panorama fiscal panorama fiscal contexto reciente y perspectivas de mediano plazo
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Panorama FiscalContexto reciente y perspectivas de
mediano plazo
Agenda
• Contexto económico • Cifras fiscales del Gobierno Central• ¿Qué se ha hecho por mejorar las finanzas
públicas?• Perspectivas económicas y fiscales• En Ruta a la Consolidación Fiscal
CONTEXTO ECONÓMICOPanorama Fiscal. Contexto reciente y perspectivas de mediano plazo
2000
2001
2002
2003
2004
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2008
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2013
-6.0
-4.0
-2.0
0.0
2.0
4.0
6.0
8.0
-0.4
1.6
2.7
Economía internacionalCrecimiento económicoZona Euro Estados Unidos Latinoamérica
Fuente: Elaborado por el Ministerio de Hacienda con datos del Fondo Monetario Internacional
2000
2001
2002
2003
2004
2005
2006
2007
2008
2009
2010
2011
2012
2013
-2.0
0.0
2.0
4.0
6.0
8.0
10.0
1.81.1
2.9
6.4
4.3
5.9
8.87.9
2.7
-1.0
5.0 4.45.1
3.0
4.3
Costa RicaProducto Interno Bruto(variación interanual)
Crecimiento Crecimiento promedio
Fuente: Elaborado por el Ministerio de Hacienda con datos del Banco Central de Costa Rica
Oct
-12
Nov
-12
Dec
-12
Jan-
13
Feb-
13
Mar
-13
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13
May
-13
Jun-
13
Jul-1
3
Aug-
13
Sep-
13
-1.0
0.0
1.0
2.0
3.0
4.0
5.0
3.2 3.2 3.1
2.5
2.01.8 1.9
2.4
3.1
3.8
4.34.6
Índice Mensual de Actividad Económica(variación interanual)
IMAE
Fuente: Elaborado por el Ministerio de Hacienda con datos del Banco Central de Costa Rica
Oct
-12
Nov
-12
Dec
-12
Jan-
13
Feb-
13
Mar
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13
May
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Jul-1
3
Aug-
13
Sep-
13
-1.0
0.0
1.0
2.0
3.0
4.0
5.0
Índice Mensual de Actividad Económica(variación interanual)
Paga impuestos No paga IGV No paga impuestos
Fuente: Elaborado por el Ministerio de Hacienda con datos del Banco Central de Costa Rica
CIFRAS FISCALES DEL GOBIERNO CENTRAL
Panorama Fiscal. Contexto reciente y perspectivas de mediano plazo
2002
2003
2004
2005
2006
2007
2008
2009
2010
2011
2012
10.011.012.013.014.015.016.017.018.019.020.0
13.3 13.614.4
14.4
17.6
16.3
19.5
18.8
Gobierno CentralIngresos y gastos
(%PIB)Ingresos Gastos
• Ingresos fiscales a niveles 2006• Gastos se incrementan hasta el 2010 sin reversión
2002
2003
2004
2005
2006
2007
2008
2009
2010
2011
2012
20.0
25.0
30.0
35.0
40.0
45.0 41.1
24.7
35.3
Gobierno CentralDeuda(%PIB)
2002
2003
2004
2005
2006
2007
2008
2009
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2012
-6.0-4.0-2.00.02.04.06.0
Gobierno CentralBalance financiero
(%PIB)
Balance primario Intereses
Rubro 2007 2012 CambioBalance Primario 3,7 (2,3) (5,9)
Ingreso total/1 15,5 13,8 (1,7)
Gasto Primario 11,8 16,1 4,2
Remuneraciones 5,2 7,3 2,0
Adquisición de bienes y servicios 0,5 0,6 0,1
Transferencias corrientes/1 4,7 6,7 2,0
Gasto de capital 1,3 1,5 0,2
Fuente: Minis terio de HaciendaNota: /1 Neto de FODESAF
Cifras fiscales del Gobierno CentralAjuste
(%PIB)
EVOLUCIÓN FISCAL ÚLTIMO QUINQUENIO
2008 2009 2010 2011 2012 2013(10.0)
(5.0)
0.0
5.0
10.0
15.0
20.0
25.0 21.8
(7.3)
8.9 9.3 9.8 9.0
Ingresos Tributarios-acumulado a Noviembre-
(variación interanual)
Ingresos Tributarios
Contexto fiscal reciente
2008 2009 2010 2011 2012 2013(10.0)
(5.0)
0.0
5.0
10.0
15.0
20.0
25.0
Ingresos Tributarios-acumulado a Noviembre-
(variación interanual)
ISR Importaciones IGV ISC Otros
Contexto fiscal reciente
• El impuesto sobre la renta muestra una mayor tasa de crecimiento:– El incremento por las remesas
producto de la eliminación del artículo 61 de la Ley del Impuesto sobre la Renta
– Mejor desempeño del impuesto a los ingresos y utilidades de personas jurídicas
Contexto fiscal reciente
2008 2009 2010 2011 2012 2013(20.0)
(10.0)
0.0
10.0
20.0
30.0
40.0 36.8
0.2 6.5 5.7
11.6 15.3
Impuestos a los Ingresos y Utilidades-acumulado a Noviembre-
(variación acumulada)
2008 2009 2010 2011 2012 2013(20.0)(10.0)
0.0 10.0 20.0 30.0 40.0 50.0
Impuestos a los Ingresos y Utilidades-acumulado a Noviembre-
(variación acumulada)
IUPF IUPJ Div-IntRemesas Banc. No Dom.
Contexto fiscal reciente
Dec-
09Fe
b-10
Apr-
10Ju
n-10
Aug-
10O
ct-1
0De
c-10
Feb-
11Ap
r-11
Jun-
11Au
g-11
Oct
-11
Dec-
11Fe
b-12
Apr-
12Ju
n-12
Aug-
12O
ct-1
2De
c-12
Feb-
13Ap
r-13
Jun-
13Au
g-13
-4.0-2.00.02.04.06.08.0
10.0
Índice Mensual de Actividad Económica(variación interanual)
Paga impuestos No paga IGV No paga IGV, ni ISR
2009 2010 2011 2012 2013-20.0-15.0-10.0
-5.00.05.0
10.015.020.025.030.0
-12.7
10.9 11.6 9.53.7
Impuesto General sobre las Ventas-acumulado a Noviembre-
(variación interanual)
Ventas
2009 2010 2011 2012 2013-40.0-30.0-20.0-10.0
0.010.020.030.040.0
Impuesto General sobre las Ventas-acumulado a octubre-(variación interanual)
IGV CIF
2008 2009 2010 2011 2012 2013-20.0-15.0-10.0
-5.00.05.0
10.015.020.025.0
Impuesto General sobre las Ventas-acumulado a Noviembre-
(variación interanual)
Interno Aduanas Total
Contexto fiscal reciente
Nov-
12
Dec-
12
Jan-
13
Feb-
13
Mar
-13
Apr-
13
May
-13
Jun-
13
Jul-1
3
Aug-
13
Sep-
13
Oct
-13
(15.0)(10.0)
(5.0)0.0 5.0
10.0 15.0 20.0
Importación de vehículos-Acumulado 12 meses-(variación interanual)
Nuevos Usados
2009 2010 2011 2012 2013-40.0-30.0-20.0-10.0
0.010.020.030.040.0
(31.0)
25.2 20.0
8.0
(6.1)
Impuesto Selectivo de Consumo-acumulado a Noviembre-
(variación interanual)
Consumo
2009 2010 2011 2012 2013-50.0-40.0-30.0-20.0-10.0
0.010.020.030.040.0
Impuesto Selectivo de Consumo-acumulado a octubre-(variación interanual)
ISC Aduanas CIF
2009 2010 2011 2012 2013-40.0-30.0-20.0-10.0
0.010.020.030.0
Impuesto Selectivo de Consumo-acumulado a Noviembre-
(variación interanual)
Interno Aduanas Total
Contexto fiscal reciente• La disminución en el crecimiento de las
importaciones obedece a – Caída en las importaciones• Vehículos• Productos de hierro y acero• Otros materiales de construcción
– Contracción en el crecimiento de importaciones• Maquinaria civil y tractores• Muebles• Llantas
• El comportamiento de los “Otros ingresos tributarios” se explica principalmente por– Impuesto a la propiedad– Impuesto único a los
combustibles– Impuesto a los
productos del tabaco
Contexto fiscal reciente
2008 2009 2010 2011 2012 20130.0
5.0
10.0
15.0
20.0
9.210.6
5.4 4.6
10.4
18.1
Otros Ingresos Tributarios-acumulado a Noviembre-
(variación interanual)
Otros Ingresos Tributarios
2008 2009 2010 2011 2012 2013-5.0
0.0
5.0
10.0
15.0
20.0
Otros Ingresos Tributarios-acumulado a Noviembre-
(variación interanual)
Propiedad Combustibles Productos Tabaco Otros
2008 2009 2010 2011 2012 2013-10.0
-5.0
0.0
5.0
10.0
15.0
20.0
25.0
30.0
16.421.6 23.7
7.5 10.5 12.3
20.5
10.0909077208743
Gasto Total-acumulado a Noviembre-
(variación interanual)
Crec. Prom. (2006-2010) Crec. Prom. (2010-2013)
Contexto fiscal reciente
2008 2009 2010 2011 2012 2013-10.0
-5.0
0.0
5.0
10.0
15.0
20.0
25.0
30.0
Gasto Total-acumulado a Noviembre-
(variación interanual)
Rem. Transf. Intereses Gasto Capital B y S
Contexto fiscal reciente
¿Cómo se espera cerrar 2013?
• Existen una serie de riesgos asociados a las proyecciones de los ingresos tributarios
• A noviembre del 2013 se ha observado un muy buen desempeño del impuesto a los ingresos y utilidades
- De continuar este comportamiento, las cifras fiscales del Gobierno Central cerrarían de acuerdo a la información del cuadro adjunto
- Sin embargo, si el impuesto de renta creciera solo en línea con el PIB, el déficit fiscal podría ser mayor
Observado Proyectado2012 2013
Ingresos totales 14,4 14,3Ingresos tributarios 13,3 13,3Ingresos no Tributarios 0,1 0,1Transferencias 0,7 0,7Contribuciones Sociales 0,3 0,2Ingresos de capital 0,0 0,0
Gastos totales 18,8 19,3Remuneraciones 7,3 7,3Bienes y Servicios 0,6 0,6Intereses 2,1 2,5Transferencias Corrientes 7,4 7,5Gastos de Capital 1,5 1,4
Balance primario -2,3 -2,6Balance financiero -4,4 -5,1
Fuente: Ministerio de Hacienda
Cifras FiscalesGobierno Central
(%PIB)
Concepto
¿QUÉ SE HA HECHO POR MEJORAR LAS FINANZAS PÚBLICAS?
Panorama Fiscal. Contexto reciente y perspectivas de mediano plazo
¿Qué se ha hecho por mejorar el estado de las finanzas públicas?
• Por el lado de los ingresos– Trabajo conjunto con el Ministerio Público para valorar las
medidas necesarias para garantizar el mayor éxito en las denuncias penales tributarias
– Inicio en el cambio del modelo de fiscalización (de un esquema de revisión contable a uno de análisis de riesgos)
– Declaratoria de interés público de la “Educación Fiscal” en coordinación con el MEP
¿Qué se ha hecho por mejorar el estado de las finanzas públicas?
• Por el lado de los ingresos– Facilitación del cumplimiento por medio de la
digitalización de formularios– Fortalecimiento de mecanismos de servicio y atención al
contribuyente por medio de la creación de un sitio de preguntas frecuentes
– Apertura de núcleos de asistencia fiscal
• Por el lado del gasto se emitieron una serie de directrices dirigidas a:– No creación de plazas a
excepción de sectores prioritarios como educación y seguridad
– Ajuste al salario base en línea con inflación
¿Qué se ha hecho por mejorar el estado de las finanzas públicas?
2008 2009 2010 2011 2012 20130.05.0
10.015.020.025.030.035.0
18.4
30.921.0
12.2 8.6 10.6
23.3
10.4979991110133
Remuneraciones-acumulado a Noviembre-
(variación interanual)
2008 2009 2010 2011 2012 20130.05.0
10.015.020.025.030.035.040.0
30.023.2
33.8
8.4 13.4 11.7
28.9
11.1244486749267
Transferencias Corrientes-acumulado a Noviembre-
(variación interanual)
¿Qué se ha hecho por mejorar el estado de las finanzas públicas?
• Por el lado del gasto se emitieron una serie de directrices dirigidas a:– Minimización de gastos operativos– Para la adquisición de equipos de computo y vehículos se
hará uso de la figura del “leasing operativo”– Migración hacia una plataforma digital única de compras
públicas
PERSPECTIVAS ECONÓMICAS Y FISCALES
Panorama Fiscal. Contexto reciente y perspectivas de mediano plazo
2000
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2015
-2.0
0.0
2.0
4.0
6.0
8.0
10.0
4.23.8
Crecimiento económicoCosta Rica
(crecimiento del PIB)
Crecimiento Crecimiento promedioExpectativas de crecimiento
Perspectivas económicas hacia 2014
2000
2001
2002
2003
2004
2005
2006
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2009
2010
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2014
2015
-6.0
-4.0
-2.0
0.0
2.0
4.0
6.0
8.0
Economía internacionalCrecimiento económico
Zona Euro Estados Unidos
Fuente: Elaborado por el Ministerio de Hacienda con datos del Fondo Monetario Internacional
Perspectivas económicas hacia 2014
Perspectivas fiscales hacia el 2014
Observado2012 2013 2014
Ingresos totales 14,4 14,3 14,3Ingresos tributarios 13,3 13,3 13,3Ingresos no Tributarios 0,1 0,1 0,1Transferencias 0,7 0,7 0,7Contribuciones Sociales 0,3 0,2 0,2Ingresos de capital 0,0 0,0 0,0
Gastos totales 18,8 19,3 20,1Remuneraciones 7,3 7,3 7,5Bienes y Servicios 0,6 0,6 0,6Intereses 2,1 2,5 2,9Transferencias Corrientes 7,4 7,5 7,4Gastos de Capital 1,5 1,4 1,7
Balance primario -2,3 -2,6 -3,0Balance financiero -4,4 -5,1 -5,9
Fuente: Ministerio de Hacienda
Gobierno Central(%PIB)
ConceptoProyectado
Cifras Fiscales
Inflexibilidad del gasto
Total gastos presupuestadosMiles de millones
Participación (%)
%PIBTasa de
crecimientoGasto por ¢ de Ingr Cte
Total gastos presupuestados 6.649 100,0 24,7 3,1 1,75Por mandato constitucional 2.290 34,4 8,5 10,2 0,60Por mandato legal 1.497 22,5 5,6 8,1 0,39Otras Obligaciones 2.518 37,9 9,4 -4,8 0,66
Servicio de la Deuda 1.933 29,1 7,2 -8,9 0,51Intereses 774 11,6 2,9 21,8 0,20Amortización 1.159 17,4 4,3 -22,0 0,30
Remuneraciones (Sin MEP y Poder Judic) 585 8,8 2,2 12,1 0,15
Otros gastos /1 344 5,2 1,3 1,2 0,09
Fuente: Ministerio de Hacienda, Dirección General de Presupuesto Nacional
Presupuesto Nacional2014
Nota: 1/ Contempla gastos por bienes y servicios, formación de capital, y transferencias a Organos desconcentrados y empresas públicas
Inflexibilidad del Gasto
Inflexibilidad del gasto
ConceptoMillones
de colones% PIB
Gasto (% ingresos)
-simple-
Gasto (% ingresos) -acumulado-
Ingresos Totales 3.274.301 14,4Gastos del Gobierno Central
Educación 1.563.508 6,9 47,8 47,8Pensiones 594.249 2,6 18,1 65,9Intereses 471.766 2,1 14,4 80,3Poder Judicial 272.595 1,2 8,3 88,6FODESAF 187.507 0,8 5,7 94,4Ministerio de Seguridad Pública 157.191 0,7 4,8 99,2Ministerio de Justicia y Paz 78.266 0,3 2,4 101,6Resto del gasto 950.410 4,2 29,0 130,6
Fuente: Ministerio de Hacienda
Gobierno CentralCifras fiscales
2012
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2018
20.025.030.035.040.045.050.055.0
24.7
51.5
Gobierno CentralDeuda(% PIB)
Observado Proyección
Perspectivas fiscales de mediano plazo
2012 2013 2014 2015 2016 2017 2018
(8.0)(7.0)(6.0)(5.0)(4.0)(3.0)(2.0)(1.0)0.0
-4.41 -5.07-5.95 -6.42 -6.86 -7.20 -7.53
Gobierno CentralBalance financiero
(%PIB)
EN RUTA A LA CONSOLIDACIÓN FISCAL
Panorama Fiscal. Contexto reciente y perspectivas de mediano plazo
Calendarización
1era
Etapa
• Consulta previa• De Febrero a Setiembre 2013• Se prepara texto base
En Ruta Hacia la Consolidación Fiscal: Agenda para un Diálogo Nacional
2da
Etapa
• 5 Mesas de lanzamiento• De Octubre a Noviembre 2013• Se informa del tema y se abren canales a nuevas propuestas
3ra Etapa
• Acompañamiento y síntesis• De Noviembre a Enero 2014• Se elaborará base para un Acuerdo Fiscal
4ta Etapa
• Proyecto(s) de Ley• Elaborar Proyecto(s) de Ley con base en posible Acuerdo Fiscal
Ejes Temáticos
36
Mesas de Lanzamiento
Fortalecimiento Adm. y Legal del
S. Tributario y Aduanero
Gobernabilidad Fiscal
Nivel y calidad del Gasto
Crédito e Inversión Pública
P. Fiscal y Sostenibilidad
Ambiental
Principales consideraciones de Consolidación Fiscal
• Por el lado de los ingresos– Mejora significativa en administración tributaria– Migrar de un IGV a un IVA– Eliminar la dispersión tarifaria del ISR– Revisar el conjunto de exoneraciones actualmente
vigente, incluyendo IVA en servicios– Incrementar la tasa de algunos impuestos ya
existentes
Principales consideraciones de Consolidación Fiscal
• Por el lado del gasto– Política restrictiva de creación de nuevas plazas– Control del crecimiento en el salario total– Reforma al régimen salarial en el mediano plazo– Racionalización de regímenes de pensiones– Revisión de destinos específicos– Revisión de las duplicidades en las funciones del
Gobierno Central
2012 2013 2014 2015 2016 2017 2018
(8.0)
(7.0)
(6.0)
(5.0)
(4.0)
(3.0)
(2.0)
(1.0)
0.0
-4.4
-5.1
-4.1-3.8 -3.5 -3.4 -3.3
-4.4
-5.1
-5.9-6.4
-6.9-7.2
-7.5
Gobierno CentralBalance financiero
(%PIB)
Con CF Sin CF
2002
2003
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2018
20.0
25.0
30.0
35.0
40.0
45.0
50.0
55.0
24.7
51.5
39.0
Gobierno CentralDeuda(% PIB)
Sin CF Con CF
• Material disponible en www.hacienda.go.cr :
- La propuesta de Diálogo Nacional
- Resumen de los aportes obtenidos en la primera etapa (consultas durante enero-septiembre)
- Documentos técnicos
- Espacio para intercambio de ideas para cada uno de los temas ([email protected])
- Relatoría de las mesas de diálogo
- Consultas realizadas y comentarios - Mesas de seguimiento
El Diálogo Fiscal continúa
RESPALDOPanorama Fiscal. Contexto reciente y perspectivas de mediano plazo
Arge
ntina
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Belic
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Uru
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Chile
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T
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Nic
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dor
Cost
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Méx
ico0.0
5.0
10.0
15.0
20.0
25.0
30.0
35.0
40.0
Presión Fiscal Ajustada, 2010-América Latina-
(% PIB)Ing. Trib. Contrib. Soc. Rec. Nat.
¿Es alta la carga tributaria en Costa Rica?
Rubro 2011 2012 2013 2014
Total gastos presupuestados 100,0 100,0 100,0 100,0Por mandato constitucional 31,2 31,3 32,2 34,4Por mandato legal 20,9 21,6 21,5 22,5Otras Obligaciones 41,7 41,7 41,0 37,9
Servicio de la Deuda 33,7 33,6 32,9 29,1Intereses 8,7 8,9 9,9 11,6Amortización 25,0 24,7 23,0 17,4
Remuneraciones (Sin MEP y Poder Judic) 8,0 8,1 8,1 8,8
Otros gastos /1 6,2 5,8 5,3 5,2
Total gastos presupuestadosTotal gastos presupuestados 26,4 26,5 26,0 24,7
Por mandato constitucional 8,2 8,3 8,4 8,5Por mandato legal 5,5 5,7 5,6 5,6Otras Obligaciones 11,0 11,1 10,7 9,4
Servicio de la Deuda 8,9 8,9 8,6 7,2Intereses 2,3 2,4 2,6 2,9Amortización 6,6 6,5 6,0 4,3
Remuneraciones (Sin MEP y Poder Judic) 2,1 2,2 2,1 2,2
Otros gastos /1 1,7 1,5 1,4 1,3
Fuente: Ministerio de Hacienda, Dirección General de Presupuesto Nacional
Presupuesto NacionalComposición del gasto presupuestado
2012-2014
Composición
% del PIB
Nota: 1/ Contempla gastos por bienes y servicios, formación de capital, y transferencias a Organos desconcentrados y empresas públicas
Mesas de Diálogo en númerosDatos de participación en las tres mesas de diálogo realizadas
• Cantidad de asistentes: 679• Participaciones de asistentes: 160• Accesos a la web (a octubre): 13.893
281 COBERTURAS EN MEDIOSDatos sobre la cobertura hecha por 27 medios de comunicación
• Noticias: 220• Artículos de Opinión: 54• Editoriales: 7
Variación interanual 2011 2012 2013 2014Gasto Total (con amortizaciones) 13,7 9,7 7,2 3,1
Gasto Total 7,1 10,2 9,5 10,7Gasto Corriente 12,2 8,5 12,0 11,1
Remuneraciones 15,1 6,4 11,5 9,9Bienes y servicios 15,8 10,8 4,9 19,3Intereses 9,7 8,8 23,1 21,8Transferencias corrientes 9,8 10,2 9,8 7,8
Gasto de capital -31,2 30,9 -15,7 4,8Amortizaciones 39,8 8,3 0,0 -22,1
%PIB 2011 2012 2013 2014Gasto Total (con amortizaciones) 26,4 26,5 26,0 24,7
Gasto Total 19,8 20,0 20,0 20,4Gasto Corriente 18,3 18,2 18,6 19,1
Remuneraciones 7,7 7,5 7,7 7,7Bienes y servicios 0,9 0,9 0,8 0,9Intereses 2,3 2,3 2,6 2,9Transferencias corrientes 7,5 7,5 7,6 7,5
Gasto de capital 1,5 1,8 1,4 1,4Amortizaciones 6,6 6,6 6,0 4,3
Presupuesto NacionalComposición del gasto presupuestado
2012-2014