PCGEPLAN CONTABLE GENERAL EMPRESARIALCUENTADENOMINACION10EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO101Caja102Fondos fijos103Efectivo en Trnsito104Cuentas corrientes en instituciones financieras1041Cuentas corrientes operativas1042Cuentas corrientes para fines especficos105Certificados bancarios1051Certificados bancarios1052Otros106Depsitos en instituciones financieras1061Depsitos de ahorro1062Depsitos a plazo107Fondos sujetos a restriccin1071Fondos Sujetos a Restriccin11INVERSIONES FINANCIERAS111Inversiones al valor razonable1111Valores emitidos o garantizados por el Estado1112Valores emitidos por el sistema financiero1113Valores emitidos por empresas1114Otros ttulos representativos de deuda1115Participaciones en entidades112Inversiones disponibles para la venta1121Valores emitidos o garantizados por el Estado1122Valores emitidos por el sistema financiero1123Valores emitidos por empresas1124Otros ttulos representativos de deuda113Activos financieros compromiso de compra12CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES TERCEROS121Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar1211No emitidas1212Emitidas en cartera1213En cobranza1214En descuento122Anticipos de clientes123Letras por cobrar1231En cartera1232En cobranza1233En descuento129Cobranza dudosa1291Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar1293Letras por cobrar13CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES RELACIONADAS131Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar1311No emitidas13111Matriz13112Subsidiarias13113Asociadas13114Sucursal1312Emitidas en cartera13121Matriz13122Subsidiarias13123Asociadas13124Sucursal1313En cobranza13131Matriz13132Subsidiarias13133Asociadas13134Sucursal1314En descuento13141Matriz13142Subsidiarias13143Asociadas13144Sucursal132Anticipos recibidos133Letras por cobrar1331En cartera13311Matriz13312Subsidiarias13313Asociadas13314Sucursal1332En cobranza13321Matriz13322Subsidiarias13323Asociadas13324Sucursal1333En descuento13331Matriz13332Subsidiarias13333Asociadas13334Sucursal139Cobranza dudosa1391Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar1393Letras por cobrar14CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL, A LOS ACCIONISTAS (SOCIOS), DIRECTORES Y GERENTES141Personal1411Prstamos1412Adelanto de remuneraciones1413Entregas a rendir cuenta142Accionistas (o socios)1421Suscripciones por cobrar a socios o accionistas1422Prstamos143Directores144Gerentes148Diversas149Cobranza dudosa1491Personal1492Accionistas (o socios)1493Directores1494Gerentes1498Diversas16CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS - TERCEROS161Prstamos1611Con garanta1612Sin garanta162Reclamaciones a terceros1621Compaas aseguradoras1622Transportadoras1623Servicios pblicos163Intereses, regalas y dividendos1631Intereses1632Regalas1633Dividendos164Depsitos otorgados en garanta1641Prstamos de instituciones no financieras1642Prstamos de instituciones financieras165Venta de activo inmovilizado1651Inversin mobiliaria1652Inversin inmobiliaria1653Inmuebles, maquinaria y equipo1654Intangibles1655Activos biolgicos166Activos por instrumentos financieros derivados1661Cartera de negociacin1662Instrumentos de cobertura168Otras cuentas por cobrar diversas169Cobranza dudosa1691Prstamos1692Reclamaciones a terceros1693Intereses, regalas y dividendos1694Depsitos otorgados en garanta1695Venta de activos inmovilizados1698Otras cuentas por cobrar diversas17CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS - RELACIONADAS171Prstamos1711Con garanta17111Matriz17112Subsidiarias17113Asociadas17114Sucursal1712Sin garanta17121Matriz17122Subsidiarias17123Asociadas17124Sucursal172Intereses, regalas y dividendos1721Intereses17211Matriz17212Subsidiarias17213Asociadas17214Sucursal1722Regalas17221Matriz17222Subsidiarias17223Asociadas17224Sucursal1723Dividendos17231Matriz17232Subsidiarias17233Asociadas173Depsitos otorgados en garanta174Venta de activo inmovilizado1741Inversin mobiliaria1742Inversin inmobiliaria1743Inmuebles, maquinaria y equipo1744Intangibles1745Activos biolgicos175Activos por instrumentos financieros derivados178Otras cuentas por cobrar diversas179Cobranza dudosa1791Prstamos1792Intereses, regalas y dividendos1793Depsitos otorgados en garanta1794Venta de activos inmovilizados1798Otras cuentas por cobrar diversas18SERVICIOS Y OTROS CONTRATADOS POR ANTICIPADO181Intereses182Seguros183Alquileres184Primas pagadas por opciones185Mantenimiento de activos inmovilizados189Otros gastos contratados por anticipado1891IGV1892Intereses19ESTIMACIN DE CUENTAS DE COBRANZA DUDOSA191Cuentas por cobrar comerciales - Terceros1911Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar1912Letras por cobrar192Cuentas por cobrar al personal, a los accionistas (socios), directores y gerentes1921Personal1922Accionistas1923Directores1924Gerentes1929Diversas193Cuentas por cobrar - Relacionadas1931Cuentas por cobrar comerciales19311Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar19312Letras por cobrar1932Cuentas por cobrar diversas19321Prstamos19322Intereses, regalas y dividendos19323Depsitos otorgados en garanta19324Venta de activos inmovilizados19328Otras cuentas por cobrar diversas194Cuentas por cobrar diversas - Terceros1941Prstamos1942Reclamaciones a terceros1943Intereses, regalas y dividendos1944Depsitos otorgados en garanta1945Venta de activos inmovilizados1949Otras cuentas por cobrar diversas20MERCADERAS201Mercaderas manufacturadas2011Mercaderas manufacturadas20111Costo20112Valor razonable202Mercaderas de extraccin203Mercaderas agropecuarias y pisccolas2031De origen animal2032De origen vegetal204Mercaderas inmuebles208Otras mercaderas209Mercaderas desvalorizadas2091Mercaderas manufacturadas2092Recursos extrados2093Productos agropecuarios y pisccolas2094Inmuebles2098Otras mercaderas21PRODUCTOS TERMINADOS211DEPARTAMENTO I2111CMD2112CTD2113GGF211DEPARTAMENTO II2121CMD2122CTD2123GGF

211Productos manufacturados212Productos de extraccin terminados213Productos agropecuarios y pisccolas terminados2131De origen animal21311Costo21312Valor razonable2132De origen vegetal21321Costo21322Valor razonable214Productos inmuebles215Existencias de servicios terminados217Otros productos terminados218Costos de financiacin Productos terminados219Productos terminados desvalorizados2191Productos manufacturados2192Productos de extraccin terminados2913Productos agropecuarios y pisccolas terminados2194Productos inmuebles2195Existencias de servicios terminados2197Otros productos terminados2198Costos de financiacin Productos terminados22SUBPRODUCTOS, DESECHOS Y DESPERDICIOS221Subproductos222Desechos y desperdicios229Subproductos, desechos y desperdicios desvalorizados2291Subproductos2292Desechos y desperdicios23PRODUCTOS EN PROCESO2311DEPARTAMENTO I23111CMD23112CTD23113GGF2312DEPARTAMENTO II23121CMD23122CTD23123GGF231Productos en proceso de manufactura232Productos extrados en proceso de transformacin233Productos agropecuarios y pisccolas en proceso2331De origen animal23311Costo23312Valor razonable2332De origen vegetal23321Costo23322Valor razonable234Productos inmuebles en proceso235Existencias de servicios en proceso237Otros productos en proceso238Costos de financiacin Productos en proceso239Productos en proceso desvalorizados2391Productos en proceso de manufactura2392Productos extrados en proceso de transformacin2393Productos agropecuarios y pisccolas en proceso2394Productos inmuebles en proceso2395Existencias de servicios en proceso2397Otros productos en proceso2398Costos de financiacin Productos en proceso24MATERIAS PRIMAS241Materias primas para productos manufacturados242Materias primas para productos de extraccin243Materias primas para productos agropecuarios y pisccolas244Materias primas para productos inmuebles249Materias primas desvalorizadas2491Materias primas para productos manufacturados2492Materias primas para productos de extraccin2493Materias primas para productos agropecuarios y pisccolas2494Materias primas para productos inmuebles25MATERIALES AUXILIARES, SUMINISTROS Y REPUESTOS251Materiales auxiliares252Suministros2521Combustibles2522Lubricantes2523Energa2524Otros suministros253Repuestos259Materiales auxiliares, suministros y repuestos desvalorizados2591Materiales auxiliares2592Suministros2593Repuestos26ENVASES Y EMBALAJES261Envases262Embalajes269Envases y embalajes desvalorizados2691Envases2692Embalajes27ACTIVOS NO CORRIENTES MANTENIDOS PARA LA VENTA271Inversiones inmobiliarias2711Terrenos2712Edificaciones272Inmuebles, maquinaria y equipo2721Terrenos2722Edificaciones2723Maquinarias y equipos de explotacin2724Equipo de transporte27241Costo- Equipo de transporte2725Muebles y enseres2726Equipos diversos2727Herramientas y unidades de reemplazo273Intangibles2731Concesiones, licencias y derechos2732Patentes y propiedad industrial2733Programas de computadora (software)2735Frmulas, diseos y prototipos274Activos biolgicos2741Activos biolgicos en produccin2742Activos biolgicos en desarrollo28EXISTENCIAS POR RECIBIR281Mercaderas284Materias primas285Materiales auxiliares, suministros y repuestos286Envases y embalajes289Existencias por recibir desvalorizadas2891Mercaderas2892Materias primas2893Materiales auxiliares, suministros y repuestos2894Envases y embalajes29DESVALORIZACIN DE EXISTENCIAS291Mercaderas2911Mercaderas manufacturadas2912Mercaderas de extraccin2913Mercaderas agropecuarias y pisccolas2914Mercaderas inmuebles2918Otras mercaderas292Productos terminados2921Productos manufacturados2922Productos de extraccin terminados2923Productos agropecuarios y pisccolas terminados2924Productos inmuebles2925Existencias de servicios terminados2927Otros productos terminados2928Costos de financiacin Productos terminados293Subproductos, desechos y desperdicios2931Subproductos2932Desechos y desperdicios294Productos en proceso2941Productos en proceso de manufactura2942Productos extrados en proceso de transformacin 2943Productos agropecuarios y pisccolas en proceso2944Productos inmuebles en proceso2945Existencias de servicios en proceso2947Otros productos en proceso2948Costos de financiacin Productos en proceso295Materias primas2951Materias primas para productos manufacturados2952Materias primas para productos de extraccin2953Materias primas para productos agropecuarios y pisccolas2954Materias primas para productos inmuebles296Materiales auxiliares, suministros y repuestos2961Materiales auxiliares2962Suministros2963Repuestos297Envases y embalajes2971Envases2972Embalajes298Existencias por recibir2981Mercaderas2982Materias primas2983Materiales auxiliares, suministros y repuestos2984Envases y embalajes30INVERSIONES MOBILIARIAS301Inversiones a ser mantenidas hasta el vencimiento3011Instrumentos financieros representativos de deuda30111Valores emitidos o garantizados por el Estado30112Valores emitidos por el sistema financiero30113Valores emitidos por las empresas30114Otros ttulos representativos de deuda302Instrumentos financieros representativos de derecho patrimonial3021Certificados de suscripcin preferente3022Acciones representativas de capital social3023Acciones de inversin30231Subsidiarias, asociadas y sucursales30232Otras3024Certificados de participacin de fondos30241Fondos mutuos30242Fondos de inversin3025Asociaciones en participacin y consorcios3028Otros ttulos representativos de patrimonio309Desvalorizacin de inversiones mobiliarias3091Inversiones a ser mantenidas hasta el vencimiento3092Instrumentos financieros representativos de derecho patrimonial31INVERSIONES INMOBILIARIAS311Terrenos3111Urbanos31111Valor razonable31112Costo31113Revaluacin3112Rurales31121Valor razonable31122Costo31123Revaluacin312Edificaciones3121Edificaciones31211Valor razonable31212Costo31213Revaluacin31214Costos de financiacin Inversiones inmobiliarias32ACTIVOS ADQUIRIDOS EN ARRENDAMIENTO FINANCIERO321Inversiones inmobiliarias3211Terrenos3212Edificaciones322Inmuebles, maquinaria y equipo3221Terrenos3222Edificaciones3223Maquinarias y equipos de explotacin3224Equipo de transporte3225Muebles y enseres3226Equipos diversos3227Herramientas y unidades de reemplazo33INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO331Terrenos3311Terrenos33111Costo33112Revaluacin332Edificaciones3321Edificaciones administrativas33211Costo de adquisicin o produccin33212Revaluacin33213Costo de financiacin - Edificaciones3322Almacenes33221Costo de adquisicin o produccin33222Revaluacin33223Costo de financiacin - Almacenes3323Edificaciones para produccin33231Costo de adquisicin o produccin33232Revaluacin33233Costo de financiacin Edificaciones para produccin3324Instalaciones33241Costo de adquisicin o produccin33242Revaluacin33243Costo de financiacin Instalaciones333Maquinarias y equipos de explotacin3331Maquinarias y equipos de explotacin33311Costo de adquisicin o produccin33312Revaluacin33313Costo de financiacin Maquinarias y equipos de explotacin334Equipo de transporte3341Vehculos motorizados33411Costo33412Revaluacin3342Vehculos no motorizados33421Costo33422Revaluacin335Muebles y enseres3351Muebles33511Costo33512Revaluacin3352Enseres33521Costo33522Revaluacin336Equipos diversos3361Equipo para procesamiento de informacin (de cmputo)33611Costo33612Revaluacin3362Equipo de comunicacin33621Costo33622Revaluacin3363Equipo de seguridad33631Costo33632Revaluacin3369Otros equipos33691Costo33692Revaluacin337Herramientas y unidades de reemplazo3371Herramientas33711Costo33712Revaluacin3372Unidades de reemplazo33721Costo33722Revaluacin338Unidades por recibir3381Maquinarias y equipos de explotacin3382Equipo de transporte3383Muebles y enseres3386Equipos diversos3387Herramientas y unidades de reemplazo339Construcciones y obras en curso3391Adaptacin de terrenos3392Construcciones en curso3393Maquinaria en montaje3394Inversin inmobiliaria en curso3397Costo de financiacin Inversiones inmobiliarias33971Costo de financiacin - Edificaciones3398Costo de financiacin Inmuebles, maquinaria y equipo33981Costo de financiacin Edificaciones33982Costo de financiacin Maquinarias y equipos de explotacin3399Otros activos en curso34INTANGIBLES341Concesiones, licencias y otros derechos3411Concesiones34111Costo34112Revaluacin3412Licencias34121Costo34122Revaluacin3419Otros derechos34191Costo34192Revaluacin342Patentes y propiedad industrial3421Patentes34211Costo34212Revaluacin3422Marcas34221Costo34222Revaluacin343Programas de computadora (software)3431Aplicaciones informticas34311Costo34312Revaluacin344Costos de exploracin y desarrollo3441Costos de exploracin34411Costo3442Costos de desarrollo34421Costo345Frmulas, diseos y prototipos3451Frmulas34511Costo34512Revaluacin3452Diseos y prototipos34521Costo34522Revaluacin346Reservas de recursos extrables3461Minerales3462Petrleo y gas3463Madera3469Otros recursos extrables347Plusvala mercantil3471Plusvala mercantil349Otros activos intangibles35ACTIVOS BIOLGICOS351Activos biolgicos en produccin3511De origen animal35111Valor razonable35112Costo3512De origen vegetal35121Valor razonable35122Costo352Activos biolgicos en desarrollo3521De origen animal35211Valor razonable35212Costo35213Costo de financiacin Activos biolgicos de origen animal3522De origen vegetal35221Valor razonable35222Costo35223Costo de financiacin Activos biolgicos de origen vegetal36DESVALORIZACIN DE ACTIVO INMOVILIZADO361Inversiones inmobiliarias3611Terrenos3612Edificaciones36121Edificaciones - Costo de construccin36122Edificaciones - Costo de financiacin363Inmuebles, maquinaria y equipo3631Terrenos3632Edificaciones36321Edificaciones - Costo de construccin36322Edificaciones - Costo de financiacin3633Maquinarias y equipos de explotacin36331Maquinarias y equipos de explotacin - Costo de construccin36332Maquinarias y equipos de explotacin - Costo de financiacin3634Equipo de transporte3635Muebles y enseres3636Equipos diversos3637Herramientas y unidades de reemplazo364Intangibles3641Concesiones, licencias y otros derechos3642Patentes y propiedad industrial3643Programas de computadora (software)3644Costos de exploracin y desarrollo3645Frmulas, diseos y prototipos3649Otros activos intangibles365Activos biolgicos3651Activos biolgicos en produccin3652Activos biolgicos en desarrollo36521Activos biolgicos en desarrollo - Costo36522Activos biolgicos en desarrollo Costo de financiacin37ACTIVO DIFERIDO371Impuesto a la renta diferido372Participaciones de los trabajadores diferidas373Intereses diferidos3731Intereses no devengados en transacciones con terceros3732Intereses no devengados en medicin a valor descontado38OTROS ACTIVOS381Bienes de arte y cultura3811Obras de arte3812Biblioteca3813Otros382Diversos3821Monedas y joyas3822Bienes entregados en comodato3823Bienes recibidos en pago (adjudicados y realizables)39DEPRECIACIN, AMORTIZACIN Y AGOTAMIENTO ACUMULADOS391Depreciacin acumulada3911Inversiones Inmobiliarias39111Edificaciones Costo de adquisicin o construccin39112Edificaciones Costo de financiacin3912Activos adquiridos en arrendamiento financiero39121Inversiones inmobiliarias - Edificaciones39122Inmuebles, maquinaria y equipo - Edificaciones39123Inmuebles, maquinaria y equipo Maquinarias y equipos de explotacin39124Inmuebles, maquinaria y equipo Equipos de transporte39126Inmuebles, maquinaria y equipo Equipos diversos3913Inmuebles, maquinaria y equipo - Costo39131Edificaciones39132Maquinarias y equipos de explotacin39133Equipo de transporte39134Muebles y enseres39135Equipos diversos39136Herramientas y unidades de reemplazo3914Inmuebles, maquinaria y equipo - Revaluacin39141Edificaciones39142Maquinarias y equipos de explotacin39143Equipo de transporte39144Muebles y enseres39145Equipos diversos39146Herramientas y unidades de reemplazo3915Inmuebles, maquinaria y equipo Costo de financiacin39151Edificaciones39152Maquinarias y equipos de explotacin3916Activos biolgicos en produccin Costo39161Activos biolgicos de origen animal39162Activos biolgicos de origen vegetal3917Activos biolgicos en produccin Costo de financiacin39171Activos biolgicos de origen animal39172Activos biolgicos de origen vegetal392Amortizacin acumulada3921Intangibles - Costo39211Concesiones, licencias y otros derechos39212Patentes y propiedad industrial39213Programas de computadora (software)39214Costos de exploracin y desarrollo39215Frmulas, diseos y prototipos39219Otros activos intangibles3922Intangibles - Revaluacin39221Concesiones, licencias y otros derechos39222Patentes y propiedad industrial39223Programas de computadora (software)39225Frmulas, diseos y prototipos39229Otros activos intangibles393Agotamiento acumulado3931Agotamiento de reservas de recursos extrables40TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR401Gobierno central4011Impuesto general a las ventas40111IGV - Cuenta propia40112IGV - Servicios prestados por no domiciliados40113IGV - Rgimen de percepciones40114IGV - Rgimen de retenciones4012Impuesto selectivo al consumo4013Canon40131Canon petrolero40132Canon minero40133Canon gasfero40134Canon pesquero40135Canon hidroenergtico40136Canon forestal4015Derechos aduaneros40151Derechos arancelarios40152Derechos aduaneros por ventas4017Impuesto a la renta40171Renta de tercera categora40172Renta de cuarta categora40173Renta de quinta categora40174Renta de no domiciliados4018Otros impuestos40181Impuesto a las transacciones financieras40182Impuesto a los juegos de casino y tragamonedas40183Tasas por la prestacin de servicios pblicos40184Regalas40185Impuesto a los dividendos402Certificados tributarios403Instituciones pblicas4031ESSALUD4032ONP4033Contribucin al SENATI4034Contribucin al SENCICO4039Otras instituciones405Gobiernos regionales406Gobiernos locales4061Impuestos40611Impuesto al patrimonio vehicular40612Impuesto a las apuestas40613Impuesto a los juegos40614Impuesto de alcabala40615Impuesto predial40616Impuesto al rodaje40617Impuesto a los espectculos pblicos no deportivos4062Contribuciones4063Tasas40631Licencia de apertura de establecimientos40632Transporte pblico40633Estacionamiento de vehculos40634Servicios pblicos o arbitrios40635Servicios administrativos o derechos407Administradoras de fondos de pensiones408Empresas prestadoras de servicios de salud4081Cuenta propia4082Cuenta de terceros409Otros costos administrativos e intereses41REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR411Remuneraciones por pagar4111Sueldos y salarios por pagar4112Comisiones por pagar4113Remuneraciones en especie por pagar4114Gratificaciones por pagar4115Vacaciones por pagar413Participacin de los trabajadores por pagar415Beneficios sociales de los trabajadores por pagar4151Compensacin por tiempo de servicios4152Adelanto de compensacin por tiempo de servicios4153Pensiones y jubilaciones419Otras remuneraciones y participaciones por pagar42CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS421Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar4211No emitidas4212Emitidas422Anticipos a proveedores423Letras por pagar424Honorarios por pagar425Responsable de caja chica43CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES RELACIONADAS431Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar4311No emitidas4312Emitidas432Anticipos otorgados433Letras por Pagar44CUENTAS POR PAGAR A LOS ACCIONISTAS, DIRECTORES Y GERENTES441Accionistas (o Socios)4411Prstamos4412Dividendos4419Otras cuentas por pagar442Directores4421Dietas4429Otras cuentas por pagar443Gerentes45OBLIGACIONES FINANCIERAS451Prstamos de instituciones financieras y otras entidades4511Instituciones financieras4512Otras entidades452Contratos de arrendamiento financiero453Obligaciones emitidas454Otros Instrumentos financieros por pagar4541Letras4542Papeles comerciales4543Bonos4544Pagars4545Facturas conformadas4549Otras obligaciones financieras455Costos de financiacin por pagar4551Prstamos de instituciones financieras y otras entidades45511Instituciones financieras45512Otras entidades4552Contratos de arrendamiento financiero4553Otros instrumentos financieros por pagar45531Letras45532Papeles comerciales45533Bonos45534Pagars45535Facturas conformadas45539Otras obligaciones financieras456Prstamos con compromisos de recompra46CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS TERCEROS461Reclamaciones de terceros464Pasivos por instrumentos financieros derivados4641Cartera de negociacin4642Instrumentos de cobertura465Pasivos por compra de activo inmovilizado4652inversiones inmobiliarias466Pasivos financieros compromiso de venta467Depsitos recibidos en garanta469Otras cuentas por pagar diversas4691Subsidios gubernamentales4692Otras cuentas por pagar a corto plazo4693AFP4694Descuento judicial4699Otras cuentas por pagar diversas47CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS RELACIONADAS471Prstamos4711Matriz4712Subsidiarias4713Asociadas4714Sucursales472Costos de financiacin4721Matriz4722Subsidiarias4723Asociadas4724Sucursales473Anticipos recibidos4731Matriz4732Subsidiarias4733Asociadas4734Sucursales474Regalas4741Matriz4742Subsidiarias4743Asociadas4744Sucursales475Dividendos4751Matriz4752Subsidiarias4753Asociadas4754Sucursales477Pasivo por compra de activo inmovilizado4771Matriz4772Subsidiarias4773Asociadas4774Sucursales479Otras cuentas por pagar diversas4791Matriz4792Subsidiarias4793Asociadas4794Sucursales48PROVISIONES481Provisin para litigios482Provisin por desmantelamiento, retiro o rehabilitacin del inmovilizado483Provisin para reestructuraciones484Provisin para proteccin y remediacin del medio ambiente485Provisin para gastos de responsabilidad social489Otras provisiones49PASIVO DIFERIDO491Impuesto a la renta diferido4911Impuesto a la renta diferido - Patrimonio4912Impuesto a la renta diferido - Resultados492Participaciones de los trabajadores diferidas4921Participaciones de los trabajadores diferidas - Patrimonio4922Participaciones de los trabajadores diferidas - Resultados493Intereses diferidos4931Intereses no devengados en transacciones con terceros4932Intereses no devengados en medicin a valor descontado50CAPITAL501Capital social5011Acciones5012Participaciones502Acciones en tesorera51ACCIONES DE INVERSIN511Acciones de inversin512Acciones de inversin en tesorera52CAPITAL ADICIONAL521Primas (descuento) de acciones522Capitalizaciones en trmite5221Aportes5222Reservas5223Acreencias5224Utilidades523Reducciones de capital pendientes de formalizacin56RESULTADOS NO REALIZADOS561Diferencia en cambio de inversiones permanentes en entidades extranjeras562Instrumentos financieros cobertura de flujo de efectivo563Ganancia o prdida en activos o pasivos financieros disponibles para la venta5631Ganancia5632Prdida57EXCEDENTE DE REVALUACIN571Excedente de revaluacin5711Inversiones inmobiliarias5712Inmuebles, maquinaria y equipos5713Intangibles572Excedente de revaluacin Acciones liberadas recibidas573Participacin en excedente de revaluacin Inversiones en entidades relacionadas58RESERVAS581Reinversin582Legal583Contractuales584Estatutarias585Facultativas589Otras reservas59RESULTADOS ACUMULADOS591Utilidades no distribuidas5911Utilidad de ejercicio5912Ingresos de aos anteriores592Prdidas acumuladas5921Prdidas acumuladas5922Gastos de aos anteriores60COMPRAS601Mercaderas6011Mercaderas manufacturadas6012Mercaderas de extraccin6013Mercaderas agropecuarias y pisccolas6014Mercaderas inmuebles6018Otras mercaderas602Materias primas6021Materias primas para productos manufacturados6022Materias primas para productos de extraccin6023Materias primas para productos para productos agropecuarios y pisccolas6024Materias primas para productos inmuebles603Materiales auxiliares, suministros y repuestos6031Materiales auxiliares6032Suministros6033Repuestos604Envases y embalajes6041Envases6042Embalajes609Costos vinculados con las compras6091Costos vinculados con las compras de mercaderas60911Transporte60912Seguros60913Derechos aduaneros60914Comisiones60919Otros costos vinculados con las compras de mercaderas6092Costos vinculados con las compras de materias primas, materiales, suministros y repuestos60921Transporte60922Seguros60923Derechos aduaneros60924Comisiones60925Otros costos vinculados con las compras de materias primas, materiales, suministros y repuestos61VARIACIN DE EXISTENCIAS611Mercaderas6111Mercaderas manufacturadas6112Mercaderas de extraccin6113Mercaderas agropecuarias y pisccolas6114Mercaderas inmuebles6115Otras mercaderas612Materias primas6121Materias primas para productos manufacturados6122Materias primas para productos de extraccin6123Materias primas para productos para productos agropecuarios y pisccolas6124Materias primas para productos inmuebles613Materiales auxiliares, suministros y repuestos6131Materiales auxiliares6132Suministros6133Repuestos614Envases y embalajes6141Envases6142Embalajes62GASTOS DE PERSONAL, DIRECTORES Y GERENTES621Remuneraciones6211Sueldos y salarios6212Comisiones6213Remuneraciones en especie6214Gratificaciones6215Vacaciones622Otras remuneraciones623Indemnizaciones al personal624Capacitacin625Atencin al personal626Gerentes627Seguridad y previsin social6271Rgimen de prestaciones de salud6272Rgimen de pensiones6273Seguro complementario de trabajo de riesgo, accidentes de trabajo y enfermedades profesionales6274Seguro de vida6275Seguros particulares de prestaciones de salud - EPS y otros particulares6276Caja de beneficios de seguridad social del pescador628Remuneraciones al directorio629Beneficios sociales de los trabajadores6291Compensacin por tiempo de servicio6292Pensiones y jubilaciones6293Otros beneficios post-empleo63GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS631Transporte, correos y gastos de viaje6311Transporte63111De carga63112De pasajeros6312Correos6313Alojamiento6314Alimentacin632Honorarios, comisiones y corretajes6321Honorarios6322Comisiones6323Corretajes633Produccin encargada a terceros634Mantenimiento y reparaciones635Alquileres6351Terrenos6352Edificaciones6353Maquinarias y equipos de explotacin6354Equipo de transporte6356Equipos diversos636Servicios bsicos6361Energa elctrica6362Gas6363Agua6364Telfono6365Internet6366Radio6367Cable637Publicidad, publicaciones, relaciones pblicas6371Publicidad638Servicios de contratistas639Otros servicios prestados por terceros6391Gastos bancarios6392Gastos de laboratorio64GASTOS POR TRIBUTOS641Impuesto general a las ventas642Cnones y derechos6421Cnones64211Canon petrolero64212Canon minero64213Canon gasfero64214Canon pesquero64215Canon hidroenergtico64216Canon forestal6422Derechos64221Derechos arancelarios64222Derechos aduaneros por ventas643Tributos al gobierno central645Tributos a gobiernos regionales y locales646Cotizaciones con carcter de tributo649Otros tributos65OTROS GASTOS DE GESTIN651Seguros652Regalas653Suscripciones y cotizaciones654Licencias y derechos de vigencia655Costo neto de enajenacin de activos inmovilizados y operaciones discontinuadas6551Costo neto de enajenacin de activos inmovilizados65511Inversiones inmobiliarias65512Activos adquiridos en arrendamiento financiero65513Inmuebles, maquinaria y equipo65514Intangibles65515Activos biolgicos6552Operaciones discontinuadas656Suministros657Gastos de investigacin y desarrollo658Gestin medioambiental659Otros gastos de gestin6591Donaciones6592Sanciones administrativas66PRDIDA POR MEDICIN DE ACTIVOS NO FINANCIEROS AL VALOR RAZONABLE661Activo realizable6611Mercaderas6612Productos en proceso6613Activos no corrientes mantenidos para la venta662Activo inmovilizado6621Inversiones inmobiliarias6622Activos biolgicos663Obligaciones financieras664Participacin en los resultados de subsidiarias y afiliadas bajo el mtodo del valor patrimonial665Gastos por participaciones en negocios conjuntos67GASTOS FINANCIEROS671Gastos en operaciones de endeudamiento y otros6711Prstamos de instituciones financieras y otras entidades6712Contratos de arrendamiento financiero6713Emisin y colocacin de instrumentos representativos de deuda y patrimonio6714Documentos vendidos o descontados672Prdida por instrumentos financieros derivados673Intereses por prstamos y otras obligaciones6731Prstamos de instituciones financieras y otras entidades67311Instituciones financieras67312Otras entidades6732Contratos de arrendamiento financiero6733Otros instrumentos financieros por pagar6734Documentos vendidos o descontados6735Obligaciones emitidas6736Obligaciones comerciales6737Obligaciones tributarias675Descuentos concedidos por pronto pago676Diferencia de cambio677Prdida por medicin de activos y pasivos financieros al valor razonable679Otros gastos financieros6791Primas por opciones6792Gastos financieros en medicin a valor descontado68VALUACIN Y DETERIORO DE ACTIVOS Y PROVISIONES681Depreciacin6811Depreciacin de inversiones inmobiliarias68111Edificaciones - Costo68112Edificaciones - Revaluacin68113Edificaciones Costo de financiacin6812Depreciacin de activos adquiridos en arrendamiento financiero inversiones inmobiliarias68121Edificaciones6813Depreciacin de activos adquiridos en arrendamiento financiero68131Edificaciones68132Maquinarias y equipos de explotacin68133Equipo de transporte68134Equipos diversos6814Depreciacin de inmuebles, maquinaria y equipo Costo68141Edificaciones68142Maquinarias y equipos de explotacin68143Equipo de transporte68144Muebles y enseres68145Equipos diversos68146Herramientas y unidades de reemplazo6815Depreciacin de inmuebles, maquinaria y equipo Revaluacin68151Edificaciones68152Maquinarias y equipos de explotacin68153Equipo de transporte68154Muebles y enseres68155Equipos diversos68156Herramientas y unidades de reemplazo6816Depreciacin de inmuebles, maquinaria y equipo Costos de financiacin68161Edificaciones68162Maquinarias y equipos de explotacin6817Depreciacin de activos biolgicos en produccin Costo68171Activos biolgicos de origen animal68172Activos biolgicos de origen vegetal6818Depreciacin de activos biolgicos en produccin Costo de financiacin68181Activos biolgicos de origen animal68182Activos biolgicos de origen vegetal682Amortizacin de intangibles6821Amortizacin de intangibles adquiridos Costo68211Concesiones, licencias y otros derechos68212Patentes y propiedad industrial68213Programas de computadora (software)68214Costos de exploracin y desarrollo68215Frmulas, diseos y prototipos68219Otros activos intangibles6822Amortizacin de intangibles adquiridos Revaluacin68221Concesiones, licencias y otros derechos68222Patentes y propiedad industrial68223Programas de computadora (software)68224Costos de exploracin y desarrollo68225Frmulas, diseos y prototipos68229Otros activos intangibles6823Amortizacin de intangibles generados internamente Costo68231Concesiones, licencias y otros derechos68232Patentes y propiedad industrial68233Programas de computadora (software)68234Costos de exploracin y desarrollo68235Frmulas, diseos y prototipos68239Otros activos intangibles6824Amortizacin de intangibles generados internamente Revaluacin68241Concesiones, licencias y otros derechos68242Patentes y propiedad industrial68243Programas de computadora (software)68244Costos de exploracin y desarrollo68245Frmulas, diseos y prototipos68259Otros activos intangibles683Agotamiento6831Agotamiento de recursos naturales adquiridos684Valuacin de activos6841Estimacin de cuentas de cobranza dudosa6842Desvalorizacin de existencias6843Desvalorizacin de inversiones mobiliarias685Deterioro del valor de los activos6851Desvalorizacin de inversiones inmobiliarias68511Edificaciones6852Desvalorizacin de inmuebles maquinaria y equipo68521Edificaciones68522Maquinarias y equipos de explotacin68523Equipo de transporte68524Muebles y enseres68525Equipos diversos68526Herramientas y unidades de reemplazo6853Desvalorizacin de intangibles68531Concesiones, licencias y otros derechos68532Patentes y propiedad industrial68533Programas de computadora (software)68534Costos de exploracin y desarrollo68535Frmulas, diseos y prototipos68536Otros activos intangibles6854Desvalorizacin de activos biolgicos en produccin68541Activos biolgicos de origen animal68542Activos biolgicos de origen vegetal686Provisiones6861Provisin para litigios68611Provisin para litigios Costo68612Provisin para litigios Actualizacin financiera6862Provisin por desmantelamiento, retiro o rehabilitacin del inmovilizado68621Provisin por desmantelamiento, retiro o rehabilitacin del inmovilizado Costo68622Provisin por desmantelamiento, retiro o rehabilitacin del inmovilizado Actualizacin financiera6863Provisin para reestructuraciones6864Provisin para proteccin y remediacin del medio ambiente6865Provisin para gastos de responsabilidad social6869Otras provisiones69COSTO DE VENTAS691Mercaderas6911Mercaderas manufacturadas69111Terceros69112Relacionadas6912Mercaderas de extraccin69121Terceros69122Relacionadas6913Mercaderas agropecuarias y pisccolas69131Terceros69132Relacionadas6914Mercaderas inmuebles69141Terceros69142Relacionadas6915Otras mercaderas69151Terceros69152Relacionadas692Productos terminados6921Productos manufacturados69211Terceros69212Relacionadas6922Productos de extraccin terminados69221Terceros69222Relacionadas6923Productos agropecuarios y pisccolas terminados69231Terceros69232Relacionadas6924Productos inmuebles terminados69241Terceros69242Relacionadas6925Existencias de servicios terminados69251Terceros69252Relacionadas6926Costos de financiacin Productos terminados69261Terceros69262Relacionadas693Subproductos, desechos y desperdicios6931Subproductos69311Terceros69312Relacionadas6932Desechos y desperdicios69321Terceros69322Relacionadas694Servicios6941Terceros6942Relacionadas695Gastos por desvalorizcion de existencias6951mercaderias70VENTAS701Mercaderas7011Mercaderas manufacturadas70111Terceros70112Relacionadas7012Mercaderas de extraccin70121Terceros70122Relacionadas7013Mercaderas agropecuarias y pisccolas70131Terceros70132Relacionadas7014Mercaderas inmuebles70141Terceros70142Relacionadas7015Mercaderas Otras70151Terceros70152Relacionadas702Productos terminados7021Productos manufacturados70211Terceros70212Relacionadas7022Productos de extraccin terminados70221Terceros70222Relacionadas7023Productos agropecuarios y pisccolas terminados70231Terceros70232Relacionadas7024Productos inmuebles terminados70241Terceros70242Relacionadas7025Existencias de servicios terminados70251Terceros70252Relacionadas703Subproductos, desechos y desperdicios7031Subproductos70311Terceros70312Relacionadas7032Desechos y desperdicios70321Terceros70322Relacionadas704Prestacin de servicios7041Terceros7042Relacionadas709Devoluciones sobre ventas7091Mercaderas Terceros70911Mercaderas manufacturadas70912Mercaderas de extraccin70913Mercaderas agropecuarias y pisccolas70914Mercaderas inmuebles70915Mercaderas Otras7092Mercaderas Relacionadas70921Mercaderas manufacturadas70922Mercaderas de extraccin70923Mercaderas agropecuarias y pisccolas70924Mercaderas inmuebles70925Mercaderas Otras7093Productos terminados Terceros70931Productos manufacturados70932Productos de extraccin terminados70933Productos agropecuarios y pisccolas terminados70934Productos inmuebles terminados70935Existencias de servicios terminados7094Productos terminados Relacionadas70941Productos manufacturados70942Productos de extraccin terminados70943Productos agropecuarios y pisccolas terminados70944Productos inmuebles terminados70945Existencias de servicios terminados7095Subproductos, desechos y desperdicios Terceros70931Subproductos70932Desechos y desperdicios7096Subproductos, desechos y desperdicios Relacionadas70931Subproductos70932Desechos y desperdicios7097Prestacin de servicios70971Terceros70972Relacionadas71VARIACIN DE LA PRODUCCIN ALMACENADA71311DEPARTAMENTO I713111CMD713112CTD713113GGF71312DEPARTAMENTO II713121CMD713122CTD713123GGF711Variacin de productos terminados7111Productos manufacturados7112Productos de extraccin terminados7113Productos agropecuarios y pisccolas terminados7114Productos inmuebles terminados7115Existencias de servicios terminados712Variacin de subproductos, desechos y desperdicios7121Subproductos7122Desechos y desperdicios713Variacin de productos en proceso7131Productos en proceso de manufactura7132Productos extrados en proceso de transformacin7133Productos agropecuarios y pisccolas en proceso7134Productos inmuebles en proceso7135Existencias de servicios en proceso7138Otros productos en proceso714Variacin de envases y embalajes7141Envases7142Embalajes715Variacin de existencias de servicios72PRODUCCIN DE ACTIVO INMOVILIZADO721Inversiones inmobiliarias7211Edificaciones722Inmuebles, maquinaria y equipo7221Edificaciones7222Maquinarias y otros equipos de explotacin7223Equipo de transporte7224Muebles y enseres7225Equipos diversos7226Equipo de comunicacin7227Equipo de seguridad7228Otros equipos723Intangibles7231Programas de computadora (software)7232Costos de exploracin y desarrollo7233Frmulas, diseos y prototipos724Activos biolgicos7241Activos biolgicos en desarrollo de origen animal7242Activos biolgicos en desarrollo de origen vegetal725Costos de financiacin capitalizados7251Costos de financiacin Inversiones inmobiliarias72511Costos de financiacin Inversiones inmobiliarias Edificaciones7252Costos de financiacin inmuebles, maquinaria y equipo72521Edificaciones72522Maquinarias y otros equipos de explotacin7253Costos de financiacin Intangibles7254Costos de financiacin Activos biolgicos en desarrollo72541Activos biolgicos de origen animal72542Activos biolgicos de origen vegetal73DESCUENTOS, REBAJAS Y BONIFICACIONES OBTENIDOS731Descuentos, rebajas y bonificaciones obtenidos7311Terceros7312Relacionadas74DESCUENTOS, REBAJAS Y BONIFICACIONES CONCEDIDOS741Descuentos, rebajas y bonificaciones concedidos7411Descuentos7412Bonificaciones75OTROS INGRESOS DE GESTIN751Servicios en beneficio del personal752Comisiones y corretajes753Regalas754Alquileres7541Terrenos7542Edificaciones7543Maquinarias y equipos de explotacin7544Equipo de transporte7545Equipos diversos755Recuperacin de cuentas de valuacin7551Recuperacin - Cuentas de cobranza dudosa7552Recuperacin - Desvalorizacin de existencias7553Recuperacin Desvalorizacin de inversiones mobiliarias756Enajenacin de activos inmovilizados7561Inversiones inmobiliarias7562Activos adquiridos en arrendamiento financiero7563Inmuebles, maquinaria y equipo7564Intangibles7565Activos biolgicos757Recuperacin de deterioro de cuentas de activos inmovilizados758Recuperacin material de embalaje759Otros ingresos de gestin7591Subsidios gubernamentales76GANANCIA POR MEDICIN DE ACTIVOS NO FINANCIEROS AL VALOR RAZONABLE761Activo realizable7611Mercaderas7612Productos en proceso7613Activos no corrientes mantenidos para la venta762Activo inmovilizado7621Inversiones inmobiliarias7622Activos biolgicos763Participacin en los resultados de subsidiarias y asociadas bajo el mtodo del valor patrimonial764Ingresos por participaciones en negocios conjuntos77INGRESOS FINANCIEROS771Ganancia por instrumento financiero derivado772Rendimientos ganados7721Depsitos en Instituciones Financieras7722Cuentas por cobrar comerciales7723Prstamos otorgados7724Inversiones a ser mantenidas hasta el vencimiento7725Instrumentos financieros representativos de derecho patrimonial773Dividendos775Descuentos obtenidos por pronto pago776Diferencia en cambio777Ganancia por medicin de activos y pasivos financieros al valor razonable779Otros ingresos financieros7792Ingresos financieros en medicin a valor descontado78CARGAS CUBIERTAS POR PROVISIONES781Cargas cubiertas por provisiones79COSTO DE PRODUCCION7911DEPARTAMANTO I79111CMD79112CTD79113GGF7912DEPARTAMANTO II79121CMD79122CTD79123GGF80MARGEN COMERCIAL801Margen comercial81PRODUCCIN DEL EJERCICIO811Produccin de bienes812Produccin de servicios813Produccin de activo inmovilizado82VALOR AGREGADO821Valor agregado83EXCEDENTE BRUTO (INSUFICIENCIA BRUTA) DE EXPLOTACIN831Excedente bruto (insuficiencia bruta) de explotacin84RESULTADO DE EXPLOTACIN841Resultado de explotacin85RESULTADO ANTES DE PARTICIPACIONES E IMPUESTOS851Resultado antes de participaciones e impuestos87PARTICIPACIONES DE LOS TRABAJADORES871Participacin de los trabajadores corriente872Participacin de los trabajadores diferida88IMPUESTO A LA RENTA881Impuesto a la renta corriente882Impuesto a la renta - diferido89DETERMINACIN DEL RESULTADO DEL EJERCICIO891Utilidad892Prdida90CUENTAS REFLEJADAS901Existencias iniciales reflejas902Compras reflejas903gastos de personal, reflejos904Servicios de terceros, reflejos 905Gastos de gestin, reflejos906Gastos financieros, reflejos907Valuacin y provisiones, reflejas 908Ventas refleja909Resultados reflejos (prdidas y ganancias)9010Existencias finales reflejas 91COSTOS DE PRODUCCION ESTIMADO911DEPARTAMANTO I9111CMD9112CTD9113GGF912DEPARTAMANTO II9121CMD9122CTD9123GGF913Sueldos y salarios914Contribuciones y cargas sociales derivadas de las remuneraciones 915Depreciacin916Fuerza motriz92COSTOS DE PRODUCCION REAL921DEPARTAMANTO I9211CMD9212CTD9113GGF922DEPARTAMANTO II9221CMD9222CTD9223GGF923Mano de obra924Contribuciones y cargas sociales derivadas de las remuneraciones 925Depreciacin, amortizacin y agotamiento acumulados926Fuerza motriz927Gastos de posventa928Reparacin de fbrica929Seguro de fbrica93VARIACIONES931DEPARTAMANTO I9311CMD9312CTD9313GGF932DEPARTAMANTO II9321CMD9322CTD9323GGF933Secciones generales934Secciones comerciales935Costo de ventas94GASTOS DE ADMINISTRACION941Valuacin de activos y provisiones942Utiles de escritorio943Gastos generales 944Sueldos y salarios945Contribuciones y cargas sociales derivadas de las remuneraciones 946Depreciacion, amortizacin y agotamiento acumulados947Franquicias devengadas948Gasto por indemmizacion de commpaias aseguradoras949Gacstos de postventa94655Costo neto de enajenacin de activo inmovilizado946591Donaciones94681Depreciacin9468112Edificaciones- revaluacin95GASTOS DE VENTAS951Publicidad952Comunicaciones953Comisiones954Sueldos y salarios955Contribuciones y cargas sociales derivadas de las remuneraciones 956Depreciacion, amortizacin y agotamiento acumulados957Gastos generales 958Valuacion de activos y provisiones956371Gastos de representacin951Gastos de ventas 956591Donaciones956611mercaderas95681Depreciacin9568112Edificaciones -Revaluacin956813Depreciacin de activos adquiridos en arrendamiento financiero95684Estimaciones de cobranza dudosa96OTROS GASTOS97GASTOS FINANCIEROS971Gastos financieros97673Intereses por prstamos y otras obligaciones98GASTOS DE COBRANZA99GASTOS DE ALMACEN

HOJA DE COSTOSDATOSCostos unitarios estimadosDETALLEDep. IDep. IICMP5.00 4.00 CTD6.50 5.50 GGF4.50 3.00 TOTAL16.00 12.50 28.50

Con relacion al Dpt. IUnid. Que ingresan a la produccin 6000Terminadas y pasadas al almacen 5000Terminadas y trasferidas al Dpt. II5000Terminadas en almacen (No tranferidos)0Finales en preceso 1000

El grado de avance de los productos en proceso del Dpt. I, es como sigue DETALLEDep. ICMP100%CTD75%GGF60%

Con relacion al Dpt. II Unid. Que ingresan a la produccin 5000Terminadas y pasadas al almacen 4500Terminadas y vendidas 3500Terminadas en almacen 1000Finales en preceso 500

El grado de avance de los productos en proceso del Dpt. II, es como sigue DETALLEDep. ICMP100%costo de conversionCTD85%GGF85%

Costos reales relacionados a ambos departamentos DETALLEDep. IDep. IICMP30000.00 22500.00 CTD40250.00 19700.00 GGF19600.00 19700.00

Gastos de Administracin20%Gastos de Ventas 30%Valor de venta unitario 50.00 SOLUCINCOSTOS ESTIMADOSDEPARTAMENTO I - VALUACIONES DE UNIDADES A COSTOS ESTIMADOS - Terminadas y trasferidas al departamento IICMD50005.00 25000.00 CTD50006.50 32500.00 GGF50004.50 22500.00 TOTAL500016.00 80000.00 - Terminadas en almacenCMD05.00 0.00 CTD06.50 0.00 GGF04.50 0.00 TOTAL016.00 0.00 - Finales en precesoCMD10005.00 5000.00 CTD7506.50 4875.00 GGF6004.50 2700.00 TOTAL16.00 12575.00 - DETERMINACION DE LAS VARIACIONESDETALLEC. REALC. ESTIMADOVARIACINCMP30000.00 30000.00 0.00 CTD40250.00 37375.00 2875.00 GGF19600.00 25200.00 (5600.00CorrectoTOTAL92575.00 (2725.00(2725.00 - DETERMINACION DEL FACTOR DE CORRECCN (CORECCIN)DETALLEVARIACINC. ESTIMADOC. Unit. ESTIMAJUSTESCMD0.00 30000.00 5.00 0.00 CTD2875.00 37375.00 6.50 0.50 GGF(5600.0025200.00 4.50 (1.00TOTAL(2725.0092575.00 16.00 (0.50 - DETERMINACION DE LOS AJUSTES DE LAS UNIDADES DE C. ESTIMADOS A C. REAL - Termindas y tranferidas del departamento IICMD50000.00 0.00 CTD50000.50 2500.00 GGF5000(1.00(5000.00TOTAL5000(0.50(2500.00 - Terminadas y no tranferidas CMD00.00 0.00 CTD00.50 0.00 GGF0(1.000.00 TOTAL(0.500.00 - Finales en procesoCMD10000.00 0.00 CTD7500.50 375.00 GGF600(1.00(600.00TOTAL(0.50(225.00

Smits: AsientosDEPARTAMENTO II - VALUACIONES DE UNIDADES A COSTOS ESTIMADOS - Terminadas y vendidas CMD35009.00 31500.00 CTD350012.00 42000.00 GGF35007.50 26250.00 TOTAL350028.50 99750.00 - Terminadas en almacenCMD10009.00 9000.00 CTD100012.00 12000.00 GGF10007.50 7500.00 TOTAL100028.50 28500.00 - Finales en proceso - provenientes del departamento ICMD5005.00 2500.00 CTD5006.50 3250.00 GGF5004.50 2250.00 TOTAL50016.00 8000.00 (a) - Incurridos en el departamento IICMD5004.00 2000.00 CTD4255.50 2337.50 GGF4253.00 1275.00 TOTAL12.50 5612.50 (b)

Smits: Asientos - DETERMINACION DE LAS VARIACIONESDETALLEC. REALC. ESTIMADOVARIACINCMP22500.00 20000.00 2500.00 CTD19700.00 27087.50 (7387.50GGF19700.00 14775.00 4925.00 ErrorTOTAL61900.00 61862.50 37.50 (2462.50 - DETERMINACION DEL FACTOR DE CORRECCN DETALLEVARIACINC. ESTIMADOC. Unit. ESTIMAJUSTESCMD2500.00 20000.00 4.00 0.50 CTD(7387.5027087.50 5.50 (1.50GGF4925.00 14775.00 3.00 1.00 TOTAL37.50 61862.50 12.50 0.00 - DETERMINACION DE LOS AJUSTES DE LAS UNIDADES DE C. ESTIMADOS A C. REAL - Termindas y vendidasCMD35000.50 1750.00 CTD3500(1.00(3500.00GGF35000.00 0.00 TOTAL3500(0.50(1750.00 - Terminadas almacenadas CMD10000.50 500.00 CTD1000(1.00(1000.00GGF10000.00 0.00 TOTAL1000(0.50(500.00 - Finales en proceso - provenientes del departamento ICMD5000.50 250.00 CTD500(1.00(500.00GGF5000.00 0.00 TOTAL500(0.50(250.00(a) - Incurridos en el departamento IICMD5000.50 250.00 CTD425(1.50(637.50GGF4251.00 425.00 TOTAL0.00 37.50 (b)

COSTOS HISTRICOS DEPARTAMENTO I

- FLUJO DE UNIDADES Iniciadas 6000Terminadas y trasferidas al Dep.II5000Terminados en almacen0Finales en proceso1000Total 60006000

- PRODUCCIN EQUIVALENTEGrado de avance de Prod. En Proc.100%75%60%DETALLE CMDCTDGGFTerminadas y trasferidas al Dep.II500050005000Terminados y tranferidos al almacen000Finales en proceso1000750600Produccion equivalente 600057505600

- DETERMINACION DE COSTOS UNITARIOS DETALLEC.TOTALProd. Equi.C/U real CMD30000.00 6000.00 5.00 CTD40250.00 5750.00 7.00 GGF19600.00 5600.00 3.50 TOTAL89850.00 17350.00 15.50

- VALUACIONES DE UNIDADES A COSTOS HISTRICOS - Terminadas y trasferidas al departamento IICMD50005.00 25000.00 CTD50007.00 35000.00 GGF50003.50 17500.00 TOTAL500015.50 77500.00 - Terminadas en almacenCMD05.00 0.00 CTD07.00 0.00 GGF03.50 0.00 TOTAL015.50 0.00 - Finales en precesoCMD10005.00 5000.00 CTD7507.00 5250.00 GGF6003.50 2100.00 TOTAL15.50 12350.00 DEPARTAMENTO II

- FLUJO DE UNIDADES Iniciadas 5000Terminadas y vendidas 3500Terminados y tranferidos al almacen1000Finales en proceso500Total 50005000

- PRODUCCIN EQUIVALENTEGrado de avance de Prod. En Proc.100%85%85%DETALLE CMDCTDGGFTerminadas y trasferidas al Dep.II350035003500Terminados y tranferidos al almacen100010001000Finales en proceso500425425Produccion equivalente 500049254925

- DETERMINACION DE COSTOS UNITARIOS DETALLEC.TOTALProd. Equi.C/U real CMD22500.00 5000.00 4.50 CTD19700.00 4925.00 4.00 GGF19700.00 4925.00 4.00 TOTAL61900.00 14850.00 12.50

- VALUACIONES DE UNIDADES A COSTOS ESTIMADOS - Terminadas y vendidas CMD35009.50 33250.00 CTD350011.00 38500.00 GGF35007.50 26250.00 TOTAL350028.00 98000.00 - Terminadas en almacenCMD10009.50 9500.00 CTD100011.00 11000.00 GGF10007.50 7500.00 TOTAL100028.00 28000.00 - Finales en proceso - provenientes del departamento ICMD5005.00 2500.00 CTD5007.00 3500.00 GGF5003.50 1750.00 TOTAL50015.50 7750.00 (a) - Incurridos en el departamento IICMD5004.50 2250.00 CTD4254.00 1700.00 GGF4254.00 1700.00 TOTAL12.50 5650.00 (b) - DETERMINACION DE LOS AJUSTES DE COSTOS ESTIMADOS A COSTOS REALES DEPARTAMENTO I - Terminadas y trasferidas al departamento IIDETALLEC. ESTIMADOSAJUSTESC. REALESCMP25000.00 0.00 25000.00 CTD32500.00 2500.00 35000.00 GGF22500.00 (5000.0017500.00 TOTAL(2500.0077500.00 - Terminadas en almacenDETALLEC. ESTIMADOSAJUSTESC. REALESCMP0.00 0.00 0.00 CTD0.00 0.00 0.00 GGF0.00 0.00 0.00 TOTAL0.00 0.00 - Finales en precesoDETALLEC. ESTIMADOSAJUSTESC. REALESCMP5000.00 0.00 5000.00 CTD4875.00 375.00 5250.00 GGF2700.00 (600.002100.00 TOTAL(225.0012350.00 DEPARTAMENTO II - Terminadas y trasferidas al departamento IIDETALLEC. ESTIMADOSAJUSTESC. REALESCMP31500.00 1750.00 33250.00 CTD42000.00 (3500.0038500.00 GGF26250.00 0.00 26250.00 TOTAL(1750.0098000.00 - Terminadas en almacenDETALLEC. ESTIMADOSAJUSTESC. REALESCMP9000.00 500.00 9500.00 CTD12000.00 (1000.0011000.00 GGF7500.00 0.00 7500.00 TOTAL(500.0028000.00 - Finales en preceso - provenientes del departamento IDETALLEC. ESTIMADOSAJUSTESC. REALESCMP2500.00 0.00 2500.00 CTD3250.00 250.00 3500.00 GGF2250.00 (500.001750.00 TOTAL(250.007750.00 - provenientes del departamento IDETALLEC. ESTIMADOSAJUSTESC. REALESCMP2000.00 250.00 2250.00 CTD2337.50 (637.501700.00 GGF1275.00 425.00 1700.00 TOTAL37.50 5650.00 ESTADOS DE COSTOS DE PRODUCCIN ESTADO DE COSTO DE ARTCULOS PRODUCIDOS COMPARATIVO

DETALLEC. ESTIMADOSAJUSTESC. REAL CMDU50000.00 2500.00 52500.00 Dept. I30000.00 0.00 30000.00 Dept. II20000.00 2500.00 22500.00 CTDU64462.50 (4512.5059950.00 Dept. I37375.00 2875.00 40250.00 Dept. II27087.50 (7387.5019700.00 CP
Bither Smits: Bither Smits:COSTO PRIMO114462.50 (2012.50112450.00 GGF39975.00 (675.0039300.00 Dept. I25200.00 (5600.0019600.00 Dept. II14775.00 4925.00 19700.00 CAPP
Bither Smits: Bither Smits:COSTO DE ARTCULOS PRODUCIDOS EN EL PERIODO 154437.50 (2687.50151750.00 - IFPP
Bither Smits: Bither Smits:INVENTARIO FINAL DE PRODUCTOS EN PROCESO26187.50 (437.5025750.00 Dept. I12575.00 (225.0012350.00 Dept. II13612.50 (212.5013400.00 CAP
Bither Smits: Bither Smits:COSTO DE ARTCULOS PRODUCIDOS128250.00 (2250.00126000.00

ESTADO DE COSTO DE ARTCULOS VENDIDOS COMPARATIVO

DETALLEC. ESTIMADOSAJUSTESC. REAL II-PT
Bither Smits: Bither Smits:INVENTARIO INICIAL DE PRODUCTOS TERMINADOS 0.00 0.00 0.00 CAP
Bither Smits: Bither Smits:COSTO DE ARTCULOS PRODUCIDOS128250.00 (2250.00126000.00 - IF-PT
Bither Smits: Bither Smits:INVENTARIO FINAL DE PROCUCTOS TERMINADOS 28500.00 (500.0028000.00 CMDUDept. I16000.00 (500.0015500.00 Dept. II12500.00 0.00 12500.00 CAV
Bither Smits: Bither Smits:COSTO DE ARTICULOS VENDIDOS 99750.00 (1750.0098000.00

ESTADO DE COSTO DE ARTCULOS VENDIDOS COMPARATIVO

DETALLEC. ESTIMADOSAJUSTESC. REAL CAV99750.00 (1750.0098000.00 G. Adm.25650.00 (450.0025200.00 G. Venta38475.00 (675.0037800.00 C. TOTAL163875.00 (2875.00161000.00 MU11125.00 2875.00 14000.00 P. Venta175000.00 175000.00

ESTADO DE RESULTADOS INTEGRAL

DETALLEC. ESTIMADOSAJUSTESC. REAL VENTAS175000.00 0.00 175000.00 C. Ventas99750.00 (1750.0098000.00 UB75250.00 1750.00 77000.00 G. Adm.25650.00 (450.0025200.00 G. Venta38475.00 (675.0037800.00 UAPI11125.00 2875.00 14000.00

LD LIBRO DIARION ASC.GLOSACUENTADESCRIPCINPARCIALDEBEHABER1REGISTRO A COSTOS ESTIMADOS91COSTOS DE PRODUCCION ESTIMADO92,575.009111CMD30,000.009112CTD37,375.009113GGF25,200.0079COSTO DE PRODUCCION92,575.0079111CMD30,000.0079112CTD37,375.0079113GGF25200.002POR LA TRANFERENCIA DE LOS COTSO ESTIMADOS DEL DEPARTAMENTO I AL DEPARTAMENTO II91COSTOS DE PRODUCCION ESTIMADO80,000.009121CMD25000.009122CTD32500.009123GGF22500.0091COSTOS DE PRODUCCION ESTIMADO80,000.009111CMD25000.009112CTD32500.009113GGF22500.003POR LOS COSTOS ESTIMADOS DE PRODUCTO EN PROCESO DEL DEPARTAMENTO I23PRODUCTOS EN PROCESO12,575.0023111CMD5000.0023112CTD4875.0023113GGF2700.0071VARIACIN DE LA PRODUCCIN ALMACENADA12,575.00713111CMD5000.00713112CTD4875.00713113GGF2700.004POR LA TRANFERENCIA DE LOS COTSO ESTIMADOS DEL DEPARTAMENTO I AL DEPARTAMENTO II79COSTO DE PRODUCCION92,575.0079111CMD30000.0079112CTD37375.0079113GGF25200.0079COSTO DE PRODUCCION92,575.0079121CMD30000.0079122CTD37375.0079123GGF25200.005POR LOS COSTOS ESTIMADOS DEL DEPARTAMENTO II91COSTOS DE PRODUCCION ESTIMADO61,862.509121CMD20000.009122CTD27087.509123GGF14775.0079COSTO DE PRODUCCION61,862.5079121CMD20000.0079122CTD27087.5079123GGF14775.006POR LA ACTIVACION DE LOS PRODUCTOS 21PRODUCTOS TERMINADOS128,250.002111CMD40500.002112CTD54000.002113GGF33750.0023PRODUCTOS EN PROCESO13,612.50
Smits: a+b2311DEPARTAMENTO I23111CMD2500.0023112CTD3250.0023113GGF2250.002312DEPARTAMENTO II23121CMD2000.0023122CTD2337.5023123GGF1275.0071VARIACIN DE LA PRODUCCIN ALMACENADA141,862.507111Productos manufacturados128250.007131Productos en proceso de manufactura13612.507POR LOS COSTOS DE VENTAS 69COSTO DE VENTAS99,750.00692Productos terminados21PRODUCTOS TERMINADOS99,750.002111CMD8POR LA VENTA DE MERCADERAS 12CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES TERCEROS206,500.001212Emitidas en cartera40TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR 31,500.0040111IGV - Cuenta propia70VENTAS175,000.007022Productos de extraccin terminados9POR LA VARIACIN SUB ESPIMADA DEL DEPT. I93VARIACIONES2,875.009312CTD79COSTO DE PRODUCCION2,875.0079112CTD10POR LA VARIACIN SOBRE ESTIMADA DEL DEPT. I79COSTO DE PRODUCCION5,600.0079113GGF93VARIACIONES5,600.009313GGF11POR EL AJUSTE DE SUB ESTIMACIN DEL DEPT. I91COSTOS DE PRODUCCION ESTIMADO2,875.009112CTD93VARIACIONES2,875.009312CTD12POR EL AJUSTE DE SOBRE ESTIMACIN DEL DEPT. I 91COSTOS DE PRODUCCION ESTIMADO5,600.009113GGF93VARIACIONES5,600.009313GGF13POR EL AJUSTE DE UNIDADES TERMINADAS Y TRANDERIDAS AL DEPT. II 23PRODUCTOS EN PROCESO375.0023112CTD71VARIACIN DE LA PRODUCCIN ALMACENADA375.00713112CTD225.0014POR EL AJUSTE DE UNIDADES Y TRANDERIDAS AL DEPT. II 71VARIACIN DE LA PRODUCCIN ALMACENADA600.00713113GGF23PRODUCTOS EN PROCESO600.0023113GGF15POR LA VARIACIN SUB ESPIMADA DEL DEPT. II93VARIACIONES7,425.009321CMD2500.009323GGF4925.0079COSTO DE PRODUCCION7,425.0079121CMD2500.0079123GGF4925.0016POR LA VARIACIN SOBRE ESTIMADA DEL DEPT. II79COSTO DE PRODUCCION7,387.5079122CTD93VARIACIONES7,387.509322CTD17POR EL AJUSTE DE SUB ESTIMACIN DEL DEPT. II91COSTOS DE PRODUCCION ESTIMADO7,425.009121CMD2500.009123GGF4925.007,425.0093VARIACIONES7,425.009321CMD2500.009323GGF4925.0018POR EL AJUSTE DE SOBRE ESTIMACIN DEL DEPT. II91COSTOS DE PRODUCCION ESTIMADO9122CTD7,387.5093VARIACIONES9322CTD7,387.5019POR EL AJUSTE DE UNIDADES TERMINADAS EN PROCESO 71VARIACIN DE LA PRODUCCIN ALMACENADA925.00713121CMD500.00713123GGF425.0023PRODUCTOS EN PROCESO925.0023121CMD500.0023123GGF425.00212.5020POR EL AJUSTE DE UNIDADES TERMINADAS EN PROCESO 23PRODUCTOS EN PROCESO1,137.5023122CTD71VARIACIN DE LA PRODUCCIN ALMACENADA1,137.50713122CTD0.0021POR EL AJUSTE DE UNIDADES TERMINADAS Y VENDIDAS 21PRODUCTOS TERMINADOS2,250.002121CMD2250.002123GGF0.0071VARIACIN DE LA PRODUCCIN ALMACENADA2,250.00713121CMD2250.00713123GGF0.0022POR EL AJUSTE DE UNIDADES TERMINADAS Y VENDIDAS 71VARIACIN DE LA PRODUCCIN ALMACENADA4,500.002,250.00713122CTD21PRODUCTOS TERMINADOS4,500.002122CTD23POR EL AJUSTE DEL COSTO DE VENTAS 21PRODUCTOS TERMINADOS1,750.002121CMD1750.002122CTD-3500.002123GGF0.0069COSTO DE VENTAS1,750.00692Productos terminados22TRASLADO DE LA CTA. 92 A COSTOS REALES 92COSTOS DE PRODUCCION REAL151,750.009221CMD52500.009222CTD59950.009223GGF39300.0091COSTOS DE PRODUCCION ESTIMADO151,750.009121CMD52500.009122CTD59950.009123GGF39300.000.000.000.000.00