noviembre, 2008 causales de cancelación del agente aduanal (fundamento 164 y 165 la) expositor: dr....

Noviembre, 2008Noviembre, 2008

Causales de Cancelación del Causales de Cancelación del Agente AduanalAgente Aduanal

(Fundamento 164 y 165 LA)(Fundamento 164 y 165 LA)

Expositor: Dr. Eduardo Reyes Díaz-LealExpositor: Dr. Eduardo Reyes Díaz-Leal

Les da la más cordial bienvenida a su CursoLes da la más cordial bienvenida a su Curso

La Asociación de Agentes Aduanales de La Asociación de Agentes Aduanales de Nuevo LaredoNuevo Laredo

Requisitos del Agente Requisitos del Agente AduanalAduanal

Expedición de la PatenteExpedición de la PatenteExpedición de la PatenteExpedición de la Patente

Artículo 159 Artículo 159 LALA

Convocatoria de SHCPConvocatoria de SHCP MexicanoMexicano Antecedentes penalesAntecedentes penales ReputaciónReputación Servicio PúblicoServicio Público ParentescoParentesco Título ProfesionalTítulo Profesional ExperienciaExperiencia Registro FiscalRegistro Fiscal Examen Psicotécnico (única ocasión)Examen Psicotécnico (única ocasión)

Agente AduanalAgente Aduanal

Requisitos de OperaciónRequisitos de OperaciónRequisitos de OperaciónRequisitos de Operación


5 clientes mes por primeros 2 años5 clientes mes por primeros 2 años Transmisión de información estadísticaTransmisión de información estadística Residencia patente no nacionalResidencia patente no nacional Domicilio aduanal, notificaciónDomicilio aduanal, notificación No suspensión de sus actividades, salvo No suspensión de sus actividades, salvo

autorizaciónautorización Relación de sus empleados dependientes, Relación de sus empleados dependientes,

notificaciónnotificación Utilización del sistema electrónico y uso de la FEAUtilización del sistema electrónico y uso de la FEA Atender operaciones simplificadasAtender operaciones simplificadas Utilización y control de candados oficialesUtilización y control de candados oficiales


ObligacionesObligacionesObligacionesObligaciones


Actuación como agente aduanalActuación como agente aduanal Descargo electrónico de R/RNADescargo electrónico de R/RNA Rendir informe técnicoRendir informe técnico Cumplir y no transferir el encargo conferidoCumplir y no transferir el encargo conferido Abstenerse de retribuir o recibir dinero de un Abstenerse de retribuir o recibir dinero de un

agente aduanal agente aduanal suspendido,suspendido, salvo que sean socios salvo que sean socios Declaración protestada sobre:Declaración protestada sobre:

Importaciones y exportaciones (nombre, RFC, Importaciones y exportaciones (nombre, RFC, domicilio)domicilio)

Mercancía: naturaleza y característicasMercancía: naturaleza y características Operación de comercio exteriorOperación de comercio exterior

Continuación

ObligacionesObligacionesObligacionesObligaciones


Formar un archivo, resididos en oficina principal, 5 añosFormar un archivo, resididos en oficina principal, 5 años Copia B/L y AWBCopia B/L y AWB Copia facturaCopia factura R/RNAR/RNA Comprobación de origen y procedenciaComprobación de origen y procedencia Manifestación de valorManifestación de valor Garantía de precios estimadosGarantía de precios estimados Encargo conferidoEncargo conferido PedimentoPedimento

Presentar la garantía de precios estimadosPresentar la garantía de precios estimados Aceptar visitas de inspecciónAceptar visitas de inspección Solicitar la suspensión de sus actividadesSolicitar la suspensión de sus actividades Declarar el número de candado oficialDeclarar el número de candado oficial Informar sobre la constitución de sus Sociedades, 15 díasInformar sobre la constitución de sus Sociedades, 15 días


DerechosDerechosDerechosDerechosArtículo 161 LAArtículo 161 LA Actuar en diferentes aduanasActuar en diferentes aduanas

Aduana de adscripción, con 3 adicionalesAduana de adscripción, con 3 adicionales Diferentes aduanasDiferentes aduanas

Promoción de tránsitosPromoción de tránsitos Patente para fracciones específicasPatente para fracciones específicas

Articulo 163 LAArticulo 163 LA Constituir sociedades de servicios de comercio exteriorConstituir sociedades de servicios de comercio exterior Solicitar cambio de adscripciónSolicitar cambio de adscripción Designar 3/5 MandatariosDesignar 3/5 Mandatarios Cobrar honorarios libresCobrar honorarios libres Suspender sus actividadesSuspender sus actividades Designar SustitutoDesignar Sustituto

FUNCIÓN DEL AGENTE FUNCIÓN DEL AGENTE ADUANALADUANAL

Quienes importen o exportenQuienes importen o exporten mercancías mercancías están están obligados a presentarobligados a presentar ante la aduana, ante la aduana, por conducto por conducto de agente o apoderadode agente o apoderado aduanal, aduanal, un pedimentoun pedimento en en la forma oficial aprobada por la Secretaría. En la forma oficial aprobada por la Secretaría. En los casos los casos de las mercancías sujetas a regulaciones y de las mercancías sujetas a regulaciones y restricciones restricciones no arancelarias no arancelarias cuyo cumplimiento se cuyo cumplimiento se demuestre a través de medios electrónicos,demuestre a través de medios electrónicos, el el pedimento pedimento deberá incluir la firma electrónica que deberá incluir la firma electrónica que demuestre el descargodemuestre el descargo total o parcial de esas total o parcial de esas regulaciones o restricciones. Dicho pedimento regulaciones o restricciones. Dicho pedimento se se deberá acompañar de: …deberá acompañar de: …

Formulador del PedimentoFormulador del Pedimento

Artículo 36 LAArtículo 36 LAArtículo 36 LAArtículo 36 LA

Los agentesLos agentes o apoderados aduanales o apoderados aduanales determinarándeterminarán en cantidad en cantidad líquida líquida por cuenta de los importadores y exportadores las por cuenta de los importadores y exportadores las contribuciones y,contribuciones y, en su caso, en su caso, las cuotaslas cuotas compensatorias, compensatorias, para lo para lo cual manifestarán en la forma oficialcual manifestarán en la forma oficial aprobada por la Secretaría, aprobada por la Secretaría, bajo protesta de decir verdad:bajo protesta de decir verdad:

l.l. La La descripción de las mercancías y su origen.descripción de las mercancías y su origen.

II.II. El El valor en aduanavalor en aduana de las mercancías, así como el de las mercancías, así como el método método de valoraciónde valoración utilizado y, en su caso, utilizado y, en su caso, la existencia de la existencia de vinculacionesvinculaciones a que se refiere el artículo 68 de esta Ley en el a que se refiere el artículo 68 de esta Ley en el caso de importación, caso de importación, o el valor comercialo el valor comercial tratándose de tratándose de exportaciónexportación..

III. III. La La clasificación arancelaria queclasificación arancelaria que les les corresponda.corresponda.

IV.IV. El El monto de las contribuciones causadasmonto de las contribuciones causadas con motivo de la con motivo de la importación o exportación y, en su caso, las cuotas importación o exportación y, en su caso, las cuotas compensatorias.compensatorias.

Certificador del EmbarqueCertificador del Embarque


Los agentes y apoderados aduanales serán representantes legales de los importadores y exportadores, en los siguientes casos:

I. Tratándose de las actuaciones que deriven del despacho aduanero de las mercancías, siempre que se celebren dentro del recinto fiscal.

II. Tratándose de las notificaciones que deriven del despacho aduanero de las mercancías.

III. Cuando se trate del acta o del escrito a que se refieren los artículos 150 y 152 de esta Ley.

Los importadores y exportadores podrán manifestar por escrito a las autoridades aduaneras que ha cesado dicha representación, siempre que la misma se presente una vez notificadas el acta o el escrito correspondiente.

Las autoridades aduaneras notificarán a los importadores y exportadores, además de al representante a que se refiere este artículo, de cualquier procedimiento que se inicie con posterioridad al despacho aduanero.

Representante Representante del Contribuyentedel Contribuyente


Si Si quien debe formular el pedimento quien debe formular el pedimento ignora las característicasignora las características de las de las mercancías en depósito ante la aduana, mercancías en depósito ante la aduana, podrá examinarlas para ese efecto.podrá examinarlas para ese efecto.

Reconocedor Reconocedor de la Mercancíasde la Mercancías


Son responsables solidarios del pago de los impuestosSon responsables solidarios del pago de los impuestos al al comercio exterior comercio exterior y de las demás contribuciones, así como y de las demás contribuciones, así como de las cuotasde las cuotas compensatorias compensatorias queque se causen con motivo de se causen con motivo de la introducciónla introducción de mercancías al territorio nacional de mercancías al territorio nacional o de su o de su extracciónextracción del mismo, del mismo, sin perjuicio de lo establecido por el sin perjuicio de lo establecido por el CódigoCódigo Fiscal de la Federación: Fiscal de la Federación:

I.I. Los mandatarios, por los actos que personalmente Los mandatarios, por los actos que personalmente realicenrealicen conforme al mandato. conforme al mandato.

II.II. Los agentes aduanales y sus mandatarios autorizados, Los agentes aduanales y sus mandatarios autorizados, por los que se originen con motivo de las por los que se originen con motivo de las importaciones o exportaciones en cuyo despacho importaciones o exportaciones en cuyo despacho aduanero intervenganaduanero intervengan personalmente personalmente o por conducto de o por conducto de sus empleados autorizados.sus empleados autorizados.

……....

La responsabilidad solidaria comprenderá los accesorios, La responsabilidad solidaria comprenderá los accesorios, con excepción de las multas.con excepción de las multas.

Garantía del ClienteGarantía del Cliente


El agente aduanal será responsable El agente aduanal será responsable de la de la veracidad y exactitudveracidad y exactitud de los datos e de los datos e información información suministrados, de la suministrados, de la determinación del régimen aduanerodeterminación del régimen aduanero de las de las mercancías mercancías y de su correcta clasificacióny de su correcta clasificación arancelaria, así como de asegurarse que el arancelaria, así como de asegurarse que el importador o exportadorimportador o exportador cuenta con los cuenta con los documentos que documentos que acrediten el cumplimiento de acrediten el cumplimiento de laslas demás obligaciones que en materia de demás obligaciones que en materia de regulaciones y restriccionesregulaciones y restricciones no arancelarias no arancelarias rijan para dichas mercancías, de conformidad con rijan para dichas mercancías, de conformidad con lo previsto por esta Ley y por las demás leyes y lo previsto por esta Ley y por las demás leyes y disposiciones aplicables.disposiciones aplicables.

Responsable Responsable del Embarquedel Embarque


Artículo 35 LAArtículo 35 LAPara los efectos de esta Ley, Para los efectos de esta Ley, se entiende por se entiende por despacho el conjunto de actos y formalidades despacho el conjunto de actos y formalidades relativos a la entrada de mercancíasrelativos a la entrada de mercancías al territorio al territorio nacional nacional y a su saliday a su salida del mismo, del mismo, que de acuerdo que de acuerdo con los diferentes tráficos y regímenescon los diferentes tráficos y regímenes aduaneros aduaneros establecidos en el presente ordenamiento, establecidos en el presente ordenamiento, deben deben realizar en la aduana las autoridadesrealizar en la aduana las autoridades aduaneras aduaneras y y los consignatarios, destinatarios, propietarios, los consignatarios, destinatarios, propietarios, poseedores o tenedoresposeedores o tenedores en las importaciones en las importaciones y los y los remitentesremitentes en las exportaciones, en las exportaciones, así como los así como los agentes o apoderados aduanales.agentes o apoderados aduanales.

Función del Función del Agente AduanalAgente Aduanal

Coadyuvante de la AutoridadCoadyuvante de la AutoridadCoadyuvante de la AutoridadCoadyuvante de la Autoridad

Institución facilitadora del comercio Institución facilitadora del comercio internacional de bienes tangibles lícitos bajo internacional de bienes tangibles lícitos bajo un esquema de regulación y control.un esquema de regulación y control.

AduanaAduana

ExistenciaExistencia FunciónFunción MecanismosMecanismos Práctica Práctica aduaneraaduanera

LeyLey RecaudacióRecaudaciónn

Despacho Despacho AduanalAduanal

Precisión del Precisión del embarqueembarque

FacultadesFacultades ProtecciónProtección Agente Agente AduanalAduanal

Semáforo Semáforo fiscalfiscal

PuertosPuertos InformaciónInformación Auto Auto declaracióndeclaración

Fiscalización Fiscalización a 5 añosa 5 años

Actuación en el DespachoActuación en el DespachoResponsabilidadesResponsabilidades

FacilitaciónFacilitaciónConsultoríaConsultoríaVerificaciónVerificaciónRecaudaciónRecaudación

CastigoCastigo

VerificaciónVerificaciónClasificaciónClasificaciónValoraciónValoración

PedimentaciónPedimentaciónProceso logísticoProceso logístico

RepresentatividadRepresentatividadPago de multasPago de multas

MercancíaMercancíaContribucionesContribuciones

ResponsabilidadResponsabilidadDocumentaciónDocumentación

Auto

ridad

Auto

ridad

ContribuyenteContribuyente

Agente

Agente

Aduanal

Aduanal

Tratándose de infracciones derivadasTratándose de infracciones derivadas de la actuación del agente aduanal en el de la actuación del agente aduanal en el despacho, despacho, la multa será a cargo del la multa será a cargo del agenteagente aduanal, aduanal, exceptoexcepto en los casos en los casos establecidos en el establecidos en el segundo párrafo del segundo párrafo del artículo 54artículo 54 de esta Ley. de esta Ley.

Pago de MultasPago de Multas


El agente aduanal no será responsableEl agente aduanal no será responsable en los en los siguientes casos:siguientes casos:

I.I. Por el pago de las diferencias de Por el pago de las diferencias de contribuciones, cuotascontribuciones, cuotas compensatorias, compensatorias, multas y multas y recargos que serecargos que se determinendeterminen, así , así como porcomo por el el incumplimiento de incumplimiento de regulaciones y restriccionesregulaciones y restricciones no no arancelarias, arancelarias, si éstos provienen de la inexactitud si éstos provienen de la inexactitud o falsedad de los datos y documentos que el o falsedad de los datos y documentos que el contribuyente le hubiera proporcionadocontribuyente le hubiera proporcionado al citado al citado agente aduanal, agente aduanal, siempre quesiempre que este último este último no no hubiera podido conocer dicha inexactitud o hubiera podido conocer dicha inexactitud o falsedad al examinar las mercancíasfalsedad al examinar las mercancías, por no ser , por no ser apreciable a la vista y por requerir para su apreciable a la vista y por requerir para su identificación de análisis químico, o de análisis de identificación de análisis químico, o de análisis de laboratorio tratándose de las mercancías que laboratorio tratándose de las mercancías que mediante reglas establezca la Secretaría.mediante reglas establezca la Secretaría.

ExclusionesExclusiones


Continuación

II.II. De las contribuciones yDe las contribuciones y, en su caso, , en su caso, cuotascuotas compensatorias compensatorias omitidas por la diferencia entre omitidas por la diferencia entre el valor declarado y el valor en aduanael valor declarado y el valor en aduana determinado por la autoridad, determinado por la autoridad, cuando se dé alguno cuando se dé alguno de los siguientes supuestos:de los siguientes supuestos:a)a) Cuando el Cuando el valor declaradovalor declarado en el pedimento en el pedimento

sea inferior al valor de transacciónsea inferior al valor de transacción de de mercancías idénticas o similares determinado mercancías idénticas o similares determinado conforme a los artículos 72 y 73 de esta Ley, conforme a los artículos 72 y 73 de esta Ley, en en menos de 40%.menos de 40%.

b)b) Cuando las Cuando las mercancíasmercancías se encuentren se encuentren sujetas sujetas a precios estimadosa precios estimados por la Secretaría, por la Secretaría, siempre que el valorsiempre que el valor declarado declarado sea igual o sea igual o mayor al precio estimado o se haya mayor al precio estimado o se haya otorgado la garantíaotorgado la garantía a que se refiere el a que se refiere el artículo 86-A, fracción I, de esta Ley.artículo 86-A, fracción I, de esta Ley.


Continuación

III.III. De las contribuciones omitidas que se deriven de la De las contribuciones omitidas que se deriven de la aplicación de un arancel preferencial cuando de aplicación de un arancel preferencial cuando de conformidad con algún tratado o acuerdoconformidad con algún tratado o acuerdo internacional internacional del que México sea parte, del que México sea parte, se requiera de un certificadose requiera de un certificado de de origen origen parapara gozar de trato arancelario preferencial, gozar de trato arancelario preferencial, siempre siempre que conserve copia del certificadoque conserve copia del certificado de origen que ampare de origen que ampare las mercancías las mercancías y se asegure que el certificado se y se asegure que el certificado se encuentra en el formato oficialencuentra en el formato oficial aprobado para tales aprobado para tales efectos, que ha sido efectos, que ha sido llenado en su totalidad conforme a llenado en su totalidad conforme a su instructivo y que se encuentra vigentesu instructivo y que se encuentra vigente a la fecha de a la fecha de la importación.la importación.

IV.IV. De las cuotas compensatorias omitidasDe las cuotas compensatorias omitidas cuando se cuando se importen mercancías idénticas o similares a aquellas que se importen mercancías idénticas o similares a aquellas que se encuentren sujetas a dichas cuotas, encuentren sujetas a dichas cuotas, siempre que conserve siempre que conserve copia del certificado de país de origen válido, expedido copia del certificado de país de origen válido, expedido de conformidad con las disposiciones aplicables y de conformidad con las disposiciones aplicables y cumpla con lo que establezca el Reglamento.cumpla con lo que establezca el Reglamento.


Las autoridadesLas autoridades aduaneras, aduaneras, al imponer las multas, al imponer las multas, deberán considerar como agravantesdeberán considerar como agravantes los los siguientes supuestos:siguientes supuestos:l.l. El utilizar un Registro FederalEl utilizar un Registro Federal de de

Contribuyentes Contribuyentes de un importador que no de un importador que no hubiere encargadohubiere encargado el despacho de las el despacho de las mercancías.mercancías.

II.II. El uso de documentos falsosEl uso de documentos falsos o en los que se o en los que se hagan constar hagan constar operaciones inexistentes.operaciones inexistentes.

III.III. El hecho que el infractor sea reincidenteEl hecho que el infractor sea reincidente en en los términos del Código Fiscal de la Federación.los términos del Código Fiscal de la Federación.

ExclusionesExclusiones


Suspensión del Suspensión del Agente AduanalAgente Aduanal

Hasta por 90 díasHasta por 90 días Mientras que dure la Mientras que dure la causa que lo originacausa que lo origina

Incumplir encargo Incumplir encargo conferido (F II)conferido (F II)

Proceso penal o privado Proceso penal o privado de su libertad (F I)de su libertad (F I)

Intervenir sin Intervenir sin autorización en el autorización en el despacho (F III)despacho (F III)

Sujeto a proceso de Sujeto a proceso de cancelación Excepto: (F cancelación Excepto: (F IV)IV) Encargo conferidoEncargo conferido Domicilio inexistenteDomicilio inexistente Retribución de/A AA Retribución de/A AA suspendidosuspendido

Inexactitud en el Inexactitud en el pedimentopedimento No aplique 165 IINo aplique 165 II Perdón 1er error Perdón 1er error que no exceda que no exceda 142,000.00142,000.00 No aplica por No aplica por criterio de criterio de clasificación (F VI)clasificación (F VI)

Ocupar cargos como:Ocupar cargos como:Servidor Público (F V)Servidor Público (F V)Carecer de garantías para Carecer de garantías para créditos firmes de sus créditos firmes de sus procesos aduanales (F procesos aduanales (F VIII)VIII)Inexactitud en Inexactitud en

regímenes LA 94 sino regímenes LA 94 sino excede de excede de 100,000.00 (F VII)100,000.00 (F VII)


NOTA: La cancelación es independiente a las NOTA: La cancelación es independiente a las demás sanciones (multas ó cárcel)demás sanciones (multas ó cárcel)

I.I. Permitir que terceros adquieran derechos sobre la Permitir que terceros adquieran derechos sobre la patentepatente

II.II. Declarar inexactitudes que generen:Declarar inexactitudes que generen:a)a) Omisión de impuestos y cuotas que excedan Omisión de impuestos y cuotas que excedan

142,000.00 y del 10% de lo que debió cubrirse142,000.00 y del 10% de lo que debió cubrirse**b)b) Sin permiso o sin contar cupo asignadoSin permiso o sin contar cupo asignadoc)c) Mercancías prohibidaMercancías prohibida

*No procederá si se declaró *No procederá si se declaró correctamente la descripción, naturaleza y correctamente la descripción, naturaleza y demás característicasdemás características

Cancelación Cancelación de la Patentede la Patente

Continuación


III.III.Señalar en el pedimento el nombre, domicilio fiscal o la Señalar en el pedimento el nombre, domicilio fiscal o la clave del registro clave del registro federal de contribuyentes federal de contribuyentes de alguna de alguna persona que no hubiere solicitado la operaciónpersona que no hubiere solicitado la operación al agente al agente aduanal, aduanal, o cuando estoso cuando estos datos datos resulten falsos o resulten falsos o inexistentes.inexistentes.

IV.IV. Retribuir de cualquier forma, directa o indirectamente a Retribuir de cualquier forma, directa o indirectamente a un agente aduanal suspendidoun agente aduanal suspendido en el ejercicio de sus en el ejercicio de sus funciones o a alguna persona moral en que éste sea socio o funciones o a alguna persona moral en que éste sea socio o accionista o esté relacionado de cualquier otra forma, accionista o esté relacionado de cualquier otra forma, por la por la transferencia de clientestransferencia de clientes que le haga el agente aduanal que le haga el agente aduanal suspendido; suspendido; así como recibir pagos directa o así como recibir pagos directa o indirectamente de un agente aduanal suspendidoindirectamente de un agente aduanal suspendido en sus en sus funciones o de una persona moral en la que éste sea socio o funciones o de una persona moral en la que éste sea socio o accionista o esté relacionado de cualquier otra forma, por accionista o esté relacionado de cualquier otra forma, por realizar trámites relacionados con la importación o exportación realizar trámites relacionados con la importación o exportación de mercancías propiedad de personas distintas del agente de mercancías propiedad de personas distintas del agente aduanal suspendido o de la persona moral aludida.aduanal suspendido o de la persona moral aludida.


Artículo 165 LAArtículo 165 LA

Continuación

V.V. Condenado en sentencias definitivasCondenado en sentencias definitivas

VI.VI. Permitir que un tercero actúe al amparo de Permitir que un tercero actúe al amparo de la patente ¿Comisionista o coyote?la patente ¿Comisionista o coyote?

VII.VII. Regímenes de 94 declarar con exactitud:Regímenes de 94 declarar con exactitud:a)a) Omisión por 142,000.00 y 10% de lo Omisión por 142,000.00 y 10% de lo

que debió declararque debió declararb)b) Sin permiso o sin contar con cupo Sin permiso o sin contar con cupo

asignadoasignado

VIII.VIII. Carecer por tercera ocasión de Créditos Carecer por tercera ocasión de Créditos Fiscales Firmes (propios)Fiscales Firmes (propios)



Extinción Extinción de la Patentede la Patente


1°1° Dejar de cumplir, por más de 90 Dejar de cumplir, por más de 90 días, los requisitos del 159, excepto:días, los requisitos del 159, excepto:a)a)Buena reputación personalBuena reputación personalb)b)Experiencia en materia aduaneraExperiencia en materia aduanerac)c)Exámenes psicotécnicosExámenes psicotécnicos

2°2° Por fallecimiento Por fallecimiento

RESUMEN PRELIMINARRESUMEN PRELIMINARSUPENSIÓNSUPENSIÓN

CANCELACIÓNCANCELACIÓNEXTINCIÓNEXTINCIÓN

Principales Causas Principales Causas de Suspensiónde Suspensión

SuspensióSuspensiónn

Carecer de Carecer de garantías 1ª y 2ª garantías 1ª y 2ª

ocasiónocasión

Ser Servidor Ser Servidor PúblicoPúblico

Sujeto a Sujeto a proceso de proceso de cancelacióncancelación

Proceso penalProceso penal

Determinación Determinación incorrecta hasta incorrecta hasta

100,000.00100,000.00

Omisión hasta Omisión hasta 142,000.00142,000.00

1er error-NO1er error-NOPor criterio-Por criterio-

NO hasta NO hasta 142,000.00142,000.00

Intervenir sin Intervenir sin autorizaciónautorización


Incumplir encargoIncumplir encargo

Incumplir encargo, vía denunciaIncumplir encargo, vía denunciaCotizar cargoCotizar cargoMedir los despachos (control)Medir los despachos (control)

Intervenir sin autorizaciónIntervenir sin autorizaciónEncargo conferido electrónicoEncargo conferido electrónicoLimitaciones vía contrato o convenioLimitaciones vía contrato o convenioVía denunciaVía denuncia

Proceso penalProceso penalIncomunicación sistema JudicialIncomunicación sistema JudicialIncluye libertad bajo cauciónIncluye libertad bajo caución

Prevención Prevención de Suspensiónde Suspensión

1°

2°

3°

Continuación

No presentar garantías ante créditos No presentar garantías ante créditos firmesfirmes

Prevención Prevención de Suspensiónde Suspensión

4°

10 días10 días 4 4 mesesmeses

Inicio de Inicio de Procedimiento Procedimiento

ó Acta de ó Acta de Hechos u Hechos u OmisionesOmisiones

AlegatosAlegatos DeterminaciónDeterminacióna)a) Importador Importador

LA 52LA 52b)b)Agente Agente aduanal LA aduanal LA

195 y/o LA 53195 y/o LA 53

Garantías CFF 141Garantías CFF 141

GarantíaGarantía1.1. A los 4 meses A los 4 meses

óó2.2. Al resolverse Al resolverse

negativamentnegativamente el recursoe el recurso

Determinación, Determinación, Crédito ó Crédito ó

ResoluciónResolución

Recurso de Recurso de Revocación Revocación ante el SAT ante el SAT (opcional)(opcional)

Juicio de Juicio de Nulidad Nulidad

ante TFJFAante TFJFA

Garantía al Garantía al prometerloprometerlo

GarantíasGarantías

PrendaPrenda Embargo vía administrativaEmbargo vía administrativa

FianzaFianza EfectivoEfectivo Depósito billeteDepósito billete

Indebida clasificación arancelariaIndebida clasificación arancelaria

Incorrecto certificado de origenIncorrecto certificado de origen

Indebido etiquetadoIndebido etiquetado

Indebida procedenciaIndebida procedencia

SubvaluaciónSubvaluación

Mercancía no declaradaMercancía no declarada

Prevención de SuspensiónPrevención de Suspensión(Aplica Contribuyentes)(Aplica Contribuyentes)

Artículo 54 5P LAArtículo 54 5P LA

Omisión Omisión de de

impuestos impuestos y cuotasy cuotas

Principales Causales de Principales Causales de CancelaciónCancelación

CancelacióCancelaciónn

Carecer por 3ª Carecer por 3ª de garantíade garantía

Permitir que Permitir que otro use la otro use la

patentepatente

Condenado en Condenado en sentencia firmesentencia firme

Retribución a un Retribución a un agente aduanal agente aduanal

suspendidosuspendido

Operación no Operación no autorizada o autorizada o datos falsosdatos falsos NombreNombre Domicilio Domicilio

fiscalfiscal RFCRFC

OmisiónOmisión142,000.00142,000.00Permiso o Permiso o

cupocupoMercancía Mercancía prohibidaprohibida

Permitir a Permitir a tercerosterceros


Permitir que terceros usufructen de la Permitir que terceros usufructen de la patentepatentea)a) Distribución de dividendosDistribución de dividendosb)b) Cobrar honorarios reflejadosCobrar honorarios reflejados

Prevención Prevención de Cancelaciónde Cancelación

1°

2°

Continuación

A.A. Operación no autorizadaOperación no autorizadaa)a) Encomienda electrónicaEncomienda electrónicab)b) Carta, convenio o contrato de Carta, convenio o contrato de

autorización firmada por el autorización firmada por el Representante LegalRepresentante Legal

c)c) Acción preventivaAcción preventivaParametrizar la operaciónParametrizar la operaciónFormar un archivo / clienteFormar un archivo / clienteRecibir pagos directos del clienteRecibir pagos directos del cliente

Prevención Prevención de Cancelaciónde Cancelación

2° B.B.Datos falsos: nombre, domicilio o Datos falsos: nombre, domicilio o RFCRFC

a)a) Copia cotejada del Acta y Copia cotejada del Acta y credencialcredencial

b)b) Copia cotejada Alta en Copia cotejada Alta en HaciendaHacienda

c)c) Comprometer, vía contrato, Comprometer, vía contrato, notificar cambios y recibir notificar cambios y recibir copia de las notificaciones a copia de las notificaciones a padrónpadrón

noviembre, 2008 causales de cancelación del agente aduanal (fundamento 164 y 165 la) expositor: dr....

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