nÚcleo de desarrollo provincia guanentina...

Control Fiscal Preventivo, Proactivo y Participativo

Gobernación de Santander – Calle 37 No. 10-30 Tel. 6306420 Fax (7) 6306416 Bucaramanga - Colombia www.contraloriasantander.gov.co

CONTRALORÍA GENERAL DE SANTANDER CÓDIGO:RECF-15-01

INFORME DEFINITIVO

SUBCONTRALORIA DELEGADA PARA EL CONTROL FISCAL Página 1 de 69

NÚCLEO DE DESARROLLO PROVINCIA GUANENTINA

INFORME DEFINITIVO DE AUDITORÍA GUBERNAMENTAL CON ENFOQUE INTEGRAL MODALIDAD ESPECIAL

( No. 000177 01 Octubre 2014 )

ALCALDÍA MUNICIPIO DE MOGOTES - SANTANDER

NANCY EDITH PINTO JIMENEZ Alcaldesa Municipal

TIEMPO DE EJECUCIÓN 12 AL 16 DE MAYO DE 2014

VIGENCIA 2013

BUCARAMANGA, SEPTIEMBRE DE 2014




INFORME DEFINITIVO


ARGEMIRO CASTRO GRANADOS Contralor General de Santander

CARLOS FERNANDO PÉREZ GELVEZ Contralor Auxiliar

SONNIA YANETH GARCÍA BENITEZ Sub Contralora Delegada para el Control Fiscal

CLARA INÉS ARIZA PEÑA Auditor Fiscal

EQUIPO AUDITOR:

RUBÉN DARÍO PINTO MARTÍNEZ Administrador de Empresas – Profesional Universitario

ELVENY PABON VILLABONA Administradora de Empresas – Profesional Especializado

WALTHER MAYGER DUARTE GÓMEZ Abogado – Auditor Fiscal




INFORME DEFINITIVO


TABLA DE CONTENIDO

Pág.

3. TABLA DE CONTENIDO 3

4. RESULTADOS DE AUDITORÍA 4

4.1 CONTROL DE GESTIÓN 4

4.1.1 Gestión Contractual 4

4.1.2 Rendición y Revisión de la Cuenta 22

4.1.3 Legalidad 22

4.1.4 Gestión Ambiental 22

4.1.4.1 Seguimiento a la Planta de Beneficio Animal 22

4.1.4.2 Servicios Públicos 26

4.1.5 Plan de Mejoramiento 28

4.1.6 Control Fiscal Interno 33

4.1.7 Tecnologías de la Información y Comunicación (TICS) 35

4.2 CONTROL DE RESULTADOS 36

4.2.1 Cumplimiento de Planes, Programas y Proyectos 36

4.2.1.1 Evaluación al Desempeño Integral 39

4.2.2 Controles de Advertencia 42

4.2.3 Seguimiento a Quejas y Denuncias 43

4.3 CONTROL FINANCIERO 43

4.3.1 Gestión Presupuestal 43

5. CUADRO CONSOLIDADO DE HALLAZGOS 64

5.1 CUADRO NUMÉRICO DE HALLAZGOS 65

6. CALIFICACIÓN DE EVALUACIÓN A LA GESTIÓN 65

6.1 CONTROL DE GESTIÓN 65

6.2 CONTROL DE RESULTADOS 67

6.3 CONTROL FINANCIERO 68




INFORME DEFINITIVO


4. RESULTADOS DE AUDITORÍA 4.1 CONTROL DE GESTIÓN 4.1.1 Gestión Contractual De conformidad con lo ordenado mediante Resolución 00299 del 08 de mayo de 2014, el Equipo Auditor en AUDITORIA GUBERNAMENTAL CON ENFOQUE INTEGRAL MODALIDAD ESPECIAL, realizada a la ADMINISTRACIÓN MUNICIPAL DE MOGOTES, SANTANDER, sobre la línea de contratación, hizo un análisis a la información contractual reportada al Sistema Integral de Auditoría –SIA- en el formato F 20_13A, para determinar el cumplimiento de los requisitos y las disposiciones legales que debe tener cada proceso contractual, de igual modo, se realizó la consulta en el SECOP, y se solicito que se certificara el número de contratos, junto con la modalidad, clase, contratista, valor y objeto que se suscribieron en las vigencias 2013. Una vez analizada esta información, se puede dar la siguiente caracterización: Para la vigencia 2013, se realizaron 102 procesos contractuales, con valor total de $3.317.995.268.oo, siendo en cantidad un número inferior a los de los dos años anteriores y superior en el valor total contratado con respecto a 2012 y siendo menor en comparación con 2011, tal y como se puede mostrar en las siguientes graficas:

Comparativo histórico de cantidad de contratos realizados

FUENTE: SIA Contraloria General de Santander.

Comparativo historico valor total contratado




INFORME DEFINITIVO



De estos 102 contratos 68 fueron por Contratación directa, 2 por licitación, 12 por minima cuantía y 20 por selección abreviada. Las siguietes graficas exponen tanto la cantidad como el valor que se contratao de acuerdo a la modalidad:


De igual manera se tiene que los topes de contratación por modalidad son: Licitación Pública >$165.060.001; Menor Cuantía desde $16.506.001 hasta $165.060.000; Mínima Cuantía $ 16.506.000. Teniendo ya caracterizada la contratación, se seleccionó una muestra de veintidós (22) contratos para hacer trabajo de campo y que corresponden al 21.56% de la totalidad de la contratación, el valor de la muestra asciende a mil ochocientos cincuenta y siete millones setecientos noventa y cuatro mil seiscientos veintidós ($1.857.794.622) pesos m/cte., que corresponde al 55.99 % del valor total contratado para la vigencia 2013. Siendo los siguientes procesos los seleccionados:




INFORME DEFINITIVO


RELACION DE CONTRATOS AUDITADOS VIGENCIA 2013

# OBJETO MODALIDAD VALOR CONTRATISTA PLAZO

3

PRESTACIÓN DE SERVICIOS PROFESIONALES EN ASESORÍA CONTABLE FINANCIERA Y PRESUPUESTAL EN EL MUNICIPIO DE MOGOTES DIRECTA 29,304,000

ELISABET ARENAS MARTINEZ MESES 11

6

AUNAR ESFUERZOS PARA LA ATENCION INTEGRAL AL ADULTO MAYOR GARANTIZANDO EL FUNCIONAMIENTO DEL CENTRO VIDA DEL ADULTO MAYOR DEL MUNCIIPIO DE MOGOTES SEGÚN LINEAMIENTOS LEY 1276 DE 2009” DIRECTA 79,497,097

CENTRO GERONTOLOGICO Y VIDA LUISA MARCELINA DE MOGOTES SANTANDER DÍAS 335

7

AUNAR ESFUERZOS PARA SUBSIDIAR A LOS USUARIOS DE LOS ESTRATOS 1 2 Y 3 DEL MUNICIPIO DE MOGOTES EN SERVICIOS PÚBLICOS DOMICILIARIOS DE AAA DIRECTA 127,268,133 Espamogotes DÍAS 339

11

PRESTACIÓN DE SERVICIOS PROFESIONALES PARA ASESORÍA JURÍDICA CAPACITACIÓN Y ASISTENCIA TÉCNICA EN TEMAS DE CONTRATACIÓN ESTATAL Y DERECHO ADMINISTRATIVO ACOMPAÑAMIENTO EN LAS ETAPAS DE LOS PROCESOS CONTRACTUALES QUE SE LLEVEN A CABO EN EL MUNICIPIO Y REPRESENTACIÓN JUDICIAL EN PROCESOS QUE SE ADELANTEN EN LA PROCURADURÍA CONTRALORÍA FISCALIA Y EN LOS DIFERENTES JUZGADOS QUE SE REQUIERAN DIRECTA 55,000,000

FUNDACIÓN DESARROLLO NACIONAL DÍAS 328

22

SUMINISTRO DE TRANSPORTE ESCOLAR EN LAS RUTAS EXISTENTES DENTRO DEL MUNICIPIO DE MOGOTES – SANTANDER

SELECCIÓN ABREVIADA 187,400,638

CONSORCIO TRANSPORTE ESCOLAR MOGOTES DÍAS 94

24

SUMINISTRO DE COMBUSTIBLE ACEITES Y GRASAS PARA LA OPERACIÓN DE LA MAQUINARIA PESADA VEHÍCULOS Y EQUIPOS QUE SE TIENEN A DISPOSICIÓN DEL MUNICIPIO DE MOGOTES SANTANDER


COOPERATIVA DE TRANSPORTADORES DE SAN GIL COTRASANGIL LTDA MESES 8




INFORME DEFINITIVO


31

CAPACITACIÓN ASESORÍA Y COORDINACIÓN EN LOS ASUNTOS RELACIONADOS CON EL PROCEDIMIENTO DE ARCHIVO DOCUMENTAL SEGUIMIENTO Y FORTALECIMIENTO DE IMPLEMENTACIÓN DEL MECI DIRECTA 37,000,000 SOLEY AYALA PARDO MESES 8

38

PRESTAR LOS SERVICIOS DE SALUD PARA LA EJECUCIÓN DE LOS SIGUIENTES PROYECTOS DEL PLAN DE INTERVENCIONES COLECTIVAS 1 SALUD INFANTIL 2 SALUD SEXUAL Y REPRODUCTIVA 3 NUTRICIÓN 4 CONTROL DE ENFERMEDADES TRASMISIBLES Y ZOONOSIS 5 SALUD BUCAL 6 SALUD MENTAL Y REDUCCION DE SUSTANCIAS PSICOACTIVAS 7 PREVENCION Y CONTROL DE ENFERMEDADES CRONICAS NO TRANSMISIBLES CONTEMPLADOS EN EL EJE PROGRAMÁTICO SALUD PÚBLICA DEL PLAN DE SALUD TERRITORIAL SUJETÁNDOSE Y DANDO ESTRICTO CUMPLIMIENTO A LAS ACTIVIDADES CONTEMPLADAS EN LOS PLANES OPERATIVOS ANUALES POAS 2013 ASESORADOS POR EL CONSEJO DE SEGURIDAD SOCIAL EN SALUD Y APROBADOS POR EL CONSEJO DE GOBIERNO DIRECTA 157,756,214

EMPRESA SOCIAL DEL ESTADO HOSPITAL SAN PEDRO CLAVER DE MOGOTES MESES 9

47

COMPRA DE ELEMENTOS DE PAPELERÍA ÚTILES DE ESCRITORIO Y ARTÍCULOS DE OFICINA PARA LAS DIFERENTES DEPENDENCIAS DE LA ADMINISTRACION MUNICIPAL DE MOGOTES SANTANDER

MÍNIMA CUANTÍA 12,368,585

CAMILO ANDRES ROBAYO VARGAS DÍAS 5

50

AUNAR ESFUERZOS CON EL FIN DE DESARROLLAR ORGANIZAR PROMOCIONAR DIFUNDIR Y EJECUTAR ACTIVIDADES ARTISTICAS CULTURALES AGRICOLAS Y PECUARIAS DENTRO DEL MARCO DE LAS FIESTAS DEL RETORNO Y FESTIVAL DE MUSICA VICTOR J CAMACHO DEL MUNICIPIO DE MOGOTES VIGENCIA 2013 DIRECTA 70,673,000

CORPORACIÓN PARA EL DESARROLLO SOCIAL Y CULTURAL DE LA REALIDAD COLOMBIANA DÍAS 15




INFORME DEFINITIVO


52

AMPLIACIÓN ADECUACIÓN Y MANTENIMIENTO DE LA INFRAESTRUCTURA FISICA DEL CENTRO EDUCATIVO PITIGUAO SEDE H ESCUELA TUBUGA SEDE J ALBERTO LUIS SUAREZ LA INSTITUCIÓN EDUCATIVA GUAURE SEDE B ESCUELA SANTA LUCIA SEDE F ESCUELA MONCHÍA Y LA INSTITUCIÓN EDUCATIVA EL HOYO SEDE B ESCUELA SAN ROQUE BAJO Y SEDE D ESCUELA BUENA VISTA SAN ROQUE ALTO

LICITACIÓN PÚBLICA 232,516,507

COOPERATIVA DE TRABAJO ASOCIADO EL GUACAL CTA DÍAS 90

57

CONSTRUCCIÓN DE MURO EN GAVIONES PARA PROTECCIÓN AMBIENTAL DE LA MARGEN DEL RIO MOGOTICOS EN EL SECTOR LA HOYITA CASCO URBANO DEL MUNICIPIO DE MOGOTES SANTANDER


FEDERACIÓN COOPERATIVA Y DE ORGANIZACIONES NO GUBERNAMENTALES FEDECOOP DÍAS 45

61

PRESTACIÓN DE SERVICIOS DE APOYO A LA GESTIÓN PARA EL DESARROLLO INSTITUCIONAL. FORTALECIMIENTO Y SEGUIMIENTO DE LOS PROCESOS Y COMPETENCIAS ASIGNADOS AL DESPACHO DE LA ALCALDESA ARCHIVO GOBIERNO PLANEACIÓN SALUD FINANZAS PUBLICAS Y OTROS


FUNDACIÓN SANTANDER SOSTENIBLE MESES 5

62

PRESTACIÓN DE SERVICIOS LOGISTICO PARA LA ORGANIZACIÓN DE LOS EVENTOS DEPORTIVOS Y RECREATIVOS DEL MUNICIPIO DE MOGOTES VIGENCIA 2013


FUNDACIÓN SANTANDER SOSTENIBLE MESES 5

66

MANTENIMIENTO RUTINARIO Y PREVENTIVO DE VIAS Y CONSTRUCCION DE ALCANTARILLAS DE 36” Y 24” EN LAS DIFERENTES VIAS RURALES DEL MUNICIPIO DE MOGOTES

LICITACIÓN PÚBLICA 280,740,079

ASOINGENIERIA DEL ORIENTE LTDA DÍAS 60

72

COMPRA DE TRAJES DE DANZAS CON DESTINO A LA ESCUELA DE FORMACION ARTISTICA DOTACIÓN DE VESTIDO DE LABOR Y CALZADO PARA LOS FUNCIONARIOS DEL MUNICIPIO DE MOGOTES SANTANDER


SANDRA JOSEFA CARRILLO OLARTE DÍAS 8




INFORME DEFINITIVO


73

SUMINISTRO E INSTALACIÓN DE CAMARAS DE SEGURIDAD PARA EL MUNICIPIO DE MOGOTES DIRECTA 35,000,000

FONDO ROTATORIO DE LA POLICIA DÍAS 278

75

ADECUACIÓN DE LOS ESCENARIOS DEPORTIVOS PARA LA INSTITUCIÓN EDUCATIVA EL HOYO SEDE C VEREDA EL HOYO SECTOR SANTILLANA PARTE BAJA Y CENTRO EDUCATIVO EL OASIS SEDE A VEREDA LA PALMITA DEL MUNICIPIO DE MOGOTES SANTANDER


CORPORACIÓN INGESEM IDEAS QUE CONSTRUYEN FUTURO DÍAS 45

82

SUMINISTRO DE 1875 RACIONES DIARIAS DE MINIMO 400 KCALORIAS DURANTE 11 DÍAS CALENDARIO ESCOLAR PARA NIÑOS PREESCOLARES Y ESCOLARES ENTRE 5 Y 17 AÑOS DE EDAD DE LAS ESCUELAS DEL AREA URBANA Y RURAL DEL MUNICIPIO DE MOGOTES


EMPRESA ESPECIALIZADA EN MERCADEO Y COMERCIO DEL SISTEMA GENENRAL DE SEGURIDAD SOCIAL EMERCO SAS DÍAS 11

89

COMPRA DE EQUIPOS ELEMENTOS DE CÓMPUTO MUEBLES Y ENSERES PARA EL FORTALECIMIENTO DE LA SECRETARIA DE PLANEACIÓN Y DEMAS DEPENDENCIAS DE LA ADMINISTRACIÓN MUNICIPAL DE MOGOTES SANTANDER


ROCIO DEL PILAR DELGADO MENDOZA DÍAS 10

94

PRESTACION DE SERVICIOS LOGISTICO PARA EL FORTALECIMIENTO DE LAS COSTUMBRES NAVIDEÑAS Y DE FIN DE AÑO DE LA POBLACION MOGOTANA MEDIANTE LA PRESENTACION DE GRUPOS MUSICALES DIRECTA 39,913,000

FREDY ALEXANDER JAIMES PEREZ DÍAS 8

97

MEDICIÓN Y MANTENIMIENTO DEL ALUMBRADO PÚBLICO FASE UNO DEL CASCO URBANO Y ZONA RURAL DEL MUNICIPIO DE MOGOTES SANTANDER


ASOINGENIERÍA DEL ORIENTE LTDA DÍAS 5

Fuente: SIA Contraloría General de Santander

En los contratos auditados se realizo análisis a las diferentes etapas de la siguiente manera: Etapa Precontractual: Verificación de la planeación: La necesidad sentida de la comunidad, motivo por el cual la Administración toma la decisión de celebrar contrato; existencias de partidas presupuestales, diseños y documentos técnicos, pliegos de condiciones, estudios de oportunidad, estudio de conveniencia y proceso de selección.




INFORME DEFINITIVO


Etapa Contractual: Verificación de la Ejecución: cumplimiento del objeto del contrato, que se haya agotado el proceso dando cumplimiento al cronograma establecido y acordado por las partes, verificar el seguimiento hecho por parte del Interventor y/o Supervisor al avance en el objeto del contrato. Etapa Pos contractual: Verificación de los Resultados: hacer visita a la obra, verificación de la prestación del servicio o existencia del bien; valoración con respecto al estado actual de la obra o bien adquirido. Realizar entrevista – encuesta para conocer el grado de satisfacción de la comunidad con respecto a la necesidad, poder ver el efecto del impacto económico y social causado por la ejecución de la obra. RESULTADO DE LAS AUDITORÍAS Realizada la respectiva auditoria se pudo encontrar que para la vigencia en parte de se realizó la publicación completa de los procesos contractuales. Una vez auditados los contratos, se encontraron algunas observaciones de diferentes tipos, tanto de resaltar por la buena gestión de la administración en los procesos contractuales como de analizar más de fondo por la posible existencia de errores, en ese sentido se relacionan de manera sucinta esta información:

# OBJETO VALOR CONTRATISTA RESULTADOS

3 PRESTACIÓN DE SERVICIOS PROFESIONALES EN ASESORÍA CONTABLE FINANCIERA Y PRESUPUESTAL EN EL MUNICIPIO DE MOGOTES 29,304,000

ELISABET ARENAS MARTINEZ

Las actas de cobro están algunas sin número y los pagos deben ser mes vencido es decir si el acta de inicio esta de 23 de enero los cortes deben ser los 23 de cada mes.

6

AUNAR ESFUERZOS PARA LA ATENCION INTEGRAL AL ADULTO MAYOR GARANTIZANDO EL FUNCIONAMIENTO DEL CENTRO VIDA DEL ADULTO MAYOR DEL MUNCIIPIO DE MOGOTES SEGÚN LINEAMIENTOS LEY 1276 DE 2009” 79,497,097

CENTRO GERONTOLOGICO Y VIDA LUISA MARCELINA DE MOGOTES SANTANDER

Cumple con los requisitos.

25

AUNAR ESFUERZOS PARA SUBSIDIAR A LOS USUARIOS DE LOS ESTRATOS 1 2 Y 3 DEL MUNICIPIO DE MOGOTES EN SERVICIOS PÚBLICOS DOMICILIARIOS DE AAA 127,268,133 ESPAMOGOTES


31

PRESTACIÓN DE SERVICIOS PROFESIONALES PARA ASESORÍA JURÍDICA CAPACITACIÓN Y ASISTENCIA TÉCNICA EN TEMAS DE CONTRATACIÓN ESTATAL Y DERECHO ADMINISTRATIVO ACOMPAÑAMIENTO EN LAS ETAPAS DE LOS PROCESOS CONTRACTUALES QUE SE LLEVEN A 55,000,000

FUNDACIÓN DESARROLLO NACIONAL





INFORME DEFINITIVO


CABO EN EL MUNICIPIO Y REPRESENTACIÓN JUDICIAL EN PROCESOS QUE SE ADELANTEN EN LA PROCURADURÍA CONTRALORÍA FISCALIA Y EN LOS DIFERENTES JUZGADOS QUE SE REQUIERAN

32 SUMINISTRO DE TRANSPORTE ESCOLAR EN LAS RUTAS EXISTENTES DENTRO DEL MUNICIPIO DE MOGOTES – SANTANDER 187,400,638

CONSORCIO TRANSPORTE ESCOLAR MOGOTES

La planillas esta firmadas por el mismo conductor, el certificado de prestación del servicio no lo realiza el Presidente de la Junta.

36

SUMINISTRO DE COMBUSTIBLE ACEITES Y GRASAS PARA LA OPERACIÓN DE LA MAQUINARIA PESADA VEHÍCULOS Y EQUIPOS QUE SE TIENEN A DISPOSICIÓN DEL MUNICIPIO DE MOGOTES SANTANDER 70,560,000

COOPERATIVA DE TRANSPORTADORES DE SAN GIL COTRASANGIL LTDA


48

CAPACITACIÓN ASESORÍA Y COORDINACIÓN EN LOS ASUNTOS RELACIONADOS CON EL PROCEDIMIENTO DE ARCHIVO DOCUMENTAL SEGUIMIENTO Y FORTALECIMIENTO DE IMPLEMENTACIÓN DEL MECI 37,000,000 SOLEY AYALA PARDO


70

PRESTAR LOS SERVICIOS DE SALUD PARA LA EJECUCIÓN DE LOS SIGUIENTES PROYECTOS DEL PLAN DE INTERVENCIONES COLECTIVAS 1 SALUD INFANTIL 2 SALUD SEXUAL Y REPRODUCTIVA 3 NUTRICIÓN 4 CONTROL DE ENFERMEDADES TRASMISIBLES Y ZOONOSIS 5 SALUD BUCAL 6 SALUD MENTAL Y REDUCCION DE SUSTANCIAS PSICOACTIVAS 7 PREVENCION Y CONTROL DE ENFERMEDADES CRONICAS NO TRANSMISIBLES CONTEMPLADOS EN EL EJE PROGRAMÁTICO SALUD PÚBLICA DEL PLAN DE SALUD TERRITORIAL SUJETÁNDOSE Y DANDO ESTRICTO CUMPLIMIENTO A LAS ACTIVIDADES CONTEMPLADAS EN LOS PLANES OPERATIVOS ANUALES POAS 2013 ASESORADOS POR EL CONSEJO DE SEGURIDAD SOCIAL EN SALUD Y APROBADOS POR EL CONSEJO DE GOBIERNO 157,756,214

EMPRESA SOCIAL DEL ESTADO HOSPITAL SAN PEDRO CLAVER DE MOGOTES


73

COMPRA DE ELEMENTOS DE PAPELERÍA ÚTILES DE ESCRITORIO Y ARTÍCULOS DE OFICINA PARA LAS DIFERENTES DEPENDENCIAS DE LA ADMINISTRACION MUNICIPAL DE MOGOTES SANTANDER 12,368,585

CAMILO ANDRES ROBAYO VARGAS





INFORME DEFINITIVO


82

AUNAR ESFUERZOS CON EL FIN DE DESARROLLAR ORGANIZAR PROMOCIONAR DIFUNDIR Y EJECUTAR ACTIVIDADES ARTISTICAS CULTURALES AGRICOLAS Y PECUARIAS DENTRO DEL MARCO DE LAS FIESTAS DEL RETORNO Y FESTIVAL DE MUSICA VICTOR J CAMACHO DEL MUNICIPIO DE MOGOTES VIGENCIA 2013 70,673,000

CORPORACIÓN PARA EL DESARROLLO SOCIAL Y CULTURAL DE LA REALIDAD COLOMBIANA


83

AMPLIACIÓN ADECUACIÓN Y MANTENIMIENTO DE LA INFRAESTRUCTURA FISICA DEL CENTRO EDUCATIVO PITIGUAO SEDE H ESCUELA TUBUGA SEDE J ALBERTO LUIS SUAREZ LA INSTITUCIÓN EDUCATIVA GUAURE SEDE B ESCUELA SANTA LUCIA SEDE F ESCUELA MONCHÍA Y LA INSTITUCIÓN EDUCATIVA EL HOYO SEDE B ESCUELA SAN ROQUE BAJO Y SEDE D ESCUELA BUENA VISTA SAN ROQUE ALTO 232,516,507

COOPERATIVA DE TRABAJO ASOCIADO EL GUACAL CTA


88

CONSTRUCCIÓN DE MURO EN GAVIONES PARA PROTECCIÓN AMBIENTAL DE LA MARGEN DEL RIO MOGOTICOS EN EL SECTOR LA HOYITA CASCO URBANO DEL MUNICIPIO DE MOGOTES SANTANDER 45,000,000

FEDERACIÓN COOPERATIVA Y DE ORGANIZACIONES NO GUBERNAMENTALES FEDECOOP


99

PRESTACIÓN DE SERVICIOS DE APOYO A LA GESTIÓN PARA EL DESARROLLO INSTITUCIONAL. FORTALECIMIENTO Y SEGUIMIENTO DE LOS PROCESOS Y COMPETENCIAS ASIGNADOS AL DESPACHO DE LA ALCALDESA ARCHIVO GOBIERNO PLANEACIÓN SALUD FINANZAS PUBLICAS Y OTROS 111,702,322

FUNDACIÓN SANTANDER SOSTENIBLE

Están contratando personal mediante intermediación o tercerización: instructores de pintura, danza, oficios varios y operarios de maquinaria.

112

PRESTACIÓN DE SERVICIOS LOGISTICO PARA LA ORGANIZACIÓN DE LOS EVENTOS DEPORTIVOS Y RECREATIVOS DEL MUNICIPIO DE MOGOTES VIGENCIA 2013 27,360,000

FUNDACIÓN SANTANDER SOSTENIBLE


301

MANTENIMIENTO RUTINARIO Y PREVENTIVO DE VIAS Y CONSTRUCCION DE ALCANTARILLAS DE 36” Y 24” EN LAS DIFERENTES VIAS RURALES DEL MUNICIPIO DE MOGOTES 280,740,079

ASOINGENIERIA DEL ORIENTE LTDA


124

COMPRA DE TRAJES DE DANZAS CON DESTINO A LA ESCUELA DE FORMACION ARTISTICA DOTACIÓN DE VESTIDO DE LABOR Y CALZADO PARA LOS FUNCIONARIOS DEL MUNICIPIO DE MOGOTES SANTANDER 12,301,050

SANDRA JOSEFA CARRILLO OLARTE

Las cotizaciones son de Duitama, no tienen firma ni membrete y mucho menos teléfonos de contactos.

134

SUMINISTRO E INSTALACIÓN DE CAMARAS DE SEGURIDAD PARA EL MUNICIPIO DE MOGOTES 35,000,000

FONDO ROTATORIO DE LA POLICIA Por ejecutar.




INFORME DEFINITIVO


144

ADECUACIÓN DE LOS ESCENARIOS DEPORTIVOS PARA LA INSTITUCIÓN EDUCATIVA EL HOYO SEDE C VEREDA EL HOYO SECTOR SANTILLANA PARTE BAJA Y CENTRO EDUCATIVO EL OASIS SEDE A VEREDA LA PALMITA DEL MUNICIPIO DE MOGOTES SANTANDER 68,614,351

CORPORACIÓN INGESEM IDEAS QUE CONSTRUYEN FUTURO


156

SUMINISTRO DE 1875 RACIONES DIARIAS DE MINIMO 400 KCALORIAS DURANTE 11 DÍAS CALENDARIO ESCOLAR PARA NIÑOS PREESCOLARES Y ESCOLARES ENTRE 5 Y 17 AÑOS DE EDAD DE LAS ESCUELAS DEL AREA URBANA Y RURAL DEL MUNICIPIO DE MOGOTES 33,605,302

EMPRESA ESPECIALIZADA EN MERCADEO Y COMERCIO DEL SISTEMA GENENRAL DE SEGURIDAD SOCIAL EMERCO SAS


161

COMPRA DE EQUIPOS ELEMENTOS DE CÓMPUTO MUEBLES Y ENSERES PARA EL FORTALECIMIENTO DE LA SECRETARIA DE PLANEACIÓN Y DEMAS DEPENDENCIAS DE LA ADMINISTRACIÓN MUNICIPAL DE MOGOTES SANTANDER 43,214,344

ROCIO DEL PILAR DELGADO MENDOZA


170

PRESTACION DE SERVICIOS LOGISTICO PARA EL FORTALECIMIENTO DE LAS COSTUMBRES NAVIDEÑAS Y DE FIN DE AÑO DE LA POBLACION MOGOTANA MEDIANTE LA PRESENTACION DE GRUPOS MUSICALES 39,913,000

FREDY ALEXANDER JAIMES PEREZ


MEDICIÓN Y MANTENIMIENTO DEL ALUMBRADO PÚBLICO FASE UNO DEL CASCO URBANO Y ZONA RURAL DEL MUNICIPIO DE MOGOTES SANTANDER 101,000,000

ASOINGENIERÍA DEL ORIENTE LTDA


FUENTE: SIA Contraloría General de Santander. La casilla de observaciones surge de la inspección realizada a

los procesos contractuales.

Una vez revisadas las evidencias documentales se procedió a realizar inspecciones oculares a las obras escenarios y lugares que fuesen posibles visitar que guardaban relación con respecto a la ejecución de los procesos contractuales que hicieron parte de la muestra tomada:

AMPLIACIÓN ADECUACIÓN Y MANTENIMIENTO DE LA INFRAESTRUCTURA FISICA DEL CENTRO EDUCATIVO PITIGUAO SEDE H ESCUELA TUBUGA

SEDE J ALBERTO LUIS SUAREZ LA INSTITUCIÓN EDUCATIVA GUAURE SEDE B ESCUELA SANTA LUCIA SEDE F ESCUELA MONCHÍA Y LA INSTITUCIÓN

EDUCATIVA EL HOYO SEDE B ESCUELA SAN ROQUE BAJO Y SEDE D ESCUELA BUENA VISTA SAN ROQUE ALTO




INFORME DEFINITIVO


CONSTRUCCIÓN DE MURO EN GAVIONES PARA PROTECCIÓN AMBIENTAL DE LA MARGEN DEL RIO MOGOTICOS EN EL SECTOR LA HOYITA CASCO

URBANO DEL MUNICIPIO DE MOGOTES SANTANDER




INFORME DEFINITIVO


MANTENIMIENTO RUTINARIO Y PREVENTIVO DE VIAS Y CONSTRUCCION DE

ALCANTARILLAS DE 36” Y 24” EN LAS DIFERENTES VIAS RURALES DEL MUNICIPIO DE MOGOTES

ADECUACIÓN DE LOS ESCENARIOS DEPORTIVOS PARA LA INSTITUCIÓN EDUCATIVA EL HOYO SEDE C VEREDA EL HOYO SECTOR SANTILLANA

PARTE BAJA Y CENTRO EDUCATIVO EL OASIS SEDE A VEREDA LA PALMITA DEL MUNICIPIO DE MOGOTES SANTANDER




INFORME DEFINITIVO


MEDICIÓN Y MANTENIMIENTO DEL ALUMBRADO PÚBLICO FASE UNO DEL CASCO URBANO Y ZONA RURAL DEL MUNICIPIO DE MOGOTES SANTANDER

Después de realizado el análisis de las etapas contractuales y de las inspecciones oculares que se pudieron hacer, se determinaron las siguientes observaciones:

OBSERVACIÓN DE AUDITORÍA No. 001 Mal diligenciados los documentos para las cuentas de cobro. DESCRIPCIÓN: En el contrato Nº03 de 2013 correspondiente a ELISABET ARENAS MARTINEZ y cuyo objeto es “PRESTACIÓN DE SERVICIOS PROFESIONALES EN ASESORÍA CONTABLE FINANCIERA Y PRESUPUESTAL EN EL MUNICIPIO DE MOGOTES”, cuyo valor es de 29.304.000 se encontraros actas de cobro sin numeración, a su




INFORME DEFINITIVO


vez se pasaron cuentas con fechas erradas, pues, no se radicaron con mes vencido como se estableció previamente, sino con días previos al vencimiento. Por lo tanto, el equipo auditor encuentra que existe una falencia que constituye una observación de tipo administrativa, para inclusión en el Plan de Mejoramiento.

OBSERVACION PRESUNTO (S) RESPONSABLE (S) NORMA (S)

PRESUNTAMENTE VIOLADA (S)

VALOR ($)

ADMINISTRATIVA NANCY EDITH PINTO JIMÉNEZ Alcaldesa Municipal

RÉPLICA SUJETO DE CONTROL: “Teniendo en cuenta la recomendación de la

Contraloría y sobre este tipo de contratos se llevará en consecutivo cada una de las actas emitidas posterior a la firma de contrato, tal es el caso acta de inicio, acta de pago, acta de liquidación, entre otras”.

CONCLUSIÓN EQUIPO AUDITOR: Se deja en firme el hallazgo administrativo, para su inclusión en el Plan de Mejoramiento. OBSERVACIÓN DE AUDITORÍA No. 002 Planillas diligenciadas erróneamente. DESCRIPCIÓN: En el proceso Contractual Nº 32 de 2013 adjudicado a CONSORCIO TRANSPORTE ESCOLAR MOGOTES y cuyo objeto es “SUMINISTRO DE TRANSPORTE ESCOLAR EN LAS RUTAS EXISTENTES DENTRO DEL MUNICIPIO DE MOGOTES – SANTANDER”, para un mejor seguimiento a la ejecución del proceso contractual se establecieron las planillas, estas están siendo firmadas por el conductor que transporta a los estudiantes, pero no existe una refrendación de dichos documentos, pues, a juicio del equipo auditor estos formatos deberían estar firmadas bien sea por los estudiantes, el encargado del colegio o representantes legales de los menores, pues, ellos son los que pueden dar fe del transporte, aunque se presenta esta situación el equipo auditor pudo observar que el objeto si se ejecutó, pues, en los archivos del procesos contractuales se anexan certificaciones de los Presidentes de Junta que dan fe de la presencia del transporte y de los recorridos hechos por el conductor, mas sin embargo, resulta más procedente para el equipo auditor que las certificaciones sean expedidas por los rectores o el personal a cargo de las instituciones educativas, pues, son ellos los que pueden llevar un mejor registro de asistencia de los estudiantes. Aunque estas falencias no vician la ejecución del contrato, si se considera que deben ser solucionadas e incluidas en un plan de mejoramiento, por lo tanto esta observación tiene una connotación de tipo administrativa.



VALOR ($)


RÉPLICA SUJETO DE CONTROL: “Con el fin de llevar a cabo corrección a las falencias

presentadas en la vigencia fiscal 2013 esta Administración procedido a solicitar a las




INFORME DEFINITIVO


entidades educativas donde se presta el servicio de transporte escolar la certificación correspondiente a los días en que se presta dicho servicio, identificando las placas del vehículo y la ruta que cubre dentro de la Jurisdicción Municipal”.

CONCLUSIÓN EQUIPO AUDITOR: Se deja en firme el hallazgo administrativo, para su inclusión en el Plan de Mejoramiento. OBSERVACIÓN DE AUDITORÍA No. 003 INTERMEDIACIÓ LABORAL INDEBIDA (TERCERIZACIÓN). DESCRIPICIÓN: Mediante el contrato Nº99 de 2013, se contrata con la Fundación “SANTANDER SOSTENIBLE” la “PRESTACION DE SERVICIOS PROFESIONALES PARA LA PRODUCCION DE UN DOCUMENTAL HISTORICO. CULTURAL Y TURISTICO DEL MUNICIPIO DE SIMACOTA SANTANDPRESTACIÓN DE SERVICIOS DE APOYO A LA GESTIÓN PARA EL DESARROLLO INSTITUCIONAL. FORTALECIMIENTO Y SEGUIMIENTO DE LOS PROCESOS Y COMPETENCIAS ASIGNADOS AL DESPACHO DE LA ALCALDESA ARCHIVO GOBIERNO PLANEACIÓN SALUD FINANZAS PUBLICAS Y OTROS”, una vez revisado todo el proceso contractual y por ende estudios previos y minutas, el equipo auditor encontró que mediante este se estaba contratando los servicios de: un auxiliar administrativo (Biblioteca), un auxiliar administrativo (Gobierno), un tecnólogo (sala de informática), Director de deportes, Gestor de cultural, tres instructores (música, dibujo y danzas) y una persona para servicios generales, estos estarán asignados a la secretaría de gobierno; para la secretaria de salud un auxiliar administrativo (familias en acción) y un auxiliar administrativo (SISBEN); y para secretaria de planeación dos operarios de volqueta, un operario de retroexcavadora y un operario de tractor, lo que a la luz podría interpretarse como una posible intermediación laboral indebida o “tercerización” de acuerdo a lo que plantea el artículo 63 de la ley 1429 de 2010 “Contratación de personal a través de cooperativas de trabajo asociado.. El personal requerido en toda institución y/o empresa pública y/o privada para el desarrollo de las actividades misionales permanentes no podrá estar vinculado a través de Cooperativas de Servicio de Trabajo Asociado que hagan intermediación laboral o bajo ninguna otra modalidad de vinculación que afecte los derechos constitucionales, legales y prestacionales consagrados en las normas laborales vigentes.

Sin perjuicio de los derechos mínimos irrenunciables previstos en el artículo tercero de la Ley 1233 de 2008, las Precooperativas y Cooperativas de Trabajo Asociado, cuando en casos excepcionales previstos por la ley tengan trabajadores, retribuirán a estos y a los trabajadores asociados por las labores realizadas, de conformidad con lo establecido en el Código Sustantivo del Trabajo. El Ministerio de la Protección Social a través de las Direcciones Territoriales, impondrá multas hasta de cinco mil (5.000) salarios mínimos legales mensuales vigentes, a las instituciones públicas y/o empresas privadas que no cumplan con las disposiciones descritas. Serán objeto de disolución y liquidación las Precooperativas y Cooperativas que incurran en falta al incumplir lo establecido en la presente ley. El Servidor Público que contrate con Cooperativas de Trabajo Asociado que hagan intermediación laboral para el desarrollo de actividades misionales permanentes incurrirá en falta grave. Así mismo, la Corte Constitucional planteo en la sentencia C-614 de 2009 que:




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A pesar de la prohibición de vincular mediante contratos de prestación de servicios a personas que desempeñan funciones permanentes en la administración pública, en la actualidad se ha implantado corno práctica usual en las relaciones laborales con el Estado la reducción de las plantas de personal de las entidades públicas, el aumento de contratos de prestación de servicios para el desempeño de funciones permanentes de la administración y de lo que ahora es un concepto acuñado y públicamente reconocido: la suscripción de “nóminas paralelas” o designación de una gran cantidad de personas que trabajan durante largos períodos en las entidades públicas en forma directa o mediante las cooperativas de trabajadores, empresas de servicios temporales o los denominados out soursing, por lo que la realidad fáctica se muestra en un contexto distinto al que la norma acusada describe, pues se ubica en una posición irregular y abiertamente contraria a la Constitución, desviación práctica que desborda el control de constitucionalidad abstracto y su corrección corresponde a los jueces contencioso administrativos, o, excepcionalmente, al juez constitucional por vía de la acción de tutela:...... "En este orden de ideas, la Sala reitera a las autoridades administrativas que el vínculo contractual para el desempeño de funciones permanentes y propias del objeto de la entidad contratante debe ser retirado de la dinámica laboral administrativa, no sólo porque desdibuja el concepto de contrato estatal, sino porque constituye una burla para los derechos laborales de los trabajadores al servicio del Estado, pues .su incumplimiento genera, graves consecuencias administrativas y penales.”

Así mismo, atendiendo que la Corte Constitucional ha planteado en la sentencia C- 171 de 2012 que: “La jurisprudencia de esta Corte ha afirmado categóricamente que la protección del derecho al trabajo y la relación laboral, la especial protección de la vinculación laboral con el Estado y los derechos de los servidores públicos, así como la aplicación del principio de primacía de la realidad sobre la forma, obliga tanto a los particulares o empleadores del sector privado, como a todas las autoridades públicas o empleadores del sector público, a respetar las prohibiciones legales dirigidas a impedir que los contratos estatales de prestación de servicios sean utilizadas como/armas de intermediación laboral, de deslaboralización, o de tercerización corno regla general, de manera que deben ser obligados a responder jurídica y socialmente por la burla de la relación laboral”. En ese orden de ideas se constituye por parte del equipo auditor una observación de tipo administrativo con presunto alcance disciplinario:



VALOR ($)


DISCIPLINARIA NANCY EDITH PINTO JIMÉNEZ Alcaldesa Municipal

Artículo 63, Ley 1429 de 2010

RÉPLICA SUJETO DE CONTROL: “La FUNDACIÓN SANTANDER SOSTENIBLE es

una fundación creada en el Municipio de Mogotes en el año 2011 cuyo objeto social corresponde a gestionar, administrar, desarrollar y ejecutar proyectos sociales, educativos, deportivos, culturales, ambientales, alimentarios, psicosociales, jurídicos, financieros, humanitarios y empresariales e institucionales que permitan a sus asociados y comunidad




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en general mejorar su calidad de vida. Actividades y proyectos que especialmente permitan intervenir programas sociales, misionales e institucionales de las entidades públicas y privadas del orden municipal, nacional e internacional para mejorar, reorganizar, ampliar su entorno social, económico y dar agilidad en sus procesos institucionales tendientes a lograr con eficiencia y eficacia los objetivos en la construcción de capital humano para un país en desarrollo y el progreso a escala de sus habitantes. Que sus asociados son personas residentes en el Municipio de Mogotes quienes por iniciativa propia tomaron la decisión de unir esfuerzos con el fin de asociarse en pro de sus necesidades y la comunidad en general. Teniendo en cuenta que en el año 2012 la procuraduría General de la Nación informo a los representantes legales de las diferentes entidades públicas a nivel Nacional la prohibición de continuar realizando contratación directa mediante la suscripción de contratos de prestación de servicios personales, lo anterior con el fin de proteger los derechos prestacionales de los contratistas. Que fue esta la razón que llevo a esta entidad a efectuar convocatoria pública con el fin de seleccionar el oferente que prestara los servicios requeridos por el municipios y así salvaguardar los derechos constitucionales y garantizar los derechos prestacionales de aquellas personas que desarrollaran actividades de apoyo a la administración en diferentes áreas. Que como se evidencia en los estatutos (Anexo 1) los asociados de la FUNDACIÓN SANTANDER SOSTENIBLE son quienes ejecutan de manera directa la mayor parte de las actividades contratadas de lo que se infiere la no intermediación laboral por parte de dicha entidad, vale resaltar, la fundación celebro contratos de trabajo de trabajo con sus socios y/o colaboradores, garantizándoles el pago de todas las prestaciones sociales de ley y la estabilidad laboral protegida por la constitución y el Código Sustantivo del Trabajo. Si efectuamos un análisis de la situación en comento podemos establecer que el fin esencial del Estado Social y Democrático de Derecho, en la cual se desarrollan principios como los de solidaridad, asociación es el beneficio y progreso mutuo y la supremacía del interés social. De ahí que entre las características más relevantes de esta fundación, señale: la asociación voluntaria y libre, el principio de igualdad de los asociados, el no tener ánimo de lucro, la organización democrática, el trabajo de los asociados como su base fundamental, el desarrollo de actividades económico sociales, la solidaridad en la compensación o retribución y la existencia de autonomía empresarial. Con lo anterior, no se quebrantó, ningún principio ni norma laboral tanto de rango constitucional como legal, en la prestación de los servicios personales de todos los miembros de la fundación ya referido, y si se pudo satisfacer las necesidades del servicio de este ente territorial a través de cumplimiento social de la fundación que prestó sus servicios”. Anexa: 123 Folios

CONCLUSIÓN EQUIPO AUDITOR: Analizados los argumentos planteados por la Administración Municipal y, una vez revisados los 123 folios anexos a la réplica, en donde se anexan los Estatutos de la Fundación Santander Sostenible, como también certificaciones de los miembros que la conforman, pagos de seguridad social y demás prestaciones hechas de quienes intervinieron en la ejecución del proceso contractual, el equipo auditor concluye que si bien es cierto que se menciona, por parte de la Administración Municipal, que la Procuraduría sugirió no contratar prestaciones de servicios en aras de proteger la carga prestacional de estos contratistas y su dignidad como trabajadores y que esta fue la razón que llevó a la Alcaldía Municipal a contratar con la Fundación Santander Sostenible, también es cierto que no anexa documento alguno que sustente este argumento y, por lo tanto, queda esto como una premisa sin fuerza. Por otro lado, si es de notar que quienes integran la Fundación son las personas que ejercieron las diversas labores que se requirieron para ejecutar el proceso contractual, de igual manera se observa en los anexos el correspondiente pago de la seguridad social integral hecha por la Fundación y las correspondientes prestaciones sociales, situación que va en contraposición a lo que se considera intermediación laboral indebida, pues, aquí se denota un respeto en la dignidad laboral e individual planteada en los tratados internacionales ratificados por Colombia como la Declaración Universal de los Derechos Humanos expedida por la Asamblea General de la Organización de las Naciones Unidas en 1948 consagra el derecho al trabajo (artículo 23); el Pacto Internacional de Derechos Económicos, Sociales y Culturales (1966), aprobado por la Ley 74 de 1968, consagra el derecho al trabajo (artículo 6º), el derecho al goce de




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condiciones de trabajo equitativas y satisfactorias (artículo 7º), y el Protocolo Adicional a la Convención Americana sobre Derechos Humanos en Materia de Derechos Económicos, Sociales y Culturales “Protocolo de San Salvador” (1988), aprobado por la Ley 319 de 1996, prevé el derecho al trabajo (artículo 6º), el derecho al goce de condiciones justas, equitativas y satisfactorias de trabajo (artículo 7º), así como lo estipulado en el Código Sustantivo del Trabajo, normatividad aplicable para la relación entre la Fundación Santander Sostenible y el personal que ejecutó las labores objeto del contrato. Así mismo, se observa que el objeto contractual se ejecutó sobre labores que no son misionales y, fue por un período que no alcanzó abarcar la totalidad de la vigencia. Es así como se pudo establecer, una vez se conocieron los anexos allegados por la Alcaldía Municipal de Mogotes, que no se cumplieron los elementos constitutivos de intermediación laboral indebida pues se pudo comprobar que se pagaron las prestaciones sociales, y que quienes ejercieron las labores son los mismos miembros de la Fundación que dicho sea de paso es sin ánimo lucro; por otra parte, se constata que las labores se ejercieron por un período corto, y que estas no son del orden misional. Lo anterior conduce a desvirtuar la presunta comisión de conducta disciplinaria, en el caso en cuestión, pero se confirma su alcance administrativo con el fin de que la Administración Municipal exija en procesos contractuales similares, la presentación de las correspondientes evidencias de los pagos por concepto prestacional, si así fuere el caso. OBSERVACIÓN DE AUDITORÍA No. 004 Cotizaciones sin membrete, firma o contacto. DESCRIPCIÓN: En el proceso contractual 124 de 2013, cuyo objeto es “COMPRA DE TRAJES DE DANZAS CON DESTINO A LA ESCUELA DE FORMACION ARTISTICA DOTACIÓN DE VESTIDO DE LABOR Y CALZADO PARA LOS FUNCIONARIOS DEL MUNICIPIO DE MOGOTES SANTANDER”, se observan cotizaciones de los elementos a adquirir, a fin de realizar el estudio de mercados, estas cotizaciones no tienen membrete, firma o manera de contactar a quien las expide, por lo tanto no existe certeza y fiabilidad en estas mas allá de la buena fe, así mismo, estas cotizaciones se hacen en el mismo municipio (Duitama), que está bastante distante de Mogotes, situación que puede encarecer los elementos debido al transporte, siendo más procedente cotizar en municipios más cercanos como Bucaramanga y aunque esto no vicia el proceso contractual, a juicio del equipo auditor si resultan poco practicos y correctos los procedimientos hechos para el caso en concreto, por lo tanto se constituye una observación de tipo administrativo, para inclusión en el Plan de Mejoramiento.



VALOR ($)


RÉPLICA SUJETO DE CONTROL: “Se realizó una búsqueda en los archivos que

reposan en la alcaldía municipal, y se encontraron las cotizaciones que sirvieron como base para realizar el estudio de mercados para el proceso contractual No 124 de 2013, cuyo objeto es la compra de trajes de danzas con destino a la escuela de formación artística, dotación de vestido de labor y calzado para los funcionarios del Municipio de Mogotes”. Anexa 6 folios.




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CONCLUSIÓN EQUIPO AUDITOR: Una vez analizados los documentos allegados por la Administración del Municipio de Mogotes – Santander, el equipo auditor considera desvirtuada la observación. 4.1.2 Rendición y Revisión de la Cuenta La cuenta correspondiente a la vigencia 2013, se rindió en la forma, períodos y términos, prescritos por la CONTRALORÍA GENERAL DE SANTANDER. El análisis contractual y presupuestal, permite determinar que la ADMINISTRACIÓN MUNICIPAL DE MOGOTES, SANTANDER, reporta en forma correcta la información, tanto en medio físico como en medio magnético, para la vigencia objeto de examen. Así mismo, la información en el SECOP, se rindió de manera adecuada. 4.1.3 Legalidad En materia contractual, se tomaron las siguientes normatividades: Ley 80 de 1993 y Ley 1150 de 2007, Decreto 1397 de 2012, Estatuto Anti trámites Decreto 19 de 2012, Decreto 734 de 2012, Decreto 3806 de 2009, Decreto 3576 de 2009, Decreto 3083 de 2009, Decreto 2493 de 2009, Decreto 2247 de 2009, Decreto 2025 de 2009, Decreto 931 de 2009, Decreto 836 de 2009, Decreto 490 de 2009, Decreto 4881 de 2008, Decreto 4828 de 2008, Decreto 4533 de 2008, Decreto 4444 de 2008, Ley 1150 de 2007, Ley 80 de 1993, Decreto 2474 de 2008, Decreto 1170 de 2008, Decreto 066 de 2008, Decreto 2434 de 2006, Decreto 2178 de 2006, Decreto 4375 de 2006, Decreto 2170 de 2002, Decreto 855 de 1994, Resolución del Ministerio de Comunicaciones 002507 de 2006, Directiva Presidencial No. 12 de 2002, CONPES 3249 de 2003, Ley 610 de 2000 y demás decretos reglamentarios. En la línea presupuestal, se tomó como criterio la normatividad vigente y aplicable en la materia, como lo son el Decreto 111 de 1996 y la Ley 819 de 2003, para constatar que el proceso presupuestal se ajuste a las mismas. 4.1.4 Gestión Ambiental 4.1.4.1 Seguimiento a la Planta de Beneficio Animal Con base en informe técnico presentado por la Secretaría de Planeación Municipal y Obras Públicas, el estado actual de la Planta de Beneficio Animal y los procesos en la misma, se resumen así: 1. Tiene cerco perimetral construido en ladrillo, impidiendo el acceso de personas o

animales ajenos al establecimiento. 2. Las vías de acceso y patios de maniobras y la zona de descarga esta en

concreto y piedra, según lo contempla la norma. 3. Los corrales de la llegada están separados según las especies contando con la

observación ante-morten, así como mangas de conducción. 4. Los corrales están localizados a una distancia apropiada de manera que los

vientos no llevan olores y polvo hacia la sala de proceso. 5. El corral de sacrificio, tiene capacidad para albergar el número de animales que

fue autorizado por el médico veterinario. 6. Cuenta con el corral de observación que está destinado para ubicar los animales

sospechosos, desde el punto de vista de sus condiciones generales de salud. 7. El corral de observación cuenta con barandas de protección para facilitar el

examen ante-morten, el tránsito de personas y otras operaciones.




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8. El matadero cuenta con manga de conducción, desde el corral de descargue hasta la zona de sacrificio y faenado.

9. Los pisos desde el corral de sacrificio al de faenado, se encuentran construidos en concreto.

10. Cuenta con bebederos independientes, con una capacidad disponible de 10 animales.

11. El baño para el ganado en pie, es llevado a cabo mediante aspersión. 12. Las diferentes áreas y salas, son idóneas para el proceso teniendo en cuenta su

clasificación. 13. En la Planta de Beneficio Animal, no se tiene comunicación directa con cuartos

de maquinas, plantas de subproductos u otras salas o áreas que puedan contaminar la carne que es procesada

14. Los pisos de las salas de sacrificio, están construidos en material no poroso con su respectiva media caña, que permite la utilización de agua a presión para el arrastre continuo de los residuos.

15. Las paredes de la sala de sacrificio, están recubiertas de material epoxido de color claro, cumpliendo las exigencias higiénicas.

16. Las ventanas cuentan con malla de 3 mm, para protección de insectos y otros. 17. Los techos en la zona de proceso, están construidos en material resistente y de

fácil lavado; también cuenta con lavamanos, dotados de jabón líquido y toallas desechables.

18. El municipio en la vigencia 2011, suscribió convenio interadministrativo No. 005-00332-2011, cuyo objeto fue: “Aunar esfuerzos entre la Corporación Autónoma Regional de Santander –CAS, y el Municipio de Mogotes, para realizar el suministro, transporte, instalación y puesta en marcha de una (1) planta de tratamiento de aguas residuales sanguinolentas PTAR, integrada a la planta de beneficio animal nueva PBA para el Municipio de Mogotes, Departamento de Santander”, para dar cumplimiento al requisito de que los sistemas de tratamiento o eliminación sanitaria de aguas residuales deben estar aprobadas por la autoridad competente.

19. La Planta de Beneficio Animal del Municipio de Mogotes, está ubicada en el casco urbano (CALLE 7 ENTRE CARRERA 8 CARRERA 9 y costado sur occidental y colindante con la granja rural agrícola puesto de monta del Municipio de Mogotes.

20. Dispone de espacio suficiente que permite la ejecución satisfactoria, no emite olores ofensivos, tiene buena iluminación artificial y natural, también se ventila naturalmente.

21. Se impide la entrada de animales distintos a los destinados para sacrificio y se previó la facilidad para labores de limpieza y desinfección.

22. Se facilita la supervisión de higiene de la carne y de las demás tareas relacionadas con la inspección.

23. El matadero dispone de suficiente suministro de agua potable, garantizada por la Empresa de Servicios Públicos ESPAMOGOTES E.S.P., la cual periódicamente envía muestras para ser analizadas en el Laboratorio de la Universidad Libre del Socorro, y así poder garantizar y cumplir con los requisitos exigidos.

24. Cuenta con dos sanitarios fuera de la zona de proceso. 25. En el momento no se cuenta con el servicio de guarda ropas, pero se está

proyectando la adecuación y construcción del mismo. 26. Cuenta con los equipos mínimos necesarios para garantizar el proceso en

condiciones técnicas y sanitarias. 27. Los equipos y utensilios que entran en contacto con la carne son de material

sanitario, permitiendo el fácil acceso para la limpieza y desinfección. 28. En la sala de procesos cuenta con un recipiente con desinfectante para la

asepsia de los utensilios, para la adecuada limpieza y desinfección frecuente durante la jornada.




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29. Los plaguicidas o fungicidas, son almacenados en la bodega de insumos, tomando las medidas necesarias para evitar la contaminación de la carne.

30. El personal que allí labora, utiliza durante el tiempo de su trabajo, ropa de color clara, gorro y botas, cumpliendo con los requerimientos que establece la autoridad sanitaria.

31. Los operarios del matadero asisten a capacitaciones, entre ellas Buenas Prácticas de Manufactura, realizada por la Secretaria de Salud Departamental, dando cumplimento a programas de adiestramiento permanente del personal.

32. Los decomisos de animales, sus causas y la procedencia de las reses, se registran en un libro, especialmente destinado para estos efectos.

33. El examen e inspección ante-morten a todo animal que vaya a ser beneficiado para fines de consumo humano, se realiza de manera visual, por el médico veterinario de la EPSAGRO Los Comuneros.

34. La evisceración es llevada a cabo sin demora; son separadas las vísceras rojas y blancas.

35. La inspección post-morten que se realiza es la revisión de visceras rojas y blancas, cabeza, etc.

36. La Planta de Beneficio Animal, cuenta con un cuarto frío donde permanecen almacenadas las carnes.

Registro Fotográfico, suministrado por la Secretaría de Planeación y Obras Públicas:

Foto No. 1 Acceso zona de proceso y baños exteriores

Foto No. 2 Zona de lavado de vísceras, pisos y paredes en material epóxido.

Foto No. 3 Zona de entrada al corral principal

Foto No. 4 Corral de observación

Foto No. 5 Manga de acceso a la zona de sacrificio

Foto No. 6 Zona de faenado




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Foto No. 7 Manga de acceso a la zona de sacrificio piso en concreto

Foto No. 8 Acceso zona de proceso

OBSERVACIÓN DE AUDITORÍA No. 005 PLANTA DE BENEFICIO ANIMAL DESCRIPCIÓN: Adelantar en la Planta de Beneficio Animal, la adecuación y construcción del servicio de guarda ropas, para dar cumplimiento a la normatividad aplicable en la materia. Se da a la presente observación un alcance administrativo, para inclusión en el Plan de Mejoramiento.



VALOR ($)


Foto No. 9 Acceso zona de proceso

Foto No. 10 Zona de proceso y faenado

Foto No. 11 Zona de operaciones Foto No. 12 Zona de lavado de vísceras

Foto No. 13 Cuarto frio Foto No. 14 PTAR




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RÉPLICA SUJETO DE CONTROL: “La Planta de Beneficio Animal del Municipio de

Mogotes cuenta con el espacio requerido para la zona de Guardarropas o camerinos. Por otra parte la Administración Municipal tiene programado realizar adecuaciones a las edificaciones, una de estas donde funciona la Planta de Beneficio Animal como parte de su mantenimiento de edificios públicos para la vigencia 2014 por valor de $24.110.752,oo pesos. De acuerdo a lo anterior se remplazaran los camerinos de la Zona de Guardarropas como parte del mantenimiento, ya que si se cuenta con el espacio construido para dicha función”.

CONCLUSIÓN EQUIPO AUDITOR: Considerando las aclaraciones realizadas por el sujeto de control, se deja en firme el hallazgo administrativo, para realizar a través del Plan de Mejoramiento el respectivo seguimiento al reemplazo de los camerinos de la zona de guardarropas en la Planta de Beneficio Animal. 4.1.4.2 Servicios Públicos o Servicio Público de Acueducto

La Procuraduría Provincial de San Gil el 10 de febrero de 2014, efectuó visita a las instalaciones de la Empresa de Servicios Públicos de Acueducto, Alcantarillado y Aseo –ESPAMOGOTES, con el fin de verificar las actuaciones para la prestación del servicio de acueducto, dando cumplimiento al Comunicado Grupal No. 003 de fecha 4 de febrero de 2014, emitido por la Procuraduría Provincial de San Gil. El informe presentado por la Procuraduría Provincial de San Gil, permite determinar lo siguiente: - “(…) Las fuentes de abastecimiento NO presentan contaminación, ya que se puede

evidenciar que se encuentra totalmente cercado con postes de cemento y cuerdas de alambre, de igual manera tiene un portón con candado lo cual impide el acceso a personas particulares como a animales.

- (…) El municipio y la Empresa cuentan con una planta de tratamiento de agua potable la cual se encuentra en constante funcionamiento. El tanque de almacenamiento se encuentra en buen estado, la limpieza de los sistemas de purificación y potabilización se realizan dos veces por semana o más de acuerdo a la necesidad, de igual forma la purga de las redes se realiza por sectores mensualmente o de acuerdo a la necesidad.

- (…) La Empresa realiza una toma de muestra mensual de agua para su respectivo análisis en laboratorio, el técnico de la Secretaría de Salud Departamental también toma muestra. El funcionario encargado de tomas las muestras por parte de la empresa es el señor WILINTON ALBEIRO REMOLINA PARRA operario de planta”.

Análisis Microbiológico del Agua Durante la vigencia 2013, los resultados obtenidos de los análisis físico-químicos y microbiológicos del agua para consumo humano, proveniente del sistema de acueducto de Mogotes, realizados a través del Laboratorio Aguas y Microbiología de la Universidad Libre, permiten determinar que los parámetros cumplen con los requisitos exigidos el Decreto 1575 de mayo 9 de 2007 y los artículos 24, 25, 26 y 27 de la Resolución 2115 de junio 22 de 2007. Así mismo, los niveles IRCA (Indice de Riesgo de la Calidad de Agua para Consumo Humano), realizados por el Laboratorio Departamental de Salud Pública, permiten clasificar las muestras de agua en el nivel SIN RIESGO. o Mantenimiento y adquisición de áreas de importancia estratégica

para la conservación de recursos hídricos que surten de agua el acueducto municipal. Con base en los ingresos corrientes certificados por la Contraloría General de la República, período 2009-2012, y certificación expedida




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por la Tesorería General de Mogotes, se resume el comportamiento de los recursos en cuestión, así:

Sobre el particular, es importante señalar que durante la vigencia 2013, no se adquirió ningún predio por cuanto se proyectaba la compra de un predio ubicado denominado El Aserrío, ubicado en la Vereda Cuchiquira del Municipio de Mogotes, el cual fue adquirido el 24 de enero de 2014, según contrato de compraventa de bien inmueble suscrito con Leonor Vargas de Prada, por valor de $111.700.000; matrícula inmobiliaria 319-10407. También se constató el informe del avalúo rural No. 063-13, realizado por el profesional Víctor Armando Daza, con R.N.A. 0155, el cual en el numeral 1.1 TIPO DE FINCA, dice que el inmueble es una finca que “(…) se halla

como reserva forestal o bosque protector, destacándose la fauna y la flora, lo que conlleva a

gozar de una gran riqueza hídrica”, y en el numeral 3.2 EXPLOTACIÓN ECONÓMICA O ACTIVIDAD PERMANENTE, hace referencia a la abundancia de agua por el gran número de nacimientos dentro del predio. Por lo anterior, se concluye que el Municipio de Mogotes da cumplimiento a lo preceptuado en el artículo 99, Ley 99 de 1993; artículo 106, Ley 1151 de 2007; y artículo 210 de la Ley 1450 de 2011, según los cuales los municipios dedicarán un porcentaje no inferior al 1% de sus ingresos corrientes para la adquisición y mantenimiento de áreas de importancia estratégica para la conservación de recursos hídricos que surten de agua el acueducto municipal o para financiar esquemas de pago por servicios ambientales. o Servicio Público de Aseo En atención al Decreto 1713 de 2002, Resolución 1045 de 2003, y demás reglamentación establecida, el municipio hizo entrega a la CAS del Plan de Gestión Integral de Residuos Sólidos, como consta en oficio radicado en dicha entidad el 14 de diciembre de 2005; fue adoptado mediante Resolución No. 146 del 6 de abril de 2006, expedida por el Alcalde Municipal. Es relevante anotar que para la vigencia 2013, objeto de examen, la autoridad ambiental no hizo pronunciamiento alguno sobre este tema en particular. o Servicio Público de Alcantarillado La Administración Municipal, adquirió un lote ubicado en la Vereda Guayaguata – Lote 2, La Vega, por valor de $97.000.000, como consta en la matrícula inmobiliaria 319-146569, y Escritura Pública No. 224 del 18 de octubre de 2012, con el fin de construir la Planta de Tratamiento de Aguas Residuales -PTAR. Con el acompañamiento de la Gobernación de Santander, se han efectuado los estudios necesarios para viabilizar este proyecto de construcción, en procura de obtener la financiación del ente departamental. Respecto del Plan Maestro de Alcantarillado, se interpuso una denuncia ante la Contraloría General de Santander, con radicado Q-11-0096, por presuntas irregularidades en la ejecución del convenio




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interadministrativo No. 000030 de 2008, celebrado con EMPAS S.A. E.S.P., por valor de $50.000.000, cuyo objeto contractual es la elaboración del Plan Maestro de Alcantarillado. Este proceso se radicó con el No. 2012-016, en la SubContraloría Delegada para procesos de Responsabilidad Fiscal, de donde fue enviado a la Contraloría General de la República, según oficio del 24 de octubre de 2012. En la actualidad los estudios del Plan Maestro de Alcantarillado, se encuentran en la Gobernación de Santander, para hacerle los reajustes pertinentes para su viabilidad. OBSERVACIÓN DE AUDITORÍA No. 006 VIABILIDAD Y FINANCIACIÓN DE PROYECTOS MUNICIPALES DESCRIPCIÓN: Realizar gestión ante la Gobernación de Santander, en procura de viabilizar y de ser posible, obtener la financiación del ente departamental, para ejecutar los proyectos de construcción de la Planta de Tratamiento de Aguas Residuales –PTAR, y el Plan Maestro de Alcantarillado. Se da a la presente observación un alcance administrativo, para su inclusión en el Plan de Mejoramiento.



VALOR ($)


RÉPLICA SUJETO DE CONTROL: “La Administración Municipal en cabeza de la

doctora NANCY EDITH PINTO JIMÉNEZ Alcaldesa Municipal, ha gestionado desde la vigencia 2012 recursos para financiar el proyecto del Plan Maestro de Alcantarillado y la PTAR. Inicialmente ante el Viceministerio de Agua y Saneamiento Básico - Dirección de Programas - Subdirección de proyectos, mediante radicación No 4120-E1-54904 del proyecto “CONSTRUCCIÓN PLAN MAESTRO DE ALCANTARILLADO SANITARIO Y PLUVIAL DEL ÁREA URBANA DEL MUNICIPIO DE MOGOTES”, por Valor de $10.933.770.081,oo. Con base a lo anterior y de acuerdo a los requisitos exigidos la Administración Municipal adquirió en la vigencia 2012 el Lote destinado a la construcción de la PTAR como uno de los requisitos indispensables para el proyecto. Para la Vigencia 2013 la Administración adelanto ante la Gobernación de Santander la gestión para lograr el financiamiento del Plan Maestro de Alcantarillado ante lo cual el Gobernador de Santander se comprometió a aportarle al Municipio la Suma de 6.000 mil Millones de Pesos para iniciar y actualizar el proyecto de la construcción de la PTAR y parte del Plan Maestro de Alcantarillado. En este Momento se han realizados dos comités con la Gobernación de Santander para la priorización de recursos tal y como se dejó plasmado en el comité realizado en la ESANT el pasado 11 de Julio de 2014, muestra de la Gestión que se ha realizado por este ente territorial”. Anexa acta de radicación y el Comité de Priorización.

CONCLUSIÓN EQUIPO AUDITOR: No obstante los buenos oficios adelantados por la Administración Municipal, para gestionar los proyectos de construcción de la Planta de Tratamiento de Aguas Residuales –PTAR, y el Plan Maestro de Alcantarillado, el equipo auditor deja en firme el hallazgo administrativo para su inclusión en el Plan de Mejoramiento, considerando el alto impacto social que representa la ejecución de los proyectos aludidos. 4.1.5 Plan de Mejoramiento El Plan de Mejoramiento suscrito por la Administración Municipal de Mogotes, como resultado del Informe Definitivo de Auditoría Gubernamental con Enfoque Integral Modalidad Regular, correspondiente a las vigencias 2011 y 2012, fue aprobado




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mediante acta suscrita por el Equipo Auditor el 24 de enero de 2014; la aceptación fue comunicada al ente auditado, según oficio rad.000734 del 24 de enero de 2014. Presenta un total de diecisiete (17) hallazgos administrativos, con fechas de iniciación que van desde el 1 de febrero hasta el 31 de diciembre de 2014. Es pertinente señalar que el cumplimiento del 100% de metas y acciones correctivas, incluidas en este Plan de Mejoramiento, se evalúa por parte de la Contraloría General de Santander a través de los informes trimestrales de avance, sin perjuicio de que esta línea pueda incluirse dentro de procesos auditores subsiguientes. No obstante lo anterior, se plasman a continuación los resultados del seguimiento practicado en la presente auditoría, los cuales permiten determinar un avance general del 68% del Plan de Mejoramiento, así:

Hallazgo No.

Descripción del Hallazgo Verificación del Avance en Proceso Auditor %

Avance

1 Estado General de Control Interno. Se constató que existe cronograma para la realización de auditorías internas,

pero no ha sido aprobado. 75%

2

Existencia de cuentas bancarias sin movimiento y cuentas en cero sin movimiento en la vigencia 2011 y 2012.

Se inició el proceso de depuración de cuentas bancarias sin movimiento. Se han cancelado las siguientes cuentas bancarias:

3-6065-000063-9 MUNICIPIO DE MOGOTES


3-6065-000026-6 MUNICIPIO DE MOGOTES - MOGOTES C.D.M.Y B.T.M

3-6065-000025-8 MUNICIPIO DE MOGOTES - REFORESTACION 30 HECTAREAS MICROCUENCA LA TAMBOREÑA




4-6065-300049-1 MUNICIPIO DE MOGOTES - COFINANCIACION TRANSPORTE ESCOLAR


4-6065-300041-4 MUNICIPIO DE MOGOTES - CONSTRUCCION HUELLAS VEHICULARES


4-6065-300060-0 MUNICIPIO DE MOGOTES - ASIGNACIONES DIRECTAS

4-6065-300052-1 MUNICIPIO DE MOGOTES - IMPUESTO DE ALUMBRADO PUBLICO

4-6065-300084-8 MUNICIPIO DE MOGOTES - COFINANCIACION TRANSPORTE ESCOLAR


60%

3

Traslado a una cuenta de ahorros Banco Agrario saldo de diferentes cuentas de convenios sin liquidar de vigencias anteriores.

Se ha iniciado el proceso de revisión de convenios y la existencia de las respectivas actas de liquidación, inicialmente se ha empezado la búsqueda en el archivo municipal, convenios firmados con el Departamento de Santander en la ejecución de programas, como Alimentación Escolar, Transporte Escolar y de Obras Públicas.

50%

4

Según arqueo a la tesorería se evidencio la existencia de cheques girados y no consignados, igualmente cheques girados y no cobrados

Hasta la fecha del trabajo de campo de la presente auditoría, se anularon los siguientes cheques: Cheque No 001543 cuenta No 06065-000719-2 Banco agrario de Colombia Cheque No 002378 cuenta No 06065-000718-4 Banco agrario de Colombia Cheque No 002283 cuenta No 06065-000718-4 Banco agrario de Colombia

50%

5

No gestión en recaudo de impuesto predial y sus respectivos intereses moratorios: con relación a este tributo, se pudo evidenciar durante el trabajo de campo que el municipio viene arrastrando valores de vigencias anteriores a las cuales no se les realizo gestión suficientes para recaudar este tributo, le falta políticas eficaces en la gestión de cobro; dado que las obligaciones presentadas según el anterior cuadro ascienden en la suma de $808.490.044.

Se ha iniciado el proceso de cobro coactivo, bajo la Supervisión de la Secretaria de Hacienda, mediante la contratación de personal de apoyo a la gestión, un abogado y un auxiliar de apoyo. A la fecha, se han notificado 200 liquidaciones oficial de Impuesto Predial unificado, 25 resoluciones de Prescripción de Impuesto Predial. En la zona rural, se han visitado las veredas en las cuales la Administración Municipal en pleno, ha realizado visitas a través del programa instituciones al campo.

25%

6

Se evidencia que no hay deudas por Impuestos Industria y Comercio actual y de vigencias anteriores se observa la suma de $9.614.935 cifra que no se ha confrontado con la base real de los contribuyentes de vigencias anteriores al 2010; por lo cual este Ente de Control solicita una revisión de la base de datos de los contribuyentes de cobro de los Impuestos de Industria y Comercio.

Durante finales de la vigencia fiscal 2013, se inició el censo de Industria y Comercio, con el propósito de verificar el registro de los establecimientos en funcionamiento: verificación de propietarios, dirección y fecha de último pago (solicitud recibo de caja). Durante la presente vigencia 2014, se tiene programado a partir del mes de junio liquidar y notificar las respectivas liquidaciones oficiales de impuesto de Industria y Comercio.

50%

7

Falta de causación de los interés moratorios del Impuesto predial de los Estados Financieros. En el trabajo de campo de la auditoria se evidencio que no se causaron los intereses moratorios por

De acuerdo a informe suministrado por el software predial a 1 de enero de 2014, se realizó la reclasificación de la deuda, la causación y ajuste de los intereses moratorios de tal manera que en los Estados Financieros, se demuestre el valor real de la cuenta por cobrar por intereses.

25%




INFORME DEFINITIVO


impuesto predial de los Estados Financieros de la vigencia 2011 en la suma de $13.276.231 y la vigencia 2012 en la suma de $139.679.651.

8

Falta de Planeación. Podemos observar que hay falencias en la planeación para la proyección del presupuesto del municipio, toda vez que se presenta un presupuesto inicial para las vigencias 2011 y 2012 de $5.533.212.983 y $5.931.978.676 y se refleja adición por más del 66% del presupuesto inicial, situación que refleja una presunta inflación del presupuesto para los referidos periodos fiscales.

El Presupuesto General de Rentas y Gastos, para la vigencia fiscal 2014, en lo referente a las Transferencias, se proyectó con base a los documentos Conpes, las onceavas partes según DNP., y las rentas propias con base al promedio de recaudo establecido en los últimos 3 años de tal manera que se eviten presupuestos inflados.

100%

9

Se observa, en el 2011 una déficit presupuestal por valor de $30.602.021, reflejándose en la realización de compromisos presupuestales, sin el respaldo del recaudo efectivo de sus fuentes de financiación, observándose que compromisos estuvieron por encima de lo efectivamente recaudado, excepto la vigencia 2012, reflejando falta de planeación tanto en los recaudos como en la programación de los gastos durante la vigencia.

Se realiza control permanente al Presupuesto General de Rentas y Gastos, de tal manera que los ingresos recaudados alcancen a cubrir los gastos comprometidos, evitando generar un déficit.

50%

10

La entidad no registra en el SECOP, la información completa en lo correspondiente a la etapa contractual de los contratos, para las vigencias 2011 y 2012.

Se constató que se está registrando la información contractual en el SECOP, conforme lo establece la normatividad vigente y aplicable en la materia.

100%

11

La Administración Municipal, no realiza acta de recibo de la comunidad beneficiada con las obras efectuadas, en el cual se puede corroborar la entrega a satisfacción.

Se evidencian las acciones de mejora a partir de la vigencia 2013, mediante la utilización del formato con código 14-25-01, denominado “Actas de Concertación con la Comunidad”; este formato se ha aplicado en la entrega de obras a la comunidad, y se ha venido incorporando en las carpetas de los contratos, como parte de la información contractual.

100%

12

El presente contrato presenta diferencia de once (11) meses entre su suscripción y la firma del acta de inicio, lo cual se debió a diferencias respecto de la constitución de fiducias para el manejo del anticipo y a la contratación tardía de la interventoría, generando con ello un retraso en las obras a ejecutar, además no realiza acta de recibo de la comunidad beneficiada con las obras efectuadas, en la cual se pueda corroborar su entrega a satisfacción.

Se evidencia la existencia del Plan Anual de Adquisiciones, el cual fue publicado en el SECOP, el día 31 de enero de 2014. Se efectuó la programación por cada Secretaría, pero no se ha realizado el control al cumplimiento en la ejecución del Plan Anual de Adquisiciones.

100%

13

En el presente contrato no se incluyen en los estudios previos ni en los pliegos de condiciones el tipo de maquinaria pesada a la cual se le hará el suministro de combustible, factor indispensable para calcular los valores respecto del consumo, cantidad y plazo en el contrato; además se observó no se realizan las respectivas ordenes de suministro para cada vehículo, solo reposan facturas de la estación por el valor del suministro sin especificar la clase de maquinaria a la cual se le efectuó; finalmente no se observaron informes de supervisión respecto del trayecto o trabajo que realizó la maquinaria abastecida, con lo cual se pueda llevar control del gasto sobre el combustible.

Se incluyó la estadística del consumo promedio de combustible, en las especificaciones técnicas de los estudios previos para el “suministro de combustible, aceites y grasas, para la operación de la maquinaría pesada, vehículos y equipos que se tienen a disposición del Municipio de Mogotes, Santander”, los cuales hacen parte del contrato de suministro No. 047-2014 del 18 de marzo de 2014, suscrito con la COOPERATIVA DE TRANSPORTADORES DE SAN GIL –COTRASANGIL LTDA, por valor de $69.998.737, por el término de ocho meses y/o hasta agotar el valor pactado. Por otra parte, se está diseñando la tabla para la cuantificación y control de consumo de combustible; también están en proceso el formato de tanqueo de maquinaria y vehículos de la Administración Municipal, y el formato de control de rutas y consumo por kilómetro. No obstante, se constata en desarrollo del proceso auditor, la existencia de una valera con consecutivo de recibos, con previa autorización para el despacho por parte de la Alcaldesa Municipal; en cada recibo se especifica placas, fecha, cantidad y valor del despacho de combustible, y al momento del pago se cruza esta información, con la factura de venta expedida por la COOPERATIVA DE TRANSPORTADORES DE SAN GIL –COTRASANGIL LTDA, la cual está firmada tanto por el conductor como por el bombero o despachador de combustible.

75%

14

La Administración Municipal de Mogotes, en el presente contrato no constituye pólizas de responsabilidad civil extracontractual, las cuales puedan amparar posibles accidentes producidos a terceros en la ejecución del objeto contratado; aunado a lo anterior, no se efectúan las actas de recibo por parte de la comunidad, con lo cual se pudiera confirmar la satisfacción de la necesidad establecida en los estudios previos.

A la fecha de realización del trabajo de campo, no se ha contratado obra pública. No obstante, se constata que en el Estudio de Conveniencia y Oportunidad, dentro de proceso licitatorio LP-002 -2014, para la adjudicación del contrato cuyo objeto es: “Construcción, Adecuación y Mantenimiento del Parque Principal del Municipio de Mogotes – Fase 1”, con presupuesto oficial de $221.875.000, exige las siguientes garantías: cumplimiento; pago de salarios, prestaciones sociales e indemnización del personal; estabilidad de la obra ejecutada; responsabilidad civil extracontractual. Se proyecta aplicar el formato de control de pólizas, una vez se llegue a esta etapa del proceso. En cuanto al recibo a satisfacción por parte de la comunidad, se aplicará el formato con código 14-25-01, denominado “Actas de Concertación con la Comunidad”, previamente diseñado por la Administración Municipal.

25%

15

En el presente contrato, no se ha efectuado la correspondiente acta de liquidación del convenio que la generó, teniendo en cuenta que el contrato ya fue

Respecto del contrato objetado en este hallazgo, se hizo efectiva la póliza única de garantía No. 994000011541, en el amparo de cumplimiento; una vez declarado el siniestro la Aseguradora Solidaria de Colombia, indemnizó al Municipio de Mogotes, en cuantía de $44.700.759.10, como consta en

75%




INFORME DEFINITIVO


liquidado y regresados los dineros no ejecutados en el objeto convenido a la cuenta de la Gobernación.

consignación efectuada el 25 de febrero de 2013, en la cuenta No. 36065-000025-8 Banco Agrario, y se reintegró por parte del Municipio de Mogotes al Departamento de Santander, el valor de $35.088.006.57, en septiembre 7 de 2013. Por otra parte, el Balance Financiero para la liquidación del convenio 1220 de 2010, fue presentado el 14 de junio de 2013, por parte del Municipio de Mogotes al Departamento de Santander. Sin embargo, a la fecha de realización del presente proceso auditor, no se ha firmado el acta de liquidación pertinente. Finalmente, existe un formato de chequeo, denominado “Hoja de Ruta”, para hacerle control a los documentos que hacen parte de los procesos contractuales, para su correspondiente archivo. No obstante lo anterior, el responsable de Control Interno proyecta hacerle ajustes al formato en cuestión, con observancia de las normas de calidad.

16

En el presente contrato, no se realizan informes de ejecución por parte del supervisor, lo cual puede generar el pago injustificado de actas de avances parciales.

Se diseñó por parte de Control Interno, el formato código 14-60-20, denominado “Informes de Supervisión”, en procura de dar cumplimiento a la Ley General de Archivos, específicamente en el tema de implementación de las Tablas de Retención Documental. Este formato de supervisión, debidamente diligenciado, se ha empezado a anexar en los expedientes de cada proceso contractual.

100%

17

En el presente contrato, no se establecen cuáles edificios van a ser objeto de los mantenimientos y adecuaciones, lo cual puede conllevar a generar incertidumbre respecto de las obras a ejecutar por parte del contratista e inadecuada supervisión por parte de la Alcaldía Municipal.

Se ha comenzado a aplicar las acciones correctivas en los Estudios de Conveniencia y Oportunidad, con el objeto de especificar las acciones, obras a ejecutar, ubicación de las mismas, y control de documentos de los procesos contractuales, mediante análisis técnicos de los objetos a contratar. 100%

Respecto de los avances en las metas y acciones correctivas al hallazgo 5: “No gestión en recaudo de impuesto predial y sus respectivos intereses moratorios (…)”, deja expresa constancia el Equipo Auditor, que las 25 Resoluciones de Prescripción, emitidas hasta la fecha llevan inherente una posible conducta fiscal, en cuantía de $4.417.957, correspondiente a impuesto vigencias anteriores e intereses, como se especifica a continuación:




INFORME DEFINITIVO


No obstante lo anterior, considerando que la fecha de terminación de las metas y acciones correctivas, es hasta diciembre 31 de 2014, y que no se han emitido la totalidad de Resoluciones de Prescripción, se configura una observación con alcance administrativo, con el fin de que el Comité de Conciliación determine la procedencia o no de la acción de repetición, contra los presuntos responsables del detrimento patrimonial, por no efectuarse oportunamente las acciones de cobro de las obligaciones tributarias, tanto en los casos que ya emitieron Resoluciones de Prescripción, como también en los restantes. OBSERVACIÓN DE AUDITORÍA No. 007 PRESCRIPCIÓN DE COBRO DEL IMPUESTO PREDIAL DESCRIPCIÓN: Determinar a tráves del Comité de Conciliación, la procedencia o no de acciones de repetición contra los presuntos responsables del detrimento patrimonial, por no efectuarse oportunamente las acciones de cobro del Impuesto Predial, tanto en los casos que ya emitieron Resoluciones de Prescripción, como también en los restantes.

Sin perjuicio de pronunciamiento en contrario, el Equipo Auditor deja expresa constancia que no endilga conducta fiscal en la presente observación, con fundamento en el Concepto 1.716 del 6 de abril de 2006 de la Sala de Consulta y Servicio Civil del Consejo de Estado. M.P. Flavio Augusto Rodríguez Arce, que a su tenor concluye: “(...) En opinión de la Sala no puede existir tensión por el ejercicio de




INFORME DEFINITIVO


la acción de repetición y la apertura del proceso de responsabilidad fiscal. El legislador instituyó la primera como el instrumento procesal especial para obtener la reparación del detrimento patrimonial causado al Estado por la condena, conciliación u otra forma de terminación del conflicto, originada en la conducta dolosa o gravemente culposa de un servidor o exservidor público o de un particular en desarrollo de funciones públicas, aún realizada en ejercicio de gestión fiscal y que causen daños antijurídicos a un tercero; por ende, resulta improcedente por esta misma causa intentar deducir responsabilidad fiscal en aplicación de los mandatos de la ley 610 de 2000 [15], dado que para el caso la acción de repetición asegura de manera excluyente del otro mecanismo procesal mencionado el resarcimiento del daño ocasionado al patrimonial del Estado[16]. La omisión en el ejercicio obligatorio de la acción de repetición, cuando se dan los supuestos legales, no habilita a la administración para iniciar proceso de responsabilidad fiscal (…)”. Cursivas fuera de texto.-

Es importante recordar a la Administración Municipal que el Comité de Conciliación debe operar para el estudio, análisis y formulación de políticas sobre prevención del daño antijurídico. Se da a la presente observación un alcance administrativo, para inclusión en el Plan de Mejoramiento.



VALOR ($)


RÉPLICA SUJETO DE CONTROL: “A partir de la vigencia 2013 se generaron acciones

legales tendientes a evitar la prescripción de las obligaciones tributarias. Al día de hoy se encuentra en jurisdicción coactiva todas las obligaciones pendientes de cobro. Se analizará la acción de repetición o el llamamiento en garantía siempre y cuando el comité de conciliación determine que el daño ha sido causado como consecuencia de una conducta dolosa o gravemente culposa de sus agentes”.

CONCLUSIÓN EQUIPO AUDITOR: Se deja en firme el hallazgo administrativo, para su inclusión en el Plan de Mejoramiento, en procura de hacer seguimiento a las decisiones del Comité de Conciliación, respecto de la procedencia o no de acciones de repetición contra los presuntos responsables del detrimento patrimonial, por no efectuarse oportunamente las acciones de cobro del Impuesto Predial, tanto en los casos que ya emitieron Resoluciones de Prescripción, como también en los restantes. 4.1.6 Control Fiscal Interno La Dirección de Control Interno y Racionalización de Trámites del Departamento Administrativo de la Función Pública –DAFP, certifica la presentación electrónica de la encuesta MECI, así como el Informe Ejecutivo Anual de Control Interno, vigencia 2013. Dicha información fue gestionada, elaborada y presentada en las fechas establecidas a través del aplicativo MECI de acuerdo a la Circular No. 100-009 de 2013 del Consejo Asesor del Gobierno Nacional en materia de Control Interno. El Sistema de Control Interno, ha tenido un avance significativo a nivel de administración, porque se ha logrado mejorar la ejecución de procesos, y el cumplimiento de procedimientos internos, como también las actividades entre las




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Dependencias. También se ha logrado avanzar en la implementación del Archivo General, dando cumplimiento a la Ley 594 de 2000. OBSERVACIÓN DE AUDITORÍA No. 008 EVALUACIÓN DE CONTROL INTERNO DESCRIPCIÓN: Con base en las auditorías internas realizadas durante la vigencia 2014, enfocar las metas y acciones correctivas, en procura de subsanar las dificultades y atender las recomendaciones contenidas en la Evaluación de Control Interno, correspondiente a la vigencia 2013. La Evaluación de Control Interno, vigencia 2013, liderada por la Secretaría de Planeación y Obras Públicas, muestra el Estado General del Sistema de Control Interno, observándose los compromisos y planes, y el seguimiento o la trazabilidad de cada uno de estos, así:

PLANEADO LOGRADO DIFICULTADES RECOMENDACIONES

Se retomaron los conceptos y responsabilidades sobre MECI.

Se cumplió con la apropiación de conceptos y responsabilidades.

La ejecución y cumplimiento de las actividades por parte de todos los funcionarios.

Implementación y ejecución de parte de todos los funcionarios en las diferentes dependencias de la Administración Municipal.

MECI Modelo Estándar de Control Interno

Se documentó todo el modelo en la Alcaldía, para la ejecución.

Realizar las actividades frecuentemente para la ejecución del modelo de control interno.

Es importante tener en cuenta el compromiso por parte de todos los funcionarios de la Alcaldía.

NTC GP 1000-2004 Se documentó todo el sistema de gestión de calidad.

La falta de compromiso con los funcionarios para la implementación de este sistema integrado.

Capacitar al personal nuevamente en MECI y NTC GP1000.

Se da a la presente observación un alcance administrativo, para inclusión en el Plan de Mejoramiento.



VALOR ($)


RÉPLICA SUJETO DE CONTROL: “Para la vigencia 2014 se inició la programación de

visitas conjuntas a las secretarias de despacho como parte inicial del plan de mejoras en la aplicación del sistema de control interno del Municipio de Mogotes. De lo anterior se suscribieron actas que reposan en la carpeta de control interno. Por otra parte se inició el cumplimiento del control de documentos y registros así como la implementación de algunos sistemas de calidad en las secretarias de Planeación y Gobierno como parte del avance a optimizar el Sistema de Control Interno. Para el mes de OCTUBRE DE 2014 se tienen programadas las capacitaciones a todo el personal de la administración con el fin de crear una conciencia al servidor público del control interno no solo en los procesos de contratación sino en los detalles de control de luces equipos seguridad entre otros”.




INFORME DEFINITIVO


CONCLUSIÓN EQUIPO AUDITOR: Se deja en firme el hallazgo administrativo, para su inclusión en el Plan de Mejoramiento, con el fin de hacer seguimiento a la efectividad de las metas y acciones correctivas propuestas para subsanar las dificultades y atender las recomendaciones contenidas en la Evaluación de Control Interno, correspondiente a la vigencia 2013. 4.1.7 Tecnologías de la Información y Comunicación (TICS) La Política Pública de Gobierno en Línea, inició en el año 2000, con la Directiva Presidencial 02 de dicho de 2000 y, con la expedición del Decreto 1151 de 2008, el cual definió los lineamientos generales de la Estrategia de Gobierno en línea. Para el logro de la visión y de los objetivos del Gobierno en línea, el Ministerio TIC desde la expedición de este Decreto ha venido publicando como herramienta de autoayuda los Manuales para la Implementación de la Estrategia de Gobierno en Línea, esta estrategia ha evolucionado de forma permanente en el país, tanto en su alcance, como en su implementación, de igual manera, la implementación del modelo de Gobierno en línea es transversal, por lo tanto, este tema está directamente relacionada con la Política Anti trámites, la Política Nacional del Servicio al Ciudadano, la Política de Rendición de Cuentas a la Ciudadanía, la Política Nacional Anticorrupción, la Política Nacional de Archivo y Gestión Documental, entre otras. De igual manera, el Decreto 2693 de 2012 ha formulado unos plazos para la implementación de los componentes. En el caso del Municipio de Mogotes, los plazos están ubicados de la siguiente manera:

Año Información

en Línea

Interacción

en Línea

Transacción

en Línea Transformación

Democracia

en Línea Transversales

2013 40% 25% 15% 15% 40% 35%

2014 55% 50% 35% 35% 65% 60%

2015 80% 75% 70% 60% 95% 85%

2016 100% 100% 100% 100% 100% 100%

Al evaluar la implementación que se ha hecho en el municipio, se observa que ha cumplido con los avances establecidos y que supera los porcentajes que se le han dado, pues, aunque su página web cuenta con los componentes trazados por el Manual de Implementación de Gobierno en Línea, es de anotar que se presentan ausencia de algunos requisitos que no se observaron en la revisión hecha con el encargado de este tema, siendo las siguientes: no está el informe financiero, el plan de acción, el plan de mejoramiento, información sobre población vulnerable, e información de defensa judiciales. OBSERVACIÓN DE AUDITORÍA No. 009 Ausencia de algunos elementos en la página web. DESCRIPCIÓN: Durante la revisión, con el encargado de manejar la página web, se determina la inexistencia de los siguientes elementos de la página: (i) informe financiero, (ii) plan de acción, (iii) plan de mejoramiento, (iv) información sobre población vulnerable, e (v) información de defensa judiciales, por lo tanto, incumple algunos requisitos establecidos en el Manual de Implementación de Gobierno en Línea, pese a que los niveles de madurez y los criterios de avance, están superados. Es de resaltar que los elementos ausentes, son fundamentales para el avance del municipio en materia




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de TICS, por lo tanto, se configura una observación administrativa, para inclusión en el Plan de Mejoramiento.



VALOR ($)


Por otro lado, la Alcaldía Municipal cuenta con una plataforma tecnológica que no está acorde a las necesidades que se vienen presentando, situación de la que es consciente la Administración Municipal, pero que se va a mantener por un tiempo mientras se hacen las remodelaciones del Palacio Municipal, para implementar la fibra óptica y los servidores, siendo esto un proyecto que está en trámite tanto en la Administración Departamental como Nacional. De igual manera, vale la pena resaltar lo atinente a los servicios electrónicos que se ofrecen, pese a que tiene una cantidad significativa de habitantes en las zonas rurales, en donde la cobertura de internet es compleja. RÉPLICA SUJETO DE CONTROL: “Se adjuntan los siguientes link donde se encuentra

publicada la información en la página Web: www.mogotes-santander-gov.co, en los canales: publicaciones del municipio y nuestros planes. INFORME FINANCIERO: ttp://www.mogotessantander.gov.co/Publicaciones_Municipio.shtml?apc=caINFORME%20FINANCIERO-1- &x=1366021. PLAN DE ACCIÓN: http://www.mogotessantander.gov.co/Publicaciones_Municipio.shtml?apc=caOtras%20publicaciones-1&x=1365822. PLAN DE MEJORAMIENTO: http://www.mogotes-santander.gov.co/Nuestros_planes.shtml?apc=gbxx-1-&x=1366017. INFORMACIÓN DE DEFENSA JUDICIALES: http://www.mogotessantander.gov.co/Publicaciones_Municipio.shtml?apc=caINFORME%20JUDICIAL-1- &x=1366018”.

CONCLUSIÓN EQUIPO AUDITOR: Con base en la respuesta suministrada, se desvirtúa la observación administrativa en cuestión. 4.2 CONTROL DE RESULTADOS 4.2.1 Cumplimiento de Planes, Programas y Proyectos El Departamento Nacional de Planeación –D.N.P., define al Plan de Desarrollo, como un pacto social entre la comunidad y el Estado, para planificar el desarrollo territorial, el cual contiene el Programa de Gobierno que el Alcalde desarrollará en los cuatro años, o sea, los programas, subprogramas, proyectos y metas por alcanzar. El Plan de Desarrollo, tiene su origen en la Ley 152 de 1994: Ley Orgánica del Plan de Desarrollo, la cual establece los procedimientos y mecanismos para la elaboración, aprobación, ejecución, seguimiento, evaluación y control del plan.

http://www.mogotessantander.gov.co/Publicaciones_Municipio.shtml?apc=caOtras%20publicaciones-1&x=1365822

http://www.mogotessantander.gov.co/Publicaciones_Municipio.shtml?apc=caOtras%20publicaciones-1&x=1365822

http://www.mogotes-santander.gov.co/Nuestros_planes.shtml?apc=gbxx-1-&x=1366017




INFORME DEFINITIVO


Para la construcción de este Plan, se tuvo en cuenta la propuesta de Programa de Gobierno, inscrita en la Registraduría Municipal del Estado Civil, con políticas públicas nacionales, entre ellas lo relacionado con los Objetivos del Milenio y las contenidas en la Ley 1450 de 2011, Plan Nacional de Desarrollo, y programas de orden nacional y departamental que por competencia debe ejecutar el municipio. OBSERVACIÓN DE AUDITORÍA No. 010 PLAN DE DESARROLLO MUNICIPAL DESCRIPCIÓN: Realizar los ajustes necesarios al Plan Financiero del Plan de Desarrollo Municipal, en procura de priorizar y optimizar los recursos y lograr la ejecución de las metas de resultado propuestas, para todos y cada uno de los sectores sociales, con especial atención al Principio de Planificación. Se configura una observación con alcance administrativo, para su inclusión en Plan de Mejoramiento.

OBSERVACIÓN PRESUNTO (S) RESPONSABLE (S) NORMA (S)


VALOR ($)


Con corte a diciembre 31 de 2013, la inversión ejecutada permite determinar un significativo avance del Plan de Desarrollo Municipal, tomándose selectivamente en este proceso auditor de la Dimensión Socio-Cultural los Sectores de Educación y de Cultura, y de la Dimensión Ambiente Natural, el Sector Prevención y Atención de Desastres, cuyos porcentajes de ejecución acumulada, según la Secretaría de Planeación y Obras Públicas, son los siguientes:

En el Sector Educación, existen metas de producto con porcentajes de ejecución acumulada a diciembre 31 de 2013, en las cuales ya se ha alcanzado el 100% de lo proyectado para el cuatrienio; caso contrario es de la meta de producto: “Fortalecer la calidad educativa mediante la gestión de 2 capacitaciones anuales a los




INFORME DEFINITIVO


docentes”, cuyo porcentaje de ejecución del 38%, es en promedio la más baja del sector.

En cuanto al Sector Cultura, existen también metas de producto con porcentajes de ejecución acumulada a diciembre 31 de 2013, en las cuales ya se ha alcanzado el 100% ó más de lo proyectado para el cuatrienio; pero otras metas de mantenimiento y de incremento, en las cuales el porcentaje de ejecución acumulada del cero por ciento (0%), constituyéndose en los promedios más bajos del sector.

Finalmente, en el Sector Prevención y Atención de Desastres, existen metas de producto con el 100% y hasta 250% de ejecución acumulada. En el caso específico de la meta de producto relacionada con el Cuerpo de Bomberos Voluntarios, el porcentaje de ejecución es sólo del 25%, lo que es razonable teniendo en cuenta que éste se conformó mediante Acta de Constitución del 16 de noviembre de 2013, y está en trámite la Personería Jurídica ante la Gobernación de Santander. RÉPLICA SUJETO DE CONTROL: “Este ejercicio se realizó desde el mes de enero

como parte de la programación y planificación del Plan anual de Adquisiciones para la Vigencia 2014 analizando en forma detallada los resultados del plan financiero frente a la ejecución presupuestal de la vigencia La alcaldesa Municipal y su equipo de gobierno iniciaron las Juntas de gobierno con periodicidad de 15 días en aras de planificar mes a mes los recursos necesarios para cumplir con el Plan de Desarrollo “UNIDOS PARA VOLVER A CREER 2012-2015”. Resultado de lo anterior es el cumplimiento de lo programado respecto




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de lo ejecutado en el Plan de Desarrollo “UNIDOS PARA VOLVER A CREER 2012-2015” arrojándonos un avance a corte de DICIEMBRE DE 2013 del 53%. Ver anexo: TABLERO DE CONTROL PLAN DE DESARROLLO "UNIDOS PARA VOLVER A CREER 2012-2015". Para la elaboración del presupuesto de la vigencia fiscal 2015 se tendrá en cuenta la evaluación del cumplimiento del plan de desarrollo 2012-2015 que se viene adelantando y midiendo a través del SAGA, Y se fortalecerán aquellos sectores los cuales presentan un

cumplimiento bajo”. Anexa: 1 Folio. CONCLUSIÓN EQUIPO AUDITOR: No obstante los importantes avances referidos en la réplica, es procedente dejar en firme el hallazgo administrativo para su inclusión en el Plan de Mejoramiento, para que la priorización y optimización de los recursos y el logro en la ejecución de las metas de resultado propuestas, para todos y cada uno de los sectores sociales, se refleje en un mayor porcentaje de cumplimiento del Plan de Desarrollo. 4.2.1.1 Evaluación al Desempeño Integral La Evaluación al Desempeño Integral, efectuada por la SECRETARÍA DE PLANEACIÓN DEPARTAMENTAL, con base en la información suministrada por los municipios y reportada al DEPARTAMENTO NACIONAL DE PLANEACIÓN –D.N.P., mediante el SICEP, muestra resultados dentro del ranking Indice de Gestión Integral Municipal, vigencias 2009 a 2012, para el MUNICIPIO DE MOGOTES, SANTANDER, así:

VIGENCIA

Posición a

Nivel

Departamento

Indice de

Cumplimiento

del Plan de

Desarrollo

(Eficacia)

Indice de

Eficiencia

Global

Indice de

Gestión

Indice de

Cumplimiento

de Requisitos

Legales

Indice de

Desempeño

Municipal

2009 4 85,85 66,92 73,66 95,60 80,51

2010 55 34,10 56,34 74,69 83,20 62,10

2011 26 62,73 64,81 63,39 87,86 69,70

2012 73 0 52,50 69,10 87,23 52,20 Fuente: Evaluación al Desempeño Integral de los Municipios de Santander – Secretaría de Planeación Departamental.

El cálculo del Indice de Desempeño Municipal, es un promedio de los cuatro componentes, a saber: Eficacia, Eficiencia, Gestión y Cumplimiento de Requisitos Legales, dando como resultado 52,20%, para la vigencia 2012. Este resultado de acuerdo a los procedimientos metodológicos propuestos por el DNP, se cataloga con nivel de cumplimiento bajo (>=40 y <60), desmejorando ostensiblemente con respecto a la vigencias anteriores, y muy cercano al nivel de cumplimiento crítico (<40). COMPONENTE EFICACIA La Eficacia mide el desempeño del municipio, en el cumplimiento de las metas definidas por la Administración y programadas, según el Plan de Desarrollo, en términos tanto de productos como de resultados. Para evaluar este componente se tienen en cuenta, los Sectores Básicos conformados por Educación, Salud, Agua Potable y Saneamiento Básico y, un segundo grupo de sectores establecidos de acuerdo a las competencias asignadas por el artículo 76 de la Ley 715 de 2001, como son Deporte, Cultura, servicios públicos diferentes a Agua Potable y Saneamiento Básico, Vivienda, Agropecuario, entre otros.




INFORME DEFINITIVO


Año Eficacia Sectores

Básicos Eficacia Otros

Sectores EFICACIA TOTAL

2009 89,80 79,93 85,85

2010 56,77 0,00 34,06

2011 80,60 35,90 62,73

2012 0 0 0 Fuente: Evaluaciones al Desempeño Integral de la Secretaría de Planeación Departamental (2009-2012)

Rangos de Interpretación del Componente de Eficacia

Rangos de Interpretación Niveles de Cumplimiento

> igual 80 Sobresaliente

> igual 70 y < 80 Satisfactorio

> igual 60 y < 70 Medio

> igual 40 y < 60 Bajo

< 40 Crítico Fuente: Evaluaciones al Desempeño Integral de la Secretaría Planeación Departamental (2009-2012)

OBSERVACIÓN DE AUDITORÍA No. 011 NIVEL DE CALIFICACIÓN CRÍTICO EN EL COMPONENTE EFICACIA DESCRIPCIÓN: Realizar gestión ante las instancias pertinentes y las acciones administrativas necesarias con el equipo de Gobierno Municipal que conduzcan al mejoramiento de los indicadores en las funciones de producción de los sectores de inversión social, mejoramiento en el suministro de la información a través de los aplicativos y, cumplimiento con la entrega oportuna y coherente de los informes, conforme lo exige el Departamento Nacional de Planeación –D.N.P. El Municipio de Mogotes, obtuvo para la vigencia 2012, calificación de cero (0) en el Componente de Eficacia. Según la Evaluación al Desempeño, las principales razones de esta calificación, fueron el incumplimiento en el envío de la información en la fecha solicitada, y que no realizaron los ajustes a los errores que los profesionales del Departamento Nacional de Planeación, y los que conforman el Grupo de Seguimiento y Evaluación de la Secretaría de Planeación, detectaron durante el proceso de validación de la información. Ahora bien, con respecto al reporte de la información requerida por el Departamento Nacional de Planeación -D.N.P.-, para la evaluación de la gestión y resultado de los municipios, en los componentes de eficacia, eficiencia y gestión (capacidad administrativa), correspondiente a la vigencia 2013, dando cumplimiento a la Resolución 154 del 29 de enero de 2009 del DNP, se está haciendo a través de los aplicativos SIEE (Sistema de Información para la Evaluación de Eficacia), y SICEP Gestión 1401 y 1402. Para los municipios, según la Circular No. 0009 del 3 de abril de 2014, expedida por el Departamento Nacional de Planeación, las fechas límite para el reporte de la información completa y consistente, en el caso de las metas de producto de la vigencia 2013, es hasta el 7 de mayo de 2014, pero pueden presentarse ajustes a la información reportada en estos aplicativos, con plazo máximo hasta julio 22 de 2014. Se configura una observación con alcance administrativo, para su inclusión en Plan de Mejoramiento.



VALOR ($)





INFORME DEFINITIVO


RÉPLICA SUJETO DE CONTROL: “La administración Municipal realizo la gestión

pertinente para mejorar los indicadores del Municipio de Mogotes Para la evaluación de la vigencia 2013 y mejorar la evaluación con respecto a los resultados del 2012 se aplicaron los siguientes correctivos: ACTIVIDADES DESARROLLADAS EN EL MES DE ABRIL Para el proceso de recolección de la información de la ejecución de las metas establecidas en los planes de desarrollo demanda una organización interna que garantice la articulación de las diferentes dependencias como son planeación, gobierno, salud y comisaria de familia, responsables de la ejecución de los planes de desarrollo, garantizando que la información sea de calidad, acorde con la realidad de la entidad territorial. Definida la organización interna y la articulación de las diferentes secretarias de la administración municipal, se realizaron jornadas de trabajo con cada una de las dependencias responsables para verificar la parte estratégica en lo relacionado a:

Población objetiva /beneficiada

Para articular la parte estratégica con los Recursos de financiación se realizaron jornadas de trabajo con cada dependencia responsable en lo relacionado en:

715 de 2001)

Recursos programados para el cuatrienio por fuentes de inversión

Inversión”.

ACTIVIDADES DESARROLLADAS EN EL MES DE MAYO Para dar cumplimiento al reporte de la información de la ejecución de la vigencia 2013, a la secretaria de planeación del Departamento para que el municipio sea evaluado en el desempeño integral en los componentes de eficacia, eficiencia requisitos legales, gestión y entorno se procedió a: Capacitar al equipo de gobierno en los diferentes formatos del SICEP 1401 para que las diferentes dependencias reporten la información de la ejecución 2013, a la secretaria de planeación municipal para su consolidación y envío en la fecha establecida por el DNP. Para el componente de eficacia se tuvo en cuenta todas las orientaciones de la guía metodológica establecida por el Departamento Nacional de Planeación para la consolidación de la información ejecutada en el año 2013. Como la información de la matriz línea base no estaba reportado en el SAGA, se complementó la información en la macro la línea base, lo esperado en el cuatrienio y la programación de la vigencia 2012- 2015. ACTIVIDADES DESARROLLADAS EN EL MES DE JUNIO Se procedió a realizar la información de la matriz en Excel para enviarla al DNP para que subiera la información y se procediera completar la información del SAGA. Una vez recibidas las alertas de la matriz de ejecución vigencia 2013 (SAGA) de la Secretaria de Planeación Departamental, se procedió a revisar y ajustar con cada una de las dependencias del municipio. Se envió la información corregida y consolidada con los reportes iniciales por parte del municipio a la Secretarías de Planeación Departamental, en los términos y tiempos que defina el DNP, dejando evidencia de este procedimiento. Igualmente con el SICEP 1401 ejecución de 2013 se realizaron los ajustes señalados por la Secretaria de Planeación Departamental del Grupo de Seguimiento y Evaluación, y se envió a en la fecha correspondiente. Para continuar con el proceso de seguimiento y gestión de resultados de la MATRIZ DE SEGUIMIENTO Y EVALUACIÓN se concentró en:




INFORME DEFINITIVO


es decir, en el grado de producción y provisión de los bienes y servicios.

siones para una gestión más efectiva y transparente.

niveles de gobierno.

resultados y desarrollo.

evaluación y de la calidad y oportunidad de la información. Teniendo en cuenta el anterior proceso se procedió a elaborar el porcentaje de estado de avance del plan de Desarrollo vigencia 2012-2013, identificando los programas de cada dimensión, con sus respectivas alertas, definiendo los rangos de < del 50% del cumplimiento de la meta en la vigencia es crítico seria de color rojo, del 51% hasta el 80% es bueno y seria de color amarillo, y > del 80% sería excelente y es de color verde. La Estructura Organizacional, identifica en la base de datos el porcentaje de avance de cada meta de producto. Muestra dos botones en donde identifica las metas que en la vigencia 2012-2015 tienen 0 en ejecución. En la matriz línea base se puede filtrar el POAI, EL PLAN INDICATIVO, Y EL PLAN DE ACCIÓN VIGENCIA 2014. (…)”.

CONCLUSIÓN EQUIPO AUDITOR: La efectividad de la gestión adelantada por la Administración Municipal, se verá reflejada en el mejoramiento de los indicadores en las funciones de producción de los sectores de inversión social, mejoramiento en el suministro de la información a través de los aplicativos y, cumplimiento con la entrega oportuna y coherente de los informes, conforme lo exige el Departamento Nacional de Planeación –D.N.P., no sólo para la vigencia 2013 sino también para las subsiguientes, razón por la cual es procedente dejar en firme el hallazgo administrativo para su inclusión en el Plan de Mejoramiento, en procura de que los esfuerzos realizados hasta el momento, se materialicen en un mejor posicionamiento del Municipio de Mogotes en el ranking departamental. 4.2.2 Controles de Advertencia

CONTROL DE ADVERTENCIA SEGUIMIENTO PROCESO AUDITOR

Control de Advertencia No. 0001 del 6 de febrero de 2012 Recursos públicos destinados a publicidad en virtud del Estatuto Anticorrupción.

Se constata que el Municipio de Mogotes, durante la vigencia fiscal 2013, suscribió con la Asociación de Comunicación Comunitaria de Mogotes, el contrato 045 de abril 26 de 2013, cuyo objeto es: “Compra de espacios publicitarios radiales mediante pautas para posicionar la imagen de la Alcaldía de Mogotes, con el fin de generar recordación de los servicios, trámites y canales de interacción ofrecidos”, por

valor de $11.000.000. Por otra parte, suscribió con Cristian Yesid Neira Fuentes, el contrato 049 de mayo 28 de 2013, cuyo objeto es: “Compra de espacios publicitarios televisivos para la promoción y difusión turística del Municipio de Mogotes Santander a través de dos 02 capítulos de televisión”, por valor de $5.200.000.

Control de Advertencia No. 0004 del 13 de marzo de 2013 Planes de contingencia para prevenir desastres naturales.

En el Municipio de Mogotes, mediante Acuerdo No. 033 de noviembre 30 de 2012, se crea, conforma y organiza el Fondo de Gestión del Riesgo de Desastres. Durante la vigencia fiscal 2013, para dar cumplimiento al Control de Advertencia No. 0004 del 13 de marzo de 2013, el Municipio de Mogotes suscribió con la firma FEDECOOP, el contrato de obra No. 057 del 16 de julio de 2013, por valor de $45.000.000, con el objeto: “Construcción de muro en gaviones para protección ambiental de la margen del Río Mogoticos en el Sector La Hoyita, casco

urbano del Municipio de Mogotes, Santander”. También suscribió con el contratista Elkin Javier Rozo Cala, el contrato de prestación de servicios No. 080 del 8 de




INFORME DEFINITIVO


noviembre de 2013, por valor de $4.000.000, con el objeto: “Prestación de servicios para la capacitación sobre la prevención de desastres, dirigida a jóvenes y líderes comunitarios del Municipio de Mogotes, Santander”.

Control de Advertencia No. 7 del 23 de abril de 2013 Inversión Estampillas Pro Cultura y Pro Adulto Mayor

Por concepto de Estampilla Pro Cultura Municipal, durante la vigencia fiscal 2013, la Administración recaudó la suma de $55.139.645, y se ejecutaron $35.691.601, valor equivalente al 64.72% de los recaudos. Se asumieron compromisos por concepto de pago de bibliotecólogos, por valor de $ 6.773.102; Fomento apoyo difusión de eventos culturales y expresiones artísticas, $24.018.499 y en Dotación infraestructura, mejoramiento de bibliotecas y centros culturales, $4.900.000. En cuanto a Estampilla Pro Adulto Mayor, se observó que su ejecución fue por valor de $183.364.440, correspondiente al 75,60% del total de sus ingresos. Se realizaron pagos por $148.973.509, en un porcentaje del 81.24%, respecto de los compromisos adquiridos y, al 61.42% respecto de los recaudos. Se constató que los recursos se invirtieron en el Centro Gerontológico y Vida “ Luisa Marcelina”, en sus modalidades: Centro de Bienestar del adulto mayor (Institucionalizados) y programas de Centro Vida (Externos), los cuales funcionan en este municipio.

Control de Advertencia No. 15 del 17 de septiembre de 2013 Aseguramiento y legalización de bienes.

En desarrollo del proceso auditor, se constata que la maquinaria y vehículos, incluidos en el inventario municipal, poseen la tarjeta de propiedad a nombre del Municipio de Mogotes, y que los SOAT¨s, y revisiones técnico mecánicas de los mismos están al día. Así mismo, se constata la existencia de la Póliza Multirriesgo No. 840-73-994000000128, expedida por la ASEGURADORA SOLIDARIA DE COLOMBIA, con vigencia desde el 21 de agosto de 2013, hasta el 28 de agosto de 2014.

Control de Advertencia No. 20 del 18 de noviembre de 2013 Nombramiento Jefes de Control Interno

Mediante Resolución No. 384 del 26 de agosto de 2008, se designó al Secretario de Planeación Municipal, como representante de la Dirección para la implementación del MECI 1000:2005.

4.2.3 Seguimiento a Quejas y Denuncias Según certificación de la Oficina de Políticas Institucionales y Control Social, no existen quejas activas en contra de la ALCALDÍA MUNICIPAL DE MOGOTES, SANTANDER, para la vigencia 2013. 4.3 CONTROL FINANCIERO 4.3.1 Gestión Presupuestal Con el objeto de evaluar el grado de cumplimiento en la elaboración, aprobación, ejecución y gestión del presupuesto por parte de la administración del Municipio de Mogotes - Santander, se procedió a realizar el análisis teniendo como criterio la norma orgánica de presupuesto y disposiciones locales del mismo. El presupuesto como requisito primordial para cumplir los fines de la entidad fiscalizada para lograr el bienestar comunitario, la eficiencia y eficacia de la administración en concordancia con los planes y programas establecidos por la Leyes 152/94 y 951 de 2005, es el parámetro de orientación para lograr sus objetivos, y compromisos acordados con sus comunidades. PROGRAMACIÓN Y APROBACIÓN DEL PRESUPUESTO El Concejo Municipal, mediante Acuerdo No 026 de 28 de noviembre de 2012 aprobó el Presupuesto de Ingresos y Gastos, para la vigencia de 2.013, en la suma de ($6.883.870.546) SEIS MIL OCHOCIENTOS OCHENTA Y TRES MILLONES OCHOCIENTOS SETENTA MIL QUINIENTOS CUARENTA Y SEIS




INFORME DEFINITIVO


PESOS MCTE, y mediante decreto No 083 de diciembre 31 de 2012, se liquida en el mismo valor. El Presupuesto fue presentado con sus respectivas Disposiciones Generales, clasificación y definición de gastos para el Municipio. Durante la vigencia 2013, hubo adiciones por el orden de $6.045.931.139,92; en donde, se agregaron mayores recursos fue, por Transferencias S.G.P Libre destinación de propósito general por valor de $175.763.463; Transferencias para inversión nivel nacional $2.921.336.620; que corresponde a Sistema general de participaciones $ 1.111.594.804, Fosyga $840.884.156,45; y otras transferencias del nivel nacional $ 968.857.659,56 en donde se incluye $32.857.659,56 del Consorcio FIA-PDA y $936.000.000 del convenio 827-13 INVIAS. Así mismo, se adicionó por Transferencias Departamentales, un valor de $351.501.650; Sistema General de Regalías, $814.766.170, y por Recursos de Capital, $1.752.697.403,89; en donde $1.582.551.297.89, corresponden a Recursos de Balance, y $290.405.350.35, por otros recursos como Estampillas, Fondo de Maquinaria, Seguridad Ciudadana, Alumbrado Público, Sobretasa Bomberil, y Sobretasa a la Gasolina, entre otros. Por otra parte, se efectuaron reducciones, por valor de $ 50.548.560; Créditos y Contracréditos, por valor de $1.078.398.811, para un Presupuesto Definitivo para el año 2013 de $12.879.253.125,69 DOCE MIL OCHOCIENTOS SETENTA Y NUEVE MILLONES DOSCIENTOS CINCUENTA Y TRES MIL CIENTO VEINTI CINCO PESOS CON SESENTA Y NUEVE CENTAVOS MCTE. El movimiento del Presupuesto General de Rentas y Gastos, vigencias 2010 al 2013, se resume a continuación:

EJECUCIÓN PRESUPUESTAL AÑOS 2010 AL 2013

Año 2010 Año 2011 Año 2012 Año 2013 PRESUPUESTO INICIAL

4.602.288.993

5.533.212.983

5.931.978.676

6.883.870.546

Adiciones 4.135.567.224 4.582.426.251 3.893.924.083 6.045.931.140 Reducciones 27.211.800 352.926.305 314.808.571 50.548.560 Créditos 424.356.431 661.567.346 966.568.301 1.078.398.811 Contra Créditos 424.356.431 661.567.346 966.568.301 1.078.398.811 PRESUPUESTO DEFINITIVO

8.710.644.417

9.762.712.929

9.511.094.188

12.879.253.125

Recaudos 8.204.851.540 8.905.251.989 9.475.481.498 12.743.634.248 Por Recaudar 505.792.877 857.460.940 35.612.690 135.618.877

Comprometido 6.759.994.150 8.935.854.010 7.758.307.416 9.904.664.089 Saldo por Comprometer

1.950.650.267

826.858.919

1.752.786.772

2.974.589.037

Pagos 6.107.483.679 7.497.346.719 7.391.301.354 9.125.898.436 SALDO POR PAGAR 652.510.472 1.428.507.292 367.006.064 778.765.653

FUENTE: Formatos F6 y F7 Ejecuciones Presupuestales de Ingresos y Gastos.

El comportamiento de la ejecución presupuestal de ingresos y gastos de la vigencia 2013, permite determinar que la entidad recaudó el 98.94% del valor total del presupuesto de ingresos, y comprometió 76.90% del presupuesto de gastos y realizó pagos en un 71.61% del total recaudado y el 92.13% del total de compromisos.




INFORME DEFINITIVO


Para el periodo anterior 2012, la Entidad recaudó el 99.62% del valor Total del Presupuesto de Ingresos, por otra parte se comprometió el 81.57% del Presupuesto de gastos, y realizó pagos del 78% del total recaudado y el 95.26% del total de compromisos. Por lo anterior, se señala que el nivel de compromisos, representó un porcentaje menor para la vigencia 2013, en referencia al año anterior, a pesar de que el recaudo fue del 98.94%. Presupuesto de Ingresos 2013 La ejecución presupuestal de ingresos, refleja el siguiente comportamiento:

PTO INICIAL ADICIONES REDUCCIONES DEFINITIVO

RECAUDADO

%

(Recaudado/Definit)

6.883.870.546 6.045.931.140 50.548.560 12.879.253.126 12.743.634.249 98.94

Durante la vigencia 2013, se recaudó $ 12.743.634.249 equivalente al 98.94%, con respecto al presupuesto definitivo de ingresos, quedando por recaudar solo el 1.06% lo que refleja una buena gestión de recaudo por parte de la administración, tal y como se relaciona en la siguiente tabla:

EJECUCION DE INGRESOS 2013

DETALLE EJECUCIÓN % Participación

INGRESOS TRIBUTARIOS 695.242.358 5,46%

INGRESOS NO TRIBUTARIOS 54.005.144 0,42%

RECURSOS DEL SISTEMA GENERAL DE PARTICIPACIONES 5.660.787.336 44,42%

OTROS APORTES 4.507.987.950 35,37%

RECURSOS DE CAPITAL 1.626.870.378 12,77%

INGRESOS FONDOS ESPECIALES 198.741.082 1,56%

TOTAL INGRESOS 12.743.634.248 100,00%

Fuente: Secretaria de Hacienda Municipal

De acuerdo a su ejecución y participación, se observa que los recursos del S.G.P. (Educacion, Salud, Agua Potable y Saneamiento Básico y Participacion de Propósito General ), representaron un 44.42%; seguido por Otros Aportes (Fosyga, Etesa, Consorcio FIA-PDA, Convenio Invias, Sistema General de Regalias y las Transferencias Departamentales), en un 35.37%; los Recursos de Capital, en un 12.77%; los Ingresos Tributarios (Predial Unificado, Sobretasa Ambiental, Industria y Comercio, Avisos y tableros, Impuesto de Delineación- Planeación Urbana, Espectáculos Públicos, Degüello de Ganado Mayor y Menor, Servicio de Alumbrado Público y, Estampillas), en un 5.46%; los Fondos Especiales, en un 1.56%; y por ultimo, los No tributarios (Tasas y Derechos, Multas y Sanciones, Venta de Bienes y Servicios y, Rentas Contractuales), en un 0.42%. MODIFICACIONES PRESUPUESTALES 2013

VIGENCIA PTO INICIAL PTO DEFINITIVO MODIFICACIONES

2013 6.883.870.546,00 12.879.253.125,69 ((6.045.931.139,92)




INFORME DEFINITIVO


Los estimativos de las rentas municipales de la Alcaldia de Mogotes, durante la vigencia 2013 que se cerró el 31 de diciembre, tuvo adiciones del 46,94%. GENERACIÓN DE RECURSOS PROPIOS AÑO 2013

CONCEPTO PTO INICIAL PTO

DEFINITIVO PTO

RECAUDADO %

RECAUDADO

TRIBUTARIOS 704.450.000 689.450.000 767.698.108 111.35

Predial Unificado 285.000.000 270.000.000 252.104.508 93.37

Sobretasa Ambiental 42.750.000 42.750.000 46.796.732 109.46

Industria y Comercio 60.000.000 60.000.000 49.489.626 82.48

Avisos y Tableros 6.500.000 6.500.000 4.460.849 68.62

Impuesto de Delineación, licencias urbanas 8.000.000 8.000.000 16.841.599 210.51

Impuesto de Espectáculos Públicos municipal 200.000 200.000 200.000 100

Degüello de ganado menor 700.000 700.000 684.555 97.79

Degüello de ganado mayor 12.000.000 12.000.000 16.123.922 134.36

Sobretasa Bomberil 5.000.000 5.000.000 3.056.657 61.13

Sobretasa a la gasolina 63.000.000 63.000.000 78.965.648 125.34

Estampillas 126.000.000 126.000.000 168.159.310 133.46

Impuesto sobre alumbrado público 65.000.000 65.000.000 58.538.252 90.05 Contribuciones sobre contratos de obra pública 30.000.000 30.000.000 72.455.750 241.51

Otros Ingresos tributarios 300.000 300.000 20.700 6.9

NO TRIBUTARIOS 136.700.000 166.865.833 180.290.476 108.04

Tasas y Derechos 35.400.000 35.400.000 26.194.617 73.99

Multas y sanciones 26.700.000 26.700.000 26.271.260 98.39

Venta de bienes y servicios 36.000.000 36.000.000 32.803.556 91.12

Rentas Contractuales 38.600.000 68.465.833 94.974.143 138.71

Otros Ingresos no tributarios (ICLD) 300.000 300.000 46.900 15.63

TOTAL 841.150.000 856.315.833 947.988.584 110.70

Como se puede observar en el cuadro anterior, en cuanto a la tendencia del recaudo por concepto de Recursos Propios de este municipio, durante el periodo 2013, fue por el 110.70%, en donde en la mayoría de estos recaudos fueron superiores o iguales al 90%, presentando un buen nivel de recaudo frente al valor presupuestado para esta vigencia, dentro de los cuales se encuentran el Impuesto Predial Unificado, con el 93.37%; Sobretasa Ambiental, 109.46%; Impuesto de Delineación, Licencias Urbanas, 210.51%; Espectáculos Públicos Municipal, 100%; Degüello de Ganado Menor, 97.79%; Sobretasa a la Gasolina, 125.34%; Estampillas, 133.46%; Impuesto Alumbrado Público, 90.05%; Contribuciones sobre Contratos de Obra Pública, 241.51%; Multas y Sanciones, 98.39%; Venta de Bienes y Servicios, 91.12%; y Rentas Contractuales, el 138.71%. Por otra parte, para el año 2013, los recaudos por concepto de recursos propios representan sólo el 7.43% del total de ingresos de la entidad, y provienen principalmente del Impuesto Predial Unificado, por un valor de $ 252.104.508, y que representa el 26.59% de los ingresos propios. En segundo lugar, lo que tiene que ver con las Estampillas Pro Adulto Mayor y Pro- Cultura, por $ 168.159.310 representado, en el 17.73%; le sigue Rentas Contractuales, $94.974.143, en un 10.01%; Sobretasa a la Gasolina, $78.965.648, en un 8.32%; Contribuciones sobre Contratos de Obra Pública, $72.455.750, con el 7.64%; Impuesto sobre Alumbrado Público, $ 58.538.252, en el 6.17%; y por último el Impuesto de Industria y




INFORME DEFINITIVO


Comercio, $ 49.489.626, con representación estimada en el 5.22% del total de recaudos, por concepto de recursos propios, entre otros. COMPORTAMIENTO HISTÓRICO DE LA EJECUCION PRESUPUESTAL DE INGRESOS

COMPORTAMIENTO HISTÓRICO DE LA EJECUCIÓN PRESUPUESTAL DE INGRESOS

VIGENCIA PRESUPUESTO

INICIAL ADICIONES REDUCIONES

PRESUPUESTO DEFINITIVO

PRESUPUESTO RECAUDADO

PRESUPUESTO POR RECAUDAR

PORCENTAJE DE RECAUDO

%

2010 4.602.288.993 4.135.567.224 27.211.800 8.710.644.417 8.204.851.540 505.792.877 94,19%

2011 5.533.212.983 4.582.426.251 352.926.305 9.762.712.929 8.905.251.989 857.460.940 91,22%

2012 5.931.978.676 3.893.924.083 314.808.571 9.511.094.188 9.475.481.498 35.612.690 99,63%

2013 6.883.870.546 6.045.931.139 50.548.560 12.879.253.125 12.743.634.248 135.618.877 98,95%

De la tabla anterior, se deduce que el presupuesto inicial de ingresos, se incrementó en un 16.82%, entre las vigencias 2010-2011; en el 6.72%, entre las vigencias 2011-2012; y en el 13.83%, entre las vigencias 2012-2013. Así mismo, el presupuesto recaudado, se incrementó en el 7.86%, entre las vigencia 2010-2011; y el 6.01%, entre el 2011 -2012; y en el 25.64%, entre 2012 al 2013. Es preciso señalar que tanto el presupuesto inicial y el recaudo fue superior en terminos porcentuales para la vigencia 2013.

COMPORTAMIENTO HISTÓRICO DE LAS RENTAS

RENTAS 2010 2011 2012 2013

INGRESOS TRIBUTARIOS 522.214.879 624.573.973 586.152.330 695.242.358

INGRESOS NO TRIBUTARIOS 87.596.001 105.221.308 85.666.336 54.005.144 RECURSOS DEL SISTEMA GENERAL DE PARTICIPACIONES

4.106.142.613 4.402.101.287 4.807.020.010 5.660.787.336

OTROS APORTES 1.360.087.014 1.332.450.453 1.913.402.333 4.507.987.950

RECURSOS DE CAPITAL 1.992.111.396 2.267.326.524 1.941.882.304 1.626.870.378

INGRESOS FONDOS ESPECIALES 136.699.637 173.578.444 141.358.185 198.741.082

TOTAL INGRESOS 8.204.851.540 8.905.251.989 9.475.481.498 12.743.634.248

- 2.000.000.000 4.000.000.000 6.000.000.000 8.000.000.000

10.000.000.000 12.000.000.000 14.000.000.000

AÑO 2010 AÑO 2011 AÑO 2012 AÑO 2013

PRESUPUESTO DEFINITIVO 8.710.644.417 9.762.712.929 9.511.094.188 12.879.253.125

RECUADOS 8.204.851.540 8.905.251.989 9.475.481.498 12.743.634.248

SALDO POR RECAUDAR 505.792.877 857.460.940 35.612.690 135.618.877

8.710.644.417 9.762.712.929 9.511.094.188

12.879.253.125

8.204.851.540

8.905.251.989 9.475.481.498

12.743.634.248

505.792.877 857.460.940 35.612.690

135.618.877

PRESUPUESTO DEFINITIVO Vs RECAUDOS- SALDO POR RECAUDAR AÑOS 2010-2013 ALCALDIA MOGOTES




INFORME DEFINITIVO


El comportamiento de los ingresos por las diferentes rentas del Municipio de Mogotes, durante los últimos cuatro años, ha venido incrementándose. Es así que de la vigencia 2010 al 2011, se incrementó en un 7.86%; 2011-2012, en un 6.01%, y entre el 2012- 2013, en el 25.64%. En cuanto a los Ingresos Tributarios, en la vigencia 2013, presentaron un crecimiento de $109.090.028, y Otros Aportes, mostraron un aumento significativo por $2.594.585.617, más no así en los Ingresos No Tibutarios, los cuales en los dos últimos periodos han reducido. Por otra parte, el recaudo por concepto de Ingresos Tributarios, como se menciona anteriormente, mostraron una participación del 5.46%, respecto al total de ingresos para el 2013, para los demás periodos 2012, 2011 y 2010, fue por 6.18%, 7.01%, y 6.36%, respectivamente, en donde se registra en algunos numerales un mayor recaudo para el año 2013. En cuanto al comportamiento de los recaudos por concepto de Ingresos No Tributarios, durante la vigencia 2013, representaron un 0.42% del total de ingresos; para los demás períodos fue del 0.90%,1.18%,1.06%, respectivamente, por lo que se observa un bajo nivel de recaudo. En cuanto a los recursos del Sistema General de Participaciones, tuvo la mayor aportación dentro de los ingresos de este municipio con el 44.42% de los ingresos, en los cuales representa un mayor recaudo la participación para Salud, Propósito General, y Educación; y para las anteriores vigencias, 2012 al 2010, corresponde al 50.73%,49.43% y 50.04%, respectivamente. En lo que tiene que ver con Otros Aportes, se evidencia que el municipio recibió $4.507.987.950 que corresponde al 35.37% de los recaudos, los cuales para esta vigencia presentaron un aumento significativo, en comparación a los años anteriores; entre el 2012 -2010 que constituyó el 20.19 %,14.96% y 16.57% de los ingresos Por otra parte, dentro del presupuesto los Recursos de Capital, mostraron uno de los mayores recaudos; para esta vigencia, su valor fue de $1.626.870.378 con el 12.77%, toda vez que se adicionaron recursos del orden de $1.752.697.403.89, principalmente por recursos del Sistema General de Participaciones y de Estampillas. Para los periodos anteriores, el porcentaje fue del 20.49%,25.46% y del 16.57%, respectivamente.

- 1.000.000.000 2.000.000.000 3.000.000.000 4.000.000.000 5.000.000.000 6.000.000.000

TRIBUTARIOS NO TRIBUTARIOS

RECURSOS DEL SISTEMA

GENERAL DE PARTICIPACIO

NES

OTROS APORTES

RECURSOS DE CAPITAL

FONDOS ESPECIALES

AÑO 2010 522.214.879 87.596.001 4.106.142.613 1.360.087.014 1.992.111.396 136.699.637

AÑO 2011 624.573.973 105.221.308 4.402.101.287 1.332.450.453 2.267.326.524 173.578.444

AÑO 2012 586.152.330 85.666.336 4.807.020.010 1.913.402.333 1.941.882.304 141.358.185

AÑO 2013 695.242.358 54.005.144 5.660.787.336 4.507.987.950 1.626.870.378 198.741.082

COMPORTAMIENTO HISTÓRICO DE LAS RENTAS AÑOS 2010- 2013 ALCALDIA DE MOGOTES




INFORME DEFINITIVO


Es de anotar que este municipio para la vigencia 2013 por concepto de Sistema General de Regalías, se adicionó recursos por valor de $ 814.766.170, de los cuales se recaudaron $790.266.170 recursos provenientes de Fondo de Compensaciones. Ejecución Presupuestal de Gastos vigencia 2013 Las cuentas de presupuesto de gastos, se dio atendiendo las etapas del proceso presupuestal y los criterios de la vigencia por la cual se relacionan las apropiaciones; igualmente identificando los diferentes conceptos del gasto: de Funcionamiento, Servicio de la Deuda y Gastos de Inversión. La Ejecución Presupuestal de Gastos Vigencia 2013 (cifras en pesos)

PTO INICIAL ADICIONES REDUCCIONES DEFINITIVO

COMPROMETIDO

PAGOS

VALOR %

(Com/Def)

6.883.870.546,00 6.045.931.139,92 50.548.560,23 12.879.253.125,69 9.904.664.088,88 76.90% 9.125.898.436,44

Durante la vigencia 2013, de un presupuesto definitivo por valor de $ 12.879.253.126, se comprometió el 76.90% por valor de $ 9.904.664.089 y se pagó un 92.13% por un valor que asciende a $ 9.125.898.436 del total comprometido. OBSERVACIÓN DE AUDITORÍA No. 12 DESCRIPCIÓN: Se evidencia que el municipio sólo ejecutó el 76.90% del presupuesto, dejando de ejecutar para esta vigencia la suma de $2.974.589.037; la menor ejecución, se encontró en inversión con recursos del S.G.P. y por recursos de niveles Nacional y Departamental, por lo cual, se debe hacer mayor gestión por parte de la Administracion Municipal, para invertir estos recursos en la población beneficiaria y lograr el objetivo para el cual fueron asignados. Se configura una observación con alcance administrativo, para su inclusión en Plan de Mejoramiento.



VALOR ($)


RÉPLICA SUJETO DE CONTROL: “Los recursos no ejecutados del SGP en la vigencia

2.013 nuevamente se adicionaron al presupuesto de la vigencia 2.014 los cuales se vienen ejecutando para dar cumplimiento a los planes, programas y proyectos planteados. Es de resaltar que cada uno de estos recursos fue programado para invertir en proyectos para el beneficio de la comunidad Mogotana y el cumplimiento de los objetivos por los cuales fueron asignados, sin embargo presentamos una relación de cada uno y la justificación de su no inversión. Anexamos los cuadros de los rubros no invertidos y la observación de cada uno de ellos”. Anexa: 6 Folios

CONCLUSIÓN EQUIPO AUDITOR: Revisados los argumentos expuestos por el ente auditado, y los soportes allegados, el equipo auditor CONFIRMA el hallazgo




INFORME DEFINITIVO


administrativo, a fin de que la Administración Municipal invierta estos recursos en cumplimiento a los objetivos para los cuales fueron programados, y a la vez se obtenga a una mejor efectividad, por lo tanto este ente de control hará el respectivo seguimiento a través del Plan de Mejoramiento. El comportamiento de los gastos, año 2013, es el siguiente:

CONCEPTO PPTO DEFINITIVO PPTO

COMPROMETIDO PAGOS

% %

COMPROMETIDO PAGADO

GASTOS DE FUNCIONAMIENTO

1.210.468.316 1.166.523.256 1.161.815.623

96,37%

99,60%

SERVICIO DE LA DEUDA

106.612.987 86.345.338 86.345.338

80,99%

100,00%

INVERSION 11.562.574.104 8.651.795.494 7.877.737.475

74,83%

91,05%

TOTAL EJECUTADO 12.879.655.407 9.904.664.088 9.125.898.436

76,90%

92,14%

Se observa en la tabla y gráfico anterior que del presupuesto ejecutado de gastos, en la vigencia 2013, por la Alcaldía Municipal de Mogotes, un 11.78% corresponde a Gastos de Funcionamiento, se ejecutó $1.166.523.256, el 96.37% de lo presupuestado para este concepto, incluyéndose los gastos del Concejo y la Personería Municipal; un 87.35%, fue para Gastos de Inversión con Recursos Propios, con el Sistema General de Participaciones y otros, ejecutando $ 8.651.795.494, valor que representa el 74.82% de lo presupuestado para este concepto; y un 0.87%, se destinó a cubrir el Servicio de la Deuda Municipal, alcanzando una ejecución de $86.345.338, valor que representa el 81% de la apropiación definitiva para este gasto.

PPTO COMPROMETIDO,

0, 0% GASTOS DE

FUNCIONAMIENTO

1.166.523.256; 12%

SERVICIO DE LA DEUDA 86.345.338

1%

GASTOS DE INVERSION

8.651.795.494 87%

COMPORTAMIENTO DE LOS GASTOS AÑO 2013 ALCALDIA DE MOGOTES




INFORME DEFINITIVO


COMPORTAMIENTO HISTÓRICO DE LA EJECUCIÓN PRESUPUESTAL DE GASTOS

CONCEPTO 2010 2011 2012 2013

PRESUPUESTO DE GASTOS DE FUNCIONAMIENTO

801.973.972 902.350.163 902.191.508 1.166.523.256

PRESUPUESTO SERVICIO DE LA DEUDA

0 28.562.296 83.456.954 86.345.338

PRESUPUESTO GASTOS DE INVERSION

5.958.020.178 8.004.941.551 6.772.658.954 8.651.795.494

TOTAL EJECUTADO 6.759.994.150 8.935.854.010 7.758.307.416 9.904.664.088

FUENTE: Secretaría de Hacienda - Ejecucion Presupuestal de Egresos.

En la Alcaldía Municipal de Mogotes, se observa que la ejecucion de gastos creció en un 32.18 %, entre las vigencias 2010-2011; disminuyó, en un 13.17 %, entre las vigencias 2011-2012; y se incrementó en 27.66%, entre las vigencias 2012 - 2013. Así mismo, podemos ver en el cuadro y la gráfica anterior que el valor de la inversión para el 2013, fue superior en $1.879.136.540, equivalente al 27.75%, en comparación al año 2012. No obstante, también los Gastos de Funcionamiento subieron $264.331.748, con el 29.29%. El comportamiento de los Gastos de Funcionamiento, años 2010-2013, es el siguiente:

GASTOS DE FUNCIONAMENTO

CONCEPTO

AÑO 2010

AÑO 2011

AÑO 2012

AÑO 2013

PRESUPUESTO DEFINITIVO 837.063.976 928.135.575 960.232.215 1.210.468.316

COMPROMETIDO 801,973,972 902.350.163 902.191.508 1.166.523.257

SALDO POR COMPROMETER 35.090.004 25.785.411 58.040.707 43.945.060

PAGOS 798.452.377 865.975.940 902.191.508 1.161.815.623

En referencia al cuadro anterior, se observa que en el año 2013, por concepto de Gastos de Funcionamiento, comprometió el 96.37% de lo presupuestado y pagó el

-

2.000.000.000

4.000.000.000

6.000.000.000

8.000.000.000

10.000.000.000

AÑO 2010 AÑO 2011 AÑO 2012 AÑO 2013

FUNCIONAMIENTO 801.973.972 902.350.163 902.191.508 1.166.523.256

SERVICIO DE DEUDA - 28.562.296 83.456.954 86.345.338

INVERSION 5.958.020.178 8.004.941.551 6.772.658.954 8.651.795.494

801.973.972 902.350.163 902.191.508 1.166.523.256

-

28.562.296 83.456.954

86.345.338

5.958.020.178

8.004.941.551

6.772.658.954 8.651.795.494

PRESUPUESTO EJECUTADO AÑOS 2010-2013 ALCALDIA DE MOGOTES




INFORME DEFINITIVO


99.60% de lo comprometido; para los años 2012-2010, se comprometió el 93.95%, 97.22% y 95.81%, respectivamente. Así mismo, estos gastos representaron el 11.77% del total del presupuesto comprometido; para los demás periodos, es decir, 2012, 2011 y 2010, representaron el 11.62%, 9.69% y el 11.86%, respectivamente.

SERVICIO DE LA DEUDA

VIGENCIAS AÑO 2010 AÑO 2011 AÑO 2012 AÑO 2013

PRESUPUESTO DEFINITIVO 0 28.562.296 84.173.475 106.612.987

COMPROMETIDO 0 28.562.296 83.456.954 86.345.338

SALDO POR COMPROMETER 0 0 716.521 20.267.649

PAGOS 0 28.562.296 83.456.954 86.345.338

Como se puede observar en el cuadro anterior, para la vigencia 2010, no se ejecutó ningún valor; para los periodos 2012 y 2013, se presupuestó $84.173.475 y $106.612.987, de los cuales se pagó $83.456.954 y $86.345.338, respectivamente.

INVERSIÓN

VIGENCIAS AÑO 2010 AÑO 2011 AÑO 2012 AÑO 2013


COMPROMETIDO 5.958.020.179 8.004.941.551 6.772.658.954 8.651.795.494

SALDO POR COMPROMETER 1.915.560.163 801.032.818 1.694.029.544 2.910.778.610

PAGOS 5.309.031.302 6.631.370.779 6.405.652.891 7.877.737.475

Según las Ejecuciones Presupuestales de Gastos, con corte a diciembre 31 de las vigencias 2010 al 2013, comprometió recursos para inversión en términos porcentuales del 88.14%, 89.58 %, 87.29 % y 87.35 %, respectivamente, con respecto del total del presupuesto comprometido, por lo que se aprecia que los Gastos de inversión, representaron un porcentaje importante dentro del presupuesto. Por otra parte, los Gastos de Funcionamiento, para el periodo 2010 -2013, fueron del 11.86%, 10.09%,11.62 y 11.77%, respectivamente. Para el año 2013, se asumieron compromisos por el 74.82% de lo presupuestado para inversión y se pagó el 91.05% de obligaciones.

AÑO 2010 AÑO 2011 AÑO 2012 AÑO 2013


COMPROMETIDO 5.958.020.179 8.004.941.551 6.772.658.954 8.651.795.494

SALDO POR COMPROMETER 1.915.560.163 801.032.818 1.694.029.544 2.910.778.610

PAGOS 5.309.031.302 6.631.370.779 6.405.652.891 7.877.737.475

7.873.580.342 8.806.015.058 8.466.688.498

11.562.574.104

5.958.020.179

8.004.941.551 6.772.658.954

8.651.795.494

1.915.560.163

801.032.818

1.694.029.544 2.910.778.610

5.309.031.302

6.631.370.779 6.405.652.891 7.877.737.475

-

2.000.000.000

4.000.000.000

6.000.000.000

8.000.000.000

10.000.000.000

12.000.000.000

14.000.000.000

GASTOS DE INVERSION AÑOS 2010-2013 ALCALDIA DE MOGOTES




INFORME DEFINITIVO


El mayor valor comprometido en inversión, para estos dos últimas vigencias, correspondió al Sector Salud, en el que se comprometió $ 3.367.443.995, para el año 2012, y $4.469.630.031, para el año 2013; Sector Educación, para el año 2013, registró un valor de $876.081.917.82; Agua Potable y Saneamiento Básico, se ejecutó $626.932.505 y $383.583.071.13, respectivamente; Sector Deporte y Recreación, se ejecutó $90.998.830 y $157.044.209; Cultura, $230.716.899 y $223.763.819, respectivamente. Se registra para el año 2013, recursos por comprometer para inversión, por valor de $2.930.643.977.54, correspondiente a Salud, $501.510.715, Educación, $118.669.521; Agua Potable y Saneamiento Básico, $195.521.172,63, Deporte y Recreación, $66.303.390,50; Cultura, $38.717.201; Servicios Públicos, diferentes a acueducto y alcantarillado, $20.134.225; Vivienda, $ 46.282.248; Agropecuario, $5.647.681; Transporte, $990.273.404.62; Ambiental, $133.500.000; Centros de Reclusión, $9.000.000; Prevención y Atención de Desastres, $59.403.082; Atención a Grupos Vulnerables, $188.390.982; Equipamiento, $199.881.041; Desarrollo Comunitario, $16.309.834; Fortalecimiento Institucional, $91.870.229; Justicia y Seguridad, $71.102.486.50, y Sector Primera Infancia, $178.529.045. ANÁLISIS DE LOS PAGOS POR CONCEPTO DE SENTENCIAS Y CONCILIACIONES Y POR CONCEPTO DE CUOTAS PARTES PENSIONALES OBSERVACIÓN DE AUDITORÍA No. 013 PAGOS POR CONCEPTO DE SENTENCIAS Y CONCILIACIONES DESCRIPCIÓN: Adelantar la acción de repetición contra los presuntos responsables del proceso ejecutivo 2012-0035-00, fallado en contra del Municipio de Mogotes, y a favor de los demandantes María Rubiela Amaya de Pérez (cónyuge supérstite), Margarita Rosa Pérez Amaya y Harby Armando Pérez Amaya (Herederos de Alonso Pérez Prada). Este proceso ejecutivo, está relacionado con la Sentencia del 31 de agosto de 2010, proferida por el Juzgado Administrativo de Descongestión del Circuito Judicial de San Gil, dentro de la acción de nulidad y restablecimiento del derecho, expediente 2009-00107, según la cual el accionante señor Alonso Pérez Prada, laboró para el Municipio de Mogotes, desde el 10 de 1952 hasta el 30 de julio de 1976, como maquinista y como oficial mayor. El Municipio de Mogotes, al parecer nunca afilió al accionante a ninguna Caja de Previsión Social, como tampoco los aportes para pensión, conforme con las leyes vigentes para entonces. Según Acuerdo de Pago y terminación del proceso, suscrito el 13 de noviembre de 2013, y los soportes de pago respectivos, el Municipio de Mogotes, pagó a los demandantes por intermedio de su apoderado judicial, la suma de $422.000.000, así: $140.000.000, según comprobante de egreso No. 13-00900 del 13 de noviembre de 2013; $100.000.000, según comprobante de egreso No. 14-0069 del 17 de febrero de 2014, y $182.000.000, según comprobante de egreso No. 14-00153 del 18 de marzo de 2014. Se configura una observación con alcance administrativo, para su inclusión en Plan de Mejoramiento.




INFORME DEFINITIVO




VALOR ($)


RÉPLICA SUJETO DE CONTROL: El Municipio de Mogotes a la fecha ha recibido dos sentencias condenatorias en firme, las cuales se discriminan así: JUZGADO: Primero administrativo descongestión de San Gil DEMANDANTE: ALFONSO PEREZ PRADA RADICADO: 107-2009 ACCION: NULIDAD Y RESTABLECIMIENTO DEL DERECHO ESTADO: Sentencia condenatoria al Municipio, y se inicia posteriormente acción ejecutiva. ARCHIVADO JUZGADO: Segundo administrativo descongestión de San Gil DEMANDANTE: ALFONSO PEREZ PRADA RADICADO: 035-2012 ACCION: EJECUTIVO a continuación de la nulidad y restablecimiento del derecho ESTADO: Se suscribió acuerdo de pago, cumplido en el mes de marzo del 2014, se da por terminado el proceso por pago total de la obligación. SE INICIA PROCESO DE REPETICION. JUZGADO: Primero administrativo de descongestión de San Gil DEMANDANTE: MARIA ELVIA ARIAS MUÑOZ RADICADO: 0069-2010 ACCION: NULIDAD Y RESTABLECIMIENTO DE DERECHO ESTADO: SENTENCIA CONDENATORIA al Municipio, y a continuación se inicia ejecutivo. ARCHIVADO JUZGADO: Primero administrativo oral de Bucaramanga DEMANDANTE: MARIA ELVIA MUÑOZ RADICADO: 382-2013 ACCION: EJECUTIVO, a continuación de la nulidad y restablecimiento de derecho. ESTADO: Se suscribió contrato de transacción y se solicitó suspensión del proceso el día 18 de agosto de 2014”. Anexa: 19 Folios CONCLUSIÓN EQUIPO AUDITOR: Se deja en firme el hallazgo administrativo, para inclusión en el Plan de Mejoramiento, con el fin de hacer seguimiento a las actuaciones judiciales de la Administración Municipal dentro de la acción de repetición. OBSERVACIÓN DE AUDITORÍA No. 014 PAGOS POR CONCEPTO DE CUOTAS PARTES PENSIONALES DESCRIPCIÓN: Determinar a través del Comité de Conciliación, la procedencia o no de acciones de repetición, contra los presuntos responsables del proceso administrativo coactivo




INFORME DEFINITIVO


No. 082-2009, adelantado por la Alcaldía de Bucaramanga, una vez se haya efectuado el último pago de esta obligación. El Municipio de Mogotes, suscribió con el Municipio de Bucaramanga, el Acuerdo de Pago No. 252579 del 28 de diciembre de 2011, por concepto de cuotas partes pensionales, así:

Nombre del Pensionado Concepto

1 María Elsa Lancheros Ayala Cuotas partes desde mayo 1/1993

2 José Vicente Blanco Arciniegas Cuotas partes desde agosto 1/1981

3 José Manuel Argüello Silva Cuotas partes desde septiembre 1/1989

El detalle de la deuda a 30 de junio de 2011, incluida dentro del referido acuerdo, es el siguiente:

Capital $95.235.858,oo

Intereses 77.571.932,oo

Gastos de Procedimiento 15.552.701,oo

VALOR TOTAL DE LA DEUDA $188.360.491,oo

Fue pagado el 26 de diciembre de 2011, un valor inicial de $66.000.000, según depósito judicial No. 131770011, y el saldo en 36 cuotas mensuales de $3.398.905, de las cuales con corte al 15 de mayo de 2014, se han efectuado los siguientes pagos: Vigencia 2012, se realizaron pagos por valor de $40.786.860 (12 cuotas) Vigencia 2013, se realizaron pagos por valor de $44.185.765 (13 cuotas) Vigencia 2014, se han efectuado pagos por valor de $13.595.620 (4 cuotas) Cuotas pendientes por pagar: 7 Es importante recordar a la Administración Municipal que el Comité de Conciliación debe operar para el estudio, análisis y formulación de políticas sobre prevención del daño antijurídico, razón por la cual, se configura una observación con alcance administrativo, para su inclusión en Plan de Mejoramiento.



VALOR ($)


RÉPLICA SUJETO DE CONTROL: “Dentro del proceso que adelantó el Municipio de

Bucaramanga contra el Municipio de Mogotes por el no pago de cuotas partes pensionales, y según el acuerdo de pago que pactó el anterior Alcalde del Periodo 2008-2011, generando en diciembre de 2011 una cuota inicial de $60.000.000 y 36 cuotas cada una de $3.298.905 a partir de enero de 2012 y culminará en diciembre de 2.014. La última cuota tendrá una variación de ajuste a los intereses de mora. Una vez se cumpla con el acuerdo de pago a partir de enero de 2015 se tiene la obligación de generar la acción de repetición conforme la reglamentación Vigente”.

CONCLUSIÓN EQUIPO AUDITOR: Se deja en firme el hallazgo administrativo, para inclusión en el Plan de Mejoramiento, con el fin de hacer el seguimiento respectivo.




INFORME DEFINITIVO


Sin perjuicio de pronunciamiento en contrario, el equipo auditor deja expresa constancia que no endilga conducta fiscal en los casos expuestos en las observaciones No. 13 y No. 14, con fundamento en el Concepto 1.716 del 6 de abril de 2006 de la Sala de Consulta y Servicio Civil del Consejo de Estado. M.P. Flavio Augusto Rodríguez Arce, que a su tenor concluye: “(...) En opinión de la Sala no puede existir tensión por el ejercicio de la acción de repetición y la apertura del proceso de responsabilidad fiscal. El legislador instituyó la primera como el instrumento procesal especial para obtener la reparación del detrimento patrimonial causado al Estado por la condena, conciliación u otra forma de terminación del conflicto, originada en la conducta dolosa o gravemente culposa de un servidor o exservidor público o de un particular en desarrollo de funciones públicas, aún realizada en ejercicio de gestión fiscal y que causen daños antijurídicos a un tercero; por ende, resulta improcedente por esta misma causa intentar deducir responsabilidad fiscal en aplicación de los mandatos de la ley 610 de 2000 [15], dado que para el caso la acción de repetición asegura de manera excluyente del otro mecanismo procesal mencionado el resarcimiento del daño ocasionado al patrimonial del Estado[16]. La omisión en el ejercicio obligatorio de la acción de repetición, cuando se dan los supuestos legales, no habilita a la administración para iniciar proceso de responsabilidad fiscal (…)”. Cursivas fuera de texto.-

ANALISIS DE LA INVERSIÓN EN ALGUNOS SECTORES

VIGENCIA 2013

CONCEPTO

Recaudado 2013 Valor total de los

contratos ejecutados con estos recursos

Saldo Recaudado No Comprometido a 31 de diciembre

de 2013 Recursos de

Balance Vigencia Actual

S.G.P SECTOR EDUCACIÓN- CALIDAD POR MATRICULA

172,910,302 333,259,198 504,436,601 1,732,899

SECTOR SALUD 364,025,476 79,841,532 84,764,394 359,102,614

SECTOR CULTURA- S.G.P 5,379,014 52,404,549 38,704,553 19,079,010

TRANSPORTE ESCOLAR DEPTO SDER

0 132,517,820 83,687,602 48,830,218

S.G.P ALIMENTACION ESCOLAR

55,138,218 54,121,035 43,564,901 65,694,352

Sector Educación- Calidad por Matrícula La inversión ejecutada para este sector, durante la vigencia 2013, ascendió a $504.436.601, es decir, se ejecutó el 99.65% de los ingresos que fueron por $506.169.500. Uno de los principales objetivos de este sector, es el de garantizar una oferta educativa en los niveles de preescolar, básica primaria, secundaria y media vocacional, en el área urbana y rural, con criterios de equidad, calidad y eficiencia para facilitar la formación de niños, niñas y jóvenes competentes, emprendedores y comprometidos con el desarrollo de la región. Dentro del sector educativo, se encuentra el rubro correspondiente a Transporte Escolar, donde podemos observar que también se ejecutó $83.687.602, en un 63.15%, con recursos de Transferencia Departamental, por un valor de $132,517,820. Para ello la Administración Municipal, realizó contrato No. 022 de 25




INFORME DEFINITIVO


febrero del 2013 de suministro de servicio de transporte escolar, en las rutas existentes dentro del municipio, por valor de $187.400.638

No obstante, en lo que tiene que ver con Alimentación Escolar, los ingresos fueron de $109.259.253, de donde se ejecutó $ $43, 564,901 que corresponde sólo al 39.87% de sus ingresos, quedando un saldo por comprometer de $65.694.352. Sector Salud En cuanto a este sector, el municipio recibió por Recursos de Balance, un valor de $364, 025,476 y, por la vigencia actual, $79,841,532, para un total de $443.867.008, de los cuales se ejecutaron $84.764,394 que equivalen al 19.09%, con un saldo por comprometer de $359.102.614, respecto al valor del recaudo. Sector Cultura S.G.P. Igualmente, para este sector el municipio recibió por Recursos de Balance S.G.P, un valor de $ 5,379,014 y, por la vigencia actual, $52,404,549, para un total de $57.783.563, de los cuales se ejecutó $ 38,704,553 que equivalen al 66.98%, y con un saldo por comprometer de $ 19.079.010. Estos recursos, se ejecutaron en diferentes programas de promoción de la cultura, tales como: contrato 027 de marzo 04/2013, prestación de servicios artísticos en la ejecución de actividades de dirección coordinación e instrucción de la Escuela de Música del Municipio de Mogotes; contrato 026 de marzo 4/2013, prestación de servicios artísticos para la realización del taller de pintura y dibujo dirigido a la población infantil y adultos del Municipio de Mogotes, y contrato 009/2013, prestar los servicios de apoyo a la gestión como gestor cultural y de turismo para el fomento, promoción e institucionalización del fomento de las actividades y expresiones culturales y turísticas del Municipio de Mogotes, entre otros.

OBSERVACIÓN DE AUDITORÍA No. 015 DESCRIPCIÓN: No se ejecutaron algunos Recursos del Balance del Sistema General de Participaciones de vigencias anteriores, especialmente por el Sector Salud, por valor de $364.025.476, en cumplimiento a la Ley 715 del 2001 y el Decreto 111 del 96, dado que estos recursos deben ejecutarse en su totalidad. Por lo tanto, y teniendo en cuenta lo observado, se establece una observación con alcance administrativo, para inclusión en el Plan de Mejoramiento.



VALOR ($)


RÉPLICA SUJETO DE CONTROL: “Mediante la ley 1608 de 2013 del Minsalud adoptan

medidas para mejorar la liquidez y el uso de algunos recursos del Sector salud. En su Artículo 2° establece el uso de los recursos de saldos de las cuentas maestras en los siguientes ítems: 1. Para asumir el esfuerzo propio a cargo de los municipios y distritos, que durante las




INFORME DEFINITIVO


vigencias de 2011, 2012 y 2013 se deba aportar en la cofinanciación del Régimen Subsidiado de Salud. Estos recursos se girarán directamente a las Instituciones Prestadoras de Servicios de Salud. 2. En el pago de los servicios prestados a la población pobre no asegurada y para el pago de los servicios no incluidos en el Plan de Beneficios a cargo del departamento o distrito asumidos por Instituciones Prestadoras de Servicios de Salud públicas o privadas,sin importar la fecha de causación de la obligación, previa auditoría de cuentas conforme a lo establecido por las normas legales y reglamentarias vigentes. 3. Para financiar programas de saneamiento fiscal y financiero de Empresas Sociales del Estado categorizadas en riesgo medio y alto en cumplimiento de la Ley 1438 de 2011.Estos programas incluirán medidas que deberán seguir el siguiente orden de prelación: pago de acreencias laborales, reestructuración y saneamiento de pasivos, adquisición de cartera, disposición de capital de trabajo, pago de cartera originada en las cuotas de recuperación por servicios prestados a la población pobre no asegurada o servicios no incluidos en el plan de beneficios de difícil cobro. Para efectos de la adquisición de cartera, la entidad territorial deberá adelantar las gestiones de cobro que correspondan ante el deudor o efectuar acuerdos de pago. 4. En la inversión en el mejoramiento de la infraestructura y dotación de la red pública de Instituciones Prestadoras de Servicios de Salud, en el marco de la organización de la red de prestación de servicios. Los Municipios y Distritos no certificados ejecutarán los recursos a que hace referencia este numeral, en coordinación con el Departamento. Estas inversiones deberán estar incluidas en el Plan Bienal de Inversiones en salud del respectivo departamento o distrito. 5. Para financiar en los municipios y distritos categorías Especial, 1 y 2, pruebas piloto que permitan hacer ajustes a la UPC del Régimen Subsidiado de Salud en la forma como lo determine y reglamente el Ministerio de Salud y Protección Social. Teniendo en cuenta lo anterior y en vista que el municipio NO TIENE DEUDAS por concepto de prestación de servicios de salud a población pobre no asegurada ya que la ESE HOSPITAL INTEGARDO SAN PEDRO CLAVER se encuentra clasificado SIN RIESGO, por lo que no se encuentra en plan de saneamiento fiscal, el municipio de Mogotes ha destinado los recursos por valor de $237.416.642 a la compra de Equipos Biomédicos (numeral 4, artículo 2, ley 1608) con destino al mejoramiento de la prestación de los servicios en la ESE Municipal. Para la inversión de dichos recursos se requiere primero la viabilizarían por parte de la secretaría de salud departamental y posteriormente su inclusión en el PLAN BIENAL DE INVERSIONES EN SALUD para que el Ministerio de Salud y protección Social dé el Visto Bueno para la adquisición. El procedimiento para que ello sea posible fue definido por la secretaría de salud de Santander mediante circular 094 de agosto de 2014 y establece que los hospitales y municipios cuentan con plazo hasta el 30 de noviembre para la presentación de los proyectos. Esto es un proceso que va en la etapa de viabilizarían de los proyectos, que no depende directamente del Municipio, sino del Departamento y Ministerio de Protección social. Razón por la cual solicitamos comedidamente la supresión de este hallazgo”.

CONCLUSIÓN EQUIPO AUDITOR: Evaluada la respuesta al hallazgo y teniendo en cuenta que efectivamente son recursos de cuentas maestras, y al estar la ESE Hospital sin riesgo y no hacer parte del Plan Fiscal y Financiero, se debe gestionar ante la Secretaria de Salud del Departamento y el Ministerio de Salud y Proteccion Social, las medidas tendientes a la ejecución de estos recursos. Por lo anterior, se confirma el hallazgo administrativo, para su inclusión en el Plan de Mejoramiento.




INFORME DEFINITIVO


ESTADO DE SITUACION PRESUPUESTAL

CONCEPTO 2,010 2,011 2,012 2,013

INGRESOS RECAUDADOS 8,204,851,540 8,905,251,989 9,475,481,498 12,743,634,248

GASTOS O PRESUPUESTO COMPROMETIDO

6,759,994,150 8,935,854,010 7,758,307,416 9,904,664,088

SUPERAVIT O DEFICIT PRESUPUESTAL

1,444,857,390 -30,602,021 1,717,174,082 2,838,970,160

Como podemos ver en esta gráfica, la Alcaldía de Mogotes, presentó superávit presupuestal, para las vigencias 2010, 2012 y 2013, por valores de $1.444.857.390, $1.717.174.082 y $2.838.970.160, respectivamente. Sin embargo, para la vigencia 2011, presentó déficit por valor de $30.602.021, observando que el superávit reflejado para el año 2013, fue superior en $1.121.796.078, a la vigencia anterior y que obedece como se menciono anteriormente a que no se comprometió recursos en algunos numerales del presupuesto. ANÁLISIS DEL RUBRO ESTAMPILLA PRO CULTURA A continuación relacionamos lo recaudado y ejecutado en el Municipio de Mogotes, durante la vigencia 2013, en lo relativo a la parte de la Estampilla Pro Cultura.

INGRESOS AÑO 2013

ESTAMPILLA PRO CULTURA

45.133.389

Estampilla Pro cultura Recursos de Balance

10.006.256

TOTAL 55.139.645

De acuerdo al auxiliar de presupuesto suministrado por la Alcaldía de Mogotes, en lo que corresponde al rubro de Estampilla Pro-Cultura, sus compromisos fueron de la siguiente manera:

GASTOS COMPROMETIDO

AÑO 2013

ESTAMPILLA PRO CULTURA 35.691.601

AÑO 2010 AÑO 2011 AÑO 2012 AÑO 2013

SUPERAVIT PRESUPUESTAL 1.444.857.390 (30.602.021) 1.717.174.082 2.838.970.160

1.444.857.390

(30.602.021)

1.717.174.082

2.838.970.160

(500.000.000)

-

500.000.000

1.000.000.000

1.500.000.000

2.000.000.000

2.500.000.000

3.000.000.000

SUPERAVIT PRESUPUESTAL VIGENCIAS 2010-2013 ALCALDIA DE MOGOTES




INFORME DEFINITIVO


TOTAL 35.691.601

Por concepto de Estampillas Pro Cultura Municipal, durante la vigencia fiscal 2013, la Administración Municipal, recaudó la suma de $55.139.645, y se ejecutaron $35.691.601 que corresponde al 64.72% de los recaudos. Se asumieron compromisos por concepto de pago de bibliotecólogos, por valor de $ 6.773.102; fomento apoyo difusión de eventos culturales y expresiones artísticas $24.018.499, y en dotación infraestructura, mejoramiento de bibliotecas y centros culturales, $4.900.000. ANÁLISIS DEL RUBRO ESTAMPILLA PRO ADULTO MAYOR

El comportamiento de los ingresos por este concepto fue de la siguiente manera:

INGRESOS AÑO 2013

ESTAMPILLA PRO ANCIANO

Recaudado 89.234.732

RECURSOS DE BALANCE

Recaudado 46.425.008

RECURSOS PROVENIENTES DE LA GOBERNACION AÑO 2012

30.497.098


76.396.255

TOTAL 242.553.093

En lo relacionado con la ejecución del gasto, se presenta así:

GASTOS COMPROMETIDO AÑO 2013

ESTAMPILLA PRO ANCIANO

76.537.737,00


30.497.097,90

ESTAMPILLA PROANCIANO DEPTO DE SANTANDER AÑO 2013

76.329.605,45

TOTAL $ 183.364.440

Del anterior cuadro, se observó que su ejecución fue por valor de $183.364.440 que corresponde al 75,60% del total de sus ingresos, y se realizaron pagos por $148.973.509, en un porcentaje del 81.24% de estos compromisos y el 61.42% de los recaudos, evidenciando que estos recursos se invirtieron en el Centro Gerontológico y Vida “ Luisa Marcelina” en sus modalidades: Centro de Bienestar del adulto mayor (Institucionalizados) y programas de Centro Vida (Externos) que funciona en este municipio, el cual es dirigido por esta comunidad religiosa, que cuenta con personería jurídica de la Iglesia católica, las Diócesis y demás entidades eclesiásticas, en trabajo de campo se pudo observar que este centro, cuenta con buenas condiciones e infraestructura para la atención de los adultos mayores tanto del casco urbano como de alguna parte rural orientado a garantizarle la satisfacción de sus necesidades de alimentación, salud, interacción social, deporte, cultura, recreación, capacitación en actividades productivas de acuerdo con los talentos, gustos preferencias de la población beneficiaría. Por lo tanto, estos recursos fueron invertidos en la siguiente forma:

NOMBRE DOCUMENTO DESC_CPO VALORDCT




INFORME DEFINITIVO


CENTRO GERONTOLOGICO Y VIDA LUISA M 13-00022

CD 13-00006, CONVENIO 005 DE ENERO 21 DE 2013 GARANTIZAR EL FUNCIONAIENTO DEL CENTRO DE BIENESTAR DEL ANCIANO DURANTE LA VIGENCIA 2013 21.000.000

" CENTRO GERONTOLOGICO Y VIDA LUISA M 13-00023

CD 13-00013, CONVENIO 006 DE ENERO 21 /2012 PARA GARANTIZAR EL FUNCIONAIENTO DEL CENTRO VIDA DURANTE LA VIGENCIA 2013 - 11 MESES 5 DIAS 49.000.000


CONVENIO DE ASOCIACION No 069 de 2013 PARA GARANTIZAR LA ATENCIÓN INTEGRAL DE LOS 50 ADULTOS MAYORES QUE SE ENCUENTRAN EN CONDICIONES DE VULNERABILIDAD DE LOS NIVELES 1 Y 2 DEL MUNICIPIO. 6.537.737

TOTAL 76.537.737

ESTAMPILLA PROANCIANO DEPARTAMENTO DE SANTANDER AÑO 2012

NOMBRE DOCUMENT DESC_CPO VALORDCT


CD 13-00013, CONVENIO 006 DE ENERO 21 /2012 PARA GARANTIZAR EL FUNCIONAIENTO DEL CENTRO VIDA DURANTE LA VIGENCIA 2013 - 11 MESES 5 DIAS 30.497.097

ESTAMPILLA PROANCIANO DEPARTAMENTO DE SANTANDER AÑO 2013

NOMBRE DOCUMENT DESC_CPO VALORDCT


ADICIONAL 1 CONVENIO 006 DE ENERO 21 /2012 PARA GARANTIZAR EL FUNCIONAIENTO DEL CENTRO VIDA DURANTE LA VIGENCIA 2013 - 11 MESES 5 DIAS 30.642.611,40

" CENTRO GERONTOLOGICO Y VIDA LUISA M 13-00633

CONVENIO DE ASOCIACION 069/13 PARA ATENCION DE 50 ADULTOS MAYORES 45.686.994.05

TOTAL 76.329.605,45

ANÁLISIS DEL RUBRO FONDO DE SEGURIDAD CIUDADANA Presentó el siguiente comportamiento, durante la vigencia 2013:

INGRESOS AÑO 2013

FONDO DE SEGURIDAD CIUDADANA 72.455.750

RECURSOS DE BALANCE 60.104.118

TOTAL RECAUDOS

132.559.868

GASTOS COMPROMETIDO

AÑO 2013

FONDO DE SEGURIDAD CIUDADANA 36.448.333

TOTAL 36.448.333

Del anterior cuadro, se observó que su ejecución fue de solo el 27.49% del total de sus ingresos, recursos estos que fueron invertidos en la siguiente forma:

FECH_DTO DESC_CPO VALORDCT NOMBRE

CONVENIO 073

CD 13-00493, CONVENIO INTERADMINISTRATIVO 073/2013 APORTE A PROYECTO PARA EL SUMINISTRO E INSTALACION DE CAMARAS DE SEGURIDAD PARA EL MUNICIPIO DE MOGOTES SANTANDER

35,000,000.00

FONDO ROTATORIO DE LA POLICIA




INFORME DEFINITIVO


13-0079

CD 13-00715, CONTRATO 079 /2013 ARRENDAMIENTO DE UN BIEN INMUEBLE CON DESTINO AL PUESTO DE MANDO ADELANTADO EN EL MUNICIPIO DE MOGOTES POR EL BATALLON DE ARTILLERIA No. 5 CT. JOSE ANTONIO GALAN DEL SOCORRO - SANTANDER

1,448,333.00

ALARCON RODRIGUEZ MARIO

TOTAL $36.448.333

OBSERVACIÓN DE AUDITORÍA No. 016 Los recaudos de recursos del Fondo de Seguridad Ciudadana a 31 de diciembre

de 2013, fueron del orden de $ 132.559.868 y los gastos alcanzaron la suma

de $36.448.333, correspondiente solo al 27.49% del total de recaudo, presentando una baja ejecución de estos recursos los cuales deben ser invertidos en programas para la defensa y seguridad ciudadana. Es de notar que la planeación presupuestal busca el cumplimiento de una actividad concreta, en un determinado periodo de tiempo, para la satisfacción de las necesidades generales, evidenciándose que este fin no se está cumpliendo de conformidad con los principios de la administración pública, eficacia y eficiencia, Ley 489 de 1998, artículo 3°. Se configura una observación con alcance administrativo, para su inclusión en Plan de Mejoramiento.



VALOR ($)


RÉPLICA SUJETO DE CONTROL: “Teniendo en cuenta que dichos recursos

corresponden al Fondo cuenta de seguridad, el cual es regido por la ley 418 de 1997, al que se imputan los gastos para la ejecución de planes, programas y proyectos tendientes a garantizar la seguridad y convivencia ciudadana en la respectiva jurisdicción, previa concertación del gasto con la fuerza pública, la policía y los organismos de seguridad. Dentro de la reuniones efectuadas se solicita a cada uno de sus integrantes es decir a los representantes de la policía Nacional, ejército Nacional y a Fiscalía General de la Nación con el fin de llevar a cabo la distribución de los recursos en comento, presentar los respectivos proyectos para su correspondiente análisis y viabilizarían lo anterior bajo el entendido que no solamente se trata de establecer la necesidad sino el costo de la misma. Adjunto se anexa (3 folios) copia del acta de fecha 30 de octubre de 2013 del comité de orden público, quedando consignado la ejecución de recursos por valor de $ 11.060.000 para el arrendamiento del puesto de mando para el batallo de artillería No 5 CT JOSE ANTONIO GALAN SOCORRO SANTANDER; así mismo se destinan recursos por valor de $ 32.000.000 para realizar adecuaciones física en la estación de Policía de Mogotes, en este sentido la secretaria de Planeación Municipal solicito a la Policía Nacional los Estudios y Diseños de la Obras a construir ya que por las características de la edificación la Policía Nacional clasifica por niveles de Seguridad de sus comando o Estaciones de Policía y están sujetas a especificaciones técnicas especiales, de acuerdo a lo anterior la Policía local del municipio de Mogotes no presentó dicho proyecto con las características solicitas y sus recursos no fueron viabilizados por esta razón. De otra parte el Comité de Fondo de Seguridad Ciudadana se reunió el día 20 de febrero de 2014, para redistribuir los recursos no ejecutados en la vigencia 2013 y los recursos proyectados para la vigencia 2014, Según acta No 01. (Anexo en 4 folios)”. Anexa: 7 Folios CONCLUSIÓN EQUIPO AUDITOR: Revisados los argumentos expuestos por el ente auditado y los soportes allegados, el equipo auditor CONFIRMA el hallazgo




INFORME DEFINITIVO


administrativo para inclusión en el Plan de Mejoramiento, el cual será objeto de seguimiento. CUMPLIMIENTO DE LÍMITES DE GASTOS LEY 617 DE 2000 La Ley 617 de 2000, estableció algunos parámetros para la realización de los gastos y la generación de ingresos, cuyo objetivo principal es hacer viable financieramente a las Entidades Territoriales; de tal forma que al realizar estudios y análisis financieros se deben tener en cuenta las normas establecidas en la presente Ley, tanto para el Ente Central como para los Concejos y Personerías, se debe determinar el cumplimiento de los artículos 6 y 10 de la citada Ley, comparándose con los límites previstos establecidos para cada una de las categorías municipales, de tal manera que la ejecución posterior de los recursos proyectados por los Municipios sea suficiente para apalancar la Inversión Social.

NIVEL CENTRAL

Ingresos corrientes de Libre Destinación 1.600.700.950

Gastos de funcionamiento Administración Central ejecutados 968.609.211

Relación Gastos/ICLD 60%

Límite establecido por la Ley 617 80%

El nivel central durante la vigencia 2013, dio aplicación a la Ley 617 de 2000.

Con base en lo establecido en el artículo 6 de la Ley 617 de 2000, los Gastos de Funcionamiento (GF), no podrán superar como proporción de sus ingresos corrientes de libre destinación (ICLD) los porcentajes establecidos en la ley, en el caso del Municipio de Mogotes, el cual por encontrarse clasificado en la 6a categoría, sus Gastos de Funcionamiento no pueden superar el límite del 80% ICLD. Durante la vigencia 2013, en la Administración Municipal de Mogotes, los Gastos de Funcionamiento de dicho municipio representaron un 60%, de los ICLD, según información obtenida de la Secretaria de Hacienda de este municipio, esto nos permite definir, que el Municipio de Mogotes, para la vigencia 2013 clasificado en 6ª categoría, cumplió los límites máximos del gasto autorizado para el funcionamiento de la Administración Central. CONCEJO MUNICIPAL

Gasto Máximo Legal (1) Gasto Ejecutado (2) Razón (2/1)

95.750.591 93.730.514 96.84%

Las transferencias realizadas por el municipio al Concejo, vigencia 2013, se ajustaron al límite presupuestal según la Ley 617 de 2000, ya que su ejecución fue del 96,84%.

PERSONERIA

Dependencia Gasto

ejecutado (1) Valor máximo

SMLM (2) Valor ejecutado

en SMLM (3) Diferencia (2-3)

Personería 83.166.814 150 141.08 8.92

Indica que la entidad no superó el límite de gastos permitido por la ley.




INFORME DEFINITIVO


5. CUADRO CONSOLIDADO DE HALLAZGOS

# TIPO DE HALLAZGO

DESCRIPCIÓN DEL HALLAZGO PRESUNTO RESPONSABLE CUANTÍA PÁGINA

DEL INFORME A D P F S

1 X

Mal diligenciados los documentos para las cuentas de cobro.- En el contrato Nº03 de 2013 correspondiente a ELISABET ARENAS MARTINEZ y cuyo objeto es “PRESTACIÓN DE SERVICIOS PROFESIONALES EN ASESORÍA CONTABLE FINANCIERA Y PRESUPUESTAL EN EL MUNICIPIO DE MOGOTES”, cuyo valor es de 29.304.000 se encontraros actas de cobro sin numeración, a su vez se pasaron cuentas con fechas erradas.

NANCY EDITH PINTO JIMÉNEZ Alcaldesa Municipal

16

2 X

Planillas diligenciadas erróneamente.- En el proceso Contractual Nº 32 de 2013 adjudicado a CONSORCIO TRANSPORTE ESCOLAR MOGOTES y cuyo objeto es “SUMINISTRO DE TRANSPORTE ESCOLAR EN LAS RUTAS EXISTENTES DENTRO DEL MUNICIPIO DE MOGOTES – SANTANDER” las planillas, están siendo firmadas por el conductor que transporta a los estudiantes, mas no por el encargado de la institución, o padres de familia.


17

3 X

INTERMEDIACIÓN LABORAL INDEBIDA (TERCERIZACIÓN).- Mediante el contrato Nº99 de 2013 se contrata con la Fundación “SANTANDER SOSTENIBLE” la “PRESTACION DE SERVICIOS PROFESIONALES PARA LA PRODUCCION DE UN DOCUMENTAL HISTORICO. CULTURAL Y TURISTICO DEL MUNICIPIO DE SIMACOTA SANTANDPRESTACIÓN DE SERVICIOS DE APOYO A LA GESTIÓN PARA EL DESARROLLO INSTITUCIONAL. FORTALECIMIENTO Y SEGUIMIENTO DE LOS PROCESOS Y COMPETENCIAS ASIGNADOS AL DESPACHO DE LA ALCALDESA ARCHIVO GOBIERNO PLANEACIÓN SALUD FINANZAS PUBLICAS Y OTROS” una vez revisado todo el proceso contractual y por ende estudios previos y minutas, el equipo auditor encontró que mediante este se estaba contratando los servicios de personas de tal manera que podría estarse presentando una posible intermediación laboral indebida.


18

4 DESVIRTUADO 21

5 X

PLANTA DE BENEFICIO ANIMAL.- Adelantar en la Planta de Beneficio Animal, la adecuación y construcción del servicio de guarda ropas, para dar cumplimiento a la normatividad aplicable en la materia.


25

6 X

VIABILIDAD Y FINANCIACIÓN DE PROYECTOS MUNICIPALES.-Realizar gestión ante la Gobernación de Santander, en procura de viabilizar y de ser posible, obtener la financiación del ente departamental, para ejecutar los proyectos de construcción de la Planta de Tratamiento de Aguas Residuales –PTAR, y el Plan Maestro de Alcantarillado.


28

7 X

PRESCRIPCIÓN DE COBRO DEL IMPUESTO PREDIAL.- Determinar a tráves del Comité de Conciliación, la procedencia o no de acciones de repetición contra los presuntos responsables del detrimento patrimonial, por no efectuarse oportunamente las acciones de cobro del Impuesto Predial, tanto en los casos que ya emitieron Resoluciones de Prescripción, como también en los restantes.


32

8 X

EVALUACIÓN DE CONTROL INTERNO.- Con base en las auditorías internas realizadas durante la vigencia 2014, enfocar las metas y acciones correctivas, en procura de subsanar las dificultades y atender las recomendaciones contenidas en la Evaluación de Control Interno, correspondiente a la vigencia 2013.


34

9 DESVIRTUADO 35

10 X

PLAN DE DESARROLLO MUNICIPAL.-Realizar los ajustes necesarios al Plan Financiero del Plan de Desarrollo Municipal, en procura de priorizar y optimizar los recursos y lograr la ejecución de las metas de resultado propuestas, para todos y cada uno de los sectores sociales, con especial atención al Principio de Planificación.


37

11 X

NIVEL DE CALIFICACIÓN CRÍTICO EN EL COMPONENTE EFICACIA.- Realizar gestión ante las instancias pertinentes y las acciones administrativas necesarias con el equipo de Gobierno Municipal que conduzcan al mejoramiento de los indicadores en las funciones de producción de los sectores de inversión social, mejoramiento en el suministro de la información a través de los aplicativos y, cumplimiento con la entrega oportuna y coherente de los informes, conforme lo exige el Departamento Nacional de Planeación –D.N.P.


40

12 X

Se evidencia que el municipio solo ejecutó el 76.90% del presupuesto, dejando de ejecutar para esta vigencia la suma de $2.974.589.037; la menor ejecucion, se encontró en inversion con recursos del S.G.P. y por recursos de niveles Nacional y


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INFORME DEFINITIVO


A= Hallazgo Administrativo D= Hallazgo Disciplinario P= Hallazgo Penal F= Hallazgo Fiscal S= Solicitud de Apertura Proceso Administrativo Sancionatorio

5.1 CUADRO NUMÉRICO DE HALLAZGOS

ALCANCE DEL HALLAZGO CANTIDAD VALOR

ADMINISTRATIVO 14

DISCIPLINARIO 0

PENAL 0

FISCAL 0

SANCIONATORIO 0

TOTAL DE HALLAZGOS 14

6. CALIFICACIÓN DE EVALUACIÓN A LA GESTIÓN 6.1 Control de Gestión Gestión Contractual Examinada la etapa precontractual, contractual y pos contractual de la contratación efectuada a la Alcaldía Municipal de Mogotes, vigencia 2013, se pudo determinar en la muestra seleccionada el cumplimiento de los requisitos en las etapas mencionadas, dejándose en firme hallazgos administrativos, en los cuales no se vislumbra la comisión de conductas violatorias de los Principios de la Función Pública y de la Contratación Administrativa. Una vez revisadas las evidencias documentales, en desarrollo del proceso auditor, se realizaron inspecciones oculares de algunas obras relacionadas con los procesos contractuales auditados; sobre el particular se dejan en el presente informe las conclusiones y registros fotográficos pertinentes. Rendición y Revisión de la Cuenta La cuenta correspondiente a la vigencia 2013, se rindió en la forma, períodos y términos, prescritos por la CONTRALORÍA GENERAL DE SANTANDER. El análisis

Departamental, por lo cual, se debe hacer mayor gestión por parte de la Administracion Municipa,l para invertir estos recursos en la población beneficiaria y lograr el objetivo para el cual fueron asignados.

13 X

PAGOS POR CONCEPTO DE SENTENCIAS Y CONCILIACIONES.- Adelantar la acción de repetición contra los presuntos responsables del proceso ejecutivo 2012-0035-00, fallado en contra del Municipio de Mogotes, y a favor de los demandantes María Rubiela Amaya de Pérez (cónyuge supérstite), Margarita Rosa Pérez Amaya y Harby Armando Pérez Amaya (Herederos de Alonso Pérez Prada).


52

14 X

PAGOS POR CONCEPTO DE CUOTAS PARTES PENSIONALES.- Determinar a través del Comité de Conciliación, la procedencia o no de acciones de repetición, contra los presuntos responsables del proceso administrativo coactivo No. 082-2009, adelantado por la Alcaldía de Bucaramanga, una vez se haya efectuado el último pago de esta obligación.


54

15 X

No se ejecutaron algunos Recursos del Balance del Sistema General de Participaciones de vigencias anteriores, especialmente por el Sector Salud, por valor de $364.025.476, en cumplimiento a la Ley 715 del 2001 y el Decreto 111 del 96, dado que estos recursos deben ejecutarse en su totalidad. Por lo tanto, y teniendo en cuenta lo observado, se establece una observación con alcance administrativo, para inclusión en el Plan de Mejoramiento.


57

16 X

Los recaudos de recursos del Fondo de Seguridad Ciudadana a 31 de diciembre de 2013, fueron del orden de $

132.559.868 y los gastos alcanzaron la suma de $36.448.333, correspondiente solo al 27.49% del total de recaudo, presentando una baja ejecución de estos recursos los cuales deben ser invertidos en programas para la defensa y seguridad ciudadana.


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INFORME DEFINITIVO


contractual y presupuestal, permite determinar que la ADMINISTRACIÓN MUNICIPAL DE MOGOTES, SANTANDER, reporta en forma correcta la información, tanto en medio físico como en medio magnético, para la vigencia objeto de examen. Así mismo, se constata que la información en el SECOP, se rindió de manera adecuada. Legalidad En materia contractual, se tuvo en cuenta entre otras, las siguientes normatividades: Ley 80 de 1993 y Ley 1150 de 2007, y Decreto 1397 de 2012. En la línea presupuestal, se tomó como criterio la normatividad vigente y aplicable en la materia, como lo son el Decreto 111 de 1996 y la Ley 819 de 2003, para constatar que el proceso presupuestal se ajuste a las mismas. Gestión Ambiental El seguimiento realizado en esta línea del proceso auditor, permite conclusiones como las siguientes: o Se constató el cumplimiento mínimo de requisitos de higiene y de salubridad en

la Planta de Beneficio Animal y en los procesos adelantados en la misma. o El análisis microbiológico del agua, realizado durante la vigencia 2013, cumple

con los requisitos exigidos el Decreto 1575 de mayo 9 de 2007 y los artículos 24, 25, 26 y 27 de la Resolución 2115 de junio 22 de 2007. Así mismo, los niveles IRCA (Indice de Riesgo de la Calidad de Agua para Consumo Humano), realizados por el Laboratorio Departamental de Salud Pública, permiten clasificar las muestras de agua en el nivel SIN RIESGO.

o Da cumplimiento a lo preceptuado en el artículo 99, Ley 99 de 1993; artículo 106, Ley 1151 de 2007; y artículo 210 de la Ley 1450 de 2011, normatividad esta relacionada con el mantenimiento y adquisición de áreas de importancia estratégica para la conservación de recursos hídricos que surten de agua el acueducto municipal.

o Se recomienda a la Administración Municipal, continuar la gestión ante la Gobernación de Santander, en procura de viabilizar y de ser posible, obtener la financiación del ente departamental, para ejecutar los proyectos de construcción de la Planta de Tratamiento de Aguas Residuales –PTAR, y el Plan Maestro de Alcantarillado.

Plan de Mejoramiento El Plan de Mejoramiento suscrito por la Administración Municipal de Mogotes, como resultado del Informe Definitivo de Auditoría Gubernamental con Enfoque Integral Modalidad Regular, correspondiente a las vigencias 2011 y 2012, presenta un total de diecisiete (17) hallazgos administrativos, con fechas de iniciación que van desde el 1 de febrero hasta el 31 de diciembre de 2014. Es pertinente señalar que el cumplimiento del 100% de metas y acciones correctivas, incluidas en este Plan de Mejoramiento, se evalúa por parte de la Contraloría General de Santander a través de los informes trimestrales de avance, sin perjuicio de que esta línea pueda incluirse dentro de procesos auditores subsiguientes. No obstante lo anterior, se determina en este proceso auditor, un avance general del 68% del Plan de Mejoramiento.




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Control Fiscal Interno La información de la encuesta MECI, así como el Informe Ejecutivo Anual de Control Interno, vigencia 2013, fue gestionada, elaborada y presentada en las fechas establecidas a través del aplicativo MECI de acuerdo a la Circular No. 100-009 de 2013 del Consejo Asesor del Gobierno Nacional en materia de Control Interno. El Sistema de Control Interno, ha tenido un avance significativo a nivel de administración, porque se ha logrado mejorar la ejecución de procesos, y el cumplimiento de procedimientos internos, como también las actividades entre las Dependencias. También se ha logrado avanzar en la implementación del Archivo General, dando cumplimiento a la Ley 594 de 2000. Se recomienda con base en las auditorías internas realizadas durante la vigencia 2014, enfocar las metas y acciones correctivas, en procura de subsanar las dificultades y atender las recomendaciones contenidas en la Evaluación de Control Interno, correspondiente a la vigencia 2013. Tecnologías de la Información y Comunicación (TICS) Al evaluar la implementación que se ha hecho en el Municipio de Mogotes, se observa que ha cumplido con los avances establecidos y que supera los porcentajes establecidos en el Decreto 2693 de 2012. La página web cuenta con los componentes trazados por el Manual de Implementación de Gobierno en Línea. Por otro lado, la Alcaldía Municipal cuenta con una plataforma tecnológica que no está acorde a las necesidades que se vienen presentando, situación de la que es consciente la Administración Municipal, pero que se va a mantener por un tiempo mientras se hacen las remodelaciones del Palacio Municipal, para implementar la fibra óptica y los servidores, siendo esto un proyecto que está en trámite tanto en la Administración Departamental como Nacional. De igual manera, vale la pena resaltar lo atinente a los servicios electrónicos que se ofrecen, pese a que tiene una cantidad significativa de habitantes en las zonas rurales, en donde la cobertura de internet es compleja. Controles de Advertencia El Municipio de Mogotes, cumple con los lineamientos definidos en los controles de advertencia emitidos por la Contraloría General de Santander, según seguimiento realizado en el proceso auditor. Seguimiento a Quejas y Denuncias Según certificación de la Oficina de Políticas Institucionales y Control Social, no existen quejas activas en contra de la ALCALDÍA MUNICIPAL DE MOGOTES, SANTANDER, para la vigencia 2013. 6.2 Control de Resultados Se recomienda a la Administración Municipal, por una parte, realizar los ajustes necesarios al Plan Financiero del Plan de Desarrollo Municipal, en procura de priorizar y optimizar los recursos y lograr la ejecución de las metas de resultado propuestas, para todos y cada uno de los sectores sociales, con especial atención al Principio de Planificación, y por otra parte, se recomienda realizar gestión ante las




INFORME DEFINITIVO


instancias pertinentes y las acciones administrativas necesarias con el equipo de Gobierno Municipal que conduzcan al mejoramiento de los indicadores en las funciones de producción de los sectores de inversión social, mejoramiento en el suministro de la información a través de los aplicativos y, cumplimiento con la entrega oportuna y coherente de los informes, conforme lo exige el Departamento Nacional de Planeación –D.N.P. La efectividad de la gestión adelantada por la Administración Municipal, se verá reflejada en el mejoramiento de los indicadores en las funciones de producción de los sectores de inversión social, mejoramiento en el suministro de la información a través de los aplicativos y, cumplimiento con la entrega oportuna y coherente de los informes, conforme lo exige el Departamento Nacional de Planeación –D.N.P., no sólo para la vigencia 2013 sino también para las subsiguientes, dejándose estas recomendaciones como hallazgos administrativos para inclusión en el Plan de Mejoramiento, en procura de que los esfuerzos realizados hasta el momento, se materialicen en un mejor posicionamiento del Municipio de Mogotes en el ranking departamental. 6.3 Control Financiero (Gestión Presupuestal) . El análisis realizado para la vigencia 2013, sobre la elaboración, aprobación, ejecución y gestión del presupuesto, por parte de la Administración Municipal, se ajusta al criterio de la norma orgánica de presupuesto y disposiciones locales del mismo. Ahora bien, el análisis de los pagos por concepto de Sentencias y Conciliaciones y por concepto de Cuotas Partes Pensionales, permiten determinar que la Administración Municipal, adelantó la acción de repetición contra los presuntos responsables del proceso ejecutivo 2012-0035-00, fallado en contra del Municipio de Mogotes, y a favor de los demandantes María Rubiela Amaya de Pérez (cónyuge supérstite), Margarita Rosa Pérez Amaya y Harby Armando Pérez Amaya (Herederos de Alonso Pérez Prada). Sobre el particular, se deja en firme en la presente auditoría un hallazgo administrativo, para inclusión en el Plan de Mejoramiento, con el fin de hacer seguimiento a las actuaciones judiciales de la Administración Municipal dentro de la acción de repetición. En cuanto a las Cuotas Partes Pensionales, se debe determinar a través del Comité de Conciliación, la procedencia o no de acciones de repetición, contra los presuntos responsables del proceso administrativo coactivo No. 082-2009, adelantado por la Alcaldía de Bucaramanga, una vez se haya efectuado el último pago de esta obligación. Se deja en firme en la presente auditoría, un hallazgo administrativo para inclusión en el Plan de Mejoramiento, con el fin de hacer el seguimiento respectivo.




INFORME DEFINITIVO


NOTA: Se solicita a la entidad sujeto de control, suscribir el respectivo PLAN DE MEJORAMIENTO, con base en los hallazgos administrativos dejados en firme, que permitan solucionar las deficiencias puntualizadas. Este documento debe ser remitido a la Contraloría General de Santander, dentro de los quince (15) días hábiles siguientes al recibo del presente informe; debe detallar las medidas que se tomaran respecto de cada uno de los hallazgos identificados, cronograma de las acciones con que se implementaran los correctivos, responsables y seguimiento a su ejecución, para lo cual presentará informes trimestrales de avance.

POR LA CONTRALORÍA GENERAL DE SANTANDER, (ORIGINAL FIRMADO) (ORIGINAL FIRMADO) RUBEN DARÍO PINTO MARTÍNEZ Profesional Universitario

WALTER MAYGER DUARTE GÓMEZ Auditor Fiscal

(ORIGINAL FIRMADO)

ELVENY PABÓN VILLABONA

Profesional Especializado

(ORIGINAL FIRMADO)

SONNIA YANETH GARCÍA BENITEZ SubContralora Delegada para el Control Fiscal

nÚcleo de desarrollo provincia guanentina...

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