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Secretaría Distrital de Hacienda

Notas a los Estados Contables a 31 de diciembre de 2015

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NOTAS DE CARÁCTER GENERAL

N1. NATURALEZA JURÍDICA, ESTRUCTURA ORGÁNICA Y FUNCIONES DE COMETIDO ESTATAL.

La ciudad de Bogotá, D.C. está gobernada por el Alcalde Mayor elegido popularmente para un período de cuatro (4) años.

Tiene a su cargo las Secretarías de Despacho, los Departamentos Administrativos y las Unidades Administrativas

Especiales que conforman la Administración Central; así como los Establecimientos Públicos, las Empresas Industriales y

Comerciales, las Empresas Societarias de Servicios Públicos Domiciliarios y las Empresas Sociales del Estado, que en

conjunto integran el Sector Descentralizado.

Esta organización así como los objetivos misionales, administrativos y estructurales se desarrollan bajo un nuevo esquema

a partir del 1º de enero de 2007, con base en lo dispuesto en el Acuerdo Distrital 257 de noviembre 30 de 2006, los

decretos y demás actos administrativos mediante los cuales se dictan normas básicas sobre la estructura, organización y

funcionamiento de los organismos y entidades de Bogotá, Distrito Capital.

La Secretaría Distrital de Hacienda es una dependencia de la Administración Central del Distrito Capital, sin personería

jurídica ni patrimonio propio, con relativa autonomía administrativa y financiera, que tiene por objeto orientar y liderar la

formulación, ejecución y seguimiento de las políticas hacendarias y de la planeación y programación fiscal para la

operación sostenible del Distrito Capital y el financiamiento de los planes y programas de desarrollo económico, social y

de obras públicas. La Secretaria Distrital de Hacienda es la entidad rectora de los temas económicos y financieros de la

ciudad, se estructura interna y funcionalmente mediante los Decretos Nos. 600 y 601 del 22 de diciembre de 2014,

respectivamente.

Misión

Orientar y liderar la formulación, ejecución y seguimiento de las políticas hacendarias y de la planeación y programación

fiscal para la operación sostenible del Distrito Capital y el financiamiento de los planes y programas de desarrollo

económico, social y de obras públicas.

Visión

En el 2016 Bogotá contará con una Secretaría Distrital de Hacienda garante de la financiación de las inversiones de la

ciudad, que administra y gestiona nuevos recursos, a través de un modelo sostenible y transparente; que promueve la

participación ciudadana y la eficiencia en la orientación del gasto público.

Valores y principios

La Secretaría Distrital de Hacienda, propicia la eficiencia y compromiso en el desempeño, desarrollo y gestión de las

labores que realizan los funcionarios de la organización, en un ambiente de trabajo enfocado al mejoramiento continuo,

con el fin de brindar productos y servicios con un alto grado de calidad a sus clientes, bajo los valores de Vocación de

Servicio, Equidad, Respeto, Probidad y Solidaridad.

Historia

Mediante ordenanza del 2 de junio de 1863 se crea la Tesorería del Distrito cuyo objetivo principal era la administración

de las rentas del Distrito. Posteriormente, la Ordenanza número 27 del 25 de abril de 1912 reglamenta la Hacienda Pública

con el nombre de Fisco Municipal, la cual se divide en Bienes del Municipio y Tesoro del Municipio, quedando como

único ordenador el Alcalde con función que no puede delegar, para lo cual remitirá oportunamente al Tesorero cada carta

de aviso de los giros que debe realizar.

El Acuerdo No. 34 de 1926 reorganizó la Tesorería Municipal, convirtiéndola en recaudadora de la Hacienda Municipal y

dejando a su cargo el recaudo, manejo e inversión de todos los impuestos, contribuciones, servicios, rentas, así como la

custodia de los bienes. Se dispuso igualmente que el Tesorero fuera el único recaudador y pagador del municipio y que las

cuentas y libros de movimientos se llevaran en la Tesorería.

El Acuerdo No. 23 de 1929 creó la Contraloría Municipal y la Contabilidad Municipal a cargo de la Secretaría Distrital de

Hacienda.



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El Decreto Ley 3133 de 1968 reformó la organización administrativa del Distrito Especial de Bogotá otorgando funciones

especiales a las Secretarías, entre ellas las de Hacienda orientadas a proyectar y dirigir la política y el ordenamiento fiscal

de la Administración Distrital; elaborar y presentar al Honorable Concejo el proyecto de Presupuesto de Rentas e

Ingresos, de Inversiones, Gastos del Distrito y controlar su ejecución; gestionar y obtener los recursos de crédito público

y vigilar su correcta aplicación; dirigir la administración de impuestos y rentas Distritales y proyectar la política salarial

de la Administración. Igualmente señaló que el Alcalde ejercería las funciones de Jefe de la Administración Distrital con

la colaboración de las Secretarías y Departamentos Administrativos y la Tesorería del Distrito, haciendo parte de la

organización administrativa de la Secretaría Distrital de Hacienda.

En el año 1993 mediante Decreto 838 de diciembre 23 se reestructuran las dependencias de la Secretaría Distrital de

Hacienda, allí se determinó que la Tesorería del Distrito Capital será una dependencia especial de la Secretaría Distrital de

Hacienda y gozará de autonomía técnica para la planeación y manejo de las inversiones del Tesoro Distrital.

El Decreto 800 de diciembre 27 de 1996 modificó la estructura de la Secretaría Distrital de Hacienda con el objeto de

racionalizar su funcionamiento, articular efectivamente su gestión y modernizar los mecanismos de coordinación,

supervisión y control. Posteriormente mediante los Decretos Distritales Nos. 270 de abril 5 de 2001 y 333 de septiembre

30 de 2003, se modificó su Estructura Organizacional adaptando sus dependencias al cumplimiento de sus objetivos en su

momento.

Con los Decreto 545 y 546 del 29 de diciembre del año 2006, se consolida la estructura interna de la Secretaría Distrital de

Hacienda y se adopta la planta de cargos en contraste con el Acuerdo Distrital No. 257, mediante el cual se dictan normas

básicas sobre la estructura, organización y funcionamiento de los organismos y entidades de Bogotá, Distrito Capital. En

el año 2009 la estructura organizacional se modificó mediante los Decretos 499 y 500 de noviembre 12 de 2009.

Estructura Actual

El 22 de diciembre de 2014 fueron expedidos los Decretos 600 que establece la planta de cargos y 601 que modifica la

estructura interna y funcional de la Secretaría Distrital de Hacienda.

En la actualidad las funciones hacendarias se desempeñan en una Subsecretaría Técnica que la componen 6 direcciones a

saber: Dirección Impuestos de Bogotá, Dirección Distrital de Presupuesto, Dirección Distrital de Tesorería, Dirección

Distrital de Contabilidad, Dirección Distrital de Crédito Público y Dirección de Estadísticas y Estudios Fiscales y una

Subsecretaría General que la componen 3 direcciones de apoyo que son: Dirección de Informática y Tecnología,

Dirección Jurídica y Dirección de Gestión Corporativa.

ORGANIGRAMA DE LA SECRETARIA DISTRITAL DE HACIENDA:



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Funciones

Dentro de las funciones de la entidad, está la de garantizar la sostenibilidad de las finanzas del Distrito Capital, es

decir, asegurar que Bogotá cuente con los recursos suficientes para cumplir con sus obligaciones y hacer las

inversiones necesarias en la ciudad. En consecuencia es responsable de:

Diseñar la política financiera del Distrito Capital.

Recaudar los impuestos y gestionar recursos de crédito y de transferencias de la Nación.

Pagar la deuda del Distrito Capital, proyectar las finanzas y registrar la contabilidad.

Pagar los compromisos a favor de los contratistas, proveedores y funcionarios públicos.

Adicionalmente, entre sus principales funciones se encuentran:

Establecer las políticas generales de la Secretaría Distrital de Hacienda, velar por el cumplimiento de sus

funciones y las actividades de sus dependencias.

Servir de órgano de comunicación con el Concejo Distrital en las materias de competencia de la Secretaría.

Presentar anualmente ante el Concejo Distrital, el proyecto de presupuesto anual de rentas y gastos, y colaborar

con el mismo en su respectivo trámite.

Coordinar la elaboración del Proyecto de Plan de Desarrollo Económico, Social y de Obras Públicas del Distrito

Capital y formular la Estrategia Financiera del Plan.

Asesorar el señalamiento de las políticas financieras Distritales en materia de planes y programas de desarrollo

económico, social y de obras públicas.

Formular parámetros para la planeación, investigación, determinación y recaudo de los impuestos distritales.

Coordinar la emisión de títulos y demás documentos de deuda pública y la compra de títulos valores del Distrito

Capital.

Formular políticas de financiamiento interno y externo del Distrito Capital y de las entidades descentralizadas.

Dirigir las gestiones necesarias para asegurar el oportuno cumplimiento de los planes, programas y proyectos y

establecer sistemas o canales de información y divulgación de su ejecución, seguimiento y evaluación de los

proyectos de la Secretaría Distrital de Hacienda.

Responder por la implementación y desarrollo del Sistema de Control Interno en la entidad.

Dirigir la divulgación de las normas vigentes en materia fiscal, tributaria, presupuestal, de tesorería, crédito

público y contable.

Aplicar las sanciones impuestas, respecto de los servidores públicos de la entidad con carácter de libre

nombramiento y remoción y de carrera administrativa, dentro de los términos establecidos en el Código Único

Disciplinario.

Establecer y definir los instrumentos de las campañas de divulgación en materia hacendaria y velar por su

ejecución.

Promover el mejoramiento y fortalecimiento de la imagen institucional y de la atención al público.

Plan estratégico 2012 – 2016

La gestión de la Secretaría Distrital de Hacienda se mide a través del cumplimiento del Plan Estratégico, que fue

definido por la dirección de la entidad para el período del Plan de Desarrollo “Bogotá Humana”, el cual se orienta al



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cumplimiento de los compromisos definidos para la Secretaría Distrital de Hacienda, y donde se formularon la misión,

visión, objetivos estratégicos, factores claves para el éxito, así como el plan de acción por cada dependencia.

La Secretaría Distrital de Hacienda presentó el Plan Estratégico para el período 2012 - 2016 “Por la gestión

responsable, transparente y sostenible de los recursos de la Bogotá Humana”, el cual, para su formulación, aplicó un

modelo en cascada, en el que se identificaron los objetivos estratégicos dentro del marco del Plan de Desarrollo de la

ciudad y a partir de estos cada área estableció sus objetivos, estrategias actividades y metas. El Plan fue construido

con los aportes de los directivos y de un grupo amplio de colaboradores, quienes fueron llamados a participar en la

identificación de los retos que la Secretaría de Hacienda debe adelantar para el período, especialmente en los grandes

temas de gestión que permiten ser garantes de la financiación de las inversiones de la ciudad y de la gestión de nuevos

recursos, a través de un modelo sostenible y transparente que promueve la participación ciudadana y la eficiencia en la

orientación del gasto público.

Objetivos Estratégicos

1. Gestionar la financiación del Plan de Desarrollo “Bogotá Humana 2012–2016”, buscando nuevos Ingresos y

potencializando los recursos existentes.

2. Hacer sostenibles los ingresos de la ciudad mediante una modernización tributaria con equidad y progresividad.

3. Optimizar el gasto y asignar eficientemente los recursos soportados en la medición de los impactos y resultados de

las inversiones de la ciudad.

4. Establecer un modelo de atención al ciudadano estructurado bajo criterios de participación y transparencia, que

mejore los niveles de confianza en la entidad y la satisfacción de sus usuarios.

5. Contar con una estructura organizacional acorde a los retos de la Secretaría Distrital de Hacienda, con un modelo

de operación soportado en procesos y sistemas de información agiles y sencillos, en un talento humano centro del

desarrollo institucional y en la comunicación como agente de cambio.

Objetivos por Áreas

A continuación se detallan los objetivos de cada una de las áreas de la Entidad para apoyar el cumplimiento de los

objetivos estratégicos de la Secretaría Distrital de Hacienda.

1. Gestionar la financiación del Plan de Desarrollo “Bogotá Humana 2012–2016”, buscando nuevos Ingresos y

potencializando los recursos existentes.

Incentivar el cumplimiento oportuno de los contribuyentes – Dirección Distrital de Impuestos de Bogotá “DIB”.

Ejercer el control coherente, consistente y oportuno en función de la focalización y segmentación de

contribuyentes y la seguridad jurídica – Dirección Distrital de Impuestos de Bogotá “DIB”.

Optimizar los recursos administrados a través de la generación de rendimientos financieros – Dirección Distrital

de Tesorería “DDT”.

Conseguir los recursos de endeudamiento para el cumplimiento del Plan de Desarrollo – Dirección Distrital de

Crédito Público “DDCP”.

Consolidar el modelo de operación tributaria – Dirección Distrital de Impuestos de Bogotá “DIB”.

Asegurar la calidad, oportunidad y el uso inteligente de la información tributaria. – Dirección Distrital de

Impuestos de Bogotá “DIB”.

Optimizar el proceso de gestión de cobro coactivo para la obtención de ingresos – Dirección Distrital de

Tesorería “DDT”.

Fortalecer los sistemas de información para generar integración, eficiencia y seguridad a la gestión – Dirección

Distrital de Tesorería “DDT”.

Mantener la opinión razonable, sobre la información contable de la Secretaría Distrital de Hacienda, emitida por

la Contraloría Distrital – Dirección Distrital de Contabilidad “DDC”.

Alcanzar el grado de confiabilidad de la información contable de las entidades públicas distritales mayor o igual

al 90% - Dirección Distrital de Contabilidad “DDC”.

2. Hacer sostenibles los ingresos de la ciudad mediante una modernización tributaria con equidad y progresividad.

Proporcionar reglas claras entre la Administración tributaria y los contribuyentes, con marcos jurídicos justos,

sencillos y eficientes – Dirección Distrital de Impuestos de Bogotá “DIB”.

Analizar las finanzas del Distrito Capital para orientar la política fiscal y apoyar la toma de decisiones del

Secretario Distrital de Hacienda – Dirección de Estadísticas y Estudios Fiscales “DEEF”.



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Garantizar la solución informática que soporte la modernización del sistema de gestión tributario – Dirección de

Sistemas e Informática “DSI”.

3. Optimizar el gasto y asignar eficientemente los recursos soportados en la medición de los impactos y resultados de

las inversiones de la ciudad.

Optimizar el flujo de información para el seguimiento y control presupuestal distrital – Dirección Distrital de

Presupuesto “DDP”.

Diseñar e implementar nuevas herramientas para la programación, ejecución, seguimiento y cierre presupuestal

– Dirección Distrital de Presupuesto “DDP”.

Realizar análisis y seguimiento de la actividad económica y del gasto público de la ciudad para establecer su

impacto en las finanzas distritales Dirección de Estadísticas y Estudios Fiscales “DEEF”.

Mitigar el riesgo del Daño Antijurídico – Dirección Jurídica “DJ”.

Mantener la integridad, disponibilidad y seguridad de la información pensional de entidades liquidadas –

Subdirección de Proyectos Especiales “SPE”.

Ajustar y formalizar el sistema de prevención, control y seguimiento a los procesos de representación

administrativa de entidades liquidadas – Subsecretaría Secretaría Distrital de Hacienda “SSDH”.

4. Establecer un modelo de atención al ciudadano estructurado bajo criterios de participación y transparencia, que

mejore los niveles de confianza en la entidad y la satisfacción de sus usuarios.

Generar mecanismos de interacción que permitan una comunicación participativa y eficiente entre el Distrito y

los ciudadanos – Oficina de Comunicaciones “OC”.

Formular e implementar estrategias para mejorar los procesos, procedimientos y trámites de la SDH, orientados

a incrementar la satisfacción del cliente – Oficina Asesora de Planeación “OAP”.

Fortalecer las competencias requeridas para que los servidores públicos del Distrito Capital interactúen

eficientemente con los procesos de la Tesorería – Dirección Distrital de Tesorería “DDT”.

Mejora la satisfacción del cliente – Dirección de Sistemas e Informática “DSI”.

Fortalecer la cultura de autocontrol y de prevención de la corrupción al interior de la SDH – Oficina Asesora de

Control Interno “OCI”.

Difundir la doctrina legal hacendaria a usuarios internos y externos - Dirección Jurídica “DJ”.

5. Contar con una estructura organizacional acorde a los retos de la Secretaría Distrital de Hacienda, con un modelo

de operación soportado en procesos y sistemas de información agiles y sencillos, en un talento humano centro del

desarrollo institucional y en la comunicación como agente de cambio.

Formular e implementar estrategias para el fortalecimiento de las competencias y desarrollo del Talento

Humano en la SDH – Dirección de Gestión Corporativa “DGC”.

Diseñar e implementar estrategias que contribuyan a la aplicación de la política Distrital para la formalización

del empleo – Dirección de Gestión Corporativa “DGC”.

Mejorar el proceso de seguimiento y evaluación de los diferentes planes programas y gestión de la entidad –

Oficina Asesora de Planeación “OAP”.

Liderar procesos de planeación prospectiva que faciliten a la entidad cumplir su misión – Oficina Asesora de

Planeación “OAP”.

Garantizar el soporte y actualización a los sistemas administrativos y financieros dela entidad – Dirección de

Sistemas e Informática “DSI”.

Generar mecanismos de interacción que permitan una comunicación participativa y eficiente en la Secretaría

Distrital de Hacienda – Oficina de Comunicaciones “OC”.

Fortalecer la gestión integral de riesgos de la SDH – Oficina de Análisis y Control de Riesgo “OACR”.

N2. POLÍTICAS Y PRÁCTICAS CONTABLES

N2. 1 POLÍTICAS GENERALES

En desarrollo del proceso contable y teniendo en cuenta las funciones asignadas por mandato constitucional, como

directriz general se aplican las normas y procedimientos emanados de la Contaduría General de la Nación, organismo

que tiene la competencia exclusiva para la expedición de normas contables de carácter técnico y procedimental que



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deben aplicar las entidades que conforman el sector público, de conformidad con lo establecido en el artículo 354 de

la Constitución Política Nacional y la Ley 298 de 1996.

Igualmente, la Contaduría General de la Nación es la única autoridad doctrinaria en materia contable, actividad que

cumple mediante la emisión de conceptos que ayudan a la interpretación de la regulación. Así mismo, de conformidad

con la sentencia C-487 de 1997, la Corte Constitucional determinó que las normas y conceptos emitidos por la

Contaduría General de la Nación son de carácter vinculante y, en consecuencia, de obligatorio cumplimiento por parte

de las entidades sujetas a la aplicación de la Regulación Contable Pública.

Las normas actuales para la presentación de la información en el ámbito público, expedidas por la Contaduría General

de la Nación, están contenidas en las Resoluciones Nos. 354, 355 y 356 del año 2007, en las cuales se adopta el

RÉGIMEN DE CONTABILIDAD PÚBLICA, PLAN GENERAL DE CONTABILIDAD PÚBLICA Y EL MANUAL

DE PROCEDIMIENTOS y la Resolución 357 de 2008 “Por la cual se adopta el procedimiento de Control Interno

Contable” documentos que señalan las estrategias conceptos y metodologías que hacen viable la funcionalidad del

sistema contable público, en el contexto de rendición de cuentas y gestión eficiente de recursos, estructurados de tal

manera que, permiten la revelación de las operaciones en que incurren los diferentes entes públicos que convergen a

su campo de aplicación, de modo que los usuarios sometan los resultados obtenidos en forma de estados de

representación a sus propios modelos de decisión, evaluando la gestión, los mecanismos de control y la satisfacción de

sus requerimientos.

El sistema de contabilidad vigente, utiliza como instrumento metodológico de construcción, una variante del esquema

deductivo, el cual permite producir información financiera, económica, social y ambiental, atendiendo los cambios

que en el mismo se presenten como consecuencia de su actualización, a través de las circulares, instructivos y

conceptos que conlleva a una retroalimentación permanente a los distintos usuarios, organismos de fiscalización y

control externo, sobre los resultados del proceso informativo y de comunicación contable desde la directriz

fundamental de la Contaduría General de la Nación.

Respecto al registro contable de las operaciones, se efectúan con fundamento en el principio de causación a partir de

documentos disponibles para soportar la revelación contable. Para su debido reconocimiento, valuación y revelación

producto de las operaciones financieras, económicas, sociales y ambientales, el manejo de la valoración de inversiones

financieras, patrimoniales, pasivos laborales, contingentes, depreciaciones, agotamiento, amortización y provisiones,

se actúa conforme lo establecen los procedimientos, resoluciones, circulares externas y demás lineamientos relativos a

estos aspectos emitidos por el ente regulador, Contaduría General de la Nación, así como lo referente a la elaboración

de libros de contabilidad, notas a los estados contables, la presentación de los Estados Contables y demás informes, en

virtud a la responsabilidad de generar información confiable, socialmente útil, oportuna y permanente.

Adicionalmente y en forma complementaria se observan los lineamientos e instrucciones emitidas por la Dirección

Distrital de Contabilidad a través de resoluciones, circulares, instructivos, manuales y procedimientos, así como los

conceptos y la doctrina emitida por la Contaduría General de la Nación, en cumplimiento de sus funciones de

orientación y regulación normativa en el ámbito de su jurisdicción.

No obstante, en desarrollo de la Ley 1314 de 2009, en junio de 2013 la Contaduría General de la Nación publicó el

documento “Estrategia de convergencia de la regulación contable pública hacia Normas Internacionales de

Información Financiera y Normas Internacionales de Contabilidad del Sector Público” y el 08 de Octubre de 2015,

expidió la Resolución 533 de 2015, mediante la cual se incorpora como parte del Régimen de Contabilidad Pública, el

Marco conceptual para la preparación y presentación de información financiera y las Normas para el reconocimiento,

medición, revelación y presentación de los Hechos Económicos aplicable a las entidades de gobierno.

En dicha Resolución se fija el cronograma de aplicación de las NICSP que comprende dos periodos: el de preparación

obligatoria, comprendido entre el 8 de octubre de 2015 y 31 de diciembre de 2016. En este periodo se formularán y

ejecutarán, bajo el liderazgo de la alta dirección, los planes y estrategias para la implementación obligatoria, teniendo

en cuenta que el 1 de enero de 2017 inicia el primer periodo de aplicación.

El primer periodo de aplicación, comprendido entre el 1 de enero de 2017 y 31 de diciembre de 2017, donde el 1 de

enero se establecerán los saldos de activos, pasivos y patrimonio, bajo nuevo marco normativo, y se cargarán en los

sistemas de información.

Por lo anterior, la entidad debe hacer dentro del periodo de transición todos los esfuerzos necesarios de orden

presupuestal, operativo y logísticos en términos de capacitación al personal, ajustes a plataformas tecnológicas,

parametrización de cuentas y transacciones, formulación de políticas contables, ajustes de procedimientos,

determinación de puntos críticos en el proceso de convergencia y depuración de la contabilidad, entre otros.



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N2.2 POLÍTICAS ESPECÍFICAS

La Contaduría General de la Nación, mediante Resolución 357 del 23 de julio de 2008, adoptó el procedimiento de

control interno contable para implementar las acciones mínimas de control que deben realizar los responsables de la

información financiera, económica, social y ambiental en los entes públicos, con el fin de garantizar razonablemente

la producción de información contable confiable, relevante y comprensible.

En tal sentido, la Secretaría Distrital de Hacienda estableció dentro de los elementos del procedimiento de control

interno contable documentar las políticas y demás prácticas contables mediante el Manual de Políticas Contables

versión 1, el cual fue implementado a partir del 1 de enero de 2011, modificado con la versión 2 en noviembre de

2011 y actualizado con la versión 3 en diciembre de 2012.

Las políticas y prácticas contables se refieren a la aplicación del Régimen de Contabilidad Pública en cuanto a sus

principios, normas técnicas y procedimientos, así como los métodos de carácter específico adoptados por la entidad

contable pública para el reconocimiento de las transacciones, hechos y operaciones, y para preparar y presentar sus

estados contables básicos.

Entre otras, son prácticas contables las relacionadas con las fechas de cierre o corte para la preparación de información

definitiva, métodos de depreciación aplicados, vidas útiles aplicables, periodos de amortización, métodos de

provisión, porcentajes de provisión, tipos de comprobantes utilizados, fechas de publicación o exhibición de

información contable, periodos de actualización de valores, forma de conservar libros y demás soportes contables,

libros auxiliares considerados como necesarios en la entidad, forma de elaborar las notas a los estados contables,

criterios de identificación, clasificación, medición, registro y ajustes, elaboración, y análisis e interpretación de los

estados contables y demás informes.

En ningún caso las políticas internas y demás prácticas contables de las entidades públicas estarán en contravía de lo

dispuesto en el Régimen de Contabilidad Pública.

Los lineamientos definidos en el Manual de Políticas Contables, se enmarcan dentro de los principios, normas técnicas

y procedimientos del Régimen de Contabilidad Pública, y deben ser aplicados de forma consistente por cada una de

las áreas de gestión de la Secretaría Distrital de Hacienda, donde se originen o realicen hechos, operaciones y

transacciones financieras, económicas, sociales y ambientales y por los funcionarios responsables del proceso

contable.

La política contable tiene como elemento esencial la adopción de criterios homogéneos orientados al establecimiento

y desarrollo de procedimientos dirigidos a obtener sistemas y fuentes de información contable que le permitan a la

Secretaría Distrital de Hacienda:

Adelantar la gestión administrativa por parte de los responsables de la información financiera, tendiente a

garantizar información confiable, completa, razonable y oportuna, en los términos previstos en el Régimen de

Contabilidad Pública (RCP), expedido por la Contaduría General de la Nación.

Generar información contable como instrumento para la toma de decisiones, en relación con el control y la

optimización de los recursos con que cuenta la entidad, en procura de una gestión pública eficiente y

transparente.

Presentar la situación financiera de la entidad y el resultado de la actividad financiera, económica, social y

ambiental a la comunidad, los ciudadanos, organismos de planificación y desarrollo de política económica,

órganos de representación política, órganos de Control y Fiscalización y demás usuarios de dicha información.

Permitir la verificación y comprobación interna y externa de la información contable, que acredite y confirme la

procedencia y magnitud de los hechos económicos, financieros, sociales y ambientales de la entidad, conforme a

las normas existentes sobre la materia.

Contribuir al ejercicio de la rendición de cuentas y el cumplimiento de la legalidad y el control administrativo,

fiscal y disciplinario sobre la gestión eficiente, así como la destinación, uso, mantenimiento y salvaguarda de los

recursos con que cuenta la entidad.

Las principales políticas contables por grupos de cuentas específicas adoptadas mediante el Manual de Políticas

contables de la Secretaría Distrital de Hacienda, se detallan a continuación:



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Inversiones Patrimoniales en Entidades Controladas

Se reconocen por su costo de adquisición, siempre que este sea menor que el valor intrínseco, en caso contrario se

registrarán por el valor intrínseco y la diferencia con respecto al costo de adquisición como crédito mercantil.

Se actualizan por el método de participación patrimonial, teniendo en cuenta la información reportada sobre la

composición patrimonial y el registro se realiza en forma trimestral, con base en la información certificada por cada

ente público en donde se tiene la inversión. Si al momento de realizar la actualización no se cuenta con la

información definitiva de las Empresas por las diferencias en las fechas de presentación de la información, la

actualización se realizará con base en la información preliminar de la fecha más cercana al cierre contable, haciendo

una mayor precisión de las cifras definitivas dentro del Estado Contable Consolidado del Sector Público Distrital.

Inversiones Administración de Liquidez en Títulos de Deuda

Estas inversiones se reconocen por su costo histórico y se actualizan con las metodologías expedidas por la

Superintendencia Financiera de Colombia.

La actualización se realiza en forma diaria afectando el ingreso o gasto, según corresponda. Al final del periodo

mensual se realiza la reclasificación de los resultados, con el fin de reflejar el resultado final neto en ingresos o gastos

para cada una de las inversiones.

El objetivo de la Administración del Portafolio de Inversión de la Dirección Distrital de Tesorería, consiste en

garantizar el cumplimiento oportuno de las necesidades del flujo de caja, definidas con base en el Programa Anual

Mensualizado de Caja (PAC), realizando una administración eficiente bajo los principios de seguridad, solidez,

liquidez y rentabilidad, así como todas las consideraciones de riesgo a que haya lugar.

Las principales directrices para la administración de los excedentes de liquidez son las siguientes:

TEMA CONCEPTO

Marco normativo

general de las

inversiones

Capítulo X del Estatuto del Presupuesto Distrital (Decreto 714 de 1996).

Decreto Nacional 1525 de 2008, Decreto Distrital 390 de 2008, Documento de Política del

Comité de Política de Riesgo y Lineamientos de Comité de Riesgo.

Pago de

Obligaciones

La DDT propenderá por hacer coincidir los vencimientos del portafolio de inversiones con

el pago de los compromisos programados por las entidades que conforman el presupuesto

anual de distrito capital, de manera progresiva mes a mes y según los excedentes de

liquidez, hasta cubrir los pagos de la vigencia.

Madurez promedio

ponderada del

portafolio

No debe exceder un (1) año y la madurez de los títulos individuales debe ser máxima de tres

(3) años.

Negociación en

contrapartes

La DDT propenderá por realizar negociaciones con contrapartes preferiblemente bajo la

modalidad de entrega contra pago.

Operaciones de

inversión en moneda

extranjera

La DDT podrá administrar los recursos en moneda extranjera de acuerdo con los

lineamientos del Comité de Riesgo.

Valoración del

portafolio

La DDT valorará a precios de mercado su portafolio negociable. Por su parte el portafolio al

vencimiento será valorado empleando la TIR.

Liquidaciones

anticipadas del

portafolio

Dichas liquidaciones deben estar por encima del valor del capital inicialmente invertido,

salvo lineamientos o casos excepcionales que establezca el Comité de Riesgos de la SHD.

Oficina de Análisis y

Control de Riesgos

(OACR)

Encargada de generar herramientas de cuantificación, seguimiento y análisis que apoyen la

gestión del administrador del portafolio, propendiendo porque éstas le permitan al gestor

tomar decisiones a priori respecto de su exposición y, por lo tanto se empleen como

herramienta de prospectiva de análisis para la mitigación del riesgo. Estas herramientas

serán aprobadas por el Comité de Riesgo.

Instancias de Control

1.Comité de Política de Riesgo

2. Comité de Riesgo.

3. Comité de Tesorería.



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Rentas por cobrar

Con relación al registro y reconocimiento de Rentas por Cobrar, la Secretaria Distrital de Hacienda se ciñe a lo

establecido en el numeral 9.1.1.2 del Régimen de Contabilidad Pública y del Plan General de Contabilidad Pública,

normas técnicas relativas a los activos, donde se define que las Rentas por Cobrar deben reconocerse por el valor

determinado en las declaraciones tributarias, las liquidaciones oficiales en firme y demás actos administrativos que

liquiden obligaciones a cargo de los contribuyentes, responsables y agentes de retención.

Los derechos a favor de la Secretaría Distrital de Hacienda por concepto de impuestos, se reconocen mensualmente

con base en la información administrada por la Dirección Distrital de Impuestos de Bogotá, la cual contiene los

valores agregados de las declaraciones tributarias, clasificados por concepto de ingreso y tipo de impuesto.

La Subdirección de Gestión del Sistema Tributario de la Dirección Distrital de Impuestos es responsable de ejecutar el

proceso consolidado de generación de cartera, donde incorpora en la cuenta corriente los movimientos por

contribuyente de la vigencia actual y vigencias anteriores por concepto de liquidaciones privadas, actos oficiales,

prescripciones, recomendaciones en cuenta por daciones en pago, pagos no aplicados, títulos y embargos judiciales y

demás conceptos tributarios y conexos con la renta por cobrar.

El resultado de la generación de cartera, debidamente certificada por la Subdirección de Gestión del Sistema

Tributario de la Dirección Distrital de Impuestos, se utiliza para efectos de la conciliación de saldos de rentas por

cobrar y el mismo origina los ajustes contables relacionados con intereses, sanciones, liquidaciones oficiales y actos

administrativos, entre otros.

La cuenta corriente de contribuyentes administrada por la Subdirección de Gestión del Sistema Tributario, se

constituye en libros auxiliares de las cuentas y subcuentas que conforman los saldos de rentas por cobrar y conceptos

conexos (sanciones e intereses).

Con el propósito de garantizar la integralidad de la información contable tributaria, para aquellos impuestos que no se

encuentren incorporados al sistema de cuenta corriente, la Subdirección de Gestión del Sistema Tributario genera los

reportes pertinentes con las especificaciones requeridas por la Subdirección de Gestión Contable de Hacienda, que

contienen los conceptos de ingreso y tipos de impuesto necesarios para su incorporación manual en el aplicativo

LIMAY.

La Secretaría Distrital de Hacienda, ha dispuesto que los intereses generados en la liquidación de cartera tributaria con

una antigüedad superior a cinco (5) años, se deben registrar en Cuentas de Orden Deudoras Contingentes revelando

dicha situación en las Notas a los estados contables, atendiendo el principio de prudencia establecido en el Régimen

de Contabilidad Pública. De efectuarse el pago de tales intereses por parte del contribuyente, estos se reconocerán

como ingreso de la vigencia.

De otra parte, atendiendo el mismo principio, los saldos de cartera por concepto de impuestos, intereses y sanciones

certificados por la Dirección Distrital de Impuestos de Bogotá como cartera incobrable, serán trasladados a cuentas de

orden contingentes, afectando directamente el patrimonio de la entidad.

Los saldos allí trasladados permanecerán hasta cuando la Dirección Distrital de Impuestos de Bogotá emita los

respectivos actos administrativos de extinción de la cartera por otros conceptos diferentes al pago, o de depuración

extraordinaria, según el caso, momento en el cual serán retirados los respectivos saldos de cuentas de orden.

Propiedades, planta y equipo

En la Secretaría Distrital de Hacienda, las propiedades, planta y equipo se reconocen por su costo histórico y se

actualizan según lo establecido el Régimen de Contabilidad Pública mediante avalúo técnico, el cual debe considerar

entre otros criterios la ubicación, el estado, la capacidad productiva, la situación de mercado, el grado de

negociabilidad, la obsolescencia y el deterioro que sufren los bienes. El costo de reposición también podrá

determinarse mediante precios de referencia publicados por organismos oficiales o especializados.

En la Secretaría Distrital de Hacienda, cada uno de los componentes de los equipos de cómputo se registran como

propiedades, planta y equipo por separado sin importar su costo y los mismos son objeto de depreciación, tales como:

CPU, teclado, monitor, mouse.



11

Los bienes adquiridos o incorporados por un valor inferior o igual a medio salario mínimo mensual legal vigente, con

excepción de los equipos de cómputo, se registran de acuerdo con el tratamiento para los bienes de consumo en la

cuenta de Cargos Diferidos y no son objeto de depreciación; en el momento de entrega al servicio se reclasifican al

gasto; así mismo, de acuerdo con lo previsto por políticas de austeridad en el gasto, la entidad a través del Comité de

Inventarios, decide su control administrativo.

Los activos registrados, adquiridos o incorporados de menor cuantía, es decir, cuyo valor de adquisición se encuentre

entre medio salario mínimo mensual vigente (SMMLV) y cincuenta unidades de valor tributario (UVT), a excepción

de los equipos de cómputo, se deprecian en el mismo año a prorrata por los meses que faltaren para terminar la

vigencia.

Atendiendo el ajuste anual decretado por el Gobierno Nacional a las bases de las cuantías fijadas para el tratamiento

de menor cuantía, con base en el costo histórico de los bienes, el sistema de inventarios al inicio de cada vigencia

reclasifica aquellos catalogados en la vigencia anterior como menor cuantía a consumo controlado, siempre que

cumplan las condiciones para ello; este hecho administrativo genera el retiro del activo de la contabilidad (costo

histórico y depreciación), aunque administrativamente siga figurando en el inventario de la entidad con dicha

naturaleza.

Los bienes recibidos de entidades en liquidación del Distrito Capital se registran contablemente por su valor en libros

y se actualizan mediante avalúo técnico. Los bienes recibidos de entidades públicas y/o de particulares a título gratuito

se registran contablemente por su valor de mercado o de realización y se actualizan mediante avalúo técnico.

Los bienes determinados como inservibles se retiran del balance y se reconocen en cuentas de orden por un valor

equivalente al 1% de su costo histórico mientras se efectúa su destino final de manera que se pueda ejercer el control

contable como complemento del control administrativo.

La pérdida o faltante de bienes se registra de conformidad con el procedimiento para el reconocimiento y revelación

de las responsabilidades fiscales, emitido por la Contaduría General de la Nación y/o por la Dirección Distrital de

Contabilidad.

El registro de las transacciones y operaciones de los bienes de la entidad (devolutivos y consumo), se efectúa mediante

el aplicativo LIMAY, quien recibe la información de los aplicativos de gestión SAI (Sistema de Administración de

Inventarios) y SAE (Sistema de Administración de Elementos).

Los movimientos y saldos del libro auxiliar, se deben conciliar al terminar el período mensual con base en el informe

de movimientos remitido por la Subdirección Administrativa de la Dirección de Gestión Corporativa.

La Secretaria Distrital de Hacienda realiza durante el transcurso del año, inventarios físicos por dependencias con la

finalidad de ajustarlo permanentemente y realiza las depreciaciones a los bienes devolutivos utilizando el método de

Línea Recta, reconocido por la Contaduría General de la Nación como método de reconocido valor técnico.

La Secretaría Distrital de Hacienda debe adelantar la actualización de bienes muebles cuando lo considere conveniente

en cumplimiento de sus funciones administrativas. No obstante dicha actualización se debe realizar con una

periodicidad mínima de tres (3) años, incorporando el registro contable en el mismo período de la actualización. La

actualización más reciente corresponde a la realizada por la firma Ingeniería de Riesgos y Avalúos S.A.S., con fecha

28 de noviembre de 2011, aplicando la metodología del factor de índices.

La actualización procede para los bienes muebles cuyo costo histórico individual sea superior a treinta y cinco (35)

salarios mínimos mensuales legales vigentes.

La selección y aplicación de las metodologías para la actualización de los bienes contempla la relación costo –

beneficio para la entidad, procurando evitar erogaciones significativas, para lo cual pueden efectuarse avalúos con

personal de la entidad, con personas naturales o jurídicas o con el apoyo de otras entidades públicas, siempre que

cuenten con la idoneidad y capacidad para dicha gestión.

Con relación al cálculo de la depreciación, se tienen en cuenta las vidas útiles de los bienes muebles e inmuebles, de

acuerdo a la siguiente clasificación:

DETALLE VIDA UTIL (Años)

Edificaciones 50



12

DETALLE VIDA UTIL (Años)

Plantas, ductos y túneles 15

Redes, líneas y cables 25

Maquinaria y equipo 15

Equipo médico y científico 10

Muebles, enseres y equipo de oficina 10

Equipos de comunicación 10

Equipo de computación 5

Equipo de transporte, tracción y elevación 10

Equipo de comedor, cocina, despensa y hotelería 10

Deuda pública

La entidad revela la totalidad de las obligaciones reales o estimadas originadas como consecuencia de operaciones

ejecutadas en desarrollo de su función estatal; las obligaciones reales a diferencia de las estimadas se determinan en

forma objetiva y exacta, sean internas o externas, en lo relativo a la clase de entidad financiera, plazos pactados y

valor desembolsado o valor nominal de los títulos colocados.

Las operaciones de crédito público pactadas en dólares se convierten a la tasa de cambio certificada por la

Superintendencia Financiera en la fecha del desembolso y se re expresan diariamente de conformidad con la

normatividad vigente.

Los intereses y comisiones causados se revelan en cuentas por pagar de la obligación de la cual se derivan, los

descuentos corresponden al menor o mayor valor recibido con relación al valor nominal de los bonos de deuda

pública.

Las operaciones de crédito público en donde la entidad actúa como deudor solidario o garante, teniendo en cuenta que

son contingentes, se registran dentro de las cuentas de orden acreedoras y por lo tanto no se consideran como parte de

los pasivos de la entidad.

Para todos los efectos inherentes al registro, control, actualización y revelación de las operaciones de deuda pública

asumidas por la Entidad como consecuencia de su objeto y ámbito público, se rigen por las regulaciones contenidas en

los numerales 9.1.2.1 y 9.1.2.2 y el Capítulo VII de los Procedimientos Contables del Régimen de Contabilidad

Pública definidos por la Contaduría General de la Nación.

Obligaciones contingentes

El registro contable de las obligaciones contingentes se realiza con base en la información contenida en el Sistema de

Información de Procesos Judiciales-SIPROJ, en el cual se incorporan los distintos procesos en contra de la Entidad,

que se valoran y actualizan de acuerdo con la reglamentación vigente para el manejo de estas obligaciones.

La revelación contable, está acorde con el Manual de Procedimientos expedido por la Contaduría General de la

Nación mediante Resolución No. 356 de 5 de septiembre de 2007, capítulo V - Procedimiento Contable para el

Reconocimiento y Revelación de los Procesos Judiciales, Laudos Arbítrales, Conciliaciones Extrajudiciales y

Embargos Decretados y Ejecutados sobre las Cuentas Bancarias, y de acuerdo al concepto sobre reconocimiento de

contingencias y obligaciones No. 200710-103527 de diciembre 07 de 2007 de la Contaduría General de la Nación, la

Circular Conjunta N° 070 de 2007 emanada de la Alcaldía Mayor de Bogotá y la Secretaria Distrital de Hacienda y

la Resolución SDH-000397 del 31 de diciembre de 2008 de la Secretaria Distrital de Hacienda, la cual contiene las

instrucciones relativas a la incorporación y asignación del valor de las pretensiones y del contingente judicial, para

procesos de tipo constitucional: Acciones de Grupo, Populares, laborales, Civiles y Administrativos de la Secretaría

General y la Secretaria Distrital de Hacienda.

La provisión para obligaciones contingentes se registra y ajusta trimestralmente con base en la información

suministrada por el Sistema de Información de Procesos Judiciales SIPROJ, administrado por la Secretaría General de

la Alcaldía Mayor de Bogotá D.C., aplicando el procedimiento dispuesto en el Manual de Procedimientos de la

Contaduría General de la Nación y en el Procedimiento para el registro contable de las Obligaciones Contingentes y

Embargos judiciales, expedido por la Dirección Distrital de Contabilidad.



13

La metodología de valoración de las obligaciones contingentes, es responsabilidad de la Oficina de Análisis y Control

de Riesgo de la Secretaría Distrital de Hacienda; dicha valoración una vez incorporada en SIPROJ, se toma como

fuente para los registros contables de provisiones para contingencias y demás cuentas contempladas en el

procedimiento, de acuerdo con el estado del proceso reflejado en el reporte contable de dicho aplicativo.

Cuando haya información de procesos judiciales que no esté incorporada en el aplicativo SIPROJ, ésta debe ser

registrada siempre y cuando se tengan los soportes idóneos para su reconocimiento; tal situación debe revelarse en los

formatos de conciliación establecidos y en notas a los estados contables al cierre del ejercicio.

Los procesos judiciales interpuestos por los contribuyentes en contra de actos administrativos de origen tributario, que

además de pretender restaurar derechos, constituyan una posible erogación para la administración, son marcados en el

aplicativo SIPROJ y si presentan fallo desfavorable para la entidad, se registran constituyendo la correspondiente

provisión por la cuantía valorada, retirando el pasivo contingente y manteniéndose el valor pretendido en cuentas de

orden de control, conforme al procedimiento establecido.

Los procesos tales como tutelas, acciones populares, acciones de grupo y conciliaciones extrajudiciales, cuya cuantía

no exista, sea indeterminada, exagerada o no confiable, no generan registro contable y se debe revelar tal situación en

notas a los estados contables al cierre del ejercicio. Así mismo, los procesos concursales se revelan en notas y no son

objeto de registro como contingente judicial, dado que su origen se encuentra en la cuenta de Rentas por Cobrar.

La conciliación general del pasivo contingente de la Secretaría Distrital de Hacienda con el Aplicativo SIPROJ con

corte al 31 de diciembre de 2015, se refleja en el siguiente cuadro:



14

N2.3 MANEJO DE LA INFORMACIÓN CONTABLE

De conformidad con lo establecido en el Acuerdo 17 de 1995, y el Decreto Distrital 601 del 22 de diciembre de 2014,

el proceso contable de la Secretaría Distrital de Hacienda está a cargo de la Subdirección de Gestión Contable de

Hacienda de conformidad con las pautas y procedimientos que para el efecto prescriba la Dirección Distrital de

Contabilidad.

De otra parte, según el tipo de información que se procesa, se han asignado funciones específicas por áreas o unidades

de responsabilidad contable al interior de la Dirección Distrital de Contabilidad – Subdirección de Gestión Contable

de Hacienda.

Así mismo, para el manejo de la información contable se aplican las directrices del Sistema de Gestión de la Calidad

determinadas en el proceso CPR-053 “Elaboración de Estados Contables e Informes Complementarios a cargo de la

SDH” y los procedimientos Nos. 53-P-01: Elaboración de los Estados Contables a cargo de la Secretaria Distrital de

Hacienda y 53-P-03: Elaboración de Operaciones Efectivas de Caja a cargo de la Secretaria Distrital de Hacienda; los

instructivos 53-I-02: Conciliación de Operaciones Recíprocas y 53-I-03: Elaboración de las Conciliaciones Bancarias

a cargo de la Secretaria Distrital de Hacienda; y la guía 53-G-01: Administración Base de Datos Terceros.

111SECRETARÍA DISTRITAL DE

HACIENDA31215 2015

Código

ContableTIPO DE PROCESOS

No.

Procesos

en

Contabili

dad

Saldos

Contables

No.

Procesos

en SIPROJ

Valores en

SIPROJ

Diferencia

No.

Procesos

Diferencia

en Valores

JUSTIFICACION DIFERENCIA No. Procesos

y/o Valores

271000 Provisión para contingencias 27 23.810.663 27 23.810.663 0 0

271005 Litigios 27 23.810.663 27 23.810.663 0 0

27100501 Civiles 0 0 0 0 0 0

27100502 Laborales 24 255.782 24 255.782 0 0

27100503 Penales 0 0 0 0 0 0

27100504 Administrativos 2 22.937.757 2 22.937.757 0 0

27100505 Obligaciones fiscales 1 617.124 1 617.124 0 0

27100590Otros litigios y mecanismos alternativos

de solución de conflictos0 0 0 0 0 0

271015Mecanismos alternativos de solución

de conflictos0 0 0 0 0 0

27101501 Civiles 0 0 0 0 0 0

27101502 Laborales 0 0 0 0 0 0

27101504 Administrativos 0 0 0 0 0 0


de solución de conflictos0 0 0 0 0 0

912000Litigios y mecanismos alternativos de

solución de conflictos73 52.286.772 328 45.066.563 -255 7.220.209

912001 Civiles 2 33.218 2 33.218 0 0

912002 Laborales 60 1.003.530 60 1.003.530 0 0

912003 Penales 0 0 0 0 0 0

912004 Administrativos 4 44.014.436 4 44.014.436 0 0

912005 Obligaciones fiscales 0 0 1 15.379 -1 -15.379

Proceso registrado en la URC de Imptos en la

cuenta 939090 por el valor de la pretensión

($32,732 miles)


de solución de conflictos7 7.235.588 261 0 -254 7.235.588

7 procesos con pretensión sin valoración,

registrados con la pretensión

254 procesos sin pretensión ni valoración

TOTAL (sumatoria valoración y fallos) 100 76.097.435 355 68.877.226 -255 7.220.209

939090Otras cuentas acreedoras de control

(PRETENSIONES)428 435.851.678 713 435.851.678 -285 0

93909001 Civiles 2 59.322 2 59.322 0 0

93909002 Laborales 90 3.332.099 90 3.332.099 0 0

93909003 Penales 0 0 0 0 0 0

93909004 Administrativos 5 144.024.927 10 144.024.927 -5 0

2 procesos administrativo en Siproj con el mismo

tercero en contabilidad se registra una sola vez

4 procesos activos en Siproj con pretensión 0

93909005 Obligaciones fiscales 324 281.199.742 350 281.199.742 -26 0

La diferencia de -26 procesos corresponde a

procesos en cero, los cuales no se registran en

la Contabilidad de la SHD. En SIPROJ existen 12

procesos registrados en la base de Dirección de

Impuestos Distrital, 337 en la base Direccion de

impuestos de Bogotá y un (1) proceso (No.2014-

00159) incluido en la base de datos de Hacienda

por valor de $32.732.000, no incluido en los

reportes de Impuestos, el cual está contabilizado

en la URC Tributaria,para un gran total de 350

procesos.


de solución de conflictos7 7.235.588 261 7.235.588 -254 0 254 procesos sin pretensión ni valoración

TOTAL (sumatoria pretensiones) 428 435.851.678 713 435.851.678 -285 0

LITIGIOS



15

Para la elaboración de los estados contables de la Secretaría Distrital de Hacienda, la información se concentra y

procesa en las siguiente Unidades de Responsabilidad Contable: Hacienda (conformada por las gestiones

Presupuestal, Financiera, Administrativa y Tributaria), Entidades Liquidadas (EDIS, EDTU, SISE, Caja de Previsión

y FONDATT), Fondo Cuenta del Concejo de Bogotá, Fondo de Solidaridad y Redistribución del Ingreso y Sistema

General de Regalías.

En cuanto a la información contable de los proyectos de Inversión y con el fin de efectuar el seguimiento y control de

su ejecución, los registros se efectúan bajo el “Procedimiento Contable para el Reconocimiento y Revelación de la

Ejecución de Proyectos de Inversión Financiados con Recursos Reembolsables, no Reembolsables y de

Contrapartida” expedido por la Contaduría General de la Nación, enmarcados en el capítulo XVII – Manual de

Procedimientos del Régimen de Contabilidad Pública; así mismo se garantiza que a través de la contabilidad se

obtenga información relacionada con los activos, pasivos, patrimonio, ingresos, gastos y cuentas de orden del

proyecto. Durante el primer trimestre de 2015 fueron liquidados los proyectos de inversión Proyecto de

Vulnerabilidad del Riesgo para Bogotá y Proyecto de Servicios Urbanos Para Bogotá, con fechas de corte 31-12-2014

y 31-03-2015, respectivamente.

N3. CONFORMACION DE LA INFORMACION CONTABLE DE LA SECRETARIA DISTRITAL DE

HACIENDA

Los estados contables de la entidad se obtienen de agregar1 la información contable derivada de las operaciones de las

áreas de gestión de la Secretaría Distrital de Hacienda, como son las Direcciones de Tesorería, Impuestos, Crédito

Público, Presupuesto, Gestión Corporativa, Jurídica, Estadísticas y Estudios Fiscales; la Subdirección de Proyectos

Especiales, y de entidades externas tales como las entidades de la Administración Central y Local del Distrito, las

Empresas y Establecimientos Públicos entre otras.

Como consecuencia de la implementación y ejecución de la aplicación LIMAY II, que hace parte del Sistema

Integrado de Información de la Secretaría Distrital de Hacienda SI CAPITAL, se adecuaron y ajustaron dentro del

Sistema de Gestión de la Calidad las caracterizaciones del servicio y del proceso, los procedimientos y los formatos

relacionados con la elaboración y presentación de los Estados Contables de la entidad, en los cuales se ejecutan las

actividades, conformándose las Unidades de Responsabilidad Contable, así:

UNIDADES DE RESPONSABILIDAD CONTABLE:

1. URC HACIENDA. Esta unidad concentra las operaciones Financieras, Tributarias, Administrativas y

Presupuestales, propias de la entidad, con base en la información generada en las áreas de gestión relacionadas con

dichos temas así:

Financiera: Tesorería y Crédito Público. A la Tesorería corresponde la gestión de los Recursos Financieros, bajo

los principios de seguridad, liquidez y rentabilidad, tales como: el recaudo de ingresos por diferentes conceptos, el

pago de las obligaciones a cargo de las dependencias y entidades en las que actúa como tesorería y las operaciones

que de ellas se derivan.

Las principales operaciones de Crédito Público corresponden a operaciones bancarias, manejo del portafolio de

inversiones y Operaciones de Crédito Público – Unidad Ejecutora 03. Incluyen el manejo de la deuda pública tanto

interna como externa y gastos conexos, así como las operaciones propias del funcionamiento financiero de la

Secretaría Distrital de Hacienda, en desarrollo de su objeto social.

Tributaria: Dirección de Impuestos de Bogotá. En esta unidad se registran los ingresos fiscales causados con base

en la información suministrada por las áreas de recaudo, determinación y cobranzas, así como las que se afectan por

otras operaciones derivadas, tales como fondos en tránsito originados en la presentación y pago de las declaraciones

por parte de los contribuyentes y la reciprocidad otorgada a las entidades financieras, la causación de las rentas por

cobrar y todas aquellas operaciones de carácter fiscal que se presenten en desarrollo de las funciones y la gestión

tributaria, que deben ser reflejados en los estados contables.

Administrativa: Dirección de Gestión Corporativa. Incluye la información de la contabilidad financiera y

patrimonial de la Unidad Ejecutora 01, donde se registran las operaciones propias del funcionamiento de la Secretaría

1 Proceso mediante el cual se suman los balances de prueba de cada centro contable con el fin de obtener un solo estado financiero, en nuestro caso el de la Secretaría Distrital de

Hacienda.



16

Distrital de Hacienda en desarrollo de su cometido estatal, tales como: la propiedad, planta y equipo, otros activos,

obligaciones laborales y sus derivados, las compras y pagos a proveedores, contrataciones y demás gastos que deba

atender la Entidad.

Presupuestal: Unidad Ejecutora 02 - Dirección Distrital de Presupuesto. Allí se registran las operaciones

originadas por las transferencias a otros entes Distritales y demás erogaciones con cargo a dicha unidad; también

incorpora las participaciones patrimoniales controlantes que el Distrito Capital posee en los diferentes entes

descentralizados y sus valoraciones.

2.- FONDO CUENTA CONCEJO DE BOGOTÁ. Surge del Acuerdo 59 de mayo 9 de 2002, mediante el cual se

ordenó la fusión del Fondo Rotatorio Concejo de Bogotá con la Secretaria de Hacienda Distrital, y a su vez crea el

Fondo Cuenta Concejo de Bogotá D.C., “para el manejo presupuestal, contable y de tesorería de los recursos

financieros destinados a la administración, funcionamiento y operación del Concejo de Bogotá, D. C., el cual no

tendrá personería jurídica y el ordenador del gasto de los recursos será el Secretario Distrital de Hacienda, quien

podrá delegar dicha facultad en un funcionario de nivel directivo de la Secretaria Distrital de Hacienda”.

Con fundamento en dicho Acuerdo, y el Decreto 260 de 2002 el Alcalde Mayor de Bogotá D. C creó en el presupuesto

de la Secretaria Distrital de Hacienda, la Unidad Ejecutora No. 04 - Fondo Cuenta Concejo de Bogotá D.C. y con

Resolución No. 852 del 3 de julio de 2002, el Secretario Distrital de Hacienda delega como ordenador del gasto de

dicha Unidad al Director de Gestión Corporativa de la Entidad.

En ésta Unidad se registran las operaciones generadas en orden a satisfacer las necesidades del Concejo de Bogotá

para su normal funcionamiento, a través del manejo de los recursos financieros destinados a la administración,

funcionamiento y operación de procesos contractuales, manejo presupuestal, contable y de tesorería del Fondo Cuenta

Concejo de Bogotá.

3.- URC ENTIDADES LIQUIDADAS. Comprende los registros de las entidades que han surtido un proceso de

liquidación y que por disposiciones expresas han sido incorporadas a la información de la Secretaría Distrital de

Hacienda, tales como: Empresa Distrital de Servicios Públicos EDIS - Liquidada, Empresa Distrital de Transporte

Urbano EDTU - Liquidada, Caja de Previsión Social Distrital CPSD – Liquidada, Centro de Sistematización y

Servicios Técnicos SISE – Liquidado. Además, a partir de 2015 se incorporó como parte de esta URC, la información

del FONDAT liquidado.

Los estados contables de estas entidades liquidadas fueron incorporados a la Secretaría Distrital de Hacienda,

registrándose allí las operaciones que afectan los saldos de las operaciones recibidas, tales como el retiro de

propiedad, planta y equipo, sus ajustes por inflación y depreciación acumulada, la cancelación de cuentas por cobrar y

por pagar, y aquellos que se deriven de la depuración de sus saldos.

Las operaciones relacionadas con estas entidades liquidadas que se originan con posterioridad a su liquidación y que

no constituyen parte de los saldos incorporados en las mismas, se registran dentro de las operaciones propias de la

Secretaría Distrital de Hacienda.

4.- URC FONDO DE SOLIDARIDAD Y REDISTRIBUCIÓN DEL INGRESO. Nace con base en el acuerdo 31

de 2001, que dispuso: “Créase adscrito a la Secretaria de Hacienda, el Fondo Cuenta de Solidaridad y

Redistribución del Ingreso, como una cuenta especial dentro del presupuesto del Distrito sin personería jurídica y

con contabilidad separada, para dar cumplimiento a lo establecido en el artículo 368 de la Constitución Nacional y

los artículos 89 y 99 de la ley 142 de 1994”.

En armonía con lo previsto por el Decreto Nacional No. 1013 de 2005 y las normas que los reformen o modifiquen,

antes del 15 de julio de cada año, las empresas que presten servicios públicos domiciliarios de acueducto,

alcantarillado y aseo, cualquiera que sea su naturaleza jurídica, presentan ante la Secretaria Distrital de Hacienda una

estimación debidamente sustentada de los montos que alcanzarán en el año siguiente los aportes solidarios por

recaudar de los estratos 5, 6, industrial, comercial y demás aportantes, los subsidios por proporcionar a los estratos 1,

2, 3, y la diferencia entre los aportes y los subsidios proyectados. La ejecución de la vigencia 2014, se llevó a cabo

con base en la aplicación de los factores de subsidio aprobados por el Concejo de Bogotá mediante el Acuerdo 483 del

27 de diciembre de 2011 y demás normas reglamentarias.

5.- URC PROYECTO DE SERVICIOS URBANOS PARA BOGOTÁ. Esta Unidad fue creada en junio de 2009,

con base en el Convenio de Empréstito número 7609-CO con el Banco Internacional de Reconstrucción y Fomento –

BIRF, en la cual se registra y revela la información de las operaciones y productos derivados de la ejecución del

proyecto de inversión, así mismo se da cumplimiento al requerimiento del Banco Mundial en lo relacionado con la

utilización de los sistemas de administración financiera para la generación de los reportes financieros.



17

Los objetivos generales del proyecto son:

1. Mejorar la habitabilidad urbana mediante el incremento en el acceso, la cobertura, calidad y rehabilitación del

servicio de transporte público a partir de la articulación operacional y tarifaría de los diferentes modos de

transporte público, y el desarrollo de estrategias para la inclusión de otras modalidades de transporte público y su

infraestructura, con visión de integración regional y optimización de los recursos.

2. Fortalecimiento institucional para optimizar la gestión de la infraestructura vial y de espacio público, para mejorar

las condiciones de movilidad en la ciudad, la competitividad, la renovación y el desarrollo urbano.

3. Fortalecimiento institucional para ejercer mayor control a la evasión, la morosidad y la elusión, a través de la

implementación de mejores prácticas, el fortalecimiento de la cultura tributaria, el servicio al contribuyente y la

realización de programas de impacto sobre contribuyentes omisos e inexactos y la transformación y mejoramiento

de la Unidad de Catastro en un instrumento de dirección clave.

Los objetivos en materia de Mejoramiento de la movilidad estarán apalancados en acciones de mejora de la red de

transporte público urbana, con énfasis especial en el desarrollo de la primera línea del metro de Bogotá.

El cierre del proyecto se realizó el 30 de septiembre de 2014, a partir de la cual se concedió un tiempo para que el

IDU finalizara la ejecución del proyecto, se adelantaran los informes finales y los trámites pertinentes de cierre. La

liquidación y cierre contable se realizó con corte al 31 de marzo de 2015.

6.- URC FONDATT LIQUIDADA. Esta Unidad de Responsabilidad Contable fue creada en enero de 2010, en

cumplimiento de lo dispuesto en los Decretos 330 y 591 de 2009, donde se incorporaron al Balance de la Secretaria

Distrital de Hacienda los saldos entregados por el Área Contable del Fondo de Educación y Seguridad Vial

FONDATT en Liquidación, los cuales fueron registrados como saldos iníciales de la Unidad de Responsabilidad

contable FONDATT LIQUIDADO, y los cuales han sido objeto de registros de operaciones por hechos posteriores.

El Fondo Rotatorio de Seguridad Vial del DATT creado por el Acuerdo 3 de 1979 y su Decreto Reglamentario 211 de

1979; fue transformado por el Acuerdo 9 de 1989, en el Fondo de Educación y Seguridad Vial – FONDATT, como

un establecimiento público descentralizado del orden Distrital, con personería jurídica, autonomía administrativa y

patrimonio independiente, reglamentado por el Decreto 304 de 1989.

De conformidad con lo dispuesto en el artículo 31 del Acuerdo Distrital 257 de 2006, la Alcaldía Mayor de Bogotá

expidió el Decreto 563 del 29 de diciembre del 2006, mediante el cual suprime el Fondo de Educación y Seguridad

Vial FONDATT, y se ordena su disolución y liquidación en un término de dos (2) años a partir de la vigencia del

mismo.

El Gobierno Distrital con el Decreto 258 del 25 de junio de 2007 definió la estructura administrativa para realizar el

proceso de liquidación del FONDATT. La Junta Liquidadora y el Gerente Liquidador son los encargados de

establecer las funciones que deberán cumplir respectivamente. El proceso de liquidación se prolongó mediante los siguientes decretos expedidos por la Alcaldía Mayor de Bogotá D.C.:

Decreto No 393 del 14 de noviembre de 2008 amplía el plazo hasta el 30 de junio de 2009.

Decreto No 244 del 18 de Junio de 2009 amplía el plazo hasta el 30 de diciembre de 2009.

El Decreto 330 de Agosto 4 de 2009, estableció dentro de las funciones de la Subdirección de Proyectos Especiales,

específicamente lo relacionado con el traslado y recibo de las historias laborales de los funcionarios del FONDATT

en Liquidación y de la suprimida Secretaría de Tránsito y Transporte de Bogotá.

Una vez cumplido el término de la prórroga con el Decreto 591 del 29 de diciembre de 2009 se adoptaron medidas

administrativas para la terminación y entrega del proceso de liquidación del Fondo de Educación y Seguridad Vial,

FONDATT en Liquidación, determinando que la Secretaría Distrital de Movilidad, continuara con las facultades para

realizar los procesos propios del sector y señaló que el Secretario Distrital de Hacienda ejercerá la representación legal

en lo judicial y extrajudicial de Bogotá, Distrito Capital, en los asuntos relacionados con el FONDATT en liquidación,

una vez culmine su proceso de liquidación, incluidos los procesos de pensión sanción y convencionales.



18

El Acta final de entrega de FONDATT en Liquidación, fue sometida a observación por cada una de las áreas

responsables de la recepción de información de la Secretaria Distrital de Hacienda (Tesorería Distrital, Subdirección

de Talento Humano, Subdirección de Finanzas, Subdirección de Gestión Judicial y la Subdirección de Gestión

Contable) y por parte de la Secretaria Distrital de Movilidad, una vez realizados los cambios acordados se procedió a

firmar el acta final de liquidación el 30 de julio de 2010.

A partir del mes de agosto de 2015, debido al escaso movimiento de transacciones, los saldos contables de esta

Unidad de Responsabilidad Contable fueron trasladados a la URC de Liquidadas.

7.- URC SISTEMA GENERAL DE REGALÍAS. Por medio de la expedición del Acto Legislativo 05, Decreto Ley

4923 de 2011, el Gobierno Nacional dio operatividad al Sistema General de Regalías (SGR) a partir del 1 de enero de

2012, el cual determina la distribución, objetivos, fines, administración, ejecución, control, uso eficiente y destinación

de los ingresos provenientes de la explotación de los recursos naturales no renovables, precisando las condiciones de

participación de sus beneficiarios.

Todos los recursos del SGR financiarán proyectos de inversión presentados por la entidades territoriales a los Órganos

Colegiados de Administración y Decisión - OCAD, quienes serán los encargados de definirlos, evaluarlos,

viabilizarlos, priorizarlos, aprobarlos y designar el ejecutor de los mismos.

Los recursos se distribuirán en todos los departamentos del país a través del Fondo de Ciencia, Tecnología e

Innovación - FCTI, Fondo de Desarrollo Regional - FDR y Fondo de Compensación Regional - FCR. Adicionalmente

se constituirán ahorros a través del Fondo de Ahorro y Estabilización - FAE y del Fondo de Ahorro Pensional

Territorial - FONPET.

Para el caso del D.C., el Alcalde Mayor expidió el Decreto 182 del 26 de abril de 2013, Decreto 602 del 26 de

diciembre de 2013, Decreto 217 del 3 de junio de 2014, Decreto 306 del 21 de julio de 2014 y Decreto 457 del 16 de

octubre de 2014, por medio de los cuales se creó el capítulo presupuestal del Sistema General de Regalías de Bogotá

D.C. independiente del presupuesto anual del D.C y se incorporan recursos del Sistema General de Regalías para el

bienio del 1º de enero de 2013 al 31 de diciembre de 2014. Para éste mismo período también se expidieron los

siguientes Decretos:

Decreto 354 de agosto 27 de 2014, por medio del cual se delega en la Secretaría Distrital de Desarrollo

Económico la ejecución del proyecto "Desarrollo de competencias tecnológicas en Bogotá, para su transferencia

a los sectores de medicamentos, cosméticos y afines", aprobado por el Órgano Colegiado de Administración y

Decisión del Fondo de Ciencia, Tecnología e Innovación del Sistema General de Regalías.

Decreto 541 de diciembre 1 de 2014, por medio del cual se delega en la Secretaria Distrital de Planeación la

ejecución del proyecto "Diseño de la estrategia de intervención integral y multidimensional del rio Fucha y su

área de estudio ", aprobado por el Órgano Colegiado de Administración y Decisión Regional Centro Oriente.

Decreto 593 del 19 de diciembre de 2014, “por medio del cual se adicionan y trasladan recursos al capítulo

presupuestal independiente del Sistema General de Regalías del bienio 2013 - 2014”

En el año 2015 a través del decreto 062 del 24 de febrero de 2015 se realizó el cierre presupuestal del Sistema General

de Regalías del Bienio 2013 - 2014 y se incorporaron los saldos no ejecutados y recursos del Sistema, al Capítulo

Presupuestal Independiente del Sistema General de Regalías del bienio 2015 – 2016. Adicionalmente, se expidió el

Decreto 527 de diciembre 15 de 2015, “por medio del cual se adicionan y trasladan recursos en el capítulo

presupuestal independiente del Sistema General de Regalías del bienio 2015 - 2016”.

Con base en la normatividad expedida vigente, la Secretaría Distrital de Hacienda registra a partir del 1 de julio de

2013 en la Unidad de Responsabilidad Contable Sistema General de Regalías los ingresos por transferencias, con base

en la información suministrada por el Ministerio de Hacienda y Crédito Público, de acuerdo con los conceptos de

distribución establecidos en el artículo 20 de la ley 1530 de 2011 así: Fondo de Ciencia, Tecnología e Innovación;

Fondo de Desarrollo Regional; Ahorro Pensional de las Entidades Territoriales; Sistema de Monitoreo, Seguimiento,

Control y Evaluación del Sistema General de Regalías y Funcionamiento del Sistema General de Regalías, así como

Asignaciones Directas. También se registran los diferentes pagos derivados de los proyectos aprobados por el OCAD

y la devolución de los recursos no ejecutados, producto de los diferentes convenios celebrados para el uso de estos

recursos.

N4. LIMITACIONES Y/O RESTRICCIONES QUE INCIDEN EN EL PROCESO CONTABLE



19

El proceso contable de la Secretaría Distrital de Hacienda, se ve afectado por diversos aspectos internos y externos,

entre otros, por el alto volumen de transacciones generadas en las diferentes áreas, al igual que por situaciones de tipo

administrativo (Proceso de modernización de la planta de la entidad y proceso de encargos) y logístico. No obstante,

tales restricciones son mitigadas permanentemente, con el desarrollo y aplicación de acciones de mejoramiento

continuo en los procesos contables, los sistemas de información y las interacciones con las áreas de gestión de la

entidad, así como con la revisión periódica y control de los riesgos operativos identificados en el proceso contable.

Entre las principales acciones que se adelantan en forma continua se pueden destacar las siguientes:

Mantenimiento, ampliación y mejora del Sistema Integrado de Información SI CAPITAL, para el reconocimiento

de la mayoría de eventos susceptibles de incorporar al Sistema Contable Público de la Secretaría Distrital de

Hacienda, mediante la aplicación LIMAY, en particular cuando se trata de hechos económicos realizados

directamente en las diferentes áreas internas de la organización administrativa de la Secretaría Distrital de

Hacienda, con el fin de eliminar la elaboración de registros contables manuales.

El Sistema de Información de Procesos Judiciales SIPROJ, mediante el cual se incorporan todos los procesos

judiciales en contra de la Entidad los cuales son valorados trimestralmente por parte de la Dirección Jurídica de

la Secretaría Distrital de Hacienda y Alcaldía Mayor - Oficina de Asuntos Judiciales, es objeto de ajustes y

mejoramiento continuos, con el propósito de obtener reportes contables más útiles y eficientes que permitan

reflejar la situación de los procesos en forma fidedigna.

La Administración y Control de la base de datos correspondiente a procesos de Responsabilidad Fiscal, que se

encuentra a cargo de la Contraloría de Bogotá, dificulta obtener información oportuna, suficiente y necesaria que

permita mantener actualizados y conciliados los procesos, tanto los iniciados en el periodo como los que se

encuentren vigentes, al no tener la Secretaría Distrital de Hacienda el control directo. No obstante, se realizan

conciliaciones periódicas con base en los reportes suministrados por la Contraloría Distrital y se solicitan mesas

de trabajo con el mismo Ente de Control, a fin de obtener información ajustada a la realidad de los procesos.

Debido a la diferencia de tiempos en que se realizan los cierres contables definitivos en las Empresas Distritales

con respecto al que adelanta la Secretaría Distrital de Hacienda, se dificulta reconocer y ajustar en forma

oportuna las inversiones patrimoniales que el Distrito Capital posee en Entidades como Empresa de

Telecomunicaciones de Bogotá, Empresa de Energía de Bogotá, Transmilenio S.A., Terminal de Transportes

S.A. y Canal Capital, razón por la cual se ha adoptado como Política Contable realizar los ajustes por valoración

de las Inversiones con base en la información preliminar o del último mes reportado. Es importante precisar que

la aprobación de los Estados Financieros en estas Empresas, por parte de la Junta Directiva o Asamblea de

Accionistas, se realiza en fecha posterior a la entrega de información a la Secretaría Distrital de Hacienda, lo que

significa que pueden aprobarse ajustes susceptibles de no quedar reflejados en el saldo correspondiente.

Tratándose de la valoración de las Inversiones Patrimoniales de las empresas antes mencionadas, estas quedaron

valoradas con base en la información con corte al 30 de noviembre de 2015, a excepción de la ETB y Canal

Capital que reportaron información preliminar a diciembre de 2015. La información definitiva de estas empresas

será allegada una vez realicen el cierre contable 2015, por lo tanto, la actualización con la información de las

inversiones con los saldos de diciembre de 2015 de cada una de las empresas se verá reflejada en los estados

contables de la entidad durante primer trimestre de 2016, ya que los estados contables deben ser sometidos a

consideración de las Juntas de Socios o Asambleas de Accionistas.

En relación con el manejo de la información de los Impuestos Distritales a través de las bases de datos

administradas por la Dirección de Impuestos de Bogotá, se generan diferencias entre los valores aplicados en las

cuentas corrientes de los contribuyentes y las reflejadas mensualmente en la contabilidad, originadas por los

tiempos en los procesos de validación y cargue, así como por los tiempos de reciprocidad para entrega de la

información y consignación de los recursos, de acuerdo con lo establecido en los convenios con las entidades

financieras. Estas situaciones obligan a efectuar conciliaciones y ajustes de saldos, al cierre de los estados

contables anuales e intermedios, con base en las certificaciones de saldos de cartera y de fondos en tránsito

remitidos por la Subdirección de Gestión del Sistema Tributario de la Dirección de Impuestos de Bogotá.

Durante la vigencia 2015 se efectuaron ajustes a la cartera certificada por la DIB con corte a junio 30 y diciembre

31 de 2015.

N5. EFECTOS Y CAMBIOS SIGNIFICATIVOS EN LA INFORMACIÓN CONTABLE



20

Con la aplicación del Régimen de Contabilidad Pública, el Plan General de Contabilidad Pública y el Manual de

Procedimientos, adoptados por la Contaduría General de la Nación mediante las Resoluciones Nos, 354, 355 y 356 del

5 de septiembre de 2007, así como las más recientes actualizaciones establecidas por las Resoluciones 634 de 2014 y

038, 039, 041 y 137 de 2015, mediante las cuales se modifican dichos documentos, se reflejan en la contabilidad de la

Secretaria Distrital de Hacienda todos los cambios significativos, en la medida en que también se ajustan los

componentes del sistema contable, considerando que a partir de 1° de enero de 2008 se protocolizó la puesta en

operación del aplicativo LIMAY II, que hace parte del Sistema Integrado de Información de la Secretaría Distrital de

Hacienda SI CAPITAL.

Con relación a la aplicación de las Normas Internacionales de Contabilidad para el Sector Público prevista desde la

Ley 1314 de 2009, la Contaduría General de la Nación en su rol de ente normalizador y regulador de la contabilidad

para el sector público colombiano, se encuentra en el proceso de producir una regulación aplicable a las entidades de

gobierno y a las empresas de propiedad estatal que contribuya a generar información que satisfaga, de manera integral,

las necesidades de los diferentes usuarios de la contabilidad pública.

Bajo esta perspectiva y en desarrollo del proceso de modernización de la regulación contable pública, en concordancia

con los objetivos de la Ley 1314 de 2009, la Contaduría General de la Nación ha expedido entre otras las siguientes

normas aplicables al sector gobierno: a) la Resolución 628 de 2015, por la cual se incorpora en el Régimen de

Contabilidad Pública (RCP), el referente teórico y metodológico de la regulación contable pública; b) la Resolución

533 de 2015, mediante la cual se incorpora al RCP, el marco normativo para las entidades de gobierno y c) la

Resolución 620 de 2015, por la cual se incorpora al RCP el Catálogo General de Cuentas que utilizarán las entidades

de gobierno a partir del 1 de enero de 2017.

ANÁLISIS DE RUBROS QUE PRESENTAN CAMBIOS SIGNIFICATIVOS EN LA VIGENCIA 2015:

ACTIVOS: Cifras en miles de pesos

RUBRO CONTABLE SALDO

2015

PAR

%

SALDO

2014

VAR

ABS

VAR

%

ACTIVOS 16.802.813.614 16.811.937.155 -9.123.541 -0,05

EFECTIVO 1.148.194.927 6,83 1.387.546.817 -239.351.890 -17,25

INVERSIONES E INSTRUMENTOS DERIVADOS 13.304.230.691 79,18 13.642.977.024 -338.746.333 -2,48

RENTAS POR COBRAR 558.996.278 3,33 573.981.199 -14.984.921 -2,61

DEUDORES 1.688.919.603 10,05 1.117.524.951 571.394.652 51,13

PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO 26.836.769 0,16 26.932.392 -95.623 -0,36

BIENES DE USO PÚBLICO E HISTÓRICOS Y CULTURALES

517.600 0,00 517.600 0 0,00

OTROS ACTIVOS 75.117.746 0,45 62.457.172 12.660.574 20,27

TOTALES 16.802.813.614 100% 16.811.937.155 -9.123.541 0,05

La clase Activos, suma a 31 de diciembre de 2015 el valor total de $16.802.813.614 miles, con una disminución frente

al saldo a diciembre 31 de 2014 de $9.123.541 miles, equivalente al 0.05%.

El grupo más representativo corresponde a Inversiones e Instrumentos Derivados, con $13.304.230.691 miles, el cual

constituye el 79.18% del Activo, y allí se reflejan principalmente las Inversiones Administración de Liquidez en

Títulos de Deuda (certificados de depósito a término) por valor de $1.947.564.178 miles y las Inversiones

Patrimoniales en Entidades Controladas por valor de $11.356.671.782 miles; entre estas últimas sobresalen los aportes

en las Sociedades de economía mixta: Transmilenio, Empresa de Energía de Bogotá, Empresa de Telecomunicaciones

de Bogotá, Canal Capital y Terminal de Transportes, en las cuales el Distrito posee participación mayoritaria. La

actualización de las Inversiones Patrimoniales en Entidades Controladas se efectúo con la información suministrada

con corte a 30 de noviembre de 2015 e información preliminar a diciembre 2015 reportada por la ETB y Canal

Capital, cifras que son susceptibles de ajuste debido a los Estados Contables de dichas sociedades son sometidos a

consideración de las Juntas de Socios o Asambleas de Accionistas a realizarse durante el mes de marzo de 2016.

La variación más representativa en los Activos de la Secretaría Distrital de Hacienda corresponde al rubro de

Deudores, el cual se incrementó en el 51,13%, pasando de un valor de $1.117.524.951 miles a $1.688.919.603 miles,



21

principalmente en los rubros de Ingresos no tributarios (intereses y sanciones), y de Otras transferencias por cobrar,

específicamente por la causación del desembolso de la Nación al Patrimonio Autónomo Transmilenio Fase III,

vigencia 2015 cuyos recursos serán girados por el Ministerio de Hacienda y Crédito Público en la vigencia 2016 por

valor de $326.738.367 miles.

En el grupo de efectivo, se resalta la disminución por $239.351.890 miles equivalente al 17,25%, debido a los

menores valores depositados en las cuentas corrientes de la DDT y en fondos en tránsito por recaudos de impuestos

distritales.

PASIVOS:

Cifras en miles de pesos


2015

PAR

%

SALDO

2014

VAR

ABS

VAR

%

PASIVOS 3.062.241.656 3.092.475.064 -30.233.408 -0,98

OPERACIONES DE CRÉDITO PÚBLICO Y

FINANCIAMIENTO CON BANCA CENTRAL 1.363.892.792 44,54 1.567.166.393 -203.273.601 -12,97

CUENTAS POR PAGAR 1.577.919.255 51,53 1.424.367.424 153.551.831 10,78

OBLIGACIONES LABORALES Y DE SEGURIDAD

SOCIAL INTEGRAL 12.991.709 0,42 14.826.157 -1.834.448 -12,37

PASIVOS ESTIMADOS 23.810.664 0,78 35.143.869 -11.333.205 -32,25

OTROS PASIVOS 83.627.236 2,73 50.971.221 32.656.015 64,07

TOTALES 3.062.241.656 100 3.092.475.064 -30.233.408 -0,98

La clase de los Pasivos suma a 31 de diciembre de 2015 el valor total de $3.062.241.656 miles, lo que representa solo

el 18.22% del Activo total de la Entidad. El pasivo tuvo una disminución con relación a la vigencia anterior de

$30.233.408 miles que corresponde al 0,98%.

El grupo más representativo corresponde a las Cuentas por Pagar, con $1.577.919.255 miles, el cual constituye el

51.53% del Pasivo, con una mayor participación de los Recursos Recibidos en Administración por valor de

$1.291.308.126 miles, entre los que sobresalen los Recursos recibidos de terceros con saldo de $764.678.461 miles

que corresponden a los Fondos de Desarrollo Local cuya finalidad es la de cubrir los gastos originados en la ejecución

del presupuesto de cada uno de ellos, el Depósito para la Estampilla de la Universidad Distrital con saldo de

$108.247.597 miles, el Fondo de Solidaridad y Redistribución del Ingreso con saldo de $56.986.186 miles y el

Depósito Rio Bogotá con saldo de $333.899.227 miles.

Las Operaciones de Crédito Público y Financiamiento con Banca Central, con $1.363.892.792 miles representan el

44,54% del Pasivo y están constituidas principalmente por Operaciones de Crédito Público Externas de Largo Plazo

por valor de $1.339.958.654 miles, entre los que sobresalen la Corporación Andina de Fomento - CAF, el Banco

Internacional de Reconstrucción y Fomento – BIRF, el Banco Interamericano de Desarrollo – BID, y la Corporación

Financiera Internacional, y Otros bonos y títulos emitidos por Deutsche Bank Trust Company Américas con saldo de

$578.577.000 miles, con fecha de emisión del 26 de julio de 2007 y fecha de vencimiento del 26 de julio de 2028.

PATRIMONIO: Cifras en miles de pesos


2015

PAR

%

SALDO

2014

VAR

ABS

VAR

%

PATRIMONIO 13.740.571.958 13.719.462.091 21.109.867 0,15

CAPITAL FISCAL 2.484.515.918 18,08 2.223.259.651 261.256.267 11,75

RESULTADO DEL EJERCICIO 4.256.838.608 30,98 5.459.205.033 -1.202.366.425 -22,02

SUPERÁVIT POR VALORIZACIÓN 19.537.193 0,14 10.247.800 9.289.393 90,65

SUPERÁVIT POR EL MÉTODO DE PARTICIPACIÓN PATRIMONIAL

6.956.314.834 50,63 6.005.006.277 951.308.557 15,84

SUPERÁVIT POR DONACIÓN 28.230.738 0,21 27.705.232 525.506 1,90



22

PATRIMONIO PÚBLICO INCORPORADO 0 0,00 51.744 -51.744 -100,00

PROVISIONES, AGOTAMIENTO,

DEPRECIACIONES Y AMORTIZACIONES (DB) -4.865.333 -0,04 -6.013.646 1.148.313 -19,10

TOTALES 13.740.571.958 100 13.719.462.091 21.109.867 0,15

El patrimonio de la Secretaría Distrital de Hacienda a diciembre 31 de 2015 asciende a $13.740.571.958 miles, suma

que representa el 81.78% del Activo total de la Entidad. Este valor frente al saldo de $13.719.462.091 miles registrado

en diciembre 31 de 2014, refleja un incremento de $21.109.867 miles equivalente al 0.15%.

Capital fiscal

Este rubro representa el 18.08% del patrimonio y contiene el efecto de las operaciones de la entidad desde su creación,

así como los traslados de otras cuentas patrimoniales, tales como resultados, patrimonios incorporados, provisiones,

depreciaciones y amortizaciones. Así mismo contiene los recursos situados a Dependencias de la Administración

Central, los cuales se registran a través de la cuenta Patrimonio - Capital Fiscal - Operaciones de Enlace Gobierno

General, de acuerdo con lo señalado en la Circular No. 150 de 2007 emitida por la Dirección Distrital de Contabilidad.

Resultado del ejercicio

El resultado del ejercicio 2015 refleja la suma de $4.256.838.608 miles y representa el 30,98% del patrimonio de la

Entidad, tuvo una disminución del 22,02% con relación a la vigencia 2014. Acumulados los resultados obtenidos

desde 2007 hasta el 31 de diciembre de 2015 alcanzan la suma de $38.063.478.465 miles.

Superávit por el método de participación patrimonial

Este rubro por valor de $6.956.314.834 miles, representa el 50,63% del patrimonio, tuvo un incremento del 15.84%

con relación a la vigencia 2014 y está conformado por los superávits de las inversiones en la empresa

TRANSMILENIO S.A., Terminal de Transporte S.A. E.T.B. ESP, y Empresa de Energía de Bogotá S.A.ESP.,

generados por el reconocimiento de las variaciones presentadas en las partidas patrimoniales de las entidades,

aplicando el procedimiento para valoración de inversiones patrimoniales controladas, establecido en el Régimen de

Contabilidad Pública. La principal participación se encuentra en la Empresa de Energía de Bogotá con $5.483.612.115

miles.

INGRESOS: Cifras en miles de pesos


2015

PAR

%

SALDO

2014

VAR

ABS

VAR

%

INGRESOS 10.367.172.325 10.273.862.202 93.310.123 0,91

INGRESOS FISCALES 7.565.937.732 72,98 7.024.304.917 541.632.815 7,71

TRANSFERENCIAS 2.234.432.011 21,55 1.860.663.924 373.768.087 20,09

OPERACIONES INTERINSTITUCIONALES 5.868.956 0,06 32.949.962 -27.081.006 -82,19

OTROS INGRESOS 560.933.626 5,41 1.355.943.399 -795.009.773 -58,63

TOTALES 10.367.172.325 100 10.273.862.202 93.310.123 0,91

Los ingresos de la Secretaría Distrital de Hacienda a 31 de diciembre de 2015 por valor de $10.367.172.325 miles

tuvieron un incremento del 0,91% con relación a la vigencia anterior y corresponden al 61,70% del activo total de la

Entidad. El rubro más representativo corresponde a los Ingresos Fiscales por valor de $7.565.937.732 miles con el

72.98% de los ingresos totales, los cuales se incrementaron en el 7.71% con relación al año anterior principalmente

por cuenta de los tributarios de Predial, Vehículos e Industria y Comercio.

De otra parte, las transferencias recibidas por valor de $2.234.432.011 miles que representan el 21.55% de los ingresos,

tuvieron un incremento del 20,09% con relación al año anterior, principalmente por las transferencias realizadas

dentro del Sistema General de Participaciones para educación, propósito general, pensiones, agua potable y

saneamiento básico y para la fase III de Transmilenio.



23

La variación más significativa en valores absolutos, se presentó en el grupo de otros gastos con una disminución por

valor de -$795.009.773, afectado principalmente porque la cuenta de utilidad por el método de participación

patrimonial disminuyo en 2015, debido a la baja utilidad reportada por la EEB.

GASTOS: Cifras en miles de pesos


2015

PAR

%

SALDO

2014

VAR

ABS

VAR

%

GASTOS 6.110.333.717 4.814.657.169 1.295.676.548 26,91

DE ADMINISTRACIÓN 161.334.989 2,64 151.277.231 10.057.758 6,65

DE OPERACION 0 0,00 30.000 -30.000 -100,00

PROVISIONES, DEPRECIACIONES Y

AMORTIZACIONES 1.377.681 0,02 3.906.409 -2.528.728 -64,73

TRANSFERENCIAS 1.667.875.280 27,30 1.392.248.722 275.626.558 19,80

GASTO PÚBLICO SOCIAL 340.983.884 5,58 322.732.539 18.251.345 5,66

OPERACIONES INTERINSTITUCIONALES 2.967.565.676 48,57 2.478.612.702 488.952.974 19,73

OTROS GASTOS 971.196.207 15,89 465.849.566 505.346.641 108,48

TOTALES 6.110.333.717 100 4.814.657.169 1.295.676.548 26,91

Los gastos de la Secretaría Distrital de Hacienda a 31 de diciembre de 2015 por valor de $6.110.333.717 miles

representan un 58.94% de los ingresos y tuvieron un incremento con relación al año anterior del 26.91%, originado

principalmente en los otros gastos que se incrementaron en el 108.48% por los ajustes en diferencia en cambio de las

operaciones de crédito público externas de largo plazo, aportes en sociedades no societarias (Empresa de Renovación

Urbana de Bogotá) y la cofinanciación en el sistema de transporte masivo de pasajeros (Transmilenio)..

Las operaciones interinstitucionales por valor de $2.967.565.676 miles, representan el 48.57% de los gastos totales y

crecieron el 19.73% debido principalmente a los Fondos Entregados por la Secretaría Distrital de Hacienda a los

Establecimientos Públicos para gastos de funcionamiento, servicio de la deuda y para inversión.

DERECHOS CONTINGENTES: Cifras en miles de pesos


2015

PAR

%

SALDO

2014

VAR

ABS

VAR

%

DERECHOS CONTINGENTES 1.870.619.779 2.304.546.789 -433.927.010 -18,83

LITIGIOS Y MECANISMOS ALTERNATIVOS DE SOLUCION DE CONFLICTOS

1.125.580.365 60,17 1.818.873.557 -693.293.192 -38,12

OTROS DERECHOS CONTINGENTES 745.039.414 39,83 485.673.232 259.366.182 53,40

TOTALES 1.870.619.779 100 2.304.546.789 -433.927.010 -18,32

En Cuentas de Orden Deudoras, la Secretaría Distrital de Hacienda registra a 31 de diciembre de 2015, Derechos

Contingentes por valor de $1.870.619.779 miles, los cuales tuvieron una disminución del 18.83%, con relación al año

anterior, originada principalmente por las disminuciones en litigios laborales a cargo de la Secretaría Distrital de

Hacienda, pliegos de cargos de entidades recaudadoras de impuestos y de obligaciones fiscales a cargo de los

contribuyentes de impuestos distritales, por concepto de actos oficiales pendientes de ejecutoriedad o en discusión

emitidos por la Dirección de Impuestos de Bogotá.

Los otros derechos contingentes por valor de $745.039.414 miles están representados principalmente en intereses de

mora de impuestos distritales incobrables o de antigüedad superior a cinco (5) años, así como por sanciones y rentas

certificadas como de difícil cobro por la Dirección de Impuestos de Bogotá.

RESPONSABILIDADES CONTINGENTES: Cifras en miles de pesos


2015

PAR

%

SALDO

2014

VAR

ABS

VAR

%



24

RESPONSABILIDADES CONTINGENTES 5.151.293.417 5.189.250.212 -37.956.795 -0,73

LITIGIOS Y MECANISMOS ALTERNATIVOS DE

SOLUCION DE CONFLICTOS 52.286.773 1,02 93.704.042 -41.417.269 -44,20

OTRAS RESPONSABILIDADES CONTINGENTES 5.099.006.644 98,98 5.095.546.170 3.460.474 0,07

TOTALES 5.151.293.417 100 5.189.250.212 -37.956.795 -0,73

En Cuentas de Orden Acreedoras, la Secretaría Distrital de Hacienda registra a 31 de diciembre de 2015,

Responsabilidades Contingentes por valor de $5.151.293.417 miles, los cuales tuvieron una disminución del 0.73%,

con relación al año anterior.

El grupo más representativo Otras Responsabilidades Contingentes por valor de $5.099.006.644, lo compone el Cupo

de Endeudamiento no utilizado por valor de $4.455.568.645 miles, y la pignoración de rentas de impuestos distritales

para respaldar el financiamiento público ante los organismos de crédito, con saldo de $643.438.000 miles.

GESTIÓN ADELANTADA EN RELACIÓN AL PLAN DE MEJORAMIENTO

Los Estados Contables de la Secretaría Distrital de Hacienda desde la vigencia 2010 y hasta la vigencia 2013 fueron

dictaminados por la Contraloría de Bogotá con opinión limpia, por cuatro (4) años consecutivos.

El Ente de Control realiza la evaluación de las operaciones por cada vigencia que cubre la revisión de las cuentas, la

presentación y clasificación en los estados contables, efectuando pruebas de cumplimiento, analíticas y sustantivas,

revisión de libros principales y auxiliares así como cruces de información entre dependencias. Lo anterior con el fin de

verificar si la administración está dando cumplimiento a la normatividad contable, fiscal y tributaria vigentes, de

conformidad con los Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados en Colombia.

En consecuencia, durante las vigencias 2010-2013 no fueron formulados hallazgos contables dentro del Plan de

Mejoramiento de la Secretaría Distrital de Hacienda; quedando pendiente solamente una acción que fue formulada en

la vigencia 2011, consistente en: Incorporar los registros por los mayores valores girados a la CAR por concepto de la

participación del impuesto predial unificado por los años 2005 a 2009 los cuales ascienden a la suma de

$58.356.480.240, valor establecido en la Resolución No. SDH-000323 de agosto 13 de 2010, por la cual se determina

un crédito a favor de Bogotá Distrito Capital.

El cierre de esta acción depende del fallo definitivo del proceso jurídico en curso. Sobre el particular, de acuerdo con

el seguimiento que se efectúa por parte de la Dirección Jurídica de Hacienda, sobre el proceso 2011-00150 que se

adelanta ante el Tribunal Administrativo de Cundinamarca, en donde actúa como demandante la Corporación

Autónoma Regional de Cundinamarca–CAR y como demandada la Secretaría Distrital de Hacienda, desde el 3 de

noviembre de 2011 se declaró la Nulidad de las resoluciones acusadas, encontrándose al despacho de la Honorable

Consejera de Estado Carmen Teresa Ortiz desde el 10 de octubre de 2012. En el Consejo de Estado, el 6 de octubre de

2014 fue trasladado a la Sección Primera, por considerarlo de competencia de ésta Sección y el 9 de diciembre del

2014, fue asignado en dicho Despacho a la Dra. María Elizabeth García González, quien lo tiene para emitir el fallo y

allí permanece hasta la fecha.

Para la vigencia 2014, la Contraloría de Bogotá, en su auditoría anual encontró un total de 22 hallazgos de los cuales

11 tuvieron incidencia contable. No obstante rendidas las explicaciones y justificaciones pertinentes por parte de la

Administración, el Ente de Control confirmó los hallazgos y en su informe final de auditoría dictaminó una opinión

con salvedades sobre los Estados Contables de la SDH.

Como consecuencia fue necesario acordar un plan de mejoramiento que contiene un total de once (11) acciones que

incorporan aspectos contables a cargo de la Subdirección de Gestión Contable de Hacienda, las cuales se describen a

continuación junto con su porcentaje de avance con corte al 31 de diciembre de 2015:

ACCION DESCRIPCIÓN SEGUIMIENTO %

AVANCE

Hacer una conciliación y cruce de

cuentas con FONADE-Fondo

Emprender, para determinar la

ejecución de los recursos entregados

por la Secretaría Distrital de

Hacienda mediante los contratos de

Se realizó la revisión uno a uno de los contratos de

cooperación suscritos con los emprendedores, en virtud de

los contratos de adhesión Nos. 54 de 2005; 78 de 2006 y 91

de 2007 y se suscribieron las actas de conciliación de cifras

de fecha 21-07-2015. Los siguientes fueron los valores

conciliados:

100%



25

adhesión Nos. 54 de 2005, 78 de

2006 y 91 de 2007 al Convenio

193048 de 2003, en cuantía total de

$1,350 millones de pesos y realizar

los ajustes contables a que haya

lugar. Para lo cual se adelantarán

reuniones que sean necesarias con

los funcionarios de FONADE.

Contrato de adhesión 54 :

valor a conciliar = 300.000.000

valor conciliado = 300.000.000

% de conciliación = 100%









Mediante Comprobante de Diario TMAJUSTEUE0104 No.

54642 del 30/11/2015 se realizó el ajuste según Actas de

conciliación con FONADE, quedando un saldo actual de

$184,745,919=

Enviar a la Dirección Distrital de

Contabilidad, al cierre de la

vigencia, la justificación de las

cuentas inactivas para que sea

incluida en las notas de los

balances.

La fecha de inicio de esta acción no se ha cumplido. Inicia el

15/01/2016. No obstante, como actividad preliminar, la DDT

incluyó en el numeral 4 del Instructivo 74-I.01 "Generación y

Revisión del Estado Diario de Tesorería", versión 5, el

apartado "cerrar cuentas bancarias canceladas

definitivamente", el cual quedó publicado en el Sistema

Integral de Gestión de la SDH con fecha 3-11-2015.

50%

Ejecutar 4 ciclos de pruebas en el

ambiente dispuesto

Se han realizado los siguientes ciclos de pruebas:

En julio 30 de 2015

En agosto 5 del 2015

En Agosto 21 del 2015


En septiembre 30 del 2015

El resultado de los mismos se ve reflejado en las Actas de

julio 10, julio 30, septiembre 15 y septiembre 30 de 2015

100%

Realizar 2 mesas de trabajo para

análisis de resultados obtenidos en

los ciclos de pruebas

De acuerdo con las Actas de reunión del 10/07/2015,

30/07/2015, 15/09/2015 y 30/09/2015, se han realizado

cuatro mesas de trabajo con la participación de funcionarios

de Sistemas, Impuestos y Contabilidad

100%

Realizar los desarrollos solicitados

por el área contable para el ajuste de

la funcionalidad

Al cierre de la vigencia se ejecutaron y finalizaron los 4

requerimientos formulados así: RQ 456-2015 proceso 159

paso a producción en agosto 14 de 2015; RQ 456-2015

proceso 175 paso a producción en septiembre 4 de 2015; RQ

456-2015 proceso 200 paso a producción en octubre 13 de

2015; RQ 456-2015 proceso 215 paso a producción en

noviembre 6 de 2015

100%

Ejecutar 4 ciclos de pruebas en el

ambiente dispuesto

Se han realizado los siguientes ciclos de pruebas:

En julio 30 de 2015

En agosto 5 del 2015



En septiembre 30 del 2015

El resultado de los mismos se ve reflejado en las Actas de

julio 10, julio 30, septiembre 15 y septiembre 30 de 2015

100%

Realizar 2 mesas de trabajo para

análisis de resultados obtenidos en

los ciclos de pruebas

De acuerdo con las Actas de reunión del 10/07/2015,

30/07/2015, 15/09/2015 y 30/09/2015, se han realizado

cuatro mesas de trabajo con la participación de funcionarios

de Sistemas, Impuestos y Contabilidad

100%

Realizar los desarrollos solicitados

por el área contable para el ajuste de

la funcionalidad

Al cierre de la vigencia se ejecutaron y finalizaron los 4

requerimientos formulados así: RQ 456-2015 proceso 159

paso a producción en agosto 14 de 2015; RQ 456-2015

100%



26

proceso 175 paso a producción en septiembre 4 de 2015; RQ

456-2015 proceso 200 paso a producción en octubre 13 de

2015; RQ 456-2015 proceso 215 paso a producción en

noviembre 6 de 2015

Establecer cuadro de control para

soporte de los registros que afecten

las cuentas de intereses y sanciones

y revelar en notas a los E.F. de la

SDH.

Se estableció cuadro de control que muestra la conciliación

mensual de los registros de causación de intereses y

sanciones con el ingreso. Está pendiente diseñar la

ampliación del cuadro para cruce con certificación semestral

de cartera y con ingreso presupuestal al cierre de la vigencia

2015.

50%

Hacer una conciliación y cruce de

cuentas con FONADE-Fondo

Emprender, para determinar la

ejecución de los recursos entregados

por la Secretaría Distrital de

Hacienda mediante los contratos de

adhesión Nos. 54 de 2005, 78 de

2006 y 91 de 2007 al Convenio

193048 de 2003, en cuantía total de

$1,350 millones de pesos y realizar

los ajustes contables a que haya

lugar. Para lo cual se adelantarán

reuniones que sean necesarias con

los funcionarios de FONADE.

Se realizó la revisión uno a uno de los contratos de

cooperación suscritos con los emprendedores, en virtud de

los contratos de adhesión Nos. 54 de 2005; 78 de 2006 y 91

de 2007 y se suscribieron las actas de conciliación de cifras

de fecha 21-07-2015. Los siguientes fueron los valores

conciliados:













Mediante Comprobante de Diario TMAJUSTEUE0104 No.

54642 del 30/11/2015 se realizó el ajuste según Actas de

conciliación con FONADE, quedando un saldo actual de

$184,745,919=

100%

Verificar, controlar, conciliar y

depurar las subcuentas "OTROS"

que superan el 5% del total de la

cuenta, según lo normado por la

Contaduría General de la Nación,

Revelar en las notas a los estados

financieros los registros de las

subcuentas "OTROS" que superan

el 5 % del total de la cuenta, en caso

que ocurra.

El saldo de la subcuenta 147090 otros deudores a 30/09/2015

(preliminar) por valor de $1.155,576 miles representa el

15,41% de la cuenta 1470 OTROS DEUDORES, saldo que

se encuentra debidamente clasificado en el libro auxiliar en:

Costas judiciales, Contratistas, Disciplinarios, Reintegros,

Responsabilidades fiscales y Multas contratos. Los saldos se

encuentran controlados y discriminados con sus

correspondientes terceros. (Se adjunta libro auxiliar).

Con relación al saldo por el mayor valor girado a la CAR,

quedó cancelado a 31/03/2015 con el comprobante

PAGOTES-61 con base en el ATC-923. Así mismo, los

saldos por pagar a la CAR fueron conciliados con el reporte

de la DIB y la DDT, de acuerdo con el giro que se realizó a

dicha entidad el 15/10/2015.

Como actividades pendientes de la acción se debe efectuar

control de los saldos con corte a 31/12/2015 y la revelación

en Notas a los Estados Contables al cierre del periodo.

60%

La Oficina Asesora de Control Interno realiza el seguimiento y monitoreo de los Planes de Mejoramiento y el control

sobre el aplicativo que reporta los avances y cierre de los hallazgos a cargo de las diferentes áreas de gestión.

SISTEMA INTEGRADO DE GESTIÓN Y SERVICIO DE GESTIÓN CONTABLE DISTRITAL



27

La Secretaria Distrital de Hacienda en busca de un sistema que garantice la integración de los sistemas de gestión

existentes en la entidad, que a su vez permita incluir nuevos elementos y herramientas, ha desarrollado el Sistema

Integrado de Gestión, el cual facilita la articulación entre las áreas y se encuentra actualmente conformado por los

siguientes elementos:

Sistema de Gestión de Calidad - SGC, basado en las Normas ISO 9001:2008 y NTCGP 1000:2009.

Modelo Estándar de Control Interno - MECI, según Decreto 1599 de 2005.

Plan Institucional de Gestión Ambiental - PIGA, conforme al Decreto 456 de 2008.

Sistema Interno de Gestión Documental y Archivos - SIGA, según Decreto Distrital 514 de 2006.

De manera transversal estos sistemas son soportados por: Sistema de Desarrollo Administrativo - SISTEDA, de

acuerdo con la Ley 489 de 1998 y Ética Hacendaria, según Acuerdo 244 de 2006.

Conforme al Decreto 176 de 2010 se pretende en una segunda etapa incorporar los siguientes sistemas: Sistema de

Gestión de Seguridad de la Información – SGSI; Sistema de Seguridad y Salud Ocupacional - S&SO; Sistema de

Responsabilidad Social – SRS y la Norma Técnica Distrital del Sistema Integrado de Gestión para las Entidades y

Organismos Distritales.

La Secretaria Distrital de Hacienda fue certificada en diciembre 5 de 2003 por la firma Bureau Veritas Quality

International (BVQI) en el Sistema de Gestión de la Calidad ISO 9001-2000 y re-certificada el 11 de agosto de 2012

en ISO 9001:2008 y NTCGP1000:2009 hasta el 10 de agosto de 2015 por la firma ICONTEC.

Con el propósito de renovar la certificación del Sistema de Gestión, en el mes de mayo de 2015 se llevó a cabo la

auditoría externa de seguimiento por parte de la firma ICONTEC, bajo los requisitos de las normas ISO 9001:2008 y

NTCGP1000:2009, donde se verificó la capacidad de la entidad para cumplir los requisitos legales y reglamentarios

aplicables, dando como resultado la recomendación de renovar la Certificación del Sistema de Gestión, para los

procesos de Administración de ingresos tributarios, Gestión integral de tesorería, Gestión contable distrital, Gestión

presupuestal distrital, Gestión de riesgo financiero y obligaciones contingentes y Administración de entidades

liquidadas, hasta el 10 de agosto de 2018.

La política de calidad está formulada en orden a “Garantizar la sostenibilidad financiera del Distrito Capital para

contribuir con el desarrollo de la ciudad, generando confianza en los ciudadanos y demás partes interesadas,

mediante el compromiso, efectividad, y mejoramiento continuo de nuestros servicios y procesos, en el marco de

mejores prácticas, orientados a la apropiada gestión de los recursos, bajo el principio de austeridad, eficiencia,

eficacia y efectividad”.

El Sistema de Gestión de la Calidad contribuye a la mejora continua en el desarrollo de los procesos institucionales,

fortalece la competencia de los funcionarios, crea conciencia sobre la pertinencia e importancia de sus actividades y

de su contribución al logro de los objetivos de calidad, afianza el clima organizacional, mediante el desarrollo de

programas culturales y de capacitación, mejora la comunicación proporcionado un flujo de información precisa

facilitando la toma de decisiones, aportando mayor claridad de los funcionarios respecto a qué hacer y cuándo hacerlo.

Los ciudadanos en general, se benefician del mejoramiento continuo por parte de la Administración, aspectos que de

manera significativa están encaminados a satisfacer las necesidades de la población como: contribuyentes,

pensionados, proveedores y a todas las entidades Distritales, mediante la entrega de información confiable para el

cumplimiento de las obligaciones tributarias, percepción y respuestas oportunas, disminución de tiempos de atención

de trámites y unificación de procedimientos para atención de requerimientos.

Así mismo, para efectos de evidenciar el desempeño en la Entidad, la documentación se encuentra organizada por

medio de los archivos satélites y central, donde cada uno de los servicios certificados cuentan con las Tablas de

Retención Documental inherentes a sus actividades, como herramientas para la mejora en la calidad de la gestión

integral.

Finalmente, el Servicio Gestión Contable Distrital contribuye a que los inversionistas y ciudadanos tengan un alto

grado de confiabilidad en el desempeño financiero del Distrito Capital.

La Dirección Distrital de Contabilidad, participa activamente en la formulación, actualización y mejoramiento de los

procesos y procedimientos inherentes a la prestación del servicio “Gestión Contable Distrital”, de tal manera que la

información que se produce revele los hechos económicos en forma confiable y oportuna, siguiendo los lineamientos

contemplados en el “Sistema Integrado de Gestión”.



28

Durante el año 2015, como en las vigencias anteriores la Dirección Distrital de Contabilidad encaminó sus esfuerzos

para que la información que se produce revele los hechos económicos de manera confiable, desarrollando sus

procedimientos bajo la metodología de gestión PHVA (Planear, Hacer, Verificar, Actuar) fortaleciendo y mejorando

los mecanismos en que se soportan los procesos inherentes al servicio, participando además activamente en las

actividades hacendarias relacionadas con el Plan Institucional de Gestión Ambiental – PIGA, la política integral de

administración de riesgos, el control interno contable y el desarrollo de los principios y valores éticos para el ejercicio

de la función pública en el Distrito Capital – Ética Hacendaria.

Dentro de éste contexto y con ocasión del afinamiento e interiorización por parte de los funcionarios encargados de la

gestión contable en el manejo y administración de la aplicación contable LIMAY como parte del sistema integrado de

información de la Secretaría Distrital de Hacienda, se produjeron las actualizaciones pertinentes a los procesos,

procedimientos y formatos de calidad de la Subdirección de Gestión Contable de Hacienda, relacionados con la

elaboración de los estados contables e informes complementarios a cargo de la Secretaría Distrital de Hacienda,

evaluando, ajustando y actualizando la documentación del sistema a las nuevas versiones así:

Así mismo, la Subdirección de Gestión Contable de Hacienda adelantó monitoreo permanente al desempeño de la

gestión contable, por medio de la medición de los procesos, utilizando los indicadores de calidad y estableciendo las

acciones correctivas y de mejora pertinentes, alcanzando todas las metas propuestas y evidenciando la mejora

continua en su gestión.

GESTIÓN DE LAS OPERACIONES RECÍPROCAS CON ENTIDADES PÚBLICAS

El concepto de operaciones recíprocas corresponde a las transacciones financieras realizadas entre la Secretaría

Distrital de Hacienda y los diferentes Entes Públicos del Orden Distrital y Nacional por conceptos asociados a los

rubros de los Estados Contables del activo, pasivo, patrimonio, ingresos y gastos.

La gestión de conciliar los saldos de operaciones recíprocas entre la Secretaría Distrital de Hacienda y las entidades

del nivel central, local y descentralizado del distrito, incluye la circularización y respuesta a los requerimientos de las

entidades, con el fin de obtener información financiera veraz, confiable y oportuna, efectuando la depuración y/o

justificación de las partidas conciliatorias y el seguimiento correspondiente, se rige por lo establecido en el Régimen

de Contabilidad Pública, la Resolución 357 de 2008, carta circular 30 de 2012 del 31 de diciembre de 2012 emitidos

por Contador General del Distrito, así como por las directrices señaladas por la Dirección Distrital de Contabilidad de

la Secretaría Distrital de Hacienda y los instructivos establecidos en el Sistema de Gestión de la Calidad.

Atendiendo la normatividad vigente la Dirección Distrital de Contabilidad por medio del aplicativo Bogotá Consolida,

informa a los Entes Públicos Distritales, los valores reportables de Operaciones Recíprocas que son objeto de

conciliación; así mismo, con las Entidades Descentralizadas del nivel distrital se realizan mesas de trabajo, con miras

a evaluar las posibles diferencias en los registros que surjan por efectos de oportunidad en el flujo de información.

Desde la vigencia 2013 la gestión de operaciones recíprocas se distribuyó entre las dos Subdirecciones de la Dirección

Distrital de Contabilidad, separando las entidades distritales de las no distritales, con el objetivo de potenciar los

resultados y determinar la solución de problemáticas comunes, circularizar y responder eficazmente los

requerimientos de las entidades externas y obtener información financiera veraz, confiable y oportuna. Así mismo, a

partir de la vigencia 2015, la Dirección Distrital de Contabilidad puso a disposición de las entidades el módulo

denominado “Gestionar Recíprocas” en el aplicativo de Bogotá Consolida, con el fin de optimizar y hacer más

eficientes los procesos de conciliación.

Código

DocumentoTitulo Documento Versión Vigencia Tipo Documento

CPR-53 ELABORACIÓN DE ESTADOS CONTABLES E INFORMES COMPLEMENTARIOS 15 03/11/2015 CARACTERIZACIÓN DE PROCESO

CPS-05 GESTIÓN CONTABLE DISTRITAL 13 03/11/2015 CARACTERIZACIÓN DE SERVICIO

53-F.02 PLANILLA RESUMEN 6 03/11/2015 FORMATO

53-F.18 SEGUIMIENTO DE CONCILIACIONES DE OPERACIONES RECIRPOCAS 3 03/11/2015 FORMATO

53-F.19 CONCILIACIÓN OPERACIONES DE ENLACE 3 03/11/2015 FORMATO

53-F.23 SOLICITUD CREACIÓN O ACTUALIZACION DE TERCEROS 3 26/06/2015 FORMATO

53-G-01 ADMINISTRACIÓN DE LA BASE DE DATOS TERCEROS 1 03/11/2015 GUIA

53-I-02 CONCILIACIÓN DE OPERACIONES RECÍOPROCAS 2 03/11/2015 INSTRUCTIVO

53-I-03 ELABORACIÓN DE LAS CONCILIACIONES BANCARIAS A CARGO DE LA SDH 1 03/11/2015 INSTRUCTIVO

53-P-01 ELABORACIÓN DE LOS ESTADOS CONTABLES A CARGO DE LA SDH 12 03/11/2015 PROCEDIMIENTO

53-P-03 ELABORACIÓN DE OPERACIONES EFECTIVAS DE CAJA A CARGO DE LA SDH 3 03/11/2015 PROCEDIMIENTO

101000 TRD SUBDIRECCIÓN DE GESTIÓN CONTABLE DE HACIENDA 6 29/10/2015 TABLAS DE RETENCION DOCUMENTAL



29

SEGUIMIENTO Y AVANCE DEL PROCESO DE SOSTENIBILIDAD CONTABLE

La Secretaría Distrital de Hacienda de Bogotá, con el propósito de lograr una información contable con las

características de confiabilidad, relevancia y comprensibilidad, adelanta en forma continua procesos de análisis y

depuración contable y sostenibilidad, implementando los controles necesarios para mejorar la calidad de la

información, con base en el soporte documental existente, dando aplicación a la Resolución No. 357 del 23 de julio de

2008, expedida por la Contaduría General de la Nación, por la cual se adoptó el procedimiento de Control Interno

Contable, la Resolución No. DDC 000001 del 30 de julio de 2010 expedida por el Contador General de Bogotá D.C.,

”por la cual se establecen lineamientos para garantizar la Sostenibilidad del Sistema Contable Público Distrital” y la

Resolución No. SDH-000362 del 31 de agosto de 2010 expedida por el Secretario Distrital de Hacienda, “por la cual

se crea el Comité Técnico de Sostenibilidad Contable de la Secretaría Distrital de Hacienda de Bogotá D.C.”, y

Circular Externa No.001 del 20 de Octubre de 2009 donde se establecen directrices de la depuración de la cartera real

y potencial a cargo de las entidades distritales. Adicionalmente, mediante Acta No. 10 del 29 de noviembre de 2010,

fue aprobado el Reglamento Interno del Comité.

En el marco de éste proceso durante la vigencia 2015 se dio a conocer el Plan de Sostenibilidad Contable para la

vigencia, mediante presentaciones ante los responsables de las áreas de gestión involucradas; se establecieron planes

de sostenibilidad contable con la Dirección Distrital de Tesorería, la Dirección de Gestión Corporativa, la Dirección

Distrital de Impuestos y la Subdirección de Proyectos Especiales, ya que las cuentas objeto de análisis y depuración

contable se derivan de operaciones o conceptos originados en estas áreas de gestión. Se programaron un total de

cincuenta y ocho (58) acciones para ser gestionadas durante la vigencia, de las cuales se ejecutaron entre otras las

siguientes actividades:

Se recopilaron los soportes que dieron origen a los registros contables de tres (3) partidas antiguas producto de

carteras recibidas en dación de pago. Se solicitó a la DIB mediante correo electrónico el estado de cuenta

definitivo de cada uno de los terceros a depurar.

Se realizó la gestión para la restitución de cinco mil ciento cuarenta y un mil millones cuatrocientos treinta y

cinco mil novecientos noventa y cinco pesos ($5.141.435.995,oo) m/cte. correspondientes a reintegro por

convenios 040 de 2003 y 047 de 2004 FONADE - FONDATT - IDU, el cual se legalizó mediante ALE 42644

del 15 de abril de 2015 como reintegros transferencias - recursos no ejecutados y se realizaron los registros

contables correspondientes, quedando este tema gestionado al cien por ciento.

Se proyectó memorando a la Subdirección de Talento Humano solicitando la información actualizada del

inventario de incapacidades por funcionario y entidad aseguradora con el fin de cruzarlo con los saldos contables.

Con corte a julio 31 de 2015 se realizó la conciliación de la base en Excel de cheques anulados por reclamar de la

Dirección Distrital de Tesorería, comparada con el aplicativo Limay; se realizaron los ajustes que fueron

necesarios y a la fecha se encuentran las dos bases conciliadas y depuradas.

Sobre la solicitud de información enviada el 26 de junio de 2015, la Jefe de la Oficina de Ejecuciones Fiscales de

la DDT envió respuesta el 11 de septiembre de 2015 mediante radicado 2015IE20953, donde se conceptúa que

puede ser viable la depuración de los saldos de costas judiciales, ya que algunos de ellos se encuentran

enmarcados dentro de los presupuestos de prescripción señalados en el Art. 2542 del Código Civil.

Se envió oficio a la Universidad Militar Nueva Granada, solicitando la devolución por mayor valor pagado según

contrato 450 de 2008. ”Capacitación funcionarios FONDATT en liquidación” por la suma de $325.000, los

cuales fueron recibidos mediante el ALE No.47515 del 4/12/2015.

Con relación al inmueble Centro Recreacional Villa del Sol Melgar, entregado al FONDATT, el 21 de agosto de

2015 se recibió respuesta del Banco Agrario informando que treinta y cuatro (34) depósitos de arrendamiento

fueron pagados por canje a favor de la Dirección Distrital con Nit.899.999.061-9 con fecha 23 de julio de 2010,

en comunicación con Tesorería informaron que una vez se hicieron efectivos los títulos se legalizaron al

concepto Fondos Ordinarios - Recursos de Capital - Recursos FONDATT Liquidado, con el Acta de

Legalización 17440 del 23-07-2010. Con base en lo anterior se efectuaron los registros de retiro de cuentas de

orden de los depósitos mencionados al cierre del mes de septiembre de 2015.

Se realizó y entregó para aprobación el informe ejecutivo de todos los costos que corresponden a la Inversión del

sistema SI CAPITAL, para ser incorporado al inventario de activos intangibles.

La Secretaría Distrital de Educación informó el reembolso de 3 títulos del proceso 2011-00153 -CONSORCIO

QUIJIN gestión realizada en noviembre de 2015.

Con base en propuesta presentada por la DDT, la SGCH efectuó reclasificación del registro por valor de

$293.904.507,78 de la cuenta 2-4-53-01-005 rifas juegos y espectáculos al concepto “otros” a la cuenta 2-9-05-

90-004-001 y se decidió dar prioridad a la depuración de tales conceptos del EDT, los cuales permitirán

establecer nuevos saldos y adelantar una depuración global de las partidas inmersas en el concepto "Otros" de

Tesorería.



30

Se ubicaron los soportes correspondientes a las Actas de arqueo de caja del 15/09/2015, cancelación depósito en

custodia y Acta de apertura de custodia del 28/07/2015 custodia de los bienes recibidos del Banco de la

República, con sus correspondientes anexos. Se efectuaron reuniones con la DGC y la DDT con el fin de definir

los procedimientos de recibo, registro y custodia de los bienes recibidos. Con el comprobante No. TMOGT 221

del 30/11/2015 se efectuaron los registros de reclasificación de la cuenta 192090 - Otros bienes entregados a

terceros a la cuenta 196004 - Bienes de arte y cultura, de acuerdo con los soportes entregados por la DDT.

Se solicitó a la DIB los soportes de las carteras recibidas con el fin de armar expediente de depuración, así como

los Estados de cuenta de los Contribuyentes a la fecha. Está pendiente recibir respuesta de la DIB, realizar

análisis de los documentos y soportes para determinar los ajustes ordinarios de acuerdo con las gestiones

realizadas en el proceso de depuración, elaborar y presentar expediente de depuración extraordinaria para

aprobación del Comité de Sostenibilidad Contable, si a ello hubiere lugar y en caso de aprobarse la depuración

extraordinaria, proyectar el acto administrativo y aplicar los ajustes ordenados para la depuración de la cuenta.

SISTEMAS DE INFORMACIÓN

La Secretaria Distrital de Hacienda utiliza para el registro contable la herramienta informática denominado “LIMAY”

integrada por los componentes administrativos, financieros y tributarios que hacen parte integral del sistema SI

CAPITAL, descritos a continuación:

COMPONENTES SI CAPITAL

ADMINISTRATIVOS FINANCIEROS TRIBUTARIO

PERNO – Sistema de personal y nómina

SAI – Sistema de Administración de

Inventarios

SAE – Sistema de Administración de

Elementos

SISCO - Sistema de Contratación

CORDIS – Sistema de Correspondencia

TERCEROS II – Base de datos de

personas naturales y jurídicas

ARCHIVO

PARQUEADEROS

LIMAY – Libro Mayor, Sistema

Contable

PREDIS – Sistema de Presupuesto

Distrital

PAC – Sistema del Programa

Anual de Caja

OPGET – Sistema de Operación y

Gestión de Tesorería

CREP – Sistema de Crédito

Público

SIT II - Sistema de Información

Tributaria

La implementación del sistema de información contable - LIMAY, ha permitido que los funcionarios encargados de

los registros en cada Unidad de Responsabilidad Contable, puedan realizar el análisis requerido a cada uno de los

rubros. Durante la vigencia 2015 se puede resaltar el diseño, desarrollo y paso a producción de algunas

funcionalidades que han permitido disminuir la carga operativa y los registros manuales, facilitando la ejecución de

los procesos. Las más importantes se detallan a continuación:

Aplicativo OPGET – Sistema de Operación y Gestión de Tesorería:

Funcionalidad que permite la generación del documento en la pantalla de legalización OGT_contabilidad_egreso

“traslado entre conceptos”.

Paso a pruebas de usuario del desarrollo que permite la agrupación en el menú “contabilidad” de todas las

opciones de manejo contable.

Asesorías y Capacitaciones internas y externas sobre el aplicativo.

Aplicativo de Conciliaciones Bancarias:

Funcionalidad que visualiza la información por cuenta y que permita consultar por entidad, cuenta, fecha inicio o

fecha final para generar el cierre total de las cuentas conciliadas, con la condición de que anteriormente se

encuentren cerrado el libro, el extracto y la conciliación bancaria del periodo a cerrar.

Mantenimiento por mejora en la pantalla Reportes/Reportes de Conciliaciones para que cargue la información de

los bancos y las cuentas del banco seleccionado,

Asesorías y Capacitaciones internas y externas sobre los aplicativos de gestión y contable.

Aplicativo TERCEROS II – Base de datos de personas naturales y jurídicas



31

Acompañamiento funcional para los reportes de información exógena - Integrador terceros modernización

LIMAY.

Acompañamiento para nuevo desarrollo de CORDIS integrado a Terceros II.,

Acompañamiento para eliminar las tablas de proveedores de OPGET y la integración de RA's.

LIMAY – Libro mayor, sistema contable

Funcionalidad que permite registrar justificación al momento de efectuar transacciones manuales para todas las

gestiones.

Mantenimiento de todos los Menús del aplicativo

Desarrollo y paso a pruebas de usuario del Integrador web OPGET-LIMAY, modernización LIMAY

Paso a producción del Módulo Operaciones Efectivas de Caja (OEC)

Paso a producción de la funcionalidad que permite consultar y administrar permisos o autorizaciones de LIMAY

a usuarios para anular ID de transacciones desde los módulos de gestión.

Implementación de LIMAY a través extranet - Administración Central - Gestión contable OPGET

Nueva funcionalidad que permite homologar la información de Terceros dentro del Integrador de Gestión

Contable – IGC

Asesorías y capacitaciones internas y externas sobre el aplicativo

Aplicativo PERNO – Sistema de personal y nómina

Funcionalidad que permite informar a los usuarios de contabilidad que existen RA sin procesar, en el momento

que el usuario ingresa a la funcionalidad de contabilización de nómina.

Registro de saldos de cuentas por cobrar a EPS por concepto incapacidades.

Ajustes manuales por incapacidades mayores a 6 meses.

Efectuar ajuste del proceso de contabilización de la causación de la RA - Planta y Concejales, para que se realice

una vez que PERNO reciba notificación del estado " RADICADO".

Aplicativo SIT II - Sistema de Información Tributaria II

Ajuste a la funcionalidad para incorporar el registro de causación y cancelación de rentas de los impuestos de

Vehículos, Predial, ICA y RETEICA en el proceso contable, que permite elaborar los registros integrados de SIT II a

LIMAY.

Así mismo, con la Dirección de Sistemas e Informática se efectuó la formulación, revisión y socialización del Plan

Operativo Contable de la vigencia 2016 para el sistema SI CAPITAL, el cual contiene los requerimientos por

adiciones y mejoras preventivas y correctivas a los aplicativos, así como los requerimientos de nuevos desarrollos y

ajustes a las funcionalidades, en cumplimiento de la Resolución 533 de 2015 expedida por la Contaduría General de la

Nación, que estableció el nuevo marco normativo contable para las Entidades de Gobierno.

ANALISIS FINANCIERO DE LOS ESTADOS CONTABLES DE LA SECRETARÍA DISTRITAL DE

HACIENDA CON CORTE AL 31-12-2015

Los estados contables de una entidad, muestran su situación financiera a través de sus diferentes componentes y la

clasificación de los mismos. Los indicadores financieros, así como los análisis verticales y horizontales, son

herramientas que nos permiten interpretar las cifras que los estados reflejan, en términos de liquidez, solvencia,

rentabilidad, composición y cambios, entre otros aspectos.

A continuación se presentan algunos indicadores financieros calculados a manera de ejercicio interno, teniendo en

cuenta que el análisis que se podría derivar de la simple lectura de los mismos podría resultar parcial, debido al

esquema del sistema contable que se maneja al interior del Distrito Capital, compuesto además de las dependencias de

la administración central por las localidades, y considerando que los estados contables individuales solo reflejan las

operaciones que corresponden a la función específica de la entidad que los presenta, como parte de un todo

representado por el Distrito.

Así las cosas, para el caso de la Secretaría Distrital de Hacienda, considerando su misión, cometido estatal y

funciones, se presentan entre otras las siguientes situaciones particulares que afectan el resultado de los indicadores:



32

Por estar a su cargo el recaudo de impuestos distritales y la administración de los recursos financieros, los estados

financieros de la Secretaría Distrital de Hacienda reflejan casi la totalidad de excedentes de liquidez, producto de

los ingresos tributarios y transferencias recibidas por Bogotá D.C., registrados en las cuentas de bancos y en

inversiones de liquidez.

La Secretaría Distrital de Hacienda registra la mayoría de la participación patrimonial de Bogotá en las empresas

societarias del distrito.

La Secretaría Distrital de Hacienda registra la deuda pública contratada para atender las inversiones a nivel

distrital.

En términos de propiedad, planta y equipo y gastos de administración se reflejan únicamente los propios de la

entidad.

Siendo una de sus funciones la distribución de los recursos, en las cuentas de Otros Gastos se reflejan las

transferencias realizadas a las empresas, y los recursos asignados a los establecimientos públicos atendidos de

manera directa.

De otro lado, los pagos de las entidades de la Administración Central, no se incluyen como gastos de la

Secretaría Distrital de Hacienda, sino que se registran como un movimiento en el capital fiscal, aunque algunos

provienen de ingresos registrados por la SDH.

Con las anteriores salvedades, a continuación se presentan los indicadores calculados al interior de la Secretaría

Distrital de Hacienda:

1. CAPITAL DE TRABAJO NETO

Formula: Activos Corrientes – Pasivos corrientes

Este indicador permite ver con qué recursos (activos corrientes) contaría la entidad, si se pagarán todos los pasivos

corrientes, o la capacidad actual para atender sus obligaciones exigibles a corto plazo. Desde el punto de vista teórico

este indicador está asociado a la capacidad que tiene una empresa para generar flujos de efectivo.

La situación que presentan los estados contables de la Secretaría Distrital de Hacienda en las cinco últimas vigencias

es la siguiente:


2011 2012 2013 2014 2015

2.536.930.845 3.732.882.925 4.084.276.251 3.814.742.023 3.567.956.230

Análisis del Indicador

El resultado de este indicador representa la gran capacidad para atender los pasivos corrientes de la entidad, con

tendencia ascendente, muestra siempre una situación favorable durante las diferentes vigencias observadas.



33

Es claro que el Distrito a través de la Secretaría de Hacienda, tiene un buen manejo en la administración de recursos y

una programación de flujos de caja apropiados, que permiten asegurar los pagos de manera oportuna a los

proveedores, acreedores y prestamistas de las diferentes dependencias de la administración.

Sin embargo para efectos del análisis de este indicador, se debe considerar que los rubros de los estados contables

incluyen en sus activos corrientes, además de los propios de la entidad, los recursos de cuentas bancarias e inversiones

de liquidez que sirven para atender no solo las obligaciones propias de la entidad, sino de la totalidad de los pagos de

dependencias de la Administración Central y de los establecimientos públicos cuya fuente son recursos del Distrito, al

igual que los correspondientes a las Tesorerías de Terceros (recursos en administración). Por lo tanto, el nivel de estas

cuentas depende en gran parte del comportamiento de los ingresos generales de la administración y de la ordenación

de pagos efectuados por las dependencias.

De otro lado, en el pasivo corriente, además de la deuda pública a corto plazo, se incluyen las cuentas por pagar

propias de la Entidad, los recursos recibidos en administración y las correspondientes a su función de Tesorería.

A calcular este indicador con la información del balance de Bogotá D.C., en el cual se incluye el activo y pasivo

corriente de las entidades de la Administración Central y Local, o en su defecto con la información del Sector

Gobierno General, en el cual se incluye la información de Bogotá D.C. y de los Establecimientos públicos, arrojaría

un análisis más completo y aproximado a la situación del Capital del Distrito.

2. RAZON CORRIENTE – INDICE DE LIQUIDEZ

Formula: Activos Corrientes /Pasivos corrientes (veces)

La razón corriente nos permite determinar el índice de liquidez de una entidad, indica la capacidad que se tiene para

cumplir con las obligaciones financieras, deudas o pasivos a corto plazo. Es decir, determina cuantos pesos de activos

corrientes posee la entidad por cada peso que se debe pagar durante el periodo. En la medida que el resultado sea

mayor, se contará con una mayor capacidad de pago de las obligaciones exigibles en el corto plazo. La liquidez hace

referencia a la calidad o naturaleza de los activos corrientes que les permite convertirse en efectivo rápidamente, es

decir a la capacidad que tiene la entidad para disponer de efectivo en un momento dado.

La situación que presentan los estados contables de la Secretaría Distrital de Hacienda en las últimas cinco vigencias

es la siguiente:

2011 2012 2013 2014 2015

2,88 4,49 3,52 3,04 3,01


Siendo el resultado óptimo para este indicador el de dos (2) veces, en la Secretaría Distrital de Hacienda muestra un

resultado de liquidez alta, siempre superior a tres (3) veces durante las vigencias analizadas, lo que refleja la alta

capacidad para atender las obligaciones. No obstante, deben considerarse las mismas restricciones planteadas en el



34

análisis del indicador de capital de trabajo neto, dado que el origen del cálculo tiene la misma composición en los

rubros de los Activos y Pasivos corrientes.

3. RAZON DE SOLIDEZ

Formula: Activo Total/Pasivo Total

Este indicador muestra la relación entre los activos y pasivos totales. Indica en número de veces la relación entre el

total de recursos de que dispone la entidad (activo) y el total de fuentes externas o de financiamiento (pasivos).

Representa la solvencia o capacidad que tiene la Entidad para cubrir sus deudas u obligaciones, es decir, la capacidad

que tiene para garantizarlas, aunque ello no necesariamente implique su capacidad para pagarlas en efectivo en un

momento determinado.


es la siguiente:

2011 2012 2013 2014 2015

4,48 5,80 5,36 5,44 5,49


El resultado refleja un índice alto de solvencia de la entidad para cubrir sus pasivos totales. Al igual que los dos

indicadores anteriores, se ve afectado por que la información del balance de la entidad no incluye la totalidad de las

obligaciones que se deban cubrir, mientras que en el activo se muestra la mayoría de los recursos líquidos con que

dispone Bogotá D.C., así como el valor de las inversiones patrimoniales del Distrito en las empresas societarias,

siendo este último concepto un valor representativo de los activos incorporados en la Secretaría Distrital de Hacienda.

4. RAZON DE ESTABILIDAD

Formula: Patrimonio / pasivo total

Nos muestra la relación entre el patrimonio y los pasivos totales. Indica la relación entre el total de recursos con que

dispone la Entidad (patrimonio) y el total de fuentes externas o de financiamiento (pasivos). Es decir, indica las veces

que el pasivo está contenido en el patrimonio.


es la siguiente:

2011 2012 2013 2014 2015

3,48 4,80 4,36 4,44 4,49



35


El resultado muestra que la Entidad cuenta con suficientes recursos de su propiedad para cumplir con las obligaciones

a terceros. Este resultado se ve afectado por situaciones similares a los demás indicadores, dado que para su cálculo no

se ha incluido toda la información de Bogotá D.C.

De un lado, en el patrimonio de la Entidad las cuentas más representativas son las utilidades y el superávit por la

valoración de inversiones; el primer rubro recoge utilidades derivadas de ingresos importantes de Bogotá, como son

los tributarios y las transferencias, el segundo rubro corresponde al resultado de la valoración de las inversiones en las

empresas. El pasivo, solo incluye los propios de la entidad, la deuda pública y aquellos derivados de la operación de la

tesorería. Estas situaciones al igual que en los casos anteriores, obligan a hacer un tipo de análisis diferente frente al

comportamiento de este indicador en el ámbito del Distrito.

No obstante lo anterior, es claro que los saldos de los pasivos registrados por la Entidad, tanto en su cuantía como en

su composición no representan ningún riesgo de respaldo, mostrando una permanente tendencia ascendente durante

las vigencias analizadas.

5. RAZON DE RENTABILIDAD NETA

Formula: (Excedente del Ejercicio/Ingresos Totales) * 100

Este indicador mide el porcentaje de rentabilidad de los ingresos durante el período. Indica la participación de la

utilidad con respecto a los ingresos totales.

La situación que presentan los estados contables de la Secretaría Distrital de Hacienda en las últimas vigencias es la

siguiente:

2011 2012 2013 2014 2015

51% 56% 55% 53% 41%



36


El resultado del indicador muestra un alto porcentaje de rentabilidad de los ingresos, mostrándonos un resultado

superior al 50%, a excepción del último periodo.

Debe aclararse que bajo este indicador la rentabilidad real de la entidad se ve afectada, ya que en el total de los

ingresos se registran los impuestos distritales, las transferencias y demás fuentes de financiación que ingresan al

Distrito, pero solo se descuentan los gastos reflejados en la Secretaría Distrital de Hacienda, que incluyen además de

los propios, los correspondientes al manejo de la Cuenta Única Distrital y las transferencias realizadas a las diferentes

entidades distritales, cuyo manejo contable se registran como un gasto.

De manera adicional, para el análisis de este indicador se debe considerar que la naturaleza y objeto de las

dependencias o entidades públicas, no está enfocado en la obtención de márgenes altos de utilidad.



37

NOTAS DE CARÁCTER ESPECÍFICO

100000 NOTAS DEL ACTIVO

El activo corresponde a los recursos tangibles e intangibles sobre los cuales la entidad tiene derecho y han sido

obtenidos como consecuencia de hechos pasados y de los cuales se esperan que fluyan un potencial de servicios o

beneficios económicos futuros en desarrollo de sus funciones de cometido estatal.

Estos recursos, tangibles e intangibles, se originan en las disposiciones legales, en los negocios jurídicos y en los actos

o hechos financieros, económicos, sociales y ambientales de la entidad. Desde el punto de vista económico, los activos

surgen como consecuencia de transacciones que implican el incremento de los pasivos, el patrimonio o la realización

de ingresos.

El activo a diciembre 31 de 2015 presenta un saldo de $16.802.813.614 miles con una disminución de $9.123.540

miles equivalente al 0,05 % frente al valor registrado para el año 2014 que fue de $16.811.937.154 miles. Se observan

incrementos en los grupos de Deudores y Otros Activos, así mismo, los rubros del Efectivo, Inversiones e

instrumentos derivados, rentas por cobrar y Propiedades, planta y equipo presentaron disminuciones durante la

vigencia. La gráfica muestra la composición de los activos:

(*) Incluye los grupos de Propiedades planta y equipo, Bienes de beneficio y uso público y Otros activos

A continuación se presenta en forma comparativa el detalle del activo de la entidad, por los años terminados en 31 de

diciembre de 2015 y 2014.

COMPARACION DE LOS ACTIVOS

Efectivo7%

Inversiones e instrumentos

derivados79%

Rentas por cobrar3%

Deudores10%

Otros activos (*)1%

ACTIVOS 2015



38


(*) Incluye los grupos de Propiedades planta y equipo, Bienes de beneficio y uso público y Otros activos

Como se observa, el grupo de Inversiones e instrumentos derivados es la más representativa, con una participación del

79.18% del total de los activos de la entidad, en este grupo se registran las inversiones de administración de liquidez y

las participaciones en el patrimonio que posee el distrito en las diferentes empresas distritales. A continuación se

presenta la información por cada grupo del activo así:

110000 EFECTIVO

Este grupo incluye las cuentas representativas de los recursos de liquidez inmediata en los depósitos en instituciones

financieras (cuantas de ahorro y corrientes) y demás fondos disponibles para el cumplimiento de las funciones de

cometido estatal.

A continuación se presenta la conformación del efectivo así:

EFECTIVO

DICIEMBRE DICIEMBRE %

31 DE 2015 31 DE 2014 VARIACIÓN

Efectivo 1.148.194.927 1.387.546.816 -239.351.889 -17,25 6,83

Inversiones e instrumentos derivados 13.304.230.691 13.642.977.023 -338.746.332 -2,48 79,18

Rentas por cobrar 558.996.278 573.981.195 -14.984.917 -2,61 3,33

Deudores 1.688.919.603 1.117.524.954 571.394.649 51,13 10,05

Propiedades, planta y equipo 26.836.769 26.932.392 -95.623 -0,36 0,16

Bienes de beneficio y uso público 517.600 517.599 1 0,00 0,00

Otros activos 75.117.746 62.457.174 12.660.572 20,27 0,45

TOTAL 16.802.813.614 16.811.937.154 -9.123.540 -0,05 100

CONCEPTO$

VARIACIÓN

%

PARTICIPAC.



39


A 31 de diciembre de 2015 el efectivo reflejado en el balance de la Entidad alcanzó la suma de $1.148.194.927 miles

que corresponde al 6,83% del total del activo, registrando una disminución de $239.351.889 miles equivalente al

17,25% con respecto al 2014, explicado principalmente por la disminución de $219.240.318 en la cuenta de depósitos

en instituciones financieras, grupo afectado por el incremento de las transferencias realizadas a las diferentes

entidades distritales durante la vigencia 2015.

1. Relativas a consistencia y razonabilidad de las cifras

Los totales registrados en el estado diario de Tesorería presentan diferencias con los saldos en libros, que ascienden a

$42.311 Miles, por concepto de rendimientos financieros contabilizados, estos se encuentran discriminados de la

siguiente manera:


NOMBRE SALDO ESTADO DE

TESORERÍA SALDO LIBROS DIFERENCIA

111005 Cuenta corriente 36.548.445 36.552.446 -4.001

111006 Cuenta de ahorro 1.028.067.096 1.028.105.403 -38.307

111011 Depósitos en el exterior 986.251 986.251 -2

TOTAL 1.065.601.792 1.065.644.100 -42.310

Cuenta 111005 – Cuenta corriente presenta diferencia por $4.001 miles. Cifras en miles de pesos

ENTIDAD FINANCIERA SALDO ESTADO DE


Banco de Bogotá 20.157 24.158 -4.001

La cuenta 111006 Cuenta de ahorro presenta diferencias por $ 38.307 miles a 31 de Diciembre de 2015 así: Cifras en miles de pesos



Banco Popular 61.587.081 61.588.232 -1.151

Banco de Bogotá 224.068.400 224.089.441 -21.041

Bancolombia 32.816.631 32.832.581 -15.950

Banco Bilbao Vizcaya Argentaria 46.474.161 46.474.278 -117

Banco Agrario 185.225 185.273 -48

TOTAL 365.131.498 365.169.805 -38.307

Cuenta 111011 - Depósitos en el exterior presenta diferencia a 31 de diciembre de 2015 por valor es de $2 (miles).




VARIACIÓN

$

Depósitos en institucione sfinancieras 1.122.787.655 1.342.027.973 -219.240.318 -16,34

Fondos en transito 25.407.272 45.518.843 -20.111.571 -44,18

TOTAL 1.148.194.927 1.387.546.816 -239.351.889 -17,25

DICIEMBRE

31 DE 2014VARIACIÓN %CONCEPTO

DICIEMBRE

31 DE 2015



40

Davivienda Internacional 974.686 974.688 -2

Estos valores quedarán como partidas conciliatorias contra el Estado Diario de Tesorería al cierre de la vigencia 2015,

dado que la Dirección Distrital de Tesorería incorporará estos valores en el mes de Enero de 2016.

3. Relativas a recursos restringidos

En este acápite se hace referencia a los recursos que por situaciones especiales tienen destinación específica y que

requieren de un manejo contable especial, en este caso tenemos:

Depósitos en instituciones financieras

Los depósitos en instituciones financieras con destinación específica ascendieron a $ 264.291.929 miles, que

corresponden a recursos creados por la Constitución Política Nacional o por normas especiales, cuyo fin es establecido

directamente desde el acto de la creación de tal forma que tienen la doble condición de ser una Ley preexistente para

el ingreso y para el gasto. Estos recursos son incorporados en el Presupuesto Anual del Distrito Capital, tienen como

característica especial el de no hacer parte de la Unidad de Caja y se desagregan dentro de las más significativas, las

siguientes:

Del Sistema General de Participaciones-Propósito General $51.649.334 miles, saldo en libros una vez registrado los

rendimientos financieros a diciembre 31 de 2015. BANCO DE BOGOTA cuenta ahorro 000-58367-4.

Por Ingresos del Plan de Gestión Ambiental con destino a la Secretaria Distrital de Ambiente $50.446.168 miles,

saldo en libros una vez registrado los rendimientos financieros a diciembre 31 de 2015. BANCO DE OCCIDENTE

Cta. ahorros 256-85005-8

Ingresos provenientes de la explotación de canteras $825.191 miles, saldo en libros una vez registrado los

rendimientos financieros a diciembre 31 de 2014. BANCO DE OCCIDENTE Cta. ahorros 256-84642-9

Convenio Cooperación BID-SDG Convenio Cooperación Técnica No Reembolsable No. ATN/SF-11232 RG.

Ciudades para la Paz Buen Gobierno para la seguridad ciudadana por valor de $983 miles, una vez registrados los

rendimientos financieros a 31 de diciembre de 2015. BANCO DAVIVIENDA Cta. ahorros 0060-008780-5

Convenio Ley 21/82 Resolución 1121 de 2010 suscrita entre el MEN y la SED, entidad que los administra por

$158.228 miles una vez registrado los rendimientos financieros a diciembre 31 de 2015. BANCO POPULAR Cta.

ahorros 220-032-12246-7

Por Contratos de obra Pública del 5% se presentó un total de $720.311 miles. Una vez registrados los rendimientos

financieros a diciembre 31 de 2015. BANCO CAJA SOCIAL Cta. corriente 21002917404 y BANCOLOMBIA Ctas.

de Ahorros 031-8676665-1 y 256-938606

La Contribución Parafiscal para el fortalecimiento de Artes Escénicas que comenzó a funcionar en diciembre 26/12

Ley 21 MEN Res 6966 presentó un saldo de $13.971.034 miles, una vez registrados los rendimientos financieros a

diciembre 31 de 2015. BANCOLOMBIA Cta. ahorros 031-8676723-2.

En la vigencia 2015 presenta un saldo de $13.338.257 miles para la Gestión del Riesgo de Desastres (Ley 1523 del

2012). Una vez registrados los rendimientos financieros a diciembre 31 de 2015. BANCO DE BOGOTA Cta.

ahorros 0-10812-6.

En el manejo de los recursos del Convenio 1517 de 2012 UARIV-SDG-SDIS quedo un saldo de $37.827 miles.

Igualmente el convenio DDT CONVENIO SG-AE CID; en el manejo de los recursos del convenio suscrito entre la

Secretaría de Educación y la Agencia española de Cooperación para el desarrollo AECID una vez registrados los

rendimientos financieros a diciembre 31 de 2015. BANCOLOMBIA Cta. ahorros 031-8931175-2 y 031-8980399-0.

Igualmente en el segundo semestre de 2014 se creó el convenio BOGOTA DC DDT-BID por Decreto Distrital 349

de 2014, artículo 22° para los recursos provenientes de las multas por Comparendo Ambiental. quedando un saldo a

diciembre 31 de 2015 de $0.16 MILES. Los recursos recaudados por concepto de la imposición del Comparendo



41

Ambiental serán destinados de acuerdo a lo señalado en el artículo 12° de la Ley 1259 de 2008 y el artículo 4° del

Decreto 3695 de 2009.

Del Ministerio de Educación Nacional se viene trabajando los convenios: Ley 21 MEN Resolución 6966 por

$14.104 miles, y Convenio, Convenio 614/08 MEN SDIS SDS por $6.586 miles. BANCOLOMBIA Cta. ahorros

31-748143-41 y BANCO DE OCCIDENTE Cta. ahorros 256-86480-2

Dentro del grupo de las cuentas de destinación específica se encuentran los siguientes convenios: FDO de

Reordenamiento del Transporte Colectivo de Pasajeros por un valor de $1.506.001 miles. Sector Agua Potable y

Saneamiento Básico por de $45.477.778 miles, y para el Rio Bogotá queda un saldo a 31 de diciembre de 2015 de

$552.373 miles, una vez registrados los rendimientos financieros a diciembre 31 de 2015. BANCO POPULAR Cta.

ahorros 032-11919-0, BBVA Cta. ahorros 300-00496-8, y BANCO DE BOGOTA Cta. Ahorros 0060-0088245-3.

A 31 de diciembre de 2015 las cuentas de destinación específica IVA telefonía Cultural e IVA telefonía Deporte

presentaron un saldo de $1.220.605 miles y $1.638.556 miles respectivamente, una vez registrados los rendimientos

financieros a diciembre 31 de 2015. BANCO COMERCIAL AV VILLAS Ctas. de Ahorros 059-00876-3 y 059-

00881-3.

Respecto a la Unidad de Responsabilidad Contable, donde se registran los recursos del Sistema General de Regalías

de su recaudo quedo un saldo de $12.471.292 miles a 31 de diciembre de 2015, una vez registrados los rendimientos

financieros. Este valor corresponde a las transferencias y asignaciones directas que por este concepto realiza el

Ministerio de Hacienda y Crédito Público. Durante el 2014 a través de dos cuentas creadas para tal fin en el banco

Helm Bank Ctas de ahorro 005-60437-0 y 005-64422-9, tuvo una variación neta negativa con respecto a diciembre

31 de 2014 del -53.58% debido a la disminución y uso de los recursos del Sistema General de Regalías provenientes

de las transferencias realizadas por el Ministerio de Hacienda y Crédito Público de recursos del Fondo de Desarrollo

Regional, Fondo de Ciencia Tecnología e Innovación; Funcionamiento del Sistema de Monitoreo, Seguimiento,

Control y Evaluación del Sistema General de Regalías y Fortalecimiento de la Secretaría Distrital de Planeación.

4. Situaciones particulares

111000 Depósitos en instituciones financieras Cifras en miles de pesos

NOMBRE DICIEMBRE 31 DE 2015 DICIEMBRE 31 DE

2014 VARIACIÓN $

VARIACIÓN %

Cuenta corriente 36.552.446 357.266.541 -320.714.095 -89,77

Cuenta de ahorro 1.028.105.403 926.277.369 101.828.034 10,99

Depósitos en el exterior 986.251 438.169 548.082 125,08

Depósitos para Fondos de

Solidaridad y Redistribución del

Ingreso

57.143.555 34.770.249 22.373.306 64,35

Fondos en transito 25.407.272 45.518.843 -20.111.571 -44,18

TOTAL 1.148.194.927 1.364.271.171 -216.076.244 -15,84

La variación negativa del -15.84%, de acuerdo con la información del Estado Diario de Tesorería se concluye en

términos generales por el menor valor registrado en cuentas corrientes y fondos en tránsito al cierre de 2015.

Las cuentas corrientes durante este periodo marcaron una disminución significativa de -89.77% por una mayor

utilización de recursos por parte de las entidades distritales y disminución de la disponibilidad de la cuenta corriente

Centralizadora CUD del Banco Davivienda. Las cuentas de ahorro marcaron un aumento 10.99% por mayor

disponibilidad en los saldos de las cuentas giradoras.

Cuenta corriente

El siguiente cuadro muestra los saldos en los libros de contabilidad en las instituciones financieras, así:


ENTIDAD FINANCIERA DICIEMBRE 31 DE 2015



42

ENTIDAD FINANCIERA DICIEMBRE 31 DE 2015

Banco de Bogotá 24.158

Banco Popular 82

Banco de Colombia 20.001

Helm Bank 0.80

Banco Citibank-Colombia 1.327.872

Banco Bilbao Vizcaya Argentaria Colombia S.A. 20.405

Banco de Occidente 6.438.252

Banco Caja Social BCSC 12.658.409

Banco Davivienda 16.062.854

Banco Comercial AV Villas S.A 413

TOTAL 36.552.446

Cuenta de ahorro

En el siguiente cuadro se presenta los saldos finales a diciembre 31de 2015 de la cuenta de bancos, una vez incluidos

los ajustes y rendimientos financieros, así:


ENTIDAD FINANCIERA DICIEMBRE 31 DE

2015

Banco de Bogotá 224.089.441

Banco Popular 4.444.678

Helm Bank 257.196.883

Banco de Colombia 32.832.581

Banco Citibank-Colombia 306.751.925

Banco Bilbao Vizcaya Argentaria Colombia S.A. 46.474.278

Banco de Occidente 104.286.466

Banco Agrario 185.273

Banco Corpbanca 10.471.075

Banco GNB Sudameris 10.346.052

Banco Caja Social BCSC 21.795.074

Banco Colpatria 176

Banco Davivienda 5.162.552

Banco Comercial AV Villas S.A 4.068.949

TOTAL 1.028.105.403

Depósitos en el exterior

El saldo en las cuentas corrientes por moneda extranjera a 31 de diciembre de 2015 ascendió a $986.252 miles, una

vez incluidos los ajustes y rendimientos financieros a diciembre de 2015. Este valor está representado por el saldo del

Banco Citibank Of New York $1.370 miles y el Davivienda Internacional $984.882 miles, presenta un aumento del

125.08% como consecuencia de los ajustes por diferencia en cambio de acuerdo a las fluctuaciones de la divisa e

intereses generados por los depósitos en instituciones financieras.

Depósitos para Fondos de Solidaridad y Redistribución del Ingreso

Su saldo a 31 de diciembre de 2015 ascendió a $57.143.554 Miles con el Banco Popular que “Es una cuenta especial

dentro del presupuesto del Distrito sin personería jurídica y con contabilidad separada, para dar cumplimiento a lo

establecido en el artículo 368 de la Constitución Nacional y los artículos 89 y 99 de la ley 142 de 1994”. Presentó un

aumento de 64.35% con respecto al año anterior, como consecuencia del incremento en los rendimientos financieros y



43

el resultado de la ejecución del gasto de los recursos asignados presupuestalmente para el pago del déficit entre

aportes y subsidios de los servicios de acueducto, alcantarillado y aseo.

Conciliaciones bancarias

La entidad a Diciembre 31 de 2015 cuenta con 96 cuentas bancarias clasificadas en Corrientes y de Ahorros cuya

gestión se encuentra a cargo de la Dirección Distrital de Tesorería, con la siguiente distribución:


ENTIDAD FINANCIERA No. DE

CUENTAS

PARTICIPACIÓN %

Banco de Occidente 16 16,67

Banco de Bogotá 13 13,54

Bancolombia 11 11,46

Banco Popular 7 7,29

Banco Davivienda 10 10,42

Banco BBVA 7 7,29

Citibank – Colombia S.A. 5 5,21

Helm Bank S.A. 7 7,29

Banco Comercial AV Villas S.A. 4 4,17

Banco Colpatria Red Multibanca 2 2,08

Banco Corpbanca 1 1,04

Banco Scotiabank 1 1,04

Banco Caja Social 4 4,17

Banco Agrario 1 1,04

Banco DNB Sudaneris 5 5,21

Banco Pichincha 2 2,08

TOTALES 96 100,00

Estas cuentas se encuentran debidamente conciliadas con el siguiente resultado. Cifras en miles de pesos

ESTADO DE CONCILIACIONES BANCARIAS

A DICIEMBRE 31 DE 2015

Saldo Bancos Balance Sdh 1.122.787.659

Saldo En Extracto

1.124.123.877

Diferencia Saldos Extractos-Balance Sdh -1.336.218

Notas Sin Registrar En Libros -4.827.412

Ndsrl (+) -5.582.515

Ncsrl (-) 755.104

Notas Sin Registrar En Extracto 5.436.044

Ndsre (+) -1.150.332

Ncsre (-) 6.586.376

Sub-Total Cuenta Bancos (1) 608.632

Cheques Por Cobrar (2) -1.944.850

Diferencia conciliada (1+2) -1.336.218 NDSRL = Notas Débito Sin Registrar en Libros NDSRE = Notas Débito Sin Registrar en Extracto

NCSRL = Notas Crédito Sin registrar en Libros NCSRE = Notas Crédito Sin Registrar en Extracto



44

Conclusiones del proceso de depuración de conciliaciones en la vigencia, sobre partidas conciliatorias del año 2014

(Valores absolutos): Cifras en miles de pesos

COMPOSICION DE CIFRAS Y PARTIDAS CONCILIATORIAS DEL AÑO 2014

A DICIEMBRE 31

Conceptos Composición cifras a Diciembre

31 De 2014

Composición cifras de 2014 a

Diciembre 31 de 2015 Variaciones En $

Valor No. Partidas Valor No. Partidas

NDSRL 5.411.491 492 63.540 16 5.347.951

NCSRL 3.261 85 0 0 3.261

NDSRE 274.908 12 5.798 7 269.110

NCSRE 2.330.387 343 0 0 2.330.387

CHEQUES 6.481.097 687 0 0 6.481.097

TOTAL 14.501.144 1.619 69.338 23 14.431.806

De la gestión realizada en el transcurso del año 2015 con miras a depurar y legalizar las partidas mencionadas en el

cuadro anterior, que refleja partidas pendientes de la cuenta corriente del BANCO CAJA SOCIAL 215-00111887,

correspondientes a movimientos en liquidación y recaudo de impuestos de vehículos por parte de la Secretaría de

Movilidad, se obtuvo un avance del 98,57% de las partidas conciliatorias.

Sobre partidas originadas en el año 2015

En cumplimiento de las directrices establecidas en el procedimiento 53-P-02 Elaboración de las Conciliaciones

Bancarias a cargo de la Secretaría Distrital de Hacienda del Sistema de Gestión de Calidad el cual determina como

compromiso: mantener una estrategia de mejoramiento continuo de tal forma que las partidas conciliatorias pendientes

de legalizar, no superen los 60 días contados desde el mes anterior conciliado y 180 días de expedidos para los

cheques girados no reclamados y no cobrados por los beneficiarios.

En el transcurso del 2015, se han adelantado las actividades requeridas con miras a alcanzar las metas señaladas y

disponer así de información depurada y actualizada.

Con base en estas acciones y estrategias al cierre del ejercicio y como se aprecia en el siguiente cuadro las partidas

conciliatorias del año 2015 presentan la siguiente composición (Valores Absolutos):


COMPOSICIÓN DE CIFRAS Y PARTIDAS CONCILIATORIAS POR DEPURAR DEL AÑO 2015

A DICIEMBRE 31

Conceptos Con Menos de 60 días Con más de 60 días Totales

$ % $ % $ %

NDSRL 2.512.132 26 3.070.383 49 5.582.515 35

NCSRL 709.797 7 45.306 1 755.104 5

NDSRE 57.517 1 1.092.815 17 1.150.332 7

NCSRE 4.834.400 50 1.751.976 28 6.586.376 41

CHEQUES 1.641.454 17 303.397 5 1.944.850 12

TOTALES 9.755.299 100 6.263.878 100 16.019.177 100%

Participación 61% 39% 100%

Conceptos Partidas



45

Con Menos de 60 días Con más de 60 días Totales

No % No % No %

NDSRL 275 27 92 24% 366 26

NCSRL 69 7 4 1% 73 5

NDSRE 14 1 1 0% 15 1

NCSRE 283 28 15 4% 298 21

CHEQUES 382 37 269 71% 651 46

TOTALES 1.022 100 381 100% 1.403 100%

Participación 73% 27% 100%

NDSRL por valor de $5.582.515 miles (35% Valores absolutos), cuya mayor representatividad está en las cuentas

BANCO DE OCCIDENTE 256-83514 para Conceptos Varios, y 256-938609 Creada en la vigencia 2015.

NCSRL por valor de $ 755.104 miles (5% Valores absolutos), cuya mayor representatividad está en mayores valores

girados en el Banco Citibank Cuenta No. 0020929782 por $ 15.779 miles, y BANCO CAJA SOCIAL cuenta

corriente 210-0291740-4 $724.080 miles la cual fue cancelada en Diciembre de 2015.

NDSRE por un valor de $1.150.332 miles (7%) cuya mayor representatividad en el registro por embargo banco

popular, en la Cuenta No. 220-032-11602-2 Comedores comunitarios por $1.032.703 miles.

NCSRE por un valor de $ 6.586.376 miles (41%) la mayor representatividad está conformada en el Banco de

Occidente Cuenta de ahorro No. 256-86481-0 (Ventanilla) por valor de $6.532.079 miles que cruzan en el primer

trimestre de 2015,

CHEQUES pendientes por cobrar por $1.944.850 miles (12%) que se encuentran dentro de la vigencia legal de 180

días.

Como se aprecia, el resultado de la depuración de partidas durante la vigencia 2014 refleja un avance significativo,

para alcanzar su legalización y/o ajuste definitivo en 2015, se continua realizando el seguimiento y gestión con la

Dirección Distrital de Tesorería y las Entidades Financieras los cuales son imprescindibles en el proceso.

Respecto al indicador de Conciliaciones Bancarias, este refleja al termino del mes de Diciembre de 2015 que del

100% de las cuentas bancarias 86 cumplen con la condición de no tener partidas conciliatorias que sobrepasen sesenta

(60) días de antigüedad y cheques con más de ciento ochenta (180) días de expedidos, lo que representa un resultado

del 41%.

Para el cumplimiento de las metas propuestas dentro del plan de acción, para este proceso se realizaron entre otras, las

siguientes actividades:

Acciones y reuniones de seguimiento por parte de la Subdirección de Gestión Contable de Hacienda a la

ejecución de las actividades adelantadas por cada uno de los responsables de las conciliaciones bancarias.

Reuniones de seguimiento con funcionarios de la Subdirección de Operación Financiera.

Preparación, levantamiento y seguimiento a las actas de las reuniones de seguimiento adelantadas con

funcionarios de la Dirección Distrital de Tesorería para la legalización de partidas pendientes objeto de

depuración.

Consultas y obtención de documentos soportes en los archivos de la Direcciones Distritales de Contabilidad y

Tesorería, que respaldan la gestión de depuración y legalización.

Emisión de comunicaciones escritas internas y externas para obtener la información y soportes necesarios para la

depuración de las cifras.

Información oportuna a la Dirección Distrital de Tesorería de las partidas pendientes de legalizar y/o ajustar en

el mes siguiente a la conciliación efectuada, con miras a su correspondiente registro.



46

En cumplimiento del plan PIGA para la Secretaría Distrital de Hacienda las conciliaciones se imprimen en doble

cara y la información soporte se envía mediante documentos escaneados a través de correos electrónicos,

disminuyendo el consumo de papel, impresiones y fotocopias.

Los funcionarios responsables de las conciliaciones bancarias, de acuerdo al cronograma de actividades

mensualmente las organizan y entregan al funcionario responsable del archivo en la Dirección Distrital de

Contabilidad, de acuerdo con los procedimientos de Archivo establecidos en el Sistema de Gestión de la Calidad.

En el siguiente cuadro se relacionan las cuentas bancarias inactivas al 31 de diciembre de 2015 y una descripción de la

situación actual:



47

ENTIDAD TIPO NUMERO_CUENTA OBJETO APERTURAJUSTIFICACION Y ACCIONES TOMADAS

SOBRE LA INACTIVIDADOBSERVACIÓN

Banco de Occidente Corriente 256-0004635-0 Recaudadora En diciembre de 2015 fue cerrada

definitivamente por el Banco. En el 2016 se

inactivará en OPGET, una vez la conciliación

bancaria se encuentre sin partidas

conciliatorias.

En diciembre de 2015, fue cerrada

definitivamente por el Banco, en el

2016 se inactivará en OPGET una vez se

genere la conciliación sin partidas

conciliatorias.

Banco de Occidente Corriente 256-0004643-4 Recaudadora En diciembre de 2015 fue cerrada




conciliatorias.





conciliatorias.

Banco de Occidente Ahorros 256-84277-4 Recaudadora En diciembre de 2015 fue cerrada




conciliatorias.





conciliatorias.

Banco GNB Sudameris Ahorros 91000004200 CONVENIO.716-2015-MEN-

SED Se recibieron los recursos del convenio en el

mes de enero de 2016

- CONVENIO.716-2015-MEN-SED

- Se recibieron los recursos del

convenio en el mes de enero de 2016

Banco GNB Sudameris Ahorros 91000004660 TRANSPORTE

HIDROCARBUROS - Ley 1530

de 2012

Apertura solicitada por el Ministerio de

Minas y Energía.

-TRANSPORTE HIDROCARBUROS - Ley

1530 de 2012

- Apertura solicitada por el Ministerio

de Minas y Energía.

Banco Pichincha Ahorros 410063711 Inversiones En diciembre de 2015 fue cerrada




conciliatorias.





conciliatorias.

Banco Pichincha Corriente 410168870 Pagadora En diciembre de 2015 fue cerrada




conciliatorias.





conciliatorias.

Bancolombia Ahorros 031-8676665-1 5% Contrato Obra PúblicaCuenta alterna para el manejo de recursos

de la Contribución 5% Obra Pública por

temas de cupos de inversión

5% Contrato Obra Pública

- Cuenta alterna para el manejo de

recursos de la Contribución 5% Obra

Pública por temas de cupos de inversión

Bancolombia Ahorros 31-741199-28 DABS DI ROMAEn trámite de cancelación.

- DABS DI ROMA

- En trámite de cancelación. Confirmar si

se efectúo la solicitud al Banco.

BBVA Colombia Ahorros 309-00475-2 Diseño Estación Elevadora By

Pass-Salitre - Convenio 955-2008 celebrado entre la

Secretaría Distrital de Ambiente y la

Empresa de Acueducto y Alcantarillado de

Bogotá.

- Pendiente la solicitud por parte de la SDA

para la cancelación de la cuenta bancaria,

como parte del proceso de aprobación del

informe Técnico, Jurídico y Financiero para la

terminación del Convenio.

Diseño Estación Elevadora By Pass-

Salitre

' - Convenio 955-2008 celebrado entre la

Secretaría Distrital de Ambiene y la

Empresa de Acueducto y Alcantarillado

de Bogotá.

- Pendiente la solicitud por parte de la

SDA para la cancelación de la cuenta

bancaria, como parte del proceso de

aprobación del informe Técnico,

Jurídico y Financiero para la terminación

del Convenio.

BBVA Colombia Corriente 311-00269-5 Pagadora Cuenta disponible para realizar pagos o

transferencia de fondos cuando se requiera.

Cuenta disponible para realizar pagos o

transferencia de fondos cuando se

requiera

BBVA Colombia Ahorros 582-56581-8 Sistema General de

Participaciones En trámite de cancelación.- Sist. Gral. De Part.

- Por confirmar por parte del Banco la

cancelación

Helm Bank Ahorros 005-52520-0 Sistema General de

Participaciones

Manejo de excedentes de liquidez de los

recursos del Sistema General de

Participaciones - según tasa.

- Manejo de excedentes de liquidez de

los recursos del Sistema General de

Participaciones - según tasa.

Scotiabank Colombia S.A. Corriente 001-23657-9 Principal - Giradora Cuenta disponible para realizar pagos o

transferencia de fondos cuando se requiera.

En trámite de cancelación.

Principal - Giradora

- Cuenta disponible para realizar pagos

o transferencia de fondos cuando se

requiera

Scotiabank Colombia S.A. Ahorros 002-00423-2 Inversiones Manejo de excedentes de liquidez según

tasa. En trámite de cancelación.

- Inversiones

- Manejo de excedentes de liquidez.

Citibank New York Corriente 36160903 COMPENSACION Cuenta alterna para el manejo de recursos

en moneda extranjera

- Cuenta alterna para el manejo de

recursos en moneda extranjera

Banco Davivienda Ahorros 0060-0086116-8 Recaudadora En diciembre de 2015 fue cerrada




conciliatorias.





conciliatorias.

Banco Davivienda Ahorros 0060-0087805-5 CONV ATN/SF 11232-RG BID-

SDG Convenio en proceso de liquidación, se

encuentra pendiente la solicitud por parte de

la Secretaría Distrital de Gobierno para

adelantar el trámite de cancelación de la

cuenta.

CONV ATN/SF 11232-RG BID-SDG

- Convenio en proceso de liquidación,

se encuentra pendiente la solicitud por

parte de la Secretaría Distrital de

Gobierno para adelantar el trámite de

cancelación de la cuenta.

Banco de Bogotá Ahorros 000-10265-7 DDT-CONVENIO SG-AECID En diciembre de 2015, fue cerrada

definitivamente por el Banco, en enero de


genere la conciliación de diciembre de 2015.

- DDT-CONVENIO SG-AECID


definitivamente por el Banco, en enero

de 2016 se inactivará en OPGET una vez

se genere la conciliación de diciembre

de 2015.



48

112000 Fondos en tránsito

El saldo de los fondos en tránsito a 31 de diciembre de 2015 ascendió a $ 25.407.272 miles; conformado por los

valores pagados por los contribuyentes de los Impuestos Distritales y que por los días de reciprocidad no fueron

consignados por los bancos recaudadores, en los Bancos receptores de la Secretaría Distrital de Hacienda al 31 de

diciembre de 2015.

En el siguiente cuadro se discrimina la distribución de los Fondos en Tránsito por concepto de recaudos pendientes de

consignar:


ENTIDADES

RECAUDADORAS

DICIEMBRE 31 DE

2015

DICIEMBRE 31 DE

2014

VARIACIÓN

$ %

Banco de Bogotá 3.059.928 4.443.108 -1.383.180 -31,13

Banco Popular 803.137 1.370.772 -567.635 -41,41

Banco Corpbanca 1.712.784 1.383.652 329.132 23,79

Banco Colombia 7.612.858 7.204.903 407.955 5,66

Citibank 353.429 1.421.431 -1.068.002 -75,14

Banco Sudameris 742.439 1.115.261 -372.822 -33,43

Banco BBVA Colombia 1.574.032 1.429.731 144.301 10,09

Banco Colpatria 1.545.605 2.266.550 -720.945 -31,81

Banco de Occidente 2.828.598 17.008.337 -14.179.739 -83,37

Banco Davivienda 4.568.431 7.292.439 -2.724.008 -37,35

Banco AV Villas 606.031 582.660 23.371 4,01

TOTAL 25.407.272 45.518.844 -20.111.572 -44,18

Comparado con el cierre de la vigencia 2014, se presenta una disminución del 44,18% por valor de $-20.111.571

miles, originada especialmente por el cambio en el esquema de calificación y días de reciprocidad de acuerdo con lo

estipulado en la Resolución SDH-000407 de 2013.

Con base en esta, se establece el esquema de calificación y días de reciprocidad a las entidades financieras

autorizadas para efectuar la recepción de documentos tributarios y el recaudo de los tributos, anticipos, retenciones,

sanciones e intereses administrados por la Secretaria Distrital de Hacienda, fijando el plazo para consignar los dineros

recaudados en la entidad financiera receptora. El parágrafo 2 que hace parte del artículo 2 de la Resolución en

mención, dejó estipulado que durante la vigencia 2015 las entidades recaudadoras vinculadas al convenio de recaudo

recibirían nueve (9) días base y del texto siguiente de la norma se desprende que tendrán derecho a 1 día por factor

“T” variable días por nivel tecnológico, 1 día por factor “I” Impresión en caja del serial automático y 1 día por factor

“E” variable por eficiencia y esfuerzo. La siguiente es la comparación entre las dos vigencias:

FACTOR 2015 2014 (A)

Días base 9 10

Tecnológico impresión serial automático 1 1

Tecnológico medios electrónicos 1 1

Eficiencia y Esfuerzo 1 1

Total días de reciprocidad 12 13

De acuerdo a lo anterior, durante la vigencia 2014 las entidades recaudadoras recibieron de manera general un índice

de reciprocidad equivalente a 13 días y a 31 de diciembre de 2015, todas las entidades recaudadoras contaban entre

11 y 12 días para consignar lo correspondiente a lo recaudado de los últimos días del mes de diciembre de 2015.

120000 INVERSIONES E INSTRUMENTOS DERIVADOS



49

Este grupo representa los recursos invertidos en adquisición de títulos e instrumentos derivados y en la creación y

fortalecimiento de las empresas distritales, en cumplimiento de las políticas de administración de recursos o

administración de liquidez de la Tesorería Distrital.

Las inversiones se reconocen por su costo histórico y se actualizan atendiendo la intención de realización, la

disponibilidad de información en el mercado y, tratándose de inversiones patrimoniales, el grado de control o

influencia que se tenga sobre la empresa receptora de la inversión (método de participación patrimonial y el método

del costo).

El grupo está conformado por las siguientes cuentas:

INVERSIONES E INSTRUMENTOS DERIVADOS Cifras en miles de pesos

A 31 de diciembre de 2015 el grupo de inversiones e instrumentos derivados reflejado en el balance de la Entidad

alcanzó la suma de $13.304.230.691 miles que corresponde al 79,18% del total del activo, registrando una

disminución de $338.746.332 miles equivalente al 2,48% con respecto al 2014, explicado principalmente por la

disminución de $664.703.858 miles en la cuenta de inversiones administración de liquidez en títulos de deuda y un

incremento de $325.957.531 miles de la cuenta de inversiones patrimoniales en entidades controladas, la disminución

presentada en la cuenta de administración de liquidez fue afectada por el incremento de las transferencias realizadas a

las diferentes entidades distritales durante la vigencia.

2. Relativas a la Valuación

La Administración del Portafolio de Inversión de la Dirección Distrital de Tesorería se enmarca dentro de los

siguientes objetivos:

1. Garantizar el cumplimiento de los compromisos monetarios adquiridos por el Distrito en las fechas establecidas

de acuerdo al flujo de caja, y definidos con base en el Programa Anual Mensual izado de Caja (PAC).

2. Realizar una administración eficiente bajo los principios de seguridad, solidez, liquidez y rentabilidad,

minimizando los riesgos de mercado, crédito y liquidez del Portafolio de Inversiones administrado por la DDT.

Para la conformación del portafolio la Secretaría Distrital de Hacienda toma como base las disposiciones en materia

de inversiones contenidas en el Decreto No. 1525 de 2008, expedido por el Ministerio de Hacienda y Crédito Público,

en los Decretos Distritales 714 de 1996 y 390 del 13 de Noviembre de 2008 (el cual derogó el Decreto 499 de 2003),

así como las políticas y lineamientos emitidas por los Comités de Política de Riesgo y de Tesorería. En adición a lo

anterior, la compra de instrumentos financieros se realiza teniendo en cuenta la Estrategia Financiera anual aprobada

por el Comité de Tesorería de la Secretaría Distrital de Hacienda y los lineamientos semanales definidos por el Comité

de Inversiones en la Subdirección de Planeación Financiera e Inversiones

120700 Inversiones patrimoniales en entidades no controladas

Para la actualización de las Inversiones patrimoniales en entidades no controladas se aplicó el “Procedimiento

Contable para el Reconocimiento y Revelación de las Inversiones e Instrumentos Derivados con Fines de Cobertura

de Activos”, Numeral 19 y 20 del Manual de Procedimientos que hace parte del Régimen de Contabilidad Pública

emitido por la Contaduría General de la Nación y su efecto se revela en las cuentas de valorizaciones y superávit.

120800 Inversiones patrimoniales en entidades controladas

CONCEPTODICIEMBRE

31 DE 2015

DICIEMBRE

31 DE 2014

VARIACIÓN

$VARIACIÓN %

Inversiones Administración de liquidez en títulos

de deuda1.947.564.178 2.612.268.036 -664.703.858 -25,45

Inversiones patrimoniales en entidades no

controladas38.362 38.362 0 0,00

Inversiones Patrimoniales en entidades

controladas 11.356.671.782 11.030.714.251 325.957.531 2,95

Provisión para protección de inversiones -43.631 -43.625 -6 0,01

TOTAL 13.304.230.691 13.642.977.023 -338.746.332 -2,48



50

Los registros contables para la actualización de las inversiones patrimoniales en entidades controladas se realiza con

base en el “Procedimiento Contable para el Reconocimiento y Revelación de las Inversiones e Instrumentos

Derivados con Fines de Cobertura de Activos”, Numeral 10 al 17 contenidos en el Manual de Procedimientos del

Régimen de Contabilidad Pública emitido por la Contaduría General de la Nación.



La actualización de la inversión en la Sociedad Corabastos, se efectuó por el método del costo con información

suministrada al 30 de noviembre de 2015, los ajustes con la información de la empresa a diciembre de 2015, se

realizaran durante el primer trimestre de 2016.


La actualización de las inversiones patrimoniales en entidades controladas se efectúo con la información suministrada

a 30 de Noviembre de 2015, por la Empresa de Energía de Bogotá y Empresa Terminal de Transportes; así mismo

Empresa de Teléfonos de Bogotá y Canal Capital fueron actualizadas con la información preliminar de diciembre. La

información a diciembre de 2015 será suministrada por dichas empresas una vez realicen el cierre contable y reporten

a la contaduría General de la Nación, por lo tanto, la Secretaría Distrital de Hacienda realizará la actualización de

estas inversiones durante el primer trimestre de la vigencia 2015.


120100 Inversiones de administración de liquidez en títulos de deuda

120106 Certificados de depósito a término

Al realizar un análisis de los saldos a diciembre 31 de 2015, se observa una disminución en las inversiones de

administración de liquidez equivalente al -25.45%.

A continuación se detalla la clasificación de la inversión de Administración de Liquidez en Títulos de Deuda:


CLASE DE INVERSIÓN CUENTA DICIEMBRE

31 DE 2015

DICIEMBRE

31 DE 2014

VARIACIÓN

$ %

INVERSIONES

ADMINISTRACIÓN DE LIQUIDEZ

EN TÍTULOS DE DEUDA

1201 1.947.564.178 2.612.268.036 -664.703.857 -25,45

Certificados de Depósitos a Término 120106 1.947.564.178 2.612.268.036 -664.703.857 -25,45

C.D.T. - Tesorería 120106 1.718.994.470 2.421.332.219 -702.337.748 -29,01

CDT - Rio Bogotá 120106 228.569.708 188.806.234 39.763.475 21,06

CDT - Time Deposit Moneda Extranjera 120106 0 2.129.583 -2.129.583 -100,00

La disminución del 25.45% de las inversiones con relación al 2014, se explica por el fuerte incremento en la ejecución

que se presentó desde finales de abril de 2015, lo cual presionó fuertemente la liquidez y obligo a la DDT a incorporar

a las cuentas de ahorros una buena porción de los vencimientos de capital que se presentaron durante el resto del año,

lo anterior con el fin de garantizar el cumplimiento de las diferentes obligación mediante unos niveles adecuados de

efectivo.

La estrategia de administración del portafolio de inversiones de la DDT estuvo encaminada a responder a las

necesidades del flujo de caja distrital, y se desarrolló bajo un contexto de volatilidad en los mercados financieros,

donde la incertidumbre por el rumbo de la política monetaria en Estados Unidos y en Colombia, el desplome de los

precios del petróleo y su influencia en la tasa de cambio y en las finanzas nacionales, se constituyeron como los

factores que mayor volatilidad inyectaron al mercado colombiano.



51

Ante este escenario se realizaron inversiones de corto plazo, especialmente en el rango de 90 a 360 días. Con el

objetivo de aprovechar posibles aumentos de tasas de captación por cuenta de incrementos en la tasa de referencia del

Banco de la República, se recompuso el portafolio aumentando la participación de títulos indexados, especialmente

aquellos cuyo indicador de referencia fuera la IBR, puesto que dicha tasa reacciona de forma más eficiente ante los

cambios en la tasa de política monetaria.

Entre los emisores que tuvieron incremento en la participación de las inversiones con relación al año anterior

estuvieron Findeter, Bancoldex y Banco Popular, los cuales ofrecieron títulos con las condiciones financieras

requeridas por la DDT.

Con relación a los recursos administrados por la DDT y que serán destinados a la descontaminación del Rio Bogotá,

las inversiones aumentaron, debido a que el portafolio aumentó y durante la vigencia no se realizaron giros para el

proyecto. Se conservó un plazo máximo de 18 meses de inversión, en tasas de interés tanto fija como variable en

emisores tales como Bancoldex, Findeter, Caja Social y Banco Popular.

Respecto al portafolio en moneda extranjera terminó el 2015 sin inversiones en time deposit, la totalidad de los

recursos fue consignada en las cuenta de compensación remunerada de la DDT.

A continuación se detallan los diferentes tipos de inversión desagregados por emisor y porcentaje de participación:


CUENTA DICIEMBRE

31 2015

DICIEMBRE

31 2014

VARIACIÓN

$ %

INVERSIONES ADMINISTRACIÓN

DE LIQUIDEZ EN TÍTULOS DE

DEUDA

1.947.564.178 2.612.268.036 -664.703.857 -25,45

CERTIFICADO DEPOSITO A

TÉRMINO 1.947.564.178 2.612.268.036 -664.703.857 -25,45

CDT- TESORERIA 1.718.994.470 2.421.332.219 -702.337.748 -29,01

Banco Agrario de Colombia 105.563.614 255.458.762 -149.895.148 -58,68

Banco Bogotá S.A. 52.979.299 222.919.825 -169.940.526 -76,23

Bancolombia 108.436.253 406.902.362 -298.466.108 -73,35

Banco BBVA 0 66.224.030 -66.224.030 -100,00

Banco Sudameris 72.138.500 118.935.743 -46.797.243 -39,35

Banco Comercial AV Villas 63.631.961 133.377.993 -69.746.032 -52,29

Banco de Comercio Exterior de

Colombia S.A. 256.203.535 131.834.799 124.368.736 94,34

Banco Caja social 0 31.900.205 -31.900.205 -100,00

Financiera De Desarrollo Territorial

S.A. FINDETER 447.617.753 202.598.982 245.018.771 120,94

Banco Davivienda 291.917.317 505.949.491 -214.032.174 -42,30

Banco Citibank 36.916.754 86.504.241 -49.587.487 -57,32

Banco Finandina 12.855.969 28.725.217 -15.869.248 -55,25

Banco de Occidente 0 168.893.695 -168.893.695 -100,00

Banco Popular 204.461.843 0 204.461.843 100,00

Banco Falabella 66.271.672 61.106.874 5.164.799 8,45

CDT RIO BOGOTÁ 228.569.708 188.806.234 39.763.475 21,06

Banco de Comercio Exterior de

Colombia S.A. 63.179.235 128.306.223 -65.126.988 -50,76

Banco Popular 95.949.090 0 95.949.090 100,00

Banco Caja Social 39.338.484 28.639.189 10.699.295 37,36

Financiera de Desarrollo Territorial S.A.

FINDETER 30.102.900 31.860.821 -1.757.921 -5,52



52

CDT MONEDA EXTRANJERA-

TIME DEPOSIT 0 2.129.583 -2.129.583 -100,00

Davivienda Internacional 0 2.129.583 -2.129.583 -100,00

Fuente: Portafolio de Inversiones 31 de Diciembre de 2015

De acuerdo con la Circular Básica contable y financiera de la Superintendencia Financiera de Colombia, las

inversiones se dividen en: Inversiones negociables, Inversiones para mantener hasta al vencimiento e Inversiones

disponibles para la venta. Con corte diciembre de 2015, en el portafolio de renta fija administrado por la Tesorería

Distrital se encuentra una participación en Inversiones negociables del 100%.


CLASE DE INVERSIÓN DICIEMBRE

31 2015

PARTICIPACIÓN

PORTAFOLIO

2015

DICIEMBRE

31 2014

PARTICIPACIÓN

PORTAFOLIO

2014

Inversiones de Administración de

Liquidez 1.947.564.178 100 2.612.268.036 100

Negociables 1.947.564.178 100 2.369.359.998 100


Entidades privadas

Están representadas por acciones ordinarias de sociedades privadas recibidas en procesos de sucesión, donaciones,

legados o daciones en pago. La valoración de estas inversiones se realiza mensualmente de la siguiente forma:

Tomando el valor intrínseco, si las inversiones no se cotizan en bolsa, o si se cotizan pero están

clasificadas como de baja o mínima bursatilidad.

Tomando el precio de cierre registrado en la Bolsa de Valores de Colombia si las acciones se cotizan en

bolsa y se clasifican como de alta o media bursatilidad.

La composición de este portafolio al 31 de diciembre de 2015, en relación con el 31 de diciembre de 2014 se presenta

a continuación:

COMPARATIVO POR VALOR DE COMPRA Cifras en miles de pesos

EMISOR VIGENCIA 2015 VIGENCIA 2014

VALOR PARTICIPACIÓN VALOR PARTICIPACIÓN

Banco de Bogotá 26 0,09% 26 0,09

Coltejer 10 0,03% 10 0,03

Valorem 67 0,22% 67 0,22

Acerías Paz del Río 54 0,18% 54 0,18

Textiles Fabricato Tejicondor 39 0,13% 39 0,13

Hoteles Royal 29.868 99,33% 29.868 99,33

Cementos Diamante (Cemex) 5 0,02% 5 0,02

TOTAL 30.069 100,00% 30.069 100,00

Estas inversiones se encuentran valoradas a precios de mercado arrojando el siguiente resultado:

COMPARATIVO POR VALOR DE MERCADO Cifras en miles de pesos


VARIACIÓN VALOR PARTICIPACIÓN VALOR PARTICIPACIÓN

Banco de Bogotá 4.582 3,91% 5.090 4,46% -9,98

Coltejer 8 0,01% 2 0,00% 300,00



53


VARIACIÓN VALOR PARTICIPACIÓN VALOR PARTICIPACIÓN

Valorem 15.673 13,36% 13.118 11,50% 19,48

Acerías Paz del Río 309 0,26% 292 0,26% 5,82

Textiles Fabricato Tejicondor 145 0,12% 109 0,10% 33,03

Hoteles Royal 95.499 81,40% 94.446 82,81% 1,11

Cementos Diamante (Cemex) 1.099 0,94% 993 0,87% 10,67

TOTAL 117.315 100,00% 114.050 100,00% 2,86 Fuente: Informe de Inversiones de Renta Variable –SPFI

Estas inversiones se encuentran reveladas contablemente a valor histórico. La diferencia entre los costos históricos y

los valores de mercado se encuentran registrados como valorizaciones en la cuenta 199936 – Valorizaciones

inversiones en entidades privadas, como consecuencia del resultado de la actualización de dichas acciones, de

conformidad con las normas técnicas vigentes.

A continuación se detallan a su costo histórico y por emisores:

COMPARATIVO A VALOR HISTÓRICO Cifras en miles de pesos


VALOR PARTICIPACIÓN VALOR PARTICIPACIÓN

Banco de Bogotá 26 0,09% 26 0,09

Coltejer 10 0,03% 10 0,03

Valorem 67 0,22% 67 0,22

Acerías Paz del Río 54 0,18% 54 0,18

Textiles Fabricato Tejicondor 39 0,13% 39 0,13

Hoteles Royal 29.868 99,33% 29.868 99,33

Cementos Diamante (Cemex) 5 0,02% 5 0,02

TOTAL 30.069 100,00% 30.069 100,00

Es de anotar, que Acerías Paz del Río, Banco de Bogotá, Coltejer, Fabricato, y Valorem son acciones que cotizan en

bolsa y están clasificadas como de baja, media o alta bursatilidad, por consiguiente sus variaciones corresponden a la

volatilidad de la cotización en bolsa presentada al cierre de la vigencia 2015 con respecto al cierre de la vigencia 2014.

Al 31 de diciembre de 2015, las acciones de Textiles Fabricato Tejicondor S.A. se cotizan en la bolsa y están

clasificadas en bursatilidad media, al igual que al cierre del 2014.

Las acciones de la Compañía Colombiana de Tejidos - Coltejer que al cierre del 2015 presentaron una bursatilidad

media, igual que al cierre del 2014.

Las acciones del Banco de Bogotá que al cierre del 2015 presentaron alta bursatilidad a diferencia del 2014 que

presentaron una bursatilidad media.

Las acciones de Valorem S.A. se mantienen en bursatilidad media en la bolsa para el cierre del año 2015.

En cuanto a las acciones de Acerías Paz del Río, para el cierre de 2015 continúan con bursatilidad baja igual que al

cierre del 2014.

Teniendo en cuenta que Cemex y Hoteles Royal son acciones que no cotizan en bolsa, las variaciones presentadas

corresponden a cambios en el valor intrínseco reportado por dichas empresas.




54

Equivalen a $11.356.671.782 miles, con respecto a diciembre 31 de 2014 presentan una variación de $325.957.531

miles, correspondiente al 2.95% originada principalmente por una variación positiva en la Empresa de Energía de

Bogotá por $704.435.493 miles.


EMPRESAS

VALOR

INVERSIÓN

D.C.

(Información

reportada a nov

y dic provisional

de 2015)

%

PARTICIPACIÓN

DEL D.C. EN LA

EMPRESA

Empresas Industriales y Comerciales del Estado Societarias

Transmilenio 436.000.088 70,05

TOTAL 436.000.088

Sociedades de Economía Mixta

Empresa de Energía de Bogotá 8.278.717.502 76,28

Empresa de Telecomunicaciones de Bogotá 2.452.411.759 86,59

Terminal de Transportes 163.918.944 63,19

TOTAL 10.895.048.206

Sociedades Públicas

Canal Capital 25.623.488 99,54

TOTAL 25.623.488

TOTAL INVERSIONES PATRIMONIALES EN ENTIDADES

CONTROLADAS 11.356.671.782

A continuación se detallan las variaciones presentadas en las empresas respecto al mismo periodo de la vigencia 2014

en la cual se observa una variación positiva de $325.957.531 miles


ENTIDAD DICIEMBRE DICIEMBRE VARIACIÓN VARIACIÓN

31 DE 2015 31 DE 2014 $ %

Transmilenio 436.000.088 283.858.378 152.141.710 53,60

Empresa de Energía de Bogotá 8.278.717.503 7.574.282.010 704.435.493 9,30

Empresa de Telecomunicaciones de

Bogotá 2.452.411.759 2.990.469.784 -538.058.025 -17,99

Terminal de Transportes 163.918.944 162.217.100 1.701.844 1,05

Canal Capital 25.623.488 19.886.979 5.736.509 28,85

TOTAL 11.356.671.782 11.030.714.251 325.957.531 2,95

Las variaciones se derivan de la valoración realizada de acuerdo a lo señalado en el “Procedimiento Contable para el

Reconocimiento y Revelación de las Inversiones e Instrumentos Derivados con fines de Cobertura de Activos” del

Manual de Procedimientos que hace parte del Régimen de Contabilidad Pública emitido por la Contaduría General de

la Nación y generadas por el incremento o disminución de las partidas del patrimonio de las empresas controladas,

reconocidas y registradas en la Secretaría Distrital de Hacienda por el método de participación patrimonial, como efecto

de la distribución de dividendos, procesos de capitalización y correcciones de carácter contable, las cuales reflejaron el siguiente comportamiento:

Empresas Industriales y comerciales del estado societarias

Estas inversiones corresponden a la participación que tiene el Distrito Capital en Transmilenio Empresa Industrial y

Comercial del Estado Societaria por la suma de $436.000.088 miles, se realizó su valoración con la información

financiera con corte a noviembre 30 de 2015, presentándose una variación en el costo histórico de $3.011.500 miles

como consecuencia del incremento del número de acciones que el Distrito posee en dicha empresa (Numero acciones

al 31 de diciembre de 2015, 9942), se presentó un una disminución en el componente de resultados de $-69.819.432



55

miles, ocasionado principalmente por la liberación de reservas y un aumento en el componente patrimonial por valor

de $218.949.644 miles, por el incremento significativo en Otras Partidas (Patrimonio Institucional Incorporado).

Sociedades de economía mixta

Corresponde a las inversiones en las que el Distrito tiene participación en la Terminal de Transportes S.A., Empresa

de Telecomunicaciones de Bogotá S.A. ESP, Empresa de Energía de Bogotá, Sociedades de Economía Mixta por

$10.895.048.206 miles, las cuales se valoran y actualizan por el método de participación patrimonial.

En la Empresa de Energía de Bogotá, se realizó su valoración con la información financiera con corte a noviembre 30

de 2015, presentando un incremento neto en la valoración neta por valor de $704.435.491 miles, generado

principalmente por el incremento en el componente patrimonial de $913.998.329 miles, como resultado de los ajustes

a conversión de Normas Internacionales de Información Financiera.

Así mismo, es importante precisar que los dividendos decretados al Distrito Capital durante el 2015, son de

$350.000.000 miles ocasionando que el saldo de la inversión reportado en el balance de la Secretaría Distrital de

Hacienda a diciembre 31, presente un mayor valor con respecto al valor de participación en el patrimonio de la

empresa, representado en los dividendos decretados a favor del Distrito que se encuentran pendientes de girar a la

Tesorería, en la vigencia 2015 se recibieron un total de dividendos por 839.718.252 miles correspondientes a los

dividendos decretados al Distrito Capital durante el 2014.

Con relación a la inversión en la Empresa de Telecomunicaciones de Bogotá, está también fue actualizada con la

información financiera con corte a diciembre 31 de 2015 (información provisional), presentando una disminución en

el componente de resultados de -$356.418.535 miles, reflejado por una perdida en el ejercicio de -$56.097.484 miles

y una disminución patrimonial de -$181.639.192 miles, afectados con la convergencia a las Normas Internacionales de

Información Financiera.

El 24 de marzo de 2015 se autorizó apropiación de dividendos por $67.460.515 miles, para un total de 58.414.0167

miles, a favor del Distrito Capital, según la asamblea realizada el 24 de junio de 2015 se liberaron reservas por

$404.203.719 miles, las cuales se apropian como dividendo extraordinario correspondiéndole al Distrito Capital la

suma de $ 349.999.741 miles pendientes de pago. En la Vigencia 2015, se recibieron dividendos decretados en

efectivo decretados en 2014 por valor de $53.433.453 miles.

En la Empresa Terminal de Transporte de Bogotá, se realizó su valoración con la información financiera con corte a

noviembre 30 de 2015, dicha variación refleja un incremento neto con respecto al año 2014 de $1.701.845 miles. En la

vigencia 2015 se recibieron dividendos en acciones por valor de $1.250.322 miles y en efectivo $1.250.330 miles,

dicha información se actualizara en 2016 de acuerdo a la información definitiva reportada con corte al 31 de

diciembre de 2015.

Sociedades Públicas

Corresponde a la participación que tiene el Distrito Capital en Canal Capital por un valor de $25.623.488 miles, se

realizó su valoración con la información financiera provisional con corte a diciembre 31 de 2015, la principal

variación se presentó en el costo histórico, con un incremento por valor de $4.000.000 miles representados en las

transferencias para capitalización realizadas en 2015 y por el aumento en la participación que tiene el Distrito Capital

del 99.51% al 99.54%.

La siguiente es la composición del patrimonio de las entidades donde se registra y mantienen las inversiones por parte

del Distrito Capital y la fecha de los estados contables base de la valoración de estas inversiones:


ENTIDAD PARTICIPACIÓN

%

PATRIMONIO

BASE

VALOR DE LA

PARTICIPACIÓN

FECHA DE

CORTE

UTILIZADA

Transmilenio 70,05 622.368.997 435.969.483 noviembre 30 de 2015

Empresa de Energía de Bogotá 76,28 10.394.585.306 7.928.989.671 noviembre 30 de 2015



56

Empresa de Telecomunicaciones de Bogotá

86,59 2.360.549.154 2.043.999.512

diciembre 31

de 2015 –

provisional

Terminal de Transportes 63,19 259.246.172 163.817.656 noviembre 30

de 2015

Canal Capital 99,54 24.232.339 24.120.870 diciembre 31 de

2015

TOTAL 10.596.897.193

TOTAL REGISTROS EN LIBROS 11.356.671.782

DIFERENCIA 759.774.589

Nota: La diferencia entre el valor registrado en contabilidad y la participación en el patrimonio reportado por las empresas corresponden a dividendos decretados a favor del

Distrito y que aún no han sido girados a la Tesorería, los cuales, al ser recibidos en la entidad, disminuirán la cuenta de inversiones, así mismo, el saldo de las inversiones

será actualizado durante el primer trimestre de 2016 con la información definitiva a diciembre 31 de 2015 que reporten las empresas controladas.

La participación en el patrimonio base de la Empresa de Telecomunicaciones de Bogotá, se encuentra incrementada

en los registros contables de la Secretaría Distrital de Hacienda por un valor de $408.413.758 miles, que corresponden

a los dividendos decretados por la Empresa sobre las utilidades generadas pendientes de giro. La afectación de estos

dividendos en las cuentas de inversiones patrimoniales de la Secretaria Distrital de Hacienda, solo se reflejará cuando

los dividendos sean girados y pagados, de acuerdo con el “Procedimiento Contable para el Reconocimiento y

Revelación de las Inversiones e Instrumentos Derivados con Fines de Cobertura de Activos”, Numeral 10 al 17

contenidos en el Manual de Procedimientos del Régimen de Contabilidad Pública emitido por la Contaduría General

de la Nación.

Sociedades de economía mixta

Este rubro presenta un saldo de $8.294 miles sin variación alguna respecto al mismo periodo de 2014. La

actualización de la inversión en la Sociedad Corabastos se efectuó por el método del costo con la información

reportada a noviembre 30 de 2015, los ajustes con la información definitiva de la empresa a diciembre de 2015, se

realizaran durante el primer trimestre del 2016.

130000 RENTAS POR COBRAR

En el grupo de Rentas por cobrar se incluyen las cuentas que representan los derechos a favor de la entidad por

concepto de ingresos tributarios (Directos e Indirectos) determinados por disposiciones legales por la potestad del

estado de establecer gravámenes a nivel territorial, las cuales se encuentran pendiente de recaudo y determinadas en

las declaraciones tributarias, liquidaciones oficiales y actos administrativos en firme que liquiden obligaciones a cargo

de los contribuyentes, responsables y agentes de retención.

Las rentas por cobrar se reconocen cuando surge el derecho que las originan, con base en las liquidaciones de

impuestos, retenciones y anticipos, además, no son objeto de provisión y cuando el derecho se extinga por causas

diferentes a cualquier forma de pago se afectará directamente el patrimonio.

Las rentas por cobrar son reveladas según su antigüedad en vigencia actual y vigencias anteriores. Las rentas de

vigencia actual incluyen los impuestos liquidados y declarados por los contribuyentes o por la autoridad competente,

por concepto de gravámenes reconocidos durante el período contable en curso, independientemente de la vigencia a la

cual corresponde la liquidación, también incluye las retenciones y anticipos liquidados en el período. Las rentas de

vigencias anteriores son los saldos de las rentas por cobrar de la vigencia actual reclasificados al inicio del período

contable siguiente. El grupo está conformado así:

RENTAS POR COBRAR Cifras en miles de pesos

CONCEPTODICIEMBRE

31 DE 2015

DICIEMBRE

31 DE 2014

VARIACIÓN

$VARIACIÓN %

Vigencia actual 148.350.585 146.383.863 1.966.722 1,34

Vigencias anteriores 410.645.693 427.597.332 -16.951.639 -3,96

TOTAL 558.996.278 573.981.195 -14.984.917 -2,61



57

A 31 de diciembre de 2015 el grupo de Rentas por cobrar reflejado en el balance de la Entidad alcanzó la suma de

$558.996.278 miles que corresponde al 3,33% del total del activo, registrando una disminución de $14.984.917 miles

equivalente al 2,61% con respecto al 2014 que fue de $573.981.195 miles como resultado de los pagos recibidos de

vigencias anteriores por aplicación de los beneficios tributarios otorgados durante la vigencia 2015.


La información contable de rentas por cobrar, inicialmente se fundamenta en los reportes generados directamente de

las bases de datos de impuestos, de la información suministrada por las entidades financieras autorizadas para el

recaudo, que se van ajustando continuamente a medida que son verificadas por las áreas de gestión de impuestos, en la

cuenta corriente del contribuyente. Estas variaciones inciden en las cifras finales de las rentas por cobrar, por lo cual

es necesario efectuar la conciliación con los datos certificados de cartera por la Dirección Distrital de Impuestos.

Es así como la conciliación de las cifras de rentas por cobrar se efectuó entre los saldos de contabilidad y la cuenta

corriente de los contribuyente, con fundamento en la certificación expedida por la Oficina de Cuentas Corrientes, con

corte a diciembre 31 de 2015, cuya diferencia se fundamenta en el 15% del recaudo de Predial de la renta, intereses y

sanciones que se registra a favor de la Corporación Autónoma Regional de Cundinamarca (CAR).


A 31 de diciembre de 2015 esta cuenta presenta un saldo de $558.996.278 miles, que equivale al 3,33% del total del

activo; conformado por los valores pendientes de pago de los diferentes impuestos distritales administrados por la

Dirección Distrital de Impuestos de Bogotá.

Las Rentas por Cobrar se clasifican, de acuerdo con la antigüedad de la deuda, en vigencia actual y vigencias

anteriores; la vigencia actual corresponde a cartera generada en el año 2015, mientras la vigencia anterior corresponde

a la cartera generada antes del 2015, considerando la fecha de presentación de la declaración o cuando se dictaminó la

firmeza de los actos oficiales, en cumplimiento de la norma técnica de Contaduría General de la Nación y los artículos

828 y 829 del Estatuto Tributario de Bogotá D.C.

La conformación de las rentas por cobrar se detalla a continuación: A continuación se presentan las subcuentas que

conforman este grupo, clasificadas en derechos reconocidos en la vigencia actual y los derechos reclasificados a

vigencias anteriores:

SUBCUENTAS DEL GRUPO RENTAS POR COBRAR Cifras en miles de pesos

En la vigencia 2015 presentó una disminución por valor de $14.984.917 miles con respecto a la vigencia 2014, dicha

disminución se generó en la cartera de vigencias anteriores, principalmente porque en el año 2015 entró en vigencia el

Decreto 026 de 2015 “Por el cual se establece en el Distrito Capital el procedimiento de aplicación de los incentivos

tributarios de que tratan los artículos 55, 56 y 57 de la Ley 1739 del 23 de diciembre de 2014”, trayendo para el

Distrito Capital figuras como: i) Conciliación Contencioso Administrativa, ii) Terminación por mutuo acuerdo de los

procesos administrativos tributarios, y iii) Condición especial de pago.

Mediante resolución DDI037165 del 10 de junio de 2015, se ordenó depurar y suprimir de la Cuenta Corriente

Contribuyentes, los saldos de deuda por concepto de los impuestos: ICA, RETEICA y AZAR Y ESPECTACULOS

y/o sanciones, equivalentes a 2.293 registros por considerarse que tienen una relación costo beneficio desfavorable

para la Administración Tributaria.

VARIAC. VARIAC. VARIAC. VARIAC.

$ % $ %

Predial unificado 98.105.923 86.913.193 11.192.730 12,88 246.585.521 250.897.369 -4.311.848 -1,72 344.691.444 337.810.562

Industria y comercio 38.046.219 37.942.509 103.710 0,27 102.234.605 100.609.694 1.624.911 1,62 140.280.824 138.552.203

Delineación urbana, estudios y aprobación de

planos1.587.009 2.022.981 -435.972 -21,55 6.668.565 5.820.104 848.461 14,58 8.255.574 7.843.085

Consumo de tabaco y cigarrillos 5.461.558 3.459.119 2.002.439 57,89 660.987 584.785 76.202 13,03 6.122.545 4.043.904

Consumo de cerveza 446.411 685.757 -239.346 -34,90 11.510 12.257 -747 -6,09 457.921 698.014

Vehículos automotores 4.686.439 15.190.311 -10.503.872 -69,15 53.503.543 61.907.060 -8.403.517 -13,57 58.189.982 77.097.371

Sobretasa a la gasolina motor 0 0 0 0,00 336.599 4815458 -4.478.859 -93,01 336599 4815458

Impuesto de azar y espectáculos 17.026 169.993 -152.967 -89,98 644.363 2.950.605 -2.306.242 -78,16 661.389 3.120.598

TOTAL 148.350.585 146.383.863 1.966.722 1,34 410.645.693 427.597.332 -16.951.639 -3,96 558.996.278 573.981.195

DICIEMBRE

31 DE 2015

DICIEMBRE

31 DE 2014

VIGENCIAS ANTERIORESVIGENCIA ACTUALTOTAL RENTAS POR

COBRAR

DICIEMBRE

31 DE 2015

DICIEMBRE

31 DE 2014

DICIEMBRE

31 DE 2015

DICIEMBRE

31 DE 2014

CONCEPTO



58

Adicionalmente, mediante memorando 2016IE924 del 18 de enero de 2016, la Subdirección de Recaudación, Cobro y

Cuentas Corrientes de la Dirección de Impuestos de Bogotá, informó que se emitió la Resolución de Costo Beneficio

DDI001910 del 29 de diciembre de 2015, la cual no fue aplicada en cuenta corriente, situación que se adelantará en la

vigencia 2016 por $5.584.133 miles correspondientes al impuesto Predial, por lo anterior, los valores por costo

beneficio de esta resolución serán registrados en la contabilidad de la entidad durante la vigencia 2016 una vez sean

aplicados en cuenta corriente.

Las cifras globales generadas por la Certificación de cartera a 31 de diciembre de 2015 son las siguientes:

CONCILIACION DE LA CARTERA A 31 DE DICIEMBRE DE 2015 Cifras en miles de pesos

CLASE DICIEMBRE

DE 2015

DICIEMBRE

DE 2014

VARIACION PARTIC.

VIG 2015 % $ %

Cartera cobrable producción y

consumo 647.307.130 511.460.275 135.846.855 26,56 25,70

Cartera cobrable propiedad 1.359.467.820 1.374.019.616 -14.551.796 -1,06 53,98

Subtotal cartera cobrable 2.006.774.950 1.885.479.891 121.295.059 6,43 79,69

Cartera no cobrable

producción y consumo 75.028.438 22.403.425 52.625.013 234,90 2,98

Cartera no cobrable propiedad 436.549.262 167.360.852 269.188.410 160,84 17,33

Subtotal cartera no cobrable 511.577.700 189.764.277 321.813.423 169,59 20,31

TOTAL 2.518.352.650 2.075.244.168 443.108.482 21,35 100,00

CONCILIACIÓN

-55.677.089 Descuento del 15% CAR a la renta de las Vig 2010 a 2015.

-18.112.962 Descuento del 15% CAR a los Intereses de la Vig 2014 y 2015.

-18.687.223 Descuento del 15% CAR a las sanciones de la Vig 2014 y 2015.

6.122.545 Registro del impuesto al consumo de tabaco y cigarrillos Cuenta

130522 y 131021 no incluidos en certificación cartera DIB

457.921 Registro del impuesto al consumo de Cervezas Cuenta 130524

y 131023 no incluidos en certificación cartera DIB

2.432.455.842 VALOR TOTAL CARTERA REGISTRADA EN

CONTABILIDAD Fuente: Certificación de cartera -Dirección Distrital de Impuestos de Bogotá

Como se observa, el valor de la cartera de impuestos, incluidos los intereses y sanciones, certificada por la DIB es de

$2.518.352.650 miles, valor que se compone de las siguientes cifras: Saldos contables por concepto de cartera de

impuestos, intereses y sanciones (Cuentas del activo y cuentas de orden) $2.432.455.842 miles, participación del 15%

del impuesto predial para la CAR por $92.477.274 miles y los impuestos de Consumo a la cerveza y consumo de

tabaco y cigarrillos por $6.580.466 miles, los cuales no se encuentran incluidos en la certificación de cartera reportada

por la DIB.

A continuación se presentan los saldos contables de la cartera registrada en las diferentes cuentas contables de la

entidad, así:

SALDOS CONTABLES DE LA CARTERA A 31 DE DICIEMBRE DE 2015 REGISTRADA POR CUENTAS


CUENTA

CONTABLE NOMBRE

DICIEMBRE 31

DE 2015

DICIEMBRE 31

DE 2014

VARIACIÓN

$ %

1-3-05 Vigencia actual (*) 148.350.585 146.383.866 1.966.719 1,34

1-3-10 Vigencias anteriores (*) 410.645.693 427.597.332 -16.951.639 -3,96



59

1-4-01-03 Intereses 479.642.893 401.310.095 78.332.798 19,52

1-4-01-04 Sanciones 648.777.257 560.132.257 88.645.000 15,83

8-1-90-03-001 Intereses mayor antigüedad 499.137.827 395.895.654 103.242.173 26,08

8-1-90-03-003 Intereses de difícil cobro 2.386.824 4.207.580 -1.820.756 -43,27

8-1-90-90-001-001 Rentas de difícil cobro 93.231.837 39.120.978 54.110.859 138,32

8-1-90-90-001-002 Sanciones de difícil cobro 150.282.926 46.449.020 103.833.906 223,54

TOTAL 2.432.455.842 2.021.096.782 -14.984.920 -0,74

Nota (*): incluyen los saldos de las cuentas 130522 y 131021 por impuesto al consumo de tabaco y cigarrillos por valor de $6.122.545 miles, así como las cuentas 130524 y

131023 Impuesto al consumo de cerveza por $457.921 miles.

Para efectos de registro de las rentas por cobrar se efectúa la conciliación con la cartera cobrable, mientras que la

cartera no cobrable se concilia con las cuentas de orden respectivas. En cuanto al número de documentos y actos

aplicados, la Certificación de Cartera presenta la siguiente composición:

TIPO DE IMPUESTO

NÚMERO DE

REGISTROS

DECLARACIONES

Y/O DOCUMENTOS

RECIBOS DE

PAGO SISTEMA

PREFERENCIAL

NÚMERO DE

REGISTROS

ACTOS

OFICIALES

TOTAL PARTICIPACIÓN

%

Industria y comercio 90.380 1 26.969 117.350 13,34

Vehículos automotores 28.607 0 389.550 418.157 47,53

Predial unificado 174.972 1.040 163.387 339.399 38,58

Reteica 2.801 0 211 3.012 0,34

Delineación urbana,

estudios y aprobación

de planos

938 0 167 1.105 0,13

Sobretasa a la Gasolina 14 0 42 56 0,01

Azar y Espectáculos 363 0 388 751 0,09

TOTAL 298.075 1.041 580.714 879.830 100,00 Fuente: Dirección Distrital de Impuestos de Bogotá.

Con respecto a los contribuyentes que constituyen la cartera a 31 de diciembre de 2015, se presenta un número total de

$261.255 distribuidos de la siguiente forma:

Número de Contribuyentes

DESCRIPCIÓN DICIEMBRE 31 DE

2015

DICIEMBRE 31 DE

2014 VARIACIÓN %

Predial unificado 111.529 123.940 -10,01

Industria y comercio 121.543 34.251 254,86

Retención de Industria y Comercio 26.624 2.364 1026,23

Sobretasa a la gasolina motor 1251 4 31175,00

Delineación urbana, estudios y

aprobación de planos 191 1.034 -81,53

Vehículos automotores 114 175.106 -99,93

Impuesto Unificado de Azar 3 232 -98,71

TOTAL 261.255 336.931 -22,46 Fuente: Dirección Distrital de Impuestos de Bogotá.

El total de la cartera por concepto de impuestos registrada en contabilidad es la siguiente:


TIPO DE IMPUESTO

RENTAS

POR

COBRAR

(CTA 13-

ACTIVO)

CARTERA

INCOBRABLE

(CTAS DE

ORDEN)

TOTAL

CARTERA

POR

IMPUESTOS

Predial (1) 344.691.444 58.086.529 402.777.973

I.C.A. 140.280.824 7.112.257 147.393.081



60

RETEICA 0 2.045.462 2.045.462

Azar y Espectáculos 661.389 1.209.261 1.870.650

Delineación Urbana 8.255.574 3.565.211 11.820.785

Impuesto Unificado De Pobres, Azar y Espectáculos 0 0 0

Tabaco y Cigarrillos(2) 6.122.545 0 6.122.545

Sobretasa a la Gasolina 336.599 0 336.599

Cerveza Extranjera(2) 457.921 0 457.921

Vehículos 58.189.982 21.213.117 79.403.099

TOTAL 558.996.278 93.231.837 652.228.115

Participación 85,71% 14,29% 100,00% Nota (1): El valor registrado en el Activo, Intereses y Sanciones de Impuesto Predial, se disminuye con el 15% por participación a la CAR.

(2) Los saldos de Tabaco y cigarrillos por $6.122.545 miles y Cerveza por 457.921 no se incluyen en la certificación de cartera reportada por la DIB.

Fuente: Certificación de cartera discriminada a diciembre de 2015 - DIB

Las rentas por cobrar de difícil cobro, corresponden al 14,29% del total de la cartera y su contabilización se realiza en

cuentas de orden por valor de $93.231.837 miles.

130500 Vigencia actual

Saldo por valor de $148.350.585 miles constituido por las declaraciones presentadas y actos oficiales declarados en

firme y aplicados durante el año 2015, originada del registro del recaudo de impuestos distritales desde la base de

datos de soportes tributarios y la generación de la cartera de la base de cuenta corriente del contribuyente de Predial,

Vehículos, Impuesto Industria y Comercio, Delineación Urbana, Azar y Espectáculos.

Lo concerniente a las rentas por Cervezas y Cigarrillos extranjeros no proceden directamente del contribuyente debido

a que el proceso de recaudo, administración y distribución de esos recursos se centra en la Federación Nacional de

Departamentos a través del Fondo Cuenta Fimproex que reporta a la Secretaría Distrital de Hacienda mensualmente el

recaudo y sus respectivas novedades.

Los demás impuestos son reportados directamente en los estados financieros por la Dirección Distrital de Tesorería

mediante la operatividad del Aplicativo OPGET. Por tipo de impuesto, esta cuenta se desagrega así:


Las variaciones más representativas con respecto al 2014 para las rentas por cobrar vigencia actual, corresponden al

Impuesto Predial del 12.88% por valor de $11.192.733 miles, el aumento de la cartera vigencia actual del Impuesto

Predial que afecta a las Rentas por Cobrar en general es producto entre otros en el aumento de la base a liquidar el

impuesto y de la emisión de actos oficiales aplicados en la cuenta corriente del contribuyente que afectan la vigencia

de presentación.

VARIAC. VARIAC.

$ %

Predial unificado 98.105.923 86.913.193 11.192.730 12,88

Industria y comercio 38.046.219 37.942.509 103.710 0,27

Delineación urbana, estudios y aprobación de

planos1.587.009 2.022.981 -435.972 -21,55

Consumo de tabaco y cigarrillos 5.461.558 3.459.119 2.002.439 57,89

Consumo de cerveza 446.411 685.757 -239.346 -34,90

Vehículos automotores 4.686.439 15.190.311 -10.503.872 -69,15

Sobretasa a la gasolina motor 0 0 0 0,00

Impuesto de azar y espectáculos 17.026 169.993 -152.967 -89,98

TOTAL 148.350.585 146.383.863 1.966.722 1,34

VIGENCIA ACTUAL

DICIEMBRE

31 DE 2015

DICIEMBRE

31 DE 2014

CONCEPTO



61

El impuesto de vehículos presentó una disminución del 69,15% por valor de $10.503.874 miles con respecto al 2014,

debido a que se disminuyó la causación con respecto a la vigencia anterior entre otras debido al incremento de la

marcación por exclusiones de ley como se observa a continuación:

Fuente: Dirección Distrital de Impuestos de Bogotá.

131000 Vigencias anteriores

Esta cuenta se conforma de los impuestos distritales pendientes de pago, correspondientes a los documentos y actos

reportados en la vigencia 2014 y anteriores, sobre los cuales se están realizando las gestiones de cobro que permitan su

recaudo.

Por tipo de impuesto, esta cuenta se desagrega así:


NOMBRE DICIEMBRE 31 DE

2015

DICIEMBRE 31 DE

2014

VARIACIÓN

$ %

Predial unificado 246.585.522 250.897.369 -4.311.847 -1,72

Industria y comercio 101.068.565 98.549.038 2.519.527 2,56

Retención de Industria y Comercio 1.166.041 2.060.655 -894.614 -43,41

Delineación urbana, estudios y

aprobación de planos 6.668.565 5.820.104 848.461 14,58

Consumo de tabaco y cigarrillos 660.985 584.786 76.199 13,03

Consumo de cerveza 11.509 12.257 -748 -6,10

Vehículos automotores 53.503.543 61.907.060 -8.403.517 -13,57

Sobretasa a la gasolina motor 336.599 4.815.458 -4.478.859 -93,01

Impuesto Unificado de Azar 644.364 2.950.605 -2.306.241 -78,16

TOTAL 410.645.693 427.597.332 -16.951.639 -3,96

Presenta un saldo a 31 de diciembre de 2015 de $410.645.693 miles con una disminución del 3,96% por valor de

$16.951.639 miles, debido en mayor medida a la causación del 15% del impuesto predial que se registra a favor de la

Corporación Autónoma Regional de Cundinamarca (CAR) y al establecimiento de las condiciones especiales de pago

fijadas mediante el Decreto 026 del 2015; igualmente, por la depuración continua de las Oficinas de Cobro, señalado

su efecto en lo explicado en el grupo Rentas por Cobrar.

2015 2014 CONCEPTO DE LA EXCLUSIÓN

217.255 204.363

LOS VEHÍCULOS CORRESPONDIENTES A

MOTOS INFERIORES O IGUALES A 125 CC

EN EL RDA.

3.346 2.009

LOS VEHÍCULOS CON CÓDIGO CLASE

9(MINITRACTOR),11(TRACCIÓN

ANIMAL),12(MAQ. AGRÍCOLA),13(MAQ.

INDUSTRIAL),90(TRACTOR).

75 187

LOS VEHÍCULOS DE PROPIEDAD DE LA

EMPRESA DISTRITAL DE TRANSPORTE

URBANO EN LIQUIDACIÓN.

16.490 8.364 SE MARCAN LOS VEHÍCULOS DE

PROPIEDAD DEL DISTRITO.

200 198 VEHÍCULOS DE PROPIEDAD DE LA CRUZ

ROJA COLOMBIANA.

72 115

LOS VEHÍCULOS DE PROPIEDAD DE

SIGNATARIOS DE LA CONVENCIÓN DE

VIENA.

9.390 7.827 LOS VEHÍCULOS CUYA CLASE DE SERVICIO

EN RDA CORRESPONDA A USO OFICIAL.

46.216 21.145 LOS VEHÍCULOS QUE TIENEN TRASPASO A

PROPIETARIO INDETERMINADOS.

293.044 244.208 TOTAL EXCLUSIONES DE LEY

Fuente: Base Registro Distrital Automotor

Fecha de corte: Diciembre de 2014 y diciembre 2015

EXCLUSIONES DE LEY



62

La cartera de vigencias anteriores presenta la siguiente composición por vigencias:


VIGENCIA IMPUESTOS TOTAL

PREDIAL VEHÍCULOS ICA OTROS CARTERA

1994 4.986 57.924 62.910

1995 30.252 156.356 186.608

1996 44.048 244.923 288.971

1997 208.622 651.711 860.333

1998 199.943 684.472 884.415

1999 339.335 776.321 1.115.656

2000 317.741 896.754 1.214.495

2001 387.633 687.727 1.075.360

2002 457.313 249.990 66.627 773.930

2003 420.194 250 222.396 8.470 651.310

2004 202.668 3.958 212.373 40.662 459.661

2005 1.136.129 249.793 175.939 4.189 1.566.050

2006 3.742.645 24.295 444.937 61.376 4.273.253

2007 8.190.273 313.798 1.364.898 319.925 10.188.894

2008 7.812.040 1.716.849 4.613.632 210.839 14.353.360

2009 13.653.109 5.967.551 7.151.843 544.725 27.317.228

2010 16.241.646 6.564.529 5.987.110 232.244 29.025.529

2011 58.006.891 23.516.717 9.821.678 1.061.943 92.407.229

2012 21.925.580 619.244 7.988.196 1.187.671 31.720.691

2013 40.447.788 1.821.873 16.022.048 3.577.365 61.869.074

2014 72.816.686 12.704.686 42.657.337 2.172.027 130.350.736

TOTAL 246.585.522 53.503.543 101.068.565 9.488.063 410.645.693

PARTICIPACIÓN 60,05% 13,03% 24,61% 2,31% 100% Fuente: Dirección Distrital de Impuestos de Bogotá.

140000 DEUDORES

El grupo de Deudores incluye las cuentas que representan los derechos de cobro a favor de la entidad originadas en

sus funciones de cometido estatal. Los conceptos más representativos de este grupo corresponden a los ingresos no

tributarios (intereses y sanciones), transferencias por cobrar y recursos entregados en administración.


DEUDORES Cifras en miles de pesos

A 31 de diciembre de 2015 el grupo de Deudores reflejado en el balance de la Entidad alcanzó la suma de

$1.688.919.603 miles que corresponde al 10,05% del total del activo, registrando un incremento de $571.394.649

miles equivalente al 51,13% con respecto al 2014 que fue de $1.117.524.954 miles, justificado principalmente por el

DICIEMBRE DICIEMBRE

31 DE 2015 31 DE 2014

Ingresos No tributarios 1.128.420.150 961.442.354 166.977.796 17,37

Transferencias por cobrar 451.251.861 95.671.292 355.580.569 371,67

Avances y anticipos entregados 453.665 722.808 -269.143 -37,24

Recursos entregados en administración 95.824.192 41.976.019 53.848.173 128,28

Depósitos entregados en garantía 3.892.277 4.085.825 -193.548 -4,74

Otros deudores 9.077.458 13.626.657 -4.549.199 -33,38

Deudas de difícil cobro 2.253.194 2.253.194 0 0,00

Provisión para deudores (Cr) -2.253.194 -2.253.194 0 0,00

TOTAL 1.688.919.603 1.117.524.954 571.394.649 51,13

CONCEPTOVARIACIÓN

$VARIACIÓN %



63

incremento de $355.580.569 miles en la cuenta de transferencias por cobrar ya que en diciembre de 2015 se realizó la

causación del ingreso correspondiente a la cuenta por pagar que tiene registrada el Ministerio de Hacienda a favor del

Distrito con destino a la cofinanciación del Sistema de Transporte Masivo.


140100 Ingresos no tributarios

A 31 de diciembre de 2015 esta cuenta presenta un saldo de $1.128.420.150 miles, con un aumento con respecto a la

vigencia 2014 del 17.37%, por valor de $166.977.798 miles, producto de la aplicación de la generación de actos

dentro del proceso de fiscalización a los contribuyentes que tienen cartera pendiente.

La desagregación por vigencias de intereses y sanciones se presenta así:



2015

DICIEMBRE 31 DE

2014

VARIACIÓN

$ %

Intereses 479.642.893 401.310.095 78.332.798 19,52

Sanciones 648.777.257 560.132.257 88.645.000 15,83

TOTAL 1.128.420.150 961.442.352 166.977.798 17,37

Intereses

Al 31 de diciembre de 2015 presenta un saldo de $479.642.893 miles, con un incremento del 19,52%, esta cuenta

presentó variaciones en 2015 por la reclasificación de los intereses de la vigencia 2010 a cuentas de orden, por el

cumplimiento de la política contable y ajuste del 15% de los intereses del impuesto Predial de la vigencia 2015 a favor

de la Corporación Autónoma Regional de Cundinamarca (CAR) registrados como resultado de la conciliación de la

Certificación de Cartera a diciembre de 2015. Para esta cuenta es pertinente considerar las siguientes circunstancias

que permiten comprender como está constituido el saldo contable:

1. Afectación del saldo contable por aplicación al numeral 4.3 del manual de políticas contables que enuncia “… que

los intereses generados en la liquidación de cartera tributaria con una antigüedad superior a cinco (5) años, se

deben registrar en Cuentas de Orden Deudoras Contingentes revelando dicha situación en Notas a los estados

contables, atendiendo el principio de prudencia establecido en el Régimen de Contabilidad Pública.”, por lo

anterior, en la vigencia 2015 se efectuó el respectivo traslado una vez fue certificada la cartera por la Dirección

Distrital de Impuestos de Bogotá, por lo tanto, el saldo a 31 de diciembre de 2015 está constituida por los intereses

generados entre las vigencias 2010 a 2015.

2. Con la Certificación de la cartera de difícil cobro realizada por las Oficinas de Cobranzas de la Dirección Distrital

de Impuestos de Bogotá se efectuó el traslado a cuentas de orden de los intereses generados de las vigencias 2010.

3. Ajuste disminuyendo el 15% de los intereses del Impuesto Predial para afectar la cuenta de orden Porcentaje y

sobretasa ambiental al impuesto predial a favor de la CAR en marco de lo estipulado en el artículo 102 de la Ley

1687 de 2013.

4. Mediante memorando 2016IE924 del 18 de enero de 2016, la Subdirección de Recaudación, Cobro y Cuentas

Corrientes de la Dirección de Impuestos de Bogotá, informó que con base en la Resolución de Costo Beneficio

DDI001910 del 29 de diciembre de 2015, serán aplicados en cuenta en la vigencia 2016, $12.915.700 miles

correspondientes a intereses del impuesto Predial, los cuales igualmente serán contabilizados en la vigencia 2016.

La desagregación de los intereses por impuestos y por vigencias se presenta así: Cifras en miles de pesos

VIGENCIA INTERESES TOTAL

PREDIAL VEHÍCULOS ICA OTROS CARTERA

2015 50.186.632 5.633.756 19.655.475 596.756 76.072.619

2014 51.488.545 14.630.549 51.613.218 4.078.957 121.811.269



64

2013 46.279.134 2.717.664 19.398.908 3.810.280 72.205.986

2012 31.283.237 961.827 10.634.698 1.991.844 44.871.606

2011 101.143.955 44.594.737 15.132.260 3.810.461 164.681.413

TOTAL 280.381.503 68.538.533 116.434.559 14.288.298 479.642.893

PARTICIPACION 58,46% 14,29% 24,28% 2,98% 100%

De acuerdo con la certificación de cartera con corte a 31 de diciembre de 2015 reportada por la DIB, la composición

de los intereses por valor total de $981.413.329 miles registrados en los estados financieros de la Secretaría Distrital

de Hacienda para los impuestos distritales es la siguiente:


TIPO DE IMPUESTO COBRABLE

(CTA ACTIVO)

MAYOR

ANTIGÜEDAD

(CTA ORDEN)

DIFICIL

COBRO (CTA

ORDEN)

TOTAL

CARTERA

INTERESES

PREDIAL 280.381.503 2.336.412 307.803.840 590.521.755

I.C.A. 116.434.559 21 74.576.158 191.010.738

RETEICA 528.648 0 5.207.784 5.736.432

AZAR Y ESPECTACULOS 261.919 0 6.145.101 6.407.020

DELINEACION URBANA 13.104.917 0 9.471.659 22.576.576

VEHICULOS 68.538.533 50.391 95.933.285 164.522.209

SOBRETASA A LA GASOLINA 392.814 0 392.814

TOTAL 479.642.893 2.386.824 499.137.827 981.167.544

Participación 48,88% 0,24% 50,87% 100,00%

Fuente: Certificación de cartera discriminada a diciembre de 2015 - DIB

Los intereses de difícil antigüedad y cobro por $501.524.651, corresponden al 51,11% del total de la cartera por

concepto de intereses y su contabilización se realiza en cuentas de orden.

Sanciones

Esta cuenta asciende a $648.777.257 miles presentando un incremento de 6,59% equivalente a $34.652.270 miles que

al igual que la renta por cobrar de los impuestos distritales se está afectando por el incremento en el número de actos

dentro de los procesos de fiscalización. Al igual que los intereses, se ajustó con el 15% de los sanciones del impuesto

Predial de la vigencia 2014 a favor de la Corporación Autónoma Regional de Cundinamarca (CAR) registrados como

resultado de la conciliación de la Certificación de Cartera a Diciembre de 2014.

Mediante memorando 2016IE924 del 18 de enero de 2016, la Subdirección de Recaudación, Cobro y Cuentas

Corrientes de la Dirección de Impuestos de Bogotá, informó que con base en la Resolución de Costo Beneficio

DDI001910 del 29 de diciembre de 2015, serán aplicados en cuenta en la vigencia 2016, $907.249 miles

correspondientes a sanciones del impuesto Predial, los cuales igualmente serán contabilizados en la vigencia 2016.

La desagregación por vigencias de las sanciones por impuestos se presenta así:


VIGENCIA SANCIONES TOTAL

CARTERA PREDIAL VEHICULOS ICA OTROS

2015 69.429.530 9.165.026 42.081.391 67.114 120.743.061

2014 35.846.745 18.715.549 117.867.262 222.306 172.651.862

2013 23.477.724 3.440.721 38.328.048 18.153.765 83.400.258

2012 10.280.694 714.583 42.672.315 7.678.637 61.346.229

2011 32.158.522 32.772.120 13.845.231 4.866.424 83.642.297

2010 22.007.564 12.296.817 11.086.157 171.381 45.561.919

2009 15.117.504 13.544.859 1.584.891 175.188 30.422.442

2008 11.063.951 3.508.552 2.486.705 36.876 17.096.084

2007 17.052.374 877.438 3.896.117 193.245 22.019.174

2006 6.114.129 11.609 99.577 3.466 6.228.781

2005 806.591 316.227 17.148 118 1.140.084



65

2004 1.032.003 0 21.383 0 1.053.386

2003 1.223.000 262 21.030 0 1.244.292

2002 1.195.105 800 47.113 633 1.243.651

2001 187.413 2.714 169.269 0 359.396

2000 21.083 0 184.339 0 205.422

1999 56.502 0 112.937 0 169.439

1998 34.358 0 14.442 0 48.800

1997 0 0 175.992 0 175.992

1996 5.621 0 6.643 0 12.264

1995 281 0 6.102 0 6.383

1994 2.101 0 3.939 0 6.040

TOTAL 247.112.795 95.367.277 274.728.031 31.569.153 648.777.256

PARTICIPACION 38,09% 14,70% 42,35% 4,87% 100,00%

De acuerdo con la certificación de cartera con corte a 31 de diciembre de 2015, la composición de las sanciones por

valor total de $799.060.183 miles registrados en los estados financieros de la Secretaría Distrital de Hacienda para los

impuestos distritales es la siguiente:


TIPO DE IMPUESTO COBRABLE (CTA

ACTIVO)

DIFICIL COBRO

(CTA ORDEN)

TOTAL CARTERA

SANCIONES

PREDIAL 247.112.796 77.623.919 324.736.715

I.C.A. 274.728.031 18.522.260 293.250.291

RETEICA 6.657.459 7.403 6.664.862

AZAR Y ESPECTACULOS 361.925 6.113.965 6.475.890

DELINEACION URBANA 15.365.164 1.804.595 17.169.759

SOBRETASA 9.184.605 0 9.184.605

VEHICULOS 95.367.277 46.210.784 141.578.061

TOTAL 648.777.257 150.282.926 799.060.183

Participación 81,19% 18,81% 100,00% Fuente: Certificación de cartera discriminada a diciembre de 2015 - DIB

Para las sanciones de difícil cobro, se observa que el 18,81% fue registrado en cuentas de orden por valor de

$150.282.926 miles.

Las sanciones de difícil cobro por $150.282.926 miles, corresponden al 18,81% del total de la cartera por concepto de

sanciones y su contabilización se realiza en cuentas de orden.

141300 Transferencias por cobrar

Esta cuenta asciende a $451.251.861 miles y corresponden a las Transferencias por Cobrar de Transmilenio y del

Sistema General de Participaciones para el sector Agua Potable y Saneamiento Básico, Alimentación Escolar,

Propósito General y Fondo de Pensiones Territoriales los cuales corresponden a la distribución de la última doceava

para la vigencia 2015 según Documento de distribución 04 del 30 de diciembre de 2015 (excepto las del sector salud1

que son registradas por el FFDS), pendientes de giro por parte de los Ministerios de Hacienda y Vivienda Ciudad y

Territorio información certificada por el Departamento Nacional de Planeación – DNP así:


DESCRIPCIÓN DICIEMBRE 31

DE 2015

DICIEMBRE 31

DE 2014

VARIACION

$

VARIACION

%

Ministerio de Hacienda y Crédito Público:

Propósito general 16.350.928 13.408.989 2.941.939 21,94

Alimentación escolar 526.753 469.064 57.689 12,30

1 De conformidad con el manual de procedimiento del RCCP capitulo XII el registro de estas operaciones está en cabeza del Fondo de Salud Territorial (FFDS), en reciprocidad con el Ministerio de Protección Social



66

Pensiones 98.120.737 75.804.948 22.315.789 29,44

Otras Transferencias 326.738.367 0 326.738.367 100,00

Ministerio de Educación Nacional:

Educación 0 0 0 100,00

Ministerio de Ambiente, Vivienda y Desarrollo Territorial:

Agua Potable y Saneamiento Básico 7.799.718 4.897.156 2.902.562 59,27

Descontaminación Río Bogotá 1.715.358 1.091.135 624.224 57,21

TOTAL 451.251.861 95.671.292 355.580.569 371,67

Se presenta un incremento respecto del 2014 de $355.580.567 miles equivalente al 371,67%, lo cual obedece

básicamente a causación en la subcuenta 141314 Otras Transferencias por $326.738.367 del desembolso de la Nación

al Patrimonio Autónomo Transmilenio Fase III, vigencia 2015 de acuerdo a lo informado por la Subdirección de

Operaciones del Ministerio de Hacienda y Crédito Público y cuyos recursos serán girados en la vigencia 2016.

De acuerdo al numeral 2° del artículo 165 de la Ley 1753 de 2015 “Por la cual se expide el Plan Nacional de

Desarrollo 2014-2018 "Todos Por un Nuevo País", eliminó la competencia del CONPES para aprobar la distribución

de los recursos del SGP descrita en el artículo 85° de la Ley 715 de 2001; a partir de la expedición de la mencionada

Ley, la distribución de los r ecursos del SGP se realizará a través de un documento de Distribución. Las transferencias

del Sistema General de Participaciones para la vigencia 2015 se registraron con base en los documentos de

Distribución números 01, 02, 03 y 04 expedidos por el Departamento Nacional de Planeación.

Vale aclarar que dentro de este rubro no se incluyen las Transferencias del Sistema General de Participaciones - Salud,

de conformidad con lo establecido en el Manual de procedimientos del Régimen de Contabilidad Pública, Capitulo

XII, Numeral 2.

Otras transferencias

A 31 de diciembre de 2015 este rubro presenta un saldo de $326.738.367 y está conformado por la causación del

desembolso de la Nación al Patrimonio Autónomo Transmilenio Fase III, vigencia 2015 de acuerdo a lo informado

por la Subdirección de Operaciones del Ministerio de Hacienda y Crédito Público y cuyos recursos serán girados en la

vigencia 2016.

Sistema General de Participaciones – Participación para Propósito General

El saldo de esta cuenta es $ 16.350.927 miles y corresponde a la causación de la última doceava de 2015 pendiente de

giro por parte del Ministerio de Hacienda según documento de Distribución 04 del 30 de diciembre de 2015:



DE 2015

DICIEMBRE 31

DE 2014

141317001 SGP – Participación para Propósito General:

Ministerio de Hacienda 14.715.834 12.068.090

141317002 SGP – Recursos Fonpet – Ley 863/03:


TOTAL 16.350.928 13.408.989

Los recursos Fonpet Ley 863 hasta Junio de 2014 se registraban en cabeza del FONCEP, a partir de dicha fecha se

contabilizan en cabeza de la entidad territorial beneficiario del ingreso en este caso el Distrito Capital.



67

Sistema General de Participaciones – Participación para Pensiones

El saldo de esta cuenta es $ 98.120.737 miles y corresponde al registro de la última doceava de 2014 pendiente de giro

por parte del Ministerio de Hacienda según documento de Distribución 04 del 30 de diciembre de 2015:



DE 2015

DICIEMBRE 31

DE 2014

141318 SGP – Participación para Pensiones:


TOTAL 98.120.737 75.804.948

Los recursos de la asignación especial para pensiones destinadas a cubrir el pasivo pensional del Distrito hasta Junio

de 2014 se registraban en cabeza del FONCEP, a partir de dicha fecha se contabilizan en cabeza de la entidad

territorial beneficiario del ingreso en este caso el Distrito Capital,

Sistema General de Participaciones – Programa de Alimentación Escolar

El saldo de esta cuenta es $526.753 miles y corresponde al registro de la última doceava de 2015 pendiente de giro por

parte del Ministerio de Hacienda según documento de Distribución 04 del 30 de diciembre de 2015:



DE 2015

DICIEMBRE 31

DE 2014

141319 SGP – Participación para Alimentación Escolar:

Ministerio de Hacienda 526.753 469.064

TOTAL 526.753 469.064

Sistema General de Participaciones – Participación para Agua Potable y Saneamiento Básico

El saldo de esta cuenta es $9.515.075 miles y corresponde al registro de la última doceava de 2015 pendiente de giro

por parte del Ministerio de Vivienda Ciudad y Territorio según documento de Distribución 04 del 30 de diciembre de

2015 así:



DE 2015

DICIEMBRE 31

DE 2014

141322001 SGP – Fondo de Solidaridad y redistribución del Ingreso:

Ministerio de Vivienda Ciudad y Territorio 7.799.718 4.897.156

141322002 SGP – Descontaminación Río Bogotá

Ministerio de Vivienda Ciudad y Territorio 1.715.358 1.091.135

TOTAL 9.515.076 5.988.291

142000 Avances y anticipos entregados

El saldo de esta cuenta a 31 de diciembre de 2015 es de $453.665 miles, correspondientes al 30% del pago anticipado

a la firma Opelink Sistemas de Redes de datos del contrato N° 150382 con fecha de iniciación del 25 de noviembre de

2015, por valor de $1.512.218 miles para la adquisición de equipos para el Concejo de Bogotá y a diciembre de 2015

aún no se ha amortizado ningún valor.

142400 Recursos entregados en administración

El saldo de $95.824.193 miles a diciembre de 2015 presenta una aumento del 128.28% y se descompone en los

siguientes conceptos:



68


RECURSOS ENTREGADOS EN ADMINISTRACION

CONCEPTO

SALDO A

DIC 31 DE

2015

SALDO A DIC

31 DE 2014

VARIACION VARIACION

$ %

EN ADMINISTRACION 60.597.121 39.688.161 20.908.960 52,68%

Recursos entregados en administración 3.610.936 3.971.769 -360.833 -9,08%

Fondo de solidaridad y redistribución del ingreso 56.986.185 35.716.392 21.269.793 59,55%

ENCARGO FIDUCIARIO –FIDUCIA DE

AMINISTRACION 35.227.072 2.287.857 32.939.215 1439,74%

Aportes cesantías 9% 205.620 501.291 -295.671 -58,98%

Reserva cesantías 35.021.451 1.786.566 33.234.885 1860,27%

TOTAL 95.824.192 41.976.018 53.848.174 128,28%

En Administración

El saldo de la cuenta En Administración a diciembre de 2015 es de $60.597.121 miles y se conforma por los



CONCEPTO SALDO A DIC

31 DE 2015

SALDO A DIC

31 DE 2014 VARIACION $

VARIACION

%

Patrimonio autónomo fidupopular 0 1.267 -1.267 -100,00

Fonade 184.746 427.491 -242745 -56,78

Capacitación – ICETEX 1.013.544 613.306 400.238 65,26

Establecimientos públicos 397.621 1.294.840 -897.219 -69,29

Fondo de discapacitados 2.015.025 1.634.865 380.160 23,25

Fondo de solidaridad y redistribución del

ingreso 56.986.185 35.716.394 21.269.791 59,55

TOTAL 60.597.121 39.688.163 20.908.958 52,68

La cuenta los Recursos entregados en administración por valor total de $60.597.121 miles, se conforma de la siguiente

manera:

FONADE, saldo por valor de $184.746 miles con el Fondo Financiero de Proyectos de Desarrollo FONADE, que

corresponde a recursos por reembolsar o legalizar por parte del Fonade destinados al proyecto de Apoyo

financiero a Microempresarios - PYMES. Su disminución corresponde a la conciliación efectuada entre la

Secretaría Distrital de Hacienda y el FONADE, según el plan de mejoramiento establecido con la Contraloría de

Bogotá.

Capacitación ICETEX, saldo por valor de $1.013.544 miles con el Instituto Colombiano de Crédito Educativo y

Estudios en el Exterior – ICETEX , corresponde a los recursos del Convenio Interadministrativo para construcción

y regulación del Fondo en Administración denominado Fondo SDH-ICETEX para la ejecución de créditos

educativos condonables en prestación de servicios para el programa de educación en el exterior para las

funcionarias y funcionarios de carrera administrativa y de libre nombramiento y remoción de la Secretaría Distrital

de Hacienda por $735.160 miles y el Fondo Cuenta del concejo de Bogotá por $278.384 miles , en virtud de lo

establecido en el artículo 33 del Acuerdo 308 de 2008.



69

Establecimientos públicos: El saldo a 31 de diciembre de 2015 es de $397.621, conformado por $157.138 miles

que corresponden al Convenio Interadministrativo de Asociación suscrito con el Fondo de Vigilancia y Seguridad

Social y $240.484 miles del Convenio Interadministrativo No.120518 con el Instituto Distrital de Patrimonio

Cultural.

Fondo de discapacitados, Un deposito constituido a la Empresa de Transporte el Tercer Milenio Trasmilenio S.A.,

por valor de $2.015.025 miles, como consecuencia del gasto relacionado con los subsidios de transporte para

habitantes con discapacidad reglamentado por el Decreto Distrital 429 de 2012, por medio del cual la

administración Distrital dispondrá la operación del subsidio con base en un porcentaje sobre la tarifa al usuario del

quince por ciento (15%), con un incremento anual de 5 puntos porcentuales, hasta llegar al 40% y una asignación

máxima de hasta 50 viajes mensuales.

Fondo de solidaridad y redistribución del ingreso, recursos ubicados por la Dirección Distrital de Tesorería en un

depósito en administración a favor del Fondo de Solidaridad y Redistribución del Ingreso, los cuales tienen origen

en la Unidad Ejecutora 02 de la Secretaría Distrital de Hacienda generados por la asignación presupuestal a través

de órdenes de pago sin situación de fondos. El saldo es $56.986.185, estos recursos son destinados para cubrir los

subsidios de acueducto y alcantarillado de los estratos 1 y 2 a través del Fondo de Solidaridad y Redistribución del

Ingreso.

Encargos fiduciarios – fiducia de administración

El saldo de esta cuenta es de$35.227.072 miles, con un incremento del 1.860.27% por concepto de reclasificación de

patrimonios autónomos reserva FONCEP según circular y correo remitido por el área de gestión, con la siguiente

discriminación:


ENCARGOS FIDUCIARIOS – FIDUCIA EN ADMINISTRACION

CONCEPTO SALDO 31 DIC

2015

SALDO 31 DIC

2014 VARIACION

%

VARIACION

Aportes cesantías 9% FONCEP 205.620 501.290 -295.670 -58,98

Reservas Cesantías 35.021.451 1.786.566 33.234.885 1860,27

Totales… 35.227.071 2.287.856 32.939.215 1439,74

Reservas Cesantías por $35.021.451 miles de la reserva de cesantías, mostrando una variación positiva de

$33.234.885 miles, en relación con el mismo periodo de 2014, la cual se presenta principalmente porque en el mes de

febrero de 2015 la Secretaria Distrital de Hacienda dispuso en el presupuesto del Fondo de Prestaciones Económicas

Cesantías y Pensiones FONCEP $38.000.000 miles, para provisionar el pago de las cesantías parciales y/o definitivas

de la Secretaría Distrital de Hacienda, Administración Central y Establecimientos Públicos, los cuales son

administrados por la Fiduciaria la Previsora S.A,. Así mismo el incremento en la reserva se vio afectado por los

aportes extraordinarios por concepto de excedentes financieros del 2014, por lo tanto, la reserva cuenta con recursos

importantes para solventar los pagos de cesantías que se afecten en la misma.

En la vigencia 2014, con fundamento en la Resolución No. 423 de 2011 expedida por la Contaduría General de la

Nación y conceptos solicitados por el Contador General de Bogotá D.C., sobre algunas particularidades de su

aplicación en el Distrito Capital, se procedió a dar aplicación a lo dispuesto en el Numeral 29 de la citada Resolución

respecto del registro contable de los recursos que las Entidades Públicas administran mediante un encargo fiduciario

suscrito con una Entidad Fiduciaria. En este sentido el Contador General de Bogotá D.C., emitió la Circular Externa

No. 007 del 24 de Diciembre de 2012, indicando los lineamientos contables para los registros de estos recursos,

efectuándose traslados internos al interior de este rubro.

A continuación se presenta la conformación del saldo de esta cuenta:


CONCEPTO PARCIAL SUBTOTAL TOTALES



70

CONCEPTO PARCIAL SUBTOTAL TOTALES

Aporte Cesantía 9%

Saldo Inicial 501.290

Aportes 2015 (+) 2.200.114

Pago de Cesantías (-) 2.495.784

Saldo Final 205.620

Reserva

Saldo Inicial 1.786.566

Giro de recursos por parte de la SDH (+) 38.000.000

Rendimientos, excedentes y ajuste al peso (+) 2.084.836

Reclasificación traslado del fideicomiso (-) 0

Traslado a Entidades Distritales (-) 6.849.950

Cuerpo Oficial de Bomberos 612.627

Personería Distrital 0

Concejo de Bogotá 0

Secretaría Distrital de Gobierno 1.449.102

Secretaría Distrital de Hacienda 990.000

Secretaría Distrital de Integración Social 159.379

Contraloria de Bogotá D.C. 1.710.765

Departamento Administrativo de la Defensoría del Espacio Publico 35.255

Departamento Administrativo del Servicio Civil 88.000

Unidad Administrativa Especial de Catastro Distrital 658.400

Instituto Distrital para la Participación y Acción Comunal 209.591

Instituto Distrital de Turismo 69.800

Orquesta Filarmónica 867.030

Saldo Final 35.021.451

SALDO TOTAL 35.227.071

142500 Depósitos entregados en garantía

Los depósitos entregados en garantía presentan un saldo de $3.892.276 miles, con respecto al 2014 presentan una

disminución del 4,74%, se conforman por:

Depósitos Judiciales

Con $415.526 miles, corresponden a en 12 procesos, desagregados, así: dos (2) procesos civiles por valor de $33.769

miles, diez (10) procesos laborales por $381.756 miles, de los cuales tres (3) procesos corresponden a la Secretaría

Distrital de Hacienda, uno (1) al Fondo de Desarrollo Local de Engativá y ocho (8) a la Alcaldía Mayor.

Otros depósitos entregados

Corresponden a recursos inmovilizados en cuentas bancarias por valor de $3.476.750 miles, con una disminución de

$193.551 miles con respecto al 2014, el saldo corresponde a los procesos ejecutivos contra Bogotá D. C. El saldo de

esta cuenta es superior al 5% del total de la cuenta 142500 – Depósitos entregados en garantía, en virtud a que en el

Catálogo General de Cuentas no existe una cuenta específica para el registro de estas operaciones. Para una mejor

comprensión de la información, la subcuenta 142590- Otros depósitos entregados se desagrega así:



71


NOMBRE BANCO SALDO A

DICIEMBRE 2015

SALDO A

DICIEMBRE

2014

VARIACION

$

VARIACION

%

Banco popular 199.284 199.285 -1 0,00

Banco Corpbanca 1.960.469 1.864.085 96.384 5,17

Bancolombia 102.900 199.284 -96.384 -48,37

Cititbank 0 78.000 -78.000 -100,00

Helm bank 1.095.646 1.173.647 -78.001 -6,65

Banco caja social 40.451 78.000 -37.549 -48,14

Banco agrario 78.000 78.000 0 0,00

TOTALS 3.476.750 3.670.301 -193.551 -5,27

147000 Otros deudores

El saldo de la cuenta a diciembre 31 de 2015 es de $9.077.460 miles, presenta una disminución con respecto a

diciembre 31 de 2014 por valor de $4.549.197miles, correspondiente al 33.38%. Este rubro está representado

principalmente por:


CONCEPTO

SALDO A

DICIEMBRE

2015

SALDO A

DICIEMBRE

2014

VARIACION $ VARIACION

%

Créditos a empleados 241.090 220.029 21.061 9,57

Dividendos y participaciones por cobrar 0 49 -49 -100,00

Pago por cuenta de terceros 589.008 556.950 32.058 5,76

Préstamos a vinculados económicos 5.000.000 5.000.000 0 0,00

Enajenación de Activos 4.400 0 4.400 100,00

Rendimiento financieros de transferencias 1.607.660 0 1.607.660 100,00

Responsabilidades fiscales 549.869 356.098 193.771 54,42

Otros deudores 1.085.433 7.493.531 -6.408.098 -85,52

TOTAL 9.077.460 13.626.657 -4.549.197 -33,38

Créditos a empleados

El saldo a 31 de diciembre de 2015, por valor de $241.090 miles, corresponde a créditos adjudicados a funcionarios de

la Secretaría Distrital de Hacienda a través del ICETEX, con recursos situados por la entidad para este fin. En la

vigencia de 2015, se condonó el 80% de la deuda al funcionario JOSE VICENTE CASTRO TORRES, por cumplir

con los requisitos para tal fin, según resolución SHD-0000010 de noviembre 20 de 2015.

Dividendos y Participaciones por cobrar

Su saldo a 31 de diciembre de 2015 de $ 49 miles corresponde a los dividendos causados por las acciones ordinarias

de sociedades privadas recibidas en procesos de sucesión, donaciones, legados o daciones en pago. El saldo

corresponde a Los dividendos del Banco de Bogotá y que están pendientes de giro a la Tesorería, de acuerdo al

cronograma de cobro de dividendos.



72

Pago por cuenta de terceros

Este rubro presenta un saldo de $589.009 miles a diciembre 31 de 2015, que corresponde a: mayor valor pagado por

salarios a CAROLINA MARIA VALERO WALTEROS por valor de $30.544 miles, y las incapacidades pendientes

de reintegrar a favor de la Secretaria Distrital de Hacienda por las diferentes Empresas Prestadoras de Servicios de

Salud por $558.465 miles y su variación porcentual asciende 49.30% con respecto a la vigencia 2013, valor que se ha

venido incrementando debido al no pago de las EPS y su composición es la siguiente:


NOMBRE DICIEMBRE 31

DE 2015

DICIEMBRE 31 DE

2014 VARIACIÓN $

VARIACIÓN

%

Alianza Entidad Promotora de Salud 69.394 41.673 27.721 66,52

Salud Total 16.980 15.111 1.869 12,37

CafeSalud 22.733 6.656 16.077 241,55

SaludCoop 10.501 14.408 -3.907 -27,11

Compensar 222.045 168.312 53.733 31,92

Sanitas S.A 108.082 221.874 -113.792 -51,29

Cruz Blanca Entidad Promotora de

Salud 10.131 7.871 2.260 28,72

Famisanar 47.165 44.421 2.744 6,18

EPS Suramericana S.A 12.114 4.449 7.665 172,28

Coomeva Entidad Promotora de

Salud 8.759 8.187 572 6,99

Nueva EPS 29.816 23.295 6.521 27,99

Consorcio Fidufosyga 743,555 693 51 7,30

TOTAL 558.465 556.950 1.515 0,27

Préstamos a vinculados económicos

Al cierre de la vigencia 2015 presenta un saldo de $5.000.000 miles, destinados a capitalizar la Empresa Terminal de

Transportes; en reunión realizada el día 25 de enero de 2011, por parte de las Subdirecciones de Gestión Contable de

Hacienda y de Consolidación, Gestión e Investigación, se determinó el registro de los recursos ejecutados por la

Secretaría Distrital de Hacienda, los cuales se legalizaran cuando lo determine la Administración.

Otros intereses

Presenta un saldo de $1.607.659 miles y corresponde a la causación de los intereses generados por la cuenta bancaria

de Transmilenio para el manejo de los recursos del distrito destinados al Fondo de reorganización del transporte

público, a cargo de la Secretaría de Movilidad.

Responsabilidades fiscales

Este rubro presenta un saldo de $549.869 miles, corresponden a responsabilidades fiscales instauradas contra ex -

funcionarios de las liquidas Caja de Previsión Social del Distrito (CPSD) y Empresa Distrital de Servicios Públicos

(EDIS), y Fondatt liquidado, así como a funcionarios de la Secretaría Distrital de Hacienda.


RESPONSABILIDADES FISCALES DICIEMBRE DICIEMBRE VARIACIÓN

31 DE 2015 31 DE 2014 $ %

EDIS 44.854 83.433 -38.579 -46,24

CPSD 32.715 58.094 -25.379 -86,00

FONDATT LIQUIDADO 25.775 27.705 -1.930 -919,00

FCCB 0 13.344 -13.344 41962,00



73

SDH 446.526 173.522 273.004 -2442,00

TOTAL 549.870 356.098 193.772 54,42

En el 2015 se incorporaron los valores reportados por la Contraloría de Bogotá por concepto de capital, dando

cumplimiento a la CIRCULAR EXTERNA No. 02 del 16 de junio de 2010. Las variaciones negativas presentadas

con respecto al 31 de diciembre de 2014, obedecen principalmente a que en el transcurso de la vigencia 2015 se

realizaron algunos abonos al proceso de responsabilidad fiscal N° 279 a favor de la liquidada Empresa Distrital de

Servicios Públicos, retiros y ajustes realizados en todas las entidades liquidadas tomando como base los informes

enviados por la Contraloría de Bogotá con corte a los meses de marzo, junio, octubre y diciembre de 2015.

El centro contable del Fondatt liquidado se suprimió a partir del mes de agosto de 2015y pasó a hacer parte de la

Unidad de Responsabilidad Contable de Liquidadas en donde se encuentra incorporada toda la información contable

relacionada con el Fondatt liquidado.

Otros deudores

El saldo de la cuenta es de $1.085.433 miles, presenta una disminución del -85,52%, equivalente a $6.408.097 miles,

con respecto al 2014. El saldo de la cuenta corresponde al 11,96% del total1 de la cuenta 1470-Otros deudores,

originado por la necesidad de realizar registros de diferentes conceptos que no tienen una cuenta o concepto específico

dentro del Catálogo General de Cuentas para para el reconocimiento de estas operaciones realizadas por la entidad.

Así mismo, para una mejor comprensión de la información, la subcuenta 147090- Otros deudores se discrimina a nivel

auxiliar así:


CONCEPTO

SALDO A

DICICIEMBRE

2015

SALDO A

DICIEMBRE

2014

VARIACION%

VARIACION

%

Costas judiciales 28.735 33.108 -4373 -13,21

Contratistas 205.000 205.325 -325 -0,16

Varios 11.588 45.332 -33744 -74,44

Disciplinarios 152.704 155.028 -2324 -1,50

Reintegros 35.955 57.584 -21629 -37,56

Intereses responsabilidades 163.287 43.750 119537 273,23

Rendimientos financieros por transf.

de recursos 16.877 14.038 2839 20,22

Pagarés nómina 750 1.200 -450 -37,50

Multas contratos 470.537 470.537 0 0,00

Mayores valores girados 0 6.467.629 -6,467.629 -100,00

TOTAL 1.085.433 7.493.531 -6.408.098 -85,52

Los Otros deudores están representados significativamente por:

- Costas judiciales: Por valor de $28.735 miles, registrado con base en los datos dispuestos por la Oficina de

Ejecuciones Fiscales a través del aplicativo SICO, valor sobre el cual dicha dependencia está efectuando la gestión

de cobro.

- Contratistas: Presenta saldo de $205.000 miles, con una variación negativa en el rubro de contratistas de -325

miles, se genera por el reintegro realizado por la Universidad Militar Nueva Granada mediante al acta de

legalización N° 47515 del 04 de diciembre de 2015, el otro contratista se encuentra registrado en el ID del tercero

1 El Procedimiento para la estructuración y presentación de los estados contables básicos contenido en con respecto a la utilización de las subcuentas denominadas “Otros”, establece “….que el

valor revelado en las subcuentas denominadas “Otros”, de las cuentas que conforman el Balance General y el Estado de Actividad Financiera, Económica y Social, no debe superar el cinco por ciento (5%) del total de la cuenta de la cual forma parte. A falta de un concepto específico en el Catálogo General de Cuentas para el reconocimiento de una operación realizada, las entidades contables públicas harán el respectivo reconocimiento en las subcuentas denominadas “Otros”. “ Así mismo, en el Concepto No. 20152000019541 DEL 23-04-15 emitido por la CGN se establece ”…se concluye que en caso que la entidad no encuentre en el Catálogo General una subcuenta específica para el reconocimiento de alguna operación, puede utilizar las subcuentas “Otros”, y en caso de que el saldo supere el 5% del total de la cuenta de la cual forman parte, debe revelar en notas a los estados contables la información adicional que sea necesaria para una mejor comprensión de los mismos, y adicionalmente, para efectos de control y de suplir necesidades de información, se pueden implementar el uso de auxiliares, a partir del séptimo dígito en la codificación contable respectiva.”



74

general correspondiente a al Consorcio Creinco Ltda., identificado con NIT 800.177.408 y se mantiene en la

contabilidad toda vez que la Subdirección de Proyectos Especiales no ha logrado ubicar documentos que soporten

esta cuenta por cobrar para adelantar el respectivo cobro.

- Varios: Por valor de $11.588 miles, reclasificación saldo positivo cuenta 243612 de la Secretaria de Movilidad

$6.345 miles, reclasificación saldos positivos cuenta 245301011 del INSTITUTO DE DESARROLLO URBANO –

IDU por $ 5 .167 miles y del INSTITUTO DISTRITAL DE LAS ARTES - IDARTES TES por $76 miles.

- Disciplinarios: Por $152.704 miles, registrado con base en los datos dispuestos por la Oficina de Ejecuciones

Fiscales a través del aplicativo SICO, valor sobre el cual dicha dependencia está efectuando la gestión de cobro e

informe de la Oficina de Investigaciones disciplinarias.

- Reintegros: Por valor de $35.955 miles, registrado con base en los datos dispuestos por la Oficina de Ejecuciones

Fiscales a través del aplicativo SICO, valor sobre el cual dicha dependencia está efectuando la gestión de cobro e

informe de la Subdirección de Talento Humano.

- Intereses responsabilidades fiscales: En cuanto a los Intereses de responsabilidades fiscales se presenta un saldo de

$163.287 miles, con una variación positiva significativa en relación con el mismo periodo de la vigencia 2014,

ocasionado por los intereses generados por la mora en los pagos de las responsabilidades fiscales instauradas a favor

de las liquidadas Caja de Previsión Social del Distrito (CPSD), Empresa Distrital de Servicios Públicos (EDIS) y el

Fondo de Educación y Seguridad Vial (FONDATT), los cuales son actualizados con base en las liquidaciones de

intereses que envía la Contraloría de Bogotá.


INTERESES

RESPONSABILIDADES

FISCALES

DICIEMBRE DICIEMBRE VARIACION VARIACION

31 DE 2015 31 DE 2014 $ %

EDIS 70.307 43.750 26.557 60,70

CPSD 63708 0 63.708 100,00

FONDATT 29272 0 29.272 100,00

TOTAL 163.287 43.750 119.537 273,23

- Rendimientos financieros: por transferencia de recursos por valor de $16.877 miles corresponde a la causación de

los rendimientos originados por las transferencias realizadas al IDU $16.096 miles y a la Corporación para el

Desarrollo y la Productividad Bogotá Región $781 miles.

- Pagarés nómina: El rubro de Pagares de nómina presenta una disminución de -37.50 %, como consecuencia de los

abonos al cumplimiento de pagos de un pagare a favor de la liquidada Caja de previsión Social del Distrito

constituido en el año 1994, los cuales son realizados por el tercero Guillermo Arnulfo Morales. En la vigencia 2015

se recibieron nueve (9) abonos a través de recibos de caja en la Tesorería Distrital, en el momento en que estos

pagos dejen de realizarse, este deudor será trasladado a las cuentas deudoras de control, toda vez que no existe un

título exigible sobre el cual se pueda adelantar acción alguna.

- Multas contratos: Por valor de $470.534 miles, registrado con base en los datos dispuestos por la Oficina de

Ejecuciones Fiscales a través del aplicativo SICO.

147500 Deudas de difícil cobro

El saldo de la cuenta es de $2.253.194 miles, corresponden a reclasificaciones de saldos de la cuenta Otros Deudores,

el valor más representativo es de $2.233.399 miles, que corresponde a la reclasificación realizada en el 2014 de la

cuenta 147079-Indemnizaciones , representada en recursos pendientes por reintegrar del Banco Pacifico en

liquidación, producto del recaudo que en su oportunidad efectuó por concepto de impuestos distritales, en desarrollo

de los convenios de reciprocidad con las entidades recaudadoras. Estos recursos son recuperados en la medida que el



75

Fondo de Garantías de Instituciones Financieras – Fogafin, adelante el proceso de liquidación. Durante la vigencia

2014 la Secretaria Distrital de Hacienda no recibió recursos por este concepto por lo cual el saldo no se ha modificado.

Así mismo, se registran $16.577 miles correspondientes a Leasing Capital S.A. Compañía de Financiamiento

Comercial, producto de una inversión en un CDT que efectuó la Entidad, y al entrar la crisis bancaria, dicha empresa

entró en liquidación, así mismos se registran $3.218 miles de cheque devuelto del Banco de Pacífico.

148000 Provisión para deudores

La Provisión para Deudores asciende al valor de -$2.253.194 miles, este valor está compuesto por: -$2.233.399 miles,

que corresponde al 100% de la deuda pendiente por reintegrar del Banco de Pacifico en liquidación, registrados en la

cuenta de Deudas de difícil cobro - Otros deudores - indemnizaciones de impuestos y disminuidos a medida que el

Fondo de Garantías de Instituciones Financieras – FOGAFIN adelanta el proceso de liquidación, -$16.577 miles de

Leasing Capital y -$3.218 miles de cheque devuelto del Banco de Pacífico.

160000 PROPIEDADES PLANTA Y EQUIPO

El grupo de Propiedades planta y equipos corresponde al valor de los bienes tangibles propiedad de la entidad

utilizados para el cumplimiento de sus funciones de cometido estatal y por lo tanto no están disponibles para la venta

en desarrollo de actividades comerciales, siempre que su vida útil probable en condiciones normales sea superior a un

año.


A continuación se presenta el valor total registrado por concepto de las propiedades planta y equipo separado el costo

histórico de las depreciaciones, amortizaciones y provisiones:

PROPIEDADES PLANTA Y EQUIPO Cifras en miles de pesos


CONFORMACION DE LAS PROPIEDADES PLANTA Y EQUIPO Cifras en miles de pesos

DICIEMBRE DICIEMBRE

31 DE 2015 31 DE 2014

Costro histórico 51.936.463 51.206.409 730.054 1,43

Depreciaciones y provisiones -25.099.694 -24.274.017 -825.677 3,40

TOTAL 26.836.769 26.932.392 -95.623 -0,36

CONCEPTOVARIACIÓN

$

VARIACIÓN

%



76

A 31 de diciembre de 2015 el grupo de Propiedades planta y equipo reflejado en el balance de la Entidad alcanzó la

suma de 26.836.769 miles que corresponde al 0,16% del total del activo, registrando una disminución de 95.623 miles

equivalente al -0.36% con respecto al 2014 que fue de 26.932.392.

A continuación se presenta la relación de bajas y su destino, objeto de las variaciones relacionadas anteriormente así:

En la Secretaría Distrital de Hacienda. Cifras en miles de pesos

BAJAS PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO

CONCEPTO O ENTIDAD C.E.

No. VALOR ELEMENTO

Departamento Administrativo de Planeación 12 161.098 Equipo de computación

Unidad Administrativa Especial de Catastro 13 232.000 Equipo de computación

Unidad Administrativa Especial de Rehabilitación 14 49.308 Equipo de computación

Unidad Administrativa Especial de Rehabilitación 15 233.402 Equipo de computación

Hospital Simón Bolívar 17 129.000 Equipo de Computación

Secretaria general 18 300.049 Equipo de computación

Secretaría general 23 501.598 Muebles y ensere

Secretaria general 25 306.341 Muebles y enseres

Secretaria general 26 87.000 Muebles y enseres

TOTAL 1.999.796

En el Fondo Cuenta del Concejo: Cifras en miles de pesos

BAJA DE ELEMENTOS

CONCEPTO

No.

C.E. VALOR ELEMENTO

Inservible 1 177.915 Equipo de comunicación y computación

Inservible 2 1.856 Equipo de comunicación

Inservible 3 625 Equipo de computación

Inservible 4 626 Equipo de computación

Inservible 5 82.876 Muebles y enseres

Baja 7 67.911 Muebles y enseres

Baja 8 660 Muebles y enseres

Inservible 9 3.381 Equipo de comedor, cocina, despensa y hotelería

Baja 10 946 Equipo de oficina


31 DE 2015 31 DE 2014 $ %

Construcciones en curso - Edificaciones 8.716.894 10.418.802 -1.701.908 -16,33

Bienes muebles en bodega 619.033 633.998 -14.965 -2,36

Propiedades, Planta y equipo no explotados 4.093.766 2.547.227 1.546.539 60,71

Maquinaria y equipo 4.871.302 4.864.380 6.922 0,14

Equipo médico y científico 38.266 38.266 0 0,00

Muebles, enseres y equipos de oficina 3.789.719 4.570.147 -780.428 -17,08

Equipos de comunicación y computación 28.672.019 26.942.344 1.729.675 6,42

Equipo de transporte, tracción y elevación 1.121.299 1.177.082 -55.783 -4,74

Equipos de Comedor, cocina, despensa y hotelería 14.165 14.164 1 0,01

Provisiones para protección de Propiedades, planta y equipo -10.021 -10.021 0 0,00

Depreciación acumulada -25.089.673 -24.263.996 -825.677 3,40

TOTAL 26.836.769 26.932.392 -95.623 -0,36

CONCEPTO



77

Baja 11 6.873 Equipo de oficina

Inservible 12 87.520 Equipo de comunicación y computación

Egreso por reposición 13 1.948 Equipo de computación (computador portátil)

TOTAL BAJAS 433.137

A continuación se relacionan los ingresos que afectan la variación de la Propiedad, planta y equipo así:

En la Secretaría Distrital de Hacienda: Cifras en miles de pesos

INGRESOS PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO

PROVEEDOR C.I.

No. VALOR ELEMENTO

SUPERIOR DE DOTACIONES 1 19.356.282 DOTACION PARA EMPLEADOS

GAMMA INGENIEROS S.A.S. 2 187.940.000 RENOVACION DE LICENCIAS DE SOFTWARE

Y EQUIPOS FORTIGABE-300C

UNION TEMPORAL SICVEL

HACIENDA 2014 4 10.075.000 PROYECTOR DE VIDEO (VIDEO BEAM)

M@ICROTEL S.A.S. 5 14.265.929 ACCESS POINT-EQUIPO COMUNICACIÓN

M@ICROTEL S.A.S. 8 30.145.628 SERVIDOR, LICENCIAS DE SOFTWARE

TECOLSOF S.A.S 10 1.346.469 CABLE POR METRO

TECOLSOF S.A.S 11 3.857.459 ADAPTADOR 110VAC - 12VDC

UNIPLES S.A. 12 10.514.762 CD REGRAVABLE CAJA PLASTICA, DVD-RW

REESCRIBIBLE

PROSEGUR TECNOLOGIA S.A.S. 13 27.770.152 MICROFONO, LICENCIAS DE SOFTWARE

SUMIMAS S.A.S 15 10.100.352 SOFTWARE

KAWAK S.A.S. 16 12.924.256 LICENCIAS SOFTWARE

TECOLSOF S.A.S. 17 607.763 BATERIA, TECLADO

TECOLSOF S.A.S. 19 2.017.021 ADAPTADOR 110VAC-12VDC, PIÑONES DE

RODAMIENTO FILTRO

SISTEG S.A.S. 21 8.086.406 MEMORIA

M@ICROTEL S.A.S. 22 4.640.000 SERVIDOR

INGELECTRO S.A.S. 24 8.243.146 MODULO DE SALIDA AUDIO, MICROFONOS

ARANDA SOFTWARE ANDINA

S.A.S. 26 40.169.576

LICENCIAS DE SOFTWARE, RENOVACION

LICENCIAS DE SOFTWARE

BUSINESSMIND COLOMBIA S.A. -

BMIND COLOMBIA S.A. 27 28.213.404 LICENCIAS DE SOFTWARE

TECOLSOF S.A.S. 28 7.480.833 DISCO DURO, MOUSE

VIDEO BEAMS Y LAMPARAS

S.A.S. 29 812.000 AUDIFONOS

M@ICROTEL S.A.S. 30 52.013.578 LICENCIAS DE SOFTWARE

RICOH COLOMBIA S.A. 31 72.727.824 LICENCIAS DE SOFTWARE

PROSEGUR TECNOLOGIA S.A.S. 32 31.613.526 SOFWARE

OFICOMCO S.A.S. 33 11.167.296 LICENCIAS DE SOFTWARE

UNION TEMPORAL NEWNET -

SUMIMAS 34 318.900 DISCO DURO Y MOUSE

TOTAL 596.407.562

Las cuentas más significativas de las propiedades, planta y equipo se presentan a continuación:


161500 Construcciones en curso

Edificaciones

mailto:M@ICROTEL%20S.A.S.






78

Presentan un saldo de $8.716.894 miles, conformada por $3.551.702 miles correspondientes a la amortización del

Contrato Interadministrativo No. 518 de 2012 celebrado con el Instituto de Patrimonio Cultural para el reforzamiento

estructural del Claustro del Concejo de Bogotá y el saldo de $5.165.192 miles, correspondientes a la amortización de

los Contratos Obrar CAD, y PAMA – JGRP. Los contratos de la Secretaría de Hacienda se describen así:


ANALISIS CONTTRATOS DE OBRA SECRETARIA DISTRITAL DE HACIENDA

A DICIEMBRE DE 2015

CONTRATO No. 130330 PAMA-JGRP

DETALLE

VR.

CONTRATO ADICIONES PAGOS ANTICIPO AMORTIZACION TOTAL

VR INICIAL 457.726 457.726

OP 1664 137.318 320.408

OP 1798 256.326 109.854 64.082

OP 2009 64.082 27.464 0

TOTAL 457.726 0,00 320.408 137.318 137.318 0

TOTAL EJECUTADO 457.726

Se está realizando el trámite de consecución de documentos del contrato 130330 como son copias de actas y

contratos liquidados para su correspondiente traslado al DADEP.

El saldo de Obrar CAD es de $4.707.467 miles se discriminan así:


CONTRATO No. 130376 OBRAR CAD

OBJETO: ADECUACION DE LOS SISTEMAS DE REDES HIDROSANITARIAS Y DE PROTECCION

CONTRA INCENDIOS DEL C.A.D.

DETALE V/R

CONTRAO

ADIC. PAGOS ANTICIPO AMORTIZ. TOTAL VR.LIM DIF.

VR/INIC. 3.760.251 0 0 0 0 3.760.251

0 0 0 940.064 0 2.820.187

OP 2080 0 0 90.282 0 30.094 2.729.905

OP 2121 0 0 79.789 0 26.596 2.650.116

OP 2142 0 0 82.700 0 27.567 2.567.416

OP 2176 0 0 272.410 0 90.803 2.295.006

OP 2198 0 0 114.095 0 38.032 2.180.911

OP 2217 0 0 231.080 0 77.027 1.949.831

OP 2242 0 0 286.849 0 95.616 1.662.982

OP 2266 0 0 422.910 0 140.970 1.240.072

19/12/15 747.304 1.987.376

OP 2276 0 0 148.422 0 49.474 1.838.954

O.P 2481 0 0 137.775 0 0 1.701.179

OP 2591 0 0 344.778 0 0 1.356.401

OP 385 0 0 389.861 0 129.954 966.540

OP 2733 0 0 186.975 0 0 779.565

OP 2755 0 0 77.284 0 0 702.281

OP 753 0 0 65.057 0 21.686 637.224

09/07/15 0 315.981 953.205



79

OP 796 0 0 116.356 0 0 836.849

OP 936 0 0 198.600 0 0 638.249

OP 978 0 0 78.612 0 26.204 559.637

OP 1155 0 0 117.411 0 39.137 442.226

OP SIN 0 0 80.051 0 26.684 362.175

OP 1995 0 0 246.106 0 120.220 116.070

0 3.760.251 1.063.285 3.767.403 940.064 940.064 116.070

SALDO CTA 1-6-15 4.707.467 4.707.467 0

SALDO CUENTA 1-4-20-13-001 0,00

OBSERVACIONES: CONTRATO EN EJECUCION

El total del contrato No. 130376 OBRAR CAD es $4.823.536 miles, el valor ejecutado y pagado es de $4.707.647,

quedando un saldo no ejecutado por $116.070 miles, el cual se refleja en el acta de liquidación del 29-12-2015. Así

mismo se está realizando el trámite y consecución de soportes para su correspondiente traslado al DADEP durante la

vigencia 2016.

163500 Bienes muebles en bodega

Este rubro por valor de $619.031 miles, los cuales se encuentran representados así:

En la Secretaría Distrital de Hacienda:


DETALLE DE BIENES MUELBES EN BODEGA

CUENTA

TOTAL AJUSTE VALOR

TOTAL

CANTIDAD ESTADO DEL

COSTO POR DE ELEMENTO

HISTORICO INFLACION ELEMENTOS B R I U M N

1-6-35-01-011 2.356 0 2.356 2 0 0 0 0 0 2

1-6-35-03-001-001 557 0 557 1 0 0 0 0 0 1

1-6-35-04-001-001 1.830 0 1.830 2 0 0 0 0 0 2

1-6-35-04-002-001 611.557 0 611.557 997 0 0 0 0 0 997

TOTAL 616.299 0 616.299 1.002 0 0 0 0 0 1.002

B= Bueno R= Regular I=Inservible M=Malo N=Nuevo U=Usado

En el Fondo Cuenta del Concejo de Bogotá: Cifras en miles de pesos

DETALLE DE PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO EN BODEGA

CUENTA

TOTAL C.

HISTORICO

VALOR

TOTAL

CANTIDAD DE

ELEMT.

ESTADO

B R I U M N

1-6-35-04-002-001 2.734 2.734 1 1

TOTAL 2.734 2.734 1 0 0 0 0 0 1 B= Bueno R= Regular I=Inservible M=Malo N=Nuevo U=Usado

163700 Propiedades, Planta y equipo no explotados

La cuenta de propiedades, planta y equipo no explotados presenta un saldo de $4.093.766 miles, conformados por

elementos registrados en el balance de la Secretaría Distrital de Hacienda (Ejecutora 01) y del Fondo cuenta del

Concejo (Ejecutora 04), discriminados así:




80

DETALLE DE PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO NO EXPLOTADOS

CUENTA TOTAL C.

HISTORICO

AJUSTE POR

INFLACION

VALOR

TOTAL

CANTIDAD DE

ELEMENTOS

ESTADO DEL ELEMENTO

B R I U M N

1-6-37-07-011 106.526 54.786,00 161.312 7 3 4 0 0 0 0

1-6-37-07-020 14.454 0 14.454 5 4 1 0 0 0 0

1-6-37-07-090 3.165 0 3.165 1 0 1 0 0 0 0

1-6-37-09-001-001 173.767 6.468,00 180.235 59 43 8 0 2 5 1

1-6-37-09-002-001 3.213 0 3.213 1 0 0 0 0 0 0

1-6-37-10-001-001 655.927 835 656.762 163 139 8 0 6 9 1

1-6-37-10-002-001 2.146.622 7.825 2.154.447 2.705 2.512 136 0 6 38 13

1-6-37-11-002 181.426 0 181.426 3 2 0 1 2 0 0

TOTAL 3.285.100 69.914 3.355.014 2.944 2.703 158 1 16 52 15 B= Bueno R= Regular I=Inservible M=Malo N=Nuevo U=Usado

En el Fondo Cuenta del Concejo de Bogotá:


DETALLE DE PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO NO EXPLOTADOS

CUENTA TOTAL C.

HISTORICO

AJUSTE POR

INFLACION

VALOR

TOTAL

CANTIDAD

DE ELEMT.

ESTADO

B R I U M N

1-6-37-07-011 6.431 0 6.431 15 13 2

1-6-37-09-001-001 26.265 8.850 35.115 33 16 6 1 6 4

1-6-37-09-002-001 1.150 1.526 2.676 1 1

1-6-37-10-001-001 34.236 6.490 40.726 32 17 1 6 2 6

1-6-37-10-002-001 512.090 100 512.190 506 249 22 4 23 208

1-6-37-11-002 91.647 26.140 117.787 2 2

1-6-37-12-002 23.827 23.827 2 2

TOTAL 695.646 43.106 738.752 591 284 30 11 46 220 B= Bueno R= Regular I=Inservible M=Malo N=Nuevo U=Usado

Este rubro contempla bienes muebles que por sus características, funcionalidad y condiciones ya no se requieren en la

entidad, por lo tanto se encuentran en el proceso de bajas que está adelantando la Subdirección Administrativa – Área

de Bienes, con el fin de determinar su destinación; estos elementos que se encuentran en bodega y hacen parte de los

elementos retirados del servicio por la remodelación de los pisos de la entidad, así como aquellos que por cambio de

tecnología no son susceptibles de uso.

Lo relacionado con estos bienes, existen todavía en bodega, por cuanto la Secretaría Distrital de Hacienda viene

adelantando remodelaciones físicas y cambios tecnológicos que ha implicado trasladar un alto número de bienes de

servicio a bodega, de los cuales se han venido seleccionando aquellos que todavía pueden ser reutilizados por las

entidades que han efectuado solicitudes para su uso y así evitar destinar recursos presupuestales para su compra

cuando se tienen bienes que les pueden servir.

Es de anotar que para la vigencia 2016, la prioridad es continuar con el proceso de bajas de los bienes que todavía

quedan en bodega a fin de dejar depurada la cuenta contable de bienes muebles no explotados.

Las principales variaciones del 2015 con respecto a 2014, en las dos (2) Unidades de Responsabilidad Contable se

presentan a continuación:

Para la Secretaría Distrital de Hacienda Cifras en miles de pesos

CUENTA NOMBRE CUENTA SALDO A

2015

SALDO A

2014 VARIACION EXPLICACION



81

1-6-37-07-

011

Herramientas y

accesorios 167.743 106.526 61.217

Esta cuenta refleja el aumento en saldo por

efectos de traslados de servicio a Bodega en

la vigencia 2015.

1-6-37-07-

020

Equipo de cetros

de control 14.454 14.454 0

Esta cuenta refleja los equipos de centro de

control los cuales no tienen variación con

respecto a la vigencia anterior.

1-6-37-07-

090

Otros maquinaria y

equipo 3.165 3.165 0

Esta cuenta no presenta variación con la

vigencia anterior

1-6-37-09-

001-001

Muebles y enseres

Gral. 215.351 250.576 -35.225

Esta cuenta presenta disminución en $35.225

Miles debido a traslados realizados de

bodega a servicio en su saldo debido a la

renovación de los puestos de trabajo

realizadas en la vigencia de 2015.

1-6-37-09-

002-001

Equipos y

máquinas de

oficina Gral.

5.889 3.212 2.677

Esta cuenta refleja el saldo de los equipos

que pasaron de servicio a bodega, en la

vigencia 2015.

1-6-37-10-

001-001

Equipos de

comunicación 697.490 158.677 538.813

Esta cuenta refleja aumento en el saldo

debido a equipos que de servicio pasaron a

bodega, su destinación se dará de acuerdo al

estudio de la oficina de sistemas y el comité

de inventarios algunos de estos equipos

fueron trasladados a otras entidades públicas.

1-6-37-10-

002-001

Equipo de

Computación 2.666.638 1.175.041 1.491.597

Esta cuenta refleja aumento en el saldo

debido a equipos que de servicio pasaron a

bodega, su destinación se dará de acuerdo al

estudio de la oficina de sistemas y el comité

de inventarios algunos de estos equipos

fueron trasladados a entidades públicas

como secretaría de Educación, Catastro,

Hospital Simón Bolívar, Departamento de

Planeación etc.

1-637-11-

002 Terrestre 299.213 125.646 173.567

Esta cuenta refleja el saldo de elementos no

explotados en la vigencia del 2015.

1-6-37-12-

002

Maquinaria y

equipo de

restaurante y

cafetería

23.826 0 23.826

Esta cuenta refleja el saldo de maquinaria y

equipo trasladados a bodega no explotados

en la vigencia 2015.

Para el Fondo Cuenta del Concejo


CUENTA NOMBRE CUENTA SALDO A

2015

SALDO A

2014 DIFERENCIA EXPLICACION

1-6-37-07-

011

Herramientas y

accesorios 6.431 1.003 5.428

Esta cuenta refleja el saldo de los traslados

de servicio a Bodega efectuada en el año

2015.

1-6-37-09-

001-001

Muebles y enseres

Gral. 35.116 250.576 -215.460

Esta cuenta refleja Muebles que el saldo de

los trasladados de bodega a servicio debido

a la renovación de los puestos de trabajo. El

saldo pendiente se definirá la destinación

mediante comité de inventarios.



82

1-6-37-09-

002-001

Equipos y

máquinas de

oficina Gral.

2.676 1.150 1.526

El saldo refleja el equipo (lavadora) que

pasó de servicio a bodega. Pendiente definir

su destinación por parte del comité de

inventarios la baja o traslado a otras

entidades.

1-6-37-10-

001-001

Equipos de

comunicación 40.727 28.665 12.062

Equipos de comunicación refleja aumento

en el saldo debido a equipos que de servicio

pasaron a bodega. su destinación depende

de estudio por parte de oficina de sistemas y

el comité de inventarios

1-6-37-10-

002-001

Equipo de

Computación 512.190 437.564 74.626

Esta cuenta refleja los equipos que de

servicio se trasladaron a bodega reflejando

aumento en 2015. Estos equipos una vez se

realice el estudio por parte de departamento

de sistemas se devolverán a servicio o se

trasladaran a inservibles para posterior

remate o traslado a otras entidades

dependiendo lo que defina el comité de

inventarios.

1-6-37-11-

002 Terrestre 117.787 91.647 26.140

Esta cuenta representa los vehículos del

servicio a bodega realizado en el 2015.

Pendiente de definir la destinación de

traslado a otras entidades o posterior remate

por parte del comité de inventarios.

1-6-37-12-

002

Maquinaria y

equipo de

restaurante y

cafetería

23.826 23.826 0

Esta cuenta no refleja variación a 31 de

diciembre de 2015 con respecto a la

vigencia 2014.

165500 Maquinaria y equipo

Este rubro asciende a la suma de $4.871.302 miles y presenta saldos en las dos (2) Unidades de Responsabilidad

Contable así:



DETALLE DE MAQUINARIA Y EQUIPO

CUENTA TOTAL C.

HISTORICO

AJUSTE POR

INFLACION VALOR TOTAL

CANTIDAD DE

ELEMT.

ESTADO

B R I U M N

1-6-55-04 23.324 6.975 30.299 14 6 2 6

1-6-55-06 2.531 0 2.531 4 1 3

1-6-55-11 235.149 20.257 255.406 131 76 1 54

1-6-55-20 3.323.220 0 3.323.220 163 51 112

1-6-55-90 237.034 44.220 281.254 15 3 1 11

TOTAL 3.821.258 71.452 3.892.710 327 137 1 1 2 186



El saldo de esta cuenta a 31 de diciembre de 2015 asciende a la suma de $978.592 miles representados así:



83


DETALLE DE MAQUINARIA Y EQUIPO

CUENTA

TOTAL C.

HISTORICO

AJUSTE POR

INFLACION

VALOR

TOTAL

CANTIDAD

DE ELEMT.

ESTADO

B R I U M N

1-6-55-04 5.786 5.786 2 2

1-6-55-06 2.318 2.318 3 3

1-6-55-11 103.864 25.961 129.825 62 7 1 2 52

1-6-55-20 507.080 507.080 15 15

1-6-55-90 333.583 333.583 9 9

TOTAL 952.631 25.961 978.592 91 7 1 2 81 B= Bueno R= Regular I=Inservible M=Malo N=Nuevo U=Usado

Este rubro está compuesto por maquinaria y equipos de la SDH y Fondo Cuenta del Concejo necesarios para el

cumplimiento de la función de la entidad, de los 418 bienes que componen este rubro, 144 se encuentran en buen

estado, 2 en regular estado, 1 usados, 4 en mal estado y 267 nuevos.

166000 Equipo médico y científico

El saldo de $38.266 miles distribuidos así:



DETALLE DE EQUIPO MEDICO Y CIENTIFICO

CUENTA TOTAL C.

HISTORICO

AJUSTE

POR

INFLACION

VR

TOTAL

CANTIDAD

DE

ELEMENTOS

ESTADO

B R I U M N

1-6-60-03 25.755 25.755 34 14 20

TOTAL 25.755 25.755 34 14 20



DETALLE DE EQUIPO MEDICO Y CIENTIFICO

CUENTA

TOTAL AJUSTE

VR TOTAL

CANTIDAD

DE ELEMT.

ESTADO

C. HISTORICO

POR

INFLACION B R I U M N

1-6-60-03 12.511 0 12.511 21

21

TOTAL 12.511 0 12.511 21 21 B= Bueno R= Regular I=Inservible M=Malo N=Nuevo U=Usado

Este rubro está compuesto por equipo de urgencias, de los 55 bienes, 14 se encuentran en buen estado, y 41 nuevos.

166500 Muebles, enseres y equipo de oficina

El saldo de $3.789.719 miles, está representado en muebles, enseres y equipo y maquinaria de oficina, registrados en

la unidad contable de la Ejecutora 01 de la Secretaría Distrital de Hacienda y ejecutora 04 del Fondo cuenta del

Concejo, se distribuyen, así:



84


DETALLE DE MUEBLES, ENSERES Y EQUIPO DE OFICINA

CUENTA TOTAL C.

HISTORICO

AJUSTE POR

INFLACION

VALOR

TOTAL

CANTIDAD

DE ELEMT.

ESTADO

B R I U M N

1-6-65-01-001 2.683.712 98.830 2.782.542 1.388 970 81 1 336

1-6-65-02-001 34.677 2.471 37.148 7 3 4

TOTAL 2.718.389 101.301 2.819.690 1.395 973 81 1 340



El saldo de esta cuenta asciende a la suma de $970.029 miles discriminados así:


DETALLE DE MUEBLES, ENSERES Y EQUIPO DE OFICINA

CUENTA

TOTAL C.

HISTORICO

AJUSTE POR

INFLACION

VALOR

TOTAL

CANTIDAD

DE ELEMT.

ESTADO

B R I U M N

1-6-65-01-001 895.066 70.721 960.451 582 193 10 379

1-6-65-02-001 5.668 3.910 9.578 7 3 4

TOTAL 900.734 74.631 970.029 589 196 10 383 B= Bueno R= Regular I=Inservible M=Malo N=Nuevo U=Usado

Del total de 1.984 bienes que conforman el saldo de la cuenta, 1.169 se encuentran en buen estado, 91 en regular

estado, 1 en usados, y 723 nuevos.

167000 Equipos de comunicación y computación

Presenta un saldo de $28.672.019 representados en equipos de comunicación por valor de $6.293.707 miles y equipos

de computación por $22.378.312 miles, registrados en el balance de la Secretaría Distrital de Hacienda (Ejecutora 01)

y del Fondo cuenta del Concejo (Ejecutora 04) necesarios para el cumplimiento de su objeto institucional.

Está compuesto de la siguiente manera:



DETALLE DE EQUIPO DE COMUNICACIÓN Y COMPUTACION

CUENTA TOTAL C.

HISTORICO

AJUSTE POR

INFLACION

VALOR

TOTAL

CANTIDAD

DE ELEMT.

ESTADO

B R I U M N

1-6-70-01-001 5.433.748 12.875 5.446.623 676 444 6 4 222

1-6-70-02-001 18.418.377 8.441 18.426.818 8.085 4.423 3 3.659

TOTAL 23.852.125 21.316 23.873.441 8.761 4.867 6 0 0 7 3.881



Este rubro asciende a un valor de $4.798.578 miles de los cuales $847.085 miles corresponden a Equipo de

Comunicación y $3.951.493 miles a Equipo de Computación. Está compuesto de la siguiente manera:



85


DETALLE DE EQUIPO DE COMUNICACIÓN Y COMPUTACION

CUENTA

TOTAL C.

HISTORICO

AJUSTE POR

INFLACION

VALOR

TOTAL

CANTIDAD DE

ELEMT.

ESTADO

B R I U M N

1-6-70-01-001 839.152 7.933 847.085 410 98 3 1 308

1-6-70-02-001 3.939.281 12.212 3.951.493 2744 667 4 1 2 2070

TOTAL 4.778.433 20.145 4.798.578 3154 765 7 1 3 2378 B= Bueno R= Regular I=Inservible M=Malo N=Nuevo U=Usado

De los 3.154 bienes que componen este rubro, 765 se encuentran en buen estado, 7 en regular estado, 3 en mal estado,

1 son usados y 2.378 nuevos.

167500 Equipo de transporte, tracción y elevación

El valor de $1.121.299 miles, a diciembre 31 de 2015, están a cargo de la Dirección de Gestión Corporativa; dicho

saldo se descompone de la siguiente manera.


DETALLE DE EQUIPO DE TRANSPORTE, TRACCION Y ELEVACION

CUENTA TOTAL AJUSTE VALOR

TOTAL

CANTIDAD ESTADO DEL


HISTORICO INFLACION ELEMENTOS B R I U N

1-6-75-02 477.338 0 477.338 13 13

1-6-75-06 52.000 4.752 56.752 1 1

TOTAL 529.338 4.752 534.090 14 14



DETALLE DE EQUIPO DE TRANSPORTE, TRACCION Y ELEVACION

CUENTA

TOTAL

C. HISTORICO

AJUSTE

POR

INFLACION

VR

TOTAL

CANTIDAD DE

ELEMENTOS

ESTADO

B R I U M N

1-6-75-02 587.209 0 587.209 8 6 2

TOTAL 587.209 0 587.209 8 6 2 B= Bueno R= Regular I=Inservible M=Malo N=Nuevo U=Usado

De los 22 vehículos que posee la entidad, 20 se encuentra en buen estado y 2 nuevos

168000 Equipos de comedor, cocina, despensa y hotelería

El valor de $14.165 miles, a diciembre 31 de 2015, están a cargo de la Dirección de Gestión Corporativa; corresponde

a elementos de la Unidad Ejecutora 01 de Hacienda y ejecuta 04 del Fondo del Concejo de Bogotá, dicho saldo se

descompone de la siguiente manera:


DETALLE DE EQUIPO DE COMEDOR, COCINA, DESPENSA Y HOTELERIA

CUENTA TOTAL AJUSTE VALOR

TOTAL

CANTIDAD ESTADO DEL


HISTORICO INFLACION ELEMENTOS B R I U M N

1-6-80-02 9.461 0 9.461 7 4 3

TOTAL 9.461 0 9.461 7 4 3




86


DETALLE DE EQUIPO DE COMEDOR,COCINA, DESPENSA Y HOTELERÍA

CUENTA

TOTAL C.

HISTORICO

AJUSTE POR

INFLACION

VALOR

TOTAL

CANTIDAD

DE ELEMT.

ESTADO

B R I U M N

1-6-80-02 4.704 0 4.704 6 6

TOTAL 4.704 0 4.704 6 0 0 0 0 0 6 B= Bueno R= Regular I=Inservible M=Malo N=Nuevo U=Usado

De los 13 bienes que componen este rubro, 4 se encuentran en buen estado y 9 son nuevos.

168500 Depreciación Acumulada

El saldo de esta cuenta asciende a -$25.089.673 miles a 31 de diciembre de 2015, presentando una variación 3.40%

con respecto a diciembre 31 de 2014. Las Propiedades, planta y equipo son objeto de depreciación la cual reconoce la

pérdida de la capacidad operacional por el uso y corresponde a la distribución racional y sistemática del costo

histórico durante su vida útil estimada, con el fin de asociar la contribución de los activos al desarrollo de las

funciones de cometido estatal. La depreciación se calcula para cada activo individualmente considerado; el método de

depreciación utilizado para estos activos es el de línea recta, lo anterior de acuerdo a lo establecido en el Manual de

Procedimientos del Régimen de Contabilidad Pública – “Procedimiento contable para el reconocimiento y revelación

de hechos relacionados con las Propiedades, planta y equipo”. La cuenta se conforma de la siguiente manera:


CUENTA NOMBRE SALDO A SALDO A VARIACION VARIACION

31-dic-15 31-dic-14 $ %

168504 Maquinaria y equipo -1.763.485 -1.575.838 -187.647 11,91

168505 Equipo médico y científico -25.058 -22.446 -2.612 11,63

168506 Muebles, enseres y equipo

de oficina -2.347.883 -2.483.294 135.411 -5,45

168507 Equipos de comunicación y

computación -19.993.053 -19.267.501 -725.552 3,77

168508 Equipos de transporte,

tracción y elevación -928.698 -884.073 -44.625 5,05

168509 Equipos de comedor, cocina,

despensa y hotelería -31.496 -30.844 -652 2,12

TOTAL -25.089.673 -24.263.996 -825.677 3,40

170000 BIENES DE USO PÚBLICO E HISTÓRICOS CULTURALES


En esta denominación se incluyen las cuentas que representan el valor de los bienes públicos destinados para el uso y

goce de los habitantes, orientados a generar bienestar social o a exaltar los valores culturales y preservar el origen de

los pueblos y su evolución, los cuales son de dominio de la entidad

Este grupo presenta un saldo neto de $517,599 miles a diciembre 31 de 2015, constituye el 0,0001% del total del

activo y no presentó variación con respecto al 2014, está constituido por las siguientes cuentas:

170500 Bienes de uso público e histórico y cultural en construcción

El saldo de este rubro asciende a la suma de $499.149 miles, los cuales corresponden a las obras de arte (cuadros) del

Concejo de Bogotá.



87

171500 Bienes históricos y culturales

El saldo de este rubro asciende a la suma de $18.450 miles, los cuales corresponden al valor de un busto del Dr. Luís

Carlos Galán, colocado en el recinto del Concejo de Bogotá.


DETALLE DE BIENES HISTORICOS Y CULTURALES

CUENTA

TOTAL

COSTO

HISTÓRICO

AJUSTE

POR

INFLACIÓN

VALOR

TOTAL

CANTIDAD

DE

ELEMENTOS

ESTADO

B R I U M N

1-7-15-01 18.450 0 18.450 1 1

TOTAL 18.450 0 18.450 1 1

190000 OTROS ACTIVOS

El grupo de Otros activos incluye las cuentas que representan los recursos, tangibles e intangibles, que son

complementarios para el cumplimiento de las funciones de cometido estatal de la entidad o están asociados a su

administración, en función de situaciones tales como posesión, titularidad, modalidad especial de adquisición,

destinación, o su capacidad para generar beneficios o servicios futuros.

OTROS ACTIVOS Cifras en miles de pesos

El grupo de otros activos reflejado en el balance de la Entidad alcanzó la suma de $75.117.746 miles que corresponde

al 0,45% del total del activo, registrando un incremento de $12.660.572 miles equivalente al 20,27% con respecto al

2014 que fue de $62.457.172 miles, siendo las cuentas de intangibles (Registro de las licencias) y valorizaciones las

que presentan los saldos más importantes dentro del grupo.

La conformación a nivel de cuenta y subcuenta es la siguiente:


OTROS ACTIVOS SDH (19) CONSOLIDADO

CONCEPTO SALDO 31

DIC. 2015

SALDO 31

DIC. 2014

VARIACION

$

%

VARIACION

BIENES Y SERVICIOS PAGADOS POR

ANTICIPADO (1905) 2.493.634 2.270.432 223.202 9,83

Seguros 1.075.538 1.069.172 6.366 0,60

Comisiones 1.418.096 1.201.260 216.836 18,05

CARGOS DIFERIDOS (1910) 465.490 486.767 -21.277 -4,37


31 DE 2015 31 DE 2014 $ %

Bienes y servicios pagados por anticipado 2.493.634 2.270.430 223.204 9,83

Cargos diferidos 465.490 486.769 -21.279 -4,37

Bienes entregados a terceros 1.099 15.295 -14.196 -92,81

Bienes recibidos en dacion de pago 1.526.597 1.989.283 -462.686 -23,26

Provisión bienes recibidos en dacion de pago -11.994 -65.836 53.842 -81,78

Bienes de arte y cultura 53.290 39.027 14.263 36,55

Intangibles 64.260.518 61.589.421 2.671.097 4,34

Amortización acumulada de intangibles -13.208.081 -14.115.016 906.935 -6,43

Valorizaciones 19.537.193 10.247.801 9.289.392 90,65

TOTAL 75.117.746 62.457.174 12.660.572 20,27

CONCEPTO



88

OTROS ACTIVOS SDH (19) CONSOLIDADO

CONCEPTO SALDO 31

DIC. 2015

SALDO 31

DIC. 2014

VARIACION

$

%

VARIACION

Materiales y Suministros 452.921 429.509 23.412 5,45

Dotación a trabajadores 5.888 6.202 -314 -5,06

Elementos de aseo, lavandería y cafetería 6.681 6.688 -7 -0,10

Descuento en bonos y títulos de deuda pública interna

de largo plazo 0 44.368 -44.368 -100,00

BIENES ENTREGADOS A TERCEROS (1920) 1.099 15.295 -14.196 -92,81

Otros bienes entregados a terceros 1.099 15.295 -14.196 -92,81

BIENES RECIBIDOS EN DACION DE PAGO

(1930-1935) 1.514.603 1.923.449 -408.846 -21,26

Muebles 35.407 299.121 -263.714 -88,16

Inmuebles 146.557 336.879 -190.322 -56,50

Otros bienes recibidos en dación de pago 1.344.633 1.353.285 -8.652 -0,64

Provisión para bienes recibidos en dación de pago

(1975 CR) -11.994 -65.836 53.842 -81,78

BIENES DE ARTE Y CULTURA (1960) 53.290 39.026 14.264 36,55

Obras de arte 39.026 39.026 0 0,00

Joyas 14.264 0 14.264 N/A

INTANGIBLES (1970 -1975) 51.052.437 47.474.403 3.578.034 7,54

Licencias 64.260.518 61.589.420 2.671.098 4,34

Amortización acumulada licencias (1975 CR) -13.208.081 -14.115.017 906.936 -6,43

VALORIZACIONES (1999) 19.537.193 10.247.800 9.289.393 90,65

Inversiones en sociedades de economía mixta 17.617.119 7.791.591 9.825.528 126,10

Inversiones en sociedades privadas 87.248 83.989 3.259 3,88

Maquinaria y equipo 56.719 56.719 0 0,00

Muebles, enseres y equipo de oficina 50.706 76.721 -26.015 -33,91

Equipos de comunicación y computación 1.388.755 1.902.134 -513.379 -26,99

Equipo de transporte, tracción y elevación 336.646 336.646 0 0,00

TOTAL 75.117.746 62.457.172 12.660.574 20,27


190500 Bienes y servicios pagados por anticipado

El saldo de esta cuenta asciende a $2.493.634 miles, que corresponde a seguros y comisiones de la Secretaría Distrital

de Hacienda y del Fondo Cuenta Concejo de Bogotá.

190501 Seguros

Refleja un saldo total de $$1.075.538 miles, discriminados así: $891.315 miles, para amparar los bienes de la

Secretaria Distrital de Hacienda y $184.223 miles, representados en seguros de vida de los Concejales y bienes del

Concejo de Bogotá.

Para la Secretaría de Distrital de Hacienda estos seguros son contratados con la Unión Temporal AXA, Colpatria

Seguros SA, Allianz Seguros SA, la Previsora SA y Maphre Seguros Generales de Colombia SA. La disminución de

$110.805 miles, corresponde a las amortizaciones que se efectuaron durante la vigencia de 2015:


CONCEPTO DICIEMBRE

31 DE 2015

DICIEMBRE

31 DE 2014 VARIACIÓN



89

CONCEPTO DICIEMBRE

31 DE 2015

DICIEMBRE


1905-01 Seguros 891.315 1.002.120 -110.805

TOTAL 891.315 1.002.120 -110.805

Para el Concejo de Bogotá se contrata con Positiva Compañía de Seguros SA, AXA y Colpatria Seguros SA:


CONCEPTO DICIEMBRE

31 DE 2015

DICIEMBRE


1905-01 Seguros 184.223 67.052 117.171

TOTAL 184.223 67.052 117.171

190503 Comisiones

Se refleja un saldo de $1.418.094 miles, correspondiente al valor pendiente de amortizar por comisiones pagadas por

anticipado por aportes al fondo de contingencias, por agentes de proceso, por contratos de calificación de las finanzas

de Bogotá D.C. así: $1.238.910 miles a la Dirección del Tesoro Nacional; $13.979 miles a Fitch Ratings Colombia.;

$1.109 miles a Corporación Service Company; $14.050 miles a Deutsche Bank Company Ameritas; $150.046 miles a

Standard & Poors.

191000 Cargos diferidos

El saldo de esta cuenta representa un total de $465.490 miles, desagregados así:


CONCEPTO DICIEMBRE

31 DE 2015

DICIEMBRE


1910-01 Materiales y suministros 452.921 429.509 23.412

1910-04 Dotación a trabajadores 5.888 6.202 -314

19-10-21 Elementos de aseo, lavandería y cafetería 6.681 6.688 -7

1910-31 Descuentos en bonos y títulos de deuda pública interna de

largo plazo 0 44.368 -44.368

TOTAL 465.490 486.767 -21.277

Presenta una disminución neta de $21.277 miles, originado por disminución de $314 miles en la cuenta de Dotación a

trabajadores, en elementos de aseo y lavandería presenta disminución de $7 Miles y disminución de Descuentos en

bonos y títulos de deuda pública interna por $44.368 Miles por amortización de dichos bonos y títulos de deuda

pública por el aumento en consumo de materiales y suministros $23.412 miles.

192000 Bienes entregados a terceros

Esta cuenta refleja un saldo de $1.099 miles en la subcuenta 192090- Otros bienes entregados a terceros,

correspondiente a bienes que posee el Distrito en el Banco de la República en carácter de custodia. Durante la

vigencia 2015 se efectuó reclasificación por valor de $14.264 miles a la subcuenta 196004- Joyas, de la cuenta 1960 -

Bienes de arte y cultura, según lo estipulado en el acta del 15 de septiembre de 2015, las cuales están ahora en poder y

custodia de la Tesorería Distrital. Es importante mencionar que en el reporte del inventario generado por los

aplicativos SAI – SAE, las joyas aparecen registradas en la cuenta 1715- Bienes históricos y culturales esto por la

necesidad de hacer el ingreso y asignarles placa de inventario por medio de dichos aplicativos, puesto que

contablemente ya estaban registradas.


CONCEPTO DICIEMBRE

31 DE 2015

DICIEMBRE




90

CONCEPTO DICIEMBRE

31 DE 2015

DICIEMBRE


1920-90 Otros bienes entregados a terceros 1.099 15.295 -14196

TOTAL 1.099 15.295 -14.196

193000 Bienes recibidos en dación de pago

El saldo de esta cuenta asciende a $1.526.597 miles, correspondiente a bienes muebles e inmuebles y carteras

recibidos por la Entidad, en pago de obligaciones tributarias de personas naturales y sociedades comerciales incursas

en procesos concúrsales de liquidación.

Los rubros de esta cuenta presentaron las siguientes variaciones con respecto al 2014: Cifras en miles de pesos

NOMBRE DICIEMBRE 31

DE 2015

DICIEMBRE 31

DE 2014 VARIACIÓN

1930-01 Muebles 35.407 299.121 -263.714

1930-02 Inmuebles 146.557 336.879 -190.322

1930-90 Otros bienes recibidos en dación de pago 1.344.633 1.353.285 -8.652

TOTAL 1.526.597 1.989.285 -462.688

La disminución neta de $462.688 miles se justifica por la venta de los bienes muebles, mediante el mecanismo de

subasta dentro del contrato suscrito con el Banco Popular y gestionada por la Subdirección de Proyectos Especiales,

así como por los traslados de bienes inmuebles al Departamento Administrativo de la Defensoría del Espacio Público -

DADEP.

Inmuebles

El saldo de esta cuenta por valor de $146.557 miles, corresponde a siete (7) propiedades inmuebles entregadas en

dación en pago por parte de seis (6) empresas sometidas al proceso de liquidación obligatoria, discriminados así


SOCIEDAD LIQUIDADA NIT VALOR EN

CONTABILIDAD

Cerros 78 Sociedad 800.051.638 45.013

Laboratorios Adromaco Ltda 860.003.314 1.012

Hugo Fernando Robayo Poveda 19.297.920 17.056

7.544

Inaves Fuenterrabía Sociedad Anonima 890.701.491 55.919

Unipapel S.A. 890.301.701 18.372

Finve S.A. 860.074.650 1.641

TOTAL 146.557

Otros bienes recibidos en dación de pago

El saldo de esta cuenta por valor de $1.344.633 miles, corresponde en su mayoría a fiducias en las cuales la Secretaría

Distrital de Hacienda ha recibido un porcentaje en dación de pago, dichos activos se encuentran administrados por la

Subdirección de Proyectos Especiales. El saldo de esta cuenta es superior al 5% del total de la cuenta 1930 – Bienes

recibidos en dación de pago, en virtud a que en el Catálogo General de Cuentas no existe una cuenta específica para el

registro de estas operaciones. Para una mejor comprensión de la información, la subcuenta 193090- Otros bienes

recibidos en dación de pago, se desagrega así:


IDENTIFICACIÓN CONTRIBUYENTE VALOR

CARTERA

79902252 Nelson Eduardo Ocampo Giraldo 10.453



91

800143157 Fiduciaria de Occidente S A Fiduoccidente S A 148

800159946 Banco Del Pacifico S A 37.559

860022982 German Morales e Hijos Organización Hotelera Ltda. 11.427

800043993 Fibratolima S.A. En Liquidación Obligatoria 400

800237430 Construcciones Teusaca S.A. 27.007

860014658 Ladrillera San José S A en Liquidación Judicial 906.087

860026186 Ciflores De La Sabana S A en Liquidación Obligatoria 100.162

860050023 Inmunizadora Sabaneta S A - Inmsa S A 17.406

890900538 Industrias Colibri S A 51.760

860052904 Sociedad D'omo Limitada en Liquidación 170.630

830002136 S.I.A. Cimpex S.A. 6.083

890918054 Almacenes Paguemenos S.A 5.511

TOTAL 1.344.633

Dentro de estos bienes se encuentran registrados $11.994 miles que corresponden a carteras recibidas en dación de

pago de elevada antigüedad de las entidades liquidadas: Fibratolima S.A., S.I.A. Cimprex S.A. y Almacenes

PAguemenos S.A., sobre las cuales se viene adelantando proceso de depuración.

193500 Provisión bienes recibidos en dación de pago (CR)

Otros bienes recibidos en dación de pago

Esta cuenta refleja un saldo de (-) $11.994 miles, correspondiente a la provisión de carteras recibidas en dación de

pago de difícil recaudo que están en proceso de depuración por Plan de sostenibilidad, por los siguientes valores

Fibratolima S.A. $400 miles, S.I.A. Cimprex S.A. $6.083 y Almacenes Paguemenos S.A. por $5.511 miles, sobre las

cuales se viene adelantando proceso de depuración.

196000 Bienes de arte y cultura

El saldo de esta cuenta a 31 de diciembre de 2015 es de $53.290 miles, los cuales corresponden a las obras de arte y

joyas de la Secretaría Distrital de Hacienda y del Concejo de Bogotá.

Para la Secretaría de Distrital de Hacienda


CUENTA VALOR TOTAL

CANTIDAD DE

ELEMENTOS

ESTADO

B R I U M N

1960-01 Obras de arte 930 3 3 0

1960-04 Joyas 14.264 16 16

TOTAL 15.194 3 19 0 0 0 0 0

Las joyas corresponden a bienes que se encontraban en el Banco de la República en carácter de custodia. Durante la

vigencia 2015 se efectuó reclasificación por valor de $14.264 miles a la subcuenta 196004- Joyas, según lo estipulado

en el acta del 15 de septiembre de 2015, mediante la cual se recibieron bienes que se encontraban en custodia, los

cuales están ahora en poder y custodia de la Tesorería Distrital.

Es importante mencionar que en el reporte del inventario generado por los aplicativos SAI – SAE, estas joyas

aparecen registradas joyas en la cuenta 1715- Bienes históricos y culturales, en virtud a que los bienes estaban

registrados como bienes entregados a tercero y al momento de recibirlos del banco, se realizó la reclasificación a la

cuenta de bienes de arte y cultura, siendo necesario el ingreso y asignarles placa de inventario por medio de dichos

aplicativos.

Para el Fondo Cuenta Concejo de Bogotá Cifras en miles de pesos

CUENTA VALOR TOTAL CANTIDAD DE ESTADO



92

ELEMENTOS B R I U M N

1960-01 Obras de arte 38.096 19 6 13

TOTAL 38.096 19 6 0 0 0 0 13

197000 Intangibles

El saldo de este rubro asciende a la suma neta de $64.260.518 miles, desagregados de la siguiente forma:


CONCEPTO DICIEMBRE 31 DE 2015 DICIEMBRE 31 DE 2014 VARIACIÓN

Proyectos de Inversión 43.080.728 38.590.721 4.490.007

Licencias 21.179.790 22.998.699 -1.818.909

TOTAL 64.260.518 61.589.420 2.671.098

La variación positiva de $2.671.099 corresponde a los registros de los ajustes y pagos de los ingenieros por el

afinamiento, desarrollo y requerimientos de los aplicativos que conforman el Proyecto de Inversión SI CAPITAL por

valor de $4.490.007 miles, disminución de licencias en la vigencia por valor de (-)$1.818.908 miles por bajas según

Acta de Inventarios No. 003-2015.

Las licencias para la vigencia de 2015 están representadas así:


DETALLE DE INTANGIBLES

CUENTA DICIEMBRE

31 DE 2015

DICIEMBRE

31 DE 2014 VARIACION

CANTIDAD

DE ESTADO

ELEM. 2015 B R I U M N

Licencias 19.181.841 20.982.295 -1.800.454 414 69

345

Proyectos de Inversión 43.080.728 38.590.720 4.490.008

TOTAL 62.262.569 59.573.015 2.689.554 414 69 345

En el Fondo Cuenta Concejo de Bogotá:


CUENTA

DICIEMBRE

31 DE 2015

DICIEMBRE

31 DE 2014 VARIACION

CANTIDAD

DE

ELEMENTOS

2015

ESTADO

B R I U M N

Licencias 1.997.949 2.016.404 -18.455 1.227 10 1.217

1.997.949 2.016.404 -18.455 1.227 10 1.217

197500 Amortización acumulada de intangibles (CR)

La amortización de estos intangibles fue a diciembre 31 de 2015 el valor de (-) $13.208.081 miles, presentado una

disminución con respecto a diciembre 31 de 2014 de $906.936 miles, producto de la baja de las licencias durante la

vigencia, según Acta de Comité de Inventarios No. 003-2015.


CONCEPTO DICIEMBRE

31 DE 2015

DICIEMBRE


Amortización licencias -13.208.081 -14.115.017 906.936

TOTAL -13.208.081 -14.115.017 906.936

199900 Valorizaciones


CONCEPTO DICIEMBRE

31 DE 2015

DICIEMBRE


Inversiones en sociedades de economía mixta 17.617.119 7.791.591 9.825.528



93

CONCEPTO DICIEMBRE

31 DE 2015

DICIEMBRE


Inversiones en sociedades privadas 87.248 83.989 3.259

Maquinaria y equipo 56.719 56.719 0

Muebles, enseres y equipo de oficina 50.706 76.721 -26.015

Equipos de comunicación y computación 1.388.755 1.902.134 -513.379

Equipo de transporte, tracción y elevación 336.646 336.646 0

TOTAL 19.537.193 10.247.800 9.289.393

Inversiones en sociedades de economía mixta

El valor a diciembre 31 de 2015 de esta cuenta asciende a la suma de $17.617.119 miles; presenta una variación

positiva de $ 9.825.528 miles. El saldo corresponde a la valorización calculada sobre su valor intrínseco, de la

inversión que se tiene en la Corporación de Abastos de Bogotá SA, en cumplimiento al Procedimiento Contable para

el Reconocimiento y Revelación de las Inversiones e Instrumentos Derivados con Fines de Cobertura de Activos y la

Resolución 145 del 2008 de la Contaduría General de la Nación.

Inversiones en Entidades privadas

Su saldo de $87.248 a 31 de diciembre de 2015 corresponde a las acciones ordinarias de sociedades privadas recibidas

en procesos de sucesión, donaciones, legados o daciones en pago. Estas inversiones se encuentran reveladas

contablemente a valor histórico. La diferencia entre los costos históricos y los valores de mercado se encuentran

registrados como valorizaciones en la cuenta 199936 – Valorizaciones inversiones en entidades privadas, como

consecuencia del resultado de la actualización de dichas acciones, de conformidad con las normas técnicas vigentes.

NOMBRE DICIEMBRE 31

DE 2015

DICIEMBRE 31

DE 2014 VARIACIÓN $ VARIACIÓN %

Banco de Bogotá 4.556 5.064 -508 -10,03%

Valorem 15.606 13.051 2.555 19,58%

Acerías Paz del Río 255 238 17 7,14%

Fabricato 107 70 37 52,86%

Hoteles Royal 65.630 64.578 1.052 1,63%

Cementos Diamante (Cemex) 1094 988 106 10,63%

TOTAL 87.248 83.989 3.259 3,88%

Es de anotar, que Acerías Paz del Río, Banco de Bogotá, Coltejer, Fabricato, y Valorem son acciones que cotizan en

bolsa y están clasificadas como de baja, media o alta bursatilidad, por consiguiente sus variaciones corresponden a la

volatilidad de la cotización en bolsa presentada al cierre de la vigencia 2015 con respecto al cierre de la vigencia 2014.

Teniendo en cuenta que Cemex y Hoteles Royal son acciones que no cotizan en bolsa, las variaciones presentadas

corresponden a cambios en el valor intrínseco reportado por dichas empresas.

Valorizaciones en propiedad, planta y equipo

La valorización realizada sobre la Propiedad Planta y Equipo (cuentas 199966-199968-199969 y 199970) por valor

total de $1.832.826 miles, detallada en el cuadro precedente, fue efectuada por la firma INGENIERÍA DE RIESGOS

Y AVALUOS S.A.S. y presentada a la entidad el 28 de noviembre de 2011, aplicando como metodología del factor de

índices la cual toma como base para este avalúo los siguientes índices:

COSTO HISTORICO

DEPRECIACION

TENDENCIA DE COSTOS

RESUMEN DE LOS FACTORES DE AVALÚO

MANTENIMIENTO Y CONSERVACIÓN

ESTIMACION DE LA VIDA ÚTIL



94

Esta valorización se realizó sobre los elementos que tienen un valor histórico de 10 salarios mínimos legales

mensuales vigentes.

Con respecto a año 2014, se presentó una disminución de $539.394 miles, como consecuencia de las bajas efectuadas

durante la vigencia de 2015.

200000 NOTAS DEL PASIVO

Los pasivos corresponden a las obligaciones ciertas o estimadas de tiene la entidad, derivadas de hechos pasados, de

las cuales se prevé que representarán un flujo de salida de recursos que incorporan un potencial de servicios o

beneficios económicos, en desarrollo de las funciones de cometido estatal. Las obligaciones se originan en las normas

y disposiciones legales, en los negocios jurídicos y demás actos o hechos financieros, económicos, sociales y

ambientales. Desde el punto de vista económico, se originan como consecuencia de operaciones que implican un

incremento de activos o la generación de costos y gastos.

Los pasivos a diciembre 31 de 2015 presenta un saldo de $ $3.062.241.656 miles con una disminución de $30.233.406

miles equivalente al 0,98% frente al valor registrado para el año 2014 que fue de $3.092.475.062 miles y representan

el 18,22% del total de los activos de la entidad. Las variaciones más significativas se observan en los grupos de

cuentas por pagar con un incremento de $153.551.830 miles y el de Operaciones de crédito público y financiamiento

con banca central que presenta una disminución de $203.273.601 miles, así mismo, estos dos grupos representan el

96,07% de los pasivos. La gráfica muestra la composición de los pasivos:

(*) Incluye los grupos de Obligaciones laborales, Pasivos estimados y Otros pasivos

A continuación se presenta en forma comparativa el detalle de los pasivos de la entidad, por los años terminados en 31

de diciembre de 2015 y 2014.

COMPARACION DE LOS PASIVOS Cifras en miles de pesos



95

(*) Incluye los grupos de Obligaciones laborales, Pasivos estimados y Otros pasivos

La información por cada grupo de los pasivos se presenta así:

220000 OPERACIONES DE CREDITO PÚBLICO Y FINANCIAMIENTO CON BANCA CENTRAL

El grupo de Operaciones de crédito público y financiamiento con banca central registrados en el balance de la

entidad, corresponden a los actos o contratos que, de conformidad con las disposiciones legales sobre crédito público,

tienen por objeto dotar al Distrito de recursos, bienes o servicios, con plazo para su pago, tales como los empréstitos y

la emisión y colocación de bonos y títulos de deuda pública. Las operaciones de crédito público se revelan atendiendo

los criterios de origen, plazo pactado y operación que provee el financiamiento.

Las operaciones de crédito público de acuerdo con su origen se clasifican en internas y externas; las operaciones de

crédito público clasificadas como internas corresponden a las pactadas exclusivamente entre el Distrito y residentes

en el territorio Nacional de conformidad con la reglamentación vigente. Por su parte, las clasificadas como externas

corresponden a las operaciones pactadas con no residentes. Así mismo, se clasifican en corto y largo plazo, las de

corto plazo corresponden a las operaciones que presentan plazo igual o inferior a un año para su pago, y de largo plazo

las que presentan plazos superiores a un año.

2. Valuación

Las obligaciones representadas en moneda extranjera se reexpresan mensualmente en moneda legal, mediante la

aplicación de la Tasa Representativa del mercado – TRM vigente al corte mensual certificada por la

Superintendencia Financiera de Colombia y convertida previamente a dólares de los Estados Unidos de Norteamérica,


31 DE 2015 31 DE 2014 $ %

Operaciones de crédito público y financiamiento

con banca central 1.363.892.792 1.567.166.393 -203.273.601 -12,97 44,54

Cuentas por pagar 1.577.919.255 1.424.367.425 153.551.830 10,78 51,53

Obligaciones laborales y de Seguridad Social

Integral12.991.709 14.826.156 -1.834.447 -12,37 0,42

Pasivos estimados 23.810.664 35.143.868 -11.333.204 -32,25 0,78

Otros pasivos 83.627.236 50.971.219 32.656.017 64,07 2,73

TOTAL 3.062.241.656 3.092.475.062 -30.233.406 -0,98 100

CONCEPTO%

PARTICIPAC.



96

en el caso del crédito existente con KFW Bankengruppe – Cooperación Financiera Alemana que esta expresado en

Euros, se utiliza la tasa de cambio que rija entre las dos monedas informadas por el Banco de la República.

La diferencia entre el valor en libros de los pasivos en moneda extranjera y su valor Reexpresado en la fecha de

actualización, representa el ajuste que se registra como un mayor o menor valor del pasivo con su contrapartida de

ingresos o gastos financieros según corresponda, los cuales se netean presentando un único valor como ingreso o gasto

como Ajuste por Diferencia en Cambio.


El grupo de Operaciones de crédito público reflejado en el balance de la Entidad alcanzó la suma de $1.363.892.792

miles que corresponde al 44,54% del total de los pasivos, registrando una disminución de $203.273.601 miles

equivalente al 12,97% con respecto al 2014 que fue de $1.567.166.393 miles, siendo las cuentas de Préstamos banca

multilateral y Otros bonos y títulos emitidos las que presentan los saldos más importantes dentro del grupo.

OPERACIONES DE CREDITO PÚBLICO Y FINANCIAMIENTO CON BANCA CENTRAL Cifras en miles de pesos

La disminución presentada en el grupo se explica por el pago de 4300.000.000 miles realizado en el 2015 por

concepto del vencimiento de bonos y títulos emitidos por el Distrito los cuales estaban registrados en la cuenta de

Otros bonos y títulos emitidos.

Al confrontar el total registrado en contabilidad (Grupo 22) por $1.363.892.792 miles, frente al total reflejado en el

formato CB-0105, Informe Mensual Deuda Pública Interna y Externa reglamentado por la Contraloría de Bogotá D.C.

y elaborado por la Subdirección de Banca Multilateral y Operaciones, de la Dirección de Crédito Público, el saldo se

encuentra conciliado, sin reflejarse ninguna diferencia, tal como se muestra en el cuadro siguiente:


CONCILIACION DEL CAPITAL

CONTABILIDAD Vs. CRÉDITO PÚBLICO

DICIEMBRE 31 DE 2015

CUENTA

CONTAB

LE

NOMBRE

BALANCE

CONTABILIDA

D

ESTADO

DEUDA

CREDITO

PUBLICO

DIFEREN

CIA

2208-30

Operaciones de Crédito Público Internas de

Largo Plazo 23.934.138 23.934.138 0

Total Banca Comercial 23.934.138 23.934.138 0

2213-02 Prestamos Banca Multilateral 732.428.968 732.428.968 0

Total Banca Multilateral 732.428.967 732.428.967 0

2213-03 Prestamos Banca de Fomento 9.249.325 9.249.325 0

Total Banca de Fomento 9.249.325 9.249.325 0

2213-04 Prestamos de Gobiernos 19.703.361 19.703.361 0

Total Prestamos de Gobiernos 19.703.361 19.703.361 0

2213-07 Otros bonos y títulos emitidos 578.577.000 578.577.000 0

Total Bonos emitidos 578.577.000 578.577.000 0

TOTAL GRUPO 22 1.383.892.792 1.383.892.792 0

DIFERENCIA 0

220800 Operaciones de crédito público internas de largo plazo

CONCEPTODICIEMBRE

31 DE 2015

DICIEMBRE 31

DE 2014

VARIACIÓN

$

VARIACIÓN

%

Operaciones de crédito público internas de largo

plazo23.934.138 311.987.052 -288.052.914 -92,33

Operaciones de crédito público externas de largo

plazo1.339.958.654 1.255.179.341 84.779.313 6,75

TOTAL 1.363.892.792 1.567.166.393 -203.273.601 -12,97



97

Comprende un crédito otorgado a la Secretaria Distrital de Hacienda en Mayo de 2014 por el Banco Helm Bank luego

fusionado con el Banco Corpbanca por valor de $64.120.089 miles de los cuales el saldo del total desembolsado al

cierre de la vigencia es de $23.934.138 miles. Las Operaciones de crédito público internas de largo plazo, presento

una disminución del 92,33% por valor de $288.052.914 miles producto del vencimiento, el 23 de septiembre de 2015

de los bonos de deuda pública INT. PEC. 2003.

221300 Operaciones de crédito público externas de largo plazo

Presenta un saldo a diciembre 31 de 2015 de $1.339.958.654 miles, de los cuales el 54,66% pertenece a la banca

multilateral, el 0,69 a fomento, el 1,47% a gobiernos y el 43,18% a otros bonos y títulos emitidos.

Los saldos de operaciones en moneda extranjera (dólares) fueron convertidos a pesos aplicando la tasa representativa

de mercado a diciembre 31 de 2015 de $3.149,47 pesos, de acuerdo con las disposiciones legales vigentes. La deuda

externa se conforma de la siguiente manera:



2015

DICIEMBRE 31 DE

2014

VARIACIÓN

$

VARIACIÓN

%

Préstamos banca multilateral 732.428.968 655.169.070 77.259.898 11,79

Préstamos banca de fomento 9.249.325 5.357.132 3.892.193 72,65

Préstamos de gobiernos 19.703.361 16.076.139 3.627.222 22,56

Otros bonos y títulos emitidos 578.577.000 578.577.000 0 0,00

TOTAL 1.339.958.654 1.255.179.341 84.779.313 6,75

El incremento de capital más significativo se presentó en las operaciones con la banca multilateral, producto de

amortizaciones en cuantía de (-) $89.157.201 miles y ajustes por devaluación del peso en $166.417.098 miles, para

una variación total de $ miles $77.259.898 y no se presentaron desembolsos en la vigencia 2015.

Dentro de este rubro aparecen los más representativos que son: el crédito BID 1812 cuyo saldo en dólares es de US

$46.953 miles que a la TRM del 31 de diciembre 2015 de $3.149,47 equivale a $ 147.879.615, el cual se amortizo por

valor de $8.649.111 miles. El crédito CAF 4536, cuyo saldo en dólares es de US $39.600 miles que a la TRM del 31

de diciembre 2015 de $3.149,47 equivale a $ 124.719.012, el cual se amortizo por valor de $11.082.494 miles.

La banca de fomento con el banco KFW Frankfurt Am Main hoy KFW Bankengruppe Cooperación Financiera

Alemana durante la vigencia 2015 realizo dos desembolsos del crédito para el Programa Sur de Convivencia por

valor de $2.369.305 miles, para un aumento de $3.892.194 miles en la vigencia 2015.

La banca de gobierno durante el periodo analizado presentó aumento de capital de $3.627.222 miles por abonos en

cuantía de (-) $1.295.800 miles y por ajustes por devaluación del peso en $4.923.022 miles.

Con relación a los bonos externos, en julio de 2007 se colocó una emisión en moneda local por valor de $578.577.000

miles, sobre la cual el inversionista asume el riesgo cambiario, por lo tanto la Secretaria Distrital de Hacienda no

realiza ajustes por diferencia en cambio de TRM y el pago de capital e intereses se efectuará en pesos colombianos;

durante el periodo analizado no hubo amortizaciones de capital.

La relación de créditos vigentes con la banca multilateral es la siguiente:

PRESTAMOS BANCA MULTILATERAL

ENTIDAD No.

CTO

TASA

%

FECHA

DESEMBOLSO

FECHA

VENCIMIENTO

SALDO

USD$

Miles

VALOR

En miles $

DESTINACIÓN

CREDITO

Banco

Interamericano

de Desarrollo

1385

OC –

CO

BID -

SV 28 Agosto 2002 05 Abril 2022 6.285 19.797.352

Fortalecimiento

Institucional

Banco

Interamericano

de Desarrollo

1812

OC –

CO

BID -

SV 28 Novbre. 2007

15 Diciembre

2031 46.953 147.879.615

Equidad en la

educación

Banco 7162- Libor 10 Octubre 2003 15 Febrero 2020 34.034 75.544.020 Servicios



98

Los Organismos Internacionales de Fomento - Banca Multilateral son aquellos creados con el objeto de apoyar el

desarrollo y crecimiento económico de los países menos desarrollados, mediante la consecución y la movilización de

recursos en condiciones favorables, así como de brindar asistencia técnica en la preparación, ejecución y evaluación

de programas y proyectos.

La banca multilateral provee recursos de: a) destinación específica, cuyos desembolsos están condicionados a la

ejecución de un proyecto particular y b) libre destinación, los cuales están sujetos al cumplimiento de condiciones

acordadas entre el prestamista y el prestatario para apoyar cambios institucionales y de política a escala sectorial o sub

sectorial.

Todas las operaciones que desarrolla la banca multilateral están de acuerdo con las líneas de acción definidas para

cada país y de conformidad con las políticas generales y sectoriales definidas por cada banco.

Esta fuente resulta ventajosa en términos de condiciones financieras y asistencia técnica, aunque su utilización implica

el cumplimiento de procesos complejos en la etapa de preparación, ejecución y evaluación de los proyectos. De este

modo el tiempo de diseño, preparación y puesta en marcha de una operación estándar puede extenderse de 12 a 18

meses aproximadamente.

Préstamos de fomento

Las entidades de fomento, son organismos estatales que cumplen objetivos de política pública tendientes a impulsar

mediante líneas de crédito blandas algunos sectores prioritarios definidos por el gobierno nacional, con la

participación del sector financiero utilizando el mecanismo de redescuento, estas entidades denominadas de segundo

piso, captan recursos de los mercados externos e internos y los canalizan en los mercados locales, utilizando para tales

efectos al sector financiero local (intermediarios de redescuento).

Con estas entidades se busca además de la obtención de recursos en condiciones financieras favorables, el apoyo y la

asistencia técnica en la formulación, estructuración y seguimiento de los proyectos de inversión.

Con este sistema de redescuento lo que se busca es una ganancia de 3 vías: el banco comercial gana el margen

existente entre lo que cobra al deudor y lo que paga a la entidad promotora; el banco de segundo piso cumple con sus

objetivos de política y obtiene una rentabilidad por el diferencial entre su fondeo y la tasa de redescuento, lo que le

permite sostenerse y crecer en su labor; el deudor obtiene un préstamo en muy buenas condiciones y a un plazo que

excede todas las expectativas que pudiera tener del mercado de préstamos comercial.

El saldo de este rubro al final de la vigencia se detalla así:

ENTIDAD Cto. TASA

%

FECHA

PRIMER

FECHA

VENCIMIENTO

SALDO

EUROS MILES $

DESTINACIÓN

CRÉDITO

Mundial CO + 0.5

SV

Urbanos

Banco

Mundial

7365-

CO

Libor

+ 0.5

SV

26 Octubre 2007 15 Agosto 2022 39.536 121.347.522 Vulnerabilidad

Banco

Mundial

7609-

CO

Libor

+ 0.75

SV

29 Novbre. 2010 15 Mayo 2018 14.450 45.512.202 Servicios

Urbanos

Corporación

Andina de

Fomento

4536

Libor

+ 1.35

SV

2 Diciembre

2009

27 Diciembre

2025 39.600 124.719.012

Plan Vial y

Educativo

Corporación

Andina de

Fomento

4081

Libor

+ 1.45

SV

28 Sep. 2007 26 Junio 2025 34.250 107.869.347

Bogotá una gran

escuela

Corporación

Financiera

Internacional

26473

Libor

+ 1.31

SV

01 Febrero 2010 15 Junio 2025 28.500 89.759.898 Malla Vial

TOTAL 243.608 732.428.968



99

DESEMBOLSO

MILES

KFW 2007 2 SV 3 diciembre 2012 30 diciembre

2037 2.697 9.249.325

Programa Sur

Convivencia

TOTAL 2.697 9.249.325

Préstamos de gobiernos

Corresponde a los recursos recibidos a través de acuerdos entre el Gobierno Nacional y gobiernos de otros países.

Estos acuerdos establecen líneas de crédito, mediante los cuales un gobierno extranjero se compromete a poner a

disposición del Gobierno Nacional un monto específico para la financiación de determinados proyectos bienes o

servicios.

Estas líneas de crédito no constituyen un empréstito en sí mismo, para su materialización se requiere la celebración de

contratos de empréstito externo que se someten a los procedimientos de celebración de operaciones de crédito público.

Este tipo de créditos pueden otorgarse bajo dos modalidades: a) Ayuda de Capital: son recursos que provienen de los

presupuestos gubernamentales de los países que desean contribuir al desarrollo del país y son otorgados en

condiciones blandas, y b) Recursos de fomento a las exportaciones: estos recursos van atados a la compra de bienes

y/o servicios procedentes del país que otorga el crédito; para este caso, los procesos deben ajustarse a lo establecido

por la Ley 80 de 1993, Estatuto General de Contratación. Las entidades públicas que cuenten con la garantía de la

Nación pueden acceder a estos recursos.

A 31 de diciembre de 2015, el saldo de este rubro se detalla así:

ENTIDAD Cto. TASA

%

FECHA

DESEMBOLSO

FECHA

VENCIMIENTO

SALDO

USD $

MILES

MILES $ ESTINACIÓN

CRÉDITO

I.C.O 774 1 SV 30 abril 1999 24 febrero 2029 6.256 19.703.361 Red Telemática

SED

TOTAL 6.256 19.703.361

Otros bonos y títulos emitidos

Bajo este rubro se registran las operaciones que se originan en la emisión de títulos de deuda pública en el mercado de

capitales, a través de las cuales se captan recursos del público a un plazo determinado y con una tasa de interés

establecida en el momento de la emisión. Dichos recursos no son atados y por lo tanto, pueden ser destinados a

financiar cualquier actividad que estime conveniente la entidad emisora.

El plazo mínimo de los bonos es de un (1) año y la tasa de interés es determinada por el emisor en el momento de la

colocación de los títulos de acuerdo con las condiciones de mercado. Al cierre de la vigencia, este rubro se representa

así:


ENTIDAD TASA % FECHA

DESEMBOLSO

FECHA

VENCIMIENTO VALOR

DESTINACIÓN

CRÉDITO

DEUSTCHE

BANK 9,75% AV 26 de julio de 2007 26 de julio de 2028 578.577.000 Plan de desarrollo

TOTAL 578.577.000

240000 CUENTAS POR PAGAR


El grupo de Cuentas por pagar corresponde a las obligaciones adquiridas por la entidad con terceros, relacionadas con

sus operaciones en desarrollo de funciones de cometido estatal. Las cuentas por pagar se registran en el momento en

que se reciba el bien o servicio, o se formalicen los documentos que generan las obligaciones correspondientes, de

conformidad con las condiciones contractuales.



100

El grupo de cuentas por pagar reflejado en el balance de la Entidad alcanzó la suma de $1.577.919.525 miles que

corresponde al 51,53% del total de los pasivos, registrando un incremento de $153.551.830 miles equivalente al

10,78% con respecto al 2014 que fue de $1.424.367.425 miles, siendo las cuentas de transferencias por pagar y

recursos recibidos en administración las que presentan los saldos más importantes dentro del grupo.

CUENTAS POR PAGAR Cifras en miles de pesos

El incremento de las cuentas por pagar del 10,78% se explica principalmente por el aumento de las transferencias por

pagar a diferentes entidades distritales registradas a 31 de diciembre.

240100 Adquisición de bienes y servicios

El saldo que refleja este rubro representa el valor de las obligaciones contraídas por la Secretaría de Hacienda y el

Fondo Cuenta del Concejo por concepto de bienes o servicios de proveedores nacionales de los contratos y

obligaciones que deben cumplir las dos entidades en desarrollo de su cometido estatal, las cuales se encuentran en

poder del ordenador del gasto a diciembre 31 de 2015, como se muestra en el siguiente cuadro:



2015

DICIEMBRE 31 DE

2014 VARIACIÓN

VARIACIÓN

%

Bienes y servicios 1.594.986 1.476.222 118.764 8,05

Proyectos de inversión 1.504.959 6.756.813 -5.251.854 -77,73

TOTAL 3.099.945 8.233.035 -5.133.090 -62,35

Bienes y servicios

Fondo Cuenta del Concejo

El saldo que refleja este rubro representa los contratos y obligaciones que el Fondo debe cumplir para el buen

desempeño del Concejo de Bogotá, D. C. Esta refleja un saldo de $450.479 miles de pesos y refleja el valor real de las

obligaciones del Fondo Cuenta Concejo de Bogotá., conformado así:


RELACION DE CUENTAS POR PAGAR A DICIEMBRE DE 2015 – BIENES Y SERVICIOS

FONDO CUENTA DEL CONCEJO

BENEFICIARIO VALOR NETO

ALCALA & ESPINOSA DISEÑO Y CONSTRUCCION 14.917

VARIACIÓN

$

Adquisición de bienes y servicios nacionales 3.099.945 8.233.035 -5.133.090 -62,35

Trasferencias por pagar 202.572.738 35.786.745 166.785.993 466,06

Intereses por pagar 28.677.417 29.605.692 -928.275 -3,14

Comisiones por pagar 3.030 8.677 -5.647 -65,08

Acreedores 7.053.913 4.011.432 3.042.481 75,85

Subsidios asignados 22.093.713 6.731.511 15.362.202 228,21

Retención en la fuente e impuesto de timbre 23.058.479 22.758.468 300.011 1,32

Impuesto al valor agregado IVA 34.068 41.368 -7.300 -17,65

Recursos recibidos en administración 1.291.308.126 1.317.115.203 -25.807.077 -1,96

Créditos judiciales 11.222 70.172 -58.950 -84,01

Otras cuentas por pagar 6.604 5.123 1.481 28,91

TOTAL 1.577.919.255 1.424.367.425 153.551.830 10,78

VARIACIÓN

%NOMBRE

DICIEMBRE

31 DE 2015

DICIEMBRE 31

DE 2014



101

ALCALA & ESPINOSA DISEÑO Y CONSTRUCCION 68.760

ARANDA SOFTWARE ANDINA S.A.S. 38.264

BRANCH OF MICROSOFT COLOMBIA INC 31.369

CAJA DE COMPENSACION FAMILIAR COMPENSAR 4.724

CENTURY MEDIA S.A.S. 15.306



CONSULTORIA ESTRUCTURAL Y DE CONSTRUCCION 2.685

CONSULTORIA ESTRUCTURAL Y DE CONSTRUCCION 1.343

DIANA MARCELA REYES 2.501

EDITORIAL EL GLOBO S.A. 746

ELKIN MAURICIO DIMAS MONTOYA 271

ELKIN MAURICIO DIMAS MONTOYA 685

FAIBER GABINO CORREA AMEZQUITA 1.749

GERIZIM CENTRO MEDICO ESPECIALIZADO 7.280

GERIZIM CENTRO MEDICO ESPECIALIZADO 6.438

GRAU 32.218

H&D OFIMAGEN LTDA 21.689

INGEAL S.A. 17.408

LINALCA INFORMATICA S.A. 1.523

MANUEL FERNANDO MALDONADO FONSECA 3.497

MEDALLAS COLOMBIANAS-MECO 16.917

ORGANIZACIÓN TERPEL S.A. 17.685

ROSA ENRIQUELINA GOMEZ CORREDOR 4.738

SOLUTION COPY LTDA 4.302

UNION TEMPORAL NEWNET-SUMIMAS 19.502

UNION TEMPORAL NEWNET-SUMIMAS 297

UNION TEMPORAL NEWNET-SUMIMAS 21.865

VIA MARKETING COLOMBIA E.U. 35.439

WIESNER FABIAN ROBAYO SALCEDO 3.886

WILLIAM EDUARDO QUINTERO LETRADO 1.748

TOTALES 450.479

Secretaria Distrital de Hacienda:

El saldo que refleja este rubro representa el valor de las obligaciones contraídas por la Secretaría de Hacienda por

concepto de bienes o servicios de proveedores nacionales de los contratos y obligaciones que debe cumplir la entidad

en desarrollo de su cometido estatal, a diciembre 31 de 2015, como se muestra en el siguiente cuadro:



102


NOMBRE DICIEMBRE

31 DE 2015

DICIEMBRE

31 DE 2014

VARIACIÓN VARIACIÓN

$ %

Bienes y servicios 1.144.506 1.429.347 -284.841 -19,93%

TOTAL 1.144.506 1.429.347 -284.841 -19,93%

El saldo de obligaciones y contratos en poder del ordenador del gasto de la Secretaría Distrital de Hacienda por

obligaciones generadas por adquisición de bienes y servicios, es conciliado con el reporte de las cuentas por pagar

generado por la Dirección Distrital de Tesorería a diciembre 31 de 2015, tal como se muestra a continuación:


RELACION DE CUENTAS POR PAGAR A DICIEMBRE DE 2015- BIENES Y SERVICIOS

SECRETARIA DISTRITAL DE HACIENDA

BENEFICIARIO VALOR

ACENED SORANY MONCADA ESCOBAR 1.487

ALFCOM S.A. 1.368

ANDRES DAVID RINCON 1.487

ANGIE YULIN PARADA PRECIADO 1.487

ASCENSORES SCHINDLER DE COLOMBIA SAS 7.607

ASCENSORES SCHINDLER DE COLOMBIA SAS 5.897

CADENA S.A. 3.508

CAJA DE COMPENSACION FAMILIAR COMPENSAR 6.781

CARLOS MARIO DOMINGUEZ RODRIGUEZ 5.300






CARLOS MAURICIO QUESADA BASTIDAS 6.290

CASA TORO AUTOMOTRIZ S.A. 12.199

CESAR ALEJANDRO DAZA MARROQUIN 6.324

CESAR GIOVANNY LOMBANA MALAGON 4.456

CIFRAS Y CONCEPTOS 31.696

CLARA MARCELA DIAZ PINTO 1.487

COLVANES SAS 183.782

COOPERATIVA DE VIGILANTES STARCOOP CTA 132.768

DIANA MARCELA CAMELO MARTINEZ 1.487

DIANA MARCELA MUNEVAR MORENO 1.487

DIANA PATRICIA GUZMAN SUAREZ 1.487

DIANA ROCIO CAMACHO PARRA 1.090



103

DIEGO ALEJANDRO PEREZ PARRA 5.300

DIEGO ALEJANDRO PEREZ PARRA 5.300

DORIS HELENA BRICEÑO RODRIGUEZ 1.487

E C O CONSULTORES LTDA 77.378

ERIKA PATRICIA HERRERA ALBOR 1.487

ESSY XIMENA AREVALO TORRES 4.036

FANNY JEANETT GOMEZ DIAZ 5.303





FLOREZ Y ALVAREZ S.A. 98.356

FRANCY YELITZA RAMIREZ AVILA 1.773

GERZIM CENTRO MEDICO ESPECIALIZADO EN SALUD OCUPACIO. 13.018

GILBERT ESTEBAN GALINDO VARGAS 1.312

GLADYS AMANDA DEL C ZARATE MALDONADO 5.245

GRAU 3.866

GRAU 3.222

GUILLERMO MONROY BOLIVAR 1.773

H&D OFIMAGEN LTDA 22.828

HEIDY LILIANA ROMERO PARRA 1.487

JACQUELINE SANTANA PARADA 1.487

JOHANNA ELIZABETH LOZANO AVILA 1.487

JOSE JULIAN GALINDO 1.487

JOSE RICARDO ROMERO AVILEZ 8.063

JUAN MANUEL FUERTE OVIEDO 1.487

KAREN NATHALY RAMIREZ BARBOSA 1.487

LAURA MARITZA RAMIREZ 1.204

LIBIA CONSUELO GAONA MATEUS 1.487

MARIA CAROLINA ARBELAEZ MOLINA 5.300

MARIA DEL ROSARIO GOMEZ BAEZ 1.487

MARIA JAQUELINE VELASQUEZ PARRADO 5.393

MARIA LUCY RODRIGUEZ TOBITO 1.487

MITSUBISHI ELECTRIC DE COLOMBIA LTDA 799

MONICA PEREZ RODRIGUEZ 1.487

NELSON JAVIER OTALORA VARGAS 5.303

OPENLINK SISTEMAS DE REDES DE DATOS 274

PAOLA ANDREA CASTRO CORREA 1.487



104

PAOLA ANDREA MONTERO HERNANDEZ 1.487

PROCOLDEX LIMITADA 5.803

PRODUCTORA Y COMERCIALIZADORA ODONTOLOGICA NEW STETIC 4.284

PROGRESS COLSULTANTS SOCIEDAD POR ACCIONES SIMPLIFICAD. 12.741

RECIO TURISMO 365

RISK & SOLUTIONS GROUP LIMITADA 2.071

ROLANDO ALFONSO NIÑO PALENCIA 1.360

SANDRA DIAZ OVIEDO 1.487

SISTEMAS Y COMPUTADORES S.A. 31.818

SISTEMAS Y COMPUTADORES S.A. 31.818

SOLUSOFT DE COLOMBIA LTDA 7.699



SUPER DESTINO S.A.S. 2.577

SUPER DESTINO S.A.S. 3.222

UNION TEMPORAL INDUSTRIAS ZATY 7.036

UNION TEMPORAL NEWNET-SUMMAS 109.435

UNION TEMPORAL NEWNET-SUMMAS 109.435

YANETH MONTOYA GARCIA 5.953

YECID FERNANDO LAYTON ARDILA 1.773

ZARAZA SERVICIOS TURISTICOS SAS 3.222

ZARAZA SERVICIOS TURISTICOS SAS 3.222

SUBTOTAL. 1.144.507

240102 Proyectos de inversión

Fondo Cuenta del Concejo

El saldo que refleja este rubro representa los contratos y obligaciones que el Fondo debe cumplir por concepto de

proyectos de inversión, para el buen desempeño del Concejo de Bogotá, D. C. Esta refleja un saldo de $392.758 miles

de pesos y refleja el valor real de las obligaciones del Fondo Cuenta Concejo de Bogotá., conformado así:


RELACION DE CUENTAS POR PAGAR A DICIEMBRE DE 2015 – PROYECTOS D EINVERSION


BENEFICIARIO VALOR NETO

BUSINESSMIND COLOMBIA S.A. 29.217

CARLOS ALBERTO CASTELLANOS MEDINA 10.597

DAYANNA STEPHANY FERNANDEZ CARRILLO 1.166

KAWAK S.A.S. 5.961

M@ICROTEL S.A.S. 82.784








105




NEWNET S.A. 35.206

OFICOMCO S.A.S. 10.397

PASSWORD CONSULTING SERVICES S.A.S. 59.946

PROSEGUR TECNOLOGIA S.A.S. 30.798

RICOH COLOMBIA S.A. 71.474

SUMIMAS S.A.S. 12.625

TOTALES 392.758


El saldo que refleja este rubro representa el valor de las obligaciones contraídas por la Secretaría de Hacienda por

concepto los proyectos de inversión en desarrollo de los contratos y obligaciones que debe cumplir la entidad, a

diciembre 31 de 2015, como se muestra en el siguiente cuadro:


El saldo de obligaciones y contratos en poder del ordenador del gasto de la Secretaría Distrital de Hacienda por los

proyectos de inversión, es conciliado con el reporte de las cuentas por pagar generado por la Dirección Distrital de

Tesorería a diciembre 31 de 2015, tal como se muestra a continuación:


RELACION DE CUENTAS POR PAGAR A DICIEMBRE DE 2015 - PROYECTOS D EINVERSION

SECRETARIA DISTRITLA DE HACIENDA

BENEFICIARIO VALOR

ANGEL ANTONIO ZABALETA GALINDO 5.441

BLANCA CECILIA PEREZ CONTREARAS 5.023

CAROL JANETH PALMA OLIVA 93

CAROL JANETH PALMA OLIVA 928

CLAUDIA CECILIA VARGAS VARGAS 2.547

CLAUDIA CECILIA VARGAS VARGAS 6.059

CONSORCIO JASAN-5 24.014

CONSORCIO OBRAR CAD 208.778

DIEGO FERNANDO MUÑOZ VELANDIA 5.027

FABIO CASTRO SANCHEZ 8.538

FABIO CASTRO SANCHEZ 1.255

GINA ALEXANDRA VACA LINARES 8.072

HENRY BENAVIDES BECERRA 1.119


$ %

Proyectos de inversión 1.112.201 6.436.057 -5.323.856 -82,72

TOTAL 1.112.201 6.436.057 -5.323.856 -82,72

NOMBREDICIEMBRE 31

DE 2015

DICIEMBRE 31

DE 2014






106

IN MOTION COLOMBIA SAS 35.456

INSTITUTO DISTRITAL DE LAS ARTES - IDARTES 77.183

JHON JAIRO MORENO BOHORQUEZ 4.740

JOHAN MANUEL TORRES BONILLA 5.562

JOSE DANIEL GONZALEZ VARGAS 4.635

JOSE RAFAEL OCAMPO ANTERO 5.350

JUAN CARLOS RODRIGUEZ MONCALEANO 4.414

LIDA XIMENA RODRIGUEZ DUEÑAS 3.270

LILIANA GARZON PRIETO 5.033

LILIANA JEANNETT PARDO MOYA 10.336

MARCO TULIO BONILLA PAREDES 4.221

MARIA DEL PILAR MARTINEZ SALAZAR 5.005

MARTHA ESPERANZA SANCHEZ CORTES 5.023

MARTHA PATRICIA CHAPARRO PARRA 5.535

MARYSOL PATIÑO HERNANDEZ 4.391

MAURIZIO TOSCANO GIRALDO 5.839

MICRONANONICS TECHNOLOGIES SAS 20.284

MIREYA JOHANNA MORENO ALDANA 6.030

MS MICROS LTDA 4.676

NANCY YANIRA ROA MENDOZA 4.422

NELSON HERNAN CUENCA 2.694

NELSON HERNAN CUENCA 4.642

NICOLAS REY GALLEGO 6.150




OPENLINK SISTEMAS DE REDES DE DATOS 270.722

RICARDO ALFREDO CARREÑO VALLEJO 619

RICARDO CASTRO ALMEYDA 6.054

SERVISOFT S A 65.584

UNION TEMPORAL SOAIN GTS - SEC - HACIENDA ECM 194.466

VIRTUAL TECHNOLOGIES MERCADEO INTERACTIVO SAS 26.964



WILLIAM DAMIAN GUEVARA MONTAÑEZ 5.737

WILLIAM DE JESUS PALACIO CADAVID 1.216

SUBTOTAL. 1.112.202

240300 Transferencias por pagar



107

El saldo de este rubro a 31 de diciembre de 2015 por valor de $202.572.736 miles, presentó un aumento del 466.06%

con relación a la vigencia anterior de acuerdo con el siguiente detalle:


NOMBRE DICIEMBRE DICIEMBRE VARIACIÓN VARIACIÓN

% 31 DE 2015 31 DE 2014 $

Otras trasferencias 202.572.736 35.786.746 166.785.990 466,06

TOTAL 202.572.736 35.786.746 166.785.990 466,06


Su valor a diciembre 31 de 2015 asciende a $202.572.735 miles, por concepto de transferencias para inversión

realizadas por la Secretaria Distrital de Hacienda a favor de las siguientes entidades; Empresa de Acueducto y

Alcantarillado y Aseo de Bogotá por $ 32.805.960 miles, por concepto de la causación de las cuentas de cobro de

mínimo vital correspondientes al segundo semestre de 2015, Empresa de Renovación por $6.280.000 miles OP 412,

Instituto Distrital de Gestión de Riesgos y Cambio Climático IDIGER por $63.486.775 miles, OP(s) 413,414, 415,418

y 419, Empresa de Transporte del Tercer Milenio Transmilenio S.A por $100.000.000 miles, OP(s) 416 y 417, las

anteriores órdenes de pago fueron emitidas el 29 de diciembre de 2015 y serán giradas en la vigencia 2016.

242200 Intereses por pagar Cifras en miles de pesos

NOMBRE DICIEMBRE

31 DE 2015

DICIEMBRE

31 DE 2014

VARIACIÓN

$

VARIACIÓN

%


plazo 30.755 610.205 -579.450 -94,96

Operaciones de crédito público externas de largo

plazo 28.646.663 28.995.486 -348.823 -1,20

TOTAL 28.677.418 29.605.691 -580.832 -1,96

El total de este rubro a diciembre 31 de 2015 es de $28.677.663 miles, presenta una disminución del 1,96% con

respecto a 2014, refleja el saldo por la causación de los intereses por pagar a las entidades financieras de operaciones

internas y externas de crédito público y a los bonos habientes durante el periodo de enero a junio de la vigencia 2015,

así:

En valor más representativo de intereses por pagar para la vigencia 2015 corresponde a bonos internos emisión 2008

por valor de $24.573.671 miles, los cuales se encuentran administrados por Deutsche Bank Trust Company Americas

ubicado en la ciudad de Nueva York.

242300 Comisiones por pagar

El saldo a 31 de diciembre de 2015 es de $3.028 miles, representa una disminución del 101,17% con respecto a la

vigencia del año anterior, originado en la disminución de las comisiones de crédito público interno.


NOMBRE DICIEMBRE

31 DE 2015

DICIEMBRE

31 DE 2014

VARIACIÓN

$

VARIACIÓN

%


plazo 0 5.614 -5.614 -100,00

Operaciones de crédito público externas de

largo plazo 3.028 3.064 -36 -1,17

TOTAL 3.028 8.678 -5.650 -101,17

La disminución de las comisiones de crédito público interno se debió al pago total de las comisiones a DECEVAL por

la administración y representación legal de las emisiones de bonos internos de INT. PEC. 2003 que se cancelaron en

su totalidad. También estas comisiones fueron liquidadas sobre saldos por desembolsar que se cancelarán durante la

vigencia 2016 a la Banca Multilateral por los siguientes créditos contratados: con el Banco Internacional de

Reconstrucción y Fomento $2.429 miles, con el Banco Interamericano de Desarrollo $598 miles distribuidos. Para un

total de $3.028 miles.



108

242500 Acreedores

El saldo de este rubro a 31 de diciembre de 2015 es de $7.053.912 miles con una variación con respecto al año

anterior de -75.85%, el concepto más significativo lo constituye Cheques no cobrados o por reclamar por $2.7.26.094

miles equivalente al 14.01 del total de los acreedores, los cuales se conforman así:


NOMBRE DICIEMBRE

31 DE 2015

DICIEMBRE

31 DE 2014


% $

Servicios públicos 209.649 214.295 -4.646 100,00

Saldos a favor de contribuyentes 1.860.716 1.062.514 798.202 75,12

Aportes a fondos pensionales 894.104 76.356 817.748 1.070,97

Aportes a seguridad social en salud 587.311 17.649 569.662 3.227,73

Aportes al ICBF, Sena y cajas de compensación 333.396 0 333.396 100,00

Cheques no cobrados o por reclamar 2.726.094 2.391.190 334.904 14,01

Aportes riesgos profesionales 22.626 0 22.626 100,00

Fondo de solidaridad y garantía en salud 117.279 15.209 102.070 671,12

Aportes a escuelas industriales, Institutos

técnicos y ESAP 66.679 0 66.679 100,00

Comisiones 2.081 0 2.081 100,00

Honorarios 59 59 0 0,00

Servicios 583 583 0 0,00

Otros acreedores 233.339 233.579 -240 -0,10

TOTAL 7.053.913 4.011.434 3.042.479 75,85

Servicios públicos

De la suma de $209.649 miles, corresponde a servicios públicos causados a 31 de diciembre de 2015 discriminados

así:

Servicios públicos por pagar del Fondo Cuenta del Concejo Cifras en miles de pesos

BENEFICIARIO VALOR

EMPRESA DE ACUEDUCTO ALCANTARILLADO Y ASEO DE BOGOTA 1.909

EMPRESA DE TELEFONOS DE BOGOTA 115

EMPRESA DE ACUEDUCTO ALCANTARILLADO Y ASEO DE BOGOTA 651

TOTALES. 2.675

Servicios públicos por pagar de la Secretaria Distrital de Hacienda Cifras en miles de pesos

BENEFICIARIO VALOR

EMPRESA DE ACUEDUCTO Y ALCANTARILLADO DE BOGOTA 20.569

CODENSA 21.887

CODENSA 1.711



109

CODENSA 149.247

COLOMBIA MOVIL 5.306

EMPRESA DE ACUEDUCTO Y ALCANTARILLADO DE BOGOTA - ASEO 8.253

SUBTOTAL. 206.974

Saldos a favor de Contribuyentes

Al culminar la vigencia 2015 presenta un saldo de $1.860.716 miles con un aumento de $798.202 miles, producto de

las devoluciones radicadas por los contribuyentes para pago al 31 de diciembre de 2015. El siguiente cuadro muestra

las partidas de las órdenes de devoluciones por impuestos distritales que fueron causadas al cierre del periodo

contable:


IMPUESTO No. DE PARTIDAS VALOR

DELINEACION URBANA 6 326.978

INDUSTRIA, COMERCIO, AVISOS Y TABLEROS 14 115.306

PREDIAL 84 1.135.505

PLUSVALIA 1 85.146

RETENCIONES DEL IMPUESTO DE INDUSTRIA Y

COMERCIO 3 9.804

VEHICULOS 121 187.977

TOTAL 229 1.860.716

De acuerdo a información suministrada por la Oficina de Cuentas Corrientes, la mayor cantidad de giros ordenados en

devolución se realizaron por concepto de Vehículos y Predial así:

- En el impuesto de Vehículos por la causal PAGO DE LO NO DEBIDO, ocasionado por la declaración y pago de

vehículos matriculados en otros municipios.

- En el impuesto Predial por la causal PAGO EN EXCESO debido a la doble presentación con pago de las

declaraciones y a las correcciones por menor valor cuando en la declaración inicial omiten liquidar el Ajuste por

equidad tributaria.

- En el Impuesto de Delineación Urbana generado por Licencias no acordes o ajustadas a los valores reales.

Aportes a fondos de pensiones

Este rubro con un saldo de $ 894.104 miles a 31 de diciembre de 2015, corresponde a los aportes de los trabajadores

de planta y provisionales con cargo a la Secretaria de Hacienda.

Aportes a seguridad social en salud

Este rubro con un saldo de $587.311 miles, corresponde al valor de aporte a seguridad social en salud cuyo propósito

es garantizar los derechos irrenunciables de las personas y la comunidad para obtener la calidad de vida acorde con la

dignidad humana; a cargo a la Secretaria de Hacienda Distrital de los funcionarios de planta y provisionales con corte

a diciembre 31 de 2015.

Aportes al ICBF, SENA y Cajas de Compensación

Este rubro tiene un saldos de $333.396 miles, a cargo a la Secretaria de Hacienda Distrital de los funcionarios de

planta y provisionales con corte a diciembre 31 de 2015.

Cheques no cobrados o por reclamar

Este rubro presenta un saldo de $2.726.094 miles y está compuesto por 4.784 terceros con cheques anulados con

antigüedad superior a 180 días de girados, por las vigencias entre 1997 al 2015 y que a la fecha no fueron reclamados



110

por los diferentes terceros tales como proveedores, contratistas, pagos de nómina y devoluciones de Impuestos. De

acuerdo con las políticas adoptadas por la Secretaria Distrital de Hacienda fueron anulados y registrados en el Estado

Diario de Tesorería y en los Estados Contables. Sobre el saldo de esta cuenta se adelantan las gestiones

administrativas con el fin de comunicar a los ordenadores del pago de las diferentes entidades del Distrito Capital la

existencia de las acreencias y definir la metodología para cancelación a los beneficiarios, o la depuración contable

pertinente.

La Dirección Distrital de Contabilidad viene trabajando mes a mes conjuntamente con la Dirección Distrital de

Tesorería en cuanto a la conciliación de los terceros.

Fondo de Solidaridad y Garantía en Salud

El saldo de $117.279 miles corresponde al valor por pagar a 31 de diciembre de 2015 al fondo de solidaridad y

garantía en salud que según la normatividad prevista en el inciso 8 del artículo 20 de la ley 100 de 1993 establece:

”los afiliados que tengan un ingreso mensual igual o superior a cuatro (4) salarios mínimos mensuales legales

vigentes, tendrán a su cargo un aporte adicional de un punto porcentual (1%) sobre su base de cotización, destinado

al fondo de solidaridad pensional”.

Honorarios

Esta rubro presenta un saldo de $59 miles, valores adeudados a Jennifer Forero Puentes, a la fecha la Subdirección de

Proyectos Especiales no ha encontrado soportes referentes a esta partida que permitan realizar el pago y se encuentra

incluida en depuración en el plan de sostenibilidad contable.

Servicios

Esta rubro presenta un saldo de $583 miles, valores adeudados a CARLOS CESAR BELTRAN ESTEBAN,

JOHANNA ALEXANDRA LEGUIZAMON ACEVEDO y PEDRO LUIS BORDA AVILA a la fecha la

Subdirección de Proyectos Especiales no ha encontrado soportes referentes a estas partidas que permitan realizar el

pago, este rubro también se encuentra incluido en el plan de sostenibilidad contable.

Otros acreedores

El saldo por valor de $233.339 miles corresponde a conceptos tributarios, se genera por mayores valores de reenvíos

con respecto a las declaraciones del impuesto al consumo de tabaco y cigarrillos extranjeros, efectuadas

mensualmente, según las declaraciones remitidas por la Dirección de Impuestos de Bogotá al consorcio Fimproex;

siendo los valores más representativos de los meses de junio y septiembre de 2013, por $173.897 miles y $52.536

miles respectivamente.

243000 Subsidios asignados

Este rubro corresponde a las cuentas por pagar de los factores de subsidio para los suscriptores de los servicios

públicos domiciliarios de acueducto, alcantarillado y aseo en Bogotá, en la clase de uso residencial de estrato 1, 2 y 3

que se modifican con base en la regulación expedida para el efecto por el Concejo Distrital anualmente; para tal efecto

se expidió el Acuerdo Distrital 483 de 2011 a través del cual se definieron los factores de subsidios y aportes

solidarios para los servicios de acueducto y alcantarillado del Distrito Capital acuerdo vigente hasta el año 2016. La

aplicación de estos factores se registra como gastos por subsidios asignados.


CONCEPTO

DICIEMBRE 31

DE 2015

DICIEMBRE 31

DE 2014

VARIACION

$ %

Servicio de acueducto 14.329.039 3.961.010 10.368.029 261,75

Servicio de alcantarillado 7.764.675 2.770.500 4.994.175 180,26

TOTAL 22.093.714 6.731.510 15.362.204 228,21

Servicio de acueducto

A diciembre 31 de 2015, se observa una variación positiva de 261.75% la cual se presenta por la causación de la

cuenta por pagar correspondiente al último cuatrimestre del 2015 por el concepto de subsidios y aportes de acueducto



111

a la Empresa de Acueducto, Alcantarillado y Aseo de Bogotá y a la inclusión de las cuentas por pagar a los

Acueductos Veredales, con ocasión al acuerdo de trasferencia de recursos del Fondo de Solidaridad y Redistribución

del Ingreso suscrito entre el Distrito y los Acueductos Veredales.

Servicio de alcantarillado

Este rubro presenta un saldo de $7.764.675 miles, en relación con el mismo periodo de año 2014 el cual se ve

presentado por la causación de la cuenta por pagar correspondiente al último cuatrimestre del 2015 por el concepto de

subsidios y aportes de alcantarillado de la Empresa de Acueducto, Alcantarillado y Aseo de Bogotá.

243600 Retención en la fuente e impuesto de timbre

El saldo de $23.058.482 miles, corresponde a los descuentos de retención en la fuente de las órdenes de pago, los

recibos de caja y relaciones de autorización de las Entidades Ordenadoras del Gasto de la Administración Central y de

los Fondos de Desarrollo Local pendientes de cancelar a 31 de diciembre de 2015, con respecto al año anterior la

variación fue del 1.32% así:



2015

DICIEMBRE 31 DE

2014

VARIACIÓN

$

VARIACIÓN

%

Honorarios 1.476.758 1.199.816 276.942,00 23,08

Comisiones 36 36,00 100,00

Servicios 1.417.248 1.466.302 -49.054,00 -3,35

Arrendamientos 91.020 183.891 -92.871,00 -50,50

Rendimientos financieros 9.536 7.187 2.349,00 32,68

Compras 415.189 532.806 -117.617,00 -22,08

Enajenación de propiedad planta y

equipo personas naturales * 4.494.250 4.351.547 142.703,00 3,28

A empleados articulo 383 et 2.089.693 2.699.918 -610.225,00 -22,60

A empleados articulo 384 et 1.881.955 1.560.719 321.236,00 20,58

A trabajadores por cuenta propia 23.826 12.890 10.936,00 84,84

Sobre salarios de contribuyentes

que no pertenecen a la categoría

de empleados

1.682 4.308 -2.626,00 -60,96

Impuesto a las ventas retenido por

consignar 1.177.014 1.305.778 -128.764,00 -9,86

Contratos de obra 1.251.745 959.916 291.829,00 30,40

Retención de impuesto de

industria y comercio por compras 3.846.496 3.564.403 282.093,00 7,91

Otras retenciones 4.882.034 4.908.986 -26.952,00 -0,55

TOTAL 23.058.482 22.758.467 300.015 1,32

Nota: * Duramente el mes de diciembre de 2015 se contabilizaron 6 Actas de Legalización por valor de $1.235.425 miles, las cuales se legalizaran en el mes de enero de 2016. Se

dio cumplimiento los artículos art383 y 384 de Estatuto Tributario en lo relacionado con la Retención en la Fuente a empleados; Asimismo, para el reconocimiento de la

contribución especial se siguió registrando en la cuenta 2-9-05-90-005-002 para aplicar lo ordenado por la circular No. 008 del 24 de junio de 2014, la cual hace parte del

concepto otras retenciones entre otras.

El saldo de la subcuenta 243690 – Otras retenciones es superior al 5% del total de la cuenta 2436 – Retención en la

fuente e impuesto de timbre, en virtud a que en el Catálogo General de Cuentas no existe una cuenta específica para el



112

registro de las retenciones efectuadas por concepto de Estampilla Universidad Distrital, Estampilla Procultura,

Estampilla Proadulto mayor, retención por ganancias ocasionales y estampilla Universidad Pedagógica Nacional.

244500 Impuesto al valor agregado – IVA

El rubro asciende a $34.068 miles con respecto al año anterior la variación fue del -17.64% correspondiente al valor a

cancelar por este concepto a 31 de diciembre de 2015.


NOMBRE DICIEMBRE 31 DE 2015 DICIEMBRE 31 DE 2014 VARIACIÓN VARIACIÓN

%

Honorarios 34.068 41.368 -7.300 -17,64

TOTAL 34.068 41.368 -7.300 -17,64

245300 Recursos recibidos en administración

Representan recursos recibidos en la Tesorería Distrital de los Fondos de Desarrollo Local, con la finalidad de cubrir

los gastos originados en la ejecución del presupuesto de cada uno de ellos y otros recursos recibidos de entidades

distritales para propósitos específicos de acuerdo con su objeto social, cuyo saldo a 31 de diciembre de 2015 asciende

a $1.291.308.125 miles. Cifras en miles de pesos

NOMBRE DICIEMBRE 31 DE 2015 DICIEMBRE 31 DE 2014 VARIACIÓN VARIACIÓN

% $

En administración 1.291.308.125 1.317.115.203 -25.807.078 -1,96

TOTAL 1.291.308.125 1.317.115.203 -25.807.078 -1,96

En administración


NOMBRE DICIEMBRE 31

DE 2015

%

PARTICIPACION

Recursos recibidos de terceros - FDL 683.158.219 52,90

Recursos recibidos de terceros - otros 81.520.242 6,31

Depósito estampilla Universidad Distrital Francisco José de Caldas 108.247.597 8,38

Depósito Descontaminación Río Bogotá 333.899.228 25,86

Depósito Legado Julio Gómez 181.715 0,01

Depósito Educación 86.951 0,01

Fondo Solidaridad y Redistribución del Ingreso 56.986.186 4,41

Depósito Comedores Comunitarios 2.779.243 0,22

Descuentos esta públicos 27 0,00

Embargo SDM 214.089 0,02

Fondo Gestión del Riesgo -Ley 1523 de 2012 12.150.000 0,94

Contribución Especial 1.483.248 0,11

Caja de Vivienda Popular -Subsidio VURES 10.601.380 0,82

TOTAL 1.291.308.125 100,00

De la totalidad de recursos recibidos de terceros los depósitos correspondientes a Fondos de Desarrollo Local

constituyen la mayor participación con un 52.90% de la totalidad del rubro.



113

A continuación se describen algunos de los rubros que por su destinación requieren un mayor grado de explicación:

Fondos de Desarrollo Local

Al cierre de la vigencia, el saldo a favor de los FDL quedó compuesto así: La suma de $683.158.223 miles a favor de

Tesorerías de Terceros - Fondos de Desarrollo Local; dichos recursos tiene como finalidad cubrir los gastos

originados en la ejecución del presupuesto de cada uno de ellos.

Al cierre de la vigencia, el saldo a favor de los FDL quedó compuesto así:


ENTIDAD VALOR

FONDO DE DESARROLLO LOCAL Usaquén 14.680.433

FONDO DE DESARROLLO LOCAL. Chapinero 10.144.334

FONDO DE DESARROLLO LOCAL. Santa fe 15.244.300

FONDO DE DESARROLLO LOCAL. San Cristóbal 41.514.843

FONDO DE DESARROLLO LOCAL. Usme 46.079.703

FONDO DE DESARROLLO LOCAL. Tunjuelito 23.895.374

FONDO DE DESARROLLO LOCAL. Bosa 34.526.109

FONDO DE DESARROLLO LOCAL. Kennedy (1) 111.831.324

FONDO DE DESARROLLO LOCAL. Fontibón 26.701.598

FONDO DE DESARROLLO LOCAL. Engativá(2) 35.526.912

FONDO DE DESARROLLO LOCAL. Suba 38.639.517

FONDO DE DESARROLLO LOCAL. Barrios Unidos 13.650.684

FONDO DE DESARROLLO LOCAL. Teusaquillo 11.321.068

FONDO DE DESARROLLO LOCAL. Mártires 17.867.988

FONDO DE DESARROLLO LOCAL. Antonio Nariño 13.991.385

FONDO DE DESARROLLO LOCAL. Puente Aranda 15.458.577

FONDO DE DESARROLLO LOCAL. Candelaria 14.427.933

FONDO DE DESARROLLO LOCAL. Rafael Uribe(3) 67.173.666

FONDO DE DESARROLLO LOCAL. Ciudad Bolívar 118.055.360

FONDO DE DESARROLLO LOCAL. Sumapaz 12.427.115

TOTAL 683.158.223 (1) A diciembre de 2015 queda diferencia entre el estado diario de tesorería y el FDL de Kennedy por $8.458, pendientes de registrar en el Estado Diario de Tesorería, la ODV 29074 por $10,091 miles -

DEVOLUCIÓN VALOR PAGADO MULTA EXP. 050/2014; REVOCATORIA ACTO ADMINISTRATIVO. PROCESO OEF-2012-0579. Y reversar en el Estado Diario de Tesorería el REGISTRO

DESCUENTOS TRIBUTARIOS OP 1857 $1.633 miles registrada en el estado diario el 14 y el 31 de diciembre de 2.015 (2) Diferencia entre el Estado Diario de Tesorería los Fondos de Desarrollo Local de Engativá y Sumapaz por $385 miles correspondientes al RC 528866 por concepto de legalización caja menor imputada a

Engativá siendo de Sumapaz

(3) Contabilidad y el estado Diario de Tesorería con el FDL de RAFAEL URIBE por $193.915 según AA 1302-OP 624 no reflejada en el EDT.

Recursos recibidos de terceros – otros

Recursos recibidos de diferentes entidades distritales por valor de $ 81.520.242, compuestos así: Cifras en miles de pesos

ENTIDAD VALOR

Secretaría de Movilidad 1.199.522

Hospital de Bosa II nivel 16.378.969

Hospital de Usme Nivel 1 5.368.683

Instituto Distrital del Patrimonio Cultural –IDPC- 1.900.269

Fondo Financiero Distrital de Salud- FFDS- 8.555.327

Unidad Administrativa Especial de Rehabilitación y Mantenimiento Vial 43.117.472

Terminal de Transporte 5.000.000

TOTAL 81.520.242

Los valores más significativos son:

- Con el Terminal de Transporte, al cierre de la vigencia 2015 presenta un saldo de $5.000.000 miles, destinados a

capitalizar la Empresa Terminal de Transportes; en reunión realizada el día 25 de enero de 2011, por parte de las



114

Subdirecciones de Gestión Contable de Hacienda y de Consolidación, Gestión e Investigación, se determinó el

registro de los recursos ejecutados por la Secretaría Distrital de Hacienda, los cuales se legalizaran cuando lo

determine la Administración.

- El saldo de 43.117.472 miles con la UAMRMV corresponden a los recursos girados por los Fondos de Desarrollo

Local en virtud de los convenios firmados para la ejecución de obras de la malla vial de las diferentes

localidades.

- Los saldos de los Hospitales de Bosa y Usme por valor de $16.378.969 miles y $5.368.683 miles

respectivamente, los cuales corresponden a depósitos generados por traslados realizados por la Secretaría de

Salud y que están pendientes de ejecución por parte de estas entidades.

Establecimientos públicos

El valor de $27 miles corresponden a los recursos acumulados en la Tesorería Distrital por concepto de descuentos

asociados a las Órdenes de Pago, que conforman las Órdenes de Tesorería remitidas en el mes de diciembre de 2015

por parte de los establecimientos Públicos y asimilados.

La oficina de Gestión de Pagos de acuerdo al procedimiento de la Cuenta Única Distrital girara directamente a cada

una de las entidades ordenadoras del gasto el monto de los recursos recolectados, para que realicen el pago por cada

concepto de descuento así: Unidad Administrativa Especial de Servicios Públicos por valor de 27 miles.

Otros conceptos de recursos en administración:

- Recursos a favor de la Universidad Distrital Francisco José de Caldas $108.247.597 miles por Impuesto de

Estampilla retenido en órdenes de pago por valor de $75.355.520 miles y rendimientos financieros por $32.892.077

miles.

- Depósito Descontaminación Río Bogotá: Para la conservación del medio ambiente relacionado con la

descontaminación del Río Bogotá $333.899.227 miles de los subsidios del servicio de aseo.

- Fondo Solidaridad y Redistribución del Ingreso: Recursos asignados presupuestalmente para el pago del déficit

entre aportes y subsidios de los servicios de acueducto, alcantarillado y aseo correspondiente al Fondo de

Solidaridad y Redistribución del ingreso $56.986.186 miles.

- Caja de Vivienda Popular -Subsidio VURES: Subsidios de vivienda otorgados por la Caja de Vivienda Popular a

favor de terceros $10.601.381 miles.

- Fondo Gestión del Riesgo -Ley 1523 de 2012: Para la administración de riesgos de desastres por parte del Distrito

Capital según la ley 1523 de 2012 existe un depósito por la suma de $12.150.000 miles.

246000 Créditos judiciales

A diciembre 31 de 2015, las obligaciones pendientes por concepto de créditos judiciales suman $11.222 miles

representados en otros créditos judiciales así:

Sentencias

Secretaria Distrital de Hacienda: El saldo de esta cuenta a 31 de diciembre de 2015 es de $11.222 miles,

correspondiente al pago de cuotas judiciales de primera, segunda instancia y causación del proceso No. 2008-00303

decretadas por la Jurisdicción Laboral demandante Jaime Alberto Conde Luna.

2490000 Otras cuentas por pagar

A 31 de diciembre de 2015 el rubro asciende a $6.604 miles correspondiente a cuentas por pagar a acueductos

Veredales. Así:

Esquemas de pago



115

Esta cuenta presenta un saldo de $6.604 miles en la vigencia 2015, con ocasión de las cuentas por pagar a los

Acueductos Veredales por concepto de mínimo vital de los meses de noviembre y diciembre de 2015 las cuales se

cancelaran en 2015.

Para tal efecto, las personas o empresas prestadoras de los servicios de acueducto deberán remitir a la Secretaria de

Hábitat la relación de los suscriptores beneficiarios del programa de mínimo vital para su validación y legalización,

posteriormente las remite a la Secretaria de Hacienda – Dirección Distrital de Presupuesto quien se encargada de

elaborar la orden de pago a cada empresa prestadora, así:


NIT ACUEDUCTO VEREDAL

CUENTA

POR

PAGAR

830.131.388

ASOCIACION DE USUARIOS DE ACUEDUCTO DE LAS VEREDAS

REQUELINA Y EL UVAL AGUAS DORADAS ESP 425

900.230.294

ASOCIACION DE USUARIOS DE LA VEREDA LOS SOCHES

AGUAS CRISTALINAS LOS SOCHES ESP 683

800.085.579

JUNTA ADMINISTRADORA ACUEDUCTO VEREDAL EL DESTINO

USME 904

900.142.618

ASOCIACION DE USUARIOS DE ACUEDUCTO ARAYANES

ARGENTINA 527

900.097.840

ASOCIACION DE USARIOS DE ACUEDUCTO MANANTIAL DE

AGUAS CERRO REDONDO Y CORINTO ESP 558

900.121.724

ASOCIACION DE USUARIOS ACUEDUCTO AGUAS CLARAS

VEREDA OLARTE ASOAGUASCLARASOLARTE 800

830.072.977

ASOCIACION DE USARIOS DEL ACUEDUCTO LAS ANIMAS - LAS

AURAS Y NAZARETH 342

830.105.457

ASOCIACION DE USUARIOS DE ACUEDUCTO DE PIEDRA

PARADA 519

900.375.428

ASOCIACION DE USUARIOS DEL ACUEDUCTO COMUNITARIO

AGUAS CALIENTES 1.845

TOTAL 6.604

250000 OBLIGACIONES LABORALES Y DE SEGURIDAD SOCIAL INTEGRAL


El rubro de las prestaciones sociales por pagar que tiene la Secretaria de Hacienda Distrital se encuentra conciliado

con el aplicativo Perno vs Limay; el total de la obligaciones a diciembre de 2015 asciende a la suma $12.991.707

miles y con respecto a la vigencia anterior, presenta disminución de -1.834.450 miles equivalente al -12.37% generada

principalmente por el proceso de modernización de la planta de personal de la entidad presentado a inicio del mes de

noviembre, se realizó la liquidación y pago de prestaciones al personal de planta temporal, así mismo, las personas

que ingresaron a la planta en calidad de provisionales, presentan una causación de prestaciones sociales por dos meses

laborados únicamente.

Las variaciones reflejadas obedecen a disminución debido a los pagos de prestaciones sociales realizada en la vigencia

2015 a personal de planta temporal de la Secretaria de Hacienda Distrital. Adicionalmente, el rubro de prima de

navidad refleja aumento por valor de $4.865 debido a que se encuentra pendiente el pago de este rubro por

fallecimiento de un funcionario hasta que se realice mediante resolución la autorización de pago.

Las variaciones de los saldos de prestaciones sociales pendientes de pago a diciembre 31 de 2015 y 2014,

correspondientes a los funcionarios de planta fija y planta temporal, se reflejan de acuerdo con el siguiente detalle:




116

NOMBRE DICIEMBRE

31 DE 2015

DICIEMBRE

31 DE 2014

VARIACIÓN

$

VARIACIÓN

%

Cesantías 6.471.488 6.647.736 -176.248 -2,65

Intereses sobre cesantías 180.281 313.950 -133.669 -42,58

Vacaciones 3.223.084 4.161.982 -938.898 -22,56

Prima de navidad 4.865 0 4.865 N/A

Prima de vacaciones 2.053.159 2.833.313 -780.154 -27,54

Bonificaciones 1.058.830 869.176 189.654 21,82

TOTAL 12.991.707 14.826.157 -1.834.450 -12,37

270000 PASIVOS ESTIMADOS


A diciembre 31 de 2015 este rubro suma $23.810.663 miles; frente al saldo a diciembre 31 de 2014, tuvo una

disminución del 32.25% originado en la actualización y valoración del pasivo contingente de los procesos judiciales

en contra de la Secretaría distrital de Hacienda y las Entidades Liquidadas, efectuada bajo metodología de riesgos, por

medio del Sistema de Procesos Judiciales - SIPROJ que administra la Secretaria General de la Alcaldía Mayor de

Bogotá - Oficina de Asuntos Judiciales y por la reversión del saldo de la cuenta de provisiones diversas.


NOMBRE DICIEMBRE 31

DE 2015

DICIEMBRE 31

DE 2014 VARIACIÓN $ VARIACIÓN %

Provisión para contingencias 23.810.663 31.508.209 -7.697.546 -24,43

Provisiones diversas 0 3.635.659 -3.635.659 -100,00

TOTAL 23.810.663 35.143.868 -11.333.205 -32,25

271000 Provisión para contingencias

Litigios

El saldo por $23.810.663 miles, corresponde a la provisión de las responsabilidades contingentes por concepto de

litigios y demandas en contra de la Secretaría Distrital de Hacienda por valor de $23.717.585 miles; en contra de las

entidades liquidadas EDIS y EDTU por valor de $93.078 miles, una vez reconocidos los fallos desfavorables en

primera instancia proferidos por autoridad competente, información suministrada en el reporte contable del aplicativo

SIPROJ- WEB.

La metodología de valoración de las Obligaciones Contingentes Judiciales se divide en dos etapas: a.) La valoración

cualitativa del proceso referentes al criterio y concepto del abogado a cargo de los procesos y el Nivel de

Jurisprudencia relacionado o antecedentes similares y b.) La valoración cuantitativa del contingente, que a su vez, se

compone de dos partes: El cálculo de la probabilidad de fallo en contra y el cálculo del valor de la Obligación

Contingente. Cada una de estas etapas, se encuentra detallada en el Capítulo V de la Resolución 866 de 2004,

expedida por la Secretaría Distrital de Hacienda.

El detalle de los procesos a cargo de la Secretaría Distrital de Hacienda, se relaciona a continuación:


Tipo De

Proceso Entidad Tercero Valor Total

Laboral SDH

Luz Omaira Garzon Ramirez 978

Guillermo Ospitia Concha 3.530

Manuel Julián Escobar Henríquez 94.695



117

Tipo De

Proceso Entidad Tercero Valor Total

Nelson Javier Panesso Chica 742

Ricardo Nieves Hernandez 24.142

Gerardo Quiroz Camacho 304

Álvaro Hernandez Rodriguez 396

Clara Ines Castro Sierra 304

Myriam Luz Garcia Chaparro 5549

Cheila Fernanda Cruz Castañeda 25.883

Lilia Arturo Delgado 5.573

Martha Mercedes Galvis Calixto 608 162.704

Administrativo SDH Corporación Autónoma Regional De

Cundinamarca 22.936.092 22.936.092

Acciones

Populares SDH Fernando David Torres Huertas 1.627 1.627

Acciones de

Grupo SDH Roberth Lesmes Orjuela 37 37

Obligaciones

Tributarias SDH Axa Colpatria Seguros De Vida S.A 617.124 617.124

TOTAL SECRETARÍA DISTRITAL DE HACIENDA 23.717.585

Para el caso de las entidades liquidadas se presentaron variaciones negativas en los procesos en contra civiles,

administrativos y laborales del FONDATT liquidado las cuales obedecen a que el 02 de junio de 2015 se trasladaron

físicamente a la Secretaria Distrital de Movilidad todos los procesos activos en contra e iniciados, con el objeto de dar

cumplimiento al artículo 10 del Decreto Distrital 655 de 2011 en el que se delega la representación judicial al

Secretario de Movilidad en los temas relacionados con la suprimida Secretaria de Tránsito y Transporte y del

liquidado Fondo de Educación y Seguridad Vial.

En la Contabilidad del extinto Fondatt se retiraron todos los procesos registrados de acuerdo al reporte del aplicativo

Siproj Web, en donde se dieron por terminados los procesos en cabeza de la Secretaria Distrital de Hacienda con la

siguiente anotación “Remisión por competencia a entidad Distrital Secretaria Distrital de Movilidad”.

Así mismo en el mes de agosto de 2015 el centro contable del Fondatt liquidado se suprimió y paso a hacer parte de la



El detalle de los procesos a cargo de entidades liquidadas se relaciona a continuación:


Tipo De Entidad Tercero Valor Total

Proceso

Laboral EDIS

Jesus Antonio Guiza Herreño 4.199

Eutimio Lemus Herrera 1.183

Luis Antonio Lopez Ovalle 18.789

Guillermo Gil Moreno 25.193

Ismael Pinzón Anzola 8.690

Jose Rubén Rodriguez Lopez 6.332

Jose Miguel Gonzalez Rivera 3.955

Augusto Patiño Álvaro 1.894



118

Tipo De Entidad Tercero Valor Total

Proceso

Ana Mercedes Rojas Caballero 3.700

Cecilia Castiblanco Rivera 13.185

Maria Inés León de Pinzón 2.687

TOTAL EDIS LIQUIDADA 89.806

Laboral EDTU Francisco Vargas Ayala 3.272

TOTAL EDTU LIQUIDADA 3.272

TOTAL 93.078

279000 Provisiones diversas

Servicios Públicos

Esta provisión se originó en una cuenta de cobro radicada por la Empresa de Acueducto de Bogotá por valor de

3.635.659, la cual fue devuelta por la Dirección de Presupuesto por no encontrarse bajo el procedimiento indicado en

el Decreto Nacional 565 de 1996 y el Decreto Distrital 362 de 2003, teniendo en cuenta lo anterior para que se puedan

girar los recursos del Fondo de Solidaridad y Redistribución del Ingreso para la financiación de los subsidios del

servicio de aseo debe existir previamente la suscripción del Convenio entre el Distrito y la Empresa.

El saldo de esta provisión al 31 de diciembre de 2015, presentó una variación negativa del -100% con ocasión a que

en la vigencia se procedió a reversar el registro efectuado de la provisión del servicio de aseo por el periodo 2013,

debido a que a la fecha no se suscribió el convenio entre las partes interesadas

290000 OTROS PASIVOS


A diciembre 31 de 2015 este rubro refleja el saldo de $83.627.236 miles, presentando un aumento de $32.656.015

miles equivalente al 68.73% con respecto al saldo a diciembre 31 de 2014 y se distribuyen así:


NOMBRE DICIEMBRE

31 DE 2015

DICIEMBRE

31 DE 2014

VARIACIÓN

$

VARIACIÓN

%

Recaudos a favor de terceros 83.627.236 49.563.216 34.064.020 68.73

Créditos diferidos 0 1.408.005 -1.408.005 -100.00

TOTAL 83.627.236 50.971.221 32.656.015 -64.07

290500 Recaudos a favor de terceros

El valor de $83.627.236 miles está compuesto por: Cifras en miles de pesos

NOMBRE DICIEMBRE

31 DE 2015

DICIEMBRE

31 DE 2014

VARIACIÓN

$

VARIACIÓN

%

Recaudos del porcentaje y sobretasa ambiental al

impuesto predial 10.624.309 0 10.624.309 100,00

Recaudos por reclasificar 10.821.841 8.623.482 2.198.359 25,49

Otros recaudos a favor de terceros 62.181.086 40.939.734 21.241.352 51,88

TOTAL 83.627.236 49.563.216 34.064.020 68,73

Recaudos del porcentaje y sobretasa ambiental al impuesto predial



119

El saldo de esta cuenta al 31 de diciembre de 2015 asciende a $10.624.309 miles, con un incremento del 100.00% con

relación al año anterior, producto del porcentaje del recaudo de impuesto predial, el cual es del 15% con destino a la

Corporación Autónoma Regional de Cundinamarca (CAR)

Recaudos por reclasificar

El saldo de esta cuenta al 31 de diciembre de 2015 asciende a $10.821.841 miles, con un incremento del 25.49% por

valor de $2.198.359 miles con relación al año anterior.

El rubro de los recaudos por reclasificar es producto de la contabilización del concepto Recomendaciones en cuenta

por aplicar, por valor de $10.821.841 miles que corresponde al registro de procesos concursales adelantados por la

Dirección Distrital de Impuestos de Bogotá originados en obligaciones tributarias, sobre los cuales se han recibido

bienes en dación de pago, pendientes de aplicación en la cuenta corriente del contribuyente.

Otros recaudos a favor de terceros

Este rubro presenta un valor de $ 62 181 086 miles y corresponde a otros recaudos de tesorería con un saldo de

$54.889.881 miles, entre los cuales se presentan las cifras más representativas así:

Cargas urbanísticas del Instituto de Desarrollo Urbano (IDU) por valor de $25.948.122 miles y del Instituto Distrital

para la Recreación y el Deporte (IDRD) por $ 24.724.187 miles, para un total de $50.672.309 miles; Rendimientos

Convenio 1314 de 2014 SDIS-ICBF por $268.477 miles; Responsabilidades fiscales provenientes de la Contraloría

por la suma de $3.294; Rendimientos Ley 21/82 Resolución 1121/10 – MEN, por valor de $ 59.422 miles; $214.839

miles de los Fondos de Desarrollo Local por concepto de estampilla universidad distrital; $7.175 miles de procesos

coactivos y otros recaudos de tesorería no enunciados anteriormente, por valor de $3.664.040.

Adicionalmente tenemos:

Contribución Especial: Este rubro suma $3.508.447 miles en la cual corresponde a los recaudados por Contribución

Especial de los Fondos de Desarrollo Local y Entidades de la Administración Central pendientes de trasladar al

ingreso aplicando lo ordenado en la circular No. 008 del 24 de junio de 2014, con respecto al año anterior presento

una variación del 19.91%.


NOMBRE DICIEMBRE 31

DE 2015

DICIEMBRE 31

DE 2014 VARIACIÓN

VARIACIÓN

%

Contribución especial 3.508.447 2.925.947 582.500 19,91

TOTAL 3.508.447 2.925.947 582.500 19,91

Estampilla Universidad Pedagógica Nacional: Al cierre de la vigencia 2015 esta cuenta presenta un saldo de

$217.537 miles, la cual refleja un incremento del 100% con respecto al año anterior.

NOMBRE DICIEMBRE 31

DE 2015

DICIEMBRE


VARIACIÓN

%

Estampilla Universidad Pedagógica

Nacional 217.537 0 217.537 100,00

TOTAL

217.537 0 217.537 100,00

Otros valores:

$3.507.292 miles de tasas retributivas a la CAR; y $57.930 miles por venta enajenación de activos fijos que

corresponde a la participación del 20% del impuesto de Registro con destino al FONPET.



120

300000 NOTAS DEL PATRIMONIO

310000 HACIENDA PÚBLICA

El patrimonio representa el valor de los recursos públicos representados en bienes y derechos una vez deducidas las

obligaciones. El patrimonio de la Secretaría Distrital de Hacienda se clasifica en el grupo de Hacienda Pública, este

representa los recursos destinados para la creación y desarrollo de las entidades contables públicas del sector central

de los niveles nacional y territorial; además de las variaciones patrimoniales originadas por la operación, los procesos

de actualización y las decisiones de terceros a favor de la entidad contable pública.

El Patrimonio a diciembre 31 de 2015 presenta un saldo de $13.740.571.958 miles con un incremento de $21.109.867

miles equivalente al 0,15% frente al valor registrado para el año 2014 que fue de $13.719.462.091 miles y representan

el 81,78% del total de los activos de la entidad. Las variaciones más significativas se presentan en los rubros de

Capital Fiscal con un incremento de $261.256.267 miles y el Superávit por el método de participación patrimonial con

$951.308.557 miles, así mismo el Resultado del Ejercicio presentó una disminución de $1.202.366.425 miles. La

gráfica muestra la composición del patrimonio:

El patrimonio se encuentra conformado así:

COMPARACION DEL PATRIMONIO Cifras En miles de pesos

DICIEMBRE 31

DE 2015

DICIEMBRE 31

DE 2014

VARIACIÓN

$

VARIACIÓN

%% PARTICIP.

Capital fiscal 2.484.515.918 2.223.259.651 261.256.267 11,75 18,08

Resultado del ejercicio 4.256.838.608 5.459.205.033 -1.202.366.425 -22,02 30,98

Superávit por valorización 19.537.193 10.247.800 9.289.393 90,65 0,14

Superávit por el método de participación

patrimonial6.956.314.834 6.005.006.277 951.308.557 15,84 50,63

Superávit por donación 28.230.738 27.705.232 525.506 1,90 0,21

Patrimonio público incorporado 0 51.744 -51.744 -100,00 0,00

Provisiones, agotamiento, depreciaciones y

amortizaciones-4.865.333 -6.013.646 1.148.313 -19,10 -0,04

TOTAL 13.740.571.958 13.719.462.091 21.109.867 0,15 100,00



121

Como se observa, el grupo de Superávit por el método de participación patrimonial es el más representativo del

patrimonio, con una participación del 50,63% del total.


310500 Capital fiscal

Este rubro contiene el efecto de las operaciones de la entidad desde su creación, así como los traslados de otras

cuentas patrimoniales, como resultados, patrimonios incorporados, provisiones, depreciaciones y amortizaciones. Así

mismo contiene los recursos situados a Dependencias de la Administración Central, los cuales se registran a través de

la cuenta Patrimonio “Capital Fiscal” Operaciones de Enlace Gobierno General, de acuerdo con lo señalado en la

Circular No. 150 de 2007 emitida por la Dirección Distrital de Contabilidad.

Distrito

Durante el transcurso de la vigencia, esta subcuenta presentó una variación positiva de $261.256.268 miles, frente al

saldo por $2.223.259.651 miles de diciembre 31 de 2014. El capital Fiscal presenta la siguiente composición:

De los rubros más representativos detallamos:

Cifras En miles de pesos

CONCEPTO SUBTOTALES TOTALES

Conformación del capital 7.676.363.162

A diciembre 2006 2.268.678.091

Resultados del ejercicio hasta el año 2013 33.806.639.857

Patrimonio público incorporado - 42.740.003

Provisiones, agotamiento y Depreciación - 41.511.092

Cierres de operaciones de enlace - 27.095.505.680

Extinción de rentas deudoras - 1.195.484.617

Valoración patrimonial - 20.381.414

Traslado gobierno general - 3.331.980

Conformación de capital 243.375

Propiedad Planta y Equipo - 319

Operaciones de enlace gobierno general - 5.035.415.608

Extinción rentas por cobrar - 89.498.267

Traslado gobierno general - 6.103.621

Valoración patrimonial - 61.072.804



122

Nuevo saldo Capital a diciembre 31 de 2015 2.484.515.918

El saldo del Capital fiscal del Distrito a diciembre 31 de 2015, corresponde a $2.484.515.918, sus rubros más

representativos se detallan a continuación:

- Conformación de capital: El valor de $7.676.363.162 miles está representado por las operaciones de la entidad

desde su creación, así como los traslados de otras cuentas patrimoniales como: Resultado del ejercicio,

Patrimonio público incorporado, Provisiones, agotamiento y Depreciación, Cierres de operaciones de enlace,

Extinción de rentas deudoras, Valoración patrimonial y Traslado gobierno general.

- Operaciones de enlace: A diciembre 31 de 2015 refleja un saldo en el balance de (-) $5.035.415.608 miles,

presenta una disminución del 7,63% con respecto al monto de las operaciones de diciembre 31 de 2014. El valor

para ésta vigencia se divide de la siguiente manera:

Gastos de Inversión por valor de (-) $4.377.149.885 miles, con una participación del 86,93% que corresponde a

la financiación de los proyectos y programas de inversión que son ejecutados en cumplimiento del Plan de

Desarrollo por las dependencias y organismos de la Administración Central.

Gastos por Transferencias por (-) $227.104.094 miles, con una participación del 4,51% que corresponde a

transferencias Fondo de Gestión del Riesgo (Ley 1523 de 2012), tasas retributivas, recursos del 15,00% del

Sistema General de Participación - Río Bogotá y recursos del Sistema General de Participación – Agua potable

saneamiento básico y rendimientos financieros.

Ingresos, Bienes y Derechos Recibidos y transferidos por valor de $ 368.911.954 miles, con una participación

del (-) 7,33% que corresponden a bienes y derechos recibidos y transferidos por parte de las dependencias de la

Administración Central.

Gastos de Funcionamiento por valor de (-) $788.894.288 miles, con una participación del 15,67% que

corresponde a los pagos para funcionamiento de la Administración Central.

Sistema General de Regalías por valor de (-) $11.179.296 miles, con una participación del 0,22% que

corresponden a los pagos realizados con recursos del Sistema General de Regalías, derivados de proyectos

aprobados por el OCAD.

Es preciso destacar que cuando las operaciones de enlace se realizan entre Entidades Descentralizadas, esta se

efectúa a través de la cuenta Operaciones Interinstitucionales.

- Extinción de rentas por cobrar: A 31 de diciembre de 2015, este rubro presentó un saldo de (-) $89.498.268

miles, con una disminución de $18.834.739 miles, con respecto a la anterior vigencia, correspondiente

principalmente a que el traslado de los intereses de mayor antigüedad superior a 5 años (vigencia 2010) que se

venían registrando en esta cuenta, para esta vigencia se llevaron al ingreso, en cumplimiento al numeral 4.3 del

manual de políticas contables de la Secretaría Distrital de Hacienda que estipula: “…los intereses generados en la

liquidación de cartera tributaria con una antigüedad superior a cinco (5) años, se deben registrar en Cuentas de

Orden Deudoras Contingentes revelando dicha situación en Notas a los estados contables, atendiendo el principio

de prudencia establecido en el Régimen de Contabilidad Pública.”

Este concepto se encuentra discriminado de la siguiente manera:

Prescripciones: La prescripción es un modo de extinguir la acción de cobro de las obligaciones relativas a los

impuestos administrados por la Dirección Distrital de Impuestos de Bogotá -DIB- por el paso del tiempo; se

encuentra regulada en el artículo 137 del Decreto Distrital No. 807 de 1993, los artículos 817, 818 y 819 del

E.T.N. y el artículo 8 de la Ley 1066 de 2006. La acción de cobro prescribe en el término de cinco (5) años

contados a partir de:

- La fecha de vencimiento del término para declarar fijado por el Secretario Distrital de Hacienda, para las

declaraciones presentadas en forma oportuna.

- La fecha de presentación de la declaración, para las declaraciones presentadas en forma extemporánea.



123

- La fecha de presentación de la declaración de corrección, para las declaraciones de corrección por mayor

valor.

- La fecha de ejecutoria del acto administrativo de determinación o discusión, para las liquidaciones

oficiales.

La competencia para decretar la prescripción de la acción de cobro es del Director Distrital de Impuestos o de

los Funcionarios a quienes se les delegue tal función y puede ser decretada de oficio o a petición de parte.

Durante la vigencia 2015 se registraron prescripciones por un valor total de (-) $256.792. De acuerdo con

reportes de la Subdirecciones de Propiedad y la Subdirección Producción y Consumo. No obstante, dicho

valor tuvo las siguientes afectaciones contables durante la vigencia: Ajuste por disminución del saldo de

prescripciones correspondientes a los meses de enero, febrero, marzo y abril de 2015 por $42.924 miles y no

se reportaron prescripciones por carteras cobrables de los meses de noviembre y diciembre de 2015; los

registros contables se realizan conforme a soporte de la Oficina de Cobro de Impuestos a la Propiedad. Dichos

registros generaron un saldo contable al cierre de la vigencia 2015 de (-) $ 552.747 miles.

Liquidaciones Obligatorias: Al cierre de la vigencia muestra un saldo de (-) $6.255.597 miles que corresponde

al registro de los saldos insolutos de rentas por cobrar, que dentro de los procesos de liquidación definitiva de

personas jurídicas, la Administración no logró recuperar los valores a su favor, por inexistencia de activos del

contribuyente.

Conceptos tributarios y no tributarios: Con un saldo por valor de (-) $82.689.923 miles afectado

principalmente por el registro de los beneficios tributarios reportados por la Dirección de Impuestos de Bogotá

en los meses de junio y diciembre de 2015.

311000 Resultado del ejercicio

Este rubro está representado a 31 de diciembre de 2015 por el excedente del ejercicio que tuvo una variación negativa

del -22,02% con respecto al saldo a 31 de diciembre de 2014:


NOMBRE DICIEMBRE

31 DE 2015

DICIEMBRE

31 DE 2014 VARIACIÓN $

VARIACIÓN

%

Excedente del ejercicio 4.256.838.608 5.459.205.036 -1.202.366.428 -22,02

TOTAL 4.256.838.608 5.459.205.036 -1.202.366.428 -22,02

Excedente del ejercicio

Este rubro revela un excedente por valor de $4.256.838.608 miles producto de las operaciones financieras,

administrativas y presupuestales en desarrollo de su cometido estatal durante el transcurso de la vigencia fiscal del año

2015. El excedente se presenta debido a que la Secretaría Distrital de Hacienda registra los ingresos de la

Administración Central. Este grupo presenta una disminución de $1.202.366.422 miles generado principalmente por la

disminución del 58,63% en el grupo 5800-Otros ingresos, afectados por la actualización por método de participación

patrimonial realizado sobre el patrimonio de las empresas distritales reportado a noviembre de 2015 por la EEB, el

cual presentó una disminución significativa en su utilidad con respecto al 2015 y la ETB reportó perdida en la

información preliminar de diciembre de 2015. Así mismo, el resultado del ejercicio también se vio afectado por el

incremento de las transferencias realizadas a las diferentes entidades distritales, como se evidencia en los grupos 5400

Transferencias, 5700 Operaciones interinstitucionales y 58 Otros gastos (Por Aportes en entidades no societarias y

Cofinanciación del sistema de transporte masivo de pasajeros)

311500 Superávit por valorización

Presenta un saldo a 31 de diciembre de 2015 por valor de $19.537.193 miles. Dentro de esta cuenta el rubro más

significativo corresponde a las inversiones en sociedades de economía mixta con una participación del 90,17%.

Presenta la siguiente distribución:


NOMBRE DICIEMBRE 31

DE 2015 PARTICIPACIÓN %

Inversiones en sociedades de economía mixta 17.617.119 90,17



124

Inversiones en entidades privadas 87.248 0,45

Maquinaria y equipo 56.719 0,29

Muebles, enseres y equipo de oficina 50.705 0,26

Equipos de comunicación y computación 1.388.756 7,11

Equipos de transporte, tracción y elevación 336.646 1,72

TOTAL 19.537.193 100,00

Inversiones en sociedades de economía mixta

Al 31 de diciembre de 2015 este rubro asciende en $17.617.119 miles, y una variación positiva de 126,10%,

correspondiente a la valorización calculada sobre el valor intrínseco de la inversión que el Distrito tiene en la

Corporación de Abastos de Bogotá, frente al valor en libros reportado a noviembre de 2015.

Inversiones en Entidades privadas

El saldo de esta cuenta es de $87.248 miles al 31 de diciembre de 2015, con una variación positiva de 3.88% como

consecuencia de la valorización generada en las inversiones de las empresas privadas donde el Distrito tiene

participación. Su saldo corresponde a las acciones ordinarias de sociedades privadas recibidas en procesos de

sucesión, donaciones, legados o daciones en pago. Estas inversiones se encuentran reveladas contablemente a valor

histórico. La diferencia entre los costos históricos y los valores de mercado se encuentran registrados como

valorizaciones en la cuenta 199936 – Valorizaciones inversiones en entidades privadas, como consecuencia del

resultado de la actualización de dichas acciones, de conformidad con las normas técnicas vigentes.

Maquinaria y equipo

El saldo a 31 diciembre de 2015 por $56.719 miles, corresponde la valorización de la Propiedad, planta y equipo la

cual fue realizada por la firma Ingeniería de Riesgos y Avalúos S.A.S. aplicando como metodología del factor de

índices

Muebles, enseres y equipo de oficina

El saldo a 31 de diciembre de 2015 por $50.705 presenta una disminución con respecto al 31 de diciembre de 2014

por $26.015 miles por traslado de inservibles que se realizó durante esta vigencia. Cabe destacar que el 28 de

noviembre de 2011 se realizó la valorización de la Propiedad, planta y equipo la cual fue realizada por la firma

Ingeniería de Riesgos y Avalúos S.A.S aplicando la metodología del factor de índices.

Equipos de comunicación y computación

El saldo a 31 de diciembre de 2015 de $1.388.756 presenta una disminución con respecto al 31 de diciembre de 2014

por $513.379 miles por traslado de inservibles que se realizó durante esta vigencia. Cabe destacar que el 28 de

noviembre de 2011 se realizó la valorización de la Propiedad, planta y equipo la cual fue realizada por la firma

Ingeniería de Riesgos y Avalúos S.A.S aplicando la metodología del factor de índices

Equipos de transporte tracción y elevación

El saldo a 31 diciembre de 2015 por $336.646 miles, corresponde la valorización de la Propiedad, planta y equipo la

cual fue realizada por la firma Ingeniería de Riesgos y Avalúos S.A.S. presentada a la entidad el 28 de noviembre de

2011 aplicando como metodología del factor de índices.

311700 Superávit por el método de participación patrimonial

El saldo de esta cuenta es de $6.956.314.833 miles; se presentó un incremento de 15.84% con relación a la vigencia

anterior, generada por la aplicación el método de participación patrimonial, variaciones de “otras partidas

patrimoniales”.

Las variaciones son:

COMPORTAMIENTO DEL SUPERÁVIT POR EL MÉTODO DE PARTICIPACIÓN PATRIMONIAL




125

ENTIDAD DICIEMBRE 31

DE 2015

DICIEMBRE 31

DE 2014

VARIACIÓN

$

Transmilenio 419.712.875 200.763.231 218.949.644

Empresa de Energía de Bogotá 5.483.612.115 4.569.613.786 913.998.329

Empresa de Telecomunicaciones de Bogotá 925.804.272 1.107.443.764 -181.639.492

Terminal de Transportes de Bogotá 127.185.572 127.185.496 76

TOTAL 6.956.314.834 6.005.006.277 951.308.557

Inversiones en empresas industriales y comerciales del estado societarias

Al 31 de diciembre de 2015, la Empresa de Transporte del Tercer Milenio Transmilenio S.A, se actualiza de acuerdo a

la información financiera recibida con corte a noviembre 30 de 2015, presentando una variación del 109.06 %,

producto de las variaciones en el patrimonio institucional incorporado, reservas y los recursos de cofinanciación.

311731 Inversiones en sociedades de economía mixta

Al 31 de diciembre de 2015, la Empresa de Energía de Bogotá, se actualiza de acuerdo a la información financiera

recibida con corte a noviembre 30 de 2015, presentando una variación del 20%, correspondiente a los ajustes

obtenidos en la conversión a las Normas Internacionales de Información Financiera.

Así mismo, la Empresa de Telecomunicaciones de Bogotá se actualiza de acuerdo con información financiera

preliminar con corte a diciembre 31 de 2015, presentando una variación negativa del -16.40%, ocasionada por las

variaciones en reservas, superávit por el método de participación y revalorización del patrimonio.

Al 31 de diciembre de 2015, Terminal de Transporte S.A. se actualiza de acuerdo a la información financiera recibida

a noviembre 30 de 2015 y presenta una ligera variación en las reservas.

312000 Superávit por donación

Se observa un saldo de $28.230.738 miles, el cual presenta un incremento de $525.506 miles y se compone de la

siguiente forma:


NOMBRE DICIEMBRE

31 DE 2015

DICIEMBRE

31 DE 2014

VARIACIÓN

$

VARIACIÓN

%

PARTICIPACIÓN

%

En dinero 28.163.419 27.637.913 525.506 1,90% 99,76

En especie 67.319 67.319 - 0,00% 0,24

TOTAL 28.230.738 27.705.232 525.506 1,90% 100,00

En dinero

Se observa un saldo de $28.163.419 miles, el cual presenta un incremento de $525.506 miles representado en el aporte

financiero conexo al Contrato de crédito 2007 con el Banco KFW Bankengruppe- Cooperación Financiera Alemana,

para el programa Sur de Convivencia, cuyo registro más representativo corresponde a recursos recibidos en el mes de

mayo de 2005, por valor de 192 miles de Euros, que aplicando la tasa de cambio corresponde al valor de $527.722

miles de pesos.

En especie

No presenta variación con respecto al año 2014. Corresponde a altas de inventario de elementos de oficina –

Materiales y suministros -que se han encontrado demás al efectuar el conteo en bodega sin que exista en el inventario

general de la Entidad. Se incorporaron mediante memorando emanado de la Corporativa según Actos administrativos

5 y 31

312500 Patrimonio Público Incorporado



126

A 31 de diciembre de 2015 presenta la siguiente información:


NOMBRE DICIEMBRE

31 DE 2015

DICIEMBRE

31 DE 2014

VARIACIÓN

$

VARIACIÓN

%

Bienes - 51.744 (51.744) -100,00

TOTAL - 51.744 (51.744) -100,00

Bienes

No presenta saldo a 31 de diciembre de 2015, la variación con respecto al saldo a 31 de diciembre de 2014 obedece a

la reclasificación que se debe realizar al inicio del período contable a la subcuenta 310503-001001003- Capital fiscal

Distrito – Patrimonio Público incorporado

312800 Provisiones, agotamiento, depreciaciones y amortizaciones

El saldo a 31 de diciembre de 2015 por $4.865.333 presenta la siguiente distribución:

Provisión para otros activos

El saldo a 31 de diciembre de 2015 de -$11.993 miles corresponde a la contrapartida de la cuenta 1.9.35 Provisión

Bienes Recibidos en Dación de Pago.

Depreciación de propiedades, planta y equipo

El saldo a 31 de diciembre de 2015 de -$2.717.449 miles corresponde al efecto de la depreciación generada sobre

propiedades, planta y equipo durante la vigencia 2015 de acuerdo con lo señalado en el Régimen de Contabilidad

Pública. De este saldo $-707.022 miles corresponden al Fondo Cuenta concejo de Bogotá y $51.271 miles

corresponden al Proyecto de Servicios Urbanos para Bogotá sobre el valor de los equipos de enfriamiento perimetral

adquiridos con recursos del crédito y cuyo saldo fue trasladado al centro contable de SHD a 31 de marzo de 2015, por

cierre de proyecto BIRF 7609.

312807 Amortización de otros activos

A 31 de diciembre de 2015 asciende a -$2.135.893 miles por amortización de Activos Intangibles – Licencias, de

acuerdo con lo señalado en el Régimen de Contabilidad Pública. De este saldo, -$247.086 miles corresponden al

Fondo Cuenta Concejo de Bogotá.

400000 NOTAS DE INGRESOS

Los ingresos son los flujos de entrada de recursos generados y son susceptibles de incrementar el patrimonio de la

entidad durante el periodo contable, bien sea por aumento de activos o por disminución de pasivos, expresados en

forma cuantitativa y que reflejan el desarrollo de la actividad ordinaria y los ingresos de carácter extraordinario. El

reconocimiento de los ingresos debe hacerse en cumplimiento del principio de devengo o causación, con base en las

normas que los imponen. Para el caso de los ingresos tributarios y no tributarios, las liquidaciones oficiales y los actos

administrativos, respectivamente, se reconocen una vez hayan quedado en firme.

Los ingresos de la vigencia 2015 presentan un saldo de $10.367.172.325 miles con un incremento de $93.310.123

miles equivalente al 0,91% frente al valor registrado para el año 2014 que fue de $10.273.862.202 miles. Las

NOMBREDICIEMBRE 31

DE 2015

DICIEMBRE 31

DE 2014

VARIACIÓN

$

VARIACIÓN

%

PARTICIPAC

IÓN %

Provisión para otros activos (11.993) - (11.993) 100% 0,25%

Depreciación de propiedades, planta y equipo (2.717.449) (3.261.369) 543.920 -16,68% 55,85%

Amortización de otros activos (2.135.891) (2.752.278) 616.387 -22,40% 43,90%

TOTAL (4.865.333) (6.013.647) 1.148.314 -19,10% 100,00%




127

variaciones más significativas se presentan en los grupos de Ingresos fiscales con un incremento de $541.632.815

miles (originado por el comportamiento de los contribuyente hacia el cumplimiento de sus obligaciones tributarias) y

las transferencias con $373.768.087 miles, así mismo el grupo de otros ingresos presentó una disminución de

$795.009.773 miles. La gráfica muestra la composición de los ingresos 2015:

A continuación, se presenta la comparación de los ingresos a diciembre de 2015 y 2014, clasificados a nivel de grupo:

COMPARACION DE LOS INGRESOS Cifras en miles de pesos

VARIACIÓN VARIACIÓN %

$ % PARTICIP.

Ingresos fiscales 7.565.937.732 7.024.304.917 541.632.815 7,71 72,98

Transferencias 2.234.432.011 1.860.663.924 373.768.087 20,09 21,55

Operaciones interinstitucionales 5.868.956 32.949.962 -27.081.006 -82,19 0,06

Otros ingresos 560.933.626 1.355.943.399 -795.009.773 -58,63 5,41

TOTAL 10.367.172.325 10.273.862.202 93.310.123 0,91 100,00

NOMBREDICIEMBRE

31 DE 2015

DICIEMBRE

31 DE 2014



128


410000 INGRESOS FISCALES

Representan los recursos que percibe la entidad por medio de la aplicación de las normas legales que sustentan el

cobro de impuestos, tasas, transferencias y otros ingresos obtenidos en cumplimiento de sus funciones de cometido

estatal.

Este grupo presenta un saldo de $7.565.937.732 miles que equivalen al 72,98% del total de los ingresos con un

incremento del 7,41% con respecto al 2014 que habían alcanzado la suma de $7.024.304.917 miles. Están

representados en ingresos tributarios 7.229.075.037 miles, no tributarios por $640.065.259 miles y las devoluciones y

descuentos por –$303.202.564 miles, así:

410500 Tributarios

1. A 31 de diciembre de 2015 esta subcuenta presenta un saldo de $7.229.075.037 miles, mostrando un incremento de

$482.622.573 miles equivalente al 7,15%, con respecto a diciembre 31 de 2014, originado por el comportamiento

oportuno del contribuyente en el pago de sus impuestos y las estrategias de cobro diseñadas por de la Secretaria

Distrital de Hacienda en cabeza de la Dirección Distrital de Impuestos.

Estrategias de cobro de la Dirección de Impuestos de Bogotá implementadas para la vigencia 2015 así:

I. Oficina de Cobro Propiedad

Por un lado la Oficina de Cobro de la Subdirección de Impuestos a la Propiedad en aras de dar cumplimiento del Plan

Estratégico 2012-2016 “Por la gestión responsable, transparente y sostenible de los recursos de la Bogotá Humana“

lidero la gestión de la cartera cobrable correspondiente al Impuesto Predial Unificado y sobre Vehículos Automotores

buscando obtener la recuperación de un gran número de registros de deuda a través de actividades persuasivas y

coactivas teniendo en cuenta los riesgos de cada uno de los contribuyentes.

1. ESTRATEGIA

a) IDENTIFICACIÓN, ANÁLISIS Y EJECUCIÓN DE PROGRAMAS DE CONTROL INTENSIVO Y

COACTIVO PARA POBLACIONES ESPECÍFICAS EN FUNCIÓN DE SU CALIFICACIÓN,

ASEGURAMIENTO DEL DEBIDO COBRAR Y CIERRE DE REZAGOS.



129

Teniendo en cuenta que uno de los objetivos de la Dirección de Impuestos de Bogotá es ejercer el control coherente,

consistente y oportuno en función de la focalización y segmentación de contribuyentes y la seguridad jurídica y en

apunte a la estrategia anteriormente descrita, la Oficina de Cobro Propiedad viene adelantando durante el 2015 las

siguientes acciones:

Se efectúo auditorías a los expedientes de cobro coactivo con el fin de verificar la notificación de los

mandamientos de pago y de esta manera evitar la prescripción de la acción de cobro.

Se generaron mandamientos de pago masivos a medianos contribuyentes no repartidos y que presentan

saldos insolutos con el fin de cerrar la brecha 2010.

Se desarrollaron auditorías a los registros de cartera que se encuentran en el reparto de cada uno de los

funcionarios y que a la fecha cuentan con un acto oficial que extingue la obligación, sin aplicar en el estado

de cuenta detallado del predio o vehículo, generando saldos insolutos en el Sistema de Información

Tributario, razón por la cual se aplican dichos actos en el módulo de actos oficiales y se procede a marcar la

cartera cobrable propia de la oficina, logrando de esta manera registros de deuda confiables y verídicos para

continuar con el proceso persuasivo y/o coactivo.

2. GESTIÓN DE CARTERA COBRABLE

2.1 PROGRAMA DE COBRO PERSUASIVO

El objetivo de este programa fue propiciar la formación ciudadana en su sentido más extenso y evitar los costos

económicos que generan el desarrollo de las acciones jurídicas para el Distrito Capital, gestionando el cobro de las

altas, medianas y pequeñas acreencias de forma persuasiva. Es por esto que la Oficina de Cobro Propiedad utilizó

mecanismos como llamadas telefónicas, envío de formularios sugeridos y la atención de los derechos de petición y de

las solicitudes que fueron radicadas por los contribuyentes deudores no asignados a ningún ejecutivo de cobro.

Acorde a lo anterior, durante el año 2015 se diseñó una estrategia para dar cumplimiento a lo estipulado en las

condiciones especiales de pago contenidas en la ley 1739 de 2014 y el Decreto 026 de 2015, de acuerdo con la cual, el

17 de marzo de 2015 mediante memorando interno 2015IE6265 se radicó ante la oficina de la Información Tributaria

el protocolo de envío de formularios sugeridos, obteniéndose como resultado un envío total de 271.381 formularios a

los registros con saldos insolutos que abarcan un total de 139.044 contribuyentes, estos formularios se remitieron

acompañados de un oficio que invitaba al contribuyente a acogerse a lo estipulado en las condiciones especiales de

pago. Para el tercer trimestre del año se realizó él envió de 55.417 formularios sugeridos, en las condiciones que a la

fecha eran las aplicables según lo estipulado en las condiciones especiales de pago. De esta manera se permitió a

60.000 contribuyentes, acogerse a una reducción de sanción intereses del 60%, de acuerdo con la fecha de pago.

Así mismo se remitieron 17.136 correos electrónicos, se realizaron 5.831 llamadas a números fijos por agente

automático y se enviaron 303.477 mensajes de texto vía celular a contribuyentes con saldos insolutos pendientes de

pago.

2.2 FACILIDADES DE PAGO

De conformidad con lo dispuesto en el artículo 135 del Decreto Distrital 807 de 1993, la jefe de la Oficina de Cobro

podrá conceder facilidades para el pago de los impuestos distritales. En concordancia con el procedimiento de

facilidades de pago establecido por la Dirección Distrital de Impuestos durante el 2015 se concedieron 397 facilidades

de pago, así mismo, para el 2015 la Oficina de Cobro de la Subdirección de Impuestos a la Propiedad realizó

seguimiento a las facilidades de pago otorgadas a un total de 1300 contribuyentes morosos.

2.3 COBRO PERSONALIZADO Y GESTIÓN COACTIVA AL 100% DE GRANDES

CONTRIBUYENTES

Este programa considerado como una de las estrategias de línea de gestión, seguimiento y trazabilidad especial para

grandes contribuyentes en el ciclo tributario, tiene como principales actividades generar cobro especializado a los

grandes contribuyentes, librando mandamientos de pago al 100% de los deudores de grandes acreencias (2010 a 2014)

evitando la prescripción de la acción de cobro, así mismo, seguir adelante con la ejecución de los procesos de cobro

coactivo en curso de grandes acreencias hasta la etapa de embargo (al 100% de los deudores de este segmento de

cartera), llevar a cabo diligencias de secuestros de los bienes inmuebles de propiedad de los mismos embargados y los

remates a que haya lugar respecto de los contribuyentes que se mantengan renuentes al pago de sus obligaciones.



130

Es así que para el año 2015, se profirieron mandamientos de pagos a 700 contribuyentes que corresponden a 3098

registros, se registró el embargo a 299 contribuyentes correspondientes a 1751 registros y se realizó 103 diligencias de

secuestro.

2.4 APERTURA Y CIERRE MEDIANOS CONTRIBUYENTES

Por insuficiencia de Recurso Humano, para el año 2015, la gestión a los procesos abiertos a deudores de medianas

acreencias 2011-2014, se realizó por demanda y de manera masiva. Es importante resaltar que los Nits sin reparto

corresponden a aquellos cuya vigencia no está próxima a prescribir. Dentro de las principales acciones de este

programa, se libraron mandamientos de pago puntuales a 300 contribuyentes y de forma masiva, uniendo el segmento

de medianos y pequeños altas acreencias, a 6.539 contribuyentes correspondiente a 26.958 registros, respecto de la

cartera con fecha de presentación de las declaraciones o emisión de los actos en el 2010 al 2014 , con el fin de evitar la

prescripción de la acción de cobro, así mismo durante el año 2015, se registraron medidas de embargo a 311

contribuyentes y se realizaron diligencias de secuestro 49 contribuyentes.

2.5 PROGRAMA DE GESTIÓN MASIVA PEQUEÑOS CONTRIBUYENTES REPARTIDOS

En virtud de este programa se libraron mandamientos de pago de forma masiva, uniendo el segmento de medianos y

pequeños altas acreencias, a 6.539 contribuyentes correspondientes a 26.958 registros.

II. Oficina de Cobro Producción

Para el periodo comprendido entre Enero y Octubre de 2015 respecto a la Oficina de Cobro de la Subdirección de

Impuestos a la Producción y al Consumo se adelantaron un total de 135 actividades logrando con estas una cobertura

de 296.543 registros como parte de las estrategias que hacen parte de la gestión tanto persuasiva como coactiva. Para

lograr lo anterior, se procedió de acuerdo con lo establecido en el Procedimiento 69-P-03 Procedimiento de Cobro

vigente para ese periodo, a clasificar la cartera y realizar la marcación con las actuaciones estratégicas, con el

propósito que los funcionarios tuvieran las herramientas adecuadas para la gestión y recaudo correspondiente; a lo

largo del periodo se realizó seguimiento a la gestión, actualización de bases de consulta, auditorías y cruces de

información constantes en pro de minimizar el riesgo de la prescripción y realizar la gestión adecuada para cada caso.

De acuerdo a las estrategias establecidas en el Plan Operativo, durante la vigencia 2015 se lograron los siguientes

resultados por cobertura en registros:

PROGRAMA COBERTURA EN

REGISTROS

GESTIÓN PERSUASIVA

Formularios sugeridos - Masivos 68.187

Llamadas - Call Center 5.806

Oficios 35.240

Oficios correo electrónico 9.980

SUBTOTAL ACTUACIONES PERSUASIVAS 119.213

GESTIÓN COACTIVA

Mandamiento de pagos 7.725

Facilidad de pago 453

Embargo (Previos y Coactivos) 9.895

Desembargo 4.865

Secuestro 10

Avalúos 12

Trámite Excepciones 250



131

Seguimiento / Investigaciones de Bienes 125.581

SUBTOTAL ACTUACIONES COACTIVAS 148.791

GESTIÓN DEPURACIÓN - CANCELACIÓN

Cancelaciones 6.327

Depuración – remisión – prescripción – saneamientos – otros 10.405

Seguimiento Actos Oficiales sin ejecutoria 185

SUBTOTAL DEPURACION - CANCELACION 16.917

TOTAL ACTUACIONES 284.921

Con corte al 31 de octubre las estrategias definidas para el cumplimiento de la meta fueron:

Se enviaron 4.982 oficios de cobro equivalentes a 35.240 registros, entre la cartera no prioritaria y

prioritaria.

Durante el lapso de tiempo definido se realizó la solicitud de investigación de bienes a 33.467

contribuyentes representados en 125.581 vigencias, se obtuvieron las respuestas por parte de la SUPER

INTENDENCIA DE NOTARIADO Y REGISTRO, para así iniciar los procesos coactivos sobre los bienes

reportados.

Para la cartera con registros que se encuentran próximos a prescribir, se emitieron 1.585 mandamientos de

pagos, 1.419 resoluciones de embargos, representados en 7.725 y 9.895 registros respectivamente.

Se realizaron llamadas y se enviaron correos persuasivos a 3.957 contribuyentes clasificados dentro del

universo de cartera cobrable.

Con relación a la depuración de cartera, se proyectaron cancelaciones de procesos a 927 contribuyentes,

equivalentes a 6.327 registros, se realizaron resoluciones de prescripción, remision, perdidad de fuerza

ejecutoria, saneamientos y depuracion por costo beneficio a 4.660 contribuyentes representados en 10.405

registros.

Se realizó la aplicación, devolución y gestion en general a 3.375 titulos judiciales, materializados en 1.328

contribuyentes por un valor de $ 10.755.267.941.

Se realizó gestión a la cartera concursal y contribuyentes en liquidación voluntaria a 100 Nits.

Basados en los indicadores generados para el año 2015 se logró un avance histórico en el manejo de brechas

en la oportunidad de la gestión sobre registros certificados con cartera ya que el indicador permitió

establecer que a los contribuyentes se les reporta el inicio de alguna gestión durante los primeros 17 meses

de transcurrido el vencimiento para declarar. Así las cosas se han implantado acciones que permitan

mantener la oportunidad en la gestión a través de actuaciones de carácter semimasivo, tales como el envío

de oficios de coro y formularios sugeridos así como la depuración de registros por costos beneficio.

Además como soporte a la gestión se realizaron resoluciones de desembargo a 738 contribuyentes, se

profirieron un total de 75 resoluciones de facilidad de pago y se adelantó la gestión de 684 resoluciones de

seguir adelante con el proceso de cobro coactivo que afectaron 4.162 registros.

Análisis de la gestión persuasiva/coactiva:

Durante el año 2015 se adelantaron gestiones masivas encaminadas tanto a la recuperación de cartera como a la

búsqueda de información confiable que permitiera adelantar de manera satisfactoria los procesos de cobro; trabajo que

se fortaleció con el proceso de investigación masiva de bienes que brinda una fuente de información amplia y permite

adelantar diferentes actuaciones tanto para la cartera cobrable como para los cruces de depuración sobre la cartera no

cobrable.

Por su parte, el envío de formularios, correos electrónicos y oficios de cobro permite un acercamiento al contribuyente

y la posibilidad de brindar alternativas que propenden por la recuperación de la cartera sin que medie proceso de cobro

coactivo.

Respecto al cobro coactivo, se iniciaron procesos a 1.585 contribuyentes, una reducción respecto a las cifras de

procesos tramitados en el 2014, debido en mayor medida al impacto de las actuaciones persuasivas y al

establecimiento de las condiciones especiales de pago fijadas mediante el Decreto 026 del 2015.

De acuerdo con la información anterior podemos ver que en general la gestión refleja una correcta aplicación de la

política de oportunidad en el cobro que conlleva a que las brechas en la apertura de procesos sean más pequeñas



132

acercándose a la meta ideal establecida para el indicador que rige estos parámetros y que para el periodo objeto de

análisis se ubicó en 1.44, superando la meta establecida y logrando mayor control de las obligaciones tributarias.

Gestión depuración - cancelación:

Con fecha 10/06/2015, la Oficina de Cobro de la Subdirección de Impuestos a la Producción y al Consumo llevó a

cabo la depuración de 2.293 registros discriminados en 1.683 registros por el impuesto de Industria y Comercio, 587

de RETEICA y 23 correspondientes al impuesto de AZAR, mediante la expedición de la Resolución de Depuración

por Costo Beneficio DDI037165 con cordis 2015EE149372. Lo anterior atendiendo a los parámetros establecidos en

el Instructivo de depuración de cartera 69-I-07 y dando cumplimiento a las acciones de mejora fijadas como parte de

los planes de mejoramiento suscritos con la Contraloría de Bogotá.

III. Oficina de Cobro Coactivo

Adicional a lo anterior, teniendo en cuenta el proceso de transición y modernización tributaria que incluyó la puesta en

marcha de la nueva estructura funcional de la Secretaria de Hacienda Distrital; se presentan a continuación las

actuaciones de cobro que se adelantaron durante los meses de Noviembre y Diciembre bajo los nuevos parámetros de

gestión, materializados en el nuevo organigrama de la Secretaria Distrital de Hacienda y las oficinas de Cobro

Coactivo y Cobro Pre jurídico respectivamente.

La oficina de Cobro Coactivo ha realizado las siguientes actividades:

Actuaciones

TIPO DE ACTO No. de Actos

ACEPTACION DE SOLICITUD O EMBARGO DE REMANENTES 77

ACUERDO DE REESTRUCTURACION 2

AUTO DE APERTURA A PRUEBAS 41

AUTO PARA SUSPENSION DE PROCESO CERTIFICACION ACREENCIAS 141

AUTO QUE DECLARA QUE UN ACTO OFICIAL NO ES EXIGIBLE POR

HABERSE EMITIDO CON POSTERIORIDAD AL FALLECIMIENTO DEL

CONTRIBUYENTE 1

EXCEPCIÓN NO PROBADA 2

EXCEPCIÓN PROBADA 13

EXCEPCION RECHAZADA 1

INVALIDACION DE LA DECLARACION 1

MANDAMIENTO DE PAGO 1

OFICIO A SEGUIMIENTO DE FACILIDAD DE PAGO 9

OFICIO NEGANDO PRESCRIPCION 15

OFICIO SOLICITANDO DESEMBARGO DE CUENTAS 6

OFICIO SOLICITANDO DESEMBARGO DE PREDIO 4

OFICIO SOLICITANDO DESEMBARGO DE RAZON SOCIAL 1

OFICIO SOLICITANDO EMBARGO DE PREDIO 1

RECURSO DE REPOSICION QUE CONFIRMA EL FALLO DE LAS

EXCEPCIONES 6

RECURSO DE REPOSICION QUE REVOCA EL FALLO DE LAS EXCEPCIONES 1

RESOLUCION DE DESEMBARGO DE CUENTAS 4

RESOLUCION DE FACILIDAD DE PAGO 13



133

TIPO DE ACTO No. de Actos

RESOLUCION DE PRESCRIPCION A SOLICITUD DE PARTE NO PROBADA 2

RESOLUCION DE PRESCRIPCION A SOLICITUD DE PARTE PROBADA 4

RESOLUCION DE PRESCRIPCION DE OFICIO PROBADA 4

RESOLUCION DE REMISIBILIDAD 12

RESOLUCION DE TERMINACION DE PROCESO POR FALTA DE EJECUTORIA

DEL TÍTULO 4

RESOLUCION DE TERMINACION DE PROCESO POR PAGO 36

RESOLUCION DE TERMINACION DE PROCESO POR PRESCRIPCION 6

RESOLUCION QUE INADMITE RECURSO 1

RESOLUCION QUE MODIFICA EL MANDAMIENTO DE PAGO EXCLUYENDO

UNA VIGENCIA POR NO ESTAR NOTIFICADA 1

SANEAMIENTO 2

SOLICITUD EMBARGO REMANENTES 28

TOTAL GENERAL 507

Peticiones.

Uno de los retos que encontró la oficina de Cobro Coactivo al momento de iniciar las actividades fue el rezago de

radicaciones que se tenían de las oficinas de cobro de la anterior estructura, por lo anterior, se realizó un esfuerzo por

parte de todos los funcionarios de esta oficina para dar respuesta en menor tiempo, presentado los siguientes

resultados:

TIPOLOGIA PENDIENTES RECIBIDOS

DERECHOS DE PETICION 111 271

INFORMATIVO 42 356

MEMORANDOS 109 255

OFICIOS 56 166

RECLAMOS 0 1

SOLICITUDES 536 1071

TRÁMITES ESPECIALES 35 41

TUTELA 0 1

TOTAL 889 2.155

Gestión Títulos de Depósito Judicial.

Otro reto que debe afrontar la oficina de Cobro Coactivo es el manejo de los títulos de depósito judicial, de ahí que, la

oficina está realizando esfuerzos para gestionar los títulos, como primera medida fue necesario realizar la unión de la

información que venía de las oficinas de cobro de la subdirección de impuestos a la propiedad y la subdirección de

impuestos a la producción y al consumo, una vez se contó con la base unificada se inició con la gestión de los títulos

por demandada, obteniendo como resultado la devolución de 35 títulos.

IV. Oficina de Cobro Pre jurídico



134

Respecto a la Oficina de Cobro Pre jurídico, se realizaron 29 tipos de actividades para la gestión de registros

asociados a esta oficina, con una cobertura de 448 NIT’s y 1.117 registros, tal como se evidencia a continuación1:

ACTIVIDAD No.

NIT

% No.

NIT

No.

REGISTROS

% No.

REGISTROS

RESPUESTA TRAMITE SUCESION 82 18,30% 299 26,77%

OFICIO INFORMATIVO 100 22,32% 279 24,98%

OFICIO DE APERTURA A PRUEBAS 94 20,98% 230 20,59%

DERECHO DE PETICION 113 25,22% 179 16,03%

RESOLUCION DE FACILIDAD DE PAGO 4 0,89% 22 1,97%

RESOLUCION DE PRESCRIPCION A SOLICITUD

DE PARTE PROBADA 9 2,01% 16 1,43%

RESOLUCION DE TERMINACION DE PROCESO

POR PAGO 8 1,79% 15 1,34%

OFICIO SOLICITANDO DESEMBARGO DE

PREDIO 5 1,12% 12 1,07%


POR PRESCRIPCION 2 0,45% 9 0,81%

OFICIO NEGANDO PRESCRIPCION 3 0,67% 9 0,81%


CUENTAS 2 0,45% 7 0,63%

EXCEPCIÓN NO PROBADA 3 0,67% 6 0,54%

RESOLUCION DE DESEMBARGO DE CUENTAS 1 0,22% 5 0,45%

RESOLUCION QUE INADMITE EXCEPCIONES

POR EXTEMPORANEAS 3 0,67% 4 0,36%

RESOLUCION DE PRESCRIPCION A SOLICITUD

DE PARTE NO PROBADA 4 0,89% 4 0,36%


VEHICULO 1 0,22% 4 0,36%

EMBARGO VEHICULOS EFECTIVO 2 0,45% 4 0,36%

SANEAMIENTO 1 0,22% 2 0,18%

ATENCION PERSONALIZADA 1 0,22% 1 0,09%


COACTIVO POR DEPURACION DE SALDOS DE

DEUDA

1 0,22% 1 0,09%

EMBARGO DE PREDIO EFECTIVO 1 0,22% 1 0,09%

AUTO PARA INACTIVAR EN LA CUENTA

CORRIENTE ACTOS DE VEHICULOS OFICIALES 1 0,22% 1 0,09%

EMBARGO RAZON SOCIAL EFECTIVO 1 0,22% 1 0,09%

EMBARGO SALARIOS EFECTIVO 1 0,22% 1 0,09%

EXCEPCIÓN PROBADA 1 0,22% 1 0,09%

EMBARGO DE ACCIONES EFECTIVO 1 0,22% 1 0,09%

DILIGENCIA DE SECUESTRO SUSPENDIDA 1 0,22% 1 0,09%

DILIGENCIA DE SECUESTRO EFECTIVA 1 0,22% 1 0,09%

EMBARGO DE CUENTAS EFECTIVO 1 0,22% 1 0,09%

Total general 448 100,00% 1.117 100,00%

1 Datos tomados del reporte de gestión entregado por los funcionarios el 06/01/2016.



135

GESTIÓN DEPURACIÓN -CANCELACIÓN: Las oficinas de Cobro Pre jurídico y Cobro Coactivo adelantaron

durante el mes de diciembre la generación y expedición de la Resolución de depuración por costo beneficio

DDI001910 del 29/12/2015 para 22.797 registros equivalentes a 18.671 predios correspondientes a declaraciones

tributarias que hacen parte de la cartera no cobrable del impuesto predial unificado. De la anterior Resolución se

documentaron la ficha técnica, actas de depuración y demás soportes de gestión.

DISCRIMINACION IMPUESTOS DISTRITALES A 31 DICIEMBRE 2015

La cuenta Ingresos Tributarios se afecta por las declaraciones que los contribuyentes reportan a los bancos

recaudadores y los actos que se han declarado en firme, conforme al reporte de la cartera entregada por la Dirección

Distrital de Impuestos de Bogotá. La discriminación por impuesto se relaciona en el siguiente cuadro:



2015

DICIEMBRE 31 DE

2014

VARIACIÓN

$

VARIACIÓN

%

Impuesto de registro 127.621.137 118.104.131 9.517.006 8,06

Impuesto predial unificado 2.373.468.556 2.034.014.583 339.453.973 16,69

Impuesto de industria y comercio 3.267.213.117 3.047.223.547 219.989.570 7,22

Impuesto de delineación urbana,

estudios y aprobación de planos 76.683.993 162.938.673 -86.254.680 -52,94

Impuesto al consumo de tabaco y

cigarrillos 69.086.996 29.209.496 39.877.500 136,52

Impuesto al consumo de cerveza 323.076.755 306.287.318 16.789.437 5,48

Impuesto sobre vehículos

automotores 524.065.628 557.120.485 -33.054.857 -5,93

Sobretasa a la gasolina 365.853.160 349.505.081 16.348.079 4,68

Sobretasa al ACPM 33.855.780 33.929.220 -73.440 -0,22

Impuesto unificado de azar y

espectáculos 27.179.516 15.392.776 11.786.740 76,57

Impuesto a publicidad exterior visual 4.227.941 6.830.830 -2.602.889 -38,11

Otros impuestos distritales 36.742.458 85.896.325 -49.153.867 -57,22

TOTAL 7.229.075.037 6.746.452.465 649.873.744 7,15

La variación entre las vigencias 2014 a 2015, se origina en los ingresos provenientes de los impuestos Predial

Unificado e Industria y Comercio, los cuales tienen una participación del 78,03% del total de los ingresos tributarios.

El crecimiento económico es uno de los factores que más incide en el recaudo de los impuestos y en particular en

Industria y Comercio, influenciado por el desarrollo de las actividades económicas de servicios y comercio.

Con respecto a los impuestos que representan una mayor participación en los ingresos tributarios, se presenta a

continuación algunas referencias en cuanto a su comportamiento que explica la variación:

Impuesto de Registro

RESPU… OFICIO… OFICIO… DEREC… OTROS

NRO NIT 82 100 94 113 59

% NRO NIT 18,30% 22,32% 20,98% 25,22% 13,17%

82 100 94 113 59

0200

TRAMITES GESTIONADOS POR NIT



136

Durante la vigencia 2015 se recaudaron $127.621.137 miles con un incremento del 7.45% con respecto a la vigencia

anterior. En este rubro se registra el valor correspondiente al 30% de participación del impuesto de registro que se

causó en la Jurisdicción, de acuerdo con el artículo 234 de la Ley 223 de 1995. Dicho valor se recibe de la Tesorería

General de Cundinamarca respecto de las declaraciones tributarias del impuesto. Igualmente, en el momento de la

causación se liquida el 20% de la participación recibida con destino a FONPET, de acuerdo con la Ley 549 de 1999

artículo 2do numeral 8.

Impuesto Predial Unificado

A 31 de diciembre de 2015 esta cuenta presenta un saldo de $2.373.468.556 miles, está conformado por el recaudo del

tributo que grava los inmuebles que se encuentran ubicados en el Distrito Capital de Bogotá, es decir lotes,

apartamentos, casas, edificios, parqueaderos. El avaluó del predio, constituye la base gravable sobre la cual se

calculará el impuesto a pagar para cada vigencia, que en ningún caso debe ser inferior al avaluó catastral fijado por la

Unidad Administrativa Especial de Catastro. Una vez se conoce la base gravable del predio se aplica la tarifa

dependiendo del uso y el avaluó del predio. Los propietarios, poseedores o usufructuarios lo deben declarar y pagar

una vez al año.

La dinámica del Impuesto de Predial fue influenciada positivamente por el comportamiento en el pago por parte del

contribuyente, mostrando un aumento del 16.69% por valor de $339.453.973 miles con respecto a la vigencia 2014,

debido al aumento en el avaluó catastral y de los predios obligados a declarar. El número de predios y su variación por

clase se muestra en el siguiente cuadro:

Número de Predios

CODIGO

SHD

DESCRIPCIÓN

DESTINO SHD

CANTIDAD

2015

CANTIDAD

2014

VARIACIÓN

CANTIDAD VAR %

0 20.211 27.969 -7.758 -27,74%

61 Residencial 1.542.834 1.491.350 51.484 3,45%

62 Comercial 276.202 259.838 16.364 6,30%

63 Financiero 3.093 3.852 -759 -19,70%

64 Industrial 15.706 14.586 1.120 7,68%

65 Garaje/Deposito 455.434 434.993 20.441 4,70%

66 Dotacional 15.385 14.373 1.012 7,04%

67 Lotes 23.708 15.956 7.752 45,58%

69 Pequeña Propiedad Rural 3.647 3.353 294 8,77%

70 No Urbanizable 10.339 20.094 -9.755 -48,55%

71 Rural 4.323 3.492 831 23,80%

72 Áreas Protegidas 307 288 19 6,60%

2.371.189 2.290.144 81.045 3,54%

Fuente: Dirección de Impuestos de Bogotá.

El destino residencial es el que predomina y el que logra la mayor variación, seguido por los garaje/depósito y los

comercializables.

Impuesto de Industria y Comercio

A 31 de diciembre de 2015 esta cuenta presenta un saldo de $3.267.213.117 miles, está conformado por el recaudo

bimestral del tributo de carácter municipal que grava toda actividad industrial, comercial o de servicios que se realice



137

en la jurisdicción del Distrito Capital de Bogotá, ya sea que se cumpla de forma permanente u ocasional, en inmueble

determinado, con establecimiento de comercio o sin ellos.

El Impuesto de Industria y Comercio efectivamente recaudado en la vigencia 2015 corresponde a la suma de

$2.331.117.000 miles como se evidencia en el informe remitido por el área de base soportes tributarios ICA y donde

se distribuyen los sectores productivos así: Comercio (35.67%), seguido por el sector Servicios (29.44%) El recaudo

del sector comercial ascendió a $831.427.000 miles, mientras que para el sector servicios fue $686.312.000 miles. El

sector financiero reporto $516.584.000 miles; mientras que el sector industrial alcanzo $290.277.000 miles. Cabe

anotar, que existen contribuyentes que no identifican la actividad económica principal del sector al cual pertenecen y

sin embargo realizan el pago que suma $6.517.000 miles. Es importante resaltar que durante el año 2015 entró en

vigencia el Decreto 026 de 2015 “Por el cual se estableció en el Distrito Capital el procedimiento de aplicación de los

incentivos tributarios que tratan los artículos 55, 56 y 57 de la Ley 1739 del 23 de diciembre de 2014”, trayendo para

el Distrito Capital figuras como: i) Conciliación Contencioso Administrativa, ii) Terminación por mutuo acuerdo de

los procesos administrativos tributarios, y iii) Condición especial de pago.



138

Impuesto de delineación urbana, estudios y aprobación de planos

El hecho generador de este impuesto lo constituye la ejecución de obras o construcciones a las cuales se les haya

expedido y notificado licencia de construcción y sus modificaciones, en cualquiera de las siguientes modalidades en el

Distrito Capital: Obra nueva, Ampliación, Adecuación, Modificación, Restauración, Reforzamiento estructural,

Demolición y Cerramientos de nuevos edificio

Agrupación por

actividadCódigo Actividades económicas 2014 2015

101

Producción de alimentos, excepto

bebidas; producción de calzadoy

prendas de vestir.

43,686 48,959

102

Fabricación de productos primarios de

hierro y acero; fabricación de material

de transporte.

41,062 35,512

103 Demás actividades industriales 233,240 205,163

104 Edición de libros 700 643

TOTAL 318,687 290,277

201

Venta de alimentos y productos

agrícolas en bruto; venta de textos

escolares (incluye cuadernos

escolares); venta de drogas y

medicamentos.

137,798 155,778

202

Venta de madera y materiales para

construcción; venta de automotores

(incluye motocicletas).

99,476 125,294

203

Venta de cigarrillos y licores ; venta

de combustibles derivados del

petróleo y ventas de joyas.

23,863 28,247

204 Demás actividades comerciales 409,469 522,108

TOTAL 670,605 831,427

301

Transporte, públicación de revistas,

libros y periodicos, radifusión y

programas de televisión.

50,711 64,329

302

Consultoría profesional, servicios

prestados por contratistas de la

construcción, constructores y

urbanizadores y presentación de

películas en salas de cine.

93,563 104,256

303

Servicios de restaurantes,

cafetería,bar gril, discotecas y

similares; servicios de hoteles,

moteles hospedaje, amoblado, y

similares; servicios de casas de

empeño y servicios de vigilancia.

71,271 80,126

304 Demás actividades de servicio 381,699 422,469

305 Educación 13,689 15,133

TOTAL 610,934 686,312

FINANCIERO 401 Actividades financieras 408,984 516,584

5,512 6,517

2,014,722 2,331,117

Millones de pesos

Vigencia 2015: Fecha de corte Diciembre 31 de 2015.

INDUSTRIA

COMERCIO

SERVICIOS

No identificados

TOTAL

Fuente: Base Soportes Tributarios ICA.



139

A 31 de diciembre de 2015 el saldo de esta cuenta es de $76.683.993 miles que representan el 1,06% del total de

ingresos tributarios, corresponde a los pagos por las licencias de construcción aprobadas por las diferentes curadurías

urbanas en el Distrito Capital, con relaciona a la vigencia 2014 se evidencia una disminución de $86.254.681 miles

por el bajo registro de licencias presentado durante la vigencia 2015.

Impuesto al consumo de tabaco y cigarrillos

El hecho generador está constituido por el consumo de cigarrillos y tabaco elaborado, de procedencia extranjera, en la

jurisdicción del Distrito Capital. Se encuentra excluido del impuesto al consumo de tabaco el chicote de tabaco de

producción artesanal. Son responsables del impuesto los importadores y, solidariamente con ellos, los distribuidores.

Además, son responsables directos los transportadores y expendedores al detal, cuando no pueden justificar

debidamente la procedencia de los productos que transportan o expenden. A diciembre de 2015 presenta un saldo de

$69.086.996 miles que representan el 0,96% del total de ingresos tributarios, el impuesto se distribuye en Consumo de

tabaco y cigarrillo Nacional con $4.005.132 miles y Extranjeros $65.081.864 miles.

Impuesto al consumo de cerveza

El hecho generador está constituido por el consumo en el territorio nacional de cervezas, sifones, refajos y mezclas de

bebidas fermentadas con bebidas no alcohólicas. No generan este impuesto las exportaciones y el tránsito por el

territorio del Distrito Capital, de cervezas, sifones, refajos, y mezclas de bebidas fermentadas con bebidas no

alcohólicas. Son responsables del impuesto los productores, los importadores, y solidariamente con ellos, los

distribuidores. Además, son responsables directos del impuestos los transportadores y los expendedores al detal,

cuando no puedan justificar debidamente la procedencia de los productos que transportan o expenden. En el caso de

productos nacionales, destinados al consumo en el Distrito Capital, el impuesto se causa en el momento en el que el

productor los entregue en fábrica o en planta para su distribución, venta o permuta, o para publicidad, promoción,

donación, comisión o los destina a auto consumo. En el caso de productos extranjeros, el impuesto se causa en el

momento en que los mismos se introducen al país, salvo cuando se trate de productos en tránsito hacia otro país. A

diciembre de 2015 presenta un saldo de $323.076.753 miles que representan el 4,47% del total de ingresos tributarios,

el impuesto se distribuye en consumo de cerveza nacional $314.874.291 miles y extranjeros $8.202.463 miles.

Impuesto sobre vehículos automotores

A 31 de diciembre de 2015 esta cuenta presenta un saldo de $524.065.628 miles, está conformado por el recaudo del

tributo que grava la propiedad o posesión de los vehículos matriculados en Bogotá, forma anual causado a partir del 1

de enero de la respectiva vigencia. El valor del impuesto por pagar, se calcula aplicando la tarifa definida por el

Decreto del Ministerio de transporte de acuerdo con el uso y el valor del vehículo al avaluó del mismo.

El Impuesto sobre vehículos automotores muestra una disminución del 5.93% por valor de $33.054.856 miles con

respecto a la vigencia 2014. El porcentaje de variación de obligados a declarar vehículos entre el 2014 y el 2015 fue

del 3,90%, correspondiente a 80.051 vehículos tanto de carga, motos, pasajeros y particulares.

El número de vehículos matriculados en la ciudad de Bogotá según datos del Registro Distrital Automotor (RDA)

tuvo una variación en 2015 de 3.90%. Factor que motiva un crecimiento de registro de vehículos para la mencionada

vigencia.

CLASE VEHICULOS NÚMERO DE VEHÍCULOS MATRICULADOS

AUTOMOVIL 1,560,314

CARGA 62,588

MOTOS 450,403

PASAJEROS 49,108

N.D 5,848

AÑO 2015



140

A los vehículos matriculados es necesario hacer la siguiente deducción, porque no son gravados por disposición legal.

Impuesto a la gasolina motor

Está constituido por el consumo de gasolina motor extra o corriente nacional o importada, en la jurisdicción de

Bogotá. Para la sobretasa al ACPM el hecho generador se encuentra constituido por el consumo de ACPM nacional o

importado, en la jurisdicción de Bogotá. Los responsables de sobretasa son los distribuidores mayoristas de gasolina

motor extra y corriente y del ACPM, los productores e importadores. A 31 de diciembre de 2015 esta subcuenta

presenta un saldo de $365.853.160 miles que representan el 5.06% del total de ingresos tributarios, está conformado

por el recaudo de la Sobretasa a la Gasolina por la vigencia. Este ingreso tributario muestra un aumento del 4.67% por

valor de $16.348.049 miles con respecto a la vigencia 2014.

Otros impuestos distritales

Es importante resaltar, que el rubro de Otros impuestos distritales (Cuenta 410590) está compuesto por:

Cifras en miles de peso

TIPO DE IMPUESTO DICIEMBRE 31 DE 2015 %

PARTICIPACIÓN

Estampilla pro cultura 18.364.861 49.98

Estampilla pro adulto mayor 18.365.902 49.99

Fondo de pobres 11.695 0,03

TOTAL 36.742.458 100,00

CLASE VEHICULOS NÚMERO DE VEHÍCULOS MATRICULADOS

AUTOMOVIL 1,559,571

CARGA 24,513

MOTOS 427,869

PASAJEROS 31,537

N.D 4,720

AÑO 2014

2015 2014 CONCEPTO DE LA EXCLUSIÓN

217.255 204.363

LOS VEHÍCULOS CORRESPONDIENTES A

MOTOS INFERIORES O IGUALES A 125 CC

EN EL RDA.

3.346 2.009

LOS VEHÍCULOS CON CÓDIGO CLASE

9(MINITRACTOR),11(TRACCIÓN

ANIMAL),12(MAQ. AGRÍCOLA),13(MAQ.

INDUSTRIAL),90(TRACTOR).

75 187

LOS VEHÍCULOS DE PROPIEDAD DE LA

EMPRESA DISTRITAL DE TRANSPORTE

URBANO EN LIQUIDACIÓN.

16.490 8.364 SE MARCAN LOS VEHÍCULOS DE

PROPIEDAD DEL DISTRITO.

200 198 VEHÍCULOS DE PROPIEDAD DE LA CRUZ

ROJA COLOMBIANA.

72 115

LOS VEHÍCULOS DE PROPIEDAD DE

SIGNATARIOS DE LA CONVENCIÓN DE

VIENA.

9.390 7.827 LOS VEHÍCULOS CUYA CLASE DE SERVICIO

EN RDA CORRESPONDA A USO OFICIAL.

46.216 21.145 LOS VEHÍCULOS QUE TIENEN TRASPASO A

PROPIETARIO INDETERMINADOS.

293.044 244.208 TOTAL EXCLUSIONES DE LEY

Fuente: Base Registro Distrital Automotor

Fecha de corte: Diciembre de 2014 y diciembre 2015

EXCLUSIONES DE LEY



141

El saldo a 31 de Diciembre de 2015 asciende a $36.742.458 miles y es está compuesto por: Estampilla pro cultura

$18.364.861 miles, Estampilla pro adulto mayor $18.365.902 miles, Fondo de Pobres $11.695 miles. Tiene un

impacto bastante complejo por el traslado de la Contribución Especial, de Tributarios a No tributarios en la subcuenta

4110-61 Contribuciones de acuerdo con la circular externa No. 008 emitida por la Dirección Distrital de Contabilidad

el 24 de Junio de 2014.

411000 No Tributarios

A 31 de diciembre de 2015 esta cuenta presenta un saldo de $640.065.259 miles y están representados en los valores

causados por concepto de intereses con una participación del 21,41%, Sanciones declaradas por los contribuyentes con

una participación del 37,35%, Contribuciones con el 38,15% y Otros ingresos no tributarios en el 3,09%,

discriminados de la siguiente forma:



2015

DICIEMBRE 31 DE

2014

VARIACIÓN

$

VARIACIÓN

%

Intereses 137.045.273 140.371.389 -3.326.116 -2,37

Sanciones 139.037.638 180.585.610 58.452.028 32,37

Contribuciones 244.197.700 180.305.209 63.892.491 35,44

Otros ingresos no tributarios 19.784.648 21.408.496 -1.623.848 -7,59

TOTAL 640.065.259 522.670.704 117.394.555 22,46

Los intereses y sanciones principalmente representan en la Secretaria Distrital de Hacienda lo siguiente:

Intereses

Se genera cuando el contribuyente, no realiza el pago de la totalidad del impuesto a cargo dentro del máximo

establecido para cumplir con la obligación tributaria. La liquidación de intereses se realizará por cada día calendario

de retardo en el pago del impuesto, contados desde el día siguiente al vencimiento de cada vigencia.

Sanciones:

Se genera cuando el contribuyente no presenta dentro del plazo máximo establecido para declarar y pagar, la sanción

por extemporaneidad, esta es del 1,5% por mes o fracción de mes calendario de retardo, sobre el valor del impuesto a

cargo sin exceder del 100% del impuesto, para la vigencia 2001 y siguientes y del 5% por mes o fracción de mes

calendario de retardo para las declaraciones extemporáneas de las vigencias 2000 y anteriores. Cuando los

contribuyentes corrijan sus declaraciones del impuesto predial por mayor valor, es decir cuando han declarado y

pagado un valor inferior al que les corresponde, la sanción por corrección es del 10% sobre la diferencia o el mayor

valor a pagar entre la corrección y la declaración inicial.

Contribuciones

El saldo de esta cuenta es de $244.197.700 miles a diciembre 31 de 2015, corresponden a recursos del Fondo de

Solidaridad y Redistribución del Ingreso por valor de $189.339.644 miles, el cual se constituyó con base en el

Acuerdo Distrital No 31 de 2001, en concordancia con la Ley 142 de 1994 y cuyos recursos provienen de los aportes

solidarios que la Empresa de Acueducto de Bogotá factura a los usuarios de los estratos 5 y 6, y las clases de uso

industrial y comercial; los cuales se conjugan con el monto de subsidios que otorga Bogotá D.C., a través de la

Secretaría Distrital de Hacienda. El destino de los recursos del Fondo en mención es el de financiar los subsidios de la

demanda de los servicios de acueducto, alcantarillado y aseo de los usuarios de los estratos 1, 2 y 3. Por Contribución

Especial del 5% un valor de $59.858.057 miles, la cual se registra en esta subcuenta por reclasificación de la

subcuenta 4105-90 Tributarios a la 4110-61 No Tributarios de acuerdo con la Circular externa 008 de 2014 emitida

por la Dirección Distrital de Contabilidad.

De acuerdo con lo anterior, el Distrito en cabeza de la Secretaría Distrital de Hacienda, debe pagar a la EAB el déficit

resultante, en cada periodo de facturación, de cruzar los montos de los subsidios establecidos y los montos facturados

de aportes de solidaridad, los cuales se obtienen de aplicar los factores de subsidio aprobados por el Concejo de

Bogotá a través del Acuerdo 483 de diciembre 27 de 2011 en el cual se previó que su vigencia sea hasta de cinco (5)

años, así:



142

FACTORES DE SUBSIDIO

Acueducto Alcantarillado Aseo

Estrato 1 70% 70% 70%

Estrato 2 40% 40% 40%

Estrato 3 15% 15% 15%

Otros Ingresos No Tributarios

Los otros ingresos no tributarios representan el 3,09% del total de ingresos no tributarios y están constituidos por:

Cifras en miles de peso

NOMBRE DICIEMBRE 31 DE 2015 % PARTICIPACIÓN

Delegado rifas juegos y espectáculos 689.579 3,49

IVA cedido de licores - IDRD 4.256.704 21,52

Otros ingresos no tributarios 351 0,00

Plusvalía 14.659.759 74,10

Rendimientos IVA telefonía móvil - Cultura 93.086 0,47

Rendimientos IVA telefonía móvil - Deporte 85.170 0,43

TOTAL 19.784.649 100,00

El valor más representativo del 74,10% corresponde al registro de la Plusvalía. “La participación en este ingreso no

tributario es la obligación de propietarios o poseedores de inmuebles respecto de los cuales se ha dado un incremento

en el precio del suelo, como resultado de acciones urbanísticas que modifican su utilización o incrementan su

aprovechamiento.” (Dirección de Impuestos de Bogotá).

419500 Devoluciones y Descuentos (DB)

Por este concepto, se afectan los ingresos tributarios por valor de $303.202.564 miles, discriminados así: por

devoluciones $39.958.201 miles y por descuentos $263.244.363 miles, como se observa a continuación: Cifras en miles de peso

CONCEPTO DICIEMBRE 31

DE 2015

DICIEMBRE

31 DE 2014

VARIACIÓN PARTICIPACIÓN

% $ %

DESCUENTOS 263.244.363 222.692.617 40.551.746 18,21 86,82

DEVOLUCIONES 39.958.201 22.125.635 17.832.566 80,6 13,18

TOTAL 303.202.564 244.818.252 58.384.312 23,85 100,00

Las devoluciones obedecen básicamente a la contrapartida de la cuenta saldo a favor de contribuyentes relacionadas

con las reclamaciones que realizan los contribuyentes por pagos que corresponden a otros municipios pero que por

equivocación el contribuyente los paga a Bogotá D.C.; y a reclamaciones aceptadas por mayores valores liquidados y

pagados y pagos de lo no debido.

Los descuentos registrados corresponden a los impuestos de predial y vehículos, en los cuales el contribuyente realiza

el pago dentro de los términos que fija la administración para obtener un 10 % de descuento sobre el valor del tributo.

Como lo muestra el cuadro anterior, el efecto del aumento del 18,21% se debe a la variación de $40.551.746 miles en

el rubro de descuentos por impuestos.

Los descuentos por pronto pago aplicados por los contribuyentes corresponden a predial por valor de $228.421.297

miles y $31.823.033 miles al descuento por pronto pago de vehículos.



143

Dentro de la cuenta 4195l - Devoluciones y Descuentos (DB) se presenta la subcuenta 419551 – Otros impuestos

distritales, cuyo saldo es superior al 5% del total de la cuenta, en virtud a que en el Catálogo General de Cuentas no

existe una cuenta específica para el registro de las devoluciones y/o descuentos efectuados por concepto como Azar y

espectáculos, Estampillas, publicidad exterior y otros.

440000 TRANSFERENCIAS

El saldo a diciembre 31 de 2015 es de $2.234.432.011 miles, presentando un incremento de $373.768.087 miles

equivalente al 20,09% con respecto al saldo del 2014 y representan un 21,55% del total de los ingresos del Distrito.

Dentro de este rubro el ingreso más significativo es de $1.875.843.455 miles, que corresponde a las transferencias del

Sistema General de Participaciones con una participación del 83.95%. Es importante resaltar que éste concepto no

incluye la transferencia para el sector salud, toda vez que el registro de estas operaciones están en cabeza del Fondo de

Salud Territorial (Fondo Financiero Distrital de Salud) de conformidad con lo previsto en el Manual de

Procedimientos del Régimen de Contabilidad Pública, Capitulo XII.


NOMBRE DICIEMBRE 31

DE 2015

DICIEMBRE 31

DE 2014

VARIACIÓN

$

VARIACIÓN

%

Sistema general de

participaciones 1.875.843.455 1.755.375.516 120.467.939 6,86

Sistema general de regalías 17.840.654 98.336.003 -80.495.348 -81,86

Otras transferencias 340.747.902 6.952.405 333.795.497 4801,15

TOTAL 2.234.432.011 1.860.663.924 373.768.087 20,09

440800 Sistema General de Participaciones

Los ingresos por Transferencia del Sistema General de Participaciones y su participación comprenden:



2015

DICIEMBRE 31 DE

2014

VARIACIÓN

$

VARIACIÓN

%

Participación para educación 1.475.328.485 1.426.056.839 49.271.646 3,46

Participación para propósito general 183.410.240 171.306.853 12.103.387 7,07

Programas de alimentación escolar 5.918.200 5.979.779 -61.579 -1,03

Participación para agua potable y

saneamiento básico 106.277.173 76.227.097 30.050.076 39,42

Participación para pensiones 98.120.737 75.804.948 22.315.789 29,44

Atención Integral a la Primera

Infancia 6.788.620 0 6.788.620 0,00

TOTAL 1.875.843.455 1.755.375.516 120.467.939 6,86

Los ingresos por las transferencias del Sistema General de Participaciones se registraron con base en los documentos

de Distribución números 01, 02, 03 y 04 expedidos por el Departamento Nacional de Planeación. De acuerdo al

numeral 2° del artículo 165 de la Ley 1753 de 2015 “Por la cual se expide el Plan Nacional de Desarrollo 2014-2018

"Todos Por un Nuevo País", eliminó la competencia del CONPES para aprobar la distribución de los recursos del SGP

descrita en el artículo 85° de la Ley 715 de 2001; a partir de la expedición de la mencionada Ley, la distribución de los

recursos del SGP se realizará a través de un documento de Distribución.

Sistema General de Participaciones – Participación para Educación

Dentro del total de los ingresos del Sistema General de Participaciones, las transferencias para educación es el rubro

más representativo con una participación del 78,65% y un crecimiento del 3,46 con respecto a 2014 por valor de

$49.271.646 miles.




144

NOMBRE DICIEMBRE

31 DE 2015

DICIEMBRE

31 DE 2014

VARIACIÓN

$

VARIACIÓN

%

Participación para educación 1.475.328.485 1.426.056.839 49.271.646 3,46

TOTAL 1.475.328.485 1.426.056.839 49.271.646 3,46

Los recursos del Sistema General de Participaciones (SGP), asignados a las entidades territoriales certificadas en

Educación con el propósito de financiar la prestación del servicio educativo, se distribuyen con base en los criterios

establecidos en el artículo 16 de la Ley 715 de 2001, el cual establece que la asignación por población atendida,

entendida como la matricula efectiva del año inmediatamente anterior, deberá garantizar como mínimo los costos del

personal docente, directivo y administrativo, con sus correspondientes prestaciones sociales, el componente de calidad

gratuidad y de calidad matrícula de los estudiantes de los niveles de transición a educación media del sector oficial

(atendiendo al criterio de equidad, establecido en el artículo mencionado de la Ley 715 de 2001).

A partir de dicha disposición y al artículo 165 de la Ley 1753 de 2015, los documentos de Distribución 01, 02, 03 y 04

realizaron la asignación de las doce doceavas de la participación para Educación.

Sistema General de Participaciones – Participación para propósito general

Dentro de los ingresos del Sistema General de Participaciones presenta una participación del 9.78% con un saldo de

$183.410.240 miles de acuerdo con la siguiente distribución:


NOMBRE DICIEMBRE

31 DE 2015

DICIEMBRE

31 DE 2014

VARIACIÓN

$

VARIACIÓN

%

Participación para propósito general 165.069.216 154.176.168 10.893.048 7,07

Recursos Fonpet Ley 863/03 18.341.024 17.130.685 1.210.339 7,07

TOTAL 183.410.240 171.306.853 12.103.387 7,07

Parte del incremento del 7.07% obedece a la aplicación del parágrafo transitorio 1° del artículo 357 de la Constitución

Política, modificado con el Acto legislativo número 4 de 2007, estableciendo lo siguiente: “ Entre el año 2011 y el

año 2016 el incremento será igual a la tasa de inflación causada, más una tasa de crecimiento real de 3%.”

Los documentos de distribución números 01, 02, 03 y 04 realizaron la asignación de las doce doceavas de la

participación para propósito general.

De acuerdo con el artículo 21 de la Ley 1176 de 2007, los municipios de categoría 4, 5 y 6 pueden destinar libremente

hasta el 42% de los recursos de Propósito General, los demás deben orientar a inversión el 100% de su asignación.

Sobre los recursos de obligatoria inversión todos los municipios y distritos deben destinar el 10% al Fonpet (excepto

los que hayan sido certificados por el MHCP, respecto al cumplimiento de la provisión de su pasivo pensional y a la

destinación de recursos del SGP para el cumplimiento de los acuerdos de reestructuración de pasivos o programas de

saneamiento fiscal) y como mínimo el 8% a Deporte y el 6% a Cultura (de conformidad con el artículo 14 de la Ley

1450 de 2011).

Sistema General de Participaciones – Participación para pensiones Fonpet




NOMBRE DICIEMBRE

31 DE 2015

DICIEMBRE 31

DE 2014

VARIACIÓN

$

VARIACIÓN

%

Participación para Pensiones 98.120.737 75.804.948 22.315.789 29,44

TOTAL 98.120.737 75.804.948 22.315.789 29,44

Estos recursos son girados directamente al Fondo Nacional de Pensiones de las Entidades Territoriales, para cubrir el

pasivo pensional del Distrito Capital.



145

El aumento de $22.315.789 obedece al aumento de la participación en la Asignación Especial para el Fondo nacional

de Pensiones de las Entidades Territoriales (FONPET) de acuerdo a lo determinado en el Documento de Distribución

número 04 del 30 de diciembre de 2015, anexo número 22, expedido por el Departamento Nacional de Planeación,

cuyo valor total fue de $98.120.737.

Los recursos de la Asignación Especial del 2,9% del SGP para el FONPET, se distribuyen de acuerdo con lo

establecido en el artículo 3° del Decreto 946 de 2006, de conformidad con el parágrafo 2° del artículo 2º de la Ley 715

de 2001, en la misma proporción en que se distribuyan los recursos del SGP distintos de las asignaciones especiales

establecidas en el citado parágrafo.

Sistema General de Participaciones – Programas de alimentación escolar




NOMBRE DICIEMBRE

31 DE 2015

DICIEMBRE

31 DE 2014

VARIACIÓN

$ VARIACIÓN %

Programas de alimentación escolar 5.918.200 5.979.779 -61.579 -1,03

TOTAL 5.918.200 5.979.779 -61.579 -1,03

Los recursos de la asignación especial del Sistema General de Participaciones para alimentación escolar serán

destinados a financiar las siguientes actividades, de acuerdo con los lineamientos técnico-administrativos establecidos

por el Instituto Colombiano de Bienestar Familiar: a) Compra de alimentos; b) Contratación de personal para la

preparación de alimentos; c) Transporte de alimentos; d) Menaje, dotación para la prestación del servicio de

alimentación escolar y reposición de dotación; e) Aseo y combustible para la preparación de los alimentos; f)

Contratación con terceros para la provisión del servicio de alimentación escolar.

Los documentos CONPES 179 y el documento de Distribución 04 de 2015 realizaron la distribución de las doce

doceavas de la participación para Alimentación Escolar.

Sistema General de Participaciones – Participación para Agua potable y Saneamiento Básico

Dentro de los ingresos del Sistema General de Participaciones, presenta una participación del 5.67% con un saldo de



NOMBRE DICIEMBRE

31 DE 2015

DICIEMBRE

31 DE 2014

VARIACIÓN

$ VARIACIÓN %

Participación para agua potable y

saneamiento básico 106.277.173 76.227.097 30.050.076 39,42

TOTAL 106.277.173 76.227.097 30.050.076 39,42

Para la presente vigencia hubo una asignación mayor frente a lo distribuido el año pasado.

Los documentos CONPES 179 y el documento de Distribución 04 de 2015 realizaron la distribución de las doce

doceavas de la participación para Agua Potable y Saneamiento Básico.

Los recursos de la participación de agua potable y saneamiento básico que se asignen a los distritos y municipios, se

destinarán a financiar la prestación de los servicios públicos domiciliarios de agua potable y saneamiento básico, en

las siguientes actividades:

a) Los subsidios que se otorguen a los estratos subsidiables de acuerdo con lo dispuesto en la normatividad vigente; b)

Pago del servicio de la deuda originado en el financiamiento de proyectos del sector de agua potable y saneamiento

básico, mediante la pignoración de los recursos asignados y demás operaciones financieras autorizadas por la ley; c)

Preinversión en diseños, estudios e interventorías para proyectos del sector de agua potable y saneamiento básico; d)

Formulación, implantación y acciones de fortalecimiento de esquemas organizacionales para la administración y

operación delos servicios de acueducto, alcantarillado y aseo, en las zonas urbana y rural; e) Construcción,

ampliación, optimización y mejoramiento de los sistemas de acueducto y alcantarillado, e inversión para la prestación



146

del servicio público de aseo; f) Programas de macro y micromedición; g) Programas de reducción de agua no

contabilizada; h) Adquisición de los equipos requeridos para la operación de los sistemas de agua potable y

saneamiento básico; i) Participación en la estructuración, implementación e inversión en infraestructura de esquemas

regionales de prestación de los municipios.

Sistema General de Participaciones – Atención Integral para la Primera infancia

El saldo a diciembre 31 de 2015 es de $6.788.620 miles el cual fue asignado por el gobierno mediante documento

Conpes 181 del 26 de junio de 2015 y girado en único pago en el mes de Julio de 2015.

Los recursos de la asignación especial del Sistema General de Participaciones para la Atención Integral para la

Primera infancia serán destinados a aplicar la política de protección a la población infantil en cumplimiento a los

compromisos sociales y los adquiridos en la Convección Internacional sobre los derechos de los niños. El desarrollo

de un niño o niña durante la primera infancia depende esencialmente de los estímulos que se le den y de las

condiciones en que se desenvuelva. Es por esto que en la etapa comprendida entre los cero y los cinco años de edad es

necesario atender a los niños y las niñas de manera armónica, teniendo en cuentan los componentes de salud,

nutrición, protección y educación inicial en diversos contextos (familiar, comunitario, institucional), de tal manera que

se les brinde apoyo para su supervivencia, crecimiento, desarrollo y aprendizaje.

441300 Sistema General de Regalías

Durante la vigencia 2015 se causaron transferencias por $17.840.654 miles, del Ministerio de Hacienda y Crédito

público a entidades del Nivel Central, FONPET y Nivel Descentralizado. Con respecto al saldo de $98.336.003 miles,

registrado en diciembre 31 de 2014, representa una disminución de $80.495.349 miles equivalente al 81,86%, esta

disminución se debe a que durante la vigencia 2015 sólo se recibieron transferencias para proyectos de desarrollo

regional por $160.000 miles, con una variación con respecto a la vigencia anterior por $52.994.667 miles; igualmente

en las transferencias para proyectos de ciencia, tecnología e innovación se presentó una variación de $25.135.944

miles. Adicionalmente durante la vigencia 2015 no hubo transferencias SGR para los conceptos de Sistema de

Monitoreo, Seguimiento, Control y Evaluación ni para el Fortalecimiento de la Secretaría de Planeación.

La distribución de las trasferencias recibidas por el Sistema General de Regalías es la siguiente:


NOMBRE DICIEMBRE 31

DE 2015

DICIEMBRE

31 DE 2014

VARIACIÓN

$ %

Asignaciones Directas 0 0 0 0,00

Para proyectos de ciencia, tecnología e innovación 2.377.346 27.513.290 -25.135.944 -91,36

Para proyectos de desarrollo regional 160.000 53.154.667 -52.994.667 -99,70

Para ahorro pensional territorial 15.303.308 17.435.046 -2.131.738 -12,23

Otras transferencias del Sistema General de Regalías 0 233.000 -233.000 -100,00

TOTAL 17.840.654 98.336.003 -80.495.349 -81,86

Dentro de este rubro el ingreso más significativo es de $15.303.308 miles, correspondiente a las transferencias del

Sistema General de Regalías para el Fondo de Ahorro Pensional Territorial – FONPET.

Los ingresos por las transferencias del Sistema General de Regalías se registraron con base en la información

publicada periódicamente en la Web del Ministerio de Hacienda y Crédito Público, a partir del 1 de julio de 2013,

teniendo en cuenta los Decretos 182 del 26 de abril de 2013, 217 del 3 de junio de 2014 y Decreto 306 del 21 de julio

de 2014, Decreto 354 de agosto 27 de 2014, Decreto 541 de diciembre 1 de 2014 y Decreto 593 del 19 de diciembre

de 2014, decreto 062 del 24 de febrero de 2015 y el Decreto 527 de diciembre 15 de 2015; expedidos por el Alcalde

Mayor, por medio de los cuales se crea el capítulo presupuestal del Sistema General de Regalías de Bogotá D.C.

independiente del presupuesto anual del D.C y se incorporan recursos del Sistema General de Regalías para el bienio

del 1º de enero de 2013 al 31 de diciembre de 2014, se realizó el cierre presupuestal del Sistema General de Regalías

del Bienio 2013 – 2014 y se adicionan y trasladan recursos del bienio 2015 – 2016.

Para proyectos de ciencia, tecnología e innovación.



147

Por este concepto se registraron los ingresos que debe realizar Bogotá como ente Territorial beneficiario de los

recursos recibidos directamente por las entidades ejecutoras: Fondo Financiero Distrital de Salud y Jardín Botánico

José Celestino Mutis, entidades designadas por el OCAD - Órgano Colegiado de Administración y Decisión.

Dentro de los ingresos del Sistema General de Regalías presenta una participación del 13.33% con un saldo de



NIT

EJECUTOR EJECUTOR

FECHA

GIRO

VALOR

GIRO

FUENTE DE

FINANCIACIÓN

SGR/

BENEFICIARIO

NOMBRE DEL PROYECTO

800246953 Fondo Financiero

Distrital de Salud

04-jun.-

15 2.262.026 FCTI Bogotá D.C.

Implementación del banco

público de células madre de

cordón umbilical y de una

unidad de terapia celular

Hemocentro Distrital, secretaria

de salud, Bogotá

860030197

Jardín Botánico

José Celestino

Mutis

02-dic.-

15 115.320 FCTI Bogotá D.C.

Investigación nodos de

biodiversidad: investigación y

apropiación social de la

biodiversidad en la región

capital Bogotá

TOTAL 2.377.346

Para proyectos de desarrollo regional.


$160.000 miles de acuerdo con la siguiente distribución:


NIT

EJECUTOR EJECUTOR

FECHA

GIRO

VALOR

GIRO

FUENTE DE

FINANCIACIÓ

N SGR/

BENEFICIARI

O

NOMBRE DEL

PROYECTO

899999061

Bogotá DC Distrito

Capital- Secretaría

Distrital de Planeación

27-ago.-15 102.000 FDR Bogotá

D.C.

Diseño de la estrategia de

intervención integral y

multidimensional en materia

socioeconómica, ambiental y

urbanística en el río Fucha y

su área de estudio.

899999061

Bogotá DC Distrito

Capital- Secretaría

Distrital de Planeación

18-sep.-15 58.000 FDR Bogotá

D.C.

Diseño de la estrategia de

intervención integral y

multidimensional en materia

socioeconómica, ambiental y

urbanística en el río Fucha y

su área de estudio.

TOTAL 160.000

Para ahorro pensional territorial.


$15.303.308 miles. De acuerdo con el artículo 56 de la ley 1530/2012 “El porcentaje de los recursos del Sistema

General de Regalías destinado al ahorro pensional territorial, será manejado a través del Fondo Nacional de Pensiones



148

de las Entidades Territoriales (Fonpet). Se distribuirá anualmente entre las entidades territoriales conforme con los

criterios y condiciones definidos para el efecto por la legislación vigente aplicable al Fonpet”

Otras transferencias del Sistema General de Regalías.

Durante la vigencia 2015 no hubo transferencias SGR para gastos de funcionamiento asignados para fortalecimiento

de las secretarías de planeación territoriales, ni para el sistema de monitoreo, seguimiento y evaluación, por lo tanto

esta cuenta auxiliar no tuvo movimiento durante la vigencia 2015.

442800 Otras transferencias

Los ingresos por Otras transferencias asciende a $340.747.902 miles que representan el 15.25% del total de los

ingresos por transferencias y corresponden a las recibidas para proyectos de inversión y Otras Transferencias.

Para proyectos de inversión

A 31 de diciembre de 2015 este rubro presenta un saldo de $14.009.534. Las transferencias para proyectos de

inversión están distribuidas así: $11.502.817 miles (82,11% de participación) corresponden al proyecto de inversión

para el Fortalecimiento de las Artes Escénicas resolución 2930 del 19 de noviembre de 2012 según Ley 397 de 1997 y

1493 de 2011 y $2.506.716 miles (17,89% de participación) que corresponde a la transferencia de la Empresa de

Acueducto de Bogotá por concepto del acuerdo de cooperación para la construcción de la planta de tratamientos de

aguas residuales (Programa Saneamiento Rio Bogotá).


A 31 de diciembre de 2015 este rubro presenta un saldo de $326.738.368 y está conformado por la causación del

desembolso de la Nación al Patrimonio Autónomo Transmilenio Fase III, vigencia 2015 de acuerdo a lo informado

por la Subdirección de Operaciones del Ministerio de Hacienda y Crédito Público y cuyos recursos serán girados en la

vigencia 2016.

470000 OPERACIONES INTERINSTITUCIONALES

470500 Fondos recibidos

A diciembre 31 de 2015 esta cuenta presenta un saldo de $5.868.956 miles; correspondiente a los reintegros realizados

por los Establecimientos Públicos a la Tesorería Distrital por transferencias no utilizadas de vigencias anteriores, el

cual se discrimina de la siguiente forma:

Funcionamiento Cifras en miles de pesos


2015

DICIEMBRE 31 DE

2014

VARIACIÓN

$

VARIACIÓN

%

Funcionamiento 2.153.645 2.531.521 -377.876 -14,93

TOTAL 2.153.645 2.531.521 -377.876 -14,93

Conformada por los siguientes Establecimientos Públicos:

INSTITUTO PARA LA ECONOMÍA SOCIAL – IPES, INSTITUTO DISTRITAL DE GESTION DE RIESGOS Y

CAMBIO CLIMATICO IDIGER, INSTITUTO DE DESARROLLO URBANO – IDU, FONDO DE

PRESTACIONES ECONOMICAS CESANTIAS Y PENSIONES – FONCEP, INSTITUTO DISTRITAL PARA LA

RECREACIÓN Y EL DEPORTE - IDRD, INSTITUTO DISTRITAL PARA LA PROTECCION DE LA NIÑEZ Y

DE LA JUVENTUD – IDIPRON, ORQUESTA FILARMÓNICA DE BOGOTÁ, INSTITUTO PARA LA

INVESTIGACION EDUCATIVA Y EL DESARROLLO PEDAGÓGICO – IDEP, INSTITUTO DISTRITAL DE LA

PARTICIPACIÓN Y ACCIÓN COMUNAL , INSTITUTO DISTRITAL DE TURISMO, UNIDAD

ADMINISTRATIVA ESPECIAL DE CATASTRO DISTRITAL, UNIDAD ADMINISTRATIVA ESPECIAL DE

REHABILITACION Y MANTENIMIENTO VIAL, UNIDAD ADMINISTRATIVA ESPECIAL DE SERVICIOS

PUBLICOS Y CONTRALORIA DE BOGOTA D C.



149

Inversión



2015

DICIEMBRE 31 DE

2014

VARIACIÓN

$

VARIACIÓN

%

Inversión 3.358.813 12.992.841 -9.634.027 -74,15

TOTAL 3.358.813 12.992.841 -9.634.027 -74,15

Conformada por los siguientes Establecimientos Públicos:

INSTITUTO PARA LA ECONOMIA SOCIAL – IPES, INSTITUTO DISTRITAL DE GESTION DE RIESGOS Y

CAMBIO CLIMATICO IDIGER, INSTITUTO DE DESARROLLO URBANO – IDU, INSTITUTO DISTRITAL

PARA LA PROTECCION DE LA NIÑEZ Y DE LA JUVENTUD – IDIPRON, ORQUESTA FILARMONICA DE

BOGOTA, INSTITUTO PARA LA INVESTIGACION EDUCATIVA Y EL DESARROLLO PEDAGOGICO –

IDEP, INSTITUTO DISTRITAL DE LA PARTICIPACION Y ACCION COMUNAL, INSTITUTO DISTRITAL DE

TURISMO, UNIDAD ADMINISTRATIVA ESPECIAL DE CATASTRO DISTRITAL, INSTITUTO DISTRITAL

DE LAS ARTES – IDARTES.

472200 Operaciones sin flujo de efectivo

Cruce de cuentas

Este rubro presenta un saldo de $356.498 miles, con una variación positiva del 100%, como consecuencia de la

emisión de la OP N° 755 sin situación de fondos, para el reajuste de trabajos de mantenimiento de fachadas del

convenio interadministrativo entre el Instituto Distrital de Patrimonio Cultural y un Fondo de Desarrollo Local.

480000 OTROS INGRESOS

Ascienden a $560.933.628 miles, representan el 5.41% del total de los ingresos de la Secretaria Distrital de Hacienda,

en 2015 presentaron una disminución de 58.63% equivalente a -$795.009.769 miles.

Los otros ingresos están compuestos principalmente por: la utilidad por el método de participación por $67.620.497

miles, Ingresos financieros por valor de $208.624.591 miles, otros ingresos ordinarios $62.950.532 miles, ingresos

extraordinarios $15.535.679 miles, ajustes por diferencial cambiario por $3.275.742 miles y por ajustes de ejercicios

anteriores $202.926.589 miles.



2015

DICIEMBRE 31

DE 2014 VARIACIÓN $

VARIACIÓN

%

Financieros 208.624.590 203.904.130 4.720.460 2,32

Ajuste por diferencia en cambio 3.275.742 2.117.450 1.158.291 54,7

Utilidad por el método de

participación patrimonial 67.620.497 1.237.637.805 -1.170.017.309 -94,54

Otros ingresos ordinarios 62.950.532 68.840.081 -5.889.550 -8,56

Extraordinarios 15.535.678 2.193.327 13.342.352 608,32

Ajuste de ejercicios anteriores 202.926.587 -158.749.394 361.675.983 -227,83

TOTAL 560.933.626 1.355.943.399 -795.009.773 -58,63

480500 Financieros

Los ingresos financieros registran los siguientes saldos: Cifras en miles de pesos



150

NOMBRE DICIEMBRE 31

DE 2015

DICIEMBRE 31

DE 2014

VARIACIÓN

$

VARIACIÓN

%

Intereses de deudores 59.686 149.685 -89.999 -60,13

Rendimiento por reajuste monetario 0 0 0 0,00

Intereses sobre depósitos en

instituciones financieras 73.424.583 84.811.243 -11.386.660 -13,43

Dividendos y participaciones 4.378 8.303 -3.925 -47,27

Prima amortizada de bonos y títulos

de deuda pública interna de largo

plazo

1.408.004 1.927.308 -519.304 -26,94

Rendimientos sobre recursos

entregados en administración 1.685.105 1.227.696 457.409 37,26

Utilidad en valoración de las

inversiones de administración de

liquidez en títulos de deuda

116.683.615 100.444.114 16.239.501 16,17

Utilidad en negociación y venta de

inversiones en títulos de deuda 0 47.510 -47.510 -100,00

Utilidad por valoración de la

inversiones de administración de

liquidez en títulos participativos

6 0 6 100,00

Otros ingresos financieros 15.359.213 15.288.271 70.942 0,46

TOTAL 208.624.590 203.904.130 4.720.460 2,32

Intereses de deudores

Este rubro presenta un saldo de $59.686 miles, de los cuales, $57.019 miles corresponden a la causación de los

ingresos por rendimientos financieros reportados por Transmilenio relacionados con los subsidios de transporte para

habitantes con discapacidad reglamentado por el Decreto Distrital 429 de 2012, por medio del cual la administración

Distrital dispondrá la operación del subsidio con base en un porcentaje sobre la tarifa al usuario del quince por ciento

(15%), con un incremento anual de 5 puntos porcentuales, hasta llegar al 40% y una asignación máxima de hasta 50

viajes mensuales

Intereses sobre depósitos en instituciones financieras

El saldo de $73.424.583 miles están originados en rendimientos financieros recibidos del patrimonio autónomo

FONCEP por $1.583.711 miles, rendimientos SGP PG Agua potable por $1.839.176, rendimientos cuentas bancarias

PG libre inversión $3.048.480, rendimientos cuentas bancarias PG cultura $644.860, rendimientos cuentas bancarias

PG deporte $2.227.888, rendimientos cuentas bancarias SGP restaurantes escolares $140.068, rendimientos cuentas

bancarias canteras $31.318, rendimientos cuentas bancarias contratos de obras públicas $3.458.333, rendimientos

cuentas bancarias sistema financiero $59.540.365, rendimientos donaciones cuentas bancarias destinación específica

$1.444, rendiremos financieros moneda extranjera $19, rendimientos reorganización transporte colectivo $96.955,

rendimientos SGP educación $395.689 y rendimientos artes escénicas $391.130 miles.

Dividendos y participaciones Cifras en miles de pesos

NOMBRE DICIEMBRE 31

DE 2015

DICIEMBRE 31

DE 2014

VARIACIÓN

$

VARIACIÓN

%

Dividendos y participaciones 4.378 8.303 -3.925 -47.27



151

Su saldo de $4.378 miles, corresponde a los dividendos y participaciones del Banco de Bogotá y al Hotel Royal S.A, a

diciembre 31 de 2014 por las acciones ordinarias de sociedades privadas recibidas en procesos de sucesión,

donaciones, legados o daciones en pago. Su variación del -47.27% está representado por menores dividendos

generados en el Hotel Royal S.A. a diciembre 31/2015.

Prima amortizada de bonos y títulos de deuda pública interna de largo plazo

El valor de $1.408.004 correspondiente a la prima amortizada de bonos y títulos de deuda pública interna por depósito

centralizado de valores de Colombia S.A – Deceval S.A.

Rendimientos sobre recursos entregados en administración



DE 2015

DICIEMBRE 31

DE 2014

VARIACIÓN

$ %

Rendimientos sobre recursos

entregados en administración 1.685.105 1.227.696 457.409 37,26

TOTAL 1.685.105 1.227.696 457.409 37,26

Este rubro representa el valor de los ingresos obtenidos por los rendimientos financieros generados por el depósito

para el Fondo de Solidaridad y Redistribución de Ingreso, administrado por la Dirección Distrital de Tesorería –

Subdirección de Planeación Financiera e Inversiones, así mismo, se registran los rendimientos que genera el depósito

que posee la entidad en el Icetex para asignar becas a funcionarios de la Secretaria de Hacienda; a diciembre 31 de

2015 este ingreso aumentó en $457.409 miles con respecto al 2014.

Utilidad por valoración de las inversiones de administración de liquidez

Este rubro arroja un saldo de $116.683.615 miles, como consecuencia de la valoración de las inversiones del

portafolio administrado por la Secretaría Distrital de Hacienda constituidos con el sector financiero, basado en la

aplicación de la metodología de valoración dispuesta por la Tesorería Distrital definida por los parámetros del sistema

de información ALFYN y régimen legal actual.

Estas inversiones se constituyeron en las siguientes entidades financieras, teniendo en cuenta el modelo de cupos de

inversión generado por la Oficina de Análisis y Control de Riesgo (Ranking) y tasas ofrecidas: Bancolombia, Banco

Comercial Av. Villas S.A., Banco de Bogotá, Banco GNB Sudameris, Banco Davivienda S.A., Findeter, Banco

Citibank, Banco de Occidente, Banco Popular S. A., BBVA, Banco Agrario, Banco Caja Social, Banco Finandina,

Banco Falabella, Davivienda Internacional y Banco de Comercio Exterior de Colombia S. A.

Durante esta vigencia, se obtuvo un incremento respecto de 2014 de $16.239.501 miles por la utilidad generada en la

negociación y venta de títulos de Bancolombia antes de la fecha de vencimiento pactada

Otros ingresos financieros

Por $15.359.213 miles correspondiente a los rendimientos de recursos entregados para ejecución de diferentes

contratos de la Administración Central de Bogotá.

El saldo de la subcuenta 480590 – Otros ingresos financieros es superior al 5% del total de la cuenta 4805 –

Financieros, en virtud a que en el Catálogo General de Cuentas no existe una cuenta específica para el registro de

ingresos por conceptos recibidos como inversiones en cuentas Time Deposit e ingresos financieros generados por

recursos entregados por anticipos de contratos entre otros.

480600 Ajuste por diferencia en cambio

Este ingreso es originado por la devaluación del peso frente al dólar ya que la TRM de cierre para la vigencia 2014 de

$2.392,46 vs la TRM de cierre para la vigencia de 2015 de $3.149.47, nos muestra un mayor valor de $757.01 por

cada dólar americano.



152

A diciembre 31 de 2015 ascendió a $3.275.742 miles, está constituido por el diferencial cambiario del efectivo

generado en las cuentas corrientes existentes en bancos en EE.UU por $3.222.967 miles y por ajuste por diferencia en

cambio Inversiones operaciones $52.775.

480700 Utilidad por el método de participación patrimonial

Esta cuenta registra el ingreso por la valoración de las inversiones patrimoniales por valor de $67.620.497, originado

en la actualización por el método de participación patrimonial, cuando se presenta utilidad en la entidad controlada

durante la vigencia en las Empresas en las cuales el Distrito Capital tiene inversiones (Componente de resultados),

como se detalla a continuación: Transmilenio $824.814 miles, Empresa de Energía de Bogotá $62.548.669 miles,

Terminal de Transportes $2.787.294 miles, Canal Capital $1.459.720 miles.


EMRESA UTILIDAD A

2015

UTILIDAD A

2014

VARIACION

$ %

Transmilenio 824.814 6.559.942 -5.735.128 -87.42

Empresa de Energía de Bogotá 62.548.669 906.703.942 -844.155.273 -93.10

Empresa de Telecomunicaciones de

Bogotá 0 321.491.944

-321.491.944 0,00

Terminal de Transportes 2.787.294 2.881.977 -94.683 -3,29

Canal Capital 1.459.720 0 1.459.720 100,00

TOTAL 67.620.497 1.237.637.805 -1.170.017.308 -94.54

Estos registros se soportan con base en los resultados certificados por las entidades relacionados con las operaciones

propias de cada una de ellas, las cuales son reportados en forma preliminar para efectos de realizar los registros antes

del cierre de los Estados Contables de la Secretaría Distrital de Hacienda y que corresponden al mes de noviembre de

2015, los cuales serán ajustados en el 2016 de acuerdo con las certificaciones definitivas con corte al 31 de diciembre

de 2015. Esta cuenta presenta una disminución del 94,54% con respecto al valor registrado en 20104, ya que se había

registrado participación en la utilidad de la EEB a nov/2014 sobre $1.380.000.000 miles y en 2015 esta empresa

reporta utilidad de solo 82 mil millones, así mismo con la ETB, a nov/2014 se registró participación sobre

$371.000.000 miles y en 2015 reporta perdida sobre $56.000.000 miles.

480800 Otros ingresos ordinarios

Presenta un saldo de $ 62 950 532 miles, con la siguiente situación:



2015

DICIEMBRE 31

DE 2014

VARIACIÓN

$

VARIACIÓN

%

Utilidad en venta de activos 0 0 0 0,00

Publicaciones 1.993 4.232 -2239 -52,91

Excedentes financieros 61.930.726 67.860.339 -5.929.613 -8,74

Fotocopias 38.213 43.797 -5.584 -12,75

Arrendamientos 2.400 5.601 -3.201 -57,15

Donaciones 312.012 308.283 3.729 1,21

Otros ingresos ordinarios 665.188 617.829 47.359 7,67

TOTAL 62.950.532 68.840.081 -5.889.549 -8,56

Publicaciones

Esta cuenta por valor de $1.993 miles presentó un disminución del 52.91% con respecto al ingreso de 2014, en virtud

del artículo 223 del Decreto 019 de 2012, por el cual a partir de junio de 2012 los contratos estatales solo se

publicaran el SECOP Sistema Electrónico para la Contratación Pública que administra la Agencia Nacional de



153

Contratación Pública – Colombia Compra Eficiente, razón por la cual no se requiere de su publicación en el Registro

Distrital.

Excedentes financieros

Por $61.930.726 miles, de los cuales $1.258.624 miles de la Contraloría de Bogotá por excedentes financieros de la

situación fiscal a 31 de diciembre de 2015, $60.113.166 miles corresponden a la Empresa de Acueducto

Alcantarillado y Aseo de Bogotá ESP., $501.125 miles excedentes financieros correspondientes a la vigencia 2014 de

la Fiducia de Occidente, que la Secretaria Distrital de Hacienda autorizó trasladar al patrimonio autónomo, estos

excedentes son informados en los extractos financieros del Fondo de Prestaciones Económicas Cesantías y Pensiones

con el concepto de aportes extraordinarios, Instituto Distrital para la Recreación y el Deporte- IDRD- por $$7.665 y

$50.147 que corresponden al Instituto Distrital de la Participación y Acción Comunal

Fotocopias Este rubro asciende al valor de $ 38.213 miles correspondientes a los pagos de los usuarios de las entidades de la

administración central y presento una disminución del 12.75% comparado con el año 2014

Arrendamientos

Ingreso recibidos por valor de $2.400 miles, corresponden al usufructo por parte de terceros de los locales ubicados en

los cementerios de propiedad del Distrito Capital y presento una disminución del 57.17% por desglose de la cuenta

Derechos Jardines Cementerios.

Donaciones

Constituidas principalmente por los aportes voluntarios que recibe el Distrito Capital de los particulares pagados en

las declaraciones de impuestos y que se entiende aceptada conforme a los actos administrativos que la reglamentan.

Presenta un saldo con corte a diciembre 31 de 2015 por un valor de $ 312.012 miles, distribuido por impuesto de la

siguiente manera:


TIPO DE IMPUESTO DICIEMBRE

2015

DICIEMBRE

2014

VARIACIÓN PARTICIPACIÓN

% $ %

Predial unificado 187.182 189.281 -2.099 -1.11 0.60

Industria y comercio 6.113 6.630 -517 -7.80 0.02

Vehículos 118.717 112.372 6.345 5.65 0.38

TOTAL 312.012 308.283 3.729 1.21 100,00

El aporte voluntario es el equivalente a un 10% adicional del valor del impuesto predial unificado, del impuesto de

industria y comercio, avisos y tableros y del impuesto sobre vehículos automotores que resulte a cargo del

contribuyente en el año gravable 2015. Los aportes voluntarios se pagan y recaudan conjuntamente con el impuesto

respectivo.

La Administración Distrital destinará los ingresos del aporte voluntario efectuado por el ciudadano, teniendo en

cuenta el orden y priorización de los proyectos de inversión social elegidos por los aportantes en el formulario de

declaración y pago de los respectivos impuestos. Mientras los montos recaudados por concepto de pago voluntario se

asignan al respectivo proyecto, serán administrados por la Dirección Distrital de Tesorería en las cuentas que

conforman la unidad de caja.

Otros ingresos ordinarios:

Derechos de jardines cementerios por $665.188 miles y corresponde al valor para obtener el certificado de inhumación

en los jardines cementerios privados o particulares de la ciudad de Bogotá.

481000 Extraordinarios

Los ingresos extraordinarios ascienden a un monto de $15.535.678 miles, presentaron un aumento de $13.342.352

miles equivalente al 608.32% y se constituyen principalmente por:



154



2015

DICIEMBRE 31

DE 2014

VARIACIÓN

$

VARIACIÓN

%

Recuperaciones 13.940.930 1.015.454 12.925.476 1.272,88

Aprovechamientos 0 0 0 0

Responsabilidades fiscales 27.597 0 27.597 100.00

Otros ingresos extraordinarios 1.567.151 1.177.873 389.278 33,05

TOTAL 15.535.678 2.193.327 13.342.351 608,32

Recuperaciones

El monto de las recuperaciones asciende a $13.940.930 miles las cuales afectan la vigencia 2015, por conceptos tales

como:

Ingresos por recuperaciones de equipos de computación por $764 miles; Reintegros realizados por valor de $50.173

miles; Responsabilidades por 7.216 miles por diferentes entidades contratistas y funcionarios por diferentes

conceptos; Provisión contingencias- litigios por la suma de $13.602.755 presentadas en los procesos civiles,

administrativos y laborales en contra del FONDATT liquidado, obedecen a que el 02 de junio de 2015 se trasladaron

físicamente a la Secretaria Distrital de Movilidad todos los procesos activos en contra e iniciados, con el objeto de dar

cumplimiento al artículo 10 del Decreto Distrital 655 de 2011 en el que se delega la representación judicial al

Secretario de Movilidad en los temas relacionados con la suprimida Secretaria de Tránsito y Transporte y del

liquidado Fondo de Educación y Seguridad Vial (FONDATT).

Por tal motivo en la Contabilidad del extinto Fondatt se procedieron a retirar todos los procesos registrados de acuerdo

al reporte del aplicativo SIPROJ WEB, en donde se dieron por terminados los procesos en cabeza de la Secretaria

Distrital de Hacienda con la siguiente anotación “Remisión por competencia a entidad Distrital Secretaria Distrital de

Movilidad”.

Responsabilidades Fiscales

Esta partida por valor de $27.597, presenta una incremento del 100% respecto al 31 de diciembre de 2014, producido

por las actualizaciones de capital de las responsabilidades fiscales instauradas a exfuncionarios de la liquidada

Empresa Distrital de Servicios Públicos (EDIS), los cuales son informados a través de oficios recibidos por la

Contraloría de Bogotá en diferentes periodos de la vigencia 2015.

Otros ingresos extraordinarios

Respecto a otros ingresos extraordinarios por valor de $1.567.151 miles, el más representativo corresponde al

concepto Estratificación no Tributario por valor de $994.139, entre otros. Esta partida presenta una variación del

33.05%, respecto al periodo anterior con ocasión a la causación y reconocimiento del valor correspondiente a intereses

de responsabilidades fiscales, liquidados sobre el monto del capital adeudado por el responsable fiscal los cuales son

informados a esta entidad a través de oficios enviados por la Contraloría de Bogotá en la vigencia 2015.

El saldo de la subcuenta 481090 – Otros ingresos extraordinarios es superior al 5% del total de la cuenta 4810 –

Extraordinarios, en virtud a que en el Catálogo General de Cuentas no existe una cuenta específica para el registro de

ingresos por conceptos recibidos por reposición de carnets, sanción contrato póliza única, intereses por

responsabilidades de entidades liquidadas y estratificación entre otros

481500 Ajuste de ejercicios anteriores

Presenta un saldo de $202.926.587 y está conformada por los siguientes conceptos:



2015

DICIEMBRE 31


VARIACIÓN

%

Ingresos fiscales -103.896.069 -191.457.593 87.561.524 -45,73

Transferencias 50.434 48.493.376 -48.442.942 -99,9



155


2015

DICIEMBRE 31


VARIACIÓN

%

Otros ingresos 306.722.222 -15.785.177 322.507.399 -2043,1

TOTAL 202.926.587 -158.749.394 361.675.981 -227,83

Ingresos fiscales

El saldo de esta cuenta al 31 de diciembre de 2015 asciende a -$103.896.069 miles originados por los movimientos

generados en el curso de la vigencia representados en mayores y menores ingresos, producto de los registros de rentas,

intereses y sanciones de las vigencias anteriores al 2014, según informes enviados por la Dirección de Impuestos

Transferencias

A 31 de diciembre de 2014 ascienden a $50.434 miles que corresponde a ajustes realizados a la cuenta 470510-

Reintegros Transferencias (V.ANT), en la cual el valor más representativo pertenece a devolución de incapacidades

de enero a mayo de 2015 del Instituto Para la Economía Social (IPES) por valor de $23.350 miles por medio de

recibo de caja número 512338 de la Dirección Distrital de Tesorería.

Otros ingresos

El rubro otros ingresos de ejercicios anteriores ascienden a $ 306.772.222 miles en relación con el mismo periodo de

la vigencia 2015, las partidas más representativas son:

Por valoraciones de las inversiones patrimoniales de las siguientes Empresas en el transcurso de la vigencia 2015:

Empresa de Energía de Bogotá $587.606.746 miles, como producto de la valoración de la inversión realizada con la

información enviada al 30 de noviembre de 2015, Empresa de Telecomunicaciones de Bogotá -$254.410.306 miles,

originada por la valoración de la inversión provisional enviada con corte al 31 de diciembre, la Empresa del Tercer

Milenio Transmilenio S.A se presentó un saldo de $536.132 miles como producto de la valoración de la inversión

realizada con la información enviada en la vigencia y Terminal de Transporte por $164.798 miles, como producto de

la valoración de la inversión informada en 2015.

Así mismo, - $189.181 miles. Correspondientes a los ajustes realizados con base en los informes enviados por la

Contraloría de Bogotá por concepto de liquidaciones de capital e intereses de responsabilidades fiscales a favor de las

liquidadas, Caja de Previsión Social del Distrito (CPSD), Empresa Distrital de Servicios Públicos (EDIS) y Fondo de

Educación y Seguridad Vial.- FONDATT liquidado, estos valores se registran en esta partida debido a que las

responsabilidades fiscales fueron creadas u actualizadas en la vigencia anterior a la actualización de los informes

enviados por el ente de control.

En el transcurso de la vigencia actual se retiraron las siguientes responsabilidades fiscales; por falta de respaldo

económico de acuerdo a las resolución enviada por la Contraloría de Bogotá proceso Nº 810 y por pago de la deuda

según informe enviado por la Contraloría de Bogotá al cierre de la vigencia 2015 del proceso 279, ambos a favor de la

extinta Empresa Distrital de Servicios Públicos.

500000 NOTAS DE LOS GASTOS

Los gastos incluye los grupos que representan los flujos de salida de recursos de la entidad, susceptibles de reducir el

patrimonio público durante el período contable, bien sea por disminución de activos o por aumento de pasivos,

expresados en forma cuantitativa. Los gastos son requeridos para el desarrollo de la actividad ordinaria, e incluye los

originados por situaciones de carácter extraordinario. El reconocimiento de los gastos se hace con sujeción a los

principios de devengo o causación y medición, de modo que reflejen la situación de la entidad en el período contable.

Los gastos de la vigencia 2015 presentan un saldo de $6.110.333.717 miles y representan el 58,94% del total de los

ingresos, presentan un incremento de $1.295.676.548 miles equivalente al 26,91% frente al valor registrado para el

año 2014 que fue de $4.814.657.169 miles. Las variaciones más significativas se presentan en los grupos de Otros

gastos con un incremento de $505.346.641 miles, Operaciones interinstitucionales con $488.952.974 miles y las

transferencias con $275.626.558 miles. La gráfica muestra la composición de los gastos 2015:



156

(*) En Otros gastos se incluye el grupo de provisiones, depreciaciones y amortizaciones

A continuación, se presenta la comparación de los gastos a diciembre de 2015 y 2014, clasificados a nivel de grupo:

COMPARACION DE LOS GASTOS Cifras en miles de pesos

Es de anotar, que dentro del valor total de la clase 5 de Gastos en el CGN2005_001_SALDOS_Y_MOVIMIENTOS

se incluye el Cierre de Ingresos, Gastos y Costos de la vigencia (Grupo 59) por valor de $4.256.838.608 miles, por

tanto en dicho informe se refleja un valor total de $10.367.172.325 miles. Los gastos discriminados por grupos,

comprenden:

CONCEPTODICIEMBRE

31 DE 2015

DICIEMBRE

31 DE 2014

VARIACIÓN

$

VARIACIÓN

%

%

PARTICIP.

De administración 161.334.989 151.277.231 10.057.758 6,65 2,64

De operación 0 30.000 -30.000 -100,00 0,00

Provisiones, depreciaciones y amortizaciones 1.377.681 3.906.409 -2.528.728 -64,73 0,02

Transferencias 1.667.875.280 1.392.248.722 275.626.558 19,80 27,30

Gasto público social 340.983.884 322.732.539 18.251.345 5,66 5,58

Operaciones interinstitucionales 2.967.565.676 2.478.612.702 488.952.974 19,73 48,57

Otros gastos 971.196.207 465.849.566 505.346.641 108,48 15,89

TOTAL 6.110.333.717 4.814.657.169 1.295.676.548 26,91 100,00



157

(*) En Otros gastos se incluye el grupo de provisiones, depreciaciones y amortizaciones

510000 DE ADMINISTRACIÓN

A diciembre 31 de 2015 los gastos consolidados de administración de la Secretaría Distrital de Hacienda y el Fondo

Cuenta del Concejo ascendieron a la suma de $161.334.989 miles, aumentaron en un 6.65% en relación con el año

anterior, como se observa en el cuadro siguiente, los gastos que más se incrementaron fueron los gastos generales,

con un 12.28%, pasando de $58.351.404 miles a $65.514.978, estos mayores valores se ven reflejados en los rubros de

mantenimiento, arrendamiento y seguridad industrial.

En cuanto a sueldos y salarios el rubro donde se presenta mayor incremento corresponde a capacitación, bienestar

social y estímulos pasando de $911.071miles a $1.470.240 miles en 2015.

A continuación se presenta el cuadro consolidado de los gastos de administración de la Secretaría Distrital de

Hacienda y el Fondo cuenta del Concejo:


CONCEPTO 2015 2014 VARIACION $

VARIACION

%

DE ADMINISTRACIÓN 161.334.989 151.277.231 10.057.758 6,65

SUELDOS Y SALARIOS 79.713.496 76.835.180 2.878.316 3,75

Sueldos del personal 20.264.842 17.701.677 2.563.165 14,48

Horas extras y festivos 72.806 64.661 8.145 12,60

Gastos de representación 1.574.290 1.490.329 83.961 5,63

Prima de vacaciones 1.821.177 1.499.927 321.250 21,42

Prima de navidad 3.213.779 2.794.341 419.438 15,01

Vacaciones 2.642.701 2.171.210 471.491 21,72

Bonificación especial de recreación 133.070 113.408 19.662 17,34

Auxilio de transporte 7.123 6.288 835 13,28

Cesantías 5.250.365 4.397.015 853.350 19,41

Intereses a las cesantías 174.625 158.802 15.823 9,96

Capacitación, bienestar social y estímulos 1.470.240 911.071 559.169 61,37

Dotación y suministro a trabajadores 20.687 24.739 -4.052 -16,38



158


VARIACION

%

Gastos Deportivos y de Recreación 0 34.031 -34.031 -100,00

Contratos de personal temporal 30.536.410 33.863.479 -3.327.069 -9,82

Gastos de viaje 4.855 21.979 -17.124 -77,91

Bonificación por servicios prestados 916.831 645.391 271.440 42,06

Prima de servicios 3.013.415 3.032.314 -18.899 -0,62

Subsidio de alimentación 4.797 4.154 643 15,48

Otras primas 8.591.483 7.900.364 691.119 8,75

CONTRIBUCIONES IMPUTADAS 96.264 101.541 -5.277 -5,20

Gastos médicos y drogas 96.264 101.541 -5.277 -5,20

CONTRIBUCIONES EFECTIVAS 13.360.665 13.341.902 18.763 0,14

Aportes a cajas de compensación familiar 2.119.129 2.113.724 5.405 0,26

Cotizaciones a seguridad social en salud 4.560.159 4.556.479 3.680 0,08

Cotizaciones a riesgos profesionales 263.467 263.708 -241 -0,09

Cotizaciones a entidades administradoras del

régimen de prima media 3.768.803 3.473.531 295.272 8,50

Cotizaciones a entidades administradoras del

régimen de ahorro individual 2.649.107 2.934.460 -285.353 -9,72

APORTES SOBRE LA NÓMINA 2.648.911 2.642.153 6.758 0,26

Aportes al ICBF 1.589.347 1.585.291 4.056 0,26

Aportes al SENA 264.891 264.216 675 0,26

Aportes ESAP 264.891 264.216 675 0,26

Aportes a escuelas industriales e institutos

técnicos 529.782 528.430 1.352 0,26

GENERALES 65.514.978 58.351.404 7.163.574 12,28

Comisiones, honorarios y servicios 40.036.658 31.055.483 8.981.175 28,92

Vigilancia y seguridad 2.316.609 2.602.583 -285.974 -10,99

Materiales y suministros 511.419 688.070 -176.651 -25,67

Mantenimiento 3.335.189 1.887.059 1.448.130 76,74

Reparaciones 25.858 15.858 10.000 63,06

Servicios públicos 2.535.767 2.826.479 -290.712 -10,29

Arrendamiento 6.385.932 3.777.718 2.608.214 69,04

Impresos, publicaciones, suscripciones y

afiliaciones 245.012 273.751 -28.739 -10,50

Fotocopias 562.036 801.548 -239.512 -29,88

Comunicaciones y transporte 846.797 1.224.322 -377.525 -30,84

Seguros generales 3.671.943 3.244.920 427.023 13,16

Promoción y divulgación 2.961.949 2.214.289 747.660 33,77

Seguridad industrial 14.526 7.028 7.498 106,69

Implementos deportivos 480 725 -245 -33,79

Combustibles y lubricantes 526.937 534.338 -7.401 -1,39



159


VARIACION

%

Servicios de aseo, cafetería, restaurante y

lavandería 1.352.851 1.403.479 -50.628 -3,61

Organización de eventos 14.603 22.720 -8.117 -35,73

Elementos de aseo, lavandería y cafetería 7 11.532 -11.525 -99,94

Concursos y licitaciones 0 5.424.399 -5.424.399 -100,00

Intangibles 626 0 626 100,00

Costas procesales 157.252 261.758 -104.506 -39,92

Otros gastos generales 12.527 73.345 -60.818 -82,92

IMPUESTOS, CONTRIBUCIONES Y

TASAS 675 5.051 -4.376 -86,64

Tasas 520 5.051 -4.531 -89,71

Gravamen a los movimientos financieros 155 0 155 100,00

SECRETARIA DISTRITAL DE HACIENDA

Para la Secretaría de Hacienda los gastos de administración ascienden a $134.955.282 miles y corresponden al

83.65% del total de los gastos de administración consolidados Se descomponen así por cuenta:


CONCEPTO

GASTOS (51) HACIENDA

DICIEMBRE

31 2015

DICIEMBRE

31 2014

VARIACION

$

VARIACION

%

ADMINISTRACION 134.955.282 127.689.683 7.265.599 5,69

Sueldos y salarios (5101) 79.254.520 76.474.131 2.780.389 3,64

Contribuciones imputadas (5102) 55.467 48.992 6.475 13,22

Contribuciones efectivas (5103) 13.360.666 13.341.902 18.764 0,14

Aportes sobre la nómina (5104) 2.648.911 2.642.153 6.758 0,26

Generales (5111) 39.635.563 35.177.454 4.458.109 12,67

Impuestos. Contribuciones y tasas (5120) 155 5.051 -4.896 -96,93

Los gastos de Administración de la Secretaría Distrital de Hacienda, presenta una variación positiva de $7.265.599

miles, correspondiente a un incremento del 5.69%. Los rubros más representativos son los siguientes:

Sueldos de personal: con un incremento de $2.563.164 miles correspondientes al 14.48% por el porcentaje

de aumento en los salarios. Presenta disminución en sueldo de personal planta temporal por -2.953.061

equivalente al 16.70% esto debido al traslado de funcionarios de planta temporal a planta en su mayoría a

partir de noviembre de 2015.

Personal Planta Temporal-. Presenta disminución por -2.953.061 equivalente al 16.70% esto debido al

traslado de funcionarios de planta temporal a planta en su mayoría a partir de noviembre de 2015

Mantenimiento Maquinaria y Equipo con aumento de $1.236.108 correspondiente al 134.46 Debido a

mantenimiento realizado a Equipos de Cómputo y UPC de sistemas

Arrendamientos: presenta aumento por valor de $3.330.685 miles equivalente al 126.75% la mayor

variación se debe el pago vencido de canon de arrendamiento del edificio de la DDI Soluzona de los meses

de septiembre de 2014 a abril de 2015 por valor de $2.579.743.112..



160

Seguridad Industrial: Presenta aumento de $7.223 miles correspondiente al 523.41% por concepto de

compras de dotación drogas y materiales de salud. En la vigencia 2015.

Concursos y licitaciones: presenta disminución de $5.424.399 miles, como pago a la Comisión nacional del

Servicio Civil para cubrir los costos de la convocatoria pública para la provisión de 796 vacantes

definitivas pertenecientes al sistema general de carrera administrativa de la Secretaria Distrital de Hacienda

según resolución No. DGC-000942 de diciembre 26 de 2014 en la vigencia 2015 no se presentaron pagos.

A continuación se presenta el detalle de las siguientes cuentas

510101 Sueldos y Salarios

Por valor de $79.713.495 miles, aumentaron en $3.239.364 miles con respecto a la vigencia anterior equivalente al

4,24%, presenta la siguiente composición:

CONCEPTO


DICIEMBRE

31 2015

DICIEMBRE

31 2014 VARIACION

%

VARIACION

Sueldos y salarios (5101) 79.713.495 76.474.131 3.239.364 4,24

Sueldos de Personal 20.264.842 17.701.678 2.563.164 14,48

Horas extras y festivos 72.806 64.661 8.145 12,6

Gastos de representación 1.574.289 1.490.330 83.959 5,63

Personal Planta Temporal- sueldos de personal 14.730.732 17.683.793 -2.953.061 -16,7

Personal Planta Temporal- Horas extras y festivos 43.080 42.350 730 1,72

Personal Planta Temporal- Gastos de replantación 0 0 0 N/A

Personal Planta Temporal- Prima técnica 4.169.974 4.831.223 -661.249 -13,69

Personal Planta Temporal- Prima de vacaciones 1.213.852 1.141.895 71.957 6,3

Personal Planta Temporal- Prima de navidad 2.100.025 2.311.864 -211.839 -9,16

Personal Planta Temporal- Prima de antigüedad 0 222.606 -222.606 -100

Personal Planta Temporal- Prima secretarial 759.380 364 759.016 208.520,88

Personal Planta Temporal- Prima de permanencia 0 35.059 -35.059 -100

Personal Planta Temporal- Vacaciones 1.819.651 1.672.548 147.103 8,8

Personal Planta Temporal- Bonificación especial de

rec. 119.858 106.284 13.574 12,77

Personal Planta Temporal- Auxilio de transporte 62.493 67.663 -5.170 -7,64

Personal Planta Temporal- Cesantías 2.222.632 2.507.376 -284.744 -11,36

Personal Planta Temporal- Intereses cesantías 127.311 165.090 -37.779 -22,88

Personal Planta Temporal- Bonif. Por servicios

prestados 537.199 555.078 -17.879 -3,22

Personal Planta Temporal- Prima de servicios 2.584.747 2.471.273 113.474 4,59

Personal Planta Temporal- Subsidio de alimentación 45.477 49.012 -3.535 -7,21

Prima de Vacaciones 1.821.177 1.499.925 321.252 21,42

Prima de Navidad 3.213.779 2.794.340 419.439 15,01



161

Vacaciones 2.642.700 2.171.212 471.488 21,72

Bonificación especial de recreación 133.071 113.410 19.661 17,34

Auxilio de transporte 7.122 6.288 834 13,26

Cesantías 5.250.364 4.397.016 853.348 19,41

Intereses a las cesantías 174.623 158.803 15.820 9,96

Capacitación, bienestar social y estímulo 1.470.240 595.041 875.199 147,08

Dotación y suministro a trabajadores 20.687 13.746 6.941 50,49

Gastos de viaje 4.856 21.979 -17.123 -77,91

Bonificación por servicios prestados 916.832 645.392 271.440 42,06

Prima de servicios 3.013.415 3.032.314 -18.899 -0,62

Subsidio de alimentación 4.797 4.154 643 15,48

Prima técnica 7.113.931 6.432.913 681.018 10,59

Prima de antigüedad 935.502 894.206 41.296 4,62

Prima secretarial 12.830 13.062 -232 -1,78

Prima de permanencia 529.221 560.183 -30.962 -5,53

510200 Contribuciones imputadas

Por valor de $96.264 miles correspondientes a gastos médicos y exámenes médicos de los funcionarios de la


510300 Contribuciones efectivas

Por valor de $13.360.366 miles y su variación porcentual con respecto al año 2014 fue de 0.14%, y corresponden a

los aportes parafiscales de los funcionarios de planta y provisionales que por ley la Secretaria de Hacienda Distrital

como patrono debe pagar a las diferentes instituciones y su composición es la siguiente:.


CONCEPTO


DICIEMBRE

31 2015

DICIEMBRE

31 2014

VARIACION

$

VARIACION

%

Contribuciones efectivas (5103) 13.360.666 13.341.902 18.764 0,14

Aportes a cajas de compensación familiar -

personal de planta 1.291.973 1.150.823 141.150 12,27

Aportes a cajas de compensación familiar - planta

temporal 827.157 962.900 -135.743 -14,1

Cotizaciones a seguridad social en salud - personal

de planta 2.774.467 2.484.939 289.528 11,65

Cotizaciones a seguridad social en salud - planta

temporal 1.785.691 2.071.541 -285.850 -13,8

Cotizaciones a riesgos profesionales - personal de

planta 160.829 142.069 18.760 13,2

Cotizaciones a riesgos profesionales - personal de

planta 102.638 121.639 -19.001 -15,62

Cotizaciones a entidades administradoras régimen

prima media – planta 2.542.868 2.238.605 304.263 13,59



162


prima media – temporal 1.225.935 1.234.925 -8.990 -0,73


ahorro indiv – planta 1.358.652 1.246.408 112.244 9,01


ahorro indiv - planta temporal 1.290.456 1.688.053 -397.597 -23,55

510400 Aportes sobre nómina

Este rubro asciende a $2.648.911 miles correspondiente a los aportes de personal de planta y temporal al ICBF,

SENA, ESAP y a Escuelas Industriales e Institutos Técnicos.


CONCEPTO


DICIEMBRE

31 2014

DICIEMBRE 31

2015

VARIACION

$

VARIACION

%

Aportes sobre la nómina (5104) 2.642.153 2.648.911 6.758 0,26

Aportes ICBF - Personal de planta 863.117 968.979 105.862 12,27

Aportes ICBF - Planta temporal 722.175 620.368 -101.807 -14,10

Aportes SENA - Personal de planta 143.853 161.496 17.643 12,26

Aportes SENA - Planta temporal 120.362 103.395 -16.967 -14,10

Aportes ESAP - Personal de planta 143.853 161.496 17.643 12,26

Aportes ESAP - Planta temporal 120.362 103.395 -16.967 -14,10

Aportes a escuelas industriales e inst. Técnicos -

personal de planta 287.706 322.993 35.287 12,26

Aportes a escuelas industriales e inst. Técnicos -

Planta temporal 240.725 206.789 -33.936 -14,10

511111 gastos Generales

Esta cuenta a 31 de diciembre de 2015 ascendió a $39.635.563 miles, presentando un incremento del 22.67% con

respecto a la vigencia anterior y se desagrega así:


CONCEPTO


DICIEMBRE 31

2014

DICIEMBRE 31

2015 VARIACION

%

VARIACION

Generales (5111) 35.177.454 39.635.563 4.458.109 12,67

Comisiones, honorarios y

servicios 14.721.643 19.940.716 5.219.073 35,45

Vigilancia y seguridad 1.949.464 1.773.675 -175.789 -9,02

Elementos de sanidad y drogas 3.125 4.478 1.353 43,30

Elementos de construcción y

taller 3.195 4 -3.191 -99,87

Materiales o materias primas

para construcción 37.686 55.335 17.649 46,83

Útiles de escritorio 55.178 48.726 -6.452 -11,69

Repuestos para máquinas y

equipo 257.256 288.749 31.493 12,24

Vestuario y dotaciones 13.614 0 -13.614 -100,00

Otros elementos de consumo 144.005 8.176 -135.829 -94,32



163

CONCEPTO GASTOS (51) HACIENDA

Víveres rancho y licores 0 0 0 N/A

Mantenimiento - equipo de

transporte 30.602 19.806 -10.796 -35,28

Mantenimiento - locativas 386.497 344.910 -41.587 -10,76

Mantenimiento - Muebles y

enseres 12.343 24.855 12.512 101,37

Mantenimiento - maquinaria y

equipo 919.333 2.155.441 1.236.108 134,46

Mantenimiento - equipo de

comunicación y computación 107.209 193.375 86.166 80,37

Reparaciones 2.543 10.505 7.962 313,09

Acueducto 179.705 157.262 -22.443 -12,49

Energía 1.795.242 1.738.068 -57.174 -3,18

Teléfono 441.646 335.805 -105.841 -23,97

Aseo 58.144 42.095 -16.049 -27,60

Arrendamiento 2.627.675 5.958.360 3.330.685 126,75

Impresos, publicaciones,

suscripciones y afiliaciones 204.302 171.929 -32.373 -15,85

Fotocopias 766.648 525.438 -241.210 -31,46

Comunicaciones y transporte 1.076.196 799.306 -276.890 -25,73

Seguros generales 2.011.673 2.315.895 304.222 15,12

Promoción y divulgación 361.299 1.255.179 893.880 247,41

Seguridad Industrial 1.380 8.603 7.223 523,41

Implementos deportivos 0 190 190 N/A

Combustibles y lubricantes 60.135 54.366 -5.769 -9,59

Servicios de aseo, cafetería,

restaurante y lavandería 1.203.501 1.234.561 31.060 2,58

Elementos de aseo, lavandería

y cafetería 11.532 0 -11.532 -100,00

Concursos y licitaciones 5.424.399 0 -5.424.399 -100,00

Procesamiento de información 0 0 0 N/A

Intangibles 0 626 626 N/A

Organización de eventos 0 0 N/A

Costas procesales 261.757 157.251 -104.506 -39,92

Otros gastos generales 48.527 11.878 -36.649 -75,52


En lo que respecta a los gastos de administración del Fondo Cuenta del Concejo, los cuales ascendieron a de

$26.379.707 miles, estos representan el 16.35% del total de los gastos de administración y se discriminan de la

siguiente forma:

510100 Sueldos y Salarios

El total de este rubro es de $458.977 miles de pesos que constituye el 1.74% de los Gastos de Administración, y esta cifra está reflejada en capacitación bienestar y estimulo

511100 Gastos Generales

El total de este rubro por $25.879.414 miles de pesos representa el 98.10% de los Gastos de Administración.



164

Respecto a la vigencia anterior, este grupo presenta una variación de $2.726.425 miles, siendo los más representativos

el aumento originado en las Comisiones, Honorarios y servicios por valor de $3.762.102 miles, en cuanto a la cuenta

de Mantenimiento esta cuenta aumento en $165.725 miles; La cuenta de Arrendamientos tuvo una disminución de (-

)$722.471 miles, en la cuenta Promoción y Divulgación presenta una disminución por valor de (-)$146.220 miles; en

la cuenta Seguros generales presenta un aumento de $122.804 miles, corresponde a los seguros de Vida de los

Honorables Concejales y Seguros de la Entidad – Concejo de Bogotá, en la cuenta comunicaciones y transporte

comparando con la vigencia anterior, presenta una disminución de -$100.637 miles y en la cuenta combustibles y

lubricantes se refleja una disminución de (-)$1.634 miles, la cuenta de fotocopias con relación al año anterior tuvo un

aumento de $1.699 miles.


NOMBRE DICIEMBRE 31

DE 2015

DICIEMBRE 31

DE 2014 VARIACIÓN

%

Comisiones, Honorarios y Servicios 20.095.943 16.333.841 3.762.102 23,03

Vigilancia y Seguridad 542.934 653.118 -110.184 -16,87

Elementos de Sanidad y Drogas 323 6.797 -6.474 -95,25

Materiales o Materias Primas para

Construcción 104 29 75 258,62

Útiles de Escritorio 58.770 3.205 55.565 1.733,70

Repuestos para Máquinas y Equipos 40.923 76.372 -35.449 -46,42

Otros elementos de Consumo 5.832 87.608 -81.776 -93,34

Mantenimiento 596.801 431.076 165.725 38,44

Reparaciones 15.352 13.314 2.038 15,31

Servicios Públicos 262.536 330.777 -68.241 -20,63

Arrendamiento 427.572 1.150.043 -722.471 -62,82

Impresos, Publicaciones, Suscripciones y

Afiliaciones 73.083 69.447 3.636 5,24

Fotocopias 36.598 34.899 1.699 4,87

Comunicaciones y Transporte 47.490 148.127 -100.637 -67,94

Seguros Generales 1.356.049 1.233.245 122.804 9,96

Promoción y Divulgación 1.706.769 1.852.989 -146.220 -7,89

Seguridad Industrial 5.923 5.648 275 4,87

Implementos Deportivos 290 725 -435 -60,00

Combustibles y Lubricantes 472.571 474.205 -1.634 -0,34

Servicios de Aseo, Cafetería, Restaurante y

Lavandería 118.291 199.978 -81.687 -40,85

Organización de Eventos 14.603 22.720 -8.117 -35,73

Otros Gastos Generales 651 24.819 -24.168 -97,38

TOTAL 25.879.407 23.152.982 2.726.425 1.449

530000 PROVISIONES, DEPRECIACIONES Y AMORTIZACIONES

El saldo a diciembre 31 de 2015 de este rubro es de $1.377.680 miles, registrados de acuerdo con las actualizaciones

de los procesos judiciales y las valoraciones trimestrales efectuadas en el aplicativo SIPROJ Web sobre los litigios y

demandas a cargo de la Secretaria Distrital de Hacienda y entidades liquidadas $1.361.180 miles, por obligaciones Tributarias $16.487 miles e inversiones en entidades controladas $13 miles.



165


CONCEPTO DICIEMBRE

31 DE 2015

DICIEMBRE 31

DE 2014

VARIACIÓN

$ %

Provisión para la protección de

inversiones 13 43.623 -43.610 -99,97

Provisión para contingencias 1.377.667 3.862.785 -2.485.118 -64,33

TOTAL 1.377.680 3.906.408 -110.258 -2,82

Provisión para la protección de inversiones

Inversiones patrimoniales en entidades controladas: Las Inversiones patrimoniales en entidades no controladas

presentan un saldo de $13 miles, son originados como resultado de la variación de la composición patrimonial de la

inversión que posee el Distrito en Canal Capital, los cuales se ajustaron en los respectivos trimestres de la vigencia

2015.

Provisión para contingencias

Litigios: Este rubro presenta un saldo de $1.361.180 miles, originado por las variaciones presentadas en las diferentes

entidades respecto al 31 de diciembre de 2014, algunas de las variaciones obedecen a los traslados de procesos para

pago al Fondo de Prestaciones Económicas, Cesantías y Pensiones (FONCEP) u actualizaciones de los procesos

judiciales en contra de la entidad y valoraciones trimestrales efectuadas en el aplicativo Siproj Web de la Alcaldía

Mayor de Bogotá.

Obligaciones Tributarias: El Saldo por valor de $16.487 miles, correspondiente a la actualización de la provisión de

la obligación fiscal del proceso judicial No. 2008-00058, valorado por el aplicativo del Sistema Gestión Judicial

SIPROJ Web, en el cual el demandante es Seguros de Vida Colpatria S.A. Dicho proceso presenta fallo desfavorable

en la vigencia 2013. La unidad de responsabilidad Contable – Tributaria, ajusta trimestralmente la provisión de

acuerdo al reporte del Sistema Gestión Judicial SIPROJ.

540000 TRANSFERENCIAS

El saldo de esta cuenta asciende a $1.667.875.280 miles, con una variación positiva del 19.80% con relación a la

vigencia anterior. Aquí se registran los gastos causados por traslado de recursos sin contraprestación directa a otras

entidades públicas de diferentes niveles y sectores.

542300 Otras Transferencias

Del total de este rubro, el concepto más significativo es el destinado a las transferencias realizadas para proyectos de

inversión;


CONCEPTO DICIEMBRE

31 DE 2015

DICIEMBRE

31 DE 2014

VARIACIÓN

$ %

Para pago de pensiones y/o cesantías 132.447.539 45.977.041 86.470.498 188,07

Para proyectos de inversión 1.483.105.439 1.307.416.508 175.688.931 13,44

Para gastos de funcionamiento 28.591.228 25.055.172 3.536.056 14,11

Otras trasferencias 23.731.074 13.800.000 9.931.074 71,96

TOTAL 1.667.875.280 1.392.248.721 275.626.559 19,80

Para pago de pensiones y/o cesantías.

Las transferencias para pago de pensiones y/o cesantías, presento una variación positiva del 188.07%, por los




166


CONCEPTO DICIEMBRE

31 DE 2015

DICIEMBRE

31 DE 2014

VARIACIÓN

$ %

Sistema General de Regalías 15.303.308 17.435.045 -2.131.737 -12,23

SGP-propósito general 93.851.779 15.789.787 78.061.992 494,38

SGP-participación para pensiones 0 5.579.568 -5.579.568 -100,00

Participación impuesto de registro 23.292.452 7.172.641 16.119.811 224,74

TOTAL 132.447.539 45.977.041 86.470.498 188,07

Se presentó una disminución de $2.131.737 miles, en los gastos del sistema general de regalías, pago de pensiones y/o

cesantía con recursos del Sistema General de Participación al cierre de la vigencia 2015 presento un saldo de

$93.851.779 en el cual incluye entre otros el valor de $75.804.948 recibido por la Asignación Especial para el Fondo

Nacional de Pensiones de las Entidades Territoriales (FONPET), el cual fue asignado en la vigencia de 2015 mediante

documento Conpes 177, Anexo 19 y los valores de las doce doceavas de la asignación de Recursos Fonpet Ley 863 de

2003 por valor de $18.341.024.

El registro de esta cuenta obedece a que a partir de junio de 2014 según oficio 2014EE117591 enviado al Foncep, la

Secretaría Distrital de Hacienda reconoce el Ingreso por la transferencia de la Nación del SGP con destino a financiar

el pasivo pensional de Bogotá D.C.” con base en el Documento CONPES expedido para tal fin por el Departamento

Nacional de Planeación y de esta forma lo reconoce en los estados financieros el Foncep.

La variación del 224,74 % en la participación del impuesto de registro obedece al depósito del 20% de acuerdo con lo

previsto en la ley 549 del 28 de diciembre de 1999 y demás decretos reglamentarios correspondiente a los documentos

relacionados en el 2014 como son recibos de caja, actas de legalización y actas de ajuste. Este giro está certificado por

la subdirección de operación financiera – Oficina de Consolidación según oficio 2015IE2093 del 29 de enero de 2015

Para proyectos de inversión

Las transferencias para proyectos de inversión presentan una variación positiva de 13,44% y corresponden a los

traslados de recursos realizados por la Secretaría Distrital de Hacienda para:


CONCEPTO DICIEMBRE

31 DE 2015

DICIEMBRE

31 DE 2014

VARIACIÓN

$ %

Descentralizados 2.377.346 54.688.839 -52.311.493 -95,65

Fondos de Desarrollo Local 644.792.418 634.678.550 10.113.868 1,59

Empresas Industriales y Comerciales 663.946.496 618.049.119 45.897.377 7,43

Sociedades Públicas 12.000.000 0 12.000.000 100,00

Región Administrativa y de Planeación Especial RAPE 3.505.670 0 3.505.670 100,00

Instituto Distrital de Gestión de Riesgos y Cambio

Climático IDIGER 156.483.509 0

156.483.509 100,00%

TOTAL 1.483.105.439 1.307.416.508 175.688.931 13,44%

Para el desarrollo de los diferentes programas de inversión presupuestados se realizaron las siguientes trasferencias; al

Sistema General de Regalías del Fondo de Ciencia Tecnología e Innovación por $2.377.346 miles, que fueron girados

directamente por la Nación a las Entidades del Nivel Descentralizado como son: Fondo Financiero Distrital de Salud

$2.262.026 miles y Jardín Botánico José Celestino Mutis $115.320 miles, quienes son las encargadas de ejecutar estos

recursos de acuerdo con los proyectos presentados y aprobados por el OCAD - Órgano Colegiado de Administración y

Decisión; a los Fondos de Desarrollo local se realizaron giros por valor de $644.792.418 miles, también incluye los

aportes ordinarios por valor de $663.946.496 miles, girados a Transmilenio para el Fondo de Estabilización Tarifaria –

FET, $12.000.000 miles, transferencia realizada Metrovivienda, 3.505.670 miles, a Región Administrativa y de

Planeación Especial RAPE correspondiente a tres giros para el convenio 1676 y Acuerdos regionales 003 y 010 y

finalmente 156.483.509 miles, al Instituto Distrital de Gestión de Riesgos y Cambio Climático IDIGER

correspondiente al giro de recursos del Acuerdo 546 de 2013 y el Decreto Distrital 174 de 2014.



167

Para gastos de funcionamiento

Las transferencias para gastos de funcionamiento ascienden a 28.591.228 miles, y corresponden a los traslados de

recursos realizados por la Secretaría Distrital de Hacienda para los gastos presupuestados en los Fondos de Desarrollo

local por valor de $26.502.688 miles y a las trasferencias realizadas a la Región Administrativa de Planeación

Especial RAPE con ocasión a la cláusula 10° del convenio 1676 y acuerdos regionales 003 y 010.


Las otras transferencias por valor de $23.731.074 miles, corresponden a los giros realizados a Canal Capital que

fueron utilizados por esta entidad para cubrir gastos de operación y $9.929.075 miles, de trasferencias realizadas a la

Empresa de renovación Urbana con la Op 218 del 28 de septiembre de 2015.

550000 GASTO PÚBLICO SOCIAL

A 31 de diciembre de 2015, este gasto ascendió a la suma de $340.983.884 miles, correspondientes a los gastos

efectuados para el pago del mínimo vital de la Empresa de Acueducto Alcantarillado y Aseo de Bogotá y Acueductos

Veredales, los subsidios sobre los servicios de acueducto, alcantarillado y aseo para los estratos 1, 2 y 3 y los recursos

para cubrir el subsidio (tarifa diferencial) a discapacitados, de acuerdo con la siguiente distribución:


CONCEPTO DICIEMBRE

31 DE 2015

DICIEMBRE

31 DE 2014

VARIACIÓN

$ %

Agua potable y saneamiento básico (Mínimo Vital) 63.041.750 59.596.651 3.445.099 5,78

Subsidios Servicio de acueducto 171.274.769 164.638.272 6.636.497 4,03

Subsidios Servicio de alcantarillado 96.988.914 95.462.975 1.525.939 1,60

Otros subsidios 9.678.451 3.034.642 6.643.809 218,93

TOTAL 340.983.884 322.732.540 18.251.344 5,66

550300 Agua potable y saneamiento básico

Asignación de bienes y servicios: Este asciende a $63.041.750 miles, al 31 de diciembre de 2015 con una variación

porcentual positiva de 5.78% en relación con el mismo periodo del año anterior.


CONCEPTO DICIEMBRE

31 DE 2015

DICIEMBRE

31 DE 2014

VARIACIÓN

$ %

Asignación de bienes y servicios -

mínimo vital 63.041.750 59.596.651 3.445.099 5,78

TOTAL 63.041.750 59.596.651 3.445.099 5,78

Mensualmente se registran en este rubro las cuentas por pagar del Mínimo Vital reportadas por la Empresa de

Acueducto Alcantarillado y Aseo de Bogotá y Acueductos Veredales. La Secretaria de Hacienda – Dirección Distrital

de Presupuesto se encargada de elaborar la orden de pago a cada empresa prestadora y corre traslado de las cuentas a

la Dirección Distrital de Tesorería quien gira los recursos de acuerdo al procedimiento vigente.

555000 Subsidios asignados


CONCEPTO DICIEMBRE

31 DE 2015

DICIEMBRE

31 DE 2014

VARIACIÓN

$ %

Servicio de acueducto 171.274.769 164.638.272 6.636.497 4,03

Servicio de alcantarillado 96.988.914 95.462.975 1.525.939 1,60

Otros subsidios - Fondo de discapacitados 9.678.450 3.034.642 6.643.808 218,93

TOTAL 277.942.133 263.135.889 14.806.244 5,63



168

Esta cuenta presenta un saldo en la vigencia 2015 de $277.942.134 miles presentando un aumento del 5.63%

equivalente a $14.806.244 miles, como consecuencia de los gastos relacionados con los subsidios a los usuarios de los

estratos 1,2,3, que se cruzan con los aportes solidarios recibidos de los suscriptores de los estratos 5 y 6 industriales y

comerciales en concordancia con el decreto 057 del 12 de enero de 2006 y los subsidios de transporte para habitantes

con discapacidad reglamentado por el Decreto Distrital 429 de 2012, por medio del cual la administración Distrital

dispondrá la operación del subsidio con base en un porcentaje sobre la tarifa al usuario del quince por ciento (15%),

con un incremento anual de 5 puntos porcentuales, hasta llegar al 40% y una asignación máxima de hasta 50 viajes

mensuales.

570000 OPERACIONES INTERINSTITUCIONALES

El saldo de este rubro asciende a $2.967.565.676 miles, con un incremento del 19,73% respecto de la vigencia 2014,

corresponde a traslado de recursos realizados por la Secretaria Distrital de Hacienda a los establecimientos públicos

del Distrito Capital, para gastos de funcionamiento, servicio de la deuda e inversión, por valor de $2.964.002.188

miles (por medio dela Cuenta Única Distrital CUD) y otras operaciones sin flujo de efectivo por valor de $3.563.489

miles.

Las operaciones de la Cuenta Única Distrital (CUD) provienen de los recursos que la Secretaría Distrital de Hacienda

entrega a los establecimientos públicos para financiar las obligaciones que puedan surgir de la ejecución de su

presupuesto de inversiones y gastos, de conformidad con lo establecido en el artículo 1° del Decreto 390 de 2008, la

Resolución Reglamentaria CUD expedida por la Tesorería Distrital y la Circular Externa 003 del 21 junio de 2010 de

la Dirección Distrital de Contabilidad, que determina los registros y procedimientos contables.

570500 Fondos entregados

Presenta un saldo de$2.964.002.188 miles, el cual se distribuye en: gastos de funcionamiento $960.839.776 miles,

servicio de la deuda $98.980.698 miles y gastos de inversión $1.904.181.714 miles; su variación con respecto al año

anterior se muestra a continuación:



DE 2015

DICIEMBRE 31

DE 2014

VARIACIÓN

$ %

Funcionamiento 960.839.776 899.407.133 61.432.643 6,83

Servicio de la deuda 98.980.697 95.560.521 3.420.176 3,58

Inversión 1.904.181.715 1.479.940.513 424.241.202 28,67

TOTAL 2.964.002.188 2.474.908.167 489.094.021 19,76

La composición de la cuenta por cada entidad se relaciona a continuación:


ENTIDADES DESCENTRALIZADAS

CUENTAS

FUNCIONAMIENTO SERVICIO DE

LA DEUDA INVERSIÓN

Contraloría de Bogotá D C 102.155.285 0 6.853.500

Instituto Distrital Para la Recreación y el Deporte –

IDRD 25.240.740 0 85.266.596

Instituto de Desarrollo Urbano - IDU 51.385.923 0 527.894.242

Universidad Distrital Francisco Jose de Caldas 166.815.380 0 4000000

Instituto Distrital para la Protección de la Niñez y de la

Juventud – IDIPRON 11.042.888 0 66.210.387

Instituto Para la Investigación Educativa y el

Desarrollo Pedagógico – IDEP 4.831.485 0 5.231.235

Instituto para la Economía Social - IPES 8.738.721 0 41.679.754

Orquesta Filarmónica de Bogotá 20.929.381 0 23.177.330

Fundación Gilberto Álzate Avendaño 3.326.448 0 3.054.122

Fondo de Vigilancia y Seguridad de Bogotá D.C. 10.056.418 0 113.111.935

Instituto Distrital del Patrimonio Cultural - IDCP 3.494.691 0 18.777.971



169

ENTIDADES DESCENTRALIZADAS

CUENTAS

FUNCIONAMIENTO SERVICIO DE

LA DEUDA INVERSIÓN

Jardín Botánico José Celestino Mutis 5.852.672 0 22.372.008

Fondo Financiero Distrital de Salud -FFDS- 6.318.168 0 468.112.813

Instituto Distrital de Gestión De Riesgos y Cambio

Climático IDIGER 8.601.803 0 40.088.767

Instituto Distrital de la Participación y Acción

Comunal 10.187.144 0 15.238.192

Unidad Administrativa Especial de Catastro Distrital 36.501.572 0 9.643.380

Fondo de Prestaciones Económicas Cesantías y

Pensiones – Foncep 293.956.667 98.980.697 2.977.590

Unidad Administrativa Especial de Rehabilitación y

Mantenimiento Vial 15.957.322 0 80.208.693

Unidad Administrativa Especial de Servicios Públicos 153.242.976 0 183.859.296

Instituto Distrital de Turismo 4.281.442 0 13.477.035

Caja de Vivienda Popular 9.142.881 0 64.738.756

Instituto Distrital de las Artes - IDARTES 8.779.769 0 108.208.112

TOTALES 960.839.776 98.980.697 1.904.181.715

572200 Operaciones sin flujo efectivo

Otras operaciones sin flujo de efectivo

El saldo de esta cuenta por valor de $3.563.4849 miles, corresponde a la disminución de los traslados de recursos al

FONCEP que son realizados por diferentes establecimientos públicos, sin situación de fondos, arrojando la siguiente

composición:


ENTIDAD VALOR

ORQUESTA FILARMONICA DE BOGOTA 867.031

INSTITUTO DISTRITAL DE LA PARTICIPACION Y ACCION COMUNAL 257.493

INSTITUTO DISTRITAL DE TURISMO 69.800

UNIDAD ADMINISTRATIVA ESPECIAL DE CATASTRO DISTRITAL 658.400

CONTRALORIA DE BOGOTA D C 1.710.765

TOTAL 3.563.489

580000 OTROS GASTOS

En esta denominación se incluyen las cuentas representativas de los gastos de la Entidad, que por su naturaleza no son

susceptibles de clasificarse en alguna de las cuentas definidas anteriormente. Incluyen los costos de endeudamiento,

los cuales corresponden a intereses, comisiones y otros conceptos originados en la obtención de financiación.

Adicionalmente incluye los gastos de carácter extraordinario.


El saldo de este grupo asciende a $971.196.207 miles, con una participación del 15,89% del total de los gastos;

presenta un incremento de $505.346.640 miles, equivalente al 108.48%, de acuerdo con la siguiente composición:


OTROS GASTOS (58)

CONCEPTO SALDO 31

DIC. 2015

SALDO 31

DIC. 2014

VARIACION %

VARIACION

INTERESES (5801) 99.016.686 100.811.094 -1.794.408 -1,78

Operaciones de crédito publico interna de largo plazo 21.967.455 25.226.887 -3.259.432 -12,92



170

OTROS GASTOS (58)

CONCEPTO SALDO 31

DIC. 2015

SALDO 31

DIC. 2014

VARIACION %

VARIACION

Operaciones de crédito publico externa de largo plazo 77.049.231 75.584.207 1.465.024 1,94

COMISIONES (5802) 1.897.237 2.142.361 -245.124 -11,44

Operaciones de crédito publico interna de largo plazo 182.576 411.727 -229.151 -55,66

Operaciones de crédito publico externa de largo plazo 1.700.386 1.715.543 -15.157 -0,88

Comisiones sobre recursos entregados en

administración 14.275 15.091 -816 -5,41

AJUSTE POR DIFERENCIA EN CAMBIO

(5803) 173.641.781 113.798.624 59.843.157 52,59

Efectivo 0 2.100.407 -2.100.407 -100,00

Operaciones de crédito publico externa de largo plazo 173.641.781 111.698.217 61.943.564 55,46

FINANCIEROS (5805) 46.865 66.616 -19.751 -29,65

Descuento amortizado de bonos y títulos del DPI de

LP 44.368 60.732 -16.364 -26,94

Otros gastos financieros 2.497 5.884 -3.387 -57,56

PERDIDA POR EL METODO DE

PARTICIPACION PATRIMONIAL(5806) 48.574.775 696.676 47.878.099 6.872,36

Inversiones en empresas industriales y comerciales

del estado societarias 48.574.775 0 48.574.775 N/A

Inversiones en sociedades públicas 0 696.676 -696.676 -100,00

OTROS GASTOS ORDINARIOS (5808) 652.472.763 229.998.262 422.474.501 183,69

Pérdida en venta de activos 215.826 202.063 13.763 6,81

Pérdida en retiro de activos 397.814 200.334 197.480 98,58

Aportes en entidades no societarias 193.930.925 25.400.000 168.530.925 663,51

Cofinanciación del sistema de transporte masivo

pasajeros 457.928.198 203.325.865 254.602.333 125,22

Laudos arbitrales y conciliaciones extrajudiciales 0 870.000 -870.000 -100,00

EXTRAORDINARIOS (5810) 20.704 1.059 19.645 1.855,05

Ajustes o mermas sin responsabilidad 0 5 -5 -100,00

Otros gastos extraordinarios 20.704 1.054 19.650 1.864,33

AJUSTE DE EJERCICIOS ANTERIORES

(5815) -4.474.604 18.334.874 -22.809.478 -124,40

Gastos de administración -473.629 -727.217 253.588 -34,87

Provisiones, depreciaciones y amortizaciones -436.074 -1.605.344 1.169.270 -72,84

Transferencias 135.750 48.049.721 -47.913.971 -99,72

Gasto público social -3.635.659 -27.290.886 23.655.227 -86,68

Otros gastos -64.992 -91.400 26.408 -28,89

TOTAL 971.196.207 465.849.566 505.346.641 108,48

580100 Intereses

Con respecto al total de los Otros gastos de la vigencia 2015 representan el 10,20%, ascienden a la suma de

$99.016.686 miles, de los cuales $ 21.967.455 miles corresponden a intereses sobre operaciones de crédito público

internas de largo plazo, incluidas las emisiones de bonos 2003 y $77.049.232 miles a operaciones de crédito público

externas de largo plazo, incluida la emisión de bonos externos colocada en julio de 2007.

A continuación se muestra la conciliación de los intereses por concepto de operaciones de crédito público registrados

en contabilidad contra las operaciones de crédito público, así:


CONCILIACIÓN INTERESES CONTABILIDAD V/S CRÉDITO PUBLICO




171

CUENTA CONTABLE NOMBRE

BALANCE

CONTABILIDAD

VALOR

ESTADO

DEUDA

CRÉDITO

PUBLICO

VALOR

DIFERENCIA

5801-35

Operaciones de Crédito

Público Internas de largo

plazo

21.967.455 22.606.903 -639.448

Total operaciones

internas 21.967.455 22.606.903 -639.448

5801-37

Operaciones de Crédito

Público Externas de largo

plazo

77.049.231 78.051.810 -1.002.579

Total operaciones

externas 77.049.231 78.051.810 -1.002.579

TOTAL 99.016.686 100.658.713 -1.642.027

ANÁLISIS DIFERENCIA

DIFERENCIA -1.642.027

+ Intereses causados

Vigencia 2014 (2422) 29.605.691

- Intereses causados

Vigencia 2015 (2422) -28.677.418

+Neteo Diferencial Cambiario

Intereses (5803-40-002) 778.582

-Neteo Diferencial Cambiario

Intereses (4806-40-002) 0

+Ajustes DB Vig Anteriores (5815-93) 61.755

-Ajustes CR Vigencias Anteriores (5815-93) -126.581

TOTAL DIFERENCIA 0

580200 Comisiones

Ascienden a $1.897.237 miles y representan el 0,20% con respecto al total de los Otros gastos de la vigencia, causados

principalmente por operaciones de crédito público internas de largo plazo por $182.576 miles, por operaciones de

crédito público externas de largo plazo $1.700.386 miles y la comisiones sobre recursos entregados en administración

por valor de $14.275 miles.

A continuación se muestra la conciliación de las comisiones por concepto de operaciones de crédito público

registradas en contabilidad contra las operaciones de crédito público, así:



CUENTA

CONTABLE NOMBRE

BALANCE

CONTABILIDAD

ESTADO

DEUDA

CRÉDITO

PUBLICO

DIFERENCIA

5802-28 Operaciones de Crédito Público

Internas de largo plazo 182.576 163.517 19.059

5802-30 Operaciones de Crédito Público

Externas de largo plazo 1.700.386 1.942.120 -241.734

TOTAL 1.882.962 2.105.637 -222.675

ANÁLISIS DIFERENCIA

DIFERENCIA -222.675

+ Comisiones causadas

Vigencia 2014 (2423) 8.677

- Comisiones causadas

Vigencia 2015 (2423) -3.027



172


CUENTA

CONTABLE NOMBRE

BALANCE

CONTABILIDAD

ESTADO

DEUDA

CRÉDITO

PUBLICO

DIFERENCIA

+ Comisiones pagadas

por Anticipado Vigencia 2014 (1905-03) 1.418.094

- Comisiones pagadas

por Anticipado Vigencia 2013 (1905-03) -1.201.259

+Neteo (BD) Diferencial Cambiario

Comisiones (5803-40-003) 190

-Neteo (CR) Diferencial Cambiario

Comisiones (4806-40-003) 0

-Ajustes CR Vigencia Anterior (5815-93-006) 0

TOTAL DIFERENCIA 0

Comisiones sobre recursos entregados en administración

El saldo a 31 de diciembre de 2015 asciende a $14.275 miles y corresponde a la comisión pagada al Fondo de

Prestaciones Económicas Cesantías y Pensiones – FONCEP, por el manejo de los recursos de cesantías de la


Operaciones de crédito publico externa de largo plazo

Representa el 17.88% del total de los Otros gastos de la vigencia y asciende a la suma de $173.641.781 miles. Se

compone de las operaciones de crédito público externas: capital por $172.863.009 miles, intereses por $778.582 miles

y comisiones por $190 miles.

El ajuste por diferencial cambiario a 31 de diciembre de 2015 aumento en 52,59% respecto al mismo periodo de la

vigencia 2014, debido a la devaluación del peso frente al dólar especialmente para la deuda pública externa de largo

plazo.

580500 Financieros

Ascienden a $46.865 miles y representan 0,005% con respecto al total de los Otros gastos de la vigencia; están

compuestos por la amortización del descuento generado en la colocación de bonos y títulos de deuda pública interna

de largo plazo, $44.368 miles y gastos bancarios por valor de $2.497 miles, el cual incluye $1.036 miles de nota

crédito de Davivienda Internacional.

580600 Pérdida por el método de participación patrimonial

Inversiones en empresas industriales y comerciales del estado societarias

Este rubro asciende a la suma de $48.574.775 miles y está originado por la aplicación del método de participación

patrimonial a la inversión en la Empresa de Telecomunicaciones de Bogotá S.A. ESP y que de acuerdo con la

información presentada por dicha empresa, con corte provisional a diciembre de 2015, presenta una pérdida que se

registra como un gasto.

580800 Otros gastos ordinarios

El saldo por $652.472.763 miles representa el 67,18% del total de Otros gastos de la vigencia e incluye partidas, tales

como: perdida en venta y retiro de activos, aportes en sociedades no societarias y la cofinanciación del sistema de

transporte masivo de pasajeros.

Pérdida en venta de activos

A 31 de diciembre de 2015 esta cuenta presenta un saldo de $215.826 miles y están representados en los valores

registrados como resultado de la venta de los bienes muebles recibidos en dación de pago, mediante el mecanismo de

subasta dentro del contrato suscrito con el Banco Popular y gestionadas por la Subdirección de Proyectos Especiales.



173

Esta pérdida se genera de la diferencia entre el valor recibido al momento de la liquidación del proceso concursal que

luego puede ser actualizado por avaluó técnico y el valor final de venta dentro de la subasta.

A continuación se presenta la relación de empresas a las que se les recibieron bienes en dación de pago y fueron

vendidos en la vigencia 2015:


IDENTIFICACIÓN CONTRIBUYENTE VALOR

RECIBIDO

VALOR

VENTA

VALOR

PROVISION PERDIDA

860.065.586 Industrias Safra 278.526 3.414 65.836 209.276

800.183.555 Distribuciones Mahmud y Cia S. en C. 6.065 2.208 0 3.857

830.140.111 Consorcio Industrial Papelero Ltda 6.296 3.660 0 2.635

830.070.637 Office Tecnology 137 80 0 57

TOTAL 291.024 9.362 65.836 215.826

Pérdida en retiro de activos

El saldo de esta cuenta a 31 de diciembre de 2015 es de $397.814 miles por bajas de Licencias de acuerdo a las

Especificaciones Técnicas de la Dirección de Informática y Tecnología por ser obsoletas, según Acta de Comité de

Inventarios No. 003-2015 así:


UNIDAD EJECUTORA EGRESO POR BAJA No. CONCEPTO DE BAJA VALOR MILES $

FDO CUENTA 7 LICENCIAS 13.127

HACIENDA 28 LICENCIAS 44.017

HACIENDA 33 LICENCIAS 305.482

SUB TOTAL 362.626

HACIENDA 19 PISO GRAFICO 3.358

HACIENDA 1,2,3,4,5,6,7,8 y 9 TONER Y TINTA HP 95 31.830

TOTAL 397.814

Aportes en entidades no societarias

Corresponde a los traslados de recursos realizados por el Distrito hacia las empresas no societarias por concepto de

aportes capitalizables, por valor de $193.930.925 miles, los cuales estaban apropiados en el presupuesto de gastos de

la Ejecutora 02 de Hacienda y discriminados así: Corporación para el Desarrollo y la Productividad Bogotá Región

$3.600.000 miles y Empresa de Renovación Urbana - ERU $190.330.925 miles.

Cofinanciación del sistema de transporte masivo de pasajeros

Este rubro asciende a $457.928.198 miles, correspondiente a los registros de traslados de recursos realizados por el

Distrito a la Empresa de Transporte del Tercer Milenio - Transmilenio S.A., los cuales fueron realizados de acuerdo

con las apropiaciones presupuestales de las Unidades Ejecutoras 02 y 03 de la Secretaría Distrital de Hacienda para

cofinanciación del sistema de transporte público.

581000 Extraordinarios

Otros gastos extraordinarios



174

Presenta saldo por $20.704 miles, correspondiente a reclasificación 15% FONPET – por venta de activos de Proyectos

Especiales, según actas de ajuste de abril de 2015.

581500 Ajustes de Ejercicios Anteriores

A 31 de diciembre de 2015 ésta cuenta ascendió a (-) $4.474.604 miles, correspondientes a ajustes realizados en la

Secretaría Distrital de Hacienda por $4.475.538 miles y el Fondo Cuenta Concejo de Bogotá por $934 miles,

detallados a continuación:


CONCEPTOS PARCIALES TOTALES

5815-88 Gastos de Administración: Ajustes a mayores valores sobre la nómina y prestaciones sociales, originados en

registros realizados durante la vigencia de 2015, por afinamiento en los parámetros de

cálculos del aplicativo PERNO.

Correspondientes a ajustes en registros de proyectos de inversión y otros

-880.615

153.398

-473.629

5815-90 Provisiones, depreciaciones y Amortizaciones:

Ajuste por sentencias Impuestos, fallo desfavorable de Publicaciones Proceso 2010-

00104 según análisis del informe SIPROJ en marzo de 2015.

Corresponde a los ajustes realizados provenientes de la valoración de la inversión de

Canal Capital realizada en el transcurso de la vigencia 2015.

-159.284

-276.790

-436.074

5815-91 Transferencias:

Corresponde al valor reintegrado al Instituto de Desarrollo Urbano – IDU. 135.750 135.750

5815-92 Gasto público social

Se reversa causación de la provisión constituida en 2013 por el servicio de aseo para

los periodos comprendidos entre el 01 de enero y el 31 de diciembre de 2013, toda vez

que no se suscribió convenio entre las entidades involucradas. -3.635.659

-3.635.659

5815-93 Otros gastos

Intereses (-) $64.828 miles, gastos bancarios (-) $1.098miles.

Fondo Cuenta Concejo de Bogotá: ajuste a responsabilidad fiscal 53300 y coactivo

1767 Wilson Ordoñez Romero, según información enviada por la Contraloría de

Bogotá, oficio del 17 de marzo de 2015 radicado 2-2015-04835.

-65.926

934

-64.992

TOTAL

-4.474.604

Gastos de administración

La cuenta 5-8-15-88 gastos de Administración de la Secretaría de Hacienda presenta un saldo de -473.629 miles

relacionados así:


ANEXO CUENTA 5-8-15-88 GASTOS DE ADMINISTRACION

DICIEMBRE DE 2015

TRANSACCION CUENTA DEBITO CREDITO SALDO

CAUNOM --CAUSACION NOMINA 119.814 -119.814

PROAJ -- AJUSTES DE PROVISIONES 396.179 -515.993

TMAJUSTEUE0104 --CORREPONDE A AJUSTES

NOMINA

28.234 -487.759

TMAJUSTEUE0104 -- A REGISTRO ACTA

CONCILIACION FONADE

242.745 -245.014

TMAJUSTEUE0104-- CORRESPONDE NOMINA 157.050 -402.064

TMAJUSTEUE0104-- CORREPONDE

INCAPACIDADES

56.535 -458.599

TMAJUSTEUE0104 --CORREPONDE AJUSTE 560 -458.039



175

INCAPACIDADES

TMEJEC0104-- NOMINA 8.451 -449.588

TMEJEC0104-- COSTAS JUDICIALES 283 -449.305

TMEJEC0104-- REGISTRO ICETEX 118 -449.187

TMEJEC0104-- REGISTROS NOMINA 435 -449.622

TMEJEC0104 REGISTROS-- ICETEX 184 -449.806

TMEJEC0104 --- REGISTROS MULTAS 6.865 -456.671

TMOG-18 REGISTRO ---INCAPACIDADES 16.249 -472.920

TMOG-18 ---REGISTO SERVICIOS PUBLICOS 709 -473.629

TOTAL 280.391 754.020 -473.629

Los valores más relevantes son de los créditos $119.814 miles, $396.179 miles y $157.050 miles corresponden

afectación de las provisiones de nómina de la vigencia 2014. El valor crédito de $56.535 miles y $16.249 miles

corresponde a incapacidades. Y el valor debito de $242.745 miles corresponde a ajuste de acuerdo al acta de

conciliación realizada entre la secretaría de Hacienda, Gestión Corporativa y el FONADE.

CUENTAS DE ORDEN – DEUDORAS Y ACREEDORAS

800000 NOTAS DE LAS CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS

Las cuentas de orden deudoras son cuentas representativas de hechos o circunstancias que pueden generar derechos

que afecten la estructura financiera de la entidad. Incluyen cuentas de control para registrar operaciones con terceros o para ejercer la supervisión de posibles derechos que se pueden convertir en activos para el ente público.

COMPARACION DE LAS CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS


Estas cuentas presentan un total de $2.225.225.759 miles con una disminución de $413.127.593 miles equivalente al

15,66% frente al valor registrado para el año 2014 que fue de $2.638.353.352 miles. El grupo de derechos contingentes representa el 84,06% y las cuentas de control el 15,94% del total de las cuentas deudoras.


810000 DERECHOS CONTINGENTES

Este grupo presenta un saldo de $1.870.619.779 miles y una variación neta negativa del 18,83% con respecto a

diciembre 31 de 2014, derivado principalmente de la disminución en las cuentas 812005 Obligaciones fiscales por -

$692.676.103 miles, resultado del registro contable de actos oficiales por aplicar de la vigencia 2014 de acuerdo con

información suministrada por la Oficina de Cuentas Corrientes de la DIB, tal como se describe en forma específica en

la nota contable respectiva.

812000 Litigios y mecanismos alternativos de solución de conflictos

CONCEPTODICIEMBRE

31 DE 2015

DICIEMBRE

31 DE 2014

VARIACIÓN

$

VARIACIÓN

%

%

PARTICIP.

Derechos contingentes 1.870.619.779 2.304.546.788 -433.927.009 -18,83 84,06

Deudoras de control 354.605.980 333.806.564 20.799.416 6,23 15,94

TOTAL 2.225.225.759 2.638.353.352 -413.127.593 -15,66 100,00



176

Este rubro asciende a $1.125.580.365 miles, representado por Litigios y Demandas de carácter civil, laboral, penal,

administrativo, Obligaciones fiscales y otros litigios iniciados por la entidad contra particulares. Su composición se

desagrega así:


CONCEPTO DICIEMBRE 31 DE

2015

DICIEMBRE 31 DE

2014

VARIACIÓN

$ %

Civiles 1.304.463 1.421.614 -117.151 -8,24

Laborales (*) 795.609 796.548 -939 -0,12

Penales 40.476 79.039 -38.563 -48,79

Administrativas(*) 356.331.068 356.791.504 -460.436 -0,13

Obligaciones fiscales 708.752.268 1.401.428.371 -692.676.103 -49,43

Otros litigios y demandas 58.356.481 58.356.481 0 0,00

TOTAL 1.125.580.365 1.818.873.557 -693.293.192 -38,12 NOTA: (*) El saldo contable de la cuenta 812004 – Administrativas es de $357.126.677 miles, incluye las laborales y administrativas

De un lado se tienen procesos iniciados por la entidad como parte de su gestión, incluyendo aquellos relacionados con

las entidades liquidadas y de otro los que corresponden a procesos tributarios.

Los primeros se administran directamente por la Secretaria Distrital de Hacienda y se registran contablemente en las

diferentes Unidades de Responsabilidad Contable, expresando los saldos por litigios y demandas por conceptos de

Civiles, laborales, penales y administrativas de acuerdo a la siguiente desagregación:



2015

DICIEMBRE 31 DE

2014

VARIACIÓN

$ %

Civiles SDH 1.024.463 1.025.614 -1.151 -0,11

Civiles EDTU 280.000 100.000 180.000 180,00

Civiles FONDAT liquidada 0 296.000 -296.000 -100,00

Laborales SDH 789.609 790.548 -939 -0,12

Laborales SISE 6.000 6.000 0 0,00

Penales SDH 40.476 40.476 0 0,00

Penales FONDATT liquidada - 38.563 -38.563 -100,00

Litigios y demandas Contratos 13.665 13.665 0 0,00

Litigios y demandas por

Impuestos 2.802.451 3.262.887 -460.436 -14,11

Acciones de grupo SHD 353.514.952 353.514.952 0 0,00

TOTAL 358.471.616 359.088.705 -617.089 -0,17

En la unidad de responsabilidad contable de Entidades Liquidadas se presenta un saldo de $286.000 miles y una

variación de 169,81%, con respecto a diciembre 31 de 2014, derivado principalmente de un incremento en la cuenta

8120 Litigios y Mecanismos Alternativos de Solución de Conflictos al incorporarse el proceso iniciado por la entidad

de responsabilidad civil extracontractual N° 2008-00010 originado en la liquidada Empresa Distrital de Trasportes

Urbanos, el cual no se encuentra incorporado en el reporte contable del aplicativo Siproj Web. Al cierre de la vigencia

2015 el rubro de procesos laborales presenta un saldo de $6.000 miles sin variación alguna respecto al mismo periodo

de la vigencia anterior, el cual se origina en un proceso ejecutivo laboral iniciado N° 1997-71855 a favor del liquidado

Centro Distrital de Sistematización y Servicios Técnicos (SISE).

Los procesos civiles EDTU presentan un saldo de $280.000 miles y una variación de 180%, con respecto a diciembre

31 de 2014, derivado principalmente de un incremento en la cuenta 8120 Litigios y Mecanismos Alternativos de

Solución de Conflictos al incorporarse el proceso iniciado por la entidad de responsabilidad civil extracontractual N°

2008-00010 originado en la liquidada Empresa Distrital de Trasportes Urbanos, el cual no se encuentra incorporado en

el reporte contable del aplicativo Siproj Web.

Las variaciones negativas presentadas en los procesos civiles y penales en contra del FONDATT liquidado, obedecen

a que el 02 de junio de 2015 dichos procesos iniciados en estado activo fueron trasladados físicamente a la Secretaria

Distrital de Movilidad, con el objeto de dar cumplimiento al artículo 10 del Decreto Distrital 655 de 2011 en el que se



177

delega la representación judicial al Secretario de Movilidad en los temas relacionados con la suprimida Secretaria de

Tránsito y Transporte y del liquidado Fondo de Educación y Seguridad Vial.


al reporte del aplicativo Siproj Web, en donde se dieron por terminados los procesos en cabeza de la Secretaria


Movilidad”.

Administrativas

Al cierre de la vigencia 2015 este rubro presenta un saldo de $356.331.068 miles distribuidos de la siguiente forma:

$13.665 miles correspondiente a litigios y demandas por contratos; $353.514.952 miles por acciones de grupo;

$2.802.451 miles producto del registro de las resoluciones que contienen las sanciones a los bancos recaudadores por

incumplimiento al convenio de reciprocidad según verificación previa de la Oficina Control de Agentes de Recepción

y Recaudo, dentro de este, los procesos más representativos están a cargo del Banco Bancolombia por un total de

$2.263.211miles

Obligaciones fiscales

A 31 de diciembre de 2015 esta cuenta presenta un saldo de $708.752.268 miles, que correspondientes a obligaciones

fiscales y presenta una disminución de los 49,43% con respecto a diciembre 31 de 2014, equivalentes a $692.676.103

miles. La variación corresponde principalmente al registro de actos y documentos pendientes por aplicar de la

vigencia 2014. De acuerdo con la información enviada por la Oficina de Cuentas Corrientes de la DIB, las variaciones

más significativas se dieron en los impuestos de Industria y Comercio por $-310.020.778 miles, Predial por $-

170.465.811 miles y de Delineación Urbana por $- 159.881.473.

Las obligaciones fiscales se componen por los siguientes conceptos:


CONCEPTO IMPUESTO DICIEMBRE 31 DE

2015

DICIEMBRE 31 DE

2014 VARIACIÓN %

Por liquidaciones

y actos oficiales

por aplicar

Azar y espectáculos 2.359.308 595.402 296,25

Cervezas 2.840 35.496 -92,00

Cigarrillos - 12.898 -100,00

Industria y comercio 38.758.288 348.779.066 -88,89

Delineación urbana 391.037.142 550.918.615 -29,02

Fondo de Pobres - 2.364.103 -100,00

Predial 251.864.445 422.330.256 -40,36

Publicidad Exterior 120.228 466.271 -74,21

Retenciones de ICA 266.445 29.920.195 -99,11

Unificado Fondo de Pobres - 7.163 -100,00

Vehículos automotores 24.300.812 45.154.780 -46,18

Sobretasa a la Gasolina 42.760 844.126 -94,93

TOTAL 708.752.268 1.401.428.371 -49,43

Otros litigios y demandas

Este rubro presenta un saldo de $58.356.481 miles, el cual corresponde a la demanda que se viene adelantando contra

la Corporación Autónoma Regional de Cundinamarca-CAR por pago en exceso del porcentaje ambiental sobre el

Impuesto Predial, la cual se encuentra en proceso de conciliación.

819000 Otros derechos Contingentes

Esta cuenta asciende a $745.039.414 miles y está compuesta por intereses de mora y otros derechos contingentes,

cuya composición se presenta a continuación:


IMPUESTO

INTERESES

MAYOR

ANTIGÜEDAD

INTERESES

DIFICIL

COBRO

INT

DIFICIL

COBRO

RENTAS

DIFICIL

COBRO

SANCIONES

DIFICIL

COBRO

TOTALES POR

IMPUESTO



178

COBRABLES MAYOR

ANTIG.

PREDIAL 135.562.604 2.336.412 172.241.235 58.086.529 77.623.919 445.850.699

I.C.A. 57.467.668 21 17.108.491 7.112.257 18.522.260 100.210.697

RETEICA 1.659.468 0 3.548.316 2.045.462 7.403 7.260.649

AZAR Y

ESPECTACULOS 1.179.519 0 4.965.582 1.209.261 6.113.965 13.468.327

DELINEACION

URBANA 446.046 0 9.025.613 3.565.211 1.804.595 14.841.465

VEHICULOS 37.146.409 50.391 58.786.876 21.213.117 46.210.784 163.407.577

SOBRETASA A LA

GASOLINA 0 0 0 0 0 0

TOTALES 233.461.714 2.386.824 265.676.113 93.231.837 150.282.926 745.039.414

PARTICIPACIÓN 31,34% 0,32% 35,66% 12,51% 20,17% 100,00%

La mayor participación en la cuenta Otros Derechos Contingentes corresponde a los intereses de difícil cobro de

mayor antigüedad con el 35,66% por valor de $265.676.113 miles.

La variación de esta cuenta con respecto a la vigencia anterior se detalla a continuación:



2015

DICIEMBRE 31 DE

2014

VARIACIÓN

$ %

Intereses de Mora 501.524.651 400.103.234 101.421.417 25,35

Otros derechos contingentes 243.514.763 85.569.998 157.944.765 184,58

TOTAL 745.039.414 485.673.232 259.366.182 53,40

Este rubro en la vigencia 2015 presentó un aumento del 53,40% por valor de $259.366.182 miles con respecto a la

vigencia 2014, originada por el traslado de los intereses de la cartera tributaria de la vigencia 2010 a cuentas de orden

en cumplimiento del numeral 4.3 del manual de políticas contables de la Secretaría Distrital de Hacienda y el

incremento de la cartera de rentas y sanciones de difícil cobro, clasificada por la Dirección de Impuestos de Bogotá.

Intereses de Mora

Esta cuenta presenta un saldo a 31 de diciembre de 2015 por valor de $501.524.651 miles y su incremento se debe

principalmente al resultado de dar cumplimiento al numeral 4.3 del manual de políticas contables de la Secretaría

Distrital de Hacienda que estipula dos acciones a seguir:

“… que los intereses generados en la liquidación de cartera tributaria con una antigüedad superior a cinco (5)

años, se deben registrar en Cuentas de Orden Deudoras Contingentes revelando dicha situación en Notas a los

estados contables, atendiendo el principio de prudencia establecido en el Régimen de Contabilidad Pública.”

De esta forma una vez certificada la cartera por la Dirección de Impuestos se efectuó el respectivo traslado

durante la vigencia 2011.

De otra parte, atendiendo el mismo principio, los saldos de cartera por concepto de impuestos, intereses y

sanciones certificados por la Dirección Distrital de Impuestos de Bogotá como cartera incobrable, serán

trasladados a cuentas de orden contingentes, afectando directamente el patrimonio de la entidad.”

En cumplimiento de lo mencionado, se realizó el traslado a esta cuenta de los intereses de la vigencia 2010. Los

intereses que se reportaron incobrables de las vigencias restantes se registraron contablemente en las cuentas de orden

auxiliares asignadas para los conceptos de difícil cobro.

La composición de esta cuenta se muestra en el siguiente cuadro:


DESCRIPCION DICIEMBRE 31 DE

2015

DICIEMBRE 31 DE

2014 VARIACIÓN %

Intereses mayor antigüedad 499.137.827 395.895.654 26,08

Intereses de difícil cobro 2.386.824 4.207.580 -43,27



179

TOTAL 501.524.651 400.103.234 25

Otros Derechos Contingentes

Al culminar la vigencia de 2015 esta cuenta presenta un saldo de $243.514.763 miles conformada por la

contabilización de la rentas por cobrar y las sanciones reportadas como de difícil cobro a partir del informe de la

Dirección Distrital de Impuestos de Bogotá, en cumplimiento del manual de políticas contables de la Secretaría

Distrital de Hacienda. Se encuentra dividida en los siguientes conceptos:



2015

DICIEMBRE 31 DE

2014 VARIACIÓN %

Rentas de Difícil Cobro 93.231.837 39.120.978 138,32

Sanciones de Difícil Cobro 150.282.926 46.449.020 223,54

TOTAL 243.514.763 85.569.998 138,32

De acuerdo con la información entregada por la Oficina de Cuentas Corrientes sobre la cartera generada en la base de

datos de impuestos distritales, las Oficinas de cobranzas discriminaron la cartera de difícil cobro, considerando los

siguientes factores que permitieron determinarla conforme con lo establecido por la Dirección Distrital de Impuestos

de Bogotá:

“Exigibilidad Tributaria: Se evalúa para los registros las condiciones que impiden o afectan la posibilidad legal

de la acción de cobro.

Obligación tributaria: Vínculo que le impone a los contribuyentes cumplir con las obligaciones tributarias y al

Estado exigir las mismas, sin que exista estipulación contractual previa ni promesa de contraprestación futura

directa o determinada. La obligación ha de ser clara, expresa y exigible, por lo tanto al no cumplir estas

condiciones se marca como de difícil cobro.

Prescripción de la acción de cobro: Expiración del plazo que tiene la Administración Tributaria para exigir el

cumplimiento de las obligaciones tributarias por parte de los responsables de las mismas. La acción de cobro de

las obligaciones fiscales, prescribe en el término de cinco (5) años contados a partir de la fecha en que se

hicieron legalmente exigibles, considerando antes el acto administrativo que las determina”.

830000 DEUDORAS DE CONTROL

4. Situaciones particulares de las cuentas

Este rubro asciende a $354.605.980 miles y presenta una variación positiva del 6,23% con respecto a diciembre 31 de

2014, cuya composición se revela a continuación:


DESCRIPCION DICIEMBRE

31 DE 2015

DICIEMBRE

31 DE 2014

VARIACIÓN

$ %

Activos retirados 24.762 24.762 0 0,00

Ejecución de Proyectos de Inversión 85.120.821 79.521.703 5.599.118 7,04

Responsabilidades en proceso 40.306.910 40.294.752 12.158 0,03

Otras cuentas deudoras de control 229.153.487 213.965.344 15.188.143 7,10

TOTAL 354.605.980 333.806.561 20.799.419 6,23

831500 Activos retirados

El saldo de esta cuenta a 31 de diciembre de 2015 asciende a $24.762 miles. En esta cuenta contable se registran los

retiros de bienes inservibles del inventario de propiedad, planta y equipo de la Secretaria de Hacienda y el Fondo



180

Cuenta Concejo de Bogotá. Esta cuenta tiene como única subcuenta la 831510 Propiedades Planta y Equipo, la cual

presenta el mismo saldo, conformado por un valor de $23.374 miles de la unidad de Responsabilidad Contable de

Hacienda y $1.388 miles de la unidad de Responsabilidad Contable Fondo Cuenta Concejo de Bogotá.

Sobre este particular, es de mencionar que se dieron de baja los elementos inservibles y se trasladaron a la cuenta 8-3-

15-10-001 con un valor del 1% del costo histórico de la baja teniendo en cuenta el Manual de Políticas Contables de la

Secretaria Distrital de Hacienda en el numeral 21.5 Propiedad Planta y Equipo, 21.5.1 Reconocimiento: “Los bienes

determinados como inservibles se retiran del balance y se reconocen en cuentas de orden por un valor equivalente al

1% de su costo histórico mientras se efectúa su destino final de manera que se pueda ejercer el control contable como

complemento del control administrativo”.

835500 Ejecución proyectos de inversión

Refleja un saldo de $85.120.821 miles, conformado por ejecución de proyectos en adquisición de activos,

desagregados en las siguientes cuentas:



2015

DICIEMBRE 31 DE

2014

VARIACIÓN

$ %

Activos 85.120.821 79.008.559 6.112.262 7,74

Gastos 0 513.144 -513.144 -100,00

TOTAL 85.120.821 79.521.703 5.599.118 7,04

Activos

Refleja un saldo de $85.120.821 miles, conformado por proyectos de inversión SI CAPITAL $76.819.756 miles, y el

proyecto de inversión TIC-PIT por $8.301.065 miles; el proyecto SI CAPITAL presenta incremento de $17.135.483

miles y el proyecto TIC-PIT presenta una disminución de $11.023.221 miles, con respecto a la vigencia de 2014; la

disminución se presenta producto de las reclasificaciones que se realizan al activo correspondientes a licencias en

desarrollo cuenta contable 1-9-70-07-002 Proyectos de inversión-SHD, correspondientes a la ejecución del Proyecto

de Inversión Tecnologías de Información y Comunicación para las Finanzas Distritales (TIC).

Está pendiente la activación de los proyectos de inversión sobre los desarrollos del sistema de información SI

CAPITAL y sus aplicaciones y licencias, cuyo valor registrado en la cuenta 197007002 Proyectos de Inversión SHD

asciende a diciembre 31 de 2015, a la suma de $38.654.375 miles, para ser reclasificada a la cuenta 1-9-70-07-001

Licencias General, así como su incorporación al inventario de la Entidad y definición de su vida útil.

Gastos


DESCRIPCIÓN DICIEMBRE 31 DE 2015 DICIEMBRE 31 DE 2014 VARIACION

$ %

Ejecución de proyectos de inversión - 513,144 -513,144 -100,00

TOTAL 0 513,144 -513,144 -100,00

Este rubro a 31 de diciembre de 2015 quedó con saldo cero (0), producto de los registros correspondientes al cierre de

los proyectos de: Servicios Urbanos para Bogotá, el cual fue financiado parcialmente con el préstamo BIRF 7609

(proyectos 169 y 698) por $513.147 miles, registrados en marzo de 2015 y Vulnerabilidad del Riesgo para Bogotá, el

cual fue financiado con el préstamo BIRF 7365 (proyecto 7246) por $$2.637.447 miles, registrados en diciembre de

2014.

Se presentaron al Banco Mundial y a la auditoría, los correspondientes informes finales con los gastos ejecutados en

consultorías de los proyectos: 169 – Coordinación de Inversiones de Banca Multilateral y Apoyo a Proyectos de

Impacto Distrital y 7246 – Vulnerabilidad del Riesgo para Bogotá, al igual que, los gastos de auditoría del proyecto

698 – Coordinación de Inversiones de Banca Multilateral. Dichos gastos incurridos en la ejecución directa de los

recursos de los créditos, por parte de la Secretaría Distrital de Hacienda.



181

La fecha de cierre de la ejecución del proyecto 7246 - Vulnerabilidad del Riesgo para Bogotá, fue el 31 de enero de

2014 y se concedió un periodo de gracia de once meses después de esa fecha para cancelar las cuentas por pagar, adelantar los informes finales y los trámites pertinentes de cierre.

836100 Responsabilidades en proceso

Este rubro asciende a la suma de $40.306.910 miles, dentro de los cuales el valor más significativo corresponde a

responsabilidades ante autoridad competente según informes recibidos de la Contraloría de Bogotá D.C. y

responsabilidades en proceso internas por posibles detrimentos patrimoniales según informe recibido de la oficina de Investigaciones Disciplinarias de la Entidad, su desagregación y comparación con la vigencia anterior es:


DESCRIPCIÓN DICIEMBRE 31 DE 2015 DICIEMBRE 31 DE 2014 VARIACION

$ %

Internas 1.487.158 1.475.000 12.158 0,82

Ante autoridad competente 38.819.752 38.819.752 0 0,00

TOTAL 40.306.910 40.294.752 12.158 0,03

Refleja una variación positiva de $12.158 miles con respecto a la vigencia de 2014 y corresponde a investigaciones

que se inician internamente en la entidad y luego se trasladan a la Contraloría de Bogotá para su respectiva

investigación y fallo.

Internas

El valor a 31 de diciembre de este rubro es de $1.487.158 miles correspondientes a responsabilidades internas por mayores valores pagados de salarios por $1.605 y responsabilidades internas de gestión por $1.485.553.

Ante autoridad competente

El valor de este rubro a 31 de diciembre de 2015 es de $38.819.752 miles, el cual corresponde al proceso en

responsabilidades fiscales por detrimento patrimonial – Contraloría No. 170100-0066/12, por $38.819.505 miles y la

suma de $247 miles por concepto de responsabilidades en proceso ante autoridad competente - Faltante bienes -

FDOCCB.

839000 Otras cuentas deudoras de control

El valor de este rubro a diciembre 31 de 2015 es de $229.153.487 miles, cuyos conceptos que lo componen se

describen en forma individual así:

Otras cuentas deudoras de control

Por Embargos y Depósitos Judiciales: Dentro de esta cuenta la Unidad de Responsabilidad Contable Tributaria de

Hacienda registra las prescripciones, los embargos judiciales y los depósitos judiciales. Los embargos judiciales al

finalizar la vigencia presentaron un saldo de $220.240.793 miles con una variación con respecto a la vigencia anterior

del 9.85% producto principalmente de la variación en los embargos por Impuesto de Industria y Comercio generadas

de la gestión coactiva de la Oficina de Cobro a la Producción y al Consumo a los contribuyentes que no realizaron el

pago o no solicitaron acuerdo de pagos. Los Depósitos judiciales por $8.877.609 miles, que corresponden a títulos

judiciales recibidos de los diferentes juzgados o instancias judiciales como pago de obligaciones tributarias, que se

encuentran en proceso de depuración para su cobro, presentaron un aumento en comparación con la vigencia 2014 del

7.33%.

La desagregación de estos conceptos se presenta a continuación:


CONCEPTO EMBARGOS JUDICIALES DEPOSITOS JUDICIALES

Azar Espectáculos 940.501 0

Cervezas 4.933.569 0



182

Delineación 911.283 0

Industria y comercio 67.801.887 3.562.233

Predial unificado 143.683.971 5.315.376

Plusvalía 2.298 0

Retención de ICA 1.026.552 0

Vehículos automotores 940.732 0

TOTAL 220.240.793 8.877.609

Por Otras cuentas deudoras de control:

Se presenta una variación negativa del -100% a diciembre 31 de 2015, que corresponde a la reversión realizada en el

mes de mayo de la cuenta por cobrar a favor del FONDATT, proveniente del convenio suscrito entre el IDU N° 040-

2003 al ser revelada en el respectivo ingreso, dicho reembolso se realizó a través del ALE 42644 del 15 de abril de

2015

Disciplinarios: El saldo de este rubro a Dic 31 de 2015 es de $485 miles correspondiente a un proceso disciplinario

por valor de 485 Miles que se encuentra en depuración según resolución 005 de 05/08/2002. Durante la vigencia se

efectuaron ajustes por valor de $19.025 miles de procesos de elevada antigüedad, que fueron retirados de los Estados

Contables de acuerdo a la recomendación dada mediante acta No 01 del 26 de diciembre de 2014 contra

exfuncionarios de la Secretaria Distrital de Hacienda , registrados en la cuenta auxiliar 8.3.90.90.007 Disciplinarios, y

su contrapartida 8-9-15-90-007 Disciplinarios. Y se remitió copia del Acto Administrativo originado con la presente

Acta, a la Oficina de Ejecuciones Fiscales para lo de su competencia. El ajuste se realizó en la vigencia 2015,

soportado con el correspondiente acto administrativo expedido por la Directora Distrital de Contabilidad (artículo 6 de

la Resolución SDH 000362 de 2010).

Costas judiciales: El saldo a 31 de diciembre de 2005 es de $2.945 miles y corresponden a 6 procesos de costas

judiciales clasificados en cartera como de difícil cobro conformados según relación:

El valor de $1.000 miles registrados mediante actuación 369 de 2002.

El valor de $381 miles con resolución 35986 del 15/12/2003.

El valor de 450 miles con resolución 0502-03 del 25 11/2003

El valor de 40 miles con resolución del día 23/08/2001

El valor de $900 miles con resolución del 14/03/2002

El valor de $174 miles con resolución 84 del 30/06/2004

Reintegros: El saldo a 31 de diciembre de 2015 es de $20.973 miles corresponden a 2 procesos por reintegros

clasificados en cartera como de difícil cobro el primero por valor de $19.764 miles registrados mediante resolución

796 de 27/07/2001 y el segundo por valor de $1.209 Miles con resolución No 000011 de 10/08/2003.

Por Depósitos judiciales: Al 31 de diciembre de 2015, se presenta una variación negativa del -100% en los títulos por

el arrendamiento del contrato N° 107 del predio vacacional denominado Villa del Sol, ubicado en melgar antigua

propiedad del Liquidado Fondo de Educación y Seguridad Vial FONDATT, por realizarse el retiro del registro de las

cuentas de orden deudoras con ocasión al memorando enviado por la Subdirección de Proyectos Especiales donde se

especifica que estos dineros fueron consignados el 23 de julio de 2010 en la Tesorería Distrital y se legalizaron con el acta N° 17440.

900000 NOTAS A LAS CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS

Las cuentas de orden acreedoras incluyen los grupos que representan los hechos o circunstancias, contratos o

compromisos relacionados con posibles obligaciones que pueden llegar a afectar la estructura financiera de la

entidad. Se incluyen con propósitos de revelación aquellas cuentas de registro utilizadas para efectos de control de

pasivos y patrimonio de futuros hechos económicos, desagregados en los siguientes grupos:

COMPARACION DE LAS CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS




183

Estas cuentas presentan un total de $5.805.144.817 miles con una disminución de $57.851.651 miles equivalente al

0,99% frente al valor registrado para el año 2014 que fue de $5.862.996.467 miles. El grupo de responsabilidades contingentes representa el 88.74% y las cuentas de control el 11,26% del total de las cuentas acreedoras.


910000 RESPONSABILIDADES CONTINGENTES

Este rubro presenta un saldo a diciembre 31 de 2015 de $5.151.293.417 miles, los cuales se discriminan a continuación:



2015

DICIEMBRE 31 DE

2014

VARIACIÓN

$ %

Litigios y mecanismos alternativos de

solución 52.286.773 93.704.042 -41.417.269 -44,2

Otras responsabilidades contingentes 5.099.006.644 5.095.546.170 3.460.474 0,07

TOTAL 5.151.293.417 5.189.250.212 -37.956.795 -0,73

912000 Litigios y mecanismos alternativos de solución de conflictos

Este rubro presenta a diciembre 31 de 2015 un saldo de $52.286.773 miles y una variación negativa con respecto a

diciembre 31 de 2014 de $41.417.269 miles, que representan el -44.2%; esta disminución se origina en el ajuste

derivado de los fallos en cada uno de los procesos, lo cual ocasiona una reclasificación a una cuenta de provisión por

posibles contingencias de pérdida de los mismos o por procesos terminados trasladados para pago. Lo anterior se

realiza con base en la información contenida en el Sistema de Información de Procesos Judiciales - SIPROJ, en el cual

se incorporan los distintos procesos en contra de la Secretaria Distrital de Hacienda, los cuales son valorados y

actualizados trimestralmente con base en la reglamentación vigente para el manejo de estas obligaciones.

A continuación se presenta su desagregación por conceptos:



2015

DICIEMBRE 31

DE 2014

VARIACIÓN

$ %

Civiles 33.220 48.849.603 -48.816.383 -99,93

Laborales 1.003.529 1.122.937 -119.408 -10,63

Administrativas 44.014.435 43.268.137 746.298 1,72

Otros litigios y mecanismos

alternativos de solución de conflictos 7.235.589 463.365 6.772.224 1.461,53

TOTAL 52.286.773 93.704.042 -41.417.269 -44,20

Los saldos de las demandas y litigios clasificados por tipo de proceso y registrados en las diferentes Unidades de

Responsabilidad Contable de la Secretaria Distrital de Hacienda, presentan la siguiente desagregación:



2015

DICIEMBRE 31 DE

2014

VARIACIÓN

$ %

Civiles SDH 33.220 117.014 -83.796 -71,61

Civiles FONDATT 0 48.732.588 -48.732.588 -100,00

Laborales SDH 903.605 875.318 28.287 3,23

Laborales CPSD 0 38.665 -38.665 -100,00

Laborales EDIS 99.925 119.819 -19.894 -16,60

CONCEPTODICIEMBRE

31 DE 2015

DICIEMBRE

31 DE 2014

VARIACIÓN

$

VARIACIÓN

%

%

PARTICIP.

Responsabilidades contingentes 5.151.293.417 5.189.250.211 -37.956.794 -0,73 88,74

Acreedoras de control 653.851.399 673.746.256 -19.894.857 -2,95 11,26

TOTAL 5.805.144.816 5.862.996.467 -57.851.651 -0,99 100,00



184

Laborales FONDATT 0 89.136 -89.136 -100,00

De gestión administrativa SDH 44.014.435 43.094.573 919.426 2,13

De gestión administrativa FONDATT 0 173.153 -173.153 -100,00

Acciones populares SDH 0 411 -411 -100,00

Conciliaciones extrajudiciales 0 463.365 -463.365 -100,00

Otros -Litigios y mecanismos alternativos

de solución de conflictos-SHD 7.235.589 0 7.235.588 N/A

TOTAL 52.286.773 93.704.042 -41.417.707 -44,20

En cuanto a la Secretaría Distrital de Hacienda a 31 de diciembre de 2015 se tenían registrados sesenta y cinco (65)

procesos distribuidos así:

Civiles: dos (2) procesos

Laborales: cincuenta y dos (52) procesos

Administrativos: Cuatro (4) procesos

Otros litigios y mecanismos alternativos de solución de conflictos: Siete (7) procesos con pretensión sin

valoración, registrados con el valor de la pretensión.

Las variaciones negativas presentadas en la EDIS liquidada, obedecen principalmente al traslado de representación y

pago de procesos al FONCEP, a demandas por fallos favorables en segunda instancia, los cuales se encontraban en

cabeza de la Secretaria Distrital de Hacienda al finalizar la vigencia de 2015.

Las variaciones negativas presentadas en los procesos civiles, laborales y administrativos en contra del FONDATT

liquidado obedecen a que el 02 de junio de 2015 se trasladaron físicamente a la Secretaria Distrital de Movilidad todos

los procesos activos en contra e iniciados, con el objeto de dar cumplimiento al artículo 10 del Decreto Distrital 655

de 2011 en el que se delega la representación judicial al Secretario de Movilidad en los temas relacionados con la

suprimida Secretaria de Tránsito y Transporte y del liquidado Fondo de Educación y Seguridad Vial.

919000 Otras responsabilidades contingentes

Este rubro asciende a $5.099.006.644 miles, está compuesto por los siguientes conceptos:


NOMBRE DICIEMBRE 31

DE 2015

DICIEMBRE 31

DE 2014

VARIACIÓN

$

VARIACIÓN

%

Cupo de endeudamiento 4.455.568.644 4.514.220.170 -58.651.525 -1,30

Pignoración de rentas 643.438.000 581.326.000 62.112.000 10,68

TOTAL 5.099.006.644 5.095.546.170 3.460.475 0,07

El valor del Cupo de Endeudamiento no utilizado a diciembre 31 de 2015 asciende a la suma de $4.455.568.644 miles,

desagregado de la siguiente forma: Saldo de la vigencia 2012 por $341.057.259 miles, saldo del Acuerdo N° 527 de

septiembre 20 de 2013 por $3.361.159.691 miles, para financiar obras públicas, $800.000.000 miles, destinados para

la primera línea del proyecto metro pesado de Bogotá y afectación por crédito de banca Comercial, contrato firmado

con BBVA por valor de $18.375.904.

El rubro de Rentas Pignoradas asciende a $643.438.000 miles, el cual refleja un aumento de $62.112.000 miles y

obedece a la política financiera que en materia de Crédito Público maneja la Secretaria Distrital de Hacienda a nombre

del Distrito Capital para respaldar ante los organismos de crédito el financiamiento público de los recursos que por

este medio se obtiene para la ejecución de los proyectos contenidos en el Plan de Desarrollo de la ciudad.

Corresponde a la Pignoración de Rentas por los tributos de Industria y Comercio y Avisos y Tableros (ICA);

Consumo de Cerveza Sifones y refajos y Rentas del Sistema General de Participaciones – Propósito General por años

2016 al 2037 así:




185

CONCEPTO RENTA PIGNORADA PRESUPUESTO DE

LA RENTA VALOR PIGNORADO % PIGNORADO

Industria y Comercio y Avisos y

Tableros (ICA) 186.833.314.000 589.021.000 0,32

Consumo de Cerveza Sifones y refajos 6.937.975.000 28.394.000 0,41

Rentas del Sistema General de

Participaciones – Propósito General 7.544.997.000 26.023.000 0,34

TOTAL 201.316.286.000 643.438.000 0,32

Es necesario resaltar que para la vigencia 2016 el monto de pignoración reflejado es el de toda la vida de los créditos.

930000 ACREEDORAS DE CONTROL

Este rubro arroja un saldo de $653.851.399 miles, los cuales se discriminan a continuación:



DE 2015

DICIEMBRE 31 DE

2014

VARIACIÓN

$

VARIACIÓN

%

Préstamos por recibir 42.805.293 71.324.316 -28.519.023 -39.98

Otras cuentas acreedoras de control 611.046.106 602.421.940 8.624.166 1.43

TOTAL 653.851.399 673.746.256 -19.894.857 -2.95

935000 Prestamos por recibir

Dentro de este rubro se encuentran los empréstitos por recibir por valor de $42.805.293 miles, con la siguiente desagregación:


ENTIDAD CONTRATO MONEDA DE

ORIGEN

SALDOS POR

DESEMBOLSAR

US$ (Miles)

DICIEMBRE 31

DE 2015

TASA DE

CONVERSION

DICIEMBRE

31 DE 2015

VALOR

EN MILES

Banco Corpbanca 140203 COP 0 0 40.185.950

KFW Bankengruppe 2007 Euros 831 3.149,47 2.619.343

TOTAL 42.805.293

Los anteriores créditos son destinados para: Servicios ciudadanos, Equidad en educación, Servicios urbanos S.I.T.P.,

Servicios urbanos, Vulnerabilidad, Programa sur de convivencia y Malla vial

939000 Otras cuentas acreedoras de control



2015

DICIEMBRE 31 DE

2014

VARIACIÓN

$ %

Convenios 644.600 0 644.600 100

Porcentaje y sobretasa ambiental al

impuesto predial 92.477.271 58.889.306 33.587.965 36,32

Otras cuentas acreedoras de control 517.924.235 543.532.634 -25.608.399 -4,71

TOTAL 611.046.106 602.421.940 8.624.166 1,43



186

Al 31 de diciembre de 2015 este rubro presenta un saldo de $611.046.106 miles, presentando una variación positiva

de 1,43% respecto al mismo periodo de 2014, la cual se ve afectada por las pretensiones de demandas y litigios

laborales, civiles, penales, acciones de grupo correspondientes a procesos iniciados en contra de la entidad, obligaciones legales y devoluciones radicadas de impuestos y la emisión de la estampilla Universidad Distrital.

Convenios

Corresponde a recursos recibidos de la Federación Nacional de Departamentos para apoyar la lucha contra el

contrabando.

Porcentaje y sobretasa ambiental al impuesto predial

El saldo de este rubro a 31 de diciembre de 2015 ascendió a $ 92.477.271 miles; que corresponde al reconocimiento a

favor de la Corporación Autónoma Regional de Cundinamarca (CAR), del 15% sobre la causación de los ingresos

obtenidos de las declaraciones tributarias o actos administrativos en firme del impuesto predial, conforme al

procedimiento enunciado en el capítulo II, numeral 2 del Manual de Procedimientos de la Contaduría General de la

Nación.

Esta cuenta presento un aumento del 36.32% por valor de $33.587.965 miles, originado del registro del 15% de la

actualización de la renta de predial a 31 de diciembre de 2015 de acuerdo a la Certificación emitida por la Dirección

Distrital de Impuestos de las vigencias 2010, 2011, 2012, 2013, 2014 y 2015. De igual manera se actualizó el valor,

incluyendo el 15% de los intereses y sanciones de las vigencias 2014 y 2015, en marco de lo estipulado en el artículo

102 de la Ley 1687 de 2013 que enuncia:

“…Para el caso de la Corporación Autónoma Regional de Cundinamarca, el 50% de los recursos que,

conforme a lo señalado por el artículo 44 de la Ley 99 de 1993, sean producto del recaudo del porcentaje o de

la sobretasa ambiental al impuesto predial y de otros gravámenes sobre la propiedad inmueble de Bogotá,

D.C., incluidos sus intereses y sanciones se destinarán para la financiación de los proyectos de adecuación

hidráulica, ampliación de la Planta de Tratamiento de Aguas Residuales de Salitre y construcción de la Planta

de Tratamiento de Aguas Residuales de Canoas u otros proyectos a desarrollar sobre el área o áreas ubicadas

en cualquiera de las cuencas integrantes del río Bogotá, en jurisdicción de la Car Cundinamarca…”( negrilla

y subrayado fuera de texto).

Otras cuentas deudoras de control

Esta cuenta presenta un saldo de $517.924.235 miles, discriminado de la siguiente forma:

Litigios y mecanismos alternativos de solución de conflictos: A continuación se detalla el saldo de las pretensiones

y demandas de los procesos civiles, laborales, administrativos, acciones de grupo y populares por valor de $

435.851.678 miles:



2015

DICIEMBRE 31 DE

2014

VARIACIÓN

$ %

Civiles SDH 59.321 309.321 -250.000 -80,82

Civiles FONDATT 0 81.503.815 -81.503.815 -100,00

Laborales SDH 2.849.057 2.668.454 180.603 6,77

Laborales CPSD 0 61.500 -61.500 -100,00

Laborales EDIS 475.542 808.189 -332.647 -41,16

Laborales EDTU 7.500 26.831 -19.331 -72,05

Laborales SISE 0 0 0 0,00

Laborales FONDO CUENTA

CONCEJO 0 0 0 0,00

Laborales FONDATT 0 874.985 -874.985 -100,00

De gestión administrativa SDH 130.278.862 130.197.040 81.822 0,06

De gestión administrativa-

FONDATT Liquidado 0 356.318 -356.318 -100,00

Acción de grupo SDH 0 3.333 -3.333 -100,00



187

Acciones populares SDH 13.746.065 13.746.065 0 0,00

Obligaciones Fiscales 281.199.743 218.275.303 62.924.440 28,83

Otros mecanismos de solución de

conflictos 7.235.588 463.365 6.772.223 1461,53

TOTAL 435.851.678 449.294.519 -13.442.841 -2,99

Las variaciones negativas presentadas en los procesos civiles, administrativos y laborales en contra del FONDATT

liquidado obedecen a que el 02 de junio de 2015 se trasladaron físicamente a la Secretaria Distrital de Movilidad todos

los procesos activos en contra e iniciados, con el objeto de dar cumplimiento al artículo 10 del Decreto Distrital 655

de 2011 en el que se delega la representación judicial al Secretario de Movilidad en los temas relacionados con la

suprimida Secretaria de Tránsito y Transporte y del liquidado Fondo de Educación y Seguridad Vial.


al reporte del aplicativo Siproj Web, en donde se dieron por terminados los procesos en cabeza de la Secretaria


Movilidad”.

Así mismo en el mes de agosto de 2015 el centro contable del Fondatt liquidado se suprimió y paso a hacer parte de la



Con relación a las variaciones negativas presentadas en la EDIS liquidada estas se presentan porque la mayoría de los

procesos fueron trasladados al Fondo de Prestaciones Económicas, Cesantías y Pensiones de Bogotá -

FONCEP para pago y otros cuyos fallos terminaron en procesos favorables para la entidad y por ende fueron retirados

de la contabilidad.

Obligaciones Fiscales: De acuerdo con la información reportada por el aplicativo SIPROJ se registraron 324 procesos

por un valor total de $ 281.199.743 miles que fueron ajustados conforme a valor de pretensión o valor entidad

original. Presento un aumento del 28,83% por valor de 62.924.440 miles, producto de la terminación o registro de nuevos procesos durante la vigencia 2015.

Como resultado del proceso de conciliación que se viene efectuando entre los registros contables y el Sistema de

Información de Procesos Judiciales-SIPROJ WEB, en la Unidad de Responsabilidad Contable de la Secretaria de

Hacienda, se presentan las siguientes partidas conciliatorias:


4 procesos activos en Siproj con pretensión 0

280 procesos sin pretensión ni valoración

Estampilla: Este rubro presenta un saldo de $ 68.806.074 miles al 31 de diciembre de 2014, el cual corresponde al

registro en cuentas de orden de la suma autorizada ($ 200.000.000) miles por concepto de recaudo de la Estampilla de

la Universidad Distrital. El monto total que se recaude se establecerá a precios constantes de 1998, para llevar el

control, una vez se alcance dicho monto se comunicará a las entidades responsables de la suspensión del recaudo.

Bienes vendidos pendientes de entregar: En esta cuenta se encuentran registrados los buses trolley que se encuentran

bajo la responsabilidad de la Subdirección de Proyectos Especiales, los cuales están registrados en cabeza del

comprador y los saldos corresponden al valor de la venta. Para la vigencia 2015 el saldo de $83.232 miles, no presenta

variación alguna respecto al mismo periodo del 2014

Devoluciones y compensaciones de impuestos: Las devoluciones radicadas con corte a 31 de diciembre de 2015

presenta un saldo de $13.183.250 miles, conformadas por las solicitudes realizadas por los contribuyentes por pagos

de lo no debido y pago en exceso, que han sido incorporadas por el módulo de devoluciones y de informes enviados

por la Oficina de Cuentas Corrientes, estando pendiente el proceso de expedición del acto administrativo de fallo para

el reconocimiento del pago correspondiente. Entre diciembre 2014 a diciembre 2015 presentó un incremento de

19.07% por valor de $2.110.957 miles debido al aumento del volumen de solicitudes de devolución efectuadas por

los contribuyentes en el mes de diciembre de 2015 que no alcanzaron a ser falladas.



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