Pasos para realizar una Buena auditoria fiscal

PROPUESTA DE REVISORÍA FISCAL

OLGA LUCIA RINCONHECTOR FABIO ARBELAEZ

La auditoria puede definirse como «un proceso sistemático para obtener y evaluar de manera objetiva las evidencias relacionadas con informes sobre actividades económicas y otros acontecimientos relacionados, cuyo fin consiste en determinar el grado de correspondencia del contenido informativo con las evidencias que le dieron origen, así como establecer si dichos informes se han elaborado observando los principios establecidos para el caso».

¿QUE ES UNA AUDITORIA FISCAL?

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Objetivo y

alcance

OBJETIVO Y ALCANCE

1. Cerciorarse de que las operaciones que se celebren o cumplan por cuenta de la sociedad se ajustan a las prescripciones de los estatutos, a las decisiones de la asamblea general y de la junta directiva.

2. Dar oportuna cuenta, por escrito, a la Asamblea o Junta de Socios, a la Junta Directiva o al Gerente, según los casos, de las irregularidades que ocurran en el funcionamiento de la sociedad y en el desarrollo de sus negocios.

3. Colaborar con las entidades gubernamentales que ejerzan la inspección y vigilancia de las compañías, y rendirles los informes a que haya lugar o le sean solicitados.

4. Velar por que se lleven regularmente la contabilidad de la sociedad y las actas de las reuniones de la Asamblea, de la Junta de Socios y de la Junta Directiva, y porque se conserven debidamente la correspondencia de la sociedad y los comprobantes de las cuentas, impartiendo las instrucciones necesarias para tales fines.

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Objetivo y

alcance

5. Inspeccionar asiduamente los bienes de la sociedad y procurar que se tomen oportunamente las medidas de conservación o seguridad de los mismos y de los que ella tenga en custodia a cualquier otro título;

6. Impartir las instrucciones, practicar las inspecciones y solicitar los informes que sean necesarios para establecer un control permanente sobre los valores sociales;

7. Autorizar con su firma cualquier balance que se haga, con su dictamen o informe correspondiente;

8. Convocar a la Asamblea o a la Junta de Socios a reuniones extraordinarias cuando lo juzgue necesario, y

9. Cumplir las demás atribuciones que le señalen las leyes o los estatutos y las que, siendo compatibles con las anteriores, le encomiende la asamblea o junta de socios.

OBJETIVO Y ALCANCE

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METOD

OLOGÍA

METODOLOGÍA

Esta metodología, está alineada con los requerimientos legales, y enfocada a identificar riesgos de negocio, fraude y procesos y a evaluar el diseño y la efectividad de los controles clave que mitigan esos riesgos, lo que nos permite:

Supervisar el modelo del negocio

Supervisar el sistema de control interno

Supervisar el proceso de presentación de reportes del negocio

Supervisar el cumplimiento de leyes y normas aplicables

Nuestra metodología contempla 4 fases, así:

METODOLOG

ÍA

Evaluación de los Procesos

Planeación de la Auditoría: En esta fase obtenemos un entendimiento de las fuerzas internas y externas que pueden constituirse en riesgos del negocio y fraude y que tienen impacto significativo sobre los estados financieros, los controles de alto nivel (controles de la gerencia) y la determinación de las transacciones significativas

Evaluación de los Procesos: En la fase II enfocamos nuestro trabajo a conocer los procesos clave y de apoyo determinados en la fase de planeación, identificar riesgos de los procesos y los controles que los mitigan y verificar a través de pruebas selectivas la eficiencia y efectividad de los controles que mitiguen los riesgos asociados a la información contable.

Procedimientos Sustantivos: En la fase III realizamos pruebas sustantivas para obtener evidencia suficiente y apropiada acerca de la razonabilidad de los estados financieros de la Compañía (integridad, existencia, exactitud, valuación, propiedad, presentación y revelación)

Terminación de la Auditoría y Emisión de Informes: Conclusión acerca de la razonabilidad de los estados financieros y formación de la opinión como Revisores Fiscales.

El equipo de Revisoría Fiscal asignado coordinará un cronograma detallado de las actividades que se realizarán de acuerdo con las fases de la metodología.

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herramientas

CATEGORIAS DE CONTROL INTERNO

Operacionales: utilización eficaz y eficiente de los recursos de una organización. (Por ej. Rendimiento, Rentabilidad, Salvaguarda de activos, etc.)

Información financiera: preparación y publicación de estados financieros fiables.

  Cumplimiento: todo lo referente al cumplimiento de las leyes y normas

aplicables.

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EQUIPO

FORMATO DE AUDITORIA FISCAL

Nombre ApellidoSocio del Proyecto15 años de Experiencia

Contador Público de la Universidad Santo Tomás y Especialista en Revisoría Fiscal de la Universidad del Rosario, con más de 11 años de experiencia en consultoría de negocios y auditoría financiera, adquirida en XXXXX, XXXX y XXXXX

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RESULTADOS

RESULTADOS DE UNA AUDITORIA FISCAL

1. Cartas de Recomendaciones:

2. Dictamen del Revisor Fiscal

3. Revisión y firma de los requerimientos de las entidades de vigilancia y control, declaraciones tributarias, información de medios magnéticos, información para la Superintendencia de Sociedades y las certificaciones requeridas por las entidades de vigilancia y control

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OTRAS CONSIDERACIONES

1. La administración de la Compañía es responsable de la preparación y la adecuada presentación de los estados financieros de acuerdo con los principios de contabilidad generalmente aceptados en Colombia.

2. La administración de la compañía es responsable de la preparación y presentación oportuna y de acuerdo con la ley de sus declaraciones tributarias, cambiarias y de toda la información presentada a las autoridades reguladoras

3. La responsabilidad de la administración de la Compañía no se reemplaza ni disminuye por el ejercicio del servicio de la Revisoría Fiscal

4. Nuestra responsabilidad es expresar una opinión sobre los estados financieros con base en nuestra auditoría

5. Una auditoría comprende, entre otras cosas, el examen con base en pruebas selectivas de las evidencias que soportan los montos y las correspondientes revelaciones en los estados financieros.

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OTRAS CONSIDERACIONES

6. Una opinión sin salvedad no constituye afirmación alguna en el sentido que no existan desviaciones significativas; únicamente, implica que los estados financieros están exentos de errores o irregularidades significativas

7. Nuestro trabajo será desarrollado de acuerdo con las normas de auditoría generalmente aceptadas y demás normas propias de la profesión contable aplicables, con total libertad, autonomía administrativa y técnica

8. Los papeles de trabajo que preparemos en relación con nuestra revisoría fiscal son de propiedad exclusiva del revisor fiscal y constituyen información confidencial y reservada que será retenida por nosotros de acuerdo con nuestras políticas y procedimientos

9. Para el logro de nuestros objetivos, la administración de la Compañía nos suministrará toda la información que sea requerida por nosotros y dispondrá del personal y tiempo necesario para atender a nuestros funcionarios durante el desarrollo de nuestro trabajo.

10. El revisor fiscal no se obliga a realizar labores distintas de las previstas expresamente en las normas legales.