ministerio de economía y servicios públicos - disertantes: lic. … · 2014. 10. 7. · flujo de...
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PwC
Disertantes: Lic. Nancy Busellato
Sra. Claudia Guitian
Octubre/2014
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INTEGRACIÓN DE LOS SISTEMAS:
Sistema de
Contabilidad
Sistema de
Contrataciones
Sistema de
Presupuesto
Sistema de
Crédito
Público
Sistema de
Administración
de Bienes
Sistema de
Tesorería
Control Externo
(**)
Sistema de
Inversión
Pública
Sistema de
Recursos
Humanos (*)
OBJETIVOS
1. Brindar las herramientas conceptuales del Sistema de Tesorería y explicar el funcionamiento del módulo.
2. Desarrollar una introducción al uso del Sistema Informático J.D. Edwards
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AGENDA
Conceptos Básicos
Modelo Cuenta Única del Tesoro
Modelo Vigente
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Concepto
Se define al Sistema de Tesorería como aquel que está compuesto por el conjunto de órganos, normas y procedimientos que regulan el proceso de percepción de los ingresos y la realización de pagos, lo que configura el flujo de fondos del Sector Público Provincial, así como la custodia de las disponibilidades, títulos y valores de la administración y/o de terceros que se pongan a su cargo.
TESORERIA GENERAL
DE LA PROVINCIA
Tesorería S.A.F.
Jurisdicción
o Entidad
ORGANO RECTOR
Tesorería S.A.F.
Tesorería S.A.F.
Jurisdicción
o Entidad
Jurisdicción
o Entidad
Organización
El sistema se organiza con un Órgano Rector y Unidades Operativas de
Tesorerías- en cada jurisdicción y entidad del Sector Público Provincial.
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Sistema de Tesorería
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Funciones de la Tesorería General
Participar en la programación financiera generando información
oportuna para la toma de decisiones.
Administrar las Cuentas del Tesoro y el Fondo Unificado de
Cuentas Oficiales.
Centralizar el ingreso de fondos, identificando su procedencia y
su posterior aplicación mediante el cumplimiento de las
obligaciones que se generen.
Cumplir con los Pagos siguiendo los lineamientos establecidos
por el Ministerio de Economía, Infraestructura y Servicios
Públicos.
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Recepcionar y mantener en custodia las Ordenes de Pago
ingresadas hasta tanto se produzca el pago o su caducidad.
Realizar el análisis de la Deuda Exigible o Flotante.
Analizar la apertura y cierre de las cuentas bancarias del Sector
Público, manteniendo un registro actualizado.
Custodiar los títulos y valores de propiedad de la Administración
Provincial o de terceros que se pongan a su cargo.
Coordinar el funcionamiento de las tesorerías que operan en la
Administración Pública Provincial.
Presupuesto Contabilidad Compras y
Contrataciones Tesorería Patrimonio
SERVICIO DE
ADMINISTRACION
FINANCIERA
FUNCIONES
•Administrar los fondos provenientes de recursos propios, de afectación específica y los
remitidos por Tesorería General.
•Administrar el Fondo Permanente de la Jurisdicción y su distribución.
•Atender los pagos que por razones operativas se resuelvan delegar al SAF.
•Realizar el seguimiento de los pagos ejecutados por la Tesorería General.
•Efectuar las conciliaciones bancarias. 9
Funciones de las Tesorerías Jurisdiccionales
AGENDA
Conceptos Varios
Modelo Cuenta Única del Tesoro
Modelo Vigente
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Modelo Cuenta Única del Tesoro – CUT
Concepto: Es una herramienta que promueve una gestión mas efectiva y eficiente en la administración de los fondos públicos.
Comprende:
1. Un módulo de Ingresos para facilitar la recepción y el registro de todos los recursos que fluyen a la CUT.
2. Un módulo de Programación que permite asignar límites financieros a los organismos incorporados al Sistema.
3. Un módulo de Pagos que permite girar contra la CUT preferentemente a través de transferencias bancarias.
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TESORERIA GENERAL AGENTE FINANCIERO
Cta. Recaudadora
de TGP 2
Cta. Recaudadora
de TGP 1
Cta. Recaudadora
de TGP 3
Cta. Recaudadora
Cta. Recaudadora
Cta. Recaudadora
Cta. Recaudadora
CUT
Cta. Escritural N° 100
Cta.
Escritural N° 200
Cta.
Escritural N° 201
Cta.
Escritural N° 300
Cta.
Escritural N° 301
DGR/TGP
ORGANISMO
1
ORGANISMO
2
ORGANISMO
3
REFERENCIAS: Asociación Flujo de Fondos Cuenta escritural
Cuenta Bancaria Imputación
Administración de la CUT
Mantenimiento de una única Cuenta Corriente Bancaria (CUT) en el Agente Financiero de la Provincia, administrada por la Tesorería General.
La percepción de los ingresos se realiza en Cuentas Bancarias Recaudadoras cuyos fondos son transferidos diariamente a la CUT, donde se identifican a través de cuentas escriturales.
Los pagos son cumplidos en forma centralizada por la TG.
Los beneficiarios de pago están bancarizados.
Se da preferencia al pago por transferencia bancaria.
Los Organismos cuentan con una cuenta pagadora para atender erogaciones por Fondos Permanentes o Pagos Especiales.
Su administración facilita la determinación de la Programación Financiera (“Cuota Compromiso” – “Programación de Caja”) la que se realiza en forma conjunta con la Oficina de Presupuesto.
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AGENDA
Conceptos Varios
Modelo Cuenta Unica del Tesoro
Modelo Vigente
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Modelo vigente en Tesorería General de la Provincia
Existe una cuenta corriente bancaria recaudadora y pagadora: Rentas
Generales 3-100-0004100040-7 y varias cuentas corrientes bancarias
recaudadoras.
La cuenta Rentas Generales se estructura de la siguiente manera:
Una cuenta escritural por cada Fuente de Financiamiento:
Fondos de Libre Disponibilidad: Cod. 100
Fondos de Afectación Específica: Cod. 200 al 299
Fondos de Recursos Propios: Cod. 300 al 399
En cada cuenta escritural, se registran los fondos ingresados directamente a la misma o mediante transferencia desde las otras cuentas recaudadoras.
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CTAS. CONTABLES
BANCARIAS
CUENTAS CORRIENTES BANCARIAS
Regalías Gas y
Petróleo
Otros
Coparticipación
Nacional
Impuestos
Provinciales
Fondo SOJA
Regalías
Mineras
Otros Ingresos
Cta. Escritural N°
100
Cta.
Escritural N° 200
Cta.
Escritural N° 203
Cta.
Escritural N° 248
Cta. Escritural
N° 324
Cta. DGR
Cta Fondo
Federal
Solidario
Cta. Regalías
Mineras
Rentas
Generales
Modelo vigente en TGP
Variación
FUCO Otras
Cuentas
Los pagos se cumplen en forma centralizada por la cuenta Rentas Generales, siguiendo el Cronograma Mensual establecido por el Ministerio de Economía, cancelando obligaciones contraídas por los SAFs.
Los Pagos se ejecutan por Fuente de Financiamiento , impactando en la cuenta escritural correspondiente.
Se descentralizan los pagos que por su particularidad no pueden cumplirse desde la Tesorería General .
Los pagos se realizan por transferencia bancaria, por lo que los beneficiarios deben estar bancarizados.
El saldo de Rentas Generales, se compone por la suma de los saldos de las cuentas escriturales.
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Estructura de cuenta Rentas Generales
Modelo vigente en Tesorerías de los SAFs.
Administran cuentas corrientes bancarias donde:
1. Reciben fondos por:
◦ Recaudación propia
◦ Fondos Nacionales de Programas Específicos
◦ Fondos girados por la Tesorería General
2. Efectúan pagos respetando el destino de los fondos recibidos.
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Modelo vigente SAFs
Ingresos
Propios
Otros
Ingresos
Fdos
Transferidos por
TGP
Cta. Contable Bancaria 1 Fondo Pte
Cta. Contable Bancaria 1
Otros
Cta.Bancaria 1 (Recaudadora y
Pagadora)
Modelo 1
Ingresos
Propios
Otros
Ingresos
Fdos
Transferidos por
TGP
Cta. Contable Bancaria
Cta.Bancaria (Recaudadora y
Pagadora)
Modelo 2
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Ingresos Tipo 1 Cta. Contable
Bancaria Cta.Bancaria (Recaudadora y
Pagadora)
Modelo 3
Cta. Contable Bancaria 1
Cta. Contable Bancaria 2
Cta. Contable Bancaria N
Ingreso Tipo 1
Ingreso Tipo 2
Ingreso Tipo N
Cta.Bancaria 1 (Recaudadora)
Cta.Bancaria 2 (Pagadora)
Modelo 4
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CTAS. CONTABLES
BANCARIAS
CUENTAS BANCARIAS
Recursos
propios 1
Otros Fondos
Fondos transferidos
por TGP
Recursos
Propios 2
Fondos
Nacionales
Cta. Contable 1- Fondo Pte
Cta. Contable
2- Otros Fondos desde
TGP
Cta. Contable 3
Cta. Contable
4
Cta. Contable
N
Cta.
Recaudadora 1
Cta
Recaudadora
2
CTA SAF
(Recaudadora y
Pagadora)
Modelo Propuesto para SAFs
Modelo Vigente - Gestión de Pagos
C.G.P-
Contable
SAFs
Beneficiario
Recepción O.P.
1
Selección Pago
2
Cancelación de la
Orden de Pago
3
Entrega de Valores
y Comprobantes
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OBJETIVOS
1. Brindar las herramientas conceptuales del Sistema de Tesorería y explicar el funcionamiento del módulo.
2. Desarrollar una introducción al uso del Sistema Informático J.D. Edwards
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AGENDA
Cuentas Bancarias
Registro de Ingresos
Proceso de Pago
Conciliación Bancaria
Consultas y Reportes
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CUENTAS BANCARIAS- Modelo Funcional
1. Debe tener su apertura contable en el Plan de Cuentas de la
Provincia.
2. La apertura contable la realiza Contaduría General de la Provincia,
previa autorización de la Tesorería General.
3. Una cuenta bancaria puede estar conformada por mas de una
apertura contable.
4. En cada cuenta contable bancaria solo deben registrarse ingresos y
pagos.
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CUENTAS CONTABLES BANCARIAS- Proceso de Alta
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Pedido Apertura Contable
•Cuenta Bancaria Nueva
•Apertura Contable Nueva
TGP valida pedido
•Analiza documentación respaldatoria
•Remite pedido a Contaduría General
CGP genera apertura
• Incorpora al Plan de Cuentas
• Informa al organismo la cuenta contable bancaria generada
Estructura de una Cuenta Contable Bancaria
1. Curso de acción
Para las cuentas de TGP :
Curso de Administración Central:009000000000
Para las cuentas de las Tesorerías Jurisdiccionales :
Curso de acción de cada SAF.
Ej: 081000000000 ‘SAF M. de Salud Publica’
161000000000 ‘SAF Inst. Provincial de Vivienda’
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2. Cuenta objeto: Para Cuentas de Tesorería General
009000000000.111111 BCO MACRO CTAS RECAU T.G.P.
009000000000.111122 BCO NACION CTA REC T.G.P.
009000000000.111211 CUT LD
009000000000.111212 CUT AE
009000000000.111213 CUT RP
Para Cuentas de los SAFs:
SAF000000000.111131 MACRO CTAS REC S.A.F.AC
SAF000000000.111132 NACION CTAS REC S.A.F. AC
SAF000000000.111141 MACRO CTAS REC. -NO A.C. -
SAF000000000.111142 NACION CTAS REC. NO ADM CTRAL
SAF000000000.111311 CTA CTE BANC SAF
SAF000000000.111421 CTA.CTE. FDO PERM.
Ej:
081000000000.111131
161000000000.111141
Ej:
009000000000.111111
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3. Auxiliar: Para Cuentas de Tesorería General- Ejs.:
Para Cuentas de los SAFs- Ejs.:
Recordatorio: Cada cuenta tiene asociado un ID (código de 8 dígitos) que es único
Curso de Acción Cta Objeto Auxiliar Descripción ID de cuenta
009000000000 111111 1000 3-100-0004300050-4 DGR 00010006
009000000000 111122 1000 453-20426/36 GOB PCIA SALTA 00010022
009000000000 111211 1000 CUT Libre disponibilidad 00010062
009000000000 111212 1015 SISTAU (Sist.Int. de Transp.) 00010079
009000000000 111213 1024 R.P.Produc.Est.Padre Martearen 02447915
Curso de Acción Cta Objeto Auxiliar Descripción ID de cuenta
081000000000 111131 1026 SALUD 580/9 Plan Nacer Salta 01457734
531000000000 111132 1044 MDH-Fdos p/Proy Nac.4530061326 03389867
161000000000 111141 1012 IPV 494554 Prog Fed ConstViv 01510581
161000000000 111142 1002 IPV 339/41 Prog. Solid. Hab. 01239292
071000000000 111311 1073 EDU 4300088-7 Sueldos 01231259
011000000000 111421 1000 Cta.Cte. Fondo Permanente 00026325
Ejemplo de una cuenta bancaria conformada por mas de una apertura contable.
NRO CUENTA DENOMINACION CUENTA APERTURA CONTABLE ID CUENTA DESCRIPCION APERTURA
310000080011389
MINIST. DE EDUC. DE
SALTA GASTOS
VARIOS
071000000000.111421.1000 00041125 Cta.Cte. Fondo Permanente
071000000000.111311.1009 00931093 EDUC 3-100-8001138-9 GASTOS VS
071000000000.111311.1008 01020905 EDUC 3-100-8001138-9 SUBSIDIOS
071000000000.111311.1010 01020906 EDUC 3-100-8001138-9 COMBUSTIB
071000000000.111311.1000 02021783 EDUC 3-100-8001138-9 OTROS
310009401377731
FONDOS
NACIONALES-
MINIST.DERECHOS
HUMANOS
531000000000.111311.1163 03389880 MDH-Proy.Manos Capaces137773-1
531000000000.111311.1167 03389881 MDH-Abordaje Focalizado1377731
531000000000.111311.1168 03389882 MDH-Juegos dep.Evita08-1377731
531000000000.111311.1257 03389892 MDH 773-1 Res236-Ayuda Técnica
531000000000.111311.1295 03763384 773-1 Pueb.Orig. ABR/12-FEB/13
531000000000.111311.1296 03763385 773-1Tarj.Social ABR/12-FEB/13
531000000000.111311.1298 03771730 773-1MDDHH Plat.Inform.Pciales
531000000000.111311.1306 04014013 773-1 AIPAS Abr/13-Marz/14 MDH
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AGENDA
Cuentas Bancarias
Registro de Ingresos
Proceso de Pago
Conciliación Bancaria
Consultas y Reportes
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Ingreso de Fondos- Modelo Funcional
Fondos que ingresan en una Cuenta Bancaria:
De Libre Disponibilidad
De Afectación Específica
Recursos Propios
De Terceros
Por transferencias entre cuentas bancarias
Los ingresos se registran a través de Asientos Modelo
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Etapas para el registro de un ingreso
1. Identificar el ingreso en una cuenta bancaria conforme su origen y su destino, con respaldo de la documentación correspondiente.
2. Realizar el registro del ingreso a través de un Asiento Modelo, respetando fecha de acreditación en la cuenta bancaria.
Se pueden dar dos situaciones:
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Ingreso de
Fondos
Es habitual
?
Organismo registra el ingreso
Existe Asiento Modelo
CGP genera Asiento Modelo
OPP determina tipo de recurso
SI NO
IMPORTANTE:
La transferencia de fondos entre cuentas corrientes bancarias
del mismo SAF, debe realizarse según lo siguiente:
El registro del débito, con Orden de Pago imputada a ‘SAF
Transferencia interbancaria’
El registro del ingreso a través de un Asiento Modelo M3
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AGENDA
Cuentas Bancarias
Registro de Ingresos
Proceso de Pago
Conciliación Bancaria
Consultas y Reportes
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Estados de una orden de pago
1. Asignados por un usuario:
I = Ingresada en Tesorería General
J = Ingresada en Tesorería del SAF
Y = Ingresada a la CGP para su compensación
A = Aprobada para el pago
2. Asignados por el Sistema
X = Error- Proveedor incluido en otro grupo de pago con otras OPs.
# = Incluida en un grupo de pago
P = Pagado
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Cadenas de cambio de estado de una OP
Son secuencias necesarias a la hora de efectuar un pago.
Cadenas ‘válidas’ :
1. Si el pago se realiza por la Tesorería General
2. Si el pago se realiza por la Tesorería del SAF
3. Compensación por Contaduría General
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P I # A
CGP
SAF T
L
P J # A
CGP
SAF
N
P Y # A
CGP
SAF
C TGP
Instrumentos de pago Se identifican en el sistema con los siguientes códigos:
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Código de Instrumento Descripción Usuario
2 TITULOS 7125 TGP
5 TITULOS 7125 TR.VAL.RESIDUALES TGP
A DEBITO AUTOMATICO TGP/SAF
C CHEQUE CORR. EFECTIVO TGP/SAF
H TRANSFERENCIAS BANCARIAS TGP/SAF
L CHEQUE CORR. MANUAL TGP/SAF
N CHEQUE DIFERIDO TGP
T COMPENSACIÓN CGP/SAF
Etapas de un proceso de pago 1. Aprobación de OPs. para el pago
2. Armado de Grupo de Pago
3. Escritura del Grupo de Pago
4. Actualización del Grupo de Pago
5. Generación de archivo.txt de transferencia
6. Anulación de un pago
7. Listado de Pagos Emitidos
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1. Aprobación de OPs para el pago
El usuario autorizado debe cambiar lo siguiente:
Estado de Orden de Pago: A
Instrumento de Pago
Cuenta Contable Bancaria: Vigente para los SAFs.
IMPORTANTE: Sólo se deben aprobar las Ordenes de Pago que se van a pagar.
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Se accede por el punto de menú:
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43
Selección de Datos de OP
44
Funcionalidades
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Actualización Individual- Actualización Global
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2. Armado de grupo de pagos
Proceso que ejecuta el usuario para seleccionar órdenes de pagos
que cumplieron el punto 1.
El sistema cambia a # el estado de las OPs. y calcula las retenciones automáticas del pago, según los parámetros impositivos de las mismas.
Cada cuenta contable bancaria tiene asociada una versión de armado de grupo de pago.
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Se accede por el menú:
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IMPORTANTE: No eliminar la selección de datos que por defecto trae cada versión de grupo de pago: estado de pago, instrumento, ID de cuenta bancaria contable.
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Controlar las OPs que se incluyeron en un Grupo de Pago y verificar las retenciones que se generaron automáticamente.
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Retenciones automáticas:
$G: Impuesto a las ganancias
$B: Impuesto a los Ingresos Brutos
$A: TISSH-Tasa por Inspección, Seguridad, Salubridad e
Higiene
$S: SUSS contratistas- Sistema Único de Seguridad Social
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Causas por las que una OP no se incluye en el grupo de pago:
Si la OP continua en estado A
• OP sin contabilizar
• Proveedor Inhabilitado para el pago
• Vencimiento de OP posterior a la fecha de pago
• La OP no cumple con los parámetros de la selección de datos
Si la OP cambió a estado X
• El proveedor está incluido en otro grupo de pagos con otras Ops.
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3. Escritura del grupo de pago
Al ejecutar este proceso, el usuario coloca la fecha y el número de pago.
Si un grupo contiene varios pagos, el número grabado corresponde al primer pago, asignando el sistema números consecutivos a los restantes.
De este proceso se obtiene:
El ‘Recibo Oficial’.
El registro para realizar el archivo txt de las transferencias bancarias (H)
El registro para emitir el cheque continuo impreso (C).
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IMPORTANTE: Verificar a través del PDF del Recibo: el Número de Pago, Instrumento de Pago, la Cuenta Bancaria, Beneficiario.
4. Actualización del grupo de pago Al ejecutar este proceso, el sistema genera en la base de datos todos los registros referentes al pago, cambia el estado de la OP a ‘P’ y emite los comprobantes de retenciones automáticas.
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IMPORTANTE:
En los comprobantes de retención que emite el sistema
automáticamente figura el CUIT de la Tesorería General,
si los pagos se realizan por cuentas contables bancarias
pertenecientes a la Administración Central.
Estos son válidos para entregar al beneficiario, si el SAF
remite las retenciones efectuadas para que Tesorería
General las incluya en su DDJJ
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5. Generación archivo txt de transferencia bancaria
Proceso que permite generar el archivo que contiene el lote de transferencias, con el formato indicado por el Banco Macro S.A.
Las Tesorerías generan uno o más archivos con las ordenes bancarias del día, según convenios preestablecidos; luego se remiten al agente financiero.
El Banco opera como agente de distribución de dichas órdenes bancarias, encargándose de la efectiva acreditación de los montos correspondientes en las cuentas bancarias de los beneficiarios de las mismas.
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6. Anulación de un pago Es un proceso que revierte un pago:
Cambia las OPs pagadas a pendientes, en estado A.
Anula las retenciones que se generaron automáticamente
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7. Listado de Pagos Emitidos Reporte que permite validar diariamente los pagos realizados por Cuenta Bancaria e instrumento de pago
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AGENDA
Cuentas Bancarias
Registro de Ingresos
Proceso de Pago
Conciliación Bancaria
Consultas y Reportes
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Conciliación Bancaria
Es un proceso que compara los débitos y créditos de cada Cuenta Bancaria, informado en los extractos, con los registros de ingresos y egresos del Libro Banco del Sistema de Administración.
Actualmente es un proceso manual que permite determinar la disponibilidad financiera diaria.
El Libro Banco está compuesto por todos los registros de cada una de las Cuentas Contables que conforman una Cuenta Bancaria.
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IMPORTANTE: Solo deben existir tipos de batch G (Ingresos por
Asiento Modelo) y K (Pagos).
AGENDA
Cuentas Bancarias
Registro de Ingresos
Proceso de Pago
Conciliación Bancaria
Consultas y Reportes
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Consultas
Datos del Proveedor: Cuenta bancaria, código de retención de
pago, código de pagos varios, situación impositiva, exenciones impositivas.
De Ordenes de Pagos: Pendientes, cuenta corriente, datos
impositivos de las órdenes de pago.
De Pagos
Reportes
Listado de Pagos emitidos detallado
Listado de Pagos emitidos por cuenta bancaria
70
Consulta de cuenta bancaria de un proveedor
71
Consulta de Códigos de retención – Código de varios pagos
72
Consulta de situación impositiva del proveedor
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Ganancias Ing. Brutos TISSH
Consulta de exenciones impositivas
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Consultas
Datos del Proveedor: Cuenta bancaria, código de retención de
pago, código de pagos varios, situación impositiva, exenciones impositivas.
De Ordenes de Pagos: Pendientes, cuenta corriente, datos
impositivos de las órdenes de pago.
De Pagos
Reportes
Listado de Pagos emitidos detallado
Listado de Pagos emitidos por cuenta bancaria
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76
Consulta de Ordenes de Pago Pendientes
77
Consulta de Cuenta Corriente del proveedor
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Consulta de datos Impositivos de las Ordenes de Pagos
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Consultas
Datos del Proveedor: Cuenta bancaria, código de retención de
pago, código de pagos varios, situación impositiva, exenciones impositivas.
De Ordenes de Pagos: Pendientes, cuenta corriente, datos
impositivos de las órdenes de pago.
De Pagos
Reportes
Listado de Pagos emitidos detallado
Listado de Pagos emitidos por cuenta bancaria
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Consulta de Pagos a Proveedores
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Consultas
Datos del Proveedor: Cuenta bancaria, código de retención de
pago, código de pagos varios, situación impositiva, exenciones impositivas.
De Ordenes de Pagos: Pendientes, cuenta corriente, datos
impositivos de las órdenes de pago.
De Pagos
Reportes
Listado de Pagos emitidos detallado
Listado de Pagos emitidos por cuenta bancaria
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Reporte Listado de Pagos Emitidos detallado
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Reporte Listado de Pagos Emitidos por Cuenta Bancaria
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Un Sistema de Información es un conjunto de recursos
humanos, materiales, financieros, tecnológicos, normativos,
organizados para brindar a quienes operan y a quienes
toman decisiones en una organización, la información
necesaria para cumplir sus funciones.
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DATO SISTEMA DE
INFORMACION INFORMACION
ENTRADA PROCESO SALIDA
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DATOS
CORRECTOS
REGISTRO
OPORTUNO
INFORMACION
UTIL Y
CONFIABLE
"Sin aprendizaje no hay cambios "
Una organización que aprende es aquella que promueve el aprendizaje continuo de
todos sus miembros y niveles.
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