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METODOLOGÍA DE SUPERVISIÓN BASADA EN RIESGOS

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PLANTILLA DE ACTIVIDADES SIGNIFICATIVAS

DOCUMENTO DE SUPERVISIÓN Esta plantilla de supervisión es utilizada para documentar el análisis y la evaluación de una Actividad Significativa (AS), los riesgos inherentes de la actividad, la efectividad con que esos riesgos son gestionados, las conclusiones y las recomendaciones derivadas de la evaluación de esta actividad, y sirve para proporcionar el apoyo y la justificación de la calificación del riesgo neto y su direccióni. Las plantillas son parte de los papeles de trabajo utilizados por los supervisores de la Superintendencia de Bancos (SB)ii.

Entidad Controlada / Grupo Financiero:

Actividad Significativa:

Periodo evaluado:

Preparado/ actualizado por:

Fecha:

Revisado por: Fecha:

Para el diligenciamiento de la presente plantilla, los supervisores deben guiar su criterio utilizando como referencia la Metodología de la Supervisión Basada en Riesgos y la documentación que lo soporta (Guías Internas de Evaluación y Documentos Internos), además de, Circulares, Resoluciones, Decretos y Leyes que fundamentan el marco legal que legitima las funciones de supervisión de la SB, así como documentos emitidos por organizaciones internacionales que propendan por asegurar las mejores prácticas en el sector financiero. El supervisor debe anexar a esta plantilla la documentación que sirva como sustento a su calificación de las funciones de supervisión y gestión operativa para una Actividad Significativa, en los casos que corresponda.

Contenido1

1. Actividad Significativa y Calificación ..................................................................................... 2

2. Contextualización y análisis de la Actividad Significativa ...................................................... 2

3. Evaluación del Riesgo Inherente de la Actividad Significativa .............................................. 6

4. Evaluación de la Gestión Operativa de la AS ......................................................................... 7

5. Evaluación de las Funciones de Supervisión ....................................................................... 12

6. Riesgo Neto, Dirección del Riesgo e Importancia ............................................................... 14

7. Uso del trabajo de terceros y revisiones adicionales .......................................................... 15

8. Revisiones Adicionales ........................................................................................................ 16

9. Recomendaciones ............................................................................................................... 16

1 Los supervisores deben actualizar esta tabla al momento de diligenciar la plantilla.


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1. Actividad Significativa y Calificación

Incluya la actividad significativa y su calificación tal como se encuentra en la matriz de riesgos de la entidad controlada y/o grupo financiero evaluado. (Este recuadro contiene instrucciones para el diligenciamiento de este punto en particular y debe ser eliminado de la plantilla una vez esta sea desarrollada, los ítems acá presentados son una referencia para el trabajo de los supervisores de la SB).

2. Riesgo Inherente

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a 3. Funciones de Supervisión 4. Riesgo

Neto

1. Actividades

Significativas Cré

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AS

2. Contextualización y análisis de la Actividad Significativa

2.1. Negocio:

Destaque los elementos más importantes de la Actividad Significativa, entre otros:

✓ ¿Qué tipo de negocio es? (Crédito corporativo, empresarial, pymes, tarjetas, consumo, microcrédito, vivienda, etc.).

✓ ¿Quiénes lo realizan? (Nivel jerárquico, personas a cargo, fuerza comercial, etc.). ✓ ¿Cómo es realizado? (proveniencia de la base de clientes, labor comercial, interacción

con otras líneas de negocio y/o actividades significativas, sinergias, etc.). ✓ En el caso de procesos considerados como una AS contextualice y responda a las

preguntas que aplique. (Este recuadro contiene instrucciones para el diligenciamiento de este punto en particular y debe ser eliminado de la plantilla una vez esta sea desarrollada, los ítems acá presentados son una referencia para el trabajo de los supervisores de la SB).

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2.2. Características:

Destaque las características más importantes de la Actividad Significativa, entre otros:


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✓ ¿Cómo está compuesta la AS? (Sub-actividades, composición porcentual, oferta de servicios complementarios, relación con productos pasivos, etc.).

✓ ¿Cuál es la importancia de la AS en la entidad? (Como porcentaje del activo, de los ingresos o si es un proceso porque este es significativo para le entidad, etc.).

✓ ¿Cuáles son las características de los productos ofrecidos? (Créditos tasa fija, variable; inversiones en renta fija, etc.).

✓ ¿Cuáles son las características del mercado objetivo de la AS? (Corporativo, empresarial, pymes, microcrédito, personas, etc.).

✓ ¿En qué jurisdicciones/países realiza su labor? (grado de concentración en una ciudad, país, o en un sector demográfico específico, etc.).

✓ En caso de identificar características que le proporcionen ventajas comparativas y/o competitivas frente a sus pares, menciónelas.

✓ En el caso de procesos considerados como una AS contextualice y responda a las preguntas que aplique.

(Este recuadro contiene instrucciones para el diligenciamiento de este punto en particular y debe ser eliminado de la plantilla una vez esta sea desarrollada, los ítems acá presentados son una referencia para el trabajo de los supervisores de la SB).

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2.3. Fondeo:

Destaque las características más importantes del fondeo de la Actividad Significativa, entre otros:

✓ Describa, ¿Cómo es la estrategia de captación de recursos de la Actividad Significativa? Considere entre otros aspectos:

i. ¿Es realizada con los clientes de la actividad significativa o es necesario acudir a recursos captados por otras áreas de la entidad?

ii. ¿La Actividad Significativa también es fuente de fondos para la entidad? iii. ¿Los recursos captados de los clientes relacionados con esta Actividad

Significativa son suficientes para el fondeo de la misma? iv. ¿Los clientes de la Actividad Significativa son gestionados de forma integral?,

es decir, son clientes tanto de productos del activo como del pasivo en la entidad.

En este apartado solo es necesario referirse a las características de las fuentes de recursos de la actividad significativa; el análisis de la liquidez de la entidad se hará en la plantilla correspondiente al mismo. (Este recuadro contiene instrucciones para el diligenciamiento de este punto en particular y debe ser eliminado de la plantilla una vez esta sea desarrollada, los ítems acá presentados son una referencia para el trabajo de los supervisores de la SB).

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2.4. Dirección estratégica:

Respecto de la estrategia para la actividad, destaque los puntos más relevantes, entre otros:

✓ ¿Cuáles son las principales estrategias y planes de negocio para la AS que determinarán su desempeño futuro?

✓ ¿La estrategia es coherente con el apetito de riesgo de la entidad? ✓ ¿Cómo se desarrolla la estrategia en el entorno económico actual? ✓ ¿Cómo influye la competencia en la estrategia de la entidad? ✓ ¿Cuál ha sido el cumplimiento de las metas estratégicas para la AS?, en caso de no

cumplirse o de cambios en el entorno ¿Existen mecanismos para modificar esas metas?, ¿cómo funcionan?. En caso de tener ejemplos específicos de este tema haga mención de ellos.

✓ En el caso que la actividad sea realizada en varias jurisdicciones/países y existan estrategias individuales para ellas, especifique.

✓ En el caso de procesos considerados como una AS contextualice y responda a las preguntas que aplique.


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2.5. Entorno:

Del entorno en el cual se desarrolla la AS analice y concluya, entre otros aspectos:

✓ Entorno económico en que se desarrolla la AS. ✓ Expectativas respecto de ese entorno. ✓ Identifique factores políticos o regulatorios que puedan influir en el entorno y en

consecuencia con el desempeño de la AS. ✓ Si la AS es desarrollada en otra jurisdicción mencione las características específicas de

ese entorno que puedan influir en su desempeño. (Económicas, políticas, regulatorias, competencia).


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2.6. Industria:


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Destaque de la industria en el cual se desarrolla la AS:

✓ Características de la industria en que la entidad desarrolla la AS. ✓ Las expectativas respecto de esa industria. ✓ La posición de la entidad en la industria. (por tamaño de activos, clientes, ingresos,

etc.) ✓ La posición de la AS en la industria en que es realizada. (Primer, segundo, tercer lugar

por tamaño de activos, clientes, ingresos, etc.) ✓ Principales competidores en esa línea de negocio, ambiente de competencia,

características de la competencia que puedan poner en riesgo el desempeño de la AS. ✓ Identifique factores políticos o regulatorios que puedan influir en la industria y en

consecuencia en el desempeño de la AS. ✓ Si la AS es desarrollada en otra jurisdicción mencione las características específicas de

esa industria que la puedan beneficiar o afectar. (Económicas, políticas, regulatorias, competencia).


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2.7. Importancia y desempeño financiero:

Destaque de la AS:

✓ La importancia de la AS en la entidad (%activos, %ingresos, %utilidades, etc.). ✓ El desempeño financiero esperado para la AS conforme a la estrategia de la entidad

y/o factores del entorno o de la industria que pueden influir en ella. ✓ Los eventos relevantes que hayan influido en el desempeño de la AS. (en caso que esta

plantilla sea diligenciada por primera vez, incluya información de tendencias históricas que permitan contextualizar el desempeño de la AS).

✓ En el análisis incluya indicadores financieros relevantes que sirvan como sustento a la evaluación del desempeño de la AS.


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2.8. Cumplimiento normativo y/o controles de ley


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Para los controles de ley que aplican a la Actividad Significativa, identifíquelos y concluya, entre otros:

✓ ¿La información es reportada oportunamente? ✓ ¿La información reportada presenta inconsistencias? ✓ ¿La información reportada es consistente con las características de la Actividad

Significativa y la estrategia de la entidad? ✓ En caso de ser indicadores (solvencia, liquidez, reportes financieros):

i. Para aquellos que aplique, ¿Los controles de ley se encuentran dentro del límite legal?

ii. ¿Qué conclusiones puede determinar del análisis de la información enviada a la Superintendencia de Bancos?

✓ En caso de presentar problemas con el reporte de información tanto en calidad y oportunidad, describa las acciones realizadas para solventar esta situación.


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3. Evaluación del Riesgo Inherente de la Actividad Significativa

En relación con la evaluación del Riesgo Inherente (RI) de la actividad significativa:

✓ Evalúe los RI principales de la AS. ✓ Documente la evaluación de los RI principales de la AS basando su análisis en las

características de la actividad y en aquellos factores que puedan influir en su desempeño.

✓ En caso de que se presenten cambios en la calificación de riesgo inherente en relación a revisiones anteriores, se debe explicar los motivos que los fundamentan.

✓ Cuando las concentraciones de riesgos o el riesgo estratégico sean los principales generadores de riesgo, se debe hacer referencia en la evaluación de capital para determinar si esto se ha tenido en cuenta en las políticas de gestión de capital.

La definición de cada uno de los riesgos inherentes evaluados en esta plantilla puede ser consultada en la Metodología de Supervisión Basada en Riesgos y la documentación que la soporta. La escala de calificación definida para cada uno de ellos es: Alto, Por encima del promedio, Moderado y Bajo. (Este recuadro contiene instrucciones para el diligenciamiento de este punto en particular y debe ser eliminado de la plantilla una vez esta sea desarrollada, los ítems acá presentados son una referencia para el trabajo de los supervisores de la SB).

3.1. Crédito:


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Calificación

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3.2. Mercado:

Calificación

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3.3. Operacional:

Calificación

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3.4. Cumplimiento:

Calificación

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3.5. Estratégico:

Calificación

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4. Evaluación de la Gestión Operativa de la AS

4.1. Estructura organizacional y recurso humano

El supervisor podrá guiar su trabajo utilizando como referencia el punto “1. Estructura organizacional y recurso humano” de la Guía Interna de Evaluación de Funciones de Supervisión y Gestión Operativa para Actividad Significativa. Evalúe las principales características y el desempeño de la estructura organizacional y de los recursos de la Actividad Significativa, entre otros:

✓ ¿Cómo se organiza la actividad? (Ej. centralizada, descentralizada). ✓ ¿Es adecuada esta organización en relación con las características de la AS?

(naturaleza, tamaño, alcance, complejidad y perfil de riesgos). ✓ ¿Cómo están divididas las responsabilidades al interior de la gestión operativa de la

AS? ✓ ¿El personal a cargo del desarrollo de la AS, es suficiente, conoce el negocio, se

encuentra capacitado y tiene la experiencia adecuada conforme a las características de la actividad que realizan?


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✓ ¿El personal conoce su mandato y responsabilidades respecto de la evaluación, control, mitigación y reporte de los riesgos a los que se expone la AS?

✓ ¿El personal conoce y aplica las políticas, procedimientos y límites en materia de Gestión de Riesgos y es consciente de ellos?

✓ ¿El personal a cargo de la AS monitorea los riesgos de ésta?, ¿es oportuno para identificarlos y reportarlos a sus superiores? en caso de tener la necesidad de disminuir los niveles de riesgo a los que se encuentra expuesta la AS, ¿diseñan o implementan planes de acción?

✓ ¿El personal a cargo de los procesos de la AS se encuentra a cargo de los controles de éstos?, ¿los definen?, ¿los controlan?, en caso de identificar problemas en los procesos o de tener oportunidades de mejora derivadas de recomendaciones de las funciones de supervisión, ¿los dueños de los procesos diseñan o implementan planes de acción?

✓ ¿La gestión operativa es independiente de las funciones de supervisión? ✓ ¿La gestión operativa conoce la labor realizada por las funciones de supervisión y

atiende las recomendaciones realizadas por estas? (Este recuadro contiene instrucciones para el diligenciamiento de este punto en particular y debe ser eliminado de la plantilla una vez esta sea desarrollada, los ítems acá presentados son una referencia para el trabajo de los supervisores de la SB).

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4.2. Sistemas

El supervisor podrá guiar su trabajo utilizando como referencia el punto “2. Sistemas” de la Guía Interna de Evaluación de Funciones de Supervisión y Gestión Operativa para Actividad Significativa. Destaque las características más importantes de los sistemas utilizados por la Actividad Significativa para llevar a cabo su labor, entre otros:

✓ ¿Qué aplicativos utiliza la AS para llevar a cabo su labor? ✓ ¿Los aplicativos son los adecuados conforme a la naturaleza, tamaño y complejidad

de la Actividad Significativa? ✓ ¿Quiénes son los encargados de alimentar los aplicativos? ✓ ¿los aplicativos se encuentran alineados con las políticas, procedimientos y límites

determinados para la Actividad Significativa? ✓ ¿Estos aplicativos sirven como insumos del trabajo de las funciones de supervisión? ✓ ¿Cuentan con planes de contingencia en caso de presentarse problemas con estos

aplicativos? ✓ En caso de que desarrollen actividades en otras jurisdicciones, ¿Las subordinadas en

el exterior utilizan los mismos aplicativos que la matriz?, En caso de no ser así, ¿Qué aplicativos utiliza?

✓ Para los procesos considerados como actividad significativa, utilice esta plantilla y contextualice.


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4.3. Identificación del riesgo:

El supervisor podrá guiar su trabajo utilizando como referencia el punto “3. Gestión del riesgo” de la Guía Interna de Evaluación de Funciones de Supervisión y Gestión Operativa para Actividad Significativa. Evalúe las principales características y el desempeño de las políticas, prácticas y metodologías de identificación de riesgos de la Actividad Significativa, entre otras:

✓ ¿Qué metodologías utilizan para identificar los riesgos en la AS? (Servicios, procesos, productos).

✓ ¿Las metodologías son adecuadas respecto de las características de la AS? (Tamaño, alcance, complejidad).

✓ En el contexto de la AS, ¿estas metodologías son idóneas para identificar los riesgos? En el entendido que de esa identificación depende que posteriormente sean, medidos, evaluados, controlados, mitigados y reportados.

✓ ¿Cuál sería el impacto en el Riesgo Neto de la AS de posibles fallas en las metodologías, políticas y prácticas de identificación de riesgos?


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4.4. Medición y evaluación de riesgos:

El supervisor podrá guiar su trabajo utilizando como referencia el punto “3. Gestión del riesgo” de la Guía Interna de Evaluación de Funciones de Supervisión y Gestión Operativa para Actividad Significativa. Evalúe las principales características y el desempeño de las políticas, prácticas y metodologías de medición y evaluación de los riesgos de la Actividad Significativa, entre otras:

✓ ¿Qué tan idónea es la medición y evaluación del riesgo en el contexto de la AS? Tenga en cuenta:

i. Todos los riesgos materiales son evaluados, ii. La idoneidad de las medidas de riesgo y la robustez de las metodologías,


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iii. Qué tan adecuados son los supuestos empleados en el contexto de la actividad y el entorno en el que opera,

iv. Grado hasta el cual los resultados del análisis de sensibilidad y pruebas de estrés son incorporados en la medición y evaluación del riesgo,

v. El uso del juicio informado por parte de los encargados de la medición y evaluación del riesgo,

vi. La suficiencia de los procesos para validar y evaluar de forma independiente la fiabilidad de los modelos,

vii. Lo adecuado de la documentación que soporta los resultados de las mediciones y evaluaciones de riesgos,

viii. El grado en el cual la mitigación del riesgo se incluye en el proceso de medición y evaluación del riesgo.

✓ ¿La medición del riesgo está integrada en la gestión de riesgos y en los procesos de

control de la actividad en el día a día? (para asegurar que los recursos se asignan adecuadamente, los controles son proporcionales a los niveles de riesgo).

✓ ¿Cuál sería el impacto en el Riesgo Neto de la AS de posibles fallas en las metodologías, políticas y prácticas de medición de riesgos?

✓ En caso de considerar que la metodología de medición y evaluación de riesgos no es apropiada, esto debe referenciarse en la evaluación de capital para determinar si la administración ha abordado el problema en las políticas de gestión de capital internas de la entidad.


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4.5. Control de riesgo y monitoreo:

El supervisor podrá guiar su trabajo utilizando como referencia el punto “3. Gestión del riesgo” de la Guía Interna de Evaluación de Funciones de Supervisión y Gestión Operativa para Actividad Significativa. Evalúe la idoneidad de los principales controles (políticas y prácticas) para la gestión de los riesgos y el monitoreo en la Actividad Significativa, teniendo en cuenta el contexto y entorno en el que se desarrolla dicha actividad, para lo cual tenga en cuenta, entre otros:

✓ ¿Qué tan idóneo es el control y el monitoreo de los riesgos en el contexto de la AS? ✓ Identifique los principales controles revisados (utilice el trabajo de las funciones de

control cuando sea el caso) y evalúe si los controles:

i. Son adecuados y acordes con la complejidad de la actividad o el nivel de riesgo que están controlando.

ii. Están debidamente documentados y son comunicados a los encargados de su implementación.

iii. Se aplican en la práctica y operan de manera efectiva. iv. Están sujetos a una revisión periódica e independiente.


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✓ Así mismo, respecto de los procesos involucrados en el control de riesgos y el monitoreo, evalúe:

i. La efectividad para abordar de manera oportuna las debilidades o deficiencias identificadas.

ii. El mecanismo para elevar aspectos materiales a la Alta Gerencia y al Directorio.

iii. La efectividad con que la Gestión Operativa y/o la Alta Gerencia de la actividad se aseguran de que los controles siguen siendo adecuados para la actividad y para cualquier cambio en la misma (incluyendo nuevos productos, nuevas jurisdicciones, cambios en el entorno, la industria, la entidad, tamaño, complejidad, riesgos, etc.) y consistentes con las mejores prácticas de la industria.

En el caso que el supervisor identifique debilidades, ineficiencias o fallas en la mitigación de los riesgos por malos controles o monitoreo, los cuales incrementen (actualmente o a futuro) el riesgo residual de la actividad significativa:

✓ Concluya respecto de los efectos en el riesgo neto de la actividad causados por las debilidades o deficiencias identificadas. Así mismo, proponga las acciones de mejora y el plan de acción a recomendar a la entidad.

✓ Haga referencia a esta situación en la evaluación de capital, con el fin que sean considerados en la revisión a realizar por el supervisor de los procesos internos de la entidad para la gestión del capital y de los ejercicios de pruebas de estrés.


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4.6. Presentación de informes:

El supervisor podrá guiar su trabajo utilizando como referencia el punto “3. Gestión del riesgo” de la Guía Interna de Evaluación de Funciones de Supervisión y Gestión Operativa para Actividad Significativa. Evalúe si el contenido y frecuencia de los informes periódicos hacia y/o desde la Gestión Operativa y las demás Funciones de Supervisión son adecuados conforme al alcance, entorno, complejidad y riesgos de la actividad significativa. En el caso en que se encuentren deficiencias, evalúe como estas pueden afectar:

✓ La capacidad de la Gestión Operativa en gestionar los riesgos de la actividad significativa en el día a día.

✓ El cumplimiento de las responsabilidades de las funciones de supervisión, en especial para la alta Gerencia y el Directorio.

✓ El efecto en el riesgo neto de la actividad.


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4.7. Calificación de la Gestión Operativa:

Una vez evaluados los principales aspectos que componen la Gestión Operativa de la Actividad Significativa, califique la efectividad de la misma en la realización de su trabajo. Fundamente su calificación en el análisis realizado en los puntos anteriores. La definición de la Gestión Operativa puede ser consultada en la Metodología de la Supervisión Basada en Riesgos y la documentación que la soporta. La escala de calificación definida para ella es: Fuerte, Aceptable, Necesita Mejorar y Débil. (Este recuadro contiene instrucciones para el diligenciamiento de este punto en particular y debe ser eliminado de la plantilla una vez esta sea desarrollada, los ítems acá presentados son una referencia para el trabajo de los supervisores de la SB).

Calificación

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5. Evaluación de las Funciones de Supervisión

Evalúe la efectividad (efectividad = características + desempeño) del trabajo realizado por las Funciones de Supervisión cómo áreas independientes de la Gestión Operativa. Para esto, los supervisores podrán guiar su trabajo con los criterios que se encuentran en las Guías Internas de Evaluación de cada una de las Funciones de Supervisión y la Guía Interna de Evaluación de Funciones de Supervisión y Gestión Operativa para Actividad Significativa. Así mismo, deberán evaluar y concluir respecto de:

✓ La idoneidad y calidad de los reportes preparados y enviados a la Alta Gerencia, al Directorio, y en caso de haberlos, a otras funciones de supervisión.

✓ El alcance y la frecuencia de la labor de supervisión desarrollada por la función. Sobre el particular:

i. La suficiencia del trabajo de la función de supervisión dadas las características de la entidad controlada y/o grupo financiero. (tamaño, alcance, complejidad, perfil de riesgos).

✓ La relevancia de los hallazgos y/o recomendaciones realizadas por la función. En especial determinar si,


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i. Los hallazgos y conclusiones son relevantes para el adecuado funcionamiento de la actividad significativa,

ii. Son evaluados de forma adecuada, iii. Son adecuadamente comunicados y priorizados de acuerdo con su

importancia, iv. Su seguimiento es dinámico. v. El grado en el cual dichos hallazgos o recomendaciones son comunicados al

interior de la entidad, teniendo en cuenta la relevancia de estos. ✓ Evalúe el grado en que el trabajo realizado por las funciones de supervisión puede ser

usado para reducir el trabajo del supervisor y cómo contribuyó a la evaluación de la Gestión Operativa.

✓ Evalúe el efecto de cualquier falla o deficiencia en las funciones de supervisión que puede afectar la calificación de riesgo neto de la actividad significativa. Es decir, si se identificaron debilidades y deficiencias en las características y/o el desempeño de la función en relación con la AS, argumente si éstas afectan (o pueden afectar a futuro) el desempeño de la AS.

✓ Directorio, además de los aspectos antes mencionados, considere: i. La manera en que el Directorio y/o sus comités supervisan la gestión y las

operaciones de la AS. ii. El nivel de comprensión del Directorio de los principales riesgos y controles de

la AS. iii. Qué tan adecuada es la naturaleza y la frecuencia de los reportes que requiere

el Directorio respecto a la AS, dada sus características (naturaleza, alcance, complejidad, el perfil de riesgo) y el entorno operativo.

iv. Qué tanto se involucra el Directorio en discusiones con la administración, manifiesta sus preocupaciones, reta y hace recomendaciones a la administración.

v. De igual forma, evalúe la participación del Directorio en la definición de la estrategia de la AS y límites de riesgos, y si éstos se ajustan a las características de la AS.

✓ Alta Gerencia, además de los criterios generales, considere: i. La efectividad de la supervisión de la Alta Gerencia sobre la estrategia de la

AS, los planes de negocios, los recursos, la gestión de los riesgos, la adherencia a las políticas, controles y código de ética, y la oportuna resolución de los inconvenientes. Lo anterior, dentro del contexto de la AS.

ii. Considere qué tan bien informada mantiene la Alta Gerencia al Directorio sobre aspectos materiales, y cambios en la AS y su entorno.

iii. En caso de que el supervisor tenga dudas sobre la efectividad de una de las Funciones de Control, evalúe si los inconvenientes deberían verse reflejados en la efectividad de la Alta Gerencia, teniendo en cuenta su responsabilidad por las funciones que le han sido delegadas. Provea un soporte de la evaluación.

Los criterios de evaluación de las funciones de supervisión pueden ser consultados en la Metodología de la Supervisión Basada en Riesgos y la documentación que la soporta, y en cada una de las Guías Internas de Evaluación correspondientes. La escala de calificación definida para cada uno de ellos es: Fuerte, Aceptable, Necesita mejorar y Débil.



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5.1. Análisis Financiero:

Calificación

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5.2. Cumplimiento:

Calificación

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5.3. Gestión de Riesgos:

Calificación

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5.4. Auditoría Interna:

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5.5. Alta Gerencia:

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5.6. Directorio:

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6. Riesgo Neto, Dirección del Riesgo e Importancia

Realice una evaluación del riesgo neto y la dirección del riesgo para la Actividad Significativa. Justifique la calificación teniendo en cuenta el riesgo inherente y la calidad de la gestión realizada por las funciones de supervisión. Fundamente su calificación en el análisis y las evaluaciones realizadas en los puntos anteriores.


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La definición del Riesgo Neto, la Dirección del Riesgo y la importancia de la Actividad Significativa puede ser consultada en la Metodología de la Supervisión Basada en Riesgos. La escala de calificación definida para cada uno de ellos es la siguiente: Riesgo Neto:

• Alto, Por encima del promedio, Moderado y Bajo Dirección del Riesgo:

• Creciente, Estable, Decreciente. Importancia de la Actividad Significativa:

• Alta, Media o Baja. (Este recuadro contiene instrucciones para el diligenciamiento de este punto en particular y debe ser eliminado de la plantilla una vez esta sea desarrollada, los ítems acá presentados son una referencia para el trabajo de los supervisores de la SB).

6.1. Riesgo Neto:

Calificación

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6.2. Dirección del Riesgo:

Calificación

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6.3. Importancia:

Calificación

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7. Uso del trabajo de terceros y revisiones adicionales

7.1. Uso del Trabajo de Terceros:

Describa brevemente cómo el trabajo de terceros fue utilizado en la revisión del supervisor de la actividad y la racionalidad de su uso. Identifique el alcance de la supervisión realizada por terceros, los hallazgos y las recomendaciones, y el grado en el cual la revisión contribuyó en reducir el trabajo del supervisor. Puede referenciar la información proporcionada por terceros para evitar el exceso de documentación. (Este recuadro contiene instrucciones para el diligenciamiento de este punto en particular y debe ser eliminado de la plantilla una vez esta sea desarrollada, los ítems acá presentados son una referencia para el trabajo de los supervisores de la SB).


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8. Revisiones Adicionales

8.1. Alcance de Revisiones Adicionales:

En caso de ser necesarias revisiones adicionales describa el tema objeto de evaluación, el tipo de evaluación a realizar (in-situ o extra-situ), además una vez finalizada, documente el resultado de la misma y los cambios que se presenten en los resultados existentes de las evaluaciones realizadas en los diferentes numerales de esta plantilla y de ser el caso en el riesgo neto de la actividad significativa. Si no hay revisiones adicionales que documentar, esta sección será dejada en blanco. (Este recuadro contiene instrucciones para el diligenciamiento de este punto en particular y debe ser eliminado de la plantilla una vez esta sea desarrollada, los ítems acá presentados son una referencia para el trabajo de los supervisores de la SB).

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8.2. Procedimientos a utilizar en las revisiones adicionales:

Describa los procedimientos utilizados en la revisión adicional, revisión de documentación, pruebas de recorrido, pruebas en punto, entrevistas, presentaciones, entre otros, y como estos procedimientos fueron relevantes para las conclusiones obtenidas en la evaluación realizada. Si no hay revisiones adicionales que documentar, esta sección será dejada en blanco. (Este recuadro contiene instrucciones para el diligenciamiento de este punto en particular y debe ser eliminado de la plantilla una vez esta sea desarrollada, los ítems acá presentados son una referencia para el trabajo de los supervisores de la SB).

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9. Recomendaciones

9.1. A la institución:


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Escriba las recomendaciones, requerimientos y/o disposiciones para la entidad basándose en el trabajo de supervisión desarrollado en esta plantilla. Cada uno de ellos debe:

i. Describir la causa de la recomendación, requerimiento y/o disposición. ii. Analizar las consecuencias en la Actividad Significativa de la no adopción de alguna

de estas medidas. Las recomendaciones y requerimientos deben establecer lo que la SB espera que la entidad realice para abordar el inconveniente sin ser preceptivas y deben estar enmarcadas dentro del contexto del perfil de riesgo de la entidad, las estrategias de supervisión de la Superintendencia de Bancos y el impacto en la calificación.

La acción esperada debe ser acorde con el impacto que el hallazgo pueda ocasionar en el perfil de riesgo de la actividad. Las recomendaciones, requerimientos y/o disposiciones que se encuentren en este documento deben ser las mismas que se envían a la entidad. (Este recuadro contiene instrucciones para el diligenciamiento de este punto en particular y debe ser eliminado de la plantilla una vez esta sea desarrollada, los ítems acá presentados son una referencia para el trabajo de los supervisores de la SB).

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9.2. Futuras revisiones:

Identifique los posibles trabajos futuros a realizar sobre esta Actividad Significativa en áreas que requieran seguimiento o evaluaciones adicionales. Estos trabajos constituirán los lineamientos sobre los cuales se construirán los planes de supervisión venideros o, conforme a la premura del trabajo a realizar, se actualizará el plan de supervisión de la entidad. (Este recuadro contiene instrucciones para el diligenciamiento de este punto en particular y debe ser eliminado de la plantilla una vez esta sea desarrollada, los ítems acá presentados son una referencia para el trabajo de los supervisores de la SB).

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i Cuando existan una o más sub-actividades dentro de una Actividad Significativa se debe evaluar la materialidad de éstas para determinar si es necesario realizar con ellas trabajo de supervisión adicional -es decir, como una nueva Actividad Significativa-, para lo cual, utilizando este formato, se debe crear una nueva plantilla que documente esa evaluación. ii Para evitar la excesiva documentación o la duplicación de esfuerzos, en esta plantilla se puede hacer referencia a: i) de una sección a otra dentro de la misma plantilla, ii) a otras plantillas que haga parte de los documentos de supervisión de la entidad, y iii) a secciones en documentos de trabajo o información adjunta a la presente plantilla. Los supervisores deben anexar a la presente plantilla toda la documentación que soporte la evaluación realizada.

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