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MEMORIA INSTITUCIONALRENDICIÓN DE CUENTAS

2016

COSTA RICA

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Contenido

Carta Presentación del Señor Ministro......................................................................................................4

I. Resumen Ejecutivo de la Institución...................................................................................................... 6

II. Información Administrativa y Financiera............................................................................................72.1. Descripción de las Áreas de Trabajo...................................................................................................72.1.1. Despacho Ministerial........................................................................................................................72.1.2. Viceministerio de Ingresos...............................................................................................................112.1.3. Viceministerio de Egresos...............................................................................................................132.2. Información Financiera......................................................................................................................16

III. Resultados de la Gestión Año 2016.................................................................................................183.1. Cumplimiento de Metas.....................................................................................................................183.2. Análisis del Balance de la Situación del Sector Público no Financiero.............................................203.3. Gobierno Central finaliza 2016 con un Déficit Fiscal menor al previsto ........................................... 213.3.1. Comportamiento de las principales Variables Macroeconómicas que inciden en las Finanzas Públicas......................................................................................................253.4. Área de Ingresos: Acciones para Mejorar la Recaudación................................................................263.4.1. Caso de “Panamá Papers”.............................................................................................................283.4.2. Adopción de los Resultados de las Acciones BEPS.......................................................................283.4.3. Adeudos Estatales..........................................................................................................................293.4.4. Control y Facilitación de las Operaciones de Comercio Internacional...........................................303.4.5. Acciones Policiales.........................................................................................................................313.5. Área de Egresos: Acciones para el buen funcionamiento de la Administración Financiera..............323.5.1. Plan de Financiamiento..................................................................................................................323.5.2. Perspectivas sobre el Riesgo-País.................................................................................................353.5.3. Sostenibilidad del Endeudamiento Públic......................................................................................363.5.3.1. Relación Deuda a PIB 2016........................................................................................................383.5.3.2. Gobierno Central.........................................................................................................................383.5.3.3. Efecto de una Reforma Fiscal.....................................................................................................393.5.3.4. Sector Público..............................................................................................................................403.5.4. Programas de Financiamiento de la Inversión Pública...................................................................423.5.5. Estrategia para el Fortalecimiento de la Gestión Pública Para Resultados...................................453.5.6. Modelo Macro – Fiscal de Mediano Plazo......................................................................................463.5.6.1. Balance Fiscal Expansivo o Contractivo......................................................................................473.5.6.2. Balance Fiscal Pro Cíclica o Contra Cíclica ...............................................................................483.5.7. Marco Presupuestario de Mediano Plazo.......................................................................................483.5.8. Transparencia Presupuestaria........................................................................................................483.5.9. Gestión de la Liquidez....................................................................................................................49

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3.5.10. Gestión de la Caja Única del Estado............................................................................................503.5.11. Gestión de Deuda Interna del Gobierno Central..........................................................................523.5.12. Gestión de Activos........................................................................................................................543.5.13. Convenios Marco Generan Ahorro en Compras Públicas............................................................543.6. Acciones administrativas dirigidas a mejorar la rendición de cuentas y el talento humano..............553.6.1. Acciones de Gobierno Abierto........................................................................................................553.6.2. Capacitaciones...............................................................................................................................57

IV. Herramientas Informáticas Apoyan la Gestión Institucional..........................................................604.1. Sistema “Tesoro Directo” para Mejorar Captación de Recursos.......................................................604.2. Tesoro Digital.....................................................................................................................................624.3. DataMart Aduanero...........................................................................................................................634.4. Sistema Administración Tributaria Virtual (ATV)................................................................................644.5. DenuncieYA.......................................................................................................................................644.6. Fortalecimiento Área de Inteligencia de Ingresos: Proyecto Colmena..............................................654.7. Análisis Multifuncional Programado y Objetivo (AMPO) ...................................................................664.8. Proyecto del Nuevo RUT (Registro Único Tributario)........................................................................664.9. Proyecto de Factura Electrónica.......................................................................................................674.10. Sistema de Información Geográfico Tributario (SIGT)....................................................................67

V. Retos y Limitaciones u Obstáculos......................................................................................................695.1. Retos.................................................................................................................................................695.2. Limitaciones u Obstáculos................................................................................................................71

Anexos....................................................................................................................................................74Anexo Nº 1. Estructura Organizativa del Ministerio de Hacienda.............................................................74Anexo Nº 2. Formulación de Presupuestos Extraordinarios y Modificaciones Presupuestarias..............75Anexo Nº 3. Detalle de Viajes de Funcionarios del Ministerio de Hacienda............................................76Anexo Nº 4. Cantidad de Funcionarios y Salarios Brutos........................................................................87Anexo Nº 5. Resultados de las Metas del Plan Operativo y Otros Logros Institucionales.......................94Plan Operativo Institucional 2016.............................................................................................................94Otros Logros Institucionales....................................................................................................................101Estados Financieros................................................................................................................................101La Implementación de las NICSP en el Proceso Contable del Poder Ejecutivo.....................................101Control Interno y Valoración de Riesgo 2015-2016..................................................................................101Auditoría Interna.....................................................................................................................................104Hacienda Recibe Galardones y Reconocimientos por Exitosos Modelos de Gestión............................104Anexo Nº 6: Seguimiento a Proyectos de Ley en la Asamblea Legislativa............................................106Anexo Nº 7. Acciones Institucionales en Materia de Gobierno Abierto..................................................111

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I. Carta Presentación del Señor Ministro

Helio FallasMinistro de Hacienda El año 2016 presentó importantes mejoras en los indicadores fiscales, sin embargo este avance resulta insuficiente ante el creciente tamaño del déficit y la deuda y que se han acumulado por ocho años. La mejoría en los resultados fue posible gracias al compromiso de aumentar ingresos y desacelerar los gastos del gobierno, con las herramientas disponibles. Sin embargo, estos esfuerzos administrativos requieren ser complementados con una legislación moderna que permita cerrar portillos a la evasión y a la elusión, aumentar la progresividad y conducir las finanzas públicas hacia una senda de la sostenible.

Si bien, en el 2016, los avances en la Asamblea Legislativa fueron significativos con la aprobación de las leyes de Lucha contra el Fraude Fiscal, cuatro reformas para limitar las pensiones de lujo con cargo al Presupuesto Nacional, la ley de Eficiencia en la Administración Financiera, conocida como “Caja Única”, para racionalizar el gasto asignado a las trasferencias que realiza el Gobierno Central, y recientemente, en el 2017, la ley del Impuesto a las Personas Jurídicas, es de vital importancia culminar con la aprobación de la legislación para el Fortalecimiento de la Hacienda Pública, por lo que se requiere contar con los proyectos para modernizar los principales impuestos que sustentan la base tributaria costarricense, el IVA, la reforma de Renta y el proyecto de Responsabilidad Fiscal, que introduce una regla fiscal y una serie de disposiciones de disciplina fiscal.

En cuanto a los resultados del 2016, las cifras de ingreso y gasto del gobierno central indican que, el faltante de ingresos del gobierno para cubrir sus gastos fue de 5,2% del PIB, porcentaje menor al 6% estimado a inicio del año y al observado en el 2015 (5,7%). Este resultado representa una reducción de un 2% (equivalente a más de ¢33 mil millones) con respecto al déficit fiscal del 2015. Esto lo ubica en el déficit más bajo de los últimos cuatro años.

También, se alcanzó el déficit primario (ingresos menos gastos sin intereses) más bajo de los últimos cuatro años (2,4% del PIB), el cual se redujo en casi ¢108 mil millones (12%) con respecto al cierre del 2015; así como el gasto corriente con la tasa de crecimiento más baja de los últimos siete años.

Por segundo año consecutivo, se logró finalizar el período con un crecimiento mayor de los ingresos (9,2%) sobre los gastos (6,0%). Esto fue posible gracias a un significativo aumento en el impuesto sobre ingresos y utilidades, que creció un 13,5%, y a la desaceleración de algunos rubros de gasto tales como las remuneraciones que solo crecieron un 3% y los bienes y servicios que aumentaron solo un 2,1%.

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Un factor fundamental para mejorar los resultados fiscales radica en los avances tecnológicos institucionales. Se han realizado cambios importantes en las áreas de ingresos y gastos para agilizar los procesos, facilitar el cumplimiento tributario y mejorar los controles.

Dentro de los avances tecnológicos y con el fin de facilitar la atención a los contribuyentes, se fortaleció la Administración Tributaria Virtual (ATV), que permite declarar vía internet las 24 horas del día; se puso a disposición la aplicación DenuncieYA para facilitar la denuncia ciudadana desde la página web o desde dispositivos móviles.

Para reforzar los controles y los procesos de fiscalización, ahora se cuenta con el sistema AMPO, dirigido a recabar información de los grandes contribuyentes y, con el proyecto Colmena, que por medio de la minería de datos permite realizar programas especiales para la detección de posibles evasores fiscales.

En materia aduanera se reforzó el Sistema TICA, sistema utilizado por los usuarios para realizar sus gestiones de importación y el cumplimiento de sus obligaciones ante Aduanas. Este sistema, junto con el Datamart Aduanero, ha mejorado sustancialmente el uso de la información para los programas de control.

Con respecto al área de egresos, en enero 2016 se puso en marcha el programa Tesoro Directo, que permite, que por medio de la vía se ofrezcan títulos de deuda a entidades públicas con diferentes opciones de plazo y moneda así como el acceso a las operaciones, en tiempo real.En resumen, el 2016 fue un año lleno de logros que se reflejó en los resultados fiscales obtenidos al cierre del año, sin embargo es necesario continuar avanzando más rápidamente en el proceso de Fortalecimiento de la Hacienda Pública para lo cual es necesario contar con una legislación moderna acorde a estándares internacionales que permita mejorar significativamente las finanzas públicas para lo cual es necesario contar con el compromiso de todos los sectores sociales del país.

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I. Resumen Ejecutivo de la InstituciónEl Ministerio de Hacienda fue creado mediante el Decreto Ejecutivo LV, con el nombre de Tesorería General de Hacienda del Estado el 14 de octubre de 1825. El 25 de octubre de ese mismo año, se cambió su nombre por el de Dirección General de Hacienda. En 1948 y a raíz de una serie de modificaciones a sus objetivos y funciones, se varió de nuevo su nombre por el de Ministerio de Economía y Hacienda.

En 1966 como resultado de la separación de la Dirección General de Estadísticas y Censos y la Dirección General de Integración Económica de la Cartera de Economía y Hacienda, pasa a llamarse Ministerio de Hacienda.

El Ministerio de Hacienda es el encargado de asegurar a la sociedad costarricense los recursos financieros, al menor costo posible, para satisfacer las necesidades sociales y promover su adecuada asignación; además, es un ente que contribuye a la gobernabilidad ejerciendo una sólida rectoría en el ámbito fiscal del país y apoyando a las instituciones y clientes para el logro de los objetivos prioritarios nacionales.

Misión: “Somos la institución responsable de la recaudación de impuestos, la rectoría de la Administración Financiera, de la asignación de los recursos financieros a las entidades públicas y la administración de la deuda pública, por medio de una política fiscal sostenible, para contribuir a la estabilidad y crecimiento económico y social de los habitantes del país.”

Visión: “Direccionar las finanzas públicas hacia el crecimiento y la generación de empleo afín de buscar la estabilidad y equidad económica de Costa Rica.”

Valores Institucionales: Compromiso, Eficiencia y eficacia, Trabajo en equipo, Respeto y Comunicación.

Objetivos estratégicos institucionales:

1. Reducir el déficit primario del Gobierno Central y aumentar los ingresos Tributarios.

2. Direccionar las finanzas públicas del Gobierno Central para el crecimiento, equidad y la estabilidad económica de Costa Rica, mediante una política fiscal sostenible.

3. Facilitar el cumplimiento voluntario del contribuyente y mejorar el control fiscal, mediante la administración transparente y eficiente, para llegar a una gestión de alta calidad que permita incrementar la recaudación de impuestos.

4. Optimizar los niveles de los servicios corporativos brindados al Ministerio mediante el fortalecimiento de las capacidades orientadas a favorecer la calidad del trabajo, la productividad y la satisfacción de los clientes internos, externos y el logro de los objetivos institucionales.

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II. Información Administrativa y Financiera2.1.Descripción de las Áreas de Trabajo

La estructura organizativa (Anexo Nº 1), avalada y aprobada por el Área de Modernización del Estado del Ministerio de Planificación Nacional y Política Económica en abril del 2014.

2.1.1. Despacho Ministerial

Fundamento Legal: Ley General de la Administración Pública Nº 6227.

Ministro de Hacienda: Es el superior jerárquico del Ministerio, encargado de dirigir y coordinar todos los servicios que presta. Dado que el Ministerio de Hacienda se encuentra conformado por dos grandes áreas, existen dos Viceministros. Dentro de sus competencias, se encuentran la posibilidad de sustituir al Ministro en su ausencia y la coordinación de las labores realizadas por las diferentes dependencias bajo su cargo. Del Despacho del Ministro de Hacienda dependen además del Oficial Mayor y Gerente de Despacho el Centro de Investigación y Formación Hacendaria, el Departamento de Salud Ocupacional, la Dirección Administrativa y Financiera, la Dirección de Tecnologías de Información y Comunicación y la Secretaría Técnica de la Autoridad Presupuestaria. Las siguientes unidades asesoras: Contraloría de Servicios, Dirección General de Auditoría Interna, Dirección Jurídica, Dirección de Planificación Institucional y la Unidad de Comunicación Institucional. Así mismo los tribunales Aduanero Nacional y Fiscal Administrativo.

Oficial Mayor y Gerente de Despacho: Tiene a su cargo la coordinación de los procesos administrativos, negociación y apoyo técnico de los proyectos de ley en la Asamblea Legislativa.

Centro de Investigación y Formación Hacendaria

Fundamento Legal: Decreto 35305-H y Decreto 37692-H.

Misión: Coadyuvar a la gestión del Ministerio de Hacienda, mediante la ejecución y el fortalecimiento de procesos integrales de investigación, formación, capacitación, gestión del conocimiento y desarrollo organizacional, para el logro de los objetivos institucionales y el mejoramiento del desempeño en el sector público costarricense.

Visión: Somos el Centro de Investigación y Formación Hacendaria, de reconocido prestigio a nivel institucional, nacional e internacional, brindando servicios integrales de calidad, con talento humano competente, innovador y altamente comprometido con el bienestar de la sociedad costarricense y el desarrollo sostenible.

Objetivo: Respaldar la actuación del Ministerio de Hacienda, mediante el desarrollo de la investigación, la formación y la capacitación en materia de finanzas públicas (ingreso y gasto públicos), y la ejecución de programas destinados al mejoramiento y crecimiento institucional.

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Departamento de Salud Ocupacional

Fundamento Legal: El Departamento de Salud Ocupacional se oficializa en el Ministerio de Planificación Nacional y Política Económica mediante oficio DM-1125-2005, asimismo en el Código de Trabajo, Ley N° 2 del 27 de agosto de 1943 y en el Decreto Ejecutivo Nº 13466 del 24/03/1982 denominado Reglamento General de los Riesgos del Trabajo.

Según el artículo 2 del Reglamento Nº 27434-MTSS sobre las oficinas o departamentos de Salud Ocupacional Este Departamento se dedica a la organización de la prevención, cuya finalidad es de promover y mantener el más alto nivel de bienestar físico, mental y social de los trabajadores en general.

Dirección Administrativa y Financiera

Fundamento legal: Autorizada mediante oficio DM-220-10, del Ministerio de Planificación.

Misión: Gestionar las actividades sustantivas de orden administrativo, financiero, jurídico, de fiscalización, asesoría y planificación del Ministerio de Hacienda, mediante la emisión de políticas, normativa, instrumentos técnicos y la mejora continua de los procesos de trabajo, para el logro de los objetivos institucionales.

Objetivo: Servir de soporte a la producción eficiente y eficaz del Ministerio, mediante una adecuada y oportuna dotación, gestión y control de los recursos humanos, financieros, materiales, y de servicios bajo los principios de transparencia y legalidad.

Dirección de Tecnologías de Información y Comunicación

Fundamento Legal: Decreto N°37859-H del 02 de setiembre del 2013.

Misión: Administrar la plataforma de servicios tecnológicos del Ministerio de Hacienda a fin de coadyuvar en forma eficiente y eficaz a los procesos de la Institución.

Visión: Ser por excelencia el proveedor de tecnología de información y comunicación, mediante la gestión oportuna de servicios al Ministerio de Hacienda para el 2018.

Objetivo: Coordinar y asegurar el cumplimiento de las actividades de la gestión de Tecnologías de Información y Comunicación, que permitan el alineamiento con los objetivos estratégicos del Ministerio y sus funciones operativas.

Secretaría Técnica de la Autoridad Presupuestaria

Fundamento legal: El 19 de noviembre de 1979; se emitió el Decreto 10855-H, en el que se creó la Autoridad Presupuestaria y mediante el Decreto 12806-H del 24 de julio de 1981, no solo se ratificó la continuidad a la Autoridad Presupuestaria, sino que modificó en parte las funciones y atribuciones que se le habían asignado por medio del Decreto 10855-H. El 18 de octubre de 1982, se crea la Autoridad Presupuestaria por medio de la Ley 6821del 18 de octubre de 1982, publicada el 26 de noviembre de 1982. El 4 de setiembre de 2001, se promulga la Ley N° 8131, derogando la Ley N° 6821 en su artículo 127 inciso c), establece que la Autoridad Presupuestaria será un Órgano Colegiado encargado de asesorar al Presidente de la República en materia de política presupuestaria.

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Misión: Contribuir al uso racional de los recursos públicos, mediante la elaboración y seguimiento de las directrices y normativas en materia de política presupuestaria y la participación en la evaluación de la gestión institucional.

Visión: Ser una dependencia que genera confianza y credibilidad en el Sector Público, comprometida con la excelencia, integridad e innovación, con personal capacitado y recursos tecnológicos óptimos.

Contraloría de Servicios

Fundamento legal: Ley N° 9158 “Ley Reguladora del Sistema Nacional de Contralorías de Servicios”; “Decreto N° 8220 “Protección al Ciudadano del exceso de requisitos y trámites administrativos”; Oficio DM-052-10 de MIDEPLAN; Oficios DM-142 y 143-2010 del Ministerio de Hacienda.

Misión: Atender con prontitud y diligencia, las denuncias, quejas o sugerencias que presentan los usuarios de los distintos servicios que brinda el Ministerio de Hacienda, garantizándoles una mejora continua en el servicio y el respeto de sus derechos.

Visión: Ser un órgano que promueve y resguarda eficientemente los derechos de los usuarios del Ministerio de Hacienda, siendo un referente en materia de vigilancia en la prestación de los servicios públicos.

Objetivo: Promover e impulsar con la participación directa de los usuarios, el mejoramiento continuo en la prestación de los distintos servicios ofrecidos por la institución.

Dirección General de Auditoría Interna

Fundamento Legal: El funcionamiento se establece en el capítulo IV de la Ley 8292 Ley General de Control Interno, publicada en la Gaceta N° 169 de 04 de setiembre del 2002 y en el Decreto No. 34573-H, Reglamento de Organización y Funcionamiento de la Dirección General de Auditoría Interna, publicado en La Gaceta N° 118 del 19 de junio de 2008. Asimismo, le son aplicables las regulaciones para las auditorías internas del Sector Público contenidas en la Ley Nº 7428 Ley Orgánica de la Contraloría General de la República, publicada en la Gaceta Nº 210 del 4 de noviembre de 1994 y en la Ley 8422, Ley contra la corrupción y el enriquecimiento ilícito en la función pública, publicada en La Gaceta N° 212 del 29 de octubre del 2004, y sus modificaciones.

Misión: Brindar servicios de fiscalización orientados a fortalecer el sistema de control interno, la gestión del riesgo y los procesos de dirección; que a su vez agreguen valor y coadyuven al cumplimiento de los objetivos institucionales.

Visión: Ser reconocidos como una Auditoria Interna que apoya y acompaña a la administración, en la consecución de los objetivos mediante la cobertura y fiscalización apropiada, que genere valor público y brinde confianza de las actuaciones del Ministerio de Hacienda.

Concepto funcional: La Auditoría Interna constituye una actividad independiente, objetiva y asesora, que proporciona seguridad al Ministerio de Hacienda, concebida para agregar valor, validar y mejorar sus operaciones. Contribuye al logro de los objetivos institucionales, mediante la práctica de un enfoque sistémico y profesional para evaluar y mejorar la efectividad de la administración del riesgo, del control y de los procesos de dirección.

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Dirección Jurídica

Fundamento Legal: Decreto Ejecutivo número 32828-H de fecha 20 de octubre de 2005 y Decreto Ejecutivo Nº 35203-H de fecha 29 de enero de 2009.

Misión: Asesorar y resolver al amparo de los principios de legalidad, ética, transparencia, eficiencia y eficacia, las actuaciones del Ministerio de Hacienda para el cumplimiento de sus objetivos.

Visión: Proyectarnos como un equipo integrado, altamente capacitado en materia legal a nivel institucional, para brindar un servicio de calidad, apoyado en sistemas automatizados, caracterizado por el buen trato humano y personalizado.

Objetivo General: Conocer y resolver de forma eficiente y eficaz los asuntos sometidos a la Dirección Jurídica, dentro del marco de legalidad, al amparo de los principios del ordenamiento jurídico y de los valores institucionales.

Dirección de Planificación Institucional

Fundamento legal: Decreto Ejecutivo: 32913 del 29/11/2005, “Reglamento de Funcionamiento de la Unidad de Planificación del Ministerio de Hacienda”.

Misión: Asesorar y dar apoyo técnico al Ministro de Hacienda, mediante la coordinación, formulación, seguimiento y evaluación de las estrategias y prioridades de las dependencias del Ministerio de Hacienda y el resto del Sector Financiero Monetario y de Supervisión, todo dentro del marco de un proceso de planificación estratégica que apoye la toma oportuna de decisiones.

Visión: Contar con un equipo de trabajo multidisciplinario que permita ampliar la diversidad, calidad, cantidad y oportunidad de las asesorías y del apoyo técnico que se brinda al Sector Financiero Monetario y de Supervisión con personal especializado y capacitado en materia de planificación estratégica.

Objetivo general: La Unidad de Planificación del Ministerio de Hacienda tiene por objetivo general coordinar los procesos de planificación, seguimiento y control gerencial, para lo cual facilitará las metodologías necesarias para la estandarización de estos procesos y su mejora continua, de tal manera que se cuente con la información necesaria para la toma oportuna de decisiones en el Ministerio de Hacienda.

Unidad de Comunicación Institucional

Fundamento Legal: Decreto Nº 37656-H, publicado en el Diario Oficial La Gaceta N°82, el 30 de abril del 2013.

Objetivo: La Unidad de Comunicación Institucional del Ministerio de Hacienda tiene por objetivo general fomentar una comunicación fluida en ambas vías entre el Ministerio de Hacienda, sus funcionarios, sus usuarios, los medios de comunicación y la opinión pública, para fortalecer las relaciones con estos públicos y promover los diferentes beneficios de una cultura fiscal responsable y cumplida.

Tribunal Aduanero Nacional

Fundamento legal: Ley General de Aduanas Nº 7557 promulgada el 20 de octubre 1995, publicada en la Gaceta N° 212 del 08 de noviembre de 1995, modificada mediante por la Ley Nº 8373 de 18 de agosto

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del 2003, publicada en la Gaceta N° 171 de 05 de setiembre del 2003. El Tribunal Aduanero Nacional se encuentra inmerso en el Poder Ejecutivo adscrito al Ministerio de Hacienda, pero con funciones independientes de la administración activa.

Misión: Como órgano especializado en materia aduanera, impartir justicia pronta y cumplida, mediante la resolución en última instancia administrativa, de los recursos de apelación interpuestos contra los actos dictados por el Servicio Nacional de Aduanas, mediante la correcta interpretación y aplicación de la normativa.

Visión: Continuar siendo un Tribunal especializado y autónomo, que imparta justicia administrativa en forma expedita, procurando para el 2018 una mayor eficiencia en la emisión de resoluciones en aras de potencializar el principio de justicia pronta y cumplida, garantizando el cumplimiento de los fines del Ordenamiento Jurídico Aduanero.

Objetivo general: Garantizar la satisfacción procesal y resolución definitiva de los asuntos sometidos a su consideración.

Tribunal Fiscal Administrativo

Fundamento legal: Creado por Ley Nº 3063 de 14 de noviembre de 1962. Posteriormente, la Ley No. 4755 de 29 de abril de 1971, vigente a partir del primero de julio de 1971, que promulgó el Código de Normas y Procedimientos Tributarios (CNPT), incluyó en su Título V, todo lo referente a la organización y funcionamiento del Tribunal Fiscal Administrativo, siendo destacable indicar que es un órgano de máxima desconcentración del Poder Ejecutivo.

Misión: Ejercer la función de contralor de legalidad de la gestión tributaria, facilitando una justicia pronta y cumplida con la finalidad de tutelar las garantías de los contribuyentes que acuden a esta instancia.

Visión: Ser un Tribunal Administrativo eficiente y eficaz en la aplicación de una justicia pronta cumplida en la resolución de los casos que se someten a su consideración.

Objetivo general: Mejorar el proceso de resolución administrativa en materia fiscal.

2.1.2. Viceministerio de Ingresos

Viceministro de Ingresos: Conoce los asuntos relacionados con el Área de Ingresos, que se relaciona con la recaudación fiscal y la definición de la política fiscal correspondiente por parte de la institución.

Dirección General de Aduanas

Fundamento legal: Ley General de Aduanas N° 7557 del 01/07/1996, que establece el ámbito aduanero, regula las entradas y las salidas del territorio nacional, de mercancías, vehículos y unidades de transporte, también el despacho aduanero y los hechos y actos que deriven de él o de las entradas y salidas, de conformidad con las normas comunitarias e internacionales, cuya aplicación esté a cargo del Servicio Nacional de Aduanas.

Misión: Facilitar el flujo lícito de personas y mercancías, mediante un control eficiente para favorecer los intereses de la sociedad y contribuir al desarrollo socioeconómico del país.

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Visión: Ser una aduana que controlando eficientemente el comercio internacional, contribuye al desarrollo nacional.

Objetivos:a) Facilitar el ingreso y salida de mercancías, vehículos y personas del territorio nacional que se realizan producto del comercio internacional.

b) Ejercer el control aduanero oportuno y eficaz, y la justa recaudación

c) Fortalecer las capacidades de detección en operaciones de comercio exterior que atentan contra la seguridad y protección del país.

Dirección General de Hacienda

Fundamento Legal: Ley de creación N°3022, del 29 de Agosto del 1962.

Misión: Somos un ente asesor de las autoridades ministeriales en la elaboración de la política fiscal en procura de su eficiencia y equidad, en beneficio de la sociedad costarricense, a través del análisis de iniciativas normativas y elaboración de estudios económicos para la toma de decisiones, coadyuvando a su implementación con el otorgamiento y fiscalización de incentivos fiscales, la evaluación y control de la gestión de ingresos, y la recuperación de los adeudos estatales.

Visión: Ser una Dirección con competencias rectoras en cada una de sus áreas, con un ámbito de acción que contenga: la coordinación de todas las instancias administrativas y la centralización de los supuestos relacionados, dirigida con un liderazgo que promueva la iniciativa y el crecimiento personal a través del coaching y mentoring.

Objetivos:1. Coadyuvar en el incremento de la carga tributaria y realizar todos los esfuerzos para la recuperación de los adeudos tributarios y controlar el uso y destino de los incentivos fiscales.2. Participar en el proceso de iniciativas de mejora al sistema tributario costarricense e involucrarse activamente en los procesos de aprobación de legislación tributaria.

Dirección General de Tributación

Fundamento Legal: Esta institución fue creada originalmente como la Oficina de la Tributación Directa mediante el Acuerdo Nº 160 del 30 de junio de 1917. Con el Decreto Ejecutivo Nº 35688-H, publicado en la Gaceta Nº 14, del 21 de enero del 2010 y sus reformas, se aprueba un nuevo Reglamento de Organización y funciones de la Dirección General de Tributación, que atiende las competencias legales, según su nueva organización y estructura.

Misión: Brindar el servicio de recaudación de impuestos internos que el Estado demanda, mediante la gestión efectiva que controle y facilite el cumplimiento de las obligaciones tributarias en los sujetos pasivos y población en general, dentro del marco de aplicación de las leyes y normas establecidas, favoreciendo el desarrollo económico del país.

Visión: Ser una organización líder en la gestión tributaria, mediante un modelo de organización orientado por procesos, que permita enfocar el trabajo hacia el mejoramiento continuo.

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Dirección de Policía de Control Fiscal

Fundamento Legal: Creada mediante la Ley General de Policía 7410, de fecha 26 de mayo de 1994. Mediante el Decreto Ejecutivo Nº 29663-H del 6 de agosto del 2001, se Reglamenta y en el año 2010 se modifica la estructura mediante Decreto ejecutivo Nº 35940-H del 13 de mayo del 2010.

Misión: Fuerza policial que protege los intereses fiscales en todo el territorio nacional, para beneficio de la sociedad Costarricense.

Visión: Ser una fuerza de policía con proyección Nacional e Internacional, a través del servicio en la protección de los intereses fiscales del Estado, mediante el uso de tecnología e intercambio de información.

Objetivo: Proteger los intereses fiscales fortaleciendo los sistemas de control de la evasión mediante la ejecución de acciones operativas de prevención, investigación e inteligencia.

2.1.3. Viceministerio de Egresos

Viceministro de Egresos: Conoce los asuntos relacionados con el Área de Egresos, que se relaciona con la Administración Financiera del Estado, es decir, la asignación de los fondos públicos.

Dirección de Crédito Público

Fundamento Legal: Ley Nº 8131 Ley de la Administración Financiera de la República y Presupuestos Públicos.

Definición: El Subsistema de Crédito Público estará conformado por los mecanismos y procedimientos utilizados, así como por los organismos que participan en la obtención, el seguimiento y control de los recursos internos y externos originados por la vía del endeudamiento público, de mediano y largo plazo.

Objetivos:a) Promover la utilización adecuada del financiamiento por parte del sector público, dentro de las limitaciones que la ley establezca para el efecto y los lineamientos que dicten los órganos correspondientes.

b) Obtener y controlar los recursos internos o externos provenientes del endeudamiento público y darles seguimiento.

c) Propiciar la utilización de las fuentes de financiamiento más favorables para el país, por parte de las dependencias del sector público.

d) Procurar que se mantenga al día el servicio de la deuda pública interna y externa.

e) Registrar adecuadamente la deuda pública externa e interna; asimismo, tener disponible la información sobre los mercados financieros internacionales.

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Dirección General de Administración de Bienes y Contratación Administrativa

Fundamento Legal: A partir de la entrada en vigencia de la Ley de Administración Financiera y Presupuestos Públicos, N° 8131, se convierte en el órgano rector del Sistema de Administración de Bienes y Contratación Administrativa del Gobierno Central.

Misión: Dirigir, como órgano rector, el Sistema de Administración de Bienes y Contratación Administrativa, mediante los mecanismos que fortalezcan su gestión para beneficio del país.

Visión: Ser líder de un Sistema modelo de Administración de Bienes y Contratación Administrativa, a nivel nacional.

Objetivos: El Sistema de Administración de Bienes y Contratación Administrativa tendrá los siguientes objetivos:a) Propiciar que los bienes y servicios se administren atendiendo criterios técnicos y económicos.

b) Promover el mantenimiento adecuado de los bienes de la Administración Central.

c) Favorecer el desarrollo de mecanismos ágiles y eficientes para disponer de los bienes en desuso u obsoletos.

d) Suministrar información sobre el estado, la ubicación y el responsable de los bienes muebles e inmuebles de la Administración Central.

e) Propiciar la integración de los registros de los bienes del Gobierno al Sistema de Contabilidad.

f) Propiciar que los bienes se adquieran oportunamente y a satisfacción del interés público, atendiendo los principios de publicidad y transparencia.

Dirección General de Contabilidad Nacional

Fundamento Legal: La legislación base de la Contabilidad Nacional se establece en la Ley 8131 Ley de la Administración Financiera de la República y Presupuestos Públicos, así como los decretos ejecutivos que la reglamentan en parte.

Misión: Ejercemos la rectoría del subsistema de contabilidad del sector público costarricense así como la emisión de estados financieros, mediante la generación de información financiera oportuna y confiable para la toma de decisiones de las autoridades públicas y la ciudadanía en general.

Visión: Procesos contables estandarizados del Sector Público costarricense aplicando la normativa contable internacional.

Objetivo Estratégico: Emitir Estados Financieros por el Subsistema de Contabilidad Gubernamental, acordes a la normativa contable internacional para lograr altos estándares de calidad.

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Dirección General de Presupuesto Nacional

Marco Legal: En el artículo 177 de la Constitución Política dictada el 7 de noviembre de 1949, se crea un “departamento especializado” que tendría a su cargo la preparación del proyecto ordinario y extraordinario del presupuesto, la Ley 8131 Ley Administración Financiera de la República y Presupuesto Público, el Reglamento a Ley de Administración Financiera Decreto Ejecutivo No. 30058, y el Decreto Ejecutivo 26402-H, Reglamento General Sistema Presupuestario de la Administración Central.Misión: Somos los rectores del Subsistema de Presupuesto, que administra la programación, formulación, ejecución, control y evaluación del Gobierno de la República; además de elaborar y dar seguimiento a la normativa en el ámbito presupuestario del Sector Público.

Visión: Consolidarnos como rectores del subsistema de presupuesto mediante procesos actualizados, personal en continua capacitación, una comunicación eficaz y asertiva, para brindar servicios de alta calidad a nuestros usuarios.

Tesorería Nacional

Fundamento Legal: El 14 de octubre de 1825, con el Decreto N° LV, se establece la Tesorería General de Hacienda del Estado. La Constitución Política, crea en su título XIII, denominado “La Hacienda Pública”, se complementa con la Ley de Administración Financiera de la República y Presupuestos Públicos, Ley 8131, del 18 de setiembre del 2001, mediante Decreto Reglamento a la Ley General de la Administración Financiera N° 32988 del 31 de enero del 2006, se establecen las disposiciones relativas al Subsistema de Tesorería, y con el Decreto Ejecutivo N° 31624 del 03 de diciembre del 2003 y sus reformas, se reglamenta la Organización de la Tesorería Nacional, haciéndose referencia a su estructura organizacional y a las funciones correspondientes a cada una de sus Divisiones.

Misión: Somos el órgano constitucional responsable de gestionar la Deuda Interna del Gobierno Central y administrar los recursos líquidos del Gobierno de la República, para garantizar su disponibilidad y realizar el buen pago de las obligaciones.

Visión: Seremos una organización de excelencia en el servicio y en la gestión de activos y pasivos financieros del Gobierno, reconocida por su liderazgo y relevancia en el quehacer económico del país.

Objetivos:a) Promover una cultura organizacional orientada a la excelencia en la prestación de servicios y la gestión por valores.

b) Consolidar la administración de la liquidez del Gobierno de la República conforme a las mejores prácticas.

c) Consolidar la gestión de deuda pública del Gobierno Central conforme las mejores prácticas.

d) Propiciar el desarrollo del mercado de deuda pública.

16

2.2. Información Financiera

Mediante Ley Nº 9341 Ley de Presupuesto Ordinario y Extraordinario de la República para el Ejercicio Económico 2016 el Ministerio contó con una asignación inicial de ¢115.575,0 millones, mediante Presupuestos Extraordinarios (Anexo Nº 2), en primera instancia se rebajaron ¢2.753,0 millones, con el fin de contribuir con la contención de gasto; además mediante la Ley Nº 9417 se rebajan ¢1.124,0 millones. El Cuadro N°1 muestra la variación porcentual presupuestaria del año 2016 con relación al Presupuesto del Ejercicio Económico del 2017. Para el año 2016 se tuvo una participación del 1,44% en relación al total del Presupuesto Nacional:

Cuadro Nº 1Ministerio de Hacienda

Variación y Participación Presupuestaria, Presupuesto Nacional 2016 y 2017

AñoEntidad/Presupuesto

Nacional2016

2017Variación

PorcentualAgosto DiciembreMinisterio de Hacienda1 115.575,00 111.697,50 114.916,10 2,80%Total Presupuesto Nacional

8.000.120,31 7.991.935,45 8.939.241,45 10,60%

Participación % en el Presupuesto Nacional

1,44 1,40% 1,29%

Fuente: Elaboración de la Dirección de Planificación Institucional a partir de información de la Ley de Presupuesto 2016 y 2017.

Durante el año 2016, 775 solicitudes de pedido lograron ser trasladadas para iniciar algún procedimiento de contratación. Se realizaron 482 procedimientos de Contratación Administrativa, que se dividieron de la siguiente manera:

Cuadro Nº 2Cantidad de Procedimientos de Contratación

Año 2016

Tipo de Contratación Cantidad de ProcedimientosLicitación Abreviada 6

Licitación Pública 16Convenio Marco 166Contratos Marco 121

Contratación Directa por Materia Excepcionada 54Contratación Directa por Escasa Cuantía 119

Remate Electrónico 0TOTAL 482

Fuente: Proveeduría Institucional, Dirección Administrativa y Financiera.

1. Incluye comisiones bancarias que se reclasifican.

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En cuanto a los Convenios Marco de limpieza, se recibieron 110 solicitudes para la generación de pedidos de compra de servicio de limpieza amparados al Convenio Marco de Limpieza generado a la Licitación Pública 2013LN-000009-CMBYC.

Sobre los Convenios Marco de boletos aéreos a pagar por Reserva, se recibieron 38 solicitudes, de estas, se generaron 28 pedidos de compra y 6 resultaron infructuosos por falta de oferentes, por incumplimientos del plan de vuelo solicitado o porque el monto cotizado no se ajustaba a lo presupuestado en el Acuerdo de Viaje y 4 trámites desiertos por interés público.

En el Anexo Nº 3 se incluye el detalle de los viajes realizados por funcionarios del Ministerio de Hacienda durante el año 2016, cabe indicar que el listado considera los viajes cuyos gastos fueron sufragados por el Ministerio, el organismo patrocinador y/o funcionario.

Seguidamente se presenta un cuadro con la distribución del recurso humano y salarios brutos por Programa y/o Subprograma presupuestario:

Cuadro N° 3Ministerio de Hacienda

Total de Funcionarios y Salarios Brutos2 por Programa y Subprograma PresupuestarioAño 2016

Programa/Subprograma

Puestos Total de Salario Bruto en ColonesOcupados Vacantes

Administración Superior 491 37 458.192.082,00Centro de Investigación y Formación Hacendaria 25 2 36.726.710,50

Contabilidad Nacional 69 8 88.073.501,00Dirección de Crédito Publico 29 10 40.975.512,00

Dirección General de Aduanas 595 39 756.043.687,50Dirección General de Administración de Bienes

y Contratación Administrativa43 10 62.716.372,50

Dirección General de Hacienda 117 10 167.639.876,00Dirección de Tecnologías de Información y

Comunicación196 22 253.690.388,00

Dirección General de Presupuesto Nacional y Secretaria Técnica de la Autoridad

Presupuestaria.

112 9 170.331.217,00

Dirección General de Tributación 951 83 1.311.446.496,50Policía de Control Fiscal 137 9 126.758.752,50

Tribunal Aduanero Nacional 13 8 32.084.895,00Tribunal Fiscal Administrativo 32 4 81.352.649,50

Tesorería Nacional 87 6 123.358.323,00Total 2897 257 3.709.390.463,00

Total Puestos 3154 Fuente: Elaboración de la Dirección de Planificación Institucional a partir de información suministrada por el Departamento Gestión del Potencial Humano.

En el Anexo Nº 4 se presentan la información anterior en detalle, desglosada por cada uno de los programas y Subprogramas.

2. El salario bruto indicado corresponde al denominado como Movimiento de Personal.

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III. Resultados de la Gestión Año 20163.1. Cumplimiento de Metas

En el Plan Nacional de Desarrollo 2015-2018 Alberto Cañas Escalante, se estableció un objetivo estratégico para el Ministerio de Hacienda. A continuación se detalla cada una de las metas y los resultados obtenidos al 31 de diciembre del 2016.

Cuadro N° 4Ministerio de Hacienda

Resultados del Déficit Primario y Carga TributariaAl 31 de diciembre del Año 2016

Programa o Proyecto Programa de gestión Hacienda PúblicaObjetivo Reducir el déficit primario del Gobierno Central y aumentar los ingresos tributarios.

Indicador Meta 2016 Resultado 31/12/2016 Observaciones

Porcentaje anual del Déficit Primario del Gobierno

Central respecto del PIB.

1,90% 2,41% El déficit primario fue el más bajo de los últimos cuatro años (2,41% del PIB).

Porcentaje de ingresos tributarios con respecto del

PIB

15,18% 13,3% El resultado anual representa un cumplimiento de la meta original de un 87,62%.

Fuente: Elaborado por la Dirección de Planificación Institucional a partir de información del Despacho del Ministro.

En cuanto al Plan Estratégico Institucional se presentaron los siguientes resultados.

Cuadro N° 5Ministerio de Hacienda

Resultados del Plan Estratégico Institucional 2015-2018Al 31 de diciembre del Año 2016

OBJETIVOS META PROGRAMADA

META ALCANZADA RESULTADOS

Direccionar las finanzas públicas del Gobierno Central para el crecimiento, equidad y la estabilidad económica de Costa Rica, mediante una política fiscal sostenible.

1,9% DEFICIT PRIMARIO

-2,4% Las cifras de ingreso y gasto del Gobierno Central indican que al cierre el 2016, el faltante de ingresos del gobierno para cubrir sus gastos fue de 5.2% del PIB, porcentaje menor al 6% estimado a inicio del año y al observado en el 2015 (5,7%). Este resultado representa una reducción de un 2% (equivalente a más de ¢ 33 mil millones) con respecto al déficit del 2015, lo que le ubica en el déficit más bajo de los últimos cuatro años.

19

Facilitar el cumplimiento voluntario del contribuyente y mejorar el control fiscal, mediante la administración transparente y eficiente, para llegar a una gestión

CARGA TRIBUTARIA

15,18% del PIB

13,30%

Dicho esfuerzo permitió, por segundo año consecutivo, finalizar el período con un crecimiento mayor de los ingresos (9,3%) sobre los gastos (6,1%). También se alcanzó el déficit primario (ingresos menos gastos sin intereses) más bajo de los últimos cuatro años (2,4% del PIB), el cual se redujo en casi ¢108 mil millones (12,4%) con respecto al cierre del 2015; así como el gasto corriente con la tasa de variación más baja de los últimos siete años.Se ha realizado cambios importantes en las áreas de ingresos y gastos para agilizar los procesos, facilitar el cumplimiento y mejorar los controles.

Para facilitar la atención a los contribuyentes se puso en marcha la ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA VIRTUAL (ATV), que permite declarar vía internet las 24 horas del día; se puso a disposición la aplicación DENUNCIEYA para facilitar la denuncia ciudadana desde la página web o desde dispositivos móviles.

Para reforzar los controles y procesos de fiscalización, Hacienda cuenta ahora con el sistema AMPO, dirigido a grandes contribuyentes; con el proyecto COLMENA, que por medio de la minería de datos permite realizar programas especiales para la detección de evasores fiscales.

En materia aduanera se reforzó el TICA, sistema utilizado por los usuarios para realizar sus gestiones de importación y el cumplimiento de sus obligaciones ante Aduanas. Este sistema, junto con el DATAMART ADUANERO, ha mejorado sustancialmente el uso de la información para los programas de control.

Con respecto al área de gasto, en enero 2016 dio inicio TESORO DIRECTO, comunicación vía web, mediante la cual se ofrecen títulos de deuda a entidades públicas con diferentes opciones de plazo y moneda y acceso a las operaciones, en tiempo real. A ello se suman el CUBO DE GASTOS, herramienta que facilita el acceso a la información para su análisis y el MODELO MACROECONÓMICO, que permite hacer proyecciones de diferentes variables macroeconómicas y fiscales.

Optimizar los niveles de los servicios corporativos brindados al Ministerio mediante el fortalecimiento de las capacidades orientadas a favorecer la calidad del trabajo, la productividad y la satisfacción de los clientes internos, externos y el logro de los objetivos institucionales

Fuente: Dirección de Planificación Institucional a partir de información brindada por las Dependencias.

En el Anexo Nº 5 se presentan en detalle; las metas, los resultados y las conclusiones del Plan Operativo, así como otros logros institucionales.

20

3.2. Análisis del Balance de la Situación del Sector Público no Financiero

Desde el año 1983, se genera un reporte con los datos del resultado fiscal del Sector Público no Financiero Reducido, de acuerdo con la metodología 1986 del Manual de Estadísticas de las Finanzas Públicas del Fondo Monetario Internacional.

La muestra de entidades públicas está conformada por las siguientes empresas públicas y entidades descentralizadas: Consejo Nacional de Producción, Instituto Costarricense de Acueductos y Alcantarillados, Instituto Costarricense de Puertos del Pacífico, Junta de Protección Social, Refinadora Costarricense de Petróleo, Caja Costarricense de Seguro Social, Consejo Técnico de Asistencia Médico Social, Fondo de Desarrollo Social y Asignaciones Familiares, Instituto Costarricense de Turismo, Instituto de Desarrollo Rural, Instituto Nacional de Aprendizaje y Oficina de Cooperación Internacional de la Salud.

Durante el año 2016, se prepararon mensualmente las cifras de ingresos y gastos del Gobierno Central, con el fin de darle seguimiento al superávit/déficit fiscal. Además, se elabora el cuadro de operaciones del Sector Público, que contempla el comportamiento mensual de los ingresos y gastos de la muestra de entidades públicas del Sector público no Financiero, el cual, conjuntamente con las cifras del Banco Central de Costa Rica y el Gobierno Central, muestran el déficit/superávit combinado del Sector Público.

Cuadro Nº 6

INGRESOS GASTOS DEF.(-) % INGRESOS GASTOS DEF.(-) %SUP.(+) SUP.(+)

DÉFICIT COMBINADO SEC.PUB. -­‐ -­‐ -1.697.972,1 -5,8% -­‐ -­‐ -1.439.734,8 -4,6%

PERDIDAS DEL BANCO CENTRAL 1/ -­‐ -­‐ -219.484,60 -0,7% -­‐ -­‐ -178.597,2 -0,6%

SECTOR PUBLICO NO FINANC. 9.038.578,1 10.517.065,6 -1.478.487,5 -5,0% 9.665.552,6 10.926.690,2 -1.261.137,6 -4,0%

GOBIERNO CENTRAL 4.180.896,5 5.847.059,8 -1.666.163,3 -5,7% 4.568.069,2 6.201.021,9 -1.632.952,7 -5,2%

RESTO DEL S.P.N.F 4.857.681,7 4.670.005,8 187.675,8 0,6% 5.097.483,4 4.725.668,3 371.815,1 1,2%

EMPRESAS PUBLICAS 1.602.384,8 1.644.316,8 -41.932,0 -0,1% 1.534.419,4 1.520.593,0 13.826,4 0,0%

Consejo Nacional de Producción 41.384,1 43.096,1 -1.712,0 0,0% 52.254,4 45.867,9 6.386,5 0,0%Instituto Costarricense de Acueductos y Alcantarillados 164.812,7 146.482,3 18.330,4 0,1% 139.596,3 149.693,0 -10.096,8 0,0%Instituto Costarricense de Puertos del Pacífico 4.894,4 3.667,3 1.227,2 0,0% 5.840,1 4.303,4 1.536,7 0,0%Junta de Protección Social 157.023,5 149.990,6 7.033,0 0,0% 159.992,6 142.579,3 17.413,2 0,1%Refinadora Costarricense de Petróleo 1.234.270,1 1.301.080,5 -66.810,4 -0,2% 1.176.736,0 1.178.149,3 -1.413,3 0,0%

INST. DESCENTRALIZADAS 3.255.296,8 3.025.689,1 229.607,8 0,8% 3.563.064,0 3.205.075,3 357.988,7 1,1%

Caja Costarricense de Seguro Social 1/ 2.545.252,3 2.328.156,5 217.095,8 0,7% 2.813.549,4 2.459.465,6 354.083,8 1,1%Consejo Técnico de Asistencia Médico Social 2.361,8 2.157,1 204,7 0,0% 1.823,6 1.898,1 -74,5 0,0%Fondo de Desarrollo Social y Asignaciones Familiares 535.654,3 531.725,8 3.928,5 0,0% 560.089,4 565.252,5 -5.163,1 0,0%Instituto Costarricense de Turismo 26.076,5 20.498,2 5.578,4 0,0% 28.622,7 23.375,1 5.247,6 0,0%Instituto de Desarrollo Rural 33.718,1 35.075,2 -1.357,1 0,0% 36.512,0 38.548,9 -2.037,0 0,0%Instituto Nacional de Aprendizaje 94.731,5 88.803,9 5.927,6 0,0% 101.249,9 95.413,2 5.836,6 0,0%Oficina de Cooperación Internacional de la Salud 1/ 17.502,3 19.272,4 -1.770,1 0,0% 21.217,0 21.121,7 95,3 0,0%

PIB 29.315.644,0 31.287.383,7

1/ Cifras Preliminares.

Fuente: Elaborado por la Unidad de Análisis y Seguimiento Fiscal, con informaciión suministrada por las entidades.

Acumulado Diciembre 2015 Acumulado Diciembre 2016

Operaciones del Sector PúblicoDéficit o Superávit

Acumulado Diciembre 2015 -2016(millones de colones y porcentajes del PIB)

21

3.3. Gobierno Central finaliza 2016 con un Déficit Fiscal menor al previsto

Los ingresos totales del Gobierno Central ascienden a ¢4.568.069,2 millones y los gastos a ¢6.201.021,9 millones, presentándose un déficit financiero de 5,2% del PIB, por debajo al presentado en el mismo periodo en el año 2015 y un déficit primario (diferencia entre ingresos y gastos excluyendo intereses) de 2,4% del PIB.

Al mes de diciembre los ingresos totales, muestran un crecimiento de 9,3%con respecto al mismo periodo en el año 2015.

Los ingresos tributarios reflejan un incremento de 7,9%, con respecto a los del 2015. En lo referente a los ingresos tributarios, es importante destacar que el 84,6% está concentrado en 4 impuestos, a saber, Impuesto a los Ingresos y Utilidades, Ventas, Único a los combustibles y Consumo. El resto corresponde otros ingresos tributarios, que pertenecen a ingresos menores tales como: impuestos a la propiedad, a las exportaciones, derechos de salida, a las bebidas, entre otros.

Gráfico Nº 1

Fuente: Presentación 2016: Importante avance en indicadores económicos, Helio Fallas, 20/01/2017.

La recaudación acumulada a diciembre por concepto del Impuesto a los Ingresos y Utilidades, es de ¢1.416.217,8 millones. Este impuesto al mes de diciembre presenta un aumento del 13,5% con respecto al año anterior.

Por impuesto a las ventas, en 2016, ingresaron ¢1.414.358,3 millones. Este impuesto tiene dos componentes: recaudación interna (sobre bienes y servicios producidos en el país) y recaudación aduanas (sobre bienes y servicios importados), la recaudación interna acumulada es de ¢739.878,7 millones, y la importada, ¢674.479,6 millones.

22

Fuente: Presentación denominada 2016: Importante avance en indicadores económicos, Helio Fallas,

20 de enero del 2017

El gasto total 2016, es de ¢6.201.021,9 millones, mostrando una variación del 6,1% con respecto al mismo periodo del año anterior. En lo referente a su estructura, el 35,1% corresponde al pago de remuneraciones, el 38,3% a las transferencias corrientes, 7,7% en transferencias de capital, 14,1% al pago de intereses, 3,2% a la compra de bienes y servicios, 1,5% a gastos de inversión y 0,1% a concesión.

El gasto por concepto de remuneraciones es de ¢2.177.506,2 millones, con un crecimiento de 3,0% con respecto al año anterior. Es importante destacar que, del monto pagado por concepto de remuneraciones, el 58,7% corresponde al Ministerio de Educación (¢1.278.575,1 millones), el 15,4% al Poder Judicial (¢335.985,9 millones), el 7,0% al Ministerio de Seguridad Pública (¢152.187,1 millones), el 3,5% al Ministerio de Justicia (¢76.874,2 millones), el 3,0% al Ministerio de Salud (¢64.552,7 millones) y 12,4% el Resto de Ministerios (¢269.331,2 millones).

La partida de compra de bienes y servicios presenta un aumento del 2,1% con respecto al mismo periodo del año anterior. Este rubro de gastos corrientes está compuesto por las partidas de “Servicios” y Materiales y Suministros, la primera presenta un incremento de 5,7% con respecto 2015 y Materiales y Suministros, presenta un incremento de 10,8%. La Subpartida que presenta un incremento importante es la de alquileres, con ¢2.955,9 millones.

El monto por pago de intereses es de ¢874.589,0 millones, presentando un crecimiento del 9,3% con respecto al mismo periodo del año 2015. El pago de intereses de deuda interna creció en 5,5%, mientras que los correspondientes a la deuda externa aumentaron en un 26,7% lo anterior, por cuanto el gobierno ha tenido que recurrir a mayor deuda para cubrir sus gastos.

El pago de transferencias corrientes es de ¢2.375.999,4 millones y presenta un incremento del 7,5% con respecto al mismo periodo en el año anterior, de los cuales, ¢1.581.290,5 millones se destinaron al Sector Público y ¢769.905,9 millones al Sector Privado. Entre las transferencias giradas al Sector Público destacan las destinadas al Fondo de Educación Superior (FEES) por ¢440.773,3 millones, ¢235.812,4 millones para el Fondo de Desarrollo Social y Asignaciones Familiares (FODESAF); ¢56.370,2 millones al Instituto Mixto de Ayuda Social (IMAS) y ¢381.735,5 millones a la Caja Costarricense de Seguro Social (CCSS). De las transferencias giradas al sector privado, a nivel acumulado, de enero a diciembre de 2016, ¢671.266,2 millones se destinaron al pago de pensiones con cargo al Presupuesto Nacional, destaca además el pago de prestaciones legales y otras por ¢36.853,1 millones e indemnizaciones por ¢25.922,9 millones.

9,6% 5,5%

14,3% 14,7% 13,1% 7,9% 5,9%

13,5% 13,7%

2,1%

Ingresos tributarios

Ventas Renta Consumo Combustible

Gráfico Nº 2 Ingresos tributarios

Tasa de variación del acumulado a diciembre

2015   2016  

23

En lo que respecta a las pensiones, las correspondientes al Magisterio Nacional representaron 72,8% del monto total y las del Régimen de Hacienda, 12,0%.

El gasto de capital está compuesto por el rubro “Inversión” y “transferencias de capital al Sector Público y al Sector Privado”.

En 2016, el gasto de capital es de ¢571.341,4 millones, con un crecimiento de 8,6% con respecto al mismo periodo en el año 2015. Se han girado ¢476.287,1 millones en transferencias de capital y ¢95.054,3 millones en inversión. Estos gastos se destinan a obras de infraestructura terrestre, ferroviaria, educativa, vivienda, saneamiento de aguas residuales y protección del medio ambiente forestal, entre otros.

En lo referente a las transferencias de capital en 2016, el 70%, o sea, ¢333.722,5 millones se destinaron al sector público, dentro de los cuales destacan los fondos al Consejo Nacional de Vialidad (CONAVI) con ¢156.629,5 millones, al Fondo Nacional de Financiamiento Forestal (FONAFIFO) con ¢11.106,8 millones, las Juntas de Educación con ¢75.805,4 millones y a los gobiernos locales con ¢54.875,6 millones.

Dentro de las transferencias al Sector Privado resaltan las realizadas a la Fundación Omar Dengo por ¢10.787,8 millones y a las Asociaciones de Desarrollo por ¢5.516,6 millones.

Entre las principales transferencias giradas al mes de diciembre 2016 con recurso externo (¢124.528,8 millones), están las del CONAVI con ¢67.914,4 millones, al ICAA con ¢7.942,1 y la Unidad Ejecutora ¢33.496,4 millones para la atención del Fortalecimiento de la capacidad institucional del Ministerio de Justicia y Paz y Ministerio de Seguridad Pública, Acciones de Prevención de la violencia a nivel local, Acciones para la Rehabilitación y la Reinserción Social, y la Coordinación y Administración del Programa (UEP), así como el Sistema de Monitoreo.

Fuente. Unidad de Análisis y Seguimiento Fiscal, STAP, 2016.

0,0  

1.000.000,0  

2.000.000,0  

3.000.000,0  

4.000.000,0  

5.000.000,0  

6.000.000,0  

7.000.000,0  

2006     2007   2008   2009   2010   2011   2012   2013   2014   2015   2016  

Gráfico Nº 3 Gobierno Central: Ingresos Totales, Gastos Totales y Gastos sin

intereses 2006-2016 (en millones de colones)

Ingresos  totales   Gastos  totales   Gastos  totales  sin  intereses  

24

El siguiente gráfico nos muestra el comportamiento, del resultado primario del Gobierno Central durante el periodo 2006–2016, así como de su resultado financiero.

Fuente: Unidad de Análisis y Seguimiento Fiscal, STAP, Ministerio de Hacienda 2016.

En el Cuadro Nº 7 se puede evidenciar que del periodo 2014 al 2016, las principales variables fiscales presentaron el siguiente comportamiento como porcentaje del Producto Interno Bruto (PIB):

• Los ingresos tributarios aumentaron en 0,4 puntos porcentuales (p.p).• La partida remuneraciones presentó una caída en 0,2 p.p.• El pago de intereses por deuda se incrementó en 0,2 p.p.• El déficit primario se redujo en 0,6 p.p.• El déficit financiero se redujo en 0,4 p.p.• La deuda total del gobierno central se incrementó en 7,0 p.p, donde la deuda interna aumentó en 5,0 p.p y la deuda externa en 2,0 p.p.

Cuadro Nº 7Principales Variables Fiscales Como Porcentaje del PIB

Periodo 2014-2016

Gobierno Central 2014 2015 2016Ingresos Totales 13,9% 14,3% 14,6%

Ingresos Tributarios 12,9% 13,2% 13,3%

Gastos Totales 19,5% 19,9% 19,8%

Remuneraciones 7,2% 7,2% 7,0%

Adquisición de Bienes y Servicios 0,7% 0,7% 0,6%

Intereses 2,6% 2,7% 2,8%

Transferencias Corrientes 7,4% 7,5% 7,6%

Déficit Primario -3,0% -3,0% -2,4%

Déficit Financiero -5,6% -5,7% -5,2%

Deuda Total Gobierno Central 38,0% 40,7% 44,9%

Deuda Interna 29,4% 30,6% 34,5%

Deuda Externa 8,6% 10,0% 10,3%

Fuente. Secretaría Técnica de la Autoridad Presupuestaria, Ministerio de Hacienda.

2,7%  3,6%  

2,3%  

-­‐1,2%  

-­‐3,0%  -­‐1,9%   -­‐2,3%  

-­‐2,8%   -­‐3,0%   -­‐3,0%  -­‐2,4%  

-­‐1,0%  

0,6%   0,2%  

-­‐3,3%  

-­‐5,1%  -­‐4,0%   -­‐4,3%  

-­‐5,4%   -­‐5,6%   -­‐5,7%   -­‐5,2%  

-­‐8,0%  

-­‐6,0%  

-­‐4,0%  

-­‐2,0%  

0,0%  

2,0%  

4,0%  

6,0%  

2006     2007   2008   2009   2010   2011   2012   2013   2014   2015   2016  

Gráfico Nº 4 Gobierno Central: Resultado Primario y Financiero

2006 - 2016 (datos como porcentaje del PIB)

Deficit-­‐  Superavit  Primario   Deficit-­‐Superavit  Financiero  

25

En el siguiente gráfico, se puede demostrar que del periodo 2014 al 2016, el balance primario y la tasa de interés son los que explican el mayor crecimiento de la deuda del gobierno en esos años. Es importante destacar que dicho crecimiento fue compensado por el crecimiento del PIB reportado durante ese periodo.

Gráfico Nº 5Flujos Determinantes de la Deuda del Gobierno Central

Periodo 2008-2016(Datos como porcentaje del PIB)

Fuente: Secretaría Técnica de la Autoridad Presupuestaria, Ministerio de Hacienda.

A continuación se hará un recuento de las principales variables macroeconomías que tienen un impacto importante en la dinámica de la deuda pública, posteriormente se ahondará en el impacto que tiene cada una de estas variables en la evolución del endeudamiento.

3.3.1. Comportamiento de las principales Variables Macroeconómicas que inciden en las Finanzas Públicas

Crecimiento Económico

El 2016 estuvo caracterizado nuevamente por la incertidumbre a nivel local e internacional, lo que repercutió en las diferentes proyecciones de crecimiento que se brindaron en el transcurso del año por diversos organismos internacionales. Algunos de los factores que limitaron el crecimiento de la economía costarricense y que generaron mucha incertidumbre fueron los siguientes: las elecciones en los Estados Unidos, la volatilidad en los precios de las materias primas, la normalización de la política monetaria, y las votaciones para la salida de Reino Unido de la zona Euro.

Durante 2016 la economía mundial mantuvo la tendencia de bajo crecimiento que ha venido mostrando en los últimos ocho años y alcanzó una tasa de expansión del 2,2%, la más baja desde la crisis financiera internacional del período 2008-2009. Al igual que en años anteriores, la dinámica del crecimiento fue empujada por las economías en desarrollo, cuya expansión fue del 3,6% en 2016, mientras que las economías desarrolladas crecieron un 1,5%.

De acuerdo con los datos proporcionados de forma preliminar por el Banco Central de Costa Rica (BCCR) el crecimiento de la producción para el año 2016 se estima en torno al 4,3%, cifra inferior el crecimiento que se presentó en el año 2015 de 4,7%. A pesar de ser muy superior al promedio de la

-5,0%

0,0%

5,0%

10,0%

2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014 2015 2016

Porc

enta

je d

el P

IB

EFECTO PIB EFECTO TASA DE INTERÉS REAL EFECTO TIPO DE CAMBIO EFECTO BALANCE PRIMARIO

26

región Latinoamericana, está por debajo de países comparables de la región Centroamericana como Panamá, República Dominicana y Nicaragua.

Siendo Costa Rica una economía emergente pequeña y abierta, es de la mayor relevancia mejorar la capacidad de resistencia financiera que permita reducir la vulnerabilidad y principalmente los riesgos asociados a un deterioro de las condiciones financieras a nivel mundial, fluctuaciones cambiarias significativas y el riesgo de cambios en la dirección de los flujos de capital.

Inflación

En Costa Rica la tasa de inflación en el 2016, medida por la variación porcentual en el índice de precios al consumidor, registró un crecimiento del 0,77%, esta cifra está más en línea con las proyecciones que realiza el BCCR y que mantiene las expectativas de inflación para los próximos años al 3%+/- 1%, este valor estuvo influenciado por el precio de las materias internacionales y la demanda local de productos.

Tasas de interés

Durante el año 2016 se mantuvo la política de disminución de tasas por parte del BCCR, la tasa de política monetaria finalizó el año en 1,75%, lo que significó una reducción de 50 puntos base respecto al inicio del año. En general se puede indicar que las tasas de interés a nivel local no han experimentado mayores presiones al alza, ejemplo de esto es la tasa básica pasiva que inicio el año en 5,95% y finalizó con un valor de 4,45%, uno de sus mínimos históricos.

Pese al deterioro en las finanzas públicas, el financiamiento requerido no generó presiones sobre las tasas de interés locales, a pesar de la imposibilidad de colocar bonos en los mercados internacionales, lo que limita los grados de libertad del Gobierno para financiar de forma más eficiente sus necesidades.

A nivel internacional, la volatilidad ha estado presente en los precios de los títulos de Costa Rica, particularmente, durante el último semestre del 2016. Este evento no fue exclusivo a los títulos costarricenses, sino que fue una característica presente en los bonos emitidos por otras economías emergentes.

El entorno mundial hace prever a futuro mayores presiones por un aumento en las tasas de interés internacionales, que tarde o temprano terminaran trasladándose a la económica doméstica e impulsando el comportamiento de las tasas de interés locales.

Tipo de cambio

Durante el año, en Costa Rica, el tipo de cambio presentó una leve volatilidad que se intensificó al finalizar el año 2016 e iniciar el 2017. Este comportamiento puede ser atribuido a varios factores, principalmente externos, entre ellos la inminente subida de las tasas internacionales en el año 2017, el acuerdo de recorte en la producción de petróleo y la reducción en la calificación de riesgo que se ha presentado a inicios del 2017 por parte de diversas calificadoras de riesgo respecto la deuda de Costa Rica, entre otras.

3.4. Área de Ingresos: Acciones para Mejorar la Recaudación

Con la finalidad de mejorar los controles tributarios e incrementar la recaudación de impuestos en el país, a partir de este 2016, mediante Ejecutivo N°39696-H, se conformó la Comisión de Coordinación del Área de Ingresos del Ministerio de Hacienda y se establecieron los lineamientos de coordinación en la

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implementación de acciones conjuntas entre las Direcciones que conforman esta área.

El Área de Ingresos del Ministerio es la encargada de recaudar los tributos, la coordina el Viceministro de Ingresos y la conforman las Direcciones Generales de Hacienda, Aduanas, Tributación y Policía de Control Fiscal.

Según la normativa vigente, estas dependencias realizan programas y actividades individuales de control orientadas a una mejor recaudación, así como a la promoción del cumplimiento voluntario de los tributos, por lo que la especialización de cada una de ellas es fundamental para temas propios de su competencia y para maximizar resultados, es fundamental el desarrollo de acciones conjuntas, estructuradas y coordinadas por un grupo interdisciplinario que incluya representantes de todas las direcciones.

Por tal razón esta Comisión de Coordinación del Área de Ingresos está conformada por los titulares del Viceministerio de Ingresos, la Dirección General de Aduanas, la Dirección General de Hacienda, la Dirección General de Tributación, la Policía de Control Fiscal y la Dirección de Tecnologías de Información y Comunicación, así como los Comités de Inteligencia, Control y la Secretaría Técnica, que es la responsable del seguimiento y evaluación de dichas actuaciones conjuntas.

Como parte de su trabajo desde agosto viene ejecutando de forma conjunta varias acciones de verificación y control de courier, paqueteros o encomenderos y agentes aduaneros.

La recuperación lograda producto de las actuaciones de cobro alcanzó la suma de ¢47.920 millones, valor que representa un 1,70% de la recaudación de impuestos internos administrados por la DGT. La recuperación del 2016 ha resultado inferior a la obtenida en el 2015 de ¢62.037,86 millones fundamentalmente porque los resultados se vieron afectados muy negativamente por la declaratoria de inconstitucionalidad de los artículos 144 y 192 del Código de Normas y Procedimientos Tributarios, que provocó suspensiones en el proceso de cobro y repetición de notificaciones de aquellas que quedaron nulas producto de la inconstitucionalidad.

Para el año 2016 se propuso como meta de determinar ¢11.880 millones como resultado esperado de los planes de control tributario extensivo. Es importante destacar, que a diferencia de años anteriores, para el 2016 se varió el enfoque de los planes de control tributario extensivo, dando prioridad a los planes de interés estratégico institucional, a saber, el Plan de Omisos con Relevancia Económica y el Plan de No Impuesto Cero, pero siempre dedicando recursos a la atención de pendientes de planes del año anterior, la gestión de denuncias, el control de la facturación y de mega espectáculos, entre otros.

A través de este nuevo enfoque del 2016 se logró un producto monetario de ¢12.970 millones, resultado que supera la meta propuesta en un 9%, sin considerar el producto monetario esperado de determinaciones provisionales, ¢3.475 millones del Plan de Omisos con Relevancia Económica y ¢7.545 millones de casos acumulados del 2015 del Plan de Omisos de Autoliquidativas. Considerando dichas determinaciones provisionales, el producto monetario determinado asciende a ¢23.990 millones, que supera en un 46% el resultado obtenido en el 2015 de ¢16.470 millones. Para este ejercicio del 2016 se presenta esta distinción de las determinaciones provisionales por constituir éstas una expectativa de recaudación. Asimismo, se concluyeron 514 actuaciones inspectoras, un 72% de la meta presupuestaria de 716 actuaciones.

Se estableció la meta de realizar 60.613 actuaciones de control tributario extensivas conformadas por actuaciones de los planes de control tributario extensivo, actuaciones de los planes de cobro y actuaciones de los planes del Registro Único Tributario (RUT), meta que fue superada al lograrse 82.408 actuaciones, es decir un 36% más.

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El producto monetario generado por las actuaciones de control intensivo ascendió a un total de ¢128.726 millones, que supera en un 52% la meta presupuestaria establecida de ¢84.852 millones. Dicho producto monetario generado se compone de la liquidación de cuotas adicionales por ¢89.156 millones (sin incluir intereses) y ¢39.570 millones de actuaciones sancionadoras del artículo 81 del Código de Normas y Procedimientos Tributarios.

3.4.1. Caso de “Panamá Papers”

Se denominó “Papeles de Panamá” (Panamá Papers en inglés) a una amplia investigación periodística sobre la filtración de millones de documentos de la sociedad de abogados panameña Mossack Fonseca, que creaba y administraba sociedades offshore utilizadas para el blanqueo de capitales en paraísos fiscales. Dicha investigación dejó al descubierto un esquema mundial de ocultamiento de capitales, lavado de dinero y evasión de impuestos en el cual están implicados políticos, mandatarios y figuras públicas.

La Dirección de General de Tributación designó un grupo de inspectores para analizar y tramitar acciones con la información extraída del caso de los “Papeles de Panamá” con el fin de determinar los posibles focos de evasión de algunos contribuyentes que utilizaron estos mecanismos para extraer rentas sin el pago de impuestos.

Este grupo señaló 120 personas de interés constituidas por empresas (79) y personas físicas (41) dedicadas a actividades jurídicas, inmobiliarias, agropecuarias, de comercio y servicios de asesoramiento y consultorías; de las cuales, 69 ya fueron identificadas y a las 51 restantes siguen en este proceso. Del primer grupo, 34 presentaron declaraciones de impuesto sobre la renta en los periodos 2014 y 2015, 35 solo en uno de estos años y 20 incumplieron con esta obligación en ambos periodos. Un hecho relevante es que las 69 registran, en total, 410 sociedades offshore creadas en Panamá.

El no distribuir dividendos, registrar gastos financieros por encima del 50% de la renta líquida o costos y gastos mayores al 80% de la renta bruta, declarar impuesto cero en renta o pérdidas recurrentes durante varios períodos fiscales y mostrar un posible incremento patrimonial no justificado, son solo algunos de los riesgos que presentan los casos analizados en esta primera etapa del proceso.

Debido a que dentro del proceso investigativo se analizan las vinculaciones de las sociedades, no se descarta que de estos 120 casos se deriven otros que generen hallazgos importantes.

La Ley de Lucha Contra el Fraude, permite el acceso a la lista de accionistas de las empresas y sus beneficiarios finales, con lo que es posible analizar más ampliamente la vinculación de sociedades en el territorio nacional y desarticular maniobras de fraude complejo. Se suma a las herramientas legales, la aprobación de la Convención de Asistencia Mutua por parte de Panamá, que permitirá el intercambio de información tributaria con ese país. Instrumentos como éstos y como los relacionados con precios de transferencia, que se incorporaron en el proyecto de ley de impuesto sobre la renta, resultan fundamentales para mejorar los controles tributarios.

3.4.2. Adopción de los Resultados de las Acciones BEPS

Se conformó una comisión BEPS (siglas de “Base Erosion and Profit Shifting”, traducido como “Erosión de la base imponible y el traslado de beneficios”), que se encarga de establecer propuestas normativas para la implementación de las acciones BEPS, algunas de las cuales se han incorporado al texto de proyecto para la reforma a las leyes del impuesto sobre la renta y del impuesto general sobre las ventas. Entre ellas se citan: la acción 1 sobre comercio digital, la acción 4 referente a la limitación de gastos

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financieros, la acción 13 sobre documentación, tanto de la implementación del reporte país por país (CbCR, siglas de Country by Country Reporting) y de los reportes “Master File” y “Local File” (El Master File, referido a información estandarizada relevante para todos los miembros de un grupo Multinacional; El Local File, referido específicamente a las operaciones intragrupo relacionadas.

3.4.3. Adeudos Estatales

En cuanto a adeudos estatales se aplicó un criterio de prioridad a los casos millonarios y se proyecta una mejora significativa en la gestión de estos procesos que se espera se traduzca en un aumento en la recaudación. Se atendieron todas las solicitudes de prescripción presentadas, las cuales se incrementaron, en el 2016 ingresaron 2652 solicitudes.

Con el propósito de mejorar el funcionamiento general del SIED (Sistema de Expedientes Digitales) se presentaron 42 requerimientos a la Dirección de Tecnologías de la Información y Comunicación del Ministerio de Hacienda para su desarrollo, ya se realizaron pruebas a 35 de ellas.

El indicador de recuperación de adeudos estatales del Plan Estratégico Institucional, se superó en un 414%. La meta fijada para el año 2016 era la suma de 2.750.000.000 y por este concepto se recaudó un total de ¢11.390.028.419,42. Los beneficios, efectos e impacto producidos con el incremento recaudatorio, permiten la ejecución de planes y programas que dependan de dichos recursos.

Se estima que la atención de los casos, millonarios con criterio de prioridad, así como el compromiso de todos los involucrados en la ejecución de las metas, ocasionó que se pudiera no solo alcanzar satisfactoriamente la meta, sino superar dicha meta. El siguiente cuadro presenta la recuperación efectiva por origen de la deuda.

Cuadro Nº 8Ministerio de Hacienda

Recuperación Efectiva por Origen de la DeudaAño 2016

Mes Otros Adeudos Tributos Internos Tributos Aduaneros

Enero 14.828.897,78 4.694.702.263,05 61.500,00Febrero 5.028.352,99 232.005.796,02 1.164.002,23Marzo 16.366.327,35 1.719.156.738,10 551.225,00Abril 3.827.439,50 243.641.198,66 415.992,72Mayo 4.962.009,44 684.644.585,81 2.461.407,60Junio 14.166.214,72 424.473.886,11 142.109,42Julio 1.529.170.106,35 729.901.015,65 381.000,00

Agosto 78.861.544,34 99.348.193,87 343.174,35Septiembre 6.613.648,00 61.425.902,07 6.549.083,60

Octubre 17.746.391,24 93.792.911,84 2.633.131,24Noviembre 46.263.776,00 597.538.208,59 127.100,35Diciembre 7.579.722,00 49.112.563,44 41.000,00

11.390.028.419,42

Fuente: División de Adeudos Estatales, Dirección General de Hacienda.

30

Una gran cantidad y diversidad de leyes otorgan el beneficio de exención de tributos internos y/o aduaneros, la atención de solicitudes de este tipo para un total de 59.770 autorizaciones durante el año 2016, según el siguiente cuadro:

Cuadro Nº 9Exoneraciones Autorizadas Mediante Exonet

por Regímenes Exoneratoriosal 31 de diciembre de 2016

Régimen Exoneratorio CantidadEquipo e Insumos agrícolas 9.095Equipo e Insumos médicos 19.765

Turismo 209Otros 30.701Total 59.770

Fuente: Memoria 2016 de la Dirección General de Hacienda.

Con el objetivo contribuir a la concientización de los beneficiarios de Incentivos Fiscales a realizar un uso y destino apropiado de los bienes exonerados se programaron 64 estudios de los cuales se finalizaron 50 fiscalizaciones, a continuación se presentan los resultados de los estudios concluidos con datos de monto de impuestos exonerados cubiertos en los mismos:

Cuadro Nº 10Fiscalizaciones de Uso y Destino de Bienes Exonerados

Montos de Impuestos Cubiertos por Estudios Terminados 2016

Descripción Monto en colonesImpuestos Cubiertos En Estudios 20.337.336.010,62

Impuestos Recomendación Ineficacia 2.012.115.973,94Impuestos Uso Razonable 18.325.220.036,68

Fuente: División de Incentivos Fiscales, Dirección General de Hacienda.

3.4.4. Control y Facilitación de las Operaciones de Comercio Internacional

El Servicio Nacional de Aduanas contribuye al proceso de facilitación del comercio, para lo que se realizaron los ajustes pertinentes en el Sistema Informático TICA, para la implementación a partir del 1 de enero 2017 de la VI Enmienda al Sistema Armonizado.

Además se trabaja en un Plan Piloto surgido en la Dirección General de Aduanas de poner en práctica el Operador Confiable, el cual es asumido por la Dirección de Riesgo, y del cual se han tenido reuniones con diferentes cámaras y empresas para mercadear el tema y seguir avanzando en un desarrollo de facilitación del comercio en Costa Rica.

También se reflejó el avance del Programa de Facilitación Aduanera para el Comercio Confiable (PROFAC), en las certificaciones de empresas exportadoras, importadoras y terminales de carga, ya que se han entregado certificados a 9 empresas y se tienen otras 19 solicitudes para la certificación PROFAC.

31

Se realizaron además 95 charlas y visitas a las diferentes empresas interesadas en el Programa PROFAC, como aporte de una estrategia de mercado. Aunado a esto, se está implementando la cuarta etapa del programa dirigido al sector de Agentes de Aduana y Depositarios vigentes, en el cual se insta a los participantes a ser parte de PROFAC, se está trabajando con ellos en el Plan Piloto y su normativa.

3.4.5. Acciones Policiales

Se sobrepasó la meta de operativos policiales para el 2016, llegándose a alcanzar un total de 6926, representando un 329.65% con respecto a lo esperado. Asimismo, se realizaron 1697 expedientes, lo que representa un 161.47% de la meta a alcanzar (1051).

Por otra parte, en relación a la cantidad de decomisos realizados durante el año, hubo un fuerte incremento en artículos tales como los cigarrillos cuya suma decomisada creció en un 270% con respecto al 2015. La cantidad de decomisos realizados en el 2016, por tipo de artículo, se detalla a continuación:

Cuadro Nº 11Ministerio de Hacienda

Cantidad de Decomisos por Tipo de ArtículoAño 2016

Artículo Acumulado en Unidades Cigarrillos y habanos 89.814.311,000

Monto dinero en colones 19.807.302,400

Unidades de Cerveza 759.051,000

Unidades de otros licores 647.341,000

Otros materiales 351.675,000

Litros de Cerveza 341.308,787

Litros de otros licores 310.358,936

Cosméticos 174.667,000

Enlatados, alimentos y otros 153.171,000

Artículos de uso personal 147.543,000

Unidades de Whisky 56.639,500

Litros de Whisky 50.397,260

Perfumería y lociones 46.452,000

Medicamentos 38.871,000

Artículos uso doméstico 26.251,000

Calzado 23.651,000

Accesorios para vehículos 15.846,000

Textiles 14.992,000

Monto dinero en dólares 14.853,000

Celulares 3.172,000

Artefactos eléctricos 3.158,000

Accesorios para celulares 1.004,000

Suministros eléctricos 341,000

Accesorios para armas 314,000

Muebles 232,000

Herramientas 174,000

Vehículos 172,000

Artículos para construcción 83,000

Fuente: Datos de la Memoria de la Policía de Control Fiscal.

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En este caso, se sobrepasa lo programado en relación a los dos principales indicadores de la Policía de Control Fiscal. Mientras tanto, con respecto a los recursos financieros ejecutados se ha logrado un avance del 85% de lo programado, ejecutándose 2514 millones de colones, en lugar de los 2961 esperados.

En general, las razones por las que las metas con respecto a los operativos realizados y los expedientes tramitados de la Policía de Control Fiscal presentan resultados mayores a lo programado son las siguientes: 1) Se aprobó la creación de puestos de clase Policial y del Régimen de Servicio Civil. 2) En el 2016 no se programó el Curso Básico Policial, el cual se realiza en periodos de tres a nueve meses y llega a representar una baja de personal de alrededor del 30% anual.

El Instituto Costarricense sobre Drogas (ICD), desarrolló un software denominado SICORE Metabase, el cual pretende mediante la aplicación del análisis de información criminal coadyuvar en la toma de decisiones, tanto estratégicas como operativas.

En el año 2016, se logró que este sistema fuera instalado y que los funcionarios obtuvieran los accesos necesarios para su entrada en funcionamiento. Este sistema, se suma a las herramientas tecnológicas para el análisis automatizado de datos con un enfoque a la deducción intuitiva a partir de la interpretación de múltiples algoritmos para la minería de relaciones y métodos estadísticos del análisis complejo de redes.

3.5. Área de Egresos: Acciones para el buen funcionamiento de la Administración Financiera

3.5.1. Plan de Financiamiento

El plan de financiamiento de deuda del Gobierno responde a la combinación de costo y riesgo que el Gobierno desee asumir así como a las preferencias de los inversionistas y la respuesta de los mercados de valores ante los acontecimientos internacionales y locales, en concordancia con la estrategia de endeudamiento de mediano y largo plazo. Para el año 2016 la captación bruta de recursos en operaciones tanto presupuestarias como no presupuestarias del Gobierno Central fue de ¢ 6.2 billones. Las colocaciones presupuestarias, alcanzaron un monto de ¢ 3.0 billones, de los cuales un 42,6% fueron en bonos de mediano y largo plazo (42,6% en bonos tasa fija en colones y 0,01% en títulos denominados en unidades de desarrollo), un 22,2% en títulos corto plazo (17,1% en cero cupón colones y 5,1% en dólares), un 12,3% en títulos tasa básica y el título indexado a la curva soberana del BCCR (Real o TPRAS), finalmente un 22,9% en títulos denominados en dólares; tal y como se muestra en el siguiente gráfico.

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Gráfico Nº 6Estructura por Tipo de Instrumento de las Colocaciones Presupuestarias

Al 31 de Diciembre del 2016-en miles de colones-

Fuente: Dirección de Crédito Público, Ministerio de Hacienda

La principal fuente de financiamieto del Gobierno es la colocación de títulos valores que realiza por medio de Subasta o Colocación Directa en el mercado doméstico, lo cual incluye las nuevas colocaciones de valores estandarizados por Tesoro Directo (del cual se comentará más adelante).

Del total de las colocaciones presupuestarias del periodo, el 22.2% corresponden a operaciones en cero cupón colones y dólares. De estas el 97.9 % y el 52.0% son operaciones directas en colones y dólares respectivamente, que fueron negociadas con instituciones públicas obligadas a invertir con el Gobierno Central sus excedentes.

Con el fin de automatizar la captación directa que se realiza desde años atrás, en enero del año 2016 surge el sistema de comunicación llamado Tesoro Directo como una herramienta que permite la captación de recursos entre el Ministerio de Hacienda y los inversionistas, de forma directa y en tiempo real, a través de la plataforma del Banco Central llamada Sistema Nacional de Pagos Electrónicos (SINPE).

Como es usual, durante el año 2016 se presentó al mercado, prensa y otros interesados, el Plan de Endeudamiento Interno de Corto Plazo del Gobierno Central y del Banco Central de Costa Rica, entes emisores, que se constituyen como los más representativos del país y con un mayor peso relativo en el saldo de la deuda pública total.

UDES Cero  cupón  $ Tasa  básica  yReal Cero  cupón  ¢ TP$ TP¢

Monto  Colocado 321.398 152.758.168 369.431.300 511.563.905 684.559.409 1.277.091.746Porcentaje 0,01% 5,1% 12,3% 17,1% 22,9% 42,6%

-­‐5,00%

0,00%

5,00%

10,00%

15,00%

20,00%

25,00%

30,00%

35,00%

40,00%

45,00%

0,00

200.000.000,00

400.000.000,00

600.000.000,00

800.000.000,00

1.000.000.000,00

1.200.000.000,00

1.400.000.000,00

Fuente:   Dirección  de  Crédito  Público,  MInisterio  de  Hacienda

34

La estrategia de endeudamiento de Mediano Plazo del Gobierno, desarrollada durante el 2016, perseguía realizar mayoritariamente colocaciones en instrumentos de mediano y largo plazo, principalmente en colones, con el fin de propiciar un alargamiento en la estructura de vencimientos del portafolio de deuda, reducir el riesgo de refinanciamiento y cumplir con la politica de endeudamiento. Por esta razón es que durante el año, de las 207 ocasiones en las cuales se ofertaron series en colones, un 84,5% fueron en bonos tasa fija, un 1,9% en títulos cero cupón y finalmente un 13,5% en títulos tasa básica y real.

Al analizar las ofertas en dólares, de las 71 ocasiones en las cuales se ofertaron series en esta moneda, un 95,8% fueron en bonos tasa fija y el restante 4,2% en títulos cero cupón.

Durante el año, el financiamiento comunicado al mercado por el Gobierno fue de ¢ 1.9 billones3, de los cuales se logró captar un monto de ¢ 2.0 billones, un 108,6%, sin incluir los canjes, operaciones especiales y ventanillas por Tesoro Directo.

Como resultado de lo acontecido y al realizar el análisis anual de las colocaciones en títulos valores de deuda interna, se puede determinar que el Gobierno cumplió el objetivo de colocar en su mayoría instrumentos de largo plazo y tasa fija, además de superar el monto de colocación anunciado al mercado para el año sin sufrir presiones en el costo.

Tal y como se muestra en el siguiente gráfico, del total de colocaciones realizadas por medio de subasta (excluyendo las realizadas por Tesoro Directo) durante el 2016, un 50,0% se destinó en bonos tasa fija en colones, un 29,3% en títulos tasa fija dólares, un 18,1% en títulos tasa básica y tasa real, en títulos cero cupón en dólares un 2,0%, finalmente un 0,7% en títulos cero cupón en colones.

Gráfico Nº 7Costa Rica; Estructura por Tipo de Instrumento Colocaciones en Subasta

Al 31 de Diciembre del 2016-en miles y porcentaje-

Fuente: Dirección de Crédito Público, Ministerio de Hacienda

3. Sumatoria de la captación total comunicada en el primer y segundo semestre 2015.

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Acerca de la captación en cero cupones en términos anuales, se puede observar que el porcentaje de captación en este tipo de instrumento se ubicó en un 2,7%, lo que significa que se colocó un monto por debajo al establecido por el Gobierno, tanto para el primer como para el segundo semestre 2016.

Durante este año los bonos indexados a la inflación, los cuales, por sus características propias ayudan a disminuir el riesgo de refinanciamiento, de tipo de cambio y de tasa de interés, no fueron ofrecidos al mercado mediante las subastas, ya que este instrumento no ha sido atractivo para el mercado, principalmente por el comportamiento de la inflación durante el periodo de análisis.

Los instrumentos denominados en dólares tuvieron una buena acogida por parte del mercado significando un 29,3% de las colocaciones a mercado en el 2016, lo que ha generado un leve incremento en la exposición a los riesgos cambiarios.

Es importante resaltar que el Gobierno ha llevado a cabo y continua realizando acciones de seguimiento según lo establecido en el objetivo estratégico número cuatro de la Política de Endeudamiento Público vigente, sobre el Mercado Local de Deuda Pública, que estipula y reconoce la importancia del mercado local de deuda para el financiamiento del Gobierno y dentro de sus lineamientos menciona la importancia de generar emisiones de deuda líquidas y de incrementar la trasparencia de la estrategia de colocación del Gobierno, con lo cual se puede incrementar la confianza del inversionista (tanto individual como institucional) y así mejorar la planeación y profesionalización de sus inversiones.

3.5.2. Perspectivas sobre el Riesgo-País

La calificación del riesgo-país busca estimar la capacidad de un país de cumplir con el pago de sus obligaciones por deuda, y el riesgo de que incurra en impago, según la situación de su economía en un momento dado, y considerando las perspectivas de evolución de esta en el corto y largo plazo. También su vulnerabilidad ante cambios diversos en su entorno económico. Costa Rica, al igual que muchas otras economías de la región, son evaluadas por Moody’s Investors Services, Standard & Poor’s, y Fitch Rating.

Otra metología de evaluación, es considerar el diferencial de rendimiento (“spread”) que paga un país a los tenedores de sus títulos valores, para determinados plazos, comparados con los que pagan los títulos valores, de igual naturaleza, emitidos por el Tesoro de los Estados Unidos (que se consideran “cero riesgo”), y para iguales plazos al vencimiento. Para nuestro caso, el spread sobre los bonos costarricenses se ha incrementado como muestra de que el emisor y el título representan mayor riesgo.

Entre los factores que han venido generando crecimiento en el riesgo país de Costa Rica se pueden mencionar el continuado deterioro fiscal con consecuencias sobre el continuo crecimiento de la deuda, pagos de intereses cada vez mayores, presiones persistentes sobre el gasto, entrabamiento institucional para llegar a acuerdos nacionales, y la ausencia de la aprobacón de una reforma fiscal que, lo quedebilita las finanzas públicas de Costa Rica y la hacen más vulnerable a “shocks” externos.

El cuadro que se presenta a continuación muestra resumidamente las calificaciones vigentes al 22 de febrero del 2017, según ya se ha venido comentando anteriormente:

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Cuadro Nº 12Calificaciones de Riesgo Soberano para Costa Rica

Datos al 22 de febrero del 2017

Calificadora de Riesgo

Moneda Extranjera Moneda NacionalLargo Plazo Perspectiva Largo Plazo Perspectiva

Fitch BB Estable BB EstableMoody’s Ba2 Negativa Ba2 Negativa

Standard & Poor’s BB- Negativa BB- Negativa

Fuente: Documento Memoria de la Direcion de Crédito Público, Ministerio de Hacienda.

Las calificadoras han mencionado sobradamente que, desde hace varias administraciones anteriores, aunque se ha tratado de reducir el déficit fiscal y aprobar legislación para incrementar los impuestos, estas no lo han logrado, al topar con grandes dificultades para llegar a acuerdos nacionales.

3.5.3. Sostenibilidad del Endeudamiento Público

Dentro de su conceptualización teórica, la sostenilidad de la deuda incluye la solvencia del sector público en el mediano y largo plazo, especificamente indica que la deuda pública es sostenible en el tanto la aplicación presente de la política fiscal no ponga en riesgo el pago presente y futuro del servicio de deuda.

Dentro de las variables de política fiscal, que tiene una mayor relevancia en la sostenibilidad de la deuda debido a su gran impacto en la relación Deuda a PIB, se encuentra el resultado primario.

Para realizar el análisis de la sostenibilidad de la deuda se utilizan varios indicadores, la relación Deuda a PIB es uno de los más utilizados para dichos efectos. Este indicador se contrasta con la medición del límite natural de la deuda (LND), definido como el máximo nivel de endeudamiento que el país podría honrar aún durante largos periodos desfavorables desde el punto de vista fiscal y macroeconómico.

Además de los elementos de la política fiscal, la sostenibilidad de la deuda se ve influenciada por variables como la inflación, el crecimiento económico, la variación cambiaria y la tasa de interés real. El comportamiento de estas variables puede afectar positiva o negativamente la dinámica de la sostenibilidad de la deuda.

Para realizar un análisis de la proyección de la relación deuda a PIB para el endeudamiento del Gobierno Central se elaboraron tres escenarios que se muestran en el siguiente cuadro:

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Cuadro Nº 13Escenarios de Déficits Primarios a PIB

2017-2021

Escenarios 2017 2018 2019 2020 2021Escenario Pasivo

Sin Reforma-3,00% -3,50% -3,50% -3,50% -3,40%

Escenario de Reforma de

Política

-3,00% -2,10% -2,40% -2,40% -2,30%

Escenario de Reforma Completa

-1,66% -1,30% -0,40% 0,18% 0,35%

Fuente: Documento Memoria de la Direcion de Crédito Público, Ministerio de Hacienda.

La existencia de déficits en las finanzas públicas del país se traduce en unas mayores necesidades de financiamiento, lo que afecta directamente la sostenibilidad de la deuda. Posterior a la crisis dichas necesidades presentan un incremento sostenido, durante el periodo 2008-2016, representaron en promedio 9,7% del PIB, durante el 2016 constituyeron el 10,2% del PIB.

Gráfico Nº 8Costa Rica: Necesidades Brutas Estimadas con Respecto al PIB

2017-2022

Fuente: Dirección de Crédito Público, Ministerio de Hacienda

2015 2016 2017 2018 2019 2020 2021 2022 Histórico 11,30% 10,20% Escenario Pasivo Sin Reforma 11,0% 13,5% 14,7% 16,2% 17,0% 19,9% Escenario de Reforma de Política 11,0% 12,1% 13,0% 14,2% 14,7% 17,4% Escenario de Reforma Completa 9,70% 10,80% 10,30% 10,10% 9,80% 11,60%

0,00% 5,00%

10,00% 15,00% 20,00% 25,00%

Nece

sidad

es/P

IB

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Las necesidades de financiamiento del Estado se continúan cubriendo mayoritariamente con deuda colocada en el mercado local, situación que se alentó con el entorno de tasas de interés bajas durante el 2016, al igual que durante el 2015; a excepción de las tasas de deuda colocada a largo plazo que tuvieron un incremento leve en el 2016 con respecto al 2015. El escenario de tasas bajas se vio reforzado una tasa de política monetaria baja, la cual pasó de 2,25 % a inicios de 2016 y cerró en 1,75%.

Los primeros dos escenarios de necesidades de financiamiento muestran una evolución preocupante, tomando en cuenta que no se cuenta con financiamiento por la vía de colocación internacional de bonos, restricción de financiamiento que trae consigo presión a las tasas de interés en el mercado local. Aunado a lo anterior, no se tiene la certeza que el mercado local cuente con la liquidez necesaria para absorber dicho incremento en las necesidades de financiamiento del Gobierno Central.

3.5.3.1. Relación Deuda a PIB 2016

En Costa Rica se utiliza el cálculo del LND de Mendoza y Oviedo4 y el estudio realizado para la deuda costarricense en el año 20075 así como el estudio de actualización que realizó la Dirección de Crédito Público. Dicho nivel máximo de endeudamiento corresponde al 60% del PIB para el Sector Público y de 50% para el Gobierno Central.

La deuda del Sector Público No Financiero (SPNF) se ubicó en 62,65% al cierre del 2016, lo que sobrepasa el LND. Lo anterior materializa lo que se ha señalado en informes anteriores, se requiere un cambio estructural de peso en las políticas fiscales del país de lo contrario la tendencia alcista de la relación deuda a PIB continuará evidenciándose y poniendo en mayores riesgos la solvencia fiscal. De acuerdo a las proyecciones de este indicador, de no realizarse una reforma fiscal sustancial para el 2017 se situaría en 66,87% y para el 2022 en 88,35%.

3.5.3.2. Gobierno Central

El 2016 mostró un menor déficit financiero y primario respecto del año 2015, mejora equivalente a 0.6 p.p. del PIB, lo cual estuvo asociado a la evolución favorable de lo ingresos y al menor crecimiento del gasto. Es este elemento el mayor detonante del crecimiento de la deuda.

La relación deuda a PIB del Gobierno Central a partir del año 2008 ha presentado una tendencia creciente, pasando de 24,12% en el 2008 a 44,86% en el cierre del 2016, dejando atrás el comportamiento decreciente mostrado entre el año 2004 y 2008, cuando pasó de 41,21% del PIB a 24,12% del PIB. La mejora presentada hasta el 2008 se debió a importantes superávits primarios generados por una expansión económica tanto a nivel nacional como internacional.

Para el periodo comprendido entre 2015 y 2016 la relación deuda a PIB creció cerca de 3,9 p.p., crecimiento ligeramente mayor al crecimiento presentado en el periodo 2013-2014 (2,4 p.p.).

La razón deuda a PIB del Gobierno Central continuaría con la tendencia creciente exhibida entre 2009 y 2016. El siguiente gráfico denota las proyecciones de la relación deuda a PIB hasta el año 2022, estas suponen un crecimiento desde el 48,15% para el cierre 2017 hasta un 68,68% en 2022, de continuarse con el Escenario Pasivo Sin Reforma, en ausencia de medidas fiscales este pronóstico podría concretarse en el mediano y largo plazo.

4. Fiscal Solvency and Macroeconomic Uncertainty in Emerging Markets: The Tale of the Tormented Insurer, Mendoza y Oviedo, BID, junio 2004.

5. Sostenibilidad de la Deuda Pública costarricense y una Propuesta para la Política de Endeudamiento, P. Marcelo Oviedo, noviembre 2007.

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Gráfico Nº 9Gobierno Central: Evolución (Proyección) de la Relación Deuda a PIB

Estimado 2022

Fuente: Dirección de Crédito Público, Ministerio de Hacienda

3.5.3.3. Efecto de una Reforma Fiscal

Durante el segundo semestre 2014, una misión del Fondo Monetario Internacional (FMI) estuvo presente en Costa Rica en Consulta del Artículo IV del FMI, según el Informe emitido por este organismo, un ajuste fiscal de alrededor de 3,75% del PIB en el mediano plazo sería suficiente para estabilizar el ratio de deuda pública.

Este organismo realizó nuevamente esta misión en el 2016, reafirmando el ajuste fiscal recomendado en el 2014. Bajo esta recomendación el Gobierno y el FMI diseñaron una serie de medidas de consolidación fiscal en términos de gastos e ingresos que suman un 3,75% del PIB, el impacto esperado de los mismos en cada año en términos del PIB clasificado en gastos e ingresos se observan en el siguiente cuadro.

Cuadro Nº 14Medidas de Consolidación Fiscal del Gobierno Central

Porcentaje del PIB2017-2022

Gastos e ingresos 2017 2018 2019 2020 2021 Total

Gastos 0,90 0,11 0,10 0,07 0,07 1,25Ingresos 0,45 0,75 0,81 0,51 0,00 2,50

Total 1,35 0,86 0,91 0,58 0,07 3,75

Fuente: Documento Memoria de la Direcion de Crédito Público, Ministerio de Hacienda.

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Para lograr una mejora sustancial en las finanzas públicas el Gobierno Central ha impulsado varios proyectos en la Asamblea (Anexo Nº 6), parte de los cuales han sido aprobados, sin embargo los que pueden generar un mayor efecto en la consolidación fiscal requerida continúan con resistencia para ser aprobados. Estos proyectos están relacionados con los cambios propuestos al impuesto de la renta, así como la transformación del impuesto de ventas a uno de valor agregado.

La incorporación de los escenarios de déficits primarios propuestos en este informe y a los modelos de proyección de la relación deuda a PIB del Gobierno Central, arrojan importantes disminuciones en la relación deuda a PIB proyectada al 2022 al ubicarla en 50,37%, obteniéndose el mejor resultado en la sostenibilidad de la deuda con el escenario de Reforma Completa.

3.5.3.4. Sector Público

La evolución de la deuda del Sector Público como porcentaje del PIB desde 1984 hasta el 2008 evidenció una tendencia a la baja, ubicándose en este año en su mínimo histórico en el periodo (38,42%). Posterior a este periodo se ha mantenido en un ascenso permanente hasta llegar al 62,65% en el 2016 tal y como se observa en el siguiente gráfico.

Gráfico Nº 10Costa Rica: Evolución de la Deuda por Sectores

1984-2016

Fuente: Dirección de Crédito Público, Ministerio de Hacienda.

Desde 1995 la deuda interna representa la mayor proporción del endeudamiento total, notándose un incremento más notorio a partir del 2008. Al cierre del 2016 la deuda interna representó el 47,9% del PIB y el 75,80% del total de la deuda.

Por su parte, la deuda externa aunque con menor protagonismo, también ha incrementado su participación en la conformación de la deuda del Sector Público. Este incremento se explica principalmente por la colocación internacional de bonos en el periodo 2012-2015, por un total de $4.000 millones. La deuda externa pasó de 11,69% del PIB en el 2008 a 15,16% del PIB en el 2016.

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Cuando se realiza el análisis estocástico al Sector Público se obtienen los resultados que se observan en el siguiente gráfico. El LND establecido en 60% se sobrepasa durante todo el periodo de análisis, para el 2017 bajo este enfoque se proyecta un comportamiento medio de la relación deuda a PIB de 64,8% con un probabilidad de 61,7%. Para el 2027, se proyecta que dicha relación media alcanzaría el 79,57% con una probabilidad de 54,9%.

Gráfico Nº 11Sector Público: Estimación Estocástica del Promedio de la Relación Deuda a PIB

2014 Estimado 2027

Fuente: Dirección de Crédito Público, Ministerio de Hacienda.

La proyección determinística de la deuda a PIB se encuentra dentro del rango de una desviación estándar lo que permite concluir, al igual que para el Gobierno Central, que existe una alta probabilidad de que la relación Deuda a PIB se ubique en estos niveles. bajo el supuesto de que no se ejecute un cambio en materia fiscal.

Mediante el contraste con el LND se concluye tanto bajo el enfoque determinístico como estocástico de la deuda, que la relación deuda a PIB es insostenible para el Sector Público y que se encuentra muy cerca de ser insostenible para el Gobierno Central.

Nuevamente, al incorporar los escenarios de déficits primarios indicados anteriormente los resultados de la proyección de la relación deuda a PIB del Sector Püblico, muestran una tendencia creciente en la relación proyectada al 2022, salvo, en el escenario en el cual se aprobase la reforma fiscal en su totalidad.

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Gráfico Nº 12Sector Público con Reformas Fiscales: Evolución (Proyección) de la Relación Deuda/PIB

Estimado 2022

Fuente: Dirección de Crédito Público, Ministerio de Hacienda.

3.5.4. Programas de Financiamiento de la Inversión Pública

El Ministerio de Hacienda ha venido impulsando la inversión de obra pública con el objetivo de dinamizar el ritmo de la actividad económica en el corto y mediano plazo; priorizando con los distintos actores aquellos proyectos estratégicos que contemplen esquemas de ejecución y financiamientos novedosos. Para contribuir con este objetivo se creó el Departamento de Inversión Pública en la Dirección de Crédito Público.

Durante el año 2016 se aprobó en la Asamblea Legislativa el Programa por Resultados para el Fortalecimiento del Seguro Universal de Salud en Costa Rica por $420 millones, financiado por el Banco Mundial; mientras que en la Asamblea aún se encuentran dos proyectos en análisis: el Proyecto de Integración Fronteriza de Costa Rica ($100 millones) y el Programa de energía renovable, transmisión y distribución de electricidad ($500 millones), ambos a ser financiados por el Banco Interamericano de Desarrollo, siendo importante destacar que éste último corresponde a un Convenio de Cooperación del cual se derivarían y suscribirían contratos de préstamo individuales.

Por su parte, se negoció con el Banco Centroamericano de Integración Económica el préstamo que financiará el Proyecto de Modernización de Infraestructura del Puerto de Moín ($82,7 millones) y está en proceso de negociación con la Agencia de Cooperación Internacional del Japón (JICA) el Proyecto Geotérmico Borinquen I; y otros proyectos que se encuentran en la etapa de formulación y diseño, tales como: Programa de Modernización y Rehabilitación de Infraestructura Deportiva, II Etapa Programa Red Vial Cantonal, Programa de Saneamiento de Zonas Prioritarias, Programa Integral de Seguridad y Conservación del Monumento Histórico: Teatro Nacional de Costa Rica, Programa de Saneamiento y Gestión Pluvial de Limón, Sistema Abastecimiento de Agua para la Cuenca Media del Río Tempisque y Comunidades Costeras, y Apoyo al Sistema Nacional de Preinversión de Proyectos.

Durante el 2016 se crearon, revisaron y fortalecieron distintos instrumentos normativos y metodológicos que incluyen la revisión de los “Lineamientos Generales dirigidos a Unidades Ejecutoras y Coordinadoras de Programas y Proyectos de Inversión Pública financiados mediante endeudamiento público”, la

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formalización de la “Metodología para el seguimiento de Programas/ Proyectos de Inversión Pública financiados con endeudamiento Público” y la formalización el Decreto No. 39965-H-MP denominado “Reglamento para los contratos de colaboración público-privada”, el cual se trabajó en conjunto con la Presidencia de la Republica y otras entidades tanto públicas como privadas.

Sobre la ejecución la cartera de créditos en ejecución, se puede señalar que la misma estaba conformada por un total de 27 proyectos financiados por 29 préstamos externos, en los cuales el Gobierno figuraba como Deudor/Garante en 23, y la Institución Ejecutora en 6 de ellos. El monto al que ascendieron los préstamos, representó un endeudamiento externo autorizado con organismos multilaterales y bilaterales de US$4.187,50 millones, siendo que el monto desembolsado (US$1.737,87 millones) constituyó un 15,91% del saldo de la deuda externa del sector público.

Respecto a la evolución financiera de los créditos, el 25,93% de los préstamos alcanzó entre un 80% y el 100% de avance financiero acumulado, mientras que un 22.22% logró un avance financiero acumulado entre un 50% y 80%.

En relación con el avance físico de la cartera de Programas/Proyectos, al cierre del II semestre del 2016, el 23,08% superó el 80% de avance, mientras que el 34,62% alcanzó un avance físico entre 50% y 80%.

En el siguiente cuadro se detalla para cada Institución Ejecutora, un resumen del estatus de los Programas/Proyectos que a diciembre 2016 se estaban ejecutando con financiamiento externo.

Cuadro Nº 15Estatus de los Programas/Proyectos Financiados con Endeudamiento Externo

Según Institución EjecutoraA diciembre 2016

EjecutorNúmero de Programas/ Proyectos en ejecución

Monto total en dólares de los financiamientos asociados a los

Programas/Proyectos

Estatus

MOPT 4 US$862.450.000,00 2 2CONAVI 2 726.424.766,02 1 1

ICE 4 713.724.350,21 4CCSS 2 690.000.000,00 1 1AyA 5 443.903.860,35 1 3 1

CONARE/UNIVERSI-DAES

1 200.000.000,00 1

MEP / BANCO NACIO-NAL

1 167.524.233,50 1

MINISTERIO DE JUSTI-CIA Y PAZ

1 132.441.110,00 1

MINISTERIO DE HA-CIENDA

1 65.000.000,00 1

PIMA 1 48.025.574,58 1SENARA 1 35.014.016,00 1MICITT 1 35.000.000,00 1

INFOCOP 1 30.000.000,00 1MINAE/SINAC 1 19.000.000,00 1

RECOPE 1 19.000.000,00 1Total 27 $4.187.507.910,66 13 9 5

Fuente: Dirección de Crédito Público (Elaboración propia con base en información suministrada por las UE/UCP).

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Es importante mencionar que en su mayoría, las UE/UCP realizaron estimaciones tanto de avance físico como financiero para el 2016, por encima de lo realmente alcanzado. Entre las problemáticas que afectaron en mayor medida la ejecución de las actividades y obras, de seguido se detallan aquellas que según los informes presentados por las UE/UCP, están presentes en la mayoría de los Programas/Proyectos:

1. Retrasos en la definición/compra/cesión de terrenos necesarios para iniciar la ejecución de obras.

2. Atrasos en la gestión y obtención de permisos/autorizaciones necesarias (municipalidades, Colegio Federado de Ingenieros y Arquitectos, SETENA, Contraloría General de la República, otros) para dar órdenes de inicio de actividades e iniciar la ejecución de actividades.

3. Problemas de contratación administrativa, particularmente atrasos en la formalización de contratos y debilidades en los carteles de licitación que generan apelaciones; esto genera retrasos en el inicio de las obras/actividades e incumplimiento en las metas programadas.

4. Estudios base desactualizados que afectan la etapa de ejecución de los Programas/Proyectos (procesos de expropiación adicionales, reubicación de servicios, reasentamientos, incremento en costos, inclusión de obras complementarias, entre otros).

5. Incumplimiento de contratistas adjudicados, en relación con entregables (tiempo y calidad) establecidos en los contratos suscritos.

6. Limitaciones en la capacidad de planificación, ejecución, seguimiento, control y supervisión de los Programas/Proyectos, tanto a nivel de las Instituciones Ejecutoras como de las UE/UCP.

7. Problemas de comunicación, coordinación y supervisión en las UE/UCP con las dependencias internas y externas involucradas en la ejecución.

8. Condiciones climáticas adversas.

9. El plazo que algunos ejecutores requieren para el cumplimiento de condiciones previas y para el primer desembolso, dado que al inicio de la ejecución es primordial que se realice la conformación de la UE/UCP y se realicen las actividades que permitan dar por cumplidas las condiciones; no obstante, no se define con claridad por parte de las Autoridades Superiores el equipo que tendrá la responsabilidad de coordinar y cumplir con estas tareas en el plazo contractualmente establecido.

10. Distintos grados de autonomía e independencia de las UE, afectando su capacidad de gestión; no tienen potestad para realizar contrataciones y dependen de otras Direcciones para realizar este trámite y otros; o bien, falta de apoyo por parte de las Instituciones Ejecutoras hacia las Unidades Ejecutoras.

11. Debilidades en las etapas de pre-inversión, afectándose la formulación y diseño de los Programas/Proyectos con su consecuente impacto en términos de planificación, costos y retrasos en la ejecución de actividades. Lo anterior, denota la ausencia de una cultura de planificación de proyectos a nivel de la administración pública.

12. Ausencia de Gerentes de Proyectos con conocimiento y experiencia en dirigir Programas/Proyectos; de igual forma el personal de algunas UE/UCP adolece de capacidad técnica y experiencia en administración de proyectos (debilidades para gestionar y dirigir el proyecto, elaboración de carteles y términos de referencia, análisis de ofertas, aplicación de las normas de adquisiciones de los acreedores y de la

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Ley de Contratación Administrativa, administración de riesgos, mecanismos de control y seguimiento, tramitología interna a nivel presupuestario/pagos a proveedores, sistemas de información del Sector Publico, entre otros).

3.5.5. Estrategia para el Fortalecimiento de la Gestión Pública Para Resultados

Con la finalidad de establecer la estrategia que orientará la implementación de la Gestión para Resultados en el Desarrollo (GpRD) y propiciar cambios sustanciales en la gestión pública, que coadyuven al mejoramiento de las condiciones de vida de los costarricenses, el Gobierno de la República conformó un equipo de trabajo técnico entre personal del Ministerio de Planificación Nacional y Política Económica y el Ministerio de Hacienda.

Producto de ese trabajo articulado entre instituciones, se elaboró el documento denominado: “Marco Conceptual y Estratégico para el Fortalecimiento de la Gestión para Resultados en el Desarrollo en Costa Rica”. Dicho instrumento tiene como objetivo establecer un marco orientador común e integral de la gestión pública costarricense en el tema de la Gestión para Resultados, mediante la definición de conceptos y análisis del estado de situación de los cinco pilares del ciclo de gestión pública: Planificación para Resultados; Presupuesto por Resultados; Gestión Financiera, Auditoría y Adquisiciones; Gestión de Programas y Proyectos; y Seguimiento y Evaluación. A partir de esos aspectos se deriva la identificación de oportunidades de mejora en cada uno de los pilares y las correspondientes líneas de acción estratégicas que realizará el país para la adopción del modelo de GpRD.

La estrategia parte del contexto organizacional actual del sector público costarricense, en el que se contemplan elementos tales como el marco legal vigente, la cultura organizacional, las capacidades institucionales y el apoyo político. Este marco orientador establece el abordaje de temas enfáticos que el país debe avanzar: la planificación a largo plazo, la adopción de los objetivos de desarrollo sostenible, la vinculación Plan-Presupuesto, el fortalecimiento del Sistema Nacional de Inversión Pública, la ejecución de la Agenda Nacional de Evaluaciones y la elaboración de un marco fiscal de mediano plazo, entre otros.

Para el Ministerio de Hacienda avanzar en la implantación de un modelo de gestión por resultados, representa un paso fundamental hacia la consecución de los objetivos de calidad y eficiencia que busca el manejo adecuado de las finanzas públicas. La GpRD representa, de esta forma, un marco analítico que permitirá planificar mejor los proyectos, asignar recursos por desempeño y logros, y evaluar aquellos programas con el fin de incorporar los cambios necesarios para un mayor impacto socioeconómico.

Esta estrategia se implementará de forma gradual e integral, primero con las instituciones del Gobierno Central y entidades bajo el ámbito de la Autoridad Presupuestaria y considerando la relación e impacto que pueden tener en el marco de los objetivos establecidos en el Plan Nacional de Desarrollo (PND) vigente.

La GpRD constituye en sí misma un cambio cultural institucional que establece como centro de atención la generación de resultados traducidos en cambios sociales, así como la alineación entre el funcionamiento de las instituciones públicas y los resultados definidos para el desarrollo del país.

A partir de enero de 2016, como parte del Programa de Apoyo a la Implementación de la Gestión para Resultados para el Desarrollo (GRpD), por el Grupo Eptisa (asistencia técnica europea a los países centroamericanos) , una de las iniciativas que se acordó implementar en el MH, a través de la Secretaría Técnica de la Autoridad Presupuestaria (STAP), fue la construcción de una herramienta que permitiera realizar proyecciones macroeconómicas y fiscales de mediano plazo.

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Se encuentra en revisión final la Guía metodológica para fortalecer el proceso de revisión y ajuste de las estructuras programáticas del presupuesto de Costa Rica en el marco de la GpRD, que servirán para el Plan Piloto para la GpRD, que se espera iniciar en el 2017. En este documento se establece, en términos generales, la estrategia que se abordará por cada uno de los pilares a saber: Planificación para resultados, Presupuesto por resultados, Gestión Financiera, auditoria y adquisiciones, Gestión de programas y proyectos, Seguimiento y evaluación. Para su implementación, se crearon subcomisiones conformadas por personal de ambos ministerios y bajo la coordinación de la Comisión Interinstitucional Hacienda-MIDEPLAN. Asimismo, se conformó un plan piloto con las siguientes instituciones: Ministerio de Seguridad Pública, Ministerio de Justicia y Paz, Instituto Costarricense sobre Drogas (ICD), Instituto Nacional de la Mujer (INAMU), entidades con las cuales se espera poner a prueba los instrumentos que se generen. Tema para el cual se contó en el 2016, con la asesoría de entes externos del Proyecto Regional Marco Presupuestario de Mediano Plazo (MPMP), financiado por la Secretaría de Estado para Asuntos Económicos de Suiza, a través de la empresa EPTISA-FISCUS.

La GpRD se constituye como un modelo de la Nueva Gestión Pública, que permite mejorar el funcionamiento del Sector Público, principalmente en la toma de decisiones, la eficiencia y la eficacia de los servicios públicos, por cuanto cambia los criterios de asignación de recursos, mejora la transparencia y la rendición de cuentas.

3.5.6. Modelo Macro – Fiscal de Mediano Plazo

Antes de la elaboración del Modelo Macro Fiscal de Mediano plazo para Costa Rica, una de las debilidades que se presentaba en el Ministerio de Hacienda (MH) era que no realizaba sus propias proyecciones macroeconómicas, sino que tomaba como dados las variables macroeconómicas suministradas por el Banco Central de Costa Rica (BCCR) y hacía las proyecciones de las variables fiscales (carga tributaria, déficit fiscal, deuda pública, gasto e ingresos totales), sin tomar en consideración las posibles interacciones que se podían generar entre las distintas variables económicas ante diferentes escenarios de política fiscal.

Además, de enero a octubre del 2016, se trabajó en la construcción de esta herramienta, la cual permite construir escenarios macroeconómicos y fiscales y analizar las diferentes interacciones entre los distintos sectores de la economía (real, externo, fiscal, privado, monetario y financiero) los cuales se convierten en insumos importantes para la elaboración de un Marco Fiscal de Mediano Plazo (MFMP) para Costa Rica.

Entre las características del modelo tenemos:

a. Construido con base en balances (flujos), similar al modelo RMSM-X (Revised Minimum Standard Model-Extended) desarrollado por el Banco Mundial para elaborar y analizar la factibilidad y sostenibilidad de escenarios macroeconómicos en países en desarrollo.

b. Está estructurado sobre el concepto del Flujo Circular de la Economía.

c. Pone énfasis en el sector fiscal con el objetivo de analizar en mayor detalle los efectos de la política fiscal sobre la economía. Incluye módulos separados referidos a: Gasto del Gobierno Central, Impuestos, Deuda Pública, Transferencias Corrientes y de Capital, Instituciones Desconcentradas, Descentralizadas, Municipalidades y Empresas Públicas.

d. Es un modelo elaborado en Excel que permite un manejo accesible del mismo, que cuenta con datos observados del periodo 2007 al 2016 y proyecciones de 2017 al 2021.

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e. Incorpora en su estructura las principales identidades macroeconómicas, como la identidad del ingreso y el balance ahorro e inversión; además incluye en forma separada los balances de los principales sectores de la economía: Sector Real, Sector Externo, Sector Fiscal, Sector Privado, Sector Monetario y Sector Financiero.

f. Posee un módulo de indicadores fiscales que permite analizar el impacto macroeconómico de la política fiscal, identificando si esta ha sido expansiva o contractiva, pro cíclica o contra cíclica, consistente o inconsistente con las metas y restricciones macroeconómicas y finalmente si esta es sostenible en el tiempo. Entre los indicadores están: Balance Estructural Cíclicamente Ajustado, Indicadores que mide la actitud de la Política Fiscal (Efecto Cíclico del Presupuesto, Impulso Fiscal y Brecha del PIB), Balance Convencional y Balance Operacional e Indicadores de Sostenibilidad Fiscal (Condición de Solvencia Inter-temporal y el Indicador de Blanchard).

g. El modelo incorpora diferentes cierres macroeconómicos (Keynesiano, Johanseniano, Kaldoriano, Clásico y Externo).

h. Para la consistencia del modelo se cuenta con la Matriz de Transacciones Corrientes y la Matriz de Flujos de Fondos Sectoriales.

3.5.6.1. Balance Fiscal Expansivo o Contractivo

Como se muestra en los dos siguientes cuadros, a través del análisis del Efecto Cíclico del Presupuesto y el Impulso Fiscal, los cuales permiten determinar si el Balance Fiscal fue expansivo o contractivo, se evidenció que en el 2014 y 2015 dicho efecto el mismo fue expansivo, mientras que en el 2016 fue contractivo.

Cuadro Nº 16Efecto Cíclico del Presupuesto e Impulso Fiscal como Porcentaje del PIB Potencial

Periodo 2007-2016

Año Efecto Cíclico del Presupuesto (ECP)

Impulso Fiscal (IF)

Actitud del Balance Fiscal

2007 4,59% -1,23% Contractiva2008 4,55% -0,14% Contractiva2009 1,40% 2,98% Expansiva2010 -0,50% 1,84% Expansiva2011 0,49% -0,97% Contractiva2012 0,00% 0,47% Expansiva2013 -0,82% 0,82% Expansiva2014 -1,06% 0,27% Expansiva2015 -1,34% 0,32% Expansiva2016 -0,85% -0,44% Contractiva

Fuente. Secretaría Técnica de la Autoridad Presupuestaria, Ministerio de Hacienda.

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3.5.6.2. Balance Fiscal Pro Cíclica o Contra Cíclica

Como se muestra en el siguiente cuadro, a través del análisis del Impulso Fiscal y la Brecha del Producto, lo cuales permiten determinar si el Balance Fiscal fue pro cíclico o contra cíclico, se evidenció que 2014 fue contra cíclica, 2015 fue pro cíclica y en el 2016 fue contra cíclico.

Cuadro Nº 17Actitud del Balance Fiscal, Variación de la Brecha del Producto e Impulso Fiscal

Periodo 2007-2016

Año Variación de la brecha del producto

Impulso Fiscal (% del PIB Potencial)

Actitud del Balance Fiscal

2007 3,83% -1,23% Contra Cíclica2008 0,53% -0,14% Contra Cíclica2009 -5,05% 2,98% Contra Cíclica2010 0,90% 1,84% Pro Cíclica2011 0,35% -0,97% Contra Cíclica2012 0,88% 0,47% Contra Cíclica2013 -1,53% 0,82% Contra Cíclica2014 -0,12% 0,27% Contra Cíclica2015 0,96% 0,32% Pro Cíclica2016 0,39% -0,44% Contra Cíclica

Fuente. Secretaría Técnica de la Autoridad Presupuestaria, Ministerio de Hacienda.

3.5.7. Marco Presupuestario de Mediano Plazo

Para la formulación del Proyecto de Presupuesto se elaboró y publicó el documento adjunto al Proyecto de Presupuesto 2017 denominado Marco Presupuestario de Mediano Plazo 2016-2020, con proyecciones de ingresos y gastos para varios años presentando escenarios con y sin reforma fiscal y análisis de sostenibilidad de la deuda. Se efectuaron cinco proyecciones plurianuales de ingresos y gastos del Gobierno Central, algunas de las cuales fueron analizadas y revisadas por las Autoridades del Ministerio y compartidas con el Banco Central para la formulación del programa macroeconómico. Las proyecciones se realizaron en el Módulo informático del Sistema de formulación Presupuestaria desarrollado para efectuar proyecciones plurianuales, el cual facilita el análisis de escenarios de mediano plazo y cuantifica los efectos de las políticas fiscales actuales en contraste con otros escenarios con medidas tendientes a mejorar la situación fiscal.

3.5.8. Transparencia Presupuestaria

Como parte de los esfuerzos realizados para fortalecer Transparencia Presupuestaria, el Informe de Presupuesto Nacional 2016, se realizó en una estrecha colaboración con el Despacho del Ministro, se utilizó una innovadora forma de explicar al ciudadano el crecimiento del presupuesto basada en 5 puntos: gasto operativo, transferencias, nuevas obligaciones, proyectos y servicio de la deuda, a pesar que es un documento resumido, todavía existe el deseo de simplificar el lenguaje técnico, hacerlo más accesible para el ciudadano, contar con diferentes formatos y gozar de una mayor cobertura.

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3.5.9. Gestión de la Liquidez

Durante el 2016, el peso relativo de las operaciones en dólares, continuó siendo sustantivo; por medio de captaciones en el mercado interno. Los resultados por principales componentes, respecto al año anterior; y con base en un criterio de caja, son:

Ingresos: Una variación leve esperada de los impuestos en colones (6.8%). Las operaciones realizadas por instituciones dentro de la Caja Única del Tesoro (CUT) dieron una variación significativa, en colones (48.7%), pero los ingresos en dólares se incrementó (22.5%).

Egresos: Se incrementó levemente (2.4%) en colones, determinado principalmente por remuneraciones y sus deducciones (2.0%), bienes y servicios (7.0%) y otras transferencias (1.0%). Situación opuesta con las operaciones en dólares, en ausencia de eurobonos, como en periodos anteriores y un incremento en las transferencias a Caja Única (112.3%) y la cancelación de inversiones (281.2%), por su operativa de corto plazo.

Servicio de Deuda: Se incrementó (51.4%), con grandes diferencias en sus variaciones en los intereses y la amortización (10.7% y 60.8% respectivamente), debido al crecimiento de las captaciones de corto plazo, por operaciones de tesorería (Intra año). En dólares, los resultados del servicio de la deuda se redujo (-10.61%), en intereses se aumentó (19.0%), pero, en la amortización se redujo (-20.8%).

Financiamiento: En consecuencia, las colocaciones en colones se incrementaron (45.5%) y en dólares (89.3%) por el aporte del mercado interno.

El comportamiento de las disponibilidades de caja, se expone por medio del siguiente gráfico:

Gráfico N° 13Saldos de Caja

Mínimos, Máximos y Final del mes

Fuente: Documento Memoria de la Tesorería Nacional, Ministerio de Hacienda.

 -­‐        

 100.000,00    

 200.000,00    

 300.000,00    

 400.000,00    

 500.000,00    

 600.000,00    

 ENERO    

 FEBRERO    

 MARZO    

 ABRIL    

 MAYO    

 JUNIO    

 JULIO    

 AGOSTO    

 SEPTIEM

BRE    

 OCTUBRE    

 NOVIEMBRE    

 DICIEMBRE    

MINIMO  

MAXIMO  

CAJA  FINAL  

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El gráfico anterior muestra el comportamiento extremo (alta volatilidad) de los saldos de caja, tanto colones como dólares colonizados, y refleja la variabilidad del uso de los recursos a partir de mediados de año, ocasionado por la buena práctica de pre fondeo por parte de la Tesorería Nacional, para atender las necesidades y una razonable posición de tesorería al cierre del año.

Bajo la perspectiva de cobertura para la gestión de riesgos, observamos los datos del 2016 en el siguiente gráfico:

Gráfico N° 14Niveles de Cobertura de Caja

Fuente: Estadísticas Unidad de Programación, Tesorería Nacional, Ministerio de Hacienda Notas: COB1: Egresos Totales respecto a la Caja Inicial en el mes, COB2: Egresos Totales respecto a la Caja Inicial más los Ingresos y COB3: Egresos Totales y amortizaciones de deuda respecto a la Caja Inicial, Ingresos y colocación de Deuda.

La posición de la Tesorería Nacional (COB 1) al inicio de cada mes mostró una cobertura con una tendencia al crecimiento, mostrando valores entre 23.6% y 109.8%, con promedio un 61.3%; con esos recursos se atendieron los egresos diarios recurrentes de la Caja Única, entre otros.

A mediados de mes se concentran los recursos provenientes de ingresos, y ocurre un incremento en las coberturas (COB 2) para cumplir con la liquidación de las obligaciones de salarios y transferencias, principalmente. En tal caso, las coberturas promedian 149.5%, oscilando entre 101.1% y 207.4%.

La buena práctica del pre fondeo, explica la tendencia de las variables mencionadas. Los valores de esta cobertura (COB 3) fluctúan entre 60.7% y 80.1%, con un promedio del 70.4%.

Web Banking; se inició con la Asamblea Legislativa, la cual se encuentra en producción desde el mes de setiembre 2016. Los demás Poderes están en proceso de cumplimiento de requisitos para iniciar operaciones en producción en dicha plataforma.

3.5.10. Gestión de la Caja Única del Estado

En el año 2016 se incorporaron en la Ley de Presupuesto Ordinario de la República 236 nuevas entidades receptoras de transferencias, con adhesión directa al modelo de Caja Única. El siguiente gráfico muestra la evolución de la incorporación de entidades a Caja Única del Estado desde el año 2004 a la fecha.

0,0%  

50,0%  

100,0%  

150,0%  

200,0%  

250,0%  

enero    

febrero  

marzo  

abril  

mayo  

junio  

julio  

agosto  

sep:embre  

octubre  

noviembre  

diciem

bre  

COB  1  

COB  2  

COB  3  

51

Gráfico N° 15

Fuente: Sistema de Control Contable de Fondos (SCCF) – Tesorería Nacional

Por otra parte, es importante mencionar el total de egresos por el modelo de Caja Única para el año 2016 fue de: ¢1.488.523.054.834.00; $187.373.263.77 y €1.231.595.31.

El impulso de políticas y lineamientos para un mejor control y seguimiento de los recursos financieros del tesoro público, ha permitido establecer reglas de emisión y ejecución de pagos de transferencias presupuestarias, regulación de la figura de Fideicomisos dentro del ámbito del Sector Público Costarricense cubierto bajo el principio constitucional de Caja Única del Estado, normas para el control de saldos en cuentas bancarias; regulación para el pago de cuotas obreras a la Caja Costarricense Seguro Social (CCSS) y devolución de exoneración de cargas sociales y Ley Protección al Trabajador, exigencia a los entes concedentes de recursos públicos para que las entidades manejen sus recursos en cuentas de Caja Única, entre otras normas.

Asimismo, se promovió la contención del gasto público y crecimiento del déficit fiscal, con la mejora en el control de las transferencias presupuestarias y su adecuada asignación de cuotas, estableciendo lineamientos, directrices y criterios técnicos, mediante el giro de los recursos utilizando el doceavo presupuestado, la verificación de saldos en Caja Única, y la comprobación de la recaudación de todas aquellas transferencias de destino específico que dependan de su efectiva recaudación, entre otras medidas.

La aprobación de la Ley 9371, “Ley de Eficiencia en la Administración de los Recursos Públicos” y su operacionalización mediante Informe técnico sobre la razonabilidad de los superávit libre con respecto a los saldos que se mantienen en Caja Única del Estado, promovió una mayor rigurosidad en el control de ejecución de los recursos públicos y resultados en la obra pública del país.

Se continuó con el proceso de desmaterialización de trámites, informes, documentos y cierres, gracias al aprovechamiento de la herramienta de la firma digital.

Se mantiene coordinación con entes recaudadores, o auxiliares, para automatizar y desmaterializar las ventas de timbres, derechos migratorios y consulares, así como para hacer cada vez más oportuna y de menor costo las remesas de los consulados costarricenses a nivel mundial.

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Conforme la normativa se implementó la mejora en el Sistema INTEGRA para contribuir con el cumplimiento de la Ley 9383, “Ley Marco de Contribución Especial de los Regímenes de Pensiones”, mediante una minuciosa elaboración de pruebas funcionales con el fin de aplicar la nueva cotización solidaria normada en dicha Ley.

3.5.11. Gestión de Deuda Interna del Gobierno Central

El entorno macroeconómico que tuvo influencia en la gestión de deuda interna, se describen a continuación:

• La inflación se mantuvo por debajo del rango meta, alcanzando valores negativos en el primer semestre, lo anterior debido a medidas aplicadas por el BCCR a lo largo del tiempo, así como por choques de oferta debido a los bajos precios internacionales de materias primas. La variación acumulada del Índice de Precios al Consumidor al mes de noviembre 2016 fue de 0,4% y una inflación interanual de 0,6%. Por su parte las expectativas de inflación de los agentes económicos a Diciembre fue de 3,9%, cumpliendo 20 meses en los que se encuentra dentro del rango meta establecido por la autoridad monetaria.

• Esta evolución de la inflación permitió que BCCR mantuviera sin variación la tasa de política monetaria (1,75% desde finales enero). Por su parte, el Ministerio de Hacienda financió localmente sus requerimientos sin generar presiones al alza en las tasas de interés.

• El Índice mensual de actividad económica (IMAE), indicador que revela crecimiento de la producción del país en el corto plazo, mostró en octubre 2016 una variación interanual en su tendencia ciclo de 3,9% y un crecimiento medio de 4,3%. Se observa mayor dinamismo en las industrias sobretodo actividades de servicios el cual explica un 80% de la variación interanual, por su parte la construcción continua cayendo con una variación interanual negativa de -1,6%.

• A cierre de Noviembre 2016, los agregados monetarios y crediticios crecieron a tasas por encima de las previstas en la programación macroeconómica pero no generó presión sobre la meta de inflación y en línea con el crecimiento económico.

• El Mercado Integrado de Liquidez (MIL) en colones registró una expansión mensual cercana al 6%, teniendo mayor participación como acreedor el Banco Central, debido a la demanda estacional de liquidez. Por su parte la negociación en dólares mostró mayor dinamismo, el costo promedio de la divisa se ubicó en 0.48.

Durante el 2016, se colocó mediante subastas y ventanillas en mercado primario un total de ¢2.10 billones, lo que representa el 110.93% del total anunciado en los Planes de Administración de ambos semestres, el monto mencionado fue superior en un 19.15% respecto a la colocación del 2015, dado que no hubo colocación internacional de bonos durante el 2016, se financió la totalidad de las necesidades con ahorro interno en condiciones de tasas de interés locales favorables sin presiones al alza.

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Gráfico Nº 16Montos de Colocación en Mercado Primario

2013-2016

Fuente: Sistema de Control Contable de Fondos (SCCF) – Tesorería Nacional.

La deuda estandarizada colocada permitió cumplir con el objetivo de alargar el plazo al vencimiento del saldo de la deuda interna, en razón que el 41% del monto total asignado, se colocó a plazos iguales o superiores a los 10 años. Asimismo, las preferencias por los títulos tasa fija en colones se mantuvo durante el 2016, con una participación del 52% del total asignado, lo cual permitió al Ministerio de Hacienda aumentar su captación en otros instrumentos de deuda.

Se creó un nuevo instrumento de colocación, el Título Real Ajustable Soberano (TPRAS), que consiste en un título tasa variable cuyos cupones están indexados a los rendimientos netos de la Curva Soberana calculada por el Banco Central de Costa Rica y se emitió a plazos de 5, 7 y 10 años. El TPRAS surgió como la alternativa de diversificación de los instrumentos de captación en el mercado de valores, que ha permitido la extensión del perfil de vencimientos de la deuda interna y disminuir potencialmente el servicio de intereses de la misma. A finales del 2016, el Ministerio de Hacienda logró colocar en TPRAS un monto de ¢90.833 millones.

En las operaciones de gestión de pasivos se realizó canjes de deuda y subastas inversas por un total de ¢933.571 millones, cifra que aumentó en más de 70% al monto observado en el 2015 por ¢550.773 millones.

Una innovación tecnológica que se desarrolló en el 2016 fue la implementación de Tesoro Directo, cuyo detalle abordaremos más adelante; que es una plataforma provista por el BCCR, donde los valores de deuda son registrados en los servicios del SINPE y liquidan sus operaciones en sistemas de compensación y liquidación autorizados. Se implementaron la primera y tercer etapa de Tesoro Directo, la primera como plan piloto permitió que 14 instituciones públicas, realizaran inversiones directas con títulos no estandarizados mediante la plataforma SINPE, en la cual se colocaron montos promedios de ¢281.000 millones durante el II semestre del 2016. Por su parte, la tercera etapa abrió la posibilidad para que los inversionistas adquieran títulos valores estandarizados mediante una ventanilla electrónica, las cuales permiten la captación de títulos cero cupón por un monto total de ¢35.000 millones.

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Queda pendiente la implementación de la segunda etapa, en la cual se permitirán las inversiones de las instituciones que no cuentan con SINPE sino que su acceso sería por medio de SINPE Web, el retraso radica en que está pendiente de aprobación por parte de la Junta Directiva del BCCR de las modificaciones al Reglamento de Central Directo.

En lo que respecta a Deuda Política se continuó con el canje de cesiones de derecho con base en la normativa y procesos vigente, alcanzando un total cancelado de ¢111,4 millones. De igual forma, se continuaron las gestiones de pagos por concepto de gastos de organización y capacitación de los diferentes partidos políticos, de lo cual el monto cancelado ascendió a ¢1.017 millones. A partir del mes de Agosto del 2016 se inició con el pago de deuda política por concepto de la contribución estatal a los partidos políticos por la participación en las elecciones municipales realizadas en febrero del 2016. De conformidad con la resolución DFPP-442-2016 del Tribunal Supremo de Elecciones, la contribución ascendería a un monto máximo de ¢4.800.500.000,00 de los cuales se canceló el 45% del monto máximo aprobado.

3.5.12. Gestión de Activos

Para cumplir con el objetivo de gestionar los activos financieros la Tesorería Nacional ha realizado inversiones a corto plazo en Certificados a Plazo (CDP) e inversiones a la Vista con el efectivo proveniente de los excedentes temporales de liquidez con los cuales se ha generado un ingreso de recursos adicional.

Para el año 2016 se empezaron a realizar inversiones en el instrumento de Fondos de Inversión, con el cual se generan mejores rendimientos y se diversifica la cartera; los que ascienden en colones a la suma de ¢986.194.381,36 y $2.640.296,34 en dólares, según el detalle de los siguientes gráficos:

Gráfico Nº 17 Gráfico Nº 18

Fuente: Documento Memoria de la Tesorería Nacional, Ministerio de Hacienda

Asimismo, en el año 2016 se iniciaron las negociaciones para la aprobación del uso de Líneas de Crédito, las cuales contribuyan con la gestión del flujo de caja y además, se empezó a investigar sobre nuevos instrumentos de colocación de deuda, como los Fondtesoros.

3.5.13. Convenios Marco Generan Ahorro en Compras Públicas

Durante el 2016 se elaboraron los pliegos de condiciones de conformidad con las necesidades de la Administración, esto debido al mayor conocimiento que se tiene de la figura de Convenios Marco y al trabajo realizado en la Dirección General de Administración de Bienes y Contratación Administrativa (DGABCA). Entre los beneficios de las compras realizadas por convenio marco se encuentran:

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• La eliminación de etapas del procedimiento de contratación, por ejemplo, la elaboración de carteles, la invitación a los proveedores a participar, el plazo de preparación de ofertas, la elaboración de actas y resoluciones, recursos.

• Disminución en los tiempos de los procesos.

• Plazos de entrega más convenientes, debido a que los plazos se acortan significativamente al evitar los trámites propios de la contratación administrativa.

Se considera conveniente estimar el ahorro obtenido por la ejecución de los convenios marco desarrollados. Por lo que a continuación se muestra un cuadro resumen con los principales resultados obtenidos mediante la ejecución de convenios marco en Comprared, durante el periodo 2016.

Cuadro Nº 18Ahorro Estimado en Convenios Marco -Comprared-

Año 2016

Convenio Monto Transadoen colones

Participación Relativa

Monto en Dólares Ahorro 2016en colones

Monto en Dólares

Servicios de Limpieza

7,264,931,407.00 6.58% 12,973,091.80 1,198,176,504.42 2,139,600.90

Boletos 1,552,736,298.84 1.41% 2,772,743.39 916,870,210.56 1,637,268.23Suministros de

Oficina14,003,010,996.89 12.68% 25,005,376.78 3,849,558,187.51 6,874,211.05

Materiales Construcción

7,741,726,827.66 7.01% 13,824,512.19 708,279,776.80 1,264,785.32

Mobiliario Oficina

15,655,016,015.28 14.18% 27,955,385.74 941,963,173.51 1,682,077.10

Llantas 995,185,691.63 0.90% 1,777,117.31 183,904,250.69 328,400.45Materiales Limpieza

4,248,577,523.19 3.85% 7,586,745.58 937,935,390.10 1,674,884.63

Vehículos 23,370,155,164.94 21.16% 41,732,419.94 307,712,813.95 549,487.17Vehículos Policiales

32,556,637,537.49 29.48% 58,136,852.75 51,774,609.46 92,454.66

Seguridad y Vigilancia

1,581,881,512.00 1.43% 2,824,788.41 35,794,004.18 63,917.86

Catering Service

1,449,307,465.56 1.31% 2,588,049.05 219,395,574.73 391,777.81

Total 110,419,166,440.47 100.00% 197,177,082.93 9,351,364,495.91 16,698,865.17

Fuente: Dirección General de Administración de Bienes y Contratación Administrativa, Ministerio de Hacienda.

Sin la figura de los Convenios Marco y bajo un panorama común de consumo se hubieran dado gastos superiores a los realizados durante el año 2016 por parte de las instituciones usuarias, dinero que ha sido economizado para la función pública, gracias a los aportes de la DGABCA.

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3.6. Acciones administrativas dirigidas a mejorar la rendición de cuentas y el talento humano

3.6.1. Acciones de Gobierno AbiertoSegún es señalado en el Decreto Ejecutivo N° 38994-MP-PLAN-MICITT emitido en la Gaceta N° 91 del día 13 de mayo de 2015, sobre el Fomento Del Gobierno Abierto en la Administración Pública y creación de la Comisión Nacional por un Gobierno Abierto, se creará una Comisión Nacional por un Gobierno Abierto (CNGA). Dicha Comisión busca coordinar y facilitar la implementación del Gobierno Abierto en las entidades públicas, pertenecientes tanto de la Administración Pública central como descentralizada, acompañando la formulación y evaluación de los planes nacionales de acción que sobre la materia se determinen necesarios.

Actualmente el Ministerio de Hacienda cuenta con la representación del Viceministro de Egresos y el Oficial Mayor y Director de Despacho.

La CNGA tiene el apoyo de subcomisiones encargadas de plantear estrategias, planes y acciones específicas en áreas de Gobierno Abierto. Este Ministerio cuenta con la representación de funcionarios en las subcomisiones de: Trasparencia y Acceso a la Información, Sistemas y Plataformas y Desarrollo Territorial. La siguiente información muestra las principales acciones realizadas en el marco de Gobierno Abierto:

1. Durante el 2016 se desarrollaron 16 conferencias de prensa y 103 comunicados de prensa. Cabe destacar que estos últimos son publicados en la página Web, en redes sociales oficiales y a la vez fueron remitidos a todos los funcionarios del Ministerio. En el Anexo Nº 7 se incluye un cuadro con la información de las conferencias de prensa convocadas.

2. Con el lema de “Hacia una mayor transparencia y facilidad del servicio”, el Ministerio de Hacienda puso a disposición de los usuarios un nuevo sitio transparente, fácil de navegar, compatible con varios navegadores y disponible en dispositivos móviles. Este sitio, brinda acceso a todos los servicios que ofrece el Ministerio desde la página principal; como por ejemplo: los usuarios pueden realizar trámites para la presentación de las declaraciones y pago de los principales impuestos por conectividad, tienen acceso a todos los servicios tributarios; asimismo, obtienen información de primera mano sobre presupuesto público, ingresos, gastos y endeudamiento e incluye noticias relevantes.

También se pueden denunciar acciones irregulares de ciudadanos y funcionarios por medio de DenuncieYa.

Además, como parte del servicio de información, se mantienen actualizados diversos avisos de interés, destacados de manera dinámica en la página principal, una agenda que registra las fechas límites para presentación de declaraciones, pagos de impuestos, pagos de salarios y pensiones en Gobierno Central, entre otros.

3. Se puso a disposición del usuario interno y externo de la institución, el apartado de Transparencia Institucional en su sitio Web, con la siguiente información:

• Bienes y gastos fijos: Alquiler de edificios y equipo informático del Ministerio, bienes inmuebles para venta o donación, bienes inmuebles utilizados y desuso para venta y los montos presupuestados para los servicios básicos.

• Recursos humanos: Organigrama institucional, categorías salariales y perfiles de puestos, informe de calificación del personal e informe de viajes, asesorías externas y procesos de contratación de personal.

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• Jerarcas y decisiones: información de las autoridades institucionales, el currículum vitae del Ministro y los Viceministros; y las directrices y resoluciones de mayor impacto en la ciudanía.

• Compras y contrataciones: Procesos de contratación de servicios y compras, procesos de contratación de personal, Histórico de compras y contrataciones realizadas, plan de compras y Sistema de Compras Públicas (SICOP).

• Presupuestos: Proyecto de presupuesto y el proyecto de presupuesto aprobado del Ministerio 2017, presupuestos extraordinarios del Ministerio, Histórico de los presupuestos de los últimos 5 años, e histórico de informes de ejecución de los últimos 5 años del Ministerio.

• Planes institucionales: Plan Estratégico Institucional y los planes operativos institucionales.

• Informes Institucionales: informes anuales de gestión, informes de fin de gestión, informes de Auditoría Interna y matriz de seguimiento de auditoría (MACU).

• Servicios y Trámites: Todos los servicios del Ministerio de Hacienda.

4. Con la elaboración del Código Institucional de Buen Gobierno se busca alinear el accionar del Ministerio en el ejercicio de la función pública hacia el logro de los objetivos y metas institucionales

Dentro del Título IV: De las Políticas de Responsabilidad Social, se incluye un Capítulo de Políticas de Gobierno Abierto donde se detallan los compromisos de brindar acceso a la información, transparencia, participación ciudadana, entre otros.

Este documento fue oficializado el pasado 14 de noviembre de 2016, mediante la firma de un compromiso público con la ética del señor Ministro, los señores Viceministros y los Directores del Ministerio de Hacienda

5. Participación en la feria ciudadana realizada el 07 de noviembre de 2016, en el marco de la Semana de la Democracia 2016, durante la cual se llevaron a cabo diversas actividades a cargo del Poder Legislativo, Poder Judicial, Poder Ejecutivo, Tribunal Supremo de Elecciones entre otros colaboradores.

Con el desarrollo de esta feria se buscó celebrar el ejercicio democrático así como promover el derecho de acceso a la información y a los bienes y servicios públicos que bridan las instituciones del sector público.

6. El Ministerio de Hacienda participó a través del aplicativo DenuncieYa y el Manual de Requerimientos Físicos y Estandarización de Espacios de Oficinas, en la V Edición del Programa Premio Nacional a la Calidad y Reconocimiento a Prácticas Promisorias en la Gestión Pública 2015-2016.Este programa es organizado cada año por el Ministerio de Planificación Nacional y Política Económica y por la Dirección General de Servicio Civil con el propósito de motivar la innovación y nuevas prácticas que incrementen la calidad del servicio que se brinda a la ciudadanía.

En esta ocasión el aplicativo DenuncieYa recibió el Galardón Categoría Plata y se recibió un reconocimiento por el Manual de Requerimientos Físicos y Estandarización de Espacios de Oficinas

3.6.2. Capacitaciones

Se ejecutaron 140 eventos de capacitación y formación, capacitándose a 2429 personas. Asimismo se

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gestionaron 7 becas por medio de la Comisión de Becas. Asimismo, la Maestría Profesional en Gestión y Finanzas Públicas, con la Universidad Nacional concluye con la graduación de cinco funcionarios de este ministerio.

Se tramitaron 12 contratos de capacitación y de estudio, éstos fueron realizados con el fin de que funcionarios del Ministerio asistan a cursos que se relacionen con la labor institucional, entre los temas que fueron capacitados se encuentran: Adobe After Effects Creative Cloud, Programa Gestor de Salud Ocupacional y Ambiente; Administración Pública y en temas de Asesoría Fiscal.

A efecto de iniciar el proceso de nivelación en el curso introductorio del Código de Normas y Procedimientos Tributarios en las Administraciones Tributarias del país, se capacitaron 451 funcionarios en 30 cursos, los cuales fueron impartidos por 50 funcionarios de la DGT que fungieron como instructores y que se capacitaron por el curso de Formación de Facilitadores en Código de Normas y Procedimientos Tributarios.

Se realizaron 42 Talleres del Manual de Principios Éticos y Valores Compartidos, en las Aduanas y Administraciones Tributarias de todo el país y el nivel gerencial de la DGT, en los que participaron 710 funcionarios.

Se impartieron tres cursos de Arquitectura de Procesos, con el fin de que los participantes incorporaran conceptos de Indagación Apreciativa y Mejora de Proceso a la Arquitectura de Procesos en sus Dependencias, estos se implementaron en el Órgano de Normalización Técnica, Dirección Jurídica y la Dirección General de Presupuesto Nacional, y fueron fundamentales para estas dependencias ya que se dio el espacio para diálogo, el análisis y reflexión de los procesos y procedimientos y la forma de trabajo.

Además se continuó la capacitación a 22 servidores del Poder Judicial (jueces, fiscales e investigadores), en un curso de Derecho Tributario. Lo anterior como parte de la Estrategia para coadyuvar en el abordaje de conductas detectadas como posibles delitos de fraude contra la Hacienda Pública, así como el análisis de nuevas modalidades, tendencias y tipologías delictivas, el repaso crítico de la jurisprudencia judicial y administrativa, la formulación de reformas legales que se estimen pertinentes, así como la consolidación de conocimientos en la materia penal y tributaria.

Como parte de la estrategia para fortalecer a lo interno de las Dependencias del Ministerio de Hacienda, se impartió el curso de Clima Organizacional a funcionarios que son enlaces o forman parte de las comisiones de clima, de manera que permita crear redes de apoyo para el mejoramiento del clima organizacional. Se implementaron 29 talleres de Indagación Apreciativa y Trabajando para el equipo, los cuales sirvieron como insumo para el diseño de los planes de trabajo, y así continuar con el fortalecimiento de clima organizacional.

De marzo a diciembre 2016 se realizaron un total de 17 videoconferencias impartidas por los funcionarios que participaron en charlas, seminarios, cursos o congresos a nivel nacional o internacional, contaron con una audiencia aproximada de 200 funcionarios, siendo que las que tuvieron una mayor participación fueron las alusivas a temas relacionados con el área de ingresos. Estas videoconferencias fueron grabadas para dejarlas a disposición de la comunidad hacendaria.

En materia de gestión y servicios de información, durante el transcurso del 2016 se puso a disposición de funcionarios y funcionarias del Ministerio de Hacienda y público en general, información especializada en temas relativos a la hacienda pública y materias afines, tanto en formato digital como impreso.

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Se realizaron 5 capacitaciones en coordinación con el Instituto de Acueductos y Alcantarillados (AyA) dirigidas a las ASADAS en Puntarenas, Perez Zeledón, Quepos, Golfito, Liberia, Santa Cruz, Área Metropolitana. Asimismo, se realizaron charlas en distintas Administraciones Tributarias del país sobre los trámites de exenciones y el uso del sistema informático EXONET.

En el marco del Convenio suscrito entre el Poder Judicial y el Ministerio de Hacienda, se continuó la capacitación a 102 servidores del Área de Ingresos, en temas que son de gran interés para el Ministerio de Hacienda, como son: El Manejo de la Prueba en Hechos Ilícitos Tributarios y Aduaneros, “Investigación, presentación, seguimiento y diligencias por realizar en los procesos de defraudación fiscal”, Redacción de Informes Técnicos Policiales, I edición y Análisis Bancario.

En materia de compras públicas a proveedores del sector telecomunicaciones el Ministerio y la Cámara de Información y Tecnología (INFOCOM) realizaron un taller dirigido a empresas y representantes de las proveedurías institucionales, con el objetivo de informar sobre los procesos de contratación del Estado en el mercado de telecomunicaciones. Las compras públicas representan alrededor del 15% del PIB.

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IV. Herramientas Informáticas Apoyan la Gestión Institucional

4.1. Sistema “Tesoro Directo” para Mejorar Captación de Recursos

El Ministerio de Hacienda habilitó un nuevo servicio para la captación de recursos en forma directa con los inversionistas. Se trata de “Tesoro Directo”, un sistema de comunicación vía web, mediante el cual se ofrecen títulos de deuda a entidades públicas con diferentes opciones de plazo y moneda, permitiendo el acceso a la información de los títulos, las transferencias de recursos financieros y el registro automático de las operaciones, en tiempo real; en el Sistema Nacional de Pagos Electrónicos (SINPE). Las primeras inversiones por medio de este servicio las realizó con el Instituto Costarricense de Electricidad (ICE), entidad que forma parte de un plan piloto en el que participan 14 instituciones.

“Tesoro Directo” se desarrolló en coordinación con el Banco Central de Costa Rica, y está divido en tres etapas:

• Etapa 1: Plan Piloto: Consistió en la automatización de la captación directa de la deuda interna no estandarizada. Se inició en Enero del 2016 y participaron 14 entidades de los sectores: Bancos del Estado, Instituciones Públicas, Municipal y sector Cooperativo. Las entidades que participan en esta etapa fueron los bancos Nacional, Costa Rica, Crédito Agrícola de Cartago y Popular, además las instituciones autónomas ICE, Instituto Nacional de Seguros (INS), Refinadora Costarricense de Petróleo (RECOPE) y Caja Costarricense de Seguro Social (CCSS); las cooperativas Coopealianza, Coocique, Coopeande, Coopenae, Coopeservidores y la Municipalidad de San José.

En la actualidad, Tesoro Directo está abierto a las entidades públicas y financieras que son usuarias de SINPE y las inversiones se realizan mediante el servicio de Captación de Fondos en SINPE.

• Etapa 2: Acceso Web: Aún no está en funcionamiento y consiste en habilitar las captaciones directas de la deuda mediante el portal web de Central Directo del Banco Central de Costa Rica, para que participe el resto de entidades públicas y financieras que se inscriban en el portal de Central Directo. Estaba prevista para iniciar en Noviembre 2016, sin embargo, y en virtud de atrasos en la aprobación de la normativa que regula el uso del portal web de Central Directo por parte de la Junta Directiva del Banco Central.

• Etapa 3: Servicio de Ventanilla de valores estandarizados: Se puso en funcionamiento a partir del 19 de octubre del 2016, donde se ofrecieron valores estandarizados cero cupón mediante una ventanilla electrónica.

Con Tesoro Directo el Ministerio de Hacienda atiende de manera más eficiente las necesidades de financiamiento del Gobierno Central, diversifica la cartera de inversionistas y automatiza el proceso de gestión de la deuda individual, lo que hasta ese momento se realizaba mediante procesos operativos manuales que involucraban la oferta, negociación y registro de las operaciones. Este nuevo servicio generará mayores captaciones y un mayor ahorro de recursos financieros y operativos tanto para Hacienda como para los inversionistas, al agilizar la comunicación de la información y la transferencia de los recursos financieros. Además, fortalecerá el control interno y la eficiencia en la administración de la liquidez del Gobierno, para un mayor beneficio de las finanzas públicas del país.

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Los beneficios de la implementación de la plataforma Tesoro Directo para el Ministerio de Hacienda son:

• Reducción de los costos operativos, al permitir un proceso ágil, automatizado y trazable.

• Mejora la liquidez del Gobierno en procura del mayor beneficio de la finanzas públicas.

• Ampliar la cartera de inversionistas de la deuda pública interna.

• Fortalecimiento de la transparencia, el control interno y la eficiencia en la administración de la liquidez del Gobierno.

Por otro lado, se detallan los beneficios para los inversionistas:

• Una mayor rentabilidad, al prescindir de los costos de intermediación y al operar dentro de la infraestructura bursátil.

• Seguridad y menor riesgo de sus inversiones, al colocar sus recursos en un emisor soberano.

• Acceso a mayores opciones de inversión, que le permitan diversificar su cartera y los flujos

A continuación se muestran los saldos de Tesoro Directo en su primera Etapa, con corte 30 de diciembre del 2016, por entidad inversionista.

Cuadro N° 19Saldos por Tipo de Inversionista Mediante Plataforma

de Tesoro Directo: Plan PilotoCorte al 30-12-2016

(Cifras en millones de colones)

Tipo de Inversionista Monto Participación RelativaInstituciones Públicas Financieras Bancarias 364.101,3 76,7%

Empresas Públicas no Financieras Nacionales 65.105,2 13,7%Instituciones Públicas Financieras No Bancarias 35.000,0 7,4%Instituciones Descentralizadas no Empresariales 10.217,9 2,2%

TOTAL ₡474.424,5 100,0%

Fuente: http://www.hacienda.go.cr/docs/586d6d41a6aa1_Diciembre%202016.pdf

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Al 30 de diciembre del 2016, mediante la plataforma de Tesoro Directo, la Tesorería Nacional colocó en títulos valores de deuda un total de ¢2.373.602.7 millones de colones, de ese monto un 74.85% (¢1.776.584.5 millones) fue resultado de la participación de las Instituciones Pública Financieras Bancarias. En promedio se colocaron por mes ¢197.800.0 millones de colones.

Las estadísticas de la III Etapa de Tesoro Directo son las siguientes:

Cuadro N° 20Monto Colocado por Ventanilla de Tesoro Directo

Octubre a Diciembre 2016Cifras en millones de dólares

Fecha Serie Valor Facial Rendimiento Precio 19/10/2016 E$180718 34,00 3,60% 94,0827/10/2016 E$180718 30,00 3,60% 94,08

Fuente: Documento Tesoro Directo - Memoria Institucional de la Tesorería Nacional.

La implementación de Tesoro Directo, generó un ahorro significativo de recursos financieros y operativos tanto al Ministerio de Hacienda como a los inversionistas públicos y privados; además agilizó la comunicación, transferencia y transparencia en el manejo de los recursos financieros.

4.2. Tesoro Digital

Durante el año 2016 se continuó con el uso intensivo de la plataforma tecnológica denominada Web Banking Tesoro Digital, la cual posee una estructura de autoservicio financiero y por medio de la cual las entidades participantes cargan, en forma directa, los archivos de pagos y cobros, mejorando significativamente la gestión de tesorería y promoviendo la transparencia, control, y la rendición de cuentas en la administración de los recursos públicos.

Esta herramienta responde al énfasis y compromiso de esta Administración por incentivar el uso inteligente de las tecnologías de la información y comunicación, para el adecuado control y seguimiento de los recursos públicos, lo que favorece la transparencia y rendición de cuentas sobre el uso de esos recursos. Además, genera importantes ahorros a los usuarios, que pasan de operativas de pago manuales a pagos electrónicos, con la consecuente eliminación del cheque, costo administrativo y riesgos asociados

Al cierre del 2016 se incorporaron 239 nuevas entidades de Caja Única a la Web Banking – Tesoro Digital, de las cuales 224 corresponden a Juntas de Educación y Administrativas. El sector de Juntas de Educación y Administrativas está contemplado como una meta en el Plan Nacional de Desarrollo de las Telecomunicaciones y constituye un gran reto para la Tesorería Nacional, pues se está promoviendo la educación financiera y la rendición de cuentas en este sector, mediante el uso eficiente de mecanismos tecnológicos para pago y control de sus recursos administrativos.

Adicionalmente, con miras a extender el principio de la administración eficaz y eficiente de los recursos líquidos del Estado, se tomó la ambiciosa tarea de incorporar los Poderes de la República para que pudieran realizar transacciones por medio del portal.

Este sistema forma parte de los esfuerzos realizados por esta administración para adoptar las mejores prácticas internacionales en gestión de tesorería, dentro de la operativa financiera de cada entidad

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administradora de recursos públicos, lo cual permitirá reducir los saldos ociosos en cuentas bancarias y brindar mayor seguimiento al uso de los recursos.

4.3. DataMart Aduanero

El Datamart Aduanero es una base de datos multidimensional, optimizada para efectuar consultas agrupadas o agregadas sobre datos históricos de procesos aduaneros registrados en las bases de datos del Sistema Tica, dirigida a satisfacer las necesidades de información de directores, gerentes, jefaturas de departamento y analistas de información del negocio aduanero y tributario; es una herramienta para el apoyo de la toma de decisiones, no una interface para consultas específicas de transacciones aduaneras. Está constituida por ocho cubos: Importación Definitiva, Origen, Tránsitos, Vehículos, Valor, Cambios, Ingresos y Reglas.

A la fecha, se han completado la puesta en producción de siete cubos que han sido en su mayor parte rediseñados, de manera que se ajusten a las necesidades de los usuarios finales, encontrándose actualmente en proceso de evaluación y pruebas finales el cubo de tránsitos. Es decir que el 88% de la herramienta se encuentra en uso en las distintas Áreas de Ingresos del Ministerio.

EL Datamart Aduanero ha permitido obtener información agrupada de grandes volúmenes de datos registrados en el Sistema TICA desde el 2009 hasta la fecha, lo cual anteriormente sin la existencia de dicha herramienta no era factible por la cantidad de registros que esto significa y la capacidad de los equipos informáticos con que cuentan los funcionarios del Ministerio.

El Datamart Aduanero constituye una herramienta de inteligencia de negocios basada en estructuras de organización y almacenamiento de datos conocidas como “almacenes de datos” o “data warehouses”, lo cual ha permitido a las distintas Áreas de Ingresos del Ministerio contar con medios modernos de gestión de la información que contribuyan en la toma de decisiones para luchar contra la evasión, el fraude fiscal y el incumplimiento de la normativa aduanera en la importación de mercancías.

Las principales acciones realizadas para el fortalecimiento en el área de ingresos a través del uso del Datamart Aduanero son:

• Dar a conocer el comportamiento de los tributos a la importación desde el 2009 hasta la fecha, identificando la distribución de los tributos pagados, tributos liberados por acuerdo y tributos exonerados por aplicación de distintas exenciones, a partir de grandes volúmenes de datos e información agrupada; lo cual anteriormente sin la existencia del Datamart Aduanero no era factible por la cantidad de registros.

• Generar información sobre importaciones al amparo de Tratados de Libre Comercio y la elaboración de perfiles de los tratados vigentes; a partir de los cuales se pueden identificar elementos de interés e indicios de riesgo que permiten presumir irregularidades en la aplicación de uno u otro tratado y que deben ser analizados para orientar las acciones que sean necesarias en materia de origen.

• Perfilamiento de operadores y operaciones de comercio exterior.

• Obtención de información de grandes volúmenes de datos de manera agrupada, para la elaboración de distintos informes de análisis de riesgos aduaneros.

• Intercambio oportuno de información aduanera requerida por clientes internos y externos, entre ellos el Despacho del Ministerio de Hacienda, el Ministerio de Economía Industria y Comercio, la Unidad de Inteligencia Financiera del Instituto Costarricense sobre Drogas.

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• Perfilamiento de Importadores certificados como Operador Económico Autorizado.

• Fortalecimiento de la metodología utilizada para la elaboración de informes que permitan medir la efectividad de las reglas de riesgo implementadas en el sistema TICA para el control inmediato.

• Constituye una fuente de información indispensable para la identificación de sectores, en el marco del Plan Anual de Fiscalización del SNA.

• Permite la implementación de oportunidades de mejora en la metodología a utilizar por la Dirección de Gestión de Riesgo para la revisión integral de las reglas de riesgo que se implementan en el control inmediato.

• Permite al usuario de las distintas Áreas de Ingresos del Ministerio, obtener de manera oportuna y ágil la información necesaria para la toma de decisiones.

• Permite obtener información necesaria para el establecimiento de indicadores y tendencias, entre otros. 4.4. Sistema Administración Tributaria Virtual (ATV)

Para facilitar la atención a los contribuyentes se puso en marcha la Administración Tributaria Virtual (ATV), que permite declarar vía internet las 24 horas del día. ATV es de uso obligatorio para los contribuyentes de los impuestos general sobre las ventas, renta, retenciones en la fuente y el Régimen de Tributación Simplificada, quienes deben registrarse, elaborar y presentar las declaraciones, en línea.

Además, permite que los contribuyentes autoricen a terceros para presentar declaraciones en su nombre, pagar mediante el servicio de conectividad que poseen las entidades financieras y revisar declaraciones de períodos anteriores, incorpora sistemas de validación y control para una mayor seguridad de los usuarios. También, el sistema genera en línea una Tarjeta Inteligente Virtual (TIV), compuesta por números y letras, necesaria para ingresar, y cuenta con un buzón electrónico donde el contribuyente podrá dar seguimiento de las personas que autoriza, acuses de recibo y demás gestiones que realice.

ATV puede ser accesado desde cualquier equipo con internet, no se requiere la instalación de ningún programa o software ni la actualización de versiones, y funciona en los navegadores Internet Explorer, Mozilla Firefox, Safari y Google Chrome.

Para facilitar el cumplimiento de las obligaciones tributarias, Hacienda cuenta con quioscos de servicio con personal capacitado en todas las administraciones tributarias del país, disponibles para quienes no posean equipo de cómputo o internet.

4.5. DenuncieYA

Es una aplicación web (APP) que se puso a disposición de los ciudadanos, en marzo del 2015, con el fin de que estos que denuncien, desde cualquier dispositivo móvil computadora o tableta, irregularidades relacionadas con el incumplimiento tributario y el accionar de los funcionarios del Ministerio de Hacienda.

Esta herramienta fue impulsada por el Despacho del Ministro como parte de las acciones para combatir el fraude fiscal y el contrabando. Asimismo, forma parte del Eje de Transparencia y Rendición de Cuentas contemplando en el Plan Nacional de Desarrollo, constituyéndose así en una de las herramientas novedosas de Gobierno Abierto.Mediante la aplicación se puede realizar denuncias de forma ágil y sencilla, incluir documentos y fotografías, y elegir el motivo del reporte entre las diversas opciones se incluyen. Con el objetivo de garantizar la

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efectividad de estos aportes, la institución cuenta con una Contraloría de Servicios, responsable de dar seguimiento a las denuncias recibidas, se procesaron un total de 1.142 en el año 2016.

Desde inicios de esta Administración se ha motivado a la ciudadanía para que apoye los esfuerzos institucionales por combatir el fraude fiscal y el contrabando, mediante una acción muy concreta: la denuncia de actos irregulares como el contrabando, la subfacturación y la no emisión de comprobantes de pago, entre otros. DenuncieYa ha venido a facilitar este apoyo ciudadano, lo que se evidencia en la cantidad de denuncias recibidas por este medio.

4.6. Fortalecimiento Área de Inteligencia de Ingresos: Proyecto Colmena

El proyecto COLMENA, por medio de la minería de datos permite realizar programas especiales para la detección de evasores fiscales. Este proyecto está conformado por funcionarios de las direcciones del Área de Ingresos. Tiene como objetivo “Facilitar los procesos de inteligencia de negocio integrando la información de ingresos para la toma de decisiones, mediante el uso de herramientas tecnológicas” y está formado por siguientes proyectos los cuales se encuentran en producción:

• Modelo Predictivo y Proactivo: Incrementar los ingresos fiscales del estado mediante la identificación de posibles comportamientos anómalos con respecto a la generalidad de los contribuyentes, que indiquen esfuerzos de fraude tributario e incumplimiento fiscales, proyectando la recaudación futura con un alto grado de certeza. Se implementaron los siguientes productos: Proveedores Falsos, Profesionales con Operaciones Inusuales, Patrones de Fraude en Importación Definitiva.

• MODA: Automatizar los procesos actuales que se utilizan para el análisis de información que presentan los Grandes Contribuyentes.

• Perfil Hacendario: Agrupa la información del obligado tributario, extraída de las diferentes fuentes de información internas y externas. Se diseñó y desarrollo los siguientes bloques: Información General, Relaciones por Consanguinidad y Afinidad, Empresas, Junta Directiva, Información Tributaria, Información Caja, Información Aduanera, Direcciones Alternativas, Información de la Dirección General de Hacienda, Información de Zona Franca según Procomer.

• Cubo de Control Fiscal: Relaciona información de las diferentes declaraciones tributarias y aduaneras, que se encuentran en los sistemas transaccionales con el fin de realizar inteligencia de negocios.

• Cubo Datamart Aduanero: Se desarrolló un total de siete cubos de información que respondan a las necesidades del Servicio Nacional de Aduanas y otras áreas de ingresos. Los cuales son: Importación Definitiva, Vehículos, Cambios, Ingresos, Reglas, Valor, Origen.

• Cubo Matriz de Riesgo: Establecer la categorización de los contribuyentes a través del análisis de su conducta fiscal comparativa, de acuerdo al comportamiento histórico registrado en las bases de datos de la Dirección de General de Tributación e identificar subconjuntos de contribuyentes cuyo comportamiento se encuentra por debajo del resto del universo comparable.

• Control Extensivo: Herramienta que permite realizar cruces de información para la Dirección de Control Extensivo, con el propósito de que sea utilizada para la selección de sectores económicos y contribuyentes con el fin de aumentar la percepción de riesgo para un periodo fiscal.

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4.7. Análisis Multifuncional Programado y Objetivo (AMPO)

Esta declaración permite obtener información con respecto a las actividades económicas de las empresas clasificadas como Grandes Contribuyentes, con el objeto de mejorar la selección de casos e identificar posibles áreas de investigación del fraude complejo.

La herramienta “AMPO”, es un medio digital de almacenamiento, acorde con el uso de modernas tecnologías de información y comunicación que, de una parte, facilita a los sujetos pasivos clasificados como “grandes contribuyentes nacionales” el cumplimiento de su deber legal de suministrar, correcta y oportunamente, información de trascendencia tributaria y, de otra, permite a la Administración Tributaria contar con información de calidad que posibilita mayor efectividad en el ejercicio de sus facultades de control tributario. La declaración ha de cumplimentarse utilizando una herramienta electrónica disponible en la página WEB de la DGT, conocida como AMPO (siglas de “Análisis Multifuncional Programado y Objetivo”).

Los resultados obtenidos (mostrados en el cuadro siguiente) de las actuaciones inspectoras o fiscalizadoras realizadas en los años 2015 y 2016 –años en que la totalidad de las actuaciones realizadas han sido sometidas a análisis de riesgos– superan los obtenidos en cada uno de los años precedentes 2013 y 2014, así como los resultados medios para esos periodos (cuotas totales adicionales y cuotas medias en millones de colones).

Cuadro Nº 21Resultados de las Actuaciones Fiscalizadoras a Grandes Contribuyentes

2013 al 2016-Cuotas en millones de colones-

Año Cantidad de Actuaciones Cuotas totales Adicionales7 Cuotas Medias2013 52 30.404,0 584,02014 63 24.339,0 386,02015 55 113.089,08 2.056,02016 49 48.624,0 992,0

Fuente: Informe de la Dirección de Grandes Contribuyentes Nacionales, DGCN-040-2017.

La información que se puede recolectar es la siguiente: datos de los representantes legales, accionista de la empresa, obligados tributarios, actividades económicas, agencias, sucursales o locales comerciales, fusión. El beneficio que obtiene el Ministerio con esta herramienta es que la Administración de Grandes Contribuyentes puede disponer de la información de formar más amigable y fácil de utilizar para cruzar con otras empresas.

4.8. Proyecto del Nuevo RUT (Registro Único Tributario)

Durante el 2016 se ha avanzado con la carga de documentos digitalizados en el sistema transaccional, quedando pendiente lo correspondiente al portal del contribuyente, y se realizó el mantenimientos de catálogos del RUT. Asimismo se iniciaron las pruebas funcionales de los procesos de inscripción y

7. Cuota no incluye intereses ni sanciones.

8. En el 2015 se realizaron dos liquidaciones extraordinarias a instituciones financieras por más de ¢64.000 millones.

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modificación de datos. Las pruebas para el proceso de desinscripción quedaron pendientes para inicios del 2017.

4.9. Proyecto de Factura Electrónica

Durante el 2016 culminó el proceso de contratación y se logró la aprobación de las resoluciones que sustentan el procedimiento a seguir en la implementación de la factura electrónica: la de autorización para el uso de comprobantes electrónicos y la de obligatoriedad para el uso de los comprobantes electrónicos.

La Empresa de Servicios Públicos de Heredia (ESPH), fue seleccionada para el desarrollo, implementación y operación del sistema de factura electrónica, que inicia en enero de 2017. La ESPH en conjunto con otra empresa especializada en el tema, será la encargada de desarrollar el software y poner en uso la plataforma tecnológica (redes, servidores, conectividad, entre otros, así como de la recepción, validación y almacenamiento de comprobantes de pago o facturas electrónicas).

Esta herramienta permitirá a la DGT a mediano y largo plazo, contar rápidamente con la información de la facturación que se emite a nivel país; lo que mejorará de manera significativa los procesos de control tributario.

Este sistema de verificación consiste en un comprobante electrónico que se genera cuando se realiza la venta de bienes o servicios. Además de suministrar la información real del monto de la venta, eliminará el gasto de papel por impresión de comprobantes de pago.

La implementación está siendo realizada por etapas en cada uno de los sectores económicos del país, de tal manera que, una vez que se realice la notificación sobre la obligatoriedad del uso de este método de facturación, los contribuyentes puedan hacer los ajustes a sus sistemas informáticos antes de la entrada en vigencia.

El costo del proyecto fue de $8.508.909, y fue asumido por el Ministerio de Hacienda, con el objetivo de que el uso del software no tenga ningún costo para los contribuyentes.

Entre los beneficios de la factura electrónica destacan: la disminución de tiempos y simplificación de procesos tanto para el contribuyente como para la Administración Tributaria, aumento de la visibilidad y transparencia de las transacciones económicas para acciones de control tributario, disminución de la informalidad, rapidez y seguridad en el intercambio de información, y eliminación de papel.

4.10 Sistema de Información Geográfico Tributario (SIGT)

El Sistema de Información Geográfico Tributario (SIGT), localiza propiedades con las características de una vivienda de lujo, lo que permite a la Administración Tributaria verificar si esta se encuentra al día o no, con sus obligaciones tributarias.

El SIGT, utiliza Software libre (QGIS), fue elaborado por el Ministerio de Hacienda, y se desarrolló como parte de un plan piloto, una base de datos espacial de los bienes inmuebles del cantón de Garabito, Puntarenas, durante el 2016. Para elaborar esta base de datos se realizaron cruces de información

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con las declaraciones D-179, imágenes de Google Earth, Mapa Catastral Municipal e información del Registro Nacional.

Como resultado de esta investigación se logró localizar el 98.8% de los bienes inmuebles cuyos propietarios realizaron la declaración y el pago del impuesto solidario en el 2016. También fue posible detectar bienes inmuebles declarados en forma incorrecta o con un menor valor, es decir que aunque se había presentado la declaración de impuesto, el valor declarado no era correcto, esto permitió determinar una diferencia dejada de pagar por más de ¢113 millones, en esa categoría y en el cantón citado.

Además se encontraron 101 propiedades en condición de omisos, contribuyentes que declaran solo algunas veces, así como 528 bienes inmuebles en condición de posibles ocultos, es decir que no han declarado a pesar de estar gravados.

El Sistema de Información Geográfica Tributario permitió determinar que, de las 496 declaraciones presentadas en el período 2016 correspondientes al Impuesto Solidario, el 98% presentaban valores incorrectos, y que la cantidad de bienes inmuebles ocultos (528) supera la cantidad de declaraciones presentadas el año anterior (496).

Esta herramienta de localización desarrollada por la administración tributaria, potencia y agiliza la gestión tributaria de control, previa al proceso de inspección y fiscalización, lo cual facilita la definición de estrategias para incrementar la recaudación, minimizar la evasión y detectar a nuevos obligados tributarios.

El Impuesto Solidario para el Fortalecimiento de Programas de Vivienda, que grava los bienes inmuebles de uso habitacional, ocasional o de recreo, cuyo valor de la construcción y de las instalaciones fijas y permanentes supere los ¢126 millones, tiene como objetivo financiar vivienda digna a la población en condición de pobreza extrema.

A partir de este sistema, la Administración Tributaria dará continuidad al proceso de mejoramiento de la gestión de este impuesto en el resto del país.

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V. Retos y Limitaciones u Obstáculos

5.1. Retos

Aplicación de la Normativa Contable InternacionalEn el periodo 2017-2022 el Sector Público Costarricense tiene el reto de completar la aplicación de la normativa contable internacional, lo que requiere el compromiso de los jerarcas de las más de doscientas entidades públicas involucradas, compromiso que debe traducirse en planes de acción de cierre de brechas de tratamiento contable que involucre a todas las unidades organizacionales que se requiera. La calidad de la información financiera del Sector Público Costarricense es el objetivo de todo este proceso, cuyos beneficios se expresan en información financiera confiable, comparable y oportuna, para contribuir a la toma de decisiones y la rendición de cuentas. También brinda bases más sólidas para la fiscalización de los recursos públicos y para la evaluación de riesgos asociados a la gestión financiera pública, lo que contribuye a la obtención de recursos para financiar el desarrollo a costos menores.

Productos informáticosA nivel informático se espera oficializar los siguientes productos: Política de ingeniería de sistemas de información, Documentación de la metodología de desarrollo y mantenimiento de sistemas, Documentación de la arquitectura de software y Documentación de la arquitectura de la Información.

Sistema Unificado Electrónico de Compras PúblicasSe espera la incorporación de otras entidades en el Sistema Unificado Electrónico de Compras Públicas, concluir su diseño (módulos e interfaces), continuar con la mejora del desarrollo del sistema para la administración y control de los bienes, implementación de tres convenios marco en SICOP y la capacitación de profesionales en compra pública, entre otras actividades de apoyo.

Rectoría en Compras PúblicasFortalecer a la Dirección General de Administración de Bienes y Contratación Administrativa como órgano rector en la Administración Públicas en Compras Públicas, así como el marco legal que ampara las licitaciones que regulan la aplicación de los convenios marco y otro tipo de compras consolidadas.

Se pretende además llevar a cabo acciones relacionadas al Plan de Fortalecimiento de Compra Pública tales como la capacitación de funcionarios de proveedurías institucionales para el desarrollo de sus competencias, además de la consecución de más convenios marco en la nueva plataforma SICOP.

Reorganización de la Cartera Morosa en Cobros JudicialesContinuar con la reorganización de la cartera morosa en la Unidad Legal del Departamento de Cobros Judiciales para retornar a la modalidad de carteras de cobros individuales por abogado gestor. De igual forma, es sumamente necesario y prioritario insistir en que se deben brindar las condiciones adecuadas para la ubicación, resguardo, custodia y seguridad del archivo de expedientes, así como el nombramiento de un técnico especializado en archivística. Otra tarea es el desarrollo, ejecución e implementación de los requerimientos de mejora del Sistema de Expedientes Digitales (SIED).

Convenio de Cooperación Interinstitucional BCCR – INEC – Ministerio de HaciendaSe pretende elevar el nivel de depuración de las bases de datos y la centralización de la información en un único software que facilite la actualización y la gestión eficiente de los datos en el marco del Proyecto “Convenio de Cooperación Interinstitucional BCCR – INEC – Ministerio de Hacienda”.

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Gestión para Resultados en el DesarrolloDentro de esta búsqueda de mejorar la labor gubernamental ante la ciudadanía costarricense, se continuará con la implementación de la Gestión para Resultados en el Desarrollo (GpRD) y el Marco Macroeconómico, como desafíos para mejorar la prestación del servicio institucional. A futuro y de manera gradual, el país espera alcanzar la implementación y puesta en marcha de los modelos descritos, que responden a las necesidades del país y bien social, enfocado a la entrega de recursos de una forma equitativa, eficiente, eficaz y a la vez económica para el Estado.

Mejorar la Recaudación AduaneraIncrementar los hallazgos de las revisiones ya sea por efecto inducido o por ajustes en las declaraciones aduaneras.

Mejora de Infraestructura y tecnología y la implementación de tecnología para los controles aduaneros en cooperación con COMEX, tales como monitoreo de contenedores, cámaras de seguridad, agujas y algún otro mecanismo tecnológico, esto con el fin de mejorar la seguridad, en lo referente a detección de contrabando y control en los pasos de frontera, así como en los procesos aduaneros.

Lucha Contra la CorrupciónImplica el mejoramiento de la gestión por medio del (SACRCCI) Sistema de Acciones de Control de Riesgos de Corrupción, Conflicto de Interés e Idoneidad Técnica, el cual permitirá fortalecer la ética en los funcionarios aduaneros que intervienen en los procesos sustantivos de índole estratégico de la gestión aduanera, y el mejoramiento en las procesos internos de las aduanas, tanto en la gestión administrativa y técnica para la toma de decisiones y del cumplimiento de los objetivos de la institución con base en las buenas prácticas internacionales.

Continuar Impulsando la Aprobación de los Proyectos en la Asamblea LegislativaPropiciar la aprobación durante el año 2017 de los proyectos en trámite en la Asamblea Legislativa impulsados por el Ministerio, así como promover nuevas iniciativas que busquen mejorar las finanzas públicas.

Programa Sistema de Información para la Gestión TributariaDar continuidad al Programa Sistema de Información para la Gestión Tributaria que está conformado por un conjunto de proyectos, que perfilan un nuevo sistema de información para la gestión tributaria, dentro de los que se incluye el Registro Único Tributario (RUT), la Factura Electrónica, Administración Tributaria Virtual, Herramienta AMPO y Proyecto Colmena.

Implementación de la Ley de FraudePara finales del 2016 se logró la aprobación de la Ley para Mejorar la Lucha Contra el Fraude Fiscal, Ley N° 9416, publicada en El Alcance N° 313 de La Gaceta Nº 244 del Martes 20 de diciembre del 2016. Entre las novedades que establece esta ley destaca la creación de un Registro Centralizado de Beneficiarios Finales, que le permitirá al Ministerio de Hacienda y al Instituto Costarricense sobre Drogas (ICD) tener acceso a la lista de accionistas de las sociedades anónimas, y las personas detrás de otros entes jurídicos, con el objetivo de mejorar sustancialmente las investigaciones por evasión fiscal y lavado de dinero.

Establece también la obligación de aceptar como medio de pago; además del efectivo, las tarjetas de crédito o débito, y obliga a estar al día con el pago de impuestos para poder contratar o gestionar permisos, concesiones o autorizaciones ante cualquier institución del Estado.

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Actuaciones ConjuntasCon la finalidad de mejorar los controles tributarios e incrementar la recaudación de impuestos en el país, a partir de este 2016, mediante Ejecutivo N°39696-H, se conformó la Comisión de Coordinación del Área de Ingresos del Ministerio de Hacienda y se establecieron los lineamientos de coordinación en la implementación de acciones conjuntas entre las Direcciones que conforman esta área. Por lo que se pretende dar continuidad al el Plan de actuaciones conjuntas, el Plan de Control de Zonas Francas, así como el fortalecimiento de la Evaluación de la Gestión de las Direcciones que conforman el Área de Ingresos, entendiendo esta última acción como un pilar fundamental de la transparencia de las acciones que se realizan, la rendición de cuentas y la mejora continua de los procesos a nivel ministerial.

Sistema de Costeo de los Servicios que Suministra el EstadoPara atender los requerimientos e iniciar con el desarrollo de un sistema de costeo de los servicios que suministra el Estado, el Ministro de Hacienda constituyó un equipo de costos en que participa personal de la Dirección General de Presupuesto Nacional y de la Dirección de Contabilidad Nacional, coordinado por el Contador Nacional. Este equipo continuará trabajando en el desarrollo de tres proyectos pilotos con la colaboración de equipos técnicos de los Ministerios de Justicia y Paz, Seguridad Pública y Obras Públicas y Transportes, proyectos que se encuentran en la fase de planificación.

Ley de Eficiencia en la Administración de los Recursos PúblicosLa Ley 9371 fue aprobada el 16/06/2016 y publicada en Alcance Digital 148 del 23/08/2016; tiene la finalidad de mejorar los controles y la eficacia en la ejecución de programas y proyectos de las instituciones, por lo tanto busca la calidad y eficiencia en la ejecución del gasto. Se pretende la reducción del Déficit del Gobierno Central en un 2% del PIB durante el 2016 y 2017 y en un 1.5 adicional, posteriormente. Posibilita a la Tesorería Nacional para limitar el traslado de recursos a entidades que mantienen en Caja Única fondos de años anteriores, permitir además la caducidad de fondos con más de 2 años en Caja Única.

Implementación de Recomendaciones de la OCDEEn términos generales, los estándares internacionales sobre los que se ha venido haciendo mención, le piden a Costa Rica y todos los países cumplir con tres requisitos: i) La existencia de datos y sus registros, ii) El acceso a esos datos por parte del Gobierno y iii) La suscripción de los instrumentos de intercambio de información.

Uno de los reto que debe enfrentar el país es el de restaurar la sostenibilidad fiscal y para ello se requiere reformas estructurales que impulsen el crecimiento y reduzcan la proporción de la deuda con respecto al PIB. Además debe mejorar el marco de política fiscal aumentando la transparencia y previsibilidad, y reforzar el control de las finanzas públicas.

5.2. Limitaciones u Obstáculos

Falta de PersonalUna de las principales limitaciones que ha tenido que enfrentar el Ministerio fue la falta de personal, especialmente a partir de la Directriz dirigida al Sector Público “Sobre la eficiencia, eficacia y transparencia en la gestión presupuestaria de la Administración Pública” publicada en La Gaceta 75 del 20 abril del 2015, Directriz Nº 023-H; en la cual, entre algunas medidas, indica que los Ministerios no crearán plazas y que se podrá hacer uso de hasta un 15% de las plazas que se encuentren vacantes. En especial, las siguientes dependencias se vieron afectadas por los alcances de la Directriz: Dirección General de Presupuesto Nacional, Dirección de Crédito Público, Tribunal Aduanero Nacional, Tribunal Fiscal Administrativo, Secretaría Técnica de la Autoridad Presupuestaria, Dirección General de Administración de Bienes y Contratación Administrativa, Dirección General de Hacienda y Centro de Investigación y Formación Hacendaria.

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Incidencia del Recurso de Inconstitucionalidad en los Procesos de CobroLa espera de la resolución y la posterior declaratoria de inconstitucionalidad interpuesta contra los artículos 144 y 192 del Código de Normas y Procedimientos Tributarios (Voto 12496-16 del 31 de agosto del 2016), para poder realizar el dictado de los actos de liquidación de oficio (ALOʼs) que tenía pendientes y la ejecución de los cobros correspondientes afectó muy negativamente el desarrollo normal de asignación de casos a fiscalizar programados en el año. Además, provocó suspensiones en el proceso de cobro y repetición de notificaciones de aquellas que quedaron nulas producto de la inconstitucionalidad.

Compras PúblicasEl avance en temas como el aprovechamiento de compras corporativas, compras sustentables o modernización de la gestión de compras públicas se ha visto afectado por la falta de consolidación de una autoridad nacional como Ente Rector en materia de compras públicas debidamente reconocida.

Proyectos en la Asamblea LegislativaEl objetivo de lograr un balance adecuado de las finanzas Públicas se ha visto afectado por el lento avance de los proyectos en la Asamblea Legislativa. Los siguientes se encuentran en proceso en la corriente legislativa:

1. Expediente 19.679, Ley de Impuesto sobre la Renta, se encuentra en la Comisión Asuntos Hacendarios y fue presentado en el Plenario el 12/08/2015. Pretende solventar una serie de vacíos que la legislación actual tiene, así como evitar la actual dispersión en el tratamiento de las rentas del capital, globalizando el tratamiento de estas rentas por medio de una única tasa, Introduce mayor progresividad de las rentas personales, menos portillos a la evasión y elusión y la aplicación de estándares de la OCDE. Se eliminan los mecanismos que facilitan la elusión en el impuesto de renta a las personas jurídicas, se establece un nuevo periodo fiscal del 1 de enero al 31 de diciembre del mismo año.

2. Expediente 19.678, Ley del Impuesto sobre el Valor Agregado, se encuentra en la Comisión Asuntos Hacendarios y fue presentado en el Plenario el 12/08/2015; el proyecto busca incrementar la carga tributaria para lograr un balance adecuado de las finanzas del Gobierno; mediante la migración del Impuesto General sobre las Ventas al Impuesto sobre el Valor Agregado y abarcar el Sector Servicios, excluidos hoy en día. Las acciones de la Administración, se encuentran dirigidas a lograr una mejor gestión del gasto, así como una mejor recaudación de ingresos. La aprobación de este Proyecto de Ley contribuiría con el fortalecimiento de las finanzas públicas y sería una importante señal para los organismos financieros internacionales. De esta manera se grava como regla general la totalidad de las ventas de bienes y servicios y por excepción se determina cuales están exentos, reduciendo la enorme litigiosidad que presenta la legislación vigente.

3. Expediente 19.531, Ley de Regímenes de Exenciones y No Sujecciones de Regímenes de Exenciones y no Sujecciones del Pago de Tributos y su Otorgamiento y Control sobre su Uso y Destino; se encuentra en la Comisión Asuntos Hacendarios y fue presentado en el Plenario el 06/04/2015. Tiene como finalidad regular las exenciones bajo la tutela y administración de la Dirección General de Hacienda, el procedimiento correspondiente para su otorgamiento y de control sobre uso y destino, así como la creación de un régimen sancionatorio aplicable a la normativa que rige las exenciones. De igual forma, define en forma taxativa las no sujeciones y exenciones previstas en el ordenamiento jurídico costarricense, regulando los procedimientos de otorgamiento, liberación y traspaso de bienes exonerados.

4. Expediente 19.952, Ley de Responsabilidad Fiscal de la República, se encuentra en la Comisión Asuntos Hacendarios y fue presentado en el Plenario el 09/05/2016. Propone una regla fiscal que limita el crecimiento del gasto corriente, según la relación deuda del Gobierno Central-PIB, evita la aprobación de proyectos de ley sin fuente de financiamiento (Según la AC: en 40 años se han aprobado 25 leyes sin

73

financiamiento), desacelera el gasto corriente durante un periodo prudente mientras se alcanza un nivel razonable de “equilibrio fiscal”, Privilegia la inversión pública y mejora la calidad del gasto, entre otros.

Convenio de Cooperación Interinstitucional BCCR – INEC – Ministerio de HaciendaEl Proyecto consiste en realizar las labores de análisis financiero contable de una muestra anual de empresas, con el fin de recabar los datos concernientes a la actualización de las cuentas nacionales. La limitante está en la disponibilidad de recursos, especialmente humanos, para procesar la muestra requerida por el BCCR. Asimismo, el aumento en los requerimientos que realiza el BCCR en el ámbito técnico, aumentan el nivel de complejidad en el procesamiento, análisis y desagregación de las cuentas contables, lo que dificulta el cumplimiento de las metas establecidas.

74

Anexos

Anexo Nº 1. Estructura Organizativa del Ministerio de Hacienda

Figura 1

Fuente: Elaborado por la Dirección de Planificación Institucional a partir de aprobaciones de reorganizaciones administrativas de MIDEPLAN.

 

Salud Ocupacional

Administración de bienes y

Contratación Administrativa

Tesorería Nacional

Contabilidad Nacional

Presupuesto Nacional

Administrativa FinancieraAduanas Policía de

Control Fiscal HaciendaTributación

Viceministro de Egresos

Viceministro de Ingresos

Asesoría Jurídica

Planificación Institucional

Auditoria Interna

Ministro

MINISTERIO DE HACIENDA

NIVEL POLÍTICO

DIRECCIONES

Tecnologías de Información y Comunicación

Tribunal Aduanero Nacional

Tribunal Fiscal Administrativo

Secretaria Técnica de la

Autoridad Presupuestaria

NIVEL POLITICO

INSTANCIAS ASESORAS

NIVEL OPERATIVODEPARTAMENTOS

NIVEL DIRECTIVO

Contraloría de Servicios

UNIDAD ORGANIZATIVA

LINEA DE ASESORIA

LINEA AUTORIDAD FORMAL

UNIDAD O PROCESOTRANSITORIO

LINEA DESCONCENTRACIONADMINISTRATIVA

Centro de Investigación y

Formación Hacendaria

Crédito Público

DEPARTAMENTOS

Modernización del EstadoAprobado  en  oficio  DM-­‐135-­‐99  DE  21-­‐10-­‐1999,  modificado  en  oficio  DM-­‐042-­‐2001Aprobado  DVM-­‐001-­‐2002  del  07-­‐01-­‐2002Modificado  en  oficio  DM-­‐1125-­‐2005  de  fecha  20  de  julio  de  2005Modificado  en  oficio  DM-­‐1232-­‐2005  de  fecha  08  de  agosto  de  2005Modificado  con  oficio  DM0987-­‐06  del  3-­‐10-­‐06  Modificado  con  oficio  DM-­‐2180-­‐2008  del  8-­‐9-­‐08  del  Ministerio  de  Hacienda  (Dirección  Administrativa  y  Financiera)Modificado  con  oficio  DM-­‐673-­‐2009  del  4-­‐5-­‐09  del  Ministerio  de  Hacienda  (Centro  de  Investigación  y  Formación  Hacendaria)Modificado  con  oficio  DM-­‐143-­‐2010  del  25  de  enero  del  2010  (Contraloría  de  Servicios)Modificado  con  oficio  DM-­‐297-­‐2010  del  15  de  febrero  del  2010  (Dirección  Transparencia  Hacendaria)Modificado  con  oficio  DM-­‐894-­‐2010  del  16  de  abril  del  2010  (Dirección  Administrativa  y  Financiera)Modificado  con  oficio  DM-­‐066-­‐2011  del  08  de  febrero  del  2011  (Dirección  de  Hacienda  y  Policía  de  Control  Fiscal)Modificado  con  oficio  DM-­‐130-­‐2011  del  08  de  febrero  del  2011  (Supresión  Dirección  de  Transparencia  Hacendaria)Aprobado  por  MIDEPLAN  en  oficio  DM-­‐310-­‐2011  del  06  de  junio  del  2011Aprobado  por  MIDEPLAN  en  oficio  DM-­‐030-­‐2012  del  24  de  enero  del  2012Aprobado  por  MIDEPLAN  en  oficio  DM-­‐626-­‐2012  del  31  de  octubre  del  2012Aprobado por MIDEPLAN en oficio DM-209-2013 del 26 de abril del 2013Aprobado en oficio DM-267-13 del 22 de mayo del 2013 (Dirección de Tecnologías de Información y Comunicación)Aprobado en oficio DM-548-13 del 08 de octubre del 2013 (Dirección de Crédito Público)Aprobado por MIDEPLAN en oficio DM-031-16 del 01 de febrero del 2016.

Comunicación Institucional

75

Anexo Nº 2. Formulación de Presupuestos Extraordinarios y Modificaciones Presupuestarias

Como parte del ciclo presupuestario, específicamente en la Ejecución para el 2016 se realizaron las siguientes:

• Modificaciones Presupuestarias Ejecutivas: Orientadas a la readecuación de recursos y cubrir las necesidades de las entidades, como por ejemplo, la emergencia provocada por el paso del huracán Otto, se estableció el Decreto Ejecutivo No. 40027-MP publicado en el Alcance No. 274, de La Gaceta No. 229 del 29 de noviembre del 2016, para dotar los recursos para cubrir las necesidades de las personas, bienes y servicios afectos por esta eventualidad.

• Modificación Presupuestaria Legislativa: Se da contenido a las municipalidades del país en atención a la reforma introducida en Ley No. 9329 “Primera Ley Especial para la Transferencia de Competencias: Atención Plena y Exclusiva de la Red Vial Cantonal”. En este sentido el Gobierno solicitó a los ministerios una rebaja del gasto, considerando la ejecución en las diferentes partidas del presupuesto, así como la previsión de ajuste salarial, que según la inflación estimada al primer semestre, producirá que el ajuste por costo de vida sea menor al considerado en la formulación 2016, generando un ahorro en la partida de remuneraciones, entre otros.

• Primer Presupuesto Extraordinario: Se aprobó con la Ley No.9385 publicada en el Alcance Digital No.143 de La Gaceta No.155, del 12 de agosto de 2016, la Ley No. 9385, se incorporan ingresos tanto ordinarios internos como extraordinarios internos y externos. Algunos de ellos corresponden a la donación de la República de Corea Iniciativa de Cooperación entre Corea y América Latina para la Alimentación y la Agricultura (KOLFACI), con el propósito de financiar proyectos de reforzamiento a la producción del arroz e implementación de un modelo de Gestión en fincas de cacao a pequeña escala en América Central. Se disminuyen gastos de acuerdo al compromiso del Gobierno ante la solicitud de la Asamblea Legislativa en el período de aprobación del Presupuesto de 2016, lo cual contribuye a mitigar el Déficit Financiero del Gobierno Central.

• Segundo Presupuesto Extraordinario: Se aprobó con la Ley No.9417 publicada en el Alcance digital No.317 de La Gaceta No.245 del 21 de diciembre de 2016. Se incorporan ingresos ordinarios y extraordinarios internos. Se rebajan recursos a diferentes entidades debido al compromiso del Gobierno con la Asamblea Legislativa para mitigar el déficit financiero del Gobierno Central. Se realiza un rebalanceo de fuentes de financiamiento para equilibrar el mismo, traslados de partidas de algunas entidades.

76

Anexo Nº 3. Detalle de Viajes de Funcionarios del Ministerio de Hacienda

Cuadro Nº 22Ministerio de Hacienda

Detalle de Viajes Realizados por FuncionariosAño 2016

Nombre Dependencia Actividad Fecha País

Fernando Rodríguez Garro

Viceministro Reunión del Comité de Asuntos Fiscales OCDE.

25 al 29 de enero Francia

Sussy Calvo Solís DGT Task force on Tax Crimes and other Crimes (Grupo de trabajo

en delitos fiscales y otros delitos, Comité Asuntos Fiscales

OCDE).

23 al 27 de enero Francia

Francina Chavarría Víquez

DGT Reunión del Grupo de Trabajo No. 1; Reunión de Grupo AD Hoc para la negociación de un instrumento multilateral

que modificaría los convenios vigentes para evitar la doble

imposición.

08 al 16 de febrero Francia

Rafael Ángel Bonilla Vindas

DGT Reunión del Grupo de Trabajo sobre Fiscalidad y Desarrollo

sobre bps Y 5° Foro Mundial de la OCDE.

28 de febrero al 04 de marzo

Francia

Helio Fallas Venegas Ministro XXX Reunión de Gobernadores del Istmo Centroamericano

y República Dominicana, así como Reunión Extraordinaria

del Consejo de Ministros de Hacienda o Finanzas de Centroamérica y República

Dominicana (COSEFIN).

28 de febrero al 02 de marzo

EEUU

Maribel Arias Sandoval DGA Capacitación Quinto Taller de INTERPOL sobre el

Contrabando de Materiales Nucleares.

08 al 10 de febrero México

Emilio López Calvo PCF Capacitación Quinto Taller de INTERPOL sobre el

Contrabando de Materiales Nucleares.

08 al 10 de febrero México

Mayra Rodríguez Quirós

DGPN Taller: MRV y Contabilidad en el marco de las metas nacionales.

Reglas de Contabilidad

27 al 30 de enero Colombia

Maribel Zúñiga Cambronero

DGT Primera Reunión del Comité de Dirección sobre Disponibilidad

de Información Publica de Interés Tributario (DIP).

17 al 20 de febrero Panamá

Ivania García Cascante Despacho Taller Experiencias exitosas frente al cambio climático en

América Latina

16 al 19 de febrero México

José Francisco Mora Valverde

DCP Capacitación: Mercados Financieros y Nuevos

Instrumentos Financieros (MFN)

22 de febrero al 04 de marzo

Brasil

77

Nombre Dependencia Actividad Fecha PaísIber Vargas Vargas DGA Reunión Taller para la

continuación de los trabajos técnicos para la implementación

de la DUCA

16 al 20 de febrero Panamá

Rafael Ángel Bonilla Vindas

DGT Reunión del Grupo de Trabajo sobre Fiscalidad y Desarrollo

sobre bps Y 5° Foro Mundial de la OCDE

28 de febrero al 04 de marzo

Francia

Helio Fallas Venegas Ministro XXX Reunión de Gobernadores del Istmo Centroamericano

y República Dominicana, así como Reunión Extraordinaria

del Consejo de Ministros de Hacienda o Finanzas de Centroamérica y República

Dominicana (COSEFIN)

28 de febrero al 02 de marzo

EEUU

Marco Antonio León Tenorio

DGT Reunión del Grupo de Trabajo No. 9 sobre impuestos de

consumo de la OCDE

25 al 29 de abril Francia

Helio Fallas Venegas Ministro Reunión Anual de las Asambleas de Gobernadores del Banco Interamericano de

Desarrollo (BID)

6 al 11 de abril Bahamas

José Francisco Pacheco Jiménez

Viceministro Reuniones de Primavera del Banco Mundial y reuniones del Fondo Monetario Internacional

14 al 17 de abril EEUU

Jenny Delgado Monge DGT Décima Reunión del Foro de la OCDE sobre Administración

Tributaria (FTA)

08 al 15 de mayo China

Helio Fallas Venegas Ministro Reunión ordinaria de la Asamblea de Gobernadores

del Banco Centroamericano de Integración Económica (BCIE)

27 de abril al 01 de mayo

Panamá

Francina Chavarría Víquez

DGT Reunión del Grupo de Trabajo AD-HOC para negociar acuerdo multilateral que modificará los convenios para evitar la doble

imposición

09 al 13 de mayo Francia

Rafael Bonilla Vindas DGT Reunión del Grupo de Trabajo No. 6 sobre Precios de

Transferencia

17 al 28 de mayo Francia

Priscila Piedra Campos DGH Reunión Análisis de Políticas Fiscales y Estadísticas

Tributarias y Reunión conjunta de Experto en impuestos y medio Ambiente. Ambas de

OCDE

22 al 29 de mayo Francia

Marvin Zarate Muñoz DGT Reunión del Grupo de Trabajo No. 10 de la OCDE

20 al 24 de junio Francia

Ana Patricia Hidalgo González

DTIC Reunión del Grupo de Trabajo No. 10 de la OCDE

20 al 24 de junio Francia

Fernando Rodriguez Garro

Viceministro 92nd session of the OECD Committee on Fiscal Affairs-

meeting on inclusive framework

28 de junio al 3 de julio

Japón

78

Nombre Dependencia Actividad Fecha PaísMarvin Zarate Muñoz DGT 8va reunión del Grupo de

Trabajo de intercambio Automático de información y

5ta Conferencia de autoridades competentes del Foro Global

2 al 10 de julio Islas Mauricio

Manuel Enrique Ramos Campos

DTIC 8 reunión del Grupo de Trabajo de Intercambio Automático

de Información y Quinta conferencia de Autoridades

Competentes del Foro Global promovida por la OCDE

02 al 10 de junio Islas Mauricio

Yamileth Miranda Carvajal

DGA Verificación de Origen en las instalaciones del exportador

TRC Trading Corporation

18 al 22 de julio EEUU

Ingrid Agüero Abarca DGA Verificación de Origen en las instalaciones del exportador

TRC Trading Corporation

18 al 22 de julio EEUU

Carlos Vargas Duran DGT Reunión de Grupo Ad-Hoc para negociar acuerdo multilateral que modificaría los convenios vigentes para evitar la doble imposición, la Meeting en the Explanatory Statement y la

Reunión del Grupo de Trabajo 1 de la OCDE"

11 al 24 de setiembre Francia

Francina Chavarría Viquez

DGT Reunión de Grupo Ad-Hoc para negociar acuerdo multilateral que modificaría los convenios vigentes para evitar la doble imposición, la Meeting on the Explanatory Statement y la

Reunión del Grupo de Trabajo 1 de la OCDE"

11 al 24 de setiembre Francia

Marco Antonio Leon Tenorio

DGT 1ra reunión del Grupo técnico Asesor en los impuestos al

consumo

18 al 23 de setiembre Francia

Helio Fallas Venegas Ministro XL Reunión Ordinaria del Consejo de Ministros de Hacienda o Finanzas de

Centroamérica, Panamá y República Dominicana

2 de setiembre Nicaragua

Sussy Calvo Solis DGT Reunión del Grupo de Trabajo sobre delitos fiscales y otros delitos y Taller sobre delitos

fiscales en el sector de la pesca

09 al 15 de octubre Francia

Juan de Dios Araya Navarro

DGAI XXI Congreso Latinoamericano de Auditoría Interna (CLAI2016)

15 al 20 de octubre República Dominicana

Ingrid Agüero Abarca DGA Visitas de verificación empresas Agroindustria Gumarsal SA;

Molinos San Juan SA; Arrocera Jerusalén SA

16 al 22 de octubre El Salvador

Jenny Saenz Madrigal DGA Visitas de verificación empresas Agroindustria Gumarsal SA;

Molinos San Juan SA; Arrocera Jerusalén SA

16 al 22 de octubre El Salvador

79

Nombre Dependencia Actividad Fecha PaísSilvia Mata Madrigal DGA Visitas de verificación empresas

Agroindustria Gumarsal SA; Molinos San Juan SA; Arrocera

Jerusalén SA

16 al 22 de octubre El Salvador

Ana Cecilia Barquero Salas

DGA Visitas de verificación empresas Agroindustria Gumarsal SA;

Molinos San Juan SA; Arrocera Jerusalén SA

16 al 22 de octubre El Salvador

Yamileth Miranda Carvajal

DGA Visitas de verificación empresas Agroindustria Gumarsal SA;

Molinos San Juan SA; Arrocera Jerusalén SA

16 al 22 de octubre El Salvador

Benito Coghi Morales DGA Reunión Binacional Costa Rica- Nicaragua

29 de setiembre al 01 de octubre

Nicaragua

Helio Fallas Venegas Ministro Octava Reunión de Ministro de Hacienda de América y el

Caribe y el BID, Reuniones de Primavera del BM y FMI

4 al 10 de octubre Estados Unidos de América

Benito Coghi Morales DGA Reunión III Ronda de unión Aduanera Centroamericana del

II Semestre 2016

23 al 26 de noviembre

Nicaragua

Roy Chacón Mata DGA Reunión Proyecto Ferry El Salvador-Costa Rica

15 al 17 de noviembre

El Salvador

Marvin Alvarez Alvarez DGA Reunión Proyecto Ferry El Salvador-Costa Rica

15 al 17 de noviembre

El Salvador

Helio Fallas Venegas Ministro XIV Conferencia Regional Centroamérica, Panamá y

República Dominicana

17 al 20 de noviembre

Guatemala

Jenny Sáenz Madrigal DGA Visita de Verificación de origen en las instalaciones de los

exportadores

4 al 11 de diciembre Nicaragua

Silvia Mata Madrigal DGA Visita de Verificación de origen en las instalaciones de los

exportadores

4 al 15 de diciembre Nicaragua

Ingrid Agüero Abarca DGA Visita de Verificación de origen en las instalaciones de los

exportadores

6 al 16 de diciembre Nicaragua

Yamileth Miranda Carvajal

DGA Visita de Verificación de origen en las instalaciones de los

exportadores

6 al 16 de diciembre Nicaragua

María Fernanda Corrales Sánchez

DGA Quinta reunión regional de la Secretaría de observancia y

Aplicación de la Normativa de la vida Silvestre del Departamento

de Interior de EEUU ROAVIS

26 al 29 de enero Panamá

Nestor Chinchilla Dinarte

DGPN Taller Regional BIOFIN para América latina y el Caribe

24 al 28 de enero Chile

Maribel Arias Sandoval DGA Capacitación Quinto Taller de INTERPOL sobre el

Contrabando de Materiales Nucleares

08 al 10 de febrero México

80

Nombre Dependencia Actividad Fecha PaísEmilio López Calvo PCF Capacitación Quinto Taller

de INTERPOL sobre el Contrabando de Materiales

Nucleares

08 al 10 de febrero México

Mayra Rodríguez Quirós

DGPN Taller: MRV y Contabilidad en el marco de las metas nacionales.

Reglas de Contabilidad

27 al 30 de enero Colombia

Karla Guillen Vega DGA Taller Regional de Gestión de Riesgo

06 al 12 de marzo Uruguay

Freddy Jiménez Cubero

DGT Capacitación: Fiscalidad y Globalización 2da Edición Formador de Formadores

03 al 09 de abril Guatemala

Fanny Jiménez Alpizar DGT Capacitación: Fiscalidad y Globalización 2da Edición Formador de Formadores

03 al 09 de abril Guatemala

Maribel Zuñíga Cambronero

DGT Primera Reunión del Comité de Dirección sobre Disponibilidad

de Información Pública de Interés Tributario (DIP)

17 al 20 de febrero Panamá

Ivannia García Cascante

Despacho Taller Experiencias exitosas frente al cambio climático en

América Latina

16 al 19 de febrero México

José Francisco Mora Valverde

DCP Capacitación: Mercados Financieros y Nuevos

Instrumentos Financieros (MFN)

22 de febrero al 04 de marzo

Brasil

Iber Vargas Vargas DGA Reunión Taller para la continuación de los trabajos

técnicos para la implementación de la DUCA

16 al 20 de febrero Panamá

Yira Méndez Vega DGA Curso: Desafíos para una efectiva fiscalización aduanera

expost en la Región

02 al 05 de marzo Guatemala

Fanny Artavia Cordero DGA Curso: Desafíos para una efectiva fiscalización aduanera

expost en la Región

02 al 05 de marzo Guatemala

Sandra Alvarado Portugués

DGA Curso: Desafíos para una efectiva fiscalización aduanera

expost en la Región

02 al 05 de marzo Guatemala

Alfonso Rojas Li DGA Curso: Desafíos para una efectiva fiscalización aduanera

expost en la Región

02 al 05 de marzo Guatemala

Randall Quesada Ulate DGBCA Capacitación Taller de formación de la RIGG sobre

Concentración, Colusión e identificación de ofertas

anormalmente bajas en las contrataciones públicas"

23 al 26 de febrero Paraguay

John Vidaurre Díaz DGA Curso de entrenamiento para representantes de las

autoridades Nacionales de los estados parte involucradas

en el cumplimiento del art. VI convención de armas químicas

05 al 12 de marzo Holanda

81

Nombre Dependencia Actividad Fecha PaísAna Miriam Araya

PorrasSTAP Segundo Seminario Anual

Marco Presupuestario de Mediano Plazo Regional

8 al 12 de marzo Nicaragua

Blanca Rosa Portuguez Allen

DGPN Segundo Seminario Anual Marco Presupuestario de Mediano Plazo Regional

8 al 12 de marzo Nicaragua

Rosibel Bermudez Fernández

DCP Seminario Derecho Fiscal y Tributario (FTLW)

21 al 25 de marzo EEUU

Juan Carlos Quirós Solano

DCP XII Reunión Anual del Grupo de América Latina y el Caribe de especialista en Gestión de la

Deuda 2016

15 al 20 de marzo Panamá

Jeffry Bermudez Elizondo

DGA Curso Operación SEASCAPE 05 al 09 de abril Panamá

Héctor Rodriguez Segura

DGA Curso Regional de identificación de Bienes de Uso Dual y

Componentes ADM

28 al 02 de abril Panamá

Carolina Zuñiga Solano DGA Curso Regional de identificación de Bienes de Uso Dual y

Componentes ADM

28 al 02 de abril Panamá

Juan Ramón Arias Calvo

DGA Curso Regional de identificación de Bienes de Uso Dual y

Componentes ADM

28 al 02 de abril Panamá

Benito Coghi Morales DGA Reunión Diálogo Público-privado sobre la facilitación del comercio

28 de marzo al 01 de abril

Argentina

Marjorie Morera González

DGPN XII Reunión de la Red de presupuesto por Resultados

(SBO-LAC)

28 de marzo al 01 de abril

Uruguay

Fabian Quirós Alvarez DGABCA Taller de Compras Públicas Sustentables

4 al 7 de abril Bogotá

Carolina Coghi Ulloa DCP Taller Intercambio de conocimiento sobre mecanismos financieros relacionados con el

cambio climático.

3 al 8 de abril Perú

Cristian Jiménez León DGT Seminario Regional La última milla sobre transparencia e intercambio de información

tributaria

17 al 21 de abril Perú

Flor Rodriguez Gamboa

DGT Capacitación Análisis del nivel de madurez en las

Administraciones Tributarias de Centroamérica Panamá y

República Dominicana

24 al 27 de abril Guatemala

Karina Herrera Chinchilla

DGT Capacitación Análisis del nivel de madurez en las

Administraciones Tributarias de Centroamérica Panamá y

República Dominicana

24 al 27 de abril Guatemala

Wendy Rodriguez Taylor

DGT Capacitación Análisis del nivel de madurez en las

Administraciones Tributarias de Centroamérica Panamá y

República Dominicana

24 al 27 de abril Guatemala

82

Nombre Dependencia Actividad Fecha PaísMaría Iris Cespedes DGA Capacitación Comercio

Internacional y la Normativa multilateral que lo regula

10 al 16 de abril Guatemala

Gabriela Molina Leiva DCP Capacitación El Impacto Socio Económico del Cambio

Climático y Opciones de Políticas en Centroamérica y la

Republica Dominicana

10 al 16 de abril Honduras

Franklin Mora Chaves DGA Curso de Interdicción de Armas de Destrucción Masiva (ADM)

17 al 23 de abril Panamá

Rebeca Rodríguez Umaña

DGA Curso de Interdicción de Armas de Destrucción Masiva (ADM)

17 al 23 de abril Panamá

Ricardo Soto Arroyo CN Conferencia Regional del Banco Mundial Cuentas

Claras: gobernabilidad para un crecimiento con equidad en

América Latina y el Caribe

27 al 30 de abril Uruguay

María Gabriela Arauz Fernandez

CN Seminario Regional Riesgos Fiscales

24 al 28 de abril Panamá

Ronald Aguilar Abarca Tesorería Nacional

Seminario Regional Riesgos Fiscales

24 al 28 de abril Panamá

Leticia Chaves Barboza DCP Seminario Regional Riesgos Fiscales

24 al 28 de abril Panamá

José Manuel Vargas Viales

STAP Seminario de Evaluación de Políticas Publicas: Equidad,

Eficiencia e Impacto

09 al 13 de mayo Guatemala

Martha Cubillo Jiménez TN Conferencia PEFA 2016 24 de abril al 01 de mayo

Hungría

María Iris Cespedes Núñez

DGA Reunión Tercera Conferencia Global sobre el Operador

Económico Autorizado

10 la 14 de mayo México

Dianny Mena Fernandez

DGT Taller de Capacitación ISORA (International Survey On Revenue Administrations)

22 al 26 de mayo Panamá

Wendy De Sarraga Berrocal

DGT Taller de Capacitación ISORA (International Survey On Revenue Administrations)

22 al 26 de mayo Panamá

Debora Esperanza Castillo García

DGA 69° Programa de Becas de la OMA en español

07 de mayo al 19 de junio

Bélgica y Corea del Sur

Andrea Valenciano Cespedes

DAF VI Congreso latinoamericano de Psicología de la ULAPSI

06 al 13 junio Argentina

Silvia Carrillo DAF VI Congreso latinoamericano de Psicología de la ULAPSI

06 al 13 junio Argentina

Rocío Castro DAF VI Congreso latinoamericano de Psicología de la ULAPSI

06 al 13 junio Argentina

Francina Chavarría Víquez

DGT Segundo Taller ONU-OCDE de Negociación de Tratados

Tributarios

28 de mayo al 04 de junio

Austria

Roy Chacón Mata DGA Taller El Acuerdo sobre facilitación del Comercio de la

OMC

30 de mayo al 03 de junio

Panamá

83

Nombre Dependencia Actividad Fecha PaísHellen Varela Cortés DGA Taller El Acuerdo sobre

facilitación del Comercio de la OMC

30 de mayo al 03 de junio

Panamá

Shilveth Fernández Cantón

DGA Seminario Respecto al Alcance de la VI Enmienda del Sistema

Armonizado (SA) 2017 y la Gestión Tarifaria

12 al 18 de junio República Dominicana

Flor Rodriguez Gamboa

DGT Primeria Feria Tecnológica 2016 del CIAT

09 al 12 de octubre EEUU

Karlas Salas Corrales DGT Primeria Feria Tecnológica 2016 del CIAT

09 al 12 de octubre EEUU

Heilyn Campos Arroyo DGT Primeria Feria Tecnológica 2016 del CIAT

09 al 12 de octubre EEUU

Yira Mendez Vega DGA Taller Regional de Auditoría en el Despacho Aduanero a Posterior (PCA) para las

Américas y el Caribe

12 al 18 de junio Brasil

Christian Valverde Mora

DGA Seminario Técnico acerca del Acuerdo sobre Facilitación

del Comercio de la OMC para miembros del SICA

8 al 10 de junio Guatemala

Juan Gabriel Godinez Chacón

DGA Seminario Técnico acerca del Acuerdo sobre Facilitación

del Comercio de la OMC para miembros del SICA

8 al 10 de junio Guatemala

Jose Ramón Arce Bustos

DGA Seminario sobre facilitación del comercio para Directores de Aduanas de los Países de

América Latina y el Caribe

11 al 17 de junio Korea

María Luisa Ramirez Santolaya

DGA Seminario para la Promoción de Intercambio Electrónico

de Información de Aduanas y la Adopción de los Mensajes

Electrónicos Estándar

18 al 23 de junio Suiza

Ismael Alfaro Castellón DGA Seminario para la Promoción de Intercambio Electrónico

de Información de Aduanas y la Adopción de los Mensajes

Electrónicos Estándar

18 al 23 de junio Suiza

Laura Quirós Rodriguez

DGT Taller Modelos de Riesgo sobre incumplimiento tributario

10 al 14 de julio México

Maureen Rojas Líos Despacho XI Reunión de la Red Latinoamericana y del Caribe

de Monitoreo y Evaluación "Fortalecimiento de los sistemas

de Monitoreo y Evaluación mediante el uso de tecnologías

de información"

27 de junio al 1 de julio

Chile

Irene Brenes Bonilla DGA Primera Reunión bilateral de Entrega y recibimiento de la Antorcha de la Libertad

Centroamericana

7 de julio Nicaragua

Martha Cubillo Jiménez Tesorera Nacional

VII Seminario Anual de Tesorerías Gubernamentales de

América Latina FOTEGAL

25 al 30 de julio Paraguay

84

Nombre Dependencia Actividad Fecha PaísBenito Coghi Morales DGA Primer Congreso

Centroamericano del Operado Económico Autorizado

19 al 21 de julio Guatemala

Luis Javier Rivera Montoya

DGA Taller de mejoramiento y eficiencia de los procedimientos

aduaneros postales para América Latina

07 al 11 de agosto Uruguay

Maribel Zuñiga Cambronero

DGT Reunión de la Red de corresponsables del CIAT

09 al 13 de agosto Panamá

Jorge Muñoz Núñez DGH Sexto Encuentro de la Red de Áreas de Estudios e

Investigaciones Tributarias, Metodologías de Estimación del

incumplimiento Tributario

22 al 25 de agosto Perú

Harold Quesada Hernández

TFA XXV Congreso Nacional e Internacional de Magistrados:

Perspectivas Actuales de Justicia Fiscal y Administrativa

en México e Iberoamérica

23 al 27 de agosto México

Melina Flores Solerti; Marilyn Mara Quesada,

Jimmy Arce Bolaños

DGA Taller Regional el acuerdo de Valoración de la OMC y su

aplicación Práctica

21 al 26 de agosto Nicaragua

Luis Fernando Vásquez Castillo; Gabriel Porras Durán y Karla Guillen

Vega

DGA capacitación Regional de identificación de Mercancías

(CIT) de Armas de Destrucción Masiva

22 al 27 de agosto Panamá

Adriana Alvarez Castro DCP Seminario para promover la agilización de formulación e

implementación de proyectos de préstamo AOD Japonés para los países de América Latina y

el Caribe

27 de agosto al 10 de setiembre

Japón

Sugey Cordero Soto DGA Facilitación del Comercio a través de la Modernización de la

Administración Aduanera

24 de agosto al 10 de setiembre

República de Corea

Iber Vargas Vargas DGA Taller Centroamericano de Asistencia Humanitaria para la revisión y validación de los instrumentos del mecanismo

regional de Ayuda mutua

06 al 10 de setiembre Nicaragua

Carlos Campos Rojas DGT Capacitación El ciudadano ante la Administración: Cómo

Fomentar el Cumplimiento Fiscal

02 al 06 de octubre Bolivia

Xenia Fuentes Ramirez DGH Curso Gestión Macroeconómica y Política Fiscal

16 al 29 de octubre Brasil

Willy Henry Chaves Sánchez

DGH Curso Gestión Macroeconómica y Política Fiscal

16 al 29 de octubre Brasil

Diego Armando Segura Vasquez

DGT Capacitación Técnicas Cuantitativas de Minería de

Datos, business, Intelligence y Big Data

03 al 07 de octubre Guatemala

Benito Coghi Morales DGA Taller Regional: Como establecer una gestión integral

de riesgos en Aduanas

16 al 29 de octubre Guatemala

85

Nombre Dependencia Actividad Fecha PaísLiana Berrocal

RodriguezDGA Taller Regional: Como

establecer una gestión integral de riesgos en Aduanas

16 al 29 de octubre Guatemala

Lilliana Gondrez Morales

DGA Taller Regional: Como establecer una gestión integral

de riesgos en Aduanas

16 al 29 de octubre Guatemala

María Isabel Vargas Zuñiga

DTIC Capacitación Encuentro CIAT de Tecnología: El uso de la

Tecnología en la Administración Tributaria

09 al 13 de octubre Estados Unidos

María Fernanda Corrales Sánchez

DGA Curso para investigadores de Tráfico Ilegal de Vida Silvestre

09 al 22 de octubre El Salvador

Juan Carlos Quirós Solano

DCP Reunión Diálogo Regional de Política de Gestión de Riesgos

de Desastres

23 al 26 de octubre Panamá

Mauricio Arroyo Rivera Tesorería Nal. Curso: Fortalecimientos de las Instituciones Fiscales y Gestión

de Riesgos Fiscales (SFR)

09 al 15 de octubre Brasil

Javier Mauricio Moreira Cabalceta

DGT Seminario Estrategias para combatir el Fraude Fiscal en los

países de América Latina

02 al 07 de octubre Bolivia

Arturo Andres Hidalgo Rojas

DGT Seminario Estrategias para combatir el Fraude Fiscal en los

países de América Latina

02 al 07 de octubre Bolivia

Edith Román Herrera DGT Seminario Estrategias para combatir el Fraude Fiscal en los

países de América Latina

02 al 07 de octubre Bolivia

Andrea Mena Aguilar DGT Seminario Estrategias para combatir el Fraude Fiscal en los

países de América Latina

02 al 07 de octubre Bolivia

Gustavo Solano Morales

DGT Seminario Estrategias para combatir el Fraude Fiscal en los

países de América Latina

02 al 07 de octubre Bolivia

María Cecilia Corrales Arrieta

DGH Curso: Fortalecimiento de las Instituciones Fiscales y Gestión

de Riesgos Fiscales (SFR)

09 al 15 de octubre Brasil

Ana Miriam Araya Porras

STAP Seminario sobre Estadística y Gasto Tributario

20 al 22 de setiembre Guatemala

Melvin Fernando Quirós Romero

DCP Seminario de la Unión Europea sobre programas Regionales en

América Latina

04 al 08 de octubre Argentina

Katherinee Espinoza González

DGT Reunion FTA MAP Forum meeting (OCDE)

18 al 22 de octubre Francia

Grethel Alvarado Rojas DGT Seminario Regional sobre Gestión de Grandes

Contribuyentes: compartiendo las mejores prácticas

19 al 22 de octubre Guatemala

Amalia Ramírez Chavez

DGT Seminario Regional sobre Gestión de Grandes

Contribuyentes: compartiendo las mejores prácticas

19 al 22 de octubre Guatemala

86

Nombre Dependencia Actividad Fecha PaísMaría Marcela Salazar

ChinchillaDGT Seminario Regional sobre

Gestión de Grandes Contribuyentes: compartiendo

las mejores prácticas

19 al 22 de octubre Guatemala

Carolina Zuñiga Solano DGA Reunión Regional para América Latina y el Caribe del programa Global de Control de

Contenedores (CCP)

13 al 19 de noviembre

Panamá

Mario Pérez Edwards DCP Programa de Entrenamiento para el Gerenciamiento del

Riesgo Fiscal En Proyecto de Alianza Publico Privadas

23 al 30 de octubre Honduras

Paula Benavides Chaves

DCP Programa de Entrenamiento para el Gerenciamiento del

Riesgo Fiscal En Proyecto de Alianza Publico Privadas

23 al 30 de octubre Honduras

Ana Miriam Araya Porras

STAP Taller sobre tendencias sociodemográficas y políticas y simposio Sistema de Cuidados

de Uruguay, innovación y desafío s para la política de

protección social

26 al 29 de octubre Estados Unidos

Dina Viquez Esquivel DAF Reunión Riesgo Climático: implicaciones económicas y

Financieras

05 al 07 de octubre Estados Unidos de América

Gabriel Porras Durán DGA Asamblea Ordinaria Comisión Binacional de la Cuenca del Rio

Sixaola

05 al 08 de octubre Panamá

Sussy Calvo Solís DGT Reuniones "Working Party No. 11 on Aggressive Tax Planning y Forum on Harmful Tax Practices

24 de octubre al 05 de noviembre

Francia

Gioconda Medrano Cubillo

DGT Intercambio de información por Requerimiento (EOIR)

13 al 19 de noviembre

Estados Unidos

Jorge Richard Muñoz Nuñez

DGH Reunión OCDE: Working Party 2 aboaut Tax Policy Analysis and

Statistics

13 al 19 de noviembre

Francia

Carlos Vargas Durán DGT Reunión No. 36 del Grupo de Trabajo No. 9 sobre Impuestos

al consumo

07 al 09 de noviembre

Francia

Marco Antonio Leon Tenorio

DGT Reunión No. 36 del Grupo de Trabajo No. 9 sobre Impuestos

al consumo

07 al 09 de noviembre

Francia

Rafael Bonilla Vindas DGT Reunión del Grupo de Trabajo No. 6 sobre Tributación de Empresas Multinacionales

07 al 09 de noviembre

Francia

Ivania Garcia Cascante Despacho Reunión 54th session of the Public Governance Committee

12 al 17 de noviembre

Francia

Katherine Espinoza González

DGT Reunión del Grupo Ad Hoc sobre la Convención Multilateral para implementar las medidas

relacionadas con tratados fiscales para prevenir la Erosión

de la Base Imposible y el Traslado de beneficios.

21 a 26 de noviembre Francia

87

Anexo Nº 4. Cantidad de Funcionarios y Salarios Brutos

Cuadro Nº 23Ministerio de Hacienda

Cantidad de funcionarios y Salarios Brutos por Programa y Subprograma PresupuestarioAl 31 de diciembre del 20169

Programa Presupuestario / Clases de Puestos Cantidad Funcionarios Salario Bruto en ColonesAdministración SuperiorAsesor Profesional 2 2.215.475,00 Asistente Profesional 1 1.037.038,50 Asistente Técnico 1 452.034,00 Auditor nivel 4 1 3.327.393,50 Conductor Servicio Civil 1 25 10.270.271,00 Conductor Servicio Civil 2 8 2.872.472,00 Consultor 3 1.832.250,00 Consultor 1 1.281.300,50 Consultor Licenciado experto 2 4.463.485,00 Director General Adm. Financ. Hda 1 2.991.072,00 Enfermera 1 1 1.222.739,00 Gerente Servicio Civil 1 2 5.532.799,00 Jefe de Ingresos 1 1 2.054.668,00 Medico Asistente General -g-1 2 2.940.848,00 Médico especialista g-2 1 1.098.100,50 Medico Jefe g-3 1 3.681.971,50 Misceláneo de Servicio Civil 1 1 284.034,00 Misceláneo de Servicio Civil 2 22 8.454.906,00 Odontólogo 2 o-2 1 1.714.549,00 Oficial de Seguridad de Servicio Civil 1 83 33.837.817,00 Oficial de Seguridad de Servicio Civil 2 12 5.664.645,00 Oficial Mayor y Gerente Despacho Hda 1 3.154.248,00 Oficinista de Servicio Civil 1 8 3.165.784,00 Oficinista de Servicio Civil 2 39 15.416.350,00 Profesional Informática 1-b 1 1.204.798,50 Profesional Informática 2 2 2.754.505,50 Profesional Ingresos 1-a 1 1.248.668,00 Profesional Ingresos 2 2 2.466.554,00 Profesional Ingresos 3 3 4.712.368,50 Profesional Jefe Servicio Civil 1 27 46.335.535,00 Profesional Jefe Servicio Civil 2 12 22.316.391,50 Profesional Jefe Servicio Civil 3 4 9.279.645,00 Profesional Servicio Civil 1-a 8 6.092.054,50 Profesional Servicio Civil 1-b 20 22.127.879,00 Profesional Servicio Civil 2 100 128.841.928,50Profesional Servicio Civil 3 40 61.166.523,50

9. El salario bruto indicado corresponde al denominado como Movimiento de Personal.

88

Programa Presupuestario / Clases de Puestos Cantidad Funcionarios Salario Bruto en ColonesSecretario de Servicio Civil 1 11 4.297.154,00 Secretario de Servicio Civil 2 2 930.860,00 Subauditor Nivel 4 1 2.892.109,50 Técnico de Ingresos 1 473.516,00 Técnico de Servicio Civil 1 4 1.654.064,00 Técnico de Servicio Civil 2 1 391.468,00 Técnico de Servicio Civil 3 12 6.912.838,00 Técnico en Informática 1 2 1.064.114,00 Técnico en Informática 2 1 624.117,50 Trabajador Calif. de Servicio Civil 2 11 4.746.374,00 Trabajador Calif. de Servicio Civil 3 3 1.630.952,00 Viceministro 2 5.061.413,00 Total Administración Superior 491 458.192.082,00 Centro de Investigación y Formación HacendariaDirector Centro de Investigación y Formación Hacendaria

1 3.243.353,50

Gerente de Ingresos 1 2.720.831,00Gerente Servicio Civil 1 1 2.887.091,00Profesional Jefe Servicio Civil 1 2 3.442.682,50Profesional Servicio Civil 1-a 1 779.791,50Profesional Servicio Civil 2 13 16.393.501,50Profesional Servicio Civil 3 4 6.330.591,50Secretario de Servicio Civil 2 1 386.002,00Técnico de Servicio Civil 1 1 542.866,00Total Centro de Investigación y Formación Hacendaria

25 36.726.710,50

Contabilidad NacionalContador Nacional 1 3.469.363,50Jefe de Egresos 1 5 8.504.275,00Jefe de Egresos 3 1 2.357.790,00Oficinista de Servicio Civil 1 2 579.638,00Profesional Egresos 1-a 3 3.019.464,00Profesional Egresos 1-b 6 6.468.706,50Profesional Egresos 2 16 19.929.210,00Profesional Egresos 3 24 34.513.084,00Secretario de Servicio Civil 2 1 399.240,00Subdirector de Egresos 1 3.787.184,00Técnico de Egresos 6 3.278.456,00Técnico en Informática.Cont.Na 3 1.767.090,00Total Contabilidad Nacional 69 88.073.501,00

89

Programa Presupuestario / Clases de Puestos Cantidad Funcionarios Salario Bruto en ColonesDirección de Crédito PúblicoDirector General Crédito Publico 1 3.379.302,00Jefe de Egresos 1 3 4.652.027,50Jefe de Egresos 2 1 1.722.995,00Jefe de Egresos 3 3 6.198.206,50Oficinista de Servicio Civil 2 1 387.628,00Profesional Egresos 1-b 7 7.152.802,00Profesional Egresos 2 4 4.700.540,00Profesional Egresos 3 4 5.572.060,50Profesional Ingresos 3 2 2.887.402,50Profesional Servicio Civil 2 1 1.069.886,50Secretario de Servicio Civil 1 1 526.039,00Subdirector de Egresos 1 2.726.622,50Total Dirección de Crédito Público 29 40.975.512,00Dirección General de AduanasConductor Servicio Civil 2 1 424.159,00Director General de Aduanas 1 4.021.358,50Estadístico de Servicio Civil 2 1 917.931,50Estadístico de Servicio Civil 3 2 3.486.116,50Gerente de Ingresos 11 28.978.299,50Gerente de Ingresos Sentencia 1 2.814.711,50Jefe de Ingresos 1 20 36.102.714,50Jefe de Ingresos 2 26 50.338.813,50Jefe de Ingresos 2 Sentencia 1 2.397.028,00Jefe de Ingresos 3 6 13.560.093,00Misceláneo de Servicio Civil 1 1 277.438,00Misceláneo de Servicio Civil 2 1 554.638,00Oficial de Seguridad de Servicio Civil 1 1 310.895,00Oficinista de Servicio Civil 1 6 2.361.100,00Oficinista de Servicio Civil 2 24 10.595.949,00Profesional Egresos 1-a 1 768.855,00Profesional Ingresos 1-a 38 36.124.547,50Profesional Ingresos 1-b 94 112.244.848,50Profesional Ingresos 2 74 104.124.386,00Profesional Ingresos 3 144 218.514.257,00Profesional Ingresos 3 Sentencia 2 4.825.590,00Profesional Jefe Servicio Civil 1 1 1.849.911,00Profesional Jefe Servicio Civil 1 Sentencia 1 2.844.428,00Profesional Jefe Servicio Civil 2 2 3.798.978,50Profesional Jefe Servicio Civil 2 Sentencia 1 2.519.376,50Profesional Servicio Civil 1-a 3 2.999.874,00Profesional Servicio Civil 1-b 1 1.243.932,00Profesional Servicio Civil 2 1 1.471.386,50Profesional Servicio Civil 3 13 20.367.011,50Secretario de Servicio Civil 1 5 2.153.627,00

90

Programa Presupuestario / Clases de Puestos Cantidad Funcionarios Salario Bruto en ColonesSubdirector de Ingresos 1 3.296.749,00Técnico de Ingresos 107 77.393.912,00Técnico de Servicio Civil 3 3 2.360.772,00Total Dirección General de Aduanas 595 756.043.687,50Dirección General de Administración de Bienes y Contratación AdministrativaDirector Gral-Dir.Gral Adm.B.C.A 1 3.962.529,50Jefe de Egresos 1 2 3.247.723,00Jefe de Egresos 2 3 5.758.826,50Jefe de Egresos 3 2 4.213.861,50Profesional Egresos 1-b 1 1.034.237,50Profesional Egresos 2 19 24.266.600,00Profesional Egresos 3 11 15.532.609,50Secretario de Servicio Civil 1 2 694.652,00Subdirector de Egresos 1 3.547.721,00Técnico de Egresos 1 457.612,00Total Dirección General de Administración de Bienes y Contratación Administrativa

43 62.716.372,50

Dirección General de HaciendaConductor Servicio Civil 1 2 595.314,00Director General de hacienda 1 3.559.262,00Gerente de Ingresos 5 12.372.619,50Jefe de Ingresos 1 8 14.785.522,00Jefe de Ingresos 2 4 7.943.301,50Jefe de Ingresos 3 6 12.854.430,00Oficinista de Servicio Civil 2 3 1.076.837,00Profesional Ingresos 1-a 15 13.133.611,50Profesional Ingresos 1-b 5 5.363.154,50Profesional Ingresos 2 26 36.696.222,00Profesional Ingresos 3 34 52.046.428,50Secretario de Servicio Civil 1 3 1.392.785,00Secretario de Servicio Civil 2 1 333.050,00Subdirector de Ingresos 1 3.235.105,50Técnico de Ingresos 3 2.252.233,00Total Dirección General de Hacienda 117 167.639.876,00Dirección de Tecnologías de Información y ComunicaciónDirector de Servic. de Infomat 1 3.676.920,00Gerente Servicio Civil 2 1 2.750.025,00Misceláneo de Servicio Civil 1 1 376.378,00Oficinista de Servicio Civil 2 4 2.020.461,00Operador de Computador 1 1 738.086,00Operador de Computador 2 3 2.183.815,00Operador de Computador 3 1 749.365,50Profesional Informática 1-a 6 4.815.748,00Profesional Informática 1-b 30 29.956.960,00Profesional Informática 1-c 13 15.180.445,50

91

Programa Presupuestario / Clases de Puestos Cantidad Funcionarios Salario Bruto en ColonesProfesional Informática 2 34 46.152.051,00Profesional Informática 3 49 78.091.891,00Profesional Jefe Informática 1-a 1 1.524.133,50Profesional Jefe Informática 1-b 9 17.529.813,50Profesional Jefe Informática 2 10 19.628.369,00Profesional Jefe Informática 3 4 8.816.113,50Profesional Jefe Servicio Civil 2 1 2.003.423,50Profesional Servicio Civil 2 1 1.519.470,50Profesional Servicio Civil 3 1 1.857.612,00Programador de computador 1 1 674.503,50Programador de computador 2 1 659.453,50Secretario de Servicio Civil 1 3 1.141.263,00Técnico en Informática 1 1 373.305,00Técnico en Informática 2 10 5.607.287,00Técnico en Informática 3 5 3.213.144,00Técnico en Informática 4 1 744.099,50Técnico en Informática tributa 1 771.430,00Técnico en Informática. Cont. Na 1 402.222,00Trabajador Calif. De Servicio Civil 3 1 532.599,00Total Dirección de Tecnologías de Información y Comunicación

196 253.690.388,00

Dirección General de Presupuesto Nacional y Secretaria Técnica de la Autoridad PresupuestariaDirector Ejecutivo 1 3.854.320,50Director General Presup. Nal. 1 4.433.433,50Jefe de Egresos 1 2 4.066.455,50Jefe de Egresos 2 1 1.961.625,00Jefe de Egresos 3 11 26.172.279,50Oficinista de Servicio Civil 1 1 322.914,00Oficinista de Servicio Civil 2 1 453.818,00Profesional bachiller Jefe 1 1 1.309.165,50Profesional Egresos 1-a 3 2.736.954,00Profesional Egresos 1-b 1 978.432,50Profesional Egresos 2 33 44.023.236,00Profesional Egresos 3 39 63.254.348,50Profesional Informática 1-b 1 1.046.899,50Profesional Informática 1-c 2 2.438.909,00Profesional Ingresos 2 1 1.386.304,50Profesional Ingresos 3 1 1.424.182,50Secretario de Servicio Civil 1 1 380.421,00Secretario de Servicio Civil 2 3 1.588.241,00Subdirector de Egresos 1 3.544.422,50Técnico de Egresos 3 2.346.756,00Técnico de Servicio Civil 1 2 1.395.961,00Técnico en Informática 2 1 537.914,50

92

Programa Presupuestario / Clases de Puestos Cantidad Funcionarios Salario Bruto en ColonesTécnico en Informática 3 1 674.223,00Total Dirección General de Presupuesto Nacional y Secretaria Técnica de la Autoridad Presupuestaria

112 170.331.217,00

Dirección General de TributaciónConductor Servicio Civil 1 5 2.070.757,00Director General trib. Directa 1 3.737.392,50Estadístico de Servicio Civil 2 1 1.012.634,00Gerente de Ingresos 14 38.699.243,50Jefe de Ingresos 1 31 56.484.886,50Jefe de Ingresos 1 Sentencia 5 13.411.728,00Jefe de Ingresos 2 79 157.967.200,50Jefe de Ingresos 2 Sentencia 1 2.554.868,00Jefe de Ingresos 3 9 19.870.193,50Jefe de Ingresos 3 Sentencia 1 2.712.398,50Misceláneo de Servicio Civil 2 1 285.438,00Oficinista de Servicio Civil 1 1 289.819,00Oficinista de Servicio Civil 2 33 13.619.099,00Profesional Informática 2 1 1.499.180,00Profesional Ingresos 1-a 23 20.488.896,50Profesional Ingresos 1-b 187 222.584.812,50Profesional Ingresos 2 151 220.764.149,00Profesional Ingresos 2 Sentencia 1 2.449.821,50Profesional Ingresos 3 246 393.625.476,00Profesional Ingresos 3 Sentencia 7 16.757.541,00Profesional Jefe Servicio Civil 2 2 4.114.591,00Profesional Servicio Civil 1-a 2 2.037.938,00Profesional Servicio Civil 1-b 8 9.161.820,00Profesional Servicio Civil 2 3 3.829.575,00Profesional Servicio Civil 3 9 13.329.969,00Secretario de Servicio Civil 1 22 8.561.213,00Secretario de Servicio Civil 2 2 997.050,00Subdirector de Ingresos 1 3.440.412,50Técnico de Egresos 1 588.534,00Técnico de Ingresos 102 73.887.469,50Técnico de Servicio Civil 3 1 612.390,00Total Dirección General de Tributación 951 1.311.446.496,50Policía de Control FiscalConductor Servicio Civil 1 2 588.695,00Director Policía Control Fiscal 1 4.049.250,00Policia Fiscal 1 71 47.620.460,50Policia Fiscal 2 grupo a 18 15.694.885,00Policia Fiscal 2 grupo b 25 29.327.997,50Policia Fiscal 3 6 8.340.319,00Policia Fiscal Jefe 1 4 6.765.061,50

93

Programa Presupuestario / Clases de Puestos Cantidad Funcionarios Salario Bruto en ColonesPolicia Fiscal Jefe 2 3 5.524.856,50Profesional Servicio Civil 1-b 1 911.632,50Profesional Servicio Civil 2 3 3.629.951,00Secretario de Servicio Civil 1 1 320.850,00Sub Director Policía Control Fiscal 1 3.663.944,00Técnico de Servicio Civil 1 1 320.850,00Total Policía de Control Fiscal 137 126.758.752,50Tribunal Aduanero NacionalMiembros Tribunal Aduanero 6 22.480.826,00Presidente Tribunal Aduanero 1 3.951.272,00Profesional Servicio Civil 2 1 1.707.782,00Profesional Servicio Civil 3 2 2.916.275,00Secretario de Servicio Civil 1 2 681.414,00Técnico de Servicio Civil 1 1 347.326,00Total 13 32.084.895,00Tribunal Fiscal AdministrativoAbogado asistente 8 19.220.110,00Abogado Instructor 2 6.581.825,00Auditor de Tribunal 12 30.411.177,00Auditor Supervisor T.F.A. 1 3.443.332,00Auxiliar de Tribunal 3 3 2.414.419,00Miembros Tribunal Fiscal Adm. 5 18.342.934,50Notificador de Tribunal 1 938.852,00Total Tribunal Fiscal Administrativo 32 81.352.649,50Tesorería NacionalGerente de Egresos 2 5.336.495,50Jefe de Egresos 1 1 1.973.708,50Jefe de Egresos 2 6 11.395.920,00Jefe de Egresos 3 6 12.433.458,00Oficinista de Servicio Civil 2 3 1.149.646,00Profesional Egresos 1-a 5 4.533.188,00Profesional Egresos 1-b 8 8.635.321,50Profesional Egresos 2 12 16.822.893,00Profesional Egresos 3 27 41.829.946,00Profesional Jefe Servicio Civil 2 1 2.495.581,00Secretario de Servicio Civil 1 1 479.706,00Secretario de Servicio Civil 2 1 558.096,00Subtesorero Nacional 1 3.165.243,00Técnico de Egresos 11 7.821.726,00Técnico en Informática 2 1 624.117,50Tesorero Nacional 1 4.103.277,00Total Tesorería Nacional 87 123.358.323,00Total Ministerio de Hacienda 2897 3.709.390.463,00

Fuente: Departamento del Potencial Humano, Dirección Administrativa y Financiera.

94

Anexo Nº 5. Resultados de las Metas del Plan Operativo y Otros Logros Institucionales

Plan Operativo Institucional 2016

Cuadro Nº 24Ministerio de Hacienda

Plan Operativo Institucional 2016Metas Trazadas y Resultados Obtenidos

Producto Meta % de Cumplimiento de

Metas

Resultados Concretos Obtenidos

Programa Presupuestario: 132-02 Gestión de Ingresos Internos

Servicio de recaudación de Impuestos Internos

Montos determinados de actuaciones de control tributario extensivos

168% Para el periodo 2016 se propuso como meta de determinar ¢11.880 millones como resultado esperado de los planes de control tributario extensivo. A través de los planes desarrollados este año, según cifras al 30 de noviembre del 2016, se ha logrado un producto monetario de ¢20.010,47 millones, resultado significativo porque supera ampliamente la meta propuesta. Es importante destacar, que a diferencia de años anteriores, para el 2016 se varió el enfoque de los planes de control tributario extensivo, dando prioridad a los planes de interés estratégico institucional, a saber, el Plan de Omisos con Relevancia Económica y el Plan de No Impuesto Cero, pero siempre dedicando recursos a la atención de pendientes de planes del año anterior, la gestión de denuncias, el control de la facturación y de mega espectáculos, entre otros.

Total de actuaciones de control tributario extensivas realizadas

65% Para el 2016 varió la estrategia de ejecución de los planes de control tributario extensivo, considerando en primera instancia prioritarios los planes de interés estratégico de omisos con relevancia económica y de impuesto cero, sin detrimento de la cobertura general, por lo que, aun cuando la cantidad de actuaciones realizadas apenas se acerca a la mitad de las programadas, éstas han resultado más efectivas que las practicadas otros años, en virtud de que con menos cantidad de actuaciones se ha logrado un producto monetario superior significativamente al de los planes de años anteriores.

95

Producto Meta % de Cumplimiento de

Metas

Resultados Concretos Obtenidos

Servicio de recaudación de Impuestos Internos

Montos determinados de actuaciones fiscalizadoras realizadas

128% A nivel Presupuestario se había programado un monto total determinado por concepto de actuaciones fiscalizadoras de ¢87.388 millones. Resultados disponibles al 30 de noviembre del 2016 reportan un monto de ¢111.750 millones de producto monetario determinado obtenido, que supera la meta presupuestaria en un 28%. Es importante destacar que se tienen casos por un monto de ¢50.331 millones, sobre los que no se había dictado el “Acto de Liquidación de Oficio” ni traslados de cargos, debido a la acción de inconstitucionalidad interpuesta contra el artículo 144 del Código de Normas y Procedimientos Tributarios. Adicional a las acciones anteriormente mencionadas, se encuentra el seguimiento de los casos liquidados por el Tribunal Fiscal Administrativo (TFA), para efectos de acelerar las resoluciones administrativas y que los casos sean liquidados y estén listos para ejercer el cobro.

Total de actuaciones fiscalizadoras realizadas

64% Para el año 2016 se había programado como meta realizar un total de 716 actuaciones fiscalizadoras. Al 30 de noviembre del 2016 se reportan 459 actuaciones concluidas, es decir un 64% respecto de la meta propuesta inicialmente. Sobre este resultado, es importante mencionar que la Administración Tributaria se encontraba en espera de que la Sala Constitucional resolviera la acción de inconstitucionalidad que se había interpuesto contra el artículo 144 del Código de Normas y Procedimientos Tributarios, lo que impedía llevar a cabo la notificación del acto administrativo de liquidación de oficio para una gran mayoría de liquidaciones que se venían logrando.

Carga tributaria impuestos Dirección General de Tributación

78% En comparación con la meta programada para el 2016, los datos disponibles al 30 de noviembre representan un avance del 78% que se considera razonable en virtud de que la mayor parte de la recaudación del impuesto sobre la renta se logra en el mes de diciembre.

Programa Presupuestario: 132-03 Gestión AduaneraRecaudación de Impuestos del Servicio Nacional de Aduanas

Cantidad de fiscalizaciones en el control aduanero posterior

83% Se tiene al cierre del año 2016 un porcentaje de cumplimiento de un 83%, que equivale a un total de 160 fiscalizaciones finalizadas, no alcanzando la meta proyectada, debido principalmente a que al momento de plantear la meta, se estimó mucho más alta desde un escenario donde se consideraría un aumento en la totalidad de funcionarios efectivos de la Dirección de Fiscalización, según las solicitudes de personal que se estaban tramitando, sin embargo, dichas plazas no se lograron concretar.

96

Producto Meta % de Cumplimiento de

Metas

Resultados Concretos Obtenidos

Recaudación de Impuestos del Servicio Nacional de Aduanas

Recaudación por reliquidación de tributos en el control inmediato en declaraciones aduaneras

86% Este indicador registra un monto total recaudado de ¢782,45 millones, para un cumplimiento del 86%, dicha recaudación se incrementó con respecto al año anterior. El efecto de no cumplir la meta de recaudación es que no se logra un incremento en los recursos por impuestos, que son la fuente de financiamiento del gobierno para la atención de la población.

Recaudación efectiva de impuestos

95% Este indicador muestra un monto total de ¢1.321.794,63 millones para el año 2016, lo que representa un cumplimiento del 95% de la meta. No se logra cumplir con el 100% de la meta anual programada, lo que implica que los ingresos del Estado no tengan el aumento esperado impactando en los recursos del gobierno para cubrir las necesidades de la sociedad. La meta de recaudación no se logra alcanzar debido una disminución significativa en el rubro de impuesto a los combustibles, lo que repercute en el comportamiento a lo largo del año en la recaudación general de tributos.

Tiempo promedio de despacho para declaraciones de importación con revisión física

100% Se logra un cumplimiento del 100%, lo que equivale a un tiempo promedio de 53,91 horas, el cual se calcula con el promedio de los tiempos de despacho de las declaraciones de importación asignadas a revisión física, midiendo desde la aceptación de la declaración hasta su autorización de levante de las mercancías.

Carga Tributaria del Servicio Nacional de Aduanas

100% Equivale a una carga tributaria del 4,60% del PIB, se calcula dividiendo el monto de recaudación efectiva en aduanas entre el Producto Interno Bruto registrado para el período. Por lo anterior, se alcanza la meta planteada a pesar de no alcanzar el monto de recaudación efectiva proyectado pero que de acuerdo al PIB.

Programa Presupuestario: 134-04 Asesoría HacendariaRecuperación de adeudos estatales y fiscalización de incentivos fiscales

Incremento en la recuperación de adeudos estatales con relación al año base

7095% Por concepto de adeudos estatales se recaudó la suma de ¢11.390,0 millones, lo que implica que, con relación a la meta de obtener un incremento de ¢125.3 millones, se logró superar en un 7.095% siendo que se logró un incremento de ¢8.890,0 millones. Este indicador incluye la meta y recursos asociados de los indicadores a los demás, ya que son un desglose del mismo.

Recuperación de adeudos estatales y fiscalización de incentivos fiscales

Incremento en la recuperación de tributos internos con relación a la línea base

6025% Se logró un incremento de ¢7.229,7 millones, logrando superar la meta establecida en un 6.025%. Esta recuperación se atribuye a una adecuada gestión cobratoria de los casos denominados como "millonarios", así como el estímulo para la formalización de arreglos de pago y la gestión realizada a través de medidas como el embargo administrativo y el envío de mensajes cobratorios a teléfonos celulares de los deudores.

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Producto Meta % de Cumplimiento de

Metas

Resultados Concretos Obtenidos

Recuperación de adeudos estatales y fiscalización de incentivos fiscales

Incremento en la recuperación de tributos aduaneros con relación al año base

3300% La recaudación de tributos aduaneros fue estimulada notoriamente por las medidas tomadas a nivel interno, puesto que se procedió a separar el archivo de las deudas aduaneras, ubicándose a los deudores recurrentes para un cobro más efectivo.

Incremento en la recuperación de adeudos por otros conceptos con relación al año base

33008% El resultado ha sido bastante satisfactorio y se debió a la adecuada gestión de los arreglos de pago al utilizar una importante herramienta para potenciar la recaudación de las deudas que por su naturaleza, generalmente son más difíciles de cobrar efectivamente o en un solo tracto. Se destaca el caso de una cuantiosa deuda de una Institución que se canceló dentro del periodo.

Porcentaje de Fiscalizaciones realizadas con respecto a las programadas

129% Al cierre del año 2016, se logró concluir 15 fiscalizaciones sobre la meta establecida de 51, obteniéndose finalmente un total de 66 fiscalizaciones.

Programa Presupuestario: 134-05 Investigaciones Fiscales

Servicio de protección de los intereses fiscales de la Hacienda Pública y la sociedad costarricense

Porcentaje de Operativos Policiales Ejecutados

324% Debido a que se está contando con mayor personal es más fácil cubrir más zonas del territorio nacional, lo que influye directamente en el volumen de operativos. Conjuntamente, se ha incrementado la presencia en los almacenes fiscales a nivel de inspecciones ya que desde el 2016 se está trabajando con un grupo de oficiales con horario diferenciado, lo que permite que se labore más cantidad de horas y también los sábados.

Porcentaje de Expedientes Policiales tramitados

166% Debido a que ha incrementado el número de actuaciones operativas la cantidad de expedientes que se generan ha aumentado también. Además, a partir del 2016 se ha emitido una circular para que toda acta se asocie a un expediente. En el pasado la atención de las áreas de las direcciones funcionales de las fiscalías se revisaban por medio de oficio y ahora se genera un expediente. Por otra parte, en este momento, aunque el acta no genere decomiso se abre un expediente en el que se explican las razones por las cuales el decomiso.

Programa Presupuestario: 135-01 Tribunal Fiscal AdministrativoServicio de resoluciones de apelación administrativa en materia fiscal.

Porcentaje de casos resueltos

153% Se cumplió con la meta propuesta en el año 2016, con relación a este indicador lo resuelto sobrepasa la meta anual proyectada, al haberse emitido 726 resoluciones de las 475 proyectadas para el 2016.

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Producto Meta % de Cumplimiento de

Metas

Resultados Concretos Obtenidos

Programa Presupuestario: 135-02 Tribunal Aduanero Nacional

Recursos de apelación resueltos

Porcentaje de recursos de apelación resueltos y notificados con relación a los recursos apelación programados a resolver.

131% Se logró superar la meta propuesta en un plazo inferior al de 6 meses estipulado en la Ley General de Aduanas (3 meses y 22 días), por el esfuerzo que hicieron todos los funcionarios del Tribunal Aduanero en el conocimiento, estudio, resolución y notificación de los recursos de apelación.

Programa Presupuestario: 136-02 Dirección y Coordinación del Proceso Presupuestario del Sector Público

Servicio de Dirección y Coordinación del Proceso Presupuestario del Sector Público.

En procura de reducir el déficit fiscal durante el ejercicio económico de 2016 se realizaron grandes esfuerzos para contener el gasto, sin embargo, se requiere mayores acciones ya que éste continua manteniéndose en niveles que atentan contra la sostenibilidad fiscal del país en el mediano plazo. Aunado a lo anterior, el proceso de formulación presupuestaria del proyecto de Ley de Presupuesto Ordinario y Extraordinario de la República, para el ejercicio económico 2017, se elaboró considerando una asignación presupuestaria responsable en aras de contribuir con la situación fiscal que atraviesa el país, sin dejar de atender las prioridades del gobierno que se fundamentan en las necesidades de la población, en procura del desarrollo económico y social de Costa Rica.

Programa Presupuestario: 136-03 Dirección General de Administración de Bienes y Contratación Administrativa

Servicio de rectoría del Área de Administración de Bienes del Sector Público y del Área de Contratación Administrativa de la Administración Central

Se desarrollaron mejores herramientas para hacer más eficiente los procesos de compras de las Instituciones del Gobierno Central, procurando ahorros tanto financieros como de tiempo laboral. Además, por medio de foros y asesorías ha promovido en las Instituciones el uso de criterios técnicos y requerimientos en Cartel de Procesos de Contratación que aseguren en alguna medida la compra de bienes, materiales y servicios apegados al Concepto de Compras Sustentables y así dar mayor valor por el dinero invertido.

99

Producto Meta % de Cumplimiento de

Metas

Resultados Concretos Obtenidos

Programa Presupuestario: 136-04 Gestión de Caja del Gobierno Central

Gestión de la liquidez de Gobierno Central

Durante el 2016, se colocó mediante subastas y ventanillas en mercado primario un total de ¢2.10 billones, lo que representa el 110.93% del total anunciado en los Planes de Administración de ambos semestres, En los canjes de deuda, se realiza un intercambio de títulos, en el cual los inversionistas compran títulos nuevos y pagan la operación con títulos en su tenencia que circulan en el mercado. Para el año 2016, se realizaron 12 canjes de deuda estandarizada por un monto total de ¢843.906,96 millones. Se incorporaron a la plataforma tecnológica Web Banking de Tesoro Digital de más de 223 Juntas de Educación y Administrativas. Como parte de una sana administración de la liquidez desde en la gestión de activos se desarrollaron diferentes acciones estratégicas para coadyuvar en la atención oportuna de los compromisos de Gobierno Central.

Programa Presupuestario: 136-05 Regulación y Registro Contable de la Hacienda Pública

Rectoría del sistema contable del Sector Público

Se realizaron actividades y acciones en campos como el acompañamiento, seguimiento y control, capacitación, asesoría técnico contable a las más de doscientas entidades públicas. Además de 750 sesiones de trabajo con personal de esas entidades. En capacitación de personal de unidades de registro primario de las entidades involucradas en la implementación de las NICSP, se realizaron 16 talleres en donde participaron 981 personas. Se realizaron tres talleres para explicar la elaboración de notas a los estados financieros que se deben presentar aplicando NICSP en donde participaron 182 personas y se realizaron cinco talleres sobre la balanzas de comprobación para consolidar la información financiera en donde participaron 133 personas.

Programa Presupuestario: 136-06 Dirección de Crédito Público

Rectoría en la gestión de la Deuda Pública

Se ha alcanzado los resultados esperados en la Gestión de Deuda Pública. La relación Deuda del Gobierno Central a PIB al cierre del 2016 era de un 44,86%, cifra por debajo de la meta de un 46,40%.

100

Producto Meta % de Cumplimiento de

Metas

Resultados Concretos Obtenidos

Programa Presupuestario: 138-01 Administración Tecnológica

Servicios Tecnológicos

Porcentaje de planes de trabajo de la infraestructura tecnológica cumplidos

69% Con respecto a la meta logra un 69%, afectando al cumplimiento la no realización de la actividad asociada: “Implementación de los lineamientos de comunicación de Implementación de la Acción OS-02 formal entre unidades DTIC” misma que requería previamente la oficialización de la documentación de la acción sobre el esquema de operación.

Porcentaje de planes de trabajo de los sistemas informáticos cumplidos

104% En el logro de los mantenimiento programados a los sistemas y aplicaciones del Ministerio de Hacienda, desarrollos e implementación de soluciones de software y avances en el cronograma de trabajo sobre la definición, revisión y oficialización de los estándares para crear una infraestructura de sistemas y aplicaciones. Sin embargo, la ejecución de los recursos asociados a este indicador es de un 85%, afectando la asociación de contrataciones bajo la modalidad de pago por demanda.

Programa Presupuestario: 138-02 Centro de Investigación y Formación Hacendaria

Servicio de Desarrollo del Conocimiento y del Talento en la Gestión de las Finanzas Públicas

Porcentaje de cumplimiento del Plan Institucional de Capacitación considerando la cantidad de capacitaciones realizadas

200% Se implementaron 42 talleres, los cuales fueron impartidos por funcionarios del Centro de Investigación y Formación Hacendaria a más de 800 funcionarios del Ministerio.

Servicio de Desarrollo del Conocimiento y del Talento en la Gestión de las Finanzas Públicas

Cantidad de convenios para el desarrollo del conocimiento y talento humano en la gestión de las Finanzas Públicas en conjunto con los organismos internacionales

0% Con respecto a la formalización de los convenios, a la fecha está pendiente de firma el Convenio Marco de Cooperación Interinstitucional entre la Universidad Nacional y el Ministerio de Hacienda.

Cantidad de Becas obtenidas por medio del departamento de Gestión Administrativa y Logística y la comisión de becas para el desarrollo

0% Por encontrarse el presupuesto asignado a la partida de beca comprometida al 95%, no se logró realizar ninguna asignación a alguna beca porque los montos son mayores al disponible que quedó en la partida.

Cantidad de talleres de sensibilización respecto al tema de ética realizados

34% La programación de la ejecución de los talleres se realizó en el segundo semestre. Logrando de esta forma concretar 42 talleres en el segundo semestre.

Fuente: Dirección de Planificación Institucional, a partir del Informe de Ejecución Presupuestaria, Departamento Financiero.

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Otros Logros Institucionales

Estados Financieros

La gestión de Contabilidad Nacional durante el año 2016 está enmarcada en un planeamiento estratégico que tiene como objetivo “Emitir estados financieros por el Subsistema de Contabilidad Gubernamental, acordes a la normativa contable internacional para lograr altos estándares de calidad” y que tiene un horizonte de tiempo hasta el año 2022, cuando se alcance la aplicación plena de todos los requerimientos de tratamiento contable de la normativa contable internacional, las Normas Internacionales de Contabilidad del Sector Público Costarricense (NICSP) en todas las entidades del Sector Gobierno General, y las Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF/NIC) en las empresas públicas nacionales y municipales, alcanzando con ello también la visión de “Procesos contables estandarizados del Sector Público Costarricense aplicando normativa contable internacional.”

La Implementación de las NICSP en el Proceso Contable del Poder Ejecutivo

En abril de 2015 se dio la orden de inicio de la Contratación Directa N° 2014-CD-552-13801, para realizar las adecuaciones al SIGAF, parametrización del Módulo de Consolidación y desarrollo del Sistema Gestor Contable, proceso que se prolongó durante la mayor parte del año 2016, realizándose el pase a producción del SIGAF con las adecuaciones y una nueva versión funcional, en mayo de 216, lo que requirió un prolongado proceso de pruebas unitarias y pruebas integrales en que participó personal de las diversas dependencias de la gestión financiera del Poder Ejecutivo, especialmente las personas asignadas por cada una de ellas, como expertos funcionales.

Control Interno y Valoración de Riesgo 2015-2016

Se logró cumplir con el proceso de autoevaluación 2015-2016, obteniendo un 86.45 % de participación y un 80.09% de cumplimiento de las normas de control interno, ubicando a la institución en nivel Estable, resultado del compromiso del Jerarca, Titulares subordinados y funcionarios cada uno con su rol y competencia, así como la aplicación de lineamientos, normas, mecanismos de control para mantener y fortalecer el Sistema de Control Interno Institucional.

Los datos consolidados del inventario de riesgos institucionales según resultados de la aplicación de la metodología del Sistema de Específico de Valoración de Riesgo, se muestran a continuación:

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Cuadro Nº 25Ministerio de Hacienda

Porcentajes de Respuesta de las Normas del Sistema de Control InternoPeriodo 2015-2016

Fuente: Dirección de Planificación Institucional, a partir de la Autoevaluación Control Interno 2015-2016

En la tabla anterior, se observa que el componente con más baja calificación es Valoración de Riesgo con un 75.80%, seguido por Ambiente de Control con un 80.63%, El componente Valoración de riesgo evalúa aspectos como: Identificación del riesgo, Análisis de riesgo, Evaluación, Administración, Revisión, Documentación y Comunicación de los riesgos. En el caso de Ambiente de control comparado con el año anterior hay una mejoría, que obedece a la implementación de las propuestas de los planes de acción de las, como el fortalecimiento de la ética institucional.

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Los datos consolidados del inventario de riesgos institucionales según resultados de la aplicación de la metodología del Sistema de Específico de Valoración de Riesgo, se muestran a continuación:

Cuadro Nº 26Ministerio de Hacienda

Resultados del Sistema de Específico de Valoración de RiesgoAño 2015-2016

Dependencia Riesgos Detectados

Factores de Riesgo

Acciones de Mejora

Centro de Investigación y Formación Hacendaria 3 3 3Contabilidad Nacional 18 25 30Contraloría de Servicios 1 2 4Dirección Administrativa y Financiera 19 19 28Dirección Crédito Público 6 7 0Dirección General de Aduanas 19 23 40Dirección General de Administración de Bienes y Contratación Administrativa

14 18 20

Dirección General de Auditoría Interna 11 11 6Dirección General de Hacienda 39 73 30Dirección General de Tributación 1 3 3Dirección Jurídica 7 11 10Despacho del Ministro 8 9 9Dirección de Tecnologías de Información y Comunicación

53 120 91

Policía de Control Fiscal 5 8 8Tribunal Aduanero Nacional 9 9 12Tribunal Fiscal Administrativo 4 4 4Tesorería Nacional 11 11 0Ministerio de Hacienda 228 356 298

Fuente: Dirección de Planificación Institucional a partir del SEVRI 2015-2016

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Auditoría InternaSegún lo establecido en el Plan de Trabajo Anual 2016 se realizaron servicios mediante estudios de auditoría y servicios preventivos (asesorías, advertencias y autorización de libros) para brindar a la Administración, recomendaciones, observaciones y criterios, para el mejoramiento del sistema de control interno institucional y apoyar, en el cumplimiento de los objetivos institucionales. El resumen de la producción física de la Dirección General de Auditoría Interna, para el periodo 2016, desglosada por tipo de servicio, es la siguiente:

Cuadro Nº 27Dirección General de Auditoría Interna

Servicios PrestadosAño 2016

Tipo de Servicio Cantidad PorcentajeServicio de Auditoríaa) De Control Interno 42 44%b) Relaciones de Hechos 3 3%c) Estado de Recomendaciones 1 1%Subtotal 46 48%Servicios Preventivos:a) Asesoría 22 23%b) Advertencia 11 11%c) Autorización de Libros 17 18%Subtotal 50 52%Total servicios prestados 96 100%

Fuente: Dirección General de Auditoría Interna.

Como se puede observar, el 48% de los servicios corresponden al cumplimiento de la gestión fiscalizadora en evaluar y mejorar la efectividad de la administración del riesgo, del control y de los procesos de dirección institucionales. Por otro lado, la gestión de carácter preventiva, ocupó un 52% de los productos emitidos. Estos tienen un enfoque constructivo para la administración del riesgo, toma de decisiones y cumplimiento normativo.

Hacienda Recibe Galardones y Reconocimientos por Exitosos Modelos de GestiónCon el propósito motivar la innovación y nuevas prácticas que incrementen la calidad del servicio que se brinda a la ciudadanía el Ministerio de Planificación Nacional y Política Económica y la Dirección General de Servicio Civil, otorgaron al Ministerio de Hacienda el Galardón Categoría Plata por el aplicativo DenuncieYa y un reconocimiento por el Manual de Requerimientos Físicos y Estandarización de Espacios de Oficinas.

DenuncieYa, es una aplicación web (APP) que se puso a disposición en marzo de 2015, para que la ciudadanía denuncie desde cualquier dispositivo móvil computadora o tableta, irregularidades relacionadas con el incumplimiento tributario y el accionar de los funcionarios de este Ministerio. Esta herramienta fue parte impulsada por el Despacho del Ministro como una de las actividades que desarrolla Hacienda para combatir el fraude fiscal y el contrabando. También, forma parte del Eje de Transparencia y Rendición de Cuentas contemplando en el Plan Nacional de Desarrollo, constituyéndose así en una de las herramientas novedosas de Gobierno Abierto.Mediante la aplicación se puede realizar denuncias de forma ágil y sencilla, incluir documentos y fotografías, y elegir el motivo del reporte entre las diversas opciones se incluyen. Con el objetivo de garantizar la

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efectividad de estos aportes, la institución cuenta con una Contraloría de Servicios, responsable de dar seguimiento a las denuncias recibidas.

La APP fue desarrollada por un funcionario de la Dirección de Tecnología de Información y Comunicación (DTIC) y el proyecto fue coordinado por el Despacho del Ministro y la Unidad de Comunicación Institucional.

DenuncieYa facilita la denuncia de actos irregulares como el contrabando, la subfacturación y la no emisión de comprobantes de pago, entre otros por parte de los ciudadanos.

La otra práctica promisoria de Hacienda que obtuvo un reconocimiento fue el “Manual de requerimientos físicos y estandarización de espacios de oficina por orden funcional, para edificios del Ministerio de Hacienda”. Tiene como principal objetivo buscar la eficiencia de los espacios mediante el aprovechamiento, funcionalidad y racionalidad de los recursos, así como las buenas prácticas en materia técnica para la infraestructura y equipamiento en los edificios del Ministerio, tanto propios como alquilados.

Este trabajo es el resultado de un proyecto del Departamento de Arquitectura de la Dirección Administrativa y Financiera y durante su desarrollo se contó con asesoría de la Oficina Ejecutora del Programa de Inversiones de la Universidad de Costa Rica (OEPI). Se oficializó el 12 de enero del 2015, mediante la Directriz 001-2015 y desde entonces se encuentra disponible en la página web del Ministerio de Hacienda (apartado “Documentos y calendarios de interés”) y se actualiza cada semestre, aproximadamente, con el fin de afinar y mejorar esta herramienta.

A la fecha, este manual se ha aplicado en el acondicionamiento del espacio que ocupa la Dirección de Tecnologías de Información y Comunicaciones (DTIC) y ha sido consultado para su implementación por otras entidades, entre ellas el Ministerio de Trabajo, Ministerio de Obras Públicas y Transportes, Ministerio de Educación Pública, Ministerio de Agricultura y Ganadería, Consejo Nacional de Producción, y PROCOMER.

Este es un documento de alta calidad técnica, por eso nuestro objetivo es que pueda ser aplicado por todos los ministerios e instituciones públicas del país, con el fin de estandarizar los espacios de gestión pública, lo que se traducirá en más eficiencia de los recursos, seguridad y calidad de las instalaciones.

Por otro lado, el edificio central del Ministerio y la Administración Tributaria de Alajuela, fueron galardonados Bandera Azul, en la categoría de Cambio Climático 2016 por las acciones realizadas durante el 2015.

La Bandera Azul Ecológica es un distintivo que se otorga anualmente a distintas instituciones públicas y privadas, como reconocimiento al esfuerzo y el trabajo voluntario en la búsqueda de la conservación y la protección de los recursos naturales, así como de la implementación de acciones para enfrentar el cambio climático.

La categoría de Cambio Climático tiene como objetivo incentivar a las organizaciones a tener un desarrollo con criterios de sostenibilidad socio ambiental mediante una gestión ambiental integral, que permita adquirir conocimiento, generar conciencia y compensar los impactos ambientales generados por la organización. Este se logra mantener el galardón en el edificio central y también se obtuvo la bandera azul en el edificio de la Administración Tributaria de Alajuela.

Actualmente el Ministerio de Hacienda cuenta con un Proyecto de Gestión Ambiental Institucional, bajo la coordinación de la Dirección Administrativa y Financiera, la que además de llevar adelante las mejoras en la planta física, ha desarrollado varias charlas y campañas de motivación a lo interno del Ministerio desde el año 2013, además ha participado de forma voluntaria en iniciativas de siembra de árboles y limpieza de ríos.

106

Anexo Nº 6: Seguimiento a Proyectos de Ley en la Asamblea Legislativa

Cuadro Nº 28Seguimiento a Proyectos de Ley en la Asamblea Legislativa

Año 2016

Nombre del Proyecto

Presentación en el Plenario

Objetivo del Proyecto

Descripción del Proyecto

Estado de Tramitación

Beneficiarios Directos

Expediente 19.245 Ley para mejorar la lucha contra el

fraude fiscal.Comisión Asuntos

Hacendarios

30/07/2014 Fortalecer las herramientas de la administración tributaria con el

fin de Aumentar la recaudación de los tributos mediante

una mejor fiscalización de

los procesos y un mejor control de la

información.

Propone una serie de disposiciones, así como

reformas y adiciones al Código de Normas y

Procedimientos Tributarios y sus reformas, Ley Nº 4755 de 3 de mayo de

1971 (CNPT), a la Ley de Impuesto sobre la Renta y sus reformas, Nº 7092, del 21 de abril de 1988 y a la Ley del Impuesto General

sobre las Ventas y sus reformas, Nº 6826 del 08 de noviembre de 1982.

Aprobado el 11/12/2016

Ley 9416

Publicado en el Alcance N. 313 del 20/12/2016

Finanzas Públicas, Fortalecimiento de herramientas

y control tributario para un mejor

cobro y evitar la evasión fiscal. Es un tema de transparencia y

mejores prácticas internacionales.

Expediente 19.407 Ley

para Mejorar la Lucha Contra el

Contrabando

13/11/2014 Reformar algunos artículos de la

Ley General de Aduanas, de modo

que se pueda reducir el umbral

existente de punibilidad.

Reduce el umbral existente de punibilidad

de 50.000 pesos centroamericanos,

a 10.000 pesos centroamericanos, para

atacar la proliferación del delito de contrabando.

Se establecen penas de prisión que van desde 3 y hasta 10 años para aquellos que integren

organizaciones dedicadas a comercializar bienes

ilícitos.

Aprobado el 27/09/2015Ley 9328

Publicado en el Alcance N.

94 del 12/11/2015

Finanzas Públicas.

107

Nombre del Proyecto

Presentación en el Plenario

Objetivo del Proyecto

Descripción del Proyecto

Estado de Tramitación

Beneficiarios Directos

Expediente 19.661 Reforma a la normativa

de los regímenes especiales

de pensiones con cargo al presupuesto nacional para

contener el gasto de pensiones.

Comisión Asuntos Hacendarios

27/07/2015 Limitar el crecimiento de todas las pensiones

con cargo al Presupuesto

Nacional.

Limitará el crecimiento de todas las pensiones

con cargo al Presupuesto Nacional de los

regímenes manejados por la Dirección Nacional

de Pensiones (3.232 personas) única y exclusivamente al

porcentaje que decrete semestralmente el

Gobierno por costo de vida a los servidores activos, tal como lo

establece el artículo 7 de la Ley Marco. Estas

modificaciones no afectan a las pensiones

del Régimen de IVM de la CCSS, Régimen

del Magisterio Nacional y Régimen del Poder Judicial, debido a que

estos regímenes tienen su propia normativa legal especial que los regula.

Se modificará el crecimiento por

revalorización de las pensiones en curso de pago por distintas vías: por un lado se elimina

el ajuste automático del 30% a las pensiones de los Exdiputados

jubilados antes de 1990 y su monto de pensión

crecerá únicamente por costo de vida. En segunda instancia, se eliminará el método de revalorización al puesto

que mantienen los regímenes de Hacienda y Registro Nacional. Estos cambios permitirán que,

a partir de la entrada en vigencia de este

proyecto, las pensiones únicamente se revaloricen semestralmente por costo de vida. La Reforma a la Ley permitirá un ahorro

inicial de ¢20.500 millones para el erario público.

Aprobado el 28/06/2016Ley 9388.

Publicado en el Alcance Nº 182 del 13/09/2016

Finanzas Públicas.

108

Nombre del Proyecto

Presentación en el Plenario

Objetivo del Proyecto

Descripción del Proyecto

Estado de Tramitación

Beneficiarios Directos

Expediente 19.555 Ley de Eficiencia en la Administración

de los Recursos Públicos.

Comisión Asuntos Hacendarios

24/04/2015 Calidad y eficiencia en la ejecución

del gasto. Con este proyecto se pretende la reducción

del Déficit del Gobierno Central en un 2% del PIB. Durante el periodo 2016 y 2017 y en un 1.5 adicional posteriormente.

Posibilita a la Tesorería Nacional para limitar el traslado de recursos a

entidades que mantienen en Caja Única, fondos de años anteriores. Permitir caducidad de fondos con más de 2 años en Caja

Única.

Aprobado el 15/06/2016

Ley 9371 Publicada en Alcance

Digital 148 del 23/08/2016

Finanzas Públicas.Mejores controles

y eficacia en la ejecución de programas y

proyectos de las instituciones.

Expediente 19.679 Ley de Impuesto sobre la Renta

Comisión Asuntos Hacendarios.

12/08/2015 Pretende solventar una serie de vacíos que la

legislación actual tiene, así como evitar la actual

dispersión en el tratamiento de las rentas del capital,

globalizando el tratamiento de

estas rentas por medio de

Introduce mayor progresividad de las

rentas personales, menos portillos a la evasión y elusión y la aplicación de estándares de la

OCDE. Se eliminan los mecanismos que facilitan la elusión en el impuesto de renta a las personas jurídicas, se establece un nuevo periodo fiscal del 1 de enero al 31 de

diciembre del mismo año.

Proceso Finanzas Públicas.

Expediente 19.678Ley del Impuesto

sobre el Valor Agregado.

Comisión Asuntos Hacendarios.

12/08/2015 Incrementar la carga tributaria para lograr un

balance adecuado de las finanzas del Gobierno; mediante la

migración del Impuesto General sobre las Ventas

al Impuesto sobre el Valor

Agregado. Abarcar Sector Servicios, excluidos hoy en

día.

Las acciones de la Administración, se

encuentran dirigidas a lograr una mejor gestión del gasto, así como una mejor recaudación de

ingresos. La aprobación de este Proyecto de

Ley contribuiría con el fortalecimiento de las

finanzas públicas y sería una importante señal para los organismos financieros internacionales. De esta manera se grava como

regla general la totalidad de las ventas de bienes y servicios y por excepción se determina cuales están

exentos, reduciendo la enorme litigiosidad que presenta la legislación

vigente.

Proceso Finanzas públicas.

109

Nombre del Proyecto

Presentación en el Plenario

Objetivo del Proyecto

Descripción del Proyecto

Estado de Tramitación

Beneficiarios Directos

Expediente 19.531.

Ley de Regímenes de Exenciones y No Sujecciones

de Regímenes de Exenciones y no Sujecciones del

Pago de Tributos y su Otorgamiento y Control sobre su

Uso y Destino.

Comisión de Asuntos

Hacendarios

06/04/2015 El presente proyecto de

ley tiene como finalidad regular las exenciones bajo la tutela y administración de la Dirección

General de Hacienda, el

procedimiento correspondiente

para su otorgamiento y

de control sobre uso y destino, así como la creación

de un régimen sancionatorio aplicable a la

normativa que rige las exenciones.

Define en forma taxativa las no sujeciones y

exenciones previstas en el ordenamiento

jurídico costarricense. Crea un régimen

sancionatorio aplicable a los incumplimientos a la normativa que las rige.

Regula los procedimientos de otorgamiento,

liberación y traspaso de bienes exonerados.

Establece los mecanismos de control para el correcto

uso y destino de los bienes exonerados. Aclara

los conceptos que se aplican en la materia.

Proceso Finanzas públicas.

Expediente 19.787Promoción del

Buen Desempeño de los Servidores Públicos para una Gestión Pública de

Calidad.

Comisión de Asuntos Jurídicos.

18/11/2015 Incentivar el buen desempeño de los funcionarios públicos para

lograr una gestión pública de calidad.

Se promueven algunos cambios como los

siguientes: promoción del buen desempeño de los servidores, tope máximo a anualidades, cambio en las calificaciones,

mejora metodología para evaluar a los servidores,

articulación de la carrera profesional a la

obtención de evaluaciones superiores a muy bueno.

Proceso Ciudadanía que recibe más y

mejores servicios.

Expediente 19.818 Ley de Creación del Impuesto a las Personas

Jurídicas.Comisión

de Asuntos Hacendarios.

02/12/2015 Este proyecto impulsa el cobro de un impuesto

a las sociedades mercantiles

para financiar principalmente

al Ministerio de Seguridad para fortalecer infraestructura, equipo y otros.

Se establece un impuesto sobre

todas las sociedades mercantiles, así como a toda sucursal de una

sociedad extranjera o su representante y

empresas individuales de responsabilidad limitada

que se encuentren inscritas o que en

adelante se inscriban en el Registro Nacional.

Aprobado el 15/03/2017

Ley 9428Publicada en Alcance

Digital 64 del 22/03/2017

Finanzas Públicas. Recursos que mejoran las

acciones para Seguridad ciudadana.

Mejores prácticas internacionales y

transparencia.

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Nombre del Proyecto

Presentación en el Plenario

Objetivo del Proyecto

Descripción del Proyecto

Estado de Tramitación

Beneficiarios Directos

Expediente 19.952Ley de

Responsabilidad Fiscal de la República.

Comisión de Asuntos

Hacendarios

09/05/2016 Propone una regla fiscal que limita

el crecimiento del gasto corriente,

según la relación deuda del

Gobierno central-PIB.

Evita la aprobación de proyectos de ley sin fuente de financiamiento (Según la AC: en 40 años se han

aprobado 25 leyes sin financiamiento)

Desacelera el gasto corriente durante un

periodo prudente mientras se alcanza un nivel

razonable de “equilibrio fiscal”.

Privilegia la inversión pública.

Mejora la calidad del gasto.

Proceso Finanzas públicas. Calidad en

el gasto que beneficia a la ciudadanía.

Fuente: Despacho del Ministro de Hacienda.

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Anexo Nº 7. Acciones Institucionales en Materia de Gobierno Abierto

Cuadro Nº 29Ministerio de HaciendaConferencias de Prensa

Año 2016

Enfoque y contenidos Voceros Hora y Fecha DatosResultados fiscales al cierre del año 2015 / Al cierre del 2015: ingresos tributarios crecieron cerca de 10% y mejoró calidad del gasto.

Helio Fallas, Primer vicepresidente y ministro de Hacienda,Fernando Rodríguez, viceministro de Ingresos yJosé Francisco Pacheco, Viceministro de Egresos

20/01/20169:45 a.m.

• Por primera vez en cuatro años, ingresos totales crecen más que gastos totales.• Gobierno cerró 2015 con la carga tributaria más alta de los últimos siete años y con el mayor gasto de capital de los últimos años sin aumentar el déficit primario.• El 2015 muestra importantes desaceleraciones en salarios y en bienes y servicios.

Resultados del más reciente estudio de Evasión y acciones para enfrentarla / Hacienda reitera que redoblará esfuerzos para combatir evasión fiscal.

Helio Fallas, Primer vicepresidente y ministro de Hacienda,Fernando Rodríguez, viceministro de Ingresosy Guillermo Araya, director general del Instituto Costarricense de Drogas (ICD)

04/02/ 20162:00 p.m.

• Aumentarán planes de control y fiscalización y esfuerzos para lograr aprobación de proyectos en Asamblea Legislativa.• Aprobación de “Ley de Lucha contra el Fraude Fiscal” es urgente para bajar índices de evasión.

Presentación de la propuesta del Proyecto de Ley de Responsabilidad Fiscal / Ejecutivo presenta borrador de proyecto de ley de responsabilidad fiscal para discusión con sectores.

Helio Fallas, Primer vicepresidente y ministro de Hacienday José Francisco Pacheco, Viceministro de Egresos

25/02/20162:00 p.m.

• Documento fue expuesto a representantes de los distintos Poderes y de la sociedad civil.• Concluido el proceso de consulta que permitirá mejorar proyecto se estaría enviando al Congreso.

Conferencia Misión FMI, se llevó a cabo en BCCR / FMI reconoce esfuerzo del gobierno en materia fiscal y apoya plan de fortalecimiento de la hacienda pública.

07/03/2016 • Misión considera urgente que se aprueben este año y en su integridad los proyectos de ajuste fiscal presentados por el Gobierno al Congreso.

112

Enfoque y contenidos Voceros Hora y Fecha DatosCifras fiscales a marzo 2016 / Déficit financiero del Gobierno Central se reduce en primer trimestre del año.

Helio Fallas, Primer vicepresidente y ministro de Hacienda,Fernando Rodríguez, viceministro de Ingresosy José Francisco Pacheco, Viceministro de Egresos

20/04/20162:00 p.m.

• El mes de marzo 2016 presenta un superávit primario, el mayor de los últimos siete años.• Caída en recaudación de los impuestos a sociedades y combustibles disminuye ritmo de crecimiento de los ingresos tributarios.

Cifras fiscales a mayo 2016 / Al mes de mayo 2016: cifras fiscales del Gobierno Central continúan mostrando un mayor crecimiento en los ingresos

Helio Fallas, Primer vicepresidente y ministro de Hacienda (se canceló)

21/06/201610:00 a.m.

• Crecimiento de los ingresos supera el de los gastos.• Déficit primario y financiero continúan reduciéndose.

Cifras fiscales a junio 2016 / Déficit financiero se reduce en más de ¢121 mil millones al cierre del primer semestre del año.

Helio Fallas, Primer vicepresidente y ministro de Hacienda, Fernando Rodríguez, viceministro de Ingresosy José Francisco Pacheco, Viceministro de Egresos

19/07/201610:00 a.m.

• Tasa de crecimiento en ingresos fue 10,4% a junio y la de gastos alcanzó solo un 3% en igual periodo.• Crecimiento de la deuda impide estabilización de las finanzas públicas.• Urge aprobación de proyectos para el fortalecimiento de la Hacienda Pública.

Resultados fiscales a julio 2016, defraudación fiscal mediante proveedores falsos / A julio 2016: déficit financiero de Gobierno Central se reduce en más de ¢134 mil millones.

Helio Fallas, Primer vicepresidente y ministro de Hacienda,Fernando Rodríguez, viceministro de Ingresosy José Francisco Pacheco, Viceministro de Egresos

18/08/201610:00 a.m.

• Tasa de crecimiento en ingresos fue 10,5% a julio y la de gastos alcanzó solo un 3,2% en igual periodo.• Déficit primario se redujo en más de ¢166 millones.• Crecimiento de la deuda impide estabilización de las finanzas públicas. Urge aprobación de proyectos para el fortalecimiento de la Hacienda Pública.

113

Enfoque y contenidos Voceros Hora y Fecha DatosActo de entrega y conferencia del Proyecto de Ley de Presupuesto Ordinario y Extraordinario de la República / Deuda acumulada: principal disparador de presupuesto del Gobierno Central en el 2017.

Autoridades del MH 01/09/20161:30 p.m.

• Proyecto elaborado de manera responsable, contempla ingresos conservadores y gastos restrictivos.• Deuda compromete el desarrollo. Incremento en intereses impacta el déficit financiero, estruja servicios, afecta la inversión y aumenta el riesgo de financiamiento en el mediano plazo.• Proyecto protege programas sociales contemplados en el Plan Nacional de Desarrollo y aumenta en 26 % la inversión de capital con respecto al año anterior.

Advertencia del Gobierno ante debilitamiento de controles y sanciones contra evasores fiscales / Hacienda llama atención sobre posible despenalización del delito de fraude tributario.

Helio Fallas, Primer vicepresidente y ministro de Hacienda, Fernando Rodríguez, viceministro de Ingresos, Carlos Vargas, Director General de Tributacióny Priscilla Piedra, Directora General de Hacienda

05/09/20162:30 p.m.

• Medidas se incluyen en últimas propuestas de modificación a proyecto de lucha contra el fraude.• Gobierno no apoyará ninguna propuesta que debilite lucha contra el fraude.

Cifras fiscales a agosto 2016 / A agosto 2016: Déficit financiero de Gobierno Central se reduce en ¢ 157 mil millones.

Autoridades del MH 19/09/20162:30 p.m.

• El gasto total creció solo un 2% a agosto.• Tasa de crecimiento en ingresos fue 9% en este período.• Déficit primario se redujo en casi ¢187 mil millones.• Crecimiento de la deuda impide estabilización de las finanzas públicas en el mediano plazo.• Urge aprobación de proyectos para el fortalecimiento de la Hacienda Pública.

114

Enfoque y contenidos Voceros Hora y Fecha DatosAcción de la PCF: Gran decomiso de cigarrillos y detención de presuntos implicados. (Detalles del operativo realizado).

Autoridades del MH y PCF 30/09/201610:00 a.m.

• Decomiso de cigarrillos y detención de presuntos implicados.

Cifras fiscales a setiembre 2016 / Policía de Control Fiscal decomisó hoy más de 40 millones de cigarrillos.

Helio Fallas, Primer vicepresidente y ministro de Hacienda, Fernando Rodríguez, viceministro de Ingresos y José Francisco Pacheco, Viceministro de Egresos

20/10/201610:00 a.m.

• Operativo constituye fuerte golpe a principal banda de contrabando de cigarrillos en el país.• PCF detuvo a cuatro personas, también incautó ¢60 millones en efectivo.

Resultados de planes: 1. Control tributario a profesionales, 2. Control sobre envío de paquetes 2015-2016.

Autoridades del MH 07/11/201610:00 a.m.

• Resultados de planes de control.

Cifras fiscales a octubre 2016 y aguinaldo / Entre 2011 y 2015:Hacienda detecta más de 248 mil profesionales con presuntas irregularidades tributarias.

Aduanas intensifica acciones contra empresas no autorizadas para importación de paquetería.

Autoridades del MH 21/11/201610:00 a.m.

• Comunicado1:La Dirección General de Tributación reveló que como resultado de un trabajo de inteligencia tributaria, apoyado en el cruce de grandes bases de datos (modelo predictivo), incluidos en las declaraciones informativas y de impuesto sobre la renta de los últimos cinco años, detectaron 248.074 contribuyentes, inscritos como profesionales independientes, con irregularidades en sus declaraciones de impuestos.• Comunicado2:Toneladas de paquetes traídos de manera irregular están retenidos en un almacén fiscal desde el año pasado. Más de 1500 personas afectadas y 5 mil paquetes retenidos a empresa denunciada ante Ministerio Público por presunta defraudación aduanera.

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Enfoque y contenidos Voceros Hora y Fecha DatosCifras fiscales a noviembre 2016 / Estabilidad de variables económicas a pesar de déficit fiscal contribuye a paz social del país.

Autoridades del MH 19/12/201610:00 a.m.

• Caso de Costa Rica destaca entre países latinoamericanos.• Ejecutivo firmó hoy en Hacienda la “Ley para mejorar la lucha contra el fraude fiscal”.• Déficit primario y financiero continúan reduciéndose.• Comportamiento de los ingresos sigue superando el de los gastos.

Fuente: Unidad de Comunicación Institucional

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Elaborado por: Dirección de Planificación InstitucionalDiseño y Diagramación: Unidad de Comunicación Institucional