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Ilustre ColegioCentral deTitulados

Mercantilesde Madrid

MemoriaCorporativa

2015Memoria de Actividades

Cuentas AnualesInforme de Auditoría

2 Ilustre Colegio Central de Titulados Mercantiles y Empresariales de Madridc/. Zurbano, 76 - 28010 Madrid - Teléfonos: 914 412 067 / 914 412 143 - Fax: 914 417 002

www.icotmemad.es - e-mail: [email protected]

SUMARIO

� Contenido Página

� Miembros Junta de Gobierno, Comisiones Institucionales y Profesionales ............................... 3

� Registros, Comisión de Recursos, Personal de Secretaría .......................................................... 4

� Seminarios 2015 ............................................................................................................................. 5

� Servicios al Colegiado y al Ciudadano ....................................................................................... 6

� Convenios ...................................................................................................................................... 6

� Cuotas de Colegiado y Subvenciones ........................................................................................ 7

� Junta de Gobierno ....................................................................................................................... 7

� Elecciones corporativas ............................................................................................................... 8

� Visita cultural. Las Edades del Hombre. Ávila .............................................................................. 8

� II Mad Days. Cambiando Juntos .................................................................................................. 8

� XXI Jornada de Encuentros .......................................................................................................... 9

� Juntas Generales Ordinarias ...................................................................................................... 10

� Cuentas Anuales y Liquidación del Presupuesto ...................................................................... 11

� Balance de situación a 31 de diciembre de 2014 .................................................................... 12

� Cuenta de Resultados ................................................................................................................ 14

� Memoria Económica .................................................................................................................. 15

� Liquidación del Presupuesto de 2015 ........................................................................................ 24

� Estado de cambios en el patrimonio neto ................................................................................ 24

� Certificación de Cuentas ........................................................................................................... 25

� Presupuesto de Ingresos y Gastos para el ejercicio 2016 ......................................................... 26

� El año 2015 en imágenes............................................................................................................. 28

� Agradecimiento

A los Colegiados de ayer y de hoy que han hecho posible, con su afecto,lealtad y ejemplo profesional, la continuidad de nuestro Colegio con unapresencia cada vez más activa y reconocida al servicio de los interesesgenerales y de la empresa.

3Ilustre Colegio Central de Titulados Mercantiles y Empresariales de Madridc/. Zurbano, 76 - 28010 Madrid - Teléfonos: 914 412 067 / 914 412 143 - Fax: 914 417 002


JUNTA DE GOBIERNO DEL COLEGIO

Presidente D. Eladio Acevedo Heranz Vicepresidente 1º. D. Jesús Fernández-Bravo PintoVicepresidente 2º. D. Jaime Moral MoralSecretario General D. Juan N. Nogales Arroyo Vicesecretaria Dña. Ángeles Barragán del Río Tesorero D. José María Bustamante Pacheco Vicetesorero D. José Valcárcel JiménezContador-Interventor D. Manuel S. Gavilán RodríguezVicecontador Dña. Leonor Arizmendi García de Lago

Vocales D. Juan Arroyo MajanoD. Lorenzo Lara GarcíaD. Ángel José López Jiménez D. Ignacio Martínez RubioD. Víctor Rivera Cayuela D. Eduardo Rivera Diánez D. Carlos Rodicio de Soto Dña. Rocío Ruiz NogueroD. Víctor Talavero CabreraD. David Trujillo Ferreras

COMISIONES INSTITUCIONALES

Relaciones InstitucionalesEconómica Deontológica Escuela de EmpresaEstrategia Institucional Unificación PermanenteRecursos

COMISIONES PROFESIONALES

Asesoría FiscalAuditoríaContabilidad y Organización de EmpresasConcursal y Pericial



REGISTROSREA+REGA AuditoresREAF-REGAF Asesores FiscalesREFOR Expertos en Economía ForenseREC Expertos contablesRASI Asesores de Gobierno y Sistema de la InformaciónEAF Asesores FinancierosREDI Docentes e InvestigadoresEAL Asesores Laborales

COMISIÓN DE RECURSOS

D. Félix Gadea ToméD. Francisco Gil CuarteroD. Francisco Ibisate GarcíaD. Antonio López CedielD. Leoncio Rico García

PERSONAL DE SECRETARÍA

Dña. Rosa Mª García BorregueroDña. Eulalia Maller MorenoD. Emilio Javier Cosmen Cuende



SEMINARIOS 2015En el año 2015 se desarrollaron los siguientes cursos y seminarios con un total de 91,50 horas lectivas ycerca de 600 asistentes:

� Cierre fiscal y contable 2014. Novedades 201512 de eneroCaridad Gómez-Mourelo y Ignacio Ucelay Sanz

� Problemática de socios y administradores y principales reformas en operaciones vinculadas. Inci-dencias de la reforma de la ley de sociedades de capital16 de febreroEnrique Fernández Dávila y Caridad Gómez-Mourelo

� Workshop sobre las Normas Internacionales de Auditoría 20, 27 de febrero, 6, 13 de marzo, 9, 10 de abril Gabriel Gutiérrez Vivas, Rafael Molero, Antonio Ramiro Jaraiz, Enrique Rubio Herrera, David TrujilloFerreras, Concepción Valdelvira Saiz,

� Jornada sobre el control de calidad en la Auditoría18 de marzoMiguel Bolumar Lara y Federico Díaz Riesgo

� Novedades en la legalización de libros y presentación de cuentas anuales. Modificaciones de laLSC en materia de gobierno corporativo7 de abrilAlicia Martín y Jordi Roselló

� Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas6 de mayoManuel de Miguel Monterrubio

� La factura electrónica 21 de mayoJoaquím Altafaja Diví

� Impuesto sobre Sociedades. Declaración 2014 y novedades 20151 de julioAlfonso Rosillo

� II MAD Days. Cambiando juntos9 y 10 septiembre 2015María Jesús Alonso, Miguel Bolumar, Rodrigo Cabedo, Eva Castellanos, Juan José Estruch, BegoñaGarcía-Rozado, Francisco Gracia , Francisco Jimeno, Manuel de Miguel, Antonio Montero Domin-guez, Antonio Pedraza, Juan Manuel Perez Iglesias y Enrique Rubio

� Reforma del Impuesto sobre Sociedades: Primer año de aplicación26 noviembre 2015Luis del Amo Carbajo y Rubén Gimeno Frechel

� Fiscalidad Internacional1 y 2 diciembre 2015Luis Crespo Vázquez

� Cierre Contable y Fiscal 201515 diciembre 2015Caridad Gómez Mourelo e Ignacio Ucelay

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SERVICIOS AL COLEGIADOY AL CIUDADANO

Reiteramos que el Colegio ofrece los siguientes servicios a los Colegiados, además de los generalesde formación e información:

� Pólizas colectivas de asistencia sanitaria.

� Bolsa de Trabajo.

� Convenios con entidades bancarias.

� Biblioteca.

� Consultas.

� Pólizas de seguro de responsabilidad civil a través del Consejo Superior.

� Acceso a los Registros de dicho Consejo en las condiciones estipuladas.

Recordamos también la página web del Colegio que puede consultarse en www.icotmemad.es solici-tando a la Secretaría del Colegio la correspondiente contraseña para entrar en la sección reservadaa los Colegiados.

En esta misma página el Ciudadano tiene acceso a la información corporativa que puederesultarle de interés, incluidos formularios para solicitar la colegiación, recabar datos sobre lasituación profesional de un determinado Colegiado o hacer la reclamación que proceda.

CONVENIOSComo en años anteriores, y para general conocimiento, relacionamos seguidamente los Conveniosque a través del Colegio o del Consejo Superior se han firmado para facilitar o potenciar la acti-vidad de los Colegiados en ejercicio libre de la profesión:

� Convenio con la AEAT para presentación telemática de declaraciones tributarias ennombre de terceros.

� Convenio con la Consejería de Economía y Hacienda de la Comunidad de Madridpara presentación telemática de declaraciones tributarias, de ámbito autonómico,en nombre de terceros.

� Convenio con la Consejería de Hacienda de la Junta de Castilla y León para idénti-cos fines referentes a los tributos de dicha Comunidad.

� Convenio con el Servicio de Certificación de los Registradores.

� Convenio con la Seguridad Social para la utilización del sistema Red, extensible atodos los Colegiados.

� Convenio con el Ministerio de Industria, Turismo y Comercio para que los Colegiadosejercientes puedan constituir desde sus despachos, y en 24 horas, por vía telemática,Sociedades Limitadas y Nueva Empresa.

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CUOTAS DE COLEGIADOY SUBVENCIONES

El número de colegiados al finalizar el año era de 1.237. En el año 2015 las cuotas anuales se hanmantenido sin subida por séptimo año consecutivo y están establecidas en las siguientes moda-lidades:

� Colegiados no ejercientes: 154 euros / año.

� Colegiados ejercientes: 406 euros / año.

� Cuota reducida 50 % aplicable a los colegiados en situación de jubilación que lo soliciten y acre-diten.

� Cuota reducida de 30 euros / año. Corresponde a aquellos colegiados con cuota reducida del50% al cumplir 70 años.

� A quienes soliciten la colegiación dentro del 1º año de terminada la Carrera se les aplicará lasiguiente exención de las cuotas colegiales:

1º año exención total2º año exención del 25%3º año exención del 50%4º año exención del 75%

� Exención de cuotas. Corresponde a aquellos colegiados que a 31 de diciembre de 2000 es-tuvieran acogidos a la misma.

La finalidad de las cuotas, como es sabido, es la de prestar los servicios generales a los Colegiadosy atender los gastos corrientes incluidos los de Personal de Secretaría. Su importe ha de ser apro-bado por la Junta General a propuesta de la Junta de Gobierno. En el ejercicio 2015 no se ha re-cibido ninguna subvención.

JUNTA DE GOBIERNO

Para dar cumplimiento a lo establecido en la Ley 25/2009, de 22 de diciembre, de modificación dediversas Leyes para su adaptación a la Ley sobre el libre acceso a las actividades de servicio y suejercicio, se hace constar que los Miembros de Junta de Gobierno no han percibido remuneraciónalguna en razón de su cargo.

ELECCIONES CORPORATIVASEste año, siguiendo la normativa electoral, tocaba renovación parcial de cargos de Junta de Go-bierno.

Se convocaron las elecciones y al presentarse una única candidatura no fue necesario procederal acto de la elección, proclamándose electos a los candidatos que figuran en dicha Candidatura,una vez comprobado que cumplían los requisitos exigidos en la citada normativa.

Esta candidatura está integrada por personas jóvenes con gran vinculación con el Colegio, mu-chos de ellos segunda generación de colegiados, y tomó posesión el 25 de marzo ante el Presi-dente del Consejo de Economistas, en un acto celebrado en nuestra Sede.

VISITA CULTURAL: LAS EDADES DELHOMBRE. ÁVILACon motivo del V Centenario del nacimiento de Santa Teresa, la Fundación Las Edades del Hombre hadesarrollado a lo largo del año 2015 una exposición de arte sacro conjuntamente en Ávila y Alba de Tor-mes (Salamanca), dos localidades emblemáticas en la vida de la Santa.

El Colegio, continuando con el programa de actividades culturales iniciado el año pasado y con laidea de aunar el interés cultural y el acercamiento entre compañeros, organizó una visita el día 22 demayo.

Comenzamos la visita en el Convento de Nuestra Señora de Gracia, desde donde fuimos a la Capillade Mosén Rubí para terminar la exposición en la iglesia de San Juan Bautista.

Además tuvimos la oportunidad de ampliar nuestro repaso a la vida de Santa Teresa visitando la Iglesiade Santa Teresa y las reliquias de ésta.

Para terminar con una completa jornada en Ávila, pudimos disfrutar de un cóctel en el claustro delHotel Palacio de los Velada.

II MAD DAYS. CAMBIANDO JUNTOSLos días 9 y 10 de septiembre se celebró, bajo el lema CAMBIANDO JUNTOS, la segunda edición delMad days.

El afianzamiento de este evento es una realidad si tenemos en cuenta el gran número de asistentesque respondieron a nuestra convocatoria. Bien es cierto que a ello contribuyó el elevado el nivelde los Ponentes que analizaron detalladamente los temas de actualidad que afectan al día a díade nuestra actividad profesional.

Este gran apoyo, a un proyecto que surgió con una gran ilusión, nos hace pensar en la consolida-ción del Mad days como un referente en la actividad formativa de nuestro Colegio.



XXI JORNADA DE ENCUENTROS

El 6 de octubre celebramos una nueva edición, la XXI, de la tradicional Jornada de Encuentros.

Iniciamos los actos con la Misa en honor de nuestro Patrono, San Francisco de Asís.

El homenaje, que como todos los años, se rinde a los colegiados que cumplen 25 y 50 años de co-legiación tuvo este año una especial relevancia ya que se daba la circunstancia de que varios delos colegiados que recibían la insignia de los 25 años colegiación son hijos de colegiados.

Esta regeneración de nuestra Institución quedó también patente con la entrega del premio fin decarrera al mejor expediente año 2014/2015.

El premiado, Alfonso Gómez-Jordana Mañas (Grado en Administración de Empresas por la Univer-sidad Carlos III de Madrid) se encontraba en el extranjero por motivos laborales por lo que el premiofue recogido por sus familiares quienes leyeron unas emotivas palabras del homenajeado.

En el programa de la Jornadas se incluían también dos conferencias.

En primer lugar Juan Baños Sánchez Matamoros (Profesor de la Universidad Pablo de Olavide deSevilla) realizó una exposición sobre el tema de su trabajo premiado con el premio Enrique Fernán-dez Peña de Historia de la Contabilidad 2015, Rendición de cuentas Iglesia-Estado: El caso de laOrden de San Juan de Dios en el siglo XVIII.

A continuación contamos con José María Gay de Liébana (Académico Numerario de la Real Aca-demia de Doctores. Profesor Titular de Economía Financiera y Contabilidad, Universidad de Barce-lona. Doctor en Ciencias Económicas. Doctor en Derecho) quien nos hizo un repaso de laactualidad económica con la conferencia ¿Dónde estamos? ¿Cómo estamos? ¿Adónde vamos?Analizando nuestra realidad económica…

El acto que cerraba la Jornada era la entrega al Titulado Mercantil y Empresarial del Año. En estaocasión el homenajeado era D. Carlos Mantilla Rodríguez (Titulado Mercantil. Doctor en Economía.Licenciado en Derecho. Profesor Universitario. Diputado Nacional en varias legislaturas) quienhabía sido designado por su dilatada y brillante trayectoria profesional y su defensa a ultranza denuestras Instituciones y de los Titulados Mercantiles.

El homenajeado, tras recoger la placa de mano del Presidente, agradeció al Colegio la distinciónque le otorgaba y recibió la felicitación y aplausos de los presentes.

La Jornada se clausuró con un Cóctel en el Hotel Miguel Ángel.



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JUNTAS GENERALES

28 de julio de 2015

De acuerdo con el Orden del Día, el Secretario procedió a la lectura del Acta de la anterior JuntaGeneral, siendo ésta aprobada. Siguiendo el citado Orden del Día, se procedió a la aprobaciónde las Cuentas Anuales y liquidación del Presupuesto del año 2014 y del Balance de dicho ejercicioasí como la Memoria Corporativa de dicho ejercicio.

No se produjeron proposiciones, ni de la Junta de Gobierno ni de los Colegiados, por lo que sepasó al quinto punto, Ruegos y preguntas.

Toma la palabra el Presidente para informar de determinados temas que afectan a nuestro ejer-cicio profesional. En primer lugar, sobre el proyecto de Ley de Servicios profesionales que ha sido,de momento, paralizado por el Gobierno quien ha retrasado sin fecha su aprobación. Por lo tantosigue vigente la Ley de Colegios profesionales de 1974 y el Estatuto Profesional del año 1977.

En cuanto a la Ley de Auditoría de Cuentas, otra de las normativas que estaban pendientes, hasido finalmente publicada el 21 de julio en el BOE, quedando pendiente la regulación reglamen-taria.

Por otra parte, sigue pendiente la aprobación del reglamento de la Ley Concursal, que tambiénpuede afectar significativamente el desarrollo de nuestra actividad profesional.

También informó que en el pleno del Consejo celebrado en el mes de junio, han sido aprobadoslos Estatutos definitivos del Consejo General de Economistas.

Una vez finalizado el período de audiencia a fin de que los Colegios de Economistas y de TitularesMercantiles, si lo estimaban procedente, formularan las enmiendas, observaciones y alegacionesque considerasen oportunas. La Comisión Jurídica ha analizado estas aportaciones presentandoun nuevo texto que es el que ha sido aprobado por el Pleno.

17 de diciembre de 2015Al iniciar la Junta General el Presidente tiene unas palabras de recuerdo para los colegiados falle-cidos durante el año quienes han sido recordados durante la eucaristía celebrada previamente ennuestra Sede.

Cede la palabra al Secretario quien, siguiendo el Orden del Día, procede a leer el Acta de la Juntaanterior que es aprobada por los asistentes.

El segundo punto del Orden del día es la lectura, deliberación y aprobación, si procede, del Pre-supuesto de Ingresos y Gastos elaborado por la Junta de Gobierno en el ejercicio económico delaño 2016, que se había enviado previamente a los colegiados.

El Presidente informa que se trata de un presupuesto muy especial ya que, después de muchosaños de mantener el importe de la cuota de colegiados, en éste se recoge una rebaja significativade la cuota de ejerciente, pasando de 406 a 320 euros anuales.





CUENTAS ANUALESY LIQUIDACIÓN DEL PRESUPUESTO

Balance de situación, Cuenta de Resultados, Memoria Económica y Estado de Cambios en el Patrimonio Netocorrespondientes al ejercicio 2015 con el informe de Auditoría correspondiente, así como la liquidación delpresupuesto.

Se acompaña también el presupuesto corporativo para el ejercicio 2016 tras su aprobación de la Junta Ge-neral celebrada el 17 de diciembre de 2015.

Las presentes cuentas anuales fueron formuladas en la Junta de Gobierno celebrada el día 21 de abril de2016.

Madrid, 31 de diciembre de 2015

Vº Bº P. O. de la Junta Vº Bº P. O. de la JuntaEl Presidente El Secretario GeneralEladio Acevedo Heranz Juan N. Nogales Arroyo

Ello ha sido posible gracias por supuesto al apoyo de los colegiados y también a la gestión de laJunta de Gobierno. La idea es, si la previsiones se cumplen, continuar con la bajada para que enel ejercicio 2017 la cuota ronde los 160 euros, siendo única para todos los colegiados.

Explica el Contador que se trata de un presupuesto equilibrado y realista que sigue las líneas deaños anteriores.

La Junta General aprueba por unanimidad el presupuesto presentado.

No habiendo proposiciones de la Junta de Gobierno se pasa al turno de ruegos y preguntas elque se producen varias intervenciones de colegiados respondidas convenientemente por losMiembros de la mesa.

Para finalizar el Presidente informa de las buenas relaciones con el Colegio de Economistas de Ma-drid. La colaboración es cada vez mayor así como los intereses comunes por lo que el proceso deunión, si bien no iniciado, es imparable, al igual que ha pasado a nivel Consejo y está ocurriendocon el resto de Colegios provinciales.

No habiendo más asuntos que tratar, se da por finalizada la Junta General pasando al resto deactos anunciados: Toma de posesión y entrega de nombramiento a los nuevos colegiados y jura-mento o promesa de los colegiados que han causado alta en el ejercicio de la profesión.

El cóctel de Navidad cerró la jornada y sirvió para dar la bienvenida a los nuevos compañeros..



BALANCE DE SITUACIÓNA 31 DE DICIEMBRE DE 2015

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BALANCE DE SITUACIÓNA 31 DE DICIEMBRE DE 2015





CUENTA DE RESULTADOS



ILUSTRE COLEGIO CENTRAL DE TITULADOS MERCANTILES

MEMORIA CORRESPONDIENTE AL EJERCICIO 2.015

1. ANTECEDENTES Y ACTIVIDAD DEL COLEGIO.

El ICOTME se constituyó bajo la denominación de “ICOTME de Profesores Mercantiles” en Madrid el día 2 deenero de 1881 mediante acuerdo adoptado en Junta promotora reunida en dicha fecha.

Se rige por el Reglamento del Colegio Central de Titulares Mercantiles de España aprobado el 17 de noviem-bre de 1943 por el Director General de Comercio y Política Arancelaria.

Su ejercicio social coincide con el año natural y el ámbito de actuación del ICOTME abarca la Comunidadde Madrid y las provincias de Guadalajara, Cuenca, Ciudad Real, Toledo, Segovia y Ávila.

Su CIF es el Q-2873002-F y su domicilio social se encuentra en la calle Zurbano 76, 28010 (Madrid).

Es presidida por una Junta de Gobierno, como órgano colegiado.

El artículo 3 del Reglamento establece los fines principales del ICOTME: “a. Representar al Consejo Superior en las mi-siones que éste le confíe. b. Congregar y representar a los titulados mercantiles en su territorio y enlazarlos con su Con-sejo Superior. c. Velar por el exacto cumplimiento de las órdenes recibidas del Consejo Superior y de las Autoridadescompetentes. d. Interpretar y aplicar en su territorio el ejercicio de la profesión de los distintos títulos de la carrera dentrode las normas legales y de la más estricta moralidad defendiendo los derechos de sus miembros. e. Emitir ante las au-toridades provinciales o locales los informes que le sean requeridos, de los cuales remitirá copia al Consejo”.

Las cuentas anuales se presentan en euros, que es la moneda funcional y de presentación del ICOTME.

2. BASES DE PRESENTACION DE LAS CUENTAS ANUALES.

a. Imagen fiel.

Las cuentas anuales del ICOTME se han formulado a partir de sus registros contables.

Las cuentas anuales del ejercicio 2015 que comprenden balance de situación, cuenta de resultados, estado decambios en el patrimonio neto y la presente memoria han sido obtenidos a partir de la contabilidad del ICOTMEde acuerdo con la legislación mercantil vigente, en particular con las normas establecidas en el Plan General deContabilidad y , dado que la normativa reguladora de los colegios profesionales no contempla marco normativode información financiera aplicable alguno, con carácter supletorio, la adaptación sectorial para las entidades sinfines lucrativos aprobado por RD 1491/2011, de 24 de octubre, con el objeto de mostrar la imagen fiel del patrimonioy de la situación financiera al 31 de diciembre de 2015 y 2014, de los resultados de sus operaciones y de los cambiosen el patrimonio neto correspondientes al ejercicio anual terminado en dichas fechas.

b. Principios contables no obligatorios aplicados.

No ha sido necesario, ni se ha considerado conveniente por parte de la Junta de Gobierno del ICOTME, laaplicación de principios contables facultativos distintos de los obligatorios a que se refiere el artículo 38 delCódigo de Comercio y la parte primera del Plan General de Contabilidad.

c. Aspectos críticos de la valoración y estimación de la incertidumbre.

En la elaboración de las cuentas anuales correspondientes al ejercicio 2015 se han utilizado estimaciones ehipótesis en función de la mejor información disponible a 31 de diciembre de 2015 sobre los hechos analiza-dos. Es posible que acontecimientos que puedan tener lugar en el futuro obliguen a modificarlas (al alza o labaja) en los próximos ejercicios, lo que se realizaría de forma prospectiva, reconociendo los efectos del cam-bio de estimación en las correspondiente cuentas anuales futuras.

d. Comparación de la información.

Se presentan a efectos comparativos, con cada una de las partidas del balance y de la cuenta de pérdidasy ganancias, además de las cifras del ejercicio 2015, las correspondientes al ejercicio anterior. No se ha mo-



dificado la estructura del balance de situación, ni de la cuenta de pérdidas y ganancias con respecto al añoanterior.

e. Elementos recogidos en varias partidas.

No existen elementos patrimoniales del activo o del pasivo que figuren registrados en más de una partida delbalance de situación.

f. Cambios en criterios contables.

No existen cambios en los criterios contables aplicados en el ejercicio.

g. Corrección de errores.

No se han detectado errores significativos durante el ejercicio que hayan exigido ajustar los saldos iniciales ylas operaciones realizadas en el mismo. Asimismo, no se han detectado errores con posterioridad al 31 de di-ciembre de 2015 existentes al cierre del ejercicio que obliguen a reformular las cuentas anuales. Los hechosconocidos con posterioridad al cierre, que podrían aconsejar ajustes en las estimaciones en el cierre del ejer-cicio o que deban ser consideradas para representar la imagen fiel, han sido detallados, en su caso, en lasnotas correspondientes.

3. APLICACIÓN DEL RESULTADO.

El ejercicio 2015 se ha cerrado con un resultado de 17.088,07 euros, proponiéndose a la Asamblea GeneralOrdinaria que se celebre con objeto de aprobar en su caso estas cuentas anuales la siguiente propuesta deaplicación de resultados:

2015 2014Base de reparto:Resultado del ejercicio 17.088,07 7.354,22

Aplicación:Fondo social 17.088,07 7.354,22

4. NORMAS DE REGISTRO Y VALORACION.

Los criterios de valoración de las diversas partidas de las cuentas anuales y los métodos de cálculo son los quese describen a continuación:

a. Inmovilizado intangible.

Los bienes comprendidos en este apartado se encuentran valorados a su precio de adquisición o a su costede producción y se presentan en el balance de situación por su valor de coste minorado por las amortizacio-nes y correcciones valorativas por deterioro acumuladas.

Las aplicaciones informáticas están valoradas por su precio de adquisición o coste de producción incorporado alinmovilizado, una vez que la aplicación desarrollada entre en funcionamiento para su utilización en varios años. Losgastos de mantenimiento de las mismas se reconocen como gastos en el momento en que se incurre en ellos.

Para los elementos del inmovilizado intangible con vidas útiles definidas, la amortización se calcula en función dela vida útil estimada de los activos, aplicando los coeficientes de amortización que correspondan a cada bien.

Se efectúa la corrección valorativa correspondiente por deterioro de valor cuando el valor contable del biensupera su importe recuperable, entendido éste como el mayor importe entre su valor razonable menos los cos-tes de venta y su valor de uso.

b. Inmovilizado material.

Los bienes comprendidos en este apartado se encuentran valorados a su coste, ya sea éste el precio de adquisicióno el coste de producción, e incluye los gastos necesarios para su puesta en marcha. Asimismo, forma parte delcoste de los bienes la estimación inicial del valor actual de las obligaciones asumidas derivadas del



desmantelamiento o retiro y otras asociadas a los bienes. En los bienes que necesitan un período de tiempo superiora un año para estar en condiciones de uso, se incluyen en el precio de adquisición o coste de producción losgastos financieros que se hayan devengado antes de la puesta en funcionamiento del inmovilizado material. Lasreparaciones y los gastos de mantenimiento que no representan una ampliación de la vida útil son cargadosdirectamente en la cuenta de gastos, teniendo su reflejo en la cuenta de pérdidas y ganancias. Los costes derenovación, ampliación y mejora que suponen un aumento de su productividad o alargamiento de la vida útil delbien, se capitalizan como mayor coste de los respectivos bienes.

Los bienes comprendidos en este apartado se presentan en el balance de situación por su valor de coste mi-norado por las amortizaciones y correcciones valorativas por deterioro acumuladas.

La dotación anual a la amortización se calcula siguiendo el método lineal en función de la vida útil estimadapara cada bien, atendiendo a la depreciación efectivamente sufrida por su funcionamiento, uso y disfrute.

Se efectúa la corrección valorativa correspondiente por deterioro de valor cuando el valor contable del biensupera su importe recuperable, entendido éste como el mayor importe entre su valor razonable menos los cos-tes de venta y su valor de uso.

c. Fondos propios.

Dado el carácter de entidad no lucrativa que reviste el ICOTME, los fondos propios de su balance están cons-tituidos fundamentalmente por la cuenta “fondo social”. Los excedentes o déficits con que se cierra cadaejercicio social se van abonando o cargando a la cuenta fondo social.

Las donaciones efectuadas por los colegiados y por los distintos patrocinadores para la reforma de la sedesocial de la calle Zurbano se imputan a la cuenta de resultados en la misma proporción en que se están amor-tizando los elementos integrantes del inmovilizado a la que fueron aplicadas las citadas donaciones.

d. Impuesto sobre beneficios.

El Impuesto sobre Sociedades del ejercicio se calcula en función del resultado económico de las explotacio-nes económicas antes de impuestos, aumentado o disminuido, según corresponda, por las diferencias per-manentes con el resultado fiscal, entendiendo éste como la base imponible del citado impuesto, y minorado,en su caso, por las bonificaciones y deducciones en la cuota.

De acuerdo con la Ley 49/2002 de régimen fiscal de las entidades sin fines lucrativos y de los incentivos fiscalesal mecenazgo y con el Real Decreto 1270/2003 de desarrollo posterior, las entidades consideradas sin fines lu-crativos a los efectos de esta ley están exentas del pago del Impuesto sobre Sociedades. Esta exención noalcanza los rendimientos obtenidos en el ejercicio de una explotación económica para la que el Ministerio deEconomía y Hacienda no haya concedido la exención.

e. Ingresos y gastos.

Los ingresos y gastos se imputan en la cuenta de pérdidas y ganancias en función de la corriente real debienes y servicios que los mismos representan y con independencia del momento en que se produzca la co-rriente monetaria o financiera derivada de ellos.

Los ingresos procedentes de la prestación de servicios se valoran por el valor razonable de la contrapartida,recibida o por recibir, derivada de los mismos que, salvo evidencia en contrario, es el precio acordado paradichos bienes o servicios.

Los ingresos por intereses se devengan siguiendo un criterio financiero temporal, en función del principal pen-diente de pago y del tipo de interés efectivo aplicable.

f. Gastos de personal.

Los gastos de personal incluyen todos los sueldos y las obligaciones sociales, obligatorias o voluntarias,devengadas en cada momento, reconociendo las obligaciones por pagas extras, vacaciones o sueldosvariables y sus gastos asociados.

Las indemnizaciones por cese involuntario se reconocen en el momento en que existe un plan formaldetallado y se ha generado una expectativa válida entre el personal afectado de que se va a producir



la rescisión de la relación laboral, ya sea por haber comenzado a ejecutar el plan o por haber anun-ciado sus principales características.

g. Criterios de presentación como corriente y no corriente

La clasificación entre activos o pasivos corrientes o no corrientes se realiza según los siguientes criterios:

El activo corriente comprende:

1. Los activos vinculados al ciclo normal de explotación que la entidad espera vender, consumir o realizar enel transcurso del mismo, siendo el ciclo normal de explotación anual.

2. Aquellos activos, diferentes de los citados anteriormente, cuyo vencimiento, enajenación o realización se esperaque se produzca en el corto plazo, es decir, en el plazo máximo de un año, contando a partir de la fecha de cie-rre del ejercicio. En consecuencia, los activos financieros no corrientes se reclasifican en corrientes en la parteque les corresponda.

Los demás elementos del activo se clasifican como no corrientes.

El pasivo corriente comprende:

1. Las obligaciones vinculadas al ciclo normal de explotación que la entidad espera liquidar en el transcursodel mismo.

2. Las obligaciones cuyo vencimiento o extinción se espera que se produzca en el corto plazo, es decir, enel plazo máximo de un año, contando a partir de la fecha de cierre del ejercicio, en particular aquellasobligaciones para las cuales la entidad no disponga de un derecho incondicional a diferir su pago endicho plazo. En consecuencia, los pasivos no corrientes se reclasifican en corrientes en la parte que co-rresponda.

Los demás elementos del pasivo se clasifican como no corrientes.

5. INMOVILIZADO INTANGIBLE.

El movimiento de este epígrafe durante el ejercicio 2015 ha sido el siguiente:

Inmovilizado intangible saldo inicial altas bajas saldo finalAplicaciones informáticas 3.267,47 0 0 3.267,47Total 3.267,47 0 0 3.267,47


Inmovilizado intangible saldo inicial altas bajas saldo finalAplicaciones informáticas 2.850,97 416,50 0,00 3.267,47Total 2.850,97 416,50 0,00 3.267,47

El movimiento habido en la amortización de los bienes que componen este epígrafe durante el ejercicio 2015ha sido el siguiente:

Amortización inmovilizado intangible saldo inicial altas bajas saldo finalAplicaciones informáticas 995,04 816,86 0,00 1.811,90Total 995,04 816,86 0,00 1.811,90


Amortización inmovilizado intangible saldo inicial altas bajas saldo finalAplicaciones informáticas 178,17 816,86 0,00 995,04Total 178,17 816,86 0,00 995,04

Los coeficientes de amortización que se están aplicando son los siguientes:

2015 2014Aplicaciones informáticas 25% 25%



A 31 de diciembre de 2015 y 2014 no existe provisión alguna por deterioro del inmovilizado intangible ni du-rante los citados ejercicios se han reconocido ni revertido correcciones valorativas por deterioro.

Al cierre de los ejercicios 2015 y 2014 no existen elementos del inmovilizado intangible sujetos a garantía nicompromisos de compra.

6. INMOVILIZADO MATERIAL.


Inmovilizado material saldo inicial altas bajas saldo finalTerrenos y bienes naturales 102.780,83 0,00 0,00 102.780,83Construcciones 162.939,90 0,00 0,00 162.939,90Instalaciones técnicas 3.525,18 0,00 0,00 3.525,18Mobiliario 52.376,63 0,00 0,00 52.376,63Equipos para proceso informático 6.437,39 0,00 0,00 6.437,39Total 328.059,93 0,00 0,00 328.059,93


Inmovilizado material saldo inicial altas bajas saldo finalTerrenos y bienes naturales 102.780,83 0,00 0,00 102.780,83Construcciones 161.179,90 1.760,00 0,00 162.939,90Instalaciones técnicas 3.483,87 41,31 0,00 3.525,18Mobiliario 51.610,96 765,67 0,00 52.376,63Equipos para proceso informático 6.437,39 0,00 0,00 6.437,39Total 325.492,95 2.566,98 0,00 328.059,93

Durante el ejercicio 2012 se procedió a reclasificar el valor del suelo de la sede social que el ICOTME tiene enel edificio Cristal de la calle Zurbano 76 de Madrid de la cuenta de construcciones en la que estaba ubicadoa la cuenta de terrenos en base al reparto de valores contenido en el último recibo del IBI devengado quecontempla que el valor del suelo representa el 66,99% del valor total del inmueble.


Amortización inmovilizado material saldo inicial altas bajas saldo finalConstrucciones 53.413,71 2.246,33 0,00 55.660,04Instalaciones técnicas 965,80 881,28 0,00 1.847,08Mobiliario 6.508,78 5.237,65 0,00 11.476,43Equipos para proceso informático 2.011,68 1.714,79 0,00 3.726,47Total 62.899,97 10.080,05 0,00 72.980,03


Amortización inmovilizado material saldo inicial altas bajas saldo finalConstrucciones 51.176,18 2.237,53 0,00 53.413,71Instalaciones técnicas 87,10 878,80 0,00 965,80Mobiliario 1.290,27 5.218,51 0,00 6.508,78Equipos para proceso informático 402,34 1.609,34 0,00 2.011,68Total 52.955,89 9.944,18 0,00 62.899,97

Los coeficientes de amortización que se están aplicando son los siguientes:

2015 2014Construcciones 2% 2%Instalaciones técnicas 25% 25%Mobiliario 10% 10%Equipos para proceso informático 25% 25%



A 31 de diciembre de 2015 y 2014 no existe provisión alguna por deterioro del inmovilizado material ni durantelos citados ejercicios se han reconocido ni revertido correcciones valorativas por deterioro.

Al cierre de los ejercicios 2015 y 2014 no existen elementos del inmovilizado material sujetos a garantía ni com-promisos de compra.

7. ACTIVOS FINANCIEROS.

El desglose de los activos financieros a corto plazo es el siguiente:

Créditos, derivados y otros 2015 2014Fianzas constituidas a largo plazo 69,03 69,03Total 69,03 69,03

8. PASIVOS FINANCIEROS.

El desglose de los pasivos financieros a largo plazo es el siguiente:

Pasivos financieros 2015 2014Deudas a largo plazo con entidades de crédito 21.408,51 31.414,91Deudas a corto plazo con entidades de crédito 10.006,40 38.919,07Acreedores comerciales y otras cuentas a pagar 26.988,81 21.486,27Total 58.403,72 91.820,25

Con fecha 23 de octubre de 2015 se suscribió una póliza de crédito en cuenta corriente con el Banco de Sabadellpor importe de 50.000,00 euros por una duración de un año, como renovación de una póliza de crédito en cuentacorriente con la misma entidad y el mismo importe, de la que a 31 de diciembre de 2015 no se había dispuesto can-tidad alguna y a 31 de diciembre de 2014 se había dispuesto la cantidad de 29.635,64 euros.

Con la finalidad de financiar parte de las obras de acondicionamiento de la sede social corporativa, confecha 30 de octubre de 2013 se suscribió una póliza de préstamo con el Banco de Sabadell por un importede 50.000,00 euros, a amortizar en 60 cuotas mensuales de 1.002,45 euros cada una de ellas a un tipo de in-terés del 7,788% T.A.E., de la que a 31 de diciembre de 2015 quedan pendientes de amortizar 31.414,91 eurosy 40.698,34 euros a 31 de diciembre de 2014.

9. FONDOS PROPIOS.

Este epígrafe se compone de fondo social, reservas y resultado del ejercicio. En la cuenta fondo social seacumulan los resultados con que cierra su ejercicio el ICOTME.

A la Asamblea General le corresponde aprobar, si procede, la aplicación al fondo social del superávit conque se ha cerrado el ejercicio 2015.

El detalle de la composición de los fondos propios a 31 de diciembre de 2015 del ICOTME es el siguiente:

Concepto saldo inicial altas bajas saldo finalFondo social 145.051,01 7.354,22 0,00 152.405,23Reserva voluntaria -411,73 0,00 0,00 -411,73Reserva por ajustes 0,00 9.235,97 0,00 9.235,97Resultado del ejercicio 7.354,22 17.088,07 7.354,22 17.088,07Total fondos propios 151.993,50 33.678,26 7.354,22 178.317,54Donaciones y legados 60.323,00 0,00 16.722,30 43.600,70Total Patrimonio Neto 212.316,50 33.678,26 24.076,52 221.918,24

El detalle de la aplicación a la cuenta de resultados como ingreso de las donaciones y los legados recibidosdurante el ejercicio 2015 para la financiación de las obras de acondicionamiento de la sede social son las si-guientes:



Aportación colegiados derrama voluntaria 13.230,69Aportación colegiados silla 2.555,17Aportación patrocinadores 936,44Total 16.722,30

El detalle de la composición de los fondos propios a 31 de diciembre de 2014 del ICOTME es el siguiente:

Concepto saldo inicial altas bajas saldo finalFondo social 127.273,46 17.777,55 0,00 145.051,01Reserva voluntaria -411,73 0,00 0,00 -411,73Resultado del ejercicio 17.777,55 7.354,22 17.777,55 7.354,22Total fondos propios 144.639,28 25.131,77 17.777,55 151.993,50Donaciones y legados 68.455,00 150,00 8.282,00 60.323,00Total Patrimonio Neto 213.094,28 25.281,77 26.059,55 212.316,50

El detalle de la aplicación a la cuenta de resultados como ingreso de las donaciones y los legados recibidosdurante el ejercicio 2014 para la financiación de las obras de acondicionamiento de la sede social son las si-guientes:

Aportación colegiados derrama voluntaria 50,00Aportación colegiados silla 5.082,00Aportación patrocinadores 3.000,00Total 8.132,00

10. SITUACIÓN FISCAL.

A 31 de diciembre de 2015 y 2014 el desglose de las distintas cuentas con las Administraciones Públicas es elsiguiente:

2015 2014Hacienda Pública, acreedora por conceptos fiscales 6.814,79 6.515,27Organismos de la Seguridad Social acreedores 1.194,20 2.106,56Total 8.008,99 8.621,83

El ICOTME está exento del Impuesto sobre el Valor Añadido por las actividades que le son propias, y sujeta porlas actividades que constituyen explotación económica.

Conforme a lo establecido en el artículo 9.3.a) del Texto Refundido de la Ley del Impuesto sobre Sociedades,están parcialmente exentas del Impuesto en los términos establecidos en el capítulo XV del título VII, las en-tidades e instituciones sin ánimo de lucro.

Por su parte, el artículo 121 del citado texto legal, establece que estarán exentas las rentas de las entidadese instituciones sin ánimo de lucro que procedan de la realización de actividades que constituyan su objetosocial o finalidad específica.

El ICOTME ha obtenido durante el ejercicio 2015 rentas exentas que proceden de la realización de sus finesestatutarios así como rentas sujetas, por lo que el resultado o excedente del ejercicio 2015 se encuentra par-cialmente exento del Impuesto sobre Sociedades.

La conciliación entre el resultado contable y el resultado fiscal de los ejercicios 2015 y 2014 es el siguiente:

2015 2014Ingresos por actividades sujetas IVA 9.748,00 8.222,82Ingresos por actividades sujetas rendimientos 0,00 174,20Gastos por actividades sujetas IVA -4.176,74 -3.599,42Base imponible 5.571,26 4.623,40Bases imponibles negativas pendientes compensar 0,00 0,00Cuota del 25% 1.392,82 1.155,85Retenciones y pagos a cuenta -511,51 -190,82Total 881,31 965,03



Los ingresos por actividades sujetas en el ejercicio 2015 corresponden a ingresos por alquiler de salas e ingresosfinancieros, mientras que los ingresos por actividades sujetas del ejercicio 2014 corresponden a ingresos poralquiler de salas e ingresos financieros.

Las declaraciones impositivas no pueden considerarse definitivas hasta que hayan sido inspeccionadas ohaya transcurrido el plazo legal de prescripción. El ICOTME tiene abiertas a inspección las declaraciones im-positivas de los impuestos a que ha estado sometida en los años 2011, 2012, 2013, 2014 y 2015. Debido a lasdistintas interpretaciones que se pueden hacer de la normativa fiscal, podrían surgir diferencias de caráctercontingente que no es posible cuantificar.

11. INGRESOS Y GASTOS.

El importe neto de la cifra de negocios totaliza 313.952,98 euros en el ejercicio 2015 y 297.685,51 euros en elejercicio 2014, con el siguiente desglose:

2015 2014Ingresos por cuotas 244.291,35 239.882,29Prestaciones de servicios 69.661,63 57.803,22Total 313.952,98 297.685,51

El desglose de los gastos de personal de la cuenta de pérdidas y ganancias en los ejercicios 2015 y 2014 esel siguiente:

2015 2014Sueldos y salarios 125.266,63 120.673,38Seguridad social a cargo de la empresa 20.374,84 21.216,65Total 145.641,47 141.890,03

No existen obligaciones contraídas con el personal en materia de pensiones o seguros de vida. Sin embargo,durante el ejercicio 2015 se ha procedido a dotar una provisión de 9.032,56 euros con la que hacer frente ala previsible jubilación anticipada de parte del personal del Colegio.

El desglose de epígrafe correspondiente a otros gastos de explotación de la cuenta de pérdidas y gananciasabreviada en los ejercicios 2015 y 2014 es el siguiente:

2015 2014Servicios exteriores 104.627,44 105.041,49Ajustes negativos en IVA 5.957,95 7.037,48Pérdidas por deterioro de operaciones comerciales 32.040,54 19.972,75Total 142.625,93 132.051,72

Durante el ejercicio 2015 se ha procedido a calificar como dudoso cobro y por tanto, a dotar la oportuna pro-visión, todos los derechos de cobro generados durante el propio ejercicio y no cobrados de aquellos colegia-dos que adeudaban cuotas de ejercicios anteriores, así como los derechos de cobro generados en elejercicio 2014 y no cobrados a 31 de diciembre de 2015.

12. OTRA INFORMACIÓN.

El número medio de empleados y su distribución por categorías profesionales en los ejercicios 2015 y 2014 esla siguiente:

2015 2014Directivos 1 1Técnicos 0 0Administrativos 1 2Auxiliares administrativos 1 1Total 3 4

Los miembros de la Junta de Gobierno del ICOTME no han percibido durante los ejercicios 2015 y 2014 remu-neración alguna por el desempeño de su cargo.

LIQUIDACIÓN DELPRESUPUESTO DE 2015



ESTADO DE CAMBIOSEN EL PATRIMONIO NETO



CERTIFICACIÓN DE CUENTAS

26

PRESUPUESTO DE INGRESOSY GASTOS PARA EL EJERCICIO 2016





PRESUPUESTO DE INGRESOSY GASTOS PARA EL EJERCICIO 2016

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EL AÑO 2015 EN IMÁGENES



XXI Jornada de Encuentros

D. Carlos Mantilla recoge placa como Titulado Mercantil y Empresarial del Año.


Premio mejor expediente académico en Grado en Administración de Empresas,lo recoge familiar en su nombre.





Conferencia de D. José María Gay de Liébana.


Conferencia de D. Juan Baños Sánchez Matamoro.

30




II MAD Days

Desarrollo de una de las sesiones.

II MAD Days





II MAD Days


II MAD Days

Vista general del salón.

Ilustre ColegioCentral deTitulados

Mercantilesde Madrid

memoria corporativa 2015 · d. félix gadea tomé ... convenio con la consejería de hacienda de la...

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