FIRMA DE CONTADORES FINANTIAL CORP. (CPC)

EMPRESA COMPUT S.A.

MEMORÁNDUM DE PLANEACIÓN DE AUDITORÍA FINANCIERA POR EL AÑO TERMINADO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2014

En cumplimiento con las Normas Internacionales de Auditoría, se ha preparado el presente Memorándum de planeación de la Auditoria Financiera al Estado de Ingresos y Desembolsos efectuados de la EMPRESA COMPUT S.A., por el año terminado al 31 de diciembre de 2014. Este Memorándum debe ser del conocimiento del equipo de auditoría asignado y debe ser discutido en la reunión de inicio de trabajo.

ANTECEDENTES

Esta Auditoria Financiera de Ingresos recibidos y Desembolsos efectuados por el año terminado al 31 de diciembre de 2014 se origina con base a las instrucciones contenidas en Credencial CS-CGR-FCCB-010-10-2012, de fecha 01 de octubre de 2012 y tiene su origen en el plan anual del año 2012, debidamente autorizadas por el Consejo Superior de la Contraloría General de la República.

NATURALEZA DE LAS OPERACIONES DE LA ENTIDAD

La Empresa Cumput S.A. según el decreto de creación No. CP-053-08-2007, con personería jurídica de derecho privado, con plena capacidad para adquirir derechos y contraer obligaciones. El objetivo de la empresa es proveer las soluciones Informáticas de Empresas contratantes y a la comunidad en general. Dando a los clientes un trato preferencial, con un servicio Serio, ágil, amable y oportuno.

OBJETIVO GENERAL

Realizar auditoría financiera de Situación Financiera por el año terminado al 31 de diciembre de 2014, de la Empresa Comput S.A., con los alcances suficientes para emitir una opinión sobre la presentación razonable del Estado de situación Financiera por el año finalizado al 31 de diciembre de 2014 y disponibilidad de fondos a la misma fecha, de conformidad con Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados u otra base incluida la base de efectivo; emitir un informe sobre el control interno de la empresa.

OBJETIVOS ESPECIFICOS

Los objetivos específicos de este trabajo son los siguientes:

a. Emitir una opinión sobre si el estado de situación Financiera de la empresa Comput S.A. presenta razonablemente, en todos sus aspectos importantes, los fondos disponibles al 31 de diciembre de 2014 y los ingresos recibidos y desembolsos efectuados por el año terminado a esa misma fecha, de conformidad con los Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados en Ecuador, u otra base incluida la base de efectivo.

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b. Emitir un informe sobre el Control Interno de la empresa; evaluando el Sistema de Contabilidad Financiera y el Sistema de Control Administrativo de la empresa.

NATURALEZA Y ALCANCE DE LA AUDITORIA

Esta Auditoría Financiera, se efectuará de conformidad con las Normas Ecuatorianas de Auditoría (NEA), emitidas por la Contraloría General del Estado y de acuerdo a las Normas Internacionales de Auditoria, en consecuencia, se incluirá la revisión y análisis de información suministrada por la empresa, sobre el Estado de Situación financiera y toda aquella información que consideremos necesaria de acuerdo a las circunstancias que se presenten y tengan afectación durante el año terminado al 31 de diciembre de 2014; el control interno aplicado y el cumplimiento de convenios, contratos, leyes y otras disposiciones aplicables.

RIESGOS

De acuerdo a la evaluación del control interno en las diferentes áreas, principalmente en efectivo caja y banco, ingresos, egresos, y cuentas por cobrar, no encontramos riesgos mayores al normal, por lo que en esta área ampliaremos nuestras pruebas.

MATERIALIDAD

Considerando que esta es la primera auditoría que estamos efectuando en la Empresa COMPUT S.A. y que los mayores desembolsos están dados por cantidades significativas en la compra de Equipos de Computación, así como otras partidas operativas significativas tales como pago de nómina, servicios básicos, mantenimiento entre otros, hemos determinado la materialidad para el año 2014 de $ 2,000.00 dólares

PROCEDIMIENTOS Y TECNICAS DE AUDITORÍA

A continuación presentamos un resumen de los procedimientos de auditoría más importantes que desarrollaremos para alcanzar los objetivos de este trabajo, los cuales consistirán principalmente en los siguientes:

Evaluación al Control Interno:

1) Aplicaremos Cuestionarios de Control Interno en las Áreas Financieras Administrativas Siguientes:

a) Efectivo en Caja y Bancosb) Cuentas y Documentos por Cobrar c) Inventariosd) Activo Fijoe) Ingresosf) Egresos

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2) Solicitaremos el Estado de Situación Financiera al 31 de diciembre de 2014 para determinar si las cifras que presenta están libre de errores y omisiones significativas que nos brinden una seguridad razonable de los mismos.

3) Efectivo en Caja y Bancoa) Prepararemos cédula sumaria de efectivo en caja y banco, la cual debe mostrar los saldos

al 31 de diciembre de 2014, debidamente clasificados por tipo de efectivo y que corresponda a disponibilidad total de los fondos.

b) Efectuaremos confirmaciones de saldo de las cuentas bancarias corrientes que maneja la empresa y realizaremos lo siguiente: Cotejar el saldo de cada una de las cuentas bancarias al 31 de diciembre de 2014, con los

registros auxiliares de bancos y las conciliaciones bancarias respectivas. Verificaremos la vigencia de las firmas libradoras mancomunadas. Que las cuentas bancarias existentes estén debidamente contabilizadas. Que se hayan registrado los ajustes que procedan, poniendo énfasis en las partidas

importantes y pocos usuales. Que las conciliaciones bancarias fueron debidamente elaboradas, revisadas y

autorizadas.

4) Cuentas por cobrar o pendiente de cobroa) Solicitaremos un detalle de las Cuentas por Cobrar relacionadas a los clientes al 31 de

diciembre de 2014, con su antigüedad de saldos, a fin de verificar si existen políticas de recuperación de cartera por aquellos saldos de contribuyentes que presenten un alto índice de morosidad.

b) Solicitaremos un detalle de los saldos por Préstamos a Funcionarios y Empleados y de las Políticas de Préstamos al 31 de diciembre de 2014 y verificaremos el monto de las mismas y si es posible confirmaremos directamente con los empleados.

5) Activo Fijoa) Solicitaremos un listado o inventario de todos los Activos Fijos propiedad de la empresa

al 31 de diciembre de 2014 y procederemos a efectuar lo siguiente:

Cotejaremos el saldo contra los registros a esa fecha. Seleccionaremos una muestra con el propósito de efectuar inspección física y verificar

su existencia y el adecuado control de los mismos. Comprobaremos si los activos se encuentran rotulados a nombre de la empresa y

codificados con el número de inventario. Comprobaremos si los activos se encuentran en buen estado y si la custodia de los

mismos fueron asignados a los responsables de áreas de la empresa. Verificaremos si existen inventarios de activos fijos obsoletos y estén separados de los

listados de los activos en uso.

6) Ingresos

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a) Verificaremos la razonabilidad de los ingresos presentados en el Estado de Situación Financiera por el período del 1º de enero al 31 de diciembre de 2014, elaborado por la empresa y verificaremos que estén adecuada e íntegramente contabilizados y registrados de acuerdo con las políticas contables establecidas y normativas aplicadas.

b) Elaboraremos una cédula sumaria que muestre los saldos de los ingresos efectuados durante el periodo, clasificadas por tipo de cuenta y realizaremos una selección de las partidas más significativas de los Ingresos Corrientes e Ingresos de Capital con base a un alcance del 70 % a las que realizaremos el análisis correspondiente.

7) Egresos

a) Verificaremos si los egresos presentados en el Estado de Situación financiera al 31 de diciembre del año 2014, elaborado por la Empresa están adecuada y íntegramente registrados y contabilizados de acuerdo con las políticas contables establecidas y normativas aplicadas.

b) Elaboraremos una cédula sumaria que muestre los saldos de los desembolsos efectuados durante el periodo, clasificadas por tipo de cuenta y seleccionaremos cuatro (4) meses del año 2014 de los Egresos Corrientes e Inversiones más significativos que puedan llamarnos la atención, ya sea por su naturaleza o por su importe y obtendremos una muestra o alcance de al menos el 70 % de estas partidas a las que realizaremos el análisis correspondiente.

8) Debido Proceso

a) Notificaremos el inicio de la Auditoría Financiera durante el año terminado al 31 de diciembre de 2014 a los Funcionarios y Empleados involucrados en la Administración de la Empresa COMPUT S.A..

b) Discutiremos las debilidades de Control Interno con los funcionarios responsables de los mismos y los ajustes que correspondan.

LEYES Y REGULACIONES APLICABLES

Para realizar este trabajo consideraremos las siguientes leyes y normativas:

Constitución Política de la República de Ecuador. Ley Orgánica de la Contraloría General Estado. Ley de Compañías. Ley de Contrataciones del Estado y su Reglamento. Ley General del Medio Ambiente y Recursos Naturales y su Reglamento. Manuales y Normativas de Control Interno establecidos por la Empresa.

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PRESENTACION Y CONTENIDO DEL INFORME DE LA AUDITORIA

Al concluir nuestra revisión emitiremos un Informe de auditoría, expresando una opinión sobre la razonabilidad del Estado de Situación Financiera por el período del 1 de enero al 31 de diciembre de 2014, Informe de Control Interno, los cuales incluirán el resultado de nuestra Auditoría, y las recomendaciones de Control Interno que consideremos necesarias para fortalecer los sistemas de información y coadyuvar al control de la Empresa.

PRINCIPALES AUTORIDADES Y FUNCIONARIOS DE LA ALCALDÍA

Personal de la empresa.

1. Gerente General. Rodolfo Galarza2. Gerente financiero. José parrales.3. Contadora Lucia Merino

.

PERSONAL ASIGNADO

Para la realización de esta Auditoría se ha designado el siguiente personal:

Gerente de Auditoria CPC Alexander Caldas Auditor Senior CPC Shirley Peñafiel Asistentes Auditor CPC Julianna Loza

CPC Talia Cedeño CPC Diana Cedeño

CRONOGRAMA DE ACTIVIDADES Y PRESUPUESTO DE TIEMPO

De acuerdo a las actividades previstas a desarrollar el tiempo para la realización de este trabajo se ha estimado en 1200 (mil doscientas) horas / hombre, distribuidas de la siguiente manera:

Tiempo estimadoDescripción del Trabajo Horas/HombrePresentación de Credencial 4Información General de la Entidad 12Notificación de inicio de auditoría 4Evaluación de Control Interno y leyes aplicables 4Memorándum de Planeación 16Elaboración de Programas 16Ejecución del trabajo de campo de la Auditoría 320Comunicación de resultados 8Elaboración de Informe 40Control de calidad y proyecto de resolución 32Total 456

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(Ver Anexo Cronograma de actividades) A esto s ele suman las 176 horas correspondientes al debido proceso. Siendo un total de 632 (seiscientos treinta y dos) horas.

FECHAS ESTIMADAS

Inicio y Planeación de Auditoría Del 01-10-2012 al 09-10-2012.Ejecución del trabajo de Campo Del 10-10-2012 al 05-12-2012Comunicación de Resultados Del 06-12-2012Debido proceso Del 09-12-2012 al 09-01-2013Elaboración de Informe Del 10-01-2013 al 13-01-2013Control de calidad y Del 16-01-2013 al 20-01-2013Proyecto de Resolución Del 23-01-2013 al 31-01-2013

PRESUPUESTO DE COSTO

Los costos estimados para la ejecución de esta Auditoría Financiera y de Cumplimiento al Estado de Situación Financiera, por el año terminado al 31 de diciembre de 2011, ascienden a la Cantidad de C$102,122.86(Ciento dos mil ciento veintidós con 86/100)

Elaborado Por: _____________________________ Fecha: 02 de octubre 2012. Auditor Encargado

Supervisado por: ____________________________ Fecha: 03 de octubre 2012. Auditor Supervisor