TRATAMIENTO CONTABLE

MARCO LEGAL Y TRATAMIENTO CONTABLE DE SOFTWAREDEFINICIN.Un activo intangible es un activo identificable, de carcter no monetario y sin apariencia fsica.

CARACTERISTICASIdentificabilidadControlBeneficios econmicos futuros

ACTIVOS INTANGIBLESIdentificabilidadLa definicin de un activo intangible exige que el mismo sea perfectamente identificable, con el fin de poderlo distinguir claramente de la plusvala comprada.ACTIVOS INTANGIBLESControlUna entidad controlar un determinado activo siempre que tenga el poder de obtener los beneficios econmicos futuros que procedan de los recursos que subyacen en el mismo, y adems pueda restringir el acceso de terceras personas a tales beneficios.

ACTIVOS INTANGIBLESBeneficios econmicos futurosEntre los beneficios econmicos futuros procedentes de un activo intangible se incluyen los ingresos ordinarios procedentes de la venta de productos o servicios, los ahorros de costo y otros rendimientos diferentes que se deriven del uso del activo por parte de la entidad.

ACTIVOS INTANGIBLESDESCRIPCIN:PATENTESDERECHOS DE AUTORMARCASSOFTWAREPLUSVALA COMPRADA

ACTIVOS INTANGIBLESEn su definicin ms simple el Software es un conjunto de instrucciones lgicas que permiten operar un equipo.

Licencia es un contrato por el cual la empresa propietaria del Software, le concede a un tercero el permiso del uso limitado de un derecho de propiedad, a cambio de una forma de pago.PROGRAMAS Y APLICACIONES INFORMATICAS Para facilitar su anlisis, el software se clasifica generalmente en tres grandes rubros: sistemas operativos, lenguajes de programacin y programas de aplicacin.

CLASIFICACINEstos programas son considerados como los principales de una computadora. Debido a que si la computadora no tiene un sistema operativo esta no funciona.

El programa que toma el control de los recursos fsicos y lgicos de la computadora; as como tambin administrar la informacin almacenada en ella.SISTEMAS OPERATIVOSLos lenguajes de programacin nos permiten crear aplicaciones para resolver problemas especficos de empresas o personas a travs de la computadora.

Un lenguaje de programacin esta formado por un conjunto de palabras (Instrucciones) y una serie de reglas para escribir adecuadamente estas palabras (Sintaxis)

LENGUAJES DE PROGRAMACINLos programas de aplicacin estn diseados para realizar una tarea especifica dependiendo de la finalidad para la cual fueron creados. Existe una gran variedad de programas de aplicacin de acuerdo a su uso.

Procesadores de palabrasHojas de calculo. Antivirus. PROGRAMAS DE APLICACIN

Adquisicin independienteAdquisicin como parte de una combinacin de negocioPermutaGenerado internamenteORIGENES DE LOS SOFTWARE Para determinar la vida til de un activo intangible, es preciso considerar muchos factores, entre los que figuran:

la utilizacin esperada del activo por parte de la entidad los ciclos tpicos de vida del producto la incidencia de la obsolescencia tcnica, tecnolgica, comercial o de otro tipoVIDA TIL DE LOS SOFTWARElas actuaciones esperadas de los competidores, ya sean actuales o potenciales el nivel de los desembolsos por mantenimiento necesarios para conseguir los beneficios econmicos esperados del activoel periodo en que se controle el activo si la vida til del activo depende de las vidas tiles de otros activos posedos por la entidad. VIDA TIL DE LOS SOFTWARE La amortizacin comenzar cuando el activo est disponible para su utilizacin , y finalizar en la fecha ms temprana de las siguientes:

la fecha en la que el activo se clasifique como disponible para la venta y la fecha en que el activo sea dado de baja en cuentas. AMORTIZACIN (NIC 38)El mtodo de amortizacin utilizado reflejar el patrn de consumo esperado, de los beneficios econmicos futuros derivados del activo. Si este patrn no pudiera ser determinado de forma fiable, se adoptar el mtodo lineal de amortizacin. El cargo por amortizacin de cada perodo se reconocer en el resultado del periodo, a menos que otra Norma (que no sea la NIC 38), permita o exija que dicho importe se incluya en el importe en libros de otro activo.AMORTIZACINArt. 30 Es deducible de la renta obtenida mediante amortizacin, el costo de adquisicin o de produccin de programas informticos utilizados para la produccin de la renta gravable o conservacin de su fuente, aplicando un porcentaje fijo y constante de un mximo del 25% anual sobre el costo de produccin o adquisicin AMORTIZACIN (LISR)NIC 12NIC 16NIC 23

NIC 38NIC 36SIC 32

BASE TCNICALIVA Art. 14LISR Art. 5, Art. 29-A, Art. 30-ACdigo Tributario, Art. 156-ALey de la Propiedad Intelectual Art. 12, Art. 13, Art. 14, Art. 32, Art. 33 BASE LEGALTRATAMIENTO CONTABLEEl 15 de Abril de 2007 se compra a Soluciones informticas, S.A. de C.V. el programa Pacioli 3000, el cual servir a Haskala para el registro de sus operaciones contables, el valor del Software es de $ 3,500.00; adems se le paga a Soluciones informticas $ 500.00 por la implementacin del sistema en nuestro equipo informtico.Basado en NIC 38 prrafo 4 Datos:Software$ 3,500.00Instalacin$ 500.00Total:$ 4,000.00IVA Crdito$ 520.00Retencin sobre software$ 350.00Adquisicin IndependienteAdquisicin Independiente

Los desembolsos efectuados a lo largo de los cuatro meses que duro el desarrollo y prueba del Software Utilitario se resumen de la siguiente manera:Horas de Trabajo Hombre $ 5300.00, Horas de Trabajo Maquina $ 1,750.00, Materiales y tiles $ 260.00, Capacitacin de Personal $ 450.00.Debido a la cantidad requerida de efectivo se adquiri un prstamo por $ 10,000.00 con el sistema financiero, durante los cuatro meses se pagaron en concepto de intereses $ 435.00Basado en NIC 38 prrafo 4 NIC 23, Tratamiento Permitido Alternativo.Desarrollo del Activo (Software)

Desarrollo del Activo (Software)Registro del Activo una vez finalizado.

Desarrollo del Activo (Software)Software que no se considera ActivoEl da 28 de Abril de 2007 Haskala adquiri la Licencia por un ao del programa AVG Suite Segurity Firewall + Antivir versin 8.0.93, a un costo de $ 200.00, Licencia de CClenear Mant 3.0 para mantenimiento de Computadoras a un costo de $ 150.00, Kaspersky para Server 2003 como antivirus para el Servidor Principal $ 350.00., todo esto pagado con cheque a nombre Sistemas & Computadoras, S.A. de C.V.Software que no se considera Activo

Basado en NIC 38 prrafo 10Datos:Software:$ 700.00IVA Crdito$ 91.00Retencin de Renta$ 70.00Debido a un apagn de energa los sistemas informticos de Haskala sufrieron algunos daos, por lo que se contrat al Ing. Edgardo Zaldaa para les diese el mantenimiento respectivo y readecuar la configuracin existente, adems instal algunas actualizaciones menores como parte de un valor agregado por sus servicios. El monto por el cual se contrat fue de $ 2,500.00 pagado con cheque del Banco Promerica de fecha 25 de Abril de 2007.Mantenimiento de Software

Mantenimiento de SoftwareBasado en NIC 38 prrafo 20Datos:Mantenimiento$ 2,500.00IVA Crdito fiscal$ 325.00Retencin ISR$ 250.00La planta Productiva del rea de Maquilas de Haskala requiere que se compre una aplicacin para el control de las maquinas de una versin ms reciente. Pagamos al Proveedor del Exterior un monto de $ 6000.00 incluye solamente, disco de instalacin, manuales, asistencia va Internet, Soporte Tcnico.Se pag el transporte del paquete mandado a recoger por DHL por $ 225.00, los impuestos aduanales (DAI) fueron de $ 35.00, IVA segn Declaracin de mercanca $ 784.55 de fecha 01-May-2007 Importacin de SoftwareBasado en NIC 38 prrafo 20Datos:Valor de Compra$ 6,000.00Costos de Importacin$ 260.00IVA Crdito Fiscal$ 784.55

Importacin de SoftwareSe retoma el caso anterior, con la diferencia que el proveedor nos trae el programa hasta nuestra oficina y lo instala, adems capacita el personal que lo utilizar.Compra de Software a no domiciliadoPagamos al Proveedor del Exterior un monto de $ 7000.00 incluye solamente, disco de instalacin, manuales, asistencia va Internet, Soporte Tcnico, entrega, instalacin, capacitacin. En fecha 01-May-2007

Basado en NIC 38 prrafo 20Datos:Valor de Compra$ 7,000.00IVA Crdito Fiscal$ 910.00Retencin Renta$ 1,400.00Compra de Software a no domiciliadoAmortizacin de software basndonos en una vida til de 3 aos para el Software comprado a $ 7000.00

Basado en NIC 38 prrafo 88, 97, 98.Amortizacin de Software

Amortizacin de Software

Amortizacin Financiera:$ 1,555.56Amortizacin Fiscal:$ 1,166.66Diferencia Temporaria:$ 388.90

Tasa de Impuesto:25 %

Activo por Impuesto Diferido$ 97.23

Ejemplificando con una utilidad contable supuesta de $ 10,000.00

Utilidad Contable:$ 10,000.00Impuesto Contable:$ 2,500.00Utilidad Contable:$ 10,000.00Diferencia Temporaria$ 388.90Utilidad Fiscal$ 10,388.90Impuesto Fiscal$ 2,597.23Impuesto Contable$ 2,500.00Activo por Impuesto Diferido$ 97.23Amortizacin de SoftwareAsiento Contable.

Amortizacin de SoftwareMUCHAS GRACIAS PORSU ATENCION PRESTADAHoja1HASKALA, S.A. DE C.V.LIBRO DIARIOFechaDescripcinParcialDebeHaber11-Apr-2007Ptda. 1Propiedad Planta y Equipo$4,220.00Equipo de Computo$4,220.00IVA Crdito Fiscal$548.60IVA Crdito Fiscal del Perodo$548.60Provisiones y Retenciones$87.50Retencion Renta$87.50Efectivo y EquivalentesBancos$4,681.10Cta Cte # 11332277$4,681.10c\ Adquisicin de cuatro computadoras HP V6700$4,768.60$4,768.60mas Sistemas operativos.HASKALA, S.A. DE C.V.LIBRO DIARIOFechaDescripcinParcialDebeHaber11-Apr-2007Ptda. 2Activo ntangible$4,000.00Programas Informticos y Licencias$4,000.00IVA Crdito Fiscal$520.00IVA Crdito Fiscal del Perodo$520.00Provisiones y Retenciones$350.00Retencion Renta$350.00Efectivo y EquivalentesBancos$4,170.00Cta Cte # 11332277$4,170.00c\ Adquisicin de sistema contable Pacioli 3000$4,520.00$4,520.00mas pago de Instalacin.

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Hoja1HASKALA, S.A. DE C.V.LIBRO DIARIOFechaDescripcinParcialDebeHaber11-Apr-2007Ptda. 1Propiedad Planta y Equipo$4,220.00Equipo de Computo$4,220.00IVA Crdito Fiscal$548.60IVA Crdito Fiscal del Perodo$548.60Provisiones y Retenciones$87.50Retencion Renta$87.50Efectivo y EquivalentesBancos$4,681.10Cta Cte # 11332277$4,681.10c\ Adquisicin de cuatro computadoras HP V6700$4,768.60$4,768.60mas Sistemas operativos.HASKALA, S.A. DE C.V.LIBRO DIARIOFechaDescripcinParcialDebeHaber11-Apr-2007Ptda. 2Activo ntangible$4,000.00Programas Informticos y Licencias$4,000.00IVA Crdito Fiscal$520.00IVA Crdito Fiscal del Perodo$520.00Provisiones y Retenciones$350.00Retencion Renta$350.00Efectivo y EquivalentesBancos$4,170.00Cta Cte # 11332277$4,170.00c\ Adquisicin de sistema contable Pacioli 3000$4,520.00$4,520.00mas pago de Instalacin.HASKALA, S.A. DE C.V.LIBRO DIARIOFechaDescripcinParcialDebeHaber15-Apr-2007Ptda. 3Activos en Proceso$8,195.00Programas Informticos y Licencias$8,195.00IVA Crdito Fiscal$33.80IVA Crdito Fiscal del Perodo$33.80Provisiones y Retenciones$530.00Retencion Renta$530.00Efectivo y EquivalentesBancos$7,698.80Cta Cte # 11332277$7,698.80c\ Desembolsos pagados por desarrollo de progra-$8,228.80$8,228.80ma informatico para gestin de personalHASKALA, S.A. DE C.V.LIBRO DIARIOFechaDescripcinParcialDebeHaber15-Apr-2007Ptda. 4Activo ntangible$8,195.00Programas Informticos y Licencias$8,195.00Activos en Proceso$33.80Programas Informticos y Licencias$33.80Provisiones y Retenciones$530.00Retencion Renta$530.00Efectivo y EquivalentesBancos$7,698.80Cta Cte # 11332277$7,698.80c\ Adquisicin de sistema contable Pacioli 3000$8,228.80$8,228.80mas pago de Instalacin.

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Hoja1HASKALA, S.A. DE C.V.LIBRO DIARIOFechaDescripcinParcialDebeHaber11-Apr-2007Ptda. 1Propiedad Planta y Equipo$4,220.00Equipo de Computo$4,220.00IVA Crdito Fiscal$548.60IVA Crdito Fiscal del Perodo$548.60Provisiones y Retenciones$87.50Retencion Renta$87.50Efectivo y EquivalentesBancos$4,681.10Cta Cte # 11332277$4,681.10c\ Adquisicin de cuatro computadoras HP V6700$4,768.60$4,768.60mas Sistemas operativos.HASKALA, S.A. DE C.V.LIBRO DIARIOFechaDescripcinParcialDebeHaber11-Apr-2007Ptda. 2Activo ntangible$4,000.00Programas Informticos y Licencias$4,000.00IVA Crdito Fiscal$520.00IVA Crdito Fiscal del Perodo$520.00Provisiones y Retenciones$350.00Retencion Renta$350.00Efectivo y EquivalentesBancos$4,170.00Cta Cte # 11332277$4,170.00c\ Adquisicin de sistema contable Pacioli 3000$4,520.00$4,520.00mas pago de Instalacin.HASKALA, S.A. DE C.V.LIBRO DIARIOFechaDescripcinParcialDebeHaber15-Apr-2007Ptda. 3Activos en Proceso$8,195.00Programas Informticos y Licencias$8,195.00IVA Crdito Fiscal$33.80IVA Crdito Fiscal del Perodo$33.80Provisiones y Retenciones$530.00Retencion Renta$530.00Efectivo y EquivalentesBancos$7,698.80Cta Cte # 11332277$7,698.80c\ Desembolsos pagados por desarrollo de progra-$8,228.80$8,228.80ma informatico para gestin de personalHASKALA, S.A. DE C.V.LIBRO DIARIOFechaDescripcinParcialDebeHaber15-Aug-2007Ptda. 4Activo ntangible$8,195.00Programas Informticos y Licencias$8,195.00Activos en Proceso$8,195.00Programas Informticos y Licencias$8,195.00c\ Adquisicin de sistema contable Pacioli 3000$8,195.00$8,195.00mas pago de Instalacin.

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Hoja1HASKALA, S.A. DE C.V.LIBRO DIARIOFechaDescripcinParcialDebeHaber11-Apr-2007Ptda. 1Propiedad Planta y Equipo$4,220.00Equipo de Computo$4,220.00IVA Crdito Fiscal$548.60IVA Crdito Fiscal del Perodo$548.60Provisiones y Retenciones$87.50Retencion Renta$87.50Efectivo y EquivalentesBancos$4,681.10Cta Cte # 11332277$4,681.10c\ Adquisicin de cuatro computadoras HP V6700$4,768.60$4,768.60mas Sistemas operativos.HASKALA, S.A. DE C.V.LIBRO DIARIOFechaDescripcinParcialDebeHaber11-Apr-2007Ptda. 2Activo ntangible$4,000.00Programas Informticos y Licencias$4,000.00IVA Crdito Fiscal$520.00IVA Crdito Fiscal del Perodo$520.00Provisiones y Retenciones$350.00Retencion Renta$350.00Efectivo y EquivalentesBancos$4,170.00Cta Cte # 11332277$4,170.00c\ Adquisicin de sistema contable Pacioli 3000$4,520.00$4,520.00mas pago de Instalacin.HASKALA, S.A. DE C.V.LIBRO DIARIOFechaDescripcinParcialDebeHaber15-Apr-2007Ptda. 3Activos en Proceso$8,195.00Programas Informticos y Licencias$8,195.00IVA Crdito Fiscal$33.80IVA Crdito Fiscal del Perodo$33.80Provisiones y Retenciones$530.00Retencion Renta$530.00Efectivo y EquivalentesBancos$7,698.80Cta Cte # 11332277$7,698.80c\ Desembolsos pagados por desarrollo de progra-$8,228.80$8,228.80ma informatico para gestin de personalHASKALA, S.A. DE C.V.LIBRO DIARIOFechaDescripcinParcialDebeHaber15-Aug-2007Ptda. 4Activo ntangible$8,195.00Programas Informticos y Licencias$8,195.00Activos en Proceso$8,195.00Programas Informticos y Licencias$8,195.00c\ Adquisicin de sistema contable Pacioli 3000$8,195.00$8,195.00mas pago de Instalacin.HASKALA, S.A. DE C.V.LIBRO DIARIOFechaDescripcinParcialDebeHaber15-Apr-2007Ptda. 5Gastos de Administracin$700.00Software Utilitarios y otros$700.00IVA Crdito Fiscal$91.00IVA Crdito Fiscal del Perodo$91.00Provisiones y Retenciones$70.00Retencion Renta$70.00Efectivo y EquivalentesBancos$721.00Cta Cte # 11332277$721.00c\ Compra de Software Utilitarios para equipo$791.00$791.00de computo.

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Hoja1HASKALA, S.A. DE C.V.LIBRO DIARIOFechaDescripcinParcialDebeHaber11-Apr-2007Ptda. 1Propiedad Planta y Equipo$4,220.00Equipo de Computo$4,220.00IVA Crdito Fiscal$548.60IVA Crdito Fiscal del Perodo$548.60Provisiones y Retenciones$87.50Retencion Renta$87.50Efectivo y EquivalentesBancos$4,681.10Cta Cte # 11332277$4,681.10c\ Adquisicin de cuatro computadoras HP V6700$4,768.60$4,768.60mas Sistemas operativos.HASKALA, S.A. DE C.V.LIBRO DIARIOFechaDescripcinParcialDebeHaber11-Apr-2007Ptda. 2Activo ntangible$4,000.00Programas Informticos y Licencias$4,000.00IVA Crdito Fiscal$520.00IVA Crdito Fiscal del Perodo$520.00Provisiones y Retenciones$350.00Retencion Renta$350.00Efectivo y EquivalentesBancos$4,170.00Cta Cte # 11332277$4,170.00c\ Adquisicin de sistema contable Pacioli 3000$4,520.00$4,520.00mas pago de Instalacin.HASKALA, S.A. DE C.V.LIBRO DIARIOFechaDescripcinParcialDebeHaber15-Apr-2007Ptda. 3Activos en Proceso$8,195.00Programas Informticos y Licencias$8,195.00IVA Crdito Fiscal$33.80IVA Crdito Fiscal del Perodo$33.80Provisiones y Retenciones$530.00Retencion Renta$530.00Efectivo y EquivalentesBancos$7,698.80Cta Cte # 11332277$7,698.80c\ Desembolsos pagados por desarrollo de progra-$8,228.80$8,228.80ma informatico para gestin de personalHASKALA, S.A. DE C.V.LIBRO DIARIOFechaDescripcinParcialDebeHaber15-Aug-2007Ptda. 4Activo ntangible$8,195.00Programas Informticos y Licencias$8,195.00Activos en Proceso$8,195.00Programas Informticos y Licencias$8,195.00c\ Adquisicin de sistema contable Pacioli 3000$8,195.00$8,195.00mas pago de Instalacin.HASKALA, S.A. DE C.V.LIBRO DIARIOFechaDescripcinParcialDebeHaber15-Apr-2007Ptda. 5Gastos de Administracin$700.00Software Utilitarios y otros$700.00IVA Crdito Fiscal$91.00IVA Crdito Fiscal del Perodo$91.00Provisiones y Retenciones$70.00Retencion Renta$70.00Efectivo y EquivalentesBancos$721.00Cta Cte # 11332277$721.00c\ Compra de Software Utilitarios para equipo$791.00$791.00de computo.HASKALA, S.A. DE C.V.LIBRO DIARIOFechaDescripcinParcialDebeHaber25-Apr-2007Ptda. 6Gastos de Administracin$2,500.00Mantenimiento de Software$2,500.00IVA Crdito Fiscal$325.00IVA Crdito Fiscal del Perodo$325.00Provisiones y Retenciones$250.00Retencion Renta$250.00Efectivo y EquivalentesBancos$2,575.00Cta Cte # 11332277$2,575.00c\ Mantenimiento Correctivo de Software y$2,825.00$2,825.00actualizacin

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Hoja1HASKALA, S.A. DE C.V.LIBRO DIARIOFechaDescripcinParcialDebeHaber11-Apr-2007Ptda. 1Propiedad Planta y Equipo$4,220.00Equipo de Computo$4,220.00IVA Crdito Fiscal$548.60IVA Crdito Fiscal del Perodo$548.60Provisiones y Retenciones$87.50Retencion Renta$87.50Efectivo y EquivalentesBancos$4,681.10Cta Cte # 11332277$4,681.10c\ Adquisicin de cuatro computadoras HP V6700$4,768.60$4,768.60mas Sistemas operativos.HASKALA, S.A. DE C.V.LIBRO DIARIOFechaDescripcinParcialDebeHaber11-Apr-2007Ptda. 2Activo ntangible$4,000.00Programas Informticos y Licencias$4,000.00IVA Crdito Fiscal$520.00IVA Crdito Fiscal del Perodo$520.00Provisiones y Retenciones$350.00Retencion Renta$350.00Efectivo y EquivalentesBancos$4,170.00Cta Cte # 11332277$4,170.00c\ Adquisicin de sistema contable Pacioli 3000$4,520.00$4,520.00mas pago de Instalacin.HASKALA, S.A. DE C.V.LIBRO DIARIOFechaDescripcinParcialDebeHaber15-Apr-2007Ptda. 3Activos en Proceso$8,195.00Programas Informticos y Licencias$8,195.00IVA Crdito Fiscal$33.80IVA Crdito Fiscal del Perodo$33.80Provisiones y Retenciones$530.00Retencion Renta$530.00Efectivo y EquivalentesBancos$7,698.80Cta Cte # 11332277$7,698.80c\ Desembolsos pagados por desarrollo de progra-$8,228.80$8,228.80ma informatico para gestin de personalHASKALA, S.A. DE C.V.LIBRO DIARIOFechaDescripcinParcialDebeHaber15-Aug-2007Ptda. 4Activo ntangible$8,195.00Programas Informticos y Licencias$8,195.00Activos en Proceso$8,195.00Programas Informticos y Licencias$8,195.00c\ Adquisicin de sistema contable Pacioli 3000$8,195.00$8,195.00mas pago de Instalacin.HASKALA, S.A. DE C.V.LIBRO DIARIOFechaDescripcinParcialDebeHaber15-Apr-2007Ptda. 5Gastos de Administracin$700.00Software Utilitarios y otros$700.00IVA Crdito Fiscal$91.00IVA Crdito Fiscal del Perodo$91.00Provisiones y Retenciones$70.00Retencion Renta$70.00Efectivo y EquivalentesBancos$721.00Cta Cte # 11332277$721.00c\ Compra de Software Utilitarios para equipo$791.00$791.00de computo.HASKALA, S.A. DE C.V.LIBRO DIARIOFechaDescripcinParcialDebeHaber15-Apr-2007Ptda. 6Gastos de Administracin$2,500.00Mantenimiento de Software$2,500.00IVA Crdito Fiscal$325.00IVA Crdito Fiscal del Perodo$325.00Provisiones y Retenciones$250.00Retencion Renta$250.00Efectivo y EquivalentesBancos$2,575.00Cta Cte # 11332277$2,575.00c\ Compra de Software Utilitarios para equipo$2,825.00$2,825.00de computo.HASKALA, S.A. DE C.V.LIBRO DIARIOFechaDescripcinParcialDebeHaber01-May-2007Ptda. 7Activo ntangible$6,260.00Programas Informticos y Licencias$6,260.00IVA Crdito Fiscal$784.55IVA Crdito Fiscal del Perodo$784.55Efectivo y EquivalentesBancos$7,044.55Cta Cte # 11332277$7,044.55c\ Importacin de Software para maquinaria de$7,044.55$7,044.55produccin.

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Hoja1HASKALA, S.A. DE C.V.LIBRO DIARIOFechaDescripcinParcialDebeHaber11-Apr-2007Ptda. 1Propiedad Planta y Equipo$4,220.00Equipo de Computo$4,220.00IVA Crdito Fiscal$548.60IVA Crdito Fiscal del Perodo$548.60Provisiones y Retenciones$87.50Retencion Renta$87.50Efectivo y EquivalentesBancos$4,681.10Cta Cte # 11332277$4,681.10c\ Adquisicin de cuatro computadoras HP V6700$4,768.60$4,768.60mas Sistemas operativos.HASKALA, S.A. DE C.V.LIBRO DIARIOFechaDescripcinParcialDebeHaber11-Apr-2007Ptda. 2Activo ntangible$4,000.00Programas Informticos y Licencias$4,000.00IVA Crdito Fiscal$520.00IVA Crdito Fiscal del Perodo$520.00Provisiones y Retenciones$350.00Retencion Renta$350.00Efectivo y EquivalentesBancos$4,170.00Cta Cte # 11332277$4,170.00c\ Adquisicin de sistema contable Pacioli 3000$4,520.00$4,520.00mas pago de Instalacin.HASKALA, S.A. DE C.V.LIBRO DIARIOFechaDescripcinParcialDebeHaber15-Apr-2007Ptda. 3Activos en Proceso$8,195.00Programas Informticos y Licencias$8,195.00IVA Crdito Fiscal$33.80IVA Crdito Fiscal del Perodo$33.80Provisiones y Retenciones$530.00Retencion Renta$530.00Efectivo y EquivalentesBancos$7,698.80Cta Cte # 11332277$7,698.80c\ Desembolsos pagados por desarrollo de progra-$8,228.80$8,228.80ma informatico para gestin de personalHASKALA, S.A. DE C.V.LIBRO DIARIOFechaDescripcinParcialDebeHaber15-Aug-2007Ptda. 4Activo ntangible$8,195.00Programas Informticos y Licencias$8,195.00Activos en Proceso$8,195.00Programas Informticos y Licencias$8,195.00c\ Adquisicin de sistema contable Pacioli 3000$8,195.00$8,195.00mas pago de Instalacin.HASKALA, S.A. DE C.V.LIBRO DIARIOFechaDescripcinParcialDebeHaber15-Apr-2007Ptda. 5Gastos de Administracin$700.00Software Utilitarios y otros$700.00IVA Crdito Fiscal$91.00IVA Crdito Fiscal del Perodo$91.00Provisiones y Retenciones$70.00Retencion Renta$70.00Efectivo y EquivalentesBancos$721.00Cta Cte # 11332277$721.00c\ Compra de Software Utilitarios para equipo$791.00$791.00de computo.HASKALA, S.A. DE C.V.LIBRO DIARIOFechaDescripcinParcialDebeHaber15-Apr-2007Ptda. 6Gastos de Administracin$2,500.00Mantenimiento de Software$2,500.00IVA Crdito Fiscal$325.00IVA Crdito Fiscal del Perodo$325.00Provisiones y Retenciones$250.00Retencion Renta$250.00Efectivo y EquivalentesBancos$2,575.00Cta Cte # 11332277$2,575.00c\ Compra de Software Utilitarios para equipo$2,825.00$2,825.00de computo.HASKALA, S.A. DE C.V.LIBRO DIARIOFechaDescripcinParcialDebeHaber15-Apr-2007Ptda. 7Activo ntangible$6,260.00Programas Informticos y Licencias$6,260.00IVA Crdito Fiscal$784.55IVA Crdito Fiscal del Perodo$784.55Efectivo y EquivalentesBancos$7,044.55Cta Cte # 11332277$7,044.55c\ Importacin de Software para maquinaria de$7,044.55$7,044.55produccin.HASKALA, S.A. DE C.V.LIBRO DIARIOFechaDescripcinParcialDebeHaber01-May-2007Ptda. 8Activo ntangible$7,000.00Programas Informticos y Licencias$7,000.00IVA Crdito Fiscal$910.00IVA Crdito Fiscal del Perodo$910.00Provisiones y Retenciones$2,310.00Retencion IVA$910.00Retencion Renta$1,400.00Efectivo y EquivalentesBancos$5,600.00Cta Cte # 11332277$5,600.00c\ Desembolsos pagados por desarrollo de progra-$7,910.00$7,910.00ma informatico para gestin de personal

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Hoja1HASKALA, S.A. DE C.V.LIBRO DIARIOFechaDescripcinParcialDebeHaber11-Apr-2007Ptda. 1Propiedad Planta y Equipo$4,220.00Equipo de Computo$4,220.00IVA Crdito Fiscal$548.60IVA Crdito Fiscal del Perodo$548.60Provisiones y Retenciones$87.50Retencion Renta$87.50Efectivo y EquivalentesBancos$4,681.10Cta Cte # 11332277$4,681.10c\ Adquisicin de cuatro computadoras HP V6700$4,768.60$4,768.60mas Sistemas operativos.HASKALA, S.A. DE C.V.LIBRO DIARIOFechaDescripcinParcialDebeHaber11-Apr-2007Ptda. 2Activo ntangible$4,000.00Programas Informticos y Licencias$4,000.00IVA Crdito Fiscal$520.00IVA Crdito Fiscal del Perodo$520.00Provisiones y Retenciones$350.00Retencion Renta$350.00Efectivo y EquivalentesBancos$4,170.00Cta Cte # 11332277$4,170.00c\ Adquisicin de sistema contable Pacioli 3000$4,520.00$4,520.00mas pago de Instalacin.HASKALA, S.A. DE C.V.LIBRO DIARIOFechaDescripcinParcialDebeHaber15-Apr-2007Ptda. 3Activos en Proceso$8,195.00Programas Informticos y Licencias$8,195.00IVA Crdito Fiscal$33.80IVA Crdito Fiscal del Perodo$33.80Provisiones y Retenciones$530.00Retencion Renta$530.00Efectivo y EquivalentesBancos$7,698.80Cta Cte # 11332277$7,698.80c\ Desembolsos pagados por desarrollo de progra-$8,228.80$8,228.80ma informatico para gestin de personalHASKALA, S.A. DE C.V.LIBRO DIARIOFechaDescripcinParcialDebeHaber15-Aug-2007Ptda. 4Activo ntangible$8,195.00Programas Informticos y Licencias$8,195.00Activos en Proceso$8,195.00Programas Informticos y Licencias$8,195.00c\ Adquisicin de sistema contable Pacioli 3000$8,195.00$8,195.00mas pago de Instalacin.HASKALA, S.A. DE C.V.LIBRO DIARIOFechaDescripcinParcialDebeHaber15-Apr-2007Ptda. 5Gastos de Administracin$700.00Software Utilitarios y otros$700.00IVA Crdito Fiscal$91.00IVA Crdito Fiscal del Perodo$91.00Provisiones y Retenciones$70.00Retencion Renta$70.00Efectivo y EquivalentesBancos$721.00Cta Cte # 11332277$721.00c\ Compra de Software Utilitarios para equipo$791.00$791.00de computo.HASKALA, S.A. DE C.V.LIBRO DIARIOFechaDescripcinParcialDebeHaber15-Apr-2007Ptda. 6Gastos de Administracin$2,500.00Mantenimiento de Software$2,500.00IVA Crdito Fiscal$325.00IVA Crdito Fiscal del Perodo$325.00Provisiones y Retenciones$250.00Retencion Renta$250.00Efectivo y EquivalentesBancos$2,575.00Cta Cte # 11332277$2,575.00c\ Compra de Software Utilitarios para equipo$2,825.00$2,825.00de computo.HASKALA, S.A. DE C.V.LIBRO DIARIOFechaDescripcinParcialDebeHaber15-Apr-2007Ptda. 7Activo ntangible$6,260.00Programas Informticos y Licencias$6,260.00IVA Crdito Fiscal$784.55IVA Crdito Fiscal del Perodo$784.55Efectivo y EquivalentesBancos$7,044.55Cta Cte # 11332277$7,044.55c\ Importacin de Software para maquinaria de$7,044.55$7,044.55produccin.HASKALA, S.A. DE C.V.LIBRO DIARIOFechaDescripcinParcialDebeHaber15-Apr-2007Ptda. 8Activo ntangible$7,000.00Programas Informticos y Licencias$7,000.00IVA Crdito Fiscal$910.00IVA Crdito Fiscal del Perodo$910.00Provisiones y Retenciones$2,310.00Retencion IVA$910.00Retencion Renta$1,400.00Efectivo y EquivalentesBancos$5,600.00Cta Cte # 11332277$5,600.00c\ Desembolsos pagados por desarrollo de progra-$7,910.00$7,910.00ma informatico para gestin de personal

Hoja2HASKALA, S.A. DE C.V.CUADRO DE AMORTIZACIN Software de Planta ProductivaMetodo DepreciacinLinea RectaVIDA UTIL:3 AOSAoCosto de AdquisicionDepreciacion AnualDepreciacin AcumuladaValor en LibrosMay-2007$7,000.00$1,555.56$1,555.56$5,444.442008$2,333.33$3,888.89$3,111.112009$2,333.33$6,222.22$777.78May-2010$777.78$7,000.000.0

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Hoja1HASKALA, S.A. DE C.V.LIBRO DIARIOFechaDescripcinParcialDebeHaber11-Apr-2007Ptda. 1Propiedad Planta y Equipo$4,220.00Equipo de Computo$4,220.00IVA Crdito Fiscal$548.60IVA Crdito Fiscal del Perodo$548.60Provisiones y Retenciones$87.50Retencion Renta$87.50Efectivo y EquivalentesBancos$4,681.10Cta Cte # 11332277$4,681.10c\ Adquisicin de cuatro computadoras HP V6700$4,768.60$4,768.60mas Sistemas operativos.HASKALA, S.A. DE C.V.LIBRO DIARIOFechaDescripcinParcialDebeHaber11-Apr-2007Ptda. 2Activo ntangible$4,000.00Programas Informticos y Licencias$4,000.00IVA Crdito Fiscal$520.00IVA Crdito Fiscal del Perodo$520.00Provisiones y Retenciones$350.00Retencion Renta$350.00Efectivo y EquivalentesBancos$4,170.00Cta Cte # 11332277$4,170.00c\ Adquisicin de sistema contable Pacioli 3000$4,520.00$4,520.00mas pago de Instalacin.HASKALA, S.A. DE C.V.LIBRO DIARIOFechaDescripcinParcialDebeHaber15-Apr-2007Ptda. 3Activos en Proceso$8,195.00Programas Informticos y Licencias$8,195.00IVA Crdito Fiscal$33.80IVA Crdito Fiscal del Perodo$33.80Provisiones y Retenciones$530.00Retencion Renta$530.00Efectivo y EquivalentesBancos$7,698.80Cta Cte # 11332277$7,698.80c\ Desembolsos pagados por desarrollo de progra-$8,228.80$8,228.80ma informatico para gestin de personalHASKALA, S.A. DE C.V.LIBRO DIARIOFechaDescripcinParcialDebeHaber15-Aug-2007Ptda. 4Activo ntangible$8,195.00Programas Informticos y Licencias$8,195.00Activos en Proceso$8,195.00Programas Informticos y Licencias$8,195.00c\ Adquisicin de sistema contable Pacioli 3000$8,195.00$8,195.00mas pago de Instalacin.HASKALA, S.A. DE C.V.LIBRO DIARIOFechaDescripcinParcialDebeHaber15-Apr-2007Ptda. 5Gastos de Administracin$700.00Software Utilitarios y otros$700.00IVA Crdito Fiscal$91.00IVA Crdito Fiscal del Perodo$91.00Provisiones y Retenciones$70.00Retencion Renta$70.00Efectivo y EquivalentesBancos$721.00Cta Cte # 11332277$721.00c\ Compra de Software Utilitarios para equipo$791.00$791.00de computo.HASKALA, S.A. DE C.V.LIBRO DIARIOFechaDescripcinParcialDebeHaber15-Apr-2007Ptda. 6Gastos de Administracin$2,500.00Mantenimiento de Software$2,500.00IVA Crdito Fiscal$325.00IVA Crdito Fiscal del Perodo$325.00Provisiones y Retenciones$250.00Retencion Renta$250.00Efectivo y EquivalentesBancos$2,575.00Cta Cte # 11332277$2,575.00c\ Compra de Software Utilitarios para equipo$2,825.00$2,825.00de computo.HASKALA, S.A. DE C.V.LIBRO DIARIOFechaDescripcinParcialDebeHaber15-Apr-2007Ptda. 7Activo ntangible$6,260.00Programas Informticos y Licencias$6,260.00IVA Crdito Fiscal$784.55IVA Crdito Fiscal del Perodo$784.55Efectivo y EquivalentesBancos$7,044.55Cta Cte # 11332277$7,044.55c\ Importacin de Software para maquinaria de$7,044.55$7,044.55produccin.HASKALA, S.A. DE C.V.LIBRO DIARIOFechaDescripcinParcialDebeHaber15-Apr-2007Ptda. 8Activo ntangible$7,000.00Programas Informticos y Licencias$7,000.00IVA Crdito Fiscal$910.00IVA Crdito Fiscal del Perodo$910.00Provisiones y Retenciones$2,310.00Retencion IVA$910.00Retencion Renta$1,400.00Efectivo y EquivalentesBancos$5,600.00Cta Cte # 11332277$5,600.00c\ Desembolsos pagados por desarrollo de progra-$7,910.00$7,910.00ma informatico para gestin de personalHASKALA, S.A. DE C.V.LIBRO DIARIOFechaDescripcinParcialDebeHaber15-Apr-2007Ptda. 9-ACostos de Produccin$1,555.56Indirectos de FabricacinProgramas Informticos y Licencias$1,555.56Depreciacin Acumulada$1,555.56Programas Informticos y Licencias$1,555.56c\ Registro de Depreciacin de Software de maqui-$1,555.56$1,555.56naria de Planta prod. Correspondiente al 2007

Hoja2HASKALA, S.A. DE C.V.CUADRO DE AMORTIZACIN Software de Planta ProductivaMetodo DepreciacinLinea RectaVIDA UTIL:8 AOSAoCosto de AdquisicionDepreciacion AnualDepreciacin AcumuladaValor en LibrosMay-2007$7,000.00$583.33$583.33$6,416.672008$875.00$1,458.33$5,541.672009$875.00$2,333.33$4,666.672010$875.00$3,208.33$3,791.672011$875.00$4,083.33$2,916.672012$875.00$4,958.33$2,041.672013$875.00$5,833.33$1,166.672014$875.00$6,708.33$291.67May-2015$291.67$7,000.000.0

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Hoja1HASKALA, S.A. DE C.V.LIBRO DIARIOFechaDescripcinParcialDebeHaber11-Apr-2007Ptda. 1Propiedad Planta y Equipo$4,220.00Equipo de Computo$4,220.00IVA Crdito Fiscal$548.60IVA Crdito Fiscal del Perodo$548.60Provisiones y Retenciones$87.50Retencion Renta$87.50Efectivo y EquivalentesBancos$4,681.10Cta Cte # 11332277$4,681.10c\ Adquisicin de cuatro computadoras HP V6700$4,768.60$4,768.60mas Sistemas operativos.HASKALA, S.A. DE C.V.LIBRO DIARIOFechaDescripcinParcialDebeHaber11-Apr-2007Ptda. 2Activo ntangible$4,000.00Programas Informticos y Licencias$4,000.00IVA Crdito Fiscal$520.00IVA Crdito Fiscal del Perodo$520.00Provisiones y Retenciones$350.00Retencion Renta$350.00Efectivo y EquivalentesBancos$4,170.00Cta Cte # 11332277$4,170.00c\ Adquisicin de sistema contable Pacioli 3000$4,520.00$4,520.00mas pago de Instalacin.HASKALA, S.A. DE C.V.LIBRO DIARIOFechaDescripcinParcialDebeHaber15-Apr-2007Ptda. 3Activos en Proceso$8,195.00Programas Informticos y Licencias$8,195.00IVA Crdito Fiscal$33.80IVA Crdito Fiscal del Perodo$33.80Provisiones y Retenciones$530.00Retencion Renta$530.00Efectivo y EquivalentesBancos$7,698.80Cta Cte # 11332277$7,698.80c\ Desembolsos pagados por desarrollo de progra-$8,228.80$8,228.80ma informatico para gestin de personalHASKALA, S.A. DE C.V.LIBRO DIARIOFechaDescripcinParcialDebeHaber15-Aug-2007Ptda. 4Activo ntangible$8,195.00Programas Informticos y Licencias$8,195.00Activos en Proceso$8,195.00Programas Informticos y Licencias$8,195.00c\ Adquisicin de sistema contable Pacioli 3000$8,195.00$8,195.00mas pago de Instalacin.HASKALA, S.A. DE C.V.LIBRO DIARIOFechaDescripcinParcialDebeHaber15-Apr-2007Ptda. 5Gastos de Administracin$700.00Software Utilitarios y otros$700.00IVA Crdito Fiscal$91.00IVA Crdito Fiscal del Perodo$91.00Provisiones y Retenciones$70.00Retencion Renta$70.00Efectivo y EquivalentesBancos$721.00Cta Cte # 11332277$721.00c\ Compra de Software Utilitarios para equipo$791.00$791.00de computo.HASKALA, S.A. DE C.V.LIBRO DIARIOFechaDescripcinParcialDebeHaber15-Apr-2007Ptda. 6Gastos de Administracin$2,500.00Mantenimiento de Software$2,500.00IVA Crdito Fiscal$325.00IVA Crdito Fiscal del Perodo$325.00Provisiones y Retenciones$250.00Retencion Renta$250.00Efectivo y EquivalentesBancos$2,575.00Cta Cte # 11332277$2,575.00c\ Compra de Software Utilitarios para equipo$2,825.00$2,825.00de computo.HASKALA, S.A. DE C.V.LIBRO DIARIOFechaDescripcinParcialDebeHaber15-Apr-2007Ptda. 7Activo ntangible$6,260.00Programas Informticos y Licencias$6,260.00IVA Crdito Fiscal$784.55IVA Crdito Fiscal del Perodo$784.55Efectivo y EquivalentesBancos$7,044.55Cta Cte # 11332277$7,044.55c\ Importacin de Software para maquinaria de$7,044.55$7,044.55produccin.HASKALA, S.A. DE C.V.LIBRO DIARIOFechaDescripcinParcialDebeHaber15-Apr-2007Ptda. 8Activo ntangible$7,000.00Programas Informticos y Licencias$7,000.00IVA Crdito Fiscal$910.00IVA Crdito Fiscal del Perodo$910.00Provisiones y Retenciones$2,310.00Retencion IVA$910.00Retencion Renta$1,400.00Efectivo y EquivalentesBancos$5,600.00Cta Cte # 11332277$5,600.00c\ Desembolsos pagados por desarrollo de progra-$7,910.00$7,910.00ma informatico para gestin de personalHASKALA, S.A. DE C.V.LIBRO DIARIOFechaDescripcinParcialDebeHaber15-Apr-2007Ptda. 9Costos de Produccin$583.33Indirectos de FabricacinProgramas Informticos y Licencias$583.33Depreciacin Acumulada$583.33Programas Informticos y Licencias$583.33c\ Registro de Depreciacin de Software de maqui-$583.33$583.33naria de Planta prod. Correspondiente al 2007HASKALA, S.A. DE C.V.LIBRO DIARIOFechaDescripcinParcialDebeHaber31-Dec-2007Ptda. 10-A Ajust.Perdidas y Ganancias$2,500.00Perdidas y Ganancias$2,500.00Activo por Impuesto Diferido$97.23Impuesto Diferido Software 2007$97.23Impuestos por Pagar$2,597.23Impuesto sobre la Renta$2,597.23c\ Registro de impuesto por pagar 2007 y activo$2,597.23$2,597.23por impuesto diferido sobre software

Hoja2HASKALA, S.A. DE C.V.CUADRO DE AMORTIZACIN Software de Planta ProductivaMetodo DepreciacinLinea RectaVIDA UTIL:8 AOSAoCosto de AdquisicionDepreciacion AnualDepreciacin AcumuladaValor en LibrosMay-2007$7,000.00$583.33$583.33$6,416.672008$875.00$1,458.33$5,541.672009$875.00$2,333.33$4,666.672010$875.00$3,208.33$3,791.672011$875.00$4,083.33$2,916.672012$875.00$4,958.33$2,041.672013$875.00$5,833.33$1,166.672014$875.00$6,708.33$291.67May-2015$291.67$7,000.000.0

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