MARCO EMPRESARIAL EN CANADA:Entorno Juridico-Fiscal

Cesar Vazquez Socio

Ernst & Young Abogados

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Indice

1. Introducción

2. Sociedades

3. Alternativas

4. Inversiones Extranjeras

5. Laboral

6. Fiscal

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1. Introduccion

1. Pais- 10 Provincias- 3 Territorios

2.Monarquía Constitucional - Constitución- define las competencias del Gobierno Federal y Provincial - Gobernador General - Vicegobernadores en cada Provincia- Rasgo esencial- estructura federal

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1. Introduccion

3. Leyes Generales- Federales- - Provinciales- Derecho Familiar, sanidad, laboral, educación - Territorios- Estructura como provincias

4. Sistema legal en Canadá- Derecho Comun (Common Law)- Derecho Civil (Civil law)

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2. Sociedades

1. Empresa Individual (Sole Partnership) - Persona Física

- Ganancias y Perdidas- Sin limitación

2. Sociedad Comanditaria (Partnership)- Relación Comercial entre personas- Clases

- General-ilimitado- Limitado-General y limitado

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2. Sociedades

3. Sociedad (Corporation)- Mas común

- No exige capital mínima- No exige mínimo de accionistas

- Federal o Provincial- Federal- CBCA-

- Canadá - Sin autorización- Registración

- Provincial-- Provincia- Con autorización

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2. Sociedades

3. Sociedad (Corporation)

- Gestión- Consejo de Administración - Consejero Delegado (Managing Director)- Residencia

- Federal- 25%- Provincial

- -

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2. Sociedades

3. Sociedad (Corporation)- Pasos

- Nombre- No general o crear confusión- Quebec- Francés

- Coste- Mínimos - Federal 250 $ CDN- Provincial- Coste anual de registro

- Tiempo- 1 semana- Automático

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3. Alternativas

1. Sucursal- Transparente- No corta fuego

2. Agent o Distribuidor- Falta de legislación especifica- Contrato- Resolución del contrato- Notificación o daños

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4. Inversiones Extranjeras

1. Marco Legal- Ley de Inversión de Canadá (Investment Act)

- Regula inversiones no-Canadienses- Revisable- Notificación

2. Adquisición No-OMC (No-WTO)- Directa

- Total o sustancialmente todo los activos o acciones- Revisable igual o superior a $5 millones CDN

- Indirecta- Matriz non-Canadiense filial en Canadá - 2 condiciones

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4. Inversiones Extranjeras

3. Adquisición OMC (WTO)- Directa

- Total o sustancialmente todo los activos o acciones- Revisable igual o superior a $312 millones CDN

- Indirecta- Notificación si matriz es miembro de OMC o Vendedor

Importante si no Revisable siempre notificación

4. Constitución de una Empresa- Revisable si es una actividad relacionado con la cultura Canadiense o Identidad nacional

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5. Laboral

1. Leyes Federales y Provinciales- Federal- Código de Trabajo, solo un 10% (Bancos, Transporte Aéreo)- Provincial- Competencia

2. Legislación Básica Laboral- Términos y condiciones mínimas tanto Federal como Provincial - No se puede contratar fuera de mínimos- Establece mínimos para salarios, horas, horas extra etc

3. Horas de trabajo- Jornada laboral y semanal- Paga de horas extras – 50% mas - Descanso obligatorio (Comida, general)

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5. Laboral

4. Bajas Protegidas- Empresa no puede despedir o penalizar, obligado a admitir al final - Empresa tendrá que seguir contribuyendo a los diferentes planes

5. Finalización Contrato- 1 semana notificación por año trabajado hasta un máximo de 8 semanas

6. Trabajadores Extranjeros- Especialidad- Oportunidades de empleo antes para Canadienses

7. Trabajadores Temporales- Matriz filial sin problema con know-how

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6. Fiscal

1. Legislación- Federal- Provincial/Territorio

2. Aplicación- Residencia

- Empresa- abril 1965- Persona Física

- 183 días- Grado

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6. Fiscal

3. Ingresos- Empresas- Salarios- Plusvalia- Rentas

4. Impuestos- Federal

- General- 16.5%- Reducido- 11%

- Provincial- General- 5-16%- Reducido- 2-5%

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6. Fiscal

5. Reglas No-Residentes- Withholding Tax

- 25% Residente a No-Residente (dividendos, canon etc)- Tratado - Dividendos 10%

- No-Residente ,+ 10% de empresa= 5%- Sucursal

- Considerado Residente Canadiense

- Thin Capitalization (subcapitalización) - Limitación de endeudamiento 2 a 1

- Transfer Pricing (Transferencia de Precios)- Contratos que no cumple condición de mercado

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