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INTRODUCCIÓNINTRODUCCIÓNINTRODUCCIÓNINTRODUCCIÓN
El contenido de esta investigación es en base al análisis administrativo realizado en el Gobierno Autónomo
Descentralizado Parroquial Rural de Valle Hermoso, que en la actualidad es una Institución autónoma que
requiere una reestructuración integral de los procedimientos administrativos que se aplican en los procesos de
adquisición de bienes y/o servicios.
Los procedimientos hacen que una Institución desarrolle sus actividades así como sus diferentes trámites de
manera efectiva; en el Gobierno Autónomo Descentralizado Parroquial Rural de Valle Hermoso, cada área
administrativa está conformada por personas capaces y profesionales.
Los procedimientos son documentos que contienen la descripción de actividades que deben seguirse en la
realización de los procesos de cada área administrativa, del Gobierno Autónomo Descentralizado Parroquial
Rural de Valle Hermoso.
Los procedimientos administrativos y contables contienen información y ejemplos de formularios,
autorizaciones o documentos necesarios, equipo de oficina a utilizar y cualquier otro dato que auxilie al
correcto desarrollo de las actividades dentro del Gobierno Autónomo Descentralizado Parroquial Rural de
Valle Hermoso.
En él se encuentra registrada y transmitida la secuencia que debe contener la información básica referente al
funcionamiento de los procedimientos administrativos y contables aplicados al Gobierno Autónomo
Descentralizado Parroquial Rural de Valle Hermoso, facilitando las labores de auditoría, evaluación, control
interno, vigilancia y eficiencia en los funcionarios.
La presente investigación está organizada en cuatro capítulos, reseñándose en el primero, antecedentes,
objetivos, base legal; el segundo capítulo se refiere al marco teórico; el tercer capítulo se desarrolla la
propuesta de estudio de los procedimientos administrativos y contables que se establecerán para aplicar en el
Gobierno Autónomo Descentralizado Parroquial Rural de Valle Hermoso y el cuarto capítulo conclusiones y
recomendaciones para el desarrollo de la propuesta.
CAPITULO ICAPITULO ICAPITULO ICAPITULO I
1.1.1.1. PLANTEAMIENTO DEL PROBLEMAPLANTEAMIENTO DEL PROBLEMAPLANTEAMIENTO DEL PROBLEMAPLANTEAMIENTO DEL PROBLEMA
La parroquia rural de Valle Hermoso, pertenece al Cantón Santo Domingo, provincia de Santo Domingo de los
Tsáchilas, se encuentra ubicada a 25Km de distancia de la capital del mismo nombre. La Junta Parroquial Rural
es la máxima autoridad en este territorio o circunscripción.
En la actualidad los gobiernos locales (parroquias rurales) se encuentran descentralizados y desconcentrados,
razón por la cual su gestión y administración depende en gran parte de sus autoridades.
La actual administración, además de ser reconocida en la Constitución como un organismo autónomo se le
otorga facultades como: establecer sus procesos, procedimientos y emitir reglamentos; lo que no se ve
reflejado, lo que provoca pérdida de tiempo por parte de las autoridades que administran la junta parroquial
en sus actividades diarias debiendo continuar con lo que cuentan por el momento.
Este problema, es aún más notorio en el personal administrativo, toda vez que el ejecutivo de la entidad
centraliza las actividades, y por desconocer los procesos obvia algunos de ellos, lo que provoca retraso en los
procedimientos administrativos, repercutiendo el desarrollo normal de las actividades, buena imagen de la
entidad y por ende de la administración actual.
De la breve revisión de la documentación, se observa que la Junta Parroquial Rural de Valle
Hermoso, presenta problemas, en los procedimientos administrativos y contables, tales como, la
centralización de responsabilidades, control administrativo y toma de decisiones; la inexistencia de
funciones bien definidas acorde a las necesidades de los escenarios que se desenvuelven; la
participación limitada y colaboración de los funcionarios de la institución en la formulación de los
objetivos y estrategias que contribuyan al desarrollo de las mismas; así como la reducida gestión de
calidad en los servicios; y la inexistencia de parámetros que permitan valorar la gestión y el
desempeño actual en general.
La falta de procedimientos y la toma de decisiones basados en procesos, no les permite mejorar
administrativamente como unidad generadora de valor, esto se refleja en los servicios que no
cumplen con los parámetros y expectativas previstas en la Ley.
Con la aplicación de la presente propuesta, se solucionará los problemas señalados anteriormente,
ya que las necesidades de las entidades actuales, exigen manuales de procedimientos administrativos
y contables flexibles de calidad, a fin de anticiparse a los cambios y ser más competitivos; por
consiguiente, si no se emplea esta alternativa, se continuará con los manuales administrativos y
operativos poco flexibles y efectivos, sin planes definidos y ninguna filosofía de calidad ni de
mejoramiento continuo, afectando la optimización de las actividades y de los recursos económicos
disponibles.
La funcionalidad de los procesos permiten que todas las tareas de la Junta Parroquial Rural de Valle
Hermoso, así como, la información relacionada, sean transparente y confiable, para atender a los
requerimientos del Servicio de Rentas Internas, la Contraloría General del Estado, el Instituto Ecuatoriano de
Seguridad Social-IESS, el Ministerio de Finanzas, Ministerio de Relaciones Laborales y la Defensoría del Pueblo,
con el fin de verificar los parámetros claves de los procedimientos de la Gestión Administrativa y Financiera del
Gobierno Autónomo Descentralizado Parroquial Rural de Valle Hermoso, tomándolos como guía en cualquier
proceso de verificación.
1.1.1.1.1.1.1.1. FORMULACIÓN DEL PROBLEMA.FORMULACIÓN DEL PROBLEMA.FORMULACIÓN DEL PROBLEMA.FORMULACIÓN DEL PROBLEMA.
¿Cómo aplicar procedimientos administrativos y contables en el Gobierno Autónomo Descentralizado
Parroquial Rural de Valle Hermoso?
1.2.1.2.1.2.1.2. SISTEMATIZACIÓN DEL PROBLEMASISTEMATIZACIÓN DEL PROBLEMASISTEMATIZACIÓN DEL PROBLEMASISTEMATIZACIÓN DEL PROBLEMA
Se puede aseverar que el éxito o fracaso de cualquier entidad dependen del cumplimiento cabal de los
procedimientos administrativos y contables. Para corroborar lo dicho, se sustenta con las siguientes
interrogantes.
1.1.1.1. ¿Por qué es importante la implementación de un diseño por procedimientos administrativos y
contables en el Gobierno Autónomo Descentralizado Parroquial Rural de Valle Hermoso?
2.2.2.2. ¿Qué hace el Gobierno Autónomo Descentralizado Parroquial Rural de Valle Hermoso para contribuir
con el cumplimiento de los objetivos estratégicos institucionales?
3.3.3.3. ¿Cómo debería mejorar los procedimientos administrativos y contables el Gobierno Autónomo
Descentralizado Parroquial Rural de Valle Hermoso para crear valor agregado?
4.4.4.4. ¿Cuándo deberá reestructurar sus procedimientos administrativos y contables el Gobierno Autónomo
Descentralizado Parroquial Rural de Valle Hermoso?
5.5.5.5. ¿Cómo logrará el Gobierno Autónomo Descentralizado Parroquial Rural de Valle Hermoso el
aprovechamiento de la tecnología de la información, para apoyar el mejoramiento de los
procedimientos administrativos y contables?
6.6.6.6. ¿Cuánto tiempo llevará aplicar en el Gobierno Autónomo Descentralizado Parroquial Rural de Valle
Hermoso los procedimientos administrativos y contables?
1.3.1.3.1.3.1.3. OBJETIVOS:OBJETIVOS:OBJETIVOS:OBJETIVOS:
Con el desarrollo de la presente propuesta de investigación se pretende lograr los siguientes objetivos:
1.3.1.1.3.1.1.3.1.1.3.1. GENERALGENERALGENERALGENERAL
Elaborar el Manual de Procedimientos Administrativos y Contables para el Gobierno Autónomo
Descentralizado Parroquial Rural de Valle Hermoso.
1.3.2.1.3.2.1.3.2.1.3.2. ESPECÍFICOSESPECÍFICOSESPECÍFICOSESPECÍFICOS
• Diagnosticar la situación actual de los procedimientos
• Direccionar una estructura basada en procedimientos para las actividades y recursos del
Gobierno Autónomo Descentralizado Parroquial Rural de Valle Hermoso.
• Estructurar una organización por procedimientos con capacidad de adaptarse a los clientes
internos y/o externos, como a las necesidades propias del Gobierno Autónomo
Descentralizado Parroquial Rural de Valle Hermoso.
• Lograr eficiencia del personal dueño del procedimiento, propendiendo a maximizar los
recursos empleados.
• Desarrollar, establecer y mantener sistemas de información institucional, que permitan la
toma de decisiones competentes.
1.4.1.4.1.4.1.4. JUSTIFICACIÓNJUSTIFICACIÓNJUSTIFICACIÓNJUSTIFICACIÓN
Para que los procedimientos administrativos y contables del Gobierno Autónomo Descentralizado
Parroquial Rural de Valle Hermoso, fluyan de la mejor manera, se hace necesario que el personal que
labora en la Junta Parroquial cuente con una herramienta que precise pasos a seguir dentro de los
trámites, como: adquisición de bienes y/o servicios, obra pública, consultoría y otros.
Con el Manual de Procedimientos Administrativos y Contables en el Control Interno del Gobierno
Autónomo Descentralizado Parroquial Rural de Valle Hermoso, el personal que labora en esta
entidad, tendrá en cuenta la importancia de aplicar los procedimientos, toda vez que estos están
basados en lo que determina las Normas Técnicas de Control Interno, El Código Orgánico de
Ordenamiento Territorial, Autonomía y descentralización (COOTAD), El Código Orgánico de Planificación y
Finanzas Públicas y La Ley Orgánica del Sistema Nacional de Compras Públicas.
Cabe indicar que, el Manual de Procedimientos Administrativos y Contables del Gobierno Autónomo
Descentralizado Parroquial Rural de Valle Hermoso, es sencillo, manejable y aplicable, ya que está
relacionado con las Normas Técnicas de Control Interno, el COOTAD, el Código Orgánico de
Planificación y Finanzas Publicas y el Sistema Nacional de Compras Públicas, que involucra a quienes
manejan estas nuevas herramientas de contratación.
Se prevé que el Manual de Procedimientos Administrativos y Contables del Gobierno Autónomo
Descentralizado Parroquial Rural de Valle Hermoso, sea considerado para dos años, aunque esta
herramienta tendría validez, mientras funcione el Código Orgánico de Organización Territorial,
Autonomía y Descentralización-COOTAD, el Código Orgánico de Planificación y Finanzas Públicas, el
Sistema Nacional de Compras Públicas y la Normativa Contable.
Con esta herramienta, los funcionarios del Gobierno Autónomo Descentralizado Parroquial Rural de
Valle Hermoso tendrán una guía para su aplicación, así los procedimientos administrativos y
contables seguirán su curso, conforme lo determina la Ley.
El propósito de la presente propuesta, es que los procedimientos administrativos y contables, sirvan de
esquema práctico para que los funcionarios del Gobierno Autónomo Descentralizado Parroquial Rural de Valle
Hermoso hagan uso del mismo, mejoren y perfeccionen cada vez más las actividades que allí desempeñan y
que la presentación del trabajo que estas realicen sea el más adecuado, conforme a lo establecido en las
disposiciones legales de la institución, por ende, lograr los objetivos y metas fijadas por la administración.
Los Gobiernos Autónomos Descentralizados Parroquiales Rurales son personas jurídicas de derecho público,
con autonomía política, administrativa y financiera, integradas por los órganos previstos en el Código Orgánico
de Organización Territorial, Autonomía y Descentralización-COOTAD y el Código Orgánico de Planificación y
Finanzas Públicas, para el ejercicio de las competencias que les corresponden, razón por la cual están en la
facultad de aplicar procedimientos adecuados y confiables en el cumplimiento de las disposiciones que
regulan la eficacia administrativa de la institución.
1.4.1.1.4.1.1.4.1.1.4.1. DIAGNÓSTICODIAGNÓSTICODIAGNÓSTICODIAGNÓSTICO
Las principales causas que originan la problemática en la institución se establecen a continuación:
� Poco involucramiento de los vocales de la junta parroquial rural en las actividades administrativas que
ameritan su presencia y control.
� Los procesos de adquisición en el portal de Compras Públicas, no cuentan con los procedimientos y
seguimientos necesarios hasta su culminación
� No se cuenta con una herramienta que direccione procedimientos administrativos y contables en la
adquisición de bienes y/o servicios.
� El personal administrativo no cuenta con la capacitación necesaria en temas que requiere su
actualización para un mejor desenvolvimiento en sus actividades.
1.4.2.1.4.2.1.4.2.1.4.2. PRONÓSTICO PRONÓSTICO PRONÓSTICO PRONÓSTICO
Si el diagnóstico establecido se mantiene, los efectos secundarios serían nefastos y provocaría lo siguiente:
� Falta de credibilidad y respeto, lo que se mostraría como una entidad desorganizada.
� Seguirá con los problemas en la ejecución de los procesos sin cumplir con las etapas que exige la Ley.
� Estancamiento del desarrollo de la junta parroquial rural, ya que ni las autoridades, ni los funcionarios
cumplirían con los procesos administrativos y contables.
� Malestar en los funcionarios que prestan sus servicios al sentirse afectados cuando un procedimiento
difiere de otro realizado con el mismo fin, y también porque no se ven avances en la entidad.
1.4.3.1.4.3.1.4.3.1.4.3. CONTROL DEL PRONÓSTICOCONTROL DEL PRONÓSTICOCONTROL DEL PRONÓSTICOCONTROL DEL PRONÓSTICO Para contrarrestar los efectos que provoca esta problemática, se propone a continuación algunas alternativas
que serían parte de un proceso hacia un cambio positivo:
1.1.1.1. Mejorar las necesidades que requiere la Junta Parroquial Rural de Valle Hermoso, a través de la
aplicación de un Manual de Procedimientos Administrativos y Contables acorde a los requerimientos
de la entidad.
2.2.2.2. Determinar los procedimientos administrativos y contables para la Junta Parroquial de Valle Hermoso
y socializarlos debidamente.
3.3.3.3. Motivar, comprometer e involucrar a la máxima autoridad y funcionarios de la Junta Parroquial Rural
de Valle Hermoso, a través de su intervención en la definición del Manual de Procedimientos
Administrativos y Contables, en las que se requiera de sus opiniones.
4.4.4.4. Evitar sanciones de entidades de regulación y control, manteniendo la autonomía, actuando con
transparencia y cumpliendo con los parámetros establecidos por los organismos de control.
5.5.5.5. Dotar a la Junta Parroquial Rural de Valle Hermoso de herramientas de manejo y control básicas, para
que pueda responder con efectividad y eficiencia en las actividades administrativas en su diario
desenvolvimiento.
1.5.1.5.1.5.1.5. ALCANCE ALCANCE ALCANCE ALCANCE
Con el desarrollo de esta propuesta se busca el compromiso, motivación e involucramiento de los miembros
de la Junta, así como del personal administrativo. El resultado que se entregará al finalizar esta propuesta será
la redacción del Manual de Procedimientos Administrativos y Contables, mismo que será realizado
considerando todos los aspectos necesarios, con la ayuda, revisión permanente y aprobación de los
integrantes de la Junta Parroquia Rural de Valle Hermoso.
Algunos de los impactos esperados con la aplicación de esta propuesta son:
1.5.1.1.5.1.1.5.1.1.5.1. SOCIALSOCIALSOCIALSOCIAL
Mejoramiento de la imagen de la institución en cuanto a su servicio y operatividad, brindando a los clientes
internos y externos confianza y transparencia en las actividades realizadas. De la misma manera se espera que
sea una base para consolidar el desarrollo institucional de la Junta Parroquial Rural de Valle Hermoso
conjuntamente con otras entidades públicas, organizaciones y comunidad.
1.5.2.1.5.2.1.5.2.1.5.2. ECONÓMICO Y ÉTICOECONÓMICO Y ÉTICOECONÓMICO Y ÉTICOECONÓMICO Y ÉTICO Con el Manual de Procedimientos Administrativos y Contables se agilitará y mantendrá actividades
coordinadas; una asignación efectiva de los recursos, respetando cada una de las cláusulas que dicten los
reglamentos, lo que evitará inconvenientes y malestar tanto entre miembros de la Junta como de los clientes
internos y externos.
Además, se evitará multas por parte de entidades reguladoras y de control. En sí, esta investigación permitirá
transparentar y agilizar el uso de los recursos.
1.5.3.1.5.3.1.5.3.1.5.3. FACTIBILIDAD TÉCNICAFACTIBILIDAD TÉCNICAFACTIBILIDAD TÉCNICAFACTIBILIDAD TÉCNICA
Para la elaboración de la presente propuesta que contiene múltiples características se deben considerar
aspectos relevantes para que su aplicación no tenga inconvenientes y sea efectiva, entre estas tenemos:
• Acceso a la información.Acceso a la información.Acceso a la información.Acceso a la información.---- Esto referente al manejo pasado y actual del Gobierno Autónomo
Descentralizado Parroquial Rural de Valle Hermoso para poder proyectarse a futuro. Este tipo de
información requiere la autorización de la máxima autoridad de la Junta Parroquial, por lo que una
entrevista con ella sería lo más acertado, sin dejar de lado un proceso de observación.
• Instalaciones y adecuaciones.Instalaciones y adecuaciones.Instalaciones y adecuaciones.Instalaciones y adecuaciones.---- Dentro del Gobierno Autónomo Descentralizado Parroquial Rural de
Valle Hermoso se cuenta con las instalaciones básicas, para el desarrollo de las actividades que
engloba esta investigación.
• Factor humano.Factor humano.Factor humano.Factor humano.---- Sería conveniente contar con la colaboración del personal que labora en el Gobierno
Autónomo Descentralizado Parroquial Rural de Valle Hermoso y proceder con la encuesta que se
realizará para obtener la información necesaria en el desarrollo de la investigación.
1.5.4.1.5.4.1.5.4.1.5.4. FACTIBILIDAD OPERATIVA FACTIBILIDAD OPERATIVA FACTIBILIDAD OPERATIVA FACTIBILIDAD OPERATIVA
La importancia de implementar un Manual de Procedimientos, recae sobre la necesidad de que se cambie el
concepto de funcionario público que algunos tienen, y las pequeñas comunidades son el escenario perfecto
para iniciar este proceso; además, transparenta el manejo de recursos tanto en los mandantes como ante
organismos de control.
La aplicación efectiva de esta investigación permitirá brindar un mejor servicio a los clientes internos y
externos, también se definirán pautas para el desarrollo de diversas actividades en la junta parroquial rural,
requiriéndose a la vez una asignación adecuada de recursos.
Como se mencionó en la factibilidad técnica, para desarrollar cualquier actividad dentro del Gobierno
Autónomo Descentralizado Parroquial Rural de Valle Hermoso se requiere de autorización de la máxima
autoridad de la Junta Parroquial, con el desarrollo y ejecución de esta investigación que su aplicación sea
sostenible en el tiempo, beneficiando no solo a los gobernantes de turno y personal administrativo, sino a los
que en un futuro elegirá la comunidad para que continúen con esta labor de trabajar en beneficio y desarrollo
de la Junta Parroquial Rural de Valle Hermoso.
1.6.1.6.1.6.1.6. ANTECEDENTES DE LAS JUNTAS PARROQUIALES RURALESANTECEDENTES DE LAS JUNTAS PARROQUIALES RURALESANTECEDENTES DE LAS JUNTAS PARROQUIALES RURALESANTECEDENTES DE LAS JUNTAS PARROQUIALES RURALES
1.6.1.1.6.1.1.6.1.1.6.1. BASE DE CREACIÓN Y ORIGEN BASE DE CREACIÓN Y ORIGEN BASE DE CREACIÓN Y ORIGEN BASE DE CREACIÓN Y ORIGEN
Las reformas a la Constitución Política del Estado dictadas por la Asamblea Nacional Constituyente de 1998,
que entraron en vigencia el 10 de agosto del mismo año, en su Art. 228, disponía que las Juntas Parroquiales
formen otra categoría de los Gobiernos Seccionales Autónomos.
Posteriormente, en Registro Oficial 193 de 27 de octubre de 2000, el Congreso Nacional expidió la Ley 2000-29
denominada Ley Orgánica de Juntas Parroquiales Rurales. En este contexto nace la Junta Parroquial Rural de
Valle Hermoso, constituyéndose según el Art. 3, como persona jurídica de derecho público, con atribuciones y
limitaciones establecidas en la Constitución y demás leyes vigentes, con autonomía administrativa, económica
y financiera para el cumplimiento de sus objetivos.
La Ley 2000-29 reguló las actividades de las Juntas Parroquiales, entre ellas a la de Valle Hermoso; dicho
cuerpo legal fue derogado por el Código Orgánico de Organización Territorial, Autonomía y Descentralización-
COOTAD, promulgado el 19 de octubre de 2010 mediante Registro Oficial 303.
El artículo 25 del COOTAD, dispone que la creación de parroquias rurales corresponda al respectivo Concejo
Metropolitano o Municipal, mediante ordenanza que contendrá la delimitación territorial y la identificación de
la cabecera parroquial. El proyecto contendrá la descripción del territorio que comprende la parroquia rural,
sus límites, la designación de la cabecera parroquial y la demostración de la garantía de cumplimiento de sus
requisitos. En caso de modificación, el Concejo Metropolitano o Municipal actuará en coordinación con el
Gobierno Autónomo Descentralizado Parroquial Rural, garantizando la participación ciudadana parroquial para
este efecto.
Los gobiernos autónomos descentralizados parroquiales rurales son personas jurídicas de derecho público, con
autonomía política, administrativa y financiera, integradas por los órganos previstos en este Código para el
ejercicio de las competencias que les corresponden.
La sede del gobierno autónomo descentralizado parroquial rural será la cabecera parroquial prevista en la
ordenanza cantonal de creación de la parroquia rural.
Los requisitos para la creación de parroquias rurales, consta en el artículo 26 del mismo Código, los cuales son:
a) Población residente no menor a diez mil habitantes, de los cuales por lo menos dos mil deberán estar
domiciliados en la cabecera de la nueva parroquia;
b) Delimitación física del territorio parroquial rural de manera detallada, que incluya la descripción de los
accidentes geográficos existentes, y que no implique conflicto con parroquias existentes;
c) Cuando la iniciativa sea de la ciudadanía de la parroquia rural, la solicitud deberá estar firmada por al
menos el diez por ciento de los ciudadanos de la futura parroquia, mayores de dieciocho años;
d) Informe técnico del gobierno cantonal o distrital correspondiente; y,
e) Para las parroquias que tienen límites con otro país se requerirá el informe técnico del ministerio
correspondiente.
Existe una excepción, en lo que respecta en las provincias amazónicas y fronterizas, que por razones de interés
nacional como la creación de fronteras vivas, las necesidades del desarrollo territorial, la densidad poblacional,
entre otras debidamente justificadas; el requisito de población para la creación de parroquias rurales será de
dos mil habitantes en el territorio de la futura parroquia rural.
1.6.2.1.6.2.1.6.2.1.6.2. RESEÑA HISTÓRICA DE LA JUNTA PARROQUIAL RURAL DE VALLE HERMOSORESEÑA HISTÓRICA DE LA JUNTA PARROQUIAL RURAL DE VALLE HERMOSORESEÑA HISTÓRICA DE LA JUNTA PARROQUIAL RURAL DE VALLE HERMOSORESEÑA HISTÓRICA DE LA JUNTA PARROQUIAL RURAL DE VALLE HERMOSO
Transcurrían los primeros años de la década de los 60, cuando llegaron los primeros colonizadores lojanos y
manabitas, quienes en ese entonces emigraron en gran cantidad a Santo Domingo por las sequías en sus
provincias de origen.
Al inicio fue bastante difícil ingresar a estas montañas vírgenes, para cruzar el caudaloso río Blanco se lo hacía
en balsa, luego en canoa y posteriormente en tarabita; éstos eran los primeros sistemas de transporte y
comunicación.
El traslado del ganado seguía siendo un obstáculo hasta que se instaló la canoa por polea, así nace la
ganadería en Valle Hermoso e inicia un proceso productivo que permitió el crecimiento de este bello paraje
ecuatoriano. Su nombre se debe a la belleza de su entorno natural y a la inspiración de un lojano, fundador de
la Cooperativa de Producción Agropecuaria Valle Hermoso.
Valle Hermoso es la parroquia rural creada el 1 de agosto del 2000 de más reciente formación, hasta hace
poco pertenecía a la jurisdicción del cantón Quito; su anexión al cantón Santo Domingo es el resultado de las
gestiones de un importante número de personas que se pusieron la meta de incorporarlo legalmente a Santo
Domingo, puesto que de hecho la relación con el cantón era más próxima. Entre los forjadores de este sector
se encuentra Jaime Gutiérrez, destacado impulsor de esta anexión.
UbicaciónUbicaciónUbicaciónUbicación: Km. 25 vía a Esmeraldas, margen derecho.
Habitantes:Habitantes:Habitantes:Habitantes: 10.000
Altitud: Altitud: Altitud: Altitud: 307 msnm
Temperatura:Temperatura:Temperatura:Temperatura: 25”C
Actividad económicaActividad económicaActividad económicaActividad económica: turismo, agricultura y ganadería.
Recintos:Recintos:Recintos:Recintos:
Valle Hermoso se integran por 18 de recintos, siendo los más importantes: Chigüilpe, Triunfo, Sábalo, Recreo,
Mirador de la Selva, Bella Esperanza, 9 de Octubre, Cristóbal Colón, San Bernabé, Marianita, Auténticos
Campesinos, Nuevo Rocafuerte, Río de Oro, El Descanso, entre otros.
Su clima y las características del suelo la vuelven una tierra apta para el cultivo de palma africana, abacá,
palmito, maracuyá y piña, que son sus principales productos. La ganadería de carne y leche también han
logrado un buen desarrollo. Esto ha hecho que en el sector se asienten, importantes industrias procesadoras
de aceite de palma y especialmente granjas avícolas y porcinas.
LimitesLimitesLimitesLimites: Norte Pedro Vicente Maldonado y San Miguel de los Bancos; Sur cabecera Cantonal de Santo Domingo
de los Tsáchilas; Este San Miguel de los Bancos; Oeste Parroquia San Jacinto del Búa.
1.6.3.1.6.3.1.6.3.1.6.3. BASE LEGAL DE LAS JUNTAS PARROQUIALES RURALESBASE LEGAL DE LAS JUNTAS PARROQUIALES RURALESBASE LEGAL DE LAS JUNTAS PARROQUIALES RURALESBASE LEGAL DE LAS JUNTAS PARROQUIALES RURALES
CONSTITUCIÓNCONSTITUCIÓNCONSTITUCIÓNCONSTITUCIÓN PPPPOLÍTICA DE LA OLÍTICA DE LA OLÍTICA DE LA OLÍTICA DE LA RRRREPÚBLICAEPÚBLICAEPÚBLICAEPÚBLICA
Con Registro Oficial No 193 del 27 de octubre del 2000 se expidió la Ley Orgánica de las Juntas Parroquiales
Rurales, con el fin de materializar la descentralización hacia los gobiernos seccionales, en lo referente a juntas
parroquiales a fin de reglamentar y normar los aspectos generales establecidos en la ley para facilitar su
interpretación y aplicación por parte de los organismos parroquiales.
Art. 139Art. 139Art. 139Art. 139....---- En cada una de las parroquias urbanas y rurales del cantón funcionará una Junta Parroquial que actuará como auxiliar del gobierno y administración municipales y como intermediario entre éstos y sus representados inmediatos.
Art. 160Art. 160Art. 160Art. 160....---- Las juntas parroquiales de elección popular son instancias de participación que funcionan conforme lo establecido en la Ley Orgánica de las Juntas Parroquiales Rurales, publicada en el Registro Oficial 193, del 27 de octubre del 2000.
La Constitución Política de la República en su artículo 228, eleva a las Juntas Parroquiales a la categoría de Gobierno Seccional Autónomo.
Los artículos 231, 235, 236 y la Disposición Transitoria Trigésima Cuarta, disponen que la asignación, distribución de recursos, integración, atribuciones, competencias y funciones de la junta parroquial en su condición de gobierno seccional autónomo lo determine la ley.
LEYLEYLEYLEY ORGÁNICA DE LAS JORGÁNICA DE LAS JORGÁNICA DE LAS JORGÁNICA DE LAS JUNTAS UNTAS UNTAS UNTAS PPPPARROQUIALESARROQUIALESARROQUIALESARROQUIALES
Art. 1.Art. 1.Art. 1.Art. 1.---- Objeto de la Ley.Objeto de la Ley.Objeto de la Ley.Objeto de la Ley.---- La presente Ley tiene por objeto establecer los principios y normas generales que regulen el funcionamiento de las Juntas Parroquiales Rurales.
Art. 2.Art. 2.Art. 2.Art. 2.---- Ámbito de aplicación.Ámbito de aplicación.Ámbito de aplicación.Ámbito de aplicación.---- Las disposiciones contenidas en la presente ley, se aplicarán en el ámbito geográfico que corresponde a la circunscripción territorial de las juntas parroquiales rurales, constituidas como gobiernos seccionales autónomos.
Art. 3.Art. 3.Art. 3.Art. 3.---- Personería Jurídica.Personería Jurídica.Personería Jurídica.Personería Jurídica.---- Las juntas parroquiales rurales serán personería jurídica de derecho público, con atribuciones y limitaciones establecidas en la Constitución y demás leyes vigentes con autonomía administrativa, económica y financiera para el cumplimiento de sus objetivos.
La Ley Orgánica de Juntas Parroquiales materializa la descentralización y desconcentración administrativa del gobierno central, hacia las juntas parroquiales en su condición de gobierno seccional autónomo, como único mecanismo administrativo, mediante el cual se cumpla el anhelado desarrollo armónico del país, estimulando a los sectores marginales de nuestra población, como agentes de su propio desarrollo y autogestión.
EEEEL L L L MMMMINISTERIO DE INISTERIO DE INISTERIO DE INISTERIO DE FFFFINANZAS Y INANZAS Y INANZAS Y INANZAS Y EEEECONOMÍA.CONOMÍA.CONOMÍA.CONOMÍA.---- El Ministerio transfiere fondos que se asignan de acuerdo a las
competencias siendo estas: 21% en Ingresos Permanentes y 10% en no Permanentes y por competencias
constitucionales el 6%, los mismos que financian el Presupuesto del Gobierno Autónomo Descentralizado
Parroquial Rural de Valle Hermoso, que serán administrados eficazmente mediante la definición, formulación y
ejecución del presupuesto institucional de los ingresos, gastos que garantice unos servicios públicos de
calidad, garantizando la transparencia de las finanzas públicas integrado por un equipo de personas
competentes y comprometidas con la ética, probidad, responsabilidad, transparencia y rendición de cuentas
como es la información mensual de la ejecución presupuestaria dando cumplimiento los objetivos de la
Institución, emitiendo los reportes requeridos mediante directrices emitidos por el Ministerio de Economía Y
Finanzas.
LA LA LA LA CCCCONTRALORÍA ONTRALORÍA ONTRALORÍA ONTRALORÍA GENERAL DEL EGENERAL DEL EGENERAL DEL EGENERAL DEL ESTADO.STADO.STADO.STADO.---- Es el organismo técnico encargado del control mediante la
normativa vigente en el buen uso y utilización de los recursos del Estado en el cumplimiento de los objetivos
del Gobierno Autónomo Descentralizado Parroquial Rural de Valle Hermoso en este caso que dispone de
recursos públicos, fundamentado en principios de ética, transparencia, calidad y enfoque hacia los resultados,
que garanticen a la ciudadanía el eficiente uso de los recursos públicos.
EEEEL L L L MMMMINISTERIO DE INISTERIO DE INISTERIO DE INISTERIO DE RRRRELACIONES ELACIONES ELACIONES ELACIONES LLLLABORALES.ABORALES.ABORALES.ABORALES.---- Este Ministerio regula y normaliza las relaciones laborales
mediante el diálogo, la concertación del trabajo y empleo que el Gobierno Autónomo Descentralizado
Parroquial Rural de Valle Hermoso implementando las políticas de empleo tendientes al desarrollo de los
recursos humanos, el Ministerio lidera el proceso de vigencia de los derechos laborales, fomentando el
empleo y la paz social, enmarcando en la Constitución, los Convenios Internacionales y las leyes nacionales,
que contienen el importante Código de Trabajo.
Las autoridades del Gobierno Autónomo Descentralizado Parroquial Rural de Valle Hermoso deben ponen
atención en el uso del código de trabajo en casos como:
� Despidos y desahucio
� Trabajo de mujeres
� Fondo de reserva
� Jubilación
� Riesgos de trabajo y obligaciones del empleador por accidentes y enfermedades profesionales
� Indemnizaciones
� Prevención de riesgos y medidas de seguridad e higiene
SERVICIOSERVICIOSERVICIOSERVICIO DE RDE RDE RDE RENTAS ENTAS ENTAS ENTAS IIIINTERNAS.NTERNAS.NTERNAS.NTERNAS.---- El Servicio de Rentas Interna-SRI, es una entidad técnica y autónoma que
tiene a su cargo la ejecución de la política tributaria del país; es decir, tiene las facultades de determinar,
recaudar y controlar los tributos internos, a la vez que difunde.
El cumplimiento de las obligaciones tributarias del Gobierno Autónomo Descentralizado Parroquial Rural de
Valle Hermoso está a cargo de la Secretaria-Tesorera que realiza el respectivo proceso de pago mediante la
página web del Servicio de Rentas Internas debitando automáticamente de la cuenta única de la institución del
Banco Central del Ecuador.
INSTITUTOINSTITUTOINSTITUTOINSTITUTO ECUATORIANO DE SECUATORIANO DE SECUATORIANO DE SECUATORIANO DE SEGURIDAD EGURIDAD EGURIDAD EGURIDAD SSSSOCIAL.OCIAL.OCIAL.OCIAL.---- La Institución se ampara en dicha ley con el fin de cumplir
con las obligaciones patronales que tiene el empleador con el empleado en el Instituto Ecuatoriano de
Seguridad Social, que protege a la población urbana y rural, con relación de dependencia laboral o sin ella,
contra las contingencias de enfermedad, maternidad, riesgos del trabajo, discapacidad, cesantía, invalidez,
vejez y muerte.
Es por esta razón que el Gobierno Autónomo Descentralizado Parroquial Rural de Valle Hermoso se basa en
dicha Ley, puesto que el patrono está obligado a solicitar en el IESS el número patronal que es la identificación
de la institución, siempre y cuando se cumpla con los requisitos solicitado por esta entidad.
Aplicando el Sistema del Seguro General Obligatorio que igualmente parte del sistema nacional de Seguridad
Social, es así que estipula que el Gobierno Autónomo Descentralizado Parroquial Rural de Valle Hermoso como
empleador tiene la responsabilidad de la afiliación oportuna de sus trabajadores, por intermedio de un Aviso
de Entrada o su vez de Salida, desde el primer día de labores o de terminación de las mismas.
NORMATIVANORMATIVANORMATIVANORMATIVA VVVVIGENTE IGENTE IGENTE IGENTE
Los Gobiernos Autónomos Descentralizados Parroquiales Rurales están regulados por el Código Orgánico de
Organización Territorial, Autonomía y Descentralización aprobado mediante Suplemento del Registro Oficial
N.- 303 del 19/10/2010 se discutió y aprobó el COOTAD en las siguientes fechas:
• Primer debate: 29 de julio del 2009,
• Segundo debate: 09, 10 y 11 de marzo; y 11 de agosto del 2010.
El Código Orgánico de Organización Territorial, Autonomía y Descentralización Territorial regula a los
Gobiernos Autónomos Descentralizados”1
“Mediante Segundo Suplemento del Registro Oficial N.- 306 del 22/10/2010 se discutió y aprobó el
Código Orgánico de Planificación y Finanzas Publicas en las siguientes fechas:
• Primer debate: 27 de septiembre y 07 de octubre del 2010,
• Segundo debate: 14 de octubre del 2010.
Según el Plan de Desarrollo Nacional, el Código Orgánico de Planificación y Finanzas Publicas es el instrumento
que se sujetará a las políticas, programas y proyectos públicos; la programación y ejecución del Presupuesto
General del Estado; la inversión y asignación de recursos públicos; coordinando las competencias exclusivas
entre el Estado Central y los Gobiernos Autónomos Descentralizados.”2
AUTONOMÍAAUTONOMÍAAUTONOMÍAAUTONOMÍA AAAADMINISTRATIVADMINISTRATIVADMINISTRATIVADMINISTRATIVA Las juntas parroquiales gozan de autonomía administrativa, en tal sentido tiene capacidad para contratar, realizar adquisiciones, administrar bienes, establecer su estructura y nombrar el personal necesario para el desarrollo de su actividad.
1 Suplemento del R.O. N.- 303; 19/10/2010 Pág.4 2 Suplemento del R.O. N.- 306; 22/10/2010, Pág. 2
Las juntas parroquiales podrán administrar los bienes públicos de su circunscripción territorial que son de propiedad o uso de municipios, consejos, provinciales y otras entidades, previo un convenio específico con éstas.
CAPÍCAPÍCAPÍCAPÍTULO IITULO IITULO IITULO II
2.2.2.2. MARCO TEÓRICOMARCO TEÓRICOMARCO TEÓRICOMARCO TEÓRICO
Con el propósito de fundamentar la investigación, a continuación se presentan las diferentes orientaciones
debidamente fundamentadas en el campo administrativo y contable existente sobre el tema planteado.
“Los manuales administrativos son documentos que sirven como medios de comunicación y coordinación para
registrar y transmitir ordenada y sistemáticamente tanto la información de una organización como las
instrucciones y lineamientos necesarios para desempeñar mejor sus tareas”3
“Los Manuales son el medio que permite comunicar las decisiones referentes a la organización,
procedimientos, políticas, antecedentes, aspectos técnicos a la dirección; La comunicación administrativa
escrita, las instrucciones, las guías. Los instructivos, los reglamentos, los manuales en forma de documento
oficial pueden considerarse parte del control interno, el cual depende de la magnitud de la organización, de su
dinámica o de su crecimiento. Los manuales son un medio que ayuda al personal a determinar por si mismo lo
que espera, cuándo y cómo lograrlo”4
“Un manual es un conjunto de documentos que partiendo de los objetivos fijados y las políticas implantadas
para lograrlo, señala la secuencia lógica y cronológica de una serie de actividades, traducidas a un
procedimiento han de desempeñarse y la justificación de todas y cada una de ellas, en forma tal, que
constituyen una guía para el personal que ha de realizarlas”5
Duhat Kizatus Miguel ADuhat Kizatus Miguel ADuhat Kizatus Miguel ADuhat Kizatus Miguel A., ., ., ., lo define “Un documento que contiene, en forma ordenada y sistemática, información
y/o instrucciones sobre historia, organización, política y procedimientos de una empresa, que se consideran
necesarios para la menor ejecución del trabajo”.
Para Para Para Para Terry G.R.Terry G.R.Terry G.R.Terry G.R., , , , “Es un registro inscrito de información e instrucciones que conciernen al empleado y pueden
ser utilizados para orientar los esfuerzos de un empleado en una empresa”.
Mientras que Mientras que Mientras que Mientras que Continolo G.Continolo G.Continolo G.Continolo G., , , , lo conceptualiza como: “Una expresión formal de todas las informaciones e
instrucciones necesarias para operar en un determinado sector; es una guía que permite encaminar en la
dirección adecuada los esfuerzos del personal operativo”.
Los manuales administrativos son documentos que sirven como medios de comunicación y coordinación que
permiten registrar y transmitir en forma ordenada y sistemática la información y/o instrucciones sobre
políticas, organización, funciones, procedimientos, etc. Que se consideran necesarios para la ejecución de las
actividades y tareas.
Los Manuales Administrativos son medios valiosos para la comunicación, y sirven para registrar y transmitir la
información, respecto a la organización y al funcionamiento de la dependencia; es decir, entenderemos por
manual, el documento que contiene en forma ordenada y sistemática, la información y/o las instrucciones
3 FRANKLIN BENJAMIN, Organización de empresas. México, Ed. Mc Graw Hill, 1998. Pág. 147.
4 RODRIGUEZ VALENCIA. Como elaborar y usar los manuales administrativos. México. Ed. International Thompson Learning, 2002. pág. 56 5 BENJAMIN FRANKLIN Y GOMEZ CEJA GUILLERMO. Organización y Métodos. México, Ed. McGraw Hill, 2002. pág. 164
sobre historia, organización, política y/o procedimientos de una institución, que se consideren necesarios para
la mejor ejecución del trabajo.
Por otra parte, entenderemos por procedimiento la sucesión cronológica o secuencial de actividades
concatenadas, que precisan de manera sistemática la forma de realizar una función o un aspecto de ella.
El “Manual de Procedimientos” es, por tanto, un instrumento de apoyo administrativo, que agrupa
procedimientos precisos con un objetivo común, que describe en su secuencia lógica las distintas actividades
de que se compone cada uno de los procedimientos que lo integran, señalando generalmente quién, cómo,
dónde, cuándo y para qué han de realizarse.
“Un procedimiento o proceso, es la sucesión cronológica o secuencia de operaciones concatenadas y su método de ejecución, que realizadas por una o varias personas, constituyen una unidad y son necesarias para realizar una función o un aspecto de ella.
Un procedimiento es una rutina de trabajo: se puede hablar de un procedimiento “de manejo de correspondencia”, “compra de un bien”, “selección de personal”, etc.”6
“Descripción narrativa de los procedimientos; cuando la descripción del procedimiento sea de tipo general, por lo mismo comprende varias áreas, debe indicarse cada paso la unidad administrativa responsable de su ejecución.
Si se trata de un procedimiento detallado, dentro de una unidad administrativa, debe indicarse el puesto responsable de la ejecución de cada operación. Se recomienda codificar los distintos pasos para facilitar su comprensión e identificación aun en los casos en que una operación se pueda realizar de varias formas”7
Los aportes que proporcionan estos trabajos de investigación se concluye que en todos los Gobiernos
Autónomos Descentralizados Parroquiales Rurales deben contar con manuales que permitan encaminar la
operatividad de la misma en forma eficiente. Este instrumento resulta vital para las instituciones, puesto que
además de permitir realizar las actividades de una manera más efectiva y sistemática, ayuda a la Máxima
Autoridad Parroquial Rural a la hora de tomar una decisión cuando se presente una situación de
incertidumbre.
Las teorías y conceptos citados, estructuran las bases que sirvieron de orientación, en la exposición y
desarrollo de la propuesta, contribuyendo a afianzar los pasos orientados a despejar el camino de la
investigación. A partir de la consulta de estos antecedentes, se pudo precisar cómo fue tratado este tema en
otros estudios, qué tipo de información fue recolectada, qué diseño se emplearon y además, permite el
estudio, evitando las desviaciones y proveer un marco de referencia para interpretar los resultados del
trabajo objeto de estudio.
6 DUHALT KRAUSS, Miguel “Los Manuales de Procedimientos en las Oficinas Públicas, Pág. 78, México, 1977 7 RODRÍGUEZ VALENCIA, Joaquín. “Como elaborar y usar los manuales administrativos”. 2000, pág. 110
2.1.2.1.2.1.2.1. METODOLOGÍAMETODOLOGÍAMETODOLOGÍAMETODOLOGÍA
2.1.1.2.1.1.2.1.1.2.1.1. MÉTODO INVESTIGATIVO:MÉTODO INVESTIGATIVO:MÉTODO INVESTIGATIVO:MÉTODO INVESTIGATIVO:
En esta investigación a desarrollar, se pretenda contar con información precisa de la situación o problemática
de la Junta Parroquial Rural de Valle Hermoso, para ello es necesario aplicar un proceso investigativo que
refleje dicha realidad. Toda investigación está condicionada por problemas, requiriendo para su solución o
explicación una serie de acciones sistemáticas.
“Según Ander Egg. La investigación es un procedimiento reflexivo, sistemático, controlador y critico que
permite descubrir nuevos hechos, datos, relaciones o leyes, en cualquier campo del conocimiento humano”.8
Este concepto sugiere la utilización de métodos y técnicas para la recolección de datos o hechos para cumplir
el objetivo planteado.
2.1.2.2.1.2.2.1.2.2.1.2. CLASES DE INVESTIGACIÓN CLASES DE INVESTIGACIÓN CLASES DE INVESTIGACIÓN CLASES DE INVESTIGACIÓN
a)a)a)a) Pura.Pura.Pura.Pura.---- Conocida como básica o fundamental cuyos propósitos son los de desarrollar teorías y buscar el
progreso científico. Los resultados de este tipo de investigación son las leyes y teorías.
b)b)b)b) Aplicada.Aplicada.Aplicada.Aplicada.---- llamada también activa o dinámica. Su misión es resolver problemas prácticos que plantea el
entorno. Está íntimamente ligada a la anterior, ya que depende de sus descubrimientos y aportes
teóricos.
La investigación aplicada se adapta a los fines planteados en el caso de estudio, y ésta será aplicada durante el
desarrollo del proyecto.
2.1.3.2.1.3.2.1.3.2.1.3. TIPOS DE INVESTIGACIÓN TIPOS DE INVESTIGACIÓN TIPOS DE INVESTIGACIÓN TIPOS DE INVESTIGACIÓN Existe gran variedad de tipos de investigación, sin embargo se considera dos, que son relevantes y serán
aplicados en el desarrollo de ésta propuesta y son: De campo y Bibliográfica. A continuación se describen cada
una de éstas:
a)a)a)a) De campo.De campo.De campo.De campo.---- Es la que se realiza en el lugar donde se encuentra el objeto de investigación. Puede ser de
carácter exploratorio, es decir, se orienta a poner al investigador en contacto con la realidad a
diagnosticar una problemática; descriptivo, detalla un determinado fenómeno u objeto de la realidad;
o explicativo, que busca encontrar las causas y consecuencias de un determinado problema o
fenómeno para plantear soluciones.
b)b)b)b) Bibliográfica o Documental.Bibliográfica o Documental.Bibliográfica o Documental.Bibliográfica o Documental.---- Constituye el punto de partida para cualquier tipo de estudio, se basa
principalmente en investigación de documentos, libros, enciclopedias, revistas, etc.
En el caso planteado, la Investigación Bibliográfica la aplicaremos a través del estudio de Leyes tales
como: La Constitución aprobada en el 2008, El Código Orgánico de Ordenamiento Territorial,
8 SANDOVAL Eduardo. Metodología de la Investigación Científica. Azuay: Editorial Don Bosco. Colección LNS.
Autonomía y descentralización (COOTAD), El Código Orgánico de Planificación y Finanzas Públicas, La
Ley Orgánica del Sistema Nacional de Compras Públicas y las Normas Técnicas de Control Interno.
Además se debe contar con el estudio de documentos aprobados por la Cámara Legislativa de la Junta
Parroquial Rural de Valle Hermoso, Planes de Desarrollo Parroquial Anual, Presupuestos anules y sus
reformas respectivas, oficio, informes, acuerdos y otros documentos afines al tema de estudio
entregados por entidades de mayor jerarquía política.
Es decir, es necesario realizar una investigación de campo, con la finalidad de recopilar toda la
información que pueda ser útil al momento de emitir un panorama evolutivo y actual del Gobierno
Autónomo Descentralizado Parroquial Rural de Valle Hermoso.
2.1.4.2.1.4.2.1.4.2.1.4. TÉCNICAS DE INVESTIGACIÓN TÉCNICAS DE INVESTIGACIÓN TÉCNICAS DE INVESTIGACIÓN TÉCNICAS DE INVESTIGACIÓN
“Se la define como un conjunto de instrumentos y medios a través de los cual se efectúa el método”9.
Las técnicas ayudan entre otros aspectos a:
� Ordenar las etapas de la investigación.
� Aportar instrumentos para manejar la información.
� Llevar un control de los datos.
� Orientar la obtención de conocimientos.
Se puede encontrar una variedad de instrumentos para guiar un método, de ellas las más utilizadas son:
observación, entrevistas y encuestas, mismas que se analizan a continuación:
a)a)a)a) Observación.Observación.Observación.Observación.---- Es un instrumento universal, consiste en un proceso psicológico y fisiológico que
permite obtener información real mediante la percepción directa de los objetos o fenómenos
naturales o sociales.
En primera instancia la observación es casual, espontánea y subjetiva pero a medida de que avanza la
investigación se constituye en sistemática, objetiva y precisa. Esta técnica tiene como objetivo
explorar, recaudar información y describir hechos, cumpliendo con requisitos básicos como por
ejemplo el hecho de delimitar los objetivos y comprobar continuamente la información, determinar
los indicadores a observar. Se utilizan varios instrumentos como notas, tarjetas, registros, diagramas,
etc.
Como se menciona dentro de los tipos de investigación, será necesario trasladarse hacia el Gobierno
Parroquial Rural de Valle Hermoso con la finalidad de detectar cuáles son los procesos que
actualmente están siendo aplicados, relacionarse con el personal, y de cierta manera observar
también el comportamiento de los mandantes.
9 http://www.gestiopolis.com/economia/metodos-y-tecnicas-de-investigacion.htm
b)b)b)b) Encuesta.Encuesta.Encuesta.Encuesta.---- Es una técnica que permite obtener información de un tema o problema, mediante la
aplicación de un cuestionario elaborado previamente, enfocándolo a conocer opiniones o valoraciones
de una muestra de la población acerca de un asunto dado. El diseño de una encuesta exige los
siguientes pasos:
� Determinar el tema
� Plantear los objetivos
� Precisar la población
� Recolectar los datos
� Procesar la información
� Analizar resultados
� Elaborar el Informe
Para la mayoría de instituciones, es sumamente importante conocer cuáles son los requerimientos
reales de su objetivo, es por ello que en esta propuesta se aplicarán encuestas a una muestra con el
personal del Gobierno Autónomo Descentralizado Parroquial Rural de Valle Hermoso, con la finalidad
de conocer los aspectos mencionados y hacerlos partícipes de los mismos.
c)c)c)c) Entrevista.Entrevista.Entrevista.Entrevista.---- Para recopilar información se requiere un diálogo con la máxima autoridad a través de
esta técnica se alcanzará el efecto deseado, toda vez que el investigador debe conocer los aspectos
fundamentales de la investigación, poseer aptitudes para dirigir el diálogo y procesos de manera
correcta; además, agilidad mental, ser dinámico, entre otros aspectos. Este instrumento empírico de
recolección de información, es uno de los mejores resultados, ya que su aplicabilidad suele ser
objetiva, por lo que exige un alto grado de conocimiento y preparación por parte del investigador.
La entrevista será realizada a: La Presidenta del Gobierno Autónomo Descentralizado Parroquial Rural
de Valle Hermoso, la finalidad es conocer la percepción que tienen sobre el cumplimiento de los
pasos a seguir en los requerimientos que se necesitan en el Gobierno Parroquial Rural de Valle
Hermoso.
2.2.2.2.2.2.2.2. POBLACIÓPOBLACIÓPOBLACIÓPOBLACIÓN Y MUESTRAN Y MUESTRAN Y MUESTRAN Y MUESTRA
La población objetivo de la investigación la constituyen los representantes, empleados y trabajadores del
Gobierno Autónomo Descentralizado Parroquial Rural de Valle Hermoso.
DENOMINACIÓNDENOMINACIÓNDENOMINACIÓNDENOMINACIÓN MUESTRAMUESTRAMUESTRAMUESTRA PORCENTAJEPORCENTAJEPORCENTAJEPORCENTAJE
Representantes Representantes Representantes Representantes 5 31%
EmpleadosEmpleadosEmpleadosEmpleados 8 50%
TrabajadoresTrabajadoresTrabajadoresTrabajadores 3 19%
TOTALTOTALTOTALTOTAL 16161616 100%100%100%100% Fuente:Fuente:Fuente:Fuente: Junta Parroquial Rural de Valle Hermoso Elaboración:Elaboración:Elaboración:Elaboración: El Autor
Por ser una población finita, la muestra se consideró de 16 personas entre representantes, empleados y
trabajadores del Gobierno Autónomo Descentralizado Parroquial Rural de Valle Hermoso.
2.2.1.2.2.1.2.2.1.2.2.1. PROCEDIMIENTOS METODOLÓGICOS PROCEDIMIENTOS METODOLÓGICOS PROCEDIMIENTOS METODOLÓGICOS PROCEDIMIENTOS METODOLÓGICOS
Se presentó a la Presidenta del Gobierno Autónomo Descentralizado Parroquial Rural de Valle Hermoso la
propuesta de una Consultoría para los procedimientos administrativos y contables, dentro de ello, un Manual
de Procedimientos Administrativos y Contables para que sea aplicado en los procesos de la institución, la
misma que tuvo aceptación.
Se efectuó la revisión y observación directa para determinar las bases en la elaboración de la investigación,
luego se aplicó encuesta a los representantes, empleados y trabajadores del Gobierno Autónomo
Descentralizado Parroquial Rural de Valle Hermoso, entrevista a la doctora Carmen Porras, presidente de la
Junta.
Con los datos obtenidos de las encuestas se recopiló la información, se la tabuló y se procedió al análisis e
interpretación de los resultados obtenidos, lo que servirá para elaborar el manual de procedimientos
administrativos y contables aplicables al Gobierno Autónomo Descentralizado Parroquial Rural de Valle
Hermoso.
Análisis e interpretación de losAnálisis e interpretación de losAnálisis e interpretación de losAnálisis e interpretación de los resultados de las encuestas realizadas a los representantes, empleados resultados de las encuestas realizadas a los representantes, empleados resultados de las encuestas realizadas a los representantes, empleados resultados de las encuestas realizadas a los representantes, empleados
y trabajadores del Gobierno Autónomo Descentralizado Parroquial Rural de Valle Hermosoy trabajadores del Gobierno Autónomo Descentralizado Parroquial Rural de Valle Hermosoy trabajadores del Gobierno Autónomo Descentralizado Parroquial Rural de Valle Hermosoy trabajadores del Gobierno Autónomo Descentralizado Parroquial Rural de Valle Hermoso
1.1.1.1. ¿Conoce usted los procedimientos administrativos de la Junta Parroquial Rural de Valle Hermoso?¿Conoce usted los procedimientos administrativos de la Junta Parroquial Rural de Valle Hermoso?¿Conoce usted los procedimientos administrativos de la Junta Parroquial Rural de Valle Hermoso?¿Conoce usted los procedimientos administrativos de la Junta Parroquial Rural de Valle Hermoso?
Tabla N° 1Tabla N° 1Tabla N° 1Tabla N° 1
AlternativaAlternativaAlternativaAlternativa Frecuencia Frecuencia Frecuencia Frecuencia Porcentaje Porcentaje Porcentaje Porcentaje
Si 5 31%
No 11 69%
Total Total Total Total 16161616 100%100%100%100%
Fuente:Fuente:Fuente:Fuente: Encuestas a representantes, empleados y trabajadores Junta Parroquial Rural de Valle Hermoso Elaboración:Elaboración:Elaboración:Elaboración: El Autor
En la tabla N° 1 se demuestra que el conocimiento es limitado para ciertos funcionarios de los procedimientos
que se ejecutan en los requerimientos a desarrollarse en los proyectos o actividades de la institución,
generándose el gasto, con una directriz creada de acuerdo a las características de sus necesidades, los
funcionarios podrán direccionar de la manera adecuada los procesos.
2.2.2.2. ¿Señale la respuesta correcta, cuántas veces en el año asiste a capacitación?¿Señale la respuesta correcta, cuántas veces en el año asiste a capacitación?¿Señale la respuesta correcta, cuántas veces en el año asiste a capacitación?¿Señale la respuesta correcta, cuántas veces en el año asiste a capacitación?
Tabla N° 2Tabla N° 2Tabla N° 2Tabla N° 2
AlternativaAlternativaAlternativaAlternativa Frecuencia Frecuencia Frecuencia Frecuencia Porcentaje Porcentaje Porcentaje Porcentaje
Mensual 1 6%
Trimestral 5 31%
Semestral 3 19%
Anual 7 44%
Total Total Total Total 16161616 100%100%100%100% Fuente:Fuente:Fuente:Fuente: Encuestas a representantes, empleados y trabajadores Junta Parroquial Rural de Valle Hermoso Elaboración:Elaboración:Elaboración:Elaboración: El Autor
En la tabla N° 2, se evidencia a través de los resultados que los funcionarios asisten a capacitarse de acuerdo a
sus conveniencias e interés por conocer un poco más de las disposiciones legales emitidas por las entidades
que regulan a las Juntas Parroquiales Rurales; sin embargo no reciben capacitación adecuada, estableciendo
un cronograma acorde a las necesidades que requiere cada área administrativa, con una programación
establecida para delegar al funcionario a que asista a la capacitación determinada.
3.3.3.3. ¿A qué cursos de capacitación le gustaría asistir?¿A qué cursos de capacitación le gustaría asistir?¿A qué cursos de capacitación le gustaría asistir?¿A qué cursos de capacitación le gustaría asistir?
Tabla N° 3 Tabla N° 3 Tabla N° 3 Tabla N° 3
AlternativaAlternativaAlternativaAlternativa Frecuencia Frecuencia Frecuencia Frecuencia Porcentaje Porcentaje Porcentaje Porcentaje
Gestión Pública y Control 11 69%
Contratación Pública 1 6%
Relaciones Humanas 4 25%
Ninguno 0 0%
Total Total Total Total 16161616 100%100%100%100% Fuente:Fuente:Fuente:Fuente: Encuestas a representantes, empleados y trabajadores Junta Parroquial Rural de Valle Hermoso Elaboración:Elaboración:Elaboración:Elaboración: El Autor
En la tabla N° 3, esta pregunta estaba direccionada a conocer si los funcionarios de la Junta Parroquial Rural de
Valle Hermoso, habían asistido al primer Taller que dicta la Contraloría General del Estado, requisito
indispensable que debe cumplir una persona como funcionario público al ingresar a laborar en una institución
pública, viendo los resultados se evidencia que en general nadie asistió al taller en mención, siendo necesaria
la asistencia a este taller por parte de los funcionarios y autoridades de la Junta Parroquial Rural de Valle
Hermoso.
4.4.4.4. ¿Conoce los procedimientos que se deben seguir para solic¿Conoce los procedimientos que se deben seguir para solic¿Conoce los procedimientos que se deben seguir para solic¿Conoce los procedimientos que se deben seguir para solicitar los requerimientos, de la Junta itar los requerimientos, de la Junta itar los requerimientos, de la Junta itar los requerimientos, de la Junta
Parroquial Rural de Valle HParroquial Rural de Valle HParroquial Rural de Valle HParroquial Rural de Valle Hermoso?ermoso?ermoso?ermoso?
Tabla N° Tabla N° Tabla N° Tabla N° 4444
AlternativaAlternativaAlternativaAlternativa Frecuencia Frecuencia Frecuencia Frecuencia Porcentaje Porcentaje Porcentaje Porcentaje
SiSiSiSi 4 25%
NoNoNoNo 12 75%
Total Total Total Total 16161616 100%100%100%100%
Fuente:Fuente:Fuente:Fuente: Encuestas a representantes, empleados y trabajadores Junta Parroquial Rural de Valle Hermoso Elaboración:Elaboración:Elaboración:Elaboración: El Autor
En la tabla N° 4, según los resultados obtenidos se evidencia que un gran porcentaje del personal desconoce
los procedimientos para los requerimientos en la Junta Parroquial, y aquellos que lo entienden tampoco lo
aplican en sus actividades, debido a que no están seguros de los procesos; por esta razón es necesario
obtener una herramienta que les direccione en los procedimientos que realizan en sus actividades los
funcionarios de la Junta Parroquial Rural de Valle Hermoso.
5.5.5.5. ¿Qué herramienta te gustaría que se aplique en los procedimientos administrativos y contables para ¿Qué herramienta te gustaría que se aplique en los procedimientos administrativos y contables para ¿Qué herramienta te gustaría que se aplique en los procedimientos administrativos y contables para ¿Qué herramienta te gustaría que se aplique en los procedimientos administrativos y contables para
mejorar el cumplimiento de sus actividades?mejorar el cumplimiento de sus actividades?mejorar el cumplimiento de sus actividades?mejorar el cumplimiento de sus actividades?
Tabla N° 5Tabla N° 5Tabla N° 5Tabla N° 5
AlternativaAlternativaAlternativaAlternativa Frecuencia Frecuencia Frecuencia Frecuencia Porcentaje Porcentaje Porcentaje Porcentaje
Sistema Contable 3 19%
Manual de Procedimientos 11 69%
Modelo de Gestión 2 13%
Ninguno 0 0%
Total Total Total Total 16161616 100%100%100%100% Fuente:Fuente:Fuente:Fuente: Encuestas a representantes, empleados y trabajadores Junta Parroquial Rural de Valle Hermoso Elaboración:Elaboración:Elaboración:Elaboración: El Autor
En la tabla N° 5, con los resultados obtenidos de los encuestados el 69 por ciento prefiere contar con un
manual de procedimiento administrativo y contable para los procesos internos de la institución. El resto
considera otros mecanismos.
6.6.6.6. ¿Cree que es indispensable el Manual de Procedimientos Administrativos y Contables como parte de la ¿Cree que es indispensable el Manual de Procedimientos Administrativos y Contables como parte de la ¿Cree que es indispensable el Manual de Procedimientos Administrativos y Contables como parte de la ¿Cree que es indispensable el Manual de Procedimientos Administrativos y Contables como parte de la
Junta Parroquial Rural de Valle Junta Parroquial Rural de Valle Junta Parroquial Rural de Valle Junta Parroquial Rural de Valle Hermoso?Hermoso?Hermoso?Hermoso?
Tabla N° Tabla N° Tabla N° Tabla N° 6666
AlternativaAlternativaAlternativaAlternativa Frecuencia Frecuencia Frecuencia Frecuencia Porcentaje Porcentaje Porcentaje Porcentaje
SiSiSiSi 16 100%
NoNoNoNo 0 0%
Total Total Total Total 16161616 100%100%100%100%
Fuente:Fuente:Fuente:Fuente: Encuestas a representantes, empleados y trabajadores Junta Parroquial Rural de Valle Hermoso Elaboración:Elaboración:Elaboración:Elaboración: El Autor
En la tabla N° 6, se evidencia que el cien por ciento de los encuestados, consideran que se debe contar con un manual de procedimientos administrativos y contables. Aquello refleja que desean una herramienta que direccione adecuadamente los procesos.
7.7.7.7. ¿Existen Procedimientos¿Existen Procedimientos¿Existen Procedimientos¿Existen Procedimientos AAAAdminidminidminidministrativos y Contables dstrativos y Contables dstrativos y Contables dstrativos y Contables de los pasos a seguir en los requerimientos de las e los pasos a seguir en los requerimientos de las e los pasos a seguir en los requerimientos de las e los pasos a seguir en los requerimientos de las
necesidades de la Junta Parroquial Rural de Valle Hermoso?necesidades de la Junta Parroquial Rural de Valle Hermoso?necesidades de la Junta Parroquial Rural de Valle Hermoso?necesidades de la Junta Parroquial Rural de Valle Hermoso?
Tabla N° 7 Tabla N° 7 Tabla N° 7 Tabla N° 7
AlternativaAlternativaAlternativaAlternativa Frecuencia Frecuencia Frecuencia Frecuencia Porcentaje Porcentaje Porcentaje Porcentaje
SiSiSiSi 4 25%
NoNoNoNo 12 75%
Total Total Total Total 16161616 100%100%100%100%
Fuente:Fuente:Fuente:Fuente: Encuestas a representantes, empleados y trabajadores Junta Parroquial Rural de Valle Hermoso Elaboración:Elaboración:Elaboración:Elaboración: El Autor
En la tabla N° 7, los resultados reflejan que no existen los procedimientos adecuados para direccionar los requerimientos que ejecuta la institución.
8.8.8.8. ¿Son los procedimientos vigentes, lo suficientemente ágiles para cumplir con las necesidades de la ¿Son los procedimientos vigentes, lo suficientemente ágiles para cumplir con las necesidades de la ¿Son los procedimientos vigentes, lo suficientemente ágiles para cumplir con las necesidades de la ¿Son los procedimientos vigentes, lo suficientemente ágiles para cumplir con las necesidades de la
Junta Parroquial Rural de Valle Hermoso?Junta Parroquial Rural de Valle Hermoso?Junta Parroquial Rural de Valle Hermoso?Junta Parroquial Rural de Valle Hermoso?
Tabla N°8Tabla N°8Tabla N°8Tabla N°8
AlternativaAlternativaAlternativaAlternativa Frecuencia Frecuencia Frecuencia Frecuencia Porcentaje Porcentaje Porcentaje Porcentaje
SiSiSiSi 0 0%
NoNoNoNo 16 100%
Total Total Total Total 16161616 100%100%100%100%
Fuente:Fuente:Fuente:Fuente: Encuestas a representantes, empleados y trabajadores Junta Parroquial Rural de Valle Hermoso Elaboración:Elaboración:Elaboración:Elaboración: El Autor
En la tabla N° 8, los encuestados manifiestan en un cien por ciento que los procesos vigentes no son ágiles
para cumplir con los requerimientos del Gobierno Autónomo Descentralizado Parroquial Rural de Valle
Hermoso.
9.9.9.9. ¿Escoja la respuesta correcta ¿el Man¿Escoja la respuesta correcta ¿el Man¿Escoja la respuesta correcta ¿el Man¿Escoja la respuesta correcta ¿el Manual de Procedimientos Administrativos y Contables es?ual de Procedimientos Administrativos y Contables es?ual de Procedimientos Administrativos y Contables es?ual de Procedimientos Administrativos y Contables es?
Tabla N° 9Tabla N° 9Tabla N° 9Tabla N° 9
AlternativaAlternativaAlternativaAlternativa Frecuencia Frecuencia Frecuencia Frecuencia Porcentaje Porcentaje Porcentaje Porcentaje
Instruir al funcionario en sus actividades 12 75%
Es un proceso que delimita las responsabilidades 2 13%
Es un proceso donde adquiere habilidades 2 13%
Ninguno 0 0%
Total Total Total Total 16161616 100%100%100%100% Fuente:Fuente:Fuente:Fuente: Encuestas a representantes, empleados y trabajadores Junta Parroquial Rural de Valle Hermoso Elaboración:Elaboración:Elaboración:Elaboración: El Autor
En la tabla N°9, en su gran mayoría los funcionarios y empleados del Gobierno Autónomo Descentralizado Parroquial Rural de Valle Hermoso, están conscientes que el manual de procedimiento administrativos y contables instruye en los procesos. Así lo considera el 75 por ciento de los encuestados; el restante, consideran que delimita responsabilidades y adquiere habilidades.
10.10.10.10. ¿Se realiza el seguimiento del proceso desde su inicio hasta que culmina con el pago?¿Se realiza el seguimiento del proceso desde su inicio hasta que culmina con el pago?¿Se realiza el seguimiento del proceso desde su inicio hasta que culmina con el pago?¿Se realiza el seguimiento del proceso desde su inicio hasta que culmina con el pago?
Tabla N°1Tabla N°1Tabla N°1Tabla N°10000
AlternativaAlternativaAlternativaAlternativa Frecuencia Frecuencia Frecuencia Frecuencia Porcentaje Porcentaje Porcentaje Porcentaje
SiSiSiSi 3 16%
NoNoNoNo 16 84%
Total Total Total Total 19191919 100%100%100%100%
Fuente:Fuente:Fuente:Fuente: Encuestas a representantes, empleados y trabajadores Junta Parroquial Rural de Valle Hermoso Elaboración:Elaboración:Elaboración:Elaboración: El Autor
En la tabla N°10, el resultado obtenido nos da el 84 por ciento de los encuestados afirman que no se hace un seguimiento a los procesos desde que este inicia; aunque el 16 por ciento considera lo contrario.
11.11.11.11. ¿UstedUstedUstedUsted está comprometido/a con el buen desarrollo de la Junta Parroquial Rural de Valle Hermoso?está comprometido/a con el buen desarrollo de la Junta Parroquial Rural de Valle Hermoso?está comprometido/a con el buen desarrollo de la Junta Parroquial Rural de Valle Hermoso?está comprometido/a con el buen desarrollo de la Junta Parroquial Rural de Valle Hermoso?
Tabla N° 1Tabla N° 1Tabla N° 1Tabla N° 11111
AlternativaAlternativaAlternativaAlternativa Frecuencia Frecuencia Frecuencia Frecuencia Porcentaje Porcentaje Porcentaje Porcentaje
SiSiSiSi 16 100%
NoNoNoNo 0 0%
Total Total Total Total 16161616 100%100%100%100%
Fuente:Fuente:Fuente:Fuente: Encuestas a representantes, empleados y trabajadores Junta Parroquial Rural de Valle Hermoso Elaboración:Elaboración:Elaboración:Elaboración: El Autor
En la tabla N°11, se evidencia que todos los funcionarios, empleados y trabajadores están comprometidos con
la institución, lo que ayudaría a que exista una coordinación con los procedimientos acorde a las actividades
que conlleva a la ejecución de los proyectos del Gobierno Autónomo Descentralizado Parroquial Rural de Valle
Hermoso
12.12.12.12. ¿La infraestructura física de la Junta Parroquial de Valle Hermoso permite contar con ¿La infraestructura física de la Junta Parroquial de Valle Hermoso permite contar con ¿La infraestructura física de la Junta Parroquial de Valle Hermoso permite contar con ¿La infraestructura física de la Junta Parroquial de Valle Hermoso permite contar con instalaciones instalaciones instalaciones instalaciones
adecuadas para el desempeño laboral?adecuadas para el desempeño laboral?adecuadas para el desempeño laboral?adecuadas para el desempeño laboral?
Tabla N°1Tabla N°1Tabla N°1Tabla N°12222
AlternativaAlternativaAlternativaAlternativa Frecuencia Frecuencia Frecuencia Frecuencia Porcentaje Porcentaje Porcentaje Porcentaje
SiSiSiSi 6 38%
NoNoNoNo 10 63%
Total Total Total Total 16161616 100%100%100%100%
Fuente:Fuente:Fuente:Fuente: Encuestas a representantes, empleados y trabajadores Junta Parroquial Rural de Valle Hermoso Elaboración:Elaboración:Elaboración:Elaboración: El Autor
En la tabla N°12, el resultado obtenido nos da un 63 por ciento de los encuestados consideran que la
infraestructura física del Gobierno Autónomo Descentralizado Parroquial Rural de Valle Hermoso, es adecuado
para el desenvolvimiento de sus actividades diarias.
2.2.2.2.2.2.2.2.2.2.2.2. Análisis de la entrevista dirigida al Presidente del Gobierno Autónomo Análisis de la entrevista dirigida al Presidente del Gobierno Autónomo Análisis de la entrevista dirigida al Presidente del Gobierno Autónomo Análisis de la entrevista dirigida al Presidente del Gobierno Autónomo
Descentralizado Parroquial Rural de Valle Hermoso.Descentralizado Parroquial Rural de Valle Hermoso.Descentralizado Parroquial Rural de Valle Hermoso.Descentralizado Parroquial Rural de Valle Hermoso.
PREGUNTAS PREGUNTAS PREGUNTAS PREGUNTAS RESPUESTASRESPUESTASRESPUESTASRESPUESTAS CONCLUSIONESCONCLUSIONESCONCLUSIONESCONCLUSIONES
1. ¿La administración del Gobierno Autónomo Descentralizado Parroquial Rural de Valle Hermoso cuenta con una herramienta que direccione los procesos de pago?
La junta parroquial no cuenta con una herramienta que sería de mucha ayuda para el seguimiento de los procesos de pago, los funcionarios lo realizan por iniciativa y responsabilidad de cumplir con sus labores.
Considero muy necesario la elaboración de una herramienta que se acople a las necesidades de la Junta Parroquial Rural de Valle Hermoso, un instrumento legal que direccione en el ámbito administrativo de la institución.
2.- ¿Cree usted que sería necesario la elaboración de?
• Sistema contable
• Manual de Procedimientos
• Modelo de gestión
De un manual de procedimientos que permitirá un desarrollo armónico de las actividades del área administrativa y financiera, así como del personal administrativo y operativo.
Se evidencia la necesidad de contar con una herramienta ágil, manejable, práctica y fácil de llevar en los procesos que se realizan de las actividades y de proyectos que se ejecutan en la Junta Parroquial Rural de Valle Hermoso.
3.- ¿Sería necesario la aplicación de un manual de procedimientos administrativos y contables en la Junta Parroquial Rural de Valle Hermoso, que usted preside?
Sería muy conveniente contar con esa herramienta muy acorde a las nuevas competencias y necesidades, como también se benefician los representantes y empleados de la junta parroquial.
Como se manifestó anteriormente el manual será una herramienta que está estructurada de acuerdo a las necesidades y competencias del Gobierno Autónomo Descentralizado Parroquial Rural de Valle Hermoso.
4.- ¿Qué impacto y beneficio tendría este manual en la Junta Parroquial?
Se tendría un control más adecuado en los procesos con el cumplimiento de las disposiciones, corregir errores oportunamente, facilita con la información.
Como lo manifiesta el beneficio será no sólo para los funcionarios que laboran en la institución, facilitando la corrección de errores y obtener con antelación la información económica ante los entes de control.
5.- ¿Los vocales de la junta parroquial colaboran en la supervisión y control de los procesos administrativos?
Los vocales no participan en los procesos administrativos, se les asigna comisiones administrativas en sesiones de la junta parroquial como son: de obra pública, deportes, cultura.
La delegación de las comisiones a los vocales de la junta parroquial se los realiza en sesiones del legislativo, los mismos que no participan en el control ni supervisión de los procesos administrativos de la institución.
6.- ¿Qué cursos de gestión pública ha recibido?
He asistido a talleres de capacitación: contratación pública, gestión pública de los GAD’s Parroquiales.
Menciona que si ha asistido a talleres de gestión pública patrocinado por los entes de control gubernamental.
2.3.2.3.2.3.2.3. Métodos de investigación Métodos de investigación Métodos de investigación Métodos de investigación
� InductivoInductivoInductivoInductivo----deductivo.deductivo.deductivo.deductivo.---- En la investigación se manejarán dos métodos, con mayor intensidad el último
de los nombrados. El método inductivo se lo aplicará en la recolección de datos que parte de hechos
particulares y afirmaciones de carácter general, sin que sea una hipótesis dentro de la investigación,
toda vez que también se incurre en la observación, comparaciones de lo existente, y por tratarse de
un proceso de análisis que tiene como fin una síntesis.
� Deductivo.Deductivo.Deductivo.Deductivo.---- Este método tiene sentido contrario al anterior, su aplicabilidad va de lo general a lo
particular. Arroja conclusiones, toda vez que se aplican principios o casos descubiertos a partir de un
enlace de juicios. Este método juega dos papeles fundamentales que son:
� Encontrar principios desconocidos, a partir de los conocidos. Una ley o principio puede
reducirse a otra más general que la incluya.
� Sirve para descubrir consecuencias desconocidas, de principios conocidos. Es decir se basa en
un conocimiento adquirido previamente para conocer derivaciones del mismo.
En esta investigación se aplicará el método Inductivo en interacción con el deductivo, con la finalidad de que el
trabajo a presentarse como resultado se ajuste a las exigencias tanto particulares como generales.
GOBIERNO AUTÓNOMO DESCENTRALIZADO GOBIERNO AUTÓNOMO DESCENTRALIZADO GOBIERNO AUTÓNOMO DESCENTRALIZADO GOBIERNO AUTÓNOMO DESCENTRALIZADO
PARROQUIAL RURAL DE VALLE HERMOSOPARROQUIAL RURAL DE VALLE HERMOSOPARROQUIAL RURAL DE VALLE HERMOSOPARROQUIAL RURAL DE VALLE HERMOSO
MANUAL DE PROCEDIMIENTOS MANUAL DE PROCEDIMIENTOS MANUAL DE PROCEDIMIENTOS MANUAL DE PROCEDIMIENTOS
ADMINISTRATIVOS Y CONTABLES PARA EL ADMINISTRATIVOS Y CONTABLES PARA EL ADMINISTRATIVOS Y CONTABLES PARA EL ADMINISTRATIVOS Y CONTABLES PARA EL
GOBIERNO AUTÓNOMO DESCENTRALIZADO GOBIERNO AUTÓNOMO DESCENTRALIZADO GOBIERNO AUTÓNOMO DESCENTRALIZADO GOBIERNO AUTÓNOMO DESCENTRALIZADO
PARROQUIAL PARROQUIAL PARROQUIAL PARROQUIAL RURAL DE VALLE HERMOSORURAL DE VALLE HERMOSORURAL DE VALLE HERMOSORURAL DE VALLE HERMOSO
ABRIL 2013ABRIL 2013ABRIL 2013ABRIL 2013
ÍÍÍÍNDICENDICENDICENDICE
I.I.I.I. INTRODUCCIÓNINTRODUCCIÓNINTRODUCCIÓNINTRODUCCIÓN...................................................................................................4
1)1)1)1) JUSTIFICACIÓN...............................................................................................5
II.II.II.II. OBJETIVO DEL MANUALOBJETIVO DEL MANUALOBJETIVO DEL MANUALOBJETIVO DEL MANUAL......................................................................................5
III.III.III.III. DISPOSICIONES LEDISPOSICIONES LEDISPOSICIONES LEDISPOSICIONES LEGALESGALESGALESGALES.....................................................................................5
IV.IV.IV.IV. PROCEDIMIENTOS ADMINISTRATIVOS Y CONTABLES:PROCEDIMIENTOS ADMINISTRATIVOS Y CONTABLES:PROCEDIMIENTOS ADMINISTRATIVOS Y CONTABLES:PROCEDIMIENTOS ADMINISTRATIVOS Y CONTABLES:........................................6
1)1)1)1) Estructura y elaboración de la proforma presupuestaria...........................................8
� Diagrama de Flujo....................................................................................10
2)2)2)2) Ejecución presupuestaria ..........................................................................................11
� Diagrama de Flujo....................................................................................13
3)3)3)3) Emisión certificación presupuestaria........................................................................14
� Diagrama de Flujo....................................................................................16
4)4)4)4) Reforma presupuestaria de aumento o disminución de crédito..............................17
� Diagrama de Flujo....................................................................................19
5)5)5)5) Reforma presupuestaria-suplemento de crédito.....................................................20
� Diagrama de Flujo....................................................................................22
6)6)6)6) Control previo............................................................................................................23
� Diagrama de Flujo....................................................................................24
7)7)7)7) Adquisición de bienes o servicios normalizados.......................................................25
� Diagrama de Flujo....................................................................................27
8)8)8)8) Adquisición de bienes o servicios no normalizados..................................................28
� Diagrama de Flujo....................................................................................31
9)9)9)9) Fondo y reposición de caja chica...............................................................................33
� Diagrama de Flujo....................................................................................35
10)10)10)10) Liquidación de viáticos y subsistencia.......................................................................36
� Diagrama de Flujo....................................................................................38
11)11)11)11) Elaboración y pago de nomina..................................................................................39
� Diagrama de Flujo....................................................................................41
12)12)12)12) Liquidación de empleados y trabajadores................................................................42
� Diagrama de Flujo....................................................................................44
13)13)13)13) La custodia de los fondos de garantía.......................................................................45
� Diagrama de Flujo....................................................................................47
14)14)14)14) Conciliación bancaria.................................................................................................48
� Diagrama de Flujo....................................................................................50
15)15)15)15) Anexo transaccional e impuesto a la renta...............................................................51
� Diagrama de Flujo....................................................................................53
16)16)16)16) Elaboración de Estados Financieros..........................................................................54
� Diagrama de Flujo....................................................................................56
17)17)17)17) Administración, Custodia y Control de Bienes......................................................................57
� Diagrama de Flujo...............................................................................................59
V. CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONESCONCLUSIONES Y RECOMENDACIONESCONCLUSIONES Y RECOMENDACIONESCONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES............................................................60
I.I.I.I. INTRODUCCIÓNINTRODUCCIÓNINTRODUCCIÓNINTRODUCCIÓN
El contenido de este manual es en base a la necesidad de contar con una herramienta adecuada a las
actividades que se desarrollan diariamente, la misma que se aplicará de acuerdo a lo que establece el Código
Orgánico de Organización Territorial, Autonomía y Descentralización-COOTAD, las competencias asignadas a
los GAD’S Parroquiales, lo que permitirá a sus autoridades aplicar la Ley, y con ello, un desarrollo sostenido y
consagrado dentro de la Constitución Política del Estado, que es Buen Vivir, derecho que debe ser incluido en
las parroquias y sectores poblados de la provincia.
En la presente propuesta, el Gobierno Autónomo Descentralizado Parroquial Rural de Valle Hermoso, contará
con una estructura integral para los procesos y procedimientos administrativos y contables, como determina
la Constitución Política del Estado y así como exige el Código Orgánico de Organización Territorial, Autonomía
y Descentralización-COOTAD.
Los procedimientos contienen la descripción de actividades que deben seguirse en la realización de los
procesos de cada unidad administrativa, que está conformada por personas capaces, profesionales y regidas
por una estructura.
Los procedimientos administrativos y contables, son etapas que cumplen los procesos, como requisitos a las
actividades que se ejecutan y que cuentan con equipo de oficina a utilizar y cumplir con el correcto desarrollo
de las actividades dentro del Gobierno Autónomo Descentralizado Parroquial Rural de Valle Hermoso.
En él se encuentra registrada y transmitida sin distorsión la información básica referente al funcionamiento,
facilita las labores de auditoría, la evaluación, control interno y su vigilancia, la eficiencia en los funcionarios
para que los procesos se cumplan tal y como determina el Código Orgánico de Organización Territorial,
Autonomía y Descentralización-COOTAD.
A través del manual se busca que los procedimientos cumplan las disposiciones legales y la normativa vigente
aplicable para promover la eficiencia, eficacia y economía de las operaciones y básicamente para que este
modelo sirva como herramienta de trabajo en futuras auditorias que realizaran los organismos de control a
este tipo de instituciones.
1)1)1)1) JUSTIFICACIÓN JUSTIFICACIÓN JUSTIFICACIÓN JUSTIFICACIÓN
La elaboración del Manual de Procedimientos Administrativos y Contables, tiene un propósito fundamental,
que sirve de soporte para el desarrollo de las acciones, en forma cotidiana en las actividades de la Junta
Parroquial Rural de Valle Hermoso, toda vez que con él se consignará en forma ordenada, secuencial y
cronológica de los elementos fundamentales en la coordinación, dirección y evaluación de los procesos a
desarrollarse en la institución antes mencionada.
El manual se basa en un modelo de operación por procedimientos, lo que le permitirá al Gobierno Autónomo
Descentralizado Parroquial Rural de Valle Hermoso administrar los procesos y actividades que agregaran valor
y trabajo en equipo.
Un modelo de operación por procesos favorece el cumplimiento de los principios de responsabilidad, al definir
los procesos de acuerdo con los preceptos constitucionales y legales; de economía, lo que permite identificar
con precisión los insumos para cada proceso con las condiciones de calidad requeridas; de eficiencia, al evitar
duplicidad de funciones; y de eficacia, al definir la cadena de valor o mapa de procesos de manera coherente y
armónica con los planes y programas de la Institución.
El propósito fundamental del Manual de Procedimientos es que servir como herramienta auxiliar para los
colaboradores de la Junta Parroquial Rural de Valle Hermoso en el desarrollo de las funciones asignadas.
II.II.II.II. OBJETIVO DEL MANUALOBJETIVO DEL MANUALOBJETIVO DEL MANUALOBJETIVO DEL MANUAL
Establecer los lineamientos a seguir para asegurar la eficiente y la oportuna información financiera para la
toma de decisiones institucionales
III.III.III.III. BASE LEGALBASE LEGALBASE LEGALBASE LEGAL QUE REGULA SU FUNCIONAMIENTOQUE REGULA SU FUNCIONAMIENTOQUE REGULA SU FUNCIONAMIENTOQUE REGULA SU FUNCIONAMIENTO
� Constitución Política del Ecuador. � El Código Orgánico de Organización Territorial, Autonomía y Descentralización. � El Código Orgánico de Planificación y Finanzas Públicas. � Normas de Técnicas de Control Interno. � Ley Orgánica de la Contraloría General del Estado. � Ley Orgánica de Régimen Tributario Interno y su Reglamento. � Principios y Normas Técnicas de Control Gubernamental. � Demás Disposiciones Legales y Reglamentarias Vigentes.
IV.IV.IV.IV. PROCEDIMIENTOS ADMINISTRATIVOS Y CONTABLESPROCEDIMIENTOS ADMINISTRATIVOS Y CONTABLESPROCEDIMIENTOS ADMINISTRATIVOS Y CONTABLESPROCEDIMIENTOS ADMINISTRATIVOS Y CONTABLES
Los funcionarios de la Junta Parroquial Rural de Valle Hermoso responsable de los procesos, son los
encargados de los controles que se aplicarán para el cumplimiento de las fases que constituyen el ciclo
presupuestario, en base a las disposiciones legales, sectoriales e institucionales, que regulan las actividades del
presupuesto para alcanzar los resultados previstos.
ÁÁÁÁrea Administrativa:rea Administrativa:rea Administrativa:rea Administrativa:
� Recepción, registro, ingreso y archivo de documentación, así como la correspondencia.
� Información necesaria para la realización de los trámites y obtención de los servicios
prestados por la institución a la comunidad.
� Protocolización de actos administrativos emanados de las autoridades, encaminar y asignar el
tratamiento en cada acto administrativo.
� Verificar los bienes que necesita la institución en sus diferentes áreas y secciones para realizar
su gestión.
� Constatación física de los bienes de naturaleza corporal a los que es menester ingresar,
registrar, conservar, mantener, proteger y eventualmente dar su baja.
� Cotiza las adquisiciones de bienes y servicios requeridos en los diferentes Proyectos de
Cogestión con las Instituciones y del Gobierno Parroquial, adjunta al proceso el RUC, RUP,
Certificación Bancaria.
� Solicita la disponibilidad de fondos de los requerimientos solicitados así como el seguimiento
del compromiso adquirido mediante la proforma, adjuntando posteriormente la factura del
bien o servicio realizado a la institución.
ÁÁÁÁrea Jurídica:rea Jurídica:rea Jurídica:rea Jurídica:
� Control de legalidad y legitimidad de los actos administrativos y el asesoramiento en forma
permanente de los aspectos legales a las distintas áreas de la institución.
� Procesar los requerimientos de adquisición de maquinarias y equipos, mobiliarios, vehículos,
Catalogo Electrónico, Consultoría, Obra Pública, etc.
ÁÁÁÁrea Financiera:rea Financiera:rea Financiera:rea Financiera:
� Planificación de la institución desde el punto de vista presupuestario, de acuerdo a lo
programado en el Plan Operativo Anual y considerado en el Plan Anual de Compras.
� Verifica lo solicitado revisando la documentación de sustento, si está considerado en el
presupuesto.
� Se emite la disponibilidad de fondos a los requerimientos para los compromisos adquiridos,
así como de los proyectos que ejecutan con el Gobierno Parroquial e Instituciones adscritas
de acuerdo a lo aprobado en el presupuesto.
� Realiza el control previo de los procesos, verificando los documentos de soporte requeridos
para proceder con el pago.
� Procede con el registro contable de las operaciones en el Sistema Contable, los compromisos
con proveedores, contratistas, clientes internos y externos, emitiendo la respectiva retención
en la fuente del bien o servicio.
� Supervisa, registra y mantiene en custodia los procesos ejecutados de compra de bienes y/o
servicios, así como la ejecución de obras de infraestructura en un archivo.
� Revisa la documentación de soporte de los procesos que remiten al pago, si cumple con el
sustento respectivo, fechas, informes, actas, pólizas, etc.
� Una vez verificado realiza el pago, a los proveedores, contratistas, clientes internos y externos
mediante interface entre el Sistema Contable y el Banco Central efectuando la transferencia
bancaria.
1.1.1.1. PROCEDIMIENTOS DE ESTRUCTURA Y ELABORACIÓN PROCEDIMIENTOS DE ESTRUCTURA Y ELABORACIÓN PROCEDIMIENTOS DE ESTRUCTURA Y ELABORACIÓN PROCEDIMIENTOS DE ESTRUCTURA Y ELABORACIÓN DE LA PROFORMA DE LA PROFORMA DE LA PROFORMA DE LA PROFORMA PRESUPUESTARIAPRESUPUESTARIAPRESUPUESTARIAPRESUPUESTARIA
Objetivo:Objetivo:Objetivo:Objetivo:
• Elaborar la proforma presupuestaria y aprobar el presupuesto institucional.
Base Legal:Base Legal:Base Legal:Base Legal:
• Normas Técnicas de Control Interno
• El Código Orgánico de Planificación y Finanzas Públicas;
• El Código Orgánico de Organización Territorial, Autonomía Descentralización-COOTAD
GOBIERNO AUTÓNOMO DESCENTRALIZADO PARROQUIAL GOBIERNO AUTÓNOMO DESCENTRALIZADO PARROQUIAL GOBIERNO AUTÓNOMO DESCENTRALIZADO PARROQUIAL GOBIERNO AUTÓNOMO DESCENTRALIZADO PARROQUIAL RURAL DE VALLE HERMOSORURAL DE VALLE HERMOSORURAL DE VALLE HERMOSORURAL DE VALLE HERMOSO
MANUAL DE PRECEDIMIENTOS ADMINISTRATIVOS Y CONTABLESMANUAL DE PRECEDIMIENTOS ADMINISTRATIVOS Y CONTABLESMANUAL DE PRECEDIMIENTOS ADMINISTRATIVOS Y CONTABLESMANUAL DE PRECEDIMIENTOS ADMINISTRATIVOS Y CONTABLES
FECHA:FECHA:FECHA:FECHA: PROCEDIMIENTO: PROCEDIMIENTO: PROCEDIMIENTO: PROCEDIMIENTO: Estructura y elaboración de la proforma presupuestaria
ETAPAETAPAETAPAETAPA
RESPONSABLESRESPONSABLESRESPONSABLESRESPONSABLES
TIEMPOTIEMPOTIEMPOTIEMPO
PROCEDIMIENTOPROCEDIMIENTOPROCEDIMIENTOPROCEDIMIENTO
DOCUMENTOS DE DOCUMENTOS DE DOCUMENTOS DE DOCUMENTOS DE
SOPORTESOPORTESOPORTESOPORTE
UnoUnoUnoUno
SecretariaSecretariaSecretariaSecretaria----TesoreraTesoreraTesoreraTesorera
25 días ---- Estimación provisional de ingresos para el próximo ejercicio fiscal
---- Informe que se evalúa junto con la máxima autoridad de la Junta.
---- Detalle de las estimaciones en gastos corrientes e inversión
---- Elaboración del Plan Operativo Anual, de la Institución.
En el Art. 235 del COOTAD la estimación provisional de ingresos y gastos hasta el 30 de julio como plazo. Art. 237 del COOTAD, la estimación de ingresos y gastos definitivos se establecerá hasta el 15 de agosto. Art. 233 del COOTAD preparar el Plan Operativo Anual antes del 10 de septiembre.
Dos Dos Dos Dos
SecretariaSecretariaSecretariaSecretaria----TesoTesoTesoTesorerarerarerarera Asistente AdministrativaAsistente AdministrativaAsistente AdministrativaAsistente Administrativa Áreas: Social, Productiva, Áreas: Social, Productiva, Áreas: Social, Productiva, Áreas: Social, Productiva, Ambiental, Gubernamental Ambiental, Gubernamental Ambiental, Gubernamental Ambiental, Gubernamental Máxima AutoridadMáxima AutoridadMáxima AutoridadMáxima Autoridad
15 días ---- Recopilará la información del POA de todas las unidades de la Institución.
---- Analizará e insertará toda la información en Plan Operativo Anual Institucional.
---- Enviará información del POA a la Máxima Autoridad de la Junta
En el Art. 239 del COOTAD Integrar la información de las áreas responsables, relacionado a programas, subprogramas y proyectos debidamente justificados hasta el 30 de septiembre
Tres Tres Tres Tres
SecretariaSecretariaSecretariaSecretaria----TesoreraTesoreraTesoreraTesorera Máxima Autoridad Máxima Autoridad Máxima Autoridad Máxima Autoridad
15 días - Analizará la información e inicia la estructura de la Proforma del Presupuesto. - Elaborará la Formulación Presupuestaria.
En el Art. 240 del COOTAD se debe presentar el anteproyecto de la Proforma Presupuestaria para el próximo año fiscal a
- Realizará la Programación y Aprobación del Anteproyecto del Presupuesto Institucional.
consideración del Ejecutivo del GAD Parroquial Rural hasta el 20 de octubre
CuatroCuatroCuatroCuatro
AsambleaAsambleaAsambleaAsamblea de Participación de Participación de Participación de Participación Ciudadana, Consejo de Ciudadana, Consejo de Ciudadana, Consejo de Ciudadana, Consejo de Planificación Parroquial yPlanificación Parroquial yPlanificación Parroquial yPlanificación Parroquial y de la de la de la de la Cámara LegislativaCámara LegislativaCámara LegislativaCámara Legislativa
5 días - Verificación de las inversiones prioritarias en la parroquia como son la obra pública y proyectos de inversión. - Emitirá una Resolución de conformidad con la prioridad de las inversiones.
En el Art. 304 del COOTAD manifiesta que se deben conformar el Sistema de Participación Ciudadana. Consolidaran los sustentos de la distribución de los ingresos y previsión de gastos, antes de presentar al Órgano Legislativo
Cinco Cinco Cinco Cinco SecretariaSecretariaSecretariaSecretaria----TesoreraTesoreraTesoreraTesorera Asistente AdministrativaAsistente AdministrativaAsistente AdministrativaAsistente Administrativa
5 días - Recibe el anteproyecto del presupuesto para seguir el órgano regular. - Presentará al Órgano Legislativo la Proyecto definitivo del Presupuesto.
En el Art. 242 del COOTAD, manifiesta que es responsabilidad del ejecutivo del GAD, adjuntar informes respectivos que respaldan el Proyecto Definitivo del Presupuesto el mismo que se lo remite hasta el 31 de octubre de cada año.
SeisSeisSeisSeis Comisión de Planificación y Comisión de Planificación y Comisión de Planificación y Comisión de Planificación y Presupuesto Presupuesto Presupuesto Presupuesto
15 días - La Comisión emitirá un informe favorable o desfavorable del Anteproyecto Presupuestario. - La comisión puede sugerir cambios como aumentos y disminución de Gastos.
En el Art. 244 del COOTAD, dice que emitirán un informe hasta el 20 de noviembre, si no lo hace en el plazo señalado, el Legislativo tendrá conocimiento de la Proforma Presupuestaria.
Siete Siete Siete Siete SecretariaSecretariaSecretariaSecretaria----TesoreraTesoreraTesoreraTesorera Áreas: Social, Productiva, Áreas: Social, Productiva, Áreas: Social, Productiva, Áreas: Social, Productiva, Ambiental, Gubernamental Ambiental, Gubernamental Ambiental, Gubernamental Ambiental, Gubernamental Asistente AdministrativaAsistente AdministrativaAsistente AdministrativaAsistente Administrativa
10 días - Procederá a realizar las respectivas correcciones de la proforma presupuestaria. - Remitirá a la comisión luego de haber realizado los cambios sugeridos
Las áreas responsables, adjuntan los respectivos justificativos de los cambios realizados a los programas, subprogramas y proyectos
OchoOchoOchoOcho SecretariaSecretariaSecretariaSecretaria----TesoreraTesoreraTesoreraTesorera Asistente AdministrativaAsistente AdministrativaAsistente AdministrativaAsistente Administrativa
10 días - Se pondrá en conocimiento del Legislativo y la Máxima Autoridad Ejecutiva del GAD Parroquial Rural en Sesión Ordinaria. - Estudiará el Proyecto del Presupuesto por programas y subprogramas, convoca a sesión extraordinaria, Aprobándose en segunda instancia.
N el Art. 245 del COOTAD, se aprobara en dos sesiones hasta el 10 de diciembre se cada año, si expira ese plazo entra en vigencia. En el Art. 67 del COOTAD literal c)
Nueve Nueve Nueve Nueve SecretariaSecretariaSecretariaSecretaria----TesoreraTesoreraTesoreraTesorera 1 a 2 días - Se elabora la Ordenanza de Aprobado el
Asistente AdministrativaAsistente AdministrativaAsistente AdministrativaAsistente Administrativa
Presupuesto. - Se emite la Resolución mediante Ordenanza del Presupuesto del GAD Parroquial Rural de Valle Hermoso
Presupuesto se envía al M.E y F entrará en vigencia a partir del 1ro de enero.
TOTAL TOTAL TOTAL TOTAL 102 Días
2.2.2.2. PROCESO DE LA EJECUCIÓN PROCESO DE LA EJECUCIÓN PROCESO DE LA EJECUCIÓN PROCESO DE LA EJECUCIÓN PRESUPUESTARIAPRESUPUESTARIAPRESUPUESTARIAPRESUPUESTARIA
Objetivo:Objetivo:Objetivo:Objetivo:
• Ejecución del Presupuesto Anual, mediante los requerimientos solicitados por las unidades administrativas y operativas.
Base Legal:Base Legal:Base Legal:Base Legal:
• Normas Técnicas de Control Interno
• El Código Orgánico de Planificación y Finanzas Públicas;
• El Código Orgánico de Organización Territorial, Autonomía Descentralización-COOTAD
• El Plan Operativo Anual (POA)
• El Plan Anual de Compras (PAC)
GOBIERNO AUTÓNOMO DESCENTRALIZADO PARROQUIAL RURAL DE GOBIERNO AUTÓNOMO DESCENTRALIZADO PARROQUIAL RURAL DE GOBIERNO AUTÓNOMO DESCENTRALIZADO PARROQUIAL RURAL DE GOBIERNO AUTÓNOMO DESCENTRALIZADO PARROQUIAL RURAL DE VALLE HERMOSOVALLE HERMOSOVALLE HERMOSOVALLE HERMOSO
MANUAL DE PRECEDIMIENTOS MANUAL DE PRECEDIMIENTOS MANUAL DE PRECEDIMIENTOS MANUAL DE PRECEDIMIENTOS ADMINISTRATIVOS Y CONTABLESADMINISTRATIVOS Y CONTABLESADMINISTRATIVOS Y CONTABLESADMINISTRATIVOS Y CONTABLES FECHA:FECHA:FECHA:FECHA: PROCEDIMIENTO: PROCEDIMIENTO: PROCEDIMIENTO: PROCEDIMIENTO: Ejecución Presupuestaria
ETAPAETAPAETAPAETAPA
RESPONSABLESRESPONSABLESRESPONSABLESRESPONSABLES
TIEMPOTIEMPOTIEMPOTIEMPO
PROCEDIMIENTOSPROCEDIMIENTOSPROCEDIMIENTOSPROCEDIMIENTOS
DOCUMENTOS DE DOCUMENTOS DE DOCUMENTOS DE DOCUMENTOS DE
SOPORTESOPORTESOPORTESOPORTE
UnoUnoUnoUno Asistente AdministrativaAsistente AdministrativaAsistente AdministrativaAsistente Administrativa
1 Hora ---- Remiten la Ordenanza del Presupuesto Aprobado, mediante Resolución de la Junta Parroquial.
Resolución de la junta parroquial donde se adjunta la Ordenanza del Presupuesto Aprobado en segundo y definitivo debate en sesión extraordinaria.
SecretariaSecretariaSecretariaSecretaria----TesTesTesTesoreraoreraoreraorera
4 Horas ---- Procede a cargar la información en el modulo de Presupuesto del Sistema Contable los Programas, Sub-programas, Proyectos y Actividades del GAD Parroquial.
DosDosDosDos Áreas: Social, Productiva, Áreas: Social, Productiva, Áreas: Social, Productiva, Áreas: Social, Productiva, Ambiental, Ambiental, Ambiental, Ambiental, Gubernamental Gubernamental Gubernamental Gubernamental Asistenta Administrativa Asistenta Administrativa Asistenta Administrativa Asistenta Administrativa
1 a 2 Horas ---- Recepta solicitudes de las necesidades para ejecutar las actividades programadas de las áreas Operativas, sean adquisiciones de bienes, prestación de servicios o ejecución de obra pública.
Las áreas responsables, remiten los requerimientos de los programas, subprogramas y proyectos a ejecutarse Mediante memorándum solicitan la necesidad o requerimiento.
Máxima AutoridadMáxima AutoridadMáxima AutoridadMáxima Autoridad 1 Día ---- Los requerimientos deben constar en el POA y PAC institucional para continuar con el debido proceso. - Remite el Presidente de la Junta para su revisión y posteriormente sumilla autorizando la adquisición del bien y/o servicio.
Tres Tres Tres Tres SecretariaSecretariaSecretariaSecretaria----TesoreraTesoreraTesoreraTesorera
4 Horas ---- Verificara el sustento del requerimiento y si consta en el POA, caso contrario se devuelve el proceso ---- Se procede al control previo de los procesos que ingresan a la unidad. ---- Siendo así se procede a emitir la
Las áreas responsables, remiten los requerimientos de los programas, subprogramas y proyectos a ejecutarse
disponibilidad de fondos y continúe con el debido proceso.
Mediante memorándum solicitan la necesidad o requerimiento. Debe constar por lo menos tres proformas en cada proceso.
Cuatro Cuatro Cuatro Cuatro Áreas: Social, Productiva, Áreas: Social, Productiva, Áreas: Social, Productiva, Áreas: Social, Productiva, Ambiental, Ambiental, Ambiental, Ambiental, Gubernamental Gubernamental Gubernamental Gubernamental Máxima AutoridadMáxima AutoridadMáxima AutoridadMáxima Autoridad
8 a 10 días ---- En algunos casos dependiendo del monto se requiere pronunciamiento jurídico para emitir la disponibilidad de fondos ---- El Presidente de la Junta ordena el gasto de acuerdo al monto en este caso pueden ser Catalogo Electrónico; Subasta Inversa, Menor Cuantía; Cotización; Licitación, o Bienes y Servicios no Normalizados, Obra Pública, Consultoría. - En estos casos se debe proceder nombrando una comisión para que se lleve adelante los procesos del Portal de Compras Públicas o delegar a los vocales de la junta parroquial.
Las áreas responsables, remiten los requerimientos de los programas, subprogramas y proyectos a ejecutarse. Emite el criterio jurídico procediendo con el debido proceso.
Cinco Cinco Cinco Cinco SecretariaSecretariaSecretariaSecretaria----TesoreraTesoreraTesoreraTesorera
2 Horas ---- Continuará con la verificación de los procesos que contengan los justificativos para proceder con el pago. - Revisará, analizará y registrará en el sistema contable la afectación del gasto y del devengado. - Emitirá la retención, el comprobante de egreso y la autorización del pago, firmando en conjunto con el Presidente de la Junta.
El proceso de la contratación de adquisición y/o servicio debe contener: disponibilidad de fondos; Proformas o Términos de Referencia; RUC; RUP; certificación bancaria; Comprobante de egreso Retención Factura SPI
Máxima Autoridad Máxima Autoridad Máxima Autoridad Máxima Autoridad SecretariaSecretariaSecretariaSecretaria----TesoreraTesoreraTesoreraTesorera
1 Hora - Procederá autorizar el pago de la transferencia por medio del interface con el Sistema de Pagos Institucional del Banco Central.
Asistente AdministrativaAsistente AdministrativaAsistente AdministrativaAsistente Administrativa
2 Horas Finalizado el proceso de pago se procede a enumerar el expediente para su custodia y archivo.
TOTALTOTALTOTALTOTAL 13 Días y 2 Horas
3.3.3.3. PROCEDIMIENTOS DE EMISIÓN CERTIFICACIÓN PRESUPUESTARIA PROCEDIMIENTOS DE EMISIÓN CERTIFICACIÓN PRESUPUESTARIA PROCEDIMIENTOS DE EMISIÓN CERTIFICACIÓN PRESUPUESTARIA PROCEDIMIENTOS DE EMISIÓN CERTIFICACIÓN PRESUPUESTARIA Objetivo:Objetivo:Objetivo:Objetivo:
• Emisión de la Certificación Presupuestaria de Fondos de los requerimientos solicitados por las unidades administrativas y operativas
Base Legal:Base Legal:Base Legal:Base Legal:
• Normas Técnicas de Control Interno para Presupuesto
• El Plan Operativo Anual (POA)
• El Plan Anual de Compras (PAC)
• El Art. 44 del Reglamento A La Ley Orgánica Sistema Nacional Contratación Pública
GOBIERNO AUTÓNOMO DESCENTRALIZADO PARROQUIAL RURAL GOBIERNO AUTÓNOMO DESCENTRALIZADO PARROQUIAL RURAL GOBIERNO AUTÓNOMO DESCENTRALIZADO PARROQUIAL RURAL GOBIERNO AUTÓNOMO DESCENTRALIZADO PARROQUIAL RURAL DE VALLE HERMOSODE VALLE HERMOSODE VALLE HERMOSODE VALLE HERMOSO
MANUAL DE PRECEDIMIENTOS ADMINISTRATIVOS Y CONTABLESMANUAL DE PRECEDIMIENTOS ADMINISTRATIVOS Y CONTABLESMANUAL DE PRECEDIMIENTOS ADMINISTRATIVOS Y CONTABLESMANUAL DE PRECEDIMIENTOS ADMINISTRATIVOS Y CONTABLES FECHA:FECHA:FECHA:FECHA: PROCEDIMIENTO: PROCEDIMIENTO: PROCEDIMIENTO: PROCEDIMIENTO: Emisión Certificación
Presupuestaria
ETAPAETAPAETAPAETAPA RESPONSABLESRESPONSABLESRESPONSABLESRESPONSABLES TIEMPOTIEMPOTIEMPOTIEMPO PROCEDIMIENTOSPROCEDIMIENTOSPROCEDIMIENTOSPROCEDIMIENTOS
DOCUMENTOS DE DOCUMENTOS DE DOCUMENTOS DE DOCUMENTOS DE
SOPORTESOPORTESOPORTESOPORTE
UnoUnoUnoUno Áreas: Social, Productiva, Áreas: Social, Productiva, Áreas: Social, Productiva, Áreas: Social, Productiva, Ambiental, Gubernamental Ambiental, Gubernamental Ambiental, Gubernamental Ambiental, Gubernamental Asistente AdministrativaAsistente AdministrativaAsistente AdministrativaAsistente Administrativa
30 M´ a 1 Hora - Solicitan las necesidades para desarrollar las actividades de los proyectos aprobados. ---- Recibe los requerimientos de las áreas administrativas, poniendo en conocimiento de la Máxima Autoridad de la Junta.
Las áreas responsables remiten los requerimientos que deben estar justificados de acuerdo a las actividades que deben ejecutar en sus Proyectos.
Máxima Autoridad Máxima Autoridad Máxima Autoridad Máxima Autoridad 1 Hora ---- Procederá el Presidente de la Junta sumillar los requerimientos que solicitan disponibilidad de fondos.
DosDosDosDos Asistente AdministrativaAsistente AdministrativaAsistente AdministrativaAsistente Administrativa
30 M´ a 1 Hora ---- Remitirá a la Secretaria-Tesorera para su verificación y certificación.
Las áreas responsables remiten los requerimientos que deben estar justificados de acuerdo a las actividades que deben ejecutar en sus Proyectos. Los procesos de Estudio, Consultoría; Construcción de Puentes y Vías, deben constar los Términos de Referencia del Proyecto a ejecutarse.
SecretariaSecretariaSecretariaSecretaria----TesoreraTesoreraTesoreraTesorera
2 a 3 Horas ---- Observará si se encuentra en el Plan Anual de Compras (PAC) y en Plan Operativo Anual (POA). ---- Procederá con el control previo de la documentación y el justificativo del requerimiento.
Asistente AdministrativaAsistente AdministrativaAsistente AdministrativaAsistente Administrativa
1 Día ---- Verificado el requerimiento se procede a cotizar el bien o servicio adjuntando tres proformas al proceso.
Tres Tres Tres Tres SecretariaSecretariaSecretariaSecretaria----TesoreraTesoreraTesoreraTesorera 1 o 2 Horas ---- Se ingresa los datos del requerimiento al Programa, Subprograma, Proyecto y Actividad en el Sistema Contable. - Se emite la certificación presupuestaria de los fondos asignados al proyecto o actividad a realizarse en el Gobierno Autónomo Descentralizado Parroquial Rural de Valle Hermoso.
Las áreas responsables remiten los requerimientos que deben estar justificados de acuerdo a las actividades que deben ejecutar en sus Proyectos.
CuatroCuatroCuatroCuatro Asistente AdministrativaAsistente AdministrativaAsistente AdministrativaAsistente Administrativa Máxima Autoridad Máxima Autoridad Máxima Autoridad Máxima Autoridad SecretariaSecretariaSecretariaSecretaria----TesoreraTesoreraTesoreraTesorera
1 Día ---- Una vez emitidas las certificaciones presupuestarias de lo procesado, se firma en conjunto con el Presidente de la Junta y la Secretaria-Tesorera. ---- Recibe las certificaciones presupuestarias para continuar con el proceso de compra o prestación de servicio de procesos de las áreas administrativas.
Se mantiene un archivo de respaldo de los requerimientos con su respectiva certificación presupuestaria
TOTALTOTALTOTALTOTAL 3 Días
4.4.4.4. PROCESO DE REFORMA PRESUPUESTARIA DE PROCESO DE REFORMA PRESUPUESTARIA DE PROCESO DE REFORMA PRESUPUESTARIA DE PROCESO DE REFORMA PRESUPUESTARIA DE TRAPASOTRAPASOTRAPASOTRAPASO Y Y Y Y REDUCREDUCREDUCREDUCCIÓN DE CRÉDITOCIÓN DE CRÉDITOCIÓN DE CRÉDITOCIÓN DE CRÉDITO
Objetivo:Objetivo:Objetivo:Objetivo:
• Reforma Presupuestaria (Aumento o Disminución de Créditos). Base Legal:Base Legal:Base Legal:Base Legal:
• Normas Técnicas de Control Interno
• El Código Orgánico de Organización Territorial, Autonomía Descentralización-COOTAD
• El Plan Operativo Anual (POA)
• El Plan Anual de Compras (PAC)
GOBIERNO AUTÓNOMO DESCENTRALIZADO PARROQUIAL RURAL GOBIERNO AUTÓNOMO DESCENTRALIZADO PARROQUIAL RURAL GOBIERNO AUTÓNOMO DESCENTRALIZADO PARROQUIAL RURAL GOBIERNO AUTÓNOMO DESCENTRALIZADO PARROQUIAL RURAL DE VALLE HERMOSODE VALLE HERMOSODE VALLE HERMOSODE VALLE HERMOSO
MANUAL DE PRECEDIMIENTOS ADMINISTRATIVOS Y CONTABLESMANUAL DE PRECEDIMIENTOS ADMINISTRATIVOS Y CONTABLESMANUAL DE PRECEDIMIENTOS ADMINISTRATIVOS Y CONTABLESMANUAL DE PRECEDIMIENTOS ADMINISTRATIVOS Y CONTABLES
FECHA:FECHA:FECHA:FECHA: PROCEDIMIENTO: PROCEDIMIENTO: PROCEDIMIENTO: PROCEDIMIENTO: Reforma Presupuestaria de Aumento y Disminución de Crédito
ETAPAETAPAETAPAETAPA
RESPONSABLESRESPONSABLESRESPONSABLESRESPONSABLES
TIEMPOTIEMPOTIEMPOTIEMPO
PROCEDIMIENTOSPROCEDIMIENTOSPROCEDIMIENTOSPROCEDIMIENTOS
DOCUMENTOS DE DOCUMENTOS DE DOCUMENTOS DE DOCUMENTOS DE
SOPORTESOPORTESOPORTESOPORTE
UnoUnoUnoUno Áreas: Social, Productiva, Áreas: Social, Productiva, Áreas: Social, Productiva, Áreas: Social, Productiva, Ambiental, Ambiental, Ambiental, Ambiental, Gubernamental Gubernamental Gubernamental Gubernamental Máxima AutoridadMáxima AutoridadMáxima AutoridadMáxima Autoridad
1 Día ---- Analizará, verificará con las áreas responsables y enviará la solicitud del traspaso o reducción de crédito dentro del mismo programa, subprograma, adjuntando el justificativo del aumento o disminución.
El Art. 256 del COOTAD, manifiesta del traspaso de crédito. El Art. 261 del COOTAD manifiesta de la reducción de crédito. El Presidente aprueba traspaso de créditos respaldará los justificativos de los cambios solicitados, de acuerdo a lo que establece el Art. 69; literal r) de la COOTAD.
DosDosDosDos SecretariaSecretariaSecretariaSecretaria----TesoreraTesoreraTesoreraTesorera
1 Día ---- Receptará y analizará la solicitud de traspaso de créditos dentro del mismo programa. ---- Si es procedente realizará su análisis de los justificativos del traspaso de crédito dentro del mismo programa o subprograma y elaboración de informe favorable.
La Presidenta aprueba traspaso de créditos respaldará los justificativos de los cambios solicitados, de acuerdo a lo que establece el Art. 69; literal r) de la COOTAD.
Legislativo de la Junta Legislativo de la Junta Legislativo de la Junta Legislativo de la Junta Parroquial Parroquial Parroquial Parroquial
1 o 2 Días ---- Cuando son traspasos de un programa a otro directamente se envía al Legislativo del GAD Parroquial para su conocimiento y autorización.
En el mismo literal establece que deberá ser comunicado al Legislativo del GAD Parroquial. En el Art. 67 literal d) aprobar a pedido del Presidente de la Junta.
TresTresTresTres SecretariaSecretariaSecretariaSecretaria----Tesorera Tesorera Tesorera Tesorera 2 Horas ---- Elaborará la Resolución Presupuestaria favorable para el traspaso de crédito que será remitido al Presidente de la Junta para su conocimiento.
La Presidenta aprueba traspaso de créditos respaldará los justificativos de los cambios solicitados, de acuerdo a lo que establece el Art. 69; literal r) de la COOTAD.
CuatroCuatroCuatroCuatro Máxima AutoridadMáxima AutoridadMáxima AutoridadMáxima Autoridad 1 Día ---- El Presidente de la Junta analizará la resolución presupuestaria que será puesto a conocimiento del Legislativo del GAD Parroquial Rural de Valle Hermoso para su aprobación.
En el Art. 67 literal d) aprobar a pedido del Presidente de la Junta.
CincoCincoCincoCinco Asistente Administrativa Asistente Administrativa Asistente Administrativa Asistente Administrativa
1 Hora ---- Receptará la Resolución Presupuestaria de traspaso de créditos aprobada. ---- Remitirá la Resolución Presupuestaria de traspaso de créditos
La Presidenta aprueba traspaso de créditos respaldará los justificativos de los cambios solicitados, de acuerdo a lo que establece el Art. 69; literal r) de la COOTAD. En el mismo literal establece que deberá ser comunicado al Legislativo del GAD Parroquial. Se valida la información con la autorización del Ejecutivo del GAD Provincial.
SecretariaSecretariaSecretariaSecretaria----TesoreraTesoreraTesoreraTesorera
2 Horas - Procederá a ingresar la información de la Resolución Presupuestaria de traspaso de créditos, al Sistema Contable.
Legislativo de la Junta Legislativo de la Junta Legislativo de la Junta Legislativo de la Junta Parroquial Parroquial Parroquial Parroquial
1 Día ---- Se pone en conocimiento del Legislativo las reformas de aumento y disminución que se han efectuado en los programas y subprogramas.
TOTAL TOTAL TOTAL TOTAL 7 Días y 5 Horas
5.5.5.5. PROCESO PROCESO PROCESO PROCESO REFORMA PRESUPUESTARIAREFORMA PRESUPUESTARIAREFORMA PRESUPUESTARIAREFORMA PRESUPUESTARIA----SUPLEMENTO DE CRÉDITOSSUPLEMENTO DE CRÉDITOSSUPLEMENTO DE CRÉDITOSSUPLEMENTO DE CRÉDITOS
Objetivo:Objetivo:Objetivo:Objetivo:
• Reforma Presupuestaria (Suplemento de Créditos).
Base Legal:Base Legal:Base Legal:Base Legal: • Normas Técnicas de Control Interno
• El Código Orgánico de Organización Territorial, Autonomía Descentralización-COOTAD.
• El Plan Operativo Anual (POA)
• El Plan Anual de Compras (PAC)
GOBIERNO AUTÓNOMO DESCENTRALIZADO PARROQUIAL RURAL GOBIERNO AUTÓNOMO DESCENTRALIZADO PARROQUIAL RURAL GOBIERNO AUTÓNOMO DESCENTRALIZADO PARROQUIAL RURAL GOBIERNO AUTÓNOMO DESCENTRALIZADO PARROQUIAL RURAL DE VALLE HERMOSODE VALLE HERMOSODE VALLE HERMOSODE VALLE HERMOSO
MANUAL DE PRECEDIMIENTOS ADMINISTRATIVOS Y CONTABLESMANUAL DE PRECEDIMIENTOS ADMINISTRATIVOS Y CONTABLESMANUAL DE PRECEDIMIENTOS ADMINISTRATIVOS Y CONTABLESMANUAL DE PRECEDIMIENTOS ADMINISTRATIVOS Y CONTABLES
FECHA:FECHA:FECHA:FECHA: PROCEDIMIENTO: PROCEDIMIENTO: PROCEDIMIENTO: PROCEDIMIENTO: Reforma Presupuestaria Suplementos de Crédito
ETAPAETAPAETAPAETAPA
RESPONSABLESRESPONSABLESRESPONSABLESRESPONSABLES
TIEMPOTIEMPOTIEMPOTIEMPO
PROCEDIMIENTOSPROCEDIMIENTOSPROCEDIMIENTOSPROCEDIMIENTOS
DOCUMENTOS DE DOCUMENTOS DE DOCUMENTOS DE DOCUMENTOS DE
SOPORTESOPORTESOPORTESOPORTE
UnoUnoUnoUno Máxima AutoridadMáxima AutoridadMáxima AutoridadMáxima Autoridad Áreas: Social, Productiva, Áreas: Social, Productiva, Áreas: Social, Productiva, Áreas: Social, Productiva, Ambiental, Gubernamental Ambiental, Gubernamental Ambiental, Gubernamental Ambiental, Gubernamental
1 o 2 Días ---- Comunicará el Presidente del GAD Parroquial Rural de Valle Hermoso la necesidad de realizar una reforma porque existe asignaciones adicionales al presupuesto que se colocarán en proyectos prioritarios de la Junta Parroquial Rural de Valle Hermoso. ---- Solicitará un informe del GAD Parroquial Rural de Valle Hermoso considerando la distribución en proyectos no considerados.
En el Art. 259 del COOTAD se refiere al suplemento de crédito. El Presidente aprueba suplementos de crédito respaldará los justificativos de los cambios solicitados, de acuerdo a lo que establece el Art. 69; literal r) de la COOTAD.
DosDosDosDos Áreas: Social, Productiva, Áreas: Social, Productiva, Áreas: Social, Productiva, Áreas: Social, Productiva, Ambiental, Gubernamental Ambiental, Gubernamental Ambiental, Gubernamental Ambiental, Gubernamental SecretariaSecretariaSecretariaSecretaria----TesoreraTesoreraTesoreraTesorera
1 o 2 Días - Revisará y analizará el pedido en conjunto con el Presidente la inclusión de la distribución de ingresos y egresos en el suplemento de crédito del presupuesto del GAD Parroquial Rural de Valle Hermoso. - Procederá a elaborar un informe presupuestario con en el suplemento de créditos del presupuesto tanto de ingresos como de egresos sin afectar el inicial.
Además se adjunta los respectivos justificativos de la inclusión de nuevos proyectos que no estaban considerados en los programas y subprogramas iniciales.
Tres Tres Tres Tres Asistente Administrativa Asistente Administrativa Asistente Administrativa Asistente Administrativa Máxima Autoridad Máxima Autoridad Máxima Autoridad Máxima Autoridad
1 o 2 Días - Se pondrá en conocimiento del Presidente del GAD Parroquial Rural de Valle Hermoso para su revisión. - Revisará el Presidente del GAD
Los respectivos justificativos de la inclusión de nuevos proyectos que no estaban considerados
Parroquial Rural de Valle Hermoso la distribución de los ingresos y egresos.
en los programas y subprogramas iniciales.
Asistente AdministrativaAsistente AdministrativaAsistente AdministrativaAsistente Administrativa 1 Hora - Realizará la respectiva convocatoria a Sesión del Órgano Legislativo.
Cuatro Cuatro Cuatro Cuatro
SecretariaSecretariaSecretariaSecretaria----Tesorera, Tesorera, Tesorera, Tesorera, Cámara Legislativa del GAD Cámara Legislativa del GAD Cámara Legislativa del GAD Cámara Legislativa del GAD ParroquialParroquialParroquialParroquial
10 Días ---- Convocatoria a Sesión Ordinaria se pone en conocimiento de la Cámara Legislativa la reforma de suplemento de crédito, aprobándose en primer debate. ---- El Órgano Legislativo conoce la Resolución Presupuestaria de aumento o disminución de crédito, su aprobación en segundo y definitivo debate, se procede de acuerdo a lo que dispone la Ley.
El Presidente aprueba suplementos de crédito respaldará los justificativos de los cambios solicitados, de acuerdo a lo que establece el Art. 69; literal r) de la COOTAD.
Cinco Cinco Cinco Cinco SecretariaSecretariaSecretariaSecretaria----TesoreraTesoreraTesoreraTesorera/Asistente /Asistente /Asistente /Asistente AdministrativaAdministrativaAdministrativaAdministrativa Máxima Autoridad Máxima Autoridad Máxima Autoridad Máxima Autoridad
1 Día - Procederá a elabora la Ordenanza de Primera Reforma del Presupuesto Inicial del GAD Parroquial Rural de Valle Hermoso. - Procederá el Presidente del Gad Parroquial Rural de Valle Hermoso a sumillar la autorización de la Resolución de la Primera Reforma Presupuestaria del Suplemento de créditos.
Aprobado la Primera Reforma del Presupuesto Inicial se remite al M. E. y F., para su vigencia.
SeisSeisSeisSeis Asistente Administrativa Asistente Administrativa Asistente Administrativa Asistente Administrativa 1 Hora - Remitirá la ordenanza de la primera reforma del GAD Parroquial de Valle Hermoso
Justificativos de la reforma
Siete Siete Siete Siete SecretariaSecretariaSecretariaSecretaria----TesoreraTesoreraTesoreraTesorera 2 Días - Procederá a cargar la información presupuestaria del suplemento de crédito en el Sistema Contable. - Informará el registro en el Sistema Contable de la Primera Reforma Presupuestaria del Suplemento de Créditos a la máxima autoridad del GAD Parroquial Rural de Valle Hermoso.
El Presidente aprueba suplementos de crédito respaldará los justificativos de los cambios solicitados, de acuerdo a lo que establece el Art. 69; literal r) de la COOTAD. Aprobado la Primera Reforma del Presupuesto Inicial se remite al M. E. y F., para su vigencia.
TOTAL TOTAL TOTAL TOTAL 19 Días y 2 Horas
6.6.6.6. PROCEDIMIENTOSPROCEDIMIENTOSPROCEDIMIENTOSPROCEDIMIENTOS DEL CONTROL PREVIODEL CONTROL PREVIODEL CONTROL PREVIODEL CONTROL PREVIO
Objetivo:Objetivo:Objetivo:Objetivo:
• Analizar los documentos de soporte del gasto a fin de confirmar su exactitud y legitimidad.
Base Legal:Base Legal:Base Legal:Base Legal:
• Normas Técnicas de Control Interno
• Normativa de Presupuesto
• Normativa Técnicas de Contabilidad Gubernamental
GOBIERNO AUTÓNOMO DESCENTRALIZADO PARROQUIAL GOBIERNO AUTÓNOMO DESCENTRALIZADO PARROQUIAL GOBIERNO AUTÓNOMO DESCENTRALIZADO PARROQUIAL GOBIERNO AUTÓNOMO DESCENTRALIZADO PARROQUIAL RURAL DE VALLE HERMOSORURAL DE VALLE HERMOSORURAL DE VALLE HERMOSORURAL DE VALLE HERMOSO
MANUAL DE PRECEDIMIENTOS ADMINISTRATIVOS Y CONTABLESMANUAL DE PRECEDIMIENTOS ADMINISTRATIVOS Y CONTABLESMANUAL DE PRECEDIMIENTOS ADMINISTRATIVOS Y CONTABLESMANUAL DE PRECEDIMIENTOS ADMINISTRATIVOS Y CONTABLES
FECHA:FECHA:FECHA:FECHA: PROCEDIMIENTO: PROCEDIMIENTO: PROCEDIMIENTO: PROCEDIMIENTO: Control Previo
ETAPAETAPAETAPAETAPA
RESPONSABLESRESPONSABLESRESPONSABLESRESPONSABLES
TIEMPOTIEMPOTIEMPOTIEMPO
PROCEDIMIENTOSPROCEDIMIENTOSPROCEDIMIENTOSPROCEDIMIENTOS
DOCUMENTOS DE DOCUMENTOS DE DOCUMENTOS DE DOCUMENTOS DE
SOPORTESOPORTESOPORTESOPORTE
UnoUnoUnoUno Asistente Asistente Asistente Asistente AdministrativaAdministrativaAdministrativaAdministrativa
1 Hora ---- Recibirá procesos de los proveedores demandantes de pagos de adquisiciones o prestación de servicios, Planillas de Avance de Obra.
Los procesos de pago debe contener la Certificación de Fondos, documentos habilitantes; RUC, RUP, Certificación Bancaria. Informe de satisfacción, acta de entrega recepción del bien.
Máxima AutoridadMáxima AutoridadMáxima AutoridadMáxima Autoridad
1 Hora - Revisa los procesos de pago, los sumilla, para que la Asistente realice el memorándum y emita la solicitud de pago.
Asistente Asistente Asistente Asistente AdministrativaAdministrativaAdministrativaAdministrativa 1 o 2 Horas ---- Remite los procesos para que proceda con el pago.
DosDosDosDos SecretariaSecretariaSecretariaSecretaria----TesoreraTesoreraTesoreraTesorera Asistente AdministrativaAsistente AdministrativaAsistente AdministrativaAsistente Administrativa
4 Horas ---- Revisa y analiza los procesos; realiza el control previo del proceso si cumple, continua para su registro en el Sistema Contable.... ---- Revisado los procesos, en el caso de no estar completa la documentación habilitante, se devuelve a la Unidad responsable.
Los procesos deben contener la Certificación de Fondos, documentos habilitantes; RUC, RUP, Certificación Bancaria y solicitud de pago.de pago.
Tres Tres Tres Tres Responsable del Proyecto Responsable del Proyecto Responsable del Proyecto Responsable del Proyecto o Actividado Actividado Actividado Actividad
2 Horas ---- Responsables adjuntan los documentos faltantes del proceso.
Los procesos deben contener la Certificación de Fondos, documentos habilitantes; RUC, RUP, Certificación Bancaria y solicitud de pago.de pago.
Asistente AdministrativaAsistente AdministrativaAsistente AdministrativaAsistente Administrativa 1 o 2 Horas - Recibe los procesos devueltos por falta de documentos habilitantes. ---- Remite los procesos que están con los documentos requeridos para su pago
CuatroCuatroCuatroCuatro SecretariaSecretariaSecretariaSecretaria----TesoreraTesoreraTesoreraTesorera 4 Horas - La Secretaria-Tesorera recibe los procesos corregidos, los revisa y
Los procesos de pago debe contener la
analiza. - Procederá con el registro en el Sistema Contable, emitiendo el comprobante de egreso y la autorización de pago. - Remite a la Asistente Administrativa para que la Máxima Autoridad tenga conocimiento y autorice el pago.
Certificación de Fondos, documentos habilitantes; RUC, RUP, Certificación Bancaria, el Compromiso del Gasto y solicitud de pago.
TOTAL TOTAL TOTAL TOTAL 2 Días
7.7.7.7. PROCEDIMIENTOS DE ADQUISICIÓN DE BIENES O SERVICIOS NORMALIZADOSPROCEDIMIENTOS DE ADQUISICIÓN DE BIENES O SERVICIOS NORMALIZADOSPROCEDIMIENTOS DE ADQUISICIÓN DE BIENES O SERVICIOS NORMALIZADOSPROCEDIMIENTOS DE ADQUISICIÓN DE BIENES O SERVICIOS NORMALIZADOS
Objetivo:Objetivo:Objetivo:Objetivo:
• Proceso de Adquisición de Bienes o Prestación de Servicios que no superan los montos estipulados por la Ley y Reglamento, estos son adquisiciones de ínfima cuantía o subasta inversa, estos son los Bienes y Servicios Normalizados.
Base Legal:Base Legal:Base Legal:Base Legal:
• El Plan Operativo Anual (POA)
• El Plan Anual de Compras (PAC)
• El Art. 44 de La Ley Orgánica Sistema Nacional Contratación Pública
GOBIERNO AUTÓNOMO DESCENTRALIZADO PARROQUIAL GOBIERNO AUTÓNOMO DESCENTRALIZADO PARROQUIAL GOBIERNO AUTÓNOMO DESCENTRALIZADO PARROQUIAL GOBIERNO AUTÓNOMO DESCENTRALIZADO PARROQUIAL RURAL DE VALLE HERMOSORURAL DE VALLE HERMOSORURAL DE VALLE HERMOSORURAL DE VALLE HERMOSO
MANUAL DE PRECEDIMIENTOS ADMINISTRATIVOS Y MANUAL DE PRECEDIMIENTOS ADMINISTRATIVOS Y MANUAL DE PRECEDIMIENTOS ADMINISTRATIVOS Y MANUAL DE PRECEDIMIENTOS ADMINISTRATIVOS Y CONTABLESCONTABLESCONTABLESCONTABLES
FECHA:FECHA:FECHA:FECHA: PROCEDIMIENTO: PROCEDIMIENTO: PROCEDIMIENTO: PROCEDIMIENTO: Adquisición de Bienes o Servicios-Normalizados
ETAPAETAPAETAPAETAPA
RESPONSABLESRESPONSABLESRESPONSABLESRESPONSABLES
TIEMPOTIEMPOTIEMPOTIEMPO
PROCEDIMIENTOSPROCEDIMIENTOSPROCEDIMIENTOSPROCEDIMIENTOS
DOCUMENTOS DE DOCUMENTOS DE DOCUMENTOS DE DOCUMENTOS DE
SOPORTESOPORTESOPORTESOPORTE
UnoUnoUnoUno Áreas: Social, Productiva, Áreas: Social, Productiva, Áreas: Social, Productiva, Áreas: Social, Productiva, Ambiental, Gubernamental Ambiental, Gubernamental Ambiental, Gubernamental Ambiental, Gubernamental
1 Hora ---- Solicitan los requerimientos para desarrollar las actividades de los proyectos aprobados.
Requerimientos de las áreas demandantes para la ejecución de actividades o Proyectos.
Asistente Administrativa Asistente Administrativa Asistente Administrativa Asistente Administrativa
1 Hora - Recibe de las áreas demandantes los requerimientos para ejecutar sus actividades. ---- Pone en conocimiento del Presidente de la Junta, la misma que revisa, analiza y sumilla los requerimientos, direccionando los procesos.
Dos Dos Dos Dos SecretariaSecretariaSecretariaSecretaria----TesoreraTesoreraTesoreraTesorera
1 Día ---- Recibe los requerimientos asignados para su análisis y verificar si consta en el POA y PAC. ---- Determinara en base a los requerimientos las especificaciones y valores referenciales de la compra y/o servicio.
---- Verificado el requerimiento se cotiza obteniendo tres proformas que se adjunta al pedido de certificación de fondos.
La Adquisición de bienes y servicios normalizados se los pueden realizar por medio del Catálogo Electrónico por Ínfima Ínfima Ínfima Ínfima Cuantía Cuantía Cuantía Cuantía menor o igual a $5,221.85$5,221.85$5,221.85$5,221.85, contratación directa, si es mayor Subasta Subasta Subasta Subasta InversaInversaInversaInversa, contratación preferente o puja.
Asistente Administrativa Asistente Administrativa Asistente Administrativa Asistente Administrativa ½ Hora ---- Procede a emitir la certificación presupuestaria de la disponibilidad de fondos asignada al proyecto....
Tres Tres Tres Tres Asistente AdministrativaAsistente AdministrativaAsistente AdministrativaAsistente Administrativa ½ Hora ---- Conformará el expediente y pondrá en conocimiento de la máxima autoridad de la Junta Parroquial para su autorización, direccionando y se proceda con la solicitud de pago.
Requerimientos de las áreas demandantes para la ejecución de actividades o Proyectos.
Cuatro Cuatro Cuatro Cuatro SecretariaSecretariaSecretariaSecretaria----Tesorera Tesorera Tesorera Tesorera
4 Horas ---- Se encargará de ejecutar el proceso de selección mediante la proforma más conveniente para el GAD Parroquial, procediendo con la adquisición del bien o contratación del servicio. - Realizará el control previo del proceso de adquisición del bien o servicio, se verifica los documentos habilitantes, informe de satisfacción, acta de recepción del bien. - Registrará el proceso ingresando al Sistema Contable, afectando el gasto, en la adquisición del bien o servicio. - Se registrará la autorización del gasto, afectando el devengado y la contabilización del gasto.
Requerimientos de las unidades demandantes para la ejecución de actividades o Proyectos. Certificación Presupuestaria. Factura, RUC, RUP; Certificación Bancaria, comprobante de retención, informe de satisfacción, acta de entrega recepción del bien, autorización de pago, comprobante de egreso y el SPI.
Asistente AdministrativaAsistente AdministrativaAsistente AdministrativaAsistente Administrativa
1 Hora - Elaborará el comprobante de retención en la fuente, así como el comprobante de egreso, autorización de pago y firmas de responsabilidad.
Máxima AutoridadMáxima AutoridadMáxima AutoridadMáxima Autoridad SecretariaSecretariaSecretariaSecretaria----TesoreraTesoreraTesoreraTesorera
1 Hora - Realizará la transferencia bancaria del pago de la adquisición del bien o servicio para su debido control. - Confirmará la transferencia bancaria del proceso de adquisición del bien o servicio.
Cinco Cinco Cinco Cinco SecretariaSecretariaSecretariaSecretaria----Tesorera Tesorera Tesorera Tesorera
8 a 15 Días
---- Los procesos si son productos normalizados se los compra por Catálogo Electrónico, Contratación Directa, Preferente o Puja. ---- Remitirá los procesos no Normalizados porque tienen otro trámite en el Portal de Compras Públicas; Menor Cuantía, Cotización y Licitación; como son las Obras Viales o Consultorías.
La Adquisición de bienes y servicios normalizados se los pueden realizar por medio del Catálogo Electrónico. Ínfima Cuantía Ínfima Cuantía Ínfima Cuantía Ínfima Cuantía menor o igual a $5,221.85$5,221.85$5,221.85$5,221.85. Subasta InversaSubasta InversaSubasta InversaSubasta Inversa, si es mayor a $5,221.85$5,221.85$5,221.85$5,221.85 la contratación es
Asistente Administrativa Asistente Administrativa Asistente Administrativa Asistente Administrativa 1 Hora
- Se procede con el expediente de adquisición del bien o servicio la documentación de respaldo a enumerar para su control, custodia y archivo.
preferente y la puja, o negociación. Menor Cuantía, Cotización o Licitación.
TOTAL TOTAL TOTAL TOTAL 17 Días y 2 Horas
8.8.8.8. PROCESO PARA LAPROCESO PARA LAPROCESO PARA LAPROCESO PARA LA ADQUISICIÓADQUISICIÓADQUISICIÓADQUISICIÓNNNN DE BIENES DE BIENES DE BIENES DE BIENES Y/O SERVICIOS NO NORMALIZADOSY/O SERVICIOS NO NORMALIZADOSY/O SERVICIOS NO NORMALIZADOSY/O SERVICIOS NO NORMALIZADOS
Objetivo:Objetivo:Objetivo:Objetivo:
• Proceso de Adquisición de Bienes o Prestación de Servicios no Normalizados, Obras y Consultorías; siendo Procesos de Menor Cuantía, Cotización, Licitación, Contratación Integral por Precio Fijo, Contratación Directa, Lista Corta y Concurso Público.
Base Legal:Base Legal:Base Legal:Base Legal:
• El Plan Operativo Anual (POA)
• El Plan Anual de Compras (PAC)
• Resoluciones del Instituto Nacional de Contratación Pública
• El Artículos del 48 al 50 de la Ley Orgánica Sistema Nacional Contratación Pública
GOBIERNO AUTÓNOMO DESCENTRALIZADO PARROQUIAL GOBIERNO AUTÓNOMO DESCENTRALIZADO PARROQUIAL GOBIERNO AUTÓNOMO DESCENTRALIZADO PARROQUIAL GOBIERNO AUTÓNOMO DESCENTRALIZADO PARROQUIAL RURAL DE VALLE HERMOSORURAL DE VALLE HERMOSORURAL DE VALLE HERMOSORURAL DE VALLE HERMOSO
MANUAL DE PRECEDIMIENTOS MANUAL DE PRECEDIMIENTOS MANUAL DE PRECEDIMIENTOS MANUAL DE PRECEDIMIENTOS ADMINISTRATIVOS Y ADMINISTRATIVOS Y ADMINISTRATIVOS Y ADMINISTRATIVOS Y CONTABLESCONTABLESCONTABLESCONTABLES
FECHA:FECHA:FECHA:FECHA: PROCEDIMIENTO: PROCEDIMIENTO: PROCEDIMIENTO: PROCEDIMIENTO: Adquisiciones de Bienes y/o Servicios–No Normalizados
ETAPAETAPAETAPAETAPA
RESPONSABLESRESPONSABLESRESPONSABLESRESPONSABLES
TIEMPOTIEMPOTIEMPOTIEMPO
PROCEDIMIENTOSPROCEDIMIENTOSPROCEDIMIENTOSPROCEDIMIENTOS
DOCUMENTOS DE DOCUMENTOS DE DOCUMENTOS DE DOCUMENTOS DE
SOPORTESOPORTESOPORTESOPORTE
UnoUnoUnoUno Áreas: Social, Productiva, Áreas: Social, Productiva, Áreas: Social, Productiva, Áreas: Social, Productiva, Ambiental, Gubernamental Ambiental, Gubernamental Ambiental, Gubernamental Ambiental, Gubernamental
1 Hora ---- Solicitan los requerimientos para desarrollar las actividades de los proyectos aprobados.
Los procesos deben contener el requerimiento de la necesidad, mínimo tres cotizaciones, memorándum solicitando la disponibilidad de fondos.
Asistente Asistente Asistente Asistente AdministrativaAdministrativaAdministrativaAdministrativa
1 Hora - Conformará los procesos de adquisición de bienes o prestación de servicios se da conocer al Presidente de la junta.
Máxima AutoridadMáxima AutoridadMáxima AutoridadMáxima Autoridad
4 Horas - Analiza y revisa llllos procesos no Normalizados que se lo realizará en el Portal de Compras Públicas; Menor Cuantía, Cotización y Licitación, Obras y Consultoría.
DosDosDosDos SecretariaSecretariaSecretariaSecretaria----Tesorera Tesorera Tesorera Tesorera Asistente Administrativa Asistente Administrativa Asistente Administrativa Asistente Administrativa
8 a 10 Días ---- Recibirá los procesos de Contratación de Bienes o servicios, procediendo a emitir la certificación presupuestaria, dando a conocer a la Máxima Autoridad.
---- Analizará y revisará los procesos que se subirán al Portal de Compras Públicas, si cuentan con las especificaciones del Bien o Servicio.
---- Enviará invitaciones a proveedores por el Portal de Compras Públicas de los procesos de Menor Cuantía, Cotización y Licitación.
Menor CuantíaMenor CuantíaMenor CuantíaMenor Cuantía menor o igual a $52,218.5452,218.5452,218.5452,218.54, invitación a un proveedor Contratación Preferente, requiere pliegos y contrato es opcional.
CotizaciónCotizaciónCotizaciónCotización entre $ $ $ $ 52,218.54 52,218.54 52,218.54 52,218.54 y $391,639.05391,639.05391,639.05391,639.05 Invitación por sorteo público a cinco proveedores.
LicitaciónLicitaciónLicitaciónLicitación mayor o
igual a $391,639.05391,639.05391,639.05391,639.05
Tres Tres Tres Tres Máxima AutoridadMáxima AutoridadMáxima AutoridadMáxima Autoridad Asistente AdministrativaAsistente AdministrativaAsistente AdministrativaAsistente Administrativa
1 Día ---- Podrá declararlo desierto el proceso en forma total o parcial.
---- Tendrá qué disponer su archivo o su reapertura del expediente. ---- Informe de calificación de los ofertantes para decisión del Presidente de la junta parroquial. ---- Determina el ganador y comunica a los participantes mediante una notificación. ---- Cuando el proceso se adjudica se debe firmar las partes que intervienen estos son: Adjudicatario, Presidente de la junta.
Por no presentarse ninguna oferta;
Por haber incumplido los requerimientos establecidos en los pliegos Por causas imputables al adjudicatario por considerarlo Inconveniente para la Institución, deberá estar sustentada en razones económicas, técnicas o Jurídicas. Informe de selección y notificación de la Adjudicación. SecretariaSecretariaSecretariaSecretaria----Tesorera Tesorera Tesorera Tesorera
1 Hasta 15 Días ---- Enviará a que se elaboré el
contrato y se proceda con el pago del anticipo del proceso adjudicado, mediante oficio.
Cuatro Cuatro Cuatro Cuatro SecretariaSecretariaSecretariaSecretaria----Tesorera Tesorera Tesorera Tesorera
1 Hasta 15 Días ---- Receptarán las cotizaciones de los oferentes si es de Menor Cuantía se elegirá lo oferta más conveniente para la Institución adjudicando al ganador. ---- Los procesos por Cotización se lo realiza por invitación a participar en la adquisición de Bienes sujetos a control, suministros de oficina o aseo, la adjudicación se lo hace por sorteo. ---- Los procesos por Licitación se conforma la Comisión Técnica que tramitara la licitación y la revisión de los pliegos. - En la fase precontractual publican la convocatoria, aclaraciones, observaciones, respuestas, contenidos y análisis de las ofertas. - Revisará el proceso adjudicado procediendo con el pago del porcentaje del anticipo.
Certificación Presupuestaria, Factura, RUP, RUC, Certificación Bancaria. Pasos para su legalización: Convocatoria; Pliegos; Proveedores invitados; Preguntas y respuestas; Ofertas presentadas; Resolución de adjudicación; Contrato suscrito; Cronograma de ejecución; Cronograma de pagos; Actas de entrega recepción, o actos administrativos relacionados con la culminación de la adquisición del bien y/o servicio, obra pública.
CincoCincoCincoCinco Administrador del contrato Administrador del contrato Administrador del contrato Administrador del contrato y/o Secretariay/o Secretariay/o Secretariay/o Secretaria----Tesorera Tesorera Tesorera Tesorera
2 a 3 Días - Enviará para su registro y control en el Sistema de Inventarios el ingreso de la adquisición del Bien o Suministros de oficina y aseo o materiales de construcción.
El proceso debe contener el acta de recepción de suministros y materiales; en bienes la garantía técnica
Seis Seis Seis Seis SecretariaSecretariaSecretariaSecretaria----TesorerTesorerTesorerTesorera a a a
1 o 2 Días - Realizará el control previo del proceso sea este de Menor Cuantía, Cotización y Licitación, Obras y Consultoría., se verifica los documentos habilitantes, informe de satisfacción, acta de recepción del bien. - Registrará el proceso ingresando al Sistema Contable, afectando el gasto, en la adquisición del bien o servicio. - Se registrará la autorización del gasto, afectando el devengado y la contabilización del gasto. - Elaborará el comprobante de retención en la fuente, así como el comprobante de egreso, autorización de pago y firmas de responsabilidad. - Realizara la transferencia bancaria del pago de la adquisición del bien o servicio para su debido control. - Confirmará la transferencia bancaria del proceso de adquisición del bien o servicio.
Certificación Presupuestaria, Factura, RUP, RUC, Certificación Bancaria. Los procesos deben reunir los siguientes pasos para su legalización: Convocatoria; Pliegos; Proveedores invitados; Preguntas y respuestas; Ofertas presentadas; Resolución de adjudicación; Contrato suscrito; Cronograma de ejecución; Cronograma de pagos; Actas de entrega recepción, o actos administrativos relacionados con la culminación de la adquisición del bien y/o servicio, obra pública. Factura, RUC, RUP; Certificación Bancaria, comprobante de retención, informe de satisfacción, acta de entrega recepción del bien, autorización de pago, comprobante de egreso y SPI.
Asistente Administrativa Asistente Administrativa Asistente Administrativa Asistente Administrativa
4 Horas - Se procede a enumerar el expediente de Menor Cuantía, Cotización y Licitación, Obras y Consultoría documentación de respaldo para su control, custodia y archivo.
TOTAL TOTAL TOTAL TOTAL 47 Días y 2 Horas
9.9.9.9. PROCEDIMIENTO DEL FONDO YPROCEDIMIENTO DEL FONDO YPROCEDIMIENTO DEL FONDO YPROCEDIMIENTO DEL FONDO Y REPOSICIÓN DE CAJA CHICAREPOSICIÓN DE CAJA CHICAREPOSICIÓN DE CAJA CHICAREPOSICIÓN DE CAJA CHICA
Objetivo:Objetivo:Objetivo:Objetivo:
• Analizar los documentos de soporte del gasto a fin de confirmar su exactitud y legitimidad.
Base Legal:Base Legal:Base Legal:Base Legal:
• Normas Técnicas de Control Interno
• Normativa Contable Financiera
• Reglamento de caja chica
GOBIERNO GOBIERNO GOBIERNO GOBIERNO AUTÓNOMO DESCENTRALIZADO PARROQUIAL AUTÓNOMO DESCENTRALIZADO PARROQUIAL AUTÓNOMO DESCENTRALIZADO PARROQUIAL AUTÓNOMO DESCENTRALIZADO PARROQUIAL RURAL DE VALLE HERMOSORURAL DE VALLE HERMOSORURAL DE VALLE HERMOSORURAL DE VALLE HERMOSO
MANUAL DE PRECEDIMIENTOS ADMINISTRATIVOS Y MANUAL DE PRECEDIMIENTOS ADMINISTRATIVOS Y MANUAL DE PRECEDIMIENTOS ADMINISTRATIVOS Y MANUAL DE PRECEDIMIENTOS ADMINISTRATIVOS Y CONTABLESCONTABLESCONTABLESCONTABLES
FECHA:FECHA:FECHA:FECHA: PROCEDIMIENTO: PROCEDIMIENTO: PROCEDIMIENTO: PROCEDIMIENTO: Fondo y Reposición de Caja Chica
ETAPAETAPAETAPAETAPA
RESPONSABLESRESPONSABLESRESPONSABLESRESPONSABLES
TIEMPOTIEMPOTIEMPOTIEMPO
PROCEDIMIENTOSPROCEDIMIENTOSPROCEDIMIENTOSPROCEDIMIENTOS
DOCUMENTOS DE DOCUMENTOS DE DOCUMENTOS DE DOCUMENTOS DE
SOPORTESOPORTESOPORTESOPORTE
UnoUnoUnoUno Responsable de caja chica Responsable de caja chica Responsable de caja chica Responsable de caja chica
1 Hora - Solicitará la reposición de caja chica la persona delegada
Memo solicitando Reposición de Caja Chica Requerimiento del gasto Informe de gastos Facturas, retenciones
Asistente AdministrativaAsistente AdministrativaAsistente AdministrativaAsistente Administrativa
1 Hora - Recibirá del responsable de caja chica mediante memorándum, el resumen de Caja Chica, se pone en conocimiento del Presidente del Gobierno Autónomo Descentralizado Parroquial de Valle Hermoso.
Máxima AutoridadMáxima AutoridadMáxima AutoridadMáxima Autoridad 2 Horas - Revisa y analiza el informe de reposición de Caja Chica, sumilla y remite para que se siga con el debido proceso.
DosDosDosDos SecretariaSecretariaSecretariaSecretaria----Tesorera Tesorera Tesorera Tesorera
4 Horas - Recibirá el proceso de reposición de Caja Chica verificando los gastos efectuados. - Revisado el proceso verificara si es procedente el tramite se registrara o no devolviéndose la reposición de caja chica, a la persona responsable. - Procederá a emitir la disponibilidad presupuestaria para la reposición de caja chica. - Procederá a registrar en el Sistema Contable, autorizando el pago, registrando el devengado, emitiendo el comprobante de egreso.
Memo solicitando Reposición de Caja Chica Requerimiento del gasto Informe de gastos Factura, retenciones Certificación presupuestaria
Tres Tres Tres Tres Asistente Administrativa Asistente Administrativa Asistente Administrativa Asistente Administrativa
1 Hora - Remitirá el comprobante de egreso, firma el proceso enviando al Presidente del Gobierno Autónomo Descentralizado Parroquial de Valle Hermoso para la correspondiente autorización.
Memo solicitando Reposición de Caja Chica Requerimiento del gasto Facturas, retenciones Disponibilidad presupuestaria; Comprobante de egreso Autorización de pago SPI
Máxima AutoridadMáxima AutoridadMáxima AutoridadMáxima Autoridad
1 Hora - Recibirá el proceso completo con la debida autorización para proceder con el pago.
SecretariaSecretariaSecretariaSecretaria----TesoreraTesoreraTesoreraTesorera 2 Horas ---- Realizado el control se procede mediante transferencia Bancaria integrado al Sistema Contable obteniendo el SPI del pago. - Realizado la transferencia de pago de la reposición de caja chica, enumera, registra y archiva para su custodia el proceso con los documentos de soporte.
TOTAL TOTAL TOTAL TOTAL 1 Día y 4 Horas
10.10.10.10. PROCEDIMIENTO DEL LIQUIDACIÓN DE VIÁTICOS Y SUBSISTENCIAPROCEDIMIENTO DEL LIQUIDACIÓN DE VIÁTICOS Y SUBSISTENCIAPROCEDIMIENTO DEL LIQUIDACIÓN DE VIÁTICOS Y SUBSISTENCIAPROCEDIMIENTO DEL LIQUIDACIÓN DE VIÁTICOS Y SUBSISTENCIA
Objetivo:Objetivo:Objetivo:Objetivo:
• Analizar los documentos de soporte del gasto a fin de confirmar su exactitud y legitimidad.
Base Base Base Base Legal:Legal:Legal:Legal:
• Normas Técnicas de Control Interno
• Normativa Contable Financiera
• Reglamento de viáticos y subsistencias
GOBIERNO AUTÓNOMO DESCENTRALIZADO PARROQUIAL GOBIERNO AUTÓNOMO DESCENTRALIZADO PARROQUIAL GOBIERNO AUTÓNOMO DESCENTRALIZADO PARROQUIAL GOBIERNO AUTÓNOMO DESCENTRALIZADO PARROQUIAL RURAL DE VALLE HERMOSORURAL DE VALLE HERMOSORURAL DE VALLE HERMOSORURAL DE VALLE HERMOSO
MANUAL DE PRECEDIMIENTOS ADMINISTRATIVOS Y MANUAL DE PRECEDIMIENTOS ADMINISTRATIVOS Y MANUAL DE PRECEDIMIENTOS ADMINISTRATIVOS Y MANUAL DE PRECEDIMIENTOS ADMINISTRATIVOS Y CONTABLESCONTABLESCONTABLESCONTABLES
FECHA:FECHA:FECHA:FECHA: PROCEDIMIENTO: PROCEDIMIENTO: PROCEDIMIENTO: PROCEDIMIENTO: Liquidación de Viáticos y Subsistencias
ETAPAETAPAETAPAETAPA
RESPONSABLESRESPONSABLESRESPONSABLESRESPONSABLES
TIEMPOTIEMPOTIEMPOTIEMPO
PROCEDIMIENTOSPROCEDIMIENTOSPROCEDIMIENTOSPROCEDIMIENTOS
DOCUMENTOS DE DOCUMENTOS DE DOCUMENTOS DE DOCUMENTOS DE
SOPORTESOPORTESOPORTESOPORTE
UnoUnoUnoUno Máxima AutoridadMáxima AutoridadMáxima AutoridadMáxima Autoridad
1 Hora - El Presidente del Gobierno Autónomo Descentralizado Parroquial de Valle Hermoso delega en comisión al servidor público.
El funcionario o funcionaria del GAD Parroquial debe cumplir a lo que establece el Reglamento de Viáticos Subsistencias y Alimentación. Memorándum de delegación a comisión. Informe de comisión, liquidación de viáticos y subsistencias
Funcionario comisionado Funcionario comisionado Funcionario comisionado Funcionario comisionado 2 o 3 Días - El funcionario delegado mediante informe de la comisión solicita el pago de viáticos y subsistencias.
DosDosDosDos Máxima Autoridad Máxima Autoridad Máxima Autoridad Máxima Autoridad Asistente AdministrativaAsistente AdministrativaAsistente AdministrativaAsistente Administrativa
4 Horas - Recibirá la solicitud e informe de viáticos y subsistencias con documentos habilitantes, sumilla el Presidente del Gobierno Autónomo Descentralizado Parroquial de Valle Hermoso.
Memo solicitando el pago de liquidación de viáticos y subsistencias. Certificación presupuestaria
SecretariaSecretariaSecretariaSecretaria----Tesorera Tesorera Tesorera Tesorera
4 Horas
- Procederá con el control previo del proceso verificando el sustento del proceso de viáticos y subsistencias emitiendo la disponibilidad presupuestaria para que se proceda con el pago. - Registrará en el sistema contable autorizando el gasto y registrando el devengado.
Tres Tres Tres Tres Asistente Administrativa Asistente Administrativa Asistente Administrativa Asistente Administrativa Presidenta de la JuntaPresidenta de la JuntaPresidenta de la JuntaPresidenta de la Junta
1 Hora - Remitirá el comprobante de egreso, firma el proceso enviando al Presidente del Gobierno Autónomo Descentralizado Parroquial de Valle Hermoso para la correspondiente autorización.
Memo solicitando el pago de liquidación de viáticos y subsistencias. Certificación presupuestaria Comprobante de egreso Autorización de pago SPI
SecretariaSecretariaSecretariaSecretaria----TesoreraTesoreraTesoreraTesorera
2 Horas
- Recibirá el proceso completo con la debida autorización para proceder con el pago. ---- Realizado el control se procede mediante transferencia Bancaria integrado al Sistema Contable obteniendo el SPI del pago. - Realizado la transferencia de pago de la liquidación de viáticos y subsistencias, enumera, registra y archiva para su custodia el proceso con los documentos de soporte.
TOTALTOTALTOTALTOTAL 2 Días y 1 Hora
11.11.11.11. PROCEDIMIENTOS DE ELABORACIÓN Y PROCEDIMIENTOS DE ELABORACIÓN Y PROCEDIMIENTOS DE ELABORACIÓN Y PROCEDIMIENTOS DE ELABORACIÓN Y PAGO DE NÓMINAPAGO DE NÓMINAPAGO DE NÓMINAPAGO DE NÓMINA
Objetivo: Objetivo: Objetivo: Objetivo: Elaboración de una herramienta para el registro, actualización, control, seguimiento y evaluación de los gastos en personal, establecimiento de políticas remunerativas, optimización de recursos públicos, transparencia fiscal y rendición de cuentas.
Base Legal:Base Legal:Base Legal:Base Legal:
• Ley Orgánica de Servicio Público (LOSEP) y su Reglamentó
• Ley de Seguridad Social
• El Código de Trabajo
GOBIERNO AUTÓNOMO DESCENTRALIZADO PARROQUIAL GOBIERNO AUTÓNOMO DESCENTRALIZADO PARROQUIAL GOBIERNO AUTÓNOMO DESCENTRALIZADO PARROQUIAL GOBIERNO AUTÓNOMO DESCENTRALIZADO PARROQUIAL RURAL DE VALLE HERMOSORURAL DE VALLE HERMOSORURAL DE VALLE HERMOSORURAL DE VALLE HERMOSO
MANUAL DE PRECEDIMIENTOS MANUAL DE PRECEDIMIENTOS MANUAL DE PRECEDIMIENTOS MANUAL DE PRECEDIMIENTOS ADMINISTRATIVOS Y ADMINISTRATIVOS Y ADMINISTRATIVOS Y ADMINISTRATIVOS Y CONTABLESCONTABLESCONTABLESCONTABLES
FECHA:FECHA:FECHA:FECHA: PROCEDIMIENTO: PROCEDIMIENTO: PROCEDIMIENTO: PROCEDIMIENTO: Elaboración y Pago de Nomina
ETAPAETAPAETAPAETAPA
RESPONSABLESRESPONSABLESRESPONSABLESRESPONSABLES
TIEMPOTIEMPOTIEMPOTIEMPO
PROCEDIMIENTOSPROCEDIMIENTOSPROCEDIMIENTOSPROCEDIMIENTOS
DOCUMENTOS DE DOCUMENTOS DE DOCUMENTOS DE DOCUMENTOS DE
SOPORTESOPORTESOPORTESOPORTE
UnoUnoUnoUno Asistente AdministrativaAsistente AdministrativaAsistente AdministrativaAsistente Administrativa
4 Horas ---- Recibirá los contratos, informes de labores, novedades ocurridas en el mes del personal administrativo así como del personal de Servicios Ocasionales. - Remitirá los reportes originados durante el mes de entradas y salidas del personal de contrato bajo la modalidad de Código de Trabajo o Servicios Ocasionales.
Reporte de las novedades receptadas durante el mes, descuentos, horas extras, préstamos hipotecarios y quirografarios, nuevo personal, etc. Entradas y Salidas del Personal de Contrato bajo la Modalidad de Código de Trabajo. Descuentos del IESS como Préstamos Hipotecarios y Quirografarios
Máxima AutoridadMáxima AutoridadMáxima AutoridadMáxima Autoridad 4 Horas - Enviará mediante memorándum al Presidente del Gobierno Autónomo Descentralizado Parroquial de Valle Hermoso los reportes de nómina, para su revisión, sumilla y autoriza se proceda con el pago.
DosDosDosDos SecretariaSecretariaSecretariaSecretaria----TesoreraTesoreraTesoreraTesorera 1 Día - Recibe el reporte y novedades de nómina, realiza el control previo de los documentos si esta completo continua el trámite, si falta algún documento se solicita se adjunte. - Recopilará y revisará los documentos de soporte procediendo a registrar en el Sistema Contable la elaboración del rol de pagos registrando en el módulo de Nómina. - Ingresa las novedades como son:
Contratos del personal de servicios ocasionales. Entradas y Salidas del Personal de Contrato bajo la Modalidad de Código de Trabajo. Descuentos del IESS como Préstamos Hipotecarios y Quirografarios.
personal nuevo, fechas de ingreso y salida, permisos, faltas, fondos de reserva, anticipos de remuneración, descuentos del IESS: préstamos hipotecarios y quirografarios. - Emite la certificación presupuestaria del personal administrativo, así como del personal de servicios ocasionales.
Certificación presupuestaria
TresTresTresTres Asistente Administrativa Asistente Administrativa Asistente Administrativa Asistente Administrativa SecretariaSecretariaSecretariaSecretaria----Tesorera Tesorera Tesorera Tesorera Máxima Autoridad Máxima Autoridad Máxima Autoridad Máxima Autoridad
1 Día - Revisara nuevamente los datos ingresados verificando los valores a recibir por parte de los empleados y trabajadores. - Registra en el sistema contable el proceso contable, autorizando el gasto y registrando el devengado, finalizando con la emisión del comprobante de egreso. - Registra las firmas de responsabilidad en la autorización del pago, remitiendo al Presidente del Gobierno Autónomo Descentralizado Parroquial de Valle Hermoso para continuar con el trámite de pago.
Reporte de las novedades receptadas durante el mes, descuentos, horas extras, préstamos hipotecarios y quirografarios, nuevo personal, etc. Roles de Pago de los Programas de Administración General, Contratos Eventuales, Comprobante de egreso, Autorización de pago SPI
CuatroCuatroCuatroCuatro SecretariaSecretariaSecretariaSecretaria----TesoreraTesoreraTesoreraTesorera 4 Horas - Revisará los roles de pago para proceder con la autorización de pago y la transferencia bancaria mediante el Sistema Contable con interface en la cuenta T del Banco Central obteniendo el SPI. - Procederá a enumerar para su archivo y custodia del proceso de nomina.
Reporte de las novedades receptadas durante el mes, descuentos, horas extras, préstamos hipotecarios y quirografarios, nuevo personal, etc. Roles de Pago de los Programas de Administración General, Contratos Eventuales, Comprobante de egreso, Autorización de pago SPI
TOTAL TOTAL TOTAL TOTAL 3 Días y 4 Horas
12.12.12.12. PROCEDIMIENTOS PROCEDIMIENTOS PROCEDIMIENTOS PROCEDIMIENTOS DE LIQUIDACIÓN DE EMPLEADOS Y TRABAJADORESDE LIQUIDACIÓN DE EMPLEADOS Y TRABAJADORESDE LIQUIDACIÓN DE EMPLEADOS Y TRABAJADORESDE LIQUIDACIÓN DE EMPLEADOS Y TRABAJADORES
Objetivo: Objetivo: Objetivo: Objetivo: Elaboración de una herramienta para el registro, actualización, control, seguimiento y evaluación de los gastos en personal, transparencia fiscal y rendición de cuentas. Base Legal:Base Legal:Base Legal:Base Legal:
• Ley Orgánica de Servicio Público (LOSEP) y su Reglamentó
• Ley de Seguridad Social
• El Código de Trabajo
GOBIERNO AUTÓNOMO DESCENTRALIZADO PARROQUIAL GOBIERNO AUTÓNOMO DESCENTRALIZADO PARROQUIAL GOBIERNO AUTÓNOMO DESCENTRALIZADO PARROQUIAL GOBIERNO AUTÓNOMO DESCENTRALIZADO PARROQUIAL RURAL DE VALLE HERMOSORURAL DE VALLE HERMOSORURAL DE VALLE HERMOSORURAL DE VALLE HERMOSO
MANUAL DE PRECEDIMIENTOS ADMINISTRATIVOS Y MANUAL DE PRECEDIMIENTOS ADMINISTRATIVOS Y MANUAL DE PRECEDIMIENTOS ADMINISTRATIVOS Y MANUAL DE PRECEDIMIENTOS ADMINISTRATIVOS Y CONTABLESCONTABLESCONTABLESCONTABLES
FECHA:FECHA:FECHA:FECHA: PROCEDIMIENTO: PROCEDIMIENTO: PROCEDIMIENTO: PROCEDIMIENTO: liquidación de Empleados y Trabajadores
ETAPAETAPAETAPAETAPA
RESPONSABLESRESPONSABLESRESPONSABLESRESPONSABLES
TIEMPOTIEMPOTIEMPOTIEMPO
PROCEDIMIENTOSPROCEDIMIENTOSPROCEDIMIENTOSPROCEDIMIENTOS
DOCUMENTOS DE DOCUMENTOS DE DOCUMENTOS DE DOCUMENTOS DE
SOPORTESOPORTESOPORTESOPORTE
UnoUnoUnoUno Asistente Administrativa Asistente Administrativa Asistente Administrativa Asistente Administrativa
4 Horas ---- Comunica la terminación del contrato de servicios ocasionales a los empleados conforme se cumple la finalización de su relación laboral con el GAD Parroquial. - Receptará la renuncia presentada por el empleado o la finalización de la relación laboral del personal del GAD Parroquial Rural de Valle Hermoso.
Mediante memorándum se comunica con 30 días de anticipación la terminación laboral del personal a contrato Renuncia presentada por el empleado (Funcionario de Carrera)
Máxima AutoridadMáxima AutoridadMáxima AutoridadMáxima Autoridad
4 Horas - Conoce y autoriza al Presidente del Gobierno Autónomo Descentralizado Parroquial Rural de Valle Hermoso la entrada y salida del personal de contrato bajo la modalidad de Código de Trabajo. - Revisa y sumilla del Presidente del Gobierno Autónomo Descentralizado Parroquial Rural de Valle Hermoso las novedades del personal que ha finalizado su relación laboral.
DosDosDosDos
Asistente Administrativa Asistente Administrativa Asistente Administrativa Asistente Administrativa SecretariaSecretariaSecretariaSecretaria----TesoreraTesoreraTesoreraTesorera
1 Día ---- Realiza el informe de liquidación del funcionario o trabajador que finalizo su relación laboral con el GAD Parroquial, remitiendo se proceda con el pago. - Recibirá los procesos de liquidación, procede a revisar y analizar los informes de los ex empleados y ex trabajadores, realizando el cálculo de valores de la liquidación. - Procede a verificar los procesos de los ex empleados y ex trabajadores, procesando los cálculos de los valores a liquidar, emitiendo la certificación presupuestaria
El expediente correspondiente a los funcionarios de carrera, empleados y trabajadores que han cumplido su relación laboral con la Institución. Debe constar la renuncia, la declaración juramentada notariada, acta de entrega de los bienes, informe de las vacaciones.
TresTresTresTres SecretariaSecretariaSecretariaSecretaria----TesoreraTesoreraTesoreraTesorera
1 Día - Registra los expedientes de liquidación ingresando en el módulo de nómina del Sistema Contable el reporte del décimo tercero, décimo cuarto (Proporcional), y vacaciones, autorizando el gasto y registrando el devengado, finalizando con la emisión del comprobante de egreso. - Registra las firmas de responsabilidad en la autorización del pago, remitiendo al Presidente del Gobierno Autónomo Descentralizado Parroquial de Valle Hermoso para continuar con el trámite de pago.
El expediente correspondiente a los funcionarios de carrera, empleados y trabajadores que han cumplido su relación laboral con la Institución, debe contener la renuncia, la declaración juramentada notariada, acta de entrega de los bienes, informe de las vacaciones.
CuatroCuatroCuatroCuatro SecretariaSecretariaSecretariaSecretaria----TesoreraTesoreraTesoreraTesorera Asistente Administrativa Asistente Administrativa Asistente Administrativa Asistente Administrativa
1 Día - Revisará los procesos de liquidación para proceder con la autorización de pago y la transferencia bancaria mediante el Sistema Contable con interface en la cuenta T del Banco Central. - Procederá a enumerar para su archivo y custodia de liquidación de los empleados y trabajadores.
El expediente correspondiente a los funcionarios de carrera, empleados y trabajadores que han cumplido su relación laboral con la Institución, debe contener la renuncia, la declaración juramentada notariada, acta de entrega de los bienes, informe de las vacaciones. Comprobante de egreso, autorización de pago y SPI.
TOTAL TOTAL TOTAL TOTAL 4 Días
13.13.13.13. PROCEDIMIENTO DE PROCEDIMIENTO DE PROCEDIMIENTO DE PROCEDIMIENTO DE LA CUSTODIA DE LOS FONDOSLA CUSTODIA DE LOS FONDOSLA CUSTODIA DE LOS FONDOSLA CUSTODIA DE LOS FONDOS DE GARANTÍA (PÓLIZAS DE DE GARANTÍA (PÓLIZAS DE DE GARANTÍA (PÓLIZAS DE DE GARANTÍA (PÓLIZAS DE FIDELIDAD, FIEL CUMPLIMIENTO Y BUEN USO DEL ANTICIPO)FIDELIDAD, FIEL CUMPLIMIENTO Y BUEN USO DEL ANTICIPO)FIDELIDAD, FIEL CUMPLIMIENTO Y BUEN USO DEL ANTICIPO)FIDELIDAD, FIEL CUMPLIMIENTO Y BUEN USO DEL ANTICIPO)
Objetivo: Objetivo: Objetivo: Objetivo: El Proceso de control, registro, seguimiento periódico de los Fondos de Garantía, Buen Uso del Anticipo, Pólizas de Fiel Cumplimiento. Base Legal:Base Legal:Base Legal:Base Legal:
• Normativa de Tesorería
• Normas Técnicas de Control Interno para Tesorería
GOBIERNO AUTÓNOMO DESCENTRALIZADO PARROQUIAL GOBIERNO AUTÓNOMO DESCENTRALIZADO PARROQUIAL GOBIERNO AUTÓNOMO DESCENTRALIZADO PARROQUIAL GOBIERNO AUTÓNOMO DESCENTRALIZADO PARROQUIAL RURAL DE VALLE HERMOSORURAL DE VALLE HERMOSORURAL DE VALLE HERMOSORURAL DE VALLE HERMOSO
MANUAL DE PRECEDIMIENTOS ADMINISTRATIVOS Y MANUAL DE PRECEDIMIENTOS ADMINISTRATIVOS Y MANUAL DE PRECEDIMIENTOS ADMINISTRATIVOS Y MANUAL DE PRECEDIMIENTOS ADMINISTRATIVOS Y CONTABLESCONTABLESCONTABLESCONTABLES
FECHA:FECHA:FECHA:FECHA: PROCEDIMIENTO: PROCEDIMIENTO: PROCEDIMIENTO: PROCEDIMIENTO: Custodia de los Fondos de Garantía
ETAPAETAPAETAPAETAPA
RESPONSABLESRESPONSABLESRESPONSABLESRESPONSABLES
TIEMPOTIEMPOTIEMPOTIEMPO
PROCEDIMIENTOSPROCEDIMIENTOSPROCEDIMIENTOSPROCEDIMIENTOS
DOCUMENTOS DE SOPORTEDOCUMENTOS DE SOPORTEDOCUMENTOS DE SOPORTEDOCUMENTOS DE SOPORTE
Uno Uno Uno Uno Asistente AdministrativaAsistente AdministrativaAsistente AdministrativaAsistente Administrativa
2 Horas ---- Recibirá los procesos de adjudicación: contrato de adquisición de bienes, estudio y consultoría, obra pública, remitiendo la Secretaria-Tesorera.
Garantía de Fidelidad, dura un año se emite a los funcionarios públicos.
Garantía de Buen uso del Anticipo tiene su vencimiento cuando haya devengado en su totalidad el anticipo del contrato entregado al proveedor o contratista.
Garantía de Fiel Cumplimiento del Contrato tiene su vencimiento cuando el bien o la obra hayan sido recibidos mediante acta de recepción.
SecretariaSecretariaSecretariaSecretaria----TesoreraTesoreraTesoreraTesorera
4 Horas - Revisará y analizará la los procesos que deben contener las pólizas de garantía: de fidelidad, buen uso del anticipo, fiel cumplimiento del contrato. - Procederá a sacar fotocopias de las pólizas de garantía adjuntando a los contratos las fotocopias y los originales remitir a la Secretaria-Tesorería. - Deberá mantener un Archivo activo de las Garantías para su control.
DosDosDosDos SecretariaSecretariaSecretariaSecretaria----TesoreraTesoreraTesoreraTesorera 1 Día - Recibirá las pólizas de garantía originales para su registro, control y custodia.
- Procederá a revisar y registrar en el módulo de control de garantías del Sistema Contable.
- Ingresará los datos como: tipo de póliza, vencimiento y nombre del proveedor, empresa o persona natural, en el módulo de control de garantías.
Garantía de Buen uso del Anticipo tiene su fecha de vencimiento cuando haya devengado en su totalidad.
Garantía de Fiel Cumplimiento del Contrato tiene su vencimiento cuando el bien o la obra hayan sido recibidos mediante acta de recepción definitiva.
TresTresTresTres Asistente Administrativa Asistente Administrativa Asistente Administrativa Asistente Administrativa 1 Día - Realizará un reporte periódicamente en el control permanente de las pólizas de garantía. - Mantendrá un archivo ordenado alfabéticamente y al tipo de garantía, para su control y custodia. - Comunicará mediante oficio a la empresa aseguradora sobre la renovación de las garantías que están por vencer, con 15 días de anticipación. - Recibirá la comunicación y verificará lo solicitado por la Secretaria-Tesorera del GAD Parroquial.
Garantía de Buen uso del Anticipo tiene su vencimiento cuando haya devengado en su totalidad el anticipo del contrato entregado al proveedor o contratista. Garantía de Fiel Cumplimiento del Contrato tiene su vencimiento cuando el bien o la obra hayan sido recibidos mediante acta de recepción definitiva.
CuatroCuatroCuatroCuatro Empresa de SegurosEmpresa de SegurosEmpresa de SegurosEmpresa de Seguros SecretariaSecretariaSecretariaSecretaria----TesoreraTesoreraTesoreraTesorera
5 Días - Procederá la aseguradora a contactarse con el proveedor o contratista que autorice emitir la renovación de las garantías. - Entregará las garantías renovadas que corresponden al GAD Parroquial, por medio de mensajería. - Recibirá las pólizas de garantía renovadas, entregando a la persona responsable.
Garantía de Buen uso del Anticipo tiene su vencimiento cuando haya devengado en su totalidad el anticipo del contrato entregado al proveedor o contratista. Garantía de Fiel Cumplimiento del Contrato tiene su vencimiento cuando el bien o la obra hayan sido recibidos mediante acta de recepción definitiva.
CincoCincoCincoCinco SecretariaSecretariaSecretariaSecretaria----TesoreraTesoreraTesoreraTesorera 1 Día ---- Procederá ingresar los datos de las garantías renovadas, para actualizar la información. - Cuando no procede a renovar las garantías por parte de la aseguradora se efectivizan las garantías, la Secretaria-Tesorera es Juez de Coactivas. - Una vez finalizado el proceso de adquisición del bien y/o servicio, se procederá a entregar las pólizas de garantía al proveedor. - Mantendrá un adecuado archivo de las garantías en custodia.
Garantía de Buen uso del Anticipo tiene su vencimiento cuando haya devengado en su totalidad el anticipo del contrato entregado al proveedor o contratista. Garantía de Fiel Cumplimiento del Contrato tiene su vencimiento cuando el bien o la obra hayan sido recibidos mediante acta de recepción definitiva.
TOTAL TOTAL TOTAL TOTAL 8 Días y 6 Horas
14.14.14.14. PROCEDIMIENTOS DE CONCILIACIÓPROCEDIMIENTOS DE CONCILIACIÓPROCEDIMIENTOS DE CONCILIACIÓPROCEDIMIENTOS DE CONCILIACIÓN BANCARIAN BANCARIAN BANCARIAN BANCARIA Objetivo: Objetivo: Objetivo: Objetivo: El Proceso de control, registro, seguimiento periódico de los ingresos y gastos mediante el reporte bancario. Base Legal:Base Legal:Base Legal:Base Legal:
• Normas Técnicas de Contabilidad Gubernamental
• Normas Técnicas de Control Interno
GOBIERNO AUTÓNOMO DESCENTRALIZADO GOBIERNO AUTÓNOMO DESCENTRALIZADO GOBIERNO AUTÓNOMO DESCENTRALIZADO GOBIERNO AUTÓNOMO DESCENTRALIZADO PARROQUIAL RURAL DE VALLE HERMOSOPARROQUIAL RURAL DE VALLE HERMOSOPARROQUIAL RURAL DE VALLE HERMOSOPARROQUIAL RURAL DE VALLE HERMOSO
MANUAL DE PRECEDIMIENTOS ADMINISTRATIVOS Y MANUAL DE PRECEDIMIENTOS ADMINISTRATIVOS Y MANUAL DE PRECEDIMIENTOS ADMINISTRATIVOS Y MANUAL DE PRECEDIMIENTOS ADMINISTRATIVOS Y CONTABLESCONTABLESCONTABLESCONTABLES
FECHA:FECHA:FECHA:FECHA: PROCEDIMIENTO: PROCEDIMIENTO: PROCEDIMIENTO: PROCEDIMIENTO: Conciliación Bancaria
ETAPAETAPAETAPAETAPA
RESPONSABLESRESPONSABLESRESPONSABLESRESPONSABLES
TIEMPOTIEMPOTIEMPOTIEMPO
PROCEDIMIENTOSPROCEDIMIENTOSPROCEDIMIENTOSPROCEDIMIENTOS
DOCUMENTOS DE SOPORTEDOCUMENTOS DE SOPORTEDOCUMENTOS DE SOPORTEDOCUMENTOS DE SOPORTE
Uno Uno Uno Uno SecretariaSecretariaSecretariaSecretaria----TesoreraTesoreraTesoreraTesorera Asistente Asistente Asistente Asistente AdministrativaAdministrativaAdministrativaAdministrativa
2 Horas - Revisará los estados de cuenta bancarios, así como los SPI de las transferencias realizadas en el mes, novedades de transferencias devueltas y desembolsos recibidos de las asignaciones del Gobierno Central. - Recibirá la los estados de cuenta bancarios y transferencias de los pagos realizados de los compromisos adquiridos por el GAD Parroquial Rural de Valle Hermoso. - Procederá a realizar el correspondiente cruce de las cuentas para obtener la información necesaria.
Estados de cuenta bancarios, Comisiones, Servicios, SPI de transferencias
DosDosDosDos SecretariaSecretariaSecretariaSecretaria----TesoreraTesoreraTesoreraTesorera 2 Horas - Generará los auxiliares contables de las cuentas - Realizará el cruce de los estados de cuenta bancario con los auxiliares contables. - Identificando los movimientos que corresponden entre si
Estados de cuenta bancarios SPI de transferencias
TresTresTresTres Asistente AdministrativaAsistente AdministrativaAsistente AdministrativaAsistente Administrativa 8 Horas - Marcar los movimientos que no fueron correspondidos tanto en los auxiliares contables como en los estados de cuenta bancarios. - Realizará la conciliación de los saldos de las cuentas, el análisis y confirmación de saldos.
Estados de cuenta bancarios SPI de transferencias Comprobantes de ingreso
- La conciliación y constatación de saldos de los auxiliares. Elaborar la conciliación bancaria, anotando según sea el caso lo siguiente: a)a)a)a) Créditos del Gad Parroquial Rural
de Valle Hermoso no correspondidos.
b)b)b)b) Cargos del Gad Parroquial Rural de Valle Hermoso no correspondidos.
c)c)c)c) Crédito del banco no correspondido.
d)d)d)d) Cargos del banco no correspondido.
e)e)e)e) Cargos y abonos no correspondidos tanto en libros del Gad Parroquial Rural de Valle Hermoso como en el banco.
f)f)f)f) Sumas g)g)g)g) Saldos conciliados h)h)h)h) Sumas iguales i)i)i)i) Firmas de quien: elaboró, revisó y
autorizó. - Remite la conciliación bancaria a la Secretaria-Tesorera, para su revisión.
CuatroCuatroCuatroCuatro SecretariaSecretariaSecretariaSecretaria----TesoreraTesoreraTesoreraTesorera
4 Horas - Realizará la correspondiente revisión de la conciliación bancaria de las cuentas de gasto corriente, de capital, de inversión, firma y envía a la máxima autoridad Parroquial Rural de Valle Hermoso para su conocimiento.
Estados de cuenta bancarios SPI de transferencias Comprobantes de ingreso Conciliación Bancaria
Máxima Autoridad Máxima Autoridad Máxima Autoridad Máxima Autoridad
2 Horas - Recibirá la Presidenta de la Parroquial Rural de Valle Hermoso la conciliación bancaria, revisa en caso de no tener comentarios al respecto firma y remite la conciliación.
SecretariaSecretariaSecretariaSecretaria----TesoreraTesoreraTesoreraTesorera
1 Hora - Recibirá la conciliación bancaria y procede con su archivo y custodia.
TOTAL TOTAL TOTAL TOTAL 2 Días y 3 Horas
15.15.15.15. PROCEDIMIENTO DEL ANEXO TRANSACCIONAL PROCEDIMIENTO DEL ANEXO TRANSACCIONAL PROCEDIMIENTO DEL ANEXO TRANSACCIONAL PROCEDIMIENTO DEL ANEXO TRANSACCIONAL , IVA , IVA , IVA , IVA E IMPUESTO A LA E IMPUESTO A LA E IMPUESTO A LA E IMPUESTO A LA RENTARENTARENTARENTA
Objetivo: Objetivo: Objetivo: Objetivo: El Proceso de control, registro, seguimiento periódico y cumplimiento de las declaraciones ante el Servicio de Rentas Internas. Base Legal:Base Legal:Base Legal:Base Legal:
• Normativa de Tesorería
• Normas Técnicas de Control Interno
• Ley de Régimen Tributario Interno
• Normativa Tributaria
GOBIERNO AUTONOMO DESCENTRATILZADO GOBIERNO AUTONOMO DESCENTRATILZADO GOBIERNO AUTONOMO DESCENTRATILZADO GOBIERNO AUTONOMO DESCENTRATILZADO PARROQUIAL PARROQUIAL PARROQUIAL PARROQUIAL RURAL DE VALLE HERMOSORURAL DE VALLE HERMOSORURAL DE VALLE HERMOSORURAL DE VALLE HERMOSO
MANUAL DE PRECEDIMIENTOS ADMINISTRATIVOS Y MANUAL DE PRECEDIMIENTOS ADMINISTRATIVOS Y MANUAL DE PRECEDIMIENTOS ADMINISTRATIVOS Y MANUAL DE PRECEDIMIENTOS ADMINISTRATIVOS Y CONTABLESCONTABLESCONTABLESCONTABLES
FECHA:FECHA:FECHA:FECHA: PROCEDIMIENTO: PROCEDIMIENTO: PROCEDIMIENTO: PROCEDIMIENTO: Anexo Transaccional e Impuesto a la Renta
ETAPAETAPAETAPAETAPA
RESPONSABLESRESPONSABLESRESPONSABLESRESPONSABLES
TIEMPOTIEMPOTIEMPOTIEMPO
PROCEDIMIENTOSPROCEDIMIENTOSPROCEDIMIENTOSPROCEDIMIENTOS
DOCUMENTOS DE DOCUMENTOS DE DOCUMENTOS DE DOCUMENTOS DE
SOPORTESOPORTESOPORTESOPORTE
UnoUnoUnoUno Contador Contador Contador Contador
2 Horas ---- Realizará la respectiva revisión y control, que las retenciones estén emitidas del mes a pagar. - Realizará el interface en el módulo anexos transaccionales del Sistema Contable, grabando el mes que se cancelara, corrigiendo errores producidos en el registro de los procesos.
Los procesos de pago debe adjuntar el resumen de la información para el pago de las retenciones e impuesto a la renta. Corrección de errores
DosDosDosDos Contador Contador Contador Contador
2 Horas ---- Procederá a subir el resumen del anexo transaccional, integrando al Sistema DIM del Servicio de Rentas Internas. - Emitirá el respectivo Talón Resumen del anexo transaccional del mes, comprimiendo el archivo y subir la información al Servicio de Rentas Internas
Talón resumen del anexo transaccional
Tres Tres Tres Tres Contador Contador Contador Contador
2 Horas - Procederá a registrar el valor retenido del impuesto a la renta de los funcionarios del GAD Parroquial, así como las retenciones en la fuente realizada a los proveedores del mes a pagar - Realizará las respectivas declaraciones en los formularios 103 retenciones en la fuente y 104 retenciones del IVA, imprime y graba los archivos. - Ingresará a la pagina del Servicio de Rentas Internas subirá los archivos declarados, cuyos valores serán debitados de la cuenta del Gobierno Autónomo Descentralizado Provincial Rural de Valle Hermoso del Banco Central.
Los procesos de pago debe adjuntar el resumen de la información para el pago de las retenciones e impuesto a la renta. Corrección de errores Talón resumen del anexo transaccional Declaraciones del IVA; Retenciones en la Fuente; Impuesto a la Renta
SecretariaSecretariaSecretariaSecretaria----TesoreraTesoreraTesoreraTesorera
1 Hora
- Registrado los valores a pagar, procederá a grabar y emitirá el comprobante de egreso, siempre y cuando no se produzcan errores, si esto ocurre se vuelve a revisar todo el proceso, si no es el caso se continua con el proceso de pago.
CuatroCuatroCuatroCuatro SecretariaSecretariaSecretariaSecretaria----TesoreraTesoreraTesoreraTesorera
2 Horas - Procederá a firmar el proceso remitiendo al contador para su revisión y firma. - Remitirá el proceso de las declaraciones del IVA y retenciones en la fuente e impuesto a la renta para su validación. - Recibirá las declaraciones de los formularios 103, 104 y anexo transaccional, validando el pago. - Se procede a realizar el interface con el Sistema Contable y el Sistema Institucional de Pago del Banco Central.
Declaraciones del IVA; Retenciones en la Fuente; Impuesto a la Renta Comprobante de egreso con los justificativos.
Máxima AutoridadMáxima AutoridadMáxima AutoridadMáxima Autoridad
1 Hora - Revisará los documentos de respaldo de las declaraciones, firma el comprobante de egreso y la autorización de pago.
SecretariaSecretariaSecretariaSecretaria----TesoreraTesoreraTesoreraTesorera 1 Hora - Procederá a emitir el SPI, enumera, custodia y archivo
TOTAL TOTAL TOTAL TOTAL 1 Día y 3 Horas
16.16.16.16. PROCEDIMIENTO DE ELABORACIÓN DE LOS ESTADOS FINANCIEROSPROCEDIMIENTO DE ELABORACIÓN DE LOS ESTADOS FINANCIEROSPROCEDIMIENTO DE ELABORACIÓN DE LOS ESTADOS FINANCIEROSPROCEDIMIENTO DE ELABORACIÓN DE LOS ESTADOS FINANCIEROS
Objetivo: Objetivo: Objetivo: Objetivo: El Proceso de control, registro, comparación, ajustes, obteniendo información financiera para la toma de decisiones.
Base Legal:Base Legal:Base Legal:Base Legal:
• Normas Técnicas de Contabilidad Gubernamental
• Normas Técnicas de Control Interno
• Las directrices emitidas por el Ministerio de Finanzas y el SEMPLADES
GOBIERNO AUTÓNOMO DESCENTRALIZADO PARROQUIAL GOBIERNO AUTÓNOMO DESCENTRALIZADO PARROQUIAL GOBIERNO AUTÓNOMO DESCENTRALIZADO PARROQUIAL GOBIERNO AUTÓNOMO DESCENTRALIZADO PARROQUIAL RURAL DE VALLE HERMOSORURAL DE VALLE HERMOSORURAL DE VALLE HERMOSORURAL DE VALLE HERMOSO
MANUAL DE PRECEDIMIENTOS ADMINISTRATIVOS Y MANUAL DE PRECEDIMIENTOS ADMINISTRATIVOS Y MANUAL DE PRECEDIMIENTOS ADMINISTRATIVOS Y MANUAL DE PRECEDIMIENTOS ADMINISTRATIVOS Y CONTABLESCONTABLESCONTABLESCONTABLES
FECHA:FECHA:FECHA:FECHA: PROCEDIMIENTO: PROCEDIMIENTO: PROCEDIMIENTO: PROCEDIMIENTO: Elaboración de los Estados Financieros
ETAPAETAPAETAPAETAPA
RESPONSABLESRESPONSABLESRESPONSABLESRESPONSABLES
TIEMPOTIEMPOTIEMPOTIEMPO
PROCEDIMIENTOSPROCEDIMIENTOSPROCEDIMIENTOSPROCEDIMIENTOS
DOCUMENTOS DE DOCUMENTOS DE DOCUMENTOS DE DOCUMENTOS DE
SOPORTESOPORTESOPORTESOPORTE
UnoUnoUnoUno SecretariaSecretariaSecretariaSecretaria----TesoreraTesoreraTesoreraTesorera
1 Hora ---- Iniciara entregando la información contable que se requiere para elaborar el cierre del ejercicio fiscal.
Mayores generales y auxiliares; Contador Contador Contador Contador
4 Horas - Receptará la información contable al
cierre de cada mes, extraerá las informaciones registradas en el diario general, mayores generales y en los correspondientes auxiliares, procediendo con la integración de la información en el Sistema Contable. ---- Analizará y verificará con los registros contables dependiendo de la naturaleza del gasto.
DosDosDosDos Contador Contador Contador Contador
8 Horas ---- Analizará ajustes de operaciones complementarias como: multas, notas de debito y de crédito. ---- Elaborará toda nota o anexo que requiere una explicación o demostración de su composición, con lo que despejaría cualquier duda o interrogante sobre la razonabilidad de las partidas ahí mostradas. - Realizará el interface de la información obteniendo el Balance de Comprobación y los libros auxiliares.
Regulación de cuentas Mayor auxiliar de anticipos de fondos; Cuentas por cobrar Verificación de saldos, Notas aclaratorias y anexos
Tres Tres Tres Tres Contador Contador Contador Contador
4 Horas ---- Realizado el Balance de Comprobación revisa los saldos, continuando con el proceso. - Procederá con la elaboración de los
Estados Financieros; Balance de Situación Financiera, Estado de Resultados; Estado de Ejecución Presupuestaria y Flujo del Efectivo, que sustenten la información financiera del GAD Parroquial Rural de Valle Hermoso.
CuatroCuatroCuatroCuatro Máxima AutoridadMáxima AutoridadMáxima AutoridadMáxima Autoridad
2 Horas - Realizado los Estados Financieros y Presupuestarios son remitidos al Presidente del GAD Parroquial Rural de Valle Hermoso para su revisión, aprobación y firma.
Estados Financieros; Balance de Situación Financiera, Estado de Resultados; Estado de Ejecución Presupuestaria y Flujo del Efectivo
SecretariaSecretariaSecretariaSecretaria----TesoreraTesoreraTesoreraTesorera 4 Horas - Posteriormente los Estados Financieros son remitidos al Ministerio de Finanzas y Economía y SEMPLADES en digital y físico, para su validación y aprobación.
TOTAL TOTAL TOTAL TOTAL 2 Días y 7 Horas
17.17.17.17. PROCEDIMIENTO PARA LA ADMINISTRACIÓN, CUSTODIA Y CONTROL DE BIENES PROCEDIMIENTO PARA LA ADMINISTRACIÓN, CUSTODIA Y CONTROL DE BIENES PROCEDIMIENTO PARA LA ADMINISTRACIÓN, CUSTODIA Y CONTROL DE BIENES PROCEDIMIENTO PARA LA ADMINISTRACIÓN, CUSTODIA Y CONTROL DE BIENES
Objetivo: Objetivo: Objetivo: Objetivo: El Proceso de registro, control y custodia de bienes de Larga de Duración y Bienes de Control Administrativo.
Base Legal:Base Legal:Base Legal:Base Legal:
• Normas Técnicas de Contabilidad Gubernamental
• Normas Técnicas de Control Interno
• Reglamento General de Bienes del Sector Público
• Las directrices emitidas por el Ministerio de Finanzas y la Contraloría General del Estado
GOBIERNO AUTÓNOMO DESCENTRALIZADO PARROQUIAL GOBIERNO AUTÓNOMO DESCENTRALIZADO PARROQUIAL GOBIERNO AUTÓNOMO DESCENTRALIZADO PARROQUIAL GOBIERNO AUTÓNOMO DESCENTRALIZADO PARROQUIAL RURAL DE VALLE HERMOSORURAL DE VALLE HERMOSORURAL DE VALLE HERMOSORURAL DE VALLE HERMOSO
MANUAL MANUAL MANUAL MANUAL DE PRECEDIMIENTOS ADMINISTRATIVOS Y DE PRECEDIMIENTOS ADMINISTRATIVOS Y DE PRECEDIMIENTOS ADMINISTRATIVOS Y DE PRECEDIMIENTOS ADMINISTRATIVOS Y CONTABLESCONTABLESCONTABLESCONTABLES
FECHA:FECHA:FECHA:FECHA: PROCEDIMIENTO: PROCEDIMIENTO: PROCEDIMIENTO: PROCEDIMIENTO: La Administración, Custodia y Control de Bienes
ETAPAETAPAETAPAETAPA
RESPONSABLESRESPONSABLESRESPONSABLESRESPONSABLES
TIEMPOTIEMPOTIEMPOTIEMPO
PROCEDIMIENTOSPROCEDIMIENTOSPROCEDIMIENTOSPROCEDIMIENTOS
DOCUMENTOS DE DOCUMENTOS DE DOCUMENTOS DE DOCUMENTOS DE
SOPORTESOPORTESOPORTESOPORTE
UnoUnoUnoUno SecretariaSecretariaSecretariaSecretaria----TesoreraTesoreraTesoreraTesorera
4 Horas ---- Intervendrá con la recepción y constatación de los bienes adquiridos verificando la conformidad de los contratos celebrados por la Junta Parroquial Rural.
- Ingreso de los bienes de larga duración esos pueden ser activos fijos o sujetos a control
- Activos fijos: Bienes propiedad de la Junta Parroquial Rural; destinados para actividades administrativas, operativas y productivas; vida útil estimada igual o más de tres años; costo de adquisición igual o mayor que $100 dólares
- Los bienes que tengan un costo inferior a $100,00 dólares, serán considerados bienes sujetos a control.
Contrato de adjudicación; Acta de recepción; certificación presupuestaria; factura; retención; comprobante de egreso, autorización de pago, SPI.
DosDosDosDos SecretariaSecretariaSecretariaSecretaria----TesoreraTesoreraTesoreraTesorera SecretariaSecretariaSecretariaSecretaria----TesoreraTesoreraTesoreraTesorera
8 Horas ---- Establecerá el registro contable y toma física de los bienes, así como su ingreso y salida los mismos que tienen que estar protegidos.
- Diseñar los registros que contiene la información con las características de los bienes, el código asignado en cuanto a su ubicación, al usuario del mismo, el tipo y el número específico del bien.
- Llevara registros individuales y actualizados de los activos fijos y
Normas técnicas de control interno
Funcionario asignado Funcionario asignado Funcionario asignado Funcionario asignado (responsable del bien)(responsable del bien)(responsable del bien)(responsable del bien)
sujetos a control con sus características generales y particulares como: marca, tipo, valor, año de fabricación, color, número de serie, dimensiones, código y depreciación.
- Codificar cada uno de los bienes de la Junta Parroquial Rural de Valle Hermoso, con las siguientes características:
1.1.1.1. Tipo del bien; 2.2.2.2. Sub. Tipo del bien; 3.3.3.3. Clase del bien; 4.4.4.4. Código del bien; 5.5.5.5. Dirección; 6.6.6.6. Área; 7.7.7.7. Sección; 8.8.8.8. Sub-sección
---- Firmara un acta de entrega recepción del bien de conformidad de los bienes recibidos para el uso, control y custodia para el cumplimiento de sus labores.
- El cambio, la ausencia temporal o definitiva del funcionario responsable del bien, obliga firmar un acta de recepción entre el custodio entrante y saliente, con la constatación física del bien.
- Denunciar inmediatamente ante la máxima autoridad la desaparición, por hurto, robo, o cualquier hecho análogo de los bienes que están bajo su custodia.
Acta de entrega recepción del bien
Tres Tres Tres Tres Máxima AutoridadMáxima AutoridadMáxima AutoridadMáxima Autoridad
4 Horas - Conjuntamente con el Presidente de la Junta Parroquial Rural, implementara los mecanismos idóneos de seguridad, utilización, cuidado, preservación, traspaso y baja de los bienes.
- Programar y disponer la constatación física periódicas de los bienes por lo menos una vez al año o cuando la máxima autoridad lo requiera.
- Tramitara la baja de activos fijos con autorización de la máxima autoridad.
- Cumplirá con las normas y procedimientos para el control de bienes sujetos a control.
CuatroCuatroCuatroCuatro SecretariaSecretariaSecretariaSecretaria----Tesorera Tesorera Tesorera Tesorera Máxima AutoridadMáxima AutoridadMáxima AutoridadMáxima Autoridad
4 Horas - Comunicara a la máxima autoridad sobre los activos fijos que tengan daño permanente y aquellos que terminaron su vida útil con su respectivo informe.
- Autorizara la baja de los activos fijos, considerando el valor residual de los bienes.
- Verificación periódica y sorpresiva sobre los siguientes aspectos; codificación, estado, utilización y custodio de bienes.
TOTAL TOTAL TOTAL TOTAL 2 Días y 4 Horas
NOTA ACLARATORIA: NOTA ACLARATORIA: NOTA ACLARATORIA: NOTA ACLARATORIA: Los días se los toma como 8 horas laborables, para la medición del tiempo que
cumple cada uno de los procesos.
V.V.V.V. CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONESCONCLUSIONES Y RECOMENDACIONESCONCLUSIONES Y RECOMENDACIONESCONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES
A través de la investigación realizada y gracias a la interacción que se mantuvo con cada uno de los empleados
y trabajadores de las áreas administrativas del Gobierno Autónomo Descentralizado Parroquial Rural de Valle
Hermoso, se obtuvo argumentos válidos para realizar sugerencias y concluir aspectos como:
CONCLUSIONES:CONCLUSIONES:CONCLUSIONES:CONCLUSIONES:
� En el levantamiento de la información con los vocales, empleados y trabajadores de las áreas
administrativas se obtuvo un excelente apoyo, el cual permitió que el manual se realizará en el tiempo
establecido y bajo el parámetro autorizado por el Gobierno Autónomo Descentralizado Parroquial
Rural de Valle Hermoso.
� En una institución como el Gobierno Autónomo Descentralizado Parroquial Rural de Valle Hermoso, el
Manual de Procedimientos Administrativos y Contables se convertirá en una herramienta importante
siempre que estos estén claramente definidos; además, es un medio de comunicación práctico para
dar a conocer la información económico financiera necesaria para el desempeño de las actividades
sea más eficiente.
� El Gobierno Autónomo Descentralizado Parroquial Rural de Valle Hermoso al contar con
procedimientos administrativos y contables bien estructurados, le permitirá obtener una ventaja
competitiva, materializando los objetivos propuestos.
� Contribuir con el Gobierno Autónomo Descentralizado Parroquial Rural de Valle Hermoso a que
minimice los riesgos operativos, ya que las actividades se realizan de manera correcta y oportuna así
mismo evitar sanciones por parte de las entidades de control, gracias a la aplicación de los
procedimientos administrativos y contables los informes se presentaran en la fecha indicada y con la
información solicitada.
� Lo realizado en el diseño del Manual de Procedimientos Administrativos y Contables le permite al
Gobierno Autónomo Descentralizado Parroquial Rural de Valle Hermoso ser una institución más
competente y eficiente en el correcto desarrollo de sus actividades.
� Apoyar el proceso de depuración de todas aquellas actividades que no generen valor agregado al
proceso contable y adicionar aquellas que tengan lugar, de manera que los tiempos de ejecución de
actividades se reduzcan optimizando el funcionamiento adecuado del Gobierno Autónomo
Descentralizado Parroquial Rural de Valle Hermoso.
RECOMENDACIONES:RECOMENDACIONES:RECOMENDACIONES:RECOMENDACIONES:
� Es importante que el Gobierno Autónomo Descentralizado Parroquial Rural de Valle Hermoso,
aplique el Manual de Procedimientos Administrativos y Contables para que en lo posterior los
procesos sean encaminados conforme lo establece la Ley, por los funcionarios y autoridades de la
institución.
� El contenido de los procedimientos administrativos y contables son comprensibles y claros con la
intensión de que los funcionarios se relacionen y entiendan el manual de manera sencilla y manejable.
� La clave para el éxito de la consecución de los objetivos del Gobierno Autónomo Descentralizado
Parroquial Rural de Valle Hermoso, es que los funcionarios se sensibilicen con este tema, de esta
manera se beneficiarán ellos en sus actividades al aplicar los procedimientos administrativos y
contables fusionando con un elemento humano comprometido con la institución.
� El Gobierno Autónomo Descentralizado Parroquial Rural de Valle Hermoso debe elaborar un Plan de
Capacitación Anual para los funcionarios que laboran en la institución, toda vez que el personal debe
rendir conforme las disposiciones y normativas que regulan a los Gobiernos Autónomos
Descentralizados Parroquiales.
� Es importante que se aplique la Norma Técnica de Contabilidad Gubernamental que se refiere a la
documentación de respaldo y su archivo, por parte de las funcionarias o de los funcionarios del
Gobierno Autónomo Descentralizado Rural de Valle Hermoso.