BASES PAR A L A INTEGRACIN Y FUNCIONAMIENTO DEL COMIT DE NORMATIVIDAD Y LINEAMIENTOS PAR A L A ELABOR ACIN Y

ACTU ALIZACIN DEL ACERVO NORMATIVO

FONATUR-BMO, S.A. DE C.V. Subdireccin de Administracin y Finanzas

Gerencia de Control Financiero

Manual de Normas y Procedimientos para el Control de Ingresos y Cobranza

Noviembre de 2004

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N D I C E

PGINA I. Presentacin........................................................................................................................................ 4

II. Objetivos.............................................................................................................................................. 5

III. Marco jurdico ................................................................................................................................... 6

Polticas de Cobranza........................................................................................................................... 7

IV. Disposiciones Generales............................................................................................................... 7

V. Control de ingresos estimados y facturados............................................................................ 7

VI. Cobro de Facturas ante FONATUR.............................................................................................8

VII. Cobro de Facturas ante terceros................................................................................................ 8

VIII. Reserva para cuentas incobrables ........................................................................................... 9

Procedimientos para el control de Ingresos y Cobranza .........................................................11

IX. Control de ingresos estimados y facturados.........................................................................11

X. Cobro de facturas ante FONATUR .............................................................................................15

XI. Cobro de facturas ante terceros...............................................................................................18

Formatos para el control de Ingresos y Cobranza .....................................................................20

XII. Relacin de facturas para trmite de cobro ante FONATUR............................................21

XIII.Cuenta por cobrar en las diferentes reas de FONATUR.................................................23

XIV. Notas: Pendientes de cobro en las diferentes areas de FONATUR..............................25

XV. Control de facturacin por contrato .......................................................................................27

XVI. Estado de contratacin .............................................................................................................30

XVII. Anlisis de cuentas por cobrar provenientes de ejercicios anteriores ......................32

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XVIII. Reporte de cobros del da ......................................................................................................34

XIX. Ingresos por facturacin mensual .........................................................................................36

XX. Anlisis de cuentas incobrables..............................................................................................38

XXI. Acta de cancelacin de cuentas incobrables......................................................................40

XXII. Anlisis de movimientos de la cuenta por cobrar ............................................................46

XXIII. Amortizacin de anticipos de clientes................................................................................49

XXIV. Pendietes de cobro con terceros.........................................................................................49

XXV. Notas facturacin pendientes de cobro con terceros.....................................................49

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I. Presentacin FONATUR-BMO, S.A. de C.V., es una empresa de participacin estatal mayoritaria sujeta a

las Leyes y Reglamentos aplicables a las entidades paraestatales, por lo que se emiten los

presentes lineamientos y procedimientos como base para determinar la forma en la que se

aplicar la normatividad gubernamental a la operacin de esta entidad.

El presente manual determina la forma en que esta entidad manejar la Cobranza de la

facturacin emitida a nuestros clientes, FONATUR y con terceros en general. Los requisitos y

pasos necesarios para tramitar el cobro por los servicios prestados.

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II. Objetivos Garantizar que la cobranza se realice de forma gil y oportuna. Mostrar detalladamente las funciones y responsabilidades que tienen las reas que intervienen en el proceso de cobranza. Definir los tiempos que debe tomar cada rea para la realizacin de las actividades que les corresponde dentro del proceso. Agilizar la recuperacin de la cartera de clientes.

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III. Marco jurdico Constitucin Poltica de los Estados Unidos Mexicanos

Ley Orgnica de la Administracin Pblica Federal

Ley Federal de Responsabilidades Administrativas de los Servidores Pblicos

Ley Federal de las Entidades Paraestatales

Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Pblico Federal

Ley General de Ttulos y Operaciones de Crdito

Ley del Impuesto al Valor Agregado

Cdigo Fiscal de la Federacin

Cdigo de Comercio

Cdigo Civil Federal

Manual de Normas Presupuestarias para la Administracin Pblica Federal

Reglamento de la Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Pblico Federal

Reglamento de la Ley Federal de las Entidades Paraestatales

Manual de Organizacin de FONATUR-BMO, S.A. de C.V.

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Polticas de Cobranza IV. Disposiciones Generales 1. Para los efectos de estas Normas y Polticas se denominar: I. "FONATUR-BMO", a FONATUR-BMO, S.A. de C.V. II. Sucursales, a las sucursales de Cancn, Huatulco, Ixtapa, Los Cabos, Loreto,

Mxico, API Cabo San Lucas, API Huatulco y cualquier otra unidad de negocio de FONATUR-BMO.

III. FONATUR, al Fondo Nacional de Fomento al Turismo. V. Control de ingresos estimados y facturados 2. Mensualmente las Gerencias Administrativas y Operativas en las Sucursales conciliarn el

Avance de Obra del ejercicio en curso, debiendo anexar las cuentas por cobrar provenientes de ejercicios anteriores, a fin de que se presenten junto con los estados financieros de la sucursal, en las fechas que establezca el corporativo para tal fin, debiendo incluir las modificaciones a los contratos. Las conciliaciones contendrn:

Nombre de la empresa contratante Nmero de contrato Descripcin del contrato Monto Contratado Ampliaciones al monto contratado Disminuciones al monto contratado Monto Ejecutado Monto Facturado Monto pendiente de facturar Monto Cobrado

Anexo de Cuentas por cobrar de ejercicios anteriores F-AC-AA-06 3. La cantidad que se presente como Monto Contratado debe ser la cantidad que figura en el

contrato respectivo, o en su defecto, la que contiene el ltimo adendum al contrato original. Estos montos no deben incluir IVA.

4. El monto ejecutado debe ser calculado por la Gerencia de Operaciones de las Sucursales

con base en los trabajos ejecutados del 1 de enero al cierre del perodo en cuestin,

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quien enviar a la Gerencia Administrativa, Subdireccin de Operaciones y a la Gerencia de Control Financiero el avance de obra.

5. El monto facturado es el importe que suman las actividades realizadas en el perodo

correspondiente y que al ltimo da del mes hayan sido facturadas.

6. El monto cobrado es la suma de las facturas