manual de estudio para el examen de la certificación cfcs · junta directiva de botsuana sobre...

Manual de Estudio para el Examen de la Certificación CFCS

Cuarta Edición

www.DelitosFinancieros.org

MANUAL DE ESTUDIO PARA EL EXAMEN DE

LA CERTIFICACIÓN CFCS

Asociación de Especialistas Certificados en Delitos Financieros

Rivergate Plaza, 444 Brickell Avenue, Suite 250 Miami, FL 33131 USA

Tel: 305-854-2345 Fax: 786-316-0006 Email: [email protected]

© Copyright 2015. Todos los derechos reservados. Asociación de Especialistas Certificados en Delitos

Financieros. Miami, EE.UU. La reproducción o transmisión de cualquier parte de este Manual sin el

consentimiento expreso y escrito de la Asociación de Especialistas Certificados en Delitos Financieros

está estrictamente prohibida, y constituye una violación de las leyes, incluyendo las de Estados Unidos.

Aviso: El Manual de Preparación para el Examen de Especialista Certificado en Delitos Financieros está

diseñado para ayudar a los candidatos a prepararse para el examen de certificación. No se garantiza o

declara que los candidatos aprobarán el examen de Certificación usando o estudiando este Manual. El

mismo está diseñado para suministrar información precisa y autorizada acerca de los delitos financieros

y asuntos relacionados. Al publicar este Manual, ni la ACFCS, ni los editores, ni los colaboradores, se

comprometen a proveer servicios legales ni de otro tipo. Si tal ayuda fuese necesaria, deben buscarse los

servicios de un profesional competente.

MANUAL DE ESTUDIO PARA EL EXAMEN DE CERTIFICACIÓN CFCS

Editor Ejecutivo

Brian Kindle

Editores Colaboradores

Editores Kenneth Barden,

Esq. Kenneth Barden, Esq.

Brian Golden

HSBC

Donald Semesky

Consultores de Operaciones Financieras

Karen Van Ness

Compliance Risk Solutions

RECONOCIMIENTOS Y AGRADECIMIENTOS ESPECIALES

El Manual de Estudio y Preparación para el Examen de Certificación CFCS fue

escrito y editado con la destacada colaboración de expertos y especialistas. La

ACFCS les brinda un agradecimiento especial y el reconocimiento a estos

profesionales del área de los delitos financieros, quienes compartieron su

experiencia y su ayuda.

Beth Berenbaum

Consultora ALD

Samantha Dillhoff

Especialista en Fraude

Matteson Ellis, Esq.

Miller and Chevalier

JR Helmig

Leveraged Outcomes

Bud Heng

US OCDETF Pacific Region

Ron King

Scotiabank

Rebecca LaPorte

FINRA

John Lash, Esq.

BDO

Moyara Rueshen

Instituto de Estudios Internacionales

de Monterrey

Sarah Satten

Wells Fargo & Company

Margaret S. Silvers


Sandra Stibbards

Camelot Investigations

Swathi Perpati

Ernst & Young

Mohammad Zraiqat

NICE Actimize

RECONOCIMIENTO A LOS ESPECIALISTAS EN DELITOS FINANCIEROS

QUE AYUDARON A LA CREACIÓN DE LA CERTIFICACIÓN CFCS

La ACFCS desea extenderles un agradecimiento especial y un reconocimiento a estos

profesionales de los delitos financieros, quienes compartieron sus experiencias para

la creación del Examen de Certificación CFCS.

Heather Adams

Accenture

Albert Allison

Oficina del Auditor de la

Ciudad

Scott Andersen

KRyS Global

Carlota Arias

Lozano Consultores

Kenneth Barden, Esq.

Kenneth Barden, Esq.

Dan Barta

SAS

Beth Berenbaum

Consultora AML

Joram Borenstein

NICE Actimize

Daniel P. Boylan

Bank of America

Lorice E. Brown

Comisión de Servicios Financieros

Alice Campbell

Servicios de Investigación y Litigación

Jeff Chapman

IBM i2

Martin Chung

ICDD Pte Ltd

Lynn Correia

Kroll Advisory Group

Annette Dance

Wells Fargo and Company

Nyron Davidson

Ameritrade

Delina Dhamo

National Bank of Egypt

Samantha Dillhoff

Especialista de Fraude

Sonia Desai

CBA Group

Juan Ducali

United Nations Federal Credit

Union

Annette Escobar, Esq.

Astigarraga Davis

Stanley I. Foodman

Foodman & Associates, P.A.

Brian Golden

HSBC

Amanda Gore

Junta Directiva de Botsuana sobre

Corrupción y Delitos Económicos

JR Helmig

Leveraged Outcomes

Elizabeth Henry

Western Union

Katya Hirose

FTI Consulting

Steven Johnston, Esq.

Economic Crime Unit of

Alberta Justice

Marie Kerr

Shamrock Consulting Group

Ron King

Scotiabank

Ben Knieff

NICE Actimize

Nikki Kowalski, Esq.

JPMorgan Chase

Ken Krys

KRyS Global

Rebecca LaPorte

FINRA

John Lash, Esq.

BDO

Tom Lasich

Centro Internacional para

Recuperación de Bienes

Allen G. Love

TD Bank

Alberto Lozano, Esq.

Lozano Consultores

Michael M. Martens


Isabel Medrano

WestStar Bank

Michael McDonald, Esq.

Michael McDonald & Associates

Tina Miller, Esq.

Farrell & Reisinger

Deborah Morrisey

DHS - ICE – HIS

Pamela C. Ogle


Natasha Pankova Taft

Bank Hapoalim

Holly R. Park

Wells Fargo

Paul E. Pelletier, Esq.

Mintz, Levin, Cohn, Ferris, Glovsky

Ron Penninger

IBM i2

Patricia Potts

Sightspan

Saskia Rietbroek

AML Services International, LLC

Guillermo Rodriguez

Bangkok Bank, Filial de NY

Louis Sapirman

Dun and Bradstreet

Nicole Saqui, Esq.

Conrad & Scherer, LLP

Sara L. Satten

Wells Fargo

Lisa Schor Babin

Dun and Bradstreet

Donald C. Semesky

Consultores de Operaciones

Financieras

Stephen J. Shine, Esq.

Prudential Financial

Margaret S. Silvers

Wells Fargo

Jeffrey Sklar

SHC Consulting Group, LLC

James Slear

Thompson Coburn

Steve Smith

SRS Consulting, Inc.

Delena Spann

Servicio Secreto de los Estados Unidos

1

ÍNDICE

CAPÍTULO 1 – INTRODUCCIÓN: EL DESAFÍO DEL DELITO FINANCIERO ........................................... 7

La Asociación de Especialistas Certificados en Delitos Financieros ............................................. 7

Certificación de Especialista Certificado en Delitos Financieros ................................................... 8

Examen de Certificación de la ACFCS ....................................................................................................... 9

Estructura del Examen de la Certificación CFCS ............................................................................... 10

Manual del Candidato a la Certificación CFCS .................................................................................... 10

Beneficios Profesionales de la Certificación ...................................................................................... 11

La Misión de la ACFCS y Su Función en la Misma .............................................................................. 11

Conclusión ...................................................................................................................................................... 12

CAPÍTULO 2 – GENERALIDADES DE LOS DELITOS FINANCIEROS, CARACTERÍSTICAS EN COMÚN Y CONVERGENCIA ........................................................................................................................... 13

Generalidades de los Delitos Financieros ........................................................................................... 13

Definir el Delito Financiero y Sus Nuevas Variantes ....................................................................... 14

La Tecnología Cambia el Aspecto de los Delitos Financieros ....................................................... 15

Globalización de los Delitos Financieros ............................................................................................. 16

Características en Común de Todos los Delitos Financieros ........................................................ 16

Capitalizar las ‘Características en Común’ y Explorar la ‘Convergencia’ ................................. 21

Conclusión ...................................................................................................................................................... 22

CAPÍTULO 3 – LAVADO DE DINERO .............................................................................................................. 22

Generalidades............................................................................................... Error! Bookmark not defined.

Métodos de Lavado de Dinero ................................................................ Error! Bookmark not defined.

Las Tres Etapas del Lavado de Dinero ................................................. Error! Bookmark not defined.

Indicadores del Lavado de Dinero ........................................................ Error! Bookmark not defined.

Financiamiento del Terrorismo ............................................................. Error! Bookmark not defined.

El Grupo Egmont de Unidades de Inteligencia Financiera ................... Error! Bookmark not defined.

Métodos y Vehículos para el Lavado de Dinero en Instituciones Financieras ................. Error! Bookmark not defined.

Vehículos para el Lavado de Dinero en Instituciones No Financieras .... Error! Bookmark not defined.

Personas Expuestas Políticamente ......................................................... Error! Bookmark not defined.

2

El Papel de Abogados, Contadores, Auditores, Notarios y Otros Porteros (Gatekeepers) ............................................................................................................................ Error! Bookmark not defined.

Bienes Raíces y Lavado de Dinero ......................................................... Error! Bookmark not defined.

Estructuras que Esconden la Propiedad Efectiva o Beneficiario Real .... Error! Bookmark not defined.

La Ley Antilavado de Dinero de EE.UU. ............................................... Error! Bookmark not defined.

Capítulo 3 – Preguntas de Práctica ....................................................... Error! Bookmark not defined.

CAPÍTULO 4 – ENTENDER Y PREVENIR EL FRAUDE ............................ Error! Bookmark not defined.


Entender y Reconocer los Tipos de Fraude ....................................... Error! Bookmark not defined.

Fraude Interno ............................................................................................. Error! Bookmark not defined.

Robo de Identidad y Fraude .................................................................... Error! Bookmark not defined.

Cómo Detectar y Prevenir el Fraude .................................................... Error! Bookmark not defined.

Comité de Supervisión Bancaria de Basilea ...................................... Error! Bookmark not defined.


CAPÍTULO 5 – CUMPLIMIENTO GLOBAL ANTICORRUPCIÓN ........ Error! Bookmark not defined.


La Tendencia Mundial contra la Corrupción ..................................... Error! Bookmark not defined.

Las Organizaciones No Gubernamentales y la Lucha contra la Corrupción . Error! Bookmark not defined.

Iniciativa para la Recuperación de Activos Robados (StAR) ....... Error! Bookmark not defined.

La Ley de Prácticas Corruptas en el Extranjero de Estados Unidos ......... Error! Bookmark not defined.

Estudio de Caso: EE.UU vs Chiquita Brands International, 2007 .. Error! Bookmark not defined.

La Ley Anticorrupción del Reino Unido (UK Bribery Act) ............. Error! Bookmark not defined.

Soborno y Extorsión ................................................................................... Error! Bookmark not defined.

Capítulo 5 Preguntas de Práctica .......................................................... Error! Bookmark not defined.

CAPÍTULO 6 - LUCHA CONTRA LA EVASIÓN FISCAL ............................ Error! Bookmark not defined.


La Evasión Fiscal Forma Parte de Prácticamente Todos los Delitos Financieros ........... Error! Bookmark not defined.

Evasión Fiscal vs Elusión Fiscal .............................................................. Error! Bookmark not defined.

Alcance Internacional de la Evasión Fiscal ........................................ Error! Bookmark not defined.

Falsificación de Deducciones para Declarar Menos Ingresos ..... Error! Bookmark not defined.

3

Contrabando y Evasión de Impuestos de Aduana ........................... Error! Bookmark not defined.

Evasión del Impuesto al Valor Agregado (IVA) y de Impuestos sobre Ventas ................. Error! Bookmark not defined.

Fraude Fiscal a Través de Entidades en el Extranjero ................... Error! Bookmark not defined.

Sociedades Instrumentales o Entidades/Vehículos de Propósito Especial (Special Purpose Vehicles/Entities) ......................................................................................... Error! Bookmark not defined.

Repatriación de Activos No Declarados .............................................. Error! Bookmark not defined.

Demostrar el Fraude Fiscal en Procesos Legales ............................. Error! Bookmark not defined.

Fraude Fiscal en Relaciones Laborales ............................................... Error! Bookmark not defined.

Señales de Alerta de Fraude Fiscal ....................................................... Error! Bookmark not defined.

Técnicas Investigativas para Detectar y Demostrar el Fraude Fiscal ..... Error! Bookmark not defined.

La Ley de Cumplimiento Fiscal de Cuentas en el Extranjero de 2010 de EE.UU. (FATCA) ............................................................................................................................ Error! Bookmark not defined.


CAPÍTULO 7 – RECUPERACIÓN DE ACTIVOS........................................... Error! Bookmark not defined.


Participantes de un Equipo de Recuperación de Activos ............. Error! Bookmark not defined.

Importancia de una Planificación Sólida ............................................ Error! Bookmark not defined.

Argumentos a Favor de la Recuperación de Activos ...................... Error! Bookmark not defined.

Los Antiguos e Influyentes Poderes de Equidad de las Cortes .... Error! Bookmark not defined.

Repatriación de Activos ............................................................................ Error! Bookmark not defined.

Intercambio de Información y Tratados de Asistencia Legal Mutua (Mlats)Error! Bookmark not defined.

La Convención de La Haya ........................................................................ Error! Bookmark not defined.

Bancarrota e Insolvencia como Herramientas de Recuperación de Activos Error! Bookmark not defined.

Rastreo, Confiscación (Forfeiture) y Sustitución de Activos ........ Error! Bookmark not defined.

Otras Herramientas de Recuperación de Evidencia ....................... Error! Bookmark not defined.

Ejecución de Sentencias ............................................................................ Error! Bookmark not defined.

Responsabilidad de Terceros ................................................................. Error! Bookmark not defined.

Capítulo 7 Preguntas de Práctica ........................................................... Error! Bookmark not defined.

CAPÍTULO 8 – INVESTIGACIONES DE DELITOS FINANCIEROS ......... Error! Bookmark not defined.

Introducción.................................................................................................. Error! Bookmark not defined.

Derecho Romano y Derecho Anglosajón ............................................. Error! Bookmark not defined.

4

Derecho Penal y Derecho Civil ............................................................... Error! Bookmark not defined.

Investigaciones Privadas vs Investigaciones Públicas .................. Error! Bookmark not defined.

Técnicas de Investigación ........................................................................ Error! Bookmark not defined.

Inteligencia de Fuentes Públicas (OSInt Open source intelligence) ........ Error! Bookmark not defined.

Ejemplo Práctico: Buscando a Mary ..................................................... Error! Bookmark not defined.

Realizar Búsquedas de Información en Internet y en Registros Públicos ...... Error! Bookmark not defined.

Técnicas para Realizar Entrevistas ...................................................... Error! Bookmark not defined.

Declaraciones Juradas (Affidavits) ........................................................ Error! Bookmark not defined.

Declaración Registrada ............................................................................. Error! Bookmark not defined.

Inteligencia vs. Evidencia ......................................................................... Error! Bookmark not defined.

Investigaciones Internacionales de Delitos Financieros .............. Error! Bookmark not defined.

Paraísos Fiscales y de Secretismo ......................................................... Error! Bookmark not defined.

Paraísos de Secretismo en EE.UU. ......................................................... Error! Bookmark not defined.

Fuentes de Información para una Investigación de Delitos Financieros Error! Bookmark not defined.

Consideraciones Legales .......................................................................... Error! Bookmark not defined.

CAPÍTULO 9 – INTERPRETACIÓN DE DOCUMENTOS FINANCIEROS ........... Error! Bookmark not defined.

Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF) .......... Error! Bookmark not defined.

Entender y Utilizar los Estados Financieros/Contables ................. Error! Bookmark not defined.

Distintos Tipos de Estados Financieros/Contables ........................ Error! Bookmark not defined.

Estado de Resultados o Estado de Pérdidas y Ganancias (Beneficios y Pérdidas) ............. Error! Bookmark not defined.

Hoja de Balance (Estado de Situación Financiera o Patrimonial) ....... Error! Bookmark not defined.

Estado de Flujos de Caja ............................................................................. Error! Bookmark not defined.

Otros tipos de Documentos Financieros ............................................. Error! Bookmark not defined.

La Organización Mundial de Aduanas (OMA) .................................... Error! Bookmark not defined.

Análisis de Declaraciones de Ingresos ................................................ Error! Bookmark not defined.

Cómo Proteger la Evidencia .................................................................... Error! Bookmark not defined.

CAPÍTULO 10 – FLUJO DE DINERO Y MERCANCÍAS .............................. Error! Bookmark not defined.


Vehículos Más Usados para Mover Dinero ......................................... Error! Bookmark not defined.

5

Cheques y Estados de Cuenta .................................................................. Error! Bookmark not defined.

Transferencias Electrónicas .................................................................... Error! Bookmark not defined.

Cuentas Bancarias Corresponsales ....................................................... Error! Bookmark not defined.

Bancos Intermediarios ............................................................................... Error! Bookmark not defined.

Movimiento de Dinero a Través de Transacciones Comerciales y de Mercancías ......... Error! Bookmark not defined.

Agentes de Cambio No Bancarios y Transmisores de Dinero ..... Error! Bookmark not defined.

Sistemas Informales de Transferencia de Valores y el Movimiento de Dinero ............... Error! Bookmark not defined.

Ejemplo de una Transacción Hawala ................................................... Error! Bookmark not defined.

Indicadores Comunes de Actividad Sospechosa .............................. Error! Bookmark not defined.

Las Tarjetas Prepagadas y Sus Riesgos en Relación con los Delitos Financieros ........... Error! Bookmark not defined.

Métodos de Pago Emergentes y Sus Riesgos en Relación con los Delitos Financieros . Error! Bookmark not defined.

Capítulo 10 Preguntas de Práctica ........................................................ Error! Bookmark not defined.

CAPÍTULO 11 – PROGRAMAS DE CUMPLIMIENTO Y MECANISMOS DE CONTROL ............... Error! Bookmark not defined.


Generalidades Organizativas de los Mecanismos de Control de Delitos Financieros ... Error! Bookmark not defined.

Evaluaciones de Riesgos ........................................................................... Error! Bookmark not defined.

Cumplimiento del Régimen de Sanciones .......................................... Error! Bookmark not defined.

Oficina de Control de Activos Extranjeros (OFAC) .......................... Error! Bookmark not defined.

Identificar e Informar Actividades Sospechosas o Inusuales...... Error! Bookmark not defined.

El Escenario de Cumplimiento en Constante Evolución ................ Error! Bookmark not defined.

Expectativas Globales de los Programas de Cumplimiento ALD Error! Bookmark not defined.

Generalidades del Enfoque Basado en el Riesgo ............................. Error! Bookmark not defined.

Expectativas Cambiantes de la Evaluación de Riesgos .................. Error! Bookmark not defined.

Aceptación y Vigilancia del Cliente ....................................................... Error! Bookmark not defined.

Incorporación y Supervisión del Empleado ...................................... Error! Bookmark not defined.

Investigar e Identificar Beneficiarios Finales ................................... Error! Bookmark not defined.

Detectar e Informar Actividades Sospechosas ................................. Error! Bookmark not defined.

Generalidades de los Sistemas de Vigilancia de Cumplimiento ALD ....... Error! Bookmark not defined.

6

Comprobación y Debida Diligencia Continua de los Procesos de Vigilancia e Información ............................................................................................................................ Error! Bookmark not defined.


CAPÍTULO 12 – PRIVACIDAD Y SEGURIDAD DE DATOS ..................... Error! Bookmark not defined.


Reconocer y Detectar los Delitos Financieros Cibernéticos ........ Error! Bookmark not defined.

Ingeniería Social .......................................................................................... Error! Bookmark not defined.

Apropiación Fraudulenta de una Cuenta (Account Takeover) .... Error! Bookmark not defined.

Estudio de Caso – Filtración de Datos de Epsilon .............................. Error! Bookmark not defined.

Uso de Malware (Software Malicioso) ................................................. Error! Bookmark not defined.

Responder a una Filtración de Datos o a un Acceso No Autorizado ........ Error! Bookmark not defined.

Elementos Esenciales de un Programa de Seguridad/Privacidad de Datos . Error! Bookmark not defined.

Leyes y Regulaciones de Privacidad de Datos .................................. Error! Bookmark not defined.


CAPÍTULO 13 – RESPONSABILIDADES ÉTICAS Y MEJORES PRÁCTICAS ....... Error! Bookmark not defined.


Códigos de Conducta .................................................................................. Error! Bookmark not defined.

¿Qué Es la Ética? ........................................................................................... Error! Bookmark not defined.

Conocer las Funciones Respectivas en Su Organización ............... Error! Bookmark not defined.

Conflictos de Intereses .............................................................................. Error! Bookmark not defined.

Consideraciones sobre Privacidad/Confidencialidad ................... Error! Bookmark not defined.

Capítulo 13 - Preguntas de Práctica ..................................................... Error! Bookmark not defined.

CAPÍTULO 14 – NORMAS Y ACUERDOS INTERNACIONALES ............. Error! Bookmark not defined.


Organización de Naciones Unidas ......................................................... Error! Bookmark not defined.

Grupo de Acción Financiera Internacional (GAFI) .......................... Error! Bookmark not defined.

Organización para la Cooperación y Desarrollo Económicos (OCDE) ..... Error! Bookmark not defined.

El Comité de Basilea y Sus Directrices Claves ................................... Error! Bookmark not defined.

3ra Directiva de la Unión Europea sobre Lavado de Dinero ....... Error! Bookmark not defined.

El Grupo Wolfsberg ..................................................................................... Error! Bookmark not defined.

7

Conclusión ..................................................................................................... Error! Bookmark not defined.

APÉNDICE A – REFERENCIAS Y RECURSOS ............................................. Error! Bookmark not defined.

APÉNDICE B – RESPUESTAS A LAS PREGUNTAS DE PRÁCTICA .... Error! Bookmark not defined.

CAPÍTULO 1 – INTRODUCCIÓN: EL DESAFÍO DEL DELITO

FINANCIERO

La Asociación de Especialistas Certificados en Delitos Financieros

La Asociación de Especialistas Certificados en Delitos Financieros (ACFCS, por sus siglas en

inglés) fue creada como respuesta a la creciente necesidad de habilidades y conocimiento

documentado, comprobable y garantizado en el campo del delito financiero, y para suplir las

necesidades de desarrollo profesional del abundante y ascendente número de especialistas de los

sectores públicos y privados que trabajan en esta área.

La misión principal de la ACFCS es certificar la habilidad, el conocimiento y la pericia de los

especialistas en delitos financieros en todas las variedades del delito financiero. También ofrece

beneficios de educación continua y aprendizaje que ayuda a que los especialistas en delitos

financieros desarrollen y perfeccionen sus carreras profesionales. Además, la ACFCS está

comprometida a suministrarle a sus miembros y a la gran audiencia mundial la oportunidad de

establecer una red de contactos virtuales y en persona, que les permitan asociarse con otros

profesionales de todo el mundo. Fundamentalmente, estos son los principales beneficios que la

ACFCS proporciona a sus miembros y a la comunidad mundial del delito financiero:

Una certificación y un programa subyacente que está enfocado en la verificación y

documentación de las habilidades, conocimientos y capacidades profesionales.

Programas de educación y capacitación que potencian el conocimiento, las habilidades y

las mejores prácticas de personas que trabajan en el campo del delito financiero.

Noticias, análisis y fuentes de información para sus miembros y la comunidad internacional

del delito financiero para que se mantengan informados y logren un rendimiento óptimo

en su profesión.

Comunidades nuevas y ampliadas que facilitan que la comunidad global del delito

financiero pueda encontrarse, explorar retos, intercambiar ideas y desarrollar las carreras

profesionales.

Para cumplir estos objetivos y misiones, la ACFCS cuenta con un personal profesional con décadas

de experiencia en la gestión de respetadas asociaciones profesionales. La ACFCS está bajo la guía

de una distinguida Junta de Asesores que está compuesta por destacados expertos

internacionales en diversos campos. Ellos guían la asociación y ofrecen su orientación y asistencia

en el desarrollo de sus programas y servicios.

Certificación de Especialista Certificado en Delitos Financieros

Como respuesta a la necesidad de una norma verificable y fiable de la capacidad y la habilidad de

las personas provenientes de instituciones financieras, empresas, agencias regulatorias y de

aplicación de la ley, y de firmas profesionales, que llevan a cabo los complejos esfuerzos contra los

delitos financieros, la ACFCS ofrece el título de Especialista Certificado en Delitos Financieros. Esta

credencial es otorgada a personas calificadas que aprueban un riguroso examen que es válido

desde el punto de vista psicométrico y es legalmente defendible.

Actualmente, los empleadores que contratan a personas para realizar trabajos vinculados a la

lucha global contra la corrupción y el lavado de dinero, a la detección y prevención de fraude, al

cumplimiento de sanciones, a la supervisión de regulaciones, a investigaciones, a la

implementación, al apoyo a litigios, y a los delitos financieros, toman sus decisiones de

contratación basándose en evaluaciones subjetivas del curriculum vitae, entrevistas y referencias.

Hasta ahora, no ha existido una norma establecida para evaluar objetivamente si un candidato

posee el conocimiento o las habilidades necesarias para lidiar adecuada y competentemente con

las complejas tareas que requiere el enfrentamiento a la gran diversidad de delitos financieros.

Mientras la comunidad de personas que luchan contra el delito financiero crece, surgen nuevas

ocupaciones, se elaboran y promulgan nuevas leyes, y el movimiento hacia la “convergencia”

avanza unificando elementos dedicados a diferentes delitos comerciales bajo un mismo techo; la

necesidad de contar con un estándar de competencia fiable y objetivo es cada vez más imperiosa.

Los días en los que prácticamente cualquiera podía ocupar una posición relacionada con el delito

financiero y recibir una capacitación “en la práctica”, ya terminaron. Quienes necesitan los

servicios de un oficial de cumplimiento, o de investigadores del sector público o privado, o de

reguladores, o de otros especialistas en delitos financieros, exigen habilidades verificables antes

de poner las responsabilidades de su organización en manos de alguien. Son más exigentes en

cuanto a la capacidad de esas personas para cumplir con los cada vez más complejos

requerimientos de la organización. Los empleos en la “era del conocimiento” requieren

capacidades y habilidades mejoradas. La certificación CFCS está diseñada para satisfacer todas

estas necesidades y permitir la identificación de personas que posean habilidades y conocimientos

avanzados en diferentes áreas del delito financiero.

Examen de Certificación de la ACFCS

El examen de certificación CFCS tiene carácter universal. Su fundamento no depende del

conocimiento de las leyes o regulaciones de ningún país o región en particular. Además, es

unitario, lo cual quiere decir que no está diseñado para un número específico de ocupaciones o

profesiones. En su lugar, está estructurado para ajustarse a todas las tareas y requerimientos de

todas las actividades en el campo de los delitos financieros.

Para crear el examen de certificación, la ACFCS dio numerosos pasos durante muchos meses.

Inicialmente, un heterogéneo grupo de expertos profesionales se reunieron durante varios días

para identificar cientos de tareas que son realizadas por los especialistas en delitos financieros en

distintas ocupaciones.

Luego de identificar las tareas, se elaboró una encuesta con cientos de preguntas que fue repartida

entre especialistas de muchas ocupaciones y muchos lugares en todo el mundo, a quienes se les

pidió que evaluaran las tareas basándose en su importancia, seriedad, frecuencia y otros factores.

Esta encuesta mundial de la ACFCS también estaba diseñada para determinar las habilidades,

aptitudes, y tareas que deberían considerarse esenciales para evaluar a un candidato a la

certificación de Especialista Certificado en Delitos Financieros. Casi 400 especialistas de todo el

mundo respondieron a la encuesta y suministraron los datos que constituyen la base del examen

de certificación. Las encuestas, así como el trabajo de los expertos profesionales voluntarios y de

la ACFCS, fueron recopiladas bajo la guía de expertos psicométricos de una prestigiosa firma de

pruebas psicométricas. La misma identificó algunos campos que constituyen las áreas a evaluar

del examen, incluyendo las siguientes:

Generalidades y Elementos del Delito Financiero

Lavado de Dinero

Investigación y Lucha Contra la Corrupción

Flujos de Dinero y Mercancías

Evasión Fiscal

Detección y Prevención de Fraude

Investigaciones

Seguridad y Privacidad de Datos

Cumplimiento del Régimen de Sanciones

Ética

Programas de Cumplimiento y Mecanismos de Control

Normas Internacionales

Recuperación de Activos

Este Manual de Preparación para el Examen de Certificación está diseñado para proporcionarle

el adiestramiento que necesita mientras se prepara para el examen. Sin embargo, con el estudio

de este manual el candidato a la certificación CFCS no debe asumir que está garantizado que

aprobará el examen. Otros conocimientos y la experiencia en diversos campos del deliito

financiero, ya sea en el sector público o privado, mejorarán la preparación del candidato a la

certificación. Este manual también incluye preguntas de práctica similares a las del examen real,

así como una extensa lista de referencias que los candidatos pueden consultar para mejorar su

preparación.

Estructura del Examen de la Certificación CFCS

El examen de certificación CFCS está estructurado conforme a normas psicométricas reconocidas

nacionalmente similares a las de otras renombradas certificaciones profesionales. Con el fin de

cumplir con las normas más rigurosas, reconocidos expertos en certificaciones, psicometría y

delito financiero, le dedicaron más de mil horas, y cientos de encuestados compartieron sus

respuestas y comentarios en la extensa encuesta mundial realizada por la ACFCS.

Este proceso fue vigilado por un grupo de profesionales con vasta experiencia en la creación y

supervisión de certificaciones profesionales. La ACFCS se adhiere a los principios de evaluación

de competencia psicométrica para garantizar que su examen de certificación sea una justa,

inequívoca y legalmente defendible prueba de conocimientos y habilidades en colaboración con

la ACFCS, mientras una firma especializada en psicometría garantiza la seguridad en las más de

700 sedes para la toma del examen alrededor de todo el mundo. Los candidatos a la certificación

CFCS que cumplan con los requisitos de solicitud pueden tomar el examen supervisado en

cualquiera de estas sedes, luego de programar una cita para ello. Además, la ACFCS ofrece

exámenes supervisados por Internet para aquellos que se encuentren lejos de las sedes.

La ACFCS es una entidad independiente de todas las agencias gubernamentales, proveedores de

servicios dela industria, abogados y consultores.

Manual del Candidato a la Certificación CFCS

El Manual del Candidato a la Certificación CFCS proporciona información sobre las condiciones

que los candidatos deben cumplir para inscribirse para rendir el examen CFCS - incluyendo los

requisitos de elegibilidad -, así como del enfoque del examen, un formulario de solicitud e

instrucciones. Los candidatos a la certificación CFCS deben conservar el Manual del Candidato

para consultas hasta que hayan completado el examen. Una copia del Manual del Candidato

puede descargarse de www.DelitosFinancieros.org.

Beneficios Profesionales de la Certificación

Con la obtención de la certificación CFCS, una persona valida sus habilidades y adquiere una

credencial de competencia objetiva y verificable. La certificación CFCS permite a los especialistas

en delitos financieros desarrollar sus carreras y les brinda una evidencia convincente de que

poseen un nivel avanzado de capacidad profesional. La certificación le garantiza a los

empleadores que los deberes que tienen que ver con el cumplimiento y administración de

responsabilidades organizacionales, y con la defensa y promoción estratégica de sus intereses,

están en manos de alguien que cumple con normas rigurosas e independientes de conocimiento

y habilidades en el campo del delito financiero.

La certificación CFCS constituye un recurso único y una gran ventaja en un mundo laboral

competitivo. Es una prueba de talento y habilidad. Los que la obtienen pueden esperar ser

compensados como corresponde. Cada vez más, las organizaciones en los sectores público y

privado de todo el mundo están certificando a sus empleados como una señal de compromiso

con la competencia y el talento. La certificación CFCS es la materialización oportuna de la

“economía del conocimiento” o de la “era del conocimiento” en la que vivimos hoy en día.

La Misión de la ACFCS y Su Función en la Misma

Han pasado 30 años desde que los países comenzaron a promulgar leyes contra la corrupción y

el lavado de dinero, y más de un cuarto de siglo ha transcurrido desde que las naciones

industrializadas del Grupo de los 7 crearan, en 1989, el Grupo de Acción Financiera Internacional

(GAFI) para establecer normas mundiales sobre el control del lavado de dinero y otros delitos

financieros.

En las últimas décadas, hemos sido testigos de una transformación en cuanto a la frecuencia y la

complejidad de los delitos financieros. Esto ha traído consigo un aumento del número de

personas dedicadas mundialmente a su enfrentamiento y control. Millones de profesionales y

especialistas de organizaciones de los sectores público y privado trabajan en ese campo. Ellos

enfrentan crecientes retos asociados con las exigencias que plantean la corrupción, el fraude, el

lavado de dinero, el incumplimiento de los regímenes de sanciones, la implementación de las

normas, y todos los problemas que se derivan de éstos.

El éxito de quienes trabajan en el campo de los delitos financieros depende de su habilidad y

competencia para realizar las exigentes tareas que imponen sus cargos, incluyendo las normas

internacionales y los complejos requerimientos operacionales, legislativos, judiciales y

administrativos.

Mientras el mundo se hace cada vez más pequeño, el campo de los delitos financieros se

expande. En la actualidad, es tan fácil para un delincuente cibernético causar daños a compañías,

agencias e individuos del otro lado del mundo, como a su propio vecino. Esto hace aun mayor el

gran reto que enfrentan hoy los profesionales del campo de los delitos financieros para luchar

contra los delincuentes de esta nueva época si deben trabajar con herramientas y normas

obsoletas.

La ACFCS ha construido una gran alianza con suficiente espacio para todos los diversos

especialistas que trabajan en este campo, incluyendo ocupaciones emergentes, tales como las

relacionadas con la ciberseguridad y el análisis de datos, que eran totalmente desconocidas hasta

hace unos pocos años.

Conclusión

Los esfuerzos contra el delito financiero en los sectores público y privado enfrentan crecientes

retos. Las habilidades y conocimientos que los profesionales como usted debe adquirir,

perfeccionar y exhibir para lidiar con estos retos, tienen un gran valor. Lo desafiamos a que se

convierta en un Especialista Certificado en Delitos Financieros y sobresalga por su habilidad y

conocimiento sobre lo último en el campo de los delitos financieros.

Prestando cuidadosa atención al contenido de este Manual, logrará el éxito en el examen de

certificación CFCS. Su trabajo como Especialista Certificado en Delitos Financieros puede ofrecer

grandes beneficios a su empleador, a su organización, a sus clientes, y a su carrera profesional.

Por favor, reciba nuestros mejores deseos de todo el equipo de la ACFCS.

CAPÍTULO 2 – GENERALIDADES DE LOS DELITOS FINANCIEROS,

CARACTERÍSTICAS EN COMÚN Y CONVERGENCIA

Generalidades de los Delitos Financieros

El mundo está inundado por los delitos financieros. Ninguna persona u organización, pública o

privada, secular o religiosa, con o sin ánimo de lucro, es inmune a ellos. Los autores de delitos

financieros tienen diferentes formas y a menudo se valen de la máscara de la simulación o de

entidades legales pantallas para realizar sus actividades delictivas.

Es imposible calcular las inmensas ganancias de los delincuentes financieros y sus cómplices a

nivel global, pero fácilmente superan los billones de dólares anualmente. Un notable ejemplo

de fuentes de beneficios ilegales para los delincuentes financieros son los programas de

asistencia médica, públicos y privados, que muchos países brindan a sus ciudadanos. Por

ejemplo, el gobierno de Estados Unidos alega que su programa Medicare sufre cada año

pérdidas de alrededor de US$ 70 mil millones o el equivalente de US$ 192 millones cada día. Al

igual que con otros delitos financieros, los efectos colaterales van más allá de los mismos

programas de asistencia médica. Impuestos y primas más altas, a la par de un aumento de los

gastos gubernamentales para vigilar y supervisar la integridad de los programas, son algunas de

las consecuencias.

Muchos de estos casos de fraude, y miles de ejemplos similares en todo el mundo, son

posibilitados por la corrupción de participantes en los programas o por las agencias que los

gestionan. Mecanismos de control y auditoría negligentes, mala supervisión por parte de los

reguladores, cumplimiento inadecuado por las agencias de investigación, y la falta de interés

en la recuperación de activos robados por delincuentes financieros, incentivan y engendran la

realización de más delitos financieros.

A las víctimas de los delitos financieros, ya sean agencias gubernamentales o del sector privado,

no les va bien en la recuperación de fondos de programas gubernamentales y de víctimas del

sector privado. Aunque las estimaciones son difíciles por naturaleza, las estadísticas publicadas

por agencias gubernamentales sugieren que sólo se recupera entre el 2% y el 5% de los activos

que las víctimas de los sectores público y privado pierden a manos de los delincuentes

financieros. A la recuperación de activos se le dedica un capítulo en este manual.

Definir el Delito Financiero y Sus Nuevas Variantes

Las variantes y autores de delitos financieros están en constante evolución. En cualquier

momento, personas en todo el mundo están ideando nuevas maneras ilegales de obtener dinero

o beneficiarse económicamente aprovechándose de víctimas individuales o de organizaciones.

A excepción de los crímenes pasionales y los delitos con matices ideológicos, como el terrorismo,

todos los delitos se cometen para obtener dinero o ventajas económicas. Incluso los crímenes

puramente pasionales algunas veces poseen un elemento económico, como en el caso de una

persona que planea el asesinato de un miembro de su familia para cobrar una póliza de seguro

de vida de la víctima.

La mayoría de los delitos financieros tienen cuatro etapas: cuando se planea, cuando se comete,

cuando se lavan las ganancias, y cuando se identifican las pérdidas de la víctima y se requiere la

recuperación de los activos. Este manual cubre todas las etapas.

Este manual se enfoca principalmente en delitos cuyo objetivo principal es la obtención de

efectivo o de ventajas económicas. Sin embargo, el manual no analiza algunos delitos con fines

lucrativos, tales como el tráfico de drogas, la trata de personas, las apuestas ilegales, el tráfico

nuclear ilícito, la prostitución, y otros delitos similares. Aunque ellos también están motivados

por el deseo de obtener dinero, no se ajustan a ninguna categoría de los delitos financieros que

son analizados en este manual.

El manual analiza esos delitos desde el punto de vista que los autores poseen o controlan las

ganancias ilegales. En ese momento, estos delincuentes se convierten en delincuentes

financieros clásicos que necesitan involucrarse en algunos de los pasos comunes que todos los

delincuentes financieros dan. El lavado de sus ganancias es imprescindible para todos los

delincuentes financieros. El lavado de dinero está presente en todos los delitos financieros y es

un elemento común que comparten todos los delitos financieros, independientemente de la

forma en la que se obtuvo el dinero.

¿Qué es el delito financiero? Una buena definición podría ser que es una acción no violenta que

conlleva a la obtención ilícita, movimiento, ocultamiento y enmascaramiento de dinero u otro

valor mediante el uso de artimañas, artificios, corrupción o engaños, para el beneficio del autor

o de otra persona.

Los delitos financieros incluyen corrupción, lavado de dinero, fraude, evasión fiscal y violaciones

del régimen de sanciones. Cada una de estas categorías tiene subcategorías, ramas y afluentes.

Por ejemplo, el robo de identidad y la malversación son subcategorías del fraude. La corrupción

existe tanto en el sector público como en el privado. El lavado de dinero puede ser realizado de

varias formas y puede involucrar a todo tipo de personas y a organizaciones de los sectores

público y privado. A menudo, un tipo de delito financiero coexiste con otro, tal como se analiza

más adelante en la sección dedicada a las características en común de los delitos financieros.

La Tecnología Cambia el Aspecto de los Delitos Financieros

Los delitos financieros no permanecen estáticos. Evolucionan y se adaptan a las circunstancias y

las oportunidades. Por ejemplo, el robo de identidad no es un delito nuevo, pero los avances

tecnológicos han incentivado su crecimiento y lo han convertido en una amenaza global.

Igualmente, los delitos cibernéticos no existían antes de la existencia de las computadoras,

Internet y la red de redes mundial.

En la actualidad, los delitos financieros son más amplios, complejos y dependientes de la

tecnología que nunca antes. Y, por supuesto, los mismos calificativos aplican para la lucha del

sector privado y de los gobiernos contra ellos. Los procedimientos investigativos y de aplicación

de leyes, así como las medidas regulatorias que buscan detectar y bloquear los delitos

financieros, deben desarrollarse al mismo ritmo que las cambiantes técnicas para cometer los

delitos financieros.

Las nuevas leyes y regulaciones, los acuerdos multinacionales, los tratados, las convenciones, y

los grupos de trabajo tienen todos como objetivo la lucha contra los delitos financieros.

Organizaciones no gubernamentales tales como el Grupo de Acción Financiera Internacional

(GAFI), el Grupo Egmont, Interpol y otros, fueron creados durante los últimos 25 años para ayudar

a organizaciones de los sectores público y privado en la lucha contra los delitos financieros. Con

la creación en 1990 de la Red de Control de Delitos Financieros de Estados Unidos (FinCEN, por

sus siglas en inglés), los países comenzaron a crear agencias que ahora se conocen como

Unidades de Inteligencia Financiera (UIF) y que facilitan la cooperación y el intercambio de

información internacional. El éxito de estas agencias a menudo depende de la voluntad política

de los países para aceptar, adoptar y aplicar sus regulaciones.

La diversidad de requerimientos y normas nacionales e internacionales obliga a las instituciones

financieras, empresas y otras organizaciones a vigilar, investigar, informar, capacitar y solucionar,

todo a un costo significativo.

Pero, incluso en medio de todos estos esfuerzos defensivos y ofensivos por parte de

organizaciones públicas y privadas, los delitos financieros siguen creciendo. Los delincuentes

financieros son laboriosos y encuentran debilidades, fisuras, negligencia o corrupción, que

facilitan sus delitos.

Globalización de los Delitos Financieros

Los delitos financieros crecen cuando cruzan las fronteras nacionales. Al traspasar estas

fronteras, los delitos financieros hacen más complejo el proceso de aplicación de la ley pues

obligan a las agencias de un país a buscar la cooperación de sus contrapartes en los otros países

para poder recopilar evidencia o para ubicar a sospechosos o testigos. Cuando el delito financiero

traspasa las fronteras nacionales, usualmente provoca que las autoridades correspondientes

tengan que buscar la ayuda de un tratado, convención o acuerdo internacional, o de una

organización internacional como, por ejemplo, Interpol.

Esto implica la necesidad de más tiempo, lo que favorece al delincuente financiero. Y, mientras

el tiempo transcurre, es más fácil para el delincuente financiero encontrar un refugio para las

ganancias ilícitas, alterar la evidencia e, incluso, buscar un escondite seguro para él mismo.

Los más de 60 “paraísos de secretismo” que existen en todo el mundo, desde las desconocidas

islas de Nauru y Tórtola hasta los paraísos de toda la vida, como Liechtenstein y Suiza, son fuentes

vitales y convenientes que ayudan a los delincuentes financieros a mover y esconder los activos

obtenidos ilícitamente. Ellos constituyen un recurso esencial para que los delincuentes

financieros completen sus delitos exitosamente.

Características en Común de Todos los Delitos Financieros

Existen muchos tipos de delitos financieros, tales como el lavado de dinero, el fraude, y la

corrupción, y cada uno de ellos con sus correspondientes subcategorías, incluyendo el terrorismo

y el financiamiento de actividades contra la seguridad nacional e internacional, el robo de

identidad y el soborno comercial. No obstante, todos ellos siempre comparten varias

características en común. Estas características en común los hacen más semejantes que

diferentes.

Reconocer y aprovechar las características en común sirve de ayuda a las organizaciones públicas

y privadas para estructurar un enfoque cohesionado, integral y de colaboración en el

enfrentamiento a los delitos financieros, y tal vez obtener mejores resultados. El tema de la

convergencia se analiza más adelante en este capítulo.

Los delitos financieros tienen estas características en común:

Todos los delitos financieros implican el lavado de dinero – En algún momento de la

planificación y ejecución de los delitos financieros, todos ellos implican el lavado de dinero. En

algún momento, una empresa involucrada en un pago corrupto en el extranjero, un funcionario

público que recibe pagos ilegales, un violador del régimen de sanciones, un ladrón de identidad,

y otros delincuentes financieros, deben esconder o disfrazar las ganancias ilícitas o el movimiento

nacional o internacional de dinero “limpio” con el objetivo de cometer un delito financiero. El

lavado de dinero es una acción necesaria para el delincuente financiero pues le permite

enmascarar su participación en el delito financiero, evadir el pago de impuestos, y mover el

dinero para esconderlo de sus víctimas y de las autoridades gubernamentales. El amplio alcance

de la mayoría de las leyes antilavado de dinero, así como las normas de control antilavado de

dinero del Grupo de Acción Financiera Internacional (GAFI) y de otras organizaciones globales, le

otorgan credibilidad a la afirmación de que todos los delitos financieros involucran el lavado de

dinero.

Todos los delitos financieros conllevan evasión fiscal – Estaríamos en presencia de un

delincuente financiero muy singular si después de hacer todo lo posible para robar y esconder

sus ganancias ilícitas fuera a incluir estas en su declaración de ingresos anual. La evasión fiscal se

comete en ambos extremos de la mayoría de las transacciones de delitos financieros, incluyendo

las que involucran corrupción. Por ejemplo, cuando una transacción incluye corrupción pública,

usualmente la evasión fiscal se comete por ambas partes involucradas en la transacción. El

corruptor falsifica su declaración de ingresos describiendo falsamente el retiro o transmisión de

fondos o la producción de efectivo destinado al funcionario corrupto. El funcionario público que

recibe el pago corrupto no declarará el ingreso o falsificará la fuente en sus declaraciones de

ingresos.

La evasión fiscal no es sólo un delito financiero por sí mismo, sino también un resultado de otros

delitos. Después de 22 años de creado, el Grupo de Acción Financiera Internacional anunció en

febrero de 2012 que ampliaba sus “40 recomendaciones” sobre el lavado de dinero para incluir

medidas contra la evasión fiscal. Esto puede considerarse como una confirmación importante de

que los delitos financieros y la evasión fiscal están entrelazados.

Además de este importante paso a favor de una lucha global más activa contra la evasión fiscal,

la promulgación de trascendentales leyes de cumplimiento tributario de alcance multinacional,

como la Ley de Cumplimiento Fiscal de Cuentas en el Extranjero de 2010 de EE.UU. (FATCA por

sus siglas en ingles), es una señal de que el enfrentamiento multinacional a la evasión fiscal está

siendo más activo y se ha convertido en una prioridad internacional. Estos importantes

acontecimientos, representados por FATCA, que conciernen a instituciones financieras en todo

el mundo, están entre las mayores novedades en el campo de los delitos financieros durante los

inicios del siglo XXI.

Todos los delitos financieros necesitan una institución financiera – Ningún delito financiero de

cualquier magnitud puede ser cometido sin una institución financiera. El término “institución

financiera” implica mucho más que bancos. En su sentido amplio, también incluye la banca

privada, cooperativas de ahorro y crédito, instituciones cooperativas, agentes de valores,

compañías de seguros, comerciantes de mercancías, transmisores de dinero, y otras entidades

en las que el público puede realizar transacciones financieras.

Los archivos del Grupo de Acción Financiera Internacional ofrecen vasta información sobre los

delitos financieros, incluyendo la amplia gama de instituciones financieras que los delincuentes

financieros usan. El GAFI también publica una amplia gama de tipologías de delitos financieros y

comentarios que son muy útiles para los especialistas en delitos financieros.

La diversidad de instituciones financieras y empresas implicadas en procesos de delitos

financieros dan fe de cuán indispensables son las instituciones financieras para los delincuentes

financieros y de su variedad.

La vulnerabilidad de estas empresas a estar implicadas en un delito financiero se agrava aún más

por el riesgo de que sus empleados se involucren en delitos de corrupción o su proceder quede

comprometido. Todos las instituciones y empresas enfrentan la amenaza común de un “enemigo

interno”: personas que pueden ser empleados o que poseen información privilegiada y que

pueden poner en peligro operaciones, robar o filtrar información confidencial, corromper

procesos internos, manipular programas o plataformas tecnológicas, debilitar los mecanismos de

defensa de la organización, ayudar a delincuentes financieros internos o externos, y causar daños

gracias a sus posiciones dentro de la empresa.

Un empleado corrupto o comprometido puede causar tantos o más estragos en una organización

pública o privada como cualquier delincuente financiero externo. Lo que resulta irónico es que,

a pesar de su capacidad de causar tanto daño, la verificación de antecedentes y los procesos de

debida diligencia relacionados con los empleados o personas con información privilegiada, antes

de ser contratados, son menos rigurosos que los relacionados con los clientes. Las instituciones

financieras emplean bastante tiempo y dinero en revisiones de debida diligencia que involucran

a sus clientes, pero, en el caso de los empleados y otros individuos con acceso a información

privilegiada, las instituciones gastan relativamente poco en cuanto a los procesos de verificación

de antecedentes previos al contrato y de supervisión posterior. Los empleados a menudo son

contratados sólo con la revisión y aprobación previa de los departamentos de recursos humanos.

La investigación y vigilancia del comportamiento de empleados y personas con información

privilegiada después de su contratación, es usualmente responsabilidad de los departamentos

de seguridad empresarial.

Los delincuentes financieros conocen el valor de un cómplice con acceso a información

privilegiada y por ello siempre están dispuestos a apoyar la contratación de unos de estos

cómplices por parte de alguna organización que tengan en la mira.

Todos los delitos financieros se interrelacionan con agencias gubernamentales – Todos los

delitos financieros producen o activan una interconexión ya existente entre una institución

financiera o empresa involucrada con una agencia gubernamental. En el caso de la mayoría de

las instituciones financieras, normalmente deben informar a una agencia regulatoria o

supervisora del cumplimiento si ocurre un delito financiero o si existe alguna sospecha de que se

cometerá un delito financiero mediante un Reporte de Actividad u Operación Sospechosa1

(RAS/ROS) o a través de otro medio de comunicación con una agencia.

Si ocurre un delito financiero en o a través de una empresa que no está obligada a presentar

reportes de actividades sospechosas, la empresa siempre tendrá que interactuar con una agencia

gubernamental cuando los agentes lleguen a investigar el delito o a revisar los archivos

relacionados con este último.

En la mayoría de los países, la información de los reportes de actividad sospechosa y de otros

tipos de reporte, se procesan a través de “unidades de inteligencia financiera” (UIF)

gubernamentales. Más de 120 naciones poseen UIF, las cuales se agrupan en una confederación

llamada el Grupo Egmont2. Este grupo facilita el intercambio entre sus miembros de datos e

información de inteligencia, bajo protocolos de seguridad, con el propósito de hacer más

eficiente el enfrentamiento multinacional a los delitos financieros.

Todos los delitos financieros crean la necesidad de la recuperación de activos – Todos los delitos

financieros provocan pérdidas económicas a alguien. Los principales delitos financieros más

recientes, tales como el esquema Ponzi de Bernard Madoff, el mega fraude bancario

internacional de Allen Stanford, el esquema de acuerdos legales de Scott Rothstein y otros, han

dejado decenas de miles de víctimas y miles de millones de dólares en pérdidas.

1 En muchas jurisdicciones, estos se conocen como Reportes de Transacciones Sospechosas (RTS). 2 Para conocer más, por favor, haga clic aquí: www.egmontgroup.org

http://www.egmontgroup.org/

Miles de delincuentes financieros menos conocidos en todo el mundo causan millones de

víctimas más, quienes, a pesar de contar con los recursos para intentar recuperar sus activos, casi

nunca tienen éxito en esa empresa. Incluso las agencias gubernamentales, a pesar de las

poderosas armas judiciales, legales y de recuperación de activos con que cuentan, son

igualmente ineficientes al tratar de recuperar fondos robados a programas gubernamentales3.

En el campo de los delitos financieros, la recuperación de activos es sin dudas una tarea que ha

caído en el descuido. La incapacidad de recuperar los activos robados por los delincuentes

financieros es una de las principales causas que han llevado al crecimiento de los delitos

financieros.

El efecto disuasorio que podría tener la recuperación de activos no existe. Para los delincuentes

financieros es un hecho muy agradable el que muy pocas veces tengan que renunciar al dinero

que han robado a sus víctimas – incluso si van a prisión. El tema de la recuperación de activos es

analizado ampliamente en un capítulo más adelante.

Todos los (grandes) delitos financieros involucran a más de un país – Ya sea la ubicación de la

víctima del delito financiero, o la base de operaciones del delincuente financiero o de sus

cómplices, o el lugar donde se encuentran las instituciones financieras que usan, o los países

adonde se llevan o son usadas las ganancias ilegales, todos los grandes delitos financieros

involucran varios países, particularmente en un mundo tan electrónicamente conectado como el

de hoy.

La gran variedad de acuerdos bilaterales y tratados multinacionales que existen, así como los

tratados de ayuda mutua, acuerdos de intercambio de información fiscal, acuerdos

intergubernamentales, tratados de extradición y otras herramientas de cooperación

internacional, acentúan el carácter internacional de estos delitos.

Algunas leyes poseen un enfoque internacional por definición e incluso en sus propios nombres.

La Ley de Prácticas Corruptas en el Extranjero (FCPA, por sus siglas en inglés) de Estados Unidos

es un ejemplo. La ubicación de agentes de cumplimiento de un país en sus embajadas en el

exterior y el trabajo de las organizaciones internacionales, como Interpol y el GAFI, resaltan el

carácter internacional de los grandes delitos financieros.

Los delitos financieros a menudo implican corrupción pública o privada – Nada facilita más el

delito financiero que un funcionario público o individuo con información privilegiada de una

3 Aunque es difícil determinar el número exacto por razones obvias, se estima que sólo se recupera el cinco por ciento o menos de los activos robados en delitos financieros

empresa que sea corrupto o cómplice. La corrupción es el motor que impulsa la mayoría de los

delitos financieros internacionales. El haber comprendido el efecto destructivo de la corrupción

ha llevado recientemente a muchas organizaciones a implementar un amplio, aunque todavía

incipiente, mecanismo de enfrentamiento a la corrupción, como lo evidencian parcialmente las

40 Recomendaciones revisadas del GAFI. La lucha anticorrupción global es analizada en un

capítulo propio de este manual.

La corrupción pública y privada tiene muchas variantes. Algunos ejemplos incluyen el pago ilegal

por parte de una empresa a un empleado de otra empresa para obtener secretos comerciales, o

el soborno de un regulador para que haga la vista gorda ante una actividad delictiva por parte de

una institución financiera u otro tipo de empresa.

Capitalizar las ‘Características en Común’ y Explorar la ‘Convergencia’

Al analizar estas características en común, los especialistas en delitos financieros de las

diferentes áreas del antilavado de dinero (ALD), el fraude, la anticorrupción global y otras,

pueden determinar si es aconsejable la adopción de un enfoque integral y coordinado,

diferente al enfoque dividido o independiente que hoy caracteriza el enfrentamiento a los

delitos financieros. Actualmente, la detección y la prevención, así como los esfuerzos

regulatorios y para la aplicación de leyes contra los delitos financieros, tienen un enfoque de

carácter independiente. Un enfoque unificado o ‘convergente’ permitiría a las entidades

públicas y privadas poner fin a la infrautilización de las disciplinas y posibilitar que las unidades

internas presenten mejores índices de eficiencia, economía y rendimiento.

Entender y valorar las características en común puede llevar al desarrollo de una estrategia

global más efectiva y cohesionada en el enfrentamiento a los delitos financieros cometidos

contra entidades públicas y privadas. El punto cumbre de este enfoque es la creación de

unidades de convergencia con nombres como Grupo de Gestión de Riesgo de Delito Financiero

dentro de las organizaciones o instituciones. Este enfoque brinda la posibilidad de mejorar los

resultados, hacer los procedimientos más eficientes, mejorar el uso de la información y la

inteligencia, incrementar la cooperación entre los diversos empleados y las organizaciones, y

ahorrar dinero.

La unificación de funciones que hoy se encuentran separadas, podría permitir que quienes

investigan el fraude aprendan y aprovechen al máximo las herramientas de vigilancia usadas

por los analistas ALD y, al mismo tiempo, les proporcionaría a estos últimos, y a otros, acceso

a la experiencia investigativa de los miembros de las unidades antifraude.

Si los vínculos que comparten los delitos financieros sirven como argumento para un enfoque

centralizado, entonces la convergencia puede ser el mejor procedimiento. Las características

comunes son la mejor excusa para realizar un análisis profundo acerca de la manera en que las

entidades públicas y privadas enfocan actualmente los delitos financieros. Las características

comunes demandan esfuerzos más eficientes y unificados para mejorar la eficacia de la

estrategia.

Conclusión

El campo global de los delitos financieros es complejo y evoluciona constantemente, pero el

reconocimiento de las características comunes y de las intersecciones entre todos los delitos

financieros es un punto de partida necesario. Una estrategia más integral de enfrentamiento al

delito financiero ofrecería una respuesta más coordinada y eficiente en las áreas de

cumplimiento, investigación y aplicación de la ley. También sirve como un medio para presentar

la gran variedad de temas que serán analizados en próximos capítulos.

manual de estudio para el examen de la certificación cfcs · junta directiva de botsuana sobre...

Documents