manual contable · el objetivo general es que usted pueda contar con un material de ayuda de uso y...

1

MANUAL

CONTABLE

Muestra la descripción ilustrada en un registro contable con su sinopsis al momento de su registro.

Manual de ilustraciones de sinopsis, asientos de diario y uso del sistema contable

2016

2

OBJETIVOS

Este Manual Contable de Iglesia de Cristo Misión Cristiana Elim tiene los siguientes objetivos: El objetivo general es que usted pueda contar con un material de ayuda de

uso y registro de las diferentes operaciones contables de la iglesia.

Uniformar las transacciones que se realizan en las diferentes Sub-Sedes de Misión Cristiana Elim.

Que al aplicar este manual usted pueda informar sobre los efectos que las operaciones practicadas han producido a las finanzas de la Iglesia.

Señalar las normas que rige a la labor contable.

Establecer las reglas y procedimientos contables para registrar en forma clara y precisa las operaciones que se realizan.

Que la aplicación de este manual se pueda obtener información que refleje la situación financiera de la iglesia.

Determinar el resultado en un periodo determinado.

3

1. CONTROL DE LAS FINANZAS DE LA IGLESIA JUNTA DIRECTIVA Esto crea control y balance para la toma de desiciones con la guia del pastor. LA TESOSERIA El tesorero es delegado a cuidar un tesoro que no pertenese a ningun hombre. El tesoro del señor es un fondo que financia las actividades, programas, proyectos y todo aquello que promueve el avance de la obra. El tesorero no debe de tomar decisiones obsolutas pero si debe participar en las decisiones financieras. GASTOS: Toda salida debe ser justificable, se requiere consistencia con recibos, datos y evidencias que relacionen cada gasto. Cada cheque debe tener la siguiente informacion: Explicacion del egreso. Referencia algun documento. Firma del pastor y Tesorero.

1.1.- RECOMENDACIONES Para mantener un record de honorarios es necesario que a todo predicador

se le pague con cheque. Respalde toda transaccion con facturas de compras, recibos de pagos y

cualquier otro documento que respalda la evidencia de la operación. Evite realizar cheques a nombre de lideres de la iglesia, ya que estos

pueden generar dudas en caso de una auditoria con excepción de cheques de salarios y habilitacion de los fondos de caja chica.

Vigile con cuidado las salidas excesivas, repetidas continuamente o

cheques hechos a individuos o lideres. Caja Chica es un fondo reembolsable reservado para realizar gastos

menores y debe de liquidarse al momento que se hace el reembolso. Se recomienda que las cuentas bancarias requieran la firma del pastor y

luego la de un representante de tesoreria, en el banco debe haber tres firmas registradas.(Cuida la integridad uno del otro).

4

No se debe de sacar ninguna cantidad de dinero en efectivo de las ofrendas

o diezmos colectado, por ningun ningun motivo, estas debe ser depositadas integramente a la cuentas corrientes de la iglesia con copia de deposito con formato de control de ofrendas.

Todo ingreso debe ser clasificado detalladamente: Diezmos, ofrendas, actividad, etc.

Realice el conteo de las ofrendas ante dos o tres testigos. Preferiblemente que sean diaconos o ancianos los que cuenten el dinero y no solo el tesorero.

Mantener los registros precisos detallando los montos de los diezmos dados en todas las ofrendas.

Las personas que cuentan las ofrendas deben firmar con sus nombres, indicando que el monto es correcto.

Es recomendable que la solicitud de contribuciones a la membresia se realice a través del Pastor General, ya que es el único que tiene la autoridad necesaria y el conocimiento de causa ante los miembros y el reconocimiento que Dios los a bendecido a través de el.

Se debe de contar con un espacio fisico asignada para la documentacion al momento de ser procesada y archivada. Ya que esta documentacion puede ser solicitada por personas internas y externas como por ejemplo ante los entes fiscales la informacion debe ser guardada minimo cinco años cada periodo.

Estar pendiente del estado de cuenta bancario.

Se recomienda que las cuentas bancarias sean reconciliadas formalmente cada mes.

Presente reportes financieros anuales mostrando lo que fue recibido y como fue usado.

Los informes debe ser suficientemente breves que se entiendan y lo suficientemente detallados para crear confianza.

Discuta los informes financieros mensualmente.

Presente reporte que ayuden a la toma de desiciones.

Se recomienda elaborar presupuestos.

5

Los lideres deben de dar el ejemplo a los demás.

En el comité administrativo es sabio que participen personas de varios circulos.

Se debe de mantener una reserva de dinero equivalente a uno o dos meses de ingresos.

1.2.- EL RENDIR CUENTAS El rendir cuentas en estas areas esta en juego la integridad y honestidad

del administrador. (2 Corintios 8, 20-21).

El mundo se da cuenta del poder de la tentacion y toma pasos para prevenirla mientras los cristianos, nosotros quienes creemos en satanas, en la caida y en la carne, actuamos como si fuera una incomodidad menor. (En las empresas es comun que exista a lo menos un auditor).

El trabajo arduo de una familia y el llamado de Dios a una persona no tiene nada de malo, sin embargo se vuelve dificil cuando este llamado se ve investido de ciertos derechos que van mas alla de la prudencia y se traducen a una autoridad que no rinde cuentas doctrinales, financieras ni espitituales a nadie.

1.3.- OBLIGACIONES DE RENDIR CUENTAS A ENTES FISCALES (IMPORTANCIA DE CONTAR AL DIA CON LA CONTABILIDAD) La iglesia cuenta con un beneficio fiscal del impuesto sobre la renta para lo cual cada año se somete a procesos de renovación de dicho beneficio, en el cual se presenta información mensual y anual en tiempo estimado por el ente fiscal para luego ser validado en el proceso de la solicitud. Por lo cual se debe de contar con toda la información ordenada y procesada en cierres mensuales al día, para realizar una consolidación a tiempo de cada mes de todos los movimientos de las iglesias, ya que podemos ser objetos de una revisión y ser sancionados en el caso de no estar con la información al día o presentaciones erróneas, a continuación detallo algunos artículos de referencia del decreto 393-2013 del Código Tributario:

6

“ARTÍCULO 43.- Los contribuyentes o responsables están obligados a facilitar las tareas de revisión, verificación, control, fiscalización, investigación, determinación y cobro que realice la Dirección Ejecutiva de Ingresos (DEI), en el cumplimiento de sus funciones. En especial deben: 1) Cuando lo ordenen las leyes o los reglamentos: a) Llevar los libros y registros generales y especiales relacionados con las actividades que realicen y los que se vinculen con sus obligaciones tributarias; b) Solicitar a las autoridades competentes permisos previos o de habilitación de locales e instalaciones, debiendo hacerse verificación in situ de dicho locales, previa autorización, con el objetivo de tener claridad del domicilio fiscal del contribuyente; y, c) Presentar en tiempo las declaraciones e informes requeridos. 2) Conservar en forma ordenada y mantener en su domicilio fiscal a disposición inmediata de la Dirección Ejecutiva de Ingresos (DEI) cuando se lo soliciten o cuando se presenten en su domicilio fiscal empleados o funcionarios debidamente acreditados por la Dirección, a efecto de solicitar documentación o información de carácter tributario. Los libros y registros especiales, documentos y antecedentes de los hechos generadores, archivos electrónicos, programas, subprogramas y demás registros procesados mediante sistemas electrónicos o de computación se conservarán por un período de 5 años. 3) Esta disponibilidad inmediata o vista rápida, implica que los registros contables deben ser exhibidos en el mismo momento de la solicitud y tiene el propósito de confirmar que efectivamente los contribuyentes, agentes de retención o de percepción están llevando en la forma correcta los registros contables establecidos por la Ley, debiendo el funcionario o empleado de la Dirección Ejecutiva de Ingresos (DEI) levantar acta del estado de dichos registros, debiendo ser firmada por el funcionario y por el contribuyente o su representante si lo deseare; 4) En caso que se encuentren indicios o razones de un posible Delito Tributario, el empleado o funcionario de la Dirección Ejecutiva de Ingresos (DEI) adoptará las medidas necesarias para conservar las pruebas del supuesto delito y solicitará en forma inmediata la colaboración de los entes de investigación del delito. Asimismo, requerirá en el mismo acto al Juez competente, el embargo de bienes que sean suficientes para responder ante el Estado por los montos supuestamente defraudados.

7

5) La no disponibilidad inmediata de dichos registros se sancionará con doce (12) salarios mínimos promedio vigente y en caso que sea el funcionario o empleado que no levante el acta en la forma correcta éste será sancionado en la misma forma ya prevista. El acta que se levante será medio probatorio para los efectos legales posteriores que sustancie el Estado de Honduras o los contribuyentes. Una vez comprobada la disponibilidad inmediata de los registros contables del contribuyente, se llevará a cabo el proceso de fiscalización, revisión o comprobación de la contabilidad, ejecutándose de conformidad al plazo establecido en el Artículo 48, numeral 2) del presente Código; 6) Comunicar por escrito a la Dirección Ejecutiva de Ingresos (DEI), cualquier cambio que sea susceptible de producir una modificación de su responsabilidad tributaria; 7) Comunicar por escrito a la Dirección Ejecutiva de Ingresos (DEI), en la forma y oportunidades previstas en este Código o en las leyes fiscales, su domicilio, así como la ubicación exacta de los establecimientos o locales en que realiza las actividades generadoras de sus obligaciones tributarias y los sitios en que almacenan bienes o documentos. “ARTÍCULO 48.- Cuando las autoridades Tributarias les soliciten a los contribuyentes o responsables informes, datos o documentos o les pidan la presentación de la contabilidad o parte de ella para el ejercicio de sus facultades de verificación o comprobación, se estará a lo siguiente: 1) La solicitud se notificará en el lugar del domicilio fiscal del contribuyente o responsable; 2) Los libros, registros, datos, informes, documentos de soporte o cualquier otro que formen parte de la contabilidad del contribuyente, cuando estuvieren obligados a ello, deberán ser presentados dentro de un plazo no mayor de cinco (5) días hábiles, para que la Dirección Ejecutiva de Ingresos (DEI) realice el proceso de fiscalización, revisión o comprobación de la contabilidad; 3) El plazo a que se refiere el numeral anterior podrá ampliarse, por caso fortuito o por fuerza mayor debidamente comprobada, por una sola vez, hasta por tres (3) días hábiles por la Dirección Ejecutiva de Ingresos (DEI). Nota: Actualmente se reporta la información tributaria a la Comisionada Presidencial Administración Tributaria, por estar en proceso de renovación de una nueva administración tributaria antes Dirección Ejecutiva de Ingresos (DEI).

8

2. ESTADOS FINANCIEROS

Definición: Los Estados Financieros son los documentos que proporcionan informes periódicos a fechas determinadas, sobre el estado o desarrollo de la administración de iglesia, es decir, la información necesaria para la toma de decisiones o presentación de información requerida por organizaciones externas donde se describe la posición financiera de la IGLESIA en un momento dado (en un punto específico del tiempo). El objetivo de los estados financieros es proporcionar información sobre la posición financiera, el rendimiento y los flujos de efectivo de la entidad. Dicha información debe ser útil para la toma de decisiones económicas de una amplia gama de usuarios que no estén en condiciones de exigir informes a la medida de sus necesidades especificas de información. En la consecución de ese objetivo, los estados financieros también muestran los resultados de la gestión realizada por los administradores con los recursos que se les han confiado. (Acuerdo No.4 La

Junta Técnica Normas de Contabilidad y Auditoría). Esta información debe ser revisada por el contador general, junta directiva y pastor mínimo una vez de cada mes.

2.1.- CARACTERISTICAS CUALITATIVAS DE LA INFORMACION EN LOS ESTADOS FINANCIEROS. Comprensibilidad: Se debe de presentar de modo que sea comprensible para los usuarios. Relevancia: Debe ser relevante para las necesidades de toma de decisiones de los usuarios. Materialidad o importancia relativa: La información es material o tiene importancia relativa si su omisión o su presentación errónea pueden influir en las decisiones económicas que los usuarios tomen a partir de los estados financieros. Fiabilidad: La información es fiable cuando está libre de error significativo o sesgo, y representa fielmente lo que pretende representar o puede esperarse razonablemente que represente. Integridad: La información debe ser completa, una omisión puede hacer que la información sea falsa o equívoca y por lo tanto no fiable y deficiente.

9

Posición financiera: Los elementos de los estados financieros relacionados directamente con la medición de la posición financiera de la entidad son los activos, los pasivos el patrimonio neto, que se definen como sigue: Activo: Es un recurso controlado por la entidad como resultado de eventos pasados, del que la entidad espera obtener en el futuro beneficios economicos. Se refiere a todo aquello que le pertenece a la IGLESIA y se clasifican según su grado de liquidez, es decir, la facilidad con la que se pueden convertir en efectivo. Se ordenan según el grado de liquidez, de mayor a menor grado. Se dividen en Activo Corriente y Activo No Corriente. Activo Corriente: Son aquellos Activos con mayor grado de liquidez (aquellos que se pueden convertir en efectivo en un período máximo de un año, es decir, el ciclo normal de operación de una entidad). Entre ellos tenemos: Caja y Bancos, Cuentas por Cobrar, Otras cuentas por cobrar, Inventarios y Gastos Pagados por Anticipado. Activo No Corriente: Son aquellos Activos con menor grado de liquidez (aquellos que se pueden convertir en efectivo en un plazo mayor a un año). Entre ellos tenemos los Activos Fijos (terrenos, edificios, vehiculos, mobiliario y equipo) y Depreciaciones. Pasivo: Es una obligacion presente de la entidad, surgida a raiz de eventos pasados, al vencimiento de la cual, espera desprenderse de recursos que incorporen beneficios economicos. Son las obligaciones que tiene la Iglesia. Se clasifican según el plazo en el cual se tiene que honrar dicha obligación y se dividen en Pasivo Corriente y Pasivo No Corriente. Pasivo Corriente: Son aquellas deudas que deben honrarse en el corto plazo (un año como máximo). Se tienen: Proveedores, Bancos, Empleados, Estado, entre otros. Pasivo No Corriente: Son aquellas deudas que deben honrarse en el largo plazo (más de un año). Se tienen Hipotecas. Patrimonio: Es la parte residual de los activos de la entidad, una vez deducidos todos sus pasivos.

Ingresos: Incluye los ingresos ordinarios como los Diezmos y Ofrendas de la Iglesia. Gastos: Surgen en el curso de la actividad ordinaria de la Iglesia.

10

Clasificación

- Estado de situación financiera (Balance General). Activos Pasivos Patrimonio - Estado de Resultados. Ingresos Gastos 2.2.- LA PARTIDA DOBLE Considerando que en toda operación de partida doble (asiento de diario) debe cuidarse el equilibrio entre el debe y el haber, por lo que entonces se puede comprender que en toda operación se afectarán cuando menos dos cuentas para tener un balance de saldos iguales.

EJEMPLO DE PARTIDA DOBLE Se compro una silla de oficina secretarial en Diunsa según la fact. No. 000-001-00-00005867 por un valor total de L. 15,000.00, el pago se realizo con cheque No. 56623568 de Banco de Occidente.

Detalle Parcial Debe Haber Mobiliario y Equipo de Oficina

15,000.00

Banco de Occidente L. No. xxxx

15,000.00 Balance de Saldos 15,000.00 15,000.00

Ecuación contable En todas las operaciones el equilibrio del Balance debe permanecer, es decir, el:

ACTIVO = PASIVO + CAPITAL

http://1.bp.blogspot.com/-hr_DFsuitLw/TWKTRSCfyAI/AAAAAAAAAwA/QJf-EfEpOJA/s1600/Balance+General.JPG

11

Definición: Cada uno de los elementos que conforman el Balance general o Estado de Resultados se le conoce como CUENTA. Cuenta: Es el instrumento que sirve para registrar los cambios que por las transacciones efectuadas ocurren en un periodo de tiempo determinado. Es el medio donde se registran los aumentos y disminuciones de un elemento financiero cuando se efectua la operación.

A la acción de registrar una operación en el DEBE se le llama CARGAR. A la acción de registrar una operación en el HABER se le llama ABONAR. EL SALDO de una cuenta es la diferencia entre la suma del debe y la suma del haber Pueden existir tres tipos de saldo: 1.- Saldo Deudor: cuando la suma del DEBE es mayor que la del HABER. 2.- saldo Acreedor: cuando la suma del HABER es mayor que la suma del DEBE. 3.- CERO: cuando la suma del DEBE y HABER son iguales.

12

2.3.- REGLAS DEL CARGO Y ABONO Cuentas de Balance ACTIVOS: Aumentan cuando se registra en el DEBE, es decir con un cargo, pero disminuyen si se registra en el HABER es decir un abono. PASIVO Y PATRIMONIO: Aumentan con un registro en el HABER es decir un abono, disminuyen con un cargo es decir en el DEBE.

13

MANUAL CONTABLE

A. PARTIDA DE CIERRE DE PERIODO

B. INGRESOS

C. GASTOS

D. COMPRA DE ACTIVOS

E. CUENTAS POR PAGAR

F. DEPRECIACIONES Y AMORTIZACIONES

G. PARTIDA DE INICIO DE PERIODO

H. CATALOGO DE CUENTAS CONTABLES

14

A. CIERRE DE

PERIODO

15

SINOPSIS Y PARTIDAS DEL CIERRE DEL PERIODO

PARTIDA DE CIERRE (DICIEMBRE) APLICAR PARA EXCEDENTES

Asiento Contable No. 1 31/12/2015

Número de

cuenta Descripción Parcial Debe Haber

6900-100-0000 Excedente/Perdida de Periodo Traslado de los excedentes del periodo 2015 de cuentas 76,436.55

3900-100-0000 Excedente/Perdida de Periodo Por Liquidar

Traslado de los excedentes del periodo 2015 de cuentas 76,436.55 de Resultado a cuentas de Balance.

Balance 76,436.55 76,436.55 PARTIDA DE CIERRE (DICIEMBRE) APLICAR PARA PERDIDAS


Número de


3900-100-0000 Excedente/Perdida de Periodo Por Liquidar Traslado de la perdida del periodo 2015 de cuentas de 76,436.55 Resultado a cuentas de Balance.

6900-100-0000 Excedente/Perdida de Periodo Traslado de la perdida del periodo 2015 de cuentas de 76,436.55 Resultado a cuentas de Balance.

Balance 76,436.55 76,436.55

16

B. INGRESOS

17

SINOPSIS Y PARTIDAS DE INGRESOS

INGRESOS POR DIEZMOS


Número de


1116-100-0101 Banco de occidente

Deposito efectuado el día 24/12/15 No. De Comprobante de depósito. 2,500.00

5110-100-0000 Diezmos Recibidos

Registrando diezmos recibidos el día 24/12/2015 2,500.00 (poner el numero del reporte de ofrenda y diezmos)

Balance 2,500.00 2,500.00

INGRESOS POR PRIMICIAS


Número de


1116-100-0101 Banco de Occidente Deposito efectuado el día 24/12/15 No. De Comprobante de 600.00 deposito.

(poner numero del comprobante del banco)

5120-100-0100 Ofrendas y Primicias

Primicias recibidas el día 24/12/2015 recibo 600.00 (poner el numero del reporte de ofrenda y diezmos)

Balance 600.00 600.00

OFRENDAS REUNIÓN

GENERAL Asiento Contable No. 3

31/12/2015

Número de cuenta Descripción Parcial Debe Haber

1116-100-0101 Banco de Occidente



5120-100-0100 Ofrendas y Primicias

Ofrendas recibidas el día 24/12/2015 recibo 1,200.00 (poner el numero del reporte de ofrenda y diezmos)

Balance 1,200.00 1,200.00

18

CONSAGRACIÓN DE OFRENDAS

Cuando se recibe el efectivo y se deposita en la cuenta de la Misión.


Número de


1108-10-0 Caja General

Efectivo recibido por Consagración de Ofrendas recibidas el 24/12/15 4,780.00

2108-300-0 CXP Consagración de Ofrendas 4,780.00

Consagración de Ofrenda correspondiente al mes de Diciembre

2108-300-0 CXP Consagración de Ofrendas 4,780.00

Pago de Consagración de Ofrenda a MCE correspondiente al mes de diciembre

1108-10-0 Caja General 4,780.00

Pago de Consagración de Ofrenda a MCE correspondiente al mes de diciembre

Balance 9,560.00 9,560.00

OFRENDAS POR

ACTIVIDADES Asiento Contable No. 5

31/12/2015





5120-100-0200 Ofrendas Por Actividades

Ofrenda por venta de 40 almuerzos el día 24/12/15 del 2,000.00

departamento de damas (poner el numero del reporte de ofrenda y diezmos

Balance 2,000.00 2,000.00

OFRENDAS POR EVENTOS


Número de





5120-100-0400 Ofrendas Por Eventos

Ofrenda de congreso de alabanza el día sábado 15/12/15 5,000.00 (poner el numero del reporte de ofrenda y diezmos)

Balance 5,000.00 5,000.00

19

OFRENDAS POR

MATERIALES Asiento Contable No. 7

31/12/2015

Número de cuenta

Descripción Parcial Debe Haber




5120-100-0600 Ofrendas Por Materiales

Ofrenda por venta de 20 manuales en el congreso de 2,000.00 alabanza el día sábado 15/12/15 (poner el numero del reporte de ofrenda y diezmos)

Balance 2,000.00 2,000.00

OFRENDAS ESPECIALES


Número de





5120-100-0700 Ofrendas Especiales Ofrenda especial recibida de la familia Ordoñez Castro 1,500.00 el día domingo 16/12/15 (poner el numero del reporte de ofrenda y diezmos)

Balance 1,500.00 1,500.00

OFRENDAS POR

DONACIONES Asiento Contable No. 9

31/12/2015

Número de cuenta





5120-100-1000 Ofrendas Por Donaciones Ofrenda de donación de DINANT para compra de sillas de 3,500.00 escuela bíblica el día domingo 24/12/15 (poner el numero del reporte de ofrenda y diezmos)

Balance 3,500.00 3,500.00

20

OFRENDAS PARA AYUDA

SOCIAL Asiento Contable No. 10

31/12/2015

Número de cuenta





5120-100-1100 Ofrendas Para Ayuda Social Ofrenda de los hermanos Alex Rodríguez, Rogelio Ordoñez 3,500.00

Denis Urbina, para pago de operación de la hermana María Olga Bonilla

(poner el numero de recibo) Balance 5,000.00 3,500.00

INTERESES BANCARIOS


Número de



Registrando intereses cuenta de ahorro No. 21-201-102938-9 mes de 150.00

Diciembre del 2015.

5170-050-0000 Intereses Bancarios Intereses cuenta de ahorro No. 21-201-102938-9 mes de 150.00 Diciembre del 2015.

Balance 150.00 150.00

21

C. GASTOS

22

SINOPSIS Y PARTIDAS DE EGRESOS

PAGO DE SUELDOS


Número de


6110-020-0100 Sueldo Pago de salario del 1/12/2015 al 15/12/2015 al pastor 8,000.00 Alexander Rodríguez (poner el numero de recibo)

2116-100-0000 Retención en la Fuente por Pagar ISR 794.85

Retención al hermano Alexander Rodríguez del mes de Diciembre del 2015

1116-100-0101 Banco de Occidente 7,205.15

Cheque No. 1234567 a nombre de Alexander Rodríguez por pago de planilla

6110-020-0100 Sueldo Pago de salario del 16/12/2015 al 31/12/2015 al hermano 8,000.00 Alexander Rodríguez (poner el numero de recibo)

2116-100-0000 Retención en la Fuente por Pagar 794.85

Retención al hermano Alexander Rodríguez del mes de Diciembre del 2015

1116-100-0101 Banco de Occidente 7,205.15

Cheque No. 1234570 a nombre de Alexander Rodríguez por pago de planilla

Balance 16,000.00 16,000.00

PAGO DE CATORCEAVO MES


Número de


6110-020-0400 Catorceavo

Pago del catorceavo mes del 2015 al hermano Alexander Rodríguez 12,000.00

(poner el numero de recibo)

1116-100-0101 Banco de Occidente Cheque No. 1234575 a nombre de Alexander Rodríguez 12,000.00 por pago del catorceavo mes del 2015

Balance 12,000.00 12,000.00

23

PAGO DE TRECEAVO MES


Número de


6110-020-0300 Treceavo

Pago del treceavo mes del 2015 al hermano Alexander Rodríguez 12,000.00


1116-100-0101 Banco de Occidente Cheque No. 1234576 a nombre de Alexander Rodríguez 12,000.00 por pago del treceavo mes del 2015

Balance 12,000.00 12,000.00

COMPRA DE PAPELERIA


Número de


6110-200-0200 Papelería y Útiles de Oficina Compra de una caja de papel bond tamaño carta y 3 resmas de 1,200.00

papel tamaño legal para uno de oficina. (poner el numero de factura)


Cheque No. 1234577 a nombre de Office Depot para compra de 1,200.00 papelería y útiles de oficina

Balance 1,200.00 1,200.00

PAGO DE IMPUESTOS

MUNICIPALES Asiento Contable No. 5

31/12/2015


6110-060-0500 Impuestos y Servicios Municipales

Pago de los servicios públicos municipales mes de diciembre 2015 350.00


1116-100-0101 Banco de Occidente Cheque No. 1234578 a nombre de la Municipalidad de San 350.00 Pedro Sula para pago de servicios públicos municipales

Balance 350.00 350.00

24

PAGO DE AGUA


Número de


6110-080-0100 Agua Pago de consumo de agua en el mes de diciembre 2015 170.00 (poner el numero de recibo)

1116-100-0101 Banco de Occidente Cheque No. 1234579 a nombre Aguas de San Pedro o según la 170.00 empresa que da el suministro

Balance 170.00 170.00

Arrendamiento de Edificios


Número de


6110-100-0200 Arrendamiento de Edificio Pago de alquiler de local del templo 8,000.00 del 5 de diciembre del 2015 al 5 de enero del 2016

1116-100-0101 Banco de Occidente Cheque No. 1234581 a nombre de (ARRENDATARIO) por 8,000.00 alquiler de local correspondiente al mes de diciembre del 2015 (poner numero de recibo o contrato)

Balance 8,000.00 8,000.00

MANTENIMIENTO Y REPARACION

DE VEHICULO Asiento Contable No. 8

31/12/2015


6110-140-0200 Mantenimiento y Reparación de Vehículo Compra de repuestos para reparación de vehículo del pastor 2,800.00

Alexander Rodríguez y gastos de mano de obra No. De recibo y facturas


Cheque No. 1234583 a nombre de Taller Génesis por reparación 2,800.00

y compra de repuestos de carro Ford blanco del pastor Alex Rodríguez

Balance 2,800.00 2,800.00

25


DE EDIFICIOS Asiento Contable No. 9

31/12/2015

Número de cuenta


6110-140-0100 Mantenimiento y Reparación de Edificios Compra de 2 Bolsas de Cemento para reparar las dos columnas 380.00

de los portones frontales de la Iglesia (Poner el numero de Recibo)


Cheque No. 1234585 a nombre de Ferretería Adiel, para compra 380.00 de 2 bolsas de cemento

Balance 380.00 380.00


AIRES ACONDICIONADOS Asiento Contable No. 10

31/12/2015

Número de cuenta


6110-140-0400 Mantenimiento y Reparación Aires Acondicionados Compra de gas, tubería de Bronce y pago de mano de obra 5,000.00 por reparación del aire acondicionado de la Iglesia (poner el numero de recibo)

1116-100-0101 Banco de Occidente Cheque No. 1234588 a nombre de Refri-Aire de Honduras, por 5,000.00

compra de materiales y reparación de aire acondicionado de la iglesia

Balance 5,000.00 5,000.00

MANT. Y REPARACION DE

EQUIPO DE COMPUTO Asiento Contable No. 11

31/12/2015


6110-140-0500 Mantenimiento y Reparación de Equipo de Computo Reparación de computadora Marca Dell 750.00 (poner el numero de recibo)

1116-100-0101 Banco de Occidente Cheque No. 1234589 a nombre de COMPUSER, por reparación 750.00 de computadora de escritorio marca Dell

Balance 750.00 750.00

26

COMBUSTIBLE Y LUBRICANTES


Número de


6110-160-0100 Combustible y Lubricantes de Vehículo Combustible para Vehículo del hermano Alex Rodríguez 600.00 para movilizarse a San Pedro Sula para realizar pagos (poner el numero de recibo y nombre de la gasolinera)

1116-100-0101 Banco de Occidente Cheque No. 1234590 a nombre Texaco Cofradía, por compra de 600.00 combustible para carro del pastor

Balance 600.00 600.00

TELEFONIA MOVIL


Número de


6110-080-0400 Telefonía Móvil Pago de línea telefónica en Tigo, Numero 95762355 para uso de 600.00

la Iglesia del mes de Diciembre del 2015 (Poner el numero de Recibo)


Cheque No. 1234591 a nombre Tigo Honduras, por pago de 600.00

consumo de línea telefónica del celular No.9576-2355 mes de diciembre 2015

Balance 600.00 600.00

TELEFONIA FIJA


Número de


6110-080-0300 Telefonía Fija (Hondutel) Pago por servicio de telefonía mes de Diciembre 2015 del 283.00 Numero 2552-16-24

1116-100-0101 Banco de Occidente Cheque No. 1234592 a nombre Hondutel, por pago de consumo 283.00 de línea telefónica de diciembre 2015

Balance 283.00 283.00

27

SERVICIO DE INTERNET


Número de


6110-080-0500 Servicio de Internet Pago por servicio de Internet mes de Diciembre 2015 1,187.00 (poner el numero de recibo)

1116-100-0101 Banco de Occidente Cheque No. 1234593 a nombre Navega S.A., por consumo de 1,187.00 internet del mes de diciembre 2015

Balance 1,187.00 1,187.00

GASTOS VIAJES


Número de


6110-200-0800 Gastos de Viaje Pago de hotel por tres noches en Olancho al hermano Roger 1,500.00 Díaz por visita a las iglesias en Olancho (según facturas #)

1116-100-0101 Banco de Occidente Cheque No. 1234594 a nombre Roger Díaz, para pago de hotel 1,500.00

en la ciudad de Olancho por realizar visitas a las Iglesias de esa zona

Balance 1,500.00 1,500.00

MEMBRESIAS E INSCRIPCIONES


Número de


6110-200-3200 Membrecías e Inscripciones Pago de inscripción a retiro nacional de pastores en el 300.00 El Progreso al pastor Alexander Rodríguez (poner el numero de recibo)

1116-100-0101 Banco de Occidente Cheque No. 1234596 a nombre Iglesia Misión Cristiana Elim El 300.00 Progreso, por inscripción a retiro nacional de pastores

Balance 300.00 300.00

28

SERVICIOS CONTABLES


Número de


6110-040-0300 Servicios Contables pago por trabajo en los libros contables del periodo 2014 al 1,000.00 señor Miguel Bermúdez (poner el numero de recibo)

1116-100-0101 Banco de Occidente Cheque No. 1234596 a nombre Miguel Bermúdez, por trabajos 1,000.00 en los libros contables del año 2014

Balance 1,000.00 1,000.00

CELEBRACION


Número de


6110-200-1300 Celebraciones y Agasajos compra de pastel y comida china por el cumpleaños del 600.00 hermano …….. (poner el numero de recibo)

1116-100-0101 Banco de Occidente Cheque No. 1234597 a nombre de Roberto Funes, para compra 600.00 de pastel y comida china por el cumpleaños del hermano ……

Balance 600.00 600.00

ARTICULOS Y MATERIALES DE

ENSEÑANZA Asiento Contable No. 20

31/12/2015

Número de cuenta


6110-200-1100 Artículos y Materiales de Enseñanza Elaboración de 40 manuales de estudio de ministración 2,750.00 para ser entregados a los pastores (poner numero de factura)

1116-100-0101 Banco de Occidente Cheque No. 1234597 a nombre de Roberto Funes, compra de 2,750.00 material para la elaboración de materiales de enseñanza

Balance 2,750.00 2,750.00

29

PLAN DE PREVISION MINISTERIAL


Número de


6120-120-0000 Plan de Previsión Ministerial Elim Ahorro voluntario para el pastor en Afp Atlántida del 500.00 mes de Diciembre del 2015


Cheque No. 1234598 a nombre de AFP Atlántida, por aportación voluntaria 500.00

Balance 500.00 500.00

ATENCION JUNTA DIRECTIVA


Número de


6110-200-5100 Atención a Miembros de Junta Directiva Compra de merienda por reunión de junta directiva 500.00 del 9 Diciembre del 2015 (poner el numero de recibo)

1116-100-0101 Banco de Occidente Cheque No. 1234599 a nombre de Roberto Funes para compra 500.00 de merienda para miembros de la junta directiva

Balance 500.00 500.00

PAGO DE PRESTAMO


Número de


6130-040-0000 Intereses Financieros Pago de interés por préstamo a cooperativa Comvisul de la 2 1,200.00 cuota del mes de diciembre del 2015

2140-20-0000 Préstamo Bco de Occidente Abono a capital de préstamo en banco de occidente de la 2 1,800.00 cuota correspondiente al mes de diciembre del 2015

1116-100-0101 Banco de Occidente Cheque No. 1234600 a nombre de Cooperativa COMVISUL, por 3,000.00 pago de préstamo de 2da cuota del préstamo.

Balance 3,000.00 3,000.00

30

PAGO DE TASA DE SEGURIDAD


Número de


6140-140-0000 Tasa de Seguridad Poblacional Pago de la tasa de seguridad del mes de Diciembre del 2015 120.00 según nota de debito numero


Nota de Debito por pago de tasa de seguridad, mes de diciembre 2015 120.00

Balance 120.00 120.00

OFRENDA A MCE (Mensual)


Número de


6110-200-3210 Cuotas Mensuales de Iglesia Ofrenda mensual correspondiente al mes de diciembre del 2015 300.00 (poner el numero de recibo)

1116-100-0101 Banco de Occidente Cheque/Transferencia No. _______ a nombre de Misión 300.00

Cristiana Elim, por pago de ofrenda mensual mes de diciembre del 2015

Balance 300.00 300.00

COMPRA DE MATERIALES DE

LIMPIEZA Asiento Contable No. 26

31/12/2015


6110-200-2200 Gastos de Limpieza Compra de 1 galón de desinfectante para piso, 1 mecha para 600.00 trapeador y 1 escoba (poner el numero de factura)


Cheque No. 1234602 a nombre de Mac Del, compra de materiales para limpieza 600.00

del templo Balance 600.00 600.00

31

PAGO DE MATRICULA DE

VEHICULO Asiento Contable No. 27

31/12/2015

Número de cuenta


6110-060-0600 Matricula de Vehículo Pago de matricula vehicular del carro Nissan Frontier 2,350.00 color verde placa# pci2555

1116-100-0101 Banco de Occidente Cheque No. 1234603 a nombre de Dirección Ejecutiva de 2,350.00

Ingresos, por pago de matrícula de Nissan Frontier verde placa#PCI2555

Balance 2,350.00 2,350.00

GASTOS LEGALES


Número de


6110-040-0100 Gastos Legales

Pago a Bufete Ortega para tramite de exoneración del ISR del periodo 2016 3,740.00


1116-100-0101 Banco de Occidente Cheque No. 1234604 a nombre de Carlos Isaías Ortega, por 3,740.00 tramite de la exoneración del ISR periodo 2016

Balance 3,740.00 3,740.00

GASTOS BANCARIOS


Número de


6130-120-0000 Comisiones por Transferencias

Pago de transferencias de fondo de la cta#21-201-012938-9 del mes de diciembre 280.00


Nota de debito mes de diciembre por transferencias bancarias entre bancos 280.00

Balance 280.00 280.00

32

GASTOS MEDICOS


Número de


6110-040-0400 Gastos Médicos Pago de consulta médica y compra de medicamentos para el 1,200.00 pastor Alex Rodríguez

1116-100-0101 Banco de Occidente Cheque No. 1234605 a nombre de Alexander Rodríguez, para 1,200.00 pago de consulta médica y compra de medicamentos

Balance 1,200.00 1,200.00

ENERGIA ELECTRICA


Número de


6110-080-0200 Enee Pago de consumo de energía eléctrica en el mes de diciembre 1,265.34 del 2015 con clave No.XXXXX

1116-100-0101 Banco de Occidente Cheque No. 1234580 a nombre ENEE (o según la empresa que 1,265.34

da el suministro), por pago de consumo de energía eléctrica mes de diciembre 2015

Balance 1,265.34 1,265.34

OFRENDAS ENTREGADAS


Número de


6110-200-5000 Ofrendas Entregadas Ofrenda al pastor Jorge Hernández por ministrar la palabra 500.00 a la Iglesia el día 13 de diciembre del 2015 recibo #


Cheque No. 1234610 a nombre Jorge Hernández por ofrenda entregada 500.00

Balance 500.00 500.00

33

MINISTRACIONES ESPECIALES


Número de


6110-200-2300 Gastos En Ministraciones Especiales Compra de elementos para ministrar santa cena el día 13/12/15 600.00 No. De Comprobante


Cheque No. 1234611 a nombre Alex Bonilla para compra elementos para santa cena 600.00

Balance 600.00 600.00

ATENCIÓN A MEMBRESÍA Y

EMPLEADOS


Número de


6110-200-0400 AGUA PURIFICADA

Compra de 15 botellones de agua purificada para atención a miembros 450.00


Cheque No. 1234611 a nombre Alex Bonilla para compra de 15 450.00 botellones de agua para miembros y empleados de la Iglesia

Balance 450.00 450.00

GASTOS DE ASAMBLEA


Número de


6110-200-1900 Gastos de Asamblea General Gastos por elaboración de 95 coffe break para los miembros de 4,500.00 la asamblea general realizada el día domingo 4 de abril del 2015

1116-100-0101 Banco de Occidente Cheque No. 1234611 a nombre Amparo Rodríguez para la 4,500.00

elaboración de 95 coffe break para los miembros de la asamblea general

Balance 4,500.00 4,500.00

34

MANTENIMIENTO DE ÁREAS ARRENDADAS


Número de


6110-140-0610 Mantenimiento Y Reparación de Áreas Arrendadas Reparación de servicios sanitarios, cambio de tubería potable 3,500.00 puerta principal del templo a edificio alquilado

1116-100-0101 Banco de Occidente Cheque No. 1234612 a nombre Brayan Ferrera compra de 3,500.00 materiales y mano de obra a mantenimiento de edificio alquilado

Balance 3,500.00 3,500.00

MANTENIMIENTO DE EQUIPO DE

ALABANZA Asiento Contable No. 37

31/12/2015

Número de cuenta


6110-140-0600 Mantenimiento y Reparación de Equipo de Audio e Instrumentos

Reparación de piano marca Yamaha modelo PSR1525 y 2,500.00 Guitarra Eléctrica Ibanez en taller Lamburg

1116-100-0101 Banco de Occidente Cheque No. 1234613 a nombre Francisco Lamburg por 2,500.00 reparación de piano Yamaha y guitarra eléctrica Ibanez

Balance 2,500.00 2,500.00

GASTOS DE PUBLICIDAD


Número de


6110-200-3700 Publicidad y Propaganda Publicidad realizada en radio estéreo Fiel y elaboración de 50 12,000.00 afiches para anunciar la campaña evangelistica de los días viernes 4, sábado 5 y domingo 6 de diciembre del 2015

1116-100-0101 Banco de Occidente Cheque No. 1234614 a nombre de Estéreo Fiel por publicidad 10,000.00 radial de la campaña evangelistica.

1116-100-0101 Banco de Occidente Cheque No. 1234614 a nombre de Imprenta San Pedro por 2,000.00

elaboración de 50 afiches para la publicitar la campaña evangelistica

Balance 12,000.00 12,000.00

35

PROYECCIÓN SOCIAL


Número de


6120-060-0000 Atención Medica Compra de medicamentos para el pastor Alexander Rodríguez 1,300.00 en farmacia súper Siman según factura No.

1116-100-0101 Banco de Occidente Cheque No. 1234615 a nombre de Alexander Rodríguez para 1,300.00 compra de medicamentos

Balance 1,300.00 1,300.00

GASTOS DE ESCUELA BÍBLICA


Número de


6110-200-2400 Gastos de Escuela Bíblica Compra de 10 tijeras, 10 pistolas para silicón, 1 resma papel 1,500.00 construcción, pizarra para marcadores acrílicos para realizar

manualidades con los niños de escuela bíblica en comercial Larach (poner numero de factura)


Cheque No. 1234615 a nombre de Ana Castro para compra 1,500.00 materiales para uso de escuela bíblica en comercial Larach

Balance 1,500.00 1,500.00

GASTOS DE ALIMENTACIÓN Y

TRANSPORTE Asiento Contable No. 41

31/12/2015

Número de cuenta


6110-200-0500 Alimentación y Transporte compra de alimentación en pollo el Hondureño para hermanos 620.00 que están trabajando en la construcción de las aulas de escuela bíblica (poner el numero de factura)

1116-100-0101 Banco de Occidente Cheque No. 1234616 a nombre de Alex Ferrera para compra 620.00

alimentación en Pollos el Hondureño, por trabajo de construcción de aulas de escuela bíblica

Balance 620.00 620.00

36

OFRENDA A MCE (Anual)


Número de


6110-200-3220 Cuota Anual Miembros Inscritos Ofrenda Membresía anual de miembro inscrito Periodo 2015 500.00 del Pastor Alexander Rodríguez (poner el numero de recibo)

1116-100-0101 Banco de Occidente Cheque No. 1234601 a nombre de Misión Cristiana Elim, por 500.00

pago de ofrenda de Membresía anual de miembro inscrito año 2015 del pastor Alexander Rodríguez

Balance 500.00 500.00

GASTOS DE TRANSPORTE DE

MIEMBROS Asiento Contable No. 43

31/12/2015

Número de cuenta


6110-200-4900 Atención a Miembros Pago de transporte a miembros de la iglesia según recibo No. 620.00

1116-100-0101 Banco de Occidente Cheque No. 1234616 a nombre de Alex Ferrera para pago de 620.00 trasporte de miembros a los cultos de la iglesia

Balance 620.00 620.00

37

D. COMPRA DE

ACTIVOS

38

SINOPSIS Y PARTIDAS DE COMPRAS DE ACTIVOS

TERRENOS


Número de


1240-020-0000 Terrenos Compra de 400 V2 de terreno ubicado en (Dirección) par 700,000.00 construcción de Templo al Sr.___________________________

2132-020-0000 Documentos por Pagar 700,000.00 Compra de terreno al sr.____________________ por el valor de Lps. 700,000.00 pagando cuotas mensuales de L.20,000.00

Balance 700,000.00 700,000.00

EQUIPO DE COMPUTO


Número de


1240-080-0000 Equipo de Computo Compra de una Computadora de Escritorio Dell serie No. 17,000.00 LD23563 según fact. No. 000-001-00-00000536 a Sycom

1116-100-0101 Banco de Occidente Cheque No. 1234701 a nombre de Sycom por la compra de 17,000.00 Computadora de Escritorio

Balance 17,000.00 17,000.00

MOBILIARIO Y EQUIPO DE OFICINA


Número de


1240-100-0000 Mobiliario y Equipo de Oficina Compra de un Archivo color negro de 4 gavetas según fact. No. 4,000.00 000-001-00-00030268 a Inversiones Rojas.

1116-100-0101 Banco de Occidente 4,000.00 Cheque No. 1234705 a nombre de Inversiones Rojas por la compra de Archivo de 4 Gavetas

Balance 4,000.00 4,000.00

39

MOBILIARIO Y EQUIPO DE TEMPLO


Número de


1240-120-0000 Mobiliario y Equipo de Templo Compra de 25 sillas color gris según fact. No. 7,500.00 000-002-00-00032368 Diunsa.

1116-100-0101 Banco de Occidente 7,500.00 Cheque No. 1234711 a nombre de Diunsa por la compra de sillas para uso del templo

Balance 7,500.00 7,500.00

EQUIPO DE AUDIO E

INSTRUMENTOS


Número de


1240-140-0000 Equipo de Audio e Instrumentos 11,000.00 Compra de una consola marca Pioner 3000 serie No. QL536 según fact. No. 000-001-00-00056987 a Almacén Pájaro Azul

1116-100-0101 Banco de Occidente 11,000.00 Cheque No. 1234722 a nombre de Almacén Pájaro Azul por la compra de consola

Balance 11,000.00 11,000.00

VEHICULO


Número de


1240-040-0000 Vehículos 500,000.00 Compra de vehículo (Marca, modelo serie, color) según fact. No. 000-001-00-00056857 de Corporación Flores

1116-100-0101 Banco de Occidente 500,000.00 Cheque No. 1235782 a nombre de Corporación Flores por la compra de vehículo

Balance 500,000.00 500,000.00

40

E. CUENTAS POR

PAGAR

41

SINOPSIS Y PARTIDAS DE CUENTAS POR PAGAR

CUENTAS POR PAGAR


Número de


1116-100-0101 Banco de Occidente Deposito por préstamo recibido de Cooperativa 45,000.00 COMVISUL pagadero en 18 meses

2108-160-0160 CXP Cooperativas Préstamo recibido de COMVISUL a 18 meses al 18% de 45,000.00

Interés para construcción de aulas de escuela bíblica y mejoras a edificio

Balance 45,000.00 45,000.00

CUENTAS POR PAGAR


Número de


1240-180-0000 Construcciones en Proceso Compra de 2 volquetadas de graba, 300 bloques y 50 16,250.00

bolsas de cemento para construcción de aulas de escuela bíblica y muro frontal del terreno

2108-020-0000 CXP Proveedores

Compra de materiales a Roger Ordoñez al cr4edito 2 16,250.00

volquetadas de graba, 300 bloques y 50 bolsas de cemento para construcción de aulas de

escuela bíblica y muro frontal del terreno Balance 16,250.00 16,250.00

CUENTAS POR PAGAR


Número de


1240-140-0000 Equipo de Audio e Instrumentos Compra de una consola marca: YAMAHA digital de 24 60,000.00 canal modelo: TF5 en almacén Pájaro Azul

2108-020-0000 CXP Proveedores Compra de consola al Crédito a Almacén Pájaro Azul 60,000.00

marca YAMAHA digital de 24 canales modelo TF5 se paga en 12 letras con un valor de Lps.5,000.00 c/u

Balance 60,000.00 60,000.00

42

CUENTAS POR PAGAR


Número de


6110-020-0100 Sueldo Pago de salario del mes de noviembre del 2015 al 12,000.00

hermano pastor Alexander Rodríguez (poner el numero de recibo)

2124-020-0000 Sueldos y Salarios por pagar

Sueldo por pagar al hermano Alexander Rodríguez que 12,000.00 no fue pagado en la fecha de pago

Balance 12,000.00 12,000.00

CUENTAS POR PAGAR


Número de


6110-200-3210 Cuotas Mensuales de Iglesias

Pago de ofrenda mensual Iglesia correspondiente al mes de diciembre 2015 a MCE 1,000.00

2108-040-0000 CXP Cuotas y Aportaciones

Ofrenda mensual Iglesia correspondiente al mes de 1,000.00 diciembre del 2015 pendiente de pago.

Balance 1,000.00 1,000.00

CUENTAS POR PAGAR


Número de


6110-080-0200 Energía Eléctrica

Pago de consumo de energía eléctrica de 15/04/16 al 15/05/16 Clave No. 1,265.34

2108-080-0000 CXP Energía Eléctrica

Por consumo de energía eléctrica de 15/04/16 al 15/05/16 Clave No. 1,265.34

Balance 1,265.34 1,265.34

43

SINOPSIS Y PARTIDAS DE CUENTAS POR PAGAR (PAGOS)

CUENTAS POR PAGAR


Número de


2108-020-0000 CXP Proveedores Abono al Sr. Roger Ordoñez por suministro de materiales 4,062.50

de construcción para aulas de escuela bíblica y muro frotal de iglesia.


Cheque No. 1234609 a nombre de Roger Ordoñez, por 4,062.50 primer abono por suministro de materiales de construcción

Balance 4,062.50 4,062.50

CUENTAS POR PAGAR


Número de


2108-020-0000 CXP Proveedores Pago de la primera letra a Almacén Pájaro Azul por 5,000.00 compra consola YAMAHA digital de 24 canales

1116-100-0101 Banco de Occidente 5,000.00 Cheque No. 1234607 a nombre de Almacén Pájaro Azul

por abono a primera letra, por compra de consola Yamaha.

Balance 5,000.00 5,000.00

CUENTAS POR PAGAR


Número de


2112-105-0000 Sueldos y Salarios por pagar 12,000.00 Pago de salario adeudado al hermano Alexander Rodríguez correspondiente al mes de Noviembre 2015.

1116-100-0101 Banco de Occidente Cheque No. 1234608 a nombre de Alexander Rodríguez 12,000.00

por pago de salario correspondiente al mes de noviembre del 2015

Balance 12,000.00 12,000.00

44

CUENTAS POR PAGAR Pago de Cuota con atraso


Número de


2108-040-0000 CXP Cuotas y Aportaciones

Pago adeudado a MCE por ofrenda del mes de diciembre 2015 500.00


Cheque No. 1234609 a nombre de Misión Cristiana Elim 500.00

por pago ofrenda mensual de Iglesia del mes de diciembre 2015

Balance 500.00 500.00

CUENTAS POR PAGAR


Número de


2108-080-0000 CXP Energía Eléctrica Pago adeudado por consumo de energía eléctrica del mes 1,265.34 de diciembre 2015

1116-100-0101 Banco de Occidente Cheque No. 1234609 a nombre de la ENEE por pago de 1,265.34 consumo de energía del mes de diciembre 2015

Balance 1,265.34 1,265.34

45

F. DEPRECIACIONES

Y AMORTIZACIONES

46

SINOPSIS Y PARTIDAS DE DEPRECIACIONES Y AMORTIZACIONES

DEPRECIACIONES


Número de


6110-180-0100 Depreciación Edificios Depreciación de edificios del mes de diciembre 2015 2,350.00

2280-020-0000 Reserva Depreciación Acumulada de Edificios Depreciación de edificios del mes de diciembre 2015 2,350.00

Balance 2,350.00 2,350.00

DEPRECIACIONES


Número de


6110-180-0300 Depreciación Equipo de Computo

Depreciación de equipo de computo del mes de diciembre 2015 1,065.82

2280-060-0000 Reserva Depreciación Acumulada de Equipo de Computo

Depreciación de equipo de computo del mes de diciembre 2015 1,065.82

Balance 1,065.82 1,065.82

DEPRECIACIONES


Número de


6110-180-0400 Depreciación Mobiliario y Equipo de Oficina

Depreciación de mobiliario y equipo del mes de diciembre 2015 162.05

2280-080-0000 Reserva Depreciación Acum. De Mobiliario y Equipo de Oficina


Balance 162.05 162.05

47

DEPRECIACIONES


Número de


6110-180-0500 Depreciación Mobiliario y Equipo de Templo


2280-100-0000 Reserva Depreciación Acum. De Mobiliario y Equipo de Templo


Balance 873.67 873.67

DEPRECIACIONES


Número de


6110-180-0600 Depreciación Equipo de Audio e Instrumentos

Depreciación de equipo de sonido del mes de diciembre 2015 2,778.89

2280-120-0000 Reserva Depreciación Acum. De Equipo de Audio e Instrumentos

Depreciación de equipo de sonido del mes de diciembre 2015 2,778.89

Balance 2,778.89 2,778.89

DEPRECIACIONES


Número de


6110-180-0600 Depreciación Mejoras a Edificios

Depreciación de mejoras de edificios del mes de diciembre 2015 1,425.35

2280-020-0000 Reserva Depreciación Acumulada de Mejoras a Edificios

Depreciación de mejoras de edificios del mes de diciembre 2015 1,425.35

Balance 1,425.35 1,425.35

48

DEPRECIACIONES


Número de


6110-180-0200 Depreciación de Vehículos Depreciación de vehículos del mes de diciembre 2015 1,425.35

2280-040-0000 Reserva Depreciación Acumulada de Vehículos Depreciación de vehículos del mes de diciembre 2015 1,425.35

Balance 1,425.35 1,425.35

AMORTIZACIONES


Número de


6110-180-0800 Amortización en Áreas Arrendadas Amortización del mes de diciembre 2015 1,500.00

1224-020-0000 Mejoras en Áreas Arrendadas Amortización del mes de diciembre 2015 1,500.00

Balance 1,500.00 1,500.00

AMORTIZACIONES


Número de


6110-180-0900 Amortización de Software

Amortización Software contable del mes de diciembre 2015 300.00

1248-040-0200 Software

Amortización Software contable del mes de diciembre 2015 300.00

Balance 300.00 300.00

49

G. INICIO DE

PERIODO

50

SINOPSIS Y PARTIDAS DE INICIO DEL PERIODO

PARTIDA DE INICIO (ENERO) APLICAR PARA EXCEDENTES


Número de


3900-100-0000 Excedente/Perdida de Periodo Por Liquidar Traslado de los excedentes del periodo 2015 a 76,436.55 excedentes/perdida de años anteriores.

3100-250-0000 Excedente/Perdida Acumuladas Traslado de los excedentes del periodo 2015 a 76,436.55 excedentes/perdida de años anteriores.

Balance 76,436.55 76,436.55

PARTIDA DE INICIO (ENERO) APLICAR PARA PERDIDA


Número de


3100-250-0000 Excedente/Pérdidas Acumuladas Traslado de la perdida del periodo 2015 a 76,436.55 excedentes/perdidas de años anteriores.

3900-100-0000 Excedente/Perdida de Periodo Por Liquidar Traslado de la perdida del periodo 2015 a 76,436.55 excedentes/perdidas de años anteriores.

Balance 76,436.55 76,436.55

51

H. SISTEMA

CONTABLE

52

MANUAL CONTABLE

Sistema Contable

CoyWer

53

MANUAL CONTABLE Sistema Contable CoyWer

54

PASOS PARA ABRIR EL SISTEMA - Doble click en la carpeta de ubicación del aplicativo del sistema. (Imagen 1). - Doble click en icono de ''CoyWer-Contabilidad''. (Imagen 1). - Seleccionamos el número de compañía asignado a la iglesia. (Imagen 2). - Ingresamos la clave de usuario "Mcsim" (Imagen 3). - Click en ''Continuar''. - Click en ''Aceptar''.

IMAGEN 1

IMAGEN 2

55

IMAGEN 3

MANTENIMIENTO DE REGISTRO (Registrar partidas contables)

- Click en ''Mantenimiento y Registro''(Imagen 4). - Click en ''Captura Asientos''(Imagen 5). - Click en ''Ir Asiento''(Imagen 6). - Click en ''Adicionar asiento'' (verificar la fecha – ultimo de cada mes que se

está registrando) (Imagen 7). - Modificar el numero lote de acuerdo a lo que se está registrando (Imagen

8). - Click en ''Continuar''(Imagen 8).

La distribución de lotes (Recomendado): - Lote 1: Ingresos / Apertura de Periodo. - Lote 2: Egresos. - Lote 3: Depreciaciones y Amortizaciones. - Lote 4: Cierre de Periodo.

56

IMAGEN 4

IMAGEN 5

57

IMAGEN 6

IMAGEN 7

58

IMAGEN 8

MUESTRA DE REGISTROS CONTABLES

Lote 1 Ingresos. IMAGEN 9

Click en Continuar.

59

IMAGEN 10

Click en Adicionar IMAGEN 11

Elegir cuenta contable que se va afectar (registro de operación).

60

IMAGEN 12

INFORMACION A LLENAR EN CADA REGISTRO INGRESOS: Siempre se registran con crédito.

- Cuenta de ofrendas (No. de comprobante del talonario de Ingresos). - Cuenta de diezmos (No. de comprobante del talonario de ingresos). - Cuenta de ofrendas por actividad (Ver ejemplo de manual contable). - Cuenta de ofrenda especial.

Tipos de documentos:

- NC: Nota de Crédito. - Numero de documento: Número de Comprobante. - RC: Recibo. - FC: Factura. - N* cuando no hay ningún documento que registrar. - Los depósitos se registran con débitos. - Registrar el valor según el comprobante de depósito. - Sinopsis : explicación de la operación (se describe el depósito y de donde

se obtuvieron los ingresos según manual contable). - Click en ''Guardar''. - Click en ''Adicionar'' (para adicionar los siguientes registros). - Elegir la cuenta. - Escribir la cantidad depositada. - Elegir el tipo de documento y escribir el número de documento - Sinopsis. - Click en ''Guardar''.

61

EGRESOS: Registro Contable. Las cuentas de gasto se afectan con DEBITO

- Click en ''Mantenimiento y registro''. - Click en ''Captura de asiento''. - Click en ''Ir asiento''. - Click en ''Adicionar Asiento''. - Verificar fecha del asiento de diario. - Asignar número de lote (#2 opcional). - Click en ''Continuar''. - Click en ''Adicionar''. - Elegir el número de cuenta (según catálogo). - Seleccionar el tipo de documento (N*, FC, RC, CH ..). - Escribir el número de documento (según comprobante). - Escribir la cantidad de dinero egresado. - Sinopsis: descripción del gasto. - Click en ''Guardar''.

DEPRECIACIONES: Registro Contable.

- Click en ''Mantenimiento y registro''. - Click en ''Captura de asiento''. - Click en ''Ir asiento''. - Click en ''Adicionar Asiento''. - Verificar fecha del asiento de diario. - Asignar número de lote (#3 opcional). - Click en ''Continuar''. - Click en ''Adicionar''. - Elegir el número de cuenta (según catálogo). - Escribir la cantidad en depreciación. - Sinopsis: descripción de la depreciación. - Click en ''Guardar''.

62

REPORTES

63

Imprimir asiento contable: - Regresar al menú principal. - Click en ''Reportes'' (Imagen 13). - Click Asiento No Mayorizados (Imagen 14). - Llenar el número de lote a imprimir (Imagen 15). - Llenar el número de asiento a imprimir (Imagen 15). - Click en ''Continuar'' (Imagen 15). - Elegir la impresora. - Imprimir.

IMAGEN 13

64

IMAGEN 14

IMAGEN 15

65

PASOS PARA REALIZAR PRE-CIERRE (Mensual) Pre-Cierre: Esta opción es para visualizar los saldos actualizados de los registros en el mes que se está trabajando para poder realizar el cierre definitivo. En el caso de detectar una omisión o un ajuste al visualizar el pre-cierre, todavía se puede realizar la corrección en el mes que se está trabajando.

Pre-Cierre Contable:

- Click en la opción Pre-cierre (Imagen 16). - Click en ''Terminar día contable'' (Imagen 17). - Click en ''Continuar''. - Click en ''Pre-Cierre de Día'' (Imagen 18). - Hacer Pre- cierre (Imagen 18). - Click en ''Reversar Día Terminado'' (Imagen 19). - Click en ''Continuar''.

IMAGEN 16

66

IMAGEN 17

IMAGEN 18

67

IMAGEN 19

REVISIÓN CONTABLE LIBRO MAYOR Esta revisión es muy importante ya que en ella podemos ver los efectos de los registros y saldos de cada uno de las cuentas de mayor de balance general y estado de resultados.

- Click en ''Reportes'' (Imagen 20). - Click en ''Libro mayor'' (Imagen 20). - Verificar fecha (Imagen 21). - Click en ''Continuar''. - Imprimir.

68

IMAGEN 20

IMAGEN 21

69

CONCILIACIÓN BANCARIA - Click en ''Reportes'' (Imagen 22). - Click en ''Estado de cuenta contable'' (Imagen 22). - Fechas de mes a Imprimir (Imagen 23). - Imprimir. IMAGEN 22

IMAGEN 23

70

CIERRE CONTABLE Después de realizar la conciliación bancaria y revisar cada una de las cuentas procesadas hacemos el cierre contable definitivo.

- Click en ''Cierre''. - Click en ''Terminar Día Contable''. - Click en ''Continuar''. - Click en ''Cierre del día''. - Hacer cierre.

IMAGEN 24

71

Inicio de Día: - Click en ''Mantenimiento y Registro. - Click en ''Modificar''. - Fecha de procesar mañana es el mes que continua después de la fecha a

procesar HOY. - Click en ''Aceptar''.

IMPRIMIR ESTADOS FINANCIEROS

- Reportes. - Estados financieros. - Verificar la fecha que queremos imprimir. - Continuar. - Imprimir.

IMAGEN 25

72

IMAGEN 26

IMAGEN 27

NOTA: Para adiciones a nuevas cuentas al catalago se debe solicitar al administrador general de Misión Cristiana Elim.

73

I. FORMULARIOS

CONTROLES

INTERNOS

74

CONCILIACIONES BANCARIAS CONCEPTO Consiste, básicamente, en revisar los movimientos que han sido registrados en los extractos bancarios durante un determinado período de tiempo (mensual) y cotejarlos con los que la Iglesia ha ingresado en sus propios libros auxiliares contables. Estos movimientos también se registran en un libro auxiliar de bancos en que quedan expresadas todas las entradas y salidas de dinero. Un movimiento puede ser el giro de un cheque, deposito, notas de crédito o débito y otros tipos de transacciones. Además nos ayuda a determinar y analizar las partidas que establecen la diferencia entre el saldo en bancos según nuestros registros contables, contra el saldo que muestra el estado de cuenta bancario. NORMAS DE OPERACIÓN Las conciliaciones se elaboran mensualmente.

No se debe de realizar el cierre de un mes sin realizar la conciliación

bancaria.

Darle el seguimiento a los estados de cuenta del banco mensualmente para realizar la conciliación bancaria versus el auxiliar contable.

El formato debe de contener la firma de quien la elabora, revisa y autoriza.

Adjuntar el anexo del estado de cuenta bancario y el auxiliar contable. Revisar periódicamente los cheques y depósitos en circulación para

verificar su estatus real.

A continuacion muestra del formato de conciliacion bancaria:

75

FORMULARIO DE CONCILIACION BANCARIA

Misión Cristiana Elim, (Ubicación de la Iglesia)

Conciliación Bancaria

Banco de ___________ Cta. No. _______________

Al 31 de ____________ del 2016 Saldo Según Estado de Cuenta del Banco al 31 de XXXXXXXX del 2016 0.00

( - ) Cheques en Circulación

Fecha No. De Cheque y Nombre Valor

Total Cheques en Circulación

0.00

Nuevo Saldo

0.00

( + ) Débitos Operados por el Banco y no Operadas en Libros

Total débitos

0.00

Nuevo Saldo

0.00

( - ) Créditos Operados por el Banco y no Operadas en Libros

Total Créditos

0.00

Nuevo Saldo

0.00

( + ) Créditos Operados en Libros y no Operados por el Banco

Depósitos en Circulación

Total Débitos

0.00

Nuevo Saldo

0.00

Saldo Final Conciliado Según Bancos al 31 de xxxxxxxx del 2016 0.00

Saldo Final Según Contabilidad al 31 de xxxxxxxxx del 2016 0.00 Diferencia 0.00

_____________________ _____________________

Hecho por Revisado Por Autorizado Por

76

FORMULARIO DE VOUCHER DE CHEQUE

Misión Cristiana Elim, (Ubicación de la Iglesia) Cheque No.___________

S.P.S, Cortes

_____/_____/___________

Páguese a la Orden De _____________________________________________ Lps.________________

La Suma De _______________________________________________________________ Lempiras.

Banco____________________________

______________________ ____________________

Cuenta No._______________________ Firma Autorizada Firma Autorizada

Concepto del Pago:

Cuenta Descripcion Parcial Debe Haber

Cheque No. Hecho por: Autorizado Por: Recibí Conforme:

77

CAJA CHICA CONCEPTO El Fondo de caja es un sistema muy práctico y consiste en mantener una cantidad de efectiv que se repone periódicamente en relación a los gastos que necesariamente deban pagarse en efectivo. Aunque estos gastos no se hacen con cheque, el importe total sí puede ser cubierto con un cheque. DESEMBOLSOS DE CAJA MENOR O CAJA CHICA A medida que se van efectuando los pagos por caja chica, la persona que maneja el fondo debe llenar un comprobante de caja para cada uno de los desembolsos. El comprobante de caja chica muestra la fecha, el valor pagado, el concepto del gasto y la firma de la persona que recibe el dinero. Siempre que se haga un pago por caja chica se debe preparar un comprobante por el valor del desembolso. La persona que maneja el fondo de caja chica debe estar advertida que de vez en cuando se le harán conteos sorpresivos y que es personalmente responsable de mantener el fondo intacto en todo momento. Movimiento de la cuenta :

CAJA CHICA

CARGOS ABONOS

Creación del fondo Disminución del fondo Aumento de fondo Cierre de fondos Cierre de ejercicio

Durante el tiempo que no se modifique su monto la cuenta no tendrá movimiento. Esta cuenta constituye un activo corriente, en realidad es el más corriente y el mas liquido de todos los activos. Ejemplo de registro contable de creación del fondo de caja chica:

78

CAJA CHICA APERTURA


Número de


1108-900-0000 Caja Chica

Creación de fondo de caja chica para gastos menores reembolsables 2,000.00

1116-100-0101 Banco de Occidente Cheques L.

Creación de fondo de caja chica para gastos menores reembolsables a cargo de (nombre del responsable) con cheque No. 53874898 2,000.00

Balance 2,000.00 2,000.00

CAJA CHICA AUMENTO


Número de


1108-900-0000 Caja Chica

Aumento del fondo de caja chica a cago de (nombre del responsable) a L. 2,500.00 para realizar gastos menores 500.00

reembolsables

1116-100-0101 Banco de Occidente Cheques L.

Aumento del fondo de caja chica para gastos menores reembolsables a cargo de (nombre del responsable) con 500.00

cheque No. 54000358 Balance 500.00 500.00

CAJA CHICA DISMINUCION


Número de


1116-100-0101 Banco de Occidente Cheques L. Deposito No. 552278 por disminución del fondo de caja chica 1,000.00

1108-900-0000 Caja Chica Disminución del fondo de caja chica a L. 1,500.00 a cargo de 1,000.00 (nombre del responsable)

Balance 1,000.00 1,000.00

79

FORMULARIO DE COMPROBANTE DE CAJA CHICA

COMPROBANTE DE CAJA CHICA

Por L.

Recibí de: Misión Cristiana Elim, Iglesia Las Vegas Victoria Yoro

La Cantidad de:___________________________________________

Lempiras

Por Concepto de :_________________________________________

Fecha ________________________

Recibido Por

Autorizado Por

80

FORMULARIO DE REEMBOLSO DE CAJA CHICA

Misión Cristiana Elim Iglesia _____________________________________________

Reporte de Reembolso de Caja Chica Lugar _______________________________ Fecha________________________________

Fecha Pagado A Descripcion No Documento Valor L.

U.L.

Total Reembolso L.

____________________

Elaborado Por Revisado Por Autorizado Por

81

INFORME DE GASTOS DE VIAJE CONCEPTO Consiste en presentar un informe formal del desembolso que fue entregado para realizar el viaje y en detallar el tipo de gasto en que fue utilizado, hasta llegar a una liquidación del monto entregado versus los gastos. NORMAS DE OPERACIÓN Detallar la información de la persona a quien fue entregado el desembolso.

Detallar en forma clara el motivo del viaje.

Informar el tipo de gastos en que liquidara el fondo.

Proporcionar el informes a las personas encargadas de su aprobación.

Debe de contar con las firmas de aprobado.

A continuación muestra del formato utilizado:

82

FORMULARIO DE INFORME DE GASTOS DE VIAJE

INFORME GASTOS DE VIAJE Información del Empleado o comisionado:

Nombre: Viaje a:

Fecha Informe

Puesto: Pastor:

FECHA CUENTA MOTIVO DE VIAJE HOTEL COMBUSTIBLE ALIMENTACION OTROS TOTAL L.

TOTAL

TOTAL GASTO

Menos Ofrenda Recibida

Menos Anticipo

Aprobado por

Aprobado por

Observaciones

Total a pagar o devolver Lps.

83

FORMULARIO DE CONTROL DE RECIBOS EMITIDOS

Misión Cristiana Elim, Iglesia (Ubicación de la Iglesia) Control de Recibos Emitidos en el Mes de _________ del 2016

No. de Recibo Fecha Recibido de Concepto Valor L.

Depositado en Banco

TOTALES L.

____________________ _________________________

Hecho Por

Revisado Por

Autorizado Por

84

FORMULARIO DE CONTROL DE CHEQUES EMITIDOS

Misión Cristiana Elim Iglesia _____________________________________________

Detalle de Cheques Emitidos

Mes de __________________________ Banco _____________________ No. Cta. ___________________________

Fecha No. Cheque Pagado A Por Concepto De Valor L.

Total L.

___________________ __________________

Elaborado Por Autorizado por Revisado Por

85

FORMULARIO DE CONTROL DE ENTREGA DE DONACIONES

Misión Cristiana Elim, Iglesia (Ubicación de la Iglesia) Control de Entrega de Donaciones

Mes de___________________________________________ Área_____________________________________________

Fecha Descripcion de la Donación

Valor de la Donación

Nombre de la Persona que Recibe la Donación

No. de Identidad

Firma de Recibido

TOTAL L.

_________________________________

Anciano Coordinador de Grupo

Tesorero

Fiscal

Nota: Adjuntar Comprobantes de Compra o Constancia de Donación

86

DEPRECIACIONES Y CONTROL DE ACTIVOS Cálculo de la depreciación: Para poder calcular la depreciación hay que tener en cuenta: El valor a depreciar (Valor del activo menos valor residual). El valor residual 1%l (Valor de salvamento). La vida útil (Según Ley) El método a aplicar (Línea Recta). Valor a depreciar: Es básicamente el costo de adquisición menos el valor residual. El valor a depreciar surge de la siguiente operación:

Costo de adquisición del bien

Valor de recupero estimado al finalizar el uso

Valor a depreciar

Valor de salvamento: Es el valor de reconocimiento una vez depreciado completamente. Vida útil: Es la duración que se le asigna a un bien como elemento de provecho. Las bases utilizadas para la determinación de la vida útil son: Tiempo: años. Capacidad de uso: De acuerdo a ley. Método de Depreciación Método de depreciación en línea recta: también recibe el nombre de método

"lineal" o "constante", admite que la depreciación es una función constante del tiempo y que las causas que la provocan tienen efectos continuos y homogéneos.

87

El cálculo que debe efectuarse es el siguiente:

Valor a depreciar = Cuota de depreciación

Vida útil estimada

Descripcion del Activo: Vehículo (Describir color, tipo, placa)

Fecha de Adquisición: 01/06/2016 Vida Útil (Años): 5

Valor de Compra: 550,000.00 Depreciación Anual: 108,900.00

Valor Residual: 5,500.00 Depreciación Mensual: 9,075.00

Valor a Depreciar: 544,500.00 Depreciación Diaria: 302.50

Años Depreciación Anual Depreciación Acumulada Valor a Depreciar

Valor del activo en

libros 0.00 544,500.00 550,000.00

2016 63,525.00 63,525.00 480,975.00 486,475.00 2017 108,900.00 172,425.00 372,075.00 377,575.00 2018 108,900.00 281,325.00 263,175.00 268,675.00 2019 108,900.00 390,225.00 154,275.00 159,775.00 2020 108,900.00 499,125.00 45,375.00 50,875.00 2021 45,375.00 544,500.00 0.00 5,500.00

Estimación de vida Útil de los activos (Nuevos) Edificios 40 Años Mobiliario y Equipo 10 Años Vehículos 5 Años Instrumentos y Equipo de Video 10 Años

88

Muestra de formato de registro de los activos y depreciaciones:

IGLESIA MISION CRISTIANA ELIM MAYOR DE PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO DE MOBILIARIO Y EQUIPO DE OFICINA

AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2015 DEPRECIACIONES

Fecha Adquisición

Detalle del

Activo

No. Unidades

Vida Útil

(Años)

Valor de Adquisición

Valor Residual

(1%)

Valor a Depreciar

Depreciación Acumulada

Depreciación Mensual

Depreciación del Periodo

Depreciación Acumulada

Depreciación Pendiente

Valor Activos

en Libros

Totales

89

FORMULARIO DE INVENTARIO DE ACTIVOS FIJOS

Misión Cristiana Elim, Iglesia (Ubicación de la Iglesia) Inventario de Activos Fijos

Año 2016

Cantidad

Valor Unitario L.

Valor Total L.

Descripcion Marca Color Serie Estado Ubicación

Hecho Por

Revisado Por

Autorizado Por

90

FORMULARIO DE PLANILLA DE SUELDOS Y SALARIOS

Misión Cristiana Elim, Iglesia (Ubicación de la Iglesia) Planilla de Sueldos y Salarios Del 01 al 15 de XXXXXX del XXXXXXX

Nombre Cargo

Desempeñado

Ingresos Deducciones Valor a Pagar

Sueldo Mensual

Devengado

Sueldo Quincenal Devengado

Bonificación Total Devengado

Préstamo Anticipos de

Sueldos Diezmos I.S.R.

Total Deducciones

10,000.00 5,000.00 0.00 5,000.00 1.00 1.00 1.00 0.00 3.00 4,997.00

Totales 10,000.00 5,000.00 5,000.00 1.00 1.00 1.00 0.00 3.00 4,997.00

Elaborada Por

Revisada Por

Autorizada Por

91

MUESTRA DE CALCULO IMPUESTO SOBRE LA RENTA

PERSONA NATURAL PERIODO 2016

Sueldo Mensual: L. 20,000.00

Misión Cristiana Elim Honduras Calculo Impuesto Sobre la Renta Año 2016

Pastor o empleado: (Nombre completo)

Calculo 200,000.00 Ingreso Anual 240,000.00 0.01 141,000.00 141,000.00 Exento 0.00 (+) Diferencia Gravable 14avo. 141,000.01 215,000.00 59,000.00 15% 8,850.00 (+) Diferencia Gravable 13avo. 215,000.01 302,000.00 20% 0.00 Total Ingresos 240,000.00 500,000.01 En adelante 25% 0.00 ( - ) Gastos Médicos 40,000.00 ( - ) Crédito del IHSS anual 0.00 ( - ) Tercera Edad 0.00 ( - ) Colegio de Peritos 0.00 I. S. R. Anual 8,850.00 Sub. Total 40,000.00 I. S. R. Mensual 737.50 Renta Neta Gravable 200,000.00 I. S. R. Quincenal 368.75

92

J. CATALOGO DE

CUENTAS

CONTABLES

93

TIPOS DE CUENTA: 1. ACTIVOS

2. PASIVOS

3. PATRIMONIO

5. INGRESOS

6. GASTOS

8. CUENTAS DE ORDEN

9. CUENTAS DE ORDEN POR CONTRA

94

CATALAGO DE CUENTAS

NO. MAYOR

NO. SUB-CUENTA DESCRIPCIÓN COMPLETA TIPO

CTA. USO CTA.

ESTADO CTA.

RUBRO

1 2 3 4 5 6

1000 0 0 ACTIVO 1 R A 0 0 0 0 0 0

1100 0 0 ACTIVO CORRIENTE 1 R A 0 0 0 0 0 0

1108 0 0 CAJA 1 R A 0 0 0 0 0 0

1108 10 0 CAJA GENERAL 1 A A 1 10 10 50 0 0

1108 900 0 CAJA CHICA 1 A A 1 10 10 50 0 0

1116 0 0 BANCOS 1 R A 0 0 0 0 0 0

1116 100 0 BANCOS MONEDA NACIONAL 1 R A 0 0 0 0 0 0

1116 100 101 BANCO OCCIDENTE CHEQUES L. 1 A A 1 10 10 50 0 0

1116 100 102 BANCO OCCIDENTE AHORROS L. 1 A A 1 10 10 50 0 0

1116 100 201 BANCO ATLANTIDA CHEQUES L. 1 A A 1 10 10 50 0 0

1116 100 202 BANCO ATLANTIDA AHORROS L. 1 A A 1 10 10 50 0 0

1116 100 301 COOPERATIVAS NACIONALES L. 1 A A 1 10 10 50 0 0

1116 100 401 BANCAFE CHEQUES L. 1 A A 1 10 10 50 0 0

1116 100 402 BANCAFE AHORROS L. 1 A A 1 10 10 50 0 0

1116 100 501 BANPAIS CHEQUES L. 1 A A 1 10 10 50 0 0

1116 100 502 BANPAIS AHORROS L. 1 A A 1 10 10 50 0 0

1116 100 601 BANCO FICOHSA CHEQUES L. 1 A A 1 10 10 50 0 0

1116 100 602 BANCO FICOHSA AHORROS L. 1 A A 1 10 10 50 0 0

1116 100 701 BANCO DAVIVIENDA CHEQUES L. 1 A A 1 10 10 50 0 0

1116 100 702 BANCO DAVIVIENDA AHORROS L. 1 A A 1 10 10 50 0 0

1116 100 801 BANCO FICENSA CHEQUES L. 1 A A 1 10 10 50 0 0

1116 100 802 BANCO FICENSA AHORROS L. 1 A A 1 10 10 50 0 0

1116 100 901 BANCO LAFISE CHEQUES L. 1 A A 1 10 10 50 0 0

1116 100 902 BANCO LAFISE AHORROS L. 1 A A 1 10 10 50 0 0

1116 100 1001 BANCO BANRURAL CHEQUES L. 1 A A 1 10 10 50 0 0

1116 100 1002 BANCO BANRURAL AHORROS L. 1 A A 1 10 10 50 0 0

1116 100 1101 BANCO PROMERICA CHEQUES L. 1 A A 1 10 10 50 0 0

1116 100 1102 BANCO PROMERICA AHORROS L. 1 A A 1 10 10 50 0 0

1116 100 1201 BANCO DE LOS TRABAJADORES CHEQUES L. 1 A A 1 10 10 50 0 0

1116 100 1202 BANCO DE LOS TRABAJADORES AHORROS L. 1 A A 1 10 10 50 0 0

1116 100 1301 BANCO AZTECA CHEQUES L. 1 A A 1 10 10 50 0 0

1116 100 1302 BANCO AZTECA AHORROS L. 1 A A 1 10 10 50 0 0

1116 100 1401 BANCO POPULAR CHEQUES L. 1 A A 1 10 10 50 0 0

1116 100 1402 BANCO POPULAR CHEQUES L. 1 A A 1 10 10 50 0 0

1116 100 1501 SOCIEDADES FINANCIERAS L. 1 A A 1 10 10 50 0 0

95

1116 100 1601 INSTITUCIONES DE SEGUROS L. 1 A A 1 10 10 50 0 0

1116 100 1701 BANCO CTA. L. No. (RESERVA) 1 A I 1 10 10 50 0 0



1116 200 0 BANCOS MONEDA EXTRANJERA 1 R A 0 0 0 0 0 0

1116 200 101 BANCO OCCIDENTE CHEQUES $. 1 A A 1 10 10 50 0 0

1116 200 102 BANCO OCCIDENTE AHORROS $. 1 A A 1 10 10 50 0 0

1116 200 201 BANCO ATLANTIDA CHEQUES $. 1 A A 1 10 10 50 0 0

1116 200 202 BANCO ATLANTIDA AHORROS $. 1 A A 1 10 10 50 0 0

1116 200 301 COOPERATIVAS NACIONALES $. 1 A A 1 10 10 50 0 0

1116 200 401 BANCAFE CHEQUES $. 1 A A 1 10 10 50 0 0

1116 200 402 BANCAFE AHORROS $. 1 A A 1 10 10 50 0 0

1116 200 501 BANPAIS CHEQUES $. 1 A A 1 10 10 50 0 0

1116 200 502 BANPAIS AHORROS $. 1 A A 1 10 10 50 0 0

1116 200 601 BANCO FICOHSA CHEQUES L. 1 A A 1 10 10 50 0 0

1116 200 602 BANCO FICOHSA AHORROS $. 1 A A 1 10 10 50 0 0

1116 200 701 BANCO DAVIVIENDA CHEQUES $. 1 A A 1 10 10 50 0 0

1116 200 702 BANCO DAVIVIENDA AHORROS $. 1 A A 1 10 10 50 0 0

1116 200 801 BANCO FICENSA CHEQUES $. 1 A A 1 10 10 50 0 0

1116 200 802 BANCO FICENSA AHORROS $. 1 A A 1 10 10 50 0 0

1116 200 901 BANCO LAFISE CHEQUES $. 1 A A 1 10 10 50 0 0

1116 200 902 BANCO LAFISE AHORROS $. 1 A A 1 10 10 50 0 0

1116 200 1001 BANCO BANRURAL CHEQUES $. 1 A A 1 10 10 50 0 0

1116 200 1002 BANCO BANRURAL AHORROS $. 1 A A 1 10 10 50 0 0

1116 200 1101 BANCO PROMERICA CHEQUES $. 1 A A 1 10 10 50 0 0

1116 200 1102 BANCO PROMERICA AHORROS $. 1 A A 1 10 10 50 0 0

1116 200 1201 BANCO DE LOS TRABAJADORES CHEQUES $. 1 A A 1 10 10 50 0 0

1116 200 1202 BANCO DE LOS TRABAJADORES AHORROS $. 1 A A 1 10 10 50 0 0

1116 200 1301 BANCO AZTECA CHEQUES $. 1 A A 1 10 10 50 0 0

1116 200 1302 BANCO AZTECA AHORROS $. 1 A A 1 10 10 50 0 0

1116 200 1401 BANCO POPULAR CHEQUES $. 1 A A 1 10 10 50 0 0

1116 200 1402 BANCO POPULAR CHEQUES $. 1 A A 1 10 10 50 0 0

1116 200 1501 SOCIEDADES FINANCIERAS $. 1 A A 1 10 10 50 0 0

1116 200 1601 INSTITUCIONES DE SEGUROS $. 1 A A 1 10 10 50 0 0

1116 200 1701 BANCO CTA. $. No. (RESERVA) 1 A I 1 10 10 50 0 0



1116 600 0 DEPOSITOS A PLAZO FIJOS 1 R A 0 0 0 0 0 0

96

1116 600 101 DEPOSITOS A PLAZO FIJOS 1 A A 1 10 10 50 0 0

1116 600 102 DEPOSITOS A PLAZO FIJOS 1 A A 1 10 10 50 0 0

1124 0 0 CUENTAS POR COBRAR C/P 1 R A 0 0 0 0 0 0

1124 20 0 CXC ACTIVIDADES 1 A A 1 10 10 100 0 0

1124 40 0 CXC EVENTOS 1 A A 1 10 10 100 0 0

1124 60 0 CXC COLEGIACIONES 1 A A 1 10 10 100 0 0

1124 80 0 CXC CHEQUES DEVUELTOS 1 A A 1 10 10 100 0 0

1124 100 0 CXC LIQUIDACIONES DE GASTOS 1 A A 1 10 10 100 0 0

1124 120 0 CXC MIEMBROS 1 A A 1 10 10 100 0 0

1124 140 0 CXC EMPLEADOS 1 A A 1 10 10 100 0 0

1124 160 0 CXC ANTICIPOS EFECTUADOS 1 A A 1 10 10 100 0 0

1124 180 0 CUENTA POR COBRAR PASTORES 1 A I 1 10 10 100 0 0

1124 200 0 CUENTA POR COBRAR IGLESIAS 1 A I 1 10 10 100 0 0

1124 220 0 CUENTAS POR COBRAR TRANSITORIAS 1 A A 1 10 10 100 0 0

1124 880 0 CUENTAS POR COBRAR IBEH 1 A A 1 10 10 100 0 0

1124 900 0 OTRAS CUENTAS POR COBRAR 1 A A 1 10 10 100 0 0

1132 0 0 INVENTARIOS 1 R A 0 0 0 0 0 0

1132 50 0 INVENTARIO DE MATERIALES DE ESTUDIO 1 R A 0 0 0 0 0 0

1132 50 100 MATERIALES DE ENSEÐANZA 1 A A 1 10 10 150 0 0

1132 50 200 MATERIALES DE OFICINA 1 A A 1 10 10 150 0 0

1132 50 300 (RESERVA) 1 A I 1 10 10 150 0 0

1132 50 400 (RESERVA) 1 A I 1 10 10 150 0 0

1132 50 500 OTROS INVENTARIOS 1 A A 1 10 10 150 0 0

1132 100 0 INVENTARIO DE ACTIVOS BIOLOGICOS 1 R A 0 0 0 0 0 0

1132 100 100 INVENTARIO ACTIVOS BIOLOGICOS 1 A A 1 10 10 150 0 0

1132 100 200 (RESERVA) 1 A I 1 10 10 150 0 0

1140 0 0 GASTOS PAGADOS POR ANTICIPADO 1 R A 0 0 0 0 0 0

1140 50 0 GASTOS PAGADOS POR ANTICIPADO IMPUESTOS 1 R A 0 0 0 0 0 0

1140 50 100 ANTICIPO DE IMPUESTOS 1 A A 1 10 10 200 0 0

1140 50 500 PAGOS A CUENTA 1 A A 1 10 10 200 0 0

1140 50 600 RETENCIONES 1 A A 1 10 10 200 0 0

1140 50 700 IMPUESTO SOBRE LA RENTA 1 A A 1 10 10 200 0 0

1140 900 0 GASTOS PAGADOS POR ANTICIPADOS VARIOS 1 R A 0 0 0 0 0 0

1140 900 100 ANTICIPO A PROVEEDORES 1 A A 1 10 10 200 0 0

1140 900 200 ANTICIPO DE ALQUILERES 1 A A 1 10 10 200 0 0

1140 900 300 PAPELERIA Y UTILES DE OFICINA 1 A A 1 10 10 200 0 0

1140 900 400 SEGUROS 1 A A 1 10 10 200 0 0

1140 900 9000 OTROS GASTOS ANTICIPADOS 1 A A 1 10 10 200 0 0

97

1200 0 0 ACTIVO NO CORRIENTE 1 R A 0 0 0 0 0 0

1208 0 0 CUENTAS POR COBRAR L/P 1 R A 0 0 0 0 0 0

1208 20 0 DEUDORES DE DUDOSO COBRO 1 A A 1 10 20 50 0 0

1208 40 0 (RESERVA) 1 A I 1 10 20 50 0 0

1208 60 0 (RESERVA) 1 A I 1 10 20 50 0 0

1208 80 0 (RESERVA) 1 A I 1 10 20 50 0 0

1208 100 0 (RESERVA) 1 A I 1 10 20 50 0 0

1216 0 0 DEPOSITOS EN GARANTIA 1 R A 0 0 0 0 0 0

1216 20 0 ENEE 1 A A 1 10 20 100 0 0

1216 40 0 INSTITUCIONES FINANCIERAS 1 A A 1 10 20 100 0 0

1216 60 0 (RESERVA) 1 A I 1 10 20 100 0 0

1216 80 0 (RESERVA) 1 A I 1 10 20 100 0 0

1216 100 0 (RESERVA) 1 A I 1 10 20 100 0 0

1224 0 0 MEJORAS EN AREAS ARRENDADAS 1 R A 0 0 0 0 0 0

1224 20 0 MEJORAS EN AREAS ARRENDADAS 1 A A 1 10 20 150 0 0

1232 0 0 INVERSIONES 1 R A 0 0 0 0 0 0

1232 20 0 INVERSIONES 1 A A 1 10 20 200 0 0

1232 40 0 (RESERVA) 1 A I 1 10 20 200 0 0

1232 60 0 (RESERVA) 1 A I 1 10 20 200 0 0

1240 0 0 PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO 1 R A 0 0 0 0 0 0

1240 20 0 TERRENOS 1 A A 1 10 20 250 0 0

1240 40 0 EDIFICIOS 1 A A 1 10 20 250 0 0

1240 60 0 VEHICULOS 1 A A 1 10 20 250 0 0

1240 80 0 EQUIPO DE COMPUTO 1 A A 1 10 20 250 0 0

1240 100 0 MOBILIARIO Y EQUIPO DE OFICINA 1 A A 1 10 20 250 0 0

1240 120 0 MOBILIARIO Y EQUIPO DE TEMPLO 1 A A 1 10 20 250 0 0

1240 140 0 EQUIPO DE AUDIO E INSTRUMENTOS 1 A A 1 10 20 250 0 0

1240 160 0 MEJORAS A EDIFICIOS 1 A A 1 10 20 250 0 0

1240 180 0 CONSTRUCCIONES EN PROCESO 1 A A 1 10 20 250 0 0

1240 200 0 INSTALACIONES 1 A A 1 10 20 250 0 0

1240 220 0 (RESERVA) 1 A I 1 10 20 250 0 0

1240 240 0 (RESERVA) 1 A I 1 10 20 250 0 0

1248 0 0 ACTIVOS INTANGIBLES 1 R A 0 0 0 0 0 0

1248 20 100 PATENTES Y MARCAS 1 A A 1 10 20 350 0 0

1248 40 200 SOFTWARE 1 A A 1 10 20 350 0 0

1248 60 300 (RESERVA) 1 A I 1 10 20 350 0 0

1295 0 0 OPERACIONES ENTRE SEDE Y SUB-SEDES 1 R A 0 0 0 0 0 0

1295 20 100 OPERACIONES ENTRE SEDE Y SUB-SEDES 1 A A 1 10 20 400 0 0

98

2000 0 0 PASIVO 2 R A 0 0 0 0 0 0

2100 0 0 PASIVO CORRIENTE 2 R A 0 0 0 0 0 0

2108 0 0 CUENTAS POR PAGAR C/P 2 R A 0 0 0 0 0 0

2108 20 0 CXP PROVEEDORES 2 A A 2 10 10 50 0 0

2108 40 0 CXP CUOTAS Y APORTACIONES 2 A A 2 10 10 50 0 0

2108 60 0 CXP PROVISIONES GENERALES 2 A A 2 10 10 50 0 0

2108 80 0 CXP ENERGIA ELECTRICA 2 A A 2 10 10 50 0 0

2108 100 0 CXP COMUNICACIONES E INTERNET 2 A A 2 10 10 50 0 0

2108 120 0 CXP AGUA POTABLE 2 A A 2 10 10 50 0 0

2108 140 0 CXP SUSCRIPCIONES Y AFILIACIONES 2 A A 2 10 10 50 0 0

2108 160 0 CXP COOPERATIVAS 2 A A 2 10 10 50 0 0

2108 180 0 CXP CAJA CHICA 2 A A 2 10 10 50 0 0

2108 200 0 CXP ANTICIPOS RECIBIDOS 2 A A 2 10 10 50 0 0

2108 220 0 CXP CHEQUES DEVUELTOS 2 A A 2 10 10 50 0 0

2108 240 0 INGRESOS DIFERIDOS 2 A A 2 10 10 50 0 0

2108 260 0 OTRAS CUENTAS POR PAGAR 2 A A 2 10 10 50 0 0

2108 280 0 CXP PERMISOS DE OPERACION 2 A A 2 10 10 50 0 0

2108 300 0 CXP CONSAGRACION DE OFRENDAS 2 A A 2 10 10 50 0 0

2108 320 0 CUENTAS POR PAGAR ALQUILERES 2 A A 2 10 10 50 0 0

2108 340 0 CUENTAS POR PAGAR MCE 2 A A 2 10 10 50 0 0

2108 360 0 (RESERVA) 2 A I 2 10 10 50 0 0

2116 0 0 IMPUESTOS Y RETENCIONES POR PAGAR 2 R A 0 0 0 0 0 0

2116 20 0 IMPUESTO SOBRE LA RENTA POR PAGAR 2 A A 2 10 10 100 0 0

2116 40 0 IMPUESTO AL ACTIVO NETO POR PAGAR 2 A A 2 10 10 100 0 0

2116 60 0 IMPUESTO SOBRE VENTAS POR PAGAR 2 A A 2 10 10 100 0 0

2116 80 0 IMPUESTOS Y SERVICIOS MUNICIPALES 2 A A 2 10 10 100 0 0

2116 100 0 RETENCION EN LA FUENTE POR PAGAR ISR 2 A A 2 10 10 100 0 0

2116 110 0 RETENCION CAJA DE AHORROS EMPLEADOS 2 A A 2 10 10 100 0 0

2116 120 0 RETENCIONES POR HONORARIOS PROFESIONALES 2 A A 2 10 10 100 0 0

2116 140 0 RETENCIONES POR GANANCIAS DE CAPITAL 2 A A 2 10 10 100 0 0

2116 160 0 RETENCIONES POR INTERES 2 A A 2 10 10 100 0 0

2116 180 0 RETENCIONES POR PAGAR AL IHSS 2 A A 2 10 10 100 0 0

2116 200 0 RETENCIONES POR PAGAR AL RAP 2 A A 2 10 10 100 0 0

2116 220 0 INFOP 2 A A 2 10 10 100 0 0

2116 240 0 CXP D.E.I. OBLIGACIONES FISCALES 2 A A 2 10 10 100 0 0

2116 260 0 CXP MUNICIPALIDAD 2 A A 2 10 10 100 0 0

2116 280 0 OTRAS RETENCIONES POR PAGAR 2 A A 2 10 10 100 0 0

2124 0 0 CUENTAS LABORALES POR PAGAR 2 R A 0 0 0 0 0 0

99

2124 20 0 SUELDOS Y SALARIOS POR PAGAR 2 A A 2 10 10 150 0 0

2124 40 0 HORAS EXTRAS POR PAGAR 2 A A 2 10 10 150 0 0

2124 60 0 DECIMO TERCER MES POR PAGAR 2 A A 2 10 10 150 0 0

2124 80 0 DECIMO CUARTO MES POR PAGAR 2 A A 2 10 10 150 0 0

2124 100 0 VACACIONES POR PAGAR 2 A A 2 10 10 150 0 0

2124 120 0 PRESTACIONES LABORALES POR PAGAR 2 A A 2 10 10 150 0 0

2124 140 0 BONIFICACIONES Y GRATIFICACIONES 2 A A 2 10 10 150 0 0

2124 160 0 UNIFORMES Y IMPLEMENTOS 2 A A 2 10 10 150 0 0

2124 180 0 CAPACITACION Y DESARROLLO 2 A A 2 10 10 150 0 0

2124 200 0 (RESERVA) 2 A I 2 10 10 150 0 0

2132 0 0 DOCUMENTOS POR PAGAR C/P 2 R A 0 0 0 0 0 0

2132 20 0 DOCUMENTOS POR PAGAR 2 A A 2 10 10 200 0 0

2140 0 0 PRESTAMOS INSTITUCIONES FINANCIERAS C/P 2 R A 0 0 0 0 0 0

2140 20 0 PRESTAMO BCO DE OCCIDENTE 2 A A 2 10 10 250 0 0

2140 40 0 PRESTAMO BANCO DE LOS TRABAJADORES 2 A A 2 10 10 250 0 0

2140 60 0 PRESTAMO COOPERATIVAS 2 A A 2 10 10 250 0 0

2140 80 0 PRESTAMO BANCO PROMERICA 2 A A 2 10 10 250 0 0

2140 90 0 PRESTAMO BANCO FICOHSA 2 A A 2 10 10 250 0 0

2140 100 0 INTERESES SOBRE PRESTAMOS 2 A A 2 10 10 250 0 0

2148 0 0 PRESTAMOS NO BANCARIOS POR PAGAR C/P 2 R A 0 0 0 0 0 0

2148 20 0 PRESTAMOS NO BANCARIOS POR PAGAR C/P 2 A A 2 10 10 300 0 0

2148 40 0 (RESERVA) 2 A I 2 10 10 300 0 0

2148 60 0 (RESERVA) 2 A I 2 10 10 300 0 0

2148 80 0 (RESERVA) 2 A I 2 10 10 300 0 0

2200 0 0 PASIVO NO CORRIENTE 2 R A 0 0 0 0 0 0

2208 0 0 CUENTAS POR PAGAR L/P 2 R A 0 0 0 0 0 0

2208 20 0 CXP PROVEEDORES L/P 2 A A 2 10 20 50 0 0

2208 40 0 DEPOSITOS EN GARANTIA 2 A A 2 10 20 50 0 0

2208 60 0 OTRAS CUENTAS POR PAGAR L/P 2 A A 2 10 20 50 0 0

2208 80 0 (RESERVA) 2 A I 2 10 20 50 0 0

2208 100 0 (RESERVA) 2 A I 2 10 20 50 0 0

2216 0 0 DOCUMENTOS POR PAGAR L/P 2 R A 0 0 0 0 0 0

2216 20 0 (RESERVA) 2 A I 2 10 20 100 0 0

2216 40 0 (RESERVA) 2 A I 2 10 20 100 0 0

2224 0 0 PRESTAMOS INSTITUCIONES FINANCIERAS L/P 2 R A 0 0 0 0 0 0

2224 20 0 PRESTAMO BANCO DE OCCIDENTE 2 A A 2 10 20 150 0 0

2224 40 0 PRESTAMO BANCO DE LOS TRABAJADORES 2 A A 2 10 20 150 0 0

2224 60 0 PRESTAMO COOPERATIVAS 2 A A 2 10 20 150 0 0

100

2224 80 0 PRESTAMO BANCO PROMERICA 2 A A 2 10 20 150 0 0

2224 90 0 PRESTAMO BANCO FICOHSA 2 A A 2 10 20 150 0 0

2232 0 0 PRESTAMOS NO BANCARIOS POR PAGAR L/P 2 R A 0 0 0 0 0 0

2232 20 0 PRESTAMOS NO BANCARIOS POR PAGAR L/P 2 A A 2 10 20 200 0 0

2232 40 0 (RESERVA) 2 A I 2 10 20 200 0 0

2232 60 0 (RESERVA) 2 A I 2 10 20 200 0 0

2232 80 0 (RESERVA) 2 A I 2 10 20 200 0 0

2280 0 0 RESERVA DE DEPRECIACION ACUMULADA 2 R A 0 0 0 0 0 0

2280 20 0 RVA. DEP. ACUM. EDIFICIOS 2 A A 1 10 20 300 0 0

2280 40 0 RVA. DEP. ACUM. VEHICULOS 2 A A 1 10 20 300 0 0

2280 60 0 RVA. DEP. ACUM. EQUIPO DE COMPUTO 2 A A 1 10 20 300 0 0

2280 80 0 RVA. DEP. ACUM. MOBILIARIO Y EQUIPO DE OFICINA 2 A A 1 10 20 300 0 0

2280 100 0 RVA. DEP. ACUM. MOBILIARIO Y EQUIPO DE TEMPLO 2 A A 1 10 20 300 0 0

2280 120 0 RVA. DEP. ACUM. EQUIPO DE AUDIO E INSTRUMENTOS 2 A A 1 10 20 300 0 0

2280 140 0 RVA. DEP. ACUM. MEJORAS A EDIFICIOS 2 A A 1 10 20 300 0 0

2280 160 0 (RESERVA) 2 A I 1 10 20 300 0 0

2280 180 0 (RESERVA) 2 A I 1 10 20 300 0 0

2280 200 0 (RESERVA) 2 A I 1 10 20 300 0 0

2280 220 0 (RESERVA) 2 A I 1 10 20 300 0 0



2295 100 100 OPERACIONES ENTRE SEDE Y SUB-SEDES 2 A A 1 10 20 50 0 0

3000 0 0 PATRIMONIO 3 R A 0 0 0 0 0 0

3100 0 0 PATRIMONIO 3 R A 0 0 0 0 0 0

3100 50 0 APORTACION INICIAL IGLESIAS 3 A A 2 20 5 0 0 0

3100 100 0 SUPERAVIT DE CAPITAL EN REVALUACION DE ACTIVOS 3 A A 2 20 10 0 0 0

3100 100 200 RESERVAS ESPECIALES 3 A A 2 20 20 0 0 0

3100 150 0 DONACIONES RECIBIDAS EN EL PERIODO 3 A A 2 20 15 0 0 0

3100 200 0 RESERVAS 3 R A 0 0 0 0 0 0

3100 200 100 RESERVAS VOLUNTARIAS 3 A A 2 20 20 0 0 0

3100 250 0 EXCEDENTE / PERDIDAS ACUMULADAS 3 A A 2 20 25 0 0 0

3900 0 0 EXCEDENTE / PERDIDA DEL PERIODO 3 R A 0 0 0 0 0 0

3900 100 0 EXCED / PERDIDA DEL PERIODO X LIQUIDAR 3 A A 2 20 90 0 0 0

3900 900 0 EXCEDENTE / PERDIDA CALCULADO DEL PERIODO 3 U A 2 20 90 0 0 0

5000 0 0 INGRESOS GENERALES 5 R A 0 0 0 0 0 0

5100 0 0 INGRESOS 5 R A 0 0 0 0 0 0

5110 0 0 DIEZMOS 5 R A 0 0 0 0 0 0

5110 100 0 DIEZMOS 5 A A 5 10 10 0 0 0

101

5120 0 0 OFRENDAS Y PRIMICIAS 5 R A 0 0 0 0 0 0

5120 100 0 OFRENDAS GENERALES 5 R A 0 0 0 0 0 0

5120 100 100 OFRENDAS Y PRIMICIAS 5 A A 5 10 20 0 0 0

5120 100 200 OFRENDAS POR ACTIVIDADES 5 A A 5 10 20 0 0 0

5120 100 300 CONSAGRACION DE OFRENDAS MCE 5 A A 5 10 20 0 0 0

5120 100 400 OFRENDAS POR EVENTOS 5 A A 5 10 20 0 0 0

5120 100 500 OFRENDAS CONFERENCIA PASTORAL 5 A A 5 10 20 0 0 0

5120 100 600 OFRENDAS POR MATERIALES 5 A A 5 10 20 0 0 0

5120 100 700 OFRENDAS ESPECIALES 5 A A 5 10 20 0 0 0

5120 100 800 OFRENDAS EN ESPECIE 5 A A 5 10 20 0 0 0

5120 100 900 OFRENDAS POR SERVICIOS RECIBIDOS 5 A A 5 10 20 0 0 0

5120 100 1000 OFRENDAS POR DONACIONES 5 A A 5 10 20 0 0 0

5120 100 1100 OFRENDAS PARA AYUDA SOCIAL 5 A A 5 10 20 0 0 0

5120 100 1200 OFRENDAS DE ACTIVOS 5 A A 5 10 20 0 0 0

5120 100 1300 OFRENDAS DE GRUPO Y EQUIPO DE TRABAJO 5 A A 5 10 20 0 0 0

5120 100 1310 OFRENDAS PRO-TERRENO, CONTRUC Y OTROS 5 A A 5 10 20 0 0 0

5120 100 1400 OFRENDAS MENSUALES IGLESIAS MCE 5 A I 5 10 20 0 0 0

5120 100 1500 OFRENDAS ANUALES MIEMBROS MCE 5 A I 5 10 20 0 0 0

5120 100 1600 OFRENDAS IBEH 5 A A 5 10 20 0 0 0

5120 100 1610 OFRENDAS JUNTA DIRECTIVA MCE 5 A I 5 10 20 0 0 0

5120 100 1620 OFRENDA USO DE OFICINA 5 A A 5 10 20 0 0 0

5160 0 0 OTROS INGRESOS 5 R A 0 0 0 0 0 0

5160 50 0 GANANCIA EN VENTA DE ACTIVOS 5 A A 5 10 30 0 0 0

5160 100 0 DEVOLUCION AFP ATLANTIDA 5 A I 5 10 30 0 0 0

5160 150 0 (RESERVA) 5 A I 5 10 30 0 0 0

5160 200 0 (RESERVA) 5 A I 5 10 30 0 0 0

5160 250 0 (RESERVA) 5 A I 5 10 30 0 0 0

5170 0 0 INGRESOS FINANCIEROS 5 R A 0 0 0 0 0 0

5170 50 0 INTERESES BANCARIOS 5 A A 5 10 40 0 0 0

5170 100 0 GANANCIA EN CAMBIO DE MONEDA 5 A A 5 10 40 0 0 0

5170 150 0 (RESERVA) 5 A I 5 10 40 0 0 0

5170 200 0 (RESERVA) 5 A I 5 10 40 0 0 0

5170 250 0 (RESERVA) 5 A I 5 10 40 0 0 0

5170 300 0 (RESERVA) 5 A I 5 10 40 0 0 0

6000 0 0 GASTOS 6 R A 0 0 0 0 0 0

6110 0 0 GASTOS DE ADMINISTRACION 6 R A 0 0 0 0 0 0

6110 20 0 GASTOS LABORALES 6 R A 0 0 0 0 0 0

6110 20 100 SUELDOS Y SALARIOS 6 A A 5 20 10 10 0 0

102

6110 20 200 HORAS EXTRAS 6 A A 5 20 10 10 0 0

6110 20 300 DECIMO TERCER MES 6 A A 5 20 10 10 0 0

6110 20 400 DECIMO CUARTO MES 6 A A 5 20 10 10 0 0

6110 20 500 VACACIONES 6 A A 5 20 10 10 0 0

6110 20 600 PRESTACIONES LABORALES 6 A A 5 20 10 10 0 0

6110 20 700 BONIFICACIONES Y GRATIFICACIONES 6 A A 5 20 10 10 0 0

6110 20 800 UNIFORMES Y IMPLEMENTOS 6 A A 5 20 10 10 0 0

6110 20 900 JUBILACIONES Y PENSIONES 6 A A 5 20 10 10 0 0

6110 20 1000 (RESERVA) 6 A I 5 20 10 10 0 0

6110 40 0 SERVICIOS Y HONORARIOS PROFESIONALES 6 R A 0 0 0 0 0 0

6110 40 100 GASTOS LEGALES 6 A A 5 20 10 20 0 0

6110 40 200 GASTOS DE AUDITORIA 6 A A 5 20 10 20 0 0

6110 40 300 SERVICIOS CONTABLES 6 A A 5 20 10 20 0 0

6110 40 400 GASTOS MEDICOS 6 A A 5 20 10 20 0 0

6110 40 500 GASTOS TECNICOS 6 A A 5 20 10 20 0 0

6110 40 600 (RESERVA) 6 A A 5 20 10 20 0 0

6110 40 700 (RESERVA) 6 A A 5 20 10 20 0 0

6110 40 800 (RESERVA) 6 A A 5 20 10 20 0 0

6110 40 900 GASTOS DE CAPACITACION 6 A A 5 20 10 20 0 0

6110 40 1000 SERVICIOS CONTRATADOS 6 A A 5 20 10 20 0 0

6110 60 0 IMPUESTOS Y CONTRIBUCIONES LEGALES 6 R A 0 0 0 0 0 0

6110 60 100 PERMISOS DE OPERACION 6 A A 5 20 10 30 0 0

6110 60 200 IMPUESTO MUN. SOBRE VENTAS 6 A A 5 20 10 30 0 0

6110 60 300 BIENES INMUEBLES 6 A A 5 20 10 30 0 0

6110 60 400 PERMISO DE ROTULOS Y PUBLICIDAD 6 A A 5 20 10 30 0 0

6110 60 500 OTROS IMPUESTOS Y SERV. MUNICIPALES 6 A A 5 20 10 30 0 0

6110 60 600 MATRICULA DE VEHICULOS 6 A A 5 20 10 30 0 0

6110 60 700 CONTRIBUCIONES AL IHSS 6 A A 5 20 10 30 0 0

6110 60 800 CONTRIBUCIONES AL INFOP 6 A A 5 20 10 30 0 0

6110 60 900 CONTRIBUC FONDO DE PENSIONES 6 A A 5 20 10 30 0 0

6110 60 1000 CONTRIBUCIONES AL RAP 6 A A 5 20 10 30 0 0

6110 60 1100 CONTRIBUCIONES URSAC 6 A A 5 20 10 30 0 0

6110 60 1200 GASTOS ADMINISTRATIVOS DEI 6 A A 5 20 10 30 0 0

6110 60 1300 IMPUESTOS POR TRASPASOS 6 A A 5 20 10 30 0 0

6110 60 1400 (RESERVA) 6 A I 5 20 10 30 0 0

6110 60 1500 (RESERVA) 6 A I 5 20 10 30 0 0

6110 80 0 SERVICIOS PUBLICOS Y AFINES 6 R A 0 0 0 0 0 0

6110 80 100 AGUA POTABLE 6 A A 5 20 10 40 0 0

103

6110 80 200 ENEE 6 A A 5 20 10 40 0 0

6110 80 300 TELEFONIA FIJA 6 A A 5 20 10 40 0 0

6110 80 400 TELEFONIA MOVIL 6 A A 5 20 10 40 0 0

6110 80 500 CABLE E INTERNET 6 A A 5 20 10 40 0 0

6110 80 600 (RESERVA) 6 A I 5 20 10 40 0 0

6110 80 700 (RESERVA) 6 A I 5 20 10 40 0 0

6110 100 0 ARRENDAMIENTOS 6 R A 0 0 0 0 0 0

6110 100 100 ARRENDAMIENTOS DE TERRENOS 6 A A 5 20 10 50 0 0

6110 100 200 ARRENDAMIENTOS DE EDIFICIOS 6 A A 5 20 10 50 0 0

6110 100 300 ARRENDAMIENTOS DE VEHICULOS 6 A A 5 20 10 50 0 0

6110 100 400 ARRENDAMIENTOS DE MOBILIARIO Y EQUIPO OFICINA 6 A A 5 20 10 50 0 0

6110 100 500 ARRENDAMIENTOS DE MAQUINARIA Y EQUIPO 6 A A 5 20 10 50 0 0

6110 100 600 ARRENDAMIENTOS DE EQUIPO AUDIO E INSTRUMENTOS 6 A A 5 20 10 50 0 0

6110 100 700 ARRENDAMIENTOS DE ACTIVOS FIJOS EVENTOS 6 A A 5 20 10 50 0 0

6110 100 800 ARRENDAMIENTOS PARA RETIROS 6 A A 5 20 10 50 0 0

6110 100 900 (RESERVA) 6 A I 5 20 10 50 0 0

6110 100 1000 (RESERVA) 6 A I 5 20 10 50 0 0

6110 120 0 SEGUROS 6 R A 0 0 0 0 0 0

6110 120 100 SEGUROS DE EDIFICIOS 6 A A 5 20 10 60 0 0

6110 120 200 SEGUROS DE VEHICULO 6 A A 5 20 10 60 0 0

6110 120 300 SEGUROS DE MOBILIARIO Y EQUIPO 6 A A 5 20 10 60 0 0

6110 120 400 SEGUROS DE EQUIPO AUDIO E INSTRUMENTOS 6 A A 5 20 10 60 0 0

6110 120 500 SEGUROS DE PERSONAL 6 A A 5 20 10 60 0 0

6110 120 600 SEGUROS DE VIAJE 6 A A 5 20 10 60 0 0

6110 120 700 INDEMNIZACIONES A TERCEROS 6 A A 5 20 10 60 0 0

6110 120 800 GASTOS ADMINISTRATIVOS DE SEGUROS 6 A A 5 20 10 60 0 0

6110 120 900 DEDUCIBLES EN COBERTURAS 6 A A 5 20 10 60 0 0

6110 120 1000 (RESERVA) 6 A I 5 20 10 60 0 0

6110 140 0 MANTENIMIENTO Y REPARACIONES 6 R A 0 0 0 0 0 0

6110 140 100 MANT. Y REP. DE EDIFICIOS 6 A A 5 20 10 70 0 0

6110 140 200 MANT. Y REP. DE VEHICULOS 6 A A 5 20 10 70 0 0

6110 140 300 MANT. Y REP. DE MOBILIARIO Y EQUIPO 6 A A 5 20 10 70 0 0

6110 140 400 MANT. Y REP. DE AIRES ACONDICIONADOS 6 A A 5 20 10 70 0 0

6110 140 500 MANT. Y REP. DE EQUIPO DE COMPUTO 6 A A 5 20 10 70 0 0

6110 140 600 MANT. Y REP. DE EQUIPO AUDIO E INSTRUMENTOS 6 A A 5 20 10 70 0 0

6110 140 610 MANT. Y REP. DE AREAS ARRENDADAS 6 A A 5 20 10 70 0 0

6110 140 620 MANTENIMIENTO DE AREAS VERDES 6 A A 5 20 10 70 0 0

6110 140 700 INDEMNIZACIONES DE ACTIVOS FIJOS 6 A A 5 20 10 70 0 0

104

6110 140 800 HERRAMIENTAS Y EQUIPO MENOR 6 A A 5 20 10 70 0 0

6110 140 900 ASISTENCIA TECNICA 6 A A 5 20 10 70 0 0

6110 140 1000 SERVICIOS INFORMATICOS 6 A A 5 20 10 70 0 0

6110 140 1100 (RESERVA) 6 A I 5 20 10 70 0 0

6110 140 1200 (RESERVA) 6 A I 5 20 10 70 0 0

6110 140 1300 (RESERVA) 6 A I 5 20 10 70 0 0

6110 160 0 COMBUSTIBLES Y LUBRICANTES 6 R A 0 0 0 0 0 0

6110 160 100 COMBUSTIBLE Y LUBRICANTES DE VEHICULO 6 A A 5 20 10 80 0 0

6110 160 200 COMBUSTIBLE Y LUBRICANTES DE MAQUINARIA 6 A A 5 20 10 80 0 0

6110 180 0 DEPRECIACIONES Y AMORTIZACIONES 6 R A 0 0 0 0 0 0

6110 180 100 DEPRECIACION DE EDIFICIOS 6 A A 5 20 10 90 0 0

6110 180 200 DEPRECIACION DE VEHICULOS 6 A A 5 20 10 90 0 0

6110 180 300 DEPRECIACION EQUIPO DE COMPUTO 6 A A 5 20 10 90 0 0

6110 180 400 DEPRECIACION DE MOB. Y EQUIPO DE OFICINA 6 A A 5 20 10 90 0 0

6110 180 500 DEPRECIACION DE MOB. Y EQUIPO DE TEMPLO 6 A A 5 20 10 90 0 0

6110 180 600 DEPRECIACION DE EQUIPO DE AUDIO E INSTRUMENTOS 6 A A 5 20 10 90 0 0

6110 180 700 DEPRECIACION DE MEJORAS A EDIFICIOS 6 A A 5 20 10 90 0 0

6110 180 800 AMORTIZACION DE AREAS ARRENDADAS 6 A A 5 20 10 90 0 0

6110 180 900 AMORTIZACION DE SOFTWARE 6 A A 5 20 10 90 0 0

6110 180 1000 (RESERVA) 6 A I 5 20 10 90 0 0

6110 180 1100 OTRAS AMORTIZACIONES 6 A A 5 20 10 90 0 0

6110 200 0 GASTOS OPERATIVOS 6 R A 0 0 0 0 0 0

6110 200 100 ACCESORIOS Y MATERIALES 6 A A 5 20 15 0 0 0

6110 200 200 PAPELERIA Y UTILES DE OFICINA 6 A A 5 20 15 0 0 0

6110 200 300 FOTOCOPIAS 6 A A 5 20 15 0 0 0

6110 200 400 AGUA PURIFICADA 6 A A 5 20 15 0 0 0

6110 200 500 ALIMENTACION Y TRANSPORTE 6 A A 5 20 15 0 0 0

6110 200 600 PARQUEO Y PEAJES 6 A A 5 20 15 0 0 0

6110 200 700 FLETES Y ACARREOS 6 A A 5 20 15 0 0 0

6110 200 800 GASTOS DE VIAJE 6 A A 5 20 15 0 0 0

6110 200 900 SERVICIO DE HOTEL 6 A A 5 20 15 0 0 0

6110 200 1000 TRAMITES Y DILIGENCIAS 6 A A 5 20 15 0 0 0

6110 200 1100 ARTICULOS Y MATERIALES DE ENSEÑANZA 6 A A 5 20 15 0 0 0

6110 200 1200 ATENCION AREA DE ALABANZA 6 A A 5 20 15 0 0 0

6110 200 1300 CELEBRACIONES Y AGASAJOS 6 A A 5 20 15 0 0 0

6110 200 1400 CERTIFICACIONES 6 A A 5 20 15 0 0 0

6110 200 1500 DISEÐOS, ESTUDIOS Y PROYECTOS 6 A A 5 20 15 0 0 0

6110 200 1600 ENCOMIENDAS Y SIMILARES 6 A A 5 20 15 0 0 0

105

6110 200 1700 EQUIPO DE SEGURIDAD 6 A A 5 20 15 0 0 0

6110 200 1800 GASTOS CONFERENCIA PASTORAL 6 A A 5 20 15 0 0 0

6110 200 1900 GASTOS DE ASAMBLEA GENERAL 6 A A 5 20 15 0 0 0

6110 200 1910 OFRENDAS MINISTERIALES 6 A A 5 20 15 0 0 0

6110 200 2000 GASTOS DE IMPRESION DE LIBROS 6 A A 5 20 15 0 0 0

6110 200 2100 GASTOS DE ORGANIZACIÓN 6 A A 5 20 15 0 0 0

6110 200 2200 GASTOS DE LIMPIEZA 6 A A 5 20 15 0 0 0

6110 200 2300 GASTOS EN MINISTRACIONES ESPECIALES 6 A A 5 20 15 0 0 0

6110 200 2400 GASTOS DE ESCUELA BIBLICA 6 A A 5 20 15 0 0 0

6110 200 2500 GASTOS EN LIBRERÍA 6 A A 5 20 15 0 0 0

6110 200 2600 GASTOS POR ACTIVIDADES DE IGLESIA 6 A A 5 20 15 0 0 0

6110 200 2700 GASTOS DE RECREACION 6 A A 5 20 15 0 0 0

6110 200 2800 LICENCIAS DE VEHICULO 6 A A 5 20 15 0 0 0

6110 200 2900 LOZA Y CRISTALERIA 6 A A 5 20 15 0 0 0

6110 200 3000 MATERIAL DE EMPAQUE 6 A A 5 20 15 0 0 0

6110 200 3100 MATERIAL PARA GRABACIONES 6 A A 5 20 15 0 0 0

6110 200 3200 MEMBRESIAS E INSCRIPCIONES 6 A A 5 20 15 0 0 0

6110 200 3210 CUOTAS MENSUALES DE IGLESIAS 6 A A 5 20 15 0 0 0

6110 200 3220 CUOTA ANUAL MIEMBROS INSCRITOS 6 A A 5 20 15 0 0 0

6110 200 3300 ORGANIZACION DE EVENTOS 6 A A 5 20 15 0 0 0

6110 200 3400 PAGINAS WEB 6 A A 5 20 15 0 0 0

6110 200 3500 SITIOS Y DOMINIOS 6 A A 5 20 15 0 0 0

6110 200 3600 SOFTWARE Y LICENCIAS DE INFORMATICA 6 A A 5 20 15 0 0 0

6110 200 3700 PUBLICIDAD 6 A A 5 20 15 0 0 0

6110 200 3800 PERMISOS DE EVENTOS 6 A A 5 20 15 0 0 0

6110 200 3900 PERMISOS DE OPERACIÓN 6 A A 5 20 15 0 0 0

6110 200 4000 PROGRAMA DE TELEVISION 6 A A 5 20 15 0 0 0

6110 200 4100 PROGRAMA DE RADIO 6 A A 5 20 15 0 0 0

6110 200 4200 SERVICIOS ADUANEROS 6 A A 5 20 15 0 0 0

6110 200 4300 SERVICIOS DE LAVANDERIA 6 A A 5 20 15 0 0 0

6110 200 4500 SERVICIOS DE VIGILANCIA 6 A A 5 20 15 0 0 0

6110 200 4600 PERDIDA EN VENTA DE ACTIVOS 6 A A 5 20 15 0 0 0

6110 200 4700 PERDIDAS POR DETERIORO DE ACTIVOS 6 A A 5 20 15 0 0 0

6110 200 4800 PERDIDAS DE INVENTARIOS DEDUCIBLES 6 A A 5 20 15 0 0 0

6110 200 4900 ATENCION A MIEMBROS 6 A A 5 20 15 0 0 0

6110 200 5000 ATENCION A PASTORES 6 A A 5 20 15 0 0 0

6110 200 5100 GASTOS JUNTA DIRECTIVA 6 A I 5 20 15 0 0 0

6110 200 5200 GASTOS DE PRESBITERIO 6 A I 5 20 15 0 0 0

106

6110 200 5300 ATENCION A IGLESIAS 6 A I 5 20 15 0 0 0

6110 200 5400 (RESERVA) 6 A I 5 20 15 0 0 0

6110 200 5500 (RESERVA) 6 A I 5 20 15 0 0 0

6120 0 0 PROYECCION SOCIAL 6 R A 0 0 0 0 0 0

6120 20 0 AYUDA SOCIAL 6 A A 5 20 20 0 0 0

6120 40 0 BECAS 6 A A 5 20 20 0 0 0

6120 60 0 ATENCIONES MEDICAS 6 A A 5 20 20 0 0 0

6120 80 0 MATERIALES DE ENSEÑANZA 6 A A 5 20 20 0 0 0

6120 100 0 DONACIONES ESPECIALES 6 A A 5 20 20 0 0 0

6120 120 0 PLAN DE PREVISION MINISTERIAL ELIM 6 A A 5 20 20 0 0 0

6120 140 0 GASTOS FUNEBRES 6 A A 5 20 20 0 0 0

6120 160 0 SUBSIDIO DE VIVIENDA 6 A A 5 20 20 0 0 0

6120 180 0 SUBSIDIO DE ALIMENTACION 6 A A 5 20 20 0 0 0

6120 200 0 MERIENDAS Y ALIMENTACION 6 A A 5 20 20 0 0 0

6120 220 0 RECREACION COMUNITARIA 6 A A 5 20 20 0 0 0

6120 240 0 (RESERVA) 6 A I 5 20 20 0 0 0

6120 260 0 (RESERVA) 6 A I 5 20 20 0 0 0

6120 280 0 (RESERVA) 6 A I 5 20 20 0 0 0

6120 300 0 (RESERVA) 6 A I 5 20 20 0 0 0

6130 0 0 GASTOS FINANCIEROS 6 R A 0 0 0 0 0 0

6130 20 0 COMISIONES FINANCIERAS 6 A A 5 20 30 0 0 0

6130 40 0 INTERESES FINANCIEROS 6 A A 5 20 30 0 0 0

6130 60 0 GASTOS SOBRE PRESTAMOS 6 A A 5 20 30 0 0 0

6130 80 0 PERDIDA EN CAMBIO DE MONEDA 6 A A 5 20 30 0 0 0

6130 100 0 GASTOS COMISIONES T/C 6 A A 5 20 30 0 0 0

6130 120 0 COMISIONES POR TRANSFERENCIAS 6 A A 5 20 30 0 0 0

6130 140 0 (RESERVA) 6 A I 5 20 30 0 0 0

6140 0 0 GASTOS NO DEDUCIBLES 6 R A 0 0 0 0 0 0

6140 20 0 GASTOS DE AÑOS ANTERIORES 6 A A 5 20 40 0 0 0

6140 40 0 IMPUESTO SOBRE LA RENTA 6 A I 5 20 40 0 0 0

6140 60 0 IMPUESTO AL ACTIVO NETO 6 A I 5 20 40 0 0 0

6140 80 0 IMPUESTO DE APORTACION SOLIDARIA 6 A I 5 20 40 0 0 0

6140 100 0 IMPUESTO 1.5% SOBRE INGRESOS 6 A I 5 20 40 0 0 0

6140 120 0 MULTAS Y RECARGOS 6 A A 5 20 40 0 0 0

6140 140 0 TASA DE SEGURIDAD POBLACIONAL 6 A A 5 20 40 0 0 0

6140 160 0 PERDIDA EN VENTA DE ACTIVOS 6 A A 5 20 40 0 0 0

6140 180 0 PERDIDAS POR DETERIORO DE ACTIVOS 6 A A 5 20 40 0 0 0

6140 200 0 (RESERVA) 6 A I 5 20 40 0 0 0

107

6140 220 0 (RESERVA) 6 A I 5 20 40 0 0 0

6140 240 0 (RESERVA) 6 A I 5 20 40 0 0 0

6140 260 0 OTROS GASTOS NO DEDUCIBLES 6 A A 5 20 40 0 0 0

6900 0 0 EXCEDENTE / PERDIDA DEL PERIODO 6 R A 0 0 0 0 0 0

6900 100 0 EXCEDENTE/PERDIDA X LIQUIDAR 6 A A 5 90 0 0 0 0

6900 900 0 EXCEDENTE/PERDIDA CALCULADO DEL PERIODO 6 U A 5 90 0 0 0 0

manual contable · el objetivo general es que usted pueda contar con un material de ayuda de uso y...

Documents