m sistema de auditores externos actuariales (saea 3.0) externos/manual saea 3... · 2015. 2....

MANUAL DE USO DEL SISTEMA DE AUDITORES EXTERNOS ACTUARIALES (SAEA 3.0) 1. Requerimientos técnicos .................................................................................................................... 2

1.1. Hardware ........................................................................................................................................... 2 1.2. Software ............................................................................................................................................. 2

2. Instalación del programa .................................................................................................................... 2 3. Información general ........................................................................................................................... 3

3.1. Datos del auditor Externo ................................................................................................................... 4 3.2. Datos de la compañía ........................................................................................................................ 5 3.3. Operaciones Auditadas ...................................................................................................................... 5

4. Anexo 1 .............................................................................................................................................. 6 4.1. Seguros ............................................................................................................................................. 7 4.2. Fianzas .............................................................................................................................................. 8 4.3. Salud .................................................................................................................................................. 8 4.4. Pensiones .......................................................................................................................................... 8 4.5. Garantía Financiera ........................................................................................................................... 9 4.6. Crédito a la Vivienda .......................................................................................................................... 9

5. Reporte reservas técnicas ................................................................................................................ 11 5.1. Irregularidades detectadas ............................................................................................................... 14

Despego a nota técnica .................................................................................................................... 15 Despego a nota técnica de suficiencia ............................................................................................. 15 Diferencia en el registro contable ..................................................................................................... 15 Insuficiencia o excedente por medición ............................................................................................ 15 Diferencia por vigor incorrecto .......................................................................................................... 15 No valuable por falta de información ................................................................................................ 15

5.2. Tipos de comentario ......................................................................................................................... 16 5.3. Recomendaciones sobre metodologias de valuacion ....................................................................... 17 5.4. Avances logrados en irregularidades de auditorías anteriores ......................................................... 17

6. Reporte reaseguro o reafianzamiento .............................................................................................. 18 6.1. Pagos de contratos de reaseguro o reafianzamiento ....................................................................... 19 6.2. Revisión de contratos proporcionales ............................................................................................... 20 6.3. Revisión de contratos no proporcionales .......................................................................................... 20 6.4. Contratos proporcionales. Reporte de cláusulas que limiten la responsabilidad cedida al

reasegurador respecto de siniestralidad o reclamaciones ................................................................ 20 6.5. Revisión del cálculo del ponderador por calidad de reaseguro o reafianzamiento contemplado en el

requerimiento bruto de solvencia o el requerimiento mínimo de capital base de operaciones .......... 20 6.6. Opinión de las operaciones de reaseguro y/o reafianzamiento financiero ........................................ 21

7. Impresión ......................................................................................................................................... 21 7.1. Reporte sobre reservas técnicas ...................................................................................................... 22 7.2. Reporte sobre Reaseguro o Reafianzamiento .................................................................................. 23

8. Validaciones ..................................................................................................................................... 23 9. Envío ................................................................................................................................................ 24

COMISION NACIONAL DE SEGUROS Y FIANZAS MANUAL SAEA 3.0

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MANUAL DE USO DEL SISTEMA DE AUDITORES EXTERNOS ACTUARIALES (SAEA)

1. REQUERIMIENTOS TÉCNICOS

1.1. HARDWARE

Pentium III mayor a 500 Mhz y 128 MB en memoria RAM

Sistema Operativo: Windows NT 4.0, Windows 98, Windows ME , Windows 2000 o Windows XP

Herramientas: Office 97 Estándar, con los service pack SR1, SR2, Office 2000 y/o Office XP (todos en español)

CD ROM a 24X

Conexión a INTERNET

Espacio en disco duro 100 MB

1.2. SOFTWARE

2. INSTALACIÓN DEL PROGRAMA

El auditor externo podrá instalar el setup del SAEA 3.0, ingresando en el portal de la Comisión Nacional de Seguros y Fianzas (www.cnsf.gob.mx) y ejecutando las siguientes instrucciones:

Ir al Link: Atención al Sector - Servicios en Línea

Ir al Link: Actualización de Catálogos

Ir al Link: Auditores Externos

Ejecutar el Link: SAEA 3.0, para que sea instalado en los equipos correspondientes.

http://www.cnsf.gob.mx/


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3. INFORMACIÓN GENERAL

En la sección de información general el auditor capturará sus datos personales, así como los datos de la compañía auditada, indicando el alcance de su auditoría. A continuación se muestra la pantalla de captura inicial:


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3.1. DATOS DEL AUDITOR EXTERNO

En la parte superior, se encuentra la sección de datos del auditor externo, donde debe capturar lo siguiente:

Número de auditor: Es el número de cédula del auditor actuarial; en el caso de auditar diferentes operaciones se deberán introducir las diferentes cédulas. Nombre: Se debe indicar el nombre del auditor, comenzando por apellido paterno, materno y nombre(s). Dirección: Dirección personal del auditor o del despacho en el cual labora. Es importante señalar que a esta dirección le será enviada la correspondencia de la Comisión Nacional de Seguros y Fianzas (CNSF). Correo electrónico: Dirección electrónica por medio de la cual la CNSF se mantendrá en contacto con el auditor. RFC: Registro federal de contribuyentes del auditor externo actuarial. Teléfono: Teléfono personal del auditor o del despacho en el cual labora. Es importante señalar que a través de este teléfono la Comisión Nacional de Seguros y Fianzas se mantendrá en contacto con el auditor. Despacho: Nombre del despacho en el cual labora el auditor externo actuarial. En caso de no tener despacho deberá de indicarlo con el texto de “no aplica”. Carga de Datos Generales: Este botón tiene como función cargar los datos del auditor una vez que se hayan capturado por primera vez, teniendo la opción de modificarlos cuando se requiera. Se habilita una vez que el auditor llena el número de compañía a auditar y el año auditado.


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3.2. DATOS DE LA COMPAÑÍA

En esta sección se deben capturar los datos de la compañía.

Tipo de compañía: Indica el tipo de compañía auditada, ya sea una institución de seguros, institución de fianzas, institución de seguros especializada en salud, institución autorizada para operar los seguros de pensiones derivados de las leyes de seguridad social, institución de seguros autorizada para operar el ramo de garantía financiera o institución de seguros autorizada para operar el ramo de crédito a la vivienda. Número: Es número de registro de la compañía ante la CNSF, que se compone de cuatro dígitos. Año auditado: Indica el ejercicio al cual están referidas las reservas técnicas que se auditaron. Nombre: Es el nombre registrado de la compañía ante la CNSF.

3.3. OPERACIONES AUDITADAS

En esta sección se indicarán las operaciones auditadas en el caso de las compañías de seguros.


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4. ANEXO 1

Después de seleccionar el tipo de compañía a la cual se realizó la auditoría, es necesario capturar el Anexo 1, introduciendo los saldos de todas las reservas revisadas por el auditor.

En el anexo mencionado, se incluyeron dos botones “Total” y “Retención”, en los cuales se deberá de capturar lo siguiente: Total: Es el monto total por cada una de las reservas técnicas para cada ramo, revisadas por el auditor externo actuarial, Retención: Es el monto retenido por cada una de las reservas técnicas para cada ramo, de acuerdo a los contratos de reaseguro o reafianzamiento, revisadas por el auditor externo actuarial.


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Cuando aplique la captura de montos en el botón denominado “Retención”, se deberá de darle click en el botón “Regresa a captura de Total” para continuar con el llenado del sistema.

Asimismo, para la operación de Daños se añadió el subramo de “RC Viajero”, así como en los riesgos catastróficos se segregaron por Terremoto y Erupción, Hidrometereológicos y Otros Riesgos Catastróficos, para que en su caso, el auditor capture las reservas técnicas en donde corresponda. A continuación se muestra el Anexo 1 para los diferentes tipos de compañía:

4.1. SEGUROS

Nota: los ramos de garantía financiera y crédito a la vivienda, no deberán de ser llenados por los auditores, En caso de que una

institución opere estos ramos, la captura se realizará en las ventanas correspondientes.


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4.2. FIANZAS

4.3. SALUD

4.4. PENSIONES


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4.5. GARANTIA FINANCIERA

4.6. CREDITO A LA VIVIENDA

Es importante mencionar que el auditor podrá introducir comentarios únicamente sobre los ramos, tipos de seguro o subramos que tengan valores diferentes de cero en el Anexo 1 en la pantalla correspondiente al accesar el botón de “Total”.


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En el anexo mencionado, se encuentra un botón para la parte de reaseguro y/o reafianzamiento. Si el auditor externo señala que la compañía tiene operaciones de reaseguro o reafianzamiento se activará la casilla; en caso contrario, se desactivará y la parte de reaseguro o reafianzamiento en el siguiente paso de captura se encontrará deshabilitado.


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5. REPORTE RESERVAS TÉCNICAS

El siguiente paso es introducir los comentarios sobre las reservas técnicas o sobre reaseguro/reafianzamiento. Para introducir comentarios sobre reservas, es necesario seleccionar Reporte sobre Reservas en la parte superior izquierda de la pantalla.

Cabe mencionar que si en la pantalla del Anexo 1 a que se refiere el punto 4 del presente manual se capturó el saldo de alguna reserva en un ramo, tipo de seguro o subramo determinado, el sistema automáticamente habilitará la captura de las columnas denominadas “Irregularidades detectadas”, “Recomendaciones sobre metodologías de valuación” (salvo en el caso de instituciones de fianzas) y “Avances logrados en irregularidades de auditorias anteriores”, señalando la palabra “APLICA”. Sin


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embargo, el auditor externo de acuerdo a la situación particular de la institución o sociedad auditada, puede determinar que para alguna de estas columnas no se tienen comentarios, por lo que tendrá la opción de cambiar el estatus “APLICA” por “NO APLICA” haciendo un clic encima de la palabra “APLICA”, lo que significará en el caso de la primera y la última columna que no se observaron irregularidades en la auditoría realizada o que no hubo irregularidades a las que se le tuviera que dar seguimiento, respectivamente. En el caso de la segunda columna, ésta será obligatoria para instituciones de seguros (incluyendo los ramos de garantía financiera y crédito a la vivienda), salud y pensiones. Por ejemplo, si el auditor hubiera introducido una irregularidad de la reserva de riesgos en curso, en la operación de daños, en el ramo de terremoto y erupción, se mostraría la siguiente pantalla:


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Para introducir cualquier comentario sobre las reservas, el primer paso es indicar la reserva sobre la cual se va a comentar:

Al seleccionar la reserva, se habilitarán los cuadros inferiores, donde el auditor tendrá que ubicar el ramo, tipo de seguro o subramo y la operación sobre la cual va a introducir el comentario, y después dependiendo del tipo de comentario, seleccionar la columna. Por ejemplo, si se desea introducir una recomendación sobre la metodología de valuación de la reserva de SONR y GAAS, en la operación de Accidentes y Enfermedades, ramo de Gastos Médicos, se realizará lo siguiente: Seleccionar la reserva de SONR y GAAS, como se muestra a continuación:

Después elegir en la operación de Accidentes y Enfermedades, el ramo de Gastos Médicos.

Como el comentario a realizar es acerca de la recomendación sobre la metodología de valuación, seleccionar la segunda columna.


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5.1. IRREGULARIDADES DETECTADAS

Corresponde a las desviaciones, déficit o excedentes que se hayan detectado en cada una de las reservas técnicas revisadas por ramo o tipo de seguro o subramo. Asimismo, deberá incluirse la descripción detallada de las irregularidades detectadas por ramo o tipo de seguro o subramo, en la constitución de las reservas técnicas y las medidas necesarias para su corrección (Capítulo 15.2 disposiciones 15.2.19, fracción II inciso a) de la Circular Única de Seguros y Capítulo 11.2 disposiciones 11.2.18, fracción II inciso a) de la Circular Única de Fianzas). El auditor externo deberá elegir la reserva técnica de la cual dará una opinión.

Posteriormente, en los casos donde existan varias subramos o temporalidades del seguro, se habilitará otra ventana para que se indique la opción correspondiente.


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El auditor deberá indicar la irregularidad detectada, contando con las siguientes opciones:

DESPEGO A NOTA TÉCNICA

Determinación de la reserva sin estricto apego a la nota técnica del producto registrada ante la Comisión Nacional de Seguros y Fianzas.

DESPEGO A NOTA TÉCNICA DE SUFICIENCIA

Determinación de la reserva sin estricto apego a la nota técnica de suficiencia de la reserva registrada ante la Comisión Nacional de Seguros y Fianzas.

DIFERENCIA EN EL REGISTRO CONTABLE

Se refiere al caso en el cual no coincide el saldo contable con el cálculo de la reserva.

INSUFICIENCIA O EXCEDENTE POR MEDICIÓN

Insuficiencia o excedente en la reserva detectada por el auditor, la cual no se deriva de un desapego a las notas técnicas, pero que sin embargo puede influir en los resultados de la compañía.

DIFERENCIA POR VIGOR INCORRECTO

Desviación derivada de una diferencia en la determinación del vigor de la compañía.

NO VALUABLE POR FALTA DE INFORMACIÓN

Cuando la compañía no entregue al auditor los elementos necesarios para la determinación de la reserva.


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5.2. TIPOS DE COMENTARIO

El auditor deberá indicar el tipo de comentario (salvedad, observación, aclaración, revelación, opinión negativa o abstención), de conformidad a lo establecido en el anexo 15.3.1 de la Circular Única de Seguros y el anexo 11.3.1 de la Circular Única de Fianzas, mediante las cuales se da a conocer el estándar de práctica actuarial al que deberán apegarse para la realización del dictamen actuarial.

Por ejemplo, si se detecta un excedente en la reserva de riesgos en curso en la operación de vida en el ramo de individual por $250.000.00, el auditor deberá de llenar la pantalla denominada “irregularidad relevante detectada”, así como señalar dicho importe en el combo correspondiente.

Asimismo, se puede dar el caso de que no se haya podido determinar el monto de la irregularidad por lo que el auditor deberá de seleccionar está opción como se muestra en el siguiente ejemplo:


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5.3. RECOMENDACIONES SOBRE METODOLOGIAS DE VALUACION

Corresponde a las manifestaciones del auditor sobre las recomendaciones, o indicando que no las tiene, respecto de las modificaciones que, en su criterio, sea necesario realizar a la metodología de valuación de cada una de las reservas técnicas, cuando observe que conforme a la estadística de la institución o sociedad mutualista de seguros, los resultados obtenidos no son congruentes con los patrones y tendencias de su siniestralidad o que las condiciones de operación del seguro han cambiado y no corresponden a las hipótesis establecidas en la metodología que se encuentra registrada. En los casos de que se trate de metodologías de valuación de reservas establecidas específicamente en la regulación, el auditor externo deberá basar su opinión en la correcta aplicación de la misma así como en lo correcto de la información aplicada por la institución o sociedad (Capitulo 15.2 disposición 15.2.19, fracción II, inciso d) de la Circular Única de Seguros. Este inciso no aplica para instituciones de fianzas.

5.4. AVANCES LOGRADOS EN IRREGULARIDADES DE AUDITORÍAS ANTERIORES

El auditor dará la descripción de los avances logrados en la corrección de irregularidades detectadas en auditorías anteriores, por ramo o tipo de seguro o subramo (Capitulo 15.2 disposición 15.2.19, fracción II, inciso c) de la Circular Única de Seguros y Capitulo 11.2 disposición 11.2.18, fracción II, inciso c) de la Circular Única de Fianzas).


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6. REPORTE REASEGURO O REAFIANZAMIENTO

Para introducir comentarios sobre el reaseguro o reafianzamiento, el auditor deberá seleccionar el parte superior derecha Reporte sobre Reaseguro o Reporte de Reafianzamiento, como se indica a continuación:

Una vez seleccionada la opción de Reporte sobre Reaseguro o Reporte de Reafianzamiento, aparecerá la pantalla de reaseguro o reafianzamiento, en la cual el auditor tendrá que indicar el tema a


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comentar, así como el ramo, tipo de seguro o subramo sobre el cual se deriva el comentario. A continuación se muestra dicha pantalla. Esta pantalla tiene la misma funcionalidad que la de opiniones, por lo que se tendrá la posibilidad de señalar si aplica o no aplica alguna observación o comentario, cabe señalar que cada uno de los rubros tiene que ser llenado para posteriormente generar el zip.

6.1. PAGOS DE CONTRATOS DE REASEGURO O REAFIANZAMIENTO

Corresponde a los resultados de verificar en la cartera total de pólizas o en las pólizas que tienen mayor importancia relativa en la constitución de la reserva de riesgos en curso o de fianzas en vigor, que los contratos de reaseguro o reafianzamiento que las cubren se encuentren en vigor y debidamente pagados. En caso de detectar la existencia de contratos que no se encuentren en vigor o que no hayan sido debidamente pagados, se deberá reportar dicha situación así como el monto de la desviación o diferencia que dicha irregularidad produce en las reservas técnicas, considerando la parte cedida en los citados contratos de reaseguro o de reafianzamiento, como retención de la institución o sociedad cedente (Capitulo 15.2 disposición 15.2.19, fracción II, inciso e) punto 1 de la Circular Única de Seguros y Capitulo 11.2 disposición 11.2.18, fracción II, inciso d) punto 1 de la Circular Única de Fianzas).


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6.2. REVISIÓN DE CONTRATOS PROPORCIONALES

Corresponde a los resultados de verificar en la cartera total de pólizas o en las pólizas que tienen mayor importancia relativa en la constitución de reservas que los niveles de cesión de riesgos o por fiado, fianza y grupo económico, previstos en los contratos de reaseguro o reafianzamiento proporcional, sean los mismos que fueron considerados en el cálculo de la reserva de riesgos en curso o de fianzas en vigor y demás reservas técnicas. En caso de detectarse alguna irregularidad deberá reportarse el monto de la desviación que produce dicha irregularidad en las citadas reservas técnicas. Asimismo, en estos casos deberá verificarse que haya existido apego al límite de retención autorizado a la institución (Capitulo 15.2 disposición 15.2.19, fracción II, inciso e) punto 2 de la Circular Única de Seguros y Capitulo 11.2 disposición 11.2.18, fracción II, inciso d) punto 2 de la Circular Única de Fianzas).

6.3. REVISIÓN DE CONTRATOS NO PROPORCIONALES

Corresponde a los resultados de verificar en la cartera total de pólizas o en las pólizas que tienen mayor importancia relativa en la constitución de reservas, que el costo, la prioridad, el límite de responsabilidad y demás condiciones pactadas en los contratos de reaseguro o reafianzamiento no proporcional, correspondan a los considerados en el cálculo de las reservas técnicas. En caso de detectarse alguna irregularidad deberá reportarse la irregularidad detectada así como el monto de la desviación que produce dicha irregularidad en las reservas técnicas (Capitulo 15.2 disposición 15.2.19, fracción II, inciso e) punto 3 de la Circular Única de Seguros y Capitulo 11.2 disposición 11.2.18, fracción II, inciso d) punto 3 de la Circular Única de Fianzas).

6.4. CONTRATOS PROPORCIONALES. REPORTE DE CLÁUSULAS QUE LIMITEN LA RESPONSABILIDAD CEDIDA AL REASEGURADOR RESPECTO DE SINIESTRALIDAD O RECLAMACIONES

Se deberá reportar si existen contratos proporcionales que contengan cláusulas que limiten la responsabilidad cedida al reasegurador o reafianzador en términos de los niveles de siniestralidad o reclamaciones que se le puedan presentar a la institución o sociedad de que se trate. En caso de que se detecte la existencia de tales contratos, se deberá reportar la forma en que la institución está considerando en la constitución de reservas técnicas, el aumento de riesgo retenido, producido por la existencia de las señaladas cláusulas, en el entendido de que para tales efectos se deberá atender a lo establecido por la normatividad vigente (Capitulo 15.2 disposición 15.2.19, fracción II, inciso e) punto 4 de la Circular Única de Seguros y Capitulo 11.2 disposición 11.2.18, fracción II, inciso d) punto 4 de la Circular Única de Fianzas).

6.5. REVISIÓN DEL CÁLCULO DEL PONDERADOR POR CALIDAD DE REASEGURO O REAFIANZAMIENTO CONTEMPLADO EN EL REQUERIMIENTO BRUTO DE SOLVENCIA O EL REQUERIMIENTO MÍNIMO DE CAPITAL

BASE DE OPERACIONES

Verificar que en el cálculo del ponderador por calidad de reaseguro o reafianzamiento contemplado en el requerimiento bruto de solvencia o requerimiento de capital mínimo base de operaciones, se hayan incluido correctamente los saldos cedidos. En caso de detectarse alguna irregularidad deberá reportarse la irregularidad detectada así como el monto de la desviación que produce dicha irregularidad en el requerimiento bruto de solvencia o en el requerimiento de capital mínimo base de operaciones (Capitulo 15.2 disposición 15.2.19, fracción II, inciso e) punto 5 de la Circular Única de Seguros y Capitulo 11.2 disposición 11.2.18, fracción II, inciso d) punto 5 de la Circular Única de Fianzas).


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6.6. OPINIÓN DE LAS OPERACIONES DE REASEGURO Y/O REAFIANZAMIENTO FINANCIERO

Deberá verificar la existencia de contratos de reaseguro y/o reafianzamiento financiero y que dichos contratos cumplan efectivamente con los requisitos establecidos en la normatividad vigente (Capitulo 15.2 disposición 15.2.19, fracción II, inciso e) punto 6 de la Circular Única de Seguros y Capitulo 11.2 disposición 11.2.18, fracción II, inciso d) punto 6 de la Circular Única de Fianzas).

7. IMPRESIÓN

El auditor podrá en cualquier momento imprimir datos introducidos al sistema Anexo 1 Para imprimir el Anexo 1, el auditor deberá seleccionar la opción de imprimir desde dicho Anexo.


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7.1. REPORTE SOBRE RESERVAS TÉCNICAS

Para imprimir el reporte sobre reservas técnicas, el auditor deberá seleccionar la opción de imprimir desde la pantalla de reporte sobre reservas técnicas.


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7.2. REPORTE SOBRE REASEGURO O REAFIANZAMIENTO

Para imprimir el Reporte sobre Reaseguro o Reporte sobre Reafianzamiento, el auditor deberá seleccionar la opción de imprimir desde la pantalla de Reporte sobre Reaseguro o Reporte sobre Reafianzamiento.

8. VALIDACIONES

Para generar el archivo de envío (archivo ZIP), es necesario tener creado previamente el archivo PDF que se detalla en el numeral 9; en caso de que existiese algún error, el sistema cuenta con ciertas validaciones que no permitirán que éste se realice con éxito; de igual manera, estos errores serán señalados en un archivo de Excel en la siguiente ruta y con una nomenclatura ya predefinida: La ruta será en la raíz de C:\ y el reporte se llamará reporte_error.xls; este reporte cada vez que se genere se va a sobrescribir (si se quisiera guardar una copia del archivo anterior se deberá copiar y pegar en alguna otra ruta).


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9. ENVÍO

De acuerdo con el Capitulo 15.2 disposición 15.2.22 de la Circular Única de Seguros y Capitulo 11.2 disposición 11.2.21 de la Circular Única de Fianzas, los archivos que conforman el dictamen actuarial, relativos a la carta firmada electrónicamente por el auditor externo y el anexo de notas al dictamen, así como la información generada en medio magnético a través del Sistema de Auditores Externos Actuariales (SAEA), deberán conformarse en un solo archivo de acuerdo a este Manual y enviarse por la institución o sociedad vía Internet, a través de la página Web de esta Comisión (www.cnsf.gob.mx), utilizando el Sistema de Entrega de Información Vía Electrónica, de conformidad con lo dispuesto en el Capitulo 16.29 Circular Única de Seguros y Capitulo 12.7 de la Circular Única de Fianzas. Dicho archivo deberá conformarse como se indica a continuación: Se deberá crear un archivo PDF para capturar el dictamen actuarial, dentro de la estructura que deja el instalador se encuentra una carpeta llamada C:\SAEA_3_0\DICTAMEN el archivo deberá contener la siguiente estructura DtF00132005888.pdf (Dt-dictamen, F0013-Tipo de compañía - Para las compañías de Vivienda y Garantía Financiera el Tipo deberá ser “S” - y # de compañía, 2005- periodo, 888- numero del Auditor Externo Actuarial) y deberá venir firmado con la firma electrónica que se dio de alta en esta comisión(veáse archivo Manual de Firmas Electrónicas.pdf), cabe señalar que si no se crea este archivo antes de efectuar el envió no se podrá completar la operación. Los auditores deberán darse de alta mediante una firma electrónica como Operadores del SEIVE de las Instituciones para que así ellos puedan enviar directamente a nombre de la compañía el Dictamen, pudiendo remitir el archivo ZIP vía correo electrónico a la Institución (Compañía) para que esta lo remita a través del SEIVE.
http://www.cnsf.gob.mx/

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