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Proyecto final.Luis Barriga Mora.Formulacin y administracin de presupuestos.Instituto IACC12/06/15
Desarrollo.La gerencia comercial de una empresa comercializadora de dos productos exclusivos se encuentra preparando su presupuesto de caja del ltimo trimestre del ao. Para ello ha reunido los siguientes antecedentes:
1. Presupuesto de ventas
OCTUBRE$ 400.000
NOVIEMBRE$ 600.000
DICIEMBRE$ 700.000
POLTICA DE COBRANZAS ES 50% AL CONTADO Y 50% A 30 DAS
2. Presupuesto de compras
OCTUBRE$ 200.000
NOVIEMBRE$ 400.000
DICIEMBRE$ 500.000
POLTICA DE PAGO ES A 60 DAS
3. Saldos esperados en cuentas por pagar a proveedores a septiembre
CON VENCIMIENTO EN OCTUBRE$ 60.000
CON VENCIMIENTO EN NOVIEMBRE$ 40.000
CON VENCIMIENTO EN DICIEMBRE$ 20.000
4. Pago de remuneraciones
OCTUBRE$ 100.000
NOVIEMBRE$ 50.000
DICIEMBRE$ 70.000
5. Saldo inicial de caja es cero.
6. No considere IVA.
Proyecto Final
Con los datos anteriores, efecte los clculos para obtener los flujos de ingresos, de egresos de efectivo y saldos correspondientes. Presente el desarrollo de cada ejercicio y complete el cuadro siguiente con los valores solicitados en cada caso.
PRESUPUESTOS DE EFECTIVO
PARTIDAS PRESUPUESTARIAS MONTOS
1. INGRESOS DEL TRIMESTRE$1.350.000
2. EGRESOS DEL TRIMESTRE$200.000
3. SALDO FINAL DE EFECTIVO DEL TRIMESTRE$810.000
4. INGRESOS DE OCTUBRE$ 200.000
5. EGRESOS DE OCTUBRE$ 160.000
6. INGRESOS DE NOVIEMBRE$500.000
7. EGRESOS DE DICIEMBRE$290.000
1- Presupuesto de ventas: Para calcular el presupuesto de ventas debemos tener en cuenta que la poltica de la empresa es 50% al contado y 50% a 30 das.
Ventas Montos Octubre Noviembre Diciembre Cobros del trimestreCuentas por cobrar
Octubre400.000200.000200.000400.0000
Noviembre 600.000300.000300.000600.0000
Diciembre 700.000350.000350.000350.000
Total 1.700.000200.000500.000650.0001.350.000350.000
2- Presupuesto de compras: para calcular el presupuesto de compras tenemos presente que la poltica de pago es a 60 dascompras Montos Octubre Noviembre Diciembre pagos del trimestreCuentas por pagar
Octubre200.00000200.000200.0000
Noviembre 400.0000000400.000
Diciembre 500.0000000500.000
Total 1.100.00000200.000200.000900.000
Tambin debemos considerar dentro de los egresos las cuentas pendientes que quedaron del trimestre anterior.Mes/pagosoctubrenoviembrediciembrepagos del trimestre
Cuentas por pagar60.00040.00020.000120.000
Sueldos que se deben pagar en el trimestre.Mes/pagosoctubrenoviembrediciembrepagos del trimestre
sueldos100.00050.00070.000220.000
3- Saldo final del trimestre:Ventas compras cuentas por pagar sueldos = saldo final de efectivo del trimestreVentas $1.350.000
- Compras $200.000
- Cuentas por pagar a proveedores$120.000
- Sueldos $220.000
Total $810.000
IACC (2015). Contenido semana 1-8. Formulacin y administracin de presupuesto, Semana n 1-8.