Manual de control interno de la organización.

El control interno de la organización ha sidodiseñado, aplicado y considerado como laherramienta más importante para el logro de losobjetivos, la utilización eficiente de los recursos ypara obtener la productividad, además deprevenir fraudes, errores violación a principios ynormas contable, fiscal y tributaria.

1. Efectividad y eficiencia en las operaciones.

2.Confiabilidad en la información financiera.

3.Cumplimiento de las leyes y regulaciones aplicables.

Costo beneficioEl control no puede superar el

valor de lo que se quiere controlar.

El factor de error humanoPosibilidad de conclusiones que

pueda evadir los controles.Polución de fraude por acuerdo

entre dos o más personas . No hay sistema de control no vulnerable a

estas circunstancias.

procedimientos que se relaciona con el proceso de decisión que lleva a la

autorización de intercambiosEntonces el control interno

administrativo se relaciona con la eficiencia en las operaciones

establecidas por el ente.

El control interno contable comprende el plan de la organización y los registros que conciernen a la

salvaguarda de los activos y a la confiabilidad de los registros

contables. Estos tipos de controles brindan seguridad razonable:

1-Los intercambios son ejecutados de acuerdo con autorizaciones generales

oEspecificas de la gerencia

2- Se registran los cambios para: Mantener un control adecuado y

permitir la preparación de los ee.cc.

3- Se salvaguardan los activos solo acezándolos con autorización

4- Los activos registrados son comparados con la existencia

Sistemas de control interno de información.

Es el Sistema integrado por el esquema deorganización y el conjunto de los planes, métodos,principios, normas, procedimientos y mecanismosde verificación y evaluación adoptados por unaentidad con el fin de procurar que todas lasactividades, procesos, operaciones y actuacionesasí como la administración de la información y losrecursos se realicen de acuerdo con las normasconstitucionales y legales vigentes, dentro de laspolíticas trazadas por la dirección y en atención a

las metas u objetivos previstos.

El Autocontrol, al definir que el ejercicio del Control Interno es intrínseco al desarrollo de las funciones de todos los cargos existentes en la entidad pública, y por

consiguiente es inherente a las personas que intervienen en él.

La Autoevaluación, al hacer del seguimiento una práctica cotidiana en la entidad pública que en tiempo

real, permite medir los resultados de la gestión y el cumplimiento de sus objetivos.

Un Control Interno que se desarrolla y trabaja bajo un enfoque sistémico, que a la vez hace parte de la

entidad pública y de los sistemas gerenciales que le son inherentes

MODELO DE RIESGO

RIESGOS

VULNERABILIDAD IMPACTO

PROTECCION

1. Administración de seguridad y admón. de cambios.

2.Operaciones de cómputo y desarrollo de sistemas.

3. Desarrollo de sistemas y admón. de cambios.

4. Desarrollo de sistemas y mantenimiento de sistemas.

1.Aprobación de las actividades del DBASegregación de funciones

2.Revisión de los registros de acceso y actividades

3.Revisión del uso de las herramientas de bases de datos

4.La Dirección deberá decidir ssobre el nivel de riesgo que está dispuesta a

aceptar, ello implica equilibrar el riesgo y el costo

Interpretación de normas de competencias laborales

Las normas de competencia expresan desempeños competentes. Describen, entre otros

Aspectos, las acciones que deben ser realizadas para obtener determinados resultados y

Las mejores prácticas que hacen posible esas acciones. Los desempeños competentes se

Fundamentan no sólo en el dominio de técnicas y procedimientos sino,

Fundamentalmente, en la naturaleza del pensamiento puesto en acción, en los criterios

De actuación, en la reflexión y en los conocimientos que orientan las decisiones y las

Intervenciones.

La competencia que expresa la norma es la capacidad de actuar y de tomar decisionesA través de un pensamiento reflexivo que integra el conocimiento y la experiencia.

Este pensamiento reflexivo, en tanto pensamiento para la acción y en la acción,

Constituye el secreto de la competencia laboral.

Entre las metas más importantes que se persiguen al diseñar un modelo de

bases de datos, se encuentran las siguientes que pueden observarse en

esta figura.

Base de DatosUna base de datos (BD) es un conjunto de

datos almacenados.Generalmente es posible acceder a dichos datos para consultarlos y/o modificarlos.

La información se almacena en tablas dispuestas en término de campos y

registros.Visualizar los datos de una BD como una

tabla, pueden ayudar a su mejorcomprensión.

Las bases de datos se pueden pensar como tablas.

A las filas de las tablas las llamamos registros.A los nombres de las columnas los llamamos

campos.Todo campo debe tener un nombre.

Los campos pueden ser obligatorios o no.Los campos pueden ser repetibles o no.

Los campos pueden tener o no subcampos.Un RDBMS es un Sistema Administrador de

Bases de Datos Relacionales. RDBMS viene del acrónimo en inglés Relational Data Base

Management System.

La organización por funciones reúne, en un departamento, a todos los que se dedican a una actividad o a varias relacionadas, que se llaman

funciones. Por ejemplo, una organización dividida por funciones puede tener departamentos para

producción, mercadotecnia y ventas. El gerente de ventas de dicha organización sería el responsable

de la venta de todos los productos manufacturados por la empresa.

Es probable que la organización funcional sea la forma más lógica y básica de

departamentalización, como en la siguiente figura:

Organigrama por producto/mercado de una

empresa manufacturera: División por productos

1. Estructura Organizacional 2. La finalidad de una estructura organizacional es establecer un sistema de papeles que han de desarrollar los miembros de una entidad para trabajar juntos de forma óptima y que se alcancen

las metas fijadas en la planificación. 3. Elementos de la organización: (requerimientos) · Los objetivos

deben ser verificables, precisos y realizables. Para que sean precisos deben ser cuantitativos y para ser verificables deben ser

cualitativos. · Tiene que haber una clara definición de los deberes, derechos y actividad de cada persona. · Se tiene que fijar el área de autoridad de cada persona, lo que cada uno debe hacer

para alcanzar las metas. · Saber cómo y dónde obtener la información necesaria para cada actividad. Cada persona debe saber donde conseguir la información y le debe ser facilitada.

Ventajas de los OrganigramasEl uso de los organigramas ofrece varias ventajas precisas entre las que sobresalen las

Siguientes: Obliga a sus autores aclarar sus ideas (Leener, 1959)

Puede apreciarse a simple vista la estructura general y las relaciones de trabajo en la Compañía, mejor de lo que podría hacerse por medio de una larga descripción (Leener

Óp. Cit)Muestra quién depende de quién (Leener óp. cit)

Indica alguna de las peculiaridades importantes de la estructura de una compañía, sus Puntos fuertes y débiles (Leener óp. cit)

Sirve como historia de los cambios, instrumentos de enseñanza y medio de información al público acerca de las relaciones de trabajo de la compañía (Leener óp. cit)

Son apropiados para lograr que los principios de la organización operen (Melinkoff, 1990)

Indica a los administradores y al personal nuevo la forma como se integran a la Organización (Melinkoff óp. cit)

10.6 Desventajas de los organigramas: No obstante las múltiples ventajas que ofrece el uso de los organigramas, al usarlos no

Se deben pasar por alto sus principales defectos que son: Ellos muestran solamente las relaciones formales de autoridad dejando por fuera

Muchas relaciones informales significativas y las relaciones de información.No señalan el grado de autoridad disponible a distintos niveles, aunque sería posible

Construirlo con líneas de diferentes intensidades para indicar diferentes grados de

El índice de retorno sobre la inversión (ROI por sus siglas en inglés) es un indicador financiero que mide la rentabilidad de una

inversión, es decir, la tasa de variación que sufre el monto de una inversión (o capital) al convertirse en utilidades (o beneficios).Pero, principalmente, el ROI se usa al momento de evaluar un

proyecto de inversión: si el ROI es menor o igual que cero, significa que el proyecto o futuro negocio no es rentable (factible); y

mientras mayor sea el ROI, significa que un mayor porcentaje del capital se va a recuperar al ser invertido en el proyecto.

Los estados financieros se puede definir como resúmenes esquemáticos que incluyen cifras, rubros, y clasificaciones;

habiendo de reflejar hechos contabilizados, convencionalismos contables y criterios de las personas que los elaboran.