lineamientos para la presentación del presupuesto de ... · ley ime marzo 2019 lineamientos para...

Ley

IME

Marzo 2019

LINEAMIENTOS PARA LA ENTREGA DEL INFORME MENSUAL

DE LOS PODERES PÚBLICOS, ORGANISMOS AUXILIARES Y

ORGANISMOS AUTÓNOMOS DEL

ESTADO DE MÉXICO 2019

Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México

Auditoría Especial de Informes Mensuales, Planeación e Investigación

Dirección de Fiscalización e Integración de Cuenta Pública

2

Índice página

Presentación………………………………………………..………………………………….. 3

Objetivo………………………………………………………………………………………….. 4

Marco Legal de Actuación…………………………………..…………………………………. 5

Entrega del Informe Mensual de los Poderes Públicos, Organismos Auxiliares y Organismos Autónomos del Estado de México 2019……………………………………

7

a) Información Impresa……………………………………………………………………. 8

b) Información en medio de almacenamiento electrónico, Disco Compacto (CD)…. 9

Aspectos a tomar en cuenta para la entrega de la Información en medio de almacenamiento electrónico CD………………………………………………………………..

10

Contenido de la Información…………………………………………………………………. 15

Carpeta 1. Información Patrimonial y Presupuestal..……………………………….. 16

Carpeta 2. Conciliaciones Bancarias y Estados de Cuenta ……………………..… 18

Carpeta 3. Información Complementaria.………..………………………………...... 22

Formatos….………………………………………………………………………………………. 24

Formato 1. Deudores Diversos y Cuentas por Cobrar a Corto Plazo…………….. 25

Formato 2. Anticipo a Proveedores…………………………………………………… 27

Formato 3. Anticipo a Contratistas……………………………………………………. 29

Formato 4. Informe Mensual de Obra Pública……………………………………….. 31

Formato 5. Informe Mensual de Acciones…………………………………………… 33

Formato 6. Plazas Ocupadas………………………………………………………….. 35

Formato 7. Nómina Detallada…………………………………………………………. 37

Formato 8. Conciliación de cifras presentadas en las Carátulas de Nómina contra las Dispersiones de Nomina y Cheques………………………………………

39

Formato 9. Depreciación……………………………………………………………….. 41




3

Presentación

En cumplimiento con las atribuciones enmarcadas en la Ley de Fiscalización Superior del

Estado de México, el Órgano Superior de Fiscalización emite los presentes lineamientos

con la finalidad de definir los criterios, los formatos y la documentación necesaria para

presentar los Informes Mensuales de los Poderes Públicos, Organismos Auxiliares y

Organismos Autónomos del Estado de México 2019, contribuyendo con la consistencia

en la presentación y homologación de la información.

El presente instrumento es una herramienta para presentar los Informes Mensuales, en

cuanto a los requerimientos contables, patrimoniales, presupuestales, programáticos y

administrativos que señalan los ordenamientos legales respectivos.

En este sentido los servidores públicos de las entidades fiscalizables estatales deberán

presentar al Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México, su informe mensual

dentro de los 20 días posteriores al término del mes correspondiente, de acuerdo a lo

establecido en los artículos 32 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de México y

350 del Código Financiero del Estado de México y Municipios.

El contenido de los lineamientos está dividido en: Presentación, Objetivo, Marco Legal de

Actuación, Entrega del Informe Mensual de los Poderes Públicos, Organismos Auxiliares

y Organismos Autónomos del Estado de México 2019 y el contenido del disco, en el que

se detalla la información que deberán entregar mensualmente.

Es importante mencionar que la información referida en el presente documento no es

limitativa, toda vez que los procedimientos pueden ampliarse de acuerdo a las

necesidades que surjan durante la revisión y de acuerdo a la solicitud de información.

Finalmente, los lineamientos incluyen la directriz de favorecer la armonización contable,

señalada en la Ley General de Contabilidad Gubernamental, consistente en privilegiar la

contabilidad patrimonial y presupuestal.




4

Objetivo

Los presentes lineamientos tienen por objeto definir los criterios, los formatos y la

documentación necesaria para presentar los Informes Mensuales de los Poderes Públicos,

Organismos Auxiliares y Autónomos del Estado de México 2019.




5

Marco Legal de Actuación

1. Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos.

2. Constitución Política del Estado Libre y Soberano de México.

3. Ley General de Contabilidad Gubernamental.

4. Ley de Fiscalización Superior del Estado de México.

5. Ley Orgánica del Poder Legislativo del Estado Libre y Soberano de México.

6. Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios del Sector Público.

7. Ley de Coordinación Fiscal.

8. Ley del Impuesto al Valor Agregado.

9. Ley General de Títulos y Operaciones de Crédito.

10. Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria.

11. Ley de Disciplina Financiera de las Entidades Federativas y los Municipios.

12. Ley General del Sistema Nacional Anticorrupción.

13. Presupuesto de Egresos del Gobierno del Estado de México.

14. Ley de Responsabilidades Administrativas del Estado de México y Municipios.

15. Ley de Protección de Datos Personales en Posesión de Sujetos Obligados del Estado de

México y Municipios.

16. Ley de Transparencia y Acceso a la Información Pública del Estado de México y

Municipios.

17. Ley de Gobierno Digital del Estado de México y Municipios.

18. Código Financiero del Estado de México y Municipios.

19. Código Fiscal de la Federación.

20. Código Administrativo del Estado de México.




6

21. Código de Procedimientos Administrativos del Estado de México.

22. Reglamento del Poder Legislativo del Estado Libre y Soberano de México.

23. Reglamento Interior del Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México.

24. Reglamento de la Ley de Transparencia y Acceso a la Información Pública del Estado de

México.

25. Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades

Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México.

26. Política de Integridad y Compromiso Institucional de Órgano Superior de Estado de

México.

27. Otras disposiciones aplicables.




7

Entrega del Informe Mensual de los Poderes Públicos, Organismos Auxiliares y

Organismos Autónomos del Estado de México 2019

De acuerdo a lo que establece el artículo 350 del Código Financiero del Estado de México y

Municipios:

“Mensualmente dentro de los primeros veinte días hábiles, la Secretaría y las

Tesorerías, enviarán para su análisis y evaluación al Órgano Superior de Fiscalización

del Estado de México, la siguiente información:

I. Información patrimonial.

II. Información presupuestal.

III. Información de la obra pública.

IV. Información de nómina.”

Asimismo, en el artículo 32 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de México en su

segundo párrafo establece que:

“…presentarán (…) los informes mensuales (…) dentro de los veinte días posteriores al

término del mes correspondiente.”

La entidad estatal tendrá que considerar los requerimientos contables, patrimoniales,

presupuestales, programáticos y administrativos que señalan los ordenamientos legales

respectivos entre los que destacan: la Ley General de Contabilidad Gubernamental, Ley de

Disciplina Financiera de las Entidades Federativas y los Municipios, Ley de Responsabilidades

Administrativas del Estado de México y Municipios, Ley Orgánica del Estado de México, Ley

de Ingresos de Estado de México, Presupuesto de Egresos del Estado de México, Manual

Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del

Gobierno y Municipios, Código Financiero del Estado de México y Municipios y demás

normatividad aplicable.

La información de los Informes Mensuales 2019 deberá entregarse de manera física al Órgano

Superior de Fiscalización del Estado de México; el “Informe Mensual” comprenderá:

a) Información impresa

b) Información en medio de almacenamiento electrónico, disco compacto (CD)




8

a) Información Impresa

La información impresa se integra del documento, que deberá presentarse en original, con

firmas autógrafas del Director General, Director de Finanzas o equivalente y sellos oficiales.

La información impresa se entregará al OSFEM en un solo juego.

Informe Mensual de los Poderes Públicos, Organismos Auxiliares y Organismos

Autónomos del Estado de México 2019 impreso:

1. Oficio de Presentación

El Oficio de Presentación deberá ir dirigido al Auditor Superior de Fiscalización del Estado

de México, fundamentado en el artículo 32 de Ley de Fiscalización Superior del Estado de

México, también deberá incluir la página web, donde se publica la información del Título Quinto

de la Ley General de Contabilidad Gubernamental.

En el Oficio de Presentación de cada Informe Mensual, se deberá incorporar la siguiente

leyenda:

“En el mismo tenor, se señala que la información contenida en medios ópticos que

acompañan al mismo, son copia fiel de la original que obra en los archivos de esta

entidad, haciendo referencia que la documentación comprobatoria y justificativa

generada se pone a disposición del Órgano Superior de Fiscalización del Estado de

México, para la revisión correspondiente.”




9

b) Información en medio de almacenamiento electrónico, Disco Compacto

(CD)

La Información en archivos electrónicos comprende documentos digitalizados y documentos

en formatos PDF, Excel (XLS), así como archivos en texto plano TXT, dicha información

deberá integrarse en un sólo CD, que contendrán las carpetas que se indican:

Informe Mensual de los Poderes Públicos, Organismos Auxiliares y

Organismos Autónomos del Estado de México 2019 en CD:

Carpeta 1. Información Patrimonial y Presupuestal

Carpeta 2. Conciliaciones Bancarias y Estados de Cuenta

Carpeta 3. Información Complementaria




10

Aspectos a tomar en cuenta para la entrega de la

Información en medio de almacenamiento electrónico CD

1. El disco deberá grabarse en cualquier programa que permita cerrar la sesión de los

mismos en “sólo lectura”.

2. Deberá presentarse con etiqueta auto adherible con los siguientes datos:

a) Nombre y Siglas de la entidad

b) Mes y año al que corresponda la información

3. Archivos en Excel: No presentarlos como imagen.

4. Archivos Digitalizados: La información se deberá de digitalizar en formato PDF una vez

que cuente con firmas; no presentarlos como imagen (.JPEG)

5. Las cifras presentadas en todos los meses como parte de la información deberán ser

definitivas.

6. Todos los campos de los formatos deberán estar requisitados. En caso de no contar

con información indicarlo en el mismo formato.

7. Los estados patrimoniales y presupuestales, así como sus notas y los diferentes

formatos que se requieren, deberán contener nombre, cargo y firma del personal quien

elaboró, revisó y autorizó de acuerdo a las atribuciones de los servidores públicos

responsables de la información; en el caso de los estados patrimoniales y

presupuestales y sus notas deberán incluir al final la siguiente leyenda:

“Bajo protesta de decir verdad declaramos que los estados financieros y sus notas,

son razonablemente correctos y son responsabilidad del emisor”.

8. Las notas a los Estados Financieros deben dar cumplimiento al numeral 19 de las notas

de Gestión Administrativa establecido en las Normas y Metodología para la Emisión de

Información Financiera y Estructura de los Estados Financieros Básicos del Ente

Público y Características de sus Notas establecidas por el CONAC.

9. Se deberán presentar los estados de cuenta bancarios proporcionados por la institución

bancaria digitalizados por el anverso y reverso.




11

10. No se considerarán válidos para efectos de la fiscalización los estados de cuenta

bancarios emitidos por la banca electrónica. En caso de cancelación de cuentas

bancarias se deberá anexar el oficio emitido por la institución bancaria en el cual se

notifique la cuenta cancelada.

11. En el numeral 21 de la Matriz de clasificación de Información Complementaria de la

Carpeta 3, si se presenta el caso de que el pago de nómina sea a través de cheque y

estos rebasen el 10 por ciento del total a pagar; no se digitalizarán los cheques, sin

embargo se elaborará una relación en formato Excel que contenga el número de la

quincena correspondiente, nombre completo, tipo de plaza. (base, eventual, etc.),

número de cuenta bancaria, nombre del banco, número de cheque, fecha e importe

neto a pagar.

12. El “Anexo al Estado de Situación Financiera” y el “Diario General de Pólizas” se

presentarán en formato Excel, mostrando el contenido en columnas de una forma

estructurada y ordenada, ejemplos:




12

13. Con el propósito de dar cumplimiento a los artículos 46 y 49 de la Ley General de

Contabilidad Gubernamental y a los documentos aprobados por el CONAC (notas a los

estados financieros), los entes públicos deberán acompañar notas a los estados

financieros cuyos rubros así lo requieran teniendo presente los postulados de

revelación suficiente e importancia relativa con la finalidad, que la información sea de

mayor utilidad para los usuarios, ejemplo:




13

Notas de desglose.- Se indican aspectos específicos con relación a las cuentas

integrantes de los estados contables.

Notas de memoria (cuentas de orden).- Se utilizan para registrar movimientos de

valores que no afecten o modifiquen el balance del ente contable.

Notas de gestión administrativa.- Revelan información del contexto y de los aspectos

económicos-financieros más importantes que influyeron en las decisiones del periodo, y

que deberán ser considerados en el análisis de los estados financieros para la mayor

comprensión de los mismos y sus particularidades.

14. En el Formato 6. Plazas Ocupadas, el organismo presentará la información de las

plazas apegándose a las clasificaciones y categorías del formato establecido; en caso

de contar con alguna clasificación distinta a las mostradas en el formato, se deberá

realizar la integración anexando los comentarios correspondientes.

Ejemplo del Reporte Mensual de Plazas enviado a la Dirección de Administración de Personal.

Gobierno del Estado de México

Secretaría de Finanzas, Planeación y Administración

Subsecretaría de Administración

Dirección General de Administración de Personal

DE

RANGO

SEXO Masc. Fem. Masc. Fem. Masc. Fem. Masc. Fem.

01

02

03

04

05

06

07

08

09

10

11

12

13

14

15

16

17

18

19

20

21

22

23

F.T.

SUBTOTAL

RANGO

SEXO Masc. Fem. Masc. Fem. Masc. Fem. Masc. Fem. Masc. Fem. Masc. Fem.

31

OA-R9

SUBTOTAL

RANGO

SEXO Masc. Fem. Masc. Fem. Masc. Fem. Masc. Fem. Masc. Fem. Masc. Fem. Masc. Fem. Masc. Fem.

OA-R6

OA-R5

OA-R4

OA-R3

SUBTOTAL

Masc. Fem.

Plazas Nómina General

Area Médica y Paramédica (1)

Eventuales por Programas Normales

(1) Incluir listado por Categoría y No. de plazas

AL MES DE:

ORGANISMO:

PERSONAL OPERATIVO

PLAZAS OCUPADAS

PLAZAS VACANTESTOTAL PLAZAS

AUTORIZADAS1 2 3

REPORTE MENSUAL DE PLAZAS DE ORGANISMOS AUXILIARES

4SUBTOTAL

TOTAL

AUTORIZADASA B C D E F SUB

TOTAL

PERSONAL DE MANDOS SUPERIORES

PLAZAS OCUPADASVACANTE

S

PERSONAL DE MANDOS MEDIOS DE ESTRUCTURA Y DE ENLACE Y APOYO TECNICO

PLAZAS OCUPADAS

VACANTESTOTAL

AUTORIZADAS

PLAZAS OCUPADAS

VACANTESTOTAL

AUTORIZADASA B C SUB

TOTAL

H

Tipo de PlazaSindicalizada

s

No

SindicalizadasPlazas Vacantes Ocupadas

SEXOAutorizadas

D SUB

TOTAL

E F G

Total Plazas




14

15. El documento “Carátula (resumen) de la nómina de cada quincena emitida por el

sistema de nómina” el cual se encuentra en la Matriz de clasificación de Información

Complementaria de la Carpeta 3, deberá contener como mínimo los siguientes

requisitos: clave, descripción, ocurrencias (salidas), importe, detalle de las

percepciones y deducciones, total percepciones, total deducciones, neto a pagar, total

de empleados, total gravable ISSEMYM, total gravable S.C.I. y total gravable ISR; los

cuales se presentan en el siguiente ejemplo:




15

Contenido de la

Información




16

Carpeta 1. Información Patrimonial y Presupuestal

Los estados financieros y la información financiera deben mostrar amplia y claramente la

situación financiera y los resultados del ente público. Como información financiera se

considera la contable y se presentará en estados financieros, reportes e informes

acompañándose, en su caso, de las notas explicativas y de la información necesaria que sea

representativa de la situación del ente público a una fecha establecida.

La información Presupuestal permite evaluar los resultados obtenidos respecto de los

presupuestos autorizados; identificar la vinculación entre las cuentas de orden y las de balance

o resultados; deben seguir la metodología y registros equilibrados o igualados, representando

las etapas presupuestarias de las transacciones a través de cuentas de orden del ingreso y del

egreso; así como su efecto en la posición financiera y en los resultados; permite identificar de

forma individual y agregada el registro de las operaciones en las cuentas de orden, de balance

y de resultados correspondientes; así como generar registros a diferentes niveles de

agrupación.

Fuente: Manual Único De Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del

Gobierno y Municipios del Estado de México (decimoséptima edición) 2018.




17

Matriz de clasificación de la Información Patrimonial y Presupuestaria

No. Documento o Archivo Formato

Digitalizado .pdf

Formato .xls

1 Estado de Situación Financiera X X

2 Estado de Actividades X X

3 Estado Analítico de Ingresos

X X

4

Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos por Objeto del Gasto (Capítulo y Concepto)

X X

5 Estado Comparativo Presupuestal de Ingresos

X X

6 Estado Comparativo Presupuestal de Egresos

X X




18

Carpeta 2. Conciliaciones Bancarias

Las entidades proporcionarán la información requerida por el Órgano Superior de

Fiscalización del Estado de México, para el análisis y verificación de la debida aplicación de

los recursos y que estos se apeguen a las disposiciones legales, administrativas,

presupuestales y financieras.

Matriz de clasificación de Conciliaciones Bancarias


Digitalizado .pdf

Formato .xls

1

Conciliaciones Bancarias (Carátula y Detalle de las Partidas en Conciliación)

X X

2 Estado de Cuenta Bancario

X

3 Reporte de Movimientos Bancarios

X

4

Anexo al Estado de Situación Financiera (Mayor de Cuentas) de la cuenta contable de bancos e inversiones

X




19

Ejemplo de Carátula de la conciliación:

Núm. de Cta. ______________________ Institución Financiera________________

___________

Cargos del Banco no correspondidos por la Entidad ___________

Cargos de la Entidad no correspondidos por el Banco ___________

Abonos del Banco no correspondidos por la Entidad ___________

Abonos de la Entidad no correspondidos por el Banco ___________

Saldo en Contabilidad ___________

Elaboró Revisó Autorizó

Nombre y Cargo Nombre y Cargo Nombre y Cargo

Conciliación Bancaria al ____________________________________________________

Saldo en Bancos




20

Ejemplo del detalle de las partidas en conciliación:


FechaReferencia / Núm.

ChequeConcepto Importe

Total


Cargos del Banco no correspondidos por la Entidad





Cargos de la Entidad no correspondidos por el Banco

Total




21

Ejemplo del detalle de las partidas en conciliación:




Abonos del Banco no correspondidos por la Entidad

Total






Abonos de la Entidad no correspondidos por el Banco

Total




22

Carpeta 3. Información Complementaria

De la información patrimonial y presupuestal, deberán proporcionar la información

complementaria requerida por el Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México para

el análisis y verificación de la debida aplicación de los recursos y que estos se apeguen a las

disposiciones legales, administrativas, presupuestales y financieras.

Matriz de clasificación de Información Complementaria


Digitalizado .pdf

Formato .xls

Formato .txt

1 Balanza de Comprobación X

2 Balanza de Comprobación Detallada X

3 Anexo al Estado de Situación Financiera X

4 Diario General de Pólizas X

5 Notas a los Estados Financieros X

6 Formato 1. Deudores Diversos y Cuentas por Cobrar a Corto Plazo

X X

7 Formato 2. Anticipo a Proveedores X X

8 Formato 3. Anticipo a Contratistas X X

9 Formato 4. Informe Mensual de Obra Pública X X

10 Formato 5. Informe Mensual de Acciones X X

11 Formato 6. Formato de Plazas Ocupadas X X

12 Formato 7. Nómina Detallada X X




23


Digitalizado .pdf

Formato .xls

Formato .txt

13 Formato 8. Conciliación de cifras presentadas en las Carátulas de Nómina contra las Dispersiones de Nómina y Cheques

X X

14 Formato 9. Depreciación X X

15 Catálogo de Cuentas Contables X

16 Catálogo de Pólizas Contables X

17

Conciliación de Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas de “Cuentas por Pagar y Por Cobrar” con la Contaduría General Gubernamental. (trimestral)

X

18 Programa Anual de Obra X

19 Reporte Mensual de plazas enviado a la Dirección General de Administración de Personal.

X

20

Plantilla de Personal Mensual, la cual deberá contener: Nombre Completo, Categoría, Nivel y Rango Salarial, Adscripción y Tipo de Plaza. (Base, Eventual, etc.)

X

21

Acuse bancario de la dispersión de la nómina que contenga el número de registros pagados, el importe total y el detalle de las operaciones, así como copia de los cheques emitidos por este concepto.

X X

22 Tabulador completo de sueldos y salarios. (Junio y Diciembre)

X




24

Formatos




25

Formato 1. Deudores Diversos y Cuentas por Cobrar a Corto Plazo

Instructivo de Llenado

1. Logo del Organismo.

2. Nombre de la Entidad y Siglas.

3. Anotar el mes al cual corresponde la información proporcionada.

4. Nombre del Deudor (Persona Física/Persona Moral/GEM).

5. Número del cheque o transferencia bancaria a nombre del deudor que soporta el

derecho de cobro.

6. Fecha en la que se emitió el cheque o transferencia bancaria a nombre del deudor que

soporta el derecho de cobro.

7. Número de póliza del registró en la contabilidad.

8. Fecha en la que se registró la póliza contable.

9. Concepto por el cual fue emitido el cheque o transferencia bancaria o documento,

ejemplo: Gastos a Comprobar Gasolina.

10. Se anotará en cada columna el importe de cada deudor de acuerdo al número de días

de vencimiento.

11. Se suman los importes de manera horizontal. (los importes totales presentados en esta

columna deberán coincidir con los saldos finales de las cuentas por cobrar y deudores

diversos por cobrar de la balanza de comprobación del mes del que se trate o en su

caso detallar la diferencia).

12. Anotar en caso de existir aclaraciones relevantes a algún deudor, por ejemplo: deudor

en proceso jurídico para su cobro.

13. Se anotará el nombre del recurso con el cual fue emitido el cheque.

14. Se suman los importes de manera vertical.

15. Se anotará nombre, cargo y firma de la persona que elaboró, revisó y autorizó el

documento.




26

Formato 1. Deudores Diversos y Cuentas por Cobrar a Corto Plazo

Entidad: Mes:

MENOS DE

30 DÍAS30 DÍAS 60 DÍAS 90 DÍAS MÁS 90 DÍAS

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

TOTALES 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00

Elaboró

Revisó Autorizó


DEUDORES DIVERSOS y CUENTAS POR COBRAR A CORTO PLAZO

NO.

CHEQUEOBSERVACIONES

RECURSO

FEDERAL

RECURSO

ESTATALCONCEPTO

NOMBRE DEL

DEUDOR

A N T I G Ü E D A D SALDO TOTAL POR

COMPROBAR Y/O

REINTEGRAR

PÓLIZAFECHA DE

PÓLIZA

FECHA DE

CHEQUE

Logo del Organismo

FORMATO 1

1

2 3

13

5

14

11

1094

15 15 15

126 7 8




27

Formato 2. Anticipo a Proveedores





4. Nombre del Proveedor al que se le otorga el anticipo (Persona Física/Persona

Moral/GEM).

5. Número del cheque o transferencia bancaria a nombre del proveedor.

6. Fecha en la que se emitió el cheque o transferencia bancaria a nombre del proveedor.



9. Concepto por el cual fue emitido el cheque y/o documento, ejemplo: Anticipo por

adquisición de equipo de cómputo.

10. Número de contrato donde se plasma el anticipo y número de fianza de garantía por

parte del proveedor del bien o servicio.

11. Se anotará en cada columna el importe de cada proveedor de acuerdo al número de

días de vencimiento.


columna deberán coincidir con el saldo final de la cuenta anticipo a proveedores de la

balanza de comprobación del mes del que se trate o en su caso detallar la diferencia).


14. Firmas del personal que elaboró, revisó y autorizó el formato.




28

Formato 2. Anticipo a Proveedores

Entidad: Mes:

- - - - - -

ANTICIPO A PROVEEDORES

A N T I G Ü E D A D

NOMBRE DEL PROVEEDORNO.

CHEQUECONCEPTO CONTRATO

MENOS DE

30 DIAS30 DÍAS

FECHA

CHEQUEPÓLIZA

FECHA

PÓLIZA

FIANZA DE

GARANTÍA

Nombre y Cargo Nombre y Cargo

60 DÍAS 90 DÍASMAS DE 90

DIAS

TOTAL A

COMPROBAR

TOTAL


Logo del Organismo

FORMATO 21

2 3

4

9

1011 12

13

14 14 14

5 6 7 8




29

Formato 3. Anticipo a Contratistas





4. Nombre del Proveedor o Contratista al que se le otorga el anticipo (Persona

Física/Persona Moral/GEM).

5. Número del chequeo o transferencia bancaria a nombre del proveedor o contratista.

6. Fecha en la que se emitió el cheque o transferencia bancaria a nombre del proveedor

o contratista.



9. Concepto por el cual fue emitido el cheque o transferencia bancaria, ejemplo: Anticipo

para la realización de determinada obra.

10. Número de contrato donde se plasma el anticipo y número de fianza de garantía por

parte del proveedor del bien o servicio.

11. Se anotará en cada columna el importe de cada contratista de acuerdo al número de

días de vencimiento.


columna deberán coincidir con el saldo final de la cuenta anticipo a contratistas de la

balanza de comprobación del mes del que se trate o en su caso detallar la diferencia).


14. Firmas del personal que elaboró, revisó y autorizó el formato.




30

Formato 3. Anticipo a Contratistas

Entidad: Mes:

- - - - - -

ANTICIPO A CONTRATISTAS

A N T I G Ü E D A D

NOMBRE DEL PROVEEDOR O

CONTRATISTA

NO.

CHEQUECONCEPTO

MENOS DE

30 DIAS30 DÍAS

FECHA

CHEQUEPÓLIZA

FECHA

PÓLIZACONTRATO


60 DÍAS 90 DÍASMAS DE 90

DIAS

TOTAL A

COMPROBAR

TOTAL

Elaboró Autorizó

FIANZA DE

GARANTÍA

Logo del Organismo

FORMATO 31

23

4 5

9

10 11 12

13

14 14 14

6 7 8




31

Formato 4. Informe Mensual de Obra Pública





4. Número consecutivo.

5. Nombre del Proveedor o Contratista.

6. Nombre de la Obra.



9. Anotar la cuenta contable.

10. Anotar la partida presupuestal.

11. Fecha de inicio de la obra.

12. % de avance financiero de la obra.

13. % de avance físico de la obra.

14. Monto autorizado.

15. Monto contratado.

16. Monto ejercido en el mes.

17. Monto ejercido acumulado.

18. Monto por pagar.

19. Fuente de financiamiento (subsidio estatal, ingresos propios, fondos federales, etc.)

20. Importe de los anticipos al contratista.

21. Suma total de cada columna.


documento.




32

Formato 4. Informe Mensual de Obra Pública




33

Formato 5. Informe Mensual de Acciones





4. Número consecutivo.

5. Nombre del Proveedor o Contratista.

6. Nombre de la Acción.

7. Número de póliza del registro en la contabilidad.


9. Anotar la cuenta contable.

10. Anotar la partida presupuestal.

11. Fecha de inicio de la acción.

12. % de avance financiero de la acción.

13. % de avance físico de la acción.

14. Monto autorizado.

15. Monto contratado.

16. Monto ejercido en el mes.

17. Monto ejercido acumulado.

18. Monto por pagar.

19. Fuente de financiamiento (subsidio estatal, ingresos propios, fondos federales, etc.)

20. Importe de los anticipos al contratista.

21. Suma total de cada columna.


documento.




34

Formato 5. Informe Mensual de Acciones

Entidad: MES:

No.NOMBRE DEL

PROVEEDORNOMBRE DE LA ACCIÓN

PÓLIZA

CONTABLE

FECHA PÓLIZA

CONTABLE

CUENTA

CONTABLE

PARTIDA

PRESUPUESTAL

FECHA DE INICIO DE

LA ACCIÓN

% AVANCE

FINANCIERO DE LA

ACCIÓN

% AVANCE

FÍSICO DE LA

ACCIÓN

MONTO

AUTORIZADO

MONTO

CONTRATADO

MONTO EJERCIDO

EN EL MES

MONTO EJERCIDO

ACUMULADO

MONTO POR

PAGAR

FUENTE DE

FINANCIAMIENTO

IMPORTE ANTICIPO

A CONTRATISTAS

TOTAL - - - - - -


INFORME MENSUAL DE ACCIONES

Elaboró

Revisó Autorizó

Logo del OrganismoFORMATO 5

1

2 3

4 56

9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20

22 22 22

21

7 8




35

Formato 6. Plazas Ocupadas





4. Clasificación / Categoría previstos por el Gobierno del Estado de México a través de la

Secretaría de Finanzas.

5. Número de Plazas con las que inicia el mes sujeto a revisión, de acuerdo a la

Clasificación / Categoría; son únicamente plazas por persona (no importando las

claves que tengan por horas clase).

6. Número de Altas y Bajas que se presentaron durante el mes sujeto a revisión.

7. Plazas con las que concluye el mes sujeto a revisión.

Plazas al Final del mes= Plazas al Inicio del mes + Altas – Bajas.

8. Se anotarán los comentarios que de acuerdo al Organismo sean necesarios para el

mejor entendimiento de la información presentada.

9. Detalle de los movimientos realizados durante el mes (Altas y Bajas).

Anotando Nombre Completo, Clave ISSEMYM (en caso de aplicar), Clasificación /

Categoría; y


documento.




36

Formato 6. Plazas Ocupadas

Entidad: Mes

CLASIFICACIÓN / CATEGORÍAPLAZAS AL INICIO DEL

MESALTAS BAJAS

PLAZAS AL FINAL

DEL MESCOMENTARIOS

Personal Operativo 0

Personal Académico 0

Personal Administrativo 0

Personal Eventual 0

TOTAL 0 0 0 0

Altas realizadas durante el mes

Nombre Clave ISSEMYM Clasificación / Categoría Nivel y Rango Salarial

Bajas realizadas durante el mes

Nombre Clave ISSEMYM Clasificación / Categoría Nivel y Rango Salarial



PLAZAS OCUPADAS

Logo del Organismo

FORMATO 61

2 3

465 7 8

10

9

10 10




37

Formato 7. Nómina Detallada


1. Se colocará el Logo del Organismo.


3. Se anotará el período de la 1ª y 2ª quincena del mes y año que corresponda. Ejemplo:

DE LA 1ª QUINCENA DE ENERO DE 2018

4. Se anotará el consecutivo de nómina.

5. Se anotará la categoría de acuerdo al tabulador autorizado.

6. Nivel y Rango Salarial de acuerdo al tabulador autorizado.

7. Se anotará el número de la clave ISSEMYM que le fue asignada.

8. Se anotará la clave CURP del empleado.

9. Se anotará el apellido paterno del empleado.

10. Se anotará el apellido materno del empleado.

11. Se anotará nombre o nombres del empleado.

12. Se anotará el Registro Federal de Contribuyentes (RFC).

13. Se anotará el sueldo bruto del empleado, que será compuesto por su sueldo base más

todas sus percepciones.

14. Se anotarán todas las deducciones correspondientes al empleado.

15. Se anotará el sueldo neto percibido del empleado.

16. Se anotará el total de empleados de la quincena correspondiente.

17. Se anotará el total pagado de la quincena correspondiente.


documento.

Carátulas (resumen) de la nómina de cada quincena emitida por el sistema de nómina, las

cuales deberán contener número de registros (empleados), total de percepciones, total de

deducciones y neto pagado y nóminas detalladas, es decir, el desglose de las percepciones y

deducciones de cada uno de los empleados del organismo. (Base, Eventual, etc.)




38

Formato 7. Nómina Detallada




39

Formato 8. Conciliación de cifras presentadas en las Carátulas de Nómina contra las Dispersiones de Nómina y Cheques




3. Anotar el mes y al cual corresponde la información proporcionada.

4. En este apartado el organismo deberá llenar los campos con la información de las

caratulas de nómina pagadas durante el mes.

5. Suma del importe total pagado durante el mes según las caratulas de nómina.

6. En este apartado el organismo deberá llenar los campos con la información de los

acuses bancarios de la dispersión de nómina pagadas durante el mes.

7. Suma del importe total pagado durante el mes según acuses bancarios de la dispersión

de nómina.

8. En este apartado el organismo deberá llenar los campos con la información de los

pagos de nómina realizados con cheque realizados durante el mes.

9. Suma del importe total pagado durante el mes con cheque.

10. Suma del total pagado según dispersiones bancarias y cheques.

11. Diferencia entre la suma del importe total pagado durante el mes según las caratulas

de nómina contra la suma del total pagado según dispersiones bancarias y cheques

(punto 5 – punto 10).

12. En caso de existir diferencia (punto 11), se deberá redactar la justificación

correspondiente.

13. Anexo al formato se deberá presentar la documentación soporte como evidencia del

punto anterior.


documento.




40

Formato 8. Conciliación de cifras presentadas en las Carátulas de Nómina contra las Dispersiones de Nómina y Cheques




41

Formato 9. Depreciación




3. Anotar la fecha que corresponde a la información que se reporta; indicando, día, mes y

año.

4. Nombre de la Cuenta: Anotar el nombre de la cuenta de activo.

5. Importe: Anotar el saldo de la cuenta al inicio del ejercicio.

6. % de Depreciación: Anotar el porcentaje de depreciación utilizado en la cuenta.

7. Periodo Mensual: Anotar el importe de la depreciación mensual.

8. Acumulada: Anotar el importe de la depreciación acumulada.


documento.

NOTA: Aclarar documento o normatividad a la que se apegaron para tomar los porcentajes de

depreciación.




42

Formato 9. Depreciación

Entidad: Al____ de_______2017

Activo

Bienes Inmuebles

Edi ficos no Habitacionales

Bienes Muebles

Mobi l iario y Equipo de Adminis tración

Mobi l iario y Equipo de Oficina

Equipo de Cómputo y Accesorios

Mobi l iario y Equipo Educacional y Recreativo

Equipo e Instrumental Médico y de Laboratorio

Vehículos y Equipo de Transporte

Equipo de Defensa y Seguridad

Maquinaria , Otros Equipos y Herramientas

TOTAL -

Elaboró Revisó

Nombre y Cargo Nombre y Cargo

% Depreciación

Nombre de la Cuenta

DEPRECIACIÓN

Importe Depreciación Período Mensual Acumulada

Nombre y Cargo

Autorizó

- -

1Logo del

Organismo

FORMATO 9

23

4

5 6 87

9 9 9

LINEAMIENTOS PARA LA ENTREGA DEL INFORME MENSUAL DE LOS

PODERES PÚBLICOS, ORGANISMOS AUXILIARES Y ORGANISMOS AUTÓNOMOS DEL

ESTADO DE MÉXICO 2019

Publicación en la página oficial del Órgano Superior de Fiscalización del

Estado de México marzo 2019

www.osfem.gob.mx

lineamientos para la presentación del presupuesto de ... · ley ime marzo 2019 lineamientos para...

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