libro electrÓnicos

LIBRO ELECTRÓNICOSTALLER PRÁCTICO

ING. HENRY F. ROJAS MONTEZAEmail: [email protected]

Cel. 945622431

PROCEDIMIENTO GENERAL

ARCHIVOS DE TEXTO

BLOCK DE NOTAS Y EXCEL

ARCHIVOS DE TEXTO

• También llamado: texto llano, texto simple, texto plano, texto sencillo.

• Es un archivo informático compuesto únicamente por texto sin formato, sólo caracteres, lo que lo hace también legible por humanos.

• Carecen de información destinada a generar formatos (negritas, subrayado, cursivas, tamaño, etc.) y tipos de letra (por ejemplo, Arial, Times, Courier, etc.).

• Usualmente tienen la extensión .txt

Generar archivos de textocon el Block de Notas.

•Acceder al Block de Notas:

Generar archivos de textocon Excel

ESTRUCTURA DE NOMBRES DE LOS LIBROS ELECTRÓNICOS

ESTRUCTURA DE NOMBRES

EJEMPLO• Registro de ventas del ruc 20479569780 • Periodo 05-2014• No tiene ventas

LE2047956978020140500140100001011.txt

Valida los archivos txt

Envía los Resúmenes: archivos xple

Verifica si los archivos txt han sido generados en el

PLE

Muestra todas las generaciones de los LE

Visualiza las constancias de presentación: archivos xple

¡En línea!

Si se usa

la Clave

SOL

¡Fuera de

línea!

Si solo se

usa el RUC

El Programa de Libros Electrónicos: PLE

Validación de archivos con el PLE

EJERCICIO 1• Elaborar el libro diario y registro de compras de la

empresa ABC, en ambos no tiene movimientos y pertenecen al periodo tributario 05/2014

• Validar los archivos con el PLE

ESTRUCTURAS DE LOS LIBROS DEL PLE V. 4.0.2

ESTADOS DE LA OPERACIÓNEstado Detalle de la Operación o Documento cuando Reg. de

VentasReg. de

ComprasDemás Libros

1 La operación corresponde al periodo X X X

2

El documento (CdP) ha sido inutilizado (anulado) durante el periodo previamente a ser entregado, emitido o durante su emisión.

X

6

La fecha de emisión del CdP o del pago del impuesto, por operaciones que otorguen derecho a crédito fiscal, es anterior al periodo de anotación y esta se produce dentro de los doce meses siguientes a la emisión o pago del impuesto, según corresponda

X

7

La fecha de emisión del CdP o pago del impuesto, por operaciones que otorgaban derecho a crédito fiscal, es anterior al periodo de anotación y esta se produce luego de los doce meses siguientes a la emisión o pago del impuesto, según corresponda

X

8La operación (CdP) corresponde a un periodo anterior y NO ha sido anotada en dicho periodo X X

9la operación (CdP) corresponde a un periodo anterior y SI ha sido anotada en dicho periodo X X X

0La operación (anotación optativa sin efecto en el IGV) corresponde al periodo, emitidas en el periodo X X

LIBRO DIARIO

CONSIDERACIONESVersión 3 Versión 4.0.2

5.1 LIBRO DIARIO 5.1 LIBRO DIARIO

5.3 DETALLE DEL PLAN CONTABLE UTILIZADO:

Código de la Cuenta Contable desagregada hasta el nivel máximo de dígitos utilizado

Obligatorio:En el periodo de enero cada año.Cuando se genera el libro electrónico por primera vez. Cuando el Plan Contable sufra modificaciones.Optativo (vacio):En los demás meses.

Es el número de línea del asiento contable. Debe iniciar con: "A" para el asiento de apertura, "M" para los asientos de movimientos o "C" para el asiento de cierre

------------------ 0914 --------------------

12CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES – TERCEROS

11,800

121Facturas, boletas y otros comprob. por cobrar

1213 En cobranza

40

TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR

1,800

401 Gobierno central 4011 Impuesto general a las ventas

4011

1 IGV - Cuenta propia

70 VENTAS 10,000 701 Mercaderías 7011 Mercaderías

05/04/2014Por la venta de mercaderías.

------------------ 0915 --------------------

20140400|0914|M1|01|1213 |05/04/2014|Venta de mercadería |11800.00| |1|20140400|0914|M2|01|40111|05/04/2014|Venta de mercadería| | 1800.00 |1|20140400|0914|M3|01|7011 |05/04/2014|Venta de mercadería | | 10000.00 |1|

Asiento contable por la

venta de mercadería: Factura N° 0001-055

1ra línea del asiento 0914: M1

2da línea del asiento 0914: M2


CUOCUO

Libro Diario

PLE ver 4.0.2

Código Único de la Operación

(CUO), es el número del asiento

contable que le asigna el

software contable que lo identifica

de manera univoca

Es el número del asiento contable (CUO)

Código Único de Operación (CUO)

Es el número de línea del asiento contable. Debe iniciar con "A" para el asiento de apertura, "M" para los asientos de movimientos o "C" para el asiento de cierre

------------------ 0234 -------------------- 60 COMPRAS 40,000 601 Mercaderías 6011 Mercaderías manufacturadas

40


7,200


4011


42CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES – TERCEROS

47,200

421Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar

4212 Emitidas 05/04/2014Por la compra de mercaderías del mes.

------------------ 0235 -------------------- 20 MERCADERÍAS 40,000 201 Mercaderías manufacturadas 2011 Mercaderías manufacturadas

2011

1 Costo

61 VARIACIÓN DE EXISTENCIAS 40,000 611 Mercaderías 6111 Mercaderías manufacturadas

05/04/2014Por las mercaderías del mes ingresadas al almacén. 20140400|0234|M1|01|6011 |05/04/2014|Compra de mercadería del mes |40000.00| |1|20140400|0234|M2|01|40111|05/04/2014|Compra de mercadería del mes | 7200.00| |1|20140400|0234|M3|01|4212 |05/04/2014|Compra de mercadería del mes | |47200.00 |1|20140400|0235|M1|01|2011 |05/04/2014|Mercadería ingresadas al almacén |40000.00| |1|20140400|0235|M2|01|6111 |05/04/2014|Mercadería ingresadas al almacén | |40000.00 |1|






CUOCUO

CUOCUO

Libro Diario PLE ver 4.0

Código Único d

e la O

peración

(CUO),

es el número del a

siento

contable que

le asigna

el

software contable que lo

identific

a

de manera univoca



compra de mercadería: Factura N° 0001-015

Código Único de Operación (CUO)

ESTRUCTURA DEL PLAN CONTABLE

ESTRUCTURA DEL LIBRO DIARIO

REGISTRO DE COMPRAS

Es el número de línea del asiento contable. Debe iniciar con "A" para el asiento de apertura, "M" para los asientos de movimientos o "C" para el asiento de cierre

------------------ 0234 -------------------- 60 COMPRAS 40,000 601 Mercaderías 6011 Mercaderías manufacturadas

40


7,200


4011


42CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES – TERCEROS

47,200

421Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar

4212 Emitidas 05/04/2014Por la compra de mercaderías del mes.

------------------ 0235 -------------------- 20 MERCADERÍAS 40,000 201 Mercaderías manufacturadas 2011 Mercaderías manufacturadas

2011

1 Costo

61 VARIACIÓN DE EXISTENCIAS 40,000 611 Mercaderías 6111 Mercaderías manufacturadas

05/04/2014Por las mercaderías del mes ingresadas al almacén. 20140400|0234|M1|01|6011 |05/04/2014|Compra de mercadería del mes |40000.00| |1|20140400|0234|M2|01|40111|05/04/2014|Compra de mercadería del mes | 7200.00| |1|20140400|0234|M3|01|4212 |05/04/2014|Compra de mercadería del mes | |47200.00 |1|20140400|0235|M1|01|2011 |05/04/2014|Mercadería ingresadas al almacén |40000.00| |1|20140400|0235|M2|01|6111 |05/04/2014|Mercadería ingresadas al almacén | |40000.00 |1|






CUOCUO

CUOCUO

Libro Diario PLE ver

4.0.2

Código Único d

e la O

peración

(CUO),

es el número del a

siento

contable que

le asigna

el

software contable que lo

identific

a

de manera univoca



compra de mercadería: Factura N° 0001-015

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13

TIPO (TABLA 2) NÚMERO

N° SERIE O CÓDIGO DE LA DEPENDENCIA ADUANERA (TABLA

11)

AÑO DE EMISIÓN DE LA DUA O DSI

PERIODO

REG. GRAL.: CÓDIGO UNICO DE LA

OPERACIÓN (LIBRO DIARIO)

RER: NÚMERO

CORRELATIVO

FECHA DE EMISIÓN DEL COMPROBANTE DE PAGO O

DOCUMENTO

N° DEL COMPROBANTE DE PAGO, DOCUMENTO, N° DE ORDEN DEL FORMULARIO FÍSICO O VIRTUAL, N° DE

DUA, DSI O LIQUIDACIÓN DE COBRANZA U OTROS

DOCUMENTOS EMITIDOS POR EL CRÉDITO FISCAL EN

LA IMPORTACIÓNSUNAT PARA ACREDITAR

FINAL

COMPROBANTE DE PAGO O DOCUMENTO INFORMACIÓN DEL PROVEEDOR

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN

SOCIAL

FECHA DE VENCIMIENTO Y/O

PAGO

TIPO (TABLA 10)

NÚMERO CORRELATIVO DEL

CÓDIGO UNICO DE LA OPERACIÓN (LIBRO

DIARIO)





INICIAL

DOCUMENTO DE IDENTIDAD

20140400|0234|M3|05/04/2014||01|0001||1313||6|10082435196|ABC SAC|40000.00|7200.00||||47200.00||||||||||||||1|

20140100|”RER”|M3|05/01/2014||01|0001||1313||6|10082435196 |ABC SAC|40000.00|7200.00||||47200.00||||||||||||||1|

CUO +

Nro. de

línea

Registro de Compras del Régimen General

Registro de Compras del Régimen Especial de Renta - RER

ESTRUCTURA DEL REGISTRO DE COMPRAS

REGISTRO DE VENTAS

Es el número de línea del asiento contable. Debe iniciar con: "A" para el asiento de apertura, "M" para los asientos de movimientos o "C" para el asiento de cierre

------------------ 0914 --------------------


11,800


1213 En cobranza

40


1,800


4011




------------------ 0915 --------------------

20140400|0914|M1|01|1213 |05/04/2014|Venta de mercadería |11800.00| |1|20140400|0914|M2|01|40111|05/04/2014|Venta de mercadería| | 1800.00 |1|20140400|0914|M3|01|7011 |05/04/2014|Venta de mercadería | | 10000.00 |1|


venta de mercadería: Factura N° 0001-055




CUOCUO

Libro Diario

PLE ver 4.0.2

Código Único de la Operación

(CUO), es el número del asiento

contable que le asigna el

software contable que lo identifica

de manera univoca


20140400|0914|M1|05/04/2014||01|0001|055||6|20000000001|COMERCIAL ABC SAC||10000.00||||1800.00||||1180.00|||||||1|

Registro de Ventas e Ingresos del Régimen General

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13

TIPO (TABLA 2) NÚMERO

N° SERIE O CÓDIGO DE LA DEPENDENCIA ADUANERA (TABLA

11)

AÑO DE EMISIÓN DE LA DUA O DSI

PERIODO

REG. GRAL.: CÓDIGO UNICO DE LA

OPERACIÓN (LIBRO DIARIO)

RER: NÚMERO

CORRELATIVO

FECHA DE EMISIÓN DEL COMPROBANTE DE PAGO O

DOCUMENTO





FINAL

COMPROBANTE DE PAGO O DOCUMENTO INFORMACIÓN DEL PROVEEDOR

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN

SOCIAL

FECHA DE VENCIMIENTO Y/O

PAGO

TIPO (TABLA 10)

NÚMERO CORRELATIVO DEL

CÓDIGO UNICO DE LA OPERACIÓN (LIBRO

DIARIO)





INICIAL

DOCUMENTO DE IDENTIDAD

CUO +

Nro. de

línea

20140400|”RER”|M1|05/04/2014||01|0001|055||6|20000000001|COMERCIAL ABC SAC||10000.00||||1800.00||||1180.00|||||||1|

Registro de Ventas e Ingresos del Régimen Especial de Renta - RER

Periodo: Abril 2014CUO N°.

Corre lativo

Fecha de emisión

Tipo de

CdP

Serie Numero BI IGV Total

0234 M3 05/04/2014 01 0001 015 40,000.00 7,200.0047,200.00

0287 M5 15/04/2014 00 3356 20,000.00 3,600.0023,600.00

0287 M2 15/04/2014 91 0867 20,000.00

0395 M1 25/04/2014 07 0001 03994 -300.00 -54.00 -354.00

0122 M7 01/04/2013 01 0001 08439 10,000.00 1,800.0011,800.00

0027 M2 31/03/2013 01 0001 06542 100.00 18.00 118.00

0003 M1 01/03/2014 01 0001 03221 3,000.00 540.00 3540.00

Periodo

20140400

20140400

20140400

20140400

20140400

20140400

20140300

Estado

1

1

0

1

6

7

9

• Estado 0: la anotación (sin efecto en el IGV) corresponde al periodo. En este caso se anota la operación de un servicio prestado por un no domiciliado. En la línea anterior se anotó el formulario virtual que da derecho usar el crédito fiscal.

• Estado 1: La anotación del CdP corresponde al mes de emisión (Abril 2014).• Estado 6: El CdP es anterior al mes declarado, pero dentro de los 12 meses siguientes a su emisión.• Estado 7: El CdP es anterior al mes declarado, pero fuera de los 12 meses siguientes a su emisión.• Estado 8: No existe en el Registro de Compras.• Estado 9: Corrige la información de un CdP de meses anteriores.

ESTRUCTURA DEL REGISTRO DE VENTAS

------------------ 0914 --------------------


11,800


1213 En cobranza

40


1,800


4011




------------------ 0915 --------------------

Asiento contable por la venta de

mercaderías: Facturas N° 0001-0550001-0560001-0570001-0580001-059




CUOCUO

Registro de Ventas e Ingresos del Régimen General

Solución temporal

20140400|0914|M1-01|05/04/2014||01|0001|055||6|20000000001|COMERCIAL ABC SAC||2000.00||||360.00||||2360.00|||||||1|





Ventas consolidadas

Periodo: Abril 2014

CUO Nro. Corre-lativo

Tipo CdP

Serie Numero BI IGV

0914 M1 01 0001 055 10,000.00 1,800.00

0919 M3 01 0001 056 1,000.00 180.00

0934 M2 01 0001 057 10,000.00 1,800.00

0939 M1 01 0001 059 10,000.00 1,800.00

0000 M1 03 0001 01212

0000 M2 03 0001 01213

Periodo

20140400

20140400

20140400

20140400

20140400

20140400

Estado

1

1

1

1

2

2

Observaciones:• Estado 1: la anotación corresponde al mes de emisión del CdP (Abril 2014).• Estado 2: anotación del CdP anulado (Boleta de Venta N° 001-1212) del mes de Abril 2014. Si no

hay asiento contable, se debe anotar como CUO: 0000 y el correlativo correspondiente (con M).• Se detectó un error en la Factura N° 0001-056 que fue emitida por S/ 10,000 (BI) + 1,800 (IGV).• Se omitió registrar la Factura N° 0001-058 que fue emitida por S/ 10,000 (BI) + 1,800 (IGV).

Anotación del Registro de Ventas Electrónico (RG)

0935 M5 01 001 056 10,000.00 1,800.00

Periodo: Junio 2014

CUO Nro. Corre-lativo

Tipo CdP

Serie Numero BI IGV

1004 M1 01 0001 068 10,000.00 1,800.00

1100 M4 01 E001 001 10,000.00 1,800.00

1122 M3 08 0001 024 100.00 18.00

1131 M2 07 0001 013 -200.00 -36.00

Periodo

20140600

20140600

20140600

20140600

Estado

1

1

1

1

20140400 9

20140400 0919 M3 01 001 058 10,000.00 1,800.00 8

Observaciones:• Estado 1: la anotación corresponde al mes de emisión del CdP (Junio 2014).• Estado 8: Se anota el CdP omitido (Factura N° 0001-058) de un mes anterior (Abril 2014). • Estado 9: Se corrige la información de un mes anterior (Abril 2014) con toda la anotación correcta.

Se debe hacer referencia al CUO del asiento del Libro Diario que corresponda.

Rectificación del Registro de Ventas Electrónico (RG)

LIBRO MAYOR

ESTRUCTURA LIBRO MAYOR

20140400|0000|M1|||01|0001|055|||||||||||||||||||||2|20140400|0000|M2|||01|0001|077|||||||||||||||||||||2|20140400|0000|M3|||01|0001|081|||||||||||||||||||||2|20140400|0000|M4|||01|0001|098|||||||||||||||||||||2|

¿Cómo se debe anotar el CUO en el RVI de las facturas anuladas, si no existe un asiento contable en el Libro Diario?Dado que no hay un CUO (número del asiento contable), se sugiere lo siguiente:•Anotar en el campo 2: 0000•Anotar en el campo 3: un correlativo, precedido de la letra M.•Por ejemplo, si hubiesen 4 facturas anuladas, tendríamos lo siguiente:

20140400|0000|M1|05/04/2014||01|0001|055||6|20000000001|COMERCIAL ABC SAC||1000.00||||180.00||||1180.00|||||||1|20140400|0000|M2|17/04/2014||01|0001|057||6|20000000001|COMERCIAL XXX SAC||1000.00||||180.00||||1180.00|||||||1|20140400|0000|M3|25/04/2014||01|0001|058||6|20000000001|COMERCIAL ZZZ SAC||1000.00||||180.00||||1180.00|||||||1|20140400|0000|M4|30/04/2014||01|0001|059||6|20000000001|COMERCIAL YYY SAC||1000.00||||180.00||||1180.00|||||||1|

¿Cómo se anota el CUO en el RVI si se trata de una Entidad que no está obligada a llevar el Libro Diario?

Dado que no hay un CUO (número del asiento contable), se sugiere lo siguiente:•Anotar en el campo 2: 0000•Anotar en el campo 3: un correlativo, precedido de la letra M.•Igual aplicaría para el caso del Registro de Compras.•Ejemplo:

¿Cómo se anota un Comprobante de Pago en el RVI si en el Libro Diario hay un asiento consolidado? 1/2Supuestos:

•Se emitieron las siguientes Facturas: N° 0001-055, 0001-056, 0001-057, 0001-058 y 0001-059.•Se realizó el siguiente asiento contable centralizado por todas la facturas:

------------------ 0914 --------------------


11,800


1213 En cobranza

40


1,800


4011



05/04/2014Por la venta de mercaderías del día 05/04/2014.

------------------ x --------------------




CUOCUO






Solución temporal

En tal sentido se sugiere lo siguiente:•Anotar en el campo 2 el CUO del asiento contable que centraliza todas la facturas en el Libro Diario.•Anotar en el campo 3 la línea del asiento contable que corresponda, adicionándole un número secuencial, separado de un guión “-”.

¿Cómo se anota un Comprobante de Pago en el RVI si en el Libro Diario hay un asiento consolidado? 2/2

20140400|2030|M2|05/04/2014||00|0001|055|| | | || |||| |||| |||||||1|11|20140400|2285|M1|17/04/2014||00|0001|057||6|20000000001|COMERCIAL XXX SAC||1000.00||||180.00||||1180.00|||||||1|25|

¿Cómo registro un Comprobante de Pago en el RVI si el PLE no lo permite?

En este caso, se sugiere lo siguiente:•Anotar en el campo 6: 00 (tipo de CdP “otros”)•Anotar en el campo 30 (primer campo libre): el tipo de CdP que corresponda.•Ejemplo: Si se desea anotar una Póliza anulada que fue emitida por la Bolsa de Valores (tipo 11) y un Documento de Atribución (tipo 25) se sugiere lo siguiente:

libro electrÓnicos

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