Docente: Dra. Ana María Mendoza Torres

CUENTA CORRIENTE BANCARIA Una cuenta cte bancaria es un contrato por el

cual un Banco recibe y custodia dinero de un cliente.

El correntista puede efectuar retiros mediante órdenes de pago llamadas cheques.

Normalmente la cta cte bancaria no genera intereses, a diferencia de las cuentas de ahorros.

Para una empresa que ya tiene cierto volumen, no resulta conveniente trabajar únicamente con dinero efectivo.

VENTAJASProporciona mayor seguridad:- Los pagos se harán con cheques.- Para gastos menudos se mantiene un fondo fijo (caja

chica).- Disminuye los riesgos de robo. Facilita las compras:- Hacer ventas y pagar con cheque con fechas diferidas

Posibilita el acceso a ciertos servicios que ofrece elBanco:

- Crédito directo, carta fianza.

DEFINICIONEs un libro auxiliar y voluntario, en donde se anotan todas las operaciones que la empresa realiza con el Banco en donde tiene una cuenta corriente.

CARACTERISTICASEs un Libro voluntario.Desde el pto de vista contable, es un libro auxiliar.

No se centraliza en el DIARIO.Es un registro complementario.

LIBRO CAJA El libro Caja lleva adicionalmente al control de la 10.1 el control de los cargos y abonos de la 10.4: cta cte.

Esta información la lleva al Diario en los asientos de centralización.

CONTENIDO DEL LIBRO BANCOS1. Fecha de la operación que involucra la cuenta cte.2. Detalle de la operación.3. Sumas (movimiento) .4. Debe: - Entrega o depósito inicial con que se abre la cuenta

cte.- Notas de crédito que el Banco emite a la empresa.- Transferencia de fondos desde otras cuentas

corrientes. Haber:-Retiro de dinero mediante el giro de cheques-Notas de débito que el Banco emite a la empresa.-Transferencia de fondos de la cuenta corriente a otras

cuentas bancarias.

CONCILIACIÓN BANCARIAEs un procedimiento que sirve para explicar las

diferencias que se producen entre el movimiento que figura en el estado mensual enviado por el Banco y el movimiento registrado en el libro de la empresa.

Debe hacerse necesariamente luego de cerrar cada mes, apenas llegue el estado mensual.

Para hacer la conciliación podemos partir del saldo según Banco para llegar al saldo según libro, o a la inversa: Del saldo según libro para llegar al saldo según Banco.

Forma 1:Partiendo del Saldo según Banco.

Saldo según estado mensual del Banco 1,000

Más: -Depósitos no considerados por el banco 250

-Notas de Débito del banco no registradas

por la empresa. 30

Menos: - Cheques aún no pagados por el Banco (100)

- Notas de Crédito del Banco no registra

das por la empresa. (80)

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SALDO SEGÚN LIBRO DE LA EMPRESA 1,100

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Forma 2:Partiendo del saldo según Libro de la empresa.

Saldo según Libro de la empresa 1,100Más: - Cheques aún no pagados por el Banco 100 - Notas de Crédito del Banco, no registradas por la empresa. 80Menos: - Depósitos no considerados por el Banco (250) - Notas de Débito del Banco, no registra das por la empresa. ( 30) --------SALDO SEGÚN ESTADO BANCARIO: 1,000 =====

CONSIDERACIONESCualquiera sea la forma que se utilice, primero

se deben establecer las discrepancias entre el estado bancario y el libro de la empresa.

Se hace un seguimiento de lo que ha quedado pendiente para que se considere el próximo mes.

Algunas notas de débito pueden demorar mucho en llegar o no llegar jamás a la empresa.

REAPERTURA Cerrado el Libro Bancos de un mes se

procede a la reapertura en el siguiente mes, con el mismo saldo.

Si el saldo fue deudor, en el siguiente mes dicho saldo se anota en el Debe y se especifica el saldo deudor en la columna de saldos.

Si el saldo fue acreedor, en el siguiente mes dicho saldo se anota en el Haber.