UNIVERSIDAD NACIONALSANTIAGO ANTUNZ DE MAYOLOFACULTAD DE ING. DE INDUSTRIAS ALIMENTARIASESCUELA DE ING. DE INDUSTRIAS ALIMENTARIAS.

TRABAJO: N 02 LIBROS CONTABLES (LIBRO CAJA)

CURSO: CONTABILIDAD GENERAL

PROFESOR: CASTILLO TORRE YENG DENNIS

ALUMNO: CODIGO: ACUA CRDOVA JONATHAN 102.0204.444 FALCON ARANDA JESSICA 092.0204.399 ONCOY LEON GISELA 092.0204.404 RODRIGUEZ HUERTA NAYELI 102.0204.455 MORALES SALAZAR GEORGE 092.0204.392

FECHA DE ENTREGA: 14/11/2011

Huaraz _ Per2011

INTRODUCCION

Para que una empresa surja y tenga xito, es por medio de La contabilidad que se ejerza en dicha entidad. As mismo, todo empresario individual as como las sociedades mercantiles debern llevar una contabilidad ordenada, adecuada ala actividad de su empresa, la cual permita un seguimiento cronolgico de todas sus operaciones mercantiles; as como la elaboracin peridica de inventarios, balances y estados financieros.Los libros contables van a tomar una funcin de vital importancia en la empresa, puesto que en ellos es donde se van a registrar todas las actividades mercantiles que se realicen, de forma clara, ordenada y precisa.

La finalidad del trabajo es analizar los libros contables de caja que utilizan las empresas. Por lo tanto, es importante por que nos muestra como es que los libros de caja cumplen como parte fundamental en la toma de decisiones de los dueos o socios de una entidad.

LOS LIBROS CONTABLES

Los libros contables son los libros que deben llevar obligatoriamente los comerciantes y en los cules se registran en forma sinttica las operaciones mercantiles que realizan durante un lapso de tiempo determinado.Todo comerciante debe conformar sucontabilidad, libros, registros contables, inventarios y estados financierosen general, de acuerdo con las disposiciones del cdigo decomercio. La contabilidad solo podr llevarse enidiomacastellano por el sistema de partida doble. Los comerciantes obligados a llevar libros de contabilidad deben registrar los libros principales en la cmara de comercio.

Los libros de contabilidad deben conservarse por lo menos 10 aos, contados desde el cierre de aquellos o la fecha del ltimo asiento o comprobante, cuando se garantice su reproduccin por cualquier medio; en caso contrario, podrn destruirse despus de 20 aos.En los libros de contabilidad se prohbe: alterar el orden cronolgico en los registros, dejar espacios en blanco, hacer interlineaciones, raspaduras o correcciones, borrar o tachar en todo o en parte los valores de losasientosy arrancar hojas o alterar el orden de las mismas.

Antecedentes Histricos

Las primeras civilizaciones que surgieron sobre la tierra tuvieron que hallar la manera de dejar constancia de determinados hechos con proyeccin aritmtica, que se producan con demasiada frecuencia y era demasiados complejos para poder ser conservados en la memoria. La organizacin de los ejrcitos tambin requeran un clculo cuidadoso de las armas, pagas y raciones alimenticias, as como de altas y bajas en sus filas.Con el fin de establecer los beneficios de sus actividades, las medidas de control y contar con medios probatorios sobre sus transacciones, los comerciantes procedieron a efectuar el registro de sus operaciones en forma detallada, para posteriormente presentarlos resumidos en sus diferentes elementos. De esta manera surgen los libros que dependiendo de las necesidades se realizan con un grado de detalle diferente, unos de resumen y otros de detalle o auxiliares.

En la actualidad las normas sobre libros de comercio y en especial los libros de contabilidad y sus efectos probatorios se encuentran dispersas en varias disposiciones, entre ellas, el artculo 15 de la Constitucin Nacional, Cdigo de Comercio, Cdigo de Procedimiento Civil, Estatuto Tributario y Decretos Reglamentarios 2649 y 2650 de 1993 .

IMPORTANCIA Mediante ellos seremos justos, ante la ley. Nos permite registrar y/o procesar todos los movimientos operacionales. Nos da garanta a segundas, terceras personas y a quienes tienen inters en el resultado de las operaciones. Constituyen elementos de prueba, sustentando con los documentos que existen. (Dejar constancia de las operaciones que se realiza) Nos obtiene una informacin en cualquier momento, de acuerdo a la necesidad de la empresa. Permite la divisin del trabajo con grandes beneficios para la funcin de la empresa. Nos permite conocer nuestras deudas y obligaciones, as como las que nos adeudan. Muestra el estado financiero de la empresa en un tiempo determinado.

PRINCIPALES DISPOSICIONES

1. Los libros y registros deben contar con los datos de cabecera (Denominacin del libro o registro; perodo y/o ejercicio al que corresponde la informacin registrada; nmero del RUC del contribuyente; apellidos y nombres, denominacin y/o razn social).2. Registro de operaciones: Orden cronolgico o correlativo (salvo disposicin en contrario). Legible; sin espacio o lneas en blanco; enmendaduras, ni alteracin. Usar el Plan Contable General vigente. Totalizar el importe en cada folio, columna o cuenta contable hasta obtener el total general del perodo o ejercicio gravable, segn corresponda; salvo que se trate de hojas sueltas o continuas, en cuyo caso se totalizar al finalizar el perodo o ejercicio. Monedanacional y castellano.3. Incluir los registros o asientos de ajuste, reclasificacin o rectificacin que correspondan.4. Contener folios originales. No se permite la adhesin de hojas o folios.5. El libro de inventarios ybalancesdebe ser firmado al cierre de cada perodo o ejercicio gravable, segn corresponda; por el contribuyente o su representante legal, as como por el contador responsable de su elaboracin.

CLASES DE LIBRO o REGISTRO CONTABLES

1.- Libro Caja y Bancos (2 formatos).2.- Libro de Ingresos y Gastos (2 formatos).3.- Libro de Inventarios y Balances (19 formatos).4.- Libros de Retenciones incisos e) y f) del Art. 34 del TUO del IR (1 formato).5.- Libro Diario (2 formatos: General y Simplificado).6.- Libro Mayor (1 formato).7.- Registro de Activos Fijos (4 formatos).8.- Registro de Compras (1 formato).9.- Registro de Consignaciones (2 formatos).10.- Registro de Costos (3 formatos).11.- Registro de Inventario permanente en unidades fsicas (1 formato).12.- Registro de Inventario permanente Valorizado (1 formato).13.- Registro de Ventas e Ingresos (1 formato).Los dems libros y registros debern contener la informacin que dispone las normas legales que los crearon.

CAMBIO DE DENOMINACION O RAZON SOCIALEl deudor tributario que modifique su denominacin o razn social puede optar, previa comunicacin a SUNAT de dicho cambio, por:1.- Continuar utilizando los libros y registros con la denominacin o razn social anterior hasta que se terminen.2.- Abrir nuevos libros y registros consignando la nueva denominacin o razn social, para lo cual deber acreditar haber cerrado los libros y registros no utilizados que fueron legalizados con la anterior denominacin o razn social.

PRDIDA, ROBO O DESTRUCCION DE LIBROS

Se debe comunicar a la SUNAT dentro de los 15 das hbiles de ocurrido el hecho, adjuntando copia certificada de la denuncia policial. El contribuyente tendr 60 dascalendariopara rehacer los libros y/o registros.

LIBROS Y REGISTROS VINCULADOS A ASUNTOS TRIBUTARIOS

Los libros y registros vinculados a asuntos tributarios debern contener, adicionalmente a lo establecido en laforma de llevado, determinada informacin mnima, y de ser el caso, estarn integrados por formatos.Sin perjuicio del registro de la informacin mnima que se establece, la utilizacin de los formatos que debe contener cada libro y registro vinculado a asuntos tributarios es obligatorio, excepto, cuando los libros o registros son llevados mediante hojas sueltas o continas.Los deudores tributarios no obligados a incluir determinada informacin en un libro o registro podrn optar por no incorporar en el formato del libro o registro relacionado con dicha informacin, las columnas en donde se deban consignar la referida informacin.

LIBRO CAJAEste es un libro contable que se utiliza para diferentes fines. En finanzas, para saber cuanto tenemos de disponible para realizar las transacciones. En tributacin para dar fe del pago de los tributos. En contabilidad para llevar un registro ordenado de los cobros y pagos de efectivo y equivalentes de efectivo. Es un libro de mucha importancia por que lleva el manejo del dinero.VALIDEZ LEGAL

Para que el Libro Caja tenga validez legal, es necesario legalizarlo ante un Notario Pblico o Juez de Paz, antes de comenzar a registrarlo.Se le conoce tambin con el nombre de Libro de Ingresos y Gastos.

IMPORTANCIA

Es importante porque nos permite conocer la disponibilidad o no de dinero que tenga una empresa en un momento determinado.Dichos ingresos o egresos deben estar sustentados mediante un comprobante de pago.

PARTES DE UN LIBRO CAJAConsta de dos partes: Parte IzquierdaParte Derecha Se le considera Se le considera Como como DEBE HABER

Qu se anota en el Debe?Se anota todos los ingresos para la empresa: Los cobros realizados en efectivo Los cheques girados a favor de la empresa Notas de Abono de los proveedores y/o bancos Donaciones obtenidas

Qu se anota en el Haber?

Se anota todos lo que representa egresos para la empresa: Pagos en efectivo de comprobantes de pago Cheques girados a favor de otras empresas Depsitos en cuentas de ahorros o cuentas corrientes de la empresa.

SALDO DEL LIBRO CAJA

Saldo Deudor los ingresos son mayores que los egresos y al decir ingresos lo estamos considerando sumado con el saldo inicial. En algunos casos caja no tendr saldo, pero jams tendr Saldo Acreedor ya que no puede salir ms dinero del que hay.

SALDO INICIAL DE CAJA Es el importe de dinero con el que se inicia el mes; o el ejercicio econmico. Este saldo debe ser el indicado en el Inventario Inicial en la subcuenta 101 Caja. Si es al inicio del nuevo mes; este debe ser igual al saldo de cierre del mes anterior. El saldo inicial se anota en el debe y al inicio de las operaciones.

SALDO DE CIERRE O SALDO FINAL DE CAJA

Viene a ser el importe de dinero con el que finaliza el mes o el ejercicio econmico. Si se trata de la terminacin del mes, este debe ser igual al saldo inicial del mes siguiente. Si se trata de la terminacin del ejercicio econmico; este debe ser igual al que indica el Balance General y que tambin se encuentra en el Inventario Final o de cierre.

OBTENCION DEL SALDO

El saldo del libro Caja se obtiene sumando el DEBE (entradas mas saldo inicial) y a ese resultado se le resta las salidas. La diferencia ser el saldo de cierre o saldo final de caja.

CENTRALIZACIN DEL LIBRO CAJA EN EL PROCEDIMIENTO DE REGISTRO MANUAL.Las anotaciones registradas en el libro caja, al trmino del mes deben ser trasladadas al libro principal DIARIO mediante dos formas: INGRESOS EGRESOS.1.- Asiento de centralizacin por el debe (ingresos)Para registrar los ingresos de Caja en el Libro Diario, se carga a la cuenta 10 Caja y Bancos, sub cuenta 101 caja con abono a todas las cuentas que estn anotadas en el DEBE del Libro Caja.2.- Asiento de Centralizacin por el haber (egresos)Para registrar los egresos de Caja en el Libro Diario, se cargan todas las cuentas que estn anotadas en el HABER del Libro Caja, con abono a la cuenta 10Caja y Bancos, Subcuenta 101 Caja.Cuando ya se tiene dominio del Libro Caja, se puede realizar un solo asiento: Cargando a las cuentas del HABER y abonando a las cuentas del DEBE. Para cumplir el principio de la PARTIDA DOBLE, donde el DEBE es igual al HABER, se completar con el registro de la cuenta 101 Caja registrando lo que falte para cumplir con la PARTIDA DOBLE.

Lo normal en Caja es que se utilicen cuentas de activo (DEBE: 12, 14, 16, etc.) y cuentas de pasivo (HABER: 40, 41, 42, 45, 56, 47, etc.). Esto al menos ocurre en las medianas y grandes empresas, donde las cuentas de la clase 6 y 7 se provisionan el Libro Diario.Quines estn obligados a llevar el Libro Caja?

Todas las empresas jurdicas y las personas naturales cuyos negocios superan sus ingresos brutos por 100 U.I.T.

CLASES DE LIBRO CAJAExisten dos clases: Caja Americana Caja Italiana

CAJA ITALIANA

Es considerado de registro simple. Es utilizada por pequeas empresas o trabajadores independientes que generan rentas de cuarta categora. Se caracteriza por que la magnitud de sus ingresos o egresos son pequeos

Rayado del Libro Caja Italiana

A. Se registra el nombre o razn social de la empresa seguida de la denominacin Libro Caja as como el mes correspondiente al registro.

B. Representa el folio colocado por igual en ambos lados ya sea en el Debe o Haber.

C. Se registra la fecha en orden cronolgico relacionado a los ingresos o egresos que obtiene la empresa o persona natural

D. Se registra el Cdigo de las contra cuentas que permitieron ya sea un ingreso o egreso en la cuenta caja.

E. Se detalla los movimientos mercantiles de cobros y pagos que realiza la empresa as como los nombres de las contra cuentas y subcuentas que dieron motivo a tales acontecimientos mercantiles.

F. Se anotan los importes diarios que estn relacionados con los ingresos o egresos de Caja.

G. Se registran los saldos totales que representan al Debe (Ingresos) y el Haber (Gastos)

LA CAJA AMERICANA

Conocido tambin como caja tabular

En este libro corresponde a las operaciones de administracin del efectivo mantenido en la empresa. Desde el punto de vista de control interno no es razonable mantener dinero en efectivo en la empresa o de lo contrario mantener una cantidad pequea con el objeto de pagar gastos menores. En este libro solo se registran transacciones que involucran a la cuenta caja. El formato varia segn a las necesidades de la empresa.

CONLUCINES

Los libros contables conforman una base de datos, donde en forma ordenada, clara y precisa; se registran todas las operaciones mercantiles que se realice en una entidad.

La caja es un libro que nos propone una filosofa de comportamiento ante la vida.

Propone un comportamiento a los lderes independientes, hasta cierto punto, de sus tcnicas y mtodos, sin dejar de sealar que necesitan complementarse.

Los libros de contabilidad son muy importantes para el manejo de las empresas y nos permiten conocer sus estados financieros.

BIBLIOGRAFA

Finney, H. (1982) "Curso de Contabilidad."Introduccin. Tomo I, 3raEdicin.Mxico.

Redondo, A. (1992) "Curso practico de contabilidad general y superior." 3ra Edicin. Centro Contable Venezolano.

Silva, J. (1990) Fundamentos de la Contabilidad I Ediciones CO-BO.

Tovar, C. (1977) CONTABILIDAD I Introduccin de la Contabilidad Editorial Diana.

BLOG - Formalidades delLibro Caja y Bancos www.asesorempresarial.com/web/blog_i.php?id=16&id_grupo

Leccion29Libro Caja Y Bancos www.slideshare.net/.../leccion29-libro-caja-y-bancos-Estados Unidos

AEXOS

DIARIO AUXILIAR DE CAJA

FechaConceptoIngresosVentasGastos administrativosdiversos

Julio10101212131415Ch/n 5 B. Ven creacin fondoReparacin maquinariasFacturas restauran vend F. GarcaGastos oficinaLuz elctricaPago de sueldoCheque n 10 B. Ven reposicin de fondo10008.00018.000100.00010.0005.00040.00025.00010.00017.900150.000150.000

DIARIO AUXILIAR CAJAS BANCOS SALIDASfecha1991ConceptoCaja salidaBco VzlaBco ProvincialComprasEfectos por pagarcuentas por pagarCtas varias

10111213141516Ch/ n5 Bco. Vzla fondo caja chicaCh/n7 Bco Union, fac 58Planilla de ingreso 35, Bco Prov.Cancelacin de efectivo,nominas5 al 10Ingreso chequeReposicin de fondos, ch/n5,compras fac. n9 de InsTotal80.000200.000280.000DHDH7.0007.000

8.0005.00013.000150.0005.000155.000125.000125.000125000125.000

Hoja13 DEBE BHABER 3FECHACOD. CTACONCEPTOS/.S/.FECHACOD. CTACONCEPTOS/.S/.CDEFGCDEFG

Hoja2

Hoja3