¿Qué es el Libro Caja?

Es un libro principal y obligatorio.

Es un libro en el que se registran todas las operaciones que significan movimiento de dinero ya sea en efectivo, cheques o valores que representan dinero.

Validez Legal

Para que el Libro Caja tenga validez legal, es necesario legalizarlo ante un Notario Público o Juez de Paz, antes de comenzar a registrarlo.

Se le conoce tambien con el nombre de Libro de Ingresos y Gastos.

Importancia

Es importante porque nos permite conocer la disponibilidad o no de dinero que tenga una empresa en un momento determinado.

Dichos ingresos o egresos deben estar sustentados mediante un comprobante de pago.

Partes de un Libro Caja

Consta de dos partes:

Parte Izquierda Parte Derecha

Se le considera Se le considera

como como

DEBE HABER

¿Qué se anota en el Debe?

Se anota todos los ingresos para la empresa:o Los cobros realizados en efectivo

o Los cheques girados a favor de la empresa

o Notas de Abono de los proveedores y/o bancos

o Donaciones obtenidas

¿Qué se anota en el Haber?

Se anota todos lo que representa egresos para la empresa:o Pagos en efectivo de comprobantes de pago

o Cheques girados a favor de otras empresas

o Depósitos en cuentas de ahorros o cuentas corrientes de la empresa.

¿Quiénes están obligados a llevar el Libro Caja?

Todas las empresas jurídicas y las personas naturales cuyos negocios superan sus ingresos brutos por 100 U.I.T.

Clases de Libro Caja

Existen dos clases:o Caja Americana

o Caja Italiana

Caja Italiana

Es considerado de registro simple.

Es utilizada por pequeñas empresas o trabajadores independientes que generan rentas de cuarta categoría.

Se caracteriza por que la magnitud de sus ingresos o egresos son pequeños

Rayado del Libro Caja Italiana

Se registra el nombre o razón social de la empresa seguida de la denominación Libro Caja así como el més correspondiente al registro.

B. Representa el folio colocado por igual en ambos lados ya sea en el Debe o Haber.

C. Se registra la fecha en orden cronológico relacinados a los ingresos o egresos que obtiene la empresa o persona natural.

D. Se registra el Código de las contracuentas que permitieron ya sea un ingreso o egreso en la cuenta caja.

E. Se detalla los movimientos mercantiles de cobros y pagos que realiza la empresa así como los nombres de las contracuentas y subcuentas que dieron motivo a tales acontecimientos mercantiles.

F. Se anotan los importes diarios que están relacionados con los ingresos o egresos de Caja.

G. Se registran los saldos totales que representan al Debe (Ingresos) y el Haber (Gastos)

EJERCICIO 1

Empresa El Mirador S.A.

En el mes de Setiembre Realiza las siguientes operaciones

La empresa el Mirador S.A. Realiza las siguientes operaciones mercantiles correspondientes al mes de Setiembre del 2004

Día: 1. Saldo inicial del mes de Agosto S/. 1980

3. Se realiza la cobranza de la factura 001-24567 del señor Ramón por S/. 1500 en efectivo.

8. Se paga en efectivo S/. 1200 por la compra de mercadería según Fact. 001- 47932 al Señor Luis Torres.

10. Se cobra S/. 2800 en efectivo la Fact. 001-43218 por la venta de mercadería al Sr. Luna.

13. Se presta dinero en efectivo por S/. 500 al Señor Julio Rey empleado de la empresa.

16. Se paga en efectivo S/.200 por el servicio telefónico a la CPT.

18. Se deposita en efectivo en cuenta corriente del Banco de Crédito S/. 1000

20. Se cobra S/. 800 en efectivo prestados en el mes anterior al socio de la empresa Luis Reyes.

22. La empresa El Mirador S.A. Gira el cheque Nº 40347 a su propio nombre por S/. 1000 el cual lo hace efectivo en el Banco de Crédito.

24. Se paga sueldos por S/ 600 en efectivo correspondiente al mes de setiembre.

26. Se recibe una Nota de Abono Nº 41777 por S/. 400 del proveedor J. Valverde S.A. Por un cobro indebido realizado a la empresa El Mirador S.A.

28. Se cobra el dinero prestado el día 13 de setiembre al Señor Julio Rey empleado de la empresa correspondiente a S/. 500

30 Se paga en efectivo el recibo de luz por S/. 200

Resúmen

Centralización en el Libro Diario

A. Los valores de las cuentas registradas en el Debe del Libro Caja y que dieron motivo para que haya un ingreso para la empresa serán registrados como ABONO en forma correlativa en la columna del Haber del Asiento contable contra la cuenta 10 Caja y Bancos, subdivisionaria 101

Caja, la que será registrada como CARGO en la columna del DEBE, tal como ser observa en el siguiente asiento resúmen:

ASIENTO CONTABLE DE INGRESOS

Los valores de las cuentas registradas en el HABER del Libro Caja y que dieron motivo para que haya un egreso para la empresa serán registrados como CARGO en forma correlativa en la columna del DEBE del Asiento contable contra la cuenta 10 Caja y

Bancos, subdivisionaria 101 Caja, la que será registrada como ABONO en la columna del HABER, tal como se observa en el siguiente asiento resúmen

ASIENTO CONTABLE DE EGRESOS

Juntamos los dos asientos (ingresos y egresos) en uno solo y lo centralizamos en el libro Diario.

EJERCICIO 2

BAZAR ROLANDO S.C.R.Ltda.

En el mes de Octubre Bazar Rolando S.C.R.Ltda. Realiza las siguientes operaciones

Dia 1 Saldo del mes anterior de Setiembre S/. 10,000

Dia 5. Se cobra S/. 2000 en efectivo por una venta realizada al señor Luis Gómez según Factura Nº 001-3214

Día 9. Se paga S/. 3500 con cheque Nº 3345 la Factura Nº 001-7721 correspondiente a una compra de mercaderías realizada al proveedor El Retablo S.A.C.

Día 15. Se presta dinero en efectivo por S/. 500 al Señor Julio Ramos, empleado de la empresa.

Día 22. El proveedor Juan Lazo emite una Nota de Abono Nº 001-8245 a favor de la empresa enviando un cheque Nº 4217 por S/. 4800. Se cobra el cheque por S/. 4800

Día 26 Se paga luz eléctrica por S/. 200 en efectivo según recibo Nº 8321

Día 30 Se paga sueldos en efectivo por S/. 1300

Día 31 El Banco comunica mediante extracto bancario que el cheque Nº 3345 ha sido cobrado por el proveedor El Retablo S.A.C. (Ver día 9)

La Caja Americana

Conocido también como caja tabular

Se registran las entradas y salidas de dineros, cheques u otros documentos valorados.

La Caja Americana o Tabular es más utilizada que la Caja Italiana.

BAZAR ROLANDO S.C.R.Ltda.CAJA AMERICANA

Mes de Octubre del 2004

RESUMEN

Solo observamos la cta. 10 de ambos lados: Debe y Haber.

Saldo deudor de Caja S/. 15100

(+) Saldo mes anterior 10000

Total Saldo Deudor 25100

Saldo Acreedor de Caja 13800

Total Saldo Acreedor 13800

2. El Saldo para el proximo mes de Noviembre sería:

(-) Saldo Acreedor de Octubre (13800)

Saldo para mes de Noviembre 11300

CRUZ AZUL S.A.C

A LIBRO CAJA (INGRESOS Y GASTOS)

Mes de __________________ del 200__

LIBRO CAJA

De acuerdo a la normatividad el Libro Caja es Obligatorio y Principal de foliación doble y el cual esta regulado por leyes especiales en el que se registraran o anotaran los ingresos y los gastos específicamente que de determinen en efectivo y/o cheque.

La importancia de utilizar este libro radica en que en cualquier momento se puede conocer la situación del movimiento de dinero en efectivo de la empresa o negocio.

FINES:

-Registrar las operaciones de compra-venta estrictamente al contado

-Los pagos o gastos que se ejecutan mediante cheques.

-Las operaciones mixtas : Contado-crédito se anotaran a la vez en el libro diario y caja en forma simultanea; lo que quiere decir es que la parte que corresponde al contado en el Libro Caja y la parte que es al crédito se provisiona en el Libro Diario.

LEGALIZACION: Al igual que todos los demás libro obligatorios este libro también debe ser legalizado en su primer folio util por el Notario Publico de la jurisdicción.

TIPOS DE LIBRO CAJA:

A) CAJA ITALIANA.- En nuestro país es el que mayormente se utiliza por su flexibilidad y versatilidad en el manejo; este libro es de filiación doble que se divide en dos partes esenciales: DEBE y HABER; la apertura del libro Caja se determina reflejando los saldos iniciales de Dinero en Efectivo y el de Cuentas Corrientes que están expresados en la cuenta principal 10 Caja y Bancos, esta cuenta de apertura se efectuara en el lado Debe del libro.

REGISTRO DE VENTAS

La información que presenta este cierre mensual es trasladada al asiento del libro diario denominándose a esta operación centralización.

Los documentos que sustentan las ventas realizadas son las facturas, boletas de venta, notas de crédito, notas de débito, etc.

DEFINICIÓN

Es un auxiliar obligatorio de característicatributario de foliación doble en el cual seregistran en forma detallada, ordenada ycronológica, cada una de las ventas debienes o servicios que realiza la empresaen el desarrollo habitual de susoperaciones. Los documentos quesustentan las ventas realizadas son lasfacturas, boletas de venta, notas decrédito, notas de débito, etc.

Como funciona?

cuando se realiza una venta, alcliente debe elaborársele unafactura. Al realizarse el pago elcajero deberá elaborar un recibode ingreso a caja. En almacéndespachar la mercancía aquí sedeberá de hacerle una nota dedespacho

Cada uno de los documentosemitidos por la empresa se iráregistrando día a día en ordencorrelativo. En el caso de boletas deventa, cuando se emite diariamentegran cantidad de documentos, se

puede hacer un resumen diario de losmismos anotándose el primer yúltimo número emitido

Al finalizar cada mes deberá sumarse cadauna de las columnas que registran importesdebiendo cuadrarse cada una de las cifrascomprobándose la operación con el totalregistrado, el cierre significa hacer unadoble raya por debajo de las cifrasregistradas. La información que presentaeste cierre mensual es trasladada al asientodel libro diario denominándose a estaoperación centralización

Sirve paraSirve para registrar las ventasde los bienes que se producenesto para saber cuantosproductos se producen paraluego comercializarlos ytambién saber el nivel deventas que tiene la empresa