LAS 40 RECOMENDACIONES DEL GAFI:

“Impacto práctico a nivel país y Sujetos Obligados”

Por: Moisés Cohen Presidente

EL SENTIDO COMUN ES EL MENOS COMUN DE LOS SENTIDOS

CASO DAVID

Todas las recomendaciones del GAFI son buenas y positivas.

PROBLEMAS DE LA DROGA

CONSUMO + PRODUCCION + TRAFICO = LAVADO DE DINERO

1. Nos enfocamos en el delito de lavado de dinero y no en los delitos que lo provocan. Mientras no se enfoquen en los delitos que lo provocan, no vamos a poder minimizar el lavado de dinero. Los problemas son: la corrupción de los entes que se prestan para que se cometan estos delitos y ahora tal vez la legalización.

REFLEXIONES

REFLEXIONES

• 2. Se quiere minimizar el problema en unos países y responsabilizar a otros.

• Los listados que se hacen no unen a los países, sino que los dividen, entre los grandes y los pequeños.

• Si se hacen listados de los países más vulnerables al lavado de dinero, no debiera haber un listado de los países donde más se consume la droga, que es el inicio de todo este problema? Y medir sus resultados?

• Debe haber la sinceridad de todos los países y aceptar que todos somos vulnerables a estos problemas.

REFLEXIONES

• Los reportes que se hacen, por los países más grandes, no son objetivos y critican duramente a los países más pequeños, mientras que no menciona a los más grandes, que son igualmente responsables de todos los problemas del lavado de dinero, especialmente del consumo de drogas, y ahora se agrega la evasión tributaria.

Fondo Monetario Internacional – Reporte sobre el Cumplimiento de la Recomendaciones del

GAFI

• 1. «Panamá es un país de tránsito para el tráfico de drogas desde los países de Sur América con unos de los más altos niveles de producción y tráfico ilegal de drogas en el mundo»

• Tránsito desde Sur América hacia dónde? Estos países no se mencionan. Por qué?

Fondo Monetario Internacional – Reporte sobre el Cumplimiento de la Recomendaciones del

GAFI

• 29. No existen normas explícitas en la Ley Bancaria u otras que indiquen que los bancos deben tener presencia física en el país.

• Todos los 90 bancos tienen presencia física en Panamá, porque las normas así lo exigen,

REFLEXIONES

Mientras se siga consumiendo la droga en los grandes países, y al parecer va en crecimiento, vamos a seguir teniendo los problemas de lavado de dinero que provienen de allí.

De igual manera el problema de la evasión tributaria, lo tienen principalmente, los grandes países, y al no poder motivar a sus ciudadanos a pagar sus impuestos, ahora responsabilizan a otros países de su problema interno.

40 Recomendaciones Debida Diligencia Basada en Riesgos

Concentración de las 40 Recomendaciones

Recomendaciones 1 y 2: “Políticas y Coordinación de Prevención de Lavado de Dinero y Contra Financiamiento del Terrorismo” (ALD/CFT)

Rec. 1: Evaluación de los riesgos y aplicación de un enfoque

basado en riesgo

• Las entidades bancarias deben identificar, medir, controlar y monitorear los riesgos AML/CFT.

Rec. 2: Cooperación y coordinación nacional La evaluación basada en riesgo involucra la coordinación de todas las

entidades de prevención y represión en el diseño de políticas y actividades para combatir el lavado de dinero y financiamiento del terrorismo.

A veces a los bancos y banqueros nos hacen sentir como agentes de policía y recaudadores de impuestos, cuando no lo somos.

Los bancos queremos apoyar y cooperar, para prevenir los delitos, pero creo que nos estamos pasando en la forma en que se nos responsabiliza.

La función principal de las entidades financieras es cooperar, a través de la “Detección de transacciones sospechosas”. Podemos reportar transacciones sospechosas, pero sin conocer el detalle del tipo de delito que está detrás. Esto le corresponde investigarlo a las autoridades correspondientes.

Concentración de las 40 Recomendaciones

Recomendaciones 9 hasta la 23: “Medidas de prevención” Rec. 9: Leyes sobre el secreto de las instituciones financieras En la aplicación de las recomendaciones que señala GAFI, las

leyes del secreto bancario, no deben ser un obstáculo para su implementación.

Evolución del Secreto Bancario hasta el Fatca. Rec. 10 y 11: Debida diligencia del cliente y mantenimiento de

registros Adopción de medidas de debida diligencia que identifiquen al

verdadero beneficiario real, el propósito de la cuenta, desde el momento de su apertura, según el nivel de riesgo que representan. Aplicando a mayor riesgo una debida diligencia ampliada y a menor riesgo una simplificada.

Concentración de las 40 Recomendaciones Recomendaciones 9 hasta la 23: “Medidas de prevención”

Rec. 13: Banca Corresponsal Conocimiento amplio de la existencia

física y reputación de la institución corresponsal, la calidad de la supervisión, existencia de controles y que realizan una debida diligencia apropiada.

REFLEXIONES

En el caso de los corresponsales:

No deben generalizar por Región o país. Cada banco es diferente, tiene accionistas y equipos gerenciales diferentes.

Los oficiales de cumplimiento tienen diferencias con sus colegas de negocios.

Los oficiales de cumplimiento deben visitar y conocer a sus bancos clientes y no tomar decisiones sin tener la información de primera mano, sin generalizar por región o país.

Se debe entender el sistema de Gobierno Corporativo de cada Banco, pues es vital para conocer quién y cómo se toman las decisiones importantes en cada Institución. Qué tan involucrada está la Junta Directiva, y cómo supervisa a la Gerencia del Banco?

Concentración de las 40 Recomendaciones

Recomendaciones 24, 25: Transparencia y beneficiario real de las

personas jurídicas y otras estructuras jurídicas El acceso a información apropiada y oportuna sobre el

beneficiario real de las personas jurídicas debe ser provista por autoridades competentes, asegurándose que no sean utilizadas indebidamente en ALM/CFT, inclusive, los fideicomisos.

Recomendaciones 26, 27 y 28: Potestades y responsabilidades de

las Autoridades Competentes y otras medidas Institucionales

Los entes reguladores deben contar con normativas legales adecuadas para supervisar a las instituciones financieras y no financieras sujetas a supervisión, para asegurarse que estas entidades adopten eficientemente medidas preventivas de AML/CFT.

Concentración de las 40 Recomendaciones Recomendaciones 37, 38, 39 y 40: Cooperación Internacional Rec. 37 y 38: Asistencia legal mutua – congelamiento La asistencia legal mutua debe estar cimentada sobre una

base jurídica con el establecimiento de tratados, acuerdos, convenios, etc.

Rec. 40: Cooperación Internacional Las autoridades competentes deben proveer los mecanismos

adecuados para la asistencia legal mutua de comunicación y suministro de información.

Normativas legales implementadas por Panamá en la Prevención del AML/CFT y el Cumplimiento de las Recomendaciones del GAFI

Panamá ha expedido un número plural de leyes para cumplir con los estándares internacionales, entre otras:: Ley 42 de 2 - 2000 - Medidas para la Prevención AML/CFT Acuerdo 10-2000 -Designación y Funciones del Oficial de Cumplimiento Acuerdo 12-2005 - de 14 de diciembre de 2005 – Prevención AML/CFT Acuerdo 2-2005 - Adopción de medidas para el proceso de Transferencias Ley 14 -2007 - Código Penal, tipifica el delito de Blanqueo de Capitales Decreto Ley 2 de 22 de febrero de 2008 - Capítulo XIII Prevención de AML/CFT, regula para abogados Acuerdo 5-2011 - Gobierno Corporativo Resolución N°JD-012-11: Reglamento para la prevención de AML/CFT en la Zona Libre de Colón. Decreto Ley 568 – 2013 - adopta un régimen de custodia a las acciones al portador Resolución 1-2014: Se establecen parámetros para el uso de herramientas tecnológicas como auxiliar en el proceso de la debida diligencia. Resolución 4-2014: Criterios de interpretación respecto a la debida diligencia del acuerdo 12-2005.

Panamá en el Cumplimiento de las Recomendaciones del GAFI,

Resultados, según última evaluación publicada a septiembre del 2006

13 Cumplidas: Recomendaciones 2, 4, 14, 15, 17, 18, 19, 21, 27, 28, 36, 39 y 40 19 Cumplidas Mayormente: Recomendaciones 1, 3, 5, 6, 7, 8, 10, 11, 13, 20, 22, 23, 26, 29, 32, 34, 35, 37, 38 7 Cumplidas Parcialmentes: Recomendaciones 9, 12, 16, 24, 25, 30, 31,

1 No Cumplida: Recomendación 33

Memorando de Entendimiento entre la

Unidad de Análisis Financiera y entidades homólogas de otros países

Son acuerdos de cooperación de intercambio de información para el análisis de casos fundamentados en los principios del Grupo Egmont, Organismos Internacional conformado por las Unidades de Inteligencia del Mundo del cual Panamá forma parte desde el año 1995.

N° País N° País

1 Alemania 28 Guatemala

2 Antillas Holandesas 29 Haití

3 Argentina 30 Honduras

4 Armenia 31 Isla Caimán

5 Aruba 32 Isla Man

6 Australia 33 Israel

7 Bahamas 34 Italia

8 Barbados 35 Latvia

9 Bélgica 36 México

10 Bermuda 37 Mónaco

11 Bolivia 38 Montenegro

12 Brasil 39 Nigeria

13 Bulgaria 40 Paraguay

14 Canadá 41 Perú

15 Colombia 42 Portugal

16 Costa Rica 43 República Checa

17 Croacia 44 República Dominicana

18 Chile 45 Reino Unido

19 Curasao 46 Rumania

20 Dinamarca 47 Rusia

21 Ecuador 48 Serbi

22 Egipto 49 St. Vicent and Gru

23 El Salvador 50 Sur África

24 Españ 51 Taiwán

25 Fince / EEUU 52 Ucrania

26 Francia 53 Venezuela

27 Georgia

Tratados Bilaterales de Asistencia Mutua, Jurídica y Legal

Panamá ha firmado Tratados Bilaterales de Asistencia Mutua, Jurídica y Legal con los siguientes países: 1. Brasil 2. Colombia 3. Cuba 4. España 5. Estados Unidos 6. Federación rusa 7. Méjico 8. Paraguay 9. Perú 10. Ucrania 11. Reino Unido de Gran Bretaña e Irlanda del Norte

PANAMÁ FIRMÓ 24 ACUERDOS (TDT Y TII):

JURISDICTION TYPE OF EOI ARRANGEMENT DATE SIGNED DATE ENTERED INTO FORCE

Barbados DTC 21 Jun 2010 2010-06-21 18 Feb 2011 2011-02-18

Canada TIEA 17 Mar 2013 2013-03-17 not yet in force 1900-01-01

Czech Republic DTC 4 Jul 2012 2012-07-04 not yet in force 1900-01-01

Denmark TIEA 16 Nov 2012 2012-11-16 not yet in force 1900-01-01

Faroe Islands TIEA 12 Nov 2012 2012-11-12 not yet in force 1900-01-01

Finland TIEA 12 Nov 2012 2012-11-12 not yet in force 1900-01-01

France DTC 30 Jun 2011 2011-06-30 1 Feb 2012 2012-02-01

Greenland TIEA 12 Nov 2012 2012-11-12 not yet in force 1900-01-01

Iceland TIEA 12 Nov 2012 2012-11-12 not yet in force 1900-01-01

Ireland DTC 28 Nov 2011 2011-11-28 19 Dec 2012 2012-12-19

Israel DTC 8 Nov 2012 2012-11-08 not yet in force 1900-01-01

Italy DTC 30 Dec 2010 2010-12-30 not yet in force 1900-01-01

Korea, Republic of DTC 20 Oct 2010 2010-10-20 1 Apr 2012 2012-04-01

Luxembourg DTC 7 Oct 2010 2010-10-07 1 Nov 2011 2011-11-01

Mexico DTC 24 Mar 2010 2010-03-24 30 Dec 2010 2010-12-30

Netherlands DTC 6 Oct 2010 2010-10-06 1 Dec 2011 2011-12-01

Norway TIEA 12 Nov 2012 2012-11-12 not yet in force 1900-01-01

Portugal DTC 27 Aug 2010 2010-08-27 10 Jun 2012 2012-06-10

Qatar DTC 23 Sep 2010 2010-09-23 6 May 2011 2011-05-06

Singapore DTC 18 Oct 2010 2010-10-18 19 Dec 2011 2011-12-19

Spain DTC 7 Oct 2010 2010-10-07 25 Jul 2011 2011-07-25

Sweden TIEA 12 Nov 2012 2012-11-12 not yet in force 1900-01-01

United Arab Emirates DTC 13 Oct 2012 2012-10-13 not yet in force 1900-01-01

United States TIEA 30 Nov 2010 2010-11-30 18 Apr 2011 2011-04-18

Conclusiones y Recomendaciones

• Todas las recomendaciones del GAFI son buenas y positivas. Es a veces la forma en que queremos aplicar las mismas, las que dan una mala impresión a nuestros clientes.

• Las instituciones bancarias de todo el mundo están aplicando las mismas y por ende, se le ha hecho más difícil a las organizaciones criminales mover sus dineros.

• Todos nuestros esfuerzos y del GAFI se verán truncados si los países consumidores y productores, no disminuyen sus actividades.

CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES

• El tema de la evasión tributaria es un problema que cada país debe resolver a lo interno, concientizando a sus ciudadanos y empresas a que paguen lo que les corresponde.

• No se va a resolver responsabilizando a otros países.

APPLE’S WEB OF TAX SHELTERS SAVED IT BILLIONS, PANEL FINDS

By NELSON D. SCHWARTZ and CHARLES DUHIGG New York Times, Published: May 20, 2013

• Congressional investigators found that some of Apple’s subsidiaries had no employees and were largely run by top officials from the company’s headquarters in Cupertino, Calif. But by officially locating them in places like Ireland.

• Investigators have not accused Apple of breaking any laws and the company is hardly the only American multinational to face scrutiny for using complex corporate structures and tax havens to sidestep taxes. In recent months, revelations from European authorities about the tax avoidance strategies used by Google, Starbucks and Amazon have all stirred public anger and spurred several European governments, as well as the Organization for Economic Cooperation and Development, a Paris-based research organization for the world’s richest countries, to discuss measures to close the loopholes.

• Economía • El buscador Yahoo traslada su sede fiscal en Europa • REUTERS. Londres, Inglaterra • Grupo de búsquedas en internet. BLOOMBERG. • 10/02/2014 - Yahoo! cambió su sede fiscal en Europa de Suiza a

Irlanda, según un examen de comunicados y cuentas de la compañía realizado por Reuters, mientras aumenta la presión sobre el Estado alpino para que elimine algunos incentivos fiscales.

• El grupo de búsquedas en internet dijo que el cambio reflejaba una reestructuración de sus operaciones en Europa y que no estaba motivado por un deseo de reducir su carga impositiva, una de las más altas en el sector tecnológico estadounidense.

• “Yahoo paga todos los impuestos exigidos y cumple con las leyes fiscales de todos los países en los que opera. Nos tomamos en serio nuestras obligaciones fiscales”, dijo la portavoz de Yahoo Caroline Macleod-Smith.

• Pero expertos fiscales dijeron que era probable que los cambios que se esperan en la fiscalidad suiza, después de la presión que ha ejercido la Unión Europea, tengan cierta influencia en la decisión, y que otras compañías pudieran seguir el camino de Yahoo.

CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES

• Los bancos podemos cooperar, a través del intercambio de información, pero este debe ser con los procedimientos correctos y las entidades correctas.

• El intercambio de información automática (FATCA) no se justifica, pues hay mecanismos de intercambio de información más justos y legales.

CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES

Las Relaciones bancarias deben basarse en la confianza, la GRAN mayoría de los clientes bancarios son personas honestas y responsables y la gran mayoría de los bancos son dirigidos por personas íntegras y capaces.

Caso del Presidente

Roberto Durán

Mariano Rivera

GRACIAS!!