la ley general de control interno y el manual de normas relacionadas

La Ley General de Control Interno y el Manual de normas relacionadas

AGENDA

Evolución de concepto de control en nuestro medio

Ley General y Manual de normas de Control Interno

Conclusión y comentarios

EL SISTEMA DE CONTROL INTERNO (SCI)

APOYA LA GESTIÓN ADMINISTRATIVA

PLANIFICA

ORGANIZA

DIRIGE

EJECUTA

COORDINA

CONTROLA

¿Qué hace un Administrador?

Proceso que procura el logro de lo

propuesto en los términos previstos

legal y técnicamente hablando. Así como

el éxito y la satisfacción del deber

cumplido

Elementos de la evolución del concepto control

Trasciende de un mero control financiero-contable y documental hacia la evaluación y mejora constante del cumplimiento de metas, objetivos y misión institucional, que:

Evalúa el impacto y pugna por la calidad de los bienes y servicios que se brindan a la sociedad.

Revisa y promueve mejoras constantes en las actividades y el marco de legalidad, efectividad (eficiencia, eficacia, economía) y transparencia de los sistemas de control y del manejo de los recursos públicos.

Propicia la rendición de cuentas.

¿Para qué el control?¿Para qué el control?

Estado de Derecho:Estado de Derecho: Garantía del principio de legalidad- Una gestión de los fondos públicos ajustada al ordenamiento jurídico.

Estado SocialEstado Social : Garantía al principio de efectividad: una gestión de los fondos públicos orientada a la eficiencia y economía y a satisfacer con calidad y propiedad las necesidades de la sociedad, con los fondos provistos por ésta.

Estado DemocráticoEstado Democrático: Garantía del principio democrático la gestión de los fondos públicos transparente y sujeta a la rendición de cuentas.

Tendencias de esa evolución en el bloque de legalidad y en la sociedad

LGAP LOCGR

CONSTITUCIÓN POLÍTICA:CONSTITUCIÓN POLÍTICA:

CGR Evaluación y rendición de

cuentas Gobierno responsable

LEYES ANTERIORES Y NUEVAS:LEYES ANTERIORES Y NUEVAS:

Con énfasis en la legalidad, eficiencia, eficacia, economía, en la planificación, control, evaluación de los resultados y mejores servicios.

Asamblea Legislativa solicita informes control político. Prensa, grupos sociales, gremios profesionales

LAFRPPLGCIOtras Leyes de órganos de control

SOCIEDAD DEMANDANTE DE CUENTAS Y MEJORES SERVICIOSSOCIEDAD DEMANDANTE DE CUENTAS Y MEJORES SERVICIOS

Comisiones investigativas de la Asamblea

Interpelar a los Ministros Responsabilidades del Ejecutivo

Concepto del Control, visto desde el punto de vista de quién lo ejerce - interno y externo

EXTERNO INTERNO

Administración Auditoría Interna

Contraloría General de la República Órganos de control Sociedad

Fuera - por otros. Garantía a la sociedad Motivación constitucional,

jurídica, política y social. Transparencia, legalidad,

eficiencia en la gestión

Dentro Por todos Máxima autoridad

- responsable Proceso interno Logro de objetivos

institucionales

Constitución y Legalmente se instaura el Sistema de Control y Fiscalización Constitución y Legalmente se instaura el Sistema de Control y Fiscalización SuperioresSuperiores

Sistema de Control y Fiscalización Superiores

Orientado a garantizar la legalidad y la eficiencia de los controles internos y del manejo de los fondos públicos

Órganos de control

Control y rectoríaConstitucional


Auditoría,asesoría y

advertencia

Administración-INTERNO-

Auditoría Interna -INTERNO

Contraloría General

-EXTERNO-

Asamblea Legislativa-Función de control político-


ADMINISTRACIÓN ACTIVA

AUDITORÍAINTERNA


CONTRALORÍA GENERAL DE LA

REPÚBLICAControl y rectoría

Constitucional

12 y 24 LOCGR


12, 26 y 62 LOCGR

Responsable directo por el Sistema de Control Interno.Jerarcas, titulares subordinados principales responsables de diseñar, implantar, mantener, perfeccionar y evaluar los controles que aseguren la legalidad y el éxito en su gestión



AUDITORÍAINTERNA




Constitucional

12 y 24 LOCGR


12, 26 LOCGR

Control y asesoría63 y 64

Es parte del sistema de control internoEs parte del sistema de control interno. Actividad independiente, objetiva y asesora que dentro de la institución apoya a la Administración a mejorar los controles y al éxito en su gestión. Proporciona a los ciudadanos una garantía razonable de que la actuación del Jerarca y el resto de la administración se ajusta a criterios de legalidad y sanas prácticas



AUDITORÍAINTERNA




Constitucional

12 y 24 LOCGR


12, 26 y 62 LOCGR

Control y asesoría63 y 64

Rectoría: Norma, asesora y coadyuva en capacitar a la Administración y a la Auditoría en el control y las materias de su competencia.

Control: Auditorías, estudios especiales, contratación, presupuesto y otros.

- CONTROL EXTERNO - Fiscalización Superior de la Hacienda Pública

• Serie de acciones ejecutadas por la administración y diseñadas para:

• Proteger y conservar el patrimonio contra pérdida, despilfarro, uso indebido, irregularidad o acto ilegal.

• Exigir confiabilidad y oportunidad de la información• Garantizar eficiencia y eficacia en las operaciones• Cumplir con el ordenamiento jurídico y técnico.

(Art. 8 LGCI)

Características del SCI: (Art. 07 LGCI):

Aplicable: Logra esos objetivos con los recursos disponibles

Completo:Abarca todos los procesos y están presentes los componentes funcionales y orgánicos

Razonable: Satisface con la calidad necesaria las necesidades y con recursos que se posee

Integrado: Si los componentes y procesos se interrelacionan y comprenden adecuadamente

Congruente: Coherente y enlazado al marco jurídico y técnico y propicia objetivos institucionales.

Concepto del Sistema de Control Interno Concepto del Sistema de Control Interno

CUMPLIMIENTO El El sistemasistema de control de control en funcionamiento se está en funcionamiento se está aplicando tal como está establecido y aplicando tal como está establecido y diseñado diseñado por el Jerarca o Titular.por el Jerarca o Titular.

Está diseñadoEstá diseñado para que la organización cumpla para que la organización cumpla con los objetivos institucionales, con con los objetivos institucionales, con ordenamiento jurídico y técnico que le aplica. ordenamiento jurídico y técnico que le aplica. (aplicables y congruentes)(aplicables y congruentes)

NiNi excesivos ni carente de lo necesario excesivos ni carente de lo necesario que se que se requiera para su funcionamiento eficiente requiera para su funcionamiento eficiente ((completos, razonables e integrales)completos, razonables e integrales)

VALIDEZ

SUFICIENCIA

Cumplimiento, validez y suficiencia del Sistema de Control Interno

COMPONENTES ORGÁNICOS

COMPONENTES FUNCIONALES

La administración activa, el jerarca y titulares subordinados, y resto del personal

La auditoría interna, asesora, independiente y objetiva.

Ambiente de control Valoración del riesgo Actividades de control Sistemas de información Seguimiento

Ambos interrelacionados para el logro de los objetivos institucionales

Componentes del Sistema de Control InternoComponentes del Sistema de Control Interno

SISTEMA DE CONTROL INTERNOSISTEMA DE CONTROL INTERNO

Sistemas de información

Ambiente de control

Valoración de riesgos

Actividades de control

Seguimiento

•Integ

ridad y

ética

del Jer

arca y

el pers

onal,

•Organiza

ción

• C

ontratació

n de pers

onal

Objetivos, metas - Riesgos del cumplimiento de la misión

• Pro

tecc

ión

de a

ctiv

os

• Aut

oriz

acio

nes

• Doc

umen

taci

ón

•A

rchi

vos,

regi

stro

s y

dato

s cl

ave

•In

form

ació

n ac

orde

con

obj

etiv

os

•E

stra

tégi

cos,

con

fiab

les

y op

ortu

nos

Mej

oras

a co

ntro

les

Se a

pliq

uen

Estilo, filosofía de gestión que

promueva el fortalecimiento

del control y una adecuada

administración de riesgos.

LGCILGCI82928292

LEY GENERAL DE CONTROL INTERNO, N° 8292LEY GENERAL DE CONTROL INTERNO, N° 8292

DISPOSICIONESDISPOSICIONES GENERALES

SISTEMA DE CONTROL SISTEMA DE CONTROL INTERNO

LA ADMINISTRACIÓN LA ADMINISTRACIÓN ACTIVA

LA AUDITORÍA LA AUDITORÍA INTERNA

RESPONSABILIDADES Y RESPONSABILIDADES Y SANCIONES

DISPOSICIONES DISPOSICIONES FINALES

CAPITULO I: DISPOSICIONES GENERALESCAPITULO I: DISPOSICIONES GENERALES

• Criterios mínimos de los Sistemas de Control InternoCriterios mínimos de los Sistemas de Control Interno

• Administración activaAdministración activa• Establecer, mantener, perfeccionar y evaluar el sistema de Establecer, mantener, perfeccionar y evaluar el sistema de

control internocontrol interno• JerarcaJerarca• Titular Subordinado Titular Subordinado • Ambiente de Control, Valoración de riesgo, Actividades de Ambiente de Control, Valoración de riesgo, Actividades de

control, Sistemas de información, Seguimientocontrol, Sistemas de información, Seguimiento

• Facultad de promulgar normativa técnica sobre control internoFacultad de promulgar normativa técnica sobre control interno

• Aplicación a sujetos de derecho privadoAplicación a sujetos de derecho privado

• Congreso Nacional de Gestión y Fiscalización Congreso Nacional de Gestión y Fiscalización

• Confidencialidad de los denunciantes y estudios que originan Confidencialidad de los denunciantes y estudios que originan apertura de procedimientos administrativosapertura de procedimientos administrativos

• Obligatoriedad de disponer de SCIObligatoriedad de disponer de SCI, aplicables, completos, , aplicables, completos, razonables, integrados y congruentes con las competencias y razonables, integrados y congruentes con las competencias y atribuciones institucionalesatribuciones institucionales

• Concepto del Sistema de Control InternoConcepto del Sistema de Control Interno

• Componentes orgánicos del Sistema de Control InternoComponentes orgánicos del Sistema de Control Interno

• Jerarca y Titulares subordinados responsables por el Sistema de Jerarca y Titulares subordinados responsables por el Sistema de Control Interno y el resto de funcionarios de aplicar las acciones Control Interno y el resto de funcionarios de aplicar las acciones necesarias para garantizar su efectivo funcionamientonecesarias para garantizar su efectivo funcionamiento

• Analizar las implicaciones en el SCI cuando se de una Analizar las implicaciones en el SCI cuando se de una desconcentración de competencias o contratación de servicios de desconcentración de competencias o contratación de servicios de apoyo con terceros, así como tomar medidas para que los apoyo con terceros, así como tomar medidas para que los controles sean extendidos, modificados y cambiadoscontroles sean extendidos, modificados y cambiados

CAPITULO II: SISTEMA DE CONTROL INTERNOCAPITULO II: SISTEMA DE CONTROL INTERNO

• Jerarca y titulares subordinadosJerarca y titulares subordinados

• Ambiente de controlAmbiente de control

• Valoración del riesgoValoración del riesgo

• Actividades de controlActividades de control

• Sistemas de informaciónSistemas de información

• Seguimiento del sistema de control internoSeguimiento del sistema de control interno

SECCIÓN IISECCIÓN II

• Sistema específico de valoración del riesgo institucionalSistema específico de valoración del riesgo institucional

• Responsabilidad por el funcionamiento del sistemaResponsabilidad por el funcionamiento del sistema

CAPITULO III: LA ADMINISTRACIÓN ACTIVACAPITULO III: LA ADMINISTRACIÓN ACTIVA

SECCION I: DISPOSICIONES GENERALESSECCION I: DISPOSICIONES GENERALES

• Obligación de contar con auditoría internaObligación de contar con auditoría interna• Concepto funcional de la auditoría internaConcepto funcional de la auditoría interna• Competencias Competencias • OrganizaciónOrganización• Dependencia orgánica y regulaciones administrativasDependencia orgánica y regulaciones administrativas• Independencia funcional y de criterioIndependencia funcional y de criterio• Protección al personal de auditoríaProtección al personal de auditoría• Asignación de recursosAsignación de recursos• Plazas vacantesPlazas vacantes

SECCIÓN II: EL AUDITOR Y SUBAUDITOR INTERNOSSECCIÓN II: EL AUDITOR Y SUBAUDITOR INTERNOS

• 29. Requisitos de los puestos29. Requisitos de los puestos• 30. Jornada laboral30. Jornada laboral• 31. Nombramiento y conclusión de la relación de servicio31. Nombramiento y conclusión de la relación de servicio

CAPITULO IV: LA AUDITORÍA INTERNA CAPITULO IV: LA AUDITORÍA INTERNA

SECCION III: DEBERES, POTESTADES Y PROHIBICIONESSECCION III: DEBERES, POTESTADES Y PROHIBICIONESDE LOS FUNCIONARIOS DE AUDITORÍADE LOS FUNCIONARIOS DE AUDITORÍA

• DeberesDeberes• PotestadesPotestades• ProhibicionesProhibiciones

SECCIÓN IV: INFORMES DE AUDITORIA INTERNASECCIÓN IV: INFORMES DE AUDITORIA INTERNA

• Materias sujetas a informe de auditoría internaMaterias sujetas a informe de auditoría interna• Informes dirigidos a los titulares subordinadosInformes dirigidos a los titulares subordinados• Informes dirigidos al JerarcaInformes dirigidos al Jerarca• Planteamiento de conflictos ante la Contraloría GeneralPlanteamiento de conflictos ante la Contraloría General

de la Repúblicade la República

CAPITULO IV: LA AUDITORÍA INTERNA (2/2)CAPITULO IV: LA AUDITORÍA INTERNA (2/2)

• Causales de responsabilidad administrativa del JerarcaCausales de responsabilidad administrativa del Jerarcay los titulares subordinados y los titulares subordinados

• Causales de responsabilidad administrativa del auditor y Causales de responsabilidad administrativa del auditor y subauditor internos y los demás funcionariossubauditor internos y los demás funcionariosde la Auditoría Internade la Auditoría Interna

• Sanciones administrativasSanciones administrativas

• Competencia para declarar responsabilidadesCompetencia para declarar responsabilidades

• Prescripción de la responsabilidad administrativaPrescripción de la responsabilidad administrativa

CAPITULO V: RESPONSABILIDADES Y SANCIONESCAPITULO V: RESPONSABILIDADES Y SANCIONES

• Reglamentación de la LGCI• Reformas

Art.26 LOCGR. Potestad sobre Auditorías Internas. Fiscalización a la Auditoría - una actividad anual de fortalecimiento - conflicto de fiscalización a la Auditoría Interna, 30 días para resolver.

Art.31 LOCGR. Potestad de informar y asesorar. Copia de todos los informes que rinda en el ejercicio potestades de órgano auxiliar de la Asamblea.

Art.71 LOCGR. Prescripción de la responsabilidad disciplinaria.

Art.18 Ley Enriquecimiento ilícito Declaraciones juradas, ya no corresponde al auditor informar, sino jefe personal o quién nombre jerarca.

Art.4 LOPGR. Consultas. Auditores pueden hacerlas directamente.

Art.5 (Adiciona estatuto servicio civil). Exceptúan a los Auditores y subauditores internos de los ministerios y organismos adscritos.

CAPITULO VI: DISPOSICIONES FINALESCAPITULO VI: DISPOSICIONES FINALES

• Velar por el adecuado desarrollo de la actividad ente u Velar por el adecuado desarrollo de la actividad ente u órganoórgano

• Tomar de inmediato las medidas correctivas ante cualquier Tomar de inmediato las medidas correctivas ante cualquier evidencia de desviaciones o irregularidadesevidencia de desviaciones o irregularidades

• Analizar e implantar disposiciones y recomendaciones (AI, Analizar e implantar disposiciones y recomendaciones (AI, CGR, AE, IC)CGR, AE, IC)

• Asegurarse que los SCI sean aplicables, completos, Asegurarse que los SCI sean aplicables, completos, razonables, integrados y congruentes.razonables, integrados y congruentes.

• Presentar un informe de fin de gestión y realizar entrega Presentar un informe de fin de gestión y realizar entrega

formal del ente u órgano a su sucesorformal del ente u órgano a su sucesor

DEBERES DEL JERARCA Y LOS TITULARES SUBORDINADOS DEBERES DEL JERARCA Y LOS TITULARES SUBORDINADOS SOBRE EL SISTEMA DE CONTROL INTERNOSOBRE EL SISTEMA DE CONTROL INTERNO

MantenerMantener y demostrar integridad y valores éticos y demostrar integridad y valores éticos y promoverlos y promoverlos

Desarrollar y mantener una gestión que permitan administrar un nivel de Desarrollar y mantener una gestión que permitan administrar un nivel de riesgo determinado, orientados al logro de resultados.riesgo determinado, orientados al logro de resultados.

Evaluar el funcionamiento de la estructura organizativa de la institución y Evaluar el funcionamiento de la estructura organizativa de la institución y tomar las medidas pertinentes para garantizar el cumplimiento de los fines tomar las medidas pertinentes para garantizar el cumplimiento de los fines institucionales.institucionales.

Establecer claramente las relaciones de jerarquía, asignar la autoridad y Establecer claramente las relaciones de jerarquía, asignar la autoridad y responsabilidad de los funcionarios y proporcionar los canales adecuados de responsabilidad de los funcionarios y proporcionar los canales adecuados de comunicación, para que los procesos se lleven a cabo.comunicación, para que los procesos se lleven a cabo.

Establecer políticas y prácticas de gestión de recursos humanos apropiadas, Establecer políticas y prácticas de gestión de recursos humanos apropiadas, principalmente en cuanto a contratación, vinculación, entrenamiento, principalmente en cuanto a contratación, vinculación, entrenamiento, evaluación, promoción y acciones disciplinariasevaluación, promoción y acciones disciplinarias

Deberes sobre el componente AMBIENTE DE CONTROLDeberes sobre el componente AMBIENTE DE CONTROL

Identificar y analizar los riesgos relevantes asociados al logro de los objetivos y las metas institucionales.

Analizar el efecto posible de los riesgos identificados, su importancia y la probabilidad de que ocurran, y decidir las acciones que se tomarán para administrarlos.

Adoptar las medidas necesarias para el funcionamiento adecuado del sistema de valoración del riesgo y para ubicarse por lo menos en un nivel de riesgo organizacional aceptable.

Establecer los mecanismos operativos que minimicen el riesgo en las acciones por ejecutar.

Deberes sobre el componente VALORACIÓN DE RIESGOSDeberes sobre el componente VALORACIÓN DE RIESGOS

• Documentar, mantener actualizados y divulgar internamente, las Documentar, mantener actualizados y divulgar internamente, las políticas, las normas y los procedimientos de control para el políticas, las normas y los procedimientos de control para el cumplimiento del S.C.I. y la prevención de todo aspecto que cumplimiento del S.C.I. y la prevención de todo aspecto que conlleve a desviar los objetivos y las metas trazados.conlleve a desviar los objetivos y las metas trazados.

• Documentar, mantener actualizados y divulgar internamente las Documentar, mantener actualizados y divulgar internamente las políticas y los procedimientos que definan claramente:políticas y los procedimientos que definan claramente:

• La autoridad y responsabilidad de los funcionarios encargados La autoridad y responsabilidad de los funcionarios encargados de autorizar y aprobar las operaciones de la institución.de autorizar y aprobar las operaciones de la institución.

• La protección y conservación de todos los activos La protección y conservación de todos los activos institucionales.institucionales.

• El diseño y uso de documentos y registros que coadyuven en El diseño y uso de documentos y registros que coadyuven en la anotación adecuada de las transacciones y los hechos la anotación adecuada de las transacciones y los hechos significativos que se realicen en la institución..significativos que se realicen en la institución..

• Los controles generales comunes a todos los sistemas de Los controles generales comunes a todos los sistemas de información computarizados y los controles de aplicación información computarizados y los controles de aplicación específicos para el procesamiento de datos con software de específicos para el procesamiento de datos con software de aplicación.aplicación.

Deberes sobre el componente ACTIVIDADES DE CONTROLDeberes sobre el componente ACTIVIDADES DE CONTROL

• Contar con procesos que permitan identificar y registrar Contar con procesos que permitan identificar y registrar información confiable, relevante, pertinente y oportuna; información confiable, relevante, pertinente y oportuna; asimismo, que la información sea comunicada a la asimismo, que la información sea comunicada a la administración activa que la necesite, en la forma y dentro del administración activa que la necesite, en la forma y dentro del plazo requeridos para el cumplimiento adecuado de sus plazo requeridos para el cumplimiento adecuado de sus responsabilidades, incluidas las de control interno.responsabilidades, incluidas las de control interno.

• Armonizar los sistemas de información con los objetivos Armonizar los sistemas de información con los objetivos institucionales y verificar que sean adecuados para el cuido y institucionales y verificar que sean adecuados para el cuido y manejo eficientes de los recursos públicos.manejo eficientes de los recursos públicos.

• Establecer las políticas, los procedimientos y recursos para Establecer las políticas, los procedimientos y recursos para disponer de un archivo institucional, de conformidad con lo disponer de un archivo institucional, de conformidad con lo señalado en el ordenamiento jurídico y técnico.señalado en el ordenamiento jurídico y técnico.

Deberes sobre el componente SISTEMAS DE INFORMACIÓNDeberes sobre el componente SISTEMAS DE INFORMACIÓN

• Que los funcionarios responsabilizados realicen continuamente las Que los funcionarios responsabilizados realicen continuamente las acciones de control y prevención en el curso de las operaciones acciones de control y prevención en el curso de las operaciones normales integradas a tales acciones.normales integradas a tales acciones.

• Que la administración activa realice, por lo menos Que la administración activa realice, por lo menos una vez al año, una vez al año, las autoevaluaciones que conduzcan al perfeccionamiento las autoevaluaciones que conduzcan al perfeccionamiento del sistema de control internodel sistema de control interno del cual es responsable. del cual es responsable. Asimismo, que pueda detectar cualquier desvío que aleje a la Asimismo, que pueda detectar cualquier desvío que aleje a la organización del cumplimiento de sus objetivos.organización del cumplimiento de sus objetivos.

• Que sean implantados los resultados de las evaluaciones periódicas Que sean implantados los resultados de las evaluaciones periódicas que realizan la administración activa, la auditoría interna, la que realizan la administración activa, la auditoría interna, la Contraloría General de la República, la auditoría externa y demás Contraloría General de la República, la auditoría externa y demás instituciones de control y fiscalización que correspondan, dentro de instituciones de control y fiscalización que correspondan, dentro de los diez días hábiles siguientes a su notificación.los diez días hábiles siguientes a su notificación.

Deberes sobre el componente SEGUIMIENTO DEL S.C.I.Deberes sobre el componente SEGUIMIENTO DEL S.C.I.

Artículo 18. Sistema Específico de Valoración de RiesgoArtículo 18. Sistema Específico de Valoración de Riesgo

Se debe contar con un sistema por áreas, sectores, actividades o Se debe contar con un sistema por áreas, sectores, actividades o tareas, que de conformidad con sus particularidades, permita tareas, que de conformidad con sus particularidades, permita identificar el nivel de riesgo institucional y adoptar los métodos de identificar el nivel de riesgo institucional y adoptar los métodos de uso continuo y sistemático a fin de analizar y administrar el nivel de uso continuo y sistemático a fin de analizar y administrar el nivel de dichos riesgos.dichos riesgos.

Artículo 19. Responsabilidad por el funcionamientoArtículo 19. Responsabilidad por el funcionamientodel sistemadel sistema

El jerarca y los titulares subordinados adoptarán las medidas El jerarca y los titulares subordinados adoptarán las medidas necesarias para el adecuado funcionamiento del Sistema y para necesarias para el adecuado funcionamiento del Sistema y para ubicarse al menos en un nivel de riesgo institucional aceptable.ubicarse al menos en un nivel de riesgo institucional aceptable.

SISTEMA ESPECÍFICO DE VALORACIÓN DE RIESGOSSISTEMA ESPECÍFICO DE VALORACIÓN DE RIESGOS

• Administración activa. Desde el punto de vista funcional, es la función decisoria, ejecutiva, resolutoria, directiva u operativa de la Administración. Desde el punto de vista orgánico es el conjunto de órganos y entes de la función administrativa, que deciden y ejecutan; incluyen al jerarca, como última instancia.

• Establecer, mantener, perfeccionar y evaluar el sistema de control interno. Términos utilizados para delimitar la responsabilidad del jerarca o la del titular subordinado sobre el sistema de control interno, en cuanto a instituirlo, darle permanencia y mejorarlo constantemente.

• Jerarca. Superior jerárquico del órgano o del ente; ejerce la máxima autoridad dentro del órgano o ente, unipersonal o colegiado.

• Titular subordinado. Funcionario de la administración activa responsable de un proceso, con autoridad para ordenar y tomar decisiones.

DEFINICIONES — Art. 2 LGCIDEFINICIONES — Art. 2 LGCI

• Ambiente de control. Conjunto de factores del ambiente organizacional que deben establecer y mantener el jerarca, los titulares subordinados y demás funcionarios, para permitir el desarrollo de una actitud positiva y de apoyo para el control interno y para una administración escrupulosa.

• Valoración del riesgo. Identificación y análisis de los riesgos que enfrenta la institución, tanto de fuentes internas como externas relevantes para la consecución de los objetivos; deben ser realizados por el jerarca y los titulares subordinados, con el fin de determinar cómo se deben administrar dichos riesgos.

• Actividades de control. Políticas y procedimientos que permiten obtener la seguridad de que se llevan a cabo las disposiciones emitidas por la Contraloría General de la República, por los jerarcas y los titulares subordinados para la consecución de los objetivos del sistema de control interno.

DEFINICIONES — Art. 2 LGCIDEFINICIONES — Art. 2 LGCI

Normas Generales de Control Interno

CONCEPTO DE CONTROL INTERNO AMBIENTE DE CONTROL VALORACIÓN DE RIESGOS ACTIVIDADES DE CONTROL SISTEMAS DE INFORMACIÓN SEGUIMIENTO

Normas sobre el concepto

Definición del control interno Objetivos del control interno Componentes del control interno Responsabilidad por el control

interno

Normas sobre ambiente de control

Ambiente propicio Apoyo superior Valores Administración del

potencial humano Estructura Delegación

Coordinación Participación del

personal Adhesión a políticas Atmósfera de

confianza Auditoría interna

Normas sobre valoración de riesgos

Identificación y evaluación de riesgos Planificación Indicadores de desempeño mensurables Divulgación de los planes Definición y divulgación de políticas Revisión de los objetivos Cuestionamiento periódico de los

supuestos de planificación

Normas sobre actividades de control

Prácticas y medidas de control Control integrado Análisis de costo/beneficio Responsabilidad delimitada Instrucciones por escrito Separación de funciones incompatibles Otras

Normas sobre sistemas de información

Obtención y comunicación de información efectivas

Calidad y suficiencia de la información Sistemas de información Controles sobre sistemas de información Canales de comunicación abiertos Archivo institucional

Normas sobre seguimiento

Seguimiento del control en operación Seguimiento de las actividades Seguimiento constante del ambiente Evaluación del desempeño institucional Rendición de cuentas Reporte de deficiencias Toma de acciones correctivas Asesoría externa para seguimiento Acatamiento de la normativa en auditorías

externas

¿Dudas?¿Dudas?¿Dudas?¿Dudas?

¡Muchas ¡Muchas gracias!gracias!

¡Muchas ¡Muchas gracias!gracias!

la ley general de control interno y el manual de normas relacionadas

Documents