La Auditoría Interna en

Venezuela

Rafael V. Delgado H. CPC-CIA-CFE-CRMA

INSTITUTO DE AUDITORES

INTERNOS

Contenido • The Institute Of Internal Auditors (IIA)

• La Auditoría Interna en Venezuela

• Aspectos Relevantes

• Conclusiones

• Instituto de Auditores Internos de Venezuela

• Recomendación Final

• Páginas Web de Interés

The Institute of Internal Auditors (IIA, por sus siglas en inglés)

Establecida en 1941 en EEUU (New York), actualmente ubicada en

Altamonte Springs, Orlando, Florida.

Máxima Autoridad Mundial Reconocida en Auditoría Interna.

Responsable del Desarrollo Profesional, Investigación, Servicios Profesionales y Programas de Calidad de la Actividad.

Rectora de los Lineamientos Internacionales en Materia de Auditoría Interna.

190.000 miembros en 190 países y más de 115.000 CIAS al 31-12-2013.

Misión del IIA

El IIA será la voz global de la profesión de auditoría interna: en defensa de su valor, la promoción de las mejores prácticas, y proporcionar un servicio excepcional a sus miembros.

La misión del Instituto de Auditores Internos es proporcionar un liderazgo dinámico para la profesión global de la auditoría interna.

Actividades del IIA Las actividades, en apoyo de esta misión, incluirán, pero no se limitan a:

• Abogar y promover el valor que los profesionales de la auditoría interna suman a sus organizaciones; • Proporcionar oportunidades integrales de profesionales educativos y de desarrollo; otras normas y pautas prácticas profesionales, y programas de certificación; • La investigación, la difusión y la promoción de los profesionales y los interesados, los conocimientos relativos a la auditoría interna y su papel apropiado en el control, gestión de riesgos y el gobierno corporativo;

• Educar a los profesionales y otras audiencias pertinentes sobre las mejores prácticas en materia de auditoría interna;

• Reunir a los auditores internos de todos los países para compartir información y experiencias.

CERTIFICACIONES QUE OFRECE EL IIA

SIGLAS INGLÉS ESPAÑOL CIA Certified Internal

Auditor

Auditor Interno Certificado

CCSA Certified Control Self-

Assesment

Certificado en Auto-Evaluación de

Control

CFSA Certified Financial

Services Auditor

Auditor de Servicios Financieros

Certificado

CGAP Certified Government

Auditing Professional

Auditor Gubernamental

Certificado

CRMA Certified in Risk

Management Assurance

Certificado en Aseguramiento de Gestión de Riesgos

QIAL Qualification in

Internal Audit

Leadership

Calificación en Liderazgo de

Auditoría Interna

QA Quality Assessment Aseguramiento de la Calidad

La Auditoría Interna en Venezuela

ALCANCE DE LA AUDITORÍA INTEGRAL

AUDITORÍA INTEGRAL

AUDITORÍA INTERNA INTEGRAL

AUDITORÍA EXTERNA INTEGRAL

FINANCIERA ADMINISTRATIVA CONTROL INTERNO GESTIÓN OPERATIVA CUMPLIMIENTO AMBIENTAL FORENSE (FRAUDE) INFORMÁTICA GOBIERNO CORPORATIVO TRIBUTARIA CONOCIMIENTO CALIDAD PERMANENTE OTRAS

Especialidades de la Auditoría Interna

Perfil del Auditor

Tipo de Auditoría

Auditoría de Gestión (Operativa)

Auditoría Integral

Equipos Multidisciplinarios

Auditoría Financiera

Contador Público y otros profesionales

REACTIVO PROACTIVO ESTRATÉGICO

ENFOCADO EN EL NEGOCIO

CON VALOR AGREGADO

Evolución del Proceso de Auditoría Interna

Riesgo de Cobertura de la

Auditoría

Manejo de Riesgo en las

Empresas Exposición al Riesgo

Identificación

Consultor Mejoramiento de

Procesos

Prevención Detección

Revisor

Enfoque de la Transacción

Función aislada Participación con la

Gerencia Enfoque del Proceso

Aseveraciones de respaldo de la

Gerencia

SECTOR

PÚBLICO

AUDITORÍA

INTERNA

EN VENEZUELA

SUNAI: Poder Ejecutivo

C.G.R.: Otros Poderes

Otros Entes de Control

SECTOR

PRIVADO ?

Entes Actuantes en Venezuela

El Art. 9° de la Ley que regula la profesión de la Contaduría Pública establece que no constituye ejercicio profesional de la contaduría pública el desempeño de las siguientes actividades: actuar como auditor interno (entre otras).

¿Quiénes Ejercen la Auditoría Interna en Venezuela?

Cálculos conservadores estiman 60.000 actuantes

Contadores Públicos Administradores Economistas Licenciados en Ciencias Fiscales Abogados Ingenieros Otros profesionales universitarios Contadores Técnicos Técnicos Superiores No graduados universitarios

Artículo 8.- Los servicios profesionales de Licenciado en Administración serán requeridos en todos aquellos casos en que Leyes Especiales lo exijan y en los que se indican a continuación:

l) Para realizar análisis de gestión administrativa y emitir dictámenes correspondientes en los organismos. Públicos y privados.

Parágrafo único: El ejercicio de las actividades señaladas en este Artículo podrán ser desempeña4as conjuntamente con otros profesionales universitarios, siempre que las mismas requieran el concurso interdisciplinario.

Artículo 9.- La firma de un Licenciado en Administración sobre los informes en relación con la organización, dirección, comunicación o cualquier otro aspecto administrativo inherente a su profesión, acerca de una entidad pública o privada, presupone que el mismo fue preparado a la luz de la información disponible y veraz y con sujeción al régimen jurídico vigente.

Ley de Ejercicio de la Profesión de Licenciado en Administración

Auditores Internos en Venezuela

• Las universidades no contemplan, en general, la cátedra de auditoría interna.

• Énfasis en auditoría externa financiera.

• Materia con pocas horas de contenido (normal 48 horas).

- Materia electiva.

- Programas y docentes normalmente no actualizados.

• Cursos especializados son escasos, costosos y con visión general.

• Bibliografía escasa, difícil de adquirir, en inglés y, en líneas

generales, casi siempre desactualizada.

• Personal reclutado por experiencia en firmas auditoras.

• Página web especializada www.globaliia.org es de acceso limitado (áreas restringidas a afiliados).

Formación de Auditores Internos en Venezuela

Representación Venezolana del IIA hasta el año 2014

• Fundada el 06-12-1997 en Caracas como Capítulo Caracas del IIA (por tener menos de 400 afiliados). Un solo Presidente desde su fundación (17 años violando los Estatutos).

• Elevada a la categoría de Instituto en diciembre 2007 al superar la cuota de 400 afiliados.

• Al 30-04-2009 tenía 299 socios (140 menos que el período precedente). Al 2010, 2011, 2012 y 2013 no se tiene data.

• Poco conocimiento de su existencia.

• No interactúa con universidades y gremios actuantes en la profesión.

• En teoría, máxima autoridad nacional en el campo de la auditoría interna.

• En la práctica, la FCCPV es la que emite lineamientos en materia de auditoría interna (tres DNAI emitidas, dos en el año 2002 y una en el año 2011). Este rol de la FCCPV no está acorde con la realidad internacional.

Aspectos Relevantes

• Poca cultura de lo que significa Auditoría Interna.

• Desconocimiento general del Marco Internacional para la Práctica Profesional de la Auditoría Interna (MIPP).

• Poco uso y uso inadecuado de la figura del Comité de Auditoría.

• Nivel inadecuado de reporte del DEA (CAE).

• Funciones inadecuadas del personal de Auditoría Interna.

• Personal sin la preparación y experiencia adecuada.

• En líneas generales, Auditoría Interna no aporta valor agregado a la Organización.

• Asignaciones repetitivas.

Conclusiones • Mayor interacción Gremios, Universidades y otras

partes interesadas

• Darle cumplimiento a los estándares internacionales que norman la actividad de Auditoría Interna

• Plan de Divulgación para adiestrar a todos los sectores relacionados

• Definir acuerdos entre gremios profesionales relacionados con la Auditoría Interna

• Definir requisitos de formación mínimos que deben cumplir los docentes que imparten la materia

• Cumplir el rol que establecen los Estándares Internacionales

SOLUCIÓN A CORTO PLAZO

INSTITUTO DE AUDITORES INTERNOS DE VENEZUELA

LOGRAR QUE LA AUDITORÍA INTERNA EN VENEZUELA CUMPLA CON LOS ESTÁNDARES

INTERNACIONALES DEL IIA

Metas

• Convertirse en la autoridad reconocida nacional en materia de auditoría interna, tal como lo es en todos los países del mundo donde existe representación del IIA Global.

• Debida interacción con los diferentes colegios profesionales actuantes en la auditoría interna para coordinar actividades.

• Coordinar actividades con universidades nacionales, públicas y privadas, instituciones de formación técnica y Colegios de Desarrollo Profesional donde se impartan conocimientos en auditoría interna, para uniformar criterios de formación y contenidos programáticos.

Metas

• Interacción con los diferentes sectores comerciales e industriales del país para reforzar la presencia de la auditoría interna en las actividades cotidianas.

• Interacción con las diferentes firmas de auditoría y consultoría para trazar alianzas estratégicas de formación y cooperación.

• Aplicar Control de Calidad a Programas, Cursos, docentes, etc. para lograr que se mantengan criterios coherentes en la formación profesional.

• Promover el primer Congreso Latinoamericano de Auditoría Interna (CLAI) en Venezuela.

• Cualquier otro que surja producto de las reuniones futuras de los miembros del equipo promotor.

Recomendación Final

MEJORAMIENTO PROFESIONAL CONTINUO

RIESGO DE SER UN AUDITOR

INTERNO DESACTUALIZADO

Páginas Web de Interés

• www.globaliia.org IIA Global

• www.theiia.org/charters/index.cfm/home.page/

cid/290 IIA Venezuela

• www.iai.es IIA España

• www.iaia.org.ar IIA Argentina

• www.coso.org Control

• www.acfe.com Fraude

• www.caf.com Gobierno Corporativo

• www.ave.org.ve Gobierno Corporativo

• www.oceg.org GRC

• www.risk-uk.com Riesgo

Email: delgadoru@gmail.com hotmail.com / cantv.net / yahoo.com

Teléfonos: 0212-577.71.60 0414-3030128

Muchas Gracias por su Atención

EL CONOCIMIENTO COMPARTIDO ES

EL VERDADERO CONOCIMIENTO