l i b r o n° ii contabilidad abastec..docx

7/26/2019 L I B R O N II Contabilidad Abastec..docx

1/155

UNIVERSIDAD NACIONAL HERMILIO VALDIZAN

FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES Y FINANCIERAS

CONTABILIDAD

GUBERNAMENTAL II

EUSEBIO LUNA RAMOS

HUNUCO PER

2010


2/155

PRESENTACIN

La contabilidad gubernamental es uno de los instrumentos de la gestin

de los gobiernos, sean estos nacionales, regionales o locales; se evidencia enel manejo real de los recursos del Estado, tanto: presupuestario, patrimonial yfinanciero, utilizando normas, libros principales y auxiliares, para obtener losestados financieros, econmicos y la cuenta general de la Repblica !on lo"ue se fortifica la democracia, la transparencia econmica y fiscal, cuyafinalidad va m#s all# de proporcionar informacin a los poderes del Estado,ciudadanos en general, a rendir cuenta responsablemente de la gestinpblica de un periodo a otro, todo ello repercute en el desarrollo socioeconmico del pa$s, buscando mejor calidad de vida para la poblacin en suconjunto

%or tanto, se presenta en forma organizada y secuencial la din#mica de

los procedimientos "ue se sustenta el manejo de los recursos del estado anivel nacional, regional, local y otros organismos descentralizados "ueconforman la estructura del Estado

!ontiene unidades y cap$tulos de los sistemas de abastecimientos,tesorer$a y del &istema 'ntegrado de (dministracin )inanciera &'()&%, cuyaoperatividad es obligatoria en los organismos del sector pblico

En la primeraunidad y cap$tulos se *a incluido aspectos relacionados conel sistema de abastecimientos, conceptos,la aplicacin de normas, ley decontrataciones y ad"uisiciones del Estado, procesos t+cnicos del sistema deabastecimiento, procedimientos pr#cticos en el #rea de bienes de unadependencia pblica, sean recaudadoras o gastadoras

En la segunda unidad y cap$tulos se incorpora el sistema de tesorer$a delsector pblico, como parte conformante del sistema de contabilidadgubernamental, incluye: concepto, principios Ley general del sistema nacionalde tesorer$a, normas generales del sistema de tesorer$a, proceso yprocedimientos de los registros contables

En la tercera unidad y cap$tulos est# relacionado con el &istema'ntegrado de (dministracin )inanciera &'()&%, en la "ue se incluyeconceptos, aplicacin de normas y registros de aplicacin en la inform#tica

-na vez m#s pongo a disposicin de los profesionales un estudioactualizado, pr#ctico y did#ctico sobre el proceso de contabilidadgubernamental, siendo la segunda obra eminentemente pr#ctica de acuerdo ala realidad e innovaciones de las ciencias contables gubernamentales, por elloconstituye una valiosa *erramienta de trabajo para todas las personas "ueactan en los diferentes #mbitos del sector pblico

.g Eusebio Luna Ramos


3/155

CAPTULO I

SISTEMA DE ABASTECIMIENTOS

1. INTRODUCCIN

(dministrar o gestionar es transformar medios en fines Los medios est#n constituidos

por recursos econmicos, materiales e informativos /odos ellos necesitan ser

proporcionados de manera permanente, racional y planificada a fin de imprimir

continuidad y desarrollo productivo conducido por el potencial "ue integra la organizacin

La (dministracin %blica, como organizacin social generada por la voluntad pol$tica delgobierno para actuar a su servicio en el complejo de relaciones sociales y en atencin a

las #reas de inter+s definidas por el propio gobierno; tambi+n desarrolla procesos

productivos &u producto t$pico es el ejercicio del poder en todas sus formas; adem#s, la

produccin de bienes y servicios pblicos calificados como prioritarios

(l abordar el proceso productivo se define como una de las #reas el (bastecimiento /al

propsito deriva de sendos estudios e informes evacuados por:

a La !omisin /+cnica de /rabajo del &istema (bastecimiento de !omprar y

&uministros, creada por 0ecreto 12 345678( de 95 de junio de 9767; y

! El e"uipo de /rabajo del &istema de (bastecimiento, como parte de la !omisin de

Reforma de la (dministracin %blica creada mediante 0ecreto &upremo 12 3345

%., de 99 de mayo de 975

&in embargo, es menester precisar "ue *asta diciembre de 97 las (cciones de

(bastecimiento se sustentaban en disposiciones contenidas en normas emitidas para

otros &istemas, tales como:

a C"#$a!%&%'a'

( trav+s del y otros conexos de las 1ormas =#sicas de

!ontabilidad ?ubernamental 'ntegrado>;

! P()*+,+)*$"

( trav+s de las disposiciones legales para %rogramacin de 'nsumos de =ienes y

&ervicios as$ como normas para Ejecucin %resupuestal en materia de

(d"uisiciones; y

- C"#$("&

.ediante algunas de las 1ormas /+cnicas de !ontrol


4/155

Los *ec*os sumados a las continuas deficiencias encontradas en el ejercicio

desarticulado de las funciones de abastecimiento, inducen al ?obierno a decidir la

formalizacin del &istema respectivo mediante 0ecreto Ley @@3A6 promulgado el @7 de

diciembre de 97 y cuya vigencia fue marcado a partir del 92 de enero del aBo siguiente

de 974

2. ANTECEDENTES LEALES

0ecreto Ley 1C @@3A6 Ley de &istema de (bastecimiento

0&12 36A4A %!R-(Reglamento Dnico de (d"uisiciones

0&12 3543 F!R-L!G%Reglamento de Licitaciones y !ontratos de Gbras

%blica Ley 12 @64A3, Ley de !ontrataciones y (d"uisiciones del Estado

Ley 12 @4@6, Ley "ue modifica la Ley @64A3

0&12 345%!. y 34@33%!. del @7 de 1ov @33 /exto Dnico Grdenado de la

Ley de !ontrataciones y (d"uisiciones del Estado y el Reglamento de acuerdo a la

Ley 12 @4@6

0ecreto Legislativo 12 939, Ley de !ontrataciones y (d"uisiciones del Estado

0ecreto &upremo 12 94@334E), Reglamento del 0 Leg 12 939

/. CONCEPTO DE ABASTECIMIENTO

!onjunto interrelacionado de pol$ticas, objetivos, normas, atribuciones, procedimientos y

procesos t+cnicos orientados al racional flujo, dotacin o suministro, empleo y

conservacin de medios materiales; as$ como acciones especializadas, trabajo o

resultado para asegurar la continuidad de los procesos productivos "ue desarrollan las

entidades integrantes de la administracin pblicaEste sistema se instituy a trav+s del 0ecreto Ley @@3A69,en el marco de actividad de la

0ireccin 1acional de (bastecimiento del 'nstituto 1acional de (dministracin %blica @

(ctualmente el &istema de (bastecimiento tiene diversas instancias

. FINALIDAD

1%ublicado en el 0iario Gficial el @7 de diciembre de 974

2Entidad creada por el art$culo 9 del 0ecreto Ley @3596 HLey Grg#nica del '1(%H del 99I9@I975como entidad rectora del proceso de Reforma de la (dministracin %ublica En 977A se disponesu desactivacin y li"uidacin por Ley 1 @6A3


5/155

La finalidad del &istema de (bastecimiento es asegurar la unidad, racionalidad, eficiencia

y eficacia de los procesos de abastecimiento de bienes y servicios en la administracin

pblica

. MBITO MATERIAL

a. B%)#)* !onstituidos por elementos materiales individuales, medibles, tiles y

necesarios para el desarrollo del proceso productivo de una entidad pblica

!. S)(%-%"* !uyo costo no constituye expresin material, est# constituido por el

trabajo o accin realizada por personas naturales o jur$dicas, mediante la

combinacin adecuada de bienes materiales econmicos y material *umano puedan

satisfacer las necesidades de una organizacin social; se clasifican en servicios

personales y servicios no personales

-. S)(%-%"* P)(*"#a&)* %lanilla de sueldos y salarios

'. S)(%-%"* #" ,)(*"#a&)* !ontratos por un determinado trabajo sin dependencia de

la entidad y se paga por orden de servicio rdenes de servicios por: asesor$a

t+cnica, trabajos espec$ficos, etc

3. MBITO DE APLICACIN

a. E#$%'a')* -"4,()#'%'a* )# &a &)5 ') C"#$(a$a-%"#)* 5 A'6+%*%-%"#)* ')&

E*$a'"/

?obierno 1acional de instituciones descentralizadas

?obierno Regional

?obierno local

Los organismos constitucionales autnomos

-niversidades pblicas Las sociedades de beneficencia pblica y las juntas de participacin social

Las instituciones armadas y la %olic$a 1acional de %er

)ondos de salud y vivienda de bienestar an#logas a las instituciones armadas

Empresas de Estado

%oderes de Estado y los organismos pblicos descentralizados

/odas las dependencias y organismos pblicos descentralizados

!. C"#$(a$a-%"#)* 5 a'6+%*%-%"#)* #" -"4,()#'%'a* )# &a &)5.

3Decreto Legislativo N 1017, Ley de Contrataciones y Adquisiciones del Estado


6/155

La contratacin de trabajadores servidores o funcionarios pblicos sujetos a los

reg$menes laborales de la carrera administrativa

La contratacin de auditores externos la misma "ue se sujeta a las normas del

&istema 1acional de !ontrol

Las operaciones de endeudamiento interno o externo

La ad"uisicin y contratacin cuyos montos en cada caso sea igual o inferior a

9 -'/

Las publicaciones oficiales en el diario el peruano por mandato de ley norma

reglamentaria

Las contrataciones y ad"uisiciones "ue realizan las misiones del servicio

exterior exclusivamente para su funcionamiento y exclusin

7. PRINCIPIOS 8UE RIEN LAS CONTRATACIONES Y AD8UISICIONES

%rincipio de moralidad

%rincipio de libre competencia

%rincipio de imparcialidad

%rincipio de eficiencia

%rincipio de transparencia

%rincipio de econom$a

%rincipio de vigencia econmica y tecnolgica

%rincipio de trato justo e igualitario

9. ESCALAS DE VITICOS PARA COMISIN DE SERVICIOS EN EL TERRITORIO

NACIONAL.ediante el 0ecreto &upremo 1J 94946E) publicado el 59 de mayo de 9746, se

estableci la escala de vi#ticos por d$a para los funcionarios y servidores del &ector

%blico "ue desempeBen comisin de servicios dentro del territorio nacional;

Kue, tomando en cuenta el tiempo transcurrido desde de la dacin del 0ecreto &upremo

1J 94946E), y a fin de brindar facilidades para una adecuada y mejor prestacin de los

servicios "ue cumplen los funcionarios pblicos, personal de confianza, servidores

pblicos, incluido los "ue realicen el personal contratado bajo la modalidad de

4 Decreto u!re"o N 02#$200%$E&


7/155

!ontratacin (dministrativa de &ervicios !(&, en comisin de servicios, es necesario

fijar una nueva escala de vi#ticos en funcin de los costos actuales de alojamiento,

movilidad y alimentacin 0e conformidad con lo establecido por el art$culo 994J numeral

4M de la !onstitucin %ol$tica del %er, y el art$culo 4J numeral @ inciso eM de la Ley 1J

@79A4, Ley Grg#nica del %oder Ejecutivo

Artculo 1.- Viticos en comisiones de servicios

)$jese los vi#ticos por viajes a nivel nacional en comisiones de servicios, para los

funcionarios pblicos, personal de confianza, servidores pblicos, incluido los "ue realicen

el personal contratado bajo la modalidad de !ontratacin (dministrativa de &ervicios

!(&, conforme a la siguiente escalaA:

N%)& ') F+#-%"#a(%"* P:!&%-"*; E4,&)a'"* ') C"#$%-"* S?.a .inistros de Estado, jefes de organismos

constitucionalmente (utnomos, Ficeministros, Focales,&ecretarios ?enerales, Nefes de Grganismos %blicos,%residentes Regionales y (lcaldes

@A333

! 0irectores ?enerales, Nefes de Gficina ?eneral, ?erentes?enerales, ?erentes Regionales, (sesores de (lta0ireccin, 0irectores Ejecutivos y 0irectores, )uncionarios"ue desempeBen cargos e"uivalentes y las personascontratadas bajo la modalidad de !ontratos (dministrativosde &ervicios !(& "ue desempeBen funcionese"uivalentes

@9333

- &ubdirectores, Nefes de -nidad, &ervidores comprendidosen las categor$as remunerativas a "ue se refiere el 0ecreto&upremo 1J 3A979%!. y las personas contratadas por lamodalidad de !ontratos (dministrativos de &ervicios

!(&, "ue desempeBen funciones e"uivalentes

94333

Artculo 2.- Duracin de Comisin de Servicios

Las comisiones de servicio tendr#n una duracin superior a veinticuatro O@M *oras; en

caso sea menor a dic*o periodo, el viatico ser# otorgado de manera proporcional a las

*oras de la comisin Los vi#ticos comprenden los gastos de alimentacin, *ospedaje y

movilidad O*acia y desde el lugar de embar"ueM, as$ como la movilidad utilizada para el

desplazamiento en el lugar donde se realiza la comisin de servicios

'Decreto u!re"o N 02#$200%$E&(


8/155

Artculo 3.- Rendicin de Cuentas

Los funcionarios pblicos, empleados de confianza, servidores pblicos y personas

contratadas bajo la modalidad de !ontratos (dministrativos de &ervicios "ue perciban

vi#ticos por concepto de comisin de servicio deben presentar su respectiva rendicin de

cuenta y gastos de viaje debidamente sustentado con los comprobantes de pago por los

servicios de movilidad, alimentacin y *ospedaje obtenidos 0e ser necesario se incluir#

una 0eclaracin Nurada para sustentar slo los gastos por los "ue no es posible obtener

comprobantes de pago reconocidos y emitidos de conformidad con lo establecido por la

&uperintendencia 1acional de (dministracin /ributaria &-1(/, no debiendo exceder

del 93P del valor de la -nidad 'mpositiva /ributaria -'/ vigente

Estos deben ser sustentados con facturas, boletas de venta, declaraciones juradas,

dentro de los 4 d$as, de lo contrario se *ar# un devengado de su planilla del trabajador

Artculo 4.- inanciamiento

El gasto "ue ocasione la aplicacin de la presente norma, se atiende con cargo a los

%resupuestos 'nstitucionales de cada uno de los pliegos y no demandar# recursos

adicionales al /esoro %blico

Artculo !.- Dero"acin

El presente 0ecreto &upremo ser# refrendado por el .inistro de Econom$a y )inanzas

%ero se dan casos en "ue los montos establecidos por conceptos de *ospedaje y

alimentacin, no cubre los gastos del comisionado en misin de servicio, por lo "ue se

*ace un aumento de porcentaje de la -'/, deber# ser aprobado mediante Resolucin del

/itular del %liego, previo conocimiento de .E)

#$em%lo&

CASO DE VIATICO

La -18EF(L elabora planilla de Fi#ticos 12 339 a nombre de 0irector de %lanificacin y%resupuesto de la 'nstitucin !%! (ndr+s Loarte Rojas por A d$as, "uien viaja a laciudad de Lima de comisin oficial, para sustentar la Ejecucin %resupuestaria del aBopasado, ante la 01%% conforme al cronograma 0e acuerdo a la escala de vi#ticos,pasaje &I 4333, terrapuerto &I@333, movilidad local &I5333 (plica el &'()&%,compromiso "ue afecta con RG el comisionado efecta la rendicin documentada


9/155

UNIVERISDAD NACIONAL@HERMILIO VALDIZANHUANUCO

FORMATO N 01MEMORANDUM N 002010UNHEVALR

0e : Rector de la-18EF(L(l : 0irector ?eneral de (dministracin(&-1/G : (signacin 0e vi#ticos por comisin de servicios)E!8( : %illco .arca, 9 de abril del @393

%or el presente solicito a -d conceder vi#ticos por comisin de servicio oficial, alseBor !%! (ndr+s Loarte Rojas; de acuerdo al %lan de /rabajo y %resupuesto "ue a

continuacin se indica:PLANILLA DE VIATICOS N 0012010UNHEVAL SIAF SP N /0

E1/'0(0 ENE!-/GR( : -18EF(LG)'!'1( : %lanificacin y %resupuesto1G.=RE !G.'&'G1(0G : !%! (ndr+s Loarte Rojas 01' 12 3A3A4!(R?G : 0irector de %lanificacin y %resupuesto!G10'!'G1 L(=GR(L : 1ombrado QQQQ !ontratado QQQQQ0E&/'1G : !iudad de Lima)E!8( 0E &(L'0( : 9393 8GR( 9333 %.)E!8( 0E RE/GR1G : @3393 8GR( 333 (.

EPOSICIN DE ACCIONES POR CADA DA DE COMISIN&ustentacin de La Ejecucin de %resupuesto del aBo @393, ante la 01%% 0e acuerdo alcronograma de actividades programadas por la 0ireccin 1acional de %resupuesto del.E)

PRESUPUESTO DE COMISION DE SERVICIOAfectacin Presupuestal

&)&) *(+A*-.DA) '(3(11(20./+*-E s( #72('0&ECA ) 11$01$2010

E&E DE *EE-+

!G&/G 0E F'(/'!G& %GR 0( 94A3 S 3A &I @A3!G&/G 0E %(&(NE (EREG G /ERRE&/RE &I 4333!G&/G 0E /ERR(%-ER/G G (ERG%-ER/G &I @333!G&/G 0E .GF'L'0(0 LG!(L &I 5333

IMPORTE TOTAL S?. 972.0

QQQQQQQQQQQQQQ QQQQQQQQQQQQQQQQ QQQQQQQQQQQQQ QQQQQQQQQQQQQQRector -18EF(L Nefe 'nmediato 0irector ? (dm !omisionado


10/155


11/155

PLANILLA DE VIATICOS N 001


12/155


13/155


14/155


15/155


16/155

UNIVERISDAD NACIONAL@HERMILIO VALDIZAN

HUANUCO

FORMATO N 02

1 RENDICIN DE CUENTAS DE COMISION DE SERVICIOS

a 1G.=RE& T (%ELL'0G& : !%! (ndr+s Loarte Rojas! 0E%E10E1!'( : %lanificacin y %resupuesto- !(R?G : Nefe de la 0ireccin de %lanificacin' L-?(R 0E F'(NE : !iudad de Lima) )E!8( T 8GR( 0E &(L'0( : 93993 a las 9333 pm


17/155

HUANUCO

FORMATO N 0/

DECLARACIN JURADA

To, (ndr+s Loarte Rojas, identificado con 01' 12,3A3A4 declaro =ajo Nuramento"ue mi estad$a en la ciudad de Lima; desde el d$a 9A3993 al 973993 !on motivo de&ustentacin de la Ejecucin de %resupuesto del aBo del fiscal de @393, ante la 01%%,de acuerdo al cronograma de actividades presupuestarias del .E)8e realizado gastosmenudos sin documentos sustentatorios por la cantidad de &I 96@A3, segn la planillade vi#ticos 12 339@393-18EF(L %or los siguientes conceptos:

CONCEPTO C"4,("!a#$) D)-&a(a-%# J+(a'a IMPORTE

A&%4)#$a-%# S?N L)5 ') P()*+,+)*$" 2010 32.0

M"%&%'a' &"-a& S?N L)5 ') P()*+,+)*$" 2010 /0.00

T)((a,+)($" S?N L)5 ') ,()*+,+)*$" 2010 20.00

O$("* S?N L)5 ') ,()*+,+)*$" 2010 0.00

TOTAL S?. &32.0

(s$ mismo declaro bajo juramento, la veracidad y exactitud de los comprobantes de pagopresentados en la presente rendicin En caso de ser necesario me remito, cuyo informedetallado y narrativo adjunto

%ilco .arca, @@ de enero del @393

QQQQQQQQQQQQQQQQQQQQQQQQFIRMA

NOTA 0e conformidad con el (rt 65 del &istema 1acional de /esorer$a

Resolucin 0irectoral 12 335 @33A E)I9A 0irectiva de /esorer$a parael aBo )iscal, comisionado deber# presentar su rendicin de cuenta en un plazono mayor de 34 d$as contados a partir de la fec*a de retorno !aso contrario sele descontar# por planilla el importe total

El monto m#ximo para sustentar con 0eclaracin jurada de acuerdo a laResolucin 0irectoral 12 33@@33 EfI9A es de &I 53 Otrescientos cuarentay 33I933 1uevos soles

UNIVERISDAD NACIONAL@HERMILIO VALDIZAN

HUANUCO

FORMATO N 0


18/155

@AKO DE LA CONSOLIDACION DEMOCRATICA

%illco .arca, @@ de enero del @393OFICIO N 001 2007 UNHEVAL DPP

&eBor :0r EdUin Grtega ?alarzaRE!/GR 0E L( -18EF(L 8-(1-!G

(sunto :'nforme sobre Fiaje de !omisin Gficial a la ciudad de Lima

0e mi especial consideracin:Es grato dirigirme a usted, para saludarle cordialmente e

informar, sobre el viaje de comisin oficial a la ciudad de Lima, para realizar lasustentacin de Ejecucin %resupuestaria del aBo fiscal del @393, durante los d$as 9A al973993 del presente aBo, llevado a cabo de la siguiente manera:

El 939@393, se parti con destino a ciudad de Lima a las 93:33 pm arribando a las am del d$a siguiente

El 9A39@393, me constitu$a a 0ireccin 1acional de %resupuesto %blico, paracoordinar y realizar las actividades presupuestarias, entrevist#ndome con la 0r 'n+s =oza!aldern, 0irector ?eneral de %resupuesto %blico, "uien muy amablemente confirmnuestra participacin en el evento programado desde el 9A al 97 de enero en el auditorio

de la 'nstitucin (simismo se me entreg documentos "ue fueron utilizados en eldesarrollo de las actividades de trabajo presupuestario Las labores se dieron poriniciado a las 733 am del mismo d$a a cargo del /+cnico en %resupuesto, seBor)rancisco !ontreras !rdova, se concluy a las A33 pm

Los d$as 96, 9,94 y 97 de 39@393, me constitu$ a *oras 4:33 a continuar con lostrabajos programados !oncluy+ndose con la entrega de la documentacinpresupuestaria debidamente corregidos consolidados a 01%% !on el Gficio 1ro 3A3@393-18EF(L%%N, cuyo cargo de recepcin y actas adjunto al presente para suconocimiento y utilizacin en 0ireccin de %resupuesto y %lanificacin de la 'nstitucinEl mismo d$a viaj+ a la ciudad de 8u#nuco a las 9333 pm (rribando el d$a siguiente a

la 33am y luego me constitu$ a mis labores *abituales

/odo cuanto informo para su conocimiento y casos "ue estime conveniente

(tentamente,QQQQQQQQQQQQQQQQQQQQQQQQQQQQQQQQ

!%! (ndr+s Loarte Rojas0irector de %lanificacin y %resupuestos

CAPITULO II

LEY DE CONTRATACIONES Y AD8UISICIONESDEL SECTOR PBLICO


19/155

C"#-),$"Es una norma "ue estable las disposiciones y lineamientos "ue deben aplicar lasentidades del sector pblico en los procesos de ad"uisiciones de bienes, servicios uobras para el normal funciones de los diversos servicios "ue presta el Estado a toda lapoblacin6

5Decreto Legislativo N 1017, Ley de Contrataciones y Adquisiciones del Estado

P("-)*"* T-#%-"* !atalogacin Registro de %roveedores %rogramacin (d"uisicin (lmacenamiento 0istribucin

Registro y !ontrol .antenimiento &eguiridad Recuperacin de bienes 0isposicin final

F%#a&%'a'

(segurar la unidad,racionalidad, eficienciay eficacia de los bienesy servicios nopersonales en la(dministracin %blica

D.L. 2203I#*$%$+5) )& S.N.A

01.01.179

1( SISTEMA DE NACIONAL DEABASTECIMIENTO


20/155

2. DECRETO LEISLATIVO

N 1017

L)5 ') C"#$(a$a-%"#)* 5 A'6+%*%-%"#)* ')& E*$a'"D)-()$" S+,()4" N 192009EF

(L.(!E1(.'E1/G

RE?'&/RG%RGFEE0GR

&E?-R'0(00'&/R'=-!'V1)'1(L

RE!-%ER(!'V1 0E ='E1E&

.(1/E1'.'E1/G

RE?'&/RG T!G1/RGL

0'&/R'=-!'V1(0K-'&'!'V1%RG?R(.(!'V1

!(/(LG?(!'V1

(djudicacin0irecta %blica(djudicacin0irecta &electiva

&uscripcin del!ontrato

M"'a&%'a')*

!ompras!orporativas

!onvenio .arcode %recios&ubasta 'nversay POR ENCARO

ESG1ER(!'

V1!oncurso%blico(djudicacin de.enor !uant$aLicitacin%blicaP("-)*"* ')

. AD8UISICIN

!onstituye la esencia misma del &istema de

(bastecimiento y de la Ley de !ontrataciones y(d"uisiciones del Estado, a trav+s del cual lasEntidades %blicas se relacionan con los proveedorescon el fin de concertar comercialmente de la formam#s conveniente y oportuna la ad"uisicin de bienes,contratacin de servicios y ejecucin de obras

/. PRORAMACIN

&e prev+ en forma

racional y sistem#ticala satisfaccinadecuada,conveniente yoportuna de lasnecesidades de laEntidad

1. CATALOACIN

!lasifica, depura,

ordena y estandarizala informacinreferida a los bienesservicios u obras

2. REISTRO DEPROVEEDORES

( trav+s del cual se

recoge, analiza y seevala la informacinsobre los proveedoresde bienes y servicios anivel local, regional,nacional einternacional


21/155

3. ALMACENAMIENTO

Referente a la ubicacintemporal de bienes en elalmac+n con fines de custodiay entregarlos a "uienes lonecesitan para el normalfuncionamiento de la entidadpblica

. DISTRIBUCIN

( trav+s del cual, el (lmac+n'nstitucional, proporciona enforma adecuada y oportunalos bienes re"ueridos por lasdependencias solicitantespara el logro de sus objetivosy metas

9. SEURIDAD

%roceso mediante cual sepreviene, evita, detecta,situaciones "ue puedencausar daBo o p+rdida enpersonas, informacin o enmedios materiales y evitar laparalizacin productiva

7. REISTRO Y CONTROL

Est# referido a las accionesde control previo interno,verificacin y conformidad delas operaciones realizadas encada uno de los procesost+cnicos del &istema de(bastecimiento

11. DISPOSICIN FINAL

Este relacionado con la situacin t+cnica, administrativa yjur$dica de los bienes asignados en uso a la Entidad, "uecomo consecuencia de su normal uso *an sobrepasado su

periodo de utilidad por lo "ue es pertinente tramitar su baja

10. RECUPERACIN DEBIENES

Es una actividad t+cnicaadministrativa y jur$dicaorientada a volver a tener

dominio o disposicin sobrelos bienes

. MANTENIMIENTO

Es el eficiente estado deconservacin de los bienes dela Entidad, a trav+s de losservicios preventivo ycorrectivo re"ueridos


22/155

GESTIN

PBLICA

CONTABILIDAD

TESORERA

PRESUPUESTO

PLANEAMIEN

TO EINVERSIONES

PATRIMONIO

PERSONAL

ADQUISICIONES

ENDEUDAMIE

NTO

CONTOL


23/155

CAPITULO III

PROCESOS TCNICOS DEL SISTEMA DE ABASTECIMIENTO

1. PROCESO TCNICO DE CATALOACIN

1.1C"#-),$"

%roceso a trav+s del cual, se obtiene, depura, *omologa, ordena, codifica, actualiza y

proporciona la informacin referida a los =ienes y &ervicios susceptibles de ser

necesitados por las entidades

&e elabora un lenguaje propio para la gestin del (bastecimiento 'ncluido en un

!(/


24/155

B. R)-",%&a( &a I#&"" ') B%)#)*

La necesidad de actualizar obedece a la frecuencia y magnitud de cambios de

los bienes


25/155

La actualizacin puede ser: por sustitucin de datos, informacin incluida o

excluida, modificacin, reordenamiento, yIo desdoblamientos

. A,("!a-%# ') &"* P("5)-$"* ') Fa*--+&"* ')& -a$>&"".

La aprobacin de los proyectos de los fasc$culos del cat#logo corresponde a los

rganos rectores de (dministracin de bienes nacionales

2. PROCESO TCNICO DE REISTRO NACIONAL DE PROVEEDORES

2.1. D)


26/155

0ecreto Legislativo 12 939, Ley de !ontrataciones y (d"uisiciones del Estado


2.. Ca(a-$)(*$%-a*

(ctividad %ermanente

'mplementacin Regionalista

'nterrelacionado

Fers#til

.ecanizable

2.. Fa*)*

La implementacin del registro de %roveedores se realizar# a trav+s del %roceso

siguiente:

A. 0elimitacin del -niverso

B. Llamamiento e 'nscripcin

C. !alificacin

D. Gtorgamiento de !redencialesE. 'nformacin

F. Evaluacin de %roveedores

El Registro de %roveedores ser# implementado en relacin al !at#logo de =ienes y

&ervicios

/. PROCESO TCNICO DE PRORAMACIN

/.1. D)


27/155

%roveer en forma racional, e"uilibrada, uniforme y sistem#tica la satisfaccin de

necesidades, aplicando criterios de austeridad y prioridad empleando instrumentos

t+cnicos93

/./. Ba*) &)a&

0L @@3A6 !reacin del &istema de (bastecimiento

Ley 12 @64A3, Ley de !ontrataciones y (d"uisiciones del Estado

Ley 12 @4@6, Ley "ue modifica la Ley @64A3 0&12 345%!. y 34@33%!. del @7 de 1ov @33 /exto Dnico Grdenado de la

Ley de !ontrataciones y (d"uisiciones del Estado y el Reglamento de acuerdo a la

Ley 12 @4@6 0ecreto Legislativo 12 939, Ley de !ontrataciones y (d"uisiciones del Estado 0ecreto &upremo 12 94@334E), Reglamento del 0 Leg 12 939

/.. Ca(a-$)(*$%-a*

A. U#%


28/155

!onsiste en identificar las necesidades de bienes y de servicios

C(%$)(%"* ,a(a ')


29/155

!onsiste en reunir en un solo documento la informacin de las necesidades de =ienes

y de &ervicios de todas las metas "ue forma parte de cada una de las !ategor$as

%resupuestales siguientes:

$ (ctividad o %royecto

$ &ubprograma

$ %rograma

$ %liego

a P(",*%$"

!onocer la demanda global

!onocimiento de cifras presupuestarias, para sustentar el %resupuesto del

%liego respectivo en los rubros "ue corresponden al (bastecimiento

! I#*$(+4)#$" 6+) *) +$%&%=a

%resupuesto valorado: =ienes y &ervicios

- R)*,"#*a!%&%'a'

La consolidacin estar# a cargo de la -nidad Grg#nica de (bastecimiento

' O(%)# ') &a I#


30/155

El %lan de Gbtencin ser# elaborado por la -nidad Grg#nica de

(bastecimiento

' O(%)# ') &a I#


31/155

satisfacer las necesidades de las unidades org#nicas responsables de la

ejecucin de metas de la entidad

Los cuadros de &uministros ser#n formulados por los usuarios y entregados a

la -nidad Grg#nica de %laneamiento para "ue elabore el calendario y el plan

anual de ad"uisiciones

Los cuadros de suministros se formularan en base a los respectivos cuadros

de necesidades de bienes yIo servicios

&er#n autorizados por los titulares de la unidad Grg#nica responsables de la

funcin de (bastecimiento

E.Ea&+a-%# ') &a P("(a4a-%# ') A!a*$)-%4%)#$"

Es el conjunto de operaciones orientadas a establecer los resultados de dic*o

proceso t+cnico desarrollado dentro del periodo anual u otro "ue se determine

conveniente

%ara efecto de la evaluacin se emplear# la informacin generada en cada fase

del proceso /+cnico de %rogramacin de (bastecimiento

.ediante las operaciones de evaluacin se obtendr#n los resultados siguientes:

$ !omparacin entre lo previsto y lo ejecutado en el periodo de evaluacin,

para establecer el grado de dispersin

$ 'nformacin para obtener el costo de cada meta, -nidad Grg#nica y

categor$a %resupuestal en t+rminos de bienes, servicios 1o personales

$ Eficiencia de la -nidad Grg#nica responsable de la funcin de

(bastecimiento para la atencin oportuna de las necesidades

$ !antidad, frecuencia en "ue se *a incidido la reprogramacin de

necesidades

$ !ontrolar la recepcin de bienes en el almac+n de la Entidad$ 'ncidencia de las medidas de austeridad

F.REPRORAMACIN DE ABASTECIMIENTO.

Es la modificacin de la programacin del (bastecimiento para adecuarla a

situaciones no previstas99

La reprogramacin es motivada:

a !uando var$an los objetivos o metas, "ue dieron origen a la programacin

11*esolucin e8atural N 11#$#0$.NADNA$ Nor"as 9enerales del iste"a de A6asteci"ientos


32/155

! !uando la asignacin presupuestal es menor al monto resultante de la

valorizacin de la %rogramacin

- %or aplicacin de medidas de austeridad

' %or aplicacin de medidas de racionalizacin administrativas "ue dan origen a

nueva asignacin de funciones

) %or incorporacin de nueva tecnolog$a en la entidad, al "ue obliga a variar las

previsiones de (bastecimiento aprobados

El proceso de Reprogramacin ser# el mismo empleado para la %rogramacin En

consecuencia se emplear#n los mismos documentos

. PROCESO TCNICO DE REISTRO Y CONTROL.

.1. C"#-),$"

%roceso /ransversal "ue se *alla presente en los dem#s procesos t+cnicos de

(bastecimiento &e expresa de tres modos

0iseBo, revisin, adecuacin, combinacin de informacin e instrumentos para

asentar datos administrativos y financieros /ratamiento y conversacin de informacin, a otros lenguajes con fines de inter

relacin activa en

Ferificacin de conformidad de operaciones administrativas para adoptar

medidas correctivas

Re"istro Significa:

$ &itio desde donde se puede registrar o ver algo

$ &itio u oficina e "ue se registr

$ %adrn o matr$cula$ (ccin de registrar

Control Significa:

# 'nspeccin, localizacin e intervencin

# 0ominio, mando, preponderancia

# 0ispositivo con "ue se regula la accin de un mecanismo


33/155

.2. F%#a&%'a'

!ombinar instrumentos para sentar pautas de control e informacin para la

verificacin y conformidad de operaciones

./. Ba*) &)a&

0L 12 @@3A6 !reacin del &istema de (bastecimiento Ley 12 @64A3, Ley de !ontrataciones y (d"uisiciones del Estado Ley 12 @4@6, Ley "ue modifica la Ley @64A3 0ecreto Legislativo 12 939, Ley de !ontrataciones y (d"uisiciones del Estado 0ecreto &upremo 12 94@334E), Reglamento del 0 Leg 12 939

.. O!Q)$%" )#)(a&

0e las definiciones referidas a informacin nos permite efectuar un an#lisis de las

perspectivas futuras, con el objeto de alcanzar las tendencias sobre la base de los

resultados en cada uno de los %rocesos /+cnicos "ue se desarrollan y ejecutan la

gestin del (bastecimiento

La presencia de +ste en todos los dem#s %rocesos /+cnicos del (bastecimiento, en la

medida "ue su desarrollo sea eficiente y eficaz, permitir# "ue la gestin del

(bastecimiento se oriente a alcanzar los siguientes objetivos:

!ontar en forma oportuna con los bienes y servicios "ue consume o *ace el

estado

%lanificar las compras y proveer los volmenes de stocW necesario para la

administracin %blica cumpla sus funciones en forma eficiente e

ininterrumpidamente, stocW m$nimo y m#ximo

!onocer en forma real y objetiva la situacin del %atrimonio Estatal

&eguimientos y evaluaciones constantes de los %roveedores del Estado

!alcular tendencias del !onsumo y la %resupuestacin correspondiente, etc

.. E*$a'*$%-a* ')& A!a*$)-%4%)#$"

La Estad$stica es una disciplina "ue permite la reunin procesamiento, an#lisis e

interpretacin de datos

La funcin estad$stica del (bastecimiento forma parte del %roceso /+cnico de

Registro y !ontrol, se aplica en todos los %rocesos /+cnicos 0e inicio en la%rogramacin, (d"uisicin y 0istribucin de =ienes

A. D%*,"*%-%"#)* E*,)-


34/155

%ara la Estad$stica del (bastecimiento:

a Ca'a )#$%'a'; ') a-+)('" a *+* -a(a-$)(*$%-a* ) %#$)()*)* ,"'(>#o 'ncluir otros art$culos, adem#s de los seleccionados por la 0ireccin

1acional de (bastecimiento, cuya relacin se encuentra en el anexo 9 de la

0irectiva 1ormas para la estad$stica del (bastecimiento>

o Encargar la recopilacin y tratamientos de datos a la -nidad Grg#nica de

(bastecimiento

! F+)#$)* ') I#&%*%*

&e obtendr#n los siguientes resultados:

o !omprobacin entre lo programado, lo ad"uirido y lo distribuido; tanto en

-nidades f$sicas como unidades monetariaso !antidad programada, ad"uirida y distribuida por -nidad presupuestal y Grg#nicao Fariedad de marca ad"uirida por cada art$culoo Existencias m$nimas o de seguridad "ue deben mantenerse por art$culo, en

funcin al volumen y frecuencia de distribucino ndice de variacin de precio por art$culoo %rogramacin de necesidades por art$culo

. PROCESO TCNICO DE AD8UISICIN

.1. C"#-),$"


35/155

%roceso medular del (bastecimiento a trav+s del cual se formaliza y consolidala tendencia o disponibilidad de bienes y servicios, en base a las necesidadesprevistas en la programacin, guardando co*erencia con la disponibil idadpresupuestal y infraestructura administrativa; y se basa fundamentalmente endos dimensiones: -na Nur$dica, cuyas formas se basa normas legales y la otra(dminist rat iva cuyas fo rmas se combinan en t+cnicas, procedimientos ,pol$ticas, modalidades de ad"uisiciones 9@

.2. F%#a&%'a'

8omogenizar los procesos t+cnicos administrativos jur$dicos, estableciendo

responsabilidades; y con una secuencia co*erente, eficiente y eficaz, a efecto de

evitar multiplicidad de acciones; facilitando el control95

./. Ba*) &)a&

0L @@3A6 !reacin del &istema de (bastecimiento Ley 12 @64A3, Ley de !ontrataciones y (d"uisiciones del Estado Ley 12 @4@6, Ley "ue modifica la Ley @64A3 0&12 345%!. y 34@33%!. del @7 de 1ov @33 /exto Dnico Grdenado de

la Ley de !ontrataciones y (d"uisiciones del Estado y el Reglamento de

acuerdo a la Ley 12 @4@6

0ecreto Legislativo 12 939, Ley de !ontrataciones y (d"uisiciones del Estado 0ecreto &upremo 12 94@334E), Reglamento del 0 Leg 12 939

.. A--%"#)* a ')*a(("&&a(*) La obtencin de bienes yIo servicios debe realizarse por la Gficina de

(bastecimiento a nivel central o descentralizado Esta norma es aplicable a cual"uier forma de obtencin: compra, al"uiler

Olocalizacin, conduccin o locacin de servicios no personalesM

0onacin, transferencia, intercambio, pr+stamo produccin o construccin, ocual"uier otra "ue jur$dicamente existe o se establezca

La ad"uisicin es originada por la necesidades programadas con anticipacin y

verificando la inexistencia en (lmac+n de esta necesidad

Las ad"uisiciones se efectan segn el %lan de obtencin, "ue formula la Gficina

de (bastecimiento y aprobada por el Grganismo inmediato superior

12 Decreto Ley N 220'5$ Ley del iste"a Nacional de A6asteci"ientos

13 *esolucin e8atural N 11#$#0$.NADNA$ Nor"as 9enerales del iste"a de A6asteci"ientos


36/155

&e propondr# procedimientos simples, breves y #giles en las 1ormas de

(d"uisiciones, determinando responsabilidades e implantando mecanismos de

informacin y control

En casos especiales la alta 0ireccin autorizar# "ue algunas ad"uisiciones las

realice un rgano distinto al de (bastecimiento, previa opinin favorable de +sta

ltima

&e seBalar# el tipo de ad"uisicin as$ como el per$odo de vigencia; esta

autorizacin no ser# de car#cter permanente o renovado

Las dependencias "ue realicen ad"uisiciones se sujetar#n a las normas del

(bastecimiento, responsabiliz#ndose de las actividades "ue realicen, informan a

la oficina de (bastecimiento en la forma y per$odo "ue +ste seBale

.. C"#$("&

A. La Gficina de !ontabilidad no dar# curso a documento de ad"uisicin de =ienes o

&ervicios, tramitados por rganos no autorizados

B. La Gficina ?eneral de (dministracin llevar# un registro de (utorizaciones

temporales de (d"uisiciones de =ienesC. La Gficina de (bastecimiento informar# a la Gficina ?eneral de (dministracin y a

la 'nspector$a ?eneral de cual"uier trasgresin de esta 1orma

.3. I4,"($)* ,a(a P("-)*"* ') S)&)--%# )# A'6+%*%-%"#)* ')& 2010

%ara ejecutar licitaciones, concursos pblicos, adjudicaciones directas y de menor

cuant$a, de acuerdo a la ley de contrataciones y ad"uisiciones del Estado, su

reglamento y art 96 y el /-G9, es como sigue:

A. C"#$(a$"

PROCESO DESELECCIN

OBRASBIENES Y

SUMINISTROSSERVICIOS Y

CONSULTORAS

L'!'/(!'V1%D=L'!(

&i el valorreferencial es igualo mayor a 53 O-'/M

&i el valorreferencial es igualo mayor a 93

o

14Ley de resu!uesto del ector u6lico de 2010( Ley N( 2%45'


37/155

&I 93@@,333 O-'/M &I 5,33

!G1!-R&G%D=L'!G o o

&i el valorreferencial es

igual o mayor a63 O-'/M &I@96,333

(0N-0'!(!'V1 0'RE!/(

&i el valorreferencial esmenor a 53 O-'/M&I 9X@@5,777

&i el valorreferencial esmenor a 93 O-'/M&I 5,577

&i el valorreferencial esmenor a 63 O-'/M&I @9A,777

.E1GR!-(1/(

5 O-'/M &I 93,433

!uando el monto del valor referencial de una obra pblica sea igual o mayor a

9,97@ O-'/M O&IX@79,@3333, el organismo ejecutor debe contratar,obligatoriamente, la supervisin y control de obras Ley de %resupuesto @393 (rt962

B. A'4%#%*$(a-%# D%()-$a

%ara el proceso de obtencin de bienes por esta modalidad la institucin debe

contar con recursos *umanos, materiales, ma"uinarias y e"uipos, de acuerdo a las

normas de la !ontralor$a ?eneral de la Repblica

.7. P("-)*" D) S)&)--%#

.9. E& SISTEMA ELECTRNICO DE CONTRATACIONES DEL ESTADO

C+N-*A-+C+N:+CA-+*.A

;ENA *+

*E9.-*+ DEA*-.C.AN-E E:ALAC.


38/155

El &istema Electrnica de !ontrataciones del Estado O&E(!EM, es el sistema

electrnico "ue permite el intercambio de informacin y difusin sobre las

ad"uisiciones y contrataciones del Estado, as$ como la realizacin de transacciones

electrnicas

.. ORANISMO SUPERVISOR DE LAS CONTRATACIONES DEL ESTADO

Grganismo pblico descentralizado adscrito a la %.!

)inalidad:

o Regula y supervisa ad"uisiciones y contrataciones "ue realizan las

entidades pblicaso Fela por cumplimiento y difusin de la normatividad

?oza de autonom$a t+cnica, funcional, administrativa, econmica y financiera

A. F+#-%"#)*

&upervisa todo proceso de contratacin de bienes, servicios u obras

0esarrolla, administra y opera:

o El &istema Electrnico de (d"uisiciones y !ontrataciones de Estado

&E(!Eo El Registro 1acional de %roveedores R1%

Resolver, en ltima instancia administrativa, los asuntos de su competencia

(plica sanciones a proveedores

!omunica a la !ontralor$a sobre irregularidades

3. PROCESO TCNICO DE RECUPERACIN DE BIENES

3.1. D)


39/155

3.2. F%#a&%'a'/ener un estricto control de los bienes del Estado.inisterio de &alud

3./. R)6+%*%$"*'nventario )$sico

3.. Ba*) &)a& 0L @@3A6 !reacin del &istema de (bastecimiento Ley 12 @64A3, Ley de !ontrataciones y (d"uisiciones del Estado Ley 12 @4@6, Ley "ue modifica la Ley @64A3 0&12 345%!. y 34@33%!. del @7 de 1ov @33 /exto Dnico Grdenado de


acuerdo a la Ley 12 @4@6 0ecreto Legislativo 12 939, Ley de !ontrataciones y (d"uisiciones del Estado 0ecreto &upremo 12 94@334E), Reglamento del 0 Leg 12 939

3.. Ca*"* ,(>-$%-"*

A. D)$)(4%#a-%# ')


40/155

a. P('%'a ,"( #)&%)#-%a

$ La dependencia usuaria comunicar# de ese *ec*o a la Gficina de

(bastecimiento y &ervicios (uxiliares$ La 0'?(, derivar# la denuncia a la -nidad de !ontrol o %atrimonial de

'nventarios, "uien correr# traslado a la 'nspector$a 'nterna$ La 'nspector$a oficiar# a la %1% para las investigaciones del caso

"ue en un tiempo prudencial evacuar# el atestado policial$ La 'nspector$a remitir# a la 0'?( el atestado y el informa

correspondiente deslindando responsabilidad$ El expediente organizado adjunto al informe de la -nidad de !ontrol

de 'nventario ser# elevado a la Gficina ?eneral de (sesor$a para la

opinin legal$ !umplido el t+rmino anterior, se aplicar# al responsable la sancin

administrativa de acuerdo al 0ecreto Ley 995 y la 0Ley @6 y la

sancin pecuniaria estableci+ndose mediante Resolucin 0irectoral la

responsabilidad fiscal y autorizando a la Gficina de %ersonal el

descuento por planilla$ =asado en la responsabilidad fiscal se expedir# un dispositivo similar

"ue autoriza a la -nidad de !ontrol de 'nventarios el descargo de los

'nventarios del bien o bienes perdidos

!. P('%'a ,"( ("!"

$ La dependencia usuaria comunicar# a la -nidad %atrimonial y 0'?($ La 0'?( *ar# lo propio comunicando a la 'nspector$a, "uien

denunciar# a la %olicial 1acional$ Gbtenido el atestado policial, +ste ser# remitido al %oder Nudicial, la

)iscal$a %rovincial del turno; una copia del mismo ser# enviado al

%rocurador ?eneral, para "ue se constituya en parte civil$ La Resolucin Nudicial OsentenciaM "ue expida al %oder Nudicial,

establecer# la responsabilidad y servir# de fundamento para la

expedicin de la R. de baja o descarga del bien patrimonial de los

'nventarios

7. PROCESO TCNICO DE ALMACENAMIENTO

7.1. C"#-),$"


41/155

!onjunto de actividades t+cnico administrativo, referida a la ubicacin temporal de

bienes, en un espacio f$sico determinado con fines de custodia, como v$a para

trasladarlos f$sicamente I/emporal o 0efinitivoM a "uienes lo necesitan

El #rea f$sica t$pica es el (lmac+n, pero existen otras #reas donde necesariamente se

realizan las mismas actividades, aun"ue tengan otra denominacin96

7.2. F%#a&%'a'

8acer del almacenamiento en un ambiente f$sico con caracter$sticas propias para la

custodia temporal y f$sica de los bienes

7./. Ba*) &)a&

0L @@3A6 !reacin del &istema de (bastecimiento Ley 12 @64A3, Ley de !ontrataciones y (d"uisiciones del Estado Ley 12 @4@6, Ley "ue modifica la Ley @64A3 0&12 345%!. y 34@33%!. del @7 de 1ov @33 /exto Dnico Grdenado de

la Ley de !ontrataciones y (d"uisiciones del Estado y el Reglamento de acuerdo

a la Ley 12 @4@6 0ecreto Legislativo 12 939, Ley de !ontrataciones y (d"uisiciones del Estado


7.. F+#-%"#)*

Recepcin de los bienes, d#ndoles conformidad mediante un minucioso c*e"ueo

Oesto se denomina internamientoM !lasificacin para *acerlo f#cilmente localizable OcatalogacinM !odificacin -bicacin, es decir, guardarlas y almacenarlas en sitios predeterminados

OcolocacinM !ustodia, preservacin, a fin de conservar los art$culos evitando su deterioro o

destruccin OpreservacinM Registro, en el control visible 0istribucin o sea la entrega al solicitante OusuarioM !ontrol, supervisin y vigilancia de todo el proceso desde la entrada *asta la

salida de los bienes

15Decreto Ley N 220'5$Ley del iste"a Nacional de A6asteci"ientos


42/155

9. PROCESO TCNICO DE MANTENIMIENTO

9.1. C"#-),$"

Es el proceso mediante el cual, se acta sobre los bienes materiales de propiedad

fiscal, con el propsito de conservar su estado ptimo de funcionamiento, a costo

m$nimo yIo prolongar su periodo de duracin til Olos objetos no tienen vida, tienen

existencia o duracin en el tiempo9

9.2. F%#a&%'a'

/iene por finalidad la de conservar el funcionamiento sostenido de los procesos

productivos detectando, evitando o solucionando a breve plazo cual"uier deficiencia,

aportando de este modo al desempeBo eficaz de la funcin productiva

!onservar en ptimo estado de funcionamiento y a costo m$nimo los bienes de

propiedad del Estado

9./. Ba*) &)a& 0L @@3A6 !reacin del &istema de (bastecimiento Ley 12 @64A3, Ley de !ontrataciones y (d"uisiciones del Estado Ley 12 @4@6, Ley "ue modifica la Ley @64A3 0&12 345%!. y 34@33%!. del @7 de 1ov @33 /exto Dnico Grdenado de



9.. C&a*)* ') 4a#$)#%4%)#$"

El mantenimiento segn el tiempo en "ue se aplica en relacin a las faltas del e"uipo,asume las siguientes modalidades:

A. Ma#$)#%4%)#$" ,()'%-$%"

Fer por la vida til de los bienes durante el proceso productivo

&e da cuando no existe precedente, en relacin al e"uipo considerado y la nica

gu$a son las indicaciones provistas por los cat#logos u *ojas explicativas &u base

es terica y su aplicacin temporal

B. Ma#$)#%4%)#$" ,())#$%"

17*esolucin e8atrual N 11#$#0$.NA$DNA$Nor"as 9enerales del iste"a de A6asteci"ientos


43/155

/iene por objeto evitar los deterioros de los bienes antes de "ue +sta se malogren

ocurra; para ello *acer uso de t+cnicas especializadas en cuanto a lubricacin,

*idr#ulica, mec#nica, electricidad, electrnica, etc

C. Ma#$)#%4%)#$" -"(()-$%"

&u propsito es corregir la falta existente; es el m#s costoso por su modo de

accin y por las consecuencias "ue deriva sobre la produccin interrumpiendo la

labor mientras dure la reparacin

9.. T%,"* ') 4a#$)#%4%)#$"

&i consideramos "ue el grupal b#sico sobre el cual se lleva a cabo el mantenimiento,

no ser# posible derivarlo de la siguiente manera:

A. Ma#$)#%4%)#$" G%'(>+&%-"

&e refiere a todo los sistemas "ue tengan "ue *acer con fluidos como el agua,

aceites lubricantes especiales, etc

B. Ma#$)#%4%)#$" 4)->#%-"

(ceite motrizma"uinarias

&u campo de accin es de e"uipos, ma"uinarias "ue sufren desgastes, son

reemplazadas, precisan diseBo, etcY &e apoya en la lubricacin y an#lisis de

desgaste, as$ como ensamblaje y desarmado de e"uipos, comprensoras, etc

C. Ma#$)#%4%)#$" )&-$(%-" )&)-$(#%-a

!onsidera el campo de accin de la energ$a el+ctrica y los efectos "ue causan

cuando no est# operando a m#xima eficiencia incluyen a la electrnica y se basa

en an#lisis instrumental

D. O


44/155

&u #rea de accin ser#n las ma"uinarias de produccin como son comprensoras,

c*ancadoras, molinos, etc

C. Ma#$)#%4%)#$" ') "


45/155

0&12 345%!. y 34@33%!. del @7 de 1ov @33 /exto Dnico Grdenado

de la Ley de !ontrataciones y (d"uisiciones del Estado y el Reglamento de

acuerdo a la Ley 12 @4@6 0ecreto Legislativo 12 939, Ley de !ontrataciones y (d"uisiciones del Estado


.. O!Q)$%"*

!on el objeto de llevar a cabo sus propsitos de proteccin y custodia, la seguridad

debe estar presente a nivel integral, *ace uso de las disciplinas especializadas "ue

son: &eguridad e *igiene ocupacional &eguro de vida 0efensa contra incendios 0efensa contra desastres, robos %roteccin: ma"uinarias, *erramientas, instalaciones, edificios %roteccin interna &eguridad industrial

Educacin adiestramiento

.. S)+(%'a' ) G%%)#) "-+,a-%"#a&

A. C"#-),$"

&e llama &eguridad ocupacional o %revencin de (!!'0E1/E& a la actividad

"ue se dedica a la conservacin de la integridad f$sica de personas y bienes en

el #mbito del trabajo

B. O!Q)$%"* ') &a P())#-%# ') A--%')#$)*

El fin primordial de un trabajo de prevencin de accidentes, es evitar la lesin

personal y la muerte por accidente; buscando la disminucin de costos

operativos, elevar la moral y confianza de los trabajadores y formar una opinin

favorable en la comunidad

C. Ba*)* ') &a ,())#-%# ') a--%')#$)*

Los procedimientos b#sicos para el reconocimiento de problemas de seguridadse pueden dividir en dos grupos:


46/155

(n#lisis de los &istemas de )uncionamiento Ode los m+todos de operacinM

Estos procedimientos se ejecutar#n de la siguiente manera:

o La tarea o actividad de "ue se trate debe ser tan segura como sea posibleo Ferificar el an#lisis de seguridad en el trabajoo En base a este an#lisis, tomar las previsiones del caso, como cambio de

diseBo, disposicin de e"uipos, etco (l planear m+todos de trabajo, deber#n ser comunicados oportunamenteo Elaborar normas completas de trabajo incluyendo re"uerimientos f$sicos,

mentales y temperamentaleso Kuien solicite el empleo o "uien lo tenga deber# ser evaluado de acuerdo a

estos re"uerimientos

&iguiendo estos procedimientos con todo cuidado, se *allar# "ue casi la

totalidad de la repeticin de accidentes, desaparecer# 0e no ser as$, ser#

debido a "ue existen casos aislados de individuos "ue no responden a los

m+todos ordinarios de adiestramiento, esto "uiere decir, "ue deber#n ser

tratados a base de un enfo"ue personal, facilit#ndolo un tratamiento m+dico

psicolgico %ero siempre teniendo en cuenta "ue antes de catalogar a un

trabajador como propenso a accidentes Oentendiendo como propensin al

accidente la posibilidad de "ue ocurre el daBo en un tipo determinado de laborM

&e deber# tener cuidado de "ue su tarea sea tan segura como sea posible,

cercior#ndose de la capacidad f$sica de la persona en relacin al trabajo "ue

desempeBa y "ue sea adiestrada

D. Fa-$"()* " -a+*a* ')& a--%')#$)*

a E& A)#$).

Es el objeto relacionado con el daBo y elcual ent+rminos generales, podr$a

*aber sido debidamente protegido o corregido Ejemplo: m#"uinas Otorno,

perforadora, taladros, etcM

o )uerza motriz y bombas Omotores, bombas, compresorasM aparatos el+ctricos

Om#"uinas de escribir, motores, generadores, conductores, l#mparasM,o (nimales Odom+sticos, insectos, etcMo 8erramientas .anuales O*ac*as, cinceles, cortadoras, limas, martillosMo &ustancias muy inflamables o calientes Olacas, petrleoMo &uperficie de trabajos no clasificados Opisos, rampas, caminos, salientes,

escalerasMo (gentes diversos Oescaleras, aberturas en los pisos, ventanas, tan"ues, envases

de latas, cajasM


47/155

! P"(-%# ')& a)#$)

Es a"uella parte del agente "ue est# relacionada con el daBo y la cual, en

general podr$a *aber sido debidamente protegida o corregida

- La -"#'%-%#


48/155

o -tilizar e"uipos no seguros, emplear las manos en lugar del e"uipo, o

*acer uso del e"uipo en forma no segura Odescargar sin cuidado, colocar,

mezclar, combinarM

o (sumir una posicin o postura no segura Oestar de pie o trabajar debajo de

objetos pesados, suspendidos en alto, levantar pesos curvando la espaldaM

o /rabajar con e"uipo en movimiento o con e"uipo peligroso Olimpiar, ajustar,

aceitarM

o 0istraer, molestar, dar sorpresas, OreBir, jugar de manosM

o 1o emplear las prendas de seguridad a los dispositivos de proteccin

personal Oanteojos, guantesM

) E&


49/155

-n resultado satisfactorio de operacin se logra cuando se cuenta en los

locales con e"uipos ma"uinaria, *erramientas> dispositivos de seguridad, en

buen estado de trabajo, esto es "ue est+n conservados de modo "ue se pueda

contar con ellos a cada momento para no demorar la produccin

.antenimiento de pisos, escaleras, pasillos !ontribuyen de una manera

especial, a los accidentes, provocando ca$das, las asperezas, *oyos, astillas,

estado resbaladizo, etc &obre todo los lugares alrededor de las ma"uinariasZ

donde se llevan a cabo procesos con algn peligro, deben conservarse en

buen estado

/ener un control del e"uipo de uso diario, como pasamanos, escaleras,

cuerdas, etc Estos incluyen sobre todo la seguridad del *ombre "ue efecta

trabajos tales como:

Limpieza, reparacin de ventanas o cambio da instalaciones el+ctricas en lo

alto, ma"uinarias en pozos, y en lugares poco usuales, como casetas de

elevadores o ascensores

' P("$)--%# ') &a 4a6+%#a(%a 5 G)((a4%)#$a*

/oda ma"uinaria debe tenerse protegida, como tambi+n las *erramientas de

mano

) E4,&)" ') )6+%," ') ,("$)--%# %#'%%'+a&

/odo el personal tanto empleados como empleadores, deben estar conscientes

de "ue cual"uier falta de los artefactos protectores o un mal uso, significa estar

expuestos a un riesgo inmediato, ya "ue el nico fin de estos artefactos es

mantener una barrera entre la persona y el riesgo; si no es eliminado


50/155

Se dice "ue un lugar esta limpio, cuando las cosas "ue *ay en +l, se

encuentran en su propio lugar, bien arreglados y en condiciones satisfactorias

G P("$)--%# ') +!%-a-%"#)* ,)&%("*a*

0ado el caso de existir necesidad de operaciones, "ue produzcan polvo o

pintado y "ue deban ser *ec*os en lugares cercanos a labores de oficina y

otros, deber# tratarse en lo posible de mantener estas operaciones aisladas

10. PROCESO TCNICO DE DISTRIBUCIN10.1. C"#-),$"

!onjunto de actividades de naturaleza t+cnicoadministrativoy jur$dico referida a la

directa satisfaccin de necesidades &e sustenta coordinacin y toma en cuenta lasconstantes variaciones de necesidades, existencias, ritmos de ad"uisicin,

ad"uisiciones no reguladas o programadas, existencias no informadas, tanto dentro

como fuera de la entidad, incluye las operaciones de traslado interno y externo, se

refiere a =ienes y &ervicios97

10.2. F%#a&%'a'

Es la satisfaccin directa y oportuna do las necesidades de =ienes yIo servicios

re"ueridos

10./. Ba*) &)a& 0L @@3A6 !reacin del &istema de (bastecimiento Ley 12 @64A3, Ley de !ontrataciones y (d"uisiciones del Estado Ley 12 @4@6, Ley "ue modifica la Ley @64A3 0&12 345%!. y 34@33%!. del @7 de 1ov @33 /exto Dnico Grdenado



10.. M"'a&%'a')* ') '%*$(%!+-%#A. D%*$(%!+-%# )# )& a&4a-# -)#$(a&.

1% *esolucin e8atural N 11#$#0$.NA$DNA$ Nor"as 9enerales del iste"a de A6asteci"iento


51/155

!onsiste en "ue los bienes son entregados a las -nidades usuarias en el propio

almac+n, para cuyo efecto, el personal es autorizado a retirar el material con el

documento respectivo, mediante %E!G&(&

B. D%*$(%!+-%# )# )& a&4a-# ') &a* U#%'a')* U*+a(%a*.

En este caso, la -nidad -suaria se encuentra a distancia del (lmac+n !entral y el

material tiene "ue ser trasladado utilizando medios de transportes

%ara el efecto se utilizar# el respectivo documento fuente establecido

C. D%*$(%!+-%# a &a* U#%'a')* U*+a(%a*


52/155

0entro de la distribucin, esde vital importancia el embalaje da los materiales, a fin

de "ue los mismos lleguen al usuario en ptimas condiciones, es decir tal como se

retiraron del (lmac+n

En este sentido debe tomarse en cuenta embalajes adecuados y "ueno sean

costosos, pudiendo *acerse derroc*e, ya "ue aumenta el costo del bien, El tipo de

embalaje a utilizarse, estar# en funcin a aspectos, tales como destino de la carga,

transbordos en el trayecto, caracter$sticas f$sicas del material a embalarse, peso y

volumen de la carga, as$ como otras consideraciones

10.7. Ma(-a'"; *)&&a'"; #+4)(a'" 5 *)a&)* %#'%-a'"()* ') &"* !+&$"*

%ara "ue la mercader$a llegue en el tiempo previsto a su destino, es sumamente

importante el marcado, sellado, numerado, seBas indicadoras, de "ue s$ es fr#gil,

etc

%ara tal fin se tendr# en cuenta la siguiente, coloc#ndose en lugar visibley sin

enmendaduras

Remitente

0ireccin del Remitente

0estinatario

0ireccin del destinatario

%eso de la mercader$a, destare por embalaje y peso total del bulto

&eBales indicadoras y cmo debe ir el bulto parado

.arca del e"uipo

&erie del e"uipo

Gtras consideraciones "ue se consideran de inter+s

10.9. P())#-%# ') R%)*"*

(rt$culos &usceptibles de roturas

Los art$culos sensibles a los golpes, re"uieren de un tratamiento especial

La elasticidad del material a emplazarse en el embalaje coadyuvar# al peso y

fragilidad del art$culo

&er# necesario empacar en envases r$gidos y fuertes, "ue permitan soportar el

peso "ue imponga el manipuleo en la traves$a


53/155

Los art$culos fr#giles deber#n envolverse con materiales proyectores en forma

apretada y uniforme, no debiendo moverse en el interior del envase durante el

viaje

10.. S+*-),$%!&) ') 4a#-Ga(*)

Los materiales "ue puedan daBarse por manc*as de grasa, polvos u otros a gentes

nocivas&e proteger#n mediante envolturas impermeables segn el caso

10.10. S+Q)$"* a 'a"* )# )& a-a!a'"

Los productos susceptibles de rayarse, semantendr#n aislados del contacto de

cual"uier superficie al envasarse

Los "ue son susceptibles al daBo por rozaduras, o presiones, ser# recomendable

"ue la proteccin sea con material amortiguador

Los materiales de proteccin a emplearse ser#n tales "ue su contacto con los

art$culos no resulte nocivo, teniendo en cuenta la mercader$a embalada

10.11. E,+)*$"* a 'a" ,"( -a+*a* -&%4a$"&%-a*

0eterminados art$culos re"uieren da un embalaje especial "ue los proteja contra

temperaturas elevadas, como es el caso de los biolgicos "ue deben estar provistos

de refrigerantes y *ielo seco, segn el caso

10.12. C"#$("&

Control de material.0entro de la distribucin, es de vital importancia al control del

material, tanto en la recepcin como en la entrega al usuario

Esta labor comprende constatar la cantidad y calidad debiendo estar de acuerdo a la

documentacin "ue se acompaBa

10.1/. E& -"#$("& ') &a '"-+4)#$a-%# 4)'%a#$) a(')

Esta actividad permite al e"uipo de distribucin justificar la salida del material

/oda salida del material, deber# realizarlos conel documento fuente respectivo, el

mismo "ue estar# previamente autorizado y debidamente controlado

Este documento ser# la constancia de la accin realizada y servir# para rebajar da la

tarjeta de control visible de (lmac+n

!uando el material es remitido a las Regiones y, utilizando medios de transporte en

la respectiva gu$a yIo documento de despac*o, se anotar# todos los datos referentes

a la Empresa de transportes, tales cono:

1ombre de la empresa


54/155

0ireccin do la empresa local y su destino

1mero del ve*$culo

1ombre del c*ofer

1merode brevete del c*ofer

1ombre del destinatario

0escripcin de los bultos en tr#nsito

)lete concertado

1mero de %liza )lotante de la Empresa de /ransportes

1ombre de la !$a (seguradora

!ual"uier otra anotacin "ue se crea conveniente

10.1. P&%=a


55/155

condiciones de uso y otras medidas cuando concluya la utilidad para la entidad en el

cumplimiento de metas y objetivos@3

11.2. F%#a&%'a'

Realizar seguimientos de los bienes y servicios con "ue cuenta la entidad

Recabar informacin da las existencias, en bienes y servicios para realizar un

abastecimiento m#s eficiente y eficaz

Evitar la acumulacin improductivade bienes y servicios innecesarios parala entidad

11./. Ba*) &)a& L @@3A6, crea el &istema de (bastecimiento Ley 12 @64A3, Ley de !ontrataciones y (d"uisiciones del Estado Ley 12 @4@6, Ley "ue modifica la Ley @64A3 0&12 345%!. y 34@33%!. del @7 de 1ov @33 /exto Dnico Grdenado


acuerdo a la Ley 12 @4@6 0ecreto Legislativo 12 939, Ley de !ontrataciones y (d"uisiciones del Estado


11.. R)6+%*%$"* 'nventario )$sico (nual y de (lcances 'nforme dela dependencia

11.. F+#-%"#)* ') '%*,"*%-%#


56/155

%roponer la baja de los bienes cuando no cumplan con el objetivo para el cual

fueran ad"uiridos (juste de los registros

12. DOCUMENTOS FUENTES DEL SISTEMA DE ABASTECIMIENTOS

12.1. D"-+4)#$"* -$%-"*.

020110.La -18EF(L elabora y aprueba la Grden !ompra 12 339, a nombre

del proveedor &(L &(!> (plica el &'()&% !ompromiso "ue afecta conrecursos ordinarios y devenga por *aber ingresado al almac+n de la institucin,segn )actura 12 339@35, con Ruc @353534@37, por concepto de alimentospara comensales del comedor -niversitario, por el importe de &I 9@,A3333;@,A33 Raciones de alimentos compuestos de: 0esayuno, almuerzo y cena !IRa &IA33, Registrar: asientos contables de !ompromisos y devengados

070110.La -18EF(L,recepciona en almac+n con 1ota de Entra a (lmac+n12 339, donacin de la Embajada Naponesa en %er: 39 Fe*$culo .arca


57/155

Folvo%. 557, valorizado en &I 943,333 y @3 -nds Llantas ?oodTear cIu a&I @,333 para tractor agr$cola, segn acta de entrega y recepcin

00110.El almacenero deLa -18EF(L,atiende re"uerimientos de &r 1icol#s

Ru$z Kuispe, Nefe .antenimiento y /ransportes mediante el %edido!omprobante de &alida O%E!G&(M 12 339, !omo sigue:

$ G6 -nds 0e Llantas ?oodTear, !I- a &I@,333 total &I9@,33333$ @33 -nds )ocos de 933x@@3 \ cIu a &I @33 total &I3333# 39 -nd Engrapador grande .arca Loro, cuyo es de &I53333

&istema 'ntegrado de(dministracin )inanciera IBRO DIARIO (M)* ') )#)(" ')& 2010

FECHA COD DIVISIO SUB DIV.SSUB

DIVISIO.DESCRIPCION DEBE HABER

OPER 1 YYYYYYY9YYYYYYY3@ene 4539 PRESUPUESTO DE ASTOS 9@A33,33

4539,39 Recursos Grdinarios45393939 Recursos Grdinarios

439 ASINACIONES COMPROMETIDAS 9@A33,334393939 Recursos Grdinarios

4393939 Recursos GrdinariosPor el compromiso presupuestal de la O/C N001 con R.O

YYYYYYY@YYYYYYYY3@ene 7939 CONTRATO COMPROMISOS 2PROBADOS 9@A33,33

7939,34 Grdenes de !ompra (probados 9@A33,33793@ CONTRATO COMPROMISOS POR EL CONTRARIO 9@A33,33

793@,34 Grdenes de !ompra por Ejecutar 9@A33,33Por la emisin de la orden de compra N 001 conR.R

YYYYYYY5YYYYYYYY

3@ene 9539 BIENES Y SUMINISTROS DIVERSOS 9@A33,339539,39 (limentos y =ebidas95393939 (limentos y bebidas por pagar 9@A33,33

@935 CUENTAS POR PAAR 9@A33,33@935,39 =ienes y &ervicios por pagar

@9353939 =ienes y servicios por pagar 9@A33,33

Por la recepcion de suministros en el almacn,segn O/C N 001

YYYYYYYYYYYYYYY3@ene 793@ CONTRATO COMPROMISOS APROBADOS 9@A33,33

793@,34 Grdenes de !ompra por Ejecutar 9@A33,337939 CONTRATO COMPROMISOS POR EL CONTRARIO 9@A33,33

7939,34 Grdenes de !ompra (probados 9@A33,33

Por la atencin de la orden de compra N 001

OPER 2 YYYYYYYAYYYYYYYY

3ene 9539 BIENES Y SUMINISTROS DE FUNCIONAMIENTO 3333,339539,36 Repuestos y (ccesorios

95393639 0e ve*$culos 3333,339A35 VEHICULOS MA8UINARIAS Y OTROS 943333,33


58/155

9A35,39 Fe*$culos9A353939 %ara transporte terrestre 943333,33

39 DONAC. CORR. RECIB. EN EFECTIVO Y BIENES 3333,3339,3@ En bienes

393@39 0e ?obiernos extranjeros y (gencias ?ubernamental393@3935 0e )ondo !ontravalor o 0esarrollo =inacional 3333,33

35 DONAC. DE CAPITAL RECIB. EN EFECT. Y BIENES 943333,3335,3@ En bienes

353@39 0e ?obiernos extranjeros y (gencias ?ubernament 943333,33353@3935 0e )ondo !ontravalor o 0esarrollo =inacional

Por la recepcion segn N! N 001 donacin de la m"a#ada$aponesa

OPER YYYYYYY6YYYYYYYY99ene A539 CONSUMO DE BIENES 9@33,33

A539,3A .ateriales y -tilesA5393A39 0e Gficina

A5393A3939 Repuestos y (ccesorios 33,33A5393A393@ %apelera en ?eneral, -tiles y .ateriales de Gficina 533,33

A539,36 Repuestos y (ccesoriosA5393639 0e Fe*iculos 9@333,33

9539 BIENES Y SUMINISTROS DE FUNCIONAMIENTO 9@33,33

9539,3A .ateriales y -tiles95393A39 0e Gficina

95393A3939 Repuestos y (ccesorios 33,3395393A393@ %apelera en ?eneral, -tiles y .ateriales de Gficina 533,33

9539,36 Repuestos y (ccesorios

95393639 0e Fe*iculos 9@333,33Por el consumo de "ienes, segn PCO%! N001

CAPTULO IV

SISTEMA DE TESORERIA

1. CONCEPTO

El sistema nacional de tesorer$a comprende un conjunto de principios, pol$ticas, rganos,

normas, procedimientos y t+cnicas "ue permiten optimizar la fluidez de las operaciones

de ingresos y egresos de fondos en el #mbito de las Entidades del sector %blico, segn

la estructura de fuente de financiamiento y distribucin de los recursos del Estado *acia

las -nidades Ejecutoras@9

2. BASE LEAL El procedimiento de pagos del tesoro %blico y de otros recursos fue establecido,

mediante: 0ecreto Ley 12 975A3 de 33@ 0ecreto Ley 12 9765 de 993@ Resolucin .inisterial 12 99@E) 0E @3@ 0ecreto &upremo 12 59347E)

0ecreto &upremo 12 573E) de @49@73

21Nor"as de la Direccin Nacional de -esoro >6lico del /inisterio e Econo"?a y &inan@as


59/155

0ecreto &upremo 12 95@79E) de 9@3679 0ecreto &upremo 12 59@79E) de 539@79 Ley 12 96333 de @3976

Ley 12 @4675 Ley ?eneral del &istema 1acional de /esorer$a 0ecreto Ley 12 @AA@ ley "ue crea comit+ de caja Ley 12 @499@ Ley .arco de la (dministracin )inanciera del &ector %blico

/. DIRECCIN ENERAL DEL TESORO PBLICO

La 0ireccin ?eneral del /esoro %blico es el ente rector del &istema 1acional de

/esorer$a, encargada de administrar y centralizar en el =anco de la 1acin los recursos

financieros para su distribucin a las unidades ejecutoras de acuerdo a la disponibilidad y

a la demanda de fondos en funcin al presupuesto de caja mensual "ue aprueba el

comit+ de caja

En tal sentido, la 0ireccin ?eneral del tesoro pblico acta como administradora y

reguladora del flujo del estado; y como ente normativo en la administracin de los fondos

pblicos ( trav+s de:

A. Grganismos recaudadoras siendo estas encargadas de recaudar yIo captar los

recursos financieros proveniente de las diversas fuentes de financiamientoestablecidas conforme a la estructura financiera de los ingresos del Estado

B. -nidades ejecutoras vienen *acer una dependencia org#nica, "ue cuenta con un

nivel significativo desconcentracin administrativa, para contraer compromisos,

devengar gastos y ordenar pagos e informar sobre el avance yIo cumplimiento de

metas en tal sentido, est# autorizada para manejar fondos del tesoro publico

mediante subcuentas bancarias de gastos

. COMIT DE CAJA

!onforme a lo establecido al 0ecreto ley 12 @AA@, el comit+ de caja esta integrado por

los funcionarios siguientes:

o El Fice .inistro de 8acienda, "uien lo preside; el Fic e .inistro de Econom$a;o El 0irector ?eneral del %resupuesto %blicoo El ?erente ?eneral del =anco !entral de Reserva del %er y,o El ?erente ?eneral del =anco de la 1acin

Las funciones de !omit+ son los siguientes:

o Efectuar un estricto control de ingresos y gastos pblicos a fin de garantizar el

e"uilibrio presupuestal y evitar el d+ficit fiscal


60/155

o (probar el presupuesto de caja mensual debidamente e"uilibradoo 0isponer los recursos asignados en la cuenta abierta por la 0ireccin ?eneral del

/esoro %ublico para el pago de obligacioneso Evaluar la ejecucin del presupuesto de caja, sobre los ingresos y egresos de la

fuente de financiamiento de recursos ordinarios, su distribucin y descripcin de las

operaciones efectuadas en el mes, a cargo del viceministro de *acienda dentro de

los "uince d$as de vencido el mes y remitirla a la comisin de presupuesto y cuenta

general del congreso de la Repblica, a la contralor$a general de la Republica y a la

direccin nacional del presupuesto pblico

. BANCO DE LA NACIN

Es una empresa de derec*o pblico integrante del sector de econom$a y finanzas, "ue

opera con autonom$a, econmica, financiera y administrativa, acta como agente

financiero del Estado, atender# la deuda externa y las operaciones de comercio exterior

!uyas funciones est#n determinadas en la referida Ley

El =anco de la 1acin fue creado por Ley 12 96333 de @399766; La decimo"uinta

disposicin final del 0ecreto Legislativo 12 3 Ley ?eneral de 'nstituciones financieras y

de seguros y su Estatuto aprobado por decreto supremo 12 37E) establece "ue el

=anco de la 1acin es una empresa de derec*o publico integrante del sector econom$a y

finanzas "ue opera con autonom$a, econom$a, financiera y administrativa@@

3. OBJETIVOS DEL BANCO DE LA NACIN

Es administrar por delegacin la cuenta principal y las subcuentas del /esoro %blico,

proporcionar los servicios bancarios para la administracin de los fondos pblicos(s$ mismo, el =anco recauda tributos y efecta pagos, sin "ue esto sea exclusivo, por

encargo del tesoro pblico o cuando medien convenios con los rganos de laadministracin tributaria, siendo su funcin principal:

7. FUNCIONES DEL BANCO DE LA NACINo =rindar servicios de pagadur$a de los recursos fiscales de acuerdo con instrucciones

"ue dicta la direccin nacional del tesoro pblicoo =rindar servicios de recaudacin, por encargo del acreedor tributarios, debiendo

existir aprobacin del =anco y un convenio espec$fico de recaudacino .anejar las operaciones de las subcuentas bancarias del tesoro pblicoo (ctuar como agente financiero del estado en concordancia con sus objetivos

22 Ley N 15000, Ley que crea el ;anco de la Nacin el 27 de Enero de 1%55(


61/155

DIRECCINNACIONAL

DEL TESOROPBLICO

(MEF)

CO&'() *C!$!

+!NCO *,!

N!C'-

N

o %articipar en las operaciones de comercio exterior del estado, sujet#ndose a las

regulaciones "ue pudiera dictar del =anco central de reserva del %ero Recibir en consignacin y custodia todos los depsitos administrativos y judicialeso Recibir depsitos de a*orros, as$ como en custodia, de las personas naturales yIo

jur$dicas ubicadas en los lugares del territorio de la Repblica donde la banca

privada no tiene oficinas9. FLUJO DE FONDOS DE TESORERIA

1 Aprueba el presupuesto de caja mensual

2 Deposita fondos en las cuentas principales de la DNTP

3 Aprueba autorizaciones de giro a las UEs

4 Aprueba autorizaciones de pago al Banco de la Nacin

. OFICINA DE TESORERA

$

3%

1

N.DADE+*9AN./+

o"iernocentral

o"iernoregional

o"ierno local mpresas del

estadoOrganismodescentraliadoautnomos

%N!('mp. *ireccin

general de!duanas

Consulado dela Rep"lica

%N!RP %RPO%(

*ireccingeneral deconta"ilidad

E9*E+.N9*E+


62/155

La oficina de tesorer$a de las dependencias pblicas, constituyen un rgano dependiente

de la oficina general de administracin la "ue *aga sus veces

En el pliego, es la encargada de conducir el sistema de tesorer$a, normas, t+cnicas de

control interno para el #rea de tesorer$a y dem#s disposiciones "ue regulan la

administracin y control de los fondos pblicos

10. OBJETIVOS

La oficina de tesorer$a tiene los siguientes objetivos:

)ormular y proponer los lineamientos de pol$tica planes y programas para eldesarrollo de las actividades del sistema de tesorer$a de cada entidad;

'mplementar las normas del sistema de tesorer$a para un apropiado y uniforme

proceso de registro e informacin de la ejecucin de los recursos financieros de la

entidad

(dministrar eficientemente los recursos financieros de la entidad, en funcin a los

montos autorizados en los respectivos calendarios de compromisos y

autorizaciones de giros

'nformar oportunamente sobre la disponibilidad financiera por toda fuente definanciamiento, as$ como la captacin y correcta utilizacin de los fondos

autorizados a cada entidad

Realizar el pago de las obligaciones autorizadas y legalmente contra$das por la

entidad, mediante giro de c*e"ues, cartasrdenes

!umplir con las normas "ue regulan la administracin y control de los fondos

pblicos

11. ESTRUCTURA ORNICA

La oficina de tesorer$a, segn la complejidad de funcionamiento, puede adoptar el

siguiente es"uema:

A. (a#" ') '%()--%#Gficina de tesorer$a

B. (a#" ') )ao 0epartamento de administracin de recursos

/iene las siguientes funciones:

$ Elaborar la programacin de pagos del ejercicio vigente y anterior$ Elaborar comprobantes de pago$ Efectuar giros de c*e"ue por toda fuente de financiamiento


63/155

$ Emitir cartas orden

o 0epartamento de caja

/iene las siguientes funciones:$ Recepcin de ingresos de caja y efectuar la custodia de fondos y valores$ Elaborar la papeleta de deposito a favor del tesoro pblico O/6M realizar

pagos con c*e"ues cartas orden y caja c*ica$ Registrar libros auxiliares

o 0epartamento de registro e informacin

/iene las siguientes funciones:

$ Efectuar registros de comprobantes de pago, c*e"ues yIo carta ordenemitidos

$ Elaborar las constancias de pago$ Elaborar conciliacin mensual de movimiento de fondos: subcuentas

bancarias del tesoro pblico; cuentas corrientes bancarias y cuentas de

enlace$ Elaborar los informes sobre el movimiento de fondos


64/155

CAPTULO VLEY ENERAL DEL SISTEMA NACIONAL DE TESORERA

2. PRINCIPIOS REULATORIOS

A($-+&" I. U#%'a' ') CaQa

(dministracin centralizada de los fondos pblicos en cada entidad u rgano, cual"uiera

"ue sea la fuente de financiamiento e independientemente de su finalidad, respet#ndose

la titularidad y registro "ue corresponda ejercer a la entidad responsable de su

percepcin@5

A($-+&" II. E-"#"4%-%'a'

.anejo y disposicin de los fondos pblicos viabilizando su ptima aplicacin y

seguimiento permanente, minimizando sus costos

A($-+&" III. V)(a-%'a'

Las autorizaciones y el procesamiento de operaciones en el nivel central se realizan

presumiendo "ue la informacin registrada por la entidad se sustenta documentadamente

respecto de los actos y *ec*os administrativos legalmente autorizados y ejecutados

A($-+&" IV. O,"($+#%'a'

%ercepcin y acreditacin de los fondos pblicos en los plazos seBalados, de forma tal

"ue se encuentren disponibles en el momento y lugar en "ue se re"uiera proceder a su

utilizacin

A($-+&" V. P("(a4a-%#

Gbtencin, organizacin y presentacin del estado y flujos de los ingresos y gastos

pblicos identificando con razonable anticipacin sus probables magnitudes, de acuerdo

23 Ley N 2#5%3 Ley 9eneral del iste"a Nacional de -esorer?a


65/155

con su origen y naturaleza, a fin de establecer su adecuada disposicin y, de ser el caso,

cuantificar y evaluar alternativas de financiamiento estacional

A($-+&" VI. S)+(%'a'

%revencin de riesgos o contingencias en el manejo y registro de las operaciones con

fondos pblicos y conservar los elementos "ue concurren a su ejecucin y de a"uellos

"ue las sustentan

2. OBJETO Y MBITO DE APLICACIN

A($-+&" 1. O!Q)$" ') &a L)5

La presente Ley tiene por objeto establecer las normas fundamentales para el

funcionamiento del &istema 1acional de /esorer$a, en concordancia con lo dispuesto en la

Ley 12 @499@ Ley .arco de la (dministracin )inanciera del &ector %blico

A($-+&" 2. 4!%$" ') a,&%-a-%#

@9 &e encuentran sujetas a la presente Ley todas las Entidades y organismos

integrantes de los niveles de ?obierno 1acional, Regional y Local

@@ Las Empresas del Estado de 0erec*o %blico, %rivado y de Econom$a .ixta con

participacin directa o indirecta se sujetan a la presente Ley nicamente en lo establecido

por el art$culo 9@ de la misma

/. DEFINICIN Y CONFORMACIN DEL SISTEMA NACIONAL DE TESORERA

A($-+&" /. D)


66/155

a. E# )& #%)& -)#$(a& %or la 0ireccin 1acional del /esoro %blico del .inisterio de

Econom$a y )inanzas, "ue es el rgano rector del &istema y como tal aprueba la

normatividad, implementa y ejecuta los procedimientos y operaciones

correspondientes en el marco de sus atribuciones

!. E# )& #%)& ')*-)#$(a&%=a'" + ",)(a$%" %or las -nidades Ejecutoras y

dependencias e"uivalentes en las Entidades del &ector %blico comprendidas en la

presente Ley y sus correspondientes tesorer$as u oficinas "ue *agan sus veces

. RESPONSABLES Y ATRIBUCIONES DE LOS RANOS DEL SISTEMA

NACIONAL DETESORERA

A($-+&" . La D%()--%# Na-%"#a& ')& T)*"(" P:!&%-"

La 0ireccin 1acional del /esoro %blico est# a cargo del 0irector 1acional del /esoro

%blico, el cual ser# designado por el .inistro de Econom$a y )inanzas tomando en

cuenta, cuando m$nimo, los siguientes re"uisitos:

a &er peruano de nacimiento;b /ener t$tulo universitario;c 1o tener condena penal consentida o ejecutoriada, por delito doloso;d 1o *aber sido destituido de cargo pblico por sancin disciplinaria; y,e 1o tener rendiciones de cuentas pendientes con las entidades del &ector %blico

A($-+&" 3. A$(%!+-%"#)* ') &a D%()--%# Na-%"#a& ')& T)*"(" P:!&%-"

&on atribuciones de la 0ireccin 1acional del /esoro %blico, en forma exclusiva y

excluyente:

a. !entralizar la disponibilidad de fondos pblicos, respetando la competencia y

responsabilidad de las unidades ejecutoras y dependencias e"uivalentes en las

entidades "ue los administran y registran!. Ejecutar todo tipo de operaciones bancarias y de tesorer$a respecto de los fondos

"ue le corresponde administrar y registrar-. Elaborar el %resupuesto de !aja del ?obierno 1acional y establecer los niveles de

financiamiento temporal a efectos de cubrir sus d+ficits estacionales


67/155

'. Emitir instrumentos para el financiamiento temporal de las operaciones del &istema

1acional de /esorer$a en el corto plazo, de acuerdo con el %resupuesto de !aja del

?obierno 1acional). Establecer normas "ue orienten la programacin de caja en el nivel

descentralizado


68/155

A($-+&" 9. A$(%!+-%"#)* ') &a U#%'a' EQ)-+$"(a 5 D),)#')#-%a E6+%a&)#$) )# &a*

E#$%'a')*

&on atribuciones y responsabilidades de las unidades ejecutoras y #reas o dependencias

e"uivalentes en las entidades, a trav+s del 0irector ?eneral de (dministracin o "uien

*aga sus veces:

a. !entralizar y administrar el manejo de todos los fondos percibidos o recaudados en

su #mbito de competencia!. !oordinar e integrar adecuada y oportunamente la administracin de tesorer$a con

las #reas o responsables de los otros sistemas vinculados con la administracin

financiera as$ como con las otras #reas de la administracin de los recursos y

servicios-. 0ictar normas y procedimientos internos orientados a asegurar el adecuado apoyo

econmico financiero a la gestin institucional, implementando la normatividad y

procedimientos establecidos por el &istema 1acional de /esorer$a en concordancia

con los procedimientos de los dem#s sistemas integrantes de la (dministracin

)inanciera del &ector %blico'. Establecer las condiciones "ue permitan el adecuado registro y acceso a la

informacin y operatividad de la 0ireccin 1acional del /esoro %blico en el &'()

&% por parte de los responsables de las #reas relacionadas con la administracin

de la ejecucin financiera y operaciones de tesorer$a). 0isponer la realizacin de medidas de seguimiento y verificacin del estado y uso

de los recursos financieros, tales como ar"ueos de fondos yIo valores,

conciliaciones, entre otros

A($-+&" . R)*,"#*a!&)* ') &a A'4%#%*$(a-%# ') &"* F"#'"* P:!&%-"*

&on responsables de la administracin de los fondos pblicos en las unidades ejecutoras

y dependencias e"uivalentes en las entidades, el 0irector ?eneral de (dministracin o

"uien *aga sus veces y el /esorero, cuya designacin debe ser acreditada ante la

0ireccin 1acional del /esoro %blico

. FONDOS PBLICOS

A($-+&" 10. D)


69/155

&on fondos pblicos todos los recursos financieros de car#cter tributario y no tributario

"ue se generan, obtienen u originan en la produccin o prestacin de bienes y servicios

"ue las unidades ejecutoras o entidades realizan, con arreglo a Ley @A

A($-+&" 11. A'4%#%*$(a-%# ') &"* F"#'"* P:!&%-"*

999 Los fondos pblicos provenientes de la recaudacin tributaria nacional as$ como de

a"uellos ingresos no tributarios, son administrados y registrados por la 0ireccin 1acional

del /esoro %blico

99@ Los fondos pblicos generados u obtenidos en la produccin o prestacin de los

bienes y servicios autorizados con arreglo a Ley, se encuentran bajo la administracin y

registro de las unidades ejecutoras y entidades "ue los generan

A($-+&" 12. A--)*" a %#


70/155

donde se manejan fondos pblicos, cual"uiera "ue sea su fuente de financiamiento,

finalidad o entidad titular de las mismas

95@ 1o forman parte de la !aja Dnica

l i b r o n° ii contabilidad abastec..docx

Documents