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CRÉDITO Y CARTERA DISTRIBUIDORA SPAI SONS DEL EJE CAFETERO

JUAN DIEGO RUIZ PEÑA

UNIVERSIDAD CATÓLICA DE PEREIRA

FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS Y ADMINISTRATIVAS

PROGRAMA DE ADMINISTRACIÓN DE EMPRESAS

PRÁCTICAS ACADEMICAS

2011

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CRÉDITO Y CARTERA DISTRIBUIDORA SPAI SONS DEL EJE CAFETERO

JUAN DIEGO RUIZ PEÑA

INFORME DE PRÁCTICA ACADEMICA

TUTOR:

LUIS HERNANDO CEBALLOS

ADMINISTRADOR DE EMPRESAS CON ESPECIALIZACION EN FINANZAS

UNIVERSIDAD CATÓLICA DE PEREIRA

FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS Y ADMINISTRATIVAS

PROGRAMA DE ADMINISTRACIÓN DE EMPRESAS

PRÁCTICAS ACADEMICAS

2011

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PAGINA DE AGRADECIMIENTO

Agradezco a la empresa distribuidora Spai Sons del eje cafetero por abrirme sus

puertas, por permitirme hacer la práctica profesional la cual enriqueció mi

conocimiento y experiencia laboral.

También quiero agradecer al señor Luis Hernando Ceballos quien fue de gran

apoyo durante el proceso, además agradezco a los diferentes miembros de la

empresa y en especial a Angélica María Carvajal, Hoover López y Rosa María

Ortiz que con su conocimiento y apoyo me permitió realizar el proceso de práctica

de la mejor manera, que sin su apoyo no hubiera sido posible.

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TABLA DE CONTENIDO

SÍNTESIS ________________________________________________________________ 7

INTRODUCCION __________________________________________________________ 8

1. PRESENTACIÓN DE LA ORGANIZACIÓN O SITIO DE PRÁCTICA __________________ 9

1.1 RESEÑA HISTÓRICA ____________________________________________________________ 9

1.2. MISIÓN _____________________________________________________________________ 10

1.3. VISIÓN _____________________________________________________________________ 10

1.4. VALORES CORPORATIVOS _____________________________________________________ 10

1.5 Número de empleados ________________________________________________________ 11

1.6 ESTRUCTURA ORGANIZACIONAL ________________________________________________ 12

2. DIAGNÓSTICO DEL ÁREA DE INTERVENCIÓN O IDENTIFICACIÓN DE LAS

NECESIDADES ___________________________________________________________ 13

3. EJE DE INTERVENCIÓN ________________________________________________ 14

4. JUSTIFICACIÓN DEL EJE DE INTERVENCIÓN ________________________________ 15

5. OBJETIVOS __________________________________________________________ 16

5.2 OBJETIVO GENERAL___________________________________________________________ 16

5.3 OBJETIVOS ESPECÍFICOS _______________________________________________________ 16

6. MARCO TEÓRICO_____________________________________________________ 17

7. CRONOGRAMA DE ACTIVIDADES PLANEADAS _____________________________ 24

8. PRESENTACION Y ANALISIS DE LOS RESULTADOS ___________________________ 25

9 CONCLUSIONES ______________________________________________________ 52

10. RECOMENDACIONES ________________________________________________ 53

11. REFERENCIA BIBLIOGRÁFICA _________________________________________ 55

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LISTA DE ANEXOS

ANEXO A: PRESUPUESTO DISTRIBUIDORA SPAI SONS ___________________________ 56

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LISTA DE ILUSTRACIONES

Ilustración 1 Organigrama .................................................................................................... 12

Ilustración 2 Presupuesto de ventas .................................................................................... 20

Ilustración 3 Presupuesto de compras ................................................................................. 21

Ilustración 4 Sistema integrado ofimática ............................................................................ 39

Ilustración 5 Modulo de compras ......................................................................................... 40

Ilustración 6 Herramienta de Informes ................................................................................. 40

Ilustración 7 Modulo de contabilidad .................................................................................... 43

Ilustración 8 Informes administrativos ................................................................................. 44

Ilustración 9 Reporte FAC .................................................................................................... 48

Ilustración 10 Pestaña básico .............................................................................................. 48

Ilustración 11 Pestaña filtro .................................................................................................. 49

Ilustración 12 Generar informe o reporte ............................................................................. 49

7

SÍNTESIS

En el presente informe se realizo un diagnostico a la compañía Distribuidora Spai

Sons del eje cafetero donde se encontró la necesidad de realizar un manual de

presupuestos y aplicarlo a la misma para obtener definidas las metas y los

objetivos a los que la organización quiere llegar. El informe esta contenido por

objetivos, el manual de presupuestos, el presupuesto, conclusiones y

recomendaciones para la empresa

Descriptores:

Manual de Presupuestos, presupuesto, pronósticos, presupuesto de venta,

presupuesto de compra, presupuesto de costos, presupuesto de gastos, objetivos

del presupuesto.

ABSTRACT

This report is a diagnosis of Spai Sons Company of Eje Cafetero where it found

the necessity to create a budget manual in order to apply it and have clear goals

and targets that the company wants to achieve. This report contains targets, the

budget manual, the budget, conclusions and recommendations to the company.

Keywords.

Budget manual; budget, predictions, sales budget, purchasing budget, costs

budget, spending budget, budget targets.

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INTRODUCCION

Este informe se presenta del trabajo de práctica profesional del estudiante de IX

semestre de administración de empresas de la universidad católica de Pereira, en

el cual se realiza un manual de presupuestos y su aplicación a la empresa

Distribuidora Spai Sons del eje cafetero.

En la última etapa de formación los estudiantes se ven involucrados con la

realidad de la empresas, debido a que los alumnos experimentan la vida laboral

por medio de la práctica profesional, donde pueden poner en práctica el

conocimiento y teorías aprendidas durante el transcurso de la carrera, gracias a

esto se puede realizar el manual de presupuestos y su aplicación en la

organización.

En este proceso de la realización del manual de presupuestos y su aplicación está

involucrado el asesor Luis Hernando Ceballos el cual es administrador de

empresas de la universidad católica de Pereira, con el cual se fortalece el proceso

de aprendizaje del estudiante a través del conocimiento y experiencia que el

asesor le puede brindar al alumno para ser un profesional competitivo.

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1. PRESENTACIÓN DE LA ORGANIZACIÓN O SITIO DE PRÁCTICA

1.1 RESEÑA HISTÓRICA

Distribuidora Spai-Sons Eje Cafetero nace del espíritu emprendedor de Rosa

María Ortiz Olaya quien con sus habilidades comerciales empezó a vender

productos de la marca Spai Sons en su salón de belleza ubicado en la ciudad de

Neiva, la acogida de tales productos era cada vez mayor. Por lo que contacto a la

Gerencia de Spai Sons pharmaceutical international cosmetics, quien le abrió las

posibilidades y le brindo las herramientas necesarios, y el apoyo para constituirse

como distribuidora exclusiva para el Eje Cafetero y desde el mes de octubre de

1986 hasta la fecha se está trabajando para brindar a nuestros clientes el mejor

servicio y los mejores productos desarrollados por Spai Sons pharmaceutical

international cosmetics.

La distribución de la marca fue otorgada en el año 1986 en la ciudad de Ibagué y

meses más tarde fue reubicada en la ciudad de Pereira.

El posicionamiento de la marca ha sido difícil, la competencia era muy fuerte y

tenía más años en el mercado que nosotros. Pero se ha logrado ganar mercado

gracias a los productos de excelente calidad y un excelente servicio.

Dentro del grupo de distribuidoras hemos alcanzado premios importantes, en el

año 1991, 1992, 2009 se nos otorgo el TULIPAN DE ORO, una condecoración por

excelente desempeño y resultados.

Contamos con una infraestructura propia, un sistema de distribución propio lo que

garantiza un eficiente sistema de comercialización.

Históricamente nuestros primeros productos fueron: el jabón de caléndula que ya

desapareció del mercado, el gynox teen y los diferentes shampoos.

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Nuestros productos estrellas han sido en algún momento: El Sante XXI, el

Regenerathor, la gel extrafuerte y actualmente la gel kroll cojín.

1.2. MISIÓN

La distribuidora SPAI SONS DEL EJE CAFETERO tendrá como misión liderar la

comercialización en el mercado regional de productos cosméticos y de aseo

personal con sistemas de distribución eficientes para obtener crecimiento,

rentabilidad y reconocimiento, contribuyendo al bienestar de los clientes y

colaboradores.

1.3. VISIÓN

Ser considerada una distribuidora de alta competitividad en la comercialización de

cosméticos y productos de aseo personal tanto a nivel regional como a nivel

nacional, en el ámbito de la organización SPAI-SONS.

1.4. VALORES CORPORATIVOS

Lealtad: Respetamos la confidencialidad de la información en todo momento. No

hacemos uso de información confidencial para nuestro beneficio personal o el de

terceros.

Claridad: Comunicamos efectiva y acertadamente los resultados de nuestras

labores directamente, con respeto, a los conductos regulares.

Prudencia: Evitamos las actividades, comentarios o situaciones personales que

afecten negativamente nuestras actividades laborales.

11

Obediencia jerárquica: Respetamos las decisiones de nuestros jefes sin

cuestionar su profesionalismo

Responsabilidad: Asumimos nuestras tareas de manera profesional y

responsable, aprovechando al máximo los recursos disponibles.

Cumplimiento: Realizamos y entregamos los trabajos asignados en forma

oportuna, completa, fidedigna y precisa, de acuerdo con los parámetros, los

procedimientos establecidos y los compromisos adquiridos con los clientes

internos y externos. Suministramos datos confiables para la acertada toma de

decisiones por parte de nuestros jefes inmediatos.

1.5 Número de empleados: 24.

12

1.6 ESTRUCTURA ORGANIZACIONAL:

Ilustración 1 Organigrama

Auxiliar crédito y cartera: cargo el cual desempeña el practicante .

13

2. DIAGNÓSTICO DEL ÁREA DE INTERVENCIÓN O IDENTIFICACIÓN DE

LAS NECESIDADES

La compañía Spai Sons del eje cafetero es una empresa con mucha

experiencia en el sector comercial, sin embargo presenta falencias a la hora

pronosticar y presupuestar ventas, compras, gastos e inversión debido a que

no desarrolla como tal un manual de presupuestos, es decir, la compañía a

pesar de que tiene datos históricos de su ventas, inventarios, compras, etc. No

realiza ningún tipo de presupuesto que le indique objetivos y metas a los que la

empresa quiere llegar en un futuro para ser una empresa más eficiente y con

mejor margen de utilidad.

Para esta compañía no tener un manual de presupuestos conlleva a que la

empresa no tenga un punto de equilibrio claro y eficiente debido a que a la

hora de obtener inventarios no tiene una cantidad pronosticada que le ayude a

bajar sus costos con el fin de no quedar con existencias de inventarios que

impliquen gastos extras para la organización. En el momento de hacer

publicidad, promocionar y obsequiar sus productos no se tiene un

presupuestos claro de cuanto se debe invertir, donde se observe hasta qué

punto la empresa puede promocionar y regalar sus productos con el fin de que

sus costos y gastos no sean muy elevados y afectan la uti lidad de la firma.

Los instrumentos y técnicas que harán parte en la elaboración de este proceso

de información serán:

Fuentes primaria:

A) Entrevista: La entrevista será realizada a los tres departamentos de la

empresa, donde se recopilara información valiosa con los diferentes cargos

que existen en estas áreas como lo son: gerente, administrador, jefe de

ventas y jefe de crédito y cartera. Esta entrevista sea hace con el fin de

saber en qué situación se encuentra la empresa actualmente y recopilar

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datos de años anteriores con el fin de poder pronosticar y elaborar de la

mejor manera el manual de presupuestos.

B) Observación: La observación se realizara constantemente en el campo

donde se realizara y se recopilara la información necesaria para la

elaboración de un manual de presupuestos completo para la organización.

Fuentes secundaria:

En la elaboración de este trabajo y/o proceso se tendrá como base textos que

estén relacionados con presupuestos, que expliquen de la mejor manera como

es el procedimiento para desarrollar un manual de presupuestos. También se

tendrá en cuenta investigaciones y procesos anteriores que existan sobre

cómo hacer un manual de presupuestos con el fin de recopilar información

valiosa para obtener un manual de presupuestos. Se buscara información en

internet que fortalezca el proceso y ayude a culminar este objetivo.

3. EJE DE INTERVENCIÓN

Por medio de un manual de presupuestos la empresa puede tener planes a

desarrollar, objetivos y metas a cumplir en un futuro por medio del pronóstico de

sus actividades, es decir, gracias a estos presupuestos el ente social va a estar

más organizado a nivel financiero, donde va a obtener datos que le permitan

saber de qué manera y como debe actuar hacia el futuro para ser cada vez una

empresa con mejor rentabilidad.

Para un soporte financiero se va a elaborar y realizar un manual de presupuestos

para la distribuidora Spai Sons del eje cafetero, con el fin de ayudar a tener un

punto de equilibrio para la organización por medio de metas y objetivos a cumplir

en un lapso de tiempo futuro, que le permita a la empresa tener un menor costo y

menos gastos para obtener una utilidad eficiente y esperada.

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4. JUSTIFICACIÓN DEL EJE DE INTERVENCIÓN

Distribuidora Spai Sons del eje cafetero es una compañía dedicada a la

comercialización de cosméticos naturales de alta tecnología con gran experiencia

en el sector. Esta compañía se encuentra conformada por tres áreas

fundamentales las cuales son: el área de logística, el área comercial y por último el

área administrativa. Estos departamentos se encuentran en constante relación

para cumplir con las metas y los objetivos trazados por la empresa para obtener

resultados positivos y así competir de la mejor manera para conseguir en un futuro

ser la empresa líder en el sector de comercial de cosméticos.

No es mentira que para cualquier empresa las herramientas administrativas son

fundamentales para cumplir con dichas metas, ya que por medio de estas se

puede tener un proceso administrativo por medio de la planeación, el control, la

dirección y la organización. Una herramienta que es fundamental debido a que

tiene relación con este proceso administrativo y con los diferentes departamentos

de la empresa son los presupuestos, ya que gracias a ellos se puede controlar y

planear hacia un futuro decisiones importantes para la institución.

Para este caso la distribuidora Spai Sons del eje cafetero no se encuentra

realizando uso de esta herramienta tan importante para las decisiones

administrativas como lo son los presupuestos, es por esto que surge la necesidad

de implementar un manual de presupuestos con el fin de que la empresa tenga

políticas, objetivos y unos procedimientos que permitan la preparación y el actuar

futuro de la empresa por medio de un control y planeación de su ventas, gastos e

inversión.

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5. OBJETIVOS

5.2 OBJETIVO GENERAL

Elaborar un manual de presupuestos y a su vez desarrollar un comité presupuestal

donde se desarrolle el presupuesto para el presente año para la empresa

Distribuidora Spai Sons del eje cafetero.

5.3 OBJETIVOS ESPECÍFICOS

Recopilar datos históricos de la compañía con el fin de obtener información

necesaria para que el comité presupuestal logre elaborar los presupuestos

para la empresa.

Establecer las relaciones que existen en los datos históricos de la empresa

para disponer de información específica que permita al comité presupuestal el

desarrollo del manual de presupuestos.

Capacitar los miembros del comité de presupuestos en cada una de sus

funciones para realizar el presupuesto

Aplicar el manual de presupuestos con todos los miembros del comité

presupuestal con el fin de obtener el presupuesto para el año 2011.

Evaluar el proceso del comité presupuestal con el fin de llegar a unas

conclusiones que favorezcan el funcionamiento de la compañía.

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6. MARCO TEÓRICO

Con el pasar de los años el hombre ha venido desarrollando nuevas formas de

sobrevivir en un mundo que se mantiene en constante cambio, lo que le ha

permitido ser cada vez más competitivo entre sí, creando una “rivalidad entre los

competidores actuales de un sector, manifestándose en una pugna por conseguir

una posición en el sector, utilizando para ello diversas tácticas” (Porter, 1998,

p.37), las cuales les permite mantenerse o seguir creciendo más para así seguir

posicionados en el mercado.

Es necesario tener en cuenta aspectos internos y externos, los cuales representan

las fortalezas y debilidades, oportunidades y amenazas generando directa o

indirectamente aspectos positivos o negativos en los procesos que desarrolla una

organización, por ello, es necesario conocer el sector en el que esta se encuentra

ubicado para así crear alguna estrategia ya que “se puede considerar, desde esta

perspectiva, como la construcción de defensas contra las fuerzas competitivas o

como la búsqueda de posiciones en aquellos sectores en que dichas fuerzas son

más débiles”(Porter, 1998, p.39), para así poder interactuar en un entorno

denominado como “el conjunto de personas, organizaciones, instituciones, objetos

o elementos de cualquier naturaleza que, siendo exteriores a la empresa, tengan

alguna significación para ella” (Arizabaleta, 2000, p.80) el cual mantiene en

constante cambio afectando así los diferentes factores que pertenecen a él.

Así mismo, el capitalismo como sistema económico predominante es importante

y está inmerso en la globalización actual, ya que “el capitalismo es un sistema

económico que se basa en la propiedad privada, es un sistema de mercado, lo

mueve la ganancia y el dinero” (Rionda, 2008) y es éste el que rige las

interacciones entre las empresas, su mercado y el entorno en general, ya que

difunde una economía de libre mercado y competitividad entre las mismas.

Es por ello que en la actualidad todas las empresas en sus distintos

departamentos deben generar aspectos que le permitan ser diferentes a las

demás, logrando con esto obtener mayor riqueza, en el caso del departamento

financiero se observa que existen diferentes opciones para colaborar

18

estratégicamente en el beneficio de la organización, ya que este nos permite

generar

“información interna para la gerencia, para usarse en la planeación y control

de las operaciones que se llevan a cabo, información interna a los gerentes

para uso en la planeación de la estrategia, esto es, tomar decisiones

especiales y formular políticas generales y planes de largo alcance”

(Horngren; 1985: 25).

Aquí se observa la gran importancia de esta área financiera, sin embargo de este

departamento se pueden desprender muchas actividades organizacionales que

ayudan al beneficio de la empresa y uno de ellos es el presupuesto, el cual para

Kaffury citado en Buitrago es la determinación y asignación de los recursos

requeridos para la consecución de los objetivos. Sirve como un importante

instrumento de dirección; es quizás la principal herramienta para dirigir

eficazmente una empresa” (2002: 17).

Otra buena definición de presupuestos “es una proyección de datos estimados de

manera ordenada, que me permite prever con anticipación los posibles resultados

de la gestión de la gerencia basados en elaboración de datos numéricos para un

periodo determinado” (Galindo en Buitrago; 2002: 17).

Si bien el presupuesto es una herramienta de gran ayuda para los directivos de

las organizaciones, antes de realizarlos debemos tener en cuenta los pronósticos

los cuales son “la proyección posible de un evento que puede tener ocurrencia en

un periodo determinado” (Buitrago; 2002: 71).

Los métodos más utilizados para calcular los pronósticos son:

Métodos estadísticos: en ellos están mínimos cuadrados paquetes

estadísticos Box y Jenkings

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Métodos de criterios: Aquí encontramos criterio del personal de ventas,

criterio de supervisores de la división de ventas, criterio de ejecutivos.

Métodos aritméticos: Incremento porcentual, incremento absoluto,

promedio ponderado.

Métodos matemáticos: logarítmica

Método Económico administrativo

Método investigación de mercado. (Kaffury; 1995: 41)

Los pronósticos son de gran colaboración para la elaboración de presupuestos.

Entre los presupuestos más utilizados encontramos el de ventas, “el cual permite

anticipar la cantidad de unidades a vender” (Buitrago; 2002: 91), es uno de los

primeros que se realiza ya que él permite el desarrollo de otros presupuestos.

A continuación se presenta un ejemplo de un presupuesto de ventas anual por

productos y periodos.

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Ilustración 2 Presupuesto de ventas

PRESUPUESTO DE VENTAS

POR PRODUCTO Y PERIODOS

XYZ LTDA.

AÑO 2011

PERIODO/

CONCEPTO 1 2 3 4 TOTAL

Unidades a

vender

Producto

A 500 329 132 198 1159

B 300 650 900 234 2084

C 200 700 321 123 1344

4587

Ingresos por

venta

A $320 160000 105280 42240 63360 370880

B $550 165000 357500 495000 128700 1146200

C $260 52000 182000 83460 31980 349440

Ventas

Totales 377000 644780 620700 224040 1866520

Revisado Elaborado Aprobado

Fuente: (Elaboración Propia)

Otro presupuesto es el de Compras, el cual “es el número de unidades y valores

planificados, requeridas para el proceso productivo. Además la planeación y

obtención de un punto en el cual la decisión tomada sobre las compras requiere

21

de un equilibrio óptimo entre estas y los niveles de inventarios de materia prima”

(Buitrago; 2002: 139), este presupuesto garantiza la seguridad de entrega a los

clientes.

Ilustración 3 Presupuesto de compras

PRESUPUESTO ANUAL DE COMPRAS

PQEKA SAS

AÑO 2011

MATERIAL / CONCEPTO A B C

inventario final esperado 2.100 3.459 1.227

Uso de materiales 8.345.211 4.321.123 7.654.321

Necesidad Total 8.347.311 4.324.582 7.655.548

Inventario Inicial 3.129 2.134 4.321

Unidades a comprar 8.344.182 4.322.448 7.651.227

Precio Unitario 15 12 10

COSTO MATERIA PRIMA $ 125.162.730 $ 51.869.376 $ 76.512.270

Revisado Elaborado Aprobado

Fuente: (Elaboración Propia)

Estas dos estructuras de presupuesto son de suma importancia para la

organización, le brindan a esta desde el área financiera una herramienta valiosa

para su desempeño, de igual forma nos permite evaluar si los objetivos propuestos

22

se están alcanzando, posibilitándole a la organización un mejor diagnóstico

financiero, el cual se entiende como“es el resultado final en el cual se verá

reflejado el estado actual de la empresa financieramente hablando, teniendo en

cuenta variables cualitativas y cuantitativas para dicho fin; analógicamente, se

puede decir que es el diagnostico médico que se da sobre un paciente, luego

de analizar su estado de salud.”(García, 1999, p.192).

Un presupuesto no se hace sólo porque si, este debe tener un propósito especifico

y una metodología diseñada con antelación, lo más aconsejable para una

organización es que diseñen un manual de presupuestos, ya que este “Es un

documento contentivo de las políticas, normas y procedimientos para la

elaboración del presupuesto general de la empresa; tendrá explicitas las

actividades y responsabilidades de los funcionarios que intervienen en el proceso

presupuestal” (Burbano; 1995: 46).

Esto le permite a la empresa realizar este procedimiento con la mejor técnica,

obteniendo y proporcionando resultados favorables, ya que, se convierte en la

respuesta para un problema tan común en las organizaciones como lo es el de

instituir procesos y más en el área financiera.

Un Manual de presupuestos debe de ser un reglamento confiable y de fácil

utilización, tanto para aquellos que tienen experiencia en realizar presupuestos

como para los que lo hacen por primera vez. Las etapas para realizar un

presupuesto son:

Pre iniciación: Se inicia en el último periodo del año, se evalúan los resultados

obtenidos tratando de aprovechar las experiencias, en general se realiza un

diagnostico interno y externo, se plantean unos objetivos, las estrategias y se

generan las políticas

23

Elaboración: Puede iniciarse en los 30 o 45 días anteriores a la iniciación del

año, comienza con el informe aprobado por la gerencia con base en el cual

cada jefe de departamento prepara los programas y los remite al director de

presupuesto.

Ejecución: Es poner en marcha los planes, es la forma de materializar los

objetivos propuestos

Control: Es sumamente importante ya que sirve de medio de comparación

entre las actividades sujeto de presupuesto y el desenvolvimiento impulsado

del diario transcurrir de sus diferentes operaciones.

Evaluación: Una vez termine el periodo sometido a evaluar se debe hacer un

informe global crítico de los resultados obtenidos

(Burbano; 1995: 38)

El contenido del manual debe cumplir por lo menos con los siguientes requisitos:

1. Objetivos del plan presupuestario

2. Organización a través de la cual funcionará el presupuesto

3. Deberes y responsabilidades del comité Presupuestal

4. Duración del periodo presupuestado

5. Procedimiento para hacer cumplir el presupuesto

6. Cedulas y demás procedimientos necesarios para la confección del

presupuesto

(Burbano; 1995: 46)

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De todo lo anterior se puede concluir que para que una organización permanezca

en un sector, debe tener clara su estructura tanto organizacional como financiera

para que en un momento dado ésta tenga la posibilidad de actuar de la mejor

manera posible en un entorno que día a día se mantiene en constante cambio,

dado que “el éxito de una empresa depende en gran medida de que en las

mencionadas áreas funcionales se alcancen unos objetivos básicos por los que

sus directores deben responder y para cuyo cumplimiento toman decisiones

apoyadas en una serie de herramientas y técnicas propias de su área”(García,

1999, p.1), lo anterior le ayuda a la empresa en el momento de tomar decisiones

que sean de vital ayuda para la misma, teniendo siempre en cuenta las ventajas o

desventajas que estas a su vez les puede traer para el desarrollo y cumplimiento

de su objeto social.

7. CRONOGRAMA DE ACTIVIDADES PLANEADAS

Cronograma

Mes FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO

Actividades/Semana

s

2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4

Ubicación de la

empresa

x x X

Reconocimiento del

problema

X x

Desarrollo del plan

de practica

x x x x

Desarrollo del

informe final

x x x x

Análisis de

resultados

x x x x x

Conclusiones del

proyecto

x x

25

8. PRESENTACION Y ANALISIS DE LOS RESULTADOS

Manual de presupuestos

Índice general

Introducción

Capítulo I

Presentación de la organización

Capítulo II

Objetivos del plan presupuestario

Capítulo III

Metodología aplicada al presupuesto

Capítulo IV

Deberes y funciones del comité de presupuestos

Capítulo V

Deberes y funciones de cada miembro del comité de presupuesto

Capítulo VI

Procedimiento para la elaboración y aprobación del presupuesto

Capítulo VII

Fechas en las que deberán estar listas las cédulas e informes presupuestarios

seguimiento evaluación

26

INTRODUCCIÓN

Un manual de presupuestos es un conjunto de reglas o normas escritas que

indican el proceso adecuado que debe seguir una empresa para ejecutar,

controlar y evaluar los presupuestos; allí se establecen unos objetivos para el

proceso presupuestal, se especifican todas las funciones y objetivos de los

miembros del comité presupuestal de la compañía, además de sus deberes y

responsabilidades. Se determina un lapso tiempo de entrega de datos y de

resultados con el fin que el comité pueda analizar y aplicar el presupuesto, por

último se evalúa el desempeño de cada miembro del comité y el presupuesto final.

El manual de presupuestos se puede interpretar de la mejor manera como un

instrumento o “Guía escrita que indica la manera de confeccionar los

presupuestos. En él se debe indicar claramente cuáles son las personas

encargadas de la preparación y administración del presupuesto y sus

correspondientes responsabilidades, definir sus obligaciones y la autoridad de

cada persona. Es un libro de consulta para todo relacionado con los

procedimientos a seguir en la preparación de presupuestos”

(http://www.buenastareas.com/ensayos/Manual-De-Presupuestos/374268.html), a

través de este instrumento la compañía realiza sus presupuestos en determinado

lapso de tiempo con el fin de fijar objetivos y metas a futuro que le permitan tomar

decisiones decisivas para la empresa.

Para una firma el presupuesto es indispensable para su buen desempeño ya que

gracias a este puede plantearse unos objetivos y cumplir unas metas, es decir,

saber a dónde se quiere llegar el próximo periodo, saber que errores se cometen

en el periodo y como se puede lograr el mejor desempeño de la compañía para

lograr cada día crecer en el mercado, ya que a medida que pasa el tiempo es más

competitivo.

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CAPÍTULO I

PRESENTACIÓN DE LA ORGANIZACIÓN

Distribuidora Spai Sons del eje cafetero

ROMA INVERSIONES S.A.S Nit: 900.334.397-7

La distribuidora Spai Sons del eje cafetero es una empresa dedicada a la

comercialización y distribución de cosméticos naturales de alta tecnología, con un

mercado regional donde se distribuye exclusivamente en el eje cafetero que

comprende los departamentos de Caldas, Quindío y Risaralda. Spai Sons es una

de las compañías líderes en el mercado de cosméticos naturales por sus

excelentes productos y la calidad en el servicio además cuenta con una

experiencia de 25 años en la región.

El equipo directivo cuenta con una experiencia de 22 años, en el mercado de los

cosméticos. Ya que sus conocimientos ahondan en la belleza y la cosmetología. A

nivel interno y de forma informal cuenta con un periódico trimestral en el cual se

informa de nuevos empleados, eventos, productos.

En el mercado la empresa cuenta con varios competidores fuertes en distintas

líneas com lo son:

Línea Capilar: La competencia en el segmento de las salas de belleza, línea

profesional y tratamientos es muy fuerte a nivel nacional, los principales

competidores son: BYS, MARCEL FRANCE. En el tema de Shampoos,

acondicionadores, la competencia es a nivel internacional, con PROCTER &

GAMBLE, y se ubica en el segmento del consumidor final.

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Línea Corporal: La competencia radica en el segmento del consumidor final, y

se aproxima a nivel de multinacionales como QUALA, GUILLET, UNILEVER,

MEXANA, JHONSONS, COLGATE un segmento que requiere de mucha

publicidad.

Detallistas: Salas de Belleza, Supermercados, droguerías, tiendas naturistas.

Mayoristas: Distribuidoras de cosméticos, cacharrerías, empresas de

distribuyen a través de fuerza de ventas externa, Eve Distribuciones,

Profarma.

La competencia de producto líder-gel, la competencia es a nivel nacional, muchas

empresas en los últimos años han venido copeando el producto, su empaque,

componentes, etc.

La compañía cuenta con un personal que está distribuido de la siguiente manera:

Contratación Directa:

• Bodega: 6 personal

• Administración: 6 personal

• Ventas y mercadeo: 4 personal

• Coordinadores de Área: 3 personal

• Contratación Agenciamiento Comercial: Asesores Comerciales 6

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Misión

La distribuidora SPAI SONS DEL EJE CAFETERO tendrá como misión liderar la

comercialización en el mercado regional de productos cosméticos y de aseo

personal con sistemas de distribución eficientes para obtener crecimiento,

rentabilidad y reconocimiento, contribuyendo al bienestar de los clientes y

colaboradores

Visión

Ser considerada una distribuidora de alta competitividad en la comercialización de

cosméticos y productos de aseo personal tanto a nivel regional como a nivel

nacional, en el ámbito de la organización SPAI-SONS.

Valores corporativos

Lealtad: Respetamos la confidencialidad de la información en todo momento. No

hacemos uso de información confidencial para nuestro beneficio personal o el de

terceros.

Claridad: Comunicamos efectiva y acertadamente los resultados de nuestras

labores directamente, con respeto, a los conductos regulares.

Prudencia: Evitamos las actividades, comentarios o situaciones personales que

afecten negativamente nuestras actividades laborales.

Obediencia jerárquica: Respetamos las decisiones de nuestros jefes sin

cuestionar su profesionalismo.

Responsabilidad: Asumimos nuestras tareas de manera profesional y

responsable, aprovechando al máximo los recursos disponibles.

30

Cumplimiento: Realizamos y entregamos los trabajos asignados en forma

oportuna, completa, fidedigna y precisa, de acuerdo con los parámetros, los

procedimientos establecidos y los compromisos adquiridos con los clientes

internos y externos. Suministramos datos confiables para la acertada toma de

decisiones por parte de nuestros jefes inmediatos.

Mercadeo y ventas

Línea capilar:

Shampoos, Permanentes, Oxigentas, Tratamientos capilares, Geles

Línea Corporal:

Desodorantes, talcos, Cremas corporales, Jabones líquidos para el cuerpo.

Línea Facial:

Desmaquilladores, mascari llas, protectores solares, cremas antiedad.

Línea Spa y Nutrientes:

Gerente

Director administrativo

Coordinador de Logística Coordinador De Ventas y Mercadeo

Coordinador de Crédito y cartera

Secretaria

Contador

Auxiliar Contable

Auxiliar de Atención al Cliente

Conductores

Auxiliares de Bodega

Asesores de Ventas

Impulsadora

Asesores de Ventas

Auxiliar Crédito y Cartera

Mensajero

Auxiliar de Cafetería

Auxiliar de Archivo y Datos

31

Geles antiestrias, geles para el busto, mascarillas faciales. Vitaminas,

complementos dietéticos.

CAPÍTULO II

OBJETIVOS DEL COMITÉ DE PRESUPUESTOS

Cada miembro del comité de presupuestos debe investigar y recopilar los datos

históricos de la compañía según el área que le corresponda.

Analizar los datos históricos de la firma y obtener la información necesaria que

sea de interés para la elaboración del presupuesto

Establecer las relaciones que existen entre los datos históricos de la empresa

con el fin de saber cómo se relacionan los diferentes miembros del comité para

cumplir con el presupuesto

Aplicar el manual de presupuestos con cada órgano del comité de

presupuestos de la empresa

Evaluar y corregir el presupuesto realizado por el comité de presupuestos

Obtener conclusiones que permitan tener un mejor desempeño en la

realización de los presupuestos

32

CAPÍTULO III

METODOLOGÍA APLICADA AL PRESUPUESTO

Por decisión de los miembros del comité de presupuestos se tomo la

determinación de emplear el presupuesto por medio del método de criterios donde

se le aplicara el 10% de incremento a todo los datos históricos de la empresa, este

10% está compuesto por el IPC del 3% más el 7% de la DTF; la empresa

pronostica de acuerdo a sus necesidades y la información o datos históricos que

tienen, esto se debe a que la compañía no cuenta con datos históricos de 2 años

para atrás ya que hubo un cambio de programa en donde se llevan todos estos

datos. Además la gerencia considera que el mercado años atrás era muy distinto

al actual, es decir, se considera que si se hace por el método estadístico el

resultado no va a ser tan confiable debido a la variación que hubo en el mercado.

CAPÍTULO IV

DEBERES Y FUNCIONES DEL COMITÉ DE PRESUPUESTOS

El comité de presupuestos de la empresa es un conjunto de individuos los cuales

son por lo general los jefes de cada área a intervenir en la realización del

presupuesto, estas personas son las que establecen las políticas básicas que se

regirán en el proceso del presupuesto.

El deber del comité es cumplir con todos los objetivos propuestos, llevar a cabo las

funciones de manera correcta, además de evaluar y corregir el presupuesto de la

empresa. El comité de presupuestos a través de sus deberes puede llegar a varios

beneficios para la junta por medio de la coordinación de ideas de las reuniones,

donde se puede fijar un mayor compromiso por parte del personal que va a

intervenir en el proceso con el fin de culminar los objetivos de la mejor manera y

llegar a las metas en el menor tiempo posible.

33

Funciones:

Planeación del presupuesto general de la empresa para el próximo periodo

Ejecución del presupuesto general de la compañía

Recoger los avances del presupuesto de cada área, con el fin de estudiarlos y

hacer las correcciones correspondientes para una revisión próxima.

Controlar el procedimiento de cada integrante del comité para la realización del

presupuesto general de la empresa

Examinar e inspeccionar las adecuaciones realizadas a los avances del

presupuesto

Evaluar y certificar el presupuesto general

Discutir cambios que se formulen sobre el presupuesto general después de ser

empezado.

Recibir informes de cada departamento de cómo va el proceso de ejecución

del presupuesto.

Conclusiones o recomendaciones para efectuar cuando sea inevitable la

situación.

CAPÍTULO V

DEBERES Y FUNCIONES DE CADA MIEMBRO DEL COMITÉ DE

PRESUPUESTOS

En este caso las personas que componen el comité de presupuestos para la

distribuidora Spai Sons del eje cafetero son:

Gerencia:

34

La gerencia se encarga de formular estrategias y logros para la empresa a través

de un direccionamiento y una coordinación de la misma, de acuerdo a lo anterior

se dice que este cargo es el más representativo, debido a que el gerente es la

persona que toma la última decisión y es quien se hace responsable por el

funcionamiento y el éxito de la firma.

En el comité de presupuestos el gerente es el director de este grupo de personas,

es quien revisa por último y aprueba de manera definitiva el presupuesto general

de la compañía, además de evaluar cada miembro de esta junta.

Funciones:

Revisar la relación de los datos históricos de cada departamento

Coordinar todo el proceso del presupuesto

Evaluar el proceso de cada miembro del comité de presupuestos

Revisar el presupuesto y aplicarle sus respectivas correcciones

Aprobar el presupuesto final de la empresa

Jefe Administrativo:

La administración es la encargada de la planeación, organización, dirección y

control de todos los procesos de la empresa con el fin de obtener éxito y un

beneficio propio. Dentro de estas funciones la administración se responsabiliza de

que la organización se mantenga y sea líder del mercado dentro del cual se

encuentra.

Con relación a los presupuestos la administración se encarga de observar, evaluar

y aceptar el proceso que lleva a la realización de los presupuestos, es decir, es el

área encargada de autorizar y permitir que el manual de presupuestos se cumpla

de manera exitosa. A través de los presupuestos la administración se puede trazar

35

unos objetivos y unas metas para el periodo siguiente con el fin de ser cada vez

más eficiente y reducir al máximo costos y gastos que representen pérdidas para

la firma.

Esta área tiene relación con todas las demás áreas de la empresa, debido a que

es la segunda más importante ya que en ella se verifica y se toman las decisiones

que definen el futuro de la empresa, es por esto que el administrador evalúa el

proceso de presupuestos que está llevando a cabo la firma.

Las funciones del administrador sirven básicamente para tener un ciclo

presupuestario óptimo, estas funciones son:

El jefe administrativo debe preparar el manual de presupuestos para la

empresa

Recopilar información de los departamentos a intervenir en el presupuesto de

la empresa.

Revisar y evaluar la información que relacionan los departamentos para la

elaboración del presupuesto.

Comunicar a los departamentos cuando hallan cambios o adecuaciones en el

presupuesto

Realizar el presupuesto de compras

Supervisar el proceso en general del presupuesto

Proyectar los estados de resultados

Evaluar todo el proceso de presupuesto en general y sacar conclusiones

Auxiliar de Contabilidad:

El área contable se encarga de organizar, codificar, registrar todas las operaciones

36

de la empresa en forma sistemática y de acuerdo a los principios contables.

Permite medir el desempeño cuantitativamente y mantener una excelente imagen

con los proveedores, colaboradores, clientes y gobierno. También analizar la

información financiera de la empresa para utilizar de la mejor manera el patrimonio

de la compañía.

En la parte contable se podrá determinar de qué manera se encuentra la empresa

financieramente para la disponibilidad de efectivo para la compra de nuevo

inventarios pronosticados.

Funciones:

Recopilar información contable de los ingresos que obtuvo la organización en

el periodo anterior

Obtener datos históricos de las compras de la compañía del último periodo

Adquirir los datos históricos de los gastos y las inversiones que realizo la

compañía en el último año

Analizar los datos históricos contables de la empresa

Realizar el presupuesto de costos, gastos e inversión

Aplicar datos al presupuesto general de la compañía

Aplicar aumento del 3% IPC a sueldos, auxilios, salud, pensión, riesgos, caja,

Sena, CBF, cesantías, primas y vacaciones.

Jefe de Mercadeo y ventas:

El departamento de mercadeo y ventas se encarga de planear, organizar, ejecutar

actividades encaminadas al logro de los objetivos comerciales de la empresa

dentro del área de Ventas, maximizando las ventas y optimizando el servicio al

37

cliente. Permite alcanzar unos objetivos comerciales, incrementar la participación

en el mercado y generar márgenes de rentabilidad amplios.

Este departamento tiene como función recopilar la información de ventas de los

años anteriores de cada una de las líneas que posee la empresa, además de debe

analizar y pronosticar ventas para el próximo periodo

Funciones:

Recopilar los datos históricos de las ventas de la empresa en unidades y en

pesos del último periodo

Analizar y pronosticar las ventas para el siguiente periodo

Realizar el presupuesto de ventas

Proyectar ofertas, promociones y publicidad para el próximo periodo según el

presupuesto de ventas

Emplear los datos en el presupuesto general

Jefe de Crédito y Cartera:

En crédito y cartera se encarga de velar por una excelente calidad en la cartera

garantizando unos buenos flujos de efectivo. Verifica documentación y analiza

información de fuentes externas para la aprobación de créditos. Esta área es

importante para la compañía, permite mantener y asegurar flujo de efectivo y

establecer una excelente calidad en la cartera.

Para realizar el presupuesto este departamento debe saber con qué cartera

cuenta para realizar pedidos de inventario y de gastos que genere la compañía en

38

determinado lapso de tiempo

Funciones:

Verificar el estado de la cartera de la empresa con el fin de saber con qué

poder adquisitivo se cuenta.

Analizar los datos históricos de cartera del periodo anterior

Informar con qué dinero de la cartera se puede contar para realizar compras en

el próximo periodo.

CAPÍTULO VI

PROCEDIMIENTO PARA LA ELABORACIÓN Y APROBACIÓN DEL

PRESUPUESTO

Cada departamento de la empresa que participa en el comité de presupuestos

tiene un proceso distinto, debido a que manejan diferentes rumbos para llegar a la

recopilación de datos. En este capítulo se asignaran los pasos que deben seguir

las áreas para obtener el presupuesto de la compañía con el fin de al final ser

aprobado por todos los miembros del comité de presupuestos.

Jefe administrativo

El proceso del jefe administrativo para la realización del presupuesto de compras

de la empresa es el siguiente:

39

Reunión del comité de presupuestos para solicitud de recolección de datos

históricos

Recopilación de datos históricos de las compras de la compañía realizadas a

sus proveedores

Pasos para la recopilación de datos en el sistema:

1. Ingresa al sistema integrado Ofimática

Ilustración 4 Sistema integrado ofimática

2. Ingresa al modulo de compras

40

Ilustración 5 Modulo de compras

3. En el modulo de compras ingresa a la herramienta informes

Ilustración 6 Herramienta de Informes

4. En la herramienta informes ingresa a compras

41

5. Ingresa a la opción producto y luego a producto resumido

6. Se elige la opción tipo_mvto y en la parte inferior derecha se selecciona

MS-Excel/ Open Office y se le da generar

42

7. Finalmente genera un reporte en Excel donde se filtra la infomacion

necesaria donde muestra las compras

Analizar y evaluar la información encontrada para tomar decisiones al respecto

Emplear método elegido por el comité de presupuestos

Realizar el presupuesto de compras

Comparar la información de los años anteriores con el año presupuestado para

obtener conclusiones

Auxiliar contable

Reunión del comité de presupuestos para solicitud de recolección de datos

históricos

Recopilación de datos históricos financieros de la compañía

Pasos para la recopilación de datos en el sistema:

Se utilizan la columna

de cantidad y Valor

Neto descontándole el

IVA, es decir se divide

el valor neto por 1.16

para que quede bruto.

43

1. Ingresa al programa integrado ofimática

2. Ingresa al modulo contabilidad

Ilustración 7 Modulo de contabilidad

44

3. Selecciona en la herramientas de contabilidad en informes, administrativos,

balance de prueba, balance de prueba-cuentas

Ilustración 8 Informes administrativos

4. En período actual digitar el mes respectivo teniendo en cuenta el año activo

contable que se necesite y seleccionar el informe en el formato que se

requiera, (Pantalla-Excel-impresora), seleccionar generar.

45

5. Generado el Balance de prueba, se procede a sacar los datos que se

necesiten. Ejemplo: Saldos o movimiento de las cuentas mayores de

balance o de pérdidas y ganancias

Analizar y evaluar la información encontrada para tomar decisiones al respecto

Emplear método elegido por el comité de presupuestos

Realizar el presupuesto de costos y gastos

Comparar la información de los años anteriores con el año presupuestado para

obtener conclusiones

Mercadeo y ventas

Reunión del comité de presupuestos para solicitud de recolección de datos

históricos

Recopilación de datos históricos de las ventas de la compañía

Pasos para la recopilación de datos en el sistema:

46

1. Ingresa al Sistema Integrado Ofimatica

2. Ingresa al Modulo Facturacion

47

3. En el Modulo de Facturacion ingresa a la herramienta Informes

4. En Informes ingresa a Generador de Reportes

48

5. En el Generador de Informes selecciona el reporte FAC. Producto resumido

linea

Ilustración 9 Reporte FAC

6. En la pestaña “Basico” selecciona el Informe por: MS-Excel/Open Office

Ilustración 10 Pestaña básico

49

7. En la pestaña Filtros, selecciona la fecha del reporte, es decir fecha de

inicio y de finalizacion. (Mes a mes)

Ilustración 11 Pestaña filtro

8. En el cuadro superior derecho selecciona ´´Generar el Informe o reporte´´

Ilustración 12 Generar informe o reporte

50

9. Finalmente genera un reporte en Excel donde se filtra la infomacion

necesaria, por linea en unidades y en pesos.

Analizar y evaluar la información encontrada para tomar decisiones al respecto

Emplear método elegido por el comité de presupuestos

Realizar el presupuesto ventas de la empresa

Comparar la información de los años anteriores con el año presupuestado para

obtener conclusiones

CAPÍTULO VII

FECHAS EN LAS QUE DEBERÁN ESTAR LISTAS LAS CÉDULAS E

INFORMES PRESUPUESTARIOS

Fecha de recopilación de datos históricos:

Para la recopilación de datos el comité de presupuestos se reunirá 90 días antes

de culminar el año para reunir toda la información requerida para realizar el

presupuesto para el próximo periodo.

Fecha de relación de datos:

Después de recopilar los datos históricos el comité de presupuestos se reunirá

para compartir y analizar la información del año con el fin de sacar conclusiones

para realizar cada presupuesto

51

Fecha de entrega de cédulas e informes finales:

Para la entrega de informes finales el comité de presupuesto se reunirá 60 días

antes de culminar el año para obtener todo el presupuesto listo para el próximo

año con el fin de tomar decisiones importantes que lleven al éxito a la compañía

en el próximo periodo.

Fecha de coordinación y evaluación:

El comité de presupuestos de la compañía se reunirá cada tres meses, es decir,

por trimestre para coordinar y evaluar el proceso que está cumpliendo cada

miembro del comité según sus funciones, objetivos y metas propuestas para el

periodo.

52

9 CONCLUSIONES

La realización del presupuesto para la empresa distribuidora Spai Sons del eje cafetero fue trascendental debido a que le permitió a la compañía tomar decisiones fundamentales para la disminución de riesgos en las operaciones

de la firma.

La compañía a partir de sus presupuestos puede definir sus objetivos y metas

para el siguiente periodo con el fin de alcanzar el éxito y mantenerse en el mercado.

Distribuidora Spai Sons del eje cafetero por medio del presupuesto puede tener un control más estricto sobre todos sus costos y gastos generados en el transcurso del periodo presupuestado.

El presupuesto le permite a Spai Sons controlar sus inventarios y realizar las compras de forma controlada con el fin bajar sus gastos y costos.

En las ventas el presupuesto es fundamental debido a que le permite a la organización pronosticar y definirse metas para determinado periodo con el fin

de aumentarlas por medio de estrategias de mercadeo.

A partir del presupuesto la administración de la distribuidora Spai Sons del eje

cafetero puede ejerce un mejor revisión sobre todas sus áreas que intervienen en el comité de presupuestos ya que puede revisar trimestralmente que metas se han cumplido y cuales faltan por desempeñar

En general el presupuesto le permite a Spai Sons tener un control general de toda la compañía debido a que puede revisar como se viene comportando la

firma a medida que trascurre el periodo presupuestado, a través de sus metas y logros alcanzados hasta el momento

53

10. RECOMENDACIONES

S Se recomienda a la distribuidora Spai Sons del eje cafetero cumplir con cada

paso del manual de presupuestos para obtener resultados confiables que puedan llevar a tomar decisiones decisivas para la firma.

Se sugiere que la compañía recopile información de los años anteriores con el

fin de hacer un presupuesto por un método numérico, es decir, a través de cifras estadísticas lo que puede mostrar un resultado más efectivo.

Se recomienda a la compañía a seguir practicando el presupuesto para los años siguientes.

A la hora de aplicar el presupuesto se recomienda tener un incremento del 10% debido a que la empresa no posee datos históricos superiores a 2 años,

este 10% se da por el IPC que es del 3% y la DTF que es de 7%

Es de recordar que para la aplicación del presupuesto de gastos de administración y de ventas se debe tener en cuenta que los sueldos, auxilios,

salud, pensión, riesgos, caja, Sena, CBF, cesantías, primas y vacaciones se dará un incremento del 3% cifra del IPC.

Se sugiere aplicar el estados de resultados del presupuesto con el fin de obtener los datos de pérdidas o ganancias que obtuvo la empresa dentro del

proceso presupuestario.

Se le recomienda a la compañía supervisar cada paso que obtengan los

miembros del comité de presupuestos con el fin de obtener resultados confiables y certeros.

La compañía debe tener un control y evaluación de los presupuestos en el

transcurso del año por medio de una reunión del comité de presupuestos trimestralmente.

54

e recomienda a la distribuidora Spai Sons del eje cafetero cumplir con cada

paso del manual de presupuestos para obtener resultados confiables que puedan llevar a tomar decisiones decisivas para la firma.

Se sugiere que la compañía recopile información de los años anteriores con el fin de hacer un presupuesto por un método numérico, es decir, a través de

cifras estadísticas lo que puede mostrar un resultado más efectivo.

Se recomienda a la compañía a seguir practicando el presupuesto para los

años siguientes.

55

11. REFERENCIA BIBLIOGRÁFICA

Buitrago, J. (2002). Presupuestos. La proyección para el desarrollo de ls recursos

financieros. Tunja: Ediciones Uniboyaca.

Burbano. J. E. (1995). Presupuestos. Enfoque moderno de planeación y control de

recursos. Cali: Mc Graw Hill

Garcia, O. L. (1999). Administración financiera fundamentos y aplicaciones. Cali:

Trillas editores.

Horngren, C. (1985). Contabilidad y control administrativo. Mexico: Editorial Diana

Kaffury, M. (1995). Presupuesto y gerencia financiera. Bogotá: Universidad

Externado de Colombia.

Rionda Ramírez, J.I.: (2008) ¿Qué es el capitalismo? Mesoeconomía: el análisis

de la mesoestructura económica, < riqueza, la de producción práctico>Edición

electrónica gratuita. Texto completo en www.eumed.net/libros/2008a/379/

PORTER, Michael. (1998). Estrategia competitiva. México: Editorial continental.

PORTER, Michael. (2003). Ser competitivo, nuevas aportaciones y conclusiones. .

Barcelona. Ediciones acusto.

56

ANEXOS

ANEXO A: PRESUPUESTO DISTRIBUIDORA SPAI SONS

LINEA ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO JULIO AGOSTO SEPTIEMBRE OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE TOTAL

CAPILAR 4.952 7.117 9.116 8.663 6.823 8.823 9.096 8.727 8.062 8.580 9.617 13.702 103.278

GEL 19.637 29.274 65.436 66.538 67.076 78.965 179.589 43.591 43.844 146.814 103.091 172.750 1.016.605

CORPORAL 2.034 2.553 3.172 3.039 2.637 3.135 3.039 2.728 2.705 3.062 2.862 4.736 35.702

FACIAL 825 1.391 1.618 1.550 1.375 1.394 1.477 1.557 1.349 1.402 1.235 1.671 16.844

SPA 149 315 586 602 870 731 936 1.188 628 762 813 661 8.241

NUTRIENTES 171 192 272 249 195 259 240 285 200 294 193 298 2.848

BIOLOGICOS 59 139 196 150 109 153 149 168 108 147 126 174 1.678

ACCESORIOS 379 910 627 589 423 671 715 482 271 347 658 555 6.627

TOTAL 28.206 41.891 81.023 81.380 79.508 94.131 195.241 58.726 57.167 161.408 118.595 194.547 1.191.823

LINEA ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO JULIO AGOSTO SEPTIEMBRE OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE TOTAL

CAPILAR $ 43.273.779 $ 57.659.059 $ 75.301.687 $ 69.685.726 $ 52.975.546 $ 70.567.407 $ 77.305.919 $ 69.500.744 $ 57.192.885 $ 68.316.764 $ 76.228.006 $ 97.872.641 $ 815.880.163

GEL $ 40.197.935 $ 57.308.175 $ 119.444.026 $ 118.591.722 $ 115.913.173 $ 137.495.181 $ 287.159.849 $ 82.893.939 $ 80.071.722 $ 237.736.271 $ 171.744.781 $ 285.876.305 $ 1.734.433.079

CORPORAL $ 13.382.446 $ 16.867.434 $ 21.924.005 $ 20.555.817 $ 17.694.482 $ 21.159.199 $ 21.088.059 $ 19.031.617 $ 18.135.439 $ 21.079.365 $ 19.654.157 $ 31.622.035 $ 242.194.055

FACIAL $ 8.429.407 $ 13.658.402 $ 16.748.243 $ 15.757.710 $ 14.664.531 $ 14.157.728 $ 15.426.897 $ 15.941.214 $ 13.889.889 $ 13.989.095 $ 12.259.542 $ 16.561.256 $ 171.483.914

SPA $ 1.323.616 $ 2.810.545 $ 3.855.777 $ 3.661.316 $ 5.535.291 $ 5.015.953 $ 6.230.805 $ 6.613.388 $ 3.835.849 $ 4.834.691 $ 4.990.907 $ 5.013.221 $ 53.721.359

NUTRIENTES $ 2.789.015 $ 3.161.332 $ 4.637.678 $ 4.157.214 $ 3.221.522 $ 4.253.664 $ 4.090.618 $ 4.977.367 $ 3.680.970 $ 5.176.276 $ 3.271.547 $ 5.086.482 $ 48.503.685

BIOLOGICOS $ 485.100 $ 1.130.200 $ 1.613.350 $ 1.182.340 $ 919.430 $ 1.317.670 $ 1.320.854 $ 1.438.900 $ 971.080 $ 1.258.040 $ 1.079.790 $ 1.488.750 $ 14.205.504

ACCESORIOS $ 678.599 $ 980.087 $ 1.334.355 $ 1.531.989 $ 637.296 $ 1.759.344 $ 1.330.925 $ 1.486.672 $ 896.580 $ 1.199.517 $ 1.676.414 $ 1.115.125 $ 14.626.903

TOTAL $ 110.559.897 $ 153.575.234 $ 244.859.121 $ 235.123.834 $ 211.561.271 $ 255.726.146 $ 413.953.926 $ 201.883.841 $ 178.674.414 $ 353.590.019 $ 290.905.144 $ 444.635.815 $ 3.095.048.662

VENTAS EN UNIDADES AÑO 2010

VENTAS EN PESOS AÑO 2010

57

LINEA ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO JULIO AGOSTO SEPTIEMBRE OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE TOTAL

CAPILAR 5.535 7.109 8.046 7.247 8.306 6.784 8.177 10.508 8.573 8.442 8.194 12.393 99.314

GEL 176.875 166.870 118.517 164.167 97.616 229.238 152.646 57.102 90.142 117.438 118.974 371.344 1.860.929

CORPORAL 1.789 2.264 2.754 2.541 2.772 2.242 2.820 3.191 2.890 2.989 2.913 4.539 33.704

FACIAL 1.158 1.611 1.864 1.683 1.717 1.732 1.823 2.325 2.151 1.737 1.825 1.878 21.504

SPA 178 333 282 303 279 399 409 626 618 491 635 615 5.168

NUTRIENTES 144 167 357 284 311 253 279 378 374 208 211 134 3.100

BIOLOGICOS 42 148 197 164 138 172 153 196 229 137 153 76 1.805

ACCESORIOS 347 487 425 495 452 374 507 520 592 498 453 792 5.942

TOTAL 186.068 178.989 132.442 176.884 111.591 241.194 166.814 74.846 105.569 131.940 133.358 391.771 2.031.466

LINEA ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO JULIO AGOSTO SEPTIEMBRE OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE TOTAL

CAPILAR $ 45.114.321 $ 58.023.196 $ 65.388.202 $ 57.058.656 $ 65.221.173 $ 53.555.566 $ 65.544.392 $ 82.050.310 $ 67.150.555 $ 67.258.054 $ 63.231.198 $ 93.743.040 $ 783.338.663

GEL $ 274.226.244 $ 266.128.420 $ 193.954.992 $ 251.268.922 $ 160.878.802 $ 350.237.828 $ 248.008.940 $ 106.845.492 $ 150.837.401 $ 190.170.731 $ 189.602.551 $ 573.504.584 $ 2.955.664.907

CORPORAL $ 11.511.914 $ 15.658.009 $ 17.980.888 $ 16.424.022 $ 18.148.760 $ 14.339.346 $ 18.067.761 $ 20.408.619 $ 19.432.932 $ 19.473.286 $ 17.600.895 $ 28.686.214 $ 217.732.646

FACIAL $ 10.969.805 $ 14.720.621 $ 17.434.722 $ 15.366.488 $ 15.822.888 $ 16.107.570 $ 17.213.688 $ 21.658.046 $ 19.953.094 $ 16.111.582 $ 17.217.822 $ 17.701.523 $ 200.277.849

SPA $ 1.718.125 $ 3.777.569 $ 4.045.684 $ 3.991.164 $ 4.089.409 $ 4.642.964 $ 4.188.109 $ 5.870.279 $ 5.297.946 $ 3.543.545 $ 4.044.159 $ 4.688.351 $ 49.897.304

NUTRIENTES $ 2.158.408 $ 2.634.027 $ 5.588.823 $ 4.532.413 $ 4.801.456 $ 3.916.286 $ 4.393.192 $ 5.906.926 $ 5.809.893 $ 3.195.120 $ 3.385.222 $ 2.097.350 $ 48.419.116

BIOLOGICOS $ 331.625 $ 1.156.500 $ 1.531.125 $ 1.328.330 $ 1.042.250 $ 1.400.830 $ 1.143.050 $ 1.663.600 $ 1.877.825 $ 1.112.815 $ 1.239.150 $ 637.317 $ 14.464.417

ACCESORIOS $ 313.529 $ 863.156 $ 1.006.615 $ 776.160 $ 531.503 $ 823.408 $ 763.107 $ 769.593 $ 1.635.220 $ 664.152 $ 970.605 $ 1.809.277 $ 10.926.325

TOTAL $ 346.343.971 $ 362.961.498 $ 306.931.051 $ 350.746.155 $ 270.536.241 $ 445.023.798 $ 359.322.239 $ 245.172.865 $ 271.994.866 $ 301.529.285 $ 297.291.602 $ 722.867.656 $ 4.280.721.227

VENTAS EN UNIDADES AÑO 2009

VENTAS EN PESOS AÑO 2009

58

LINEA ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO JULIO AGOSTO SEPTIEMBRE OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE TOTAL

CAPILAR 5.447 7.829 10.028 9.529 7.505 9.705 10.006 9.600 8.868 9.438 10.579 15.072 113.606

GEL 21.601 32.201 71.980 73.192 73.784 86.862 197.548 47.950 48.228 161.495 113.400 190.025 1.118.266

CORPORAL 2.237 2.808 3.489 3.343 2.901 3.449 3.343 3.001 2.976 3.368 3.148 5.210 39.272

FACIAL 908 1.530 1.780 1.705 1.513 1.533 1.625 1.713 1.484 1.542 1.359 1.838 18.528

SPA 164 347 645 662 957 804 1.030 1.307 691 838 894 727 9.065

NUTRIENTES 188 211 299 274 215 285 264 314 220 323 212 328 3.133

BIOLOGICOS 65 153 216 165 120 168 164 185 119 162 139 191 1.846

ACCESORIOS 417 1.001 690 648 465 738 787 530 298 382 724 611 7.290

TOTAL 31.027 46.080 89.125 89.518 87.459 103.544 214.765 64.599 62.884 177.549 130.455 214.002 1.311.005

CAPILAR $ 47.601.157 $ 63.424.965 $ 82.831.856 $ 76.654.299 $ 58.273.101 $ 77.624.148 $ 85.036.511 $ 76.450.818 $ 62.912.174 $ 75.148.440 $ 83.850.807 $ 107.659.905 $ 897.468.179

GEL $ 44.217.729 $ 63.038.993 $ 131.388.429 $ 130.450.894 $ 127.504.490 $ 151.244.699 $ 315.875.834 $ 91.183.333 $ 88.078.894 $ 261.509.898 $ 188.919.259 $ 314.463.936 $ 1.907.876.387

CORPORAL $ 14.720.691 $ 18.554.177 $ 24.116.406 $ 22.611.399 $ 19.463.930 $ 23.275.119 $ 23.196.865 $ 20.934.779 $ 19.948.983 $ 23.187.302 $ 21.619.573 $ 34.784.239 $ 266.413.461

FACIAL $ 9.272.348 $ 15.024.242 $ 18.423.067 $ 17.333.481 $ 16.130.984 $ 15.573.501 $ 16.969.587 $ 17.535.335 $ 15.278.878 $ 15.388.005 $ 13.485.496 $ 18.217.382 $ 188.632.305

SPA $ 1.455.978 $ 3.091.600 $ 4.241.355 $ 4.027.448 $ 6.088.820 $ 5.517.548 $ 6.853.886 $ 7.274.727 $ 4.219.434 $ 5.318.160 $ 5.489.998 $ 5.514.543 $ 59.093.495

NUTRIENTES $ 3.067.917 $ 3.477.465 $ 5.101.446 $ 4.572.935 $ 3.543.674 $ 4.679.030 $ 4.499.680 $ 5.475.104 $ 4.049.067 $ 5.693.904 $ 3.598.702 $ 5.595.130 $ 53.354.054

BIOLOGICOS $ 533.610 $ 1.243.220 $ 1.774.685 $ 1.300.574 $ 1.011.373 $ 1.449.437 $ 1.452.939 $ 1.582.790 $ 1.068.188 $ 1.383.844 $ 1.187.769 $ 1.637.625 $ 15.626.054

ACCESORIOS $ 746.459 $ 1.078.096 $ 1.467.791 $ 1.685.188 $ 701.026 $ 1.935.278 $ 1.464.018 $ 1.635.339 $ 986.238 $ 1.319.469 $ 1.844.055 $ 1.226.638 $ 16.089.593

TOTAL $ 121.615.887 $ 168.932.757 $ 269.345.033 $ 258.636.217 $ 232.717.398 $ 281.298.761 $ 455.349.319 $ 222.072.225 $ 196.541.855 $ 388.949.021 $ 319.995.658 $ 489.099.397 $ 3.404.553.528

INGRESO POR UNIDADES

PPTO DE VENTAS AÑO 2011

59

LINEA ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO JULIO AGOSTO SEPTIEMBRE OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE TOTAL

CAPILAR 8.767 3.729 7.737 9.742 6.353 9.441 11.083 6.706 8.488 8.227 8.987 13.070 102.330

GEL 21.294 33.734 71.268 55.682 63.092 66.804 202.080 34.516 33.873 178.981 78.096 195.266 1.034.686

CORPORAL 3.396 1.563 3.156 3.849 1.980 2.879 3.428 2.305 3.335 3.357 3.155 5.306 37.709

FACIAL 1.745 463 1.292 2.061 985 1.361 1.489 1.372 1.782 1.124 1.202 1.897 16.773

SPA 413 128 676 184 1.396 652 928 156 1.214 236 904 606 7.493

NUTRIENTES 804 552 586 1.103 447 450 1.135 415 1.796 785 449 800 9.322

BIOLOGICOS 164 225 100 240 145 245 205 388 0 190 100 224 2.226

ACCESORIOS 198 144 192 0 240 192 288 288 288 144 240 288 2.502

TOTAL 36.781 40.538 85.007 72.861 74.638 82.024 220.636 46.146 50.776 193.044 93.133 217.457 1.213.041

LINEA ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO JULIO AGOSTO SEPTIEMBRE OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE TOTAL

CAPILAR $ 44.832.861 $ 25.921.535 41.299.103,00 $ 51.193.472 $ 32.328.659 $ 40.224.875 $ 64.388.279 $ 33.574.284 $ 42.412.858 $ 41.425.492 $ 49.402.893 $ 69.630.370 $ 536.634.681

GEL $ 31.190.437 $ 39.325.200 81.372.630$ $ 69.455.246 $ 69.830.172 $ 76.992.102 $ 216.459.216 $ 39.987.210 $ 44.061.384 $ 187.485.966 $ 89.658.736 $ 214.557.821 $ 1.160.376.119

CORPORAL $ 13.600.477 $ 7.040.244 13.430.952,00 $ 16.966.260 $ 9.449.250 $ 13.156.010 $ 16.331.888 $ 10.884.604 $ 13.945.886 $ 11.455.906 $ 13.853.390 $ 24.001.104 $ 164.115.971

FACIAL $ 11.285.655 $ 3.132.811 $ 8.303.312 $ 13.848.853 $ 7.059.181 $ 9.141.867 $ 10.173.593 $ 9.714.244 $ 11.236.832 $ 7.987.236 $ 7.545.328 $ 11.846.719 $ 111.275.631

SPA $ 2.515.755 $ 488.832 $ 2.312.212 $ 1.266.316 $ 3.158.784 $ 2.433.028 $ 3.819.264 $ 1.520.784 $ 2.642.448 $ 1.564.752 $ 2.792.468 $ 4.006.164 $ 28.520.807

NUTRIENTES $ 115.871 $ 706.299 192.852,00 $ 1.286.145 $ 2.639.482 $ 407.251 $ 3.954.492 $ 1.080.144 $ 1.350.280 $ 591.186 $ 1.133.166 $ 1.913.300 $ 15.370.468

BIOLOGICOS $ 848.575 $ 1.056.000 $ 486.000 $ 2.563.680 $ 788.100 $ 369.600 $ 1.042.500 $ 1.854.880 $ 0 912.600$ $ 486.000 $ 1.255.800 $ 11.663.735

ACCESORIOS $ 1.820.226 $ 1.600.992 $ 1.943.040 $ 0 $ 2.424.384 $ 1.943.040 $ 3.053.856 $ 3.053.856 $ 3.193.152 $ 1.452.864 $ 2.572.512 $ 3.053.856 $ 26.111.778

TOTAL $ 106.209.857 $ 79.271.913 $ 149.340.101 $ 156.579.972 $ 127.678.012 $ 144.667.773 $ 319.223.088 $ 101.670.006 $ 118.842.840 $ 252.876.002 $ 167.444.493 $ 330.265.134 $ 2.054.069.190

COMPRAS EN UNIDADES AÑO 2010

COMPRAS EN PESOS AÑO 2010

60

LINEA ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO JULIO AGOSTO SEPTIEMBRE OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE TOTAL

CAPILAR 9.644 4.102 8.511 10.716 6.988 10.385 12.191 7.377 9.337 9.050 9.886 14.377 112.563

GEL 23.423 37.107 78.395 61.250 69.401 73.484 222.288 37.968 37.260 196.879 85.906 214.793 1.138.155

CORPORAL 3.736 1.719 3.472 4.234 2.178 3.167 3.771 2.536 3.669 3.693 3.471 5.837 41.480

FACIAL 1.920 509 1.421 2.267 1.084 1.497 1.638 1.509 1.960 1.236 1.322 2.087 18.450

SPA 454 141 744 202 1.536 717 1.021 172 1.335 260 994 667 8.242

NUTRIENTES 884 607 645 1.213 492 495 1.249 457 1.976 864 494 880 10.254

BIOLOGICOS 180 248 110 264 160 270 226 427 0 209 110 246 2.449

ACCESORIOS 218 158 211 0 264 211 317 317 317 158 264 317 2.752

TOTAL 40.459 44.592 93.508 80.147 82.102 90.226 242.700 50.761 55.854 212.348 102.446 239.203 1.334.345

LINEA ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO JULIO AGOSTO SEPTIEMBRE OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE TOTAL

CAPILAR $ 49.316.147 $ 28.513.689 $ 45.429.013 $ 56.312.819 $ 35.561.525 $ 44.247.363 $ 70.827.107 $ 36.931.712 $ 46.654.144 $ 45.568.041 $ 54.343.182 $ 76.593.407 $ 590.298.149

GEL $ 34.309.481 $ 43.257.720 $ 89.509.893 $ 76.400.771 $ 76.813.189 $ 84.691.312 $ 238.105.138 $ 43.985.931 $ 48.467.522 $ 206.234.562 $ 98.624.610 $ 236.013.603 $ 1.276.413.731

CORPORAL $ 14.960.525 $ 7.744.268 $ 14.774.047 $ 18.662.886 $ 10.394.175 $ 14.471.611 $ 17.965.077 $ 11.973.064 $ 15.340.475 $ 12.601.497 $ 15.238.729 $ 26.401.214 $ 180.527.568

FACIAL $ 12.414.221 $ 3.446.092 $ 9.133.643 $ 15.233.738 $ 7.765.099 $ 10.056.054 $ 11.190.952 $ 10.685.668 $ 12.360.515 $ 8.785.960 $ 8.299.861 $ 13.031.391 $ 122.403.194

SPA $ 2.767.331 $ 537.715 $ 2.543.433 $ 1.392.948 $ 3.474.662 $ 2.676.331 $ 4.201.190 $ 1.672.862 $ 2.906.693 $ 1.721.227 $ 3.071.715 $ 4.406.780 $ 31.372.888

NUTRIENTES $ 127.458 $ 776.929 $ 212.137 $ 1.414.760 $ 2.903.430 $ 447.976 $ 4.349.941 $ 1.188.159 $ 1.485.308 $ 650.305 $ 1.246.482 $ 2.104.630 $ 16.907.515

BIOLOGICOS $ 933.433 $ 1.161.600 $ 534.600 $ 2.820.048 $ 866.910 $ 406.560 $ 1.146.750 $ 2.040.368 $ 0 $ 1.003.860 $ 534.600 $ 1.381.380 $ 12.830.109

ACCESORIOS $ 2.002.249 $ 1.761.091 $ 2.137.344 $ 0 $ 2.666.822 $ 2.137.344 $ 3.359.242 $ 3.359.242 $ 3.512.467 $ 1.598.150 $ 2.829.763 $ 3.359.242 $ 28.722.956

TOTAL $ 116.830.843 $ 87.199.104 $ 164.274.111 $ 172.237.969 $ 140.445.813 $ 159.134.550 $ 351.145.397 $ 111.837.007 $ 130.727.124 $ 278.163.602 $ 184.188.942 $ 363.291.647 $ 2.259.476.109

COMPRAS POR UNIDADES

PPTO DE COMPRAS 2011

61

CODIGOCTA NOMCUENTA ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO JULIO AGOSTO SEPTIEMBRE OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE TOTAL

613538

VENTA DE PRODUCTOS

ASEO Y ARTICULOS DE

TOCADOR 69.046.601,17 97.174.136,86 161.754.600,43 154.950.240,10 143.075.201,73 168.873.588,44 274.337.200,13 131.027.865,55 118.936.414,29 234.542.310,01 195.349.732,86 281.295.981,82 2.030.363.873,39

CONSULTAS SALDOS DE

CUENTAS

AÑO 2010

AUMENTO 10%

CODIGO NOMBRE CUENTA ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO JULIO AGOSTO SEPTIEMBRE OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE TOTAL

613538

VENTA DE

PRODUCTOS ASEO Y

ARTICULOS DE

TOCADOR 75.951.261,29 106.891.550,55 177.930.060,47 170.445.264,11 157.382.721,90 185.760.947,28 301.770.920,14 144.130.652,11 130.830.055,72 257.996.541,01 214.884.706,15 309.425.580,00 2.233.400.260,73

62

CONSULTAS SALDOS DE CUENTAS

AÑO 2010CODIGOCTA NOMCUENTA ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO JULIO AGOSTO SEPTIEMBRE OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE

510506 SUELDOS 0,00 8.343.000,00 8.343.000,00 8.343.000,00 8.343.000,00 8.343.000,00 8.343.000,00 7.828.000,00 7.828.000,00 7.828.000,00 7.828.000,00 7.635.966,67

510527 SUBSIDIO DE TRANSPORTE 0,00 184.500,00 184.500,00 184.500,00 184.500,00 184.500,00 184.500,00 123.000,00 123.000,00 123.000,00 123.000,00 108.650,00

510530 CESANTIAS 0,00 710.340,78 710.340,78 710.340,78 710.340,75 710.340,75 710.340,75 662.318,30 662.318,30 662.318,30 662.318,30 645.126,57

510533 INTERESES SOBRE CESANTIAS 0,00 85.275,00 85.275,00 85.275,00 85.275,00 85.275,00 85.275,00 79.510,00 79.510,00 79.510,00 79.510,00 77.446,17

510536 PRIMA DE SERVICIOS 0,00 710.340,78 710.340,78 710.340,78 710.340,75 710.340,75 710.340,75 662.318,30 662.318,30 662.318,30 662.318,30 645.126,57

510539 VACACIONES 0,00 347.903,10 347.903,10 347.903,10 347.903,10 347.903,10 347.903,10 328.992,16 326.427,60 326.427,60 326.427,60 1.435.394,46

51054501 AUXILIO RODAMIENTO 0,00 2.018.550,00 1.491.186,00 1.462.250,00 1.462.250,00 1.462.250,00 1.596.250,00 1.631.959,00 1.706.402,00 1.462.250,00 1.462.250,00 1.462.250,00

51054502 AUXILIO ALIMENTACION 0,00 1.000.000,00 1.000.000,00 1.000.000,00 1.000.000,00 1.000.000,00 1.000.000,00 1.000.000,00 1.254.151,00 1.000.000,00 1.000.000,00 1.000.000,00

51054503 AUXILIO EDUCACION 0,00 1.000.000,00 1.000.000,00 1.000.000,00 1.000.000,00 1.000.000,00 1.000.000,00 1.000.000,00 1.000.000,00 1.000.000,00 1.000.000,00 1.000.000,00

510548 BONIFICACIONES 9.254.864,00 0,00 0,00 0,00 0,00 2.193.332,00 1.000.000,00 166.666,00 0,00 0,00 0,00 7.818.557,00

510551 DOTACION Y SUMINISTRO A TRABAJADORES 2.471.120,00 72.362,00 143.675,00 253.000,00 0,00 0,00 0,00 0,00 1.943.017,00 0,00 201.000,00 0,00

510563 CAPACITACION AL PERSONAL 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 130.000,00 0,00 0,00 0,00 0,00

510568 APORTES A ADMINISTRADORAS DE RIESGOS PROFES. ARP 0,00 43.700,00 43.700,00 43.700,00 43.700,00 43.700,00 43.700,00 41.000,00 41.000,00 41.000,00 41.000,00 41.000,00

510569 APORTES ENT.PROMOT.SALUD EPS 0,00 709.172,00 709.172,00 709.172,00 709.172,00 709.172,00 709.172,00 665.380,00 665.380,00 665.380,00 683.219,50 665.380,00

510570 APORTES A FONDOS DE PENSIONES 0,00 1.001.175,00 1.001.175,00 1.001.175,00 1.001.175,00 1.001.175,00 1.001.175,00 939.375,00 939.375,00 939.375,00 957.877,00 939.375,00

510572 APORTES CAJAS DE COMPENSACION FAMILIAR 0,00 333.700,00 83.350,00 83.350,00 83.350,00 83.350,00 83.350,00 78.200,00 78.200,00 78.200,00 78.629,00 78.200,00

510575 INSTITUTO COLOMBIANO DE BIENESTAR FAMIL. 0,00 250.250,00 62.500,00 62.500,00 62.500,00 62.500,00 62.500,00 58.600,00 58.600,00 58.600,00 58.600,00 58.600,00

510578 SENA 0,00 166.900,00 41.700,00 41.700,00 41.700,00 41.700,00 41.700,00 39.100,00 39.100,00 39.100,00 39.100,00 39.100,00

510584 GASTOS MEDICOS Y DROGAS 0,00 152.660,00 396.000,00 0,00 5.520,00 3.569,00 2.155,00 63.017,00 0,00 0,00 132.734,00 54.000,00

51102502 ASESORIA JURIDICA 1.545.000,00 0,00 1.545.000,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00

511030 ASESORIA FINANCIERA 2.032.000,00 2.212.000,00 2.212.000,00 2.200.000,00 4.412.000,00 2.212.000,00 2.212.000,00 2.212.000,00 2.212.000,00 2.212.000,00 2.212.000,00 2.652.000,00

511035 ASESORIA TECNICA 0,00 1.044.750,00 1.865.625,00 771.125,00 708.938,00 0,00 0,00 630.000,00 0,00 0,00 74.625,00 0,00

63

511505 IMPUESTO DE INDUSTRIA Y COMERCIO 0,00 0,00 1.864.000,00 0,00 3.382.000,00 0,00 3.332.000,00 0,00 4.322.000,00 0,00 3.736.000,00 5.188.000,00

511535 TASAS AEROPORTUARIAS 0,00 0,00 0,00 0,00 46.200,00 23.100,00 46.200,00 23.100,00 23.100,00 0,00 0,00 0,00

511540 IMPUESTO DE VEHICULOS 0,00 439.666,00 0,00 221.866,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00

511555 IMPUESTO AL TELEFONO 0,00 0,00 0,00 7.725,00 0,00 15.450,00 7.771,00 7.725,00 0,00 0,00 0,00 0,00

511570 IVA DESCONTABLE 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 173.139,58

51159501 GRAVAMEN AL MOVIMIENTO FINANCIERO 0,00 0,00 524.486,26 0,00 990.034,20 134,00 1.145.158,68 1.054.638,15 716.030,37 0,00 1.350.949,78 913.826,60

512010 CONSTRUCCIONES Y EDIFICACIONES 0,00 4.000.000,00 5.225.000,00 5.050.000,00 5.050.000,00 4.950.000,00 5.110.000,00 7.310.000,00 4.160.000,00 4.160.000,00 4.560.000,00 4.160.000,00

512510 AFILIACIONES Y SOSTENIMIENTO 96.000,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 348.276,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00

513020 SEGURO DE VIDA 0,00 0,00 0,00 14.242,00 7.121,00 0,00 5.321,00 11.876,00 7.121,00 7.118,00 7.121,00 7.121,00

513040 FLOTA Y EQUIPO DE TRANSPORTE 0,00 0,00 0,00 1.370.800,00 1.213.619,00 0,00 0,00 0,00 863.956,00 0,00 0,00 0,00

513075 OBLIGATORIO ACCIDENTE DE TRANSITO 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 410.300,00 646.500,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00

513090 EQUIPO ELECTRONICO 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 3.332.670,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00

513505 ASEO Y VIGILANCIA 90.000,00 206.994,00 243.532,00 243.532,00 243.532,00 243.532,00 243.532,00 423.532,00 463.532,00 463.532,00 463.532,00 453.532,00

513510 TEMPORALES 40.000,00 1.163.600,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00

513515 ASISTENCIA TECNICA 0,00 1.948.433,00 394.000,00 214.000,00 675.000,00 1.185.310,00 650.000,00 616.000,00 90.000,00 1.660.125,00 560.000,00 218.000,00

513525 ACUEDUCTO Y ALCANTARILLADO 0,00 67.450,00 149.240,00 140.420,00 182.130,00 114.220,00 114.220,00 130.580,00 100.260,00 103.630,00 90.150,00 123.940,00

513530 ENERGIA ELECTRICA 0,00 316.711,00 325.268,00 373.187,00 375.874,00 378.476,00 344.381,00 344.198,00 320.810,00 325.614,00 312.083,00 340.058,00

513535 TELEFONO 0,00 986.232,00 1.124.171,00 1.254.099,00 1.034.116,00 1.050.106,00 1.007.517,00 1.034.741,00 951.484,00 857.740,00 947.560,00 844.759,00

513540 CORREO, PORTES Y TELEGRAMAS 5.600,00 19.700,00 35.000,00 85.200,00 26.200,00 70.100,00 58.600,00 136.200,00 71.000,00 26.700,00 65.500,00 45.800,00

513550 TRANSPORTE, FLETES Y ACARREOS 0,00 11.200,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 127.500,00 0,00 83.500,00 224.600,00 0,00

513560 CELULAR 0,00 2.452.636,00 2.581.197,00 2.527.004,00 2.660.540,00 2.984.599,00 1.939.150,00 1.799.125,00 2.055.696,00 956.170,00 1.652.993,00 1.930.180,00

513565 CAPACITACION SEMINARIOS 0,00 0,00 0,00 330.000,00 1.285.650,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00

513570 SERVICIOS ADMINISTRATIVOS 356.950,00 0,00 7.150.000,00 7.150.000,00 8.035.715,00 8.035.715,00 8.035.715,00 8.035.715,00 8.035.715,00 8.035.715,00 8.035.715,00 9.759.853,00

514005 NOTARIALES 0,00 2.800,00 4.840,00 1.210,00 1.210,00 0,00 0,00 0,00 2.420,00 2.420,00 0,00 7.260,00

514015 TRAMITES Y LICENCIAS 0,00 0,00 319.400,00 0,00 578.392,00 0,00 474.002,00 778.898,00 0,00 0,00 81.568,00 0,00

64

CC CAMARA DE COMERCIO 1.752.555,00 0,00 23.400,00 18.000,00 9.000,00 92.200,00 25.200,00 10.800,00 0,00 0,00 0,00 0,00

514510 CONSTRUCCIONES Y EDIFICACIONES 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 856.164,00 0,00 0,00 0,00

514520 EQUIPO DE OFICINA 0,00 0,00 0,00 0,00 13.793,00 0,00 0,00 0,00 0,00 52.000,00 0,00 0,00

514525 EQUIPO DE COMPUTACION Y COMUNICACION 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 25.000,00 0,00 0,00 0,00

514540 MANTENIMIENTO Y REPARACION VEHICULO 0,00 269.310,00 0,00 119.828,00 0,00 944.396,00 39.707,00 146.827,00 330.000,00 12.931,00 1.025.464,00 0,00

515005 INSTALACIONES ELECTRICAS 191.500,00 0,00 0,00 20.690,00 404.350,00 0,00 0,00 0,00 0,00 457.500,00 0,00 69.827,00

515010 ARREGLOS ORNAMENTALES 0,00 0,00 22.500,00 0,00 160.000,00 0,00 10.000,00 0,00 80.000,00 97.000,00 149.999,00 660.291,00

515015 REPARACIONES LOCATIVAS 0,00 232.112,00 1.550.431,00 550.976,00 323.425,00 2.586,00 1.666.586,00 12.000,00 413.637,00 3.000,00 1.356.429,00 449.767,00

515505 ALOJAMIENTO Y MANUTENCION 90.000,00 225.000,00 90.909,00 186.000,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00

515515 PASAJES AEREOS 0,00 0,00 0,00 0,00 392.300,00 299.900,00 584.800,00 261.400,00 248.400,00 0,00 0,00 0,00

515535 TELEFONO 0,00 0,00 19.828,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00

519510 LIBROS,SUSCRIPCIONES,PERIODICOS,REVISTAS 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 169.000,00 0,00 46.000,00 0,00 0,00

519520 GASTOS DE REPRESENTACION 0,00 0,00 138.843,00 0,00 0,00 0,00 100.000,00 0,00 90.000,00 0,00 0,00 0,00

519525 ELEMENTOS DE ASEO Y CAFETERIA 7.845,00 1.477.368,00 786.971,00 748.269,00 1.411.986,00 565.631,00 336.811,00 107.358,00 928.585,00 1.426.943,00 818.311,00 1.486.657,00

519530 UTILES PAPELERIA Y FOTOCOPIA 399.359,00 1.188.654,00 1.678.268,00 254.939,00 808.946,00 378.962,00 549.175,00 305.513,00 236.673,00 269.499,00 732.195,00 518.110,00

519535 COMBUSTIBLES Y LUBRICANTES 0,00 385.203,00 358.600,00 708.000,00 30.000,00 884.700,00 154.900,00 80.044,00 0,00 25.400,00 79.500,00 0,00

519540 ENVASES Y EMPAQUES 65.300,00 235.200,00 59.788,00 55.214,00 18.200,00 11.700,00 20.200,00 9.100,00 0,00 0,00 25.862,00 0,00

519560 CASINO Y RESTAURANTES 0,00 428.034,00 159.137,00 194.457,00 182.607,00 31.072,00 25.900,00 18.966,00 384.670,00 33.621,00 111.969,00 333.293,00

519565 PARQUEADERO 1.400,00 5.145,00 14.217,00 6.717,00 0,00 4.300,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00

519570 DONACIONES A TERCEROS 0,00 0,00 900.000,00 0,00 0,00 0,00 0,00 600.000,00 0,00 77.586,00 0,00 230.350,00

519585 SUMINISTROS EQUIPOS OFICINA 0,00 777.940,00 1.445.650,00 0,00 330.000,00 0,00 520.173,00 0,00 240.000,00 0,00 712.931,00 0,00

519590 SUMINISTROS IMPRESORAS-FOTOCOPIADORAS 767.241,00 199.655,00 571.638,00 113.449,00 165.000,00 71.638,00 48.276,00 99.052,00 179.000,00 94.656,00 154.914,00 113.621,00

519595 OTROS 0,00 514.500,00 95.000,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00

519596 REPUESTOS Y ACCESORIOS PARA VEHICULOS 1.250.989,00 1.711.206,00 223.630,00 89.916,00 29.828,00 220.301,00 1.095.464,00 0,00 169.569,00 1.003.861,00 1.188.534,00 843.353,00

65

PRESUPUESTO GASTOS ADMINISTRATIVOS 2011 AUMENTO 10% 3%

CODIGO NOMBRE CUENTA ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO JULIO AGOSTO SEPTIEMBRE OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE TOTAL

510506 SUELDOS 0,00 8.593.290,00 8.593.290,00 8.593.290,00 8.593.290,00 8.593.290,00 8.593.290,00 8.062.840,00 8.062.840,00 8.062.840,00 8.062.840,00 7.865.045,67 91.676.145,67

510527 SUBSIDIO DE TRANSPORTE 0,00 202.950,00 202.950,00 202.950,00 202.950,00 202.950,00 202.950,00 135.300,00 135.300,00 135.300,00 135.300,00 119.515,00 1.878.415,00

510530 CESANTIAS 0,00 731.651,00 731.651,00 731.651,00 731.650,97 731.650,97 731.650,97 682.187,85 682.187,85 682.187,85 682.187,85 664.480,37 7.783.137,69

510533 INTERESES SOBRE CESANTIAS 0,00 87.833,25 87.833,25 87.833,25 87.833,25 87.833,25 87.833,25 81.895,30 81.895,30 81.895,30 81.895,30 79.769,56 934.350,26

510536 PRIMA DE SERVICIOS 0,00 731.651,00 731.651,00 731.651,00 731.650,97 731.650,97 731.650,97 682.187,85 682.187,85 682.187,85 682.187,85 664.480,37 7.783.137,69

510539 VACACIONES 0,00 358.340,19 358.340,19 358.340,19 358.340,19 358.340,19 358.340,19 338.861,92 336.220,43 336.220,43 336.220,43 1.478.456,29 4.976.020,66

51054501 AUXILIO RODAMIENTO 0,00 2.220.405,00 1.640.304,60 1.608.475,00 1.608.475,00 1.608.475,00 1.755.875,00 1.795.154,90 1.877.042,20 1.608.475,00 1.608.475,00 1.608.475,00 18.939.631,70

51054502 AUXILIO ALIMENTACION 0,00 1.100.000,00 1.100.000,00 1.100.000,00 1.100.000,00 1.100.000,00 1.100.000,00 1.100.000,00 1.379.566,10 1.100.000,00 1.100.000,00 1.100.000,00 12.379.566,10

51054503 AUXILIO EDUCACION 0,00 1.100.000,00 1.100.000,00 1.100.000,00 1.100.000,00 1.100.000,00 1.100.000,00 1.100.000,00 1.100.000,00 1.100.000,00 1.100.000,00 1.100.000,00 12.100.000,00

510548 BONIFICACIONES 10.180.350,40 0,00 0,00 0,00 0,00 2.412.665,20 1.100.000,00 183.332,60 0,00 0,00 0,00 8.600.412,70 22.476.760,90

510551 DOTACION Y SUMINISTRO A TRABAJADORES 2.718.232,00 79.598,20 158.042,50 278.300,00 0,00 0,00 0,00 0,00 2.137.318,70 0,00 221.100,00 0,00 5.592.591,40

510563 CAPACITACION AL PERSONAL 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 143.000,00 0,00 0,00 0,00 0,00 143.000,00

510568 APORTES A ADMINISTRADORAS DE RIESGOS PROFES. ARP 0,00 45.011,00 45.011,00 45.011,00 45.011,00 45.011,00 45.011,00 42.230,00 42.230,00 42.230,00 42.230,00 42.230,00 481.216,00

510569 APORTES ENT.PROMOT.SALUD EPS 0,00 730.447,16 730.447,16 730.447,16 730.447,16 730.447,16 730.447,16 685.341,40 685.341,40 685.341,40 703.716,09 685.341,40 7.827.764,65

510570 APORTES A FONDOS DE PENSIONES 0,00 1.031.210,25 1.031.210,25 1.031.210,25 1.031.210,25 1.031.210,25 1.031.210,25 967.556,25 967.556,25 967.556,25 986.613,31 967.556,25 11.044.099,81

510572 APORTES CAJAS DE COMPENSACION FAMILIAR 0,00 343.711,00 85.850,50 85.850,50 85.850,50 85.850,50 85.850,50 80.546,00 80.546,00 80.546,00 80.987,87 80.546,00 1.176.135,37

510575 INSTITUTO COLOMBIANO DE BIENESTAR FAMIL. 0,00 257.757,50 64.375,00 64.375,00 64.375,00 64.375,00 64.375,00 60.358,00 60.358,00 60.358,00 60.358,00 60.358,00 881.422,50

510578 SENA 0,00 171.907,00 42.951,00 42.951,00 42.951,00 42.951,00 42.951,00 40.273,00 40.273,00 40.273,00 40.273,00 40.273,00 588.027,00

510584 GASTOS MEDICOS Y DROGAS 0,00 157.239,80 407.880,00 0,00 5.685,60 3.676,07 2.219,65 64.907,51 0,00 0,00 136.716,02 55.620,00 833.944,65

51102502 ASESORIA JURIDICA 1.699.500,00 0,00 1.699.500,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 3.399.000,00

66

511030 ASESORIA FINANCIERA 2.235.200,00 2.433.200,00 2.433.200,00 2.420.000,00 4.853.200,00 2.433.200,00 2.433.200,00 2.433.200,00 2.433.200,00 2.433.200,00 2.433.200,00 2.917.200,00 31.891.200,00

511035 ASESORIA TECNICA 0,00 1.149.225,00 2.052.187,50 848.237,50 779.831,80 0,00 0,00 693.000,00 0,00 0,00 82.087,50 0,00 5.604.569,30

511505 IMPUESTO DE INDUSTRIA Y COMERCIO 0,00 0,00 2.050.400,00 0,00 3.720.200,00 0,00 3.665.200,00 0,00 4.754.200,00 0,00 4.109.600,00 5.706.800,00 24.006.400,00

511535 TASAS AEROPORTUARIAS 0,00 0,00 0,00 0,00 50.820,00 25.410,00 50.820,00 25.410,00 25.410,00 0,00 0,00 0,00 177.870,00

511540 IMPUESTO DE VEHICULOS 0,00 483.632,60 0,00 244.052,60 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 727.685,20

511555 IMPUESTO AL TELEFONO 0,00 0,00 0,00 8.497,50 0,00 16.995,00 8.548,10 8.497,50 0,00 0,00 0,00 0,00 42.538,10

511570 IVA DESCONTABLE 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 190.453,54 190.453,54

51159501 GRAVAMEN AL MOVIMIENTO FINANCIERO 0,00 0,00 576.934,89 0,00 1.089.037,62 147,40 1.259.674,55 1.160.101,97 787.633,41 0,00 1.486.044,76 1.005.209,26 7.364.783,84

512010 CONSTRUCCIONES Y EDIFICACIONES 0,00 4.400.000,00 5.747.500,00 5.555.000,00 5.555.000,00 5.445.000,00 5.621.000,00 8.041.000,00 4.576.000,00 4.576.000,00 5.016.000,00 4.576.000,00 59.108.500,00

512510 AFILIACIONES Y SOSTENIMIENTO 105.600,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 383.103,60 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 488.703,60

513020 SEGURO DE VIDA 0,00 0,00 0,00 15.666,20 7.833,10 0,00 5.853,10 13.063,60 7.833,10 7.829,80 7.833,10 7.833,10 73.745,10

513040 FLOTA Y EQUIPO DE TRANSPORTE 0,00 0,00 0,00 1.507.880,00 1.334.980,90 0,00 0,00 0,00 950.351,60 0,00 0,00 0,00 3.793.212,50

513075 OBLIGATORIO ACCIDENTE DE TRANSITO 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 451.330,00 711.150,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 1.162.480,00

513090 EQUIPO ELECTRONICO 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 3.665.937,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 3.665.937,00

513505 ASEO Y VIGILANCIA 99.000,00 227.693,40 267.885,20 267.885,20 267.885,20 267.885,20 267.885,20 465.885,20 509.885,20 509.885,20 509.885,20 498.885,20 4.160.545,40

513510 TEMPORALES 44.000,00 1.279.960,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 1.323.960,00

513515 ASISTENCIA TECNICA 0,00 2.143.276,30 433.400,00 235.400,00 742.500,00 1.303.841,00 715.000,00 677.600,00 99.000,00 1.826.137,50 616.000,00 239.800,00 9.031.954,80

513525 ACUEDUCTO Y ALCANTARILLADO 0,00 74.195,00 164.164,00 154.462,00 200.343,00 125.642,00 125.642,00 143.638,00 110.286,00 113.993,00 99.165,00 136.334,00 1.447.864,00

513530 ENERGIA ELECTRICA 0,00 348.382,10 357.794,80 410.505,70 413.461,40 416.323,60 378.819,10 378.617,80 352.891,00 358.175,40 343.291,30 374.063,80 4.132.326,00

513535 TELEFONO 0,00 1.084.855,20 1.236.588,10 1.379.508,90 1.137.527,60 1.155.116,60 1.108.268,70 1.138.215,10 1.046.632,40 943.514,00 1.042.316,00 929.234,90 12.201.777,50

513540 CORREO, PORTES Y TELEGRAMAS 6.160,00 21.670,00 38.500,00 93.720,00 28.820,00 77.110,00 64.460,00 149.820,00 78.100,00 29.370,00 72.050,00 50.380,00 710.160,00

513550 TRANSPORTE, FLETES Y ACARREOS 0,00 12.320,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 140.250,00 0,00 91.850,00 247.060,00 0,00 491.480,00

513560 CELULAR 0,00 2.697.899,60 2.839.316,70 2.779.704,40 2.926.594,00 3.283.058,90 2.133.065,00 1.979.037,50 2.261.265,60 1.051.787,00 1.818.292,30 2.123.198,00 25.893.219,00

513565 CAPACITACION SEMINARIOS 0,00 0,00 0,00 363.000,00 1.414.215,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 1.777.215,00

513570 SERVICIOS ADMINISTRATIVOS 392.645,00 0,00 7.865.000,00 7.865.000,00 8.839.286,50 8.839.286,50 8.839.286,50 8.839.286,50 8.839.286,50 8.839.286,50 8.839.286,50 10.735.838,30 88.733.488,80

514005 NOTARIALES 0,00 3.080,00 5.324,00 1.331,00 1.331,00 0,00 0,00 0,00 2.662,00 2.662,00 0,00 7.986,00 24.376,00

67

514015 TRAMITES Y LICENCIAS 0,00 0,00 351.340,00 0,00 636.231,20 0,00 521.402,20 856.787,80 0,00 0,00 89.724,80 0,00 2.455.486,00

514030 CAMARA DE COMERCIO 1.927.810,50 0,00 25.740,00 19.800,00 9.900,00 101.420,00 27.720,00 11.880,00 0,00 0,00 0,00 0,00 2.124.270,50

514510 CONSTRUCCIONES Y EDIFICACIONES 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 941.780,40 0,00 0,00 0,00 941.780,40

514520 EQUIPO DE OFICINA 0,00 0,00 0,00 0,00 15.172,30 0,00 0,00 0,00 0,00 57.200,00 0,00 0,00 72.372,30

514525 EQUIPO DE COMPUTACION Y COMUNICACION 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 27.500,00 0,00 0,00 0,00 27.500,00

514540 MANTENIMIENTO Y REPARACION VEHICULO 0,00 296.241,00 0,00 131.810,80 0,00 1.038.835,60 43.677,70 161.509,70 363.000,00 14.224,10 1.128.010,40 0,00 3.177.309,30

515005 INSTALACIONES ELECTRICAS 210.650,00 0,00 0,00 22.759,00 444.785,00 0,00 0,00 0,00 0,00 503.250,00 0,00 76.809,70 1.258.253,70

515010 ARREGLOS ORNAMENTALES 0,00 0,00 24.750,00 0,00 176.000,00 0,00 11.000,00 0,00 88.000,00 106.700,00 164.998,90 726.320,10 1.297.769,00

515015 REPARACIONES LOCATIVAS 0,00 255.323,20 1.705.474,10 606.073,60 355.767,50 2.844,60 1.833.244,60 13.200,00 455.000,70 3.300,00 1.492.071,90 494.743,70 7.217.043,90

515505 ALOJAMIENTO Y MANUTENCION 99.000,00 247.500,00 99.999,90 204.600,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 651.099,90

515515 PASAJES AEREOS 0,00 0,00 0,00 0,00 431.530,00 329.890,00 643.280,00 287.540,00 273.240,00 0,00 0,00 0,00 1.965.480,00

515535 TELEFONO 0,00 0,00 21.810,80 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 21.810,80

519510 LIBROS,SUSCRIPCIONES,PERIODICOS,REVISTAS 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 185.900,00 0,00 50.600,00 0,00 0,00 236.500,00

519520 GASTOS DE REPRESENTACION 0,00 0,00 152.727,30 0,00 0,00 0,00 110.000,00 0,00 99.000,00 0,00 0,00 0,00 361.727,30

519525 ELEMENTOS DE ASEO Y CAFETERIA 8.629,50 1.625.104,80 865.668,10 823.095,90 1.553.184,60 622.194,10 370.492,10 118.093,80 1.021.443,50 1.569.637,30 900.142,10 1.635.322,70 11.113.008,50

519530 UTILES PAPELERIA Y FOTOCOPIA 439.294,90 1.307.519,40 1.846.094,80 280.432,90 889.840,60 416.858,20 604.092,50 336.064,30 260.340,30 296.448,90 805.414,50 569.921,00 8.052.322,30

519535 COMBUSTIBLES Y LUBRICANTES 0,00 423.723,30 394.460,00 778.800,00 33.000,00 973.170,00 170.390,00 88.048,40 0,00 27.940,00 87.450,00 0,00 2.976.981,70

519540 ENVASES Y EMPAQUES 71.830,00 258.720,00 65.766,80 60.735,40 20.020,00 12.870,00 22.220,00 10.010,00 0,00 0,00 28.448,20 0,00 550.620,40

519560 CASINO Y RESTAURANTES 0,00 470.837,40 175.050,70 213.902,70 200.867,70 34.179,20 28.490,00 20.862,60 423.137,00 36.983,10 123.165,90 366.622,30 2.094.098,60

519565 PARQUEADERO 1.540,00 5.659,50 15.638,70 7.388,70 0,00 4.730,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 34.956,90

519570 DONACIONES A TERCEROS 0,00 0,00 990.000,00 0,00 0,00 0,00 0,00 660.000,00 0,00 85.344,60 0,00 253.385,00 1.988.729,60

519585 SUMINISTROS EQUIPOS OFICINA 0,00 855.734,00 1.590.215,00 0,00 363.000,00 0,00 572.190,30 0,00 264.000,00 0,00 784.224,10 0,00 4.429.363,40

519590 SUMINISTROS IMPRESORAS-FOTOCOPIADORAS 843.965,10 219.620,50 628.801,80 124.793,90 181.500,00 78.801,80 53.103,60 108.957,20 196.900,00 104.121,60 170.405,40 124.983,10 2.835.954,00

519595 OTROS 0,00 565.950,00 104.500,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 670.450,00

519596 REPUESTOS Y ACCESORIOS PARA VEHICULOS 1.376.087,90 1.882.326,60 245.993,00 98.907,60 32.810,80 242.331,10 1.205.010,40 0,00 186.525,90 1.104.247,10 1.307.387,40 927.688,30 8.609.316,10

TOTAL 22.459.495,30 42.716.651,26 54.183.513,65 44.315.286,86 55.226.197,72 46.628.847,37 55.416.881,20 45.391.449,55 49.785.367,68 40.409.098,18 49.864.655,97 59.887.571,60 566.285.016,32

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GASTOS DE VENTAAÑO 2010CODIGOCTA NOMCUENTA ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO JULIO AGOSTO SEPTIEMBRE OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE

520506 SUELDOS 0,00 5.643.000,00 10.619.133,00 9.687.799,95 9.893.799,95 10.434.632,94 10.068.633,28 9.519.299,94 8.436.383,32 8.323.383,32 8.845.216,64 8.166.218,75

520518 COMISIONES 0,00 328.158,00 3.226.398,00 3.307.705,00 3.031.242,00 3.504.408,00 5.044.771,00 4.110.230,00 2.867.418,00 4.148.722,00 4.339.224,00 3.792.842,00

520527 AUXILIO DE TRANSPORTE 0,00 615.000,00 1.148.000,00 1.045.500,00 1.070.100,00 1.133.650,00 858.950,00 916.350,00 972.725,00 753.371,00 823.075,00 864.080,00

520530 CESANTIAS 0,00 538.499,28 1.248.961,25 1.169.615,82 1.165.795,33 1.255.555,15 1.330.497,13 1.211.671,81 1.022.634,65 1.101.682,17 1.166.826,06 1.062.788,12

520533 INTERESES CESANTIAS 0,00 64.645,76 149.935,31 140.410,05 139.951,42 150.726,91 159.723,54 145.458,80 122.765,26 132.254,76 140.075,16 127.585,60

520536 PRIMA DE SERVICIOS 0,00 538.499,28 1.248.961,25 1.169.615,82 1.165.795,33 1.255.555,15 1.330.497,13 1.211.671,81 1.022.634,65 1.101.682,17 1.166.826,06 1.062.788,12

520539 VACACIONES 0,00 243.927,32 577.358,63 541.912,56 538.974,24 583.822,57 630.228,97 583.482,30 471.368,50 520.086,80 549.791,18 3.465.383,18

52054501 AUXILIO RODAMIENTO 0,00 0,00 1.331.500,00 1.331.500,00 1.197.500,00 1.331.500,00 1.331.500,00 1.288.500,00 1.266.500,00 1.136.500,00 1.266.500,00 1.700.000,00

52054502 AUXILIO ALIMENTACION 0,00 0,00 1.197.500,00 1.197.500,00 1.197.500,00 1.197.500,00 1.197.500,00 1.154.500,00 1.132.500,00 1.132.500,00 1.132.500,00 0,00

520548 BONIFICACIONES 0,00 0,00 800.000,00 0,00 0,00 140.000,00 901.710,00 0,00 0,00 0,00 0,00 4.903.918,00

520563 CAPACITACION AL PERSONAL 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 360.000,00 0,00 0,00 0,00

520568 APORTES A ADMINISTRADORAS DE RIESGOS PROFESIONALES, ARP 0,00 82.045,40 266.890,80 256.890,80 251.490,80 271.590,80 311.190,80 275.045,40 227.000,00 249.600,00 257.600,00 229.618,19

520569 APORTE A ENTIDAD PROMOTORA DE SALUD-EPS 0,00 497.964,00 1.176.672,00 1.104.592,00 1.098.710,00 1.190.000,00 1.284.724,00 1.158.473,50 990.760,00 1.076.916,00 1.125.944,00 1.037.643,20

520570 APORTES FONDOS DE PENSIONES 0,00 702.975,00 1.563.975,00 1.466.700,00 1.459.125,00 1.561.500,00 1.711.875,00 1.519.305,00 1.298.775,00 1.414.800,00 1.490.775,00 1.462.950,00

520572 APORTES CAJA DE COMPENSACION FAMILIAR 0,00 234.300,00 138.800,00 129.600,00 129.200,00 139.350,00 151.050,00 136.015,00 116.450,00 126.450,00 132.100,00 121.950,00

69

520575 APORTES I.C.B.F. 0,00 175.600,00 104.400,00 97.500,00 96.945,00 104.600,00 113.600,00 102.300,00 87.400,00 94.900,00 99.400,00 91.529,00

520578 APORTES SENA 0,00 117.100,00 69.600,00 65.200,00 64.930,00 69.900,00 75.700,00 68.400,00 58.400,00 63.400,00 66.300,00 61.100,00

522035 EQ HOTELES Y RESTAURANTES(STANES) 0,00 0,00 0,00 517.241,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00

523540 CORREO, PORTES Y TELEGRAMAS 0,00 0,00 19.700,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00

523550 TRANSPORTE, FLETES Y ACARREOS 1.516.667,00 3.729.720,00 3.760.392,00 3.832.280,00 3.788.280,00 3.965.800,00 3.756.200,00 3.913.720,00 3.688.480,00 4.006.100,00 3.819.410,00 4.789.330,00

523560 PROPAGANDA Y PUBLICIDAD 0,00 495.000,00 377.586,00 6.844.000,00 4.775.000,00 70.000,00 1.210.000,00 0,00 40.000,00 5.310.150,00 495.000,00 0,00

524540 FLOTA Y EQUIPO DE TRANSPORTE 0,00 55.172,00 333.186,00 157.000,00 591.915,00 20.690,00 103.793,00 120.068,00 133.966,00 421.036,00 88.793,00 491.998,00

525505 ALOJAMIENTO Y MANUTENCION 0,00 352.731,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 70.000,00

525509 HOTELES Y RESTAURANTES 0,00 0,00 0,00 0,00 751.111,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00

52553002 PEAJES 28.000,00 469.300,00 262.900,00 346.500,00 378.300,00 244.200,00 353.300,00 336.200,00 325.600,00 369.600,00 324.900,00 374.000,00

52553003 RESTAURANTES 60.038,00 498.049,00 550.790,00 375.287,00 588.135,00 741.734,00 968.292,00 1.119.797,00 446.171,00 717.484,00 716.232,00 611.025,00

52553006 ALOJAMIENTO 50.909,00 0,00 170.910,00 50.909,00 168.000,00 50.909,00 478.635,00 945.907,00 0,00 242.765,00 218.180,00 172.726,00

52950501 COMISIONES RG SIMPLIF.10% 0,00 23.082.271,00 1.859.867,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 848.681,00

52950502 COMISIONES REG COMUN 11% 0,00 7.833.191,00 2.364.338,00 2.662.967,00 2.990.149,00 2.073.212,00 3.326.861,00 3.880.253,00 1.376.671,00 2.738.072,00 4.267.887,00 3.020.303,00

529520 GASTOS DE REPRES. Y RELACIONES PUBLICAS 434.224,00 245.000,00 0,00 75.000,00 215.947,00 427.500,00 314.017,00 0,00 0,00 401.379,00 0,00 61.091,00

529530 UTILES, PAPELERIA Y FOTOCOPIAS 0,00 0,00 0,00 0,00 73.894,00 28.836,00 242.128,00 205.400,00 164.239,00 195.828,00 0,00 0,00

529535 COMBUSTIBLES Y LUBRICANTES 359.890,00 1.807.587,00 1.940.991,00 2.575.752,00 1.982.727,00 1.986.308,00 2.842.769,00 2.803.445,00 2.345.729,00 3.149.450,00 2.498.766,00 3.741.718,00

529540 ENVASES Y EMPAQUES 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 7.759,00 16.800,00 0,00 772.700,00 66.810,00 47.262,00 0,00

529546 TAXIS Y BUSES 0,00 422.800,00 547.500,00 656.500,00 674.200,00 637.132,00 956.000,00 808.100,00 456.000,00 396.650,00 269.100,00 265.000,00

529560 CELEBRACIONES FIESTAS SPAI SONS 260.000,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 32.188,00 3.571.629,00

529565 PARQUEADEROS 0,00 17.200,00 5.720,00 3.907,00 47.905,00 27.962,00 17.300,00 30.438,00 61.537,00 42.052,00 67.394,00 6.859,00

529580 SEMINARIOS 0,00 35.000,00 131.212,00 1.432.152,00 10.602.232,00 663.280,00 68.672,00 3.774.131,00 405.067,00 576.198,00 506.889,00 99.054,00

70

AUMENTO 10% 3%

Presupuestos gastos ventas 2011

ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO JULIO AGOSTO SEPTIEMBRE OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE TOTAL

0,00 5.812.290,00 10.937.706,99 9.978.433,95 10.190.613,95 10.747.671,93 10.370.692,28 9.804.878,94 8.689.474,82 8.573.084,82 9.110.573,14 8.411.205,31 102.626.626,12

0,00 360.973,80 3.549.037,80 3.638.475,50 3.334.366,20 3.854.848,80 5.549.248,10 4.521.253,00 3.154.159,80 4.563.594,20 4.773.146,40 4.172.126,20 41.471.229,80

0,00 633.450,00 1.182.440,00 1.076.865,00 1.102.203,00 1.167.659,50 884.718,50 943.840,50 1.001.906,75 775.972,13 847.767,25 890.002,40 10.506.825,03

0,00 554.654,26 1.286.430,09 1.204.704,29 1.200.769,19 1.293.221,80 1.370.412,04 1.248.021,96 1.053.313,69 1.134.732,64 1.201.830,84 1.094.671,76 12.642.762,57

0,00 66.585,13 154.433,37 144.622,35 144.149,96 155.248,72 164.515,25 149.822,56 126.448,22 136.222,40 144.277,41 131.413,17 1.517.738,55

0,00 554.654,26 1.286.430,09 1.204.704,29 1.200.769,19 1.293.221,80 1.370.412,04 1.248.021,96 1.053.313,69 1.134.732,64 1.201.830,84 1.094.671,76 12.642.762,57

0,00 251.245,14 594.679,39 558.169,94 555.143,47 601.337,25 649.135,84 600.986,77 485.509,56 535.689,40 566.284,92 3.569.344,68 8.967.526,34

0,00 0,00 1.371.445,00 1.371.445,00 1.233.425,00 1.371.445,00 1.371.445,00 1.327.155,00 1.304.495,00 1.170.595,00 1.304.495,00 1.751.000,00 13.576.945,00

0,00 0,00 1.233.425,00 1.233.425,00 1.233.425,00 1.233.425,00 1.233.425,00 1.189.135,00 1.166.475,00 1.166.475,00 1.166.475,00 0,00 10.855.685,00

0,00 0,00 880.000,00 0,00 0,00 154.000,00 991.881,00 0,00 0,00 0,00 0,00 5.394.309,80 7.420.190,80

0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 396.000,00 0,00 0,00 0,00 396.000,00

0,00 84.506,76 274.897,52 264.597,52 259.035,52 279.738,52 320.526,52 283.296,76 233.810,00 257.088,00 265.328,00 236.506,74 2.759.331,88

0,00 512.902,92 1.211.972,16 1.137.729,76 1.131.671,30 1.225.700,00 1.323.265,72 1.193.227,71 1.020.482,80 1.109.223,48 1.159.722,32 1.068.772,50 12.094.670,66

0,00 724.064,25 1.610.894,25 1.510.701,00 1.502.898,75 1.608.345,00 1.763.231,25 1.564.884,15 1.337.738,25 1.457.244,00 1.535.498,25 1.506.838,50 16.122.337,65

0,00 241.329,00 142.964,00 133.488,00 133.076,00 143.530,50 155.581,50 140.095,45 119.943,50 130.243,50 136.063,00 125.608,50 1.601.922,95

0,00 180.868,00 107.532,00 100.425,00 99.853,35 107.738,00 117.008,00 105.369,00 90.022,00 97.747,00 102.382,00 94.274,87 1.203.219,22

71

520578 APORTES SENA 0,00 120.613,00 71.688,00 67.156,00 66.877,90 71.997,00 77.971,00 70.452,00 60.152,00 65.302,00 68.289,00 62.933,00 803.430,90

522035 EQ HOTELES Y RESTAURANTES(STANES) 0,00 0,00 0,00 568.965,10 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 568.965,10

523540 CORREO, PORTES Y TELEGRAMAS 0,00 0,00 21.670,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 21.670,00

523550 TRANSPORTE, FLETES Y ACARREOS 1.668.333,70 4.102.692,00 4.136.431,20 4.215.508,00 4.167.108,00 4.362.380,00 4.131.820,00 4.305.092,00 4.057.328,00 4.406.710,00 4.201.351,00 5.268.263,00 49.023.016,90

523560 PROPAGANDA Y PUBLICIDAD 0,00 544.500,00 415.344,60 7.528.400,00 5.252.500,00 77.000,00 1.331.000,00 0,00 44.000,00 5.841.165,00 544.500,00 0,00 21.578.409,60

524540 FLOTA Y EQUIPO DE TRANSPORTE 0,00 60.689,20 366.504,60 172.700,00 651.106,50 22.759,00 114.172,30 132.074,80 147.362,60 463.139,60 97.672,30 541.197,80 2.769.378,70

525505 ALOJAMIENTO Y MANUTENCION 0,00 388.004,10 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 77.000,00 465.004,10

525509 HOTELES Y RESTAURANTES 0,00 0,00 0,00 0,00 826.222,10 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 826.222,10

52553002 PEAJES 30.800,00 516.230,00 289.190,00 381.150,00 416.130,00 268.620,00 388.630,00 369.820,00 358.160,00 406.560,00 357.390,00 411.400,00 4.194.080,00

52553003 RESTAURANTES 66.041,80 547.853,90 605.869,00 412.815,70 646.948,50 815.907,40 1.065.121,20 1.231.776,70 490.788,10 789.232,40 787.855,20 672.127,50 8.132.337,40

52553006 ALOJAMIENTO 55.999,90 0,00 188.001,00 55.999,90 184.800,00 55.999,90 526.498,50 1.040.497,70 0,00 267.041,50 239.998,00 189.998,60 2.804.835,00

52950501 COMISIONES RG SIMPLIF.10% 0,00 25.390.498,10 2.045.853,70 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 933.549,10 28.369.900,90

52950502 COMISIONES REG COMUN 11% 0,00 8.616.510,10 2.600.771,80 2.929.263,70 3.289.163,90 2.280.533,20 3.659.547,10 4.268.278,30 1.514.338,10 3.011.879,20 4.694.675,70 3.322.333,30 40.187.294,40

529520 GASTOS DE REPRES. Y RELACIONES PUBLICAS 477.646,40 269.500,00 0,00 82.500,00 237.541,70 470.250,00 345.418,70 0,00 0,00 441.516,90 0,00 67.200,10 2.391.573,80

529530 UTILES, PAPELERIA Y FOTOCOPIAS 0,00 0,00 0,00 0,00 81.283,40 31.719,60 266.340,80 225.940,00 180.662,90 215.410,80 0,00 0,00 1.001.357,50

529535 COMBUSTIBLES Y LUBRICANTES 395.879,00 1.988.345,70 2.135.090,10 2.833.327,20 2.180.999,70 2.184.938,80 3.127.045,90 3.083.789,50 2.580.301,90 3.464.395,00 2.748.642,60 4.115.889,80 30.838.645,20

529540 ENVASES Y EMPAQUES 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 8.534,90 18.480,00 0,00 849.970,00 73.491,00 51.988,20 0,00 1.002.464,10

529546 TAXIS Y BUSES 0,00 465.080,00 602.250,00 722.150,00 741.620,00 700.845,20 1.051.600,00 888.910,00 501.600,00 436.315,00 296.010,00 291.500,00 6.697.880,20

529560 CELEBRACIONES FIESTAS SPAI SONS 286.000,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 35.406,80 3.928.791,90 4.250.198,70

529565 PARQUEADEROS 0,00 18.920,00 6.292,00 4.297,70 52.695,50 30.758,20 19.030,00 33.481,80 67.690,70 46.257,20 74.133,40 7.544,90 361.101,40

529580 SEMINARIOS 0,00 38.500,00 144.333,20 1.575.367,20 11.662.455,20 729.608,00 75.539,20 4.151.544,10 445.573,70 633.817,80 557.577,90 108.959,40 20.123.275,70

TOTAL 2.980.700,80 53.045.459,62 39.453.576,86 45.107.387,11 53.778.852,28 37.348.983,03 43.833.712,75 44.121.645,67 32.531.021,07 42.804.877,61 38.271.164,47 49.539.434,58 482.816.815,84

72

3.404.553.528,20$

2.233.400.260,73$

1.171.153.267,47$

1.049.101.832,17$

566.285.016,32$

482.816.815,84$

122.051.435,30$

40.276.973,65$

81.774.461,65$ = UTILIDAD DEL EJERCICIO

ESTADO DE RESULTADOS

DISTRIBUIDORA SPAI SONS DEL EJE CAFETERO

AÑO 2011

VENTAS

- COSTO DE VENTAS

= UTILIDAD BRUTA

- GASTOS OPERACIONALES

°Gastos de Administración

°Gastos de Ventas

= UTILIDAD OPERACIONAL

- IMPUESTO DE RENTA 33%