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8/8/2019 ISLR_Preguntas Frecuentes_TI 5 1 2 1 2_Gua Fcil

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GUA FCIL

Retenciones de ISLR / Relacin Informativa

El presente documento constituye un instrumento de consulta y apoyo diseado para la

presentacin de la relacin de retenciones practicadas durante el ejercicio fiscal anterior.

La presentacin de la relacin de retenciones se efectuar exclusivamente a travs del

Portal Fiscal (http://www.seniat.gob.ve) con el detalle mensual de las retenciones practicadas

durante el ejercicio anual anterior, de acuerdo a lo dispuesto en la Providencia

Administrativa N 0299 de fecha 12/12/2008, publicada en la Gaceta Oficial de la

Repblica Bolivariana de Venezuela N 39.079 del 12/12/2008.

Las retenciones efectuadas sobre los premios de loteras (ganancias fortuitas) se regirn

exclusivamente por el procedimiento establecido en la Providencia N 0287 del 13/11/2008,

publicado en la Gaceta Oficial de la Repblica Bolivariana de Venezuela N 39.059

del 14/11/2008.

Los Agentes de Retencin que hubieren presentado la relacin de retenciones

correspondiente al ejercicio fiscal anterior, conforme a lo dispuesto en la Providencia

Administrativa N 402 del 19/02/1998, publicada en la Gaceta Oficial N 36.406 del04/03/1998, debern efectuarla nuevamente conforme a lo establecido en el presente

Manual.
http://www.seniat.gob.ve/http://www.seniat.gob.ve/


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1. PROCEDIMIENTO PARA REALIZAR LA RELACIN MENSUAL DE RETENCIONES

DE ISLR

1.1. El agente de retencin para proceder a informar las retenciones practicadas en el

ejercicio fiscal anterior, deber estar previamente inscrito en el Portal Fiscal. A tales

fines, es imperativo consultar las instrucciones que aparecen en la casilla Asistencia

al Contribuyente/Orientacin General sobre Trmites/Trmites Electrnicos, y

seleccionar los documentos Registro P. Naturales o Registro P. Jurdica, segn sea el

caso:

1.2. Una vez haya efectuado su Registro en el Portal Fiscal, deber ubicarse en la casilla

SENIAT en Lnea, que aparece en el lado superior izquierdo del Portal Fiscal y

seleccionar la opcin Persona Natural o Persona Jurdica, segn sea el caso, e

ingresar su Usuario y Clave.


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1.3. Al ingresar al Portal Fiscal, aparecer habilitada la opcin Procesos Tributarios, tal

como se muestra a continuacin:

1.4. Al presionar la opcin Procesos Tributarios Retenciones ISLR, deber seleccionar

la opcin Relacin Informativa, desplegndose el submen con los diversos tipos de

retenciones a informar:

Nombre o Razn Social


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Las retenciones sobre ganancias fortuitas distintas a loteras efectuadas en el

ejercicio anterior, no requerirn la presentacin de una relacin informativa.

1.5. Al seleccionar cualquiera de las opciones, segn corresponda, aparecer la siguientepantalla:



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1.6. Si la Informacin Fiscal es correcta y desea continuar el proceso de Relacin Mensual

de Retenciones de ISLR presione el botn Si, de lo contrario presione el botn No.

1.7. Para continuar con el proceso seleccione el perodo correspondiente a las Retenciones

del Impuesto Sobre la Renta a informar. Realice el procedimiento para la declaracin

segn el tipo de Retencin.

1.7.1. Retenciones sobre sueldos, salarios y otras:

(a.) Seleccione el perodo de la Retencin (Mes y Ao), presione el botn Continuar.



Rif: V789456123

Nombre(s): XXXXXX XXXXXX

Apellido(s): XXXXXXXX XXXXXXX

Email: [email protected]

Direccin Fiscal

Ciudad/Estado: CARACAS (PETARE)/MIRANDA

Municipio/P arroquia: SUCRE /PETARE

Sector: EL MARQUES

Vialidad: AV. RMULO GALLEGOS

Edificacin: LOS SAMANES

Local: 7

Telfono: 0212-9999999


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(b.) Indique si realiz o no operaciones en el perodo.

(c.) En caso de no tener operaciones en el mes correspondiente a las retenciones que

se informan, el sistema emitir automticamente el certificado de la Declaracin; de lo

contrario se activar el rea para ubicar el archivo XML con la informacin de las

retenciones aplicadas.

(d.) Haga clic en el botn Examinar con el objeto ubicar el archivo XML elaborado

conforme a las especificaciones tcnicas contenidas en el manual de Especificaciones

Tcnicas para la Relacin Informativa de Retenciones ISLR.


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Como herramienta de apoyo se ofrece un macro en Excel para facilitar la conversin,

en el caso de que no realice el archivo en un programa que lo genere automticamente

en formato XML.

El archivo XML deber contener la totalidad de los pagos o abonos en cuenta efectuados por

concepto de sueldos, salarios y dems remuneraciones similares, as como los pagos y

abonos en cuenta efectuados por otros conceptos distintos a acciones y dividendos, an en

los casos en que ests no generen retencin.

(e.) Despus de ubicar el archivo XML correspondiente a las retenciones a informar,deber seleccionar la opcin Aceptar. Si ha cometido algn error en la escogencia del

archivo podr seleccionar Atrs, regresando a la pantalla que se muestra en el punto

(a.) de esta seccin.

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(f.) El sistema proceder a calcular automticamente el monto en bolvares

correspondiente al total de retenciones a informar para el perodo seleccionado. De

estar conforme con el clculo deber seleccionar la opcin Continuar, a los fines de

registrar la Relacin Informativa de Retenciones; de lo contrario podr regresar a las

pantallas anteriores presionando la opcin Atrs.


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(g.) Luego de presionar el botn Continuar, se registrar la informacin contenida en la

relacin; se mostrar el nmero de certificado de declaracin generado y el link para

visualizarlo.

Este procedimiento deber repetirse para cada uno de los meses del ejercicio

anual cuyas retenciones efectuadas corresponda informar.

1.7.2. Retenciones sobre Dividendos y Acciones:

(a.) Seleccione el perodo de la retencin (Mes y Ao), presione el botn Continuar.

(b.) Haga clic en el botn Examinar con el objeto ubicar el archivo XML elaborado

conforme a las especificaciones tcnicas contenidas en el manual de

Especificaciones Tcnicas para la Relacin Informativa de Retenciones ISLR.



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Como herramienta de apoyo se ofrece un macro en Excel para facilitar la conversin,

en el caso de que no realice el archivo en un programa que lo genere

automticamente en formato XML

(c.) Seleccione el archivo XML que contiene la relacin de retenciones a informar y

presione el botn Aceptar.

(d.) Si ha cometido algn error en la escogencia del archivo podr seleccionar Atrs,

regresando a la pantalla que se muestra en el punto (b.) de esta seccin. Si est

seguro de continuar el proceso haga clic en el botn Continuar.


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(e.) El sistema proceder a calcular automticamente el monto en bolvares

correspondiente al total de retenciones a informar para el perodo seleccionado.

De estar conforme con el clculo deber seleccionar la opcin Continuar, a los

fines de registrar la Relacin Informativa de Retenciones; de lo contrario podr

regresar a las pantallas anteriores presionando la opcin Atrs.

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J999999999



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(f.) Luego de presionar el botn Continuar, se registrar la informacin contenida en

la relacin; se mostrar el nmero de certificado de declaracin generado y el link

para visualizarlo.

En los casos en que se hubiere omitido incluir alguna retencin correspondiente a un

perodo ya declarado, el agente de retencin estar obligado a presentar una relacin

informativa complementaria, para lo cual deber, escoger el mismo perodo declarado e

indicar el motivo de la misma y seguir el procedimiento indicado para cada tipo de

Declaracin (Ver puntos 1.7.1 y 1.7.2 de esta seccin).


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2. ANEXOS

2.1. Cdigo del Concepto de Retencin

Cdigo Actividad

001 Sueldos y Salarios002 Actividades Profesionales No Mercantiles (PNR)003 Actividades Profesionales No Mercantiles (PNNR)004 Actividades Profesionales No Mercantiles (PJD)005 Actividades Profesionales No Mercantiles (PJND)006 Honorarios Profesionales Mancomunados No Mercantiles (PNR)007 Honorarios Profesionales Mancomunados No Mercantiles (PNNR)008 Honorarios Profesionales Mancomunados No Mercantiles (PJD)009 Honorarios Profesionales Mancomunados No Mercantiles (PJND)010 Honorarios Profesionales pagados a Jinetes, Veterinarios,

Preparadores o Entrenadores (PNR)011 Honorarios Profesionales pagados a Jinetes, Veterinarios,

Preparadores o Entrenadores (PNNR)012 Honorarios Profesionales pagados por Clnicas, Hospitales, Centros de

Salud,Bufetes, Escritorios, Oficinas, Colegios Profesionales u otra InstituciProfesionales No Mercantiles a Profesionales sin relacin de dependencia(PNR)

013 Honorarios Profesionales pagados por Clnicas, Hospitales, CentrosSalud,Bufetes, Escritorios, Oficinas, Colegios Profesionales u otraInstitucin Profesionales No Mercantiles a Profesionales sin relacindependencia (PNNR)

014 Comisiones pagadas por la venta de bienes inmuebles (PNR)015 Comisiones pagadas por la venta de bienes inmuebles (PNNR)016 Comisiones pagadas por la venta de bienes inmuebles (PJD)017 Comisiones pagadas por la venta de bienes inmuebles (PJND)018 Cualquier otra Comisin distintas a Remuneraciones accesorias

de los sueldos, salarios y dems remuneraciones similares (PNR)019 Cualquier otra Comisin distintas a Remuneraciones accesorias de los

sueldos, salarios y dems remuneraciones similares (PNNR)020 Cualquier otra Comisin distintas a Remuneraciones accesorias de los

sueldos, salarios y dems remuneraciones similares (PJD)021 Cualquier otra Comisin distintas a Remuneraciones accesorias de los

sueldos, salarios y dems remuneraciones similares (PJND)022 Intereses de Capitales tomados en prstamo e invertidos en la produccin

de la renta (PNNR)023 Intereses de Capitales tomados en prstamo e invertidos en la produccin

de la renta (PJND)024 Intereses provenientes de prstamos y otros crditos pagaderos a

instituciones financieras constituidas en el exterior y no domiciliadas enel pas (PJND)

025 Intereses pagados por las personas jurdicas o comunidades a cualquierotra persona natural, jurdica o comunidad (PNR)

026 Intereses pagados por las personas jurdicas o comunidades a cualquier


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Cdigo Actividad

otra persona natural, jurdica o comunidad (PNNR)027 Intereses pagados por las personas jurdicas o comunidades a cualquier

otra persona natural, jurdica o comunidad (PJD)028 Intereses pagados por las personas jurdicas o comunidades a cualquier

otra persona natural, jurdica o comunidad (PJND)029 Enriquecimientos Netos de las Agencias Internacionales cuando el pagadsea una personas jurdica o comunidad domiciliada en el pas (PJND)

030 Enriquecimientos Netos de Gastos de Transporte conformados porfletes pagados a agencias o empresas de transporte internacionalconstituidas y domiciliadas en el exterior (PNNR)

031 Enriquecimientos Netos de Gastos de Transporte conformados porfletes pagados a agencias o empresas de transporte internacionalconstituidas y domiciliadas en el exterior (PJND)

032 Enriquecimientos Netos de Exhibicin de Pelculas, Cine o la Televisin(PNNR)

033 Enriquecimientos Netos de Exhibicin de Pelculas, Cine o la Televisin

(PJND)034 Enriquecimientos obtenidos por concepto de regalas y dems

participaciones anlogas (PNNR)035 Enriquecimientos obtenidos por concepto de regalas y dems

participaciones anlogas (PJND)036 Enriquecimientos obtenidos por las Remuneraciones, Honorarios y

pagos anlogos por Asistencia Tcnica (PNNR)037 Enriquecimientos obtenidos por las Remuneraciones, Honorarios y

pagos anlogos por Asistencia Tcnica (PJND)038 Enriquecimientos obtenidos por Servicios Tecnolgicos utilizados en el

pas o cedidos a Terceros (PNNR)039 Enriquecimientos obtenidos por Servicios Tecnolgicos utilizados en el

pas o cedidos a Terceros (PJND)040 Enriquecimientos Netos derivados de las Primas de Seguros y

Reaseguros (PJND)041 Ganancias Obtenidas por Juegos y Apuestas (PNR)042 Ganancias Obtenidas por Juegos y Apuestas (PNNR)043 Ganancias Obtenidas por Juegos y Apuestas (PJD)044 Ganancias Obtenidas por Juegos y Apuestas (PJND)045 Ganancias Obtenidas por Premios de Loteras y de Hipdromos (PNR)046 Ganancias Obtenidas por Premios de Loteras y de Hipdromos (PNNR)047 Ganancias Obtenidas por Premios de Loteras y de Hipdromos (PJD)048 Ganancias Obtenidas por Premios de Loteras y de Hipdromos (PJND)049 Pagos a Propietarios de Animales de Carrera por concepto de Premios

(PNR)050 Pagos a Propietarios de Animales de Carrera por concepto de Premios

(PNNR)051 Pagos a Propietarios de Animales de Carrera por concepto de Premios

(PJD)052 Pagos a Propietarios de Animales de Carrera por concepto de Premios

(PJND)053 Pagos a Empresas Contratistas o Subcontratistas domiciliadas o no en el


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Cdigo Actividad

pas, por la ejecucin de obras o de la prestacin de servicios enbase a valuaciones y ordenes de pago (PNR)

054 Pagos a Empresas Contratistas o Subcontratistas domiciliadas o no en elpas, por la ejecucin de obras o de la prestacin de servicios en

base a valuaciones y ordenes de pago (PNNR)055 Pagos a Empresas Contratistas o Subcontratistas domiciliadas o no enel pas, por la ejecucin de obras o de la prestacin de servicios enbase a valuaciones y ordenes de pago (PJD)

056 Pagos a Empresas Contratistas o Subcontratistas domiciliadas o no enel pas, por la ejecucin de obras o de la prestacin de servicios en

base a valuaciones y ordenes de pago (PJND)057 Pagos a los Arrendadores de los bienes inmuebles situados en el pas

(PNR)058 Pagos a los Arrendadores de los bienes inmuebles situados en el pas

(PNNR)059 Pagos a los Arrendadores de los bienes inmuebles situados en el pas

(PJD)060 Pagos a los Arrendadores de los bienes inmuebles situados en el pas(PJND)

061 Cnones de Arrendamientos de Bienes Muebles situados en el pas (PNR)062 Cnones de Arrendamientos de Bienes Muebles situados en el pas (PNN063 Cnones de Arrendamientos de Bienes Muebles situados en el pas (PJD)064 Cnones de Arrendamientos de Bienes Muebles situados en el pas (PJN065 Pagos de las Empresas Emisoras de Tarjetas de Crdito o Consumo

por la Venta de Bienes y servicios, o cualquier otro concepto (PNR)066 Pagos de las Empresas Emisoras de Tarjetas de Crdito o Consumo

por la Venta de Bienes y servicios, o cualquier otro concepto (PNNR)067 Pagos de las Empresas Emisoras de Tarjetas de Crdito o Consumo

por la Venta de Bienes y servicios, o cualquier otro concepto (PJD)068 Pagos de las Empresas Emisoras de Tarjetas de Crdito o Consumo

por la Venta de Bienes y servicios, o cualquier otro concepto (PJND)069 Pagos de las Empresas Emisoras de Tarjetas de Crdito por la

venta de gasolina en las Estaciones de Servicios (PNR)070 Pagos de las Empresas Emisoras de Tarjetas de Crdito por la

venta de gasolina en las Estaciones de Servicios (PJD)071 Pagos por Gastos de Transporte conformados por Fletes (PNR)072 Pagos por Gastos de Transporte conformados por Fletes (PJD)073 Pagos de las Empresas de Seguro, las Sociedades de Corretaje de

Seguros y las Empresas de Reaseguros por las Prestaciones de Serviciosque le son propios (PNR)

074 Pagos de las Empresas de Seguro, las Sociedades de Corretaje deSeguros y las Empresas de Reaseguros por las Prestaciones de Serviciosque le son propios (PJD)

075 Pagos de las Empresas de Seguro a sus Contratistas por la Reparacinde Daos sufridos de sus Asegurados (PNR)

076 Pagos de las Empresas de Seguro a sus Contratistas por la Reparacinde Daos sufridos de sus Asegurados (PJD)

077 Pagos de las Empresas de Seguros a Clnicas, Hospitales o Centros de


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Cdigo Actividad

Salud por la Atencin Medica a sus Asegurados (PNR)078 Pagos de las Empresas de Seguros a Clnicas, Hospitales o Centros de

Salud por la Atencin Medica a sus Asegurados (PJD)079 Cantidades que se paguen por adquisicin de Fondos de Comercio situad

en el pas (PNR)080 Cantidades que se paguen por la adquisicin de Fondos de ComercioSituados en el pas (PNNR)

081 Cantidades que se paguen por la adquisicin de Fondos de ComercioSituados en el pas (PJD)

082 Cantidades que se paguen por la adquisicin de Fondos de Comerciosituados en el pas (PJND)

083 Pagos por Servicios de Publicidad y Propaganda y la Cesin de la Ventade Espacios para tales fines (PNR)

084 Pagos por Servicios de Publicidad y Propaganda y la Cesin de la Ventade Espacios para tales fines (PJD)

085 Pagos por Servicios de Publicidad y Propaganda y la Cesin de la Venta

de Espacios para tales fines (PJND)086 Pagos por Servicios de Publicidad y Propaganda y la Cesin de la Venta

de Espacios para tales fines a Emisoras de Radio (PJD)

(PNR) PERSONA NATURAL RESIDENTE

(PNNR) PERSONA NATURAL NO RESIDENTE

(PJD) PERSONA JURDICA DOMICILIADA

(PJND) PERSONA JURDICA NO DOMICILIADA

(PJNCD) PERSONA JURDICA NO CONSTITUIDA DOMICILIADA

2.2. Tipo de Operacin

DESCRIPCION TIPODividendo en Acciones (DA) 01Dividendo en Efectivo (DE) 02Venta de Acciones (VA) 03


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2.3. Tabla de Errores

NRO MENSAJE DE ERROR ACCIN A TOMAR

1

No existe calendario de esta

declaracin para el contribuyente

Debe solicitar la carga del calendario

correspondiente.

2La etiqueta de cierre del elemento[nombre del elemento] noconcuerda con la de apertura.

Las etiquetas de Inicio y Cierre debentener el mismo nombre; tal como semuestra en el documento deEspecificaciones Tcnicas RelacinInformativa de Retenciones ISLR. Porejemplo:J999999999

3El elemento [nombre delelemento] est incompleto. Faltauno o ms de los elementos quelo componen.

Falta incluir algn elemento en el

archivo. Verifique que tenga todos loselementos (Ver Ejemplo en eldocumento de EspecificacionesTcnicas Relacin Informativa deRetenciones ISLR)

4 Valor de atributo o elementoinvlido: [nombre del elemento].

Verifique los valores permitidos paraeste tipo de Elemento. Por ejemplo:cantidad de dgitos decimalespermitidos.Verifique que no tenga espacios enblanco o caracteres especiales.

5El valor [nombre del elemento] esinvlido para el elemento {nmerodel elemento}.

Verifique los valores permitidos paraeste tipo de Elemento. Por ejemplo:cantidad de dgitos decimalespermitidos.Verifique que no tenga espacios enblanco o caracteres especiales.

6No se esperaba el elemento[nombre del elemento], o se omitialgn elemento.

Verifique que los elementos secorresponden con los descritos en elesquema. (Ver Ejemplo en eldocumento de EspecificacionesTcnicas Relacin Informativa deRetenciones ISLR)

7 Falta un atributo o hay un atributoque no se esperaba.

Debe cumplir con el orden de cada unode los elementos que incluye elarchivo. Validar contra el esquema.(Ver Ejemplo en el documento deEspecificaciones Tcnicas RelacinInformativa de Retenciones ISLR)


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NRO MENSAJE DE ERROR ACCIN A TOMAR

8

El RIF del Agente de Retencin

del Archivo es diferente al delContribuyente Logueado.

Verifique que el Nro de RIF del usuariologueado sea el mismo Nro. de RIF del

Agente de Retencin que se encuentraen el archivo XML que estprocesando.

9 El Perodo del Archivo es diferenteal que ingres por la aplicacin.

Verifique que el perodo seleccionadoen la aplicacin sea el mismo que seencuentra en el archivo XML.

10 La Fecha del Archivo es diferentea la que ingres por la aplicacin.

Verifique que la fecha ingresada en laaplicacin sea la misma que seencuentra en el archivo

11

El RIF del Sujeto Retenido delRegistro {nmero del elemento} noes un RIF vlido, no existe en laBase de Datos.

Verifique que el nmero de RIF tengaun formato valido J999999999 (Elprimer carcter debe ser una letra y los9 restante dgitos)

Si el RIF tiene un formato vlidoverifique que no tenga caracteresespeciales ocultos; esto ocurre, en lamayora de los casos, cuando se aplicel procedimiento copiar/pegar paraingresar el valor del RIF; intenteingresarlo de forma manual.

12El Cdigo Concepto Retencin delRegistro {nmero del elemento} no

es vlido, no existe.

Debe verificar que sea un cdigo deRetencin vlido (VerAnexo 2.1

Cdigo del Concepto de Retencin)

13La extensin del Archivo no es elcorrecto, debe ser xml.

Verifique que el archivo ingresadotenga la extensin .XML

14 Falta un atributo o hay un atributoque no se esperaba Workbook

El archivo est siendo convertido atravs del men Excel Archivo Guardar como Debe seguir elesquema definido en el ManualTcnico. Si lo desea puede utilizar lamacro publicada en el portal para laconversin a XML y convertirlo a travsdel botn Convertir a XML.

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