Abdón Luppi

Control de GestiónControl de Gestión

La base para el

Cuadro de Mando IntegralCuadro de Mando Integral

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Control de Gestión

• Elementos BásicosElementos Básicos

– Conocimiento de la empresa (indispensable)

– Necesidad de conducción (tamaño y gobernabilidad)

– Historia, Presente, Proyecciones

– Factores Críticos (Puntos Claves)

– F.O.D.A.

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Control de Gestión

• Áreas de AplicaciónÁreas de Aplicación

– Mercado– Estrategia– Operaciones

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Control de Gestión

• Mecanismos de AplicaciónMecanismos de Aplicación

– SInGer– Control Presupuestario– Punto de Equilibrio– Dupont

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Control de Gestión

• Herramientas de UsoHerramientas de Uso– Balances– Estado de Resultados– Flujo de Fondos– Estadísticas de producción y RRHH– Estadísticas de Comercialización– Otras Estadisticas

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Control de Gestión

• Herramental BásicoHerramental Básico– Plan de Cuentas

– Política Empresaria

– Informes Internos (Estratégicos, Directivos y Operativos)

– Informes Externos (Mercado, Industria, Macro y Micro Económico, Político, Social)

– Medidores de Puntos Críticos

– Costos, Sistemas y Determinación

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Control de Gestión

• MétodosMétodos

– Carpetas de Informes Mensuales – Archivos Digitales Auto Generados– Presentaciones Audiovisuales

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Control de Gestión

• ContenidosContenidos

– Cuadros estadísticos y comparativos– Comentarios– Determinación de Tendencias– Aplicación de Índices– Graficación de principales Variables

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Cuadro de Mando IntegralCuadro de Mando Integral

• La perspectiva del clienteLa perspectiva del cliente (ó Enfoque Cliente) • La perspectiva financieraLa perspectiva financiera (ó Enfoque Económico

Financiero) • La perspectiva de aprendizaje y crecimientoLa perspectiva de aprendizaje y crecimiento (ó Enfoque

Aprendizaje)

• La La pperspectiva del proceso internoerspectiva del proceso interno (ó Enfoque Perspectiva Interna)

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Integración del Cuadro de Mando

Fidelidad del Cliente

Retorno Sobre Capital Empleado

Entrega Puntual de Pedidos

Calidad del Proceso

Ciclo Temporal del Proceso

Habilidades de los Empleados

Finanzas

Clientes

Formación y Crecimiento

Procesos Internos

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Cuadro de Mando Integral

• El cuadro de Mando Integral debe ser la traducción de la estrategia de la unidad de negocio en un conjunto vinculado de medidas que definan

tanto los objetivos estratégicos a largo plazo como los mecanismos para

alcanzar estos objetivos

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• Perspectiva

• Finanzas

• Clientes

• Procesos Internos

• Formación y Crecimiento

• Indicadores Genéricos

• Rendimiento sobre las inversiones y valor añadido económico

• Satisfacción, retención y cuota de mercado

• Calidad, Tiempo de Respuesta, Costos e Introducción de Nuevos Productos

• Satisfacción de los Empleados y disponibilidad de sistemas de información

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Temas Financieros Estratégicos

Crecimiento y Diversificación de los Ingresos

Reducción de Costos / Mejora de la Productividad

Utilización de los

ActivosTasa de crecimiento de las ventas por segmento

Ingresos por

Empleado

Inversiones (Porcentaje de Ventas)

Porcentaje de los ingresos procedentes de nuevos productos, servicios y clientes

Investigación y

Desarrollo (Porcentaje

de Ventas)Cuota de Cuentas y Clientes Seleccionados

Costos frente a

competidores

Ratios (razones) de Capital Circulante (ciclo de maduración)

Venta CruzadaPorcentaje de los ingresos de nuevas aplicacionesRentabilidad de la línea de producto y clientes

Gastos Indirectos

(porcentaje de ventas)Rentabilidad de la línea de producto y clientes

Costos por unidadPeríodo de

recuperaciónPorcentaje de

Clientes no Rentables

(por unidad de output,

por transacción)

(Pay Back)

ThroughputRe

co

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ció

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Es

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Retorno sobre Capital Empleado por categorias de activos clave

Tasa de reducción de

costos

Temas Estratégicos

Cre

cim

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Perspectiva del Cliente. Indicadores Centrales

Cuota de Mercado

Adquisición de Clientes

Rentabilidad de Clientes

Retención de Clientes

Satisfacción de los Clientes

Cuota de MercadoIncremento de ClientesRetención de ClientesSatisfacción del ClienteRentabilidad del Cliente

Evalúa el nivel de satisfacción de los clientes según unos criterios de actuación específicos dentro de la

propuesta de valor añadido.

Mide el beneficio neto de un cliente o de un segmento, después de descontar los únicos gastos

necesarios para mantener ese cliente.

Refleja la proporción de ventas, en un mercado dado (en términos de número de clientes, dinero gastado

o volumen de unidades vendidas), que realiza una unidad de negocios

Mide, en términos absolutos o relativos, la tasa en que la unidad de negocio atrae o gana nuevos clientes

o negocios

Sigue la pista, en términos relativos o absolutos, a la tasa a la que la unidad de negocio retieneo

mantiene las relaciones existentes con sus clientes

Abdón Luppi

Perspectiva del Proceso Interno

Las

necesidades

del Cliente han

sido detectadas

Proceso OperativoProceso de Innovación

Proceso de Servicio de Post Venta

Las necesidades del Cliente están Satisfechas

Identificación

del mercado

Creación del Producto/ Oferta del Servicio

Construcción de los Productos/ Servicios

Entrega de los Productos/ Servicios

Servicio al Cliente (Mantenimiento)

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Indicadores de Aprendizaje y Crecimiento

Resultado

Retención del Empleado

Productividad del Empleado

Satisfacción del Empleado

Competencia del Personal

Infraestructura Tecnológica

Clima Laboral