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~León, Gto., 20 de diciembre de 2017

Oficio no. CM/DESCI/01305/17Auditoría No. CM/ AUDE29/2017

Asunto: Notificación Informe Final

C.P. Gilberto Enriquez SánchezTesorero Municipal

En atención a la Auditoría Preventiva enfocada a la revisión del Control Interno,remito a Usted el Informe Final de Auditoría, mismo que contiene las conclusiones denuestra revisión practicada a la dependencia a su digno cargo. Con ello se da por concluidoeste proceso, no sin antes mencionar que quedará sujeto a una próxima revisión.

No omito informarle que, de conformidad a lo establecido los artículos 29 y 31elReglamento de Procedimi.entos de Auditoría para las dependencias y entidades delMunicipio de León, Guanajuato, el sujeto auditado puede solicitar a la Contraloría en unplazo de cinco díasa. partir de la fecha de la notificación del presente y por única ocasión,la reconsideración de las observaciones señaladas en el dictamen, si:

1. La observación no se encuentra solventada.11. El concepto por el que la Contraloría formuló la observación no se

apegue a los hechos que acredite el sujeto auditado.111. La solventación de la observación dependa de terceros ajenos al sujeto

auditado.

Lo anterior con fundamento en los artículos 134 de la Constitución Política de losEstados Unidos Mexicanos; 8, 73, 102,septies y 105 ter de la Ley para el Ejercicio y Controlde los Recursos Públicos para el Estado.x.losty1unicipiosde Guanajuato, 131,primer párrafo,y 139,fracciones 11, 111, IV, V, XIV, XV YXXJde lélLey Orgánica Municipalpara el Estado deGuanajuato; 12fracción XX, XXI Y XXII,71fracción XIV y XV Y 77 fracción LI.,V,VII, VIII Y IXdel Reglamento Interior de la Administración Pública Municipal de León, Guanajuato; y 1,2,3, 7, 8, 11,12,14, 15,19,20 y23 del Reglamento de Procedimientos de Auditoría para lasDependencias y Entidades del Municipio de León, Guanajuato.

Sin más por el momento, quedo asus órdenes.

Atentamente"El Trabajo Todo lo Vence"

"Año del Centenario de la Promulgación de la Constitución Política de losEstados Unidos Mexicanos"

"2017, Centenario de la Constlitl!J,LCJg.¡:¡~EH;:"'*i:m.;iWato" \.._._,_ r.-~ \ I...V\/\.._e¡r__

- Lic. Héctor Germán René López Santlllana. Presidente Municipal. l .--- Mtro. Martín Millán Soberanes. Director de Evaluación del Sistema de Control Interno ~'~.CÁ ~

"11"1LjU\VCj"1"1S PlazaPrinCip~ín : '1....-'

c.c.p.

Zona Centro de León, Gto.cr,37000

TeL (477) 7880000Ext.1420, 1421 y 1438

www.leon.gob.mx

CONTRALORÍAMunicipal

"'_ .. ____. _ ... .' _ H.Ayllllta~nie!1to df .León .. 4 015 - 2 018 , ..

Dirección de Evaluación del Sistema de ControlInterno

Auditoría Preventiva

Informe Final

Periodo: Del 17 de marzo al19 de diciembre de 2017

Informe Final de Auditoría

ContenidoTesorería Municipal

Página

Introducción 3

2 Objetivo 4

3 Marco Normativo 5

4 Informe de hallazgos. observaciones y conclusiones 6

4.1 Ambiente de Control 6

4.2 Ambiente de Riesgo 7

4.3 Actividades de Control 9

4.4 Información y Comunicación 15

4.5 Supervisión y Monitoreo 17

5 Dictamen 19

Auditoría CM/AUDE29/2017

--------------------- - - ---


l.-IntroducciónTesorería Municipal

El Modelo Integral de la Gestión Pública (MIGP), fue diseñado en base a los aspectosfundamentales de la metodología del modelo COSO2013,considerado como el marcoreferencial a nivel internacional para la implementación, gestión y control de unadecuado sistema de control interno.

En el sector público, el control interno es un elemento crítico para: obtener el logrode los objetivos institucionales, promover la integridad y el comportamiento ético delos servidores públicos, promover procesos de calidad, promover el uso detecnologías de información para el control de los procesos, consolidar los procesosde transparencia y rendición de cuentas y mitigar riesgos de corrupción.

La Auditoría Preventiva, ha considerado además de lo anterior, las Normas de ControlInterno del Sector Público (ISSAI 9100 "Guía para las Normas de Control Interno delSector Público", 91'0 "Directrices referentes a los informes sobre la eficacia de loscontroles internos: Experiencias de las EFSen la implantación y la evaluación de loscontroles internos" y 9120 "Control Interno: Una Guía para la Rendición de Cuentasen la Administración") emitidas por la Organización Internacional de EntidadesFiscalizadores Superiores (INTOSAI, por sus siglas en inglés). Dichas normas,equivalen a la aplicación de las Normas Internacionales de auditorías de controlinterno (NIA 315 "Identificación y valoración de los riesgos de incorrecciónsignificativa mediante el conocimiento de la entidad y de su entorno", NIA 330"Respuestas del auditor a los riesgos valorados NIA 260 "Comunicación con losresponsables del gobierno de la entidad") en el sector privado, emitidas por laFederación Internacional de Contadores (FIC) mismas que son avaladas por laComisión de Normas y Procedimientos de Auditorías (CNPA) del Instituto Mexicanode Contadores Públicos (IMCP).



2. Objetivo

Tesorería Municipal

La Auditoría Preventiva efectuada a la Tesorería Municipal y dirigida a lasDirecciones Generales de: Ingresos, Inversión y la Dirección General de RecursosMateriales y Servicios Generales, radicada bajo número de controlCM/ AUDE29/2017, se realizó para verificar los siguientes objetivos:

2.1General:

Comprobar el grado de cumplimiento de los objetivos estratégicos institucionales,prevenir riesgos en el desarrollo y funcionamiento administrativo, impulsar mejorasen la gestión, evaluar el cumplimiento de los objetivos y metas, promover elcumplimiento en materia de transparencia y rendición de cuentas y mitigar riesgos

de corrupción.

2.2 Criterios Específicos:

Estratégicos:

Promover las actividades que permiten alcanzar la mrsion y vrsion institucional através del cumplimiento de los planes estratégicos, programas y políticas así como eladecuado uso de los recursos públicos con criterios de eficiencia, eficacia, economía,

honestidad y transparencia.

Operativos:

Promover el uso de controles que permitan facilitar el adecuado desempeño para el

cumplimiento de sus objetivos y metas.

Información Y Comunicación:

Entregar información completa, veraz, oportuna y confiable para la toma de

decisiones.

Legalidad:

Cumplir con las leyes, reglamentos, normas gubernamentales y en general el marcolegal que rige la actuación del ente auditado.



,~.-Marco NormativoTesorería Municipal

Se llevó a cabo de conformidad a los procedimientos metodológicos establecidos en:

Reglamento de Procedimiento de Auditoría para las Dependencias y Entidadesdel Municipio de León, Guanajuato;Manual para la Práctica de Auditoría de Evaluación para el Control y DesarrolloAdministrativo, y;

• Manual General de Control Interno.

•

•

Además de Conformidad con los siguientes instrumentos normativos:

• Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos;• Ley General de Contabilidad Gubernamental;• Ley Orgánica Municipal para el Estado de Guanajuato;• Ley para el Ejercicio y Control de los Recursos Públicos para el Estado y los

Municipios de Guanajuato;• Ley de Responsabilidades Administrativas para el Estado de Guanajuato;• Ley de Transparencia y Acceso a la Información Pública para el Estado de

Guanajuato;

• Ley del Trabajo de los Servidores Públicos al Servicio del Estado y de losMunicipios;

• Reglamento Interior de la Administración Pública Municipal de León,Guanajuato;

• Reglamento de Adquisiciones, Enajenaciones, Arrendamientos, Comodatos yContratación de Servicios Para el Municipio de León, Guanajuato;

• Lineamientos de Normatividad y Política Informática 2015 - 2018;• Lineamientos Generales en Materia de Racionalidad, Austeridad y Disciplina

Presupuestal para el Ejercicio Fiscal 2017, del Municipio de León, Guanajuato;• Plan Municipal de Desarrollo para el Municipio de León. Visión 2040;• Programa de Gobierno Municipal 2015 - 2018;• Plan Anual de Trabajo;

• Acuerdo límites y montos máximos para los procedimientos de asignación delos contratos de adquisiciones, arrendamientos y contratación de serviciosaplicables para el ejercicio fiscal de 2017;

• Acuerdo por el que se Emiten las Reglas Específicas del Registro yValoración del Patrimonio y;

• Políticas de control patrimonial.



Tesorería Municipal4 Informe de hallazgos observaciones y conclusiones

4.1Ambiente de Control

Dirección General de Ingresos

Observación Respuesta del Ente Estatus

1.- La dirección no Se recibió respuestadel ente indicando lo siguiente: Atendidacuenta con un Reconocimiento al personalmecanismo de Premiar y reconocer al personal con el mejor desempeño en la Dependenciareconocimiento de en términos de metasy competencias (conocimientos, habilidades,destrezasservidores públicos y actitudes), tomando como base los resultados obtenidos en el Sistemadedestacados. Evaluación Institucional del Desempeño SEIDy el Sistema de Presupuesto

Basadoen ResultadosSISPBR.

Dirección General de Recursos Materiales y Servicios Generales

Observación Contestación del Ente Estatus

2.- La dirección no cuenta con Serecibió respuestadel ente indicando lo siguiente: Solventadamecanismos para la inducción de Seadjunta Manual de inducción 2015-2018, de laDirecciónnuevo personal. General de RecursosMateriales y ServiciosGenerales.

3.- La dirección no cuenta con unProgramade Mejora Continua.

Serecibió respuestadel ente indicando lo siguiente: SolventadaEn el área de Servicios Generales se implementaroncontroles internos tales como: bitácoras de atención yevaluación individuales las cuales el técnico interno debepresentar al coordinador administrativo de lasdependencias al momento de atender los folios deservicios.Seadjunta evidencia.Serecibió respuestadel ente indicando lo siguiente: SolventadaSeadjunta ProgramaAnual de Capacitación2017.

4.- La dirección no cuenta con unprograma anual de capacitación.

Serecibió respuestadel ente indicando lo siguiente: SolventadaSe entrega de forma mensual un reconocimiento a todoaquel servidor público que sobresalgade sus actividades,así como se retomaron los festejos mensuales de loscumpleaños del personal de la Dirección.

5.- La dirección no cuenta con unmecanismo de reconocimiento deservidores públicos destacados.

Serecibió respuestadel ente indicando lo siguiente: SolventadaSetiene designadoaun enlacede laDirecciónGeneral paracoadyuvar con las distintas áreas, para atender y darseguimiento para el logro de metas y objetivos, resultainsuficiente que solo una personaatienda dichos controles,por lo que se trabajará en un Plan de Acción para daratención a cadauna de los requerimientos.

6.- La dirección no cuenta conindividuos responsables del diseño,implementación, aplicación yevaluación continua de lasestructuras, autoridades yresponsabilidades necesarias paraestablecer las responsabilidades delas acciones del control interno entodos los nivelesde la organización.

Auditoría CM/AUDE29/2017__



Dirección General de Inversión Pública

4.2 Ambiente de Riesgo




7.- La dirección no cuenta con Serecibió respuesta del ente indicando lo siguiente: Solventadaencuestas de satisfacción de Actualmente la Dirección General de RecursosMateriales y

Servicios Generales, a través de la Dirección de ServiciosGeneralesaplica encuestasde satisfacción a lasdependenciasa lascualesse les brinda servicio. Seadjunta evidencia.

servicio interno que identifiquela opinión de los diferentesvisitantes de lasoficinas públicas.



8.- Ladirección no cuentacon encuestas desatisfacción de serviciointerno que identifique laopinión de los diferentesvisitantes de las oficinaspúblicas.

Serecibió respuestadel ente indicando lo siguiente:A partir del 23 de octubre de 2017, la DirecciónGeneral de InversiónPública implementó una encuesta de satisfacción del servicioproporcionado a los visitantes de la Dirección General.Dicho formato se encuentra foliado para dar un mejor seguimiento yestadística de los visitantes atendidos, así como del grado desatisfacción de los mismos durante su estancia en esta direccióngeneral. Seanexaformato de encuesta.

Solventada



Análisis de procedimiento en base a riesgos.TesoreríaMunicipal


Se reciben de Catastro los avalúosrealizados por el Perito valuador, secanalizan al supervisor, éste los entregaal notificador, para entrega a domicilio anotificar, señalado por el contribuyente,a fin de enterar I mente al mismo.

Emisiónprocedimientos masivospara gestiones de cobro.

Consulta en el sistema AS400, los Llevar a cabo previo a la emisión masivacréditos fiscales vencidos y se emiten de de los créditos el analizar una muestra aforma masiva, con los parámetros fin de validar la información.definidos la Dirección.

Notificación2 Se realiza la visita a domicilio del Llevar a cabo reuniones quincenales yla mensuales con Supervisores operativos

para transmitir directrices, estrategias,metas y resultados a los notificadores.

contribuyente paradiligencia asignada.

practicar

Se genera oficio para la inscripción delgravamen ante el registro público de lapropiedad, del bien inmueble de cualserá llevado a remate.

Llevar a cabo reuniones quincenales ymensuales con Supervisores operativospara transmitir directrices, estrategias,metas y resultados a los notificadores.

3 Registro de Gravamen ydesignación de perito.

Llevar a cabo la coordinación entreDirecciones de Área (Dirección deCatastro con Dirección de Ejecución)para que no se envíen avalúosdesfasados en tiempo.

4 Elaboración de avalúoscomerciales.

En la revisión que realizó la alta dirección sobre los riesgos latentes en las diferentes acciones que serealizan para la consecución de los fines, se detectaron estas cuatro actividades en las cualesdeterminaron no contar con los controles suficientes, por lo que se consideró las propuestas descritas

en la tabla anterior a fin de poder mitigar el riesgo.

Dirección General de Dirección General de Recursos Materiales y Servicios Generales

1 Proceso de Recepción de Mecánico inventarista realiza la Se cuenta con un inventario en papel queUnidades. revisión física de la unidad. requiere firmas donde se indican los

res ansa bies del imiento.

2 Procedimiento del área Jefe de área revisa la orden de Existe un documento donde se indican lasde reparación. reparacion para distribuir el órdenes de trabajo de acuerdo a las cargas de

o a los mecánicos. traba o a fin de izar los tiem os.



Tesorería Municipal3 Procedimiento del área Mecánico elabora solicitud de Existe solicitud de refacciones con firmas de

de reparación. refacción. autorización y solicitud a fin de contar con losresponsables.

4 Procedimiento del área Mecánico con piezas, comienza Se cuenta con solicitudes firmadas por partede reparación. reparación de unidades. del mecánico y el jefe de área.

De lasáreasde oportunidad detectasen conjunto conel Personaldel Taller Mecánico,sedeterminaronlasaccionescon lascualesse prevé mitigar el riesgo identificado. Ante lo cual mostraron evidenciadelos puntos de control que tienen por cadaactividad.

DirecciónGeneral de Inversión

1

Revisión del diseño de la Revisióndel diseño de la MML de losMML de los programas y programas y proyectos de cadaproyectos. dependencia o entidad solicitados en

el A 1.

La revisión es llevada a cabo conforme a laguía para el Diseño de la Matriz deIndicadores para Resultados, emitida por laSecretaríade Hacienda Crédito Público.

2

Revisión de MML de losnuevos programas y nuevos programas y proyectos.proyectos.

La revisión es llevada a cabo conforme a laguía para el Diseño de la Matriz deIndicadores para Resultados, emitida por laSecretaríade Hacienda Crédito Público.

Enel programapresupuestario,seobservaque el procedimiento requiere de un alto grado de revisiónydetalle ante lo cual se presentó evidencia que muestra que cuentan con mecanismosde control quemitigan los riesgospara la consecuciónde suobjetivo.

4.3 Actividades de Control

DirecciónGeneralde Ingresos

Observación Respuestadel Ente > Estatus

9.- La dirección no elabora unresguardo interno al responsablede la administración del fondofijo de caja.

Se proporcionó evidencia sobre resguardo de fondo fijo de cajafirmado por la por la Titular de la Dirección General de Ingresos,asícomo de los responsablesde dichos fondos, en el expedientese anexaCopiadellNE para acreditar a la responsabledel Fondo.

Solventada



Tesorería MunicipalDirección General de Recursos Materiales y Servicios Generales


Se recibió respuesta del ente indicando lo siguiente:Si bien no se cuenta con un sistema específico de laDirección General, toda vez que la Dirección deTecnologías de la Información es la responsable deproponer normas, lineamientos y políticas en materiade tecnologías de información, comunicaciones y

uridad informática acorde a las estr as, lanes

Solventada, derivadode lo siguiente:Normas y Políticas enTecnologías de lasInformaciónCapítulo 3.- Uso de lasTecnologías de laInformación yComunicaciones:4.- Hacer buen uso deusuarios, contraseñas einformación a la quepor la naturaleza delpuesto es responsable.Cualquiermodificación, borrado,copiado deinformación clave ofuga de informaciónserá responsabilidadde la persona que tienelas contraseñas a sucargo.http://nuestroespacio.1eon.gob.mx/images/ti/normatividad-politicainformaticarevision3

10.- La dirección no cuenta conun sistema o buzón de quejas,denuncias y sugerencias alinterior.

12.- La dirección no cuenta conun índice de contenidos yrestricciones autorizados paracada equipo informático,instaladas en cada equipo.

Se recibió respuesta del ente indicando lo siguiente:Se cuenta con Buzón de Quejas y Sugerencias,específicamente en el área de traspatio, si bien en lasoficinas de la Dirección General en las cuales seconcentran las áreas de Adquisiciones, ControlPatrimonial y Servicios Generales, no se cuenta con unbuzón, se establece el compromiso de habilitar dichobuzón y darle el seguimiento y control interno para daratención.

Solventada

11.- La dirección no cuenta conun archivo confidencial decontraseñas o claves de accesode los sistemas operativos delos equipos informáticos queutilicen los servidores públicos,actualizado semestralmente.

Se recibió respuesta del ente indicando lo siguiente:Si bien no se cuenta con un sistema específico de laDirección General, toda vez que la Dirección deTecnologías de la Información es la responsable deproponer normas, lineamientos y políticas en materiade tecnologías de información, comunicaciones yseguridad informática acorde a las estrategias, planes yprogramas de la administración municipal, así comoelaborar los lineamientos para la administración de losequipos de cómputo, cuentas de usuario, correoelectrónico, acceso a internet, servicios demantenimiento, tecnologías de la información,comunicaciones y seguridad informática, así como deconsultoría informática, instalaciones y sistemas deinformación de la administración municipal de acuerdoa la atribución conferida en las fracciones I y VII delartículo 118 del Reglamento Interior de laAdministración Pública.

Atendida, es necesariorealizar la consulta a laDirección de TI, ya queel punto de interéshace referencia almanual de control

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Informe Final de AuditoríaTesorería Municipal

13.- Ladirección no cuenta concontenidos estandarizados enlos equipos de cómputo de losservidores públicos (carpetas,escritorio, documentos,protector de pantallas,etcétera), con base en losprocesosclavede la institución.

14.- La dirección no respaldasemanalmente la informaciónrelevante contenida en losequipos informáticos,emitiendo el reporte relativo.15.- La dirección no levantasemestralmente un inventariofísico de bienes muebles eninmuebles de la dependencia oentidad, que incluya undiagnóstico del estado queguarda cada uno de esosbienes; debidamenteetiquetados con las referenciaspertinentes.

programas de la administración municipal, así comoelaborar los lineamientos para la administración de losequipos de cómputo, cuentas de usuario, correoelectrónico, acceso a internet, servicios demantenimiento, tecnologías de la información,comunicaciones y seguridad informática, así como deconsultoría informática, instalaciones y sistemas deinformación de la administración municipal de acuerdoa la atribución conferida en las fracciones I y VII delartículo 118 del Reglamento Interior de laAdministración Pública.Se recibió respuestadel ente indicando lo siguiente:Si bien no se cuenta con un sistema específico de laDirección General, toda vez que la Dirección deTecnologías de la Información es la responsable deproponer normas, lineamientos y políticas en materiade tecnologías de información, comunicaciones yseguridad informática acorde a lasestrategias, planesyprogramas de la administración municipal, así comoelaborar los lineamientos para la administración de losequipos de cómputo, cuentas de usuario, correoelectrónico, acceso a internet, servicios demantenimiento, tecnologías de la información,comunicaciones y seguridad informática, así como deconsultoría informática, instalaciones y sistemas deinformación de la administración municipal de acuerdoa la atribución conferida en las fracciones I y VII delartículo 118 del Reglamento Interior de laAdministración Pública.Serecibió respuestadel ente indicando lo siguiente:Como medida de control se diseñara e implementaranmedidas para reforzar el respaldo de la informaciónrelevante que se genera en la Dirección General.

Serecibió respuestadel ente indicando lo siguiente:Secuenta con los resguardos individuales debidamentefirmados por el personal de la Dirección General, perono se han generado reportes en los cuales sedocumente la periodicidad de las revisiones a losinventarios individuales del personal.Derivado de la observación se trabaja con los debidoscontroles internos con la finalidad de que se garanticeel cuidado del patrimonio municipal asignado.Se adjunta evidencia de resguardos debidamentefirmados.

Atendida, es necesariorealizar la consulta a laDirección de TI, ya queel punto de interéshace referencia almanual de controlinterno.

Solventada.

Solventada



16.- La dirección no elaboraparte informativo y abreexpediente al servidor públicoresponsable de su resguardoen caso de algún siniestro, roboo extravío de cualquier bienmueble.

Se recibió respuesta del ente indicando lo siguiente:Si bien no se tiene un expediente por servidor públicoadscrito a la DGRMySG, sino se tiene un concentrado desiniestros, robos o extravíos en general de toda laDirección.Por lo que atendiendo a su recomendación se trabajaraen la implementación de dicho control interno con lafinalidad de reporta los cambios y modificaciones en losresguardos individuales.

Solventada

17.- El ente público cuenta conuna bitácora de uso para cadauno de los vehículos de laentidad

Se recibió respuesta del ente indicando lo siguiente:Se cuenta con reportes de uso para cada uno de losvehículos adscritos a la dependencia, toda vez quesemanalmente se captura en sistema.

Solventada

18.- La dirección no cuenta conel registro y exped iente demantenimiento preventivo y delimpieza de cada uno de losvehículos oficiales con los quecuenta.

Se recibió respuesta del ente indicando lo siguiente:En el área de Mantenimiento de inmuebles adscrita a laDirección de Servicios Generales, se lleva una bitácorade vehículos oficiales en el que se registran losmantenimientos que reciben las unidades, así como loskilometrajes. Se adjunta evidencia.

Solventada

19.- La dirección no cuenta conun registro de almacén deinsumas de la dependencia oentidad, clasificado por tipo debien; con un responsabledesignado para su salvaguarda.

Se recibió respuesta del ente indicando lo siguiente:Se tiene un control de entrega de material (insumas) enla Dirección de Servicios Generales en el área deMantenimiento de Bienes Inmuebles, así mismo en elárea administrativa se lleva un registro de entrega depapelería al personal de las distinta áreas.

Solventada

20.- La dirección no cuenta coninsumas de requisición en ladependencia o entidad, queincluya el motivo por el cual sesolicita el bien, además delvisto bueno del responsableadministrativo del almacén deinsumas o el suministrador delos mismos.

Se recibió respuesta del ente indicando lo siguiente:Se adjunta evidencia en la cual se muestra un control derequisiciones de insumas y estos están validados por elresponsable del área.

Solventada

21.- La dirección no practicaarqueos catorcena les al fondofijo de caja a través de suauditor interno.

Se recibió respuesta del ente indicando lo siguiente:Se practican arqueos mensuales internos por elresponsable del fondo fijo en la Dirección General.Con la finalidad de reforzar y controlar esta acción seimplementa el control interno, y se nombra a laDirectora de Adquisiciones como auditor interno paraque practique los arqueos correspondientes al fondofijo.Se adjunta formato de arqueo (DIGITAL).

Solventada

22.- La dirección no cuenta conminutas correspondientes dejuntas y reuniones celebradasen la dependencia o entidad

Se recibió respuesta del ente indicando lo siguiente:Con respecto a la observación, se adjuntan minutas dereuniones celebradas en conjunto con dependencias(DIGITAL).

Solventada



23.- La dirección no cuenta con Se recibió respuesta del ente indicando lo siguiente: Solventadaun expediente organizado de Se cuenta con expediente organizado donde seseguimiento a las encuentran las observaciones y seguimientos de lasobservaciones y auditorias que sonemitidas por laAuditoria Superior delrecomendaciones emitidas por Estado de Guanajuato a la dependencia. Se adjuntaparte de la Auditoría Superior evidencia.del Estado de Guanajuato a ladependencia o entidad.24.- Ladirección no cuenta con Se recibió respuesta del ente indicando lo siguiente: Solventadaun expediente organizado de Se cuenta con expediente organizado donde seseguimiento a observaciones y encuentran las observaciones y seguimientos de lasrecomendaciones emitidas por auditorías que son emitidas por laContraloría Municipalparte de la Contraloría a la dependencia. Seadjunta evidencia.Municipal a la dependencia oentidad.

por cualquier motivo, donde seplasmen los asuntos tratados,los acuerdos tomados y losresponsablesdel seguimiento alos mismos.

25.- Ladirección no cuenta conprotocolo de los procesos parael contacto ciudadano.


Solventada

Se recibió respuesta del ente indicando lo siguiente: SolventadaSe tienen establecidos programas mensuales deactividadesen los procesos, loscualespermiten cumplircon lasmetas.Así mismo en cada Dirección de área, se establecencomisiones de trabajo, esto con la finalidad de cumplircon los objetivos planeados.Seadjunta evidencia

26.- Ladirección no cuenta conuna instrucción para llevar acabo programa de actividadesmensuales.

Se recibió respuesta del ente indicando lo siguiente:Se llevan a cabo reportes de actividades mensuales,mismas que son proporcionados por cada Director deÁrea, esto con la finalidad de informar toda aquellainformación relevante a la Tesorería Municipal. Seadjunta evidencia.

Solventada

27.- Ladirección no cuenta conuna instrucción para lageneración de reportes deactividades de acuerdo a laperiodicidad definida.

28.- Ladirección no presenta ladetección de la problemáticade sus programaspresupuestarios.

Se recibió respuestadel ente indicando lo siguiente:Se llevan a cabo reportes de actividades en lasáreas.Seadjunta evidenciaEsimportante precisar que se trabaja en conjunto conlas Direccionesde área para el diseño y elaboración delinstructivo para la generación de reportes deactividades.

Solventada

Se recibió respuesta del ente indicando lo siguiente:En el presente ejercicio fiscal ya se trabaja en el MarcoLógico, y derivado de la revisión de los indicadores anivel componente ya se trabajó en la adecuación con lafinalidad de atender las áreas de oportunidad en cadauna de lasáreas.



29.- La dirección no presenta la Se recibió respuesta del ente indicando lo siguiente: Solventadadefinición de la población A raíz de que en el presente ejercicio fiscal 2017, es lapotencial y objetivo del primera vez en la que se trabaja con la implementaciónprograma de atención del del PbR, ya se presentó el proyecto del diagnóstico delprograma presupuestario. problema, que se implementara a partir del próximo

ejercicio fiscal 2018.30.- La dirección no presenta Se recibió respuesta del ente indicando lo siguiente: Solventadalos árboles de problemas de los Se cuenta con árboles de problemas de los programasprogramas presupuestarios. presupuestarios para este ejercicio fiscal 2017, se anexa

evidencia.31.- La dirección no presenta Se recibió respuesta del ente indicando lo siguiente: Solventadalos árboles de objetivos de los Se cuenta con árboles de objetivos de los programasprogramas presupuestarios. presupuestarios para este ejercicio fiscal 2017, se anexa

evidencia.32.- La dirección no presenta Se recibió respuesta del ente indicando lo siguiente: Solventadasus programas presupuestarios Se cuenta con la matriz de indicadores y resultados decon Matriz de Indicadores y los programas presupuestarios para este ejercicio fiscalResultados (MIR) 2017, se anexa evidencia.




35.- La dirección no cuentacon un índice de contenidos yrestricciones autorizadospara cadaequipo informático

Serecibió respuestadel ente indicando lo siguiente:A partir del 20 de octubre de 2017 se implementó el buzón físicode encuestas, quejas, denuncias y sugerencias para visitantes. Elbuzón se encuentra dispuesto en la recepción de la DirecciónGeneral.Seanexadocumental fotográfica.También se implementa el buzón interno de quejas, denuncias ysugerenciaspara el personal de la DirecciónGeneral.Se establece además que será el auditor interno de la DirecciónGeneral quién dará revisión a los buzones,dicha revisión se llevaráa cabo mensualmente.

Solventada

Atendida

33.- La dirección no cuentacon un sistema o buzón dequejas, denuncias ysugerenciasal interior.

Serecibió respuestadel ente indicando lo siguiente:LaDirecciónGeneral de Inversión Públicasolicitará la asesoríade laDirección de Tecnologíasde Información para la implementacióndel índice de contenidos y restricciones autorizados para cadaequipo informático de la dependencia.

Solventada34.- La dirección no cuentacon un archivo confidencialde contraseñas o claves deacceso de los sistemasoperativos de los equiposinformáticos que utilicen losservidores públicos de ladependencia o entidad,actualizado semestralmente.

Serecibió respuestadel ente indicando lo siguiente:LaDirecciónGeneral de Inversión Públicaestableceel sistema parala actualización trimestral de contraseñas de equipos informáticosque utiliza el personal adscrito a la dependencia. El reporte estaráa cargo del Coordinador Administrativo. Se anexa formato deactualización de contraseñasy respaldo de Información.Se anexa formato de actualización de contraseñas y respaldo deInformación.


- - .- - - --- - ------- - -----------------------


de la dependencia o entidad,instaladasen cadaequipo.36.- La dirección no respaldade manera periódica lainformación relevantecontenida en los equiposinformáticos de ladependencia o entidad,emitiendo el reporte relativo.

37.- La dirección no cuentacon los manuales del usuariodel software utilizado,instalados en los equiposinformáticos de ladependencia o entidad.38.- La dirección no cuentacon insumas de requisiciónen la dependencia o entidad,que incluya el motivo por elcual se solicita el bien,además del visto bueno delresponsable administrativodel almacén de insumas o elsuministrador de los mismos.39.-La dirección no cuentacon un registro de lasllamadasefectuadas desde ladependencia o entidad ateléfonos celulares y de largadistancia, que incluyausuarios, números, fechas yhorarios.40.-La dirección no practicaarqueos periódicos al fondofijo de caja a través de suauditor interno.

Serecibió respuestadeLente indicando lo siguiente:Seestablece como período mensual el respaldo de la informaciónrelevante contenida en los equipos informáticos. Dicho respaldo sellevará a cabo durante los últimos cinco días de cada mes, losrespaldos deberán realizarse por el personal de la dirección y elauditor interno observará que se dé cumplimiento a tal acción. Seanexa formato de actualización de contraseñas y respaldo deInformación.Serecibió respuestadel ente indicando lo siguiente:LaDirecciónGeneral de Inversión Públicasolicitará la asesoríade laDirección de Tecnologías de Información para la implementaciónde manuales de usuario del software utilizado por personal de ladirección.

Se recibió respuesta del ente indicando lo siguiente:Se implementa la bitácora de Control de Bienescon los que cuentala dirección general, se incluye el motivo por el cual se solicita elbien, así como del visto bueno del coordinador administrativo. Seanexaformato.

Serecibió respuesta del ente indicando lo siguiente:Se implementa la bitácora de registro de llamadasy seanexacopiadel formato.

Serecibió respuestadel ente indicando lo siguiente:Seestableceque el Coordinador administrativo, con supervisión delauditor interno, llevarán a cabo arqueos mensuales al fondo decaja, a la persona encargadade la caja chica.Seanexacopia del formato de arqueo.

4.4 Información y Comunicación


Solventada

Atendida

Solventada

Solventada

Solventada



Tesorería MunicipalDirección General de Recursos Materiales y Servicios Generales


SolventadaSerecibió respuestadel ente indicando lo siguiente:Secuenta con la modalidad de comunicación institucional através de medios electrónicos, mediante los cuales sedifunde al interior lasdirectrices institucionales, en el actuarde los servidores públicos que generen confianza en laprestación de los servicios proporcionados por dichadirección. Seanexaevidencia.

41.- La dirección no cuenta con unProgramade Comunicación, ImagenyDifusión, donde se delineen lasprincipales políticas de comunicacióninterna y externa.

Solventada

42.- La dirección no cuenta con unaprogramación de juntas al interior dela dependencia o entidad de acuerdoa su programa de comunicación.

Serecibió respuestadel ente indicando lo siguiente:Si bien es cierto al interior de la dirección se desarrollanreuniones de trabajo y mesasde trabajo periódicas, con lostitulares de las diferentes áreas, no se cuenta con undocumento del que se desprenda las fechas de las mismas,por lo que se documentara la programación de dichasreuniones a efecto de atender su observación.

Atendida

Serecibió respuestadel ente indicando lo siguiente:El mecanismo interno de aportaciones se dirigedirectamente con los titulares de las direcciones por serquienes detectan lasáreasde oportunidad para mejorar lostrámites y procedimientos de la administración.

Solventada43.- Elente cuenta con un mecanismode Aportaciones Normativas, dirigidoa los colaboradores de ladependencia o entidad, por medio delcual los miembros de la institucióndesarrollen propuestas demodificaciones a leyesy reglamentos.

Solventada44.- La dirección no cuenta con unmecanismo para levantar y obtenerde entre los colaboradores unDiagnóstico de RequerimientosPresupuestales(de bienes y serviciosadicionales), con las justificacionespertinentes.

Serecibió respuestadel ente indicando lo siguiente:Secuenta con los requerimientos presupuestales de bienesy servicios por cada una de las Dirección de área quecomprenden la Dirección General.Seadjunta evidencia.

Serecibió respuestadel ente indicando lo siguiente:Se trabaja en el seguimiento de la difusión del cuadroSeguimiento y Evaluación Trimestral del presupuestoasignado.

Solventada45.- Ladirección no difunde sucuadrode seguimiento y evaluacióntrimestral del presupuesto asignadoala dependencia o entidad, en dondese reflejen los saldos de las partidasejercidas, las pendientes por ejercer,y los acumulados anuales.Compleméntelo con su presupuestoprogramático.

Serecibió respuestadel ente indicando lo siguiente:Se trabaja en el seguimiento de la difusión del cuadro demedición de resultados trimestrales de avances de losplanes, programas, metas y compromisos de la DirecciónGeneral.

46.- La dirección no difunde uncuadro para lamedición de resultadosde periodicidad trimestral, en dondemuestre los avances de los planes,programas, metas y compromisos



Tesorería Municipalasumidos por la dependencia oentidad en un año de calendario.



SolventadaSerecibió respuesta del ente indicando lo siguiente:Se formaliza el tablero de comunicados de la dirección generalcomo mecanismo interno de difusión entre el personal de ladependencia, se establece también la elaboración de un reportefotográfico mensual del tablero de comunicados.Ademásse hacede conocimiento del personal que los correos enlos que se comunican mensajes, imágenes y señalesinstitucionales de difusión diaria forman parte del mecanismointerno de comunicación de la dependencia. Seabre carpeta decomunicación interna.

47.- La dirección no cuenta conun mecanismo interno dedifusión mensual entre loscolaboradores de la dependenciao entidad, a través del cual secomuniquen mensajes,imágenes y señalesinstitucionales entre las distintasdirecciones o áreas queconforman el ente.

4.5 Supervisión y Monitoreo




48.- Ladirección no cuenta con supervisoresde cadauno de los procesosoperativos de ladependencia o entidad por medio de unabitácora de supervisión, en donde asigne acada uno de ellos los procesosy el personala su cargo, estableciendo además una fechade reporte de seguimiento.

Solventada

Serecibió respuestadel ente indicando lo siguiente:Se está trabajando en la actualización de losprocesos y procedimientos. De los resultados sedesprenderán quienes deben ser los supervisoresque darán cumplimento a la correcta ejecución delos procedimientos.

Atendida

49.- La dirección no entregatrimestralmente a los colaboradores de ladependencia o entidad, la Constancia deEvaluación que acredite los resultados delSistemade Evaluación implementado por ladependencia o entidad, desglosando losrubros y la calificación correspondiente.

Serecibió respuestadel ente indicando lo siguiente:La evaluación del desempeño de los colaboradoresse regula atendiendo a la calendarizaciónestablecida por la Subdirección de Evaluación,dependiente de Desarrollo Institucional, así mismose les hace de su conocimiento a los colaboradoressu resultado y se les entrega constancia al momentode la firma tanto del evaluado como del evaluador.

Atendida

50.- Ladirección no cuenta con un protocoloV/o mecanismo estandarizado de recepción,asignación, distribución, seguimiento,

Se recibió respuesta del ente indicando lo siguiente:Se cuenta con un mecanismo de control Vseguimiento estandarizado de recepción, asignación

Auditoría CM/ AUDE29/2017


monitoreo, reporte y archivo de lainformación interna y externa que seanotificada a la dependencia o entidad.

y monitoreo de la correspondencia ya sea emitidapor la Dirección General o recibida para atención oseguimiento. Adjunto evidencia.

51.- La dirección no cuenta con un Comitéde Vigilancia, que le dé seguimiento a laspolíticas, programas, metas, objetivos, ydemás propósitos institucionales. El Comitéde Vigilancia se debe reunir para laidentificación, evaluación, información,recomendación y seguimiento de lasdeficiencias detectadas en el control internode la dependencia o entidad.

Serecibió respuestadel ente indicando lo siguiente:Si bien no se cuenta con un comité de vigilancia delcontrol interno, por lo que se constituirá a labrevedad para que dé seguimiento a las políticas,programas, metas y objetivos.

Serecibió respuestadel ente indicando lo siguiente:Todas lassolicitudes de información y la atención delas recomendaciones emitidas, son atendidasoportunamente de manera directa y personal concada uno de los auditores que para el efecto sonasignadosa cadaproceso de auditoría.Seadjunta evidencia de informes.

52.- La dirección no cuenta con un informeoportuno de atención, evaluación yseguimiento a las recomendaciones decontrol interno que le formule la contraloríamunicipal, la Auditoría Superior del Estadode Guanajuato y los organismos deevaluación y certificación nogubernamentales.

Atendida

Solventada



Serecibió respuesta del ente indicando lo siguiente: AtendidaSe llevará a cabo la entrega trimestral de laConstancia de Evaluación al personal de ladependencia, firmando enterados de la misma.Seabre carpeta de evidencias.

Serecibió respuestadel ente indicando lo siguiente: SolventadaPor medio de oficio TML/DGPI/DG/880/2017 seformaliza la designación del Lic. Manuel de JesúsRamírez Martínez, Especialista Jurídico de laDirección General de Inversión Pública, comoauditor interno de la dependencia, lo anterior paraefectos de supervisar se cumplan con los objetivosinstitucionales, prevenir riesgos en el desarrollo yfuncionamiento administrativo, impulsar mejoras ymitigar riesgosde corrupción.

53.- La dirección no entregatrimestralmente a los colaboradores de ladependencia o entidad, la Constancia deEvaluación que acredite los resultados delSistema de Evaluación implementado,desglosando los rubros y la calificacióncorrespondiente.54.- La dirección no cuenta con por lomenos un Auditor Interno de entre loscolaboradores.



5. DictamenTesorería Municipal

Se verificaron las acciones y medidas preventivas adoptadas por la dependencia a sudigno cargo, con el objeto de promover la eficiencia, eficacia y economía de lasoperaciones y calidad en los servicios públicos.

En base al análisis de la información que nos ha hecho llegar mediante oficios connúmero de control TML/1686/2017, TML/1737/2017 y TML/DGIP/JUR/879/2017donde mencionan las acciones realizadas y a realizar con el objeto de atender lasobservaciones detectadas durante el procedimiento de auditoría, le informo que delas 54 observaciones realizadas 44 han sido solventadas y lO fueron atendidas.

Cabe mencionar que de acuerdo al cuestionario atendido por la Tesorería Municipal sepresentó la mayoría de observaciones indicadas para la Dirección General de RecursosMateriales y Servicios Generales, lo cual fue en su mayoría solventado en la revisión dela información proporcionada posterior al informe preliminar, por lo que es deimportancia llevar a cabo canales de comunicación más eficientes para evitarobservaciones y recomendaciones y poder dirigir la auditoría sobre áreas deoportunidad que en verdad lo ameriten.

Es importante tomar en cuenta que el Control Interno, como sistema, es el conjuntode acciones, actividades, normas, políticas, planes, métodos coordinados y medidaspreventivas adoptadas al interior de la Administración Pública Municipal, orientadas agarantizar el cumplimiento de los fines institucionales, salvaguardar el patrimonio yverificar la confiabilidad de la información generada, que a su vez facilita el procesode toma de decisiones.

Mantener una mejora constante es responsabilidad y compromiso de la TesoreríaMunicipal, para con ello fomentar y propiciar el desarrollo administrativo de laAdministración Pública Municipal.

En virtud de lo anterior, exhortamos a la Tesorería Municipal para que colaboreimplantando y mejorando los procesos y procedimientos bajo el sistema de gestiónde calidad institucionalizado en la Administración Pública Municipal, para obtener losservicios, fomentar la transparencia, la cultura de rendición de cuentas, el usoapropiado y legal de los recursos públicos, así como el estricto control de las normasde Control Interno, siempre en apego a la normativa que le compete, promoviendocon ello los valores y responsabilidades de los servidores públicos, para alcanzar así,los objetivos de la Dependencia y por ende de la Administración Pública Municipal.

Por último, no omito informarle que, de conformidad a lo establecido los artículos 29y 31del Reglamento de Procedimiento de Auditoría para las Dependencias y Entidadesdel Municipio de León, Guanajuato, el sujeto auditado puede solicitar a la Contraloríaen un plazo de cinco días a partir de la fecha de la notificación del presente y porúnica ocasión, la reconsideración de las observaciones señaladas en el presentedictamen, cuando a su juicio:



1. La observación se encuentre solventada.

11. El concepto por el que la Contraloría formuló la observación no seapegue a los hechos que acredite el sujeto auditado; o,

111. La solventación de la observación dependa de terceros ajenos al sujetoauditado.

Lo anterior con fundamento en los artículos 131y 139 fracciones 11, IV, XIV, XV, XXI yXXII de la Ley Orgánica Municipal para el Estado de Guanajuato; 73 y 102 septies de laLey para el Ejercicio y Control de los Recursos Públicos para el Estado y los Municipiosde Guanajuato; 71y 77 del Reglamento Interior de la Administración Pública Municipalde León, Guanajuato; así como 11,12, 15, 24, 25, 26, 29 y 31 del Reglamento deProcedimientos de Auditoría para las Dependencias y Entidades del Municipio deLeón, Guanajuato

AtentamenteEl trabajo todo lo vence

"2017, Año del Centenario de la Constitución Políticade los Estados Unidos Mexicanos"

"2017, Año del Centenario de la Constitución de Guanajuato"

r I illán Soberanesdó del Sistema de Control Interno

C.c.p. - Mtro. Esteban Ramirez Sánchez.- Contralor Municipal.JPRR/GNVC/MMS


interno - leon.gob.mx · interno (nia 315 "identificación y valoración de los riesgos de...

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