informe y concepto sobre el sistema de control...
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Oficina de Planeación
Vigencia Fiscal
2009 Agosto 5 de 2010
Informe y concepto sobre el Sistema
de Control Interno de las Entidades
del Estado del Orden Nacional
Julio Cesar Turbay Quintero
Contralor General de la República
Contraloría General de la República
Oficina de Planeación
JULIO CÉSAR TURBAY QUINTERO Contralor General de la República
ROBERTO PABLO HOYOS BOTERO
Vicecontralor
LUIS FERNANDO AYALA PABÓN Director Oficina de Planeación
LINA SINISTERRA MAZARRIEGOS
Secretaria Privada
LUIS GUILLERMO CANDELA CAMPOS Director Oficina de Jurídica
MARISOL ROJAS IZQUIERDO
Directora Oficina de Comunicaciones y Publicaciones
JAIME PRIETO LEÓN Director Oficina de Sistemas e Informática
ÁLVARO RUÍZ CASTRO
Director Oficina de Control Interno
LUZ STELLA HIGUERA FANDIÑO Directora Oficina de Control Disciplinario
NINA BLANCO ARIAS
Directora Oficina de Capacitación, Producción de Tecnología y Cooperación Técnica Internacional
CESAR TORRENTE BAYONA
Gerente Gestión Administrativa y Financiera
AMPARO CONTRERAS TRIANA Gerente Talento Humano
JULIO CÉSAR CÁRDENAS URIBE
Contralor Delegado para el Sector Agropecuario
RAFAEL PUERTA CRIALES Contralor Delegada para el Sector Defensa, Justicia y Seguridad
CARLOS EDUARDO ACOSTA MOYANO
Contralor Delegado para Economía y Finanzas Públicas
LAURA EMILCE MARULANDA Contralora Delegada para el Sector Gestión Pública e Instituciones Financieras
JOSÉ DAVID BOHORQUEZ ZEA
Contralor Delegado para el Sector de Infraestructura Física, Telecomunicaciones, Comercio Exterior y Desarrollo Regional
KAROL TATIANA GONZÁLEZ TORRES
Contralora Delegada para Investigaciones, Juicios Fiscales y Jurisdicción Coactiva
JOSÉ GREGORIO MANGA CERTAIN Contralor Delegado para el Sector Medio Ambiente
OCTAVIO RAFAEL GARCIA GUERRERO
Contralor Delegado para el Sector de Minas y Energía
HECTOR MANUEL ECHEVERRI LARA Contralor Delegado para Participación Ciudadana
GLADYS STELLA CEBALLOS LÓPEZ
Contralora Delegada para el Sector Social
Contraloría General de la República
3 Oficina de Planeación
EQUIPO DE TRABAJO
Participaron en la Consolidación y Elaboración de este informe:
Julio César Turbay Quintero Contralor General de la República Roberto Pablo Hoyos Botero Vicecontralor General de la República Luís Fernando Ayala Pabón Director Oficina de Planeación Funcionarios Oficina de Planeación :
José Miguel Zambrano Guerrero Coordinador de Gestión – Grupo de Planeación y procedimientos del Control Fiscal Gladys Rubiela Rodríguez Martínez Profesional Líder – Grupo de los Sistemas de Información Luz Edith Torrado Mantilla Profesional Universitario Mónica Patricia Cortés Chávez Profesional Universitario Leonardo Payán Potes Profesional Universitario Beatriz Helena García García Apoyo Técnico
Funcionarios de las Contralorías Delegadas Sectoriales:
Direcciones de Vigilancia Fiscal
Dirección de Estudios Sectoriales
Funcionarios de las Gerencias Departamentales.
Contraloría General de la República
Carrera 10 Nº 17 18 P 26
PBX 3537700
Bogotá D.C., Colombia
Agosto 05 de 2010
www.contraloriagen.gov.co
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Contenido
Presentación .......................................................................................................................... 6
Evaluación Conceptual .......................................................................................................... 8
Evaluación Operativa ............................................................................................................. 9
Concepto – Evaluación del Sistema de Control Interno ...................................................... 9
I Parte .................................................................................................................................... 11
Capítulo 1 ............................................................................................................................... 12
1 Introducción ....................................................................................................................... 12
2 Resultados ......................................................................................................................... 23
2.1 Convenciones.................................................................................................................. 23
2.2 Cobertura ........................................................................................................................ 24
2.3 Período Evaluado ........................................................................................................... 25
2.4 Evaluación Consolidada del Sistema de Control Interno ............................................. 25
2.4.1 Evaluación Conceptual ................................................................................................ 25
2.4.2 Evaluación Operativa .................................................................................................. 32
2.5 Ranking de Entidades – Evaluación Sistema de Control Interno Conceptual y Operativa
.............................................................................................................................................. 33
2.6 Comparativo 2008 – 2009 ............................................................................................. 47
2.7 Análisis por Sector ......................................................................................................... 53
3 Concepto ........................................................................................................................... 63
II Parte .................................................................................................................................. 67
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Capítulo 1 Contraloría Delegada para el Sector Agropecuario.......................................... 68
Capítulo 2 Contraloría Delegada para el Sector de Defensa, Justicia y Seguridad .......... 88
Capítulo 3 Contraloría Delegada para el Sector de Gestión Pública e Instituciones
Financieras .......................................................................................................................... 119
Capítulo 4 Contraloría Delegada para el Sector de Infraestructura Física y
Telecomunicaciones, Comercio Exterior Y Desarrollo Regional ..................................... 149
Capítulo 5 Contraloría Delegada para el Sector de Medio Ambiente ............................. 186
Capítulo 6 Contraloría Delegada para el Sector de Minas y Energía ............................... 221
Capítulo 7 Contraloría Delegada para el Sector Social .................................................... 249
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6 Oficina de Planeación
Presentación
En cumplimiento de las funciones consagradas en el artículo 268, numeral 6, de la
Constitución Política de Colombia, me permito presentar al Congreso de la República, a
la Comisión Legal de Cuentas de la Cámara de Representantes y al señor Presidente de
la República, el Informe consolidado sobre la evaluación y concepto del sistema de
control interno de las entidades públicas del orden nacional, correspondiente a la
vigencia fiscal del año 2009. Así mismo, teniendo en cuenta que las directrices del
Gobierno Nacional establecieron a través del Decreto número 2913 del 31 de julio de
2007, que el 8 de Diciembre de 2008 vencía el plazo de implementación del Modelo
estándar de Control Interno MECI, este organismo superior de control fiscal, después de
haber evaluado el año pasado el cumplimiento en la implementación del MECI, procedió
en esta oportunidad a realizar lo pertinente en cuanto a su evaluación conceptual y
operativa, concluyendo en conjunto sobre las dos aspectos.
La elaboración y consolidación de este documento se realizó con el concurso de las
Contralorías Delegadas Sectoriales y las Gerencias Departamentales, quienes en primera
instancia registran los resultados de la Evaluación del Sistema de Control Interno en el
Sistema Integral de Información de la Gestión Pública SIIGEP, módulo de Control Interno
el cual incluye los requerimientos del MECI; y en segunda instancia revisan y validan los
informes generados por esta herramienta con el apoyo de los funcionarios enlace de las
Direcciones de Vigilancia Fiscal y de Estudios Sectoriales de la Contraloría General de la
República CGR.
La evaluación del Sistema de Control Interno se realizó con base en una nueva
metodología incluida en la Guía de Auditoria Gubernamental con Enfoque Integral –
Audite 4.0 adoptada mediante Resolución Orgánica número 6099 de diciembre 2 de
2008, la cual plantea la evaluación en dos etapas: La primera que corresponde a la
Evaluación Conceptual que se realiza a los controles generales de control interno en los
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siguientes componentes: ambiente de control, valoración del riesgo, actividades de
control, monitoreo e información y comunicación. Esta evaluación es realizada en la
Fase de Planeación del proceso auditor; y la segunda corresponde a la Evaluación de la
Operatividad, la cual contempla la evaluación sobre los controles aplicados a las
actividades que se encuentran dentro de los procesos y transacciones representativas
del Sujeto de Control, a través de la aplicación de procedimientos de auditoría y pruebas
de recorrido en trabajo de campo. Esta evaluación es realizada en la Fase de Ejecución.
Finalmente, la combinación de estas dos evaluaciones permite determinar el estado del
Sistema de Control Interno de las Entidades.
El informe está estructurado en dos partes:
La primera, presenta los resultados generales de la Evaluación del Sistema de Control
Interno señalando las entidades que se rigen por MECI. Además, se describen entre
otros los siguientes aspectos: fundamentos constitucionales y legales, nuevo método
de evaluación, la cobertura, el período evaluado, evaluación conceptual, análisis por
componentes, niveles de riesgo, evaluación de la operatividad, comparativos por
sectores, ranking de entidades, cuadro general de calificaciones, , análisis por sectores y
el concepto general sobre el sistema de control interno en el Estado.
La segunda parte, dividida en 7 capítulos, contiene un análisis específico para cada uno
de los sectores. Cada capítulo incluye el análisis de la Evaluación del Sistema de Control
Interno y las entidades a las cuales les aplica el MECI, correspondientes a cada Sector.
Evaluación Consolidada del Sistema de Control Interno
La nueva metodología de evaluación del Sistema de Control Interno contempla la
Evaluación Conceptual (Existencia y Aplicabilidad de Controles) y Evaluación de la
Operatividad, lo cual se realizó para 198 entidades dentro del desarrollo del proceso
auditor. Teniendo en cuenta la fecha de corte del presente informe y la terminación de
los procesos auditores posteriores a la misma, se presenta en la Evaluación Conceptual 4
entidades adicionales a las 198, que no alcanzaron a ser evaluadas operativamente, así:
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una en el sector de Minas y Energía y 3 en el sector de Gestión Pública e Instituciones
Financieras.
Evaluación Conceptual De las 202 entidades evaluadas conceptualmente, el 91%, que corresponde a 184
entidades, presenta un sistema de control interno Adecuado [Confiable] desde el punto
de vista conceptual. El 9% restante, representado por 18 entidades, presenta fallas en la
estructuración conceptual o aplicación de su sistema de control interno.
A nivel de riesgo, 140 entidades equivalentes al 69% presenta riesgo bajo, lo cual significa
que el diseño conceptual de su sistema de control interno es adecuado y formal con
base en su marco normativo; 44 entidades que representan el 22% arrojó resultados en
la franja de riesgo medio, resultado que refleja un esquema de su sistema de control
interno con cierto grado de deficiencias que deben ser corregidas; y 18 entidades, el 9%
restante se ubicó en el nivel de riesgo alto, con la connotación de que conceptualmente
su sistema de control interno es totalmente deficiente y no sigue su rigor
normativamente.
El 87% de las entidades evaluadas (176 de 202) se rigen por MECI, de éstas el 91%
representado por 161 entidades, muestra un sistema de control interno Adecuado
[Formal] desde el punto de vista conceptual; por su parte el 9% restante que
corresponde a 15 entidades, refleja que su sistema de control interno es
conceptualmente inadecuado [No formal]. Desde el punto de vista del nivel de riesgo el
70.45% (124 de 176) entidades, registraron riesgo bajo; el 21.02% correspondiente a 37
entidades obtuvo riego medio y el restante 8.52%, representado por 15 entidades,
presentó riesgo alto.
Por su parte el 13% de las entidades evaluadas (26 de 202) no operan con el MECI. De
este porcentaje, el 88% (23 de 26 entidades evaluadas) muestra un sistema de control
interno Adecuado [Formal] desde el punto de vista conceptual y el 12% restante
representado por 3 entidades, refleja que su sistema de control interno es
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conceptualmente inadecuado [No formal]. A nivel de riesgo, el 61.54% representado por
16 de las 23 entidades, se clasificó en riesgo bajo; el 26.92% correspondiente a 7
entidades presentó riesgo medio y el restante 11.54%, representado por 3 entidades
arrojó riego alto.
Evaluación Operativa De las 198 entidades evaluadas operativamente, el 68.18% que corresponde a 135
entidades obtuvo resultados que determinan que su sistema de control interno es
eficiente y el 31.82% restante, es decir 63 entidades, refleja que su sistema de control
interno presenta fallas en su operatividad razón por la cual es ineficiente. Es importante
señalar que el 87% de las entidades evaluadas, (172 de 198) se rige por los lineamientos
del Modelo Estándar de Control Interno MECI. De éstas, 113 entidades que corresponden
al 66% fueron calificadas como eficientes en su sistema de control interno; mientras que
el restante 34%, representado por 59 entidades, muestra fallas en su operatividad, razón
por la cual se determinó que era ineficiente.
Concepto – Evaluación del Sistema de Control Interno Considerando en conjunto la evaluación conceptual y operativa se puede afirmar que de
las 198 entidades evaluadas conceptual y operativamente, 132 que corresponden al 67%
presentan una situación ideal en su sistema de control interno al tenerlo
conceptualmente “adecuado” y “eficiente” en su operatividad [entidades calificadas
con “100”] ; 3 entidades más equivalente al 1.5%, poseen un sistema de control interno
que aunque no es formal presenta grados de eficiencia dentro de sus informalidad,
situación en la cual se tendría que formalizar los controles; 48 entidades en que su
sistema de control interno es adecuado pero presenta fallas en su operatividad; y
finalmente 15 entidades que ni conceptualmente ni operativamente tienen un sistema
de control interno que funcione y sirva para el logro de resultados.
En el fragmento final de la parte I del presente informe, se presenta en mayor detalle el
Concepto de la Contraloría General de la República sobre la evaluación y calificación
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consolidada, conceptual y operativa del Sistema de Control Interno durante la vigencia
2009, sobre las entidades que fueron objeto de estudio y análisis.
JULIO CÉSAR TURBAY QUINTERO
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I Parte Aspectos Generales
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Capítulo 1 Evaluación y Concepto del Sistema de Control Interno
1 Introducción
Definición del sistema de control interno
La ley 87 del 29 de noviembre de 1993 define el control interno, en su artículo primero,
para las entidades que entran dentro del ámbito y alcance de esta norma legal, como:
El sistema integrado por el esquema de organización y el conjunto de los planes, métodos, principios, normas,
procedimientos y mecanismos de verificación y evaluación adoptados por una entidad, con el fin de procurar
que todas las actividades, operaciones y actuaciones, así como la administración de la información y los
recursos, se realicen de acuerdo con las normas constitucionales y legales vigentes dentro de las políticas
trazadas por la dirección y en atención a las metas u objetivos previstos.
El ejercicio del control interno debe consultar los principios de igualdad, moralidad, eficiencia, economía,
celeridad, imparcialidad, publicidad y valoración de los costos ambientes. En consecuencia deberá concebirse
y organizarse de tal manera que su ejercicio sea intrínseco al desarrollo de las funciones de todos los cargos
existentes en la entidad, y en particular de las asignadas a aquellos que tengan responsabilidad de mando.
Así mismo, existen entidades que son sujetos de control de la Contraloría General de la
República, a las cuales no les aplica la Ley 87 de 1993, como es el caso de las sociedades
de economía mixta cuya participación de recursos del Estado sea menor al 90% de su
capital social, las sociedades comerciales, y las entidades que se rigen por el derecho
privado que administran recursos públicos, entre otras, a las que también se les evalúa
su sistema de control interno, dentro del modelo establecido por este órgano de control
fiscal, el cual responde a los requerimientos tanto de la ley 87 de 1993, como a las
normas nacionales e internacionalmente aceptadas sobre el tema.
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Objetivo de la evaluación y concepto del sistema de control interno.
La Contraloría General de la República, para la evaluación y concepto del sistema de
control interno de sus sujetos de control, tiene como primer objetivo realizar una
evaluación conceptual, con el propósito de establecer la existencia y aplicabilidad de
controles en sus componentes, medidos en función de riesgos; y como segundo
objetivo, una evaluación operativa, la cual mide su eficiencia en el logro de la misión y
objetivos estratégicos de las entidades.
Fundamentos legales de la evaluación y concepto del sistema de control interno.
De acuerdo con el numeral 6 del artículo 268 de la Constitución Política, la Contraloría
General de la República, debe: “Conceptuar sobre la calidad y eficiencia del control fiscal
interno de las entidades y organismos del Estado”. Esta disposición fue reglamentada
por el Decreto 267 del 22 de febrero del 2000, en los artículos 51 y 52, numerales 2 y 3,
respectivamente, en los cuales se establece la función que tienen las Contralorías
Delegadas Sectoriales y sus Direcciones de Vigilancia Fiscal, a saber:
Dirigir la evaluación de los sistemas de control interno en las entidades de su
respectivo sector y proponer los correctivos necesarios para garantizar su óptimo
funcionamiento.
Dirigir en forma inmediata la evaluación de la calidad y eficiencia del control interno
de las entidades del respectivo sector e imprimirle orientación técnica a la misma.
Igualmente, en el mismo Decreto, en su artículo 53 numeral 3, se determinó que las
Direcciones de Estudios Sectoriales deben “Dirigir los estudios sobre el sistema nacional
de control interno y la forma como éste se desarrolla en el respectivo sector”.
Mediante Resolución No. 6099 del 2 de diciembre de 2009, el Contralor General de la
República adoptó la Guía de Auditoría Gubernamental con Enfoque Integral Audite en su
versión 4.0, la cual establece el método para la evaluación del sistema de control interno
en el desarrollo del proceso auditor.
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Metodología para la evaluación del sistema de control interno La evaluación del Sistema de Control Interno se realiza en dos etapas: La primera
corresponde a la Evaluación Conceptual que se realiza a los controles generales de
control interno, esta evaluación es realizada en la Fase de Planeación del proceso
auditor y la segunda corresponde a la Evaluación de la Operatividad sobre controles
aplicados a las actividades que se encuentran dentro de los procesos y transacciones
representativas del Sujeto de Control, esta calificación se realiza tanto en la Fase de
Planeación como de Ejecución de la auditoria.
Gráfico 1 – Metodología de Evaluación del Sistema de Control Interno
El resultado de la valoración del Sistema de Control Interno de las entidades se presenta
en los Informes de auditoría en dos calificaciones, la primera corresponderá a la
Evaluación Conceptual en la cual se debe establecer si el Sistema de Control Interno es
adecuado o inadecuado [Formal o Informal] y la segunda corresponderá a la Evaluación
Evaluación Conceptual Evaluación de la Operatividad
Pruebas de RecorridoPruebas de Recorrido
MínimoMínimoMáximoMáximo
Evaluación de Control
Interno
Requerimiento
Criterios de
Evaluación
%
Ponderación
FASE DE
PLANEACIÓNFASE DE
PLANEACIÓN
Definición de Línea
de Auditoría
Definición de Línea
de Auditoría
Evaluación de Control
Interno
Requerimiento
Criterios de
Evaluación
%
Ponderación
FASE DE
EJECUCIÓNFASE DE
EJECUCIÓN
Eficiente / IneficienteEficiente / Ineficiente RESULTADO
2
Selección de controles
A probar
Selección de controles
A probar
Proceso y/o Cuenta
Significativa
Proceso y/o Cuenta
Significativa
AltoAlto MedioMedio BajoBajo
Resultado de Pruebas Resultado de Pruebas
ModeradoModerado
50%50%
Para el Informe
Evaluación Riesgo de ControlEvaluación Riesgo de Control
Evaluación General del SCIEvaluación General del SCI % Ponderación% Ponderación
ExisteExiste AplicaAplica
25%
Evaluación de Control Interno
Ambiente de Control
Valoración del riesgo
Actividades de Control
Monitoreo
Información y Comunicación
Requerimiento
25%
20%
10%
20%
Criterios de
Evaluación
30% 70%%
Ponderació
n
FASE DE
PLANEACIÓNFASE DE
PLANEACIÓN
Confiable / No ConfiableConfiable / No Confiable
Enfoque
Cumplimiento / Sustantivo
RESULTADO
1
Adecuado / InadecuadoAdecuado / Inadecuado
Para el Auditor
Para el Informe
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15 Oficina de Planeación
de la Operatividad en la cual se determinará la calidad y eficiencia del Sistema de Control
Interno.
En la evaluación de la gestión de las entidades, se considera el elemento sistema de
control interno, para tal efecto se integran las evaluaciones conceptual y operativa, de
conformidad con el cuadro que se presenta a continuación:
Integración de las evaluaciones conceptual y operativa
Evaluación Operativa Evaluación Conceptual
Ineficiente
Eficiente
Adecuado [Confiable – Formal]
30
100
Inadecuado [No confiable – Informal]
0
50
Cuadro 1 – Integración Evaluación Conceptual y Operativa
Esta misma metodología es utilizada para el ranking de las entidades y su comparación
con el año anterior.
Evaluación Conceptual La evaluación conceptual consiste en la verificación sobre los controles generales que
tiene implementado el sujeto de control de acuerdo con cada uno de los cinco
componentes del control interno [ambiente de control, evaluación de riesgo,
actividades de control, información y comunicación y monitoreo]. Para realizar esta
evaluación la CGR ha definido por cada uno de los componentes de control un número
determinado de criterios que permiten evaluar la existencia y aplicación del control que
se pretende evaluar.
En relación con los temas evaluables, cada componente se caracteriza por:
El ambiente de control tiene que ver con los principios y valores, compromiso y
respaldo de la alta dirección, cultura del autocontrol, y cultura del diálogo.
La valoración del riesgo hace referencia a su identificación, manejo y monitoreo.
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Las actividades de control comprenden el conjunto de políticas, los procesos y
procedimientos del sujeto de control, el desarrollo de actividades y el autocontrol.
El monitoreo hace referencia a los controles y a las acciones de retroalimentación.
Información y comunicación: Son los sistemas de información y comunicación
internos y hacia afuera de la entidad
Gráfico 2 – Metodología de Evaluación Conceptual del Sistema de Control Interno
Los criterios distribuidos en los temas descritos anteriormente se consolidan en un
cuestionario, el cual se aplica de manera presencial por los equipos de auditoría a los
diferentes niveles directivos de la entidad auditada y se realiza la aplicación de pruebas
corroborativas.
El resultado de la Evaluación Conceptual determinará si el Sistema de Control Interno es
Adecuado o Inadecuado [Formal o Informal] y para el desarrollo de los procesos de
auditoría la definición de confianza o no en el Sistema de Control Interno.
Criterios para la evaluación conceptual
Evaluación Conceptual
Evaluación General del SCIEvaluación General del SCI % Ponderación% Ponderación
ExisteExiste AplicaAplica
25%
Evaluación de Control Interno
Ambiente de Control
Valoración del riesgo
Actividades de Control
Monitoreo
Información y Comunicación
Requerimiento
25%
20%
10%
20%
Criterios de
Evaluación
30% 70%%
Ponderació
n
FASE DE
PLANEACIÓNFASE DE
PLANEACIÓN
Confiable / No ConfiableConfiable / No Confiable
Enfoque
Cumplimiento / Sustantivo
RESULTADO
1
Adecuado / InadecuadoAdecuado / Inadecuado
Para el Auditor
Para el Informe
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Para la evaluación conceptual del sistema de control interno se deben considerar los
siguientes criterios:
a) Valor porcentual por componente
La CGR para cada uno de los componentes del sistema de control interno ha definido un
peso porcentual de acuerdo con el grado de importancia que tiene cada componente en
un Sistema de Control Interno:
Componente Peso
Ambiente de Control 25%
Valoración del riesgo 25%
Actividades de Control 20%
Monitoreo 10%
Información y comunicación 20%
Total 100%
Cuadro 2 – Ponderación de Componentes
Cada componente contiene los elementos sobre los cuales la CGR ha diseñado un
número determinado de preguntas que permite la evaluación del sistema de control
interno compatible con los requerimientos del MECI, de los diferentes Sujetos de
Control que son auditados por la CGR.
b) Calificación de los componentes de control interno
La calificación de cada componente se realiza de acuerdo con las evaluaciones que se
aplican a las preguntas definidas por la CGR, teniendo en cuenta los siguientes criterios:
Existencia formal de los controles
Cada control que la entidad ha definido deberá estar documentado y formalizado. Cada
componente contiene un número de criterios o preguntas para responder, “SI” o “NO”.
Para los criterios de cada componente que existan formalmente, se les asigna una
calificación de "0".
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Para los criterios de cada componente que no existan formalmente, se les asigna una
calificación de “1”.
Aplicación de los controles
A los criterios de cada componente relacionados con la aplicación del control se les
asigna:
Para los criterios de cada componente que existan formalmente y se aplican, se les
asigna una calificación de "0".
Para los criterios de cada componente que existan formalmente pero que no se aplican,
se les asigna una calificación de "1".
Para los criterios de cada componente que no existan formalmente pero que el sujeto
de control aplica un mecanismo de control no documentado, se les asigna una
calificación de "0".
Para los criterios de cada componente que no existan formalmente y que el sujeto de
control tampoco aplica un mecanismo de control, se les asigna una calificación de "1".
Para validar si se aplica el control, se solicita la documentación soporte que sea del caso
y se verifica que exista evidencia de la ejecución del control objeto de validación.
c) Consolidación de la calificación
Una vez se califica en la evaluación conceptual los aspectos de Existencia y Aplicación
para cada criterio de control, se consolida el resultado para cada componente de control
interno con el fin de determinar el nivel de riesgo.
La consolidación se realiza bajo los siguientes parámetros:
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Para cada concepto “existencia” y “aplicación” de controles, en cada
componente, se realiza la sumatoria de las preguntas de respuesta “NO”, es
decir con calificación 1.
Para cada concepto “existencia” y “aplicación”, en cada componente, se
determina el porcentaje de preguntas con respuesta “NO”, respecto al total de
preguntas por componente.
Al resultado obtenido para cada concepto “existencia” y “aplicación”, en cada
componente, se aplica el porcentaje asignado de acuerdo a su importancia sobre
el total de riesgo, 30% y 70% respectivamente.
El resultado final de riesgo por componente es la sumatoria de los valores
obtenidos en cada concepto “existencia” y “aplicación”.
El resultado total se obtiene aplicando los valores de ponderación a cada
componente y realizando la respectiva sumatoria.
Finalmente, si el resultado tanto por componente como general es menor al 17%,
el nivel de riesgo es bajo; si se ubica entre el 17 y 34% el nivel de riesgo es medio; y
si es mayor al 34% el nivel de riesgo es alto.
Resultado Escala de Riesgo
Resultado < 17% Bajo
17% <= Resultado < 34% Medio
Resultado >= 34% Alto
Cuadro 3 – Escala de Nivel de Riesgo
Por su parte el nivel de confianza en el sistema de control interno se determina a
partir del nivel de riesgo total y obedece a la siguiente clasificación:
Resultado Escala de riesgo
Resultado de la Evaluación Conceptual del Sistema de Control
Interno
Resultado < 17% Bajo Adecuado [Confiable – formal]
17% <= Resultado < 34% Medio
Resultado >= 34% Alto Inadecuado [No confiable – Informal]
Cuadro 4 – Escala de Resultado Conceptual del Sistema de Control Interno
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Evaluación operativa
La evaluación operativa consiste en la validación a través de pruebas de auditoría a los
controles específicos establecidos por el Sujeto de Control, para determinar si son
adecuados, si mitigan los riesgos para los cuales fueron establecidos y si se aplican de
manera adecuada.
Gráfico 3 – Metodología de Evaluación de la Operatividad del Sistema de Control Interno
La verificación permite determinar si los controles generales se reflejan de manera
adecuada sobre cada uno de los controles específicos a nivel proceso y transacción. El
resultado de la Evaluación de la Operatividad establece la calidad y eficiencia del Sistema
de Control.
Criterios para la evaluación de la operatividad
Para verificar si los controles específicos son adecuados o no, se consideran los
siguientes aspectos:
Pruebas de RecorridoPruebas de Recorrido
MínimoMínimoMáximoMáximo
Evaluación de Control
Interno
Requerimiento
Criterios de
Evaluación
%
Ponderación
FASE DE
PLANEACIÓNFASE DE
PLANEACIÓN
Definición de Línea
de Auditoría
Definición de Línea
de Auditoría
Evaluación de Control
Interno
Requerimiento
Criterios de
Evaluación
%
Ponderación
FASE DE
EJECUCIÓNFASE DE
EJECUCIÓN
Eficiente / IneficienteEficiente / Ineficiente RESULTADO
2
Selección de controles
a probar
Selección de controles
a probar
Proceso y/o Cuenta
Significativa
Proceso y/o Cuenta
Significativa
AltoAlto MedioMedio BajoBajo
Resultado de Pruebas Resultado de Pruebas
ModeradoModerado
50%50%
Para el Informe
Evaluación Riesgo de ControlEvaluación Riesgo de Control
Evaluación de la Operatividad
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21 Oficina de Planeación
a) Evaluación riesgo de control
Mediante pruebas de recorrido, se establecen si los controles se encuentran diseñados
de manera adecuada y si mitigan el riesgo para el cual el sujeto de control los definió.
Los Resultados del Riesgo de Control corresponderán a conceptos de Mínimo,
Moderado y Máximo, para efectos de cuantificar su resultado, su equivalencia numérica
es como se muestra en la siguiente tabla:
Evaluación del Riesgo de Control Puntaje
Mínimo 1
Moderado 2
Máximo 3
Cuadro 5 – Calificación Riesgo de Control
b) Resultados de las pruebas
Una vez se ha realizado las pruebas detalladas sobre los controles que se identificaron,
se determina si los controles son aplicados de manera adecuada por el Sujeto de Control
y mitigan los riesgos asociados con ellos. Los resultados de la evaluación del control
probado se describen como Bajo, Medio y Alto y su calificación en términos
cuantitativos es la siguiente:
Resultado del Control Probado Puntaje
Alto 1
Medio 2
Bajo 3
Cuadro 6 – Calificación del Control Probado
Alto: Es un control fuerte y cumple con sus objetivos.
Medio: El control presenta desviaciones pero No afectan significativamente el cumplimiento del objetivo del control.
Bajo: El control no cumple con sus objetivos.
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22 Oficina de Planeación
Una vez se obtienen los resultados de las evaluaciones de riesgo de control y el
resultado de la pruebas, se consolida la información y se logra la evaluación de la
operatividad del sistema de control interno.
c) Consolidación de la calificación
Calificados los aspectos de riesgo de control y el resultado de las pruebas para cada
control, se consolida el resultado, con el fin de determinar la calidad y eficiencia del
sistema de control interno.
La consolidación se realiza bajos los siguientes parámetros:
De acuerdo con el puntaje asignado a cada calificación cualitativa de los criterios
riesgo de control y el resultado de la pruebas, se realiza la sumatoria
correspondiente.
La sumatoria de cada criterio [“Riesgo de Control y el Resultado de la Pruebas”]
se divide por el número de controles que fueron evaluados.
El resultado obtenido para cada criterio [“Riesgo de Control y el Resultado de la
Pruebas”] se multiplica por el porcentaje de ponderación (50%).
El puntaje total se obtiene sumando los resultados de cada criterio [“Riesgo de
Control y el Resultado de la Pruebas”].
Para efectos de definir el nivel en el cual se considera eficiente o deficiente el
sistema de control interno, se ha definido los siguientes valores:
Total Puntaje Calificación
<2 Eficiente
=>2 Ineficiente
Cuadro 7 – Resultado Operatividad del Sistema de Control Interno
Contraloría General de la República
23 Oficina de Planeación
2 Resultados
A continuación se presentan los resultados generales de la evaluación del sistema de
control interno de las entidades sujetas a control del orden nacional.
2.1 Convenciones
Respecto a la evaluación conceptual por componentes, se utilizan las siguientes
convenciones:
Ícono Nivel de Riesgo
1 Bajo.
2 Medio.
3 Alto
Cuadro 8 – Convenciones Evaluación Conceptual
Para la Calificación definitiva del Sistema de Control Interno, se toman los resultados
obtenidos en la Evaluación Conceptual y en la Evaluación de la Operatividad y se
combinan como se muestra en la siguiente tabla:
Evaluación Puntaje
Conceptual Operativa
Adecuado [Confiable – Formal] Eficiente 100
Inadecuado [No confiable – Informal] Eficiente 50
Adecuado [Confiable – Formal] Ineficiente 30
Inadecuado [No confiable – Informal] Ineficiente 0
Cuadro 9 – Calificación Definitiva del Sistema de Control Interno
Para la lectura de los cuadros comparativos se establecen las siguientes convenciones:
Contraloría General de la República
24 Oficina de Planeación
Ícono Significado
1 Mejoramiento
2 Permanencia en el nivel de riesgo
3 Desmejoramiento
Cuadro 10 – Convenciones para comparativos
2.2 Cobertura
En desarrollo del Plan General de Auditoría PGA 2010, se realizó la evaluación del sistema
de control interno, el cual en términos de cobertura obtuvo los siguientes resultados:
Indicador Datos Resultado
Porcentaje de Sujetos de Control Evaluados
Total Sujetos de Control Evaluados Sujetos que no se rigen por MECI
26
198 78% Sujetos que se rigen por MECI
172
Sujetos de Control Programados en el PGA 2010 255
*Entidades programadas en el PGA, en modalidad regular sobre la vigencia 2009 que culminaron con Dictamen. No incluye entidades en Liquidación.
Como se puede observar, la cobertura a nivel de sujetos de control programados en el
PGA 2010 es del 78%; este resultado es consecuente con la fecha de corte para la
elaboración del presente informe en el cual se incluyen los resultados obtenidos durante
los 6 primeros meses de ejecución del Plan General de Auditoría, el cual termina en el
mes de diciembre del año 2010. Es importante resaltar que respecto al año anterior el
indicador de cobertura aumentó 9 puntos porcentuales al pasar de 69% a 78%.
Distribución de Entidades por Sector
Sector Vigiladas Programadas*
Entidades Calificadas
Total % de
Entidades Calificadas
Regidas por MECI
No Regidas por MECI
Agropecuario 80 29 5 9 14 48%
Defensa, Justicia y Seg. 33 33 24 0 24 73%
Gestión Pública e Instituciones F. 59 38 29 0 29 76%
Infraestructura Física y Telecom. 121 28 23 2 25 89%
Medio Ambiente 55 46 38 0 38 83%
Minas y Energía 46 27 8 15 23 85%
Social 167 54 45 0 45 83%
Totales 561 255 172 26 198 78%
*/ Entidades Programadas en el PGA 2010 en modalidad Regular sobre la vigencia 2009
Contraloría General de la República
25 Oficina de Planeación
2.3 Período Evaluado La evaluación del sistema de control interno se realiza con base en los procedimientos
establecidos en la Guía de Auditoría Gubernamental con Enfoque Integral Audite 4.0 y a
través del desarrollo de los procesos auditores adelantados en las entidades sobre la
vigencia fiscal 2009.
2.4 Evaluación Consolidada del Sistema de Control Interno
La nueva metodología de evaluación del Sistema de Control Interno contempla la
Evaluación Conceptual (Existencia y Aplicabilidad de Controles) y Evaluación de la
Operatividad, lo cual se realizó para 198 entidades dentro del desarrollo del proceso
auditor. Teniendo en cuenta la fecha de corte del presente informe y la programación de
los procesos auditores sobre las entidades de este sector, se presenta adicional a las
198, la Evaluación Conceptual de 4 entidades más, una en el sector de Minas y Energía y
3 en el sector de Gestión Pública e Instituciones Financieras.
2.4.1 Evaluación Conceptual
En cuanto a la evaluación conceptual del Sistema de Control Interno, los resultados
obtenidos en las entidades evaluadas por la CGR en el PGA 2010, las ubica en un nivel de
riesgo bajo, con una calificación promedio de 13.10%; este resultado se evidencia
considerando los criterios de existencia formal o no y la aplicación o no, en los controles
de los procesos que desarrollan las entidades evaluadas.
Resultados – Clasificación por Sector
Sector
Calificadas Conceptualmente
Adecuado [Confiable] Inadecuado [No Confiable]
Riesgo Riesgo
Bajo Medio Alto
Se rige por MECI? Se rige por MECI? Se rige por MECI? Se rige por MECI?
Contraloría General de la República
26 Oficina de Planeación
Si No Si No Si No Si No
Agropecuario 5 9 2 4 1 5 2 0
Defensa, Justicia y Seg. 24 0 15 0 6 0 3 0
Gestión Pública e Instituciones F.
32 0 27 0 5 0 0 0
Infraestructura Física y Telecom.
23 2 13 1 9 0 1 1
Medio Ambiente 38 0 32 0 5 0 1 0
Minas y Energía 9 15 8 11 1 2 0 2
Social 45 0 27 0 10 0 8 0
Totales 176 26 124 16 37 7 15 3
202 140 44 18
De las 202 entidades evaluadas, el 91%, que corresponde a 184 entidades, presenta un
sistema de control interno Adecuado [Confiable] desde el punto de vista conceptual. El
9% restante, representado por 18 entidades, presenta fallas en la estructuración
conceptual o aplicación de su sistema de control interno.
A nivel de riesgo, 140 entidades equivalentes al 69% presenta riesgo bajo, lo cual significa
que el diseño conceptual de su sistema de control interno es adecuado y formal con
base en su marco normativo; 44 entidades que representan el 22% arrojó resultados en
la franja de riesgo medio, resultado que refleja un esquema de su sistema de control
interno con cierto grado de deficiencias que deben ser corregidas; y 18 entidades, el 9%
restante se ubicó en el nivel de riesgo alto, con la connotación de que conceptualmente
su sistema de control interno es totalmente deficiente y no sigue su rigor
normativamente.
Entidades evaluadas por nivel de riesgo
Riesgo No. de
Entidades Porcentaje
Alto 18 9%
Medio 44 22%
Bajo 140 69%
Total 202 100%
El 87% de las entidades evaluadas (176 de 202) se rigen por MECI, de éstas el 91%
representado por 161 entidades, muestra un sistema de control interno Adecuado
Contraloría General de la República
27 Oficina de Planeación
[Formal] desde el punto de vista conceptual; por su parte el 9% restante que
corresponde a 15 entidades, refleja que su sistema de control interno es
conceptualmente inadecuado [No formal]. Desde el punto de vista del nivel de riesgo el
70.45% (124 de 176) entidades, registraron riesgo bajo; el 21.02% correspondiente a 37
entidades obtuvo riego medio y el restante 8.52%, representado por 15 entidades,
presentó riesgo alto.
Por su parte el 13% de las entidades evaluadas (26 de 202) no operan con el MECI. De
este porcentaje, el 88% (23 de 26 entidades evaluadas) muestra un sistema de control
interno Adecuado [Formal] desde el punto de vista conceptual y el 12% restante
representado por 3 entidades, refleja que su sistema de control interno es
conceptualmente inadecuado [No formal]. A nivel de riesgo, el 61.54% representado por
16 de las 23 entidades, se clasificó en riesgo bajo; el 26.92% correspondiente a 7
entidades presentó riesgo medio y el restante 11.54%, representado por 3 entidades
arrojó riego alto.
Distribución del riesgo de la evaluación conceptual por sectores
De conformidad con la evaluación conceptual del sistema de control interno de las
entidades evaluadas, se determina el siguiente análisis de distribución porcentual del
nivel de riesgo por sectores:
Resultados – Clasificación por Nivel de Riesgo
Nivel de
Riesgo Sector
No. Entidades
% frente al nivel
% frente al Total
Bajo
Agropecuario 6 4,29%
69%
Defensa, Justicia y Seg. 15 10,71%
Gestión Pública e Instituciones F. 27 19,29%
Infraestructura Física y Telecom. 14 10,00%
Medio Ambiente 32 22,86%
Contraloría General de la República
28 Oficina de Planeación
Resultados – Clasificación por Nivel de Riesgo
Nivel de
Riesgo Sector
No. Entidades
% frente al nivel
% frente al Total
Minas y Energía 19 13,57%
Social 27 19,29%
Totales Riesgo Bajo 140 100,00%
Medio
Agropecuario 6 13,64%
22%
Defensa, Justicia y Seg. 6 13,64%
Gestión Pública e Instituciones F. 5 11,36%
Infraestructura Física y Telecom. 9 20,45%
Medio Ambiente 5 11,36%
Minas y Energía 3 6,82%
Social 10 22,73%
Totales Riesgo Medio 44 100,00%
Alto
Agropecuario 2 11,11%
9%
Defensa, Justicia y Seg. 3 16,67%
Gestión Pública e Instituciones F. 0 0,00%
Infraestructura Física y Telecom. 2 11,11%
Medio Ambiente 1 5,56%
Minas y Energía 2 11,11%
Social 8 44,44%
Totales Riesgo Alto 18 100,00%
Totales Generales 202 100,00%
De las 140 entidades clasificadas en el nivel de riesgo bajo, el sector con más entidades
en este nivel de riesgo es el de Medio Ambiente.
En el nivel de riesgo medio se ubicaron 44 entidades. El sector con más entidades en
este rango es el de social.
En el nivel de riesgo alto se encuentran 18 entidades. El sector con más entidades en
este rango es el de social.
Análisis por Componentes de la Evaluación Conceptual
Los resultados promediados a nivel general por componente, se presentan a
continuación:
Contraloría General de la República
29 Oficina de Planeación
1,70 8,56 10,26
3,50 13,99 17,50
1,88 8,47 10,35
2,32 10,52 12,84
2,64 11,44 14,08
Monitoreo
Información y Comunicación
Ambiente de Control
Valoración del Riesgo
Componente
Componentes Conceptuales del Sistema de Control Interno
Calificación
de Existencia
Valor 30%
Calificación
de Aplicación
Valor 70%
Porcentaje
Total
Actividades de Control
Respecto al análisis por componentes, es de resaltar que a nivel de promedios
generales, no se presentan resultados en el nivel de riesgo alto; de igual manera, se
destaca el resultado los componentes ambiente de control, actividades de control,
monitoreo e información y comunicación, los cuales se encuentra en el nivel de riesgo
bajo. Por su parte el componente Valoración del Riesgo presenta nivel de riesgo medio.
A pesar de este resultado, dicho componente tiene importantes oportunidades de
mejora si se tiene en cuenta que su resultado promedio (17.50) es muy cercano al umbral
de riesgo bajo (17), lo que evidencia que las posibles fallas identificadas son fácilmente
subsanables. Los sectores que influyen en este resultado son: Agropecuario,
Infraestructura Física y Telecomunicaciones, Social y Defensa, Justicia y Seguridad. Por
su parte los sectores que incidieron positivamente en el resultado de este componente
son en su orden, Gestión Pública e Instituciones Financieras, Medio Ambiente y Minas y
Energía.
El detalle por sectores se muestra en el siguiente cuadro por porcentajes totales:
Contraloría General de la República
30 Oficina de Planeación
SectorAmbiente de
Control
Valoración del
Riesgo
Actividades
de ControlMonitoreo
Información y
ComunicaciónTotal
Agropecuario 10,39 31,82 13,97 17,52 16,59 18,43
Defensa, Justicia y Seg. 9,62 18,90 11,43 13,38 19,38 14,57
Gestión Pública e Instituciones F. 6,88 9,77 6,95 9,59 8,77 8,53
Infraestructura Física y Telecom. 14,77 21,85 13,73 15,71 16,82 16,66
Medio Ambiente 6,27 12,77 8,75 10,17 10,54 9,57
Minas y Energía 11,09 14,96 5,30 10,99 8,63 10,33
Social 13,24 20,56 13,13 15,09 18,42 16,39
Total 10,26 17,50 10,35 12,84 14,08 13,10
Es importante destacar los sectores de Gestión Pública e Instituciones Financieras,
Medio Ambiente y Minas y Energía por cuanto todos sus componentes están ubicados
en riesgo bajo. Así mismo, se resaltan los sectores Defensa, Justicia y Seguridad,
Infraestructura Física y Telecomunicaciones y Social, que a nivel general presentaron
riesgo bajo, no obstante, evidencian componentes en los cuales es necesario revisar los
controles en los procesos puesto que presentan deficiencias.
Finalmente, el sector Agropecuario se ubicó en el nivel de riesgo medio al presentar
resultados de 31.82 en el componente de Valoración del Riesgo y 17.52 en el de
Monitoreo.
Ambiente de control
De las 202 entidades en las que se evaluó este componente, el 78.71% representado por
159 entidades, presentó riego bajo; 29 entidades, que corresponden al 14.36%
registraron riesgo medio y el restante 6.93%, representado por 14 entidades, se ubican
en el rango de riesgo alto.
En los capítulos 2 a 8 en el acápite de “Análisis por Componentes en la Evaluación
Conceptual”, se encuentra por sectores las entidades con menor y mayor nivel de riesgo
de este componente.
Contraloría General de la República
31 Oficina de Planeación
Valoración del riesgo
De las 202 entidades en las que se evaluó este componente, el 56.93% representado por
115 entidades, presentó riego bajo; 50 entidades, que corresponden al 24.75% registraron
riesgo medio y el restante 18.32%, representado por 37 entidades, se ubican en el rango
de riesgo alto.
En los capítulos 2 a 8 en el acápite de “Análisis por Componentes en la Evaluación
Conceptual”, se encuentra por sectores las entidades con menor y mayor nivel de riesgo
de este componente.
Actividades de control
De las 202 entidades en las que se evaluó este componente, el 76.24% representado por
124 entidades, presentó riego bajo; 41 entidades, que corresponden al 20.30%
registraron riesgo medio y el restante 3.47%, representado por 7 entidades, se ubican en
el rango de riesgo alto.
En los capítulos 2 a 8 en el acápite de “Análisis por Componentes en la Evaluación
Conceptual”, se encuentra por sectores las entidades con menor y mayor nivel de riesgo
de este componente.
Monitoreo
De las 202 entidades en las que se evaluó este componente, el 67.33% representado por
136 entidades, presentó riego bajo; 47 entidades, que corresponden al 23.27%
registraron riesgo medio y el restante 9.41%, representado por 19 entidades, se ubican
en el rango de riesgo alto.
Contraloría General de la República
32 Oficina de Planeación
En los capítulos 2 a 8 en el acápite de “Análisis por Componentes en la Evaluación
Conceptual”, se encuentra por sectores las entidades con menor y mayor nivel de riesgo
de este componente.
Información y comunicación
De las 202 entidades en las que se evaluó este componente, el 65.35% representado por
132 entidades, presentó riego bajo; 52 entidades, que corresponden al 25.74% registraron
riesgo medio y el restante 8.91%, representado por 18 entidades, se ubican en el rango
de riesgo alto.
En los capítulos 2 a 8 en el acápite de “Análisis por Componentes en la Evaluación
Conceptual”, se encuentra por sectores las entidades con menor y mayor nivel de riesgo
de este componente.
En términos generales, el componente que menor riesgo representa es el de ambiente
de control, mientras el que mayor riesgo presenta es el de valoración de riesgo, lo
anterior considerando el menor y mayor número de entidades ubicadas en estos niveles
de riesgo por componentes.
2.4.2 Evaluación Operativa
En cuanto a la evaluación operativa del Sistema de Control Interno, los resultados
obtenidos en las entidades evaluadas por la CGR en el PGA 2010, arrojaron una
calificación promedio de 1.41, lo que significa que es Eficiente, es decir que los controles
operan conforme a lo previsto en su diseño conceptual y sirven de medio seguro para el
logro de resultados. No obstante, este promedio de 1,41 tiene una leve tendencia al
imite superior [2], en donde comienza el rango de ineficiente.
De las 198 entidades evaluadas, el 68.18% que corresponde a 135 entidades obtuvo
resultados que determinan que su sistema de control interno es eficiente y el 31.82%
restante, es decir 63 entidades, refleja que su sistema de control interno presenta fallas
Contraloría General de la República
33 Oficina de Planeación
en su operatividad razón por la cual es ineficiente. Es importante señalar que el 87% de
las entidades evaluadas, (172 de 198) se rige por los lineamientos del Modelo Estándar
de Control Interno MECI. De éstas, 113 entidades que corresponden al 66% fueron
calificadas como eficientes en su sistema de control interno; mientras que el restante
34%, representado por 59 entidades, muestra fallas en su operatividad, razón por la cual
se determinó que era ineficiente.
Resultados – Clasificación por Sector
Sector
Calificadas Operativamente Eficiente Ineficiente
Regidas por MECI
No Regidas
Por MECI Regidas
por MECI
No Regidas
Por MECI Total Regidas
por MECI
No Regidas
Por MECI Total
Agropecuario 5 9 1 9 10 4 0 4
Defensa, Justicia y Seg. 24 0 15 0 15 9 0 9
Gestión Pública e Instituciones F. 29 0 20 0 20 9 0 9
Infraestructura Física y Telecom. 23 2 14 1 15 9 1 10
Medio Ambiente 38 0 29 0 29 9 0 9
Minas y Energía 8 15 8 12 20 0 3 3
Social 45 0 26 0 26 19 0 19
Totales 172 26 113 22 135 59 4 63
2.5 Ranking de Entidades – Evaluación Sistema de Control Interno Conceptual y Operativa
No. Entidad Evaluación Conceptual
Evaluación Operativa
Se rige por
Meci?
Calificación
1 FEDEGAN - FONDO NACIONAL DEL GANADO
6,78 Adecuado [Formal]
1,11 Eficiente N 100
2 FEDEGAN - FONDO DE ESTABILIZACIÓN PARA EL FOMENTO DE EXPORTACIÓN DE CARNE, LECHE Y SUS DERIVADOS
4,80 Adecuado [Formal]
1,17 Eficiente N 100
3 FEDERACIÓN NACIONAL DE ARROCEROS -FEDEARROZ- FONDO NACIONAL DEL ARROZ
10,50 Adecuado [Formal]
1,47 Eficiente N 100
4 FEDERACIÓN NACIONAL DE CACAOTEROS -FEDECACAO-
23,40 Adecuado [Formal]
1,77 Eficiente N 100
Contraloría General de la República
34 Oficina de Planeación
No. Entidad Evaluación Conceptual
Evaluación Operativa
Se rige por
Meci?
Calificación
FONDO NACIONAL DEL CACAO
5 FEDERACIÓN NACIONAL DE AVICULTORES DE COLOMBIA -FENAVI- FONDO NACIONAL AVÍCOLA
31,74 Adecuado [Formal]
1,16 Eficiente N 100
6 FEDERACIÓN NACIONAL DE PRODUCTORES DE TABACO -FEDETABACO -FONDO NACIONAL DE TABACO-
21,08 Adecuado [Formal]
1,80 Eficiente N 100
7 ASOCIACIÓN HORTIFRUTÍCOLA DE COLOMBIA, ASOHOFRUCOL -FONDO NACIONAL DE FOMENTO HORTIFRUTÍCOLA-
5,04 Adecuado [Formal]
1,50 Eficiente N 100
8 CORPORACIÓN COLOMBIANA DE INVESTIGACIÓN AGROPECUARIA - CORPOICA-
21,61 Adecuado [Formal]
1,88 Eficiente N 100
9 CORPORACIÓN PARA EL DESARROLLO SOSTENIBLE DEL SUR DE LA AMAZONÍA -CORPOAMAZONIA-
4,37 Adecuado [Formal]
1,34 Eficiente S 100
10 CORPORACIÓN AUTÓNOMA REGIONAL DE CHIVOR -CORPOCHIVOR-
6,97 Adecuado [Formal]
1,77 Eficiente S 100
11 CORPORACIÓN AUTÓNOMA REGIONAL DEL CENTRO DE ANTIOQUIA -CORANTIOQUIA-
0,00 Adecuado [Formal]
1,44 Eficiente S 100
12 CORPORACIÓN AUTÓNOMA REGIONAL DE BOYACÁ - CORPOBOYACA-
4,39 Adecuado [Formal]
1,75 Eficiente S 100
13 CORPORACIÓN AUTÓNOMA REGIONAL PARA LA DEFENSA DE LA MESETA DE BUCARAMANGA C.D.M.B.
0,00 Adecuado [Formal]
1,51 Eficiente S 100
14 CORPORACIÓN PARA EL DESARROLLO SOSTENIBLE DEL ARCHIPIELAGO DE SAN ANDRÉS, PROVIDENCIA Y SANTA CATALINA -CORALINA-
1,29 Adecuado [Formal]
1,19 Eficiente S 100
15 CORPORACIÓN AUTÓNOMA REGIONAL DE LA ORINOQUÍA -CORPORINOQUIA-
6,26 Adecuado [Formal]
1,00 Eficiente S 100
16 CORPORACIÓN AUTÓNOMA REGIONAL DEL TOLIMA -
12,96 Adecuado [Formal]
1,97 Eficiente S 100
Contraloría General de la República
35 Oficina de Planeación
No. Entidad Evaluación Conceptual
Evaluación Operativa
Se rige por
Meci?
Calificación
CORTOLIMA-
17 CORPORACIÓN AUTÓNOMA REGIONAL DE CALDAS -CORPOCALDAS-
17,23 Adecuado [Formal]
1,70 Eficiente S 100
18 CORPORACIÓN AUTÓNOMA REGIONAL DE RISARALDA -CARDER-
0,66 Adecuado [Formal]
1,47 Eficiente S 100
19 CORPORACIÓN AUTÓNOMA REGIONAL DEL CAUCA - CRC-
12,40 Adecuado [Formal]
1,64 Eficiente S 100
20 CORPORACIÓN AUTÓNOMA REGIONAL DE LA FRONTERA NORORIENTAL -CORPONOR-
3,19 Adecuado [Formal]
1,62 Eficiente S 100
21 CORPORACIÓN PARA EL DESARROLLO SOSTENIBLE DEL URABÁ -CORPOURABA-
10,20 Adecuado [Formal]
1,67 Eficiente S 100
22 CORPORACIÓN AUTÓNOMA REGIONAL DE LAS CUENCAS DE LOS RÍOS RIONEGRO Y NARE -CORNARE-
8,87 Adecuado [Formal]
1,91 Eficiente S 100
23 CORPORACIÓN AUTÓNOMA REGIONAL DE LOS VALLES DEL SINÚ Y SAN JORGE -CVS-
0,00 Adecuado [Formal]
1,64 Eficiente S 100
24 CORPORACIÓN AUTÓNOMA REGIONAL DE CUNDINAMARCA -CAR-
21,95 Adecuado [Formal]
1,73 Eficiente S 100
25 CORPORACIÓN NACIONAL PARA EL DESARROLLO SOSTENIBLE DEL CHOCÓ -CODECHOCO-
10,39 Adecuado [Formal]
1,50 Eficiente S 100
26 CORPORACIÓN AUTÓNOMA REGIONAL DEL CANAL DEL DIQUE -CARDIQUE-
20,84 Adecuado [Formal]
1,06 Eficiente S 100
27 CORPORACIÓN AUTÓNOMA REGIONAL DE SANTANDER - C.A.S.-
4,82 Adecuado [Formal]
1,68 Eficiente S 100
28 CORPORACIÓN AUTÓNOMA REGIONAL DE NARIÑO -CORPONARIÑO-
1,16 Adecuado [Formal]
1,47 Eficiente S 100
29 CORPORACIÓN AUTÓNOMA DEL RÍO GRANDE LA MAGDALENA -CORMAGDALENA-
2,02 Adecuado [Formal]
1,42 Eficiente S 100
30 CORPORACIÓN PARA EL DESARROLLO SOSTENIBLE DEL AREA DE MANEJO ESPECIAL DE LA MACARENA -CORMACARENA-
0,00 Adecuado [Formal]
1,80 Eficiente S 100
31 CORPORACIÓN AUTÓNOMA 0,68 Adecuado 1,91 Eficiente S 100
Contraloría General de la República
36 Oficina de Planeación
No. Entidad Evaluación Conceptual
Evaluación Operativa
Se rige por
Meci?
Calificación
REGIONAL DEL ALTO MAGDALENA -CAM-
[Formal]
32 CORPORACIÓN AUTÓNOMA REGIONAL DEL MAGDALENA -CORPAMAG-
15,36 Adecuado [Formal]
1,88 Eficiente S 100
33 INSTITUTO DE HIDROLOGÍA METEOROLOGÍA Y ESTUDIOS AMBIENTALES -IDEAM-
2,82 Adecuado [Formal]
1,18 Eficiente S 100
34 INSTITUTO DE INVESTIGACIONES AMBIENTALES DEL PACIFICO JOHN VON NEWMAN
12,38 Adecuado [Formal]
1,41 Eficiente S 100
35 MINISTERIO DE AMBIENTE, VIVIENDA Y DESARROLLO TERRITORIAL (MAVDT)
12,16 Adecuado [Formal]
1,06 Eficiente S 100
36 COMANDO EJERCITO NACIONAL 22,97 Adecuado [Formal]
1,48 Eficiente S 100
37 COMANDO FUERZA AÉREA 1,28 Adecuado [Formal]
1,69 Eficiente S 100
38 MINISTERIO DE DEFENSA NACIONAL
2,00 Adecuado [Formal]
1,20 Eficiente S 100
39 CORPORACIÓN DE CIENCIA Y TECNOLOGÍA PARA EL DESARROLLO DE LA INDUSTRIA NAVAL, MARÍTIMA Y FLUVIAL-COTECMAR
8,49 Adecuado [Formal]
1,95 Eficiente S 100
40 CAJA DE RETIRO DE LAS FUERZAS MILITARES
14,16 Adecuado [Formal]
1,79 Eficiente S 100
41 CLUB MILITAR DE OFICIALES 6,05 Adecuado [Formal]
1,84 Eficiente S 100
42 COMANDO ARMADA NACIONAL 16,83 Adecuado [Formal]
1,35 Eficiente S 100
43 HOSPITAL MILITAR 2,29 Adecuado [Formal]
1,94 Eficiente S 100
44 INDUSTRIA MILITAR -INDUMIL- 0,72 Adecuado [Formal]
1,93 Eficiente S 100
45 DEFENSORÍA DEL PUEBLO 20,79 Adecuado [Formal]
1,58 Eficiente S 100
46 DIRECCIÓN NACIONAL DE ESTUPEFACIENTES -DNE-
24,34 Adecuado [Formal]
1,91 Eficiente S 100
47 FISCALÍA GENERAL DE LA NACIÓN 7,26 Adecuado [Formal]
1,91 Eficiente S 100
48 MINISTERIO PÚBLICO PROCURADURÍA GENERAL DE LA NACIÓN -
18,96 Adecuado [Formal]
1,90 Eficiente S 100
Contraloría General de la República
37 Oficina de Planeación
No. Entidad Evaluación Conceptual
Evaluación Operativa
Se rige por
Meci?
Calificación
49 INSTITUTO NACIONAL DE MEDICINA LEGAL Y CIENCIAS FORENSES
10,92 Adecuado [Formal]
1,75 Eficiente S 100
50 POLICÍA NACIONAL 5,47 Adecuado [Formal]
1,09 Eficiente S 100
51 DEPARTAMENTO ADMINISTRATIVO NACIONAL DE LA ECONOMÌA SOLIDARIA -DANSOCIAL-
17,18 Adecuado [Formal]
1,98 Eficiente S 100
52 SUPERINTENDENCIA DE LA ECONOMÍA SOLIDARIA
3,27 Adecuado [Formal]
1,90 Eficiente S 100
53 BANCO DE COMERCIO EXTERIOR DE COLOMBIA-BANCOLDEX-
0,92 Adecuado [Formal]
1,09 Eficiente S 100
54 FONDO DE GARANTÍAS DE INSTITUCIONES FINANCIERAS S.A. -FOGAFIN-
6,32 Adecuado [Formal]
1,95 Eficiente S 100
55 FONDO FINANCIERO DE PROYECTOS DE DESARROLLO -FONADE-
9,01 Adecuado [Formal]
1,77 Eficiente S 100
56 POSITIVA COMPAÑÍA DE SEGUROS S.A.
7,59 Adecuado [Formal]
1,99 Eficiente S 100
57 FONDO PARA EL FINANCIAMIENTO DEL SECTOR AGROPECUARIO -FINAGRO- S.A.
4,57 Adecuado [Formal]
1,78 Eficiente S 100
58 BANCO AGRARIO DE COLOMBIA S.A.
13,12 Adecuado [Formal]
1,63 Eficiente S 100
59 COMPAÑÍA DE SEGUROS LA PREVISORA S.A.
0,00 Adecuado [Formal]
1,14 Eficiente S 100
60 AUDITORIA GENERAL DE LA REPÚBLICA
12,07 Adecuado [Formal]
1,28 Eficiente S 100
61 DEPARTAMENTO ADMINISTRATIVO DE LA FUNCIÓN PÚBLICA -DAFP-
9,87 Adecuado [Formal]
1,54 Eficiente S 100
62 DEPARTAMENTO ADMINISTRATIVO DE LA PRESIDENCIA DE LA REPÚBLICA
0,00 Adecuado [Formal]
1,50 Eficiente S 100
63 DEPARTAMENTO ADMINISTRATIVO NACIONAL DE ESTADÍSTICA -DANE-
0,00 Adecuado [Formal]
1,90 Eficiente S 100
64 FONDO ROTATORIO DEL DANE -FONDANE-
6,15 Adecuado [Formal]
1,19 Eficiente S 100
65 IMPRENTA NACIONAL DE COLOMBIA
14,68 Adecuado [Formal]
1,67 Eficiente S 100
66 SUPERINTENDENCIA DE 24,40 Adecuado 1,95 Eficiente S 100
Contraloría General de la República
38 Oficina de Planeación
No. Entidad Evaluación Conceptual
Evaluación Operativa
Se rige por
Meci?
Calificación
NOTARIADO Y REGISTRO [Formal]
67 REGISTRADURÍA NACIONAL DEL ESTADO CIVIL
9,47 Adecuado [Formal]
1,81 Eficiente S 100
68 MINISTERIO DE HACIENDA Y CRÉDITO PÚBLICO
16,07 Adecuado [Formal]
1,97 Eficiente S 100
69 FEDERACIÓN NACIONAL DE CAFETEROS DE COLOMBIA - FONDO NACIONAL DEL CAFÉ
17,99 Adecuado [Formal]
1,27 Eficiente N 100
70 UNIDAD ADMINISTRATIVA ESPECIAL CONTADURÍA GENERAL DE LA NACIÓN
3,42 Adecuado [Formal]
1,96 Eficiente S 100
71 SUPERINTENDENCIA DE SOCIEDADES
7,32 Adecuado [Formal]
1,96 Eficiente S 100
72 ARTESANÍAS DE COLOMBIA S.A. 1,38 Adecuado [Formal]
1,50 Eficiente S 100
73 CORPORACIÓN NACIONAL PARA LA RECONSTRUCCIÓN DEL RÍO PÁEZ Y ZONAS ALEDAÑAS NASA KI WE
20,44 Adecuado [Formal]
1,68 Eficiente S 100
74 SUPERINTENDENCIA DE INDUSTRIA Y COMERCIO
2,60 Adecuado [Formal]
1,85 Eficiente S 100
75 MINISTERIO DE TECNOLOGIAS DE LA INFORMACIÒN Y LAS COMUNICACIONES
11,93 Adecuado [Formal]
1,82 Eficiente S 100
76 CANAL REGIONAL DE TELEVISIÓN DEL CARIBE -TELECARIBE-
10,23 Adecuado [Formal]
1,89 Eficiente S 100
77 SUPERINTENDENCIA DE SERVICIOS PÚBLICOS DOMICILIARIOS
13,14 Adecuado [Formal]
1,61 Eficiente S 100
78 UNIDAD ADMINISTRATIVA ESPECIAL COMISIÓN DE REGULACIÓN DE TELECOMUNICACIONES
7,79 Adecuado [Formal]
1,35 Eficiente S 100
79 UNIDAD ADMINISTRATIVA ESPECIAL DE LA AERONÁUTICA CIVIL
4,25 Adecuado [Formal]
1,99 Eficiente S 100
80 SERVICIO AEREO A TERRITORIOS NACIONALES -SATENA-
8,76 Adecuado [Formal]
1,99 Eficiente S 100
81 CAJA PROMOTORA DE VIVIENDA MILITAR Y DE POLICIA
0,75 Adecuado [Formal]
1,29 Eficiente S 100
82 FONDO NACIONAL DEL AHORRO-FNA-
1,68 Adecuado [Formal]
1,09 Eficiente S 100
83 INSTITUTO TÉCNICO NACIONAL DE COMERCIO "SIMÓN RODRÍGUEZ" DE CALI
11,44 Adecuado [Formal]
1,98 Eficiente S 100
Contraloría General de la República
39 Oficina de Planeación
No. Entidad Evaluación Conceptual
Evaluación Operativa
Se rige por
Meci?
Calificación
84 INSTITUTO NACIONAL PARA CIEGOS -INCI-
15,58 Adecuado [Formal]
1,58 Eficiente S 100
85 UNIVERSIDAD NACIONAL ABIERTA Y A DISTANCIA -UNAD-
4,02 Adecuado [Formal]
1,96 Eficiente S 100
86 MINISTERIO DE LA CULTURA 4,71 Adecuado [Formal]
1,96 Eficiente S 100
87 UNIVERSIDAD POPULAR DEL CESAR
6,45 Adecuado [Formal]
1,74 Eficiente S 100
88 INSTITUTO DE EDUCACIÓN TÉCNICA PROFESIONAL DE ROLDANILLO
2,59 Adecuado [Formal]
1,29 Eficiente S 100
89 UNIVERSIDAD TECNOLÓGICA DE PEREIRA
2,47 Adecuado [Formal]
1,50 Eficiente S 100
90 UNIVERSIDAD DE CÓRDOBA 0,44 Adecuado [Formal]
1,42 Eficiente S 100
91 UNIVERSIDAD DE CALDAS 16,05 Adecuado [Formal]
1,50 Eficiente S 100
92 UNIVERSIDAD TECNOLÓGICA DEL CHOCÓ DIEGO LUIS CÓRDOBA
25,73 Adecuado [Formal]
1,71 Eficiente S 100
93 UNIVERSIDAD PEDAGÓGICA Y TECNOLÓGICA DE COLOMBIA -UPTC-
3,23 Adecuado [Formal]
1,61 Eficiente S 100
94 ESCUELA SUPERIOR DE ADMINISTRACION PÚBLICA -ESAP-
15,92 Adecuado [Formal]
1,94 Eficiente S 100
95 INSTITUTO COLOMBIANO PARA EL DESARROLLO DE LA CIENCIA Y LA TECNOLOGÍA FRANCISCO JOSÉ DE CALDAS -COLCIENCIAS-
10,81 Adecuado [Formal]
1,00 Eficiente S 100
96 INSTITUTO COLOMBIANO DE LA JUVENTUD Y EL DEPORTE Y JUNTAS ADMINISTRADORAS -COLDEPORTES-
6,77 Adecuado [Formal]
1,92 Eficiente S 100
97 UNIVERSIDAD NACIONAL DE COLOMBIA
24,17 Adecuado [Formal]
1,03 Eficiente S 100
98 UNIVERSIDAD MILITAR NUEVA GRANADA
7,26 Adecuado [Formal]
1,08 Eficiente S 100
99 INSTITUTO TECNOLÓGICO DE SOLEDAD -ATLANTICO -ITSA-
2,78 Adecuado [Formal]
1,00 Eficiente S 100
100 FONDO DE BIENESTAR SOCIAL DE LA CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA
4,16 Adecuado [Formal]
1,00 Eficiente S 100
101 INSTITUTO DE VIGILANCIA DE MEDICAMENTOS Y ALIMENTOS -INVIMA-
0,32 Adecuado [Formal]
1,31 Eficiente S 100
Contraloría General de la República
40 Oficina de Planeación
No. Entidad Evaluación Conceptual
Evaluación Operativa
Se rige por
Meci?
Calificación
102 SANATORIO DE CONTRATACIÓN 17,51 Adecuado [Formal]
1,37 Eficiente S 100
103 INSTITUTO COLOMBIANO DE BIENESTAR FAMILIAR -ICBF-
4,82 Adecuado [Formal]
1,96 Eficiente S 100
104 FONDO DE PREVISIÓN SOCIAL DEL CONGRESO -FONPRECON-
3,34 Adecuado [Formal]
1,34 Eficiente S 100
105 SUPERINTENDENCIA DEL SUBSIDIO FAMILIAR
3,05 Adecuado [Formal]
1,83 Eficiente S 100
106 COMISIÓN DE REGULACIÓN DE ENERGÍA Y GAS -CREG-
0,00 Adecuado [Formal]
1,07 Eficiente S 100
107 UNIDAD DE PLANEACIÓN MINERO ENERGÉTICA -UPME-
19,87 Adecuado [Formal]
1,34 Eficiente S 100
108 FINANCIERA ENERGÉTICA NACIONAL S.A. -FEN-
4,24 Adecuado [Formal]
1,99 Eficiente N 100
109 ISAGEN - ENERGIA PRODUCTIVA - S.A. E.S.P.
0,00 Adecuado [Formal]
1,00 Eficiente N 100
110 EMPRESA MULTIPROPÓSITO DE URRÁ S.A. -URRA S.A.-
6,02 Adecuado [Formal]
1,36 Eficiente N 100
111 EMPRESA DISTRIBUIDORA DEL PACÍFICO S.A. E.S.P. -DISPAC-
11,19 Adecuado [Formal]
1,50 Eficiente N 100
112 ELECTRIFICADORA DEL HUILA S.A.E.S.P.-ELECTROHUILA-
5,23 Adecuado [Formal]
1,67 Eficiente N 100
113 EMPRESA TRANSPORTADORA DE ENERGÍA DE LA COSTA ATLÁNTICA S.A.E.S.P.- TRANSELCA-
0,00 Adecuado [Formal]
1,00 Eficiente N 100
114 ELECTRIFICADORA DEL CAQUETÁ S.A.E.S.P. -ELECTROCAQUETA-
14,11 Adecuado [Formal]
1,83 Eficiente S 100
115 ELECTRIFICADORA DEL META S.A.E.S.P. -EMSA-
3,77 Adecuado [Formal]
1,24 Eficiente N 100
116 EMPRESA DE ENERGÍA DE BOYACÁ-EBSA-
0,68 Adecuado [Formal]
1,50 Eficiente N 100
117 INTERCONEXIÓN ELÉCTRICA -ISA- 0,80 Adecuado [Formal]
1,11 Eficiente N 100
118 CENTRALES ELÉCTRICAS DE NARIÑO S.A. -CEDENAR-
8,74 Adecuado [Formal]
1,53 Eficiente N 100
119 INSTITUTO DE PLANIFICACIÓN Y PROMOCIÓN DE SOLUCIONES ENÉRGETICAS -IPSE-
0,20 Adecuado [Formal]
1,06 Eficiente S 100
120 EMPRESA COLOMBIANA DE GAS -ECOGAS-
3,68 Adecuado [Formal]
1,00 Eficiente N 100
121 INSTITUTO DE INVESTIGACIONES EN GEOCIENCIAS, MINERÍA Y QUÍMICA -INGEOMINAS-
9,50 Adecuado [Formal]
1,50 Eficiente S 100
122 MINISTERIO DE COMERCIO, 3,97 Adecuado 1,76 Eficiente S 100
Contraloría General de la República
41 Oficina de Planeación
No. Entidad Evaluación Conceptual
Evaluación Operativa
Se rige por
Meci?
Calificación
INDUSTRIA Y TURISMO [Formal]
123 AGENCIA NACIONAL DE HIDROCARBUROS
0,00 Adecuado [Formal]
1,00 Eficiente S 100
124 GESTIÓN ENERGÉTICA S.A. E.S.P. - GENSA
18,77 Adecuado [Formal]
1,21 Eficiente N 100
125 AGENCIA PRESIDENCIAL PARA LA ACCIÓN SOCIAL Y LA COOPERACIÓN INTERNACIONAL ACCIÓN SOCIAL
12,54 Adecuado [Formal]
1,98 Eficiente S 100
126 COMISIÓN NACIONAL DEL SERVICIO CIVIL
11,36 Adecuado [Formal]
1,86 Eficiente S 100
127 SUPERINTENDENCIA FINANCIERA DE COLOMBIA
4,09 Adecuado [Formal]
1,92 Eficiente S 100
128 FONDO NACIONAL DE REGALIAS 12,23 Adecuado [Formal]
1,45 Eficiente S 100
129 EMPRESA PUBLICA DE ALCANTARILLADO DE SANTANDER S.A., ESP
0,71 Adecuado [Formal]
1,31 Eficiente S 100
130 SERVICIOS POSTALES NACIONALES S.A.
32,21 Adecuado [Formal]
1,75 Eficiente S 100
131 GECELCA SA ESP - GENERADORA Y COMERCIALIZADORA DE ENERGÍA DEL CARIBE
0,32 Adecuado [Formal]
1,00 Eficiente S 100
132 COMPUTADORES PARA EDUCAR 2,31 Adecuado [Formal]
1,69 Eficiente N 100
133 CORPORACIÓN AUTÓNOMA REGIONAL DEL SUR DE BOLÍVAR -CSB-
38,41 Inadecuado [No Formal]
1,65 Eficiente S 50
134 INSTITUTO TÉCNICO CENTRAL 35,02 Inadecuado [No Formal]
1,78 Eficiente S 50
135 UNIVERSIDAD COLEGIO MAYOR DE CUNDINAMARCA
38,14 Inadecuado [No Formal]
1,91 Eficiente S 50
136 CENTRAL DE ABASTOS DE CÚCUTA S.A.-CENABASTOS-
14,39 Adecuado [Formal]
2,95 Ineficiente S 30
137 CORPORACIÓN AUTÓNOMA REGIONAL DE LA GUAJIRA -CORPOGUAJIRA-
7,58 Adecuado [Formal]
2,25 Ineficiente S 30
138 CORPORACIÓN AUTÓNOMA REGIONAL DE SUCRE -CARSUCRE-
9,09 Adecuado [Formal]
2,00 Ineficiente S 30
139 CORPORACIÓN PARA EL DESARROLLO SOSTENIBLE DEL NORTE Y EL ORIENTE AMAZÓNICO
14,40 Adecuado [Formal]
2,00 Ineficiente S 30
Contraloría General de la República
42 Oficina de Planeación
No. Entidad Evaluación Conceptual
Evaluación Operativa
Se rige por
Meci?
Calificación
-C.D.A.-
140 CORPORACIÓN AUTÓNOMA REGIONAL DEL QUINDÍO -CRQ-
11,92 Adecuado [Formal]
2,48 Ineficiente S 30
141 CORPORACIÓN AUTÓNOMA REGIONAL DEL CESAR -CORPOCESAR-
28,69 Adecuado [Formal]
2,09 Ineficiente S 30
142 CORPORACIÓN AUTÓNOMA REGIONAL PARA EL DESARROLLO SOSTENIBLE LA MOJANA Y EL SAN JORGE -CORPOMOJANA-
31,79 Adecuado [Formal]
2,03 Ineficiente S 30
143 UNIDAD ADMINISTRATIVA ESPECIAL DE SISTEMA DE PARQUES NACIONALES
11,05 Adecuado [Formal]
2,19 Ineficiente S 30
144 DIRECCIÓN DE SANIDAD DE LAS FUERZAS MILITARES
5,82 Adecuado [Formal]
2,22 Ineficiente S 30
145 CORPORACIÓN DE LA INDUSTRIA AERONÁUTICA COLOMBIANA -CIAC-
27,11 Adecuado [Formal]
2,19 Ineficiente S 30
146 RAMA JUDICIAL - CONSEJO SUPERIOR DE LA JUDICATURA
4,80 Adecuado [Formal]
2,20 Ineficiente S 30
147 INSTITUTO NACIONAL PENITENCIARIO Y CARCELARIO -INPEC-
31,09 Adecuado [Formal]
2,65 Ineficiente S 30
148 CAJA DE SUELDOS DE RETIRO DE LA POLICÍA NACIONAL
4,24 Adecuado [Formal]
2,10 Ineficiente S 30
149 FONDO ROTATORIO DE LA POLICÍA NACIONAL
17,72 Adecuado [Formal]
2,20 Ineficiente S 30
150 CENTRAL DE INVERSIONES S.A. -CISA-
6,87 Adecuado [Formal]
2,00 Ineficiente S 30
151 ARCHIVO GENERAL DE LA NACIÓN 27,80 Adecuado [Formal]
2,00 Ineficiente S 30
152 MINISTERIO DE RELACIONES EXTERIORES
15,58 Adecuado [Formal]
2,00 Ineficiente S 30
153 FONDO ROTATORIO DEL MINISTERIO DE RELACIONES EXTERIORES
18,43 Adecuado [Formal]
2,50 Ineficiente S 30
154 UNIDAD ADMINISTRATIVA ESPECIAL DIRECCIÓN DE IMPUESTOS Y ADUANAS NACIONALES -DIAN- FUNCIÓN PAGADORA
7,91 Adecuado [Formal]
2,04 Ineficiente S 30
155 FONDO ROTATORIO DE LA REGISTRADURÍA NACIONAL DEL
29,34 Adecuado [Formal]
2,38 Ineficiente S 30
Contraloría General de la República
43 Oficina de Planeación
No. Entidad Evaluación Conceptual
Evaluación Operativa
Se rige por
Meci?
Calificación
ESTADO CIVIL
156 SENADO DE LA REPÚBLICA 2,27 Adecuado [Formal]
2,04 Ineficiente S 30
157 CAMARA DE REPRESENTANTES 21,28 Adecuado [Formal]
2,33 Ineficiente S 30
158 INSTITUTO GEOGRÁFICO AGUSTIN CODAZZI -IGAC-
15,08 Adecuado [Formal]
2,07 Ineficiente S 30
159 FINANCIERA DE DESARROLLO TERRITORIAL S.A FINDETER
0,64 Adecuado [Formal]
2,02 Ineficiente S 30
160 UNIDAD AMINISTRATIVA ESPECIAL COMISIÓN DE REGULACIÓN AGUA POTABLE Y SANEAMIENTO BÁSICO -CRAG
2,70 Adecuado [Formal]
2,50 Ineficiente S 30
161 COMISIÓN NACIONAL DE TELEVISIÓN
25,19 Adecuado [Formal]
2,02 Ineficiente S 30
162 FONDO DE COMUNICACIONES 13,62 Adecuado [Formal]
2,06 Ineficiente S 30
163 INSTITUTO NACIONAL DE VÍAS- INVIAS
17,71 Adecuado [Formal]
2,28 Ineficiente S 30
164 MINISTERIO DE TRANSPORTE 23,23 Adecuado [Formal]
2,00 Ineficiente S 30
165 INSTITUTO TOLIMENSE DE FORMACIÓN TÉCNICA PROFESIONAL
15,10 Adecuado [Formal]
2,22 Ineficiente S 30
166 INSTITUTO COLOMBIANO PARA EL FOMENTO DE LA EDUCACIÓN SUPERIOR -ICFES-
0,32 Adecuado [Formal]
2,03 Ineficiente S 30
167 INSTITUTO NACIONAL DE FORMACIÓN TÉCNICA PROFESIONAL DE SAN ANDRÉS Y PROVIDENCIA
12,97 Adecuado [Formal]
2,03 Ineficiente S 30
168 UNIVERSIDAD PEDAGÓGICA NACIONAL
24,72 Adecuado [Formal]
2,44 Ineficiente S 30
169 INSTITUTO SUPERIOR EDUCACIÓN RURAL DE PAMPLONA -ISER-
14,73 Adecuado [Formal]
2,28 Ineficiente S 30
170 MINISTERIO DE EDUCACIÓN NACIONAL
22,29 Adecuado [Formal]
2,96 Ineficiente S 30
171 UNIVERSIDAD DE LA AMAZONÍA 1,22 Adecuado [Formal]
2,08 Ineficiente S 30
172 INSTITUTO NACIONAL PARA SORDOS -INSOR-
19,76 Adecuado [Formal]
2,50 Ineficiente S 30
173 SUPERINTENDENCIA NACIONAL DE SALUD
18,21 Adecuado [Formal]
2,42 Ineficiente S 30
174 INSTITUTO NACIONAL DE SALUD - 21,55 Adecuado 2,50 Ineficiente S 30
Contraloría General de la República
44 Oficina de Planeación
No. Entidad Evaluación Conceptual
Evaluación Operativa
Se rige por
Meci?
Calificación
INS- [Formal]
175 CAJA DE PREVISIÓN SOCIAL DE COMUNICACIONES - CAPRECOM -
9,55 Adecuado [Formal]
3,00 Ineficiente S 30
176 EMPRESA DE ENERGÍA DEL AMAZONAS S.A.E.S.P.-EEASA
33,37 Adecuado [Formal]
2,00 Ineficiente N 30
177 INSTITUTO NACIONAL DE CONCESIONES -INCO
27,47 Adecuado [Formal]
2,13 Ineficiente S 30
178 MINISTERIO DE PROTECCIÓN SOCIAL
26,68 Adecuado [Formal]
2,20 Ineficiente S 30
179 INSTITUTO COLOMBIANO DE DESARROLLO RURAL - INCODER
19,94 Adecuado [Formal]
2,00 Ineficiente S 30
180 UNIDAD ADMINISTRATIVA ESPECIAL DIRECCIÓN DE IMPUESTOS Y ADUANAS NACIONALES -DIAN- FUNCIÓN RECAUDADORA
7,91 Adecuado [Formal]
2,03 Ineficiente S 30
181 AGENCIA LOGÍSTICA DE LAS FUERZAS MILITARES
9,36 Adecuado [Formal]
2,00 Ineficiente S 30
182 CANAL REGIONAL DEL ORIENTE - CANALTRO LTDA
25,72 Adecuado [Formal]
2,00 Ineficiente S 30
183 RADIO TELEVISIÓN NACIONAL DE COLOMBIA RTVC
24,16 Adecuado [Formal]
2,08 Ineficiente S 30
184 INSTITUTO COLOMBIANO AGROPECUARIO -ICA-
38,23 Inadecuado [No Formal]
2,46 Ineficiente S 0
185 MINISTERIO DE AGRICULTURA Y DESARROLLO RURAL
37,90 Inadecuado [No Formal]
2,39 Ineficiente S 0
186 MINISTERIO DEL INTERIOR Y DE JUSTICIA
44,35 Inadecuado [No Formal]
3,00 Ineficiente S 0
187 DEPARTAMENTO ADMINISTRATIVO DE SEGURIDAD - DAS
34,91 Inadecuado [No Formal]
2,00 Ineficiente S 0
188 FONDO ROTATORIO DEL DEPARTAMENTO ADMINISTRATIVO DE SEGURIDAD
34,91 Inadecuado [No Formal]
2,00 Ineficiente S 0
189 ASOCIACIÓN SUPRADEPARTAMENTAL DE MUNICIPIOS DE LA REGIÓN DEL ALTO PATÍA.
40,41 Inadecuado [No Formal]
2,00 Ineficiente N 0
190 SUPERINTENDENCIA DE PUERTOS Y TRANSPORTES - SUPERTRANSPORTE
48,97 Inadecuado [No Formal]
2,36 Ineficiente S 0
Contraloría General de la República
45 Oficina de Planeación
No. Entidad Evaluación Conceptual
Evaluación Operativa
Se rige por
Meci?
Calificación
191 UNIVERSIDAD DEL PACÍFICO 40,43 Inadecuado [No Formal]
2,45 Ineficiente S 0
192 INSTITUTO NACIONAL DE FORMACIÓN TÉCNICA PROFESIONAL DE SAN JUAN DEL CESAR
47,51 Inadecuado [No Formal]
2,04 Ineficiente S 0
193 UNIVERSIDAD SURCOLOMBIANA DE NEIVA
34,10 Inadecuado [No Formal]
2,06 Ineficiente S 0
194 UNIVERSIDAD DEL CAUCA 36,76 Inadecuado [No Formal]
2,16 Ineficiente S 0
195 INSTITUTO CARO Y CUERVO 34,81 Inadecuado [No Formal]
2,67 Ineficiente S 0
196 EMPRESA TERRITORIAL PARA LA SALUD -ETESA-
49,93 Inadecuado [No Formal]
2,07 Ineficiente S 0
197 CENTRALES ELÉCTRICAS DEL CAUCA S.A. CEDELCA
44,66 Inadecuado [No Formal]
2,00 Ineficiente N 0
198 CORPORACIÓN ELÉCTRICA DE LA COSTA ATLÁNTICA -CORELCA-
41,46 Inadecuado [No Formal]
2,00 Ineficiente N 0
Contraloría General de la República
46 Oficina de Planeación
De las 198 entidades evaluadas conceptual y operativamente en su sistema de control
interno, 132 que corresponden al 67% presentan una situación ideal al tenerlo
conceptualmente “adecuado” y “eficiente” en su operatividad; 3 entidades más
equivalente al 1.5%, poseen un sistema de control interno que aunque no es formal
presenta grados de eficiencia, situación en la cual se tendría que formalizar los
controles; 48 entidades que su sistema de control interno es adecuado pero presenta
fallas en su operatividad; y finalmente 15 entidades que ni conceptualmente ni
operativamente tienen un sistema de control interno que funcione y sirva para el logro
de resultados.
De las 198 entidades evaluadas, 172 se rigen por MECI, teniendo 110 su sistema de
control interno adecuado y eficiente; 3, inadecuado [no formal] pero eficiente; 47,
adecuado pero ineficiente; y 12, inadecuado e ineficiente.
Contraloría General de la República
47 Oficina de Planeación
2.6 Comparativo 2008 – 2009 A continuación se presenta la variación del nivel de riesgo de las entidades calificadas en
el 2009 frente al año 2008.
No. Entidad Sector
Calificación
Vigencia 2008
(Homologada)
Calificación
Vigencia
2009
Comporta
miento
1 SUPERINTENDENCIA DE LA ECONOMÍA SOLIDARIA Gestión Pública 100 100 1
2BANCO DE COMERCIO EXTERIOR DE COLOMBIA-
BANCOLDEX-
Gestión Pública100 100
1
3FONDO DE GARANTÍAS DE INSTITUCIONES
FINANCIERAS S.A. -FOGAFIN-
Gestión Pública100 100
1
4FONDO FINANCIERO DE PROYECTOS DE DESARROLLO -
FONADE-
Gestión Pública100 100
1
5 BANCO AGRARIO DE COLOMBIA S.A. Gestión Pública 100 100 1
6 COMPAÑÍA DE SEGUROS LA PREVISORA S.A. Gestión Pública 100 100 1
7 AUDITORIA GENERAL DE LA REPÚBLICA Gestión Pública 100 100 1
8DEPARTAMENTO ADMINISTRATIVO DE LA FUNCIÓN
PÚBLICA -DAFP-
Gestión Pública100 100
1
9DEPARTAMENTO ADMINISTRATIVO DE LA PRESIDENCIA
DE LA REPÚBLICA
Gestión Pública100 100
1
10DEPARTAMENTO ADMINISTRATIVO NACIONAL DE
ESTADÍSTICA -DANE-
Gestión Pública100 100
1
11 REGISTRADURÍA NACIONAL DEL ESTADO CIVIL Gestión Pública 100 100 1
12 MINISTERIO DE HACIENDA Y CRÉDITO PÚBLICO Gestión Pública 100 100 1
13UNIDAD ADMINISTRATIVA ESPECIAL CONTADURÍA
GENERAL DE LA NACIÓN
Gestión Pública100 100
1
14 FONDO NACIONAL DEL AHORRO-FNA- Gestión Pública 100 100 1
15INSTITUTO TÉCNICO NACIONAL DE COMERCIO "SIMÓN
RODRÍGUEZ" DE CALI
Social100 100
1
16UNIVERSIDAD NACIONAL ABIERTA Y A DISTANCIA -
UNAD-
Social100 100
1
17 MINISTERIO DE LA CULTURA Social 100 100 1
18INSTITUTO DE EDUCACIÓN TÉCNICA PROFESIONAL DE
ROLDANILLO
Social100 100
1
19 UNIVERSIDAD TECNOLÓGICA DE PEREIRA Social 100 100 1
20 UNIVERSIDAD DE CÓRDOBA Social 100 100 1
21ESCUELA SUPERIOR DE ADMINISTRACION PÚBLICA -
ESAP-
Social100 100
1
22
INSTITUTO COLOMBIANO DE LA JUVENTUD Y EL
DEPORTE Y JUNTAS ADMINISTRADORAS -COLDEPORTES-
Social
100 100
1
23 UNIVERSIDAD MILITAR NUEVA GRANADA Social 100 100 1
24INSTITUTO DE VIGILANCIA DE MEDICAMENTOS Y
ALIMENTOS -INVIMA-
Social100 100
1
25 SANATORIO DE CONTRATACIÓN Social 100 100 1
26INSTITUTO COLOMBIANO DE BIENESTAR FAMILIAR -
ICBF-
Social100 100
1
27 SUPERINTENDENCIA DEL SUBSIDIO FAMILIAR Social 100 100 1
28AGENCIA PRESIDENCIAL PARA LA ACCIÓN SOCIAL Y LA
COOPERACIÓN INTERNACIONAL ACCIÓN SOCIAL
Social100 100
1
29 FEDEGAN - FONDO NACIONAL DEL GANADO Agropecuario 100 100 1
30FONDO PARA EL FINANCIAMIENTO DEL SECTOR
AGROPECUARIO -FINAGRO- S.A.
Agropecuario100 100
1
Contraloría General de la República
48 Oficina de Planeación
No. Entidad Sector
Calificación
Vigencia 2008
(Homologada)
Calificación
Vigencia
2009
Comporta
miento
31 COMANDO FUERZA AÉREA Defensa 100 100 1
32 MINISTERIO DE DEFENSA NACIONAL Defensa 100 100 1
33 COMANDO ARMADA NACIONAL Defensa 100 100 1
34MINISTERIO PÚBLICO PROCURADURÍA GENERAL DE LA
NACIÓN -
Defensa100 100
1
35 UNIDAD DE PLANEACIÓN MINERO ENERGÉTICA -UPME- Minas y Energía 100 100 1
36 FINANCIERA ENERGÉTICA NACIONAL S.A. -FEN- Minas y Energía 100 100 1
37 ISAGEN - ENERGIA PRODUCTIVA - S.A. E.S.P. Minas y Energía 100 100 1
38 EMPRESA MULTIPROPÓSITO DE URRÁ S.A. -URRA S.A.- Minas y Energía 100 100 1
39EMPRESA DISTRIBUIDORA DEL PACÍFICO S.A. E.S.P. -
DISPAC-
Minas y Energía100 100
1
40EMPRESA TRANSPORTADORA DE ENERGÍA DE LA COSTA
ATLÁNTICA S.A.E.S.P.- TRANSELCA-
Minas y Energía100 100
1
41ELECTRIFICADORA DEL CAQUETÁ S.A.E.S.P. -
ELECTROCAQUETA-
Minas y Energía100 100
1
42 ELECTRIFICADORA DEL META S.A.E.S.P. -EMSA- Minas y Energía 100 100 1
43 EMPRESA DE ENERGÍA DE BOYACÁ-EBSA- Minas y Energía 100 100 1
44 INTERCONEXIÓN ELÉCTRICA -ISA- Minas y Energía 100 100 1
45 CENTRALES ELÉCTRICAS DE NARIÑO S.A. -CEDENAR- Minas y Energía 100 100 1
46 GESTIÓN ENERGÉTICA S.A. E.S.P. - GENSA Minas y Energía 100 100 1
47GECELCA SA ESP - GENERADORA Y COMERCIALIZADORA
DE ENERGÍA DEL CARIBE
Minas y Energía100 100
1
48CORPORACIÓN PARA EL DESARROLLO SOSTENIBLE DEL
SUR DE LA AMAZONÍA -CORPOAMAZONIA-
Medio Ambiente100 100
1
49CORPORACIÓN AUTÓNOMA REGIONAL DE BOYACÁ -
CORPOBOYACA-
Medio Ambiente100 100
1
50CORPORACIÓN AUTÓNOMA REGIONAL PARA LA
DEFENSA DE LA MESETA DE BUCARAMANGA C.D.M.B.
Medio Ambiente100 100
1
51CORPORACIÓN AUTÓNOMA REGIONAL DE LA
ORINOQUÍA -CORPORINOQUIA-
Medio Ambiente100 100
1
52CORPORACIÓN AUTÓNOMA REGIONAL DEL TOLIMA -
CORTOLIMA-
Medio Ambiente100 100
1
53CORPORACIÓN AUTÓNOMA REGIONAL DE RISARALDA -
CARDER-
Medio Ambiente100 100
1
54CORPORACIÓN AUTÓNOMA REGIONAL DEL CAUCA - CRC- Medio Ambiente
100 1001
55CORPORACIÓN PARA EL DESARROLLO SOSTENIBLE DEL
URABÁ -CORPOURABA-
Medio Ambiente100 100
1
56CORPORACIÓN AUTÓNOMA REGIONAL DE LAS
CUENCAS DE LOS RÍOS RIONEGRO Y NARE -CORNARE-
Medio Ambiente100 100
1
57CORPORACIÓN AUTÓNOMA REGIONAL DE LOS VALLES
DEL SINÚ Y SAN JORGE -CVS-
Medio Ambiente100 100
1
58CORPORACIÓN AUTÓNOMA REGIONAL DEL CANAL DEL
DIQUE -CARDIQUE-
Medio Ambiente100 100
1
59CORPORACIÓN AUTÓNOMA REGIONAL DE SANTANDER -
C.A.S.-
Medio Ambiente100 100
1
60
CORPORACIÓN PARA EL DESARROLLO SOSTENIBLE DEL
AREA DE MANEJO ESPECIAL DE LA MACARENA -
CORMACARENA-
Medio Ambiente
100 100
1
Contraloría General de la República
49 Oficina de Planeación
No. Entidad Sector
Calificación
Vigencia 2008
(Homologada)
Calificación
Vigencia
2009
Comporta
miento
61INSTITUTO DE INVESTIGACIONES AMBIENTALES DEL
PACIFICO JOHN VON NEWMAN
Medio Ambiente100 100
1
62EMPRESA PUBLICA DE ALCANTARILLADO DE
SANTANDER S.A., ESP
Medio Ambiente100 100
1
63CORPORACIÓN AUTÓNOMA DEL RÍO GRANDE LA
MAGDALENA -CORMAGDALENA-
Infraestructura100 100
1
64 IMPRENTA NACIONAL DE COLOMBIA Infraestructura 100 100 1
65 SUPERINTENDENCIA DE SOCIEDADES Infraestructura 100 100 1
66 ARTESANÍAS DE COLOMBIA S.A. Infraestructura 100 100 1
67 SUPERINTENDENCIA DE INDUSTRIA Y COMERCIO Infraestructura 100 100 1
68SUPERINTENDENCIA DE SERVICIOS PÚBLICOS
DOMICILIARIOS
Infraestructura100 100
1
69UNIDAD ADMINISTRATIVA ESPECIAL COMISIÓN DE
REGULACIÓN DE TELECOMUNICACIONES
Infraestructura100 100
1
70 POSITIVA COMPAÑÍA DE SEGUROS S.A. Gestión Pública 50 100 1
71 SUPERINTENDENCIA FINANCIERA DE COLOMBIA Gestión Pública 50 100 1
72 UNIVERSIDAD POPULAR DEL CESAR Social 50 100 1
73UNIVERSIDAD PEDAGÓGICA Y TECNOLÓGICA DE
COLOMBIA -UPTC-
Social50 100
1
74
INSTITUTO COLOMBIANO PARA EL DESARROLLO DE LA
CIENCIA Y LA TECNOLOGÍA FRANCISCO JOSÉ DE CALDAS -
COLCIENCIAS-
Social
50 100
1
75 UNIVERSIDAD NACIONAL DE COLOMBIA Social 50 100 1
76FONDO DE BIENESTAR SOCIAL DE LA CONTRALORÍA
GENERAL DE LA REPÚBLICA
Social50 100
1
77FEDERACIÓN NACIONAL DE PRODUCTORES DE TABACO -
FEDETABACO -FONDO NACIONAL DE TABACO-
Agropecuario50 100
1
78CORPORACIÓN COLOMBIANA DE INVESTIGACIÓN
AGROPECUARIA - CORPOICA-
Agropecuario50 100
1
79FEDERACIÓN NACIONAL DE CAFETEROS DE COLOMBIA -
FONDO NACIONAL DEL CAFÉ
Agropecuario50 100
1
80 CAJA DE RETIRO DE LAS FUERZAS MILITARES Defensa 50 100 1
81 FISCALÍA GENERAL DE LA NACIÓN Defensa 50 100 1
82 POLICÍA NACIONAL Defensa 50 100 1
83 COMISIÓN DE REGULACIÓN DE ENERGÍA Y GAS -CREG- Minas y Energía 50 100 1
84 ELECTRIFICADORA DEL HUILA S.A.E.S.P.-ELECTROHUILA- Minas y Energía 50 100 1
85CORPORACIÓN AUTÓNOMA REGIONAL DE LA
FRONTERA NORORIENTAL -CORPONOR-
Medio Ambiente50 100
1
86CORPORACIÓN NACIONAL PARA EL DESARROLLO
SOSTENIBLE DEL CHOCÓ -CODECHOCO-
Medio Ambiente50 100
1
87CORPORACIÓN AUTÓNOMA REGIONAL DE NARIÑO -
CORPONARIÑO-
Medio Ambiente50 100
1
88CORPORACIÓN AUTÓNOMA REGIONAL DEL ALTO
MAGDALENA -CAM-
Medio Ambiente50 100
1
89CORPORACIÓN NACIONAL PARA LA RECONSTRUCCIÓN
DEL RÍO PÁEZ Y ZONAS ALEDAÑAS NASA KI WE
Infraestructura50 100
1
90MINISTERIO DE TECNOLOGIAS DE LA INFORMACIÒN Y
LAS COMUNICACIONES
Infraestructura50 100
1
Contraloría General de la República
50 Oficina de Planeación
No. Entidad Sector
Calificación
Vigencia 2008
(Homologada)
Calificación
Vigencia
2009
Comporta
miento
91UNIDAD ADMINISTRATIVA ESPECIAL DE LA
AERONÁUTICA CIVIL
Infraestructura50 100
1
92SERVICIO AEREO A TERRITORIOS NACIONALES -SATENA- Infraestructura
50 1001
93 MINISTERIO DE COMERCIO, INDUSTRIA Y TURISMO Infraestructura 50 100 1
94 SERVICIOS POSTALES NACIONALES S.A. Infraestructura 50 100 1
95 UNIVERSIDAD DE CALDAS Social 30 100 1
96 COMANDO EJERCITO NACIONAL Defensa 30 100 1
97INSTITUTO DE PLANIFICACIÓN Y PROMOCIÓN DE
SOLUCIONES ENÉRGETICAS -IPSE-
Minas y Energía30 100
1
98 SUPERINTENDENCIA DE NOTARIADO Y REGISTRO Gestión Pública 0 100 1
99 COMISIÓN NACIONAL DEL SERVICIO CIVIL Gestión Pública 0 100 1
100 CAMARA DE REPRESENTANTES Gestión Pública 0 30 1
101 UNIVERSIDAD COLEGIO MAYOR DE CUNDINAMARCA Social 50 50 2
102CORPORACIÓN AUTÓNOMA REGIONAL DEL SUR DE
BOLÍVAR -CSB-
Medio Ambiente50 50
2
103 SENADO DE LA REPÚBLICA Gestión Pública 30 30 2
104 MINISTERIO DE EDUCACIÓN NACIONAL Social 30 30 2
105 INSTITUTO NACIONAL DE SALUD -INS- Social 30 30 2
106 MINISTERIO DE PROTECCIÓN SOCIAL Social 30 30 2
107INSTITUTO COLOMBIANO DE DESARROLLO RURAL -
INCODER
Agropecuario30 30
2
108 DIRECCIÓN DE SANIDAD DE LAS FUERZAS MILITARES Defensa 30 30 2
109INSTITUTO NACIONAL PENITENCIARIO Y CARCELARIO -
INPEC-
Defensa30 30
2
110EMPRESA DE ENERGÍA DEL AMAZONAS S.A.E.S.P.-EEASA Minas y Energía
30 302
111CORPORACIÓN DE LA INDUSTRIA AERONÁUTICA
COLOMBIANA -CIAC-
Infraestructura30 30
2
112 FONDO DE COMUNICACIONES Infraestructura 30 30 2
113 RADIO TELEVISIÓN NACIONAL DE COLOMBIA RTVC Infraestructura 30 30 2
114 CENTRAL DE INVERSIONES S.A. -CISA- Gestión Pública 100 30 3
115FONDO ROTATORIO DE LA REGISTRADURÍA NACIONAL
DEL ESTADO CIVIL
Gestión Pública100 30
3
116FINANCIERA DE DESARROLLO TERRITORIAL S.A
FINDETER
Gestión Pública100 30
3
117INSTITUTO COLOMBIANO PARA EL FOMENTO DE LA
EDUCACIÓN SUPERIOR -ICFES-
Social100 30
3
118CAJA DE PREVISIÓN SOCIAL DE COMUNICACIONES -
CAPRECOM -
Social100 30
3
119 UNIVERSIDAD DEL CAUCA Social 100 0 3
120 CENTRAL DE ABASTOS DE CÚCUTA S.A.-CENABASTOS- Agropecuario 100 30 3
Contraloría General de la República
51 Oficina de Planeación
No. Entidad Sector
Calificación
Vigencia 2008
(Homologada)
Calificación
Vigencia
2009
Comporta
miento
121 MINISTERIO DE AGRICULTURA Y DESARROLLO RURAL Agropecuario 100 0 3
122 FONDO ROTATORIO DE LA POLICÍA NACIONAL Defensa 100 30 3
123 MINISTERIO DEL INTERIOR Y DE JUSTICIA Defensa 100 0 3
124DEPARTAMENTO ADMINISTRATIVO DE SEGURIDAD -
DAS
Defensa100 0
3
125CORPORACIÓN AUTÓNOMA REGIONAL DE LA GUAJIRA -
CORPOGUAJIRA-
Medio Ambiente100 30
3
126CORPORACIÓN AUTÓNOMA REGIONAL DE SUCRE -
CARSUCRE-
Medio Ambiente100 30
3
127CORPORACIÓN PARA EL DESARROLLO SOSTENIBLE DEL
NORTE Y EL ORIENTE AMAZÓNICO -C.D.A.-
Medio Ambiente100 30
3
128FONDO ROTATORIO DEL MINISTERIO DE RELACIONES
EXTERIORES
Gestión Pública50 30
3
129
UNIDAD ADMINISTRATIVA ESPECIAL DIRECCIÓN DE
IMPUESTOS Y ADUANAS NACIONALES -DIAN- FUNCIÓN
PAGADORA
Gestión Pública
50 30
3
130
UNIDAD ADMINISTRATIVA ESPECIAL DIRECCIÓN DE
IMPUESTOS Y ADUANAS NACIONALES -DIAN- FUNCIÓN
RECAUDADORA
Gestión Pública
50 30
3
131 ARCHIVO GENERAL DE LA NACIÓN Social 50 30 3
132INSTITUTO TOLIMENSE DE FORMACIÓN TÉCNICA
PROFESIONAL
Social50 30
3
133 UNIVERSIDAD PEDAGÓGICA NACIONAL Social 50 30 3
134INSTITUTO SUPERIOR EDUCACIÓN RURAL DE
PAMPLONA -ISER-
Social50 30
3
135 UNIVERSIDAD DE LA AMAZONÍA Social 50 30 3
136 SUPERINTENDENCIA NACIONAL DE SALUD Social 50 30 3
137INSTITUTO NACIONAL DE FORMACIÓN TÉCNICA
PROFESIONAL DE SAN JUAN DEL CESAR
Social50 0
3
138RAMA JUDICIAL - CONSEJO SUPERIOR DE LA
JUDICATURA
Defensa50 30
3
139CAJA DE SUELDOS DE RETIRO DE LA POLICÍA NACIONAL Defensa
50 303
140 AGENCIA LOGÍSTICA DE LAS FUERZAS MILITARES Defensa 50 30 3
141CORPORACIÓN ELÉCTRICA DE LA COSTA ATLÁNTICA -
CORELCA-
Minas y Energía50 0
3
142CORPORACIÓN AUTÓNOMA REGIONAL DEL QUINDÍO -
CRQ-
Medio Ambiente50 30
3
143CORPORACIÓN AUTÓNOMA REGIONAL DEL CESAR -
CORPOCESAR-
Medio Ambiente50 30
3
144 EMPRESA TERRITORIAL PARA LA SALUD -ETESA- Social 30 0 3
145 UNIVERSIDAD SURCOLOMBIANA DE NEIVA Social 0 0 3
146 INSTITUTO CARO Y CUERVO Social 0 0 3
147 INSTITUTO COLOMBIANO AGROPECUARIO -ICA- Agropecuario 0 0 3
148 CENTRALES ELÉCTRICAS DEL CAUCA S.A. CEDELCA Minas y Energía 0 0 3
149SUPERINTENDENCIA DE PUERTOS Y TRANSPORTES -
SUPERTRANSPORTE
Infraestructura0 0
3
Contraloría General de la República
52 Oficina de Planeación
El comparativo de los años 2008 y 2009 muestra que de las 149 entidades evaluadas en
los dos períodos, 31 entidades mejoraron su sistema de control interno; el mismo
número de entidades desmejoraron y 87 entidades mantuvieron el mismo nivel; de éstas
se resaltan 69 entidades que por contar con controles en sus procesos, aplicarlos y
hacerlos eficientes, obtienen 100 puntos lo que significa que cuentan con un sistema
adecuado y eficiente; y preocupa el resultado de 18 entidades que no han mostrado
mejoramiento en los controles de sus procesos, o simplemente no los han formalizado u
operacionalizado , razón por la cual siguen presentando un sistema de control interno
por ejemplo adecuado pero ineficiente o inadecuado [ no formal] pero eficiente o
inadecuado e ineficiente.
Nivel de Riesgo N° de Entidades
Entidades Comparadas 149
Entidades que Mejoraron
0 a 30 1
0 a 100 2
30 a 100 3
50 a 100 25
Entidades que Desmejoraron
30 a 0 1
50 a 0 2
50 a 30 14
100 a 0 4
100 a 30 10
Entidades que se Mantuvieron
0 5
30 11
50 2
100 69
Entidades no comparadas 49
Contraloría General de la República
53 Oficina de Planeación
A continuación se muestra un comparativo por sectores:
Sector
Mejoró Igual Desmejoró
Total Entidades Comparad
as
No Comparada
s
Total Se rige por MECI % Respecto
al Total Comparadas
Se rige por
MECI
% Respecto al Total
Comparadas
Se rige por
MECI
% Respecto al Total
Comparadas
Se rige por MECI
No Si No Si No
Si No Si
Agropecuario 3 0 33,33% 1 3 44,44% 0 2 22,22% 9 5 0 14
Defensa, Justicia y Seg. 0 4 25,00% 0 6 37,50% 0 6 37,50% 16 0 8 24
Gestión Pública e Instituciones F.
0 5 19,23% 0 15 57,69% 0 6 23,08% 26 0 3 29
Infraestructura Física y Telecom.
0 6 35,29% 0 11 64,71% 0 0 0,00% 17 2 6 25
Medio Ambiente 0 4 16,00% 0 16 64,00% 0 5 20,00% 25 0 13 38
Minas y Energía 1 2 15,79% 12 3 78,95% 1 0 5,26% 19 1 3 23
Social 0 6 16,22% 0 20 54,05% 0 11 29,73% 37 0 8 45
Total 4 27
20,81% 13 74
58,39% 1 30
20,81% 149 8 41
198 31 87 31 49
Los sectores que presentaron mayor proporción de entidades que mejoraron su sistema
de control interno fueron: Infraestructura y Agropecuario respectivamente. De la misma
manera, los sectores en los hubo una mayor proporción de entidades que mantuvieron
en el mismo nivel el sistema de control interno fueron: Minas y Energía, Medio Ambiente
e Infraestructura. Finalmente los sectores que presentaron mayor proporción de
entidades que desmejoraron su sistema de control Interno fueron en su orden Defensa
y Social.
2.7 Análisis por Sector Sector agropecuario a) Evaluación Conceptual
En cuanto a la evaluación conceptual del Sistema de Control Interno, los resultados
obtenidos permiten ubicarlo en el nivel de riesgo Medio con una calificación promedio
de 18.43%; este resultado se evidencia considerando los criterios de existencia y
aplicación en los controles de los procesos que desarrollan las entidades evaluadas. El
86% de las entidades evaluadas (12 de 14) presenta un sistema de control interno
Contraloría General de la República
54 Oficina de Planeación
Adecuado [Confiable], tres de éstas se rigen por MECI. El 14% restante (2 de 14) se rige
por MECI y refleja resultados que determinan que su Sistema de Control Interno es
Inadecuado [No Confiable]. En términos de riesgo, 6 entidades se ubicaron en el nivel
bajo, lo cual corresponde al 42.86%, porcentaje que coincide con el de las entidades
ubicadas en el nivel de riesgo medio. Por su parte el 14,29%, correspondiente a 2
entidades, presentó riesgo alto.
Los componentes fuertes en su diseño conceptual son Ambiente de Control, Actividades
de Control e Información y comunicación, los cuales se ubican en el nivel de riesgo bajo,
lo cual significa que, a nivel general en las entidades objeto de revisión existen controles
formales y se aplican.
De otra parte, los resultados reflejan que los componentes que requieren revisión
porque no son efectivos en las entidades del sector son: Valoración del Riesgo y
Monitoreo, los cuales están en la franja de nivel de riesgo medio.
b) Evaluación Operativa
En cuanto a la evaluación operativa del Sistema de Control Interno, los resultados
obtenidos en las entidades evaluadas permiten obtener en promedio una calificación de
1.77 para este sector, es decir se ubica en el rango de eficiente, significando que los
controles operan conforme a lo previsto en su diseño conceptual y sirviendo de medio
seguro para el logro de resultados, no obstante está relativamente cerca del límite de 2,
en donde comienza el rango de ineficiente. El 71.43% de las entidades evaluadas (10 de
14) refleja que su sistema de control interno opera de manera eficiente, el 28.57%
restante (4 de 14 entidades) presenta deficiencias en su operatividad. 5 de las 14
entidades se rige por MECI.
c) Calificación Consolidada
De las 14 entidades evaluadas conceptual y operativamente en su sistema de control
interno, 10 que corresponden al 71.43% presentan una situación ideal al tenerlo
conceptualmente “adecuado” y “eficiente” en su operatividad; 2 entidades en las que
conceptualmente es “adecuado” pero presenta fallas en su operatividad y 2 entidades
Contraloría General de la República
55 Oficina de Planeación
que ni conceptualmente ni operativamente tienen un sistema de control interno que
funcione y sirva para el logro de resultados, estas últimas cuatro entidades se
encuentran regidas por MECI.
Sector Defensa
a) Evaluación Conceptual
En cuanto a la evaluación conceptual del Sistema de Control Interno, los resultados
obtenidos en las entidades evaluadas para este sector permiten ubicarlo en el nivel de
riesgo Bajo, con una calificación promedio de 14.57%; este resultado se evidencia
considerando los criterios de existencia y aplicación en los controles de los procesos que
desarrollan las entidades evaluadas. Las 24 entidades evaluadas en este sector se rigen
por MECI, de éstas, 21 evidencian que tienen estructurado su Sistema de Control Interno
de manera Adecuada [Confiable], mientras que tres entidades no, razón por la cual
reflejan que es Inadecuado [No Confiable]. En términos de nivel de riesgo, el 62.5% que
corresponde a 15 entidades, se ubica en riesgo bajo; el 25%, es decir 6 entidades registró
riesgo medio; mientras que el restante 12.5%, correspondiente a 3 entidades, presentó
riesgo alto.
Los componentes fuertes en su diseño conceptual son: Ambiente de Control,
Actividades de Control y Monitoreo, razón por la cual se ubican en riesgo bajo, lo cual
significa que, a nivel general en las entidades objeto de revisión existen controles
formales y se aplican.
Por su parte los componentes que requieren revisión porque no son efectivos en las
entidades del sector son: Valoración del Riesgo e Información y Comunicación, los
cuales se ubican en la escala de riesgo medio al obtener resultados entre el 17 y el 34%.
Es importante tener en cuenta que los resultados obtenidos están muy cerca del umbral
que divide el riesgo bajo del medio, razón por la cual las fallas que se presentan
probablemente son fácilmente subsanables.
b) Evaluación Operativa
Contraloría General de la República
56 Oficina de Planeación
En cuanto a la evaluación operativa del Sistema de Control Interno, los resultados
obtenidos en las entidades evaluadas permiten obtener en promedio una calificación de
1.90 para este sector, es decir se ubica en el rango de eficiente, significando que los
controles operan conforme a lo previsto en su diseño conceptual y sirviendo de medio
seguro para el logro de resultados, no obstante está relativamente más cerca del límite
de 2, en donde comienza el rango de ineficiente. Las 24 entidades evaluadas se rigen por
MECI, el 62.5% que corresponde a 15 entidades obtuvo resultados que determinan que
su sistema de control interno opera de manera eficiente, y el 37.5% restante, es decir 9
entidades, refleja que su sistema de control interno es ineficiente.
c) Calificación Consolidada
De las 24 entidades evaluadas conceptual y operativamente en su sistema de control
interno, 15 que corresponden al 62.5% presentan una situación ideal al tenerlo
conceptualmente “adecuado” y “eficiente” en su operatividad; 6 entidades que su
sistema de control interno es adecuado pero presenta fallas en su operatividad; y
finalmente tres entidades que ni conceptualmente ni operativamente tiene un sistema
de control interno que funcione y sirva para el logro de resultados.
Sector Gestión Pública e Instituciones Financieras
a) Evaluación Conceptual
En cuanto a la evaluación conceptual del Sistema de Control Interno, los resultados
obtenidos en las entidades evaluadas para este sector permiten ubicarlo en el nivel de
riesgo Bajo, con una calificación promedio de 8.53%; este resultado se evidencia
considerando los criterios de existencia y aplicación, en los controles de los procesos
que desarrollan las entidades evaluadas. Las 32 entidades evaluadas en este sector se
rigen por MECI, las cuales evidencian que tienen estructurado su Sistema de Control
Interno de manera Adecuada [Confiable]. En términos de nivel de riesgo, el 84.36% que
corresponde a 27 entidades se ubicaron en riesgo bajo y el 15.63%, es decir 5 entidades
Contraloría General de la República
57 Oficina de Planeación
registraron riesgo medio. Es de resaltar que las entidades de este sector no presentaron
resultados en la franja de riesgo alto.
Todos los componentes en este sector son fuertes en su diseño conceptual razón por la
cual se ubican en riesgo bajo, lo cual significa que, a nivel general en las entidades objeto
de revisión existen controles formales y se aplican.
b) Evaluación Operativa
En cuanto a la evaluación operativa del Sistema de Control Interno, los resultados
obtenidos en las entidades evaluadas permiten obtener en promedio una calificación de
1.82 para este sector, es decir se ubica en el rango de eficiente, significando que los
controles operan conforme a lo previsto en su diseño conceptual y sirviendo de medio
seguro para el logro de resultados, no obstante está relativamente cerca del límite de 2,
en donde comienza el rango de ineficiente. Las 29 entidades evaluadas se rigen por
MECI, el 69% que corresponde a 20 entidades obtuvo resultados que determinan que su
sistema de control interno es eficiente, y el 31% restante, es decir 9 entidades, refleja que
su sistema de control interno es ineficiente.
c) Calificación Consolidada
De las 29 entidades evaluadas conceptual y operativamente en su sistema de control
interno, 20 que corresponden al 69% presentan una situación ideal al tenerlo
conceptualmente “adecuado” y “eficiente” en su operatividad y 9 entidades que
corresponden al 31%, muestran que su sistema de control interno es adecuado pero
presenta fallas en su operatividad.
Sector Infraestructura
a) Evaluación Conceptual
En cuanto a la evaluación conceptual del Sistema de Control Interno, los resultados
obtenidos en las entidades evaluadas para este sector permiten ubicarlo en el nivel de
riesgo Bajo, con una calificación promedio de 16,66%; este resultado se evidencia
Contraloría General de la República
58 Oficina de Planeación
considerando los criterios de existencia y aplicación en los controles de los procesos que
desarrollan las entidades evaluadas.
De las 25 entidades evaluadas, 23 se rigen por MECI, el 56% que corresponde a 14
entidades presentaron un nivel de riesgo bajo; de éstas 13 se rigen por MECI; el 36%, es
decir 9 entidades registraron un riesgo medio, de éstas 9 se rigen por MECI; mientras
que el restante 8% correspondiente a 2 entidades presentó riesgo alto, y de éstas 1 se
rige por MECI.
En cuanto a las entidades que se rigen por el MECI (23), 22 que fueron calificadas en
riesgo Bajo y Medio tienen estructurado su sistema de control interno desde el punto de
vista conceptual de manera adecuada [Formal]; mientras que 1 calificada en riesgo alto,
refleja que su sistema de control interno es conceptualmente inadecuado [No formal].
Los componentes fuertes en su diseño conceptual son: Ambiente de Control,
Actividades de Control, Monitoreo e Información y Comunicación, razón por la cual
están en riesgo bajo, lo cual significa que en ellos existen controles y se aplican.
El componente que requiere revisión porque no es efectivo en las entidades del sector
es el de Valoración del Riesgo, razón por la cual se encuentra en nivel de riesgo medio, lo
cual significa que en éste existen controles formales y en ocasiones no se aplican o no
existen controles formales, pero se aplican algunos informarles.
b) Evaluación Operativa
En cuanto a la evaluación operativa del Sistema de Control Interno, los resultados
obtenidos en las entidades evaluadas permiten obtener en promedio una calificación de
1.88 para este sector; es decir, se ubica en el rango de eficiente, significando que los
controles operan conforme a lo previsto en su diseño conceptual y sirviendo de medio
seguro para el logro de resultados, no obstante está relativamente más cerca del límite
de 2, en donde comienza el rango de ineficiente.
De las 25 entidades evaluadas, el 60% que corresponde a 15 entidades obtuvo resultados
que determinan que su sistema de control interno es eficiente; de éstas, 14 se rigen por
Contraloría General de la República
59 Oficina de Planeación
MECI; el 40% restante, es decir 10 entidades, refleja que su sistema de control interno es
ineficiente, y de éstas 9 se rigen por MECI.
c) Calificación Consolidada
De las 25 entidades evaluadas conceptual y operativamente en su sistema de control
interno, 15 que corresponden al 60% presentan una situación ideal al tenerlo
conceptualmente “adecuado” y “eficiente” en su operatividad; 8 entidades que su
sistema de control interno es adecuado, pero presenta fallas en su operatividad; y
finalmente, 2 entidades que ni conceptual ni operativamente tienen un sistema de
control interno que funcione ni contribuya al logro de resultados.
De las 25 entidades evaluadas, 23 se rigen por MECI, teniendo 14 su sistema de control
interno adecuado y eficiente; 8 adecuado pero ineficiente; y una inadecuado e
ineficiente.
Sector Medio Ambiente
a) Evaluación Conceptual
En cuanto a la evaluación conceptual del Sistema de Control Interno, los resultados
obtenidos en las entidades evaluadas para este sector permiten ubicarlo en el nivel de
riesgo Bajo, con una calificación promedio de 9.57%; este resultado se evidencia
considerando los criterios de existencia y aplicación, en los controles de los procesos
que desarrollan las entidades evaluadas. Las 38 entidades evaluadas en este sector se
rigen por MECI; el 97% (37 de 38), evidencian que tienen estructurado su Sistema de
Control Interno de manera Adecuada [Confiable], mientras que el restante 3%, una
entidad no, razón por la cual refleja que es Inadecuado [No Confiable]. En términos de
nivel de riesgo, el 84.21% que corresponde a 32 entidades se ubicaron en riesgo bajo; el
13.16%, es decir 5 entidades registraron riesgo medio; mientras que el restante 2.63%,
correspondiente a 1 entidad, presentó riesgo alto.
Contraloría General de la República
60 Oficina de Planeación
Todos los componentes son fuertes en su diseño conceptual razón por la cual se ubican
en nivel de riesgo bajo, lo cual significa que, a nivel general en las entidades objeto de
revisión existen controles formales y se aplican.
b) Evaluación Operativa
En cuanto a la evaluación operativa del Sistema de Control Interno, los resultados
obtenidos en las entidades evaluadas permiten obtener en promedio una calificación de
1.69 para este sector, es decir se ubica en el rango de eficiente, significando que los
controles operan conforme a lo previsto en su diseño conceptual y sirviendo de medio
seguro para el logro de resultados. Las 38 entidades evaluadas se rigen por MECI, el
76.32% que corresponde a 29 entidades obtuvo resultados que determinan que su
sistema de control interno opera de manera eficiente y el 23.68% restante, es decir 9
entidades, refleja que su sistema de control interno es ineficiente.
c) Calificación Consolidada
De las 38 entidades evaluadas conceptual y operativamente en su sistema de control
interno, 28 que corresponden al 73.68% presentan una situación ideal al tenerlo
conceptualmente “adecuado” y “eficiente” en su operatividad; 1 entidad en la que a
pesar de presentar fallas en su estructuración conceptual, es eficiente en su
operatividad y 9 entidades que corresponden al 23.68%, en las que su sistema de control
interno es adecuado pero presenta fallas en su operatividad.
Sector Minas y Energía
a) Evaluación Conceptual
En cuanto a la evaluación conceptual del Sistema de Control Interno, los resultados
obtenidos en las entidades evaluadas para este sector permiten ubicarlo en el nivel de
riesgo Bajo, con una calificación promedio de 10.33%; este resultado se evidencia
considerando los criterios de existencia y aplicación, en los controles de los procesos
que desarrollan las entidades evaluadas. El 92% de las entidades evaluadas en el sector
(22 de 24) evidencian que tienen estructurado su Sistema de Control Interno de manera
Contraloría General de la República
61 Oficina de Planeación
Adecuada [Confiable]; el 8% restante, representado por 2 entidades, refleja fallas, razón
por la cual los resultados muestran que es Inadecuado [No Confiable]. En términos de
nivel de riesgo, el 79.17% que corresponde a 22 entidades se ubicaron en riesgo bajo; el
12.50%, es decir 3 entidades registraron riesgo medio; mientras que el restante 8.33%,
correspondiente a 2 entidades, presentó riesgo alto.
Todos los componentes son fuertes en su diseño conceptual, razón por la cual
presentan riesgo bajo, lo cual significa que, a nivel general en las entidades objeto de
revisión existen controles formales y se aplican.
b) Evaluación Operativa
En cuanto a la evaluación operativa del Sistema de Control Interno, los resultados
presentados en las entidades evaluadas permiten obtener en promedio una calificación
de 1.41 para este sector, es decir se ubica en el rango de eficiente, significando que los
controles operan conforme a lo previsto en su diseño conceptual y sirviendo de medio
seguro para el logro de resultados. De las 23 entidades evaluadas, el 87% que
corresponde a 20 entidades obtuvo resultados que determinan que su sistema de
control interno es eficiente y el 13% restante, es decir 3 entidades, refleja que su sistema
de control interno presenta fallas en su operatividad razón por la cual es ineficiente. Es
importante señalar que el 65%, 15 de las 23 entidades evaluadas en este sector no se rige
por los lineamientos del Modelo Estándar de Control Interno MECI.
c) Calificación Consolidada
De las 23 entidades evaluadas conceptual y operativamente en su sistema de control
interno, 20 que corresponden al 87% presentan una situación ideal al tenerlo
conceptualmente “adecuado” y “eficiente” en su operatividad, razón por la cual
obtuvieron 100 puntos; 1 entidad en la que su sistema de control interno es adecuado
pero presenta fallas en su operatividad; y finalmente dos entidades que ni
conceptualmente ni operativamente tiene un sistema de control interno que funcione y
sirva para el logro de resultados.
Sector social
Contraloría General de la República
62 Oficina de Planeación
a) Evaluación Conceptual
En cuanto a la evaluación conceptual del Sistema de Control Interno, los resultados
obtenidos en las entidades evaluadas para este sector permiten ubicarlo en el nivel de
riesgo Bajo, con una calificación promedio de 16.39%; este resultado se evidencia
considerando los criterios de existencia y aplicación en los controles de los procesos que
desarrollan las entidades evaluadas. Las 45 entidades evaluadas conceptualmente en
este sector se rigen por MECI, de éstas, 37 evidencian que tienen estructurado su
Sistema de Control Interno de manera Adecuada [Confiable], mientras que 8 entidades
no, razón por la cual refleja que es Inadecuado [No Confiable]. En términos de nivel de
riesgo, el 60% que corresponde a 27 entidades se ubicaron en riesgo bajo; el 22.22%, es
decir 10 entidades registraron riesgo medio; mientras que el restante 17.78%,
correspondiente a 8 entidades, presentó riesgo alto.
Los componentes fuertes en su diseño conceptual son: Ambiente de Control,
Actividades de Control y Monitoreo, razón por la cual se ubican en el nivel de riesgo
bajo, lo cual significa que, a nivel general en las entidades objeto de revisión existen
controles formales y se aplican.
Por su parte los componentes que requieren revisión porque no son efectivos en las
entidades del sector son: Valoración del Riesgo e Información y comunicación, razón por
la cual se ubican en la franja de nivel de riesgo medio, con calificaciones muy cercanas al
umbral entre bajo y medio (17), situación que refleja una notable oportunidad de
mejoramiento en la disminución del riesgo en estos componentes.
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63 Oficina de Planeación
b) Evaluación Operativa
En cuanto a la evaluación operativa del Sistema de Control Interno, los resultados
obtenidos en las entidades evaluadas permiten obtener en promedio una calificación de
1.88 para este sector, es decir se ubica en el rango de eficiente, significando que los
controles operan conforme a lo previsto en su diseño conceptual y sirviendo de medio
seguro para el logro de resultados, no obstante está relativamente más cerca del límite
de 2, en donde comienza el rango de ineficiente. Las 45 entidades evaluadas se rigen por
MECI, el 58% que corresponde a 26 entidades obtuvo resultados que determinan que su
sistema de control interno es eficiente, y el 42% restante, es decir 19 entidades, refleja
que su sistema de control interno es ineficiente.
c) Calificación Consolidada
De las 45 entidades evaluadas conceptual y operativamente en su sistema de control
interno, 24 que corresponden al 53% presentan una situación ideal al tenerlo
conceptualmente “adecuado” y “eficiente” en su operatividad; 2 entidades en las que
conceptualmente es “inadecuado” pero “eficiente” en su operatividad; 13 que
corresponden al 29%, en las que es “Adecuado” pero presenta fallas en su operatividad;
y finalmente 6 entidades que ni conceptualmente ni operativamente tiene un sistema de
control interno que funcione y sirva para el logro de resultados.
3 Concepto
Evaluación conceptual del sistema de control interno:
El sistema de control interno a nivel conceptual presenta en términos generales una
estructura formal y en aplicación, en razón a que de las 202 entidades evaluadas, el 91%,
que corresponde a 184 entidades, presenta un sistema de control interno adecuado y
confiable desde el punto de vista conceptual y tan solo el 9% restante, representado por
18 entidades, presenta fallas en la formalidad de su estructuración conceptual o
aplicación de su sistema de control interno.
Contraloría General de la República
64 Oficina de Planeación
En cuanto a las entidades regidas por el MECI, de las 202 entidades evaluadas
conceptualmente , el 87% de las entidades evaluadas equivalentes a 176 se rigen por
dicho modelo estándar, de éstas el 91% representado por 161 entidades, muestra un
sistema de control interno adecuado y formal desde el punto de vista conceptual; lo cual
permite concluir que el MECI ha sido un instrumento idóneo que ha permitido a las
entidades construir modelos de control interno conceptualmente fuertes y
coadyuvantes para la gestión de los organismos públicos; tan solo, el 9% restante que
corresponde a 15 entidades, refleja que su sistema de control interno es
conceptualmente inadecuado y no formal.
Respecto a las entidades no regidas por el MECI, se evaluaron 26 correspondientes a un
13% de las 202 entidades. De estas 23 de 26 entidades muestra un sistema de control
interno adecuado y Formal desde el punto de vista conceptual y tan solo 3 entidades,
reflejan que su sistema de control interno es conceptualmente inadecuado y no formal.
Conceptualmente el sistema de control interno es considerado una herramienta
gerencial bien concebida, producto del especial interés e importancia que se le ha
puesto para su progreso. No obstante, se encuentran aún entidades en menor número,
en donde el sistema de control interno se considera, bien sea como un proceso y trámite
más que se debe cumplir o definitivamente no se logra afianzarlo en debida forma.
Evaluación Operativa del Sistema de Control Interno:
En cuanto a la evaluación operativa del Sistema de Control Interno, los resultados
obtenidos en las entidades evaluadas por la CGR en el PGA 2010, arrojaron una
calificación promedio de 1.41, lo que significa que en términos generales es Eficiente, es
decir que los controles operan conforme a lo previsto en su “diseño conceptual” y
sirven de medio seguro para el logro de resultados. No obstante, este promedio de 1,41
tiene una leve tendencia al imite superior [2], en donde comienza el rango de
ineficiente.
Operativamente fueron evaluadas 198 entidades, 135 de ellas que corresponden al
68.18% obtuvieron resultados que determinan que su sistema de control interno es
Contraloría General de la República
65 Oficina de Planeación
eficiente y el 31.82% restante, es decir 63 entidades, refleja que su sistema de control
interno operativamente no es concordante con su estructura conceptual e igualmente
presenta fallas en su operatividad razón por la cual se estima como ineficiente y no es un
elemento para el logro de resultados.
Es importante señalar que 172 entidades de las 198, equivalentes al 87%, se rigen por los
lineamientos del Modelo Estándar de Control Interno MECI. De éstas, 113 entidades que
corresponden al 66% fueron calificadas como eficientes en su sistema de control interno;
mientras que el restante 34%, representado por 59 entidades, muestra fallas en su
operatividad, razón por la cual se determinó como ineficiente.
Evaluación conjunta:
Considerando en conjunto la evaluación conceptual y operativa se puede afirmar que de
las 198 entidades evaluadas conceptual y operativamente, 132 que corresponden al 67%
presentan una situación ideal en su sistema de control interno al tenerlo
conceptualmente “adecuado” y “eficiente” en su operatividad [entidades calificadas
con “100”] ; 3 entidades más equivalente al 1.5%, poseen un sistema de control interno
que aunque no es formal presenta grados de eficiencia dentro de sus informalidad,
situación en la cual se tendría que formalizar los controles; 48 entidades en que su
sistema de control interno es adecuado pero presenta fallas en su operatividad; y
finalmente 15 entidades que ni conceptualmente ni operativamente tienen un sistema
de control interno que funcione y sirva para el logro de resultados.
El Gobierno Nacional debe seguir encaminando y fortaleciendo todos sus esfuerzos
para que el Sistema de Control Interno obtenga un desarrollo y efectividad más
homogéneos a nivel de todos los sectores y entidades del Estado Nacional. Igualmente,
consolidar su política de vigorizar el sistema de control interno en las entidades que han
avanzado en el tema disponiendo de estrategias preventivas para mantener su buen
grado de desarrollo; por otra lado exigir la puesta en práctica de tácticas correctivas en
las entidades que muestran debilidades o inexistencia de un efectivo sistema de control
interno.
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66 Oficina de Planeación
Así mismo, solicitar a las entidades calificadas con “50”, las cuales tienen un sistema de
control interno no formal, para que el mismo se adopte de manera oficial y se opere de
manera efectiva. Para aquellas entidades calificadas con 30, que tienen estructuras
conceptuales formales y aplicándose pero que operativamente no son eficientes,
formular estrategias correctivas en la operación de campo del control interno. Y
finalmente, en las entidades calificadas con “o”, en donde no existe ni estructura
conceptual formal, ni aplicación, ni operatividad, realizar un seguimiento agresivo de
acompañamiento para que se formalice, aplique y se de operatividad a un sistema de
control interno que sea un real instrumento para el logro de la misión y objetivos de
estas entidades, lo cual redundara en beneficio de las funciones del Estado y de la
ciudadanía en general.
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67 Oficina de Planeación
II Parte Evaluación y Conceptualización del Sistema de Control
Interno
Contralorías Delegadas Sectoriales
Contraloría General de la República
68 Oficina de Planeación
Capítulo 1
Contraloría Delegada para el Sector Agropecuario
1. Cobertura
La cobertura de la Evaluación del Sistema de Control Interno se presenta a través del
resultado del siguiente indicador:
Indicador Datos Resultado
Porcentaje de Sujetos de Control Evaluados
Total Sujetos de Control Evaluados
Sujetos que no se rigen por MECI 9
14 48% Sujetos que se rigen por MECI 5
Sujetos de Control Programados en el PGA 2010 29
Es importante señalar que este indicador contempla las entidades que fueron evaluadas
conceptual y operativamente.
2. Alcance
De acuerdo a la Resolución Orgánica No. 6098 del 2 de diciembre de 2009, la cual
sectoriza y categoriza los sujetos de control, la Contraloría Delegada para el Sector
Agropecuario tiene asignados y clasificados en subsectores 80 sujetos de control, de
los cuales 29 se programaron en el PGA 2010 en modalidad regular, vigencia a auditar
2009 y de éstos, 14 fueron objeto de la evaluación del Sistema de Control Interno, 5 se
rigen por MECI y 9 no.
Distribución de Entidades por Subsector
Subsector Vigiladas Programadas*
Entidades Calificadas
Total % de
Entidades Calificadas
Regidas por MECI
No Regidas
por MECI
Regulador de Políticas 1 1 1 0 1 100%
Desarrollo Agroindustrial y comercialización
35 1 1 0 1 100%
Inv. y desarrollo Tecnológico y Trans. de Tecnología
4 4 1 1 2 50%
Fomento y Desarrollo Rural y Agropecuario
40 23 2 8 10 43%
Totales 80 29 5 9 14 48% */ Entidades Programadas en el PGA 2010 en modalidad Regular sobre la vigencia 2009
Contraloría General de la República
69 Oficina de Planeación
3. Evaluación del Sistema de Control Interno
La nueva metodología de evaluación del Sistema de Control Interno contempla la
Evaluación Conceptual (Existencia y Aplicabilidad de Controles) y Evaluación de la
Operatividad, lo cual se realizó para 14 entidades dentro del desarrollo del proceso
auditor.
3.1 Evaluación Conceptual
En cuanto a la evaluación conceptual del Sistema de Control Interno, los resultados
obtenidos permiten ubicarlo en el nivel de riesgo Medio con una calificación promedio
de 18.43%; este resultado se evidencia considerando los criterios de existencia y
aplicación en los controles de los procesos que desarrollan las entidades evaluadas. El
86% de las entidades (12 de 14) presenta un sistema de control interno Adecuado
[Confiable], tres de éstas se rigen por MECI. El 14% restante (2 de 14) se rige por MECI y
refleja resultados que determinan que su Sistema de Control Interno es Inadecuado [No
Confiable]. En términos de riesgo, 6 entidades se ubicaron en el nivel bajo, lo cual
corresponde al 42.86%, porcentaje que coincide con el de las entidades ubicadas en el
nivel de riesgo medio. Por su parte el 14,29%, correspondiente a 2 entidades, presentó
riesgo alto.
Resultados – Clasificación por subsector
Subsector
Calificadas Conceptualmente
Adecuado [Confiable] Inadecuado [No
Confiable]
Riesgo Riesgo
Bajo Medio Alto
Se rige por MECI? Se rige por MECI? Se rige por MECI? Se rige por MECI?
Si No Si No Si No Si No
Regulador de Políticas 1 0 0 0 0 0 1 0
Desarrollo Agroindustrial y comercialización
1 0 1 0 0 0 0 0
Inv. y desarrollo Tecnológico y Trans. de Tecnología 1 1 0 0 0 1 1 0
Fomento y Desarrollo Rural y Agropecuario
2 8 1 4 1 4 0 0
Totales 14 6 6 2
Contraloría General de la República
70 Oficina de Planeación
3.1.1 Clasificación de la evaluación conceptual del sistema de control interno de
las entidades del sector
A continuación se presentan los resultados obtenidos en las entidades sobre las cuales
se evalúo conceptualmente el sistema de Control Interno.
INSTITUTO COLOMBIANO AGROPECUARIO -ICA-
MINISTERIO DE AGRICULTURA Y DESARROLLO RURAL
FEDERACIÓN NACIONAL DE AVICULTORES DE COLOMBIA -FENAVI- FONDO NACIONAL AVÍCOLA
FEDERACIÓN NACIONAL DE CACAOTEROS -FEDECACAO- FONDO NACIONAL DEL CACAO
CORPORACIÓN COLOMBIANA DE INVESTIGACIÓN AGROPECUARIA - CORPOICA-
FEDERACIÓN NACIONAL DE PRODUCTORES DE TABACO -FEDETABACO -FONDO NACIONAL DE TABACO-
INSTITUTO COLOMBIANO DE DESARROLLO RURAL - INCODER
FEDERACIÓN NACIONAL DE CAFETEROS DE COLOMBIA - FONDO NACIONAL DEL CAFÉ
CENTRAL DE ABASTOS DE CÚCUTA S.A.-CENABASTOS-
FEDERACIÓN NACIONAL DE ARROCEROS -FEDEARROZ- FONDO NACIONAL DEL ARROZ
FEDEGAN - FONDO NACIONAL DEL GANADO
ASOCIACIÓN HORTIFRUTÍCOLA DE COLOMBIA, ASOHOFRUCOL -FONDO NACIONAL DE FOMENTO HORTIFRUTÍCOLA-
FEDEGAN - FONDO DE ESTABILIZACIÓN PARA EL FOMENTO DE EXPORTACIÓN DE CARNE, LECHE Y SUS DERIVADOS
FONDO PARA EL FINANCIAMIENTO DEL SECTOR AGROPECUARIO -FINAGRO- S.A.
38,23
37,90
31,74
23,40
21,61
21,08
19,94
17,99
14,39
10,50
6,78
5,04
4,80
4,57
Evaluación Conceptual
Contraloría General de la República
71 Oficina de Planeación
3.1.2 Análisis por Componentes en la Evaluación Conceptual
Resultados Generales
Los resultados a nivel individual reflejan que los componentes Ambiente de Control,
Actividades de Control e Información y comunicación se ubican en el nivel de riesgo
bajo, lo cual significa que, a nivel general en las entidades objeto de revisión existen
controles formales y se aplican. Por su parte los componentes de Valoración del Riesgo
y Monitoreo están en la franja de nivel de riesgo medio.
2,82 7,57 10,39
8,70 23,12 31,82
4,09 9,88 13,97
4,26 13,26 17,52
3,70 12,89 16,59
Monitoreo
Información y Comunicación
Ambiente de Control
Valoración del Riesgo
Componente
Componentes Conceptuales del Sistema de Control Interno
Calificación
de Existencia
Valor 30%
Calificación
de Aplicación
Valor 70%
Porcentaje
Total
Actividades de Control
La tabla que se presenta a continuación incluye el detalle de la determinación del riesgo
en cada uno de los componentes del sistema de control interno en las entidades del
sector Agropecuario.
Contraloría General de la República
72 Oficina de Planeación
No. EntidadAmbiente
de Control
Valoración
del Riesgo
Actividades
de ControlMonitoreo
Información y
Comunicación
1 CENTRAL DE ABASTOS DE CÚCUTA S.A.-CENABASTOS- 4,47 24,55 9,09 25,81 13,70
2 FEDEGAN - FONDO NACIONAL DEL GANADO 1,94 12,50 3,70 12,44 5,94
3
FEDEGAN - FONDO DE ESTABILIZACIÓN PARA EL FOMENTO DE EXPORTACIÓN DE CARNE, LECHE Y SUS DERIVADOS
0,00 15,83 2,22 3,95 0,00
4 FEDERACIÓN NACIONAL DE ARROCEROS -FEDEARROZ- FONDO NACIONAL DEL ARROZ 12,12 20,83 3,64 7,69 3,85
5 FEDERACIÓN NACIONAL DE CACAOTEROS -FEDECACAO- FONDO NACIONAL DEL CACAO 22,12 22,00 30,67 13,08 24,64
6 FEDERACIÓN NACIONAL DE AVICULTORES DE COLOMBIA -FENAVI- FONDO NACIONAL AVÍCOLA 26,47 68,33 18,75 28,85 7,04
7 FEDERACIÓN NACIONAL DE PRODUCTORES DE TABACO -FEDETABACO -FONDO NACIONAL DE TABACO- 10,30 39,58 13,54 23,66 10,00
8
ASOCIACIÓN HORTIFRUTÍCOLA DE COLOMBIA, ASOHOFRUCOL -FONDO NACIONAL DE FOMENTO HORTIFRUTÍCOLA-
10,00 2,50 7,87 1,15 1,11
9 INSTITUTO COLOMBIANO AGROPECUARIO -ICA- 9,02 54,17 50,16 41,29 41,38
10 CORPORACIÓN COLOMBIANA DE INVESTIGACIÓN AGROPECUARIA - CORPOICA- 21,58 50,42 7,87 20,38 0,00
11 MINISTERIO DE AGRICULTURA Y DESARROLLO RURAL 17,56 50,83 33,02 30,97 55,52
12 FONDO PARA EL FINANCIAMIENTO DEL SECTOR AGROPECUARIO -FINAGRO- S.A. 5,17 0,00 1,11 0,00 15,28
13 FEDERACIÓN NACIONAL DE CAFETEROS DE COLOMBIA - FONDO NACIONAL DEL CAFÉ 2,94 55,42 2,60 8,85 10,00
14 INSTITUTO COLOMBIANO DE DESARROLLO RURAL - INCODER 3,41 24,58 15,08 20,65 39,31
Entidades Evaluadas en los Componentes del Sistema de Control Interno
Contraloría General de la República
73 Oficina de Planeación
Ambiente de control
De las 14 entidades en las que se evaluó este componente, el 71,43% representado por
10 entidades, presentó riego bajo; y el restante 28,53%, representado por 4 entidades,
se ubican en el rango de riesgo medio. Vale la pena resaltar que este componente no
registró entidades en riesgo alto. Las entidades que obtuvieron las mejores
calificaciones en este componente fueron: FEDEGAN – Fondo de Estabilización para el
fomento de exportación de Carne, Leche y sus derivados, FEDEGAN – Fondo Nacional
del Ganado, Federación Nacional de Cafeteros de Colombia – Fondo Nacional del Café e
INCODER. Por su parte las entidades que obtuvieron las mayores calificaciones en este
componente fueron: Federación Nacional de Avicultores de Colombia –FENAVI- Fondo
Nacional Avícola, Fondo Nacional de Cacaoteros – FEDECACAO – Fondo Nacional del
Cacao y CORPOICA.
En términos generales este componente en las entidades del sector se ubica en nivel de
riesgo bajo.
Valoración del riesgo
De las 14 entidades en las que se evaluó este componente, el 28.57% representado por 4
entidades, presentó riego bajo; el mismo número de entidades se ubicó en riesgo
medio y 6 entidades, que representan el 42.86%, se ubican en el rango de riesgo alto.
Las entidades que se ubicaron en riesgo alto con las máximas calificaciones fueron: la
Federación Nacional de Avicultores de Colombia –FENAVI- Fondo Nacional Avícola, la
Federación Nacional de Cafeteros de Colombia – Fondo Nacional del Café, el Instituto
Colombiano Agropecuario, el Ministerio de Agricultura y Desarrollo Rural, la
Corporación Colombiana de Investigación Agropecuaria – CORPOICA-, y la Federación
Nacional de Productores de Tabaco –FEDETABACO- Fondo Nacional del Tabaco.
Es importante señalar que este componente presenta un promedio de calificaciones
muy cercanas al umbral de riesgo alto (34), lo cual amerita la revisión de los procesos
Contraloría General de la República
74 Oficina de Planeación
relacionados con la identificación y administración de los riesgos, porque son los que
determinan este resultado.
Actividades de control
De las 14 entidades en las que se evaluó este componente, el 71.43% representado por
10 entidades, presentó riego bajo, 3 entidades, que corresponden al 21.43% registraron
riesgo medio y el restante 7.14% representado por 1 entidad se ubicó en el nivel de
riesgo alto. Las entidades que obtuvieron las menores calificaciones de riesgo fueron
FINAGRO, FEDEGAN – Fondo de Estabilización para el fomento de exportación de
Carne, Leche y sus derivados, Federación Nacional de Cafeteros de Colombia – Fondo
Nacional del Café, Federación Nacional de Arroceros –FEDEARROZ- Fondo Nacional del
Arroz y FEDEGAN – Fondo Nacional del Ganado. La entidad que quedó clasificada en el
nivel de riesgo alto fue el Instituto Colombiano Agropecuario ICA.
En términos generales este componente en las entidades del sector se ubica en nivel de
riesgo bajo.
Monitoreo
De las 14 entidades en las que se evaluó este componente, el 50% representado por 7
entidades, presentó riego bajo; 6 entidades, que corresponden al 42.86% registraron
riesgo medio y el restante 7.14%, representado por 1 entidad, se ubica en el rango de
riesgo alto. Las entidades que obtuvieron la mejores calificaciones de riesgo en este
componente fueron: FINAGRO, la Asociación Hortifrutícola de Colombia y FEDEGAN –
Fondo de Estabilización para el fomento de exportación de Carne, Leche y sus
derivados. Las entidades con las máximas calificaciones dentro del nivel de riesgo
medio fueron el Ministerio de Agricultura, la Federación Nacional de Avicultores de
Colombia –FENAVI- Fondo Nacional Avícola y la Central de Abastos de Cúcuta. La
entidad clasificada en el nivel de riesgo alto es el Instituto Colombiano Agropecuario
ICA.
Contraloría General de la República
75 Oficina de Planeación
Este componente se ubica en el nivel de riesgo medio, no obstante es importante
señalar que el promedio de sus calificaciones es muy cercano al umbral de riesgo bajo
(17) razón por la cual tiene importantes oportunidades de mejoramiento en sus
procesos para lograr que se ejecuten de manera eficiente.
Información y comunicación
De las 14 entidades en las que se evaluó este componente, el 71.43% representado por
10 entidades, presentó riego bajo; 1 entidad que representa el 7.14% se ubicó en la franja
de riesgo medio y el restante 21.43% representado por 3 entidades, se ubicó en el rango
de riesgo alto. Las entidades que obtuvieron las mejores calificaciones de riesgo en
este componente fueron CORPOICA, FEDEGAN – Fondo de Estabilización para el
fomento de exportación de Carne, Leche y sus derivados y la Asociación Hortifrutícola
de Colombia. Las tres entidades clasificadas en el nivel de riesgo alto fueron el
Ministerio de Agricultura y Desarrollo Rural, el Instituto Colombiano Agropecuario ICA e
INCODER.
En términos generales este componente en las entidades del sector se ubica en nivel de
riesgo bajo.
3.2 Evaluación Operativa
En cuanto a la evaluación operativa del Sistema de Control Interno, los resultados
obtenidos en las entidades evaluadas permiten obtener en promedio una calificación
de 1.77 para este sector, es decir se ubica en el rango de eficiente, significando que los
controles operan conforme a lo previsto en su diseño conceptual y sirviendo de medio
seguro para el logro de resultados. El 71.43% de las entidades evaluadas (10 de 14)
refleja que su sistema de control interno opera de manera eficiente, el 28.57% restante
(4 de 14 entidades) presenta deficiencias en su operatividad. 5 de las 14 entidades se
rige por MECI.
Contraloría General de la República
76 Oficina de Planeación
Resultados – Clasificación por subsector
Subsector
Calificadas Operativamente Eficiente Ineficiente
Regidas por MECI
No Regidas
Por MECI Regidas
por MECI
No Regidas
Por MECI Total Regidas
por MECI
No Regidas
Por MECI Total
Regulador de Políticas 1 0 0 0 0 1 0 1
Desarrollo Agroindustrial y comercialización 1 0 0 0 0 1 0 1
Inv. y desarrollo Tecnológico y Trans. de Tecnología 1 1 0 1 1 1 0 1
Fomento y Desarrollo Rural y Agropecuario 2 8 1 8 9 1 0 1
Totales 5 9 1 9 10 4 0 4
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77 Oficina de Planeación
3.2.1 Clasificación de la evaluación operativa del sistema de control interno de
las entidades del sector
A continuación se presentan los resultados obtenidos en las entidades sobre las cuales
se evalúo operativamente el sistema de Control Interno.
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78 Oficina de Planeación
4. Ranking de Entidades del Sector – Sistema de Control Interno
No. Entidad Evaluación Conceptual
Evaluación Operativa
Se Rige por
Meci?
Calificación
1 FEDEGAN - FONDO NACIONAL DEL GANADO 6,78
Adecuado [Formal]
1,11 Eficiente N 100
2 FEDEGAN - FONDO DE ESTABILIZACIÓN PARA EL FOMENTO DE EXPORTACIÓN DE CARNE, LECHE Y SUS DERIVADOS
4,80 Adecuado [Formal]
1,17 Eficiente N 100
3 FEDERACIÓN NACIONAL DE ARROCEROS -FEDEARROZ- FONDO NACIONAL DEL ARROZ
10,50 Adecuado [Formal]
1,47 Eficiente N 100
4 FEDERACIÓN NACIONAL DE CACAOTEROS -FEDECACAO- FONDO NACIONAL DEL CACAO
23,40 Adecuado [Formal]
1,77 Eficiente N 100
5 FEDERACIÓN NACIONAL DE AVICULTORES DE COLOMBIA -FENAVI- FONDO NACIONAL AVÍCOLA
31,74 Adecuado [Formal]
1,16 Eficiente N 100
6
FEDERACIÓN NACIONAL DE PRODUCTORES DE TABACO -FEDETABACO -FONDO NACIONAL DE TABACO-
21.08 Adecuado [Formal]
1,80 Eficiente N 100
7
ASOCIACIÓN HORTIFRUTÍCOLA DE COLOMBIA, ASOHOFRUCOL -FONDO NACIONAL DE FOMENTO HORTIFRUTÍCOLA-
5,04 Adecuado [Formal]
1,50 Eficiente N 100
8 CORPORACIÓN COLOMBIANA DE INVESTIGACIÓN AGROPECUARIA - CORPOICA-
21,61 Adecuado [Formal]
1,88 Eficiente N 100
9 FONDO PARA EL FINANCIAMIENTO DEL SECTOR AGROPECUARIO -FINAGRO- S.A.
4,57 Adecuado [Formal]
1,78 Eficiente S 100
10 FEDERACIÓN NACIONAL DE CAFETEROS DE COLOMBIA - FONDO NACIONAL DEL CAFÉ
17,99 Adecuado [Formal]
1,27 Eficiente N 100
11 CENTRAL DE ABASTOS DE CÚCUTA S.A.-CENABASTOS- 14,39
Adecuado [Formal]
2,95 Ineficiente S 30
12 INSTITUTO COLOMBIANO DE DESARROLLO RURAL - INCODER 19,94
Adecuado [Formal]
2,00 Ineficiente S 30
13
INSTITUTO COLOMBIANO AGROPECUARIO -ICA- 38,23
Inadecuado [No
Formal] 2,46 Ineficiente S 0
14
MINISTERIO DE AGRICULTURA Y DESARROLLO RURAL 37,90
Inadecuado [No
Formal] 2,39 Ineficiente S 0
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79 Oficina de Planeación
De las 14 entidades evaluadas conceptual y operativamente en su sistema de control
interno, 10 que corresponden al 71.43% presentan una situación ideal al tenerlo
conceptualmente “adecuado” y “eficiente” en su operatividad; 2 entidades en las que
conceptualmente es “adecuado” pero presenta fallas en su operatividad y 2 entidades
que ni conceptualmente ni operativamente tienen un sistema de control interno que
funcione y sirva para el logro de resultados, estas últimas cuatro entidades se
encuentran regidas por MECI.
5. Comparativo 2008-2009
A continuación se presenta la variación del nivel de riesgo de las entidades calificadas
en el 2009 frente al año 2008.
No. Entidad
Calificación
Vigencia 2008
(Homologada)
Calificación
Vigencia
2009
Comporta
miento
1 FEDEGAN - FONDO NACIONAL DEL GANADO 100 100 1
2FEDERACIÓN NACIONAL DE PRODUCTORES DE TABACO -FEDETABACO -
FONDO NACIONAL DE TABACO-50 100
1
3CORPORACIÓN COLOMBIANA DE INVESTIGACIÓN AGROPECUARIA -
CORPOICA-50 100
1
4FONDO PARA EL FINANCIAMIENTO DEL SECTOR AGROPECUARIO -
FINAGRO- S.A.100 100
1
5FEDERACIÓN NACIONAL DE CAFETEROS DE COLOMBIA - FONDO
NACIONAL DEL CAFÉ50 100
1
6 CENTRAL DE ABASTOS DE CÚCUTA S.A.-CENABASTOS- 100 30 3
7 INSTITUTO COLOMBIANO DE DESARROLLO RURAL - INCODER 30 30 2
8 INSTITUTO COLOMBIANO AGROPECUARIO -ICA- 0 0 3
9 MINISTERIO DE AGRICULTURA Y DESARROLLO RURAL 100 0 3
El comparativo de los años 2008 y 2009 muestra que de las 9 entidades evaluadas en
las dos vigencias, 3 entidades mejoraron su sistema de control interno; 4 se mantienen
el mismo nivel; de éstas se destacan 2 que por contar con controles en sus procesos,
aplicarlos y hacerlos eficientes, mantienen la mejor calificación, 100 puntos, lo que
significa que su Sistema de Control Interno es adecuado y eficiente. Preocupa que de
las dos restantes una sigue presentando fallas en su operatividad y la otra no cuenta
con controles formales en sus procesos y tampoco aplica controles en el desarrollo de
los mismos. Finalmente preocupa el notable desmejoramiento de dos entidades que
Contraloría General de la República
80 Oficina de Planeación
pasaron de tener un óptimo sistema de control interno a tenerlos con fallas en su
operación es decir, Adecuado – Ineficiente e Inadecuado – Ineficiente.
Nivel de Riesgo N° de Entidades
Entidades Comparadas 9
Entidades que mejoraron
50 a 100 3
Entidades que se mantuvieron
100 2
30 1
0 1
Entidades que desmejoraron
100 a 0 1
100 a 30 1
Entidades no comparadas 5
6. Análisis específico por entidad
CENTRAL DE ABASTOS DE CÚCUTA S.A.-CENABASTOS-
El sistema de Control Interno es Adecuado [Formal] - Ineficiente
Evaluación Conceptual
El Sistema de Control Interno de la Central de Abastos de Cúcuta S. A, en su evaluación
conceptual fue Adecuado con una calificación del 14%, conforme a los parámetros
establecidos. Lo cual evidencia que los controles existen y son aplicados.
Evaluación de la Operatividad
La evaluación operativa fue ineficiente con una calificación de 2.95, debido a que los
controles específicos de las líneas examinadas, no mitigan los riesgos para los cuales
fueron establecidos. Situación verificable después del análisis y calificación operativa de
siete procesos, entre los cuales se cuentan procesos de carácter misional y de apoyo.
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81 Oficina de Planeación
ASOCAÑA- FONDO DE ESTABILIZACIÓN DE PRECIOS PARA LOS AZÚCARES
CENTRIFUGADOS, LAS MELAZAS DERIVADAS DE LA EXPORTACIÓN O DEL
REFINADO DEL AZÚCAR Y LOS JARABES DE AZUCAR
El sistema de Control Interno es Adecuado [Formal] - Eficiente
Evaluación Conceptual
El resultado de esta entidad en su evaluación conceptual fue de: 0. Es decir calificada
con un riesgo bajo. Evidenciando que existen los controles y se aplican.
Evaluación de la Operatividad
El resultado de esta entidad en la evaluación de la operatividad fue de: 1. Calificación
que coloca la entidad en el rango de eficiente. Es decir: los controles aplicados mitigan
el riesgo.
FEDEGAN - FONDO NACIONAL DEL GANADO
El sistema de Control Interno es Adecuado [Formal] - Eficiente
Evaluación Conceptual
El resultado de esta entidad en su evaluación conceptual fue de: 6,78.
Evaluación de la Operatividad
El resultado de esta entidad en la evaluación de la operatividad fue de: 1,11
FEDEGAN - FONDO DE ESTABILIZACIÓN PARA EL FOMENTO DE EXPORTACIÓN
DE CARNE, LECHE Y SUS DERIVADOS
El sistema de Control Interno es Adecuado [Formal] - Eficiente
Evaluación Conceptual
El resultado de esta entidad en su evaluación conceptual fue de: 4,80
El Sistema de Control Interno del Fondo de Estabilización obtuvo una calificación de
Adecuado, lo que significa que conforme a los parámetros establecidos, los controles
generales del sujeto existen y se aplican.
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82 Oficina de Planeación
Evaluación de la Operatividad
El resultado de esta entidad en la evaluación de la operatividad fue de: 1,17. El FEP
operativamente obtuvo una calificación de eficiente, debido a que los controles
específicos de las líneas o áreas examinadas, mitigan los riesgos para los cuales fueron
establecidos.
FEDERACIÓN NACIONAL DE ARROCEROS -FEDEARROZ- FONDO NACIONAL DEL
ARROZ
El sistema de Control Interno es Adecuado [Formal] - Eficiente
Evaluación Conceptual
El resultado de esta entidad en su evaluación conceptual fue de: 10,50. Es decir
confiable. Una vez, analizados los riesgos y controles en las áreas de Investigación
Técnica, Recaudos, Comisión Económica e Investigación y Talento Humano, solo hubo
observaciones para el Talento Humano.
Los diferentes componentes fueron calificados como riesgo bajo en: el ambiente de
control, por tener la entidad definidas las necesidades requeridas por el recurso
humano para el logro de las metas y en las actividades de control dado que, se ejecutan
las mismas a partir del Mapa de Riesgos. La entidad cuenta con indicadores y una
ejecución periódica de auditorías que miden y recomiendan procedimientos adecuados
para el desarrollo y modificación de los objetivos propuestos. En lo relacionado con el
monitoreo, debido a que la entidad, ha adoptado mecanismos de evaluación
adecuados, se logra efectividad en las acciones de mejora suscritas en el Plan de
Mejoramiento. Igualmente, al contar con indicadores de Gestión, se genera la
aplicación de la cultura del autocontrol, principio fundamental de un adecuado modelo
de control interno. La información y comunicación se genera desde la ejecución de los
Procesos Misionales, lo cual permite el cumplimiento efectivo, oportuno y pertinente
de los objetivos.
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83 Oficina de Planeación
Evaluación de la Operatividad
El control interno operativo arroja una calificación de 1.47 ubicándose como eficiente
en los diferentes procesos auditados: el financiero, misional, de talento humano y
contractual. Es decir, se evidencia que los controles específicos aplicados a los procesos
mitigan los riesgos.
FEDERACIÓN NACIONAL DE CACAOTEROS -FEDECACAO- FONDO NACIONAL DEL
CACAO
El sistema de Control Interno es Adecuado [Formal] - Eficiente
Evaluación Conceptual
El resultado de esta entidad en su evaluación conceptual fue de: 23,40. LO cual indica
que existen controles y los mismos se aplican.
Evaluación de la Operatividad
El resultado de esta entidad en la evaluación de la operatividad fue de: 1,77. Aunque la
evaluación se encuentra en el rango de eficiente, se evidencian algunas debilidades.
Pero en general los controles aplicados mitigan los riesgos.
FEDERACIÓN NACIONAL DE AVICULTORES DE COLOMBIA -FENAVI- FONDO
NACIONAL AVÍCOLA
El sistema de Control Interno es Adecuado [Formal] - Eficiente
Evaluación Conceptual
El resultado de esta entidad en su evaluación conceptual fue de: 31,74. Lo cual implica
que los controles existen y están siendo aplicados.
Evaluación de la Operatividad
El resultado de esta entidad en la evaluación de la operatividad fue de: 1,16. La
calificación es eficiente. Es decir los controles están bien diseñados y mitigan los
riesgos.
Contraloría General de la República
84 Oficina de Planeación
FEDERACIÓN NACIONAL DE PRODUCTORES DE TABACO -FEDETABACO -FONDO
NACIONAL DE TABACO-
El sistema de Control Interno es Adecuado [Formal] - Eficiente
Evaluación Conceptual
El Sistema de Control Interno del Fondo Nacional del Tabaco obtuvo una calificación de
21 puntos enmarcados dentro del cuadrante ADECUADO en su evaluación conceptual,
lo que significa que conforme a los parámetros establecidos.
Evaluación de la Operatividad
Los controles generales del Fondo Nacional del Tabaco y operativamente una
calificación de 1.8 puntos enmarcados dentro del cuadrante EFICIENTE, debido a que
los controles específicos de las aéreas, mitigan los riesgos para los cuales fueron
establecidos.
ASOCIACIÓN HORTIFRUTÍCOLA DE COLOMBIA, ASOHOFRUCOL -FONDO
NACIONAL DE FOMENTO HORTIFRUTÍCOLA-
El sistema de Control Interno es Adecuado [Formal] - Eficiente
Evaluación Conceptual
El resultado de esta entidad en su evaluación conceptual fue de: 5,04. De acuerdo con
la Evaluación Conceptual realizada sobre el SCI se evidencia que no están formalizados
las políticas y manuales de procedimiento de administración de riesgos, la entidad se
encuentra en proceso de ajustes y rediseños de procesos y aplicativos y levantamiento
de los flujogramas de procesos, con el objeto de mejorar los sistemas de información y
en general de montar el sistema de gestión de calidad y lograr la certificación ISO de la
calidad; sin embargo, en términos generales el SCI presenta un Riesgo Bajo, con una
calificación de 0.04853, es adecuado y permite otorgar confianza en los controles
generales establecidos por el Fondo Nacional de Fomento Hortofrutícola.
Evaluación de la Operatividad
El FNFH operativamente arrojó una calificación de 1.50 de Eficiente, salvo por las
observaciones anotadas en el informe, teniendo en cuenta que los controles
Contraloría General de la República
85 Oficina de Planeación
específicos de los procesos o áreas examinadas, no operan en todos los casos, ni con la
frecuencia debida. Es decir, los controles presentan desviaciones, pero sin afectar el
cumplimiento de sus objetivos mitigan los riesgos para los cuales fueron
establecidos.
INSTITUTO COLOMBIANO AGROPECUARIO -ICA-
El sistema de Control Interno es Inadecuado [No Formal] - Ineficiente
Evaluación Conceptual
El resultado de esta entidad en su evaluación conceptual fue de: 38,23. El Control
Interno del Instituto Colombiano Agropecuario - ICA presenta un nivel de riesgo Alto
por lo tanto el sistema no es confiable.
Evaluación de la Operatividad
El resultado de esta entidad en la evaluación de la operatividad fue de: 2,46.
CORPORACIÓN COLOMBIANA DE INVESTIGACIÓN AGROPECUARIA - CORPOICA-
El sistema de Control Interno es Adecuado [Formal] - Eficiente
Evaluación Conceptual
La evaluación conceptual del sistema de control interno arroja que el mismo es
Confiable, con un puntaje del 22% que indica un nivel de riesgo medio. El desarrollo del
Sistema es Adecuado. Es importante precisar que por la naturaleza de la Corporación,
no están obligados a la aplicación del MECI, sin embargo, en aras de desarrollar su labor
bajo un marco de razonable seguridad, eficiencia y efectividad en sus operaciones,
confiabilidad de la información financiera y cumplimiento de políticas, leyes y normas
aplicables, ha adoptado los componentes del Modelo Estándar de Control Interno. De
la evaluación inicial se determina que los componentes de Ambiente de Control,
Monitoreo y Valoración del Riesgo requieren de ajustes, siendo este último, el que
necesita de mayor soporte para convertirse realmente en una herramienta que permita
un manejo adecuado del riesgo en la Entidad.
Contraloría General de la República
86 Oficina de Planeación
Evaluación de la Operatividad
Corpoica operativamente, obtuvo una calificación de 1.88 que la ubica como Eficiente
en el rango <2, por cuanto los controles específicos de las líneas o áreas examinadas,
mitigan en sus aspectos fundamentales los riesgos para los cuales fueron establecidos.
MINISTERIO DE AGRICULTURA Y DESARROLLO RURAL
El sistema de Control Interno es Inadecuado [No Formal] - Ineficiente
Evaluación Conceptual
El Sistema de Control Interno del Ministerio de Agricultura y Desarrollo Rural obtuvo
una calificación de 38%, correspondiente a una calificación global del Sistema de
Control Interno “inadecuado” en su evaluación conceptual, lo que significa que
conforme a los parámetros establecidos, los controles generales del Sujeto de control
existen y se aplican parcialmente.
Evaluación de la Operatividad
Operativamente, una calificación de 2.39, ineficiente, debido a que los controles
específicos de las líneas o áreas examinadas, no mitigan los riesgos para los cuales
fueron establecidos.
FONDO PARA EL FINANCIAMIENTO DEL SECTOR AGROPECUARIO -FINAGRO- S.A.
El sistema de Control Interno es Adecuado [Formal] - Eficiente
Evaluación Conceptual
El resultado de esta entidad en su evaluación conceptual fue de: 4,57. Lo cual evidencia
la existencia de los controles y su aplicación. Los componentes de control obtienen una
calificación de riesgo bajo, exceptuando el de información y comunicación.
Evaluación de la Operatividad
El resultado de esta entidad en la evaluación de la operatividad fue de: 1,78. Indicador
que evidencia controles que mitigan los riesgos.
Contraloría General de la República
87 Oficina de Planeación
FEDERACIÓN NACIONAL DE CAFETEROS DE COLOMBIA - FONDO NACIONAL DEL
CAFÉ
El sistema de Control Interno es Adecuado [Formal] - Eficiente
Evaluación Conceptual
El resultado de esta entidad en su evaluación conceptual fue de: 17,99. A pesar de la
calificación obtenida en la evaluación conceptual del Sistema de Control Interno, no se
cuenta aún con un Mapa de Riesgos, ni con la identificación y documentación de los
controles. La Federación Nacional de Cafeteros presentó un modelo no oficial el cual
se está implementando conforme al compromiso de cumplimiento establecido en el
Plan de Mejoramiento. Sin embargo, después de la auditoría se determina que los
controles existen y se aplican.
Evaluación de la Operatividad
El resultado de esta entidad en la evaluación de la operatividad fue de: 1,27. L que
determina que los controles aplicados mitigan los riesgos.
INSTITUTO COLOMBIANO DE DESARROLLO RURAL - INCODER
El sistema de Control Interno es Adecuado [Formal] - Ineficiente
Evaluación Conceptual
La calificación consolidada del Sistema de Control Interno fue de 19, ubicándose en el
rango de "Confiable". Siendo destacable el riesgo en el componente 5 de "Información
y Comunicación", como quiera que se ubico en el rango de "Alto".
Evaluación de la Operatividad
El resultado de esta entidad en la evaluación de la operatividad fue de: 2 Se
identificaron riesgos muy generales en la evaluación de los procesos, mas no se
identificaron los riesgos específicos de cada proceso y ello, no le permitió a la entidad,
prever, algunas situaciones críticas.
Contraloría General de la República
88 Oficina de Planeación
Capítulo 2
Contraloría Delegada para el Sector de Defensa, Justicia y Seguridad
1. Cobertura
La cobertura de la Evaluación del Sistema de Control Interno se presenta a través del
resultado del siguiente indicador:
Indicador Datos Resultado
Porcentaje de Sujetos de Control Evaluados
Total Sujetos de Control Evaluados
Sujetos que no se rigen por MECI 0
24 73% Sujetos que se rigen por MECI
24
Sujetos de Control Programados en el PGA 2010 33
2. Alcance
De acuerdo a la Resolución Orgánica No. 6098 del 2 de diciembre de 2009, la cual
sectoriza y categoriza los sujetos de control, la Contraloría Delegada para el Sector de
Defensa, Justicia y Seguridad tiene asignados y clasificados en subsectores 33 sujetos
de control, de los cuales 33 se programaron en el PGA 2010 en modalidad regular,
vigencia a auditar 2009 y de éstos, 24 fueron objeto de la evaluación del Sistema de
Control Interno, los cuales son regidos por MECI.
Distribución de Entidades por Subsector
Subsector Vigiladas Programadas*
Entidades Calificadas
Total % de Entidades Calificadas
Regidas por MECI
No Regidas por MECI
Defensa 15 15 11 0 11
73%
Justicia 10 10 8 0 8
80%
Seguridad 8 8 5 0 5
63%
Totales 33 33 24 0 24 73% */ Entidades Programadas en el PGA 2010 en modalidad Regular sobre la vigencia 2009
Contraloría General de la República
89 Oficina de Planeación
3. Evaluación del Sistema de Control Interno
3.1 Evaluación Conceptual
En cuanto a la evaluación conceptual del Sistema de Control Interno, los resultados
obtenidos en las entidades evaluadas para este sector permiten ubicarlo en el nivel de
riesgo Bajo, con una calificación promedio de 14.57%; este resultado se evidencia
considerando los criterios de existencia y aplicación en los controles de los procesos
que desarrollan las entidades evaluadas. Las 24 entidades evaluadas en este sector se
rigen por MECI, de éstas, 21 evidencian que tienen estructurado su Sistema de Control
Interno de manera Adecuada [Confiable], mientras que tres entidades no, razón por la
cual reflejan que es Inadecuado [No Confiable]. En términos de nivel de riesgo, el 62.5%
que corresponde a 15 entidades, se ubica en riesgo bajo; el 25%, es decir 6 entidades
registró riesgo medio; mientras que el restante 12.5%, correspondiente a 3 entidades,
presentó riesgo alto.
Resultados – Clasificación por subsector
Subsector
Calificadas Conceptualmente
Adecuado [Confiable] Inadecuado [No Confiable]
Riesgo Riesgo
Bajo Medio Alto
Se rige por MECI? Se rige por MECI?
Se rige por MECI?
Se rige por MECI?
Si No Si No Si No Si No
Defensa 11 0 10 0 1 0 0 0
Justicia 8 0 3 0 4 0 1 0
Seguridad 5 0 2 0 1 0 2 0
Totales 24 15 6 3
Contraloría General de la República
90 Oficina de Planeación
3.1.1 Clasificación de la evaluación conceptual del sistema de control interno
de las entidades del sector
A continuación se presentan los resultados obtenidos en las entidades sobre las cuales
se evalúo conceptualmente el sistema de Control Interno.
MINISTERIO DEL INTERIOR Y DE JUSTICIA
FONDO ROTATORIO DEL DEPARTAMENTO ADMINISTRATIVO DE SEGURIDAD
DEPARTAMENTO ADMINISTRATIVO DE SEGURIDAD - DAS
INSTITUTO NACIONAL PENITENCIARIO Y CARCELARIO -INPEC-
DIRECCIÓN NACIONAL DE ESTUPEFACIENTES -DNE-
COMANDO EJERCITO NACIONAL
DEFENSORÍA DEL PUEBLO
MINISTERIO PÚBLICO PROCURADURÍA GENERAL DE LA NACIÓN -
FONDO ROTATORIO DE LA POLICÍA NACIONAL
COMANDO ARMADA NACIONAL
CAJA DE RETIRO DE LAS FUERZAS MILITARES
INSTITUTO NACIONAL DE MEDICINA LEGAL Y CIENCIAS FORENSES
AGENCIA LOGÍSTICA DE LAS FUERZAS MILITARES
CORPORACIÓN DE CIENCIA Y TECNOLOGÍA PARA EL DESARROLLO DE LA INDUSTRIA NAVAL, MARÍTIMA Y FLUVIAL-COTECMAR
FISCALÍA GENERAL DE LA NACIÓN
CLUB MILITAR DE OFICIALES
DIRECCIÓN DE SANIDAD DE LAS FUERZAS MILITARES
POLICÍA NACIONAL
RAMA JUDICIAL - CONSEJO SUPERIOR DE LA JUDICATURA
CAJA DE SUELDOS DE RETIRO DE LA POLICÍA NACIONAL
HOSPITAL MILITAR
MINISTERIO DE DEFENSA NACIONAL
COMANDO FUERZA AÉREA
INDUSTRIA MILITAR -INDUMIL-
44,35
34,91
34,91
31,09
24,34
22,97
20,79
18,96
17,72
16,83
14,16
10,92
9,36
8,49
7,26
6,05
5,82
5,47
4,80
4,24
2,29
2,00
1,28
0,72
Evaluación Conceptual
Contraloría General de la República
91 Oficina de Planeación
3.1.2 Análisis por Componentes en la Evaluación Conceptual
Resultados Generales
Los resultados a nivel individual reflejan que los componentes de Ambiente de Control,
Actividades de Control y Monitoreo, están en riesgo bajo, lo cual significa que, a nivel
general en las entidades objeto de revisión existen controles formales y se aplican. Por
su parte los componentes de Valoración del Riesgo e Información y Comunicación se
ubican en la escala de riesgo medio al obtener resultados entre el 17 y el 34%. Es
importante tener en cuenta que los resultados obtenidos están muy cerca del umbral
que divide el riesgo bajo del medio, razón por la cual las fallas que se presentan
probablemente son fácilmente subsanables.
0,63 8,99 9,62
2,49 16,41 18,90
1,43 10,01 11,43
2,06 11,32 13,38
2,38 17,00 19,38
Monitoreo
Información y Comunicación
Ambiente de Control
Valoración del Riesgo
Componente
Componentes Conceptuales del Sistema de Control Interno
Calificación
de Existencia
Valor 30%
Calificación
de Aplicación
Valor 70%
Porcentaje
Total
Actividades de Control
La tabla que se presenta a continuación incluye el detalle de la determinación del riesgo
en cada uno de los componentes del sistema de control interno en las entidades del
sector de Defensa, Justicia y Seguridad.
Contraloría General de la República
92 Oficina de Planeación
No. EntidadAmbiente
de Control
Valoración
del Riesgo
Actividades
de ControlMonitoreo
Información y
Comunicación
1 COMANDO EJERCITO NACIONAL 14,00 42,08 10,02 18,39 25,52
2 COMANDO FUERZA AÉREA 5,12 0,00 0,00 0,00 0,00
3 MINISTERIO DE DEFENSA NACIONAL 0,00 0,00 4,94 3,26 3,45
4CORPORACIÓN DE CIENCIA Y TECNOLOGÍA PARA EL DESARROLLO DE LA
INDUSTRIA NAVAL, MARÍTIMA Y FLUVIAL-COTECMAR0,00 5,83 5,56 15,81 21,72
5 DIRECCIÓN DE SANIDAD DE LAS FUERZAS MILITARES 0,00 0,00 12,22 0,00 16,90
6 CAJA DE RETIRO DE LAS FUERZAS MILITARES 9,27 31,25 9,84 20,65 0,00
7 CLUB MILITAR DE OFICIALES 0,00 2,92 3,33 4,52 21,03
8 COMANDO ARMADA NACIONAL 7,57 12,92 7,07 37,93 32,50
9 HOSPITAL MILITAR 3,41 0,00 3,17 3,23 2,41
10 INDUSTRIA MILITAR -INDUMIL- 0,00 1,25 0,98 0,00 1,07
11 DEFENSORÍA DEL PUEBLO 4,88 29,17 16,17 29,03 30,69
12 DIRECCIÓN NACIONAL DE ESTUPEFACIENTES -DNE- 20,49 34,58 19,39 0,00 33,45
13 FISCALÍA GENERAL DE LA NACIÓN 0,00 19,58 4,94 0,00 6,90
14 MINISTERIO DEL INTERIOR Y DE JUSTICIA 37,36 56,03 33,82 29,36 56,50
15 MINISTERIO PÚBLICO PROCURADURÍA GENERAL DE LA NACIÓN - 18,78 28,75 9,49 6,77 22,50
16 RAMA JUDICIAL - CONSEJO SUPERIOR DE LA JUDICATURA 0,00 0,00 0,00 4,52 21,72
17 INSTITUTO NACIONAL DE MEDICINA LEGAL Y CIENCIAS FORENSES 7,78 18,75 4,67 13,55 10,00
18 INSTITUTO NACIONAL PENITENCIARIO Y CARCELARIO -INPEC- 38,05 35,00 27,58 30,32 21,38
19 CAJA DE SUELDOS DE RETIRO DE LA POLICÍA NACIONAL 7,18 7,31 1,62 2,90 0,00
20 DEPARTAMENTO ADMINISTRATIVO DE SEGURIDAD - DAS 18,33 37,08 38,36 37,42 48,21
21 POLICÍA NACIONAL 0,00 4,05 0,00 18,61 13,01
22 FONDO ROTATORIO DE LA POLICÍA NACIONAL 18,09 22,19 14,86 2,19 22,29
23 FONDO ROTATORIO DEL DEPARTAMENTO ADMINISTRATIVO DE SEGURIDAD 18,33 37,08 38,36 37,42 48,21
24 AGENCIA LOGÍSTICA DE LAS FUERZAS MILITARES 4,15 22,72 5,56 5,63 4,83
Entidades Evaluadas en los Componentes del Sistema de Control Interno
Contraloría General de la República
93 Oficina de Planeación
Ambiente de control
De las 24 entidades en las que se evaluó este componente, el 70.83% representado por
17 entidades, presentó riego bajo; 5 entidades, que corresponden al 20.83% registraron
riesgo medio y el restante 8.33%, representado por 2 entidades, se ubica en el rango de
riesgo alto. Las entidades que se ubicaron en el nivel de riesgo medio fueron la
Dirección Nacional de Estupefacientes, el Ministerio Público Procuraduría General de la
Nación, el Departamento Administrativo de Seguridad DAS, el Fondo Rotatorio de la
Policía Nacional y el Fondo Rotatorio del Departamento Administrativo de Seguridad.
Por su parte el INPEC, y el Ministerio del Interior y de Justicia se ubicaron en el máximo
nivel de riesgo, alto.
De los cinco componentes evaluados, éste es el que en promedio refleja la calificación
de riesgo más baja, 9.62 y se ubica en nivel de riesgo bajo.
Valoración del riesgo
De las 24 entidades en las que se evaluó este componente, el 45.83% representado por
11 entidades, presentó riego bajo; 7 entidades, que corresponden al 29.17% registraron
riesgo medio y el restante 25%, representado por 6 entidades, se ubican en el rango de
riesgo alto. Las entidades que se ubicaron las máximas calificaciones dentro del nivel de
riesgo medio fueron la Caja de Retiro de las Fuerzas Militares, la Defensoría del Pueblo
y el Ministerio Público Procuraduría General de la Nación con calificaciones por encima
del 28%. Por su parte las entidades que obtuvieron las máximas calificaciones en la
franja de riesgo alto (>34) son: Ministerio del Interior y de Justicia, el Comando Ejército
Nacional, el Departamento Administrativo de Seguridad DAS, el Fondo Rotatorio del
Departamento Administrativo de Seguridad, el INPEC y la Dirección Nacional de
Estupefacientes.
Este componente obtuvo una calificación promedio de 18.90, razón por la cual se ubicó
en el nivel de riesgo medio. No obstante, el resultado es muy cercano a la franja de
riesgo bajo, es decir, las fallas identificadas son fácilmente subsanables.
Contraloría General de la República
94 Oficina de Planeación
Actividades de control
De las 24 entidades en las que se evaluó este componente, el 79.17% representado por
19 entidades, presentó riego bajo; el 12.50%, representado en 3 entidades, se ubicó en la
franja de riesgo medio y el restante 8.33%, que corresponde 2 entidades, registró riesgo
alto. Las entidades con calificaciones de riesgo medio fueron el Ministerio del Interior y
de Justicia, el INPEC y la Dirección Nacional de Estupefacientes. Por su parte las
entidades con los máximos niveles de riesgo en este componente fueron el
Departamento Administrativo de Seguridad DAS y el Fondo Rotatorio del
Departamento Administrativo de Seguridad.
En promedio este componente obtuvo una calificación de 11.43 situación que lo ubicó
en el nivel de riesgo bajo.
Monitoreo
De las 24 entidades en las que se evaluó este componente, el 62.50% representado por
15 entidades, presentó riego bajo; 6 entidades, que corresponden al 25% registraron
riesgo medio y el restante 12.50%, representado por 3 entidades, se ubican en el rango
de riesgo alto. Las entidades que obtuvieron las máximas calificaciones dentro del nivel
de riesgo medio fueron el INPEC, el Ministerio del Interior y de Justicia y la Defensoría
del Pueblo con calificaciones por encima del 29%. Por su parte las 3 entidades que
obtuvieron las máximas calificaciones y que se ubicaron en la franja de riesgo alto
fueron el Comando Armada Nacional, el Departamento Administrativo de Seguridad
DAS y el Fondo Rotatorio del Departamento Administrativo de Seguridad.
La calificación promedio de este componente fue de 13.38, razón por la cual se ubicó en
nivel de riesgo bajo.
Información y comunicación
De las 24 entidades en las que se evaluó este componente, el 45.83% representado por
11 entidades, presentó riego bajo; 10 entidades que representan el 41.67% se ubicaron
en la franja de riesgo medio y el restante 12.50%, representado por 3 entidades, se ubicó
Contraloría General de la República
95 Oficina de Planeación
en el rango de riesgo alto. Las entidades que obtuvieron las mejores calificaciones y
que están ubicadas en riesgo bajo fueron el Comando Fuerza Aérea, la Caja de Retiro de
las Fuerzas Militares y la Caja de Sueldos de Retiro de la Policía Nacional. Por su parte
las entidades con las máximas calificaciones dentro del nivel de riesgo medio fueron la
Dirección Nacional de Estupefacientes, el Comando Armada Nacional y la Defensoría
del Pueblo con resultados por encima del 30%. Así mismo, las entidades que obtuvieron
las mayores calificaciones de riesgo en este componente fueron el Ministerio del
Interior y de Justicia, el Departamento Administrativo de Seguridad DAS y el Fondo
Rotatorio Departamento Administrativo de Seguridad.
Este componente tiene importantes oportunidades de bajar su nivel de riesgo ya que el
resultado promedio (19.38) es muy cercano al umbral que divide el nivel de riesgo
medio del bajo (17).
3.2 Evaluación Operativa
En cuanto a la evaluación operativa del Sistema de Control Interno, los resultados
obtenidos en las entidades evaluadas permiten obtener en promedio una calificación
de 1.90 para este sector, es decir se ubica en el rango de eficiente, significando que los
controles operan conforme a lo previsto en su diseño conceptual y sirviendo de medio
seguro para el logro de resultados. Las 24 entidades evaluadas se rigen por MECI, el
62.5% que corresponde a 15 entidades obtuvo resultados que determinan que su
sistema de control interno opera de manera eficiente, y el 37.5% restante, es decir 9
entidades, refleja que su sistema de control interno es ineficiente.
Contraloría General de la República
96 Oficina de Planeación
Resultados – Clasificación por subsector
Subsector
Calificadas Operativamente Eficiente Ineficiente
Regidas por MECI
No Regidas Por MECI
Regidas por MECI
No Regidas Por MECI Total
Regidas por MECI
No Regidas Por MECI Total
Defensa 11 0 9 0 9 2 0 2
Justicia 8 0 5 0 5 3 0 3
Seguridad 5 0 1 0 1 4 0 4
Totales 24 0 15 0 15 9 0 9
Contraloría General de la República
97 Oficina de Planeación
3.2.1 Clasificación de la evaluación operativa del sistema de control interno de
las entidades del sector
A continuación se presentan los resultados obtenidos en las entidades sobre las cuales
se evalúo operativamente el sistema de Control Interno.
0,00 0,50 1,00 1,50 2,00 2,50 3,00
MINISTERIO DEL INTERIOR Y DE JUSTICIA
INSTITUTO NACIONAL PENITENCIARIO Y CARCELARIO -INPEC-
DIRECCIÓN DE SANIDAD DE LAS FUERZAS MILITARES
FONDO ROTATORIO DE LA POLICÍA NACIONAL
RAMA JUDICIAL - CONSEJO SUPERIOR DE LA JUDICATURA
CAJA DE SUELDOS DE RETIRO DE LA POLICÍA NACIONAL
FONDO ROTATORIO DEL DEPARTAMENTO ADMINISTRATIVO DE SEGURIDAD
DEPARTAMENTO ADMINISTRATIVO DE SEGURIDAD - DAS
AGENCIA LOGÍSTICA DE LAS FUERZAS MILITARES
CORPORACIÓN DE CIENCIA Y TECNOLOGÍA PARA EL DESARROLLO DE LA INDUSTRIA NAVAL, …
HOSPITAL MILITAR
INDUSTRIA MILITAR -INDUMIL-
FISCALÍA GENERAL DE LA NACIÓN
DIRECCIÓN NACIONAL DE ESTUPEFACIENTES -DNE-
MINISTERIO PÚBLICO PROCURADURÍA GENERAL DE LA NACIÓN -
CLUB MILITAR DE OFICIALES
CAJA DE RETIRO DE LAS FUERZAS MILITARES
INSTITUTO NACIONAL DE MEDICINA LEGAL Y CIENCIAS FORENSES
COMANDO FUERZA AÉREA
DEFENSORÍA DEL PUEBLO
COMANDO EJERCITO NACIONAL
COMANDO ARMADA NACIONAL
MINISTERIO DE DEFENSA NACIONAL
POLICÍA NACIONAL
3,00
2,65
2,22
2,20
2,20
2,10
2,00
2,00
2,00
1,95
1,94
1,93
1,91
1,91
1,90
1,84
1,79
1,75
1,69
1,58
1,48
1,35
1,20
1,09
Evaluación de la Operatividad del Sistema de Control Interno
Contraloría General de la República
98 Oficina de Planeación
4. Ranking de Entidades del Sector – Sistema de Control Interno
No. Entidad Evaluación Conceptual
Evaluación Operativa
Calificación
1 COMANDO EJERCITO NACIONAL
22,97 Adecuado [Formal]
1,48 Eficiente 100
2 COMANDO FUERZA AÉREA
1,28 Adecuado [Formal]
1,69 Eficiente 100
3 MINISTERIO DE DEFENSA NACIONAL
2,00 Adecuado [Formal]
1,20 Eficiente 100
4
CORPORACIÓN DE CIENCIA Y TECNOLOGÍA PARA EL DESARROLLO DE LA INDUSTRIA NAVAL, MARÍTIMA Y FLUVIAL-COTECMAR
8,49 Adecuado [Formal]
1,95 Eficiente 100
5 CAJA DE RETIRO DE LAS FUERZAS MILITARES
14,16 Adecuado [Formal]
1,79 Eficiente 100
6 CLUB MILITAR DE OFICIALES
6,05 Adecuado [Formal]
1,84 Eficiente 100
7 COMANDO ARMADA NACIONAL
16,83 Adecuado [Formal]
1,35 Eficiente 100
8 HOSPITAL MILITAR
2,29 Adecuado [Formal]
1,94 Eficiente 100
9 INDUSTRIA MILITAR -INDUMIL-
0,72 Adecuado [Formal]
1,93 Eficiente 100
10 DEFENSORÍA DEL PUEBLO
20,79 Adecuado [Formal]
1,58 Eficiente 100
11 DIRECCIÓN NACIONAL DE ESTUPEFACIENTES -DNE-
24,34 Adecuado [Formal]
1,91 Eficiente 100
12 FISCALÍA GENERAL DE LA NACIÓN
7,26 Adecuado [Formal]
1,91 Eficiente 100
13 MINISTERIO PÚBLICO PROCURADURÍA GENERAL DE LA NACIÓN -
18,96 Adecuado [Formal]
1,90 Eficiente 100
14 INSTITUTO NACIONAL DE MEDICINA LEGAL Y CIENCIAS FORENSES
10,92 Adecuado [Formal]
1,75 Eficiente 100
15 POLICÍA NACIONAL
5,47 Adecuado [Formal]
1,09 Eficiente 100
16 DIRECCIÓN DE SANIDAD DE LAS FUERZAS MILITARES
5,82 Adecuado [Formal]
2,22 Ineficiente 30
17 RAMA JUDICIAL - CONSEJO SUPERIOR DE LA JUDICATURA
4,80 Adecuado [Formal]
2,20 Ineficiente 30
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99 Oficina de Planeación
No. Entidad Evaluación Conceptual
Evaluación Operativa
Calificación
18 INSTITUTO NACIONAL PENITENCIARIO Y CARCELARIO -INPEC-
31,09 Adecuado [Formal]
2,65 Ineficiente 30
19 CAJA DE SUELDOS DE RETIRO DE LA POLICÍA NACIONAL
4,24 Adecuado [Formal]
2,10 Ineficiente 30
20 FONDO ROTATORIO DE LA POLICÍA NACIONAL
17,72 Adecuado [Formal]
2,20 Ineficiente 30
21 AGENCIA LOGÍSTICA DE LAS FUERZAS MILITARES
9,36 Adecuado [Formal]
2,00 Ineficiente 30
22 MINISTERIO DEL INTERIOR Y DE JUSTICIA 44,35
Inadecuado [No Formal]
3,00 Ineficiente 0
23 DEPARTAMENTO ADMINISTRATIVO DE SEGURIDAD - DAS
34,91 Inadecuado [No Formal]
2,00 Ineficiente 0
24
FONDO ROTATORIO DEL DEPARTAMENTO ADMINISTRATIVO DE SEGURIDAD
34,91 Inadecuado [No Formal]
2,00 Ineficiente 0
De las 24 entidades evaluadas conceptual y operativamente en su sistema de control
interno, 15 que corresponden al 62.5% presentan una situación ideal al tenerlo
conceptualmente “adecuado” y “eficiente” en su operatividad; 6 entidades que su
sistema de control interno es adecuado pero presenta fallas en su operatividad; y
finalmente tres entidades que ni conceptualmente ni operativamente tiene un sistema
de control interno que funcione y sirva para el logro de resultados.
Contraloría General de la República
100 Oficina de Planeación
5. Comparativo 2008-2009
A continuación se presenta la variación del nivel de riesgo de las entidades calificadas
en el 2009 frente al año 2008.
No. EntidadCalificación
Vigencia 2008
(Homologada)
Calificación
Vigencia 2009
Comporta
miento
1 COMANDO EJERCITO NACIONAL 30 100 1
2 COMANDO FUERZA AÉREA 100 100 1
3 MINISTERIO DE DEFENSA NACIONAL 100 100 1
4 CAJA DE RETIRO DE LAS FUERZAS MILITARES 50 100 1
5 COMANDO ARMADA NACIONAL 100 100 1
6 FISCALÍA GENERAL DE LA NACIÓN 50 100 1
7 MINISTERIO PÚBLICO PROCURADURÍA GENERAL DE LA NACIÓN - 100 100 1
8 POLICÍA NACIONAL 50 100 1
9 DIRECCIÓN DE SANIDAD DE LAS FUERZAS MILITARES 30 30 2
10 RAMA JUDICIAL - CONSEJO SUPERIOR DE LA JUDICATURA 50 30 3
11INSTITUTO NACIONAL PENITENCIARIO Y CARCELARIO -INPEC-
30 302
12 CAJA DE SUELDOS DE RETIRO DE LA POLICÍA NACIONAL 50 30 3
13 FONDO ROTATORIO DE LA POLICÍA NACIONAL 100 30 3
14 AGENCIA LOGÍSTICA DE LAS FUERZAS MILITARES 50 30 3
15 MINISTERIO DEL INTERIOR Y DE JUSTICIA 100 0 3
16 DEPARTAMENTO ADMINISTRATIVO DE SEGURIDAD - DAS 100 0 3
El comparativo de los años 2008 y 2009 muestra que de las 16 entidades evaluadas en
las dos vigencias, 4 entidades mejoraron su sistema de control interno, 6 se mantienen
el mismo nivel ; de éstas se resaltan 4 que por contar con controles en sus procesos,
aplicarlos y hacerlos eficientes, obtienen 100 puntos lo que significa que su Sistema de
Control Interno es adecuado y eficiente; y preocupa que el INPEC y la Dirección de las
Fuerzas Militares siguen presentando fallas en la operatividad de su sistema de control
interno, razón por la cual conceptualmente es adecuado pero operativamente
ineficiente. Así mismo, preocupa el notable desmejoramiento de las siguientes 6
entidades: Rama Judicial – Consejo Superior de la Judicatura, Caja de Sueldos de Retiro
de la Policía Nacional, Fondo Rotatorio de la Policía Nacional, Fondo Rotatorio de la
Policía Nacional, Agencia Logística de las Fuerzas Militares, Ministerio del Interior y de
la Justicia y Departamento Administrativo de Seguridad DAS.
Contraloría General de la República
101 Oficina de Planeación
Nivel de Riesgo N° de Entidades
Entidades Comparadas 16
Entidades que mejoraron
30 a 100 1
50 a 100 3
Entidades que se mantuvieron
100 4
30 2
Entidades que desmejoraron
100 a 0 2
100 a 30 1
50 a 30 3
Entidades no comparadas 9
6. Análisis específico por entidad
COMANDO EJÉRCITO NACIONAL
El sistema de Control Interno es Adecuado [Formal] - Eficiente
Evaluación Conceptual
El Sistema de Control Interno del Ejercito Nacional de Colombia obtuvo una calificación
de 23%, Adecuado en su evaluación conceptual, lo que significa que conforme a los
parámetros establecidos, los controles generales del Sujeto de control existen y
aplican.
Evaluación de la Operatividad
Operativamente, una calificación de 1.48 que corresponde a un nivel Eficiente, debido a
que los controles específicos de las líneas o áreas examinadas, mitigan los riesgos para
los cuales fueron establecidos.
De la Evaluación del Sistema de Control Interno del Ejército Nacional se concluye que,
no obstante ser confiable presenta algunas desviaciones en su nivel de eficiencia en
algunos componentes, a saber: Ambiente de Control, continúa alta la rotación de
personal, situación que afecta el desarrollo de las actividades administrativas,
Contraloría General de la República
102 Oficina de Planeación
Valoración del Riesgo; Aún no se ha establecido el plan institucional de manejo de
riesgos, lo que incide en la efectividad del Monitoreo y en Información, se puede
detonar la falta de un Sistema de Información Integrado.
COMANDO FUERZA AÉREA
El sistema de Control Interno es Adecuado [Formal] - Eficiente
Evaluación Conceptual
El resultado de esta entidad en su evaluación conceptual fue de: 1,28. Su evaluación
conceptual arrojo un riesgo bajo, lo que significa que conforme a los parámetros
establecidos, los controles generales del Sujeto de Control existen y se aplican.
Evaluación de la Operatividad
El resultado de esta entidad en la evaluación de la operatividad fue de: 1,69.
Operativamente obtuvieron una calificación de eficiente, debido a que los controles
específicos de las líneas o áreas examinadas, coadyuvan en la mitigación de los riesgos
para los cuales fueron establecidos, sin embargo se evidencio que algunos de los
controles presentan desviaciones respecto de su finalidad.
MINISTERIO DE DEFENSA NACIONAL
El sistema de Control Interno es Adecuado [Formal] - Eficiente
Evaluación Conceptual
El resultado de esta entidad en su evaluación conceptual fue de: 2,00. La Evaluación
conceptual obtuvo una calificación de adecuado, ubicándose en un riesgo bajo lo que
significa que conforme a los parámetros establecidos, los controles generales del
sujeto existen y se aplican.
Evaluación de la Operatividad
En cuanto la evaluación Operativa obtuvo una calificación de 1.2 ubicándose como un
sistema eficiente, debido a que los controles específicos de las líneas o áreas
examinadas, mitigan los riesgos para los cuales fueron establecidos.
Contraloría General de la República
103 Oficina de Planeación
CORPORACIÓN DE CIENCIA Y TECNOLOGÍA PARA EL DESARROLLO DE LA
INDUSTRIA NAVAL, MARÍTIMA Y FLUVIAL-COTECMAR
El sistema de Control Interno es Adecuado [Formal] - Eficiente
Evaluación Conceptual
El resultado de esta entidad en su evaluación conceptual fue de: 8,49. El Sistema de
Control Interno obtuvo una calificación adecuada en su evaluación conceptual, lo que
significa que conforme a los parámetros establecidos que los controles generales de la
corporación existen y aplican.
Evaluación de la Operatividad
Operativamente se obtuvo una calificación de 1.95, que corresponde a una calificación
de Eficiente, debido a que los controles específicos de procesos examinados, mitigan
los riesgos para los cuales fueron establecidos.
Se establecieron algunas debilidades del Sistema de Control Interno en los siguientes
componentes: Actividades de Control; la entidad no tiene totalmente implementados
mecanismos para garantizar la confiabilidad de la información financiera, debido a las
deficiencias de los sistemas de información que exponen a un alto nivel de riesgo a la
organización. No hay un nivel adecuado de coordinación entre las diferentes áreas y
las funciones de TI. Monitoreo; La Entidad no ha realizado monitoreo y ajuste al mapa
de riesgo institucional periódicamente, debido a que el mapa de riesgos solo fue
aprobado a finales del año; Información y Comunicación, El ERP INFOR no genera
confianza, debido a que no están en línea los módulos esenciales para la toma de
decisiones claves.
DIRECCIÓN DE SANIDAD DE LAS FUERZAS MILITARES
El sistema de Control Interno es Adecuado [Formal] - Ineficiente
Evaluación Conceptual
El Sistema de Control Interno de la Dirección de Sanidad de las Fuerzas Militares una
calificación del 6%, Adecuado en su evaluación conceptual, lo que significa que
Contraloría General de la República
104 Oficina de Planeación
conforme a los parámetros establecidos, los controles generales del sujeto de control
existen y se aplican.
Evaluación de la Operatividad
En su evaluación Operativa, con una calificación de 2.22% Ineficiente, debido a que los
controles específicos de las líneas o áreas examinadas no mitigan los riesgos para los
cuales fueron establecidos.
CAJA DE RETIRO DE LAS FUERZAS MILITARES
El sistema de Control Interno es Adecuado [Formal] - Eficiente
Evaluación Conceptual
El Sistema de Control Interno de la Caja de Retiro de las Fuerzas Militares, obtuvo una
calificación de 14%, Adecuado en su evaluación conceptual, lo que significa que
conforme a los parámetros establecidos, los controles generales del Sujeto de control
existen
Evaluación de la Operatividad
Y operativamente, una calificación de 1.79, Eficiente, debido a que los controles
específicos de las líneas o áreas examinadas, mitigan los riesgos para los cuales fueron
establecidos.
La Valoración de Riesgos presenta un nivel de riesgo medio debido a las siguientes
situaciones; El Mapa de Riesgo dificulta determinar el nivel de exposición a la cual
está expuesta la Entidad, no se evidencio documento alguno donde se definan los
mecanismos de identificación del riesgo, no se evidencia un plan de contingencia que
defina los mecanismos y herramientas para mitigar la ocurrencia del riesgo, no se
evidenciaron documentos de evaluación de gestión sobre las demás áreas de la
Entidad.
El Monitoreo presenta un riesgo medio debido a que no se evidenciaron actividades
para monitorear la efectividad de Control Interno, el alcance y frecuencia del
monitoreo, no se determina por la naturaleza o importancia en los cambios
Contraloría General de la República
105 Oficina de Planeación
presentados por los riesgos, no se determina la dimensión y complejidad de los
procesos, lo cual dificulta establecer un nivel de documentación y de controles acorde
a ellos. Se observaron deficiencias en la asesoría, acompañamiento y seguimiento en
los procesos desarrollados por las diferentes dependencias de CREMIL.
CLUB MILITAR DE OFICIALES
El sistema de Control Interno es Adecuado [Formal] - Eficiente
Evaluación Conceptual
El resultado de esta entidad en su evaluación conceptual fue de: 6,05. El Sistema de
Control Interno del Club Militar, obtuvo una calificación de 6% adecuado en su
evaluación conceptual, lo que significa que conforme a los parámetros establecidos, los
controles generales del Sujeto de control existen y aplican.
Evaluación de la Operatividad
Operativamente obtuvo, una calificación de 1.84 es decir eficiente, debido a que los
controles específicos de las líneas o áreas examinadas, mitigan los riesgos para los
cuales fueron establecidos.
COMANDO ARMADA NACIONAL
El sistema de Control Interno es Adecuado [Formal] - Eficiente
Evaluación Conceptual
El resultado de esta entidad en su evaluación conceptual fue de: La Evaluación
Conceptual del Sistema de Control Interno arrojó que el mismo es CONFIABLE y el nivel
de riesgo bajo, por tener un puntaje de 17 en la evaluación de los 5 componentes de la
matriz respectiva, y teniendo en cuenta las pruebas y verificaciones realizadas por el
equipo auditor, lo que significa que conforme a los parámetros establecidos, los
controles generales del Sujeto de Control existen y se aplican, y el Sistema es
ADECUADO.
Contraloría General de la República
106 Oficina de Planeación
Evaluación de la Operatividad
En cuanto a la evaluación operativa, obtuvo una calificación de 1.35 ubicándose como
un sistema EFICIENTE, debido a que los controles específicos de las líneas o áreas
examinadas, mitigan los riesgos para los cuales fueron establecidos.
HOSPITAL MILITAR
El sistema de Control Interno es Adecuado [Formal] - Eficiente
Evaluación Conceptual
El Sistema de Control Interno del HOMIC obtuvo una calificación de 2% en su evaluación
conceptual, lo que significa que conforme a los parámetros establecidos, los controles
generales de la Entidad existen y aplican.
Evaluación de la Operatividad
En su evaluación Operativa obtuvo una calificación de 1.94% eficiente debido a que los
controles específicos de las líneas o áreas examinadas, mitigan los riesgos para los
cuales fueron establecidos.
Pese al riesgo bajo en Ambiente de Control; existen algunas debilidades en la
suscripción de acuerdos de gestión con algunos de los gerentes públicos, lo que
repercute en el control y evaluación de la misma, igualmente en actividades de Control
no existen indicadores que permitan medir la efectividad de los controles aplicados.
INDUSTRIA MILITAR -INDUMIL-
El sistema de Control Interno es Adecuado [Formal] – Eficiente
Evaluación Conceptual
El resultado de esta entidad en su evaluación conceptual fue de: El Sistema de Control
Interno de la industria - INDUMIL en su evaluación conceptual obtuvo una calificación
de 0.724, ubicándose en un rango BAJO y considerándose como un sistema adecuado,
lo que significa que conforme a los parámetros establecidos, los controles generales
del sujeto de control existen y se aplican.
Contraloría General de la República
107 Oficina de Planeación
Evaluación de la Operatividad
En cuanto a la evaluación operativa, obtuvo una calificación de 1.93 ubicándose como
un sistema EFICIENTE, debido a que los controles específicos de las líneas o áreas
examinadas, mitigan los riesgos para los cuales fueron establecidos.
DEFENSORÍA DEL PUEBLO
El sistema de Control Interno es Adecuado [Formal] - Eficiente
Evaluación Conceptual
La evaluación conceptual del sistema de control interno de la Defensoría de Pueblo
obtuvo un puntaje del 21% ubicándose en la escala de riesgo bajo, definiéndose como
adecuado, lo que significa que conforme a los parámetros establecidos, los controles
generales del Sujeto de Control existen y se aplican.
Evaluación de la Operatividad
Operativamente, una calificación de 1.58 determinándose como Eficiente, originando
en que los controles específicos de las líneas o áreas examinadas, mitigan los riesgos
para los cuales fueron establecidos.
DIRECCIÓN NACIONAL DE ESTUPEFACIENTES -DNE-
El sistema de Control Interno es Adecuado [Formal] - Eficiente
Evaluación Conceptual
El resultado de esta entidad en su evaluación conceptual fue de: 24,34. El sistema de
control interno obtuvo una calificación de adecuado en su evaluación conceptual, lo
que significa que conforme a los parámetros establecidos, los controles generales del
Sujeto de control existen y se aplican.
Evaluación de la Operatividad
El resultado de esta entidad en la evaluación de la operatividad fue de: 1,91. Se obtuvo
una calificación de eficiente debido a que los controles específicos de las líneas o áreas
examinadas mitigan los riesgos para los cuales fueron establecidos.
Contraloría General de la República
108 Oficina de Planeación
En Ambiente de Control presentan un riesgo Medio debido a que los funcionarios
presentan dificultades para la captación y reconocimiento del código de ética, los
contratistas al ser consultados sobre ello dicen no reconocerlo a pesar de estar
publicado en intranet.
En Valoración del Riesgo presenta un riesgo alto; no se identifican los riesgos externos
que puedan afectar a la entidad; así mismo estos no se categorizan, ni se establece el
nivel de riesgo a que está expuesta la entidad, ni tampoco se producen informes
periódicos de riesgos, así mismo no hay plan para el manejo integral de riesgos.
Información y Comunicación presenta un riesgo medio: La entidad cuenta con 16
sistemas de Información para el manejo de la documentación, lo que nos se encuentra
establecido es un sistema de recuperación en caso de contingencias ocurridas.
FISCALÍA GENERAL DE LA NACIÓN
El sistema de Control Interno es Adecuado [Formal] - Eficiente
Evaluación Conceptual
El resultado de esta entidad en su evaluación conceptual fue de: 7,26. El Sistema de
Control Interno de la FGN en su evaluación conceptual obtuvo una calificación de 7,26
ubicándose en un rango BAJO, considerándose como un sistema CONFIABLE, lo que
significa que conforme a los parámetros establecidos, los controles generales del
Sujeto de control existen y se aplican.
Evaluación de la Operatividad
El resultado de esta entidad en la evaluación de la operatividad fue de: 1,91 La
evaluación operativa, obtuvo una calificación de 1.91 ubicándose como un sistema
EFICIENTE, debido a que los controles específicos de las líneas o áreas examinadas,
mitigan los riesgos para los cuales fueron establecidos.
MINISTERIO DEL INTERIOR Y DE JUSTICIA
El sistema de Control Interno es Inadecuado [No Formal] - Ineficiente
Contraloría General de la República
109 Oficina de Planeación
Evaluación Conceptual
El Sistema de Control Interno del Ministerio del Interior y de Justicia, obtuvo una
calificación de 44,34%, es decir Inadecuado en su evaluación conceptual, lo que significa
que conforme a los parámetros establecidos, los controles generales del Sujeto de
control no existen ni se aplican.
Evaluación de la Operatividad
Operativamente, una calificación de 3, ineficiente, debido a que los controles
específicos de las líneas o áreas examinadas, no mitigan los riesgos para los cuales
fueron establecidos.
Información y Comunicación: no cumple con los procedimientos establecidos y no ha
implementado controles y seguimientos efectivos, situación que se ve evidencia en la
información remitida al área financiera, manejo del recurso humano, información a
los sujetos de control. Lo mismo se verifica en cuanto a los procedimientos
contractuales en relación con supervisiones e interventorias y reportes de ingreso a
almacén.
La Entidad carece de procedimientos para obtener reportes oportunos de la Dirección
de Derechos Humanos y de las demás Direcciones, en cuanto a la adquisición y
destinación de bienes, pese a que hay un procedimiento general de reporte no hay
mecanismos para el cumplimiento.
El Ministerio afecta los rubros que no están destinados para los gastos suplidos con los
mismos, como es el caso de sentencias y conciliaciones, lo anterior por cuanto los
controles establecidos no mitigan el riesgo, como tampoco lo hace en materia de
viáticos y contratos que también se dejan de registrar y pagar y en el segundo caso se
cargan a rubros que no corresponde.
MINISTERIO PÚBLICO PROCURADURÍA GENERAL DE LA NACIÓN -
El sistema de Control Interno es Adecuado [Formal] - Eficiente
Contraloría General de la República
110 Oficina de Planeación
Evaluación Conceptual
La evaluación preliminar del sistema de control interno arroja que el mismo es:
CONFIABLE y su desarrollo es ADECUADO por las siguientes razones: Según el
resultado de la encuesta referencial la calificación del riesgo es MEDIO equivalente a un
porcentaje de 19% y al realizar la prueba de recorrido, identificando los riesgos
inherentes al proceso de gestión contractual y aplicar los controles específicos con que
cuenta la Entidad, se determinó que el riesgo de control es mínimo.
Evaluación de la Operatividad
El Sistema de Control Interno de la Procuraduría General obtuvo una calificación de 1,9
según la matriz de operatividad, encontrándose en un nivel Eficiente. Esta calificación
indica que el sistema de control interno es Efectivo, por lo que proporciona suficiente
confiabilidad a la organización para el manejo de los recursos y el cumplimiento de sus
objetivos y metas.
El Componente Ambiente de Control, presenta un riesgo Medio, por cuanto aunque
cuenta con Plan Estratégico y Planes Operativos anuales por dependencia, su
seguimiento por parte de la Oficina de Planeación a través de la herramienta Strategos
presenta debilidades, lo que afecta la calificación de la gestión de la Entidad.
De otro lado, se evidenció falta de uso de las herramientas Strategos y SIM por parte
de los funcionarios para el control de las actividades realizadas, sin que se generen
acciones de seguimiento o correctivas por parte de los procuradores delegados o la
Ofician de Planeación, de tal forma que la alta dirección la asuma como política de su
administración.
El Componente Valoración del Riesgo arroja un riesgo medio, debido a que existen
debilidades en la aplicación de los controles para la mitigación y recuperación frente a
la ocurrencia de riesgos; situación que se materializo ante la intermitencia en el
servicio de la aplicación Strategos que inhabilitaba la interfaz con la base de datos
durante 8 días hábiles en el mes de febrero de 2010, lo que afectó la alimentación de la
información y la generación de reportes para la consolidación de la cuenta fiscal.
Contraloría General de la República
111 Oficina de Planeación
Finalmente, el componente Información y Comunicación presenta un riesgo Medio,
producto de la falta de integración de los sistemas de información, la demora en el
registro de la información en los sistemas y el inadecuado diseño de los indicadores en
los POA.
RAMA JUDICIAL - CONSEJO SUPERIOR DE LA JUDICATURA
El sistema de Control Interno es Adecuado [Formal] - Ineficiente
Evaluación Conceptual
El resultado de esta entidad en su evaluación conceptual fue de: 4,80. El Sistema de
Control Interno de la Rama Judicial – Consejo Superior de la Judicatura, en su etapa
conceptual arrojó que el mismo es Confiable y su desarrollo es Adecuado, lo que
significa que conforme a los parámetros establecidos, los controles generales de la
Entidad, existen y aplican.
Evaluación de la Operatividad
Operativamente, obtuvo una calificación de 2.2, catalogado como Ineficiente, debido a
que los controles específicos de las líneas examinadas, no mitigan los riesgos para los
cuales fueron establecidos.
Se presentan debilidades en la responsabilidad de las acciones de mejoramiento y
compromisos adquiridos a través de los planes de Mejoramiento, los mecanismos de
seguimiento a los objetivos y metas previstos en los Planes Estratégicos y de acción no
son eficientes, la entidad no contempla dentro de su matriz de riesgos, herramientas
de análisis para hacer frente a las responsabilidades contingentes en materia de
Defensa Judicial.
No se cuenta con un Plan de Contingencia en los canales de comunicación entre las
dependencias de la Entidad, en lo relacionado con la información de inventarios de
propiedades, Planta y equipo, tanto en servicio como en Bodega.
INSTITUTO NACIONAL DE MEDICINA LEGAL Y CIENCIAS FORENSES
El sistema de Control Interno es Adecuado [Formal] - Eficiente
Contraloría General de la República
112 Oficina de Planeación
Evaluación Conceptual
El Sistema de Control Interno del INML obtuvo una calificación de riesgo bajo 11%,
Adecuado en evaluación conceptual, lo que significa que conforme a los parámetros
establecidos, los controles generales del Sujeto de control existen y se aplican.
Evaluación de la Operatividad
El resultado de esta entidad en la evaluación de la operatividad fue de: 1,75. Dio
calificación de Eficiente debido a que los controles específicos de las líneas o áreas
examinadas, mitigan los riesgos para los cuales fueron establecidos.
INSTITUTO NACIONAL PENITENCIARIO Y CARCELARIO -INPEC-
El sistema de Control Interno es Adecuado [Formal] - Ineficiente
Evaluación Conceptual
El resultado de esta entidad en su evaluación conceptual fue de: 31,09. El Sistema de
Control Interno del Instituto Nacional Penitenciario y Carcelario – INPEC obtuvo una
calificación de adecuado en su evaluación conceptual,
Evaluación de la Operatividad
El resultado de esta entidad en la evaluación de la operatividad fue de: 2,65. Sin
embargo, en su operatividad arroja una calificación de ineficiente, lo que significa
conforme a los parámetros establecidos, que los controles generales existen pero no
se aplican y/o no son efectivos, por lo tanto no mitigan los riesgos para los cuales
fueron establecidos.
Lo anterior debido a que no se cuenta con un sistema integrado de información
financiera a nivel nacional, no existen controles adecuados para la consolidación y
validación de la información de las Regionales, se continua llevando la depreciación de
los Bienes Inmuebles de forma manual, No hay una adecuada segregación de funcione
en el área financiera, falta depuración de los procesos judiciales frente a la
información reportada en la cuenta fiscal, falta apoyo técnico del área de sistemas al
área contable, tanto para nivel central como para regionales y los establecimientos,
Contraloría General de la República
113 Oficina de Planeación
falta de política contable para la depuración de la información financiera y
desactualización de los procedimientos financieros.
CAJA DE SUELDOS DE RETIRO DE LA POLICÍA NACIONAL
El sistema de Control Interno es Adecuado [Formal] - Ineficiente
Evaluación Conceptual
El resultado de esta entidad en su evaluación conceptual fue de: 4,24. El Sistema de
Control Interno de la Caja de Sueldos de Retiro de la Policía Nacional – CASUR- en su
evaluación conceptual obtuvo una calificación de 4,24 ubicándose en un rango BAJO y
considerándose como un sistema ADECUADO, lo que significa que conforme a los
parámetros establecidos, los controles generales del Sujeto de control existen y se
aplican.
Evaluación de la Operatividad
En cuanto a la evaluación operativa, obtuvo una calificación de 2.1 ubicándose como un
sistema INEFICIENTE, debido a que los controles específicos de las líneas o áreas
examinadas, no mitigan los riesgos para los cuales fueron establecidos.
Se evidenció que los canales de información y comunicación entre las diferentes
dependencias no son efectivos, toda vez que presentan diferencias sobre el flujo de la
información que se maneja y los registros de los mismos ocasionados por la falta de
oportunidad y conciliación.
DEPARTAMENTO ADMINISTRATIVO DE SEGURIDAD - DAS
El sistema de Control Interno es Inadecuado [No Formal] - Ineficiente
Evaluación Conceptual
El resultado de esta entidad en su evaluación conceptual fue de: 34,91. La Contraloría
General de la República, con fundamento en la información obtenida en los
cuestionarios aplicados evaluó y calificó el sistema de control interno del DAS el cual
obtuvo una evaluación conceptual que arrojó una calificación de NO CONFIABLE.
Contraloría General de la República
114 Oficina de Planeación
Evaluación de la Operatividad
El resultado de esta entidad en la evaluación de la operatividad fue de: 2. En la etapa de
ejecución, en la evaluación de la operatividad, el control interno arrojó una calificación
de INEFICIENTE, lo que evidencia que de acuerdo a los parámetros establecidos los
controles generales existen, pero no se aplican de manera eficiente. Esta calificación
muestra que el Sistema de Control Interno como instrumento de gestión presenta
debilidades por cuanto no contó con algunos mecanismos suficientes para medir y
monitorear la eficiencia y eficacia de las operaciones y actividades realizadas para
obtener el cumplimiento de las metas y objetivos.
Pese a que existe un ambiente de control, los mecanismos aplicados por la Entidad no
son lo suficientemente efectivos, ya que se percibió en el proceso auditor, debilidades
en su aplicación.
La Entidad tiene valorados los riesgos inherentes a cada uno de los procesos que
realizan las dependencias, pero las actividades de seguimiento no son eficaces porque
no se obtienen los resultados esperados. Se presenta reiteración en los riesgos
identificados sin que se tomen medidas suficientes para su mejoramiento.
No se realizó plan de contingencia para el desarrollo y cumplimiento del Plan de Acción,
para cumplir con los procedimientos previstos en relación con las áreas de inventarios
y los controles que se deben ejercer en el cumplimiento de los requisitos para la
ejecución de los contratos desconociendo lo previsto en el Manual de Contratación
todo lo cual impide que se evidencien los resultados deseados por lo cual presenta un
riesgo Alto.
Se evidenció, que la Entidad no ejerce el suficiente monitoreo en los procesos
desarrollados por cada dependencia y que los indicadores de gestión no han sido
adecuadamente formulados, de tal forma que permitan efectuar un debido control y
seguimiento al logro de los planes y metas propuestas.
Contraloría General de la República
115 Oficina de Planeación
POLICÍA NACIONAL
El sistema de Control Interno es Adecuado [Formal] - Eficiente
Evaluación Conceptual
El resultado de esta entidad en su evaluación conceptual fue de: 5,47. El Sistema de
Control Interno de la Policía Nacional – Nivel Central en su evaluación conceptual
obtuvo una calificación de 5,47 ubicándose en un rango BAJO y considerándose como
un sistema CONFIABLE, lo que significa que conforme a los parámetros establecidos,
los controles generales del Sujeto de control existen y se aplican.
Evaluación de la Operatividad
En cuanto a la evaluación operativa, obtuvo una calificación de 1.09 ubicándose como
un sistema EFICIENTE debido a que los controles específicos de las líneas o áreas
examinadas, mitigan los riesgos para los cuales fueron establecidos.
FONDO ROTATORIO DE LA POLICÍA NACIONAL
El sistema de Control Interno es Adecuado [Formal] - Ineficiente
Evaluación Conceptual
El resultado de esta entidad en su evaluación conceptual fue de: 17,72. El sistema de
Control Interno del FORPO en su evaluación conceptual obtuvo una calificación de 17,72
ubicándose en un rango medio y considerándose como un sistema Adecuado, lo que
significa que conforme a los parámetros establecidos, los controles generales del
Sujeto de Control, existen y aplican.
Evaluación de la Operatividad
En cuanto a la evaluación operativa, obtuvo una calificación de 2.2 ubicándose como un
sistema INEFICIENTE, debido a que los controles específicos de las líneas o áreas
examinadas no mitigan los riesgos para los cuales fueron establecidos.
FONDO ROTATORIO DEL DEPARTAMENTO ADMINISTRATIVO DE SEGURIDAD
El sistema de Control Interno es Inadecuado [No Formal] - Ineficiente
Contraloría General de la República
116 Oficina de Planeación
Evaluación Conceptual
El Sistema de Control Interno del Fondo Rotatorio del DAS, obtuvo una calificación de
34,91%, lo que significa que conforme a los parámetros establecidos, los controles
generales existen pero no fueron aplicados eficientemente.
Evaluación de la Operatividad
El resultado de esta entidad en la evaluación de la operatividad fue de: 2.
Operativamente, obtuvo una calificación de ineficiente, debido a que los controles
específicos de las líneas analizadas no mitigaron los riesgos para los cuales fueron
establecidos. Esta calificación indica que el Sistema de Control Interno como
instrumento de gestión fue débil por cuanto no contó con mecanismos suficientes que
le permitieran medir y monitorear la eficiencia y eficacia de las operaciones y
actividades en evaluadas.
Ambiente de Control: Presenta un nivel de riesgo medio, debido a deficiencias en la
formulación de los planes y mecanismos de control y seguimiento que no permitió
replantear acciones para que los resultados esperados respondieran a lo planeado en
cumplimiento de su misión.
Valoración de Riesgo: Presenta un nivel de riesgo alto porque presenta debilidades en
la identificación de riesgos internos y externos que determinen el nivel de exposición
en que se encuentra la Entidad, como también deficiencias en el establecimiento de un
plan de contingencia que les permita en tiempo oportuno adoptar las medidas para
minimizar los riesgos.
Actividades de Control: Presenta un riesgo alto, la entidad, no adelanto acciones
eficientes que garantizaran el control a la ejecución de los planes y programas, ni
estableció parámetros comparativos que les permitiera realizar ajustes a los
cronogramas como herramientas que facilitaran llevar a cabo los fines planteados.
Tampoco estableció parámetros de medida por medio de los cuales se determinara el
logro de las metas y por consiguiente el cumplimiento de los objetivos. Así mismo, se
Contraloría General de la República
117 Oficina de Planeación
presentaron algunas debilidades en los instrumentos de verificación y evaluación en
el proceso de planeación para medir el cumplimento de la gestión institucional.
Monitoreo: persisten deficiencias en los procedimientos establecidos para la
evaluación y seguimiento a los procesos desarrollados por la Entidad, como también en
la implementación de las acciones definidas en el plan para el manejo del riesgo y en la
definición y aplicación de indicadores para la evaluación de la gestión que le permitan
atender los cambios generados por el entorno.
Información y Comunicación: Se detectaron debilidades las cuales no garantizan la
calidad exactitud y oportunidad de la información para la toma de decisiones, así como
un debido seguimiento a las disposiciones de control adoptadas por la administración.
AGENCIA LOGÍSTICA DE LAS FUERZAS MILITARES
El sistema de Control Interno es Adecuado [Formal] - Ineficiente
Evaluación Conceptual
El resultado de esta entidad en su evaluación conceptual fue de: 9,34. El Sistema de
Control Interno de la Agencia Logística de las Fuerzas Militares, obtuvo una calificación
de 9,34, es decir Adecuado en su evaluación conceptual, lo que significa que conforme
a los parámetros establecidos, los controles generales del Sujeto de control existen y
aplican.
Evaluación de la Operatividad
Operativamente, una calificación de 2, ineficiente, debido a que los controles
específicos de las líneas o áreas examinadas, no mitigan los riesgos para los cuales
fueron establecidos.
Lo anterior debido a las debilidades que se presentan en la supervisión contractual, en
los aplicativos de los sistemas y en la aplicación de los controles existentes en el
proceso.
A pesar que la entidad ha implementado mecanismos de control a la actividad
contractual y se encuentra en avance continuo de mejoramiento, aún persisten
Contraloría General de la República
118 Oficina de Planeación
debilidades en el control que ejercen los supervisores de los contratos, en la
legalización de la documentación que soporta los pagos y en la recepción de productos
diferentes a los contratados como compensación.
Contraloría General de la República
119 Oficina de Planeación
Capítulo 3
Contraloría Delegada para el Sector de Gestión Pública e Instituciones
Financieras
1. Cobertura
La cobertura de la Evaluación del Sistema de Control Interno se presenta a través del
resultado del siguiente indicador:
Indicador Datos Resultado
Porcentaje de Sujetos de Control Evaluados Conceptual y Operativamente
Total Sujetos de Control Evaluados
Sujetos que no se rigen por MECI
0
29 76%
Sujetos que se rigen por MECI 29
Sujetos de Control Programados en el PGA 2010 38
Es importante señalar que este indicador contempla las entidades que fueron
evaluadas conceptual y operativamente (29).
2. Alcance
De acuerdo a la Resolución Orgánica No. 6098 del 2 de diciembre de 2009, la cual
sectoriza y categoriza los sujetos de control, la Contraloría Delegada para el Sector de
Gestión Pública e Instituciones Financieras tiene asignados y clasificados en 4
subsectores (Hacienda, Gobierno, Financiero y Legislativo), 59 sujetos de control, de
los cuales 38 se programaron en el PGA 2010 en modalidad regular, vigencia a auditar
2009 y de éstos, 29 fueron objeto de la evaluación del Sistema de Control Interno, los
cuales son regidos por MECI.
Contraloría General de la República
120 Oficina de Planeación
Distribución de Entidades por Subsector
Subsector Vigiladas Programadas*
Entidades Calificadas
Total % de
Entidades Calificadas
Regidas por MECI
No Regidas por MECI
Financiero 37 19 12 0 12
63%
Gobierno 6 6 6 0 6
100%
Hacienda 14 11 9 0 9
82%
Legislativo 2 2 2 0 2
80%
Totales 59 38 29 0 29 76% */ Entidades Programadas en el PGA 2010 en modalidad Regular sobre la vigencia 2009
3. Evaluación del Sistema de Control Interno
La nueva metodología de evaluación del Sistema de Control Interno contempla la
Evaluación Conceptual (Existencia y Aplicabilidad de Controles) y Evaluación de la
Operatividad, la cual se realizó en 29 entidades dentro del desarrollo del proceso
auditor. Teniendo en cuenta la fecha de corte del presente informe y la programación
de los procesos auditores sobre las entidades de este sector, se presenta adicional a las
29, la Evaluación Conceptual de 3 entidades más (Fiduciaria La Previsora S.A, Instituto
Colombiano de Crédito Educativo y Estudios Técnicos en el Exterior – ICETEX- y el
Departamento Nacional de Planeación –DNP-).
3.1 Evaluación Conceptual
En cuanto a la evaluación conceptual del Sistema de Control Interno, los resultados
obtenidos en las entidades evaluadas para este sector permiten ubicarlo en el nivel de
riesgo Bajo, con una calificación promedio de 8.53%; este resultado se evidencia
considerando los criterios de existencia y aplicación, en los controles de los procesos
que desarrollan las entidades evaluadas. Las 32 entidades evaluadas en este sector se
rigen por MECI, las cuales evidencian que tienen estructurado su Sistema de Control
Interno de manera Adecuada [Confiable]. En términos de nivel de riesgo, el 84.36% que
corresponde a 27 entidades se ubicaron en riesgo bajo y el 15.63%, es decir 5 entidades
Contraloría General de la República
121 Oficina de Planeación
registraron riesgo medio. Es de resaltar que las entidades de este sector no
presentaron resultados en la franja de riesgo alto.
Resultados – Clasificación por subsector
Subsector
Calificadas Conceptualmente
Adecuado [Confiable] Inadecuado [No Confiable]
Riesgo Riesgo
Bajo Medio Alto
Se rige por MECI? Se rige por
MECI? Se rige por
MECI? Se rige por
MECI?
Si No Si No Si No Si No
Financiero 14 0 13 0 1 0 0 0
Gobierno 6 0 5 0 1 0 0 0
Hacienda 10 0 8 0 2 0 0 0
Legislativo 2 0 1 0 1 0 0 0
Totales 32 27 5 0
Contraloría General de la República
122 Oficina de Planeación
3.1.1. Clasificación de la evaluación conceptual del sistema de control interno
de las entidades del sector
A continuación se presentan los resultados obtenidos en las entidades sobre las cuales
se evalúo conceptualmente el sistema de Control Interno.
FONDO ROTATORIO DE LA REGISTRADURÍA NACIONAL DEL ESTADO CIVIL
SUPERINTENDENCIA DE NOTARIADO Y REGISTRO
CAMARA DE REPRESENTANTES
FONDO ROTATORIO DEL MINISTERIO DE RELACIONES EXTERIORES
DEPARTAMENTO ADMINISTRATIVO NACIONAL DE LA ECONOMÌA SOLIDARIA -DANSOCIAL-
MINISTERIO DE HACIENDA Y CRÉDITO PÚBLICO
MINISTERIO DE RELACIONES EXTERIORES
BANCO AGRARIO DE COLOMBIA S.A.
AUDITORIA GENERAL DE LA REPÚBLICA
COMISIÓN NACIONAL DEL SERVICIO CIVIL
DEPARTAMENTO ADMINISTRATIVO DE LA FUNCIÓN PÚBLICA -DAFP-
REGISTRADURÍA NACIONAL DEL ESTADO CIVIL
FONDO FINANCIERO DE PROYECTOS DE DESARROLLO -FONADE-
UNIDAD ADMINISTRATIVA ESPECIAL DIRECCIÓN DE IMPUESTOS Y ADUANAS NACIONALES -DIAN- FUNCIÓN RECAUDADORA
UNIDAD ADMINISTRATIVA ESPECIAL DIRECCIÓN DE IMPUESTOS Y ADUANAS NACIONALES -DIAN- FUNCIÓN PAGADORA
POSITIVA COMPAÑÍA DE SEGUROS S.A.
CENTRAL DE INVERSIONES S.A. -CISA-
FONDO DE GARANTÍAS DE INSTITUCIONES FINANCIERAS S.A. -FOGAFIN-
FONDO ROTATORIO DEL DANE -FONDANE-
DEPARTAMENTO ADMINISTRATIVO NACIONAL DE PLANEACIÓN
SUPERINTENDENCIA FINANCIERA DE COLOMBIA
UNIDAD ADMINISTRATIVA ESPECIAL CONTADURÍA GENERAL DE LA NACIÓN
SUPERINTENDENCIA DE LA ECONOMÍA SOLIDARIA
SENADO DE LA REPÚBLICA
FONDO NACIONAL DEL AHORRO-FNA-
INSTITUTO COLOMBIANO DE CRÉDITO EDUCATIVO Y ESTUDIOS TÉCNICOS EN EL EXTERIOR -ICETEX-
BANCO DE COMERCIO EXTERIOR DE COLOMBIA-BANCOLDEX-
FINANCIERA DE DESARROLLO TERRITORIAL S.A FINDETER
COMPAÑÍA DE SEGUROS LA PREVISORA S.A.
FIDUCIARIA LA PREVISORA S.A.
DEPARTAMENTO ADMINISTRATIVO DE LA PRESIDENCIA DE LA REPÚBLICA
DEPARTAMENTO ADMINISTRATIVO NACIONAL DE ESTADÍSTICA -DANE-
29,34
24,40
21,28
18,43
17,18
16,07
15,58
13,12
12,07
11,36
9,87
9,47
9,01
7,91
7,91
7,59
6,87
6,32
6,15
5,75
4,09
3,42
3,27
2,27
1,68
0,97
0,92
0,64
0,00
0,00
0,00
0,00
Evaluación Conceptual
Contraloría General de la República
123 Oficina de Planeación
3.1.2. Análisis por Componentes en la Evaluación Conceptual
Resultados Generales
Los resultados a nivel individual reflejan que todos los componentes del Sistema de
Control Interno evaluados en este sector están en riesgo bajo, lo cual significa que, a
nivel general en las entidades objeto de revisión existen controles formales y se
aplican.
1,09 5,79 6,88
1,45 8,32 9,77
1,25 5,70 6,95
1,65 7,94 9,59
1,34 7,43 8,77
Monitoreo
Información y Comunicación
Ambiente de Control
Valoración del Riesgo
Componente
Componentes Conceptuales del Sistema de Control Interno
Calificación
de Existencia
Valor 30%
Calificación
de Aplicación
Valor 70%
Porcentaje
Total
Actividades de Control
La tabla que se presenta a continuación incluye el detalle de la determinación del riesgo
en cada uno de los componentes del sistema de control interno en las entidades del
sector de Gestión Pública e Instituciones Financieras.
Contraloría General de la República
124 Oficina de Planeación
No. EntidadAmbiente
de Control
Valoración
del Riesgo
Actividades
de ControlMonitoreo
Información y
Comunicación
1
DEPARTAMENTO ADMINISTRATIVO NACIONAL DE LA ECONOMÌA SOLIDARIA -
DANSOCIAL- 0,00 30,63 18,98 24,19 16,55
2 SUPERINTENDENCIA DE LA ECONOMÍA SOLIDARIA 5,04 4,17 1,61 6,45 0,00
3 BANCO DE COMERCIO EXTERIOR DE COLOMBIA-BANCOLDEX- 0,79 0,00 2,09 0,97 1,03
4 CENTRAL DE INVERSIONES S.A. -CISA- 1,46 2,92 5,00 2,26 22,76
5 FONDO DE GARANTÍAS DE INSTITUCIONES FINANCIERAS S.A. -FOGAFIN- 3,59 5,83 6,13 22,58 2,41
6 FIDUCIARIA LA PREVISORA S.A. 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
7 FONDO FINANCIERO DE PROYECTOS DE DESARROLLO -FONADE- 1,75 9,58 11,13 6,45 16,55
8 POSITIVA COMPAÑÍA DE SEGUROS S.A. 4,15 0,00 11,75 14,19 13,93
9 BANCO AGRARIO DE COLOMBIA S.A. 28,16 8,75 2,10 6,45 14,14
10 COMPAÑÍA DE SEGUROS LA PREVISORA S.A. 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
11 AUDITORIA GENERAL DE LA REPÚBLICA 11,95 14,58 9,49 11,29 12,07
12 DEPARTAMENTO ADMINISTRATIVO DE LA FUNCIÓN PÚBLICA -DAFP- 2,44 20,83 9,34 3,23 9,31
13 DEPARTAMENTO ADMINISTRATIVO DE LA PRESIDENCIA DE LA REPÚBLICA 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
14 MINISTERIO DE RELACIONES EXTERIORES 23,41 0,00 8,63 33,55 23,21
15 FONDO ROTATORIO DEL MINISTERIO DE RELACIONES EXTERIORES 17,50 20,42 20,51 22,58 12,96
16 DEPARTAMENTO ADMINISTRATIVO NACIONAL DE ESTADÍSTICA -DANE- 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
17 FONDO ROTATORIO DEL DANE -FONDANE- 5,00 0,00 5,05 3,16 17,89
18
UNIDAD ADMINISTRATIVA ESPECIAL DIRECCIÓN DE IMPUESTOS Y ADUANAS
NACIONALES -DIAN- FUNCIÓN PAGADORA 0,00 20,43 7,50 5,86 3,57
19 REGISTRADURÍA NACIONAL DEL ESTADO CIVIL 16,05 8,44 7,21 4,19 7,41
20 FONDO ROTATORIO DE LA REGISTRADURÍA NACIONAL DEL ESTADO CIVIL 53,01 34,09 14,10 41,77 2,86
21 DEPARTAMENTO ADMINISTRATIVO NACIONAL DE PLANEACIÓN 0,73 17,50 1,15 9,66 0,00
22 MINISTERIO DE HACIENDA Y CRÉDITO PÚBLICO 9,19 15,83 16,35 20,40 22,50
23 UNIDAD ADMINISTRATIVA ESPECIAL CONTADURÍA GENERAL DE LA NACIÓN 0,00 8,33 3,23 0,00 3,45
24 SENADO DE LA REPÚBLICA 2,50 0,00 0,00 0,00 8,21
25 CAMARA DE REPRESENTANTES 15,37 27,92 28,81 19,35 13,79
26 FINANCIERA DE DESARROLLO TERRITORIAL S.A FINDETER 0,00 0,00 0,48 5,48 0,00
27 FONDO NACIONAL DEL AHORRO-FNA- 1,79 4,17 0,97 0,00 0,00
28
INSTITUTO COLOMBIANO DE CRÉDITO EDUCATIVO Y ESTUDIOS TÉCNICOS EN EL
EXTERIOR -ICETEX- 0,00 0,00 0,00 0,00 4,83
29
UNIDAD ADMINISTRATIVA ESPECIAL DIRECCIÓN DE IMPUESTOS Y ADUANAS
NACIONALES -DIAN- FUNCIÓN RECAUDADORA 0,00 20,43 7,50 5,86 3,57
30 COMISIÓN NACIONAL DEL SERVICIO CIVIL 12,48 12,50 10,17 3,23 13,79
31 SUPERINTENDENCIA FINANCIERA DE COLOMBIA 3,50 3,04 1,11 15,16 3,57
32 SUPERINTENDENCIA DE NOTARIADO Y REGISTRO 23,66 26,25 16,94 22,58 31,38
Entidades Evaluadas en los Componentes del Sistema de Control Interno
Contraloría General de la República
125 Oficina de Planeación
Ambiente de control
De las 32 entidades en las que se evaluó este componente, el 84.38% representado por
27 entidades, presentó riego bajo; 4 entidades, que corresponden al 12.50% registraron
riesgo medio y el restante 3.13%, representado por 1 entidad, se ubica en el rango de
riesgo alto. Las entidades que se ubicaron en el nivel de riesgo medio fueron el Fondo
Rotatorio del Ministerio de Relaciones Exteriores, la Superintendencia de Notariado y
Registro, el Banco Agrario de Colombia y el Ministerio de Relaciones Exteriores. Por su
parte el Fondo Rotatorio de la Registraduría Nacional del Estado Civil se ubica en el
máximo nivel de riesgo, alto.
En términos generales este componente en las entidades del sector se ubica en nivel de
riesgo bajo.
Valoración del riesgo
De las 32 entidades en las que se evaluó este componente, el 71.88% representado por
23 entidades, presentó riego bajo; 8 entidades, que corresponden al 25% registraron
riesgo medio y el restante 3.13%, representado por 1 entidad, se ubica en el rango de
riesgo alto. Las entidades que con las máximas calificaciones dentro del nivel de riesgo
medio fuero, El Departamento Administrativo Nacional de la Economía Solidaria
DANSOCIAL, la Cámara de Representantes y la Superintendencia de Notariado y
Registro. Por su parte la entidad que obtuvo la mayor calificación de riesgo fue el
Fondo Rotatorio de la Registraduría Nacional del Estado Civil, razón por la cual se ubica
en el nivel de riesgo alto.
En términos generales este componente en las entidades del sector se ubica en nivel de
riesgo bajo.
Actividades de control
De las 32 entidades en las que se evaluó este componente, el 90.63% representado por
29 entidades, presentó riego bajo y 3 entidades, que corresponden al 9.37% registraron
riesgo medio. Es de resaltar que en este componente no hubo entidades calificadas con
Contraloría General de la República
126 Oficina de Planeación
riesgo alto. Las entidades que obtuvieron las máximas calificaciones de riesgo fueron el
Departamento Administrativo Nacional de la Economía Solidaria DANSOCIAL, el Fondo
Rotatorio del Ministerio de Relaciones Exteriores y la Cámara de Representantes con
resultados de 18.98, 20.51 y 28.81 respectivamente.
En términos generales este componente en las entidades del sector se ubica en nivel de
riesgo bajo.
Monitoreo
De las 32 entidades en las que se evaluó este componente, el 75% representado por 24
entidades, presentó riego bajo; 7 entidades, que corresponden al 21.88% registraron
riesgo medio y el restante 3.13%, representado por 1 entidad, se ubica en el rango de
riesgo alto. Las entidades que obtuvieron las máximas calificaciones dentro del nivel de
riesgo medio fueron el Ministerio de Relaciones Exteriores, el Departamento
Administrativo de Nacional de la Economía Solidaria DANSOCIAL, el Fondo de Garantías
de Instituciones Financieras S.A. FOGAFIN y el Fondo Rotatorio del Ministerio de
Relaciones Exteriores con resultados de 33.55, 24.19, 22.58 y 22.58 respectivamente. Así
mismo la entidad con la mayor calificación de riesgo en este componente fue el Fondo
Rotatorio de la Registraduría Nacional del Estado Civil con una calificación 41.77
respectivamente.
En términos generales este componente en las entidades del sector se ubica en nivel de
riesgo bajo.
Información y comunicación
De las 32 entidades en las que se evaluó este componente, el 84.38% representado por
27 entidades, presentó riego bajo y el restante 15,62%, representado por 5 entidades, se
ubican en el rango de riesgo medio. Es de resaltar que en este componente no se
presentaron entidades clasificadas en el nivel de riesgo alto. Las entidades que
obtuvieron las máximas calificaciones dentro del nivel de riesgo medio fueron la
Superintendencia de Notariado y Registro, el Ministerio de Relaciones Exteriores, la
Contraloría General de la República
127 Oficina de Planeación
Central de Inversiones S.A. CISA, el Ministerio de Hacienda y Crédito Público y el Fondo
Rotario del DANE –FONDANE-, con resultados de 31.38, 23.21, 22.76, 22.50 y 17.89
respectivamente.
En términos generales este componente en las entidades del sector se ubica en nivel de
riesgo bajo.
3.2 Evaluación Operativa
En cuanto a la evaluación operativa del Sistema de Control Interno, los resultados
obtenidos en las entidades evaluadas permiten obtener en promedio una calificación
de 1.82 para este sector, es decir se ubica en el rango de eficiente, significando que los
controles operan conforme a lo previsto en su diseño conceptual y sirviendo de medio
seguro para el logro de resultados. Las 29 entidades evaluadas se rigen por MECI, el
69% que corresponde a 20 entidades obtuvo resultados que determinan que su sistema
de control interno es eficiente, y el 31% restante, es decir 9 entidades, refleja que su
sistema de control interno es ineficiente.
Resultados – Clasificación por subsector
Subsector
Calificadas Operativamente Eficiente Ineficiente
Regidas por MECI
No Regidas
Por MECI Regidas
por MECI
No Regidas
Por MECI Total Regidas
por MECI
No Regidas
Por MECI Total
Financiero 12 0 10 0 10 2 0 2
Gobierno 6 0 4 0 4 2 0 2
Hacienda 9 0 6 0 6 3 0 3
Legislativo 2 0 0 0 0 2 0 2
Totales 29 0 20 0 20 9 0 9
Contraloría General de la República
128 Oficina de Planeación
3.2.1 Clasificación de la evaluación operativa del sistema de control interno de
las entidades del sector
A continuación se presentan los resultados obtenidos en las entidades sobre las cuales
se evalúo operativamente el sistema de Control Interno.
0,00 0,50 1,00 1,50 2,00 2,50
FONDO ROTATORIO DEL MINISTERIO DE RELACIONES EXTERIORES
FONDO ROTATORIO DE LA REGISTRADURÍA NACIONAL DEL ESTADO CIVIL
CAMARA DE REPRESENTANTES
SENADO DE LA REPÚBLICA
UNIDAD ADMINISTRATIVA ESPECIAL DIRECCIÓN DE IMPUESTOS Y ADUANAS NACIONALES -DIAN- FUNCIÓN …
UNIDAD ADMINISTRATIVA ESPECIAL DIRECCIÓN DE IMPUESTOS Y ADUANAS NACIONALES -DIAN- FUNCIÓN …
FINANCIERA DE DESARROLLO TERRITORIAL S.A FINDETER
MINISTERIO DE RELACIONES EXTERIORES
CENTRAL DE INVERSIONES S.A. -CISA-
POSITIVA COMPAÑÍA DE SEGUROS S.A.
DEPARTAMENTO ADMINISTRATIVO NACIONAL DE LA ECONOMÌA SOLIDARIA -DANSOCIAL-
MINISTERIO DE HACIENDA Y CRÉDITO PÚBLICO
UNIDAD ADMINISTRATIVA ESPECIAL CONTADURÍA GENERAL DE LA NACIÓN
SUPERINTENDENCIA DE NOTARIADO Y REGISTRO
FONDO DE GARANTÍAS DE INSTITUCIONES FINANCIERAS S.A. -FOGAFIN-
SUPERINTENDENCIA FINANCIERA DE COLOMBIA
SUPERINTENDENCIA DE LA ECONOMÍA SOLIDARIA
DEPARTAMENTO ADMINISTRATIVO NACIONAL DE ESTADÍSTICA -DANE-
COMISIÓN NACIONAL DEL SERVICIO CIVIL
REGISTRADURÍA NACIONAL DEL ESTADO CIVIL
FONDO FINANCIERO DE PROYECTOS DE DESARROLLO -FONADE-
BANCO AGRARIO DE COLOMBIA S.A.
DEPARTAMENTO ADMINISTRATIVO DE LA FUNCIÓN PÚBLICA -DAFP-
DEPARTAMENTO ADMINISTRATIVO DE LA PRESIDENCIA DE LA REPÚBLICA
AUDITORIA GENERAL DE LA REPÚBLICA
FONDO ROTATORIO DEL DANE -FONDANE-
COMPAÑÍA DE SEGUROS LA PREVISORA S.A.
BANCO DE COMERCIO EXTERIOR DE COLOMBIA-BANCOLDEX-
FONDO NACIONAL DEL AHORRO-FNA-
2,50
2,38
2,33
2,04
2,04
2,03
2,02
2,00
2,00
1,99
1,98
1,97
1,96
1,95
1,95
1,92
1,90
1,90
1,86
1,81
1,77
1,63
1,54
1,50
1,28
1,19
1,14
1,09
1,09
Evaluación de la Operatividad del Sistema de Control Interno
Contraloría General de la República
129 Oficina de Planeación
4. Ranking de Entidades del Sector – Sistema de Control Interno
No. Entidad
Evaluación Conceptual
Evaluación Operativa
Calificación
1
DEPARTAMENTO ADMINISTRATIVO NACIONAL DE LA ECONOMÌA SOLIDARIA -DANSOCIAL-
17,183 Adecuado [Formal]
1,98 Eficiente 100
2 SUPERINTENDENCIA DE LA ECONOMÍA SOLIDARIA
3,269 Adecuado [Formal]
1,90 Eficiente 100
3
BANCO DE COMERCIO EXTERIOR DE COLOMBIA-BANCOLDEX-
0,920 Adecuado [Formal]
1,09 Eficiente 100
4
FONDO DE GARANTÍAS DE INSTITUCIONES FINANCIERAS S.A. -FOGAFIN-
6,322 Adecuado [Formal]
1,95 Eficiente 100
5 FONDO FINANCIERO DE PROYECTOS DE DESARROLLO -FONADE-
9,015 Adecuado [Formal]
1,77 Eficiente 100
6 POSITIVA COMPAÑÍA DE SEGUROS S.A.
7,592 Adecuado [Formal]
1,99 Eficiente 100
7 BANCO AGRARIO DE COLOMBIA S.A.
13,119 Adecuado [Formal]
1,63 Eficiente 100
8 COMPAÑÍA DE SEGUROS LA PREVISORA S.A.
0,000 Adecuado [Formal]
1,14 Eficiente 100
9 AUDITORIA GENERAL DE LA REPÚBLICA
12,075 Adecuado [Formal]
1,28 Eficiente 100
10
DEPARTAMENTO ADMINISTRATIVO DE LA FUNCIÓN PÚBLICA -DAFP-
9,872 Adecuado [Formal]
1,54 Eficiente 100
11
DEPARTAMENTO ADMINISTRATIVO DE LA PRESIDENCIA DE LA REPÚBLICA
0,000 Adecuado [Formal]
1,50 Eficiente 100
12 DEPARTAMENTO ADMINISTRATIVO NACIONAL DE
0,000 Adecuado [Formal]
1,90 Eficiente 100
Contraloría General de la República
130 Oficina de Planeación
No. Entidad
Evaluación Conceptual
Evaluación Operativa
Calificación
ESTADÍSTICA -DANE-
13 FONDO ROTATORIO DEL DANE -FONDANE-
6,154 Adecuado [Formal]
1,19 Eficiente 100
14 SUPERINTENDENCIA DE NOTARIADO Y REGISTRO
24,398 Adecuado [Formal]
1,95 Eficiente 100
15 REGISTRADURÍA NACIONAL DEL ESTADO CIVIL
9,467 Adecuado [Formal]
1,81 Eficiente 100
16 MINISTERIO DE HACIENDA Y CRÉDITO PÚBLICO
16,065 Adecuado [Formal]
1,97 Eficiente 100
17
UNIDAD ADMINISTRATIVA ESPECIAL CONTADURÍA GENERAL DE LA NACIÓN
3,418 Adecuado [Formal]
1,96 Eficiente 100
18 FONDO NACIONAL DEL AHORRO-FNA-
1,684 Adecuado [Formal]
1,09 Eficiente 100
19 COMISIÓN NACIONAL DEL SERVICIO CIVIL
11,361 Adecuado [Formal]
1,86 Eficiente 100
20 SUPERINTENDENCIA FINANCIERA DE COLOMBIA 4,089
Adecuado [Formal] 1,92 Eficiente
100
21 CENTRAL DE INVERSIONES S.A. -CISA-
6,873 Adecuado [Formal]
2,00 Ineficiente 30
22 MINISTERIO DE RELACIONES EXTERIORES
15,577 Adecuado [Formal]
2,00 Ineficiente 30
23
FONDO ROTATORIO DEL MINISTERIO DE RELACIONES EXTERIORES
18,432 Adecuado [Formal]
2,50 Ineficiente 30
24
UNIDAD ADMINISTRATIVA ESPECIAL DIRECCIÓN DE IMPUESTOS Y ADUANAS NACIONALES -DIAN- FUNCIÓN PAGADORA
7,909 Adecuado [Formal]
2,04 Ineficiente 30
25 FONDO ROTATORIO DE LA REGISTRADURÍA
29,342 Adecuado [Formal]
2,38 Ineficiente 30
Contraloría General de la República
131 Oficina de Planeación
No. Entidad
Evaluación Conceptual
Evaluación Operativa
Calificación
NACIONAL DEL ESTADO CIVIL
26 SENADO DE LA REPÚBLICA
2,268 Adecuado [Formal]
2,04 Ineficiente 30
27 CAMARA DE REPRESENTANTES
21,277 Adecuado [Formal]
2,33 Ineficiente 30
28
FINANCIERA DE DESARROLLO TERRITORIAL S.A FINDETER
0,644 Adecuado [Formal]
2,02 Ineficiente 30
29
UNIDAD ADMINISTRATIVA ESPECIAL DIRECCIÓN DE IMPUESTOS Y ADUANAS NACIONALES -DIAN- FUNCIÓN RECAUDADORA
7,909 Adecuado [Formal]
2,03 Ineficiente 30
De las 29 entidades evaluadas conceptual y operativamente en su sistema de control
interno, 20 que corresponden al 69% presentan una situación ideal al tenerlo
conceptualmente “adecuado” y “eficiente” en su operatividad y 9 entidades que
corresponden al 31%, muestran que su sistema de control interno es adecuado pero
presenta fallas en su operatividad.
Contraloría General de la República
132 Oficina de Planeación
5. Comparativo 2008-2009
A continuación se presenta la variación del nivel de riesgo de las entidades calificadas
en el 2009 frente al año 2008.
No. Entidad
Calificación
Vigencia 2008
(Homologada)
Calificación
Vigencia
2009
Comporta
miento
1 SUPERINTENDENCIA DE LA ECONOMÍA SOLIDARIA 100 100 1
2 BANCO DE COMERCIO EXTERIOR DE COLOMBIA-BANCOLDEX- 100 100 1
3FONDO DE GARANTÍAS DE INSTITUCIONES FINANCIERAS S.A. -FOGAFIN-
100 1001
4 FONDO FINANCIERO DE PROYECTOS DE DESARROLLO -FONADE- 100 100 1
5POSITIVA COMPAÑÍA DE SEGUROS S.A.
50 1001
6 BANCO AGRARIO DE COLOMBIA S.A. 100 100 1
7COMPAÑÍA DE SEGUROS LA PREVISORA S.A.
100 1001
8 AUDITORIA GENERAL DE LA REPÚBLICA 100 100 1
9 DEPARTAMENTO ADMINISTRATIVO DE LA FUNCIÓN PÚBLICA -DAFP- 100 100 1
10 DEPARTAMENTO ADMINISTRATIVO DE LA PRESIDENCIA DE LA REPÚBLICA 100 100 1
11DEPARTAMENTO ADMINISTRATIVO NACIONAL DE ESTADÍSTICA -DANE-
100 1001
12SUPERINTENDENCIA DE NOTARIADO Y REGISTRO
0 1001
13 REGISTRADURÍA NACIONAL DEL ESTADO CIVIL 100 100 1
14MINISTERIO DE HACIENDA Y CRÉDITO PÚBLICO
100 1001
15UNIDAD ADMINISTRATIVA ESPECIAL CONTADURÍA GENERAL DE LA NACIÓN
100 1001
16 FONDO NACIONAL DEL AHORRO-FNA- 100 100 1
17 COMISIÓN NACIONAL DEL SERVICIO CIVIL 0 100 1
18SUPERINTENDENCIA FINANCIERA DE COLOMBIA
50 1001
19CENTRAL DE INVERSIONES S.A. -CISA-
100 303
20 FONDO ROTATORIO DEL MINISTERIO DE RELACIONES EXTERIORES 50 30 3
21UNIDAD ADMINISTRATIVA ESPECIAL DIRECCIÓN DE IMPUESTOS Y ADUANAS NACIONALES -DIAN-
FUNCIÓN PAGADORA50 30
3
22 FONDO ROTATORIO DE LA REGISTRADURÍA NACIONAL DEL ESTADO CIVIL 100 30 3
23 SENADO DE LA REPÚBLICA 30 30 2
24 CAMARA DE REPRESENTANTES 0 30 1
25 FINANCIERA DE DESARROLLO TERRITORIAL S.A FINDETER 100 30 3
26UNIDAD ADMINISTRATIVA ESPECIAL DIRECCIÓN DE IMPUESTOS Y ADUANAS NACIONALES -DIAN-
FUNCIÓN RECAUDADORA50 30
3
El comparativo de los años 2008 y 2009 muestra que de las 26 entidades evaluadas en
las dos vigencias, 4 entidades mejoraron su sistema de control interno y 15 se
mantienen el mismo nivel, de éstas, se resaltan 14 que por contar con controles en sus
procesos, aplicarlos y hacerlos eficientes, obtienen 100 puntos, lo que significa que su
Sistema de Control Interno es adecuado y eficiente. Preocupa que el Senado de la
República no ha mostrado mejoramiento en los controles de sus procesos, o
simplemente no los han formalizado u operacionalizado, razón por la cual sigue
Contraloría General de la República
133 Oficina de Planeación
presentando un sistema de control interno adecuado pero ineficiente. Así mismo,
preocupa el notable desmejoramiento de las siguientes 6 entidades: CISA, DIAN
Función Pagadora, Fondo Rotatorio de la Registraduría Nacional del Estado Civil,
FINDETER, DIAN Función Recaudadora y el Fondo Rotatorio del Ministerio de
Relaciones Exteriores.
Nivel de Riesgo N° de Entidades
Entidades Comparadas 26
Entidades que mejoraron
0 a 100 2
50 a 100 2
Entidades que se mantuvieron
100 14
30 1
Entidades que desmejoraron
100 a 30 3
50 a 30 3
Entidades no comparadas 3
6. Análisis específico por entidad
DEPARTAMENTO ADMINISTRATIVO NACIONAL DE LA ECONOMÍA SOLIDARIA -
DANSOCIAL-
El sistema de Control Interno es Adecuado [Formal] en la evaluación conceptual y
Eficiente en la evaluación operativa.
Evaluación Conceptual
El Sistema de Control Interno de DANSOCIAL obtuvo una calificación conceptual de
17.18%, (Adecuado), lo que significa que conforme a los parámetros establecidos, los
controles generales del sujeto de control existen y aplican. Los componentes de
control en los procesos tales como Valoración de Riesgo, Actividades de Control y
Monitoreo, presentan nivel de riesgo medio.
Contraloría General de la República
134 Oficina de Planeación
Evaluación de la Operatividad
El Sistema de Control Interno de Dansocial desde el punto de vista de la operatividad
obtuvo una calificación de 1.98 (Eficiente), debido a que los controles específicos de las
líneas o áreas examinadas mitigan los riesgos para los cuales fueron establecidos.
SUPERINTENDENCIA DE LA ECONOMÍA SOLIDARIA
El sistema de Control Interno es Adecuado [Formal] en la evaluación conceptual y
Eficiente en la evaluación operativa.
Evaluación Conceptual
El resultado de esta entidad en su evaluación conceptual fue de 3,27 (Adecuado), lo que
significa que el sistema de control interno es confiable y conforme a los parámetros
establecidos, los controles generales del Sujeto de control existen y aplican.
Evaluación de la Operatividad
El resultado de esta entidad en la evaluación de la operatividad fue de 1,9 (Eficiente),
debido a que los controles específicos de las líneas o áreas examinadas, mitigan los
riesgos para los cuales fueron establecidos.
BANCO DE COMERCIO EXTERIOR DE COLOMBIA-BANCOLDEX-
El sistema de Control Interno es Adecuado [Formal] en la evaluación conceptual y
Eficiente en la evaluación operativa.
Evaluación Conceptual
El resultado de esta entidad en su evaluación conceptual fue de 0,92 (Adecuada), lo
que significa que conforme a los parámetros establecidos los controles generales de la
Entidad existen y aplican.
Evaluación de la Operatividad
El resultado de esta entidad en la evaluación de la operatividad fue de 1,09 (Eficiente),
debido a que los controles específicos de las líneas o áreas examinadas mitigan los
riesgos para los cuales fueron establecidos.
Contraloría General de la República
135 Oficina de Planeación
CENTRAL DE INVERSIONES S.A. -CISA-
El sistema de Control Interno es Adecuado [Formal] en la evaluación conceptual e
Ineficiente en la evaluación operativa.
Evaluación Conceptual
El resultado de esta entidad en su evaluación conceptual fue de 6,87 (Adecuada). Para
realizar la evaluación conceptual del Sistema de Control Interno, el equipo auditor
realizó procedimientos tendientes a entender el negocio y los objetivos misionales de
la entidad y por ende comprender el Sistema de Control Interno del sujeto de control;
al igual que el papel que representa la Tecnología de la Información en la mitigación de
los riesgos identificados en cada procedimiento aprobado y caracterizado en la
CENTRAL DE INVERSIONES S.A CISA. El sistema de Control Interno implementado
ofrece confiabilidad, en especial en las áreas de apoyo, sin embargo, el mapa de riesgos
de la entidad no contempla la definición de riesgo para áreas diferentes a las de
adquisición, gestión y comercialización de activos.
Evaluación de la Operatividad
El resultado de esta entidad en la evaluación de la operatividad fue de 2 (Ineficiente), al
no evidenciarse controles que mitiguen los riesgos en los procesos estratégicos y de
apoyo contemplados dentro del mapa de riesgos. Los controles con que cuenta la
entidad se evidencian únicamente para el proceso misional como comercialización,
gestión y saneamiento de activos, así como en la gestión de la infraestructura
tecnológica.
FONDO DE GARANTÍAS DE INSTITUCIONES FINANCIERAS S.A. -FOGAFÍN-
El sistema de Control Interno es Adecuado [Formal] en la evaluación conceptual y
eficiente en la evaluación operativa.
Se pudo observar en los procesos misionales la efectividad del SCI, en la
implementación y funcionamiento del Sistema de Gestión de Calidad, MECI, el
resultado del SIRI, el seguimiento que se hizo a los Sistemas de Administración de
Contraloría General de la República
136 Oficina de Planeación
Riesgo (SARO, SARL y SARM) y al mapa de Riesgo, los cuales demuestran la calidad y
eficiencia del Sistema de Control Interno.
Evaluación Conceptual
El resultado de esta entidad en su evaluación conceptual fue de 6,32 (Adecuada), lo que
significa que conforme a los parámetros establecidos, los controles generales del
Sujeto de control existen y se aplican.
Evaluación de la Operatividad
El resultado de esta entidad en la evaluación de la operatividad fue de 1.95 (Eficiente),
debido a que los controles específicos de las líneas o áreas examinadas mitigan los
riesgos para los cuales fueron establecidos.
FIDUCIARIA LA PREVISORA S.A.
Evaluación Conceptual
El resultado de esta entidad en su evaluación conceptual fue de 0 (Adecuado). El
sistema de Control Interno ofrece confiabilidad, tanto en las áreas misionales como de
apoyo. La estructura de Tecnología de Información es la que establece los controles a
los proceso misionales y de apoyo, soportando la mayor parte de flujo de información
que procesa la entidad, ya que ésta cuenta con 21 aplicativos de los cuales 12 son
transaccionales, 3 de presentación, 1 estratégico y 4 de presentación que soportan los
principales procesos de la entidad. Por otro lado, además de la firma contratada para
realizar la Revisora Fiscal, la entidad tiene tercerizados dos de los componentes del
sistema de control interno con una firma especializada, que reporta a la Gerencia
Asesora de Gestión y Enlace, la cual hace las veces de oficina de control interno y que
fue creada mediante la Resolución 032 del 18 de septiembre de 2009 y está adscrita a la
Presidencia de la organización.
FONDO FINANCIERO DE PROYECTOS DE DESARROLLO -FONADE-
El sistema de Control Interno es Adecuado [Formal] en la evaluación conceptual y
Eficiente en la evaluación operativa.
Contraloría General de la República
137 Oficina de Planeación
Evaluación Conceptual
El resultado de esta entidad en su evaluación conceptual fue de 9,015 (Adecuada). Se
detectaron algunas debilidades sobre la existencia y aplicación de algunos controles
sobre registros y modificaciones en la información de la entidad; sin embargo en
términos generales el SCI es adecuado y permite otorgar confianza en los controles
generales establecidos por el sujeto de control.
Evaluación de la Operatividad
El resultado de esta entidad en la evaluación de la operatividad fue de 1,77 (Eficiente).
Los controles específicos de las líneas o áreas examinadas, generalmente mitigan los
riesgos para los cuales fueron establecidos, con algunas debilidades en el proceso de
administración de inventarios, tiquetes aéreos, ejecución de convenios y plan de
acción.
POSITIVA COMPAÑÍA DE SEGUROS S.A.
El sistema de Control Interno es Adecuado [Formal] en la evaluación conceptual y
Eficiente en la evaluación operativa. No obstante se presentan algunas debilidades en
el Sistema de Control Interno en la estructura organizacional dado que se tienen
dependencias no contempladas en la estructura orgánica, Decreto No.3147 del 22 de
agosto de 2008, como son: Comunicaciones, Presupuesto, Reaseguros y Coordinación
de Derechos de Petición y en el manejo de aplicativos ya que la mayoría de los procesos
misionales se encuentran tercerizados, haciendo que la información relacionada con
estos se administre y maneje en aplicativos de diferentes plataformas, situación que
genera riesgos ocasionados por la demanda de servicios sin una fuerte plataforma
tecnológica para satisfacerla y la dependencia en servicios tecnológicos prestados por
los terceros.
Evaluación Conceptual
De las visitas y pruebas realizadas a las diferentes áreas para la evaluación del Sistema
de Control Interno de POSITIVA, se concluye que es confiable y su desarrollo es
Contraloría General de la República
138 Oficina de Planeación
adecuado, con un nivel de riesgos bajo, obteniendo una calificación conceptual integral
del 7.5.
Evaluación de la Operatividad
El resultado de esta entidad en la evaluación de la operatividad fue de 1,99 (Eficiente),
debido a que los controles específicos de las áreas examinadas mitigan los riesgos para
los cuales fueron establecidos.
BANCO AGRARIO DE COLOMBIA S.A.
El sistema de Control Interno es Adecuado [Formal] en la evaluación conceptual y
Eficiente en la evaluación operativa.
Evaluación Conceptual
El resultado de esta entidad en su evaluación conceptual fue de 13,12 (Adecuado), lo
que significa que conforme a los parámetros establecidos los controles generales del
Sujeto de control existen y aplican.
Evaluación de la Operatividad
El resultado de esta entidad en la evaluación de la operatividad fue de 1,63 (Ineficiente)
debido a que los controles específicos de las áreas examinadas no mitigan los riesgos
para los cuales fueron establecidos.
LA PREVISORA COMPAÑÍA DE SEGUROS S.A.
El sistema de Control Interno es Adecuado [Formal] en la evaluación conceptual y
Eficiente en la evaluación operativa.
Evaluación Conceptual
El resultado de esta entidad en su evaluación conceptual fue de 0 (Adecuada). El SCI de
la Entidad en todos sus componentes obtuvo una evaluación de riesgo bajo, lo cual
indica que es confiable y los controles generales del Sujeto de control existen y se
aplican.
Contraloría General de la República
139 Oficina de Planeación
Evaluación de la Operatividad
El resultado de esta entidad en la evaluación de la operatividad fue de 1,14 (Eficiente)
debido a que los controles específicos de las líneas o áreas examinadas mitigan los
riesgos para los cuales fueron establecidos.
AUDITORIA GENERAL DE LA REPÚBLICA
El sistema de Control Interno es Adecuado [Formal] en la evaluación conceptual y
Eficiente en la evaluación operativa.
Evaluación Conceptual
El resultado de esta entidad en su evaluación conceptual fue de 12,08 (Adecuado). La
evaluación preliminar del sistema de control interno arroja que el mismo es: Confiable y
su desarrollo es Adecuado. En la entidad, el Sistema de Gestión de Calidad se encuentra
totalmente implementado e integrado con el MECI. Respecto a la auditoría realizada en
el periodo anterior 2009 no se evidencian cambios significativos que afecten la
estructura del sistema de control interno de la AGR.
Evaluación de la Operatividad
El resultado de esta entidad en la evaluación de la operatividad fue de 1,28 (Eficiente),
debido a que los controles específicos de las líneas o áreas examinadas mitigan los
riesgos para los cuales fueron establecidos.
DEPARTAMENTO ADMINISTRATIVO DE LA FUNCIÓN PÚBLICA -DAFP-
El sistema de Control Interno es Adecuado [Formal] en la evaluación conceptual y
Eficiente en la evaluación operativa.
Evaluación Conceptual
El resultado de esta entidad en su evaluación conceptual fue de 9,87 (Adecuada), lo
que significa que conforme a los parámetros establecidos los controles generales del
sujeto de control existen y se aplican.
Contraloría General de la República
140 Oficina de Planeación
Evaluación de la Operatividad
El resultado de esta entidad en la evaluación de la operatividad fue de 1,54 (Eficiente)
debido a que los controles específicos de las líneas o áreas examinadas mitigan los
riesgos para los cuales fueron establecidos. En la evaluación del Sistema de Control
Interno Operativo, se evaluaron los procesos de contratación, procesos judiciales,
adquisiciones y pagos, ingresos operacionales, nómina y prestaciones sociales,
presupuesto, talento humano y administración de la tecnología informática, que es
importante para la gestión misional del Departamento, con doce controles evaluados a
dichos procesos.
DEPARTAMENTO ADMINISTRATIVO DE LA PRESIDENCIA DE LA REPÚBLICA
El sistema de Control Interno es Adecuado [Formal] en la evaluación conceptual y
Eficiente en la evaluación operativa.
Evaluación Conceptual
La evaluación del Sistema de Control Interno arroja un nivel de riesgo bajo con un
puntaje total consolidado de 0,00444, lo que indica que es confiable para el equipo
auditor y adecuado para el Departamento Administrativo de la Presidencia de la
República. Esta evaluación indica que los controles generales del Sujeto de control
existen y aplican.
Evaluación de la Operatividad
El resultado de esta entidad en la evaluación de la operatividad fue de 1.5 (Eficiente)
debido a que los controles específicos de las líneas o áreas examinadas mitigan los
riesgos para los cuales fueron establecidos. Se evaluaron los Ciclos Contable, Financiero
y Gestión.
MINISTERIO DE RELACIONES EXTERIORES
El sistema de Control Interno es Adecuado [Formal] en la evaluación conceptual e
Ineficiente en la evaluación operativa.
Contraloría General de la República
141 Oficina de Planeación
Evaluación Conceptual
El resultado de esta entidad en su evaluación conceptual fue de 15,58 (Adecuado), lo
que significa que conforme a los parámetros establecidos, los controles generales del
Sujeto de control existen y aplican.
Evaluación de la Operatividad
El resultado de esta entidad en la evaluación de la operatividad fue de 2 (Ineficiente),
debido a que los controles específicos de las líneas o áreas examinadas no mitigan los
riesgos para los cuales fueron establecidos.
FONDO ROTATORIO DEL MINISTERIO DE RELACIONES EXTERIORES
El sistema de Control Interno es Adecuado [Formal] en la evaluación conceptual e
Ineficiente en la evaluación operativa.
Evaluación Conceptual
El resultado de esta entidad en su evaluación conceptual fue de 18.43 (Adecuado), lo
que significa que conforme a los parámetros establecidos los controles generales del
sujeto de control existen y aplican.
Evaluación de la Operatividad
El resultado de esta entidad en la evaluación de la operatividad fue de 2.5 (Ineficiente)
debido a que los controles específicos de las líneas o áreas examinadas no mitigan los
riesgos para los cuales fueron establecidos.
DEPARTAMENTO ADMINISTRATIVO NACIONAL DE ESTADÍSTICA -DANE-
El sistema de Control Interno es Adecuado [Formal] en la evaluación conceptual y
Eficiente en la evaluación operativa.
Evaluación Conceptual
El resultado de esta entidad en su evaluación conceptual fue de 0 (Adecuado), lo que
significa que conforme a los parámetros establecidos, los controles generales existen y
aplican.
Contraloría General de la República
142 Oficina de Planeación
Evaluación de la Operatividad
El resultado de esta entidad en la evaluación de la operatividad fue de 1,9 (Eficiente), lo
que significa que los controles específicos de las líneas o áreas examinadas mitigan los
riesgos para los cuales fueron establecidos.
FONDO ROTATORIO DEL DANE -FONDANE-
El sistema de Control Interno es Adecuado [Formal] en la evaluación conceptual y
Eficiente en la evaluación operativa.
Evaluación Conceptual
El resultado de esta entidad en su evaluación conceptual fue de 6,15 (Adecuado), lo que
significa que conforme a los parámetros establecidos los controles generales del Fondo
Rotatorio existen y aplican.
Evaluación de la Operatividad
El resultado de esta entidad en la evaluación de la operatividad fue de 1,19 (Eficiente),
debido a que los controles específicos de las líneas o áreas examinadas mitigan los
riesgos para los cuales fueron establecidos.
UNIDAD ADMINISTRATIVA ESPECIAL DIRECCIÓN DE IMPUESTOS Y ADUANAS
NACIONALES -DIAN- FUNCIÓN PAGADORA
El sistema de Control Interno es Adecuado [Formal] en la evaluación conceptual e
Ineficiente en la evaluación operativa.
Evaluación Conceptual
El resultado de esta entidad en su evaluación conceptual fue de 7,91 (Adecuado), lo
anterior debido a que está documentado, aprobado, promulgado o socializado.
Evaluación de la Operatividad
Operativamente arrojó una calificación de 2.04 (Ineficiente), debido a que los controles
específicos de las áreas examinadas de la función pagadora no mitigan plenamente los
riesgos para los cuales fueron establecidos.
Contraloría General de la República
143 Oficina de Planeación
REGISTRADURÍA NACIONAL DEL ESTADO CIVIL
El sistema de Control Interno es Adecuado [Formal] en la evaluación conceptual y
Eficiente en la evaluación operativa.
Evaluación Conceptual
El resultado de esta entidad en su evaluación conceptual fue de 9,47 (Adecuado), lo
que significa que conforme a los parámetros establecidos los controles generales
existen y aplican.
Evaluación de la Operatividad
El resultado de esta entidad en la evaluación operativa fue de 1.81 (Eficiente), debido a
que los controles específicos de las áreas examinadas mitigan plenamente los riesgos
para los cuales fueron establecidos.
FONDO ROTATORIO DE LA REGISTRADURÍA NACIONAL DEL ESTADO CIVIL
El sistema de Control Interno es Adecuado [Formal] en la evaluación conceptual e
Ineficiente en la evaluación operativa.
Evaluación Conceptual
El resultado de esta entidad en su evaluación conceptual fue de 29,34 (Adecuado), no
obstante, la rendición de la Cuenta Fiscal Intermedia, presentada por el Fondo
Rotatorio de la RNEC incluye como Plan Estratégico y Plan de Acción los de la
Registraduría Nacional del Estado Civil, es decir, el Fondo Rotatorio es presentado
como una cuenta de la RNEC y por ello la Entidad considera que no tiene obligación de
presentar información separada de la que expone la Registraduría Nacional, lo que
impide hacer la evaluación de la Gestión cumplida durante la vigencia 2009, al no existir
definición de estrategias y acciones a cumplir por la administración.
Evaluación de la Operatividad
El resultado de esta entidad en la evaluación de la operatividad fue de 2.38 (Ineficiente)
debido a que los controles específicos de las áreas examinadas mitigan plenamente los
riesgos para los cuales fueron establecidos.
Contraloría General de la República
144 Oficina de Planeación
DEPARTAMENTO ADMINISTRATIVO NACIONAL DE PLANEACIÓN
El sistema de Control Interno es Adecuado [Formal] en la evaluación conceptual
Evaluación Conceptual
El resultado de esta entidad en su evaluación conceptual fue de 5,75 (Adecuado), lo
que significa que conforme a los parámetros establecidos los controles generales del
Sujeto de Control existen y aplican.
MINISTERIO DE HACIENDA Y CRÉDITO PÚBLICO
El sistema de Control Interno es Adecuado [Formal] en la evaluación conceptual y
Eficiente en la evaluación operativa.
Evaluación Conceptual
El resultado de esta entidad en su evaluación conceptual fue de 16,07 (Adecuado), sin
embargo los instrumentos de planificación presentan deficiencias en su formulación,
existen procesos que se repiten en varios aplicativos, lo que genera manualidad en los
mismos y diferencias en algunos datos.
Evaluación de la Operatividad
El resultado de esta entidad en la evaluación de la operatividad fue de 1,97 (Eficiente),
sin embargo los instrumentos de planificación no están debidamente formulados de
acuerdo con los procesos misionales, por ende dificultan su cumplimiento, así mismo
no se cuenta con indicadores de gestión que faciliten su evaluación para poder verificar
su cumplimiento, no están articulados con el Marco fiscal de Mediano Plazo.
UNIDAD ADMINISTRATIVA ESPECIAL CONTADURÍA GENERAL DE LA NACIÓN
El sistema de Control Interno es Adecuado [Formal] en la evaluación conceptual y
Eficiente en la evaluación operativa.
Evaluación Conceptual
El resultado de esta entidad en su evaluación conceptual fue de 3.418 (Adecuado), no
obstante, presenta como debilidad que no definen los procesos y las áreas con mayor
Contraloría General de la República
145 Oficina de Planeación
riesgo de corrupción institucional y por ende, no formulan los programas preventivos
para la administración de estos riesgos.
Evaluación de la Operatividad
La evaluación operativa arrojó una calificación de 1.96 (Eficiente), por cuanto los
controles específicos de los procesos examinados mitigan los riesgos para los cuales
fueron establecidos.
SENADO DE LA REPÚBLICA
El sistema de Control Interno es Adecuado [Formal] en la evaluación conceptual e
Ineficiente en la evaluación operativa.
Evaluación Conceptual
El resultado de esta entidad en su evaluación conceptual fue de 2,27 (Adecuado), lo que
significa que conforme a los parámetros establecidos, los controles generales existen y
aplican.
Evaluación de la Operatividad
Operativamente presenta una calificación de 2.04 (Ineficiente), debido a que los
controles específicos de las líneas o áreas examinadas no mitigan los riesgos para los
cuales fueron establecidos.
CÁMARA DE REPRESENTANTES
El sistema de Control Interno es Adecuado [Formal] en la evaluación conceptual e
Ineficiente en la evaluación operativa.
Evaluación Conceptual
El resultado de esta entidad en su evaluación conceptual fue de 21,28 (Adecuado),
debido a que los controles generales de la Entidad existen y aplican.
Evaluación de la Operatividad
El resultado de esta entidad en la evaluación de la operatividad fue de 2,33
(Ineficiente), debido a que los controles específicos de las líneas o áreas examinadas no
mitigan los riesgos para los cuales fueron establecidos.
Contraloría General de la República
146 Oficina de Planeación
FINANCIERA DE DESARROLLO TERRITORIAL S.A FINDETER
El sistema de Control Interno es Adecuado [Formal] en la evaluación conceptual e
Ineficiente en la evaluación operativa.
Evaluación Conceptual
El resultado de esta entidad en su evaluación conceptual fue de 0,64 (Adecuado), lo
que significa que conforme a los parámetros establecidos los controles generales
existen y se aplican.
Evaluación de la Operatividad
El resultado de esta entidad en la evaluación de la operatividad fue de 2,02
(Ineficiente), por cuanto los controles establecidos para cada procedimientos no son
efectivos y algunos no mitigan los riesgos para los cuales fueron establecidos.
FONDO NACIONAL DEL AHORRO-FNA-
El sistema de Control Interno es Adecuado [Formal] en la evaluación conceptual y
Eficiente en la evaluación operativa.
Evaluación Conceptual
El resultado de esta entidad en su evaluación conceptual fue de 1,68 (Adecuado), lo
que significa que conforme a los parámetros establecidos los controles generales del
Fondo Nacional de Ahorro existen y se aplican.
Evaluación de la Operatividad
El resultado de esta entidad en la evaluación de la operatividad fue de 1,09 (Eficiente),
debido a que los controles específicos de las líneas o áreas examinadas mitigan los
riesgos para los cuales fueron establecidos.
INSTITUTO COLOMBIANO DE CRÉDITO EDUCATIVO Y ESTUDIOS TÉCNICOS EN EL
EXTERIOR -ICETEX-
El sistema de Control Interno es Adecuado [Formal] en la evaluación conceptual
Contraloría General de la República
147 Oficina de Planeación
Evaluación Conceptual
El resultado de esta entidad en su evaluación conceptual fue de 0,97 (Adecuado), lo
que significa que conforme a los parámetros establecidos, los controles generales
existen y se aplican.
UNIDAD ADMINISTRATIVA ESPECIAL DIRECCIÓN DE IMPUESTOS Y ADUANAS
NACIONALES -DIAN- FUNCIÓN RECAUDADORA
El sistema de Control Interno es Adecuado [Formal] en la evaluación conceptual e
Ineficiente en la evaluación operativa.
Evaluación Conceptual
El resultado de esta entidad en la evaluación de la operatividad fue de 7,91 (Adecuado),
lo que significa que conforme a los parámetros establecidos, los controles generales
existen y se aplican.
Evaluación de la Operatividad
Operativamente presenta una calificación de 2.03 (Ineficiente), debido a que los
controles específicos de las líneas o áreas examinadas no mitigan los riesgos para los
cuales fueron establecidos.
COMISIÓN NACIONAL DEL SERVICIO CIVIL
El sistema de Control Interno es Adecuado [Formal] en la evaluación conceptual y
Eficiente en la evaluación operativa.
Evaluación Conceptual
El resultado de esta entidad en su evaluación conceptual fue de 11,36 (Adecuado), lo
que significa que conforme a los parámetros establecidos, los controles generales del
Sujeto de control existen y aplican.
Evaluación de la Operatividad
El resultado de esta entidad en la evaluación de la operatividad fue de 1,86 (Eficiente),
debido a que los controles específicos de las líneas o áreas examinadas mitigan los
riesgos para los cuales fueron establecidos.
Contraloría General de la República
148 Oficina de Planeación
SUPERINTENDENCIA FINANCIERA DE COLOMBIA
El sistema de Control Interno es Adecuado [Formal] en la evaluación conceptual y
Eficiente en la evaluación operativa.
Evaluación Conceptual
El resultado de esta entidad en su evaluación conceptual fue de 4.09 (Adecuado), lo
que significa que conforme a los parámetros establecidos, los controles generales del
Sujeto de control existen y aplican.
Evaluación de la Operatividad
La Superfinanciera de Colombia luego de la evaluación de la operatividad del sistema
de control interno, obtuvo una calificación de 1.92 (Eficiente), debido a que los
controles específicos de las líneas o áreas examinadas mitigan los riesgos para los
cuales fueron establecidos, excepto por la falta de controles evidenciados en el pago
de sentencias laborales.
SUPERINTENDENCIA DE NOTARIADO Y REGISTRO
El sistema de Control Interno es Adecuado [Formal] en la evaluación conceptual y
Eficiente en la evaluación operativa.
Evaluación Conceptual
El resultado de esta entidad en su evaluación conceptual fue de 24.40 (Adecuado), lo
que significa que conforme a los parámetros establecidos, los controles generales del
Sujeto de control existen y aplican.
Evaluación de la Operatividad
La evaluación de la operatividad del sistema de control interno obtuvo una calificación
de 1.95 (Eficiente), debido a que los controles específicos de las líneas o áreas
examinadas, mitigan los riesgos para los cuales fueron establecidos.
Contraloría General de la República
149 Oficina de Planeación
Capítulo 4
Contraloría Delegada para el Sector de Infraestructura Física y
Telecomunicaciones, Comercio Exterior Y Desarrollo Regional
1. Cobertura
La cobertura de la Evaluación del Sistema de Control Interno se presenta a través del
resultado del siguiente indicador:
Indicador Datos Resultado
Porcentaje de Sujetos de Control Evaluados
Total Sujetos de Control Evaluados Sujetos que no se rigen por MECI
2
25 89% Sujetos que se rigen por MECI
23
Sujetos de Control Programados en el PGA 2010 28
2. Alcance
De acuerdo con la Resolución Orgánica No. 6098 del 2 de diciembre de 2009, la cual
sectoriza y categoriza los sujetos de control, la Contraloría Delegada para el Sector de
Infraestructura Física y Telecomunicaciones, Comercio Exterior y Desarrollo Regional
tiene asignados y clasificados en subsectores 121 sujetos de control, de los cuales 28 se
programaron en el PGA 2010 en modalidad regular, vigencia a auditar 2009 y de éstos,
25 fueron objeto de la evaluación del Sistema de Control Interno, y 23 se rigen por
MECI.
Distribución de Entidades por Subsector
Subsector Vigiladas Programadas*
Entidades Calificadas
Total % de
Entidades Calificadas
Regidas No Regidas
por MECI por MECI
Transporte 16 7 7 0 7
100%
Telecomunicaciones 23 10 9 1 10
100%
Industria 69 6 6 0 6
100%
Desarrollo Regional 9 4 1 1 2
50%
Turismo 4 1 0 0 0
0%
Totales 121 28 23 2 25 89% */ Entidades Programadas en el PGA 2010 en modalidad Regular sobre la vigencia 2009
Contraloría General de la República
150 Oficina de Planeación
3. Evaluación del Sistema de Control Interno
3.1 Evaluación Conceptual
En cuanto a la evaluación conceptual del Sistema de Control Interno, los resultados
obtenidos en las entidades evaluadas para este sector permiten ubicarlo en el nivel de
riesgo Bajo, con una calificación promedio de 16,66%; este resultado se evidencia
considerando los criterios de existencia y aplicación en los controles de los procesos
que desarrollan las entidades evaluadas.
De las 25 entidades evaluadas, 23 se rigen por MECI, el 56% que corresponde a 14
entidades presentaron un nivel de riesgo bajo; de éstas 13 se rigen por MECI; el 36%, es
decir 9 entidades registraron un riesgo medio, de éstas 9 se rigen por MECI; mientras
que el restante 8% correspondiente a 2 entidades presentó riesgo alto, y de éstas 1 se
rige por MECI.
Resultados – Clasificación por subsector
Subsector
Calificadas Conceptualmente
Adecuado [Confiable] Inadecuado [No
Confiable]
Riesgo Riesgo
Bajo Medio Alto
Se rige por MECI? Se rige por
MECI? Se rige por
MECI? Se rige por MECI?
Si No
Si No
Si No
Si No
Transporte 7 0 3
0 3
0 1
0
Telecomunicaciones 9 1 5
1 4
0 0
0
Industria 6 0 5
0 1
0 0
0
Desarrollo Regional 1 1 0
0 1
0 0
1
Turismo 0 0 0
0 0
0 0
0
Totales 23 2 13 1 9 0 1 1
En cuanto a las entidades que se rigen por el MECI (23), 22 que fueron calificadas en
riesgo Bajo y Medio, tienen estructurado su sistema de control interno desde el punto
de vista conceptual de manera adecuada [Formal]; mientras que 1 calificada en riesgo
alto, refleja que su sistema de control interno es conceptualmente inadecuado [No
formal].
Contraloría General de la República
151 Oficina de Planeación
Es de destacar que a nivel general no existen componentes en el nivel de riesgo alto.
Contraloría General de la República
152 Oficina de Planeación
3.1.1 Clasificación de la evaluación conceptual del sistema de control interno
de las entidades del sector
A continuación se presentan los resultados obtenidos en las entidades sobre las cuales
se evalúo conceptualmente el sistema de Control Interno.
Contraloría General de la República
153 Oficina de Planeación
3.1.2 Análisis por Componentes en la Evaluación Conceptual
Resultados Generales
Los resultados a nivel individual reflejan que los componentes de Ambiente de Control,
Actividades de Control, Monitoreo e Información y Comunicación están en riesgo bajo,
lo cual significa que en ellos existen controles y se aplican; mientras que el componente
de Valoración del Riesgo se encuentra en nivel medio, lo cual significa que en éste
existen controles formales y en ocasiones no se aplican o no existen controles
formales, pero se aplican algunos informarles.
La tabla que se presenta a continuación incluye el detalle de la determinación del riesgo
en cada uno de los componentes del sistema de control interno, en las entidades del
sector de Infraestructura Física y Telecomunicaciones, Comercio Exterior Y Desarrollo
Regional.
Contraloría General de la República
154 Oficina de Planeación
Contraloría General de la República
155 Oficina de Planeación
Ambiente de control
De las 25 entidades en las que se evaluó este componente, el 68% representado por 17
presentó riego bajo; 5 entidades que corresponden al 20% registraron riesgo medio, y
el restante 12% representado por 3 entidades se ubican en el rango de riesgo alto. Las
entidades que obtuvieron el menor nivel de riesgo fueron Artesanías de Colombia S.A.,
Superintendencia de Industria y Comercio, Fondo de Comunicaciones y Computadores
para Educar. Por su parte la Corporación de la Industria Aeronáutica Colombiana CIAC y
la Comisión Nacional de Televisión, obtuvieron la mayor calificación dentro del nivel de
riesgo medio. Finalmente las entidades que presentan riesgo alto en este componente
son: Asociación Supradepartamental de Municipios de la Región del Alto Patía, la
Superintendencia de Puertos y Transportes y el Instituto Nacional de Concesiones
INCO.
En términos generales, este componente en las entidades del sector se ubica en nivel
de riesgo bajo.
Valoración del riesgo
De las 25 entidades en las que se evaluó este componente, el 40% representado por 10
entidades presentó riesgo bajo; 8 entidades que corresponden al 32% registraron riesgo
medio, y el restante 28% representado por 7 entidades se ubican en el rango de riesgo
alto. Las entidades que obtuvieron el menor nivel de riesgo fueron la Superintendencia
de Sociedades, Artesanías de Colombia S.A., La Unidad Administrativa Especial
Comisión de Regulación de Telecomunicaciones, y el Ministerio de Comercio, Industria
y Turismo. Por su parte las entidades que obtuvieron la mayor calificación dentro del
nivel de riesgo medio fueron la Corporación Nacional para la Reconstrucción del Rio
Páez y Zonas Aledañas NASAKIWE, Ministerio de Transporte y el Instituto Nacional de
Concesiones INCO. Así mismo, las entidades con los mayores niveles de riesgo en este
componente son la Superintendencia de Puertos y Transportes, Canal Regional del
Oriente CANALTRO LTDA y la Asociación Supradepartamental de Municipios de la
Región del Alto Patía, razón por la cual se ubican en riesgo alto.
Contraloría General de la República
156 Oficina de Planeación
En términos generales, este componente en las entidades del sector se ubica en nivel
de riesgo medio.
Actividades de control
De las 25 entidades en las que se evaluó este componente, el 56% representado por 14
entidades, presentó riesgo bajo, y 11 entidades que corresponden al 44% registraron
riesgo medio. Es de resaltar que en este componente no hubo entidades calificadas
con riesgo alto. Las entidades que obtuvieron el menor nivel de riesgo fueron
Artesanías de Colombia S.A., la Corporación de la Industria Aeronáutica Colombiana
CIAC, la Superintendencia de Industria y Comercio y el Ministerio de Comercio, Industria
y Turismo. Por su parte las entidades que presentaron un mayor nivel de riesgo fueron:
La Superintendencia de Puertos y Transportes, la Asociación Supradepartamental de
Municipios de la Región del Alto Patía y Radio Televisión Nacional de Colombia RTVC,
quienes obtuvieron la máxima calificación en el nivel del riesgo medio.
En términos generales, este componente en las entidades del sector se ubica en nivel
de riesgo bajo.
Monitoreo
De las 25 entidades en las que se evaluó este componente, el 56% representado por 14
entidades, presentó riesgo bajo; 9 entidades que corresponden al 36% registraron
riesgo medio, y el restante 8% representado por 2 entidades, se ubican en el rango de
riesgo alto. Las entidades que obtuvieron el menor nivel de riesgo fueron, Artesanías
de Colombia S.A., La Unidad Administrativa Especial de la Aeronáutica Civil, Servicio
Aéreo a Territorios Nacionales SATENA y Computadores para Educar. Por su parte la
Comisión Nacional de Televisión, Imprenta Nacional de Colombia y la Corporación
Nacional para la Reconstrucción del Rio Páez y Zonas Aledañas NASAKIWE, obtuvieron
la máxima calificación en el nivel del riesgo medio. Así mismo, las 2 entidades
clasificadas en el nivel de riesgo alto son: Radio Televisión Nacional de Colombia RTVC y
Servicios Postales Nacionales.
Contraloría General de la República
157 Oficina de Planeación
En términos generales, este componente en las entidades del sector se ubica en nivel
de riesgo bajo.
Información y comunicación
De las 25 entidades en las que se evaluó este componente, el 60% representado por 15
entidades presentó riesgo bajo; 8 entidades que corresponden al 32% registraron riesgo
medio, y el restante 8% representado por 2 entidades, se ubican en el rango de riesgo
alto. Las entidades que obtuvieron el menor nivel de riesgo fueron la Corporación
Autónoma del Rio Grande La Magdalena CORMAGDALENA, la Unidad Administrativa
Especial de la Aeronáutica Civil, la Superintendencia de Industria y Comercio y Canal
Regional de Televisión del Caribe TELECARIBE. Por su parte la Asociación
Supradepartamental de Municipios de la Región del Alto Patía, el Instituto Nacional de
Vías INVÍAS, Servicio Aéreo a Territorios Nacionales SATENA y el Instituto Nacional de
Concesiones INCO obtuvieron las máximas calificaciones dentro del nivel de Riesgo
medio. Así mismo, las 2 entidades que obtuvieron los mayores niveles de riesgo en este
componente fueron la Superintendencia de Puertos y Transportes y Servicios Postales
Nacionales S.A., con calificaciones que las ubicaron en el nivel de riesgo alto.
En términos generales, este componente en las entidades del sector se ubica en nivel
de riesgo bajo.
3.2 Evaluación Operativa
En cuanto a la evaluación operativa del Sistema de Control Interno, los resultados
obtenidos en las entidades evaluadas permiten obtener en promedio una calificación
de 1.88 para este sector; es decir, se ubica en el rango de eficiente, significando que los
controles operan conforme a lo previsto en su diseño conceptual y sirviendo de medio
seguro para el logro de resultados.
De las 25 entidades evaluadas, el 60% que corresponde a 15 entidades obtuvo
resultados que determinan que su sistema de control interno es eficiente; de éstas, 14
Contraloría General de la República
158 Oficina de Planeación
se rigen por MECI; el 40% restante, es decir 10 entidades, refleja que su sistema de
control interno es ineficiente, y de éstas 9 se rigen por MECI.
Resultados – Clasificación por subsector
Subsector
Calificadas Operativamente
Eficiente Ineficiente
Regidas por MECI
No Regidas Por MECI
Regidas por MECI
No Regidas Por MECI
Total Regidas por
MECI No Regidas
Por MECI Total
Desarrollo Regional 1 1 1 0 1 0 1 1
Industria 6 0 5 0 5 1 0 1
Telecomunicaciones 9 1 5 1 6 4 0 4
Transporte 7 0 3 0 3 4 0 4
Totales 23 2 14 1 15 9 1 10
Contraloría General de la República
159 Oficina de Planeación
3.2.1 Clasificación de la evaluación operativa del sistema de control interno de
las entidades del sector
A continuación se presentan los resultados obtenidos en las entidades, sobre las cuales
se evalúo operativamente el sistema de Control Interno.
Contraloría General de la República
160 Oficina de Planeación
4. Ranking de Entidades del Sector – Sistema de Control Interno
No.
Entidad Evaluación Conceptual
Evaluación Operativa
Se rige por
MECI?
Calificación
1
CORPORACIÓN AUTÓNOMA DEL RÍO GRANDE LA MAGDALENA -CORMAGDALENA-
2,02 Adecuado [Formal]
1,42 Eficiente S 100
2 IMPRENTA NACIONAL DE COLOMBIA
14,68 Adecuado [Formal]
1,67 Eficiente S 100
3 SUPERINTENDENCIA DE SOCIEDADES
7,32 Adecuado [Formal]
1,96 Eficiente S 100
4 ARTESANÍAS DE COLOMBIA S.A.
1,38 Adecuado [Formal]
1,50 Eficiente S 100
5
CORPORACIÓN NACIONAL PARA LA RECONSTRUCCIÓN DEL RÍO PÁEZ Y ZONAS ALEDAÑAS NASA KI WE
20,44
Adecuado [Formal]
1,68 Eficiente S 100
6 SUPERINTENDENCIA DE INDUSTRIA Y COMERCIO
2,60 Adecuado [Formal]
1,85 Eficiente S 100
7
MINISTERIO DE TECNOLOGIAS DE LA INFORMACIÒN Y LAS COMUNICACIONES
11,93 Adecuado [Formal]
1,82 Eficiente S 100
8 CANAL REGIONAL DE TELEVISIÓN DEL CARIBE -TELECARIBE-
10,23 Adecuado [Formal]
1,89 Eficiente S 100
9 SUPERINTENDENCIA DE SERVICIOS PÚBLICOS DOMICILIARIOS
13,14 Adecuado [Formal]
1,61 Eficiente S 100
10
UNIDAD ADMINISTRATIVA ESPECIAL COMISIÓN DE REGULACIÓN DE TELECOMUNICACIONES
7,79 Adecuado [Formal]
1,35 Eficiente S 100
11
UNIDAD ADMINISTRATIVA ESPECIAL DE LA AERONÁUTICA CIVIL
4,25 Adecuado [Formal]
1,99 Eficiente S 100
Contraloría General de la República
161 Oficina de Planeación
No.
Entidad Evaluación Conceptual
Evaluación Operativa
Se rige por
MECI?
Calificación
12 SERVICIO AEREO A TERRITORIOS NACIONALES -SATENA-
8,76 Adecuado [Formal]
1,99 Eficiente S 100
13 MINISTERIO DE COMERCIO, INDUSTRIA Y TURISMO
3,97 Adecuado [Formal]
1,76 Eficiente S 100
14 SERVICIOS POSTALES NACIONALES S.A.
32,21 Adecuado [Formal]
1,75 Eficiente S 100
15 COMPUTADORES PARA EDUCAR
2,31 Adecuado [Formal]
1,69 Eficiente N 100
16
CORPORACIÓN DE LA INDUSTRIA AERONÁUTICA COLOMBIANA -CIAC-
27,11 Adecuado [Formal]
2,19 Ineficient
e S 30
17 COMISIÓN NACIONAL DE TELEVISIÓN
25,19 Adecuado [Formal]
2,02 Ineficient
e S 30
18 FONDO DE COMUNICACIONES
13,62 Adecuado [Formal]
2,06
Ineficiente
S 30
19 INSTITUTO NACIONAL DE VÍAS- INVIAS
17,71 Adecuado [Formal]
2,28 Ineficient
e S 30
20 MINISTERIO DE TRANSPORTE
23,23 Adecuado [Formal]
2,00
Ineficiente
S 30
21 INSTITUTO NACIONAL DE CONCESIONES -INCO
27,47 Adecuado [Formal]
2,13 Ineficient
e S 30
22 CANAL REGIONAL DEL ORIENTE - CANALTRO LTDA
25,72 Adecuado [Formal]
2,00
Ineficiente
S 30
23 RADIO TELEVISIÓN NACIONAL DE COLOMBIA RTVC
24,16 Adecuado [Formal]
2,08
Ineficiente
S 30
24
ASOCIACIÓN SUPRADEPARTAMENTAL DE MUNICIPIOS DE LA REGIÓN DEL ALTO PATÍA.
40,41 Inadecuad
o [No Formal]
2,00
Ineficiente
N 0
25
SUPERINTENDENCIA DE PUERTOS Y TRANSPORTES - SUPERTRANSPORTE
48,97
Inadecuado [No
Formal] 2,36
Ineficiente
S 0
Contraloría General de la República
162 Oficina de Planeación
De las 25 entidades evaluadas conceptual y operativamente en su sistema de control
interno, 15 que corresponden al 60% presentan una situación ideal al tenerlo
conceptualmente “adecuado” y “eficiente” en su operatividad; 8 entidades que
representan el 32%, su sistema de control interno es adecuado, pero presenta fallas en
su operatividad; finalmente el 8% equivalente a las 2 entidades restantes, ni conceptual
ni operativamente tienen un sistema de control interno que funcione y contribuya al
logro de resultados.
De las 25 entidades evaluadas, 23 se rigen por MECI, de las cuales 14 su sistema de
control interno es adecuado y eficiente; 8 adecuado pero ineficiente; y una inadecuado
e ineficiente.
Contraloría General de la República
163 Oficina de Planeación
5. Comparativo 2008-2009
A continuación se presenta la variación del nivel de riesgo de las entidades calificadas
en el 2009 frente al año 2008.
No. Entidad
Calificación
Vigencia 2008
(Homologada)
Calificación
Vigencia
2009
Comporta
miento
1CORPORACIÓN AUTÓNOMA DEL RÍO GRANDE LA
MAGDALENA -CORMAGDALENA-100 100 1
2IMPRENTA NACIONAL DE COLOMBIA
100 100 1
3 SUPERINTENDENCIA DE SOCIEDADES 100 100 1
4 ARTESANÍAS DE COLOMBIA S.A. 100 100 1
5
CORPORACIÓN NACIONAL PARA LA
RECONSTRUCCIÓN DEL RÍO PÁEZ Y ZONAS
ALEDAÑAS NASA KI WE
50 100 1
6SUPERINTENDENCIA DE INDUSTRIA Y COMERCIO
100 100 1
7MINISTERIO DE TECNOLOGIAS DE LA INFORMACIÒN Y
LAS COMUNICACIONES50 100 1
8SUPERINTENDENCIA DE SERVICIOS PÚBLICOS
DOMICILIARIOS100 100 1
9UNIDAD ADMINISTRATIVA ESPECIAL COMISIÓN DE
REGULACIÓN DE TELECOMUNICACIONES100 100 1
10UNIDAD ADMINISTRATIVA ESPECIAL DE LA
AERONÁUTICA CIVIL50 100 1
11SERVICIO AEREO A TERRITORIOS NACIONALES -
SATENA-50 100 1
12MINISTERIO DE COMERCIO, INDUSTRIA Y TURISMO
50 100 1
13SERVICIOS POSTALES NACIONALES S.A.
50 100 1
14CORPORACIÓN DE LA INDUSTRIA AERONÁUTICA
COLOMBIANA -CIAC-30 30 2
15 FONDO DE COMUNICACIONES 30 30 2
16RADIO TELEVISIÓN NACIONAL DE COLOMBIA RTVC
30 30 2
17SUPERINTENDENCIA DE PUERTOS Y TRANSPORTES -
SUPERTRANSPORTE0 0 3
Contraloría General de la República
164 Oficina de Planeación
El comparativo de los años 2008 y 2009 muestra que de las 17 entidades evaluadas en
las dos vigencias, 6 entidades mejoraron su sistema de control interno y 11 se
mantienen en el mismo nivel; de éstas se resaltan 7, que por contar con controles en
sus procesos, aplicarlos y hacerlos eficientes, obtienen 100 puntos; lo que significa que
su Sistema de Control Interno es adecuado y eficiente; preocupa que las 4 restantes no
han mostrado mejoras en los controles de sus procesos, o simplemente no los han
formalizado u operacionalizado; razón por la cual 3 de ellas siguen presentando un
sistema de control interno adecuado pero ineficiente, y la entidad SUPERTRANSPORTE
presenta un sistema de control interno inadecuado [ no formal] e ineficiente.
Nivel de Riesgo N° de Entidades
Entidades Comparadas 17
Entidades que mejoraron
0 a 50 6
Entidades que se mantuvieron
100 7
0 1
30 3
Entidades no comparadas 8
6. Análisis específico por entidad
CORPORACIÓN AUTÓNOMA DEL RÍO GRANDE LA MAGDALENA -CORMAGDALENA-
El sistema de Control Interno es Adecuado [Formal] - Eficiente
Evaluación Conceptual
El Sistema de Control Interno de Cormagdalena obtuvo una calificación (Adecuado) en
su evaluación conceptual, lo que significa que conforme a los parámetros establecidos,
los controles generales del Sujeto de control existen y se aplican, dado que cumple con
todos los indicadores que evalúan el ambiente de control.
Contraloría General de la República
165 Oficina de Planeación
Se determinó que CORMAGDALENA mediante Acta de Compromiso No. 04 del 22 de
noviembre de 2005 asumió el compromiso de diseño, implementación, seguimiento y
evaluación del Sistema de Control Interno, que adoptó mediante Resolución No.
000371 del 22 de noviembre de 2005, conforme el Modelo Estándar de Control Interno
– MECI 1000:2005. El resultado de la evaluación del estado de implementación del
MECI a 31 de diciembre de 2009 corresponde a CUMPLMIENTO, consistente con el
resultado obtenido con la calificación conceptual del Sistema de Control Interno.
Evaluación de la Operatividad
El Sistema de Control Interno de Cormagdalena en la fase operativa, obtuvo una
calificación de 1,42 (Eficiente), debido a que los controles específicos de las líneas o
áreas examinadas, mitigan los riesgos para los cuales fueron establecidos; resaltando
que el mapa de riesgos institucional, permite identificar el grado de exposición y la
manera de administrar el riesgo.
CORPORACIÓN DE LA INDUSTRIA AERONÁUTICA COLOMBIANA -CIAC-
El sistema de Control Interno es Adecuado [Formal] - Ineficiente
Evaluación Conceptual
El resultado de esta entidad en su evaluación conceptual fue de: 27,11. Se puede
concluir que el sistema de control interno de la CIAC en su desarrollo es adecuado, aún
cuando presenta deficiencias que se mencionan en cada uno de los componentes; tales
como falta de receptividad por parte de la Alta Dirección para atender las
recomendaciones en procura de mejorar el sistema de Control Interno. .
Evaluación de la Operatividad
El resultado de esta entidad en la evaluación de la operatividad fue de: 2,19, nivel en el
cual se considera como ineficiente el Sistema de Control Interno. El proceso de
Logística aeronáutica presenta una calificación de riesgo de control (moderado), ya que
se presenta incumplimiento por parte de los Proveedores; lo que ocasiona retrasos en
la entrega de la aeronave a los clientes, deficiencias en la aplicación del manual de
contratación cuando en algunos casos no se hace invitación oficial a varios
Contraloría General de la República
166 Oficina de Planeación
proponentes. En tanto que Investigación y Desarrollo presenta un riesgo de control
mínimo, puesto que existe estudio de necesidades, definición del proyecto tecnológico
y asignación de recursos.
El MECI está implementado en un 100%, realizan auditorías internas y cuenta con un
aplicativo que permite detectar las deficiencias.
IMPRENTA NACIONAL DE COLOMBIA
El sistema de Control Interno es Adecuado [Formal] - Eficiente
Evaluación Conceptual
El resultado de esta entidad en su evaluación conceptual fue de: 14,68. Como resultado
de evaluar los componentes del sistema de Control Interno, se conceptúa que el
sistema fue Adecuado para la vigencia 2009; si bien se presentaron cinco observaciones
en cuatro de los componentes, éstas no afectaron de manera significativa el
funcionamiento del sistema. Aspectos tales como una cobertura del 36% en el tema de
auditorías por parte de la oficina de control interno, ausencia de establecimiento de un
proceso para el desarrollo de la función ambiental, la cual fue establecida por la entidad
en el 2008; afectando la efectividad de las actividades de control, Lo que indica que se
debe fortalecer el Subsistema de Control de evaluación en concordancia con los
lineamientos MECI. Es de resaltar que la empresa cumplió con las fechas de
implementación de dicho modelo
Evaluación de la Operatividad
El resultado de esta entidad en la evaluación de la operatividad fue de: 1,67 que la
califica como eficiente. Al desarrollar los procedimientos de las diferentes líneas, el
equipo determinó que la mayoría de los controles están adecuadamente establecidos,
lo que le otorga al Subsistema de Control de Gestión con base a MECI un rango de un
adecuado cumplimiento, y por ende generan mitigación de los riesgos. Sin embargo, se
detectaron casos donde se presentan ciertas deficiencias en la efectividad de los
controles, tales como: El control establecido para el logro de los objetivos en Ventas de
Obra Editorial no fue lo suficientemente eficiente. Deficiencias en la formulación del
Contraloría General de la República
167 Oficina de Planeación
plan de mercadeo, debido a que las estrategias formuladas para la consecución de
objetivos y metas presentan debilidades. Deficiencias en la constitución, solicitud y
aprobación de pólizas, estudios previos deficientes; y en los procesos disciplinarios se
observó dilación en algunos expedientes en cuanto al trámite que debe surtirse en la
segunda instancia.
SUPERINTENDENCIA DE SOCIEDADES
El sistema de Control Interno es Adecuado [Formal] - Eficiente
Evaluación Conceptual
El resultado de esta entidad en su evaluación conceptual fue de: 7,32. De acuerdo con
la evaluación conceptual, realizada después de culminados los procedimientos en cada
una de la líneas de auditoría y aplicando la matriz de evaluación del sistema de Control
Interno, se evidencia que están formalizadas las políticas y manuales de
procedimientos de administración de riesgo, y en términos generales el sistema de
Control Interno es adecuado y permite otorgar confianza en los controles establecidos
en la Superintendencia de Sociedades; sin embargo, existen algunos controles que
presentan deficiencias, como la distribución de carga de trabajo y la asignación de
responsabilidades en los procesos analizados; factores que dentro del proceso de
Jurisdicción Coactiva se tuvieron en cuenta, para determinar el impacto que ejerce
sobre el desarrollo de un aspecto misional tan importante; así mismo no se propician
los mecanismos de veeduría y participación ciudadana.
Evaluación de la Operatividad
El resultado de esta entidad en la evaluación de la operatividad fue de: 1,96. No
cumplen los términos establecidos en los procesos de cobro coactivo relacionados con
las multas y contribuciones, presenta inactividad procesal recurrente y no se consigue
efectividad en las medidas de embargo. El MECI está implementado y se aplica como
se constato en la evaluación del informe del año anterior.
ARTESANÍAS DE COLOMBIA S.A.
El sistema de Control Interno es Adecuado [Formal] - Eficiente
Contraloría General de la República
168 Oficina de Planeación
Evaluación Conceptual
El resultado de esta entidad en su evaluación conceptual fue de: 1,38. El Sistema de
Control Interno de Artesanías de Colombia S.A. es adecuado, teniendo en cuenta que
de la aplicación de la Matriz de Control Interno, y realización de pruebas de
cumplimiento la entidad ha implementado el Sistema de Gestión de Calidad desde el
2007, además fueron auditados y certificados por ICONTEC en todos sus procesos por
tres años; así mismo implementó el MECI, el cual está operando actualmente.
Evaluación de la Operatividad
El resultado de esta entidad en la evaluación de la operatividad fue de: 1,5. El Sistema
de Control Interno de Artesanías de Colombia S.A es Eficiente, por cuanto los controles
específicos establecidos para cada una de las áreas examinadas mitigan los riesgos;
resaltando la existencia y definición de políticas en la administración del riesgo y
mapas, basado en un modelo de operación por procesos estratégicos, misionales, de
apoyo y de evaluación.
CORPORACIÓN NACIONAL PARA LA RECONSTRUCCIÓN DEL RÍO PÁEZ Y ZONAS
ALEDAÑAS NASA KI WE
El sistema de Control Interno es Adecuado [Formal] - Eficiente
Evaluación Conceptual
El resultado de esta entidad en su evaluación conceptual fue de: 20,44. El Sistema de
Control Interno de la Corporación obtuvo una calificación de Adecuado en su
evaluación conceptual, lo que significa que conforme a los parámetros establecidos, los
controles generales del sujeto de control existen y se aplican en su mayoría, al diseñar
controles definidos para cada proceso. El MECI está implementado, y a pesar de haber
diseñado controles sobre los riesgos para cada área y proceso, el reporte de los mismos
no se constituye en herramienta para el ajuste y monitoreo del control.
Evaluación de la Operatividad
El resultado de esta entidad en la evaluación de la operatividad fue de: 1,68. El Sistema
de Control Interno de la Corporación Nacional para la Reconstrucción del Rio Páez
Contraloría General de la República
169 Oficina de Planeación
operativamente obtuvo una calificación de Eficiente, debido a que los controles
específicos de las líneas o áreas examinadas, mitigan en su mayoría los riesgos para los
cuales fueron establecidos; aunque probados algunos controles presentan calificación
de riesgo de control Medio en las áreas de Contratación, Planeación y Gestión
vehicular.
ASOCIACIÓN SUPRADEPARTAMENTAL DE MUNICIPIOS DE LA REGIÓN DEL ALTO
PATÍA.
El sistema de Control Interno es Inadecuado [No Formal] - Ineficiente
Evaluación Conceptual
El Sistema de Control Interno de ASOPATÍA obtuvo una calificación de 40.41
determinándose como inadecuado en su evaluación conceptual, lo que significa que
conforme a los parámetros establecidos, los controles generales del Sujeto de Control
existen y no se aplican, debido a que su estructura organizacional no es coherente con
el negocio misional y actividades que desempeña, existen manuales de procesos y
procedimientos pero su aplicación no es estricta de acuerdo con lo establecido, las
gestiones para la recuperación de Cartera y pago de aportes son deficientes.
Evaluación de la Operatividad
Operativamente presenta una calificación de 2, determinado un nivel de ineficiente,
debido a que los controles específicos de las líneas o áreas examinadas, no mitigan los
riesgos para los cuales fueron establecidos, y su calificación final es de cero; esto la
ubica en un nivel de inadecuado e ineficiente. La Alta Dirección no asume la
responsabilidad en la implementación de acciones de mejoramiento y compromisos
adquiridos, la información contable y el sistema de indicadores para análisis e
interpretación, no constituye un insumo para la toma de decisiones y tampoco posee
registros sistematizados de las observaciones sobre la gestión de la entidad y los
procesos contractuales para Veedurías u otras grupos de Control social.
SUPERINTENDENCIA DE INDUSTRIA Y COMERCIO
El sistema de Control Interno es Adecuado [Formal] - Eficiente
Contraloría General de la República
170 Oficina de Planeación
Evaluación Conceptual
El resultado de esta entidad en su evaluación conceptual fue de: 2,60. El Sistema de
Control Interno de la Superintendencia de Industria y Comercio obtuvo una calificación
de Adecuado en su evaluación conceptual, lo que significa que conforme a los
parámetros establecidos los controles generales del Sujeto de control existen y se
aplican, además de contar con un adecuado ambiente de control.
Evaluación de la Operatividad
Una vez evaluados los procesos de las áreas auditadas, se obtuvo a una calificación de
1.85 equivalente a Eficiente, debido a que los controles específicos examinados mitigan
los riesgos para los cuales fueron establecidos, aunque existen riesgos que no están
registrados en el respectivo mapa, los indicadores que se maneja son globales, toda vez
que no permiten medir las actividades en términos de economía y equidad; referente a
Información y Comunicación la página web de la entidad no está actualizada y no
incluye toda la información de interés para la comunidad. En cuanto al Modelo
Estándar de Control Interno, éste se encuentra implementado y cumple con los
protocolos.
MINISTERIO DE TECNOLOGIAS DE LA INFORMACIÒN Y LAS COMUNICACIONES
El sistema de Control Interno es Adecuado [Formal] - Eficiente
Evaluación Conceptual
El resultado de esta entidad en su evaluación conceptual fue de: 11,93. La evaluación
conceptual realizada sobre el SCI del Ministerio de TIC, indica que dicho sistema tiene
un nivel de confianza calificado como “Adecuado”, correspondiente a riesgo bajo en
todos los componentes evaluados porque se evidencia que están formalizados las
políticas y manuales de procedimientos de administración de riesgos y se aplican en un
amplio porcentaje, por lo que en términos generales el SCI permite otorgar confianza
en los controles generales establecidos por el Ministerio.
Contraloría General de la República
171 Oficina de Planeación
Evaluación de la Operatividad
El Sistema de Control Interno del Ministerio de TIC obtuvo operativamente una
calificación de 1,82 (Eficiente); no obstante presentarse algunas debilidades en los
controles específicos de las líneas o áreas examinadas, éstos de manera general
mitigan los riesgos para los cuales fueron establecidos. Mediante Resolución 3614 del
22 de diciembre de 2006, el Ministerio de Comunicaciones adoptó el Modelo Estándar
de Control Interno MECI 1000:2005. En la vigencia 2007, la entidad inició el proceso de
implementación del MECI y del Sistema de Gestión de Calidad, con el diagnostico,
diseño y planeación de todas las herramientas necesarias para el logro de los objetivos.
La implementación de los requisitos del MECI se dio mediante el Modelo Integrado de
Gestión, lo cual fue evidenciado en la evaluación preliminar del sistema de Control
Interno realizada en la auditoría a la vigencia 2008. La implementación del modelo
terminó en diciembre de 2008. En la auditoría a la vigencia 2009 se evidenciaron los
resultados de la implementación del MECI y del SGC, los cuales se reflejan en la
evaluación conceptual del sistema de Control Interno.
CANAL REGIONAL DE TELEVISIÓN DEL CARIBE -TELECARIBE-
El sistema de Control Interno es Adecuado [Formal] - Eficiente
Evaluación Conceptual
El resultado de esta entidad en su evaluación conceptual fue de 10,23. El l Sistema de
Control Interno del CANAL REGIONAL DE TELEVISIÓN DEL CARIBE –TELECARIBE,
obtuvo una calificación de (Adecuado) en su evaluación conceptual, lo que significa que
conforme a los parámetros establecidos, los controles generales del Sujeto de control
existen y se aplican, no obstante presentar deficiencias relacionadas con la formulación
de acciones para el manejo de eventuales riesgos.
Evaluación de la Operatividad
Luego de haber evaluado la operatividad del Sistema de Control Interno del Canal
Regional, tomando como muestra 19 de los procesos más representativos, el resultado
obtenido fue de 1,89, resultado mediante el cual la Contraloría conceptúa que el mismo
Contraloría General de la República
172 Oficina de Planeación
es eficiente, a pesar de carecer de indicadores que permitan medir la efectividad de los
controles. Con relación al Modelo Estándar de Control Interno, está implementado de
acuerdo con los subsistemas y elementos de los distintos procesos.
SUPERINTENDENCIA DE SERVICIOS PÚBLICOS DOMICILIARIOS
El sistema de Control Interno es Adecuado [Formal] - Eficiente
Evaluación Conceptual
El resultado de esta entidad en su evaluación conceptual fue de: 13,14. Reporta un nivel
de riesgo Bajo, lo que permite clasificarlo como Adecuado, indicando que la
organización cuenta con mecanismos de control confiables para el manejo de los
recursos y el cumplimiento de sus objetivos y metas. Los componentes de Ambiente de
control, Actividades de control, Monitoreo e Información y comunicación presentan
riesgo Bajo; mientras que el componente de Valoración del Riesgo presenta riesgo
medio, como resultado de la calificación preliminar relacionada con el riesgo.
IMPLEMENTACIÓN DEL MECI Y DEL SISTEMA DE GESTIÓN DE CALIDAD.
Se evaluó el cumplimiento de la implementación del MECI, para lo cual se aplicó la
Encuesta Referencial del Departamento Administrativo de la Función Pública (DAFP)
como herramienta de apoyo, observando cumplimiento en la totalidad de los
componentes y elementos y se encuentra en aplicación.
Evaluación de la Operatividad
El resultado de la evaluación a la operatividad del Sistema de Control Interno en la
Superintendencia de Servicios Públicos Domiciliarios – SSPD, reporta una calificación de
1.61, lo que permite clasificarlo dentro del rango de EFICIENTE, indicando que a pesar
de los hallazgos determinados en desarrollo del proceso auditor a la vigencia 2009, que
requieren de especial atención en pro del mejoramiento continuo, la organización
cuenta con mecanismos de control adecuados para el manejo de los recursos y el
cumplimiento de sus objetivos y metas.
Contraloría General de la República
173 Oficina de Planeación
COMISIÓN NACIONAL DE TELEVISIÓN
El sistema de Control Interno es Adecuado [Formal] - Ineficiente
Evaluación Conceptual
La evaluación del sistema de control interno conceptual arroja que el mismo es
Adecuado con un promedio del 25%, lo que indica que presentan un riesgo Medio; si
bien es cierto que presenta mejora en varios aspectos especialmente en actividades de
control a nivel del área financiera con la implementación del SICAPITAL, en otras áreas
persisten deficiencias como en lo relacionado con el seguimiento y el cumplimiento del
plan estratégico y operativo; debe mencionarse, que el Mapa de Riesgos aprobado en
noviembre de 2008 se encuentra desactualizado; así mismo, no todos los controles
diseñados para mitigar los riesgos detectados se aplican o son efectivos, debido entre
otros aspectos, a que los procedimientos establecidos para la gestión de recursos
financieros han pasado de la forma manual a la automatizada con la implementación de
aplicativos para áreas tales como contabilidad, presupuesto y tesorería.
Estado de Implementación del Sistema de Control Interno – MECI Modelo Estándar de
Control Interno y Sistema de Gestión de Calidad – SGC. Durante la presente auditoría no
se midió el grado de avance en la implementación del MECI; sin embargo, a través de la
evaluación del sistema de control interno se evidencia avances en algunos
componentes tales como el desarrollo del talento humano, en la implementación de
algunos sistemas de información y en la auditoría interna; no obstante, continúa
presentando retrasos, entre otros, en el componente de administración del riesgo,
específicamente en la valoración del mismo, y el componente de actividades de
control, en lo referente a la formulación de apropiados indicadores de gestión.
Evaluación de la Operatividad
El resultado de esta entidad en la evaluación de la operatividad fue de: 2,02. El Sistema
de Control Interno de la Comisión Nacional de Televisión –CNTV- operativamente es
ineficiente, debido a que los controles específicos de las líneas o áreas examinadas no
mitigan los riesgos para los cuales fueron establecidos. En el Manual de Procesos y
Contraloría General de la República
174 Oficina de Planeación
Procedimientos, existen algunos procesos a los cuales no se les fijó puntos de control,
no todos los controles establecidos para mitigar los riesgos identificados por la entidad
son efectivos, tal es el caso, del riesgo que se presenta en la elaboración del
presupuesto. Dentro de los controles establecidos con el propósito de prevenir los
riesgos identificados por la entidad, no siempre se tiene la frecuencia de su aplicación;
en otros casos, aunque existe el control éste no se encuentra documentado. De otra
parte, existen controles desactualizados en el mapa de riesgos respecto de los que se
están aplicando debido a la implementación del Sicapital.
FONDO DE COMUNICACIONES
El sistema de Control Interno es Adecuado [Formal] - Ineficiente
Evaluación Conceptual
El resultado de esta entidad en su evaluación conceptual fue de: 13,62. La evaluación
conceptual del sistema de control interno arrojó como resultado que el mismo es
Adecuado; no obstante observar que el Mapa de riesgos no contempla riesgos
relacionados con tecnología de la información, y no existen indicadores que permitan
medir la efectividad de los controles.
Evaluación de la Operatividad
(Es adecuado en su evaluación conceptual, lo que significa que conforme a los
parámetros establecidos los controles generales del Sujeto de control existen y se
aplican,). Operativamente la entidad arroja una calificación de 2,06 (Ineficiente), por
las siguientes deficiencias: El sistema de control interno presenta debilidades en la
evaluación de los riesgos de las obligaciones económicas adquiridas por los operadores
y contratistas, por cuanto se presentan incumplimientos y la administración no cuenta
con los garantes para exigir el cobro; situación que se refleja en el monto de la cartera,
especialmente en la que tiene que ver con Wimax. La falta de un sistema de
información integrado ocasiona que la información que maneja el área de cartera no
sea oportuna, Continúa desactualizada la BDU; situación que afecta la oportunidad de
Contraloría General de la República
175 Oficina de Planeación
los estados de cuenta, lo mismo que la notificación de los procesos coactivos, el monto
de la cartera y la vigencia auditada la misma se incremento en un 42%.
El MECI del Fondo de las Tecnologías de la Comunicación se encuentra involucrado
dentro del Ministerio de las TIC, el cual fue adoptado mediante Resolución 3614 del 22
de diciembre de 2006, el Ministerio de Comunicaciones adoptó el Modelo Estándar de
Control Interno MECI 1000:2005. En la vigencia 2007 la entidad inició el proceso de
implementación del MECI y del sistema de gestión de calidad, con el diagnostico,
diseño y planeación de todas las herramientas necesarias para el logro de los objetivos
UNIDAD ADMINISTRATIVA ESPECIAL COMISIÓN DE REGULACIÓN DE
TELECOMUNICACIONES
El sistema de Control Interno es Adecuado [Formal] - Eficiente
Evaluación Conceptual
El resultado de esta entidad en su evaluación conceptual fue de: 7,79 equivalente a
Adecuado, dado que evaluados los componentes, se establece que la entidad publica la
información a través de la página de internet, aunque no lo hace en lugar visible;
tampoco se evidencia aplicación de mecanismos para interiorizar políticas, acuerdos y
compromisos.
Evaluación de la Operatividad
El resultado de esta entidad en la evaluación de la operatividad fue de: 1,35,
calificándola como Eficiente, a pesar de no cumplir con ciertos parámetros requeridos
respecto a Valoración del riesgo, y no es posible evidenciar que los riesgos estén
priorizados de acuerdo con la efectividad de los controles aplicados-
INSTITUTO NACIONAL DE VÍAS- INVIAS
El sistema de Control Interno es Adecuado [Formal] - Ineficiente
Evaluación Conceptual
El resultado de esta entidad en su evaluación conceptual fue de: 17,71. Por
componente refleja que en ambiente de control y monitoreo el riesgo es bajo, en
Contraloría General de la República
176 Oficina de Planeación
valoración del riesgo, actividades de control e información y comunicación el riesgo es
medio. Sin embargo, se presentan situaciones que tienen gran impacto en el sistema de
control interno de la entidad, los más importantes son: Deficiencias en la elaboración y
cumplimiento del plan de mejoramiento, deficiencias en los mecanismos de conciliación
de saldos de anticipos y control de anticipos, los riesgos registrados en el mapa no
están clasificados en internos o externos y en algunos no se contemplan, los bienes de
ferrovías no han sido legalizados ni registrados en contabilidad en su totalidad,
deficiencias en la liquidación oportuna de los contratos, el sistema de información SICO
se encuentra desactualizado, los sistemas de información no están integrados y existen
deficiencias en el seguimiento y control de las quejas. Es importante mencionar que se
deberían tener en cuenta aspectos misionales propios de la función de cada entidad,
con el fin de que la calificación sea objetiva.
Evaluación de la Operatividad
La calificación arroja 2.28 indicando que el Sistema de Control Interno es Ineficiente,
principalmente se ve reflejado en los procesos de contratación, en lo relacionado con
deficiencias en la recuperación de algunos recursos de anticipos de contratos del Plan
2500, de firmas declaradas en quiebra; proceso de supervisión y seguimiento en lo
referente a deficiencias en la aplicación del manual de interventoría y en la aplicación
de la resolución de supervisión (tramites ambientales, tramite inoportuno de sanciones
a los contratistas y en general la tarea de vigilar las funciones de la interventoría);
proceso de Reglamentación Técnica y Administración de la Infraestructura en lo que
tiene que ver con la denuncia D-11-09-0886 (Transportadora Premier) donde se
evidenció que los permisos especiales concedidos por resolución se están firmando sin
la verificación de la consignación efectuada y no se están elaborando de manera
oportuna los comprobantes de ingresos por parte de tesorería, lo cual pone en riesgo
los ingresos por este concepto y evidencia una falta de control, entre otros. En el mapa
de riesgos de la entidad no se encontró identificado el riesgo relacionado con la
liquidación de los contratos, situación que se presenta de manera repetitiva.
Contraloría General de la República
177 Oficina de Planeación
MECI: Verificado el Informe Ejecutivo anual del Modelo Estándar de Control de Control
Interno vigencia 2009, se establece que el sistema está implementado para los tres
subsistemas, nueve componentes y veintinueve elementos. Se debe fortalecer el
desarrollo de las actividades del sistema de administración de riesgos, controles para
disminuir su ocurrencia y hacer el seguimiento, mejorar los indicadores de procesos e
integrarlos con los de gestión.
SUPERINTENDENCIA DE PUERTOS Y TRANSPORTES - SUPERTRANSPORTE
El sistema de Control Interno es Inadecuado [No Formal] - Ineficiente
Evaluación Conceptual
El resultado de esta entidad en su evaluación conceptual fue de: 48,97. La calificación
conceptual del SCI es inadecuada, dado que la Entidad no cuenta con un sistema
integrado de comunicación, ni tampoco con una infraestructura apropiada para el
desarrollo de sus objetivos misionales; por consiguiente, la información reportada por
los sistemas está afectada en cuanto a su confiabilidad, oportunidad, exactitud, y en
ocasiones no es apropiada a las necesidades de la Superintendencia; es así que la
mayoría de sus dependencias no cuentan con una Base de Datos integrada que ofrezca
la confiabilidad necesaria para el manejo de la información de los vigilados, tanto en las
áreas misionales como en las de apoyo.
Evaluación de la Operatividad
El resultado de esta entidad en la evaluación de la operatividad fue de: 2,36. Cuya
calificación ubica a la entidad en un nivel Ineficiente, debido a que los controles
específicos de las líneas o áreas examinadas, no mitigan los riesgos para los cuales
fueron establecidos, dado que los mecanismos existentes para identificar riesgos en
cada una de sus actividades no son objeto de aplicación, ya que no están definidos los
responsables para evaluar periódicamente las tareas con algún nivel de riesgo.
Referente a la evaluación del MECI, el entorno y funcionamiento de la entidad continúa
afectado por una estructura organizacional que no es acorde con las tareas a cargo, por
los volúmenes de trabajo que excede ampliamente la capacidad instalada de la entidad
Contraloría General de la República
178 Oficina de Planeación
en cuanto a los recursos asignados. Se destaca la insuficiencia del recurso humano que
año tras año la superintendencia ha tratado de suplir mediante la contratación de
prestación de servicios, sistema que reporta resultados que dependen de dos
condicionantes; la rotación y consecuente necesidad de dedicar un tiempo al
conocimiento de sus nuevas obligaciones, y el compromiso inherente con un trabajo
que siempre está cercano a su finalización por la incertidumbre de su continuidad.
UNIDAD ADMINISTRATIVA ESPECIAL DE LA AERONÁUTICA CIVIL
El sistema de Control Interno es Adecuado [Formal] - Eficiente
Evaluación Conceptual
El resultado de esta entidad en su evaluación conceptual fue de: 4,25. Como resultado
de la evaluación conceptual del sistema de control interno en la Aerocivil, teniendo en
cuenta cada uno de los componentes, el equipo auditor conceptúa que es adecuado
con un nivel de riesgo bajo, determinado a juicio del equipo por la implementación del
sistema de gestión de calidad Norma NTC GP-1000:2004 en las dos últimas dos
vigencias, teniendo en cuenta que la Entidad tiene implementado el Modelo Estándar
de Control Interno -MECI. La Entidad ha logrado la articulación del MECI con el Sistema
de Gestión de Calidad de manera secuencial, que ha permitido el cumplimiento de los
objetivos institucionales a partir del Plan Estratégico Institucional finalizando en los
proyectos con procesos de mejoramiento continúo.
Evaluación de la Operatividad
El resultado de esta entidad en la evaluación de la operatividad fue de: 1,99. La
Aeronáutica ha diseñado controles para cubrir los riesgos en cada uno de sus procesos
basado en la metodología del Modelo Estándar de Control Interno- MECI; sin embargo,
al realizar las pruebas a los controles seleccionados a criterio del equipo auditor, en
algunos casos se detectaron ausencia de otros controles que afectan la cobertura y la
aplicación efectiva de otros ya existentes. En cuanto al MECI se verificó la
implementación de los productos para cada uno de los componentes, que se han
logrado interiorizar por el cambio de enfoque basado en procesos dentro de la política
Contraloría General de la República
179 Oficina de Planeación
de calidad de la Entidad; no obstante, encontrar deficiencias en el componente
ambiente de control.
MINISTERIO DE TRANSPORTE
El sistema de Control Interno es Adecuado - [Formal] - Ineficiente
Evaluación Conceptual
El resultado de esta entidad en su evaluación conceptual fue de: 23,23. La calificación
del Sistema de Control Interno del Ministerio de Transporte arroja riesgo Medio, es
decir que permite otorgar confianza en los controles generales establecidos; sin
embargo, se observó que existen debilidades en cada uno de los componentes del
control interno, dado que los manuales de competencias laborales se encuentran
desactualizados, y los indicadores con los que cuenta la entidad reflejan únicamente la
eficacia. A pesar de existir políticas de administración de riesgos y Mapas de riesgo,
éstos presentan debilidades en cuanto a la coherencia entre ellos con los controles y
los cronogramas, tampoco se maneja un control de carácter preventivo a los procesos
dado que el seguimiento es posterior, y los canales de comunicación entre las distintas
dependencias presentan debilidades.
Evaluación de la Operatividad
El resultado de esta entidad en la evaluación de la operatividad fue de: 2. Los controles
específicos de las líneas o áreas examinadas no mitigan los riesgos para los cuales
fueron establecidos, debido a que algunos de los controles que mantiene la entidad en
los procesos examinados no cumplen con los objetivos propuestos; razón por la que se
identificó que el control es mínimo.
Respecto al MECI, la entidad en su informe remitido conforme a la circular No.001,
manifiesta que se encuentra en la fase de interiorización y Mejora Continua de los
elementos que así lo requieren, además cuenta con instancias para el seguimiento
como son, el Comité coordinador de Control Interno, Comités por dependencias y
reuniones de revisión por parte de la Dirección del Sistema de Gestión de Calidad, y el
avance definitivo para la vigencia de 2009 fue del 90.11%
Contraloría General de la República
180 Oficina de Planeación
SERVICIO AEREO A TERRITORIOS NACIONALES -SATENA-
El sistema de Control Interno es Adecuado [Formal] - Eficiente
Evaluación Conceptual
El resultado de esta entidad en su evaluación conceptual fue de: 8,76 lo que indica que
es Adecuado. La entidad tiene implementado una serie de actividades que pretenden
tener controles en los procesos que desarrolla, inicialmente se observa la existencia de
un gran número de procedimientos, su aplicación en esta etapa se observa a como
cierta pero no se pude llegar a una conclusión en cuanto a su efectividad. Ayuda a la
entidad el hecho que haya estado en el proceso de certificación de calidad la cual
obtuvieron el año 2009, por lo que todo el esquema se entiende organizado y
armonizado con las normas de control con el MECI.
Evaluación de la Operatividad
El resultado de esta entidad en la evaluación de la operatividad fue de: 1,99. Presenta
calificación operativamente EFICIENTE. La entidad está calificada como de baja
complejidad, sin embargo desarrolla las misma actividades que una de alta complejidad
, por lo tanto la cantidad de pruebas de los riesgos dan un porcentaje positivo para la
entidad, pero se anuncian debilidades de fondo que sería interesante poder verificar
con mayor tiempo, lo que redundaría en la profundidad de los hallazgos. La entidad ha
logrado integrar el Sistema de Control Interno con el MECI; generando una matriz de
seguimiento, además ha incorporado elementos importantes del Sistema de Gestión de
Calidad. Inicialmente es una herramienta que fortalece los controles porque hay
manera de hacer un seguimiento al cumplimiento de los procedimientos, por lo que
debe haber una evaluación de cada una de las acciones de mitigación del riesgo en
cuento a su efectividad.
INSTITUTO NACIONAL DE CONCESIONES -INCO
El sistema de Control Interno es Adecuado [Formal] - Ineficiente
Contraloría General de la República
181 Oficina de Planeación
Evaluación Conceptual
De acuerdo con la evaluación conceptual realizada al Sistema de Control Interno, se
determinó que el sistema es Adecuado, con un puntaje del 27% y un nivel de riesgo
medio. Sin embargo se detectaron algunas debilidades en cuanto al Ambiente de
Control, Valoración del Riesgo, Actividades de Control, Monitoreo, Información y
Comunicación
Evaluación de la Operatividad
El Sistema de Control Interno del INCO registra una calificación definitiva de 2,13, que lo
ubica en un nivel Ineficiente , lo que significa que el sistema Conceptualmente es
Adecuado y Operativamente Deficiente, debido a que una vez realizadas las pruebas
detalladas sobre los controles identificados en la Fase de Planeación, se evidencio que
algunos de ellos no cumplen con sus objetivos, en consecuencia no ofrecen un
adecuado grado de confianza para prevenir o reducir el impacto de eventos que ponen
en riesgo la adecuada ejecución de los procesos requeridos para el logro de su objetivo
misional. El Modelo Estándar de Control Interno está implementado y fue objeto de
evaluación en el Informe anterior.
MINISTERIO DE COMERCIO, INDUSTRIA Y TURISMO
El sistema de Control Interno es Adecuado [Formal] - Eficiente
Evaluación Conceptual
El resultado de esta entidad en su evaluación conceptual fue de: 3,97. Si bien el nivel de
confianza del SCI para el Ministerio es Adecuado , y el puntaje obtenido en la
evaluación DAFP al desarrollo del MECI, fue del 98.6%, se observan deficiencias
respecto a la construcción de mecanismos de control en el Sistema Integrado de
Gestión, Acuerdos e Indicadores de Gestión, Mecanismos de Control y seguimiento,
Base de datos de gestión contractual y formulación de planes de mejoramiento a nivel
de la Oficina de Control Interno.
Contraloría General de la República
182 Oficina de Planeación
Evaluación de la Operatividad
El resultado de esta entidad en la evaluación de la operatividad fue de: 1,76. Para este
caso la calificación es Eficiente, no obstante las deficiencias relacionadas con la
construcción de mecanismos de control en el Sistema Integrado de Gestión, Acuerdos
e Indicadores de Gestión, Mecanismos de Control y seguimiento, Base de datos de
gestión contractual y formulación de planes de mejoramiento a nivel de la Oficina de
Control Interno.
CANAL REGIONAL DEL ORIENTE - CANALTRO LTDA
El sistema de Control Interno es Adecuado - [Formal] - Ineficiente
Evaluación Conceptual
El resultado de esta entidad en su evaluación conceptual fue de: 25,72. El Sistema de
Control Interno de la Televisión Regional del Oriente – Canal TRO obtuvo una
calificación de 0,22843 que equivale a adecuado en su evaluación conceptual, lo que
significa que conforme a los parámetros establecidos, los controles generales del
Sujeto de control existen y aplican; aunque no cuenta con una política definida de
gestión del Talento Humano; no se han identificado y caracterizado los procesos que
garanticen el cumplimiento de la misión de la entidad. CANALTRO le está dando
aplicación al Modelo Estándar de Control Interno – MECI.
Evaluación de la Operatividad
Operativamente el Canal TRO presenta una calificación de 2,0 que equivale a
ineficiente, debido a que los controles específicos de las líneas o áreas examinadas, no
mitigan los riesgos para los cuales fueron establecidos, debido a que no categorizan los
riesgos; no existe un plan para el manejo y ocurrencia de los riesgos, tampoco hay
dependencias que se encarguen del seguimiento y evaluación de la administración de
los mismos; carece de un departamento de TI y de canales de comunicación
debidamente formalizados.
RADIO TELEVISIÓN NACIONAL DE COLOMBIA RTVC
El sistema de Control Interno es Adecuado [Formal] - Ineficiente
Contraloría General de la República
183 Oficina de Planeación
Evaluación Conceptual
El resultado de esta entidad en su evaluación conceptual fue de: 24,16. Esta calificación
indica un nivel de confianza del sistema de control interno Adecuado, no obstante, Se
evidencian deficiencias en procedimientos; fallas en controles de TI en vinculación y
etapa precontractual; contratos pendientes por liquidar; deficiencias en el
funcionamiento del Comité de Inventarios; en facturación La revisión de controles es
de tipo formal; ausencia de monitoreo a planes de la entidad; y falta definir acciones
alternativas para atenuar las debilidades potenciales identificadas al interior de la
entidad RTVC.
La entidad Implementó el MECI, y en parte el concepto adecuado determinado en esta
primera etapa, responde al funcionamiento de éste, del cual se evidencia
mantenimiento del sistema MECI , a través del seguimiento realizado por cada uno de
los funcionarios de RTVC, en procura de un mejoramiento continuo, como revisión y
ajuste de procedimientos e indicadores.
Evaluación de la Operatividad
Operativamente la calificación es de 2.08 (Ineficiente), debido a que los controles
específicos de las líneas o áreas examinadas, no mitigan los riesgos para los cuales
fueron establecidos y que tienen que ver con los siguientes hechos: La Oficina de
control Interno no evalúa la eficiencia en el desarrollo de las actividades adelantadas
por cada proceso de la entidad, los planes de acción no fueron presentados ni
aprobados por la instancia pertinente, no hay informes que reflejen la efectividad en el
manejo de riesgos inherentes y de control, deficiencias en los controles definidos para
procedimientos de Televisión Canal Señal Colombia, Radio y de tecnología de
Información TI. El procedimiento para la liquidación de los convenios no se ha aplicado.
Sin implementar el control relacionado con dar aviso a la compañía de seguros sobre
los bienes adquiridos, Ausencia de procedimiento de conciliación entre el centro de
emisión y la facturación e ingresos, no existe procedimiento de verificación con la
oficina asesora jurídica de que las áreas ordenadoras del gasto informen la totalidad de
los contratos suscritos para la prestación de los diferentes servicios.
Contraloría General de la República
184 Oficina de Planeación
SERVICIOS POSTALES NACIONALES S.A.
El sistema de Control Interno es Adecuado [Formal] - Eficiente
Evaluación Conceptual
El resultado de esta entidad en su evaluación conceptual fue de: 32,21. La evaluación
preliminar del sistema de control interno arrojó que el sistema es Adecuado; no
obstante, la entidad presenta debilidades de autocontrol por los responsables de los
procesos y de seguimiento por la Oficina encargada para tal fin.
Evaluación de la Operatividad
El resultado de esta entidad en la evaluación de la operatividad fue de: 1,75. La
calificación de la operatividad del sistema de control Interno está en el rango de
eficiente, y por los controles establecidos garantizan el cumplimiento del objeto social
de Servicios Postales Nacionales; aunque presenta deficiencias en el seguimiento a los
riesgos y controles de los distintos procesos.
La institución implementó el MECI bajo el Sistema Integrado de Gestión denominado
"Isolución" el cual fue evidenciado durante el Proceso auditor y se cumplió en términos
generales a diciembre de 2008.
COMPUTADORES PARA EDUCAR
El sistema de Control Interno es Adecuado [Formal] - Eficiente
Evaluación Conceptual
El resultado de esta entidad en su evaluación conceptual fue de: 2,31, lo que significa
que conforme a los parámetros establecidos, los controles generales del Sujeto de
control existen, aunque no están debidamente adoptadas las políticas y
procedimientos para el desarrollo y modificación de los sistemas de información y de
reportes.
Evaluación de la Operatividad
El resultado de esta entidad en la evaluación de la operatividad fue de: 1,69. Eficiente
operativamente, debido a que los controles específicos de las líneas o áreas
Contraloría General de la República
185 Oficina de Planeación
examinadas, mitigan los riesgos para los cuales fueron establecidos. No obstante este
concepto general para lo conceptual y operativo, en algunos criterios se observó la no
aplicación con relación a las tecnologías de información y aspectos relacionados con
actividades de control, valoración del riesgo presupuesto y control interno contable,
detalles registrados en los diferentes componentes del sistema de control.
Contraloría General de la República
186 Oficina de Planeación
Capítulo 5
Contraloría Delegada para el Sector de Medio Ambiente
1. Cobertura
La cobertura de la Evaluación del Sistema de Control Interno se presenta a través del
resultado del siguiente indicador:
Indicador Datos Resultado
Porcentaje de Sujetos de Control Evaluados
Total Sujetos de Control Evaluados
Sujetos que no se rigen por MECI 0
38 83% Sujetos que se rigen por MECI
38
Sujetos de Control Programados en el PGA 2010 46
2. Alcance
De acuerdo a la Resolución Orgánica No. 6098 del 2 de diciembre de 2009, la cual
sectoriza y categoriza los sujetos de control, la Contraloría Delegada para el Sector de
Medio Ambiente tiene asignados y clasificados en subsectores 55 sujetos de control,
de los cuales 46 se programaron en el PGA 2010 en modalidad regular, vigencia a
auditar 2009 y de éstos, 38 fueron objeto de la evaluación del Sistema de Control
Interno, los cuales son regidos por MECI.
Distribución de Entidades por Subsector
Subsector Vigiladas Programadas*
Entidades Calificadas
Total % de
Entidades Calificadas
Regidas por MECI
No Regidas por MECI
Agua Potable y Saneamiento Básico
2 2 2 0 2 100%
Autoridades Ambientales Regionales
34 31 30 0 30 97%
Formulador y Regulador de Políticas
3 3 2 0 2 67%
Información Geográfica y Ambiental
2 2 2 0 2 100%
Investigaciones Científicas Ambientales
4 4 1 0 1 25%
Vivienda 7 4 1 0 1 25%
Protección y Financiación Ambiental
3 0 0 0 0 -
Totales 55 46 38 0 38 83%
*/ Entidades Programadas en el PGA 2010 en modalidad Regular sobre la vigencia 2009
Contraloría General de la República
187 Oficina de Planeación
3. Evaluación del Sistema de Control Interno
3.1 Evaluación Conceptual
En cuanto a la evaluación conceptual del Sistema de Control Interno, los resultados
obtenidos en las entidades evaluadas para este sector permiten ubicarlo en el nivel de
riesgo bajo, con una calificación promedio de 9.57%; este resultado se evidencia
considerando los criterios de existencia y aplicación, en los controles de los procesos
que desarrollan las entidades evaluadas. Las 38 entidades evaluadas en este sector se
rigen por MECI; el 97% (37 de 38), evidencian que tienen estructurado su Sistema de
Control Interno de manera Adecuada [Confiable], mientras que el 3% correspondiente a
(1) una entidad no cuenta con un sistema adecuado o confiable. En términos de nivel de
riesgo, el 84.21%se ubica en riesgo bajo (32 entidades) ; el 13.16%, registra riesgo medio
(5 entidades); mientras que el restante 2.63%, correspondiente a uno (1) entidad,
presentó riesgo alto.
Resultados – Clasificación por subsector
Subsector
Calificadas Conceptualmente
Adecuado [Confiable] Inadecuado
[No Confiable]
Riesgo Riesgo
Bajo Medio Alto
Se rige por MECI? Se rige por
MECI? Se rige por
MECI? Se rige por
MECI?
Si No Si No Si No Si No
Agua Potable y Saneamiento Básico 2 0 2 0 0 0 0 0
Autoridades Ambientales Regionales
30 0 24 0 5 0 1 0
Formulador y Regulador de Políticas 2 0 2 0 0 0 0 0
Información Geográfica y Ambiental 2 0 2 0 0 0 0 0
Investigaciones Científicas Ambientales
1 0 1 0 0 0 0 0
Vivienda 1 0 1 0 0 0 0 0
Protección y Financiación Ambiental 0 0 0 0 0 0 0 0
Totales 38 0 32 0 5 0 1 0
Contraloría General de la República
188 Oficina de Planeación
3.1.1. Clasificación de la evaluación conceptual del sistema de control interno
de las entidades del sector
A continuación se presentan los resultados obtenidos en las entidades sobre las cuales
se evalúo conceptualmente el sistema de Control Interno, evidenciando que el mayor
nivel de riesgo lo presenta la Corporación Autónoma Regional del Sur de
Bolívar.
CORPORACIÓN AUTÓNOMA REGIONAL DEL SUR DE BOLÍVAR -CSB-
CORPORACIÓN AUTÓNOMA REGIONAL PARA EL DESARROLLO SOSTENIBLE LA MOJANA Y EL SAN JORGE -CORPOMOJANA-
CORPORACIÓN AUTÓNOMA REGIONAL DEL CESAR -CORPOCESAR-
CORPORACIÓN AUTÓNOMA REGIONAL DE CUNDINAMARCA -CAR-
CORPORACIÓN AUTÓNOMA REGIONAL DEL CANAL DEL DIQUE -CARDIQUE-
CORPORACIÓN AUTÓNOMA REGIONAL DE CALDAS -CORPOCALDAS-
CORPORACIÓN AUTÓNOMA REGIONAL DEL MAGDALENA -CORPAMAG-
INSTITUTO GEOGRÁFICO AGUSTIN CODAZZI -IGAC-
CORPORACIÓN PARA EL DESARROLLO SOSTENIBLE DEL NORTE Y EL ORIENTE AMAZÓNICO -C.D.A.-
CORPORACIÓN AUTÓNOMA REGIONAL DEL TOLIMA -CORTOLIMA-
CORPORACIÓN AUTÓNOMA REGIONAL DEL CAUCA - CRC-
INSTITUTO DE INVESTIGACIONES AMBIENTALES DEL PACIFICO JOHN VON NEWMAN
MINISTERIO DE AMBIENTE, VIVIENDA Y DESARROLLO TERRITORIAL (MAVDT)
CORPORACIÓN AUTÓNOMA REGIONAL DEL QUINDÍO -CRQ-
UNIDAD ADMINISTRATIVA ESPECIAL DE SISTEMA DE PARQUES NACIONALES
CORPORACIÓN NACIONAL PARA EL DESARROLLO SOSTENIBLE DEL CHOCÓ -CODECHOCO-
CORPORACIÓN PARA EL DESARROLLO SOSTENIBLE DEL URABÁ -CORPOURABA-
CORPORACIÓN AUTÓNOMA REGIONAL DE SUCRE -CARSUCRE-
CORPORACIÓN AUTÓNOMA REGIONAL DE LAS CUENCAS DE LOS RÍOS RIONEGRO Y NARE -CORNARE-
CORPORACIÓN AUTÓNOMA REGIONAL DE LA GUAJIRA -CORPOGUAJIRA-
CORPORACIÓN AUTÓNOMA REGIONAL DE CHIVOR -CORPOCHIVOR-
CORPORACIÓN AUTÓNOMA REGIONAL DE LA ORINOQUÍA -CORPORINOQUIA-
CORPORACIÓN AUTÓNOMA REGIONAL DE SANTANDER - C.A.S.-
CORPORACIÓN AUTÓNOMA REGIONAL DE BOYACÁ - CORPOBOYACA-
CORPORACIÓN PARA EL DESARROLLO SOSTENIBLE DEL SUR DE LA AMAZONÍA -CORPOAMAZONIA-
CORPORACIÓN AUTÓNOMA REGIONAL DE LA FRONTERA NORORIENTAL -CORPONOR-
INSTITUTO DE HIDROLOGÍA METEOROLOGÍA Y ESTUDIOS AMBIENTALES -IDEAM-
UNIDAD AMINISTRATIVA ESPECIAL COMISIÓN DE REGULACIÓN AGUA POTABLE Y SANEAMIENTO BÁSICO -CRAG
CORPORACIÓN PARA EL DESARROLLO SOSTENIBLE DEL ARCHIPIELAGO DE SAN ANDRÉS, PROVIDENCIA Y SANTA CATALINA -CORALINA-
CORPORACIÓN AUTÓNOMA REGIONAL DE NARIÑO -CORPONARIÑO-
CAJA PROMOTORA DE VIVIENDA MILITAR Y DE POLICIA
EMPRESA PUBLICA DE ALCANTARILLADO DE SANTANDER S.A., ESP
CORPORACIÓN AUTÓNOMA REGIONAL DEL ALTO MAGDALENA -CAM-
CORPORACIÓN AUTÓNOMA REGIONAL DE RISARALDA -CARDER-
CORPORACIÓN AUTÓNOMA REGIONAL DE LOS VALLES DEL SINÚ Y SAN JORGE -CVS-
CORPORACIÓN AUTÓNOMA REGIONAL PARA LA DEFENSA DE LA MESETA DE BUCARAMANGA C.D.M.B.
CORPORACIÓN PARA EL DESARROLLO SOSTENIBLE DEL AREA DE MANEJO ESPECIAL DE LA MACARENA -CORMACARENA-
CORPORACIÓN AUTÓNOMA REGIONAL DEL CENTRO DE ANTIOQUIA -CORANTIOQUIA-
38,41
31,79
28,69
21,95
20,84
17,23
15,36
15,08
14,40
12,96
12,40
12,38
12,16
11,92
11,05
10,39
10,20
9,09
8,87
7,58
6,97
6,26
4,82
4,39
4,37
3,19
2,82
2,70
1,29
1,16
0,75
0,71
0,68
0,66
0,00
0,00
0,00
0,00
Evaluación Conceptual
Contraloría General de la República
189 Oficina de Planeación
3.1.2. Análisis por Componentes en la Evaluación Conceptual
Resultados Generales
Los resultados a nivel individual reflejan que todos los componentes del Sistema de
Control Interno evaluados en este sector están en riesgo bajo, lo cual significa que, a
nivel general en las entidades objeto de revisión existen controles formales y se
aplican.
0,88 5,38 6,27
3,35 9,42 12,77
2,01 6,74 8,75
1,92 8,25 10,17
2,35 8,18 10,54
Monitoreo
Información y Comunicación
Ambiente de Control
Valoración del Riesgo
Componente
Componentes Conceptuales del Sistema de Control Interno
Calificación
de Existencia
Valor 30%
Calificación
de Aplicación
Valor 70%
Porcentaje
Total
Actividades de Control
La tabla que se presenta a continuación incluye el detalle de la determinación del riesgo
en cada uno de los componentes del sistema de control interno en las entidades del
sector de Medio Ambiente, sin embargo los componentes de monitoreo e información
y comunicación presentan un nivel de riesgo más alto con respecto a los demás
componentes.
Contraloría General de la República
190 Oficina de Planeación
No. EntidadAmbiente
de Control
Valoración
del Riesgo
Actividades
de ControlMonitoreo
Información y
Comunicación
1 CORPORACIÓN AUTÓNOMA REGIONAL DE LA GUAJIRA -CORPOGUAJIRA- 3,89 16,25 11,57 2,33 0,00
2 CORPORACIÓN PARA EL DESARROLLO SOSTENIBLE DEL SUR DE LA AMAZONÍA -CORPOAMAZONIA- 4,47 0,00 5,90 0,00 10,34
3 CORPORACIÓN AUTÓNOMA REGIONAL DE CHIVOR -CORPOCHIVOR- 0,00 13,75 5,25 5,48 9,64
4 CORPORACIÓN AUTÓNOMA REGIONAL DEL CENTRO DE ANTIOQUIA -CORANTIOQUIA- 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
5 CORPORACIÓN AUTÓNOMA REGIONAL DEL SUR DE BOLÍVAR -CSB- 30,73 31,43 40,93 40,65 53,10
6 CORPORACIÓN AUTÓNOMA REGIONAL DE BOYACÁ - CORPOBOYACA- 0,75 8,33 5,75 0,00 4,83
7 CORPORACIÓN AUTÓNOMA REGIONAL PARA LA DEFENSA DE LA MESETA DE BUCARAMANGA C.D.M.B. 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
8 CORPORACIÓN AUTÓNOMA REGIONAL DE SUCRE -CARSUCRE- 5,12 12,17 5,74 10,00 13,10
9 CORPORACIÓN AUTÓNOMA REGIONAL DE LA ORINOQUÍA -CORPORINOQUIA- 2,56 10,83 6,67 1,94 6,90
10 CORPORACIÓN PARA EL DESARROLLO SOSTENIBLE DEL NORTE Y EL ORIENTE AMAZÓNICO -C.D.A.- 2,44 28,33 13,55 5,48 17,24
11 CORPORACIÓN AUTÓNOMA REGIONAL DEL TOLIMA -CORTOLIMA- 4,23 26,52 14,24 8,39 7,93
12 CORPORACIÓN AUTÓNOMA REGIONAL DE CALDAS -CORPOCALDAS- 23,41 2,92 9,52 21,94 32,76
13 CORPORACIÓN AUTÓNOMA REGIONAL DE RISARALDA -CARDER- 0,00 0,00 1,67 3,23 0,00
14 CORPORACIÓN AUTÓNOMA REGIONAL DEL CAUCA - CRC- 10,00 6,67 24,13 20,32 6,90
15 CORPORACIÓN AUTÓNOMA REGIONAL DE LA FRONTERA NORORIENTAL -CORPONOR- 2,31 6,00 4,36 0,00 1,20
16 CORPORACIÓN PARA EL DESARROLLO SOSTENIBLE DEL URABÁ -CORPOURABA- 9,44 16,25 5,52 7,42 9,64
17 CORPORACIÓN AUTÓNOMA REGIONAL DE LAS CUENCAS DE LOS RÍOS RIONEGRO Y NARE -CORNARE- 9,74 1,25 5,17 26,77 12,07
18 CORPORACIÓN AUTÓNOMA REGIONAL DE LOS VALLES DEL SINÚ Y SAN JORGE -CVS- 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
19 CORPORACIÓN AUTÓNOMA REGIONAL DE CUNDINAMARCA -CAR- 16,83 27,08 17,94 49,68 12,07
20 CORPORACIÓN NACIONAL PARA EL DESARROLLO SOSTENIBLE DEL CHOCÓ -CODECHOCO- 8,54 15,25 22,21 0,00 0,00
21 CORPORACIÓN AUTÓNOMA REGIONAL DEL CANAL DEL DIQUE -CARDIQUE- 29,76 33,75 10,16 19,68 4,83
22 CORPORACIÓN AUTÓNOMA REGIONAL DE SANTANDER - C.A.S.- 3,68 0,00 5,00 0,00 14,48
23 CORPORACIÓN AUTÓNOMA REGIONAL DE NARIÑO -CORPONARIÑO- 0,00 0,00 2,37 0,00 3,45
24 CORPORACIÓN PARA EL DESARROLLO SOSTENIBLE DEL AREA DE MANEJO ESPECIAL DE LA MACARENA -CORMACARENA- 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
25 CORPORACIÓN AUTÓNOMA REGIONAL PARA EL DESARROLLO SOSTENIBLE LA MOJANA Y EL SAN JORGE -CORPOMOJANA- 37,54 45,00 20,39 20,38 25,17
26 CORPORACIÓN AUTÓNOMA REGIONAL DEL MAGDALENA -CORPAMAG- 1,84 27,08 9,89 23,58 18,97
27 INSTITUTO DE HIDROLOGÍA METEOROLOGÍA Y ESTUDIOS AMBIENTALES -IDEAM- 0,73 1,25 6,09 4,19 3,45
28 INSTITUTO DE INVESTIGACIONES AMBIENTALES DEL PACIFICO JOHN VON NEWMAN 7,50 22,50 12,93 6,54 8,21
29 UNIDAD ADMINISTRATIVA ESPECIAL DE SISTEMA DE PARQUES NACIONALES 8,54 23,80 8,87 2,26 4,83
30 UNIDAD AMINISTRATIVA ESPECIAL COMISIÓN DE REGULACIÓN AGUA POTABLE Y SANEAMIENTO BÁSICO -CRAG 0,00 0,00 7,03 12,90 0,00
31 CAJA PROMOTORA DE VIVIENDA MILITAR Y DE POLICIA 0,00 2,61 0,48 0,00 0,00
32 EMPRESA PUBLICA DE ALCANTARILLADO DE SANTANDER S.A., ESP 0,00 0,00 1,15 0,00 2,41
33
CORPORACIÓN PARA EL DESARROLLO SOSTENIBLE DEL ARCHIPIELAGO DE SAN ANDRÉS, PROVIDENCIA Y SANTA CATALINA -
CORALINA- 0,75 0,00 2,06 0,00 3,45
34 CORPORACIÓN AUTÓNOMA REGIONAL DEL QUINDÍO -CRQ- 2,68 13,75 15,66 11,59 17,62
35 CORPORACIÓN AUTÓNOMA REGIONAL DEL CESAR -CORPOCESAR- 7,30 62,08 10,02 19,62 36,90
36 CORPORACIÓN AUTÓNOMA REGIONAL DEL ALTO MAGDALENA -CAM- 0,00 0,00 3,39 0,00 0,00
37 MINISTERIO DE AMBIENTE, VIVIENDA Y DESARROLLO TERRITORIAL (MAVDT) 2,46 7,39 13,53 30,65 19,66
38 INSTITUTO GEOGRÁFICO AGUSTIN CODAZZI -IGAC- 0,00 19,58 9,21 29,68 26,90
Entidades Evaluadas en los Componentes del Sistema de Control Interno
Contraloría General de la República
191 Oficina de Planeación
Ambiente de control
De las 38 entidades en las que se evaluó este componente, el 89.47% representado por
34 entidades, presentó riesgo bajo; 3 entidades, que corresponden al 7.89% registraron
riesgo medio y el restante 2.63%, representado por una (1) entidad, se ubica en el rango
de riesgo alto. Las entidades que se ubicaron en el nivel de riesgo medio fueron la
Corporación Autónoma Regional del Sur de Bolívar –CSB-, la Corporación Autónoma
Regional del Canal del Dique –CARDIQUE- y la Corporación Autónoma Regional de
Caldas –CORPOCALDAS-. Por su parte la Corporación Autónoma Regional para el
Desarrollo Sostenible La Mojana y El San Jorge –CORPOMOJANA- se ubicó en el
máximo nivel de riesgo alto.
Es de resaltar que de los cinco componentes evaluados éste presentó la menor
calificación promedio (6.27) y se ubicó en nivel de riesgo bajo.
Valoración del riesgo
De las 38 entidades en las que se evaluó este componente, el 71.05% representado por
27 entidades, presentó riego bajo; 9 entidades, que corresponden al 23.68%, registraron
riesgo medio y el restante 5.26%, representado por 2 entidades, se ubicó en el rango de
riesgo alto. Las entidades con las máximas calificaciones dentro del nivel de riesgo
medio fueron la Corporación Autónoma Regional Del Sur De Bolívar –CSB-, la
Corporación Para El Desarrollo Sostenible Del Norte Y El Oriente Amazónico -C.D.A.-, la
Corporación Autónoma Regional Del Tolima -CORTOLIMA-, la Corporación Autónoma
Regional De Cundinamarca -CAR- y la Corporación Autónoma Regional del Canal del
Dique -CARDIQUE-. Por su parte las entidades que obtuvieron las mayores calificaciones
de riesgo fueron la Corporación Autónoma Regional para el Desarrollo Sostenible La
Mojana y el San Jorge -CORPOMOJANA- y la Corporación Autónoma Regional del
Cesar -CORPOCESAR-, razón por la cual se ubican en el nivel de riesgo alto.
Contraloría General de la República
192 Oficina de Planeación
Este componente obtuvo una calificación promedio de 12.77 y está clasificado en el
nivel de riego bajo, arrojando la mayor calificación entre los cinco componentes
evaluados.
Actividades de control
De las 38 entidades en las que se evaluó este componente, el 86.84% representado por
33 entidades, presentó riego bajo; 4 entidades que corresponden al 10.53% se
clasificaron en el nivel de riesgo medio y el restante 2.63% representado por la
Corporación Autónoma Regional Del Sur De Bolívar –CSB- se clasificó en el máximo
nivel de riesgo. Las entidades clasificadas en el nivel de riesgo medio fueron la
Corporación Autónoma Regional Del Cauca - CRC-, la Corporación Autónoma Regional
De Cundinamarca -CAR-, la Corporación Nacional para el Desarrollo Sostenible Del
Chocó -CODECHOCO- y la Corporación Autónoma Regional para el Desarrollo
Sostenible La Mojana y el San Jorge -CORPOMOJANA-.
En términos generales, la calificación promedio de este componente (8.75) permitió
ubicarlo en nivel de riesgo bajo.
Monitoreo
De las 38 entidades en las que se evaluó este componente, el 71.05% representado por
27 entidades, presentó riego bajo; 9 entidades, que corresponden al 23.68% registraron
riesgo medio y el restante 5.26%, representado por 2 entidades, se ubican en el rango
de riesgo alto. Las entidades que obtuvieron las máximas calificaciones dentro del nivel
de riesgo medio fueron la Corporación Autónoma Regional de las Cuencas de los Ríos
Rionegro y Nare -CORNARE-, el Ministerio De Ambiente, Vivienda y Desarrollo
Territorial (Mavdt) y el Instituto Geográfico Agustín Codazzi -IGAC-. Las entidades
ubicadas en la franja de riesgo alto fueron la Corporación Autónoma Regional del Sur
De Bolívar -CSB- y la Corporación Autónoma Regional de Cundinamarca -CAR-.
En términos generales este componente obtuvo una calificación promedio de 10.17 que
permite ubicarlo en el nivel de riesgo bajo.
Contraloría General de la República
193 Oficina de Planeación
Información y comunicación
De las 38 entidades en las que se evaluó este componente, el 76.32% representado por
29 entidades, presentó riesgo bajo; 7 entidades que corresponden al 18.42% fueron
clasificadas en la franja de riesgo medio y el restante 5.26%, representado por 2
entidades, se ubican en el rango de riesgo alto. Las entidades que obtuvieron las
máximas calificaciones dentro del nivel de riesgo medio fueron la Corporación
Autónoma Regional de Caldas -CORPOCALDAS-, el Instituto Geográfico Agustín
Codazzi –IGAC y la Corporación Autónoma Regional para el Desarrollo Sostenible La
Mojana y el San Jorge -CORPOMOJANA-. Por su parte las entidades ubicadas en nivel
de riesgo alto fueron la Corporación Autónoma Regional del Sur De Bolívar -CSB- y la
Corporación Autónoma Regional del Cesar -CORPOCESAR-.
Este componentes arrojó una calificación promedio de 10.54 razón por la cual se ubica
en nivel de riesgo bajo.
Contraloría General de la República
194 Oficina de Planeación
3.2 Evaluación Operativa
En cuanto a la evaluación operativa del Sistema de Control Interno, los resultados
obtenidos en las entidades evaluadas permiten obtener en promedio una calificación
de 1.69 para este sector, es decir se ubica en el rango de eficiente, significando que los
controles operan conforme a lo previsto en su diseño conceptual y sirviendo de medio
seguro para el logro de resultados. Las 38 entidades evaluadas se rigen por MECI, el
76.32% que corresponde a 29 entidades obtuvo resultados que determinan que su
sistema de control interno opera de manera eficiente y el 23.68% restante, es decir 9
entidades, refleja que su sistema de control interno es ineficiente.
Resultados – Clasificación por subsector
Subsector
Calificadas Operativamente Eficiente Ineficiente
Regidas por MECI
No Regidas
Por MECI Regidas
por MECI
No Regidas
Por MECI Total Regidas
por MECI
No Regidas
Por MECI Total
Agua Potable y Saneamiento Básico 2 0 1 0 1 1 0 1
Autoridades Ambientales Regionales 30 0 24 0 24 6 0 6
Formulador y Regulador de Políticas 2 0 1 0 1 1 0 1
Información Geográfica y Ambiental 2 0 1 0 1 1 0 1
Investigaciones Científicas Ambientales 1 0 1 0 1 0 0 0
Vivienda 1 0 1 0 1 0 0 0
Totales 38 0 29 0 29 9 0 9
Contraloría General de la República
195 Oficina de Planeación
3.2.1 Clasificación de la evaluación operativa del sistema de control interno de
las entidades del sector
A continuación se presentan los resultados obtenidos en las entidades sobre las cuales
se evalúo operativamente el sistema de Control Interno.
0,00 0,50 1,00 1,50 2,00 2,50
UNIDAD AMINISTRATIVA ESPECIAL COMISIÓN DE REGULACIÓN AGUA POTABLE Y SANEAMIENTO …
CORPORACIÓN AUTÓNOMA REGIONAL DEL QUINDÍO -CRQ-
CORPORACIÓN AUTÓNOMA REGIONAL DE LA GUAJIRA -CORPOGUAJIRA-
UNIDAD ADMINISTRATIVA ESPECIAL DE SISTEMA DE PARQUES NACIONALES
CORPORACIÓN AUTÓNOMA REGIONAL DEL CESAR -CORPOCESAR-
INSTITUTO GEOGRÁFICO AGUSTIN CODAZZI -IGAC-
CORPORACIÓN AUTÓNOMA REGIONAL PARA EL DESARROLLO SOSTENIBLE LA MOJANA Y EL SAN JORGE …
CORPORACIÓN PARA EL DESARROLLO SOSTENIBLE DEL NORTE Y EL ORIENTE AMAZÓNICO -C.D.A.-
CORPORACIÓN AUTÓNOMA REGIONAL DE SUCRE -CARSUCRE-
CORPORACIÓN AUTÓNOMA REGIONAL DEL TOLIMA -CORTOLIMA-
CORPORACIÓN AUTÓNOMA REGIONAL DE LAS CUENCAS DE LOS RÍOS RIONEGRO Y NARE -CORNARE-
CORPORACIÓN AUTÓNOMA REGIONAL DEL ALTO MAGDALENA -CAM-
CORPORACIÓN AUTÓNOMA REGIONAL DEL MAGDALENA -CORPAMAG-
CORPORACIÓN PARA EL DESARROLLO SOSTENIBLE DEL AREA DE MANEJO ESPECIAL DE LA MACARENA -…
CORPORACIÓN AUTÓNOMA REGIONAL DE CHIVOR -CORPOCHIVOR-
CORPORACIÓN AUTÓNOMA REGIONAL DE BOYACÁ - CORPOBOYACA-
CORPORACIÓN AUTÓNOMA REGIONAL DE CUNDINAMARCA -CAR-
CORPORACIÓN AUTÓNOMA REGIONAL DE CALDAS -CORPOCALDAS-
CORPORACIÓN AUTÓNOMA REGIONAL DE SANTANDER - C.A.S.-
CORPORACIÓN PARA EL DESARROLLO SOSTENIBLE DEL URABÁ -CORPOURABA-
CORPORACIÓN AUTÓNOMA REGIONAL DEL SUR DE BOLÍVAR -CSB-
CORPORACIÓN AUTÓNOMA REGIONAL DE LOS VALLES DEL SINÚ Y SAN JORGE -CVS-
CORPORACIÓN AUTÓNOMA REGIONAL DEL CAUCA - CRC-
CORPORACIÓN AUTÓNOMA REGIONAL DE LA FRONTERA NORORIENTAL -CORPONOR-
CORPORACIÓN AUTÓNOMA REGIONAL PARA LA DEFENSA DE LA MESETA DE BUCARAMANGA C.D.M.B.
CORPORACIÓN NACIONAL PARA EL DESARROLLO SOSTENIBLE DEL CHOCÓ -CODECHOCO-
CORPORACIÓN AUTÓNOMA REGIONAL DE NARIÑO -CORPONARIÑO-
CORPORACIÓN AUTÓNOMA REGIONAL DE RISARALDA -CARDER-
CORPORACIÓN AUTÓNOMA REGIONAL DEL CENTRO DE ANTIOQUIA -CORANTIOQUIA-
INSTITUTO DE INVESTIGACIONES AMBIENTALES DEL PACIFICO JOHN VON NEWMAN
CORPORACIÓN PARA EL DESARROLLO SOSTENIBLE DEL SUR DE LA AMAZONÍA -CORPOAMAZONIA-
EMPRESA PUBLICA DE ALCANTARILLADO DE SANTANDER S.A., ESP
CAJA PROMOTORA DE VIVIENDA MILITAR Y DE POLICIA
CORPORACIÓN PARA EL DESARROLLO SOSTENIBLE DEL ARCHIPIELAGO DE SAN ANDRÉS, PROVIDENCIA Y …
INSTITUTO DE HIDROLOGÍA METEOROLOGÍA Y ESTUDIOS AMBIENTALES -IDEAM-
CORPORACIÓN AUTÓNOMA REGIONAL DEL CANAL DEL DIQUE -CARDIQUE-
MINISTERIO DE AMBIENTE, VIVIENDA Y DESARROLLO TERRITORIAL (MAVDT)
CORPORACIÓN AUTÓNOMA REGIONAL DE LA ORINOQUÍA -CORPORINOQUIA-
2,50
2,48
2,25
2,19
2,09
2,07
2,03
2,00
2,00
1,97
1,91
1,91
1,88
1,80
1,77
1,75
1,73
1,70
1,68
1,67
1,65
1,64
1,64
1,62
1,51
1,50
1,47
1,47
1,44
1,41
1,34
1,31
1,29
1,19
1,18
1,06
1,06
1,00
Evaluación de la Operatividad del Sistema de Control Interno
Contraloría General de la República
196 Oficina de Planeación
4. Ranking de Entidades del Sector – Sistema de Control Interno
No. Entidad Evaluación Conceptual
Evaluación Operativa
Se rige por
Meci?
Calificación
1
CORPORACIÓN PARA EL DESARROLLO SOSTENIBLE DEL SUR DE LA AMAZONÍA -CORPOAMAZONIA-
4,37 Adecuado [Formal]
1,34 Eficiente S 100
2
CORPORACIÓN AUTÓNOMA REGIONAL DE CHIVOR -CORPOCHIVOR-
6,97 Adecuado [Formal]
1,77 Eficiente S 100
3
CORPORACIÓN AUTÓNOMA REGIONAL DEL CENTRO DE ANTIOQUIA -CORANTIOQUIA-
0,00 Adecuado [Formal]
1,44 Eficiente S 100
4
CORPORACIÓN AUTÓNOMA REGIONAL DE BOYACÁ - CORPOBOYACA-
4,39 Adecuado [Formal]
1,75 Eficiente S 100
5
CORPORACIÓN AUTÓNOMA REGIONAL PARA LA DEFENSA DE LA MESETA DE BUCARAMANGA C.D.M.B.
0,00 Adecuado [Formal]
1,51 Eficiente S 100
6
CORPORACIÓN PARA EL DESARROLLO SOSTENIBLE DEL ARCHIPIELAGO DE SAN ANDRÉS, PROVIDENCIA Y SANTA CATALINA -CORALINA-
1,29 Adecuado [Formal]
1,19 Eficiente S 100
7
CORPORACIÓN AUTÓNOMA REGIONAL DE LA ORINOQUÍA -CORPORINOQUIA-
6,26 Adecuado [Formal]
1,00 Eficiente S 100
8 CORPORACIÓN AUTÓNOMA REGIONAL DEL TOLIMA -
12,96 Adecuado [Formal]
1,97 Eficiente S 100
Contraloría General de la República
197 Oficina de Planeación
No. Entidad Evaluación Conceptual
Evaluación Operativa
Se rige por
Meci?
Calificación
CORTOLIMA-
9
CORPORACIÓN AUTÓNOMA REGIONAL DE CALDAS -CORPOCALDAS-
17,23 Adecuado [Formal]
1,70 Eficiente S 100
10
CORPORACIÓN AUTÓNOMA REGIONAL DE RISARALDA -CARDER-
0,66 Adecuado [Formal]
1,47 Eficiente S 100
11 CORPORACIÓN AUTÓNOMA REGIONAL DEL CAUCA - CRC-
12,40 Adecuado [Formal]
1,64 Eficiente S 100
12
CORPORACIÓN AUTÓNOMA REGIONAL DE LA FRONTERA NORORIENTAL -CORPONOR-
3,19 Adecuado [Formal]
1,62 Eficiente S 100
13
CORPORACIÓN PARA EL DESARROLLO SOSTENIBLE DEL URABÁ -CORPOURABA-
10,20 Adecuado [Formal]
1,67 Eficiente S 100
14
CORPORACIÓN AUTÓNOMA REGIONAL DE LAS CUENCAS DE LOS RÍOS RIONEGRO Y NARE -CORNARE-
8,87 Adecuado [Formal]
1,91 Eficiente S 100
15
CORPORACIÓN AUTÓNOMA REGIONAL DE LOS VALLES DEL SINÚ Y SAN JORGE -CVS-
0,00 Adecuado [Formal]
1,64 Eficiente S 100
16
CORPORACIÓN AUTÓNOMA REGIONAL DE CUNDINAMARCA -CAR-
21,95 Adecuado [Formal]
1,73 Eficiente S 100
17
CORPORACIÓN NACIONAL PARA EL DESARROLLO SOSTENIBLE DEL
10,39 Adecuado [Formal]
1,50 Eficiente S 100
Contraloría General de la República
198 Oficina de Planeación
No. Entidad Evaluación Conceptual
Evaluación Operativa
Se rige por
Meci?
Calificación
CHOCÓ -CODECHOCO-
18
CORPORACIÓN AUTÓNOMA REGIONAL DEL CANAL DEL DIQUE -CARDIQUE-
20,84 Adecuado [Formal]
1,06 Eficiente S 100
19 CORPORACIÓN AUTÓNOMA REGIONAL DE SANTANDER - C.A.S.-
4,82 Adecuado [Formal]
1,68 Eficiente S 100
20
CORPORACIÓN AUTÓNOMA REGIONAL DE NARIÑO -CORPONARIÑO-
1,16 Adecuado [Formal]
1,47 Eficiente S 100
21
CORPORACIÓN PARA EL DESARROLLO SOSTENIBLE DEL AREA DE MANEJO ESPECIAL DE LA MACARENA -CORMACARENA-
0,00 Adecuado [Formal]
1,80 Eficiente S 100
22
CORPORACIÓN AUTÓNOMA REGIONAL DEL ALTO MAGDALENA -CAM-
0,68 Adecuado [Formal]
1,91 Eficiente S 100
23
CORPORACIÓN AUTÓNOMA REGIONAL DEL MAGDALENA -CORPAMAG-
15,36 Adecuado [Formal]
1,88 Eficiente S 100
24
INSTITUTO DE HIDROLOGÍA METEOROLOGÍA Y ESTUDIOS AMBIENTALES -IDEAM-
2,82 Adecuado [Formal]
1,18 Eficiente S 100
25
INSTITUTO DE INVESTIGACIONES AMBIENTALES DEL PACIFICO JOHN VON NEWMAN
12,38 Adecuado [Formal]
1,41 Eficiente S 100
26 MINISTERIO DE AMBIENTE, VIVIENDA Y DESARROLLO
12,16 Adecuado [Formal]
1,06 Eficiente S 100
Contraloría General de la República
199 Oficina de Planeación
No. Entidad Evaluación Conceptual
Evaluación Operativa
Se rige por
Meci?
Calificación
TERRITORIAL (MAVDT)
27 CAJA PROMOTORA DE VIVIENDA MILITAR Y DE POLICIA
0,75 Adecuado [Formal]
1,29 Eficiente S 100
28 EMPRESA PUBLICA DE ALCANTARILLADO DE SANTANDER S.A., ESP
0,71 Adecuado [Formal]
1,31 Eficiente S 100
29
CORPORACIÓN AUTÓNOMA REGIONAL DEL SUR DE BOLÍVAR -CSB-
38,41 Inadecuado
[No Formal]
1,65 Eficiente S 50
30
CORPORACIÓN AUTÓNOMA REGIONAL DE LA GUAJIRA -CORPOGUAJIRA-
7,58 Adecuado [Formal]
2,25 Ineficiente S 30
31 CORPORACIÓN AUTÓNOMA REGIONAL DE SUCRE -CARSUCRE-
9,09 Adecuado [Formal]
2,00 Ineficiente S 30
32
CORPORACIÓN PARA EL DESARROLLO SOSTENIBLE DEL NORTE Y EL ORIENTE AMAZÓNICO -C.D.A.-
14,40 Adecuado [Formal]
2,00 Ineficiente S 30
33 CORPORACIÓN AUTÓNOMA REGIONAL DEL QUINDÍO -CRQ-
11,92 Adecuado [Formal]
2,48 Ineficiente S 30
34
CORPORACIÓN AUTÓNOMA REGIONAL DEL CESAR -CORPOCESAR-
28,69 Adecuado [Formal]
2,09 Ineficiente S 30
35
CORPORACIÓN AUTÓNOMA REGIONAL PARA EL DESARROLLO SOSTENIBLE LA MOJANA Y EL SAN JORGE -CORPOMOJANA-
31,79 Adecuado [Formal]
2,03 Ineficiente S 30
36 UNIDAD ADMINISTRATIVA
11,05 Adecuado [Formal]
2,19 Ineficiente S 30
Contraloría General de la República
200 Oficina de Planeación
No. Entidad Evaluación Conceptual
Evaluación Operativa
Se rige por
Meci?
Calificación
ESPECIAL DE SISTEMA DE PARQUES NACIONALES
37 INSTITUTO GEOGRÁFICO AGUSTIN CODAZZI -IGAC-
15,08 Adecuado [Formal]
2,07 Ineficiente S 30
38
UNIDAD AMINISTRATIVA ESPECIAL COMISIÓN DE REGULACIÓN AGUA POTABLE Y SANEAMIENTO BÁSICO -CRAG
2,70 Adecuado [Formal]
2,50 Ineficiente S 30
De las 38 entidades evaluadas en su sistema de control interno, 28 (73.68%) presentan
una situación ideal, toda vez que la evaluación conceptual fue calificada de “adecuado”
y la operatividad de “eficiente”. En una (1) entidad la operatividad es eficiente a pesar
de presentar fallas en su estructuración conceptual. En nueve (9) entidades que
corresponden al 23.68%, el Sistema de Control Interno es adecuado pero presenta
fallas en su operatividad para las que es necesario revisar los mecanismos que les
permiten identificar y administrar los riesgos, porque los resultados evidencian que no
son los más efectivos.
Contraloría General de la República
201 Oficina de Planeación
5. Comparativo 2008-2009
A continuación se presenta la variación del nivel de riesgo de las entidades calificadas
en el 2009 frente al año 2008.
No. EntidadCalificación
Vigencia 2008
(Homologada)
Calificación
Vigencia
2009
Comporta
miento
1CORPORACIÓN PARA EL DESARROLLO SOSTENIBLE DEL SUR DE LA AMAZONÍA -
CORPOAMAZONIA-100 100
1
2 CORPORACIÓN AUTÓNOMA REGIONAL DE BOYACÁ - CORPOBOYACA- 100 100 1
3CORPORACIÓN AUTÓNOMA REGIONAL PARA LA DEFENSA DE LA MESETA DE
BUCARAMANGA C.D.M.B.100 100
1
4 CORPORACIÓN AUTÓNOMA REGIONAL DE LA ORINOQUÍA -CORPORINOQUIA- 100 100 1
5 CORPORACIÓN AUTÓNOMA REGIONAL DEL TOLIMA -CORTOLIMA- 100 100 1
6 CORPORACIÓN AUTÓNOMA REGIONAL DE RISARALDA -CARDER- 100 100 1
7 CORPORACIÓN AUTÓNOMA REGIONAL DEL CAUCA - CRC- 100 100 1
8CORPORACIÓN AUTÓNOMA REGIONAL DE LA FRONTERA NORORIENTAL -
CORPONOR-50 100
1
9 CORPORACIÓN PARA EL DESARROLLO SOSTENIBLE DEL URABÁ -CORPOURABA- 100 100 1
10CORPORACIÓN AUTÓNOMA REGIONAL DE LAS CUENCAS DE LOS RÍOS RIONEGRO
Y NARE -CORNARE-100 100
1
11CORPORACIÓN AUTÓNOMA REGIONAL DE LOS VALLES DEL SINÚ Y SAN JORGE -
CVS-100 100
1
12CORPORACIÓN NACIONAL PARA EL DESARROLLO SOSTENIBLE DEL CHOCÓ -
CODECHOCO-50 100
1
13 CORPORACIÓN AUTÓNOMA REGIONAL DEL CANAL DEL DIQUE -CARDIQUE- 100 100 1
14 CORPORACIÓN AUTÓNOMA REGIONAL DE SANTANDER - C.A.S.- 100 100 1
15 CORPORACIÓN AUTÓNOMA REGIONAL DE NARIÑO -CORPONARIÑO- 50 100 1
16CORPORACIÓN PARA EL DESARROLLO SOSTENIBLE DEL AREA DE MANEJO
ESPECIAL DE LA MACARENA -CORMACARENA-100 100
1
17 CORPORACIÓN AUTÓNOMA REGIONAL DEL ALTO MAGDALENA -CAM- 50 100 1
18INSTITUTO DE INVESTIGACIONES AMBIENTALES DEL PACIFICO JOHN VON
NEWMAN100 100
1
19 EMPRESA PUBLICA DE ALCANTARILLADO DE SANTANDER S.A., ESP 100 100 1
20 CORPORACIÓN AUTÓNOMA REGIONAL DEL SUR DE BOLÍVAR -CSB- 50 50 2
21 CORPORACIÓN AUTÓNOMA REGIONAL DE LA GUAJIRA -CORPOGUAJIRA- 100 30 3
22 CORPORACIÓN AUTÓNOMA REGIONAL DE SUCRE -CARSUCRE- 100 30 3
23CORPORACIÓN PARA EL DESARROLLO SOSTENIBLE DEL NORTE Y EL ORIENTE
AMAZÓNICO -C.D.A.-100 30
3
24 CORPORACIÓN AUTÓNOMA REGIONAL DEL QUINDÍO -CRQ- 50 30 3
25 CORPORACIÓN AUTÓNOMA REGIONAL DEL CESAR -CORPOCESAR- 50 30 3
El comparativo de los años 2008 y 2009 muestra que de las 25 entidades evaluadas en
las dos vigencias, 4 entidades mejoraron su Sistema de Control Interno, 16 se
mantienen en el mismo nivel con la misma calificación en los dos años; de éstas se
resaltan 15 que por contar con controles en sus procesos, aplicarlos y hacerlos
eficientes, obtienen 100 puntos lo que significa que su Sistema de Control Interno es
adecuado y eficiente. Es necesario señalar que 5 entidades desmejoraron en el
Contraloría General de la República
202 Oficina de Planeación
mantenimiento de su Sistema de Control Interno, entre éstas la Corporación Autónoma
Regional De La Guajira -CORPOGUAJIRA-, la Corporación Autónoma Regional De Sucre -
CARSUCRE-, la Corporación para el Desarrollo Sostenible del Norte y el Oriente
Amazónico -C.D.A.-, la Corporación Autónoma Regional Del Quindío -CRQ- y la
Corporación Autónoma Regional Del Cesar -CORPOCESAR-.
Nivel de Riesgo N° de Entidades
Entidades Comparadas 25
Entidades que mejoraron
50 a 100 4
Entidades que se mantuvieron
100 15
50 1
Entidades que desmejoraron
100 a 30 3
50 a 30 2
Entidades no comparadas 13
6. Análisis específico por entidad
CORPORACIÓN AUTÓNOMA REGIONAL DE LA GUAJIRA -CORPOGUAJIRA-
El sistema de Control Interno es Adecuado [Formal] - Ineficiente
Evaluación Conceptual
El Sistema de Control Interno de la Corporación obtuvo una calificación de 7%
(adecuado) en su evaluación conceptual, lo que significa que conforme a los
parámetros establecidos, los controles generales del Sujeto de control existen y se
aplican.
Evaluación de la Operatividad
Operativamente, arrojó una calificación de 2.25 (ineficiente), debido a que los controles
específicos de las líneas o áreas examinadas no mitigan los riesgos para los cuales
fueron establecidos. Por ejemplo, al comparar los valores del Proyecto Agua Potable y
Contraloría General de la República
203 Oficina de Planeación
Saneamiento Ambiental registrado, se observa incoherencia entre los valores de los
diferentes momentos presupuestales.
CORPORACIÓN PARA EL DESARROLLO SOSTENIBLE DEL SUR DE LA AMAZONÍA -
CORPOAMAZONIA-
El Sistema de Control Interno es Adecuado [Formal] – Eficiente, evidenciando que los
controles generales de la corporación existen y se aplican.
Evaluación Conceptual
La calificación conceptual del Sistema de Control Interno es (adecuado), debido a que
en todos los componentes evaluados la calificación preliminar del riesgo es bajo (4,36).
Esto significa que Corpoamazonía, en general, maneja políticas claras y efectivas en
materia de Control Interno.
Evaluación de la Operatividad
En la Evaluación Operativa del Sistema de Control Interno se obtuvo una calificación
1,34 puntos y una valoración cualitativa de eficiente; esto significa que Corpoamazonía
en la práctica ha identificado bien sus riesgos y los administra de una manera adecuada
manteniéndose con la misma calificación de la vigencia anterior evidenciando que el
control interno es efectivo y otorga confiabilidad a la corporación en el manejo de los
recursos y cumplimiento de objetivos y metas.
CORPORACIÓN AUTÓNOMA REGIONAL DE CHIVOR -CORPOCHIVOR-
El Sistema de Control Interno es Adecuado [Formal] - Eficiente
Evaluación Conceptual
El resultado de la evaluación conceptual del Sistema de Control Interno es de 6,96 por
tanto es adecuado, esto significa que conforme a los parámetros establecidos, los
controles generales del sujeto de control existen y aplican
Evaluación de la Operatividad
El Sistema de Control Interno presenta una calificación de eficiente (1.77), debido a que
los controles específicos de las líneas o áreas examinadas, mitigan los riesgos para los
Contraloría General de la República
204 Oficina de Planeación
cuales fueron establecidos otorgando confiabilidad al Sistema de Control Interno de la
corporación
CORPORACIÓN AUTÓNOMA REGIONAL DEL CENTRO DE ANTIOQUIA -
CORANTIOQUIA-
El Sistema de Control Interno es Adecuado [Formal] - Eficiente
Evaluación Conceptual
El resultado de esta entidad en su evaluación conceptual es cero (0). El Sistema de
Control Interno de la Corantioquia obtuvo una calificación de adecuado en su
evaluación conceptual, lo que significa que conforme a los parámetros establecidos, los
controles generales del sujeto de control existen y aplican, debido a que en las líneas
auditadas no se evidenciaron riesgos significativos que afectaran la confianza en los
procesos auditados.
Evaluación de la Operatividad
La evaluación de la operatividad del Sistema de Control Interno es 1,44. Asignándole
una calificación de eficiente, lo que significa que los controles mitigan los riesgos de
manera adecuada.
CORPORACIÓN AUTÓNOMA REGIONAL DEL SUR DE BOLÍVAR -CSB-
El sistema de Control Interno es Inadecuado [No Formal] - Eficiente
Evaluación Conceptual
EI Sistema de Control Interno del la Corporación, obtuvo una calificación de 38%,
encontrándose en un nivel de riesgo alto, de tal manera que no le otorga a la
corporación confiabilidad para el manejo de los recursos y el cumplimiento de sus
objetivos y metas. Presenta debilidad en los procesos de apoyo existentes para
orientar el trabajo al alcance de la misión.
Dentro de los componentes que presenta mayor nivel de riesgo estas actividades de
control, monitoreo y información y comunicación, se requiere fortalecerlos para que
sea más efectivo, de tal manera que otorgue confiabilidad a la Corporación en el
Contraloría General de la República
205 Oficina de Planeación
manejo de los recursos y en el cumplimiento misional, situación que se ha evidenciado
en años anteriores.
Evaluación de la Operatividad
El resultado en la evaluación es 1,65, ubicándola en el rango de eficiente, lo que denota
que los controles específicos de las líneas o procesos examinados están siendo
efectivos en su mayor parte, aunque presentan algunas excepciones.
CORPORACIÓN AUTÓNOMA REGIONAL DE BOYACÁ - CORPOBOYACA-
El sistema de Control Interno es Adecuado [Formal] - Eficiente
Evaluación Conceptual
El resultado de esta entidad en su evaluación conceptual es 4,38, se estableció que los
controles se encuentran diseñados de manera adecuada y permiten mitigar la
ocurrencia de los riesgos. Con base en lo anterior se determinó que la entidad se
encuentra en nivel de riesgo bajo, manteniendo la calificación durante los últimos tres
años, es decir, que el resultado del Sistema de Control Interno es eficiente.
Evaluación de la Operatividad
La Corporación obtuvo una calificación total de 1.75, lo cual significa que la calificación
del Sistema de Control Interno es eficiente, debido a que los controles específicos de
las líneas o áreas examinadas, mitiga los riesgos para los cuales fueron creados y da
oportuno cumplimiento a las normas establecidas en el Sistema de Control Interno
CORPORACIÓN AUTÓNOMA REGIONAL PARA LA DEFENSA DE LA MESETA DE
BUCARAMANGA C.D.M.B.
El Sistema de Control Interno es Adecuado [Formal] - Eficiente
Evaluación Conceptual
El resultado del análisis preliminar efectuado presenta una calificación de Cero (0) en el
Sistema de Control Interno, que evidencia que el nivel de riesgo es bajo y adecuado,
situación que se mantiene desde vigencias anteriores
Contraloría General de la República
206 Oficina de Planeación
Evaluación de la Operatividad
La evaluación de la operatividad es 1,51 (eficiente) en cada uno de los procesos que se
articulan con las líneas de auditoría, lo que significa que los controles específicos
mitigan los riesgos para los cuales fueron establecidos. De esta forma la corporación
reduce el riesgo a un nivel mínimo, lo que deja ver la legalidad de sus operaciones.
CORPORACIÓN AUTÓNOMA REGIONAL DE SUCRE -CARSUCRE-
El sistema de Control Interno es Adecuado [Formal] - Ineficiente
Evaluación Conceptual
El resultado de la evaluación conceptual, arrojo una calificación global del 9,09; indica
que la entidad registra un nivel de confianza adecuado y un nivel de riesgo bajo,
evidencia de la buena gestión en la aplicación de los elementos de cada uno de los
componentes del Sistema de Control Interno.
Evaluación de la Operatividad
Al realizar la evaluación operativa, el Sistema de Control Interno arroja un resultado de
2 colocando calificándolo de ineficiente, reflejo de la debilidad de los controles para
mitigar los riesgos.
CORPORACIÓN PARA EL DESARROLLO SOSTENIBLE DEL ARCHIPIELAGO DE SAN
ANDRÉS, PROVIDENCIA Y SANTA CATALINA -CORALINA-
El sistema de Control Interno es Adecuado [Formal] - Eficiente
Evaluación Conceptual
El resultado de esta entidad en su evaluación conceptual es 1,29, lo que indica que se
aplican y existen formalmente los controles en esta corporación y por tanto tiene un
nivel de riesgo bajo, por tanto conceptualmente es adecuado.
Evaluación de la Operatividad
El resultado de esta entidad en la evaluación es 1,19, evidenciando que el Sistema de
Control Interno es eficiente, debido a que los controles específicos de las líneas de
Contraloría General de la República
207 Oficina de Planeación
auditoría examinadas, mitigan los riesgos para los cuales fueron creados, dando
cumplimiento a los objetivos misionales para los que fue creada la corporación.
CORPORACIÓN AUTÓNOMA REGIONAL DE LA ORINOQUÍA -CORPORINOQUIA-
El sistema de Control Interno es Adecuado [Formal] - Eficiente
Evaluación Conceptual
El resultado de esta entidad en su evaluación conceptual es 6,25 presenta un nivel de
riesgo bajo, lo que significa que los controles generales del sujeto de control existen y
se aplican, por tanto conceptualmente es adecuado.
Evaluación de la Operatividad
El resultado de esta entidad en la evaluación de la operatividad es uno (1), presentando
una calificación de eficiente, debido a que los controles específicos de las líneas o áreas
examinadas, mitigan los riesgos para los cuales fueron establecidos. De esta forma la
entidad da cumplimiento a las políticas en materia de Control Interno.
CORPORACIÓN PARA EL DESARROLLO SOSTENIBLE DEL NORTE Y EL ORIENTE
AMAZÓNICO -C.D.A.-
El sistema de Control Interno es Adecuado [Formal] - Ineficiente
Evaluación Conceptual
El resultado de esta entidad en su evaluación conceptual es 14,39, con un nivel de
riesgo bajo, el Sistema de Control Interno es adecuado y confiable, no obstante se
evidenció el componente actividades de control no cuenta con los controles
adecuados en el áreas tecnologías de la información.
Evaluación de la Operatividad
El resultado de esta entidad en la evaluación de la operatividad es 2, calificando el
Sistema de Control Interno de Ineficiente, debido a que en la etapa de ejecución el
grupo auditor evidenció riesgos que la entidad no ha identificado y por lo tanto no ha
mitigado hasta el momento.
Contraloría General de la República
208 Oficina de Planeación
CORPORACIÓN AUTÓNOMA REGIONAL DEL QUINDÍO -CRQ-
El sistema de Control Interno es Adecuado [Formal] - Ineficiente
Evaluación Conceptual
La evaluación conceptual del Sistema de Control Interno arrojó una calificación global
(11,92) ubicándolo en un nivel de riesgo bajo, calificado como adecuado y confiable.
Evaluación de la Operatividad
Con fundamento en la matriz de evaluación de la operatividad del Sistema de Control
Interno, se evidenció que la calificación del riesgo de control de la entidad arrojó un
resultado de 2.48, debido a que presenta deficiencias en la asignación de los
responsables, periodicidad y documentación de los controles.
CORPORACIÓN AUTÓNOMA REGIONAL DEL TOLIMA -CORTOLIMA-
El sistema de Control Interno es Adecuado [Formal] - Eficiente
Evaluación Conceptual
La evaluación conceptual del Sistema de Control Interno presenta un nivel de riesgo
bajo al arrojar un puntaje global del 12,96 lo que indica que su desarrollo es adecuado y
que los controles generales del sujeto de control existen y se aplican. Para el caso del
componente Valoración del Riesgo se determinó nivel de riesgo medio, debido a que
varios de los riesgos no son claros como se evidenció en la etapa de planeación al
confrontar con el mapa de riesgos, y por tanto las medidas adoptadas por la entidad
para minimizar los riesgos no sean efectivas. Aspectos como, la de actualización del
mapa de riesgos y las debilidades en la caracterización de algunos procesos
incrementan el nivel de riesgo.
Evaluación de la Operatividad
En la evaluación de la operatividad del Sistema de Control la calificación es de 1.97 que
ubica a la entidad en el rango de eficiente, sin embargo la entidad debe fortalecer el
sistema de Control.
Contraloría General de la República
209 Oficina de Planeación
CORPORACIÓN AUTÓNOMA REGIONAL DE CALDAS -CORPOCALDAS-
El sistema de Control Interno es Adecuado [Formal] - Eficiente
Evaluación Conceptual
El resultado de esta entidad en su evaluación conceptual es 17,23. Durante la etapa
preliminar de la auditoría, se determinó una calificación global del Sistema de Control
Interno en Corpocaldas equivalente a un nivel de riesgo Medio y una evaluación del
sistema de Control Interno como Confiable y adecuado. No obstante se debe trabajar
más en la operatividad de aquellos elementos del Control Interno que presentan
debilidades, con el fin de fortalecer el Sistema en su conjunto para que sirva de apoyo
en la consecución de los objetivos misionales.
Evaluación de la Operatividad
El Sistema de Control Interno de la Corporación en su evaluación operativa, obtuvo una
calificación de 1,7 eficiente, debido a que los controles específicos de las líneas o áreas
examinadas, mitigan los riesgos para los cuales fueron establecidos, excepto para
aquellas áreas donde se revelaron deficiencias.
CORPORACIÓN AUTÓNOMA REGIONAL DEL CESAR -CORPOCESAR-
El sistema de Control Interno es Adecuado [Formal] - Ineficiente
Evaluación Conceptual
El resultado de esta entidad en su evaluación conceptual es 28,68, clasificándola en un
nivel de riesgo medio y evaluándolo como adecuado y confiable, esta calificación indica
que el sistema requiere fortalecerse para que sea más efectivo, de tal manera que
otorgue confiabilidad en el manejo de los recursos y el cumplimiento de objetivos y
metas, situación que se viene presentando de vigencias anteriores.
Evaluación de la Operatividad
El resultado de esta entidad en la evaluación de la operatividad es 2,09, los controles
ejercidos no mitigan los riesgos y no se aplican de manera adecuada, debilitan el
cumplimiento misional de la entidad.
Contraloría General de la República
210 Oficina de Planeación
CORPORACIÓN AUTÓNOMA REGIONAL DE RISARALDA -CARDER-
El sistema de Control Interno es Adecuado [Formal] - Eficiente
Evaluación Conceptual
El Sistema de Control Interno de la Corporación obtuvo una calificación que ubica a la
entidad en riesgo bajo (0.65), indicando que el sistema es adecuado y confiable en su
evaluación conceptual, lo que significa que conforme a los parámetros establecidos, los
controles generales del sujeto de Control existen y aplican.
Evaluación de la Operatividad
Operativamente la CARDER obtuvo una calificación de 1,47, lo que indica que el Sistema
de Control Interno es eficiente, sin embargo presenta algunas debilidades encontradas
en los procesos jurídicos y de gestión ambiental sectorial referente a fallas en el control
a las respuestas de los derechos de petición realizados por la ciudadanía y al
procedimiento de otorgamientos ambientales. El Sistema de Control Interno da
confiabilidad a la corporación en el manejo de los recursos y el cumplimiento de
objetivos y metas.
CORPORACIÓN AUTÓNOMA REGIONAL DEL CAUCA - CRC-
El sistema de Control Interno es Adecuado [Formal] - Eficiente
Evaluación Conceptual
El Sistema de Control Interno de la entidad, obtuvo una calificación de 12,40%,
(adecuado) en su evaluación conceptual, lo que significa que conforme a los
parámetros establecidos, los controles generales de la corporación existen y se aplican,
situación que se viene presentando desde la vigencia anterior. No obstante se registra
riesgo medio en las actividades de control y monitoreo.
Evaluación de la Operatividad
Operativamente la calificación es de 1.64 (eficiente), debido a que los controles
específicos de las líneas o áreas examinadas, mitigan los riesgos para los cuales fueron
establecidos. Sin embargo es preciso realizar acciones para corregir las inconsistencias
presentadas en algunos procesos.
Contraloría General de la República
211 Oficina de Planeación
CORPORACIÓN AUTÓNOMA REGIONAL DE LA FRONTERA NORORIENTAL -
CORPONOR-
El sistema de Control Interno es Adecuado [Formal] - Eficiente
Evaluación Conceptual
El Sistema de Control Interno de la corporación, en su evaluación conceptual obtuvo
una calificación de 3.19, que corresponde a adecuada, lo que significa que conforme a
los parámetros establecidos, los controles generales del sujeto de control existen y se
aplican.
Evaluación de la Operatividad
Operativamente el Sistema de Control Interno de la entidad, obtuvo una calificación de
1.62, lo cual permite establecer que es eficiente, debido a que los controles específicos
de las líneas o áreas examinadas, mitigan los riesgos para los cuales fueron
establecidos.
CORPORACIÓN PARA EL DESARROLLO SOSTENIBLE DEL URABÁ -CORPOURABA-
El sistema de Control Interno es Adecuado [Formal] - Eficiente
Evaluación Conceptual
El resultado de la evaluación conceptual es de 10,29, ubicándose en un nivel de riesgo
bajo e indica que el Sistema de Control Interno es adecuado. Cada uno de los
componentes cuenta con los controles necesarios para mantener el nivel de riesgo
bajo.
Evaluación de la Operatividad
El resultado de esta entidad en la evaluación de la operatividad es 1,67, siendo efectivo
los controles ya que son adecuados, mitigan los riesgos y se aplican de manera
adecuada.
CORPORACIÓN AUTÓNOMA REGIONAL DE LAS CUENCAS DE LOS RÍOS RIONEGRO
Y NARE -CORNARE-
El sistema de Control Interno es Adecuado [Formal] - Eficiente
Contraloría General de la República
212 Oficina de Planeación
Evaluación Conceptual
El resultado de la evaluación conceptual es 8,87 y ubica el Sistema de Control Interno
en un riesgo bajo, otorgándole un nivel de confianza. Sin embargo el componente que
presenta riesgo medio es el de Monitoreo.
Evaluación de la Operatividad
El resultado de la evaluación de la operatividad es 1,91, permite establecer que es
eficiente, debido a que los controles específicos de las líneas o áreas examinadas,
mitigan los riesgos para los cuales fueron establecidos.
CORPORACIÓN AUTÓNOMA REGIONAL DE LOS VALLES DEL SINÚ Y SAN JORGE -
CVS-
El sistema de Control Interno es Adecuado [Formal] - Eficiente
Evaluación Conceptual
El resultado de la evaluación conceptual es cero (0) en esta corporación, indicando que
el Sistema de Control Interno es adecuado con un riesgo bajo. Significa que conforme a
los parámetros establecidos, los controles generales del sujeto de control existen y
aplican y por tanto es adecuado.
Evaluación de la Operatividad
El resultado de la evaluación es de 1,64. El Sistema de Control Interno obtuvo una
calificación de eficiente, debido a que los controles específicos de las líneas o áreas
examinadas, mitigan los riesgos para los cuales fueron establecidos.
CORPORACIÓN AUTÓNOMA REGIONAL DE CUNDINAMARCA -CAR-
El sistema de Control Interno es Adecuado [Formal] - Eficiente
Evaluación Conceptual
El resultado de esta entidad en su evaluación conceptual es de 21,94, es indicador de un
Sistema de Control Interno adecuado y su nivel de riesgo es medio. De acuerdo con los
parámetros establecidos, los controles generales de la entidad existen y se aplican,
aunque presentan debilidad. El componente de monitoreo presenta un nivel de riesgo
Contraloría General de la República
213 Oficina de Planeación
alto, mientras que los componentes valoración del riesgo y actividades de control
registran un nivel de riesgo medio.
Evaluación de la Operatividad
El sistema de control interno es eficiente y obtuvo una calificación de 1.73,
evidenciando que algunos controles son fuertes y cumplen con sus objetivos, mientras
otros presentan desviaciones pero no afectan significativamente el cumplimiento del
objetivo. Sin embargo los riesgos establecidos no cubren el total de los factores de
riesgos para muchos procesos, como tampoco se hace referencia a los riesgos en su
operatividad. Igualmente, las acciones de control establecidas en el mapa de riesgos,
no están orientadas de manera efectiva para mitigar, eliminar o asumir el riesgo. Lo
anterior porque muchos controles no se orientan a la prevención, detención y corregir
errores materiales de manera oportuna.
CORPORACIÓN NACIONAL PARA EL DESARROLLO SOSTENIBLE DEL CHOCÓ -
CODECHOCO-
El sistema de Control Interno es Adecuado [Formal] - Eficiente
Evaluación Conceptual
El resultado de la evaluación conceptual es de 10.38, es decir que el Sistema de Control
Interno es adecuado y registra un nivel de riesgo bajo. Sin embargo presenta un nivel
de riesgo medio en el componente actividades de control. Significa que conforme a los
parámetros establecidos, los controles generales de la entidad existen y aplican.
Evaluación de la Operatividad
El Sistema de Control Interno de la corporación es eficiente, debido a que aplica los
controles en las áreas que la conforman y mitigan los riesgos identificados, obteniendo
una calificación operativa de 1,50.
CORPORACIÓN AUTÓNOMA REGIONAL DEL CANAL DEL DIQUE -CARDIQUE-
El sistema de Control Interno es Adecuado [Formal] - Eficiente
Contraloría General de la República
214 Oficina de Planeación
Evaluación Conceptual
El resultado de la evaluación conceptual es de 20,84, con un nivel de riesgo medio y un
Sistema de Control Interno adecuado y confiable, pero requiere esfuerzos de
mejoramiento, especialmente en la información y registros del área contable y
financiera, pues en ocasiones se presentan inexactitudes. Se presentan debilidades en
la información contable y en algunos casos no se identifican los riesgos de índole
contable.
Evaluación de la Operatividad
La evaluación de la operatividad es de 1,06., la entidad posee un Sistema de Control
Interno eficiente. Sin embargo, se requieren esfuerzos de mejoramiento en la
adecuación de los controles teniendo en cuenta las recomendaciones de la Oficina de
Control Interno; y hacer una mayor depuración de la información contable y financiera,
adicionalmente existen dificultades para evaluar el proceso de la entidad por falta de
indicadores.
CORPORACIÓN AUTÓNOMA REGIONAL DE SANTANDER - C.A.S.-
El sistema de Control Interno es Adecuado [Formal] - Eficiente
Evaluación Conceptual
El resultado de la evaluación del Sistema de Control Interno de la corporación es 4,81,
que representa un nivel de riesgo bajo y un adecuado Control Interno. Significa que
conforme a los parámetros establecidos, los controles generales de la entidad existen y
se aplican y por tanto es adecuado.
Evaluación de la Operatividad
El resultado de la evaluación es 1,68, es decir el Sistema de Control Interno es eficiente
al contar con adecuados controles que mitigan los riesgos para los cuales fueron
establecidos.
CORPORACIÓN AUTÓNOMA REGIONAL DE NARIÑO -CORPONARIÑO-
El sistema de Control Interno es Adecuado [Formal] - Eficiente
Contraloría General de la República
215 Oficina de Planeación
Evaluación Conceptual
La evaluación conceptual es 1,16, presentando un nivel de riesgo y un Sistema de
Control Interno adecuado por lo cual los controles ejercidos por la entidad son
confiables, mejorando su nivel de riesgo respecto a años anteriores.
Evaluación de la Operatividad
El resultado de la evaluación es 1,47 indicando que el Sistema de Control Interno es
eficiente, demostrando que los controles mitigan los riesgos de manera adecuada
cumpliendo con los objetivos trazados.
CORPORACIÓN PARA EL DESARROLLO SOSTENIBLE DEL AREA DE MANEJO
ESPECIAL DE LA MACARENA -CORMACARENA-
El sistema de Control Interno es Adecuado [Formal] - Eficiente
Evaluación Conceptual
El resultado de esta entidad en su evaluación conceptual es de cero (0), significa que
éste es adecuado y confiable, esto significa que existen apropiados controles en los
diferentes componentes.
Evaluación de la Operatividad
El resultado de esta entidad en la evaluación de la operatividad es de 1,8, el Sistema de
Control Interno es eficiente y cuenta con controles fuertes que cumplen con los
objetivos, mitigan el riesgo y se aplican de manera adecuada.
CORPORACIÓN AUTÓNOMA REGIONAL PARA EL DESARROLLO SOSTENIBLE LA
MOJANA Y EL SAN JORGE -CORPOMOJANA-
El sistema de Control Interno es Adecuado [Formal] - Ineficiente
Evaluación Conceptual
La evaluación conceptuales 31,78, que señala un nivel de riesgo medio y un Sistema de
Control Interno adecuado y confiable, significa que conforme a los parámetros
establecidos, los controles generales de la corporación existen y aplican. No obstante
se observa que los componentes de ambiente de control y valoración del riesgo
Contraloría General de la República
216 Oficina de Planeación
presentan un nivel de riesgo alto, mientras que actividades de control, monitoreo,
información y comunicación presentan un nivel de riesgo medio.
Evaluación de la Operatividad
El resultado de la evaluación de la operatividad es de 2,03, presentando un Sistema de
Control Interno ineficiente, debido a que los controles específicos de las líneas o áreas
examinadas, no mitigan en forma eficaz los riesgos para los cuales fueron establecidos.
CORPORACIÓN AUTÓNOMA REGIONAL DEL ALTO MAGDALENA -CAM-
El sistema de Control Interno es Adecuado [Formal] – Eficiente
Evaluación Conceptual
El resultado la evaluación conceptual de 0,67, con un nivel de riesgo bajo, presenta un
adecuado y confiable Sistema de Control Interno en cada uno de los componentes lo
que implica que en general cuenta con los controles necesarios.
Evaluación de la Operatividad
La evaluación de la operatividad es de 1,91, mostrando un Sistema de Control Interno
eficiente con controles fuertes que cumplen los objetivos y mitigan los riesgos.
CORPORACIÓN AUTÓNOMA REGIONAL DEL MAGDALENA -CORPAMAG-
El sistema de Control Interno es Adecuado [Formal] - Eficiente
Evaluación Conceptual
La evaluación conceptual de la corporación es 15,36 señalando que el riesgo es bajo y
presenta un Sistema de Control Interno adecuado y confiable en cada uno de los
componentes evaluados.
Evaluación de la Operatividad
El resultado de la evaluación de la operatividad es de 1,88, por lo cual el Sistema de
Control Interno es eficiente con controles fuertes al mitigar los riesgos y ser aplicados
de manera adecuada.
Contraloría General de la República
217 Oficina de Planeación
INSTITUTO DE HIDROLOGÍA METEOROLOGÍA Y ESTUDIOS AMBIENTALES -
IDEAM-
El sistema de Control Interno es Adecuado [Formal] - Eficiente
Evaluación Conceptual
La evaluación conceptual es de 2,82 con un nivel de riesgo bajo y presenta un Sistema
de Control Interno adecuado y confiable donde todos sus componentes se calificaron
con riesgo bajo. Sin embargo se presentan deficiencias en el recurso humano y en los
diferentes procesos.
Evaluación de la Operatividad
Una vez evaluada la aplicación de la operatividad del Sistema de Control Interno, se
observó éste es eficiente arrojando una calificación consolidada de 1,18, significa la
adecuada funcionalidad en los procesos misionales y de apoyo, lo cual contribuye a
cumplir óptimamente el objeto misional del Instituto.
INSTITUTO DE INVESTIGACIONES AMBIENTALES DEL PACIFICO JOHN VON
NEWMAN
El sistema de Control Interno es Adecuado [Formal] - Eficiente
Evaluación Conceptual
La calificación conceptual del Sistema de Control Interno es adecuado y confiable
arrojando una calificación global de 12,38, que corresponde a un riesgo bajo en los
componentes.
Evaluación de la Operatividad
Los resultados obtenidos en la evaluación arrojan una calificación de 1,41 que
corresponde a un concepto de eficiente, e indica que los controles son fuertes, mitigan
los riesgos y son aplicados de manera adecuada.
MINISTERIO DE AMBIENTE, VIVIENDA Y DESARROLLO TERRITORIAL (MAVDT)
El sistema de Control Interno es Adecuado [Formal] - Eficiente
Contraloría General de la República
218 Oficina de Planeación
Evaluación Conceptual
El resultado de la evaluación conceptual es 12,16, ubicando el Sistema de Control
Interno en un nivel de riesgo bajo adecuado y confiable, la entidad cuenta con los
controles necesarios.
Evaluación de la Operatividad
La evaluación de la operatividad es de 1,06, que corresponde a una calificación de
eficiente e indica que los controles son adecuados y mitigan los riesgos.
UNIDAD ADMINISTRATIVA ESPECIAL DE SISTEMA DE PARQUES NACIONALES
El sistema de Control Interno es Adecuado [Formal] - Ineficiente
Evaluación Conceptual
El Sistema de Control Interno obtuvo una calificación de adecuado, se obtuvo un
puntaje del 11,05, lo que significa que conforme a los parámetros establecidos, los
controles generales de la entidad existen y se aplican de acuerdo con las políticas de
Control Interno y por tanto es adecuado.
Evaluación de la Operatividad
Se obtuvo una calificación de 2.19, por lo cual el Sistema de Control Interno es
ineficiente. Esto significa que hay controles que son fuertes y cumplen con sus
objetivos, en tanto que otros, la mayoría, presentan desviaciones que afectan
significativamente el cumplimiento del objetivo, situación que evidencia la inminente
puesta en riesgo de la gestión de la entidad.
INSTITUTO GEOGRÁFICO AGUSTIN CODAZZI -IGAC-
El sistema de Control Interno es Adecuado [Formal] - Ineficiente
Evaluación Conceptual
El resultado de la evaluación conceptual es de 15,08, lo que significa que el sistema de
Control Interno está en un nivel de riesgo bajo, es adecuado y confiable, los controles
generales existen y se aplican.
Contraloría General de la República
219 Oficina de Planeación
Evaluación de la Operatividad
La evaluación de la operatividad es 2,07, lo que indica que el Sistema de Control Interno
es ineficiente por cuanto los controles no cumplen con sus objetivos por no ser
adecuados ni mitigan los riesgos.
UNIDAD AMINISTRATIVA ESPECIAL COMISIÓN DE REGULACIÓN AGUA POTABLE
Y SANEAMIENTO BÁSICO -CRAG
El sistema de Control Interno es Adecuado [Formal] - Ineficiente
Evaluación Conceptual
La evaluación conceptual es 2,70, presentando un nivel de riesgo bajo en el Sistema de
Control Interno, el cual es adecuado y confiable en cada uno de los componentes
evaluados.
Evaluación de la Operatividad
El resultado en la evaluación de la operatividad es 2,5 calificaciones que señala que el
Sistema de Control Interno es ineficiente, y no cuenta con controles fuertes que
conduzcan a mitigar los riesgos.
CAJA PROMOTORA DE VIVIENDA MILITAR Y DE POLICIA
El sistema de Control Interno es Adecuado [Formal] - Eficiente
Evaluación Conceptual
El resultado de la evaluación conceptual es de 0,75. Con un nivel de riesgo bajo,
presenta un adecuado y confiable Sistema de Control Interno en cada uno de los
componentes, lo que implica que en general cuenta con los controles necesarios.
Evaluación de la Operatividad
La evaluación de la operatividad es 1,29, eficiente, debido a que los controles
específicos de las líneas o áreas examinadas, mitigan los riesgos para los cuales fueron
establecidos.
EMPRESA PUBLICA DE ALCANTARILLADO DE SANTANDER S.A., ESP
El Sistema de Control Interno es Adecuado [Formal] - Eficiente
Contraloría General de la República
220 Oficina de Planeación
Evaluación Conceptual
La evaluación conceptual es 0,71, correspondiente a un nivel de riesgo bajo, señala que
es adecuado el Sistema de Control Interno, lo que significa que conforme a los
parámetros establecidos, los controles generales del sujeto de control existen y se
aplican.
Evaluación de la Operatividad
El Sistema de Control Interno de la corporación obtuvo una calificación de 1.31 por la
cual se emite concepto eficiente, debido a que los controles específicos de las líneas o
áreas examinadas, mitigan los riesgos para los cuales fueron establecidos.
Contraloría General de la República
221 Oficina de Planeación
Capítulo 6
Contraloría Delegada para el Sector de Minas y Energía
1. Cobertura
La cobertura de la Evaluación del Sistema de Control Interno se presenta a través del
resultado del siguiente indicador:
Indicador Datos Resultado
Porcentaje de Sujetos de Control Evaluados
Total Sujetos de Control Evaluados
Sujetos que no se rigen por MECI
15
23 85%
Sujetos que se rigen por MECI 8
Sujetos de Control Programados en el PGA 2010 27
Es importante señalar que este indicador contempla las entidades que fueron
evaluadas conceptual y operativamente.
2. Alcance
De acuerdo a la Resolución Orgánica No. 6098 del 2 de diciembre de 2009, la cual
sectoriza y categoriza los sujetos de control, la Contraloría Delegada para el Sector de
Minas y Energía tiene asignados y clasificados en subsectores 46 sujetos de control, de
los cuales 27 se programaron en el PGA 2010 en modalidad regular, vigencia a auditar
2009 y de éstos, 23 fueron objeto de la evaluación del Sistema de Control Interno, 15 de
los cuales no se rigen por MECI.
Distribución de Entidades por Subsector
Subsector Vigiladas Programadas*
Entidades Calificadas
Total % de
Entidades Calificadas
Regidas No Regidas
por MECI por MECI
Central 7 5 3 1 4
80%
Energía 22 18 3 13 16
89%
Hidrocarburos 9 3 1 1 2
67%
Minas 8 1 1 0 1
100%
Totales 46 27 8 15 23 85% */ Entidades Programadas en el PGA 2010 en modalidad Regular sobre la vigencia 2009
Contraloría General de la República
222 Oficina de Planeación
3. Evaluación del Sistema de Control Interno
La nueva metodología de evaluación del Sistema de Control Interno contempla la
Evaluación Conceptual (Existencia y Aplicabilidad de Controles) y Evaluación de la
Operatividad, lo cual se realizó para 23 entidades dentro del desarrollo del proceso
auditor. Teniendo en cuenta la fecha de corte del presente informe y la programación
de los procesos auditores sobre las entidades de este sector, se presenta adicional a las
23, la Evaluación Conceptual de 1 entidad más.
3.1 Evaluación Conceptual
En cuanto a la evaluación conceptual del Sistema de Control Interno, los resultados
obtenidos en las entidades evaluadas para este sector permiten ubicarlo en el nivel de
riesgo Bajo, con una calificación promedio de 10.33%; este resultado se evidencia
considerando los criterios de existencia y aplicación, en los controles de los procesos
que desarrollan las entidades evaluadas. El 92% de las entidades evaluadas en el sector
(22 de 24) evidencian que tienen estructurado su Sistema de Control Interno de manera
Adecuada [Confiable]; el 8% restante, representado por 2 entidades, refleja fallas, razón
por la cual los resultados muestran que es Inadecuado [No Confiable]. En términos de
nivel de riesgo, el 79.17% que corresponde a 19 entidades se ubicaron en riesgo bajo; el
12.50%, es decir 3 entidades registraron riesgo medio; mientras que el restante 8.33%,
correspondiente a 2 entidades, presentó riesgo alto.
Contraloría General de la República
223 Oficina de Planeación
Resultados – Clasificación por subsector
Subsector
Calificadas Conceptualmente
Adecuado [Confiable] Inadecuado [No
Confiable]
Riesgo Riesgo
Bajo Medio Alto
Se rige por MECI? Se rige por MECI? Se rige por MECI? Se rige por MECI?
Si No Si No Si No Si No
Central 4 1 3 1 1 0 0 0
Energía 3 13 3 9 0 2 0 2
Hidrocarburos 1 1 1 1 0 0 0 0
Minas 1 0 1 0 0 0 0 0
Totales 24 19 3 2
Contraloría General de la República
224 Oficina de Planeación
3.1.1 Clasificación de la evaluación conceptual del sistema de control interno
de las entidades del sector
A continuación se presentan los resultados obtenidos en las entidades sobre las cuales
se evalúo conceptualmente el sistema de Control Interno.
CENTRALES ELÉCTRICAS DEL CAUCA S.A. CEDELCA
CORPORACIÓN ELÉCTRICA DE LA COSTA ATLÁNTICA -CORELCA-
EMPRESA DE ENERGÍA DEL AMAZONAS S.A.E.S.P.-EEASA
UNIDAD DE PLANEACIÓN MINERO ENERGÉTICA -UPME-
GESTIÓN ENERGÉTICA S.A. E.S.P. - GENSA
ELECTRIFICADORA DEL CAQUETÁ S.A.E.S.P. -ELECTROCAQUETA-
FONDO NACIONAL DE REGALIAS
EMPRESA DISTRIBUIDORA DEL PACÍFICO S.A. E.S.P. -DISPAC-
INSTITUTO DE INVESTIGACIONES EN GEOCIENCIAS, MINERÍA Y QUÍMICA -INGEOMINAS-
MINISTERIO DE MINAS Y ENERGÍA
CENTRALES ELÉCTRICAS DE NARIÑO S.A. -CEDENAR-
EMPRESA MULTIPROPÓSITO DE URRÁ S.A. -URRA S.A.-
ELECTRIFICADORA DEL HUILA S.A.E.S.P.-ELECTROHUILA-
FINANCIERA ENERGÉTICA NACIONAL S.A. -FEN-
ELECTRIFICADORA DEL META S.A.E.S.P. -EMSA-
EMPRESA COLOMBIANA DE GAS -ECOGAS-
INTERCONEXIÓN ELÉCTRICA -ISA-
EMPRESA DE ENERGÍA DE BOYACÁ-EBSA-
GECELCA SA ESP - GENERADORA Y COMERCIALIZADORA DE ENERGÍA DEL CARIBE
INSTITUTO DE PLANIFICACIÓN Y PROMOCIÓN DE SOLUCIONES ENÉRGETICAS -IPSE-
AGENCIA NACIONAL DE HIDROCARBUROS
EMPRESA TRANSPORTADORA DE ENERGÍA DE LA COSTA ATLÁNTICA S.A.E.S.P.-TRANSELCA-
ISAGEN - ENERGIA PRODUCTIVA - S.A. E.S.P.
COMISIÓN DE REGULACIÓN DE ENERGÍA Y GAS -CREG-
44,66
41,46
33,37
19,87
18,77
14,11
12,23
11,19
9,50
9,16
8,74
6,02
5,23
4,24
3,77
3,68
0,80
0,68
0,32
0,20
0,00
0,00
0,00
0,00
Evaluación Conceptual
Contraloría General de la República
225 Oficina de Planeación
3.1.2 Análisis por Componentes en la Evaluación Conceptual
Resultados Generales
Los resultados a nivel individual reflejan que todos los componentes del Sistema de
Control Interno evaluados en este sector están en riesgo bajo, lo cual significa que, a
nivel general en las entidades objeto de revisión existen controles formales y se
aplican.
2,21 8,88 11,09
2,57 12,39 14,96
0,70 4,61 5,30
2,24 8,75 10,99
1,60 7,03 8,63
Monitoreo
Información y Comunicación
Ambiente de Control
Valoración del Riesgo
Componente
Componentes Conceptuales del Sistema de Control Interno
Calificación
de Existencia
Valor 30%
Calificación
de Aplicación
Valor 70%
Porcentaje
Total
Actividades de Control
La tabla que se presenta a continuación incluye el detalle de la determinación del riesgo
en cada uno de los componentes del sistema de control interno en las entidades del
sector de Minas y Energía.
Contraloría General de la República
226 Oficina de Planeación
No. EntidadAmbiente
de Control
Valoración
del Riesgo
Actividades
de ControlMonitoreo
Información y
Comunicación
1 COMISIÓN DE REGULACIÓN DE ENERGÍA Y GAS -CREG- 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
2 MINISTERIO DE MINAS Y ENERGÍA 0,00 17,92 0,98 6,45 19,17
3 UNIDAD DE PLANEACIÓN MINERO ENERGÉTICA -UPME- 4,36 43,33 15,41 14,19 17,24
4 FINANCIERA ENERGÉTICA NACIONAL S.A. -FEN- 10,77 0,00 0,00 0,97 7,24
5 ISAGEN - ENERGIA PRODUCTIVA - S.A. E.S.P. 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
6
EMPRESA MULTIPROPÓSITO DE URRÁ S.A. -URRA S.A.-
4,67 11,67 4,59 5,38 2,41
7
EMPRESA DISTRIBUIDORA DEL PACÍFICO S.A. E.S.P. -DISPAC-
15,85 6,25 6,83 11,29 15,86
8 ELECTRIFICADORA DEL HUILA S.A.E.S.P.-ELECTROHUILA- 12,35 0,00 0,00 0,00 10,73
9 EMPRESA TRANSPORTADORA DE ENERGÍA DE LA COSTA ATLÁNTICA S.A.E.S.P.- 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
10 ELECTRIFICADORA DEL CAQUETÁ S.A.E.S.P. -ELECTROCAQUETA- 7,56 30,42 18,54 9,03 0,00
11 ELECTRIFICADORA DEL META S.A.E.S.P. -EMSA- 6,00 5,83 0,00 8,08 0,00
12 EMPRESA DE ENERGÍA DE BOYACÁ-EBSA- 2,70 0,00 0,00 0,00 0,00
13 EMPRESA DE ENERGÍA DEL AMAZONAS S.A.E.S.P.-EEASA 24,50 60,00 11,67 41,15 28,97
14
INTERCONEXIÓN ELÉCTRICA -ISA-
0,00 0,00 1,59 0,00 2,41
15 CENTRALES ELÉCTRICAS DEL CAUCA S.A. CEDELCA 62,76 58,75 12,11 50,38 34,14
16 CENTRALES ELÉCTRICAS DE NARIÑO S.A. -CEDENAR- 15,00 8,33 3,23 22,58 0,00
17 CORPORACIÓN ELÉCTRICA DE LA COSTA ATLÁNTICA -CORELCA- 51,69 62,50 20,24 58,39 15,11
18 INSTITUTO DE PLANIFICACIÓN Y PROMOCIÓN DE SOLUCIONES ENÉRGETICAS - 0,81 0,00 0,00 0,00 0,00
19 EMPRESA COLOMBIANA DE GAS -ECOGAS- 0,00 13,75 0,00 2,40 0,00
20 INSTITUTO DE INVESTIGACIONES EN GEOCIENCIAS, MINERÍA Y QUÍMICA - 6,83 17,08 4,52 9,68 8,28
21 AGENCIA NACIONAL DE HIDROCARBUROS 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
22 GESTIÓN ENERGÉTICA S.A. E.S.P. - GENSA 24,53 20,00 11,11 12,76 20,71
23 FONDO NACIONAL DE REGALIAS 17,80 2,92 13,77 14,00 14,48
24 GECELCA SA ESP - GENERADORA Y COMERCIALIZADORA DE ENERGÍA DEL CARIBE 0,00 0,00 1,59 0,00 0,00
Entidades Evaluadas en los Componentes del Sistema de Control Interno
Contraloría General de la República
227 Oficina de Planeación
Ambiente de control
De las 24 entidades en las que se evaluó este componente, el 79.17% representado por
19 entidades, presentó riego bajo; 3 entidades, que corresponden al 12.50% registraron
riesgo medio y el restante 8.33%, representado por 2 entidades, se ubican en el rango
de riesgo alto. Las entidades clasificadas en el nivel de riesgo medio fueron la Empresa
de Energía del Amazonas, Gestión Energética S.A. GENSA y el Fondo Nacional de
Regalías y las dos entidades que obtuvieron las mayores calificaciones dentro de la
franja de riesgo alto fueron Centrales Eléctricas del Cauca S.A. CEDELCA y Corporación
Eléctrica de la Costa Atlántica CORELCA.
De los cinco componentes éste arrojó la mayor calificación promedio, 11.09, no
obstante se ubica en nivel de riesgo bajo.
Valoración del riesgo
De las 24 entidades en las que se evaluó este componente, el 66.67% representado por
16 entidades, presentó riego bajo; 4 entidades, que corresponden al 16.67% registraron
riesgo medio y el mismo porcentaje se ubicó en el rango de riesgo alto. De las cuatro
entidades clasificadas en riesgo medio, la Electrificadora del CAQUETÁ obtuvo la
máxima calificación, 30.42. Por su parte las entidades que obtuvieron las mayores
calificaciones de riesgo en este componente fueron la Unidad de Planeación Minero
Energética UPME , la Empresa de Energía del Amazonas, Centrales Eléctricas del Cauca
CEDELCA y la Corporación Eléctrica de la Costa Atlántica CORELCA, razón por la cual se
ubican en el nivel de riesgo alto.
En términos generales este componente se ubica en nivel de riesgo bajo.
Actividades de control
De las 24 entidades en las que se evaluó este componente, el 91.67% representado por
22 entidades, presentó riego bajo y 2 entidades, que corresponden al 8.33% registraron
riesgo medio. Es de resaltar que en este componente no hubo entidades calificadas con
Contraloría General de la República
228 Oficina de Planeación
riesgo alto. Las entidades que obtuvieron las máximas calificaciones de riesgo fueron
CORELCA y la Electrificadora del Caquetá.
De los cinco componentes éste obtuvo la menor calificación promedio de riesgo, 5.30.
Monitoreo
De las 24 entidades en las que se evaluó este componente, el 83.33% representado por
20 entidades, presentó riego bajo; 1 entidad, que corresponde al 4.17% registró riesgo
medio y el restante 12.50%, representado por 3 entidades, se ubica en el rango de riesgo
alto. Las entidades que obtuvieron las máximas calificaciones de riesgo fueron
Centrales Eléctricas de Nariño CEDENAR (22.58 – Riesgo Medio), Empresa de Energía
del Amazonas (41.15 – Riesgo Alto), Centrales Eléctricas del Cauca CEDELCA (50.38 –
Riesgo Alto) y Corporación Eléctrica de la Costa Atlántica CORELCA (58.39 – Riesgo
Alto).
En términos generales este componente obtuvo una calificación promedio de 10.99,
por lo tanto se ubicó en nivel de riesgo bajo.
Información y comunicación
De las 24 entidades en las que se evaluó este componente, el 79.17% representado por
19 entidades, presentó riego bajo, 4 entidades que corresponden al 16.67% quedaron
clasificadas en el nivel de riesgo medio y el restante 4.17%, representado por 1 entidad,
se ubica en el rango de riesgo alto. Las entidades que obtuvieron las máximas
calificaciones dentro del nivel de riesgo medio fueron la Empresa de Energía del
Amazonas, Gestión Energética GENSA, el Ministerio de Minas y Energía y la Unidad de
Planeación Minero Energética UPME. Por su parte Centrales Eléctricas del Cauca
CEDELCA presentó el mayor nivel de riesgo en este componente con una calificación de
34.14.
En términos generales este componente obtuvo una calificación promedio de 8.63
razón por la cual quedó clasificado en la franja de riesgo bajo.
Contraloría General de la República
229 Oficina de Planeación
3.2 Evaluación Operativa
En cuanto a la evaluación operativa del Sistema de Control Interno, los resultados
presentados en las entidades evaluadas permiten obtener en promedio una calificación
de 1.41 para este sector, es decir se ubica en el rango de eficiente, significando que los
controles operan conforme a lo previsto en su diseño conceptual y sirviendo de medio
seguro para el logro de resultados. De las 23 entidades evaluadas, el 87% que
corresponde a 20 entidades obtuvo resultados que determinan que su sistema de
control interno es eficiente y el 13% restante, es decir 3 entidades, refleja que su sistema
de control interno presenta fallas en su operatividad razón por la cual es ineficiente. Es
importante señalar que el 65%, 15 de las 23 entidades evaluadas en este sector no se
rige por los lineamientos del Modelo Estándar de Control Interno MECI.
Resultados – Clasificación por subsector
Subsector
Calificadas Operativamente Eficiente Ineficiente
Regidas por MECI
No Regidas
Por MECI Regidas
por MECI
No Regidas
Por MECI Total Regidas
por MECI
No Regidas
Por MECI Total
Central 3 1 3 1 4 0 0 0
Energía 3 13 3 10 13 0 3 3
Hidrocarburos 1 1 1 1 2 0 0 0
Minas 1 0 1 0 1 0 0 0
Totales 8 15 8 12 20 0 3 3
Contraloría General de la República
230 Oficina de Planeación
3.2.1 Clasificación de la evaluación operativa del sistema de control interno de
las entidades del sector
A continuación se presentan los resultados obtenidos en las entidades sobre las cuales
se evalúo operativamente el sistema de Control Interno.
0,00 0,20 0,40 0,60 0,80 1,00 1,20 1,40 1,60 1,80 2,00
CORPORACIÓN ELÉCTRICA DE LA COSTA ATLÁNTICA -CORELCA-
EMPRESA DE ENERGÍA DEL AMAZONAS S.A.E.S.P.-EEASA
CENTRALES ELÉCTRICAS DEL CAUCA S.A. CEDELCA
FINANCIERA ENERGÉTICA NACIONAL S.A. -FEN-
ELECTRIFICADORA DEL CAQUETÁ S.A.E.S.P. -ELECTROCAQUETA-
ELECTRIFICADORA DEL HUILA S.A.E.S.P.-ELECTROHUILA-
CENTRALES ELÉCTRICAS DE NARIÑO S.A. -CEDENAR-
INSTITUTO DE INVESTIGACIONES EN GEOCIENCIAS, MINERÍA Y QUÍMICA …
EMPRESA DE ENERGÍA DE BOYACÁ-EBSA-
EMPRESA DISTRIBUIDORA DEL PACÍFICO S.A. E.S.P. -DISPAC-
FONDO NACIONAL DE REGALIAS
EMPRESA MULTIPROPÓSITO DE URRÁ S.A. -URRA S.A.-
UNIDAD DE PLANEACIÓN MINERO ENERGÉTICA -UPME-
ELECTRIFICADORA DEL META S.A.E.S.P. -EMSA-
GESTIÓN ENERGÉTICA S.A. E.S.P. - GENSA
INTERCONEXIÓN ELÉCTRICA -ISA-
COMISIÓN DE REGULACIÓN DE ENERGÍA Y GAS -CREG-
INSTITUTO DE PLANIFICACIÓN Y PROMOCIÓN DE SOLUCIONES …
ISAGEN - ENERGIA PRODUCTIVA - S.A. E.S.P.
AGENCIA NACIONAL DE HIDROCARBUROS
EMPRESA TRANSPORTADORA DE ENERGÍA DE LA COSTA ATLÁNTICA …
EMPRESA COLOMBIANA DE GAS -ECOGAS-
GECELCA SA ESP - GENERADORA Y COMERCIALIZADORA DE ENERGÍA …
2,00
2,00
2,00
1,99
1,83
1,67
1,53
1,50
1,50
1,50
1,45
1,36
1,34
1,24
1,21
1,11
1,07
1,06
1,00
1,00
1,00
1,00
1,00
Evaluación de la Operatividad del Sistema de Control Interno
Contraloría General de la República
231 Oficina de Planeación
4. Ranking de Entidades del Sector – Sistema de Control Interno
No. Entidad Evaluación Conceptual
Evaluación Operativa
Se rige por
Meci?
Calificación
1 COMISIÓN DE REGULACIÓN DE ENERGÍA Y GAS -CREG-
0,00 Adecuado [Formal]
1,07 Eficiente S 100
2 UNIDAD DE PLANEACIÓN MINERO ENERGÉTICA -UPME-
19,87 Adecuado [Formal]
1,34 Eficiente S 100
3 FINANCIERA ENERGÉTICA NACIONAL S.A. -FEN-
4,24 Adecuado [Formal]
1,99 Eficiente N 100
4 ISAGEN - ENERGIA PRODUCTIVA - S.A. E.S.P.
0,00 Adecuado [Formal]
1,00 Eficiente N 100
5 EMPRESA MULTIPROPÓSITO DE URRÁ S.A. -URRA S.A.-
6,02 Adecuado [Formal]
1,36 Eficiente N 100
6
EMPRESA DISTRIBUIDORA DEL PACÍFICO S.A. E.S.P. -DISPAC-
11,19 Adecuado [Formal]
1,50 Eficiente N 100
7 ELECTRIFICADORA DEL HUILA S.A.E.S.P.-ELECTROHUILA-
5,23 Adecuado [Formal]
1,67 Eficiente N 100
8
EMPRESA TRANSPORTADORA DE ENERGÍA DE LA COSTA ATLÁNTICA S.A.E.S.P.- TRANSELCA-
0,00 Adecuado [Formal]
1,00 Eficiente N 100
9
ELECTRIFICADORA DEL CAQUETÁ S.A.E.S.P. -ELECTROCAQUETA-
14,11 Adecuado [Formal]
1,83 Eficiente S 100
10 ELECTRIFICADORA DEL META S.A.E.S.P. -EMSA-
3,77 Adecuado [Formal]
1,24 Eficiente N 100
11 EMPRESA DE ENERGÍA DE BOYACÁ-EBSA-
0,68 Adecuado [Formal]
1,50 Eficiente N 100
12 INTERCONEXIÓN 0,80 Adecuado 1,11 Eficiente N 100
Contraloría General de la República
232 Oficina de Planeación
No. Entidad Evaluación Conceptual
Evaluación Operativa
Se rige por
Meci?
Calificación
ELÉCTRICA -ISA- [Formal]
13
CENTRALES ELÉCTRICAS DE NARIÑO S.A. -CEDENAR-
8,74 Adecuado [Formal]
1,53 Eficiente N 100
14
INSTITUTO DE PLANIFICACIÓN Y PROMOCIÓN DE SOLUCIONES ENÉRGETICAS -IPSE-
0,20 Adecuado [Formal]
1,06 Eficiente S 100
15 EMPRESA COLOMBIANA DE GAS -ECOGAS-
3,68 Adecuado [Formal]
1,00 Eficiente N 100
16
INSTITUTO DE INVESTIGACIONES EN GEOCIENCIAS, MINERÍA Y QUÍMICA -INGEOMINAS-
9,50 Adecuado [Formal]
1,50 Eficiente S 100
17 AGENCIA NACIONAL DE HIDROCARBUROS
0,00 Adecuado [Formal]
1,00 Eficiente S 100
18 GESTIÓN ENERGÉTICA S.A. E.S.P. - GENSA
18,77 Adecuado [Formal]
1,21 Eficiente N 100
19 FONDO NACIONAL DE REGALIAS
12,23 Adecuado [Formal]
1,45 Eficiente S 100
20
GECELCA SA ESP - GENERADORA Y COMERCIALIZADORA DE ENERGÍA DEL CARIBE
0,32 Adecuado [Formal]
1,00 Eficiente S 100
21 EMPRESA DE ENERGÍA DEL AMAZONAS S.A.E.S.P.-EEASA
33,37 Adecuado [Formal]
2,00 Ineficiente N 30
22 CENTRALES ELÉCTRICAS DEL CAUCA S.A. CEDELCA
44,66 Inadecuado
[No Formal]
2,00 Ineficiente N 0
23
CORPORACIÓN ELÉCTRICA DE LA COSTA ATLÁNTICA -CORELCA-
41,46 Inadecuado
[No Formal]
2,00 Ineficiente N 0
Contraloría General de la República
233 Oficina de Planeación
De las 23 entidades evaluadas conceptual y operativamente en su sistema de control
interno, 20 que corresponden al 87% presentan una situación ideal al tenerlo
conceptualmente “adecuado” y “eficiente” en su operatividad, razón por la cual
obtuvieron 100 puntos; 1 entidad en la que su sistema de control interno es adecuado
pero presenta fallas en su operatividad; y finalmente dos entidades que ni
conceptualmente ni operativamente tiene un sistema de control interno que funcione y
sirva para el logro de resultados.
Contraloría General de la República
234 Oficina de Planeación
5. Comparativo 2008-2009
A continuación se presenta la variación del nivel de riesgo de las entidades calificadas
en el 2009 frente al año 2008.
No. EntidadCalificación
Vigencia 2008
(Homologada)
Calificación
Vigencia
2009
Comporta
miento
1 COMISIÓN DE REGULACIÓN DE ENERGÍA Y GAS -CREG- 50 100 1
2 UNIDAD DE PLANEACIÓN MINERO ENERGÉTICA -UPME- 100 100 1
3 FINANCIERA ENERGÉTICA NACIONAL S.A. -FEN- 100 100 1
4 ISAGEN - ENERGIA PRODUCTIVA - S.A. E.S.P. 100 100 1
5 EMPRESA MULTIPROPÓSITO DE URRÁ S.A. -URRA S.A.- 100 100 1
6 EMPRESA DISTRIBUIDORA DEL PACÍFICO S.A. E.S.P. -DISPAC- 100 100 1
7 ELECTRIFICADORA DEL HUILA S.A.E.S.P.-ELECTROHUILA- 50 100 1
8EMPRESA TRANSPORTADORA DE ENERGÍA DE LA COSTA ATLÁNTICA S.A.E.S.P.-
TRANSELCA-100 100
1
9 ELECTRIFICADORA DEL CAQUETÁ S.A.E.S.P. -ELECTROCAQUETA- 100 100 1
10ELECTRIFICADORA DEL META S.A.E.S.P. -EMSA-
100 1001
11 EMPRESA DE ENERGÍA DE BOYACÁ-EBSA- 100 100 1
12 INTERCONEXIÓN ELÉCTRICA -ISA- 100 100 1
13 CENTRALES ELÉCTRICAS DE NARIÑO S.A. -CEDENAR- 100 100 1
14 INSTITUTO DE PLANIFICACIÓN Y PROMOCIÓN DE SOLUCIONES ENÉRGETICAS -IPSE- 30 100 1
15 GESTIÓN ENERGÉTICA S.A. E.S.P. - GENSA 100 100 1
16 GECELCA SA ESP - GENERADORA Y COMERCIALIZADORA DE ENERGÍA DEL CARIBE 100 100 1
17 EMPRESA DE ENERGÍA DEL AMAZONAS S.A.E.S.P.-EEASA 30 30 2
18 CENTRALES ELÉCTRICAS DEL CAUCA S.A. CEDELCA 0 0 3
19 CORPORACIÓN ELÉCTRICA DE LA COSTA ATLÁNTICA -CORELCA- 50 0 3
El comparativo de los años 2008 y 2009 muestra que de las 19 entidades evaluadas en
las dos vigencias, 3 entidades mejoraron su sistema de control interno, 15 se mantienen
el mismo nivel ; de éstas se resaltan 13 que por contar con controles en sus procesos,
aplicarlos y hacerlos eficientes, obtienen 100 puntos lo que significa que su Sistema de
Control Interno es adecuado y eficiente; y preocupa que la Empresa de Energía del
Amazonas no ha mostrado mejoramiento en los controles de sus procesos, o
simplemente no los ha formalizado u operacionalizado, razón por la cual sigue
presentando un sistema de control interno adecuado pero ineficiente, así como
Centrales Eléctricas del Cauca CEDELCA en la que su sistema de control interno no
permite el logro de sus objetivos porque conceptualmente no es adecuado y
Contraloría General de la República
235 Oficina de Planeación
operativamente es ineficiente. De otra parte, preocupa el desmejoramiento de
CORELCA que pasó de tener un sistema de control eficiente a pesar de sus fallas en la
evaluación conceptual a un sistema de control interno ineficiente.
Nivel de Riesgo N° de Entidades
Entidades Comparadas 19
Entidades que mejoraron
30 a 100 1
50 a 100 2
Entidades que se mantuvieron
100 13
30 1
0 1
Entidades que desmejoraron
50 a 0 1
Entidades no comparadas 4
6. Análisis específico por entidad
COMISIÓN DE REGULACIÓN DE ENERGÍA Y GAS -CREG-
El sistema de Control Interno es Adecuado [Formal] - Eficiente
Evaluación Conceptual
El resultado de esta entidad en su evaluación conceptual fue de: 0. De acuerdo a la
calificación obtenida se establece que la evaluación conceptual del SCI es confiable.
Evaluación de la Operatividad
El resultado de esta entidad en la evaluación de la operatividad fue de: 1,07. La
calificación de la operatividad del SCI de la CREG presenta una calificación eficiente. Los
controles específicos de las líneas o áreas examinadas, mitigan los riesgos para los
cuales fueron establecidos y operativamente funcionan adecuadamente.
Contraloría General de la República
236 Oficina de Planeación
MINISTERIO DE MINAS Y ENERGÍA
Evaluación Conceptual
El resultado de esta entidad en su evaluación conceptual fue de: 9,16. El Sistema de
Control Interno, presenta algunas debilidades, como la no existencia de: •Un Plan de
Contingencia que mitigue la ocurrencia de riesgos. •Procedimientos formales para
notificar a los usuarios finales, como Contabilidad en el Departamento de T. I., cuando
se producen cambios significativos que afecten el método o el proceso de registro de
las transacciones. •Acciones alternativas para atenuar las debilidades potenciales
identificadas al interior de la organización. •Un Sistema Integrado de información que
permita la toma de decisiones. • En el tema de liquidación de regalías, no se cuenta con
un aplicativo, esta tarea se realiza en hojas manualmente, por un solo funcionario de
tiempo atrás, sin que se haya capacitado personal alguno, que asuma estas funciones,
en caso de presentarse cualquier evento. •Falta de personal suficiente para la
fiscalización del proceso de producción en los campos petroleros. • Ausencia de
control de fiscalización en procesos productivos.
UNIDAD DE PLANEACIÓN MINERO ENERGÉTICA -UPME-
El sistema de Control Interno es Adecuado [Formal] - Eficiente
Evaluación Conceptual
El resultado de esta entidad en su evaluación conceptual fue de: 19,87. El Sistema de
Control Interno de la UPME se considera Adecuado en su evaluación conceptual, lo que
significa que conforme a los parámetros establecidos, los controles generales del
Sujeto existen y se aplican.
Evaluación de la Operatividad
Operativamente la UPME obtuvo una calificación de 1,34 Eficiente, debido a que los
controles específicos de las líneas o áreas examinadas, mitigan los riesgos para los
cuales fueron establecidos y operativamente funcionan adecuadamente.
FINANCIERA ENERGÉTICA NACIONAL S.A. -FEN-
El sistema de Control Interno es Adecuado [Formal] - Eficiente
Contraloría General de la República
237 Oficina de Planeación
Evaluación Conceptual
El resultado de esta entidad en su evaluación conceptual fue de: 4,24. La evaluación
preliminar del sistema de Control Interno arrojo un resultado confiable y su desarrollo
adecuado, la evaluación dio como resultado un riesgo bajo para cada uno de los
componentes. Respecto a la auditoría realizada en el período anterior correspondiente
a la vigencia de 2008 por la Contraloría General de la república la entidad obtuvo una
calificación de 0,11386 ubicada en riesgo BAJO, indicando que el Sistema de Control
Interno de la entidad presenta nivel de confiabilidad.
Evaluación de la Operatividad
El resultado de esta entidad en la evaluación de la operatividad fue de: 1,99.
La evaluación operativa del sistema de control interno, se determinó como eficiente,
sustentado en la calidad de los controles existentes y su aplicabilidad en los procesos
que adelanta la entidad. La aplicabilidad determinada en los controles se calificó como
buena, determinada por los resultados obtenidos de los procesos evaluados dentro de
la auditoría, de igual manera se determinó que cuentan con los elementos pertinentes
para su efectividad.
ISAGEN - ENERGIA PRODUCTIVA - S.A. E.S.P.
El sistema de Control Interno es Adecuado [Formal] - Eficiente
Evaluación Conceptual
El resultado de esta entidad en su evaluación conceptual fue de: 0. El Sistema de
Control Interno de la entidad ISAGEN S.A. E.S.P. obtuvo una calificación "Adecuado",
en su evaluación conceptual, lo que significa que conforme a los parámetros
establecidos, los controles generales existen y aplican.
Evaluación de la Operatividad
El resultado de esta entidad en la evaluación de la operatividad fue de: 1. El Sistema de
Control Interno de la entidad ISAGEN S.A. E.S.P., operativamente obtuvo una
calificación de Eficiente, debido a que los controles específicos de las líneas o áreas
examinadas, mitigan los riesgos para los cuales fueron establecidos.
Contraloría General de la República
238 Oficina de Planeación
EMPRESA MULTIPROPÓSITO DE URRÁ S.A. -URRA S.A.-
El sistema de Control Interno es Adecuado [Formal] - Eficiente
Evaluación Conceptual
El resultado de esta entidad en su evaluación conceptual fue de: 6,02. Evaluado el
Sistema de Control Interno de la empresa URRA S.A. E.S.P., la calificación fue Adecuado
en su evaluación conceptual, lo que significa que conforme a los parámetros
establecidos, los controles generales del Sujeto de Control existen y se aplican
Evaluación de la Operatividad
El resultado de esta entidad en la evaluación de la operatividad fue de: 1,36. Evaluado el
sistema de control interno de la empresa URRA S.A. E.S.P. obtuvo una calificación de
Eficiente, debido a que los controles específicos de las líneas o áreas examinadas,
mitiga los riesgos para los cuales fueron establecidos.
EMPRESA DISTRIBUIDORA DEL PACÍFICO S.A. E.S.P. -DISPAC-
El sistema de Control Interno es Adecuado [Formal] - Eficiente
Evaluación Conceptual
El Sistema de Control Interno de la Empresa Distribuidora del Pacífico – DISPAC SA ESP,
obtuvo una calificación de 11, Adecuado en su evaluación conceptual lo que significa
que conforme a los parámetros establecidos los controles generales del Sujeto de
control existen y aplican.
Evaluación de la Operatividad
Para la evaluación operativa del sistema de control interno de la entidad se tuvieron en
cuenta los procesos más críticos establecidos por la entidad a través de su mapa de
riesgos; se realizaron las pruebas de control con respecto a 44 controles encontrando
que al ponderar el resultado de las fases de planeación y ejecución la calificación fue de
1.5 que corresponde a un sistema de control interno Eficiente, teniendo en cuenta que
dicha calificación fue menor a 2.
Contraloría General de la República
239 Oficina de Planeación
ELECTRIFICADORA DEL HUILA S.A.E.S.P.-ELECTROHUILA-
El sistema de Control Interno es Adecuado [Formal] - Eficiente
Evaluación Conceptual
El resultado de esta entidad en su evaluación conceptual fue de: 5,23. Ubicando la
entidad en un nivel Adecuado en su evaluación conceptual, lo que significa que
conforme a los parámetros establecidos, los controles generales del sujeto de control,
existen y se aplican.
Evaluación de la Operatividad
El resultado de esta entidad en la evaluación de la operatividad fue de: 1,67.
Operativamente obtuvo una calificación de eficiente debido a que los controles
específicos establecidos de las líneas y áreas examinadas, mitigan los riesgos para los
cuales fueron establecidos.
EMPRESA TRANSPORTADORA DE ENERGÍA DE LA COSTA ATLÁNTICA S.A.E.S.P.-
TRANSELCA-
El sistema de Control Interno es Adecuado [Formal] - Eficiente
Evaluación Conceptual
El resultado de esta entidad en su evaluación conceptual fue de: 0. El Sistema de
Control Interno de TRANSELCA S.A. E.S.P., en su evaluación conceptual obtuvo una
calificación de Adecuado , lo que significa que conforme a los parámetros establecidos,
los controles generales y específicos de la empresa existen y se aplican, como pudo
comprobarse en las áreas de Efectivo, Cartera, Propiedades Plantas y Equipos,
Inversiones, Obligaciones Financieras, Cuentas por Pagar, Contratación y Presupuesto.
Evaluación de la Operatividad
El resultado de esta entidad en la evaluación de la operatividad fue de: 1. El Sistema de
Control Interno en su evaluación operativa obtuvo una calificación de Eficiente , lo que
significa que conforme a los parámetros establecidos, los controles generales y
específicos de la empresa existen y se aplican, como pudo comprobarse en las áreas de
Efectivo, Cartera, Propiedades Plantas y Equipos, Inversiones, Obligaciones Financieras,
Contraloría General de la República
240 Oficina de Planeación
Cuentas por Pagar, Contratación y Presupuesto, mitigando los riesgos para los cuales
fueron establecidos. Esta calificación indica que el Sistema de Control Interno es
efectivo, otorgando confiabilidad a la organización para el manejo de los recursos y el
cumplimiento de sus objetivos y metas.
ELECTRIFICADORA DEL CAQUETÁ S.A.E.S.P. -ELECTROCAQUETA-
El sistema de Control Interno es Adecuado [Formal] - Eficiente
Evaluación Conceptual
La evaluación conceptual del sistema de control interno de Electrocaquetá obtuvo
calificación del riesgo Bajo con puntaje de 14,106%, lo que corresponde a Adecuado.
Evaluación de la Operatividad
El resultado de esta entidad en la evaluación de la operatividad fue de: 1,83. La
evaluación operativa del sistema de control interno en la fase de planeación fue menor
a 2, por lo que se considera eficiente.
ELECTRIFICADORA DEL META S.A.E.S.P. -EMSA-
El sistema de Control Interno es Adecuado [Formal] - Eficiente
Evaluación Conceptual
El resultado de esta entidad en su evaluación conceptual fue de: 3,77. La evaluación
preliminar del sistema de control interno arroja que el mismo es Adecuado con un nivel
de riesgo bajo. Respecto a la auditoría realizada en el periodo anterior 2008 no se
evidencia cambios significativos que afecten la estructura del sistema de control
interno de la Electrificadora del Meta S.A. E.S.P. Una vez realizada la evaluación
conceptual al sistema de control interno de la empresa, no se presentan desviaciones
significativas en su nivel de eficiencia
Evaluación de la Operatividad
El resultado de esta entidad en la evaluación de la operatividad fue de: 1,24. Realizadas
las pruebas de recorrido de cada uno de los controles seleccionados en las diferentes
áreas para validar el entendimiento de los procesos y transacciones y determinar que
Contraloría General de la República
241 Oficina de Planeación
los controles identificados han sido puestos en operación, se concluye que los mismos
se encuentran diseñados de manera adecuada y mitigan el riesgo para el cual la
Electrificadora del Meta S.A. E.S.P. los tiene definidos.
EMPRESA DE ENERGÍA DE BOYACÁ-EBSA-
El sistema de Control Interno es Adecuado [Formal] - Eficiente
Evaluación Conceptual
El resultado de esta entidad en su evaluación conceptual fue de: 0,68. Adecuado. El
nivel de confianza del sistema de control interno es confiable en su evaluación
conceptual, lo que significa que conforme a los parámetros establecidos, los controles
generales del Sujeto de Control existen y aplican.
Evaluación de la Operatividad
El resultado de esta entidad en la evaluación de la operatividad fue de: 1,5. Eficiente,
salvo deficiencias en el manejo de la contratación especialmente en las interventorías
EMPRESA DE ENERGÍA DEL AMAZONAS S.A.E.S.P.-EEASA
El sistema de Control Interno es Adecuado [Formal] - Ineficiente
Evaluación Conceptual
El resultado de esta entidad en su evaluación conceptual fue de: 33,37. La Entidad
presenta una desviación significativa en los componentes de valoración del riesgo y
monitoreo, arrojando una calificación de riesgo MEDIO, con tendencia a ALTO
Evaluación de la Operatividad
Los controles generales del Sujeto de control existen y aplican, empero se obtuvo una
calificación de su operatividad de 2,26 lo que traduce que es INEFICIENTE, en razón a
que los controles específicos de las líneas o áreas examinadas, no mitigan los riesgos
para los cuales fueron establecidos
INTERCONEXIÓN ELÉCTRICA -ISA-
El sistema de Control Interno es Adecuado [Formal] - Eficiente
Contraloría General de la República
242 Oficina de Planeación
Evaluación Conceptual
El Sistema de Control Interno de Interconexión Eléctrica S.A. ESP ISA obtuvo una
calificación de 0.8002, Adecuado en su evaluación conceptual, lo que significa que
conforme a los parámetros establecidos, los controles generales del Sujeto de control
existen y se aplican
Evaluación de la Operatividad
Operativamente, el sistema de control interno obtuvo una calificación de 1.11 Eficiente,
debido a que los controles específicos de las líneas o áreas examinadas, mitigan los
riesgos para los cuales fueron establecidos.
CENTRALES ELÉCTRICAS DEL CAUCA S.A. CEDELCA
El sistema de Control Interno es Inadecuado [No Formal] - Ineficiente
Evaluación Conceptual
El resultado de esta entidad en su evaluación conceptual fue de: 44,66. El Sistema de
Control Interno de la entidad Centrales Eléctricas del Cauca S.A. ESP obtuvo una
calificación Inadecuado en su evaluación conceptual, lo que significa que conforme a
los parámetros establecidos, los controles generales del Sujeto de control existen y no
se aplican.
Evaluación de la Operatividad
El resultado de esta entidad en la evaluación de la operatividad fue de: 2. El Sistema de
Control Interno de la entidad Centrales Eléctricas del Cauca S.A. ESP operativamente,
obtuvo una calificación de Ineficiente, debido a que los controles específicos de las
líneas o áreas examinadas, no mitiga los riesgos para los cuales fueron establecidos
CENTRALES ELÉCTRICAS DE NARIÑO S.A. -CEDENAR-
El sistema de Control Interno es Adecuado [Formal] - Eficiente
Evaluación Conceptual
El resultado de esta entidad en su evaluación conceptual fue de: 8,74. El sistema de
control interno es confiable para el equipo auditor y su desarrollo es adecuado para la
Contraloría General de la República
243 Oficina de Planeación
entidad por: - La entidad tiene claramente definida su política corporativa, objetivos
estratégicos y planes de acción con indicadores medibles, en cuya construcción
participan todas las áreas de la entidad. - Existen mecanismos de seguimiento
periódicos a los planes de acción e indicadores de gestión lo que ha promovido la
cultura del autocontrol. - Están establecidas y diferenciadas las líneas de autoridad,
información y responsabilidad entre los diferentes niveles jerárquicos. - Existe un mapa
de riesgos por cada área de la entidad. - Existe y opera un Comité de Sistemas que se
encarga de que la información de los sistemas tenga copias de seguridad,
conformación de protocolos sobre la responsabilidad y acceso de seguridad a la
información, buen funcionamiento y actualización de los sistemas de información,
entre otras. - Todos los procesos de las áreas de gestión de energía y comercialización
están sistematizados. - El contenido de la información reportada por los sistemas de
información es apropiado a la gestión de la entidad. - Los procesos de generación de
energía en todo el departamento de Nariño y Distribución en la ciudad de Pasto están
certificados. - Las áreas de contabilidad, Tesorería y Presupuesto están
interrelacionadas en el sistema de información integrada SIIF. Respecto a la auditoría
realizada en el periodo 2008, no se evidencian cambios significativos que afecten la
estructura del sistema de control interno de Cedenar.
Evaluación de la Operatividad
El resultado de esta entidad en la evaluación de la operatividad fue de: 1,53. Para la
evaluación de los controles se analizaron los procesos de cartera, gestión de energía,
atención al cliente, facturación, ciclo de ingresos operacionales, contratación y talento
humano. Durante la vigencia 2009, la entidad diseñó 31 planes de acción y 103
indicadores de gestión para dar cumplimiento a sus objetivos corporativos, los cuales
se enmarcan en 4 perspectivas: Cliente, Procesos Internos, Crecimiento y Financiera.
Cada oficina y Subgerencia cuenta con sus planes e indicadores, en general el 77% de los
planes y el 78% de los indicadores tuvieron un cumplimiento mayor al 90%, calificado
como excelente. Sin embargo se encontraron debilidades en las áreas de Contratación,
específicamente en términos de referencia, garantías únicas e interventoría; en Talento
Contraloría General de la República
244 Oficina de Planeación
Humano persiste inactividad procesal que ocasiona dilación de términos en los
procesos disciplinarios; en otorgamiento de créditos porque los procesos no están
estandarizados y no hay control a las políticas de asignación de créditos; y el proceso
de conexiones porque no se contaba con el Manual de Procedimientos actualizado, el
módulo de matrículas en el SIC no se acomoda a los requerimientos del proceso.
CORPORACIÓN ELÉCTRICA DE LA COSTA ATLÁNTICA -CORELCA-
El sistema de Control Interno es Inadecuado [No Formal] - Ineficiente
Evaluación Conceptual
El resultado de esta entidad en su evaluación conceptual fue de: 41,46. El Sistema de
Control Interno de la Corporación Eléctrica de la Costa Atlántica CORELCA S.A. E.S.P.,
obtuvo una calificación de inadecuado en su evaluación conceptual, lo que significa que
conforme a los parámetros establecidos, los controles generales de CORELCA S.A.
E.S.P. existen y no se aplican.
Evaluación de la Operatividad
El resultado de esta entidad en la evaluación de la operatividad fue de: 2.
Operativamente, una calificación de ineficiente, debido a que los controles específicos
de las líneas examinadas, no mitigan los riesgos para los cuales fueron establecidos.
INSTITUTO DE PLANIFICACIÓN Y PROMOCIÓN DE SOLUCIONES ENÉRGETICAS -
IPSE-
El sistema de Control Interno es Adecuado [Formal] - Eficiente
Evaluación Conceptual
El resultado de esta entidad en su evaluación conceptual fue de: 0,20. El nivel de
confianza del sistema de control interno es confiable en su evaluación conceptual, lo
que significa que conforme a los parámetros establecidos, los controles generales del
Sujeto de Control existen y aplican.
Contraloría General de la República
245 Oficina de Planeación
Evaluación de la Operatividad
El resultado de esta entidad en la evaluación de la operatividad fue de: 1,06. La
calificación del sistema de control interno es eficiente.
EMPRESA COLOMBIANA DE GAS -ECOGAS-
El sistema de Control Interno es Adecuado [Formal] - Eficiente
Evaluación Conceptual
El resultado de esta entidad en su evaluación conceptual fue de: 3,68. El sistema de
Control Interno de la Empresa Colombiana de Gas Ecogás, la ubica en un nivel
Adecuado en su evaluación conceptual, lo que significa que conforme a los parámetros
establecidos, los controles generales del sujeto de control, existen y se aplican
Evaluación de la Operatividad
El resultado de esta entidad en la evaluación de la operatividad fue de: 1.
Operativamente, presenta una situación que la coloca en un nivel de eficiente, debido a
que los controles específicos de las líneas o áreas examinadas, mitigan los riesgos para
los cuales fueron establecidos.
INSTITUTO DE INVESTIGACIONES EN GEOCIENCIAS, MINERÍA Y QUÍMICA -
INGEOMINAS-
El sistema de Control Interno es Adecuado [Formal] - Eficiente
Evaluación Conceptual
El resultado de esta entidad en su evaluación conceptual fue de: 9,50. De acuerdo con
la evaluación conceptual realizada sobre el sistema de control interno se evidencia que
los riesgos y los controles no se han interiorizado en la totalidad de la organización, que
los indicadores establecidos por proceso no generan un valor agregado, los incentivos
existentes son poco atractivos, sin embargo en términos generales el SCI es adecuado
o confiable y permite otorgar confianza en los controles generales establecidos por
Ingeominas.
Contraloría General de la República
246 Oficina de Planeación
Evaluación de la Operatividad
El resultado de esta entidad en la evaluación de la operatividad fue de: 1,5. De acuerdo
con la evaluación operativa del sistema de control interno se conceptúa que es
eficiente y se puede confiar en los controles.
AGENCIA NACIONAL DE HIDROCARBUROS
El sistema de Control Interno es Adecuado [Formal] - Eficiente
Evaluación Conceptual
El resultado de esta entidad en su evaluación conceptual fue de: 0. De acuerdo con el
resultado de la evaluación conceptual del Sistema de Control Interno de la ANH, se
evidencia que la Entidad presenta confiabilidad para esta etapa del desarrollo de la
Auditoría, en la evaluación conceptual del SCI, sin embargo, es preciso anotar que en
desarrollo de las diferentes prácticas definidas por la Guía de Auditoria se pudo
establecer que se presentan situaciones que pueden ser catalogadas de riesgo alto en
el componente de monitoreo, ya que no se contó con todos los soportes documentales
requeridos a la Entidad y que son insumo para la calificación que permitan evidenciar
que se desarrolló un adecuado y permanente monitoreo. Respecto de los demás
componentes del SCI, se pudo establecer que dos (2) de ellos -Valoración del Riesgo e
Información y Comunicación- se encuentran ubicados en riego medio, debido en parte
a que la Entidad no permitió el acceso a la totalidad de la información requerida para
que la Comisión adelantara dicha evaluación, ya que la información requerida, según se
estableció en la Auditoria Anterior, está localizada en la carpeta del Sistema de Gestión
y Control de la Entidad, donde se ubican los principales temas de evaluación de ISO,
MECI, Procedimientos, Auditorías Internas y externas, Control Interno y Evaluación de
Riesgos.
Evaluación de la Operatividad
El resultado de esta entidad en la evaluación de la operatividad fue de: 1. Como
resultado del análisis que el Equipo Auditor realizó en desarrollo de la evaluación
conceptual de Control Interno de la Agencia Nacional de Hidrocarburos, se logró
Contraloría General de la República
247 Oficina de Planeación
determinar que las áreas que demandan mayor atención y estudio en materia de
evaluación de gestión y manejo de recursos por parte de la administración, está en
primer lugar la principal actividad misional que es la asignación de áreas para
exploración y explotación, que conlleva la explotación del recurso petrolero de la
Nación, así como las actividades de promoción de áreas de exploración que se
adelantaron en la vigencia fiscal 2009 tanto en el país como en el exterior, y que de
suyo implicaron una cuantiosa inversión de recursos del Estado. También constituye
objeto de evaluación por parte de la Comisión, el manejo de información relacionada
con los indicadores de gestión y las reservas que el Estado posee en materia de
hidrocarburos. Por otra parte, se hará énfasis en el desempeño del Sistema de Control
Interno, que no obstante ser objeto de auditorías anteriores, amerita una nueva
evaluación detallada.
GESTIÓN ENERGÉTICA S.A. E.S.P. - GENSA
El sistema de Control Interno es Adecuado [Formal] - Eficiente
Evaluación Conceptual
El Sistema de Control Interno de Gestión Energética S.A. E.S.P, obtuvo una calificación
de 19, Adecuado en su evaluación conceptual, lo que significa que conforme a los
parámetros establecidos, los controles generales del Sujeto de control existen y
aplican.
Evaluación de la Operatividad
Operativamente, una calificación de 1.21 Eficiente, debido a que los controles
específicos de las líneas o áreas examinadas, mitigan los riesgos para los cuales fueron
establecidos.
FONDO NACIONAL DE REGALIAS
El sistema de Control Interno es Adecuado [Formal] - Eficiente
Contraloría General de la República
248 Oficina de Planeación
Evaluación Conceptual
El resultado de esta entidad en su evaluación conceptual fue de: 12,23. Del proceso de
evaluación del Sistema de Control Interno se concluye, que los controles generales del
Sujeto de control existen y se aplican.
Evaluación de la Operatividad
El resultado de esta entidad en la evaluación de la operatividad fue de: 1,45. El sistema
de control interno desde el punto de vista operativo determina una calificación de
eficiente, debido a que los controles específicos de las líneas o áreas examinadas,
mitigan los riesgos para los cuales fueron establecidos.
GECELCA SA ESP - GENERADORA Y COMERCIALIZADORA DE ENERGÍA DEL
CARIBE
El sistema de Control Interno es Adecuado [Formal] - Eficiente
Evaluación Conceptual
El resultado de esta entidad en su evaluación conceptual fue de: 0,32. El Sistema de
Control Interno de la Comercializadora y Generadora del Caribe S.A. E.S.P- GECELCA
S.A. E.S.P obtuvo una calificación de Adecuado, en su evaluación conceptual, lo que
significa que conforme a los parámetros establecidos, los controles generales del
Sujeto de Control existen y aplican.
Evaluación de la Operatividad
El resultado de esta entidad en la evaluación de la operatividad fue de: 1.
Operativamente obtuvo una calificación de Eficiente, debido a que los controles
específicos de las áreas examinadas, mitigan los riesgos para los cuales fueron
establecidos.
Contraloría General de la República
249 Oficina de Planeación
Capítulo 7
Contraloría Delegada para el Sector Social
1. Cobertura
La cobertura de la Evaluación del Sistema de Control Interno se presenta a través del
resultado del siguiente indicador:
Indicador Datos Resultado
Porcentaje de Sujetos de Control Evaluados
Total Sujetos de Control Evaluados
Sujetos que no se rigen por MECI
0
45 83%
Sujetos que se rigen por MECI 45
Sujetos de Control Programados en el PGA 2010 54
2. Alcance
De acuerdo a la Resolución Orgánica No. 6098 del 2 de diciembre de 2009, la cual
sectoriza y categoriza los sujetos de control, la Contraloría Delegada para el Sector
Social tiene asignados y clasificados en subsectores 167 sujetos de control, de los
cuales 54 se programaron en el PGA 2010 en modalidad regular, vigencia a auditar 2009
y de éstos, 45 fueron objeto de la evaluación del Sistema de Control Interno, los cuales
son regidos por MECI.
Distribución de Entidades por Subsector
Subsector Vigiladas Programadas*
Entidades Calificadas
Total % de
Entidades Calificadas
Regidas por MECI
No Regidas por MECI
Educación, Cultura y Deporte 41 38 33 0 33
87%
Protección Social 126 16 12 0 12
75%
Totales 167 54 45 0 45 83% */ Entidades Programadas en el PGA 2010 en modalidad Regular sobre la vigencia 2009
Contraloría General de la República
250 Oficina de Planeación
3. Evaluación del Sistema de Control Interno
3.1 Evaluación Conceptual
En cuanto a la evaluación conceptual del Sistema de Control Interno, los resultados
obtenidos en las entidades evaluadas para este sector permiten ubicarlo en el nivel de
riesgo Bajo, con una calificación promedio de 16.39%; este resultado se evidencia
considerando los criterios de existencia y aplicación en los controles de los procesos
que desarrollan las entidades evaluadas. Las 45 entidades evaluadas conceptualmente
en este sector se rigen por MECI, de éstas, 37 evidencian que tienen estructurado su
Sistema de Control Interno de manera Adecuada [Confiable], mientras que 8 entidades
no, razón por la cual reflejan que es Inadecuado [No Confiable]. En términos de nivel
de riesgo, el 60% que corresponde a 27 entidades, se ubicaron en riesgo bajo; el 22.22%,
es decir, 10 entidades registraron riesgo medio; mientras que el restante 17.78%,
correspondiente a 8 entidades, presentó riesgo alto.
Resultados – Clasificación por subsector
Subsector
Calificadas Conceptualmente
Adecuado [Confiable] Inadecuado [No Confiable]
Riesgo Riesgo
Bajo Medio Alto
Se rige por MECI? Se rige por
MECI? Se rige por
MECI? Se rige por
MECI?
Si No Si No Si No Si No
Educación, Cultura y Deporte 33 0 20 0 6 0 7 0
Protección Social 12 0 7 0 4 0 1 0
Totales 45 0 27 0 10 0 8 0
Contraloría General de la República
251 Oficina de Planeación
3.1.1 Clasificación de la evaluación conceptual del sistema de control interno
de las entidades del sector
A continuación se presentan los resultados obtenidos en las entidades sobre las cuales
se evalúo conceptualmente el sistema de Control Interno.
EMPRESA TERRITORIAL PARA LA SALUD -ETESA-
INSTITUTO NACIONAL DE FORMACIÓN TÉCNICA PROFESIONAL DE SAN JUAN DEL CESAR
UNIVERSIDAD DEL PACÍFICO
UNIVERSIDAD COLEGIO MAYOR DE CUNDINAMARCA
UNIVERSIDAD DEL CAUCA
INSTITUTO TÉCNICO CENTRAL
INSTITUTO CARO Y CUERVO
UNIVERSIDAD SURCOLOMBIANA DE NEIVA
ARCHIVO GENERAL DE LA NACIÓN
MINISTERIO DE PROTECCIÓN SOCIAL
UNIVERSIDAD TECNOLÓGICA DEL CHOCÓ DIEGO LUIS CÓRDOBA
UNIVERSIDAD PEDAGÓGICA NACIONAL
UNIVERSIDAD NACIONAL DE COLOMBIA
MINISTERIO DE EDUCACIÓN NACIONAL
INSTITUTO NACIONAL DE SALUD -INS-
INSTITUTO NACIONAL PARA SORDOS -INSOR-
SUPERINTENDENCIA NACIONAL DE SALUD
SANATORIO DE CONTRATACIÓN
UNIVERSIDAD DE CALDAS
ESCUELA SUPERIOR DE ADMINISTRACION PÚBLICA -ESAP-
INSTITUTO NACIONAL PARA CIEGOS -INCI-
INSTITUTO TOLIMENSE DE FORMACIÓN TÉCNICA PROFESIONAL
INSTITUTO SUPERIOR EDUCACIÓN RURAL DE PAMPLONA -ISER-
INSTITUTO NACIONAL DE FORMACIÓN TÉCNICA PROFESIONAL DE SAN ANDRÉS Y PROVIDENCIA
AGENCIA PRESIDENCIAL PARA LA ACCIÓN SOCIAL Y LA COOPERACIÓN INTERNACIONAL ACCIÓN …
INSTITUTO TÉCNICO NACIONAL DE COMERCIO "SIMÓN RODRÍGUEZ" DE CALI
INSTITUTO COLOMBIANO PARA EL DESARROLLO DE LA CIENCIA Y LA TECNOLOGÍA FRANCISCO …
CAJA DE PREVISIÓN SOCIAL DE COMUNICACIONES - CAPRECOM -
UNIVERSIDAD MILITAR NUEVA GRANADA
INSTITUTO COLOMBIANO DE LA JUVENTUD Y EL DEPORTE Y JUNTAS ADMINISTRADORAS -…
UNIVERSIDAD POPULAR DEL CESAR
INSTITUTO COLOMBIANO DE BIENESTAR FAMILIAR -ICBF-
MINISTERIO DE LA CULTURA
FONDO DE BIENESTAR SOCIAL DE LA CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA
UNIVERSIDAD NACIONAL ABIERTA Y A DISTANCIA -UNAD-
FONDO DE PREVISIÓN SOCIAL DEL CONGRESO -FONPRECON-
UNIVERSIDAD PEDAGÓGICA Y TECNOLÓGICA DE COLOMBIA -UPTC-
SUPERINTENDENCIA DEL SUBSIDIO FAMILIAR
INSTITUTO TECNOLÓGICO DE SOLEDAD -ATLANTICO -ITSA-
INSTITUTO DE EDUCACIÓN TÉCNICA PROFESIONAL DE ROLDANILLO
UNIVERSIDAD TECNOLÓGICA DE PEREIRA
UNIVERSIDAD DE LA AMAZONÍA
UNIVERSIDAD DE CÓRDOBA
INSTITUTO DE VIGILANCIA DE MEDICAMENTOS Y ALIMENTOS -INVIMA-
INSTITUTO COLOMBIANO PARA EL FOMENTO DE LA EDUCACIÓN SUPERIOR -ICFES-
49,93
47,51
40,43
38,14
36,76
35,02
34,81
34,10
27,80
26,68
25,73
24,72
24,17
22,29
21,55
19,76
18,21
17,51
16,05
15,92
15,58
15,10
14,73
12,97
12,54
11,44
10,81
9,55
7,26
6,77
6,45
4,82
4,71
4,16
4,02
3,34
3,23
3,05
2,78
2,59
2,47
1,22
0,44
0,32
0,32
Evaluación Conceptual
Contraloría General de la República
252 Oficina de Planeación
3.1.2 Análisis por Componentes en la Evaluación Conceptual
Resultados Generales
Los resultados a nivel individual reflejan que los componentes Ambiente de Control,
Actividades de Control y Monitoreo se ubican en el nivel de riesgo bajo, lo cual significa
que, a nivel general en las entidades objeto de revisión existen controles formales y se
aplican. Por su parte los componentes de Valoración del Riesgo e Información y
comunicación están en la franja de nivel de riesgo medio, con calificaciones muy
cercanas al umbral entre bajo y medio (17), situación que refleja una notable
oportunidad de mejoramiento en la disminución del riesgo en estos componentes.
2,62 10,62 13,24
4,19 16,37 20,56
2,18 10,95 13,13
2,49 12,60 15,09
3,64 14,77 18,42
Monitoreo
Información y Comunicación
Ambiente de Control
Valoración del Riesgo
Componente
Componentes Conceptuales del Sistema de Control Interno
Calificación
de Existencia
Valor 30%
Calificación
de Aplicación
Valor 70%
Porcentaje
Total
Actividades de Control
La tabla que se presenta a continuación incluye el detalle de la determinación del riesgo
en cada uno de los componentes del sistema de control interno en las entidades del
sector Social.
Contraloría General de la República
253 Oficina de Planeación
No. EntidadAmbiente
de Control
Valoración
del Riesgo
Actividades
de ControlMonitoreo
Información y
Comunicación
1 ARCHIVO GENERAL DE LA NACIÓN 18,54 35,83 23,81 49,68 22,41
2 INSTITUTO TOLIMENSE DE FORMACIÓN TÉCNICA PROFESIONAL 4,88 16,25 8,45 6,77 37,24
3 INSTITUTO TÉCNICO NACIONAL DE COMERCIO "SIMÓN RODRÍGUEZ" DE CALI 2,44 19,58 3,23 0,00 26,43
4 INSTITUTO COLOMBIANO PARA EL FOMENTO DE LA EDUCACIÓN SUPERIOR -ICFES- 0,00 0,00 1,59 0,00 0,00
5 INSTITUTO NACIONAL PARA CIEGOS -INCI- 9,27 10,00 9,18 11,29 38,97
6 UNIVERSIDAD DEL PACÍFICO 32,97 53,33 40,34 36,13 35,86
7 INSTITUTO NACIONAL DE FORMACIÓN TÉCNICA PROFESIONAL DE SAN JUAN DEL CESAR 33,90 67,08 28,27 31,61 67,24
8 INSTITUTO TÉCNICO CENTRAL 15,56 44,80 40,34 34,64 42,00
9 UNIVERSIDAD NACIONAL ABIERTA Y A DISTANCIA -UNAD- 1,71 4,17 1,11 6,77 8,28
10 UNIVERSIDAD SURCOLOMBIANA DE NEIVA 44,17 37,50 30,33 20,32 27,93
11 MINISTERIO DE LA CULTURA 11,90 0,00 7,62 0,00 1,03
12 UNIVERSIDAD POPULAR DEL CESAR 6,59 8,33 3,24 6,45 7,14
13 INSTITUTO DE EDUCACIÓN TÉCNICA PROFESIONAL DE ROLDANILLO 0,00 3,75 4,13 0,00 4,14
14 UNIVERSIDAD DEL CAUCA 48,38 53,33 31,11 44,23 3,45
15 UNIVERSIDAD TECNOLÓGICA DE PEREIRA 0,00 4,17 0,00 0,00 7,14
16 UNIVERSIDAD DE CÓRDOBA 0,00 0,00 1,13 0,00 1,07
17 INSTITUTO NACIONAL DE FORMACIÓN TÉCNICA PROFESIONAL DE SAN ANDRÉS Y PROVIDENCIA 11,95 11,67 14,68 11,29 15,00
18 UNIVERSIDAD PEDAGÓGICA NACIONAL 13,78 29,17 31,00 26,77 25,52
19 UNIVERSIDAD DE CALDAS 4,88 36,68 3,81 9,68 19,66
20 INSTITUTO SUPERIOR EDUCACIÓN RURAL DE PAMPLONA -ISER- 14,15 9,52 11,29 51,29 7,14
21 UNIVERSIDAD PEDAGÓGICA Y TECNOLÓGICA DE COLOMBIA -UPTC- 1,84 1,25 2,33 3,33 8,28
22 ESCUELA SUPERIOR DE ADMINISTRACION PÚBLICA -ESAP- 11,95 17,60 12,47 20,40 20,00
23 INSTITUTO COLOMBIANO PARA EL DESARROLLO DE LA CIENCIA Y LA TECNOLOGÍA FRANCISCO JOSÉ DE CALDAS -COLCIENCIAS- 0,00 19,55 5,90 12,90 17,24
Entidades Evaluadas en los Componentes del Sistema de Control Interno
Contraloría General de la República
254 Oficina de Planeación
No. EntidadAmbiente
de Control
Valoración
del Riesgo
Actividades
de ControlMonitoreo
Información y
Comunicación
24 MINISTERIO DE EDUCACIÓN NACIONAL 16,67 25,68 24,06 30,32 19,31
25 INSTITUTO COLOMBIANO DE LA JUVENTUD Y EL DEPORTE Y JUNTAS ADMINISTRADORAS -COLDEPORTES- 3,41 15,22 4,44 2,26 5,00
26 UNIVERSIDAD NACIONAL DE COLOMBIA 19,76 22,79 19,52 34,52 30,87
27 INSTITUTO CARO Y CUERVO 38,05 57,08 19,18 29,03 21,43
28 UNIVERSIDAD DE LA AMAZONÍA 0,00 0,00 5,08 0,00 1,03
29 UNIVERSIDAD COLEGIO MAYOR DE CUNDINAMARCA 42,68 62,50 19,35 28,71 25,52
30 INSTITUTO NACIONAL PARA SORDOS -INSOR- 16,34 22,50 25,66 11,94 18,62
31 UNIVERSIDAD MILITAR NUEVA GRANADA 14,56 4,35 2,26 3,33 8,75
32 INSTITUTO TECNOLÓGICO DE SOLEDAD -ATLANTICO -ITSA- 8,45 0,00 3,33 0,00 0,00
33 FONDO DE BIENESTAR SOCIAL DE LA CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA 5,26 0,00 1,11 0,00 13,10
34 EMPRESA TERRITORIAL PARA LA SALUD -ETESA- 46,55 65,42 32,13 61,33 46,90
35 INSTITUTO DE VIGILANCIA DE MEDICAMENTOS Y ALIMENTOS -INVIMA- 0,00 0,00 1,61 0,00 0,00
36 SUPERINTENDENCIA NACIONAL DE SALUD 13,66 30,42 15,16 6,45 17,59
37 SANATORIO DE CONTRATACIÓN 29,27 0,00 18,03 10,65 27,59
38 INSTITUTO NACIONAL DE SALUD -INS- 5,85 30,42 17,02 28,06 31,34
39 CAJA DE PREVISIÓN SOCIAL DE COMUNICACIONES - CAPRECOM - 6,83 2,92 19,84 5,48 12,96
40 INSTITUTO COLOMBIANO DE BIENESTAR FAMILIAR -ICBF- 0,00 13,48 1,11 12,31 0,00
41 FONDO DE PREVISIÓN SOCIAL DEL CONGRESO -FONPRECON- 1,75 5,83 0,00 0,00 7,24
42 SUPERINTENDENCIA DEL SUBSIDIO FAMILIAR 12,20 0,00 0,00 0,00 0,00
43 MINISTERIO DE PROTECCIÓN SOCIAL 12,93 35,42 22,58 6,45 47,14
44 AGENCIA PRESIDENCIAL PARA LA ACCIÓN SOCIAL Y LA COOPERACIÓN INTERNACIONAL ACCIÓN SOCIAL 5,85 16,25 4,59 12,67 24,14
45 UNIVERSIDAD TECNOLÓGICA DEL CHOCÓ DIEGO LUIS CÓRDOBA 13,78 27,92 35,81 19,35 31,03
Entidades Evaluadas en los Componentes del Sistema de Control Interno
Contraloría General de la República
Oficina de Planeación
Ambiente de control
De las 45 entidades en las que se evaluó este componente, el 77.78% representado
por 35 entidades, presentó riego bajo; 5 entidades, que corresponden al 11.11%
registraron riesgo medio y mismo porcentaje presentó riesgo alto. Las entidades
que obtuvieron las mejores calificaciones en este componente fueron: ICFES,
Instituto de Educación Técnica de Roldanillo, Universidad de Córdoba, Instituto
Colombiano para el Desarrollo de la Ciencia y la Tecnología, Universidad de la
Amazonía, INVIMA y el ICBF. Las que obtuvieron las mayores calificaciones dentro
de la franja de riesgo medio fueron: el Instituto Nacional de Formación Técnica
Profesional de San Juan del Cesar, la Universidad del Pacífico y el Sanatorio de
Contratación. Así mismo, las entidades que obtuvieron las mayores calificaciones y
se ubicaron en riesgo alto fueron: la Universidad del Cauca, ETESA, la Universidad
Surcolombiana de Neiva y el Instituto Caro y Cuervo.
En términos generales este componente en las entidades del sector se ubica en
nivel de riesgo bajo.
Valoración del riesgo
De las 45 entidades en las que se evaluó este componente, el 53.33% representado
por 24 entidades, presentó riego bajo; 10 entidades, que corresponden al 22.22%
registraron riesgo medio y el restante 24.44%, representado por 11 entidades, se
ubican en el rango de riesgo alto. Las entidades que se ubicaron en las máximas
calificaciones dentro del nivel de riesgo medio fueron: El Instituto Nacional de Salud,
la Superintendencia Nacional de Salud, la Universidad Pedagógica Nacional y el
Ministerio de Educación Nacional. Por su parte las entidades que obtuvieron las
mayores calificaciones de riesgo fueron el Instituto Nacional de Formación Técnica
Profesional de San Juan del Cesar, la Universidad del Pacífico, la Universidad del
Cauca y ETESA, razón por la cual se ubican en el nivel de riesgo alto.
En términos generales este componente en las entidades del sector se ubica en
nivel de riesgo medio.
Contraloría General de la República
Oficina de Planeación
Actividades de control
De las 45 entidades en las que se evaluó este componente, el 60% representado por
27 entidades, presentó riesgo bajo, 15 entidades, que corresponden al 33.33%
registraron riesgo medio y el restante 6.67% representado por 3 entidades se ubicó
en el nivel de riesgo alto. Las entidades que obtuvieron las menores calificaciones
de riesgo fueron la Universidad Tecnológica de Pereira, el Fondo de Previsión Social
del Congreso y la Superintendencia del Subsidio Familiar. Las entidades que
obtuvieron las máximas calificaciones de riesgo dentro de la franja del nivel medio
fueron ETESA, Universidad Pedagógica Nacional, Universidad del Cauca,
Universidad Surcolombiana de Neiva y el Instituto Nacional de Formación Técnica
Profesional de San Juan del Cesar. Finalmente las dos entidades que presentaron
riesgo alto en la evaluación conceptual del sistema de control interno para este
componente fueron la Universidad del Pacífico y el Instituto Técnico Central.
En términos generales este componente en las entidades del sector se ubica en
nivel de riesgo bajo.
Monitoreo
De las 45 entidades en las que se evaluó este componente, el 64.44% representado
por 29 entidades, presentó riego bajo; 9 entidades, que corresponden al 20%
registraron riesgo medio y el restante 15.56%, representado por 7 entidades, se
ubican en el rango de riesgo alto. Las entidades que obtuvieron las máximas
calificaciones dentro del nivel de riesgo medio fueron el Instituto Nacional de
Formación Técnica Profesional de San Juan del Cesar, el Ministerio de Educación
Nacional, el Instituto Caro y Cuervo y el Instituto Nacional de Salud, con
calificaciones por encima del 28%. Por su parte las entidades que obtuvieron las
mayores calificaciones dentro del nivel de riesgo alto, fueron ETESA, el Instituto
Superior de Educación Rural de Pamplona ISER, el Archivo General de la Nación y la
Universidad del Cauca.
Contraloría General de la República
Oficina de Planeación
En términos generales este componente en las entidades del sector se ubica en
nivel de riesgo bajo.
Información y comunicación
De las 45 entidades en las que se evaluó este componente, el 46.67% representado
por 21 entidades, presentó riego bajo; 17 entidades que representan el 37.78% se
ubicaron en la franja de riesgo medio y el restante 15.56% representado por 7
entidades, se ubicó en el rango de riesgo alto. Las entidades que obtuvieron las
mejores calificaciones de riesgo en este componente fueron el ICFES, el Instituto
Tecnológico de Soledad, el INVIMA, el ICBF y la Superintendencia del Subsidio
Familiar. Por su parte las entidades que obtuvieron las máximas calificaciones
dentro del nivel de riesgo medio fueron el Instituto Nacional de Salud y la
Universidad Nacional de Colombia. Finalmente las entidades que obtuvieron los
mayores resultados de riesgo fueron el Instituto Nacional de Formación Técnica
Profesional de San Juan del Cesar, el Instituto Técnico Central, ETESA y el Ministerio
de Protección Social.
En términos generales este componente en las entidades del sector se ubica en
nivel de riesgo medio.
3.2 Evaluación Operativa
En cuanto a la evaluación operativa del Sistema de Control Interno, los resultados
obtenidos en las entidades evaluadas permiten obtener en promedio una
calificación de 1.88 para este sector, es decir se ubica en el rango de eficiente,
significando que los controles operan conforme a lo previsto en su diseño
conceptual y sirviendo de medio seguro para el logro de resultados. Las 45
entidades evaluadas se rigen por MECI, el 58% que corresponde a 26 entidades
obtuvo resultados que determinan que su sistema de control interno es eficiente, y
el 42% restante, es decir 19 entidades, refleja que su sistema de control interno es
ineficiente.
Contraloría General de la República
Oficina de Planeación
Resultados – Clasificación por subsector
Subsector
Calificadas Operativamente Eficiente Ineficiente
Regidas por MECI
No Regidas
Por MECI Regidas
por MECI
No Regidas
Por MECI Total Regidas
por MECI
No Regidas
Por MECI Total
Educación, Cultura y Deporte
33 0 19 0 19 14 0 14
Protección Social
12 0 7 0 7 5 0 5
Totales 45 0 26 0 26 19 0 19
Contraloría General de la República
Oficina de Planeación
3.2.1 Clasificación de la evaluación operativa del sistema de control interno
de las entidades del sector
A continuación se presentan los resultados obtenidos en las entidades sobre las
cuales se evalúo operativamente el sistema de Control Interno.
0,00 0,50 1,00 1,50 2,00 2,50 3,00
CAJA DE PREVISIÓN SOCIAL DE COMUNICACIONES - CAPRECOM -
MINISTERIO DE EDUCACIÓN NACIONAL
INSTITUTO CARO Y CUERVO
INSTITUTO NACIONAL DE SALUD -INS-
INSTITUTO NACIONAL PARA SORDOS -INSOR-
UNIVERSIDAD DEL PACÍFICO
UNIVERSIDAD PEDAGÓGICA NACIONAL
SUPERINTENDENCIA NACIONAL DE SALUD
INSTITUTO SUPERIOR EDUCACIÓN RURAL DE PAMPLONA -ISER-
INSTITUTO TOLIMENSE DE FORMACIÓN TÉCNICA PROFESIONAL
MINISTERIO DE PROTECCIÓN SOCIAL
UNIVERSIDAD DEL CAUCA
UNIVERSIDAD DE LA AMAZONÍA
EMPRESA TERRITORIAL PARA LA SALUD -ETESA-
UNIVERSIDAD SURCOLOMBIANA DE NEIVA
INSTITUTO NACIONAL DE FORMACIÓN TÉCNICA PROFESIONAL DE SAN JUAN DEL CESAR
INSTITUTO COLOMBIANO PARA EL FOMENTO DE LA EDUCACIÓN SUPERIOR -ICFES-
INSTITUTO NACIONAL DE FORMACIÓN TÉCNICA PROFESIONAL DE SAN ANDRÉS Y …
ARCHIVO GENERAL DE LA NACIÓN
AGENCIA PRESIDENCIAL PARA LA ACCIÓN SOCIAL Y LA COOPERACIÓN INTERNACIONAL …
INSTITUTO TÉCNICO NACIONAL DE COMERCIO "SIMÓN RODRÍGUEZ" DE CALI
INSTITUTO COLOMBIANO DE BIENESTAR FAMILIAR -ICBF-
UNIVERSIDAD NACIONAL ABIERTA Y A DISTANCIA -UNAD-
MINISTERIO DE LA CULTURA
ESCUELA SUPERIOR DE ADMINISTRACION PÚBLICA -ESAP-
INSTITUTO COLOMBIANO DE LA JUVENTUD Y EL DEPORTE Y JUNTAS ADMINISTRADORAS -…
UNIVERSIDAD COLEGIO MAYOR DE CUNDINAMARCA
SUPERINTENDENCIA DEL SUBSIDIO FAMILIAR
INSTITUTO TÉCNICO CENTRAL
UNIVERSIDAD POPULAR DEL CESAR
UNIVERSIDAD TECNOLÓGICA DEL CHOCÓ DIEGO LUIS CÓRDOBA
UNIVERSIDAD PEDAGÓGICA Y TECNOLÓGICA DE COLOMBIA -UPTC-
INSTITUTO NACIONAL PARA CIEGOS -INCI-
UNIVERSIDAD TECNOLÓGICA DE PEREIRA
UNIVERSIDAD DE CALDAS
UNIVERSIDAD DE CÓRDOBA
SANATORIO DE CONTRATACIÓN
FONDO DE PREVISIÓN SOCIAL DEL CONGRESO -FONPRECON-
INSTITUTO DE VIGILANCIA DE MEDICAMENTOS Y ALIMENTOS -INVIMA-
INSTITUTO DE EDUCACIÓN TÉCNICA PROFESIONAL DE ROLDANILLO
UNIVERSIDAD MILITAR NUEVA GRANADA
UNIVERSIDAD NACIONAL DE COLOMBIA
FONDO DE BIENESTAR SOCIAL DE LA CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA
INSTITUTO COLOMBIANO PARA EL DESARROLLO DE LA CIENCIA Y LA TECNOLOGÍA …
INSTITUTO TECNOLÓGICO DE SOLEDAD -ATLANTICO -ITSA-
3,002,96
2,672,502,50
2,452,442,42
2,282,222,20
2,162,082,072,062,042,032,03
2,001,981,981,961,961,961,941,921,91
1,831,78
1,741,71
1,611,58
1,501,50
1,421,37
1,341,311,29
1,081,03
1,001,001,00
Evaluación de la Operatividad del Sistema de Control Interno
Contraloría General de la República
Oficina de Planeación
4. Ranking de Entidades del Sector – Sistema de Control Interno
No. Entidad Evaluación Conceptual
Evaluación Operativa
Calificación
1
INSTITUTO TÉCNICO NACIONAL DE COMERCIO "SIMÓN RODRÍGUEZ" DE CALI 11,44
Adecuado [Formal] 1,98 Eficiente
100
2 INSTITUTO NACIONAL PARA CIEGOS -INCI- 15,58
Adecuado [Formal] 1,58 Eficiente
100
3 UNIVERSIDAD NACIONAL ABIERTA Y A DISTANCIA -UNAD- 4,02
Adecuado [Formal] 1,96 Eficiente
100
4 MINISTERIO DE LA CULTURA 4,71
Adecuado [Formal] 1,96 Eficiente
100
5 UNIVERSIDAD POPULAR DEL CESAR 6,45
Adecuado [Formal] 1,74 Eficiente
100
6 INSTITUTO DE EDUCACIÓN TÉCNICA PROFESIONAL DE ROLDANILLO 2,59
Adecuado [Formal] 1,29 Eficiente
100
7 UNIVERSIDAD TECNOLÓGICA DE PEREIRA 2,47
Adecuado [Formal] 1,50 Eficiente
100
8 UNIVERSIDAD DE CÓRDOBA 0,44
Adecuado [Formal] 1,42 Eficiente
100
9 UNIVERSIDAD DE CALDAS 16,05
Adecuado [Formal] 1,50 Eficiente
100
10 UNIVERSIDAD TECNOLÓGICA DEL CHOCÓ DIEGO LUIS CÓRDOBA 25,73
Adecuado [Formal] 1,71 Eficiente
100
11
UNIVERSIDAD PEDAGÓGICA Y TECNOLÓGICA DE COLOMBIA -UPTC- 3,23
Adecuado [Formal] 1,61 Eficiente
100
12 ESCUELA SUPERIOR DE ADMINISTRACION PÚBLICA -ESAP- 15,92
Adecuado [Formal] 1,94 Eficiente
100
13
INSTITUTO COLOMBIANO PARA EL DESARROLLO DE LA CIENCIA Y LA TECNOLOGÍA FRANCISCO JOSÉ DE CALDAS -COLCIENCIAS- 10,81
Adecuado [Formal] 1,00 Eficiente
100
14 INSTITUTO COLOMBIANO DE LA JUVENTUD Y EL DEPORTE Y JUNTAS 6,77
Adecuado [Formal] 1,92 Eficiente
100
Contraloría General de la República
Oficina de Planeación
No. Entidad Evaluación Conceptual
Evaluación Operativa
Calificación
ADMINISTRADORAS -COLDEPORTES-
15 UNIVERSIDAD NACIONAL DE COLOMBIA 24,17
Adecuado [Formal] 1,03 Eficiente
100
16 UNIVERSIDAD MILITAR NUEVA GRANADA 7,26
Adecuado [Formal] 1,08 Eficiente
100
17 INSTITUTO TECNOLÓGICO DE SOLEDAD -ATLANTICO -ITSA- 2,78
Adecuado [Formal] 1,00 Eficiente
100
18
FONDO DE BIENESTAR SOCIAL DE LA CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA 4,16
Adecuado [Formal] 1,00 Eficiente
100
19 INSTITUTO DE VIGILANCIA DE MEDICAMENTOS Y ALIMENTOS -INVIMA- 0,32
Adecuado [Formal] 1,31 Eficiente
100
20 SANATORIO DE CONTRATACIÓN 17,51
Adecuado [Formal] 1,37 Eficiente
100
21 INSTITUTO COLOMBIANO DE BIENESTAR FAMILIAR -ICBF- 4,82
Adecuado [Formal] 1,96 Eficiente
100
22 FONDO DE PREVISIÓN SOCIAL DEL CONGRESO -FONPRECON- 3,34
Adecuado [Formal] 1,34 Eficiente
100
23 SUPERINTENDENCIA DEL SUBSIDIO FAMILIAR 3,05
Adecuado [Formal] 1,83 Eficiente
100
24
AGENCIA PRESIDENCIAL PARA LA ACCIÓN SOCIAL Y LA COOPERACIÓN INTERNACIONAL ACCIÓN SOCIAL 12,54
Adecuado [Formal] 1,98 Eficiente
100
25 INSTITUTO TÉCNICO CENTRAL 35,02
Inadecuado [No Formal] 1,78 Eficiente
50
26 UNIVERSIDAD COLEGIO MAYOR DE CUNDINAMARCA 38,14
Inadecuado [No Formal] 1,91 Eficiente
50
27 ARCHIVO GENERAL DE LA NACIÓN 27,80
Adecuado [Formal] 2,00 Ineficiente
30
28 INSTITUTO TOLIMENSE DE FORMACIÓN TÉCNICA PROFESIONAL 15,10
Adecuado [Formal] 2,22 Ineficiente
30
Contraloría General de la República
Oficina de Planeación
No. Entidad Evaluación Conceptual
Evaluación Operativa
Calificación
29
INSTITUTO COLOMBIANO PARA EL FOMENTO DE LA EDUCACIÓN SUPERIOR -ICFES- 0,32
Adecuado [Formal] 2,03 Ineficiente
30
30
INSTITUTO NACIONAL DE FORMACIÓN TÉCNICA PROFESIONAL DE SAN ANDRÉS Y PROVIDENCIA 12,97
Adecuado [Formal] 2,03 Ineficiente
30
31 UNIVERSIDAD PEDAGÓGICA NACIONAL 24,72
Adecuado [Formal] 2,44 Ineficiente
30
32 INSTITUTO SUPERIOR EDUCACIÓN RURAL DE PAMPLONA -ISER- 14,73
Adecuado [Formal] 2,28 Ineficiente
30
33 MINISTERIO DE EDUCACIÓN NACIONAL 22,29
Adecuado [Formal] 2,96 Ineficiente
30
34 UNIVERSIDAD DE LA AMAZONÍA 1,22
Adecuado [Formal] 2,08 Ineficiente
30
35 INSTITUTO NACIONAL PARA SORDOS -INSOR- 19,76
Adecuado [Formal] 2,50 Ineficiente
30
36 SUPERINTENDENCIA NACIONAL DE SALUD 18,21
Adecuado [Formal] 2,42 Ineficiente
30
37 INSTITUTO NACIONAL DE SALUD -INS- 21,55
Adecuado [Formal] 2,50 Ineficiente
30
38 CAJA DE PREVISIÓN SOCIAL DE COMUNICACIONES - CAPRECOM - 9,55
Adecuado [Formal] 3,00 Ineficiente
30
39 MINISTERIO DE PROTECCIÓN SOCIAL 26,68
Adecuado [Formal] 2,20 Ineficiente
30
40 UNIVERSIDAD DEL PACÍFICO 40,43
Inadecuado [No Formal] 2,45 Ineficiente
0
41
INSTITUTO NACIONAL DE FORMACIÓN TÉCNICA PROFESIONAL DE SAN JUAN DEL CESAR 47,51
Inadecuado [No Formal] 2,04 Ineficiente
0
42 UNIVERSIDAD SURCOLOMBIANA DE NEIVA 34,10
Inadecuado [No Formal] 2,06 Ineficiente
0
43 UNIVERSIDAD DEL CAUCA 36,76
Inadecuado [No Formal] 2,16 Ineficiente
0
44 INSTITUTO CARO Y 34,81 Inadecuado 2,67 Ineficiente 0
Contraloría General de la República
Oficina de Planeación
No. Entidad Evaluación Conceptual
Evaluación Operativa
Calificación
CUERVO [No Formal]
45 EMPRESA TERRITORIAL PARA LA SALUD -ETESA- 49,93
Inadecuado [No Formal] 2,07 Ineficiente
0
De las 45 entidades evaluadas conceptual y operativamente en su sistema de
control interno, 24 que corresponden al 53% presentan una situación ideal al tenerlo
conceptualmente “adecuado” y “eficiente” en su operatividad; 2 entidades en las
que conceptualmente es “inadecuado” pero “eficiente” en su operatividad; 13 que
corresponden al 29%, en las que es “Adecuado” pero presenta fallas en su
operatividad; y finalmente 6 entidades que ni conceptualmente ni operativamente
tiene un sistema de control interno que funcione y sirva para el logro de resultados.
Contraloría General de la República
Oficina de Planeación
5. Comparativo 2008-2009
A continuación se presenta la variación del nivel de riesgo de las entidades
calificadas en el 2009 frente al año 2008.
No. Entidad
Calificación
Vigencia 2008
(Homologada)
Calificación
Vigencia
2009
Comporta
miento
1 INSTITUTO TÉCNICO NACIONAL DE COMERCIO "SIMÓN RODRÍGUEZ" DE CALI 100 100 1
2 UNIVERSIDAD NACIONAL ABIERTA Y A DISTANCIA -UNAD- 100 100 1
3 MINISTERIO DE LA CULTURA 100 100 1
4 UNIVERSIDAD POPULAR DEL CESAR 50 100 1
5 INSTITUTO DE EDUCACIÓN TÉCNICA PROFESIONAL DE ROLDANILLO 100 100 1
6 UNIVERSIDAD TECNOLÓGICA DE PEREIRA 100 100 1
7 UNIVERSIDAD DE CÓRDOBA 100 100 1
8 UNIVERSIDAD DE CALDAS 30 100 1
9 UNIVERSIDAD PEDAGÓGICA Y TECNOLÓGICA DE COLOMBIA -UPTC- 50 100 1
10 ESCUELA SUPERIOR DE ADMINISTRACION PÚBLICA -ESAP- 100 100 1
11INSTITUTO COLOMBIANO PARA EL DESARROLLO DE LA CIENCIA Y LA TECNOLOGÍA
FRANCISCO JOSÉ DE CALDAS -COLCIENCIAS-50 100
1
12INSTITUTO COLOMBIANO DE LA JUVENTUD Y EL DEPORTE Y JUNTAS ADMINISTRADORAS -
COLDEPORTES-100 100
1
13 UNIVERSIDAD NACIONAL DE COLOMBIA 50 100 1
14 UNIVERSIDAD MILITAR NUEVA GRANADA 100 100 1
15 FONDO DE BIENESTAR SOCIAL DE LA CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA 50 100 1
16 INSTITUTO DE VIGILANCIA DE MEDICAMENTOS Y ALIMENTOS -INVIMA- 100 100 1
17 SANATORIO DE CONTRATACIÓN 100 100 1
18 INSTITUTO COLOMBIANO DE BIENESTAR FAMILIAR -ICBF- 100 100 1
19SUPERINTENDENCIA DEL SUBSIDIO FAMILIAR
100 1001
20AGENCIA PRESIDENCIAL PARA LA ACCIÓN SOCIAL Y LA COOPERACIÓN INTERNACIONAL
ACCIÓN SOCIAL100 100
1
21 UNIVERSIDAD COLEGIO MAYOR DE CUNDINAMARCA 50 50 2
22 ARCHIVO GENERAL DE LA NACIÓN 50 30 3
23 INSTITUTO TOLIMENSE DE FORMACIÓN TÉCNICA PROFESIONAL 50 30 3
24 INSTITUTO COLOMBIANO PARA EL FOMENTO DE LA EDUCACIÓN SUPERIOR -ICFES- 100 30 3
25 UNIVERSIDAD PEDAGÓGICA NACIONAL 50 30 3
26 INSTITUTO SUPERIOR EDUCACIÓN RURAL DE PAMPLONA -ISER- 50 30 3
27 MINISTERIO DE EDUCACIÓN NACIONAL 30 30 2
28 UNIVERSIDAD DE LA AMAZONÍA 50 30 3
29 SUPERINTENDENCIA NACIONAL DE SALUD 50 30 3
30 INSTITUTO NACIONAL DE SALUD -INS- 30 30 2
31 CAJA DE PREVISIÓN SOCIAL DE COMUNICACIONES - CAPRECOM - 100 30 3
32 MINISTERIO DE PROTECCIÓN SOCIAL 30 30 2
33 INSTITUTO NACIONAL DE FORMACIÓN TÉCNICA PROFESIONAL DE SAN JUAN DEL CESAR 50 0 3
34 UNIVERSIDAD SURCOLOMBIANA DE NEIVA 0 0 3
35 UNIVERSIDAD DEL CAUCA 100 0 3
36 INSTITUTO CARO Y CUERVO 0 0 3
37 EMPRESA TERRITORIAL PARA LA SALUD -ETESA- 30 0 3
Contraloría General de la República
Oficina de Planeación
El comparativo de los años 2008 y 2009 muestra que de las 37 entidades evaluadas
en las dos vigencias, 6 entidades mejoraron su sistema de control interno y 20 se
mantienen el mismo nivel ; de éstas se destacan 14 que por contar con controles en
sus procesos, aplicarlos y hacerlos eficientes, obtienen 100 puntos lo que significa
que su Sistema de Control Interno es adecuado y eficiente; y preocupa que las 6
restantes no han mostrado mejoramiento en los controles de sus procesos, o
simplemente no los han formalizado u operacionalizado, razón por la cual 3 de ellas
siguen presentando un sistema de control interno adecuado pero ineficiente; 1
entidad presenta un sistema de control interno inadecuado pero eficiente y las 2
restantes, un sistema de control interno inadecuado [no formal] e ineficiente. Por
su parte, 11 entidades desmejoraron su sistema de control interno.
Nivel de Riesgo N° de Entidades
Entidades Comparadas 37
Entidades que mejoraron
30 a 100 1
50 a 100 5
Entidades que se mantuvieron
100 14
30 3
50 1
0 2
Entidades que desmejoraron
100 a 0 1
100 a 30 2
50 a 30 6
50 a 0 1
30 a 0 1
Entidades no comparadas 8
Contraloría General de la República
Oficina de Planeación
6. Análisis específico por entidad
ARCHIVO GENERAL DE LA NACIÓN
El Sistema de Control Interno es Adecuado [Formal] - Ineficiente
Evaluación Conceptual
El resultado de esta entidad en su evaluación conceptual fue de 27,81. La Entidad
cuenta con los mapas de riesgos por procesos, pero su conformación data de 2008.
A la fecha se están construyendo los nuevos mapas en que se reducen los procesos
de 17 de a 11. En el análisis por componentes, Valoración del Riesgo y Monitoreo, se
encuentran en nivel de riesgo alto. Los restantes, Ambiente de Control, Actividades
de Control e información y Comunicación, se encuentran en nivel de riesgo medio.
Las deficiencias en aplicación de los mecanismos de control lo están acercando al
límite en el que se considera el Sistema de Control interno en inadecuado.
Evaluación de la Operatividad
El resultado de esta entidad en la evaluación de la operatividad fue de: 2. En la parte
contable los controles no cumplen con los objetivos en lo que tiene que ver con la
identificación de los inventarios por áreas, la causación representativa al final del
período de los contratos de prestación de servicios, así como de los ingresos para
vigencias posteriores. En la parte misional los controles establecidos para la
mitigación de los riesgos no cumplen con sus objetivos.
INSTITUTO TOLIMENSE DE FORMACIÓN TÉCNICA PROFESIONAL
El sistema de Control Interno es Adecuado [Formal] - Ineficiente
Evaluación Conceptual
El resultado de esta entidad en su evaluación conceptual fue de: 15,10. La evaluación
preliminar del Sistema de Control Interno arroja que el mismo es confiable y su
desarrollo es adecuado, teniendo en cuenta que la calificación preliminar del riesgo
fue bajo para los componentes de ambiente de control, valoración del riesgo,
monitoreo y actividades de control; y la calificación preliminar del riesgo fue alto
para el componente de Información y Comunicación, debido a que no existe un
Contraloría General de la República
Oficina de Planeación
sistema integrado de información acorde con las necesidades de la entidad y a que
no se han formalizado responsabilidades y controles para el manejo de las
tecnologías de información. El SCI permite otorgar confianza en los controles
generales establecidos por el sujeto de control.
Evaluación de la Operatividad
El resultado de esta entidad en la evaluación de la operatividad fue de: 2,22. En la
evaluación operativa del Sistema de Control Interno, se estableció que el mismo es
ineficiente, al encontrarse controles que no cumplen el objetivo para el cual fueron
creados, especialmente en los procesos de investigación, docencia, proyección
social y gestión financiera. De acuerdo con lo anterior, el Sistema de Control Interno
del Instituto Tolimense de Formación Técnica Profesional-ITFIP, obtuvo una
calificación adecuada en su evaluación conceptual, lo que significa que conforme a
los parámetros establecidos, los controles generales del sujeto de control existen y
aplican. Y operativamente, una calificación que la ubica en un rango de ineficiente,
debido a que los controles específicos de las líneas o áreas examinadas, no son
aplicados de manera adecuada y no mitigan debidamente los riesgos para los cuales
fueron establecidos
INSTITUTO TÉCNICO NACIONAL DE COMERCIO "SIMÓN RODRÍGUEZ" DE CALI
El sistema de Control Interno es Adecuado [Formal] - Eficiente
Evaluación Conceptual
El resultado de esta entidad en su evaluación conceptual fue de: 11,44. La
evaluación preliminar del Sistema de Control Interno arroja que el mismo es
confiable y su desarrollo es adecuado, teniendo en cuenta que la calificación del
riesgo fue bajo para los componentes de Ambiente de Control, Actividades de
Control y Monitoreo; y la calificación del riesgo fue medio para los componentes de
Valoración del Riesgo e Información y Comunicación.
Evaluación de la Operatividad
El resultado de esta entidad en la evaluación de la operatividad fue de: 1,98. Indica
por lo tanto que de los controles establecidos, algunos le permiten mitigar los
Contraloría General de la República
Oficina de Planeación
riesgos; aunque por el puntaje alcanzado está muy cerca del umbral (2,0), que en
cualquier momento le significaría pasar de una evaluación operativa de sus Sistema
de Control Interno eficiente a ineficiente.
INSTITUTO COLOMBIANO PARA EL FOMENTO DE LA EDUCACIÓN SUPERIOR -
ICFES-
El sistema de Control Interno es Adecuado [Formal] - Ineficiente
Evaluación Conceptual
El resultado de esta entidad en su evaluación conceptual fue de: 0,32. De acuerdo
con la evaluación preliminar del Sistema de Control Interno sobre los controles
generales implementados por el ICFES, realizada de conformidad con lo establecido
en la Guía de Auditoría 4.0, y a partir de la información obtenida, mediante la
aplicación del cuestionario por componentes a través de entrevistas a los
funcionarios responsables de las áreas misional y de apoyo y su posterior validación
mediante la aplicación de algunas pruebas corroborativas, se evidencia que el
mismo es confiable y su desarrollo es adecuado, en razón a que la calificación de los
componentes de Ambiente de Control, Valoración de Riesgo, Actividades de
Control, Monitoreo e información y Comunicación, representa un nivel de riesgo
bajo.
Evaluación de la Operatividad
El resultado de esta entidad en la evaluación de la operatividad fue de 2,03.
Operativamente, obtuvo una calificación de Ineficiente, debido a que algunos
controles específicos de las líneas o áreas examinadas, no mitigan efectivamente los
riesgos para los cuales fueron establecidos.
INSTITUTO NACIONAL PARA CIEGOS -INCI-
El sistema de Control Interno es Adecuado [Formal] – Eficiente.
Evaluación Conceptual
El resultado de esta entidad en su evaluación conceptual fue de: 15,57. La
calificación preliminar del Sistema de Control Interno, es Adecuado, lo que significa
Contraloría General de la República
Oficina de Planeación
que conforme a los parámetros establecidos, los controles generales del sujeto de
control existen y se aplican operativamente.
Evaluación de la Operatividad
El resultado de esta entidad en la evaluación de la operatividad fue de: 1,58. Esta
calificación es Eficiente, debido a que los controles específicos de las líneas o áreas
examinadas, mitigan los riesgos para los cuales fueron establecidos.
UNIVERSIDAD DEL PACÍFICO
El Sistema de Control Interno es Inadecuado [No Formal] - Ineficiente
Evaluación Conceptual
El resultado de esta entidad en su evaluación conceptual fue de: 40,43. Lo que
significa que conforme a los parámetros establecidos, los controles generales del
sujeto de control presentan debilidades muy notorias en su aplicación, lo que no
garantiza el adecuado cumplimiento de las normas aplicables a este tipo de entidad.
El análisis preliminar de sus componentes, nos muestra que sólo Ambiente de
Control por su calificación se encuentra en nivel de riesgo medio; los demás
componentes: Valoración del Riesgo, Actividades de Control, Monitoreo e
Información y Comunicación, se encuentran en nivel de riesgo alto.
Entre las situaciones que soportan estos niveles altos de riesgo se detallan las
siguientes:
La alta dirección no facilita la comunicación y retroalimentación entre los niveles de
la organización, ni la participación de la parte interesada y de la ciudadanía para
ejercer el control social, la filosofía y estilo de la dirección, no coadyuvan al
desarrollo integral del Ambiente de Control.
El proceso de la evaluación de riesgos de la entidad no incluye la determinación y
evaluación de riesgos relacionados con tecnología de la información.
El departamento de TI no tiene un proceso para notificar a los usuarios finales (por
ejemplo, contabilidad), en el evento de producirse cambios significativos que
pudieran afectar el método o el proceso de registro de las transacciones.
Contraloría General de la República
Oficina de Planeación
La alta dirección no es receptiva a las recomendaciones formuladas por los
organismos o unidades que controlan las actividades de la entidad. A través de una
de sus dependencias, no tiene diseñado un sistema de evaluación que permita
generar la cultura del autocontrol y el mejoramiento continúo de la gestión
institucional, El contenido de la información reportada por los sistemas de
información no es apropiado a las necesidades de la entidad.
Evaluación de la Operatividad
El resultado de esta entidad en la evaluación de la operatividad fue de: 2,45; Debido
a que los controles específicos de las líneas o áreas examinadas, no mitigan los
riesgos para los cuales fueron establecidos
INSTITUTO NACIONAL DE FORMACIÓN TÉCNICA PROFESIONAL DE SAN JUAN
DEL CESAR
El sistema de Control Interno es Inadecuado [No Formal] - Ineficiente
Evaluación Conceptual
El resultado de esta entidad en su evaluación conceptual fue de 47,51 inadecuado;
es el segundo puntaje más alto entre las entidades evaluadas conceptualmente. Los
controles generales del sujeto de control presentan serias debilidades en su
aplicación, por lo tanto, no garantizan el adecuado cumplimiento de las normas que
rigen a este tipo de instituciones. El análisis preliminar de sus componentes, nos
muestra que Ambiente de Control, Actividades de Control y Monitoreo, por su
calificación se encuentra en nivel de riesgo medio; los restantes Valoración del
Riesgo e Información y Comunicación, se encuentran en nivel de riesgo alto.
Evaluación de la Operatividad
El resultado de esta entidad en la evaluación de la operatividad fue de: 2,04. Indica
por lo tanto que la evaluación operativa de su Sistema de control interno es
ineficiente, al encontrarse controles que no cumplen con el objetivo para el cual
fueron implementados.
Contraloría General de la República
Oficina de Planeación
INSTITUTO TÉCNICO CENTRAL
El Sistema de Control Interno es Inadecuado [No Formal] – Eficiente
Evaluación Conceptual
El resultado de esta entidad en su evaluación conceptual fue de 35,02: Este puntaje
indica que la calificación preliminar de su Sistema de Control Interno es Inadecuado,
soportado en que sólo uno de los componentes Ambiente de Control, se encuentra
en nivel de riesgo bajo; y otro Monitoreo, en nivel de riesgo medio; los tres
restantes, Valoración del Riesgo, Actividades de Control e Información y
Comunicación, se ubican en rango de riesgo alto.
Evaluación de la Operatividad
El resultado de esta entidad en la evaluación de la operatividad fue de 1,78. Significa
por lo tanto que los controles que está aplicando en los procesos, así no sean
formales, están mitigando el riesgo para el cual la entidad los estableció.
UNIVERSIDAD NACIONAL ABIERTA Y A DISTANCIA -UNAD-
El sistema de Control Interno es Adecuado [Formal] - Eficiente
Evaluación Conceptual
El resultado de esta entidad en su evaluación conceptual fue de 4,02. El Sistema de
Control Interno de la Universidad Nacional Abierta y a Distancia obtuvo una
calificación de 4.0 es decir Adecuado en su evaluación preliminar.
Evaluación de la Operatividad
El resultado de esta entidad en la evaluación de la operatividad fue de 1,96. Una
calificación Eficiente, debido a que los controles específicos de las líneas o áreas
examinadas, mitigan los riesgos para los cuales fueron establecidos.
UNIVERSIDAD SURCOLOMBIANA DE NEIVA
El sistema de Control Interno es Inadecuado [No Formal] - Ineficiente
Contraloría General de la República
Oficina de Planeación
Evaluación Conceptual
El resultado de esta entidad en su evaluación conceptual fue de 34,10. Esta
calificación preliminar del Sistema de Control Interno, se origina en razón a que tres
componentes: Actividades de Control, Monitoreo e Información y Comunicación
están en nivel de riesgo medio y dos: Ambiente de Control y Valoración del Riesgo
se encuentran en nivel de riesgo alto por la no aplicación de los controles
establecidos. Entre las deficiencias detectadas se detallan entre otras las siguientes:
Los acuerdos, compromisos y protocolos éticos no han sido formulados con la
participación colectiva de los funcionarios. Tiene indicadores que involucran
procesos, procedimientos, recursos y funcionarios, para determinar el
fortalecimiento o debilitamiento de políticas y estrategias de la organización, pero
no son aplicados.
No existe un plan de contingencia que permita dar respuesta oportuna a la
ocurrencia de situaciones riesgosas, el proceso de evaluación de riesgos de la
entidad no incluye la determinación y evaluación de los riesgos relacionados con la
tecnología de la información. La entidad no adoptó el Manual de Operación, está en
proceso de implementarlo.
Los sistemas de información no se evalúan periódicamente para verificar su
efectividad. La organización no posee registro sistematizado de las observaciones
sobre su gestión y los procesos contractuales que presentan las veedurías u otros
grupos de control social, no realiza un proceso de sistematización y clasificación de
la correspondencia generada y recibida de manera organizada
Evaluación de la Operatividad
El resultado de la evaluación de la operatividad en esta universidad, fue de 2,06; lo
cual significa que su Sistema de Control Interno es ineficiente, debido a que los
controles al no ser aplicados adecuadamente, no mitigan los riesgos para los cuales
fueron establecidos.
Contraloría General de la República
Oficina de Planeación
MINISTERIO DE LA CULTURA
El sistema de Control Interno es Adecuado [Formal] - Eficiente
Evaluación Conceptual
El resultado del Ministerio en su evaluación conceptual fue de 4,71; para un nivel de
riesgo bajo, lo que indica que su Sistema de Control interno es Adecuado, teniendo
en cuenta que la calificación preliminar del riesgo para todos sus componentes, fue
bajo.
Evaluación de la Operatividad
El Ministerio de Cultura presenta una calificación de 1.96. Por lo tanto la
operatividad del Sistema de Control Interno es eficiente, indica lo anterior que los
controles específicos de las líneas o áreas examinadas, mitigan los riesgos para los
cuales fueron establecidos.
UNIVERSIDAD POPULAR DEL CESAR
El sistema de Control Interno es Adecuado [Formal] - Eficiente
Evaluación Conceptual
El resultado de esta entidad en su evaluación conceptual fue de 6,45, Adecuado Los
resultados a nivel individual reflejan que todos los componentes se ubican en nivel
de riesgo bajo, indica por lo tanto que existen controles formales y se aplican.
Evaluación de la Operatividad
El resultado de esta entidad en la evaluación de la operatividad fue de 1,74. Refleja
esta calificación que los controles existen, se aplican y son efectivos al atenuar los
riesgos inherentes al desarrollo de las actividades en la universidad.
INSTITUTO DE EDUCACIÓN TÉCNICA PROFESIONAL DE ROLDANILLO
El sistema de Control Interno es Adecuado [Formal] - Eficiente
Contraloría General de la República
Oficina de Planeación
Evaluación Conceptual
El resultado de esta entidad en su evaluación conceptual fue de 2,59. Adecuado o
confiable, que se identifica directamente con el puntaje obtenido por todos sus
componentes que se encuentran en nivel de riesgo bajo.
Evaluación de la Operatividad
El resultado de esta entidad en la evaluación de la operatividad fue de 1,29. El
resultado obtenido indica que el Sistema de Control Interno en la parte operativa es
eficiente no obstante presenta algunas debilidades en las áreas de contratación, la
implementación y funcionamiento de las TI y el registro de operaciones en el área
de contabilidad.
UNIVERSIDAD DEL CAUCA
El Sistema de Control Interno es Inadecuado [No Formal] - Ineficiente
Evaluación Conceptual
El resultado de esta entidad en su evaluación conceptual fue de 36,76. La evaluación
conceptual del Sistema de Control Interno de la Universidad del Cauca lo considera
Inadecuado, por cuanto de los cinco componentes evaluados tres dieron una
calificación preliminar del riesgo alta como son: Ambiente de Control, Valoración del
Riesgo y Monitoreo; el componente Actividades de Control fue medio y solamente
Información y Comunicación fue bajo; para un total de 179 criterios evaluados. De
acuerdo con esto la institución presenta debilidades en sus Sistema de Control
Interno para garantizar que todas las operaciones de la gestión administrativa se
desarrolle de manera efectiva, eficaz y eficiente, logre sus objetivos y el
cumplimiento de los principios que rigen la función pública; el hecho de no haber
logrado la implementación y operacionalización del MECI en su totalidad, explica el
porqué los resultados de la evaluación conceptual de la entidad es inadecuada.
Evaluación de la Operatividad
El resultado de esta entidad en la evaluación de la operatividad fue de 2,16. La
evaluación de la operatividad del sistema refleja debilidades en la calidad y eficiencia
del mismo, por cuanto los controles establecidos por la Universidad no son
Contraloría General de la República
Oficina de Planeación
adecuados al no permitir mitigar los riesgos que se presentan. Estas debilidades en
su Sistema de Control Interno, no le permiten garantizar que las operaciones en la
gestión administrativa se desarrollen de manera efectiva, eficaz y eficiente, para el
logro de sus objetivos y el cumplimiento de los principios que rigen la función
pública.
UNIVERSIDAD TECNOLÓGICA DE PEREIRA
El Sistema de Control Interno es Adecuado [Formal] - Eficiente
Evaluación Conceptual
El resultado de esta institución en su evaluación conceptual fue de: 2,47. Realizada
la evaluación conceptual al Sistema de Control Interno de la UTP se determinó que
el mismo es Adecuado, concepto que la ubica en nivel de riesgo bajo, con un
puntaje de 2,0%. La anterior calificación es concordante con la existencia de un
Sistema de Gestión de la Calidad, los procesos de acreditación, la construcción de un
mapa de riesgos, los manuales de procedimientos y la normatividad interna
debidamente adoptados por la universidad para el cumplimiento y desarrollo de
cada una de sus actividades misionales y de apoyo, la implementación del MECI y el
apoyo de la Oficina de Control Interno a los diferentes procesos, hacen que se
fomente una cultura de autocontrol y mejoramiento continuo de la gestión
institucional.
Evaluación de la Operatividad
El resultado de esta entidad en la evaluación de la operatividad fue de 1,5. Se ubica
la universidad en el rango de eficiente. Esto significa que los controles operan
conforme a lo previsto en su diseño y por lo tanto, cumplen con su función de
atenuar los riesgos y facilitar el logro de los resultados por parte de la institución.
UNIVERSIDAD DE CÓRDOBA
El sistema de Control Interno es Adecuado [Formal] - Eficiente
Contraloría General de la República
Oficina de Planeación
Evaluación Conceptual
El resultado de esta institución en su evaluación conceptual fue de 0,44. La
calificación preliminar del Sistema de Control Interno es Adecuado, al evidenciar que
todos sus componentes: Ambiente de Control, Valoración de Riesgo, Actividades de
Control, Monitoreo e Información y Comunicación se encuentran en nivel de riesgo
bajo. El control definido en el sujeto de control existe, total 0.00207; y el control
definido se aplica, total 0.00226.
Evaluación de la Operatividad
El resultado que obtuvo la universidad en la evaluación de la operatividad fue de
1,42. Una vez seleccionados los riesgos para ser probados y obtenido el resultado de
la evaluación del control en la ejecución, con el diligenciamiento de la matriz de
riesgo y control, así como su evaluación de la operatividad del Control Interno,
arrojó como resultado 1.48 por 50% equivalente al 0.74, sumado al 1.35 por el 50% de
0.68 de la etapa de planeación, arroja una calificación que se considera eficiente.
INSTITUTO NACIONAL DE FORMACIÓN TÉCNICA PROFESIONAL DE SAN
ANDRÉS Y PROVIDENCIA
El sistema de Control Interno es Adecuado [Formal] - Ineficiente
Evaluación Conceptual
El resultado de esta entidad en su evaluación conceptual fue de 12,97, Adecuado.
Todos los componentes evaluados. Ambiente de Control, Valoración del Riesgo,
Actividades de Control, Monitoreo e Información y Comunicación, se ubican en
nivel de riesgo bajo, lo cual señala la existencia de controles formales y su
aplicación.
Evaluación de la Operatividad
El resultado de esta entidad en la evaluación de la operatividad fue de 2,03. En la
evaluación operativa del Sistema de control Interno se observa que este es
ineficiente, al identificarse controles que no cumplen con el propósito de aminorar
los riesgos.
Contraloría General de la República
Oficina de Planeación
UNIVERSIDAD PEDAGÓGICA NACIONAL
El sistema de Control Interno es Adecuado [Formal] - Ineficiente
Evaluación Conceptual
El Sistema de Control Interno de la Universidad Pedagógica Nacional obtuvo una
calificación de 24,72, en su evaluación conceptual. Lo anterior significa que
conforme a los parámetros establecidos, los controles generales del sujeto de
control existen pero en su aplicación se presentan deficiencias por cuanto los
componentes: Valoración del Riesgo, Actividades de Control, Monitoreo e
Información y Comunicación se encuentran en nivel de riesgo medio. Sólo el
componente Ambiente de Control, está ubicado en nivel de riesgo bajo.
Evaluación de la Operatividad
El resultado de este ente universitario en la evaluación de la operatividad fue de
2,44 considerado Ineficiente debido a que las deficiencias presentadas en la
aplicación de los controles, no permiten mitigar los riesgos para los cuales fueron
establecidos.
UNIVERSIDAD DE CALDAS
El sistema de Control Interno es Adecuado [Formal] - Eficiente
Evaluación Conceptual
El resultado de esta entidad en su evaluación conceptual fue de 16,05. La evaluación
preliminar del Sistema de Control Interno arroja que el mismo es confiable,
equivalente a nivel de riesgo bajo, por tanto se concluye que su desarrollo es
adecuado. El resultado, obedece a los cambios generados durante la vigencia 2009,
relacionados con la implementación de un sistema de gestión de calidad y un
modelo estándar de control interno en ejecución, con lo que se reglamentaron y
estandarizaron los procesos de direccionamiento, misionales, de apoyo y de
evaluación. No obstante, es importante anotar que el componente de Valoración
del Riesgo está ubicado en nivel de riesgo alto y el componente de Información y
Comunicación, está en nivel de riesgo medio. Los demás se ubican en riesgo bajo.
Contraloría General de la República
Oficina de Planeación
Evaluación de la Operatividad
El resultado de esta entidad en la evaluación de la operatividad fue de 1,5. En cuanto
a la operatividad del Sistema de Control Interno se verificó que los controles son
aplicados de manera adecuada por la Universidad y le permite mitigar los riesgos
para los cuales fueron implementados.
INSTITUTO SUPERIOR EDUCACIÓN RURAL DE PAMPLONA -ISER-
El sistema de Control Interno es Adecuado [Formal] - Ineficiente
Evaluación Conceptual
El resultado de esta institución en su evaluación conceptual fue de 14,73. La
Evaluación Preliminar del Sistema de Control Interno, con base en el aplicativo
previsto en el Audite 4.0, arroja que el mismo es confiable y su desarrollo es
adecuado por las siguientes razones: promueve la efectividad, eficiencia y economía
en las operaciones y la calidad en los servicios que brinda; protege y conserva los
recursos públicos contra cualquier uso indebido o irregularidad; cumple con la
normatividad aplicable y presenta información válida y confiable con oportunidad.
El análisis de los componentes nos muestra a cuatro de ellos en nivel de riesgo bajo,
sólo Monitoreo por deficiencias en la aplicación de controles se ubica en nivel de
riesgo alto.
Evaluación de la Operatividad
El resultado de esta entidad en la evaluación de la operatividad fue de 2,28. Los
controles específicos de las líneas examinadas, al ser aplicados, no permiten
mitigar de manera adecuada los riesgos para los cuales fueron establecidos.
UNIVERSIDAD TECNOLÓGICA DEL CHOCÓ DIEGO LUIS CÓRDOBA
El sistema de Control Interno es Adecuado [Formal] - Eficiente
Evaluación Conceptual
El resultado de la universidad en su evaluación conceptual fue de 25,73. Se sitúa en
la escala de riesgo medio, como resultado de la calificación de sus componentes así:
en nivel de riesgo bajo, sólo está Ambiente de Control; en nivel de riesgo medio:
Contraloría General de la República
Oficina de Planeación
Valoración del Riesgo, Monitoreo e Información y Comunicación. Buena parte de
sus falencias se detectaron en Actividades de Control, en razón a que su calificación
de 35,81; la ubica en nivel de riesgo alto.
Evaluación de la Operatividad
El resultado de esta entidad en la evaluación de la operatividad fue de 1,71. Lo cual
indica que los controles establecidos le permiten atenuar los riesgos.
UNIVERSIDAD PEDAGÓGICA Y TECNOLÓGICA DE COLOMBIA -UPTC-
El sistema de Control Interno es Adecuado [Formal] - Eficiente
Evaluación Conceptual
El resultado de esta entidad en su evaluación conceptual fue de 3,23. La evaluación
conceptual, presenta un riesgo bajo en cada uno de sus componentes y lo que
indica que el Sistema de control interno es Adecuado. Lo anterior se sustenta en el
hecho de que la UPTC ha implementado un mapa de procesos denominado Mapa de
Procesos SIGMA, estructurado en el Macro proceso Estratégico de Planeación y
Mejoramiento Continuo.
Evaluación de la Operatividad
El resultado de esta entidad en la evaluación de la operatividad fue de 1,61. Arroja
por lo tanto una calificación eficiente que obedece a la existencia de un Sistema de
Control Interno que determina la calidad y eficiencia de dicho control, este
resultado se encuentra sustentado en que algunos de los riesgos diseñados por la
entidad al ser probados en la labor de auditoría, presentan impacto medio al aplicar
el control como se evidenció en algunos procesos.
ESCUELA SUPERIOR DE ADMINISTRACION PÚBLICA -ESAP-
El sistema de Control Interno es Adecuado [Formal] - Eficiente
Evaluación Conceptual
El resultado de esta entidad en su evaluación conceptual fue de 15,92. La evaluación
preliminar de su sistema de control Interno es Adecuado, pero es importante anotar
que entre sus componentes, tres de ellos: Valoración del Riesgo, Monitoreo e
Contraloría General de la República
Oficina de Planeación
Información y Comunicación, por su calificación se encuentran en nivel de riesgo
medio. Los restantes, Ambiente de Control y Actividades de control están en riesgo
bajo.
Evaluación de la Operatividad
El resultado de esta institución en la evaluación de la operatividad fue de 1,94.
Debido que algunos controles específicos atenúan los riesgos para los cuales fueron
establecidos.
INSTITUTO COLOMBIANO PARA EL DESARROLLO DE LA CIENCIA Y LA
TECNOLOGÍA FRANCISCO JOSÉ DE CALDAS -COLCIENCIAS-
El Sistema de Control Interno es Adecuado [Formal] - Eficiente
Evaluación Conceptual
El resultado de esta entidad en su evaluación conceptual fue de 10,81. El análisis de
sus componentes nos muestra como tres de ellos: Ambiente de Control, Actividades
de Control y Monitoreo, se encuentran en nivel de riesgo bajo. Los otros dos:
Valoración del Riesgo e información y Comunicación, por su calificación se ubican en
nivel de riesgo medio.
Evaluación de la Operatividad
El resultado de esta entidad en la evaluación de la operatividad fue de 1,0; lo cual
indica que su Sistema de Control Interno en lo que tiene que ver con su
operatividad es eficiente, lo anterior en razón a que los controles específicos de las
líneas o áreas examinadas, mitigan los riesgos para los cuales fueron establecidos.
MINISTERIO DE EDUCACIÓN NACIONAL
El sistema de Control Interno es Adecuado [Formal] – Ineficiente
Evaluación Conceptual
El resultado de esta entidad en su evaluación conceptual fue de 22,29. La calificación
del Sistema de Control Interno, mide la existencia y aplicación de controles en cada
uno de los procesos y actividades de la entidad. El resultado obtenido durante la
Contraloría General de la República
Oficina de Planeación
fase de planeación, a través de la herramienta diseñada para la valoración de éste
en la Guía de Auditoría Audite 4.0, ubica al MEN con un Sistema de Control Interno
en escala de riesgo medio y un desarrollo adecuado, sin embargo, es necesario
mencionar algunas situaciones que afectan el engranaje del mismo puesto que
cuatro de sus componentes están en nivel de riesgo medio y sólo Ambiente de
control se encuentra en nivel de riesgo bajo.
Evaluación de la Operatividad
El resultado de esta entidad en la evaluación de la operatividad fue de 2,96; la
segunda mayor calificación alcanzada entre las instituciones evaluadas. De acuerdo
con la evaluación de su Sistema de Control Interno, el resultado que presenta ubica
al MEN en la escala de ineficiente, refleja por lo tanto que los controles no permiten
aminorar los riesgos para los cuales fueron establecidos.
INSTITUTO COLOMBIANO DE LA JUVENTUD Y EL DEPORTE Y JUNTAS
ADMINISTRADORAS -COLDEPORTES-
El sistema de Control Interno es Adecuado [Formal] - Eficiente
Evaluación Conceptual
El resultado de esta entidad en su evaluación conceptual fue de 6,77. Se considera
adecuado, reflejo fiel de la calificación de sus componentes que se encuentran
todos en nivel de riesgo bajo.
Evaluación de la Operatividad
El resultado de esta entidad en la evaluación de la operatividad fue de 1,92. La
entidad por lo tanto, presenta un Sistema de Control Interno eficiente.
UNIVERSIDAD NACIONAL DE COLOMBIA
El sistema de Control Interno es Adecuado [Formal] - Eficiente
Evaluación Conceptual
El resultado de esta entidad en su evaluación conceptual fue de 24,17. La evaluación
la ubica en la escala de riesgo medio. Se presentan algunas deficiencias en los
Contraloría General de la República
Oficina de Planeación
componentes: Ambiente de Control, Valoración del Riesgo, Actividades de Control e
Información y Comunicación. En nivel de riesgo alto, se encuentra monitoreo.
Evaluación de la Operatividad
El resultado de esta entidad en la evaluación de la operatividad fue de 1,03. Se
evidencia que el SCI de la UN ha mostrado mejoras significativas en su diseño e
implementación en las últimas vigencias, en tanto que ha pasado de calificarse
como de riesgo alto en la vigencia 2006 a calificarse como adecuado/eficiente con
un puntaje de 100 en la vigencia 2009.
INSTITUTO CARO Y CUERVO
El Sistema de Control Interno es Inadecuado [No Formal] - Ineficiente
Evaluación Conceptual
El resultado de esta entidad en su evaluación conceptual fue de 34,81. Lo que
significa que conforme a los parámetros establecidos, los controles generales del
sujeto de control presentan debilidades muy notorias en su aplicación, lo que no
garantiza el adecuado cumplimiento de las normas que rigen a este tipo de
organismos. El análisis preliminar de sus componentes nos muestra que: Actividades
de Control, Monitoreo e Información y Comunicación, por su calificación se
encuentran en nivel de riesgo medio; los otros dos componentes: Ambiente de
Control y Valoración del Riesgo, se encuentran en nivel de riesgo alto.
A continuación se detallan algunas de las situaciones que permiten identificar
falencias en su Sistema de Control Interno.
No existe una política definida de gestión del talento humano. El manual de
funciones y competencias laborales que tiene el instituto, no es objeto de
aplicación. Las políticas directrices y formulación de programas no contienen metas,
objetivos e indicadores de rendimiento.
La institución no tiene identificados los riesgos externos, no se analiza el riesgo y su
impacto, y tampoco ha estructurado su mapa de riesgos, ni ha implementado las
medidas que le permitan minimizarlos.
Contraloría General de la República
Oficina de Planeación
El resultado de los indicadores no permite realizar ajustes a los cronogramas, metas
y responsables No existen parámetros comparativos para la evaluación de los
indicadores que midan el logro de los objetivos por procesos. No han diseñado un
sistema de evaluación que permita generar la cultura del autocontrol y el
mejoramiento continúo de la gestión institucional. Las decisiones tomadas en la
entidad no obedecen a un sistema integrado de información.
Evaluación de la Operatividad
El resultado de esta entidad en la evaluación de la operatividad fue de 2,67. El
Sistema de Control Interno del Instituto Caro y Cuervo obtuvo una calificación de
inadecuado en su evaluación conceptual, lo que significa que conforme a los
parámetros establecidos, los controles generales del sujeto de control existen pero
no se aplican. Operativamente su calificación es ineficiente, debido a que los
controles específicos de las líneas o áreas examinadas, algunos no se aplican y
otros al aplicarse no mitigan los riesgos para los cuales fueron establecidos
UNIVERSIDAD DE LA AMAZONÍA
El sistema de Control Interno es Adecuado [Formal] - Ineficiente
Evaluación Conceptual
El resultado de esta entidad en su evaluación conceptual fue de 1,22. Todos los
componentes por su calificación se ubican en nivel de riesgo bajo, lo que significa
tener una evaluación preliminar de su Sistema de Control Interno adecuado,
resultado de tener y aplicar controles en sus actividades.
Evaluación de la Operatividad
El resultado de esta entidad en la evaluación de la operatividad fue de 2,08. Este
resultado la ubica en rango de ineficiente, reflejando así que los controles
establecidos para atenuar los riesgos no operan de manera efectiva para el logro de
los resultados.
UNIVERSIDAD COLEGIO MAYOR DE CUNDINAMARCA
El sistema de Control Interno es Inadecuado [No Formal] - Eficiente
Contraloría General de la República
Oficina de Planeación
Evaluación Conceptual
El resultado de esta entidad en su evaluación conceptual fue de 38,14. Responde
este puntaje a que en la evaluación preliminar del Sistema de Control Interno, tres
de sus componentes: Actividades de Control, Monitoreo e Información y
Comunicación, se encuentran en nivel de riesgo medio. Dos, ambiente de Control y
Valoración del Riesgo están en riesgo alto.
Evaluación de la Operatividad
El resultado de esta institución en la evaluación de la operatividad fue de 1,91. Lo
anterior indica que si bien se presentan falencias al no tener definidos unos
controles formales, aquellos que aplica le permiten atenuar los riesgos, de forma
tal, que la calificación de su Sistema de Control interno en la parte operativa, es
eficiente.
INSTITUTO NACIONAL PARA SORDOS -INSOR-
El sistema de Control Interno es Adecuado [Formal] - Ineficiente
Evaluación Conceptual
El resultado del instituto en su evaluación conceptual fue de 19,76. La entidad
presenta una escala de riesgo medio, para un resultado Adecuado, que se soporta
en la ubicación de dos componentes: Ambiente de Control y Monitoreo en nivel de
riesgo bajo, y tres componentes: Valoración del Riesgo, Actividades de Control e
Información y Comunicación, en riesgo medio.
Evaluación de la Operatividad
El resultado de esta entidad en la evaluación de la operatividad fue de 2,5. En la
evaluación operativa del Sistema de Control Interno, se estableció que el mismo es
ineficiente, al encontrarse controles que no cumplen el objetivo para el cual fueron
creados, como lo es el de mitigar los riesgos.
UNIVERSIDAD MILITAR NUEVA GRANADA
El sistema de Control Interno es Adecuado [Formal] - Eficiente
Contraloría General de la República
Oficina de Planeación
Evaluación Conceptual
El resultado de esta entidad en su evaluación conceptual fue de 7,26. La misma
responde al hecho de tener todos los componentes: Ambiente de Control,
Valoración del Riesgo, Actividades de Control, Monitoreo e Información y
Comunicación, con puntajes que la ubican en nivel de riesgo bajo. Significa por lo
tanto que la evaluación preliminar de su Sistema de Control Interno es adecuado
Evaluación de la Operatividad
El resultado de esta entidad en la evaluación de la operatividad fue de 1,08; que
obedece a la existencia de un Sistema de Control Interno que determina la calidad y
eficiencia de los controles, que le permiten mitigar los riesgos inherentes en
desarrollo de sus actividades.
INSTITUTO TECNOLÓGICO DE SOLEDAD -ATLANTICO -ITSA-
El sistema de Control Interno es Adecuado [Formal] - Eficiente
Evaluación Conceptual
El resultado de esta entidad en su evaluación conceptual fue de 2,78; indica por lo
tanto, que la evaluación preliminar de su Sistema de Control Interno es adecuado.
Todos sus componentes tienen calificaciones reducidas que les representa estar en
nivel de riesgo bajo.
Evaluación de la Operatividad
El resultado de esta entidad en la evaluación de la operatividad fue de 1,0. Este
resultado indica que los controles observados en las líneas y áreas examinadas,
mitigan los riesgos para los cuales se establecieron; por lo tanto su Sistema de
Control Interno en la parte operativa es eficiente.
FONDO DE BIENESTAR SOCIAL DE LA CONTRALORÍA GENERAL DE LA
REPÚBLICA
El sistema de Control Interno es Adecuado [Formal] - Eficiente
Contraloría General de la República
Oficina de Planeación
Evaluación Conceptual
El resultado de esta entidad en su evaluación conceptual fue de 4,16. Es confiable y
su desarrollo adecuado, porque se cumple con la normatividad. Existen controles
adecuados y para los cinco componentes evaluados: Ambiente de Control,
Valoración del Riesgo, Actividades de Control, Monitoreo e Información y
Comunicación, su calificación total le representa estar en nivel de riesgo bajo.
Evaluación de la Operatividad
El resultado de esta entidad en la evaluación de la operatividad fue de 1,0. Por lo
tanto, Sistema de Control Interno en lo que tiene que ver con su operatividad es
eficiente, lo anterior en razón a que los controles específicos de las líneas o áreas
examinadas, mitigan los riesgos para los cuales fueron establecidos.
EMPRESA TERRITORIAL PARA LA SALUD -ETESA-
El Sistema de Control Interno es Inadecuado [No Formal] – Ineficiente.
El Sistema de Control Interno de la entidad en relación con la vigencia anterior, ha
desmejorado y hace parte del grupo de nueve entidades que se encuentran en esta
situación.
Evaluación Conceptual
El resultado de esta entidad en su evaluación conceptual fue de 49,93; en cuanto al
nivel de riesgo esta, es la mayor calificación entre las 45 entidades evaluadas. El
Sistema de Control Interno de la Empresa Territorial para la Salud ETESA obtuvo una
calificación de inadecuado en su evaluación conceptual, lo que significa que
conforme a los parámetros establecidos, los controles generales del sujeto de
control existen pero no se aplican. El análisis de los componentes nos muestra que
sólo Actividades de Control se encuentra en riesgo medio, las restantes: Ambiente
de Control, Valoración del Riesgo, Monitoreo e Información y Comunicación, están
en nivel de riesgo alto, con las mayores calificaciones entre las entidades evaluadas.
Algunas de las razones que explican el por qué el Sistema de Control Interno de la
organización es inadecuado, quedan plasmadas en los siguientes aspectos:
Contraloría General de la República
Oficina de Planeación
Cuentan con un plan de evaluación de desempeño, pero éste no se aplicó en el
segundo semestre del 2009 por la incertidumbre ante la liquidación de la entidad. El
control se ha venido deteriorando, debido a la alta rotación de sus los directivos en
la vigencia 2009. La entidad tiene definidos los objetivos corporativos pero en el
periodo 2009 estos apenas se cumplieron en un 57%.
Al interior de la misma, no se analizó el riesgo ni su impacto en el periodo de 2009.
Los indicadores en el 2009, no se aplicaron en su debida forma por tanto presentó
deficiencias en ajustes a los cronogramas y metas. Durante el 2009 no se realizaron
los ajustes al plan estratégico, ni se realizaron las actividades formuladas en el plan
de acción 2009.
No se han realizado ajustes, actualizaciones ni monitoreo al mapa de riesgos desde
que se construyó. El cumplimiento de los objetivos corporativos fue bajo.
Evaluación de la Operatividad
El resultado de esta entidad en la evaluación de la operatividad fue de 2,07. Por lo
que operativamente, se cataloga como ineficiente, debido a que los controles
específicos de las líneas o áreas examinadas, unos no se aplicaron y otros no
atenúan los riesgos para los cuales fueron implementados.
INSTITUTO DE VIGILANCIA DE MEDICAMENTOS Y ALIMENTOS -INVIMA-
El sistema de Control Interno es Adecuado [Formal] - Eficiente
Evaluación Conceptual
El resultado de esta entidad en su evaluación conceptual fue de 0,32. Resultado de
la aplicación del cuestionario de control interno para los cinco componentes:
Ambiente de Control, Valoración del Riesgo, Actividades de Control, Monitoreo e
Información y Comunicación. Se evidenció con las respuestas recibidas y los
documentos valorados por parte del equipo auditor, la existencia de mecanismos
de control y su aplicación en cada uno de los componentes, lo que representa un
nivel de riesgo bajo. La evaluación del Sistema de Control Interno refleja que el
Contraloría General de la República
Oficina de Planeación
mismo es Adecuado. Su puntaje le representa ser la segunda entidad entre las 43
analizadas, con la calificación más baja en la evaluación conceptual.
Evaluación de la Operatividad
El resultado de esta entidad en la evaluación de la operatividad fue de 1,31.
Operativamente, el Invima tiene una calificación eficiente, debido a que los
controles específicos de las líneas o áreas examinadas, por ser efectivos mitigan los
riesgos para los cuales fueron establecidos.
SUPERINTENDENCIA NACIONAL DE SALUD
El sistema de Control Interno es Adecuado [Formal] - Ineficiente
Evaluación Conceptual
El resultado de esta entidad en su evaluación conceptual fue de 18,21, Se entiende
por lo tanto que su Sistema de Control Interno es Adecuado. El análisis de sus
componentes refleja como tres de ellos: Ambiente de Control, Actividades de
Control y Monitoreo, de acuerdo con su calificación se ubican en nivel de riesgo
bajo. Uno, Información y Comunicación, supera ligeramente el umbral que lo sitúa
en riesgo medio, acompañado de Valoración del Riesgo con un puntaje más alto y
también situado en riesgo medio.j
Evaluación de la Operatividad
El resultado de esta entidad en la evaluación de la operatividad fue de 2,42. La
auditoría calificó 18 controles que aplican a procesos misionales de alto riesgo,
encontrando que la gran mayoría de ellos no están diseñados de tal forma que
permitan mitigar el riesgo al que están expuestos y por tanto afectan el desempeño
de la gestión de la entidad. El resultado de la evaluación indica que dichos controles
son ineficientes y por tanto, la entidad debe revisar sus mapas de riesgo y los
controles atinentes para asegurar en un alto porcentaje, el alcance de los objetivos
misionales.
SANATORIO DE CONTRATACIÓN
El Sistema de Control Interno es Adecuado [Formal] - Eficiente
Contraloría General de la República
Oficina de Planeación
Evaluación Conceptual
El resultado de esta entidad en su evaluación conceptual fue de 17,50. La evaluación
preliminar del Sistema de Control Interno del Sanatorio de Contratación E.S.E.
indica un concepto adecuado, lo que significa que conforme a los parámetros
establecidos, los controles generales del sujeto de control existen y se aplican.
Evaluación de la Operatividad
El resultado de esta entidad en la evaluación de la operatividad fue de 1,37. Obtuvo
una calificación por la cual se emite un concepto eficiente, debido a que los
controles específicos de las líneas o áreas examinadas, atenúan de manera
adecuada los riesgos para los cuales fueron establecidos.
INSTITUTO NACIONAL DE SALUD -INS-
El sistema de Control Interno es Adecuado [Formal] - Ineficiente
Evaluación Conceptual
El resultado de esta entidad en su evaluación conceptual fue de 21,55. Por lo tanto
indica que la evaluación preliminar de su Sistema de Control Interno es adecuado,
no obstante es importante anotar que cuatro de los cinco componentes por su
calificación están en nivel de riesgo medio, acercándose al umbral de riesgo alto
Información y comunicación. Sólo Ambiente de Control, se ubica en nivel de riesgo
bajo.
Evaluación de la Operatividad
El resultado de esta entidad en la evaluación de la operatividad fue de 2,5. La
debilidad en los controles facilita el no cumplimiento o cumplimiento parcial de los
mismos y no mitigan los riesgos para los cuales se han implementado. Lo anterior
indica el por qué se concluye que de acuerdo con la evaluación realizada, su Sistema
de Control Interno en la parte operativa, es ineficiente.
CAJA DE PREVISIÓN SOCIAL DE COMUNICACIONES - CAPRECOM -
El sistema de Control Interno es Adecuado [Formal] - Ineficiente
Contraloría General de la República
Oficina de Planeación
Evaluación Conceptual
El resultado de esta entidad en su evaluación conceptual fue de 9,55. El análisis de
cada uno de los componentes arroja en nivel de riesgo medio para Actividades de
Control. Los cuatro restantes están en nivel de riesgo bajo.
Evaluación de la Operatividad
El resultado de esta entidad en la evaluación de la operatividad fue de 3,0. Indica
por lo tanto este resultado, que el Sistema de Control Interno es ineficiente, al
encontrarse controles que no cumplen con los objetivo para los cuales fueron
establecidos. Esta situación se evidencia en particular en aspectos relacionados con
contratación y administración del talento humano. De las instituciones analizadas,
es la que alcanza la mayor calificación de riesgo en la evaluación del Sistema de
Control Interno en su parte operativa.
INSTITUTO COLOMBIANO DE BIENESTAR FAMILIAR -ICBF-
El sistema de Control Interno es Adecuado [Formal] - Eficiente
Evaluación Conceptual
El resultado de esta entidad en su evaluación conceptual fue de 4,82. De acuerdo
con la calificación obtenida, todos sus componentes están en nivel de riesgo bajo.
Se deduce de lo anterior, que la evaluación preliminar de su sistema de control
interno es Adecuado.
Evaluación de la Operatividad
El resultado de esta entidad en la evaluación de la operatividad fue de 1,96. Refleja
como algunos de los controles específicos permiten mitigar los riesgos para los
cuales fueron definidos.
FONDO DE PREVISIÓN SOCIAL DEL CONGRESO -FONPRECON-
El sistema de Control Interno es Adecuado [Formal] - Eficiente
Evaluación Conceptual
El resultado de esta entidad en su evaluación conceptual fue de 3,34. La evaluación
conceptual sobre los controles generales para los 5 componentes, sobre 186
Contraloría General de la República
Oficina de Planeación
criterios evaluados, señala que el Sistema de Control Interno ubica a Fonprecon
dentro de la escala de riesgo adecuado.
Evaluación de la Operatividad
El resultado del Fondo de Previsión en la evaluación de la operatividad fue de 1,34.
La CGR conceptúa que los controles específicos establecidos a los procesos
examinados, mitigan los riesgos para los cuales fueron establecidos y proporcionan
una confiabilidad en su manejo durante la vigencia evaluada.
SUPERINTENDENCIA DEL SUBSIDIO FAMILIAR
El sistema de Control Interno es Adecuado [Formal] - Eficiente
Evaluación Conceptual
El resultado de esta entidad en su evaluación conceptual fue de 3,05. , lo que indica
que su Sistema de Control interno es Adecuado, teniendo en cuenta que la
calificación preliminar del riesgo para todos sus componentes, fue bajo.
Evaluación de la Operatividad
El resultado de esta entidad en la evaluación de la operatividad fue de 1,83. Lo que
indica que al examinar los controles aplicados en las áreas verificadas, estos
mitigan los riesgos.
MINISTERIO DE PROTECCIÓN SOCIAL
El Sistema de Control Interno es Adecuado [Formal] - Ineficiente
Evaluación Conceptual
El resultado de esta entidad en su evaluación conceptual fue de 26,68. La evaluación
arroja riesgo alto en dos de los cinco componentes: Valoración del Riesgo e
Información y Comunicación. A pesar de los recursos que el MPS ha invertido en los
sistemas de información para soportar los procesos misionales, obteniendo los
resultados ya expuestos sobre el SISPRO, en lo operativo no cuenta con un sistema
de información en línea que permita una efectiva comunicación organizacional
entre las diferentes dependencias, siendo mayor la incidencia en las Direcciones
Territoriales y Oficinas Especiales; algunas remiten archivos planos de su
Contraloría General de la República
Oficina de Planeación
información contable y para aquellas que no lo hacen, el nivel central lo realiza. No
hay interface con almacén y tesorería. Como consecuencia de esto no se cuenta con
información de calidad (oportuna, pertinente y veraz) para la toma de decisiones
gerenciales. Del componente Ambiente de Control, se resalta que la estructura
organizacional actual corresponde a una fusión en las áreas operacionales de los
antiguos Ministerios de Trabajo y de Salud que no satisface las expectativas: frente
a las áreas misionales no hubo ninguna fusión, a tal punto que son claramente
diferenciadas las funciones de trabajo y salud en cada Viceministerio, además,
aunque las Direcciones Territoriales son de Protección Social, solamente se dedican
a lo que tiene que ver con trabajo. Respecto de los procesos de apoyo, la Secretaría
General presenta dentro de sus coordinaciones una de contabilidad, una de
presupuesto, y una de tesorería, sin que exista Dirección que haga seguimiento a tal
labor; igual situación se presenta frente a contratación con dos áreas, una
precontractual y la contractual. La Oficina de Planeación está incluida dentro de un
Viceministerio, el Técnico, y de ella depende la Oficina de Sistemas, cuyo personal
dedica parte importante de su labor a contestar tutelas, por su función de
administrador de las bases de datos.
Evaluación de la Operatividad
El resultado de esta entidad en la evaluación de la operatividad fue de 2,2. No
obstante que la entidad tiene definido un mapa de riesgos, su construcción es
deficiente; para la mayoría de los procesos se limita a presentar dos riesgos, que no
recogen suficientemente los posibles eventos que podrían afectar en forma
significativa los macroprocesos y por lo tanto no permiten garantizar la eficacia de
los mismos. Los controles, en algunos casos se limitan a la exposición del criterio y
en otros a describir procedimientos, razón por la cual, no mitigan aquellos riesgos
para los cuales se establecieron e implementaron.
AGENCIA PRESIDENCIAL PARA LA ACCIÓN SOCIAL Y LA COOPERACIÓN
INTERNACIONAL ACCIÓN SOCIAL
El sistema de Control Interno es Adecuado [Formal] - Eficiente
Contraloría General de la República
Oficina de Planeación
Evaluación Conceptual
El resultado de esta entidad en su evaluación conceptual fue de 12,54. El Sistema de
Control Interno de Acción Social obtuvo una calificación de adecuado, en su
evaluación conceptual, lo que significa que conforme a los parámetros establecidos,
los controles generales del sujeto de control existen y aplican. Sólo uno de los
componentes, Información y Comunicación, está en nivel de riesgo medio, los
restantes cuatro por su calificación, se sitúan en nivel de riesgo bajo.
Evaluación de la Operatividad
El resultado de esta entidad en la evaluación de la operatividad fue de 1,98.
Operativamente la calificación es eficiente, debido a que los controles específicos
de las líneas o áreas examinadas, mitigan en su mayoría los riesgos para los cuales
fueron establecidos; pero tendrá que revisar la efectividad de algunos de estos
controles, puesto que su calificación refleja que se está acercando al límite (2,0) que
en cualquier momento le significaría tener una calificación de su Sistema de Control
Interno ineficiente, en su parte operativa.