capítulo 3 contraloría delegada para el sector de...

Contraloría General de la República

119 Oficina de Planeación

Capítulo 3

Contraloría Delegada para el Sector de Gestión Pública e Instituciones

Financieras

1. Cobertura

La cobertura de la Evaluación del Sistema de Control Interno se presenta a través del

resultado del siguiente indicador:

Indicador Datos Resultado

Porcentaje de Sujetos de Control Evaluados Conceptual y Operativamente

Total Sujetos de Control Evaluados

Sujetos que no se rigen por MECI

0

29 76%

Sujetos que se rigen por MECI 29

Sujetos de Control Programados en el PGA 2010 38

Es importante señalar que este indicador contempla las entidades que fueron

evaluadas conceptual y operativamente (29).

2. Alcance

De acuerdo a la Resolución Orgánica No. 6098 del 2 de diciembre de 2009, la cual

sectoriza y categoriza los sujetos de control, la Contraloría Delegada para el Sector de

Gestión Pública e Instituciones Financieras tiene asignados y clasificados en 4

subsectores (Hacienda, Gobierno, Financiero y Legislativo), 59 sujetos de control, de

los cuales 38 se programaron en el PGA 2010 en modalidad regular, vigencia a auditar

2009 y de éstos, 29 fueron objeto de la evaluación del Sistema de Control Interno, los

cuales son regidos por MECI.



Distribución de Entidades por Subsector

Subsector Vigiladas Programadas*

Entidades Calificadas

Total % de

Entidades Calificadas

Regidas por MECI

No Regidas por MECI

Financiero 37 19 12 0 12

63%

Gobierno 6 6 6 0 6

100%

Hacienda 14 11 9 0 9

82%

Legislativo 2 2 2 0 2

80%

Totales 59 38 29 0 29 76% */ Entidades Programadas en el PGA 2010 en modalidad Regular sobre la vigencia 2009

3. Evaluación del Sistema de Control Interno

La nueva metodología de evaluación del Sistema de Control Interno contempla la

Evaluación Conceptual (Existencia y Aplicabilidad de Controles) y Evaluación de la

Operatividad, la cual se realizó en 29 entidades dentro del desarrollo del proceso

auditor. Teniendo en cuenta la fecha de corte del presente informe y la programación

de los procesos auditores sobre las entidades de este sector, se presenta adicional a las

29, la Evaluación Conceptual de 3 entidades más (Fiduciaria La Previsora S.A, Instituto

Colombiano de Crédito Educativo y Estudios Técnicos en el Exterior – ICETEX- y el

Departamento Nacional de Planeación –DNP-).

3.1 Evaluación Conceptual

En cuanto a la evaluación conceptual del Sistema de Control Interno, los resultados

obtenidos en las entidades evaluadas para este sector permiten ubicarlo en el nivel de

riesgo Bajo, con una calificación promedio de 8.53%; este resultado se evidencia

considerando los criterios de existencia y aplicación, en los controles de los procesos

que desarrollan las entidades evaluadas. Las 32 entidades evaluadas en este sector se

rigen por MECI, las cuales evidencian que tienen estructurado su Sistema de Control

Interno de manera Adecuada [Confiable]. En términos de nivel de riesgo, el 84.36% que

corresponde a 27 entidades se ubicaron en riesgo bajo y el 15.63%, es decir 5 entidades



registraron riesgo medio. Es de resaltar que las entidades de este sector no

presentaron resultados en la franja de riesgo alto.

Resultados – Clasificación por subsector

Subsector

Calificadas Conceptualmente

Adecuado [Confiable] Inadecuado [No Confiable]

Riesgo Riesgo

Bajo Medio Alto

Se rige por MECI? Se rige por

MECI? Se rige por

MECI? Se rige por

MECI?

Si No Si No Si No Si No

Financiero 14 0 13 0 1 0 0 0

Gobierno 6 0 5 0 1 0 0 0

Hacienda 10 0 8 0 2 0 0 0

Legislativo 2 0 1 0 1 0 0 0

Totales 32 27 5 0



3.1.1. Clasificación de la evaluación conceptual del sistema de control interno

de las entidades del sector

A continuación se presentan los resultados obtenidos en las entidades sobre las cuales

se evalúo conceptualmente el sistema de Control Interno.

FONDO ROTATORIO DE LA REGISTRADURÍA NACIONAL DEL ESTADO CIVIL

SUPERINTENDENCIA DE NOTARIADO Y REGISTRO

CAMARA DE REPRESENTANTES

FONDO ROTATORIO DEL MINISTERIO DE RELACIONES EXTERIORES

DEPARTAMENTO ADMINISTRATIVO NACIONAL DE LA ECONOMÌA SOLIDARIA -DANSOCIAL-

MINISTERIO DE HACIENDA Y CRÉDITO PÚBLICO

MINISTERIO DE RELACIONES EXTERIORES

BANCO AGRARIO DE COLOMBIA S.A.

AUDITORIA GENERAL DE LA REPÚBLICA

COMISIÓN NACIONAL DEL SERVICIO CIVIL

DEPARTAMENTO ADMINISTRATIVO DE LA FUNCIÓN PÚBLICA -DAFP-

REGISTRADURÍA NACIONAL DEL ESTADO CIVIL

FONDO FINANCIERO DE PROYECTOS DE DESARROLLO -FONADE-

UNIDAD ADMINISTRATIVA ESPECIAL DIRECCIÓN DE IMPUESTOS Y ADUANAS NACIONALES -DIAN- FUNCIÓN RECAUDADORA

UNIDAD ADMINISTRATIVA ESPECIAL DIRECCIÓN DE IMPUESTOS Y ADUANAS NACIONALES -DIAN- FUNCIÓN PAGADORA

POSITIVA COMPAÑÍA DE SEGUROS S.A.

CENTRAL DE INVERSIONES S.A. -CISA-

FONDO DE GARANTÍAS DE INSTITUCIONES FINANCIERAS S.A. -FOGAFIN-

FONDO ROTATORIO DEL DANE -FONDANE-

DEPARTAMENTO ADMINISTRATIVO NACIONAL DE PLANEACIÓN

SUPERINTENDENCIA FINANCIERA DE COLOMBIA

UNIDAD ADMINISTRATIVA ESPECIAL CONTADURÍA GENERAL DE LA NACIÓN

SUPERINTENDENCIA DE LA ECONOMÍA SOLIDARIA

SENADO DE LA REPÚBLICA

FONDO NACIONAL DEL AHORRO-FNA-

INSTITUTO COLOMBIANO DE CRÉDITO EDUCATIVO Y ESTUDIOS TÉCNICOS EN EL EXTERIOR -ICETEX-

BANCO DE COMERCIO EXTERIOR DE COLOMBIA-BANCOLDEX-

FINANCIERA DE DESARROLLO TERRITORIAL S.A FINDETER

COMPAÑÍA DE SEGUROS LA PREVISORA S.A.

FIDUCIARIA LA PREVISORA S.A.

DEPARTAMENTO ADMINISTRATIVO DE LA PRESIDENCIA DE LA REPÚBLICA

DEPARTAMENTO ADMINISTRATIVO NACIONAL DE ESTADÍSTICA -DANE-

29,34

24,40

21,28

18,43

17,18

16,07

15,58

13,12

12,07

11,36

9,87

9,47

9,01

7,91

7,91

7,59

6,87

6,32

6,15

5,75

4,09

3,42

3,27

2,27

1,68

0,97

0,92

0,64

0,00

0,00

0,00

0,00

Evaluación Conceptual



3.1.2. Análisis por Componentes en la Evaluación Conceptual

Resultados Generales

Los resultados a nivel individual reflejan que todos los componentes del Sistema de

Control Interno evaluados en este sector están en riesgo bajo, lo cual significa que, a

nivel general en las entidades objeto de revisión existen controles formales y se

aplican.

1,09 5,79 6,88

1,45 8,32 9,77

1,25 5,70 6,95

1,65 7,94 9,59

1,34 7,43 8,77

Monitoreo

Información y Comunicación

Ambiente de Control

Valoración del Riesgo

Componente

Componentes Conceptuales del Sistema de Control Interno

Calificación

de Existencia

Valor 30%

Calificación

de Aplicación

Valor 70%

Porcentaje

Total

Actividades de Control

La tabla que se presenta a continuación incluye el detalle de la determinación del riesgo

en cada uno de los componentes del sistema de control interno en las entidades del

sector de Gestión Pública e Instituciones Financieras.



No. EntidadAmbiente

de Control

Valoración

del Riesgo

Actividades

de ControlMonitoreo

Información y

Comunicación

1

DEPARTAMENTO ADMINISTRATIVO NACIONAL DE LA ECONOMÌA SOLIDARIA -

DANSOCIAL- 0,00 30,63 18,98 24,19 16,55

2 SUPERINTENDENCIA DE LA ECONOMÍA SOLIDARIA 5,04 4,17 1,61 6,45 0,00

3 BANCO DE COMERCIO EXTERIOR DE COLOMBIA-BANCOLDEX- 0,79 0,00 2,09 0,97 1,03

4 CENTRAL DE INVERSIONES S.A. -CISA- 1,46 2,92 5,00 2,26 22,76

5 FONDO DE GARANTÍAS DE INSTITUCIONES FINANCIERAS S.A. -FOGAFIN- 3,59 5,83 6,13 22,58 2,41

6 FIDUCIARIA LA PREVISORA S.A. 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00

7 FONDO FINANCIERO DE PROYECTOS DE DESARROLLO -FONADE- 1,75 9,58 11,13 6,45 16,55

8 POSITIVA COMPAÑÍA DE SEGUROS S.A. 4,15 0,00 11,75 14,19 13,93

9 BANCO AGRARIO DE COLOMBIA S.A. 28,16 8,75 2,10 6,45 14,14

10 COMPAÑÍA DE SEGUROS LA PREVISORA S.A. 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00

11 AUDITORIA GENERAL DE LA REPÚBLICA 11,95 14,58 9,49 11,29 12,07

12 DEPARTAMENTO ADMINISTRATIVO DE LA FUNCIÓN PÚBLICA -DAFP- 2,44 20,83 9,34 3,23 9,31

13 DEPARTAMENTO ADMINISTRATIVO DE LA PRESIDENCIA DE LA REPÚBLICA 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00

14 MINISTERIO DE RELACIONES EXTERIORES 23,41 0,00 8,63 33,55 23,21

15 FONDO ROTATORIO DEL MINISTERIO DE RELACIONES EXTERIORES 17,50 20,42 20,51 22,58 12,96

16 DEPARTAMENTO ADMINISTRATIVO NACIONAL DE ESTADÍSTICA -DANE- 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00

17 FONDO ROTATORIO DEL DANE -FONDANE- 5,00 0,00 5,05 3,16 17,89

18

UNIDAD ADMINISTRATIVA ESPECIAL DIRECCIÓN DE IMPUESTOS Y ADUANAS

NACIONALES -DIAN- FUNCIÓN PAGADORA 0,00 20,43 7,50 5,86 3,57

19 REGISTRADURÍA NACIONAL DEL ESTADO CIVIL 16,05 8,44 7,21 4,19 7,41

20 FONDO ROTATORIO DE LA REGISTRADURÍA NACIONAL DEL ESTADO CIVIL 53,01 34,09 14,10 41,77 2,86

21 DEPARTAMENTO ADMINISTRATIVO NACIONAL DE PLANEACIÓN 0,73 17,50 1,15 9,66 0,00

22 MINISTERIO DE HACIENDA Y CRÉDITO PÚBLICO 9,19 15,83 16,35 20,40 22,50

23 UNIDAD ADMINISTRATIVA ESPECIAL CONTADURÍA GENERAL DE LA NACIÓN 0,00 8,33 3,23 0,00 3,45

24 SENADO DE LA REPÚBLICA 2,50 0,00 0,00 0,00 8,21

25 CAMARA DE REPRESENTANTES 15,37 27,92 28,81 19,35 13,79

26 FINANCIERA DE DESARROLLO TERRITORIAL S.A FINDETER 0,00 0,00 0,48 5,48 0,00

27 FONDO NACIONAL DEL AHORRO-FNA- 1,79 4,17 0,97 0,00 0,00

28

INSTITUTO COLOMBIANO DE CRÉDITO EDUCATIVO Y ESTUDIOS TÉCNICOS EN EL

EXTERIOR -ICETEX- 0,00 0,00 0,00 0,00 4,83

29


NACIONALES -DIAN- FUNCIÓN RECAUDADORA 0,00 20,43 7,50 5,86 3,57

30 COMISIÓN NACIONAL DEL SERVICIO CIVIL 12,48 12,50 10,17 3,23 13,79

31 SUPERINTENDENCIA FINANCIERA DE COLOMBIA 3,50 3,04 1,11 15,16 3,57

32 SUPERINTENDENCIA DE NOTARIADO Y REGISTRO 23,66 26,25 16,94 22,58 31,38

Entidades Evaluadas en los Componentes del Sistema de Control Interno



Ambiente de control

De las 32 entidades en las que se evaluó este componente, el 84.38% representado por

27 entidades, presentó riego bajo; 4 entidades, que corresponden al 12.50% registraron

riesgo medio y el restante 3.13%, representado por 1 entidad, se ubica en el rango de

riesgo alto. Las entidades que se ubicaron en el nivel de riesgo medio fueron el Fondo

Rotatorio del Ministerio de Relaciones Exteriores, la Superintendencia de Notariado y

Registro, el Banco Agrario de Colombia y el Ministerio de Relaciones Exteriores. Por su

parte el Fondo Rotatorio de la Registraduría Nacional del Estado Civil se ubica en el

máximo nivel de riesgo, alto.

En términos generales este componente en las entidades del sector se ubica en nivel de

riesgo bajo.

Valoración del riesgo


23 entidades, presentó riego bajo; 8 entidades, que corresponden al 25% registraron


riesgo alto. Las entidades que con las máximas calificaciones dentro del nivel de riesgo

medio fuero, El Departamento Administrativo Nacional de la Economía Solidaria

DANSOCIAL, la Cámara de Representantes y la Superintendencia de Notariado y

Registro. Por su parte la entidad que obtuvo la mayor calificación de riesgo fue el

Fondo Rotatorio de la Registraduría Nacional del Estado Civil, razón por la cual se ubica

en el nivel de riesgo alto.


riesgo bajo.

Actividades de control


29 entidades, presentó riego bajo y 3 entidades, que corresponden al 9.37% registraron

riesgo medio. Es de resaltar que en este componente no hubo entidades calificadas con



riesgo alto. Las entidades que obtuvieron las máximas calificaciones de riesgo fueron el

Departamento Administrativo Nacional de la Economía Solidaria DANSOCIAL, el Fondo

Rotatorio del Ministerio de Relaciones Exteriores y la Cámara de Representantes con

resultados de 18.98, 20.51 y 28.81 respectivamente.


riesgo bajo.

Monitoreo

De las 32 entidades en las que se evaluó este componente, el 75% representado por 24

entidades, presentó riego bajo; 7 entidades, que corresponden al 21.88% registraron


riesgo alto. Las entidades que obtuvieron las máximas calificaciones dentro del nivel de

riesgo medio fueron el Ministerio de Relaciones Exteriores, el Departamento

Administrativo de Nacional de la Economía Solidaria DANSOCIAL, el Fondo de Garantías

de Instituciones Financieras S.A. FOGAFIN y el Fondo Rotatorio del Ministerio de

Relaciones Exteriores con resultados de 33.55, 24.19, 22.58 y 22.58 respectivamente. Así

mismo la entidad con la mayor calificación de riesgo en este componente fue el Fondo

Rotatorio de la Registraduría Nacional del Estado Civil con una calificación 41.77

respectivamente.


riesgo bajo.

Información y comunicación


27 entidades, presentó riego bajo y el restante 15,62%, representado por 5 entidades, se

ubican en el rango de riesgo medio. Es de resaltar que en este componente no se

presentaron entidades clasificadas en el nivel de riesgo alto. Las entidades que

obtuvieron las máximas calificaciones dentro del nivel de riesgo medio fueron la

Superintendencia de Notariado y Registro, el Ministerio de Relaciones Exteriores, la



Central de Inversiones S.A. CISA, el Ministerio de Hacienda y Crédito Público y el Fondo

Rotario del DANE –FONDANE-, con resultados de 31.38, 23.21, 22.76, 22.50 y 17.89

respectivamente.


riesgo bajo.

3.2 Evaluación Operativa

En cuanto a la evaluación operativa del Sistema de Control Interno, los resultados

obtenidos en las entidades evaluadas permiten obtener en promedio una calificación

de 1.82 para este sector, es decir se ubica en el rango de eficiente, significando que los

controles operan conforme a lo previsto en su diseño conceptual y sirviendo de medio

seguro para el logro de resultados. Las 29 entidades evaluadas se rigen por MECI, el

69% que corresponde a 20 entidades obtuvo resultados que determinan que su sistema

de control interno es eficiente, y el 31% restante, es decir 9 entidades, refleja que su

sistema de control interno es ineficiente.

Resultados – Clasificación por subsector

Subsector

Calificadas Operativamente Eficiente Ineficiente

Regidas por MECI

No Regidas

Por MECI Regidas

por MECI

No Regidas

Por MECI Total Regidas

por MECI

No Regidas

Por MECI Total

Financiero 12 0 10 0 10 2 0 2

Gobierno 6 0 4 0 4 2 0 2

Hacienda 9 0 6 0 6 3 0 3

Legislativo 2 0 0 0 0 2 0 2

Totales 29 0 20 0 20 9 0 9



3.2.1 Clasificación de la evaluación operativa del sistema de control interno de

las entidades del sector

A continuación se presentan los resultados obtenidos en las entidades sobre las cuales

se evalúo operativamente el sistema de Control Interno.

0,00 0,50 1,00 1,50 2,00 2,50



CAMARA DE REPRESENTANTES


UNIDAD ADMINISTRATIVA ESPECIAL DIRECCIÓN DE IMPUESTOS Y ADUANAS NACIONALES -DIAN- FUNCIÓN …

UNIDAD ADMINISTRATIVA ESPECIAL DIRECCIÓN DE IMPUESTOS Y ADUANAS NACIONALES -DIAN- FUNCIÓN …





















COMPAÑÍA DE SEGUROS LA PREVISORA S.A.



2,50

2,38

2,33

2,04

2,04

2,03

2,02

2,00

2,00

1,99

1,98

1,97

1,96

1,95

1,95

1,92

1,90

1,90

1,86

1,81

1,77

1,63

1,54

1,50

1,28

1,19

1,14

1,09

1,09

Evaluación de la Operatividad del Sistema de Control Interno



4. Ranking de Entidades del Sector – Sistema de Control Interno

No. Entidad


Evaluación Operativa

Calificación

1


17,183 Adecuado [Formal]

1,98 Eficiente 100

2 SUPERINTENDENCIA DE LA ECONOMÍA SOLIDARIA


1,90 Eficiente 100

3



1,09 Eficiente 100

4



1,95 Eficiente 100

5 FONDO FINANCIERO DE PROYECTOS DE DESARROLLO -FONADE-


1,77 Eficiente 100

6 POSITIVA COMPAÑÍA DE SEGUROS S.A.


1,99 Eficiente 100

7 BANCO AGRARIO DE COLOMBIA S.A.


1,63 Eficiente 100

8 COMPAÑÍA DE SEGUROS LA PREVISORA S.A.


1,14 Eficiente 100

9 AUDITORIA GENERAL DE LA REPÚBLICA


1,28 Eficiente 100

10



1,54 Eficiente 100

11



1,50 Eficiente 100

12 DEPARTAMENTO ADMINISTRATIVO NACIONAL DE


1,90 Eficiente 100



No. Entidad



Calificación

ESTADÍSTICA -DANE-

13 FONDO ROTATORIO DEL DANE -FONDANE-


1,19 Eficiente 100

14 SUPERINTENDENCIA DE NOTARIADO Y REGISTRO


1,95 Eficiente 100

15 REGISTRADURÍA NACIONAL DEL ESTADO CIVIL


1,81 Eficiente 100

16 MINISTERIO DE HACIENDA Y CRÉDITO PÚBLICO


1,97 Eficiente 100

17



1,96 Eficiente 100

18 FONDO NACIONAL DEL AHORRO-FNA-


1,09 Eficiente 100

19 COMISIÓN NACIONAL DEL SERVICIO CIVIL


1,86 Eficiente 100

20 SUPERINTENDENCIA FINANCIERA DE COLOMBIA 4,089

Adecuado [Formal] 1,92 Eficiente

100

21 CENTRAL DE INVERSIONES S.A. -CISA-


2,00 Ineficiente 30

22 MINISTERIO DE RELACIONES EXTERIORES


2,00 Ineficiente 30

23



2,50 Ineficiente 30

24

UNIDAD ADMINISTRATIVA ESPECIAL DIRECCIÓN DE IMPUESTOS Y ADUANAS NACIONALES -DIAN- FUNCIÓN PAGADORA


2,04 Ineficiente 30

25 FONDO ROTATORIO DE LA REGISTRADURÍA


2,38 Ineficiente 30



No. Entidad



Calificación

NACIONAL DEL ESTADO CIVIL

26 SENADO DE LA REPÚBLICA


2,04 Ineficiente 30

27 CAMARA DE REPRESENTANTES


2,33 Ineficiente 30

28



2,02 Ineficiente 30

29

UNIDAD ADMINISTRATIVA ESPECIAL DIRECCIÓN DE IMPUESTOS Y ADUANAS NACIONALES -DIAN- FUNCIÓN RECAUDADORA


2,03 Ineficiente 30

De las 29 entidades evaluadas conceptual y operativamente en su sistema de control

interno, 20 que corresponden al 69% presentan una situación ideal al tenerlo

conceptualmente “adecuado” y “eficiente” en su operatividad y 9 entidades que

corresponden al 31%, muestran que su sistema de control interno es adecuado pero

presenta fallas en su operatividad.



5. Comparativo 2008-2009

A continuación se presenta la variación del nivel de riesgo de las entidades calificadas

en el 2009 frente al año 2008.

No. Entidad

Calificación

Vigencia 2008

(Homologada)

Calificación

Vigencia

2009

Comporta

miento

1 SUPERINTENDENCIA DE LA ECONOMÍA SOLIDARIA 100 100 1

2 BANCO DE COMERCIO EXTERIOR DE COLOMBIA-BANCOLDEX- 100 100 1

3FONDO DE GARANTÍAS DE INSTITUCIONES FINANCIERAS S.A. -FOGAFIN-

100 1001

4 FONDO FINANCIERO DE PROYECTOS DE DESARROLLO -FONADE- 100 100 1

5POSITIVA COMPAÑÍA DE SEGUROS S.A.

50 1001

6 BANCO AGRARIO DE COLOMBIA S.A. 100 100 1

7COMPAÑÍA DE SEGUROS LA PREVISORA S.A.

100 1001

8 AUDITORIA GENERAL DE LA REPÚBLICA 100 100 1

9 DEPARTAMENTO ADMINISTRATIVO DE LA FUNCIÓN PÚBLICA -DAFP- 100 100 1

10 DEPARTAMENTO ADMINISTRATIVO DE LA PRESIDENCIA DE LA REPÚBLICA 100 100 1

11DEPARTAMENTO ADMINISTRATIVO NACIONAL DE ESTADÍSTICA -DANE-

100 1001

12SUPERINTENDENCIA DE NOTARIADO Y REGISTRO

0 1001

13 REGISTRADURÍA NACIONAL DEL ESTADO CIVIL 100 100 1

14MINISTERIO DE HACIENDA Y CRÉDITO PÚBLICO

100 1001

15UNIDAD ADMINISTRATIVA ESPECIAL CONTADURÍA GENERAL DE LA NACIÓN

100 1001

16 FONDO NACIONAL DEL AHORRO-FNA- 100 100 1

17 COMISIÓN NACIONAL DEL SERVICIO CIVIL 0 100 1

18SUPERINTENDENCIA FINANCIERA DE COLOMBIA

50 1001

19CENTRAL DE INVERSIONES S.A. -CISA-

100 303

20 FONDO ROTATORIO DEL MINISTERIO DE RELACIONES EXTERIORES 50 30 3

21UNIDAD ADMINISTRATIVA ESPECIAL DIRECCIÓN DE IMPUESTOS Y ADUANAS NACIONALES -DIAN-

FUNCIÓN PAGADORA50 30

3

22 FONDO ROTATORIO DE LA REGISTRADURÍA NACIONAL DEL ESTADO CIVIL 100 30 3

23 SENADO DE LA REPÚBLICA 30 30 2

24 CAMARA DE REPRESENTANTES 0 30 1

25 FINANCIERA DE DESARROLLO TERRITORIAL S.A FINDETER 100 30 3

26UNIDAD ADMINISTRATIVA ESPECIAL DIRECCIÓN DE IMPUESTOS Y ADUANAS NACIONALES -DIAN-

FUNCIÓN RECAUDADORA50 30

3

El comparativo de los años 2008 y 2009 muestra que de las 26 entidades evaluadas en

las dos vigencias, 4 entidades mejoraron su sistema de control interno y 15 se

mantienen el mismo nivel, de éstas, se resaltan 14 que por contar con controles en sus

procesos, aplicarlos y hacerlos eficientes, obtienen 100 puntos, lo que significa que su

Sistema de Control Interno es adecuado y eficiente. Preocupa que el Senado de la

República no ha mostrado mejoramiento en los controles de sus procesos, o

simplemente no los han formalizado u operacionalizado, razón por la cual sigue



presentando un sistema de control interno adecuado pero ineficiente. Así mismo,

preocupa el notable desmejoramiento de las siguientes 6 entidades: CISA, DIAN

Función Pagadora, Fondo Rotatorio de la Registraduría Nacional del Estado Civil,

FINDETER, DIAN Función Recaudadora y el Fondo Rotatorio del Ministerio de

Relaciones Exteriores.

Nivel de Riesgo N° de Entidades

Entidades Comparadas 26

Entidades que mejoraron

0 a 100 2

50 a 100 2

Entidades que se mantuvieron

100 14

30 1

Entidades que desmejoraron

100 a 30 3

50 a 30 3

Entidades no comparadas 3

6. Análisis específico por entidad

DEPARTAMENTO ADMINISTRATIVO NACIONAL DE LA ECONOMÍA SOLIDARIA -

DANSOCIAL-

El sistema de Control Interno es Adecuado [Formal] en la evaluación conceptual y

Eficiente en la evaluación operativa.


El Sistema de Control Interno de DANSOCIAL obtuvo una calificación conceptual de

17.18%, (Adecuado), lo que significa que conforme a los parámetros establecidos, los

controles generales del sujeto de control existen y aplican. Los componentes de

control en los procesos tales como Valoración de Riesgo, Actividades de Control y

Monitoreo, presentan nivel de riesgo medio.



Evaluación de la Operatividad

El Sistema de Control Interno de Dansocial desde el punto de vista de la operatividad

obtuvo una calificación de 1.98 (Eficiente), debido a que los controles específicos de las

líneas o áreas examinadas mitigan los riesgos para los cuales fueron establecidos.





El resultado de esta entidad en su evaluación conceptual fue de 3,27 (Adecuado), lo que

significa que el sistema de control interno es confiable y conforme a los parámetros

establecidos, los controles generales del Sujeto de control existen y aplican.


El resultado de esta entidad en la evaluación de la operatividad fue de 1,9 (Eficiente),

debido a que los controles específicos de las líneas o áreas examinadas, mitigan los

riesgos para los cuales fueron establecidos.





El resultado de esta entidad en su evaluación conceptual fue de 0,92 (Adecuada), lo

que significa que conforme a los parámetros establecidos los controles generales de la

Entidad existen y aplican.



debido a que los controles específicos de las líneas o áreas examinadas mitigan los





El sistema de Control Interno es Adecuado [Formal] en la evaluación conceptual e

Ineficiente en la evaluación operativa.


El resultado de esta entidad en su evaluación conceptual fue de 6,87 (Adecuada). Para

realizar la evaluación conceptual del Sistema de Control Interno, el equipo auditor

realizó procedimientos tendientes a entender el negocio y los objetivos misionales de

la entidad y por ende comprender el Sistema de Control Interno del sujeto de control;

al igual que el papel que representa la Tecnología de la Información en la mitigación de

los riesgos identificados en cada procedimiento aprobado y caracterizado en la

CENTRAL DE INVERSIONES S.A CISA. El sistema de Control Interno implementado

ofrece confiabilidad, en especial en las áreas de apoyo, sin embargo, el mapa de riesgos

de la entidad no contempla la definición de riesgo para áreas diferentes a las de

adquisición, gestión y comercialización de activos.


El resultado de esta entidad en la evaluación de la operatividad fue de 2 (Ineficiente), al

no evidenciarse controles que mitiguen los riesgos en los procesos estratégicos y de

apoyo contemplados dentro del mapa de riesgos. Los controles con que cuenta la

entidad se evidencian únicamente para el proceso misional como comercialización,

gestión y saneamiento de activos, así como en la gestión de la infraestructura

tecnológica.

FONDO DE GARANTÍAS DE INSTITUCIONES FINANCIERAS S.A. -FOGAFÍN-


eficiente en la evaluación operativa.

Se pudo observar en los procesos misionales la efectividad del SCI, en la

implementación y funcionamiento del Sistema de Gestión de Calidad, MECI, el

resultado del SIRI, el seguimiento que se hizo a los Sistemas de Administración de



Riesgo (SARO, SARL y SARM) y al mapa de Riesgo, los cuales demuestran la calidad y

eficiencia del Sistema de Control Interno.


El resultado de esta entidad en su evaluación conceptual fue de 6,32 (Adecuada), lo que

significa que conforme a los parámetros establecidos, los controles generales del

Sujeto de control existen y se aplican.


El resultado de esta entidad en la evaluación de la operatividad fue de 1.95 (Eficiente),



FIDUCIARIA LA PREVISORA S.A.


El resultado de esta entidad en su evaluación conceptual fue de 0 (Adecuado). El

sistema de Control Interno ofrece confiabilidad, tanto en las áreas misionales como de

apoyo. La estructura de Tecnología de Información es la que establece los controles a

los proceso misionales y de apoyo, soportando la mayor parte de flujo de información

que procesa la entidad, ya que ésta cuenta con 21 aplicativos de los cuales 12 son

transaccionales, 3 de presentación, 1 estratégico y 4 de presentación que soportan los

principales procesos de la entidad. Por otro lado, además de la firma contratada para

realizar la Revisora Fiscal, la entidad tiene tercerizados dos de los componentes del

sistema de control interno con una firma especializada, que reporta a la Gerencia

Asesora de Gestión y Enlace, la cual hace las veces de oficina de control interno y que

fue creada mediante la Resolución 032 del 18 de septiembre de 2009 y está adscrita a la

Presidencia de la organización.







El resultado de esta entidad en su evaluación conceptual fue de 9,015 (Adecuada). Se

detectaron algunas debilidades sobre la existencia y aplicación de algunos controles

sobre registros y modificaciones en la información de la entidad; sin embargo en

términos generales el SCI es adecuado y permite otorgar confianza en los controles

generales establecidos por el sujeto de control.


El resultado de esta entidad en la evaluación de la operatividad fue de 1,77 (Eficiente).

Los controles específicos de las líneas o áreas examinadas, generalmente mitigan los

riesgos para los cuales fueron establecidos, con algunas debilidades en el proceso de

administración de inventarios, tiquetes aéreos, ejecución de convenios y plan de

acción.



Eficiente en la evaluación operativa. No obstante se presentan algunas debilidades en

el Sistema de Control Interno en la estructura organizacional dado que se tienen

dependencias no contempladas en la estructura orgánica, Decreto No.3147 del 22 de

agosto de 2008, como son: Comunicaciones, Presupuesto, Reaseguros y Coordinación

de Derechos de Petición y en el manejo de aplicativos ya que la mayoría de los procesos

misionales se encuentran tercerizados, haciendo que la información relacionada con

estos se administre y maneje en aplicativos de diferentes plataformas, situación que

genera riesgos ocasionados por la demanda de servicios sin una fuerte plataforma

tecnológica para satisfacerla y la dependencia en servicios tecnológicos prestados por

los terceros.


De las visitas y pruebas realizadas a las diferentes áreas para la evaluación del Sistema

de Control Interno de POSITIVA, se concluye que es confiable y su desarrollo es



adecuado, con un nivel de riesgos bajo, obteniendo una calificación conceptual integral

del 7.5.



debido a que los controles específicos de las áreas examinadas mitigan los riesgos para

los cuales fueron establecidos.





El resultado de esta entidad en su evaluación conceptual fue de 13,12 (Adecuado), lo

que significa que conforme a los parámetros establecidos los controles generales del

Sujeto de control existen y aplican.


El resultado de esta entidad en la evaluación de la operatividad fue de 1,63 (Ineficiente)

debido a que los controles específicos de las áreas examinadas no mitigan los riesgos

para los cuales fueron establecidos.

LA PREVISORA COMPAÑÍA DE SEGUROS S.A.




El resultado de esta entidad en su evaluación conceptual fue de 0 (Adecuada). El SCI de

la Entidad en todos sus componentes obtuvo una evaluación de riesgo bajo, lo cual

indica que es confiable y los controles generales del Sujeto de control existen y se

aplican.




El resultado de esta entidad en la evaluación de la operatividad fue de 1,14 (Eficiente)







El resultado de esta entidad en su evaluación conceptual fue de 12,08 (Adecuado). La

evaluación preliminar del sistema de control interno arroja que el mismo es: Confiable y

su desarrollo es Adecuado. En la entidad, el Sistema de Gestión de Calidad se encuentra

totalmente implementado e integrado con el MECI. Respecto a la auditoría realizada en

el periodo anterior 2009 no se evidencian cambios significativos que afecten la

estructura del sistema de control interno de la AGR.









El resultado de esta entidad en su evaluación conceptual fue de 9,87 (Adecuada), lo


sujeto de control existen y se aplican.




El resultado de esta entidad en la evaluación de la operatividad fue de 1,54 (Eficiente)


riesgos para los cuales fueron establecidos. En la evaluación del Sistema de Control

Interno Operativo, se evaluaron los procesos de contratación, procesos judiciales,

adquisiciones y pagos, ingresos operacionales, nómina y prestaciones sociales,

presupuesto, talento humano y administración de la tecnología informática, que es

importante para la gestión misional del Departamento, con doce controles evaluados a

dichos procesos.





La evaluación del Sistema de Control Interno arroja un nivel de riesgo bajo con un

puntaje total consolidado de 0,00444, lo que indica que es confiable para el equipo

auditor y adecuado para el Departamento Administrativo de la Presidencia de la

República. Esta evaluación indica que los controles generales del Sujeto de control

existen y aplican.


El resultado de esta entidad en la evaluación de la operatividad fue de 1.5 (Eficiente)


riesgos para los cuales fueron establecidos. Se evaluaron los Ciclos Contable, Financiero

y Gestión.








que significa que conforme a los parámetros establecidos, los controles generales del



El resultado de esta entidad en la evaluación de la operatividad fue de 2 (Ineficiente),

debido a que los controles específicos de las líneas o áreas examinadas no mitigan los






El resultado de esta entidad en su evaluación conceptual fue de 18.43 (Adecuado), lo


sujeto de control existen y aplican.


El resultado de esta entidad en la evaluación de la operatividad fue de 2.5 (Ineficiente)

debido a que los controles específicos de las líneas o áreas examinadas no mitigan los






El resultado de esta entidad en su evaluación conceptual fue de 0 (Adecuado), lo que

significa que conforme a los parámetros establecidos, los controles generales existen y

aplican.




El resultado de esta entidad en la evaluación de la operatividad fue de 1,9 (Eficiente), lo

que significa que los controles específicos de las líneas o áreas examinadas mitigan los







significa que conforme a los parámetros establecidos los controles generales del Fondo

Rotatorio existen y aplican.






NACIONALES -DIAN- FUNCIÓN PAGADORA





anterior debido a que está documentado, aprobado, promulgado o socializado.


Operativamente arrojó una calificación de 2.04 (Ineficiente), debido a que los controles

específicos de las áreas examinadas de la función pagadora no mitigan plenamente los









que significa que conforme a los parámetros establecidos los controles generales

existen y aplican.


El resultado de esta entidad en la evaluación operativa fue de 1.81 (Eficiente), debido a

que los controles específicos de las áreas examinadas mitigan plenamente los riesgos

para los cuales fueron establecidos.





El resultado de esta entidad en su evaluación conceptual fue de 29,34 (Adecuado), no

obstante, la rendición de la Cuenta Fiscal Intermedia, presentada por el Fondo

Rotatorio de la RNEC incluye como Plan Estratégico y Plan de Acción los de la

Registraduría Nacional del Estado Civil, es decir, el Fondo Rotatorio es presentado

como una cuenta de la RNEC y por ello la Entidad considera que no tiene obligación de

presentar información separada de la que expone la Registraduría Nacional, lo que

impide hacer la evaluación de la Gestión cumplida durante la vigencia 2009, al no existir

definición de estrategias y acciones a cumplir por la administración.


El resultado de esta entidad en la evaluación de la operatividad fue de 2.38 (Ineficiente)

debido a que los controles específicos de las áreas examinadas mitigan plenamente los




DEPARTAMENTO ADMINISTRATIVO NACIONAL DE PLANEACIÓN

El sistema de Control Interno es Adecuado [Formal] en la evaluación conceptual




Sujeto de Control existen y aplican.





El resultado de esta entidad en su evaluación conceptual fue de 16,07 (Adecuado), sin

embargo los instrumentos de planificación presentan deficiencias en su formulación,

existen procesos que se repiten en varios aplicativos, lo que genera manualidad en los

mismos y diferencias en algunos datos.



sin embargo los instrumentos de planificación no están debidamente formulados de

acuerdo con los procesos misionales, por ende dificultan su cumplimiento, así mismo

no se cuenta con indicadores de gestión que faciliten su evaluación para poder verificar

su cumplimiento, no están articulados con el Marco fiscal de Mediano Plazo.





El resultado de esta entidad en su evaluación conceptual fue de 3.418 (Adecuado), no

obstante, presenta como debilidad que no definen los procesos y las áreas con mayor



riesgo de corrupción institucional y por ende, no formulan los programas preventivos

para la administración de estos riesgos.


La evaluación operativa arrojó una calificación de 1.96 (Eficiente), por cuanto los

controles específicos de los procesos examinados mitigan los riesgos para los cuales

fueron establecidos.






significa que conforme a los parámetros establecidos, los controles generales existen y

aplican.


Operativamente presenta una calificación de 2.04 (Ineficiente), debido a que los

controles específicos de las líneas o áreas examinadas no mitigan los riesgos para los

cuales fueron establecidos.

CÁMARA DE REPRESENTANTES




El resultado de esta entidad en su evaluación conceptual fue de 21,28 (Adecuado),

debido a que los controles generales de la Entidad existen y aplican.


El resultado de esta entidad en la evaluación de la operatividad fue de 2,33

(Ineficiente), debido a que los controles específicos de las líneas o áreas examinadas no

mitigan los riesgos para los cuales fueron establecidos.








que significa que conforme a los parámetros establecidos los controles generales

existen y se aplican.


El resultado de esta entidad en la evaluación de la operatividad fue de 2,02

(Ineficiente), por cuanto los controles establecidos para cada procedimientos no son

efectivos y algunos no mitigan los riesgos para los cuales fueron establecidos.







Fondo Nacional de Ahorro existen y se aplican.





INSTITUTO COLOMBIANO DE CRÉDITO EDUCATIVO Y ESTUDIOS TÉCNICOS EN EL

EXTERIOR -ICETEX-

El sistema de Control Interno es Adecuado [Formal] en la evaluación conceptual





que significa que conforme a los parámetros establecidos, los controles generales



NACIONALES -DIAN- FUNCIÓN RECAUDADORA




El resultado de esta entidad en la evaluación de la operatividad fue de 7,91 (Adecuado),

lo que significa que conforme a los parámetros establecidos, los controles generales



Operativamente presenta una calificación de 2.03 (Ineficiente), debido a que los

controles específicos de las líneas o áreas examinadas no mitigan los riesgos para los

cuales fueron establecidos.






















La Superfinanciera de Colombia luego de la evaluación de la operatividad del sistema

de control interno, obtuvo una calificación de 1.92 (Eficiente), debido a que los

controles específicos de las líneas o áreas examinadas mitigan los riesgos para los

cuales fueron establecidos, excepto por la falta de controles evidenciados en el pago

de sentencias laborales.









La evaluación de la operatividad del sistema de control interno obtuvo una calificación

de 1.95 (Eficiente), debido a que los controles específicos de las líneas o áreas

examinadas, mitigan los riesgos para los cuales fueron establecidos.

capítulo 3 contraloría delegada para el sector de...

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