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INFORME FISCAL Y FINANCIERO

E.S.E. HOSPITAL MARCO FIDEL SUAREZ- BELLO

2014

ESE INFORME FISCAL Y FINANCIERO


VIGENCIA FISCAL

2014

Contraloría General de Antioquia

Contraloría Auxiliar de Auditoría Integrada

Medellín, septiembre de 2015

CONTRALORÍA GENERAL DE ANTIOQUIA

Contralora General de Antioquia Luz Helena Arango Cardona

Subcontralor Octavio de Jesús Duque Jiménez

Contralor Auxiliar de Auditoría Delegada Cristian Santiago Gómez Zapata

Jefe Oficina Asesora de Control Interno Flora Jiménez Marín

Jefe Oficina Asesora de Planeación Manuela Garcés Osorio

Contralor Auxiliar Auditoría Integrada Gabriel Jaime Ramírez Villegas

Coordinador John Jairo Mesa Cubillos

Profesional Universitario María Patricia Salazar Soto

TABLA DE CONTENIDO

INTRODUCCIÓN ......................................................... ¡Error! Marcador no definido. 1 INFORMACIÓN PRESUPUESTAL .................................................................. 6

1.1 PRESUPUESTO INICIAL, ADICIONAL Y DEFINITIVO ............................. 6

1.2 INGRESOS ................................................................................................. 7 1.3 EGRESOS ................................................................................................ 11

1.4 RESULTADO DE LA EJECUCIÓN PRESUPUESTAL ............................ 16 2 INFORMACIÓN CONTABLE ......................................................................... 17

2.1 BALANCE GENERAL COMPARATIVO 2014 - 2013 .............................. 17 2.2 Estado de Actividad Financiera, Económica y Social ......................... 20

2.3 Balance del Tesoro Comparativo –2013 ............................................... 21 2.4 Índices Financieros ................................................................................ 21

3 RESULTADOS DE LA GESTIÓN .................................................................. 25 3.1 CUBRIMIENTO DEL SERVICIO: ............................................................. 25 3.2 FACTURACIÓN Y RECAUDO 2014 - 2013 ............................................. 25 3.3 GESTION GLOSAS.................................................................................. 27

3.4 RECUPERACIÓN DE CARTERA ............................................................ 28 3.5 INDICADORES DE GESTIÓN .................................................................. 29

5

INTRODUCCIÓN

Con fundamento en las disposiciones legales contenidas en la Constitución

Política, la Ley 42 de 1993, el Decreto 111 de 1996, y la Ordenanza 27 de 1998, la

Contraloría General de Antioquia, analizó el Estado Fiscal y Financiero de la

E.S.E., para el período comprendido entre enero 01 y diciembre 31 de 2014. El

presente informe refleja el resultado de la situación financiera de la E.S.E.

El análisis practicado se efectuó sobre el resultado de la ejecución presupuestal

de Ingresos y Egresos, estableciendo un comparativo con la vigencia 2013.

Igualmente, se presenta la Información Contable, analizando el Balance General y

el Estado de la Actividad Financiera, Económica y Social a diciembre 31 de 2014,

así como las notas a los Estados Contables.

Presentamos una información financiera complementaria, importante para el

análisis y comprensión de la realidad económica de la E.S.E, como la Gestión

Hospitalaria.

Para el estudio y análisis del informe, se tomó como base la Información contable

y presupuestal del Sistema Consolidador de Hacienda e Información Financiera

Pública Chip y el Sistema de Información Hospitalaria- SIHO.

En consecuencia, el Informe Fiscal y Financiero constituye una fuente permanente

de información para la E.S.E., y demás Entidades públicas, privadas y la

comunidad en general.

6


1 INFORMACIÓN PRESUPUESTAL

(Cifras en miles de pesos)

1.1 PRESUPUESTO INICIAL, ADICIONAL Y DEFINITIVO

El presupuesto inicial de la E.S.E. para la vigencia fiscal 2014 fue aprobado por

valor de $77.294.497; realizó Adiciones durante el período por $12.023.194 y

reducciones por $0 para un presupuesto definitivo de $89.317.691. Tuvo una

disponibilidad inicial de $1.229.082.

Para el presupuesto definitivo de egresos se asignaron recursos así:

CONCEPTO VALOR ($) PARTICIPACIÓN (%)

2.1 Gastos de Funcionamiento 56.978.860 63,79

2.2 Gastos de Operación 27.573.845 30,87

2.3 Inversión 4.013.119 4,49

2.4 Servicio Deuda Pública 751.866 0,84

2 Presupuesto de Gastos 89.317.691 100

Fuente: CGR Presupuestal vigencia 2014 Elaboró: Contraloría General de Antioquia

CONCEPTO VALOR ($) PARTICIPACIÓN (%)

1.0 Disponibilidad Inicial 1.229.082 1,37

1.1 Ingresos Corrientes 82.047.858 91,86

1.2 Recursos de Capital 6.040.751 6,76

1. Total Presupuesto Ingresos 89.317.691 100


7

Al comparar el presupuesto definitivo de ingresos frente al de egresos, se encontró

una diferencia de $0, es decir el presupuesto se presentó de forma equilibrada.

1.2 INGRESOS

1.2.1 Presupuesto y Ejecución de Ingresos 2014

CONCEPTO PRESUPUESTO

DEFINITIVO ($)

EJECUCIÓN % PART.

$ % %

1.0 Disponibilidad 1.229.082 1.229.082 100,00 2,44

1.1 Ingresos Corrientes 82.047.858 48.649.888 59,29 96,72

1.2 Recursos de Capital 6.040.751 421.059 6,97 0,84

1. Total presupuesto Ingresos 89.317.691 50.300.030 56,32 100


INGRESOS ($) EGRESOS ($) DIFERENCIA ($)

APROPIACIÓN DEFINITIVA

89.317.691 89.317.691 0


8

La ejecución presupuestal de ingresos arrojó el siguiente resultado:

El resultado obtenido presentó déficit de Ingresos, debido a que los recaudos

percibidos no superaron los ingresos proyectados.

La estructura del presupuesto de ingresos fue la siguiente:

Fuente: CGR Presupuestal vigencia 2014

Elaboró: Contraloría General de Antioquia

Presupuesto Definitivo $89.317.691

Recaudos $50.300.030

Déficit Presupuestal de Ingresos ($39.017.661)


9

Ingresos Corrientes

Con un presupuesto definitivo de $82.047.858, se ejecutaron recursos por cuantía

de $48.649.888, el 59,29% con una participación del 96,72% en el total

recaudado, significando la mayor fuente de ingresos de la E.S.E.

En este agregado, los Ingresos Operacionales, se constituyen en una importante

fuente de ingresos para la E.S.E., con recaudos de $47.684.273 un 59,01% del

total esperado, representan el 98,02% del recaudo del grupo.

Recursos de Capital

Con un presupuesto definitivo de $6.040.751 y ejecución de $421.059 equivalente

al 6,97%; conformados por Otros Recursos de Capital por $421.059, los cuales

comprenden los Rendimientos por Operaciones Financieras $34.964 y Venta de

Activos $386.095.

10

1.2.2 Comparativo Ejecución Presupuestal de Ingresos 2014- 2013


CONCEPTO EJECUCIÓN ($)

2014

EJECUCIÓN ($)

2013

VARIACIÓN

$ %

1.0 Disponibilidad Inicial 1.229.083 0 1.229.083 100,00

1.1 Ingresos Corrientes 48.649.888 42.244.108 6.405.781 15,16

1.1.02 No Tributarios 48.649.888 42.244.108 6.405.781 15,16

1.2 Recursos De Capital 421.059 18.246 402.813 2.207,66

1.2.2 Otros Recursos De Capital 421.059 18.246 402.813 2.207,66

1 Total 50.300.030 42.262.354 8.037.676 19,0


En el comparativo 2014- 2013, se registra un incremento del 19,02%,

correspondiente a $8.037.676.

Incidieron en este resultado la variación en la Disponibilidad Inicial la cual paso de

$0 a $1.229.083; Ingresos Corrientes con un incremento de $6.405.781, el

15,16% y Recursos de Capital, representado en Otros Recursos de Capital, los

cuales aumentaron en $402.813, el 2.207,66% al pasar de $18.246 en el 2013 a

$421.059 en el 2014.

1.2.3 Indicadores de Ejecución Presupuestal de Ingresos

1.2.3.1 Cumplimiento de los ingresos totales

11

Indica que por cada cien pesos del presupuesto definitivo de ingresos, la E.S.E.

recaudó $56,32, es decir que el recaudo total fue del 56,32% de los ingresos

presupuestados.

1.2.3.2 Cumplimiento de los ingresos no tributarios

Indica que por cada cien pesos del presupuesto definitivo de ingresos no

tributarios, se obtuvo un recaudo por este concepto de $59,29, o sea, que el

recaudo de los ingresos no tributarios alcanzó el 59,3% de lo presupuestado.

1.3 EGRESOS

1.3.1 Presupuesto y Ejecución de Egresos 2014


CONCEPTO PRESUPUESTO

DEFINITIVO ($)

EJECUCIÓN % PART.

$ %

2.1 Funcionamiento 56.978.860 54.912.872 96,37 66,48

2.2 Gastos de Operación 27.573.845 26.742.052 96,98 32,37

2.3 Gastos Inversión 4.013.119 350.000 8,72 0,42

2.4 Servicio a la Deuda 751.866 601.625 80,02 0,73

2 Gastos Totales 89.317.691 82.606.548 92,49 100,00


Para la vigencia 2014 la E.S.E. tuvo un presupuesto inicial de egresos de

$77.294.497, con adiciones y reducciones alcanzó un presupuesto definitivo por

$89.317.691. Al finalizar la vigencia se registra una ejecución por $82.606.548; es

decir, que el nivel de cumplimiento de las metas programadas inicialmente se

logró en un 92,49%.

12

La ejecución presupuestal de egresos, presentó el siguiente resultado:

El resultado obtenido presentó un superávit de Egresos, debido a que las

erogaciones realizadas fueron inferiores las apropiaciones definitivas.

La ejecución presupuestal de egresos fue estructurada de la siguiente manera:

Presupuesto Definitivo $89.317.691

Compromisos Netos $82.606.548

Superávit Presupuestal de Egresos $6.711.143


Fuente: CGR Presupuestal vigencia 2014


13

Gastos de Funcionamiento

Conformados por un presupuesto definitivo de $56.978.860, de los cuales se

ejecutaron $54.912.872, que representa un 96,37% de cumplimiento y equivalen al

66,48% de participación dentro del total de egresos. Las cuentas más importantes

dentro de este agregado, corresponden a Gastos de Personal en cuantía de

$43.853.160, con una participación del 79,86%, Gastos Generales por

$10.261.736, que participan con el 18,69% y Transferencias Corrientes con

$797.975 que representaron el 1,45% del total de Gastos de Funcionamiento de la

vigencia.

Gastos de Operación

Para la vigencia realizó Gastos de Operación por $26.742.052, frente a un

presupuesto por $27.573.845, que representaron el 96,98%, de ejecución, y

participando con 32,37% del total de gastos.

Servicio de la Deuda

El servicio a la deuda es el dinero empleado en el pago de intereses y capital de

las obligaciones contraídas a través de créditos de deuda pública, la cual tuvo un

presupuesto definitivo para la vigencia 2014 de $751.866 y una ejecución de

$601.625, el 80,02%; representan un 0,73% de participación en el total de

egresos.

Inversión

14

Se constituye como un rubro de importancia en el total de egresos de la E.S.E.;

para la vigencia 2014 presentaron un presupuesto definitivo de $4.013.119, con

ejecución de $350.000, el 8,72% de cumplimiento y participación en el total de

gastos del 0,42%.

INVERSIÓN PRESUPUESTO DEFINITIVO ($) EJECUCIÓN %

PART. $ %

2.3.1 Infraestructura 4.000.000 350.000 8,75 0,42

2.3.3 Recurso Humano 13.119 0 0,00 0,00

2.3 Total Inversión 4.013.119 350.000 8,72 100

Fuente: CGR Presupuestal vigencia 2014 Elaboró: Contraloría General de Antioquia.

1.3.2 Comparativo Ejecución Presupuestal de Egresos 2014- 2013


En el comparativo 2013- 2014, se registra variación de $14.288.202,

correspondiente al 20,91%.

Incidieron en este resultado la variación en los gastos de funcionamiento, en los

cuales el gasto de personal pasó de $39.064.584 a $43.853.160 en la vigencia

CONCEPTO EJECUCIÓN 2014 EJECUCIÓN 2013 VARIACIÓN

$ %

2.1 Funcionamiento 54.912.872 47.946.216 6.966.656 14,53

2.2 Gastos de Operación

26.742.052 18.711.915 8.030.137 42,91

2.3 Gastos Inversión 350.000 936.150 -586.150 -62,61

2.4 Servicio a la Deuda 601.625 724.066 -122.442 -16,91

2 Gastos Totales 82.606.548 68.318.346 14.288.202 20,91


15

2014; los gastos de inversión, los cuales tuvieron una disminución de 62,61% con

respecto al año 2013; los Gastos de Operación con una variación superior de

$8.030.137 y el servicio a la deuda, la cual se disminuyó en un 16,91%.

1.3.3 Indicadores de Ejecución Presupuestal de Egresos

1.3.3.1 Participación del servicio de la deuda en los ingresos corrientes

Determina, que por cada cien pesos que la E.S.E. recaudó en Ingresos Corrientes

$1,24, correspondieron al servicio de la deuda, o sea que la deuda de la E.S.E.

participó con el 1,24% de los ingresos corrientes.

1.3.3.2 Financiación del funcionamiento con Ingresos Corrientes

Indica que por cada cien pesos que la E.S.E. ordenó en el año de análisis con

Ingresos Corrientes, para atender funcionamiento destinó $112,87; igualmente

indica que los gastos de funcionamiento participan del total de los ingresos

corrientes con el 112,87%.

1.3.3.3 Participación del funcionamiento en los gastos totales

16

Establece que por cada cien pesos ordenado en la vigencia, para atender

funcionamiento, se destinaron $66,48, es decir, que los gastos de funcionamiento

representan el 66,48% del total de gastos.

1.4 RESULTADO DE LA EJECUCIÓN PRESUPUESTAL


Situación Presupuestal entre Ingresos y Egresos

Resultado de la Ejecución Presupuestal

Se presenta un déficit de ejecución presupuestal de ($32.306.518), debido a que

son menores los gastos no erogados que los dineros dejados de recibir.

Déficit presupuestal de ingresos ($39.017.661)

Superávit presupuestal de egresos $6.711.143

Déficit de ejecución presupuestal ($32.306.518)


Ejecución de Ingresos $50.300.030

Ejecución de Egresos $82.606.548

Situación presupuestal ($32.306.518)


17

2 INFORMACIÓN CONTABLE

2.1 BALANCE GENERAL COMPARATIVO 2014- 2013


Fuente: Sistema Consolidador de Hacienda e Información Financiera Pública Chip


CONCEPTO 2014 ($) 2013 ($) Deflactado VARIACIÓN

$ %

Activo 57.138.567 50.038.341 7.100.226 14,19

Pasivo 28.244.482 23.433.920 4.810.562 20,53

Patrimonio 28.894.085 26.604.421 2.289.664 8,61

Fuente: Sistema Consolidador de Hacienda e Información Financiera Pública Chip Elaboró: Contraloría General de Antioquia

18

El total de Activos a diciembre 31 de 2014, ascendió a $57.138.567, con un

aumento de $7.100.226, el 14,19% con respecto al período anterior. Para la

vigencia su estructura financiera, está representada en el 49% con los Pasivos y el

51% con el Patrimonio.

2.1.1 Activos

2.1.1.1 Activo Corriente

Para el 2014 representa el 37,51% del total de Activos con variación de

($20.998.709), el -49,49%, pasando de $42.432.437 en el 2013 a $21.433.728 en

el 2014. Conformado principalmente por el grupo Efectivo con $696.087 el 3,25%;

el grupo Deudores en $19.867.199 el 92,69% y el grupo de Inventarios $870.442

el 4,06%.

La cuenta más representativa del activo corriente corresponde a los deudores por

servicios de salud con $34.918.318, el 162,91% de participación y superior en

$5.742.818, el 19,68% con relación al 2013.

2.1.1.2 Activo No Corriente

Su participación en el total de Activos es del 62,49%; registra una variación de

$28.098.934, el 369,44% al pasar de $7.605.905 en el 2013 a $35.704.839 en el

2014.

Esta variación obedece principalmente al comportamiento en cada uno de los

grupos que lo componen, donde sobresalen los grupos Propiedad, Planta y Equipo

cuyo valor fue $8.312.218, el 23,28%; el grupo Deudores $14.932.418, el 41,82%

y el grupo Otros Activos que ascendieron en la vigencia 2014 a $12.460.203, el

34,90%.

19

2.1.2 Pasivos

El Pasivo, registra un saldo al término de la vigencia de $28.244.482, que

representa un aumento en $4.810.562, es decir el 20,53%, con respecto a la

vigencia anterior.

El Pasivo Corriente representa el 76,04% del total de Pasivo, presentando una

disminución de ($351.702), el 1,61% en el 2014 con respecto al período anterior.

Influyó en el resultado la variación de las cuentas que lo conforman, entre ellas las

Cuentas por Pagar las cuales pasaron de $14.578.402 en el 2013, a $17.958.637

en el 2014, es decir el 23,19% de variación.

El Pasivo no Corriente representa el 23,96% del total del Pasivo, con aumento de

$5.162.264, el 321,82% al pasar de $1.604.086 en el 2013 a $6.766.350 en el

2014. Representado principalmente por los Pasivos Estimados con $5.261.262, el

77,76% y operaciones de crédito público con $1.238.986, el 18,31%.

2.1.3 Patrimonio

El Patrimonio, aumentó en $2.289.664, el 8,61%, al pasar de $26.604.421 en el

2013 a $28.894.085 en el 2014, donde influyó entre otros las variaciones en las

cuentas que conforman el Patrimonio, como el capital Fiscal que pasó de

$14.310.614 a $15.829.260, es decir, $1.518.646, el 10,61%, de la vigencia 2013

a la 2014. Y el Resultado del Ejercicio, con una variación positiva de $1.038.054,

el 55,06%, de la vigencia anterior, frente a la de análisis.

20

2.2 Estado de Actividad Financiera, Económica y Social


Concepto 2014 ($) 2013 ($) Variación

$ %

Ingresos Operacionales 79.983.642 68.575.697 11.407.945 16,64

Costos de Venta y Operación 61.980.483 51.273.859 10.706.624 20,88

Gastos Operacionales 15.991.810 14.629.890 1.361.920 9,31

Superávit Operacional 2.011.349 2.671.949 -660.600 24,72

Otros Ingresos 2.242.539 1.071.754 1.170.785 109,24

Otros Gastos 1.330.538 1.858.407 -527.869 -28,40

Resultado del Ejercicio 2.923.350 1.885.296 1.038.054 55,06


Los ingresos ascendieron a $82.226.181, siendo superior en $12.578.730, el

18,06%, con respecto al 2013, conformado por ingresos operacionales

$79.983.642, el 97,27% de participación y otros ingresos $2.242.539, el 2,73%

restantes.

Los ingresos operacionales fueron superiores en $11.407.945, el 16,64% con

relación al 2013, ingresos provenientes principalmente por la venta de servicios

con $79.559.689 el 99,47% del grupo y superiores en $12.476.835, el 18,60% con

respecto a la vigencia fiscal anterior.

Otros ingresos presentaron aumento de $1.170.785, el 109,24%, respecto al 2013.

Los Costos y Gastos totalizaron $79.302.831, siendo superiores en $11.540.675,

el 17,03% con respecto al 2013. Conformado por el costo de ventas y

operaciones por valor de $61.980.483, correspondiente al 78,16% del total de

21

costos y gastos; los gastos operacionales $15.991.810, el 20,17%, y otros gastos

$1.330.538, el 1,68% restantes.

Los gastos operacionales fueron superiores en $1.361.920, el 9,31% con respecto

al 2013, conformado principalmente por los gastos de administración $7.405.856,

el 46,31% del grupo e inferior en $2.111.989, el 40,87% con respecto al 2013.

Otros Gastos, presentaron un decremento de $527.869, el 28,40%, comparados

con los registrados al año 2013.

Como resultado de vigencia, la E.S.E. presentó excedentes por $2.923.350,

superiores en $1.038.054, el 55,06% a los obtenidos en la vigencia fiscal 2013.

2.3 Balance del Tesoro Comparativo 2014- 2013


CONCEPTO 2014 ($) 2013 ($) VARIACIÓN

$ %

Activo Corriente 21.433.728 42.432.437 -20.998.709 -49,49

Pasivo Corriente 21.478.132 21.829.834 -351.702 -1,61

Disponibilidades -44.404 20.602.603 -20.647.007 100,22


Las disponibilidades de la E.S.E., para cubrir sus obligaciones corrientes, tienen

una variación con respecto al 2013, de ($20.647.007); es decir, que la situación

de liquidez financiera fue inferior para esta vigencia y adicionalmente, es

negativa.

2.4 Índices Financieros

22

Liquidez

Razón Corriente

Indica que por cada peso que la E.S.E. le adeuda a terceros en el corto plazo, este

posee, en sus activos corrientes, $1,00 para respaldarlo.

Capital de trabajo

Establece que la E.S.E. no posee disponibilidad para cancelar sus Pasivos de

corto plazo, debido a que los pasivos a corto plazo son superiores en $44.404,

frente a los activos corrientes.

Endeudamiento

Índice Súper Rápido

Indica que la E.S.E. no puede cubrir el Pasivo adeudado a corto plazo, con el

activo corriente que posee, es decir, que debe recurrir a la realización de su

inventario, o al cobro de su cartera de corto plazo, para cubrir las deudas

corrientes.

Rentabilidad

23

Rentabilidad del Activo

Indica que los activos de la E.S.E. generan rentabilidad del 5,12%.

Rentabilidad del Patrimonio

Significa que el patrimonio de la E.S.E. obtuvo rendimiento del 10,12%.

Índice de Endeudamiento

Significa que por cada cien pesos, que la E.S.E. posee en activos, $49,43,

corresponden a acreedores.

Concentración Endeudamiento a Corto Plazo

Por cada cien pesos, que la E.S.E. tiene con terceros, $76, tienen vencimiento

corriente, o sea, que el 76,04% de los pasivos con acreedores tienen vencimiento

menor a un año.

24

Solvencia

Establece que por cada cien pesos, que adeuda la E.S.E., éste cuenta con

recursos en el patrimonio por $102 como respaldo, es decir, que la deuda está

respaldada en un 102,30%.

Punto de Equilibrio

Refleja el nivel en el cual los ingresos operacionales le permiten a la entidad cubrir

los costos y gastos operacionales, sin obtener excedentes, para mantenerse en el

punto de equilibrio, razón por la cual el indicador debería ser igual a 1, por debajo

de 1 se están generando unos costos y gastos operacionales superiores a los

ingresos operacionales obtenidos.

25

3 RESULTADOS DE LA GESTIÓN

3.1 CUBRIMIENTO DEL SERVICIO

La ESE HOSPITAL MARCO FIDEL SUAREZ del municipio de BELLO, presenta el

código de habilitación 508805618, siendo su función básica la prestación de los

servicios médicos y hospitalarios en el 2 nivel de atención a los 413.186 habitantes

del municipio, para lo cual presenta una capacidad instalada de 256 camas de

hospitalización para el año 2014, logrando un cubrimiento de 1 cama por cada

1.614 habitantes.

Para cumplir con su objeto social, a diciembre 31 de 2014, la ESE Hospital

mantuvo provista una planta de cargos conformada por 80 personas, las cuales

devengaron salarios por $4.256.354, equivalente al 5,15% de los gastos pagados

en el año 2014, los cuales sumaron $82.606.548.

En el cubrimiento de los servicios médico asistenciales, la ESE Hospital contó con

los servicios de 16 consultorios de consulta externa, 6 consultorio en el servicio de

urgencias, 9 sala de quirófanos, 1 mesa de partos y 0 unidades de odontología.

Durante la vigencia 2014, fueron realizados 0 Controles de enfermería (Atención

prenatal/crecimiento y desarrollo), 0 Consultas de medicina general y

especializada electivas, 124.103 Consultas de medicina general y especializada

urgentes, 0 consultas de odontología y 249.167 exámenes de laboratorio, entre

otras.

3.2 FACTURACIÓN Y RECAUDO 2014- 2013

26

Los ingresos de la ESE Hospital dependen del tipo de servicio prestado, ya que

algunos ameritan un cobro inmediato al que no le cabe discusión, tal como la

facturación por atenciones en salud sin previa contratación, mientras que otros

dependen de los plazos acordados a través de contrato y por tanto, las facturas

están supeditados a la objeción en caso de presentar inconsistencia.

3.2.1 VALORES RECAUDADOS

Para la vigencia 2014, se facturaron servicios por un valor de $79.593.576.492,

presentándose un recaudo por este concepto de $47.357.070.571, equivalente al

59,50% del total facturado, aumentando en un 15,12% frente al año 2013, los

cuales fueron de $41.137.358.253. Estos recaudos están representados en

facturación por la prestación de servicios de salud a los afiliados al régimen

contributivo por $15.319.276.742, el 32,35%; régimen subsidiado por

$23.947.214.343, el 50,57%; atención a la población pobre y vulnerable no

cubierta con subsidio por $3.539.686.839, el 7,47%; atención de pacientes

Concepto 2014 2013

VALOR PARTIC. (%) VALOR PARTIC. (%)

Régimen Contributivo 15.319.276.742 32,35 10.184.345.506 24,76

Régimen Subsidiado 23.947.214.343 50,57 24.360.610.013 59,22

Población Pobre No Cubierto con Subsidio

3.539.686.839 7,47 3.256.804.060 7,92

SOAT (Diferentes a Fosyga)

3.627.277.249 7,66 2.505.219.784 6,09

Otras Ventas de Servicios de Salud

923.615.398 1,95 830.378.890 2,02

Total venta de servicios de salud

47.357.070.571 100% 41.137.358.253 100%

Fuente: Sistema de información Hospitalaria SIHO


27

víctimas de accidentes de tránsito- SOAT- por $3.627.277.249, el 7,66% y otras

ventas por servicios de salud por $923.615.398, el 1,95%.

Puede notarse entonces que el mayor porcentaje de recaudo para la ESE Hospital

está representado en la atención al Régimen Subsidiado por $23.947.214.343,

equivalente al 50,57% de los recaudos.

3.3 GESTION GLOSAS

Las glosas son objeciones hechas por el contratista a los valores facturados,

manifestando con ello su inconformismo en los cobros, sea por la atención de

pacientes no inscritos en la base de datos, suministro de medicamentos no

relacionados en el POS, servicio no contratado, precios no pactados, etc., las

cuales ameritan un proceso interno que permita conocer el responsable de su

origen.

Las glosas causadas frente a los valores facturados durante el año 2014,

equivalen a 0,78% y en el año 2013 fueron equivalentes al 0,92% del facturado.

Aunque puede apreciarse que entre un año y otro, existe disminución porcentual

SERVICIO GLOSADO VALOR DE LAS GLOSAS VARIACIÓN

2014 2013 $ %

Régimen Contributivo $95.422.901 $50.872.784 $44.550.117 87,57

Régimen Subsidiado $231.827.995 $286.117.116 ($54.289.121) -18,97

Servicios No POSS de la Población Afiliada al Régimen Subsidiado

$192.850.680 $117,902,998 $74,947,682 38.86

SOAT (Diferentes a Fosyga) $47.086.632 $138.514.211 ($91.427.579) -66,01

Otras Ventas de Servicios de Salud

$57.598.964 $8.288.600 $49.310.364 85,61

Total venta de servicios de salud

$624.787.172 $601.695.709 $23.091.463 4



28

de las glosas, está claro que éstas no representan amenaza frente a los recaudos

de la E.S.E.

3.4 RECUPERACIÓN DE CARTERA

Para la vigencia 2014 la ESE Hospital presenta una cartera equivalente a

$48.627.281.421, aumentando en $9.643.056.213, el 24,74%, frente al año 2013

que fue de $38.984.225.208. El régimen contributivo presenta deuda por

$20.032.414.397 equivalente al 41,20% de la cartera; el régimen subsidiado

$16.344.997.135, el 33,61%; las atenciones por Seguro Obligatorio de Accidentes

de Tránsito- SOAT- $4.997.739.247, el 10,28%; las deudas por atención de la

población pobre y vulnerable no cubierta por subsidio a la demanda equivalen a

$526.171.199, el 1,08% y Otros Deudores por Venta de Servicios de Salud,

presenta cartera por $5.719.288.960, equivalente al 11.76%.

3.4.1 COMPARATIVO DE LA CARTERA POR EDADES

29

El rubro cartera por edades mayores a 360 días, el cual suma $14.932.417.729,

equivalente al 30,71% del total de la cartera a diciembre 31 de 2014, deja entrever

la necesidad de un efectivo plan de recuperación de cartera para la E.S.E.

3.5 INDICADORES DE GESTIÓN

3.5.1 Camas por habitante

Con una capacidad instalada de 256 camas, la ESE Hospital logra cubrir las

necesidades básicas en salud de aproximadamente 413.186 habitantes, lo cual

significa que se posee 1 cama por cada 1.614 habitantes.

3.5.2 Médicos por habitante

DIAS 2014 2013 VARIACION %

Hasta 60 días 10.426.009.934 6.278.216.464 4.147.793.470 66,07

De 61 y 90 días 3.469.787.150 4.996.060.578 -1.526.273.428 -30,55

De 91 y 180 días 8.132.182.657 8.822.858.895 -690.676.238 -7,83

De 181 a 360 días 11.666.883.951 0,00

Mayor de 360 días 14.932.417.729 10.096.423.464 4.835.994.265 47,90

Total 48.627.281.421 38.984.225.208 9.643.056.213 24,74



30

La ESE Hospital presenta 4 médicos para dar cubrimiento en salud a los 413.186

habitantes de la localidad, o sea que existe un médico por cada 103.296

habitantes.

3.5.3 Enfermeras por habitante

La ESE Hospital presenta 25 enfermeras para dar cubrimiento en salud a los

413.186 habitantes de la localidad, o sea que existe una enfermera por cada

16.527 habitantes.

3.5.4 Exámenes de laboratorio realizados

La ESE Hospital realizó 249.167 de laboratorio; es decir, 0,60 exámenes de

laboratorio por habitante.

3.5.5 Porcentaje de la cartera inferior a 60 días

31

La ESE Hospital posee una cartera inferior a 60 días, equivalente a

$10.426.009.934 que representan el 21,44% del total cartera.

3.5.6 Porcentaje de la cartera entre 61 y 90 días

La ESE Hospital posee una cartera entre 61 y 90 días, equivalente a








3.5.9 Porcentaje de la cartera superior a 360 días

32

La ESE Hospital posee una cartera superior a 360 días, equivalente a


3.5.10 Porcentaje de la cartera por atención al régimen subsidiado

El 33,61% de la cartera está representada en deudas adquiridas por la atención

del régimen subsidiado.

3.5.11 Porcentaje de la cartera por atención al régimen contributivo

El 41,20% de la cartera está representada en deudas adquiridas por la atención

del régimen contributivo

3.5.12 Porcentaje de la cartera por atención a población pobre y vulnerable

El 1,08% de la cartera está representada en deudas adquiridas por la atención a la

población pobre y vulnerable no cubierta con subsidio.

33

3.5.13 Porcentaje de la cartera por SOAT- ECAT

El 10,28% de la cartera está representada en deudas adquiridas por la atención de

pacientes cubiertos por el Seguro Obligatorio de Accidentes de Tránsito- SOAT- y

Eventos Catastróficos y Accidentes de Tránsito- ECAT.

3.5.14 Porcentaje de la cartera por atención otros clientes

El 11,76% de la cartera está representada en deudas adquiridas por la atención de

otros clientes.

3.5.15 Porcentaje de glosas

Las glosas representan el 0,78% del total facturado.

3.5.16 Porcentaje de recaudo frente a lo facturado

La ESE Hospital recaudó el 59,50% de lo facturado en el año 2014.

34

3.5.17 Porcentaje de recaudo por atención al régimen subsidiado

Los recaudos por atención al régimen subsidiado representan el 50,57% de los

ingresos totales.

3.5.18 Porcentaje de recaudo por atención al régimen contributivo

Los recaudos por atención del régimen contributivo representan el 32,35% de los

ingresos totales.

3.5.19 Porcentaje de recaudo por atención a la población pobre y vulnerable

Los recaudos por atención de la población pobre y vulnerable, representan el

7,47% de los ingresos totales.

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