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INFORME DEL AUDITOR

AL SEÑOR PRESIDENTE DE LACORTE SUPREMA DE JUSTICIA DE LA NACIÓNDr. Enrique S. PETRACCHIS. / D.

En virtud del acuerdo suscripto entre la CORTE SUPREMA DE JUSTICIA DE LANACIÓN y la AUDITORÍA GENERAL DE LA NACIÓN, aprobado por Resolución Nº 214-AGN de fecha 14 de diciembre de 1993, lo dispuesto por la Resolución P N° 423/04-CSJN, y enuso de las facultades conferidas por el artículo 117 de la Ley Nº 24.156, este órgano de controlexterno procedió a efectuar un examen especial en el ámbito de la OBRA SOCIAL DEL PODERJUDICIAL DE LA NACIÓN, con el objeto que se detalla en el apartado 1.

1.- OBJETO DEL EXAMEN

Revisar y evaluar la situación actual de los sistemas administrativos de la Obra Social delPoder Judicial de la Nación (OSPJN), en relación con las observaciones y recomendacionesrealizadas en el Informe de Auditoría aprobado por la Resolución Nº 233/01-AGN.

2.- ALCANCE DEL EXAMEN

El trabajo fue realizado de conformidad con las normas de auditoría externa de laAUDITORÍA GENERAL DE LA NACIÓN, aprobadas por la Resolución Nº 145/93-AGN, envirtud de las facultades conferidas por el artículo 119, inciso d) de la Ley Nº 24.156.

A fin de dar cumplimiento a las tareas encomendadas, se aplicaron básicamente, lossiguientes procedimientos de auditoría: entrevistas a funcionarios de las áreas administrativas ytécnicas vinculadas al objeto de examen, relevamiento normativo, cuestionarios y análisis deantecedentes documentales, relevamiento de circuitos administrativos, análisis comparativo deestados contables, verificación de arqueos, análisis de muestras, etc.

Las tareas de campo en sede del organismo auditado fueron desarrolladas entre los días14 de junio y 30 de octubre de 2004.

Asimismo se señala que la denominación de las áreas que se consignan en el presenteinforme, se corresponde con la vigente al momento de desarrollarse las respectivas tareas decampo.

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El presente informe -en estado de proyecto- fue puesto a consideración del organismoauditado a fin de que efectuara las aclaraciones que el mismo le hubiera merecido. MedianteNota del 19 de mayo de 2006 del Administrador General de la Corte Suprema de Justicia de laNación el responsable efectuó una serie de comentarios, los que fueron tenidos en cuenta en laredacción final del mismo.

3.- ACLARACIONES PREVIAS

La Obra Social del Poder Judicial de la Nación es un organismo dependiente de la CorteSuprema de Justicia de la Nación, conforme las atribuciones que le confiere al mencionadoTribunal el artículo 113 de la Constitución Nacional, con individualidad funcional y financiera ydotado de la capacidad que le otorgan sus respectivas normas estatutarias.

Su objeto fundamental es prestar a sus afiliados sobre la base del principio de solidaridadsocial, los servicios de salud mediante una amplia cobertura médico-asistencial y odontológica,sin perjuicio de establecer, mantener o ampliar otros tipos de prestaciones sociales, tanto por sícomo por medio de terceros.

Depende en forma directa del Sr. Ministro que ejerza la Presidencia de la Corte Supremade Justicia de la Nación, con asistencia de un Consejo Consultivo de carácter honorario,integrado por funcionarios de la jurisdicción dotados con facultades exclusivas de contralor. Laafiliación a la Obra Social es obligatoria para el personal de la justicia y optativa para losmagistrados.

Los recursos de la OSPJN tienen su origen en: a) aporte de sus afiliados, b) contribuciónestatal, en concepto de aporte patronal, c) recursos provenientes de los servicios arancelados quepreste, d) subsidios, aportes o contribuciones dispuestos por el Estado, e) aportes efectuados porentidades que se anexen, f) recursos que resulten de leyes vigentes o a dictarse, g) intereses yrentas que devenguen los recursos y bienes de la Obra Social.

Su dirección y administración es ejercida por un Director General designado por la CorteSuprema de Justicia de la Nación y del cual dependen el Subdirector Administrativo y elSubdirector Médico de la institución.

La Obra Social desarrolla su actividad dentro del territorio nacional, tanto en la CiudadAutónoma de Buenos Aires como en todas aquellas ciudades donde existan asientos de laJusticia Federal. A tal fin, posee representaciones que desarrollan las tareas administrativas querequiera la prestación de los servicios locales y actúan como nexo entre los afiliados de cadalocalidad y la administración central de la Obra Social. Los servicios asistenciales brindados asus afiliados son prestados por terceros contratados, excepto el servicio de la Farmacia Social enla Ciudad Autónoma de Buenos Aires.

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De acuerdo a lo dispuesto por el artículo 4º de la Ley Nº 23.890, la institución seencuentra excluida del régimen previsto por la Ley Nº 23.660 de Obras Sociales. Su accionar serige por el “Estatuto Orgánico de la Obra Social del Poder Judicial” sancionado por acuerdo deMinistros de la Corte Suprema de Justicia de la Nación, como así también por diversas normasreglamentarias y acordadas emanadas del citado Tribunal que actualizan y adecuan los artículosde su Estatuto Orgánico. Por tal razón las prestaciones que reciben sus afiliados exceden enmuchos casos los alcances previstos en el Plan Médico Obligatorio (PMO) aplicado a las obrassociales reguladas por la Ley Nº 23.660.

Por último se señala que, mediante Resolución Nº 944/01-CSJN- y atento la críticasituación por la que atravesó la institución en diversas áreas de su estructura organizativa, sedispuso llevar a cabo un plan de reorganización administrativa, financiera y funcional que fueencarado mediante la designación de nuevas autoridades y la reformulación de diversasdisposiciones contenidas en su Estatuto Orgánico.

4.- COMENTARIOS Y OBSERVACIONES

A continuación se consignan las observaciones y recomendaciones efectuadas en elinforme de auditoría a que se hace referencia en el punto 1 y seguidamente se describe lasituación actual de los circuitos administrativos de la Obra Social con relación a las mismas.

Observación 4.1.a): Durante el ejercicio1999 la OSPJN tuvo un déficit operativo de $ 1.366.429,87,de acuerdo al balance de la misma.

Recomendación 5.1.a): Tomar todas las medidas necesarias a fin de revertir el déficit operativo.

Situación Actual: El análisis comparativo de los estados contables de la Obra Social desde elaño 1999 al cierre del ejercicio 2003 refleja el siguiente cuadro de situación:1) Al 31/12/99 se verificó un déficit operativo de aproximadamente $ 1.366.000.- que durante elaño 2000 se incrementó hasta alcanzar la suma de $ 5.556.000.-; 2) A partir de este último año serevirtió la tendencia, verificándose una disminución progresiva del déficit, alcanzándose duranteel ejercicio 2002 un superávit de aproximadamente $ 1.587.000.- y de $ 15.875.000.- al cierredel ejercicio 2003. Ver Situación actual 5.3.m) en relación al financiamiento de los sueldos através del SAF de la CORTE SUPREMA DE JUSTICIA DE NACION con imputación alprograma 25

En el siguiente cuadro, se incluyen los valores y la variación porcentual que presentan algunas delas variables más representativas para los años 1999 y 2003:

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Ejercicio1999

Ejercicio2003

% deIncremento

Cantidad de afiliados 62.770 64.369 2,5

Ingresos (Totales) $ 85.872.000.- $ 110.381.000.- 28,5

Egresos (Totales) $ 87.239.000.- $ 94.506.000.- 8,3

Superávit/Déficit $ -1.366.000.- $ 15.875.000.- * ----

* Para merituar el superávit ver puntos 4.3.m) y 4.8.a)

La fuente principal de ingresos de la Obra Social (aproximadamente un 85 % del total de losmismos) corresponde a contribuciones patronales y cuotas sociales abonadas por sus afiliados,las que durante el ejercicio 2003 registraron un incremento de aproximadamente un 22,93 % conrelación a los valores del año 1999, en tanto que los gastos totales de la institución -durante elmismo período- aumentaron en apenas un 8,3 % (de los cuales el 90 % aproximadamentecorresponde a erogaciones en servicios médico-asistenciales), con un incremento del 2,5 % en lacantidad de afiliados incorporados a la misma.Finalmente se señala que, mediante Resolución N° 2.432 del 14 de diciembre de 2004, la CorteSuprema de Justicia de la Nación aprobó la Memoria, Balance General, Cuadro de Resultados yAnexos correspondientes al ejercicio económico-financiero 2003 de la institución.

Observación 4.1.b): No se confecciona un presupuesto anual para la OS, tampoco se elabora unpresupuesto de requerimientos sectorizados de las necesidades de cada área ni la producción quese espera de las mismas, lo que imposibilita el autocontrol de éstas, esta situación imposibilitarealizar un análisis de eficacia y/o eficiencia sobre la gestión de la OSPJN.

Recomendación 5.1.b): Formular un presupuesto anual para la OSPJN.

Situación Actual: Durante el ejercicio 2004, el organismo ha desarrollado una proyección anualde ingresos y egresos financieros para analizar distorsiones y desvíos de lo realizado encomparación con lo previsto, que comenzó a implementarse a partir del mes de marzo de esemismo año.Sólo resta la formulación de requerimientos institucionales sectorizados por áreas y de laproducción anual esperada de las mismas, a fin de permitir un análisis adecuado de la gestióndesarrollada por la institución durante el mencionado ejercicio. Al respecto, la dirección sostieneque por tratarse de un organismo extrapresupuestario, ello no resultaría imperativo. Por loexpuesto se consideran cumplidas parcialmente las recomendaciones del anterior informe.

Observación 4.1.c): La OSPJN tiene importantes fallas de Control Interno como así también unamarcada deficiencia en los circuitos administrativos de la organización.

Recomendación 5.1.c): Realizar un análisis profundo que abarque la totalidad de lastransacciones de las áreas y concluya con el diagnóstico que asegure el cumplimiento de losobjetivos previstos, para garantizar la veracidad de los datos informados.

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Situación Actual: Conforme se señaló en Aclaraciones Previas, mediante Resolución N° 944/01,la Corte Suprema de Justicia de la Nación dispuso llevar a cabo un plan de reorganizaciónadministrativa, financiera y funcional de la institución.La consideración de los diversos aspectos incluidos en este punto ha sido efectuada en oportunidadde relevarse la situación actual de los circuitos administrativos de la Obra Social (Ver puntos 4.1 al4.9).

Observación 4.1.d): Se comprobó la existencia de funcionarios y personal contratado de laOSPJN, como ser el Director General y varios profesionales de Auditoría Médica, que ademásde sus funciones dentro de la misma, son prestadores de ésta; situación que vulnera los principiosde un adecuado control interno.

Recomendación 5.1.d): Establecer un Régimen de Incompatibilidades a fin de evitar conflictosde intereses que perjudiquen a la OS. Asimismo efectuar una depuración del padrón deprestadores eliminando aquellos profesionales que desempeñan tareas dentro de la estructura delPJN.

Situación Actual: En el marco de las previsiones contenidas en la Ley de Ética de la FunciónPública, la Dirección General de la Obra Social dispuso la inhabilitación de los prestadores de lainstitución alcanzados por la observación.De acuerdo a lo manifestado por la Dirección General, a partir del mes de julio de 2001 no sehan detectado casos de funcionarios y/o personal contratado que desempeñe tareas en la ObraSocial y al mismo tiempo se encuentre vinculado a la misma como prestador o proveedor deservicios médico-asistenciales, por lo que la recomendación ha sido cumplida.

Observación 4.1.e): No existe una coordinación entre las auditorías médica y farmacéutica, niuna planificación anual de las mismas en las que se precise: objetivos, tareas a desarrollar,cronogramas y recursos humanos necesarios.

Recomendación 5.1.e): Realizar una coordinación y planificación de las tareas de auditoría.

Situación Actual: En la actualidad las funciones de coordinación entre las áreas de AuditoríaMédica y de Farmacia se encuentran a cargo de la Subdirección Médica de la Obra Social. Elresponsable del Sector Farmacia Propia participa de las reuniones semanales organizadas por elSector de Auditoría Médica a efectos de coordinar acciones y establecer objetivos y pautas decontrol.Resta implementar programas anuales de auditoría, con indicación de objetivos, recursoshumanos y cronogramas de las tareas a desarrollar durante el período.En el caso de las Farmacias Adheridas y a partir del año 2003, gran parte de las tareas defiscalización se encuentran tercerizadas mediante la contratación de un servicio de auditoría,control de facturación, análisis y carga del consumo farmacéutico para todo el país (Verpuntos 4.6.2.b y 4.6.3) -Situación Actual-.

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4.2.- Sistema de Información Gerencial

Observación 4.2.a): La OS no cuenta con un Sistema de Información Gerencial de emisiónperiódica, que permita analizar desvíos y tomar decisiones operativas. Asimismo, no existeintegración entre los diversos sistemas de procesamiento (afiliaciones, contabilidad, auditoríamédica, facturación, interior, etc.) que permitan la elaboración de un “cuadro de mando” condefinición y cálculo de indicadores relacionando datos de los diversos centros deinformación.

Recomendación 5.2.a): Implementar un Sistema de Información de Gestión, el que deberámejorar o contemplar la construcción de indicadores de eficacia, eficiencia y calidad, para cadalínea de acción especificada en el Plan de Trabajo, que complemente el Presupuesto anual.Establecer estándares que permitan un monitoreo periódico de la OSPJN, la detección de desvíosy la toma de decisiones.

Situación Actual: A partir del año 2002 la Obra Social ha obtenido algunos indicadores einformaciones que le permiten efectuar comparaciones estadísticas del comportamiento dealgunas de sus principales variables como por ejemplo: evolución de su patrimonio social,erogaciones efectuadas en prestaciones médico-asistenciales, tasas de internación, tasas deconsulta, gastos de medicamentos por afiliado, costos de prácticas bioquímicas, pautas deconsumo de farmacia, consumos efectuados por grupo etario, por tipo de medicamentos, porsexo y por representación.Resta que el organismo procese en forma oportuna la información precedente, toda vez que, deacuerdo a lo informado por el responsable, la institución ha encarado el desarrollo de un sistemainformático integrado para toda la Obra Social, el que recién ha comenzado a implementarse enalgunas áreas (Farmacia, Contaduría y Tesorería).

Observación 4.2.b): El “ Sistema de Administración de la OS” , que posee la OSPJNcomprende un conjunto de programas que permiten crear y manipular información relevantepara el sistema, operando el manejo de la información cargada y de las salidas del sistemauna empresa ajena a la misma y a la que no la une contrato alguno.

Recomendación 5.2.b): Capacitar al personal de la OS para que pueda realizar las consultasque sean necesarias sin depender de una empresa ajena a la misma, y a su vez proteger lainformación que la Dirección General considere reservada.

Situación Actual: La empresa a la que se hace referencia en el Informe de Auditoría fuedesvinculada de la Obra Social a mediados del año 2001. A partir de esa fecha, toda lainformación que se procesa a través del sistema es operada por personal de la Obra Social.

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4.3.- Estados Contables

Observación 4.3.a): Se observó la falta de Manuales de Organización y de ProcedimientosAdministrativos que definan las funciones, atribuciones y responsabilidades de las áreas en quese deben ejecutar tareas administrativas.

Recomendación 5.3.a): Diseñar la estructura orgánico-funcional y tramitar su aprobación porautoridad competente, reflejando la apertura de las distintas unidades operativas y líneas deautoridad.Compilar el conjunto de normas emitidas por la Obra Social respecto al desarrollo de losprocesos administrativos, misiones y funciones de cada área, a fin que se utilicen como guías.

Situación Actual: Por Resolución Nº 1.299/04 de la Administración General de la CorteSuprema de Justicia de la Nación se aprobaron las Misiones y Funciones de la Obra Social y suestructura organizativa hasta el primer nivel operativo de desagregación, destacándose laausencia de una unidad de auditoría interna.Si bien la Dirección del Organismo manifestó que existe un Manual de ProcedimientoAdministrativo antiguo, consideró necesario instruir por Memorando Nº 6/02 a las distintasjefaturas de sección a elaborar sus respectivos manuales de procedimiento interno y circuitosadministrativos, a fin de cumplimentar las misiones y funciones de las áreas a su cargo, los quese encuentran en etapa de confección.La documentación compilada bajo la denominación de Manual de ProcedimientosAdministrativos que nos fuera suministrada, es de fecha anterior a las tareas de auditoría delinforme aprobado por la Resolución Nº 233/01-AGN- y no reúne las características de un manualde procedimientos adecuado a la estructura y funciones en vigencia de la Obra Social.

El organismo auditado en oportunidad de formular su descargo manifestó que continúatrabajando para redactar, actualizar y compilar los procedimientos vigentes.

Observación 4.3.b): Del análisis de la información suministrada surge que al cierre del ejerciciono se producen cortes adecuados de registros y documentación.

Recomendación 5.3.b): Efectuar el corte de documentación a las áreas afectadas al manejo defondos, registro y manejo de documentación, a fin de tener una información fehaciente sobre eluniverso de las operaciones involucradas.

Situación Actual: Al cierre del ejercicio 2003 sólo se realizaron cortes de la documentacióncorrespondiente a Plazos Fijos, Devengamiento de Intereses y Arqueo de Fondos de Caja en elSector Farmacia Social, aunque no se verificaron en Bonos de Consulta, Recibos de Caja, Partesde Recepción de Mercaderías (Sector Farmacia Social) y Facturación por Prestaciones Médicas.Por lo expuesto se cumplieron parcialmente las recomendaciones formuladas.

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Observación 4.3.c): Falta de arqueos de fondos y de documentación en las cajas de Farmacia yde Tesorería.

Recomendación 5.3.c): Realizar arqueos sorpresivos y periódicos, de fondos y documentación,por parte de personas ajenas al sector arqueado.

Situación Actual: El Sector Contaduría efectuó recuentos de fondos y documentación de caja enlos Sectores de Tesorería y Farmacia Social con fechas 07-07-04 y 30-12-03, respectivamente.Por lo expuesto, se cumplieron parcialmente las recomendaciones impartidas en el anteriorinforme de auditoría, debiendo ser programados dichos procedimientos por el sector responsablecon mayor frecuencia.

En oportunidad de efectuar su descargo el auditado informó que actualmente se practicanarqueos sorpresivos en una frecuencia superior a la descripta.

Observación 4.3.d): En las cajas rendidas por las Delegaciones del Interior se comprobó undesfasaje en las fechas de registración de la información.

Recomendación 5.3.d): Organizar los controles de manera tal que las transacciones y los hechosque afectan a la OS se registren en el ejercicio en que se producen.

Situación Actual: El análisis efectuado con relación a las cajas rendidas durante los meses demarzo y septiembre de 2003 -por los representantes de 5 delegaciones del interior: Córdoba,Mendoza, Entre Ríos, Corrientes y Santa Fe- permitió verificar que no se han producidodesfasajes en las fechas de registro de la información rendida por los delegados de lasmencionadas provincias.Respecto a las rendiciones efectuadas por las delegaciones de Santa Fe y Entre Ríos se verificóque: 1) Durante los meses correspondientes a la muestra, fueron girados a la Sede Central de laObra Social una cantidad de fondos que no concuerda con los informados como recaudados deacuerdo con su respectiva documentación de respaldo. Dicha diferencia corresponde a importesque ingresaron a la representación durante los primeros días del mes siguiente al período objetode rendición, pero que fueron girados a la Sede Central en forma anticipada, sin acompañar susrespectivos comprobantes de ingresos, situación que se regulariza con la rendición del messiguiente; 2) En los formularios de rendiciones mensuales no se discriminan adecuadamente losgastos efectuados en concepto de transferencias bancarias. Por lo expuesto se han cumplido losobjetivos de la recomendación formulada aún cuando resta ajustar el modo de registrar laserogaciones.

Observación 4.3.e): Se constató que los talonarios de recibos en blanco utilizados por lossectores de afiliaciones, odontología y médico, son entregados sin verificar la numeración de losmismos y sin constancia de recepción por parte de los sectores involucrados.

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Recomendación 5.3.e): Implementar un registro que contenga el detalle de los talonarios enstock y un registro de los talonarios entregados observando su numeración.

Situación Actual: El Sector Tesorería ha implementado un sistema de control interno de lostalonarios de recibos en blanco entregados a los sectores de Afiliaciones, Odontología y Médico.(Ver punto 4.3.f) -Situación Actual-.Asimismo se verificó, que durante el período bajo análisis, la entrega de los talonarios de recibosen blanco por parte del Sector Tesorería se efectúa previo registro de su numeración y conconstancia de recepción por parte de los sectores involucrados.En cuanto al sistema implementado para efectuar el control de los Bonos de Consulta, cabedestacar que actualmente el Sector Caja entrega a los afiliados talones prenumerados y emite uncomprobante interno por “Venta de Bonos”, con indicación de su numeración y los montosrecaudados en efectivo o tarjeta de débito por este concepto.Durante el ejercicio 2003 no se ha verificado, con relación al tema objeto de examen, la situaciónobservada en el Informe de Auditoría.

Observación 4.3.f): Del análisis de las registraciones de la rendición de las cobranzas efectuadaspor el sector Médico, Afiliaciones y Odontología se observaron casos en los que existían: 1)discontinuidad numérica en la rendición de los recibos emitidos, 2) omisión en la rendición delos recibos, 3) recibos anulados rendidos con fotocopias, en reemplazo del original, detectándosediferencias de impresión entre el duplicado y la fotocopia del original, 4) recibos sin numeraciónpreimpresa y sustituidos con un sello numérico observándose diferente color e impresión a losanteriores y posteriores emitidos.

Recomendación 5.3.f): Diseñar un sistema de control interno. A fin de determinar las posiblescausas de la situación planteada en la observación de referencia y de deslindar responsabilidades,iniciar los sumarios administrativos y de corresponder, efectuar las denuncias penalespertinentes.

Situación Actual: Del relevamiento efectuado respecto del ejercicio 2003 surge que: 1) No sehan verificado casos de discontinuidad numérica en la rendición de los recibos emitidos por lasáreas responsables, 2) En un solo caso se verificó la existencia de un recibo rendido pero que nose encontraba detallado en las planillas de rendición. Con relación a las observaciones efectuadasen los puntos 3) y 4) se señala que durante el período bajo análisis no se constataron casos deanulación de recibos, ni de recibos emitidos sin numeración.Con relación a la sustanciación de los sumarios administrativos a que se refiere larecomendación pertinente, conforme lo informado por las áreas responsables no se han efectuadoprocedimientos tendientes a deslindar las responsabilidades que, en su caso, hubierancorrespondido.

En su descargo, el organismo auditado señaló que se formó un expediente en el que sedenunciaron ciertas irregularidades que fue girado al Cuerpo de Auditores Judiciales, organismo

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que -en el ámbito del Poder Judicial de la Nación- es el encargado de llevar adelante estosprocesos.

Observación 4.3.g): Se verificó una inadecuada separación de funciones entre la registración y laemisión de los cheques, las que se efectúan en el sector Contaduría.

Recomendación 5.3.g): Separar las funciones de registraciones y pago, a efectos de optimizarlos controles y minimizar la probabilidad de que se produzcan errores.

Situación Actual: Conforme surge del relevamiento efectuado se mantiene la situaciónobservada en el Informe de Auditoría.

Observación 4.3.h): De la revisión de los saldos bancarios y las partidas registradas en laconciliación bancaria al 30/12/99, se detectaron: 1) falta de control, análisis y supervisión sobrelas mismas, 2) cheques pendientes de cobro, emitidos desde enero/99 a noviembre/99 sin fechade extensión, 3) depósitos registrados en el extracto bancario no registrados en la contabilidad alcierre del ejercicio bajo análisis, 4) depósitos efectuados por terceros en el período anterior noregistrados contablemente, 5) diferencia entre el monto de la conciliación bancaria y el saldo delMayor.

Recomendación 5.3.h): Analizar y controlar periódicamente las conciliaciones bancarias.Registrar los depósitos de terceros en el momento que se originan y los cheques emitidos en elmomento que se produce el pago, a fin de permitir un adecuado control.

Situación Actual: Respecto a las observaciones formuladas en los puntos 1); 3); 4) y 5), semantiene la situación observada en el Informe de Auditoría.En cuanto a la observación efectuada en el punto 2) y de acuerdo con el relevamiento efectuadodurante el período bajo análisis, se constató la existencia de una importante cantidad de chequespendientes de cobro, que en su gran mayoría corresponden a valores autorizados para el pago dereintegros a los afiliados y que no fueron oportunamente retirados por sus respectivosbeneficiarios. Los cheques se encuentran firmados y sin fecha, la cual es consignada al momentoen que los documentos son retirados por el afiliado. Los cheques pendientes de pago que superanlos 4 meses de antigüedad desde su emisión por parte del Sector Contaduría son anulados ymantenidos bajo custodia en dicho sector.El procedimiento actualmente en vigencia implica que se considere contablemente como pagadoo anulado un determinado importe, cuando -en realidad- el mismo no ha egresado efectivamentede la Obra Social. En tal sentido, el sector responsable debería evaluar la posibilidad deconfeccionar los cheques en el momento en que los mismos son retirados por su respectivosbeneficiarios, evitándose de este modo el proceso administrativo que implica la situación actualy su registración contable.

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Observación 4.3.i): Falta de participación y control en la toma de inventarios físicos, en el sectorFarmacia, por parte del área Contaduría, determinándose fallas de control interno de validez y laausencia de mecanismo de control por oposición que aseguren que la información procesada seaconfiable.

Recomendación 5.3.i): Contaduría debe participar y redactar los procedimientos adecuados parael corte de movimientos, necesario para el recuento físico. Controlar el ingreso y registro de lasmercaderías. Presenciar la toma de inventarios físicos y realizar verificaciones selectivas deellos.

Situación Actual: El relevamiento efectuado con relación a los papeles de trabajo correspondientesal último inventario practicado en el Sector Farmacia Social con fecha 31/12/03 permitió verificar laparticipación de la Sección Contaduría en el procedimiento de recuento físico de los bienes. En eseorden se señala que: 1) Si bien las verificaciones efectuadas por el área contable representaronaproximadamente el 1 % del total de las mercaderías en stock a esa fecha, los procedimientos decontrol realizados se consideran efectivos; 2) Los ajustes de inventario ordenados como resultado dela intervención efectuada por el Sector Contaduría fueron contabilizados recién en el ejerciciosiguiente al recuento físico de bienes efectuado (febrero /04).En función de ello, los procedimientos de control programados para la toma de inventarios,deberían practicarse sobre la base de una muestra de mayor significación económica,contabilizándose sus respectivos ajustes durante el ejercicio en el cual los mismos fueronordenados.

Observación 4.3.j): Los inventarios de bienes de cambio son valuados al precio de venta de lamercadería, descontado el 70%, que es uno de los descuentos que otorga la OS a sus afiliados.No cuenta con un sistema de valuación acorde a la normativa vigente.

Recomendación 5.3.j): Aplicar para el cálculo del costo de bienes de cambio alguno de loscriterios de valuación vigentes.

Situación Actual: Al 30/09/03 los bienes de cambio comercializados por el Sector FarmaciaSocial fueron valuados al Precio de Venta de las mercaderías menos un 31 % (importe quecorresponde al valor de costo de los medicamentos en el mercado de farmacias y obras sociales).A partir de esa fecha, la institución adoptó el criterio de valuación FIFO (Primeroentrado/Primero salido) procedimiento que fue aplicado para efectuar la valuación de los bienesde cambio existentes en el sector Farmacia Social, al cierre del mencionado ejercicio financiero.Según los Estados Contables del 2003 se creó una previsión de aproximadamente un 22,18 %para absorber las eventuales pérdidas que pudieran producirse por los descuentos regulados afavor de los afiliados al sistema (50 %).Por lo expuesto se ha cumplido lo recomendado en el anterior informe de auditoría.

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Observación 4.3.k): En el procedimiento aplicado para la determinación de las amortizacionesdel inmueble, se detectó que no se descontó del total la parte proporcional del valor del terreno.

Recomendación 5.3.k): Revisar los valores asignados al inmueble y la correspondientedepreciación aplicada a fin de ajustarse a los lineamientos de la técnica contable. Se sugiererevisar los cálculos y adecuar las nuevas bases, calcular una amortización extraordinaria yrealizar los ajustes correspondientes.

Situación Actual: La observación formulada con relación a este punto se encuentra regularizadaa partir de los estados contables correspondientes al ejercicio 2001.

Observación 4.3.l): Del análisis de los saldos de las cuentas corrientes seleccionadas al 31/12/99,realizados por muestreo a diferentes prestadores y proveedores, se verificó: 1) falta de control yanálisis de las mismas, 2) saldo pendiente de pago de facturas registradas con fecha julio de1999, 3) saldo deudor proveniente de facturas pagadas de más, cuyos importes provienen desdeenero de 1999, 4) registración de facturas con importes cuyas cifras no son coincidentes a lasemitidas por el prestador, debido a que a las mismas se les adicionan las notas de débitos y se lesrestan las notas de crédito emitidas por el prestador, modificando de esa manera el importefacturado, 5) notas de créditos descontadas con fecha posterior a su origen sin mediardocumentación de respaldo, 6) nota de crédito tomada como nota de débito, 7) importes defacturas modificados sin mediar documentación respaldatoria, solamente la información de losdébitos provenientes del control de facturación.

Recomendación 5.3.l): Realizar un análisis periódico de las cuentas corrientes. Registrar lasfacturas, notas de débito y créditos por su valor original y en el momento que se originan, a finde permitir un adecuado control, a fin de contar con información adecuada y facilitar laconciliación con la documentación suministrada por los prestadores.

Situación Actual: El saldo del listado analítico de cuentas corrientes de prestadores yproveedores de la Obra Social al cierre del ejercicio 2003 no balancea con los saldos incluidos enlos estados contables a esa misma fecha. Los referidos listados se confeccionan en formaindependiente de los registros contables, pudiendo producirse en consecuencia, eventualesajustes contables que no se encuentren reflejados oportunamente en los mismos.Sin perjuicio de ello, se seleccionó una muestra de las cuentas corrientes de prestadores medico-asistenciales de la institución (15 efectores, cuyos saldos representan el 45 % del total al 31-12-03) a fin de relevar la situación actual de las mismas. Se verificó con relación a los puntos 1); 4);y 7) que, durante el ejercicio 2003, se mantiene la situación descripta en el Informe de Auditoría.En cuanto a las observaciones formuladas en los puntos 2), 3), 5) y 6) no se detectaronirregularidades como las descriptas en el citado informe de auditoría, no obstante lo cual se observóque: a) los resúmenes de cuenta recibidos de los prestadores/proveedores no se encuentranconciliados, salvo en situaciones puntuales donde dicho procedimiento es requerido por parte delproveedor; y b) las facturas de los proveedores no se registran contablemente hasta que no finaliza elcontrol de las mismas por parte del Sector Facturación, situación que determina la existencia de un

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volumen importante de facturas que no se encuentran registradas al cierre del respectivo ejerciciofinanciero.El sector responsable debería conciliar los resúmenes de cuentas recibidos de los proveedores,notificándoles las diferencias que eventualmente pudieran producirse. Asimismo, deberíarealizarse una previsión contable de las facturas que aún no hayan sido ingresadascontablemente, con el objeto de devengar adecuadamente los gastos y costos del ejercicio.Por lo expuesto, el organismo ha tomado recaudos insuficientes para revertir la opinión anterior.

La Dirección General de la Obras Social en oportunidad de formular su descargo informó que:“A partir del 2 de enero de 2005 fecha en que se instaló un nuevo sistema informático en lossectores de Contaduría y Tesorería, los cuestionamientos planteados han sido superados.Asimismo la carga de facturas se realiza en el momento de su ingreso a la Obra Social y por elimporte total facturado. Con referencia a los débitos realizados a las mismas que se originan enerrores en la facturación por parte del prestador, el respaldo documental son las correspondientesNotas de Débitos emitidas por la Obra Social.”.

Observación 4.3.m): Del análisis de las variaciones registradas en las remuneraciones dediciembre de 1999, correspondientes al personal permanente, se observó que las mismas sonregistradas al 50% de su total. El cambio de criterio adoptado no queda reflejado en Notas albalance.

Recomendación 5.3.m): Imputar los recursos provenientes del Poder Judicial (Programa 25) y elgasto total de sueldos, originado por el personal permanente, al período beneficiado por elservicio. El cambio de criterio aplicado debería informarse en nota al balance a fin de permitir lacomparabilidad de los estados contables.

Situación Actual: En la actualidad las remuneraciones correspondientes al personal de plantapermanente del Poder Judicial que presta servicios en la Obra Social son abonadas en sutotalidad por el Servicio Administrativo Financiero de la Corte Suprema de Justicia de la Nación,con imputación presupuestaria al Programa 25 “Asistencia Social” del mencionado órganojurisdiccional (Resolución Nº 724/01-CSJN).Cabe destacar que a partir del ejercicio 2002 las remuneraciones del personal no se encuentranincluidas en los registros contables de la institución como gastos originados a cargo de la misma.En ese orden se señala que, de seguir abonándose las remuneraciones correspondientes alpersonal de planta permanente a través del SAF de la Corte Suprema de Justicia de la Nación(Programa 25 “Asistencia Social”), tal circunstancia debería informarse en los Estados Contablesde la Obra Social.

Observación 4.3.n): En el cuadro de la determinación del cálculo del costo de la mercaderíavendida se le resta al Inventario Inicial la entrega de medicamentos gratuitos, produciendo deesta manera una subvaluación del costo.

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Recomendación 5.3.n): Aplicar la fórmula para la determinación del costo de las mercaderíasvendidas.

Situación Actual: En los estados contables correspondientes al ejercicio 2003, se ha consideradoel costo de acuerdo al criterio de valuación primero entrado-primero salido, sin la detracción dela entrega de medicamentos gratuitos.

Observación 4.3.o): No se expone en el balance los intereses a devengar producidos por lasinversiones de fondos en plazo fijo.

Recomendación 5.3.o): Exponer en el balance los intereses a devengar.

Situación Actual: Al cierre del ejercicio 2003, los estados contables de la Obra Social exponen losintereses devengados anualmente como producto de las inversiones realizadas a plazo fijo.

4.4.- Afiliaciones

Observación 4.4.a): En algunos de los legajos analizados falta documentación respaldatoria: 1)del vínculo que une a un beneficiario con el titular, 2) de certificados de estudios, 3) deinformación actualizada de los hijos mayores de 21 y menores de 26 años que justifique supermanencia dentro del grupo primario, 4) documentos que justifiquen el tener a cargo a unapersona.

Recomendación 5.4.a): Someter a revisión los legajos de los beneficiarios a fin de requerir ladocumentación faltante. Incorporar al sistema informático de afiliaciones un control sobre lapresentación de certificados de estudios o mediante el sistema que se considere conveniente.Desarrollar un sistema de archivo confiable, para la documentación de respaldo de las altas,bajas o modificaciones.

Situación Actual: A partir de agosto del año 2001, se viene efectuando una revisión integral delos legajos de afiliados a fin de detectar documentación respaldatoria faltante y subsanarla.De acuerdo con la gravedad de las faltas verificadas se iniciaron sumarios administrativostendientes a deslindar las responsabilidades que en cada caso pudieran corresponder. El procesode revisión de los legajos no se encuentra concluido a la fecha.Con relación a las observaciones formuladas en los puntos 2) y 3) se señala que en virtud de lasmodificaciones estatutarias aprobadas mediante acordadas de la Corte Suprema de Justicia de laNación, a partir del año 2002 los hijos mayores de 21 años ya no integran el grupo familiarprimario del beneficiario, salvo en caso de acreditarse incapacidad efectiva para el trabajo, razónpor la cual las observaciones formuladas sobre el particular carecen de vigencia a la fecha.Por lo expuesto resta concluir el proceso de revisión de legajos y regularización de ladocumentación respaldatoria.

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En oportunidad de formular su descargo el auditado manifestó que: “Actualmente se realiza elproceso de revisión de legajos y regularización de la documentación en forma continua ypermanente.” .

Observación 4.4.b): Existe un sistema centralizado, donde las 48 representaciones distribuidasen todo el país remiten la documentación por correo para realizar la afiliación, y en el caso enque resulte urgente se remiten, anticipadamente, los datos por fax sobre la base de lo cual serealiza el alta, y habilita al representante a autorizar los servicios que requiere el nuevo afiliado.

Recomendación 5.4.b): Analizar la posibilidad de incorporar a las representaciones del interior aun sistema en red con la Obra Social central, donde pueda operar con mayor rapidez y seguridad,implementado al mismo tiempo, un proceso de control puntual sobre el accionar de lasrepresentaciones.

Situación Actual: A la fecha del presente informe, la institución no cuenta con un sistemainformático integrado en red que permita obtener información mediante el enlace de su SedeCentral con las 48 representaciones ubicadas en distintas jurisdicciones del país.Actualmente se encuentra en etapa de elaboración el desarrollo de un proyecto que permitirá elenlace de la sede central con las distintas representaciones. No obstante, la concreción delproyecto dependerá de la integración que se logre en el ámbito del Poder Judicial de la Nacióncon relación a las Cámaras Federales y Tribunales Orales ubicados en el interior del país.

Observación 4.4.c): Falencias detectadas con relación a la emisión y uso de carnet de afiliación:a) emisión manual de carnet de afiliación; b) la emisión del carnet de carencias no tiene ningúncontrol. No hay acuerdo de tiempo para carencias por preexistencias, hay áreas que estiman queson permanentes y otras sólo por 10 meses.

Recomendación 5.4.c): Analizar fortalezas y debilidades del actual sistema de carnets y derecetarios entregados por la OSPJN, comparándolo con otro sistema de características similaresutilizados en Obras Sociales y/o Prepagas, aplicando a partir de este análisis las mejoras que sonnecesarias para un mejor seguimiento y control.Implementar un control cruzado sobre las fechas que se fijan como inicio y fin de carencias.Aprobar una normativa que determine explícitamente los tiempos de carencias de laspreexistencias.

Situación Actual: A la fecha la Obra Social continúa utilizando el mismo tipo de carnetconfeccionado manualmente, modalidad que a criterio del auditado no ha generado mayoresinconvenientes en la práctica. Actualmente, se cuenta con un listado de afiliados morosos quepermite efectuar un control sobre la emisión de los talones de vigencia, tanto para el caso deaquéllos que se imprimen directamente a través del sistema, como para los que son entregadospor el sector Afiliaciones cuando el pago de la cuota social se efectúa en la sede central de la

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Obra Social o en las distintas delegaciones del interior del país. (Ver punto 4.4.f) -SituaciónActual-.El sector Afiliaciones efectúa un control manual de los listados de afiliados -caso por caso- a finde determinar la causa de la falta de pagos y comunica el resultado de la evaluación efectuada alárea de Sistemas. El programa no autoriza la inhabilitación o baja automática de los afiliadosmorosos de la base de datos del padrón (Acordada N° 38/03-CSJN).Respecto a la fecha de inicio y finalización de los períodos de carencia se señala que la misma escontrolada por el sistema y figura impresa en la cara anterior del carnet que la obra social entregaa sus afiliados. Los plazos de carencia poseen una vigencia de 10 meses, en tanto que losperíodos de preexistencia se mantienen vigentes mientras subsista la condición de afiliado de losagentes. Por lo expuesto se han superado en general las observaciones del anterior informe deauditoría.

Observación 4.4.d): En el caso de cónyuge a cargo que sufren descuentos de otras ObrasSociales no es posible transferir esa retención a la OSPJN.

Recomendación 5.4.d): Analizar la posibilidad de realizar gestiones a fin de poder ingresar losdescuentos que se le realizan a los cónyuges de afiliados que en la actualidad se destinan a otrasObras Sociales.

Situación Actual: La Obra Social del Poder Judicial de la Nación no se encuentra alcanzada porlas disposiciones del Régimen Nacional de Obras Sociales regulado por la Ley Nº 23.660. Susafiliados -a excepción de los magistrados- no se encuentran habilitados para ejercer la opción detraspaso a otras obras sociales, ni de transferir a dicha institución los aportes o retencionesefectuadas a sus cónyuges por otros organismos sociales.

Observación 4.4.e): El proceso manual de altas, bajas o modificaciones que comunicaAfiliaciones a la Corte para la liquidación de haberes adolece de debilidades, se da el caso queante un error en la aplicación de un descuento, el damnificado se presenta y se le realiza elreintegro, pero no pueden identificarse a quien efectivamente debía realizarse el descuento.

Recomendación 5.4.e): Desarrollar un enlace entre el sector Afiliaciones y la base de sueldos delPoder Judicial a fin de utilizarlo para constatar las altas, y por ese mismo medio comunicar lasbajas y modificaciones.

Situación Actual: A partir del año 2002 la Obra Social ha implementado un sistema de enlacecon la base de sueldos del Poder Judicial de la Nación, con relación a los agentes activos yjubilados hasta el rango de Secretario. La Dirección de Administración de la Corte efectúa eldescuento de los aportes directamente de las planillas de haberes de los afiliados y remite dichainformación al Sector Afiliaciones mediante soporte magnético. Los datos son incorporadosdirectamente al sistema habilitándose el acceso al padrón por vía de consulta, a través dedistintos niveles de autorización.

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En el caso de los afiliados pertenecientes a otros organismos incorporados a la Obra Social(Consejo de la Magistratura, Ministerio Público y Poder Judicial de la Ciudad Autónoma deBuenos Aires) el registro de sus respectivos aportes y la carga de las modificaciones que debanincorporarse al padrón, continúa efectuándose en forma manual.El registro de los aportes correspondientes a jubilados, pensionados y beneficiariosextraordinarios que efectúan el pago de la cuota social por sede central o en las distintasdelegaciones del interior, se efectúa en forma manual una vez acreditado el pagocorrespondiente.Si bien la Obra Social ha desarrollado un sistema de enlace con la base de sueldos del Poder Judicialde la Nación que permite la migración automática de datos al sistema mediante soporte magnético,debería evaluarse la factibilidad de adoptar medidas similares tendientes a compatibilizar el padróngeneral de afiliados de la obra social con el resto de los organismos incorporados a la misma. Enrazón de lo expuesto se han adoptado parcialmente las recomendaciones del anterior informe deauditoría.

Observación 4.4.f): Sobre afiliados que deben pagar directamente en la Obra Social(extraordinarios, jubilados y pensionados PAMI), no existe control cruzado sobre el importe conel que se confecciona el recibo, ni de la carga del pago que se realiza en el sistema.

Recomendación 5.4.f): Los recibos confeccionados para el pago de cuotas en las cajas de laObra Social central o en las representaciones del interior del país deberán ser emitidos por elsistema como consecuencia de un proceso donde se indiquen los datos del pago que se realiza.

Situación Actual: Se mantiene con relación a este punto la situación observada en el Informe deAuditoría, toda vez que la emisión y entrega de los mencionados recibos al interesado, se efectúadirectamente por el Sector Afiliaciones y no a través del sistema de Tesorería, comoconsecuencia del registro de un procedimiento de pago.En el caso de los afiliados jubilados o pensionados que residen en el interior del país y hasta tanto seimplemente el sistema informático de enlace con la Sede Central de la Obra Social, el control de losmismos se efectúa en forma manual, a través de la remisión de planillas y formularios de pago a laSecciones de Tesorería y Afiliaciones (Ver puntos 4.4.e) y 4.5.i) -Situación Actual-.

Observación 4.4.g): Inconvenientes detectados con relación a la base de afiliados: a) el sectorAfiliaciones no tiene acceso al padrón total de afiliados, sólo accede a las pantallas individualesde afiliados, b) en la base de afiliados se pueden detectar en “Observaciones” acotaciones que notienen el necesario respaldo, c) falta de control y actualización del padrón por parte deAfiliaciones.

Recomendación 5.4.g): El sector Afiliaciones debe tener acceso a la base de datos del padrón deafiliados (con los niveles de autorización que corresponda). El sistema debe emitir una salida conlos morosos a fin de promover acciones para su cobro. Las registraciones deben contar conrespaldo documental.

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Situación Actual: Por Resolución Nº 1.523/01-CSJN-, reglamentada por su similar Nº 520/01-OSPJN- se ordenó efectuar una actualización de los datos correspondientes al padrón general deafiliados que fueron incorporados a la base del Sector Sistemas.En la actualidad, la Sección Afiliaciones tiene acceso directo a la base de datos del programa,actualiza el padrón y lo administra. El programa se encuentra compatibilizado con las áreas deInterior, Autorizaciones y Sistemas.El sistema permite obtener información relacionada con el estado de morosidad de los afiliados,generar listados de beneficiarios agrupados por edad, categoría, jurisdicción o representación a laque pertenecen, etc.Con relación al respaldo documental de las registraciones ver punto 4.4.a) -Situación Actual-.Por lo expuesto se han cumplido las recomendaciones indicadas en el anterior informe deauditoría.

Observación 4.4.h): Inconvenientes en las bajas de los hijos mayores de 26 años (mensualmenteel sector Afiliaciones le solicita a la empresa encargada del software un listado de los hijos detitulares que cumplen dicha edad y el sector de la Obra Social le da de baja, uno por uno).

Recomendación 5.4.h): Realizar la baja automáticamente a los hijos mayores de 26 años, en loscasos que corresponda.

Situación Actual: En virtud de las modificaciones estatutarias autorizadas por la Corte Supremade Justicia de la Nación, a partir del año 2002 los hijos mayores de 21 años no integran el grupofamiliar primario del beneficiario, salvo en los supuestos de acreditarse incapacidad efectiva parael trabajo. No obstante, dichos afiliados pueden optar por continuar como beneficiarios de laObra Social abonando el valor de la cuota mensual correspondiente.La baja de los hijos mayores de 21 años se produce en forma automática, tanto en la base dedatos del programa -que emite los talones de vigencia del carnet con vencimiento a la fecha enque los hijos menores de los afiliados cumplen 21 años- como en los carnets de afiliación, que seimprimen con indicación expresa de la fecha en que los mismos alcanzan su mayoría de edad.Por lo expuesto se ha cumplido lo recomendado en el anterior informe de auditoría.

Observación 4.4.i): A los afiliados activos se les extiende un talón de vigencia cuatrimestral quees emitido por el sistema. A los afiliados extraordinarios y jubilados de PAMI que abonan en laObra Social les dan el talón de vigencia de acuerdo a la cuota cuyo pago realizan. No existe uncontrol específico sobre los talones.

Recomendación 5.4.i): Ídem punto 5.4.c) primer párrafo.

Situación Actual: Ver punto 4.4.f) -Situación Actual-.

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Observación 4.4.j): Falta de accionar frente a los afiliados morosos.

Recomendación 5.4.j): Dar cumplimiento al artículo 14 del Estatuto (Acordada 79/96), por lacual el atraso en dos mensualidades implica la suspensión del servicio y de tres o más ladesafiliación.

Situación Actual: El sector Afiliaciones realiza controles manuales de los pagos efectuados porlos afiliados que abonan su cuota social por sede central o a través de las representacionesubicadas en el interior del país (Ver puntos 4.4.c) y 4.4.f) -Situación Actual-. En ese orden, y porResolución Nº 601/02 de la Dirección General de la Obra Social se ordenó la desafiliación dediversos beneficiarios con encuadre en lo dispuesto por el artículo 14 del Estatuto Orgánico de laRepartición.Actualmente, y en virtud de las modificaciones introducidas al mencionado Estatuto Orgánicopor Acordada Nº 38/03 de la Corte Suprema de Justicia de la Nación, se requiere la intimaciónprevia del beneficiario a los fines de proceder a su desafiliación, situación que –de acuerdo a loinformado por el responsable- en muchos casos produce la regularización de las cuotas aúnpendientes de pago.Por lo expuesto se ha cumplido lo recomendado en el anterior informe de auditoría.

4.5.- Sector Interior

Observación 4.5.a): Falta de normativa específica con niveles de desagregación operativos y/oprocedimientos para el funcionamiento de las representaciones del interior del país.

Recomendación 5.5.a): Dictar una normativa que reglamente el funcionamiento de lasrepresentaciones del Interior del país y diseñar los manuales de procedimientos pertinentes condesagregaciones operativas. La normativa deberá prever en forma explícita los controles querealizará la representación y los controles que sobre la misma se realizarán en la sede central.

Situación Actual: El organismo ha adoptado normas y tiene en elaboración manuales deprocedimiento interno, no obstante el proceso de implementación no ha sido concluido a lafecha.Asimismo, informó que en razón del proceso de actualización normativa encarado por la obrasocial con relación a los circuitos administrativos que regulan su funcionamiento interno y antela escasez de recursos humanos asignados al sector, no ha resultado posible concretar laconfección de un manual de procedimientos con los grados de desagregación operativarequeridos por la AGN.Si bien el Estatuto Orgánico de la Obra Social y la Resolución Nº 417/00-DG- regulan diversosaspectos relacionados con la designación, responsabilidades y funciones asignadas a losrepresentantes del interior, la institución no cuenta con un manual de procedimientos que reguleen forma específica la actividad desarrollada por sus delegaciones locales. Sin embargo, desde elSector Interior se remiten instructivos, circulares y comunicaciones en forma regular a los

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responsables de cada jurisdicción, manteniendo permanentemente actualizada la normativa queresulta de aplicación en cada caso.

Observación 4.5.b): Ausencia de bases confiables para el cálculo de los afiliados que atiendecada representación.

Recomendación 5.5.b): Determinar con claridad las localidades que incluye cada representacióndel Interior, diseñando el mapa regional de la Obra Social. Sobre éste se tendrá en cuenta elpadrón que administra el Sector Afiliaciones, de donde debería surgir la información aconsiderar para la asignación a los representantes.

Situación Actual: A fines del ejercicio 2001 la Corte Suprema de Justicia de la Nación porResolución Nº 1.523/01 ordenó efectuar un censo obligatorio de la población total de susafiliados a fin de actualizar el padrón general de la Obra Social. El trabajo fue realizado en formaconjunta entre los Sectores de Sistemas y Afiliaciones y permite obtener información relacionadacon la cantidad de afiliados por localidad, nombre del beneficiario, número de legajo, familiaresa cargo, cantidad de localidades que incluye cada representación, base de cálculo para determinarlas asignaciones de los delegados regionales, etc.No obstante lo expuesto, respecto de la base de datos del padrón, se han observadoinconsistencias en la información de los afiliados, como por ejemplo no define con precisión ellugar de residencia y las fechas de nacimiento de los mismos.La actualización del padrón se efectúa mensualmente desde el Sector Afiliaciones enoportunidad de llevarse a cabo el control del pago de las cuotas sociales y a través de los partesde novedades remitidos mensualmente por cada delegación.Por lo expuesto, aunque deben actualizarse con más frecuencia las bases y superarse lasinconsistencias subsistentes, se consideran parcialmente implementadas las recomendaciones delanterior informe de auditoría.

Observación 4.5.c): Falta de control sobre el ejercicio de las delegaciones otorgadas a lasrepresentaciones.

Recomendación 5.5.c): Implementar un sistema de control sobre las representaciones delInterior.

Situación Actual: Las prestaciones médicas autorizadas por el responsable de cadarepresentación son controladas por el Auditor Médico del Sector Interior, por el Médico AuditorLocal (en las localidades donde los mismos hayan sido contratados) y por la SecciónFacturaciones de la sede central de la Obra Social, al efectuar el control de las facturas elevadaspor los prestadores.Durante el ejercicio 2003 se desempeñaron en la Sección Auditoría Médica como auditores 15profesionales médicos (9 contratados por honorarios mensuales y 6 de planta), cubriendo el áreade la Ciudad Autónoma de Buenos Aires y el Gran Buenos Aires. En el interior del país, se

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desempeñaron con carácter de auditores 10 profesionales médicos contratados por honorariosmensuales: 1 médico en la Provincia de Tucumán, 1 en Santiago del Estero, 1 en la Ciudad deCórdoba Capital y Gran Córdoba, con dos viajes mensuales a la Ciudad de Río Cuarto, 1 en laCiudad de Salta, con visitas semanales a Jujuy, 1 en Misiones, Posadas, con visitas periódicas aEl Dorado, 1 en la Provincia de Buenos Aires, en Bahía Blanca, 1 en la Ciudad de Mendoza, 1 enla Ciudad de Rosario, con visitas semanales a las Ciudades de Santa Fe, Paraná y San Nicolás, 1en la Ciudad de la Plata, con visitas a Berisso y Ensenada y uno en la Ciudad de Corrientes conviajes semanales a Resistencia (Chaco).Las tareas de auditoría fueron desarrolladas con participación de los representantes locales de laObra Social y de la Sección Interior de la sede central.De acuerdo a lo informado por el sector responsable, hasta tanto no se implemente un sistemaintegrado de conexión en red entre las representaciones del interior y la sede central de la ObraSocial no existen otras posibilidades de control (Ver punto 4.4.b) -Situación Actual-.Conforme el relevamiento efectuado se considera que, durante el ejercicio bajo examen, elorganismo ha adoptado medidas tendientes a regularizar la observación formulada.

Observación 4.5.d): Las Cajas de Ahorro donde se depositarán los importes recaudados por losrepresentantes se encuentran a nombre de éstos y no de la OSPJN. No se realiza ningún controlsobre las mismas.

Recomendación 5.5.d): Las cuentas recaudadoras deben estar a nombre de la OSPJN Idem punto5.5.c).

Situación Actual: A partir del mes de octubre de 2002 se dispuso el cierre de las Cajas deAhorro autorizadas a nombre de los responsables de cada representación, donde se efectuaba eldepósito de los importes recaudados en efectivo y los cheques remitidos a cada delegación desdeCasa Central.En la actualidad, la remisión de los valores recaudados por los delegados se efectúa mediantetransferencia de fondos a la cuenta corriente que posee la Obra Social en el Banco de la NaciónArgentina, Sucursal Tribunales.Los cheques emitidos para el pago de los reintegros autorizados a favor de los afiliados delinterior ya no se confeccionan en forma grupal -es decir, en un solo cheque a nombre delrepresentante de cada localidad- sino individualmente a la orden de cada beneficiario. Estamodalidad, permite evitar el manejo de fondos por parte de los representantes en cuentas propiasno oficiales como venía ocurriendo con anterioridad.Durante el ejercicio 2003 no se ha verificado la situación observada en el Informe de Auditoría.

Observación 4.5.e): Falta de separación de ingresos y gastos, el representante recauda y en suproceso administrativo incurre en gastos, que descuenta de lo recaudado.

Recomendación 5.5.e): Rever el sistema de pago de gastos ocasionados por las representaciones.

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Situación Actual: A la fecha del presente informe el sistema de pago de los gastos originadospor las representaciones del interior continúa operando con características similares a lasobservadas sobre el particular, rindiéndose en forma discriminada los ingresos y egresosrespectivos, conforme las rendiciones analizadas.

Observación 4.5.f): Se realizan muchas prestaciones, debido a la limitación de oferta deprestadores en el interior, que generan importantes tramitaciones para los reintegros pertinentes.

Recomendación 5.5.f): Analizar los costos y desarrollar un sistema de reintegros a fin de superarlas observaciones señaladas.

Situación Actual: Desde el año 2001 hasta el presente fueron celebrados 57 nuevos contratoscon prestadores de distintos servicios asistenciales que se sumaron a los ya existentes en lasdistintas jurisdicciones del interior del país, tales como: emergencias domiciliarias, distintasespecialidades médicas (oftalmología, anestesiología, kinesiología, etc.), farmacias, ópticas,psicología, fonoaudiología, servicios de diálisis en 24 localidades, atención de pacientesHIV/SIDA, tratamiento de drogadependencia e instituciones de tratamiento de hipoacusia, etc.De acuerdo con el relevamiento efectuado se considera que el organismo ha adoptado medidastendientes a regularizar la observación formulada. La temática atinente a reintegros se trata en elpunto 4.9.

Observación 4.5.g): Falta de actualización del padrón que provoca la remisión de reintegros alocalidades erróneas.

Recomendación 5.5.g): Ídem punto 5.5.f).

Situación Actual: Durante el ejercicio bajo análisis no se verificaron casos de error en laremisión de pagos efectuados a las delegaciones del interior en concepto de reintegros. (Verpuntos 4.4.e); 4.4.g); 4.5.b) y 4.9.a) -Situación Actual-.

Observación 4.5.h): Las representaciones no cuentan con ningún tipo de equipamiento para sustareas, ni conexión con la sede central.

Recomendación 5.5.h): Ídem punto 5.4.b).

Situación Actual: Conforme a lo dispuesto por los Artículos 4º y 25º del Estatuto Orgánico de laObra Social, las representaciones del interior se encuentran a cargo de un representante odelegado responsable local que actúa como nexo entre los afiliados de cada jurisdicción y laadministración central de la obra social, pudiendo desempeñarse simultáneamente comoempleado del Poder Judicial.

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Del total de representantes designados en jurisdicciones locales (48 delegados titulares y 48auxiliares) sólo 4 fueron contratados en forma exclusiva para desempeñar tareas relacionadas con laadministración de la obra social, el resto pertenece a la planta permanente de personal del PoderJudicial de la Nación. El equipamiento utilizado en cada representación es proporcionado por ladependencia judicial en la cual cada representante desempeña sus funciones.Actualmente, se evalúa la posibilidad de conectar a las jurisdicciones del interior, mediante un sistemade enlace informático en red con la sede central de la Obra Social (Ver punto 4.4.b) -Situación Actual-.

Observación 4.5.i): En los formularios “Cobro de cuotas sociales” remitidos por el SectorInterior, se detectó la utilización de talonarios con numeración no correlativa, lo que dificulta elcontrol de su uso. Asimismo, no se realiza un correcto control sobre los registros de lasrepresentaciones y de los saldos de bonos en existencia, por parte del Sector Interior.

Recomendación 5.5.i): Implementar un sistema en los formularios de cobro de cuotas socialesque permita el uso de numeración correlativa en cada representación y controlar la utilización delos mismos.

Situación Actual: Los recibos de cobro de las cuotas sociales cuentan con numeracióncorrelativa, se emiten de manera centralizada y son provistos por el Sector Tesorería tanto paralas representaciones del interior como para la sección Afiliaciones de casa central.El Sector Interior efectúa un control sobre el saldo remanente de los talonarios de recibos decuotas sociales y bonos de consulta, exigiendo a cada responsable su rendición en formacorrelativa por talonario remitido.La solicitud de nuevos formularios debe efectuarla el representante de cada localidad por escrito,acompañando un detalle de los consumos realizados en el período rendido. En caso decorresponder, el Sector Interior autoriza el envío de los nuevos formularios mediante remito, elcual debe ser conformado y devuelto a sede central para su archivo.La Sección Interior conjuntamente con la sección Tesorería, han implementado un sistema de controlpor planillas que permite el seguimiento de la documentación obrante en cada representación.Por lo expuesto se ha cumplido lo recomendado en el anterior informe de auditoría.

Observación 4.5.j): Atraso en el depósito de los fondos recaudados por las representaciones y enel registro de las rendiciones.

Recomendación 5.5.j): Modificar el circuito de rendiciones de las representaciones del Interiorteniendo en cuenta las observaciones formuladas.

Situación Actual: A partir del año 2003 se redujeron los plazos asignados a los delegadoslocales para efectuar la transferencia de los importes recaudados en cada período, estableciendocomo última fecha de remisión el día 5 de cada mes.

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El control y registro posterior de las rendiciones efectuadas por cada delegación se lleva a cabo através de la Sección Tesorería, instancia donde se confecciona el recibo correspondiente una vezcomprobada la acreditación bancaria de las transferencias efectuadas por el responsable.Conforme lo señalado en 4.3.d) -Situación Actual- durante el ejercicio 2003 no se ha verificadola situación observada en el Informe de Auditoría.

Observación 4.5.k): Con relación a tesorería se detectó: a) la emisión de recibos sindocumentación respaldatoria; b) falta de claridad en las rendiciones ante ésta c) falta de controlde las cuotas abonadas d) falta de originales de boletas de depósito e) falta de control en el pagode crédito personales.

Recomendación 5.5.k): Ídem punto 5.5.j)

Situación Actual: Ver Puntos 4.3.d) y 4.5.i) -Situación Actual-.

Observación 4.5.l): El promedio de antigüedad de los representantes, tanto titulares comosuplentes, en su función como tales, es de 10 años.

Recomendación 5.5.l): Analizar la conveniencia de rotar el personal designado comorepresentante, en cada una de las localidades del interior, a fin de contar con mayor cantidad degente capacitada para ejercer el cargo, no afectar en forma permanente sus funciones en el PoderJudicial y lograr una mayor transparencia en el manejo de las delegaciones.

Situación Actual: De acuerdo a lo informado por el sector responsable, los delegados del interior(salvo cuatro casos) son empleados judiciales que desempeñan sus funciones en distintosjuzgados federales del país. Asimismo, manifiesta que capacitarlos para una tarea adicionaldistinta a la actividad judicial que desarrollan conlleva un esfuerzo complejo y en la medida enque se van calificando para el desempeño a cargo de la representación, adquieren una importanteexperiencia, razón por la cual su rotación se considera inconveniente mientras dure el buendesempeño en sus cargos.A su vez, cabe considerar que si bien no se ha avanzado en la rotación de este personal, se estánimplementando una serie de medidas de control interno que disminuyen el riesgo de la situaciónoportunamente observada.

Observación 4.5.m): Falta de control en las autorizaciones que brinda el representante.

Recomendación 5.5.m): Ídem punto 5.5.c).

Situación Actual: Ver Puntos 4.5.c); 4.5.d); 4.5.i); 4.5.j) y 4.5.k) -Situación Actual-.

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Observación 4.5.n) Remisión a las representaciones de talones de vigencia en blanco.

Recomendación 5.5.n): Ídem punto 5.4.c) primer párrafo.

Situación Actual: La remisión de los talones de vigencia a las representaciones del interior esefectuada por el Sector Afiliaciones sólo para el caso de afiliados jubilados, pensionados de laley general, extraordinarios y agentes con licencias sin goce de sueldo. Ver puntos 4.4.f) y 4.4.i)-Situación Actual-.

Observación 4.5.o): Las representaciones no tienen acceso a tomar conocimiento de lainhabilitación de un moroso en el sistema.

Recomendación 5.5.o): Implementar un circuito administrativo, por el cual las representacionesse notifiquen de la existencia de morosos en su localidad, y se les indique el accionar quedeberán tener al respecto.

Situación Actual: A partir del ejercicio 2002 la Obra Social ha implementado una serie decircuitos administrativos que permiten efectuar el control y seguimiento de los afiliados morososo de aquéllos que no registren el pago de sus aportes. (Ver puntos 4.4.c); 4.4.e); 4.4.g); 4.4.i) y4.5.i) -Situación Actual-.Si bien a la fecha del presente informe la institución no cuenta con un sistema informáticointegrado en red, que permita obtener información mediante el enlace de su sede central con lasdistintas representaciones ubicadas en el interior del país (Ver punto 4.4.b) -Situación Actual-, laSección Afiliaciones efectúa el control de las rendiciones de cuotas abonadas en lasdelegaciones, verifica los atrasos y aplica las penalidades correspondientes, comunicando dichacircunstancia a los representantes de cada localidad.De acuerdo a lo informado por el sector responsable, durante el ejercicio 2003 no se registrarondesafiliaciones por causa de atrasos o falta de pago de las cuotas sociales por períodos mayores atres meses. (Ver punto 4.4.j) -Situación Actual-.

Observación 4.5.p): Se detectaron facturas correspondientes a exámenes de preexistencias,realizados por el Médico Auditor o un médico determinado por el representante a tal fin.

Recomendación 5.5.p): Ídem punto 5.5.f).

Situación Actual: A la fecha existe un listado de instituciones sanatoriales ubicadas en el interiordel país, donde los afiliados locales pueden concurrir para efectuar sus respectivos exámenes depreexistencias. La Sección Afiliaciones indica en cada caso el prestador donde deben concurrirlos afiliados para realizar los estudios, habiéndose autorizado a los beneficiarios del interior arealizar los exámenes de preexistencia en instituciones públicas.De acuerdo a lo manifestado por el organismo, durante el ejercicio 2003 no se ha detectado -conrelación al punto objeto de examen- la situación observada en el Informe de Auditoría.

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4.6. Farmacias

4.6.1.- Farmacias Adheridas

Observación 4.6.1.a) Con relación a las recetas para la compra de medicamentos: 1) en lasrendiciones de Farmacias se ha podido observar la utilización de varios tipos de recetarios; 2) enalgunos casos no se consigna el número de prestador; 3) existen enmiendas que no han sidosalvadas por el médico que confeccionó la receta; 4) se recetan y se venden mayor cantidad demedicamentos por receta que los permitidos; 5) en algunos casos falta el troquel del productovendido; 6) números de afiliados que no figuran en el padrón.

Recomendación 5.6.1.a): Ídem punto 5.4.c) primer párrafo.

Situación Actual: A partir del año 2003 se contrataron los servicios de una firma consultora paraefectuar el control de la facturación y el análisis y carga del consumo farmacéutico de la ObraSocial para todo el país.La empresa efectúa un relevamiento de la documentación remitida por las farmacias adheridas alsistema y en caso de verificar irregularidades procede a su devolución.Cada farmacia por sí o a través de los respectivos colegios farmacéuticos, efectúa unaprefacturación de las mercaderías vendidas, acompañando en cada caso, los bonos de consulta,las recetas, el troquel correspondiente a los productos vendidos (que una vez registrados seinvalidan a fin de evitar que puedan ser utilizados nuevamente) y copia de los ticket de cajaemitidos por cada venta. La documentación remitida puede ser conformada total o parcialmentepor la empresa, y en caso de corresponder, efectúa el débito de la prefacturación observada.De acuerdo con el relevamiento efectuado se verificó que durante el ejercicio 2003, la firmaconsultora procedió a ordenar el rechazo o débito de los importes correspondientes a las recetasy/o documentación que no se encontraba debidamente conformada.Respecto a la observación efectuada con relación a la existencia de distintos tipos de recetarios,se señala que -de acuerdo a lo informado por el sector responsable- su utilización resultaimprescindible y no se ha previsto modificar la modalidad adoptada hasta el presente.Actualmente los bonos de consulta son emitidos por la Casa de la Moneda y coexisten losformatos de color verde para consultas de pacientes ambulatorios, rojos para atención médico-ambulatoria, celestes para niños de hasta un año de edad y los rosados que corresponden al PlanMaterno Infantil.

4.6.2.- Farmacia Propia

Observación 4.6.2.a): No existe una clara división de funciones, que permita controles cruzadosdentro de la farmacia.

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Recomendación 5.6.2.a): Realizar una correcta definición de funciones en la Farmacia Propiatratando de evitar asignar a la misma persona, por ejemplo: reposición de mercaderías,inventarios, ventas, personal, cajero, compras, etc.

Situación Actual: El sector cuenta con una planta de personal de 24 empleados que tienen a sucargo el desarrollo de las tareas correspondientes a la compra de mercaderías, recepción,registración, depósito, ventas y administración de la Farmacia Social.La estructura del sector se encuentra organizada sobre la base del principio de división de tareas,de acuerdo con las funciones previstas en el manual de procedimientos elaborado para el SectorFarmacia Social, el que a la fecha del presente informe aún resta ser aprobado formalmente porel auditado.De lo expuesto, se considera que el organismo ha adoptado medidas tendientes a superar lasituación observada en el Informe de Auditoría.

Observación 4.6.2.b): Del control del sistema de stock realizado en la misma, se pudo observardiferencias en las existencias, registros y documentación interna que permita verificar elmovimiento de altas y bajas de mercaderías a través de los distintos sectores que intervienen enel manejo de los medicamentos.

Recomendación 5.6.2.b): Realizar una auditoría al sistema informático para verificar lavulnerabilidad del mismo, y establecer las correcciones necesarias a fin de alcanzar el mayorgrado de seguridad. Asimismo, restringir la operación de anulación de facturas emitidas por laFarmacia, a niveles de supervisión.

Situación Actual: Durante el ejercicio 2003 se implementó un sistema de registro informáticoque permite efectuar el control de la existencia de mercaderías y medicamentos en stock. Porcada venta que autoriza el sistema se produce la descarga del producto de la base de datos. Porcada compra se registra su reposición.El sistema permite conocer en tiempo real los niveles de existencia de mercaderías, elaborarestadísticas y establecer indicadores y pautas de consumo. Constituye asimismo una herramientaauxiliar del Sector de Auditoría Médica.El seguimiento de las prestaciones correspondientes a planes especiales continúa efectuándoseen forma manual, mediante la organización de ficheros y carpetas de hojas móviles.La venta de psicotrópicos, estupefacientes, medicamentos oncológicos o de receta archivada, etc.se registra también en libros rubricados especiales -que de acuerdo al sistema de control de altasy bajas- se encontraban al día, conjuntamente con su documentación de respaldo (recetas, datosdel prestador, número de afiliado, etc.).El relevamiento efectuado el 16-09-04 en el sector Farmacia Social con relación al proceso deventa de mercaderías, facturación y movimientos de stock permitió constatar desvíos leves quese consideran razonables en relación al volumen de operaciones que procesa el sistema.En algunos casos se verificó la existencia de medicamentos registrados incorrectamente (porejemplo se carga un determinado medicamento indicándose distintas cantidades o dosisdiferentes del mismo, etc.).

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Durante el ejercicio 2003 no se ha verificado -con relación al punto objeto de examen- lasituación observada en el Informe de Auditoría, aunque deben adoptarse las medidas tendientes ainformatizar el seguimiento y control de las prestaciones correspondientes a planes especiales.

Observación 4.6.2.c): Como resultado de los controles efectuados en las cajas diarias de los días1, 5 y 6 de marzo de 2001 en la Farmacia Propia, se observó: 1) falta de rendición de la totalidadde las facturas emitidas, debiendo solicitar esta auditoría la reimpresión de las faltantes, 2) no seadjuntan a las facturas emitidas, las recetas médicas y los troqueles que dieron origen a la ventade los medicamentos, 3) diferencias de número y nombre del afiliado indicado en algunas recetascon el mencionado en la factura emitida, 4) los importes totales rendidos en las planillas de“cierre de caja” no coinciden con el importe total de las sumas de las facturas emitidas. Lasdiferencias detectadas en las cajas ascienden a $ 598,15, $ 811,33 y $ 319,58respectivamente, 5) el detalle de facturas acompañado a la planilla de “cierre de caja” arrojadiferencias entre los importes de las facturas reimpresas con las emitidas originalmente, 6) anteuna nueva reimpresión de las facturas originalmente faltantes, se advirtió falta de coincidenciadel importe de la primera reimpresión con la segunda reimpresión, 7) en algunos casos nocoincide el nombre del afiliado con el indicado en la factura original, 8) diferencias en ladescripción de los medicamentos indicados en las recetas y los detallados en las facturasreimpresas, 9) inadecuada asignación de clave de acceso al sistema de cierre de caja por quientiene a su cargo el manejo de los fondos de las cajas diarias de la farmacia, posibilitando estasituación el manejo discrecional de los fondos y medicamentos.

Recomendación 5.6.2.c): Ídem punto 5.3.g).

Situación Actual: En oportunidad de disponerse el cierre de la caja, el responsable del sectorprocede a efectuar su rendición en base a los valores informados por el sistema, el recuento físicode efectivo y la documentación existente.El programa no permite realizar operaciones de venta posteriores al cierre de la caja, ni autorizasu reapertura una vez operado el cierre de la misma.Del relevamiento efectuado con relación a la caja rendida el día 16-09-04 se obtuvieron lossiguientes resultados: 1) el detalle de facturación suministrado por el sistema se corresponde conel total de las facturas emitidas durante el día, y no se observó la existencia de faltantes; 2) entodos los casos, la facturación relevada se encontraba acompañada de su respectivadocumentación de respaldo -receta, bonos de consulta, troqueles, etc.; 3) el detalle de facturacióncoincide con la suma de los importes correspondientes a las mismas y lo denunciado comofacturado en el resumen de cierre de movimientos del día; 4) el sistema implementadoactualmente no admite la posibilidad de reimprimir las facturas ya emitidas; 5) la anulación defacturas sólo puede efectuarse a través de los jefes de área, únicos agentes habilitados pararegularizar operaciones mediante la emisión de notas de crédito; 6) el sistema no permite la ventade productos o medicamentos que no se encuentren disponibles en el registro de stock.Respecto a la observación formulada en el Punto 4.6.2.c.4) con relación a las diferencias deimportes verificadas en las planillas de cierre de caja, el organismo informó que el análisis deltema objeto de examen tramita por Expediente Nº 1.901/01 de la Secretaría de Auditores

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Judiciales de la Corte Suprema de Justicia de la Nación. Por lo expuesto, no se han verificado lassituaciones observadas en el informe anterior.

Observación 4.6.2.d): Se verificaron fallas en el sistema informático de la Farmacia Propia quepermite la modificación de datos de las facturas ya emitidas. No se encuentra restringida laoperación de anulación de facturas emitidas por la Farmacia, a niveles de supervisión.

Recomendación 5.6.2.d): Ídem punto 5.6.2.b).

Situación Actual: Ver punto 4.6.2.c) -Situación Actual-.

4.6.3. Auditoría Farmacéutica

Observación 4.6.3.a): Su actividad se limita a controlar numéricamente la receta. No se controlala correcta aplicación de las bonificaciones pactadas en los convenios, la correspondencia de lamedicación con el afiliado, etc.

Recomendación 5.6.3.a): Efectuar controles sobre los datos de los afiliados, del médicoprestador, y otros a describir, sobre la receta para realizar los débitos correspondientes.Solicitar a las Farmacias prestadoras el envío mediante soporte magnético de las rendicionesefectuadas, y a partir de esta información realizar estadísticas. Asimismo efectuar el seguimientode los profesionales teniendo en cuenta los medicamentos recetados.

Situación Actual: Ver punto 4.6.1.a) -Situación Actual-. Independientemente de ello, se señalaque el Sector de Auditoría Farmacéutica tiene a su cargo la supervisión de la gestión desarrolladapor la firma consultora adjudicataria del servicio de auditoría, control de facturación, análisis ycarga del consumo farmacéutico de la Obra Social. En ese orden, la mencionada sección efectúacontroles de documentación, conformación de la prefacturación emitida por las farmaciasadheridas al sistema, registro y archivo de antecedentes, remisión de los tickets de prefacturacióny listado de recetas rendidas por la empresa al Sector Contaduría, etc.

Observación 4.6.3.b): No realiza ningún tipo de control sobre la Farmacia de la OS.

Recomendación 5.6.3.b): Desarrollar un sistema de auditoría sobre la Farmacia Propia, a fin depermitir a la Auditoría Farmacéutica opinar sobre la gestión llevada a cabo por la misma.

Situación Actual: No obstante las medidas implementadas por el organismo a fin de incrementarel control de los circuitos administrativos del sector -conforme se detalla en los puntosprecedentes- no se ha verificado durante el ejercicio 2003 la existencia de planes anuales deauditoría o controles programados sobre el Sector de la Farmacia Propia, manteniéndose lasituación observada oportunamente.

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Observación 4.6.3.c): Los troqueles de los medicamentos no son inutilizados.

Recomendación 5.6.3.c): Inutilizar los troqueles de los medicamentos

Situación Actual: De acuerdo al relevamiento efectuado con relación a las facturas emitidas porlas farmacias adheridas al sistema durante el ejercicio 2003, se verificó que los troqueles de losmedicamentos vendidos por dichos establecimientos son inutilizados mediante perforación, tildeo sellado, impidiendo su recircularización dentro del sistema.No obstante dicha situación no se verifica con relación a los troqueles de medicamentosvendidos a través de la Farmacia Social. Saneando esta situación, se encontraría implementada larecomendación formulada.

4.7. Contrataciones

Observación 4.7.a): No se aplica la normativa establecida en el Decreto N° 5720/72 tanto para laselección de prestador como para la contratación en sí misma, ni pudo determinarse losprocedimientos y criterios que fueron utilizados para llevar a cabo las contrataciones, teniendoen cuenta la carencia de normativa propia que regule el régimen de contrataciones.

Recomendación 5.7.a): Aplicar la normativa vigente al resto del Poder Judicial tanto para laselección del prestador como para las contrataciones en sí mismas. Para los casos en los que seconsidere no aplicable la normativa citada, regular los procedimientos correspondientes yelaborar un manual de misiones y funciones, a fin de establecer la competencia de los distintossectores participantes en el proceso contractual y los distintos tipos de responsabilidades.

Situación Actual: El procedimiento adoptado para la adquisición de bienes y servicios se rigepor las disposiciones del Decreto Nº 5720/72 (vigente en el ámbito del Poder Judicial de laNación por disposición expresa de la Corte Suprema de Justicia de la Nación adoptada porResolución Nº 1.562/00-CSJN).Sin perjuicio de ello, quedan exceptuados de esta metodología, a decir de la Dirección General:a) la compra de medicamentos para la Farmacia Social, en razón de la dinámica propia delproceso de compras, variaciones de stock y especificidad de marcas comerciales para cadaprincipio activo, determinan la necesidad de adquirirlos directamente en los laboratorios deorigen o eventualmente en droguerías que puedan ofrecer un precio menor al que cotizan dichosestablecimientos, yb) en cuanto a la selección de los prestadores médicos, odontológicos y servicios de saludmental, ya sea contratados en forma individual o agrupados en colegios o clínicas, no se utiliza elsistema de compulsas de precios, por tratarse de profesiones científicas que por su propianaturaleza tornan inviable al procedimiento de comparación entre distintos prestadores. Laincorporación de efectores a la Obra Social se efectúa teniendo en cuenta la calidad profesional o

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institucional de los servicios, ubicación geográfica, estructura de precios y eventualmente lasolicitud de incorporación efectuada por el propio Tribunal de Justicia.No obstante las particulares características que presenta el mercado de la salud y de los serviciosmédico-asistenciales, las excepciones antes referidas no surgen de las previsiones de laResolución N° 1.562/00-CSJN. En este aspecto, se mantiene la situación expuesta en laobservación oportunamente formulada, debiendo el auditado, con intervención de autoridadcompetente, regular los procedimientos correspondientes.

Observación 4.7.b): Se detectó en muchos casos la falta de confección de un expediente quecontenga los antecedentes para la contratación de los prestadores.

Recomendación 5.7.b): Elaborar un expediente que contenga todos los antecedentes de lacontratación, con el fin de poder evaluar la conveniencia de la misma y verificar si los distintospasos llevados a cabo son conforme a derecho.

Situación Actual: Por lo expuesto en el punto 4.7.a) -Situación Actual-, se mantiene laobservación oportunamente formulada correspondiendo normar los aspectos esenciales delproceso de selección del prestador -necesidad de la contratación, informes técnicos previos,constancias de compulsas de precios o valores relevados, etc.- a fin de homogenizar elprocedimiento y permitir un adecuado seguimiento y control posterior de la contratación.

Observación 4.7.c): La mayoría de los prestadores carecen de legajos con sus antecedentes, y encaso de existir son llevados en forma parcial.

Recomendación 5.7.c): Confeccionar legajos por prestadores, que contengan los antecedentes delos mismos y mantener un seguimiento y control, a fin de exigir la integración de ladocumentación faltante, de modo tal que permita evaluar la capacidad técnico, económico-financiera y profesional de los mismos en el tiempo, como así también el cumplimiento de lanormativa administrativa, impositiva y previsional.

Situación Actual: De la muestra relevada surge que: 1) los prestadores médicos contratados conanterioridad al año 2002 cuentan actualmente con legajos, aunque el proceso de completar laintegración de la documentación faltante es gradual; 2) respecto a los prestadores contratados apartir de esa fecha, se verificó que los mismos se encuentran completos, en cuanto a los aspectosrelacionados con la acreditación de título habilitante, certificado de especialidad, constancias deinscripción en la Superintendencia de Servicios de Salud, constitución de seguros deresponsabilidad civil, mala praxis, habilitaciones municipales, inscripción en la AFIP, etc. Ensíntesis, se han cumplido parcialmente las recomendaciones del anterior informe de auditoría.

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Observación 4.7.d): El sistema de registro de prestadores se lleva en forma incompleta, faltandocompletar datos de importancia para poder llevar a cabo el seguimiento del prestador en cuantoal cumplimiento de las cláusulas contractuales.

Recomendación 5.7.d): Completar la carga de todos los datos contenidos en el registro deprestadores para poder llevar a cabo el seguimiento de éste, en cuanto al cumplimiento de lascláusulas contractuales.

Situación Actual: El sistema permite el acceso a la primera pantalla del registro, donde sedetallan datos generales del prestador, tales como: domicilio, localidad, número y tipo deprestación, especialidad técnica, días de atención, etc. Aún no se encuentran incorporados alsistema los datos correspondientes a las pantallas de búsqueda relacionadas con tipos dePrácticas Convenidas, Datos del Contrato, Facturación, etc.No obstante, el seguimiento de las obligaciones a cargo del prestador, en cuanto a los aspectosrelacionados con el valor de los aranceles vigentes, códigos de prestación, contenido del módulo,inclusiones, exclusiones, etc., se encuentra en proceso de implementación a través de la SecciónAsesoría Médica. Hasta el presente se han incorporado los efectores más relevantes de CapitalFederal y del Gran Buenos Aires. La implementación del programa permitirá desarrollar unsistema de control de facturación de prestadores médico-asistenciales.Asimismo se ha desarrollado un Nomenclador General de la Obra Social que permite lacodificación y descripción de las prácticas médicas reconocidas por la institución y queactualmente ha sido incorporado en las contrataciones de los prestadores Clínica Olivos yHospital Italiano. Su inclusión en las contrataciones futuras conllevará a la estandarización de lasmodalidades contractuales facilitándose el desarrollo de programas homogéneos de control tantoen los aspectos médico-asistenciales como administrativos.En consecuencia, se debería establecer un cronograma para la incorporación de la totalidad delos prestadores al registro o a la base de datos que lo reemplace, priorizando aquellos de mayorimportancia sanitaria y económica.Con relación al nomenclador de prácticas médicas reconocidas por la institución se consideraque el mismo debería ser aprobado por un acto formal de autoridad competente.Por lo expuesto se encuentran superadas en general las observaciones del informe anterior, conlas salvedades descriptas.

Observación 4.7.e): Existen prestadores sin contrato que regule sus derechos y obligacionesfrente a la OSPJN y a los afiliados.

Recomendación 5.7.e): Regularizar la situación de los prestadores que aún continúan sincontrato.

Situación Actual: De acuerdo con el relevamiento efectuado no se constataron casos deprestadores médico-asistenciales sin contrato. No obstante, se verificaron dos casoscorrespondientes a la “Clínica Modelo de Morón” y “Balbiani y Temperley SRL”, que si bien seencuentran vinculados a la Obra Social a través de sus respectivos convenios, los mismos

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deberían ser adecuados a la nueva modalidad de organización adoptada por el prestador. Por loexpuesto se ha cumplido lo recomendado en el anterior informe de auditoría con la salvedaddescripta.

Observación 4.7.f): Los contratos tipo utilizados para la contratación de los prestadores yFarmacias carecen de: 1) requisitos necesarios para poder establecer las obligaciones a cargo delprestador, 2) cláusulas que establezcan conductas tipificadas como incumplimientoscontractuales y 3) sanciones para el posible incumplimiento contractual.

Recomendación 5.7.f): Rever los contratos tipo utilizados para la contratación de los prestadoresa fin de completarlos con: 1) los requisitos necesarios para establecer las obligaciones a cargo delprestador, 2) las cláusulas que establezcan conductas tipificadas como incumplimientos y 3)cláusulas que establezcan sanciones para el caso de constatarse la existencia de incumplimientoscontractuales.

Situación Actual: En los contratos suscriptos con posterioridad al año 2002 se verificó que, engeneral, las obligaciones a cargo del prestador se encuentran previstas en formularios anexos alcontrato, donde se detallan los códigos de prestación, aranceles vigentes, inclusiones,exclusiones, etc.En cuanto a la existencia de cláusulas contractuales que prevean la aplicación de sanciones alprestador en casos de incumplimiento, se verificó que -en los contratos suscriptos a partir del año2002- dichas previsiones se encuentran establecidas expresamente en el texto de los respectivoscontratos aunque sólo en forma genérica -suspensión-. Se consideran adoptadas lasrecomendaciones oportunamente formuladas.

Observación 4.7.g): En los contratos de prestadores individuales se incluye una cláusula deajuste de aranceles con un aumento sujeto al incremento de los recursos de la OS.

Recomendación 5.7.g): Eliminar de los contratos de prestadores individuales las cláusulas deajuste de aranceles que sujetan su aumento al incremento de los recursos.

Situación Actual: En el caso de los contratos suscriptos con posterioridad al año 2002 no se haverificado la existencia de cláusulas de ajuste de aranceles incorporadas en el texto de losrespectivos convenios. En cuanto a los prestadores contratados con anterioridad a esa fecha, nose observa en sus legajos la incorporación de constancias o antecedentes que acrediten laderogación de las mencionadas cláusulas de ajuste.

Observación 4.7.h): Se comprobó que no se incluyen en todos los contratos cláusulas deresponsabilidad profesional y seguros de mala praxis.

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Recomendación 5.7.h): Incluir en todos los contratos cláusulas de responsabilidad profesional, yla exigencia de la presentación por parte del prestador del seguro de mala praxis.

Situación Actual: Los contratos celebrados a partir del año 2002 prevén en forma expresacláusulas que imponen a cargo del prestador la obligación de contratar seguros deresponsabilidad civil y mala praxis. Se destaca que el sector responsable debería continuar conlas tareas de actualización de la documentación incorporada a los legajos con intervención de lasáreas de Relaciones Institucionales y Asesoría Jurídica, previéndose en cada caso laincorporación de los nuevos antecedentes que permitan controlar la vigencia de las coberturasprevistas durante todo el contrato. Por lo expuesto, se ha cumplido lo recomendado en el anteriorinforme de auditoría.

Observación 4.7.i): Con relación al análisis de los contratos con las Farmacias prestadoras de laOSPJN se ha observado, además de las falencias descriptas, que: 1) no pudo visualizarseinstrumento que permita determinar la representación ejercida por los Colegios Farmacéuticospara la firma del mismo, 3) no se identifica al firmante con su número de documento, 4) no seacompaña el listado de Farmacias adheridas a los respectivos colegios, 5) no se agreganfotocopias autenticadas de las habilitaciones de las Farmacias, 6) no se adjuntan fotocopiasautenticadas de los títulos habilitantes de los profesionales farmacéuticos a cargo de lasFarmacias contratadas, 7) no se acompaña fotocopias autenticadas de inscripción en AFIP, 8) nose incluye, de las Farmacias adheridas, fotocopias autenticadas de las inscripcionesadministrativas correspondientes, 9) en la mayoría de los casos analizados no se ha establecidocontractualmente ningún tipo de descuento con las Farmacias, 10) no se agregan al convenio lasnormas actualizadas para el expendio de medicamentos, con la conformidad del prestador, 11) enalgunos casos no se establece período de vigencia del contrato, ni se indica la fecha depresentación de las facturas, 12) existe una Farmacia contratada en Capital Federal, (en 1999facturó $ 2.301.960), que realiza venta directa de medicamentos a la Farmacia de la OS, yademás suministra medicamentos durante el período de feria Judicial, sin que se haya podidovisualizar convenio alguno entre las partes que establezcan dichas modalidades, 13) se observóuna propuesta, de una Farmacia que ofrece descuentos a la OS, pero ésta no estuvo interesada endicho ofrecimiento.

Recomendación 5.7.i): Rever todos los contratos vigentes con las Farmacias y ColegiosFarmacéuticos adheridos, a fin de regularizar las situaciones planteadas, y renegociar los mismospara obtener condiciones económicas favorables para la OS.

Situación Actual: Del relevamiento efectuado con relación a las farmacias adheridas a la ObraSocial a través de colegios farmacéuticos (Colegio Farmacéutico de la Provincia de BuenosAires y Círculo Farmacéutico de la Ciudad de Río Cuarto) se constató que: a) con fecha 5 denoviembre de 1999 el Colegio de la Provincia de Buenos Aires suscribió un convenio con lainstitución que dejó sin efecto todo otro contrato o acta acuerdo celebrado con anterioridad; b)los firmantes de dicho convenio se encuentran identificados con sus respectivos números dedocumento; c) se acompaña un listado de los distintos partidos de la Provincia de Buenos Aires

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cuyas farmacias se encuentran adheridas al mencionado colegio farmacéutico. Asimismo, seconstató la adhesión formulada por las farmacias ubicadas en otros partidos de la provincia quefueron incorporándose posteriormente a través de protocolos adicionales; d) en anexo adjunto alconvenio se detallan las condiciones de expendio de los medicamentos: porcentuales decobertura, período de validez de las recetas, cantidad de productos permitidos por receta, formasde salvar enmiendas, etc.Respecto del acuerdo celebrado con el Círculo Farmacéutico de la Ciudad de Río Cuarto seseñala que el mismo fue suscripto con fecha 30 de diciembre de 2002, verificándose en generalel cumplimiento de las formalidades que se detallan con relación al Colegio Farmacéutico de laProvincia de Buenos Aires.Finalmente, cabe destacar que por Licitación Pública Nº 03/03-OSPJN- se contrataron losservicios de expendio de medicamentos a pacientes ambulatorios en el ámbito de la CiudadAutónoma de Buenos Aires y de diversos partidos del Conurbano Bonaerense, verificándose engeneral que el contrato suscripto contempla razonablemente las recomendaciones efectuadas enel Informe de Auditoría.En cuanto a las formalidades relacionadas con los procedimientos de facturación, se señala queel control de su efectivo cumplimiento actualmente se encuentra a cargo de la firma consultoraadjudicataria del servicio de auditoría y control de facturación de las farmacias adheridas.Por lo tanto, se ha cumplido en general lo recomendado en el anterior informe de auditoría.

4.8.- Auditoría Médica

Observación 4.8.a): Aumento en los gastos prestacionales de los últimos años.

Recomendación 5.8.a): Intensificar el trabajo de auditoría médica y farmacéutica.

Situación Actual: Según el balance del último ejercicio (año 2003), el gasto correspondiente alrubro Servicios Asistenciales sufrió una reducción de un 4,63 % con relación a los registrados poreste mismo concepto durante el año 2002. En tanto que para el ítem Servicios Médicos se verificóuna disminución del 9,89 % respecto a los importes erogados en el año 2002.Durante el mencionado ejercicio y a instancias de la Dirección General de la Obra Social, sedisminuyeron los porcentajes de cobertura a cargo de la institución, que en el caso de losmedicamentos se redujeron del 70 al 50 %.La demanda de servicios por internaciones se mantuvo estable en los años 2002 y 2003,registrándose durante este último ejercicio un leve aumento cercano al 1 %.A partir del año 2002 se incrementaron los controles sobre el gasto prestacional de la Obra Socialmediante la implementación de un sistema de revisión de la facturación de los principales prestadoresque se encuentra a cargo del área de Auditoría Médica y a la intervención de dicho sector en elproceso de adquisición de materiales protésicos, marcapasos, stents y otros insumos, sin perjuicio delos controles que efectúa la Sección Tesorería durante el proceso de facturación.Las funciones de auditoría médica se encuentran reguladas por la Guía de ReglamentacionesVigentes que determinan los casos en que su intervención resulta obligatoria, y que en generalcorresponden a la autorización previa de todo acto médico en ambulatorio e internación,

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otorgamiento de prórrogas en internación, control selectivo en terreno de las prestaciones, control dela facturación y elaboración de estadísticas e indicadores.Del relevamiento practicado en el área no se han obtenido evidencias de la existencia de un plan deauditorías en terreno, desarrollo de guías para la evaluación de la calidad de la atención médica,manuales de procedimiento para las patologías de mayor prevalencia, como así tampoco respecto delos resultados obtenidos en las mismas, ni del uso efectivo de las estadísticas, índices o indicadorespara la adopción de medidas correctivas que eviten la tendencia a la sobrefacturación que suelenpresentar los sistemas modulados o por prestación.Sin perjuicio de lo expuesto, se considera que, a fin de evitar incompatibilidades y permitir unadecuado sistema de controles cruzados por oposición, la Sección Auditoría Médica no deberíaintervenir en el proceso de adjudicación de insumos médicos (prótesis, stents, etc.) conservando -noobstante- sus funciones inherentes a la emisión de los respectivos dictámenes técnicos.

En oportunidad de formular su descargo el auditado informó que actualmente: “se hanintensificado los controles tendientes a evitar la sobrefacturación de prestaciones. … Conrespecto a la sobreprestación se han incrementado las auditorías en terreno, coordinadas desde laSubdirección Médica.”.

Observación 4.8.b): No existe un sistema de contención racional de la demanda de los afiliados.

Recomendación 5.8.b): Evaluar la posibilidad de crear un sistema para la contención del gasto,mediante la utilización de médicos de cabecera o médicos de familia, vademécum terapéutico,etc.

Situación Actual: La institución cuenta actualmente con un vademécum terapéutico para planesespeciales aprobado por Resolución Nº 955/03-DG-.Durante los años 2002, 2003 y 2004, la Dirección General de la Obra Social emitió diversasresoluciones tendientes a establecer pautas de contención de la demanda para prestaciones depsicoterapia, psicopedagogía, psiquiatría, fonoaudiología, kinesiología, procedimientos deauditoría en terreno para internaciones domiciliarias, etc.El sistema de atención sanitaria de la Obra Social está diseñado para satisfacer toda la demandade sus afiliados. La organización no prevé la utilización de médicos de cabecera, médicos defamilia u otros sistemas de complejidad creciente, a los que recurren mayoritariamente lasinstituciones prestadoras de salud con el objeto de racionalizar sus gastos.Sin abandonar el sistema de libre acceso de los afiliados a la consulta de especialistas y/oprácticas de mediana y alta complejidad, la Obra Social ha emitido una serie de resoluciones porlas que se establecen porcentuales de reconocimiento, valores de referencia con autorizaciónprevia, porcentajes decrecientes de cobertura, cantidad máxima de sesiones por períodos anualeso mensuales, etc.Por lo expuesto se han encarado algunas acciones tendientes a instrumentar las recomendacionesindicadas anteriormente.

Observación 4.8.c): Se abonan altos aranceles por las prestaciones recibidas.

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Recomendación 5.8.c): Renegociar contratos, a fin de obtener descuentos teniendo en cuentaque la OS abona sus facturas aproximadamente a los 30 días de presentadas las mismas.

Situación Actual: El desarrollo de las tareas de campo no incluyó un estudio de mercado a fin dedeterminar si la Obra Social abona aranceles elevados por los servicios médico-asistenciales querecibe de sus prestadores.No obstante se verificó que, a partir del año 2003 el área de Asesoría Médica interviene en lagestión de cambios de aranceles de servicios asistenciales y/o en la contratación de nuevosservicios, realizando investigaciones de mercado consistentes en la comparación de valores conotras entidades de similares características en el ámbito privado y oficial.Independientemente de lo expuesto, se señala que los contratos celebrados a partir del año 2003establecen plazos de pago de 60 días corridos a partir de la fecha de recepción de la facturación.

Observación 4.8.d): No existe una buena auditoría médica en el interior del país que vigile lacalidad de la atención médica, y el control del gasto prestacional.

Recomendación 5.8.d): Intensificar el trabajo de auditoría en terreno en el interior del país, conun seguimiento y control por parte de la auditoría médica.

Situación Actual: A partir del año 2002 se dispuso la incorporación gradual de auditoresmédicos en el interior del país con el propósito de revertir las observaciones formuladas conrelación a este tópico. Ver punto 4.5.c) -Situación Actual-.Actualmente, en la sección Interior se incorporó un auditor médico del sector Auditoría condedicación exclusiva, que recibe en forma diaria la información correspondiente a lasautorizaciones efectuadas por las representaciones del interior con intervención de los médicosauditores locales. En las delegaciones donde no hay médico auditor, la autorización de lasprestaciones se efectúa a través de la sede central de la Obra Social.Mensualmente, los responsables de cada representación remiten a la Sección Interior planillascon información correspondiente al total de las autorizaciones gestionadas durante el período.De lo informado por el sector responsable no surgen evidencias que se haya modificado lasituación de las auditorías médicas a practicar en terreno. (Ver punto 4.8.a) -Situación Actual-.

Observación 4.8.e): Escasos débitos1 en la facturación presentada por los prestadores.

Recomendación 5.8.e): Realizar auditorías programadas no sólo con las clínicas que másfacturan sino también en el resto de los prestadores.

Situación Actual: (Ver punto 4.8.a) -Situación Actual-. Asimismo se señala que durante el año2003 se desempeñaron en la Sección de Auditoría Médica, 15 profesionales médicos, nueve

1 Débito: descuento que realiza la OS al prestador como consecuencia de un error en la facturación.

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contratados por honorarios mensuales y 6 profesionales médicos auditores de planta, cubriendoel área de la Ciudad de Buenos Aires y el Gran Buenos Aires.En el interior del país, se incorporaron con carácter de auditores, 10 profesionales médicoscontratados por honorarios mensuales.Como resultado de las tareas de control desarrolladas por el Sector de Auditoría Médica, duranteel ejercicio 2003 se efectuaron débitos en la facturación presentada por los prestadores médico-asistenciales de la institución, los cuales alcanzaron un monto de $ 590.115,22.-.Actualmente, el sector Asesoría Médica se encuentra trabajando en la implementación de unnuevo sistema de control de facturación que permitirá incrementar los controles efectuados sobrelos montos liquidados a los prestadores de la Obra Social. (Ver 4.7.d) -Situación Actual-.Por lo expuesto el organismo ha adoptado medidas tendientes a implementar lasrecomendaciones incluidas en el anterior informe de auditoría.

Observación 4.8.f): En las historias clínicas del prestador asistencial de mayor facturación($ 6.635.766,33 en el ejercicio 1999) no se constató una adecuada intervención de laauditoría médica de la OSPJN. Con relación al prestador que se encuentra en segundo lugar($ 3.048.995,33 ejercicio 1999) el médico auditor de la OS, además de su remuneración fijacomo auditor, factura por efectuar el seguimiento de los pacientes internados, si bien elseguimiento en las historias clínicas es realizado por médicos del staff del sanatorio.

Recomendación 5.8.f): Ídem puntos 5.8.e) y 5.3.f) segundo párrafo.

Situación Actual: Conforme lo señalado por la Dirección General a la fecha no existen casos deauditores médicos que facturen servicios por efectuar el seguimiento de pacientes internados enestablecimientos contratados por la Obra Social. Asimismo se verificó que el prestador ubicadoen segundo lugar de facturación durante el ejercicio 1999, ha dejado de pertenecer a la cartilla deprestadores médico-asistenciales de la institución.

Observación 4.8.g): Respecto a la atención ambulatoria, se detectaron profesionales que tienencontrato unipersonal y atienden mediante un equipo, sin que conste aclaración en el respectivocontrato.

Recomendación 5.8.g): Reformulación de los contratos a fin de que éstos expongan cada uno delos profesionales que prestan en forma directa el servicio.

Situación Actual: La Dirección General manifiesta haber “...revertido gran cantidad de estoscasos en la medida en que se han observado estas situaciones. Se continúa haciéndolo a lafecha.”.

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Observación 4.8.h): Se observó un caso en que se facturan módulos donde se superponen lasprestaciones por la atención a un paciente, sin observarse comentarios por parte de la auditoríacorrespondiente.

Recomendación 5.8.h): Ídem punto 5.3.f) segundo párrafo.

Situación Actual: La observación hace referencia a un caso de asistencia psicológica. En eseorden se señala, que a partir del año 2002 el control de la facturación correspondiente aprestaciones por salud mental es evaluado por el sector Facturación y Auditoría Médica. Vertambién puntos 4.7.d) y 4.8.e) -Situación Actual-.Asimismo y por Resolución N° 1.054/04 se aprobó el régimen prestacional y de coberturas para:psicoterapia, adicciones, internaciones y hospital de día para enfermos mentales, incorporandouna instancia de evaluación previa por parte de auditoría médica. Una vez autorizado eltratamiento se le entrega al paciente un talonario prenumerado de consultas por semestre. Lanumeración de dicho lote es cargada en el sistema de autorizaciones relacionándolo con elnúmero del afiliado. El área de autorizaciones (dependiente del Sector de Auditoría Médica)verifica por pantalla que los bonos que acompañan la factura pertenezcan al afiliado autorizado yno excedan el número preestablecido de consultas mensuales.Por otra parte se señala, que el organismo auditado al identificar -en esta instancia- el casoobservado, ordenó efectuar el débito de las sumas correspondientes, como así también lasinvestigaciones internas tendientes a deslindar las responsabilidades emergentes.Por lo expuesto se ha cumplido lo recomendado en el anterior informe de auditoría.

4.9.- Reintegros

De la documentación entregada por la dirección, correspondiente al año 2000 y del relevamientoefectuado surge:

Observación 4.9.a): No se dispone sobre el tema reintegros de un manual de procedimientos,normativas o criterios médicos de inclusiones y exclusiones. El marco normativo de referenciaestá dado por la Guía de Reglamentaciones Vigentes y la compilación de resoluciones emanadasde la superioridad, las cuales resultan insuficientes para regular y asegurar la razonabilidad de laaprobación de los mismos.

Recomendación 5.9.a): Reformular la política aplicada para el otorgamiento de reintegros, através de la instrumentación de normas y procedimientos adecuados que aseguren, teniendo encuenta la amplia cobertura que brinda la OS, la razonabilidad de su aprobación. Implementandoa su vez un registro anual y confeccionando una estadística que permita el seguimiento de éstos.

Situación Actual: A partir del año 2001, la metodología de reintegros autorizada por ResoluciónNº 236/96-OSPJN se encuentra derogada y las consecuencias originadas en razón de suimplementación fueron comunicadas a la Secretaría de Auditores de la Corte, instancia desde lacual se propició la instrucción de diversas actuaciones sumariales tendientes a investigar las

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irregularidades señaladas en el punto 4.9.c) del Informe de Auditoría. Asimismo existen causaspenales que tuvieron su origen en las mencionadas actuaciones sumariales.A partir del año 2001 fueron sancionadas nuevas normas de procedimiento -modificatorias de lasexistentes a la fecha de elaboración del citado informe de auditoría- que constituyen el marcoregulatorio del sistema actualmente vigente.Como regla general, el circuito de autorización de reintegros requiere la intervención obligatoriade un profesional médico u odontólogo. La solicitud presentada por el afiliado se carga en elsistema, es autorizada por la Dirección General o alguna de las Subdirecciones de la Obra Socialy el cheque es librado contra documentación de respaldo y recetas originales. El circuito prevéademás una instancia de control desde los sectores de Contaduría y Tesorería.En el área de Sistemas se ha implementado una base de datos que permite obtener un listado dereintegros clasificados por fecha, rubros, montos facturados, etc.El marco normativo que actualmente regula el sistema, prevé en forma expresa los supuestos enque procede la autorización de reintegros, no dando lugar a criterios subjetivos o discrecionales.De cumplirse estrictamente con los procedimientos normados en la Guía de ReglamentacionesVigentes, aprobada por Resolución Nº 885/03-DGOSPJN, puede considerase que el sistema seencuentra acotado a los supuestos en que el afiliado no cuente en su lugar de residencia conalguna de las prestaciones incluidas en la cobertura integral que brinda la obra social o por vía deexcepción de acuerdo a lo previsto en el artículo 17 incisos n) y ñ) del Estatuto de la Obra Social.Por lo expuesto se ha cumplido lo recomendado en el anterior informe de auditoría.

Observación 4.9.b): Por Resolución 236/96 firmada por el Director General, se establece concarácter experimental, que los reintegros que figuran en el anexo a la Resolución, se liquidarán enforma directa por el sistema computarizado. El funcionario que suscribe el anexo no es quien firma elacto administrativo. Atento el tiempo transcurrido desde el dictado de la norma, se entiende que ya seacumuló la suficiente experiencia para adoptar una conducta definitiva al respecto.

Recomendación 5.9.b): Suspender la aplicación de la Resolución 236/96, hasta tanto se evalúenlos resultados generados por ésta y se la fundamente debidamente.

Situación Actual: Ver punto 4.9.a) -Situación Actual-.

Observación 4.9.c): En los reintegros analizados, encuadrados en la metodología establecida enla Resolución 236/96, por un total de $ 42.832, se pudo observar que: 1) no se confeccionaexpediente alguno, 2) el pago del reintegro se hace contra una receta en fotocopia sin autenticar,una factura, una planilla incompleta que elabora mesa de entradas, y la orden de pago, 3) lasfacturas son apócrifas -oscilan entre los $ 2.976 y los $ 4.768-, 4) las recetas están adulteradas, 5)en el 90% de los casos el cheque se realiza a favor de una persona distinta al afiliado que solicitóel reintegro, sin que exista constancia del carácter que reviste quien resulta beneficiario para elcobro del cheque, 6) en un 18 % de los casos Tesorería entrega el cheque a una persona distinta ala cual habría sido emitido éste.

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Recomendación 5.9.c): Ídem punto 5.3.f) segundo párrafo.

Situación Actual: Ver punto 4.9.a) -Situación Actual-. De la muestra de reintegroscorrespondientes a setiembre de 2003 y junio de 2004, no surge que se verifiquen lasobservaciones incluidas en el Informe de Auditoría precedente.

5.- DESCARGO DE LA ENTIDAD

La Dirección General de la Obra Social indica en su descargo haber tomado accionescorrectivas con relación a las observaciones 4.3.a), 4.3.b), 4.3.c), 4.3.g), 4.3.h), 4.3.l), 4.4.a) y4.8.a), cuya implementación y suficiencia deberán ser merituadas en una futura auditoría deseguimiento.

Asimismo, manifiesta discrepancias respecto de las observaciones 4.3.i), 4.4.e), 4.5.e),4.7.a) y 4.7.b), pero no ha aportado documentación respaldatoria adicional a la que fueraconsiderada al momento de las tareas de campo.

También afirma que las observaciones 4.3.f), 4.3.m) y 4.4.f), serán subsanadas con laintervención dada al Cuerpo de Auditores Judiciales, incluyendo la información correspondienteen los Estados Contables cerrados a partir del 31 de diciembre de 2005 e incorporando el cobrode las cuotas al sistema de tesorería, respectivamente, situaciones que deberán ser corroboradasen futuros proyectos de auditoría.

Finalmente se señala que para la elaboración del presente informe se tuvo enconsideración el descargo producido por la Dirección General de la Obra Social en aquelloscasos en los que se consideró pertinente.

6.- CONSIDERACIONES FINALES

De acuerdo con el relevamiento efectuado -cuyo análisis in extenso consta en el punto 4del presente informe- se considera que el organismo ha desarrollado acciones tendientes acumplimentar con la mayor parte de las recomendaciones efectuadas en el Informe de Auditoríaaprobado por Resolución N° 233/01-AGN. En ese marco, la culminación de aquellos procesosaún en ejecución, así como el desarrollo de las acciones todavía no encaradas, permitiránalcanzar los objetivos pendientes.

7.- LUGAR Y FECHA DE EMISIÓN DEL INFORME

Buenos Aires,

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