informe definitivo del resultado - … · web view5 iv. objetivos y alcances de la revisión...

El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisis y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo.

Los Herreras, Nuevo León.Dictamen de la revisión de la Cuenta Pública 2016

Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 2016 Los Herreras, Nuevo León.

El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisis y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo.

CONTENIDO

I. Dictamen del Auditor 1

II. Presentación 3

III. Resumen de la Cuenta Pública presentada por el ente fiscalizado y resultados generales de la revisión practicada 5

IV. Objetivos y alcances de la revisión practicada tanto a la gestión como al desempeño, incluyendo los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados

14

V. Descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en la revisión 17

A. La evaluación de la gestión financiera y del gasto público 17B. Cumplimiento de las Normas de Información Financiera aplicables

al sector gubernamental y de las disposiciones contenidas en los ordenamientos y normativa correspondientes

36

VI. Observaciones derivadas de la revisión practicada, las aclaraciones a las mismas por los funcionarios responsables y su análisis por la Auditoría Superior del Estado, incluyendo las acciones que se ejercerán y recomendaciones que se formularán

37

VII. Trámite y resultados obtenidos, derivados de las solicitudes formuladas por el H. Congreso del Estado 101

VIII. Resultados de la revisión de situación excepcional 101

IX. Situación que guardan las observaciones, recomendaciones y acciones promovidas, respecto de las Cuentas Públicas de ejercicios anteriores 101


El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisis y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo. 1


I. Dictamen del Auditor

Opinión

Hemos auditado los estados de situación financiera y de actividades que integran la Cuenta Pública del municipio de Los Herreras, Nuevo León, correspondiente al ejercicio fiscal del 1 de enero al 31 de diciembre de 2016.

El municipio no registró en los estados financieros los saldos finales de 2015, los cuales representan un importe contable de $3,501,669, ni se exhibió la documentación que los justifique, por lo cual no fue posible cerciorarnos de la razonabilidad de estos saldos que se presentan en el estado de situación financiera.

El municipio no proporcionó las conciliaciones bancarias referentes a la cuenta de cheques de gasto corriente número 0635369804 correspondientes a los meses de abril a diciembre de 2016 por importe de $59,383, por lo cual no nos fue posible cerciorarnos de la razonabilidad del saldo de esa cuenta de bancos.

En nuestra opinión, excepto por los efectos de los hechos señalados en los párrafos anteriores, los estados financieros adjuntos, presentan razonablemente, en todos los aspectos materiales, la situación financiera del Ente Público al 31 de diciembre de 2016, así como el resultado de sus actividades por el año terminado en esa fecha, de conformidad con la Ley General de Contabilidad Gubernamental y las normas contables emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), así como, con las Normas de Información Financiera aplicables.

Responsabilidades de la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León

La información mencionada en el párrafo anterior fue proporcionada por el Ente Público, por lo que nuestra responsabilidad consiste en expresar con seguridad razonable una opinión sobre la misma, la cual deriva del análisis del resultado de la gestión y situación financiera, la auditoría fe realizada en base a pruebas selectivas de acuerdo a Normas Internacionales de Auditoría (NIA), las cuales requieren que la revisión sea planeada y realizada de tal manera que permitan obtener elementos de juicio de que los estados financieros no contienen incorrecciones o errores importantes, que están preparados de acuerdo a la Ley General de Contabilidad Gubernamental y los Acuerdos emitidos por el CONAC.

La auditoría se efectúa posterior a la gestión financiera, siendo de carácter externo, de manera independiente y autónoma del Ente Público fiscalizado y de cualquier otra forma de control y auditoría.

Monterrey, N.L. a 14 de julio de 2017



Responsabilidades del Ente Público

Es de señalar que el Ente Público es responsable de sus operaciones y del resultado de las mismas, así como de sus actos, hechos jurídicos y de la preparación y presentación fiel de la información financiera, de conformidad con la Ley General de Contabilidad Gubernamental, las normas contables emitidas por el CONAC y las Normas de Información Financiera aplicables, además de diseñar e implementar el control interno con base en planes, métodos y medidas necesarias que promuevan la eficiencia en su operación y permita la generación y preparación exacta y veraz de los estados e información financiera que conforman la Cuenta Pública.



II. Presentación

La Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, de conformidad con lo establecido en los artículos 63, fracción XIII, 136, párrafos primero y segundo de la Constitución Política del Estado, 1, 2, fracciones I, VIII y X y 3 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, se instituye como un órgano auxiliar del H. Congreso del Estado en su función de fiscalización de las Cuentas Públicas presentadas por los Poderes del Estado, los Organismos Constitucionalmente Autónomos, los Organismos Públicos Descentralizados y Fideicomisos Públicos de la Administración Pública del Estado, los Municipios y sus Organismos Descentralizados, así como las Instituciones Públicas de Educación que reciban recursos públicos.

En el ejercicio de las referidas funciones, para la revisión de la Cuenta Pública del ejercicio 2016 del Municipio de Los Herreras, Nuevo León, la Auditoría Superior del Estado de conformidad con lo establecido en los artículos 18 y 19 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, evaluó los resultados de la gestión financiera, comprobó si el ejercicio de las Leyes de Ingresos y Egresos, y sus respectivos presupuestos se ajustaron a los criterios señalados en los mismos, verificó el cumplimiento de las leyes, los reglamentos y la normatividad aplicables en materia de gestión financiera.

En tal sentido, y en cumplimiento de lo preceptuado en los artículos 20 fracción XXXI y 82 fracción XV de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, ésta Auditoría Superior del Estado tiene a bien rendir el Informe del Resultado de la revisión practicada a la Cuenta Pública del ejercicio 2016 del Municipio de Los Herreras, Nuevo León, al H. Congreso del Estado.

El Dictamen del Auditor, refleja la evaluación practicada al manejo y aplicación de los recursos públicos y al cumplimiento de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como las normas contables emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable (Conac). El cual fue elaborado por el C.P.C. Jorge Guadalupe Galván González, Auditor General y el Lic. Jesús Mendoza Uribe, Auditor Especial de Municipios, el 14 de julio de 2017, fecha que corresponde al último procedimiento de auditoría realizado por este Órgano Fiscalizador como parte de la revisión.

En el apartado IV de este informe, se incluyen los objetivos y alcances de la revisión practicada, tanto a la gestión como al desempeño, incluyendo los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados.

Asimismo en el apartado V, se presenta una descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en la revisión, respecto de:

La evaluación de la gestión financiera y del gasto público; Cumplimiento de las Normas de Información Financiera aplicables al sector gubernamental

y de las disposiciones contenidas en los ordenamientos y normativa correspondientes.



En el apartado VI del presente informe, se detallan las observaciones no solventadas, con su fundamentación, derivadas de la revisión practicada, con las aclaraciones a las mismas y su análisis, así como las acciones que se ejercerán, recomendaciones que se formularán y las promociones o gestiones que se realizarán para la intervención de otras autoridades, las cuales se notificarán una vez entregado el Informe del Resultado al H. Congreso del Estado, en términos de lo dispuesto en el artículo 54 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León.

Finalmente, se informa sobre la situación que guardan las observaciones, recomendaciones y acciones promovidas, respecto de las Cuentas Públicas de ejercicios anteriores.

------------ EL RESTO DE LA PÁGINA SE DEJÓ INTENCIONALMENTE EN BLANCO ------------



III. Resumen de la Cuenta Pública presentada por el ente fiscalizado y de los resultados generales de la revisión practicada

A. Resumen de la Cuenta Pública presentada por el ente fiscalizado y resultados generales de la revisión practicada

El Municipio de Los Herreras, Nuevo León, presentó el 30 de marzo de 2017 ante el H. Congreso del Estado su Cuenta Pública correspondiente al ejercicio de 2016, la cual fue remitida a esta Auditoría Superior del Estado el día 08 de mayo de 2017.

Como resultado de la revisión de la Cuenta Pública del Municipio de Los Herreras, Nuevo León, a los cuales se les acumuló el saldo final del 2015, ya que por error no fueron considerados contablemente al determinarla, nos permitimos enviar el presente resumen ejecutivo con los comentarios que consideramos más importantes, siendo los siguientes:

ACTIVO $13,455,061

El Activo se clasifican como sigue:

Activo Activo circulante

Importe$ 3,968,940

Activo no circulante 9,486,121Total $ 13,455,061

Activo circulante

Se integra por los rubros siguientes:

$3,968,940

Rubro ImporteEfectivo y equivalentes $ 3,044,307Derechos a recibir efectivo o equivalentes 924,633Total $ 3,968,940

Los activos circulantes se integran principalmente por el efectivo existente en bancos, por los saldos de préstamos otorgados al personal y anticipos por comprobar.

Activo no circulante $9,486,121




Rubro ImporteDerechos a recibir efectivo o equivalentes a largo plazo $ (378,999)Bienes inmuebles, infraestructura y construcciones en proceso 9,164,660Bienes muebles 700,460Total $ 9,486,121

Los activos no circulantes se integran principalmente por obras de construcción en proceso en bienes propios y bienes muebles, además por un préstamo contratado con Banco Nacional de Obras y Servicios Públicos, S.N.C. por valor de $378,999, que por error se registró en este rubro de activos.

PASIVO $350,807

Se integra por el pasivo circulante y corresponde a las retenciones y contribuciones por pagar.

HACIENDA PÚBLICA/PATRIMONIO $13,104,254

Se integra por las cuentas siguientes:

Cuenta ImporteResultado del ejercicio [ahorro/desahorro] $ 9,953,392Saldo final del 2015 no registrado por error 3,150,862Total $ 13,104,254

INGRESOS $30,303,780

Los ingresos recaudados en el ejercicio 2016, se integran por los rubros siguientes:

Rubro ImporteImpuestos $ 242,346Derechos 77,025Productos 31,341Aprovechamientos 781,830Participaciones y aportaciones 29,171,238Total $ 30,303,780

Los ingresos corresponden principalmente a las participaciones y aportaciones recibidas de Gobierno Federal y Estatal.

GASTOS Y OTRAS PÉRDIDAS $20,350,388

Los gastos y otras pérdidas se clasifican por los rubros y conceptos siguientes:



Rubro-concepto ImporteGastos de funcionamiento:Servicios personales $ 11,317,604Materiales y suministros 4,662,956Servicios generales 4,192,264Transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas:Ayudas sociales 177,564Total $ 20,350,388

Los conceptos de egresos más importantes que se registran, corresponden a las remuneraciones y prestaciones pagadas al personal, consumos de combustible y mantenimiento de vehículos

oficiales.




B. Resultados generales de la revisión

practicada Observaciones Preliminares

Derivado de los trabajos de fiscalización de la Cuenta Pública correspondiente al ejercicio 2016, y de manera previa a la presentación del presente Informe del Resultado de la revisión, acorde con lo preceptuado en el artículo 46 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, la Auditoría Superior del Estado dio a conocer a los titulares de los Sujetos de Fiscalización y en su caso, a los titulares responsables de los sujetos de fiscalización durante el período objeto de revisión, en los casos en que tales funcionarios dejaron de desempeñar su cargo, las presuntas deficiencias o irregularidades detectadas (observaciones preliminares), a efecto de que éstos en un plazo improrrogable de treinta días naturales contados a partir del día de su notificación, presentaran las justificaciones y aclaraciones que correspondan.

A continuación se presenta el resumen de las observaciones preliminares detectadas durante la revisión, clasificadas por tipo de auditoría.

GRÁFICA: Observaciones preliminares detectadas en la revisión por tipo de auditoría

Resultado del análisis de las aclaraciones y justificaciones a las observaciones

Asimismo, en cumplimiento a lo preceptuado en el artículo 137, cuarto párrafo, de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de Nuevo León, se comunicó al ente público auditado de manera previa a la emisión del presente informe, para efecto informativo, el resultado del análisis realizado por esta Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, respecto de las justificaciones y aclaraciones presentadas en su caso, en respuesta a las observaciones detectadas durante la fiscalización de la Cuenta Pública; señalando para tal efecto, las que a juicio de este órgano, resultaron o no solventadas.

El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisis


y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo. 9/106

En la siguiente gráfica, se ilustran las observaciones solventadas, no solventadas y parcialmente solventadas, por tipo de auditoría, como resultado del análisis efectuado por esta Auditoría Superior del Estado a las justificaciones y aclaraciones presentadas.

GRÁFICA: Observaciones por tipo de auditoría

Asimismo, en función de las observaciones detectadas durante la fiscalización de la Cuenta Pública, en el siguiente CUADRO se presentan de manera sintetizada los resultados generales de la revisión.

Al efecto, es importante precisar que la clasificación adoptada, corresponde al tipo de auditoría de la cual se detectaron las observaciones preliminares respectivas, así como al aspecto preponderante con el que se encuentran vinculados los hechos u omisiones observados.

OBSERVACIONES PRELIMINARES OBSERVACIONES SUBSISTENTESNo. de

observaciones preliminares

Montoobservado1 $

No. deobservaciones solventadas

Montossolventados2 $

Recuperacionesoperadas3 $

No. deobservaciones

no solventadas

Montos nosolventados4 $

Probablesrecuperaciones5 $

GESTIÓN FINANCIERANormativaA 12 0 0 0 0 12 0 0

FinancieraB 2 3,880,668 0 0 0 2 3,880,668 0ControlInternoE

11 0 0 0 0 11 0 0

Subtotal

25 3,880,668 0 0 0 25 3,880,668 0OBRA PÚBLICA

NormativaA 50 0 13 0 0 37 0 0

EconómicaC 4 208,815 1 25,664 0 3 183,151 183,151

TécnicaD 3 0 0 0 0 3 0 0




OBSERVACIONES PRELIMINARES OBSERVACIONES SUBSISTENTESNo. de

observaciones preliminares

Montoobservado1 $

No. deobservaciones solventadas

Montossolventados2 $

Recuperaciones operadas3 $

No. de observaciones

no solventadas

Montos nosolventados4 $

Probables recuperaciones5 $

Subtotal 57 208,815 14 25,664 0 43 183,151 183,151Total 82 4,089,483 14 25,664 0 68 4,063,819 183,151

CUADRO: Resultados Generales de la revisión (PESOS)

A Normativa: Los actos u omisiones observados constituyen incumplimientos a las disposiciones legales o reglamentarias, en tanto no hagan presumir la existencia de daños o perjuicios estimables en dinero, causados a la hacienda pública o patrimonio de los entes (federación, estado, municipios, y sus organismos públicos descentralizados).

B Financiera: Los actos u omisiones observados están relacionados con el incumplimiento de las normas de información financiera aplicables.

C Económica: Los actos u omisiones observados hacen presumir la existencia de daños o perjuicios estimables en dinero, causados a la hacienda pública o patrimonio de los entes (federación, estado, municipios, y sus organismos públicos descentralizados).

D Técnica: Fallas constructivas detectadas en la obra pública, como resultado de las inspecciones físicas efectuadas por la ASENL durante el proceso de fiscalización, o bien, de las pruebas de ensayos practicadas por personal del Laboratorio de Obra Pública de la ASENL.

E Control Interno: Los actos u omisiones observados guardan relación con el incumplimiento de los procedimientos establecidos por los entes públicos para salvaguardar y preservar sus bienes o asegurar la exactitud, oportunidad, confiabilidad y veracidad de la información que debe contener la Cuenta Pública, o bien, con la ausencia o deficiencias de los mismos.

Notas:

1El monto observado no constituye aún una cuantificación de tipo resarcitorio, y corresponde a la cantidad a la que se encuentran vinculados los hechos u omisiones observados (registro contable, monto de la operación observada, cantidades no justificadas o comprobadas, trabajos pagados no ejecutados, entre otros).

2Los montos solventados corresponden a observaciones vinculadas con aspectos económicos o financieros que fueron solventadas por el ente público o por quienes fungieron como titulares del mismo en el periodo objeto de revisión y dejaron de desempeñar dicho cargo, bien sea por haber exhibido la documentación justificativa y comprobatoria correspondiente o desvirtuado los motivos o fundamentos que dieron sustento a la observación.

3Las recuperaciones operadas que se reportan, devienen de la acción fiscalizadora y del ejercicio de las facultades de la ASENL, y se refieren a procesos realizados por el ente auditado, concluidos y conciliados, cuyos montos han sido reintegrados a su hacienda pública o patrimonio o al fondo federal respectivo, tratándose de recursos federalizados.

4Se consideran como montos no solventados, la cantidad a la que se encuentran vinculados los hechos u omisiones observados.

5Se consideran como probables recuperaciones, aquellos montos observados en relación a los cuales existe la posibilidad de obtener su reintegro a la hacienda pública, patrimonio del ente o al fondo federal respectivo tratándose de recursos federalizados, o bien, la solventación del aspecto económico observado, derivado del pliego presuntivo de responsabilidades y en su caso, del procedimiento para el fincamiento de responsabilidades resarcitorias que instruya esta Auditoría Superior del Estado, o derivado de las gestiones de esta entidad de fiscalización ante la autoridad competente a la cual corresponde iniciar los procedimientos respectivos.

En alcance al CUADRO anterior, se presenta a continuación la integración de las observaciones indicadas como no solventadas del presente informe, así como su clasificación, señalando además las acciones que se emitirán o recomendaciones que se formularán con motivo de las mismas por esta Auditoría Superior del Estado.

Observación No. Aspecto Monto no solventado $ Acciones y recomendacionesGESTIÓN FINANCIERA

1 Normativa 0 PFRA4 Normativa 0 PFRA6 Normativa 0 PFRA7 Normativa 0 PFRA8 Normativa 0 PFRA




Observación No. Aspecto Monto no solventado $ Acciones y recomendaciones9 Normativa 0 PFRA10 Normativa 0 PFRA11 Normativa 0 PFRA12 Normativa 0 PFRA21 Normativa 0 PFRA, RG23 Normativa 0 PFRA2 Normativa 0 PFRA5 Financiera 378,999 PFRA25 Financiera 3,501,669 PFRA3 Control Interno 0 RG22 Control Interno 0 RG13 Control Interno 0 RG14 Control Interno 0 RG15 Control Interno 0 RG16 Control Interno 0 RG17 Control Interno 0 RG18 Control Interno 0 RG19 Control Interno 0 RG20 Control Interno 0 RG24 Control Interno 0 RG

Subtotal 3,880,668OBRA PÚBLICA

26 Normativa 0 PFRA27 Normativa 0 PFRA28 Normativa 0 PFRA, RG29 Normativa 0 PFRA30 Normativa 0 PFRA, RG31 Normativa 0 PFRA32 Normativa 0 PFRA34 Normativa 0 PFRA, RG35 Normativa 0 PFRA36 Normativa 0 PFRA, RG37 Normativa 0 PFRA, RG38 Normativa 0 PFRA39 Normativa 0 PFRA, RG40 Normativa 0 PFRA41 Normativa 0 PFRA42 Normativa 0 PFRA, RG43 Normativa 0 PFRA, RG44 Normativa 0 PFRA45 Normativa 0 PFRA, RG46 Normativa 0 PFRA50 Normativa 0 PFRA51 Normativa 0 PFRA52 Normativa 0 PFRA, RG53 Normativa 0 PFRA55 Normativa 0 PFRA56 Normativa 0 PFRA58 Normativa 0 PFRA59 Normativa 0 PFRA60 Normativa 0 PFRA61 Normativa 0 PFRA, RG62 Normativa 0 PFRA63 Normativa 0 PFRA, RG64 Normativa 0 PFRA, RG65 Normativa 0 PFRA




Observación No. Aspecto Monto no solventado $ Acciones y recomendaciones66 Normativa 0 PFRA, RG67 Normativa 0 PFRA, RG68 Normativa 0 PFRA, RG33 Económica 135,067 PFRA, PIIC, RG47 Económica 30,000 PFRA, PIIC, RG57 Económica 18,084 PFRA, PIIC, RG48 Técnica 0 RG54 Técnica 0 RG49 Técnica 0 RG

Subtotal 183,151Total 4,063,819

CUADRO: Relación de observaciones con sus acciones y recomendaciones (PESOS)

Acciones

PPR.- Pliego Presuntivos de ResponsabilidadesPFRA.- Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa PIIC.- Promoción de Intervención de la Instancia de Control Competente

PEFCF.- Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal IDP.- Interposición de Denuncias PenalesIASF.- Informe a la Auditoría Superior de la Federación

Recomendaciones

RG.- Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno RD.- Recomendaciones Referentes al Desempeño

Acciones que se ejercerán, recomendaciones que se formularán, y la promoción o gestiones que se realizarán para la intervención de otras autoridades.

Una vez presentado este Informe del Resultado al H. Congreso del Estado, esta Auditoría Superior del Estado, en relación a los casos en que el ente público auditado o quienes fungieron como titulares del mismo en el periodo objeto de revisión y dejaron de desempeñar dicho cargo, no presentaron justificaciones y aclaraciones dentro del plazo señalado para solventar las observaciones preliminares formuladas o bien las presentadas resultaron insuficientes para dicho efecto (observaciones no solventadas o parcialmente solventadas en GRÁFICA: Observaciones por Tipo de Auditoría), a más tardar dentro de los diez días hábiles siguientes, en términos de lo preceptuado en el artículo 54 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, procederá a emitir, según corresponda, las acciones y recomendaciones que se anuncian en el siguiente CUADRO:

Tipo deauditoría

Obs. Acciones Recomendaciones Totalacciones

Monto nosolventad

o$

PPR1 PFRA2 PIIC3 PEFCF4 IDP5 IASF6 RG7 RD8

GESTIÓNFINANCIERA

25 14 12 26 3,880,668

OBRA PÚBLICA 43 40 3 22 65 183,151Total 68 54 3 34 91 4,063,819




Tipo deauditoría

Obs. Acciones Recomendaciones Totalacciones

Monto nosolventad

o$

PPR1 PFRA2 PIIC3 PEFCF4 IDP5 IASF6 RG7 RD8

Monto nosolventado por

tipo de acción $

0 4,063,819 183,151 0 0 0 183,151 0

CUADRO: Resumen de acciones que se ejercerán y recomendaciones que se formularán derivadas de las observaciones en la revisión practicada

Acciones1 Pliego Presuntivos de Responsabilidades: Documento mediante el cual se notifica a los Sujetos de Fiscalización las observaciones, deficiencias e

irregularidades que permiten presumir la existencia de hechos y conductas que producen daños y perjuicios en contra de la hacienda o patrimonio de los entes públicos, a efecto de que proporcionen los elementos y demás información que permita localizar e identificar a los presuntos responsables, así como la de fijar en cantidad liquida el monto de los daños y perjuicios, a fin de estar en aptitud en su caso, de iniciar el procedimiento para el fincamiento de la responsabilidad resarcitoria a que haya lugar.

2 Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa: Acción mediante la cual se hacen del conocimiento de los superiores jerárquicos del ente público objeto de la revisión de una Cuenta Pública, las irregularidades detectadas en la revisión, que constituyen incumplimientos de sus servidores públicos respecto de sus obligaciones generales de salvaguardar la legalidad, honradez, lealtad, imparcialidad y eficiencia en el desempeño de sus funciones, empleos, cargos o comisiones, a efecto de que lleven a cabo las investigaciones respectivas, y en su caso inicien los procedimientos para el fincamiento de responsabilidades administrativas respectivos.

3 Promoción de Intervención de la Instancia de Control Competente: Acción mediante la cual se promueve la intervención de las instancias de control de las dependencias y entidades federales o de la Secretaría de la Función Pública de la Administración Pública Federal en relación con fondos y recursos de naturaleza federal (en términos de los convenios de coordinación y reasignación), o bien, de la instancia de control de un ente público ajeno a la revisión en la que se detectaron las irregularidades, a efecto de que realicen las investigaciones necesarias en relación a los hechos que se informan, y en su caso, inicien o promuevan los procedimientos administrativos a que haya lugar.

4 Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal: Acción mediante la cual se informa a la autoridad fiscal competente sobre una posible evasión fiscal, detectada por la Auditoría Superior del Estado en el ejercicio de sus facultades de fiscalización, o bien por la presunción de errores aritméticos, omisiones u otros que aparezcan en las declaraciones, solicitudes, avisos fiscales, y demás documentos en los que conste la determinación y liquidación de contribuciones, a efecto de que ejerzan sus facultades de comprobación fiscal.

5 Interposición de Denuncias Penales: Acción en virtud de la cual, se interpone la denuncia penal en relación con hechos o conductas detectadas durante la fiscalización, que pudieran implicar la comisión de un delito. El ejercicio de esta acción, en términos de lo preceptuado en el artículo 48 tercer párrafo de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, se encuentra condicionada a la autorización del H. Congreso del Estado.

6 Informe a la Auditoría Superior de la Federación: Informe que se envía a la Auditoría Superior de la Federación, a efecto de darle a conocer las irregularidades relacionadas con los recursos federales provenientes de los fondos previstos en el capítulo V de la Ley de Coordinación Fiscal, cuando se hayan destinado a fines diversos a los establecidos en la referida ley, o bien, que permitan presumir la existencia de hechos o conductas que produzcan daños o perjuicios, o ambos, en contra de la hacienda pública federal, detectadas con motivo de la fiscalización practicada en términos de los convenios celebrados con la referida entidad de fiscalización federal.

Recomendaciones7 Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno: Sugerencias de carácter preventivo que se formulan al ente fiscalizado para

fortalecer sus procesos administrativos y los sistemas de control. Tienen por objeto señalar las áreas con deficiencias en cuanto a la gestión financiera, así como áreas de oportunidad en el control interno y de gestión.

8 Recomendaciones Referentes al Desempeño: Sugerencias de carácter preventivo que se formulan al ente público fiscalizado con el objeto de fortalecer su desempeño, la actuación de los servidores públicos y el cumplimiento de metas y objetivos, a fin de fomentar las prácticas de buen gobierno.


El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisisy conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo. 1


IV. Objetivos y alcances de la revisión practicada tanto a la gestión como al desempeño, incluyendo los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados

Auditorías programadas por tipo o materia

Con base en los criterios generales y particulares para la planeación específica utilizada en la integración del Programa Anual de Auditoría 2017 para la Fiscalización de las Cuentas Públicas correspondientes al ejercicio 2016, presentado ante ese H. Congreso del Estado, para su conocimiento, por conducto de la Comisión de Vigilancia, en fecha 02 de agosto de 2017, y considerando la importancia, pertinencia y factibilidad de su realización, se determinaron las siguientes auditorías a practicar al Municipio de Los Herreras, Nuevo León, por tipo o materia, a saber:

EntidadTipos de auditoría a Cuenta Pública 2016

Auditoría Financiera1

Auditoría Técnica a la

Obra Pública2

Auditoría en Desarrollo Urbano3

Laboratorio de Obra Pública4

Auditoría de Evaluación

al Desempeño5

Auditoría a Recursos Federales6

Total

Los Herreras 1 1 - - - - 2

CUADRO. AUDITORÍAS PROGRAMADAS POR ENTE PÚBLICO Y TIPO DE AUDITORÍA

1 Auditoría Financiera. Orientada fundamentalmente a comprobar que en la recaudación de los ingresos y en la aplicación del gasto se haya observado lo dispuesto en la Ley de Ingresos, Egresos y sus respectivos Presupuestos, así como en la demás legislación aplicable.2 Auditoría Técnica a la Obra pública. Consiste en la verificación del cumplimiento de los objetivos fijados en los planes y programas de obras públicas, a la justificación de los servicios que se contraten para este fin, al ejercicio de los recursos y al desempeño de las funciones de los entes fiscalizables a cargo, con base a la correcta integración y procedencia de los documentos que integran las etapas de planeación, programación, presupuesto y ejecución de las obras, contenidos en los expedientes técnicos.3 Auditoría en Desarrollo Urbano. Tiene por objetivo verificar que las acciones de crecimiento, conservación, y mejoramiento: licencias de uso de suelo, edificación, construcción, fraccionamientos, subdivisiones, parcelaciones, fusiones, conjuntos urbanos, entre otros, se hayan autorizado por los entes cumpliendo con los requisitos, lineamientos restrictivos y ambientales que establece la Ley de Desarrollo Urbano del Estado de Nuevo León, los planes y programas de desarrollo urbano y su zonificación, reglamentos de construcción, uso de suelo, y demás disposiciones aplicables; así como verificar que los derechos y demás contribuciones causadas con motivo de su aprobación, hayan sido cobradas conforme a las cuotas o tarifas establecidas en los ordenamientos jurídicos respectivos.4 Laboratorio de Obra Pública. Para la verificación de la obra pública, la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León cuenta con un laboratorio dedicado a comprobar la calidad de los materiales de la obra ejecutada o contratada por los entes públicos; mediante inspecciones físicas que se realizan a los inmuebles en los que se ejecutó la obra pública, se recaban muestras de materiales a efecto de practicar los ensayos o pruebas necesarias para verificar si la calidad de éstos se encuentra conforme a las especificaciones pactadas.5Auditoría de Evaluación al Desempeño. Consiste en verificar el cumplimiento de los objetivos y metas contenidos en los planes y programas, a través de indicadores establecidos; identificando las áreas de oportunidad que limitan la consecución de dichos objetivos, generando recomendaciones que promuevan gestión gubernamental económica, eficaz y eficiente, además de contribuir a la rendición de cuentas.6 Auditoría a los Recursos Federales. Su propósito es verificar y evaluar que los recursos fueron recibidos a través de los ramos generales y administrativos, o mediante reasignaciones de las dependencias y entidades de la Administración Pública Federal, y que se ejercieron y aplicaron de conformidad con lo dispuesto por la legislación y normativa en la materia.

Objetivos y alcances de la revisión practicada

En la implementación y ejecución del Programa Anual de Auditoría 2017 para la revisión y fiscalización de las Cuentas Públicas correspondientes al ejercicio 2016, entre las cuales se encuentra el Municipio de Los Herreras, Nuevo León, se observaron métodos y criterios objetivos, aplicando las mejores prácticas y procedimientos de auditoría, en ese sentido, en observancia de



lo preceptuado en los artículos 18 y 19 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado y acorde en cada caso con el tipo o materia de auditoría practicada, en los términos previamente anunciados, el objeto y alcances de la revisión y fiscalización, fue el siguiente:

I. Para evaluar los resultados de la Gestión Financiera, se verificó:

a) Si se cumplió con las disposiciones jurídicas aplicables en materia de sistemas de registro y contabilidad gubernamental; contratación de servicios, obra pública, adquisiciones, arrendamientos, conservación, uso, usufructo, destino, afectación, enajenación y baja de bienes muebles e inmuebles; almacenes y demás activos; recursos materiales, y demás normatividad aplicable al ejercicio del gasto público; y

b) Si la captación, recaudación, administración, custodia, manejo, ejercicio y aplicación de recursos, incluyendo subsidios, transferencias y donativos, y si los actos, contratos, convenios, mandatos, fondos, fideicomisos, prestación de servicios públicos, operaciones o cualquier acto que los Entes Públicos, celebren o realicen, relacionados con el ingreso y el ejercicio del gasto público, se ajustaron a la legalidad, y si no han causado daños o perjuicios, o ambos, en contra de la Hacienda Pública Estatal o Municipal, o al Patrimonio de los Entes Públicos.

II. Para comprobar si el ejercicio de las Leyes de Ingresos y Egresos, y sus respectivos Presupuestos se ajustaron a los criterios señalados en los mismos; se revisó:

a) Si las cantidades correspondientes a los ingresos y a los egresos, se ajustaron o corresponden a los conceptos y a las partidas respectivas;

b) Si los programas y su ejecución se ajustaron a los términos y montos aprobados en el Presupuesto; y

c) Si los recursos provenientes de financiamientos se obtuvieron en los términos autorizados y se aplicaron con la periodicidad y formas establecidas por las leyes y demás disposiciones aplicables, y si se cumplieron los compromisos adquiridos en los actos respectivos.

III. Además, se realizaron pruebas de auditoría a fin de evaluar el cumplimiento de las leyes, los reglamentos y la normatividad aplicables en la materia de la gestión financiera.

IV. Para verificar que la obra pública se realizó conforme con lo establecido en la ley de la materia, lo preceptuado en los artículos 31 y 32 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, así como de otras disposiciones aplicables y a los programas y presupuestos autorizados, se realizó lo siguiente:



a) La práctica de las auditorías, visitas e inspecciones para verificar el exacto cumplimiento de los objetivos contenidos en los programas de obra pública, y obtener los datos técnicos y demás elementos relacionados con la revisión.

V. Asimismo, de conformidad con lo estipulado en el inciso a) de la fracción I, del artículo 19 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, se verificó la aplicación por parte del ente fiscalizado, de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como las disposiciones normativas emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable.

Aspectos generales sobre los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados

Las auditorías practicadas (por tipo o materia) se seleccionaron con base en los criterios establecidos para la planeación específica utilizada en la integración del Programa Anual de Auditoría 2017 para la fiscalización de las Cuentas Públicas correspondientes al ejercicio 2016, considerando la importancia, pertinencia y factibilidad de su realización.

El universo seleccionado para la revisión fue el conjunto de operaciones, registros o movimientos de entre los cuales, se seleccionaron muestras para aplicarles procedimientos o pruebas de auditoría, partiendo esencialmente, del presupuesto asignado al ente público, y ejercido en los capítulos, conceptos, partidas, proyectos de inversión, programas presupuestarios y fondos, así como los conceptos de ingreso, en su caso, y en general cualquier otro concepto que se estimó pertinente incluir en el alcance de la revisión.

La muestra auditada consistió en las operaciones, registros o movimientos fiscalizados a través de procedimientos o pruebas de auditoría, cuyos resultados permitieron la emisión, debidamente soportada y fundamentada del Dictamen del Auditor. Asimismo, las áreas revisadas, fueron esencialmente las unidades administrativas de la entidad fiscalizada responsables de la ejecución de las operaciones, actividades o programas objeto de la revisión.

Con base en lo anterior, en forma específica dentro del contenido del Informe del Resultado, se señalan las operaciones, registros o movimientos fiscalizados, las técnicas y pruebas de auditoría aplicadas, y en su caso, el resultado de las mismas, mediante las cuales se obtuvo evidencia suficiente, competente, relevante y pertinente acerca del objeto auditado y con base en la cual se determinaron los resultados y el dictamen correspondiente.



V. Descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en la revisión

A) La evaluación de la gestión financiera y del gasto público

Para tal efecto se consideraron los Estados Financieros adjuntos y sus presupuestos por el período del 1 de enero al 31 de diciembre de 2016, que el Municipio de Los Herreras, Nuevo León, presentó como parte de la información que integra la Cuenta Pública.

Para el desarrollo de la revisión de la información antes mencionada, la Auditoría Superior del Estado, aplicó una serie de procedimientos para asegurarse de la razonabilidad de las cifras presentadas que forman parte de la gestión financiera y gasto público, además que su presentación y registro estuvo conforme a las disposiciones de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y a los lineamientos emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable (Conac), considerando las Normas de Información Financiera emitidas por el Consejo Mexicano de Normas de Información Financiera (Cinif), asimismo que se apegaron al cumplimiento de las Leyes, Decretos, Reglamentos y demás disposiciones aplicables y a los objetivos y metas establecidas en los programas.

Por lo anteriormente expuesto, consideramos que la información proporcionada por el Municipio de Los Herreras, Nuevo León, como Cuenta Pública correspondiente al ejercicio de 2016 presenta razonablemente el manejo, custodia y aplicación de los ingresos, egresos, fondos y en general de los recursos públicos, así como el cumplimiento de los programas y subprogramas, excepto en su caso, por lo mencionado en el apartado VI de este Informe.

Los Estados Financieros presentados en pesos por el Municipio de Los Herreras, Nuevo León al 31 de diciembre de 2016, que se mencionan en la Cuenta Pública, son los que se muestran a continuación:




Municipio de Los Herreras, Nuevo LeónEstado de Situación Financiera

al 31 de diciembre de 2016Concepto 2016 Concepto 2016ACTIVO PASIVO

ACIVO CIRCULANTE PASIVO CIRCULANTEEfectivo y equivalentes $ 462,271 Cuentas por pagar a corto plazo $ -Derechos a recibir efectivo o equivalentes 5,000 Documentos por pagar a corto plazo -Derechos a recibir bienes o servicios - Porción a corto plazo de la deuda pública a largo plazo -Inventarios - Títulos y valores a corto plazo -Almacenes - Pasivos Diferidos a corto plazo -Estimación por pérdida o deterioro de activos circulantes - Fondos y bienes de terceros en garantía y/o

administración a corto plazo -Otros activos circulantes - Provisiones a corto plazo -

Otros pasivos a corto plazo - Total Activo Circulante $ 467,271 Total Pasivo Circulante $ -

ACTIVO NO CIRCULANTE PASIVO NO CIRCULANTEInversiones financieras a largo plazo $ - Cuentas por pagar a largo plazo $ -Derechos a recibir efectivo o equivalentes a largo plazo (378,999) Documentos por pagar a largo plazo -Bienes inmuebles, infraestructura y construcciones en proceso 9,164,660 Deuda pública a largo plazo -Bienes muebles 700,460 Pasivos diferidos a largo plazo -Activo intangibles - Fondos y bienes de terceros en garantía y/o

administración a largo plazo -Depreciación, deterioro y amortización acumulada de bienes - Provisiones a largo plazo - Activos diferidos - Total Pasivo No Circulante $ - Estimación por pérdida o deterioro de activos no circulantes - Total Pasivo $ - Otros activos no circulantes -

Total Activo No Circulante $ 9,486,121 HACIENDA PÚBLICA/PATRIMONIOHacienda Pública/Patrimonio Contribuido:Aportaciones $ -Donaciones de capital -Actualización de la hacienda pública/patrimonio -Hacienda Pública/Patrimonio Generado:Resultados del ejercicio (Ahorro/Desahorro) $ 9,953,392Resultados de ejercicios anteriores -Revalúos -Reservas -Rectificaciones de resultados de ejercicios anteriores -Exceso o Insuficiencia en la Actualización de la Hacienda Pública/Patrimonio:Resultado por posición monetaria $ -Resultado por tenencia de activos no monetarios -

Total Hacienda Pública/Patrimonio $ 9,953,392

Total de ACTIVO en Cuenta Pública $ 9,953,392 Total Pasivos y Hacienda Pública/Patrimonio en

Cuenta Pública $ 9,953,392

Saldo Final del 2015 no incluido como inicial en el 2016 $ 3,501,669 Saldo Final del 2015 no incluido como inicial en el

2016 $ 3,501,669

Total de Activo según Auditoría $ 13,455,061Total de Pasivos y Hacienda Pública/Patrimonio

según Auditoría $ 13,455,061

Nota: No se muestran los saldos finales del ejercicio 2015 por no existir información comparable, debido a que no estaba armonizado contablemente de acuerdo a la Ley General de Contabilidad Gubernamental y las normas contables emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable (Conac).



Municipio de Los Herreras, Nuevo LeónEstado de Actividades

Del 1 de enero al 31 de diciembre de 2016Concepto 2016

INGRESOS Y OTROS BENEFICIOSINGRESOS DE GESTION

Impuestos $ 242,346Derechos 77,025Productos 31,341Aprovechamientos 781,830

$ 1,132,542 Participaciones, Aportaciones, Transferencias, Asignaciones, Subsidios y otras ayudasParticipaciones y aportaciones $ 29,171,238

$ 29,171,238

Total de Ingresos y Otros Beneficios $ 30,303,780

GASTOS Y OTRAS PÉRDIDASGastos de funcionamiento

Servicios Personales $ 11,317,604Materiales y Suministros 4,662,956Servicios Generales 4,192,264

$ 20,172,824 Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas

Ayudas Sociales $ 177,564 $ 177,564

Total de Gastos y Otras Pérdidas $ 20,350,388 Resultado del Ejercicio (Ahorro/Desahorro) $ 9,953,392

Nota: No se muestran los saldos finales del ejercicio 2015 por no existir información comparable, debido a que no estaba armonizado contablemente de acuerdo a la Ley General de Contabilidad Gubernamental y las normas contables emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable (Conac).


El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisisy conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo. 20/106


Los datos sobresalientes de los Estados Financieros al 31 de diciembre de 2016, son los que se indican a continuación:

Concepto Importea) Activo $ 13,455,061b) Pasivo 350,807c) Hacienda pública/patrimonio 13,104,254d) Ingresos y otros beneficios 30,303,780e) Gastos y otras pérdidas 20,350,388

RESULTADOS DE LA REVISIÓN

Para evaluar la razonabilidad de los rubros que integran los Estados Financieros en pesos, al 31 de diciembre de 2016 presentados como Cuenta Pública, a los cuales se les acumuló el saldo final de 2015, ya que por error no fueron considerados, se eligieron en nuestro examen partidas en forma selectiva, con base al análisis de la información proporcionada por el Municipio de Los Herreras, Nuevo León.

a) ACTIVO $13,455,061

E activo se clasifican como sigue:

Activo ImporteActivo circulante $ 467,271Activo no circulante 9,486,121 Total del Activo en Cuenta Pública $ 9,953,392Saldo final del 2015 3,501,669

Total según Auditoría $ 13,455,061

ACTIVO CIRCULANTE $3,968,940


Rubro ImporteEfectivo y equivalentes $ 462,271Derechos a recibir efectivo o equivalentes 5,000 Total Activo circulante en Cuenta Pública $ 467,271

Saldo final del 2015 3,501,669 Total según Auditoría $ 3,968,940

EFECTIVO Y EQUIVALENTES $3,044,307

Este rubro se integra por la cuenta siguiente:



Cuenta ImporteBancos / tesorería $ 462,271 Total Efectivo y equivalentes

en Cuenta Pública$ 462,271


Bancos / tesorería $3,044,307

Esta cuenta se integra por los saldos que se tiene con la institución bancaria Banorte, siendo las siguientes:

Nombre ImporteCuenta Corriente $ 59,383Forta Municipal 2016 1,311Fondo de Desarrollo Municipal 2016 1923X1 Migrantes 119,701FOFIN 2016 656PET Vivienda Digna 2016 264,005Vivienda 2016 17,023 Total en Bancos / tesorería Cuenta

Pública$ 462,271


Se revisaron las conciliaciones bancarias al 31 de diciembre de 2016, verificando que estuvieran adecuadamente depuradas y confrontando sus saldos con los estados de cuenta y confirmaciones proporcionadas por las instituciones de crédito, así como con auxiliares contables.

DERECHOS A RECIBIR EFECTIVO O EQUIVALENTES $924,633


Cuenta ImporteDeudores diversos por cobrar a corto plazo $ 5,000

Total en Derechos a recibir efectivo o equivalentes Cuenta Pública

$ 5,000

Saldo final del 2015 919,633 Total según Auditoría $ 924,633

Deudores diversos por cobrar a corto plazo $5,000

Esta cuenta se integra por los préstamos al personal.



Como procedimiento adicional de auditoría, se efectúo un análisis de los movimientos aplicados durante el ejercicio por los préstamos otorgados y de manera selectiva, se confirmaron los saldos con el personal que tenían adeudo.

ACTIVO NO CIRCULANTE $9,486,121

Se integra por los rubros y cuentas siguientes:

Rubro y cuentaSaldo al

31/dic/2016Derechos a recibir efectivo o equivalentes a largo plazoPréstamos otorgados a largo plazo $ (378,999)

Bienes inmuebles, infraestructura y construcciones en procesoConstrucciones en proceso en bienes propios 9,164,660

Bienes mueblesVehículos y equipo de transporte 695,704Maquinaria, otros equipos y herramientas 4,756

Total $ 9,486,121

Los activos no circulantes se integran por las adquisiciones del ejercicio 2016.

Para su revisión se analizó la integración de los activos proporcionada por la Tesorería Municipal, verificando en forma selectiva pólizas de egresos y documentación comprobatoria en cumplimiento a la normatividad establecida. Adicionalmente, se seleccionaron las adquisiciones de bienes más importantes para su inspección física.

DERECHOS A RECIBIR EFECTIVO O EQUIVALENTES A LARGO PLAZO $(378,999)


Cuenta ImportePréstamos otorgados a largo plazo al sector público $ (378,999)

Total $ (378,999)

Esta cuenta se integra principalmente por la deuda pública a largo plazo, contratada con Banco Nacional de Obras y Servicios Públicos, S.N.C. (Banobras), adquirida en el ejercicio 2016, la cual se contabilizó por error en cuenta de activo debiendo registrarse en el pasivo.

BIENES INMUEBLES, INFRAESTRUCTURA Y CONSTRUCCIONES EN PROCESO $9,164,660

Este rubro corresponde a la cuenta de Otras construcciones de ingeniería civil u obra y se integra por los conceptos siguientes:



Concepto ImporteConstrucción de capilla de velación, cabecera municipal $ 1,891,625Electrificación de varias calles del Municipio 1,092,546Construcción de cuartos adicionales 885,618Construcción de comedor escolar 2,029,114Construcción de capilla de velación, comunidad de San Vicente 766,439Remodelación del centro social 2,499,318

Total $ 9,164,660

BIENES MUEBLES $700,460

Este rubro se integra por los conceptos siguientes:

Concepto ImporteAutomóviles y camiones $ 695,704Sistemas de aire acondicionado y calefacción 4,756

Total $ 700,460

b) PASIVO $350,807

Este saldo corresponde al pasivo circulante por concepto del saldo final del ejercicio 2015, que por error no fue considerado en la Cuenta Pública 2016, el cual se integra por los conceptos siguientes:

Concepto ImporteISR retenido al personal por sueldos $ 282,440ISR retenido por honorarios y arrendamientos 68,367

Saldo final del 2015 $ 350,807

c) HACIENDA PÚBLICA/PATRIMONIO $13,104,254

Representa el Patrimonio Generado y se integra como se detalla a continuación:

Concepto ImporteResultado del ejercicio (ahorro/desahorro) $ 9,953,392

Total Hacienda pública / patrimonio en Cuenta Pública

$ 9,953,392


d) INGRESOS Y OTROS BENEFICIOS $30,303,780



Análisis y Procedimientos de la Revisión de Ingresos

Del total de los ingresos manifestados en el Estado de Actividades en pesos, por el ejercicio comprendido del 1 de enero al 31 de diciembre de 2016, se eligieron partidas para su revisión de manera selectiva, verificando los recibos oficiales de ingresos expedidos, la documentación soporte que los originó, la normatividad aplicable para su cobro o las tarifas aprobadas por elR. Ayuntamiento, para servicios que no se contemplan en la Ley y su depósito en las cuentas bancarias a nombre del municipio, a efecto de comprobar su razonabilidad.

Asimismo, por la totalidad de los ingresos obtenidos en el ejercicio 2016 reportados y registrados contablemente en los diferentes rubros y conceptos, se comprobó mediante los estados de cuenta que expiden las instituciones bancarias, que estos fueron depositados en un plazo razonable de tiempo.

A continuación se presenta un cuadro comparativo de los ingresos recaudados en el año 2016 por rubros, determinando las variaciones, contra los importes reales del ejercicio 2015:

Ingresos Reales VariaciónRubro 2016 % 2015 % Importe %

Impuestos $ 242,346 1 $ 187,163 1 $ 55,183 29Derechos 77,025 - 81,461 - (4,436) (5)Productos 31,341 - 23,000 - 8,341 36Aprovechamientos 781,830 3 138,130 1 643,700 466Participaciones y aportaciones 29,171,238 96 22,107,338 98 7,063,900 32

Total $ 30,303,780 100 $ 22,537,092 100 $ 7,766,688 34

A continuación se presentan las cuentas que integran los ingresos por Rubro, incluyendo los alcances de revisión de las partidas registradas contablemente que integran dichos rubros y en algunos casos se comentan los procedimientos de auditoría aplicados adicionalmente a los ya enunciados en el primer párrafo, al inicio de esta sección.

IMPUESTOS $242,346

Este rubro representa el 1% de los ingresos totales y se integra por los conceptos siguientes:

Concepto Importe % Alcance %

Predial $ 164,207 68 $ 64,728 39Adquisición de inmuebles 15,984 6 13,940 87Recargos y accesorios 62,155 26 20,832 34

Total $ 242,346 100 $ 99,500 41

Como procedimiento adicional de auditoría, se verificó que los cobros que se realizan en este rubro se efectúen en apego a la normatividad establecida y a las bases expedidas para el



otorgamiento de subsidios, aprobadas por el R. Ayuntamiento en acta número 7 de Sesión Extraordinaria celebrada el 20 de noviembre de 2015.

Predial $164,207

En este concepto se registraron cobros a contribuyentes por operaciones del Impuesto predial por el presente año y rezago, conforme a la facturación enviada por el Instituto Regional y Catastral del Estado de Nuevo León, recaudando la Administración Municipal el 16%.

Adicionalmente, se revisó la conciliación de este concepto que elaboró la Administración Municipal, confrontando el valor de las facturas enviadas por el Instituto Registral y Catastral del Estado de Nuevo León, contra la suma del impuesto recaudado, reducciones, subsidios y el importe de la devolución de lo no cobrado enviado a la Dirección de Catastro.

Adquisición de inmuebles $15,984

Se registraron en este concepto cobros a contribuyentes del Impuesto sobre adquisición de inmuebles, generados principalmente de operaciones de compra-venta de bienes inmuebles.

Como procedimiento adicional de auditoría, se revisaron en forma selectiva las partidas más representativas, cotejando los recibos oficiales de ingresos contra la nota declaratoria, para determinar que la base del impuesto, estuviera de acuerdo a la normatividad establecida en el artículo 28 bis, de la Ley de Hacienda para los Municipios del Estado de Nuevo León.

Recargos y accesorios $62,155

En este concepto se registraron ingresos de recargos y accesorios por operaciones relacionadas con los Impuestos del predial y el de adquisición de inmuebles.

DERECHOS $77,025


Concepto Importe % Alcance %Construcciones y urbanizaciones $ 6,750 9 $ 6,750 100Inscripción y refrendo 3,430 4 3,360 98Revisión, inspección y servicios 9,440 12 828 9Ocupación en vía pública 46,650 61 26,600 57Recargos y accesorios 10,755 14 9,629 90

Total $ 77,025 100 $ 47,167 61

Como procedimiento adicional de auditoría, se verificó en los cobros que se realizan en este rubro se efectúen en apego a la normatividad establecida y a las bases expedidas para el otorgamiento



de subsidios, aprobados por el R. Ayuntamiento en acta número 7 de Sesión Extraordinaria celebrada el 20 de noviembre de 2015.

Construcciones y urbanizaciones $6,750

En este concepto se registraron cobros por subdivisiones, fusiones y relotificaciones de terrenos de particulares.

Inscripción y refrendo $3,430

En este concepto se registraron ingresos de refrendos de anuencias a establecimientos con venta de bebidas alcohólicas.

Revisión, inspección y servicios $9,440

En este concepto se registraron los ingresos por trámites para la expedición de licencias de manejar.

Ocupación en vía pública $46,650

En este concepto se registraron cobros a oferentes por ocupar la vía pública con instalaciones fijas o semifijas.

Recargos y accesorios $10,755

En este concepto se registraron los ingresos por recargos de derechos.

PRODUCTOS $31,341



Enajenación de bienes muebles e inmuebles $ 3,000 10 $ 1,000 33Arrendamiento o explotación de bienes muebles e inmuebles 28,341 90 15,730 56

Total $ 31,341 100 $ 16,730 53

Enajenación de bienes muebles e inmuebles $3,000

En este concepto se registraron ingresos por la venta de lotes sepulcrales del panteón municipal.

Arrendamiento o explotación de bienes muebles e inmuebles $28,341

En este concepto se registraron los ingresos siguientes:



Concepto Importe

Renta de auditorio municipal $ 12,500Renta del salón social 7,500Albercas municipales 8,341

Total $ 28,341

APROVECHAMIENTOS $781,830



Multas $ 8,553 1 $ 6,300 74Aprovechamientos diversos 693,777 89 693,777 100Donativos 79,500 10 78,000 98

Total $ 781,830 100 $ 778,077 99

Multas $8,553

En este concepto se registraron cobros de multas por violaciones al Reglamento de Policía y Buen Gobierno.

Aprovechamientos diversos $693,777

En este concepto se registraron los ingresos siguientes:

Concepto Importe

Otros ingresos por redondeo $ 27Migrantes 3x1 693,750

Total $ 693,777

Donativos $79,500

Se registraron en este concepto los donativos recibidos en efectivo de particulares para gasto corriente.



PARTICIPACIONES Y APORTACIONES $29,171,238



Fondo General de Participaciones $ 10,162,918 35 $ 10,162,918 100Fondo Nacional de Fomento Municipal 1,380,791 5 1,380,791 100Fondo de Fiscalización 651,436 2 651,436 100Impuesto sobre automóviles nuevos 396,484 1 396,484 100Impuesto especial sobre producción y servicios 414,506 1 414,506 100Ventas final de diésel y gasolina 539,753 2 539,753 100Control vehicular 8,721 - 8,721 100Tenencia o uso de vehículos 890,748 3 890,748 100Programa de apoyo estatal 242,141 1 242,141 100Fondo de Infraestructura Social Municipal 808,500 3 808,500 100Fondo para el Fortalecimiento Municipal 1,223,326 4 1,223,326 100Fondo Descentralizado 5,424,149 19 5,424,149 100Otras aportaciones 7,027,765 24 7,027,765 100

Total $ 29,171,238 100 $ 29,171,238 100

Adicionalmente, como procedimiento de auditoría se confirmaron las operaciones de las transferencias por participaciones efectuadas por Gobierno del Estado al Municipio, conciliando en su caso, las diferencias que se reflejaban contra los saldos registrados.

e) GASTOS Y OTRAS PÉRDIDAS $20,350,388

Análisis y procedimientos de la revisión de gastos

Del total de los egresos manifestados en el Estado de Actividades en pesos, por el ejercicio comprendido del 1 de enero al 31 de diciembre de 2016, se eligieron para su revisión partidas de gastos en forma selectiva, verificando que las erogaciones e inversiones estuvieran amparadas con la documentación comprobatoria respectiva, comprobando la autenticidad de los mismos en la página del Servicio de Administración Tributaria y que cumplieran con la normatividad aplicable a efecto de comprobar su razonabilidad.

Los importes del alcance corresponden básicamente a la revisión de las pólizas contables y su documentación soporte de las partidas que integran el concepto del gasto.

El presupuesto de egresos aprobado por el R. Ayuntamiento está formulado de acuerdo al clasificador del objeto del gasto, mismos que se cumplió en forma general.

A continuación se presenta cuadro comparativo de los egresos ejercidos en el año 2016 por capítulo, determinando las variaciones, contra los importes reales del ejercicio 2015:



Egresos Reales VariaciónCapítulo 2016 % 2015 % Importe %

Gastos de Funcionamiento $ 20,172,824 99 $ 22,763,304 100 $ 2,590,480 11Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas 177,564 1 - - (177,564) -

Total $ 20,350,388 100 $ 22,763,304 100 $ 2,412,916 11

La Entidad realizó sus operaciones económicas registradas en los grupos de egresos antes mencionados con diferentes proveedores de bienes y servicios, determinando mediante análisis de la base de datos a los principales, los cuales se muestran a continuación:

Proveedor Concepto Importe

Estación Herreras, S.A. de C.V. Consumo de gasolina y diésel $ 1,483,660Isidro Medina Guerra Rehabilitación plaza 738,374Construcciones y Proyectos Kopien, S.A. de C.V. Obra pública 626,231Francisca Hernández Montes (1) Consumos 355,173Eduardo Villarreal Alcorta Electrificación 293,341Hermelinda Cortez González (1) Abarrotes y alimentos 286,040Brem, S.A. de C.V. (1) Material de ferretería 231,006Diana Martínez Rodríguez (1) Consumos 228,806Juan José Ríos Elizondo Mantenimiento de alumbrado 142,680Gerardo de Jesús Flores Gutiérrez (1) Servicios funerarios 112,172Erika Alejandra Olivares García Camisas 108,054Enrique Quiroga Garza Renta de sonido 105,560José Inés Jiménez Chapa Papelería y artículos de oficina 105,421Pedro Galván Aguilar (1) Honorarios 88,400Gas del Noreste, S.A. de C.V. Gas L.P. 81,621Ninfa Pérez Ochoa (1) Refacciones y ferretería 78,647Lucia Inocencia Ortega Gallegos (1) Consumos 72,687Satet, S.A. de C.V. (1) Material eléctrico 70,296Gabriela Morales Salinas (1) Consumo de alimentos 61,650Nemotek, S.A. de C.V. Actualización sistema de contabilidad 60,000

(1) Como procedimiento adicional de auditoría, se efectúo confirmación del proveedor.

A continuación se detallan los conceptos de gastos que integran los grupos de egresos por Capítulo y Objeto del Gasto, presentando los alcances de revisión de las partidas registradas contablemente que integran dichos conceptos y en algunos casos se comentan procedimientos de auditoría aplicados adicionalmente a los ya enunciados en el primer párrafo, en el inicio de esta sección.

GASTOS DE FUNCIONAMIENTO $20,172,824

Este grupo representa el 99% de los egresos totales y se integra por los capítulos siguientes:

El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisisy conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo. 30/106


Capítulo Importe % Alcance %

Servicios personales $ 11,317,604 56 $ 9,150,133 81Materiales y suministros 4,662,956 23 2,721,407 58Servicios generales 4,192,264 21 3,177,528 76

Total $ 20,172,824 100 $ 15,049,068 75

SERVICIOS PERSONALES $11,317,604

Este capítulo representa el 56% de los egresos totales y se integra por las cuentas siguientes:

Cuenta Importe % Alcance %

Remuneraciones al personal de carácter transitorio $ 8,678,453 77 $ 8,597,779 99Remuneraciones adicionales y especiales 2,635,333 23 552,354 21Otras prestaciones sociales y económicas 3,818 - - -

Total $ 11,317,604 100 $ 9,150,133 81

Adicionalmente, como procedimiento de auditoría se efectuó prueba global de las remuneraciones pagadas al personal registradas contablemente, conciliando éstas contra las nóminas correspondientes, además de manera selectiva se examinaron recibos de pago, expedientes de personal, así como entrevistas y visitas a diversas áreas de trabajo, además se verificaron los cálculos del Impuesto sobre la Renta retenido de algunos empleados, entre otros procedimientos aplicados.

Remuneraciones al personal de carácter transitorio $8,678,453

Las remuneraciones al personal de carácter transitorio, corresponden a los sueldos pagados a los integrantes del Republicano Ayuntamiento, así como al personal de base y eventual.

Remuneraciones adicionales y especiales $2,635,333

Esta cuenta se integra por los pagos de prestaciones al personal y se integra por los conceptos siguientes:


Primas de vacaciones, dominical y gratificación $ 1,395,433 53 $ 193,013 14Compensaciones 1,239,900 47 502,541 41

Total $ 2,635,333 100 $ 695,554 26



Otras prestaciones sociales y económicas $3,818

En esta cuenta se registraron erogaciones por las adquisiciones de medicamentos para empleados del Municipio.

MATERIALES Y SUMINISTROS $4,662,956

Este capítulo representa el 23% de los egresos totales y se integra por las cuentas que se detallan a continuación:


Materiales de administración, emisión de documentos $ 605,471 13 $ 348,299 58Alimentos y utensilios 316,308 7 280,407 89Materias primas y materiales de producción y comercialización 1,853,033 40 947,414 51Materiales y artículos de construcción y de reparación 744,038 16 378,143 51Vestuario, blancos, prendas de protección y artículos deportivos 2,598 - 2,598 100Herramientas, refacciones y accesorios menores 1,141,508 24 764,546 67

Total $ 4,662,956 100 $ 2,721,407 58

Adicionalmente como procedimiento de auditoría, se revisaron selectivamente los procesos de adquisiciones de los servicios contratados, así como contratos y expedientes de los proveedores que otorgan dichos servicios. En el caso de las erogaciones de combustibles se verificaron algunas de las bitácoras de control que registran el suministro de los vehículos oficiales, además en complemento a la comprobación de estos gastos se obtuvo el inventario de las unidades existentes al cierre del ejercicio para identificar los movimientos de altas y bajas.

Materiales de administración, emisión de documentos $605,471

Esta cuenta se integra por los conceptos siguientes:


Materiales, útiles y equipos menores de oficina $ 598,714 99 $ 341,545 57Materiales y útiles de impresión y reproducción 6,756 1 6,756 100Material de limpieza 1 - - -

Total $ 605,471 100 $ 348,301 58

Alimentos y utensilios $316,308

En esta cuenta se registraron erogaciones por consumos de alimentos del personal municipal.



Materias primas y materiales de producción y comercialización $1,853,033

En esta cuenta se registraron erogaciones por concepto de combustibles, lubricantes, aditivos, carbón y sus derivados, para el suministro en vehículos oficiales.

Materiales y artículos de construcción y de reparación $744,038

Los conceptos registrados en esta cuenta se integran como sigue:


Material eléctrico y electrónico $ 738,643 99 $ 372,748 50Otros materiales y artículos de construcción y reparación 5,395 1 5,395 100

Total $ 744,038 100 $ 378,143 51

Vestuario, blancos, prendas de protección y artículos deportivos $2,598

En esta cuenta se registraron erogaciones por las adquisiciones de artículos deportivos (balones, y trofeos), para equipos representativos del Municipio.

Herramientas, refacciones y accesorios menores $1,141,508

Esta cuenta se integra por el concepto de Herramientas menores y se registraron las erogaciones por adquisiciones de artículos de ferretería, llantas, refacciones para vehículos, principalmente, para los mantenimientos preventivos de vehículos oficiales y edificios municipales.

SERVICIOS GENERALES $4,192,264

Este capítulo representa el 21% de los egresos totales y se integra por las cuentas siguientes:


Servicios básicos $ 2,269,088 54 $ 2,092,541 92Servicios de arrendamiento 120,270 3 49,150 41Servicios financieros, bancarios y comerciales 83,470 2 23,878 29Servicios de instalación, reparación, mantenimiento y conservación 74,213 2 50,259 68Servicios de traslado y viáticos 127,827 3 75,464 59Servicios oficiales 1,470,996 35 880,906 60Otros servicios generales 46,400 1 46,400 100

Total $ 4,192,264 100 $ 3,218,598 77

Adicionalmente, se efectúo prueba global de los servicios prestados al Municipio más importantes registradas contablemente, como la renta de maquinaria y equipo, gastos de representación, gastos de orden social y cultural, reparación y mantenimiento de equipo de transporte, entre otros



conceptos, conciliando estos contra las cláusulas y montos establecidos en los contratos celebrados con la Administración Municipal, así como, en diversos acuerdos y lineamientos administrativos autorizados.

En el concepto de servicios oficiales, se registraron las erogaciones de las festividades que realizó el Municipio como: día del adulto mayor, día del niño, día de las madres, entre otros; además eventos cívicos como el Aniversario del Municipio, Informe Presidente Municipal y otros, revisando que existiera la evidencia de la realización de los mismos, como su convocatoria, el material utilizado para la difusión, programa de actividades, trípticos publicitarios, material fotográfico, entre otra información.

Servicios básicos $2,269,088

Los conceptos registrados en esta cuenta se integran como sigue:


Energía eléctrica $ 1,860,642 82 $ 1,857,891 99Gas 135,214 6 81,821 61Agua 38,806 2 29,600 76Telefonía tradicional 148,739 6 102,295 69Telefonía celular 85,687 4 20,934 24

Total $ 2,269,088 100 $ 2,092,541 92

Servicios de arrendamiento $120,270

En esta cuenta se registraron erogaciones por la renta de maquinaria, retroexcavadoras, para limpieza de calles en el municipio y por desazolve de pozo en la plaza principal.

Servicios financieros, bancarios y comerciales $83,470

Esta cuenta se integra por el concepto de Seguros de Responsabilidad patrimonial y fianzas y corresponde a las erogaciones de primas de seguros y comisiones por servicios bancarios.

Servicios de instalación, reparación, mantenimiento y conservación $74,213

Esta cuenta se integra por el concepto de Reparación y mantenimiento de equipo de transporte y corresponde a las erogaciones por el mantenimiento realizado a vehículos oficiales.

Servicios de traslado y viáticos $127,827



En esta cuenta se registraron gastos de viaje realizados por personal municipal para atender asuntos oficiales, como hospedaje, pasajes y alimentación, los cuales se integran por los conceptos siguientes:


Viáticos en el país $ 51,223 40 $ 42,984 84Otros servicios de traslado y hospedaje 76,604 60 32,480 42

Total $ 127,827 100 $ 75,464 59

Servicios oficiales $1,470,996

Esta cuenta se integra por los conceptos siguientes:


Gastos de ceremonial $ 18,784 1 $ 18,784 100Gastos de orden social y cultural 170,250 12 145,760 86Gastos de representación 1,281,962 87 681,133 53

Total $ 1,470,996 100 $ 845,677 57

Las partidas de conceptos que integran la cuenta de Servicios oficiales, corresponden a las erogaciones siguientes:

Concepto Importe %

Combustible en vueltas a la Cd. de Monterrey $ 393,755 27Gastos de viaje a la Cd. de Monterrey (Alimentos) 151,962 10Reposición de caja chica 143,984 10Consumo de alimentos con funcionarios públicos 124,062 8Alimentos a personas de la tercera edad 99,315 7Aniversario del Municipio 95,760 6Festejos navideños 74,490 5Medicamento a personas de escasos recursos 69,960 5Gastos de viaje a la Cd. de México (Presidente y Tesorero Municipal) 47,397 3

Día del niño 40,506 3Apoyos económicos a personas de escasos recursos 36,942 3Artículos para regalos en posada navideña 36,878 2Mantenimiento de vehículos 32,284 2Viaje a la ciudad de México C. Israel Piña 29,065 2Gastos de viaje atleta Brandon Solís Gómez a la Cd. de Acapulco a torneo paraolímpico 23,435 2

Casetas y autopistas (Viajes a la Cd. de Monterrey) 20,431 1Informe del Presidente Municipal 18,784 1



Compra de artículos escolares (Mochilas) 13,082 1Herramientas y refacciones (Mantenimientos) 7,909 1Varios 10,995 1

Total $ 1,470,996 100

Otros servicios generales $46,400

En esta cuenta se registraron las erogaciones por servicios funerarios en apoyo a personas de escasos recursos que tuvieron el deceso de algún familiar.

TRANSFERENCIAS, ASIGNACIONES, SUBSIDIOS Y OTRAS AYUDAS $177,564

Este grupo de egresos representa el 1% de los gastos totales y se integra por el capítulo siguiente:

Capítulo Importe % Alcance %

Ayudas sociales $ 177,564 100 $ 66,960 38

Total $ 177,564 100 $ 66,960 38

Ayudas sociales $177,564

En este capítulo se registró la cuenta de gastos siguiente:


Becas y otras ayudas para programas de capacitación $ 177,564 100 $ 66,960 38

Total $ 177,564 100 $ 66,960 38

Adicionalmente como procedimiento de auditoría, se revisaron selectivamente en el caso de las erogaciones relacionadas con la asistencia económica, otorgados en efectivo y en especie a estudiantes, gente de la tercera edad y personas de escasos recursos, que existiera el soporte documental de la solicitud de petición por parte de los beneficiados, así como, de su entrega- recepción.

INFORMACIÓN ADICIONAL RELACIONADA CON LOS PRESUPUESTOS

A continuación se presenta para fines informativos un cuadro comparativo del Presupuesto de Ingresos y Egresos del año 2016 en pesos, contra los importes reales, mostrando sus variaciones:

INGRESOSImporte

Real %Importe

Presupuesto %Importe

Variación %Impuestos $ 242,346 1 $ 230,635 1 $ 11,711 5Derechos 77,025 - 53,150 - 23,875 45Productos 31,341 - 75,865 - (44,524) (59)



Aprovechamientos 781,830 3 475,825 1 306,005 64Participaciones y Aportaciones 29,171,238 96 32,666,619 98 (3,495,381) 11

Total $ 30,303,780 100 $ 33,502,094 100 $ (3,198,314) (10)

EGRESOS Importe Real % Importe

Presupuesto % Importe Variación %

Gastos de Funcionamiento $ 20,172,824 99 $ 33,379,189 100 $ 13,206,365 40Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas 177,564 1 - (177,564) -

Total $ 20,350,388 100 $ 33,379,189 100 $ 13,028,801 39

B)Cumplimiento de las Normas de Información Financiera aplicables al sector gubernamental y de las disposiciones contenidas en los ordenamientos y normativa correspondientes

Con posterioridad a la verificación realizada por la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, con relación a la Cuenta Pública, que se integra por los Estados Financieros adjuntos y su presupuesto, se concluye que su presentación, está de acuerdo con la Ley General de Contabilidad Gubernamental, las Normas de Información Financiera aplicables a este tipo de Ente Público y que se apegaron al cumplimiento de la Ley de Ingresos y Presupuesto de Egresos, así como a la Ley de Hacienda para los Municipios del Estado de Nuevo León y demás Ordenamientos aplicables en la materia, excepto por lo mencionado en el apartado VI de este Informe.





VI. Observaciones derivadas de la revisión practicada, las aclaraciones a las mismas por los funcionarios responsables y su análisis por la Auditoría Superior del Estado, incluyendo las acciones que se ejercerán y recomendaciones que se formularán

GESTIÓN FINANCIERA

LEY GENERAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL

Generales

1. Se revisó la observancia de la Ley General de Contabilidad Gubernamental (LGCG) y la normatividad emitida por el Consejo Nacional de Armonización Contable (Conac) publicada en el Periódico Oficial del Estado de Nuevo León (POE), advirtiéndose incumplimientos por parte del ente público, a las obligaciones que diversos preceptos de la referida Ley le imponen, acorde con lo que se enuncia a continuación:

I. Registros contables

a) Contar con manuales de contabilidad (artículo 20).

b) Registrar en cuentas específicas de activo los bienes muebles e inmuebles (artículos 23 y 24 conforme a las Reglas específicas de registro y valoración del patrimonio publicadas en el POE).

c) Mantener un registro histórico de sus operaciones en los libros diario, mayor e inventarios y balances (artículo 35 y cuarto transitorio del decreto por el que se expide la LGCG publicado en el Diario Oficial de la Federación (DOF) el 31 de diciembre de 2008, conforme a los Lineamientos mínimos relativos al diseño e integración del registro en los libros diario, mayor e inventarios y balances (registro electrónico), publicado en el POE).

d) Constituir provisiones, revisarlas y ajustarlas periódicamente para mantener su vigencia (artículo 39).

e) Expresar en los estados financieros los esquemas de pasivos, incluyendo la deuda pública (artículo 45).

f) Disponer de clasificadores presupuestarios armonizados, catálogos de bienes y las respectivas matrices de conversión con las características señaladas en los artículos 40 y 41.




g) Registrar contablemente las inversiones en bienes de dominio público (artículo 26, párrafo segundo).

II. Registros Administrativos

a) Llevar a cabo el levantamiento físico del inventario de los bienes muebles e inmuebles, publicarlo en internet, y además registrarlo en un plazo de 30 días hábiles los bienes que se adquieran (artículos 23 y 27).

b) Elaborar un registro auxiliar sujeto a inventario de los bienes muebles o inmuebles bajo custodia que, por su naturaleza, sean inalienables e imprescriptibles, como lo son los monumentos arqueológicos, artísticos e históricos (artículo 25, conforme a los Lineamientos para el registro auxiliar sujeto a inventario de bienes arqueológicos, artísticos e históricos bajo custodia de los entes públicos el cual fue publicado en el POE).

c) Realizar los pagos directamente en forma electrónica, mediante abono en cuenta del beneficiario (artículo 67, párrafo segundo).

III. Cuenta Pública

Generar cuenta pública conforme al artículo 55, con relación a los artículos 46 y 48, al acuerdo por el que se armoniza la estructura de las cuentas públicas, al acuerdo por el que se emiten los lineamientos generales del sistema de contabilidad gubernamental simplificado para los municipios con menos de veinticinco mil habitantes y al acuerdo por el que se emite el manual de contabilidad gubernamental del sistema simplificado básico (ssb) para los municipios con menos de cinco mil habitantes, publicados en el POE, la cual debe contener:

a) Anexos (Información Adicional)

a.1.) Relación de los bienes muebles e inmuebles que componen su patrimonio (artículo 23, último párrafo).

IV. Transparencia

a) Publicar el inventario de los bienes (artículo 27, conforme al Acuerdo por el que se determina la norma para establecer la estructura del formato de la relación de bienes que componen el patrimonio del ente público).

b) Publicar para consulta de la población en general, en formatos accesibles, el contenido de la información financiera referida en el artículo 61 de la LGCG, conforme se dispone en su artículo 62.




c) Publicar la información relativa a los montos pagados por ayudas y subsidios (artículo67, tercer párrafo, conforme a la Norma para establecer la estructura de información de montos pagados por ayudas y subsidios).

V. Obligaciones sobre recursos federales transferidos

a) Incluir en la cuenta pública la relación de las cuentas bancarias productivas específicas en donde se depositaron los recursos federales transferidos (artículo 69, primer párrafo).

b) Observar para la integración de la información financiera relativa a los recursos federales transferidos lo siguiente (artículo 70):

b.1.)Mantener registros específicos de cada fondo, programa o convenio, debidamente actualizados, identificados y controlados, así como la documentación original que justifique y compruebe el gasto incurrido (fracción I del artículo 70).

b.2.) Cancelar la documentación comprobatoria del egreso con la leyenda "Operado" o como se establezca en las disposiciones locales, identificándose con el nombre del fondo de aportaciones, programa o convenio respectivo (fracción II del artículo 70).

b.3.) Realizar en términos de la normativa que emita el consejo, el registro contable, presupuestario y patrimonial de las operaciones realizadas con los recursos federales, conforme a los momentos contables y clasificadores de programas y fuentes de financiamiento (fracción III del artículo 70).

b.4.) Concentrar en un solo apartado todas las obligaciones de garantía o pago causante de deuda pública u otros pasivos (fracción IV del artículo 70).

c) Informar de forma pormenorizada el avance físico de las obras y acciones respectivas y, en su caso, la diferencia entre el monto de los recursos transferidos y aquéllos erogados, así como las evaluaciones realizadas (artículo 71, conforme a los Lineamientos sobre los indicadores para medir los avances físicos y financieros relacionados con los recursos públicos federales publicados en el POE).

d) Remitir a la Secretaría de Hacienda y Crédito Público, por conducto de las entidades federativas, a través del sistema de información, la relativa al grado de avance en el ejercicio y destino de los recursos federales transferidos, de los recursos aplicados conforme a reglas de operación y de los proyectos, metas y resultados obtenidos con los recursos aplicados (artículo 72, en relación con el 85 de la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria).




Respuesta"SE ESTA ATENDIENDO DICHA OBSERVACION".

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración presentada por el Ente Público, la cual no solventa la observación de normatividad, debido a que los argumentos expuestos en su respuesta, no desvirtúan el incumplimiento a lo establecido en los fundamentos señalados.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa.

LEY DE DISCIPLINA FINANCIERA DE LAS ENTIDADES FEDERATIVAS Y LOS MUNICIPIOS

General

2. Se revisó el cumplimiento de las obligaciones de publicación e integración de Cuenta Públicaque le imponen a los entes fiscalizados los "CRITERIOS para la elaboración y presentación homogénea de la información financiera y de los formatos, a que hacen referencia la Ley de Disciplina Financiera de las Entidades Federativas y los Municipios", emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable en términos de los artículos 4, 5, 18 y vigésimo transitorio de la citada Ley, y publicados en el Diario Oficial de la Federación del 11 de octubre de 2016; observando lo siguiente:

a) Obligaciones de integración de Cuenta Pública

En la Cuenta Pública 2016 presentada al H. Congreso de Estado y remitida el 8 de mayo de 2017 para su revisión y evaluación a la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, no se incluyeron los formatos: a) Formato 1: Estado de Situación Financiera Detallado;b) Formato 2: Informe Analítico de la Deuda Pública y Otros Pasivos; c) Formato 3: Informe Analítico de Obligaciones Diferentes de Financiamientos; d) Formato 4: Balance Presupuestario; e) Formato 5: Estado Analítico de Ingresos Detallado; y f) Formatos 6: Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos Detallado (Clasificación por Objeto del Gasto); Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos Detallado (Clasificación Administrativa); Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos Detallado (Clasificación Funcional); y Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos Detallado (Clasificación de Servicios Personales por Categoría), contraviniendo lo dispuesto en el apartado "Publicación y Entrega de Información" punto 8, de los referidos CRITERIOS.

b) Obligaciones de publicación




El Municipio de Los Herreras, Nuevo León, no cuenta con una página oficial en internet,según la consulta efectuada el día 28 de agosto del 2017, advirtiéndose que éste ente público ha sido omiso en publicar los formatos 1 al 6 antes mencionados, para dar cumplimiento a la Ley de Disciplina Financiera de las Entidades Federativas y los Municipios (en adelante LDF) y Guía de Cumplimiento de la LDF, especificados en los anexos 1 y 3 de los citados CRITERIOS, incumpliendo con lo dispuesto en los puntos 8 y 9 de los invocados CRITERIOS emitidos por el CONAC, y artículos 56 y 58, de la Ley General de Contabilidad Gubernamental; artículo 70 fracciones XXI y XXII, de la Ley General de Transparencia y Acceso a la Información Pública y artículo 95 fracciones XXII y XXIII, de la Ley de Transparencia y Acceso a la Información Pública del Estado de Nuevo León.

NormativaRespuesta"SE ESTA ATENDIENDO DICHA OBSERVACION".

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración presentada por el Ente Público, la cual no solventa la observación de normatividad, debido a que los argumentos expuestos en su respuesta, no desvirtúan el incumplimiento a lo establecido en los fundamentos señalados.


ACTIVO

ACTIVO CIRCULANTE

EFECTIVO Y EQUIVALENTES

Fondos fijos

3. En el ejercicio 2016 la Administración Municipal utilizó recursos de la cuenta bancaria degasto corriente por valor de $25,000 para destinarlo como un fondo fijo de caja chica para el pago de gastos menores, asignado al Tesorero Municipal, observando que este fondo no se registró contablemente en una cuenta específica, ni se tienen lineamientos debidamente autorizados para su administración y control, en los cuales se describan los montos mínimos y máximos a pagar a través de estos, plazos para la reposición, requisitos de comprobación y responsables de la autorización de los gastos, entre otros procedimientos que debe de contener este documento.




Control Interno

Respuesta"DICHA CAJA YA SE INCLUYO COMO GASTO EN ESTE AÑO FONDO FIJO YA QUE SE CAMBIO DE SISTEMA".

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración presentada por el Ente Público, la cual no solventa la observación de control interno, ya que los argumentos expuestos en su respuesta, no desvirtúan el incumplimiento de lo señalado.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Es conveniente que en lo sucesivo, se elaboren los lineamientos para la administración y control de los fondos fijos, incorporando en los mismos los montos mínimos y máximos a pagar, los plazos para realizar su reposición, los requisitos para su comprobación y los responsables para autorizar los gastos, entre otra información.

Bancos/Tesorería

4. Al cierre del ejercicio 2016 según los auxiliares contables se tienen registradas 8 cuentasde cheque con la institución BANORTE que acumulan un saldo de $462,272 las cuales se detallan a continuación:

No. de cuenta contable Nombre y número de la cuenta . Saldo al Conciliaciones Estados31/dic/16 pendientes de cuenta

de entregar: pendientesde entregar:

1112-10-0001-0001 Gastos corriente 0635369804 $ 59,383 Mzo a dic - 1112-10-0001-0007 Fortalecimiento Municipal 0424857309 1,311 Abr a dic Jun1112-10-0001-0009 FDM 2016 0436143171 192 Ene a dic Ene a dic1112-10-0001-0010 3X1 Migrantes 0437887463 119,701 Ene a dic Ene a may1112-10-0001-0011 FOFIN 2016, no especificado 656 Ene a dic Ene a dic 1112-10-0001-0012 PET Vivienda Digna 2016 0448345213 264,005 Ene a dic Ene, jun

y sep1112-10-0001-0013 Vivienda 2016 0460810955 17,024 Sep a dic -Total $ 462,272

Observando que de las cuentas de cheque bancarias, no se exhibieron las conciliaciones ni los estados de cuenta de los meses señalados en la integración anterior, en la columna denominada Período pendiente de entregar. Esta falta de información representa importantes riesgos en el manejo de los recursos municipales, debido a que las conciliaciones bancarias son el control más importante para la administración del efectivo,




incumpliéndose con lo establecido en los 184 y 185 de la Ley de Gobierno Municipaldel Estado de Nuevo León. Además en conveniente mencionar, que esta situación es reincidente, ya que se ha detectado en la fiscalización de la Cuentas Pública correspondiente al año 2015.

Normativa

Respuesta"SE ANEXAN LAS CONCILIACIONES OBSERVADAS. Anexo y Folios 1 AL 318".

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración y documentación presentada por el Ente Público, que consiste en copias fotostáticas certificadas de las conciliaciones bancarias de enero a marzo de las cuentas de cheque números 0635369804, 0424857309 y 0424854513, con su respectivo estado de cuenta bancario, y de las números 0436143171, 0437887463, 0448345213, 0460810955, 0880626549, 0640115694, 0823037544 y 0470955332, corresponden a losestados de cuenta del ejercicio 2016, con lo cual se solventa parcialmente la observación de normatividad, ya que se adjuntó la evidencia documental requerida, subsistiendo la irregularidad detectada, por lo referente a la cuenta de cheque de gasto corriente número 0635369804, debido a que no se exhibieron sus conciliaciones bancarias por los meses de abril a diciembre de 2016, que permitan verificar la razonabilidad de este saldo registrado en Banco, en cumplimiento de lo establecido en los fundamentos mencionados.


ACTIVO NO CIRCULANTE

DERECHOS A RECIBIR EFECTIVO O EQUIVALENTES A LARGO PLAZO

Préstamos otorgados a largo plazo al sector público

5. El saldo de naturaleza acreedora por valor ($378,999) que refleja la cuenta de Préstamosotorgados a largo plazo al sector público al cierre del ejercicio 2016, proviene de un crédito recibido de Banco Nacional de Obras y Servicios Públicos, S.N.C. (BANORAS), observado que esta operación económica se debió contabilizar como pasivo y no en las cuentas de activo.

Financiera - Monto no solventado $378,999




Respuesta"DICHO PRESTAMO NO ESTA REGISTRADO COMO TAL NOMAS SE REGISTRO EL INGRESOS EN BANCOS PUESTO QUE SE ESTA LLEVANDO UNA NUEVA CONTABILIDAD EN PROCESO DE RENOVACION HACIA LA NUEVA GUBERNAMENTAL".

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración presentada por el Ente Público, no solventando la observación de aspecto financiero por valor de $378,999, debido a que los argumentos expuestos en su respuesta, no acreditan lo señalado, con respecto al cumplimiento de la irregularidad de normatividad detectada, de conformidad a los artículo 19 fracciones, IV y V, y 34, de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y 184 de la Ley de Gobierno Municipal del Estado de Nuevo León.


BIENES MUEBLES

Vehículos y equipo de transporte

6. Durante el año 2016 se efectuaron compras de bienes muebles por importe de $700,459los cuales se registraron en las cuentas que se mencionan a continuación:

Cuenta . . . Cuenta Importe contable

1244-10-0000-0000 Automóviles y camiones $ 695,703 1246-40-0000-0000 Sistemas de aire acondicionado, calefacción 4,756

Total $ 700,459

Observando que por los bienes que se adquirieron, no se reconoció la depreciación por el período correspondiente, de conformidad a lo establecido en el apartado primero, inciso b, punto 6, del Acuerdo por el que se emiten las Reglas Específicas del Registro y Valoración del Patrimonio, avaladas por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), publicadas en el Diario Oficial de la Federación el 13 de diciembre de 2011 y sus posteriores reformas.

Normativa




Respuesta"ESTAMOS EN PROCESO DE SEGUIR AVANZANDO CON DICHO REQUISITO DE LA CONAC".

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración presentada por el Ente Público, la cual no solventa la observación de normatividad, debido a que con los argumentos expuestos en su respuesta, no desvirtúan el incumplimiento a la irregularidad detectada, con respecto a lo establecido en el fundamento señalado.


BIENES INMUEBLES, INFRAESTRUCTURA Y CONSTRUCCIONES

Construcciones en proceso en bienes propios

7. La cuenta de construcciones en proceso al 31 de diciembre de 2016 refleja un saldo de$9,164,660 devengados por la ejecución de obras públicas, las cuales según los auxiliares contables se integran como sigue:

Descripción de la Obra ImporteConstrucción de capilla de velación, cabecera municipal $ 1,891,625 Electrificación de varias calles del Municipio 1,092,546Construcción de cuartos adicionales 885,618Construcción de comedor escolar 2,029,114Construcción de capilla de velación, comunidad de San Vicente 766,439Remodelación del centro social 2,499,318Total $ 9,164,660

Observando que no se procedió a transferir el saldo por aquellas que fueron concluidas, en el caso de las obras capitalizables al activo no circulante que corresponda y por las obras de dominio público en gastos del período, de conformidad a lo establecido en apartado primero, inciso b, punto 2, del Acuerdo por el que se emiten las Reglas Específicas del Registro y Valoración del Patrimonio, avaladas por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), publicadas en el Diario Oficial de la Federación el 13 de diciembre de 2011 y sus posteriores reformas.

Normativa




Respuesta"LOS SALDOS DE DICHAS CUENTAS FUERON CORRIENTE NO LLEGANDO A LOS 1,000 PESOS".

TRANSFERIDOS AL GASTO

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración presentada por el Ente Público, la cual no solventa la observación de normatividad, debido a que con los argumentos expuestos en su respuesta, no desvirtúan el incumplimiento a la irregularidad detectada, con respecto a lo establecido en el fundamento señalado.


INGRESOS

DERECHOS

Ocupación de la vía pública

8. Al 31 de diciembre de 2016 se registraron ingresos por valor de $43,650 derivados dela ocupación de la vía pública con instalaciones fijas o semifijas por parte de diversos oferentes, de los cuales no se localizó ni exhibió durante la auditoría, la documentación que permita validar que lo cobrado se determinó en base a lo establecido en el artículo 65 bis-1 fracción I, de la Ley de Hacienda para los Municipios del Estado de Nuevo León.

De lo anterior, como ejemplo se menciona lo registrado con el recibo de ingreso número 944 de fecha 2 de febrero de 2016 por valor de $2,850 que se integra por las boletas expedidas a los oferentes que se detallan a continuación:

Fecha de . . No. de Importe Descripción la boleta boleta cobrado05-ene-16 101 $ 50 Vendedor ambulante05-ene-16 102 50 Varios05-ene-16 103 50 Vendedor ambulante07-ene-16 104 50 Vendedor ambulante07-ene-16 105 50 Vendedor ambulante




Fecha de la boleta . . No.

de boleta

Importe cobrado

Descripción

7- ene-16 106 50 Sin descripción8- ene-16 107 50 Vendedor ambulante9- ene-16 108 200 Pisos11-ene-16 109 50 Vendedor ambulante12-ene-16 110 50 Pisos12-ene-16 111 50 Vendedor ambulante12-ene-16 112 50 Vendedor ambulante12-ene-16 113 50 Pisos13-ene-16 114 50 Vendedor ambulante13-ene-16 115 50 Vendedor ambulante13-ene-16 116 50 Vendedor ambulante14-ene-16 117 50 Vendedor ambulante14-ene-16 118 50 Vendedor ambulante18-ene-16 119 50 Carga de gas19-ene-16 120 50 Vendedor ambulante19-ene-16 121 50 Vendedor ambulante19-ene-16 122 50 Vendedor ambulante19-ene-16 123 50 Vendedor ambulante20-ene-16 124 50 Vendedor ambulante20-ene-16 125 50 Vendedor ambulante21-ene-16 126 50 Vendedor ambulante21-ene-16 127 50 Vendedor ambulante21-ene-16 128 50 Vendedor ambulante22-ene-16 129 50 Vendedor ambulante23-ene-16 130 50 Vendedor ambulante23-ene-16 131 50 Vendedor ambulante23-ene-16 132 50 Vendedor ambulante23-ene-16 133 50 Vendedor ambulante23-ene-16 134 50 Vendedor ambulante23-ene-16 135 150 Vendedor ambulante24-ene-16 136 50 Vendedor ambulante24-ene-16 137 150 Vendedor ambulante25-ene-16 138 50 Vendedor ambulante26-ene-16 139 50 Vendedor ambulante26-ene-16 140 50 Vendedor ambulante26-ene-16 141 50 Vendedor ambulante26-ene-16 142 50 Vendedor ambulante27-ene-16 143 50 Vendedor ambulante28-ene-16 144 50 Sin descripción28-ene-16 145 50 Vendedor ambulante28-ene-16 146 50 Vendedor ambulante28-ene-16 147 50 Vendedor ambulante29-ene-16 148 50 Vendedor ambulante30-ene-16 149 50 Vendedor ambulante30-ene-16 150 50 Vendedor ambulante

Total $ 2,850




Normativa

Respuesta"EXISTE UNA ACTA DE CABILDO LA CUAL YA FUE EXPUESTA A ASENL EN DIFERENTES OCASIONES".

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración presentada por el Ente Público, la cual no solventa la observación de normatividad, debido a que no se exhibió la documentación que justifique lo manifestado en su respuesta, que acredite el cumplimiento a lo establecido en el fundamento señalado.Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa.

EGRESOS

GASTOS DE FUNCIONAMIENTO

GENERALES

9. Se efectuaron pagos a nombre de diversas personas físicas y morales por los conceptosabajo enunciados, observando que los cheques expedidos según sus copias no tenían impresa la leyenda "Para Abono a Cuenta del Beneficiario", incumpliendo lo establecido en el artículo 27 fracción III, último párrafo, de la Ley del Impuesto sobre la Renta, como ejemplo de lo anterior se detallan las pólizas de cheques siguientes:

Fecha . Número Nombre del beneficiario Importe Concepto del gasto en el de póliza de póliza cual se registró el pago04-feb-16 5875 Javier Eliseo Garza Ríos $ 55,050 Equipo de transporte29-feb-16 5910 Isidro Medina Guerra 116,116 Rehabilitación de plazas16-mzo-16 5953 Herrera Motors, S.A. de C.V. 200,000 Equipo de transporte31-may-16 6076 Erika Alejandra Olivares García 108,054 Camisas para cabalgata

5-jul-16 6130 Mario Alonso Guerra Silva 20,274 Compra de llantas5-jul-16 6133 Jorge Francisco Zaragoza Montes 7,308 Material eléctrico5-jul-16 6138 Estación Herreras, S.A. de C.V. 29,649 Consumo de combustible 6-jul-16 6146 Lucia Inocencia Ortega Gallegos 10,725 Compra de herramientas 15-jul-16 6155 Francisca Hernández Montes 26,386 Consumos de alimentos21-jul-16 6166 PC Online, S.A. de C.V. 5,616 Materiales de oficina




Normativa

Respuesta"SE ACEPTA OBSERVACION".

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración presentada por el Ente Público, la cual no solventa la observación de normatividad, debido a que con los argumentos expuestos en su respuesta, confirman el incumplimiento a la irregularidad detectada, con respecto a lo establecido en el fundamento señalado.


SERVICIOS PERSONALES

Sueldos

10. Se observó que los sueldos aprobados y pagados al personal, así como las prestaciones,no están respaldadas con el tabulador de remuneraciones en el que se especifiquen y diferencien la totalidad de sus elementos fijos y variables tanto en efectivo como en especie, documento que se debió adjuntar al presupuesto de egresos autorizado para el año 2016, publicado en el Periódico Oficial del Estado del día 30 de diciembre de 2015, de conformidad a lo dispuesto en el artículo 179, segundo párrafo, de la Ley de Gobierno Municipal del Estado de Nuevo León, en correlación con los numerales 115 fracción IV párrafo cuarto y 127 párrafos I y II y fracción V, de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos.

NormativaRespuesta"NO EXISTEN TABULADORES".

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración presentada por el Ente Público, la cual no solventa la observación de normatividad, ya que con los argumentos expuestos en su respuesta, confirman el incumplimiento a la irregularidad detectada, con respecto a lo establecido en los fundamentos señalados.





11. Se pagaron remuneraciones al personal por valor de $8,678,452 justificadas con lasnóminas quincenales generadas en hojas de cálculo de excel, que especifican el nombre del trabajador, el departamento, las percepciones por sueldos, tiempo extra y prestaciones, las deducciones por faltas y préstamos otorgados y otros descuentos, el valor neto a pagar y un espacio para firmar de recibido, las cuales se registraron en los conceptos de gastos que se mencionan a continuación:

Concepto Importe Sueldos $ 8,150,210Tiempo extra 79,228Aguinaldo 49,813Liquidaciones 354,006Faltas 45,195Total $ 8,678,452

Observando que las remuneraciones pagadas al personal y contabilizadas, no se le efectuaron las retenciones del Impuesto sobre la Renta y por consecuencia no se presentaron las declaraciones de pagos provisionales correspondientes ante Servicio de Administración Tributaria, de conformidad con lo establecido en los artículos 86 quinto párrafo y 96 de la Ley del Impuesto Sobre la Renta.

a) Además se observó que la contabilización de las nóminas se realiza por el valor neto liquidado al personal, ya que no se tiene un sistema adecuado de nóminas que detalle por concepto las remuneraciones pagadas y las deducciones que se efectuaron, asimismo de estos descuentos el cálculo del Impuesto sobre la renta a retener, que permita registrar este gasto por el total de las percepciones pagadas y en las cuentas por pagar que integran la Disponibilidad, las retenciones del Impuesto sobre la renta y otros descuentos. A continuación se enuncian como ejemplo de la aplicación contable de las nóminas, las quincenas siguientes:

Quincena Sueldo Horas Total percepciones Préstamos Faltas Total Neto a extras deducciones pagar

1ª de enero $ 316,785 $ 30,694 $ 347,479 $ - $ 936 $ 936 $ 346,5432ª de mayo 313,145 2,600 315,745 - 2,002 2,002 313,7431ª de junio 323,065 - 323,065 2,000 923 2,923 320,1422ª de agosto 310,875 2,600 313,475 3,250 3,198 6,448 307,027




Quincena

1ª de septiembre

Normativa

Sueldo

310,875

Horasextras

2,600

Total percepciones

313,475

Préstamos

1,750

Faltas

3,328

Totaldeducciones

5,078

Neto apagar 308,397

Respuesta"YA SE COMPRO UNA NOMINA LA CUAL HARA LOS CALCULOS PARA SU RETENCION Y RECIBOS ELECTRONICOS PARA HACER LAS DECLARACIONES PERTINENTES".

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración presentada por el Ente Público, la cual no solventa la observación de normatividad, ya que con los argumentos mencionados en su respuesta, no desvirtúan el incumplimiento de la irregularidad detectada, con respecto a lo establecido en los fundamentos señalados, ni lo citado en el inciso a).


Honorarios

12. Se efectuaron pagos por importe de $41,600 a favor del C. Pedro Galván Aguilar, porconcepto de honorarios por trámites de escrituración y asesoría jurídica, observando que lo erogado no se justifica con los comprobantes que reúnan los requisitos que exigen las disposiciones fiscales aplicables, de conformidad a lo establecido en el artículo 16 fracción I, de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, y el numeral 86 fracción V, de la Ley del Impuesto sobre la Renta, los cuales se registraron con las pólizas de cheque que se detallan a continuación:

Fecha . . . No. de Importecheque

02-may-16 6018 $ 5,20030-jun-16 6114 10,40001-sep-16 6233 10,40007-jul-16 6148 5,20001-dic-16 6702 10,400

Total $ 41,600

a) Además se observó que este tipo de actividades profesionales no se justifican con la documentación que demuestre su prestación, debidamente validada por quien recibió los servicios y autorizó su contratación, de conformidad con lo establecido




en el artículo 16 fracción II, de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de NuevoLeón.

b) Asimismo, en justificación de lo erogado, no se exhibió durante la auditoría, el contrato de prestación de servicios profesionales que describa los derechos y obligaciones a cumplir entre las partes involucradas.

NormativaRespuesta"SE ANEXA DE NUEVO EL CONTRATO DE PRESTACION DE SERVICIOS. Anexo y Folios 319 AL 321".

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración y documentación presentada por el Ente Público, que consiste en copia fotostática certificada del contrato de prestación de servicios firmado en diciembre de 2015, con lo cual se solventa parcialmente la observación, en lo referente al inciso b), ya que se exhibió la información requerida, subsistiendo las irregularidades detectadas en el aspecto normativo, debido a los argumentos mencionados en su respuesta no desvirtúan el incumplimiento a lo establecido en los fundamentos señalados, con respecto a que lo erogado no se justifica con los comprobantes que reúnan los requisitos fiscales y la falta de evidencia de la prestación de los servicios.


13. Se registró póliza de cheque número 6158 por valor de $31,160 expedida el 11 de julio de2016, que ampara el pago a la persona física C. Gilberto César Ramírez Villarreal, derivado de la compra de aparatos de línea blanca (lavadora, refrigerador, estufa, comedor, entre otros), rifados como premios en el festejo que organizó la administración municipal para el día de las madres, observando que este tipo de gastos no se justifican con la documentación complementaria que demuestren la entrega-recepción de los obsequios debidamente firmada de conformidad por las mamás agraciadas, así como la que compruebe su domicilio particular e identidad expedida por autoridad competente.

a) Asimismo, se observó que lo erogado no se comprobó además con la información (ficha técnica) que contenga su planeación y administración del evento, en la cual se identifique el itinerario o programa de actividades a realizar, costos a incurrir por concepto del gasto, objetivos esperados, asistencia estimada, entre otros




datos, debidamente autorizada por el responsable de llevar a cabo este tipo deacontecimientos.

Control Interno

Respuesta"EN OBSERVACIONES EVENTO".

ANTERIORES A ESTA SE ANEXO FOTOGRAFIAS DEL

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración presentada por el Ente Público, no solventando la observación de control interno, ya que los argumentos mencionados en su respuesta, no acreditan el cumplimiento de lo señalado, con respecto a la evidencia que demuestre la entrega- recepción de los premios entregados a los beneficiados y la información adicional (ficha técnica) que justifique la realización de los eventos.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Es conveniente que en lo sucesivo, por las compras de bienes para rifarlos como premios en eventos que organice el Municipio, se comprueben con la documentación que evidencie su entrega-recepción de los agraciados, y de estas personas con la que acredite sus identidades y ubique sus domicilios particulares.Además, en justificación de este tipo de erogaciones ejercidas por la realización de eventos para el personal y sus habitantes, estos se evidencien con el documento o registro (Ficha Técnica) que contenga la planeación y administración de estos sucesos, en las cuales se identifique el itinerario o programa de actividades, costos a incurrir por concepto del gasto, objetivos esperados, asistencia estimada, medios para su difusión, entre otra información, debidamente autorizado por el personal responsable.

MATERIALES Y SUMINISTROS

Materiales, útiles y equipos menores de oficina

14. Se efectuaron pagos por valor de $11,547 a diferentes proveedores derivados de la comprade artículos de oficina (sellos de goma, cajas con folder tamaño carta, engrapadoras, cajas de grapa, cartuchos de tinta, entre otros), observando que lo erogado no se justifica con la documentación que acredite la entrega-recepción de los materiales de parte del personal de la dependencia que lo recibe para su resguardo en el almacén, o del responsable que los recibió y utilizó de manera inmediata, ni con la requisición que se debió de elaborar por el responsable de la dependencia que tuvo la necesidad, y la




correspondiente, los cuales se registraron con las pólizas de cheque que se detallan acontinuación:

Fecha de No. de Proveedor Importe la póliza póliza05-jul-16 6134 José Inés Jimenez Chapa $ 2,418 08-jul-16 6151 Computación Administrativa y Diseño, S.A. de C.V. 3,51321-jul-16 6166 Pc Online, S.A. de C.V. 5,616Total $ 11,547

Control Interno

Respuesta"LA PAPELERIA INFORMADA SE DISTRIBULLE EN DIFERENTES AREAS DE TODA LAS SECRETARIAS".

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración presentada por el Ente Público, no solventando la observación de control interno, debido a que con los argumentos mencionados en su repuesta, no acreditan el cumplimiento de lo señalado, con respecto a la evidencia que demuestre la entrega- recepción de los artículos de oficina que se adquieran, así como, la solicitud de requisición y orden de compra que deben de elaborarse en autorización de las compras.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Es conveniente que en lo sucesivo, este tipo de erogaciones relacionadas con la adquisición de artículos de oficina se demuestre con la evidencia documental que acredite las requisiciones que deben de elaborar los responsables de los departamentos que tuvieron la necesidad y con la documentación que compruebe su entrega-recepción debidamente firmada por el responsable de la dependencia que los recibe, y en su caso con los resguardos correspondientes.

Combustible, lubricantes, aditivos, carbón y sus componentes

15. Durante el ejercicio 2016 se efectuaron pagos por importe de $2,358,129 por concepto deconsumo de combustibles, principalmente suministrado a vehículos oficiales, así como a las unidades del personal que los utilizan para el desarrollo de su función y en casos emergentes en apoyo a diversos particulares, los cuales se registraron en los conceptos que se detallan a continuación:




Concepto Importe Gasolina $ 2,134,671Diésel 114,595Gas L.P. 108,863Total $ 2,358,129

Observando que no se tienen bitácoras debidamente autorizadas por vehículo oficial, que identifique diariamente los litros e importes surtidos, kilometraje recorrido y lugares visitados, entre otros datos, que faciliten información y permitan medir su eficiencia, eficacia y economía de este tipo de gastos.

a) Asimismo, por lo que respecta a vehículos propiedad del personal municipal que los utilizan para el desarrollo de su función, se observó que no se tienen establecidos lineamientos de control para la autorización de este tipo de apoyos, en los cuales entre otros asuntos se refiera y compruebe para que actividades se utilizaron sus vehículos y cuando se realizaron estas, distancias que se recorrieron, importe autorizado a entregar y sus periodicidad, entre otra información.

Control Interno

Respuesta"EN OBSERVACIONES ANTERIORES SE ANEXARON TODAS LAS BITACORAS QUE ESTAN RESGUARDADAS EN SU AREA PARA CUALQUIER ACLARACION".

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración presentada por el Ente Público, no solventando la observación de control interno, debido a que con los argumentos mencionados en su repuesta, no acreditan el cumplimiento de lo señalado, con respecto a la falta de bitácoras del combustible suministrado a vehículos oficiales y particulares, así como, de los lineamientos para la autorización de apoyos de gasolina al personal municipal que utilizan sus automóviles particulares en asuntos oficiales.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.En lo sucesivo es conveniente que en justificación de este tipo de erogaciones, se acrediten con las bitácoras de control que demuestren el consumo de combustible suministrado a las unidades oficiales y su rendimiento en las distancias recorridas, que faciliten su control y permitan medir su eficiencia, eficacia y economía del gasto, debidamente validadas por el personal responsable.




Asimismo, establecer lineamientos de control y autorización, para la entrega de apoyos decombustible al personal que utilizan sus vehículos particulares, en actividades propias de la función municipal.

HERRAMIENTAS, REFACCIONES Y ACCESORIOS MENORES

General

16. En el año 2016 se registraron erogaciones por valor de $243,375 derivadas por elmantenimiento preventivo y correctivo de unidades oficiales, observando que no se tienen bitácoras debidamente autorizadas para el control de este tipo de gastos, que faciliten información y permitan medir su eficiencia, eficacia y economía, las cuales según los registros contables sus saldos por este concepto al 31 de diciembre de 2016, corresponden a las partidas siguientes:

Concepto ImporteRefacciones $ 102,788Llantas 15,267Acumuladores 2,972Lubricantes 14,110Mantenimiento de vehículos 108,238Total $ 243,375

a) Además, se observó que por la compra de refacciones, llantas, acumuladores y lubricantes que se ejercen para tener un stock de existencias, y utilizarlas posteriormente para el mantenimiento de las unidades oficiales, estas adquisiciones no se acreditan con la documentación que evidencie su entrega-recepción de parte del personal responsable que las recibió para su resguardo y control, mencionando como ejemplo de lo anterior las pólizas de cheque siguientes:

Fecha de . No. de Concepto Importe Descripción de los comprado la póliza póliza05-abr-16 5965 Artemio Garibay Guerra $ 11,137 Aceite de motor, filtros, bujías, de bujías,

rotulas.04-feb-16 5870 Ninfa Pérez Ochoa 19,486 Bujías, abrazaderas, aditivos, aceites y

filtros, limpia brisas.04-feb-16 5876 José Guadalupe Villagómez Cruz 24,125 Acumuladores, filtros varios y aceite de motor. 02-may-16 6010 José Guadalupe Villagómez Cruz 18,230 Aceite de motor y filtros, bujías, cables de

bujías, baleros.




Respuesta"AL IGUAL QUE LAS BITACORAS EXISTEN EN OCASIONES ANTES MENCIONADAS SU CERTIFICACION DE BITACORAS DE REFACCIONES".

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración presentada por el Ente Público, no solventando la observación de control interno, debido a que con los argumentos mencionados en su repuesta, no acreditan el cumplimiento de lo señalado, con respecto a la falta de bitácoras del mantenimiento a vehículos oficiales, así como, la documentación que demuestre la entrega-recepción de las refacciones que se adquieran para su posterior utilización.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Es conveniente que en lo sucesivo, en justificación de este tipo de erogaciones, relacionadas con los mantenimientos preventivos y correctivos de vehículos oficiales, se justifiquen con las bitácoras de control correspondientes, que demuestren el tipo de mantenimiento efectuado a las unidades oficiales, su costo y frecuencia de los mismos, debidamente validadas por el personal responsable.Asimismo, establecer controles, para su entrega-recepción debidamente firmada por el responsable de la dependencia que los recibe.

MANTENIMIENTOS

Mantenimiento de alumbrado público

17. Se registró póliza de cheque número 6036 por valor de $34,800 expedida el 11 de mayo de2016, que ampara el pago a la persona física el C. Juan José Ríos Elizondo, de su factura sin folio de fecha 03 del mes y año citados, y por concepto reparación del alumbrado público de las calles Juárez e Hidalgo, observando que lo erogado no se justifica con la documentación que demuestre la trabajos efectuados debidamente validados por quién recibió los servicios y autorizaron su contratación, ni con el contrato correspondiente.

Control InternoRespuesta"DICHOS TRABAJOS FUERON REVISADOS Y AVALADOS POR PERSONAL DE OBRAS PUBLICAS".




Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración presentada por el Ente Público, no solventando la observación de control interno, debido a que con los argumentos expuestos en su respuesta, no acreditan el cumplimiento de lo señalado, con respecto a la falta de contrato y la documentación que evidencie la prestación de los servicios.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Es conveniente que en lo sucesivo, en las erogaciones por el mantenimiento del alumbrado público, se acrediten con las bitácoras de mantenimiento correspondientes, debidamente autorizadas por el personal que realiza los trabajos y el funcionario responsable, que ubique donde y cuando se efectuaron los mismos, la descripción y cantidad de materiales utilizados, además, implementar un sistema de control de existencias sobre los materiales que por cuestiones de diversas necesidades se requiere mantener un stock.Asimismo acreditar los servicios prestados con los contratos respectivos.

Mantenimiento de pavimento

18. Se registró póliza de cheque número 5840 por valor de $20,578 expedida el 19 de enerode 2016, que ampara el pago de compra de 20 toneladas carpeta fría y 200 litros de liga para el bacheo de calles, observando que lo erogado no se acredita con la documentación que demuestre la entrega-recepción de la carpeta de parte del personal responsable que la recibió para su resguardo y control, o en su caso, por quien lo asignaría para su utilización de manera inmediata en el bacheo de calles, con sus respectivas bitácoras y croquis autorizados por el encargado de supervisar este tipo de trabajos, que detallen las fechas y ubicación de estas labores, cantidades de material aplicado, entre otra información.

Control InternoRespuesta"DICHOS TRABAJOS FUERON REPORTADOS EN OBSERVACIONES ANTERIORES CON FOTOGRAFIAS Y DADOS A CONOCER EN EL INFORME MUNICIPAL".

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración presentada por el Ente Público, no solventando la observación de control interno, ya que los argumentos expuestos en su respuesta, no acreditan el cumplimiento de lo señalado, con respecto a la evidencia que demuestre la entrega- recepción y utilización de los materiales adquiridos.




Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Es conveniente que en lo sucesivo, en las erogaciones que se ejercen para la adquisición de material de bacheo, se justifiquen con la evidencia documental que demuestre la entrega- recepción y por su utilización con las bitácoras correspondientes, debidamente autorizadas por el personal que realizó los trabajos y el encargado de supervisarlos, con los croquis que ubiquen donde se efectuaron y detalle las fechas, cantidad de material aplicado, entre otra información, asimismo, implementar un sistema de control de existencias para el resguardo y control de la carpeta asfáltica.

Mantenimiento en parques, plazas y boulevares

19. Se registró póliza de cheque número 5806 por valor de $21,859 expedida el 5 de enerode 2016, que ampara el pago a la empresa Corporación Industrial de Bombas, S.A. de C.V., de su factura número 6654 de fecha 05 del mes y año citados, y por concepto de la compra de una bomba marca franklin, motor de 3HP en 220volts, caja de control de 2HP 230V y quince metros de cable calibre 3x10, que fueron utilizados en el mantenimiento de una noria ubicada en la pista de carreras, observando que lo erogado no se justifica con la documentación que demuestre la entrega-recepción de los materiales firmada de conformidad, ni con la bitácora o reporte autorizado que demuestre los trabajos realizados.

Control InternoRespuesta"DICHA BOMBA ESTA EN OPERACION EN UN GANADEROS EL CUAL PERTENECE AL MUNICIPIO".

POZO QUE DA SERVICIO A

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración presentada por el Ente Público, no solventando la observación de control interno, ya que los argumentos mencionados en su respuesta, no acreditan el cumplimiento de lo señalado, con respecto a la evidencia que demuestre la entrega- recepción e instalación del equipo adquirido.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Es conveniente en lo sucesivo, que las erogaciones por la compra de materiales para el mantenimiento en parques, plazas y boulevares, se evidencien con la documentación que compruebe su entrega-recepción, debidamente firmada por el responsable de la




dependencia que los recibe y se acrediten con las bitácoras correspondientes, debidamenteautorizadas por el personal que realiza los trabajos.

Mantenimiento de edificios

20. Se registró póliza de cheque número 5824 por valor de $60,175 expedida el 14 de enerode 2016, que ampara el pago a la persona física el C. Isidro Medina Guerra, derivado de la rehabilitación del centro de salud de la comunidad de San José de la Laja, observando que este tipo de erogaciones no se justifica con el contrato que describa los derechos y obligaciones contraídas entre las partes involucradas, ni con la documentación que compruebe los trabajos efectuados, debidamente validados por quién recibió los servicios y autorizaron su contratación.

Control Interno

Respuesta"DICHA REHABILITACION AL IGUAL QUE TODAS LAS DEMAS OBSERVACIONES SE ENTREGO FOTOGRAFIAS DE LO REALIZADO".

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración presentada por el Ente Público, no solventando la observación de control interno, debido a que con los argumentos expuestos en su respuesta, no acreditan el cumplimiento de lo señalado, con respecto a la falta de contrato y la documentación que evidencie la prestación de los servicios.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Es conveniente que en lo sucesivo para una mejor transparencia y justificación de lo erogado, formalizar la contratación de este tipo de servicios con el contrato que describa los derechos y obligaciones entre las partes involucradas, y con la documentación que compruebe los trabajos efectuados, debidamente validados por quién recibió los servicios y autorizaron su contratación.

APOYOS

Funerales a personas de escasos recursos

21. Se registró póliza de cheque número 5960 por valor de $30,740 expedida el 17 de marzode 2016, que ampara el pago a la persona física el C. Gerardo de Jesús Flores Gutiérrez,




por concepto de servicios funerarios en apoyo a vecinos de escasos recursos que tuvieronel deceso de algún familiar, el cual se justifica con las facturas siguientes:

Fecha de . . . No. de Importe factura factura

17-mar-16 198 $ 11,60017-mar-16 199 19,140

Total $ 30,740

Observando, que este tipo de apoyos no están respaldados con la petición por parte de algún familiar de las personas finadas con su respectiva acta de defunción, así como la documentación que evidencie su entrega a las familias beneficiadas, debidamente firmada de manera autógrafa o con huella digital o dactilar por algún adulto de sus integrantes, la cual además debe contener la declaratoria bajo protesta de decir verdad en manifestación de haber recibido el beneficio, así como, del firmante la que acredite su domicilio e identidad expedida por autoridad competente, de conformidad a lo establecido en el artículo 17, de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León.

a) Además se observó, que este tipo de apoyos no están sustentados con un programa social, regido con reglas de operación que establezca los lineamientos a cumplir para su autorización y otorgamiento, ni con los estudios socioeconómicos que demuestren la insolvencia económica de las familias para cubrir este tipo de gastos.

Respuesta"DICHAS PETICIONES ESTAN RESGUARDADAS Y TAMBIEN FUERON ENTREGADAS AL PERSONAL DE ASENL AL IGUAL QUE EN COPIAS CERTIFCADAS PEDIDAS POR OFICIO A SU PERSONAL".

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración presentada por el Ente Público, la cual no solventa la observación de normatividad, ya que con los argumentos mencionados en su respuesta, no desvirtúan el incumplimiento de la irregularidad detectada, con respecto a lo establecido en el fundamento señalado, ni lo referido en lo citado en el inciso a), en cuanto a que los apoyos no están sustentados con un programa regido con reglas de operación.


Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.




Es conveniente que en lo sucesivo para este tipo de apoyos, se formalicen con la peticióncorrespondiente y su respectiva acta de defunción, así como, con la documentación que evidencie su entrega a las familias beneficiadas, firmada de manera autógrafa o con huella digital o dactilar, e incluya la declaratoria bajo protesta de decir verdad como manifestación de haberlo recibido, de parte del responsable de la familia y el comprobante de servicios que compruebe el domicilio particular, en cumplimiento a lo establecido en el artículo 17, de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León.Asimismo, se sustenten con reglas de operación que establezcan los lineamientos de control y aprobación para el otorgamiento de este tipo de apoyos, con el fin de garantizar que su procedencia se deriva de un programa de asistencia social debidamente autorizado.

PASIVO

CUENTAS POR PAGAR

Retenciones y contribuciones por pagar

22. Las cuentas por pagar al 31 de diciembre de 2016 según los auxiliares contables asciende a$350,807 integrándose por los conceptos de ISR retenido al personal por $282,440 y sobre honorarios y arrendamientos el importe de $68,367, observando que estos saldos provienen de ejercicios anteriores y que no se tiene la documentación de origen para comprobar el registro de dichas cuentas.

Control InternoRespuesta"SE ACEPTA OBSERVACION".

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración presentada por el Ente Público, la cual no solventa la observación de control interno, debido a que con los argumentos expuestos en su respuesta confirman el incumplimiento a lo señalado.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Es conveniente en lo sucesivo, investigar el origen de los saldos que provienen de ejercicios anteriores y en consecuencia realizar su depuración, para evitar presentar en su información financiera saldos inexistentes.




NORMATIVIDAD

CÓDIGO DE ÉTICA, CÓDIGO DE CONDUCTA Y LOS LINEAMIENTOS DE INTEGRIDAD

23. Se observó que el Municipio no cuenta con los Códigos de Ética y el de Conducta, nicon los Lineamientos de Integridad, que rijan la actuación del personal en el desempeño de las funciones de su empleo, cargo o comisión, con la finalidad de establecer acciones permanentes para delimitar las conductas que en situaciones específicas deberán observarse en su proceder, y así asegurar el cabal cumplimiento de los principios y obligaciones que la ley impone al respecto, de conformidad a lo dispuesto en los artículos 139, 140 y 141, de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Púbicos del Estado y Municipios de Nuevo León.

Normativa

Respuesta"SE ACEPTA OBSERVACION Y ATENDIENDOSE".

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración presentada por el Ente Público, no solventando la observación de normatividad, debido a que con los argumentos expuestos en su respuesta, confirman el incumplimiento a la irregularidad detectada, con respecto a lo establecido en los fundamentos señalados.


CUENTA PÚBLICA

24. De los saldos al 31 de diciembre de 2016 que se incluyen en la Cuenta Pública Anual,en los anexos de la Disponibilidad, que comparados contra los que reporta la Balanza de Comprobación a esa fecha, se observaron diferencias que se deben de aclarar, en las cuentas que se mencionan a continuación:

Nombre de la cuenta Saldos según Saldos según DiferenciaCuenta Balanza dePública Comprobación

Bancos $ 834,496 $ 462,271 $ 372,225Cuentas por cobrar 783,449 5,000 778,449Cuentas por pagar 350,807 - 350,807




Control Interno

Nombre de la cuenta

Total

Saldos segúnCuenta Públic

a$ 1,968,752 $

Saldos segúnBalanza de

Comprobación467,271 $

Diferencia

1,501,481

Respuesta"SE ATIENDE DEBIDO AL CAMBIO DE SISTEMA".

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración presentada por el Ente Público, no solventando la observación de control interno, debido a que con los argumentos expuestos en su respuesta, no acreditan el cumplimiento a lo señalado, con respecto a justificar las diferencias determinadas.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Es conveniente en lo sucesivo, asegurarse que la información contable reportada en la Cuenta Pública Anual, corresponde a la que se determina al cierre del ejercicio por el sistema de contabilidad.

25. Se observó que las cifras presentadas en la Cuenta Pública Anual 2016, en el Estado deSituación Financiera, no acumulan los saldos finales de las cuentas de activos, pasivos y de patrimonio correspondientes al año 2015, debido a que no se elaboró la póliza de apertura para reconocer los saldos iniciales del año 2016, en el nuevo sistema de contabilidad que se está implementando para cumplir con la Ley General Contabilidad Gubernamental, incumpliendo con lo señalado en los artículos 16 al 22 de esta Ley, los cuales se integran como sigue:

Saldos al 31 de diciembre de 2015 . no registrados al inicio del ejercicio 2016 Activos Importe Pasivos Importe Fondos fijos $ 2,149 Cuentas por pagar: Bancos 2,579,887 ISR retenido al personal por sueldos $ 282,440 Cuentas por cobrar: ISR retenido por honorarios y arrendamientos 68,367 Deudores diversos 215,821Gastos por comprobar 30,000




Saldos al 31 de diciembre de 2015 . no registrados al inicio del ejercicio 2016Documentos por cobrar 2,000 PatrimonioCrédito al salario 671,812 Patrimonio financiero

3,150,862 Total $3,501,669 Total $3,501,669

Respuesta"SE ESTA ATENDIENDO CON EL PERSONAL DE SISTEMA NUEVO".

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración presentada por el Ente Público, la cual no solventa la observación de aspecto financiero por importe de $3,501,669, ya que los argumentos expuestos en su respuesta, no desvirtúan el incumplimiento de la irregularidad detectada, con respecto al no registro de los saldos iniciales del 2015, de las cuentas que integran los activos, pasivos y el patrimonio.


OBRA PÚBLICA

Las observaciones detectadas durante la revisión en materia de Obra Pública, fueroncomunicadas mediante el oficio ASENL-OPR-AEM-MU33-AOP103/2017-TE, al titular del Ente Público, otorgándole de conformidad con el párrafo primero del artículo 46 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, un plazo de treinta días naturales contados a partir del día de su notificación, a fin de que presentara las justificaciones y aclaraciones de su intención, recibiéndose las mismas dentro del plazo otorgado.

De un importe registrado para obras o servicios por contrato y en su caso, obras por administracióndirecta, por valor de $9,136,822 se seleccionaron $7,283,554, que representan un 80%, revisando la gestión financiera de los recursos públicos asignados a proyectos de obra pública, a fin de verificar si se programaron, planearon, adjudicaron, contrataron, ejecutaron y pagaron conforme a la legislación aplicable a saber: Ley de Obras Públicas para el Estado y Municipios de Nuevo León (en adelante LOPEMNL), de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas (en adelante LOPSRM) y del Reglamento de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas (en adelante RLOPSRM); que se aplicaron correctamente los precios unitarios autorizados; que los conceptos pagados se hayan ejecutado; y que su puesta en operación y posterior funcionamiento se efectuó acorde con lo contratado o especificado.




De la citada revisión se detectaron observaciones en las obras, mismas que referenciadas con ladenominación del contrato, la descripción y su importe expresado en pesos que se registró durante el ejercicio, se detallan a continuación:

Ref. Contrato Nombre de la Obra o Licencia Registrado en el 2016

1 Sin número Remodelación de Centro Social, en la cabecera $ 2,499,318 municipal.

2 PMLH-01-FDM-2016 Construcción de capilla de velación en calle Ocampo, $ 1,891,625 en la colonia Centro.

3 Sin número Construcción de comedor en la Escuela Primaria $ 952,114 Gregorio Benavides, en la cabecera municipal.

4 Sin número Construcción de capilla de velación, en la comunidad $ 788,448 San Vicente.

5 MLH-002/ELECTRIFIC Electrificación en varias calles del municipio. $ 620,178 ACIONVARIASCALLES3X1MIGRANTES-2016

6 Sin número Construcción de cuartos adicionales en la cabecera $ 415,754 municipal.

7 OTLH/001/GC 2016 Rehabilitación de plaza en la Congregación La Laja. $ 116,116

Las observaciones aludidas se mencionan a continuación:

OBRA PÚBLICA

OBRAS PÚBLICAS

OTRAS CONSTRUCCIONES DE INGENIERIA CIVIL U OBRA PESADA


1 Sin número Remodelación de Centro Social, en la cabeceramunicipal. $ 2,499,318

Nota.- Esta obra registró inversión de acuerdo con lo siguiente:

Ejercicio Importes 2016 $ 2,499,318.00Retenciones 9,608.00




Total:Ejercicio Importes

$ 2,508,926.00

26. No se localizó ni fue exhibido durante la auditoría, el presupuesto elaborado por el EntePúblico para la obra, obligación establecida en el artículo 21, fracción XII, de la LOPSRM. (Obs. 1.1)

NormativaRespuesta"Se anexa".

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que la documentación general que adjuntan a su respuesta, consistente en copias fotostáticas certificadas de carátula de estimación aditiva-deductiva para comprobación de los cambios del proyecto; de invitaciones al concurso de la obra en estudio; de croquis de ubicación con dimensiones para la obra; de bitácora de obra convencional; de análisis de precios unitarios del presupuesto ganador; de acta administrativa de extinción de derechos y obligaciones de fecha 27 de diciembre de 2016; de factura de anticipo de fecha de 17 de noviembre de 2016, por un importe de $752,677.89; de acta de entrega recepción de obra de fecha de 27 de diciembre de 2016; de acta de finiquito de obra de fecha de 27 de diciembre de 2016; de fianza de cumplimiento de fecha 17 de noviembre de 2016 por un importe de $250,893; y de contrato de obra de fecha 17 de noviembre de 2016, no acredita el cumplimiento de la normatividad señalada, esto en razón de que no se adjunta a su respuesta el presupuesto elaborado por el Ente Público para la obra.


27. No se localizó ni fue exhibido durante la auditoría, el presupuesto presentado por elcontratista para la obra, obligación establecida en el artículo 46, fracción V, de la LOPSRM, en relación con el artículo 45 A, fracción IX, del RLOPSRM. (Obs. 1.4)

Normativa

Respuesta"Se anexa".




Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que la documentación general que adjuntan a su respuesta, consistente en copias fotostáticas certificadas de carátula de estimación aditiva-deductiva para comprobación de los cambios del proyecto; de invitaciones al concurso de la obra en estudio; de croquis de ubicación con dimensiones para la obra; de bitácora de obra convencional; de análisis de precios unitarios del presupuesto ganador; de acta administrativa de extinción de derechos y obligaciones de fecha 27 de diciembre de 2016; de factura de anticipo de fecha de 17 de noviembre de 2016, por un importe de $752,677.89; de acta de entrega recepción de obra de fecha de 27 de diciembre de 2016; de acta de finiquito de obra de fecha de 27 de diciembre de 2016; de fianza de cumplimiento de fecha 17 de noviembre de 2016 por un importe de $250,893; y de contrato de obra de fecha 17 de noviembre de 2016, no acredita el cumplimiento de la normatividad señalada, esto en razón de que no se adjunta a su respuesta el presupuesto presentado por el contratista para la obra.


28. No se localizó ni fue exhibida durante la auditoría, la garantía del anticipo otorgado por unimporte de $752,678, obligación establecida en el artículo 48, fracción I, de la LOPSRM. (Obs. 1.5)

Normativa


Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que la documentación general que adjuntan a su respuesta, consistente en copias fotostáticas certificadas de carátula de estimación aditiva-deductiva para comprobación de los cambios del proyecto; de invitaciones al concurso de la obra en estudio; de croquis de ubicación con dimensiones para la obra; de bitácora de obra convencional; de análisis de precios unitarios del presupuesto ganador; de acta administrativa de extinción de derechos y obligaciones de fecha 27 de diciembre de 2016; de factura de anticipo de fecha de 17 de noviembre de 2016, por un importe de $752,677.89; de acta de entrega recepción de obra de fecha de 27 de diciembre de 2016; de acta de finiquito de obra de fecha de 27 de diciembre de 2016; de fianza de cumplimiento de fecha 17 de noviembre de 2016 por un importe de $250,893; y de




contrato de obra de fecha 17 de noviembre de 2016, no acredita el cumplimiento de lanormatividad señalada, esto en razón de que no se adjunta a su respuesta la garantía del anticipo otorgado por un importe de $752,678.


Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.En lo sucesivo, exigir al contratista la presentación de la garantía equivalente al importe total del anticipo otorgado, con el fin de evitar situaciones de riesgo para el Ente Público.

29. No se localizaron ni fueron exhibidos durante la auditoría, los croquis que confirmenubicación en que se ejecutaron los conceptos incluidos en las estimaciones 1 y 2 normal, por importes de $981,640 y $774,608, respectivamente, obligación establecida en el artículo 54, párrafo primero, de la LOPSRM, en relación con el artículo 132, fracción III, del RLOPSRM. (Obs. 1.7)

Normativa


Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que la documentación que adjuntan a su respuesta para este punto, consistente en copias fotostáticas certificadas de croquis de escalones, foro y cocina del Centro Social, no acredita el cumplimiento de la normatividad señalada, esto en razón de que en dicha documentación no se especifican los conceptos a que se hacen referencia.


30. No se localizó ni fue exhibida durante la auditoría, la garantía equivalente al diez por cientodel monto total ejercido de $2,508,926, según la elección del contratista, a fin de asegurar que se responda por los defectos, vicios ocultos y cualquier otra obligación en los términos de la Ley, obligación establecida en el artículo 66, párrafo segundo, de la LOPSRM. (Obs. 1.11)

Normativa





Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que la documentación general que adjuntan a su respuesta, consistente en copias fotostáticas certificadas de carátula de estimación aditiva-deductiva para comprobación de los cambios del proyecto; de invitaciones al concurso de la obra en estudio; de croquis de ubicación con dimensiones para la obra; de bitácora de obra convencional; de análisis de precios unitarios del presupuesto ganador; de acta administrativa de extinción de derechos y obligaciones de fecha 27 de diciembre de 2016; de factura de anticipo de fecha de 17 de noviembre de 2016, por un importe de $752,677.89; de acta de entrega recepción de obra de fecha de 27 de diciembre de 2016; de acta de finiquito de obra de fecha de 27 de diciembre de 2016; de fianza de cumplimiento de fecha 17 de noviembre de 2016 por un importe de $250,893; y de contrato de obra de fecha 17 de noviembre de 2016, no acredita el cumplimiento de la normatividad señalada, esto en razón de que no se adjunta a su respuesta la garantía equivalente al diez por ciento del monto total ejercido de $2,508,926.Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa.

Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.En lo sucesivo, exigir al contratista la presentación de la fianza que garantice que se responda por los defectos, vicios ocultos y cualquier otra obligación en los términos de la Ley, equivalente al diez por ciento del importe total ejercido, con el fin de evitar situaciones de riesgo para el Ente Público.

31. No se localizaron ni fueron exhibidos durante la auditoría, los planos correspondientes ala construcción final de la obra, obligación establecida en el artículo 68, de la LOPSRM. (Obs. 1.12)

Normativa





Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que la documentación general que adjuntan a su respuesta, consistente en copias fotostáticas certificadas de carátula de estimación aditiva-deductiva para comprobación de los cambios del proyecto; de invitaciones al concurso de la obra en estudio; de croquis de ubicación con dimensiones para la obra; de bitácora de obra convencional; de análisis de precios unitarios del presupuesto ganador; de acta administrativa de extinción de derechos y obligaciones de fecha 27 de diciembre de 2016; de factura de anticipo de fecha de 17 de noviembre de 2016, por un importe de $752,677.89; de acta de entrega recepción de obra de fecha de 27 de diciembre de 2016; de acta de finiquito de obra de fecha de 27 de diciembre de 2016; de fianza de cumplimiento de fecha 17 de noviembre de 2016 por un importe de $250,893; y de contrato de obra de fecha 17 de noviembre de 2016, no acredita el cumplimiento de la normatividad señalada, esto en razón de que no se adjunta a su respuesta los planos correspondientes a la construcción final de la obra.


32. No se localizó ni fue exhibida durante la auditoría, la bitácora de obra elaborada por mediosremotos de comunicación electrónica, obligación establecida en el artículo 122, párrafo primero, en relación con el artículo 125, del RLOPSRM. (Obs. 1.13)

NormativaRespuesta"Aceptada la observacion".

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que los argumentos presentados confirman el incumplimiento a la normatividad señalada.


33. Personal adscrito a esta Auditoría realizó inspección a la obra, detectando en la verificaciónde las cantidades de trabajos ejecutadas de los conceptos seleccionados, diferencias entre lo pagado y lo ejecutado por valor de $135,067 en los conceptos siguientes: (Obs.




Concepto Unidad Pagado

3.10. Suministro e instalación de lámina m² 625.00galvanizada4.10 Rehabilitación de cielo falso m² 625.004.30 Suministro y colocación de piso cerámico m² 625.00

Nota: Importes expresados en pesos y centavos.

Económica - Monto no solventado $135,067

Ejecutado Diferencia

559.67 65.33

540.35 84.65564.64 60.36

Precio unitario

$ 1,189.19 $

138.86447.20

Subtotal: $ I.V.A.:Total: $

Importe

77,689.78

11,754.5026,992.99

116,437.2718,629.96

135,067.23

Respuesta"La diferencia marcada en los conceptos 3.10 y 4.10 en cuanto a montos es un total de$89,444.28 esa diferencia se marca por que en lugar de comprar 8 climas de 5 toneladas se compraron 10 climas de 4 toneladas marcadas en una estimacion aditiva deductiva la cual se anexa.

en cuanto al punto 4.30 piso se anexa la medicion correcta ya que no tomaron en cuenta la cocina ni el foro por lo cual no existe diferencia en cuanto a obra".

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada de carácter económico, debido a que los argumentos presentados y la documentación general que adjuntan a su respuesta, consistente en copias fotostáticas certificadas de carátula de estimación aditiva-deductiva para comprobación de los cambios del proyecto en la cual se incluye el concepto aditivo "Suministro y colocación de 10 climas de 4 toneladas tipo minisplit" por un importe total de$807,168.80 sin incluir el Impuesto al Valor Agregado (en adelante I.V.A.), deduciendo en la citada estimación un importe de $807,168.80 sin incluir el Impuesto al Valor Agregado (incluyendo el I.V.A.) en el cual va inmerso el importe de la observación en estudio, resultando en cero el importe a pagar en la estimación en comento; de invitaciones al concurso de la obra en estudio; de croquis de ubicación con dimensiones para la obra; de bitácora de obra convencional; de análisis de precios unitarios del presupuesto ganador; de acta administrativa de extinción de derechos y obligaciones de fecha 27 de diciembre de 2016; de factura de anticipo de fecha de 17 de noviembre de 2016, por un importe de$752,677.89; de acta de entrega recepción de obra de fecha de 27 de diciembre de 2016; de acta de finiquito de obra de fecha de 27 de diciembre de 2016; de fianza de cumplimiento de fecha 17 de noviembre de 2016 por un importe de $250,893; y de contrato de obra de fecha 17 de noviembre de 2016, no aclaran la diferencia o comprueban el reintegro del importe observado ante la Hacienda Pública del Municipio, esto en razón de que si bien




es cierto que en la carátula de la estimación aditiva-deductiva se considera para pago elconcepto aditivo "Suministro y colocación de 10 climas de 4 toneladas tipo minisplit" por un importe de $807,168.80 sin Incluir el Impuesto al Valor Agregado (en adelante I.V.A.) y como deductivos los conceptos "Suministro y colocación de lámina galvanizada" por un importe de $77,689.78 sin incluir el I.V.A, "Rehabilitación de cielo falso" por un importe de $11,754.50 sin incluir el I.V.A y "Suministro y colocación de climas de 5 toneladas tipo minisplit" por importe de $717,724.40 sin incluir el I.V.A, estos no se mencionan en la notas de bitácora de obra ni en el resumen de estimaciones mencionadas en las actas de entrega y de finiquito, formalizadas por el Ente Público y Contratista; además, dicho concepto aditivo, se debió considerar como concepto extra ya que no se encuentra contemplado dentro de los conceptos contratados originalmente y adjuntar su tarjeta de análisis del precio unitario, así como la documentación que compruebe que se llevó a cabo la investigación de mercado del nuevo insumo, conciliada entre el municipio y contratista, por lo que no se puede tomar a cuenta de los conceptos observados.

En cuanto al concepto de "Suministro y colocación de piso cerámico" si se cuantificaron las cantidades del área del foro, lo cual quedó asentado en el croquis de la foja número1 correspondiente al anexo del Acta de Inspección número ASENL-DAOPDU-OP-AI- MU33-003/2017, de fecha 23 de agosto de 2017, en la que participó el Director de Obras Públicas. Y respecto a la cantidad estimada del área de cocina que mencionan en su respuesta para este mismo concepto, no se consideró dentro del levantamiento realizado por esta Auditoría Superior, debido que presenta especificaciones diferentes a las contratadas, por lo tanto persiste la observación en los términos señalados.


Promoción de Intervención de la Instancia de Control Competente.

Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.En lo sucesivo, implementar mecanismos de control interno que eliminen el riesgo de realizar pagos en exceso.


2 PMLH-01-FDM-2016 Construcción de capilla de velación en calleOcampo, en la colonia Centro. $ 1,891,625





Ejercicio Importes 2016 $ 1,891,625.00Por Pagar 208,371.00Total: $ 2,099,996.00

34. No se localizó ni fue exhibida durante la auditoría, la documentación que permita verificarque la obra fue incluida en el presupuesto anual del ejercicio 2016, acorde con lo dispuesto en el artículo 18, fracción IV, en relación con los artículos 19 y 22, de la LOPEMNL. (Obs. 2.1)


Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que la documentación general que adjuntan a su respuesta, consistente en copias fotostáticas certificadas de carátula de la estimación 2 aditiva por un importe de $155,056; de análisis de precios unitarios del presupuesto ganador; de garantía de seriedad de la propuesta de fecha 25 de mayo de 2016 por un importe de $105,371; de póliza de cheque número 4, de fecha 2 de junio 2016 por un importe de $626,231, correspondiente al pago de anticipo; y de factura número 335, de fecha 30 de mayo de 2016 por un importe de $626,231, no acredita el cumplimiento de la normatividad señalada, esto en razón de que no se adjunta a su respuesta la documentación que permita verificar que la obra fue incluida en el presupuesto anual del ejercicio 2016.Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa.

Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.En lo sucesivo, incluir en el presupuesto del ejercicio de que se trate, las obras en proceso, las inconclusas, las complementarias, las prioritarias y las que se van a iniciar y ejecutar durante el respectivo ejercicio, a efecto de que en este se recoja el monto de los recursos económicos que se requiera para la ejecución de cada una de las obras que se continuarán o iniciarán en el ejercicio de que se trate; sin limitarse a establecer de manera global un monto para ejercer en obra pública, debiendo especificar para cada una de las obras el monto de inversión correspondiente.




35. No se localizó ni fue exhibido durante la auditoría, el presupuesto elaborado por el EntePúblico para la obra, ni los análisis de precios unitarios que permitan verificar la aplicación de los costos actualizados de acuerdo con las condiciones que prevalecían en el momento de su elaboración, obligación establecida en el artículo 19, fracción XIII, de la LOPEMNL. (Obs. 2.2)

Normativa

Respuesta"Se anexa el catalogo de precios unitarios del contratista".

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que la documentación general que adjuntan a su respuesta, consistente en copias fotostáticas certificadas de carátula de la estimación 2 aditiva por un importe de $155,056; de análisis de precios unitarios del presupuesto ganador; de garantía de seriedad de la propuesta de fecha 25 de mayo de 2016 por un importe de $105,371; de póliza de cheque número 4, de fecha 2 de junio 2016 por un importe de $626,231, correspondiente al pago de anticipo; y de factura número 335, de fecha 30 de mayo de 2016 por un importe de $626,231, no acredita el cumplimiento de la normatividad señalada, esto en razón de que no se adjunta a su respuesta el presupuesto elaborado por el Ente Público para la obra ni sus análisis de precios unitarios.Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa.

36. No se localizó ni fue exhibida durante la auditoría, la garantía de cumplimiento del contratoequivalente al diez por ciento del monto contratado de $2,087,436, obligación establecida en el artículo 40, fracción II, párrafo segundo, de la LOPEMNL. (Obs. 2.3)


Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que la documentación general que adjuntan a su respuesta, consistente en copias fotostáticas certificadas de carátula de la estimación 2 aditiva por un importe de $155,056; de análisis de precios unitarios del




presupuesto ganador; de garantía de seriedad de la propuesta de fecha 25 de mayo de2016 por un importe de $105,371; de póliza de cheque número 4, de fecha 2 de junio 2016 por un importe de $626,231, correspondiente al pago de anticipo; y de factura número 335, de fecha 30 de mayo de 2016 por un importe de $626,231, no acredita el cumplimiento de la normatividad señalada, esto en razón de que no se adjunta a su respuesta la garantía de cumplimiento del contrato equivalente al diez por ciento del monto contratado de $2,087,436.Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa.

Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.En lo sucesivo, exigir al contratista la presentación de garantía del cumplimiento del contrato, equivalente al diez por ciento del importe total contratado, previo al inicio de los trabajos, con el fin de evitar situaciones de riesgo para el Ente Público.

37. No se localizó ni fue exhibida durante la auditoría, la garantía del anticipo otorgado por unimporte de $626,231, obligación establecida en el artículo 40, fracción III, de la LOPEMNL. (Obs. 2.4)

Normativa


Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que la documentación general que adjuntan a su respuesta, consistente en copias fotostáticas certificadas de carátula de la estimación 2 aditiva por un importe de $155,056; de análisis de precios unitarios del presupuesto ganador; de garantía de seriedad de la propuesta de fecha 25 de mayo de 2016 por un importe de $105,371; de póliza de cheque número 4, de fecha 2 de junio 2016 por un importe de $626,231, correspondiente al pago de anticipo; y de factura número 335, de fecha 30 de mayo de 2016 por un importe de $626,231, no acredita el cumplimiento de la normatividad señalada, esto en razón de que no se adjunta a su respuesta la garantía del anticipo otorgado por un importe de $626,231.


Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.




En lo sucesivo, exigir al contratista la presentación de la garantía equivalente al importe totaldel anticipo otorgado, con el fin de evitar situaciones de riesgo para el Ente Público.

38. No se localizó ni fue exhibido durante la auditoría, el convenio que difiera sin modificar, enigual plazo, el programa de ejecución de los trabajos, debido a la entrega tardía del anticipo, con nuevo plazo del 30 de julio de 2016 al 26 de noviembre de 2016, obligación establecida en el artículo 64, fracción I, de la LOPEMNL. (Obs. 2.5)

Normativa


Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que la documentación general que adjuntan a su respuesta, consistente en copias fotostáticas certificadas de carátula de la estimación 2 aditiva por un importe de $155,056; de análisis de precios unitarios del presupuesto ganador; de garantía de seriedad de la propuesta de fecha 25 de mayo de 2016 por un importe de $105,371; de póliza de cheque número 4, de fecha 2 de junio 2016 por un importe de $626,231, correspondiente al pago de anticipo; y de factura número 335, de fecha 30 de mayo de 2016 por un importe de $626,231, no acredita el cumplimiento de la normatividad señalada, esto en razón de que no se adjunta a su respuesta el convenio que difiera sin modificar, en igual plazo, el programa de ejecución de los trabajos, debido a la entrega tardía del anticipo.


39. No se localizaron ni fueron exhibidas durante la auditoría, las notas de bitácora de obra,del 30 de mayo al 28 de julio de 2016 y las posteriores al 12 de agosto de 2016, y hasta la terminación de la obra, obligación establecida en el artículo 67, fracción I, de la LOPEMNL. (Obs. 2.6)

Normativa

Respuesta"Se acepta observacion".






Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.En lo sucesivo, contar con la bitácora de obra completa, en la cual se registren las incidencias más relevantes de la obra.

40. No se localizaron ni fueron exhibidos durante la auditoría, los planos de obra terminada,obligación establecida en el artículo 67, fracción IV, de la LOPEMNL. (Obs. 2.7)


Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que la documentación general que adjuntan a su respuesta, consistente en copias fotostáticas certificadas de carátula de la estimación 2 aditiva por un importe de $155,056; de análisis de precios unitarios del presupuesto ganador; de garantía de seriedad de la propuesta de fecha 25 de mayo de 2016 por un importe de $105,371; de póliza de cheque número 4, de fecha 2 de junio 2016 por un importe de $626,231, correspondiente al pago de anticipo; y de factura número 335, de fecha 30 de mayo de 2016 por un importe de $626,231, no acredita el cumplimiento de la normatividad señalada, esto en razón de que no se adjunta a su respuesta los planos de obra terminada.


41. No se localizó ni fue exhibida durante la auditoría, la documentación que permita verificarque el contratista comunicó al Ente Público la terminación de los trabajos, obligación establecida en el artículo 78, párrafo primero, de la LOPEMNL. (Obs. 2.8)

Normativa





Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que la documentación general que adjuntan a su respuesta, consistente en copias fotostáticas certificadas de carátula de la estimación 2 aditiva por un importe de $155,056; de análisis de precios unitarios del presupuesto ganador; de garantía de seriedad de la propuesta de fecha 25 de mayo de 2016 por un importe de $105,371; de póliza de cheque número 4, de fecha 2 de junio 2016 por un importe de $626,231, correspondiente al pago de anticipo; y de factura número 335, de fecha 30 de mayo de 2016 por un importe de $626,231, no acredita el cumplimiento de la normatividad señalada, esto en razón de que no se adjunta a su respuesta la documentación que permita verificar que el contratista comunicó al Ente Público la terminación de los trabajos.


42. No se localizó ni fue exhibida durante la auditoría, la garantía equivalente al diez por cientodel monto total ejercido de $2,099,996 a fin de asegurar que se responda por los defectos, vicios ocultos y cualquier otra obligación en los términos de la Ley, obligación establecida en el artículo 79, párrafo primero, de la LOPEMNL. (Obs. 2.9)


Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que la documentación general que adjuntan a su respuesta, consistente en copias fotostáticas certificadas de carátula de la estimación 2 aditiva por un importe de $155,056; de análisis de precios unitarios del presupuesto ganador; de garantía de seriedad de la propuesta de fecha 25 de mayo de 2016 por un importe de $105,371; de póliza de cheque número 4, de fecha 2 de junio 2016 por un importe de $626,231, correspondiente al pago de anticipo; y de factura número 335, de fecha 30 de mayo de 2016 por un importe de $626,231, no acredita el cumplimiento de la normatividad señalada, esto en razón de que no se adjunta a su respuesta la garantía




equivalente al diez por ciento del monto total ejercido de $2,099,996 a fin de asegurar quese responda por los defectos y vicios ocultos.Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa.


43. No se localizó ni fue exhibida durante la auditoría, el acta de recepción de los trabajos,obligación establecida en el artículo 81, párrafo primero, de la LOPEMNL. (Obs. 2.10)

Normativa


Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que la documentación general que adjuntan a su respuesta, consistente en copias fotostáticas certificadas de carátula de la estimación 2 aditiva por un importe de $155,056; de análisis de precios unitarios del presupuesto ganador; de garantía de seriedad de la propuesta de fecha 25 de mayo de 2016 por un importe de $105,371; de póliza de cheque número 4, de fecha 2 de junio 2016 por un importe de $626,231, correspondiente al pago de anticipo; y de factura número 335, de fecha 30 de mayo de 2016 por un importe de $626,231, no acredita el cumplimiento de la normatividad señalada, esto en razón de que no se adjunta a su respuesta el acta de recepción de los trabajos.


Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.En lo sucesivo, elaborar el acta de recepción de la obra, con el fin de garantizar los intereses del Ente Público a través de la verificación del o los inmuebles recibidos, la conciliación de los pagos realizados y la vigencia de las fianzas.





3 Sin número Construcción de comedor en la Escuela Primaria $ 952,114 Gregorio Benavides, en la cabecera municipal.



Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que la documentación general que adjuntan a su respuesta, consistente en copias fotostáticas certificadas de reporte de transferencia SPEI de fecha 8 de septiembre de 2016, por un importe de $76,350 por concepto de liquidación de factura de anticipo de comedor escolar; de factura número A-44 de fecha 15 de noviembre de 2016 por un importe de $141,501.33, por concepto de estimación 3 normal para comedor escolar; de factura número A-45 de fecha 15 de noviembre de 2016 de un importe de $74,124.67, por concepto de estimación 4 normal y finiquito para comedor escolar; de factura número A-51 de fecha 21 de diciembre de 2016 por un importe de $947.78 por concepto de estimación 1 aditiva para comedor escolar; de reporte de transferencia SPEI de fecha 23 de noviembre de 2016 por un importe de$184,706.80, por concepto de liquidación de contrato comedor escolar; de reporte de transferencia SPEI de fecha 18 de noviembre de 2016 por un importe de $30,000.00, por concepto de abono a factura de comedor escolar; de bitácora de obra convencional; y de factura número A-38 de fecha 22 de agosto de 2016 por un importe de $276,350.09, por concepto de anticipo para comedor escolar, no acredita el cumplimiento de la normatividad señalada, esto en razón de que no se adjunta a su respuesta la documentación que permita verificar que la obra fue incluida en el presupuesto anual del Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa.




45. No se localizó ni fue exhibida durante la auditoría, la garantía del anticipo otorgado por unimporte de $276,350, obligación establecida en el artículo 48, fracción I, de la LOPSRM. (Obs. 3.2)

Normativa


Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que la documentación general que adjuntan a su respuesta, consistente en copias fotostáticas certificadas de reporte de transferencia SPEI de fecha 8 de septiembre de 2016, por un importe de $76,350 por concepto de liquidación de factura de anticipo de comedor escolar; de factura número A-44 de fecha 15 de noviembre de 2016 por un importe de $141,501.33, por concepto de estimación 3 normal para comedor escolar; de factura número A-45 de fecha 15 de noviembre de 2016 de un importe de $74,124.67, por concepto de estimación 4 normal y finiquito para comedor escolar; de factura número A-51 de fecha 21 de diciembre de 2016 por un importe de $947.78 por concepto de estimación 1 aditiva para comedor escolar; de reporte de transferencia SPEI de fecha 23 de noviembre de 2016 por un importe de$184,706.80, por concepto de liquidación de contrato comedor escolar; de reporte de transferencia SPEI de fecha 18 de noviembre de 2016 por un importe de $30,000.00, por concepto de abono a factura de comedor escolar; de bitácora de obra convencional; y de factura número A-38 de fecha 22 de agosto de 2016 por un importe de $276,350.09, por concepto de anticipo para comedor escolar, no acredita el cumplimiento de la normatividad señalada, esto en razón de que no se adjunta a su respuesta la garantía del anticipo otorgado por un importe de $276,350.Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa.


46. En la revisión del expediente, se detectó que la elaboración, control y seguimiento de labitácora de obra, se realizó a través de medios de comunicación convencional, siendo que debió realizarse por medios remotos de comunicación electrónica, no localizando la justificación por parte del Ente Público, ni la autorización por parte de la Secretaría de




la Función Pública para que el Ente Público realizara la bitácora a través de mediosde comunicación convencional; además, no se localizaron ni fueron exhibidos durante la auditoría, los registros en bitácora de los trabajos realizados en el periodo del 23 de agosto al 6 de septiembre de 2016, obligación establecida en el artículo 122, en relación con el artículo 125, del RLOPSRM. (Obs. 3.4)

Normativa




47. En la revisión del expediente se detectó una diferencia por un importe de $30,000, entreel importe ejercido para la obra de $922,114, y el importe pagado de $952,114, ya que dicha diferencia se hace efectiva mediante el pago de SPEI de fecha 18 de noviembre de 2016, por concepto de "abono a factura de comedor escolar", no localizando ni siendo exhibida durante la auditoría la documentación que acredite la procedencia de su pago. Es de mencionar que en el Acta de Entrega-Recepción de la obra, de fecha 2 de diciembre de 2016, se confirma solo un importe ejercido de $922,113.93, en el que se incluyen las estimaciones de la 1 a la 4 normal, y 1 aditiva. (Obs. 3.6)

Económica - Monto no solventado $30,000

Respuesta"Ese pago es de otra obra".

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada de carácter económico, debido a que no se adjunta a su respuesta la documentación que acredite los argumentos vertidos por el Ente Público.







48. Personal adscrito a esta Auditoría realizó inspección a la obra, detectando en la verificacióndel estado físico de la misma, 25.97 m de grietas verticales y horizontales en el concepto "Muro de block No. 6", de acuerdo con lo siguiente: (Obs. 3.7)

Ubicación Tipo de grieta Longitud Grado de(m) severidad

Fachada principal Grietas exterioresVertical 0.94 BajoVertical 0.93 BajoVertical 0.93 BajoGrietas interioresVertical 0.50 BajoVertical 0.63 Bajo

Fachada posterior Grieta exteriorHorizontal 2.56 BajoGrietas interioresVertical 1.80 BajoVertical 0.60 Bajo

Muro lateral izquierdo Grietas exterioresHorizontal 1.25 BajoVertical 2.14 BajoGrietas interioresVertical 0.90 BajoVertical 1.40 Bajo

Muro lateral derecho Grietas interioresVertical 2.30 BajoVertical 0.50 Bajo

Muro divisorio de cocina Grietas interioresVertical 1.23 MedioVertical 0.30 MedioVertical 0.30 Medio

Muro de despacho de merienda Grieta interior




Ubicación Tipo de grieta Longitud Grado de(m) severidad

Vertical 0.60 BajoMuro de vestidores Grietas interiores

Vertical 1.20 BajoVertical 2.66 BajoVertical 2.30 BajoTotal: 25.97

Grietas en el muro divisorios de la cocina.

Grietas interiores en el muro de la fachada.

Técnica

Respuesta"Se citò a la empresa y apoyados en la fianza ya vencida como quiera se repararon daños".




Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que los argumentos presentados en su respuesta para este punto, no comprueban las reparaciones de las áreas señaladas.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Realizar las gestiones necesarias para reparar los deterioros que hayan aparecido en las obras, con el fin de que sigan prestando el servicio para las cuales fueron ejecutadas.

49. Personal adscrito a esta Auditoría realizó inspección a la obra, detectando en la verificacióndel estado físico de la misma, 2.12 m de grietas transversales en la banqueta de concreto, ubicada una en el acceso principal del comedor (1.06 m) y una más en la banqueta lateral izquierda del edificio, junto a toma de agua potable (1.06 m), ambas con grado de severidad bajo, como se muestra en las siguientes imágenes: (Obs. 3.8)

Grietas transversales en acceso principal al comedor (imagen izquierda); y grieta transversal en la banqueta lateral izquierda (imagen derecha).

Técnica

Respuesta"Se citó a la empresa, y con apoyo en la fianza, realizaron las reparaciones de los daños".




Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que los argumentos presentados en su respuesta para este punto, no comprueban las reparaciones de las áreas señaladas.



4 Sin número Construcción de capilla de velación, enla comunidad San Vicente. $ 788,448



Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que la documentación general que adjuntan a su respuesta, consistente en copias fotostáticas certificadas de fianza de anticipo de fecha de 22 de agosto de 2016, por un importe de $344,831; de fianza de cumplimiento y vicios ocultos de fecha de 22 de agosto de 2016, por un importe de $114,944; y de acta de entrega recepción de fecha 2 de diciembre de 2016, no acredita el cumplimiento de la normatividad señalada, esto en razón de que en la documentación general que adjuntan a su respuesta, no se localizó el presupuesto elaborado por el Ente Público para la obra.





51. No se localizó ni fue exhibido durante la auditoría, el presupuesto presentado por elcontratista para la obra, obligación establecida en el artículo 46, fracción V de la LOPSRM, en relación con el artículo 45 A, fracción IX, del RLOPSRM. (Obs. 4.2)

Normativa


Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que la documentación general que adjuntan a su respuesta, consistente en copias fotostáticas certificadas de fianza de anticipo de fecha de 22 de agosto de 2016, por un importe de $344,831; de fianza de cumplimiento y vicios ocultos de fecha de 22 de agosto de 2016, por un importe de $114,944; y de acta de entrega recepción de fecha 2 de diciembre de 2016, no acredita el cumplimiento de la normatividad señalada, esto en razón de que en no se adjunta a su respuesta el presupuesto presentado por el contratista para la obra.


52. No se localizó ni fue exhibida durante la auditoría, el acta de recepción de los trabajos,formalizada entre el Ente Público y contratista, obligación establecida en los artículos 64, párrafo primero, de la LOPSRM, y 166, párrafo primero, del RLOPSRM. (Obs. 4.5)

Normativa


Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que la documentación que adjuntan a su respuesta para este punto, consistente en copia fotostática certificada de Acta de entrega recepción, no acredita el cumplimiento de la normatividad señalada, esto en razón de que dicha documentación no cuenta con las firmas por parte del Ente Público y contratista.





Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.En lo sucesivo, elaborar el acta de recepción de la obra, con el fin de garantizar los intereses del Ente Público a través de la verificación del o los inmuebles recibidos, la conciliación de los pagos realizados y la vigencia de las fianzas.

53. En la revisión del expediente, se detectó que la elaboración, control y seguimiento de labitácora de obra, se realizó a través de medios de comunicación convencional, siendo que debió realizarse por medios remotos de comunicación electrónica, no localizando la justificación por parte del Ente Público, ni la autorización por parte de la Secretaría de la Función Pública para que el Ente Público realizara la bitácora a través de medios de comunicación convencional; además, no se localizaron ni fueron exhibidos durante la auditoría, los registros en bitácora de los trabajos realizados en el periodo del 23 de agosto al 6 de septiembre de 2016, y del 15 de septiembre de 2016 hasta la terminación de los mismos, obligación establecida en el artículo 122, en relación con el artículo 125, del RLOPSRM. (Obs. 4.7)

Normativa




54. Personal adscrito a esta Auditoría realizó inspección a la obra, detectando en la verificacióndel estado físico de la misma, 13.94 m de grietas longitudinales verticales, con grado de severidad baja sobre el muro de block de concreto, de acuerdo con lo siguiente: (Obs. 4.8)




Ubicación Tipo de grieta Longitud (m)

Fachada principal Grieta interiorVertical 1.60

Fachada posterior Grietas interioresVertical 1.03Vertical 1.03Vertical 1.43

Muro lateral izquierdo Grietas interioresVertical 1.41Vertical 1.72Vertical 2.67

Muro de capilla Grietas interioresVertical 0.65Vertical 2.40Total: 13.94

Técnica

Respuesta"Se citò a la empresa y con base en la fianza, realizaron las reparaciones".

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que los argumentos presentados en su respuesta para este punto, no comprueban la reparación de las áreas señaladas.



5 MLH-002/ Electrificación en varias calles del municipio. $ 620,178 ELECTRIFICACIONVARIASCALLES3 X1MIGRANTES-2016






Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que la documentación general que adjuntan a su respuesta, consistente en copias fotostáticas certificadas de oficios números ZCS-PL-143/14, ZCS-PL-144/14, ZCS-PL-145/14, ZCS-PL-146/14, ZCS-PL-147/14, ZCS-PL-148/14, ZCS-PL-149/14 y ZCS-PL-150/14, todos con fecha 31 de julio de 2014, mediante los cuales se establece la revalorización del proyecto y presupuesto para la ampliación de red de energía eléctrica en calles Santiago, Allende, 5 de Febrero, Álvaro Obregón, Raúl Gutiérrez González, Galeana, Hidalgo y Rayón, respectivamente, enviado por el Superintendente de Zona del Departamento de Planeación de la Zona Cerralvo- Sabinas, División de Distribución Golfo Norte, a la Presidencia Municipal; y dictamen de fallo de fecha 28 de julio de 2016; no acredita el cumplimiento de la normatividad señalada, esto en razón de que no se adjunta a su respuesta el presupuesto elaborado por el contratista para la obra.


56. En la revisión del expediente, se detectó que la elaboración, control y seguimiento de labitácora de obra, se realizó a través de medios de comunicación convencional, siendo que debió realizarse por medios remotos de comunicación electrónica, no localizando la justificación por parte del Ente Público, ni la autorización por parte de la Secretaría de la Función Pública para que el Ente Público realizara la bitácora a través de medios de comunicación convencional, obligación establecida en el artículo 122, del RLOPSRM. (Obs. 5.3)

Normativa







57. Personal adscrito a esta Auditoría realizó inspección a la obra, detectando que se ejecutaron12 piezas del concepto con la clave 2 "Suministro e instalación de poste de concreto 9-450", siendo que se pagaron 14 piezas, lo cual genera una diferencia de 2 piezas, que multiplicadas por su precio unitario de $7,794.67, más el Impuesto al Valor Agregado (I.V.A.), representa un pago en exceso de $18,084. (Obs. 5.4)

Económica - Monto no solventado $18,084Respuesta"En una revision se hizo el nuevo conteo y todo esta ahi".

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada de carácter económico, debido a que no se adjunta a su respuesta la documentación que acredite los argumentos vertidos por el Ente Público.





6 Sin número Construcción de cuartos adicionales en la cabecera $ 415,754 municipal.





NormativaRespuesta"Se anexa, asi mismo debido a que es un programa de empleo temporal, se realiza por asignaciòn directa del municipio".

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que los argumentos presentados y la documentación general que adjuntan a su respuesta, consistente en copias fotostáticas certificadas de formato de la Secretaría de Desarrollo Social para el presupuesto de la construcción de 15 cuartos adicionales de 12 m² del Proyecto Calidad y Espacios de la Vivienda, del Ramo 20 (Desarrollo Social), por un monto total de $495,263, no acredita el cumplimiento de la normatividad señalada, esto en razón de que no adjunta a su respuesta el presupuesto elaborado por el Ente Público para la obra.


59. No se localizó ni fue exhibida durante la auditoría, la invitación realizada a cada uno delos tres contratistas que participaron en el proceso de adjudicación de la obra, obligación establecida en el artículo 27, fracción II, de la LOPSRM. (Obs. 6.2)

NormativaRespuesta"Al ser una agisnacion directa de parte del municipio no procede".

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que los argumentos presentados en su respuesta para este punto, no acreditan el cumplimiento de la normatividad señalada. Es de mencionar que se localizó un contrato celebrado con una persona moral para la ejecución de la obra en estudio, en el cual se menciona que el contrato se realizó por "Licitación restringida cuando menos a tres".





60. En la revisión del expediente, se detectó que la elaboración, control y seguimiento de labitácora de obra, se realizó a través de medios de comunicación convencional, siendo que debió realizarse por medios remotos de comunicación electrónica, no localizando la justificación por parte del Ente Público, ni la autorización por parte de la Secretaría de la Función Pública para que el Ente Público realizara la bitácora a través de medios de comunicación convencional, obligación establecida en el artículo 122, del RLOPSRM. (Obs. 6.3)

Normativa

Respuesta"Al ser una obra de asignacion directa, no procede".

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que los argumentos presentados en su respuesta para este punto, no acreditan el cumplimiento de la normatividad señalada. Es de mencionar que se localizó un contrato celebrado con una persona moral para la ejecución de la obra en estudio, en el cual se menciona que el contrato se realizó por "Licitación restringida cuando menos a tres".



7 OTLH/001/GC 2016 Rehabilitación de plaza en la Congregación La Laja. $ 116,116


Cuenta Descripción Importes50204 Parques, Jardines y Plazas $ 49,764.006260 Otras Construcciones de Ingeniería Civil u Obra Pesada 116,116.00

Total: $ 165,880.00




61. No se localizó ni fue exhibida durante la auditoría, la documentación que permita verificarque la obra fue incluida en el presupuesto anual del ejercicio 2016, acorde con lo dispuesto en el artículo 18, fracción IV, en relación con los artículos 19 y 22, de la LOPEMNL. (Obs. 7.1)


Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que la documentación general que adjuntan a su respuesta, consistente en copias fotostáticas certificadas de carátula de estimación única, con periodo del 15 de enero al 18 de febrero de 2016; de croquis de ubicación con dimensiones y de soporte fotográfico, no acredita el cumplimiento de la normatividad señalada, esto en razón de que no adjuntan a su respuesta la documentación que permita verificar que la obra fue incluida en el presupuesto anual del ejercicio 2016.Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa.

Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.En lo sucesivo, incluir en el presupuesto del ejercicio de que se trate, las obras en proceso, las inconclusas, las complementarias, las prioritarias y las que se van a iniciar y ejecutar durante el respectivo ejercicio, a efecto de que en este se recoja el monto de los recursos económicos que se requiera para la ejecución de cada una de las obras que se continuarán o iniciarán en el ejercicio de que se trate; sin limitarse a establecer de manera global un monto para ejercer en obra pública, debiendo especificar para cada una de las obras el monto de inversión correspondiente.

62. No se localizó ni fue exhibido durante la auditoría, el presupuesto elaborado por el EntePúblico para la obra, ni los análisis de precios unitarios que permitan verificar la aplicación de los costos actualizados de acuerdo con las condiciones que prevalecían en el momento de su elaboración, obligación establecida en el artículo 19, fracción XIII, de la LOPEMNL. (Obs. 7.2)

Normativa





Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que la documentación general que adjuntan a su respuesta, consistente en copias fotostáticas certificadas de carátula de estimación única, con periodo del 15 de enero al 18 de febrero de 2016; de croquis de ubicación con dimensiones y de soporte fotográfico, no acredita el cumplimiento de la normatividad señalada, esto en razón de que no adjuntan a su respuesta el presupuesto elaborado por el Ente Público para la obra.


63. No se localizó ni fue exhibida durante la auditoría, la garantía de cumplimiento del contratoequivalente al diez por ciento del monto contratado de $165,880, obligación establecida en el artículo 40, fracción II, párrafo segundo, de la LOPEMNL. (Obs. 7.3)

NormativaRespuesta"No existe la garantìa, la obra està 100% terminada".



Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.En lo sucesivo, exigir al contratista la presentación de garantía del cumplimiento del contrato, equivalente al diez por ciento del importe total contratado, previo al inicio de los trabajos, con el fin de evitar situaciones de riesgo para el Ente Público.




64. No se localizó ni fue exhibida durante la auditoría, la garantía del anticipo otorgado por unimporte de $49,764.00, obligación establecida en el artículo 40, fracción III, de la LOPEMNL. (Obs. 7.4)

Normativa

Respuesta"No existe la garantìa, la obra està 100% terminada".




65. No se localizó ni fue exhibido durante la auditoría, el catálogo de conceptos, unidades demedición, cantidades de trabajo, precios unitarios propuestos e importes parciales y el total de la proposición, obligación establecida en el artículo 61, fracción IX, de la LOPEMNL. (Obs. 7.5)

Normativa


Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que la documentación general que adjuntan a su respuesta, consistente en copias fotostáticas certificadas de carátula de estimación única, con periodo del 15 de enero al 18 de febrero de 2016; de croquis de ubicación con dimensiones y de soporte fotográfico, no acredita el cumplimiento de la normatividad señalada, esto en razón de que no adjuntan a su respuesta el catálogo de




conceptos, unidades de medición, cantidades de trabajo, precios unitarios propuestos eimportes parciales y el total de la proposición.Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa.

66. No se localizó ni fue exhibida durante la auditoría, la bitácora de obra, obligación establecidaen el artículo 67, fracción I, de la LOPEMNL. (Obs. 7.6)


Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que la documentación general que adjuntan a su respuesta, consistente en copias fotostáticas certificadas de carátula de estimación única, con periodo del 15 de enero al 18 de febrero de 2016; de croquis de ubicación con dimensiones y de soporte fotográfico, no acredita el cumplimiento de la normatividad señalada, esto en razón de que no adjuntan a su respuesta la bitácora de obra.Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa.

Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.En lo sucesivo, contar con la bitácora de obra completa, en la cual se registren las incidencias más relevantes de la obra.

67. No se localizó ni fue exhibida durante la auditoría, los números generadores en la que constelas operaciones aritméticas que determinaron las cantidades del concepto "2.- Suministro e instalación de césped" incluido en la estimación única, incumpliendo con la obligación establecida en el artículo 70, párrafos primero y segundo, de la LOPEMNL. (Obs. 7.7)





Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que la documentación general que adjuntan a su respuesta, consistente en copias fotostáticas certificadas de carátula de estimación única, con periodo del 15 de enero al 18 de febrero de 2016; de croquis de ubicación con dimensiones y de soporte fotográfico, no acredita el cumplimiento de la normatividad señalada, esto en razón de que no adjuntan a su respuesta los números generadores en la que conste las operaciones aritméticas que determinaron las cantidades del concepto observado.


Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.En lo sucesivo, crear mecanismos de control que aseguren que las estimaciones cuenten con toda la documentación que acredite la procedencia del pago de los conceptos en ellas incluidos, la cual deberá ser aprobada y autorizada por la supervisión de obra, para que posteriormente se proceda al trámite del pago correspondiente; verificando previamente a la autorización, que los conceptos estimados se hayan ejecutado conforme a las cantidades y especificaciones contratadas.

68. No se localizó ni fue exhibida durante la auditoría, la garantía equivalente al diez por cientodel monto total ejercido de $165,880 a fin de asegurar que se responda por los defectos, vicios ocultos y cualquier otra obligación en los términos de la Ley, obligación establecida en el artículo 79, párrafo primero, de la LOPEMNL. (Obs. 7.9)

NormativaRespuesta"No existe la garantìa, la obra està 100% terminada".





VII. Trámite y resultados obtenidos, derivados de las solicitudes formuladas por elH. Congreso del Estado

No se recibieron solicitudes del H. Congreso relacionadas con la Cuenta Pública cuya revisión se informa.

VIII. Resultados de la revisión de situación excepcional

En relación a la Cuenta Pública objeto de revisión, no se recibieron denuncias para la revisión de situaciones excepcionales, en los términos preceptuados en los artículos 136 quinto párrafo de la Constitución Política del Estado y 37 y 39 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León.

IX. Situación que guardan las observaciones, recomendaciones y acciones promovidas, respecto de las Cuentas Públicas de ejercicios anteriores

En este apartado se presenta una síntesis de las acciones y recomendaciones que con motivo de la revisión de las cuentas públicas 2011, 2012, 2013, 2014 y 2015, se ejercieron o promovieron por esta Auditoría Superior del Estado.

Asimismo, se muestra un detalle del estado que guardan las acciones o recomendaciones que no fueron comunicadas como concluidas en el Informe del Resultado de la Cuenta Pública 2015 (en adelante IDR 2015), así como el de aquellas que en el citado informe, se anunciaron que se ejercerían o formularían.

SÍNTESIS DE ACCIONES Y RECOMENDACIONES EN FUNCIÓN DEL NÚMERO DE OBSERVACIONES DE LAS CUALES SE ORIGINAN

CUENTAS PÚBLICAS 2011, 2012, 2013, 2014 y 2015

CUENTA PÚBLICA

ACCIÓN EJERCIDA/ RECOMENDACIÓN FORMULADA

CANTIDAD DE OBSERVACIONES

2011

Pliego Presuntivo de Responsabilidades (PPR).

Gestión Financiera 1*

Obra Pública 3*

Promoción para el Fincamiento de Responsabilidades Administrativas (PFRA) 47*

Promoción de Intervención de la Instancia de Control Competente (PIICC) 1*

Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal (PEFCF) 4*

Informe a la Auditoría Superior de la Federación (IASF) 1*Recomendaciones a la Gestión o Control Interno (RG) 16*

Total de acciones y recomendaciones emitidas 73

2012

Pliego Presuntivo de Responsabilidades (PPR),

Gestión Financiera 7



Promoción de Intervención de la Instancia de Control 1*



CUENTA PÚBLICA

ACCIÓN EJERCIDA/ RECOMENDACIÓN FORMULADA

CANTIDAD DE OBSERVACIONES

Competente (PIICC)Informe a la Auditoria Superior de la Federación (IASF) 1*Recomendaciones a la Gestión o Control Interno (RG) 17*


2013




Informe a la Auditoria Superior de la Federación (IASF) 1*Recomendaciones a la Gestión o Control Interno (RG) 28*


2014

Pliego Presuntivode Obra Pública 2




Recomendaciones a la Gestión o Control Interno (RG 35*Total de acciones y recomendaciones emitidas 109

2015

Pliego Presuntivode Gestión Financiera 3

Promoción para el Fincamiento de Responsabilidades Administrativas (PFRA) 57

Promoción de Intervención de la Instancia de Control Competente (PIICC) 1

Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal (PEFCF) 2

Informe a la Auditoria Superior de la Federación (IASF) 2Recomendaciones a la Gestión o Control Interno (RG) 62

Total de acciones y recomendaciones emitidas 127 Acciones o recomendaciones comunicadas como concluidas en el IDR 2015, presentado al H.

Congreso del Estado el día 09 de noviembre de 2016.

DETALLE DE LAS ACCIONES EJERCIDAS Y RECOMENDACIONES FORMULADAS (NO SE INCLUYEN LAS COMUNICADAS COMO CONCLUIDAS EN EL IDR 2015)

AL 31 DE OCTUBRE DE 2017

a) Pliegos Presuntivos de Responsabilidades (PPR)

PLIEGOS PRESUNTIVOS DE RESPONSABILIDADES

Cuenta Pública

Número de Pliego

Tipo de Auditoría del cual deriva To

tal

de

Obs

erva

on

es

Fech

a d N

otifi

ca

n

Monto de los Posibles

daños o perjuicios

Estado en la ASENL Comentarios

2012

ASENL-PPR- CP2012-GF-MU33- 046/2013

Gestión Financiera 7 29-oct-13 $793,846 Concluido Pliego Resuelto

Total de Observaciones 7

2014

ASENL-PPR- CP2014-OP-MU33- 016/2015

Obra Pública 2 06-nov-15 $27,747 En trámitePendiente dictamen técnico de Auditoría

Total de Observaciones 2

2015

ASENL-PPR- CP2015-GF-MU33- 022/2016

Gestión Financiera 3 22-nov-16 $209,794 En trámitePendiente dictamen técnico de Auditoría

Total de Observaciones 3Montos expresados en pesos.



La información relativa a la resolución del pliego indicado como concluido, se muestra a continuación:

PLIEGOS PRESUNTIVOS DE RESPONSABILIDADES

Cue

nta

Púb

lica

Número de Pliego

Tipo de Auditoría del cual deriva

Monto de los posibles daños o

perjuicios

Sentido de la Resolución o Dictamen Técnico de Auditoría

Monto Desvirtuado

Monto Resarcido

MontoNo Justificado aclarado Determinación

2012

ASENL- PPR- CP2012- GF-MU33- 046/2013

Gestión Financiera $793,846 $793,846 $0 $0

Se determina no iniciar Procedimiento para el

Fincamiento de Responsabilidades

Resarcitorias

b) Promoción del Fincamiento de Responsabilidad Administrativa (PFRA)

PROMOCIÓN DE FINCAMIENTO DE RESPONSABILIDAD ADMINISTRATIVA

Cuenta Pública

Datos de la PromociónÚltimo informe de acciones implementadas y

resultados obtenidos en atención a la Promoción formulada por la ASENL

Observaciones Objeto de la Promoción

Oficio de Promoción

Autoridad ante la cual se formuló la

PFRA

Número de Oficio

Fecha en que se recibió el Informe de atención a

promoción

2015 57ASENL-PFRA- CP2015-MU33-

033/2016

Presidente Municipal PM/589/2017 20-jul-17

PROMOCIÓN DE FINCAMIENTO DE RESPONSABILIDAD ADMINISTRATIVA RESULTADOS OBTENIDOS

Cuenta Pública Informe de la Autoridad

Procedimiento Administrativo de Responsabilidades Ante Autoridad que Atiende la Promoción

Estado

Servidores Públicos sancionados

(cargo en el período de la irregularidad))

Sanciones impuestas

2015 Se determina no dar inicio a procedimiento de Fincamiento de Responsabilidades Concluido No aplica

Esta acción tiene por objeto promover el ejercicio de las facultades de investigación y sancionatorias de los órganos de control, o autoridades competentes en los entes públicos fiscalizados, en relación con las observaciones que a juicio de la Auditoría Superior del Estado, contienen datos que hacen presumir irregularidades derivadas de una acción u omisión de los servidores públicos del ente fiscalizado, a sus obligaciones generales de salvaguardar la legalidad, honradez, lealtad, imparcialidad y eficiencia en el desempeño de sus funciones, empleos, cargos o comisiones.

A través de estos instrumentos se le comunican al ente fiscalizado, aquellas observaciones que contienen irregularidades que permiten presumir la existencia de hechos y conductas que producen daños o perjuicios a la hacienda o patrimonio de los entes públicos, a efecto de que proporcionen datos de identificación y localización de los presuntos responsables, para en su caso, dar inicio al procedimiento para el fincamiento de responsabilidad resarcitoria.



c) Promoción de Intervención de la Instancia de Control Competente (PIICC)

PROMOCIÓN DE INTERVENCIÓN DE LA INSTANCIA DE CONTROL COMPETENTE

Cuenta Pública


Total de Obs.

Instancia Ante la que

se Promueve

Fecha de Notificación

de Promoción

Motivo de la Promoción Estado en la ASENL

2015ASENL-PIICC-

CP2015-MUAP- 021/2016

1Secretaria de

la Función Pública

23-nov-16

Irregularidades relacionadas con la aplicación, manejo o

administración de recursos de naturaleza

federal

Concluido1

1 El trámite y resolución de los asuntos que se atienden mediante el ejercicio de esta acción, corresponde a las autoridades ante las cuales se realiza la promoción, por lo que la labor de la Auditoría Superior del Estado concluye con la emisión y notificación de la misma

d) Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal (PEFCF)

Servicio de Administración Tributaria

1 El trámite y resolución de los asuntos que se atienden mediante el ejercicio de esta acción, corresponde a la autoridad fiscal competente.

Presidente Municipal de Los Herreras, Nuevo León

PROMOCIÓN DEL EJERCICIO DE LA FACULTAD DE COMPROBACIÓN FISCAL

Cuenta Pública


Tota

l de

Obs

. Instancia Ante la que

se Promueve

Fecha de Notificación de

Promoción

Motivo de la Promoción

Número de Oficio de respuesta a

promoción

Fecha en que se recibió el Informe de atención a promoción

2015

ASENL- PEFCF- CP2015- MU33-

026/2016

2 Tesorería Municipal 22-nov-16

Ejercicio de las facultades de comprobación

(determinación y liquidación de

contribuciones en materia de desarrollo

urbano).

Sin Respuesta

Con esta promoción se hace del conocimiento de la Secretaría de la Función Pública, en su calidad de entidad coordinadora de los órganos de control interno de las dependencias del gobierno federal y evaluadora de la gestión de las entidades paraestatales, las irregularidades relacionadas con recursos de naturaleza federal, en las que se desprendan hechos o conductas que impliquen incumplimientos de los servidores públicos a sus obligaciones generales de salvaguardar la legalidad, honradez, lealtad, imparcialidad y eficiencia en el desempeño de sus funciones, empleos, cargos o comisiones, y que en términos de los convenios celebrados para la asignación, reasignación o transferencia de dichos recursos, competa a las instancias federales evaluar, controlar y revisar el manejo, aplicación y destino de éstos, y en su caso instaurar los procedimientos administrativos a que haya lugar.

PROMOCIÓN DEL EJERCICIO DE LA FACULTAD DE COMPROBACIÓN FISCAL

Cuenta Pública

Oficio de Promoción To

tal

de

Obs

.

Instancia Ante la que se PromueveFecha de

Notificación de Promoción

Motivo de la Promoción Estado en la ASENL

2015

ASENL- PEFCF- CP2015- 018/2016

2Servicio de Administración Tributaria

(Administración Local de Auditoría Fiscal de Guadalupe .N.L.)

22-nov-16Incumplimiento de proveedores del

Ente Público a sus obligaciones fiscales

Concluido1

La finalidad de esta promoción, es la de poner en conocimiento de la autoridad tributaria competente, aquellas irregularidades atinentes a incumplimientos de obligaciones fiscales por parte del ente público o terceros con los que haya contratado, a efecto de que dicha autoridad, en el ámbito de su competencia, lleve a cabo las acciones de comprobación que a su juicio procedan.



PROMOCIÓN DEL EJERCICIO DE LA FACULTAD DE COMPROBACIÓN FISCALCuenta Pública Informe de la tesorería Estado en la ASENL

2015 El ente fue omiso en proporcionar respuesta a la promoción Concluido1

Errores aritméticos en la determinación y liquidación de contribuciones o su omisión, son las irregularidades que dan nacimiento a esta acción, en virtud de la cual se informa a la autoridad fiscal competente, para que en ejercicio de sus facultades de comprobación, revise y en su caso, subsane tales irregularidades.

1 El trámite y resolución de los asuntos que se atienden mediante el ejercicio de esta acción, corresponde a la autoridad fiscal competente.

e) Informe a la Auditoría Superior de la Federación (IASF)

INFORME A LA AUDITORÍA SUPERIOR DE LA FEDERACIÓNCuenta Pública

Oficio de informe

Total de Observaciones

Fecha de Notificación de Informe Estado en la ASENL

2015 ASENL-IASF-CP2015-AGE- 2578/2016 2 22-nov-16 Concluido

En este informe se comunican a la Auditoría Superior de la Federación las siguientes irregularidades: Las relacionadas con recursos federales provenientes de los fondos previstos en el capítulo V de la Ley

de Coordinación Fiscal, destinados a fines diversos a los establecidos en la referida Ley, acorde con lo preceptuado en el artículo 49, penúltimo párrafo del invocado ordenamiento ;

Aquellas que derivan de las auditorías practicadas en términos del convenio de colaboración y coordinación celebrado entre la citada Entidad Federal de Fiscalización y esta Auditoría Local, en las que se adviertan hechos o conductas que permitan presumir la existencia de daños o perjuicios a la hacienda pública federal.

1 El trámite y resolución de los asuntos que se atienden mediante el ejercicio de esta acción, corresponde a la Entidad Federal de Fiscalización Superior.

f) Recomendaciones a la gestión o control interno (RG)

RECOMENDACIONES A LA GESTIÓN O CONTROL INTERNO

Cuenta PúblicaOficio de

RecomendacionesFecha

NotificaciónFecha

Respuesta por el Ente Público

2015 ASENL-RG-CP2015- MU33-033/2016 22-nov-16 05-ene-17

Las recomendaciones a la gestión o control interno tienen por objeto apoyar al ente público a fortalecer los procesos administrativos y los sistemas de control.

Detalle del trámite dado por el ente fiscalizado a las recomendaciones:ATENCIÓN DE RECOMENDACIONES

Cue

n ta

P

úbli

Materia EmitidasAtendidas por el Ente Público

No atendidas (Sin respuesta del

Ente Público)Aceptadas Rechazadas Medidas Alternas Inaplicables

2015

Recomendaciones a la gestión o control internoGestión Financiera 42 42 0 0 0 0

Obra Pública 20 20 0 0 0 0Total 62


LIC. JESÚS MENDOZA URIBE

Lo anteriormente expuesto, se pone en conocimiento de ese H. Congreso del Estado, por conducto de la Comisión de Vigilancia, para los efectos legales a que haya lugar, acorde con lo preceptuado en los artículos 20, fracción XXXI y 82 fracción XV de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León; y, 8° fracción XVIII, 14 fracciones XI y XVI, 15 fracciones XIII y XVIII, y 18 fracción XV, del Reglamento Interior de la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León.

C.P.C. JORGE GUADALUPE GALVÁN GONZÁLEZ Auditor General del Estado de Nuevo León

Auditor Especial de MunicipiosC.P. ELIUD ROBERTO GARZA ARIZPE

Director General de Auditoría

ARQ. JOSÉ MARÍA RUÍZ MARTÍNEZDirector de Auditoría de Obra Pública y Desarrollo Urbano

C.P. ARMANDO REYES CORTÉS Director de Auditoría (Gestión Financiera)


informe definitivo del resultado - … · web view5 iv. objetivos y alcances de la revisión...

Documents