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*2020100001803* Al responder por favor cite este número

Radicado No 2020100001803 Medellín, 04/02/2020

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INFORME DEFINITIVO DE AUDITORÍA REGULAR

MUNICIPIO DE FRONTINO -ANTIOQUIA

ADMINISTRACIÓN MUNICIPAL

VIGENCIA 2018

CONTRALORÍA GENERAL DE ANTIOQUIA CONTRALORÍA AUXILIAR DE AUDITORÍA INTEGRADA

Medellín, febrero de 2020



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ADMINISTRACIÓN MUNICIPAL DE FRONTINO

Contralora General de Antioquia Elsa Yazmín González Vega Contralora Auxiliar Delegado (E) Mauricio Eduardo González Moncada Contralora Auxiliar de Auditoría Integrada Patricia Dolores Olano Azuad Equipo Auditor Contralor Auxiliar – Coordinador Jhonny Eleazar Ortiz Lemos Profesional Universitario - Miriam Teresa Salas Correa Profesional Universitario Wilfredo Franco Hincapié Comité Operativo Contralor Auxiliar-Contador Yeissin Rodolfo Cáceres Pradilla

Contralora Auxiliar Andrea Velásquez Hincapié

Profesional Universitaria- (P) Martha Lillyam Palacios Maldonado

Profesional Universitaria- Ángela Paola Ríos Rosas

Profesional Universitaria- Nacyra Raquel Máttar Acuña



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TABLA DE CONTENIDO

1. DICTAMEN INTEGRAL ........................................................................................................... 7

1.1 CONCEPTO SOBRE FENECIMIENTO ............................................................................ 7

1.1.1 Control de Gestión............................................................................................................ 7

1.1.2 Control Financiero ............................................................................................................ 8

1.1.2.1. Opinión sobre los Estados Contables ............................................................................. 9

2. RESULTADOS DE LA AUDITORÍA ........................................................................................ 10

2.1. CONTROL DE GESTIÓN ...................................................................................................... 10

2.1.1. Factores Evaluados en la Contratación ........................................................................... 10

2.1.1.1. Gestión Contractual. ........................................................................................................ 11

2.1.1.2. Legalidad ........................................................................................................................... 15

2.1.1.3. Rendición y revisión de la cuenta Gestión Contractual ............................................. 16

2.1.2. Control Fiscal Interno .......................................................................................................... 18

2.1.3. Gestión Ambiental ............................................................................................................... 20

2.1.4. Rendición de la Cuenta Anual. .......................................................................................... 20

2.2. CONTROL FINANCIERO ...................................................................................................... 20

2.2.1. Factor Estados Contables .................................................................................................. 20

2.2.2. Sistema de Control Interno Contable .......................................................................... 31

2.2.3. Gestión Presupuestal ......................................................................................................... 33

3. OTRAS ACTUACIONES ........................................................................................................... 38



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3.1. ATENCIÓN DE DENUNCIAS ............................................................................................... 38

3.2. BENEFICIOS DEL PROCESO AUDITOR .......................................................................... 38

3.3. SEGUIMIENTO OTROS DOCUMENTOS .......................................................................... 38

3.4. CONTROL A LAS FIDUCIAS ............................................................................................... 39

3.5. INSUMOS PARA PRÓXIMAS AUDITORÍAS ..................................................................... 39

4. CUADRO DE TIPIFICACIÓN DE HALLAZGOS ................................................................... 40

5. ANEXOS .................................................................................................................................. 41



5

Medellín, febrero de 2020 Doctor: YUDY ESTELLA PULGARIN MARÍN Alcaldesa Dirección: Calle 30 Nro. 30-04 alcaldí[email protected] [email protected] Teléfonos: 859-50-32 Frontino, Antioquia Asunto: Dictamen de Auditoría vigencia 2018 La Contraloría General de Antioquia con fundamento en las facultades otorgadas por los Artículos 267 y 272 de la Constitución Política, practicó Auditoría Modalidad Regular al ente que usted representa, a través de la evaluación de los principios de eficiencia, eficacia y equidad con que se administraron los recursos puestos a disposición y los resultados de la gestión, el examen del Balance General y el Estado de Actividad Financiera, Económica y Social a 31 de diciembre de 2018, la comprobación de que las operaciones financieras, administrativas y económicas se realizaron conforme a las normas legales, estatutarias y de procedimientos aplicables. Es responsabilidad de la Administración Municipal el contenido de la información suministrada por la Entidad y analizada por la Contraloría General de Antioquia, que a su vez tiene la responsabilidad de producir un informe integral que contenga el concepto sobre la gestión adelantada por la Administración Municipal de Frontino, que incluya pronunciamientos sobre el acatamiento a las disposiciones legales, y la opinión sobre la razonabilidad de los Estados Contables. La evaluación se llevó a cabo de acuerdo con normas, políticas y procedimientos de auditoría prescritos por la Contraloría General de Antioquia, compatibles con las de general aceptación; por tanto, requirió acorde con ellas, de planeación y ejecución del trabajo, de manera que el examen proporcione una base razonable para fundamentar los conceptos y la opinión expresada en el informe integral. El control incluyó examen sobre la base de pruebas selectivas, evidencias y

mailto:alcaldí[email protected]

mailto:[email protected]



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documentos que soportan la gestión de la Entidad, las cifras y presentación de los Estados Contables y el cumplimiento de las disposiciones legales.



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1. DICTAMEN INTEGRAL 1.1 CONCEPTO SOBRE FENECIMIENTO

Con base en la calificación total de 87.85 puntos, sobre la Evaluación de la Gestión Fiscal, componentes control de gestión y control financiero, la Contraloría General de Antioquia Fenece la cuenta de la Entidad por la vigencia fiscal correspondiente al año 2018

1 MATRIZ EVALUACION DE GESTION FISCAL ADMINISTRACIÓN MUNICIPAL

MUNICIPIO DE FRONTINO VIGENCIA 2018

Fuente: Sistema Gestión transparente. Elaboró: Equipo auditor.

Los fundamentos de este pronunciamiento se presentan a continuación: 1.1.1 Control de Gestión La Contraloría General de Antioquia como resultado de la auditoría adelantada, conceptúa que el Control de Gestión, es Favorable, como consecuencia de la calificación de 86.84 puntos, resultante de ponderar los factores que se relacionan a continuación:



8

2 CONTROL DE GESTION ADMINISTRACIÓN MUNICIPAL


Fuente: Sistema Gestión Transparente Elaboró: Equipo auditor.

1.1.2 Control Financiero La Contraloría General de Antioquia como resultado de la auditoría adelantada, conceptúa que el Control Financiero, es Favorable, como consecuencia de la calificación de 90.36 puntos, resultante de ponderar los factores que se relacionan a continuación:

3 CONTROL FINANCIERO ADMINISTRACIÓN MUNICIPAL


Fuente: Sistema Gestión transparente. Elaboró: Equipo Auditor.



9

1.1.2.1. Opinión sobre los Estados Contables En nuestra opinión, los estados financieros presentan con salvedades, la situación financiera de La Administración Municipal de Frontino Antioquia a 31 de diciembre de 2018, así como los resultados de las operaciones por el año terminado en esa fecha, de conformidad con los principios, normas prescritas por las autoridades competentes y los principios de contabilidad generalmente aceptados en Colombia prescritos por el Contador General. Es responsabilidad del representante legal dar a conocer el informe de auditoría a la Oficina de Control Interno o quien haga sus veces, para que continúe con el trámite de los hallazgos Administrativos de acuerdo a su competencia. Atentamente,

PATRICIA DOLORES OLANO AZUAD Contralor Auxiliar - Auditoria Integrada (E)

JOHNNY ELEAZAR ORTIZ LEMOS Contralor Auxiliar

P/ E/ Jhonny Eleazar Ortiz Lemos - Contralor Auxiliar Visto Bueno: Miriam Teresa Salas Correa, CA Contador de la comisión R/ Martha Lillyam Palacios Maldonado - PU - Comité Operativo



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2. RESULTADOS DE LA AUDITORÍA 2.1. CONTROL DE GESTIÓN Como resultado de la auditoría adelantada, en el componente Control de Gestión se encontraron los siguientes hechos que en principio constituyen hallazgos 2.1.1. Factores Evaluados en la Contratación En la ejecución de la presente Auditoría y de acuerdo con la información suministrada por ADMINISTRACIÓN MUNICIPAL DE FRONTINO, en cumplimiento de lo establecido en la resolución interna de rendición de cuentas en línea de la Contraloría General de Antioquia, se determinó que la Entidad celebró la siguiente contratación: En total celebró 239 contratos por valor de $7.185.366.353, distribuidos así:

4. CONTRATACIÓN ADMINISTRACIÓN MUNICIPAL


TIPOLOGIA CANTIDAD

CONTRATADA VALOR $

MUESTRA CANTIDAD

VALOR $

Obra Pública 36 2.059.233.703 12 1.584.622.486

Prestación de Servicios

148 3.242.003.418 20 2.834.539.218

Suministros 39 956.726.156 14 614.183.214

Consultoría y otros 14 865.831.286 9 730.259.466

Interventoría 2 $61.571.790 2 $61.571.790

Régimen Especial 0 0 0 0

TOTAL 239 7.185.366.353 57 5.825.176.174

Fuente: Rendición Entidad Gestión Transparente Elaboró: Jhonny Eleazar Ortiz Lemos. Coordinador



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2.1.1.1. Gestión Contractual. Como resultado de la auditoría adelantada, la Gestión Contractual obtuvo un puntaje de 86.01 como consecuencia de los siguientes hechos y debido a la calificación resultante de ponderar las variables que se relacionan a continuación:

5. GESTIÓN CONTRACTUAL ADMINISTRACIÓN MUNICIPAL



2.1.1.1.1. Obra Pública De un universo de 36 contratos de obra pública se auditaron 12; por valor de $1.584.622.486, equivalente al 77% del valor total contratado en esta tipología, de los cuales se evaluaron todas las variables aplicables y descritas en la matriz de evaluación de la gestión fiscal; con el siguiente resultado: Se aclara que el contrato de obra pública 189-2018 por valor de $79.997.540, se calificó solo en Legalidad y Rendición, por encontrarse en ejecución.

HALLAZGOS (Cifras en pesos)

1. Revisado el contrato 2018-0016 suscrito entre el municipio de Frontino y la

firma P&T Construcciones y asesores Ltda. cuyo objeto es “Mantenimiento de la vía Frontino - corregimiento El Cerro” por $186.888.095, liquidado bilateralmente el 10 de abril de 2018, se evidenció el pago en el acta final del ítem 10.0 “Suministro e instalación de tubería de concreto de D900mm”



12

sin embargo en la verificación en campo se constató la utilización en las obras transversales de tubería de D600mm, generándose un pago en exceso por $1.370.200. Dicha circunstancia evidencia falencias en la función de interventoría y las obligaciones y responsabilidades establecidas en el inciso tercero del artículo 83 e inciso primero del artículo 84 de la Ley 1474 de 2011. Este valor fue reincorporado al presupuesto municipal mediante recibo de caja 2019-6001502, generándose un beneficio del proceso auditor. (A)

2. En los contratos que se relacionan a continuación, no se evidenció como

parte integrante de los estudios previos de necesidad y conveniencia la evaluación del estudio de riesgos a que hace referencia el artículo 17 del Decreto 1510 de 2013, que sustente la no exigencia de las garantías contractuales obligatorias para los contratos de obra pública, incumpliendo los numerales 3, 4, 5 y 7 del artículo 116, y artículo 117 del Decreto 1510 de 2013. (A)

CÓDIGO OBJETO VALOR

091-2018

Adecuación y mejoramiento de la vía terciaria San Lázaro, para el proceso de pavimentación con placa huella, del municipio de Frontino, Antioquia

$19.511.438

128-2018 Mejoramiento de infraestructura educativa instituciones rurales del municipio para la instalación de sistemas fotovoltaicos

$31.455.644

136-2018 Mejoramiento, mantenimiento y adecuación de vías urbanas

$24.942.178

Fuente: Expediente contractual Elaboró: Wilfredo Franco Hincapié, PU.

2.1.1.1.2. Prestación de Servicios De un universo de 148 contratos de prestación de servicios se auditaron 20; por valor de $2.834.539.218, equivalente al 87.43% del valor total contratado en esta tipología, de los cuales se evaluaron todas las variables aplicables y descritas en la matriz de evaluación de la gestión fiscal.; con el siguiente resultado:



13

Nota: Los contratos 2018-031 y 2018-196 rendido como prestación de servicios, corresponden a contratos de interventoría.


3. Las órdenes de pagos que se relacionan en el cuadro adjunto,

correspondiente al contrato de prestación de servicio #182-2018 a favor de la señor Jhon Fredy Zapata , identificado con cédula #71.023.763 , se evidenció que la base de cotización para el pago de los aportes al Sistema General de Seguridad Social en Salud se realizó sobre un valor inferior al exigido por la ley, lo que inobserva artículo 23 del Decreto 1703 de 2002, generándose una presunta defraudación al Sistema General de Seguridad Social en Salud por $ 1.344.156. (D)

codigo

valor contrato

# meses

pago mensual

base cotización

salud 12,5%

pensión 16%

total pagar mes planilla

valor pagado

diferencia

182-2018

$ 13.350.000

3,366

3.966.132

$ 1.586.453

$ 198.307

$ 253.832

$ 452.139

Septiembre

4242926132

$ 232.200

$ 219.939

182-2018

$ 13.350.000

3,366

3.966.132

$ 1.586.453

$ 198.307

$ 253.832

$ 452.139

Octubre

No existe planilla

$ -

$ 452.139

182-2018

$ 13.350.000

3,366

3.966.132

$ 1.586.453

$ 198.307

$ 253.832

$ 452.139

Noviembre

No existe planilla

$ -

$ 452.139

182-2018

$ 13.350.000

3,366

3.966.132

$ 1.586.453

$ 198.307

$ 253.832

$ 452.139

Diembre

4254219415

$ 232.200

$ 219.939

TOTAL

$ 1.344.156

Gestión Transponte

Elaboró: Jhonny Eleazar Ortiz Lemos – Contralor Auxiliar

4. Las órdenes de pagos que se relacionan en el cuadro adjunto, correspondiente al pago realizado al contrato de prestación de servicio #064-2018 a favor de la señor John Jairo Parra Bonolis , identificado con cédula #71.021.073 , se evidenció que la base de cotización para el pago



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de los aportes al Sistema General de Seguridad Social en Salud se realizó sobre un valor inferior al exigido por la ley, lo que inobserva artículo 23 del Decreto 1703 de 2002, generándose una presunta defraudación al Sistema General de Seguridad Social en Salud por $ 1.344.156. (D)

codigoC

valor contrato

# meses

pago mensual

base cotización

salud 12,5%

pensión 16%

total pagar mes planilla

valor pagado

diferencia

064-2018

$ 36.000.000 6 6.000.000

$ 2.400.000

$ 300.000

$ 384.000

$ 684.000 abril

4209766588

$ 496.400

$ 187.600

064-2018

$ 36.000.000 6 6.000.000

$ 2.400.000

$ 300.000

$ 384.000

$ 684.000

enero

no se evidencio

$ 149.700

$ 534.300

064-2018

$ 36.000.000 6 6.000.000

$ 2.400.000

$ 300.000

$ 384.000

$ 684.000

febrero

7195308821

$ 496.400

$ 187.600

064-2018

$ 36.000.000 6 6.000.000

$ 2.400.000

$ 300.000

$ 384.000

$ 684.000

marzo

4202939086

$ 496.400

$ 187.600

064-2018

$ 36.000.000 6 6.000.000

$ 2.400.000

$ 300.000

$ 384.000

$ 684.000 julio

no se evidencio

$ 496.400

$ 187.600

064-2018

$ 36.000.000 6 6.000.000

$ 2.400.000

$ 300.000

$ 384.000

$ 684.000 junio

4219773485

$ 496.400

$ 187.600

064-2018

$ 36.000.000 6 6.000.000

$ 2.400.000

$ 300.000

$ 384.000

$ 684.000 mayo

no se evidencio

$ 496.400

$ 187.600

TOTAL

$ 1.659.900

Gestión Transponte

Elaboró: Jhonny Eleazar Ortiz Lemos – Contralor Auxiliar

2.1.1.1.3. Suministros De un universo de 39 contratos de suministros se auditaron 14; por valor de $614.183.214, equivalente al 64% del valor total contratado en esta tipología, de los cuales se evaluaron todas las variables aplicables y descritas en la matriz de evaluación de la gestión fiscal. No se presentaron hallazgos: 2.1.1.1.4. Consultoría u otros Contratos De un universo de 14 contratos de consultoría u otros se auditaron 9; por valor de $730.259.466, equivalente al 84% del valor total contratado en esta tipología, de



15

los cuales se evaluaron todas las variables aplicables y descritas en la matriz de evaluación de la gestión fiscal; No se presentaron hallazgos. 2.1.1.1.5. Interventoría

De un universo de 2 contratos de Interventoría se auditaron 2; por valor de $61.571.790, equivalente al 100% del valor total contratado en esta tipología, de los cuales se evaluaron todas las variables aplicables y descritas en la matriz de evaluación de la gestión fiscal; no se presentaron Hallazgos Se aclara que la calificación de estos contratos se registra en la matriz de gestión contractual, en la tipología Consultoría y otros. 2.1.1.1.6. Régimen Especial.

La Entidad no reportó al sistema de Gestión Transparente contratos de Interventoría en la vigencia auditada, así como tampoco, el Equipo Auditor evidenció durante la etapa de ejecución en los archivos de la Entidad contratos en esta tipología.

2.1.1.2. Legalidad Como resultado de la auditoría adelantada, la legalidad obtuvo un puntaje de 100.00 debido a la calificación resultante de ponderar las variables que se relacionan a continuación:

6. LEGALIDAD ADMINISTRACIÓN MUNICIPAL





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2.1.1.3. Rendición y revisión de la cuenta Gestión Contractual Como resultado de la auditoría adelantada, la Rendición y Revisión de la Cuenta obtuvo un puntaje de 95.96 como consecuencia de los siguientes hechos y debido a la calificación resultante de ponderar las variables que se relacionan a continuación:

7. RENDICIÓN Y REVISIÓN DE LA CUENTA ADMINISTRACIÓN MUNICIPAL




5. Revisada la rendición de contratación de la Administración Municipal de

Frontino, correspondiente al período del 01 de enero y el 31 de diciembre de 2018, se observó que los siguientes contratos fueron rendidos extemporáneamente, inobservando la Resolución N° 079 del 12 de enero de 2018 artículo 43, numeral 43.1. (A)(PAS)

CONTRATOS EXTEMPORÁNEOS SUSCRIPCIÓN

SUETO DE

CONTROL

REGIÓN

CÓDIGO CONTRAT

O

FECHA ACTA

INICIO

FECHA SUSCRIPCI

ÓN

FECHA RENDICIÓ

N

DÍAS EXTEMPORÁNE

OS

VALOR CONTRATO

TIPO CONTRAT

O

Admon Frontino

Occidente

031-2018 10/01/20

18 10/01/2018

01/02/2018

12 $13.078.100,0

0 Contrato

Admon Frontino

Occidente

030-2018 09/01/20

18 09/01/2018

01/02/2018

13 $18.000.000,0

0 Contrato

Admon Frontino

Occidente

016-2018 10/01/20

18 06/01/2018

31/01/2018

15 $186.888.095,

00 Contrato

Admon Frontino

Occidente

026-2018 03/01/20

18 03/01/2018

01/02/2018

19 $17.400.000,0

0 Contrato



17

Admon Frontino

Occidente

028-2018 03/01/20

18 03/01/2018

01/02/2018

19 $12.000.000,0

0 Contrato

Admon Frontino

Occidente

027-2018 03/01/20

18 03/01/2018

01/02/2018

19 $9.000.000,00 Contrato

Admon Frontino

Occidente

020-2018 03/01/20

18 03/01/2018

01/02/2018

19 $9.000.000,00 Contrato

Admon Frontino

Occidente

012-2018 02/01/20

18 02/01/2018

31/01/2018

19 $18.000.000,0

0 Contrato

Admon Frontino

Occidente

013-2018 02/01/20

18 02/01/2018

31/01/2018

19 $11.250.000,0

0 Contrato

Admon Frontino

Occidente

014-2018 02/01/20

18 02/01/2018

31/01/2018

19 $20.500.000,0

0 Contrato

Admon Frontino

Occidente

015-2018 02/01/20

18 02/01/2018

31/01/2018

19 $19.306.890,0

0 Contrato

Admon Frontino

Occidente

001-2018 02/01/20

18 02/01/2018

31/01/2018

19 $21.114.000,0

0 Contrato

Admon Frontino

Occidente

002-2018 02/01/20

18 02/01/2018

31/01/2018

19 $13.613.823,1

6 Contrato

Admon Frontino

Occidente

003-2018 02/01/20

18 02/01/2018

31/01/2018

19 $7.552.941,00 Contrato

Admon Frontino

Occidente

006-2018 02/01/20

18 02/01/2018

31/01/2018

19 $14.283.000,0

0 Contrato

Admon Frontino

Occidente

004-2018 02/01/20

18 02/01/2018

31/01/2018

19 $25.800.000,0

0 Contrato

Admon Frontino

Occidente

007-2018 15/01/20

18 02/01/2018

31/01/2018

19 $580.708.000,

00 Contrato

Admon Frontino

Occidente

005-2018 02/01/20

18 02/01/2018

31/01/2018

19 $24.000.000,0

0 Contrato

Admon Frontino

Occidente

009-2018 02/01/20

18 02/01/2018

31/01/2018

19 $9.000.000,00 Contrato

Admon Frontino

Occidente

008-2018 02/01/20

18 02/01/2018

31/01/2018

19 $8.849.250,00 Contrato

Admon Frontino

Occidente

010-2018 02/01/20

18 02/01/2018

31/01/2018

19 $5.899.500,00 Contrato

Admon Frontino

Occidente

025-2018 03/01/20

18 03/01/2018

01/02/2018

19 $12.600.000,0

0 Contrato

Admon Frontino

Occidente

022-2018 03/01/20

18 03/01/2018

01/02/2018

19 $12.600.000,0

0 Contrato

Admon Frontino

Occidente

023-2018 03/01/20

18 03/01/2018

01/02/2018

19 $8.400.000,00 Contrato

Admon Frontino

Occidente

046-2018 17/01/20

18 17/01/2018

15/02/2018

19 $11.250.000,0

0 Contrato

Admon Frontino

Occidente

024-2018 03/01/20

18 03/01/2018

01/02/2018

19 $8.400.000,00 Contrato

Admon Frontino

Occidente

029-2018 03/01/20

18 03/01/2018

01/02/2018

19 $14.105.020,0

0 Contrato

Admon Frontino

Occidente

017-2018 02/01/20

18 02/01/2018

01/02/2018

20 $19.200.000,0

0 Contrato

Admon Frontino

Occidente

018-2018 02/01/20

18 02/01/2018

01/02/2018

20 $10.110.000,0

0 Contrato

Admon Frontino

Occidente

019-2018 02/01/20

18 02/01/2018

01/02/2018

20 $16.506.000,0

0 Contrato



18

Admon Frontino

Occidente

021-2018 02/01/20

18 02/01/2018

03/02/2018

22 $34.200.000,0

0 Contrato

Fuente: Rendición Entidad Gestión Transparente Elaboró: Jhonny Eleazar Ortiz Lemos. Coordinador 2.1.2. Control Fiscal Interno Como resultado de la auditoría adelantada, el Control Fiscal Interno obtuvo un puntaje de 83.86 como consecuencia de los siguientes hechos y debido a la calificación resultante de ponderar las variables que se relacionan a continuación:

8. CONTROL FISCAL INTERNO ADMINISTRACIÓN MUNICIPAL




6. Revisada la infraestructura tecnológica de la Red de datos de la

administración municipal de Frontino Antioquia, se pudo evidenciar que presenta fallas en lo relacionado con la administración de la seguridad de la Red como: navegabilidad en sitios no deseados, lo que puede generar ataques informáticos, virus informáticos y amenazas persistentes en la Red informática de la entidad, lo que inobserva los principios de la ISO27.000, 27001:2013 (Integridad – confidencialidad – disponibilidad de la información) y el incumpliendo del decreto 612 del 2018 en relación con: (A)

Plan estratégico de tecnologías de la información “PETI”

Plan de tratamiento de riesgos de seguridad y privacidad de la información

Plan de seguridad y privacidad de la información

Evidencias:



19

Salón de desarrollo de Auditoria en la Administración Municipal de Frontino:

Salón Alcaldia Municipal – Frontino

Elaboró: Jhonny Ortiz Lemos – Contralor Auxiliar

Evidencias:

Salón Alcaldia Municipal – Frontino - Acceso a las páginas web.


Evidencia 2:

Salón Alcaldia Municipal – Frontino - Acceso a las páginas web.




20

2.1.3. Gestión Ambiental Este componente no fue objeto de evaluación en la presente Auditoría.

2.1.4. Rendición de la Cuenta Anual.

Como resultado de la Auditoría adelantada, la Rendición de Cuentas Anual de la Administración Municipal de Frontino-Antioquia, con plazo al 28 de febrero del 2019, de acuerdo con lo establecido en la Resolución Interna de Rendición de Cuentas Anual de la Contraloría General de Antioquia Nº 2019500000389 de enero 30 de 2019, se encontró que la Administración Municipal de Frontino cumplió con lo establecido en los artículos 37 y 38, 46 y 48 de la Resolución en mención. 2.2. CONTROL FINANCIERO Como resultado de la auditoría adelantada al componente de Control Financiero, se encontraron los siguientes hechos que en principio constituyen Hallazgos de auditoría: 2.2.1. Factor Estados Contables Como resultado de la auditoría adelantada a los estados contables se obtuvo un puntaje de 90.00 debido a la calificación resultante de ponderar las variables que se relacionan a continuación, arrojando como concepto de Opinión: Con salvedad.

10. ESTADOS CONTABLES ADMINISTRACIÓN MUNICIPAL


Fuente: Gestión Transparente Elaboró: Miriam Teresa Salas Correa, Contador Público, Contralora Auxiliar



21

Posteriormente y de acuerdo al alcance de la realización de estos procedimientos iniciales, se evaluaron las siguientes cuentas: ACTIVO – Efectivo y equivalentes al efectivo; (Caja) (Depósitos en Instituciones Financieras), Cuentas por cobrar; (contribuciones tasas e impuestos no tributarios, (Transferencias por cobrar), (otras cuentas por cobrar), Propiedades Planta y Equipos; Bienes de Uso Público Histórico y culturales; Otros Activos. PASIVO– Prestamos por pagar, Cuentas por Pagar; Beneficios a los Empleados; Provisiones. PATRIMONIO – Se evaluó la composición del Patrimonio Institucional, así como el impacto a la transición al nuevo marco de regulación. Una vez realizada las pruebas de auditoría, tanto sustantivas como de cumplimiento, a las partidas seleccionadas de (Depósitos en Instituciones Financieras), Cuentas por cobrar; (contribuciones tasas e impuestos no tributarios, (Transferencias por cobrar), se observó que éstas ameritan un control riguroso que revele el valor real de los saldos. Una auditoría incluye, evaluar los principios de contabilidad utilizados y las estimaciones contables significativas hechas por la administración, así como la presentación general de los Estados Financieros. Composición de los estados financieros de la Administración del Municipio de Frontino - Antioquia A diciembre 31 de 2018, la Información Contable Publica – Convergencia, está

conformada así: Activos totales $ 85.014.359.795,76, Pasivos totales

$11.276.567.569,01y Patrimonio por valor de $ 73.737.792.226,75



22


CODIGO NOMBRE SALDO INICIAL(Pesos)MOVIMIENTO

DEBITO(Pesos)

MOVIMIENTO

CREDITO(Pesos)

SALDO

FINAL(Pesos)

SALDO FINAL

CORRIENTE(Pesos)

SALDO FINAL NO

CORRIENTE(Pesos)

1 ACTIVOS 85.238.157.190 23.316.492.589 23.540.289.984 85.014.359.796 7.500.177.350 77.514.182.446

1.1 EFECTIVO Y EQUIVALENTES AL EFECTIVO 6.571.647.631 10.307.229.069 10.853.007.802 6.025.868.898 6.025.868.898 -

1.1.05 CAJA 3.903.692 220.498.400 224.401.844 248 248 -

1.1.10 DEPÓSITOS EN INSTITUCIONES FINANCIERAS 6.567.743.939 10.086.730.669 10.628.605.958 6.025.868.650 6.025.868.650 -

1.3 CUENTAS POR COBRAR 4.026.616.194 8.585.595.678 8.577.573.032 4.034.638.840 1.327.479.783 2.707.159.057

1.3.05 IMPUESTOS RETENCIÓN EN LA FUENTE Y

ANTICIPOS DE IMPUESTOS 333.970.504 248.581.300 281.601.248 300.950.556 243.904.302 57.046.254

1.3.11 CONTRIBUCIONES TASAS E INGRESOS NO

TRIBUTARIOS 1.967.479.600 269.865.093 291.720.505 1.945.624.188 - 1.945.624.188

1.3.16 VENTA DE BIENES - 994.392 994.392 - - -

1.3.37 TRANSFERENCIAS POR COBRAR 994.227.049 7.924.868.104 7.835.519.672 1.083.575.481 1.083.575.481 -

1.3.85 CUENTAS POR COBRAR DE DIFÍCIL RECAUDO 906.239.322 141.286.790 167.737.215 879.788.897 - 879.788.897

1.3.86 DETERIORO ACUMULADO DE CUENTAS POR

COBRAR (CR) (175.300.281) - - (175.300.281) - (175.300.281)

1.5 INVENTARIOS 16.040.000 102.643.403 102.643.403 16.040.000 16.040.000 -

1.5.10 MERCANCÍAS EN EXISTENCIA 16.040.000 - - 16.040.000 16.040.000 -

1.5.14 MATERIALES Y SUMINISTROS - 102.643.403 102.643.403 - - -

1.6 PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO 39.130.096.032 945.861.697 206.093.408 39.869.864.321 - 39.869.864.321

1.6.05 TERRENOS 13.017.977.276 - - 13.017.977.276 - 13.017.977.276

1.6.15 CONSTRUCCIONES EN CURSO 154.276.470 - - 154.276.470 - 154.276.470

1.6.35 BIENES MUEBLES EN BODEGA - 32.048.643 32.048.643 - - -

1.6.40 EDIFICACIONES 24.875.547.715 536.577.038 - 25.412.124.753 - 25.412.124.753

1.6.45 PLANTAS, DUCTOS Y TÚNELES 509.841.374 - - 509.841.374 - 509.841.374

1.6.55 MAQUINARIA Y EQUIPO 99.842.564 15.815.426 14.397.778 101.260.212 - 101.260.212

1.6.60 EQUIPO MÉDICO Y CIENTÍFICO 312.375 - - 312.375 - 312.375

1.6.65 MUEBLES, ENSERES Y EQUIPO DE OFICINA 253.610.631 10.360.399 3.878.039 260.092.991 - 260.092.991

1.6.70 EQUIPOS DE COMUNICACIÓN Y COMPUTACIÓN 314.033.963 19.166.323 25.191.028 308.009.258 - 308.009.258

1.6.75 EQUIPOS DE TRANSPORTE, TRACCIÓN Y 815.719.675 207.099.015 49.889.532 972.929.158 - 972.929.158

1.6.80 EQUIPOS DE COMEDOR, COCINA, DESPENSA Y

HOTELERÍA 6.055.281 11.321.917 - 17.377.198 - 17.377.198

1.6.85 DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE PROPIEDADES,

PLANTA Y EQUIPO (CR) (917.121.293) 113.472.936 80.688.388 (884.336.745) - (884.336.745)

1.7 BIENES DE USO PÚBLICO E HISTÓRICOS Y

CULTURALES 19.510.681.251 92.829.870 29.273.144 19.574.237.977 - 19.574.237.977

1.7.05 BIENES DE USO PÚBLICO EN CONSTRUCCIÓN 318.896.700 75.908.227 - 394.804.927 - 394.804.927

1.7.10 BIENES DE USO PÚBLICO EN SERVICIO 19.719.076.038 16.921.643 - 19.735.997.681 - 19.735.997.681

1.7.85 DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE BIENES DE USO

PÚBLICO EN SERVICIO (CR) (527.291.487) - 29.273.144 (556.564.631) - (556.564.631)

1.9 OTROS ACTIVOS 15.983.076.082 3.282.332.873 3.771.699.196 15.493.709.759 130.788.669 15.362.921.090

1.9.04 PLAN DE ACTIVOS PARA BENEFICIOS POSEMPLEO 14.658.633.702 210.544.477 2.577.845.114 12.291.333.065 - 12.291.333.065

1.9.05 BIENES Y SERVICIOS PAGADOS POR ANTICIPADO 97.414.440 33.374.229 - 130.788.669 130.788.669 -

1.9.06 AVANCES Y ANTICIPOS ENTREGADOS 2.106.535 - 1.606.535 500.000 - 500.000

1.9.08 RECURSOS ENTREGADOS EN ADMINISTRACIÓN 1.198.675.107 3.034.774.169 1.189.942.038 3.043.507.238 - 3.043.507.238

1.9.70 ACTIVOS INTANGIBLES 34.956.772 1.819.999 1.819.999 34.956.772 - 34.956.772

1.9.75 AMORTIZACIÓN ACUMULADA DE ACTIVOS

INTANGIBLES (CR) (8.710.474) 1.819.999 485.510 (7.375.985) - (7.375.985)

2 PASIVOS 10.802.601.571 8.288.525.161 8.762.491.159 11.276.567.569 362.927.608 10.913.639.961

2.3 PRÉSTAMOS POR PAGAR 1.756.305.443 241.970.796 656.323.625 2.170.658.272 - 2.170.658.272

2.3.14 FINANCIAMIENTO INTERNO DE LARGO PLAZO 1.756.305.443 241.970.796 656.323.625 2.170.658.272 - 2.170.658.272

2.4 CUENTAS POR PAGAR 66.158.921 7.547.273.248 7.638.602.814 157.488.487 157.488.487 -

2.4.01 ADQUISICIÓN DE BIENES Y SERVICIOS 35.004.882 3.230.118.302 3.338.183.904 143.070.484 143.070.484 -

2.4.07 RECURSOS A FAVOR DE TERCEROS 21.460.456 195.320.322 174.531.838 671.972 671.972 -

2.4.24 DESCUENTOS DE NÓMINA 6.989.144 50.449.950 43.460.806 - - -

2.4.36 RETENCIÓN EN LA FUENTE E IMPUESTO DE TIMBRE 2.704.439 26.691.700 37.203.292 13.216.031 13.216.031 -

2.4.80 ADMINISTRACIÓN Y PRESTACIÓN DE SERVICIOS DE

SALUD - 3.777.721.177 3.777.721.177 - - -

2.4.90 OTRAS CUENTAS POR PAGAR - 266.971.797 267.501.797 530.000 530.000 -

2.5 BENEFICIOS A LOS EMPLEADOS 8.945.133.057 468.126.676 437.949.739 8.914.956.120 205.439.121 8.709.516.999

2.5.11 BENEFICIOS A LOS EMPLEADOS A CORTO PLAZO 160.770.971 403.631.152 365.314.816 122.454.635 122.454.635 -

2.5.12 BENEFICIOS A LOS EMPLEADOS A LARGO PLAZO 49.441.861 5.598.916 39.141.541 82.984.486 82.984.486 -

2.5.14 BENEFICIOS POSEMPLEO - PENSIONES 8.734.920.225 58.896.608 33.493.382 8.709.516.999 - 8.709.516.999

2.9 OTROS PASIVOS 35.004.150 31.154.441 29.614.981 33.464.690 - 33.464.690

2.9.17 RETENCIONES Y ANTICIPO DE IMPUESTOS 25.004.150 - 8.460.540 33.464.690 - 33.464.690

2.9.19 BONOS PENSIONALES - 21.154.441 21.154.441 - - -

3 PATRIMONIO 72.857.746.546 1.829.954.934 2.710.000.615 73.737.792.227 - 73.737.792.227

3.1 PATRIMONIO DE LAS ENTIDADES DE GOBIERNO 72.857.746.546 1.829.954.934 2.710.000.615 73.737.792.227 - 73.737.792.227

3.1.05 CAPITAL FISCAL 73.172.447.519 11.138.494 663.008.700 73.824.317.725 - 73.824.317.725

3.1.10 RESULTADO DEL EJERCICIO - - 2.028.847.747 2.028.847.747 - 2.028.847.747

3.1.45 IMPACTOS POR LA TRANSICIÓN AL NUEVO MARCO

DE REGULACIÓN (314.700.973) 18.947.282 18.144.168 (315.504.088) - (315.504.088)

3.1.51 GANANCIAS O PÉRDIDAS POR PLANES DE

BENEFICIOS A LOS EMPLEADOS - 1.799.869.158 - (1.799.869.158) - (1.799.869.158)

ENTIDADES DE GOBIERNO

01-10-2018 al 31-12-2018

INFORMACIÓN CONTABLE PUBLICA - CONVERGENCIA

CGN2015_001_SALDOS_Y_MOVIMIENTOS_CONVERGENCIA

RESUMEN DE CUENTAS



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El proceso de auditoría financiera busca asegurarse que la información financiera se presente de acuerdo a los criterios o estándares establecidos para ello, y que corresponde a la realidad contable y económica de la empresa. Evaluando los principios de contabilidad utilizados y las estimaciones significativas hechas por la administración. También es importante aclarar que las cuentas seleccionadas para auditar no sólo fueron las de mayor representatividad dentro del Estado de Situación Financiera, sino también aquellas que por su impacto inciden en la estructura financiera del Municipio y por ende en su gestión, conforme a la Resolución N° 706 de 16 Diciembre de 2017, por el cual se establece la información a reportar, los requisitos y los plazos de envío a la Contaduría General de la Nación, por parte de este tipo de entidades; establece que las revelaciones exigidas para cada uno de los marcos normativos expedidos, se constituyen en el referente para la elaboración de las notas a los informes consolidados, siendo necesario solicitar el conjunto completo de estados financieros, los que deben incluir sus respectivas notas en razón a que forman parte integral de estos, adicional a los formularios de reportes requeridos para el proceso de consolidación. Asimismo, es importante mencionar que el Régimen de Contabilidad Pública precedente, pierde validez a partir del año 2018 con la entrada en aplicación de la Resolución N° 533 de octubre de 2015 y sus modificaciones en especial la introducida en el conjunto de normas contenido en el anexo a la Resolución 484 de 2017, que define el Marco Contable para las entidades de Gobierno, de conformidad con el cronograma que para tal efecto contempló la Resolución N° 693 de diciembre 6 de 2016. Que mediante la Resolución 354 de 2007, expedida por la UAE Contaduría General de la Nación, CGN, se adoptó el régimen de contabilidad pública conformado por el Plan General de Contabilidad Pública, el manual de procedimientos y la doctrina contable pública; Que mediante la Resolución 355 de 2007, expedida por la CGN, se adoptó el plan general de contabilidad pública integrado por el marco conceptual, y la estructura y descripción de las clases; Que mediante Resolución 356 de 2007, expedida por la CGN, se adoptó el manual de procedimientos del régimen de contabilidad pública integrado por el catálogo general de cuentas, los procedimientos contables y los



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instructivos contables; Que la Ley 1314 de 2009 es una ley de intervención económica para expedir normas contables, de información financiera y de aseguramiento de la información, que conformen un sistema único y homogéneo, de alta calidad, comprensible y de forzosa observancia; que la Resolución 484 de 2017 "Por la cual se modifican el anexo de la Resolución 533 de 2015 en lo relacionado con las Normas para el Reconocimiento, Medición, Revelación y Presentación de los Hechos Económicos del Marco Normativo para Entidades de Gobierno y el artículo 42 de la Resolución 533 de 2015, y se dictan otras disposiciones. Del análisis efectuado a estos hechos, como profesional de la contraloría General de Antioquia, que evaluó la línea de control financiero – vigencia 2018, se encontraron observaciones como:

HALLAZGOS

Grupo 13 - Cuentas por Cobrar

7. El saldo de las Cuentas por Cobrar, termino en la vigencia con un saldo final de ($ 4.034.638.840), lo que genera incertidumbre dado a su incremento y clasificación en virtud de los nuevos marcos normativos, con un porcentaje de representación en las cuentas así: 1305-7,5%; 1311–48,2%; del total de esta partida (multas e intereses); lo que genera incertidumbre sobre las acciones desarrolladas por la entidad para la recuperación de la cartera. Lo anterior demuestra que el municipio debe realizar un análisis que brinden pautas que permitan evaluar el Reglamento interno de cartera vigente, con el fin de promover acciones que a nivel institucional generen una real y eficaz cultura de cobro y el manejo adecuado de la información contable.

De acuerdo a la normatividad vigente y expedida por el Gobierno Nacional, las entidades sujetas a la Resolución 533 de 2015, están sujetas al saneamiento contable interpuesto por la Ley 1319 de 2016, artículo 355 de la Ley 1819 de 2016-Saneamiento Contable, la ley 533 de 2015 y sus modificaciones en lo relacionado con las normas para el reconocimiento, medición, revelación y presentación de los hechos económicos, situación



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que le permite realizar los ajustes respectivos antes de cerrar la vigencia 2018. Las acciones promovidas por la entidad no han permitido recuperar los recursos; pero lo evidenciado por la Contraloría General de Antioquia en el desarrollo de la auditoria amerita hacer la observación de manera que la entidad genere los procedimientos para salvaguardar de una manera efectiva los recursos del municipio; en virtud, de la terminación de las ventajas dadas por la norma (Ley 1319 de 2016) que permite los ajustes de estas carteras al cierre de la vigencia 2018.

Lo anterior conlleva al incumplimiento a lo previsto en el Numeral 1, Articulo 1 y Articulo 2, de la Ley 1066 de 2006, en cuanto a la normalización de la cartera pública, Resolución 193 de 2016 de la Contaduría General de la Nación por la cual se adopta el procedimiento de control interno contable y el instructivo N° 001 del año 2018 expedido por la Contaduría General de Nación, e inobservando la directriz del cumplimiento de la Ley 1819 de 2016-Sanemaineto contable. Debido que el Municipio no adoptó las medidas tendientes a maximizar el proceso de cobro de dichas partidas, a fin de evitar la caducidad de las acciones y la prescripción de las mismas; con el riesgo de afectar la razonabilidad de la información contable y administrativa, lo que llevaría a un posible detrimento de los recursos para el Municipio (A)

Fuente: Cosolidador de Hacienda e información Publica Elaboró: Miriam Teresa Salas Correa, Contador Público, Contralor Auxiliar

Grupo 19- Otros Activos

Cuenta Auxiliar Nombre Anterior Debito Credito Saldo

13 CUENTAS POR COBRAR 3.977.713.755 6.045.155.789 5.988.230.704 4.034.638.840

1305 IMPUESTOS, RETENCIoN EN LA FUENTE Y ANTICIPOS DE IMPUESTOS 314.199.700 87.570.938 100.820.082 300.950.556 7,5

1311 CONTRIBUCIONES, TASAS E INGRESOS NO TRIBUTARIOS 1.943.532.629 96.416.477 94.324.918 1.945.624.188 48,2

1337 TRANSFERENCIAS POR COBRAR 994.560.529 5.803.203.792 5.714.188.841 1.083.575.481 26,9

1385 CUENTAS POR COBRAR DE DIFiCIL RECAUDO 900.721.178 57.964.582 78.896.863 879.788.897 17,5

1386 DETERIORO ACUMULADO DE CUENTAS POR COBRAR (CR) -175.300.281 0 0 -175.300.281

100

MUNICIPIO DE FRONTINO

CUENTAS POR COBRAR

PORCENTAJE DE EJECUCIÓN

VIGENCIA 2018



26

8. En la evaluación de los saldos de la cuenta 190501-Seguros y 190503-Avances de Viáticos y gastos de viaje, se encontraron las siguientes inconsistencias: La cuenta 190501, revela un valor de $130.788.669, correspondiente a la adquisición de seguros para la entidad, a la fecha no se pudo establecer qué tipo de cobertura y/o valor correspondía este saldo, ya que la entidad durante el proceso de la auditoria, no había realizado las respectivas amortizaciones de las pólizas adquiridas, de igual forma no se pudo establecer a que vigencias correspondía este valor. Generando esta situación incertidumbre en la información contable de la administración. En la verificación de la cuenta 190503 revela un saldo de $ 500.000 pesos correspondiente avances para viáticos y gastos de viaje. Revisado los soportes contables este valor no corresponde a ninguna resolución de viáticos y gastos de viaje, no está reportada en el Decreto de cuentas por pagar al cierre de la vigencia. Generando esta situación incertidumbre en la información contable de la administración. Por consiguiente, el saldo revelado en el grupo 19 – Otros Activos, genera incertidumbre por la falta de conciliación y registro de las partidas contables, evidenciando debilidades en el análisis, verificación y ajustes previos a la realización del cierre contable; para garantizar que los estados financieros se revelen en forma fidedigna de la realidad económica, financiera y patrimonial de la entidad contable pública. Inobservando lo establecido en el artículo 355 de la Ley 1819 de 2016-Saneamiento Contable, la ley 533 de 2015 y sus modificaciones en lo relacionado con las normas para el reconocimiento, medición, revelación y presentación de los hechos económicos, la Resolución 693 de 2016 y el instructivo 001 del 18 de diciembre de 2018 de la Contaduría General de la Nación (A)

Grupo 25- Beneficios a los Empelados

9. En la evaluación de los saldos de la cuenta 251102- Cesantías; 251103-Interese sobre Cesantías, se encontró las siguientes inconsistencias:



27

La cuenta 251102, revela un valor de $52.636.072 y pagado $48.676.996 arroja una diferencia de $3.959.076 del cálculo consolido reportado por la entidad. y la cuenta 251103 revela un saldo de $6.316.329 y pagado $ 5.552.002 arroja una diferencia de $764.327. Evidenciando una errónea liquidación de este concepto, generando esta situación incertidumbre en la información contable de la administración. Así:

Fuente: Libro Mayor- Administración Municipal de Frontino Elaboró: Miriam Teresa Salas Correa, Contador Público, Contralor Auxiliar

Fuente: Archivo Cosolidador Administración de Frontino Elaboró: Miriam Teresa Salas Correa, Contador Público, Contralor Auxiliar

Cuenta Auxiliar Nombre Anterior Debito Credito Saldo

25 BENEFICIOS A LOS EMPLEADOS -8.945.829.765 249.281.411 218.407.766 -8.914.956.120

2511 BENEFICIOS A LOS EMPLEADOS A CORTO PLAZO -169.397.015 212.959.032 166.016.652 -122.454.635

251101 Nomina por pagar 0 44.921.303 44.921.303 0

251101 01 Nómina por pagar 0 44.921.303 44.921.303 0

251102 Cesantias -47.946.263 496.499 5.186.308 -52.636.072

251102 01 Cesantías por pagar regimen anualizado -47.946.263 496.499 5.186.308 -52.636.072

251103 Intereses sobre cesantias -5.755.823 20.356 380.862 -6.116.329

251103 01 Intereses sobre cesantías -5.755.823 20.356 380.862 -6.116.329

MUNICIPIO DE FRONTINO

BALANCE DE MAYOR

DICIEMBRE 31DE 2018

SALDOS CONTABLES CESANTIAS E INTERES CESANTIAS

1 2 5 6 7 8 12 3 11

ABM AT SA 1/12PV TOTAL INICIAL FINAL

3481405 MONTOYA CARDONA JORGE IVAN 1.233.815 88.212 60.738 51.409 1.639.810 1/01/2018 31/12/2018 360 1.639.810 1.570.294 69.5168433947 URIBE PALACIO JOHAN DAVID 3.200.000 0 0 133.333 3.826.667 1/01/2018 31/12/2018 360 3.826.667 3.707.083 119.58421744251 RUIZ PUERTA YOLANDA 2.830.000 0 0 117.917 3.384.208 1/01/2018 31/12/2018 360 3.384.208 3.300.500 83.70832275828 PULGARIN MARIN YUDY ESTELLA 3.879.493 0 0 161.646 4.639.227 1/01/2018 31/12/2018 360 4.639.227 4.414.528 224.69932276276 RODRIGUEZ URREGO MARIA PASTORA 1.470.000 88.212 60.738 61.250 1.906.825 1/01/2018 31/12/2018 360 1.906.825 1.355.958 550.86732276377 URREGO HERRERA ROSA MARIA 1.920.000 0 0 80.000 2.296.000 1/01/2018 31/12/2018 360 2.296.000 2.989.583 -693.58332277901 ALCARAZ ALVAREZ ISABEL CRISTINA 2.630.000 0 0 109.583 3.145.042 1/01/2018 31/12/2018 360 3.145.042 2.989.583 155.45932310325 GIL LOPERA MARIA PASTORA 2.630.000 0 0 109.583 3.177.917 1/01/2018 31/12/2018 360 3.177.917 2.989.583 188.33443205444 JARAMILLO MAZO SANDRA MILENA 2.630.000 0 0 109.583 3.145.042 1/01/2018 31/12/2018 360 3.145.042 2.989.583 155.45943255442 HIGUITA GUERRA DEICY YANETH 1.360.000 88.212 60.738 56.667 1.775.283 1/01/2018 31/12/2018 360 1.775.283 1.503.850 271.43343612610 VELASQUEZ SANCHEZ MARIA BEATRIZ 2.630.000 #¡REF! 0 109.583 3.145.042 1/01/2018 31/12/2018 360 3.145.042 2.989.583 155.45943999279 PINO GUISAO YADDY ALEXANDRA 1.400.000 88.212 60.738 58.333 1.823.117 1/01/2018 31/12/2018 360 1.823.117 1.691.357 131.76071020710 SANTA SILVA ELIAS ENOC 1.750.000 0 0 72.917 2.092.708 1/01/2018 31/12/2018 360 2.092.708 2.072.378 20.33071022384 MARTINEZ LOPEZ LEONARDO 1.360.000 88.212 60.738 56.667 1.775.283 1/01/2018 31/12/2018 360 1.775.283 1.695.524 79.75971022842 BRAN LONDO?O JAIRO ALBERTO 1.360.000 88.212 60.738 56.667 1.792.283 1/01/2018 31/12/2018 360 1.792.283 1.695.524 96.75971764175 GOMEZ CORREA FERNANDO LEON 2.630.000 0 0 109.583 3.145.042 1/01/2018 31/12/2018 360 3.145.042 1.403.443 1.741.5991038334324 URREGO ZAPATA LILIANA MARCELA 1.360.000 88.212 60.738 56.667 1.775.283 1/01/2018 31/12/2018 360 1.775.283 1.695.524 79.7591038334703 GALLEGO LOPEZ FRANCY ESTELLA 1.300.000 88.212 60.738 54.167 1.719.783 1/01/2018 31/12/2018 360 1.719.783 1.513.066 206.7171038335470 CARVAJAL ALCARAZ NELSON DAVID 3.879.493 0 0 161.646 4.639.227 1/01/2018 31/12/2018 360 4.639.227 4.414.528 224.6991128414045 GAVIRIA BARRERA VANESSA 1.360.000 88.212 60.738 56.667 1.792.283 1/01/2018 31/12/2018 360 1.792.283 1.695.524 96.759

52.636.072 48.676.996 3.959.076

DIFERENCIA

ADMINISTRACION DE FRONTINO-ANTIOQUIA

LUQUIDACION Y CAUSACION DE CESANTIAS VS VALOR PAGADO.

CESANTÍAS

PAGADAS DOCUMENTO NOMBRE FACTORES SALARIALES FECHA

# DÍAS

CESANTÍAS

LIQUIDADAS



28

Fuente: Archivo Cosolidador Administración de Frontino Elaboró: Miriam Teresa Salas Correa, Contador Público, Contralor Auxiliar

Por consiguiente, el saldo revelado en el grupo 25 – Beneficios a los empleados por valor de ($8.914.956.120), genera incertidumbre sobre esta cifra, ya que se evidencio debilidades en el análisis, verificación y ajustes previos a la realización del cierre contable; para garantizar que los estados financieros se revelen en forma fidedigna la realidad económica, financiera y patrimonial de la entidad contable pública. Inobservando lo establecido en el artículo 355 de la Ley 1819 de 2016-Saneamiento Contable, la ley 533 de 2015 y sus modificaciones en lo relacionado con las normas para el reconocimiento, medición, revelación y presentación de los hechos económicos, la Resolución 693 de 2016 y el instructivo 001 del 18 de diciembre de 2018 de la Contaduría General de la Nación. (A)

Grupo 29- Otros Pasivos

10. La cuenta 2917- , revela un valor de $33.464.690, correspondiente al anticipo de Industria y Comercio causados a 31 de diciembre de 2018, sin embargo realizando seguimiento a los registros del 2018 y 2019 respectivamente, como se detalla en el cuadro anexo, se evidencia que este valor no tiene ningún control, no registran soportes contables que demuestren el descuento realizado a los contribuyentes a la hora del pago del impuesto, ya que el valor se ha incrementado al cierre de cada trimestre reportado, generando esta situación fluctuación en la dinámica contable (el

1 2 5 6 7 8 12 3 11

ABM AT SA 1/12PV TOTAL INICIAL FINAL

3481405 MONTOYA CARDONA JORGE IVAN 1.233.815 88.212 60.738 51.409 1.639.810 1/01/2018 31/12/2018 360 196.777 188.435 8.3428433947 URIBE PALACIO JOHAN DAVID 3.200.000 0 0 133.333 3.826.667 1/01/2018 31/12/2018 360 459.200 444.850 14.35021744251 RUIZ PUERTA YOLANDA 2.830.000 0 0 117.917 3.384.208 1/01/2018 31/12/2018 360 406.105 396.060 10.04532275828 PULGARIN MARIN YUDY ESTELLA 3.879.493 0 0 161.646 4.639.227 1/01/2018 31/12/2018 360 556.707 529.743 26.96432276276 RODRIGUEZ URREGO MARIA PASTORA 1.470.000 88.212 60.738 61.250 1.906.825 1/01/2018 31/12/2018 360 228.819 123.844 104.97532276377 URREGO HERRERA ROSA MARIA 1.920.000 0 0 80.000 2.296.000 1/01/2018 31/12/2018 360 275.520 274.085 1.43532277901 ALCARAZ ALVAREZ ISABEL CRISTINA 2.630.000 0 0 109.583 3.145.042 1/01/2018 31/12/2018 360 377.405 358.750 18.65532310325 GIL LOPERA MARIA PASTORA 2.630.000 0 0 109.583 3.177.917 1/01/2018 31/12/2018 360 381.350 356.750 24.60043205444 JARAMILLO MAZO SANDRA MILENA 2.630.000 0 0 109.583 3.145.042 1/01/2018 31/12/2018 360 377.405 358.750 18.65543255442 HIGUITA GUERRA DEICY YANETH 1.360.000 88.212 60.738 56.667 1.775.283 1/01/2018 31/12/2018 360 213.034 173.044 39.99043612610 VELASQUEZ SANCHEZ MARIA BEATRIZ 2.630.000 #¡REF! 0 109.583 3.145.042 1/01/2018 31/12/2018 360 377.405 358.750 18.65543999279 PINO GUISAO YADDY ALEXANDRA 1.400.000 88.212 60.738 58.333 1.823.117 1/01/2018 31/12/2018 360 218.774 202.953 15.82171020710 SANTA SILVA ELIAS ENOC 1.750.000 0 0 72.917 2.092.708 1/01/2018 31/12/2018 360 251.125 248.685 2.44071022384 MARTINEZ LOPEZ LEONARDO 1.360.000 88.212 60.738 56.667 1.775.283 1/01/2018 31/12/2018 360 213.034 203.463 9.57171022842 BRAN LONDO?O JAIRO ALBERTO 1.360.000 88.212 60.738 56.667 1.792.283 1/01/2018 31/12/2018 360 215.074 203.463 11.61171764175 GOMEZ CORREA FERNANDO LEON 2.630.000 0 0 109.583 3.145.042 1/01/2018 31/12/2018 360 377.405 79.061 298.3441038334324 URREGO ZAPATA LILIANA MARCELA 1.360.000 88.212 60.738 56.667 1.775.283 1/01/2018 31/12/2018 360 213.034 203.463 9.5711038334703 GALLEGO LOPEZ FRANCY ESTELLA 1.300.000 88.212 60.738 54.167 1.719.783 1/01/2018 31/12/2018 360 206.374 164.483 41.8911038335470 CARVAJAL ALCARAZ NELSON DAVID 3.879.493 0 0 161.646 4.639.227 1/01/2018 31/12/2018 360 556.707 479.907 76.8001128414045 GAVIRIA BARRERA VANESSA 1.360.000 88.212 60.738 56.667 1.792.283 1/01/2018 31/12/2018 360 215.074 203.463 11.611

6.316.329 5.552.002 764.327

INTERESES

CESANTÍAS

PAGADAS

DIFERENCIA

LUQUIDACION Y CAUSACION DE INTERESES CESANTIAS VS VALOR PAGADO.

ADMINISTRACION DE FRONTINO-ANTIOQUIA

DOCUMENTO NOMBRE FACTORES SALARIALES FECHA

# DÍAS

INTERESE

CESANTÍAS

LIQUIDADAS



29

valor del pago por el valor del anticipo pagado, y por la aplicación de las retenciones sobre el impuesto de industria y comercio en la enajenación de bienes y servicios, de acuerdo con la declaración respectiva), para la disminución de este pasivo.

Fuente: Cosolidador de Hacienda e información Pública - CHIP Elaboró: Miriam Teresa Salas Correa, Contador Público, Contralor Auxiliar

Con lo evidenciado en la cuenta 2917, el saldo revelado genera incertidumbre, deja en evidencia debilidades en el análisis, verificación y ajustes previos a la realización del cierre contable; para garantizar que los estados financieros revelen en forma fidedigna la realidad económica, financiera y patrimonial de la entidad contable pública. Inobservando lo establecido en el artículo 355 de la Ley 1819 de 2016-Saneamiento Contable, la ley 533 de 2015 y sus modificaciones en lo relacionado con las normas para el reconocimiento, medición, revelación y presentación de los hechos económicos, la Resolución 693 de 2016 y el instructivo 001 del 18 de diciembre de 2018 de la Contaduría General de la Nación. (A)

Grupo 8- Cuentas de orden deudoras. El propósito de esta cuenta es establecer los criterios y las bases contables que se aplicarán para la revelación de los hechos económicos relacionados con operaciones que se realicen con terceros y aquellas que permiten ejercer un control administrativo sobre bienes y derechos, que por su naturaleza no afectan su situación financiera. El alcance de esta cuenta contable, abarca las situaciones, operaciones, bienes o derechos para las cuales se decide llevar un control administrativo en cuentas de

CODIGO NOMBRE

SALDO

FINAL(Pesos)

Enero-Marzo

2018

SALDO

FINAL(Pesos)

Abril-Junio

2018

SALDO

FINAL(Pesos)

Julio-Septiembre

2018

SALDO FINAL(Pesos)

Octubre-Diciembre

2018

SALDO

FINAL(Pesos)

Enero-marzo

2019

SALDO

FINAL(Pesos)

Abril-Junio

2019

2.9 OTROS PASIVOS 8.829.611 19.238.223 25.004.150 33.464.690 34.651.487 50.336.335

2.9.17 RETENCIONES Y ANTICIPO DE

IMPUESTOS 8.829.611 19.238.223 25.004.150 33.464.690 34.651.487 50.336.335

ADMINISTRACION MUNICIPAL DE FRONTINO

01-01-2018 al 31-12-2018

INFORMACIÓN CONTABLE PUBLICA - CONVERGENCIA

SEGUIMIENTO OTROS PASIVOS



30

orden, con el propósito de disponer de mayor información para los diferentes usuarios de la información, incluida la administración de la Entidad. Cuando la situación o la operación no pueda ser medida o cuantificada se revelará a través de las notas a los estados financieros.


11. Con la verificación de la cuenta 834704- Propiedad Planta y Equipo se evidencio un saldo final en pesos por valor de $ 1.234.856.122, según la información suministrada por la Administración Municipal de Frontino, corresponde a Contratos de Comodatos. Se procede a realizar la verificación de cada uno de estos bienes inmuebles de la administración y se halló la siguiente información:

Fuente: Archivo documental-Control Interno Contable – Administración de Frontino Elaboró: Miriam Teresa Salas Correa, Contador Público, Contralor Auxiliar

Comparando las cifras reveladas en los estados financieros y la información suministrada por la entidad se pudo evidenciar que existe una diferencia de

NRO FECHA INICIO

FECHA

TERMINACION COMODATARIO OBJETO VALOR SUPERVISION

1 2/01/2017 2/01/2022 ASOCONFRO

ENTREGA EN COMODATO DE

MAQUINAS DE CONFECCION 50.000.000

SECRETARIA DE GOBIERNO Y

SERVICIOS ADMINISTRATIVOS

001/2017 2/01/2017 2/02/2017 EMPRESA DE SERVICIOS PUBLICOS DE FRONTINOE.S.P

LOCAL DE PROPIEDAD DEL MUNICIPIO

DE FRONTINO UBICADO EN CARRERA

32 NUMERO 31-60 PRIMER PISO CON UN

AREA DE 300 MTS2 100.000.000

SERCRETARIA DE GOBIERNO Y


1 1/05/2017 1/05/2022 JUNTA MUNICIPAL DE DEPORTES DEL MUNICIPIO DE FRONTINO " JUNDEPORTES"

BIEN INMUEBLE DE PROPIEDAD DEL

MUNICIPIO DE FRONTINO 36.387.823

SECRETARIA DE DESARROLLO

SOCIAL, EDUCACION Y CULTURA

2 20/10/2018 20/10/2023 CORPORACION CULTURAL FRONTINO SIGLO XXI

LOCAL UBICADO EN EL PARQUE

PRINCIPAL QUE HACE PARTE DEL

INMUEBLE CON DIRECCION CARRERA

30 # 29-28IDENTIFICADO CON FICHA

PREDIAL 2840010030010000040000 DE

PROPIEDAD EL MUNICIPIO DE

FRONTINO 17.304.679

SECRETARIA DE EDUCACION,

CULTURA Y DESARROLLO

COMUNITARIO

004/2017 2/02/2017 2/02/2022 JUNTA MUNICIPAL DE DEPORTES DEL MUNICIPIO DE FRONTINO " JUNDEPORTES"

ENTREGA EN COMODATO "MOTO AKT

COLOR NEGRO: MODELO 2009:MOTOR

156 FMIF J219505:CHASIS

9F2AK12538BC09140 1.000.000



5 1/06/2017 31/12/2017 EMPRESA ASOCIATIVA DE TRABAJO CONFECCIONES DE FRONTINO

ARRENDAMIENTO (USO Y GOCE) BIEN

INMUEBLE CON MATRICULA 011-0000605

DE LA OFICINA DE INSTRUMENTOS

PUBLICOS DE FRONTINO, IDENTIFICADO

CON LA NOMENCLATURA CRA 30 NRO.

29-28 280.000



6 2/01/2017 2/01/2020 EMPRESA DE SERVICIOS PUBLICOS DE FRONTINO

PLANTA ELECTRICA DE COLOR ROJO

MARCA HONDA REFERENCIA EB6500,

MODELO EB6500, SERIAL EZCH 1001698 2.000.000



007/2017 2/01/2017 2/01/2022 INSTITUCION EDUCATIVA "GABRIELA WHITE DE VELEZ" DEL CORREGIMIENTO DE NUTIBARA

ENTREGA EN COMODATO"CANCHA DE

FUTBOL 5 EN GRAMA SINTETICA DE

PROPIEDAD DEL MUNICIPIO DE

FRONTINO 187.189.268

SECRETARIA DE EDUCACION,

CULTURA Y DESARROLLO

COMUNITARIO

008/2018 2/01/2017 2/01/2022 JUNTA DE ACCION COMUNUNAL DEL CORREGIMIENTO DE PONTON-FRONTINO

ENTREGA DE COMODATO"CANCHA DE

FUTOBOL 5 EN GRAMA SINTETICA DE





009/2017 2/11/2017 2/11/2022 ASOCIACION AGROPECUARIA FORJADORA DE PAZ EL PLATEADO-AGROPAZFRONTINO

TERRENO UBICADO EN LA VEREDA LA

HERRADURA CON MATRICULA 011-1721,


FRONTINO 72.000.000

SECRETARIA DE AGRICULTURA

Y MEDIO AMBIENTE

009/2017 2/01/2017 2/01/2022 JUNTA MUNICIPAL DE DEPORTES DEL MUNICIPIO DE FRONTINO " JUNDEPORTES"

ENTREGA EN COMODATO "CANCHA DE

FUTBOL 5 EN GRAMA SINTETICA DE





10 27/11/2017 27/11/2022 CUERPO DE BOMBEROS VOLUNTARIO DE FRONTINO

EQUIPO DE COMPUTO PARA

ESCRITORIO COREL 15 DE SEIS GIGAS

Y UN (1) RADIO DE COMUNICACIONES

PORTATIL MARCA MOTOROLA 3.383.643


SERVICIOS ADMINITRATIVOS

1.083.516.596TOTAL



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$ 151.339.526 millones de pesos, valor que no fue sustentado durante la auditoria. No se evidenció por parte de la oficina de control interno o quien haga sus veces,.

Conforme lo estipula la Ley 1474 de 2011 – Estatuto Anticorrupción, los interventores y supervisores están facultados para solicitar informes, aclaraciones y explicaciones sobre el desarrollo de la ejecución contractual, y serán responsables por mantener informada a la entidad contratante; situación que genera incertidumbre por la labor realizada por el supervisor los Supervisores de los Contratos en Comodato con las Administración, dado que durante la ejecución del contrato en la vigencia 2018, los respectivos informes de supervisión carecen de información que permita realizar seguimiento de los bienes contratados.

La inconsistencia descrita se presenta por falta de control proactivo y seguimiento a la información administrativa y financiera por parte de la Oficina de Control Interno o quien haga sus veces; lo que conlleva a no presentar información razonable dentro de los reportes entregados a los órganos de control, incumpliendo lo estipulado en el procedimiento para la Evaluación del Control Interno Contable de la Resolución 193 de 2016, numerales 2.1.1, 2.1.2, 2.2 y 2.2.1, 2.2.1.1, 2.2.1.2, 2.2.1. Lo consagrado en los artículos 45, 83 y 84 de la Ley 1474 de 2011, debido a la falta de control y seguimiento por el supervisor del contrato en mención y el numeral 1.2.2. Del Instructivo 001 de 2018, ambos de la Contaduría General de la Nación. (A)

2.2.2. Sistema de Control Interno Contable Mediante Resolución 693 del 06 de diciembre de 2016, la Contaduría General de la Nación adoptó el procedimiento de control interno contable y de reporte del informe anual de evaluación a la Contaduría General de la Nación. Revisada la rendición de la cuenta y analizada la autoevaluación por parte del funcionario responsable de la Administración Municipal de Frontino, obtuvo una calificación de 4,33 que la ubica en el rango Eficiente.



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El equipo auditor conceptúa que, de acuerdo con su evaluación, la Entidad obtuvo una calificación de 3,48 que corresponde a un nivel Adecuado, el cual se soporta en las observaciones a los estados contables, las cuales afectan la calidad de la información de los estados financieros y registros contables. Resultados de la Evaluación

Fuente: Consolidado de Hacienda e información Publica Reporte Control Interno Contable de la Entidad Elaboró: Miriam Teresa Salas Correa, Contador Público, Contralor Auxiliar

Debilidades del sistema de control interno contable La Administración Municipal de Frontino cuenta con Oficina de Control Interno, siendo esta la mayor fortaleza del Sistema, así mismo la entidad cuenta con la institucionalidad exigida por la ley para la actualización e implementación del modelo, adoptado mediante los actos administrativos correspondientes al Comité Coordinador de Control Interno, cuenta con los canales de comunicación internos y externos para socializar la información. Sin embargo, presenta debilidades en los siguientes aspectos:

Revisados los archivos se encontró deficiencias en el seguimiento, evaluación y control de las actividades del área Financiera, realizados por el Jefe de Control Interno, de modo que garanticen razonablemente que la información financiera y cumpla con las características fundamentales de relevancia y representación fiel de los hechos, conforme lo estipula el régimen de contabilidad pública.

No existe una política mediante la cual las transacciones, hechos y operaciones realizados en cualquier dependencia del ente público, sean debidamente informados al área contable a través de los documentos fuente o soporte.

11. EVALUACION DEL CONTROL INTERNO CONTABLE RANGOCALIFICACION

TOTAL

Resultado Final 3,48

MÁXIMO A OBTENER 5 5,0

TOTAL PREGUNTAS 32 32,00

PUNTAJE OBTENIDO 3,48

Porcentaje obtenido 70%

Calificación Adecuado



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Falta de seguimiento por parte de Control Interno de las operaciones realizadas en el Área Contable con el fin de minimizar el nivel de riesgo de registro contable de todas las transacciones ejecutadas por el Municipio.

A la fecha de la presente evaluación, continuaban sin finalizar el proceso de conciliación y depuración de las cuentas bancarias. Situación que afecta la veracidad de las cifras reportadas al cierre de la vigencia.

Las notas a los estados financieros son incompletas y no especifican los hechos financieros no cumplen con los requisitos de las normas establecidas por la Contaduría General de la Nación.

Se observó falencias en el proceso de transmisión y conciliación de información de las áreas que originan hechos económicos en el Municipio y que reportan al sistema contable y la falta de acciones administrativas que permitan depurar información. Situación que afecta la razonabilidad de cuentas de balance como se indica en la evaluación del componente financiero del Municipio.

2.2.3. Gestión Presupuestal

Como resultado de la auditoría adelantada, la Gestión Presupuestal obtuvo un puntaje de 92,86 como consecuencia de los siguientes hechos y debido a la calificación resultante de ponderar las variables que se relacionan a continuación:

11. GESTIÓN PRESUPUESTAL ADMINISTRACIÓN MUNICIPAL



PRESUPUESTO VIGENCIA 2018

El Presupuesto General de La Administración Municipal del Municipio de Frontino fue aprobado mediante Decreto Nro. 016 de 2018, por la suma de DIECIOCHO



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MIL NOVECIENTOS CINCUENTA Y SEIS MILLONES OCHENTA Y SIETE MIL NOVENTA Y CINCO PESOS M.L.C ($18.956.087.095) El Presupuesto General de Administración Municipal del Municipio de Frontino, fue liquidado mediante Decreto 302 del 28 de diciembre de 2018, discriminado así: CONFORMACIÓN PRESUPUESTAL

ADMINISTRACION MUNICIPAL FRONTINO-ANTIOQUIA

VIGENCIA 2018

INGRESOS $18.956.087.095

Ingresos Corrientes $18.433.418.116

Transferencias $0

Ingreso de terceros $366.668.979

Recursos de Capital $67.000.000

Rentas parafiscales $89.000.000

GASTOS $18.956.087.095

Funcionamiento $ 2.230.001.751

Servicio de la Deuda $ 641.594.783

Pago a terceros $ 366.668.979

Inversión $15.717.821.582 Fuente: Cosolidador de Hacienda e Información Pública- CGR Presupuestal Administración Frontino Elaboró: Miriam Teresa Salas Correa, Contador Público, Contralora Auxiliar

DATOS DE LA EJECUCIÓN PRESUPUESTAL DE INGRESOS Y EGRESOS DE LA

VIGENCIA AUDITADA.

CIERRE PRESUPUESTAL VIGENCIA 2018


VIGENCIA 2018

EJECUCIÓN PRESUPUESTAL DE INGRESOS VALOR $

PRESUPUESTO INICIAL $ 18.956.087.095

ADICIONES $ 17.977.024.694

REDUCCIONES $ 2.165.315.872

PRESUPUESTO DEFINITIVO(1) $ 34.767.795.917

TOTAL RECAUDOS(2) (A) $ 31.210.663.410



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VIGENCIA 2018

EJECUCIÓN PRESUPUESTAL DE INGRESOS VALOR $

SALDO POR RECAUDAR $ 3.557.132.507

% EJECUCIÓN DEL RECAUDO (2/1) 89,77% Fuente: Cosolidador de Hacienda e Información Pública- CGR Presupuestal Administración Frontino Elaboró: Miriam Teresa Salas Correa, Contador Público, Contralora Auxiliar


VIGENCIA 2018

EJECUCIÓN PRESUPUESTAL DE EGRESOS VALOR $

PRESUPUESTO INICIAL $ 18.956.087.095

ADICIONES $ 17.977.024.694

REDUCCIONES $ 2.165.315.872

CRÉDITOS $ 12.462.831

CONTRACRÉDITOS $ 12.462.831

PRESUPUESTO DEFINITIVO(1) $ 34.767.795.917

RESERVAS (Compromisos-Obligaciones) (2) $ 561.059.297

CUENTAS X PAGAR (Obligaciones-Pagos) (3) $128.596.365

PAGOS(4) $25.799.694.170

TOTAL EJECUTADO (2+3+4) (5) (B) $26.489.349.832

% EJECUCIÓN DEL GASTO (5/1) 76,19%

CIERRE PRESUPUESTAL DE LA VIGENCIA 2018 CON SUPERÁVIT (A-B)

$4.721.313.578

Fuente: Cosolidador de Hacienda e Información Pública- CGR Presupuestal Administración Frontino Elaboró: Miriam Teresa Salas Correa, Contador Público, Contralora Auxiliar

OTRA INFORMACIÓN PRESUPUESTAL

CONCEPTO VALOR / OTROS

NIT Entidad 890.983.706-8

Valor Presupuesto Transferido Recaudado SGP $11.284.599.786

Valor Presupuesto Transferido Recaudado SGR $87.997.062

Valor Presupuesto Recursos Propios Recaudado $6.090.223.976

Valor Ejecutado Presupuesto de Funcionamiento y/o de Operación Comercial

$3.437.968.257

Valor Ejecutado Presupuesto de Inversión $21.932.941.314

Valor Ejecutado Servicio de la Deuda $557.380.967

Estado Entidad ACTIVA

Código CHIP / CGN 218405284 Fuente: Cosolidador de Hacienda e Información Pública- CGR Presupuestal Administración Frontino Elaboró: Miriam Teresa Salas Correa, Contador Público, Contralora Auxiliar



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HALLAZGOS

(Cifras en pesos) Inclusión forzosa de contratos con connotación Ambiental celebrados durante la vigencia fiscal 2018. Que el artículo 111 de la ley 99 de 1993 modificado por el artículo 210 de la ley 1450 de 2011 y su Decreto reglamentario 0953 de 2013, dispone que “los departamentos y municipios dedicaran un porcentaje no inferior al 1% de sus ingresos corrientes para la adquisición y mantenimiento de las áreas de importancia estratégica para la conservación de recursos hídricos que surten de agua a las acueductos municipales distritales y regionales o para financiar esquemas de pago por servicios ambientales en dichas áreas” Incentivo de pago por servicios ambientales y la adquisición y mantenimiento de predios en áreas y ecosistemas estratégicos que tratan el Decreto Ley 870 de 2017 y los artículos 108 y 111 de Ley 99 de 1993, modificados por los artículos 174 de la Ley 1753 de 2015 y 210 de la Ley 1450 de 2011, respectivamente. La Administracion Municipal de Frontino-Antioquia, tiene en el presupuesto de la vigencia 2017 y 2018 el rubro 233101 apropiación y ejecución del 1% de los Ingresos Corrientes de Libre Destinación para la Adquisición, mantenimiento y pago por servicios ambientales de áreas de interés para acueductos municipales y regionales, de lo anterior se revisó con base al informe fiscal y financiero de la Contraloría General de Antioquia para las vigencias 2017 – 2018, y se observó lo siguiente:

12. Durante la vigencia 2017, la Administración Municipal firmo convenio

Interadministrativo de asociación celebrado entre el Departamento de Antioquia – Secretaria del Medio Ambiente Coorpuraba Municipio de Frontino y la Corporación Masbosques No. 4600007403nro. 183-2018, y en la vigencia 2018 firmo contrato Interadministrativo con la Empresa de Servicios Públicos de Frontino, cuyo objeto fue “Aunar esfuerzos para la protección y conservación de fuentes abastecedoras de agua mediante la educación ambiental y reforestación en el Municipio de Frontino –Antioquia.



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De la información anterior se evidencio que el Municipio apropió un menor valor al estipulado y no ajusto el recurso de las vigencias 2017 – 2018.

De lo anterior se inobserva el artículo 210 de la Ley 1450 de 2011, el artículo 2.2.9.8.2.7 del decreto 1076 de 2015 y artículo 14, 16, 17, 18 y 31 del Decreto 111 de 1996, esto es causado por el desconocimiento de la norma y/o capacitación de los funcionarios de la Alcaldía Frontino. Por consiguiente, se presume un detrimento por $ 4.740.498, según el Artículo de la ley 610 del 2001, de lo cual se está colocando a futuro en riesgo sanitario a los habitantes del Municipio de por desabastecimiento provocado por que la demanda sobrepasa a la oferta hídrica. (F)(D)

Año ICLD 1%.

Apropiacion

inicial Contracreditos Adiciones

Apropiacion

definitiva Pagos (egresos)Saldo Final

2017 2.628.364.674 26.283.647 21.000.000 - - 21.000.000 21.000.000 5.283.647-

2018 2.846.551.902 28.465.519 23.725.021 - - 23.725.021 23.725.021 4.740.498-



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3. OTRAS ACTUACIONES

3.1. ATENCIÓN DE DENUNCIAS Durante la presente auditoría no se atendieron denuncias. 3.2. BENEFICIOS DEL PROCESO AUDITOR Se generó un beneficio en la etapa de respuesta al informe preliminar: Observación N° 1 (Hallazgo N° 1) Descripción: Se realizó devolución del recurso a la municipalidad por pago en exceso derivado de disminución de la especificación técnica del ítem 10.0 en el contrato de obra 2018-0016, mediante consignación a cuenta Banco de Bogotá 6989CEO-2069 el 26 de septiembre de 2019, e ingreso de tesorería mediante comprobante de caja 2019-6001502 de la misma fecha. Valor del beneficio: $1.370.200 En el presente informe este beneficio se reporta como el hallazgo 1 tipificado como Administrativo. El beneficio se reportó al Contralor Auxiliar de Auditoría Integrada mediante Radicado No. 2019300006354 de 2019/09/30. 3.3. SEGUIMIENTO OTROS DOCUMENTOS

Radicado del documento: 2019100000588

Fecha del documento: 2019/01/18

Insumo de auditoría informe definitivo auditoria regular vigencia 2017



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Conclusión: Se realizó la verificación de la ejecución del contrato de obra 2017-0104 el cual se encontraba en ejecución durante la auditoria a la vigencia 2017.

3.4. CONTROL A LAS FIDUCIAS

ÌTEM CONCEPTO Fiduciaria No aplica Clase de negocio fiduciario o fiducia No aplica Saldo a la fecha de corte No aplica Naturaleza de los recursos No aplica Tipo de Gasto No aplica Tipo de Activos Fideicomisos No aplica Destinación de los Recursos No aplica


Nota: “Durante la presente auditoría no se encontró en la entidad manejo de Fiducias.”

3.5. INSUMOS PARA PRÓXIMAS AUDITORÍAS

Se registra como insumo para próximas auditorías, el siguiente contrato, debido a que se encontraba en ejecución al momento de la auditoría

CÓDIGO Y/O NUMERO DE CONTRATO

TIPOLOGIA CONTRATO

OBJETO VALOR ESTADO

DEL CONTRATO

2018-0189 Obra Pública

Adecuación de la pista de bicicross en el área urbana del municipio de Frontino Antioquia

$79.997.540 Ejecución

2018-0235 Obra Pública

la adecuación y mejoramiento de vías urbanas empedradas en el municipio de Frontino Antioquia

$184.238.127 Ejecución

Fuente: Rendición de la cuenta Gestión Transparente Elaboró: Wilfredo Franco Hincapié , P.U



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4. CUADRO DE TIPIFICACIÓN DE HALLAZGOS Vigencia 2018

TIPO DE HALLAZGO CANTIDAD VALOR (en pesos)

1. ADMINISTRATIVOS 9

2. DISCIPLINARIOS 3

3. PENALES 0

4. FISCALES 1 $4.740.498

Obra Pública 0 0

Prestación de Servicios 0 0

Suministros 0 0

Consultoría y Otros 0 0

Estados Contables 0 0

Otros conceptos (presupuesto)

1 $4.740.498

TOTALES (1, 2, 3, y 4) 13 $4.740.498

Nota: En total son 12 hallazgos y 13 tipificaciones, porque el hallazgo 12, está tipificado como Fiscal (F) y Disciplinario (D). Del presente informe surge un (1) Proceso Administrativo Sancionatorio “PAS”, en el hallazgo Nº 5.



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5. ANEXOS

Diligenciar encuesta de satisfacción del cliente y hacerla llegar a la Contraloría General de Antioquia vía correo electrónico.

informe definitivo de auditorÍa regular municipio de … · 2020. 2. 12. · profesional...

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