informe definitivo de auditorÍa modalidad regular …

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INFORME DEFINITIVO DE AUDITORÍA

MODALIDAD REGULAR

ALCALDÍA DEL MUNICIPIO DE PAZ - CESAR

VIGENCIA 2019

CONTRALORÍA GENERAL DEL DEPARTAMENTO DEL CESAR

Valledupar, abril de 2020



ALCALDÍA DEL MUNICIPIO DE LA PAZ - CESAR

Contralor G. del Departamento Delwin Geovanny Jiménez Bohórquez

Contralora Auxiliar Helene Tatiana Gómez Monsalve

Director Técnico de Control Fiscal Darío José Forero Martínez

Grupo Auditor: William Jaimes Torres Líder Saúl Martínez Arredondo Auditor



TABLA DE CONTENIDO

1. DICTAMEN INTEGRAL .................................................................................................................4

1.1. CONCEPTO SOBRE FENECIMIENTO .....................................................................................5

1.1.1. Control de Gestión......................................................................................................5

1.1.2. Control de Resultados ................................................................................................7

1.1.3. Control Financiero y Presupuestal ..............................................................................8

2. RESULTADOS DE LA AUDITORÍA ...............................................................................................12

2.1. CONTROL DE GESTIÓN......................................................................................................12

Ejecución Contractual...............................................................................................................12

2.1.1. 6. Resultado Evaluación Rendición de Cuentas.......................................................22

2.1.2. Legalidad ..................................................................................................................22

2.1.3. Tecnologías de las Comunicaciones y la Información. (TICS) ....................................37

2.1.4. Resultado Seguimiento Plan de Mejoramiento. .......................................................41

2.1.5. Control Fiscal Interno ...............................................................................................42

2.2. CONTROL DE RESULTADOS ...............................................................................................49

2.3. CONTROL FINANCIERO Y PRESUPUESTAL .........................................................................51

2.3.1. Análisis del Estado de Situación Financiera .............................................................51

2.3.2. Opinión Estados Financieros.....................................................................................52

2.3.3. Gestión Presupuestal......................................................................................................60

3. CUADRO DE TIPIFICACIÓN DE OBSERVACIONES .......................................................................68

4. ANEXOS: ...................................................................................................................................69

ICTAMEN INTEGRAL



DICTAMEN INTEGRAL

Valledupar,

Doctor

MARTIN ZULETA MIELES

Alcalde Municipal

La Paz- Cesar

Asunto: Dictamen informe final, de Auditoría vigencia 2019

La Contraloría General del Departamento del Cesar con fundamento en las

facultades otorgadas por los Artículos 267 y 272 de la Constitución Política, practicó

Auditoría Modalidad Regular al ente que usted representa, a través de la evaluación

de los principios de eficiencia, eficacia y equidad con que se administraron los

recursos puestos a disposición y los resultados de la gestión, el examen del Balance

General y el Estado de Actividad Financiera, Económica y Social a 31 de diciembre

de 2019, la comprobación de que las operaciones financieras, administrativas y

económicas se realizaron conforme a las normas legales, estatutarias y de

procedimientos aplicables.

Es responsabilidad de la Administración el contenido de la información suministrada

por la Alcaldía de Paz y analizada por la Contraloría General del Departamento del

Cesar, que a su vez tiene la responsabilidad de producir un informe integral que

contenga el concepto sobre la gestión adelantada por la Alcaldía del Municipio de

Paz-Cesar, que incluya pronunciamientos sobre el acatamiento a las disposiciones

legales y la opinión sobre la razonabilidad de los Estados Contables.

El informe contiene la evaluación de los aspectos: financieros, de legalidad, de

gestión, de resultados y de control interno, que, una vez detectados como

deficiencias por la comisión de auditoría, serán corregidos por la Entidad, lo cual

contribuye a su mejoramiento continuo y por consiguiente en la eficiente y efectiva



producción y/o prestación de bienes y/o servicios en beneficio de la ciudadanía, fin

último del control.

La evaluación se llevó a cabo de acuerdo con normas, políticas y procedimientos

de auditoría prescritos por la Contraloría General del Departamento del Cesar,

compatibles con las de general aceptación; por tanto, requirió acorde con ellas, de

planeación y ejecución del trabajo, de manera que el examen proporcione una base

razonable para fundamentar los conceptos y la opinión expresada en el informe

integral. El control incluyó examen sobre la base de pruebas selectivas, evidencias

y documentos que soportan la gestión de la Entidad, las cifras y presentación de los

Estados Contables y el cumplimiento de las disposiciones legales.

CONCEPTO SOBRE FENECIMIENTO

Con base en la calificación total de 80.8 puntos, sobre la Evaluación de Gestión

Fiscal, la Contraloría General del Departamento del Cesar fenece la cuenta de la

Alcaldía del Municipio de la Paz, Cesar, por la vigencia fiscal correspondiente al año

2019.

Los fundamentos de este pronunciamiento se presentan a continuación con los

criterios tenidos en cuenta para pronunciarse sobre los componentes que

determinan la calificación

Control de Gestión La Constitución Política y la Ley 42 de 1993 determinaron que las Contralorías

ejercieran la función pública de vigilar la Gestión Fiscal de la administración y de los

particulares o entidades que manejan fondos o bienes del estado en todos sus

órdenes y niveles.

De acuerdo a lo dispuesto por la Ley 190 de 1995 artículo 48, las entidades del

Estado deben elaborar un manual de indicadores de eficiencia para la gestión de

los servidores públicos, de las dependencias y de la entidad en su conjunto, que

deberán responder a indicadores generalmente aceptados.

La ley 42 de 1993 establece, que las entidades deben cumplir los principios de

economía, eficacia, equidad, y la valoración de los costos ambientales (ecología).



En el artículo 12 de la misma ley, se dice que “el control de gestión es el examen de

la eficiencia y eficacia de las entidades en la administración de los recursos públicos,

determinada mediante la evaluación de sus procesos administrativos, la utilización

de indicadores de rentabilidad pública y desempeño”. El uso de indicadores en el

control fiscal debe ser generalizado, pero esto no debe implicar la aplicación de los

mismos indicadores para todos los sectores, ya que el objeto social y las actividades

misionales son distintos para cada entidad.

En el artículo 311 de C.N. La administración Municipal como entidad fundamental

de la división política – administrativa del Estado le corresponde prestar los servicios

públicos que determine la Ley, construir las obras que demande el progreso local,

ordenar el desarrollo de su territorio, promover la participación comunitaria, el

mejoramiento social y cultural de sus habitantes y cumplir las demás funciones que

le asignen la constitución y las leyes.

La Ley 489 de 1998 establece que todas las entidades y organismos de la

administración pública tienen la obligación de desarrollar su gestión acorde con los

principios de la democracia participativa y democratización de la administración

pública.

Para cumplir con los objetivos propuestos, y teniendo en cuenta que la Auditoría

ordenada es de carácter Integral, Modalidad Regular, se evaluó la gestión fiscal

desarrollada durante el 2019 para lo cual analizamos cada uno de los componentes

definidos en la Guía de Auditoría Territorial (GAT), así:

-Gestión Contractual: cumplimiento de especificaciones técnicas, cumplimiento

deducciones de ley, cumplimiento del objeto contractual, labores de interventoría y

seguimiento y liquidación de contratos.

-Rendición y revisión de la cuenta: verificar la oportunidad en la rendición,

suficiencia (diligenciamiento total de formatos y anexos) y calidad (veracidad).

-Legalidad: cumplimiento normativo financiero y de gestión.

-Gestión Ambiental: cumplimiento de planes, programas y proyectos inversión

ambiental.



-Tecnología de la Comunicación y la Información: cumplimiento aspectos Sistemas

de Información.

-Plan de Mejoramiento: cumplimiento del Plan de Mejoramiento y la efectividad de

las acciones.

- Control Fiscal Interno: evaluación de controles que se aplican y la evaluación de

la efectividad de los controles

La Contraloría General del Departamento del Cesar como resultado de la auditoría

practicada, conceptúa que el Control de Gestión, es Favorable, basados en la

calificación obtenida de 88,5, resultante de ponderar los factores que se relacionan

a continuación, y que como se muestra en la Tabla 1, la mayor debilidad la presenta

el Factor Tics, situación está que fue puesta oportunamente en conocimiento de la

administración para que tomaran los correctivos respectivos.

Control de Resultados

Factores PonderaciónCalificación

Total

1. Gestión Contractual 0,65 62,9

2. Rendición y Revisión de la Cuenta 0,02 1,8

3. Legalidad 0,05 4,0

4. Gestión Ambiental 0,05 4,3

5. Tecnologías de la comunica. y la inform. (TICS) 0,03 2,2

6. Plan de Mejoramiento 0,10 5,8

7. Control Fiscal Interno 0,10 7,5

1,00 88,5

Concepto de Gestión a emitir

Rango

80 o más puntos

Menos de 80 puntos

Favorable

Desfavorable

75,1

Favorable

Concepto

RANGOS DE CALIFICACIÓN PARA EL CONCEPTO DE GESTIÓN

Calificación total

74,8

86,1

96,8

88,2

80,0

58,0

Calificación

Parcial

ALCALDÍA MUNICIPIO DE LA PAZ

AÑO 2019

CONTROL DE GESTIÓN



A través del presente componente se evaluará el Resultado obtenido por la entidad

durante el período objeto del examen, escrutando los planes, programas y

actividades ejecutadas por el sujeto público para establecer el grado de economía

y eficiencia en la adquisición y utilización de los recursos; el nivel de eficacia en el

cumplimiento de objetivos y metas propuestas, la efectividad con que impacta en

Los receptores de su acción y la verificación de la equidad en la distribución de los

costos y beneficios entre los distintos sectores, así como la evaluación del efecto

que las actividades de la entidad tienen sobre el medio ambiente y los recursos

naturales.

Verificada la información suministrada por la Alcaldía del Municipio de Paz-Cesar, y

sus componentes para determinar su misión, el grupo auditor determina que la

entidad, aunque cumplió con los propósitos propuestos, en su plan de desarrollo

denominado ““Senderos de Paz” 2016–2019” así mismo presenta falencia en

resolver las necesidades de la población, en lo relacionado con el servicio de agua

potable y saneamiento básico, vías, entre los más evidentes. Por lo demás, los

diferentes propósitos y actividades programadas responden a los objetivos de la

entidad y son concordantes con el plan de desarrollo de la misma.

Como producto de la auditoría practicada, el Control de Resultados es Favorable,

con una calificación de 93,5, resultante de ponderar el factor que hace parte del

presente componente y que se muestra en la Tabla 2:

Fuente: Matriz de Calificación

Control Financiero y Presupuestal

Factores minimos PonderaciónCalificación

Total

1. Cumplimiento Planes Programas y Proyectos 1,00 93,5

Calificación total 1,00 93,5

Concepto de Gestión de Resultados

Rango

80 o más puntos

Menos de 80 puntos

Concepto

Favorable

RANGOS DE CALIFICACIÓN PARA EL CONCEPTO DE RESULTADOS

Favorable

Desfavorable

TABLA 2

CONTROL DE RESULTADOS

93,5

Calificación Parcial

ALCALDIA MUNICIPAL DE LA PAZ

VIGENCIA 2019



El control financiero es el examen que se realiza, con base en las normas de auditoría de aceptación general, para establecer si los estados financieros de la Entidad auditada reflejan razonablemente el resultado de sus operaciones y los cambios en su situación financiera, comprobando que en la elaboración de los mismos y en las transacciones y operaciones que los originaron, se observaron y cumplieron las normas prescritas por las autoridades competentes y los principios de contabilidad universalmente aceptados o prescritos por el Contador General. Para todos los efectos administrativos y fiscales, el Municipio de La Paz, Cesar, según su población e ingresos corrientes de libre destinación, fue clasificado en SEXTA CATEGORÍA para la Vigencia 2019, mediante el Decreto No.0061 del 13 de septiembre de 2018, conforme a los siguientes parámetros, y en concordancia con las Leyes 617 de 2000, 136 de 1994 y 1551 de 2012:

Habitantes del municipio: 22.887 Recaudos efectivos de ICLD durante la vigencia fiscal de 2016: $3.815.

407.miles de pesos; los cuales equivalen a 5.533,94 salarios mínimos legales mensuales

Indicador Gastos de Funcionamiento: 59.49% Según las cifras que muestran las ejecuciones, durante la vigencia 2018 le adicionaron al presupuesto la suma de $6.334.560.390,55 y lo redujeron en $,1.947.643.877, 87 para un presupuesto definitivo de $31.156.834.363,6. Se constituyeron reservas presupuestales por valor de $320.336.105,11, mediante el Decreto No.004 del 8 de enero de 2019 y Cuentas por Pagar por valor de $773.057.228,71 a través del decreto No 005 del 08 de enero de 2019 La Contraloría del Departamento del Cesar como resultado de la auditoría adelantada, conceptúa que el Control Financiero y Presupuestal de la entidad denominada Alcaldía del Municipio de la Paz- Cesar es favorable, como consecuencia de la calificación 88.0 puntos, resultante de ponderar los factores que se relacionan a continuación, y que se registran en la Tabla 3, indicativo de la preocupación que la sectorial encargada de su manejo e implementación tuvo durante el período.



Fuente: Matriz de Calificación

Opinión sobre los Estados Contables La Contraloría General del Departamento del Cesar ha practicado el control financiero al Balance General de la Alcaldía de LA PAZ – Cesar a diciembre 31 de 2019, los Estados de Actividad Financiera, Económica y Social y de Cambios en el Patrimonio, relativos al año terminado en esa fecha, comparados con cifras del año anterior, acompañados de las notas explicativas cuya preparación es responsabilidad de los administradores de la Entidad, la nuestra, es la de expresar la opinión sobre los estados en su conjunto y verificar si, entre ellos, existe la debida concordancia. El examen fue practicado de acuerdo con las normas de auditoría generalmente aceptadas en Colombia, mediante pruebas selectivas, que proporcionaron una base razonable para fundamentar la valoración. En nuestra opinión, los Estados Contables son fielmente tomados de los libros oficiales, al 31 de diciembre de 2019, así como el resultado del Estado de la Actividad Financiera Económica y Social y los Cambios en el Patrimonio por el año que terminó en esta fecha, de conformidad con los principios y normas de contabilidad generalmente aceptados en Colombia y demás normas emitidas por la Contaduría General de la Nación, son Razonables con Salvedades, , excepto por las observaciones establecidas en la presente auditoria, donde existen cuentas con incertidumbre equivalente al 6.9%, las cuales se deben depurar para mostrar una información con calidad, transparente y confiable, que le permita a la entidad tomar decisiones de manera correcta.

Factores minimos PonderaciónCalificación

Total

1. Estados Contables 0,70 70,0

2. Gestión presupuestal 0,10 9,2

3. Gestión financiera 0,20 15,0

Calificación total 1,00 94,2

Concepto de Gestión Financiero y Pptal

Rango

80 o más puntos

Menos de 80 puntos Desfavorable

RANGOS DE CALIFICACIÓN PARA EL CONCEPTO FINANCIERO

Favorable

Concepto

91,7

Favorable

CONTROL FINANCIERO Y PRESUPUESTAL

ALCALDÍA MUNICIPIO DE LA PAZ

AÑO 2019

75,0

TABLA 3

100,0

Calificación

Parcial



PLAN DE MEJORAMIENTO Las observaciones propuestas en la auditoria, vigencia 2018, que dieron origen al plan de mejoramiento propuesto por el ente territorial, según se nos manifestó, por parte de la oficina de control interno, solo se cumplió en un 42%, esto debido a factores ajenos a la administración, las demás se encuentran en fase de implementación, por lo que no fue posible evaluar el 100%, por tal razón la calificación de este componente es de 58,0.

Atentamente,

DELWIN GEOVANNY JIMÉNEZ BOHÓRQUEZ

Contralor General Departamento del Cesar



12

RESULTADOS DE LA AUDITORÍA

CONTROL DE GESTIÓN

Como resultado de la auditoría adelantada, el concepto sobre el Control de Gestión es Favorable, como consecuencia de la apreciación de los siguientes Factores mediante los cuales, una vez evaluadas las variables que lo integran arrojó el resultado que se muestra: Ejecución Contractual

De conformidad con la información contenida en la relación de contratación suministrada por la Alcaldía del Municipio de Paz–Cesar en cumplimiento de la Resolución No. 000377 de 2010 por medio de la cual se prescribe la rendición de cuenta en línea por parte de los sujetos de control, se pudo constatar que la entidad celebró durante la vigencia 2019, ciento ochenta (180) contratos; los cuales se relacionan a continuación:

TOTAL, CONTRATOS CELEBRADOS VALOR CONTRATADO

180 $13.405.365.952

En cuanto a la clase de contratos se distribuyeron de la siguiente manera:

Rótulos de fila Suma de VALOR

Apoyo a la Gestión 1 482371000

Compraventa 4 490823500

Contrato de Consultoría 8 517109958,6

Contrato de Obra 9 5718275471

Contrato de Prestación de Servicios 126 3383841279

Convenios 18 2123925506

Suministro 12 540616888

Típicos 2 148402349

Total, general 180 13405365952 Fuente: Relación de contratos aportadas por la entidad

Los registros que nos muestra la tabla permiten deducir que el 70% de la cantidad de contratos son de prestación de servicios, seguidos por los convenios con el



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10%, contratos de suministros con el 6,66%, obras con el 5%, consultorías con el 4.4%, apoyo a la gestión 0,5%, compraventa con el 2.2% y típicos con el 1.1% Según la modalidad de contratación, el comportamiento es el siguiente:

Modalidad Cantidad Valor

Concurso de Méritos 4 $ 433.786.311,00

Contratación Directa 135 $ 4.534.870.865,00

Licitaciones Públicas 4 $ 5.719.962.813,00

Mínima Cuantía 20 $ 406.071.375,00

Selección Abreviada 17 $ 2.310.674.588,00

Total, general 180 $ 13.405.365.952,00 Fuente: Relación de contratos aportadas por la entidad

Los registros en esta tabla indican que el 75% de la contratación realizada durante el período auditado se hizo a través de la Modalidad Contratación Directa, figura que, aunque permitida por la norma no deja de prestarse para infringir el principio de transparencia, Mínima Cuantía 11,11% Selección Abreviada 9,4%, licitaciones 2,2% y concurso de méritos 2,2% Como resultado de la auditoría practicada, la opinión de la gestión en la Ejecución Contractual es Eficiente, como consecuencia de la calificación dada a las Variables que integran el Factor, que fue 96,8 una vez ponderado los promedios de cada clase de contrato:

Prestación

ServiciosQ

Contratos

Suministro

s

Q

Contratos

Consultoría y

Otros

Q

Cumplimiento de las especificaciones

técnicas96 23 100 8 88 17 0,50 47,0

Cumplimiento deducciones de ley 100 23 100 8 100 16 0,05 4,9

Cumplimiento del objeto contractual 98 23 100 8 100 18 0,20 19,9

Labores de Interventoría y seguimiento 100 23 100 8 100 18 0,20 20,0

Liquidación de los contratos 100 22 100 8 100 18 0,05 5,0

1,00 96,8

Eficiente 2

Con deficiencias 1

Ineficiente 0

GESTIÓN CONTRACTUAL

Ponderació

n

Puntaje Atribuido

CALIFICACIONES EXPRESADAS POR LOS AUDITORES

CUMPLIMIENTO EN GESTIÓN CONTRACTUAL

VIGENCIA 2019

Calificación

Eficiente

TABLA 1-1

ALCALDIA DE LA PAZ

VARIABLES A EVALUAR



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A continuación, se presenta la tabla donde se indica los contratos que hicieron parte de la muestra y que están plasmados en el Plan de Trabajo y que fueron objeto de revisión por parte del grupo auditor. Muestra de auditoría Contratos:

CLASE

CONTRATOS

CANTIDA

D TOTAL

NÚMEROS

VALOR TOTAL EN $

(millones)

Suministros 6 001,002,003,007,008,009 399.673.226

Prestación Servicios

21

Smc-017,019,023 Sasip-005 Samc-003,004,005,006,008 Cps-004,008,020,047,054,070,083,101,102,103,106

1.933.273.765

Obras 4 Samc-009 Lp-001-002 y 003

5.608.752.732

Consultorías u

Otros 6

Smc-004 y 007

Cma-001,002,003 y 004

479.886.310,64

Convenios de

Cooperación 12

Cdc-001,002,003,004,006,007,008,009 y 010

Ci-002,005 y 007

1.401.732.554

compraventa 3 001,002 y 003 469.823.500

Apoyo a la

gestión 1

Sasip-008 482.371.000

Típicos

arrendamiento 1

Samc-001 105.000.000

TOTAL 48 10.848.709.601.64

2.1.1.1. Prestación de Servicios

De un universo de 126 contratos, por un valor de $3.383.841.279, se auditaron 21, por valor de $1.933.273.765, equivalente al 57.13% del valor total contratado, de los cuales se evaluaron todos los aspectos y criterios aplicables descritos en la matriz de calificación de gestión.



15

2.1.1.2. Suministros De un universo de doce (12) contratos, por un valor de $540.616.888, se auditaron (6), por valor de $ 399.673.226, equivalente al 73.92% del valor total contratado, de los cuales de evaluaron todos los aspectos y criterios aplicables descritos en la matriz de calificación de gestión. 2.1.1.3. Consultoría u otros Contratos

De un universo de 8 contratos, por valor de $517.109.958, se auditaron (6); por valor de $479.886.310,64, equivalente al 92.80% del valor total contratado, de los cuales de evaluaron todos los aspectos y criterios aplicables descritos en la matriz de calificación de gestión. 2.1.1.4. Obras

De un universo de (9) contratos por valor de $5.718.275.471 se auditaron (4); por valor de $5.608.752.732 equivalente al 98.08% del valor total contratado, de los cuales de evaluaron todos los aspectos y criterios aplicables descritos en la matriz de calificación de gestión. 2.1.1.5. Convenios de Cooperación

De un universo de (18) convenios, por valor de $2.123.925.506, se auditaron doce (12); por valor de $1.401.732.554 equivalente al 65.99% del valor total contratado, de los cuales de evaluaron todos los aspectos y criterios aplicables descritos en la matriz de calificación de gestión. 2.1.1.6 Compraventa

De un universo de cuatro (4) contratos, por un valor de $490.823.500, se auditaron (3), por valor de $ 469.823.500, equivalente al 95.72% del valor total contratado, de los cuales de evaluaron todos los aspectos y criterios aplicables descritos en la matriz de calificación de gestión. 2.1.1.7 Apoyo a la Gestión

De un (1) contrato suscrito, por un valor de $482.371.000, se auditaron (1), por valor de $482.371.000, equivalente al 100% del valor total contratado, de los cuales de



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evaluaron todos los aspectos y criterios aplicables descritos en la matriz de calificación de gestión. 2.1.1.8 Típicos

De dos (2) contratos suscritos, por un valor de $148.402.349, se audito (1), por valor de $ 105.000.000, equivalente al 70.75% del valor total contratado, de los cuales de evaluaron todos los aspectos y criterios aplicables descritos en la matriz de calificación de gestión. Hallazgo No. 01: (Contratación prestación de servicios)

Condición: En los Contratos de prestación de servicios números 008-2019, suscrito con la Fundación Ecológica Ambiental de la Guajira, por valor de $79.8743.000, y el No 019 de 2019, suscrito con la Corporación Creer es Poder, por valor de $23.000.000, se encontró, que los archivos donde debieran reposar la totalidad de los soportes que sirven como elementos para cotejar el cumplimiento de lo pactado, no se encuentren guardados en las respectivas carpetas, para lo cual, los respectivos supervisores de los contratos debieron recolectar nuevamente los soportes que demuestran la ejecución de los contratos. Criterios: Ley 594 de 2000. Causas: Debilidad en el ejercicio de la supervisión asignada los funcionarios, además de la falta de controles efectivos. Efectos: Debido a una deficiente supervisión, en las carpetas correspondientes a los contratos y convenios antes referidos, no se archivan documentos indispensables para verificar el cumplimiento de obligaciones contraídas por los contratistas. A la observación se le da un alcance administrativo. Hallazgo No. 02: (Contratación prestación de servicios)

Condición: El municipio de la Paz-Cesar, suscribió el contrato No 005-2019, con la Cooperativa de Servicios Especiales del Norte “Senorcoop” cuyo objeto consistió en “prestación de servicios de transporte escolar acorde a los lineamientos y estándares del Min Transporte” por un valor fiscal de $179.999.961 millones. Se encontró, que al revisar las planillas de los aportes al SGSSS, de los 15 conductores que utiliza la empresa para cumplir con el objeto contractual, 10 conductores no están incluidos en estas (parágrafo articulo 62 decreto 348-2015), aunado a lo anterior no se evidencio la póliza de responsabilidad civil contractual (art 25 # 1 decreto 348-2015), no se pudo identificar el adulto acompañante, tal



17

como lo exige el # 1 del artículo 58 ibidem, no se encontró evidencia de las capacitaciones en los términos del artículo 62 Ibidem. Criterios: Ley 80 de 1993, decreto 348 de 2015. Causas: Debilidad en el ejercicio de la supervisión asignada los funcionarios, además de la falta de controles efectivos. Efectos: Debido a una deficiente supervisión, en los requisitos que demanda la ejecución de este tipo de contratos, el municipio dado las circunstancias, podría verse involucrado en reclamaciones inherentes al contrato. A la observación se le da un alcance administrativo, con compulsa al Min Transporte, para lo de su conocimiento y fines pertinentes. Hallazgo No. 03: (Contratación prestación de servicios)

Condición: El municipio de la Paz-Cesar, suscribió el contrato No 106-2019, con la Fundación el Rosario, identificada con NIT 900222016-5, representada por la señora LILIANA SOFIA MENDOZA VARGAS, identificada con la C.C. No 52.146.078 expedida en Bogotá, cuyo objeto consistió en “prestación de servicios de apoyo técnico a la secretaria de hacienda en la elaboración del proyecto de presupuesto vigencia fiscal 2020, elaboración del marco fiscal de mediano plazo y actualización del estatuto tributario de rentas del municipio” por un valor de $72.000.000 millones y un plazo de ejecución de un (1) mes. Se encontró, que al revisar las planillas de los aportes al SGSSS, de la contratista, evidenciamos que esta, cancelo los aportes, sobre un IBC de $1.000.000, desconociendo lo señalado en el artículo 23 del decreto 1703-2002 y articulo 244 de la Ley 1955 de 2019, de igual forma y dadas las condiciones, no fue posible verificar la declaración del IVA facturado ($11.495.798) a la DIAN. Criterios: Decreto 1703 artículo 23, Ley 1955 articulo 244. Causas: Debilidad en el ejercicio de la supervisión asignada, y de la secretaria de hacienda al momento de erogar el valor del contrato, esto es, por no retener, lo correspondiente. Efectos: Debido a una deficiente supervisión, falta de diligencia al momento de pagar, se presentó un presunto detrimento a los recursos del estado en cuantía de $7.208.000. A la observación se le da un alcance administrativo, y fiscal en cuantía de $7.208.000.



18

Hallazgo No. 04: (Contratación prestación de servicios)

Condición: El municipio de la Paz-Cesar, suscribió el contrato No 047-2019, con la el cuerpo de bomberos voluntarios de la Paz-Cesar, representado por la señora CLARA INES RUEDA CALDERON, identificada con la C.C. 26.871.941 expedida en la Paz-Cesar, cuyo objeto consistió en “prestación de servicios para el fortalecimiento de la secretaria de gobierno, en la gestión integral del riesgo contra incendios, los preparativos y atención de rescate en todas sus modalidades y la atención de incidentes con material peligrosos etc.” por un valor de $80.000.000 y un tiempo de ejecución de 10 meses. Se encontró, que al revisar los soportes (facturas y demás) de ejecución del contrato, están carecen de los requisitos mínimos que debe llevar este documento, en los términos prescritos en el artículo 617 del E.T. tal es el caso del suministro de trajes de fumigación y botas punta de hierro factura 1874 del 6/12/19, por $3.600.000 expedida por miscelánea la solución, de la cual se desprende que su objeto no es este tipo de suministros, aunado a esto no se conoce el número de integrantes del cuerpo de bomberos, toda vez que no existe vinculación formal de personas para tal fin, así se vislumbra en la planilla de los aportes al sgsss, factura 1655 miscelánea la solución por concepto de 5 bombas de espalda royal, por valor de $1.740.000, en comunicación con el propietario del establecimiento, nos manifestó que el no distribuye esa marca de bombas y que su precio aprox es de 120.000, facturas 1443 del 10/10/19 y 1023 del 25/10/19de la misma miscelánea por $1.550.000 y $2.100.000 respectivamente hay contradicción entre fechas y # de facturas, facturas 0098 el 18/11/19 y 0097 del 19/11/19, papelería dayana no son creíbles, puesto que la del 18 es la 0098 y la del 19 es la 0097 por valor de $438.000, igual las facturas del mismo proveedor # 0171 del 19/09/19 y 0194 del 15/09/19, por valor de $310.000 y $189.000, facturas 0352 del 26/09/19 y 0353 del 14/09/19 a nombre de almacén militar el punto de charlys, por valor de $480.000 y $230.000 respectivamente, hay contradicción en los # de las facturas y fechas, factura de home center compra de 6 pares de botas a razón de $69.900, más baratas que la miscelánea la solución, factura 2662 informe de abril a nombre de repuestos omega 1 por valor de $139.999, según nos manifestó la firma , esa factura fue expedida a la distribuidora Max Renault, factura 0572 a nombre de provisiones Fredy, por valor de $2.245.000, en este establecimiento se nos informó, que ellos no usan este tipo de facturas desde hace aproximadamente 3 años.



19

Proveedor Facturas Valor Concepto-Auditoria

Miscelánea la

solución

1874-6/12/19 $3.600.000 Objeto, no idóneo, con el suministro

Miscelánea la

solución

1655 $1.740.000 El propietario manifiesta que ya no

provee esa marca y que su valor

aprox es de $120.000

Miscelánea la

solución

1443-10/10/19

1023-25/10/19

$1.550.000

$2.100.000

Presenta contradicción en el orden

numérico de las facturas, con la

fecha de expedición

almacén militar 0352-26/09/19

0353-14/09/19

$480.000

$230.000




papelería Dayana

0171-19/09/19

0194-15/09/19

$438.000

$310.000

$189.000




Repuestos Omega 2662 $139.000 Se nos manifestó que la factura fue

expedida a nombre de Max Renault

y no de bomberos

Provisiones Fredy 0572 $2.245.000 En visita se nos manifestó que hace

3 años no usan ese tipo de

facturación

Criterios: Ley 80 de 1993, articulo 617 E.T. Ley 610 de 2000. Causas: Debilidad en el ejercicio de la supervisión asignada. Efectos: Debido a una deficiente supervisión, falta de análisis sesudo, de las evidencias, que justifican la erogación, se presentó un presunto detrimento a los recursos del estado en cuantía de $13.150.900. A la observación se le da un alcance administrativo, y fiscal en cuantía de $13.150.900.



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Hallazgo No. 05: (Contratación de Obras)

Condición: El municipio de la Paz-Cesar, suscribió el contrato No LP 001-2019, con la Asociación Regional de Municipios del Caribe “ARCA”, identificada con NIT 900316958-2 y representada legalmente por el señor ALFONSO NEGRETE RAMOS, identificado con C.C. No 85.485.998, cuyo objeto consistió en “Adecuación y mejoramiento de los parques José María Oñate, San Francisco de Asís y Jorge Eliecer Gaitán” por un valor de $3.739.908.204 millones y un plazo de ejecución de cuatro (4) meses. Se encontró, que al revisar los pagos realizados a la firma contratista, se le dejo de descontar, los impuestos correspondientes a: Contribución al deporte en porcentaje dl 1,00%, Estampilla Pro desarrollo Fronterizo, en porcentaje del 1,50%, Estampilla Pro Cultura, en porcentaje del 2,00%, y la Estampilla Bienestar Adulto Mayor, en porcentaje del 4,00%, todos sobre el valor de contrato y de lo descontado, en lo correspondiente al impuesto señalado en la Ley 1106 artículo 5 se le descontó un menor valor en cuantía de $1.493.999.

Estampilla u ordenanza Porcentaje Valor dejado de pagar

Contribución al Deporte

Ley 19 de 1991, Ley 181 del 95

1.00% $37.399.082,64

Estampilla Pro-desarrollo fronterizo Ordenanza 066-2012 Articulo 132 y ss., no contempla exenciones

1.50% $56.098.623,96

Estampilla procultura

Decreto 397-94-art 38 Ley 666-2001-art 2

2.00% $74.798.165,28

Estampilla Bienestar adulto mayor

Ley 1276-2009

4.00% $149.596.330,56

Ley 1106 de 2006 5% $1.493.999

Total, dejado de pagar $319.386.201,44

Es de anotar, que estos impuestos fueron establecidos por Leyes, con excepción de la estampilla pro-desarrollo fronterizo (ordenanza 066-2012), lo que no le permite a los entes territoriales descentralizados hacer exenciones, solo el congreso de la



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republica posee esta facultad, aunado a esto, tenemos, que las precitadas Leyes y Ordenanza no contemplan exenciones Criterios: Ley 19 de 1991, Ley 181 de 1995, Ordenanza 066 de 2012 artículo 132, Decreto 397 de 1994 artículo 38, Ley 666 artículo 2, Ley 1276 de 2009, Ley 1106 de 2006 articulo 6. Causas: Debilidad en el ejercicio de las funciones de la Secretaria de Hacienda al momento de erogar el valor del contrato, esto es, por no retener, lo correspondiente, en los términos de las Leyes, Decretos y Ordenanza, antes mencionadas. Efectos: Debido a una deficiente gestión de la secretaria de hacienda municipal, falta de diligencia al momento de pagar, se presentó un presunto detrimento a los recursos del estado en cuantía de $319.386.201,44. A la observación se le da un alcance administrativo, y fiscal en cuantía de $319.386.201,44. Hallazgo No. 06: (Contratación Típicos)

Condición: El municipio de la Paz-Cesar, suscribió el contrato No 001-2019, con la Cooperativa de Servicios Especiales del Norte “Senorcoop” cuyo objeto consistió en “prestación de servicios de transporte para el desplazamiento de la alcaldesa y funcionarios de la alcaldía municipal” por un valor fiscal de $105.000.000 millones. Se encontró, que al revisar las planillas de los aportes al SGSSS, de los dos (2) conductores que utiliza la empresa para cumplir con el objeto contractual, se evidencio que uno de ellos de nombre Carlos Silvestre Araujo Aroca, no está incluido en estas (parágrafo articulo 62 decreto 348-2015), aunado a lo anterior no se evidencio la póliza de responsabilidad civil contractual (art 25 # 1 decreto 348-2015) Criterios: Ley 80 de 1993, decreto 348 de 2015. Causas: Debilidad en el ejercicio de la supervisión asignada los funcionarios, además de la falta de controles efectivos. Efectos: Debido a una deficiente supervisión, en los requisitos que demanda la ejecución de este tipo de contratos, el municipio dado las circunstancias, podría verse involucrado en reclamaciones inherentes al contrato. A la observación se le da un alcance administrativo, con compulsa al Min Transporte, para lo de su conocimiento y fines pertinentes



22

2.1.1.6. Resultado Evaluación Rendición de Cuentas Como consecuencia del puntaje atribuido a las variables que componen el presente factor, luego de valorar la opinión que emite la comisión auditora es eficiente, con una calificación de 88.2 Teniendo en cuenta que se tomó la relación contractual, ejecución anual presupuestal de Ingresos y egresos, Plan de Desarrollo, Plan de acción, Procesos Judiciales, Informe sobre las TICS, Cuenta de Gestión Ambiental, Manuales, Plantas de Cargos, entre otros. El ente público hizo la rendición de cuentas en la fecha prevista y anexo a la plataforma SIA todos los formatos pertinentes, con sus respectivos soportes en los tres aspectos que inciden en la calificación.

Fuente: Matriz de calificación

Elaboró: Comisión de auditoría

Legalidad

A través de este factor se busca determinar que tanto ha cumplido la administración de la entidad en la aplicación de las normas que enmarcan su ordenamiento legal, aunado con el comportamiento de la gestión, que incluye la aplicación de procesos y procedimientos administrativos, contractuales y ambientales. El factor de legalidad está asociado al comportamiento de la Variable Financiera, con una calificación de 83.5% compuesta por criterios como:

Cumplimiento de normas contables, Cumplimiento de normas presupuestales, y

VARIABLES A EVALUARPonderació

nPuntaje Atribuido

Oportunidad en la rendición de la cuenta 0,10 9,2

Suficiencia (diligenciamiento total de

formatos y anexos)0,30 26,3

Calidad (veracidad) 0,60 52,7

1,00 88,2

Eficiente 2

Con deficiencias 1

Ineficiente 0

Calificación

Eficiente

SUB TOTAL CUMPLIMIENTO EN RENDICIÓN Y REVISIÓN DE LA CUENTA

RENDICIÓN Y REVISIÓN DE LA CUENTA

87,8

TABLA 1-2

92,2

87,8




23

Cumplimiento de normas tributarias; el puntaje atribuido fue de 90, resaltándose debilidades en la aplicación de las normas contables, y una aceptable aplicación de las presupuestales.

El comportamiento de la otra variable denominada De Gestión tuvo una calificación de 83,3% la componen los siguientes conceptos:

Gestión Contractual Gestión Ambiental Gestión Administrativa, y las TCIS

La mayor incidencia en la calificación estuvo a cargo de la Gestión Contractual con 96.8% De conformidad con el puntaje definido, la opinión que emite el órgano de control territorial es eficiente, como producto de los puntajes obtenidos en la aplicación de normas contables, tributarias, contractuales y administrativas, tal y como se muestra en las tablas concernientes y que hacen parte del presente informe:

Fuente: Matriz de calificación Elaboró: Comisión de auditoría

Siendo el Control de Legalidad la “comprobación que se hace de las operaciones financieras, administrativas, económicas y de otra índole de una entidad para establecer que se haya realizado conforme a las normas que le son aplicables”, ventilaremos en esta oportunidad temas que a juicio de la comisión deben ser aplicados en los procedimientos reglamentados, para ello hacemos las observaciones requeridas con la pretensión de que la administración tome los correctivos del caso.

CONTROVERSIAS JUDICIALES MUNICIPIO DE LA PAZ-CESAR

F15A: La Administración Municipal de la Paz-Cesar, rindió la cuenta en lo concerniente a las controversias judiciales, vigencia 2019, sin embargo, la comisión auditora en trabajo de campo, solicito una relación detallada de estas, la que una

VARIABLES A EVALUAR Ponderación Puntaje Atribuido

Financiera 0,40 30,0

De Gestión 0,60 53,1

1,00 83,1

Eficiente 2

Con deficiencias 1

Ineficiente 0


Eficiente

88,5

Calificación

CUMPLIMIENTO LEGALIDAD

75,0

TABLA 1 - 3

LEGALIDAD



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vez obtenida, fue confrontada con la rendida, concluyendo, que coinciden en número de procesos judiciales, para lo cual se procedió a revisar los siguientes procesos: CONTROVERSIAS JUDICIALES MUNICIPIO DE LA PAZ-CESAR

Radicación Juzgado Tipo de acción judicial Cuantía

2014-161 4° Admtivo reparación directa $480.000.000

2018-00155-00. juez 63 administrativo de Bogotá

controversias con

2011-0405 5° Admtivo nulidad y restablecimiento

2014-00506 tribunal2° Admtivo reparación directa $182.000.000

2015-00085 2° Admtivo nulidad y restable

2014-00-209 6° Admtivo nulidad simple



2014-005564 4° Admtivo acción de cumplimiento

2014-141 2° Admtivo reparación directa $190.000.000

002022014-510 tribunal Admtivo nulidad y restablecimiento

0742 del 02/08/2016 na notificación Corpocesar de resolución

747 de 2016 na audiencia de conciliación procuraduría

2015-00511- juzgado 4º Admtivo reparación directa

2016-00040- juzgado 8º Admtivo reparación directa

2016-00-129-00 juzgado 2º civil Admtivo solicitud de información

2016-00499 juzgado quinto ad reparación directa $180.000.000

2015-00406 juzgado 2 administrativo reparación directa $60.000.000

2015-00409 juzgado 6 administrativo nulidad y restablecimiento $50.000.000

2015-00-406 juzgado 2 administrativo nulidad y restablecimiento

2015-0055-00 juzgado 4 administrativo reparación directa $170.000.000

2016-00212 juzgado 6 administrativo proceso ejecutivo

1038-2016 procuraduría 123 judicial reparación directa

101201000470101 (51616)

consejo de estado sala sección 3

Pronunciamiento administración municipal.

1040- procuraduría 123 judicial solicitud de conciliación extrajudicial

fecha: 30 diciembre 2016 Corpocesar notificación Corpocesar

31-005-2017-00058-00 juzgado 5 ivo oral del circuito de valledupar

contestación demanda reparación directa

20001-33-33-001-2017-00034-00

juzgado 1o administrativo del circuito de valledupar

contestación demanda ejecutiva

20001-33-40-008-2016-00050-00

juez octavo administrativo oral del circuito de valledupar

medio de control reparación directa $200.000.000

2015-00184 juez quinto administrativo oral del circuito de valledupar

medio de control reparación directa $400.000.000



25

20001-33-33-007-2018-0039-00

juez séptimo administrativo oral del circuito de valledupar

Medio de control nulidad. $300.000.000

20001-33-33-001-2017-00034-00

juez primero administrativo del circuito judicial de valledupar

Contestación proceso ejecutivo. $45.000.000

20001-33-33-006-2017-00172-00

juez sexto administrativo oral del circuito de valledupar

contestación proceso ejecutivo

20001- 33-33- 003-2017- 00270-00

juzgado tercero administrativo oral del circuito de valledupar

acción de cumplimiento

20-001—33-33-007-2017-00088-00

juzgado séptimo administrativo mixto del circuito judicial de valledupar

medio de control reparación directa

1369/17 procuraduría 76 judicial i para asuntos administrativos

Acción de nulidad y restablecimiento del derecho.

20-001-23-39-001-2007-00413-00

magistrados tribunal administrativo del cesar distrito judicial de valledupar

nulidad y restablecimiento del derecho

20-001-23-39-001-2007-00413-00

magistrados tribunal administrativo del cesar distrito judicial de valledupar

nulidad y restablecimiento del derecho

20001-31-05-004-2017-00391-00

juzgado segundo laboral del circuito de valledupar

demanda ordinaria laboral

2017-00231 juzgado tercero laboral del circuito de valledupar

demanda ordinaria laboral

2019-00175-00 juzgado promiscuo de la paz cesar

respuesta incidente de desacato

na Juzgado promiscuo de la paz cesar.

demanda de expropiación judicial

Clase de proceso Cantidad Objeto de Revisión

Nulidad y Restablecimiento 10 10 Reparación Directa 14 12

Tutelas 21 1

Ordinario Laboral 2 2

Simple Nulidad 2 2

Acciones Cumplimiento 2 2

Ejecutivos 5 4

Otros 11 8 Total 65 41

PROCESOS JUDICIALES: En el caso del Municipio de la Paz-Cesar, conforme a los antecedentes encontrados en trabajo de campo, que hace parte de la cuenta que debió rendir a diciembre 31 de 2019, según el tipo los procesos se discriminaron de la siguiente manera:

TIPO DE ACCIÓN JUDICIAL AÑO 2019 CUANTÍA EN $

Acción Ejecutiva 5 $175.000.000.00

Acción de Tutela 21 $685.000.000.00

Reparación Directa 14 $1.892.000.000.00

Simple Nulidad 2 $300.000.000.00

Nulidad y Restablecimiento del Derecho 8 $806.774.000.00

Ordinario Laboral 2 $320.000.000.00

Acción de Cumplimiento 2 $85.000.000.00

Otros 11 -0-



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TOTALES 65 $4.263.774.000.00

Respecto del tipo de procesos la información relacionada hace referencia a igual número de procesos por una cuantía inicial de $4.263.774.000.00, para sesenta y cinco (65) procesos.

No fue posible evaluar este componente, en atención a que los proceso o carpetas no se encontraban en la oficina jurídica de la entidad, por lo que esta línea quedara pendiente para evaluar cuando la contraloría lo disponga.

El Municipio, para la vigencia auditada, no contaba con un funcionario de planta, que coordine la Oficina Jurídica y la defensa de los diferentes procesos jurídicos, en que se encuentra comprometido su patrimonio; la representación Judicial la ejerce un profesional del derecho, con vinculación contractual, además se vinculó a un profesional del derecho para la asesoría jurídica en los asuntos internos de la administración, es de anotar que el abogado que representa al Municipio de la Paz-Cesar, en los procesos, concurre al ente territorial todas las semanas, mientras que el segundo, permanece, casi que diariamente, en las instalaciones de la entidad territorial, los procesos son llevados desde el 2018, a través del abogado externo doctor ADALBERTO RAMÍREZ PÉREZ, con TP No 241.752 del C.S de la J. vinculado por medio de contrato de prestación de servicios, por otro lado, la Oficina igualmente dispone del apoyo del doctor YUZID DAVID RÍOS VALDERRAMA, identificado con C.C. No 1.045.673.844, en aspectos jurídicos y técnicos en los diferentes procesos contractuales y administrativos que realizó la administración.

RECURSOS HUMANOS:

Creación de Planta de Personal: Según acuerdo número 012 de octubre 11 de 2002 se conceden unas facultades protempore al alcalde para modificar la estructura orgánica y planta de cargo del municipio de La Paz–Cesar, En el año 2018, la Estructura de la Planta Global de la Alcaldía Municipal de La Paz Cesar, contaba con 33 funcionarios, para el año 2019, se incrementó a 35 funcionarios, con el nombramiento de dos (2) agentes de tránsito, mediante decreto No 022 del 19 de marzo de 2019,sin modificación alguna a la fecha. Pensionados: El municipio de La Paz, también tiene a cargo una nómina de Trece (13) pensionados para la vigencia 2019, lo cual le representa mensualmente la suma de $10.500.191 pesos. Plan de Vacaciones: la administración no cuenta con ello, así lo certifico la jefe de recursos humanos, pero cabe resaltar que a medida que las mismas sean causadas se envía al respectivo funcionario para el disfrute de sus vacaciones merecidas por ley, además se indemnizan a algunos funcionarios que por necesidad permanente



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del servicio no puedan ausentarse de su cago, por el hecho de manejar claves y firmas digitales. La planta de personal está compuesta de la siguiente manera:

CARGO

TIPO DE NOMBRAMIENTO

NUMERO DE

FUNCIONARIO

ALCALDE MUNICIPAL ELECCIÓN POPULAR 1

CONTROL INTERNO PERIODO FIJO 1

JEFE DE OFICINA JURÍDICA

JEFE DE OFICINA Y CONTROL

AMBIENTAL

JEFE DE OFICINA DE DESARROLLO SOCIAL

JEFE DE CULTURA RECREACIÓN Y DEPORTE

CONDUCTOR

CONDUCTOR MECÁNICO

AUXILIAR ADMINISTRATIVO

SECRETARIA EJECUTIVA

SECRETARIA DE PLANEACIÓN Y DESARROLLO TERRITORIAL

SECRETARIA DE HACIENDA Y GESTIÓN FINANCIERA

SECRETARIA DE TRANSITO Y TRANSPORTE MUNICIPAL

SECRETARIA DE GOBIERNO Y DESARROLLO LOCAL

SECRETARIA DE SALUD, EDUCACIÓN Y DESARROLLO SOCIAL

JEFE DE RECURSOS HUMANOS

LIBRE NOMBRAMIENTO Y REMOCIÓN

14

CONTADOR MUNICIPAL PROVISIONALIDAD 1

JEFE DE PRESUPUESTO PROVISIONALIDAD 1

COMISARIA DE FAMILIA PROVISIONALIDAD 1

INSPECTOR CENTRAL DE POLICÍA PROVISIONALIDAD 1

INSPECTORES RURALES PROVISIONALIDAD 4

JEFE OFICINA DE SISBEN PROVISIONALIDAD 1

PROFESIONAL UNIVERSITARIO DE

HACIENDA

PROVISIONALIDAD 1

SECRETARIO EJECUTIVO DE PLANEACIÓN PROVISIONALIDAD 1



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Personero Municipal: A partir del Primero (01) de enero de 2017 se carga a la planta de personal los gastos que presupuestalmente demanda la personería en cabeza de su titular y lo que corresponde a la nómina de la personería. Cancelando mes a mes el valor correspondiente a su salario, además de parafiscales y reservas presupuestales en prima de servicios, prima de navidad, bonificación por servicios prestados y cesantías. Hojas de vida: Se analizaron el 60% de las hojas de vida de los funcionarios de planta de la vigencia 2019. Del citado análisis se concluye que el proceso de archivo presenta falencias en su ordenamiento y muchas hojas de vida no están debidamente foliadas y carecen de las certificaciones del funcionario que debe hacer las revisiones documentales que den fe que los documentos aportados por los aspirantes a los cargos son auténticos y gozan de toda confiabilidad Proceso de Nomina: El grupo auditor bajo los parámetros legales examinaron en forma aleatoria las nóminas de la vigencia 2018 y 2019, observándose que los descuento realizados a los trabajadores no contradicen las normas vigentes y la seguridad social ha sido cancelada dentro de los plazos establecidos garantizando la misma a los trabajadores, así mismo ocurre con el pago de las obligaciones parafiscales Evaluación de Desempeño, Carrera Administrativa: Se pudo evidenciar que la entidad realizó la evaluación de desempeño al único funcionario que goza de derechos de carrera administrativa, señor DAVID GUTIERREZ LENGUA, Técnico en Salud la cual se encuentra anexada en su expediente laboral.

TÉCNICO ADMINISTRATIVO EN

PLANEACIÓN

PROVISIONALIDAD 2

AGENTES DE TRANSITO

AUXILIAR ADMINISTRATIVO MAS FAMILIAS

EN ACCIÓN

PROVISIONALIDAD

PROVISIONALIDAD

2

1

PROFESIONAL UNIVERSITARIO MAS

FAMILIAS EN ACCIÓN

PROVISIONALIDAD 1

TÉCNICO ADMINISTRATIVO CENTRAL DE

CUENTAS

PROVISIONALIDAD 1

TÉCNICO EN EL ÁREA DE SALUD CARRERA ADMINISTRATIVA 1

TOTAL 35



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La Denominación de los cargos con respecto a la Planta de Personal de la Alcaldía Municipal se encuentra de la siguiente manera: 11 directivos, 6 profesionales, 11 técnicos, 6 asistenciales, 1 elección Popular El Manual Específico de Funciones y Competencias Laborales: se ajustó por medio del decreto No 071 de 14 de octubre de 2005, por el cual de adopta el manual específico de funciones y requisitos por competencias de los empleos de la planta de personal del nivel central del municipio de la paz, cabe resaltar que se están realizan las respectivas actualizaciones de este para entrega de producto en el menor tiempo posible. Plan Institucional de Capacitación (PIC): La entidad dio cumplimiento, realizando distintas capacitaciones a los funcionarios de la Alcaldía Municipal en la vigencia 2019, entre ellas:

rumba terapia implementación de terapia ocupacional y convocatoria de representantes por

los empleados en el comité paritario de salud ocupacional en la alcaldía municipal.

capacitación sobre ley de archivo capacitación sobre carrera administrativa y concurso de mérito. correcta inscripción al simo.

Plan de Bienestar Social: En la actualidad las organizaciones que apuntan su desarrollo y crecimiento al éxito deben enfocar la atención en satisfacer las necesidades de su principal activo que es el capital humano, quienes son el punto clave al momento de cumplir con los objetivos y generar productividad y ganancias a la organización, para ello la administración municipal desarrolla actividades durante todo el año como factor motivacional para cada servidor público, tales como:

Cumpleaños de los funcionarios El día de los niños El día de la secretaria El día del padre El día de la madre El día de Amor y Amistad Participación en comparsas y grupos folclóricos fiestas patronales Despedida de fin año

Programa celebración de fechas especiales durante el año



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Se han venido celebrando fechas importantes como los cumpleaños de los funcionarios e integración, esto con el ánimo de motivar a los servidores como pilares fundamentales e irremplazables para el logro de la Misión Institucional. Programa de Convivencia Laboral

La Administración Municipal adoptó el comité de convivencia laboral a través además de realizarse reuniones para tratar temas metodología y procedimientos a seguir para instaurar una queja ante el comité y prevenir toda conducta que afecte a otro funcionario de la entidad.

Se está realizando reuniones con los funcionarios para dar a conocer sus derechos y mantener un buen clima laboral.

Sistema de Gestión de la Seguridad y Salud en el Trabajo De acuerdo con el Decreto 1072 de 2015 quien regula el sistema de Gestión de la Seguridad y Salud en el Trabajo, se destaca que la administración municipal, cumple cabalmente con la norma, además dispone de un profesional SISO como coordinador y veedor de la misma, cabe resaltar que, en el año 2019, se realizaron las siguientes capacitaciones al personal en referencia al sistema de Gestión y Salud Ocupacional, entre ellas:

capacitación sobre comité paritario, implementación en temas de salud ocupacional

rumba terapia

SIGEP: la entidad tramito ante el Departamento Administrativo De La Función Pública en la vigencia 2019, todo lo concerniente al proceso regulado y establecido por el Sistema de Información y Gestión del Empleo SIGEP. Los treinta y cinco (35) funcionarios, la entidad municipal se prepara para realizar capacitación en la implementación de Sigep II fecha máxima de inscripción mayo 17 de 2019. Actualización Pasivocol a Corte 31/12/2019: El Municipio de La Paz - Cesar tiene un cubrimiento del 125%. Lo que significa que el cubrimiento del pasivo pensional está por encima de lo que exige el Ministerio de Hacienda para los desembolsos del FONPET, debido a que se ha venido alimentando la base de datos del PASIVOCOL en todos sus formularios como son:

Funcionarios Activos Historia laboral de empleados activos Funcionarios retirados Pensionados por jubilación, invalidez y vejez Historia Laboral Pensionados



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Historia laboral de Pensionados Fallecidos Retirados con requisitos cumplidos.

Fonpet: a través del desahorro de Fonpet, se logró obtener un valor de $189.089.614 lo cual permite el pago de nóminas de pensionados. Proceso de Nomina, Seguridad Social y Parafiscales: El cumplimiento de la norma se realiza mes a mes, en el pago oportuno de nóminas y seguridad social integral de los diferentes funcionarios que conforman la administración municipal, evidenciándose que las deducciones que se realizan son fiables de acuerdo con la Ley Viáticos: Los viáticos en el municipio de la paz cesar, se rigen a partir del decreto presidencial número 333 de 2018, lo que permite la viabilidad legal de los mismos a los funcionarios de la administración municipal. Se revisaron aleatoriamente unas cuentas por este concepto y se observó que las mismas cumplen con la normatividad vigente en esta materia como es cumplido de comisión, permanencia y acto administrativo que ordena la misma. El 50% de los cargos del municipio están clasificados como de provisionalidad y solo un cargo de la planta de personal se encuentra en carrera administrativa.

Hallazgo no. 07 talento humano:

Condición: En el periodo auditado se observó que no existió plan de vacaciones ni plan de capacitación, según lo certifico el jefe de talento humano que permita a los funcionarios gozar de ese derecho laboral. Criterio: Las entidades territoriales deben elaborar un plan de vacaciones que cobijen a todos los funcionarios para que gocen de esta prestación social reconocida en el Código Sustantivo de trabajo, en los periodos señalados en el mismo plan, para evitar traumatismo en el servicio. Causa: Desconocimiento de un derecho legal y reglamentario. Efecto: Cuando no se cuenta con plan de vacaciones se corre el riesgo de que los funcionarios solicitan este derecho en cualquier época, sin tener presentes a veces los periodo críticos y fundamentales de la administración municipal lo que lleva mucha vez a afectar los planes y programas de administración. A esta deficiencia se le indilga una responsabilidad de tipo Administrativa.



32

PARTICIPACIÓN CIUDADANA La Administración Municipal de la Paz Cesar, Motivos Para Creer, en cumplimiento con ley, misión y visión de servicio, que garantizan derechos y deberes, para que las acciones y ejecuciones sean visibles, transparentes, multidireccional, colaborativas y orientadas a la participación de los ciudadanos tanto en el seguimiento como en la toma de decisiones públicas, se observa que dentro de los procesos de transparencia, se encentra instalada en la entrada del Palacio Municipal un punto de recepción de PQRS, que a través de un funcionario, se decepcionan y distribuyen a cada sectorial de su competencia para el respectivo tramite. En este orden de ideas y siendo consecuentes con lo mencionado, hay constancia en un Libro de recepción de PQRS y en las respectivas Dependencias del trámite de estas. Para la vigencia 2019, a través del SGD (Sistema De Gestión Documental PQRSD La Paz) se realiza la inspección ocular del libro digital arrojado por el software en mención mostrando la siguiente información.

CONSOLIDADO DE PQRSD POR TIPO DE PETICIÓN

CODIGO TIPO DE PETICIÓN CANTIDAD PQRSD

11 MEMORIAS,REVISTAS E INFORMATIVOS 1175

4 SOLICITUD 701

500 DERECHO DE PETICIÓN 213

18 PETICIÓN DE INFORMACIÓN 52

8 CERTIFICACIÓN 69

1 SOLICITUD DE DOCUMENTOS 62

15 NOTIFICACIÓN TUTELAS 58

12 ENVIOS DE DESPACHOS COMISORIOS 12

2 QUEJAS 23

10 RECIBOS DE SERVICIOS 5

TOTAL PQRSD 2370

CONSOLIDADO DE PQRSD PORSECRETARIAS

CÓDIGO SECRETARIAS CANTIDAD

PQRSD

1 DESPACHO MUNICIPAL 478

2 SECRETARIA DE PLANEACION MPAL 595

3 SECRETARIA DE HACIENDA MPAL 491

4 SECRETARIA DE SALUD, EDUCACION Y DESARROLLO SOCIAL 485

5 SECRETARIA DE GOBIERNO Y DESARROLLO COMUNITARIO 310



33

6 SECRETARIA DE TRANSITO Y TRANSPORTE MUNICIPAL 11

TOTAL, PQRSD POR SECRETARIAS 2370

Adicional a la recepción de PQRS, en la Política de Participación Ciudadana se cuenta con varios mecanismos de divulgación de información a la comunidad; entre ellos un PROGRAMA RADIAL llamado TIEMPO DE CREER; en el cual, se da a conocer las acciones, intervenciones y actividades que desde la Administración Municipal se realizan para el bien de la comunidad. De igual manera, dentro de las instalaciones del Palacio Municipal se encuentran dos carteleras informativas, que permiten fijar datos puntuales de interés general a la comunidad. La Administración realiza la Rendición de Cuentas por vigencias fiscales, con la presencia de la comunidad, funcionarios y entidades garantes de este evento que permiten mostrar la gestión llevada a cabo, los logros, desaciertos y anhelos por construir en pro de la comunidad. Adicionalmente, se realiza en los barrios, corregimientos y veredas, Consejos Comunitarios de la mano de la Policía Nacional, Inspectores rurales, presidentes de JAC, y secretarios y funcionarios municipales; con la intención de mantener la comunicación y confianza directa con la comunidad. Estando acorde a la tecnología y la vanguardia social, la Administración tiene habilitada la Pagina WEB y correos institucionales, que permiten agilizar trámites, y mantener contacto con la población que no puede dirigirse personalmente al Palacio Municipal o en su defecto mantenerse informado de la gestión por medio virtual. Para la Administración municipal, es importante brindar garantías a la comunidad, a través de los mecanismos de participación, ya que permiten mejorar, cambiar, corregir y mantener una relación constante con los ciudadanos Pacíficos y todo aquel que necesite información inherente a nuestras funciones y acciones. Las modalidades de presentación de las solicitudes de (PQRDS) por parte de la comunidad se realizan a través de los siguientes medios. -Correo electrónico institucionales– [email protected] [email protected], -Atención personalizada oficina SAC - Buzón -Ventanilla Única Por medio de los correos institucionales.

mailto:[email protected]




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Austeridad en el gasto

Para la realización del presente informe se toma como base la información entregada por la Secretaria de Hacienda-Presupuesto, para comparar los gastos que nos indica la normatividad legal, durante los meses de enero a, diciembre de 2018, con respecto a los gastos incurridos en los meses de enero a diciembre de 2019, especialmente los contenidos en la Directiva Presidencial 06 de 2014, como se enuncian a continuación: Contratación de personal, Publicidad y publicaciones, Energía, Servicio de internet

Mantenimiento y Reparaciones, Combustible, Viáticos y gastos de viajes

Ejecución enero-diciembre 2018-2019

Gastos de personal. La contratación de personal en la vigencia de 2018, se tiene un gasto de $603.484.413 y en la de 2019, un gasto ejecutado de $ 900.244.970, con diferencia negativa de $298.780.558 que representa una variación de (-32,96%). Servicios Públicos.

El servicio de energía tuvo en el año de 2018, un gasto de $119.914.650 y en el año de 2018, un gasto de $ 187.176.200. Con una variación negativa de $ 67.861.550 que representa un 36,14%. A lo anterior se evidencia un aumento en el consumo y gasto de energía debido a la adquisición de equipos para hacer más eficiente la gestión institucional territorial. El consumo de internet durante la vigencia 2018 fue



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de $ 20.467.789 y en el 2019, fue de $ 15.918.793, con una variación positiva de $ 4.548.996 que corresponde a un 28,58%. Publicidad y publicaciones.

La publicidad y publicaciones en el año 2018 tienen un gasto de $ 20.700.000 y en

el año de 2019, este rubro presenta gasto de $ 0 con una variación positiva de $

20.700.000 que representa un 100%. A lo anterior se evidencia la no ejecución del

rubro de publicidad y publicaciones en el año 2018.

Mantenimiento de Vehículos

El mantenimiento y reparaciones en el año 2018 tiene un gasto de $700.000 y en el año de 2019 este rubro presenta gasto de $94.912.271 con una variación negativa de $ 94.212.271 que representa un 99,26%. Combustible

El rubro de combustible del año 2018 tiene un gasto de $37.599.768 y en el año 2019 este presenta gasto por valor de $34.400.000 con una variación negativa de $ 3.199.768 que representa un 9,30%.

Viáticos y gastos de viajes.

El rubro de viáticos y gastos de viajes en el año 2018, tienen un gasto de $29.320.608 y en el año 2019, este presenta gasto por valor de $42.515.770, con una variación negativa de $ 13.195.162 que representa un 31,04%. Todo lo anterior nos lleva a decir que en el año 2019 hubo más gastos que en la vigencia 2017 por un valor de $443.580.775 con un incremento porcentual de 34,77% 2.1.1.3. GESTIÓN AMBIENTAL

La evaluación de la gestión ambiental se fundamenta en el cumplimiento de planes, programas y proyectos e inversión ambiental. Tal como se muestra en la tabla 1-4, la Gestión ambiental del municipio obtuvo para la vigencia 2019, una calificación de 86.1% puntos, la cual, de acuerdo con la Guía de Auditoria, es eficiente.



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Tabla 1 Evaluación Gestión Ambiental. Fuente: Equipo auditor. Matriz de calificación 2019

La administración municipal mediante acuerdo municipal adopto el Plan de Desarrollo 2016–2019 donde incorpora en su Dimensión de Desarrollo Ambiental el eje estratégico “Senderos hacia el uso ordenado del territorio y la sostenibilidad ambiental”. Donde su meta principal es el fortalecimiento de los programas ambientales dirigidos a la preservación y mejoramiento de las condiciones medio ambientales del municipio. De acuerdo con lo anterior, se ha venido adelantado algunas acciones en cumplimiento de las funciones atribuidas por la ley 99 de 1999 en materia ambiental, dándole aplicabilidad a lo establecido en el artículo 111 de la ley 99 de 1993, modificado por el artículo 106 de la ley 1151 de 2007, modificado por el artículo 2010 de la ley 1450 de 2011, Reglamentado por el decreto nacional 953 de 2013, el cual establece la destinación específica del 1% de los ingresos corrientes del municipio.

2.1.1.4 Cumplimiento planes y proyectos gestión ambiental

En el municipio dentro de su programa de Desarrollo Sostenible Verde contemplado en el Plan de Desarrollo con el fin de fortalecer la temática ambiental se han venido desarrollando actividades como: campañas educativas, charlas y talleres a estudiantes y comunidad en general, como se muestra a continuación:

Capacitación a los propietarios de recicladoras registrados en el municipio de La Paz, con miras a mejorar los procesos de aprovechamiento y clasificación de los residuos sólidos, donde se evalúan aspectos como: uso adecuado de residuos sólidos, aprovechamiento de los materiales, entre otros.

talleres con las comunidades en el perímetro urbano enfocados a educación ambiental, manejo adecuado de residuos sólidos, aprovechamiento y reutilización de materiales; como actividades complementarias se están realizando periódicamente labores de limpieza y siembra, en parques y áreas


nPuntaje Atribuido

Cumplimiento de planes, programas y

proyectos ambientales.0,60 53,6

Inversión Ambiental 0,40 32,5

1,00 86,1

Eficiente 2

Con deficiencias 1

Ineficiente 0

GESTIÓN AMBIENTAL

89,3


TABLA 1-4

CUMPLIMIENTO GESTIÓN AMBIENTAL

81,3

Calificación

Eficiente



37

de la rivera del rio mocho buscando minimizar el impacto negativo que los residuos sólidos generan al municipio.

Donación de kits de aseo y poda a la comunidad con el fin de promover, entornos limpios y amigables con el medio ambiente, mediante limpieza y mantenimientos a zonas verdes.

También se apoya a los PROCEDA (proyectos ciudadanos de educación ambiental) y los PRAES (Proyectos Ambientales Escolares) de las instituciones educativas para que los estudiantes conozcan los recursos potenciales del municipio y los usen como herramientas pedagógicas y así tomar acciones frente a él. .

2.1.1.5. Inversión ambiental

En cuanto a la inversión ambiental se realizó un gran aporte que cumplieron con los requerimientos del 1% del presupuesto municipal consistente en la recuperación mediante aislamiento y reforestación con especies nativas en la cuenca media-alta del rio Chiriaimo en el corregimiento de San José de Oriente del Municipio de La Paz-Cesar e Interventoría técnica, administrativa, financiera y ambiental para la recuperación mediante aislamiento y reforestación con especies nativas en la cuenca media-alta del rio Chiriaimo en el corregimiento de San José de Oriente del municipio de La Paz-Cesar. La inversión fue la siguiente:

1. Contrato LP-004-2019: amparar el mantenimiento mediante la realización de

actividades de aislamiento y reforestación con especies nativas en la cuenca media

del rio Chiriaimo, por un valor fiscal de $235.110.664 millones de pesos

Tecnologías de las Comunicaciones y la Información. (TICS) Las tecnologías de la información y la comunicación son un componente transversal a la vida cotidiana. El uso masificado de herramientas informáticas y de aplicaciones para trámites y servicios en línea exige adaptarla visión de cada entidad a tendencias de movilidad e innovación tecnológicas. Lo anterior, debe responder a un objetivo mayor, el de construir un estado más eficiente, transparente y participativo, cuyo enfoque este en mejorar la experiencia de los usuarios en su interacción con las entidades públicas, mediante el aprovechamiento de las TIC a través de un proceso gradual, evolutivo y colectivo entre las entidades.



38

Materializar el gobierno electrónico implica adquirir y exponer servicios u herramientas comúnmente soportadas en tecnologías convergentes. Lo cual exige, evaluar los riesgos asociados a su uso y mejorar las competencias del personal encargado a fin de responder de manera oportuna a la dinámica de la disponibilidad y confiabilidad de la información como activo. A partir de lo anterior y poniendo como precedente las políticas de gobierno electrónico, se evaluó la gestión de la entidad en el uso de las tecnologías de la información y la comunicación en el cumplimiento de la estrategia de gobierno en línea, lo cual arrojo una ponderación de 64.8 sobre 100. El resultado de dicho análisis arrojo el siguiente resultado. ASPECTO SISTEMAS DE INFORMACIÓN 64.8

CRITERIOS SISTEMAS DE INFORMACIÓN Puntaje Atribuido

Calculado

Integridad de la Información. 71.4

Disponibilidad de la Información 69

Efectividad de la Información 66.7

Eficiencia de la Información 75

Seguridad y Confidencialidad de la Información. 43.8

Estabilidad y Confiabilidad de la Información. 50

Estructura y Organización área de sistemas. 60.7

En el contexto de las TIC’S, se entiende la integridad, como la precisión y completitud de la información, así como su validez asociada a los valores y expectativas de la entidad. Por consiguiente, una valoración de 71,4 indica que la totalidad o parte de la información que maneja la entidad y la cual es sometida a procesamiento, está debidamente autorizada, integrada, preparada y transmitida, diseñada técnicamente con el fin de minimizar errores y omisiones. No obstante, se presentas las siguientes observaciones:

Se consideran insuficientes los controles aplicados para garantizar la seguridad e integridad de los archivos y los datos.

No se presenta evidencia objetiva de la realización periódica y con alta frecuencia de copias de seguridad de las bases de datos y archivos y que estos se protegen de forma razonable contra accesos no autorizados.

Por otra parte, la disponibilidad se refiere a que la información pueda ser accedida y utilizada en todo momento y/o cuando sea requerida por los procesos misionales



39

de la entidad, esta variable se corresponde con la protección de los recursos y las capacidades necesarias para las mismas. Una valoración de 69 puntos, para este criterio se relaciona con el bajo control a los procedimientos de administración de cambios, la no estandarización en el manejo de las solicitudes de mantenimiento, configuraciones que permiten instalación de aplicaciones y programas sin licenciamiento afectando los procesos de actualización, además del sostenimiento de parámetros de sistema y servicios en las plataformas fundamentales. De igual manera, no se ha establecido un marco de trabajo de continuidad de TI para soportar de forma ininterrumpida la cadena de procesos a lo largo de toda la entidad. La efectividad mide la relevancia y la pertinencia de la información a los procesos de la entidad, y sí esta se proporciona de una manera oportuna, correcta, consistente y utilizable, por tanto, una valoración de 66,7 supone aplicar mejoras a los procesos de planeación de la tecnología informática. El insumo para el Plan Estratégico de Tecnología Informática es la evolución de los sistemas existentes orientado a determinar el nivel de soporte que reciben las operaciones de la entidad y poder planificar de manera razonable las adquisiciones futuras. La eficiencia se relaciona con la manera en que la información es generada mediante el uso óptimo de los recursos, por tanto, un puntaje de 75 indica falta de controles permanentes en el uso de computadores con el fin de evitar la instalación de programas no autorizados que pueden infectar con malware los equipo y afectando su rendimiento, tiempo de respuestas y proceso de información. Así mismo, se ve afectada por la ausencia de un plan estratégico a largo plazo, que comprenda las necesidades de servicios, terminales de datos, programas y otros periféricos que soporten las necesidades de la entidad y se evalúan en esta variable. La confidencialidad es un criterio relevante en la evaluación de la gestión de las tecnologías de la información y las comunicaciones, ya que evalúa las medidas implementadas por la entidad para la protección de la información sensitiva contra revelación o acceso no autorizado. La evaluación de este ítem y su relación con el grupo de variables enumeradas previamente arrojo un puntaje de 43,8, lo cual indica deficiencias en:



40

La adquisición e implementación de tecnología relacionada con la seguridad.

Deficiente desarrollo y adopción de medidas de prevención, detección y corrección para proteger los sistemas de información y la tecnología del malware.

Bajo nivel de apropiación y empoderamiento de la seguridad de TI como cultura desde nivel más alto dentro de la organización.

capacitación y entrenamiento del personal operativo en principios de seguridad informática.

Por otra parte, la estabilidad se refiere a proporcionar la información para que la gerencia administre la entidad y ejerza sus responsabilidades misionales y de gobierno. Un puntaje de 50 indica que algunos de sus procesos tienen establecidos procedimientos relacionados con el balanceo y la conciliación de los datos generados, sin embargo, se hace necesario mejorar la implementación de políticas y controles para identificar y aplicar requerimientos de seguridad sobre el procesamiento y almacenamiento de los datos. La entidad debe contar un área o funciones de sistemas con objetivos claramente definidos que elabore e implemente los procedimientos para controlar las actividades del personal externo contratado para realizar actividades relacionadas con el área informática. Por último, la Estructura y organización área de sistemas mide el cumplimiento y la alineación de la entidad a las estrategias del gobierno electrónico en Colombia, las cuales promueven la construcción de un Gobierno Abierto soportado en servicios sobre TIC, orientado a un uso estratégico a la tecnología y hacer más eficaz la gestión administrativa, sobre principios de seguridad y privacidad de la información. En este sentido, el puntaje de 64,3 puntos se obtiene luego de evaluar el cumplimiento de aspectos mínimos de la política anti-trámites y de la implementación de la estrategia de Gobierno en línea y el uso de las TIC para interactuar con el ciudadano.

Hallazgo No: 08 Plan Estratégico de Tecnología Informática.

Condición: La entidad no cuenta con un Plan Estratégico de Tecnología Informática de largo plazo que comprenda las necesidades de equipos, programas y otros servicios.



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Criterios: Decreto 2573 de 2014, articulo 5. TIC para la Gestión, Marco de referencia arquitectura empresarial para gestión de Tecnologías de la Información, Lineamientos -Proyectos de TI - EL.ES.07, Lineamientos -Evaluación de la gestión de la estrategia de TI - LI.ES.12. Causas: La entidad no ha formulado un Plan Estratégico de las Tecnologías de la Información y Comunicaciones – PETI. Efectos: No se evalúan los sistemas existentes con el propósito de determinar el nivel de soporte que reciben las operaciones del hardware y software implementado. Connotación: administrativo. Conforme a la calificación, la opinión es con deficiencias con base en el siguiente

resultado: 74.8 puntos.


Resultado Seguimiento Plan de Mejoramiento.

En la vigencia 2020 se desarrolló en la Alcaldía Municipal de la Paz, una auditoria

gubernamental integral, modalidad regular impartida por la Contraloría General del

Departamento del cesar a las operaciones administrativas y fiscales llevadas a cabo

durante el año 2019.

Este proceso aportó un informe definitivo de auditoria donde se encuentran doce

(12) hallazgos administrativos, a los cuales la entidad realizó su respectivo plan de

mejoramiento y se encuentran en fase de cumplimiento y evaluación debido a que

la fecha de aceptación del Plan de Mejoramiento propuesto por la Alcaldía.

Municipal fue del 05 de febrero de 2019 y el tempo mínimo programado para el

cumplimiento es de 6 meses.

Puntaje Atribuido

74,8

74,8

Eficiente 2

Con deficiencias 1

Ineficiente 0

TABLA 1-5

TECNOLOGÍAS DE LA COMUNICACIÓN E INFORMACIÓN

Con

deficiencias

Calificación

Cumplimiento aspectos sistemas de información

CUMPLIMIENTO TECNOLOGIAS DE LA COMUNICACIÓN E INFORMACIÓN

VARIABLES A EVALUAR



42

Las observaciones propuestas en la Auditoria vigencia 2018, que dieron origen a

Plan de Mejoramiento propuesto por el ente territorial auditado, según lo

manifestado por control interno, debido a factores ajenos a la administración, se

logró adelantar el mejoramiento de en un 42%, las demás se encuentran en la fase

de implementación y su evaluación no es procedente por cuanto, a la fecha de la

presente auditoria, Las actividades a desarrollar, tienen fechas para su culminación

mayor a seis (6) meses. Razón que tiene el grupo auditor para dejar plasmado en

este informe las razones por el cual el Plan de Mejoramiento de esta entidad se

evalúa, como se señala a continuación.

Fuente: Matriz de calificación

Elaboró: Comisión de auditoría

Control Fiscal Interno

La opinión que se emite es deficiente debido al puntaje obtenido de 75.1, atribuido

tal como se muestra en la siguiente tabla:


Ponderació

nPuntaje Atribuido

0,20 10,0

0,80 48,0

1,00 58,0

Cumple 2

Cumple Parcialmente 1

No Cumple 0

50,0

60,0

Calificación

Cumple

Parcialmente

Cumplimiento del Plan de Mejoramiento

VARIABLES A EVALUAR

PLAN DE MEJORAMIENTO

CUMPLIMIENTO PLAN DE MEJORAMIENTO

Efectividad de las acciones



nPuntaje Atribuido

Evaluación de controles (Primera

Calificación del CFI)0,30 22,7

Efectividad de los controles (Segunda

Calificación del CFI)0,70 52,4

1,00 75,1

Eficiente 2

Con deficiencias 1

Ineficiente 0

Calificación

Con

deficiencias

TOTAL

TABLA 1-7


75,5

74,9

CONTROL FISCAL INTERNO



43

Informe de Control Interno

La Alcaldía Municipal de La Paz Cesar, posee una oficina Asesora de control interno cuya función principal es la de procurar que todas las actividades, operaciones y actuaciones, así como la administración de la información y los recursos se realicen de acuerdo con las normas constitucionales y legales dentro de las políticas trazadas por el representante legal, en atención a las metas y objetivos previstos. El sistema de control interno de La Alcaldía Municipal de La Paz Cesar ha venido presentando mejoras significativas, según los resultados emitidos por el DAFP en el informe de gestión y desempeño institucional categorizando al municipio con un promedio de 60% en la dimensión de control interno y sus políticas, a la espera de los resultados de la vigencia 2018 cuya evaluación fue presentada por la entidad en el mes de febrero del presente año. La Alcaldía Municipal de La Paz Cesar cuenta con un profesional al frente de la oficina asesora de control interno, con quien el grupo auditor interactuó y reviso todo lo concerniente a las funciones inherentes a esta oficina que permitieron evaluar el desempeño de las mismas frente los retos que supone la nueva legislación en materia de Control Interno, por esta razón la Contraloría Departamental del Cesar ha liderado un sin número de capacitaciones para que los funcionarios de los entes territoriales, tengan herramientas jurídicas y puedan cumplir mejor su labor. Los temas que fueron materia de reunión y evaluación fueron:

Link página web: transparencia y acceso a la información pública (ley

1712 de 2014).

Plan anticorrupción y matriz de riesgo de corrupción.

Informe P.Q.R.S.

Informe de Control Interno Contable.

Informe de Austeridad del gasto.

Informe seguimiento al sigep.

Informe de contratación.

Informe ejecutivo anual (encuesta MECI y FURAG).

Informe de seguimiento a la rendición de cuentas.

Informe de gestión.

Seguimiento plan desarrollo.

Auditoría interna a cada proceso.



44

Link página web: transparencia y acceso a la información pública (ley 1712 de

2014).

Con respecto a la transparencia y acceso a la información pública como lo indica la ley, se pudo comprobar que la Alcaldía Municipal de La Paz Cesar cumple con estos postulados como se puede observar en la página http://www.lapazrobles-cesar.gov.co/Paginas/default.aspx allí se encuentra publicada la estructura orgánica de la entidad, misión y visión, se publican todas las actividades programadas de interés publica para que la ciudadanía esté informada del que hacer institucional. Así mismo se comprobó que la oficina de Control Interno hace seguimientos permanentes a las publicaciones e informaciones generales que se publican en la página. Plan anticorrupción y matriz de riesgos de corrupción.

Para las vigencias fiscales 2019, la Alcaldía Municipal de La Paz Cesar, elaboro el Plan anticorrupción y atención al ciudadano y matriz de riesgos acordes con las políticas, directrices señaladas en la ley 1474 de 2011 y decretos que regulan las actividades, competencias, obligaciones y responsabilidades del municipio. En este plan destacamos los objetivos en que fue fundamentado como se indica a continuación:

Promover herramientas orientadas a la prevención y disminución de actos de corrupción como requisito fundamental de la aplicación de manual.

Identificar las causas de las debilidades en cada uno de los procesos que se generan en la entidad.

Generar responsabilidad institucional con cada funcionario en las actividades que desarrollen en aras de generar confianza en los procesos y la producción de la información.

Garantizar la participación de la ciudadanía en todos los procesos para ejercer sus derechos.

Desarrollar una cultura que fortalezca la integridad y capacidad de los funcionarios con compromiso social, coherencia y pasión por la labor que desarrollen.

Todas las acciones y actuaciones se harán bajo el principio de legalidad fundamentado en la confianza entre el gobernante y los ciudadanos.

Garantizar la publicación de las acciones en materia de la lucha contra la corrupción.

Racionalizar los trámites y procesos de tal forma que se logre la economía en los costos y plazos, se facilite a la entidad y en especial a la población para acceder a los servicios y a la información.

http://www.lapazrobles-cesar.gov.co/Paginas/default.aspx

http://www.lapazrobles-cesar.gov.co/Paginas/default.aspx



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Identificar los riesgos de corrupción en la gestión contractual. Construcción de un sistema de alertas tempranas, en tiempo real que le

permita identificar en cada uno de sus procesos los riesgos que se van presentando desde la planeación hasta la liquidación de los contratos y convenios.

Consolidar y mejorar la capacidad de ejecución orientando a la racionalidad económica de los procesos y la efectividad de las acciones.

Hay que asegurar que las activaciones de hagan con autonomía, independencia y responsabilidad social, libre de presiones que oscurezcan los procesos.

Al plan anticorrupción la OCI, se le hizo en respectivo seguimiento y evaluación cuatrimestral como lo indica la norma. En las matrices de seguimiento y evaluación al plan anticorrupción se describe y se observa tácitamente las acciones que se cumplieron por parte de la dependencia responsable. P.Q.R.S

De acuerdo con la ley 1474 de 2011 La oficina de control interno deberá vigilar que la atención se preste de acuerdo con las normas legales vigentes y rendirá a la administración de la entidad un informe semestral sobre el particular. En la página web principal de toda entidad pública deberá existir un link de quejas, sugerencias y reclamos de fácil acceso para que los ciudadanos realicen sus comentarios Con el fin de orientar el proceso de cada P.Q.R.S. Así pues, la Oficina de control Interno obtuvo información a través del seguimiento mensual que realiza a las PQRS impetradas a la entidad y que son recepcionadas física y digitalmente por la ventanilla única de PQRS, administrada por la Jefe de Recursos Humanos, la cual facilita la recepción y control de todos los documentos, (Radicado Interno, Fecha recibo, entidad, referencia o solicitud, fecha de respuesta, oficina responsable, confirmación respuesta). Existe en la entidad una ventanilla encargada de recepcionar las PQRS impetradas de forma física a través de un sistema de gestión documental. Además se realiza seguimiento del correo institucional [email protected] donde también se reciben notificaciones por parte de los grupos de interés. Para el seguimiento a las Peticiones, Quejas y Reclamos de los usuarios en salud, mediante el servicio de atención a la comunidad sac, se cuenta con un consolidado





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durante el año de 2018, por entidad promotora de Salud, EPS, donde se evidencia la actividad ejecutada tendiente a solucionar las PQR presentadas. Estas se realizan mediante un aplicativo dispuesto por la secretaria de salud departamental, el cual permite a las secretarias locales realizar el seguimiento y solucionar en oportunidad las dificultades que se le presentan a los usuarios en nuestro municipio de la Paz, Robles, en materia de salud. Informe cuatrimestral pormenorizado de Control Interno

La OCI ha venido cumpliendo y rindiendo los informes correspondientes y en las fechas indicadas como son: 12 de noviembre -12 de marzo -12 de julio Este informe se viene presentando como lo dicta la norma, realizando seguimiento y evaluación a las dimensiones y a cada política MIPG procurando así una buena arquitectura organizacional. Mapa de riesgos por procesos.

Existe un mapa de riesgos adjunto al plan anticorrupción al cual se le han hecho los respectivos seguimientos, la oficina de Control Interno ha venido asesorando y colaborando en todas las oficinas para darles cumplimiento en la elaboración de los mapas de riesgo por procesos, se hacen observaciones y recomendaciones para que identifiquen los procesos a su cargo y acaten las normas y recomendaciones. Informe de Control Interno Contable

La oficina de Control Interno en asociación con la oficina de Contabilidad elaboró el examen de la Contaduría General de la Nación, donde se rinden las proyecciones, informes contables, balances y otros; se elaboró el examen donde el municipio arrojo un resultado satisfactorio de 4.39 La Oficina de Control Interno siempre está pendiente de que los recursos S.G.R, se inviertan cuidadosamente, que existan las formulaciones de proyectos y la población beneficiada, cronogramas de actividades a desarrollar y tener los indicadores para poder medir si cumplió o no con el objeto, deben hacerse procesos de liquidación de contratos anteriores y actual vigencia, para evitar prontos riesgos y detrimentos al erario público del municipio. Informe de Austeridad del Gasto.



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Se vienen presentando los informes trimestrales de Austeridad del gasto de manera comparativa según lo demarca la ley 1737 de 1998 y en la Directiva Presidencial 06 de 2014. Se hace principal evaluación en los siguientes rubros:

Servicios personales asociados a la nómina Servicios personales indirectos Impresos y Publicaciones Energía Telecomunicaciones Acueducto Alcantarillado y Aseo Mantenimiento y Reparaciones Publicidad Combustible

Se observan medidas de austeridad: Desarrollar estrategias cero papeles para conservar el ambiente en la quema

y talas de árboles. Estimular el internet como medio importante en la comunicación y ahorro de

información. Se instalaron bombillas ahorradoras de energías.

Recomendaciones

Difundir y publicar la política de austeridad en toda la administración. Ejercer política de autocontrol respecto al consumo de papelería. Hacer proyecciones de los gastos para no incurrir en falencias. Atender las recomendaciones, objeciones que haga la oficina de Control

Interno. Capacitar a los funcionarios en temas relacionados con la austeridad del

gasto, para que los recursos públicos se invierten de acuerdo a la necesidad del servicio.

Informe seguimiento al SIGEP

En lo relacionado con el cargue de esta información de los funcionarios públicos a través del SIGEP, se pudo establecer que la información de los empleados de planta y contratistas se encuentra cargada satisfactoriamente, donde se pudo evidenciar que al mes de julio de 2019 se había cargado todas las declaraciones de bienes y rentas proceso requerido por el DAFP. Se ha realizado el respectivo seguimiento por la oficina de control interno arrojando resultados satisfactorios. Informe de derechos de Autor.



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La oficina de Control Interno ha venido cumpliendo con la directiva Nacional No 1 y la circular No 017 de 01 junio de 2011, en lo referente al cumplimiento de normas de derecho de autor en el tema de licenciamiento de software. Plan de Gestión

La oficina de Control Interno dio cumplimiento al Plan de Acción donde se realizaron diferentes actividades en beneficio de la comunidad. Informe seguimiento a la rendición de cuentas.

La oficina de Control Interno ha hecho seguimiento al plan anticorrupción y de atención al ciudadano por ende al componente de rendición de cuentas arrojando como resultado, una comunicación contante entre la administración y los grupos de interés, se realizó audiencia pública de rendición de cuentas donde se abordó todo lo concerniente con la gestión administrativa y se evaluó el grado de satisfacción de la comunidad. SERVICIOS PÚBLICOS ALCALDÍA DEL MUNICIPIO DE LA PAZ (CESAR)

El grupo auditor en cumplimiento con el Memorando de Asignación No. 013-2019 y Plan de Trabajo, procedió a la Revisión y análisis del pago de las obligaciones que por concepto de servicios públicos ha constituido el ente territorial en la vigencia fiscal 2019. Se detalla a continuación:

EMPRESAS DE SERVICIOS PÚBLICOS “EMPAZ”, revisados los comprobantes de egresos y resoluciones que autorizan los pagos por conceptos de servicios públicos (acueducto y alcantarillado) se observa que 31 de diciembre la alcaldía de la Paz se encontraba al día por dichos conceptos, los servicios corresponden a instalaciones de la alcaldía, colegios y dependencia adscritas.

ELECTRIFICADORA DEL CARIBE S. A. se observa igualmente que la

alcaldía se encuentra a paz y salvo por este concepto con dicha entidad, y cubre toda la dependencia e instituciones educativas del municipio adscritas a ente territorial. Paz y salvo a 31 de diciembre de 2019.

COMUNICACIÓN CELULAR: La Alcaldía municipal presenta estado de

cuenta y comprobantes de egreso que demuestran que por este concepto el ente territorial se encuentra a paz y salvo vigencia 2019.



49

Independiente de la obligación que existe de revisar los pagos de los servicios públicos de la vigencia que se audita, el grupo auditor indago y observo que la alcaldía sigue conservando una buena cultura de pago.


Informe de gestión y Plan de Desarrollo. Como resultado de la auditoría practicada a la Alcaldía del Municipio de Paz Cesar, el concepto sobre el Control de Resultados es Favorable, por la calificación de 93,5, lo que quiere decir que cumple con los indicadores, como consecuencia de la evaluación de las siguientes Variables:


La administración municipal durante la vigencia fiscal 2019, desarrollo una serie de actividades encaminadas al cumplimiento de metas insertadas en el plan de desarrollo municipal, denominado “Senderos de Paz 2016-2019., el cual estuvo diseñado por tres ejes programáticos: Sendero hacia el bienestar con equidad, Sendero hacia la reactivación económica incluyente y Sendero hacia el uso ordenada del territorio y la sostenibilidad ambiental , estos a su vez se dividen en líneas estratégicas de las cuales analizaremos algunas.

Línea Estratégica. La Paz Estudia.

Programa: Todos al Colegio.

Se propuso como meta Mantener 6072 estudiantes matriculados anualmente y se logró beneficiar todos los niños, niñas y adolescentes en edad escolar del área rural y urbana de las instituciones públicas con una inversión de $541.331.000. En este mismo programa se propuso como meta Entregar 826 raciones diarias por año escolar y se beneficiaron Los niños, niñas y adolescentes

FACTORES MINIMOS Calificación Total

Eficacia 20,0

Eficiencia 27,6

Efectividad 36,0

coherencia 9,9

93,5

Cumple 2

Cumple Parcialmente 1

No Cumple 0

99,0

0,30

1,00

Calificación

Cumple

TABLA 2-1


0,4090,0

100,0 0,20

92,0

0,10

Cumplimiento Planes Programas y Proyectos

Calificación Parcial Ponderació



50

registrados dentro del sistema educativo del municipio de la Paz con una inversión de $144.612.000. En este mismo programa se propuso como meta transportar a 317 estudiantes de la zona rural dispersa hacia las diferentes instituciones y sedes educativas del sector oficial en aras de garantizar la cobertura de educación alcanzando a favorecer a los niños, niñas y adolescentes, focalizados según los criterios de priorización con una inversión de $179.999.961.

Programa: Salud Pública Territorial.

Se propuso como meta ejecutar el Plan territorial de salud formulado y ejecutado y se logró beneficiar a la población con una inversión de $ 425.863.420. Programa: Población Mayor. Se formuló como mete beneficiar a 200 adultos mayores con programa de comedor y se logró beneficiar a todos los adultos mayores inscritos en el programa con una inversión de $477.957.687. Así mismo se propuso como meta Beneficiar a 2000 adultos mayores con programa Colombia Mayor, logrando beneficiar a Todos los adultos mayores beneficiados del subsidio. Línea estratégica. - Cultura y arte de la paz.

Programa: Fomento y promoción a la actividad artística y cultural. Se formuló como meta, beneficiar a la población con actividades artísticas (teatro, danzas, artes plásticas, cuerdas y teclado, banda de viento, banda cívica, música tradicional Vallenata y formación coral con una inversión de $110.000.000. Programa: Escuela de formación artística y cultural. Se formuló como meta beneficiar a la población en los procesos de formación artística (teatro, danzas, artes plásticos, cuerdas y teclados, banda de viento, banda cívica, música tradicional vallenata, formación coral, con una inversión de $475.000.000.



51

Línea estratégica: Movilidad para la paz

Programa: Maya vial urbana y en centros poblados Se propuso como meta mantener la mayor cantidad de metros construidos, en centros urbanos y rurales, con una inversión de $104.912.741 CONTROL FINANCIERO Y PRESUPUESTAL Se practicó el control financiero al Estado de Situación financiera, Estado de Resultado Integral y El Estado de Cambios en el Patrimonio, para el periodo contable terminados a 31 de diciembre de 2019, los cuales se acompañaron de las notas a los Estados Financieros. Se observa en su proceso contable y preparación de los estados financieros que están cumpliendo con los principios de contabilidad generalmente aceptados en Colombia para entidades del sector público. Los estados financieros correspondientes al ejercicio finalizado al 31 de diciembre de 2019, han sido preparados con base en el Marco normativo para entidades de Gobierno, bajo la Resolución 533 de 2015 y sus modificaciones, emitidas por la Contaduría General de la Nación mediante la cual se incorpora como parte integrante del Régimen de Contabilidad Publica el Marco Conceptual y las Normas para el Reconocimiento, Medición, Revelación y Presentación de los Hechos Económicos aplicable a la entidad.

La estructura financiera del Municipio de La Paz - Cesar, presentó al cierre de la

vigencia las siguientes características:

Los hechos financieros, económicos sociales y ambientales realizados por la entidad pública son de fácil y confiable clasificación en el catálogo general de cuentas, la clasificación de las transacciones, hechos y operaciones corresponde a una correcta interpretación tanto del marco conceptual como del manual de procedimiento del régimen de contabilidad pública, las cuentas y subcuentas utilizadas para la clasificación de las transacciones, hechos u operaciones realizadas, están acordes con el Catálogo General de Cuentas. 2.3.1. Análisis del Estado de Situación Financiera

Examinado el Estado de Situación Financiera para el período 2019, se observa los siguientes aspectos:



52

Tabla No. 1 Estado de Situación Financiera a 31/12/2019

Fuente: Balance General Municipio de la Paz - Cesar, vigencia 2018.

Se pudo verificar que la agrupación de los Activos, Pasivos y Patrimonio, cumplieron con lo establecido en la normatividad expedida por la Contaduría General de la Nación y el Plan General de Contabilidad Pública; excepto por las siguientes observaciones: 2.3.2. Opinión Estados Financieros De acuerdo a la opinión expresada por los auditores, excepto por lo formulado en los párrafos precedentes, los Estados Financieros del Municipio de La Paz Cesar, reflejan la situación y actividad de la entidad contable pública, de manera ajustada a la realidad, por lo tanto, se presentan razonable con salvedades, en todos los aspectos importantes, la situación financiera de la entidad a 31 de diciembre de 2019 y los resultados del ejercicio económico del año terminado en la misma fecha. Sin embargo, no se ajustaron de conformidad con las Normas y Principios de Contabilidad prescritos por la Contaduría General de la Nación, en convergencia con las Normas Internacionales de Información Financiera. 2.3.2.1.. Concepto Control Interno Contable Se evaluó el grado de desarrollo y efectividad del sistema de control interno contable, con corte a diciembre 31 de 2019, para la cual como método de medición el formulario de encuesta establecido en la resolución 357 de 2008, emanado por la Contaduría general de la Nación, como resultado promedio de 4.3586, en una escala de 1.0 a 5.0 en la evaluación antes mencionada,

Codigo Cuentas saldos %

1 ACTIVO 73.479.331.023,00 100,00%

11 EFECTIVO 7.935.764.855,00 10,80%

12 Inversiones e Intrsumentos Deribados 9.623.000,00 0,01%

13 Cuentas por Cobrar 7.977.704.474,00 10,86%

14 Deudores 0,00 0,00%

16 Propiedad Planta y equipos 33.281.032.240,00 45,29%

17 Bienes de Uso Publico Historicos y Culturales 7.139.768.517,00 9,72%

19 Otros Activos 17.135.437.937,00 23,32%

2 PASIVOS 26.076.465.690,00 35,49%

23 Prestamos por Pagar 2.835.197.471,00 3,86%

24 Cuentas por Pagar 2.612.260.997,00 3,56%

25 Obligaciones Laborales y de Seguridad Social Integral 15.952.088.710,00 21,71%

27 Provisiones 28.147.273,00 0,04%

29 Otros Pasivos 4.648.771.239,00 6,33%

3 PATRIMONIO 47.402.865.333,00 64,51%

31 Hacienda Publica 47.402.865.333,00 64,51%

TOTAL PASIVOS MAS PATRIMONIO 73.479.331.023,00

MUNICIPIO DE LA PAZ

ESTADO DE SITUACION FINANCIERA

A 31 DE DICIEMBRE DE 2018



53

En conclusión y con la información entregada por el ente auditado en donde presenta una calificación del sistema Eficiente, el equipo auditor presenta sus reparos, debido a que, al momento de realizar el trabajo de campo, se evidenciaron deficiencias en los controles que debe tener la entidad, lo que contradicen lo evaluado y no genera confianza en la información hay contenida.

.

Opinión de los Estados Contables

Fuente: Reporte de la contaduría – Alcaldía

Elaboró: Comisión de auditoria

En nuestra opinión, los Estados Contables fielmente tomados de los libros oficiales, al 31 de diciembre de 2019, así como el resultado del Estado de la Actividad Financiera Económica y Social y los Cambios en el Patrimonio por el año que terminó en esta fecha, de conformidad con las normas concordantes en materia contable para el sector público como son: Constitución Nacional Art 354 Res 4444

de 1995, Ley 298 de 1996, Res 400 del 2000, Res 354, 355 y 356 de 2007, Res 533 y sus

decretos complementarios , emitidas por la Contaduría General de la Nación, son con Salvedades.

RESPONSABLE EQUIPO AUDITOR

CRITERIOS 32

FACTOR MULTIP 5

Calificacion 4,358645572

RANGOS DE INTERPRETACION DE LA CALIFICACION CALIFIC

1,0< HASTA< 3,0 DEFICIENTE

3,0< HASTA< 4,0 ADECUADO

4,0< HASTA< 5,0 EFICIENTE

RESULTADO DE LA EVALUACION DEL CONTROL INTERNO CONTABLE

MUNICIPIO DE LA PAZ

AUDITORIA GUBERNAMENTAL MODALIDAD REGULAR

VIGENCIA 2019

Sin salvedad o limpia <=2%

Con salvedad >2%<=10%

Adversa o negativa >10%

Abstención -

ESTADOS CONTABLES

Total inconsistencias $ (millones) 145354,0

0,2%

CALIFICACIÒN ESTADOS CONTABLES 100,0

Calificación

Sin salvedad

o limpia

TABLA 3-1

VARIABLES A EVALUAR Puntaje Atribuido

Indice de inconsistencias (%)



54

La auditoría se efectuó empleando un muestreo de los grupos de cuentas más representativas del balance. Los grupos correspondieron a efectivo, deudores, inventarios, propiedad planta y equipo, cuentas por pagar, obligaciones laborales, entre otros, además, del Sistema de control interno contable.

Se elaboraron los respectivos informes los cuales contienen los resultados obtenidos en el desarrollo de la auditoria, utilizando como referente normativo el Régimen de Contabilidad Pública y por medio de pruebas sustantivas entrevistas a los responsables del proceso contable y el cruce de información entre distintas fuentes, permitió al grupo de auditores, emitir un dictamen individual sobre los estados contables de la entidad.

Estos informes se encuentran debidamente archivados y reposan en los papeles de trabajo que hacen parte integral de la auditoría. La Alcaldía Municipal de La Paz Cesar, presenta el Balance General con corte al 31 de diciembre de 2019, así:

La Alcaldía Municipal de La Paz Cesar registra Activos Corrientes por la suma de $ 15.304.513 miles, los cuales se explica en el siguiente cuadro:

La Alcaldía Municipal de La Paz Cesar registra en el grupo de Activos No Corrientes la Propiedad Planta y Equipos por un valor de $ 54.086.347 Miles, seguido Otros Activos con un valor de $11.226.698 miles, Bienes de Beneficio y Uso Público con un valor de $ 7.139.769 miles, Inversiones e instrumentos Derivados con un valor de $ 9.623 miles como se explica en a la siguiente tabla:

ACTIVO CORRIENTE 15.304.513

EFECTIVO 6.586.379

Caja_Bancos 0

Depositos en Instituciones Financieras 6.586.379

DEUDORES 6.552.850

Impuestos Retencion en la Fuente y Ant 634.133

Transferencias por cobrar 1.710.294

Otras Cuentas por Cobrar 2.148.137

Cuentas por Cobrar de Dificil Recaudo 2.060.286

OTROS ACTIVOS 2.165.284

Cargos Diferidos 2.165.284



55

El incremento de la propiedad planta y equipos se debió a que se incorporó al inventario del Alcaldía Municipal de La Paz Cesar, en la cuenta Construcciones en Curso por un valor de $ 43.798.404 miles, debido al registro de Nuevas obras para el municipio que se visualizan miles entre los más representativos.

La Alcaldía Municipal de La Paz Cesar, registra un Pasivo Corriente por la suma de $ 5.606.424 miles, donde la mayor representación se encuentra en el Grupo de Cuentas por Pagar, Beneficios a Empleados a Corto Plazo y Otros Pasivos como se explica en la siguiente tabla:

ACTIVO NO CORRIENTE 72.462.437

INVERSIONES E INSTRUMENTOS DERIVADOS 9.623

Inv en Admon de Liquidez a Vr de Mercado 9.623

PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO 54.086.347

Terrenos 3.122.081

Construcciones en Curso 43.798.404

Edificaciones 8.802.021

Redes Lineas y Cables 1.865.290

Maquinaria y Equipo 84.245

Muebles, enseres y equipo de oficina 288.174

Equipo de Comunicación y Computación 177.627

Equipo De Transp. Y Tracción 30.000

Equipo de Comedor Cocina Despensa 2.900

Depreciaciòn Acumulada (CR) -2.754.907

Deterioro Acumulado de prop Pta y Equip -1.329.488

BIENES DE BENEFICIO Y USO PUBLICO 7.139.769

Bienes de Beneficio y uso publico en Const -Conc 71.061

Bienes de Beneficio y uso publico en Servicio 9.769.221

Bienes Historicos y Culturales 35.540

Depreciaciòn Acumulada (CR) -2.736.053

OTROS ACTIVOS 11.226.698

Plan de activos para Benef a Emp a largo Plazo 22.170

Plan de activos para Beneficios Pos empleo 415.525

Recursos Entregados en Administracion 10.779.250

Depositos Entregados en Garantia 9.753

Activos Intangibles 42.311

Amortizacion Acumulada de Act Intag CR -42.311



56

La Alcaldía Municipal de La Paz Cesar, registra un Pasivo No Corriente por la suma de $ 26.627.552 miles, donde la mayor representación se encuentra en la Beneficios a Empleados “Pos Empleo – Pensiones”, Prestamos por Pagar a Largo Plazo, Otros pasivos y Provisiones como se explica en la siguiente tabla.

El patrimonio de la Alcaldía Municipal de La Paz encuentra su mayor representación en el Grupo de hacienda pública con un valor de $ 55.532.973 miles, compuesto por el Capital Fiscal con un valor de $ 56.858.550 miles, seguido por Resultado del Ejercicio con un valor de $ 8.35.499 miles, Resultado de Ejercicios Anteriores con un valor Negativo de ($ 9.361.076) miles.

PASIVO CORRIENTE 5.606.425

CUENTAS POR PAGAR 5.345.609

Adquisición de bienes y servicios nacionales 1.427.726

Transferencias por Pagar 291.863

Recursos a Favor de terceros 2.306.046Descuentos de Nomina 58.806

Retención en la fuente e impuesto de timbre 252.761

Creditos Judiciales 795.893

Otras Cuentas Por Pagar 212.514

BENEFICIOS A LOS EMPLEADOS 257.644

Beneficios a Los Empleados a Corto Plazo 257.644

OTROS PASIVOS 3.172

Ingresos recibidos Por Anticipado 3.172

PASIVO NO CORRIENTE 26.627.552

PRESTAMOS POR PAGAR 6.071.000

Financiamiento Interno de Largo Plazo 6.071.000

BENEFICIOS A LOS EMPLEADOS 15.557.115

Beneficios a Pos Empleo - Pensiones 15.557.115

PROVISIONES 28.147

Litigios y Demandas 28.147

OTROS PASIVOS 4.971.290

Recaudo En Adminsitracion 4.971.290

PATRIMONIO 55.532.973

HACIENDA PUBLICA 55.532.973

Capital Fiscal 56.858.550

Resultado de Ejercicios Anteriores -9.361.076

Resultado del Ejercicio 8.035.499



57

El Estado de Actividad Financiera, Económica y Social a diciembre 31 de 2019, presentan de la siguiente manera: Ingresos Totales por un valor de $ 38.114.995 miles, donde la mayor representación se encuentra en el Grupo de las Trasferencias, los Impuestos y los Otros Ingresos como se explica en la siguiente tabla

Gastos por valor de $ 30.079.496 miles, de donde la mayor representación se encuentra en el Grupo Gasto Público Social, Transferencias del sistema general de participaciones, Gastos de administración, Gastos de Operación y por último los Otros Gastos como se explica en la siguiente tabla;

Para un Resultado del Ejercicio de $8.035.499 miles.

Como principal análisis podemos concluir que la Municipal de La Paz Cesar, evidencia que los pasivos corrientes son menores que los activos corrientes, significa que las deudas a corto plazo son menores que los recursos que dispone la entidad para hacerles frente, lo cual es una fortaleza. Como lo muestra el resultado del índice de Liquidez donde arrojo un resultado de 2.73

La Alcaldía Municipal de la Paz posee Para el manejo de los dineros, la alcaldía contó con 158 entre cuentas corrientes y de ahorros; de las cuales se analizaron

INGRESOS FISCALES 38.114.995

IMPUESTOS 5.967.905

Impuestos 2.780.507

Contribuciones, Tasas e Ingresos Tributarios 3.187.398

TRANSFERENCIAS Y SUBVENCIONES 32.146.644

Sistema General de Participaciones 14.469.089

Sistema General de Regalías 6.494.055

Sistema General de Seguridad Social en Salud 9.484.809

Otras Transferencias 1.698.691

OTROS INGRESOS 446

Ingresos Diversos 446

CONCEPTOCOMPOSICION

EN MILES

TOTAL

CUENTA EN

MILES

GASTOS OPERACIONALES 30.079.496

DE ADMINISTRACION 3.557.144

DE VENTAS 710.814

DETERIORO, DEPREC, AMORT Y PROVISIONES 304.557

TRANSFERENCIAS Y SUBVENCIONES 2.177.384

GASTO PUBLICO Y SOCIAL 22.595.768

OTROS GASTOS 2.251

OTROS GASTOS 731.578



58

18 cuentas correspondientes a los Ingresos Corrientes de Libre Destinación ICLD los cuales arrojaron una incertidumbre al equipo auditor por valor de $169.165 en miles de pesos comparación con la información registrada en la rendición de la cuenta y el saldo reflejado en libros de Contabilidad.

En el aspecto administrativo, se requiere encontraron unas inconsistencias en las cuentas bancarias respecto de la información reportada al sistema SIA Contraloría las cuales discriminamos a continuación:

Se requiere con urgencia que se realice una depuración de las cuentas de Ahorro y Corrientes debido a que cuentas con cifras en conciliación de periodos anteriores, lo cual se vuelve inmanejable para el personal que está encargado del control de las mismas sin embargo el comité de sostenibilidad contable de la entidad se ha reunido en sendas ocasiones con las actas respectivas no se ha producido ningún avance en la consolidación de las cuentas.

El equipo auditor al confrontar las cifras con la información registrada en la rendición de la cuenta y el saldo reflejado en libros de Contabilidad, se encontró una diferencia en la cuenta 1110 Efectivo y Equivalentes de Efectivo por valor de $169.165 en miles generando una incertidumbre en las cifras registradas en los Estados Financieros en el valor antes consignado.

Existe una Subestimación en la Cuenta Propiedad Plata y Equipos, debido a que en el Balance General con corte a Diciembre 31 de 2019, Registra un valor de $ 54.086.347 miles, cuenta con 113 predios debidamente identificados dentro de ellos existen 66 predios que se encuentran en proceso de escrituración para realizarle la actualización respectiva la cual genera para el equipo auditor la incertidumbre de que existe una subestimación en un 15% del saldo general, por la situación anteriormente planteada.

Existe una Subestimación en la Cuenta Rentas por Cobrar, debido a que en el Balance General Registra un valor de 6.586.851, y hasta la fecha no se han realizado una actualización respectiva por medio del inicio de gestiones de cobro a fin de determinar realmente la cantidad adeudada lo que genera para el equipo auditor la incertidumbre de que existe una subestimación en un 30% del saldo general, por la situación anteriormente planteada.

Los Estados Contables excepto por dichos errores presentan razonablemente la situación financiera del ente público.

Hallazgo No. 09

Condición: Para la vigencia 2019 al confrontar las cifras con la información registrada en la rendición de la cuenta y el saldo reflejado en libros de Contabilidad,



59

se encontró una diferencia en la cuenta 1110 Efectivo y Equivalentes de Efectivo por valor de $169.165 en miles generando una incertidumbre en las cifras registradas en los Estados Financieros en el valor antes consignado.

Para la vigencia 2019, en la Cuenta Propiedad Plata y Equipos en el Balance General, Registra un valor de $ 54.086.347 miles, cuenta con 113 predios

debidamente identificados dentro de ellos existen 66 predios que se encuentran en proceso de escrituración para realizarle la actualización respectiva la cual genera para el equipo auditor la incertidumbre de que existe una subestimación en un 15% del saldo general, por la situación anteriormente planteada.

Para la vigencia 2015, en la Cuenta Rentas por Cobrar, debido a que en el Balance General Registra un valor de 6.586.851, y hasta la fecha no se han realizado una actualización respectiva por medio del inicio de gestiones de cobro a fin de determinar realmente la cantidad adeudada lo que genera para el equipo auditor la incertidumbre de que existe una subestimación en un 30% del saldo general, por la situación anteriormente planteada.

Criterio: Lo establecido por las normas relacionadas con la Contabilidad del Sector Publico, Resolución 355 de 2007, Resolución 634 de 2014, Plan General de Contabilidad Pública, Resolución 533 de 2015 y sus Modificaciones de la Contaduría General de la Nación Numeral 36, Articulo 34 de la ley 734 del 2002 y la del numeral 7, Capitulo II, Sección II, parte I del régimen de contabilidad pública.

Causa: Deficiencias en el Control Interno Contable. Efecto: No contar con los rubros de los estados financieros depurados, conlleva a una mala decisión dentro de la planeación para la toma de decisiones del ente público en cuanto a la inversión y a corto y largo plazo. A la observación de se le otorga una connotación de índole Administrativa. 2.3.2.2. Gestión Financiera


En referencia a la gestión financiera de acuerdo con la matriz la calificación total es del 75.0, lo que quiere decir que se emite una opinión eficiente, con base en el siguiente resultado:

Eficiente 2

Con deficiencias 1

Ineficiente 0

TOTAL GESTIÓN FINANCIERA 75,0

TABLA 3- 3

GESTIÓN FINANCIERA

Evaluación Indicadores 75,0

VARIABLES A EVALUAR

Con deficiencias

Con

deficiencias

Puntaje Atribuido



60

La opinión que se emite es eficiente teniendo en cuenta el puntaje atribuido que se registra en la tabla producto de calificar la variable respectiva así:

La Alcaldía Municipal de La Paz Cesar, presentan los indicadores financieros que son los datos que le permiten medir la estabilidad, la capacidad de endeudamiento, el rendimiento y las utilidades de las entidades.

Los indicadores utilizados por La Alcaldía Municipal de La Paz Cesar en la vigencia 2019, fueron de Razón Corriente, Solvencia, Capital de Trabajo, Solidez de Endeudamiento, Independencia Financiera, Endeudamiento y Apalancamiento Financiero.

Si bien es cierto que cada uno de los resultados registra las interpretaciones de cada uno de los indicadores mencionados, no es menos cierto que estos deben tener mayores comentarios.

2.3.3. Gestión Presupuestal

Activo Corriente 15.304.513

============= ============ 2,73

Pasivo Corriente 5.606.425

Activo Total 87.766.950

============= ============ 2,72

Pasivo Total 32.233.977

Activo Corriente - Pasivo Corriente

15.304.513 5.606.425 9.698.088


=========== =========== 0,37


Patrimonio 55.532.973

============= ============ 0,63



============= ============ 0,58

Patrimonio 55.532.973

Solidez de Endeudamiento

Capital de

Trabajo=

Independencia

Financiera

Solvencia

Liquidez

Apalancamiento

Eficiente 2

Con deficiencias 1

Ineficiente 0

Eficiente

TOTAL GESTION PRESUPUESTAL 91,7

Con deficiencias

Evaluación presupuestal 91,7

GESTIÓN PRESUPUESTAL

TABLA 3- 2

VARIABLES A EVALUAR Puntaje Atribuido



61

La opinión que se emite una vez valuados los criterios que lo integran es eficiente, ya que alcanzó 91.7, de calificación, acorde con la definición de las siguientes razones:

Programación, calificación parcial 2 Elaboración, calificación parcial 2 Presentación, calificación parcial 2 Aprobación, calificación parcial 2 Modificación, calificación parcial 2 Ejecución, calificación parcial 1, y Otros, calificación parcial 1

La opinión que se emite es eficiente teniendo en cuenta el puntaje atribuido que se registra en la tabla producto de calificar la variable respectiva. Para todos los efectos administrativos y fiscales, La Alcaldía Municipal De La Paz, para el año 2019 estuvo categorizado como de Cuarta de conformidad con a los siguientes parámetros, y en concordancia con las Leyes 617 de 2000, 136 de 1994 y 1551 de 2014:

Habitantes del municipio: 22.887 Recaudos efectivos de ICLD: $3.926.125 miles Indicador Gastos de Funcionamiento: 48.86%

La Alcaldía Municipal de la paz, cumplió con los procedimientos establecidos en el Decreto 111 de 1996 para la preparación, aprobación y ejecución del presupuesto de la vigencia 2019, conforme a lo establecido por la Ley 136 de 1994, el Decreto 111 de 1996 y por el Artículo 76 del Acuerdo No. 008 del 28 de diciembre de 2019 en cuanto el cual fue aprobado inicialmente por valor de $ 25.638.737 miles. Ejecución de ingresos

Los componentes principales del presupuesto definitivo de ingresos se muestran en la siguiente tabla:

CONCEPTO DEL INGRESOPRESUPUESTO

DEFINITIVO

RECAUDO

ACUMULADO% DE RECAUDO

INGRESOS CORRIENTES 14.494.374 14.194.706 97,93

INGRESOS DE CAPITAL 5.974.590 5.972.577 99,97

INGRESOS POR FONDOS ESPECIALES 1.525 1.525 100,00

TOTAL INGRESOS 20.470.489 20.168.808 98,53



62

De la tabla anterior se infiere que porcentualmente la participación de cada renta en el presupuesto se dio, en lo que respecta a porcentajes de la siguiente manera:

Ingresos Corrientes con el 97,93% Ingresos de Capital con el 99,97% Fondos Especiales con el 100.00%

Los porcentajes definidos en la participación de cada renta permiten afirmar que el municipio genera el 97,93% de los recursos para su funcionamiento, cantidad insuficiente para cubrir sus gastos de Funcionamiento, y llevar a cabo inversión social con estos recursos. Secundario a lo anotado, el municipio recibió para Libre Destinación – SGP, la cantidad de $5.972.577 miles, con el 29.61% cifra que actúa como complemento para apalancar los gastos enunciados.

Igualmente, los datos indican que las mayores cantidades de dineros provienen de las Ingresos Corriente, con el 97,93% por valor de $14.194.706 miles, Ingresos Tributarios. Los ingresos propios de mayor participación fueron los que se muestran en la tabla siguiente:

Los datos de la tabla nos muestran la situación real de los impuestos propios (ICLD) que genera el municipio, los cuales como se dijo antes son insuficientes para cubrir los gastos de funcionamiento, quedando poco margen para la inversión. Las transferencias por concepto de Sistema General de Participación- S.G.P. se presentaron de la siguiente manera:


DEF SUB CUENTA

PRESUPUESTO

DEFINITIVO

RECAUDO

ACUMULADO

% DE

RECAUDOTRIBUTARIOS 7.606.867 7.514.101 98,78%

IMPUESTO DE CIRCULACION Y TRANSITO 75.000

IMPUESTO PREDIAL UNIFICADO 453.611

SOBRETASA AMBIENTAL 106.748

IMPUESTO DE INDUSTRIA Y COMERCIO 2.640.712

AVISOS Y TABLEROS 43.618

PUBLICIDAD EXTERIOR VISUAL 1

IMPUESTO DE DELINEACION 119.680

IMPUESTO DE ESPECTACULOS MUNICIPALES 1.200

DEGUELLO GANADO MAYOR 1

SOBRETASA BOMBERIL 83.465

SOBRETASA A LA GASOLINA 683.666

ESTAMPILLAS 1.395.100

IMPUESTO DE ALUMBRADO PUBLICO 653.213

CONTRIBUCION SOBRE CONTRATOS DE OBRA 1.049.379

IMPUESTO DE TRANSPORTE DE OLEODUCTOS Y GASODUCTOS 76.300

OTROS INGRESOS TRUBUTARIOS 225.173

NO TRIBUTARIOS 6.887.507 6.680.605 97,00%

TASAS Y DERECHOS 212

MULTAS Y SANCIONES 33.654

VENTAS DE BIENES Y SERVICIOS 298.176

RENTAS CONTRACTUALES 4.500

TRANSFERENCIAS 6.550.965

TOTAL INGRESOS 14.494.374 14.194.706 97,93%



63

Las transferencias por concepto de Sistema General de Regalías en la suma de $17.771.621 miles de pesos que hacen parte del presupuesto en un capítulo aparte los cuales nos arrojan un Presupuesto Global del Municipio de la suma de $ 38.242.110 miles de pesos para la vigencia 2019. Ejecución de Gastos

Los gastos determinados por componente fueron de la siguiente manera:

La ejecución que se muestra es eficiente, situación que vista de esta manera contribuyó a solucionar las necesidades de la comunidad, ya que cumplió las expectativas derivadas de los compromisos asumidos por la administración con ocasión de la elección decidida por el pueblo, los recursos disponibles fueron utilizados para el fin dispuesto cual era el de le resolver las necesidades sentidas que padecen los sectores más deprimidos.

Los gastos de funcionamiento del municipio durante el período auditado tuvieron el siguiente comportamiento:


DEF SUB CUENTA

PRESUPUESTO

DEFINITIVO

RECAUDO

ACUMULADO

% DE

RECAUDOINGRESOS DE CAPITAL 5.974.590 5.972.577 99,97%

COFINANCIACION 375.683

RECURSOS DEL CREDITO 4.000.000

RECURSOS DEL BALANCE 1.598.907

FONDOS ESPECIALES 1.525 1.525 100,00%

INTERESES 244

CREDITO Y CAPITAL SEMILLA 1.281

TOTAL INGRESOS 5.976.115 5.974.102 99,97%

CONCEPTO DE GASTOS PRESUPUESTO

DEFINITIVO

COMPROMISO

ACUMULADO

% DE

COMPROMISO

GASTOS DE FUNCIONAMIENTO 4.112.903 3.251.778 79,06

SERVICIO DE LA DEUDA 1.253.661 1.236.229 98,61

GASTOS DE INVERSION 14.361.531 12.482.188 86,91

TRANSFERENCIAS A LA PERSONERIA 124.217 124.217 100,00

TRANSFERENCIAS AL CONCEJO MUNICIPAL 226.152 226.152 100,00

TOTAL GASTOS 20.078.464 17.320.564 86,26



64

Los Gastos de Personal con relación a los de funcionamiento tienen una participación del 48.86% en el total ejecutado, de este hacen parte los servicios personales asociados a la nómina, contribuciones inherentes a la nómina (sector público y privado) y los aportes parafiscales); los Gastos Generales equivalen al 24.59%, compuestos por la adquisición de bienes y de servicios, las Transferencias Corrientes con el 26.56%.

Las transferencias realizadas a la Personería Municipal para su funcionamiento se ajustaron a los límites que impone la Ley 617 de 2000 para los municipios de 4ª Categoría, es así como se programó y se giró el valor de $124.217 miles, el valor girado fue el 100% de lo programado.

Las transferencias realizadas al Concejo Municipal para su funcionamiento se ajustaron a los límites que impone la Ley 617 de 2000 para los municipios de 4ª Categoría, es así como se programó y se giró el valor de $226.152 miles, el valor girado fue el 100% de lo programado.

Las cifras que se muestran indican que el municipio, al igual que con la personería cumplió con el indicador de la Ley 617 de 2000, acumulando un 27.83% de los gastos de funcionamiento respecto a los ingresos corrientes de libre destinación, porcentaje inferior al 80% establecido en la norma.

Ejecución Gastos Sistema General de Participación.

CONCEPTO DE GASTOS PRESUPUESTO

DEFINITIVO

COMPROMISO

ACUMULADO

% DE

COMPROMISO

SERVICIOS PERSONALES ASOCIADOS A LA NOMINA 892.332 846.041 94,81%

SERVICIOS PERONALES INDIRECTOS 937.163 660.027 70,43%

CUNTRIBUCIONES INHERENTES A LA NOMINA 287.532 253.766 88,26%

ADQUISICION DE BIENES 166.187 162.965 98,06%

ADQUISICION DE SERVICIOS 646.490 564.961 87,39%

GASTOS DE BIENESTAR SOCIAL 23.187 23.140 99,80%

OTROS GASTOS GENERALES 203.077 134.566 66,26%

MESADAS PENSIONALES 212.838 199.994 93,97%

CUOTAS PARTES MESADA PENSIONAL 15.000 0 0,00%

TRANSFERENCIAS A LOS ENTES DESCENTRALIZADOS 112.740 112.442 99,74%

TRANSFERENCIAS A LA CORPORACION AUTONOMA 106.748 106.748 100,00%

TRANSFERENCIAS AL FONDO NAL DE PENSIONES 86.083 0 0,00%



TRANSFERENCIAS CUERPO DE BOMBEROS 107.716 80.000 74,27%

SENTENCIAS Y CONCILIACIONES 229.511 228.596 99,60%

OTRAS TRANSFERENCIAS 52.765 52.765 100,00%

SERVICIOS PERSONALES ASOCIADOS A LA NOMINA SECTOR SALUD 55.571 50.810 91,43%

PRIMAS LEGALES 19.312 16.911 87,57%

OTROS GASTOS DE PERSONAL ASOCIADOS A LA NOMINA SECTOR SALUD 9.096 7.571 83,23%

CONTRIBUCIONES INHERENTES A LA NOMINA SECTOR SALUD 22.789 19.893 87,29%

OTROS GASTOS DE FUNCIONAMIENTO 2.251 2.251 100,00%

GASTOS DE PERSONAL COMPLIMENTO ART 177 LEY 136/1994 80.620 78.701 97,62%

TOTAL GASTOS 4.463.272 3.602.148 80,71%



65

Conforme a la Ley 715 de 2001, las inversiones con la presente fuente se orientaron a lo dispuesto en la norma antes citada, siempre orientadas a la satisfacción de las comunidades más necesitadas. En la siguiente tabla se muestran las cifras invertidas durante el período auditado:

De las cifras registradas en la tabla se infiere que el 99.72% de los dineros provenientes del SGP fueron invertidos en los conceptos determinados en la Ley 715 de 2001. Con relación al Sector Salud que es el de mayor incidencia, en lo que respecta al régimen subsidiado sirvió para atender a los afiliados al sistema. La mayor participación en los sectores que integran del presupuesto lo tiene el de Salud, debido al alto número de personas que integran el régimen subsidiado. Las transferencias por concepto de Sistema General de Participaciones en Salud SGPS en la suma de $17.813.277 miles de pesos que hacen parte del presupuesto en un capítulo aparte los cuales nos arrojan un Presupuesto Global del Municipio de la suma de $ 37.891.741 miles de pesos para la vigencia 2019. Servicio a la Deuda: Durante el período auditado la administración ha manejado su política crediticia de manera responsable, haciendo los pagos oportunamente, manteniendo los niveles de endeudamiento razonables lo cual permite que la solidez y estabilidad financiera del municipio no se comprometan. Durante la vigencia hizo pagos por valor de $1.236.230 miles. Se constituyeron Cuentas por Pagar: Conforme al Decreto Municipal No. 092 fechado el 31 de diciembre de 2019, la administración constituyó el Plan de Pagos para aquellas cuentas que quedaron pendiente de cancelar al final de la vigencia, por un valor de $455.984 miles, cifra está que contaba con el respaldo económico en las cuentas bancarias del municipio, hecho corroborado en los libros de banco y la relación aportada por la Secretaría de Hacienda. Se constituyeron Reservas Presupuestales: Conforme al Decreto Municipal No. 091 fechado el 31 de diciembre de 2019, la administración constituyó el Plan de Pagos

CONCEPTO DE GASTOS EN SALUD PUBLICAPRESUPUESTO

DEFINITIVO

COMPROMISO

ACUMULADO

% DE

COMPROMISO

REGIMEN SUBSIDIADO 17.110.611 17.107.228 99,98%

SALUD PUBLICA 343.911 343.911 100,00%

PRESTACION DE SERVICIOS POBLACION POBRE NO ASEGURADA 218.775 218.775 100,00%

OTROS GASTOS EN SALUD 139.980 92.702 66,23%

TOTAL GASTOS EN SISTEMA GENERAL DE PARTICIPACIONES EN SALUD 17.813.277 17.762.616 99,72%



66

para aquellas cuentas que quedaron pendiente de cancelar al final de la vigencia, por un valor de $129.447 miles, cifra está que contaba con el respaldo económico en las cuentas bancarias del municipio, hecho corroborado en los libros de banco y la relación aportada por la Secretaría de Hacienda.

Modificaciones al Presupuesto de Ingresos: Se le realizaron las respectivas adiciones, reducciones acompañado con los decretos respectivos los cuales se visualizaron en la visita de campo.

Adiciones: Por valor de $9.175.303 miles los cuales nos indican que los

movimientos presupuestales porcentualmente equivalen a un 81.22% del presupuesto Inicialmente aprobado y liquidado.

Reducciones: Por valor de $1.365 miles los cuales nos indican que los

movimientos presupuestales porcentualmente equivalen a un 0.01% del presupuesto Inicialmente aprobado y liquidado.

Modificaciones al Presupuesto de Gastos: Se le realizaron las respectivas adiciones, reducciones acompañado con los decretos respectivos los cuales se visualizaron en la visita de campo.

Adiciones: Por valor de $9.171.838 miles los cuales nos indican que los movimientos presupuestales porcentualmente equivalen a un 84.10% del presupuesto Inicialmente aprobado y liquidado.

Reducciones: Por valor de $1.365 miles los cuales nos indican que los movimientos presupuestales porcentualmente equivalen a un 0.01% del presupuesto Inicialmente aprobado y liquidado.

Traslados Presupuestales: Por valor de $2.076.285 miles los cuales nos

indican que los movimientos presupuestales porcentualmente equivalen a un 19.03% del presupuesto Inicialmente aprobado y liquidado.

Si bien es cierto la ejecución del presupuesto se ajusta a la normatividad establecida, llama la atención al equipo auditor que la información que se está entregando a este ente de control carece de consistencia y veracidad, debido a que la información consignada en los Estados Financieros respecto de los Ingresos en comparación con los ingresos registrados en el presupuesto presenta diferencia como se explica en el siguiente cuadro.



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Hallazgo No. 10

Condición: La Alcaldía Municipal de la paz infringió normas elementales de presupuesto debido a que registro una información inconsistente en el Formato 08B en la Plataforma SIA comparado con la registrada en el formato 01, en relación con las contenidas en el Decreto 0033 del 05 de junio de 2015.

Criterios: Decretos 111 y 115 de 1996

Causas: Falta de controles eficientes, falta de conocimientos y requisitos.

Efectos: Ineficacia en el manejo del presupuesto, e incumplimiento de disposiciones generales. A la observación se le da un alcance Administrativo.

PLAN DE DESARROLLO

Para efecto de hacer el pronunciamiento del presente componente, la comisión evaluó el impacto de los recursos ejecutados en los 4 ejes estratégicos informados en la cuenta consolidada a diciembre 31 de 2019 por valor de $95.161.000 miles de pesos tuvieron en la comunidad, así como los programas incluidos en el presupuesto del año 2019, aprobado según acuerdo municipal No 013 del 27 de mayo de 2016.

Lo observado permite afirmar que lo ejecutado equivale al 66.56% de lo programado, y que además existe satisfacción sobre las inversiones acometidas, sin desconocer que existen necesidades sin resolver, y que como lo tocante a agua potable y saneamiento básico es de vital transcendencia, así como la recuperación

CONCEPTO DEL INGRESOVALORES

REGISTRADOSESTADO DE ACTIVIDAD ECONOMICA Y SOCIAL VIGENCIA 2019 38.114.995

EJECUCION PRESUPUESTAL DE INGRESOS VIGENCIA 2019 37.937.111

DIFERENCIA PRESENTADA 177.884

2016 2017 2018 2019TOTAL

CUATRENIO2016 2017 2018 2019

1

SENDERO HACIA EL BIENESTAR

CON EQUIDAD18.621 20.663 23.014 24.371 86.669 15.727,45 20.520,20 19.680,80 22.066,50 77.994,95 89,99

2

SENDERO HACIA LA

REACTIVACION

ECONOMICAINCLUYENTE

2.445 2.713 3.021 3.200 11.379 351,14 156,70 203,30 102,50 813,64 7,15

3

SENDERO HACIA EL USO

ORDENADO DEL TERRITORIO Y

LA SOSTENIBILIDAD

7.645 8.654 9.689 10.166 36.154 2.990,62 4.706,10 3.766,00 1.699,60 13.162,32 36,41

4

SENDERO HACIA LA

GOBERNABILIDAD Y

CONSTRUCCION DE PAZ

2.006 2.055 2.239 2.465 8.765 959,61 1.221,60 718,99 290,28 3.190,48 36,40

TOTALES 30.717 34.085 37.963 40.202 142.967,00 20.029 26.605 24.369 24.159 95.161 66,56178699

RECUROS PROYECTADOS % DE

CUMPLIMEIN

TO

NOMBREEJES

RECURSOS EJECUTADOSTOTAL

CUATRENIO



68

de las diferentes vías rurales para beneficio de la población campesina; por lo demás, la administración muestra unos resultados Aceptables en el cumplimiento de las mestas de su Plan de Desarrollo denominado “SENDREROS DE PAZ”, vigencia 2016-2019, situación que se consigna en los papeles de trabajo que hacen parte del presente informe. Los sistemas de información permitieron proveer información relevante que facilita a la administración el ejercicio del control sobre las transacciones efectuadas. Se observó adecuada administración de los ingresos obteniendo la liquidez necesaria para el cumplimiento de las obligaciones las cuales fueron canceladas obedeciendo a la programación de pagos de acuerdo con la disponibilidad derivada del ingreso de los recursos del presupuesto plasmadas en el PAC establecido, el Plan de acción de Recursos físicos y financieros y del Plan de compras.

Hallazgo No. 11

Condición: Durante la vigencia auditadas la administración no cumplió con lo dispuesto en el Articulo 1 Numeral 12.2 del Eje No 2 mediante el cual se aprobó el Plan de Desarrollo denominado SENDEROS DE PAZ 2016-2019, cuál era el de evaluar en cada vigencia las metas propuestas en el citado plan. Criterios: Articulo 1 Numeral 12.2 del Plan de Desarrollo vigencia 2016-2019 Causas: Debilidades de control que no permite advertir oportunamente la situación encontrada. Efectos: Incumplimiento de una disposición de obligatorio cumplimiento: A la observación se le da un alcance administrativo. CUADRO DE TIPIFICACIÓN DE HALLAZGOS

TIPO DE OBSERVACIÓN CANTIDAD VALOR (en pesos)

1. ADMINISTRATIVOS 11 N/A 2. DISCIPLINARIOS 0 N/A

3. PENALES 0 N/A 4. FISCALES 3 $339.745.101

TOTALES 14 $339.745.101



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ANEXOS:

1. Ejecución Presupuestal Vigencia 2019

2. Estados financieros a 31 de diciembre de 2019

3. Muestra De Contratos

4. Relación contratos vigencia 2019

5. Documentos financieros, y

6. Otros soportes

informe definitivo de auditorÍa modalidad regular …

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