informe de transparencia para el ejercicio...

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C.I.F. B-82371725 C/ Sagasta, 8, 1º A y B, 28004 Madrid ( Tfno. 91- 701 41 - 16) ( Fax 91-77-108-42 ) - C/Maestro Nicolás 1, 1ºA 24005 León (Tfno. 987-26-28-26) R.O.A.C. S-1268 Calleja Pinilla Auditora, S.L.U., Registro Mercantil de Madrid Tomo 14.635, folio 159, hoja M-237166 1 INFORME DE TRANSPARENCIA PARA EL EJERCICIO CERRADO A 31 DE DICIEMBRE DE 2016 CALLEJA PINILLA AUDITORA, S.L.U.

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INFORME DE TRANSPARENCIA

PARA EL EJERCICIO CERRADO A 31 DE DICIEMBRE DE 2016

CALLEJA PINILLA AUDITORA, S.L.U.

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INDICE

1. INTRODUCCIÓN 3

2. FORMA JURIDICA Y ESTRUCTURA LEGAL DE LA SOCIEDAD 4

3. ORGANO DE GOBIERNO 5

4. SISTEMA DE CONTROL DE CALIDAD INTERNO 6

5. ENTIDADES DE INTERES PÚBLICO AUDITADAS 9

6. INDEPENDENCIA: PROCEDIMIENTOS Y PROTOCOLOS DE ACTUACIÒN 10

7. POLITICA DE FORMACIÓN CONTINUA 12

8. INFORMACIÓN FINANCIERA, VOLUMEN TOTAL CIFRA DE NEGOCIOS 14

9. BASES PARA LA REMUNERACIÓN DE LOS SOCIOS 15

10. DATOS DE CONTACTO CALLEJA PINILLA AUDITORA, S.L.U. 16

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1. INTRODUCCIÓN

CALLEJA PINILLA AUDITORA, S.L.U.

Es una empresa que se dedica a la Auditoría de cuentas desde hace más de 25 años. Se

constituyó como Sociedad de Responsabilidad Limitada en 1991 por tiempo indefinido. Desde

su origen tiene abiertos dos despachos profesionales localizados en Madrid y León.

La empresa actual, es continuación del despacho de auditores FDEZ. DEL RIO VELAZQUEZ

Y ASOCIADOS S.L. y nuestras principales características y valores son:

La atención personalizada, con un equipo totalmente integrado en el trabajo de

auditoría desde su comienzo hasta la entrega del informe, constituye la característica

esencial de la firma.

Como valores representativos de la empresa se pueden enumerar: el compromiso, la

confidencialidad, la flexibilidad y la responsabilidad.

Características y valores que unidos a una alta experiencia en la rama de auditoría

ponen en valor la Firma.

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2. FORMA JURIDICA Y ESTRUCTURA LEGAL DE LA SOCIEDAD

CALLEJA PINILLA AUDITORA, S.L.U. (CPASLU) es una sociedad de responsabilidad

limitada, inscrita en el Registro Mercantil de Madrid

Como sociedad de auditoría se encuentra inscrita en el Registro Oficial de Auditores de Cuentas

(ROAC) con el número S-1268.

CALLEJA PINILLA AUDITORA, S.L.U., está adherida al Registro de Economistas Auditores

(REA) del Consejo General de Colegios de Economistas de España, Corporación de Derecho

Público representativa de los auditores de cuentas.

La titularidad de las acciones/participaciones sociales en que se divide el capital social de la

Sociedad, y de los derechos de voto, a fecha de cierre del presente Informe Anual de

Transparencia, pertenece a los Socios, que se relacionan a continuación:

IDENTIFICACIÓN % CAPITAL SOCIAL

Socios auditores inscritos en el ROAC

- Carmen María Calleja Pinilla 100%

No existen entidades o personas vinculadas a CPASLU, en los términos a que se refieren los

artículos 18, 19 y 20 de la Ley 22/2015, de 20 de julio, de Auditoría de Cuentas.

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3. ORGANO DE GOBIERNO

Como sociedades de responsabilidad limitada, los órganos de gobierno de Calleja Pinilla

Auditora, S.L.U. son la Junta General de Socios y el Órgano de Administración.

La Junta General de Socios es el órgano soberano de la Sociedad, en el que se manifiesta la

voluntad social por decisión mayoritaria y democrática de sus socios en los asuntos de su

competencia de conformidad con la ley y con los estatutos sociales.

Al Órgano de Administración le corresponde la gestión y representación de la Sociedad, así

como la toma de decisiones que no compete legal, ni estatutariamente, a la Junta General de

Socios. El Órgano de Administración, está conformado a través de una Administradora Única,

cargo que ostenta Carmen María Calleja Pinilla.

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4. SISTEMA DE CONTROL DE CALIDAD INTERNO

El sistema de control de calidad interno implantado en Calleja Pinilla Auditora, S.L.U. ha sido

diseñado para dar cumplimiento a la Norma Técnica sobre Control de Calidad emitida por el

Instituto de Contabilidad y Auditoría de Cuentas , de cumplimiento obligatorio desde el 1 de

enero de 2013, de acuerdo con la Resolución de 26 de octubre de 2011, del Instituto de

Contabilidad y Auditoría de Cuentas, por la que se hace pública la Norma de Control de Calidad

Interno de los auditores de cuentas y sociedades de auditoría.

La única responsable del Sistema de Control de Calidad Interno es la Administradora Única,

Carmen María Calleja Pinilla, asumiendo el compromiso de elaboración y revisión del manual

de Control de Calidad. No obstante, todos los empleados de la firma deben acogerse e implantar

dicho sistema y, en su caso, comunicar cualquier deficiencia o mejora que se pueda hacer en el

mismo. Asimismo, se constituye un Comité de Calidad compuesto por la única socia y

empleados de la firma. Adicionalmente, se realizarán anualmente por dos auditores externos a la

firma la inspección de calidad y revisiones EQCR para dar cumplimiento a la NCCI.

El Sistema de Control de Calidad Interno (SCCI) está compuesto por un conjunto de

documentos que garantizan que en la firma, tanto la socia como sus empleados, se cumple con

la normativa vigente. Este sistema proporciona los recursos necesarios para asegurar que los

servicios profesionales prestados se ajustan a unas normas y estándares mediante la utilización

de guías, cuestionarios y documentos o papeles de trabajo prediseñados, que permitirán emitir

informes adecuados a las características y circunstancias de cada empresa.

Los objetivos del SCCI se resumen a continuación:

1) Independencia y ética profesional: obtener seguridad razonable de que la firma y su

personal cumplen los requerimientos de ética y de independencia aplicables; comunicar los

requisitos de independencia al personal y resto de personas que intervienen en la

realización de la auditoría; identificar y evaluar circunstancias y relaciones que originan

amenazas a la independencia; adoptar las oportunas salvaguardas frente a las amenazas a la

independencia; y si no es posible adoptar salvaguardas se procede a renunciar al cargo,

siempre que la legislación lo permita.

2) Aceptación y continuidad de relaciones con clientes y de encargos específicos: establecer

políticas y procedimientos que permitan decidir sobre la aceptación y continuidad, teniendo

en cuenta la independencia del auditor, la competencia para realizar el trabajo de auditoría,

la capacidad para proporcionar al cliente un servicio adecuado cumpliendo los

requerimientos de ética aplicables y respetando la integridad de la empresa auditada.

3) Recursos humanos: tener una seguridad razonable de que los empleados de la firma poseen

la capacidad y la formación suficiente para realizar un trabajo de auditoría y que se

comprometen con las normas de ética e independencia.

4) Realización de los encargos:

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a) Diseñar políticas y procedimientos que aseguran razonablemente que los trabajos de

auditoría se realizan de conformidad con lo dispuesto en las disposiciones legales y

la normativa reguladora de la actividad de auditoría de cuentas.

b) Determinar los criterios por los que una auditoría se somete a revisión con

posterioridad a la emisión del informe y las personas encargadas de realizarlo.

c) Fijar los criterios por los que una auditoría se somete a revisión con carácter previo

a la emisión del informe y las personas encargadas de realizarlo.

d) Establecer políticas o procedimientos sobre consultas y tratamiento de las

diferencias de opinión que puedan surgir entre los miembros del equipo de

auditoría.

e) Determinar el modo en el que se trata y conserva la documentación que soporta la

auditoría.

5) Seguimiento permanente del Sistema de Control de Calidad para obtener una seguridad

razonable de que las políticas y procedimientos del sistema han sido diseñados de modo

pertinente y adecuado y han sido implementadas eficazmente para cumplir con los

objetivos.

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DECLARACIÓN DEL ÓRGANO DE ADMINISTRACIÓN SOBRE LA EFICACIA DEL

FUNCIONAMIENTO DEL SISTEMA DE CONTROL DE CALIDAD INTERNO

El Sistema de Control de Calidad Interno implantando por Calleja Pinilla Auditora, S.L.U. y

descrito en el presente Informe Anual de Transparencia ha sido diseñado con el objetivo de

proporcionar una seguridad razonable de que la Sociedad y sus profesionales, en el desarrollo

del trabajo referente a la auditoría de cuentas, cumplen con las normas profesionales aplicables

y los correspondientes requisitos regulatorios, así como que los informes emitidos por la firma

de auditoría son adecuados a las circunstancias.

Durante el ejercicio cerrado 31/12/2016 se han realizado las labores de seguimiento e

inspección del Sistema de Control de Calidad Interno, así como los controles sobre los

procedimientos que aseguran la independencia de la Sociedad y su socia de acuerdo a los

requerimientos de ética y a la normativa vigente sobre auditoría de cuentas.

En base a todo ello, el Órgano de Administración de Calleja Pinilla Auditora, S.L.U., como

responsable último del Sistema de Control de Calidad Interno, puede afirmar, con una seguridad

razonable, que de acuerdo con su conocimiento e información disponible, el Sistema de Control

de Calidad Interno ha funcionado de forma eficaz durante el ejercicio anual terminado el 31 de

diciembre de 2016, al que se refiere el presente Informe Anual de Transparencia.

Adicionalmente se manifiesta que el último control de calidad de la sociedad de auditoría,

entendido en el ámbito del artículo 28.1 de la Ley de Auditoría de Cuentas, realizado por el

Instituto de Contabilidad y Auditoría de Cuentas, fue iniciado con fecha 21 de noviembre de

2016, habiéndose emitido informe definitivo con fecha 30 de mayo de 2017. En su caso: Todos

los aspectos puestos de manifiesto en el citado informe han sido incluidos en el plan de acción

de la Sociedad, dentro de la política de mejora continua y adaptación a la Norma Técnica de

Control de Calidad que entró en vigor el 01/01/2013.

Los requerimientos de mejora hacen referencia responsabilidades de liderazgo, requerimientos

de ética aplicables, revisión de control de calidad de los encargos, seguimiento de las políticas y

procedimientos de control de calidad de la firma de auditoría,…

Y para que así conste, firma la presente declaración en Madrid enero de 2017.

Fdo: Carmen Maria Calleja Pinilla.

Socia-Directora de Calleja Pinilla Auditoria, S.L.U.

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5. ENTIDADES DE INTERES PÚBLICO AUDITADAS

No existen entidades de interés público conforme a la normativa actual.

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6. INDEPENDENCIA: PROCEDIMIENTOS Y PROTOCOLOS DE ACTUACIÒN

En Calleja Pinilla Auditora, S.L.U. consideramos que la independencia, integridad y objetividad

es el único fundamento para una relación profesional entre nuestro personal y nuestros clientes.

Para lograr dicho objetivo, tenemos implantadas políticas destinadas a la obtención de una

seguridad razonable de que los socios y su personal mantienen su independencia, integridad y

objetividad y todos los requerimientos de ética aplicables. Las mismas se basan en la aportación

de información pertinente completa a los socios y trabajadores respecto a la clientela y la

exigencia de confirmaciones periódicas por escrito a éstos en el sentido de que no se encuentran

dentro de ninguna de las limitaciones a la independencia que señala tanto la Ley de Auditoría de

Cuentas y las normas de auditoría nacionales como la normativa internacional. Asimismo, se

han diseñado las acciones necesarias para que en el caso de que alguno se coloque en cualquiera

de las mencionadas limitaciones o detecte amenazas a la independencia lo comunique a quien es

oportuno para tomar las medidas que eviten mantenerse en los supuestos de falta de

independencia. Igualmente, se establecen los procedimientos de requerimiento de información

para garantizar que todo el personal sea independiente en relación con los trabajos en que

intervengan directamente.

A nivel específico, existen procedimientos de control de calidad interno, respecto a los

siguientes aspectos relacionados con la independencia:

• Conocimiento por toda la organización de la política interna respecto a la independencia

y las limitaciones a la misma establecidas por la normativa legal aplicable.

• Conocimiento por parte de la socia, de los encargos realizados por los clientes, así como

del alcance y naturaleza de los mismos.

• Obtención de confirmación de independencia general del personal.

• Obtención de confirmación de independencia del equipo del encargo.

• Obtención de confirmación de independencia de la auditoría interna de la entidad

auditada, otros auditores y expertos independientes que participen en el encargo.

• Sistema de tratamiento de amenazas sobre la independencia y establecimiento de

salvaguardia sobre las mismas.

• Sistema de revisión de la necesidad obligatoria de rotación del socio del encargo.

• Consultas de dudas sobre la independencia y resolución y divulgación de las mismas

para general conocimiento de todo el personal.

• Sistema de revisión de honorarios y de su importancia cualitativa sobre el volumen de

negocio total, al efecto de no incurrir en la incompatibilidad que marca la legislación de

auditoría vigente por concentración de honorarios.

• Sistema de autorización para la realización de servicios distintos a los de auditoría, a

clientes de auditoría.

• Comunicación a toda la organización de listas de clientes afectos a prohibiciones e

incompatibilidades.

Por otra parte con carácter anual, dentro de las funciones de seguimiento e inspección,

implantadas en el Sistema de Control de Calidad Interno, se produce una revisión del

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cumplimiento del deber de independencia, en el que se verifica el cumplimiento de los

procedimientos anteriormente expuestos. Las conclusiones obtenidas a través de dicha revisión

se comunican a toda la firma.

La última revisión interna realizada, dentro del proceso continuo de seguimiento e inspección de

nuestro sistema de control de calidad, relativa al cumplimiento del deber de independencia, fue

realizada con fecha 31 de diciembre de 2015, obteniendo resultados satisfactorios.

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7. POLITICA DE FORMACIÓN CONTINUA

POLÍTICA SEGUIDA RESPECTO A LA FORMACIÓN CONTINUADA

En Calleja Pinilla Auditora, S.L.U. consideramos que la política de contratación de personal, su

formación continua, la evaluación periódica de su actividad y la asignación correcta de recursos

a los encargos, son factores clave para el mantenimiento de la calidad en los trabajos de

auditoría. Por ello, nuestra política es obtener una seguridad razonable de que el personal tiene

la formación y la capacidad necesarias que nos permitan cumplir adecuadamente las

responsabilidades y funciones que se les asignan, lo cual implica establecer procedimientos

adecuados en el ámbito de la formación continua de todo nuestro equipo profesional.

Anualmente se confecciona un Plan de Formación Anual que implica el seguimiento de la

formación para todos los profesionales, con un programa adecuado para cada nivel profesional.

Anualmente, se evalúan los requerimientos de formación para el siguiente año teniendo en

cuenta la evolución habida y prevista en las materias sobre las que formarse, las innovaciones

habidas en los negocios o en la profesión, las sugerencias del personal, y las observaciones

vertidas en las manifestaciones sobre la formación y determina las áreas en las que es

conveniente la formación, las personas que la recibirán y el medio para ello. Asimismo se

incluye formación específica sobre los sectores afectados por las entidades de interés público

auditadas y para el personal asignado a dichos trabajos. De este modo queda plasmado el plan

de formación anual del personal, cuyo cumplimiento es objeto de seguimiento.

Los medios preferiblemente utilizados para la formación continuada de nuestro personal son los

siguientes:

• El estudio personal.

• El aprendizaje de los tutores o del personal especializado en una determinada materia.

• La asistencia a cursos y seminarios impartidos por el Registro de Economistas

Auditores del Consejo General de Colegios de Economistas (REA), y por los Colegios de

Economistas.

• La asistencia a cursos y seminarios organizados por entidades docentes autorizadas u

otras entidades relacionadas con la auditoría o de reconocido prestigio. La organización

de cursos y seminarios internos, adaptados a las necesidades detectadas en el proceso de

evaluación del personal.

• El aprendizaje en el trabajo.

El seguimiento del cumplimiento del citado plan de formación es una de las bases de nuestros

procedimientos de control de calidad, quedando siempre acreditación y constancia de la

formación recibida y de las horas empleadas en la misma por parte de cada uno de los miembros

de nuestra plantilla de personal. Los contenidos de los cursos y seminarios, a los que acude cada

uno de los miembros de nuestro personal, están a disposición de todos los integrantes de la

plantilla en nuestro servidor interno.

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ACTIVIDADES Y CURSOS DE FORMACIÓN CONTINUADA REALIZADOS

DURANTE EL EJERCICIO EN CUMPLIMIENTO DEL ARTÍCULO 41 DEL RAC

El artículo 7 del texto refundido de la Ley de Auditoría de Cuentas, desarrollado por el artículo

41 del Reglamento de la Ley de Auditoría de Cuentas, establece obligaciones de formación

continuada por un tiempo equivalente, al menos, a ciento veinte horas en un periodo de tres

años, con un mínimo de treinta horas anuales, para los auditores de cuentas inscritos en el

Registro Oficial de Auditores de Cuentas, en situación de ejerciente, así como para los no

ejercientes que prestan servicios por cuenta ajena. Al menos 20 horas de formación continuada

en un año y 85 horas en el periodo de tres años deben realizarse en materias relativas a

contabilidad y auditoría de cuentas.

Dicha exigencia, en cuanto a su cuantificación horaria, es aplicable desde el 5 de noviembre de

2011, fecha de entrada en vigor del citado Reglamento.

La auditora y única socia de Calleja Pinilla Auditora, S.L.U. inscrita en el ROAC cumple con

las exigencias establecidas legalmente en materia de formación continuada. A continuación se

exponen las actividades formativas correspondientes a Carmen Calleja Pinilla, en relación con

dicha exigencia de formación continuada:

Descripción de la Actividad Formativa Horas

computables

Puesta al día en la normativa de auditoría de cuentas 4,5

Revisión de las Cuentas anuales 8

Jornada técnica de auditoría. Caso práctico integral sobre planificación y

determinación… 12

Caso práctico control interno 2

Online: mesa redonda resolución dudas prácticas NIA 700 2

Operaciones entre empresas del grupo y partes vinculadas. Análisis

práctico de la NRV 21 del PGC y consultas del ICAC. Problemática

actual

8

7º Audit meeting 12

Total horas computables en el ejercicio 48,50

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8. INFORMACIÓN FINANCIERA, VOLUMEN TOTAL CIFRA DE NEGOCIOS

A continuación se informa del volumen total de negocios de Calleja Pinilla Auditora, S.L.U.

correspondientes al ejercicio anual terminado el 31/12/2016, que se corresponde con el importe

neto de la cifra de negocios de las cuentas anuales de dicho ejercicio, distinguiendo entre los

ingresos procedentes de la actividad de auditoría y la prestación de otros servicios distintos a

dicha actividad:

Concepto Importe

Auditoría legal 116.656,07

Otros servicios relacionados con la auditoría 12.456,20

Otros servicios 6.082,75

Importe neto de la cifra de negocios 135.195,02

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C.I.F. B-82371725 C/ Sagasta, 8, 1º A y B, 28004 Madrid ( Tfno. 91- 701 – 41 - 16) ( Fax 91-77-108-42 ) - C/Maestro Nicolás 1, 1ºA 24005 León

(Tfno. 987-26-28-26) R.O.A.C. S-1268 Calleja Pinilla Auditora, S.L.U., Registro Mercantil de Madrid Tomo 14.635, folio 159, hoja M-237166

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9. BASES PARA LA REMUNERACIÓN DE LOS SOCIOS

La socia de auditoría de Calleja Pinilla Auditora, S.L.U. percibe una retribución basada en una

cantidad fija anual determinada por los órganos de gobierno en función de la responsabilidad

asumida y el trabajo desarrollado.

Además, la socia tiene derecho a la participación en los beneficios de la entidad en función de

su participación en el capital social de la misma.

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C.I.F. B-82371725 C/ Sagasta, 8, 1º A y B, 28004 Madrid ( Tfno. 91- 701 – 41 - 16) ( Fax 91-77-108-42 ) - C/Maestro Nicolás 1, 1ºA 24005 León

(Tfno. 987-26-28-26) R.O.A.C. S-1268 Calleja Pinilla Auditora, S.L.U., Registro Mercantil de Madrid Tomo 14.635, folio 159, hoja M-237166

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10. DATOS DE CONTACTO CALLEJA PINILLA AUDITORA, S.L.U.

DESPACHO EN MADRID

Calle de Sagasta, número 8, Piso 1º A y B.

Código Postal 28004

Madrid (España)

Tfno.: 91 701 41 16

Fax: 9177 108 42

Email: [email protected]

DESPACHO EN LEÓN

Maestro Nicolas número 1, Piso 1º - A.

Código Postal 24005

León (España)

Tfno.: 987 26 28 26

Email: [email protected]

[email protected]

www.callejapinilla.es

Y para que conste, a los efectos oportunos, firma/n el presente Informe Anual de Transparencia,

el/los Administrador/es de la Sociedad

En Madrid, a enero de 2017.

Fdo: Carmen Maria Calleja Pinilla.

Socia-Directora de Calleja Pinilla Auditoria, S.L.U.