informe de practicas contables
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“AÑO DEL CENTENARIO DE MACHU PICHU PARA EL MUNDO”
UNIVERSIDAD NACIONAL DE LA AMAZONIA PERUANA
FACULTAD DE CIENCIAS ECONOMICAS Y NEGOCIOS
INFORME DE PRACTICAS
PRE - PROFESIONALES
CARRERA PROFESIONAL : CONTABILIDAD
PRESENTADO POR : JOSE LUIS PACAYA VASQUEZ
CIRO MENDOZA OCMIN
PROFESOR : CPC. ULISES ZAMBRANO H.
FECHA : 1 DE AGOSTO DEL 2011
YURIAMAGUAS – PERÚ
2011
CONTENIDO
CARATULA
DEDICATORIA
INTRODUCCIÓN
CAPITULO I
ASPECTOS GENERALES DE LA INSTITUCION
1.1. RAZON SOCIAL
1.2. RESEÑA HISTORICA DE LA EMPRESA
1.3. ORGANIGRAMA DE LA EMPRESA
1.4. DESCRIPCIÓN QUE TIENE CADA AREA
CAPITULO II
AREA DE TRABAJO
2.1. NOMBRE DEL AREA DONDE TRABAJA
2.2 OBJETIVO DE CADA AREA
2.3 FUNCIONES QUE SE REALIZA
2.4 RESPONSABLES DE CADA AREA
CAPITULO III
DESCRIPCION DE ACTIVIDADES REALIZADAS
3.1 ACTIVIDADES REALIZADAS
3.2 OBJETIVO DEL TRABAJO REALIZADO
3.3 PERIODO DURANTE EL CUAL SE DESARROLLO LAS PRACTICAS
3.4 METODOLOGIA Y PROCEDIMIENTOS UTILIZADOS
3.5 IMPORTANCIA Y SIGNIFICADO DEL TRABAJO REALIZADO
CONCLUSIONES
RECOMENDACIONES
ANEXOS
DEDICATORIA
A mi familia, que son fortaleza y apoyo para mi
formación profesional; a todos los docentes que
cada día participan con su labor educativa y
eficiente, siendo exigentes en el aprendizaje del
alumno.
AGRADECIMIENTO
A mi señora y queridos hijos, por su apoyo incansable e
insuperable día a día para llegar a mi meta y por valorarme como
padre y hacerme conocer su infinito afecto hacia mi persona, y el
apoyo para lograr de mí ser un profesional de éxito con muchos
sueños empresariales.
Mi profundo agradecimiento al GOBIERNO REGIONAL DE
LORETO - GERENCIA SUB REGIONAL DE ALTO AMAZONAS
en donde me formé como Profesional en Contabilidad durante
los años transcurridos.
A todos los profesores, quienes compartieron sus experiencias,
nuevos conocimientos, nuevas ideas, inquietudes y por exigirnos
día a día a superarnos más y ser los mejores a través de su
apoyo incondicional.
INTRODUCCIÓN
Las Prácticas Pre-Profesionales hoy en la actualidad, son un requisito de orden
profesional de todo estudiante universitario. Constituye un medio para poder optar
el título profesional de: Contador Público ya que esta ha sido evaluado y
consolidada como la carrera competente en diferentes Instituciones públicas y
privadas del país.
Se fundamenta en el control interno de la institución. Este informe generalmente
contiene los asuntos administrativos y contables en particular y otros exámenes
especiales.
Este Informe de Practicas Pre Profesional consta de dos capítulos las cuales son
elaboradas por partes
Para la elaboración y presentación de este informe, tuve que realizar mis
prácticas pre-profesional en la “GERENCIA SUB REGIONAL DE ALTO
AMAZONAS”, cuyo fines son como;
Promover y ejecutar obras de infraestructura económica y de infraestructura
social que conlleve a resolver la problemática socio-económica de la
provincia.
Promover y fomentar la inversión pública y privada que demande las
necesidades reales de incrementar los Servicios Básicos, Servicios Sociales y
la Producción.
Coordinar con los Sectores Públicos y Privados para concertar acciones que
propendan al desarrollo de la provincia.
De quien he podido captar y recopilar información y ganar experiencias; por la
cual he tenido la oportunidad de Realizarme como un buen profesional en el
ámbito contable.
CAPÍTULO I
ASPECTOS GENERALES DE LA INSTITUCION
1.1 RAZON SOCIAL
NOMBRE : GERENCIA SUB REGIONAL DE ALTO AMAZONAS
UBICACIÓN : CALLE SARGENTO LORES
RUC : 20408560137
TELEFONO : 065-352504
1.2 RESEÑA HISTORICA
La Unidad ejecutora 0863 GRL/ Gerencia Sub Regional de Alto Amazonas,
fue creada mediante el D.S. Nº 817 de fecha 21/11/78; cuyo ámbito
territorial abarca los distritos de Balsapuerto, Tnte. César López Rojas,
Lagunas, Jeberos, Santa cruz y Yurimaguas de la provincia de Alto
Amazonas. viene realizando obras sociales de emergencia, obras de
interés social, como también obras para los diferentes sectores; transporte,
con la conservación, mantenimiento y construcción de trochas carrozables,
obras de pre-inversión, agricultura; mantenimiento y conservación, de
cultivo de palma aceitera, construcciones para otras entidades, proyectos
en proceso de viabilidad, por administración directa y por contrata.
MISIÓN
Liderar y promover el desarrollo sostenible e integral de nuestro ámbito, en
concordancia con el Plan de Desarrollo Concertado y la política institucional
, así como la coordinación sectorial de la administración pública y con el
sector privado en la promoción de inversiones y en la conducción de
programas de desarrollo de diferentes actividades sociales y productivas
para mejorar las condiciones de vida y el ingreso económico mediante la
generación de empleo y lucha contra la pobreza y extrema pobreza.
VISIÓN
La Gerencia Subregional de Alto Amazonas es una entidad líder en el
proceso de desarrollo socio-económico de su ámbito jurisdiccional tiene
facultades delegadas de descentralización en lo técnico-administrativo
permitiéndole un accionar eficiente en su competencia institucional,
interinstitucional y de participación conjunta y democrática con la sociedad
civil organizada y el empresariado privado para lograr en forma concertada
los objetivos del desarrollo integral y sostenido.
1.3 ORGANIGRAMA
Gerencia General del GOREL
GERENTE
Jefatura de la OSRA
Planeamiento
Presupuesto Gestión del
Medio Ambiente
Personal UCTP UASA Trámite
Jefatura de OSRDSE
Jefatura de OSRI
Promoción de Desarrollo Social
Promoción de Desarrollo Económico
División de
Proyectos
Supervisión
De Obras
Jefatura de la OSRPPGMA
1.4 DESCRIPCION DE CADA AREA
ORGANO DE ASESORAMIENTO
DE LA OFICINA SUB-REGIONAL DE PLANEAMIENTO, PRESUPUESTO
Y GESTIÓN DEL MEDIO AMBIENTE :
La Oficina de Planeamiento, Presupuesto y Gestión del Medio Ambiente ,
constituye el Órgano de Asesoramiento de la Gerencia Sub Regional y es
el responsable de coordinar y ejecutar los procesos técnicos de
Planificación , Presupuesto y gestión del Medio Ambiente en coordinación
con los órganos rectores del Gobierno Regional.
ORGANO DE APOYO
DE LA OFICINA SUBREGIONAL DE ADMINISTRACIÓN
La Oficina de Administración, es el órgano de apoyo responsable de la
administración del recurso humano, recursos materiales y financieros de la
Gerencia SubRegional en concordancia con los sistemas administrativos
de personal, abastecimiento, contabilidad y tesorería.
ORGANOS DE LINEA
DE LA OFICINA SUB-REGIONAL DE INFRAESTRUCTURA
La Oficina de Infraestructura es la encargada de formular y ejecutar el
Programa Anual de Inversiones de la Gerencia Sub Regional, controlando y
supervisando los proyectos y obras.
DE LA OFICINA SUB-REGIONAL DE DESARROLLO SOCIO -
ECONÓMICO
La Oficina de Desarrollo Socio - Económico es el órgano de línea,
encargado de efectuar y propiciar acciones de carácter socio-económico
en coordinación con los sectores respectivos y las organizaciones de base
para generar proyectos, Programas y actividades que conduzcan y
contribuyan al proceso de desarrollo del ámbito jurisdiccional conforme al
potencial de los recursos naturales existentes, los ecosistemas existentes y
en armonía con el medio ambiente
UNIDAD DE SUPERVISIÓN
Es la responsable de la conducción y coordinación de la supervisión
externa de las obras por Contrata y/o Convenio hasta su respectiva
liquidación tanto de las obras como de los servicios profesionales de la
supervisión misma; así como del asesoramiento y control de obras
encargadas por Ejecución Presupuestaria Directa.
CAPITULO II
AREA DE TRABAJO
2.1 NOMBRE DEL AREA DONDE TRABAJA
Área de contabilidad
2.2 OBJETIVO DE CADA AREA
DE LA OFICINA SUB-REGIONAL DE ADMINISTRACION:
La Oficina de Administración, es el órgano de apoyo responsable de la
administración del recurso humano, recursos materiales y financieros de la
Gerencia SubRegional en concordancia con los sistemas administrativos
de personal, abastecimiento, contabilidad y tesorería.
OFICINA EJECUTIVA DE RECURSOS HUMANOS
La Oficina Ejecutiva de Recursos Humanos, es el órgano de la Oficina Sub
Regional de Administración, responsable de conducir el sistema de
personal y ejecutar sus correspondientes procesos técnicos.
OFICINA EJECUTIVA DE LOGÍSTICA
La Oficina Ejecutiva de Logística, es el órgano de la Oficina Sub Regional
de Administración, responsable de conducir los procesos de adquisición de
bienes y servicios; evaluar el uso y mantenimiento de las unidades
vehiculares.
OFICINA EJECUTIVA DE CONTABILIDAD
La Oficina Ejecutiva de Contabilidad, es el órgano de la Oficina Regional de
Administración, responsable de conducir los procesos del sistema de
contabilidad gubernamental, así como de consolidar los balances, estados
financieros y estados presupuéstales de los programas que conforman el
pliego presupuestal del Gobierno Regional de Loreto. Mantiene actualizada
la contabilidad del Gobierno Regional y concilia los ingresos y gastos ante
la Dirección Nacional del Presupuesto Público del MEF.
OFICINA EJECUTIVA DE TESORERÍA
Es el órgano de la Oficina Regional de Administración, encargado de
conducir los procesos del sistema de tesorería, administrar los fondos
públicos, efectuar el pago de las obligaciones, y llevar el control y custodia
de los fondos transferidos. Asimismo, efectúa la apertura de cuentas
corrientes de las Oficinas Giradoras del Gobierno Regional de Loreto.
OFICINA EJECUTIVA DE BIENES REGIONALES Y PATRIMONIO
Es el órgano de la Oficina Regional de Administración, encargado de la
administración de bienes muebles e inmuebles a nivel regional, así como
de organizar y actualizar el Margesí de Bienes Regionales.
OFICINA EJECUTIVA DE ADMINISTRACIÓNDOCUMENTARIA
Es el órgano de la Oficina Regional de Administración, encargado de
conducir las acciones relacionadas con el trámite documentario, registro,
trascripción, custodia y acervo documental del Gobierno Regional. Es
responsable también del centro de documentación y del archivo central.
2.3 FUNCIONES QUE SE REALIZA
Nuestras funciones son:
CAP. IV
a) Planear, organizar dirigir y supervisar el desarrollo de los procesos
técnicos del sistema de contabilidad;
b) Formular los estados financieros y presupuestarios del Pliego, de
acuerdo a las normas y dispositivos legales vigentes;
c) Verificar la disponibilidad de los recursos presupuestarios;
d) Registrar contable y presupuestalmente los gastos corrientes y de
inversión de acuerdo a la normatividad vigente;
e) Registrar en el Módulo Contable SIAF las operaciones administrativas
en la fase de devengado;
f) Ejecutar la conciliación de los ingresos y gastos en la Dirección
Nacional de Presupuesto Público;
g) Controlar que el movimiento contable del Gobierno Regional se
desarrolle de acuerdo a las normas legales vigentes;
h) Formular los Estados Financieros de la sede central del Gobierno
Regional de Loreto y presentarlos de acuerdo a la normatividad legal
vigente en materia contable para su incorporación a nivel pliego.
i) Emitir informes técnicos respecto a la situación económica y financiera
del Gobierno Regional.
j) Formular normas y directivas relacionadas con el sistema de
contabilidad, de aplicación en el ámbito del Gobierno Regional Loreto.
k) Brindar asesoramiento técnico especializado en los aspectos de su
competencia;
l) Otras funciones afines que le asigne la Oficina Regional de
Administración.
REGISTRO ADMINISTRATIVO-CONTABLE
Es el proceso básicamente para el registro de las operaciones que
realiza la entidad permitiendo un registro único de contabilización, así
como su acoplamiento modular asegurando su procesamiento
automático de la información, se utiliza básicamente el Plan Contable
Gubernamental de la DNCP.
CAP. I
CAP. II
REGISTRO CONTABLE INGRESOS
La UE contabilizará sus operaciones de ingreso a través de la opción
«Contabiliza», en donde visualizará las operaciones (ingreso), etc.,
registradas previamente en la pantalla del registro SIAF (módulo
administrativo) presupuestal o financiero en determinado mes.
Para iniciar previamente en la pantalla del registro SIAF (módulo
administrativo, presupuestal o financiero en determinado mes.
Para iniciar la contabilización, elegir de la pantalla contabilización
del registro SIAF, los criterios de selección, es decir, el mes, la fase,
el tipo de operación, la contabiliza- ción se realiza fase por fase,
para el caso de los ingresos se empieza con la fase de
determinado seguido del recaudado (es conveniente que este último
se realice median- te la opción «Contabiliza», «Documentos
Cobrados».
ENTRADAS AL SISTEMA DEL REGISTRO CONTABLE
Las entradas al sistema se producen en tres grupos de
operaciones: operaciones de ingresos, operaciones de gastos y
operaciones complementarias.
OPERACIONES DE INGRESO
En este grupo se registran las diferentes fases de las operaciones que
generan los recursos.
Conforme al nuevo enfoque técnico del proceso de la ejecución
presupuestaria, el registro contable de las operaciones que originan los
ingresos se realiza en dos fases: Determinado y Recaudado.
La fase del «Determinado» se registra a partir de la identificación de un
compro- miso de pago a favor de una entidad gubernamental. Este
registro se realiza afectando la partida según el clasificador de ingresos y
las correspondientes cuentas por cobrar; no tiene incidencia en la
contabilidad presupuestaria
La fase del «Recaudado» se registra en el momento de la efectivización
de las acreencias registradas en la fase del «Determinado» afectando
tanto las cuentas patrimoniales como las cuentas presupuestarias.
REGISTRO CONTABLE, GASTOS
La UE contabilizará sus operaciones de gastos a través de la opción
«Contabiliza», en donde visualizará las operaciones (compras, ventas,
transferencias entre cuentas bancarias, planillas, etc.) registradas
previamente en la pantalla de Registro SIAF (Módulo Administrativo o
Presupuestal-Financiero) en determinado mes.
Para iniciar la contabilización, elegir de la pantalla «Contabilización del
Registro SIAF», los criterios de selección, es decir, el mes, la fase y el tipo
de operación.
La contabilización se realiza fase por fase, para el caso de gastos, se
empieza con el compromiso, seguido del devengado, luego el girado y por
último, el pagado (es conveniente que este último se realice mediante la
opción «Contabiliza Documentos pagados».
Consignada la fecha de entrega del cheque girado o carta orden dentro
de la opción «Documentos emitidos del submódulo aplicaciones», se
podrá contabilizar en forma automática el Asiento de Cuentas de Orden
ingresando a la panta- lla «Contabiliza Documentos Entregado del
Submódulo Aplicaciones».
Al hacer clic sobre el botón «Contabilizar», el sistema mostrará
automáticamente las cuentas debe y haber.
CAP. IV
La fase pagado puede ser contabilizada tanto en la pantalla
«Contabiliza» o desde la pantalla «Contabiliza Documentos Pagados»,
dentro de la opción con el mismo nombre del submódulo «Aplicaciones».
Para que el sistema realice la contabilización automática del asiento por
la fase «Pagado», las fases anteriores deben encontrarse previamente
contabilizadas, así como el asiento de cuentas de orden por los documentos
entregados y, haberse realizado la Conciliación entre los pagados recibidos
por el sistema y el estado bancario.
Al hacer clic sobre el botón «Contabilizar», se mostrarán en forma
automática las cuentas del debe y haber para la fase «Pagado».
OPERACIONES DE GASTO
En este grupo se registran las fases de comprometido, devengado, girado
y paga- do que generan las operaciones de gastos.
La fase del «Comprometido», permite el registro preventivo de la cadena
funcio- nal del gasto, afectando en forma parcial o total las asignaciones
presupuestarias autorizadas por el respectivo calendario de compromisos.
El registro en esta fase implica contabilizar todos los gastos
comprometidos.
En la fase del «Devengado», se procede a efectuar el registro contable
patrimonial (cuentas por pagar) de la obligación de pago que se asume
como consecuencia del compromiso contraído, afectándose en esta
fase las cuentas presupuestarias y en forma definitiva la asignación
presupuestaria mensual autoriza- da y por consiguiente, el Presupuesto
Institucional.
En el sistema, la fase de «Girado» esta referida al registro que se realiza
por la cancelación de la obligación contraída hasta por el monto del
compromiso de- vengado, procediéndose a efectuar el registro contable
de las cuentas patrimoniales provisionales en la fase del devengado y la
cancelación de las asignaciones comprometidas en la contabilidad
presupuestaria.
La fase de «Pagado» permite el registro contable patrimonial que se efectúa
luego de realizar la conciliación de las cuentas bancarias que operan con
recursos ordinarios para que el sistema procese la contabilidad de la
Dirección General del Tesoro Público. Esta fase de registro no afecta la
contabilidad de las Unidades Ejecutoras.
OPERACIONES COMPLEMENTARIAS
En este grupo se registran aquellas operaciones adicionales que
tienen incidencia patrimonial, pero que no significa movimiento de
fondos, ni se les puede caracterizar como incidencias
presupuestarias.
HOJA DE TRABAJO CONTABLE
Teniendo en cuenta que, existen cuentas contables que para su
representación en el Ba- lance General o Estado de Gestión deben
mostrarse en determinado concepto, se reclasificarán en la «Hoja de
trabajo contable», opción dentro del submódulo «Procesos».
La hoja de trabajo contable cuenta con tres pestañas
Balance general
Estado de gestión
Cuentas presupuestarias
Cuentas de orden
Balance General. Estando en esta pestaña, activamos la opción de
«Valores Históricos», luego la UE deberá realizar los procedimientos
siguientes:
Reclasificación de las cuentas para su presentación en el Balance
General (F-1) de acuerdo con el Nuevo Plan Contable Gubernamental.
Estas cuentas se mostrarán sobre un fondo amarillo en la hoja de
trabajo contable. Haciendo clic sobre la divisionaria o subdivisionaria (en
el caso 171.03) se mostrará una venta- na en donde se realizará la
reclasificación.
Asimismo, el sistema ayuda reclasificando automáticamente algunas y
muestra los campos en donde deberían consignarse los montos. Por
ejemplo, para la cuenta 104.05 Recursos Directamente Recaudados se
muestran activos los campos Activo y Pasivo (los sobregiros se muestran
en esta última).
De otro lado, el sistema muestra con fondo color celeste aquellas
cuentas que se espera sean cobradas o pagadas a largo plazo, ya que
el sistema no podría presentar en forma automática el saldo como
corriente o no corriente.
Estado de gestión. En esta pestaña se mostrarán las cuentas de gestión y
resultados. El monto que se presenta en la parte superior de la pantalla
como diferencia, corresponde al superávit o déficit del ejercicio.
Cuentas presupuestales y cuentas de orden. En esta pestaña se
mostrarán los saldos de las cuentas presupuestales y de las cuentas de
orden, por las operaciones contabilizadas.
CONTABILIZACIÓN DE NOTAS DE CONTABILIDAD
Las notas de contabilidad se elaborarán utilizando la opción con el mismo
nombre del submódulo «Aplicaciones», correspondiendo al registro de las
operaciones complementarias (entradas al almacén, proyecciones
presupuestarias, ajustes, provisiones, etc.) Una vez contabilizadas todas
las operaciones de un determinado mes, la UE deberá «Generar
Secuencia» para que los asientos se muestren en los reportes contables
(Ba- lance de Comprobación, Libros Principales y Auxiliares) y realizar las
reclasificaciones en la hoja de trabajo contable y presupuestal, para
finalmente obtener la información que se presentará al pliego
mensualmente
CIERRE CONTABLE MENSUAL A NIVEL PLIEGO
Como pliego, el usuario designado para ingresar al ambiente de pliego
(previa- mente matriculado en el «Perfil de Acceso por Usuario») consignará
su identifica- ción de ususario y clave para acceder a los submódulos
siguientes:
• Sistema
• Tablas
• Aplicaciones
• Procesos
• Consultas
• Reportes
• Comunicación
• Utilitarios
Consolida Estados Financieros, que como lo indica su nombre realiza el
proceso de consolidar (sumarizar) el Balance General y Estado de Gestión
de la UE o las UE bajo el ámbito del Pliego.
Cierre. Terminada la revisión de la información recibida de su(s) UE(s), el
pliego realizará el cierre haciendo clic sobre el botón «Cierre». Enseguida, el
estado en la columna «Cierre» cambiará de NO a SÍ.
Al igual que en la pestaña «Presupuestal», el pliego podrá visualizar la
CAP. IV
relación de UE que han transmitido su información financiera, esto
ingresando a la pantalla Información Enviada por las Unidades Ejecutoras
mediante un clic en el botón
«Ver información enviada de la UE». Teniendo la prerrogativa de cancelar el
cierre de la información financiera de sus UE, luego de seleccionar el mes y
la UE, dará clic sobre el botón «cancelar cierre».
HOJA DE TRABAJO CONTABLE
Ingresando al submódulo «Procesos», opción «Hoja de trabajo contable», la
pan- talla Hoja de Trabajo Contable-Pliego mostrará la información tanto a
nivel pliego como de cada una de las UE que la conforman, esto una
vez realizada la consolidación de Estados Financieros.
El pliego podrá visualizar la hoja de trabajo consolidada a nivel pliego o por
cada UE, con información de las cuentas contables y las reclasificaciones
correspondientes.
HOJA DE TRABAJO PRESUPUESTAL
En la pantalla «Hoja de Trabajo Presupuestal» (submódulo «Procesos»,
opción «Hoja de Trabajo Presupuestal»), el pliego visualizará la información
consolidada como pliego y la de cada una de sus UE.
Por un lado se encontrarán los ingresos y por otro los gastos, con FF-
13, así como las reclasificaciones realizadas por cada U.E.
INFORMACIÓN MENSUAL (INSTRUCTIVO N.° 6)
Realizadas las reclasificaciones en la Hoja de Trabajo Contable y
Presupuestal, la UE podrá visualizar e imprimir los reportes contables
según el instructivo N.° 6
Balance General (F-1). Este reporte se mostrará una vez realizadas
las reclasificaciones en la Hoja de trabajo contable, caso contrario
mostrará los conceptos con montos ceros (0,00). En caso no se haya
realizado alguna reclasificación y/o no fuera correcta, antes de mostrar el
reporte se visualizará un mensaje de error.
Estado de Gestión (F-2). Este reporte se mostrará previa selección del
mes, una vez grabada la Hoja de Trabajo Contable.
Estado Presupuestario de Ingresos y Gastos (AP-1). En la Hoja de
Trabajo Presupuestal para la FF-13 se mostrará lo registrado en la
pantalla de Registro SIAF (Módulo Administrativo o Presupuestal
Financiero) y, lo reclasificado (Do- nación o Transferencia).
Previamente se seleccionará el mes y la periodicidad, es decir, mensual o
trimestral. Esta información también se podrá visualizar en forma detallada
en el Estado de Ejecución Presupuestaria AP-1 (Detallado), dentro de la
opción «Contables» del submódulo «Reportes».
Previo a la visualización o impresión del reporte, la UE deberá elegir, de la
panta- lla «Criterios de Selección», el mes, la fuente de financiamiento, el
ciclo, el tipo (mensual o trimestral) y el ordenamiento (por clasificado o por
expediente).
TRANSMISIÓN DE LA INFORMACIÓN MENSUAL
Obtenida la información de acuerdo al Instructivo N.° 6, la UE la transmitirá
a su pliego. Para ello, primero deberá seleccionar de la pestaña
Presupuestal o Finan- ciera el mes y el tipo de información para luego
habilitar el envío dentro de la pantalla «Control de Procesos-UE».
A continuación ingresará al submódulo «Correo» opción «Transferir
Estados y Anexos Financieros». En la pantalla que se muestra enseguida
dará clic sobre el botón «Enviar/Recibir», viajando de esta manera la
CAP. I
CAP. II
información de la UE a su pliego.
INFORMACIÓN ANUAL
Realizados los procesos antes descritos, la UE obtendrá la información
exigida por la DNCP, apreciándose 4 grupos de reportes:
Reportes generados a partir de la información de los Registros
Administrativos (Presupuestal-Financiero). Entre estos reportes se
encuentran:
Estado de Ejecución Presupuestaria de Ingresos y Gastos AP-1, y
Estado de Fuentes y Usos de Fondos AP-2.
Reportes obtenidos a partir de la Contabilización de los Registros
Administrativos y las Notas de Contabilidad. Es el caso del:
- Balance de Comprobación
- Balance Constructivo HT-1
- Balance General F-1 y,
- Estado de Gestión F-2
Reportes obtenidos a partir de la información de Ejecución
Presupuestal registra- dos en el Registro SIAF y de aquella referida al
Marco Presupuestal (Presupuesto Inicial + Modificaciones
Presupuestales) ingresada por la UE es el grupo de re- portes
conformado por:
- Estado de la clasificación funcional AP-3.
- Programación y ejecución del gasto distribuido geográficamente
AP-4,
Reportes obtenidos a partir de la información ingresada en pantallas
de edición incorporadas en el módulo SIAF. Estos reportes son los
siguientes:
- Estado de Cambios en el Patrimonio Neto F-3
- Estado de Flujos de Efectivo F-4
- Programación del Presupuesto de Ingresos PP-1
- Programación del Presupuesto de Gastos PP-2
CAP. IV
- Inversiones AF-1
- Inmuebles, Maquinaria y Equipo AF-2,
- Infraestructura Pública AF-2A,
- Depreciación, Agotamiento y Amortización Acumulada AF-3,
- Otras Cuentas del Activo AF-4,
- Provisión para Beneficios Sociales AF-5,
- Ingresos Diferidos AF-6
- Hacienda Nacional Adicional AF-7,
- Movimiento de Fondos de Subcuentas Corrientes del Tesoro
Público AF-9 (editable).
- Declaración Jurada AF-10,
- Relación de Funcionarios autorizados a firmar AF-11,
- Transferencias Corrientes Recibidas AF-12
- Transferencias Corrientes Otorgadas AF-13
Cabe señalar que, los Estados PP-1, PP-2 y las Hojas de Conciliación
Presupuestal se generan solo a nivel de pliego, por lo que el menú de
reportes de la UE no cuenta con esta opción.
Al grabar, el sistema mostrará un listado de errores de validación. Cabe
remarcar que en el sistema se han incorporado validaciones entre los
Anexos Financieros y los Estados Financieros, entre los Anexos
Financieros entre sí, entre los Estados Financieros y el Balance
Constructivo, entre los Anexos Financieros y el Balance Constructivo,
entre los Estados Financieros entre sí.
En la versión 4.5.0 se incluye lo establecido en la Resolución de
Contaduría N.° 170-2003-EF/93.01 - Precisan y modifican el Instructivo
N.° 7 sobre Cie- rre Contable y aprueban Formatos para el Reporte de
Saldos por Operaciones Recíprocras entre entidades del Sector Público
(publicada el 25-12-03).
A raíz de esta modificación a diferencia de ejercicios anteriores, el AF-9
deberá ser editado por la UE.
TRANSMISIÓN
Obtenida la información financiera y presupuestaria, la UE procederá a
su tras- misión al pliego, ingresando a la opción «Transferir Estados y
Anexos Financieros» del submódulo «Correo».
El procedimiento de transmisión es similar al del Cierre Mensual,
previamente se habrá realizado el cierre del mes y consignado el check en
el recuadro de la información a transmitir, habilitándolo para envío en la
pantalla de «Control de Procesos».
CIERRE CONTABLE ANUAL A NIVEL UE
Anualmente, de acuerdo al Instructivo N.° 7, los pliegos presupuestarios
deben presentar sus Estados Financieros y Presupuestarios a la DNCP,
en el marco de la elaboración de la Cuenta General de la República.
A diferencia de ejercicios anteriores, la presentación de la Información
Presupuestaria se realizará a más tardar el 28-02-04 y el de la
información financiera hasta el 31-03-04.
A continuación se detallará la secuencia de procesos que realizará al UE
para la obtención de la información que será transmitida al pliego.
REGISTROS CONTABLES
Se entiende que, previamente la UE efectuó el Cierre de los meses
anteriores (de enero a noviembre).
A partir de la versión 4.5.0, para el mes de diciembre, además de
contabilizar las operaciones de ingresos y gastos, así como elaborar las
notas de contabilidad y asientos de ajuste, Traslados a Resultados y,
los de cierre (Patrimonial, Presupuestal y de Cuentas de Orden),
verificando que el sal- do de las cuentas contables sea cero (0,00).
Nota: se recuerda que de acuerdo a la resolución del Consejo Normativo
de Contabilidad N.º 031-2004-EF/93.01 «Se suspende la realización del
ajuste in- tegral de los Estados Financieros por efectos de inflación» cuya
metodología fue aprobada por las resoluciones CNC N.º
002-90-EF/93.01 (25-11-90) y N.º 003-93-EF/93.01 (08-03-93).
PROCESOS CONTABLES
Finalizado el ejercicio y, concluido el registro de la ejecución de su presu-
puesto de ingresos y gastos, la UE estará en condiciones de realizar el
Cierre Presupuestal del año.
- Presupuestal. El Precierre y Cierre del mes de diciembre se
realizará paralelamente al Precierre del Mes Cierre, permitiendo así la
obtención de los Estados Presupuestarios Anuales correspondientes
a la Informa- ción Anual (Instructivo N.° 7)
- Financiero. No obstante que para el mes de diciembre no existe un
Cierre Mensual, se realizará un cierre luego que se haya culminado el
registro de todos los Asientos Contables, además de un Precierre para
el Mes Cierre. En este momento, recién se podrá realizar la
reclasificación en la Hoja de Trabajo Contable y, así obtener la
Información Financiera y Anexos de periodicidad anual (Instructivo 7)
HOJA DE TRABAJO CONTABLE
La estructura y el proceso de reclasificación es el mismo que el realizado
para un mes.
Una vez gravada la Hoja de Trabajo Contable, se podrán visualizar y
emitir los reportes.
CAP. IV
CONCILIACIÓN DE CUENTAS DE ENLACE
Para el cierre contable 2003, a solicitud de la Dirección General del Tesoro
Público (DGTP), se incorpora la Conciliación de Cuentas de Enlace en
el SIAF-GL (opción «Tesorería» del submódulo «Reportes»).
La hoja de trabajo con los anexos de la Conciliación de Cuentas de
Enlace (CCE) deberá ser trabajada por cada UE, quien transmitirá la
información a su Pliego para la respectiva consolidación y transmisión a
la DETP.
Anexos N.° 2 (Demostración analítica de los saldos de las cuentas de
enlace). Para esta sección se deberán consignar los datos tanto en el
cuadro mensual de los recursos entregados según Estados Bancarios,
como en el detalle ana- lítico de los recursos entregados por el Tesoro
Público. El detalle analítico de los depósitos efectuados al Tesoro
Público se mostrará por defecto de acuerdo a lo ingresado en el Área de
Pagos sin afectación financiera (Documento 082) del cuadro mensual de
los recursos entregados según Estados Bancarios.
Al hacer clic sobre el ícono «Procesar», el sistema mostrará los datos en
forma automática de acuerdo a lo ingresado en el SIAF-GL (Módulo
Administrativo o Presupuestal-Financiero), permitiendo que los campos
de esta Hoja de Trabajo sean editados bajo responsabilidad de la UE.
El procedimiento será el mismo tanto para el Anexos N.° 2 como para el
N.° 3. Realizado el cierre, estas hojas de trabajo ya no mostrarán activos,
los íconos de «Procesar» y «Guardar».
CONTROL DE LA CONCILIACIÓN DE CUENTAS DE ENLACE
Al igual que en control de procesos, esta opción permitirá a la UE realizar el
cierre de la información de Cuentas de Enlace, para luego habilitarla
para el envío y transmitirla al pliego.
En la pantalla Control de Procesos, la UE deberá ubicar el cursos en su
Mnemónico y hacer clic en cierre , activándose la ventana «Autorización»,
en donde consigna- rá la clave para realizar el cierre.
A continuación, estando la columna cierre con indicador «Sí», hará clic
sobre el recuadro del lado derecho, activándose el check . En este
momento dará «habili- tar envío» para que la información viaje al pliego.
2.4 RESPONSABLES DE CADA AREA
ADMINISTRACION
CPC. NAHUM T. TERAN AYAY
JEFE DE UNIDAD DE CONTABILIDAD TESORERIA Y PRESUPUESTO
SR. ROMAN RAMIREZ GONZALES
JEFE DE TESORERIA
SRA JAQUELINE AREVALO LOPEZ
JEFE DE PRESUPUESTO
ING. EMERSON SANCHES LESCANO
JEFE DE ABASTECIMIENTO
SR. VIDAL CHU RAMIREZ
JEFE DE PERSONAL
LEC. SRA SONIA ELIZABETH SANCHEZ CULQUI
JEFE DE PATRIMONIO
SR JULIO CHAVEZ TUESTA
CAPITULO III
DESCRIPICION DE ACTIVIDADES REALIZADAS
3.1. ACTIVIDADES REALIZADAS
AREA DE CONTABILIDAD
Es el órgano de la Oficina Regional de Administración, responsable de
conducir los procesos del sistema de contabilidad gubernamental, así
como de consolidar los balances, estados financieros y estados
presupuéstales de los programas que conforman el pliego presupuestal
del Gobierno Regional de Loreto.
Mantiene actualizada la contabilidad del Gobierno Regional y concilia
los ingresos y gastos ante la Dirección Nacional del Presupuesto Público
del MEF. Sus funciones son:
Planear, organizar dirigir y supervisar el desarrollo de los
procesos técnicos del sistema de contabilidad;
Formular los estados financieros y presupuestarios del Pliego, de
acuerdo a las normas y dispositivos legales vigentes;
Verificar la disponibilidad de los recursos presupuestarios;
Registrar contable y presupuestalmente los gastos corrientes y
de inversión de acuerdo a la normatividad vigente;
Registrar en el Módulo Contable SIAF las operaciones administrativas
en la fase de devengado;
Ejecutar la conciliación de los ingresos y gastos en la Dirección
Nacional de Presupuesto Público;
Controlar que el movimiento contable del Gobierno Regional se
desarrolle de acuerdo a las normas legales vigentes;
Formular los Estados Financieros de la sede central del
Gobierno Regional de Loreto y presentarlos de acuerdo a la
normatividad legal vigente en materia contable para su incorporación a
nivel pliego.
Emitir informes técnicos respecto a la situación económica y
financiera del Gobierno Regional.
Formular normas y directivas relacionadas con el sistema de
contabilidad, de aplicación en el ámbito del Gobierno Regional Loreto.
Brindar asesoramiento técnico especializado en los aspectos de
su competencia;
Otras funciones afines que le asigne la Oficina Regional de
Administración.
3.2 OBJETIVO DEL TRABAJO REALIZADO
EL área de Contabilidad, es el órgano de la Oficina de Administración,
responsable de conducir los procesos del sistema de contabilidad
gubernamental, así como de consolidar los balances, estados
financieros y estados presupuéstales de los programas que conforman
el pliego presupuestal del Gobierno Regional de Loreto.
Mantiene actualizada la contabilidad del Gobierno Regional y
concilia los ingresos y gastos ante la Dirección Nacional del Presupuesto
Público del MEF.
3.3 PERIODO DURANTE EL CUAL SE DESARROLLO LAS PRACTICAS
Las practicas se desarrollaron durante sies semanas (180) horas
3.4 METODOLOGIA Y PROCEDIMIENTOS UTILIZADOS
El sistema maneja el concepto de registros asociándolo a toda una
operación, a la cual asigna un número único, secuencial, para todo el año,
debiendo el usuario ingresar en un registro sólo la operación de gastos o
de ingresos; no se puede un mismo número de registro para una operación
de gasto y, simultáneamente otra de ingreso, ya que cada una de ellas
implica un registro diferente y están referidos a la secuencia sistemática de
las operaciones sobre un conjunto de datos.
En la ejecución financiera el sistema considera como “ingreso” toda
operación que implica la utilización e una fuente de financiamiento (FCM,
CM, PVL, RDR, OIM, etc.) y como “egresos” a toda operación que implique
una aplicación financiera (uso de recursos, gasto corriente o gasto de
capital).
Los procedimientos de registro que registran las operaciones de ingreso y
gastos tienen faces que permiten interrelacionarse con las cuentas del Plan
Contable y los clasificados por objeto e ingreso.
Por lo tanto; el sistema opera a través de 6 módulos diferentes:
Módulo de Formulación Presupuestal
Módulo de proceso presupuestal o de ejecución presupuestal
Módulo de Recaudación tributaria (para gobiernos locales)
Módulo de Control de Planillas; pensiones, contratos a plazo fijo
Módulo administrativo Contable
Módulo de Procesos de Selección.
Es el conjunto de acciones, pasos a seguir o desarrollar actividades lógicas
y ordenadas conectadas entre si, que se ejecutan en forma secuencial o
simultánea y que permiten cumplir con una finalidad determinada u objeto
predeterminado de la manera más directa, oportuna y eficiente.
Por tanto, los procedimientos incluyen operaciones específicas que se
ejecutan en el desarrollo de la contabilidad, e incluyen la aplicación de
métodos registros de datos originados por los documentos fuente, uso del
PCG, aplicación del marco normativo nacional (Marco Normativo,
Directivas, Instructivos, comunicados, etc.) e internacional NIIF, NIC-SP.
Son considerados necesarios par contabilizar operaciones o hechos
económicos que realiza la entidad, la misma que está asociada a las
funciones, atribuciones, metas y objetivos institucionales.
PROCEDIMIENTO DE REGISTROS SIAF
El manejo de Registros SIAF, constituye una fase de la contabilidad en
extremo importante toda vez que la contabilidad descansa en ella y
depende de él, en alto grado de la exactitud, veracidad e integridad.
Los procedimientos que se efectuaron son:
Acopio de información.
Análisis y control previo de la documentación recepcionada.
Codificación y registro SIAF.
Aplicación de las políticas de contabilidad.
Generación de la información.
Análisis y evaluación de la información preliminar.
Balance de comprobación.
Ajustes y regularizaciones.
Balance constructivo.
Formulación de Estados Financieros.
REGISTRO DE OPERACIONES
Asiento de apertura.
Asientos de gestión financiera y presupuestal durante el ejercicio.
Asientos de ajuste.
Asientos de regularización: financiera, presupuestal y patrimonial.
Asientos de cierre.
3.5 IMPORTANCIA Y SIGNIFICADO DEL TRABAJO REALIZADO
Como parte de la formación académica se constituye en un instrumento
fundamental de consolidación de la teoría asimilada durante la formación
profesional con los hechos contables en los diferentes campos de
aplicación y ámbitos tanto públicos como privados;
En este sentido, siendo nuestro campo de práctica el sector público hemos
puesto de nuestra parte para ejercer las tareas asignadas con la mayor
responsabilidad posible; tratando de responder a las expectativas que la
labor así lo exige, respondiendo con responsabilidad la confianza otorgada
en nuestras personas de las tareas encomendadas.
En el campo de los hechos no ha permitido consolidar lo aprendido en la
teoría buscando con esmero y cuidado que nuestras acciones se ciñan a
los principios que norman la práctica contable; en ese sentido creemos que
la confianza otorgada en nosotros han servido para ir forjándonos en la
función; sin dejar de reconocer que el camino realizado hasta entonces
siendo considerable; nos muestras las limitaciones que hemos podido
notar; nos invitan a seguir bregando por afianzar nuestros conocimientos
en esta profesión.
CONCLUSIONES
Habiendo elaborado nuestras prácticas pre profesionales en la Gerencia Sub
regional de Alto Amazonas, en donde pude aprender y reforzar mis
conocimientos empleando técnicas y estrategias pude llegar a las siguientes
conclusiones:
El informe de prácticas pre profesionales es lo suficientemente elemental porque
tiene la ventaja de que permite un seguimiento sencillo al logro de muchas metas.
La práctica es una herramienta importante para la formación profesional ya que
ayuda al alumno a desenvolverse y afianzar sus conocimientos adquiridos en el
UNIVERSIDAD NACIONAL DE LA AMZONIA PERUANA de forma vivencial
resolviendo problemas de la realidad contable. Por ello cuenta con una secuencia
de especificaciones del pliego contable.
SUGERENCIAS
1. Que brinde servicios profesionales especializados y con información
adecuada.
2. Capacitar a sus profesionales Contables en el manejo de sistemas
administrativos de información financiera para dar buena calidad de servicio a
la población yurimaguina
ANEXOS