informe de la situación de la finanzas de cundinamarca

INFORME DE LA SITUACIÓN DE LAS FINANZAS PÚBLICAS DEL DEPARTAMENTO DE CUNDINAMARCA

VIGENCIA 2008

Bogotá, D.C. 2009

INFORME DE LA SITUACIÓN DE LAS FINANZAS PÚBLICAS DEL DEPARTAMENTO DE CUNDINAMARCA

VIGENCIA 2008

Foto Portadawww.flickr.com

Contraloría de Cundinamarca

JORGE AUGUSTO GÓMEZ RICARDOContralor de Cundinamarca

JOSÉ IGNACIO GONZALEZ RUIZContralor Auxiliar

LUIS ALFREDO RAMÍREZ RAMÍREZSecretario General

CARLOS ALBERTO RODRÍGUEZ VÉLEZJefe Oficina Asesora de Planeación, Sistemas e Informática

ANDRÉS RODRÍGUEZ WILCHESJefe Oficina Asesora Jurídica

JENNY GISELA ALVAREZ DÍAZJefe Control Interno

ISABEL CRISTINA CATAÑO ARIASDirectora Gestión Humana y Carrera Administrativa

RICARDO ALFREDO SUESCÚN CORTÉSDirector Administrativo y Financiero

JAIRO IGNACIO LOZANO CASTAÑODirector de Investigaciones

GLORIA INÉS ROJAS ACERODirectora Técnica Disciplinaria

MAYERLY BERNAL CHOCONTADirector de Control Departamental

LIGIA GAITÁN BERNALDirectora de Control Municipal

PABLO ALBERTO VILLALBA AMAYASubdirector Técnico de Finanzas Públicas

PAULA MARCELA VILLAMIL RENDÓNSubdirectora de Costos Ambientales

MARTHA CASTRO MUÑOZ Subdirectora de Infraestructura y Transporte

DANIEL RINCÓN DÍAZSubdirector Escuela de Capacitación

JUAN JOSÉ CONTRERAS BELLOSubdirector Participación Comunitaria

MAYRA PÉREZ MONTALVOAsesora de Comunicaciones

REPÚBLICA DE COLOMBIA

Departamento de Cundinamarca Contraloría de Cundinamarca


JOSÉ IGNACIO GONZALEZ RUIZContralor Auxiliar

LUIS ALFREDO RAMÍREZ RAMÍREZSecretarío General

PABLO ALBERTO VILLALBA AMAYASubdirector de Finanzas Públicas

Participaron en la realización de este informe:Olga Maryori Castro Ladino, Profesional UniversitarioMayerly Bernal Choconta, Subdirectora TécnicaAyda Judith Céspedes Vega, Profesional UniversitarioJairo Salazar Gallo, Profesional UniversitarioLuis Heli Ruiz, TécnicoElizabet Cifuentes, Secretaria

Corrección de Estilo:Blanca Ramirez de Salazar. Profesional Especializada

Oficina de Comunicaciones y PublicacionesMayra Pérez MontalvoOscar Hernando Fandiño Pinilla

Diagramación e Impresión

GRUPO VECTOR LTDA.www.grupovector.com7042140 - 2687685

Contraloría de CundinamarcaCalle 49 No. 13 - 33Teléfono: 339 44 60 / 90 Bogotá D.C., Colombiawww.contraloriadecundinamarca.gov.co

VIGENCIA 2008Bogotá, 2009

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Informe de la situación de las finanzas públicas del departamento de Cundinamarca{ {

Tabla de Contenido

Presentación

Capítulo 1Sector central

1.1. Organización1.2. Presupuesto General del Departamento 2008

1.2.1. Ingresos 1.2.2. Gastos 1.2.2.1. Gastos de Funcionamiento 1.2.2.2. Gastos de Inversión 1.3. Deuda Pública 1.4. Indicadores de la Ley 617 de 2000 1.5. Balance General

Capítulo 2Establecimientos Públicos

2.1. Beneficencia de Cundinamarca 2.1.1. Ingresos

2.1.2. Ejecución de Gastos 2.1.3. Situación Presupuestal2.2. Corporación Social de Cundinamarca 2.2.1. Ingresos

2.2.2. Gastos 2.2.3. Situación Presupuestal

Capítulo 3 Empresas Industriales y Comerciales del Departamento y Sociedades de Economía Mixta y Asimiladas

3.1. Empresa Inmobiliaria Cundinamarquesa 3.1.1. Ingresos 3.1.2. Gastos 3.1.3. Análisis Financiero

3.2. Empresa de Licores de Cundinamarca 3.2.1. Ingresos 3.2.2. Gastos 3.2.3. Análisis Financiero

3.3. Empresa Comercial Lotería de Cundinamarca 3.3.1. Ingresos 3.3.2. Gastos 3.3.3. Análisis Financiero

3.4. Eps Convida 3.4.1. Ingresos 3.4.2. Gastos 3.4.3. Análisis Financiero

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3.5. Hospital Universitario de la Samaritana 3.5.1. Ingresos 3.5.2. Gastos 3.5.3. Análisis Financiero

3.6. Universidad de Cundinamarca 3.6.1. Ingresos 3.6.2. Gastos 3.6.3. Análisis FinancieroCapítulo 4 Marco Fiscal de Mediano Plazo del Departamento

Capítulo 5Conclusiones

Capítulo 6Presupuesto Vigencia 2008 Municipios de Cundinamarca

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Indice de CuadrosCuadro 1. Presupuesto Definitivo 2008 - Sector CentralCuadro 2. Variación Anual de Ingresos Sector Central 2006 - 2008Cuadro 3. Presupuesto de Ingresos 2008 - Sector CentralCuadro 4. Estructura de Recursos de Capital Cuadro 5. Estructura Fondos EspecialesCuadro 6. Tasa de Crecimiento 2006 - 2008 Recaudos Efectivos - Sector Central Cuadro 7. Estructura del Gasto 2008 - Sector CentralCuadro 8. Gastos de FuncionamientoCuadro 9. Comportamiento de la Inversión Sector CentralCuadro 10. Inversión por ProgramasCuadro 11. Saldo Deuda Pública Sector CentralCuadro 12. Concentración de la Deuda por Entidad PrestamistaCuadro 13. Indicadores de Ley 617 de 2000Cuadro 14. Gastos Asamblea Departamental 2007-2008Cuadro 15. Gastos de ContraloríaCuadro 16. Transferencias al Fonpet (Ley 549 De 1999)Cuadro 17. Ejecución IngresosCuadro 18. IndicadoresCuadro 19. Crecimiento de los Ingresos EjecutadosCuadro 20. Ejecución GastosCuadro 21. IndicadoresCuadro 22. Crecimiento Promedio de los Gastos TotalesCuadro 23. Ejecución IngresosCuadro 24. IndicadoresCuadro 25. Crecimiento de los Ingresos EjecutadosCuadro 26. Ejecución GastosCuadro 27. IndicadoresCuadro 28. Crecimiento Promedio de los Gastos TotalesCuadro 29. Ejecución de Ingresos – Empresa Inmobiliaria CundinamarquesaCuadro 30. Recaudo Total – Inmobiliaria CundinamarquesaCuadro 31. Indicadores a partir del Ingreso TotalCuadro 32. Crecimiento de los Ingresos -InmobiliariaCuadro 33. Ejecución de Gastos – Inmobiliaria CundinamarquesaCuadro 34. Indicadores a Partir del Gasto TotalCuadro 35. Crecimiento de los Gastos TotalesCuadro 36. Situación presupuestal (Ingreso Total - Gasto Total)Cuadro 37. Balance General Comparativo a 31 diciembre 2007 Vs 2008 Empresa InmobiliariaCuadro 38. Estado de Actividad Financiera, Económica y SocialCuadro 39. Ejecución Activa del PresupuestoCuadro 40. Indicadores a Partir del Ingreso Total

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Cuadro 41. Crecimiento de IngresosCuadro 42. Ejecución de GastosCuadro 43. Indicadores a Partir del Gasto TotalCuadro 44. Crecimiento de GastosCuadro 45. Situación PresupuestalCuadro 46. Balance General Comparativo a 31 Diciembre 2008Cuadro 47. Estado de Actividad Económica y SocialCuadro 48. Ejecución de IngresosCuadro 49. Indicadores a partir del Ingreso TotalCuadro 50. Crecimiento de Ingresos Cuadro 51. Ejecución de GastosCuadro 52. Crecimiento de Gastos Cuadro 53. Indicadores a Partir del Gasto TotalCuadro 54. Situación PresupuestalCuadro 55. Balance General ComparativoCuadro 56. Empresa Comercial Lotería de Cundinamarca Estado de Actividad Financiera, Económica, Social y Ambiental ComparativoCuadro 57. Ejecución ActivaCuadro 58. Indicadores a Partir del Ingreso TotalCuadro 59. Variaciones Presupuesto DefinitivoCuadro 60. Ejecución PasivaCuadro 61. Indicadores a Partir del GastoCuadro 62. Balance General Comparativo Entidad Promotora de Salud Cuadro 63. Entidad Promotora de Salud Eps “Convida” Estado de Actividad Financiera, Económica, Social y Ambiental ComparativoCuadro 64. Ejecución de IngresosCuadro 65. Crecimiento de IngresosCuadro 66. Ejecución Presupuestal de GastosCuadro 67. Indicadores a Partir del GastoCuadro 68. Crecimiento de los GastosCuadro 69. Situación PresupuestalCuadro 70. Balance General Comparativo a 31 Diciembre 2007 Vs 2008 E.S.E. Hospital UniversitarioCuadro 71. Estado de Actividad Financiera, Económica y Social E.S.E. Cuadro 72. Ejecución Presupuestal de Ingresos - Vigencia 2008Cuadro 73. Crecimiento de Ingresos Cuadro 74. Ejecución Presupuestal de GastosCuadro 75. Crecimiento de GastosCuadro 76. Situación PresupuestalCuadro 77. Balance General Comparativo a 31 diciembre 2007 Vs 2008Cuadro 78. Estado de Actividad Financiera, Económica y Social - Comparativo Universidad de C/marca

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Relación de GráficasGráfica 1. Estructura de Ingresos Presupuesto Definitivo

Gráfica 2. Estructura de Ingresos Tributarios - Sector Central

Gráfica 3. Estructura de Ingresos Sector Central - Recaudo Efectivo

Gráfica 4. Estructura de Ingresos Corrientes - Sector Central

Gráfica 5. Estructura Recursos de Capital

Gráfica 6. Estructura de Fondos Especiales

Gráfica 7. Estructura del Gasto - Presupuesto Definitivo

Gráfica 8. Ejecución del Gasto

Gráfica 9. Ejecución Gastos de Funcionamiento

Gráfica 10. Ejecución de la Inversión

Gráfica 11. Concentración Deuda Banca Comercial

Gráfica 12. Concentración Deuda Bonos

Gráfica 13. Concentración Deuda Externa

Gráfica 14. Ejecución de Ingresos

Gráfica 15. Crecimiento Ingresos

Gráfica 16. Ejecución de Gastos

Gráfica 17. Crecimiento Gastos

Gráfica 18. Ejecución Ingresos


Gráfica 20. Ejecución Gastos


Gráfica 22. Estructura de Ingresos

Gráfica 23. Crecimiento de Ingresos



Gráfica 26. Crecimiento de Gastos

Gráfica 27. Comparativo Ingresos - Gastos

Gráfica 28. Estructura Presupuesto

Gráfica 29. Ejecución Ingresos Corrientes




Gráfica 33. Situación presupuestal

Gráfica 34. Ejecución Ingreso





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Gráfica 39. Situación Presupuestal

Gráfica 40. Presupuesto Definitivo vs recaudo total

Gráfica 41. Estructura de Ingresos Presupuesto Definitivo




Gráfica 45. Ejecución de Gastos de Funcionamiento



Gráfica 48. Estructura de Ingresos Presupuesto Definitivo







Gráfica 55. Distribución de los Ingresos Presupuesto Definitivo

Gráfica 56. Recaudo Ingresos

Gráfica 57. Participación de los Ingresos Corrientes Presupuesto Definitivo

Gráfica 58. Participación de los Ingresos Corrientes Recaudos

Gráfica 59. Recursos de Capital Presupuesto Definitivo

Gráfica 60. Recursos de Capital Recaudo

Gráfica 61. Composición del Presupuesto Definitivo

Gráfica 62. Composición de la Ejecución del Presupuesto

Gráfica 63. Composición de los Giros del Presupuesto

Gráfica 64. Gastos de Funcionamiento


Gráfica 66. Giros Gastos de Funcionamiento

Gráfico 67. Servicio de la Deuda


Gráfico 69. Presupuesto Definitivo Deuda Interna

Gráfico 70. Ejecución Deuda Interna

Gráfico 71. Ejecución Deuda Externa

Gráfico 72. Inversiones

Gráfico 73. Presupuesto Definitivo Inversión

Gráfico 74. Presupuesto Ejecutado Inversión


Gráfico 76. Reservas Ley 819/2003

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Presentación

Uno de los principios de la función administrativa establecidos en el artículo 209 de la Constitución Política de Colombia es el de Publicidad, que consiste en dar a conocer oportuna, sustentada y sistemáticamente la información sobre las realizaciones que los gestores de los entes gubernamentales han llevado a cabo para cumplir con los objetivos esenciales del estado y tener elementos de medición de los niveles de logros, eficiencia y oportuno desempeño administrativo en las satisfacción de las necesidades sentidas de la comunidad en una vigencia determinada.

Al crear y exigir la legislación Colombiana informes periódicos de todo orden, hace eco del artículo XV de la Declaración de los Derechos del Hombre y del Ciudadano que desde 1789 han adoptado las naciones del mundo y para nuestro caso citado establece: “ La sociedad tiene el deber de pedir cuentas a todo funcionario público de su administración”

La Contraloría de Cundinamarca además de la anteriores consideraciones constitucionales, y de transparencia universal, con el fin de dar cumplimiento al numeral 11 del artículo 268 de la Carta Fundamental y los artículos 39 y 41 de la Ley 42 de 1993 y demás preceptos legales, presenta a la Asamblea de Cundinamarca y a los concejos municipales como órganos de Aprobación y de Control Político de los Presupuestos el “Informe de la Situación de la Finanzas del Departamento de Cundinamarca correspondiente a la vigencia 2008”.

Los componentes de este informe son los establecidos en el mandato legal, de tal manera que el Presupuesto, la Situación del Tesoro y la Deuda Pública se analizan tanto para el sector central como para el descentralizado del Departamento de Cundinamarca.

La novedad del informe de la presente vigencia lo constituye un anexo consolidado de las finanzas de los municipios del Departamento en el que se hace un análisis de las fuentes y usos de los recursos que administran estos entes territoriales.

Como Contralor de Cundinamarca, pongo a consideración de la Honorable Asamblea Departamental como órgano de control político departamental, de las Entidades Departamentales y Municipales, de los estamentos académicos, de los gremios económicos y sociales y en general a toda la comunidad interesada en conocer los logros gubernamentales, estas cifras del desempeño fiscal tanto a nivel Departamental como Municipal acorde con la política de calidad institucional de satisfacer a la comunidad cundinamarquesa, la Asamblea Departamental y los concejos municipales en espera de que este informe sea instrumento valioso de análisis y comprensión del adecuado uso de los recursos y bienes del Departamento.

Cordialmente,


1. 1. Organización

La estructura administrativa del sector central en el 2008 estuvo funcionando durante la mayor parte del ejercicio de la siguiente manera: el Despacho del Gobernador, y las siguientes secretarías, General, Jurídica, Hacienda, Planeación, Gobierno, Función Pública, Salud, Gobierno, Educación, Cultura Turismo y Deporte, Agricultura y Desarrollo Económico, Hábitat y Recursos Mineros, Obras Públicas, y Tránsito y Transporte.

Las entidades descentralizadas de Cundinamarca son: dos establecimientos públicos, Beneficencia y Corpo-ración Social de Cundinamarca; cuatro empresas industriales y comerciales: EPS Convida, Empresa de Licores, Lotería, e Inmobiliaria Cundinamarquesa.

En el sector de la salud se encuentra el Hospital de la Samaritana y treinta y cinco Empresas Sociales del Estado; en educación superior cuenta con la Universidad de Cundinamarca; como cuerpo colegiado está la Honorable Asamblea, y la Contraloría del Departamento encargada del control fiscal.

Le corresponde a la administración del departamento determinar las políticas públicas para encontrar soluciones y lograr avances en 116 municipios en los que habitan según el último censo nacional del Dane 2.180.000 cundinamarqueses. El Plan Departamental de Desarrollo 2008-2012 identificado como Cundinamarca Corazón de Colombia fue presentado y luego aprobado por la Asamblea de Cundinamarca en el mes de mayo de 2008, con los siguientes ejes programáticos: 1.GUERRA CONTRA LAS POBREZAS Y LA EXCLUSIÓN. 2. CRECI-MIENTO MODERNO CON DESARROLLO HUMANO 3.CONSOLIDACIÓN DE LA SEGURIDAD Y LA DEMOCRACIA. 4. MODERNIZACIÓN INSTITUCIONAL, y 5 INTEGRACIÓN REGIONAL, contiene 18 programas, 54 subprogramas y 185 metas. El gobierno diseñó una inversión para su ejecución y cumplimiento por cuatro billones cuatrocientos setenta y cuatro mil pesos, asignados anualmente de acuerdo con los siguientes estimativos: 2008 $965.910 millones, 2009 $1.008.827 millones, 2010 $1.245.401 millones, y para el 2011 $1.254.372 millones.

SECTOR CENTRAL

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El departamento de acuerdo con la medición y ranking realizado por el DNP para el 2008 ocupó el puesto 11 entre los 32 departamentos del país, con los siguientes indicadores corroborados por la contraloría: ingresos corrientes destinados a funcionamiento 43.0%, magnitud de la deuda 58.4%, ingresos que corresponden a transferencias 34.5%, ingresos que corresponden a recursos propios 44.6%, gasto total destinado a inversiones 69.3%, capacidad de ahorro 43.0%, con un indicador de desempeño fiscal del 65.7%.

El gobernador del departamento, previa solicitud y sustentación, fue facultado por la Asamblea Departamental mediante la Ordenanza 05 de 2008 para realizar la reforma administrativa en los términos del numeral 9 del artículo 300 de la Constitución Política Nacional; con el anterior fundamento el 15 de octubre se expidieron los actos administrativos correspondientes con el Decreto Ordenanzal 0260 de 2008 precisando que la reestruc-turación del nivel central regirá y entrará en operación administrativa y jurídica una vez se adopte la planta de empleos, proceso que se realizará en el 2009.

Con el principio fundamental de la especialización y modernización, en concreto se estableció la nueva estructura administrativa para el 2009 de la siguiente manera.

Despacho del Gobernador: 7 secretarías que corresponden al Sector Administrativo de Planeamiento Estra-tégico y Gestión Institucional: General, Planeación, Región Capital e Integración Regional, Conectividad, Jurídica, y Hacienda. 1 del Sector Administrativo de Gobierno: Gobierno. 3 del Sector Social: Desarrollo Social, Salud, y Educación. 4 del Sector Económico y Crecimiento Sostenible: Competitividad y Desarrollo Económico, Agricultura y Desarrollo Rural, Ambiente, y Minas y Energía. 1 del Sector Administrativo de Transporte y Movilidad. Además las siguientes tres unidades: Unidad de Contratación asignada a la Secretaría General, Unidad para la Prevención del Riesgo y la Atención de Emergencias perteneciente a la Secretaría de Gobierno, y la Unidad de Vivienda Social de la Secretaría de Competitividad y Desarrollo Económico.

Los siguientes Consejos y Comités encargados de coordinar la organización y funcionamiento de la Adminis-tración Pública Departamental: Consejo de Gobierno, Consejo de Política Económica y Social de Cundinamarca –CONPESCUN-, Consejo Superior de Política Fiscal de Cundinamarca –CONFISCUN-, Consejo Territorial de Plane-ación, Consejo Departamental de Cultura, Consejo Departamental de Patrimonio Cultural, Consejos Provinciales, Consejo Departamental de Política Social de Cundinamarca –CODEPS-, Consejo Departamental de Archivos de Cundinamarca, Consejo Departamental de Ciencia y Tecnología, - CODECYT-,Comité Territorial de Desarrollo Administrativo, Comité Departamental de Coordinación del Sistema de Control Interno, Comité de Contratos.

Los siguientes Establecimientos Públicos y Unidades Administrativas Especiales: Corporación Social de Cundinamarca, Instituto Departamental de Acción Comunal y Participación Ciudadana, Beneficencia de Cundinamarca, Instituto para la Recreación y el Deporte de Cundinamarca, Instituto Departamental de Cultura y Turismo, la Unidad Administrativa Especial Bosques de Cundinamarca y el Instituto de Infraestructura y Conce-siones de Cundinamarca.

Las Empresas Industriales y Comerciales son: Empresa Inmobiliaria Cundinamarquesa, Empresa de Licores de Cundinamarca, Empresa Lotería de Cundinamarca, Empresa Promotora de Salud del Régimen Subsidiado EPS Convida, Fondo de Desarrollo de Proyectos de Cundinamarca y el Fondo Departamental de Garantías de Cundinamarca.

Las Empresas Sociales del Estado que constituyen la Red Pública Departamental en Salud son 36 E. S. E(s). 26 de primer nivel de atención, 9 de segundo nivel y 1 de tercer nivel que le corresponde a La Samaritana de Bogotá.

No cabe duda de que la administración departamental ha tenido un cambio estructural bastante significativo que pesará en un aumento de los gastos de funcionamiento y específicamente en la nómina del nivel central. Actualmente son 1.268 funcionarios sin la Asamblea Departamental, de acuerdo con la relación contractual, 864 están en carrera administrativa, provisionales 178,172 de libre nombramiento y remoción, 53 vacantes y 1 de

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elección popular. La nómina de pensionados asciende a 9.175, de los cuales 6.656 son por jubilación, 170 por invalidez, 22 por vejez, 2 por sanción y 2.325 por sustitución pensional.

Departamento de Cundinamarca Organigrama con Restructuración

1.2. Presupuesto General del Departamento 2008 1.2.1. Ingresos

Resulta pertinente señalar que el presupuesto objeto de este análisis fue proyectado por el anterior gobierno que culminó su periodo en la vigencia fiscal de 2007; su trámite legal se realizó mediante la ordenanza 014 del 28 de noviembre de 2007 “Por la cual se ordena el Presupuesto General de Rentas y Recursos de Capital y de Apropiaciones del Departamento de Cundinamarca para la vigencia fiscal del 1º de enero al 31 de diciembre de 2008”, y el Decreto 00265 de 2007.

El monto inicial presupuestado de ingresos fue estimado en UN BILLÓN CUATROCIENTOS UN MIL TRESCIENTOS VEINTIOCHO MILLONES CUATROCIENTOS NOVENTA Y OCHO MIL DOSCIENTOS CINCUENTA PESOS -$1.401.328.498.250-. En cuanto a los ingresos del presupuesto del sector central cuyo monto inicial fue de $1.257.054.759.021 los corrientes se fijaron en $654.207.058.337, los recursos de capital en $8.733.453.533 y los fondos especiales en $594.114.247.151. Los ingresos de los establecimientos públicos se proyectaron en $144.273.739.229, individualizados así: Corporación Social de Cundinamarca $86.047.077.628 y la Benefi-cencia de Cundinamarca por $58.226.661.601. El comparativo de esta proyección inicial con la vigencia fiscal de 2007 muestra un crecimiento en pesos corrientes del 5.3%.

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Cuadro 1. Presupuesto Definitivo 2008 – Sector Central (Millones de pesos corrientes)

CONCEPTO PRESUPUESTO INICIAL

MODIFICA-CIONES

PRESUPUESTO DEFINITIVO

% PARTICI-PACIÓN P.D

% VARIACIÓN

TOTAL INGRESOS DEL DEPTO. 1.257.055 488.035 1.745.089 100 38,8 INGRESOS CORRIENTES 654.207 51.211 705.418 40 7,8

0 RECURSOS DE CAPITAL 8.733 174.892 183.626 11 2002,6FONDOS ESPECIALES 594.114 261.932 856.046 49 44,1

Gráfica 1. Estructura de Ingresos Presupuesto definitivo - Vigencia 2008

A través del año fiscal los ingresos fueron adicionados en $488.035 millones representando un incremento porcentual del 38.8%, variación bastante significativa y repetitiva en los últimos años, para obtener un presupuesto definitivo de $1.745.089 millones; cuya composición se identifica así: Ingresos Corrientes $705.418 millones -40%-, Recursos de Capital $183.626 millones -10%- y Fondos Especiales por $856.046 -50%-.

De los Ingresos Corrientes la mayor participación está dada por los impuestos indirectos con $282.063 millones, impuestos directos $236.958 millones que conforman el grupo de Ingresos Tributarios. El otro compo-nente son los Ingresos no Tributarios que sumaron $186.397 millones, siendo la cuenta Producto de monopolios, empresas industriales y comerciales la mayor aportante con $106.026 millones.

Gráfica 2. Estructura de Ingresos Tributarios - Sector Central - Vigencia 2008

En los Recursos de Capital, para este año el compo-nente mayor es el de recursos del crédito en cuantía de $158.230 millones. Los Fondos Especiales están compu-estos en orden descendente por el fondo educativo de Cundinamarca en $410.878 millones, fondo departamental de salud $30.053 millones y el fondo de pensiones con $188.681 millones.

Cuadro 2. Variación Anual de Ingresos Sector Central 2006-2008

DETALLE VIGENCIA 2006

VIGENCIA 2007

% VARIACIÓN 2007/2006

VIGENCIA 2008


TOTAL INGRESOS 1.397.770,8 1.691.435,9 21,0 1.455.647,2 -13,9

INGRESOS CORRIENTES 591.363,4 645.172,7 9,1 659.112,3 2,2

INGRESOS TRIBUTARIOS 443.464,8 490.692,0 10,6 488.598,7 -0,4

IMPUESTOS DIRECTOS 198.204,4 218.950,1 10,5 219.148,5 0,1

IMPUESTOS INDIRECTOS 245.260,4 271.741,9 10,8 269.450,2 -0,8

INGRESOS NO TRIBUTARIOS 147.898,6 154.480,7 4,5 170.513,6 10,4

VENTA DE SERVICIOS 4.136,8 3.556,9 -14,0 3.424,0 -3,7

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VIGENCIA 2007


VIGENCIA 2008


PRODUCTOS MONOPOLIO Y EMPRESAS INDUSTRIALES Y COMERCIALES 103.624,1 100.715,8 -2,8 107.873,1 7,1

TASA Y MULTAS 7.047,5 8.641,3 22,6 9.719,8 12,5

APORTES (Convenios) 5.171,1 4.311,0 -16,6 15.965,3 270,3

OTROS INGRESOS 27.919,2 37.255,7 33,4 33.531,4 -10,0

RECURSOS DE CAPITAL 148.599,0 343.979,6 131,5 34.592,2 -89,9

FONDOS ESPECIALES 657.808 702.283,6 6,8 761.943 8,5

El departamento por supuesto no resultó ajeno a las condiciones problemáticas de la economía, la primera evidencia de esta situación se refleja al medir el presupuesto definitivo del 2008 y su comparación con el 2007. El billón 745 mil millones apenas representó una variación en pesos corrientes del 5.5%;

Cuadro 3. Presupuesto de Ingresos 2008 – Sector Central(Millones de Pesos Corrientes)

CONCEPTO PRESUPUESTO DEFINITIVO


TOTAL INGRESO

% PARTICIPACIÓN INGRESOS

% EJECUCIÓN

TOTAL INGRESOS 1.745.089 100,0 1.455.647 100,0 83,4

INGRESOS CORRIENTES 705.418 40,4 659.112 45,3 93,4

INGRESOS TRIBUTARIOS 519.021 29,7 488.599 33,6 94,1

Impuestos Directos 236.958 13,6 219.149 15,1 92,5

Impuestos Indirectos 282.063 16,2 269.450 18,5 95,5

INGRESOS NO TRIBUTARIOS 186.397 10,7 170.514 11,7 91,5

Venta de Servicios 4.115 0,2 3.424 0,2 83,2

A conductores y propietarios de automotores

3.881 0,2 3.249 0,2 83,7

Producto de Monopolios Empresas Indus-triales y Comerciales.

106.026 6,1 107.873 7,4 101,7

Tasas y Multas 9.911 0,6 9.720 0,7 98,1

Regalías 2.977 0,2 3.196 0,2 107,3

002 Otras Regalías (Petróleo) 6.370 0,4 6.911 0,5 108,5

Otros Ingresos 24.008 1,4 3.516 0,2 14,6

Participaciones 16.793 1,0 19.909 1,4 118,6

Convenios 16.197 0,9 15.965 1,1 98,6

0 0,0 0 0,0

RECURSOS DE CAPITAL 183.626 10,5 34.592 2,4 18,8

Rendimiento Operaciones Financieras 12.636 0,7 14.883 1,0 117,8

Excedentes Financieros 12.759 0,7 6.710 0,5 52,6

Recursos del Crédito 158.230 9,1 13.000 0,9 8,2

FONDOS ESPECIALES 856.046 49,1 761.943 52,3 89,0

001 Fondo de Cesantías 1.569 0,1 1.090 0,1 69,5

Fondo Departamental de Agua 6.082 0,3 6.082 0,4 100,0

Vige

ncia

200

8

20

CONCEPTO PRESUPUESTO DEFINITIVO


TOTAL INGRESO

% PARTICIPACIÓN INGRESOS

% EJECUCIÓN

002 Fondo de Pensiones 188.681 10,8 99.671 6,8 52,8

Fondo de orden público y seguridad Ciudada. 7.768 0,4 3.354 0,2 43,2

Fondos Departamentales de Salud 230.053 13,2 233.872 16,1 101,7

Fondo Educativo de Cundinamarca 410.878 23,5 406.867 28,0 99,0

Cuota de auditaje EIC y de economía mixta 466 0,0 279 0,0 59,7

Fondo cuenta Deporte 7.755 0,4 7.837 0,5 101,1

Fondeadercun 2.795 0,2 2.891 0,2 103,4

Gráfica 3. Estructura de Ingresos Sector Central - Recaudo Efectivo - Vigencia 2008

La segunda evidencia está relacionada con los recaudos efectivos que solo alcanzaron la suma de $1.455.647.292 millones, es decir un escaso 83.4% de ejecución, e inferiores en términos reales en un 20.1% frente a la vigencia 2007 mostrando una diferencia negativa entre el presupuesto definitivo y los recaudos de $289 mil millones señal inequívoca de que resultó muy diferente la planeación del presupuesto y sus logros en cuanto al cumplimiento. Al realizar el análisis de los distintos componentes y buscar la identificación de cuáles fueron los rubros que se desviaron de la proyección inicial es preciso señalar que los Fondos departamentales de Salud y de Educación generaron recaudos iguales a los presupuestados reflejando estas dos cuentas un cumplimiento del 100%.

Los Ingresos Corrientes que se componen de ingresos tributarios –directos e indirectos- e ingresos no tributarios, son sustancialmente generados por las actividades de producción, comercialización y consumo de bienes y servicios por parte de los particulares; como se mencionó anteriormente los factores económicos adversos influyeron en que los recaudos resultaran inferiores y de manera notable en relación con las proyecciones del departamento; comenzando por los Ingresos Tributarios cuya ejecución solo alcanzó el 94%, al recaudar $488 mil millones de un estimativo de $519 mil millones, sus dos componentes esenciales, Impuesto sobre vehículos e Impuesto de registro dejaron de recaudar $13 mil y $5 mil millones respectivamente; puede deducirse que en cuanto a vehículos automotores la disminución de los precios y la campaña para matricular- los en Bogotá incidió en la disminución de este recaudo así como las políticas de salud pública para disminuir el consumo de cigarrillos afectó el ingreso correspondiente a este rubro. Los Impuestos Indirectos que representan el 54% de los IT apenas llegaron a un recaudo del 95% con un faltante en pesos de $12.500 millones, afectados notoriamente por los siguientes rubros: consumo de cigarrillos nacionales recaudo del 85%, faltante de $7.500 millones; consumo de cerveza nacional recaudo del 96%, faltante de $5.000 millones; consumo de vinos nacionales recaudo del 84%, faltante de $1.300 millones; los componentes que obtuvieron un cumplimiento cercano o superior al 100% son: consumo de licores extranjeros, consumo de vinos extranjeros, y sobretasa a la gasolina motor con el 104.3%.

Gráfica 4. Estructura de Ingresos Corrientes - Sector Central - Vigencia 2008 -

Los Ingresos no Tributarios que se proyectaron como el 26% de los Ingresos Corrientes recaudaron $170 mil millones representando una ejecución del 91%, faltando la suma de $16 mil millones para alcanzar la meta inicialmente estimada, y comparativamente con el 2007 disminuyeron

21


el 20.5% en términos reales. El mayor componente de esta cuenta del presupuesto es el denominado Producto de monopolios empresas industriales y comerciales del cual se presupuestaron ingresos por $106 mil millones obteniendo al final del año $108 mil millones equivalentes al 102%. Las demás cuentas cuyas cuantías no son tan representativas reflejaron porcentajes deficitarios en su recaudo, especialmente la de Otros Ingresos que solo recaudó $3.500 millones de los $24.000 proyectados, mostrando un faltante de $20.500 millones.

Al medir la adiciones presupuéstales de la vigencia fiscal en el capítulo de Ingresos Corrientes que ascendieron a $51.000 millones son coincidentes con los recaudos no efectuados en la vigencia cuyo monto fue de $46.500 millones.

Cuadro 4. Estructura de Recursos de Capital (Millones de Pesos Corrientes)

CONCEPTOPRESUPUESTO

DEFINITIVO % PARTICI-PACIÓN P.D

TOTAL INGRESO

% PARTICIP. INGRESO

% EJECUCIÓN

RECURSOS DE CAPITAL 183.626 100,0 34.592 100,0 18,8

Rendimiento Operaciones Financieras 12.636 6,9 14.883 43,0 117,8

Excedentes Financieros 12.759 6,9 6.710 19,4 52,6

Recursos del Crédito 158.230 86,2 13.000 37,6 8,2

Los Recursos de Capital se proyectaron de acuerdo con la Ordenanza del 2007 aprobatoria del presupuesto inicial 2008 por $8.733 millones como ingresos provenientes exclusivamente de rendimientos financieros bajo la forma de intereses; sin embargo el gobierno departamental de 2008 modificó mediante adiciones el estimativo de ingresos en $175.000 millones, los componentes de esta modificación son: intereses $4.000 millones más, excedentes financieros por $12.800 millones, cifra que incluyó $6.050 millones de excedentes de la Empresa de Licores de Cundinamarca, y además $158.230 millones como Recursos de Crédito. Todas las modificaciones anteriores llevaron a fijar los ingresos definitivos -por recursos de capital- del 2008 en la suma de $184.000 millones. Los resultados finales obtenidos a través de los recaudos no fueron buenos, su ejecución sólo llego al 18%, la Empresa de Licores de Cundinamarca no giró ningún valor de sus utilidades –porque no las hubo-1; de los recursos del crédito solo ingresaron $13.000 millones es decir apenas el 8%, en intereses se superó la meta con una ejecución del 117%; en conclusión faltaron recaudos por $149.000 millones, lo que refleja en realidad un cambio de pensamiento o de estrategia para este rubro en el periodo fiscal. Comparativamente con el periodo 2007 los ingresos de capital se redujeron en un 77.5%. Los recursos del balance representan el 46.6% de los ingresos de capital correspondiente a recursos no comprometidos en vigencias anteriores.

Gráfica 5. Estructura Recursos de Capital Vigencia 2008

Vige

ncia

200

8

22

Cuadro 5. Estructura Fondos Especiales – Vigencia 2008 (Millones de Pesos Corrientes)

CONCEPTO PRESUPUESTO

DEFINITIVO % PARTICI-PACIÓN P.D

TOTAL INGRESO

% PARTICI-PACIÓN

RECAUDO

% EJECUCIÓN

FONDOS ESPECIALES 856.046 100,0 760.853 100,0 88,9

001 Fondo de Cesantías 1.569 0,2 0 0,0 0,0

Fondo Departamental de Agua 6.082 0,7 6.082 0,8 100,0

002 Fondo de Pensiones 188.681 22,0 99.671 13,1 52,8

Fondo de orden público y seguridad Ciudadana 7.768 0,9 3.354 0,4 43,2

Fondos Departamentales de Salud 230.053 26,9 233.872 30,7 101,7

Fondo Educativo de Cundinamarca 410.878 48,0 406.867 53,5 99,0

Cuota de auditaje EIC y de economía mixta 466 0,1 279 0,0 59,7

Fondo cuenta Deporte 7.755 0,9 7.837 1,0 101,1

Fondeadercun 2.795 0,3 2.891 0,4 103,4

En cuanto a los Fondos Especiales el presupuesto definitivo fue de $856.045 millones, producto de un estimativo inicial de $594.114 millones al cual le efectuaron adiciones por $261.931 millones equivalentes a un 44%; su peso en el total del presupuesto del nivel central objeto de este análisis representa un 49%, paralelamente midiendo los recaudos la cifra asciende a $761.942 millones con un indicador de ejecución del 89%, significando una participación sobre el total de recaudos del departamento del 53%.

Gráfica 6. Estructura de Fondos Especiales Vigencia 2008

Tres componentes forman principalmente los recursos de los Fondos Especiales: el Fondo de Pensiones, el Fondo Departamental de Salud y el Fondo Educativo de Cundinamarca.

Para el primero de ellos determinó un presupuesto definitivo de $188.680 millones con un recaudo apenas cercano al 53% poniendo de manifiesto nuevamente que el problema pensional subsiste en todos los ámbitos y al cual no es ajeno el departamento.

El segundo que corresponde a los Fondos Departamentales de Salud realizó recaudos por $233.871 millones, es decir una ejecución absoluta que porcentualmente es del 101%. Resaltando dos valores: el monto de los recursos propios recaudados por $107.000 millones y los fondos del SGP también recaudados por $65.000 millones.

El último componente fundamental es el fondo educativo de Cundinamarca que acumuló un presupuesto definitivo de $410.877 millones y recaudo total del 99%.

Como aspecto final en el análisis del presupuesto de Ingresos, realizamos el comparativo de montos de los recaudos del año 2008 y su predecesor el 2007 a precios corrientes, reiterando dos aspectos que se han mencionado a lo largo de este informe: el primero de ellos corresponde a identificar que en los dos años hubo administraciones diferentes, la que finalizó de manera traumática en el 2007, y la otra que tomó los destinos del departamento el primero de enero de 2008. El segundo aspecto tiene que ver con la situación de la economía,

23


encontramos un 2008 con señales e indicadores micro y macroeconómicos desventajosos que en términos comparativos con el año 2007 sin duda reflejan mayores dificultades para la Administración Pública.

Cuadro 6. Tasa de Crecimiento 2006-2008 Recaudos Efectivos – Sector Central (Millones de Pesos Corrientes)

DETALLEVIGENCIA

2006VIGENCIA

2007VIGENCIA

2008TASA DE

CRECIMIENTO

INGRESOS CORRIENTES 591.363,4 645.172,7 659.112,3 5,6

INGRESOS TRIBUTARIOS 443.464,8 490.692,0 488.598,7 5,0

IMPUESTOS DIRECTOS 198.204,4 218.950,1 219.148,5 5,2

Impuestos Sobre Vehículos Automotores 52.345,6 55.854,1 46.314,8 -5,9

Impuestos de Registro 145.858,8 163.096,0 172.833,7 8,9

IMPUESTOS INDIRECTOS 245.260,4 271.741,9 269.450,2 4,8

Impuesto al consumo de Cigarrillos y Tabacos Nacionales 49.123,3 46.153,4 43.720,6 -5,7

Impuesto al consumo de Cigarrillos Extranjeros 378,5 34,8 393,3 1,9

Impuesto al consumo de Cervezas Nacionales 106.879,3 126.036,5 131.154,2 10,8

Impuesto al consumo de Cerveza Extranjera 61,4 105,3 118,7 39,0

Impuesto al consumo de Licores Extranjeros

23.571,6 27.038,9 27.307,7 7,6

Impuesto al consumo de Vinos Nacionales 8.350,1 8.141,0 7.031,7 -8,2

Impuesto al consumo de Vinos Extranjeros

7.237,4 7.939,9 8.352,3 7,4

Degüello Ganado Mayor 4.319,2 4.407,6 4.851,4 6,0

Estampillas 17.980,3 24.160,0 20.855,7 7,7

Sobretasa a la gasolina 22.124,7 21.308,4 24.082,2 4,3

IVA Deporte 4.281,8 4.943,4 0.5

IVA Telefonía Móvil 952,8 1.472,7 1.582,4 28,9

INGRESOS NO TRIBUTARIOS 147.898,6 154.480,7 170.513,6 7,4

Venta de servicios 4.136,8 3.556,9 3.424,0 -9,0

Servicios de las Inspecciones de Tránsito 3.980,2 3.435,7 3.248,7 -9,7

Otros Servicios 156,6 121,2 175,3 5,8

PRODUCTOS MONOPOLIO Y EMPRESAS INDUSTRIALES Y COMERCIALES 103.624,1 100.715,8 107.873,1 2,0

Participación en el precio de Venta Prod. Empresa de Licores Dpto. 76.831,1 77.800,2 72.638,6 -2,8

Participación en el precio de Venta Prod. Empresa de Licores Otros 24.279,0 18.967,9 30.132,7 11,4

Participación en el precio de Venta Productos Empresas Licores Nles.

2.514,0 3.947,7 5.101,8 42,5

TASA Y MULTAS 7.047,5 8.641,3 9.719,8 17,4

APORTES (Convenios) 5.171,1 4.311,0 15.965,3 75,7

OTROS INGRESOS 27.919,2 37.255,7 33.531,4 9,6

Sobretasa al ACPM 12.246,3 16.069,7 19.909,0 27,5

Vige

ncia

200

8

24


VIGENCIA 2007

VIGENCIA 2008

TASA DE CRECIMIENTO

Otros (regalías y otros no tributario) 15.672,8 21.186,0 13.622,4 -6,8

RECURSOS DE CAPITAL 148.599,0 343.979,6 34.592,2 -51,8

RECURSOS DEL BALANCE 4.125,4 0,0 0,0 -100,0

Cancelación Reservas Presupuestales 0,0 0,0

Otros Recursos del Balance 0,0 0,0

Excedentes Financieros Establecimientos Públicos Reman. IDEC 4.125,4 0,0 -100,0

OTROS RECURSOS DE CAPITAL 117.890,0 179.225,9 6.709,6 -76,1

Excedentes Financieros E. I. C. 0,0 0,0 0,0

Excedentes Financieros del Departamento 67.520 179.226 6.710 -68,5

Recursos asignados por el FAEP

Donaciones 0,0

Reconocimientos de la Nación por transf. al D.C para colegios

0,0

Venta de Activos 0,0

Recuperación Cartera 0,0

Patrimonio autónomo - subcuenta salud 0,0

Transferencias patrimonio autónomo 0,0

Recuperación Inversiones Financieras 0,0

Provisión para pago Bonos de Deuda Pública 50.370 0 -100,0

RECURSOS DEL CREDITO 19.680,2 152.661,4 13.000,0 -18,7

Empréstito y Otros 19.680,2 152.661,4 13.000,0 -18,7

RENDIMIENTOS DE OPERACIONES FINANCIERAS

6.903,4 12.092,3 14.882,6 46,8

Intereses 6.903 12.092 14.883 46,8

FONDOS ESPECIALES 657.808 702.283,6 761.943 7,6

TOTAL RENTAS Y RECURSOS 1.397.770,8 1.691.435,9 1.455.647,2 2,0

1.2. 2. GASTOS

Cuadro 7. Estructura del Gasto 2008 – Sector Central (Millones de Pesos Corrientes)

CONCEPTOTOTAL APRO-PIADO

% PARTI-CIPACION

P.D

TOTAL REGIST. COMPR.

% PARTI-CIPACIÓN

R.C

TOTAL GIROS RESERVAS TOTAL

GASTO

SALDO DE APROPI-ACIÓN

% EJECU-CIÓN

TOTAL GASTOS 1.745.089 100 1.610.363 100 1.156.774 303.956 1.460.730 134.727 92,3

GASTOS DE FUNCIONA-

MIENTO478.829 27,4 425.103 26,4 320.284 89.218 409.502 53.726 88,8

Gastos de Personal 78.605 4,5 72.489 4,5 65.739 4.460 70.199 6.117 92,2

25



% PARTI-CIPACION

P.D

TOTAL REGIST. COMPR.

% PARTI-CIPACIÓN

R.C


GASTO


% EJECU-CIÓN

Gastos Generales 28.703 1,6 24.708 1,5 17.878 6.710 24.588 3.995 86,1

Transfer-encias 371.521 21,3 327.906 20,4 236.666 78.048 314.714 43.615 88,3

SERVICIO DE LA DEUDA 112.052 6,4 90.011 5,6 89.452 0 89.452 22.041 80,3

GASTOS DE INVERSIÓN 1.154.208 66,1 1.095.249 68,0 747.038 214.738 961.777 58.959 94,9

Para el ejercicio fiscal de 2008, en el manejo de los Gastos de Funcionamiento, Servicio de la Deuda e Inversión del sector central se contempló como presupuesto inicial la suma de UN BILLÓN DOSCIENTOS CINCUENTA Y SIETE MIL CERO CINCUENTA Y CUATRO MILLONES SETECIENTOS CINCUENTA Y NUEVE MIL VEINTIÚN PESOS; -$1.257.054.759.021-, monto que no incluye a la Beneficencia de Cundinamarca ni a la Corporación Social de Cundinamarca, los dos establecimiento públicos que serán analizados de manera individual en el capítulo 3 de este informe, sin embargo está incluido el aporte a la Universidad de Cundinamarca por $11.036 millones.

La distribución de acuerdo con cada concepto del gasto fue la siguiente: para funcionamiento $392.856 millones -31.0%-, servicio de la deuda $115.262 millones -9.0%-, e inversión $748.935 millones equivalentes al 60.0%.

En el transcurso del ejercicio fiscal el presupuesto fue modificado mediante adiciones netas por $468.867 millones, fundamentalmente el rubro de inversión en $405.273 millones, funcionamiento en $67.325 millones y reducción del monto del servicio de la deuda en $3.910 millones.

Gráfica 7. Estructura del Gasto - Presupuesto Definitivo Vigencia 2008

Así las cosas el presupuesto definitivo de gastos –total apropiación- ascendió a $1.745.089 millones, con funcionamiento del 27.0%, servicio de la deuda 6.4% e inversión de $1.154.208 millones con el 66%. Comparado en pesos corrientes con el año 2007 se obtuvo un crecimiento del 6.2%.

Los registros de compromisos del periodo sumaron $1.610.363 millones equivalentes al 92% del monto definitivo de apropiación, resaltando los siguientes rubros por ejecución: inversión el 95%, funcionamiento 89% y servicio de la deuda el 80%; su comportamiento con relación al 2007 fue de una disminución en términos reales en 1.5%, y la participación en la estructura del gasto fue: 67% para inversión, 27% para funcionamiento y 6% para servicio de la deuda.

Gráfica 8. Ejecución del Gasto Vigencia 2008

Vale anotar que los gastos de funcionamiento crecieron en términos reales en un 1.7%, los gastos de personal aumentaron en $3.808 millones sin que hayan superado el incremento de la inflación.

Los gastos de inversión aumentaron en $30.857 millones

Vige

ncia

200

8

26

con relación al año anterior, lo que significó una disminución del 4.4% en términos reales.

Los giros efectivos del periodo ascendieron a $1.156.774 millones que al sumarles las reservas presupuestales por $303.956 millones consolida el total del gasto en $1.460.730 millones.

Resulta relevante mencionar y cuestionar la problemática de las reservas presupuéstales, año tras año su cuantía es bastante significativa sin que se observen medidas de disciplina fiscal y presupuestal para reducirlas y buscar una ejecución presupuestal cercana al 100%. Al cierre del 2008 el monto constituido como reservas presupuéstales fue de $303.956 millones representando el 17.4% del total apropiado, y un crecimiento con respecto al 2007 del 22%, resaltando que el monto de estas reservas en solo gastos de funcionamiento –personal y gastos generales– son de once mil millones, transferencias setenta y ocho mil millones e inversiones doscientos quince mil millones. Observado la contraloría que en el año fiscal siguiente -2009- transcurren seis, ocho y hasta más meses sin que estas reservas se ejecuten con la prontitud requerida.

1.2. 2. 1. GASTOS DE FUNCIONAMIENTO

Las transferencias que forman parte del grupo de gastos de funcionamiento sumaron como apropiación $371.521 millones y registraron compromisos por $327.906 millones con una ejecución del 88%, canalizada en dos secretarías: Hacienda y la Función Pública.

Cuadro 8. Gastos de Funcionamiento – Vigencia 2008 (Millones de Pesos Corrientes)

CONCEPTO TOTAL APROPIADO

% PARTICI-PACIÓN

P.D

TOTAL REGISTRO COMPRO-

MISO

% PARTICI-PACIÓN

R.C

TOTAL GIROS

RESER- VAS

TOTAL GASTO


% EJECU-CIÓN

GASTOS DE FUNCIONA-

MIENTO478.829 27,4 425.103 26,4 320.284 89.218 409.502 53.726 88,8

Gastos de Personal 78.605 4,5 72.489 4,5 65.739 4.460 70.199 6.117 92,2

Gastos Generales 28.703 1,6 24.708 1,5 17.878 6.710 24.588 3.995 86,1

Transfer-encias 371.521 21,3 327.906 20,4 236.666 78.048 314.714 43.615 88,3

Gráfica 9. Ejecución Gastos de Funcionamiento Vigencia 2008

Los gastos de personal registraron compromisos por $72.489 millones representando el 17 % del monto total de gastos de funcionamiento manteniendo su posición en cuanto a que se comportaron de igual manera que en el 2007, observando que la reestructuración administrativa del anterior periodo resultó en términos económicos benéfica para las finanzas departamentales.

Los gastos generales tuvieron una ejecución del 86% al registrar compromisos por $24.708.millones sobre una apropiación de $28.703 millones, y un crecimiento con relación al 2007 del 6.4%.

27


El servicio de la deuda con una apropiación total de $112.052 millones registró compromisos por el 80% es decir $90.011 millones y realizó pagos por $89.452 millones; la participación de este rubro en el total de gastos es del 5.5%, y creció en pesos corrientes con relación al 2007 en un 91%. Su composición es la siguiente: servicio deuda interna $75.000 millones, deuda externa $4.700 millones y cupones y bonos pensiónales $10.221 millones.

Con relación a la vigencia anterior el servicio de la deuda aumentó en $22.687 millones significando un incremento del 24.2% en términos constantes; el equilibrio se dio porque las amortizaciones se incrementaron en el 218% e intereses en 29.6% compensando la caída del pago de bonos pensiónales que disminuyó en el 57%. En conclusión la administración pagó más que en el año 2007 $20.532 millones por amortización y $13.087 millones por intereses de deuda interna.

1.2.2.2. GASTOS DE INVERSIÓN

La administración departamental apropió $1.154 millones para inversión que representan el 67% del total de gastos, registró compromisos por $1.096 millones incluyendo reservas por $214.738 millones con una ejecución del 95%. En el siguiente cuadro se identifican las dependencias que ejecutaron la inversión en el departamento:

Cuadro 9. Comportamiento de la Inversión Sector Central – Vigencia 2008 (Millones de Pesos Corrientes)


% PARTI-CIPACIÓN

P.D

TOTAL REGISTRO DE COMPROMISO

% PARTICI-PACION R.C


GASTOS

SALDO APROPI-ACIÓN

% EJECU-CIÓN

TOTAL GASTOS

1.154.208 100,0 1.095.249 100,0 747.038 214.738 961.777 58.959 94,9

SECRETARÍA GENERAL 1.000 0,1 841 0,1 342 499 841 159 84,1

SECRETARÍA DE GOBIERNO

22.471 1,9 20.588 1,9 7.077 3.851 10.928 1.883 91,6

SECRETARÍA DE SALUD 314.239 27,2 285.543 26,1 202.991 48.313 251.305 28.696 90,9

SECRETARÍA DE EDUCACIÓN 481.653 41,7 472.183 43,1 421.298 19.604 440.902 9.470 98,0

SECRETARÍA DE CULTURA, TURISMO Y DEPORTE

12.310 1,1 10.119 0,9 8.558 1.484 10.042 2.191 82,2

SECRETARÍA DEL HABITAT Y RECURSOS

MINEROS

6.525 0,6 6.000 0,5 50 2 52 525 92,0

SECRE-TARÍA DE

AGRICULTURA9.063 0,8 9.048 0,8 5.200 2.908 8.108 15 99,8

SECRETARÍA DE OBRAS PÚBLICAS

285.688 24,8 269.854 24,6 88.545 135.319 223.864 15.834 94,5

Vige

ncia

200

8

28


% PARTI-CIPACIÓN

P.D

TOTAL REGISTRO DE COMPROMISO

% PARTICI-PACION R.C

TOTAL GIROS

RESERVASTOTAL

GASTOS

SALDO APROPI-ACIÓN

% EJECU-CIÓN

SECRETARÍA DE PLANE-

ACIÓN6.875 0,6 6.849 0,6 1.770 2.648 4.418 26 99,6

SECRE-TARÍA DE

LA FUNCIÓN PÚBLICA

210 0,0 180 0,0 103 34 137 30 85,7

SECRETARÍA DE TRÁNSITO

Y TRANS-PORTE

3.138 0,3 3.008 0,3 67 75 143 130 95,9

UNIVERSIDAD DE C/MARCA 11.036 1,0 11.036 1,0 11.036 0 11.036 0 100

Como se aprecia en orden descendente, los montos apropiados para la Secretaría de Educación con $481.652 millones, Secretaría de Salud $314.239 millones, Secretaría de Obras Públicas con $285.688 millones representan el mayor grado de inversión con un 94%, en un segmento intermedio de la inversión están la Secretaría de Gobierno con $22.471 millones, la Secretaría de Cultura, Turismo y Deporte con $12.309 millones y la Secretaría de Agricultura con $9.062 millones esta franja representa el 3.8%. El último grupo de la inversión lo componen la Universidad de Cundinamarca con $11.036 millones, Secretaría de Planeación $6.875 millones, la Secretaría del Hábitat y Recursos Mineros con $6.524 millones, la Secretaría General con $1000 millones y la Secretaría de la Función Pública $210 millones con una participación porcentual del 2.2%.

Gráfica 10. Ejecución de la Inversión Vigencia 2008

Como se mencionó anteriormente el grado de ejecución total en inversión fue del 95%, y la secretarías rezagadas en porcentajes inferiores al 90% son Cultura, Turismo y Deporte con 82%, la Secretaría General con 84%, y la Secretaria de la Función Pública con el 86%.

Dos aspectos resultan relevantes al considerar la inversión departamental: en primer lugar el bajo presupuesto de la Secretaría de Agricultura que no alcanza a representar ni el 1% de los gastos de inversión, situación contradictoria con lo que debe ser el manejo de políticas públicas en el sector productor de alimentos y en el que se encuentra agrupada la población de mayor vulnerabilidad por situaciones de mercado, créditos, salud, educación y servicios públicos. En segundo lugar resaltamos que para la Universidad de Cundinamarca si bien es cierto se cumple con los incrementos anuales que la ley obliga, no se aprecia un salto significativo en las cuantías transferidas que vislumbre mayor apoyo del sector central a la universidad, que le representa al departamento la posibilidad de que un mayor número de jóvenes de la provincia accedan a la educación superior y sobre todo sean beneficiarios de una mejor calidad para que aumente su horizonte de oportunidades.

Como conclusión de este análisis numérico tenemos que por cada 1000 pesos que salen del patrimonio del departamento $274 son destinados para gastos de funcionamiento, $64 se usaron para atender el pago de capital e intereses por deuda y $662 para inversión, lo que muestra que en el año 2008 comparado con el 2007 hubo un descenso de ocho -$8- por cada mil de inversión.

29


Le corresponde a la Contraloría de Cundinamarca por mandato constitucional el control de los recursos públicos que maneja el nivel central y los 115 municipios que pertenecen a su ámbito de control -Soacha tiene contraloría propia– si consideramos que los gastos comprometidos por el nivel central para el periodo sumaron $1.610.000 millones y el mismo rubro en la contraloría fue de $9.332 millones, obtenemos que sin considerar los recursos de los municipios, el departamento invierte en control fiscal cincuenta y ocho centavos por cada cien pesos del presupuesto; sin embargo al tomar todo el presupuesto del departamento incluyendo los 115 municipios, los hospitales y centros de salud, las empresas industriales y comerciales y los establecimientos públicos, la inversión para control fiscal llega escasamente a treinta y un centavos por cada cien pesos de los recursos departamentales.

De una forma más detallada y considerando que en realidad el Plan de Desarrollo con sus líneas programáticas, programas subprogramas y metas es la forma de aterrizar los recursos para el cumplimiento de las políticas públicas en la solución de las necesidades colectivas de la comunidad del departamento, es preciso identificar cómo resultó la distribución de los recursos por programa y de acuerdo al plan mencionado llamado Cundinamarca Corazón de Colombia; con la salvedad de que este fue aprobado en el mes de mayo y requirió de la armonización del presupuesto.

Cuadro 10. Inversión por Programas Vigiencia 2008 (Millones de Pesos Corrientes)


% PARTICI-PACIÓN

P.D

TOTAL REGISTRO

COMPROMISO

% PARTICI-PACIÓN R.C

TOTAL GIROS

RESER-VAS

TOTAL GASTO

SALDO APROPI-ACIÓN

% EJECU-CIÓN

TOTAL GASTOS 1.154.208 0,0 1.095.249 0 747.038 214.738 961.777 58.959 94,9

REGIÓN DIGITAL 1.000 0,0 841 0,0 342 499 841 159 84,1

AMBIENTE PATRIMONIO PARA LA VIDA 4.100 0,0 3.815 0,0 2.222 51 2.273 285 93,1

FORTALECIMIENTO DE LA SEGURIDAD

7.768 0,0 6.311 0,0 2.984 1.722 4.707 1.457 81,2

FORTALECIMIENTO Y RECONSTRUCCION DEL

TEJIDO SOCIAL140 0,0 94 0,0 84 10 94 46 67,5

PREVENCIÓN DE RIESGOS Y ATENCIÓN DE EMERGENCIAS Y

DESASTRES

4.252 0,0 4.064 0,0 1.740 226 1.966 188 95,6

PAZ PARA EL DESARROLLO 8.306 0,0 8.296 0,0 46 1.917 1.963 10 99,9

GARANTIAS DE CONDI-CIONES DE VIDA

SALUDABLE PARA LOS C/MARQUESES

296.844 0,0 270.724 0,0 195.456 45.185 240.641 26.119 91,2

SALUD A MI PUEBLO 17.331 0,0 14.819 0,0 7.535 3.128 10.664 2.512 85,5

AL CIENTO POR CIENTO CON LOS DERECHOS

PREFERENTES65 0,0 0 0,0 0 0 0 65 0,0

EDUCACIÓN DE CALIDAD PARA EL

DESARROLLO HUMANO C/ MARQUES

484.242 0,0 475.367 0,0 429.312 14.722 444.034 8.875 98,2

EDUCACIÓN, PASAPORTE AL ÉXITO 22.007 0,0 21.403 0,0 4.006 17.397 21.403 604 97,3

Vige

ncia

200

8

30

MEJORAMIENTO DE LA COMPETITIVIDAD 96.535 0,0 91.934 0,0 53.612 37.893 91.504 4.600 95,2

CULTURA, TURISMO, DEPORTE, RECREACION Y APROVECHAMIENTO

DEL TIEMPO LIBRE

10.925 0,0 9.021 0,0 7.582 1.367 8.949 1.904 82,6

POR NUESTRA IDENTIDAD 385 0,0 245 0,0 0 245 245 140 63,7

C/MARCA DEPORTIVA Y RECREATIVA 1.045 0,0 813 0,0 813 0 813 232 77,8

C/MARCA PRODUCTIVA Y MODERNA 385 0,0 279 0,0 213 61 275 106 72,4

RECUPERACIÓN, REHABILITACIÓN, CONSERVACIÓN Y ADMIN. RECURSOS

NATURALES

6.182 0,0 5.657 0,0 0 2 2 525 91,5

DERECHO A UN HABITAT DE CALIDAD PARA LA POBLACIÓN

10 0,0 10 0,0 10 0 10 0 100,0

AGUA PARA LA VIDA 46.355 0,0 46.352 0,0 6.082 40.078 46.159 2 100,0

C/MARCA AMABLE CON VIVIENDAS DIGNAS 140 0,0 140 0,0 40 0 40 0 100,0

MEJORAMIENTO DE LA PRODUCTIVIDAD 1.964 0,0 1.930 0,0 1.414 515 1.930 34 98,3

C/MARCA PRODUCTIVA Y MODERNA 7.118 0,0 7.100 0,0 1.740 3.120 4.860 18 99,8

MEJORAMIENTO A LA PRESTACION DE SERVICIOS DE AGUA POTABLE Y SANEA-

MIENTO BÁSICO

76.537 0,0 75.208 0,0 23.676 6.127 29.803 1.329 98,3

APOYO AL INCRE-MENTO DE LAS COBER-TURAS EN ENERGÍA Y GAS COMBUSTIBLE

195 0,0 193 0,0 90 0 90 2 99,1

INFRAESTRUCTURA COMPETITIVA 56.093 0,0 46.390 0,0 6.914 38.527 45.441 9.703 82,7

FORTALECIMIENTO INSTITUCIONAL

REGIONAL, DEPARTA-MENTAL Y MUNICIPAL

550 0,0 518 0,0 350 125 475 32 94,2

C/MARCA MODERNA Y TRANSPARENTE 1.100 0,0 1.099 0,0 534 560 1.094 1 99,9

REGIÓN CAPITAL 645 0,0 645 0,0 100 530 630 0 100,0

PROSPERIDAD PROVINCIAL 190 0,0 180 0,0 139 38 177 10 94,5

CONSTRUYENDO ALIANZAS SOCIALES 1.800 0,0 1.800 0,0 0 691 691 0 100,0

Las condiciones geopolíticas han contribuido a que Cundinamarca sea el único departamento que no cuenta con una ciudad capital propiamente dicha, con muchas desventajas acentuadas especialmente por los tributos de predial e industria y comercio por lo que el empeño del gobierno en trabajar y desarrollar el programa Región-

31


Capital con recursos para esta vigencia por $645 millones, constituyen una visión concordante con tal situación. Si la ausencia de una capital departamental significa desventajas, entonces la búsqueda de alternativas al tener en el centro de la geografía del departamento a la capital del país, puede convertirse en una oportunidad de integrar sinergias para compensar aquellas y obtener beneficios de otra magnitud.

1.3. DEUDA PÚBLICA

El cierre fiscal de 2007 terminó con una deuda interna de $367.718 millones y deuda externa por $41.714 millones para un total de $409.432 millones.

Cuadro 11. Saldo Deuda Pública Sector Central – 2008 (Millones de Pesos Corrientes)

ENTIDAD SALDO SEPTIEMBRE 30 DE 2008

MOVIMIENTO SALDO DICIEMBRE 31 DE

2008DESEMBOLSO AMORTIZACIONES INTERESES

Sector Central Dental

En pesos Colom-bianos 345.987.749.525 13.000.000.000 7.260.808.769 11.757.288.369 351.726.940.756

En Dólares (US) 20.094.625 595.683 20.080.318

En Pesos* 43.698.174.005 45.052.001.088

SALDO TOTAL EN PESOS 389.685.923.529 396.778.941.844

Para el año 2008 la deuda interna fue de $351.726 millones con una variación del -4.6% y la externa ascendió a $45.072 millones con incremento del 8%. La primera representa un 88.6% del monto total, quedando el 11.4% como deuda externa, convertida a una TRM a 31 de diciembre de $2.243.59. El siguiente cuadro muestra de manera individual la composición total de las obligaciones financieras, identificando la participación de cada entidad acreedora incluyendo los bonos, tasa negociada y el spread promedio ponderado.

Cuadro 12. Concentración de la Deuda por Entidad Prestamista

ACREEDOR SALDO A 31 DICIEMBRE DE 2008

% DE PARTICI-PACIÓN

TASA SPREAD PROMEDIO PONDERADO

DEUDA INTERNA

BACOLOMBIA 59.892 15 DTF 3,25

BANCO AGRARIO 51.668 13 DTF 3,15

BBVA 44.158 11 DTF 3,23

BANCO DAVIVIENDA 30.000 8 DTF 3,25

BANCO DE CRÉDITO 10.239 3 DTF 3,20

BANCO POPULAR 6.150 2 DTF 3,25

TOTAL BANCA COMERCIAL 202.107 51 DTF 3,22

BONOS PRIMERO Y UNICO TRAMO 9.000 2 DTF 2,90

BONOS SEGUNDO TRAMO 64.650 16 IPC 8,43

BONOS SEGUNDA EMISIÓN 75.970 19 IPC 5,50

TOTAL BONOS 149.620 38

TOTAL DEUDA INTERNA 351.727 89 DTF

Vige

ncia

200

8

32

ACREEDOR SALDO A 31 DICIEMBRE DE 2008

% DE PARTICI-PACIÓN

TASA SPREAD PROMEDIO PONDERADO

DEUDA EXTERNA

BANCO INTERAMERICANO DE DESARROLLO- BID 41.025 10 VARIABLE

BANCO MUNDIAL – BIRF 4.027 1 VARIABLE

TOTAL DEUDA EXTERNO 45.052 11

TOTAL DEUDA PÚBLICA 396.779 100

La deuda con banca comercial fue negociada a una tasa promedio ponderada de DTF más 3.8 puntos, con desembolsos en el periodo de $13.000 millones y amortizaciones por $28.992 millones. La deuda externa a tasa Libor seis meses más 5.5 puntos. Los bonos a IPC más 6.58 puntos. La programación de pagos contempla dos desembolsos importantes: el primero en el 2012 y el segundo en el 2017 que corresponden al vencimiento de la emisión de bonos.

El 51% de la deuda está con la banca comercial, el 38% corresponde a bonos, y 11% de deuda externa, los bonos de la segunda emisión tienen la mayor representación con el 19%, y los del segundo tramo representan el 16%. En banca comercial y en orden descendente la composición es la siguiente: Bancolombia 15%, Banco Agrario 13%, BBVA 11%, BID 10% y Davivienda el 8%.

En cuanto a plazos, con los Bancos de Crédito y Popular se pactó a 12 años, Davivienda a 5 años, y los demás a 7 años; el BID tiene contrato a 20 años con periodos de gracia de 4.5 años con tasa variable y periodo semestral vencido, y el monto con el BIRF a 17 años, con 5 de gracia y vencimiento semestral.

El departamento otorgó garantías con recursos propios como registro, licores nacionales y extranjeros, cerveza, gasolina y vehículos con pignoración del 130% para deuda interna y 120% para la deuda externa. Los desembolsos por amortizaciones tienen mayor impacto entre el 2009 y el 2012, precisando que en el 2012 y 2017 se realizarán los pagos más elevados con el 29% y el 21% respectivamente.

Gráfica 13. Concentración Deuda Externa Vigencia 2008

Gráfica 11. Concentración Deuda Banca Comercial Vigencia 2008

Gráfica 12. Concentración Deuda Bonos Vigencia 2008

33


1.4. INDICADORES DE LA LEY 617 DE 2000

En concordancia con la Ley 617 de 2000, Cundinamarca se clasifica como un departamento de categoría especial, y el comportamiento de gastos de funcionamiento del sector central no puede superar el 50%, teniendo en cuenta que se deben excluir las transferencias a la Contraloría y a la Asamblea, según el artículo 1° del Decreto 735 de 2001. En el 2008 el indicador del sector central fue de 40%.

Cuadro 13. Indicadores de Ley 617 de 2000

CONCEPTO 2008

1. INGRESOS CORRIENTES L.D POR LEY 617 2008 496.861

Ingresos Corrientes de Libre Destinación 552.068

Aporte Fonpet 55.207

2. GASTOS BASE LEY 617 197.088

3. RELACIÓN GASTOS FUNCIONA/ICLD 40%

4. LÍMITE GASTOS LEY 617 50%

5.DIFERENCIA 10%

El comportamiento indica un cumplimiento a límite del gasto del sector central, tendencia que se dio también en el 2006 y 2007.

La siguiente información precisa de igual manera que los gastos de la Asamblea y de la Contraloría también cumplieron los límites legales.

Cuadro 14. Gastos Asamblea Departamental 2007-2008 (Millones de Pesos Corrientes)

CONCEPTO 2007 2008 (Ley 617)

1. Transferencia Realizada 3.488 3.716

2. Limite Establecido por la Ley 617 3.682 3.695

Remuneración Diputados 1.457 1.551

Aporte Adicional para Gastos Generales Según la Ley 1.166 1.241

Prestaciones Sociales, Parafiscales y Seguridad Social 1.059 904

3. Diferencia -194 -21

Cuadro 15. Gastos de Contraloría (Millones de Pesos Corrientes)

CONCEPTO 2007 2008

1. Transferencia Realizada 8.453 9.332

2.LÍmite Establecido por Ley 617 9.048 10.970

3.Diferencia -595 -1.638

Cuadro 16. Transferencias al Fonpet (Ley 549 De 1999)

CONCEPTO 2007 2008

Transferencia Realizada 83.119 80.091

Límite establecido por la Ley 549 90.963 89.774

Diferencia -7.844 -9.683

Vige

ncia

200

8

34

Considerando el recaudo por concepto del impuesto de registro y anotación, más los ingresos corrientes de libre destinación y la venta de activos, Cundinamarca debió comprometer $89.774 millones a la cuenta del fondo de pensiones territoriales discriminados así: $34.567 millones por el 20% del impuesto de registro, $55.207 millones equivalentes al 10% de los ingresos corrientes de libre destinación y $0.0 como el 15% de la venta de activos.

1.5. BALANCE GENERAL

Los valores más relevantes expresados en el Balance General a 31de diciembre de 2008, entregado a la Contraloría son los siguientes:

El Activo Corriente es de $2.039.393 millones y el Pasivo Corriente de $772.938 millones mostrando una relación de capacidad de pago de $2.60 pesos por cada $1.00 peso de deuda corriente.

La cuenta Deudores refleja obligaciones a favor del departamento por $1.696.440 millones habiéndose incrementado con relación al 2007 en un 34% y en pesos en $432.000 millones.

Las Cuentas por Pagar de corto plazo suman $663.857 millones, que reflejan un crecimiento importante en relación al 2007, su variación fue del 70%.

En Obligaciones Laborales también corrientes hubo una disminución al pasar en el 2007 de $12.346 millones a $9.673 millones en el 2008, porcentualmente esta variación es de -22%.

El pasivo de Deuda Pública que fue mencionado y analizado en otro capítulo de este informe liquidada en pesos fue de $396.778 millones

En cuanto a los Pasivos no Corrientes o de Largo Plazo su situación es la siguiente: En Cuentas por Pagar se muestran $652.019 millones disminuyendo su valor con relación al año anterior en un 19%. Los Pasivos Estimados tuvieron un comportamiento estable que reflejan una cifra similar en los dos años $127.697 millones. No sucedió igual con la cuenta Otros Pasivos que pasó de $11.762 millones en el 2007 a $24.087 millones, es decir un cambio porcentual del 104%.

La situación Patrimonial del departamento reflejada en el Balance General muestra un incremento del 4.5% con relación al 2007.

Los valores definitivos nos indican que los Activos Totales que corresponden a una igualdad numérica con el Pasivo más el Patrimonio ascienden a $6.451.361 millones de pesos es decir un 4.5% superior al año 2007.

LIQUIDEZ

Al considerar los recaudos de 2008 por $1.455.647 millones y pagos por $1.156.995 millones se determina una disponibilidad de $298.652 millones, monto que debe soportar y cubrir las cuentas por pagar en cuantía de $148.624 millones y las reservas presupuéstales por $303.951 millones, luego la disponibilidad no alcanza a cubrir los compromisos al cierre del ejercicio.

Se encuentra un déficit de tesorería por $15.551 millones, producto de $432.074 millones de disponibilidad y obligaciones por $447.625 millones

PASIVOS CONTINGENTES

La información que se expresa a continuación contiene datos numéricos de la auditoría practicada por la Contraloría de Cundinamarca a la Secretaria de Gobierno y del INFORME SOBRE LA VIABILIDAD FISCAL DE LOS DEPARTAMENTOS VIGENCIA 2008, publicado por el Ministerio de Hacienda y Crédito Público.

Se reportan a diciembre de 2008, 2.896 procesos activos con pretensiones por $568.816 millones, que

35


corresponden a 2.724 procesos administrativos, 521 laborales, 77 contractuales 16 como cobros coactivos y 8 acciones de grupo.

Las estimaciones jurídicas plantean las posibilidades de fallos en contra de la Gobernación de la siguiente manera: 36% con probabilidad baja, 49% con probabilidad media y 15% con riego alto de fallos en contra; de estos últimos existen 440 procesos que acumulan pretensiones por $103.392 millones, y 7 coactivos por $86.160 millones y procesos de índole laboral por $6.855 millones.

Vige

ncia

200

8

36

2.1. BENEFICENCIA DE CUNDINAMARCA

La Beneficencia de Cundinamarca tiene como misión prestar servicios sociales y de salud de acuerdo con los lineamientos legales, a la población infantil, juvenil de tercera edad y discapacitada más pobre y vulnerable del Departamento de Cundinamarca y Bogotá D.C.

2.1.1. INGRESOS

Cuadro 17. Ejecución Ingresos (Millones de Pesos Corrientes)

En el año 2008 el presupuesto apropiado de ingresos, aumentó con respecto al año 2007 en el 30.74%, afectado por una adición del 102% sobre el total del presupuesto en los recursos de capital, por un empréstito del Ministerio de Hacienda y Crédito Público. La ejecución disminuyó en el 29% y el saldo por ejecutar aumentó en el 29%.

CONCEPTOPRESUPUESTO RECAUDO SALDO POR EJECUTAR

2008 2007 2008 2007 2008 2007

Ingresos Corrientes 12.736,80 11.629,14 13.658,57 13.797,05 (921,77) (2.167,91)

Ingresos de Capital 68.013,86 50.133,64 14.019,91 25.172,33 53.993.95 24.961,31

Total 80.750,55 61.762,78 27.678,48 38.969,38 53.072,18 22.793,40

Variación 2008 - 2007 30,74% -29% 29%

ESTABLECIMIENTOS PÚBLICOS

2

Vige

ncia

200

8

38


Cuadro 18. Indicadores

INDICADOR 2008 2007

1. Ejecución de Ingresos 34,28% 63,10%

2. Situación Rentística 65,72% 36,90%

3. Participación de los Ingresos Corrientes 49,35% 35,40%

4. Participación de los Recursos de Capital 50,65% 64,60%

1. La ejecución de los ingresos del año 2008, con respecto a la vigencia anterior disminuyó en 28.82%, al ser ejecutado en el año 2008 el 34.28% y en el año 2007 el 63.10%. En el año 2008 el rubro de Ingresos Corrientes fue el que presentó la mayor ejecución en el 107%, y el de menos ejecución fue el de Ingresos de Capital con el 21%.

2. La situación rentística muestra que el presupuesto total de los ingresos fue ejecutado en un 34.28%, quedando el 65.72% para la presente vigencia, aumentando en 28.82% con respecto al año 2007 que fue 36.90%

3. La participación de los Ingresos Corrientes recaudados en el total de los ingresos para el año 2008 fue de 49.35%, superior a la participación del 2007 que fue de 35.40%.

4. Los Recursos de capital en el año 2008 recaudados tienen una participación sobre los ingresos totales de 50.65%, por la participación en ingresos fiduciarios. En el año 2007 la participación fue de 64.60%.

Cuadro 19. Crecimiento de los Ingresos Ejecutados (Millones de Pesos Corrientes)

CONCEPTO 2007 2008 TASA DE CRECIMIENTO

Ingresos Corrientes 13.797,05 13.658,57 -1%

Ingresos de Capital 25.172,33 14.019,91 -44%

Total 38.969,38 27.678,48 -29%

1. La tasa de crecimiento anual de los ingresos corrientes para el año 2008 con respecto al año 2007, fue estable de -1%.

2. La tasa de crecimiento anual de los ingresos de capital para el año 2008 con respecto al año 2007, fue

39


negativa de -44%, dado por el bajo recaudo en el rubro de Participación en Proyectos Fiduciarios del grupo Otros Ingresos Tributarios.

3. La tasa de crecimiento anual de los ingresos para el año 2008 con respecto al año 2007, fue negativa de -29%, al presentar $38.969.38 millones en el año 2008 y $27.678,48 millones.


2.1.2. EJECUCION DE GASTOS

Cuadro 20. Ejecución Gastos (Millones de Pesos Corrientes)

CONCEPTOAPROPIACIÓN EJECUCIÓN GASTOS PAGOS SALDO POR EJECUTAR

2008 2007 2008 2007 2008 2007 2008 2007

Gastos deFuncionamiento 57.808,66 29.580,69 18.497,28 21.799,15 17.553,61 21.290,13 39.311,38 7.781,54

Servicio de la Deuda 700,00 2.700,00 382,72 534,47 382,72 534,47 317,28 2.165,53

Inversión 22.242,00 29.482,09 21.338,38 26021,39 17.909,08 20.584,84 903,62 3.460,70

Total 80.750,66 61.762,78 40.218,38 48.355,01 35.845,41 42.409,44 40.532,28 13.407,77

Variación 2008–2007 30,74% -16,83% -15,48 73%

En el año 2008 con respecto al año 2007, el presupuesto de gastos, la apropiación aumentó en 30.74%; la ejecución disminuyó en 16.83%; los pagos disminuyeron en el 15.48%, y el saldo por ejecutar aumentó en 73%.


Vige

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INDICADOR 2008 2007

1. Ejecución de Gastos 49,74% 78,29%

2. Total Pagos/Total Ejecución 89,13% 87,70%

3. Funcionamiento/Total Ejecución 45,99% 45,08%

4. Servicio Deuda/Total Ejecución 0,95% 1,11%

5. Inversión/Total Ejecución 53,06% 53,81%

1. La ejecución de los gastos, muestra que para el año 2008 fue inferior al año 2007, al presentar el 49.74% y 78.29%, respectivamente. En el año 2008, los rubros que tuvieron mayor ejecución fue el de Gastos de Inversión con el 96%, seguido por el de servicio de la deuda con 55% y por último los Gastos de Funcionamiento con el 32%; estos últimos por la baja ejecución de los rubros de pensiones y sentencias y conciliaciones.

2. Las obligaciones en el año 2008, se cancelaron en el 89.13%, quedando compromisos y cuentas por pagar de 10.87%. En el año 2008, los pagos sobre la ejecución del presupuesto, con respecto al año 2007 fueron superiores en 1.42% al presentar en el 2007 el 87.70%. El rubro de Servicio de la Deuda fue el que presentó mayores pagos, con el 100%.

3. Los gastos de funcionamiento en el año 2008 representaron el 45.99% del total de los gastos, donde los gastos de personal son el 8.61%, los Gastos Generales son el 6.26% y las transferencias tienen el 31.12%. En el año 2007 estos gastos representaron el 45.08%.

4. Los Gastos de servicio de la deuda en el año 2008 representaron el 0.95% del presupuesto ejecutado. El porcentaje de ejecución disminuyó con respecto al año 2007, al presentar en este año el 1.11%.

5. Los Gastos de Inversión en el año 2008 representaron el 53.06% del presupuesto ejecutado. El porcentaje de ejecución presentó una leve disminución con respecto al año 2007, al presentar en este año el 53.81%.

Cuadro 22. Crecimiento Promedio de los Gastos Totales (Millones de Pesos Corrientes)


Funcionamiento 21.799,15 18.497,28 -15,15%

Servicio Deuda 534,47 382,72 -28,39%

Invesión 26.021,39 21.338,38 -18,00%

Total 48.355,01 40.218 -16,83%

1. La tasa de crecimiento anual de los gastos de funcionamiento para el año 2008 con respecto al año 2007, fue negativa, al presentar -15.15%, debido a la baja ejecución de gastos de las transferencias con el 25% y los gastos generales con el 64%.

41


2. La tasa de crecimiento anual de los gastos de servicio de la deuda para el año 2008 con respecto al año 2007, fue negativa de 28.39%.

3. La tasa de crecimiento anual de las inversiones para el año 2008 con respecto al año 2007, fue negativa de -18%.

4. La tasa de crecimiento anual de los gastos totales para el año 2008 con respecto al año 2007, fue negativa de -16.83%.


2.1.3. SITUACION PRESUPUESTAL

SUPERÁVIT = EJECUCIÓN INGRESOS TOTALES - EJECUCIÓN GASTOS TOTALES

2008 27.678,48 -40.218,38 = -12.539,90

2007 38.969,38 -48.355,01 = -9.385,63

El déficit presupuestal que se presentó en el año 2008 de $12.539.90 se debe a la baja ejecución de ingresos por recursos de capital por 21%, donde se presupuestó $68.013.86 millones y se recaudó $14.019.91 millones. El déficit presentado en el año 2008 es superior al déficit del año 2007, al presentar $9.385,63 millones.

PARTICIPACIÓN DE LOS INGRESOS CON LOS GASTOS INGRESOS TOTALES / GASTOS TOTALES

2008 27.678,48 40.218,38 = 68,82%

2007 38.969,38 48.355,01 = 80,59%

Los ingresos totales del año 2008 cubrieron el 68.82% de los gastos totales. En el año 2007 se cubrió con los ingresos el 80.59% los gastos totales.

2.2. CORPORACIÓN SOCIAL DE CUNDINAMARCA

La Corporación Social de Cundinamarca tiene como misión mejorar la calidad de vida de los pensionados y funcionarios del Departamento y los municipios afiliados a ella a través de planes y programas tendientes a captar su vinculación, fomentar el ahorro y el crédito y buscar su bienestar social y económico.

Vige

ncia

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42

2.2.1. INGRESOS

Cuadro 23. Ejecución Ingresos (Millones de Pesos Corrientes)

CONCEPTOPRESUPUESTO RECAUDO SALDO POR EJECUTAR

2008 2007 2008 2007 2008 2007

Ingresos Corrientes 34.812,18 31.563,83 30.563,83 27.669,97 4.490,48 3.893,86

Ingresos de Capital 51.234,89 48.417,84 47.468,92 45.431,88 3.765,97 2.985,96

Total 86.147,07 79.981,67 77.790,62 73.101,85 8.256,45 6.879,82

Variación 2008 - 2007 7,58% 6% 1%

En el año 2008 el presupuesto apropiado de ingresos, aumentó con respecto al año 2007 en el 7.5%, por el incremento en los ingresos corrientes y los ingresos de capital. La ejecución aumentó el 6% y el saldo por ejecutar aumentó en el 1%, permaneció estable.

Gráfica 18. Ejecución Ingresos


INDICADOR 2007 2006


2. Situación Rentística 9,60% 8,60%

3. Participación de los Ingresos Corrientes 38,98% 37,85%

4. Participación de los Recursos de Capital 61,02% 62,15%

1. La ejecución de los ingresos del año 2008, con respecto a la vigencia anterior disminuyó en 1%, al ser ejecutado en el año 2008 el 90.4% y en el año 2007 el 91.4%. En el año 2008 el rubro de Ingresos de Capital fue el que presentó la mayor ejecución en el 93%, y el de menos ejecución fue el de Ingresos Corrientes con el 87%.

2. La situación rentística muestra que el presupuesto total de los ingresos fue ejecutado en un 90.4%, quedando el 9.6% para la presente vigencia, aumentando en 1% con respecto al año 2007 que fue 8.6%

43


3. La participación de los Ingresos Corrientes recaudados en el total de los ingresos para el año 2008 fue de 38.9%, superior a la participación del 2007 que fue de 37.8%.

4. Los Recursos de capital en el año 2008 recaudados tienen una participación sobre los ingresos totales de 61%. En el año 2007 la participación fue de 62.1%.

Cuadro 25. Crecimiento de los Ingresos Ejecutados (Millones de Pesos Corrientes)


Ingresos Corrientes 27.669,97 30.321,70 10%

Ingresos de Capital 45.431,88 47.468,92 4%

Total 73.101,85 77.790,62 6%

1. La tasa de crecimiento anual de los ingresos corrientes para el año 2008 con respecto al año 2007, fue de 10%.

2. La tasa de crecimiento anual de los ingresos de capital para el año 2008 con respecto al año 2007, fue de 4%

3. La tasa de crecimiento anual de los ingresos para el año 2008 con respecto al año 2007, fue estable de 6%, al presentar $73.101.85 millones en el año 2008 y $77.790.62 millones.


2.2.2. GASTOS

Cuadro 26. Ejecución Gastos (Millones de Pesos Corrientes)

CONCEPTOAPROPIACIÓN EJECUCIÓN GASTOS PAGOS SALDO POR EJECUTAR

2008 2007 2008 2007 2008 2007 2008 2007

Gastos de Funcionamiento 5.274,14 4.656,47 4.937,38 3.883,18 4.464,60 3.673,38 336,76 773,29

Ingresos 80.772,94 75.325,20 76.314,22 74.162,03 75.931,72 73.982,68 4.458,72 1.163,17

Total 86.047,08 79.981,67 81.251,60 78.045,21 80.396,32 77.656,06 4.795,48 1.936,46

Variación 2008–2007 7,58% 4,11% 3,53% 3%

Vige

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44

En el año 2008 con respecto al año 2007, el presupuesto de gastos, la apropiación aumentó en 7.5%; la ejecución aumentó en 4.1%; los pagos aumentaron en el 3.5%, y el saldo por ejecutar aumentó en 3%.

Gráfica 20. Ejecución Gastos


INDICADOR 2008 2006


2. Total Pagos/Total Ejecución 98,95% 99,50%

3. Funcionamiento/Total Ejecución 6,08% 4,98%

4. Inversión/ Total Ejecución 93,92% 95,02%

1. La ejecución de los gastos, muestra que para el año 2008 fue inferior al año 2007, al presentar el 94.4% y 97.5%, respectivamente. En el año 2008, el rubro que tuvo mayor ejecución fue el de Gastos de Inversión con el 94.4%, y los Gastos de Funcionamiento tuvieron el 93.6%.

2. Las obligaciones en el año 2008, se cancelaron en el 98.9%, quedando compromisos y cuentas por pagar de 1.%. En el año 2008, los pagos sobre la ejecución del presupuesto, con respecto al año 2007 fueron inferiores en 0.5% al presentar en el 2007 el 99.5%.

3. Los gastos de funcionamiento en el año 2008 representaron el 6% del total de los gastos, donde los gastos de personal son el 3.2%, los Gastos Generales son el 2.6% y las transferencias tienen el 0.2%. En el año 2007 estos gastos representaron el 4.9%.

4. Los Gastos de Inversión en el año 2008 representaron el 93.9% del presupuesto ejecutado. El porcentaje de ejecución presentó una leve disminución con respecto al año 2007, al presentar en este año el 95%.

Cuadro 28. Crecimiento Promedio de los Gastos Totales (Millones de Pesos Corrientes)


Funcionamiento 3.883,18 4.937,38 27,15%

Servicio Deuda 74.162,03 76.314,22 2,90%

Total 78.045,21 81.251,60 4,11%

45


1. La tasa de crecimiento anual de los gastos de funcionamiento para el año 2008 con respecto al año 2007, fue de 27%, debido a la alta ejecución de los gastos de personal y generales con el 94%.

2. La tasa de crecimiento anual de las inversiones para el año 2008 con respecto al año 2007, fue de 2.9%.

3. La tasa de crecimiento anual del total de los gastos para el año 2008 con respecto al año 2007, fue negativa de 4.1%.


2.2.3. SITUACIÓN PRESUPUESTAL

SUPERÁVIT = EJECUCIÓN INGRESOS TOTALES - EJECUCIÓN GASTOS TOTALES

2008 77.790,62 -81.251,60 = -3.460,98

2007 73.101,85 -78.045,21 = -4.943,36

El déficit presupuestal que se presentó en el año 2008 de $3.460,98 se debe a la baja ejecución de ingresos corrientes por 87%, donde se presupuestó $34.812,18 millones y se recaudó $30.321,70 millones, además de la alta ejecución de los gastos totales que fue de 93.9%. El déficit presentado en el año 2008 es inferior al déficit del año 2007, al presentar $4.943,36 millones.

PARTICIPACIÓN DE LOS INGRESOS CON LOS GASTOS

2008 77.790,62 81.251,60 = 95,74%

2007 73.101,85 78.045,21 = 93,67%

Los ingresos totales del año 2008 cubrieron el 95.7% de los gastos totales. En el año 2007 se cubrió con los ingresos el 93.6% los gastos totales.

Vige

ncia

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46

3.1. EMPRESA INMOBILIARIA CUNDINAMARQUESA

Misión

La Empresa Inmobiliaria Cundinamarquesa tiene como misión desarrollar, celebrar y ejecutar todos los actos, negocios y operaciones inherentes a la prestación de de toda clase de servicios relacionados con bienes inmuebles del sector público y privado especialmente de los inmuebles que la administración del Departamento de Cundinamarca le encomiende.

La Junta Directiva está conformada por 7 miembros; el Gobernador o su delegado, el Secretario General o su delegado, el Secretario del Medio Ambiente o su delegado, el Secretario de Planeación o su delegado, el Secretario de Región Capital o su delegado, y dos representantes del gobernador.

La empresa también es un instrumento en el proceso de ejecución del Plan de Desarrollo de Cundinamarca. Ha celebrado convenios de administración de inmuebles con la Beneficencia, el Fondo de Pensiones la Dirección Nacional de Estupefacientes, el propio departamento, ARS Convida, Corporación Social y la Gobernación de Arauca. Suscribió convenios interadministrativos con la Secretaría de Hábitat y Recursos Mineros y algunos municipios para realizar gestión inmobiliaria en la compra de predios para estimular la preservación de reservas hídricas en Cundinamarca.

3.1.1. INGRESOS

Cuadro 29. Ejecución de Ingresos – Empresa Inmobiliaria Cundinamarquesa (Millones de Pesos Corrientes)

EMPRESAS INDUSTRIALES Y COMERCIALES DEL DEPARTAMENTO Y SOCIEDADES DE

ECONOMÍA MIXTA Y ASIMILADAS

3

Vige

ncia

200

8

48

ConceptoPresu-puesto Inicial

Adicio-nes

Reduc-ciones

Presupuesto Definitivo

% partici-pación

P.D

Total Reconoc.

% Partici-pación

Reconoc.

Total Recaudo

Saldo Presupu-

estal

% Ejecu-ción

TOTAL INGRESOS 29.609 1.562 47 31.123 22.142 100,0 19.811 -8.981 71,1

DISPONIBI-LIDAD

INICIAL7.695 183 0 7.878 25,3 0 0,0 0 -7.878 0,0

PRESU-PUESTO DE INGRESOS

21.914 1.379 47 23.245 74,7 22.142 100,0 19.811 -1.103 95,3

INGRESOS CORRI-ENTES

21.836 1.379 47 23.168 74,4 22.117 99,9 19.786 -1.051 95,5

INGRESOS DE CAPITAL 77 0 0 77 0,2 25 0,1 25 -52 32,7

La empresa maneja en su ámbito presupuestal los siguientes componentes; la Disponibilidad Inicial, los Ingresos Corrientes y los Ingresos de Capital. Para el año 2008 se dispuso de $7.695 millones de Disponibilidad Inicial, Ingresos Corrientes por $21.836 millones y $77 millones como Ingresos de Capital para un total de ingresos de $29.608 millones como presupuesto inicial; en el transcurso del período se adicionaron $1.561 millones y hubo reducciones presupuéstales por $47 millones para obtener un presupuesto definitivo de $31.123 millones con la siguiente participación: disponibilidad inicial 25.3%, ingresos corrientes 74.5% y recursos de capital 0.2%, lo anterior muestra un decrecimiento del 35%.

Gráfica 22. Estructura de IngresosVigencia 2008

Los Reconocimientos de la ejecución activa ascendieron a $22.142 millones que porcentualmente reflejan una ejecución del 71.1%. En donde los ingresos corrientes se ejecutaron en un 95.5% y los de capital en apenas el 33%.

Se evidencia un recaudo bastante lejano de los cálculos iníciales, estos recaudos solo llegaron a $19.811 millones, de los cuales $19.785 corresponden a ingresos corrientes y $25 millones a ingresos de capital, como consecuencia el saldo presupuestal fue negativo en -$.8.981 millones marcado significativamente por -$7.877 millones de la disponibilidad inicial, -$1.103 millones de ingresos corrientes y -$52 millones de ingresos de capital.

Cuadro 30. Recaudo Total – Inmobiliaria Cundinamarquesa (Millones de Pesos Corrientes)


Adiciones Redu-cciones

Presu-puesto Defini-

tivo

% partici-pac. P.D

Total Reconoc.

% Partici-pación

Reconoc.

Total Recaudo

Saldo Presu-puestal

% Ejecución

TOTAL INGRESOS 29.609 1.562 47 31.123 22.142 19.811 -8.981 71,1

DISPONIBI-LIDAD INICIAL 7.695 183 0 7.878 25,3 0 0,0 0 -7.878 0,0

49



Adiciones Redu-cciones

Presu-puesto Defini-

tivo

% partici-pac. P.D

Total Reconoc.

% Partici-pación

Reconoc.

Total Recaudo

Saldo Presu-puestal

% Ejecución

PRESUPUESTO DE INGRESOS 21.914 1.379 47 23.245 74,7 22.142 100,0 19.811 -1.103 95,3

INGRESOS CORRIENTES 21.836 1.379 47 23.168 74,4 22.117 99,9 19.786 -1.051 95,5

INGRESOS DE EXPLOTACIÓN 21.836 1.379 47 23.168 74,4 22.117 99,9 19.786 -1.051 95,5

VENTA DE BIENES 0 0 0 0 0,0 0 0,0 0 0

VENTA DE SERVICIOS 1.796 0 0 1.796 5,8 1.902 8,6 1.514 106 105,9

OTROS INGRESOS DE EXPLOTACION

20.040 1.379 47 21.372 68,7 20.214 91,3 18.272 -1.157 94,6

INGRESOS PROPIOS 150 0 0 150 0,5 14 0,1 14 -136 9,3

INGRESOS DE TERCEROS 19.890 1.379 47 21.222 68,2 20.201 91,2 18.258 -1.021 95,2

INGRESOS DE CAPITAL 77 0 0 77 0,2 25 0,1 25 -52 32,7

Ahora bien al considerar con más detalle los Ingresos Corrientes estos se componen de Ingresos de Explotación que abarcan la venta de servicios por $1.902 millones, los ingresos propios por $14 millones y los ingresos de terceros por $20.200 millones.

La venta de servicios que corresponden realmente a comisiones representó el 8.6% de los ingresos de explotación en donde por orden descendente la mayor incidencia estuvo con las siguientes cuentas; Comisión Inmuebles en Arriendo $633 millones, Comisión administración Propiedad Horizontal $620 millones, servicios de Avalúos y Levantamientos Topográficos $344 millones, Comisión Administración Servicios a Terceros $196 millones y dos rubros restantes, Comisión Adquisición Predios Convenios $43 millones respectivamente para un parcial de $1.902 millones. En conjunto su ejecución alcanzo 106%.

El mayor componente de los reconocimientos lo aportan Otros Ingresos de Explotación, con el 91.3% en el que los Ingresos de Terceros sumaron $20.200 millones con un porcentaje de ejecución del 95%. Dos componentes se resaltan en la composición de este grupo; Cánones de Arrendamiento con $7.860 millones y Administración de Servicios a Terceros por $7.390 millones, un segundo grupo lo representan Servicios Públicos y Administraciones con $1.231 millones, Cuotas de Sostenimiento de la Sede Administrativa por $1.198 millones, los Ingresos para e Adquisición de Predios por $1.132 millones y la Administración de Inmuebles de Terceros por $910 millones, finalmente las demás cuentas con menor peso corresponden a Ingresos por Venta de Inmuebles de Terceros en $272 millones y Reparación y Mantenimiento de Inmuebles con $208 millones.

Los Ingresos de Capital sólo ascendieron a $25 millones, tanto en reconocimientos como en recaudos

En Recaudos la Inmobiliaria estuvo bastante lejos de lo que se planeo inicialmente: el total de ingresos tuvo una

Vige

ncia

200

8

50

ejecución del 71.1%, fundamentalmente por el no reconocimiento de la disponibilidad inicial. Sin embargo los ingresos corrientes lograron un recaudo de $19.811 millones sobre un monto de reconocimientos de $22.141 millones.

Cuadro 31. Indicadores A partir del Ingreso Total

Ejecución de Ingresos 71.1

Situación Rentística -28,9

Financiación Presupuesto 100,0

Dependencia Económica 0,0

Participación Rec. De Capital 0,1

Cuadro 32. Crecimiento de los Ingresos -Inmobiliaria (Millones de Pesos Corrientes)

Concepto 2007 2008 Tasa CrecimientoDisponibilidad Inicial 0 0Ingresos Corrientes 27.556 22.117 -20Ingresos de Capital 45 25 -44

Total 27.601 22.142 -20

Gráfica 23. Crecimiento de IngresosInmobiliaria

3.1.2. GASTOS

Cuadro 33. Ejecución de Gastos – Inmobiliaria Cundinamarquesa (Millones de Pesos Corrientes)

ConceptoApropi-ación Inicial

Créditos Contra créditos

Apropi-ación Defin-itiva

% Partici-pación

P.D

Registros Acumu-lados

Anulación de

Registros

Reg. de Compr. Defin-itivo

% Partici-pación

R.C

Total Giros

Saldo de

Apropi-ación

% Ejecu-ción

TOTAL GASTOS 29.609 1.721 207 31.123 100,0 26.637 -409 26.229 100,0 21.508 4.895 84,3

GASTOS DE FUNCIONA-

MIENTO2.382 60 159 2.283 7,3 1.904 -13 1.891 7,2 1.850 392 82,8

Gastos de Personal 1.357 9 9 1.357 4,4 1.286 -12 1.274 4,9 1.251 84 93,8

51


ConceptoApropi-ación Inicial


Apropi-ación Defin-itiva

% Partici-pación

P.D

Registros Acumu-lados

Anulación de

Registros

Reg. de Compr. Defin-itivo

% Partici-pación

R.C

Total Giros

Saldo de

Apropi-ación

% Ejecu-ción

Gastos Generales 712 51 50 713 2,3 549 0 549 2,1 530 164 77,0

Transfer-encias 313 0 100 213 0,7 69 0 69 0,3 69 145 32,2

0 0 0 0 0 0 0 0 0

GASTOS DE OPERACIÓN COMERCIAL

27.199 1.561 47 28.712 92,3 24.633 -396 24.237 92,4 19.559 4.475 84,4

GASTOS DE INVERSIÓN 0 100 0 100 0,3 100 0 100 0,4 100 0 100,0

DISPONIBI-LIDAD FINAL

27 0 0 27 0,1 0 0 0 0,0 0 27 0,0

El periodo fiscal en este aspecto muestra que a precios corrientes la apropiación definitiva disminuyó en 31.7%, al pasar de $45.510 a $31.123 millones, los registros de compromisos pasaron de $31.533 millones a $26.228 con una disminución del 16.9%. La ejecución de gastos solo llego al 84.3%, con un comportamiento equilibrado en cuanto a ejecución de los gastos de funcionamiento y los gastos de operación comercial que estuvieron con una cifra del 84%.

Gráfica 24. Ejecución del Gasto Vigencia 2008

Los gastos de operación comercial con $24.237 millones tienen la mayor participación con el 92.4%, los de funcionamiento con $1.891 millones participan con el 7.2%, y los gastos de inversión con 0.4%.

Dentro de los gastos de operación comercial la mayor incidencia la tienen los gastos de operación comercial de terceros con el 91.7%, cuyo monto suma $24.055 millones. Los propios son de una menor participación al llegar solo a $181.5 millones.

En gastos de funcionamiento que reiteramos participan con 7.2%, los gastos de servicios personales de nomina suman $927.4 millones, los generales son de $548.6 millones y las transferencia al sector privado llegaron a $68.6 millones.

Gráfica 25. Ejecución Gastos de Funcionamiento Inmobiliaria de Cundinamarca

Los gastos de inversión que reflejan $100 millones corresponden a la inversión como accionista en la Empresas Públicas de Cundinamarca S.A. –ESP-, cuya rentabilidad esperada en el recibo de dividendos tiene un altísimo grado de incertidumbre.

Vige

ncia

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8

52

Cuadro 34. Indicadores a Partir del Gasto Total

Ejecución Presupuestal 84.3%

Giro Total/Gasto total 82,0

Funcionamiento/Gasto Total 7,2

Gastos Operación Cial./Gasto Total 92,4

Inversión/Gasto Total 0,4

Ingreso Total/Gasto Total 84,4

No necesita especularse para apreciar que la actividad comercial propia de la Inmobiliaria durante el año 2008 no llego a las expectativas iniciales, lo que plantea la necesidad de diseñar nuevas estrategías para reactivar sus operaciones que no pueden quedarse de acuerdo con su misión en los negocios que genera con escasez el departamento. Sin olvidar también que las condiciones de la economía han sido problemáticas durante el año y solo se espera una reactivación para el año 2010. Con solo mirar la caída del impuesto de registro en los ingresos departamentales se puede apreciar la magnitud del problema.

Cuadro 35. Crecimiento de los Gastos Totales (Millones de Pesos Corrientes)

Concepto 2007 2008 % Tasa Crecimiento

Gastos de Funcionamiento 1.946 1.891 -2,8

Gastos de Operación 29.587 24.237 -18,1

Inversión 0 100

Disponibilidad Final 0 0

Total 31.533 26.228 -16,8

Gráfica 26. Crecimiento de GastosInmobiliaria

El problema real del decrecimiento de los ingresos en un 20% con relación al 2007, y el comportamiento de los gastos que solo disminuyeron en el 16.8% hace que sea una prioridad lo esbozado en el párrafo anterior, porque el déficit presupuestal paso de $3.932 millones en el año predecesor a $ en el 2008.

Cuadro 36. Situación presupuestal(Ingreso Total - Gasto Total) (Millones de Pesos Corrientes)

AÑO INGRESO TOTAL GASTO TOTAL DÉFICIT PTAL

2008 2.212 26.228 -24.016

2007 27.601 31.533 -3.932

53


Gráfica 27. Comparativo Ingresos - Gastos Inmobiliaria de Cundinamarca

3.1.3. ANÁLISIS FINANCIERO

Cuadro 37. Balance General Comparativo a 31 Diciembre 2007 Vs 2008 Empresa Inmobiliaria de Cundinamarca

(Miles de Pesos Corrientes)

CUENTA A DIC 2008 % A DIC. 2007 % % VARIACIÓN 2007-2008

Efectivo 5.097.162 45 7.881.076 73 -35Inversiones 106.250 1 6.250 0 1.600Deudores 5.850.409 52 2.569.518 24 128Inventario 0 0 0 0

Total Activo Corriente 11.053.821 10.456.844 6Propiedad Planta y Equipo 239.492 2 257.061 2 -7

Otros Activos 36.854 0 11.513 0 220Total Activo no Corriente 276.346 268.574 3

Total Activo 11.330.167 100 10.725.418 100 6Cuenta por Pagar 7.319.911 73 5.503.289 58 33

Obligaciones Laborales 158.696 2 155.567 2 2Pasivos Estimados 90.000 1 90.000 1 0

Otros Pasivos 2.490.658 25 3.732.369 39 -33Total Pasivo Corriente 10.059.265 9.481.225 6

Total Pasivo no Corriente 0 0 Total Pasivo 10.059.265 100 9.481.225 100 6Patrimonio

Patrimonio Institucional 1.270.901 100 1.244.193 100 2Total Patrimonio 1.270.901 100 1.244.193 100 2

Total Pasivo + Patrimonio 11.330.166 10.725.418 6Deudores de Control 147.565 100 122.064 100 21

Activos Totalmente Depreciados 147.565 100 122.064 100 21Deudores por el contra(Cr) -147.565 100 -122.064 100 21

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ncia

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Deudores Por Contra (Cr) -147.565 100 -122.064 100 21CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS 0 200 0 100

Acreedoras de Control 16.795 100 162.204 100 -90Bienes Recibidos de Terceros 16.795 100 162.204 100 -90

Acreedoras por el contrario (Db) -16.795 100 -162.204 100 -90Acreedoras por el contrario (Db) -16.795 100 -162.204 100 -90

El balance general de la Inmobiliaria refleja un activo corriente de $11.053 millones, mayor un 5.7% al año 2007; sin embargo se presentan dos situaciones que ameritan la toma de medidas, en primer lugar el efectivo disminuyó en $2.784 millones, y en segundo lugar la cuenta deudores aumento en $3.281 millones lo que da a entender una disminución de la liquidez de la empresa, si los ingresos del año disminuyeron no existe justificación operativa para este crecimiento que puede ser un deterioro de la cartera. De ahí que la razón corriente este apenas en$1.09 pesos disponible para pagar cada peso de pasivo corriente, adicionalmente se clasifica en el activo corriente la inversión por $100 millones en la sociedad Empresas Públicas de Cundinamarca, cuando se presume que esta inversión es de largo plazo, y su conversión a efectivo no pudiera resultar tan rápida, por lo menos en esta etapa de inicio de la empresa constituida.

Los activos fijos no variaron significativamente.

Los pasivos corrientes aumentaron $578 millones que porcentualmente es el 6% hubo incremento de $1.816 millones en las cuentas por pagar, y disminuyo la cuenta de otros pasivos en $1.242 millones, por lo menos se hubiera podido esperar que la disminución del efectivo aminorara las cuentas por pagar.

El patrimonio se incremento en $26 millones, producto del exiguo superávit de la actividad comercial en el cumplimiento de su objeto social.

Cuadro 38. Estado de Actividad Financiera, Economica y Social Inmobiliaria de Cundinamarca

CUENTA 2008 2007 DIFERENCIA ENTRE PERIODOS % VARIACIÓN

Ingresos Operacionales 1.498.355 1.587.492 -89.137 -6%

Gastos Operacionales 1.971.898 2.366.881 -394.983 -17%

Utilidad Operacional -473.543 -779.389 305.846 -39%

Otros Ingresos 508.385 1.007.659 -499.274 -50%

Otros Gastos 8.132 17.612 -9.480 -54%

EXCEDENTES (DÉFICIT) DEL EJERCICIO 26.710 210.658 -183.948 -87%

Como se expreso en el análisis de la ejecución activa no fue un buen año para la inmobiliaria. La utilidad operacional bajo un 39% porque los ingresos retrocedieron un 6%, y a pesar de que los gastos bajaron el 17%, el problema esencial del ejercicio comercial estuvo en que el rubro de otros ingresos paso de $1.007 millones en el 2007 a $508 millones en el 2008. Es decir disminuyeron en un 50%, por esto la utilidad del año anterior que fue de $210.6 millones se redujo a tan solo $26.7 millones.

55


3.2. EMPRESA DE LICORES DE CUNDINAMARCA

“Producción, Comercialización y Venta de Licores

La empresa es una de las Empresas Industriales y Comerciales del Departamento, tiene personería jurídica, autonomía administrativa y capital propio para dar cumplimiento a sus objetivos y actividades.

Durante el primer trimestre del 2008, la gerencia diseño el Plan de Desarrollo 2008-2011 denominado “Licorera de Clase Mundial”, comprende los distintos proyectos de inversión en tecnología para optimizar los procesos productivos y los sistemas de información, mejorar los sistemas de seguridad industrial para proyectarla de una manera competitiva diseñando nuevas estrategias de mercadeo y publicidad para incentivar el consumo de los productos en el mercado nacional

Misión

La consecución del máximo posible de excedentes operacionales en beneficio de las rentas del Departamento de Cundinamarca, mediante la producción eficiente y rentable de los productos autorizados en su objeto acorde con las disposiciones legales.

La ELC en la comercialización de aguardiente, se ubica en el segundo lugar del país, a pesar del decrecimiento de sus ventas en los últimos periodos.

3.2.1. INGRESOS

Cuadro 39. Ejecución Activa del Presupuesto – Vigencia 2008 (Millones de Pesos Corrientes)

CONCEPTOESTIMADO

INICIALADICIO-

NESREDU-

CCIONESESTIMADO

TOTAL

% PARTICI-PACIÓN

P.D

TOTAL RECONO-

CIMIENTOS

% PARTICIPAC.

RECONO-CIMIENTOS

TOTAL RECAU-

DOS

SALDO POR

EJECUTAR

% EJECU-CIÓN

TOTAL INGRESOS + DISPONIBI-

LIDAD

127.742 0 0 127.742 100 88.307 100 80.341 -39.435 69,1

DISPONIBI-LIDAD INICIAL 6.778 0 0 6.778 5,3 0 0,0 0 -6.778 0,0

0 0 0 0 0 0 0

TOTAL INGRESOS 120.964 0 0 120.964 94,7 88.307 100,0 80.341 -32.657 73,0

INGRESOS CORRIENTES 113.019 0 0 113.019 88,5 87.999 99,7 80.033 -25.020 77,9

INGRESOS DE EXPLOTACIÓN 93.097 0 0 93.097 72,9 74.885 84,8 66.919 -18.212 80,4

OTROS INGRESOS 19.922 0 0 19.922 15,6 13.115 14,9 13.115 -6.808 65,8

0 0 0 0 0 0 0

Vige

ncia

200

8

56

CONCEPTO ESTIMADO INICIAL

ADICIO-NES

REDU-CCIONES

ESTIMADO TOTAL

% PARTICI-PACIÓN

P.D

TOTAL RECONO-

CIMIENTOS

% PARTICIPAC.

RECONO-CIMIENTOS

TOTAL RECAU-

DOS

SALDO POR

EJECUTAR

% EJECU-CIÓN

INGRESOS DE CAPITAL 7.945 0 0 7.945 6,2 308 0,3 308 -7.637 3,9

CAPITAL 7.945 0 0 7.945 6,2 308 0,3 308 -7.637 3,9

RENDIMIENTOS 7.945 0 0 7.945 6,2 308 0,3 308 -7.637 3,9

RENDIMIENTOS FINANCIEROS Y

UTILIDADES7.945 0 0 7.945 6,2 308 0,3 308 -7.637 3,9

Rendimientos Financieros 1.000 0 0 1.000 0,8 267 0,3 267 -733 26,7

Recursos del Balance 0 0 0 0 0,0 0 0,0 0 0

Ventas de activos 6.945 0 0 6.945 5,4 41 0,0 41 -6.904

El presupuesto de la empresa para la vigencia se estimó en $127.742 millones, sin que haya sido adicionado o reducido en los distintos meses del periodo. Contó con una disponibilidad inicial de $6.777 millones -5.3%-, su componente principal, los ingresos corrientes se calcularon en $113.019 millones -88.5%-, estuvieron determinados por los ingresos de explotación con $93.097 millones y otros ingresos con $19.922 millones. Los ingresos de capital se estimaron en $7.945 millones, aportando el 6.2% del presupuesto.

Gráfica 28. Estructura Presupuesto Empresa de Licores de Cundinamarca

La situación final no correspondió a la planeación inicial, los logros presupuestales estuvieron muy por debajo; al mirar los reconocimientos se determinó que la disponibilidad inicial fue de $0.00 pesos, los ingresos corrientes solo llegaron a $87.999 millones es decir apenas una ejecución del 77.9%, con los ingresos de explotación alcanzando el 80.4% y otros ingresos con el 65.8%. Los ingresos de capital apenas tuvieron reconocimiento del 3.9% con una cuantía de $308 millones, lo que determino de manera global una ejecución del presupuesto de Ingresos para la vigencia 2008 de apenas el 69.1%

Gráfica 29. Ejecución Ingresos Corrientes Empresa de Licores de Cundinamarca

Los Recaudos llegaron a $80.340 millones, esencial-mente por los ingresos corrientes, precisando que el aporte de los recursos de capital fue mínimo, no hubo ingresos por recursos del balance, la venta de activos aporto $41 millones y los rendimientos financieros $266.8 millones.

Todo el sustento que explique las cifras anteriores, esta dado por el declive de la venta de los productos de la ELC, en el departamento y Bogotá sin que en otras regiones se aprecie un incremento de la participación de mercado.

57


Cuadro 40. Indicadores A Partir del Ingreso Total

% Ejecución de Ingresos 69.1%Situación Rentística 30.9%

Financiación Presupuesto 99.7%Partic. Recursos de Capital 0.3%

Cuadro 41. Crecimiento de Ingresos (Millones de Pesos Corrientes)

Concepto 2007 2008 % T. Crecimiento

Disponibilidad Inicial 7.500 0 -100Ingresos Corrientes 98.846 87.999 -11Recursos de Capital 2.718 307 -89

Total 109.064 88.306 -19

Gráfica 30. Crecimiento de Ingresos Empresa de Licores

3.2.2. GASTOS

Cuadro 42. Ejecución de Gastos – Empresa de Licores de Cundinamarca (Millones de Pesos Corrientes)

CONCEPTOAPRO-

PIACION INICIAL

CREDITOS CONTRA CREDITO

TOTAL APROPIADO

% PARTICIP

P.D

REGISTRO COMPRO-

MISO

% PART.COMPRO-

MISOSGIROS

SALDO APROPI-ACIÓN

% EJE- CUCIÓN

TOTAL GASTOS E INVERSIÓN + DISPONIBI-LIDAD FINAL

127.742 14.731 14.731 127.742 100,0 109.908 100,0 91.678 20.223 86,0

TOTAL GASTOS 127.582 14.731 14.731 127.582 99,9 109.908 100,0 91.678 20.064 86,1

GASTOS DE FUNCIONA-

MIENTO 36.230 10.442 751 45.922 35,9 40.706 37,0 39.480 5.216 88,6

GASTOS DE PERSONAL 9.829 841 252 10.418 8,2 9.469 8,6 9.128 949 90,9

GASTOS GENERALES 9.173 3.551 499 12.226 9,6 9.556 8,7 8.845 2.671 78,2

Vige

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CONCEPTOAPRO-

PIACION INICIAL

CREDITOS CONTRA CREDITO

TOTAL APROPIADO

% PARTICIP

P.D

REGISTRO COMPRO-

MISO

% PART.COMPRO-

MISOSGIROS

SALDO APROPI-ACIÓN

% EJE- CUCIÓN

TRANSFER-ENCIAS CORRI-

ENTES 17.228 6.050 - 23.278 18,2 21.682 19,7 21.506 1.596 93,1

GASTOS DE OPERACIÓN

58.845 4.088 1.074 61.860 48,4 55.496 50,5 40.559 6.725 89,7

INVERSIONES 32.508 200 12.907 19.801 15,5 13.706 12,5 11.639 8.123 69,2

PROGRAMAS DE INVERSION

32.508 200 12.907 19.801 15,5 13.706 12,5 11.639 8.123 69,2

- 0 0 0 0 0 0

DISPONIBI-LIDAD FINAL 160 - - 160 0,1 - - - 160 0,0

Los cálculos del presupuesto en relación con los gastos, la inversión y la disponibilidad final fueron fijados en la misma cuantía del presupuesto de ingresos es decir $127.742 millones.

Para gastos de funcionamiento se proyectaron $45.921 millones equivalentes al 35.9% del presupuesto, en el que los gastos de personal eran $10.417 millones -8.2%-, gastos generales $12.226 millones -9.6%-, y transferencias corrientes por $23.278 millones con -18.2%-.

El rubro fundamental de este presupuesto es el gastos de operación con $61.859 millones con un peso participativo del 48.4%

El programa de inversiones se apropió en $19.800 millones que representan el 15.5%, quedando como disponibilidad final el 0.1% es decir apenas la suma de $159.6 millones.

Gráfica 31. Ejecución de Gastos Empresa de Licores

Globalmente su ejecución llego al 86.0%, en contraste con la ejecución de ingresos que como se expuso antes apenas fue del 69.1%. El 86.0% determinó los compromisos en $109.907 millones, el rubro de mayor ejecución fue el de las transferencias corrientes con 93.1% en segundo lugar los gastos de personal con el 90.9%, los gastos de operación con 89.7%, los gastos generales con 78.2% y la disponibilidad final con 0.0% de ejecución.

Los compromisos adquiridos en gastos de operación corresponden a la siguiente composición; gastos de comercialización por $3.056 millones y gastos de producción propiamente dichos por $52.439 millones.

Se observa que los gastos de funcionamiento -37.0%- están muy cercanos a los gastos de producción -47.7%-. Lo anterior genera en primera instancia serias dificultades en la consecución de utilidades objetivo prioritario de acuerdo a la misión de la empresa.

Numéricamente se entiende que por cada $100.00 pesos de ejecución pasiva $37.00 pesos se destinan a funcionamiento y $47.70 propiamente como costos de producción, así las cosas se requiere con urgencia el cambio del esquema, porque la utilidad operacional se minimiza cada vez más.

59


Cuadro 43. Indicadores a Partir del Gasto Total

% Ejecución Presupuestal 86.0%Giro Total/Gasto Total 83.4%Funcionamiento Total/Gasto Total 37.0%Inversión Total/Gasto Total 12.5%Gastos de Operación/Gasto Total 50.5%Ingreso Total/ Gasto Total 80.3%

Cuadro 44. Crecimiento de Gastos (Millones de Pesos Corrientes)

Concepto 2007 2008 % Tasa CrecimientoGastos de Funcionamiento 55.174 40.706 -26,2

Gastos de Operación 45.909 55.496 20,9Inversión 29.794 13.706 -54,0

Disponibilidad Final 0 0 oTotal 130.877 109.908 -16,0

Gráfica 32. Crecimiento de Gastos Empresa de Licores

La situación presupuestal que se indica en el siguiente cuadro muestra un comportamiento presupuestal similar en los años 2007 y 2008 con déficits notorios que ameritan la toma de decisiones en la planeación y en el control permanente de las ejecuciones activas y pasivas, para restituir el equilibrio financiero de la entidad.

Cuadro 45. Situación Presupuestal (Millones de Pesos Corrientes)

AÑO INGRESOS TOTALES GASTOS TOTALES DEFICIT2008 88.307 109.908 -21.6012007 109.065 130.877 -21.812

Gráfica 33. Situación presupuestal Empresa de Licores

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Cuadro 46. Balance General Comparativo a 31 Diciembre 2008Empresa de Licores


Efectivo 6.243.694 4,9 4.884.037 3,8 -21,8

Inversiones 1.535.507 1,2 1.629.257 1,3 6,1

Deudores 47.134.206 36,7 28.816.713 22,5 -38,9

Inventario 12.332.598 9,6 16.949.367 13,3 37,4

Propiedad Planta y Equipo 51.775.797 40,3 64.601.693 50,5 24,8

Otros Activos 9.415.736 7,3 11.016.379 8,6 17,0

Total Activo 128.437.538 100,0 127.897.446 100,0 -0,4

Obligaciones Financieras 14.931.152 24,7 0 0,0 -100,0

Cuenta por Pagar 33.921.316 56,1 46.225.504 78,7 36,3

Obligaciones Laborales 1.832.414 3,0 1.464.342 2,5 -20,1

Pasivos Estimados 9.796.130 16,2 11.015.996 18,8 12,5

Otros Pasivos 9.631 0,0 24.663 0,0 156,1

Total Pasivo 60.490.643 100,0 58.730.505 100,0 -2,9

El efectivo que se redujo en un 22% -$1.359 millones- con relación al 2007, representa el 3.8%de los activos totales. Las inversiones se mantienen estables siendo su participación mínima con relación a los activos. Hubo una notable reducción de la cuenta deudores por $18.318 millones, su participación descendió del 36 al 22%.

Los inventarios crecieron $4.617 millones a pesar de la disminución de las ventas, por lo que se requiere acelerar su rotación, su participación asciende al 13%, propiedad planta y equipo se incremento en $13.000 millones representando ahora el 50% de los activos totales.

En pasivos y obligaciones las variaciones son las siguientes: Se presento una reducción total de obligaciones financieras, en el 2007 se reflejaban $14.931 millones y el balance 2008 muestra la partida en $0.00 pesos, sin embargo cuentas por pagar tuvo un incremento de $12.304 millones quedando en $46.225 millones teniendo un peso en los pasivos del 79%, se resalta que la disminución de la cartera que analizamos en las cuentas del activo podría haberse utilizado en el pago de las obligaciones financieras pero el incremento de las cuentas por pagar en un valor similar no permite concluir con certeza tal apreciación.

Las obligaciones laborales disminuyeron en $368 millones, hubo un incremento de los pasivos estimados de $1.219 millones, esta cuenta presenta una participación notable con relación a las obligaciones de la ELC siendo el 19%.

Finalmente se determina que los activos corrientes suman $52.278 millones, los pasivos corrientes son de $47.689 millones, al calcular la razón corriente nos indica que por cada peso de pasivo corriente dispone la empresa de $1.09 pesos para atender esa obligaciones, indicador insuficiente en una empresa comercial y más si se tiene en cuenta que los deudores son altos y su concentración básica esta en el cliente que efectúa la distribución mayoritaria de los productos en Bogotá y Cundinamarca.

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Cuadro 47. Estado de Actividad Económica y SocialComparativo Vigencias 2007- 2008

CUENTA 2008 2007 DIFERENCIA ENTRE PERIODOS

% VARIACIÓN 2008-2007

INGRESOS OPERA-CIONALES 74.882.776 75.521.758 -638.982 -0,85

Costo de Venta 40.200.970 37.708.203 2.492.767 6,61

Gastos Operacio-nales 28.837.616 31.854.748 -3.017.132 -9,47

Utilidad Operacional 5.844.190 5.958.807 -114.617 -1,92

Otros Ingresos 840.826 2.620.237 -1.779.411 -67,91

Otros Gastos (469.746) 1.016.617 -1.486.363 -146,21

EXCEDENTE(DÉFICIT) DEL EJERCICIO 7.154.762 7.562.427 -407.665 -5,39

Los ingresos operacionales de la vigencia sumaron $74.882 millones disminuyendo el 0.85% con relación al 2007, el costo de ventas es del 53.6% superior en 6.6% a los costos incurridos en el 2007. Los gastos operacionales son de $28.837 millones inferiores en $3.017 millones al ejercicio anterior; la utilidad operacional alcanzo el 7.8% y con otros ingresos por $840.8 millones y otros gastos por $469.7 millones registro excedentes en el periodo fiscal de $7.154 millones. Es decir menor rentabilidad al año anterior a precios corrientes en menos 5.3% y al considerar la inflación del 2008 el decrecimiento de la utilidad se acrecienta aun más.

3.3. EMPRESA COMERCIAL LOTERÍA DE CUNDINAMARCA

La Lotería de Cundinamarca, es una empresa comercial del Estado, que tiene como función principal realizar el sorteo semanal de lotería a través de un plan de premios. El canal de venta tiene tres componentes, los distribuidores, los vendedores y los compradores finales de los billetes del sorteo que se realiza en principio todos los lunes.

La empresa tiene certificación ISO 9001. 2000 del ICONTEC desde el 2006, renovada en el 2008.

La Junta Directiva la componen el Gobernador o su delegado, el Secretario de Competitividad y Desarrollo Económico o su delegado, el Secretario de Hacienda o su delegado, el Secretario de Salud o su delegado y un delegado permanente del gobernador.

Misión

La explotación, administración y organización del monopolio departamental, establecido como arbitrio rentístico de las modalidades de juegos de suerte y azar, que directamente o en asocio con otros entes y de acuerdo con la ley y las ordenanzas, le corresponde ejercer como ente gestor o respecto de los cuales se le ha permitido participar, con el fin de obtener y proveer recursos para la financiación y prestación de los servicios de salud a cargo del departamento.

3.3.1. INGRESOS

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Cuadro 48. Ejecución de Ingresos – Lotería de Cundinamarca (Millones de Pesos Corrientes)


Adiciones ReducciónPresu-puesto

Definitivo

% Partici-pación P.D

Total Recaudos

% Particip. Recaudo

Saldo Presupu-

estal

% Ejcución

TOTAL INGRESOS 19.363 6.805 0 26.168 100 24.673 100,0 -1.494 94,3

Disponibilidad Inicial 0 0 0 0 0,0 0 0,0 0

Ingresos Corrientes 19.131 6.805 0 25.936 99,1 24.468 99,2 -1.468 94,3

Otros Ingresos 0 0 0 0 0,0 0 0,0 0

Recursos de Capital 232 0 0 232 0,9 205 0,8 -27 88,5

Se estructuró el presupuesto de ingresos por $19.362 millones, adicionado durante el ejercicio comercial en $6.804 millones, integrado por ingresos corrientes con $25.936 millones y recursos de capital por $231.6 millones para un gran total de $26.167 millones.

Gráfica 34. Ejecución Ingresos Lotería

El total de recaudos fue de $24.673 millones con porcentaje de ejecución del 94.3%, igual para los ingresos corrientes y un 88.5% de los recursos de capital.

Sus ingresos son aportados esencialmente por la comer-cialización de billetes de lotería -99.1%- y rendimientos financieros del 0.9%.

Cuadro 49. Indicadores a partir del Ingreso Total

Concepto % Recaudo% Ejecución de Ingresos 94.3% 24.673

Situación Rentística (5.7) -1.494Financiación Presupuesto 99.2% 24.468

Participación Recursos de Capital 0.8% 205

Los ingresos crecieron con relación al 2007 a precios corrientes en 30.2% al pasar de $18.843 a $24.673 millones, lo que corrobora la teoría de mercado de que las crisis económicas generan aumento de los juegos de azar por parte de los consumidores.

Cuadro 50. Crecimiento de Ingresos (Millones de Pesos Corrientes)

Concepto 2007 2008 Tasa CrecimientoIngresos Corrientes 18.793 24.468 30,2Recursos de Capital 50 205 310,0

Total 18.843 24.673 30,9

Variación 2008-2007 30,9

63


Gráfica 35. Crecimiento de Ingresos Loteria

3.3.2. GASTOS

Cuadro 51. Ejecución de Gastos – Lotería de Cundinamarca(Millones de Pesos Corrientes)


Modifi-caciones

Presu-puesto

Definitivo

% Partic.

p.dGiros

Compro-misos y

Reservas

Total Gasto

% Partic.

g.t

Saldo Apropi-ación

% Ejecución

TOTAL GASTOS 19.363 6.805 26.168 100,0 23.356 918 24.275 100,0 1.893 92,8

GASTOS DE

FUNCIO-NAMIENTO

7.404 -775 6.629 25,3 5.898 44 5.942 24,5 687 89,6

Gastos de Personal 1.749 101 1.850 7,1 1.643 8 1.652 6,8 198 89,3

Gastos Generales

658 -21 637 2,4 428 36 464 1,9 173 72,9

Transfer-encias 4.997 -855 4.142 15,8 3.826 0 3.826 15,8 316 92,4

Otros Gastos de Comercial-

ización

10.767 6.851 17.618 67,3 15.677 873 16.549 68,2 1.068 93,9

Reservas 774 629 1.403 5,4 1.403 0 1.403 5,8 0 100,0

Inver-siones

0 100 100 0,4 0 0 0 0,0 100 0,0

Cuentas por Pagar

418 0 418 1,6 378 1 380 1,6 38 90,9

Se proyecto para gastos una cuantía igual a la de ingresos es decir $26.167 millones; para funcionamiento $6.628 millones con el 25.3%, comercialización $17.617 millones que representan el 67.3% y reservas, mas inversiones y cuentas por pagar con $1.922 millones con 7.4%.

Vige

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Gráfica 36. Ejecución del Gasto Loteria

Al terminar el ejercicio, los gastos y su ejecución se concretó de la siguiente manera. Un total de $24.274 millones y ejecución del 92.8%, funcionamiento $5.942 millones y ejecución del 89.6% en este rubro de funcionamiento detallamos que los gastos de personal sumaron $1.651 millones y ejecución del 89.3%, gastos generales de $464 millones con ejecución del 72.9% y las transferencias se realizaron por $3.825 millones equivalentes a una ejecución del 92.4%, quedando para esta cuenta un saldo apropiado de $316 millones.

Gráfica 37. Ejecución Gastos de Funcionamiento - Loteria

Los gastos de comercialización que constituyen el componente más importante, se ejecutaron en un 93.9% por la suma de $1.068 millones.

Las reservas programadas por $1.403 millones se ejecutaron en el 100%, las inversiones tuvieron 0.0 ejecución y las cuentas por pagar en el 90.9% llegando a la suma de $379.5 millones.

La lotería realizo transferencias al departamento por $3.789 millones y a otras entidades por $37 millones.

Cuadro 52. Crecimiento de Gastos (Millones de pesos corrientes)

Concepto 2007 2008 Tasa crecimiento

Funcionamiento 4.987 5.942 19,1

Gasto Comercialización 13.218 16.549 25,2

Gráfica 38 Crecimiento de Gastos

Es de resaltar que si bien los ingresos crecieron el 30.9%, los gastos de funcionamiento se comportaron por debajo de ese nivel llegando al 19.1% y los de comercialización alcanzaron el 25.2% para consolidar un crecimiento total de los gastos del 23.5% es decir 7 puntos porcentuales por debajo del crecimiento total de los ingresos.

La Lotería de Cundinamarca forma parte como inversionista de acciones de la Empresa de Servicios Públicos de Cundinamarca, suscribiendo acciones por $100 millones de pesos sin embargo en la vigencia 2008 no realizo el desembolso correspondiente.

65


Cuadro 53. Indicadores a Partir Del Gasto Total

Concepto %

% Ejecución Presupuestal 92.8%

Giro / Gasto Total 96.2%

Funcionamiento/Gasto Total 24.5%

Inversión / Gasto Total 0.0

Gastos Operacionales/Gasto Total 68.2%

Otros(CxC y Reserva) 7.3%

Ingreso Total/Gasto Total 101.6%

Cuadro 54. Situación Presupuestal

AÑO INGRESOS TOTALES GASTOS TOTALES SUPERAVIT

2008 24.673 24.275 398

2007 17.842 16.102 1.740

Gráfica 39. Situación Presupuestal Loteria


Cuadro 55. Balance General ComparativoEmpresa Comercial Loteria de Cundinamarca

(Miles de Pesos )

ACTIVO 2008 % 2.007 %% VARIACION

2008-2007Efectivo 4.327.136 7,7 4.132.451 7,4 4,7

Inversiones 186.119 0,3 208.787 0,4 -10,9Deudores 812.462 1,4 865.375 1,5 -6,1

propiedad Planta y Equipo 848.800 1,5 962.805 1,7 -11,8

Vige

ncia

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ACTIVO 2008 % 2.007 %% VARIACION

2008-2007

Otros Activos 20.121 0,0 28.141 0,1 -28,5

Valorizaciones 49.893.600 89,0 49.937.891 89,0 -0,1

Total Activo 56.088.238 100,0 56.135.450 100,0 -0,1

Cuentas de Orden Deudoras 3.242.590 3.242.590 0,0

Responsabilidades Contingentes 73.461.170 73.761.170 -0,4

Cuentas Por Pagar 2.059.976 29,7 2.204.472 39,8 -6,6

Obligaciones Laborales 124.404 1,8 101.299 1,8 22,8

Pasivos Estimados 2.191.862 31,6 1.970.093 35,5 11,3

Pasivos a largo Plazo 2.556.574 36,9 1.266.814 22,9 101,8

Total Pasivo 6.932.816 100,0 5.542.678 100,0 25,1

Patrimonio 49.155.422 100 50.592.771 100 -2,8

Patrimonio Institucional 49.155.422 50.592.771 -2,8

Superávit por Valorización 49.893.600 100 49.937.891 100 -0,1

Total Pasivo y Patrimonio 56.088.238 56.135.449 -0,1

Deudoras por el contrario-CR 3.242.590 100 3.242.590 100 0,0

Acreedoras por el contrario -DB 73.761.170 100 73.761.170 100 0,0

El activo corriente compuesto por el efectivo, las inversiones y los deudores asciende a $5.325 millones lo que representa un 9.4% del activo total. Los activos fijos por $849 millones son el 1.5%, y las valorizaciones suman $49.893 millones concentrando la mayor participación con el 88.9%, el comparativo de activos con el año 2007 muestra un comportamiento estable sin que ninguna de las cuentas haya mostrado una variación sustancial.

Los pasivos en general muestran un valor de $6.930 millones valor superior en $1.695 millones a los activos corrientes por lo que la capacidad de atender las obligaciones exigibles no es la ideal. Asi las cosas la Lotería solo cuenta con $0.77 centavos para atender cada peso de obligaciones corrientes.

El comparativo de pasivos con el año anterior muestra un incremento de estos por $1.390 millones, y como se observo en la variación de activos estos no se comportaron de la misma forma, por lo que el equilibrio de la ecuación financiera se dio por la disminución del patrimonio institucional que paso de $50.592 millones en el 2007 a $49.155 millones en el 2008 es decir disminuyo en $1.437 millones.

Cuadro 56. Empresa Comercial Loteria de CundinamrcaEstado de Actividad Financiera, Económica, Social y Ambiental Comparativo

(Cifras en Miles de Pesos)

CUENTA 2008 2007DIFERENCIA ENTRE

PERIODOS% VARIACION

2008-2007

INGRESOS OPERACIONALES 41.260.005 37.150.694 4.109.311 11,1

Venta de Servicios 41.260.005 37.150.694 4.109.311 11,1

Costo de Ventas y Operaciones 17.737.961 11.777.862 5.960.099 50,6

67


CUENTA 2008 2007DIFERENCIA ENTRE

PERIODOS% VARIACION

2008-2007

Gastos Operacionales 19.949.943 21.315.260 -1.365.317 -6,4

De Administración 2.162.358 1.973.906 188.452 9,5

De Operación 0 390 -390 -100,0

Provisión, Agotamiento, Amortización 170.484 229.522 -59.038 -25,7

Transferencias 17.617.101 19.111.442 -1.494.341 -7,8

EXCEDENTE OPERACIONAL 3.572.101 4.057.572 -485.471 -12,0

Otros Ingresos 227.390 414.652 -187.262 -45,2

Otros Gastos 0 176.382 -176.382 -100,0

EXCEDENTE DEL EJERCICIO ANTES DE Transferencias 3.799.491 4.295.842 -496.351 -11,6

Transferencia Renta del Monopolio 3.789.118 2.892.411 896.707 31,0

EXCEDENTE NETO DEL EJERCICIO 10.373 1.403.431 -1.393.058 -99,3

Los excedentes del ejercicio en el año fueron de $3.799 millones, inferiores al 2007 en $496 millones y porcentualmente en menos 11.6%. Los ingresos operacionales crecieron el 11.6%, reflejando un total de $41.260 millones, incremento anulado totalmente por el aumento del costo de ventas y operaciones que se situo en $17.737 millones habiendo pasado de $11.777 millones a la cifra antes mencionada y en términos porcentuales crecieron el 50.6%.

Los gastos operacionales se comportarón adecuadamente al descender en un 6.4% es decir pasaron de $21.315 millones a $19.949 millones.

La cuenta otros ingresos disminuyo también en cuantía de $187 millones.

En conclusión el incremento en ventas no significo mayores utilidades, por el aumento descompesado de los costos; sin embargo si hubo esfuerzo en las transferencias de rentas del monopolio, ya que en el 2007 fueron de $2.892 millones y en el 2008 ascendieron a $3.789 millones.

3.4. EPS CONVIDA

Misión

Garantizar directa e indirectamente la prestación de servicios de salud a toda la población afiliada, velando por el cumplimiento de las normas y principios emanados de los entes rectores de salud y seguridad social. Todo lo anterior, enmarcado dentro de los principios de calidad y eficiencia, participando activamente en el desarrollo y bienestar de los usuarios, y logrando la ampliación de cobertura del sistema general de seguridad social en salud, de acuerdo a las metas establecidas por la Ley 100.

La entidad en la actualidad tiene una participación en el mercado del 37.8% con una presencia institucional en 108 Municipios del Departamento de Cundinamarca y 2 del Departamento del Meta, teniendo exclusividad en 18 Municipios -17%-, donde tiene un promedio del 20% de los afiliados (78.000) de la EPS´S1.

1 Informe de Gestión Vigencia 2008 – Convida ARS

Vige

ncia

200

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68

3.4.1. INGRESOSCuadro 57. Ejecución Activa Convida

(Millones de pesos corrientes)

CONCEPTO PPTO INICIAL MODIFICACIONES PPTO DEFINITIVO

RECAUDO TOTAL

SITUACIÓN RENTISTICA

Disponibilidad Inicial 8.260 0 8.260 0 -8.2601, Ingresos Corrientes 99.807 9.835 109.642 93.545 -15.334

Ingresos de Explotación 98.901 9.592 108.493 92.585 -15.137Otros 0 0 0 0 0

2, Ingresos de Capital 430 148 578 658 -133Rendimientos Financieros 430 148 578 658 -133

Recursos del Balance 0 0 0 0 0Bancos y Corporaciones 430 148 578 658 -133Recuperación de Cartera 0 0 0 0

3,Otros Ingresos 0 244 244 11 1774,,Aportes Capital Depto. 0 0 0 0

TOTAL 108.497 9.984 118.481 94.203 -23.461Fuente: Ejecución Activa Vigencia 2008 – Entregada por la entidad.

Para la vigencia 2008 el presupuesto definitivo de EPS´S Convida, se situó $118.481 millones frente a $98.461 de la vigencia 2007 presentando un incremento del 20.3%.

Para la vigencia 2008 el 93% de los ingresos correspondió a los ingresos corrientes por $109.642 millones, el 7% correspondió a la disponibilidad inicial, y el 0,21% y 0,49% a otros ingresos corrientes por $243 millones y recursos de capital $578 millones respectivamente, esto para el presupuesto definitivo de $118.481millones.

Del total de recaudos, la venta de servicios por $91.440 millones, representa el 98% de los Ingresos Corrientes $93.545, participando la U.P.C (Unidad Por Capitación) régimen subsidiado con el 92% representado en $ 86.177 millones, incrementándose en el 15% respecto a la vigencia anterior -$86.177 vs. $75.037-, esto dado por “el aumento de la UPC contemplado en los Acuerdos 379 de 2008, por el cual se fija el valor de la Unidad de Pago por Capitación del Plan Obligatorio de Salud del Régimen Subsidiado para el año 2008, y el Acuerdo 395 de 2008, por medio del cual se incluyen servicios ambulatorios especializados en el Plan Obligatorio de Salud del Régimen Subsidiado para la atención de pacientes con Diabetes Mellitus Tipo 2 e Hipertensión Arterial, de igual manera se ajusta el valor de la UPC en el Régimen Subsidiado para el año 2008, a partir de la vigencia del presente acuerdo, el valor anual de la Unidad de Pago por Capitación del Régimen Subsidiado para el año 2008, que había sido aprobado por el artículo cuarto del Acuerdo 379 del CNSSS, fue de $248.773 que corresponde a un valor diario de $691.04 el cual será único por afiliado y se paso de una población carnetizada de 384.952 en el 2007 a 392.994 en el 2008”2.

La U.P.C (Unidad Por Capitación) promoción y prevención régimen subsidiado presentó una participación del 6% con $5.263 y un incremento del 23% frente a la vigencia 2007, esto “debido al aumento del valor de la UPC autorizada, la población carnetizada, y al 10% (4.01% Y 5.99%) del valor distribuido de la UPC para promoción y prevención que hoy maneja en su totalidad la EPS´S CONVIDA” 3.

2 Información Suministrada por Convida ARS – Subgerencia Administrativa y Financiera


69


Los Copagos recaudados se situaron en $125 millones superiores en un 24% a los logrados en la vigencia 2007 y aunque tuvo un aumento significativo respecto a la vigencia anterior solo contribuyó con el 0,13% a los ingresos totales de la vigencia analizada.

Los recobros al FOSYGA se situaron en $987 millones, esto dado por el recobro de medicamentos y servicios no POSS, o de alto costo, de vigencias anteriores, una vez analizado este rubro se pudo establecer que para la vigencia 2007, no se presentó ningún recobro.

El reaseguro al Régimen Subsidiado para la vigencia 2008 se situó en $33 millones presentando un decrecimiento de $83 millones frente a la vigencia anterior la cual finalizó en $116 millones, esto como producto de “Recursos recibidos de la compañía de reaseguros por la siniestralidad registrada, como consecuencia de la prestación de servicios por enfermedades de alto costo, ruinosas o catastróficas”4.

El rubro Otros Ingresos Corrientes está conformado por arrendamientos, que alcanzaron para la vigencia 2008 $947 millones y presentó un aumento del 28% esto dado por el incremento del IPC y por un canon pendiente de la vigencia anterior, respecto al componente otros ingresos corrientes, estos se situaron en $ 11 millones presentando una disminución de $1.020 millones originado por recuperación de provisiones y por descuentos de las IPS por tarifas, que para la vigencia 2007 se presenta como un caso especial y de manera transitoria.

Los ingresos de capital alcanzaron para la vigencia 2008 $658 millones conformados por rendimientos financieros en su totalidad, presentando una disminución del 26%, esto porque en la vigencia 2007 se presentó una recuperación de cartera por $431 millones, que para la vigencia 2008 esta recuperación se incluyó por el rubro de venta de servicios toda vez que esta dada por UPC régimen subsidiado.

Gráfica 40. Presupuesto Definitivo vs recaudo total Vigencia 2008

Cuadro 58. Indicadores a Partir del Ingreso Total

Indicadores Ingreso ConvidaNombre Indicador Indicador %

Situación Rentística Total Situación Rentística / Presupuesto Definitivo*100 -20%Financiación Presupuesto Total Recaudo Ingresos Corrientes / Total Recaudo*100 99%Participación Recursos de Capital Total Recaudo Ingresos de Capital / Total Recaudo*100 1%Eficiencia Recaudo Total / Presupuesto Definitivo*100 80%


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Interpretando estos indicadores se puede evaluar la ejecución que presentó la entidad de acuerdo a sus ingresos, evidenciandose que del total de reconocimientos por $95.020 millones, se lograron recaudar $94.203 millones, esto significa una eficiencia del 99% lo que refleja que la entidad manejo una adecuada planeación en lo que refiere a sus herramientas presupuéstales PAC,, sin embargo comparado frente al presupuesto estimado por $118.482 millones presenta un recaudo del 80%, esto reflejado en la venta de servicios del cual se había hecho un estimado total de $107.283 millones y solo se obtuvo un recaudo total de $ 91.440 millones presentando una diferencia de $15.843 millones representado en el -17%.

De igual forma se evidencia una eficiente gestión en lo que refiere a los rubros de Copago Régimen Subsidiado del cual se había realizado un estimado total de $105 millones obteniéndose al final de la vigencia un recaudo de $ 125 millones cumpliendo de esta manera con el 119% de su meta inicial, el segundo rubro son los Rendimientos de Capital los cuales alcanzaron un cumplimiento del 114% al obtener recaudos por $658, es de aclarar que estos dos rubros representan el 0.13% y 0,01% del total de los ingresos respectivamente.

Cuadro 59. Variaciones Presupuesto Definitivo

CONCEPTO 2006 2007 2008

Disponibilidad Inicial 6.989 7.670 8.260

Variación Absoluta 681 590

Variación Relativa 10% 8%

Ingresos Corrientes 89.413 83.779 109.399

Variación Absoluta -5.634 25.620

Variación Relativa -6% 31%

OTROS INGRESOS 409 409 243

Variación Absoluta 0 -166

Variación Relativa 0% -41%

Ingresos de Capital 554 734 578

Variación Absoluta 180 -156

Variación Relativa 32% -21%

TOTAL 97.365 92.592 118.480

Variación Absoluta -4.773 25.888

Variación Relativa -5% 28%

Básicamente se puede observar que la entidad presentó durante la vigencia 2008 un incremento representativo en lo que refiere a su parte misional representado en sus Ingresos corrientes con una variación del 31% respecto a la vigencia anterior y un 28% de aumento en su presupuesto definitivo, teniendo como base que la ventas de servicios la ocupa solamente el régimen subsidiado.

71


3.4.2. GASTOSCuadro 60. Ejecución Pasiva Convida

Millones de pesos corrientes

CONCEPTOAPROPI-ACION INICAL

MODIFIACIONES APROPI-ACIÓN

DEFINITIVA

GASTO TOTAL

TOTAL GIRADO


% DE EJECUCIÓNCrédito Contra

crédito

FUNCIONAMIENTO 8.072 1.921 202 9.791 8.715 8.352 1.076 89%

Gastos de Personal 4.909 944 87 5.766 5.442 5.254 324 94%

Gastos Generales 2.931 977 85 3.823 3.092 2.917 731 81%

Transferencias 232 0 30 202 181 181 21 90%

GASTOS DE OPERACIÓN

COMERCIAL Y PRODUCCIÓN

98.195 13.328 4.265 107.258 90.603 75.183 16.655 84%

DEUDA PÚBLICA 2.230 878 1.352 356 356 996 26%

GASTOS DE INVERSION 80 80 80 32 0 100%

TOTAL 108.497 15.329 5.345 118.481 99.754 83.923 18.727 84%Fuente: Rendición de Cuenta Vigencia 2008

El total del gasto para la vigencia 2008 se situó en $ 99.754 millones presentando un incremento del 20% frente a la vigencia anterior.

El valor de $8.715 millones corresponde a los Gastos de Funcionamiento, con la siguiente participación, el 62% están conformados por los gastos de personal, los cuales se incrementaron en el 25% respecto a la vigencia anterior ocasionado por tres razones básicamente, 1. Incremento del salario básico, 2.Incremento en las ordenes administrativas de prestación de servicios celebradas por la entidad, y 3. Incremento en las tarifas pactadas con las IPS por prestación de servicios medico asistenciales, medicamentos y promoción y prevención. Los gastos generales representan el 35% los cuales aumentaron el 7%, y las transferencias participaron con el 2% las cuales no presentaron variación. Esto para el gasto total.

Los Gastos de Comercialización se situaron en $90.603 millones superando en el 20% a la vigencia anterior debido al “incremento en la UPC-S base sobre la cual se pactan las tarifas de servicios medico asistenciales, medicamentos y promoción y prevención a pagar a las IPS, igualmente durante la vigencia analizada se transformaron los subsidios parciales a totales lo que aumento la cobertura en salud de los afiliados.”

El rubro Deuda Pública para el caso de CONVIDA, esta conformado por el monto total de pagos derivados del programa régimen contributivo liquidado por concepto de cuentas por pagar, pasivo cierto no reclamado, licencias de maternidad, situado fiscal , pagos al Fosyga, pasivos estimados y demás gastos administrativos generados.

Cuadro 61. Indicadores a Partir del Gasto

Nombre Indicador Indicador % Part,Ejecución Presupuestal Gasto Total / Apropiación Definitiva * 100 84%

Eficiencia del Gasto Total Girado / Apropiación Definitiva * 100 71%Participación de Funcionamiento Gastos de Funcionamiento Definitivo / Gasto Total * 100 9%

Participación de Inversión Inversión Definitiva / Gasto Total * 100 0%Participación Gastos Operación Comercial Gastos de Operación Comercial Definitivo / Gasto total * 100 91%

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Cuadro 62. Balance General Comparativo Entidad Promotora de Salud Eps “Convida”(Miles de Pesos )

CONCEPTO 2008 % 2.007 % % VARIACION 2008-2007

ACTIVO

CORRIENTE 28.397.356 61,4 30.289.401 63,8 -6,2

Efectivo 2.032.196 4,4 9.990.573 21,0 -79,7

Inversiones 10.120.443 21,9 2.761.185 5,8 266,5

Deudores 16.244.717 35,1 17.537.643 36,9 -7,4

NO CORRIENTE 17.834.191 39 17.182.749 36,2 3,8

Inversiones 1.062.147 2,3 622.503 1,3 70,6

Deudores 1.927.104 4,2 1.927.104 4,1 0,0

Propiedad Planta y Equipo 8.284.275 17,9 8.584.269 18,1 -3,5

Otros Activos 6.560.665 14,2 6.048.873 12,7 8,5

Total Activo 46.231.547 100 47.472.150 100,0 -2,6

Cuentas de Ordén Deudoras

Responsabilidades Contingentes 9.973.850 10.127.587 -1,5

Deudoras de Control 67.654.168 110.261.612 -38,6

Deudoras por contra (CR)

77.628.018 120.389.198 -35,5

PASIVO

CORRIENTE 28.328.898 88,5 29.610.774 74,8 -4,3

Cuentas Por Pagar 27.259.372 85,1 28.080.304 71,0 -2,9

Obligaciones Laborales 370.827 1,2 403.981 1,0 -8,2

Pasivos Estimados 698.699 2,2 1.126.489 2,8 -38,0

NO CORRIENTE 3.686.380 11,5 9.953.657 25,2 -63,0

Provisión para Contingencias 576.160 1,8 2.349.100 5,9 -75,5

Provisiones Diversas 3.110.220 9,7 7.604.557 19,2 -59,1

Total Pasivo 32.015.278 100,0 39.564.431 100,0 -19,1

Patrimonio 14.216.268 100 7.907.720 100 79,8

Patrimonio Institucional 14.216.268 0 7.907.720 79,8

Total Pasivo y Patrimonio 46.231.546 200 47.472.151 -2,6

Cuentas de orden Acreedoras

Responsabilidades Contingentes 562.833 562.833 0,0

Acreedoras de Control 44.980.839 58.158.169 -22,7

Acreedoras por contra (DB) 45.543.672 58.721.002 -22,4

El activo corriente por $28.397 millones participa con el 61.45 del monto total de activos; tiene una distribución en tres cuentas, efectivo con el 4.4%, inversiones con 21.9% y deudores con el 35.1%. En relación con el 2007

73


el efectivo disminuyo en el 80% al pasar de $9.990 a $2.032 millones, se presentó incremento en las inversiones corrientes por $7.359 millones lo que indica una sustitución de efectivo por inversiones con rendimientos financieros, la cuenta deudores estuvo estable al dismunir únicamente en $1.113 millones.

La comparación del activo corriente, con el pasivo corriente -$28.328 millones- indica una razón corriente de 1:1 es decir por cada peso de pasivo dispone de un peso para atender esas obligaciones.

La mayor participación del pasivo corriente lo constituyen las cuentas por pagar con $27.328 millones, y en menor cuantía las obligaciones laborales y los pasivos estimados con $1.069 millones.

Se observa de igual manera un comportamiento estable y paralelo de los activos corrientes y los pasivos corrientes con relación al 2007 al disminuir en un porcentaje del 5.1%.

Los activos no corrientes suman $17.834 millones cuyo mayor valor esta en propiedad planta y equipo y otros activos por $14.844 millones, encontrando que el monto total de activos disminuyo con el 2007 en $1.360 millones.

De igual forma el valor total de los pasivos disminuyo en el 2008 en un 19.1%, al pasar de $39.564 millones -2007- a $32.015 millones.

El patrimonio institucional creció en un 80% cerrando el año con $14.216 millones.

Cuadro 63. Entidad Promotora de Salud Epss “Convida” Estado de Actividad Financiera, Economica, Social y Ambiental Comparativo

(Miles de Pesos)


% VARIACION 2008-2007

INGRESOS Venta de Servicios 93.356.426 83.883.223 9.473.203 -10,1

Costo de Ventas y Operaciones 85.749.872 79.457.907 6.291.965 -7,3Gastos Operacionales

De Administración 4.086.532 3.629.406 457.126 -11,2De Operación 5.085.052 4.200.180 884.872 -17,4

Provisión, Agotamiento, Amortización 3.916.897 2.990.165 926.732 -23,7TOTAL GASTOS OPERACIONALES 13.088.481 10.819.751 2.268.730 -17,3

EXCEDENTE (DEFICIT) OPERACIONAL -5.481.927 -5.481.927 -100,0Otros Ingresos 4.636.318 6.868.884 -2.232.566 48,2Otros Gastos -6.705.698 308.509 -7.014.207 -104,6

EXCEDENTE(DEFICIT) DEL EJERCICIO 5.860.089 6.560.375 -700.286 12,0

El Estado de Actividad Financiera, Económica, Social y Ambiental tiene las siguientes situaciones: Los ingresos que corresponden a venta de servicios por $93.356 millones crecieron un 17.4% y los costos por venta de servicios aumentaron 7.9% quedando en $85.749 millones, por lo que se puede observar un control que mostró resultados positivos.

Sin embargo observando el comportamiento de los gastos operacionales, los resultados no fueron iguales ya que estos crecieron en la misma proporción porcentual al crecimiento de los ingresos, lo que hizo perder en por así llamarlo el esfuerzo realizado en el control de los costos de venta y servicios, los gastos llegaron a $13.088 millones, generando un déficit operacional en el ejercicio por $5.481 millones. Otros ingresos sumaron $4.636

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millones implicando una disminución del 33. %, y lo realmente preocupante fue el comportamiento de los valores clasificados como otros gastos, que habiendo sido en el 2007 de únicamente $308 millones crecieron 22 veces al totalizar $6.705 millones, incrementando aun más el déficit del ejercicio valor que termino en $7.551 millones, superior al del 2007 en $991 millones.

En conclusión Convida por cada peso que genera de ingresos incurre en costos de 0.87 centavos, gasta adicionalmente 0.20 centavos en sus operaciones por lo que pierde 7 centavo por cada peso que recibe...

3.5. HOSPITAL UNIVERSITARIO DE LA SAMARITANA

Misión

Ser un hospital con cobertura nacional, líder en la red de servicios de salud de Cundinamarca, de alto nivel de complejidad, moderno, con personal calificado, sostenibilidad financiera, actuando bajo principios de innovación científica y calidad centrada en nuestros usuarios.

3.5.1. INGRESOS

Cuadro 64. Ejecución de Ingresos-HUS- Vigencia 2008(Millones de pesos Corrientes)


Adición Reducc.

Presu-puesto

Definitivo

% Particip.

P,D

Total Reconoc.

% Partici-pación

Reconoc.

Total Recaudos

Saldo Presupu-

estal

% Ejecu-ción

TOTAL INGRESOS 73.696 7.655 0 81.351 100 97.449 100 79.643 16.098 119,8

Disponibilidad Inicial 8.887 3.514 0 12.401 15,2 12.401 12,7 12.401 0 100,0

Ingresos Corrientes 61.909 3.422 0 65.331 80,3 80.554 82,7 62.748 15.223 123,3

Transferencias 0 718 0 718 0,9 718 0,7 718 0 100,0

Recursos de Capital 2.900 0 0 2.900 3,6 3.775 3,9 3.775 875 130,2

Recursos de Balance 2.400 0 0 2.400 3,0 2.664 2,7 2.664 264 111,0

Recuperación de Cartera (mayor a Un año)

2.400 0 0 2.400 3,0 2.664 2,7 2.664 264 111,0

El presupuesto inicial de la institución se fijo en $73.696 millones, hubo adiciones en el transcurso del ejercicio por $7.654 millones, para un presupuesto definitivo de $81.360 millones.

Gráfica 41. Estructura de Ingresos Presupuesto Definitivo - HUS

En el concepto de Reconocimientos se termino el periodo con $97.448 millones, y la composición se presenta de la siguiente manera: la Disponibilidad Inicial representa el 12.7% con un monto de $12.401 millones, los Ingresos Corrientes son el 82.7% con $80.553 millones, las Transferencias equivalen al 0.7% y los Recursos de Capital con $3.774 millones representan el 3.9% esta última cuenta la conforman los Recursos del Balance que corresponden a Recuperación de Cartera de más de un año por $2.664 millones y $1.110 millones como rendimientos obtenidos por las cuentas bancarias.

75


La ejecución activa resultante de comparar los valores del rubro de Reconocimientos con el Presupuesto Definitivo indica un nivel del 119.8%, de manera individual hubo dos cuentas con ejecución del 100%: La disponibilidad inicial y las transferencias; en los recursos de capital se llego al 130.2%, y los ingresos corrientes con el 123.3%.

Gráfica 42. Ejecución de Ingresos - HUSAhora bien las cifras definitivas de Recaudos ascendieron

a $79.643 millones, presentado una diferencia negativa de $17.805 millones que equivalen a la misma diferencia de los Ingresos Corrientes.

Al comparar los valores del ejercicio con el 2007, se determina un crecimiento de ingresos del 27.9%, resaltando aumento de los ingresos corrientes del 47.3%, los fondos de la disponibilidad inicial crecieron el 111% y los recursos de capital en 16.5%. sin embargo las transferencias se redujeron en $11.651 millones equivalentes al -94.2%.

Cuadro 65. Crecimiento de Ingresos - HUS(Millones de Pesos Corrientes)

Concepto 2.007 2.008 % Tasa de Crecimiento

Disponibilidad Inicial 5.874 12.401 111,1

Ingresos Corrientes 54.702 80.554 47,3

Transferencias 12.369 718 -94,2

Recursos de Capital 3.241 3.775 16,5

Total 76.186 97.448 27,9

Gráfica 43. Crecimiento de Ingresos - HUS

3.5.2. GASTOS

Cuadro 66.Ejecución Presupuestal de Gastos - HUS- Vigencia 2008(Millones de Pesos Corrientes)

ConceptoApro-

piación Inicial


Apro-piación

Definitiva

% Particip.

P.D

Registro Compromiso

% Particip.

R.CGiros

Saldo de Apro-piación

% Ejecución

TOTAL GASTOS 73.696 9.675 2.020 81.351 100 77.007 100,0 70.457 4.344 94,7%

Gastos de Funciona-

miento67.387 6.680 1.702 72.365 89,0 69.848 90,7 64.135 2.517 96,5%

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ConceptoApro-

piación Inicial


Apro-piación

Definitiva

% Particip.

P.D

Registro Compromiso

% Particip.

R.CGiros

Saldo de Apro-piación

% Ejecución

Gastos de Personal 27.920 405 395 27.930 34,3 26.734 34,7 26.106 1.196 95,7%

Gastos Generales 39.245 5.725 1.307 43.663 53,7 42.451 55,1 37.366 1.212 97,2%

Transfer-encias

Corrientes222 550 0 772 0,9 663 0,9 663 109 85,9%

Servicio de la

Deuda0 0 0 0 0,0 0 0,0 0 0 0,0%

Gastos de Inversión 6.309 2.995 318 8.986 11 7.159 9,3 6.322 1.827 79,7%

La apropiación definitiva para los gastos corresponde al mismo valor de los ingresos; es decir $81.350 millones. Los registros definitivos sumaron $77.006 millones con la siguiente composición: gastos de funcionamiento con el 90.7% de participación por $69.847 millones; este rubro lo componen los gastos de personal por $26.734 millones y representan el 34.7% del monto total de gastos, los gastos generales equivalen al 55.1% y las transferencias corrientes son el 0.9%. Los gastos de inversión suman $7.158 millones con participación del 9.3% cuya sumatoria con el 90.7% de gastos de funcionamiento hacen el 100% de los gastos.

Las cifras anteriores al compararlas con el presupuesto definitivo indican una ejecución pasiva -ejecución de gastos- del 94.7%, que individualizadas por cada rubro son: gastos de inversión 79.7%, transferencias corrientes 85.9% gastos de personal 95.7% y gastos generales con el 97.2%.

Del total de registro definitivo que ascendió a $77.006 millones hubo giros por $70.457 millones quedando un saldo de apropiación de $4.344 millones.

Gráfica 44. Ejecución del Gasto - HUS Es preciso identificar que en el rubro de gastos de

personal los montos señalados -$26.734 millones- corresponden al sector administrativo –nómina-, los servicios personales indirectos mientras que los gastos generales están integrados por administrativos en cuantía de $10.111 millones y operativos por $32.339 millones.

La adquisición de insumos hospitalarios que están asociados a los gastos operativos sumó $29.593 millones.

Gráfica 45. Ejecución de Gastos de Funcionamiento - HUS

77


Cuadro 67. Indicadores a Partir Del Gasto

% Ejecución Presupuestal 94.7

Giro Total/Gasto total 91,50

Funcionamiento/Total Gastos 90,7

Inversión Total/Gasto Total 9,3

Gastos de Operación/Gasto Total 42,0

Ingreso Total/Gasto Total 113,0

Cuadro 68. Crecimiento de los Gastos- HUS(Millones de Pesos Corrientes)

Concepto 2007 2008 % Tasa Crecimiento

Gastos de Funcionamiento 62.493 69.848 11,8

Gastos de Inversión 12.369 7.159 -42,1

Total 74.862 77.007 2,87

Gráfica 46. Crecimiento de Gastos- HUS(Millones de Pesos Corrientes)

La situación presupuestal al encontrar la diferencia de los ingresos totales con los gastos totales conserva la tendencia del 2007 pues en ese año el superávit fue de $18.890 millones y en la vigencia 2008 es de $20-441 millones.

Cuadro 69. Situación Presupuestal-HUS(Millones de Pesos Corrientes)

AÑO INGRESOS TOTALES GASTOS TOTALES SUPERAVIT2008 97.448 77.007 20.4412007 93.753 74.863 18.890

Gráfica 47. Situación Presupuestal - HUS

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Cuadro 70. Balance General Comparativo a 31 Diciembre 2007 Vs 2008E.S.E. Hospital Universitario La Samaritana

(Miles de pesos Corrientes)CUENTA A DIC 2008 % A DIC. 2007 % % VARIACION 2008-2007

ACTIVO

CORRIENTE 31.443.957 42,5 35.537.982 41,2 -11,5

Efectivo 5.878.475 7,9 11.476.093 13,3 -48,8

Inversiones 2.101.864 2,8 1.647.483 1,9 27,6

Deudores 21.543.533 29,1 20.621.471 23,9 4,5

Inventario 1.920.085 2,6 1.792.935 2,1 7,1

NO CORRIENTE 42.527.336 57,5 50.640.747 58,8 -16,0

Deudores 8.699.036 11,8 8.623.758 10,0 0,9


Bienes de Beneficio y uso Público 10.341.398 14,0 0 0,0

Otros Activos 4.548.923 6,1 17.746.756 20,6 -74,4

TOTAL ACTIVO 73.971.293 100,0 86.178.729 100,0 -14,2

CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS

Derechos Contingentes O 0

Deudores Fiscales 0 0

Deudoras de Control 1.369.103 1.820.995 -24,8

Deudoras de Control por el contrario

1.369.103 1.820.995 -24,8

PASIVO

CORRIENTE 7.406.475 87,0 11.601.434 91,2 -36,2

Obligaciones Financieras 0 0,0 0 0,0

Cuenta por Pagar 5.180.290 60,9 8.876.306 69,8 -41,6

Obligaciones Laborales 0 0,0 39.388 0,3 -100,0

Pasivos Estimados 2.226.185 26,2 2.685.740 21,1 -17,1

NO CORRIENTE 1.104.141 13,0 1.120.034 8,8 -1,4

Cuentas ´por Pagar 0 0,0 471.788 3,7 -100,0

Pasivos Estimados 1.104.141 13,0 648.246 5,1 70,3

TOTAL PASIVO 8.510.616 100,0 12.721.468 100,0 -33,1

PATRIMONIO 65.460.677 100 73.457.261 100 -10,9

Patrimonio Institucional 65.460.677 100 73.457.261 100 -10,9

TOTAL PASIVO + PATRIMONIO 73.971.293 86.178.729 -14,2

CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS (10)

Responsabilidades Contingentes 0 231.597 -100,0

79


CUENTA A DIC 2008 % A DIC. 2007 % % VARIACION 2008-2007

Acreedoras Fiscales 0 0

Acreedoras de Control 0 186.444 -100,0

Acreedoras por el contrario (DB) 0 418.041 -100,0

Esta entidad hospitalaria fundamental en el sector de la salud, ha estado regularmente y durante los últimos años ajena a las crisis de índole económica que han afectado al sector.

Su situación desde la perspectiva de los estados financieros es la siguiente:

Tiene un indicador corriente de 4.2:1, es decir por cada peso de pasivo corriente dispone de $4.20 pesos para atender las obligaciones citadas.

Su activo corriente tiene un peso significativo en la composición global de los activos al cerrar el año con $31.443 millones -42.5%-, con buena disponibilidad de efectivo por $5.878 millones, inversiones temporales con $2.101 millones y deudores por $21.543 millones. El activo no corriente suma $42.527 millones con cartera de difícil cobro por $8.690 millones y propiedad planta y equipo más bienes de uso público por $29.278 millones para completar un monto total de activos por $73.971 millones. En este aspecto vale precisar que la propiedad disminuyo en $5.333 millones con relación al 2007 y se registraron como cuenta nueva $10.341 millones por bienes de beneficio y de uso público.

No tiene obligaciones financieras de corto o de largo plazo, y su pasivo corriente lo componen las cuentas por pagar con $5.180 millones y pasivos estimados por $2.226 millones, el pasivo no corriente suma $1.104 millones como valor estimativo para un pasivo general de $8.510 millones.

Los tres componentes básicos del Balance General muestran cifras inferiores al 2007; de esta manera el monto de activos disminuyo el 14.2% es decir $12.207 millones. Los pasivos el 33.1% y en pesos $4.211 millones. Por lo que el patrimonio institucional bajó en los $7.996 millones que corresponden a la compensación numérica de liquidación de activos y pago de pasivos.

Cuadro 71. Estado de Actividad Financiera, Economica y Social E.S.E. Hospital Universitario La Samaritana

(Miles de Pesos)



INGRESOS OPERACIONALES 69.174.632 71.596.981 -2.422.349 -3,4

Venta de Servicios 68.456.230 60.827.072 7.629.158 12,5

Transferencias 718.402 10.769.909 -10.051.507 -93,3

COSTO DE VENTAS 56.321.229 48.763.805 7.557.424 15,5

Costo de Venta de Servicios 56.321.229 48.763.805 7.557.424 15,5

UTILIDAD BRUTA 12.853.403 22.833.176 -9.979.773 -43,7

GASTOS OPERACIONALES 11.632.465 11.249.314 383.151 3,4

De Administración 7.524.043 6.704.965 819.078 12,2

Provisión, Agotamiento, Amortización 4.108.422 4.544.349 -435.927 -9,6

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80



EXCEDENTE(DEFICIT)OPERACIONAL 1.220.938 11.583.862 -10.362.924 -89,5

Otros Ingresos 8.471.995 7.289.130 1.182.865 16,2

Otros Gastos 5.136.386 4.478.562 657.824 14,7

EXCEDENTE(DEFICIT)DEL EJERCICIO 4.556.547 14.394.430 -9.837.883 -68,3

Sin estar exenta de los problemas económicos globales del periodo, el hospital tuvo excedentes en sus operaciones por $4.556 millones que comparadas con el ejercicio anterior disminuyeron en $9.838 millones. Los ingresos operacionales en pesos corrientes se mantuvieron, resaltando que hubo incremento en la venta de servicios por $7.629 millones y que estos de alguna manera compensaron el hecho de que las transferencias recibidas bajaron en $10.0051. De otra parte los gastos operacionales solo crecieron el 3.4% y en pesos $383 millones, hasta aquí podría decirse que al final del ejercicio el ritmo de excedentes se mantendría en el mismo nivel del ejercicio anterior; sin embargo no ocurrió lo planteado porque el costo de ventas tuvo un comportamiento diferente que incidió en la dismunición de utilidades, este costo creció un 15% y en pesos ascendió su variación a $7.558 millones que al final representaron el 77% del valor de descenso de las utilidades. Sin dejar de identificar que desde luego el menor valor de las transferencias sin duda afecto la actividad económica de la entidad.

3.6. UNIVERSIDAD DE CUNDINAMARCA

Misión

La Universidad de Cundinamarca es una entidad pública del orden Departamental al servicio de la Provincia, el Departamento y el País, responsable de la formación de profesionales lideres con altas calidades académicas, laborales y humanas, comprometida con la formación integral de un hombre en el cual se desarrollen óptimamente las diferentes dimensiones de su ser, que actué con base en el conocimiento de las condiciones culturales, sociales y ambientales de su entorno.

La Universidad de Cundinamarca desarrolla su gestión educativa a partir de la profundización para elaborar saberes que permitan identificar y solucionar los problemas de orden social y natural propios, enriquecer la cultura universal y generar conocimientos útiles de la humanidad. Su que hacer educativo debe sustentarse en el diseño, adaptación y aplicación de modelos pedagógicos acordes con el desarrollo científico y tecnológico.

En 1969 mediante la Ordenanza 045 de diciembre 19, fue creado el Instituto Universitario de Cundinamarca, hoy Universidad de Cundinamarca –UDEC–, se determinó que el ITUC ofrecerá Educación Superior a hombres y mujeres bachiller o normalista, y dará preferencia en un 90% a estudiantes oriundos del Departamento.

La institución tiene su sede principal en la ciudad de Fusagasuga, y cuenta adicionalmente con las siguientes sedes y extensiones: Girardot, Facatativa, Soacha, Chía, Ubaté y Zipaquira.

Desarrolla los siguientes programas profesionales y tecnológicos: Administración de Empresas, Contaduría, Tecnología en Gestión Turística y Hotelera, Administración Agropecuaria, Ingeniería Agronómica, Ingeniería Industrial, Zootecnia, Tecnología en Cartografía, licenciatura en Educación Básica –recreación y deporte-, Profesional en Ciencias del Deporte y la Educación Física, Enfermería, Licenciatura en Educación Básica –ciencias sociales y humanidades-, Licenciatura en Física, Licenciatura en Matemáticas, Música, Ingeniería Electrónica, Ingeniería de Sistemas, e Ingeniería Industrial.

La dirección está a cargo del Rector, y cuenta en su estructura organizacional académica y administrativa con el Consejo Superior, el Consejo Académico y los Consejos de Facultad.

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3.6.1. INGRESOSCuadro 72. Ejecución Presupuestal de Ingresos - Vigencia 2008

(Millones de Pesos Corrientes)


Adición ReducciónPresu-puesto

Definitivo

% Partici-pación

P.D

Total Recaudos

% partici-pación

Recaudo

Saldo presu-puestal

% Ejecución

TOTAL INGRESOS 30.548.447 11.086.643 0 41.635.090 100,0 40.296.768 100,0 -1.338.322 96,8

INGRESOS CORRI-ENTES

11.330.800 2.793.359 0 14.124.159 33,9 14.495.155 36,0 370.996 102,6

OTROS INGRESOS 1.500.000 8.293.284 0 9.793.284 23,5 8.650.464 21,5 -1.142.821 88,3

APORTES 17.508.647 0 0 17.508.647 42,1 17.053.053 42,3 -455.594 97,4

INGRESOS DE

CAPITAL209.000 0 0 209.000 0,5 98.097 0,2 -110.903 46,9

La universidad aprobó un presupuesto inicial de $30.548 millones, con adiciones durante el año fiscal por $11.086 millones equivalentes al 36% lo que determinó un presupuesto definitivo de $41.635 millones.

Gráfica 48. Estructura de Ingresos Presupuesto Definitivo - Universidad de Cundinamarca

Hubo reconocimientos por $24.875 millones y los recaudos ascendieron a $40.296 millones con la siguiente estructura y participación: Ingresos Corrientes $14.495 millones -36.0%-, Otros Ingresos $8.650 millones -6.0%-, Aportes $17.053 millones -49.5%-, e Ingresos de Capital por $98 millones con el 0.2%.

Gráfica 49. Ejecución de Ingresos - Universidad de Cundinamarca

Los ingresos corrientes están conformados por la Venta de Servicios en los rubros de: inscripciones, matriculas, derechos y exámenes. Las matriculas recaudaron $13.055 millones constituyendo el mayor rubro con un 33.3%, y las inscripciones aportaron $98.5 millones.

La cuenta otros ingresos corresponde fundamentalmente a operaciones por $8.650 millones de recaudo con el 2.1%.

En relación a la cuenta de aportes, representa el 42.3% con un monto de $17.053 millones y está constituida por dos componentes: la nación aporta $6.016 millones y el departamento $11.036 millones. Valores bastante exiguos y que colocan a la Universidad de Cundinamarca en un nivel bajo en cuanto a la disposición de recursos por cada estudiante matriculado, exigiendo el máximo de esfuerzo en el manejo de las políticas de calidad académica, y contando con pocos recursos para los procesos de investigación, aspecto esencial en la vida universitaria.

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Cuadro 73. Crecimiento de Ingresos - Universidad de Cundinamarca(Millones de Pesos Corrientes)

Concepto 2007 2008 % Tasa CrecimientoIngresos Corrientes 12.034 14.495 20,5Recursos de Capital 184 98 -46,7

Otros Ingresos 1.000 8.650 765,0Aportes 8.724 17.053 95,5

Total 21.942 40.296 83,6

En relación al año anterior -2007-, el 2008 en cuanto al concepto de presupuesto definitivo disminuyo un 16.4%. Los reconocimientos pasaron $21.941 millones a $24.875 millones con un crecimiento del 13.3%.

Gráfica 50. Crecimiento de Ingresos Universidad de Cundinamarca

La universidad también fue permeada por la crisis económica que afectó a todos los sectores, sin embargo los recaudos en pesos corrientes se mantuvieron relativamente estables con apenas una disminución de $590 millones, aunque para una institución de esta naturaleza y careciendo de recursos holgados esa cuantía tiene un peso significativo, incrementando las limitaciones económicas existentes.

Los ingresos de capital tuvieron recaudos de $98 millones, con una disminución en relación al 2007 de $2.236 millones, y corresponden a rendimientos de inversiones financieros.

3.6.2. GASTOSCuadro 74. Ejecución Presupuestal de Gastos - Universidad de Cundinamarca

(Millones de Pesos Corrientes)

ConceptoApro-

piación Inicial

CréditosContra

créditos

Apro-piación

Definitiva

% Part. Apro-

piación

Registro Defin-itivo

% Registro Definitivo

GirosSaldo de Apropi-ación

% Ejecución

TOTAL GASTOS 30.548 15.785 4.700 41.634 100,0 37.782 100,0 33.659 3.852 90,7

GASTOS DE FUNCIONA-

MIENTO28.287 5.243 4.386 29.144 70,0 28.025 74,2 27.735 1.119 96,2

Gastos de Personal 21.194 3.942 3.756 21.381 51,4 20.711 54,8 20.692 670 96,9

Gastos Generales 5.586 1.104 530 6.160 14,8 5.852 15,5 5.572 308 95,0

Transfer-encias

1.506 197 100 1.603 3,9 1.462 3,9 1.471 141 91,2

SERVICIO DE LA DEUDA

600 0 120 480 1,2 468 1,2 468 12 97,5

INVERSION 1.662 10.542 194 12.010 28,8 9.289 24,6 5.456 2.721 77,3

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La planeación del presupuesto de gastos mantuvo la misma cuantía de los ingresos es decir $41.634 millones.

Gráfica 51. Ejecución del Gasto - Universidad de Cundinamarca

El registro definitivo fue de $37.781 millones, con la siguiente composición: gastos de funcionamiento por $28.025 millones con un 74.2%; servicio de la deuda $468 millones con el 1.2% e inversión por $9.288 millones y el 24.6%.

Los gastos de funcionamiento se ejecutan a través de gastos de personal con el 54.8% por $20.710 millones, los gastos generales son el 15.5% por $5.852 millones, y las transferencias por $1.462 millones con participación del 3.9%.

Los gastos de personal lo conforman los servicios personales asociados a la nomina, servicios personales indirectos y contribuciones inherentes a la nomina con $6.839, $10.425 y $3.416 millones respectivamente.

Los gastos generales están conformados por: adquisición de bienes, adquisición de servicios e impuestos y multas por $2.272, $3.532 y $47 millones respectivamente.

Las transferencias son las corrientes por $1.462 millones, y el servicio de la deuda corresponde a amortizaciones por $468 millones

Gráfica 52. Ejecución Gastos de Funcionamiento - Universidad de Cundinamarca

Las anteriores cifras indican una ejecución total de gastos del 90.7%, en el rubro de gastos de funcionamiento fue del 96.2%, servicio de la deuda 97.5% y la inversión se ejecuto en un 77.3%.

Cuadro 75. Crecimiento de Gastos-Universidad de Cundinamarca (Millones de Pesos Corrientes)

Concepto 2007 2008 % T. Crecim.

Gastos de Funcionamiento 28.197 28.025 -0,6

Servicio de la Deuda 429 468 9,1

Inversión 19.968 9.289 -53,5

Total 48.594 37.782 -22,2

Los giros totales del periodo ascendieron a $33.658 millones quedando un saldo de apropiación de $3.852 millones al comparar los giros con el registro definitivo.

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Gráfica 53. Crecimiento de Gastos Universidad de Cundinamarca

Cuadro 76. Situación Presupuestal AÑO INGRESOS TOTALES GASTOS TOTALES DEFICIT2008 40.296 37.782 2.5142007 21.942 48.594 -26.652

Gráfica 54. Situación Presupuestal Universidad de Cundinamarca


Cuadro 77. Balance General Comparativo a 31 diciembre 2007 Vs 2008 - Universidad De Cundinamarca

(Miles de pesos)


ACTIVO

Efectivo 4.864.247 10,6 4.881.196 10,5 -0,3

Inversiones 107.062 0,2 107.062 0,2 0,0

Deudores 2.452.446 5,3 3.000.300 6,4 -18,3

Inventario 0 0,0 0 0,0


Bienes de Beneficio y uso Público 1.067.206 2,3 1.067.206 2,3 0,0

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Otros Activos 316.945 0,7 366.422 0,8 -13,5

Total Activo 45.847.804 100,0 46.647.724 100,0 -1,7

CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS (9)

Derechos Contingentes 2.121.065 2.121.065 0,0

Deudores Fiscales 0 0

Deudoras de Control 2.818.649 2.818.649 0,0

Deudoras de Control por el contrario -4.939.714 -4.939.714 0,0

PASIVO

Obligaciones Financieras 946.580 36,7 946.580 23,5 0,0

Cuenta por Pagar 732.182 28,4 661.639 16,5 10,7

Obligaciones Laborales 690.692 26,7 542.989 13,5 27,2

Pasivos Estimados 0 0,0 1.754.452 43,6 -100,0

Otros Pasivos 212.914 8,2 114.895 2,9 85,3

Total Pasivo 2.582.368 100 4.020.555 100,0 -35,8

PATRIMONIO 43.265.436 100 42.627.169 100 1,5

Patrimonio Institucional 43.265.436 42.627.169 1,5

TOTAL PASIVO+ PATRIMONIO 45.847.804 200 46.647.724 -1,7

CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS (10)

Responsabilidades Contingentes4. En

883.633 6.883.633 0,0

Acreedoras Fiscales 0 0

Acreedoras de Control 1.392.165 1.392.165 0,0

Acreedoras Fiduciarias 0 0

Acreedoras por el contrario (DB) -8.275.798 -8.275.798 0,0

El análisis del balance general muestra que el activo total es de $45.847 millones, en donde la propiedad planta y equipo tiene la mayor participación con el 80.8% y un valor de $37.039 millones, una disposición de efectivo equivalente al 10.6% que le permite cumplir con las obligaciones registradas en el pasivo. La cartera reflejada en la cuenta deudores es de $2.452 millones con un 5.3%, cuenta con inversiones temporales de $107 millones. Con relación al 2007 los activos disminuyeron en el 1.7% y un valor de $800 millones, las tres cuentas que soportan esta disminución son: deudores con $550 millones, propiedad con $186 millones y otros activos con $50 millones.

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Las obligaciones suman $2.582 millones, con obligaciones financieras por $946 millones y una participación del 36.7%, las cuentas por pagar de sus operaciones corrientes ascienden a $732 millones -28.4%- las obligaciones laborales y otros pasivos tienen un valor de $690 y $212 millones respectivamente, estas dos cuentas representan el 34.9% del pasivo. Los pasivos en relación al 2007 disminuyeron en $1.438 millones, solo las obligaciones financieras permanecieron constantes, con incrementos en las demás cuentas y especialmente en obligaciones laborales con aumento del 27.2%, los pasivos estimados descendieron en un 100% al presentar en el 2007 $1.754 millones y reflejar en el balance del 2007 un saldo de cero pesos.

Como consecuencia del aumento de los activos por $800 millones y la disminución de los pasivos en $1.438 millones se ve reflejado un aumento del patrimonio de la institución por $638 millones equivalentes a un 1.7% mayor al patrimonio del 2007.

Cuadro 78. Estado de Actividad Financiera, Economica y Social- ComparativoUniversidad de Cundinamarca

(Miles de Pesos)



INGRESOS OPERACIONALES 11.248.805 9.988.436 1.260.369 12,6Ingresos Fiscales 0 0 0 Venta de Bienes 0 0 0

Venta de Servicios 3.447.808 5.053.738 -1.605.930 -31,8Transferencias 4.844.286 3.805.542 1.038.744 27,3

Otros Ingresos Ordinarios 2.956.711 1.129.156 1.827.555 161,9COSTO DE VENTAS 4.027.642 3.413.495 614.147 18,0

Costo de Venta de Servicios 4.027.642 3.413.495 614.147 18,0 0

GASTOS OPERACIONALES(3) 6.036.328 5.694.897 341.431 6,0De Administración 5.702.651 5.359.586 343.065 6,4

De Operación 0 0 0 Provisión, Agotamiento,

Amortización333.677 335.311 -1.634 -0,5

Transferencias 0 0 0 EXCEDENTE OPERACIONAL(4) 1.184.835 880.044 304.791 34,6

Otros Ingresos 0 0 0 Otros Gastos 33.060 84.338 -51.278 -60,8

EXCEDENTE DEL EJERCICIO 1.151.775 795.706 356.069 44,7

El ejercicio fiscal arrojo excedentes por $1.151 millones, superiores un 44.7% al año anterior. Al haber obtenido ingresos operacionales por $11.248 millones superiores en un 12.7% al 2007 y costo de ventas por $4.027 millones que aumentaron un 18%, podemos entonces concretar una utilidad bruta de $7.221 millones. Los gastos operacionales variaron con relación al 2007 en un 6.0%, mostrando un valor de $6.036 millones y que tienen como mayor componente a los gastos de administración, por lo que su excedente operacional fue de $1.184 millones que al quitarle otros gastos muestra los excedentes definitivos por los $1.151 millones mencionados al comienzo de este análisis.

MARCO FISCAL DE MEDIANO PLAZO (MFMP) DEL DEPARTAMENTO

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ANÁLISIS

Como se ha evidenciado plenamente en la lectura del informe, las condiciones económicas del 2008 sufrieron el impacto de la crisis mundial. Las mediciones y los resultados del 2000 al 2007 que arrojaban resultados positivos cambiaron; a nivel país la economía creció el 3% contrastando con el 7.8% del PIB del 2007.

Las cifras que maneja la Oficina de Análisis Financiero de la Secretaría de Hacienda del Departamento indican que el 96% de los ingresos están ligados al crecimiento de la economía del país, tan ligados que por cada aumento del 1% del PIB el crecimiento en Cundinamarca es de 2.22%.

La composición de los ingresos ha mantenido un nivel constante, los Ingresos tributarios son el 31%, los no tributarios el 11%, los fondos especiales 49% y los de capital el 10%. Resulta pertinente reafirmar entonces lo sucedido en el 2008, en los tributarios un descenso notable de impuesto de vehículos y registro, en los no tributarios la misma situación en consumo de cerveza y licores, entregando un resultado al final del ejercicio fiscal de decrecimiento real del 10% que ni siquiera alcanzo a ser compensado con el crecimiento del 14.3% de las transferencias.

Las perspectivas proyectadas para el 2009 por el Banco de la República, indican una inflación del 4% y crecimiento de la economía entre el 0.5% y el 1.5%.

Así las cosas y como lo señalo el informe de auditoría por la vigencia 2008 a la Secretaría de Hacienda, el comportamiento y las tendencias económicas hacen imperativo un nuevo ejercicio de proyectar el Marco Fiscal de Mediano Plazo para Cundinamarca.

De igual manera las cifras de comportamiento de los ingresos evaluados a agosto del 2009, muestran una tendencia preocupante en las ejecuciones activas. También existe el proyecto de la administración departamental

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de realizar el programa de movilidad enmarcado en el Plan de Desarrollo con su eje programático Ciudad-Región, que implica el uso de deuda pública dentro del cupo disponible para el departamento.

Con fundamento en las consideraciones expuestas se ha diseñado, un nuevo Marco Fiscal de Mediano Plazo, teniendo en cuenta los supuestos macroeconómicos del Ministerio de Hacienda – Dirección de Política Macroeconómica – buscando coherencia con las proyecciones de la nación, la deuda interna esta indexada a la tasa DTF, el IPC de los últimos doce meses corridos, y la deuda en moneda extranjera a tasa BID y BIRF, y cumpliendo con la Guía Metodológica del ministerio.

Manteniendo el panorama para los próximos diez años 2009-2018, la referencia de recaudo efectivo y las metas presupuestales se ha trabajado con un IPC para el 2009 del 4.5%, 2010 del 3.5% y del 2011 en adelante con el 3%. Vale aquí la observación por parte de la Contraloría de que para el 2009 llevamos inflación durante varios meses con cifras inferiores al 0%.

La Secretaría de Hacienda en su exposición de motivos realizo un análisis detenido de cada componente de ingresos ajustándolos a las condiciones realistas de su cumplimiento.

Acorde con el presupuesto de ingresos, el de gastos se proyecto para los próximos 10 años - 2010-2019 - a la suma de $15.6 billones los que en su primera etapa y para la actual administración permitirán la inversión que requiere el Plan de Desarrollo Departamental.

El análisis realizado por la Contraloría de Cundinamarca sobre los ajustes al Marco Fiscal de Mediano Plazo, le permiten observar que con disciplina fiscal se dará el cumplimiento de los indicadores de la ley 617, y la obtención del superávit primario. Sin embargo se requiere reforzar la atención jurídica sobre los pasivos contingentes que por su cuantía tendrán un peso significativo en caso de ser resueltos en contra del departamento-

La deuda pública se ha manejado dentro de los términos permitidos y su sostenibilidad ha sido calculada con base a lo normado por la ley 819 de 2003. Los indicadores se proyectan con fundamento en la ley 358 de 1997, precisando que su capacidad de pago se da cuando el flujo mínimo de ahorro operacional permite atender el servicio de la deuda en todos los años, de forma que queden fondos para atender inversión. Se entiende que existe capacidad de pago, cuando los intereses de la deuda al momento de concretar una nueva operación de crédito no superen el 40% del ahorro operacional y su saldo no supere el 80% de los ingresos corrientes, bajo los anteriores parámetros la Asamblea Departamental mediante ordenanza 14 de octubre de 2008 autorizo un cupo de endeudamiento de $283.525 millones.

CONCLUSIONES

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Del análisis realizado y de su lectura detenida se desprenden varios aspectos que ameritan precisar las circunstancias, las causas y los efectos del comportamiento de las cifras presupuestales, la deuda y la situación económica del departamento.

En primer lugar, se reitera que los cambios modificatorios en cuanto a adiciones y reducciones presupues-tales fueron sustanciales; justificables en cierta medida por la terminación e inicio de dos administraciones con visiones distintas, las modificaciones representan el 38.8% de lo presupuestado inicialmente.

El otro aspecto, tal vez el más relevante del periodo, fue el de la crisis económica global que afectó de manera importante el comportamiento de los ingresos, rubros como el impuesto de vehículos, cigarrillos y estampillas resultaron inferiores a los del año anterior, registro, licores y cerveza no alcanzaron a crecer por encima de la inflación, sin embargo ingresos por sobretasa a la gasolina y otros impuestos aumentaron varios puntos por encima de la inflación.

Al final el desempeño fiscal resultó negativo en $136.420 millones, desmejorando el resultado positivo del 2007 que fue de $29.254 millones. En materia presupuestal también hubo un comportamiento negativo por $154.842 millones, que son el 10% de los ingresos totales del ejercicio.

En materia de gastos de funcionamiento, con la reestructuración administrativa se va a dar necesariamente un incremento de los gastos asociados a la nomina con la creación de nuevas secretarías en la administración central. Le medición de costo-beneficio será un aspecto evaluativo para el siguiente periodo

Los gastos de inversión representaron el 66% del presupuesto, con una ejecución del 95% desarrollada a través del Plan de Desarrollo, Cundinamarca Corazón de Colombia, y concentrados básicamente en tres secre-tarías, Educación, Salud y Obras Públicas.

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Como ha ocurrido reiteradamente se encuentra un nivel escaso de recursos para inversión en la Secretaría de Agricultura y la Universidad de Cundinamarca.

En deuda pública el monto de los desembolsos del periodo ascendieron a $13.000 millones con amortiza-ciones por $28.992 millones. La devaluación del dólar durante el año ha tenido un impacto positivo sobre la deuda externa, que continuará, de acuerdo con las perspectivas y proyecciones para el próximo año.

Se prevé que para los cuatro grandes proyectos de infraestructura considerados prioritarios por la adminis-tración - tren de cercanías, aeropuerto de Flandes, transmilenio de Soacha y telecable del mismo municipio- habrá la necesidad de buscar recursos mediante deuda pública.

Como se identifico en el informe, la deuda pública interna y externa del departamento reflejó un saldo a 31 de diciembre de $396.798 millones, y con base en el censo del Dane la población es de 2.180.000 habitantes lo que indica que cada uno de ellos soporta una deuda de $182.000 pesos. La deuda de los municipios con el sector financiero totalizó $93.000 millones, por lo que el gran total de deuda del nivel central y de las entidades territo-riales suma $489.798 millones, y cada cundinamarqués “asume” entonces como deuda un valor de $225.000 pesos.

El departamento mantiene un indicador legal de endeudamiento con capacidad de pago, confirmado adicio-nalmente por los informes de calificación de riesgos.

Los gastos de funcionamiento del sector central, y de la Contraloría tuvieron un comportamiento de cumplimiento acorde con los mandatos legales de disciplina fiscal, sin embargo los recursos destinados al FONPET no alcanzaron el valor que le corresponde medidos por los ingresos corrientes de libre destinación y del impuesto de registro.

En materia de gastos de inversión la apropiación definitiva fue de $1.154.208 millones, al considerar la población del departamento da como resultado una inversión de $530.000 pesos por habitante, y hubo una ejecución del 95%.

En materia inherente a las empresas industriales y comerciales y específicamente a la empresa de Licores de Cundinamarca, se tienen dos retos para afrontar: primero diseñar nuevas y eficientes edstrategias de mercadeo que le permitan a la empresa recuperar el descenso en ventas y desde luego su participación en el mercado y segundo definir el destino de la sede construida en el municipio de Cota.

En el campo de programación de asuntos fiscales, la Secretaría de Hacienda ha rediseñado y ajustado a las nuevas variables de la economía el Marco Fiscal de Mediano Plazo.

Finalmente en el tema del Plan de Desarrollo, el 2009 debe tener un comportamiento de ejecución más acelerado, que le permita mejorar los indicadores de impacto positivo sobre la población del departamento.

PRESUPUESTO VIGENCIA 2008 MUNICIPIOS DE CUNDINAMARCA

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El siguiente análisis, esta basado en la información de Rendición de Cuenta que realizaron los municipios de Cundinamarca sujetos de control de la contraloría de Cundinamarca por la vigencia fiscal 2008. En total son 115 municipios del ámbito de nuestra competencia, se exceptúa el municipio Soacha que cuenta con su propia contraloría se consolido la información de 113 debido a que dos municipios no hicieron la Rendición de cuenta en debida forma.

Las variables contempladas con las de información presupuestal por los ingresos en ejecución activa y los gastos en ejecución pasiva; los ingresos se analizaron por sus componentes, ingresos Corrientes, Recursos de Capital y Fondos Especiales. Los gastos se analizaron en sus componentes, Gastos de Funcionamiento, Servicios de la Deuda y Gastos de Inversión, además incluye las Reservas Presupuestales vigencia 2008 (LEY 819/03)

Adicionalmente se tomaron los indicadores del PIB para el año 2008 y la Población del departamento de Cundinamarca descontada la del municipio de Soacha, por no ser sujeto de control fiscal por parte de la contraloría de Cundinamarca.

El departamento de Cundinamarca cuenta con 116 municipios, que de acuerdo con el comportamiento presupuestal del año 2008, fueron clasificados en categoría 2ª - 3, categoría 3ª – 8, categoría 4ª – 2, categoría 5ª – 3 y categoría 6ª -100.

El informe contiene los presupuestos aprobados y ejecutados de los municipios objeto de control por parte de la Contraloría Departamental de Cundinamarca que son 115 a excepción del municipio de Soacha que tiene Contraloría. De los 115 municipios objeto del presente informe, 113 municipios presentaron sus informes presupuestales correspondientes a la vigencia 2008, quedando 2 pendientes por reportar información.

El presupuesto se analizará en los ingresos por ejecución activa y los gastos ejecución pasiva; los ingresos

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se analizan por sus componentes: Ingresos Corrientes, Recursos de Capital y Fondos Especiales. Los gastos se analizarán en sus componentes: Gastos de Funcionamiento, Servicio de la Deuda y Gastos de Inversión; además se incluirán los gastos por reservas presupuestales de funcionamiento e inversión vigencia anterior (Ley 819/03).

Para la vigencia 2008 se realiza el consolidado de 113 municipios acorde con la estructura y el momento presupuestal; para los ingresos se toma la apropiación inicial, apropiación definitiva y el recaudo; para los gastos se toma apropiación inicial, apropiación definitiva, compromisos y los giros.

6.1. Ingresos

El presupuesto de ingresos de los municipios de Cundinamarca para la vigencia 2008 tuvo una apropiación inicial de $787.904.929.544, con adiciones por valor de $516.865.573.617 para un total de presupuesto definitivo por $1.304.770.503.161, de los cuales se recaudó la suma de $1.126.399.757.344.

La apropiación definitiva de los ingresos de los 113 municipios de Cundinamarca correspondió al 0.0003% del PIB (478.360 millardos) para el 2008, y el ingreso per cápita fue de $706.142. Con respecto al Presupuesto General de la Nación definitivo ($125.291 millardos) los ingresos de los municipios fueron el 0.01%.

Cuadro 79. Presupuesto de ingresos

CONCEPTOS PRESUPUESTO INICIAL

PRESUPUESTO DEFINITIVO

% VARIA-CIÓN RECAUDO %

PART.SALDO PRESU-

PUESTAL% EJE- CUCIÓN

TOTAL INGRESOS 787.904.929.544 1.304.770.503.161 8 1.126.399.757.344 100% 178.370.745.817 86%

INGRESOS CORRI-ENTES 682.672.529.672 879.761.539.619 29% 809.366.683.446 72% 70.394.856.174 92%

INGRESOSTRIBUTARIOS 300.746.745.990 320.476.260.046 7% 332.153.881.486 29% -11.677.621.440 104%

IMPUESTOS DIRECTOS 112.297.422.992 114.462.076.195 2% 107.418.212.849 10% 7.043.863.346 94%

IMPUESTOS INDIRECTOS 188.449.322.998 206.014.183.851 9% 224.735.668.637 20% -18.721.484.786 109%

INGRESOS NO TRIBUTARIOS 381.925.783.682 559.285.279.573 46% 477.212.801.960 42% 82.072.477.614 85%

TASAS Y DERECHOS 35.278.239.278 38.549.904.457 9% 14.843.212.261 1% 23.706.692.196 39%

MULTAS Y SANCIONES 2.813.012.655 3.094.085.879 10% 2.698.172.926 0% 395.912.953 87%

CONTRIBUCIONES 2.092.731.012 2.219.402.828 6% 581.968.552 0% 1.637.434.276 26%

VENTA DE BIENES Y SERVICIOS 6.455.730 6.455.730 0% 621.500 0% 5.834.230 10%

RENTAS CONTRAC-TUALES 4.390.228.737 5.538.153.319 26% 9.238.168.255 1% -3.700.014.936 167%

TRANSFERENCIAS 312.379.422.048 486.276.835.301 56% 429.867.285.394 38% 56.409.549.907 88%

REGALÍAS Y COMPENSACIÓN 3.460.992.732 4.799.666.181 39% 5.704.689.223 1% -905.023.042 119%

OTROS INGRESOS NO TRIBUTARIOS 15.946.038.060 18.800.775.878 18% 16.555.383.726 1% 2.245.392.152 88%

93


CONCEPTOSPRESUPUESTO

INICIALPRESUPUESTO

DEFINITIVO% VARIA-

CIÓNRECAUDO

% PART.

SALDO PRESU-PUESTAL

% EJE- CUCIÓN

RECURSOS DE CAPITAL 28.754.904.563 271.903.172.258 846% 186.713.536.764 17% 85.189.635.494 69%

CONFINANCIÓN 0 0 0% 0 0% 0 0%

RECURSOS DEL CREDITO

8.021 20.300.008.021 100% 3.000.000.000 0% 17.300.008.021 15%

RENDIMIENTOS FINANCIEROS 3.504.222.833 5.750.735.077 64% 8.187.473.199 1% -2.436.738.122 142%

RECURSOS DEL BALANCE 24.880.700.706 244.575.867.766 883% 173.765.805.501 15% 70.810.062.265 71%

UTILIDADES Y EXCEDENTES FINANCIEROS

150.003.000 522.931.995 249% 805.581.126 0% -282.649.131 154%

OTROS RECURSOS DE CAPITAL 219.970.003 753.629.399 243% 954.676.939 0% -201.047.540 127%

FONDOS ESPECIALES

76.477.495.309 153.105.791.284 100% 130.319.537.134 12% 22.786.154.150 85%

Del total presupuestado quedó un saldo por ejecutar de $178.370.745.817, que corresponde al 14% del total del presupuesto definitivo. La ejecución por composición del presupuesto de menor a mayor es la siguiente: Recursos de Capital con el 69%, seguido por Fondos Especiales con el 85%, y los Ingresos Corrientes con el 92%.

En el presupuesto definitivo, los ingresos corrientes fueron los que más participaron con el 67%, seguidos por los ingresos por Recursos de Capital con el 21%, y los Fondos Especiales son los que tienen la menor participación dentro de los ingresos totales con el 12%.

Gráfica 55 Distribución de los Ingresos Presupuesto Definitivo

Los municipios que tienen mayor participación en los ingresos con apropiación definitiva son: Fusagasugá con $75.847.986.000, es decir el 5.6%; Girardot 69.611.080.018, es decir el 5.1%; Chía $66.060.298.918, es decir el 4.9% y los que menos participación tienen con el 0.2% son: Villagómez $2.630.489.788, Pandi $2.639.578.396, Topaipí $2.982.848.274 y Guataquí $3.130.531.422.

En la ejecución, los ingresos corrientes son los que más aportan con el 72% dentro de los que se encuentran las transferencias que representan el 38% del total; los ingresos por Recursos de Capital participan dentro del total de los ingresos con el 17%, donde los recursos del balance son los que tienen mayor ejecución con el 15% del total de los ingresos; y los Fondos Especiales son los que tienen la menor participación dentro de los ingresos totales con el 11%.

Vige

ncia

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Gráfica 56 Recaudo Ingresos

Los municipios que tienen mayor participación en los recaudos de los ingresos son: Chía con $67.724.330.902, es decir el 5.8%; Girardot con $64.074.457.975, es decir el 5.5%; Fusa $54.633.032.000, es decir el 4.7% y los que menos participación tienen con el 0.2% son: Villagómez $1.916.453.651, Albán $2.062.324.706, Supatá $2.340.990.425 y Gayabetal de Síquima $ 2.392.700.329.

Los municipios objeto de control por la Contraloría de Cundinamarca tuvieron una ejecución promedio del presupuesto de ingresos del 87%, esto es el presupuesto definitivo frente a lo recaudado; y los municipios más eficientes en su ejecución fueron:

Silvania con 142%, Caparrapí con 125% y Cachipay 120%; los de menor ejecución fueron: Une con 54%, Ubaté con 60% y Chocontá con 64%.

1.1. INGRESOS CORRIENTESLos Ingresos Corrientes en el presupuesto definitivo están compuestos por los Ingresos Tributarios y No

Tributarios; los Ingresos Tributarios participan con el 37% de los cuales el 13% corresponde a impuestos directos y el 24% a impuestos indirectos. Los Ingresos No Tributarios participan con el 63% de los Ingresos Corrientes, de donde las Transferencias son el 55%, las regalías y compensaciones el 4% y los demás ingresos como tasas y derechos, multas y sanciones, contribuciones, venta de bienes y servicios, rentas contractuales, regalías y compensación y otros ingresos tienen el 4% restante.

Gráfica 57 Participación de los Ingresos Corrientes Presupuesto Definitivo

Los municipios que tienen mayor participación en los Ingresos Corrientes en la apropiación definitiva son: Girardot 52.093.682.732, es decir el 5.9%; Fusa con $47.047.270.000, es decir el 5.3%; Chía $40.377.884.838, es decir el 4.6%, y los de menos participación: Guataquí $582,720,701, equivale al 0.1%; Gachalá $938,266,398, equivale al 0.1% y Supatá $1,901,503,932 equivale al 0.2%.

En la ejecución de los Ingresos Corrientes, el rubro que más tiene participación es el de transferencias con el 53% del total, seguido por los rubros de impuestos indirectos con el 28% e impuestos directos con el 13%, y los demás rubros como son las tasas y derechos, multas y sanciones, contribuciones, venta de bienes y servicios, rentas contractuales, regalías y compensación y otros ingresos no tributarios con el 6%.

Gráfica 58 Participación de los Ingresos Corrientes Recaudos

Los municipios que tienen mayor participación en los recaudos de los ingresos corrientes son: Girardot con $47.300.769.161, es decir el 5.7%; Fusa $42.708.726.000, es decir el 5.1%; y Chía con $41.403.064.119, es decir el 5%; y los que menos participación tienen son: Guataquí $324.293.303, es decir el 0.04%, Venecia $430.085.066, Albán $1.383.029.433, es decir el 0.2%.

95


1.2. RECURSOS DE CAPITAL

En los Recursos de Capital los recursos del balance participan con el 90% del total, siendo el rubro más representativo, seguido por el rubro recursos del crédito con el 8%, los rendimientos financieros con el 4% y los demás rubros como utilidades y excedentes financieros y otros recursos de capital con el 3%.

Gráfica 59 Recursos de Capital Presupuesto Definitivo

Los municipios que tienen mayor participación en los Recursos de Capital en la apropiación definitiva son: Funza con $29.427.701.326, es decir el 10%; Chía con $19.086.827.761, es decir el 6.5% y Zipa con $14.029.492.145, es decir el 6.5%; y los que menos participación tienen son: Caparrapí, Gachetá, Guatavita, Topaipí y Pandi, que no tuvieron apropiación por recursos de capital.

En la ejecución de los Recursos de Capital, los recursos del balance participan con el 93% del total, siendo el rubro más representativo, seguido por el rubro rendimientos financieros con el 4% y los demás rubros: recursos del crédito, utilidades y excedentes financieros y otros recursos de capital participan con el 3%.

Gráfica 60 Recursos de Capital Recaudo

Los municipios que tienen mayor participación en los recaudos de los recursos de capital son: Chía con $19.878.373.785, es decir el 10%; Funza con $17.315.272.460, es decir el 8.7%; y Madrid con $14.350928.021, es decir el 7.2%; y los que menos participación tienen son: Caparrapí, Gachetá, Guatavita, Topaipí y Pandi, que no tuvieron apropiación por recursos de capital.

1.3. FONDOS ESPECIALES

En los Fondos Especiales se encuentran los fondos para salud, fondos para pensiones, fondos para seguridad, entre otros, los cuales tuvieron un presupuesto definitivo de $153,105,791,284 y una ejecución por valor de $130,319,537,134 que dentro del total de los ingresos corresponde al 12%.

2. GASTOS

El presupuesto de gastos de los municipios de Cundinamarca para la vigencia 2008 tuvo una apropiación inicial de $787.904.929.544, con adiciones por valor de $566.109.037.609 para un total de presupuesto definitivo por $1.354.013.967.153. Los compromisos ascendieron a $ 1.060.466.677.974, lo que corresponde a una ejecución del presupuesto de 78% quedando un saldo por ejecutar de $293.547.289.179, es decir el 22%. Los pagos fueron por $844.566.842.439 que equivalen al 80% de los compromisos.

La ejecución por composición del presupuesto de menor a mayor es la siguiente: Gastos de Inversión con el 75%, seguido por Gastos de Funcionamiento con el 80%, y Servicio de la Deuda con el 92%.

La ejecución del presupuesto de los municipios de Cundinamarca con respecto a la ejecución del Presupuesto General de la Nación (111.647 millardos), corresponde al 0.001%, y con respecto al PIB ($478.360 millardos), al 0.0002%.

Vige

ncia

200

8

96

CONCEPTOS APROPIACIÓN INICIAL

APROPIACIÓN DEFINITIVO

% VARIA-CIÓN

COMPROMISO % PARTI-CIPACIÓN

% EJECU-CIÓN

GIROS % GIROS

SALDO DE APROPIACIÓN

TRANSFER-ENCIAS CORRI-

ENTES47,718,470,352 46,856,045,095 -2% 39,195,878,892 4% 84% 38,324,690,213 98% 7,660,166,203

SERVICIO DEUDA

44,041,421,775 42,949,796,571 -2% 39,899,182,262 4% 93% 39,264,850,131 98% 3,050,614,309

DEUDA INTERNA

43,886,971,775 42,847,808,039 -2% 39,608,947,035 4% 92% 38,905,777,106 98% 3,238,861,004

AMORTIZACIÓN 29,535,172,502 28,222,580,334 -4% 27,355,771,744 3% 97% 27,218,771,487 99% 866,808,590

INTERESES 14,072,487,337 14,499,478,441 3% 12,145,087,204 1% 84% 11,578,917,532 95% 2,354,391,237

COMISIONES Y OTROS 279,311,936 125,749,264 -55% 108,088,087 0% 86% 108,088,087 100% 17,661,177

DEUDA EXTERNA 154,450,000 101,988,532 -34% 290,235,227 0% 285% 359,073,025 124% -188,246,695

AMORTIZACIÓN 105,750,000 105,750,000 0% 147,999,996 0% 140% 216,749,996 146% -42,249,996

INTERESES 48,700,000 -3,761,468 -108% 66,521,860 0% -1769% 66,609,658 100% -70,283,328

INVERSIÓN 525,157,515,551 1,033,386,900,807 97% 774,653,858,621 73% 75% 580,538,424,300 75% 258,733,042,186

SECTOR EDUCACIÓN

81,445,769,174 138,090,414,638 70% 116,332,492,818 11% 84% 94,390,410,214 81% 21,757,921,821

SECTOR SALUD 158,163,207,752 320,228,828,032 102% 239,618,715,416 23% 75% 170,811,453,030 71% 80,610,112,616

SECTOR AGUA POTABLE Y

SANEAMIENTO BÁSICO

70,407,643,052 116,085,198,180 65% 86,506,366,647 8% 75% 63,325,592,084 73% 29,578,831,533

SECTOR RECREACIÓN Y

DEPORTES15,261,069,494 24,757,219,315 62% 20,430,023,145 2% 83% 18,509,536,797 91% 4,327,196,170

SECTOR ARTE Y CULTURA

13,941,510,398 24,035,619,361 72% 20,668,269,700 2% 86% 19,137,562,332 93% 3,367,349,661

SERVICIOS PÚBLICOS

DIFERENTES A ACUEDUCTO Y

ASEO

13,417,435,814 14,479,101,019 8% 13,021,294,898 1% 90% 12,103,455,615 93% 1,457,806,121

SECTOR VIVIENDA

16,485,757,881 30,449,936,815 85% 17,398,548,287 2% 57% 11,938,972,378 69% 13,051,388,528

La ejecución per cápita del presupuesto de los municipios de Cundinamarca fue de $573.925.

Cuadro 80. Presupuesto de Gastos



% VARIA-CIÓN


% EJECU-CIÓN

GIROS % GIROS


TOTAL GASTOS 787,904,929,544 1,354,013,967,153 72% 1,060,466,677,974 100% 78% 844,566,842,439 80% 293,547,289,179

GASTOS DE FUNCIONA-

MIENTO206,537,646,010 217,880,216,387 5% 195,799,268,526 18% 90% 189,460,465,229 97% 22,080,947,861

GASTOS DE PERSONAL 111,278,172,106 114,270,790,689 3% 107,980,110,964 10% 94% 104,740,748,088 97% 6,290,679,725

GASTOS GENERALES 46,861,555,387 56,074,251,859 20% 48,047,582,436 5% 86% 45,819,290,601 95% 8,026,669,423

SECTOR ALIMENTACIÓN

ESCOLAR8,594,565,237 8,607,117,509 0% 7,973,053,812 1% 93% 7,335,590,867 92% 634,063,697

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% VARIA-CIÓN


% EJECU-CIÓN

GIROS % GIROS


SECTOR AGROPECUARIO 12,539,651,118 19,222,266,764 53% 16,167,517,456 2% 84% 13,479,128,239 83% 3,054,749,308

SECTOR INFRAE-

STRUCTURA VIAL Y TRANS-

PORTE

41,254,002,200 129,748,807,799 215% 89,493,953,337 8% 69% 53,689,120,742 60% 40,254,854,462

MEDIO AMBIENTE 8,794,605,614 18,093,788,832 106% 9,887,198,761 1% 55% 6,139,606,792 62% 8,206,590,071

SECTOR PREVENCIÓN Y ATENCIÓN DE DESASTRES

3,929,543,321 5,939,378,471 51% 4,671,221,993 0% 79% 4,016,194,909 86% 1,268,156,478

SECTOR PROMOCIÓN DEL DESAR-

ROLLO

2,932,746,751 4,447,843,577 52% 3,996,167,103 0% 90% 3,736,700,604 94% 451,676,474

SECTOR ATENCIÓN A GRUPOS

VULNERABLES

5,923,462,811 12,501,858,497 111% 9,905,760,682 1% 79% 8,256,432,583 83% 2,596,097,815

SECTOR EQUIPAMIENTO

12,061,756,455 37,077,719,411 207% 27,627,310,429 3% 75% 16,186,266,031 59% 9,450,408,982

SECTOR DESARROLLO COMUNITARIO

7,126,245,376 8,341,998,951 17% 5,843,043,187 1% 70% 5,547,826,531 95% 2,498,955,764

FORTALECI-MIENTO INSTI-

TUCIONAL11,193,284,683 26,025,784,607 133% 23,517,422,939 2% 90% 18,495,450,595 79% 2,508,361,668

SECTOR JUSTICIA,

ORDEN PÚBLICO Y SEGURIDAD

11,009,941,744 15,599,419,556 42% 12,183,020,131 1% 78% 10,863,551,054 89% 3,416,399,425

OTROS SECTORES

30,675,316,676 79,654,599,473 160% 49,412,477,880 5% 62% 42,575,572,903 86% 30,242,121,593

RESERVAS PRESUPU-ESTALES

DE FUNCIO-NAMIENTO -VIGENCIA

ANTERIOR (LEY 819/03)

12,168,346,208 59,797,053,388 391% 50,114,368,565 5% 84% 35,303,102,780 70% 9,682,684,823

En el presupuesto definitivo de gastos, los Gastos de Inversión fueron los que más participaron con el 76%, seguidos por los Gastos de Funcionamiento con el 16%, Reservas Ley 819/03 con el 5% y Servicio de la Deuda 3%.

Gráfica 61. Composición del Presupuesto Definitivo

En los compromisos, los Gastos de Inversión son los de mayor participación con el 73%, seguidos por los Gastos de Funcionamiento con el 18%, Reservas Ley 819/03 con el 5% y Servicio de la Deuda 4%.

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8

98

Gráfica 62 Composición de la Ejecución del Presupuesto

En los giros realizados durante la vigencia, los Gastos de Inversión son los que presentan mayor participación con el 69%, seguidos por los Gastos de Funcionamiento con el 22%, Reservas Ley 819/03 con el 4% y Servicio de la Deuda 5%.

Gráfica 63 Composición de los Giros del Presupuesto

Los municipios que tienen mayor participación en la ejecución de los presupuestos por el registro de compromisos son: Fusa con $63.348.676.000, es decir el 6%; Chía con $57.049.236.625, es decir el 5.4%; Girardot con $54.048.496.037, es decir el 5.1% y los que menos participación tienen son: con el 0.1% Quetame por $1.910.101.117 y con el 0.2%: San Juan de Rio Seco $2.235.390.290, Fúquene $2.476.148.867, entre otros.

Los municipios objeto de control por la Contraloría de Cundinamarca tuvieron una ejecución promedio del presupuesto de gastos del 80%, esto es lo comprometido con respecto al presupuesto definitivo y los municipios que tuvieron mayor ejecución fueron: Chía con 112%, Cáqueza con 110% y Paime con 108%, y los de menor ejecución fueron: Sesquilé con 50%. La Palma con 51% y Lenguazaque con 53%.

2.1 GASTOS DE FUNCIONAMIENTO

Los Gastos de Funcionamiento tuvieron un presupuesto inicial de $206.537.646.010 con modificaciones por $11.342.570.377 para un presupuesto definitivo de $217.880.216.387, comprometiendo $195.799.268.526, es decir el 90% de lo apropiado, quedando un saldo de apropiación de $22.080.947.861, es decir el 10%. Los giros en la vigencia fueron de $189.460.465.299, que corresponden al 97% de los compromisos; lo que indica que se constituyeron reservas por $6.338.803.297, es decir el 3% de los compromisos.

El presupuesto ejecutado por Gastos de Funcionamiento de los municipios de Cundinamarca con respecto a los mismos gastos del Presupuesto General de la Nación (53.982 millardos), corresponden al 0.04%.

99


Gráfica 64 Gastos de Funcionamiento

La ejecución de los Gastos de Funcionamiento correspondió a Gastos de Personal el 55%, Gastos Generales 25% y Transferencias 20%; los giros se realizaron por Gastos de Personal 56%, Gastos Generales 24% y Transferencias 20%.

Los municipios que tienen mayor participación en el presupuesto definitivo de Gastos de Funcionamiento son: Chía con $13.011.792.868, es decir el 6%; Girardot con $12.394.112.932, es decir el 5.7%; y Fusa con $11.834.573.000, es decir el 5.4%; y los que menos participación tienen con el 0.2% son: Bituima por $400.632.250; Supatá $402.773.959, Cucunubá $416.275.101, entre otros.

Los municipios que tienen mayor participación en el presupuesto ejecutado de Gastos de Funcionamiento son: Chía con $11.579.884.426, es decir el 5.9%; Girardot con $11.084.795.333, es decir el 5.6%; y Faca con $10.358.729.319, es decir el 5.3%; y los que menos participación tienen son: Vianí por $147.639.089, es decir el 0.1% y con el 2%: Supatá por $354.318.665, Cucunubá por $416.275.101, entre otros.

Los municipios que tienen mayor participación en los giros del presupuesto Gastos de Funcionamiento son: Chía con $10.491.131.406, es decir el 5.6%; Faca con $10.091.231.549, es decir el 5.3% y Girardot con $9.792.924.523, es decir el 5.2%; y los que menos participación tienen con el 0.2% son: Supatá $336.963.606, Venecia por $342.929.233, Bituima por $354.448.601, entre otros.

2.2 SERVICIO DE LA DEUDA

Los gastos por Servicio de la Deuda tuvieron una apropiación inicial de $44.041.421.775 con reducciones por $1.091.625.204 para un presupuesto definitivo de $42.949.796.571, comprometiendo $39.899.182.262, es decir el 93% de lo apropiado, quedando un saldo de apropiación de $3.050.614.309, es decir el 7%. Los pagos en la vigencia fueron de $39.264.850.131, que corresponden al 98% de los compromisos; lo que indica que se constituyeron reservas por $634.332.131, es decir el 2% de los compromisos.

El presupuesto ejecutado por Servicio de la Deuda de los municipios de Cundinamarca con respecto a los mismos gastos del Presupuesto General de la Nación ($35.575 millardos), fueron el 0.001%.

Gráfica 65 Ejecución Gastos de Funcionamiento Gráfica 66 Giros Gastos de Funcionamiento

Vige

ncia

200

8

100


Los Gastos de la Deuda están constituidos por Deuda Interna con el 99% y Deuda Externa con el 1%.

Gráfico 68. Servicio de la DeudaLos municipios que tienen mayor participación en

el presupuesto definitivo de Gastos de Deuda son: Mosquera con $6.108.879.000, es decir el 14%; Chía con $4.917.936.132, es decir el 11.3%; y Girardot con $4.205.311.693, es decir el 9.6%; y los de menos participación, a excepción de los 56 municipios que no tienen gastos de deuda son: Arbeláez por $5.500.000, con el 0.01%; Nimaima por $17.449.026, con el 0.04% y Venecia por $20.390.536 con el 0.05%.

Los municipios que tienen mayor participación en el presupuesto ejecutado de Gastos de la Deuda son: Mosquera con $5.854.314.000, es decir el 14.4%; Chía con $4.917.936.132, es decir el 12.1%; y Girardot con $3.987.966.301, es decir el 9.8%; y los que menos participación tienen son: Arbeláez por $4.870.070, es decir el 0.01% y con el 0.04%, Sutatausa por $16.163.310: Nimaima por $17.448.986.

Los municipios que tienen mayor participación en el presupuesto ejecutado de Gastos de la Deuda son: Mosquera con $5.854.314.000, es decir el 14.6%; Chía con $4.598.816.131, es decir el 11.5%; y Girardot con $3.915.197.613, es decir el 9.8%; y los que menos participación tienen son: Arbeláez por $4.870.070, es decir el 0.01%; Sutatausa por $13.413.310, es decir el 0.03%; y Nimaima por $17.448.986, es decir el 0.04%.

2.2.1. DEUDA INTERNA

Por este concepto en el presupuesto definitivo se destinaron para amortización $28.222.580.334 es decir el 66%; con intereses por $14.499.478.441, es decir 33.8% y por comisiones y otros $125.749.264, es decir el 0.2%.

Gráfico 69. Presupuesto Definitivo Deuda Interna

101


Por este concepto en el presupuesto ejecutado y girado se destinaron para amortización $27.355.771.744 es decir el 69%; para intereses $12.145.087.204, es decir 30.6% y para comisiones y otros $108.088.087, es decir el 0.4%.

Gráfico 70. Ejecución Deuda Interna

El presupuesto ejecutado por Servicio de la Deuda Interna de los municipios de Cundinamarca con respecto a los mismos gastos del Presupuesto General de la Nación ($28.240 millardos), fueron el 0.001%.

2.2.2. DEUDA EXTERNA

Por este concepto se comprometieron $290.235.227, destinando a amortización $200.262.307, es decir el 69%; para intereses $89.972.920, es decir el 31%.

Gráfico 71. Ejecución Deuda Externa

2.3. GASTOS DE INVERSIÓN

Los Gastos de Inversión tuvieron una apropiación inicial de $525.157.515.551 con modificaciones por $508.229.385.256 para un presupuesto definitivo de $1.033.386.900.807, comprometiendo $774.653.858.621, es decir el 75% de lo apropiado, quedando un saldo de apropiación de $258.733.042.186, es decir el 25%. Los pagos en la vigencia fueron de $ 580.538.424.300, que corresponden al 75% de los compromisos; lo que indica que se constituyeron reservas por $194.115.434.321, es decir el 25% de los compromisos.

El presupuesto ejecutado por Gastos de Inversión de los municipios de Cundinamarca con respecto a los mismos gastos del Presupuesto General de la Nación ($22.090 millardos), fueron el 0.004%.

Vige

ncia

200

8

102

Gráfico 72. Inversiones

En el presupuesto definitivo de los Gastos de Inversión corresponde por sectores a: Salud 31%, Educación 14%, Infraestructura y Transporte 13%, Agua Potable y Saneamiento Básico 11%, Equipamiento 4%, Fortalecimiento Institucional 3%, Vivienda 3%, Arte y Cultura 2%, Recreación y Deportes 2%, Sector Agropecuario 2%, Medio Ambiente 2%, Justicia 1%, Otros Sectores 12% (están atención a grupos vulnerables, alimentación escolar, desarrollo comunitario, prevención y atención de desastres, promoción del desarrollo, centros de reclusión, entre otros).

Gráfico 73. Presupuesto Definitivo Inversión

En el presupuesto ejecutado de los Gastos de Inversión correspondió por sectores a: Salud 31%, Educación 15%, Infraestructura y Transporte 12%, Agua Potable y Saneamiento Básico 11%, Equipamiento 4%, Fortalecimiento Institucional 3%, Arte y Cultura 3%, Recreación y Deportes 3%, Agropecuario 2%, Vivienda 2%, Justicia 2%, Medio Ambiente 1%, Otros Sectores 11% (están atención a grupos vulnerables, alimentación escolar, desarrollo comunitario, prevención y atención de desastres, promoción del desarrollo, centros de reclusión, entre otros).


En los giros del presupuesto de los Gastos de Inversión correspondieron por sectores a: Salud 30%, Educación 17%, Infraestructura y Transporte 10%, Agua Potable y Saneamiento Básico 11%, Equipamiento 3%, Fortalecimiento Institucional 3%, Arte y Cultura 3%, Recreación y Deportes 3%, agropecuario 2%, Vivienda 2%, Justicia 2%, Medio Ambiente 1%, Otros Sectores 13% (están atención a grupos vulnerables, alimentación escolar, desarrollo comunitario, prevención y atención de desastres, promoción del desarrollo, centros de reclusión, entre otros).


Los municipios que tienen mayor participación en el presupuesto definitivo de Gastos de Inversión son: Fusa con $62.495.253.000, es decir el 6.2%; Girardot con $53.011.655.398, es decir el 5.3%; y Facatativá con $44.919.015.944, es decir el 4.5%; y los de menos participación con el 2% son: Nariño por $2.212.165.347, San Juan de Rio Seco por $2.366.127.254, Pandi por $2.390.234.666, Beltrán por $2.425.167.078 y Sutatausa por $2.474.667.918.

Los municipios que tienen mayor participación en la ejecución del presupuesto de Gastos de Inversión

103


son: Fusa con $51.916.143.000, es decir el 6.7%; Girardot con $38.975.734.403, es decir el 5.1%, y Chía con $30.723.472.405, es decir el 4%; y los de menos participación son: Vianí por $224.332.039, es decir el 0.03%, Quetame por $951.863.044, es decir 0.1%; y con el 0.2%: Fúquene por $1.556.113.470, Guataquí por $1.823.914.825, Albán por $1.852.214.453 y San Juan de Río Seco por $1.854.332.642.

Los municipios que tienen mayor participación en los giros del presupuesto de Gastos de Inversión son: Fusa con $39.784.095.000, es decir el 7%; Girardot con $29.382.809.262, es decir el 5.1%; y Facatativá con $17.811.194.200, es decir el 3.1%; y los de menos participación con el 2% son: Quetame por $1.250.425.989, Une por $1.308.782.000, Fúquene por $1.387.220.787 y Sutatausa por $1.399.098.398.

2.4 RESERVAS PRESUPUESTALES LEY 819 DE 2003

Las Reservas Presupuestales Ley 819 de 2003, tuvieron una apropiación inicial de $12.168.346.208 con modificaciones por $47.628.707.180 para un presupuesto definitivo de $59.797.053.388, comprometiendo $50.114.368.565, es decir el 84% de lo apropiado, quedando un saldo de apropiación de $9.682.684.823, es decir el 16%. Los pagos en la vigencia fueron de $35.303.102.780, que corresponden al 70% de los compro-misos; lo que indica que se constituyeron reservas por $14.811.265.785, es decir el 30% de los compromisos.

Gráfico 76. Reservas Ley 819/2003

Los municipios que tienen mayor participación en el presupuesto definitivo de Reservas Presupuestales Ley 819 de 2003, de los 30 que tienen apropiación por este rubro son: Chía con $10.797.929.891, es decir el 16.5%; Facatativá con $8.538.789.805, es decir el 13%; y Madrid con $7.586.953.333, es decir el 11.6%; y los de menos participación son: El Rosal por $3.203.916, es decir el 0.005%; Venecia por $29.291.964, es decir el 0.5%, y Cachipay por $36.822.400, es decir el 0.6%.

Los municipios que tienen mayor participación en la ejecución del presupuesto de Reservas Presupuestales Ley 819 de 2003, de los 30 que tienen apropiación por este rubro son: Chía con $9.827.943.663, es decir el 18.2%; Facatativá con $8.534.391.712, es decir el 15.8%; y Madrid con $4.315.872.652, es decir el 8%; y los de menos participación son: El Rosal por $3.203.916, es decir el 0.01%; Cachipay por $24.300.986, es decir el 0.05%.

Los municipios que tienen mayor participación en los giros del presupuesto de Reservas Presupuestales Ley 819 de 2003, de los 30 que tienen apropiación por este rubro son: Chía con $5.065.244.317, es decir el 13.1%; Facatativá con $4.188.177.740, es decir el 10.8%; y Madrid con $3.814.432.724, es decir el 9.8%; y los de menos participación son: El Rosal por $2.202.153, es decir el 0.01% y Cachipay por $24.300.986, es decir el 0.06%.

3. RESULTADO AL FINAL DE LA VIGENCIA

SITUACION PRESUPUESTAL DE LOS MUNICIPIOS DE CUNDINAMARCATOTAL RECAUDO DE INGRESOS 1.126.399.757.344

TOTAL REGISTRO DE COMPROMISOS DE GASTOS 1.060.466.677.974SUPERÁVIT Y/O DÉFICIT PRESUPUESTAL 65.933.079.370

Vige

ncia

200

8

104

El resultado del manejo presupuestal de los municipios objeto de control por parte de la Contraloría de Cundinamarca muestra un superávit presupuestal para la vigencia 2008 de $68.933.079.370 que resulta de comparar la ejecución de los ingresos por los recaudos y la ejecución de los gastos por los compromisos.

informe de la situación de la finanzas de cundinamarca

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