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Concello de

Chantada

INFORME DE LA INTERVENCIÓN

MUNICIPAL Página 1 de 20

Ref: LIQ 2015 LIQUIDACION DEL EJERCICIO 2015

LIQUIDACIÓN DO

EXERCICIO 2015

Referencia informe LIQ 2015

Data de informe 29/02/2016

De conformidad con la Providencia de Alcaldía de fecha 29 de febrero de 2016, en la que se

solicita Informe de la Intervención Municipal en relación con la aprobación de la liquidación del ejercicio

2015, y en cumplimiento de lo previsto en el artículo 191.3 del Real Decreto Legislativo 2/2004, de 5 de

marzo, por el que se aprueba el Texto Refundido de la Ley Reguladora de las Haciendas locales, y en

concordancia con el artículo 90.1 del Real Decreto 500/1990, se emite el siguiente

INFORME

PRIMERO.- ANTECEDENTES.

1. Estados contables de la liquidación del Presupuesto de Chantada para el ejercicio 2015.

SEGUNDO.- NORMATIVA REGULADORA.

1. Ley 7/85, de 2 de abril, Ley Reguladora de las Bases del Régimen Local, LRBRL.

2. Real Decreto Legislativo 2/2004, de 5 de marzo, por el que se aprueba el Texto Refundido de la Ley

Reguladora de las Haciendas Locales, TRLRHL.

3. Real Decreto 500/90, do 20 de abril.

4. Ley Orgánica 2/2012, de 27 de abril, de Estabilidad Presupuestaria y Sostenibilidad Financiera

(LOEPSF).

5. Real Decreto 1463/2007, de 2 de noviembre, por el que se aprueba el reglamento de desarrollo de la

estabilidad presupuestaria, en su aplicación a las Entidades Locales (Reglamento).

6. Orden Ministerial HAP/2015/2012, de 1 de octubre, por la que se desarrollan las obligaciones de

suministro de información previstas en la LOEPSF (OM)

7. Sistema Europeo de Cuentas nacionales, en adelante SEC95.

8. Orden EHA/3565/2008, de 3 de diciembre, por la que se aprueba la estructura de los presupuestos de

las Entidades Locales, OEPEL.

9. Orden EHA/4041/2004, do 23 de noviembre, por la que se aprueba la Instrucción del Modelo Normal

de Contabilidad Local, ICAL.

TERCERO.- FUNDAMENTOS DE DERECHO.

Se procede a emitir el siguiente informe por la Intervención, de conformidad con los datos

obrantes en la contabilidad del presupuesto del año 2015.

1-. CONCEPTO DE LA LIQUIDACIÓN DEL PRESUPUESTO.

La liquidación del presupuesto puede definirse de forma descriptiva como el conjunto de

operaciones matemáticas que se realizan al cierre de cada ejercicio para determinar el importe de las

operaciones en curso, el resultado presupuestario y el remanente de tesorería.

Constituye un acto administrativo independiente de la Cuenta General, tanto por el contenido

como por el procedimiento y el órgano competente para su tramitación. No obstante, como se recoge en la

ICAL, es uno de los estados que posteriormente formará parte de la Cuenta General.

2.- DATOS QUE PONEN DE MANIFIESTO LA LIQUIDACIÓN DEL PRESUPUESTO.

La liquidación del Presupuesto pondrá de manifiesto:

A) Respecto al Presupuesto de gastos y para cada aplicación presupuestaria: los créditos iniciales,

sus modificaciones y los créditos definitivos, los gastos autorizados y comprometidos, las

obligaciones reconocidas, los pagos ordenados y los realizados.

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B) Respecto al Presupuesto de ingresos y para cada concepto: las previsiones iniciales, sus

modificaciones y las previsiones definitivas, los derechos reconocidos, los derechos anulados, así

como los recaudados netos.

3.- MAGNITUDES A DETERMINAR CON LA LIQUIDACIÓN DEL PRESUPUESTO.

Como consecuencia de la liquidación del presupuesto deberán determinarse:

A) Los derechos pendientes de cobro y las obligaciones pendientes de pago a 31 de diciembre (artículo 94 del RD 500/1990).

B) El resultado presupuestario del ejercicio (artículos 96 y 97 del RD 500/1990).

C) Los remanentes de crédito (artículos 98 a 100 del RD 500/1990).

D) Los remanentes de Tesorería (artículos101 a 105 del RD 500/1990).

4.- EL PRINCIPIO DE ESTABILIDAD PRESUPUESTARIA.

En la evaluación presupuestaria se tendrá en cuenta que las Entidades Locales deberán ajustar los

presupuestos al principio de estabilidad presupuestaria entendido éste como la situación de equilibrio o

superávit computada en términos de capacidad de financiación de acuerdo con la definición contenida en

el Sistema Europeo de Cuentas Nacionales y Regionales.

A este respecto la Intervención Local elevará al Pleno un informe sobre el cumplimiento del

objetivo de estabilidad de la propia Entidad Local.

Este informe se emitirá con carácter independiente, y se incluye en el expediente de acuerdo con

la Ley Orgánica 2/2012, de 27 de abril, de Estabilidad presupuestaria y Sostenibilidad Financiera, LOEP,

el Real Decreto 1463/2007, do 2 de noviembre, por el que se aprueba el Reglamento de desenvolvimiento

de la Ley General de estabilidad presupuestaria en su aplicación a las Entidades Locales, y la Orden

Ministerial HAP/2015/2012, de 1 de octubre, por la que se desarrollan las obligaciones de suministro de

información previstas en la LOEPSF.

5.- EL PROCEDIMENTO DE TRAMITACIÓN Y EL ÓRGANO COMPETENTE PARA LA

APROBACIÓN DE LA LIQUIDACIÓN DEL PRESUPUESTO.

El cierre y liquidación de los Presupuestos de la Entidad Local se efectuará, en cuanto a la

recaudación de derechos y el pago de obligaciones a 31 de diciembre del año natural correspondiente,

quedando a cargo de la Tesorería Local los ingresos y pagos pendientes, según sus respectivas

contracciones.

Las obligaciones reconocidas y liquidadas no satisfechas el último día del ejercicio, los derechos

pendientes de cobro y los fondos líquidos a 31 de diciembre configuran el Remanente de Tesorería de esta

Entidad Local.

La cuantificación del Remanente de Tesorería se realiza teniendo en cuenta los posibles ingresos

afectados y minorando, de acuerdo con lo que reglamentariamente se establezca, los derechos pendientes

de cobro que se consideren de difícil o imposible recaudación.

De conformidad con el artículo 191.3 del TRLRHL, se debe confeccionar la liquidación del

Presupuesto antes del 1 de marzo del ejercicio siguiente, y el órgano competente para su aprobación es el

Alcalde-Presidente, previo informe de Intervención, debiendo dar cuenta al Pleno en la primera sesión que

se celebre.

CUARTO.- ESTUDIO Y ANÁLISIS ECONÓMICO-FINANCEIRO DE LOS ESTADOS DE LA

LIQUIDACIÓN DEL PRESUPUESTO DEL EJERCICIO 2015.

1.- ANÁLISIS DEL PRESUPUESTO DEL EJERCICIO 2015.

1.1. Presupuesto inicial.

El presupuesto inicial del ejercicio 2015, asciende a los siguientes importes:

INGRESOS (Recursos iniciales) 5.451.909,69 €

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GASTOS (Créditos iniciales) 5.227.095,46 €

El presupuesto de gastos e ingresos del ejercicio 2015 esta prorrogado del 2.014 y se aprobó con

superávit y después se ajustó por importe de 224.814,21 €.

1.2. Modificaciones del presupuesto inicial.

El importe total de las Modificaciones Presupuestarias realizadas sobre el Presupuesto del

ejercicio 2015, asciende a:

INGRESOS (Modificación de previsiones iniciales) 968.475,69 €

GASTOS (Modificación de créditos iniciales) 1.193.289,90 €

El resumen de modificaciones realizadas en el ejercicio 2015, es el siguiente:

ÁREAS

DE

GASTO

INCORP.

REMANENTES

TRANSF.

POSITIVAS

TRANS.

CRED.

NEGATIVAS

GENERACION

DE INGRESOS

SUPLEMETOS

CREDITO

EXTRA.

AJUSTES

PRORROGA

0 0,00 0,0 0,0 0,00 0,0 0,0 0,0

1 88.118,61 404.248.24 -416.831,76 280.961,03 0,0 0,0 94.529,99

2 55.592,99 42.039,54 -100.238,51 484.333,90 0,0 0,0 0,0

3 0,00 85.142,43 -43.850,00 23.740,00 0,0 0,0 15.600,00

4 0,00 123.995,31 -75.207,31 35.729,16 0,0 0,0 102.684,22

6 0,00 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0

7 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0

8 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0

9 0,00 96.290,80 -115.588,74 0,0 0,0 0,0 12.000,00

TOTAL 143.711,60 751.716,32 -751,716,32 824.764,09

0,0

0,0

224.814,21

1.3. Presupuesto definitivo.

Tal como reflejamos antes, sobre el montante de los Créditos y Previsiones Iniciales, se realizan

modificaciones presupuestarias, dando lugar a créditos y previsiones definitivas que ascienden a:

Créditos

iniciales Modificaciones

Créditos

definitivos

Previsiones

iniciales Modificaciones

Previsiones

definitivas

PRESUPUESTO

DE GASTOS 5.227.095,46 1.196.289,90 6.420.385,36

PRESUPUESTO

DE INGRESOS 5.451.909,67 968.475,69 6.420.385,36

2.- DESARROLLO DE LA EJECUCIÓN DEL PRESUPUESTO: AGRUPACIÓN DEL

EJERCICIO CORRIENTE.

A.- ANÁLISIS DEL PRESUPUESTO DE INGRESOS.

CAPÍTULO DE

INGRESOS

PREVISIONES

INICIALES(1) MODIFs (2)

PREVISIONES

DEFINITIVAS

DERECHOS

RECONOCIDOS

DERECHOS

ANULADOS

DERECHOS

RECONOCIDOS

NETOS

RECAUDACIÓN

NETA

DERECHOS

PENDIENTES

DE COBRO

EXCESO O

DEFECTO

DE

PREVISIÓN

(3)

C.1 Impuestos directos 2.176.823,32 0,00 2.176.823,32 2.760.741,49 29.856,87 2.730.884,62 2.519.380,71 211.503,91 -554.061,30

C.2 Impuestos

indirectos 27.774,95 0,00 27.774,95 136.753,45 54.663,53 82.089,92 82.089,92 0,00 -54.314,97

C.3 Tasas, Precioc

Públicos y otros

ingresos

883.845,60 0,00 883.845,60 646.293,04 176,44 646.116,60 615.517,03 30.599,57 237.729,00

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C.4 Transferencias

corrientes 2.187.120,22 185.496,44 2.372.616,66 2.536.689,97 29.131,12 2.507.558,85 2.463.734,42 43.824,43 -134.942,19

C.5 Ingresos

patrimoniales 4.600,00 0,00 4.600,00 10.982,18 0,00 10.982,18 10.982,18 0,00 -6.382,18

INGRESOS

CORRIENTES (C.1 a

C.5)

5.280.164,09 185.496,44 5.465.660,53 6.091.460,13 113.827,96 5.977.632,17 5.691.704,26 285.927,91 -511.971,64

C.6. Enajenación de

inversiones 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00

C.7 Transferencias de

capital 161.745,58 639.267,65 801.013,23 649.370,22 0,00 649.370,22 498.309,20 151.061,02 151.643,01

C.8 Activos financieros 10.000,00 143.711,60 153.711,60 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 153.711,60

C.9 Pasivos financieros 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00

INGRESOS DE

CAPITAL (C.6 a C.9) 171.745,58 782.979,25 954.724,83 649.370,22 0,00 649.370,22 498.309,20 151.061,02 305.354,61

INGRESOS NO

FINANCIEROS (C.1 a

C.7)

5.441.909,67 824.764,09 6.266.673,76 6.740.830,35 113.827,96 6.627.002,39 6.190.013,46 436.988,93 -360.328,63

INGRESOS

FINANCIEROS (C.8 y

C.9)

10.000,00 143.711,60 153.711,60 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 153.711,60

TOTAL 5.451.909,67 968.475,69 6.420.385,36 6.740.830,35 113.827,96 6.627.002,39 6.190.013,46 436.988,93 -206.617,03

1.A. Reconocimiento o liquidación de derechos.

En la agrupación del ejercicio corriente, de las previsiones definitivas 6.420.385,36 , se

reconocen derechos por un total de 6.740.830,35 de los cuales son anulados 113.827,96 dando lugar a

derechos reconocidos netos por 6.627.002,39 lo que supone un grado de ejecución del 103 %. Y existe

un defecto de previsión de ingresos de 206.617,03 que supone un 3,21 %.

CAPÍTULO DE INGRESOS PREVISIONES

DEFINITIVAS (1)

DERECHOS

RECONOCIDOS

NETOS (2)

% DE

EJECUCIÓN

(2/1)

EXCESO O

DEFECTO DE

PREVISIÓN (3)

% DE EXCESO O

DEFECTO (3/1)

C.1 Impuestos directos 2.176.823,32 2.730.884,62 125,45 € -554.061,30 - 25.45%

C.2 Impuestos indirectos 27.774,95 82.089,92 295.55 % -54.314,97 - 195,55 %

C.3 Tasas, Precioc Públicos y

otros ingresos 883.845,60 646.116,60 73,1 % 237.729,00 26,9 %

C.4 Transferencias corrientes 2.372.616,66 2.507.558,85 105,68 % -134.942,19 -5,68 %

C.5 Ingresos patrimoniales 4.600,00 10.982,18 238,74 % -6.382,18 - 138,74%

INGRESOS CORRIENTES

(C.1 a C.5) 5.465.660,53 5.977.632,17 109,36% -511.971,64 - 9,36 %

C.6. Enajenación de inversiones 0,00 0,00 100,00% 0,00 0,00%

C.7 Transferencias de capital 801.013,23 649.370,22 81,06% 151.643,01 18,93%

C.8 Activos financieros 153.711,60 0,00 0,0% 153.711,60 100,00%

C.9 Pasivos financieros 0,00 0,00 0,00% 0,00 0,00%

INGRESOS DE CAPITAL (C.6

a C.9) 954.724,83 649.370,22 68,01 % 305.354,61 31,99%

INGRESOS NO

FINANCIEROS (C.1 a C.7) 6.266.673,76 6.627.002,39 105,74 % -360.328,63 -5,74%

INGRESOS FINANCIEROS

(C.8 y C.9) 153.711,60 0,00 0,00% 153.711,60 100,00%

TOTAL 6.420.385,36 6.627.002,39 103,21 % -206.617,03 -3,21%

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Dejando para más adelante los capítulos referentes a los recursos propios del Ayuntamiento,

Capítulos 1 a 3, de los demás capítulos se desprende:

Capítulo 4. Transferencias corrientes. Que refleja los ingresos de naturaleza no tributaria,

percibidos por las Entidades locales sin contraprestación directa por parte de las mismas, destinados a

financiar operaciones corrientes.

Los derechos más importantes de este capítulo son la Participación de los tributos del estado y de la

CCAA.

PD DRN % DE

EJECUCIÓN

EXCESO

DEFECTO

% EXCESO

DEFECTO

PTE 1.554.563,68 1.620.855,64 104,26 % -66.291,96 - 4,26 %

PTCCAA 387.250,92 387.250,96 100 % 0,0 0,0 %

PTE/CCAA 1.941.814,60 2.008.106,6 103,41% -66.291,96 -3,41 %

SUBV CCA 414.742,06 413.885,50 99,79% 856,56 0,21%

SUBV DP 16.060,00 63.483,26 395,28% -47.423,26 -295,28%

Capítulo 5. Ingresos patrimoniales. Que recoge los ingresos de naturaleza no tributaria procedentes

de rentas de la propiedad o del patrimonio de las entidades locales y sus organismos autónomos, así

como los derivados de actividades realizadas en régimen de derecho privado.

Los derechos patrimoniales del Ayuntamiento provienen de Intereses de depósitos y de

arrendamientos de fincas rústicas y partir de 2015 también de la cafetería de la piscina.

Capítulo 6. Enajenación de inversiones reales. Como su nombre indica, refleja las ventas

realizadas por el Ayuntamiento.

Capítulo 7. Transferencias de capital. Que refleja los ingresos de naturaleza no tributaria,

percibidos por las entidades locales, sin contraprestación directa por parte de las mismas, destinados

a financiar operaciones de capital.

Capítulo 9. Pasivos financieros. En este capítulo se recoge la financiación de las entidades locales y

sus organismos autónomos procedente de la emisión de Deuda Pública y de préstamos recibidos

cualquiera que sea la moneda en la que estén nominados, su naturaleza y plazo de reembolso.

1.B. Recaudación.

Del total de derechos reconocidos netos, 6.627.002,39, se ingresaron en la hacienda municipal

6.190.013,46 lo que equivales al 93,40 %, por lo que se encuentra pendiente de cobro 436.988,93 es

decir un 6,60 %.

CAPÍTULO DE INGRESOS

DERECHOS

RECONOCIDOS

NETOS (1)

RECAUDACIÓN

NETA (2)

% DE

EJECUCIÓN

(2/1)

DERECHOS

PENDIENTES DE

COBRO (3)

% PENDIENTE

DE COBRO (3/1)

C.1 Impuestos directos 2.730.884,62 2.519.380,71 92,25 % 211.503,91 7,75 %

C.2 Impuestos indirectos 82.089,92 82.089,92 100 % 0,00

C.3 Tasas, Precioc Públicos y

otros ingresos 646.116,60 615.517,03 95,26 € 30.599,57 4,74 €

C.4 Transferencias corrientes 2.507.558,85 2.463.734,42 98,25 43.824,43 1,75 €

C.5 Ingresos patrimoniales 10.982,18 10.982,18 100 % 0,00 0%

INGRESOS CORRIENTES

(C.1 a C.5) 5.977.632,17 5.691.704,26 95,21 % 285.927,91 4,79 %

Concello de

Chantada




C.6. Enajenación de inversiones 0,00 0,00 0,0 0,00 0,0

C.7 Transferencias de capital 649.370,22 498.309,20 76,73 % 151.061,02 23,27 %

C.8 Activos financieros 0,00 0,00 0,0 0,00 0,0

C.9 Pasivos financieros 0,00 0,00 0,0 0,00 0,0

INGRESOS DE CAPITAL (C.6

a C.9) 649.370,22 498.309,20 76,73% 151.061,02 23,27 %

INGRESOS NO

FINANCIEROS (C.1 a C.7) 6.627.002,39 6.190.013,46 93,40% 436.988,93 6,60 %

INGRESOS FINANCIEROS

(C.8 y C.9) 0,00 0,00 0,0 0,00 0,00

TOTAL 6.627.002,39 6.190.013,46 93,40 € 436.988,93 6,60 €

1.C. Análisis de los capítulos referidos a los tributos propios del Ayuntamiento.

Debido a la importancia que tienen los tributos propios del Ayuntamiento, es decir, sus recursos

propios, es necesario realizar un análisis exhaustivo de los mismos.

Los derechos reconocidos netos por los tributos propios del Ayuntamiento, ascienden a un total

de 2.966.963,66, que suponen el 96,07 %, existiendo un exceso de previsión de 121.480,21, que alcanza

el 3,93 %.

CAPÍTULO DE

INGRESOS

PREVISIONES

DEFINITIVAS

(1)

DERECHOS

RECONOCIDOS

NETOS (2)

% DE

EJECUCIÓN

(2/1)

EXCESO O

DEFECTO DE

PREVISIÓN

(3)

% DE EXCESO O

DEFECTO (3/1)

C.1 Impuestos directos 2.176.823,32 2.730.884,62 125,45% -554.061,30 -25,45 %

C.2 Impuestos indirectos 27.774,95 82.089,92 295,55% -54.314,97 - 195,55%

C.3 Tasas, Precioc

Públicos y otros ingresos 883.845,60 646.116,60 73,10 % 237.729,00 26,90 %

TOTAL 3.088.443,87 3.459.091,14 112,00 % -370.647,27 - 12,00%

La recaudación neta por los tributos propios de este Ayuntamiento, asciende 3.216.987,66, que

representa el 104,16 %, existiendo pendiente de cobro , que supone el 7,83 %.

CAPÍTULO DE

INGRESOS

DERECHOS

RECONOCIDOS

NETOS (1)

RECAUDACIÓN

NETA (2)

% DE

EJECUCIÓN

(2/1)

DERECHOS

PENDIENTES

DE COBRO

(3)

% PENDIENTE

DE COBRO (3/1)

C.1 Impuestos directos 2.730.884,62 2.519.380,71 92,25% 211.503,91 7,75%

C.2 Impuestos indirectos

82.089,92 82.089,92 100,00% 0,00 0,00%

C.3 Tasas, Precioc

Públicos y otros

ingresos

646.116,60 615.517,03 95,26% 30.599,57 4,74%

TOTAL 3.459.091,14 3.216.987,66 93,00% 242.103,48 7,00%

Entrando en detalle:

a) En el capítulo 1, se incluyen:

Impuesto sobre bienes inmuebles, donde cabe diferenciar:

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De naturaleza rústica, donde los derechos reconocidos netos ascienden a 96.712,02

existiendo un defecto de previsión de -72.790,95 €. Recaudándose 87.592,48 y

quedando pendiente de cobro 9.119,54 €.

De naturaleza urbana, donde los derechos reconocidos netos ascienden a 1.718.361,71

existiendo un defecto de previsión de -388.649,46. Recaudándose 1.580.681,25 y

quedando pendiente de cobro 137.680,46.

Se observa un defecto de previsión, provocado por la regularización catastral.

De BICES, donde los derechos reconocidos netos ascienden a 188.379,35, existiendo

un defecto de previsión de - 23.715,03 recaudándose la totalidad.

Impuesto sobre vehículos de tracción mecánica , donde los derechos reconocidos netos

ascienden a 370.388,79, existiendo un defecto de previsión de -.1.440,74. Recaudándose

312.250,10 y quedando pendiente de cobro 58.138,69.

Impuesto sobre el incremento de valor de los terrenos de naturaleza urbana,donde los

derechos reconocidos netos ascienden a 77.233,12 , existiendo un defecto de previsión de -

57.233,12. Recaudándose 72.425,27 y quedando pendiente de cobro 4.807,85.

Impuesto sobre actividades económicas ,donde los derechos reconocidos netos ascienden a

279.809,63, existiendo un defecto de previsión de – 10.232,00. Recaudándose 278.052,26 y


b) En el capítulo 2, se encuentra únicamente el Impuesto sobre Construcciones, Instalaciones y Obras,

donde los derechos reconocidos netos ascienden a 82.089,92 € , existiendo un defecto de previsión de

-54.314,97 € . Recaudándose en su totalidad.

c) En el capítulo 3, se encuentran las tasas, precios públicos y otros ingresos, siendo necesario señalar

que los derechos reconocidos netos ascienden a 646.116,60 €. Recaudándose 615.517,03 € y


Cabe señalar, que el Ayuntamiento de Chantada, asume toda la recaudación voluntaria y ejecutiva

de los ingresos, considerando el que suscribe que no es un modo de gestión tan eficiente como lo

sería la delegación de la misma en la Diputación, a tal efecto se han realizado las oportunas

propuestas, siendo aceptadas y aprobadas por el Pleno

B.- ANÁLISIS DEL PRESUPUESTO DE GASTOS.

CAPÍTULO DE

GASTOS

CREDITOS

INICIALES(1)

MODIFICACIONES

(2)

CREDITOS

DEFINITIVOS

GASTOS

COMPROMETIDOS

OBLIGACIONES

RECONOCIDAS

NETAS

PAGOS OBLIGACIONES

PENDIENTES

REMANENTES

DE CRÉDITO

C.1 Gastos de

personal 2.293.651,01 -9.964,40 2.283..686,61 2.260.031,06 2.260.031,06 2.255.070,40 4.960,66 23.655,55

C.2 Gastos

corrientes en

bienes y

servicios

1.849.236,75 255.707,66 2.104.944,41 2.050.738,92 2.050.738,92 1.840.621,68 210.117,24 54.205,49

C.3 Gastos

financieros 232.375,88 6.530,90 238.906,78 36.000,80 36.000,80 36.000,80 0,00 202.905,98

C.4

Transferencias

corrientes

184.137,30 20.191,92 204.329,22 185.477,53 185.477,53 182.169,84 3.307,69 18.851,69

GASTOS

CORRIENTES

(C.1 a C.4)

4.559.400,94 272.466,08 4.831.867,02 4.532.248,31 4.532.248,31 4.313.862,72 218.385,59 299.618,71

C.6.Inversiones

reales 60.000,00 842.705,21 902.705,21 784.213,66 784.213,66 756.085,85 28.127.81 118.491,55

Concello de

Chantada




C.7

Transferencias

de capital

0,00 88.118,61 88.118,61 29.544,94 29.544,94 29.544,94 0,00 58.573,67

C.8 Activos

financieros 10.000,00 -10.000,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00

C.9 Pasivos

financieros 597.694,52 0,0 597.694,52 157.275,32 157.275,32 157.275,32 0,00 440.419,20

GASTOS DE

CAPITAL (C.6

a C.9)

667.694,52 920.823,82 1.588.518,34 971.033,92 971.033,92 945.906,11 28.127,81 617.484,42

GASTOS NO

FINANCIEROS

(C.1 a C.7)

4.619.400,94 1.203.289,90 5.822.690,84 5.346.006,91 5.346.006,91 5.099.493,51 246.513,40 476.683,93

GASTOS

FINANCIEROS

(C.8 y C.9)

607.694.52 -10.000,00 597.694,52 157.275,32 157.275,32 157.275,32 0,00 440.419,20

TOTAL 5.227.095,46 1.193.289,90 6.420.385,36 5.503.282,23 5.503.282,23 5.256.768,83 246.513,40 917.103,13

2.A. Gastos comprometidos.

Durante el ejercicio 2015, se comprometieron gastos por 5.503.282,23 € , sobre unos créditos

definitivos de 6.420.385,36 € , lo que representa un 85,71 %, no quedando gasto comprometido pendiente

de reconocimiento.

CAPÍTULO DE

GASTOS

CREDITOS

DEFINITIVOS (1)

GASTOS

COMPROMETIDOS

(2)

% DE

EJECUCIÓN (2/1)

GASTO

PENDIENTE DE

RECONOCER (3)

OBLIGACIONES

RECONOCIDAS

NETAS (4)

C.1 Gastos de personal

2.283..686,61 2.260.031,06 98,96 % 0,0 2.260.031,06

C.2 Gastos corrientes

en bienes y servicios 2.104.944,41 2.050.738,92 97,42 % 0,0 2.050.738,92

C.3 Gastos

financieros 238.906,78 36.000,80 15,06 % 0,00 36.000,80

C.4 Transferencias corrientes

204.329,22 185.477,53 90,77 % 0,00 185.477,53

GASTOS

CORRIENTES (C.1

a C.4)

4.831.867,02 4.532.248,31 93,80 % 0,0 4.532.248,31

C.6.Inversiones reales

902.705,21 784.213,66 86,87 % 0,0 784.213,66

C.7 Transferencias de capital

88.118,61 29.544,94 33,52 % 0,00 29.544,94

C.8 Activos

financieros 0,00 0,00 0,00% 0,00 0,00

C.9 Pasivos

financieros 597.694,52 157.275,32 26,31% 0,00 157.275,32

GASTOS DE

CAPITAL (C.6 a

C.9)

1.588.518,34 971.033,92 61,12 € 0,0 971.033,92

GASTOS NO

FINANCIEROS

(C.1 a C.7)

5.822.690,84 5.346.006,91 91,81 % 0,0 5.346.006,91

GASTOS

FINANCIEROS

(C.8 y C.9)

597.694,52 157.275,32 26,31 % 0,00 157.275,32

TOTAL 6.420.385,36 5.503.282,23 85,71 % 0,0 5.503.282,23

Concello de

Chantada




2.B. Obligaciones reconocidas netas.

Durante la ejecución del presupuesto se reconocieron obligaciones por importe de 5.503.282,23

€, que equivale al 85,71 % de los créditos definitivos, no quedando créditos sin reconocer.

CAPÍTULO DE

GASTOS

CREDITOS

DEFINITIVOS

(1)

OBLIGACIONES

RECONOCIDAS

NETAS (2)

% DE

EJECUCION

(2/1)

OBLIGACIONES

PENDIENTES DE

PAGO (3)

PAGOS (4)

C.1 Gastos de

personal 2.283..686,61 2.260.031,06 98,96 % 4.960,66 2.255.070,40

C.2 Gastos corrientes en bienes

y servicios

2.104.944,41 2.050.738,92 97,42 % 210.117,24 1.840.621,68

C.3 Gastos financieros

238.906,78 36.000,80 15,06 % 0,00 36.000,80

C.4 Transferencias

corrientes 204.329,22 185.477,53 90,77 % 3.307,69 182.169,84

GASTOS

CORRIENTES

(C.1 a C.4)

4.831.867,02 4.532.248,31 93,80 % 218.385,59 4.313.862,72

C.6.Inversiones

reales 902.705,21 784.213,66 86,87 % 28.127.81 756.085,85

C.7 Transferencias

de capital 88.118,61 29.544,94 33,52 % 0,00 29.544,94

C.8 Activos

financieros 0,00 0,00 0,00% 0,00 0,00

C.9 Pasivos

financieros 597.694,52 157.275,32 26,31% 0,00 157.275,32

GASTOS DE

CAPITAL (C.6 a

C.9)

1.588.518,34 971.033,92 61,12 € 28.127,81 945.906,11

GASTOS NO

FINANCIEROS

(C.1 a C.7)

5.822.690,84 5.346.006,91 91,81 % 246.513,40 5.099.493,51

GASTOS

FINANCIEROS

(C.8 y C.9)

597.694,52 157.275,32 26,31 % 0,00 157.275,32

TOTAL 6.420.385,36 5.503.282,23 85,71 % 246.513,40 5.256.768,83

2.C. Pagos realizados.

Del importe de las obligaciones reconocidas 5.503.282,23 se han pagado 5.256.768,83 € que

supone el 95,52 %, quedando pendiente de pago 246.513,40 € , es decir, el 4,48 %.

CAPÍTULO DE

GASTOS

OBLIGACIONES

RECONOCIDAS

NETAS (1)

PAGOS (2) % DE

EJECUCION (2/1)

OBLIGACIONES

PENDIENTES DE

PAGO (3)

% PENDIENTE

DE PAGO (3/1)

C.1 Gastos de

personal 2.260.031,06 2.255.070,40 99,78% 4.960,66 0,22 %

C.2 Gastos corrientes en bienes y servicios

2.050.738,92 1.840.621,68 89,75 % 210.117,24 10,25%

C.3 Gastos

financieros 36.000,80 36.000,80 100,00% 0,00 0,00%

C.4 Transferencias

corrientes 185.477,53 182.169,84 98,22% 3.307,69 1,78 %

Concello de

Chantada




GASTOS

CORRIENTES (C.1

a C.4)

4.532.248,31 4.313.862,72 95,18 % 218.385,59 4,82 %

C.6.Inversiones

reales 784.213,66 756.085,85 96,41 % 28.127.81 3,59 %


capital 29.544,94 29.544,94 100,00% 0,00 0,00%

C.8 Activos

financieros 0,00 0,00 0,00% 0,00 0,00%

C.9 Pasivos

financieros 157.275,32 157.275,32 100,00% 0,00 0,00%

GASTOS DE

CAPITAL (C.6 a

C.9)

971.033,92 945.906,11 97,41 % 28.127,81 2,59 %

GASTOS NO

FINANCIEROS

(C.1 a C.7)

5.346.006,91 5.099.493,51 95,38 % 246.513,40 4,62 %

GASTOS

FINANCIEROS

(C.8 y C.9)

157.275,32 157.275,32 100,00% 0,00 0,00%

TOTAL 5.503.282,23 5.256.768,83 95,52 % 246.513,40 4,48 %

2.D. Remanentes de crédito, desviaciones sobre los créditos iniciales.

Las desviaciones en las obligaciones reconocidas, con respecto a los créditos definitivos, se sitúa

en un 14,28 %, lo que en cifras absolutas representa 917.103,13.

CAPÍTULO DE

GASTOS

CREDITOS

DEFINITIVOS

(1)

OBLIGACIONES

RECONOCIDAS

NETAS (2)

% DE

EJECUCION

(2/1)

REMANENTES DE

CRÉDITO (3) % (3/1)

C.1 Gastos de

personal 2.283..686,61 2.260.031,06 98,96 % 23.655,55 1,04 %

C.2 Gastos corrientes en bienes

y servicios

2.104.944,41 2.050.738,92 97,42 % 54.205,49 2,58 %


238.906,78 36.000,80 15,06 % 202.905,98 84,94 %

C.4 Transferencias

corrientes 204.329,22 185.477,53 90,77 % 18.851,69 9,33%

GASTOS

CORRIENTES

(C.1 a C.4)

4.831.867,02 4.532.248,31 93,80 % 299.618,71 6,20 %

C.6.Inversiones

reales 902.705,21 784.213,66 86,87 % 118.491,55 13,13 %

C.7 Transferencias

de capital 88.118,61 29.544,94 33,52 % 58.573,67 66,48 %

C.8 Activos

financieros 0,00 0,00 0,00% 0,00 100,00%

C.9 Pasivos

financieros 597.694,52 157.275,32 26,31% 440.419,20 73,69 %

GASTOS DE

CAPITAL (C.6 a

C.9)

1.588.518,34 971.033,92 61,12 € 617.484,42 38,88 %

GASTOS NO

FINANCIEROS

(C.1 a C.7)

5.822.690,84 5.346.006,91 91,81 % 476.683,93 8,19 %

Concello de

Chantada




GASTOS

FINANCIEROS

(C.8 y C.9)

597.694,52 157.275,32 26,31 % 440.419,20 73,69%

TOTAL 6.420.385,36 5.503.282,23 85,72% 917.103,13 14,28 %

3.- ANÁLISIS Y DESARROLLO DE LA AGRUPACIÓN DE EJERCICIOS CERRADOS.

La agrupación de ejercicios cerrados está conformada inicialmente por los importes de los

derechos pendientes de cobro y de las obligaciones pendientes de ordenación o materialización de pago

resultantes de Presupuestos de ejercicios anteriores.

La Agrupación de Cerrados del Ejercicio 2015, parte de los datos obtenidos en la liquidación del

Presupuesto del 2015 que seguidamente se indican:

1. Derechos Pendientes de Cobro.

Saldo Inicial (1/01/2015) de Derechos Pendientes de Cobro = 1.859.802,50 €

Saldo Final (31/12/2015) de Derechos Pendientes de Cobro = 1.625.168,06 €

2. Obligaciones Pendientes de Pago.

Saldo Inicial (1/01/2015) de Obligaciones Pendientes de Pago = 1.189.031,13 €

Saldo Final (31/12/2015) de Obligaciones Pendientes de Pago = 291.208.33 €

.

Por último, decir que en este apartado es necesario extremar la cautela para evitar la prescripción

de los derechos liquidados pendientes de cobro y priorizar la gestión encaminada a la realización efectiva

de los cobros y pagos pendientes de materializar a pesar de su notoria antigüedad, pues los saldos

comentados, se arrastran desde 1991 y las obligaciones desde 2002, hasta la actualidad, de lo que se

desprende la necesidad de llevar a cabo una depuración de los saldos pendientes de cobro o de pago, con

el objeto de poner de manifiesto la verdadera situación de la Entidad Local.

4.- EL RESULTADO PRESUPUESTARIO DEL EJERCICIO.

Una vez hecho un análisis de la ejecución de gastos y de ingresos de la Corporación, es

necesario valorar una importante magnitud, el Resultado Presupuestario.

El resultado presupuestario constituye una característica de las administraciones públicas,

legalmente sujetas al principio de Presupuesto anual, que, al final de cada ejercicio, debe poner de

manifiesto, de acuerdo con su signo, el déficit o superávit obtenido por el sujeto contable, derivado

exclusivamente de la ejecución del Presupuesto del ejercicio al que se refiere.

El resultado presupuestario se regula en las Reglas 78 a 80 de la ICAL y en los artículos 96 y 97

del Real Decreto 500/90, y es una magnitud que se determina al final del ejercicio, previamente a las

operaciones de regularización y cierre, por la diferencia entre los derechos presupuestarios liquidados y

las obligaciones presupuestarias reconocidas, ambos los dos en términos netos y en el ejercicio.

El resultado presupuestario revela en qué medida los ingresos reconocidos en el ejercicio

corriente fueron suficientes o no para financiar las obligaciones reconocidas con cargo a los mismos,

referidos a todos los capítulos del presupuesto.

A. CÁLCULO DEL RESULTADO PRESUPUESTARIO SIN AJUSTAR.

Cuantitativamente, el Resultado presupuestario de un ejercicio puede definirse de la siguiente

manera:

+ Derechos Reconocidos Netos durante el Ejercicio

(-) Obligaciones Reconocidas Netas durante el Ejercicio

Resultado Presupuestario sin Ajustes

Concello de

Chantada




A.1. Derechos reconocidos netos.

A tenor de los datos deducidos de la liquidación, y de conformidad con lo previsto en la ICAL, el

total de derechos reconocidos netos del 2015 ascienden a 6.627.002,39 €, siendo su distribución por

agrupaciones la siguiente:

CONCEPTO DERECHOS

RECONOCIDOS NETOS

TOTAL OPERACIONES NO

FINANCIERAS (Capítulos 1 a 7) 6.627.002,39

Operaciones corrientes (Capítulo1 a C.5) 5.977.632,17

Operaciones de capital (Capítulo 6 a 7) 649.370,22

ACTIVOS FINANCIEROS (Capitulo 8) 0,00

PASIVOS FINANCIEROS (Capítulo 9) 0,00

TOTAL 6.627.002.39

A.2. Obligaciones reconocidas netas.

El total de las obligaciones reconocidas netas obtenidas en la liquidación do 2015, asciende a

5.503.282,23 €, siendo su distribución la siguiente:

CONCEPTO

OBLIGACIONES

RECONOCIDAS

NETAS

TOTAL OPERACIONES NO

FINANCIERAS (Capítulos 1 a 7) 5.346.006,91

Operaciones corrientes (Capítulo1 a 4) 4.532.248,31

Operaciones de capital (Capítulo 6 a 7) 813.758,60

ACTIVOS FINANCIEROS (Capitulo 8) 0,00

PASIVOS FINANCIEROS (Capítulo 9) 157.275,32

TOTAL 5.503.282.23

A.3. Resultado presupuestario sin ajustar.

Aplicando los datos de los apartados anteriores, se obtiene el resultado presupuestario sin ajustar

del ejercicio 2015:

CONCEPTO IMPORTE

DERECHOS RECONOCIDOS

NETOS 6.627.002,39

OBLIGACIONES RECONOCIDAS

NETAS 5.503.282,23

RESULTADO PRESUPUESTARIO

SIN AJUSTAR 1.123.720,16

B. AJUSTES EN EL RESULTADO PRESUPUESTARIO.

El artículo 97 del RD 500/90 y la Regla 80 de la ICAL establecen una serie de ajustes a realizar

en el Resultado presupuestario, ajustes que son por dos causas diferentes, una por los gastos financiados

con Remanente de Tesorería para Gastos Generales, y otra por las Desviaciones de financiación del

Ejercicio de los gastos con financiación afectada.

Concello de

Chantada




B.1. Gastos financiados con Remanente de Tesorería para Gastos Generales.

Cuando durante el ejercicio se llevan a cabo modificaciones en el presupuesto de Gastos que se

financian con Remanente Líquido de Tesorería para Gastos Generales, RLTGG, se produce un ajuste al

alza en el Resultado Presupuestario, por el importe de las Obligaciones Reconocidas netas en base a esa

financiación, ya que trata de un consumo del superávit de liquidez de ejercicios anteriores.

Quedan excluidas de este ajuste las obligaciones financiadas con Remanente de Tesorería

afectado, al objeto de evitar duplicidades entre el ajuste por Desviaciones de Financiación y lo relativo al

Remanente de Tesorería.

Obligaciones Reconocidas Netas financiadas con RTGG = 0,00 €

B.2. Desviaciones de financiación del ejercicio para Gastos con financiación afectada.

Las desviaciones de financiación de un ejercicio presupuestario, pueden definirse como los

desajustes que se producen cuando la ejecución de gastos, que se financian total o parcialmente con

aportaciones o ingresos concretos, no se produce de forma acompasada a la realización de los ingresos

afectados a dichos gastos.

Éstas podrán ser positivas o negativas, en función de que los ingresos realizados superen a los

que se deberían producir en función del gasto realmente realizado, o viceversa, influyendo en el Resultado

Presupuestario.

Es preciso señalar que las desviaciones de financiación que ajustan el Resultado Presupuestario,

son sólo las imputables al Ejercicio, es decir, las que se producen en la Ejecución del Presupuesto que se

va a liquidar, y que se obtendrán tomando en consideración el coeficiente de financiación parcial para

cada agente financiador y para cada concepto de ingresos, y el importe de las obligaciones y derechos

reconocidos relativos al agente y concepto del que se trate, referidos unas y otras al ejercicio

presupuestario que se liquida.

Los ajustes en el resultado presupuestario consecuencia de las desviaciones de financiación del

ejercicio son:

1. A la baja, las desviaciones de financiación imputables al ejercicio positivas, ya que reflejan aquellos

derechos reconocidos netos del ejercicio que financian obligaciones reconocidas en los ejercicios

anteriores y obligaciones que se reconocerán en ejercicios posteriores.

2. Al alza, las desviaciones de financiación imputables al ejercicio negativas, ya que reflejan aquellas

obligaciones reconocidas netas que se financian con derechos reconocidos en los ejercicios anteriores

y con derechos que se reconocerán en ejercicios posteriores.

No hay desviaciones de financiación en el 2.015.

C. RESULTADO PRESUPUESTARIO AJUSTADO.

De la conjunción de los datos expresados en los apartados anteriores obtenemos el Resultado

Presupuestario ajustado.

CONCEPTOS

DERECHOS

RECONOCIDOS

NETOS

OBLIGACIONES

RECONOCIDAS

NETAS

AJUSTES RESULTADO PRESUPUESTARIO

a) Operaciones Corrientes

(Capítulos 1 a 5) 5.977.632,17 4.532.248,31 1.445.383,86

b) Otras operaciones no financieras

(Capítulos 6 a 7) 649.370,22 813.758,60 -164.388,38

1. Total de Operaciones no

financieras (Cap. 1 a 7) (a+b) 6.627.002,39 5.346.006,91 1.280.995,48

2. Activos

Financieros(Capítulo8) 0,00 0,00

0,00

3. Pasivos

financieros(Capítulo 9) 0,00 157.275,32

- 157.275,32

A. RESULTADO 1.123.720,16

Concello de

Chantada




PRESUPUESTARIO DEL

EJERCICIO (1+2+3)

AJUSTES

4. Créditos Gastados financiados con Remanente de Tesorería para

Gastos Generales 0,00

5. Desviaciones de financiación

negativas del ejercicio 0,00

6. Desviaciones de financiación

positivas del ejercicio 0,00

B. RESULTADO

PRESUPUESTARIO AJUSTADO

(A+4+5-6)

1.123.720,16

En síntesis el Resultado Presupuestario Ajustado es de 1.123.720,16€ lo que pone de manifiesto

que los derechos reconocidos netos del ejercicio 2015 son suficientes para financiar el total de las

obligaciones reconocidas.

5.- REMANENTES DE CRÉDITO: DETERMINACIÓN DE LOS REMANENTES DE CRÉDITO

TOTALES A 31/12/2015.

Los Remanentes de Crédito del ejercicio 2015, de acuerdo con el artículo 98 del RD 500/90,

están constituidos por los saldos de créditos definitivos no afectados al cumplimiento de obligaciones

reconocidas, es decir, aquellos créditos que no se gastaron al finalizar el ejercicio económico, de tal

manera que el importe asciende a 917.103,13 € , obteniéndose de:

CAPÍTULO DE

GASTOS

CREDITOS

DEFINITIVOS (1)

GASTOS

COMPROMETIDOS

(2)

OBLIGACIONES

RECONOCIDAS

NETAS (3)

REMANENTES

DE CRÉDITO (1-3)

C.1 Gastos de

personal 2.283..686,61 2.260.031,06 2.260.031,06 23.655,55

C.2 Gastos corrientes en bienes y servicios

2.104.944,41 2.050.738,92 2.050.738,92 54.205,49


238.906,78 36.000,80 36.000,80 202.905,98

C.4 Transferencias

corrientes 204.329,22 185.477,53 185.477,53 18.851,69

GASTOS

CORRIENTES (C.1

a C.4)

4.831.867,02 4.532.248,31 4.532.248,31 299.618,71

C.6.Inversiones

reales 902.705,21 784.213,66 784.213,66 118.491,55


capital 88.118,61 29.544,94 29.544,94 58.573,67

C.8 Activos

financieros 0,00 0,00 0,00 0,00

C.9 Pasivos

financieros 597.694,52 157.275,32 157.275,32 440.419,20

GASTOS DE

CAPITAL (C.6 a

C.9)

1.588.518,34 971.033,92 971.033,92 617.484,42

GASTOS NO

FINANCIEROS

(C.1 a C.7)

5.822.690,84 5.346.006,91 5.346.006,91 476.683,93

GASTOS

FINANCIEROS

(C.8 y C.9)

597.694,52 157.275,32 157.275,32 440.419,20

TOTAL 6.420.385,36 5.503.282,23 5.503.282,23 917.103,13

Concello de

Chantada




De los remanentes de crédito existentes en el ejercicio 2015, están en fase RC los siguientes:

152-780.00 : 58.573,67 €

912-230.00: 8.970,00 €

912-489.00: 13.000,00 €

Estas cantidades al encontrarse retenido el crédito en el ejercicio 2015, y procede el

reconocimiento de obligaciones en el ejercicio 2016, deben incorporarse con cargo a Remanente de

tesorería para gastos generales.

6.- EL REMANENTE DE TESORERÍA.

El Remanente de Tesorería está regulado en el artículo 191 del TRLRHL, en el artículo 101 del

RD 500/90, y en las reglas 81 a 86 de la ICAL.

El remanente de tesorería mide la posición prevista de liquidez o iliquidez de la Entidad, bajo la

hipótesis de cobrar a todos sus deudores y pagar a todos sus acreedores a 31 de diciembre con el producto

de los citados cobros e de sus fondos líquidos.

El Remanente de Tesorería, por lo tanto, es una magnitud que se determina a fin del ejercicio,

previamente a las operaciones de cierre, y que se cuantifica a partir de los datos que a final del ejercicio

figuren en la contabilidad. Está integrado por los derechos pendientes de cobro, las obligaciones

pendientes de pago y los fondos líquidos, todos ellos referidos a 31 de diciembre del ejercicio, y

correspondientes tanto al ejercicio corriente como a los ejercicios anteriores, y por operaciones

presupuestarias y no presupuestarias. Siendo objeto del oportuno control contable que permita determinar

en cada momento la parte utilizada para financiar gasto y la parte pendiente de utilizar, que constituye el

remanente líquido de tesorería.

A. DELIMITACIÓN Y CÁLCULO DEL REMANENTE DE TESORERÍA TOTAL.

El Remanente de Tesorería Total, se calcula:

+ Fondos Líquidos

+ Derechos Pendientes de Cobro

- Obligaciones Pendientes de Pago

Remanente de Tesorería Total

A.1. Fondos líquidos.

En los fondos líquidos se incluye además de los saldos disponibles en Cuentas Bancarias y Caja

de Efectivo, aquellos procedentes de excedentes temporales de tesorería que se materializarán en

inversiones que reúnan suficiente grado de liquidez.

En el caso concreto del Ayuntamiento de Chantada, a 31/12/2015, no existe ningún saldo

procedente de excedentes temporales de tesorería, por lo que los fondos líquidos, ascienden al importe

total de los saldos en Cuentas Bancarias y Caja de Efectivo, 1.843.946,73 €.

A.2. Derechos pendientes de cobro.

La Regla 85 da ICAL regula como se calculan los derechos pendientes de cobro, de tal manera

que su importe se obtendrá de:

+ Derechos pendientes de cobro del presupuesto corriente

+ Derechos pendientes de cobro del presupuesto cerrado

+ Derechos pendientes de cobro de operaciones no presupuestarias

(Todos los datos pendientes de cobro de cuentas deudoras que no son

presupuestarias y tampoco lo serán en el momento de su vencimiento)

- Cobros pendientes de aplicar

Concello de

Chantada




(Cuando entre los cobros pendientes de aplicación se encuentren cantidades que

correspondan a recursos por cuenta de otros entes y éstas se puedan determinar, no

se reducirá por estas cantidades el importe de los derechos pendientes de cobro si no

que se incrementará el de las obligaciones pendientes de pago)

Derechos Pendientes de Cobro

De todo lo anterior se obtiene:

DERECHOS PENDIENTES DE COBRO 1.864.032,33

+ Del Presupuesto corriente 436.988,93

+ Del Presupuesto cerrado 1.625.168,06

+ De Operaciones No Presupuestarias 4.248,95

(-) Cobros Pendientes de Aplicación Definitiva 19,13

A.3. Obligaciones pendientes de pago.

La Regla 86 de la ICAL regula como se calculan las obligaciones pendientes de pago, de tal

manera que su importe se obtendrá:

+ Obligaciones pendientes de pago del presupuesto corriente

+ Obligaciones pendientes de pago del presupuestocerrado

+ Obligaciones pendientes de pago de operaciones no presupuestarias

(Todos los datos pendientes de pago de cuentas acreedoras que no son

presupuestarias y tampoco lo serán en el momento de su vencimiento. Incluyelos

ingresos pendientes de aplicar de Recursos De Otros Entes Públicos)

- Pagos pendientes de aplicar

Obligaciones Pendientes de Pago

De todo lo anterior obtenemos:

OBLIGACIONES PENDIENTES DE

PAGO 972.702,20

+ Del Presupuesto corriente 246.513,40

+ Del Presupuesto cerrado 291.208,33

+ De Operaciones No Presupuestarias 434.980,47

(-) Pagos Pendientes de Aplicación Definitiva 12.000,00

A.4. Remanente de Tesorería Total.

Aplicando los datos anteriores, obtenemos:

+ Fondos líquidos 1.843.946,73

+ Derechos Pendientes de Cobro 2.066.386,81

- Obligaciones Pendientes de Pago 960.702,20

Concello de

Chantada




REMANENTE DE TESORERÍA

TOTAL 2.949.631,34

B. REMANENTE DE TESORERÍA PARA GASTOS GENERALES.

A tenor de lo establecido en la regla 83 de la ICAL, para obtener el remanente de tesorería

disponible para la financiación de gastos generales,se deberá minorar el Remanente de Tesorería Total en

las siguientes cantidades, los derechos pendientes de cobro de difícil o imposible recaudación y los

excesos de financiación afectada producidos.

B.1. Derechos pendientes de cobro de difícil o imposible recaudación.

El importe de los derechos pendientes de cobro, de difícil o imposible recaudación viene dado

por la parte del saldo de la cuenta 490 “Provisión para Insolvencias”, que se determina de acuerdo con el

artículo 193.BIS del TRLRHL:

DEPRECIACIÓN DE

LOS DERECHOS

PENDIENTES DE

COBRO

DRN PDTES COBRO DEPRECIACIÓN

2014 5 140.202,88 7.010,14

2013 25 131.811,44 32.952,86

2012 50 101.363,18 50.681,59

2011 75 102.713,17 77.034,88

2010-1991 100 1.149.077,39 1.149.077,39

TOTAL 1.316.756,86 €

En este punto hay que aclarar que aunque en contabilidad en el ejercicio 2011 aparecen derechos

pendientes de cobro por importe de 182.461,32 € y en el 2010 32.424,41 € en realidad corresponden al

2011 102.713,17 y al ejercicio 2010 112.172,56 € por lo que se calcula teniendo en cuenta la realidad.

B.2. Exceso de financiación afectada y su análisis.

B.3. Cuantificación del Remanente de Tesorería para Gastos Generales.

El Remanente de Tesorería para Gastos Generales se calculará:

Remanente de Tesorería Total 2.949.631,34

Derechos de difícil o imposible

recaudación 1.316.756,86

Excesos de financiación afectada

producidos -

REMANENTE DE TESORERÍA

PARA GASTOS GENERALES 1.632.874,48

El remanente de tesorería mide la posición prevista de liquidez o iliquidez de la Entidad, bajo

la hipótesis de cobrar a todos sus deudores y pagar a todos sus acreedores a 31 de diciembre con el

producto de los citados cobros y de sus fondos líquidos.

Concello de

Chantada




Se observa que el Remanente es positivo, y esto es consecuencia de la reducción de obligaciones

reconocidas netas pendientes de pago, que se disminuyen, consecuencia del Pago a proveedores,

aprobado por el Real Decreto-ley 4/2012, de 24 de febrero, ya que el préstamo financiaba tanto las

obligaciones pendientes de pago como las facturas pendientes de aplicar a presupuesto.

De acuerdo con los datos expuestos, tenemos el siguiente REMANENTE DE TESORERÍA:

COMPONENTES IMPORTES DEL AÑO 2015

1. (+) Fondos Líquidos 1.843.946,73

2. (+) Derechos pendientes de cobro 2.066.386,81

(+) del Presupuesto corriente

436.988,93

(+) de Presupuestos cerrados

1.625.168,06

(+) de operaciones no presupuestarias

4.248,95

(-) cobros realizados pendientes de aplicación

definitiva 19,13

3. (-) Obligaciones pendientes de pago 960.702,20

(+) del Presupuesto corriente

246.513,40

(+) de Presupuestos cerrados

291.208,33

(+) de operaciones no presupuestarias

434.980,47

(-) pagos realizados pendientes de aplicación 12.000,00

I. Remanente de Tesorería Total(1+2-3) 2.949.631,34

II. Saldos de dudoso cobro

1.316.756,86

III. Exceso de financiación afectada 0,00

IV. Remanente de Tesorería para Gastos Generales (I-II-III) 1.632.874,48

5.- AHORRO NETO DEL EJERCICIO.

De acuerdo con el artículo53 del TRLRHL, “…se entenderá por ahorro neto de las entidades

locales y sus organismos autónomos de carácter administrativo la diferencia entre los derechos

liquidados por los capítulos uno a cinco, ambos inclusive, del estado de ingresos, y de las obligaciones

reconocidas por los capítulos uno, dos y cuatro del estado de gastos, minorada en el importe de una

anualidad teórica de amortización de la operación proyectada y de cada uno de los préstamos y

empréstitos propios y avalados a terceros pendientes de reembolso.

El importe de la anualidad teórica de amortización, de cada uno de los préstamos a largo plazo

concertados y de los avalados por la corporación pendientes de reembolso, así como la de la operación

proyectada, se determinará en todo caso, en términos constantes, incluyendo los intereses y la cuota

anual de amortización, cualquiera que sea la modalidad y condiciones de cada operación. (…)

En el ahorro neto no se incluirán las obligaciones reconocidas, derivadas de modificaciones de créditos,

que hayan sido financiadas con remanente líquido de tesorería.

Concello de

Chantada




No se incluirán en el cálculo de las anualidades teóricas, las operaciones de crédito garantizadas con

hipotecas sobre bienes inmuebles, en proporción a la parte del préstamo afectado por dicha garantía.”

DRN Capítulos 1 a 5 de ingresos 5.977.632,17

ORN Capítulos 1,2 y 4 de gastos -4.532.248,31

ORN financiadas con Remanente de Tesorería 0,0

AHORRO BRUTO 1.445.383,86

Para calcular la Anualidad Teórica de Amortización, tendremos en cuenta, las operaciones de crédito a

largo plazo, el capital vivo, el número de años pendientes para su amortización y el tipo de intereses:

PRÉSTAMOS A LARGO

PLAZO

CAPITAL

VIVO A

31/12/2015

Nº AÑOS

PENDIENTES

ANUALIDAD

TEORICA

Ptamo CR GALEGA 3070

0018 11 6074311959 1.002.216,19 6 160.657,45

Ptamo SANTANDER 0049

0075 123 0073144 2.359.098,98 7 314.546,52

CAPITAL VIVO A

31/12/2015 3.361.315,17 475.203.97

AHORRO BRUTO 1.445.383,86

ANUALIDAD TEORICA

DE AMORTIZACION 475.203,97

AHORRO NETO 970.179,89

6.- CONCLUSIONES.

Es necesario hacer una depuración de los saldos pendientes de cobro y pago de ejercicios

cerrados, para que no se desvirtúe la imagen contable.

Se recomienda una contención del gasto corriente, para tener capacidad para hacer frente a la

amortización y a los intereses de deuda.

Es aconsejable el aumento de los recursos propios del Ayuntamiento, a través de la recaudación

estricta de las ordenanzas existentes, y aproximar en la medida de lo posible, las mismas al coste de los

servicios.

Por lo tanto, resumiendo se observa de la liquidación del ejercicio 2015, los siguientes datos:

RESULTADO

PRESUPUESTARIO

AJUSTADO

1.123.720,16 €

REMANENTE DE

TESORERÍA PARA GASTOS

GENERALES

1.632.874,48 €

AHORRO NETO 970.179,89 €

7.- PROPUESTA DE RESOLUCIÓN.

Concello de

Chantada




PRIMERO: Aprobar la liquidación del ejercicio presupuestario correspondiente al año 2015

SEGUNDO: Dar cuenta al Pleno de la presente aprobación en la primera sesión que celebre para su

conocimiento a los efectos previstos en el párrafo 4º del artículo 174 do TRLRHL.

TERCEIRO: Dar cuenta del informe de estabilidad presupuestaria de conformidad con el artículo 16.2

del Real Decreto 1463/2007, de 2 de noviembre.

CUARTO: Remitir la Liquidación Presupuestaria del ejercicio 2015 a los órganos competentes de la

Comunidad Autónoma y del Estado.

En Chantada, a 29 de febrero de 2016.

El Interventor Municipal,

Fdo. José Ferreiro Fernández.

informe de la intervenciÓn municipal€¦ · el importe total de las modificaciones...

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