informe de gestiÓn 2005

INFORME DE GESTIÓN DE LA CGR 2005 CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA

CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA

IINNFFOORRMMEE DDEE GGEESSTTIIÓÓNN 22000055

2006


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CONTENIDO

MENSAJE DEL CONTRALOR GENERAL DE LA REPÚBLICA ............................................... 04 CAPÍTULO 1. GESTIÓN ESTRATÉGICA Y MARCO INSTITUCIONAL .................................. 08

1.1 Gestión Estratégica 1.1.1 Visión, Misión y Objetivos Estratégicos............................................................... 08 1.1.2 Rol Estratégico de la Contraloría General........................................................... 10 1.1.3 Estrategias........................................................................................................... 11

1.2 Marco Institucional 1.2.1 Ámbito de Control................................................................................................ 14 1.2.2 Organización y Conformación del Sistema Nacional de Control ........................ 15 1.2.3 Organización y Recursos de la Contraloría General........................................... 17

CAPÍTULO 2. GESTIÓN DE CONTROL ................................................................................. 21

2.1 Demanda y Oferta de Servicios de Control................................................................... 21 2.2 Resultados Cuantitativos del Sistema Nacional de Control .......................................... 25 2.3 Control Gubernamental a cargo de la Contraloría General de la República ................ 27

2.3.1 Acciones de Control Posterior ............................................................................. 27 2.3.2 Acciones Judiciales derivadas de las Acciones de Control ................................ 29

2.4 Resultados de Acciones de Control por Sectores......................................................... 30 2.5 Acciones Rápidas.......................................................................................................... 41 2.6 Control de Convenios de Administración por Resultados en Sector Público ............... 44 2.7 Control Previo................................................................................................................ 46

2.7.1 Control Previo de Autorización de Presupuestos Adicionales de Obra y Servicios de Supervisión de Obra....................................................................................... 46

2.7.2 Control Previo de Operaciones de Endeudamiento Público ............................... 47 2.7.3 Control Previo de las Adquisiciones y Contrataciones con carácter de Secreto

Militar u Orden Interno......................................................................................... 49 2.8 Control Macroadministrativo.......................................................................................... 49

2.8.1 Informe de Auditoría a la Cuenta General de la República 2004 ........................ 49 2.8.2 Informe sobre la Gestión Económica del Estado 2004........................................ 55 2.8.3 Informe Macro del Programa del Vaso de Leche ................................................ 56 2.8.4 Informe sobre Evaluación del Cumplimiento de las Medidas de Austeridad y

Racionalidad Presupuestaria............................................................................... 58 2.9 Servicio de Atención de Denuncias Ciudadanas .......................................................... 58

2.10 Control Gubernamental a cargo de los OCI y SOA ...................................................... 60 2.10.1 Informes de Control emitidos por los OCI y SOA .............................................. 60 2.10.2 Acciones de Control de los Órganos de Control Institucional por encargo de

CGR..................................................................................................................... 61 2.10.3 Control de Adicionales de Obra menores al 10% del precio contratado ........... 66 2.10.4 Control de Denuncias......................................................................................... 66

2.11 Indicadores de Evolución de los Servicios de Control .................................................. 67 CAPÍTULO 3. ACCIONES PREVENTIVAS CONTRA LA CORRUPCIÓN............................... 70

3.1 Control de Declaraciones Juradas de Ingresos, Bienes y Rentas................................ 70 3.2 Veedurías de Procesos de Licitación y Concursos Públicos ........................................ 71 3.3 Iniciativas Legislativas ................................................................................................... 73


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3.4 Acciones Preventivas en el Sistema Educativo y el Sector Privado............................. 77 3.5 Transparencia de Información....................................................................................... 79

CAPÍTULO 4. GESTIÓN COMO ÓRGANO RECTOR DEL SISTEMA NACIONAL DE

CONTROL........................................................................................................ 81 4.1 Designación y Separación de Jefes de Órganos de Control Institucional .................... 82 4.2 Servicio de Designación de Sociedades de Auditoría .................................................. 82 4.3 Evaluación de Informes de Órganos de Control Institucional ....................................... 84 4.4 Supervisión del Sistema Nacional de Control ............................................................... 84 4.5 Capacitación.................................................................................................................. 86 4.6 Indicadores de Evolución de Servicios para el Sistema Nacional de Control............... 90

CAPÍTULO 5. GESTIÓN ORIENTADA AL DESARROLLO INSTITUCIONAL ......................... 93

5.1 Desarrollo del Control Gubernamental.......................................................................... 93 5.2 Desarrollo del Capital Humano...................................................................................... 95 5.3 Desarrollo Tecnológico.................................................................................................. 95 5.4 Desarrollo de Infraestructura Física .............................................................................. 98 5.5 Cooperación Técnica y Financiera................................................................................ 99 5.6 Presentaciones del Contralor General ante el Congreso de la República.................. 104

CAPÍTULO 6. GESTIÓN EN EL ÁMBITO INTERNACIONAL............................................... 106

6.1 Participación en Reuniones Ordinarias y Extraordinarias de OLACEFS.................... 106 6.2 Participación en Reuniones Técnicas promovidas por INTOSAI................................ 107 6.3 IV Jornadas OLACEFS - EUROSAI ............................................................................ 108

CAPÍTULO 7. RECOMENDACIONES................................................................................... 109 ANEXOS ANEXO Nº 01 – PERJUICIO ECONÓMICO SEGÚN INFORMES CIVILES Y PENALES 2005 ANEXO Nº 02 – INFORMES ESPECIALES APROBADOS POR LA CONTRALORÍA GENERAL

DE LA REPÚBLICA - AÑO 2005 ANEXO Nº 03 – INFORMES DE ACCIONES RÁPIDAS - AÑO 2005


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MENSAJE DEL CONTRALOR GENERAL DE LA REPÚBLICA

Me es grato presentar el Informe de Gestión de la Contraloría General de la República correspondiente al año 2005, el cual incluye un balance de las principales acciones realizadas y sus resultados, dentro de una etapa signada por la modernización de los servicios de control y la proyección de las bases técnicas, tecnológicas y operativas para lograr el desarrollo del Sistema Nacional de Control. En un contexto de consolidación democrática y recuperación de la institucionalidad, resultan destacables los esfuerzos desplegados para desarrollar los servicios de control dentro de los principios de oportunidad, imparcialidad, transparencia y objetividad; así como los cambios estructurales en la organización y funcionamiento del Sistema, basados en mejoras de la dependencia funcional y administrativa de sus órganos, en la desconcentración institucional con la apertura de nuevas Oficinas Regionales para ampliar la cobertura del control, en la mejora de la infraestructura y equipamiento tecnológico, a lo que se suma la capacitación continua del personal y el perfeccionamiento de la normativa. A nivel organizativo se modificó la estructura orgánica, con el objetivo de desarrollar los recursos humanos e iniciar el control de los programas sociales a cargo del Estado, para lo cual se creó las Gerencias de Capacitación y Desarrollo de Personal, y de Programas Sociales. Así mismo, para desarrollar la estrategia preventiva anticorrupción, se constituyó el Grupo de Trabajo de Prevención de la Corrupción. En el campo de la gestión, se ha adoptado mejoras en los procesos fundamentales y en los procedimientos de las Gerencias relacionados con la programación, ejecución y control de calidad de los servicios. Así mismo, se consolidó la gestión estratégica institucional con la modificación del Plan Estratégico y sus instrumentos de monitoreo y evaluación; además de haberse articulado los Planes Operativos anuales en dirección al cumplimiento de los objetivos estratégicos. Nuestra actuación se ha centrado en la intensificación de las acciones de control, en la atención de las denuncias presentadas por la ciudadanía y en la modernización de los servicios de control, concretados en las acciones rápidas, como una nueva forma para resolver sumariamente los casos con indicios fehacientes de corrupción. No se trata de desarrollar un sistema de persecución y de maltrato al funcionario público, sino de retomar y fortalecer el sistema de control que será eficaz sólo si cumple con requisitos mínimos de actuación inmediata, investigación imparcial y profunda, y de sanción ejemplar. En términos generales, la reorientación hacia los servicios modernos se ha expresado en las acciones de control macro a los programas de interés nacional, en las auditorías de gestión ambiental realizadas con alcance integral y, recientemente, en el control preventivo que venimos impulsando a través de los Órganos de Control Institucional (OCI). Todas estas actuaciones reafirman la contribución del control en la mejora de la gestión pública. Otro aspecto relevante de la gestión se refiere a las acciones orientadas al fortalecimiento, integración e independencia del Sistema Nacional de Control, efectivizadas a través de la emisión de normas técnicas, el desarrollo de sistemas de información y capacitación, la designación y remoción de los jefes de OCI previo concurso y evaluación; y el planeamiento y evaluación de los planes de control mediante el sistema SAGU que facilita su seguimiento, constituyendo una herramienta informática moderna para la supervisión de los Órganos de Control Institucional y Sociedades de Auditoría.


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Sin embargo, es necesario continuar avanzando; en el campo del control, los esfuerzos deben orientarse a diseñar nuevas modalidades como los operativos masivos asistidos por sistemas de información, el control de los procesos determinantes de la gestión pública como el planeamiento estratégico, la inversión pública y la prestación de servicios básicos, y los controles sistemáticos encargados a los OCI. Además, se requiere mejorar y ampliar los procesos de fiscalización de declaraciones juradas, y consolidar los mecanismos anticorrupción implementados con el sector privado, buscando instaurar una cultura de probidad que signifique minimizar las posibilidades de acción para la corrupción. A nivel tecnológico, el énfasis se centra en la puesta en marcha de sistemas informáticos de apoyo a la labor de control y en la interconexión con los OCI, SOA y entidades afines. Hoy en día, la Contraloría General de la República vive una etapa histórica de su desarrollo, encaminada a producir los cambios en la focalización del planeamiento del control, vía la detección de riesgos; en la forma de realizar nuestros exámenes, traducidos en actuaciones más expeditivas y con el necesario soporte tecnológico; utilizando a la vez, métodos que induzcan a un comportamiento ético y probo en la administración.

Dr. Genaro Matute Mejía

Contralor General de la República del Perú


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RELACIÓN DE FUNCIONARIOS DE LA CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA

EJERCICIO 2005 CONTRALOR GENERAL DE LA REPÚBLICA Ph. D. GENARO MATUTE MEJIA VICE CONTRALORA GENERAL DE LA REPÚBLICA M.A. CPC. ROSA URBINA MANCILLA Gerencia General M.A. Fernando Moreira Leone Secretaría General Dr. Samuel Torres Benavides Gerencia Central de Control Sectorial CPC. Oswaldo Yupanqui Alvarado Gerencia Central de Denuncias y Participación Ciudadana Gino Albán Peralta Gerencia Central del Sistema Nacional de Control Abog. Iván Galindo Tipacti Gerencia Central de Desarrollo Ph. D. César Fuentes Cruz Órgano de Control Institucional CPC. Jaime Hernández Márquez Escuela Nacional de Control M.A. Luis Gaviño Vargas Procuraduría Pública Abog. Luis Antonio Massa Bendezú

INFORME DE GESTIÓN DE LA CGR 2005

CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA


Pág.

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CAPÍTULO 1. GESTIÓN ESTRATÉGICA Y MARCO INSTITUCIONAL

1.1 GESTIÓN ESTRATÉGICA

El Plan Estratégico de la Contraloría General de la República 2004-2006 aprobado por Resolución de Contraloría Nº 387-2003-CG y modificado mediante la Resolución de Contraloría Nº 569-2004-CG, del 31.DIC.2004, constituye el instrumento orientador de la gestión institucional para el logro de objetivos estratégicos que buscan luchar contra la corrupción, dentro de un marco de modernización de los servicios de control y desarrollo de los órganos que conforman el Sistema Nacional de Control - SNC. 1.1.1 VISIÓN, MISIÓN Y OBJETIVOS ESTRATÉGICOS Nuestra visión refleja los valores y aspiraciones a ser alcanzados en el nivel institucional, con relación a la labor de control y el ejercicio de la función pública.

VISIÓN

“Ser la institución modelo del Estado, reconocida por sus sólidos principios éticos y el más competente nivel profesional, tecnológico y de conocimiento; que brinde a la población confianza y seguridad en el adecuado uso de los recursos públicos mediante un control oportuno y eficaz, y que fomenta un ambiente de honestidad y transparencia en el ejercicio de la función pública, contribuyendo al desarrollo integral del país”.

La Misión recoge el mandato constitucional y las atribuciones conferidas en la Ley Nº 27785, dando énfasis al sentido proactivo y disuasivo de nuestra labor.

MISIÓN

“La Contraloría General de la República es el órgano superior del Sistema Nacional de Control que cautela el uso eficiente, eficaz y económico de los recursos del Estado, la correcta gestión de la deuda pública, así como la legalidad de la ejecución del presupuesto del sector público y de los actos de las instituciones sujetas a control; coadyuvando al logro de los objetivos del Estado en el desarrollo nacional y bienestar de la sociedad peruana”. “Promovemos mejoras en la gestión pública, la lucha contra la corrupción y la participación ciudadana”.

Los objetivos estratégicos constituyen los grandes propósitos a ser alcanzados por la organización en el mediano plazo para el cumplimiento de nuestra misión, orientan la programación anual de las actividades y se expresan en indicadores que miden los avances logrados.


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Son Objetivos Estratégicos Generales: Lograr el desarrollo institucional

Busca impulsar el desarrollo institucional, incidiendo en la mejora continua del capital humano e implementación de una política integral de personal; en el desarrollo de una cultura organizacional que ponga énfasis en la ética, probidad y gestión del conocimiento; en mejoras de la infraestructura física para generar condiciones adecuadas de trabajo y ampliar los locales a nivel regional; así como en el desarrollo integral de la plataforma tecnológica como soporte básico del control y la adecuada gestión.

Modernizar y ampliar el control gubernamental Objetivo central de la labor institucional que incide en la mejora de la calidad y ampliación de los servicios de control en áreas críticas identificadas a partir de sistemas de riesgo, generando las normas y optimizando los procesos y procedimientos para lograr servicios más eficientes y eficaces; así como en el diseño e implantación de nuevos enfoques, metodología y técnicas de control que posibiliten servicios oportunos y el desarrollo de nuevos productos como las acciones rápidas y los operativos masivos, entre otros.

Promover y participar en la erradicación de la corrupción

Persigue combatir la corrupción en un marco institucionalizado que desarrolle y/o refuerce los mecanismos preventivos, correctivos y de sanción. Dar una respuesta orgánica y de trabajo organizado frente a la creciente demanda de control de la sociedad, promoviendo una cultura de honestidad y transparencia en el ejercicio de la función pública en todos los niveles de la administración, fomentando la participación ciudadana en la gestión y control del uso de los recursos del Estado, además de supervisar la aplicación de sanciones derivadas del control gubernamental.

Fortalecer el Sistema Nacional de Control Procura establecer mejoras en la capacidad técnica, operativa y desempeño de los órganos del Sistema Nacional de Control; asegurar la integración y complementariedad de sus acciones con el ente técnico rector, mediante la optimización de las funciones de planeamiento, supervisión y evaluación; reforzar la independencia del Sistema, fortaleciendo la autonomía técnica y económica de la Contraloría General y sus relaciones de dependencia; así como consolidar una organización desconcentrada para la ampliación de los servicios de control y la supervisión del Sistema a nivel nacional. Además, busca lograr una imagen de confianza y seguridad ante la ciudadanía y el Estado, mediante una mayor y mejor difusión de sus planes y resultados.

Cada objetivo estratégico general se ha descompuesto en objetivos específicos que lo explican y permiten la identificación y priorización de las acciones “clave” a ser recogidas en los planes operativos institucionales. El Gráfico Nº 01 muestra los objetivos estratégicos generales y específicos aprobados:


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GRÁFICO Nº 01 OBJETIVOS ESTRATÉGICOS GENERALES Y ESPECÍFICOS

ELABORACIÓN: Gerencia de Planeamiento y Control

1.1.2 ROL ESTRATÉGICO La finalidad de la Contraloría General consiste en cautelar el uso y destino de los recursos del Estado, en términos de legalidad, eficiencia, eficacia, economía y transparencia, por parte de las entidades del sector público, planteando las recomendaciones que contribuyan a corregir las deficiencias detectadas y, consecuentemente, a mejorar los resultados de la gestión del Estado. En este contexto, el cometido del Sector tiene una comprensión integral que incluye el rol fiscalizador, preventivo y rector del Sistema Nacional de Control. El “rol fiscalizador” Es de carácter punitivo y disuasivo, y está dirigido a detectar y sancionar las desviaciones ocurridas en la captación, asignación y uso de los recursos del Estado por parte de los funcionarios y servidores públicos. El “rol preventivo” Es de carácter proactivo y se orienta a retroalimentar los sistemas administrativos y de gestión en el sector público, al fortalecimiento de los sistemas de control interno adoptados por la gerencia, y a la promoción de una cultura de honestidad y transparencia en la función pública y en el sector privado. El “rol rector” Adicionalmente, como organismo superior del Sistema Nacional de Control, la Contraloría General asume un “rol rector” con atribuciones normativas, de planeamiento, regulación y supervisión de las operaciones de los órganos que lo conforman; siendo responsable de velar por la adecuada implementación, capacitación y funcionamiento de los Órganos de Control Institucional y de las Sociedades de Auditoría.

GRÁFICO Nº 02

• Mejora continua del Capital Humano

• Cultura de Valores Organizacional

• Mejorar Infraestructura Física

• Desarrollar Infraest. Tecnológica

• Calidad e Intensif. del Control

• Implantar Acciones atención Oportuna.

• Nuevos enfoques, métodos y técnicas

• Optimizar procesos normas, procedim.

• Mejorar desempeño del SNC

• Integración e independencia SNC

• Desarrollar organización Desconcentrada

• Imagen de confianza

• Institucionalizar la Lucha c/ Corrupción

• Promover Honestidad y Transparencia

• Fomentar control social

• Cautelar Aplicación de Sanciones

LOGRAR EL DESARROLLLO

INSTITUCIONAL

MODERNIZAR Y AMPLIAR EL

CONTROL GUB.

PROMOVER LA ERRADICACIÓN DE LA CORRUPCIÓN

FORTALECER EL SISTEMA NACIONAL

DE CONTROL


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ROL ESTRATÉGICO DE LA CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA

ELABORACIÓN: Gerencia de Planeamiento y Control 1.1.3 ESTRATEGIAS Para afrontar la lucha contra la corrupción, la Contraloría General ha definido una estrategia integral de actuación enfocada en cuatro dimensiones: de fiscalización, de prevención, del capital humano e institucional. La dimensión de fiscalización Permite enfocar las estrategias de intervención del control en un contexto de modernización de los servicios; de desconcentración institucional, sustentada en la dinamización de la labor de las Oficinas Regionales y Órganos de Control Institucional; y de mejoras en la atención de las denuncias ciudadanas. Son estrategias de fiscalización: a) la diversificación e innovación de los servicios, b) la desconcentración funcional en ORC y OCI, c) reorientación del control tradicional hacia un control sumario y estratégico asistido por sistemas de información, y d) el fortalecimiento del servicio de atención de denuncias. La dimensión de prevención Plasma la estrategia preventiva anticorrupción al incidir sobre la adopción de prácticas sanas para la adecuada gestión institucional o de mecanismos que se anticipen a la comisión de delitos, como: a) la promoción del control interno en el accionar de la gerencia pública, que disminuya los riesgos de gestión; b) la promoción del control social y de los mecanismos participativos, como formas de tutela directa de la sociedad; c) la generación de iniciativas legislativas anticorrupción y de normativa orientada a regular la supervisión y

FISCALIZADOR (Disuasivo) • Detección faltas administrativas e irregularidades en el uso de recursos del Estado • Determinación de Sanciones Administrativas e indicios de delitos Civiles y Penales • Gestión de denuncia ante el Ministerio Público • Gestión de Procesos Judiciales

PREVENTIVO (Proactivo) • Fortalecimiento de sistemas de Control Interno • Iniciativa Legislativa y propuesta normativa • Mejora de Sistemas Administrativos y de gestión • Promoción de probidad y transparencia • Mecanismos de Lucha Anticorrupción

RECTOR (Regulador del Sistema) • Norma y regula operación del SNC • Supervisión Técnica y Administrativa de OCI y SOA • Evaluación de Desempeño e Informes de OCI, SOA • Mejoras a capacidad técnica y operativa del SNC

CGR


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control de los recursos del Estado; y, d) la capacitación de los servidores de la administración estatal, incluyendo el perfeccionamiento de la gerencia pública. Otro eje central de la estrategia preventiva anticorrupción es la promoción de la transparencia pública, efectiva a través de: a) la difusión de información de los resultados de gestión y de los actos administrativos celebrados en las relaciones comerciales con el sector privado; b) el control de los ingresos, bienes y rentas de las autoridades y funcionarios del sector público, como alertas de posible desbalance patrimonial; y, c) los compromisos de ética y concertación social suscritos con las organizaciones representativas del sector privado, en procura de instaurar un ambiente de sana y libre competencia. La dimensión del capital humano Persigue el desarrollo integral de los recursos humanos en los diferentes niveles jerárquicos de la organización y el desarrollo de una cultura de valores. Son estrategias de desarrollo del capital humano: a) la profesionalización y especialización de los recursos humanos, que garanticen un trabajo técnico y profesional en el ejercicio del control; b) el desarrollo de capacidades de gerencia y liderazgo, para mejorar las funciones de dirección y supervisión; c) la implantación de una cultura de valores, que afirme la ética, probidad y la gestión del conocimiento como formas de comportamiento organizacional; d) el desarrollo de competencias estratégicas, según las necesidades del puesto; y, e) la gerencia y transmisión del conocimiento e integración de los recursos humanos, a través del trabajo en equipo. La dimensión institucional Procura la integración de acciones con los poderes legislativo y judicial del Estado, en las funciones complementarias a la cadena de valor del control gubernamental, es decir, en la planificación de las acciones de control (complemento del rol fiscalizador ejercido por el Congreso de la República) y en la resolución de los procesos judiciales derivados de las acciones legales (rol sancionador del Poder Judicial); así como la cooperación con otras instituciones tutelares del Estado que tienen competencia en la lucha contra la corrupción. Son estrategias de integración y cooperación interinstitucional: a) la integración con las entidades conformantes de la cadena de valor, el Congreso de la República y el Poder Judicial; b) la participación de la Policía Adscrita en actos fehacientes de corrupción; c) las Alianzas estratégicas con entidades afines; y, d) la promoción de sistemas gerenciales de excelencia en el sector público.


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GRÁFICO Nº 03

ESTRATEGIAS DE LUCHA CONTRA LA CORRUPCIÓN


Dentro de este contexto, adquiere particular relevancia la “Estrategia Preventiva Anticorrupción”, por la cual se busca anticiparse a la comisión de delitos y generar las condiciones estructurales y funcionales que permitan promover un ambiente adecuado para la gestión y una cultura de honestidad y transparencia en el ejercicio de la función pública.

GRÁFICO Nº 04

ESTRATEGIA PREVENTIVA ANTICORRUPCIÓN


FFIISSCCAALLIIZZAACCIIÓÓNN

Diversificación, Innovación de servicios

Desconcentración funcional ORC-OCI

Reorientación hacia control moderno

Fortalecimiento servicio de denuncias

DDiimmeennssiióónn EEssttrraattééggiiccaa

PPRREEVVEENNCCIIÓÓNN

Control Interno / Control Social

Capacitación / Iniciativa legislativa

Compromiso sector público privado

Transparencia / Declaración Jurada

CCAAPPIITTAALL HHUUMMAANNOO

Profesionalización y especialización

Capacidad de Gerencia y Liderazgo

Desarrollo de competencias y valores

Gerencia de conocimiento-Integración

IINNSSTTIITTUUCCIIOONNAALL

Integración CGR-Congreso-P. Judicial

Policía adscrita en actos de corrupción

Alianzas estratégicas: entidades afines

Apoyo a sistemas gerenciales públicos

• Promoción del Control Interno

• Normas de control interno

• Veedurías

• Capacitación madres PVL

• Asistencia a ciudadanía

• Planes de Adquisición

• Declaraciones Juradas

• Medios de Comunicación

• P. Ejecutivo, Legislativo y Judicial

• Iniciativas Legislativas

• Propuestas Normativas

Promoción Control Interno

Promoción control social

Normativo Preventivo

Difusión y Transparencia

EEnnttiiddaadd CCiiuuddaaddaannííaa SS.. PPúúbblliiccoo FFuunncciioonnaarriiooss

SS.. PPrriivvaaddoo


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Del mismo modo, la “Estrategia de Fiscalización” procura revertir la pirámide de intervención del control, concentrada en su base en los exámenes especiales dentro de áreas críticas y en el control de legalidad, reorientando las prioridades hacia las acciones modernas de resolución sumaria, a un control estratégico de gestión y de políticas macro, y esencialmente, a un control preventivo en el seno de la gestión institucional promovido por los Órganos de Control Interno.

GRÁFICO Nº 05 ESTRATEGIAS DE INTERVENCIÓN DEL CONTROL


1.2 MARCO INSTITUCIONAL

1.2.1 ÁMBITO DE CONTROL De conformidad con el artículo 3º de la Ley Nº 27785, en el ejercicio 2005, el ámbito de control a cargo del Sistema Nacional de Control estuvo integrado por 2 710 entidades públicas de diverso tipo, a las cuales se agregan 1 506 Órganos Desconcentrados y de Línea sin personería jurídica, totalizando 4 216 entes públicos sujetos a control. A este ámbito se suman, las entidades privadas y los organismos no gubernamentales e internacionales, cuando administran recursos y bienes del Estado. Los Gobiernos Locales comprenden a 1 831 municipalidades, entre provinciales y distritales, las cuales significan el sector más representativo del ámbito sujeto a control, cubriendo el 68% sobre el total de entidades del sector público y el 43,4% del total de entes sujetos a control. Otro tipo de entidad con una alta representatividad en el ámbito de control (35,7%) está constituido por los Órganos Desconcentrados de los sectores educación, salud, agricultura, transportes y producción; los cuales tienen una dependencia funcional con los organismos del Gobierno Central y una dependencia administrativa - presupuestal con los Gobiernos Regionales.

Control Moderno (Estratégico)

CONTROL PREVENTIVO

ACCIONES RÁPIDAS Y OPERATIVOS

EXÁMENES ESPECIALES Y CONTROL DE LEGALIDAD

CONTROL CIUDADANO Y PARTICIPACIÓN

Control Tradicional (Operativo)

CONTROL DE GESTIÓN Y DE POLÍTICAS MACRO

CONTROL POSTERIOR (SELECTIVO)

OBJETIVO: REVERSIÓN DE LA PIRÁMIDE DE INTERVENCIÓN

ATENCIÓN DE DENUNCIAS

CONTROL PREVIO

ADICIONALES, DEUDA Y ADQUISICIONSECRETA

CONTROL ASISTIDO POR SISTEMAS DE INFORMACIÓN


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CUADRO Nº 01

ÁMBITO SUJETO A CONTROL DEL SISTEMA - AÑO 2005

ENTES SUJETOS A CONTROL TIPO DE ENTIDAD

NÚMERO % I. Entidades Públicas 2 710 64,3 Gobierno Central 295 7,0 Organismos Autónomos 49 1,2 Empresas 271 6,4 Gobiernos Regionales 25 0,6 Gobiernos Locales 1 831 43,4 Proyectos de Inversión 43 1,0 Otras entidades 196 4,7 II. Órganos Desconcentrados y de Línea 1 506 35,7

TOTAL 4 216 100,0

FUENTE: Sistema de Entidades. 1.2.2 ORGANIZACIÓN Y CONFORMACIÓN DEL SISTEMA NACIONAL DE

CONTROL La organización del Sistema Nacional de Control está definida en el Capítulo III de su Ley Orgánica Nº 27785, donde se establece un esquema constituido por un organismo rector y superior, la Contraloría General de la República, por los Órganos de Control Institucional de las entidades del sector público (OCI) y por las Sociedades de Auditoría designadas del sector privado (SOA). En este esquema, los OCI mantienen una dependencia funcional y administrativa con el ente rector. A nivel nacional, se cuenta con 742 OCI que representan una cobertura del 17% del total de entes sujetos a control, según se muestra:

CUADRO Nº 02 ÓRGANOS DE CONTROL INSTITUCIONAL Y COBERTURA - AÑO 2005

TIPO DE ENTIDAD Nº DE OCI COBERTURA DE ENTIDADES

I. Entidades Públicas 492 18% Gobierno Central 113 38% Organismos Autónomos 47 98% Empresas 86 32% Gobiernos Regionales 25 100% Gobiernos Locales 195 11% Proyectos de Inversión 26 60% Otras entidades 0 0% II. Órganos Desconcentrados y de Línea 250 16%

TOTAL 742 17%

FUENTE: Sistema de Entidades.


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El artículo 17º de la Ley Nº 27785 dispone que todas las entidades sujetas a control deben tener un Órgano de Control Institucional, sin embargo, se advierte que el 82% de las entidades (2 218) no han constituido su unidad de control, por no disponer de plazas previstas en el CAP ni de plazas presupuestadas; asimismo, debido a las prohibiciones de nombramientos y contrataciones establecidas en las normas de austeridad y racionalidad en el gasto público del ejercicio 2005. Los Gobiernos Regionales y, en menor medida, los Organismos Autónomos cuentan en su totalidad con un órgano de control institucional; otro sector con una cobertura importante del control interno son los proyectos de inversión, donde los OCI cubren el 60% de dichas entidades. Contrariamente, los sectores con menor presencia del control interno son los Gobiernos Locales y Órganos Desconcentrados, cuyas coberturas son de 11% y 16% respectivamente.

GRÁFICO Nº 06

DÉFICIT DE COBERTURA DE OCI EN GOBIERNO LOCAL, CENTRAL Y ÓRGANOS DESCONCENTRADOS - 2005


En cuanto a la asignación y composición de personal, los OCI registran un total de 3 186 trabajadores en el año 2005 (11,5% más de los registrados en el 2004), de los cuales 878 son personal directivo (27%), 1 715 son profesionales auditores (54%) y 593 trabajadores de apoyo (19%), denotando una estructura ocupacional equilibrada, si consideramos que los jefes de OCI realizan básicamente funciones de línea relacionadas con la dirección y supervisión del proceso de control. El promedio del personal de los OCI a nivel nacional es de 4 trabajadores por unidad de control, lo cual revela una insuficiente dotación de recursos humanos. Los OCI mejor implementados pertenecen a los Gobiernos Central, Regional y Organismos Autónomos, donde el promedio supera los 6 trabajadores; mientras que los OCI menos implementados pertenecen a Gobiernos Locales, Proyectos de Inversión y Órganos Desconcentrados, con menos de 3 trabajadores. Ello revela una distribución de recursos humanos en los OCI heterogénea y una elevada concentración de personal, donde 144 OCI cuentan aproximadamente con el 42% del personal total asignado al control interno institucional. En cuanto a las Sociedades de Auditoría, se encuentran registradas en el RUNSA de la

1831

195

1506

250 295113

0

500

1000

1500

2000

Gob. Locales Org. Desconcentrado Gob. Central

Entidades OCI


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Contraloría General, un total de 77 SOA aptas para asumir la ejecución de las auditorías financieras que solicitan las Entidades del sector público, a cuyo efecto durante el presente año se ha realizado 302 designaciones.

GRÁFICO Nº 07 ORGANIZACIÓN Y CONFORMACIÓN DEL SISTEMA NACIONAL DE CONTROL

CGRCGREnte RectorEnte Rector

•• 742 OCI742 OCI•• Cobertura: 17% EntidadesCobertura: 17% Entidades

(Control Interno)(Control Interno)

OCIOCI•• 77 SOA registradas RUNSA77 SOA registradas RUNSA•• 302 designaciones (2005)302 designaciones (2005)

(Control Externo)(Control Externo)

SOASOA

Relación Funcional

Relación Funcional

Depen

denc

ia Fu

ncion

al

Depen

denc

ia Fu

ncion

al

Depen

denc

ia

Depen

denc

ia

Admini

strati

va

Admini

strati

va

Relación FuncionalRelación Funcional

4 216 Entidades 4 216 Entidades sujetas a controlsujetas a control

CGRCGREnte RectorEnte Rector

•• 742 OCI742 OCI•• Cobertura: 17% EntidadesCobertura: 17% Entidades

(Control Interno)(Control Interno)

OCIOCI•• 77 SOA registradas RUNSA77 SOA registradas RUNSA•• 302 designaciones (2005)302 designaciones (2005)

(Control Externo)(Control Externo)

SOASOA

Relación Funcional

Relación Funcional

Depen

denc

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ncion

al

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al

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Depen

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Admini

strati

va

Relación FuncionalRelación Funcional

4 216 Entidades 4 216 Entidades sujetas a controlsujetas a control

ELABORACIÓN: Gerencia de Planeamiento y Control 1.2.3 ORGANIZACIÓN Y RECURSOS DE LA CONTRALORÍA GENERAL Con el fin de reforzar la gestión estratégica se efectuó ajustes a la organización interna y se reforzó la gestión de los recursos humanos y presupuestales, lo que ha permitido organizar una programación de actividades acorde con los objetivos y prioridades del Plan Estratégico Institucional. a) Organización Interna

Durante el año 2005 se produjeron algunos cambios en la configuración de la estructura orgánica de la Contraloría General, siendo los más importantes la creación de las Gerencias de Capacitación y Desarrollo de Personal, y de Programas Sociales. Con Resolución de Contraloría Nº 020-2005-CG, del 18.ENE.2005, se creó la Gerencia de Capacitación y Desarrollo de Personal, encargada de promover la capacitación y el desarrollo de los recursos humanos, con el objetivo de mejorar las capacidades y competencias profesionales para cumplir con las funciones del puesto de trabajo; así mismo, con Resolución de Contraloría Nº 529-2005-CG, del 13.DIC.2005, se creó la Gerencia de Programas Sociales con el fin de evaluar, analizar y emitir los informes de control relativos a la gestión de dichos programas, además de generar las normas, metodologías y procedimientos de control que sean necesarios para su ejecución. Otro ajuste estructural ha sido la creación del Grupo de Trabajo de Prevención de la Corrupción, mediante Resolución de Contraloría Nº 004-2005-CG, como área especializada adscrita a la Secretaría General, encargada de proponer y desarrollar la


18

estrategia anticorrupción a nivel preventivo; además de conducir las actividades de difusión orientadas a generar una conciencia de desempeño probo en la función pública y una cultura de valores en la sociedad. En concordancia con los cambios organizacionales indicados, a través de la Resolución de Contraloría Nº 139-2005-CG, del 17.MAR.2005, se modificó el Reglamento de Organización y Funciones aprobado por R. C. Nº 340-2004-CG, incorporando las funciones propias a la Gerencia de Capacitación y Desarrollo de Personal y adecuando las funciones de la Gerencia Central de Desarrollo, de la que depende esta nueva gerencia.

b) Recursos Humanos Al mes de diciembre de 2005, la capacidad operativa de la Contraloría General asciende a 1 134 trabajadores, lo que representa una reducción de personal de -2,7% respecto al año 2004. La distribución del personal por Grado de Instrucción muestra que 981 trabajadores pertenecen al Grupo Ocupacional Profesional (86,5%), 113 son personal técnico egresado de diversas especialidades (10,0%) y 40 personal de apoyo (3,5%). Cabe destacar que, del total de servidores comprendidos en el Grupo Profesional, 854 son profesionales titulados o con diversos grados de especialización superior, equivalentes al 87,1%. Estos indicadores denotan un alto grado de profesionalización.

CUADRO Nº 03 PERSONAL DE CGR SEGÚN GRADO DE INSTRUCCIÓN Y

TIPO DE FUNCIÓN DESEMPEÑADA 2004 - 2005

Nº DE TRABAJADORES AL 31. DIC ( * ) GRADO DE INSTRUCCIÓN / TIPO DE FUNCIÓN 2004 2005 VARIACIÓN

% Grupo Ocupacional

Profesional 1 011 981 - 3,0 % Técnico 110 113 + 2,7 % Apoyo 44 40 - 9,1 %

TOTAL 1 165 1 134 - 2,7 %

FUENTE: Gerencia de Recursos Humanos ( * ) No incluye a jefes de OCI designados por la CGR e incorporados a su planta.

La asignación de personal según la función desempeñada, muestra que 859 trabajadores realizan funciones de línea vinculadas al ejercicio del control gubernamental (75,7%), 112 desempeñan funciones de apoyo y/o asesoría a la labor de control (9,9%) y 163 asumen funciones de tipo administrativo (14,4%).


19

GRÁFICO Nº 08 PERSONAL DE LA CGR POR TIPO DE FUNCIÓN

876 859

182163

107 112

0

100

200

300

400

500

600

700

800

900

Línea Administrativo Apoyo Asesoría

2004 2005

FUENTE: Gerencia de Recursos Humanos Respecto a la distribución geográfica del personal, denota una leve orientación hacia el fortalecimiento de las Oficinas Regionales de Control, a causa de las limitaciones impuestas por las normas que regulan la provisión de las plazas vacantes y por la falta de disponibilidad presupuestal para su cobertura. Así, el personal asignado a la sede central disminuyó su participación del 83% en el año 2004 a 82,2% en el 2005; mientras que el personal asignado a las Oficinas Regionales aumento su participación del 17% en el año 2004 al 17,8% en el 2005, variaciones que se explican por los traslados de personal producidos desde la sede central.

CUADRO Nº 04 PERSONAL DE LA CGR POR UNIDAD TERRITORIAL - 2004 / 2005

PERSONAL AL 31 DE DICIEMBRE CONTRALORÍA GENERAL 2004 % 2005 %

Sede Central 967 83,0 932 82,2

Oficinas Regionales 198 17,0 202 17,8

TOTAL 1 165 100,0 1 134 100,0

FUENTE: Gerencia de Recursos Humanos Frente a las limitaciones para cubrir las plazas vacantes en las Oficinas Regionales, la política de recursos humanos se orientó hacia los traslados del personal desde la sede central, con carácter temporal, brindando las facilidades necesarias en cuanto a gastos de instalación. Así, en el año 2005 se concretó un total de 34 reasignaciones y traslados físicos de trabajadores de la sede central a las Oficinas de Tacna (10), Huancayo (4), Arequipa (3), Cusco (3), Ica (3), entre las principales.

c) Ejecución Presupuestal Al cierre del ejercicio fiscal 2005, el Presupuesto Modificado de la Contraloría General por toda fuente de financiamiento, ascendió a S/. 161 673 miles (0,2% del presupuesto


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nacional), lo que significa un incremento de 4,9% sobre el Presupuesto Institucional de Apertura. La ejecución presupuestal, ascendió a S/. 155 752 miles, comprometiendo el 96,3% del presupuesto modificado, sin que se haya efectuado compromisos de gasto por encima de los calendarios aprobados por el Ministerio de Economía y Finanzas. Dicho presupuesto permitió financiar una mayor capacidad operativa para la realización de acciones y actividades de control, la adquisición e implementación de tecnología de punta y, en menor medida, el fortalecimiento de los OCI. El gasto por partida genérica muestra que el 49,5% se destinó al pago de personal y obligaciones sociales, el 17,5% al reconocimiento de obligaciones previsionales y 12,6% al pago de bienes y servicios, entre las partidas más significativas. Es de precisar que la producción de los servicios de control se financia, en lo fundamental, por las partidas de personal, bienes y servicios, que representan en conjunto el 62,1% del gasto total.

CUADRO Nº 05

EJECUCIÓN PRESUPUESTAL SEGÚN GRUPO GENÉRICO DE GASTO - 2005 (En miles de nuevos soles y porcentajes)

EJECUCIÓN CATEGORÍA Y GRUPO GENÉRICO DE GASTO

PRESUPUESTO INICIAL

PRESUPUESTO MODIFICADO MONTO %

Gastos Corrientes 149 920 151 877 146 172 93,8%

Personal, Obligaciones Sociales 75 151 80 407 77 126 49,5%

Obligaciones Previsionales 32 445 28 465 27 281 17,5%

Bienes y Servicios 20 159 20 735 19 662 12,6%

Otros Gastos Corrientes 22 165 22 270 22 103 14,2%

Gastos de Capital 4 256 9 796 9 580 6,2% Inversiones 2 473 7 928 7 746 5,0% Otros Gastos de Capital 1 783 1 868 1 834 1,2%

TOTAL 154 176 161 673 155 752 100,0%

FUENTE: Gerencia de Finanzas. Según se aprecia, otro concepto significativo del gasto corriente son las obligaciones derivadas del pago de pensiones del personal cesante y jubilado que representan el 17,5% de dicho gasto total.


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CONTROL SELECTIVO

SOLICITUDES DE ACCIÓN DE

CONTROL (ESTADO)

SOLICITUDES DE ATENCIÓN

DENUNCIAS

CONTROL NO SELECTIVO

VERIFICACIÓN DE CONVENIOS DE

GESTIÓN

SOLICITUDES DE OPINIÓN PREVIA (LEY EXPRESA)

OTROS ENCARGOS DE ORDEN LEGAL

(CGR / SNC)

DEMANDA ACCIÓN DE CONTROL

DEMANDA ACTIVIDAD DE

CONTROL

DEMANDA ACCIÓN DE CONTROL

CAPÍTULO 2. GESTIÓN DE CONTROL

El presente capítulo muestra los resultados cualitativos y cuantitativos del control ejercido por la Contraloría General en sus distintos servicios, así como aquellos realizados por los Órganos de Control Institucional y Sociedades de Auditoría designadas en el ejercicio 2005. 2.1 DEMANDA Y OFERTA DE SERVICIOS DE CONTROL

a) Demanda de Servicios de Control La demanda de los servicios de control consiste en la agregación de las solicitudes de intervención de la Contraloría General interpuestas por los diversos estamentos del Estado y de la sociedad civil, relacionados con la cautela del uso de los recursos públicos, bajo cualquier modalidad. En general, la demanda de control proviene de cinco fuentes: - Las solicitudes de acciones de control provenientes de los poderes del Estado, es

decir, el Congreso de la República, el Poder Judicial y el Poder Ejecutivo, a través de las entidades de la administración pública.

- Las solicitudes de atención de denuncias presentadas por la ciudadanía, el Congreso de la República, autoridades y servidores públicos.

- Los requerimientos de Verificación del Cumplimiento de los Convenios de Gestión suscritos por las Entidades Públicas y el Ministerio de Economía y Finanzas.

- Las solicitudes de opinión previa presentadas por los titulares de Entidad, en el marco establecido por la Ley.

- Otras acciones originadas por encargos dispuestos por ley o normas expresas.

GRÁFICO Nº 09 DEMANDA DE SERVICIOS DE CONTROL EN LA CONTRALORÍA GENERAL



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Demanda por Solicitudes Un primer grupo de la demanda de servicios de control, corresponde a las solicitudes de acciones de control posterior planteadas por los organismos del Estado, las cuales se evalúan en gabinete y constituyen la base para seleccionar las intervenciones en la etapa de planificación; se ha constatado que los principales demandantes de control son los Congresistas de la República, por sus funciones de fiscalización. Una segunda fuente importante son las solicitudes de atención de denuncias ciudadanas presentadas en la sede central y Oficinas Regionales, las cuales se evalúan y priorizan para su verificación en un examen especial o en una acción rápida. La información histórica de las denuncias presentadas muestra una tendencia creciente con un decrecimiento leve en el año 2005. Otra fuente significativa son los requerimientos de verificación del Poder Ejecutivo, en relación al cumplimiento de los acuerdos establecidos en los Convenios de Gestión suscritos por las Entidades Públicas y el Ministerio de Economía y Finanzas. Demanda por Encargos También forman parte de la demanda, los requerimientos de opinión previa en aplicación de leyes expresas, como: la autorización de pagos de presupuestos adicionales de obra y servicios de supervisión; la procedencia de las operaciones de deuda pública interna y externa, así como la opinión respecto a las adquisiciones con carácter de secreto militar; en estos casos, la actuación de la Contraloría General se centra en evaluar la legalidad de los actos administrativos realizados por el titular de la entidad conforme a la normativa vigente. En relación a la demanda derivada de los encargos legales, debido a la amplitud de su alcance, se atiende principalmente a través de actividades de control, con excepción de aquellos encargos en los que expresamente se dispone la realización de una auditoría. En el período 2003 - 2005, la demanda total de los servicios de control muestra una tendencia creciente, siendo sus componentes más determinantes los encargos dispuestos por normas legales, las denuncias presentadas por la ciudadanía y las solicitudes de control. Para el ejercicio 2005, la demanda de dichos servicios se ha estimado en 16 789 requerimientos, de los cuales su componente principal deviene de los encargos legales.

CUADRO Nº 06 DEMANDA TOTAL DE SERVICIOS DE CONTROL: PERÍODO 2003 - 2005

DEMANDA 2003 2004 2005

Solicitudes de Control 1 580 1 384 1 093 Denuncias Presentadas 1 584 2 878 2 511 Verificación de Convenios 124 126 135 Solicitudes de opinión previa - Adicionales obra / supervisión - Operaciones de Deuda - Adquisiciones secreto militar

105 67 37 1

206 52 152 2

121 50 70 1

Acciones por encargos legales - Auditorías - Actividades de Control

6 120 520 5 600

9 762 662 9 100

12 929 669 12 260

TOTAL 9 513 14 356 16 789



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Según se aprecia, la demanda de los servicios de control del año 2005 se descompone en 12 929 encargos de control dispuestos por leyes y normas (77,0%), 1 093 solicitudes de control (6,5%) y 2 511 denuncias (14,9%), entre sus principales componentes.

GRAFICO Nº 10 DEMANDA TOTAL DE SERVICIOS DE CONTROL 2003 - 2005

16.789

4.262

3.6043.164

13.185

10.094

6.349

14.356

9.513

0

2.000

4.000

6.000

8.000

10.000

12.000

14.000

16.000

18.000

2003 2004 2005

DEMANDA POR SOLICITUDES DEMANDA POR ENCARGOS TOTAL


Dicha demanda ha sido influenciada por normas legales que disponen la intervención directa de la Contraloría General en el control de áreas específicas como la Cuenta General, el Programa del Vaso de Leche y CAFAE; e indirecta, a través de los Órganos de Control Institucional, en relación a actividades de control como la verificación de actos de nepotismo, el cumplimiento de medidas de austeridad en el gasto y disposiciones acerca de transparencia y acceso a la información pública, entre otros. Dichas normas legales tienen diversa jerarquía, desde disposiciones con fuerza de ley, hasta decretos o resoluciones ejecutivas emitidas por los sectores o sus dependencias. Se advierten 68 disposiciones de diverso rango, de las cuales 14 tienen fuerza de ley (20,6%), 13 provienen del Poder Ejecutivo (19,1%) y 8 de normas municipales (11,8%).

CUADRO Nº 07 NORMAS LEGALES QUE DISPONEN LA INTERVENCIÓN DE LA CGR

TIPO DE NORMA Nº (%)

Ley, Decreto Legislativo y Decreto de Urgencia 14 20,6 Decreto Supremo, Resolución Presidencial 13 19,1 Acuerdo de Concejo, Ordenanza 8 11,8 Resolución Ministerial 4 5,9 Directiva MEF 3 4,4 Resoluciones Directorales y otros de Oficio 26 38,2

TOTAL 68 100,0

FUENTE: Unidades Orgánicas de la CGR


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b) Oferta de Servicios Para atender la ingente demanda de control, la Contraloría General ofrece diversos servicios que dan lugar a la generación de productos orientados al control del uso de los recursos del Estado; así mismo, se ofrece servicios complementarios derivados de la condición de ente rector y de la conducción de acciones al interior del Sistema Nacional de Control. La oferta de servicios de control está determinada por los productos tradicionales como los exámenes especiales, auditorías financieras y operaciones de control previo; así como por diversos productos innovativos como las acciones rápidas, el control de gestión, las acciones conjuntas y operativos realizados con los OCI, las veedurías a los procesos de adquisición y la fiscalización de declaraciones juradas, entre otros. Sus entregables toman la forma de informes de control dirigidos a las entidades del sector público y a la sociedad en general.

CUADRO Nº 08 SERVICIOS DE CONTROL CARGO DE LA CONTRALORÍA GENERAL

ELABORACIÓN: Gerencia de Planeamiento y Control Los servicios complementarios constituyen operaciones de apoyo para el buen ejercicio del

TIPO SERVICIOS DE CONTROL PRODUCTOS

1. Examen especial Informe Administrativo Informe Especial Legal

2. Auditoría financiera Informe Corto Informe Largo

3. Auditoría a la Cuenta General de la República Informe Corto Informe Largo

4. Evaluación previa de Adicionales de obra Informe de Opinión Previa

5. Evaluación previa Adquisiciones por secreto militar Informe de Opinión Previa

6. Evaluación de rendición de cuentas de Titulares Hoja de Evaluación

Servicios Tradicionales

7. Seguimiento de medidas correctivas e implantación de recomendaciones

Informe

8. Acción Rápida Informe de Verificación

9. Control de gestión y auditorías de gestión ambiental Informe Administrativo

10. Acciones de control macroadministrativo Informe Macro

11. Acciones conjuntas con OCI, bajo supervisión Informe Administrativo Informe Especial Legal

12. Operativos de control encargados a los OCI Informe Administrativo Informe Especial Legal

13. Veedurías en procesos de adquisiciones Cuadro Resumen

14. Control de Convenios de Gestión Entidades - MEF Informe

15. Evaluación previa de Operaciones endeudamiento Informe de Opinión Previa

Nuevos Servicios

16. Fiscalización de DDJJ de Ingresos, bienes y rentas Informe de Fiscalización


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control gubernamental y se orientan a satisfacer las necesidades de información y fiscalización del Estado, la sociedad y el propio Sistema Nacional de Control, según se muestra a continuación:

CUADRO Nº 09 SERVICIOS COMPLEMENTARIOS AL SISTEMA NACIONAL DE CONTROL

TIPO SERVICIOS AL SNC, ESTADO Y SOCIEDAD PRODUCTO

1. Interposición de demanda y Procesos Judiciales Demanda legal admitida Proceso judicial en curso

2. Evaluación de Informes de OCI Hoja de Evaluación

3. Evaluación de Informes de SOA Hoja de Evaluación

4. Designación de SOA Resolución de Contraloría de Designación

5. Evaluación de denuncias ciudadanas Hoja Informativa

6. Pronunciamientos / absolución consultas Informe de opinión

7. Capacitación a funcionarios públicos Cursos, Programas de Especialización

8. Formulación de normas de procedimientos de control Directiva

Servicios Tradicionales

9. Supervisión técnica y administrativa de OCI Hoja Informativa

10. Designación y remoción del jefe de OCI Resolución de Contraloría de Designación

11. Evaluación de desempeño de los OCI Informe de Evaluación

12. Apoyo técnico y Peritajes Financieros para el Congreso de la República y Ministerio Público Peritaje Financiero

13. Propuestas Legislativas y Normativas Proyectos de Ley y Normas

14. Programas de Especialización, Diplomados Programas Ejecutados

15. Provisión de Informes y Declaraciones Juradas Informe

Nuevos Servicios

16. Difusión de información institucional en el marco de la Ley de Transparencia Base de Datos

ELABORACIÓN: Gerencia de Planeamiento y Control 2.2 RESULTADOS CUANTITATIVOS DEL SISTEMA NACIONAL DE CONTROL

A través de la acción del Sistema Nacional de Control, se generó en el año 2005 un total de 8 250 informes sobre control del uso de los recursos del Estado, de los cuales 3 902 devienen de acciones de control posterior, 27 de acciones rápidas y 133 de Verificaciones del cumplimiento de los Convenios de Gestión suscritos por las Entidades Públicas; asimismo, 108 son informes de opinión previa sobre adicionales de obra, operaciones de endeudamiento y adquisiciones secretas militares; 2 280 denuncias ciudadanas atendidas; además de 1 793 veedurías encargadas a los jefes de OCI para la supervisión de los procesos de adquisición en sus respectivas entidades. Adicionalmente, se emitieron 07 informes de control macroadministrativo sobre la Cuenta General de la República del año 2004, la Gestión Económica del Estado 2004 y el Informe Macro del Programa del Vaso de Leche, entre otros.


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CUADRO Nº 10 ACCIONES REALIZADAS POR EL SISTEMA NACIONAL DE CONTROL - 2005

MODALIDAD DE CONTROL Nº INFORMES

Acciones de Control ( * ) 3 902 Acciones Rápidas 27 Control y Verificación de Convenios de Gestión 133 Control Previo de Adicionales de Obra 50 Control Previo Operaciones de Endeudamiento, Garantías y Avales 57 Control Previo de Adquisiciones con carácter de Secreto Militar 01 Control Macroadministrativo 07

Atención de Denuncias 2 280

Veedurías en Procesos de Licitación y Concursos Públicos 1 793 TOTAL 8 250

FUENTE: Unidades Orgánicas CGR, Sistema SAGU y Módulo del Sistema de Entidades. ( * ) Incluye 418 informes emitidos por la CGR, 3 001 por los OCI y 483 por las SOA.

Los informes emitidos por el Sistema Nacional de Control se han incrementado respecto a los obtenidos en el año 2004 (7 535 informes), siendo las variaciones, producto del descenso de las solicitudes de opinión previa y del aumento de los informes de participación de los OCI en los procesos de veedurías como resultado de los lineamientos y directivas impartidos por la Contraloría General, en la etapa de formulación de los Planes Anuales de Control.

GRÁFICO Nº 11 ACCIONES A CARGO DEL SISTEMA NACIONAL DE CONTROL 2005

Veedurías22%

Otros0%

Control Previo1%

Control - Convenios de

Gestión2%

Atención de Denuncias

28%

Control Posterior

47%

ELABORACIÓN: Gerencia de Planeamiento y Control Como resultado de los informes de acciones de control emitidos por el Sistema Nacional de Control, se ha registrado en el SAGU 12 512 observaciones, de las cuales 11 388 son observaciones administrativas (91,0%), 313 de tipo civil (2,5%) y 811 de tipo penal (6,5%). Adicionalmente, se ha revelado 2 786 aspectos de importancia relativos a la gestión de la entidad, que no generan responsabilidades.


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CUADRO Nº 11 OBSERVACIONES EN INFORMES DE ACCIONES DE CONTROL DEL SNC - AÑO 2005

OBSERVACIONES SNC Nº INFORMES Admin Civil Penal Total

ASPECTOS IMPORTANCIA TOTAL

CGR 418 978 74 222 1 274 580 1 854

OCI 3 001 8 566 239 584 9 389 1 868 11 257

SOA 483 1 844 0 5 1 849 338 2 187

TOTAL 3 902 11 388 313 811 12 512 2 786 15 298

FUENTE: Sistema SAGU, Reporte Estadístico de Observaciones al 10/07/2006 Merece destacarse, en los resultados exhibidos por la Contraloría General, la alta incidencia que tienen las observaciones de control que presumen delitos y tipifican responsabilidades civiles y penales (16% del total de observaciones de la CGR); y en menor medida, la incidencia de dichas observaciones en los resultados obtenidos por los Órganos de Control Institucional (5,3% del total de observaciones de los OCI).

2.3 CONTROL GUBERNAMENTAL A CARGO DE LA CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA

De acuerdo con las atribuciones conferidas por la Ley Nº 27785, la Contraloría General tiene competencias sobre el control gubernamental posterior, previo y preventivo, actuando en las diversas modalidades como las acciones de control, las acciones rápidas y la verificación del cumplimiento de los Convenios de Administración por Resultados, acciones que recaen sobre las entidades sujetas a control (nivel micro); así mismo, el control macroadministrativo que examina las cuentas nacionales, los programas y procesos más determinantes de la gestión pública. El control previo, establecido expresamente por Ley, se dirige a opinar sobre los procesos de autorización de los presupuestos adicionales de obra, operaciones de deuda y adquisiciones especiales. Asimismo, se brinda el servicio de atención de denuncias presentadas por la ciudadanía, autoridades y funcionarios del sector público. 2.3.1 ACCIONES DE CONTROL POSTERIOR Como resultado del control posterior, al 31 de diciembre de 2005, se ha aprobado y emitido un total de 578 informes de control, de los cuales 418 provienen de Acciones de Control, 27 de Acciones Rápidas y 133 de Verificaciones sobre el cumplimiento de los objetivos y metas en los Convenios de Administración por Resultados, suscritos por las Entidades Públicas y el Ministerio de Economía y Finanzas.

CUADRO Nº 12 INFORMES DE CONTROL EMITIDOS POR LA CGR - AÑO 2005

INFORMES DE CONTROL POSTERIOR CONTRALORÍA GENERAL ACCIONES DE

CONTROL ACCIONES RÁPIDAS

VERIFICACIÓN CONVENIOS TOTAL

Sede Central 285 27 133 445 Oficinas Regionales 133 0 0 133

TOTAL 418 27 133 578

FUENTE: Gerencias de Control, Gerencias Zonales y Oficinas Regionales


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Respecto a las Acciones de Control, del total de informes aprobados un 68% (285 informes) corresponden a la ejecución de la Sede Central y el 32% restante (133 informes) a la acción de las Oficinas Regionales, lo cual expresa el carácter desconcentrado en la prestación de los servicios de control. Las Acciones Rápidas y Verificación de los Convenios de Gestión son ejecutadas por la Sede Central. Por otro lado, la distribución de los informes por tipo de entidad muestra que el 49% se ha orientado al control de los Gobiernos Locales, un elevado 15,5% a los Gobiernos Regionales y 16% a las entidades del Gobierno Central, entre los sectores más representativos. Esta focalización refleja la prioridad otorgada al control de las instituciones descentralizadas y la cobertura del sector más amplio de las entidades del Estado, las Municipalidades Provinciales y Distritales, que representan el 67,5% del ámbito sujeto a control.

GRÁFICO Nº 12 INFORMES DE ACCIONES DE CONTROL POSTERIOR 2005

POR TIPO DE ENTIDAD

Empresas del estado

9%

Gob. Regionales

16%Gob. Locales

49%

Gob. Central 16%

Proy. Inversión

3%

Organismos Autónomos

7%

ELABORACIÓN: Gerencia de Planeamiento y Control Los informes de control emitidos por la Contraloría General en el año 2005, determinaron responsabilidades de tipo administrativo en el 51% de casos (211 informes) y de naturaleza civil y penal en el 49% (207 informes). En términos económicos, el total de 418 informes de control emitidos por la Contraloría

General, involucran en conjunto un monto total observado del orden de S/. 775 547 419 y US $ 23 156 121.

De 207 Informes Especiales, donde se tipificó responsabilidades civiles y penales, se

ha determinado un perjuicio económico para el Estado de S/. 56 047 279, según se muestra a continuación:


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CUADRO Nº 13 PERJUICIO ECONÓMICO DETERMINADO POR LAS ACCIONES DE CONTROL - CGR 2005

TIPO DE INFORME NÚMERO MONTO S/. %

Civil 52 12 671 416 22,6

Penal 155 43 375 863 77,4

TOTAL 207 56 047 279 100,0

FUENTE: Resoluciones de Contraloría sobre Acción Legal / Gerencia de Planeamiento y Control El Anexo Nº 01 muestra la relación de los informes civiles y penales emitidos en el 2005, con detalle de los aspectos observados y el perjuicio económico determinado. Entre las irregularidades más frecuentes reveladas por las acciones de control se tiene los procesos de adquisición de bienes y servicios, y contratación de obras públicas. En las adquisiciones de bienes y servicios, se tipifica la colusión del proveedor con el funcionario responsable, siendo frecuentes las observaciones como sobrevaluación del presupuesto base, el otorgamiento de pagos sin la documentación de sustento y la falsificación de documentos; en la contratación de obras prevalece la concusión, el peculado y la corrupción de funcionarios dentro de procesos de adjudicación irregulares, incidiendo en las deficiencias de expedientes técnicos, el incumplimiento de las especificaciones técnicas, sobreprecios de obra y pagos irregulares en las liquidaciones de obra. 2.3.2 ACCIONES JUDICIALES DERIVADAS DE LAS ACCIONES DE CONTROL Al 31 de diciembre de 2005, la carga procesal de la Procuraduría Pública adscrita a la Contraloría General de la República, asciende a 1 465 procesos judiciales en curso, de los cuales 519 son de tipo civil y 946 de tipo penal. Durante el año 2005, la Procuraduría Pública inició un total de 332 procesos judiciales en defensa de los intereses del Estado, de los cuales 106 están referidos a demandas civiles y 226 a demandas penales, destacando la alta incidencia de informes con responsabilidad tipificada. Estos resultados registran un incremento de 21,5% sobre las acciones judiciales iniciadas en el año 2004, ascendentes a 274. Como resultado de la actuación de la Procuraduría del Sector, se concluyeron 24 procesos (05 civiles y 19 penales), obteniéndose 10 sentencias a favor (3 civiles y 7 penales) que implicaron un monto de resarcimiento económico para el Estado del orden de S/. 104 239.

CUADRO Nº 14 SITUACIÓN DE LOS PROCESOS JUDICIALES - AÑO 2005

TIPO DE PROCESO PROCESOS Civil Penal TOTAL

En curso al 31.12.04 412 737 1 149

Iniciados Ene-Dic.2005 106 226 332

Concluidos Ene-Dic.2005: - Favorables - Desfavorables - Acumulados

05 03 -

02

19 07 09 03

24 10 09 05

En curso al 31.12.05 519 946 1 465

FUENTE: Procuraduría Pública de la Contraloría General de la República


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Respecto a los montos denunciados en los procesos judiciales, éstos ascienden a un total de S/. 72 003 285, correspondiendo S/. 17 181 171 a procesos civiles y S/. 54 822 114 a procesos penales. Asimismo, las denuncias en dólares, ascienden a US$ 1 174 641, correspondiendo US$ 881 127 a procesos civiles y US$ 293 514 a procesos En los procesos penales los delitos más recurrentes son el peculado, la colusión, el abuso de autoridad y la falsificación de documentos; y en los procesos civiles los litigios se refieren principalmente a indemnizaciones, acciones de cumplimiento y de amparo, e impugnaciones de resolución.

2.4 RESULTADOS DE ACCIONES DE CONTROL POR SECTORES El control externo a cargo de la Contraloría General abordó a las instituciones nacionales, regionales y locales, orientándose a examinar el manejo de los recursos públicos en el interior del país, acorde con la política de descentralización del Estado. Así, alrededor del 80% de los informes de control emitidos pertenecen a las Municipalidades, a las Instituciones Públicas Descentralizadas dependientes del Gobierno Central y los Gobiernos Regionales. Globalmente, se emitieron 418 informes provenientes de acciones de control, cuya distribución por tipo de entidad y por la naturaleza de los informes se muestra:

CUADRO Nº 15 INFORMES DE ACCIONES DE CONTROL POR TIPO DE ENTIDAD - AÑO 2005

INFORMES ESPECIALES TIPO DE ENTIDAD INFORMES ADMINISTRATIVOS Civil Penal

TOTAL INFORMES

Gobierno Central e IPD 56 1 10 67

Organismos Autónomos 14 1 15 30

Empresas 16 3 19 38

Gobierno Regional 25 9 31 65

Gobierno Local 97 33 75 205

Proyecto de Inversión 3 5 5 13

TOTAL 211 52 155 418

FUENTE: Gerencia de Planeamiento y Control

En general, las acciones de control se orientaron a examinar los procesos de adquisición y contratación de bienes, servicios y obras; la selección y contratación de personal, el uso de recursos presupuestales y su rendición de cuentas, los pagos efectuados al personal, terceros y proveedores; además de otros aspectos operativos relacionados con la ejecución física de los proyectos de infraestructura, el otorgamiento de préstamos, el control de gestión y de las actividades ambientales. A continuación se presenta por sectores, los resultados obtenidos en las acciones de control y un resumen de las observaciones reveladas en los principales informes donde se determinó responsabilidades civiles y penales. En el Anexo Nº 02, se amplía los resultados obtenidos en los informes más representativos.


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2.4.1 CONTROL DEL GOBIERNO CENTRAL A nivel del Gobierno Central y sus Instituciones Públicas Descentralizadas se emitieron 67 informes de control, de los cuales 56 fueron informes administrativos y 11 informes especiales por la determinación de responsabilidades civiles y penales. El alcance de las áreas examinadas en los organismos del Gobierno Central ha sido diverso, comprendiendo principalmente a los procesos de adquisición de bienes y servicios; la selección, contratación y ejecución de obras públicas; y la legalidad de los pagos de tesorería. Principales Informes a nivel del Gobierno Central: Proyecto Especial Carretera Transoceánica - PECT: El examen determinó diversas irregularidades en el proceso de selección, contratación y ejecución de la obra “Rehabilitación de la Carretera Tiquillaca - Esquilache”, tales como: la sobreestimación del valor referencial para las obras de emergencia en Puno adjudicadas por menor cuantía; el pago no justificado legal ni técnicamente a J. J. Contratistas Asociados SAC, por S/. 476 689 en la rehabilitación del Tramo 0 + 00 Km. al 15 + 00 Km., que se pactó en S/. 165 052; la valorización de la capa de afirmado por S/. 275 940 no cumple con el espesor ni con las especificaciones técnicas aprobadas; la construcción de badenes con deficiencias de ingeniería; y el pago indebido de S/. 41 915 por la inclusión de partidas de obra no ejecutadas. Tales irregularidades han generado un perjuicio económico total del orden de S/. 431 634. Tales hechos constituyen indicios razonables de la comisión de delitos de Negociación Incompatible con el cargo y Peculado. Proyecto Especial Carretera Transoceánica - PECT: Se ha determinado que, en la “Construcción del Puente Leche Mayo Chico y Accesos”, se efectuaron gastos en bienes y servicios por un monto de S/. 294 496 que no corresponden a dicho proyecto, lo que originó un avance físico de la obra del 65% a junio de 2003, a pesar de haberse ejecutado el 100% del gasto financiero o costo de la obra, dando como resultado la postergación de su conclusión. Es de señalar que el informe de inspección presentado por el supervisor de PROVIAS Departamental y verificado por la Comisión de Auditoría, establece un avance acumulado conforme a las valorizaciones de S/. 973 614, que comparado con la ejecución financiera de S/. 1 482 268 muestra que el gasto efectuado a junio de 2003 excedió en S/. 508 654 al valor de la obra ejecutada. Estos hechos constituyen indicios razonables de la comisión de delito en la modalidad de Malversación. Cuerpo General de Bomberos Voluntarios del Perú : En el año 2002, al llevarse a cabo el proceso de Adjudicación de Menor Cuantía Nº 307-2002-CGBVP, para la adquisición de 175 equipos de rescate vehicular hidráulico y portátil, por un valor de US $ 554 875, se ha determinado que el 30 de setiembre se declaró en situación de urgencia la adquisición de dichos equipos y se les exoneró del proceso de licitación pública mediante resolución que no contó con los informes técnico ni legal que justificaran la situación de emergencia; además, por el monto involucrado en la compra, se requería la convocatoria a un proceso de licitación pública. De otro lado, en una misma fecha, se designó al Comité Especial responsable del proceso de adquisición por Adjudicación de Menor Cuantía, se comunicó el otorgamiento de la buena pro a la empresa proveedora y se formuló la Orden


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de Compra por los bienes a adquirir; así mismo, se ha evidenciado que las invitaciones fueron suscritas por el Comandante General de Bomberos y no por el Comité Especial. Tales hechos constituyen indicios razonables de la comisión del delito corrupción de funcionarios, en la modalidad de Negociación Incompatible con el Cargo. Universidad Nacional de la Amazonía Peruana: Se determinó el otorgamiento irregular de una “Bonificación Pecuniaria por concepto de Canon”, sin cumplir con los procedimientos establecidos en las normas presupuestarias, lo cual ha generado egresos ascendentes a S/. 1 658 857 durante el período abril 1989 - setiembre 1993, y de S/. 825 721 durante el año 2003. La citada bonificación, al tener naturaleza permanente, constituye un incremento remunerativo que se otorgó en contra de las normas de austeridad establecidas para las entidades del sector público. Tal hecho presume indicio de comisión de delito en la modalidad de Peculado y Abuso de Autoridad, por parte de los funcionarios que intervinieron en el acto administrativo. 2.4.2 CONTROL DE EMPRESAS Los resultados del control en las Empresas Públicas muestran que se emitieron un total de 38 informes, 16 de tipo administrativo y 22 especiales como resultado de la tipificación de responsabilidades civiles en 3 casos y penales en 19 casos. El alcance de las áreas examinadas en las Empresas comprendió principalmente la ejecución de los contratos de obras públicas y legalidad de los pagos de tesorería efectuados por las valorizaciones, adicionales y liquidación final; así como, en el caso de la Empresa Petróleos del Perú S. A., diversos aspectos de su gestión comercial y operativa relacionados con los procesos de adquisición de bienes y servicios. Principales Informes relativos a Empresas Públicas de carácter nacional: Empresa de Servicio de Agua Potable y Alcantarillado de Lima – SEDAPAL: El examen a la obra “Planta de Tratamiento San Bartolo” del Proyecto Mesías, evidenció irregularidades en la aprobación de dos presupuestos adicionales de obra sin contar con sustento técnico, relativos a las Losas de Concreto de las Lagunas de la Planta, lo cual ha generado que se beneficie al contratista con un pago de S/. 1 423 938 más US $ 855 750. Adicionalmente, el incumplimiento de las especificaciones técnicas en la Colocación del Sello de las Juntas de las Losas, donde se verificó la existencia de fallas constructivas que no garantizan un adecuado funcionamiento de la Planta y un perjuicio económico al Estado de hasta S/. 247 310 más US $ 242 596. Así mismo, se dispensó indebidamente al contratista - Consorcio ODEBRECHT / CBPO - , de la ejecución de las pruebas hidráulicas, lo cual ha originado que no se detecten oportunamente las deficiencias constructivas. Los hechos expuestos constituyen indicios razonables de la comisión de delitos de Aprovechamiento Indebido del Cargo y Omisión, Rehusamiento o Demora de Actos Funcionales. Empresa de Servicio de Agua Potable y Alcantarillado de Lima - SEDAPAL: En la ejecución del contrato “Obras Generales de Agua Potable y Alcantarillado del esquema Los Ángeles, Los Cedros, Sectores A - 18 y A - 20, 3ra. Etapa” realizada en el distrito de


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Ventanilla, la liquidación del contrato de obra presentada por la empresa contratista J. P. Contratistas Generales S. R. L. - Corporación San Francisco S. A., no fue observada oportunamente por SEDAPAL, pese a contener rubros que no correspondían ser reconocidos, dando lugar a un proceso arbitral donde la entidad no planteó la inclusión de los rubros antes mencionados como puntos controvertidos, favoreciéndose al contratista por un monto de S/. 1 687 948. Además, sin haberse aprobado la liquidación final de la obra, se liberó el certificado de caución presentado por el contratista como garantía adicional por el monto diferencial de su propuesta económica, con la que se adjudicó la buena pro para la ejecución de la obra. Los hechos expuestos constituyen indicios razonables de la comisión de los delitos de Negociación Incompatible con el Cargo y Rehusamiento o Demora de Actos Funcionales. Empresa Petróleos del Perú S. A. - PETROPERÚ : Se determinó irregularidades en la adquisición de un cargamento de Diesel 2, que se adjudicó a la empresa PROJECTOR S.A., el suministro de 12 a 18 cargamentos de 240 MB, aplicándose indebidamente la cláusula 14.4 de las Condiciones Generales de Importación de Petroperú S. A., por la cual esta operación formaba parte de un contrato de varios cargamentos, con buque tanque nominado y aceptado, carga supervisada, y cuyo cálculo del precio por barril en conjunto generaron un pago en exceso a PETROPERÚ - o perjuicio económico al Estado - del orden de US $ 1 414 130. Existen indicios razonables de la comisión del delito de Colusión Desleal. Empresa Petróleos del Perú S. A. - PETROPERÚ: En los contratos de fletamento para efectuar el servicio de cabotaje marítimo en los terminales del litoral peruano, se ha incluido una cláusula contractual desfavorable a los intereses económicos de PETROPERÚ S. A., pactándose que en caso fuera necesaria la sustitución de la nave, el armador (la Oficina Naviera Comercial de la Marina de Guerra del Perú) cooperará con el fletador (PETROPERÚ) ofreciendo naves sustitutas. Así mismo, el fletador tiene la opción de seleccionar la nave y el alquiler del buque seleccionado, cuyo costo será asumido por cuenta del fletador; en este caso, el armador recibirá del fletador un 5% del flete pactado como intermediario de la operación. Tales hechos, más la suscripción del contrato para efectivizar el transporte con otra empresa, ha determinado que PETROPERÚ S. A. tuviera que pagar US $ 476 857 más de lo que le correspondía, generando un perjuicio económico. Empresa Petróleos del Perú S. A. - PETROPERÚ: La empresa proveedora PROJECTOR S. A. efectuó el cambio del lugar de origen y fecha del cargamento BT / PRATIBHA YAMUNA, por 240 mil barriles de Diesel 2 para el Callao y Talara, por los que PETROPERÚ abonó un mayor monto de S/. 860 568 (equivalente a US $ 260 775), derivado de un precio distinto al que le correspondería emplear. Tal hecho hace presumir la existencia de indicio razonable de la comisión de delito de Colusión Desleal. Empresa Petróleos del Perú S. A. - PETROPERÚ: En la importación del Diesel 2, correspondiente al período comprendido entre enero de 2001 y mayo de 2003, los funcionarios de la empresa redujeron indebidamente el diferencial fijo estipulado contractualmente para el precio del combustible adquirido, con la finalidad de liberar al proveedor de su obligación de cubrir el total de los costos incrementales generados por el


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cambio de origen de producto, que eran de su cargo, conforme lo señalado en el contrato. Tal hecho ha generado un perjuicio económico de aproximadamente S/. 663 014, lo que constituye indicio que hace presumir la comisión del delito de Aprovechamiento Indebido del Cargo o Negociación Incompatible con el cargo. 2.4.3 CONTROL DE GOBIERNOS REGIONALES El control de los Gobiernos Regionales incidió en la fiscalización del uso de los recursos públicos destinados al pago de remuneraciones y subvenciones, a la adquisición de bienes y servicios, así como a la contratación y ejecución de obras públicas. Dicha política se complementa con las acciones del período 2002 - 2004, donde se apoyó el proceso de transferencia de los Consejos Transitorios de Administración Regional, mediante auditorías financieras y el control de la gestión regional. Globalmente, se ha emitido 65 informes de control relacionados con la gestión de los Gobiernos Regionales, de los cuales 25 son informes administrativos y 40 del tipo especial legal, denotando la más alta incidencia de irregularidades (62%) a ser resuelta en las vías civil y penal. Principales Informes a nivel de Gobiernos Regionales: Consejo Transitorio de Administración Regional San Martín – Gobierno Regional San Martín: Se constató que en el periodo enero a noviembre del 2003, el Gobierno Regional San Martín efectuó pagos de incentivos por productividad, sin que se hayan normado los criterios de evaluación que regulen el otorgamiento de dicho beneficio. También se ha otorgado el incentivo a diversos funcionarios no considerados como beneficiarios, sin que la unidad orgánica responsable haya efectuado el seguimiento y supervisión del cumplimiento de la normativa, ocasionando el beneficio permanente de directivos y trabajadores por un importe de S/. 769 790; hechos que constituyen indicios razonables que hacen presumir la comisión de delitos contra la Administración Pública en las modalidades de Peculado y Omisión, Rehusamiento o Demora de Actos Funcionales. En dicho período, el Gobierno Regional San Martín otorgó a sus funcionarios, directivos y personal permanente, incentivos por concepto de racionamiento y movilidad, por labores de carácter extraordinario posteriores a la jornada ordinaria laboral, evidenciándose que éstas no cuentan con la autorización del jefe inmediato para su realización y muestran inconsistencia al no detallar la actividad urgente a efectuar, desembolsándose por dicho concepto la suma de S/. 648 135 en perjuicio del Estado; hecho que hace presumir la comisión de delito contra la Administración Pública en las modalidades de Peculado y de Rehusamiento o Demora de Actos Funcionales. Consejo Transitorio de Administración Regional San Martín – CTAR San Martín: En el año 2002, el CTAR San Martín ha efectuado pagos de incentivo por concepto de “Productividad”, sin contar con un criterio de evaluación que regule su otorgamiento, de modo que se enmarque en los lineamientos del Ministerio de la Presidencia, y sin que la Gerencia Regional de Auditoría Interna haya efectuado el seguimiento y supervisión del cumplimiento de dichos lineamientos, lo cual ha generado un beneficio permanente de los trabajadores por un monto de S/. 693 887 en perjuicio del Estado. Además, el CTAR otorgó incentivos de “Racionamiento y Movilidad” a los funcionarios, directivos y personal permanente, por labores de carácter extraordinario posteriores a la


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jornada ordinaria laboral, cuya documentación de sustento no cuenta con la autorización del jefe inmediato ni señala su carácter urgente, incumpliéndose la directiva “Normas para Asignación de Racionamiento y Movilidad”, lo cual ha generado un perjuicio al Estado de S/. 686 256. Tales hechos constituyen indicios razonables de la comisión de delitos en las modalidades de Incumplimiento de Deberes de Función y Peculado. Consejo Transitorio de Administración Regional Piura: En la inspección realizada a la obra “Reconstrucción del Dique de la margen Izquierda del Río Piura”, se ha determinado diversas irregularidades que han originado un perjuicio económico total por S/. 1 175 782, entre otros, en el tramo I se adquirió en exceso 5 477,85 m3 de roca, por un valor aproximado de S/. 487 528; en el tramo II se evidenció un mayor costo por la sobrevaloración del precio unitario de roca, causando un perjuicio económico del orden de S/. 282 397, hechos que constituyen delito contra la administración pública en la modalidad de Abuso de Autoridad. 2.4.4 CONTROL DE GOBIERNOS LOCALES En el año 2005, el control externo en las Municipalidades representa el 49% del total de informes emitidos por la Contraloría General. Dicho control se orientó a examinar diversos aspectos de la gestión municipal, con énfasis en los procesos de adquisición de bienes y servicios, contratación y pago de remuneraciones de personal, subvenciones y dietas; legalidad en el uso de los recursos provenientes de transferencias y del Fondo de Compensación Municipal; además de evaluar la prestación de servicios en obras de infraestructura menor. Dentro de este contexto, se ha emitido 205 informes de control relativos a las Municipalidades, de los cuales 97 son de tipo administrativo y 108 del tipo especial legal, que revelan irregularidades en la contratación de los servicios y en la adquisición de bienes e insumos; pagos indebidos de remuneraciones, subvenciones, pensiones y dietas; malversación de recursos destinados para financiar el gasto corriente; y problemas de rendición de cuentas. En la ejecución de obras de infraestructura, se observa el pago indebido de valorizaciones y su liquidación final, por problemas en la supervisión y gerencia de las obras; deficiencias en los estudios de preinversión y en los expedientes técnicos, que afectan la calidad de las obras físicas y generan sobre costos; e irregularidades en el alquiler de maquinarias. Principales Informes de Municipalidades: Municipalidad de Lima Metropolitana: Entre 1996 y 1999, la Municipalidad de Lima Metropolitana contrató directamente al Estudio Blume & Amprimo Abogados S. C., sin efectuar el proceso de selección, por un monto ascendente a S/. 1 617 000, con el propósito de encargar el patrocinio y defensa de la Municipalidad en los procesos judiciales y administrativos abiertos. Así también, en el período 1996 - 2001, se contrató al doctor Ernesto Blume sin mediar un proceso de selección, por un monto de S/. 163 000, para que se encargara de la atención de dichos procesos. En relación a las contrataciones de servicios de terceros, no se contó con el informe técnico legal que sustentara la necesidad de dicha contratación, ni se elaboró las especificaciones técnicas del servicio requerido, obviándose la participación del órgano de abastecimiento y servicios auxiliares en el proceso de selección.


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Tales hechos constituyen indicios del delito de corrupción de funcionarios en la modalidad de Negociación Incompatible con el cargo. Municipalidad Distrital de José Leonardo Ortiz: En las obras “Pavimento flexible de la calle Kennedy entre calles San Antonio y Chiclayo”, “Pavimentación flexible del perímetro de los Parques de los PPJJ Micaela Bastidas y Francisco Cabrera” y “Pavimentación asfáltica de la Av. Jorge Chávez entre Av. Agricultura y Calle Carolina”, ejecutadas durante los años 2002 y 2003 mediante la modalidad de contrata y administración directa respectivamente, se ha evidenciado irregularidades en el proceso de contratación y ejecución de obras al otorgarse conformidad a propuestas que no cumplían con lo requerido en las bases administrativas ni observarse deficiencias en la ejecución, aspectos que han generado un perjuicio económico a la Municipalidad por S/. 975 629. Estos hechos constituyen indicios razonables de la comisión de los delitos de Colusión y de Rehusamiento o Demora de Actos Funcionales. Municipalidad Distrital de La Unión - Leticia: Se ha establecido que, entre diciembre de 2000 y marzo de 2001, el ex alcalde y la ex tesorera, con cargo a un préstamo obtenido por S/. 196 000 para la ejecución de la obra “Asfaltado de la Vía Principal del Distrito”, giraron sistemáticamente y sin justificación técnica, 101 cheques a favor de la referida ex tesorera y de terceros, por un importe total de S/. 195 956; los mismos que no fueron destinados a la mencionada obra, ni se encuentra acreditada documentariamente su aplicación en otras actividades o proyectos municipales. Así mismo, durante la gestión edil 1999 - 2002, el ex alcalde y los ex tesoreros con cargo a los recursos del Fondo de Compensación Municipal y del Programa del Vaso de Leche, sistemáticamente giraron 115 cheques a favor de los ex tesoreros, un ex regidor y de terceros, por la suma de S/. 501 238, sin haber sustentado documentariamente su uso en actividades o proyectos municipales. Los hechos expuestos acreditan la existencia de daño económico y presunción de ilícitos penales por parte de las autoridades y servidores de dicha Municipalidad. Municipalidad Distrital de San Isidro: Inf. Esp. Nº 257-2005- CG/ZC El propósito del Examen Especial fue atender las solicitudes y denuncias recibidas de ciudadanos del distrito sobre presuntas irregularidades. Como resultado, se ha observado que en el año 1998, la Municipalidad suscribió un contrato con la empresa GESSA DATA S. A., con la finalidad de obtener un Sistema Integral de Gestión Municipal, advirtiéndose que la suscripción del mismo carece del respectivo Plan de Sistemas, que sustente su aplicabilidad y beneficios para la Municipalidad. De otro lado, la Municipalidad asumió el compromiso de pago por el costo del servicio, mediante la firma de letras por un valor de S/. 690 000 más gastos por intereses por S/. 12 179 sin obtener el servicio contratado. 2.4.5 CONTROL DE LA GESTIÓN AMBIENTAL Y DEL PATRIMONIO CULTURAL El impulso al control de la gestión ambiental ha sido posible por el apoyo de la Cooperación del Reino de los Países Bajos, en el marco del Proyecto Perú - Holanda


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“Fortalecimiento del Control Ambiental y del Patrimonio Cultural de la Nación”, comprendiendo en su alcance a los diversos sectores de la actividad económica y a las instituciones públicas nacionales, regionales y locales. Como características de las auditorías de gestión ambiental se tiene que a cada ámbito seleccionado le corresponde la ejecución de acciones de control en varias entidades públicas que tienen competencia legal, de modo que pueda evaluarse de manera integral la gestión ambiental del Estado en dicho ámbito; así mismo, la inclusión de profesionales altamente especializados y uso de tecnología moderna. Respecto al control ambiental, en el año 2005 se concluyeron las acciones de control en cinco ámbitos de importancia nacional a nivel ambiental y cultural, de los cuales 4 corresponden a áreas protegidas (Zona Reservada de los Pantanos de Villa, Bosque de Protección del Alto Mayo, Parque Nacional de Huascarán y Reserva Nacional de Paracas) y un área de importancia cultural (Líneas y Geoglifos de Nazca), las cuales demandaron la aprobación y emisión de 40 informes de control de gestión ambiental o del patrimonio cultural, en 21 entidades públicas competentes. Adicionalmente, se concluyó la auditoría de gestión ambiental al Instituto Peruano de Energía Nuclear, según se muestra:

CUADRO Nº 16 ÁMBITO Y ENTIDADES COMPRENDIDAS EN LAS AUDITORÍAS DE GESTIÓN AMBIENTAL Y

DEL PATRIMONIO CULTURAL CONCLUIDAS - AÑO 2005

ÁMBITO TIPO ENTIDAD INFORME

11.. IInnssttiittuuttoo PPeerruuaannoo ddee EEnneerrggííaa NNuucclleeaarr –– IIPPEENN AGA IIPPEENN Nº 144-2005-CG/MAC

AGA MMMM LLiimmaa Nº 208-2004-CG/MAC

Nº 108-2005-CG/MAC

IE 021-2005-CG/MAC AGA MMDD CChhoorrrriillllooss

Nº 110-2005-CG/MAC

AGA IINNRREENNAA Nº 206-2004-CG/MAC

2. PPaannttaannooss ddee VViillllaa

AGA IInnffoorrmmee GGeenneerraall Nº 109-2005-CG/MAC

AGA MMPP MMooyyoobbaammbbaa Nº 180-2005-CG/MAC

AGA MMDD RRiioojjaa Nº 190-2005-CG/MAC

IE 074-2005-CG/MAC

Nº 183-2005-CG/MAC AGA MMDD PPaarrddoo MMiigguueell

Nº 184-2005-CG/MAC

IE 085-2005-CG/MAC

Nº 181-2005-CG/MAC AGA IINNRREENNAA

Nº 182-2005-CG/MAC

3. Bosque de Protección de Alto Mayo

AGA IInnffoorrmmee GGeenneerraall Nº 185-2005-CG/MAC

AGA MP Huaraz N° 206-2005-CG/MAC

N° 244-2005-CG/MAC AGA EP Saneamiento Chavin

N° 245-2005-CG/MAC

AGA DIRCETUR Nº 227-2005-CG/MAC

4. Parque Nacional de

Huascarán AGA INRENA Nº 221-2005-CG/MAC


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ÁMBITO TIPO ENTIDAD INFORME

IE 222-2005-CG/MAC

N° 247-2005-CG/MAC AGA MEM – INAC

N° 248-2005-CG/MAC

AGA IInnffoorrmmee GGeenneerraall N° 261-2005-CG/MAC

AGA MP Nazca N° 386-2005-CG/MAC

N° 300-2005-CG/MAC AGA EMAPAVIGSSA

N° 301-2005-CG/MAC

AGA INRENA - ATDR N° 330-2005-CG/MAC

AGC IINNCC –– IIccaa N° 376-2005-CG/MAC

5. Líneas y Geoglifos de Nazca

AGA Informe General N° 384-2005-CG/MAC

IE 243-2005-CG/MAC

N° 285-2005-CG/MAC AGA MD Paracas

N° 310-2005-CG/MAC

N° 282-2005-CG/MAC AGA OOSSIINNEERRGG

N° 283-2005-CG/MAC

N° 382-2005-CG/MAC AGA MMEEMM

N° 383-2005-CG/MAC

AGA PPRROOCCUUCCEE N° 335-2005-CG/MAC

AGA INRENA N° 314-2005-CG/MAC

6. Reserva Nacional de Paracas

AGA Informe General N° 400-2005-CG/MAC

FUENTE: Gerencia de Medio Ambiente y Patrimonio Cultural AGA = Auditoría de Gestión Ambiental AGC = Auditoría de Gestión Cultural. Según se aprecia, se ha elaborado 5 Informes Generales que consolidan la problemática encontrada en las entidades examinadas, presentando un enfoque integral que posibilita la adopción de acciones correctivas en conjunto, y en su caso, promueven que los niveles jerárquicos faciliten la coordinación intersectorial en los ámbitos examinados. Adicionalmente, al 31.DIC.2005 se encuentran en proceso 13 auditorías de gestión ambiental en un número similar de entidades competentes, destacando por su importancia 2 sobre áreas protegidas (Reserva Nacional Pacaya Samiria en Iquitos y Parque Nacional Bahuaja Sonene en Madre de Dios); y 2 sobre ámbitos de alto impacto en el medio ambiente y la salud, como son la Bahía del Ferrol en Chimbote y la Cuenca del Río Rímac. Principales Informes de Gestión Ambiental: Auditoría de Gestión Ambiental al Parque Nacional Huascarán - PNH Tuvo como propósito evaluar el cumplimiento de objetivos y metas de gestión ambiental y de gestión de la biodiversidad, en el Instituto Nacional de Recursos Naturales, Ministerio de Energía y Minas, Municipalidad Provincial de Huaraz, Dirección Regional de Turismo, y la EPS Chavín; y emitir recomendaciones para conservar el PNH, su zona de amortiguamiento y la provincia de Huaraz.


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Los aspectos de importancia más relevantes en relación a la gestión ambiental son: a) La Municipalidad Provincial de Huaraz carece de instrumentos básicos de Planificación y Control Urbano (Planes de Acondicionamiento Territorial y Desarrollo Urbano), que han derivado en la urbanización de zonas vulnerables y de alto riesgo de desastre por aluviones; b) El Parque Nacional Huascarán, como Reserva de Biosfera del Perú, debe cumplir con tres funciones complementarias: “conservación”, para proteger los recursos genéticos, especies, ecosistemas y paisajes; “desarrollo”, para promover un desarrollo económico y humano sostenible; y “apoyo logístico”, para alentar actividades de investigación, educación y observación; c) Debilidades en INRENA respecto a la conservación y uso sostenible de la reserva hídrica; a la ausencia de identificación de las actividades locales que impactan negativamente el ecosistema glaciar y que contribuyen a su proceso de ablación y retroceso; a la implementación de la Estrategia Nacional de Diversidad Biológica y de indicadores que interrelacionen los tres niveles básicos: ecosistemas, especies y genes; d) Necesidad de fortalecer la fiscalización y coordinación interinstitucional para evaluar el nivel de afectación de los glaciares y de la biodiversidad del PNH por la actividad minera, así como la existencia de pasivos ambientales no inventariados; e) Debilidades en la EPS Chavín para la adopción de acciones que eviten que las aguas residuales domésticas, industriales y hospitalarias continúen vertiéndose directamente y sin tratamiento alguno en los ríos Seco, Santa y Quillcay; f) Respecto a la gestión turística, se determinaron problemas de coordinación interinstitucional, limitada atención de quejas y denuncias de los turistas, debilidades en las inspecciones e imposición de sanciones a los operadores turísticos. Como aspectos de importancia relativos a los efectos ambientales, se tienen: a) La amenaza de la desglaciación en la Cordillera Blanca debido al cambio climático originado por el recalentamiento global y agudizado por las actividades antrópicas locales; b) Contaminación de aguas superficiales - Ríos Santa, Quilcay y Seco por vertimiento directo de aguas servidas, lo que viene deteriorando el ecosistema y en especial la micro flora y la micro fauna acuática de estos ríos, afectando la salud de la población que utiliza dichas aguas para consumo o riego; c) La existencia de actividades mineras al interior del PNH, autorizadas sin tomar en consideración su categoría de Área Natural Protegida, pone en riesgo el patrimonio natural albergado en ella; d) Alto índice de enfermedades agudas y crónicas en las vías respiratorias, reportadas por la Dirección Regional de Salud Ancash, enfermedades asociadas a los contaminantes ambientales generados por los combustibles fósiles (petróleo, carbón y gas natural). Auditoría de Gestión Ambiental a las Líneas y Geoglifos de Nazca Su objetivo fue evaluar el desempeño en el cumplimiento de objetivos y metas de gestión ambiental y del patrimonio cultural, a fin de emitir recomendaciones que coadyuven a adoptar correctivos para una mejor administración y uso del recurso hídrico, cuidado del medio ambiente y de la salud de la población, y la conservación y protección de las “Líneas y Geoglifos de Nazca”. Comprendió en su alcance al INRENA, la Administración Técnica del Distrito de Riego Palpa - Nazca; la Empresa Municipal de Agua Potable y Alcantarillado Virgen de Guadalupe del Sur S. A. (EMAPAVIGSSA), Municipalidad Provincial de Nazca y la Dirección Regional de Cultura de Ica del Instituto Nacional de Cultura. Como aspectos de importancia relativos a la gestión, se anotaron: a) No existe un Plan de Manejo para el Área de Reserva Arqueológica “Líneas y Geoglifos de Nazca", contando sólo con lineamientos para la elaboración de un Plan de Manejo (Convenio UNESCO-INC), sobre medidas de emergencia para su conservación; b) El INC no tiene precisada la


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delimitación del Área de las Líneas y Geoglifos de Nazca, que le permita una adecuada conservación, protección y puesta en valor; ni realizar estudios de prospección arqueológica que reflejen las áreas con mayor concentración de geoglifos; además, no se ha inscrito en Registros Públicos el área declarada ante UNESCO; c) La Dirección Regional de Salud de Ica y su Dirección Ejecutiva de Salud Ambiental (Ministerio de Salud), vienen otorgando a los agricultores, autorizaciones sanitarias para el uso de las aguas servidas con fines de riego provenientes de las lagunas de oxidación del sector “Pangaravi”, sin exigir la presentación de la constancia del ente local encargado del sistema de alcantarillado EMAPAVIGSSA; d) La Municipalidad Provincial de Nazca no ha gestionado realizar exámenes bromatológicos a los alimentos para consumo humano en los establecimientos comerciales turísticos, con posible afectación a la salud de la población; e) Carencia de catastros actualizados, tanto para la Infraestructura de Riego como la Red de Agua Potable y Alcantarillado; asimismo, se carece de un Inventario actualizado de la infraestructura de riego y Planes de Cultivo de Riego aprobados; f) La ATDR Palpa Nazca no recibió transferencia de recursos para enfrentar la emergencia calificada mediante D. S. Nº 078-2008-2004 -PCM, por tanto, no efectuó labores de rehabilitación y mantenimiento de la infraestructura de riego; g) El cobro del Boleto Único para la visita aérea de las Líneas de Nazca y vista terrestre a los restos y monumentos arqueológicos (Ordenanza 008-2003-AMPN), transgredió normas de simplificación administrativa al exigir cobros por concepto de tasas turísticas por el sobrevuelo de las líneas, pese a que legalmente no había conferido facultades legales expresas para ello. Aspectos de importancia relativos a efectos: a) La Zona de Reserva Arqueológica Líneas y Geoglifos de Nazca, declarada como Patrimonio de la Humanidad por UNESCO, se encuentra impactada por la actividad antropogénica debido a la presencia de poblaciones asentadas, residuos sólidos, tránsito vehicular, respecto de los cuales, la presencia de la Dirección Regional de Cultura de Ica es limitada; b) Existencia de establecimientos comerciales (hoteles y restaurantes) y propietarios de campos de cultivos en la zona rural, que vienen haciendo uso de los escasos recurso hídricos de la región, mediante la apertura de pozos sin contar con la autorización de la ATDR Palpa Nazca. Auditoría de Gestión Ambiental a la Reserva Nacional de Paracas El objetivo de esta acción fue evaluar el desempeño de las entidades públicas competentes, en relación al cumplimiento de sus objetivos y metas de gestión ambiental, conforme a la normativa vigente; a fin de emitir recomendaciones que coadyuven a adoptar correctivos para recuperar ambientalmente y conservar la Bahía de Pisco, Reserva Nacional de Paracas y su Zona de Amortiguamiento. Entre los aspectos de importancia más relevantes de gestión, se tienen: a) La aprobación con observaciones por parte del MEM e INRENA del “Plan Estratégico para la Rehabilitación y Manejo de Riesgos de la Bahía de Paracas y Áreas Circundantes”; b) En el año 2003, la Contraloría emitió el Informe Nº 184-2003-CG/MAC, recomendando aprobar Límites Máximos Permisibles para los efluentes generados por la industria pesquera de consumo humano indirecto, especialmente del “agua de bombeo”; sin embargo, esta recomendación se encuentra aún en proceso de implementación; c) Deficiencias en el Manejo y disposición final de Residuos Sólidos Industriales Pesqueros, donde la DINAMA informa que no se ha incluido estos tópicos en las supervisiones que realiza; d) La construcción de la Carretera Ica - Comatrana - Carhuas, pone en riesgo la intangibilidad de la Reserva Nacional de Paracas y constituye una amenaza para su conservación.


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Aspectos de importancia relativos a efectos: a) Los resultados sobre el muestreo de calidad ambiental del cuerpo marino receptor de la Bahía de Paracas (Laguna Grande, Lagunillas, Playa Atenas y algunas chatas de las empresas pesqueras), advierten bajos niveles de OD - oxigeno disuelto - con relación a lo establecido en la Ley de Aguas, lo cual constituye un indicador de disminución de las poblaciones de flora y fauna marinas, e indica la presencia de fitoplancton por la gran aportación de nutrientes de los efluentes, generando un proceso de eutroficación de sus aguas; b) Riesgos ambientales por contaminación térmica de las aguas marinas: Elevación de la temperatura en el ecosistema acuático, debido a que las plantas industriales no realizan una estabilización térmica de las aguas provenientes de la refrigeración de la planta de agua de cola; y Reducción de temperatura, atribuible a la operación de la Planta de Fraccionamiento de la empresa Pluspetrol en la playa Lobería (fuga de combustibles gaseosos propano y butano), que podrían ocasionar un shock térmico en el medio marítimo impactando directamente a la biodiversidad y recursos hidrobiológicos del área de expansión.

2.5 ACCIONES RÁPIDAS Para hacer frente a los actos administrativos con indicios de comisión de delito y afectación de los intereses del Estado, la Contraloría General ha impulsado la ejecución de las Acciones Rápidas sujetas a un proceso de resolución sumario, cuya ejecución determina ventajas sobre las acciones de control, expresadas en la reducción del tiempo empleado para confirmar o desvirtuar el presunto delito y en las facilidades para disponer de evidencias probatorias del ilícito, con anterioridad al proceso de control. En el ejercicio 2005, la actuación institucional se ha concretado en la realización de 36 Acciones Rápidas, por un monto involucrado total ascendente a S/. 114 378 030, las cuales han sido dirigidas a examinar en 25 casos a los Gobiernos Locales, 5 al Gobierno Central, 4 Empresas Públicas y 2 Gobiernos Regionales. Como resultado de la ejecución, al 31 de diciembre de 2005 se ha concluido 26 acciones rápidas, que involucran un monto de S/. 25 108 350; y se encuentran en proceso otras 10 acciones. Es de anotar que, 23 acciones fueron derivadas a la Policía Adscrita con el objetivo de profundizar las investigaciones, como paso previo a la derivación de los expedientes ante el Ministerio Público para formalizar la denuncia correspondiente. En general, las Acciones Rápidas han verificado irregularidades relacionadas con el uso indebido de recursos del Estado y pagos de tesorería, malversación de fondos, ilícitos en los procesos de selección y contratación para la adquisición de bienes y servicios, desviaciones en la ejecución de obras, doble percepción de sueldos e incumplimiento de medidas de austeridad.

CUADRO Nº 17 ACCIONES RÁPIDAS CONCLUIDAS - AÑO 2005

ENTIDAD / Nº INFORME PRESUNTA IRREGULARIDAD MONTO S/. INVOLUCRADO

1. ESSALUD / 010-2005-CG/GDPC

Deficiencias en Licitación Pública N° 0399L00061 al no objetarse que la propuesta ganadora no se ajustaba a las bases administrativas ni declarar la nulidad del proceso.

7 190 762


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2. M. D. Cajacay - Ancash / 07-2005-CG/GDPC

Irregularidades en la contratación de servicios de cobranza coactiva por deuda, y pagos indebidos en los años 2003 y 2004 al no evidenciar su prestación.

4 200 000

3. M. D. Pevas / 002-2005-CG/ORIQ

Irregularidades en la aplicación del préstamo del Banco de la Nación para ejecución de obras, Giros y cobros de cheques sin documentos de sustento, y selección y ejecución irregular de servicios de consultoría.

2 717 250

4. Gobierno Regional Callao / 001-2005-CG/GDPC

Irregularidades en la Licitación Pública Nacional para las adquisiciones de mobiliario escolar; sobrevaloración de valores referenciales y de pagos, e incumplimiento de procedimientos en la contratación, supervisión y cancelación de suministro de bienes.

2 123 517

5. M. D. San Martín de Porres / 005-2005-CG/ORIC

Irregularidades en el proceso de selección y contratación de limpieza pública; así como en la autorización de la conformidad del pago fijo mensual por los servicios. Nepotismo.

1 748 351

6. M. D. Nuevo Imperial - Cañete / 003-2005-CG/ZC

Uso indebido de un préstamo del Banco de la Nación (endeudamiento interno), destinándolo a transacciones financieras y otros gastos. Datos falsos en Resolución de Alcaldía que aprueba el PIA 2005.

1 527 152

7. EMAPE (M. P. Lima) / 01-2005-CG/OEA

Contratación indebida por la modalidad servicios personalísimos, para la operación del Sistema de Tráfico y Semaforización de la Av. Canadá. Otorgamiento irregular de garantía y préstamo por parte de EMAPE.

1 500 000

8. M. P. Chincha / 001-2005-CG/ORIC

Irregularidades en asignación y uso de recursos del Fondo para Pagos en Efectivo y falsificación de declaraciones juradas de “Apoyo Social”, adulteración de comprobantes y otros.

1 023 775

9. M. D. Asia / 002-2005-CG/ZC

Contrato irregular de servicios de fiscalización tributaria sin proceso de selección, ni evidencia del servicio brindado. Práctica de nepotismo.

897 694

10. M. D. Yanaquihua / 001-2005-CG/ORAR y 002-2005-CG/ORAR

Giro y cobro irregular de cheques de las cuentas del FONCOMUN, Recursos Propios y del Programa del Vaso de Leche, sin que se efectúe la compra y entrega de insumos.

881 544

11. M. D. La Brea Negritos - Piura / 006-2005-CG/GDPC

Deficiencias en el expediente técnico de la obra "Construcción Muelle Artesanal Negritos, 2da etapa", sin contar con un estudio de suelos; e irregularidades en la contratación directa para su elaboración.

819 149

12. M. D. Pulan - Cajamarca / 004-2005-CG/GDPC

Contrato irregular de locación de servicios para 2 auditorías externas y aprobación de los informes por el Concejo. Fraccionamiento del servicio de alquiler de maquinaria para evadir licitación.

697 643


43

13. M. D. Manseriche / 003-2005-CG/ORIQ

Irregularidades en la ejecución de obras, venta de suministros y prestación de servicios, así como en los pagos de dietas, servicios de terceros y otros.

424 194

14. M. D. Santísimo Salvador de PACHACÁMAC / 001-2005-CG/ZC

Contratación irregular por la modalidad de servicios personalísimos, para la fiscalización de empresas, recuperación de deudas y ejecución coactiva, servicios que no fueron prestados.

388 500

15. M. D. de Maquia / 001-2005-CG/ORIQ

Irregularidades en el uso de préstamo del Banco de la Nación para obras, que se destinaron a la adquisición de bienes. Rendición indebida y parcial de fondos otorgados.

352 023

16. M. D. Huimbayoc - San Martín / 002-2005-CG/ORMO

Deficiencias en la construcción de obras de agua potable y reservorio, las cuales han colapsado. Falta de sustento en la utilización del préstamo del Banco de la Nación y recursos propios; así como disposición ilegal y sistemática de fondos.

320 612

17. M. D. de Bellavista Jaén - Cajamarca / 01-2005-CG/ORCH

Deuda de la Municipalidad al Banco de Crédito por S/. 255 548 más intereses compensatorios y moratorios. Irregular transferencia de cargo por parte del alcalde.

255 548

18. M. D. Primavera / 001-2005-CG/ORHZ

Adquisición irregular de un camión Volvo y de un terreno para el Vivero Municipal, sin un proceso de selección previo y con evidencia de vínculo familiar, entre otros.

220 757

19. M. D. Majes - Arequipa / 05-2005-CG/GDPC

Adquisición irregular de una red, computadoras e impresoras, sin ceñirse a los procedimientos normados; contratación irregular de empresa y pago de adelanto; pagos indebidos por contrato de personal, viáticos y gastos sin documentación de sustento.

124 048

20. M. D. La Unión - Piura / 001-2005-CG/ORPI

Utilización indebida de préstamo del Banco de la Nación, para la ejecución de obras, desviándolo a una cuenta de Fondos Mutuos del Banco Continental.

84 483

21. M. D. Paramonga (Prov. Barranca) / 006-2005-CG/ORIC

Autorización irregular de fondos y desembolsos para viáticos y otros gastos; rendición indebida de cuentas con documentación no valida, y por montos que exceden las normas presupuestales.

43 987

22. FAP / 001-2005-CG/AI

Irregularidades en la administración y rendición de cuentas del fondo para pagos en efectivo asignado al OCI de la Fuerza Aérea del Perú.

28 682

23. Complejo Turístico Baños del Inca - Cajamarca / 001-2005-CG/ORCA

Asignación de elevados viáticos y movilidad local a la Comisión Administradora y servidores del Complejo, doble pago de viáticos. Uso indebido de los fondos de Caja Chica con comprobantes de pago sin documentación de sustento.

14 219


44

24. PROMPERÚ / 002-2005-CG/GDPC

Contratación irregular de la Coordinadora de Imagen de PROMPERÚ, montando un supuesto proceso de selección sin contar con atribuciones para conducir dicho proceso.

0,00

25. Servicio de Administración Tributaria - SAT / 009-2005-CG/GDPC

Adquisición irregular de inmuebles con grietas y problemas estructurales; y gestión deficiente de solicitudes de ejecución coactiva de multas y de atención de denuncias.

0,00

26. PETROPERU / 001-2005-CG/SP

Nombramiento de gerentes para la organización complementaria, por parte del Gerente General, al margen de lo establecido en el Art.61º de su Estatuto Social: competencia del Directorio.

0,00

FUENTE: Gerencia Central de Denuncias y Participación Ciudadana

Según se aprecia, entre las acciones rápidas más significativas por los montos involucrados, se tiene a ESSALUD y la Empresa Municipal de Administración de Peajes - EMAPE, el Gobierno Regional del Callao; además de las Municipalidades Distritales de Cajacay, Pevas, San Martín de Porres y Nuevo Imperial de Cañete, todas ellas con montos que superan los S/. 1 500 000. Los delitos contra la administración pública tienen una mayor incidencia en los Informes de Acciones Rápidas, siendo las principales modalidades el Peculado y el Abuso de Autoridad, con una incidencia del 52% sobre el total de modalidades observadas; así mismo, la Negociación Incompatible con el Cargo y la Omisión de Actos Funcionales, cuya incidencia conjunta es del orden de 37%. Dentro de los delitos contra la fe pública, la modalidad más frecuente de los ilícitos constituye la falsificación de documentos.

CUADRO Nº 18 MODALIDADES DE DELITO REVELADAS EN LAS ACCIONES RÁPIDAS

DELITOS CONTRA LA ADMINISTRACIÓN PÚBLICA DELITOS CONTRA LA FE PÚBLICA

Peculado 07 Falsificación de Documentos 03

Abuso de Autoridad 07 Falsedad Ideológica 02

Negociación Incompatible c / Cargo 05 Falsedad Genérica 02

Omisión de Actos Funcionales 05 Ocultamiento de Documentos 01

Otros 03

TOTAL 27 TOTAL 08

FUENTE: Gerencia Central de Denuncias y Participación Ciudadana El Anexo Nº 03 muestra una síntesis de los resultados obtenidos en la Acciones Rápidas.

2.6 CONTROL DE CONVENIOS DE ADMINISTRACIÓN POR RESULTADOS EN EL SECTOR PÚBLICO En el ejercicio 2005, la Dirección Nacional de Presupuesto Público del MEF suscribió 46 Convenios de Administración por Resultados con similar número de entidades,


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mediante los cuales se formalizaron los compromisos de cumplimiento de objetivos y metas, a través de indicadores y acuerdos de desarrollo complementarios. El propósito de estos convenios busca mejorar la productividad de las instituciones del Estado. Durante el presente año se ha evaluado el cumplimiento de los compromisos y metas del IV trimestre de 2004, así como del II y III trimestre de 2005. Como resultado de la evaluación, se ha elaborado 133 informes de verificación del cumplimiento de objetivos y metas pactados, correspondiendo 43 informes al IV trimestre de 2004, 44 al II trimestre de 2005 y 46 al III trimestre de 2005. Los resultados globales del proceso de verificación denotan que, del total de informes emitidos, en el 50% de los casos (67 informes) se logró un cumplimiento óptimo de los objetivos y metas, dando lugar a la recepción de la totalidad del bono de productividad; sin embargo, este porcentaje resulta inferior al 60% obtenido en el año 2004. La percepción integral, parcial y pérdida de la bonificación se muestra en el gráfico siguiente:

GRAFICO Nº 13 RESULTADOS INFORMES DE VERIFICACIÓN DE CONVENIOS - 2005

133

40

67

26

0 25 50 75 100 125

Total Informes

Pérdida de Bonificación

Bonificación Parcial

Bonifiación Integral

FUENTE: Gerencia de Control de Gestión y Riesgos

Entre las principales conclusiones de la evaluación, se tiene: a) El número de entidades se ha mantenido constante desde el 2002, siendo las

empresas, cajas municipales y organismos reguladores y supervisores, los sectores más representativos, que en conjunto representan el 48% de las entidades suscriptoras. Sin embargo, se aprecia una alta rotación de las entidades suscriptoras, donde sólo 13 de ellas se han mantenido durante los últimos 4 años.

b) Las entidades reguladoras y supervisoras muestran el mejor comportamiento en

términos del cumplimiento de los compromisos específicos (supera el 95%) y logro de metas (más del 60% de las entidades con 100% de cumplimiento); en el resto de sectores, el comportamiento es irregular.

c) Respecto a los tipos de indicadores pactados, refieren principalmente la eficiencia en

el uso de recursos y la eficacia en el cumplimiento de metas, no así indicadores de calidad que sólo fueron planteados por las empresas municipales de agua potable y


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alcantarillado. En el campo de la mejora del proceso de verificación, con el objetivo de optimizar el tiempo de constatación del cumplimiento de los compromisos y de uniformizar la estructura del informe, se ha elaborado un programa piloto bajo el entorno de Microsoft Access que facilita la aplicación de la forma de cálculo en la verificación de los indicadores; así mismo, la automatización de los informes de cumplimiento al 31.DIC.2005 registra un avance del 70%, al encontrarse en pleno desarrollo la versión final del aplicativo informático. Estas innovaciones, complementan las mejoras operativas realizadas en el año 2004, referidas al ingreso de información al Sistema de Convenios y al método de elaboración del Informe de Cumplimiento.

2.7 CONTROL PREVIO

La Contraloría General está facultada a realizar acciones de control previo sobre las operaciones que expresamente señala el artículo 22º de la Ley Nº 27785, siendo éstas: la autorización previa a la ejecución y pago de presupuestos adicionales de obra pública, y de las mayores prestaciones de servicios de supervisión (literal k); informe previo sobre operaciones, fianzas y otras garantías que otorgue el Estado, cuando comprometan su crédito o capacidad financiera (literal l); y opinión previa vinculante sobre adquisiciones y contrataciones de bienes y servicios u obras con carácter de secreto militar u orden interno, exonerados de Licitación, Concurso o Adjudicación Directa (literal j). 2.7.1 CONTROL PREVIO DE AUTORIZACIÓN DE PRESUPUESTOS ADICIONALES

DE OBRA Y SERVICIOS DE SUPERVISIÓN DE OBRA En el ejercicio fiscal 2005, se evaluó un total de 50 solicitudes de autorización del pago de presupuestos adicionales de obra y de la prestación de servicios de supervisión, por un monto global de S/. 27 332 582, habiéndose autorizado S/. 14 355 654 que equivalen al 52,5% de lo solicitado. El monto no autorizado, que resulta de la diferencia entre la evaluación documental y la verificación física de las partidas, asciende a S/. 12 976 928, lo que representa un ahorro para el Estado del orden de 47,5%.

CUADRO Nº 19 PRESUPUESTOS ADICIONALES DE OBRA Y SERVICIOS DE SUPERVISIÓN - 2005

ADICIONALES Nº SOLICITUDES

MONTO SOLICITADO

(MILES DE S/.)

MONTO AUTORIZADO

(MILES DE S/.) AHORRO

(MILES DE S/.)

1. De Ejecución de Obra 37 26 811 14 248 12 563

2. De Supervisión de Obra 13 521 108 414

Total 50 27 332 14 356 12 977

% 100,0% 52,5% 47,5%

FUENTE: Gerencia de Obras y Evaluación de Adicionales


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Estos resultados significan una reducción del 67% respecto a los montos tramitados en el año 2004 (S/. 83 582 581) y, a la vez, una disminución del porcentaje de autorizaciones que pasan del 75,4% en el 2004 a 52,5% en el 2005. Destacan por su importancia material, 37 evaluaciones sobre los presupuestos adicionales de ejecución de obras, que incluyen solicitudes de autorización y recursos de reconsideración o apelación, por un monto de S/. 26 811 401, que representa el 98,1% del monto total de las solicitudes tramitadas. Los pronunciamientos sobre adicionales de obra emitidos corresponden a seis entidades, siendo las de mayor incidencia, el Proyecto Especial de Infraestructura de Transporte Nacional (PROVIAS NACIONAL), el Proyecto Especial de Infraestructura de Transporte Departamental (PROVIAS DEPARTAMENTAL) y la Empresa de Generación Eléctrica de Arequipa S. A. (EGASA). A nivel de los Gobiernos Regionales y Locales, las solicitudes son marginales y se han limitado al Gobierno Regional de Loreto y la Municipalidad Provincial de Piura. Entre las causas más frecuentes que generan las prestaciones de adicionales por la ejecución de obra, se tiene: a) Las deficiencias u omisiones en la formulación de los expedientes técnicos, observada

en más del 50% de las solicitudes. En este caso, prevalecen las deficiencias en el diseño estructural, los inadecuados estudios topográficos y de suelos, y la débil evaluación de la calidad y volumen de los materiales a ser extraídos de las canteras.

b) Los hechos fortuitos o de fuerza mayor, imprevisibles al formularse las bases de la

licitación, los cuales se atribuyen a derrumbes producidos por la inestabilidad de los taludes dadas las condiciones topográficas, geológicas e hidrológicas de la zona.

Respecto a las prestaciones adicionales de servicios de supervisión, éstas se generan por las ampliaciones en el plazo de ejecución de la obra, otorgados al contratista debido a precipitaciones o paralizaciones por movilización de diversos gremios. 2.7.2 CONTROL PREVIO DE OPERACIONES DE ENDEUDAMIENTO PÚBLICO El Informe Previo sobre Operaciones de Endeudamiento y Garantías del Estado se realiza de conformidad con su Reglamento aprobado mediante R. C. Nº 080-2004-CG. Al 31 de diciembre de 2005 se recibieron 70 solicitudes, sobre igual número de operaciones de deuda, para la emisión del informe de opinión previa, provenientes en su mayoría de los organismos del Gobierno Central, Gobiernos Locales y Regionales. Del total de solicitudes recibidas, 31 corresponden a endeudamiento interno (44%), 21 a endeudamiento externo (30%) y 18 a otros procesos (26%), tales como la aprobación de contratos, oferta pública sobre venta de acciones, y licitaciones para entrega de concesión, entre otros. Como resultado de la evaluación, la Contraloría General ha emitido un total de 56 informes de opinión previa sobre las operaciones de endeudamiento, cuyos pronunciamientos, en términos económicos, involucran montos de US $ 3 614 millones, S/. 3 002 millones, 12 millones de euros, 100 millones de yenes y 66 millones de bolívares.


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CUADRO Nº 20 CONTROL PREVIO DE OPERACIONES DE ENDEUDAMIENTO - AÑO 2005

MONTO (MILLONES UNIDAD MONETARIA) OPERACIÓN DE

ENDEUDAMIENTONº

OPERACIÓN Nº

INFORME PREVIO NUEVOS

S/. DÓLAR

AMERICANO YENES EUROS BOLÍVAR

Interno 31 30 3 002 389 Externo 21 20 3 225 100 12 66 Otros 18 6 277

Total 70 56 3 002 3 614 100 12 66

FUENTE: Gerencia de Sector Económico Entre las operaciones de endeudamiento externo más importantes, sobre las cuales se emitió opinión previa, se encuentran: • Decreto Supremo que aprueba la Emisión de Bonos Globales en el mercado

internacional hasta por US $ 400 millones, para el financiamiento del ejercicio fiscal 2005.

• Decreto Supremo que aprueba la Modificación de las condiciones de pago de la

Operación de Endeudamiento Externo Perú – JBIC, hasta por un monto en yenes japonenses equivalente a US $ 200 millones, para el cofinanciamiento del Programa Multisectorial de Crédito II Etapa.

• Decreto Supremo que aprueba la operación de renegociación de la deuda pública

externa con el Japan Perú Oil Co. Ltd. (JAPECO), mediante una Operación de Prepago hasta por 100 418 millones de yenes.

• Decreto Supremo que aprueba las operaciones de Endeudamiento Externo a ser

acordadas con el BID por US $ 200 millones y US $ 5 millones, para financiar respectivamente el Programa de Mejora de la Calidad de Gestión y del Gasto Público y Facilidad Sectorial Institucional para la Mejora de la Calidad de la Gestión y del Gasto Público.

• Decreto Supremo que aprueba la operación de Endeudamiento Externo a ser acordada

con el BIRF hasta por US $ 150 millones, para financiar el Desarrollo de Políticas de Descentralización y Competitividad III.

Entre las operaciones de Endeudamiento Interno, destacan: • Decreto Supremo que autoriza la Emisión de Bonos Soberanos en el mercado interno,

hasta por S/. 2 090 millones, siendo la unidad ejecutora el Ministerio de Economía y Finanzas, responsable del servicio de amortización, intereses y demás gastos en los que se incurriera.

• Decreto Supremo que autoriza la operación de Renegociación de la Deuda Pública

Interna hasta por U.S. $ 389 millones, operación a cargo del MEF. • Decreto Supremo que aprueba la garantía del Gobierno Nacional, para la Emisión de

Bonos de Reconocimiento y Complementarios de la Oficina de Normalización Previsional – ONP, hasta por S/. 170,8 millones.


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• Decreto Supremo que aprueba la operación de Endeudamiento Interno con el Banco

Continental, hasta por la suma de S/. 135,5 millones en la modalidad de arrendamiento financiero para el Proyecto Recuperación de la Capacidad de Reabastecimiento en el Mar para Buques de la Marina de Guerra del Perú.

Otro aspecto singular del control previo en las operaciones de endeudamiento, son las 23 operaciones tramitadas por las municipalidades, que involucran un monto global de S/. 600,2 millones; en estos casos, se denota la escasa materialidad económica que tienen dichas solicitudes por la débil capacidad financiera municipal y por el aval requerido del Gobierno Central para la concertación de los créditos. 2.7.3 CONTROL PREVIO DE LAS ADQUISICIONES Y CONTRATACIONES CON

CARÁCTER DE SECRETO MILITAR U ORDEN INTERNO Durante el año 2005, la Contraloría General recibió y se pronunció respecto a una (01) solicitud de Opinión Previa con carácter de Secreto Militar, la cual fue tramitada por el Ministerio de Defensa, para la adquisición de bienes diversos en la Marina de Guerra del Perú, por un monto de S/. 2 802 000, cuyo resultado se resolvió favorablemente y fue comunicado con Oficio Nº 2323-2005-CG/DC.

CUADRO Nº 21 OPINIÓN PREVIA ADQUISICIONES CON CARÁCTER DE SECRETO MILITAR - 2005

(En nuevos soles)

Entidad Solicitante Descripción de Solicitud

Monto Evaluado Resultado

Ministerio de Defensa Bienes 2 802 000 Opinión Favorable

FUENTE: Gerencia del Sector Defensa La única gestión tramitada, sobre exoneraciones a los procesos de licitación por la causal de secreto militar, corrobora la tendencia a la disminución sensible de las compras del Estado bajo esta modalidad.

2.8 CONTROL MACROADMINISTRATIVO

2.8.1 INFORME DE AUDITORÍA A LA CUENTA GENERAL DE LA REPÚBLICA 2004

El examen a la Cuenta General de la República del año 2004 se efectuó en cumplimiento de la Constitución Política y de La Ley Nº 27312, de Gestión de la Cuenta General de la República. Dicho examen comprendió una auditoría financiera al proceso de integración y consolidación de los estados financieros y presupuestarios del sector público, con el fin de expresar opinión sobre la razonabilidad de los Estados Financieros y el Estado de Consolidado de la Programación y Ejecución del Presupuesto de Ingresos y gastos del Sector Público del ejercicio 2004; la evaluación de los informes de auditoría financiera y presupuestal efectuados por los órganos del Sistema Nacional de Control, con el fin de determinar el grado de confiabilidad de los estados consolidados; así como la revisión selectiva de la documentación que generan los sistemas administrativos responsables de


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su elaboración y de conducir las finanzas públicas (Direcciones del Tesoro y Crédito Público, Contabilidad Pública, Presupuesto Público y FONAFE). Como productos de control, se ha elaborado dos informes: a) el Informe de Auditoría a la Cuenta General de la República 2004, que incluye los dictámenes financiero y presupuestal, para el Congreso de la República; y b) el Informe Largo de Auditoría de la Cuenta General de la República 2004, que examina los procesos de integración de cuentas conducidos por los órganos rectores de la administración financiera, para el Poder Ejecutivo. Informe de Auditoría a la Cuenta General de la República 2004 (Informe Nº 236-2005-CG/SE) El Informe de Auditoría a la Cuenta General de la República 2004 revela que la Contaduría Pública de la Nación incorporó a la Cuenta General información proporcionada por 2 156 entidades, lo que representa el 92,9% del universo de las entidades públicas obligadas a su presentación (2 321). Las entidades omisas a la presentación de información ascendieron a 165, donde los Gobiernos Locales representan el 73,9%. Cabe señalar que, la incidencia de los omisos en la Cuenta del ejercicio 2004, resulta ser la más baja registrada en los últimos 5 años.

CUADRO Nº 22 UNIVERSO INSTITUCIONAL, ENTIDADES INTEGRADAS Y OMISAS

A LA CUENTA GENERAL DE LA REPÚBLICA 2004 (En unidades y porcentajes)

ENTIDADES OMISAS ENTIDADES / EMPRESAS UNIVERSO ENTIDADES

INTEGRADAS NÚMERO % Con Financiamiento del Tesoro

Gobierno Central 31 31 Organismos Autónomos 36 36 Inst. Púb. Descentralizadas 49 49 Gobiernos Regionales 26 26 Con Control Presupuestario

Gobiernos Locales 1 837 1 715 122 73,9 Sociedades de Beneficencia 101 87 14 8,5 Otros

2

2

Entidades Empresariales 29 17,6 Empresas Operativas 176 166 Empresas no Operativas 14 8 Empresas en Liquidación

49 36

TOTAL 2 321 2 156 165 100,0

FUENTE: Gerencia del Sector Económico. Como resultado del examen, se concluye que “el Informe de Auditoría a la Cuenta General de la República 2004 contiene un dictamen con salvedades, tanto para los Estados Financieros como para la información Presupuestaria del Sector Público”. Sobre un total de 211 informes de auditoría a los estados financieros del año 2004, 99


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contienen aspectos observables de diverso tipo (77 dictámenes con salvedades, 11 dictámenes de tipo adverso y 11 abstenciones de opinión), cuyos montos auditados representan el 88% del balance general y, con respecto al estado de gestión, representan el 90% y 85% del total de ingresos y gastos integrados, respectivamente.

CUADRO Nº 23 AUDITORÍAS FINANCIERAS EJECUTADAS POR EL SNC, RESPECTO AL UNIVERSO

INSTITUCIONAL INTEGRADO A LA CUENTA GENERAL 2004 (En millones de nuevos soles)

BALANCE GENERAL ESTADO DE GESTIÓN

DICTAMEN Nº ENTIDADES TOTAL

ACTIVO INGRESOS GASTOS

Salvedades 77 117 050 32 457 28 616 Adverso 11 1 430 1 445 1 476 Abstención de opinión 11 3 116 3 969 4 077 Limpio 112 121 263 69 428 44 196 Total Auditado 211 242 859 107 299 78 365 Universo integrado 2 156 274 531 118 748 92 185 Total Audit. / Universo 88% 90% 85%

FUENTE: Gerencia del Sector Económico. Ellos revelan aspectos observables y de incertidumbre que en conjunto representan una sobrestimación de S/. 1 440 587 882, subestimación de S/. 971 378 476 e incertidumbres o limitaciones por S/. 19 430 436 742, en relación a los activos totales integrados en la Cuenta General, antes de las eliminaciones para efectos de consolidación. De las 26 entidades que presentaron dictámenes calificados, merece destacarse los dictámenes con opinión adversa, salvedades y/o abstención que corresponden a los Ministerios del Interior, Defensa, Economía y Finanzas, Educación y Salud; a los Gobiernos Regionales de La Libertad, Junín, Ancash y Cajamarca; así como a las Empresas SEDAPAL, HIDRANDINA y el Banco de la Nación. En el Ministerio del Interior, el OCI se abstiene de opinar porque la Oficina de Administración (Unidad Ejecutora 001) no ha incorporado los resultados del inventario físico de bienes muebles 2004, en la cuenta Inmuebles, Maquinaria y Equipo al 31.DIC.2004, revelando diferencias de faltantes y sobrantes; así mismo, la cuenta gastos pagados por anticipado en los proyectos PER/02/R33 (Apoyo a la Gestión del MININTER) y PER/01/O31 (Apoyo a Modernización Técnico Administrativa del MINITER), presentan cifras que no concuerdan con los saldos de la UNOPS y el PNUD. Además, los Estados Financieros de la Dirección de Economía y Finanzas de la Policía Nacional del Perú (Unidad Ejecutora 002), no registran cuentas por cobrar al personal por S/. 1 945 731 y el saldo de las cuentas por pagar presenta un exceso de provisión de S/. 39 840 494, entre otros. En el Ministerio de Defensa, el dictamen expresa una opinión con salvedades, tanto para la administración central como sus unidades ejecutoras. En efecto, la Oficina de Administración no ha conciliado los bienes patrimoniales que conforman las cuentas equipos de transporte, muebles y enseres, y otras construcciones, con la toma de inventario físico realizado, determinando una diferencia de S/. 646 706. En el Ejército del Perú, al 31 de diciembre no se trasladó a cuentas por cobrar los embargos en forma de


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retención coactiva por arbitrios municipales afectadas a las Cuentas Corrientes del Banco Wiese por S/. 56 400 y Banco de la Nación por S/. 405 015; del mismo modo, no se observa la toma de inventarios físicos valorizados de las existencias de almacén y de los bienes del activo ejecutados por sus 36 unidades operativas. En la Fuerza Aérea del Perú, Comisión Nacional de Investigación y Desarrollo Aeroespacial, y Escuela Nacional de Marina Mercante, se observaron deficiencias en la aplicación del método de valuación del rubro existencias, en la contabilización de la cuenta 33 inmueble, maquinaria y equipo, y en los registros contables del saldo de las cuentas por cobrar del Balance General, respectivamente. El dictamen con salvedades emitido para el Ministerio de Economía y Finanzas, se debe a que la entidad contabilizó sus operaciones de ingresos y gastos incluyendo erróneamente el IGV, incumpliendo el procedimiento normado en el Plan Contable Gubernamental, lo cual generó una sobre valoración de los ingresos por S/. 2 461 501 en el Estado de Gestión. También se expresaron dictámenes con salvedad emitidos por las Sociedades de Auditoría para los Ministerios de Educación y Salud. En el Ministerio de Educación se ha evidenciado, entre otros, deficiencias en la Cuenta 56, Hacienda Nacional Adicional del Balance General, donde la Divisionaria 562.02 está aumentada en S/. 5 318 927; por su parte, la Divisionaria 563.02 se encuentra disminuida en S/. 22 524 469, además de no encontrarse sustentadas las Actas de Conciliación de Transferencias de Bienes por S/. 22 648 043. En el Ministerio de Salud, la opinión con salvedad obedece a que la afectación financiera de los encargos provenientes de ejercicios anteriores, se encuentra pendiente de regularización al 31 de diciembre de 2004 por un monto de S/. 1 015 034. A nivel de Gobiernos Regionales, los OCI emitieron opinión adversa en los casos de Ancash y Cajamarca, opinión con salvedades en La Libertad y abstención de opinión en Junín. En el Gobierno Regional de Ancash, la opinión adversa obedece a la presentación en forma no razonable de los saldos en los rubros “cuentas por cobrar”, al excluir facturas de venta de medicinas e insumos (en la D. R. de Salud Ancash) y cobros por alquiler de maquinaria (en la D. R. de Agricultura Ancash); además del rubro “otras cuentas por cobrar”, por la ausencia de sustento de cobro de los subsidios por enfermedad y maternidad por S/. 3 189 705 en las Direcciones Regionales de Educación y Salud de Ancash. Del mismo modo, los saldos de los rubros suministros de funcionamiento, inmuebles, maquinaria y equipo; edificios, transportes, infraestructura pública, remuneraciones, tributos por pagar ingresos tributarios y otros, no son presentados razonablemente. En el Gobierno Regional de Cajamarca, se expresó opinión adversa debido a que el Hospital Regional de Cajamarca no contabilizó existencias en medicina por S/. 277 479; y la D. R. de Salud Cajamarca no contabilizó existencias en medicina por S/. 332 335. Tampoco se ha expuesto en los Estados Financieros, a través de notas, la existencia de terrenos por un importe de S/. 960 936 y en edificios por S/. 2 605 033 que tiene pendiente su saneamiento legal, en la Dirección Sub Regional de Salud Jaén; ni se ha evaluado y expuesto en los Estados Financieros de la Dirección Regional de Salud Cajamarca 218 inmuebles, en la D. R. de Educación Cajamarca 1 694 inmuebles, en la D. R. de Transporte Cajamarca 32 inmuebles y en la D. R. de Agricultura Cajamarca 35 inmuebles; situaciones que no son concordantes con los Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados.


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En el ámbito empresarial, las Sociedades de Auditoría emitieron opiniones con salvedades en SEDAPAL e HIDRANDINA, y el OCI en el caso del Banco de la Nación. En SEDAPAL no se sustentaron los saldos de la cuenta inmuebles, maquinaria y equipo ascendentes a un valor neto de S/. 4 496 050 000, al no contar con un inventario físico culminado y conciliado con los registros contables; ni se reconoció una desvalorización de activos fijos del orden de S/. 753 170 000. En la Empresa Regional HIDRANDINA S. A., la opinión con salvedad recoge el rubro de activos fijos del Balance General al 31.DIC.2004, que asciende a S/. 633 870 873 el cual no tiene conciliación con el inventario físico. Respecto a los Estados Presupuestarios del Sector Público, el examen se basó en comprobaciones selectivas de las evidencias que respaldan la información y los importes, así como en la evaluación selectiva de informes emitidos por el SNC sobre dichos estados. De los 196 informes de auditoría a los estados presupuestarios del sector público, se tiene que 33 contienen dictámenes del tipo con salvedades, 3 de tipo adverso, 4 abstenciones de opinión y 156 limpios, siendo los montos auditados a nivel de la ejecución de presupuestos de ingresos y gastos del orden de 78% y 80% respectivamente, sobre el total integrado en los Estados Presupuestarios.

CUADRO Nº 24 AUDITORÍAS PRESUPUESTALES EFECTUADAS POR EL SNC, RESPECTO AL UNIVERSO

INSTITUCIONAL INTEGRADO A LA CUENTA GENERAL 2004 (En millones de nuevos soles)

PRESUPUESTO

INGRESOS PRESUPUESTO

GASTOS DICTAMEN Nº ENTIDADES

PIM EJECUCIÓN PIM EJECUCIÓN

Salvedades 33 24 283 26 348 24 293 23 094 Adverso 3 56 56 55 52 Abstención de opinión 4 565 541 565 512 Limpio 156 30 483 33 724 30 755 32 106 Total Auditado 196 55 387 60 670 55 668 55 764 Universo integrado 2 156 71 265 77 265 71 143 69 478

Total auditado / Universo 78% 78% 78% 80%

FUENTE: Gerencia del Sector Económico. Entre los dictámenes presupuestales calificados que afectaron la opinión de la Cuenta General de la República 2004, se tiene: El dictamen emitido por el OCI del Ministerio de Defensa, expresa opinión con salvedades debido a que la Unidad Ejecutora 005, Fuerza Aérea del Perú, no ha ejecutado compromisos del presupuesto “Recursos Ordinarios” por un importe de S/. 2 000 067, ante la falta de una supervisión adecuada por parte de la Dirección de Presupuesto, ni se ha efectuado conciliaciones de los ingresos captados por algunas dependencias de la FAP, que corresponden a la fuente “Recursos Directamente Recaudados”. El dictamen de la SOA a la empresa SEDAPAL, Servicio de Agua Potable y Alcantarillado Lima, expresa una opinión con salvedades debido a que la ejecución de gastos por proyectos de inversión y gastos no ligados a proyectos de inversión, al 31 de diciembre


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solamente alcanzó el 46% del presupuesto modificado. ESSALUD, cuyo dictamen fue emitido por una Sociedad de Auditoría, presenta opinión con salvedades, debido a observaciones en la formulación y aprobación del presupuesto de apertura 2004, el cual ascendió a S/. 3 149 043 751, de los cuales S/. 1 270 758 872 (40%) fueron asignados al rubro personal y obligaciones sociales, cifra sustentada con la planilla única de pagos de remuneraciones, sin contar con un presupuesto analítico de personal (PAP) aprobado; por ello, con las modificaciones presupuestarias aprobadas, los gastos de personal se incrementaron en S/. 200 540 673, obteniéndose un presupuesto final de S/. 1 471 299 545, que equivale al 46% del presupuesto institucional modificado. En lo que se refiere a la integración de las operaciones de deuda pública, la Dirección Nacional de Endeudamiento Público del MEF, al 31.DIC.2004 ha contabilizado intereses no reconocidos por los deudores por un total de S/. 431 338 319; ni ha registrado contablemente en el Estado de la Deuda los intereses por pagar de la deuda contraída con el gobierno del Japón por S/. 62 728 923. Como recomendación al Congreso de la República, se ha propuesto que en el proyecto de ley modificatorio de la Ley Nº 27312, de Gestión de la Cuenta General de la República, se considere la incorporación de disposiciones específicas relativas a la aplicación de sanciones por la omisión injustificada a la presentación de información financiera para la Contaduría Pública de la Nación. Informe Largo de Auditoría a la Cuenta General de la República 2004 (Informe Administrativo Nº 318-2005-CG/SE) El Informe Largo destaca en su contenido los comentarios y observaciones efectuados a los órganos rectores del Ministerio de Economía y Finanzas, responsables de la elaboración de la Cuenta General de la República y de la conducción de las Finanzas Públicas. Comentarios sobre Aspectos de Importancia: En la Dirección Nacional de Contabilidad Pública, los ingresos y cuentas por cobrar, resultado de las operaciones de privatización del ejercicio 2004, por S/. 398 354 850, no han sido contabilizados por los entes del sector público, por tanto, no se muestran en el Estado de Gestión de la Cuenta General. Además, se observan debilidades en el Sistema SICON relacionados con la base de datos y su seguridad. En la Dirección Nacional de Endeudamiento Público - DNEP - se omite dar seguimiento a las concertaciones de créditos aprobados y contratados con la Corporación Andina de Fomento - CAF, en las cuales la citada Dirección Nacional es considerada como organismo ejecutor. Se considera insuficiente que la DNEP informe sobre el destino de los recursos por componentes, debiendo presentar informes de avances cuantitativos y cualitativos sobre la aplicación de los recursos, conforme lo establece la cláusula 8º del Contrato de Préstamo. De otro lado, la DNEP no sustenta el servicio de la deuda atendido en el 2004 con el Apoyo Transitorio de la Dirección Nacional del Tesoro Público, cuya rendición en la Memoria y Evaluación Presupuestaria 2004 asciende a US $ 151,9 millones, la cual difiere de la ejecución real informada por la DNTP de US $ 240,1 millones. En la Dirección Nacional del Tesoro Público se aprecia deficiencias en sus Estados


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Financieros 2004, referidas a: i) En el rubro Otras Cuentas por Cobrar existe indebidamente créditos constituidos pendientes de recuperación de años anteriores por S/. 10 344 306; ii) Se mantiene Cuentas por Pagar diversas que datan de 1990, por un total de S/. 5 235 946 correspondientes a la emisión de documentos cancelatorios y certificados únicos de compensación tributaria. Observaciones: - Los Estados Financieros de la DNEP no exponen la información básica y

complementaria de los pasivos contingentes que podrían afectar el presupuesto del sector público por S/. 1 395 318 766.

- La DNEP ha registrado cuentas por cobrar diversas por US $ 177 888 844, las cuales

están pendientes de conciliación y difieren con los datos reportados por el Banco de la Nación, ADINEL S.A. / CTAR Cajamarca - Amazonas, BANMAT y EMMSA por US $ 139 180 629.

- La DNEP no ha registrado contablemente en el Estado de la Deuda los intereses por

pagar de la deuda contraída con el Gobierno de Japón por S/. 62 728 923. Entre las principales recomendaciones planteadas al Ministerio de Economía y Finanzas, se señala: - Que defina el ente responsable de la contabilización de las operaciones de venta a

plazos de las empresas públicas, a efecto de que sea integrada y consolidada en la Cuenta General de la República;

- Que designe el ente encargado de efectuar la cobranza de créditos a las Empresas de

Servicios EPS GRAU S.A. y EMFAPA TUMBES S.A., ante el incumplimiento de pagos originados por los créditos a damnificados del Fenómeno del Niño, según D. U. Nº 016-98 y D. S. Nº 018-98-PCM.

- Evaluar la conveniencia de que, en los contratos de endeudamiento que suscriba el

Ministerio de Economía y Finanzas, se señale los recursos destinados a proyectos específicos y se precise las entidades y programas a los cuales se transferirán dichos recursos.

- Se disponga regular internamente las funciones de la DNEP, en los casos que actúe

como unidad ejecutora de los recursos que no van a ser destinados a la Balanza de Pagos, con la finalidad de dar cuenta del control, destino y uso de esos recursos.

2.8.2 INFORME SOBRE LA GESTIÓN ECONÓMICA DEL ESTADO 2004

El Informe sobre la Gestión Económica del Estado 2004 analiza las cuentas fiscales bajo un enfoque económico, así como el manejo de la deuda del sector público. En tal sentido, presenta la evolución de las proyecciones y supuestos para el ejercicio presupuestal 2004 de los principales indicadores macroeconómicos, tales como Producto Bruto Interno, Ahorro - Inversión, Inflación y Tipo de Cambio; incluye además un análisis del endeudamiento público en el año 2004, para lo cual analiza los resultados presentados por el Ministerio de Economía y Finanzas y el Banco Central de Reserva del Perú, desagregados a nivel de Desembolsos, Colocaciones y Servicio de Deuda, revelando el estado de la Deuda Pública para el período 2001-2004.


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Las principales conclusiones del informe se resumen en: - Los resultados de la economía peruana al final del 2004, superaron las metas del

Marco Macroeconómico Multianual, tanto en el sector real, financiero y externo; sin embargo, se mantiene una reducida presión tributaria de 13,3% del PBI;

- Una parte importante de los recursos captados por el Gobierno Central se destina a

mantener su propia estructura, antes que a inversión pública; - Las transferencias netas externas del período 2001 - 2004 fueron negativas en US$

835 millones; - Si bien el peso relativo de la deuda pública total, tiende a disminuir en el largo plazo

(41,5% a 32,3% del PBI entre 2004 y 2008), el pago por el servicio de la misma, cobra mayor peso relativo a partir del 2004 cuando se redimen los bonos soberanos emitidos en los años 2002 y 2003.

2.8.3 INFORME MACRO DEL PROGRAMA DEL VASO DE LECHE El Estado Peruano asignó al Programa del Vaso de Leche en el año 2004, S/. 360 millones para la atención de 4,9 millones de beneficiarios, entre niños de 0 a 6 años, madres gestantes y en período de lactancia, niños de 7 a 13 años, ancianos y afectados por tuberculosis. El Informe Macro del PVL 2004, presenta los resultados de gestión reportados en 54 auditorías del Sistema Nacional de Control, brindando información sobre los resultados del seguimiento del gasto, productos, proveedores y beneficiarios atendidos. Sobre la base de los 54 Exámenes Especiales realizados por el Sistema, 49 dieron como resultado informes con observaciones de tipo administrativo, donde se ha determinado responsabilidades; y 5 cuentan con Informes que señalan debilidades de control interno. Las observaciones más frecuentes están referidas a las fases de programación, el proceso de adquisición de alimentos y la prestación del servicio, siendo éstas: No se organiza técnicamente el empadronamiento de los beneficiarios; No se planifica oportunamente las compras de alimentos y se opta por adquirir en la modalidad de exoneraciones a los procesos de selección; ni se programa adecuadamente la distribución de insumos; No se determina las dosis adecuadas de alimentos por ración, ni se supervisa la calidad de los insumos; No se cuenta con asesoría nutricional del representante del Ministerio de Salud, que de acuerdo a ley debe integrar el Comité de Administración. Se realiza la distribución de raciones crudas en forma acumulada por varios meses, lo que origina que los servicios no sean continuos. Respecto al análisis del gasto, se efectuó sobre una muestra de entidades cuyo presupuesto alcanza los S/. 248,4 millones, con los que se atendieron a 2,9 millones de beneficiarios, de los cuales el 55,6% fueron niños de 0 a 6 años, 8,5% madres gestantes y en período de lactancia y 36% niños de 7 a 13 años, ancianos y afectados por tuberculosis. Las cifras de atención de beneficiarios en los 4 últimos años, revelan que la tendencia es


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hacia la disminución del grupo de niños de primera prioridad (0 a 6 años), quienes muestran una baja de 13,4 puntos porcentuales sobre el nivel de atención registrado en el año 2001. Esta situación plantea la necesidad de que a través de una normativa clara y precisa, se establezcan los mecanismos para asegurar una mejor focalización de los servicios.

GRÁFICO Nº 14 BENEFICIARIOS DEL PROGRAMA VASO DE LECHE 2003 - 2004

58%55%

10% 9%

32% 36%

0

0,1

0,2

0,3

0,4

0,5

0,6

Niños 0-6 años Madres Gestantes -Lactancia

Otros

20032004

FUENTE: Gerencia de Estudios e Investigaciones.

Geográficamente, se corrobora la elevada concentración de recursos en las municipalidades de la provincia de Lima, pese a no tener altos niveles de desnutrición crónica ni pobreza; contrariamente, departamentos con mayor índice de desnutrición crónica (40% o más) con distritos ubicados en deciles de pobreza entre 5 y 10 como Huancavelica, Cusco, Apurímac, Cajamarca, Huánuco y Madre de Dios, tienen una asignación por ración menor, que no les permite cubrir el costo de una ración con un valor nutricional mínimo. Precisamente, la evaluación de raciones distribuidas en 877 municipalidades reveló que sólo el 1,9% (17), distribuyeron raciones alimenticias que cumplían con el aporte energético y de macro nutrientes establecido en la Resolución Ministerial Nº 711-2002-SA. De otro lado, los insumos adquiridos son principalmente de origen nacional y mixto, siendo las compras de insumos importados (leche en polvo) de carácter marginal, lo cual permite concluir que los recursos se destinan a los productos, según la normativa. Entre las principales recomendaciones, se ha planteado a la PCM la designación de un ente normativo y el diseño de mecanismos de control para evaluar el impacto nutricional; además de coordinar la emisión de una nueva normativa. Al Ministerio de Economía y Finanzas, aplicar la distribución de recursos s base de una asignación per cápita coherente con los precios de mercado; al INEI, obtener los indicadores de desnutrición a nivel distrital y un censo para focalizar la pobreza; y al Ministerio de Salud, que difunda las fórmulas alternativas de las raciones, según los hábitos de consumo locales, generando conciencia sobre el objetivo del Programa y la prioridad de atención a los niños de 0 a 6 años, madres gestantes y en período de lactancia.


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2.8.4 INFORME SOBRE EVALUACIÓN DEL CUMPLIMIENTO DE LAS MEDIDAS DE AUSTERIDAD Y RACIONALIDAD PRESUPUESTARIA

La Ley de Presupuesto del Sector Público para el Año 2005, Ley Nº 28427, establece que la Contraloría General, a través de los Órganos de Control Institucional, tiene la responsabilidad de vigilar el cumplimiento de las normas en materia de austeridad y racionalidad en el gasto público. Dicho dispositivo precisa la obligación de la Contraloría por consolidar semestralmente los informes de evaluación de los OCI y su posterior remisión a la Comisión de Presupuesto y Cuenta General del Congreso de la República. Durante el ejercicio 2005, se ha emitido dos informes consolidados sobre Evaluación del Cumplimiento de Medidas de Austeridad, Racionalidad y Disciplina Presupuestaria (Períodos: enero - diciembre de 2004 y enero - junio de 2005), sobre la base de 850 informes elaborados por los OCI. Como resultado de la evaluación, se dio cuenta de las entidades que incumplieron las medidas de austeridad presupuestal y racionalidad, referidas principalmente a la existencia de plazas ocupadas superiores a las previsiones del Cuadro de Asignación de Personal (CAP), diferencias en los cuadros de Ejecución Presupuestaria en materia de Personal y Planillas. El análisis de las entidades que incumplieron las medidas de austeridad presupuestal dio como resultado que el 80% se refiere a Municipalidades Provinciales, Distritales y empresas vinculadas a dichos ámbitos; en segundo lugar, los Gobiernos Regionales acreditan el 11% de los casos de incumplimiento; lo cual permite concluir que el incumplimiento de las normas de austeridad y racionalidad en el gasto público corresponde en un 91% a los niveles descentralizados de gobierno.

GRÁFICO 15 INCUMPLIMIENTO DE NORMAS DE AUSTERIDAD PRESUPUESTAL

POR TIPO DE ENTIDAD: AÑO 2005

Otras Entidades

9%

Gob. Regionales

11%

Municipalidades 80%

FUENTE: Informes de OCI

2.9 SERVICIO DE ATENCIÓN DE DENUNCIAS CIUDADANAS

Para el cumplimiento del objetivo estratégico “promover la participación de la ciudadanía en el control social”, la Contraloría General brinda el servicio de atención de denuncias en su sede central y Oficinas Regionales, dentro de una estrategia de atención que se


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complementa con su verificación posterior a través de una acción rápida o examen especial, según el contenido de la denuncia. Dicho servicio permitió la atención y orientación personalizada de 1 326 ciudadanos en el presente ejercicio, a quienes se ha instruido acerca de la adecuada presentación de sus denuncias, de la organización de la documentación que sustenta las mismas, y sobre la gestión de trámite a seguir ante la Contraloría General u otras instancias de resolución del Estado, según sus competencias. Durante el año 2005 se recibieron a nivel nacional un total de 2 511 expedientes de denuncias, habiendo ingresado en la sede central 1 615 expedientes (64%) y en las Oficinas Regionales 896 (36%). Según el origen de las denuncias el 88% proviene directamente de la ciudadanía y diversas autoridades gubernamentales, en tanto que un 12% fueron tramitados a través del Congreso de la República, lo cual denota un alto grado de participación de la ciudadanía. Las entidades más denunciadas son los Gobiernos Locales (40,7%), siguiéndole en incidencia los Órganos Desconcentrados (14,4%), las Instituciones Públicas Descentralizadas (13,6%), Empresas Públicas (9,2%), los Gobiernos Regionales (5,6%) y los Ministerios del Gobierno Central (4,2%). Respecto al proceso de atención de denuncias, al cierre del año se tiene un total de 2 280 expedientes atendidos, de los cuales 1 751 corresponden a denuncias ingresadas en el 2005 y 529 a expedientes que se encontraban pendientes de conclusión al término del año 2004. Globalmente, las denuncias atendidas equivalen al 91% de los expedientes ingresados, mientras que los expedientes que han quedado en proceso significan el 9% de los mismos.

GRÁFICO Nº 16 ATENCIÓN DE DENUNCIAS CIUDADANAS - 2005

Atendidas2.28091%

En Proceso2319%

FUENTE: Gerencia Central de Denuncias y Participación Ciudadana Cualitativamente, los delitos de mayor importancia considerados en las denuncias y evidenciados con los informes de verificación son el peculado (26%), abuso de autoridad (26%), negociación incompatible con el cargo (18%) y la omisión de actos funcionales (18%). Es de señalar que la evolución de la atención de denuncias, expresada como las denuncias concluidas, muestra un comportamiento creciente y sostenido entre los años 2002 y 2005, según se muestra a continuación:


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CUADRO Nº 25

DENUNCIAS RECIBIDAS Y CONCLUIDAS EN PERÍODO 2002 - 2005

DENUNCIAS RECIBIDAS AÑO

Sede Central ORC Total DENUNCIAS

CONCLUIDAS

2002 1 167 n. d. 1 167 608

2003 1 145 637 1 782 1 289

2004 1 825 1 053 2 878 2 338

2005 1 615 896 2 511 2 280

FUENTE: Gerencia Central de Denuncias y Participación Ciudadana. Otro logro importante ha sido la promoción de: a) la participación ciudadana en el control social, efectivo a través de la organización y desarrollo de 10 talleres departamentales, en forma conjunta con personal del Proyecto Holanda, donde se difundió y orientó a los ciudadanos y sus organizaciones sociales, respecto a su rol en la lucha contra corrupción y, en particular, al interior de las actividades de control ambiental; b) la intensificación de las Acciones Rápidas en el ámbito de las Gerencias de Control y Oficinas regionales, a través de eventos de difusión donde se ha abordado los casos en que procede una acción rápida, los órganos responsables, el apoyo de la Policía Adscrita, la evaluación de las denuncias, ejecución de la verificación e informes, entre otros aspectos.

2.10 CONTROL GUBERNAMENTAL A CARGO DE LOS ÓRGANOS DE CONTROL INSTITUCIONAL Y SOCIEDADES DE AUDITORÍA - PRINCIPALES ACCIONES Y ACTIVIDADES 2.10.1 INFORMES DE CONTROL EMITIDOS POR LOS OCI Y SOA La información conciliada en el Sistema de Auditoría Gubernamental - SAGU muestra que los OCI han registrado 3 001 informes resultantes de 2 497 acciones de control y las Sociedades de Auditoría 483 informes derivados de 294 acciones de control, haciendo un total de 3 484 informes emitidos. En el período 2002 - 2005, la evolución de los informes de control a cargo de los OCI muestra una tendencia decreciente, que se atribuye parcialmente a la subvaluación en el registro de informes debido a que, en el proceso de conciliación de información, se encuentra en proceso alrededor del 30% de los OCI que han iniciado dicho proceso.

CUADRO Nº 26 INFORMES DE CONTROL EMITIDOS POR LOS OCI Y SOA - PERÍODO 2002/2005

NÚMERO DE INFORMES DE ACCIÓN DE

CONTROL ÓRGANO DEL SISTEMA 2002 2003 2004 2005

Órgano de Control Institucional 3 792 3 393 3 374 3 001

Sociedad de Auditoría 446 451 522 483

TOTAL 4 238 3 844 3 896 3 484

FUENTE: Sistema SAGU, Reporte Estadístico de Informes de Acción de Control al 10.JUL.2006


61

Es de destacar, que los informes emitidos por los OCI y SOA en el año 2005 involucran un monto observado global del orden de S/. 13 688 216 964 y US $ 33 655 662 de acuerdo con el siguiente detalle: Los informes emitidos por los Órganos de Control Institucional involucran un monto

total observado del orden de S/. 8 017 941 803 y US $ 24 638 063. Los informes emitidos por las Sociedades de Auditoría involucran un monto total

observado del orden de S/. 5 670 275 161 y US $ 9 017 599. 2.10.2 ACCIONES DE CONTROL DE ÓRGANOS DE CONTROL INSTITUCIONAL POR

ENCARGO DE LA CGR Para cumplir con el objetivo estratégico de “Intensificar las Acciones de Control”, se continuó con la modalidad de encargos de acciones de control a los Órganos de Control Institucional - OCI y se inició una nueva modalidad de acciones conjuntas, las cuales son programadas y ejecutadas dentro de la responsabilidad de los OCI bajo la supervisión técnica de la Contraloría General en todo el proceso de control. Ambas modalidades comprometen la supervisión del ente rector en diversos grados para asegurar la calidad de los servicios y productos.

GRÁFICO Nº 17

MODALIDADES DE ENCARGO DE ACCIONES DE CONTROL A LOS OCI


Encargos de Acciones de Control a los OCI Una modalidad que ha permitido a la Contraloría General impulsar el control en las entidades del Estado, son los encargos de acciones de control que realiza a los Órganos de Control Institucional, al amparo de las atribuciones conferidas en el artículo 22, inciso b, de la Ley Nº 27785.

ENCARGO DE ACCIÓN DE CONTROL

• Denuncia puntual • Alcance focalizado • Municipalidades, otros

ACCIÓN DE CONTROL CONJUNTA BAJO

SUPERVISIÓN CGR

• Áreas de alto riesgo, • Proceso Complejo • Alcance amplio • Entidades Nacionales

OCI

• MONITOREO • EVALUACIÓN DE INFORME

MODALIDAD ALCANCE EQUIPO FUNCIÓN

OCI - CGR

• SUPERVISIÓN TÉCNICA • EVALUACIÓN DE INFORME


62

Estas acciones provienen generalmente de la priorización de denuncias para su atención en exámenes especiales de alcance puntual, las cuales son monitoreadas por la Contraloría General, quien efectúa la revisión de calidad de los informes de control (producto final), disponiendo su aprobación o reformulación según sea el caso. Al 31 de diciembre de 2005, la Contraloría General ha efectuado 232 encargos de acciones de control a los OCI, cuyo estado situacional muestra un total de 103 acciones concluidas (44,4%), 83 en proceso (35,8%) y 46 pendientes de atención (19,8%). Respecto al origen de los encargos, el 61% proviene de la sede central (142 informes) y el 39% restante de las Oficinas Regionales (90 informes), confirmando la prioridad otorgada a la desconcentración de los servicios de control.

CUADRO Nº 27 ESTADO SITUACIONAL DE ENCARGOS DE CONTROL A LOS OCI - AÑO 2005

ESTADO SITUACIONAL DE ENCARGOS ORIGEN DEL ENCARGO CONCLUIDO EN PROCESO PENDIENTE TOTAL

Sede Central CGR 55 44 43 142

Oficinas Regionales 48 39 3 90

TOTAL 103 83 46 232

FUENTE: Gerencias de Control, Gerencias Zonales y Oficinas Regionales

Acciones de Control Conjuntas ejecutadas por los OCI bajo Supervisión de la CGR

Una nueva modalidad de control establecida en el presente ejercicio son las acciones de control conjuntas CGR - OCI, las cuales provienen de la identificación de áreas de alto riesgo en las entidades de alcance nacional, con procesos de relativo nivel de complejidad y alcance amplio; características que recomiendan el apoyo técnico del ente rector para asegurar la calidad e independencia durante la labor de control. La programación y ejecución de dichas acciones es responsabilidad del Órgano de Control Institucional, en tanto que la participación de la Contraloría General se da a través de un especialista designado para supervisar los trabajos de la comisión de auditoría. En estos casos, la supervisión técnica comprende todo el proceso de control incluida la formulación y revisión de la calidad del informe final. Al 31 de diciembre de 2005, se ha efectuado 27 acciones de control conjuntas con los OCI, principalmente del Gobierno Central - Ministerios - y sus Instituciones Públicas Descentralizadas adscritas, cuyo estado situacional y resultados se muestra en el cuadro siguiente:


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CUADRO Nº 28 ACCIONES DE CONTROL EFECTUADAS POR OCI BAJO SUPERVISIÓN CGR - 2005

ACCIÓN DE CONTROL Nº ENTIDAD

Nombre Situación RESULTADOS

1 Ministerio Economía y Finanzas - MEF

“Examen Especial al Proceso de Salvataje del Banco Wiese Ltdo. en el Programa Consolidación Patrimonial”.

Concluida

Existe indicios de presunta comisión de ilícitos penales de Aprovechamiento Indebido del Cargo, Peculado y Colusión, por parte del ex Ministro de Economía y Finanzas, del ex Jefe del Gabinete de Asesores del MEF y ex Superintendente de Banca y Seguros.

2

Comisión Nacional Supervisora de Empresas y Valores - CONASEV

“Examen Especial a los actuados administrativos de CONSAEV, en las transferencias de acciones de la Empresa Unión de Cervecerías Backus y Johnston”.

Concluida

La CONASEV no realizó una investigación diligente respecto a la denuncia presentada por la empresa Lince Netherlands B. V., por un supuesto pago de sobreprecio en la compra de insumos por parte de funcionarios de la Empresa Unión de Cervecerías Backus y Johnston S.A.

3 Banco de la Nación – BN

“Examen Especial al Departamento Personal - División Administración de Personal”, por el incremento desmesurado de planillas.

Concluida

Durante el 2002, se produjo el ingreso de personal al Banco de la Nación sin que haya mediado un proceso de selección. El 2003, se captó personal por la modalidad “Red de Contactos”, sin que se haya realizado concurso para el debido proceso de selección.

4

Municipalidad Provincial Mariscal Nieto

“Examen Especial a la Municipalidad Distrital de Cuchumbaya: legalidad de operación financiera y de los procedimientos administrativos.”.

Concluido

Informe Especial Nº 002-2003-2-0446 (Civil Reformulado). Informe Especial Nº 005-2003-2-0446 (Penal Reformulado). Informe Administrativo Nº 001-2003-2-0446.

5 Gobierno Regional Arequipa

“Examen Especial de Verificación de Denuncia sobre uso indebido de recursos en las áreas de Personal, Abastecimiento y Planificación”.

En Proceso

Proyecto Informe Especial “Pago de Remuneraciones y Bonificaciones”, en proceso de evaluación. Proyecto de Informe Especial “Contratación Directa de Personal” reformulado, se subsana atingencias. Proyecto de Informe Especial “Pago de Asignación a Funcionarios sin sustento legal”, en proceso de ajuste.

6 Ministerio del Interior - MININTER

“Examen Especial a la Contratación de Seguros de Aeronaves de la PNP y Verificación de vínculos de los funcionarios con proveedores en el MININTER”.

Concluido

Informe Nº 019-2005-IN/OCI-OAI, por aplicación indebida del tipo de cambio en el pago de primas de seguros de Aeronaves de la PNP, ha generado pagos en exceso por S/. 163 911, en el período mayo 2003 a diciembre 2004.


64

7

Servicio Nacional de Meteorología e Hidrología - SENAMHI

“Examen Especial Operativo de Control de las Exoneraciones de Procesos de Selección del SENAMHI”.

Concluido

Informe Nº 02-311-2005-005, no revela observaciones respecto a los procesos de adquisición por la modalidad de exoneraciones a los procesos de selección.

8 Consejo Nacional de Inteligencia

“Examen Especial a las Exoneraciones de los Procesos de Selección. Período 2003-2004”.

Concluido

Informe Nº 001-2005-OCI/CNI, revela: contratos de servicios personalísimos no reúnen características de la Ley. Plazos contractuales no se regulan en días naturales. No se designó Comité Especial en la Adjudicación de Menor Cuantía: suministros de combustible.

9 Ministerio de Defensa - MINDEF

“Examen Especial a la OGA del MINDEF sobre Gestión Administrativa, Económica, Financiera y Presupuestaria”.

En Proceso

Informe Especial Nº 016-2005-2-0848-OCI/MINDEF a la Oficina de Administración, por la irregular compra de llantas en el 2003, para favorecer a funcionarios con un beneficio indebido de S/. 25 558 concertado con el proveedor, transgrediendo procedimientos y adulterando documentos: se aumenta el pedido de 40 llantas por 141.

10 Instituto Nacional de Defensa Civil - INDECI


En Proceso

En proceso de revisión del Informe emitido por el OCI.

11 Defensoría del Pueblo


En Proceso


12 Ejército Peruano - EP

“Examen Especial sobre las Exoneraciones a los Procesos de Selección. Período 2003-2004”.

En Proceso


13 Instituto Nacional de Estadística e Informática - INEI


En Proceso


14

Servicio Nacional de Adiestramiento en Trabajo Industrial -SENATI


En Proceso


15 Ministerio de Defensa - MINDEF


En Proceso


16

Cuerpo General de Bomberos Voluntarios del Perú - CGBVP


En Proceso



65

17 Ministerio de Relaciones Exteriores


En Proceso


18 Marina de Guerra - MG

“Examen Especial a DIMATEMAR y DICAPI por Exoneración al Proceso de Licitación por situación de urgencia y emergencia. 2003-2004”.

En Proceso


19 Instituto Nacional Penitenciario - INPE


En Proceso


20 Ministerio de Justicia - MINJUS


En Proceso


21 DEVIDA


En Proceso


22 Fuerza Aérea del Perú

“Examen Especial a las Exoneraciones a los Procesos de Selección. Período 2003-2004”.

En Proceso


23 Ministerio del Interior - MININTER


En Proceso


24 Presidencia del Consejo de Ministros - PCM

“Examen Especial sobre Procesos de exoneración para la adquisición de bienes y servicios. Período 2003-2004”.

En Proceso


25 Policía Nacional del Perú - PNP

“Examen Especial a las Exoneraciones de Urgencia en DIRECFIN, DIRLOG, FONAFUN y FOSPOLI”.

En Proceso


26 OSITRAN

“Examen Especial al Proceso Adquisiciones y Contrataciones del Año 2004”.

En Proceso

Se viene supervisando el desarrollo de la acción de control con sujeción a la normativa vigente de adquisiciones y a las normas de control.

27

Grupo DISTRILUZ: Electro Norte, Electro Norte Medio, Electro Nor Oeste y Electro Centro

“Examen Especial al Proceso de Contratación del Consorcio VCHI”.

En Proceso

Se viene revisando los hallazgos de auditoría y asesorando para lograr una mayor consistencia en su formulación.

FUENTE: Gerencias de Control


66

2.10.3 CONTROL DE ADICIONALES DE OBRA MENORES AL 10% DEL PRECIO CONTRATADO

Conforme lo establece la Directiva Nº 012-2000-CG/ATJ-PRO y su modificación aprobada mediante R. C. Nº 036-2001-CG, los OCI deben programar y ejecutar la verificación selectiva de la documentación sustentatoria de los presupuestos adicionales de obra que no superen el monto requerido para solicitar opinión previa a la Contraloría General, luego de aplicar la cuarta disposición general “Forma de cálculo para determinar el valor de la incidencia acumulada del presupuesto adicional, respecto al contrato original”. Al respecto, en el ejercicio 2005, los OCI evaluaron un total de 87 presupuestos adicionales autorizados por los titulares de entidad, siendo representativas las verificaciones selectivas que se efectuaron en el ámbito de los Gobiernos Locales (47,1%) y de los proyectos de inversión (19,5%), tal como se aprecia a continuación:

CUADRO Nº 29 EVALUACIÓN DE ADICIONALES A CARGO DEL OCI POR TIPO DE ENTIDAD - 2005

EVALUACIÓN ADICIONAL DE OBRA TIPO DE ENTIDAD

NÚMERO % Gobierno Central 5 5,7

Institución Pública Descentralizada 6 6,9

Universidades 5 5,7

Empresas 5 5,7

Gobierno Regional 6 6,9

Gobierno Local 41 47,1

Proyecto de Inversión 17 19,5

Órgano Desconcentrado 2 2,3

TOTAL 87 100,0

FUENTE: Gerencia de Planeamiento y Control 2.10.4 CONTROL DE DENUNCIAS El Servicio de Atención de Denuncias a cargo de la Contraloría General, se apoya en la labor de los OCI, quienes reciben las denuncias que presentan los usuarios de los servicios públicos o las quejas en relación a un trámite que corresponde ser resuelto por la entidad en el marco de un procedimiento administrativo regulado en el TUPA; las mismas que son evaluadas, priorizadas y atendidas. Bajo esta modalidad, en el año 2005 los OCI atendieron un total de 5 220 denuncias, en su mayoría pertenecientes a las instituciones del Gobierno Central (Ministerios) y de los Órganos Desconcentrados dependientes de los Gobiernos Central y Regional, quienes en conjunto concentran el 80,9% del total de denuncias atendidas por los órganos de control institucional.


67

CUADRO Nº 30 EVALUACIÓN DE DENUNCIAS A CARGO DEL OCI POR TIPO DE ENTIDAD - 2005

EVALUACIÓN DE DENUNCIAS TIPO DE ENTIDAD NÚMERO %

Gobierno Central 2 225 42,6 Institución Pública Descentralizada 313 6,0 Organismos Autónomos 13 0,2 Universidades 63 1,2 Empresas 60 1,2 Gobierno Regional 122 2,3 Gobierno Local 400 7,7 Proyecto de Inversión 25 0,5 Órgano Desconcentrado 1 999 38,3

TOTAL 5 220 100,0

FUENTE: Gerencia de Planeamiento y Control

2.11 INDICADORES DE EVOLUCIÓN DE LOS SERVICIOS DE CONTROL El presente rubro incorpora los indicadores más relevantes del accionar de la Contraloría General en el período 2003 - 2005, relacionados con la producción de los servicios de control. En dicho período, la evolución de los servicios de control muestra resultados positivos, al constatarse un incremento general en la producción de los servicios de control posterior y su reorientación hacia nuevas y más expeditivas modalidades de control. • Incremento Promedio de los Servicios de Control Posterior Los servicios de control posterior denotan un incremento regular promedio de 17% con relación a los informes emitidos, siendo el crecimiento más significativo en los informes de acciones rápidas, ascendente a 170%.

GRÁFICO Nº 18

EVOLUCIÓN DE LOS SERVICIOS DE CONTROL POSTERIOR 2003 - 2005


307361

133

126124

578

461

495

2003 2004 2005

Nº Informes

Informe de Acción de Control Informe de Acción RápidaInforme Verificación de Convenio

10

28

27

TOTAL

418

Promedio = +17%


68

• Incremento Promedio en las Nuevas Modalidades de Control Con la aprobación de la Ley Nº 27785, se ha intensificado la ejecución de las nuevas modalidades de control, que denotan un incremento regular promedio de 58%, destacando los incrementos en los informes de acciones rápidas (170%) y de veedurías a los procesos de adquisiciones del Estado (63%).

GRÁFICO Nº 19 INCREMENTO PROMEDIO DE SERVICIOS EN NUEVAS MEDIDAS DE CONTROL

2003 - 2005

ELABORACIÓN: Gerencia de Planeamiento y Control Otras modalidades = Acciones Rápidas, Control Macroadministrativo y Verificación de Convenios

• Variaciones en los resultados del Control Previo Los servicios de control previo denotan una evolución variada, determinada por variables externas como las solicitudes o trámites que realizan las entidades; sin embargo, la eficacia de los resultados muestra un comportamiento favorable, en términos del ahorro al Estado y de los montos opinados o evaluados. - Las solicitudes y montos tramitados sobre adicionales de obra han descendido como

resultado de una mejor orientación a los usuarios; y el ahorro para el Estado subió al 47,5% en el año 2005.

- Las operaciones de deuda tramitadas tienen una evolución variada; sin embargo, el

monto opinado de deuda externa creció en 27% y el grado de oportunidad de atención subió al 80% en el año 2005.

- Las adquisiciones con carácter de secreto militar exoneradas de los procesos previstos

en la Ley tienen un carácter marginal partir del año 2003.

17931642

1100

164

140

2003 2004 2005

Número

Informe de Veeduría Otras Modalidades

1240

1671806 1960

Promedio = +58%


69

GRÁFICO Nº 20

INDICADORES DE EFICACIA EN LA RESOLUCIÓN DE OPINIÓN PREVIA 2003 - 2005

47,5

29,6

43,9

8082,9

27,9

0

20

40

60

80

100

2003 2004 2005

%

Indicador de Ahorro del Estado (Adicionales de Obra)

Grado de Oportunidad de Atención (Endeudamiento)

ELABORACIÓN: Gerencia de Planeamiento y Control • Índice y Grado de Atención de Denuncias La evolución de las denuncias atendidas muestra un comportamiento variado acorde con la demanda (denuncias recibidas), sin embargo, se aprecia un aumento constante en el Grado de Atención que se eleva de 72,3% en el año 2003 al 90,8% en el 2005.

GRÁFICO Nº 21 ÍNDICE Y GRADO DE ATENCIÓN DE DENUNCIAS 2003 - 2005

ELABORACIÓN: Gerencia de Planeamiento y Control I (R) = Índice de Recepción I (A) = Índice de Atención

2878

1782

2003 2004 2005

Nº Denuncias Recibidas, Atendidas

Grado de Atención (%) Denuncias Recibidas

Índice (A) = 176,9

72,3%

Índice (R) = 140,9

90,8%

2338

1289 81,2%

2511

2280


70

CAPÍTULO 3. ACCIONES PREVENTIVAS CONTRA LA CORRUPCIÓN

La estrategia integral de lucha contra la corrupción se sustenta en el desarrollo de mecanismos preventivos, correctivos y de sanción. En el presente capítulo, se aborda las principales acciones de naturaleza preventiva realizadas, dentro de un marco que promueve la transparencia del patrimonio de los funcionarios públicos y de los actos administrativos, las iniciativas legales anticorrupción, una cultura de honestidad y probidad en todos los niveles de la administración pública, así como la concertación de compromisos sociales entre el sector público y privado, basados en la responsabilidad ética y profesional de sus representantes. 3.1 CONTROL DECLARACIONES JURADAS DE INGRESOS, BIENES Y RENTAS

En el marco de las funciones de administración y fiscalización de declaraciones juradas, se ha desarrollado diversas acciones orientadas a mejorar la regulación legal del sistema de declaraciones juradas, a facilitar la organización y manejo de los archivos e iniciar labores propias a su fiscalización. Con el fin de perfeccionar el marco legal, se ha formulado un proyecto de Ley de Declaraciones Juradas de Ingresos y de Bienes y Rentas, cuyos principales aportes son la inclusión de información sobre participación o vinculación del declarante con las empresas, corporaciones, sociedades y otros, para advertir posibles conflictos de interés con el cargo desempeñado; además de otras disposiciones relativas a la aplicación de sanciones a los infractores. En el campo de la modernización de los servicios, se ha perfeccionado el Manual de Procedimientos del Proceso de Fiscalización de Declaraciones Juradas y se ha dado inicio a 30 procedimientos sancionadores establecidos en el Reglamento de Infracciones y Sanciones, de los cuales se concluyeron 16. Por otro lado, se viene realizando con el Poder Judicial una prueba piloto al Sistema Prisma, creado para el ingreso y envío vía web de las declaraciones juradas de ingresos, bienes y rentas. Podemos mencionar que las pruebas de conectividad han resultado positivas y se ha concertado un cronograma para que los magistrados de las diversas cortes a nivel nacional, ingresen sus respectivas declaraciones juradas. Recepción y Verificación de Declaraciones Juradas En el año 2005 ingresaron a la Contraloría General un total de 5 653 expedientes de declaraciones juradas de ingresos, bienes y rentas, que comprenden 30 683 declaraciones juradas de funcionarios provenientes de las entidades públicas. Del total de declaraciones juradas presentadas, se ha verificado 27 927 declaraciones ingresadas en el año 2005 y se encuentran en proceso de verificación 2 756 declaraciones; adicionalmente, se ha verificado 1 825 declaraciones ingresadas en el 2004, en sus aspectos formales de presentación.


71

Los resultados de la verificación revelan observaciones al llenado de formularios en 2 967 casos que equivalen al 10% de las declaraciones presentadas, siendo los más frecuentes: la presentación de DDJJ en formatos derogados (1 534), errores materiales de información (1 152) y la presentación en fotocopia (226). Como resultado de la gestión realizada para subsanar dichas observaciones, se corrigió el 65% de las declaraciones observadas. Digitalización y Archivo de Declaraciones Juradas De las 29 752 declaraciones juradas verificadas en el año 2005, se ha archivado 26 153, con un promedio de avance de 1 006 declaraciones por quincena, lo que representa un avance de 31% sobre el nivel regular. Complementariamente, hasta el tercer trimestre de 2005, se archivaron 81 850 declaraciones que corresponden a la totalidad del pasivo verificado y registrado hasta el año 2004. Así mismo, se digitalizaron 109 413 declaraciones juradas, completándose el ingreso a base de datos del total de declaraciones presentadas entre 2001 y 2005. Fiscalización de Declaraciones Juradas Los procesos de fiscalización de declaraciones juradas iniciados en el año 2005 culminaron la etapa de planeamiento y se encuentran en trabajo de campo, con un nivel de avance del 23%. No obstante, al 31 de diciembre del presente año se ha concluido veinte (20) procesos de fiscalización, de los cuales dos cuentan con informes aprobados y 18 se encuentran en proceso de revisión de calidad. Cabe señalar que, entre los procesos de fiscalización del año 2005, se tiene 21 acciones no programadas en respuesta a pedidos expresos de los funcionarios del Poder Ejecutivo. Servicios de Difusión y Orientación para la presentación de Declaraciones Juradas En coordinación con la Escuela Nacional de Control, se ha efectuado dieciocho (18) charlas de difusión sobre declaraciones juradas de ingresos, bienes y rentas, dirigidas a los jefes de las Oficinas Generales de Administración de las entidades y a los funcionarios con atribuciones delegadas en esta materia; así como a los jefes de los Órganos de Control Institucional, convocando aproximadamente a 500 participantes. En términos generales, las charlas informativas trataron sobre la aplicación de la normativa, el correcto llenado de los formularios y el uso del software para el envío vía Web de la declaración jurada.

3.2 VEEDURÍAS DE PROCESOS DE LICITACIÓN Y CONCURSOS PÚBLICOS Una de las principales modalidades de control preventivo, impulsadas a través de los OCI, son las Veedurías a los procesos de Adquisiciones del Estado, que tienen como propósito prevenir la ocurrencia de desviaciones administrativas en los procesos de compra, alertando a los administradores sobre los riesgos potenciales o las infracciones cometidas en los actos públicos.


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En esta modalidad, los OCI participan en la condición de observadores dentro de los actos de otorgamiento de la buena pro - Licitación Pública, Concurso Público y Adjudicación Directa - con sujeción a los procedimientos establecidos en la Directiva Nº 006-2001-CG. Durante el año 2005, los OCI participaron en 1 793 veedurías a los procesos de adquisición efectuados, habiendo remitido a la Contraloría General los informes sobre el Resumen de Evaluación de Propuestas y el Cuadro de Conformación del Comité Especial. Las Veedurías efectuadas por los OCI se concentraron en el Gobierno Central y sus instituciones descentralizadas (541), los Gobiernos Locales (334), Órganos Desconcentrados (264) y las Empresas Públicas (250), entidades que en conjunto representan el 77,5% del total de veedurías.

CUADRO Nº 31 VEEDURÍAS EFECTUADAS POR LOS OCI POR TIPO DE ENTIDAD – 2005

VEEDURÍAS TIPO DE ENTIDAD NÚMERO % Gobierno Central 222 12,4 Institución Pública Descentralizada 319 17,8 Organismos Autónomos 69 3,9 Universidades 124 6,9 Empresas 250 14,0 Gobierno Regional 119 6,6 Gobierno Local 334 18,6 Proyecto de Inversión 92 5,1 Órgano Desconcentrado 264 14,7

TOTAL 1 793 100,0

FUENTE: Gerencia de Planeamiento y Control Es de subrayar que la participación del control interno reafirma el principio de transparencia en los actos públicos, puesto que permite brindar información oportuna a la opinión pública sobre la legalidad del proceso y al Sistema de Control proveer alertas con fines de planificación de las acciones de control.

GRÁFICO Nº 22

VEEDURÍAS DE OCI POR TIPO DE ENTIDAD - 2005

Organos Desconcentrad

15%Proyectos Inversión

5%Universidades

7%

Gob. Regionales

7%

Gob. Locales18%

I. P. Descentraliz.

18%

Gob. Central 12%

Organismos Autónomos

4%

Empresas14%



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3.3 INICIATIVAS LEGISLATIVAS

a) Propuestas Legislativas presentadas al Congreso de la República En virtud de las facultades conferidas por el artículo 107° de la Constitución Política del Perú y concordante con lo establecido por el literal h del artículo 32° de la ley 27785, en el año 2005 la Contraloría General formuló y gestionó ante el Congreso de la República 6 proyectos de ley vinculados al control gubernamental y a la transparencia pública, cuya relación, objetivos y estado situacional se detallan a continuación:

CUADRO Nº 32 PROYECTOS DE LEY PRESENTADOS AL CONGRESO DE LA REPÚBLICA - AÑO 2005

PROYECTO DE LEY PROPUESTO OBJETIVOS ESTADO ACTUAL

12487/2004-CGR, “Ley que brinda protección y otorga incentivos a los denunciantes de hechos irregulares, arbitrarios o ilegales”.

Lograr la protección de denunciantes y otorgar incentivos a los funcionarios, servidores o ciudadanos que denuncien hechos irregulares, arbitrarios o ilegales en una entidad pública.

Dictamen Favorable Sustitutorio en Mayoría de la Comisión de Fiscalización y Contraloría. Falta dictamen de Comisión de Justicia.

13160/2004-CGR, “Proyecto de Ley de Reforma Constitucional, respecto a las funciones y atribuciones de la CGR”.

Incorporar un capítulo especial en la Constitución Política, exclusivamente para las funciones y atribuciones de la Contraloría General de la República.

En las Comisiones de Fiscalización y Contraloría, y de Constitución.

13710/2005-CGR, “Ley que Modifica los artículos 173 inciso 2, y 321 inciso 2 del Código Procesal Penal aprobado por Decreto Legislativo N° 957”.

Modificar los artículos 173° inciso 2) y 321° inciso 2) del Código Procesal Penal: considerar a la Dirección de Policía Contra la Corrupción, para realizar labor pericial; el SNC prestará el apoyo dentro del marco normativo de control.

Dictamen Favorable en Mayoría de la Comisión de Justicia y Derechos Humanos.

13829/2005-CGR, “Ley que modifica la Ley Marco de Promoción de la Inversión Privada - Ley 28059”.

Incluir en la Ley Nº 28059, Ley Marco de Promoción de la Inversión Privada, un Título V Control Gubernamental, para el control previo que compete a la Contraloría, de acuerdo a lo previsto en el artículo 22° de la Ley N° 27785.

En las Comisiones de Fiscalización y Contraloría, y de Descentralización.

13968/2005-CGR, “Ley que modifica contenido de la Ley 28588”.

Modificar el art. 2° de la Ley Nº 28588, que incorpora al seguro integral de salud a la población mayor de 17 años en situación de extrema pobreza y declara de prioritario interés la infraestructura de CCEE; la Contraloría realiza el control del proceso de adquisición y contratos, conforme a ley.

En la Comisión de Fiscalización y Contraloría.

14180/2005-CGR

Oficio 2329-2005-CG/DC

En Comisión de Presupuesto y Cuenta General de República.

ELABORACIÓN: Gerencia de Asesoría Técnico Legal

b) Opinión Técnico - Legal sobre Proyectos de Ley y Normas Administrativas Se han emitido 52 opiniones técnico - legales sobre proyectos de Ley y normativa gestionada por el Poder Legislativo, aportando una posición técnica desde la perspectiva del control, en el trabajo de las diversas Comisiones del Congreso de la República. Los asuntos opinados y el estado situacional de los proyectos, se muestran a continuación:


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CUADRO Nº 33

OPINIÓN DE PROYECTOS DE LEY Y NORMAS GESTIONADOS - AÑO 2005

N° OPINIÓN DE PROYECTO DE LEY / NORMA ESTADO DEL PROYECTO

01 Proyecto de Ley N° 11954-2004/PE, “Ley General del Sistema Nacional de Endeudamiento”. Publicado - Ley N° 28563

02 Proyecto de Ley N° 9519/2003-CR, “Ley que modifica diversos artículos de la Ley N° 27470, Ley que establece normas complementarias para la ejecución del Programa Vaso de Leche”.

Dictamen Favorable Sustitutorio en Comisión Mujer y Desarrollo Social, Mayoría. Falta dictamen G. Locales.

03 Proyecto de Ley N° 12159/2004-CR, “Ley modificatoria de la Ley Orgánica de Municipalidades N° 27972 - Implementación del OAI”.

En Comisión de Gobiernos Locales.

04 Proyecto de Ley N° 10726-2003, destinado a sancionar actos de corrupción de servidores públicos responsables del manejo de los programas sociales de apoyo alimentario.

En Comisión de Mujer y Desarrollo Social.

05

Proyecto de Ley N° 11497/2004-CR, normas complementarias al Sistema Nacional de Gestión Ambiental, previsto en la Ley N° 28245, Ley del Sistema Nacional de Gestión Ambiental. El Proyecto propone modificar: 1°,"Objeto"; 3°,"Finalidad"; 17°,"Del CONAM"; 17°,"Del ejercicio sectorial de funciones ambientales"; 20°,"Incentivos"; 21°,"Del régimen de sanciones”.

Rechazado en el Pleno. No alcanzó número de votos. Reconsideración a la votación.

06 Proyecto de Ley que propone la creación de veedurías ciudadanas, para establecer mayores medidas de seguridad en la ciudadanía.

Dictamen Negativo C. Fiscalización y Contraloría Unanimidad. Archivado

07

Proyecto de Ley N° 08623-2003-CR, propone mejorar los mecanismos de control preventivo de los recursos en los Gobiernos Regionales y Locales, a través de la creación de Comités de Caja y la rendición trimestral a la CGR.

En Comisión de Fiscalización y Contraloría.

08 Proyecto de Ley N° 11990/2004-CR, que propone el establecimiento de incompatibilidades de autoridades y funcionarios.

Desacumulado Of. 1023-DRMGE-2005-CR del Pdte. Comisión de Descentralización.

09 Proyecto de Ley N° 11092/2004-CR, “Proyecto de Ley de reforma de la elección del Contralor General de la República”.

Dictamen Negativo Fiscalización y Contraloría, en Mayoría - Falta dictaminar Com. Constitución.

10 Proyecto de Ley N° 11331/2004-CR, sobre Reforma Constitucional de los artículos 65°, 82°, 101°, 102°, 118°, 139°, 141°, 173°, 191° y 194°.

En la Comisión de Constitución y Reglamento.

11 Proyecto de Ley N° 12223/2004-CR, que propone la Reforma del Sistema de Inteligencia Nacional (SINA).

Promulgado por Ley Nº 28664, publicada el 04/01/06.

12 Proyecto de Ley N° 11881/2004-PE, Ley del Sistema de Inteligencia Nacional y de la Agencia de Inteligencia Estratégica.

Promulgado el 04/01/06 por la Ley Nº 28664.

13 Proyecto de Ley que autoriza un Crédito suplementario en el Presupuesto de Sector Público para el Año Fiscal 2005.

Promulgado y publicado el 22/10/05.

14 Proyectos de Ley No 12709 y 12732, que proponen modificaciones a las Ley N° 27312, Ley de Gestión de la Cuenta General de la República.

Dictamen Favorable Sustitutorio Presupuesto y Cuenta General de la República, en Mayoría.

15 Proyecto de Ley N° 12712, Modificación a la Ley del Sistema Nacional de Contabilidad.

Dictamen Favorable Sustitutorio Presupuesto y Cuenta General de la República, en Mayoría.

16 Proyecto de Ley N° 12755/2004-CR, que crea la Caja de Pensiones Militar Policial como persona jurídica de derecho privado.

En Com. Defensa Nacional, Orden Interno, Inteligencia, Desarrollo Alt., Lucha contra Drogas - Seg. Social.


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17 Proyecto de Ley N° 5876/2003-CR, que establece prohibiciones e incompatibilidades para celebrar contratos con terceros en los que se utilice información privilegiada.

Sometida a voto el 14-12-05, cuarto intermedio el 15-01-06.

18 Proyectos de Leyes N° 9618/2003-CR y 11050, 11497 y 11834. Rechazado en Pleno - No alcanzó número de votos. Reconsideración.

19 Proyecto de Ley N° 10733/2004-CR y N° 10807/2004-CR, que excluyen a PETROPERU del ámbito de la Ley N° 27293, Ley del Sistema Nacional de Inversión Pública.

Dictamen Favorable Sustitutorio de la Comisión Economía e Inteligencia Financiera, por Unanimidad.

20 Proyecto de Ley N° 11441/2004-CR, Sistema Nacional de Monitoreo y Evaluación del Gasto Social.

Dictamen Favorable Sustitutorio de C. Presupuesto y Cuenta General, Mayoría. Falta dictamen Economía.

21 Proyecto de Ley N° 12862/2004-CRE, Ley que modifica el artículo 35° de la Ley N° 28112, Ley Marco de la Administración Financiera del Sector Público.

Ley Nº 28563.

22

Proyecto de Ley N° 11070/2004-CR, propone modificar la Ley N° 27588 “Ley que establece prohibiciones e incompatibilidades de funcionarios o servidores públicos, así como de las personas que presten servicios al Estado bajo cualquier modalidad”.

En Comisión Justicia y Derechos Humanos.

23 Proyecto de Ley N° 12221/2004-CR, que establece sanciones para los funcionarios y servidores públicos que no presenten su Declaración Jurada de Ingresos y de Bienes y Rentas.

Dictamen Negativo Fiscalización y Contraloría, en Mayoría - Falta dictamen de Com. Constitución.

24 Proyecto de Ley N° 12681/2004-CR, que modifica el Decreto Ley N° 21021 que crea la Caja de Pensiones Militar Policial.

En Com. Defensa Nacional, Orden Interno, Inteligencia, Desarrollo Alt., Lucha Contra Drogas - Seg. Social.

25 Proyecto de Ley N° 09852, Ley que regula el Sistema de Contratación de Personal por Servicios No Personales en Gobiernos Regionales y Locales.

En Comisión Gobiernos Locales - Descentralización.

26 Proyecto de Ley N° 12942/2004-CR, Ley del Contador y de sus Instituciones.

En Comisión de Educación, Ciencia, Tecnología, Cultura y Patrimonio C.

27 Texto Sustitutorio de la Ley de Proyecto de Ley 10864-2003, Ley de Probidad del Sector Educación. Ley aprobada el 15/12/05.

28

Dictamen de Comisión de Transportes y Comunicaciones, recaído sobre los proyectos de Ley N° 3284/2001-CR, 9454/2003-CR y 12486/2004-CR, que aprueban el texto sustitutorio de la Ley Complementaria de la Ley N° 28278, Ley de Radio y Televisión en materia de Publicidad Estatal.

Dictamen Favorable Sustitutorio Com. Fiscalización y Contraloría, en Mayoría.

29 Proyecto de Ley N° 13239/2004-CR, que crea la administración del Fondo para la Asistencia Previsional.

En Comisión Seguridad Social - Economía

30 Dictamen de la Comisión de Trabajo sobre Proyecto de Ley que propone regular la contratación de personal en el Sector Público.

Dictamen Favorable Sustitutorio Comisión de Trabajo, en Mayoria - Acuerdo de Consejo Directivo.

31 Proyecto de Ley N° 12752/2004-CR, Ley de Profesionalización del Contador Público y de su Institución Superior. En Comisión de Economía.

32 Proyecto de Ley N° 13215/2004-CR, que propone la modificación del artículo 35° de la Ley Orgánica de Municipalidades.

En Comisión Gobiernos Locales.

33

Proyecto de Ley N° 13378/2004-CR, que establece que los programas de apoyo alimentario y organismos del Estado adquieran sus requerimientos de panificación a productores organizaciones sociales de base”.

En Comisión Mujer y Desarrollo Social - Gobiernos Locales.


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34 Proyecto de Ley N° 13425/2005-CR, Ley que crea la Superintendencia de los Organismos Reguladores de los Servicios Públicos.

En Com. Defensa del Consumidor y Organismos Reguladores de SSPP.

35 Dictamen del Proyecto de Ley Orgánica del Poder Ejecutivo.

Dictamen Favorable Sustitutorio, Comisión de Descentralización y Modernización (en Mayoría). Falta dictamen Constitución.

36 Proyecto de Ley N° 13723/2005-CR, Ley que crea una Comisión Especial de Seguimiento y Fiscalización de la Ejecución de la Carretera Interoceánica.

Dictamen Favorable Sustitutorio de la Comisión de Transportes y Comunicaciones, en Mayoría.

37 Proyecto de Ley de Endeudamiento del Sector Público para el Año Fiscal 2006. Promulgado Ley Nº: 28654.

38 Proyecto de Ley N° 13755/2005-CR, que propone la Ley de Auditoria de la Deuda Pública Peruana.

En Comisión de Presupuesto y Cuenta General de la República.

39 Proyecto de Ley que regula la presentación de la Declaración Jurada de Ingresos y de Bienes y Rentas de los Funcionarios y Servidores Públicos.

Actualización del proyecto de Ley de Presentación y Publicación DDJJ.

40 Proyecto de Ley N° 12292, Ley que crea Comisión Ejecutiva que culmine procesos del DS N° 054-91-PCM. En Comisión Economía.

41 Proyecto de Ley N° 9801/2003-CR, “Ley Marco de la Evaluación de la Eficiencia de la Gestión del Estado”. En Comisión Economía.

42 Proyecto de Ley N° 13532/2005-CR, “Modifica el artículo 19° de la Ley N° 27785”.

Dictamen Negativo Archivado Com. Fiscalización y Contraloría, Mayoría.

43 Proyecto de Ley N° 13753/2005-CR, que incorpora la Cuarta Disposición Final a la Ley N° 28258 - Ley de Regalía Minera. En Comisión Energía y Minas.

44 Proyecto de Ley N° 13944, que propone la creación de Oficina de Ética de la Función Pública.

Dictamen Negativo, Fiscalización y Contraloría, en Mayoría.

45 Proyecto de Ley N° 14083/2005-CR para la autorización de una transferencia de partidas del Pliego 001 a los Pliegos 006 y 011. Promulgado Ley Nº 28635.

46 Proyecto de Ley N° 13466, “Ley que modifica los artículos 32°, 33° y 34° de la Ley Orgánica de Municipalidades”. En Comisión Gobiernos Locales

47 Proyecto de Ley N° 14181/2005-CR, “Ley que establece la transferencia presupuestaria a favor de la CGR para optimizar el control interno de las instituciones públicas”.

En Comisión de Presupuesto y Cuenta General de la República.

48 Proyecto de Ley N° 13979/2005-CR, sobre el fraccionamiento del pago de los tributos y aranceles por la importación de automóviles y equipos para la seguridad ciudadana.

En Com. Defensa Nacional, Orden Interno, Inteligencia, Desarrollo Alt., Lucha contra Drogas - Economía.

49 Proyecto de Ley N° 13293/2004-CR, que declara Zona Intangible y de Interés Turístico el Nevado Huaytapallana - Huancayo.

Dictamen Negativo C. Comercio Exterior y Turismo Mayoría - Falta dictaminar Com. Ambiente.

50

Proyecto de Ley Proyecto de Ley N° 12428/2004-PE, “Ley del Sistema de Remuneraciones del Empleo Público”. En Comisión de Economía.

51 Proyecto de Ley N° 12439/2004-PE, “Ley de Adquisiciones y Contrataciones del Estado”. Publicado Ley Nº 28483.

52 Proyecto de Decreto Supremo que modifica los artículos 3° y 4° del D. S. N° 120-2001-PCM, referente a las modificaciones de las facultades de la Comisión Nacional de Lucha contra la Corrupción.

Se formula evaluación y sugerencias dirigidas al Consejo de Ministros.

ELABORACIÓN: Gerencia de Asesoría Técnico Legal


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3.4 ACCIONES PREVENTIVAS EN EL SISTEMA EDUCATIVO Y EL SECTOR PRIVADO

Programa de Difusión para la Prevención de la corrupción El Programa de Difusión para la Prevención de Corrupción tiene como objetivo promover la participación de la comunidad escolar, principalmente alumnos de los últimos años de educación secundaria, en un esquema de sensibilización de la sociedad y transmisión de valores para promover cambios de actitudes ante la corrupción, mediante la realización de charlas y talleres asociados a la vocación de servicio público, la adopción de valores y de una cultura de honestidad, así como el conocimiento del rol que cumplen las instituciones de fiscalización del Estado. Durante el año 2005, se ha efectuado la capacitación de 13 351 alumnos de los colegios nacionales del Estado y centros particulares, correspondiendo 6 251 alumnos a 24 colegios ubicados en el ámbito de la provincia de Lima y 7 100 alumnos a 59 colegios localizados en diversas provincias, según se muestra a continuación:

CUADRO Nº 34 EVENTOS DE DIFUSIÓN ANTICORRUPCIÓN EN COLEGIOS - 2005

FUENTE: Gerencia de Capacitación y Desarrollo de Personal

Programa Juego Limpio El Programa Juega Limpio es una iniciativa de la Contraloría General que busca establecer una alianza estratégica con el sector empresarial privado, con el objetivo de prevenir y reducir los actos de corrupción en las relaciones comerciales con el Estado, generando un clima de mercado de sana competencia y una responsabilidad ética compartida con todos los agentes económicos y sociales del país. Así, en el marco de dicho Programa, se ha suscrito 44 compromisos de ética y responsabilidad social entre la Contraloría y 3 Comités de Producción agrupados en los gremios empresariales más representativos del país: - 11 compromisos con el Comité de Productos Médico Quirúrgicos de la Sociedad

Nacional de Industrias; - 03 compromisos con el Comité de Fabricantes de Productos Farmacéuticos de la

Sociedad nacional de Industrias; - 30 compromisos con el Comité de Productos para la Salud y Ciencias Afines.

UBICACIÓN Nº DE ALUMNOS

Nº DE COLEGIOS

En Lima 6 251 24 En Provincias 7 100 59

Total 13 351 83


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GRÁFICO Nº 23 PROGRAMA JUEGA LIMPIO


Capacitación a Organizaciones Sociales A fin de promover una participación efectiva de la población en el control de los recursos públicos destinados a los programas sociales, se ha dado impulso a la capacitación de sus organizaciones, a través de las madres representantes en el Programa del Vaso de Leche y de los representantes de las municipalidades. El objetivo es brindarles información básica sobre la normativa que regula la gestión del programa PVL, y de los problemas revelados en las auditorías, para asegurar una gestión más eficaz al interior de los Comités de Administración. En el año 2005 se dinamizaron las acciones de capacitación a las organizaciones sociales, dando como resultado al 31 de diciembre, un total de 21 conferencias de capacitación y sensibilización, que involucraron 84 horas lectivas y congregaron 2 856 participaciones, según se muestra a continuación:

CUADRO Nº 35 EVENTOS CAPACITACIÓN Y SENSIBILIZACIÓN CIUDADANA - 2005

PROGRAMA ACADÉMICO Nº CURSOS HORAS LECTIVAS PARTICIPACIÓN

En Lima 19 76 2 537

En Provincias 2 8 319

Total 21 84 2 856

FUENTE: ENC, Gerencia de Estudios e Investigaciones

SOCIEDAD NACIONAL DE INDUSTRIAS

SUSCRIPCIÓN DE CONVENIOS DE COOPERACIÓN

COMPROMISOS DE ÉTICA Y RESPONSABILIDAD

SOCIAL EMPRESARIAL

ASOCIACIÓN DE EXPORTADORES - ADEX

CAMARA DE COMERCIO DE LIMA - CCL

CAMARA NAC. COMERCIO, PROD. Y SERVICIOS

COMITÉS DE PRODUCCIÓN

C. PRODUCTOS MÉDICO QUIRÚRGICOS (11)

C. FABRICANT. PRODUCTOS FARMACÉUTICOS (3)

C. PRODUCTOS P / SALUD Y C. AFINES (30)

GREMIOS EMPRESARIALES


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Los Programas Académicos se realizaron principalmente en el ámbito de la provincia de Lima (19) y corresponden a las Municipalidades Distritales de Los Olivos, San Miguel, San Juan de Miraflores, Miraflores, Ventanilla, Corachacra y Pachacamac; además de los Ejes Zonales Túpac Amaru, Tahuantinsuyo, El Ermitaño, Industrial y Unificado. También se realizaron 2 eventos en provincias a solicitud de las Municipalidades Provinciales de Ilo y Trujillo.

3.5 TRANSPARENCIA DE INFORMACIÓN A través de la Página Web: <www.contraloria.gob.pe> puesta en Internet, la Contraloría General difunde información sobre los aspectos más relevantes del sector público, en tres líneas centrales: la transparencia de los actos de la gestión pública, la promoción de acciones con el sector privado, y los servicios ofrecidos al sector público y la ciudadanía en general. Adicionalmente, se difunde información general de carácter institucional, información sobre los resultados de su gestión técnica y administrativa y los servicios ofrecidos. Se procura dar transparencia a los actos administrativos, promover el desarrollo del sector privado e instaurar una cultura de rendición de cuentas por el uso de los recursos públicos.

CUADRO Nº 36 PORTAL DE LA CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA < www.contraloria.gob.pe >

INFORMACIÓN DE CARÁCTER INSTITUCIONAL

INFORMACIÓN GENERAL DEL SECTOR PÚBLICO

INFORMACIÓN GENERAL: Organización y Funciones: ROF, MOF. Plan Estratégico de la CGR 2004 - 2006. Remuneraciones. Texto Único de Procedimientos

Administrativos. Plan Nacional de Control.

TRANSPARENCIA DE GESTIÓN CGR: Plan Anual de Adquisiciones. Información Presupuestal y del Gasto. Información de Personal. Registro de Procesos de Selección. Avance en los Indicadores de Desempeño del

Plan Estratégico. Control de Gestión Ambiental y Patrimonio

Cultural. SISTEMA NACIONAL DE CONTROL Normas y Directivas de control. Programación de cursos de capacitación en

control para el SNC, en Lima y provincias.

Programas de Especialización. Sistema de Auditoría Gubernamental - SAGU

TRANSPARENCIA DE GESTIÓN PÚBLICA Portal de Adquisiciones y Compras del Estado. Compras efectuadas por el Estado. Formato Solicitud de Acceso a Información

Pública. Directiva de rendición de cuentas e

información. PROMOCIÓN DEL SECTOR PRIVADO Portal de Adquisiciones y Compras del Estado. Registro de Sociedades de Auditoría. Concursos para designar Sociedades de

Auditoría. Programa Juega Limpio.

SERVICIOS AL SECTOR PÚBLICO Y CIUDADANÍA Servicio de atención de Denuncias

Ciudadanas. Situación y atención de Denuncias. Normas de Control Interno. Cursos de capacitación en gestión pública,

para el sector público y profesionales en general.

Programa Gerencia en la Administración Pública.

Programa de Difusión para la Prevención de la Corrupción.


http://www.contraloria.gob.pe/


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El Portal de Adquisiciones y Contrataciones del Estado es una herramienta para cautelar la transparencia y probidad administrativa en las compras estatales, que ofrece información sobre los planes y procesos de compras en el sector público, promoviendo la participación de los proveedores de bienes y servicios en un marco de libre competencia, a través de links de consultas y preguntas frecuentes. También se promueve la participación de firmas auditoras privadas en el ejercicio del control gubernamental, mediante la difusión de las convocatorias a concursos públicos de méritos y las actividades subsiguientes de evaluación, designación y supervisión del proceso de contratación. El Portal Institucional presenta información acerca de los servicios ofrecidos a la ciudadanía y el Sistema Nacional de Control, destacando los módulos del servicio de atención de denuncias y el de programación de los cursos de capacitación que imparte la Escuela Nacional de Control para el Sistema, la administración pública y profesionales independientes en general. El módulo del servicio de atención de denuncias orienta al ciudadano para ejercer el “control social”, mostrando los requisitos para la presentación de las denuncias, las modalidades de atención y la directiva interna que norma el proceso de evaluación y comunicación de resultados. Finalmente, la Contraloría General brinda información sobre los resultados de su gestión técnica, estratégica y operativa, destacando las síntesis gerenciales de los principales informes de control, los avances en los indicadores de desempeño estratégico y la información relativa al personal, presupuesto y adquisiciones, entre otros.


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CAPÍTULO 4. GESTIÓN COMO ÓRGANO RECTOR DEL SISTEMA NACIONAL DE CONTROL

La Contraloría General, en su condición de ente rector, participa en la producción de los servicios de control a cargo del Sistema Nacional de Control. En la fase de planificación se orienta el planeamiento de los OCI, dictando los lineamientos de política y directivas de formulación que concluyen en la aprobación de los Planes Anuales de Control a nivel nacional; durante fase de ejecución se organiza y monitorea las operaciones y se supervisa las labores de control ejercidas por los OCI y SOA; y posteriormente, se evalúa los informes de control posterior de los OCI y SOA en función a su consistencia técnica y sujeción a la normativa, de cuyos resultados puede disponer el ajuste o reformulación de dichos informes.

GRÁFICO N° 224 RELACIONES FUNCIONALES DE LA CGR CON LOS OCI Y SOA

ELABORACIÓN: Gerencia de Planeamiento y Control En este contexto, una de las prioridades institucionales ha sido el fortalecimiento de los órganos del Sistema Nacional de Control, habiendo incidido en los procesos de designación de las jefaturas de OCI y SOA, para reforzar la independencia e incentivar la participación de las auditorías privadas; en la mejora de los procesos de supervisión, para mejorar la calidad de los servicios de control gubernamental; así como en las acciones de capacitación, para reforzar las capacidades técnicas de los profesionales del Sistema.

PLANIFICACIÓN . Políticas de Control . Directivas de Formulación de Planes OCI . Aprobación de Planes OCI

EVALUACIÓN . Eval. de Informes de Control de OCI y SOA . Evaluación de desempeño Jefes OCI . Evaluación de Cumplimiento PAC-OCI . Evaluación de Planes y Programas de control de SOA

SUPERVISIÓN . Supervisión Técnica de OCI y SOA (in situ) . Inspecciones administrativas de OCI y SOA

OPERACIÓN . Designación y Supervisión-Jefes OCI . Designación de SOA . Seguimiento Acciones de Control de OCI . Encargos de Control dispuestos por CGR . Asistencia Técnica y Atención de Consultas


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4.1 DESIGNACIÓN Y SEPARACIÓN DE JEFES DE ÓRGANOS DE CONTROL

INSTITUCIONAL En cumplimiento del artículo 19° de la Ley Nº 27785, relativo a la designación y separación de los jefes de OCI, la Contraloría General ha efectuado en el año 2005, la designación de 18 jefes de OCI, separación de 24 jefaturas y 12 rotaciones en el ejercicio de los cargos. Estas acciones, contribuyen a lograr la independencia en el ejercicio del control y a afirmar las relaciones de dependencia administrativa y funcional con los OCI. Del total de designaciones efectuadas, 05 devienen de la modalidad de concurso público de méritos, para atender las solicitudes de Municipalidades e Instituciones Públicas Descentralizadas; otras 05 corresponden a procesos de designación directa del personal de la Contraloría General, para organismos centrales y descentralizados; y 08 a encargos en Gobiernos Locales, Regionales y órganos desconcentrados. Por tipo de entidad, son representativas las designaciones en las Instituciones Públicas Descentralizadas (38,9%) y Municipalidades (27,8%).

CUADRO Nº 37 DESIGNACIÓN DE JEFES DE OCI - 2005

TIPO DE ENTIDAD Nº DESIGNACIONES %

Institución Pública Descentralizada 7 38,9

Gobierno Local 5 27,8

Gobierno Central 1 5,5

Otros 5 27,8

TOTAL 18 100,0

FUENTE: Gerencia de Órganos de Control Institucional Así mismo, se concretó la separación definitiva de 24 Jefes de OCI, de las cuales 9 fueron motivadas por renuncias voluntarias y 8 por desempeño no satisfactorio, luego del proceso de evaluación efectuado de conformidad con las normas aprobadas. Por otro lado, se efectuó la rotación de jefaturas de OCI en 12 casos, comprendiendo a la Superintendencia de Bienes Nacionales, Consejo Superior de Contrataciones del Estado, los Gobiernos Regionales de Moquegua, Pasco, Arequipa e Ica; así como a las Municipalidades Provinciales de Chiclayo y Huancayo; y a la Municipalidad Distrital de San Juan de Miraflores.

4.2 SERVICIO DE DESIGNACIÓN DE SOCIEDADES DE AUDITORÍA Conforme al literal ll), del artículo 22º de la Ley Nº 27785, es atribución de la Contraloría General designar de manera exclusiva, Sociedades de Auditoría, a través de Concurso Público de Méritos, supervisando sus labores con arreglo a las disposiciones de designación que para el efecto se emita. Los servicios de designación de SOA brindados en el año 2005, expresan resultados similares a los obtenidos en el 2004, en términos de designaciones y propuestas


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presentadas. Así, durante el presente ejercicio, se concluyeron 08 concursos públicos de méritos que permitieron atender los requerimientos de designación de 419 entidades públicas, para realizar las auditorías financiero - operativas y de tipo presupuestal, habiéndose presentado un total de 1 202 propuestas técnicas y económicas. Como resultado de gestión, la Contraloría General designó un total de 288 SOA mediante concursos públicos (nivel cercano a las 298 designaciones del año 2004) y autorizó la contratación directa de 14 Sociedades. Así mismo, se ha declarado desiertos 62 procesos de designación para un similar número de Entidades, al no reunir las propuestas técnicas de los postores los requisitos mínimos exigibles.

CUADRO Nº 38

DESIGNACIÓN DE SOCIEDADES DE AUDITORÍA EXTERNAS - 2005

DESIGNACIONES CONCEPTO

Nº % I. POR CONCURSO PÚBLICO DE MÉRITOS (*) 288 95%

- Nº de Concursos 08 - Nº de Propuestas Presentadas 1202 - Nº de Entidades Solicitantes 419 - Nº de Desiertas 62

II. POR AUTORIZACIÓN DIRECTA 14 5% TOTAL 302 100%

FUENTE: Gerencia de Designación de Sociedades. (*) Incluye el C. P. Nº 07-2004-CG iniciado en diciembre de 2004, resuelto con Resolución de Designación

del 04 de febrero de 2005.

GRÁFICO Nº 25 PROCESO DE DESIGNACIÓN DE SOA 2004 – 2005

858

1202

356419

316 302

0

200

400

600

800

1000

1200

1400

Pro p uest as Present ad as Ent id aes So licit ant es D esig nación d e SOA

20042005

FUENTE: Gerencia de Sociedades de Auditoría

En el campo de la modernización del Proceso de Designación de Sociedades y de la Administración del Registro de SOA, se desarrollaron tres acciones centrales: La implementación del Sistema de Designación de Sociedades de Auditoría versión

4.0: Módulo Interno (Uso de Gerencia de SOA), Módulo Externo (Uso Sociedades de Auditoría) y Web de transmisión electrónica, los cuales han permitido la integración y


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sistematización de los procesos de convocatoria, venta de bases, recepción de propuestas, publicación de designación e ingreso del personal eventual por concurso, además de facilitar la implementación del módulo de calificación de propuestas. Como efecto directo de esta acción, se cita la administración de un proceso ordenado y transparente, así como la disminución del costo horas/hombre por sustitución de los registros manuales.

Capacitación de las Sociedades de Auditoría inscritas en Lima y provincias, en relación

al uso y aplicación de los módulos del Sistema de Designación V. 4.0, particularmente respecto al ingreso de su personal eventual por cada concurso y la generación de bases de datos históricas.

Desarrollo del módulo de renovación de inscripción de SOA y de los archivos

ejecutables para mejorar el Sistema de Registro de Sociedades de Auditoría.

4.3 EVALUACIÓN DE INFORMES DE ÓRGANOS DE CONTROL INSTITUCIONAL Con la finalidad de asegurar la calidad de los informes del Sistema Nacional de Control, la Contraloría General realiza una evaluación integral de los informes emitidos por los OCI y una evaluación selectiva de los informes elaborados por las SOA designadas, cuyo origen proviene de acciones de control realizadas en el año 2005 y de ejercicios anteriores. En el año 2005, se ha concluido la evaluación de 4 460 informes de control presentados por los OCI y se encuentran en proceso de evaluación y seguimiento 3 675 informes adicionales, lo que significa un nivel de conclusión de 54,8% sobre el total de informes recibidos por el ente superior de control. A nivel de la sede central el grado de conclusión de los informes es de 54,4% y en las Oficinas Regionales de 55,2%, según se aprecia a continuación:

CUADRO Nº 39 EVALUACIÓN DE INFORMES DE CONTROL DE OCI - AÑO 2005

UNIDAD ORGÁNICA EVALUACIÓN / SEGUIMIENTO

CONCLUIDOS TOTAL GRADO DE CONCLUSIÓN

Sede Central 1 784 2 127 3 911 54,4%

Oficinas Regionales 1 891 2 333 4 224 55,2%

TOTAL 3 675 4 460 8 135 54,8%

FUENTE: Gerencias de Control y Oficinas Regionales

Estos procesos de revisión de calidad, revisten singular importancia por sus efectos en la consistencia técnica y legal de los informes, pudiendo disponerse la ampliación o reformulación de los mismos.

4.4 SUPERVISIÓN DEL SISTEMA NACIONAL DE CONTROL Supervisión de Órganos de Control Institucional

La supervisión del accionar de los OCI se efectúa a través de dos acciones:


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a) Supervisión. La supervisión se realiza en el marco de lo dispuesto en el artículo 34º

del Reglamento de los OCI, aprobado con R. C. Nº 114-2003-CG. En su objetivo, busca determinar si el OCI viene cumpliendo con la misión asignada, en términos del cumplimiento del Plan Anual de Control, de la eficiencia y eficacia de la gestión, de la calidad de los informes de control y del seguimiento de la adopción de medidas correctivas.

b) Inspección. Se realiza en función de programas específicos, con el objetivo de

determinar el normal funcionamiento del OCI tomando como base la asignación presupuestal y los recursos humanos y materiales disponibles.

En el ejercicio 2005 se ha efectuado 37 acciones de supervisión a los OCI, de las cuales 07 corresponden a supervisiones del cumplimiento de la misión y 30 a inspecciones de corte administrativo.

CUADRO Nº 40 SUPERVISIÓN E INSPECCIÓN DE OCI - AÑO 2005

ACCIONES NÚMERO DISTRIBUCIÓN (%)

Supervisiones 7 18,9

Inspecciones 30 81,1

TOTAL 37 100,0

FUENTE: Gerencia de OCI

En relación a las supervisiones, tres corresponden a Instituciones Públicas Descentralizadas (Instituto Peruano del Deporte - IPD, Servicio de Administración Tributaria - SAT y Fondo Mivivienda); dos a Empresas (Transportes Aéreos Nacionales de la Selva S. A. - TANS PERÚ, y Servicios Industriales de la Marina S. A. - SIMA PERÚ); uno a Organismo Autónomo (Universidad Nacional Mayor de San Marcos); y uno a Órgano Desconcentrado (Dirección Regional de Educación de Lambayeque).

Supervisión de Sociedades de Auditoría

Conforme a lo dispuesto en el Reglamento de Designación de Sociedades de Auditoría, aprobado por R. C. Nº 140-2003-CG/SOA, la Contraloría General realiza cuatro formas de control sobre el accionar de las SOA, siendo éstas: Supervisión Técnica. A través de visitas selectivas de trabajo en la entidad examinada y en las SOA designadas, con el fin de supervisar in situ la adecuada prestación de los servicios de auditoría en sus diferentes fases (planeamiento, trabajo de campo y elaboración del informe); además de supervisar el cumplimiento de obligaciones de la Comisión Especial de Cautela, en el marco del art. 9º del Reglamento para la Designación de SOA. Supervisión Administrativa. Son visitas de verificación legal relacionadas con el registro de las SOA y de constatación de la veracidad de información técnica, financiera y administrativa presentada por las SOA durante los procesos de inscripción, renovación y actualización en el Registro de Sociedades de Auditoría - RUNSA.


86

Evaluación de planes y programas de auditoría elaborados por las SOA designadas, este proceso es previo al trabajo de auditoría y tiene por objeto evaluar la consistencia técnica de los programas a ser aplicados, así como su sujeción a las normas de control. Evaluación de Informes de Auditoría. Se realiza bajo criterios de selectividad o muestra, en términos de consistencia técnica y sujeción a las normas NAGU y NIA, de cuyos resultados puede disponerse la ampliación o reformulación de los informes en un plazo de 10 días calendario.

CUADRO Nº 41 SUPERVISIÓN DE SOA Y EVALUACIÓN DE PLANES E INFORMES - 2005

ACCIONES NÚMERO (%)

Supervisión Técnica de SOA y Entidades 119 21,6

Supervisión Administrativa de SOA 24 4,4

Evaluación de Planes y Programas 300 54,5

Evaluación de Informes de Auditoría 107 19,5

TOTAL 550 100,0

FUENTE: Gerencia de Sociedades de Auditoría. Destacan 119 supervisiones efectuadas a través de visitas en trabajo de campo a las SOA y Comisiones de Cautela, para verificar la sujeción de los exámenes a las normas de control y procedimientos de auditoría aprobados, así como la aplicación de los recursos y cumplimiento contractual, cuyos resultados se han reflejado en informes de auditoría de mejor calidad y confiabilidad. En efecto, los resultados de las auditorías efectuadas por las SOA muestran un mejor análisis de los indicios de ilícitos o del perjuicio económico, cuya documentación de sustento se remite a la Contraloría General para la eventual emisión de los informes especiales; así mismo, se aprecia en los informes cortos una mayor incidencia de los dictámenes con abstención de opinión y opinión negativa. No obstante, subsisten la deficiente planificación y evaluación de los controles internos, el desarrollo insuficiente de los hallazgos, la desorganización de los papeles de trabajo y la falta de sustento en la determinación de las muestras. Otra acción relevante ha sido la evaluación selectiva de los informes de auditoría emitidos por las SOA, donde sobre un total de 318 informes de auditoría recibidos en el año 2005, se ha logrado evaluar 107 informes, significando una muestra altamente representativa del orden de 33,6%. Es pertinente señalar que, como resultado de la evaluación, se dispuso la ampliación o reformulación de 6 informes de auditoría.

4.5 CAPACITACIÓN De acuerdo con lo establecido en el artículo 22º, literal e, de la Ley Nº 27785, la Contraloría General, en su condición de ente rector del Sistema Nacional de Control, tiene como atribución fortalecer a los ÓCI con personal calificado para el cumplimiento de sus fines; acción que se extiende a las SOA en mérito a la responsabilidad de velar por la adecuada implementación y operación de los órganos conformantes del referido Sistema.


87

En general, la acción desarrollada por la Escuela Nacional de Control contribuye al cumplimiento del objetivo estratégico de mejorar el desempeño profesional en el Sistema Nacional de Control y el sector público en general, y se ha enmarcado en cuatro programas diferenciados: a) Programa de Actualización y Perfeccionamiento, cuyo objetivo es desarrollar

competencias básicas en control y gestión pública, mediante actividades regulares de corta duración. Comprende cursos, talleres y conferencias en Lima y Provincias;

b) Programa de Actualización y Perfeccionamiento: Cursos a Medida y Cursos a Distancia,

para satisfacer necesidades de capacitación de un sector específico, vía conferencias, cursos o talleres diseñados según sus propias necesidades; y un plan piloto para la implementación de la educación a distancia;

c) Programa de Especialización, o módulos estructurados para una secuencia de

aprendizaje en diversas áreas temáticas. d) Diplomados o programas compuestos por cursos y talleres, diseñados en forma integral

para el perfeccionamiento de conocimientos, de métodos de control y aprendizaje basado en experiencias.

GRÁFICO Nº 26

PROGRAMAS DE CAPACITACIÓN ESCUELA NACIONAL DE CONTROL

ELABORACIÓN: Gerencia de Planeamiento y Control Durante el ejercicio 2005, la Escuela Nacional de Control ha impartido 624 cursos de capacitación entre cursos, talleres, conferencias y programas especiales, de los cuales 365 están referidos al control gubernamental y 259 a diversas materias de gestión pública.

PROGRAMA DE ESPECIALIZACIÓN

PROGRAMA DE ACTUALIZACIÓN Y PERFECCIONAMIENTO

• Competencias básicas en Control y Gestión Pública

• Cursos Regulares

PROGRAMA A MEDIDA Y CURSOS A DISTANCIA

• Necesidades de capacitación específica en Gestión Pública

• Cursos periódicos a solicitud de entidades

OCI SOA

SECTOR PÚBLICO

. Módulos estructurados en áreas temáticas especializadas

. Programas Integrales, Maestría

DIPLOMADOS

. Cursos y talleres integrales

. Perfeccionamiento de conocimientos, métodos y experiencias

CG


88

El total de horas lectivas insumidas en estos servicios ascendió a 11 834 H/L, significando un incremento del 37% respecto a las 8 628 H/L registradas en el año 2004.

GRÁFICO Nº 27 EVENTOS DE CAPACITACIÓN CGR – 2004

FUENTE: Escuela Nacional de Control La evolución histórica de la producción de los servicios de capacitación, confirma su tendencia creciente evidenciada a partir del año 2002 y la prioridad otorgada a los cursos de control gubernamental dirigidos a los órganos del Sistema Nacional de Control. Actualmente, la producción de servicios representa 1,8 veces el nivel de atención alcanzado en el año 2001 y se ha revertido la predominancia de los cursos de gestión pública por los de control gubernamental que representan el 58,5% del total de cursos impartidos, según se muestra:

CUADRO Nº 42 EVENTOS DE CAPACITACIÓN: PERÍODO 2002 - 2005

TOTAL

AÑO CONTROL GESTIÓN PÚBLICA CURSOS ÍNDICE

CRECIMIENTO 2002 229 231 460 100 2003 266 385 651 141 2004 396 249 645 140 2005 365 259 624 136

FUENTE: Escuela Nacional de Control

Los eventos de capacitación realizados en el 2005 convocaron un total de 21 027 participaciones, de las cuales 2 940 pertenecen a la CGR, 3 219 a los OCI y 819 a las SOA; además, se logró 14 049 participaciones del sector público y profesionales en general, según se muestra:

396 249

5500

3128

0

1000

2000

3000

4000

5000

6000

N° Cursos Horas Lectivas

Control Gubernamental Gestión Pública


89

CUADRO Nº 43 PARTICIPACIONES EN EVENTOS DE CAPACITACIÓN - 2005

PARTICIPACIONES LIMA PROVINCIAS TOTAL

CGR 2 317 623 2 940 OCI 1 178 2 041 3 219 SOA 697 122 819 Otros 9 433 4 616 14 049

TOTAL 13 625 7 402 21 027

FUENTE: Escuela Nacional de Control La evolución de las participaciones en eventos de capacitación muestra una tendencia creciente en el período 2001 - 2005, sin embargo, a partir del año 2004 se aprecia un leve decrecimiento, que se explica por la puesta en marcha de seis programas integrales de especialización en el 2004 y tres en el 2005, además de dos Diplomados, cuya ejecución estuvo dirigida a un mismo grupo profesional.

CUADRO Nº 44 PARTICIPACIONES EN EVENTOS DE CAPACITACIÓN 2001 - 2005

AÑO LIMA PROVINCIAS T O T A L

2001 7 423 4 701 12 124

2002 - - 14 402

2003 19 249 5 640 24 889

2004 14 519 6 643 21 162

2005 13 625 7 402 21 027

FUENTE: Escuela Nacional de Control En cuanto al Programa de Actualización y Perfeccionamiento, se ha realizado 230 cursos en Lima y 193 en provincias, que involucran 8 107 Horas Académicas y un total de 16 747 participaciones. Cabe señalar que el Programa de Actualización y Perfeccionamiento, se ha innovado y ampliado en su alcance, al haberse intensificado la atención de los cursos a medida requeridos por las entidades, e iniciado un Plan Piloto de cursos de capacitación a distancia. En efecto, la ENC desarrolló 115 cursos a medida para 23 entidades, entre las que figuran: los Ministerios de Educación, Trabajo, Agricultura, Economía y Finanzas, Transportes, además de ESSALUD, SUNAT, la Marina de Guerra del Perú, el Fondo de Cooperación Hispano Peruano y el Programa CND - AGORAH, entre otros. Complementariamente, se diseñaron y validaron 04 cursos de educación a distancia sobre “Introducción a la Educación a Distancia y Tutoría Virtual”, “Introducción al Control Gubernamental”, “Introducción al Control Interno” y “Auditoría de Gestión Ambiental” dirigidos a 303 funcionarios y servidores de la Contraloría General. Respecto al Programa de Especialización, se ha puesto en marcha tres (03) programas especiales. En el marco del “Programa de Gerencia en la Administración Pública” (Convenio CGR - ESAN), se ha desarrollado 05 programas de especialización técnica, convocando a un total de 310 funcionarios del sector público, de los cuales 74 fueron becarios de la Contraloría General; además, se encuentran en ejecución 03 programas adicionales que incluyen a la Superintendencia de Administración Tributaria - SAT.


90

Otro logro importante es la implementación del “Programa de Especialización en Presupuesto Público”, donde se realizaron 02 eventos que congregaron la participación de 73 funcionarios responsables del sistema de presupuesto, permitiendo instruir sobre las metodologías y herramientas informáticas aplicables a las diversas etapas del proceso presupuestario. Así mismo, se inició en el mes de noviembre de 2005, el “Programa de Gestión de Proyectos en Auditoría Gubernamental”, cuyo objetivo es aplicar las mejores prácticas en la gerencia de proyectos (costos, calidad, riesgos, recursos humanos, logística), difundidas por el Project Management Institute -PMI, en los proyectos y auditorías gubernamentales de la Contraloría General; en este caso se encuentra en ejecución, 03 eventos simultáneos con un total de 120 participantes. Finalmente, en el marco del proyecto “Fortalecimiento del Control de la Gestión Ambiental y del Patrimonio Cultural de la Nación”, se dio inicio a dos Diplomados en Auditoría de Gestión Ambiental, con el objetivo de formar especialistas en el control de la gestión ambiental y del patrimonio cultural de la nación. En este caso, participaron 96 funcionarios y profesionales de la Contraloría General y los OCI, cuyo desarrollo permitió validar su estructura modular compuesta por 16 cursos.

4.6 INDICADORES DE EVOLUCIÓN DE SERVICIOS PARA EL SISTEMA NACIONAL DE CONTROL El presente rubro incorpora los indicadores más relevantes de los servicios brindados a los órganos del Sistema Nacional de Control en el período 2003 - 2005, relacionados con la capacitación, supervisión y evaluación; así como con la designación de SOA a requerimiento de las entidades públicas. En dicho período, la evolución de estos servicios muestra un comportamiento variable, con una tendencia general hacia el incremento de los mismos. • Índice de Crecimiento de Eventos de Capacitación y Participaciones La evolución de los eventos de capacitación y las participaciones muestra un descenso moderado, con índices de 95,9 y 84,5, respectivamente; lo cual se atribuye a la puesta en marcha de programas de especialización y diplomados que tienen una estructura modular, cuya duración es más prolongada que los cursos convencionales.

CUADRO Nº 45 EVOLUCIÓN DE EVENTOS DE CAPACITACIÓN Y PARTICIPACIONES:

PERÍODO 2003 - 2005

EVENTOS PARTICIPANTES AÑO

Nº Índice Crecimiento Nº Índice

Crecimiento 2003 651 100,0 24 889 100,0 2004 645 99,1 21 162 85,0 2005 624 95,9 21 027 84,5

FUENTE: Escuela Nacional de Control • Incremento Promedio de los Servicios de Supervisión al SNC Los servicios de supervisión realizados a los OCI y SOA denotan un aumento constante


91

37

08

46 49

143

0

20

40

60

80

100

120

140

160

2003 2004 2005

OCISOA

4460

3088

6325

172 171 1070

1000

2000

3000

4000

5000

6000

7000

2003 2004 2005

OCISOA

en el período 2003 - 2005, que se refleja en incrementos promedios del orden de +362% y +192%, respectivamente, según se muestra a continuación:

GRÁFICO Nº 28 INCREMENTO PROMEDIO DE SERVICIOS DE SUPERVISIÓN OCI Y SOA 2003 - 2005


• Incremento Promedio de los Servicios de Evaluación al SNC Los servicios de evaluación de informes de control que se efectúan al interior del Sistema Nacional de Control denotan un comportamiento variable. A nivel de los OCI, se verifica un incremento promedio de 44%, en tanto que a nivel SOA la evaluación de informes ha decrecido en 38%.

GRÁFICO Nº 29 INCREMENTO PROMEDIO DE SERVICIOS DE EVALUACIÓN DE SUPERVISIÓN Y PLANES


Promedio SOA = 192%

Promedio OCI = 362%

Promedio Eval OCI = 44%


92

415

231

356

174

316 302

0

50

100

150

200

250

300

350

400

450

2003 2004 2005

Entidades Solicitantes

Designaciones

• Índice de Crecimiento del Mercado de Sociedades y Designación de SOA La demanda de los servicios de designación de SOA por las entidades y las designaciones aprobadas, muestran índices de crecimiento regular promedio de 181,4 y 173,6 respectivamente, e indican la dinamización del mercado de sociedades.

GRÁFICO Nº 30 ÍNDICE DE CRECIMIENTO DEL MERCADO DE SOCIEDADES Y DESIGNACIÓN DE SOA

2003 - 2005

FUENTE: Escuela Nacional de Control

Índice Entid. Solicitante = 181,4

Índice Desig. SOA = 173,6


93

CAPÍTULO 5. GESTIÓN ORIENTADA AL DESARROLLO INSTITUCIONAL

La modernización del control gubernamental y de la gestión institucional constituyen dos de los objetivos centrales de la Contraloría General, e inciden en la mejora de la calidad de los servicios de control y de los métodos de investigación, la optimización de los procesos, y la generación de las normas y procedimientos que permitan lograr servicios más eficientes y eficaces. 5.1 DESARROLLO DEL CONTROL GUBERNAMENTAL

a) Consolidación de Nuevos Métodos de Control

Acciones Rápidas

Acciones de resolución sumaria para atender los casos con indicios fehacientes de corrupción, sustentadas en la aplicación de procedimientos expeditivos y en la adopción de formas de trabajo conjunto con la Policía Adscrita, con el objeto de interponer oportunamente las demandas legales ante el Ministerio Público. Se apoya en herramientas de constatación impositiva como la investigación policial, toma de manifestación, pericias, incautación documental y de bienes.

Acciones de control conjuntas con los OCI bajo supervisión de la CGR. Acciones de control bajo responsabilidad del OCI, ejecutadas por una comisión mixta de auditoría, donde la Contraloría General asigna un supervisor para conducir los trabajos durante todo el proceso de control y revisar la calidad de los informes de control. Las acciones conjuntas provienen de la identificación de áreas de alto riesgo en entidades de alcance nacional y con relativo nivel de complejidad, que recomiendan el apoyo técnico del ente rector para afirmar la independencia y objetividad durante el trabajo de control.

Operativos masivos de control

Son paquetes de control encargados a los OCI, en áreas específicas de alto riesgo como las adquisiciones exoneradas de los procesos de licitación. En esta modalidad, la Contraloría General selecciona la entidad, identifica el área a ser examinada y determina los objetivos y alcance de la acción de control, así como los programas de auditoría y procedimientos a ser aplicados por los OCI. Para asegurar la calidad de los resultados, los operativos de control a las Contrataciones y Adquisiciones del Estado incluyeron en sus procedimientos la capacitación al personal de los OCI y la evaluación de control los informes resultantes al término del proceso.


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b) Desarrollo Normativo Entre las normas de control más importantes, aprobadas por la Contraloría General de la República, se tiene:

- Modificación del Anexo Nº 4 de la Directiva Nº 010-2004-CG/EI “Información a ser recibida por la CGR con relación al gasto y ración del Programa del Vaso de Leche”, aprobada mediante Resolución de Contraloría Nº 147-2005-CG, del 18.MAR.05, que tiene como finalidad precisar la información sobre ejecución del gasto del PVL que deben remitir las Municipalidades a la Contraloría General para supervisión y control.

- Resolución de Contraloría Nº 155-2005-CG, del 30.MAR.2005, por la cual se aprueba

la Modificación de las Disposiciones de las Normas de Control Interno para el Sector Público, aprobadas con Resolución de Contraloría Nº 072-98-CG, y modificadas con la R. C. Nº 123-2000-CG.

- Directiva Nº 001-2005-CG/SE “Disposiciones para la elaboración y remisión de los

Informes de Evaluación del Cumplimiento de las Normas de Disciplina Presupuestaria, Racionalidad y Austeridad”, aprobada por Resolución de Contraloría Nº 202-2005-CG, del 22.ABR.05, que tiene por objeto establecer criterios técnicos uniformes para la preparación de los informes de evaluación de cumplimiento por parte de los Órganos de Control Institucional.

- Directiva Nº 002-2005-CG/SE “Disposiciones para la elaboración y remisión de los

Informes de Evaluación del Cumplimiento de las Normas de Disciplina Presupuestaria, Racionalidad y Austeridad en el Gasto para las Entidades de Tratamiento Empresarial de los Gobiernos Regionales y de los Gobiernos Locales”, aprobada mediante Resolución de Contraloría Nº 278-2005-CG, del 02.JUN.05, que tiene por objeto establecer criterios técnicos uniformes para la elaboración de los informes de evaluación de cumplimiento por parte de los OCI de las empresas de las Municipalidades y Gobiernos Regionales.

- Directiva Nº 006-2005-CG/PL “Formulación y Evaluación de los Planes Anuales de

Control de los Órganos de Control Institucional para el Año 2006” y “Lineamientos de Política para la Formulación de los PAC del Sistema Nacional de Control 2006”; ambas normas aprobadas con Resolución de Contraloría Nº 435-2005-CG, del 06.OCT.05, por las cuales se establecen los criterios, procedimientos, disposiciones y políticas para regular la planificación de las acciones de control en el ámbito del Sistema Nacional de Control.

- Directiva Nº 002-2005-CG/OCI-GSNC “Estructura y Contenido del Informe Anual

emitido por los Jefes de los Órganos de Control Regional y Local ante el Consejo Regional o el Concejo Municipal”, aprobada con Resolución de Contraloría Nº 549-2005-CG, del 28.DIC.05, con el objetivo de normar la estructura y contenido de los informes anuales que deben desarrollar los jefes de OCI para su presentación a los estamentos de fiscalización regionales y locales.

- “Guía de Auditoría a las Adquisiciones y Contrataciones del Estado”, aprobada con

Resolución de Contraloría Nº 532-2005-CG, del 13.DIC.05, por la cual se establece los procedimientos específicos a ser aplicados para la realización de las acciones de control en los procesos de adquisiciones y contrataciones del Estado, dentro de las distintas modalidades previstas en la Ley y su Reglamento.


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- “Guía del Proceso de Conciliación del Sistema de Auditoría Gubernamental SAGU para

los Órganos de Control Institucional y la Contraloría General de la República”, aprobada mediante Resolución de Contraloría Nº 562-2005-CG, del 30.DIC.05, por la cual se dictan las pautas y procedimientos a seguir para el inicio del proceso de conciliación de la información de control y conformación de los equipos técnicos, a fin de depurar y dar consistencia a las bases de datos sobre resultados de las acciones de control en el Sistema.

5.2 DESARROLLO DEL CAPITAL HUMANO El objetivo estratégico de asegurar la mejora continua del capital humano, mantuvo la prioridad otorgada desde el año 2003, con inversiones de recursos humanos en el área formativa, los cuales se han complementado en el 2005 con el diseño e implementación de programas de especialización. A nivel del Programa de Especialización, destacan: - Dos (02) diplomados en Auditoría de Gestión Ambiental y del Patrimonio Cultural,

diseñados e implementados, que han convocado la participación de 100 profesionales del Sistema Nacional de Control.

- El desarrollo de cuatro (04) Programas de Especialización en Gerencia Pública a cargo

de la Escuela de Administración de Negocios para Graduandos - ESAN, que han permitido el perfeccionamiento de 179 funcionarios de alto nivel.

- A ello se agrega, la capacitación internacional del personal auditor, a nivel de las

Entidades Fiscalizadoras Superiores de la región. Empero, el desarrollo del capital humano enfrenta debilidades en la formulación y ejecución de planes integrales para el bienestar del personal, donde se ejecutan acciones aisladas de mediano impacto; y no se ha abordado el establecimiento de una línea de carrera con sistemas de evaluación y promoción basados en el desempeño.

5.3 DESARROLLO TECNOLÓGICO El desarrollo tecnológico y de los sistemas de información es una precondición para el logro de los objetivos de modernización institucional y fortalecimiento del accionar de control. En este sentido, se ha planteado como objetivos del presente año, consolidar el desarrollo de los módulos de soporte al proceso de control, la renovación de la plataforma informática y de los equipos de cómputo, así como la interconexión con las Oficinas Regionales y Órganos de Control Institucional. a) Diseño e Implementación de Aplicativos Informáticos

A través de la Gerencia de Tecnologías y Sistemas de Información y del Grupo de Tecnologías, Información y Comunicaciones, se ha desarrollado en el presente año, 18 aplicativos informáticos entre módulos de soporte al proceso de control y de apoyo a la gestión administrativa; de los cuales 08 corresponden a labores de diseñó e implementación de nuevos aplicativos informáticos y 10 a la actualización de diversos


96

módulos existentes con fines de su optimización. El detalle de los aplicativos informáticos desarrollados o actualizados se muestra en el cuadro siguiente:

CUADRO Nº 46 DESARROLLO Y ACTUALIZACIÓN DE MÓDULOS INFORMÁTICOS

AÑO 2005

MÓDULOS DESARROLLADOS O ACTUALIZADOS

Desarrollo de Aplicativos de Soporte al Proceso de Control 1. Implementación del Oracle Discover

2. Primera Etapa del Sistema Caral

3. Sistema Verificación de Convenios de Adm. Resultados - I Etapa

4. Hoja de Evaluación Electrónica

5. Diseño e implementación del Sistema de Encargos

6. Diseño e implementación Sistema de Costos: Actividad de Control

Desarrollo de Aplicativos de Apoyo a la Gestión Administrativa

7. Sistema de Control de Visitas 8. Diseño e implementación del Sistema de Presupuesto

Actualización de Aplicativos de Soporte al Proceso de Control 1. Sistema de Sociedades de Auditoría (Módulos de Renovación, Administración de Personal Eventual y Designación) 2. Integración de aplicaciones de CGR a consultas del RENIEC 3. Implementación de Mejora al proceso de Registro de SOA 4. Reprogramación del Sistema de Costos de Auditoría 5. Ajustes al Módulo de Calificación MS Visual Foxpro 6. Sistema del Programa Vaso de Leche en Web 7. Mantenimiento Sistema de Evaluación de Medidas de Austeridad

8. Diseño e implementación SAGU 7.0 (Transf. Información vía web)

Actualización de Aplicativos de Apoyo a la Gestión Administrativa

9. Diseño e implementación nuevo Sistema de Tareas y Tiempos 10. Diseño y desarrollo Sistema Logística (Módulo de Adquisición)

FUENTE: Gerencia de Tecnologías y Sistemas de Información De acuerdo con el objetivo de los módulos informáticos, se aprecia que 14 de ellos tienen como propósito apoyar las labores de control, que constituyen la razón de ser de la entidad, y 4 están referidos a la gestión administrativa. Entre los aplicativos más importantes, por su función de soporte al proceso de control, destacan: El Sistema de Encargos, que permitirá a las Gerencias de Línea efectuar un

seguimiento sistemático de los encargos de acciones de control a los OCI; El Sistema de Costos de Actividades de Control, procura determinar los costos

directos que insumen las diversas actividades de control y mantener un registro


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centralizado de dicha información, con el fin de evaluar los costos incurridos y la productividad en el uso de los recursos financieros;

El Sistema de Verificación de Convenios de Administración por Resultados es un

módulo para monitorear el proceso de verificación del cumplimiento de objetivos y metas de los convenios, aportando indicadores para optimizar el referido proceso;

El Sistema de Auditoría Gubernamental, versión 7.0, permitirá mejorar la

transferencia de información (proceso de envío y recepción) entre la CGR y los demás órganos del Sistema, mediante el uso de la Web; además de mejorar el registro, control y seguimiento de las acciones y actividades de control a cargo de los OCI y SOA.

El Sistema de Sociedades de Auditoría, que permitirá la optimización de los

procesos de renovación, administración del personal eventual, convocatoria y presentación de propuestas, y designación; es decir, incidirá en una mayor eficiencia de gestión con el sistema de Sociedades.

Las Hojas de Evaluación Electrónica, establecen una estructura uniforme para

evaluar expedientes en todas las unidades orgánicas, generando un procedimiento electrónico que incorpora conclusiones y recomendaciones en la Base de Datos a ser utilizada por el Sectorista. A diciembre, se implementó un piloto en la Gerencia del Sector Social y Recursos Humanos.

b) Tecnologías de Información e Interconexión con las ORC y OCI

Con el objetivo de mejorar la comunicación y explotación de información, se realizaron diversas actividades para la implementación de nuevas herramientas de tecnologías de información y comunicaciones, que permitirán obtener información relevante y oportuna como soporte al proceso de control, siendo las más importantes: La implementación del Oracle Discoverer, que permitirá a los usuarios explotar la

información de manera sencilla, gráfica y flexible, además de generar reportes de acuerdo a sus necesidades.

Los proyectos para el desarrollo e implementación del Datamart SIAF (en actual

operación), donde se requiere mantener actualizada la información presupuestal del MEF; y del Datamart de Declaraciones Juradas, donde se ha concluido la fase de diseño.

Los proyectos Bitácora de Jefes de OCI - Paracas, y Prisma para el Sistema de

Declaraciones Juradas. El proyecto Bitácora integra los módulos de Panorama Informativo, Entidades del Sistema Integrado, Reporting Services del SIAF y Planillas, facilitando el registro, sistematización y análisis de la información. El proyecto Prisma procura el registro automatizado de las declaraciones juradas mediante un sistema con base de datos centralizada en la CGR.

El desarrollo de aplicaciones multimedia para su reproducción en CD’s

institucionales implica la producción y desarrollo de CD con el objetivo de optimizar la difusión de información a los usuarios internos y externos.

El desarrollo del Web Site del Programa de Difusión para la Prevención de la


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Corrupción, por el cual se pone a disposición de la ciudadanía información sobre las actividades del Grupo de Prevención de la Corrupción.

Finalmente, en el marco del proyecto CGR - BID, sobre Modernización de la CGR,

se viene desarrollando los proyectos Data Mining de Declaraciones Juradas, Workflow e Implementación de un Sistema Case Based Reasoning (CBR).

Respecto a la interconexión de la Sede Central con las 13 Oficinas Regionales ubicadas en Piura, Trujillo, Chiclayo, Huaraz, Ica, Arequipa, Tacna, Huancayo, Abancay, Puno, Cusco y Moyobamba, ha permitido disponer de una base de datos centralizada con información integrada, confiable y oportuna. En este campo, merece destacar el desarrollo del Intranet Institucional y su interconexión con las ORC, por medio del cual se ha organizado y sistematizado información institucional relevante en Intranet para optimizar su difusión a nivel de las unidades orgánicas centrales y sedes regionales. De otro lado, la interconexión con los OCI se ha iniciado con el diseño de un software, consistente en un sistema de reportes y consulta gerencial, que apoye la administración y supervisión del ente rector, el mismo que se encuentra en la etapa de implementación mediante acciones piloto. Se persigue contar con una carpeta documental por OCI denominada CARAL.

5.4 DESARROLLO DE INFRAESTRUCTURA FÍSICA En el marco del Plan Integral de Mejoramiento y Desarrollo de Infraestructura institucional, durante el año 2005 se concluyó con la liquidación, recepción y entrega de la obra “Ampliación de la Sede Central de la Contraloría General de la República”, que involucró una edificación de tres pisos y un semisótano con un área techada de 1 365.6 m2. Además, se ha concluido con la elaboración de tres proyectos de infraestructura, uno de ellos considerado en el marco del proyecto CGR - BID, denominado “Nuevo Comedor para la Contraloría General de la República”, cuyas gestiones han posibilitado obtener la correspondiente licencia de construcción y, en el mes de noviembre, se ha firmado el Convenio de Ejecución de Obra con la Universidad Nacional de Ingeniería, quedando expedito para iniciar su ejecución en el ejercicio fiscal 2006. Otros estudios elaborados a nivel de Anteproyecto están referidos al “Archivo General y Oficinas en la Casona”, que persigue la remodelación del Archivo Central y la construcción de oficinas para su mejor administración; así como la “Sede Javier Prado”, cuyo propósito es ampliar la infraestructura de la Contraloría General. En ambos casos, se encuentra pendiente la definición de la fuente de financiamiento. Es oportuno precisar que las obras ejecutadas se han limitado a la remodelación de los pisos 1º, 2º, 3º y 4º del edificio central, cuyo uso reviste gran importancia en el proceso de cambio y mejoras instituidas, ya que ha permitido dotar a los trabajadores con ambientes funcionales para optimizar su desempeño.


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5.5 COOPERACIÓN TÉCNICA Y FINANCIERA

El apoyo técnico y financiero de las fuentes nacionales y externas, así como la participación en eventos internacionales promovidos por organismos de control, constituyen dos ejes fundamentales para alcanzar los objetivos de modernización y desarrollo previstos en el Plan Estratégico Institucional. Durante el presente ejercicio, la Cooperación Técnica no reembolsable y la Cooperación Financiera Internacional, se concretaron como dos medios de importancia para el proceso de modernización del control y fortalecimiento del Sistema, por cuanto sus recursos se han dirigido a apoyar el desarrollo de los proyectos que contribuyan a mejorar e innovar los servicios de control en áreas especializadas, así como a desarrollar capacidades técnicas y operativas que permitirán una gestión más eficiente y eficaz.

a) Desarrollo de Proyectos • Proyecto CGR – Holanda (Reino de los Países Bajos)

En diciembre de 2005, luego de tres años de ejecución, se concluyeron las actividades del proyecto “Fortalecimiento del Control de la Gestión Ambiental y del Patrimonio Cultural de la Nación”, cuyo objetivo fue afianzar y modernizar el control de la gestión del medio ambiente y del patrimonio cultural, en el marco del Contrato de Contribución por el cual se otorgó a la Contraloría General un financiamiento de US$ 2 019 398. La ejecución del proyecto se realizó a través de cinco componentes: Desarrollo de Normas y Metodologías, Desarrollo de Recursos Humanos, Modernización de Tecnologías de Información, Reforzamiento de Acciones de Control y Participación Ciudadana, cuyos logros más significativos han sido:

CUADRO Nº 47 AVANCES DEL PROYECTO CGR – HOLANDA POR COMPONENTE

COMPONENTE LOGROS OBTENIDOS

1. Desarrollo Normatividad y Metodología de Gestión Ambiental 2. Desarrollo de Recursos Humanos Especializados en Medio Ambiente y Patrimonio Cultural

Aprobación y difusión de la Norma Técnica de Control Ambiental. Actualización de la Guía Metodológica de la Auditoría de Gestión

Ambiental. Documento Preliminar de la Guía Metodológica de Auditoría del

Patrimonio Cultural. Desarrollo de dos (02) Diplomados en Auditoría de Gestión Ambiental,

beneficiando a 98 participantes del SNC. Capacitación especializada de 16 auditores de la Gerencia de Medio

Ambiente: 11 cursos en el exterior 17 participaciones y 2 cursos nacionales sobre planes y manejo de información forestal.

Obtención del Registro IRCA (Internacional Register of Certificated Auditors) para 07 auditores.

Asistencia a dos reuniones técnicas convocadas por INTOSAI y la OLACEFS, en temas de medio ambiente y recursos naturales.

Desarrollo de 10 programas modulares del proceso integral de control, en Lima y provincias, que beneficiaron a más de 800 auditores del SNC

Programa de Educación a distancia, o capacitación virtual, que ha beneficiado a 270 profesionales de la CGR: Tutores (38), Auditoría de Gestión Ambiental (175) e Introducción al Control (57).


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3. Modernización de Tecnologías de Información 4. Reforzamiento de Acciones de Control 5. Promoción de Participación Ciudadana

Adquisición de equipos de Hardware y licencias de Software. Capacitación especializada en Sistemas. Desarrollo de aplicativos informáticos de difusión: Nuevo Portal CGR,

Web de la Gerencia de Medio Ambiente y el Proyecto, Difusión de Folletos SAD vía Internet, Nueva Versión Intranet CGR, CD institucional Normativa CGR, DVD Informes de Auditoría 195-2005, Multimedia CGR 75º Aniversario.

Desarrollo de aplicativos informáticos de control: Diseño del Sistema de Costos, Módulo de Identificación de Denuncias de Medio Ambiente y Patrimonio Cultural, Sistema de Manejo de Proyectos en Microsoft Project Server 2002, Desarrollo del Sistema de SOA, Sistema de Obras y Evaluación de Adicionales Módulo del Programa Vaso de Leche, Guía Interactiva Multimedia del SAGU, Mejora del Datamart - SIAF.

Al concluir el proyecto se ha realizado 18 Auditorías de Gestión

Ambiental, 09 en Áreas Naturales Protegidas. En el 2005, destacan las Auditorías al Ministerio de la Producción, a la

Municipalidad Provincial del Santa - Chimbote; al Servicio de Agua Potable y Alcantarillado de Casma - Chimbote, y a la Secretaría Ejecutiva Regional Ancash en el ámbito de la Bahía del Ferrol. Del mismo modo, las auditorías al Servicio de Agua Potable y Alcantarillado de Lima - SEDAPAL, al INRENA, a los Ministerios de la Producción y de Energía y Minas, y a la Dirección General de Salud Ambiental en el marco de la Cuenca del Rímac. Otras Auditorías relevantes iniciadas en el año corresponden al INRENA, en los ámbitos del Parque Nacional Bahuaja Sonene y Pacaya Samiria.

Adquisición de equipos de audio, video y pruebas de calidad. Elaboración de tres (03) guías de muestreo para aire, aguas y suelos.

12 charlas a nivel nacional con la población de las Áreas Naturales

Protegidas intervenidas, beneficiando a 2 200 personas entre líderes vecinales, representantes de organizaciones sociales y otros.

Emisión de 11 programas radiales y edición de 2 libros basados en las acciones de control al Santuario Histórico de Machupicchu y al Parque Nacional del Manu.

FUENTE: Unidad de Coordinación del Proyecto CGR - Holanda • Proyecto Modernización de la Contraloría General de la República y

Desconcentración del Sistema Nacional de Control -Banco Interamericano de Desarrollo (BID) El Contrato de Préstamo Nº 159/OC-PE entre la República del Perú y el BID para el proyecto “Modernización de la Contraloría General de la República y Desconcentración del Sistema Nacional de Control” se celebró el 28 de febrero de 2005, por el cual el BID se compromete a otorgar un financiamiento de US $ 12 millones, con una contrapartida nacional de US $ 5,14 millones. En el presente ejercicio, se desarrollaron las condiciones previas al primer desembolso, como los informes jurídicos, la designación de representantes del Estado Peruano, Plan y Código de Cuentas, entre otros; estando en trámite la apertura de cuentas en el Banco de la Nación. Así mismo, se constituyó la Unidad Ejecutora del Proyecto y formuló el Plan Operativo 2006 para el inicio de sus actividades.

b) Participación en Capacitación y Eventos Internacionales A fin de fortalecer su capacidad técnica y relaciones con los organismos internacionales, la Contraloría General del Perú participó en diversos eventos de


101

capacitación como cursos, talleres y seminarios; además de pasantías para promover el intercambio de experiencias, donde se abordaron diversos temas especializados vinculados al control de presupuestos y gastos; a las auditorías de gestión, control de tecnologías de información y de préstamos y donaciones internacionales, transparencia y lucha contra la corrupción, entre otros. A continuación, se detalla las 21 participaciones a nivel internacional:

CUADRO Nº 48 CAPACITACIÓN Y EVENTOS INTERNACIONALES

CURSOS Y EVENTOS PAÍS

Taller “Diseño y Desarrollo de Cursos y Técnicas de Instrucción” Quito, Ecuador

“II Congreso Internacional de la Asociación de Entidades de Control Público del MERCOSUR” Salta, Argentina

“IV Foro Global de Lucha contra la Corrupción” Brasilia, Brasil

Curso “Control Legal de los Procesos de Contrataciones y Adquisiciones del Estado” Paraguay

Curso “Administración Financiera y Evaluación Presupuestaria” Paraguay

Pasantía a la Contraloría General de la República de Chile Santiago, Chile

“Curso Regional: Auditoría de Servicios Públicos: IDI -OLACEFS” Bogotá, Colombia

“XII Seminario Internacional de Auditoría de Gestión”, Ministerio de Auditoría y Control de la República de Cuba La Habana, Cuba

“Conferencia sobre Globalización y Economía de la Información”, Universidad de California” Los Ángeles, EUA

“Foro Internacional: Fiscalización Superior en México y el Mundo”, Federación de la Cámara de Diputados del Congreso de la Unión de los Estados Unidos Mexicanos

México D. F., México

“Visita Técnica al Programa de Oportunidades de México” - PNUD México D. F., México

“Symposium sobre Responsabilidad y Control del Gasto Público Descentralizado y Delegado” Guatemala

“XII Plenario de Representantes del Grupo de Acción Financiera de Sudamérica (GAFISUD)” Buenos Aires, Argentina

Foro Internacional: “Fortalecimiento Institucional de las Entidades de Control Fiscal: Estado actual, Tendencias y Desafíos” Bogotá, Colombia

“Seminario Taller Internacional sobre Corrupción” Quito, Ecuador

“Curso Internacional de Auditoría de las Tecnologías de la Información y las Comunicaciones” Santiago, Chile

“Curso Internacional de Auditoría de Préstamos y Donaciones Internacionales” Santiago, Chile

Conferencia “Ética, Transparencia y Buen Gobierno” / Oficina de Ética Gubernamental de Puerto Rico Lima, Perú

Video Conferencia “Fiscalización de Declaraciones Juradas” / Representantes del Congreso de los EUA Lima, Perú


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Curso sobre “Auditoría y Control de Obras Públicas” / Secretaría de Fiscalización de Obras y Patrimonio de la Unión del TUC del Brasil

Lima, Perú

Curso “Control a Entes Reguladores de Servicios Públicos” / Secretaría de Desestatización del TUC del Brasil Lima, Perú

FUENTE: Gerencia de Cooperación Técnica

d) Convenios de Cooperación Interinstitucional Los esfuerzos institucionales de cooperación, se concretaron en el año 2005 con la suscripción de diez (10) Convenios con diversas entidades del sector público y privado nacional, para el suministro de información vinculada al quehacer del control y con fines de capacitación, de acuerdo al siguiente detalle:

CUADRO Nº 49 CONVENIOS DE COOPERACIÓN TÉCNICA NACIONAL APROBADOS - AÑO 2005

CONVENIO NACIONAL OBJETIVO ACCIONES / RESULTADOS

Oficina de Asistencia Técnica del Dpto. del Tesoro de los EUA. (14 de Abril)

Asistencia técnica a la CGR en materia de capacitación, investigación e intercambio de experiencias de fiscalización.

Seminario Internacional contra la Corrupción (03-06 octubre): Técnicas y Metodologías, con 42 funcionarios de la CGR.

Ministerio Público y Poder Judicial. (16 de setiembre)

Desarrollo de actividades de capacitación para Magistrados y servidores del MP y PJ, del SNC y de la Policía Adscrita a la CGR.

Ministerio de Trabajo y Promoción del Empleo. (6 de octubre)

Desarrollo de un Programa de Capacitación en Control Gubernamental, Gestión Pública y Desarrollo de Competencias.

Ejecución de cursos en Control y Gestión Pública, para 860 funcionarios del MTPE.

Sociedad Nacional de Industrias - SNI. (21 de octubre)

Colaboración para promover la prevención de la corrupción, vía la difusión de una cultura de ética, probidad y lucha contra la corrupción.

Negociación de Compromisos de Ética y Responsabilidad Social.

Compromiso Juega Limpio: Comités de la SNI. (21 de noviembre)

Promover el liderazgo empresarial en iniciativas sociales, mediante la difusión de una cultura de ética y probidad en actividades con el Estado

Dos compromisos suscritos: Comité de Productos Médicos y Quirúrgicos, y de Productos para la Salud y Ciencias afines.

Asociación de Exportadores - ADEX. (3 de noviembre)



Cámara de Comercio de Lima - CCL. (7 de noviembre)




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Consejo Nacional de Inteligencia - CNI. (7 de noviembre)

Cooperación técnica orientada a la prevención de la corrupción y a la prevención de acciones que atenten contra la seguridad nacional.

Cámara Nacional de Comercio, Producción y Servicios - PERUCAMARA (6 de diciembre)


Ministerio de Economía y Finanzas - SIAF (21 de diciembre)

Apoyo en implantación del sistema DATAMART en la CGR: suministro de información del gasto en Gobierno Central y Gobiernos Regionales.

FUENTE: Gerencia de Cooperación Técnica Así mismo, se renovó la vigencia de 02 Convenios con el Registro Nacional de Identificación y Estado Civil - RENIEC, orientados al suministro de información para las acciones de control; y con el Tribunal Constitucional, que propicia la cesión en uso de instalaciones de infraestructura. Complementariamente, se ha suscrito 4 Convenios de Cooperación Técnica Internacional, sustentados en los componentes de asistencia técnica, capacitación y desarrollo de sistemas de información, que deben permitir el fortalecimiento institucional.

CUADRO Nº 50 CONVENIOS DE COOPERACIÓN TÉCNICA INTERNACIONAL APROBADOS - 2005

CONVENIO OBJETIVO ACCIONES / RESULTADOS

Programa de las Naciones Unidas para el Desarrollo - PNUD. (25 de Agosto)

Establecer mecanismos de cooperación para implementar actividades orientadas a brindar asistencia técnica y profesional que coadyuven a fortalecer la CGR.

En proceso de negociación

Fondo de Cooperación Hispano Peruano - FONCHIP. (30 de setiembre)

Desarrollar 04 cursos sobre “Programa de Capacitación en Auditoría y Control Gubernamental” en las sedes regionales.

Concluido. Cursos de Control Gubernamental en Chiclayo, Cusco, Iquitos y Huancayo.

Corte de Cuentas de la República de El Salvador. (16 de noviembre)

Cooperación para mejorar la calidad de la información sobre fiscalización y control de la Hacienda Pública.


Tribunal Superior de Cuentas de la República de Honduras. (16 de noviembre)

Establecer relaciones de cooperación profesional y técnica en las áreas de control y fiscalización del manejo de recursos públicos.


FUENTE: Gerencia de Cooperación Técnica Cabe añadir que, como resultado de la negociación y gestión de convenios de los últimos cuatro años, la Contraloría General ha suscrito y tiene en ejecución un total de 32 convenios con instituciones nacionales públicas y/o privadas, y 4 convenios de carácter internacional.


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5.6 PRESENTACIONES DEL CONTRALOR GENERAL ANTE EL CONGRESO DE LA

REPÚBLICA Durante el año 2005, la Alta Dirección de la Contraloría General se presentó en cuatro oportunidades ante diversas instancias del Congreso de la República, principalmente de las Comisiones de Fiscalización y Contraloría, y de Presupuesto y Cuenta General de la República. Tres de las presentaciones obedecen a informar sobre asuntos relacionados con el proceso de rendición de cuentas por el ejercicio del control gubernamental, y una se refiere a la sustentación del presupuesto institucional para el ejercicio fiscal 2006.

CUADRO Nº 51 PRESENTACIONES DEL CONTRALOR GENERAL ANTE EL

CONGRESO DE LA REPÚBLICA - AÑO 2005

ACTIVIDAD / ASUNTO COMISIÓN PARLAMENTARIA FECHA

Proceso de Rendición de Cuentas

1. Investigación de la Gestión de la Directiva de la Federación Peruana de Fútbol.

Grupo de Trabajo de Promoción del Deporte

10 Mayo

2. Informe previo del concurso: Proyecto Integral para la concesión del Proyecto Corredor Vial Interoceánico Sur, Perú - Brasil.

Comisión de Fiscalización y Contraloría

23 Agosto

3. Exposición sobre resultados del Informe de Auditoría a la Cuenta General de la República Año 2004 / Gestión Económica del Estado 2004.

Comisión de Presupuesto y Cuenta General de República

07 Diciembre

Procesos Administrativos

4. Sustentación del Presupuesto 2006 de la CGR y de la demanda adicional, para cumplir con los objetivos institucionales trazados.

Comisión de Presupuesto y Cuenta General de República

04 Octubre

FUENTE: Gerencia de Comunicaciones Por su trascendencia en la validación de las cuentas del Estado y su origen Constitucional, merece destacar la presentación en el mes de diciembre, de los resultados del informe de auditoría a la Cuenta General de la República 2004 (Informe Nº 236-2005-CG/SE). Dicho examen concluye que: i) el Informe de Auditoría contiene un dictamen con salvedades para los Estados Financieros y para la información Presupuestaria del Sector Público; ii) la Contaduría Pública de la Nación incorporó a la Cuenta General información de 2 156 entidades, lo que representa el 92.9% del universo de entidades obligadas; iii) De las 165 entidades omisas a la presentación de información, los Gobiernos Locales representan el 73,9%, siendo la incidencia de los omisos la más baja de los últimos 5 años. Respecto a la Gestión Económica del Estado 2004, se revelaron la superación de las metas del Marco Macroeconómico en el sector real, financiero y externo; y los resultados negativos de las transferencias netas externas del período 2001 - 2004. Otra presentación importante ha sido la sustentación del Informe Previo sobre el Concurso Público del Proyecto Integral para la concesión del Proyecto Corredor Vial Interoceánico Sur, donde se expuso las razones técnicas de las observaciones planteadas en el informe, referidas a:


105

i) barreras de salida libres y determinación de un pago fijo del PAMO sin considerar el factor de competencia;

ii) impacto presupuestal en el Sector Transportes y Comunicaciones al asumir los pagos

anuales, puesto que no acredita capacidad financiera; iii) el costo de la vía sin asfaltar supera en más del 100% los costos de las obras de

rehabilitación y mejoramiento que ejecuta PROVIAS Nacional; y, iv) inequidad en la distribución de riesgos, donde el Estado Peruano asume los riesgos por

construcción, sobre costos de emergencia, entregas de áreas de terreno, riesgos financieros y otros.

También se aportó en el proceso de investigación a cargo del Grupo de Trabajo de Promoción del Deporte, donde se expuso los resultados y observaciones de control a la gestión realizada por la Directiva de la Federación Peruana de Fútbol, anotándose que, actualmente, se encuentra en proceso una acción de control que comprende a 7 Federaciones Deportivas.


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CAPÍTULO 6. GESTIÓN EN EL ÁMBITO INTERNACIONAL

La Contraloría General de la República participó activamente en quince eventos internacionales promovidos por organismos de fiscalización reconocidos a nivel mundial, de los cuales el Gobierno del Perú forma parte integrante, como son la Organización Latinoamericana y del Caribe de Entidades Fiscalizadoras Superiores (OLACEFS), y la Organización Internacional de las Entidades Fiscalizadoras Supremas (INTOSAI). Dicha participación abordó diversos aspectos propios de la planificación y gestión de estas organizaciones, así como actividades orientadas a promover el intercambio de experiencias en la lucha contra la corrupción y la transferencia de conocimientos en las instituciones de fiscalización superior. 6.1 PARTICIPACIÓN EN REUNIONES ORDINARIAS Y EXTRAORDINARIAS DE OLACEFS

La Contraloría General participó en ocho (08) magnos eventos promovidos por la OLACEFS, entre cuyas principales actuaciones destacan tres organizadas por la propia institución en la ciudad de Lima, siendo éstas: La XXXVI Reunión Ordinaria del Consejo Directivo de OLACEFS, donde se

aprobaron las Actas de la Reunión Ordinaria y Extraordinaria del período precedente, el Informe de Presidencia del período 07 junio - 12 noviembre de 2005, y el proyecto de presupuesto 2006 de la OLACEFS;

La Asamblea General Extraordinaria de OLACEFS, del 17 de noviembre, que

concluyó en la aprobación de su Plan Estratégico 2006 - 2010, del Presupuesto Institucional, y en la revisión de la modificación de su Carta Constitutiva y Reglamento;

Las IV Jornadas EUROSAI - OLACEFS, que motivaron un amplio debate técnico en

materia de control, lucha contra la corrupción y fiscalización del patrimonio e ingresos de los funcionarios públicos.

Los eventos y temas convocados por OLACEFS, se muestran a continuación:


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CUADRO Nº 52 PARTICIPACIÓN EN REUNIONES ORDINARIAS Y EXTRAORDINARIAS OLACEFS 2005

EVENTO OLACEFS FECHA TEMAS ABORDADOS

XXXIII Reunión del Consejo Directivo de OLACEFS / Chile

22 marzo

Temas Técnicos propuestos a IV Jornadas de EUROSAI: Declaraciones Juradas de Bienes y Rentas, Impacto de las EFS en ahorro del uso de recursos públicos.

XV Asamblea General de OLACEFS / San Salvador

07 - 09 junio

Presentación de dos informes: Task Force de Lucha contra el Lavado Internacional de Dinero, Organización de las IV Jornadas EUROSAI - OLACEFS, Lima, noviembre de 2005.

I Reunión del Comité Temporal del Plan Estratégico de OLACEFS / Panamá

18 - 20 mayo

Participación en la Sesión Técnica de Trabajo del Comité Temporal para revisión del borrador de Plan Estratégico de OLACEFS 2006 - 2010.

II Sesión Técnica del Comité Temporal del Plan Estratégico de OLACEFS / Bogotá

21 - 24 agosto

Revisión y Discusión del borrador de Plan Estratégico de OLACEFS 2006 - 2010.

XXXVI Reunión Ordinaria del Consejo Directivo de la OLACEFS / Lima

16 noviembre

Aprobación de Actas de Reunión Ordinaria y Extraordinaria, del Informe de Presidencia: período 07 junio 12 noviembre de 2005, del Informe de la Secretaría Ejecutiva: proyecto de presupuesto 2006 de OLACEFS, entre otros.

Asamblea General Extraordinaria de OLACEFS / Lima

17 noviembre

Aprobación del Plan Estratégico OLACEFS 2006 -2010, del Presupuesto Institucional y discusión sobre la Modificación de la Carta Constitutiva y Reglamento de OLACEFS.

Comisión Técnica Especial de Ética Pública, Probidad Administrativa y Transparencia – CEPAT / Bogotá

12 - 14 octubre

Reunión Preparatoria del Seminario Internacional “Transparencia contra la Corrupción”; revisión de documentos base de Declaraciones Conjuntas y de los aportes técnicos de las EFS participantes.

IV Jornadas EUROSAI-OLACEFS / Lima

17 - 18 noviembre

Debate técnico en materia de control y lucha contra la corrupción, temas: Fiscalización del Patrimonio e Ingresos, Metodologías para evaluar el impacto de la fiscalización de las EFS en el ahorro.

FUENTE: Gerencia de Cooperación Técnica 6.2 PARTICIPACIÓN EN REUNIONES TÉCNICAS PROMOVIDAS POR INTOSAI

Así mismo, la Contraloría General participó en siete (07) reuniones técnicas promovidas por el INTOSAI, institución que representa a las Entidades Fiscalizadoras Superiores del mundo. Entre las principales actuaciones destacan la 54º Reunión del Comité Directivo de INTOSAI realizada el 10 y 11 de noviembre en Viena, Austria, donde se tomaron importantes Acuerdos para la implementación del Plan Estratégico de INTOSAI y Avances Técnicos de los Comités, Grupos de Trabajo y Grupos Especiales; así mismo, la Reunión del Grupo de Trabajo sobre Normas de Auditoría de INTOSAI, llevada a cabo en la ciudad de Lima, del 3 al 4 de marzo, que posibilitó la revisión de las Normas Internacionales de Auditoría NIA 320, relativas a la materialidad y riesgo de auditoría, y NIA 540, sobre los procedimientos aplicables por el auditor gubernamental en la auditoría de estimaciones contables. Las Reuniones Técnicas y temas abordados en el marco de INTOSAI, son mostradas


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a continuación:

CUADRO Nº 53 PARTICIPACIÓN EN REUNIONES TÉCNICAS PROMOVIDAS POR INTOSAI - 2005

REUNIÓN INTOSAI FECHA TEMAS ABORDADOS

Reunión del Grupo de Trabajo de Normas de Auditoría de INTOSAI / Lima

03 – 04 marzo

Reunión de Grupo de Trabajo sobre Guías de Auditoría Financiera: Revisión de documentos NIA 320 y NIA 540.

IV Reunión del Task Force sobre Lucha contra el Lavado Internacional de Dinero / Lima

03 – 04 marzo

Elaboración de políticas, procedimientos y técnicas de lucha contra el lavado internacional de dinero; capacitación e investigación en la materia, entre otros.

VI Congreso de EUROSAI -Supremes Audits Institutions of Europa / Bonn, Alemania.

28 mayo - 02 junio

Difundir y convocar a Entidades Fiscalizadoras Superiores y Grupos Regionales para su participación en las IV Jornadas EUROSAI-OLACEFS.

Reunión de Focus Group de Planeamiento Estratégico de la INTOSAI / Oslo, Noruega.

27 - 29 junio

Formulación de un proyecto de Plan para el próximo período de la IDI, con énfasis en las prioridades de capacitación y el desarrollo de competencias.

XII Reunión del Grupo de Trabajo sobre Auditoría de Privatización / Brasilia

12 - 16 setiembre

Participación en XII Reunión del Grupo de Trabajo sobre Auditoría de Privatización de las empresas del Estado.

Conferencia Internacional sobre Desestatización / Brasilia

12 - 16 setiembre

Presentación y análisis de temas vinculados al Estado post privatización y de experiencias en control de regulación, así como de partenariados públicos y privados.

54º Reunión del Comité Directivo de INTOSAI / Viena, Austria.

10 - 11 noviembre

Acuerdos para implementación del Plan Estratégico de INTOSAI y Avances técnicos de los Comités, Grupos de Trabajo y Grupos Especiales.

FUENTE: Gerencia de Cooperación Técnica

6.3 IV JORNADAS OLACEFS - EUROSAI Entre el 17 y 18 de noviembre de 2005, Lima fue sede de uno de los principales certámenes de instituciones de control a nivel mundial, cerca de 40 delegaciones de EFS participaron en las IV Jornadas EUROSAI - OLACEFS, organizadas por la Contraloría General de la República del Perú. Las Jornadas Euroamericanas de las Entidades Fiscalizadoras Superiores de Europa (EUROSAI) y de América Latina y el Caribe (OLACEFS), concretaron el esfuerzo de ambos grupos regionales por fortalecer los vínculos de cooperación entre sus miembros, en el objetivo de afinar sus respectivos programas de lucha contra la corrupción. Merecen destacarse, dos de los temas técnicos expuestos y debatidos en las jornadas, el primero relativo a las legislaciones existentes y formas posibles de actuación de las EFS en materia de Fiscalización del Patrimonio y de los Ingresos de los representantes públicos, y de los procedimientos para evitar los conflictos de intereses; y un segundo tema, relacionado con la “Metodología para medir y evaluar el impacto de la fiscalización de las EFS en los ahorros y el buen uso de los recursos públicos”.


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CAPÍTULO 7. RECOMENDACIONES

El artículo 32º, inciso k, de la Ley Nº 27785 establece como facultad del Contralor General presentar ante el Congreso de la República un Informe Anual de Gestión, proponiendo las recomendaciones para mejorar la gestión pública y luchar contra la corrupción. En cumplimiento de esta disposición, se plantean las siguientes recomendaciones: 1. En el marco de la aprobación de la Ley Nº 28716, Ley de Control Interno de las Entidades

del Estado, gestada por iniciativa de la Contraloría General de la República, los titulares de las Entidades sujetas al ámbito de control deben promover el fortalecimiento del control interno en sus respectivas administraciones, de modo que se reduzcan las desviaciones y los actos de corrupción, principalmente en las áreas más sensibles tales como tesorería, abastecimiento y ejecución de obras; donde el gasto efectuado, las operaciones de logística integral y el control de calidad de los trabajos efectuados, materiales utilizados y presupuestos adicionales aprobados, cuenten con la sustentación técnica y documentaria adecuada. A la Contraloría General, le compete dictar las normas técnicas que orienten la efectiva implementación y funcionamiento del control interno; en tanto que a los Órganos de Control Institucional y Sociedades de Auditoría designadas, le corresponde evaluar el control interno y proponer las recomendaciones de mejora que incidan en las áreas críticas de la organización y su funcionamiento. Es oportuno señalar, que los OCI están facultados para efectuar el control preventivo, sin carácter vinculante, con el propósito de optimizar la supervisión y mejora de los procesos, prácticas e instrumentos de control interno.

2. Con el fin de dar cumplimiento al artículo 17º de la Ley Nº 27785, se plantea la necesidad de instituir un Órgano de Control Institucional en todas las entidades, instituciones adscritas o empresas pertenecientes a los Gobiernos de nivel central, regional y local, y en los organismos autónomos, siendo recomendable que a nivel de la Presidencia del Consejo de Ministros se establezcan las disposiciones que obliguen a los Titulares de Entidad a la creación gradual de los OCI’s, conforme lo determine la Contraloría General y la disponibilidad de recursos presupuestales. Así mismo, es necesaria la adecuada implementación de los OCI con recursos profesionales calificados y presupuestos que aseguren un eficiente accionar del Sistema. Para ello, se recomienda que en la próxima Ley de Presupuesto se faculte a los titulares de las Entidades a modificar sus respectivos Cuadros de Asignación de Personal (CAP), posibilitando la asignación de plazas para el funcionamiento del OCI, sin exceder el número total de plazas aprobadas.

3. Con relación al Sistema de Defensa Judicial del Estado y la Administración de Justicia, se

recomienda la restitución de la vigencia de dos disposiciones derogadas de la Ley de Defensa del Estado, aprobada por Decreto Ley Nº 17537 y sus modificatorias, las cuales establecían que: 1º) el Estado sólo podrá ser demandado ante los jueces de la capital de la República; y, 2º) las notificaciones al Estado en juicio se efectuarán en las Oficinas de las Procuradurías Públicas ubicadas en la capital de la República.


110

Ambas disposiciones fueron derogadas tácitamente por el Código Procesal Civil, generando dificultades para atender los procesos instaurados en el interior del país y demoras tanto en la recepción de las notificaciones judiciales como en la presentación oportuna de los escritos ante el Ministerio Público y el Poder Judicial.

4. Racionalización de los encargos de control provenientes del Congreso de la República y

del Poder Ejecutivo. En los últimos años, se ha constatado diversos encargos de control a los OCI y la Contraloría General, provenientes de leyes y pedidos del Congreso de la República, y de Decretos Supremos, Resoluciones Ministeriales, Directorales y Directivas expedidas por el Poder Ejecutivo, cuya atención afecta la programación de control aprobada en los planes anuales del Sistema de Control y absorben una parte importante de su capacidad operativa. Frecuentemente, las áreas de control definidas en los encargos legales se plantean a un nivel general, como por ejemplo, la auditoría a la información financiera del CAFAE y la atención de denuncias; motivo por el cual suelen afectar la eficacia del control, al no significar en algunas instituciones áreas de importancia material o de alto riesgo. Frente a esta situación, sería recomendable ordenar los encargos de control provenientes del Poder Ejecutivo, a través de una ley que obligue a los titulares de Entidad y funcionarios, a contar con la opinión previa favorable de la Contraloría General, antes de la expedición de los decretos, resoluciones u otras normas administrativas que contengan disposiciones sobre encargos de control al Sistema. Los encargos legales deben señalar expresamente que corresponde a la Contraloría reglamentar y establecer los procedimientos para su aplicación.

5. Con relación a la problemática de gestión de las Universidades se recomienda modificar la Ley Universitaria Nº 23733, ampliándola en los siguientes alcances: - Precisar las funciones de la Asamblea Nacional de Rectores - ANR, en lo que

compete a la apertura y cierre de Facultades; - El establecimiento de normas que definan el Sistema Nacional de Evaluación y

Acreditación Universitaria; - Normar la creación y funcionamiento de empresas en las universidades, la actuación

empresarial según los objetivos y fines universitarios, la institución especializada que resuelva la autorización de dichas actividades, la obligación del manejo empresarial y uso de recursos con sujeción a los requisitos y procedimientos aplicables a las empresas del Estado; y,

- El establecimiento de las modalidades y formas de utilización de los recursos

directamente recaudados, generados en los centros de producción. 6. En relación a la programación y ejecución de obras públicas bajo las distintas modalidades

previstas en la Ley, se recomienda: - En la programación de obras por administración directa, debe cautelarse previamente

que la entidad cuente con el personal calificado y los equipos necesarios para su adecuada ejecución.


111

- En la ejecución de obras por la modalidad de convenios o encargos, debe normarse los procedimientos y responsabilidades técnico administrativas para la revisión y aprobación de las rendiciones de cuentas.

- En la ejecución de obras por contrata, se requieren de directivas específicas de

supervisión que aseguren una ejecución ceñida al cumplimiento de las especificaciones técnicas, incidiendo en las recomendaciones de los estudios de mecánica de suelos, hidrología, drenaje, etc. y de normas en los procesos constructivos que eviten incurrir en las deficiencias técnicas observadas.

7. A efecto de propiciar el control de las entidades privadas, no gubernamentales e

internacionales, por los recursos del Estado que administren, se recomienda establecer instrumentos adecuados de seguimiento para las acciones y omisiones de las Organizaciones no Gubernamentales de Desarrollo (ONGD), Entidades e Instituciones Extranjeras de Cooperación Técnica Internacional (ENIEX) e Instituciones Privadas Receptoras de Donaciones Asistencial o Educacional provenientes del exterior (IPREDAS), inscritas en los registros que maneja la Agencia Peruana de Cooperación Internacional - APCI, para la adopción oportuna de los correctivos que correspondan.

Lima, junio de 2006

ITEM ENTIDAD ASPECTOS OBSERVADOS MONTO S/.

1

EMPRESA DE SERVICIOS DE AGUA POTABLE Y ALCANTARILLADO DE LIMA – SEDAPAL

Sin el debido sustento técnico, se aprobaron dos presupuestos que implicaron trabajosinnecesarios con un mayor pago al contratista; no se verificó el cumplimiento de lasespecificaciones técnicas existíendo fallas sin tomarse las medidas correctivas pertinentes.Mediante una Cláusula Adicional, se liberó al contratista de la responsabilidad de ejecutar laspruebas hidráulicas, evidenciándose que no se propuso ni se gestionó alternativas técnicas apesar de existir una alternativa viable, ocasionando que no se verifique la calidad de la obra y nise detecten oportunamente las deficiencias constructivas, perjudicando económicamente a laentidad y hechos que denotan la existencia de indicios razonables de la comisión de los delitosde Aprovechamiento Indebido del Cargo y Omisión, Rehusamiento o Demora de ActosFuncionales.

5 295 791,00

2 PROVIAS NACIONAL

Irregularidades durante la ejecución de la obra “Construcción, rehabilitación y/o mejoramientode la carretera Tingo María – Aguaytía : Tramo II Puente Chino Aguaytía”, debido a que no seresolvió oportunamente la solicitud de ampliación de plazo contractual generando derechos alcontratista, confirmados mediante laudo arbitral, ocasionando perjuicio económico a la entidad.

4 843 782,65

3 EMPRESA PETRÓLEOS DEL PERÚ S.A.

Irregularidades en la compra de un cargamento de 240 MB de Diesel 2 , hechos que denotan laexistencia de indicios razonables de la comisión de delito de Colusión. 4 666 629,00

4 UNIVERSIDAD NACIONAL DE LA AMAZONÍA PERUANA

Otorgamiento indebido de una “Bonificación Pecuniaria por Concepto de Canon” en formapermanente, contraviniendo la normativa vigente, hechos que denotan la existencia de indiciosraoznables de la comisión de los delitos de Peculado y Abuso de Autoridad.

2 484 578,00

5CUERPO GENERAL DE BOMBEROS VOLUNTARIOS DEL PERÚ

Formulación de orden de compra antes de firmarse el contrato del proceso de Adjudicación deMenor Cuantía para la adquisición de 175 Equipos de rescate vehicular, hidráulico y portátil,hechos que denotan la existencia de indicios razonables de la comisión de los delitos deCorrupción de Funcionarios en la modalidad de Aprovechamiento Indebido del Cargo.

1 831 088,00

6 MUNICIPALIDAD METROPOLITANA DE LIMA

Incumpliéndose Leyes Presupuestales, así como normas que regulaban los procesos deselección., se efectuó seis contratos por Servicios de Patrocinio y Defensa con Estudio deAbogados, hechos que denotan la existencia de indicios razonables de la comisión del delito deCorrupción de Funcionarios en la modalidad de Negociación Incompatible con el Cargo.

1 780 000,00

7

EMPRESA DE SERVICOS DE AGUA POTABLE Y ALCANTARILLADO DE LIMA – SEDAPAL

irregularidades en ejecución de “Obras Generales de Agua Potable y Alcantarillado delesquema de Los Ángeles, Los Cedros, sectores A-18, A-20 3ra Etapa”, no habiéndoseobservado la liquidación final de obra presentada por el contratista, hechos que denotan laexistencia de indicios raoznables de la comisión del delito de Negociación Incompatible con elCargo.

1 687 947,50

8 MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE ATE - LIMA

Se ha evidenciado que a pesar de conocer la situación deficitaria de la municipalidad, losmiembros del Concejo Municipal, aprobaron incrementos de dietas a los Regidores de Ene2000 a Dic.2004, tomándose como referencia la unidad impositiva tributaria para queautomáticamente se fuera incrementando año a año, hechos que denotan la existencia de lacomisión del delito de Abuso de Autoridad.

1 605 155,12

9 EMPRESA PETRÓLEOS DEL PERÚ – PETROPERÚ S.A.

En determinados contratos de fletamento para efectuar el servicio de cabotaje marítimo en losterminales del litoral peruano, suscritos con empresas navieras, se incluyó una cláusuladesfavorable que ha generado pagos adicionales, ocasionando perjuicio económico a laentidad.

1 573 628,33

10 CTAR SAN MARTIN

Pagos por concepto de incentivos por productividad a trabajadores y funcionarios que no estáncontemplados como beneficiarios de dichos incentivos, así como se otorgó incentivos laboralespor concepto de racionamiento y movilidad por labores de carácter extraordinario o urgentes,posteriores a la jornada ordinaria laboral, sin que éstas se hayan efectuado, hechos quedenotan la existencia de indicios raznables de la comisión de los delitos Contra laAdministración Pública en la modalidad de Omisión, Rehusamiento o Demora de ActosFuncionales y Peculado.

1 417 924,75

11 CTAR SAN MARTÍN

Pagos indebidos por: incentivo de “productividad” sin criterios de evaluación que regulen suotorgamiento, y de “Racionamiento y Movilidad”. Percepción de doble remuneración, hechosque denotan la existencia de indicios razonables de la comisión de los delitos de Peculado,Contra la Administración Pública en las figuras de Omisión, Rehusamiento o Demora de ActosFuncionales y Exacción Ilegal

1 399 468,51

12 CTAR PIURA

Sobrevaluación en el precio de compra y compra en exceso de 5 477,85 m3 de roca, en laejecución de la obra “Reconstrucción del Dique de la Margen Izquierda del Río Piura, Tramo I yTramo II”. Y pago indebido por explotación de cantera, hechos que denotan la existencia deindicios razonables de la comisión de los delitos de Omisión, Rehusamiento. Demora de ActosFuncionales y Colusión Ilegal, Peculado.

1 175 782,17

ANEXO Nº 01PERJUICIO ECONÓMICO SEGÚN LOS INFORMES CIVILES Y PENALES - 2005



13 CTAR PIURA

Indebidamente, se aprobó el Plan de Utilización de Fondos de Asistencia y estimulo del CAFAEpara el año 2002, así como la transferencia de recursos respecto a conceptos de apoyoeconómico por escolaridad, fiestas patrias y navidad, los cuales paralelamente también veníansiendo pagados en virtud de dispositivos legales específicos, hechos que denotan la existenciade indicios razonables de la comisión de los delitos de Abuso de Autoridad en la modalidad deIncumplimiento de Obligaciones y Peculado.

1 087 000,00


Se ha evidenciado que en forma arbitraria se dispuso el pago de gastos corrientes ascendentesa S/. 5 141 304,59, con recursos provenientes de la fuente de Endeudamiento Interno, por lacual se ha pagado la suma de S/. 989 142,19, por intereses, en perjuicio de la entidad,denotando la existencia de indicios razonables de la comisión de delito de Malversación deFondos.

989 142,19

15MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE JOSÉ LEONARDO ORTIZ - LAMBAYEQUE

irregularidades en el proceso de contratación y ejecución de obras de pavimentación, alotorgarse conformidad a propuestas que no cumplen con lo requerido en las BasesAdministrativas; verificándose, que dichas ejecuciones tuvieron deficiencias no obstante locual, la entidad efectuó desembolsos como si las obras se encontraran conformes, hechos quedenotan la existencia de indicios razonables de la comisión de delito de Colusión y Omisión,Rehusamiento o Demora de Actos Funcionales.

975 628,88

16 MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE SAN ISIDRO - LIMA

Irregularmente se aprobaron y otorgaron pagos extraordinarios a locadores que se encontrabancontratados bajo la modalidad de servicios no personales, sin contarse con el sustento técnicoy legal, hechos que denotan la existencia de indicios razonables de la comisión de los delitosde Abuso de Autoridad y Peculado.

955 710,13

17 EMPRESA PETRÓLEOS DEL PERÚ - PETROPERÚ S.A.

La empresa proveedora efectuó el cambio del lugar de origen de un cargamento de Diesel 2adquirido por PETROPERÚ, ocasionando mayores gastos, hechos que denotan la existenciade indicios razonables de la comisión de delito de Colusión.

860 567,73

18 MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE PAUCARPATA – AREQUIPA

Irregularidades en el proceso de contratación y ejecución de obras, habiendose sobrevaloradolos presupuestos de obra y otorgado la Buena Pro en proceso irregular, a la vez que loscontratistas no cumplieron con las condiciones establecidas; obras que fueron ejecutadas sincontar con el sustento correspondiente y sin observar las especificaciones técnicas generalesprevistas, omitiéndose el cobro de penalidades por incumplimiento de plazos contractuales.ocasionando que la entidad asuma gastos de rehabilitación para su adecuada operatividad ydurabilidad, hechos que denotan la existencia de indicios razonables de la comisión de delito deColusión.

808 476,59

19 MUNICIPALIDAD DISTRITAL LETICIA - LA UNIÓN - JUNÍN

Uso indebido de recursos del municipio destinados a la obra “Asfaltado de la Vía Principal deldistrito, así como al PVL, hechos que denotan la existencia de indicios razonables de lacomisión de delito de Peculado.

714 589,38


Contratación de una empresa sin contar con el correspondiente Plan de Sistemas yrequerimiento formal del mismo que sustente el proceso y la necesidad del servicio requerido,asumiendo compromisos de pago, los mismos que se efectuaron sin que dicho servicio hayasido cumplido, ocasionando perjuicio económico a la entidad.

702 179,63

21 MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE LA VICTORIA - LIMA

Irregularidades efectuadas para sustentar servicios no realizados de recojo y disposición deresiduos sólidos, al no contarse con la documentación sustentatoria que evidencie el servicioprestado, ocasionando perjuicio económico a la entidad, hechos que denotan la existencia deindicios razonables de la comisión de delito Contra la Fe Pública en la modalidad deFalsificación de Documentos, de Concusión en la modalidad de Colusión Desleal y Peculado.

699 713,69

22 EMPRESA PETRÓLEOS DEL PERÚ S.A. – PETROPERÚ S.A.

Indebidamente, funcionarios de la empresa redujeron el diferencial fijo estipuladocontractualmente para el precio del combustible adquirido, con la finalidad de liberar alproveedor de su obligación de cubrir el total de los costos incrementales generados por elcambio de origen de producto que eran de su cargo conforme al contrato, hechos que denotanla existencia de indicios razonables de la comisión de delito de Aprovechamiento Indebido delCargo.

663 013,94

23 UNIVERSIDAD NACIONAL SANAGUSTÍN DE AREQUIPA

Irregularmente, durante el período ENE.2001-OCT-2002 se incorporó en la planilla de haberesdel personal activo de la universidad, a los integrantes de un proyecto deportivo de launiversidad., hechos que denotan la existencia de indicios razonables de la comisión de losdelitos de Peculado y Omisión, Rehusamiento o Demora de Actos Funcionales.

658 895,59

24 CTAR CALLAO

Indebidamente, se pagó planillas de personas que no han laborado en el “Proyecto Especial deConservación y Protección de Cuencas HIdrográficas”, hechos que denotan la existencia deindicios razonables de la comisión de los delitos de Peculado, Omisión de Funciones y deAprovechamiento Indebido del Cargo.

625 525,79

25 MUNICPALIDAD PROVINCIAL DE ASCOPE - la libertad

Iirregularidades por la compra sobrevaluada de un cargador frontal, soslayando el concursopúblico; habiéndose sustentado la compra con cotizaciones falsas; efectuándose pagos poradelantado sin garantía alguna; y recibiéndose la máquina en mal estado, hechos que denotanla existencia de indicioS razonables de la comisión de los delitos de Aprovechamiento Indebidodel Cargo y Malversación de Fondos.

605 156,76



26 MUNICIPALIDAD PROVINCIAL UTCUBAMBA - AMAZONAS

Irregularidades en la liquidación técnico financiera de obras de apoyo a Comunidades eInstituciones entre otras, hechos que denotan la existencia de indicios razonables de lacomisión del delito de Malversación de Fondos.

605 791,42

27 MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE MORROPON – PIURA

La entidad dispuso el cambio de modalidad de la obra “Coliseo Cerrado José Ignacio TávaraPasapera”, por la de administración directa, pese a que no contaba con el personal técnicoadministrativo y los equipos necesarios, obra que se encuentra inconclusa debido a lainadecuada dirección técnica y supervisión de los trabajos, ocasionando perjuicio económico ala entidad.

590 730,54


Funcionario de la entidad consintió el incumplimiento contractual del deposito mínimo por cobrode parqueo vehicular al que estaba obligada la contratista, la misma que dejo de depositarparte de los ingresos establecidos, permitiendo que dicho contratista se haga cobro directo desu contraprestación sin liquidación previa y sin la presentación de las facturascorrespondientes, hechos que denotan la existencia de indicios razonables de la comisión deldelito de Colusión Desleal.

576 477,60

29 MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE ANCÓN - LIMA

Irregularmente, por acuerdo de Concejo se autorizó el uso en gastos corrientes de los fondosde préstamo destinado a obras, incumpliendo las normas presupuestales y municipales, locual ha ocasionado que no se inicie o culmine la ejecución de las mismas, hechos que denotanla existencia de indicios razonables de la comisión de delito de Malversación.

530 749,57

30 CTAR LORETODurante los años 2002 y 2003, no se encuentra acreditada la entrega de la mezcla asfálticaproducida por la planta de asfaltado, hechos que denotan la existencia de indicios razonablesde la comisión de delito de Peculado.

517 388,47

31 MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DEL SANTA – CHIMBOTE

Pagos irregulares de incentivos, inobservando normas de carácter presupuestal, hechos quedenotan la existencia de indicios razonables de la comisión de los delitos de Peculado y deOmisión, Rehusamiento o Demora de Actos Funcionales.

431 771,52

32PROYECTO ESPECIAL CARRETERA TRANSOCEÁNICA

Irregularidades en la ejecución de la obra “rehabilitación de la Carretera Tiquillaca – SanAntonio de Esquilache", hechos que denotan la existencia de indicios razonables de la comisiónde los delitos de Aprovechamiento Indebido del Cargo y Peculado.

431 633,79

33 EMPRESA PETRÓLEOS DEL PERÚ S.A.

Durante el 2002 se efectuó pagos por concepto de bono por eficiencia operativa a una empresanaviera, sin tener el sustento legal que prestó el servicio de cabotaje marítimo en los terminalesdel litoral peruano, ocasionando perjuicio económico.

404 207,01

34 MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE MAJES AREQUIPA

Irregularidades en venta subvaluada de terrenos de propiedad del municipio, hechos quedenotan la existencia de indicios razonables de la comisión de los delitos de Peculado, Abusode Autoridad en la modalidad de Omisión de Actos Funcionales, Denuncia Calumniosa y Contrala Fe Pública en la modalidad de Falsedad Genérica.

394 841,45


Deficiencias en expedientes técnicos de obras: “rehabilitación Parque Principal de laCooperativa 27 de Abril”, “Pavimentación de Calles: Santa Ana, Santa Cecilia y Virgen de laPuerta” y “Pavimentación de Calles de la Urbanización El Bosque”, ocasionando perjuicioeconómico.

382 231,58


Deficiente montaje del Puente Lechemayo en la ejecución de la obra “Construcción del PuenteLechemayo Chico y Accesos”, ocasionando perjuicio económico. 326 370,50

37UNIVERSIDAD NACIONAL JORGE BASADRE GROHMANN – TACNA

Incumpliéndose las disposiciones legales, Indebidamente se pagó dietas a funcionarios yservidores, hechos que denotan la existencia de indicios razonables de la comisión de delito dePeculado.

294 971,48

38 PROYECTO ESPECIAL TRANSOCEANICA

Se efectuaron gastos por bienes y servicios que no correspondían a la obra “Construcción delPuente Lechemayo Chico y Accesos“, hechos que denotan la existencia de indicios razonablesde la comisión de los delitos de Omisión, Rehusamiento o Demora de Actos Funcionales y deMalversación.

294 495,88

39 CTAR MOQUEGUAIrregularidades en la recepción y distribución de bolsas de cemento donado a los damnificadosdel sismo del 23.JUN.2001, hechos que denotan la existencia de los delitos de Abuso deAutoridad y Peculado.

272 121,20

40 CTAR PIURA Diversas irregularidades en la ejecución de la obra irregularidades en la ejecución de la obra“Defensa Ribereña Puente el Salitral, ocasionando perjuicio económico. 267 141,02

41 MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE BELLAVISTA - CAJAMARCA

Se ha determinado que como consecuencia de la acumulación de los intereses moratorios delsaldo deudor generado en una cuenta corriente, así como por la falta de gestiones para detenerel incremento de dichos intereses por parte de las ex autoridades municipales, se haocasionado deuda, demanda y posterior sentencia judicial a favor de la entidad bancaria,ocasionando perjuicio económico.

255 547,75



42 CTAR TUMBESNo se cumplió con las especificaciones técnicas, en la ejecución de las obras “Construcción deMuro de Protección de Población Caserío Cerro Blanco” y “ Construcción de Muro deContención Cerro Blanco – Zona Baja”, ocasionando perjuicio económico.

244 030,77

43 CTAR ICA

Se permitió que la empresa ganadora subcontrate con terceros la prestación de los serviciospactados, relacionados con la ejecución del Proyecto Turístico “La Ruta de Pisco en el Valle deIca”, hechos que denotan la existencia de indicios razonables de la comisión de los delitos deNegociación Incompatible, Peculado, Incumplimiento de Obligaciones Funcionales.

240 308,44

44EMPRESA DE SERVICIOS DE AGUA POTABLE Y ALCANTARILLADO – SEDAPAL

No se exigió al contratista de la obra “Planta de Tratamiento San Bartola”, la ejecución de“línea de Conducción” y “Descarga Variante Río Turín”, originando que lo asuma SEDAPAL,ocasionando perjuicio económico.

235 603,00

45CTAR TACNA Y MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE ILABAYA

Sobrevaloración del presupuesto de obra del expediente técnico e informado metradosmayores a los previstos en el mismo, sin que éstos hayan sido ejecutados, incluyendomateriales no utilizados, así como mano de obra y maquinaria en exceso a lo técnicamenterequerido., hechos que denotan la existencia de indicios razonables de la comisión de delito dePeculado.

231 345,21

46 MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE CHICLAYO - LAMBAYEQUE

Se efectuaron pagos en exceso por concepto de dietas, habiéndose cancelado el equivalente acuatro sesiones, a pesar de que éstas efectivamente no se realizaron en igual número, o que,habiéndose llevado a cabo, no contaron con la asistencia de todos los regidores, hechos quedenotan la existencia de indicios razonables de la comisión de delito de Peculado.

222 020,00

47 MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE PAUCARPATA – AREQUIPA

Irregularidades en las obras: “Asfaltado de las Calles Primero de Enero y Santa Rosa dePueblo Joven Ciudad Blanca Zona B" y la "Vía de Evitamiento y Bocacalles de la UrbanizaciónLeoncio Prado, Paucarpata” tales como: sobrevaluación de costos unitarios e inicio de obra sincontar con un expediente técnico aprobado, hechos que denotan la existencia de indiciosrazonables de la comisión de los delitos de Colusión Ilegal y Abuso de Autoridad.

218 574,81

48UNIVERSIDAD NACIONAL JOSÉ FAUSTINO SANCHEZ CARRIÓN - HUACHO - LIMA

Pago indebido de subvenciones, contraviniendo el ordenamiento legal vigente, hechos quedenotan la existencia de indicios razonables de la comisión de los delitos de Peculado yOmisión, Rehusamiento o Demora de Actos Funcionales.

208 648,00

49 CTAR TUMBES

Deficiencias técnicas en obras :“Rehabilitación Tramos Críticos carretera Punta Mero –Cherrelique”, “Descolmatación y Encauzamiento Quebrada San Isidro”, “Protección de Lagunade Oxidación de Pampas de Hospital”, obra “Construcción de Muro de Contención con materialde afirmado", han ocasionado mayores costos a la entidad, ocasionando perjuicio económico.

205 988,45

50 MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE SAMA – TACNA

Se ha evidenciado que en la ejecución de obras se ha afectado a sus presupuestos, gastoscorrientes de funcionamiento y otros, no vinculados con las mismas, ocasionando que no seculmine la ejecución de algunas de ellas y de un conjunto de otras obras programadas einiciadas en tales períodos, hechos que denotan la existencia de indicios razonables de lacomisión de los delitos de Omisión de Deberes y Malversación de Dinero o Bienes.

196 817,71

51 MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE PADRE ABAD – UCAYALI

Irregularidades en el proceso de selección de la obra “Malecón Turístico de Aguaytía”, toda vezque supuesto postor niega su participación. Asimismo, en lugar de llevar a cabo unaAdjudicación Directa Pública, se desarrolló un proceso de Adjudicación Directa de MenorCuantía, hechos que denotan la existencia de indicios razonables de la comisión de los delitosde Aprovechamiento Ilícito del cargo y Contra la Fe Pública en la modalidad de Falsificación deDocumentos.

196 679,00

52 MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE ASCOPE – LA LIBERTAD

Irregularmente, durante los años 1999-2001 se permitió el pago de tributos adeudados por unaempresa agroindustrial en especies y sin exigir la valuación del producto, el cual se vendió pormenor valor. Asimismo, se detectaron irregularidades en obras realizadas por la entidad,ocasionando perjuicio económico a la entidad.

179 381,74

53 CTAR SAN MARTÍNSobrevaluación del alquiler de volquete para la obra “Construcción Alcantarillado de DrenajeJr. Coronel Bardales y 20 de Abril Sifón Barranco Tumino”, ocasionando perjuicio económico ala entidad.

177 991,68

54 MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE JESÚS – CAJAMARCA

No se cobró penalidad en la Ejecución de obra “Reconstrucción del Palacio Municipal deJesús”, ocasionando perjuicio económico a la entidad. 177 330,34

55 MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE CAYLLOMA . AREQUIPA

Gastos en exceso por concepto de insumos y pagos a personal, ocasionando perjuicioeconómico a la entidad. 171 627,18

56 MUNICIPALIDAD DISTRITAL DEL RÍMAC - LIMA

Otorgamiento indebido de Buena Pro en Proceso de Adjudicación Directa, hechos que denotanla existencia de indicios razonables de la comisión de los delitos de Incumplimiento con elCargo y Contra la Fe Pública en la modalidad de falsedad Genérica.

168 000,00




Irregularidades en procesos de contratación y otorgamiento de Buena Pro, del servicio derecolección, transporte y disposición final de resíduos sólidos, contrataciones varias con unamisma empresa, suscripción de contratos con la misma empresa con más de un mes deanticipación a la fecha del otorgamiento de la Buena Pro; así, otro proceso de contratación seefectuó posteriormente a la realización de un concurso público que fue declarado desierto,efectuándose pagos sin haber realizado el proceso de selección correspondiente y sin previasuscripción del contrato; igualmente, funcionarios de la entidad otorgaron la conformidad yautorizaron el pago de servicio de recojo de desmonte y maleza, sin evidenciarse que losmismos hayan sido prestados y se aceptaron y utilizaron guías de remisión que conteníanfechas anteriores a la fecha en que la SUNAT autorizara la impresión y emisión de dichasguías, hechos que denotan la existencia de los delitos de Negociación Incompatible con elCargo y Contra la Fe Pública en la modalidad de Falsedad Ideológica y Falsificación deDocumentos y Peculado.

164 359,66

58 CTAR ICA

Sobrevaluación de las obras “Conformación de Talud Puente Los Maestros”, “Encimado,Conformación y Protección de Talud Margen Izquierda del Río Ica Sector Tacaraca” y“Reforzamiento de Muro de Concreto Sector Pimentel”, no habiéndose exigido a las contratistasla entrega de la garantía de Fiel Cumplimiento, hechos que denotan la existencia de indiciosrazonables de la comisión de los delitos de Negociación Incompatible, Colusión eIncumplimiento de Obligaciones Funcionales..

154 728,68

59 MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE HUANCAYO

Deficiencias técnicas de la obra “Tratamiento Paisajístico Malecón Pasaje Salcedo", originanque se encuentre abandonada e inoperativa, ocasionando perjuicio económico. 153 240,25

60UNIVERSIDAD NACIONAL DE LA AMAZONÍA PERUANA - LORETO

Indebidamente se ha otorgado una “Asignación Especial de Desempeño del cargo Directivo”,contraviniéndose la normativa vigente, hechos que denotan la existencia de indicios razonablesde la comisión de los delitos de Abuso de Autoridad y Peculado.

150 809,12

61 CTAR AYAUCHODaños estructurales por uso de material inadecuado conllevan al total deterioro de la obra“Construcción de Carretera Puentes Flores Jaucán – Vista Alegre”, ocasionando perjuicioeconómico.

146 003,76

62

EX CONSEJO TRANSITORIO DE ADMINISTRACIÓN REGIONAL HUANCAVELICA – CTAR HUANCAVELICA

Se efectuaron pagos por concepto de incentivos a la productividad, por montos que excedierona las escalas establecidas por la normativa correspondiente, utilizando durante los ejercicios2001 y 2002 los saldos resultantes del pago de dicho incentivo, hechos que denotan laexistencia de indicios razonables de la comisión de delito de Peculado.

142 873,31

63 MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE UTCUBAMBA – AMAZONAS

Irregularidades al haberse imputado a la obra, gastos por concepto de pago de planillas hechosque denotan la existencia de indicios razonables de la comisión de delito de Peculado. 139 433,53

64 MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE SALITRAL - PIURA

Irregularmente se destinaron a gastos corrientes, recursos provenientes del FONCOMUN,Canon Petrolero y de un préstamo del Banco de la Nación, los cuales debieron emplearse engastos de inversión hechos que denotan la existencia de indicios razonables de la comisión delos delitos de Malversación, Omisión, Rehusamiento o Demora de Actos Funcionales, FalsedadIdeológica y Peculado.

133 625,07

65MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE QUITO ARMA - HUANCAVELICA

Irregularmente se autorizaron diversos egresos sin estar sustentado su uso y sin haberserecibido la integridad de lo adquirido, hechos que denotan la existencia de indicios razonablesde la comisión de los delitos de Peculado y Falsedad Ideológica.

132 787,00

66 PROYECTO ESPECIAL CHAVIMOCHIC

Deficiencias en el análisis de precios del expediente técnico de la obra " obra “Reparación de laBocatoma Chavimóchic 2002”, originaron un mayor pago con perjuicio económico para laentidad.

132 258,62


En tres meses, se deterioró la obra "Rehabilitación de la carretera Putina Ananea", por la bajacalidad de los materiales, ocasionando perjuicio económico a la entidad. 131 727,66

68 MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE MORROPÓN - PIURA

Irregularidades en los procesos de adjudicación directa selectiva y de menor cuantía, así comode la Licitación Pública, por cuanto las bases contenían condiciones que restringian laparticipación de los productores de la zona; la adquisición de productos no reunían losrequisitos establecidos; habiéndose evidenciado propuestas presuntamente falsas, hechos quedenotan la existencia de indicios razonables de la comisión de los delitos de Omisión,Rehusamiento o Demora de Actos Funcionales, Colusión y Falsificación de Documentos.

129 863,74

69 MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE BARRANCO - LIMA

Contrato irregular para el servicio de patrocinio y defensa de los procesos judiciales en materiaconstitucional, civil y penal, denotándose que para dicho servicio se contrato a los mismosproveedores, para la ejecución de prestaciones que se encontraban contempladas en el primerrequerimiento y contratación celebrada, siendo, que en lo correspondiente a la ejecución de locontratado, se dio la conformidad en plazos menores a los convenidos y por una carga procesalque no reflejaba lo realmente adjudicado, no obstante se efectuaron los pagos respectivos,hechos que denotan la existencia de indicios razonables de la comisión de los delitos deAprovechamiento Indebido del Cargo y Abuso de Autoridad en la modalidad de Omisión,Rehusamiento o Demora de Actos Funcionales.

129 000,00




Uso excesivo de mano de obras y equipos de las obras “Pavimentación Jirón Omar Yali” y“Pavimentación Jirón Huanuco”, ocasionando perjuicio económico. 126 799,71

71 MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE PUÑOS - HUÁNUCO

Responsables de la administración del FONCOMUN, Canon Minero y Vigencia de Minas,dieron una aplicación diferente a los fondos de inversiones, por el importe de S/. 126 634.00,utilizándolos en gastos corrientes, hechos que denotan la existencia de indicios razonables dela comisión de los delitos de Malversación y Contra la Fe Pública, en la modalidad de FalsedadIdeológica.

126 634,00

72 CTAR TUMBESDeficiencias constructivas en la obra “Construcción de Enrocado y Muro de Contención enTramos Críticos – Caleta Acapulco”, no garantizan la estabilidad de la estructura, ocasionandoperjuicio económico a la entidad.

121 278,00

73UNIVERSIDAD NACIONALJOSÉ FAUSTINO SÁNCHEZCARRIÓN - HUACHO - LIMA

Irregularidades en la incorporación de docentes, al habérseles otorgado la categoría deprofesor principal sin cumplir con el requisito de grado académico de magíster o doctor,habiéndose efectuado un pago irregular por valor de S/. 120 898,92, ocasionando perjuicioeconómico a la entidad.

120 898,92

74 MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE MAJES - AREQUIPA

Simularon tres procesos de selección de la adquisición de vehículos y maquinaria usada: unacamioneta, un cargador frontal y dos volquetes, hechos que denotan la existencia de indiciosrazonables de la comisión de los delitos de Colusión, Contra la Fe Pública en la modalidad deFalsificación de Documentos.

119 000,00

75 MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE ASILLO - PUNO

Indebida y previamente a la convocatoria a un proceso de Adjudicación Directa Pública, se giróun cheque a favor de un proveedor incumpliéndose la normativa de adquisiciones, hechos quedenotan la existencia de indicios razonables de la comisión de los delitos de Omisión,Rehusamiento o Demora de Actos Funcionales y Colusión, Peculado y Contra la Fe Pública, enla modalidad de Falsedad Ideológica .

116 970,00

76 CTAR ICA

Adquisición de asfalto líquido que no ingresó ni fue utilizado en la ejecución de obra“Construcción de Vías Vecinales y Rurales – 974,10 ml. de Asfaltado en la Av. De LosParedones – Nazca”, pago indebido de alquiler de maquinaria no utilizada en la obra, hechosque denotan la existencia de indicios razonables de la comisión de Delito contra la Fe Públicaen la modalidad de Falsedad Genérica.

116 146,91


Inadecuada formulación del precio unitario de varias partidas de las obras: obra “LosaDeportiva 11 de Octubre – Santa Clara”, “Culminación de la Agencia Municipal de Salamanca”,“Ampliación de Pistas y Construcción de veredas, tramo I, del Acceso a Huaycán – Pariachi",ocasionando perjuicio económico a la entidad.

112 748,52


Irregularmente, se realizaron viajes al exterior e interior del país en el periodo 1996-2001, loscuales no contaron con autorización o la misma se otorgó en vías de regularización, nohabiéndose informado los logros o beneficios, tampoco se cuenta con información que acreditesu participación en los mismos, hechos que denotan la existencia de indicios razonables de lacomisión de los delitos de Peculado y de Falsedad Ideológica.

112 714,99

79 MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE ASCOPE – LA LIBERTAD

Indebidamente, conociendo la administración municipal que se realizaron desembolsos que nocuentan con la documentación sustentatoria correspondiente, no dispuso las accionescorrespondientes. Dinero cobrado por una ex autoridad municipal por el pago a cuenta de laventa de un terreno de propiedad de la municipalidad, no ha sido ingresada a la caja de laentidad. No se cobró penalidades de contratos incumplidos. Se contrató directamente y autorizópagos de obra “Restauración II Etapa en Edificación Monumental Palacio Municipal de Ascope”efectuada sin previo proceso de selección, hechos que denotan la existencia de indiciosrazonables de la comisión de los delitos de Omisión, Rehusamiento o Demora de ActosFuncionales, de Peculado, Colusión y Contra la Fe Pública en la modalidad de Falsificación deDocumentos.

103 141,17

80 MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE MELGAR – PUNO

Indebidamente se dejó de cobrar penalidades por incumplimiento de fechas de entrega devehículos adquiridos y por demora en entrega de obra, ocasionando perjuicio económico a laentidad.

97 700,20


Gastos efectuados en bienes y servicios que no corresponden a la obra “Construcción de AulasTaller CEO PUNO”, hechos que denotan la existencia de indicios razonables de la comisión delos delitos de Omisión, Rehusamiento o Demora de Actos Funcionales y de Malversación.

94 763,87

82 CTAR TUMBES

Irregularidades en la entrega de materiales en el marco del estado de emergencia durante el2002, las cuales no fueron recibidas por los supuestos destinatarios hechos que denotan laexistencia de indicios razonables de la comisión de los delitos de Colusión y Omisión,Rehusamiento o Demora de Actos Funcionales, Peculado y de Falsedad Ideológica.

94 682,00

83

ENTIDAD PRESTADORA DE SERVICIOS DE SANEAMEINTO SEDAJULIACA S.A.

No se aplicó penalidades por incumplimiento de plazos de entrega de la obra “ReservorioElevado R-6 SEDAJULIACA” efectuada por Adjudicación Directa de Menor Cuantía, hechosque denotan la existencia de indicios razonables de la comisión de los delitos de NegociaciónIncompatible con el Cargo.

93 639,64



84ENTIDAD PRESTADORA DE SERVICIOS DE SANEAMIENTO SEDAJULIACA S.A.

Irregularidades en la adjudicación para elaborar el "Plan Maestro", no contándose conexpediente técnico, ni bases debidamente formuladas, habiéndose otorgado la Buena pro aConsultores Asociados "Gonza", hechos que denotan la existencia de indicios razonables de lacomisión de los delitos de Abuso de Autoridad en la modalidad de Omisión de Funciones,Peculado y Negociación Incompatible con el Cargo.

88 500,00

85 MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE SAMA – TACNA

Irregulares desembolsos de dinero sin contar con las autorizaciones correspondientes y sinefectuar rendiciones de gastos, situación que impide evidenciar el destino de tales gastos o quehayan sido utilizados en beneficio de la Comuna, hechos que denotan la existencia de indiciosrazonables de la comisión de delito de Peculado.

87 246,00

86 CTAR LORETO

Deficiente supervisión y control en la utilización de combustible adquirido para la obra“Construcción de la carretera Iquitos – Nauta tramo IV Sector Nauta Itaya, habiéndosedeterminado un faltante de 19 856, 94 galones de petróleo Diesel D-2., ocasionando perjuicioeconómico a la entidad.

86 179,12

87 MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE MELGAR - PUNO

Irregular contratación de personas naturales para que presten servicios profesionales yelaboren expedientes técnicos, los cuales incumplían los requisitos establecidos y nopresentaron los trabajos señalados; asimismo, se efectúo el pago irregular por la adquisición dedeterminados productos para el PVL, los cuales se encontraban inmovilizados por disposiciónde la autoridad competente, siendo declarados como no aptos para el consumo humano,hechos que denotan la existencia de indicios razonables de la comisión de los delitos dePeculado y Ejercicio Ilegal de la Profesión y Peculado.

83 152,66


Irregularidades en rendición de cuentas de anticipos otorgados a una empresa de servicios,cotizaciones presentadas con información presuntamente falsa, hechos que denotan laexistencia de indicios razonables de la comisión de los delitos de Peculado, Omisión de ActosFuncionales y de Falsificación de Documentos, Colusión.

82 352,22

89 CTAR ANCASH Indebido otorgamiento de beneficios por incentivo laboral hechos que denotan la existencia deindicios razonables de la comisión de los delitos de Abuso de Autoridad y Peculado. 80 021,03

90 GOBIERNO REGIONAL LIMA

Incumplimiento de especificaciones técnicas de la obra “Mejoramiento de Carretera Macas –Casablanca – Trapiche, ocasionaron perjuicio económico, hechos que denotan la existencia deindicios razonables de la comisión de los delitos de Incumplimiento de Deberes Funcionales yColusión.

79 060,01


En la valorización y liquidación de los contratos de diversas obras se consideraron mayoresmetrados respecto a los previstos en los expedientes técnicos y los Comités de Recepción deObras, consignaron en las actas de recepción, que éstas se realizaron de conformidad con losexpedientes técnicos y los contratos de ejecución de obras, a pesar de que no se ejecutarondichos metrados, ocasionado que se efectúen pagos que no contaban con el debido sustento,hechos que denotan la existencia de indicios razonables de la comisión de los delitos deCorrupción de Funcionarios, en la modalidad de Aprovechamiento Indebido del Cargo.

72 347,01

92 CTAR MOQUEGUA

Irregularidades en la ejecución de las obras “Reemplazo del Centro de Salud Chojata”,“Rehabilitación de Infraestructura de Salud y Saneamiento Básico en el Departamento deMoquegua – Paquete N° 13” que comprendía la rehabilitación del “Sistema de AlcantarilladoPuquina” y el “Reemplazo del Puesto de Salud Santa Rosa”, al tramitarse, aprobar y liquidar laobra pagándose a la constructora valoraciones considerando precios mayores a los previstos,originando mayores pagos, recepcionando la obra sin revelarse las variaciones introducidas;asimismo, se realizaron sin tomar en cuenta el Expediente Técnico aprobado, encontrándoseactualmente en estado de abandono, hechos que denotan la existencia de indicios razonablesde la comisión de los delitos de Corrupción de Funcionarios, en la modalidad deAprovechamiento Indebido del Cargo y Abuso de Autoridad.

71 377,37

93 MUNICPALIDAD DISTRITAL DE PIMENTEL - LAMBAYEQUE

Irregularmente, durante el año 2003 se otorgó exoneraciones al pago de arbitrios municipalessin observarse la formalidad establecida legalmente y sin contarse con el sustento técnicocorrespondiente, hechos que denotan la existencia de indicios razonables de la comisión de losdelitos de Aprovechamiento Indebido del Cargo, y Falsedad Ideológica.

70 659,43


Indebidamente, en la ejecución de la obra “Reparación de la Bocatoma CHAVIMOCHIC 2002”se aprobó presupuesto adicional y ampliaciones de plazo, no obstante que éstos fuerongenerados como consecuencia del retraso en la ejecución de los trabajos, ocasionandoperjuicio económico a la entidad.

69 887,26


Irregularidades en el proceso de selección de adquisición de una central telefónica, así comoen el proceso de selección para la compra de partes y componentes de semáforos, hechos quedenotan la existencia de indicios razonables de la comisión de los delitos de NegociaciónIncompatible con el Cargo y Contra la Fe Pública en la modalidad de Falsedad Ideológica.

66 762,00



96 MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE PADRE ABAD - UCAYALI

Irregularidades en la adquisición de vehículos usados: 4 volquetes y 1 camioneta, otorgándosela Buena Pro a postores que no acreditaban la propiedad de los vehículos ofertados;omitiéndose la aplicación de penalidades al contratista por incumplimiento de plazo contractual;entregándose para su cancelación un anticipo a un funcionario de la entidad, no acreditándoseque el mismo haya pagado a la propietaria del vehículo la totalidad; emitiéndose una orden decompra guía de internamiento, documento que otorga conformidad a la recepción de uno de losvehículos, dando fe de su recepción, con información falsa en su contenido, hechos quedenotan la existencia de indicios razonables de la comisión de delito de AprovechamientoIndebido del Cargo.

60 000,00

97 MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE POMALCA - LAMBAYEQUE

Irregularmente se adquirió de manera fraccionada y a precios sobrevalorados, insumos paraabastecer el PVL, a empresas que mantenían vinculación entre sí. Tampoco, se cobrópenalidad por demora en la entrega de productos, hechos que denotan la existencia de indiciosrazonables de la comisión de los delitos de Aprovechamiento Indebido del Cargo y FalsedadIdeológica, Omisión de Funciones y Falsedad Genérica.

59 487,03


No obstante carecer de sustento técnico, en la ejecución de la obra “Reparación de laBocatoma Chavimochic”, se tramitó en forma inoportuna la solicitud de ampliación de plazocontractual, emitiendo en forma extemporánea una Resolución Directoral, dando lugar a que envirtud al silencio administrativo positivo, se reconociera dicha ampliación, ocasionando perjuicioeconómico a la entidad.

59 471,52


Supuesto pago de servicios con cheques conteniendo firmas falsificadas, hechos que denotanla existencia de indicios razonables de la comisión de los delitos de Peculado y Contra la FePública, en la modalidad de Falsificación de Documentos.

57 800,00

100 CTAR TUMBES

Deficiencias técnicas en la ejecución de la obra ”Protección Malecón Benavides – Sector IV –L= 95.50m.l.”, y materiales pendientes de devolución por parte del contratista, hechos quedenotan la existencia de indicios razonables de la comisión de los delitos de AprovechamientoIndebido del Cargo, Abuso de Autoridad y de Omisión, Rehusamiento o Demora de ActosFuncionales.

57 543,14

101 CTAR ICAPagos por servicios no ejecutados en la ejecución de la Obra “ Encauzamiento del Río Ajá –Nazca”, hechos que denotan la existencia de indicios razonables de la comisión de los delitosde Omisión, Rehusamiento o Demora de Actos Funcionales y Colusión.

55 328,75

102 EMPRESA PETRÓLEOS DEL PERÚ - PETROPERÚ S.A.

Irregularidades y favorecimiento en la selección y contratación de un funcionario que nocumplía con requisitos establecidos y que habría presentado documentación presuntamentefalsa, hechos que denotan la existencia de indicios razonables de la comisión del delito deAprovechamiento Indebido del Cargo.

54 416,88


Irregularidades en la elaboración de expedientes técnicos, con inconsistencias significativasque denotan su inutilidad, ocasionando perjuicio económico a la entidad. 52 880,00

104ENTIDAD PRESTADORA DE SERVICIO DE SANEAMIENTO DE LAMBAYEQUE.

Indebidamente, trabajador simuló su permanencia en la entidad durante las horas de trabajoestablecido de enero a noviembre, pagándosele el integro de sus remuneraciones, a pesar decontar con licencia sin goce de haber por 4 horas diarias, hechos que denotan la existencia deindicios razonables de la comisión de los delitos de Peculado y Falsedad Genérica.

49 609,52

105 MUNICIPALIDAD DISTRITAL DEL RÍMAC - LIMA

Deficiencias en la formulación de los expedientes técnicos de dos obras, lo que ha ocasionadola sobrevaloración de las mismas. Asimismo, una se aprobó con observaciones de la ComisiónTécnica de Licencias de Construcción para el Centro Histórico y en la ejecución se tuvieron queefectuar trabajos adicionales, ocasionando perjuicio económico a la entidad.

48 296,61

106 MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DEL COLLAO - PUNO

En la obra “Complejo Municipal VI Etapa” se pagó por metrados de vidrio no recibidos y no seaplicó penalidad por retraso en la entrega, ocasionando perjuicio económico a la entidad. 45 916,42

107 MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE CANGALLO – AYACUCHO

Irregularidades en liquidación de alquiler del tractor sobre orugas caterpillar, compresoraneumática Ingersoll Rand y Cargador Frontal Caterpillar, ocasionando perjuicio económico a laentidad.

45 497,17

108 PRONAMACHS

Simulación de compra de semilla, irregular descalificación de 4 postores, y cheques girados anombre de supuesto ganador de la buena pro, hechos que denotan la existencia de indiciosrazonables de la comisión de los delitos de Abuso de Autoridad en la modalidad deIncumplimiento de Actos Funcionales, Colusión Desleal y Peculado.

44 492,00

109 CTAR CAJAMARCA Uso indebido de recursos, hechos que denotan la existencia de indicios razonables de lacomisión de los delitos de Abuso de Autoridad y Peculado. 44 000,00



110 MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE AYMARAES - ABANCAY

Indebidamente, durante la ejecución de la primera y segunda etapa de la obra “Pavimentacióndel Jr. Cusco – Chalhuanca”, se realizaron trabajos de colocación de la red de agua a unaprofundidad inadecuada al no ser instalada a la profundidad técnica requerida se generó lareinstalación y la reparación de tuberías rotas, omitiéndose la adopción de las accionesadministrativas o legales pertinentes para resarcir a la entidad por los pagos efectuados endichos trabajos, ocasionando perjuicio económico a la entidad.

43 268,67

111 MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE YARABAMBA - AREQUIPA

Irregularidades en la contratación y ejecución de obras: “Plataforma C. I. Anexo – San Antonio”,“Plazoleta del Señor de los Desamparados”, “Línea de Conducción por Gravedad Pozas deFiltración – Cámara Rompe Presión Nº 2”, efectuándose pagos por mayores metrados noejecutados y gastos de materiales y servicios que no correspondían a la obra, hechos quedenotan la existencia de indicios razonables de la comisión de los delitos de Colusión yFalsedad Genérica.

43 195,59

112 PROYECTO HUASCARÁN – MINISTERIO DE EDUCACIÓN

Indebida entrega de información privilegiada a proveedor postulante, cambio de términos dereferencia de consultor, y pago a consultores sin haber cumplido con especificaciones, hechosque denotan la existencia de indicios razonables de la comisión de los delitos de Peculado,Aprovechamiento Indebido del Cargo.

41 600,00


Indebidamente, durante los años 2001 y 2002, por la falta de planificación y programación, sehan ejecutado Obras con los mismos tramos o sectores de manera independiente, ocasionandoduplicidad de trabajos al haberse efectuado gastos en partidas comunes, lo cual requiere serresarcido, por ocasionar perjuicio económico a la entidad.

39 531,47

114 MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE ECHARATI – CUSCO

Indebidamente se ejecutó tramo de la obra “Construcción de la carretera Kepashiato – kimbiri”,tramo “Manatarushiato – Aguas Calientes”, sin la asistencia técnica debida y sin los estudiosexigidos, la cual se encuentra en abandono, ocasionando perjuicio económico a la entidad.

38 488,88

115MUNICIPALIDAD DISTRITALJOSE LEONARDO ORTIZ -LAMBAYEQUE

Irregularidades en la adquisición sobrevaluada de un volquete, favoreciéndose al postorganador, lo cual constituye indicios razonables que hacen presumir la comisión de delito deColusión.

38 056,66

116ENTIDAD PRESTADORA DE SERVICIO DE SANEAMIENTO SEDAJULIACA S.A.

Funcionarios de la entidad autorizaron la habilitación de fondos de viáticos, a diversosfuncionarios y servidores para las adquisiciones de bienes y servicios evitando cumplir con losprocedimientos establecidos argumentando "necesidades urgentes", presentando documentosde gastos no autorizados, con fechas anteriores a las autorizaciones, advirtiéndose que dichosservicios finalmente no fueron brindados a la entidad, hechos que denotan la existencia deindicios razonables de la comisión de los delitos de Abuso de Autoridad en la modalidad deOmisión de Funciones, Peculado y Contra la Fe Pública, en la modalidad de falsificación deDocumentos.

35 580,72

117 MUNICIPALIDAD DISTRITALDE PUÑOS - HUANUCO

Irregularidades en la ejecución de la obra “Estadio Municipal José Olaya de Puños", al haberseefectuado sin la debida supervisión, por lo cual adolece de serias deficiencias técnicas que lahacen inutilizable, hechos que denotan la existencia de indicios razonables de la comisión delos delitos de Abuso de Autoridad y Peculado.

35 360,23

118MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE EL COLLAO – ILAVE - PUNO

Irregularidades al haberse incumplido las especificaciones técnicas de la obra “ComplejoMunicipal V Etapa”, hechos que denotan la existencia de indicios razonables de la comisión delos delitos de Aprovechamiento Indebido del cargo, Omisión, Rehusamiento o Demora de ActosFuncionales.

34 987,50

119ENTIDAD PRESTADORA DE SERVICIO DE SANEAMIENTO SEDAJULIACA S.A.

Irregularmente se pagaron remuneraciones sin efectuarse los descuentos por inasistencia alcentro de trabajo, hechos que denotan la existencia de indicios razonables de la comisión delos delitos de Abuso de Autoridad en la modalidad de Omisión de Funciones.

33 634,77

120 UNIVERSIDAD NACIONAL DEL ALTIPLANO PUNO – UNA

Irregularidades en la adquisición de un minibus para la Facultad de Ingeniería de Minas:deficiencias en el proceso de selección; uso de cotizaciones de postores inexistentes; entregaal postor ganador de un adelanto de 50% del valor del bien sin exigirle carta fianza; ingresandoal país tres meses después de otorgarse la Buena Pro; cambiándose el Cuadro deCotizaciones inicial considerando a otro postor ganador; y venta del bien a la entidad consobreprecio, hechos que denotan la existencia de indicios razonables de la comisión de losdelitos de Omisión, Rehusamiento o Demora de Actos Funcionales, Falsedad ideológica yColusión.

33 532,00

121 MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DEL PADRE ABAD - UCAYALI

Irregularidades en la ejecución de gastos orientados a la celebración de agasajos por fechasfestivas, así como la ejecución de obras que no guardan relación con los fines y objetivosinstitucionales, en contravención de la normativa presupuestal aplicable, ocasionando perjuicioeconómico.

32 900,00



122 CTAR LAMBAYEQUE

Irregulares en el proceso de ejecución de diversas obras efectuadas por contrata en el marcode prevención del fenómeno del niño 2002 – 2003: “Carretera EMP RD 104 Puerto Eten –Planta Petro Perú”, “Mejoramiento de Aulas y Drenaje Pluvial en el C. E. Pedro A Labarthe D”,obra “C.E. Nº 011 – José Ugaz”, ocasionando perjuicio económico.

31 712,24



123 MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DEL PADRE ABAD – UCAYALI

Se simuló la ejecución de un proceso de Adjudicación Directa Selectiva con el propósito defavorecer a un tercero, a pesar de que dicho postor no estaba legalmente autorizado pararealizar la referida labor de consulta, contratación que se efectuó sin acreditar el sustento de sunecesidad, la disponibilidad presupuestal, a lo que se aúna que el proyecto no fue ejecutadofinalmente, hechos que denotan la existencia de indicios razonables de la comisión de losdelitos de Peculado Doloso y Contra la Fe Pública en la modalidad de Falsedad Genérica.

31 661,00

124 MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE AYMARAES – APURIMAC

Irregularmente, se efectuaron adquisiciones con empresas, cuyos propietarios mantienen unvínculo de parentesco del segundo grado de consanguinidad con autoridad de la entidad quese encontraba en ejercicio de sus funciones, hechos que denotan la existencia de indiciosrazonables de la comisión de los delitos de Aprovechamiento Indebido del Cargo.

31 609,47

125 MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE MORROPÓN – PIURA

Indebidamente, no se cobro penalidad a pesar de haberse incumplido contrato de entrega deinsumos para el PVL, hechos que han ocasionado perjuicio económico. 31 358,64

126 CTAR CALLAO

Indebidamente, se utilizó dinero del municipio para la adquisición de boletos de entradas defútbol a un club deportivo sin el sustento correspondiente que justifique su adquisición.Tampoco se contemplaron los requisitos legales para la comercialización de suministro decombustible, ocasionando que se seleccione y adjudique la buena pro a una empresa noautorizada, hechos que denotan la existencia de indicios razonables de la comisión del delito deAbuso de Autoridad en la modalidad de Omisión de Funciones.

30 000,00

127 MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE PUÑOS - HUÁNUCO

Se efectuaron pagos por la elaboración de Estudios de Factibilidad, Expedientes Técnicos eInstrumentos de Gestión Administrativa, los cuales no fueron recibidos, se adquirieron bienes,que en unos casos fueron sustraídos y en otros se desconoce su destino, no habiéndosecustodiado adecuadamente los mismos, ni adoptando las medidas administrativas y legalespertinentes. Asimismo, se contrató un ejecutor de obra sin previo proceso de selección,otorgándose adelantos en montos que superan lo establecido por Ley y sin requerir la garantíacorrespondiente, así como pagos al supervisor de la obra, sin que éste haya prestado elservicio, hechos que denotan la existencia de indicios razonables de la comisión de los delitosde Peculado, Abuso de Autoridad en la modalidad de Incumplimiento de Deberes Funcionales yColusión Ilegal.

30 611,95

128 MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE SOCABAYA

Irregularidades en la adquisición de insumos para el PVL correspondiente al año 2000, alefectuarse dos procesos de adjudicación directa no obstante que por el monto correspondíaefectuarse una licitación pública; se favoreció a la empresa proveedora al evidenciarsedeficiencias en la elaboración de las bases, y por la falta de presentación de documentos orequisitos exigidos, hechos que denotan la existencia de indicios razonables de la comisión dedelito de Aprovechamiento Indebido del Cargo.

29 178,77

129 MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE POMALCA - LAMBAYEQUE

En la ejecución de la obra “Construcción de Plataforma Deportiva C.P. El Lino – Pomalca”, seefectuaron y pagaron trabajos, pese a la existencia de omisiones en su diseño y ejecución,presentándose fisuras a poco más de un año de su recepción por la entidad, las mismas quetienden a acrecentarse, ocasionando perjuicio económico a la entidad.

28 426,52

130MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE SAN MIGUEL - CAJAMARCA

Irregularmente, no se efectuó la debida supervisión y control de la obra "Mejoramiento de laProlongación Sucre", originando se cancelaran valorizaciones por metrados no ejecutados, yque no se cobraran la penalidad por atraso en la entrega de la obra, ocasionando perjuicioeconómico a la entidad.

27 646,31

131 CTAR PIURA

Irregularmente, dos líneas telefónicas de la ex CTAR PIURA fueron trasladadas al domicilio dedos funcionarios de la entidad, ocasionando que la entidad realice pagos indebidos por dichoconsumo, hechos que denotan la existencia de indicios razonables de la comisión de los delitosde Incumplimiento de Obligaciones y Peculado.

25 444,19

132 CTAR TUMBES

Se canceló una partida al contratista, sin que este haya ejecutado dicha partida que estabacontemplada en los expedientes técnicos. Asimismo, se realizaron trabajos de construcción noprevistas en el contrato, que no resultaban indispensables para el cumplimiento de la metaprevista en el, dando lugar a la aprobación de un presupuesto adicional de obra, ocasionandoperjuicio económico a la entidad.

24 360,17

133 CTAR ICA

Pago irregular de Bonificación por Responsabilidad Funcional, habiéndose dispuestoirregularmente de saldos de la partida destinada al pago de remuneraciones (pensiones yobligaciones sociales), hechos que denotan la existencia de indicios razonables de la comisiónde los delitos de Peculado y Abuso de Autoridad, en su modalidad de Omisión o Rehusamientoo Demora de Actos Funcionales.

23 673,06



134 MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE LORETO

Irregular autorización para el otorgamiento de viáticos por comisión de servicios en montos queexcedían a lo previsto por la normativa aplicada, así como la presentación de boletas facturasque no corresponden a los períodos ni lugares por los cuales se autorizaron dichos viáticos,hechos que denotan la existencia de indicios razonables de la comisión de los delitos de Abusode Autoridad en la modalidad de Omisión de Funciones y Peculado..

21 888,50




Se realizó el pago de la compra de panetones sin que se haya acreditado la recepción y eldestino de los referidos productos, y sin haberse efectuado el proceso de seleccióncorrespondiente, hechos que denotan la existencia de indicios razonables de la comisión dedelitos de Peculado.

21 350,00

136 MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE MORROPÓN – PIURA

Cambio arbitrario en la modalidad de selección en la licitación para la adquisición de materialespara la ejecución de la obra “Construcción del Coliseo Cerrado José Ignacio Távara Pasapera”,por parte del Comité Especial designado, así como la determinación de la aplicación defactores de evaluación incongruentes con el objeto de la convocatoria y la omisión de cobro depenalidades, hechos que denotan la existencia de indicios razonables de la comisión de losdelitos de Usurpación de Funciones y de Omisión, Rehusamiento o Demora de ActosFuncionales.

19 923,95

137 MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE POMALCA LAMBAYEQUE

Irregularidades en selección, contratación y ejecución de obra “Perforación de pozo tubular C.P.La Unión”, debido a que se ejecutó sin demostrar su necesidad y se aprobó con deficienciastécnicas, habiéndose firmado contrato con empresa inhabilitada para contratar con el Estado, lacual además presentó Cartas Fianza falsificadas, hechos que denotan la existencia de indiciosrazonables de la comisión del delito de Aprovechamiento Indebido del Cargo.

19 478,66


Indebidamente, se concedió licencia por enfermedad a una trabajadora sin contar con la debidadocumentación sustentatoria, la cual fue despedida sin uso de defensa, motivando un posteriorpago de indemnización por despido arbitrario, hechos que denotan la existencia de indiciosrazonables de la comisión de los delitos de Abuso de Autoridad, Omisión de Funciones yPeculado.

19 009,26

139 MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE UTCUBAMBA – AMAZONAS

Pago no sustentado por consumo de combustible en la obra “Construcción Plaza 07 de Junio” Iy II etapa, ocasionando perjuicio económico a la entidad. 18 438,32

140 MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE PISCO - ICA

Deficiencias en la ejecución de la obra “Pavimentación de Doble Vía de la Av. FranciscoBolognesi Cuadras del 6 a 13”, ocasionando perjuicio económico a la entidad. 18 080,36

141 MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE CHAMACA – CUSCO

Sin la preexistencia de alguna obligación contractual o que se hubiera realizado algún trabajopara la entidad, se giraron cheques a favor de terceros, hechos que denotan la existencia deindicios razonables de la comisión de los delitos de Peculado.

17 500,00

142 MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE ASILLO - PUNO

Indebidamente se pagó a consultor, por trabajos no entregados, hechos que denotan laexistencia de indicios razonables de la comisión de los delitos de Omisión, Rehusamiento odemora de Actos Funcionales y Peculado.

17 000,00

143 CTAR CUSCO

Irregularidades en el pago de mano de obra de las obras “Construcción y mejoramiento delTramo Jaccaca – Cochapata y el Tramo Cungunya – Colquemarca” del proyecto “Construccióny Mejoramiento de la carretera Cusco Paccarectambo – Santo Tomas, hechos que denotan laexistencia de indicios razonables de la comisión de los delitos de Peculado y Abuso deAutoridad en la modalidad de Omisión de Deberes.

16 919,92

144 CTAR CAJAMARCA

Sobreestimación de costos en la ejecución de obra “Ampliación de la Red de Alcantarillado delDistrito de San Juan” y simulación de alquiler de plancha compactadora, hechos que denotanla existencia de indicios razonables de la comisión de los delitos de Corrupción de Funcionariosen la modalidad de Aprovechamiento Indebido del Cargo, Falsificación de Documentos en lamodalidad de Falsedad Ideológica.

15 935, 70

145 MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE LA BREA - PIURA

Indebidamente se canceló el presupuesto adicional formulado en la obra “Construcción de laIglesia Cristo Rey – I Etapa”, no aplicable a obra contratada a suma alzada, salvo que seprodujeran modificaciones en los planos y especificaciones técnicas, lo cual no se produjo,ocasionando perjuicio económico.

15 671,06

146 MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE ECHARATI – CUSCO

Irregularidades en los procesos de selección de Adjudicación Directa Selectiva del Programade Vaso de Leche, hechos que denotan la existencia de indicios razonables de la comisión delos delitos de Negociación Incompatible con el Cargo

14 807,09


Indebidamente se efectuó un viaje de regidora al exterior en el año 2003, producto del cual nose advierte apoyo a la gestión, lo cual ha ocasionado perjuicio económico por concepto degastos de viáticos y pasajes al exterior, hechos que denotan la existencia de indiciosrazonables de la comisión de los delitos de Peculado, Abuso de Autoridad y Omisión,Rehusamiento o Demora de Actos Funcionales.

14 605,97

148 MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE SAN JERÓNIMO

Irregularmente, se efectuaron pagos por metrados no ejecutados de las obras “Ovalo SolNaciente” y “Arco Av. Leoncio Prado”, ocasionando perjuicio económico. 13 753,67




Asistencia indebida a evento de ex funcionario, y Rendición de Cuentas con Comprobantes quedenotan signos de adulteración.Irregularmente se desembolso fondos para beneficiar afuncionarios de la licitada entidad y a terceros, hechos que denotan la existencia de indiciosrazonables de la comisión de los delitos de Peculado y Falsedad Genérica.

13 072,00



150 UNIVERSIDAD NACIONAL DEL ALTIPLANO – PUNO

Pago irregular a funcionarios y servidores que habían elaborado y participado en un proyectootorgándoseles una bonificación especial al margen de la normativa vigente, toda vez que noles correspondía, porque las funciones ejecutadas eran inherentes o propias de sus cargos,hechos que denotan la existencia de indicios razonables de la comisión de los delitos dePeculado.

12 850,00

151

EMPRESA DE SERVICIOS DE AGUA POTABLE Y ALCANTARILLADO DE AREQUIPA

Irregularidades en el proceso de selección de otorgamiento de Buena Pro en la adquisición demedidores de chorro múltiple, demora en la entrega de medidores y falta de resolución decontrato, hechos que denotan la existencia de indicios razonables de la comisión de los delitosde Colusión Ilegal.

12 643,70

152 CTAR CAJAMARCA

Indebidamente se otorgó incentivo por productividad, a los niveles F-6, contraviniendo lasdisposiciones vigentes que disponen que dicho concepto sólo es aplicable a los funcionarios delos niveles F1 a F5, hechos que denotan la existencia de indicios razonables de la comisión delos delitos de Omisión, Rehusamiento o Demora de Actos Funcionales y Peculado.

11 127,00


Autorización indebida de diversos desembolsos, sin haberse recibido los expedientes técnicos yservicios a los que aluden los comprobantes de pago que adjuntaron como sustento, hechosque denotan la existencia de indicios razonables de la comisión de delito de Peculado

10 900,00

154 MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE ULCUMAYO - JUNIN

Autorización y uso indebido de recursos que supuestamente se destinaron a la obra“Elaboración del proyecto de la carretera Ulcumayo – San Ramón”, hechos que denotan laexistencia de indicios razonables de la comisión de los delitos de Peculado y FalsedadIdeológica.

10 000,00


Pagos irregulares por servicios cuya ejecución no ha sido acreditada, hechos que denotan laexistencia de indicios razonables de la comisión de los delitos de Peculado, Abuso de Autoridaden la modalidad de Omisión, Rehusamiento o demora de Actos Funcionales y Contra la FePública en la modalidad de Falsificación de Documentos, Contra la Fe Pública en la modalidadde Falsedad Ideológica.

9 927,00

156 CTAR CAJAMARCA

Se consignó la recepción conforme de agregados adquiridos a un proveedor los cuales nohabían sido entregados en su totalidad y que en virtud a dicha conformidad fueron canceladosíntegramente, sin que se adopten las acciones eficaces para exigir la entrega de los mismos otendientes a la recuperación del dinero invertido, hechos que denotan la existencia de indiciosrazonables de la comisión de los delitos de Falsificación de Documentos, Abuso de Autoridaden la modalidad de Omisión de Funciones.

9 750,00

157 MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE SOCABAYA - AREQUIPA

Funcionarios simularon con la vendedora el proceso de adquisición de un camión Cisterna parael riego de parques y jardines, provocando que la entidad adquiriera el mismo sin que contaracon las condiciones necesarias para su funcionamiento, siendo necesario efectuar la compraadicional de una motobomba para que cumpliera sus funciones; asimismo, para la obra “EmisorDesagüe Coscollo” se adquirió una motobomba a un precio sobrevalorado de una empresainexistente que trabajaba con facturas falsas, hechos que denotan la existencia de indiciosrazonables de la comisión de los delitos de Colusión y Falsificación de Documentos.

9 499,55

158 MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE LORETO NAUTA

Deficiente supervisión en la elaboración del expediente técnico y en la etapa de ejecución de laobra “Construcción CEP 60774 – Esparta Río Marañón”, habiéndose sobredimensionado losmetrados del expediente técnico, se aprobó valorizaciones y se recibió la obra sinobservaciones, pese a que la contratista de manera unilateral e injustificada dejó de ejecutarpartidas y otras las ejecutó parcialmente, ocasionando perjuicio económico.

8 830,42

159 MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE EL ALTO - ICA

Irregular contratación de una empresa, para la elaboración de documentos de gestióninstitucional al haberse comprobado vínculo familiar entre la propietaria de la empresacontratada y un ex funcionario de la entidad, siendo cancelado en su integridad, no obstanteque el Concejo Municipal descartara su aprobación, hechos que denotan la existencia deindicios razonables de la comisión de los delitos de Colusión y Omisión, Rehusamiento oDemora de Actos Funcionales.

8 330,00

160 GOBIERNO REGIONAL LIMANo se tramitó el cobro de la penalidad por demora de la entrega de equipos de cómputo,hechos que denotan la existencia de indicios razonables de la comisión de los delitos deNegociación Incompatible con el Cargo.

8 138,00

161 MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE CHICLAYO - LAMBAYEQUE

Sustentación de gastos por concepto de viáticos otorgados al ex Alcalde para viajes al exterior,con declaraciones juradas por conceptos que ya habían sido sustentados con otrosdocumentos, así como la inclusión de la adquisición de bienes que no ingresaron al patrimoniode la entidad, desconociéndose su destino, hechos que denotan la existencia de indiciosrazonables de la comisión de los delitos de Abuso de Autoridad, Peculado y Falsedad Genérica.

7 771,82



162 MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE SOCABAYA - AREQUIPA

Irregularidades en el proceso de selección del proveedor y en la adquisición de tubos deconcreto sobrevaluados para la obra “Agua y Desagüe Asociación de Vivienda ChávezCastillo”, hechos que denotan la existencia de indicios razonables de la comisión de delito deColusión Ilegal.

7 469,83

163 MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE CAYLLOMA - AREQUIPA

En la ejecución de las obras “Terminal Terrestre de la Ciudad de ChIvay” y “Apertura de Ingresode la Avenida Cachiñan” se adquirió materiales en exceso, ocasionando perjuicio económico. 5 728,80

164 UNIVERSIDAD NACIONAL DEL ALTIPLANO DE PUNO

Irregularmente se otorgó una subvención económica a favor de quienes participaron engestiones ante la SUNAT, la que declaró procedente la solicitud planteada correspondiente alperíodo tributario febrero 1999, así como a otros funcionarios, en contravención a la normativapresupuestal aplicable, hechos que denotan la existencia de indicios razonables de la comisiónde delito de Peculado.

5 100,00


No se acredita el uso y destino de materiales para la obra obra “Malecón Turístico RíoAguaytía”, ocasionando perjuicio económico. 4 664,59


Irregularidades en el proceso de selección y ejecución de la obra “Local Social de Yarabamba –Techo”, hechos que denotan la existencia de indicios razonables de la comisión de los delitosde Colusión Desleal.

2 943,40

167 MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE CAYLLOMA - AREQUIPA

Irregularidades en el proceso de adquisición para el suministro de insumos del PVL, al serrealizado por un Comité que carecía de las funciones para llevarlo a cabo, hechos que denotanla existencia de indicios razonables de la comisión del delito de Usurpación de Funciones.

168EMPRESA TRANSPORTES AÉREOS NACIONALES DE SELVA S.A. – TANS

Irregularidades en la contratación directa de una empresa prestadora del servicio de publicidad,efectuándose contrataciones para Campañas Publicitarias sin contar con la aprobación delDirectorio, o no correspondían al objeto del contrato, no obstante que el contrato ya habíaconcluido se aprobó el presupuesto de producción y la adquisición de servicios publicitariosbajo las mismas condiciones, favoreciendo indebidamente los intereses de terceros, hechosque denotan la existencia de indicios razonables de la comisión del delito de AprovechamientoIndebido en el Cargo.

169 UNIVERSIDAD NACIONAL DEL ALTIPLANO PUNO – UNA

Irregular contratación de un servidor para un Centro de Investigación y Producción de la UNAcon autorización de una autoridad universitaria, con la cual mantenía vínculo de parentesco desegundo grado de afinidad, siendo dicho servidor designado en el cargo de Director del citadoCentro, a pesar de que mediante Declaración Jurada señaló no tener vínculo de parentescocon autoridades de la entidad, hechos que denotan la existencia de indicios razonables de lacomisión del delito de Aprovechamiento Indebido del Cargo, en la modalidad de FalsedadGenérica.

170UNIVERSIDAD NACIONAL DE SAN AGUSTÍN DE AREQUIPA – UNSA

Irregular aprobación del Programa de Complementación Académica de Secretarias para laobtención del Grado Académico de Bachiller en Secretariado Ejecutivo, toda vez que elcontenido de dicho programa no guarda relación con las exigencias legales establecidas en laLey Universitaria, en el estatuto Universitario y en la Ley General de Educación vigente a lafecha de los hechos, lo que ha llevado al otorgamiento del grado universitario de Bachiller apersonal cuya currícula de estudios no cumple con los requisitos exigidos por la Ley, hechosque denotan la existencia de indicios razonables de la comisión de los delitos de Corrupción deFuncionarios en la modalidad de Aprovechamiento Indebido del Cargo y Contra la Fe Pública,en la modalidad de Falsedad Ideológica.

171EMPRESA DE TRANSPORTES AEREOS NACIONALES DE SELVA S.A. – TANS

Participación de ex funcionarios en los procesos de adquisiciones y contrataciones de losservicios de producción audiovisual del documental “Cusco y Machupicchu – Visión Única” y delos servicios de edición e impresión de la revista “Despegue”, en aras de favorecer adeterminados proveedores prestadores del servicio, hechos que denotan la existencia deindicios razonables de la comisión de los delitos de Omisión y Rehusamiento o Demora deActos Funcionales, Colusión y Aprovechamiento Indebido de Cargo.

172 GOBIERNO REGIONAL DEL CALLAO

Irregularidades en una licitación pública nacional para la “Adquisición de Mobiliario Escolar paralos Centros Educativos del Callao 2004”, porque las propuestas económicas alcanzadas por laempresa ganadora de la Buena Pro y suscrita por su Gerente General, presentanenmendaduras realizadas con liquido corrector a las cifras e importes consignados en el textooriginal; así como variaciones unitarias registradas en el Precio de Venta para cada item y lacantidad de módulos a adquirir en cada caso, existiendo un presunto sobrecosto, hechos quedenotan la existencia de indicios razonables de la comisión de los delitos de Omisión de ActosFuncionales, Colusión, Negociación Incompatible con el Cargo, Encubrimiento Real,Falsificación de Documentos y Falsedad Ideológica.



173 MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE CANGALLO - AYACUCHO

Indebidamente, se suscribió contrato con un proveedor para la adquisición de un software desistematización de los Registros Civiles, habiéndose simulado el proceso de selección parafavorecer a un postor predeterminado; uno de los pagos se realizó sin tener la conformidad delservicio, y el sistema no se encuentra operativo por no haberse completado el ingreso dedatos, hechos que denotan la existencia de indicios razonables de la comisión de los delitos deCorrupción de Funcionarios en la modalidad de Aprovechamiento Indebido del Cargo.

174

MINISTERIO DE VIVIENDA,CONSTRUCCIÓN YSANEAMIENTO Y DELPROGRAMA DE APOYO A LAREFORMA DEL SECTORSANEAMIENTO - PARSSA

Indebidamente, en la ejecución del proyecto "Mejoramiento y Ampliación del Sistema de AguaPotable y Alcantarillado en la provincia de Pasco", no se cumpló con las normas del SistemaNacional de Inversión Pública, aprobándose un expediente que se apartaba de la viabilidadotorgada, poniendo en riesgo la viabilidad y sostenibilidad de la inversión,

ANEXO Nº 02

RESULTADOS CONTENIDOS EN LOS INFORMES ESPECIALES MÁS REPRESENTATIVOS - AÑO 2005

GOBIERNO CENTRAL Y EMPRESAS

1. PROVIAS NACIONAL Inf. Esp. Nº 394-2005-CG/OEA Los funcionarios de PROVIAS NACIONAL no resolvieron dentro del plazo establecido las Solicitudes de Ampliación de Plazo Nº 01 y 02, correspondientes a la ejecución de la obra “Construcción, Rehabilitación y/o Mejoramiento de la Carretera Tingo María - Aguaytía, Tramo II: Puente Chino Aguaytía”; las cuales técnicamente eran improcedentes, al no sustentar la contratista que la demora en la aprobación de los presupuestos adicionales haya afectado la ruta crítica del cronograma actualizado del avance de obra, generando derechos al contratista confirmados mediante Laudo Arbitral que reconoce la ampliación de 137 días, bajo el fundamento principal que había operado el silencio administrativo positivo, quedando automáticamente prorrogada la ampliación. Dicha inacción ha ocasionando el pago de mayores gastos generales, intereses, costas y costos del proceso arbitral por la suma de S/. 4 843 763, de los cuales se ha cancelado S/. 3 946 670 y queda pendiente un saldo de S/. 897 093 atribuido a la indebida aplicación del Decreto Supremo Nº 091-2003-PCM. Las deficiencias administrativas expuestas confirman el perjuicio económico causado a la entidad, que deben ser resarcidos de conformidad con el Código Civil. 2. PROYECTO ESPECIAL CHAVIMOCHIC Inf. Esp. Nº 160-2005-CG/OEA Se ha determinado debilidades en la formulación y revisión del Expediente Técnico de la obra “Reparación de la Bocatoma Chavimochic - 2002”, por parte de la Dirección de Estudios y de la Dirección Ejecutiva del Proyecto Especial Chavimochic, respectivamente; así como en su aprobación posterior por la Gerencia General del Instituto Nacional de Desarrollo - INADE, que han posibilitado incurrir en deficiencias técnicas en la formulación de los Análisis de Precios Unitarios de las partidas 3.02 Concreto Reforzado; 3.08 y 3.09 Enchapado Tipo I y Tipo II de Roca Labrada (Extracción y Labrado), 3.10 a - Enchapado Tipo III de Roca Labrada (Extracción y Labrado) y 3.11 Juntas de Enchapado Tipo III. Tales deficiencias, pese a ser advertidas por los funcionarios encargados del control de la ejecución contractual de los trabajos, no fueron corregidas dentro del marco legal que permite las normas vigentes, es decir, a través de los presupuestos adicionales y de los deductivos vinculantes, lo cual ha originado un pago injustificado del orden de S/. 132 259. Tales deficiencias constituyen perjuicio económico para la entidad, que deben ser resarcidos de conformidad con el Código Civil. 3. ENTIDAD PRESTADORA DE SERVICIOS DE SANEAMIENTO SEDAJULIACA S.A. Inf. Esp. Nº 100-2005-CG/ORPU Se ha evidenciado irregularidades en el proceso de Adjudicación Directa Selectiva por invitación, para la elaboración del Plan Maestro de la EPS Juliaca, al demostrarse que la

entidad no contaba con el expediente técnico ni con las bases administrativas, que le permitieran consignar el monto referencial tope y los parámetros de calificación para las propuestas técnicas y económicas. Pese a estas omisiones, la entidad otorgó la buena pro a Consultores Asociados Gonza, con Resolución de aprobación. En el proceso de ejecución del Plan Maestro se desembolsó S/. 88 500, no obstante que el presupuesto inicial de apertura sólo había aprobado S/. 50 000; de otro lado, en el contrato suscrito se establece una retribución económica por la formulación del Plan Maestro de S/. 75 000 sin incluir el IGV, el cual fue pagado incluyendo S/. 13 500 más por concepto de IGV que no estaba pactado, con ello se incumple lo pactado en la cláusula undécima del contrato. Asimismo, se evidenció que dicho Plan es una copia del Plan Maestro de la EPS Chavin S. A., que había elaborado con anterioridad el mismo consultor y cuyo contenido resulta inaplicable en SEDAJULIACA, sin que los funcionarios iniciaran las acciones legales correspondientes. Estos hechos evidencian la trasgresión a las normas sobre adquisiciones y contrataciones del Estado, y denotan indicios razonables de la comisión de los delitos de Abuso de Autoridad en la modalidad de Omisión de Funciones, Peculado y Negociación Incompatible con el Cargo.

UNIVERSIDADES 4. UNIVERSIDAD NACIONAL JOSÉ FAUSTINO SANCHEZ CARRIÓN - HUACHO Inf. Esp. N° 035-2005-CG/EA Se ha determinado que la Comisión Transitoria de Gobierno de la Universidad Nacional José Faustino Sánchez Carrión emitió sin amparo legal la Resolución Nº 032-2003-CTG-P-UNJFSC, que aprueba el Reglamento de Retribuciones Económicas por Labores Extraordinarias y Excepcionales, por la cual se autorizó el pago indebido de subvenciones destinadas a cubrir la meta “Ejecución del Proceso Extraordinario y Excepcional de Institucionalización”, por un importe de S/. 208 648 en el período junio - agosto de 2003, del cual fueron beneficiarios las autoridades, directivos y funcionarios de la Universidad. Estos pagos no constituyen una subvención por no reunir ninguna de las características que la ley exige, sino una bonificación adicional por el desempeño de funciones propias a sus cargos, por lo que se ha trasgredido la Ley de Gestión Presupuestaria Nº 27209, donde se establece que las escalas y beneficios de toda índole, así como los reajustes de las remuneraciones y bonificaciones se aprueban por Decreto Supremo refrendado por el Ministerio de Economía y Finanzas, y que es nula toda disposición contraria, bajo responsabilidad. La decisión e informes emitidos para el otorgamiento de dichos pagos constituyen indicios de presunta comisión de los delitos de Peculado y Omisión, Rehusamiento o Demora de Actos Funcionales. 5. UNIVERSIDAD NACIONAL DE LA AMAZONÍA PERUANA - IQUITOS Inf. Esp. N° 048-2005-CG/EA Se ha determinado que entre enero y febrero de 1992, el Vicerrector Administrativo de la Universidad, que a su vez se desempeñaba como Director de una Mutual de Vivienda, dispuso en forma irregular la apertura de dos cuentas corrientes en dicha asociación, para efectuar el

depósito de los recursos provenientes del Canon Petrolero, Fondo de Desarrollo Universitario y Fondo de Compensación Regional, por un total de S/. 179 002, no obstante tener conocimiento de que esta entidad atravesaba una difícil situación financiera que hacía peligrar su continuidad en el sistema financiero nacional, contraviniendo el Decreto Supremo Nº 263-85-EF, que establece que las instituciones del Estado deben depositar estos recursos exclusivamente en el Banco de la Nación. Tales hechos fueron verificados y comunicados por el Auditor General de la UNAP, quien recomendó el deslinde de la responsabilidad administrativa y legal, dando como resultado que la Asamblea Universitaria declarara la vacancia del cargo, previo proceso administrativo; no obstante, el Rector de la Universidad ha incumplido con el Estatuto y la Ley Universitaria al omitir disponer el inicio de las acciones judiciales correspondientes. Los hechos expuestos hacen presumir la comisión de los delitos de Abuso de Autoridad, Aprovechamiento Indebido del Cargo y Omisión de Denuncia. 6. UNIVERSIDAD NACIONAL DE LA AMAZONÍA PERUANA - IQUITOS Inf. Esp. Nº 066-2005-CG/EA Se ha determinado que, durante el período comprendido entre enero de 1990 y setiembre de 1993, se otorgó una “Asignación Especial de Desempeño del Cargo Directivo” que no correspondía, por un importe de S/. 150 809, decisión que fue adoptada por el Rector, Vicerrectores y Consejo Universitario. Para ello, se expidió la Resolución Rectoral Nº 893-89-UNAP-CU, que otorgó un incremento de remuneraciones con recursos del tesoro público al personal docente y administrativo, activo y pensionista con nivel directivo, sin contar con sustento técnico legal. Los pagos se efectuaron utilizando saldos presupuestales no ejecutados de los calendarios de compromisos mensuales pertenecientes a la Asignación Genérica 01, Remuneraciones, de este modo se incumplió las normas sobre austeridad contenidas en las Leyes Anuales de Presupuesto del Sector Público, que prohíben incrementar todo tipo de remuneraciones. Los hechos expuestos constituyen indicios razonables de la comisión de delito de Abuso de Autoridad y Peculado. 7. UNIVERSIDAD NACIONAL JORGE BASADRE GROHMANN - TACNA Inf. Esp. Nº 084-2005-CG/EA Se ha determinado que durante el período 2001 - 2003, se dispuso de recursos públicos para el pago indebido de dietas y equivalencias a los miembros del Consejo Universitario, por un importe total de S/. 294 971, dirigido a las autoridades y funcionarios de la Universidad por su participación en sesiones de dicho Consejo y del Comité Electoral, lo cual no correspondía por tratarse de una labor propia de sus cargos por la cual percibían una remuneración ordinaria, máxime cuando las sesiones se desarrollaron dentro de la jornada normal del trabajo; de esta forma, se incumplió las disposiciones legales vigentes establecidas en la Ley Universitaria y Estatuto de la Universidad. Los hechos expuestos constituyen indicios razonables de la comisión de delito de Peculado. 8. UNIVERSIDAD NACIONAL DEL ALTIPLANO PUNO - UNA Inf. Esp. N° 303-2005-CG/EA En el examen se ha determinado irregularidades en la adquisición de un Minibus para la Facultad de Ingeniería de Minas, tales como: la conformación del Comité Especial sin un

número impar de sus miembros, no convocar a un proceso de Adjudicación Directa Selectiva cuando correspondía por el monto referencial, el uso de cotizaciones de postores inexistentes o su autenticidad, la entrega al postor ganador de un adelanto de 50% del valor del bien sin exigir la previa presentación de una carta fianza, y el ingreso al país del vehículo tres meses después de otorgada la Buena Pro y el adelanto económico. Además se pudo evidenciar el cambio del cuadro de cotizaciones, donde se incluyó a otro postor ganador con el mismo representante que el primer adjudicado, quien transfirió finalmente el bien a la Universidad con un incremento sustancial en el precio, configurando un conjunto de acciones dirigidas a simular el proceso de adquisición del bien, que ocasionaron a la entidad un perjuicio económico de S/. 33 535, equivalentes a U.S. $ 9 500. Los hechos expuestos denotan la existencia de indicios razonables en la comisión de los delitos de Omisión, Rehusamiento o Demora de Actos Funcionales, Falsedad Ideológica y Colusión. 9. UNIVERSIDAD NACIONAL SAN AGUSTÍN DE AREQUIPA Inf. Esp. Nº 367-2005-CG/EA Se ha determinado que, durante el período comprendido entre enero de 2001 y octubre de 2002, se efectuó de manera irregular el pago de remuneraciones a los integrantes de un Proyecto Deportivo de la Universidad Nacional San Agustín de Arequipa, los cuales se abonaron con cargo a los Recursos Ordinarios del Tesoro Público, por un monto ascendente a S/. 658 896, habiendo sido incluidos en la Planilla de Haberes del personal activo de la Universidad, en la meta presupuestaria 007 “Desarrollo de la Enseñanza - Formación Profesional Pre Grado”. Asimismo, con el propósito de justificar la relación laboral con la entidad, se ha evidenciado la suscripción de contratos con dichos integrantes. Tales hechos constituyen indicios razonables que hacen presumir la comisión de los delitos de Peculado y Omisión, Rehusamiento o Demora de Actos Funcionales.

CONSEJOS TRANSITORIOS DE ADMINISTRACIÓN REGIONAL 10. CONSEJO TRANSITORIO DE ADMINISTRACIÓN REGIONAL DE PIURA - CTAR PIURA Inf. Esp. Nº 072-2005-CG/ZN De la revisión efectuada al Expediente Técnico y en la ejecución de la obra “Defensa Ribereña Puente el Salitral”, se ha evidenciado un sobredimensionamiento del volumen de roca en la sección del diseño del enrocado, lo cual ha generado un sobrecosto innecesario por concepto de un mayor volumen de excavación y relleno de roca; así mismo, no se ha considerado la construcción de la “uña de cimentación” que proteja el pie del talud del enrocado, hechos que han causado un perjuicio económico al Estado por S/. 201 004. En la formulación del expediente técnico no se elaboró el estudio de suelos y canteras, dando lugar a la aprobación tardía de un adicional de obra por cambio de cantera, que derivó en la ampliación del plazo contractual por 82 días, el reconocimiento de mayores gastos generales a la contratista y un perjuicio económico por S/. 35 378.

En la ejecución de la obra, no se tuvo en cuenta la sección del Diseño de Protección con Enrocado establecida en el expediente técnico, al realizarse de manera superficial en una franja de 1,00 m. de ancho de corona por 0,50 m. de profundidad, dejándose de colocar roca en una sección de 1,30 m. de ancho y una profundidad de 5,50 m. conforme a las especificaciones técnicas; no obstante se pagaron las partidas y metrados no ejecutados, causando un perjuicio de S/. 82 223. De igual manera se sobredimensionó la excavación, sin sustento técnico que significó un mayor pago, causando un perjuicio por S/. 5 113. Finalmente, en la recepción de la obra, la longitud de protección con enrocado es menor a la establecida en las especificaciones técnicas y planos de diseño del expediente técnico, dejando sin protección la zona crítica del proyecto que constituía su objetivo principal, ocasionando un perjuicio por S/. 25 647. 11. CONSEJO TRANSITORIO DE ADMINISTRACIÓN REGIONAL DE PIURA - CTAR PIURA Inf. Esp. Nº 388-2005-CG/ZN De la revisión a los comprobantes de pago y planillas del año 2002, se ha evidenciado que el CTAR Piura autorizó a través de su Programa de Bienestar y Plan de Utilización de Fondos de Asistencia y Estímulo del Comité de Administración de Fondos - CAFAE, pagos por los conceptos de Apoyo Económico por Escolaridad, Fiestas Patrias y Navidad a su personal, los cuales devienen en irregulares por cuanto éstos también se venían otorgando a través del Gobierno Central, mediante los Decretos Supremos Nº 058-2002-EF y 110-2002-EF, y el Decreto de Urgencia Nº 065-2002, dispositivos que establecían expresamente que la percepción de las bonificaciones por dichos conceptos es incompatible con cualquier otro beneficio económico de naturaleza similar; ello ocasionó un perjuicio económico a la entidad por un monto de S/. 875 000. Esta situación irregular también se produjo en el Gobierno Regional Piura, durante el período de enero a abril de 2003, contraviniendo los beneficios regulados mediante el Decreto Supremo Nº 042-2003-EF, lo que ocasionó un perjuicio adicional por S/. 212 000. Los hechos expuestos constituyen indicios razonables que hacen presumir la comisión de delito de Abuso de Autoridad, en la modalidad de Incumplimiento de Obligaciones y Peculado. 12. CONSEJO TRANSITORIO DE ADMINISTRACIÓN REGIONAL DE ICA - CTAR ICA Inf. Esp. N° 015-2005-CG/ZN El CTAR Ica elaboró y aprobó en vías de regularización el expediente técnico de la obra “Construcción de Vías Vecinales y Rurales - 974,1 ml. de Asfaltado en la Av. Los Paredones - Nazca”, sobrestimando la cantidad de asfalto liquido requerido y el servicio de alquiler de horas - maquina. En la ejecución de dicha obra, por la modalidad de Administración Directa, la Dirección Zonal Nazca del CTAR Ica adquirió 29 809,01 Gls. de asfalto liquido RC-250, de los cuales no ingresaron ni fueron utilizados en la obra 8 424,01 Gls. valorizados en S/. 40 604, lo que ha ocasionado un prematuro deterioro de la carpeta asfáltica, haciendo necesaria su reconstrucción valorizada en S/. 71 304. Adicionalmente, se contrató el alquiler de un Rodillo Neumático Autopropulsado, cancelando por la aplicación de 93 horas máquina la suma de S/. 8 004,5, apreciándose en el cuaderno de obra que fueron aplicadas únicamente 43,75 horas maquina, lo que generó un pago en exceso de S/. 4 238,80 por dicho concepto.

Los hechos expuestos revelan un perjuicio económico a la entidad por S/. 116 147 y evidencian indicios razonables de la presunta comisión del delito contra la Fe Pública en la modalidad de Falsedad Genérica. 13. CONSEJO TRANSITORIO DE ADMINISTRACIÓN REGIONAL DE ICA - CTAR ICA Inf. Esp. N° 016-2005-CG/ZN Sobre una muestra de proyectos de emergencia del año 2001, se ha determinado que en la formulación de los presupuestos de las obras “Conformación de Talud Puente Los Maestros”, “Encimado, Conformación y Protección de Talud Margen Izquierda del Río Ica Sector Tacaraca” y “Reforzamiento del Muro de Concreto Sector Pimentel”, se consignaron partidas sobreestimadas e innecesarias para los objetivos de los proyectos, lo que ocasionó una sobrevaluación del valor referencial por S/. 89 281. De otro lado, la administración del CTAR efectuó el compromiso presupuestal en el SIAF de las obligaciones correspondientes a dichas obras, consignando el nombre de las empresas contratistas y obras a ejecutar, antes de que se recibieran las propuestas en los procesos de Adjudicación Directa de menor cuantía, siendo que posteriormente se les otorgó a éstas la Buena Pro con procedimientos al margen de la normativa. En la suscripción de los contratos, la administración no exigió a las contratistas la entrega de la Garantía de Fiel Cumplimiento, ocasionando que durante la ejecución las obras no estuvieran cubiertas ante deficiencias e incumplimiento contractual. Así mismo, de la inspección a las obras “Encimado, Conformación y Protección de Talud Margen Izquierda del Río Ica Sector Tacaraca” y “Resane de Losa de Concreto Margen Derecha, Sector Botijería Angulo Sur” se ha determinado que no se exigió al contratista cumpla con ejecutarlas de acuerdo a lo señalado en el expediente técnico, ocasionando pagos irregulares de S/. 58 205 y S/. 7 242 respectivamente; tampoco se exigió la formulación de las planillas de metrados valorizados, plano o croquis que sustenten las valorizaciones. Los hechos expuestos constituyen indicios que hacen presumir la comisión de los delitos de Negociación Incompatible, Colusión e Incumplimiento de Obligaciones Funcionales. 14. CONSEJO TRANSITORIO DE ADMINISTRACIÓN REGIONAL DE ICA - CTAR ICA Inf. Esp. N° 019-2005-CG/ZN En relación a la inversión de S/. 240 308, para la ejecución del Proyecto Turístico “La Ruta del Pisco en el Valle de Ica”, cuyo objeto fue la captación de 80 000 turistas entre enero de 2003 y enero de 2004, se ha determinado que la administración permitió irregularmente la participación de una persona natural en la formulación del perfil del Proyecto, siendo posteriormente contratado como persona jurídica vía exoneración por servicios personalísimos, inobservando la normativa legal vigente. Durante la ejecución, al suscribirse el Contrato de Adjudicación, no se exigió a la empresa la presentación de la Garantía de Fiel Cumplimiento, permitiéndose que subcontrate con terceros la prestación de los servicios pactados. Los funcionarios del CTAR consintieron que la empresa negocie como Operador Turístico y Agencia de Viajes, sin tener licencia de funcionamiento, ni estar registrado en la Dirección Regional de Comercio Exterior y Turismo de Ica, ni en el Directorio de Agencias de Viajes de la Dirección Nacional de Desarrollo Turístico del MINCETUR. Hechos que presumen la comisión del delito de Negociación Incompatible.

Se permitió que la empresa consignara y distribuyera material impreso con su logotipo en calidad de auspiciador del Proyecto, pese a que el CTAR contrató la producción de 1 200 000 trípticos y canceló la totalidad del servicio valorizado en S/. 101 193. A marzo de 2004, se encontraban 876 400 trípticos custodiados por la empresa. Hechos que evidencian indicios razonables de la comisión del delito de Peculado. 15. CONSEJO TRANSITORIO DE ADMINISTRACIÓN REGIONAL DE AYACUCHO - CTAR AYACUCHO Inf. Esp. N° 005-2005-CG/ZN La ejecución de la obra “Construcción de Carretera Puentes Flores Jaucán - Vista Alegre”, realizada en convenio con la Municipalidad Distrital de Ayahuanco, fue ejecutada sin la debida supervisión técnica ni control de calidad en los trabajos de pavimento, perfilado y compactado, permitiendo que se colocara material disgregado en el afirmado de la carretera; esta situación ha sido comprobada por los valores registrados en el control de la densidad y en el grado de compactación del afirmado, los cuales se encuentran por debajo de los niveles permitidos en la normativa vigente. Como resultado, se ha producido daños estructurales en el afirmado de la carretera y un deterioro total de los trabajos efectuados, ocasionando un perjuicio económico a la entidad por S/ 146 004. Lo expuesto revela falta de diligencia en las funciones del ingeniero residente y del supervisor de obra, y negligencia de los funcionarios del CTAR que no velaron por el cumplimiento del contrato del supervisor, por lo que el daño económico debe resarcirse conforme a lo dispuesto en el Código Civil. 16. CONSEJO TRANSITORIO DE ADMINISTRACIÓN REGIONAL DE MOQUEGUA - CTAR MOQUEGUA Inf. Esp. N° 012-2005-CG/ORAR En el ejercicio fiscal 2002 se ha evidenciado irregularidades en la recepción y distribución del cemento donado a los damnificados de la zona del sismo ocurrido el 23 de junio de 2001, cuya finalidad era brindar apoyo a los centros educativos afectados, mediante la construcción de losas deportivas donde posteriormente se construirían aulas prefabricadas; distribución que debía efectuarse según los requerimientos procesados por la Dirección Regional de Educación de Moquegua, sin embargo, se constató la entrega indebida de 14 541 bolsas de cemento a entidades particulares que no estaban inmersas en el beneficio, por un valor de S/. 250 105, que incluyen 1 330 bolsas cedidas al Proyecto Trasvase Chilligua - Torata. Adicionalmente, pese a existir las Pecosas de salida, existe un faltante de 1 280 bolsas de cemento, equivalentes a S/. 22 016, que los beneficiarios no reconocen como recibidos. El Presidente Ejecutivo del CTAR Moquegua no cauteló la entrega del cemento donado, ni efectuó la previsión presupuestal para asumir los fletes del transporte desde las cementeras hasta los centros educativos, lo que ocasionó la irregular distribución; además, contraviniendo las Normas Generales de Abastecimiento aprobadas por R. J. Nº 118-80-INAP/DNA, designó para el control de la entrada, salida y distribución del cemento, al asistente del Gerente de Operaciones, quien no ha podido sustentar el insumo faltante. Los hechos expuestos evidencian la existencia de indicios razonables de la comisión de delito de Abuso de Autoridad y Peculado.

17. CONSEJO TRANSITORIO DE ADMINISTRACIÓN REGIONAL DE TUMBES - CTAR TUMBES Inf. Esp. N° 024-2005-CG/ZN De la revisión practicada a la documentación que sustenta la ejecución del proyecto “Construcción de Enrocado y Muro de Contención en Tramos Críticos - Caleta Acapulco”, y de la inspección física realizada a las obras, se ha determinado deficiencias en la construcción del Dique Enrocado, con el consecuente incumplimiento de las especificaciones técnicas establecidas en el expediente técnico aprobado, lo cual no garantiza la estabilidad de las estructuras frente a una eventual creciente del mar o al discurrir de caudales extraordinarios derivados de las aguas pluviales. Ello ha ocasionado, que su construcción no cumpla con la función prevista en el diseño y, consecuentemente, se ha generado un perjuicio económico a la entidad del orden de S/. 121 279, equivalente a la inversión efectuada en la ejecución de dicha obra, que deberá ser resarcido conforme a lo dispuesto en el Código Civil. 18. CONSEJO TRANSITORIO DE ADMINISTRACIÓN REGIONAL DE TUMBES - CTAR TUMBES Inf. Esp. N° 026-2005-CG/ZN Se ha determinado deficiencias en el expediente técnico que sustenta la ejecución de la obra “Construcción de Muro de Protección de Población Caserío Cerro Blanco”, donde se incluyó mayores metrados que los requeridos y ejecutados, lo cual se evidencia en el pago efectuado al contratista sin contraprestación efectiva de algunas partidas y en la construcción de la uña de protección con características diferentes a las especificaciones técnicas aprobadas, hechos que han generado un perjuicio económico de S/. 17 226 en lo relativo a mayores metrados y de S/. 59 307 por la inejecución de 13 m.l. de Dique y la construcción de la uña de protección. Asimismo, se aprobó el Presupuesto Adicional N° 01 para la ejecución de trabajos cuya realización no era necesaria para el cumplimiento de la meta establecida en el contrato, siendo que la aprobación del acotado presupuesto adicional se efectúo después de la ejecución de dichos trabajos, lo que generó un perjuicio económico de S/. 107 759. En la ejecución de la obra “Construcción de Muro de Contención Cerro Blanco - Zona Baja”, se ha determinado que para la conformación del Dique no se observaron las especificaciones técnicas y se dejaron de ejecutar 11.50 m.l. de Dique, generando un perjuicio económico ascendente a S/. 59 738 por trabajos no ejecutados. 19. CONSEJO TRANSITORIO DE ADMINISTRACIÓN REGIONAL DE TUMBES - CTAR TUMBES Inf. Esp. N° 028-2005-CG/ZN Se ha determinado irregularidades en el proceso de Adjudicación de Menor Cuantía para la ejecución de la obra “Protección Malecón Benavides - Sector IV - L = 95.50 m.l.”, al otorgarse la Buena Pro a un contratista que no reunía los requisitos exigidos en las bases administrativas, como la alteración de la fecha de presentación de las propuestas en el oficio de invitación al postor y la suscripción del contrato sin presentar los documentos requeridos y con posterioridad al inicio de la ejecución de la obra. De otro lado, el Presidente Ejecutivo del CTAR, a pesar de tratarse de una obra ejecutada por contrata, solicitó a la Dirección Regional de Agricultura Tumbes un préstamo de 200 gaviones entregados indebidamente al contratista, siendo que de dicho material existe un saldo pendiente de devolución de 117 gaviones valorizados en S/. 20 056, que constituye perjuicio

económico a la entidad; además se dispuso un adelanto de materiales por S/. 140 000 otorgado al contratista, en atención de una solicitud extemporánea. Asimismo, se determinó que el expediente técnico aprobado para la obra sub materia presenta deficiencias técnicas que afectan su función de refuerzo estructural, las cuales no fueron objetadas por los funcionarios del CTAR vinculados a su aprobación, generando un perjuicio por S/. 37 487. Hechos que constituyen indicios razonables de la comisión de delito de Aprovechamiento Indebido del Cargo, Abuso de Autoridad y de Omisión, Rehusamiento o Demora de Actos Funcionales. 20. CONSEJO TRANSITORIO DE ADMINISTRACIÓN REGIONAL DE TUMBES - CTAR TUMBES Inf. Esp. N° 057-2005-CG/ZN En el año 2002, el Comité Especial encargado del proceso de adquisición de materiales y equipos para la Implementación de Talleres de Terapia (Adjudicación Directa Selectiva Nº 013-2002/CTAR TUMBES-GRA-GR), calificó a los postores con puntajes incongruentes respecto a los criterios de evaluación de las bases administrativas, y otorgó la Buena Pro a un postor cuya propuesta económica no ofertaba la totalidad de bienes requeridos en dichas bases, cuando otras propuestas sí cumplían con una oferta integral, lo cual ha generado un perjuicio económico a la entidad por la suma de S/. 6 849. Además, el Comité Especial fue designado sin incluir en su conformación a un experto independiente en el objeto de la convocatoria, hechos que hacen presumir la comisión de los delitos de Colusión y Omisión, Rehusamiento o Demora de Actos Funcionales. De otro lado, se ha evidenciado que la entrega de calaminas adquiridas por la entidad en el marco del Estado de Emergencia 2002, valorizadas en S/. 81 315, no cuenta con la documentación que sustente su efectiva distribución para los fines previstos. La revisión de la documentación de distribución de las calaminas, evidencia que los pedidos de comprobantes de salida - PECOSA y Actas de Entrega de dichos bienes se encuentran, en algunos casos, a nombre de personas que no recibieron dicho material, personas que recibieron el material en menores cantidades y personas con datos no registrados en el RENIEC; tales irregularidades han generado un perjuicio económico por S/. 6 518. Los hechos expuestos constituyen indicios razonables que hacen presumir la comisión de los delitos de Peculado y Falsedad Ideológica. 21. CONSEJO TRANSITORIO DE ADMINISTRACIÓN REGIONAL DE TUMBES - CTAR TUMBES Inf. Esp. Nº 142-2005-CG/ZN Se ha determinado deficiencias en los expedientes técnicos de cuatro obras, las cuales han ocasionado fallas constructivas, retrasos en la ejecución, y sobrevaloración y pagos de adicionales con afectación económica del CTAR, que tipifican responsabilidad civil de los funcionarios por incumplimiento de sus obligaciones. - El expediente técnico de la obra “Rehabilitación de Tramos Críticos Carretera Punta Mero - Cherrelique”, fue sustancialmente modificado en su aplicación, ocasionando una ampliación de plazo por 25 días, la paralización de la obra por 69 días, un presupuesto adicional de S/. 149 753 y un presupuesto deductivo por S/. 149 789. Se generó un pago no útil de S/. 11 000 por la elaboración del expediente y el reconocimiento injustificado al contratista por sobrecosto en las partidas Extracción y Carguío de Hormigón.

- En la ejecución de la obra “Descolmatación y Encauzamiento Quebrada San Isidro” se ha determinado deficiencias constructivas por incumplimiento de las especificaciones contenidas en el expediente técnico aprobado, ocasionando pagos injustificados por S/. 35 595; así mismo, en los precios unitarios del cartel y enrocado del presupuesto de la obra, se consideraron mayores cantidades de insumos conllevando a la sobrevaloración del Valor Referencial por S/. 6 539. - En el expediente técnico de la obra “Protección de Laguna de Oxidación de Pampas de Hospital”, se consideró el relleno en la zona de pie de talud con material afirmado, que resulta innecesario para los fines de protección de las obras por un monto de S/. 15 782; asimismo, se ha determinado deficiencias por variaciones en la planilla de metrados y análisis de precios unitarios, que generaron una sobrevaloración ascendente a S/. 51 218. También, se determinó que las obras de protección no se ejecutaron conforme a los planos y especificaciones del expediente técnico, conllevando a un reconocimiento injustificado al contratista por S/. 30 375.

- La obra “Construcción de Muro de Contención con Material de Afirmado” no se ejecutó conforme a las especificaciones del expediente técnico, generando un reconocimiento injustificado al contratista por S/. 27 787; además, el diseño estructural del muro de contención consignado en el expediente aprobado fue sobredimensionado, lo cual ha generado un perjuicio económico a la entidad por S/. 93 189. 22. CONSEJO TRANSITORIO DE ADMINISTRACIÓN REGIONAL DEL CALLAO - CTAR CALLAO Inf. Esp. Nº 205-2005-CG/ZN De la revisión efectuada a la documentación sustentatoria de la ejecución de la obra “Proyecto Especial de Conservación y Protección de Cuencas Hidrográficas en la Provincia Constitucional del Callao”, se ha determinado que el CTAR Callao destinó recursos indebidamente para el pago de planillas de personal que no había laborado para el citado proyecto, lo cual ha generado un perjuicio económico del orden de S/. 625 526 y denota la existencia de indicios razonables de la comisión de delito de Peculado. En relación a la Declaración de Urgencia y el Proceso de Selección de Menor Cuantía para la reparación de volquetes, se ha determinado que no se aplicaron las disposiciones sobre concursos públicos establecidas en la normativa de Contrataciones y Adquisiciones del Estado, al haberse emitido una Resolución de Presidencia Ejecutiva que declara la reparación y alquiler de volquetes en situación de urgencia, a partir del cual se desarrolló el proceso donde se seleccionó a una empresa que no contaba con la experiencia necesaria para cumplir con el servicio, además no se suscribió desde el inicio un contrato que garantizara a la entidad el cumplimiento de la prestación del servicio en los plazos establecidos. Hechos que configuran la existencia de indicios razonables de la comisión de delito de Omisión de Funciones y de Aprovechamiento Indebido del Cargo. 23. CONSEJO TRANSITORIO DE ADMINISTRACIÓN REGIONAL DE TACNA - CTAR TACNA Y MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE ILABAYA Inf. Esp. N° 242-2005-CG/ORAR Se ha determinado irregularidades en la programación, administración y ejecución de la obra “Construcción Puente Bayley Cambaya”, ejecutada por la modalidad de Convenio entre la Municipalidad Distrital de Ilabaya y el CTAR Tacna, donde se ha sobrevalorado el presupuesto de obra del expediente técnico y se ha informado como ejecutados metrados mayores a los previstos en el mismo, no obstante que éstos no fueron realizados; del mismo modo, conforme

se ha podido comprobar en los Informes Técnicos de Ingeniería, se ha incluido materiales no utilizados, así como mano de obra y maquinaria en exceso sobre lo técnicamente requerido, generando un perjuicio económico al Estado por un monto de S/. 231 345. Se contravinieron las normas sobre Ejecución de Obras Públicas por Administración Directa aprobadas mediante Resolución de Contraloría Nº 195-88-CG y el artículo 35º de la Ley Nº 27209 de Gestión Presupuestaria del Estado. Los hechos expuestos constituyen indicios razonables que hacen presumir la comisión de delito de Peculado. 24. CONSEJO TRANSITORIO DE ADMINISTRACIÓN REGIONAL DE HUANCAVELICA – CTAR HUANCAVELICA Inf. Esp. 279-2005-CG/ORHU Se ha determinado que funcionarios del CTAR Huancavelica efectuaron en el año 1999 pagos por concepto de “Incentivos a la Productividad”, por montos que excedieron a las escalas establecidas en la normativa vigente; asimismo, en los años 2001 y 2002, autorizaron la distribución de los saldos resultantes del pago de dicho incentivo, utilizando planillas en las que se afectaban los desembolsos bajo la denominación de asistencia económica o incentivo laboral. Estas acciones se viabilizaron mediante la aprobación del Reglamento Interno de CAFAE, que contenía disposiciones para facilitar el otorgamiento de los mayores pagos efectuados, lo que ha generado que funcionarios y servidores del CTAR percibieran mayores sumas de dinero que en conjunto ascendieron a S/. 142 873. Tales hechos constituyen indicios razonables que hacen presumir la comisión del delito de Peculado. 25. CONSEJO TRANSITORIO DE ADMINISTRACIÓN REGIONAL DE LORETO - CTAR LORETO Inf. Esp. Nº 176-2005-CG/ZN Respecto a la mezcla asfáltica producida en el período 2002 - 2003, por la Planta de Asfaltado administrada por el ex - CTAR Loreto y el Gobierno Regional de Loreto, ascendente a 783,5 m3 en el año 2002 valorizado en S/. 330 321, y a 333,5 m3 en el año 2003 valorizado en S/. 187 067, destinada a la ejecución de diversas obras para entidades públicas y contratistas privados, se ha evidenciado que no se cuenta con la documentación que sustente su entrega, colocación en obra y/o compromiso de pago. Tampoco se ha registrado ingresos económicos por la colocación de dicha cantidad de mezcla asfáltica en siete obras viales y de transporte, a cargo de entidades públicas y privadas. Con relación a la mezcla asfáltica entregada a terceros en el año 2002, el monto se encuentra pendiente de pago y no se encuentra sustentada la posibilidad de su cobranza por no existir documentos de compromiso de pago; así mismo, en el año 2003 no se encuentra acreditada la entrega de los mayores volúmenes de mezcla destinadas a las entidades públicas y privadas, según informan las autoridades del Gobierno Regional. Estos hechos denotan trasgresiones a las Leyes de Presupuesto Nº 27573 y 27879, sobre uso racional de los recursos del Estado, y evidencian la existencia de indicios razonables que hacen presumir la comisión de delito de Peculado.

GOBIERNOS LOCALES

26. MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE ASCOPE - LA LIBERTAD Inf. Esp. Nº 372-2005-CG/ORCH Se ha determinado irregularidades en la compra sobrevaluada de un cargador frontal usado, a un costo de S/. 239 578, acción que no fue sometida a concurso público como correspondía y cuyos actuados denotan el direccionamiento de la adquisición hacia un proveedor específico, habiendo sustentado la compra con cotizaciones falsas, efectuado pagos por adelantado sin garantía alguna y recibido la máquina en mal estado; ocasionando un perjuicio económico a la entidad por U.S. $ 53 332 por la sobrevaloración de la maquinaria, más S/. 2 614 por haber utilizado un tipo de cambio mayor al que correspondía. Hechos que denotan la existencia de indicios razonables de la comisión de delito de Aprovechamiento Indebido del Cargo, Peculado y Contra la Fe Pública, en la modalidad de Falsificación de Documentos. De los recursos del préstamo obtenido del Banco de la Nación para la repotenciación de maquinarias y ejecución de obras públicas, S/. 27 874 fueron aplicados en gastos corrientes, hecho que denota la existencia de indicios razonables que hacen presumir la comisión de delito de Malversación de Fondos. También se ha evidenciado irregularidades en la adjudicación de la Buena Pro para la ejecución de la obra “Rehabilitación de la Superficie de Rodadura de colocación de carpeta asfáltica y sello estático Carretera Cépeda - Roma”, al no cumplirse con los procedimientos establecidos en las normas de contrataciones, haberse efectuado pagos por adelantado sin considerar los avances de obra y adquirido 580 galones de petróleo sin sustentar su destino, hechos que han ocasionado un perjuicio económico por S/. 12 601 y que evidencian la comisión de delito de Peculado. 27. MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE ASCOPE - LA LIBERTAD Inf. Esp. Nº 390-2005-CG/ORCH Se ha evidenciado que, entre los años 1999 y 2001, la Municipalidad efectuó la cobranza de tributos adeudados por la Empresa Agroindustrial Casagrande S. A. en especie, sin exigir previamente la valuación del producto (alcohol), como requisito para su recepción y facturación; asimismo se autorizó asumir la pérdida que irrogó la transacción comercial, decisión que determinó un perjuicio económico por S/. 81 548. También se ha determinado deficiencias en la ejecución de dos obras, cuyos perjuicios económicos deben ser resarcidos de conformidad con lo previsto en el artículo 1321º del Código Civil, siendo éstas: - “Inserción de obra nueva en Edificación Monumental - Palacio Municipal de Ascope”, donde se dispuso modificaciones no indispensables para el proyecto, ocasionando pagos adicionales sin sustento técnico legal, y la colocación de puertas de mala calidad con reducción en la funcionalidad y seguridad de la obra, ambas deficiencias generan un perjuicio por S/. 50 728. - “Construcción del Centro Cívico, Primer Nivel”, al haberse efectuado el pago de prestaciones adicionales que no correspondían, por estar incluidas en el monto contractual y no exigirse la colocación de las barandas incluidas en el contrato, originando riesgo para su utilización y un perjuicio por S/. 47 105.

28. MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE ASCOPE - LA LIBERTAD Inf. Esp. Nº 208-2005-CG/ORCH Se ha verificado que durante el período 1998 - 2001, la Administración Municipal efectuó desembolsos por un total de S/. 94 658 sin contar con la documentación sustentatoria y no dispuso las acciones conducentes para exigir la rendición de cuentas o la devolución de los recursos, hechos que configuran la existencia de indicios razonables de la comisión de delito en la modalidad de Omisión, Rehusamiento o Demora de Actos Funcionales. Asimismo, se ha evidenciado que el dinero cobrado por el ex alcalde, por el pago a cuenta de la compra de un terreno de propiedad de la Municipalidad, no fue ingresado a la caja municipal, hecho que constituye indicio razonable de la comisión de delito de Peculado. De otro lado se determinó que, en lugar de hacer efectivas las penalidades por el retraso en la contraprestación de tres contratos de servicios, se reformularon los contratos para ampliar injustificadamente los plazos en favor de los contratistas infractores, hechos que constituyen indicio razonable de la comisión de delito de Concusión en la modalidad de Colusión y Contra la Fe Pública en la modalidad de Falsificación de Documentos. Finalmente, se contrató directamente y autorizó pagos correspondientes al expediente técnico de la obra “Restauración II Etapa en Edificación Monumental Palacio Municipal de Ascope”, elaborado por un contratista sin previo proceso de selección ni la autorización del Instituto Nacional de Cultura, siendo que el expediente carece de validez legal, dado que no se encuentra autorizado por un profesional competente; tampoco se cobraron las penalidades que correspondían por su entrega extemporánea, ni se ha acreditado la utilización del mismo; ocasionando un perjuicio económico por S/. 8,483. Hechos que constituyen indicios razonables de la comisión de delito de Peculado. 29. MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE CAYLLOMA - AREQUIPA Inf. Esp. Nº 056-2005-CG/ORAR Se ha determinado deficiencias en la aprobación y ejecución de dos obras viales, debido a la inadecuada administración y control de los recursos, cuya afectación económica debe ser resarcida conforme lo establece el artículo 1321º del Código Civil. En la obra “Terminal Terrestre de la Ciudad de Chivay”, se ha evidenciado la aplicación del expediente técnico sin contar con la conformidad del área competente; la designación de un supervisor y residente de obra no calificados profesionalmente, cuando aún no prestaban sus servicios; y la omisión de un presupuesto analítico por partidas, que hubiera permitido el control de los insumos empleados en la obra y la detección oportuna de desviaciones; aspectos que han generado un incremento del combustible empleado por la suma de S/. 7 518 y la contratación de personal en exceso por la suma de S/. 153 289. En la ejecución de la obra “Apertura del Ingreso de la Avenida Cachiñan”, se produjeron deficiencias similares por un inadecuado control, lo que ha generado un gasto indebido de S/. 8 134 por incremento de combustibles y de S/. 12 041 por la contratación de personal en exceso. En ambos casos, se contravinieron las normas que regulan la ejecución de obras públicas por la modalidad de Administración Directa, aprobadas mediante R. C. Nº 195-88-CG, y la Directiva Nº 002-2002-EF/76.01, de Ejecución y Control de los Presupuestos Institucionales de los Gobiernos Locales.

30. MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE CHICLAYO - LAMBAYEQUE Inf. Esp. N° 255-2005-CG/ORCH Se ha evidenciado que, en el período comprendido entre junio de 1994 y agosto de 1995, se efectuaron pagos indebidos por concepto de dietas a los regidores del Concejo Provincial, cuando en determinados casos la asistencia correspondió a su participación en ceremonias solemnes y protocolares, en las cuales no se toman acuerdos colegiados, ni existe debate sobre decisiones que son competencia del Concejo, por lo que dichas actividades no son rentadas. Así mismo, se ha pagado dietas a algunos regidores que no tuvieron asistencia a las sesiones ordinarias y extraordinarias, siendo que mensualmente se ha registrado el equivalente a 04 sesiones con participación plena, a pesar de que éstas efectivamente no se realizaron en igual número, o se han llevado a cabo sin contar con la asistencia de todos los regidores. Los hechos expuestos han generado un perjuicio económico a la Municipalidad ascendente a S/. 222 020 y configuran indicios razonables de la comisión de delito de Abuso de Autoridad y Peculado. 31. MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE HUANCAYO - JUNÍN Inf. Esp. Nº 083-2005-CG/ORHU En el período julio de 2001 - diciembre de 2002, se ha determinado deficiencias en la ejecución de las obras “Pavimentación Jirón Omar Yali” y “Pavimentación Jirón Huanuco”, atribuibles a la carencia de controles de rendimientos y plazos de ejecución por parte de los encargados de la residencia y supervisión, quienes permitieron el uso en exceso de mano de obra y equipos. Durante la ejecución de la obra en el Jirón Omar Yali, se contó con excesivo personal administrativo sin justificación técnica y se constató diferencias respecto a los metrados realmente ejecutados, hechos que ocasionaron sobrecostos por no corresponder a las especificaciones del Expediente Técnico. La carencia de controles de rendimientos impidió cautelar los recursos municipales, por lo que se efectuaron desembolsos en exceso con un perjuicio económico a la entidad por S/. 126 799. Igualmente, se ha detectado irregularidades en las obras “Pavimentación Av. Manco Cápac”, “Acondicionamiento Terraplén Ferroviario”, “Pavimentación de Av. José Olaya y Jirón Los Ángeles”, “Pavimentación Jirón Ramón Castilla” y “Pavimentación Av. Ferrocarril”, donde se permitió el uso en exceso de mano de obra y maquinaria sin justificación técnica, y no se observaron las diferencias entre los metrados programados y ejecutados, generando desembolsos en exceso por la suma de S/. 241 565. Tales deficiencias administrativas confirman la existencia de Responsabilidad Civil. 32. MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE HUANCAYO - JUNÍN Inf. Esp. Nº 121-2005-CG/ORHU En el año 2001, se inició la construcción de la obra “Tratamiento Paisajístico Malecón Pasaje Salcedo”, donde se ha invertido S/. 126 970, la misma que al mes de setiembre de 2004 se encontraba inconclusa, no operativa y acusaba deficiencias técnicas que la hacían inutilizable para los objetivos previstos. Los ex funcionarios y servidores municipales, encargados de la elaboración y aprobación del expediente técnico, no observaron la carencia del estudio de Mecánica de Suelos, a pesar de que el expediente mencionaba la presencia de material no apto para la construcción; asimismo, los Residentes y el Supervisor de obra, teniendo conocimiento de estas deficiencias, permitieron que se realizaran trabajos sobre un terreno que

no contaba con las características físicas para tal fin y tampoco tomaron las acciones correctivas para asegurar la viabilidad de la obra. De igual modo, los ex servidores encargados de la dirección técnica y ejecución de la obra “Pavimentación Av. Libertadores, tramo Ovalo Cahuide - Av. Orión”, autorizaron la utilización de mano de obra provista por la Municipalidad, en trabajos cuya ejecución debió haber concluido la entidad con la cual se suscribió un Convenio para tal fin, habiéndose pagado la suma de S/. 26 270 por concepto de dicha mano de obra, lo que constituye perjuicio económico. Ambos hechos, permiten determinar la existencia de responsabilidad civil. 33. MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE MELGAR / AYAVIRI - PUNO Inf. Esp. Nº 125-2005-CG/ORPU En sesión extraordinaria del Concejo, de fecha 19 de marzo de 2004, se acordó adquirir dos camiones volquetes de 15 m3 de capacidad y tres tractores agrícolas doble tracción con una potencia de 130 CV, año de fabricación 2004; para lo cual se suscribieron los contratos de compra venta por U.S. $/. 298 000 y U.S. $/. 122 560, respectivamente, con un plazo de entrega de diez días útiles a partir de la suscripción del primer contrato, y al día siguiente de la suscripción del segundo contrato; estableciendo como forma de pago contra entrega de los bienes y la aplicación de penalidades en los casos de retraso injustificado de los plazos de entrega. Se ha evidenciado que a pesar de haber recibido los bienes con retraso, se efectuaron los pagos sin aplicar las penalidades por mora que ascienden a S/. 41 119 y S/. 21 571, respectivamente, lo que constituye un perjuicio económico para la entidad. Mediante Resolución de Alcaldía Nº 078-2003-MPM-A, se aprobó el expediente técnico de la obra “Conclusión Terminal Terrestre Ayaviri, Acabados de Obra y Áreas Verdes” y las Bases de la Adjudicación Directa Pública; posteriormente, se suscribió el contrato respectivo para la ejecución de la obra por el sistema de suma alzada, por un monto de S/. 571,704, el cual sería realizado en un plazo de cinco días. No obstante, vencido el plazo de ejecución, se gestionó y presentó un presupuesto adicional y deductivo de obra por S/. 6 425, pese a no corresponder en la modalidad de ejecución a suma alzada y a que las partidas no sufrieron modificación; además, se amplió el plazo de ejecución por 10 días para validar un retraso injustificado, sin haber aplicado la penalidad establecida en la cláusula décimo cuarta del contrato, ascendente a S/. 28 585, monto que debió ser deducido del pago a cuenta o pago final. Tales hechos, en conjunto, causaron un perjuicio económico por S/. 35 010. 34. MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE MELGAR / AYAVIRI - PUNO Inf. Esp. N° 305-2005-CG/ORPU Se ha evidenciado la utilización ilegal de fondos públicos en la contratación de una persona natural para elaborar un expediente técnico, quien además fue contratado como Auxiliar de Oficina y Operador de Maquinaria, labores que no realizó por no contar con titulo profesional de ingeniero o arquitecto, ni tener capacidad de elaborar el expediente técnico, sin demostrar que haya prestado servicios en los otros cargos, ocasionando un perjuicio económico por S/. 8 350; del mismo modo, la contratación de personas naturales para la prestación de servicios profesionales en la elaboración de expedientes técnicos de diversos proyectos, sin cumplir con los requisitos legales para ejercer la profesión de ingeniero o arquitecto, quienes percibieron pagos por dichos servicios sin haber garantizado la elaboración técnica y entrega de los expedientes, lo cual ha ocasionado un perjuicio económico por S/. 15 000. Ambos hechos hacen presumir la existencia de indicios razonables de la comisión de los delitos de Peculado y Ejercicio Ilegal de Profesión.

De otro lado, en los ejercicios 2002 y 2003, la Municipalidad adquirió en forma indebida productos para el Programa del Vaso de Leche por un valor de S/. 59 802, los cuales a la fecha de pago se encontraban inmovilizados por disposición de la autoridad competente, en espera del análisis a las muestras de insumos por parte de la Dirección General de Salud Ambiental (DIGESA) del Ministerio de Salud, para verificar su calidad, quien posteriormente concluyó en que los mismos no eran aptos para el consumo humano, hechos que denotan la existencia de indicios razonables de la comisión de delito de Peculado. 35. MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE MORROPÓN - PIURA Inf. Esp. Nº 199-2005-CG/ORPI Se ha determinado que la Municipalidad Provincial dispuso el cambio de la modalidad de ejecución de la obra “Coliseo Cerrado José Ignacio Távara Pasapera”, de contrata por la de administración directa, sin contar con el personal técnico - administrativo para ejercer las funciones de dirección técnica y supervisión de los trabajos, ni los equipos necesarios que exige la normativa vigente para realizar las obras por Ejecución Presupuestaria Directa, lo que ha ocasionado un perjuicio económico del orden de S/. 590 731 y la inadecuada ejecución física y financiera, expresada en retrasos en el cronograma de ejecución de la obra y que los gastos efectuados no reflejen el avance físico de la obra afectando su presupuesto. Como resultado, actualmente la obra se encuentra inconclusa y se ha generado gastos en exceso por concepto de mano de obra por un monto de S/. 584 392, y de guardianía por S/. 6 339, debido al desabastecimiento permanente de los materiales de construcción y las consecuentes paralizaciones en su ejecución. Estos hechos constituyen prejuicio económico para la entidad que requiere ser resarcido de conformidad con el Código Civil. 36. MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE PADRE ABAD - UCAYALI Inf. Esp. Nº 215-2005-CG/ORIQ De la revisión efectuada a la documentación técnico administrativa de la obra “Malecón Turístico de Aguaytía” se constató que el acto de otorgamiento de la Buena Pro, por un importe total de S/. 196 679, se efectuó en vías de regularización, toda vez que antes de concluir el presunto proceso adquisitivo en la ciudad de Lima, el proveedor ya había presentado su factura a la Municipalidad Provincial, se generó la orden de compra y de pago correspondiente, y se procedió a cancelar la suma de S/. 98 335 como adelanto por los bienes a ser adquiridos. Además, se incumplió con realizar un proceso de Adjudicación Directa Pública fraccionando los requerimientos de compra y efectuando la simulación de un proceso de Menor Cuantía, hechos que impidieron acceder a mayores propuestas y en mejores condiciones económicas, dentro de un proceso regular y transparente, en cautela de los intereses municipales. Igualmente, se encontró irregularidad en una de las propuestas presentadas en dicho proceso, donde la aparente empresa postora no recibió la invitación y niega haber efectuado la misma; hechos que constituyen indicios razonables de la comisión de delito de Aprovechamiento Ilícito del Cargo y Contra la Fe Pública en la modalidad de Falsificación de Documentos. 37. MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DEL SANTA - CHIMBOTE Inf. Esp. Nº 101-2005-CG/ZC Se ha evidenciado que en el período 2002 - 2003, el alcalde aprobó las Resoluciones de Alcaldía Nº 085-2003-MPS, Nº 277-2003-MPS y Nº 265-2003-MPS, por las cuales se ha

otorgado en forma irregular el pago de Incentivos a los funcionarios en servicio activo, de Asignación Especial a los servidores empleados, obreros nombrados y cesantes; así como el pago de Incentivos al ayudante del Despacho de Alcaldía. En su aplicación, se omitió el procedimiento de negociación bilateral, se inobservó normas de carácter presupuestal y no se cauteló el cumplimiento de la Directiva Nº 001-2003-OPYP-MPS, que establecía los requisitos y procedimientos para el pago, aspectos que han generado un daño económico por S/. 431 772. El pleno del Concejo Municipal, en sesión Ordinaria del 28 de mayo de 2003, conoció del pago de estos beneficios, siendo cuestionada su legalidad y disponibilidad presupuestal por algunos regidores; no obstante, la mayoría de ellos votó en contra de la revisión legal de estos actos, incumpliendo su labor fiscalizadora. Los hechos expuestos denotan la existencia de indicios razonables de la comisión de delito de Peculado y de Omisión, Rehusamiento o Demora de Actos Funcionales. 38. MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE UTCUBAMBA - AMAZONAS Inf. Esp. Nº 115-2005-CG/ORMO De la revisión practicada a las liquidaciones técnico - financieras en las obras de Apoyo a Comunidades e Instituciones, ejecutadas con recursos destinados a financiar el Programa de Inversiones 2001 - 2002, se ha determinado irregularidades en la asignación e imputación de gastos corrientes que no correspondían a dichas obras, como remuneraciones de funcionarios y servidores municipales, consumo de combustible no utilizado en dichas obras, alquiler de local para la Biblioteca Municipal y gastos por concepto de reparación y mantenimiento de maquinaria, no obstante que éstas generaban recursos propios por su alquiler. Dichos gastos indebidos ascendieron a S/. 200 919 por el año 2001 y S/. 402 872 por el año 2002, afectando los presupuestos de inversión disponibles y la normal ejecución de las obras programadas, en perjuicio de las comunidades beneficiarias. Los hechos expuestos presumen indicios razonables de la comisión del ilícito de Malversación de Fondos. 39. MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE ANCÓN - LIMA Inf. Esp. N° 308-2005-CG/ZC Se ha evidenciado que, mediante Acuerdo de Concejo del 29 de setiembre de 2003, el Alcalde y los regidores dispusieron indebidamente el uso de fondos de un préstamo destinado a la ejecución de obras, para gastos corrientes hasta por un monto del 45% del préstamo, desvirtuando el destino de los fondos, e incumpliendo la Ley Orgánica de Municipalidades Nº 27972 y las normas presupuestales, que establecen taxativamente que los fondos provenientes de empréstitos se destinen exclusivamente para obras o servicios públicos. En aplicación de este Acuerdo, se destinó en forma irregular S/. 530 795 para gastos de funcionamiento, lo cual ha ocasionado que no se inicie ni se culmine la ejecución de las obras para las cuales se solicitó el préstamo. Los hechos expuestos constituyen indicios razonables que hacen presumir la comisión de delito de Malversación. 40. MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE ATE - LIMA Inf. Esp. Nº 118-2005-CG/ZC Se ha revelado deficiencias en la elaboración de los expedientes técnicos de obras y pagos indebidos de valorizaciones con afectación de los intereses económicos del Estado, que deben ser resarcidos conforme a lo establecido en el artículo 1321º del Código Civil:

- La obra “Rehabilitación Parque Principal de la Cooperativa 27 de Abril”, se ejecutó con un expediente técnico que incluyó partidas específicas en la genérica 7.00 Accesos y Veredas, con una deficiente elaboración de los precios unitarios, ocasionando un perjuicio a la municipalidad por S/. 45 593. - Las obras “Pavimentación de Calles Santa Ana, Santa Cecilia y Virgen de la Puerta” y “Pavimentación de Calles de la Urbanización El Bosque”, se ejecutaron con expedientes técnicos que consideraban un sobrecosto en el presupuesto de obra, por deficiencias en la estimación del precio unitario de varias partidas; asimismo, se formularon valorizaciones incluyendo metrajes que no se ejecutaron, hechos que no fueron observados al momento de la recepción de la obra, ocasionando perjuicios económicos por S/. 124 414 y S/. 112 224, respectivamente. 41. MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE ATE - LIMA Inf. Esp. Nº 124-2005-CG/ZC Se ha evidenciado que las obras “Losa Deportiva 11 de Octubre - Santa Clara” y “Ampliación de Pistas y Construcción de Veredas, tramo I, Acceso a Huaycán - Pariachi”, se ejecutaron con expedientes técnicos que contenían un sobrecosto en el presupuesto de obra, como resultado de la inadecuada formulación del precio unitario en varias partidas, ocasionando perjuicios económicos para la Municipalidad del orden de S/. 14 616 y S/. 57 305, respectivamente. Del mismo modo, la obra “Culminación de la Agencia Municipal Salamanca”, se ejecutó con un expediente técnico que incluía un sobrecosto en el presupuesto de obra, por errores en la formulación del precio unitario de varias partidas correspondientes a la partida genérica 2.00 Arquitectura; además, durante la ejecución de la obra, se adquirieron insumos y servicios de mayor costo que los considerados en el expediente técnico, ocasionando un perjuicio económico por S/. 40 828. 42. MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE ATE - LIMA Inf. Esp. N° 289-2005-CG/ZC En el proceso de contratación del servicio de recolección, transporte y disposición final de residuos sólidos, se ha detectado diversas irregularidades incurridas por el Comité Especial del concurso público, tales como permitir la modificación de una propuesta económica cuyo monto era inferior al precio referencial y otorgar la Buena Pro a una empresa cuya propuesta económica era menor al 10% de dicho valor de referencia, sin condicionar la presentación de una garantía de seriedad de cumplimiento, originando que la empresa no entregara la citada garantía. Tales hechos constituyen indicios razonables de la comisión de delito de Negociación Incompatible con el Cargo y Contra la Fe Pública en la modalidad de Falsedad Ideológica. En el proceso de contratación del servicio de recojo de desmonte, se contrató irregularmente a una misma empresa, a través de los actos siguientes: Invitación a participar a tres empresas, de las cuales el objeto social de dos no correspondía al rubro del servicio solicitado; asimismo, basándose en declaratorias de urgencia por Acuerdos de Concejo, la administración suscribió tres contratos sin haber realizado el proceso de selección, contratándose en dos casos con un incrementó del valor por m3 del servicio respecto a lo pactado en anteriores compromisos, generando un mayor pago por S/. 8 476. Suscripción de dos contratos de alquiler de una retroexcavadora con anterioridad a la fecha del otorgamiento de la Buena Pro; además, en el proceso de contratación de alquiler de una motoniveladora se ha detectado una presunta

falsificación de cotizaciones para completar los tres postores que requería la norma. Pagos efectuados con vencimiento del contrato de prestación del servicio por S/. 155 883, sin haber realizado un nuevo proceso de selección ni suscribirse el contrato. Tales hechos constituyen indicios razonables de los delitos de Negociación Incompatible con el Cargo y Contra la Fe Pública, en las modalidades de Falsificación de Documentos y Peculado. Los funcionarios de la Municipalidad otorgaron la conformidad y autorizaron el pago de los servicios de recojo de desmonte y maleza, sin constatar que se hubieran efectivamente realizado; más aún, se aceptaron guías de remisión con fechas anteriores a la que SUNAT autorizará su impresión y emisión, lo que ha originado un perjuicio económico por S/. 54 541 y configura los presuntos delitos de Colusión y Contra la Fe Pública, por Falsificación de Documentos. 43. MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE ATE - LIMA Inf. Esp. Nº 392-2005-CG/ZC Se ha determinado que, en el período comprendido entre enero de 2000 y diciembre de 2004, los miembros del Concejo Municipal, sin tener en cuenta la situación financiera deficitaria por la que atravesaba la Municipalidad, incrementaron las dietas por sesión de Concejo, las cuales se aprobaron anualmente por Acuerdo de Concejo, sin contar con los informes técnicos legales de las áreas de Presupuesto y Finanzas, que evidenciaran la disponibilidad de los recursos económicos y justificaran la decisión adoptada. Además, en sesión ordinaria de Concejo, de fecha 21 de enero de 2005, se aprobó tomar como referencia la Unidad Impositiva Tributaria (UIT), para que automáticamente las dietas se fueran incrementando año a año. Como consecuencia, se incrementaron las dietas por un monto total de S/. 2 108 800, de los cuales se ha cancelado S/. 1 605 155, que constituye perjuicio económico a la entidad, y existe un saldo pendiente de cancelación de S/. 503 645 por las dietas no cobradas oportunamente. Los hechos expuestos constituyen indicios razonables de la comisión de delito de Abuso de Autoridad. 44. MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE ATE - LIMA Inf. Esp. Nº 395-2005-CG/ZC En el período 1999 - 2003, se ha revelado que los funcionarios de la Municipalidad Distrital de Ate dispusieron en forma arbitraria el pago de Gastos Corrientes ascendentes a la suma de S/. 5 141 305, con cargo a la fuente de financiamiento 11, Recursos por Operaciones de Crédito Interno (Endeudamiento); actos que contravienen la Ley Orgánica de Municipalidades Nº 23853, que en su artículo 60º establece que la contratación de empréstitos y de operaciones de endeudamiento interno debe ser dedicada bajo responsabilidad a las obras o servicios públicos que los motivaron y no a gastos corrientes. La afectación indebida de dichos gastos en los Proyectos de Inversión “Ate Distrito Saludable”, “Ate Distrito Ecológico” y “Ate Distrito Seguro”, motivó el pago de S/. 989 142 por concepto de intereses generados al Banco de la Nación, en perjuicio económico de la entidad. Los hechos expuestos denotan la existencia de indicios razonables de la comisión de delito en la modalidad de Malversación de Fondos.

45. MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE BARRANCO - LIMA Inf. Esp. N° 307-2005-CG/ZC En el año 2003 se realizaron procesos de selección de Adjudicación de Menor Cuantía y Adjudicación Directa Selectiva, con el objeto de contratar abogados y Estudios Jurídicos para el patrocinio y defensa de los procesos judiciales de la entidad edil, en materia constitucional, civil y penal, habiéndose contratado para dichos servicios a los mismos proveedores contratados para brindar las prestaciones que se encontraban contempladas en el primer requerimiento y contratación celebrada, los cuales incumplieron sus obligaciones contractuales sin que los funcionarios de la Oficina de Asuntos Jurídicos, responsables del control y manejo de estas obligaciones, dispusieran acciones oportunas y eficaces para evitar los pagos irregulares efectuados hasta por un monto de S/. 129 000, en perjuicio económico de la Municipalidad. La Oficina de Asuntos Jurídicos no determinó la carga procesal (expedientes judiciales) al inicio de la contratación, tampoco dispuso acciones correctivas respecto a los informes presentados; por el contrario, dio su conformidad a los servicios prestados en plazos menores a los convenidos y por una carga procesal que no reflejaba las necesidades reales de atención respecto a los expedientes judiciales en proceso. Tales hechos constituyen indicios razonables de la comisión de delitos de Corrupción de Funcionarios, en la modalidad de Aprovechamiento Indebido del Cargo, y de Abuso de Autoridad, en la modalidad de Omisión, Rehusamiento o Demora de Actos Funcionales. 46. MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE LA VICTORIA - LIMA Inf. Esp. Nº 336-2005-CG/ZC En el período comprendido entre el 01 de enero de 2002 y 31 de marzo de 2004, se ha evidenciado la generación de documentos falsos por parte de la Municipalidad de La Victoria, con la finalidad de sustentar la prestación de servicios no realizados de recojo y disposición final de residuos sólidos, los cuales permitieron otorgar la conformidad del servicio a dos empresas y efectuar los pagos por dicho concepto en forma indebida, sin contar con la documentación sustentatoria veraz que demostrara la conformidad del servicio prestado, ocasionando un perjuicio económico a la Municipalidad por un monto total de S/. 699 714. Los hechos expuestos denotan la existencia de indicios razonables de la comisión de delito Contra la Fe Pública en la modalidad de Falsificación de Documentos, de Concusión en la modalidad de Colusión Desleal y Peculado. 47. MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE LA VICTORIA - LIMA Inf. Esp. N° 292-2005-CG/ZC Se ha comprobado que un funcionario de la Municipalidad de La Victoria, permitió el incumplimiento contractual del depósito mínimo por cobro de parqueo vehicular, al cual estaba obligada la empresa contratista, consintiendo que la citada empresa hiciera el cobro directo de su contraprestación sin efectuar la liquidación previa y sin la presentación de las facturas de sustento correspondientes. Como consecuencia de esta inacción, la empresa contratista dejó de depositar parte de los ingresos correspondientes a la Municipalidad, por un monto de S/. 576 478, ocasionando un perjuicio económico a la entidad. Tales hechos constituyen indicios razonables que hacen presumir la comisión de delito de Colusión Desleal.

48. MUNICIPALIDAD DISTRITAL DEL RÍMAC - LIMA Inf. Esp. Nº 150-2005-CG/ZC En el proceso de Adjudicación Directa Selectiva Nº 010-2003-CEP-MDR, para la adquisición de un “Sistema Administrativo Integrado Municipal”, se ha evidenciado que ex funcionarios de la entidad encargados de la organización, ejecución y evaluación del proceso de selección, otorgamiento de la Buena Pro, y recepción y conformidad del servicio, incumplieron sus funciones contraviniendo la normativa que rige las contrataciones y adquisiciones del Estado. Durante la etapa de evaluación de propuestas técnicas, se ha evidenciado la alteración del puntaje que correspondía a los postores originando la continuación del proceso que debió declararse desierto; así mismo, se otorgó la Buena Pro a Corporación Scanner SRL, cuyo plazo ofertado en la propuesta técnica difiere del plazo indicado en el contrato, ampliándolo en 15 días luego de suscrito el contrato. Durante la etapa de recepción y conformidad del servicio, la Unidad de Informática y la Unidad de Logística suscribieron el Acta de Recepción e Instalación del Sistema Integrado, que debía contener 12 módulos; no obstante, según la inspección física, se recibió un sistema incompleto, sin haber informado del incumplimiento en el plazo de entrega, ni gestionado el cobro de la penalidad que correspondía, ocasionando un perjuicio económico a la Municipalidad por S/. 168 000. Tales hechos denotan la existencia de indicios razonables de la comisión de los delitos de Incumplimiento del Cargo y Contra la Fe Pública, en la modalidad de Falsedad Genérica. 49. MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE SAN ISIDRO - LIMA Inf. Esp. N° 237-2005-CG/ZC Se ha evidenciado que en la valorización y liquidación de los contratos de las obras “Refuerzo Asfáltico, Señalización Vertical y Horizontal de la Av. Dos de Mayo”, “Refuerzo Asfáltico, Señalización Vertical y Horizontal de la Av. Jorge Basadre”, “Refuerzo Asfáltico, Señalización Horizontal de la Av. Aurelio Miroquesada cuadras 10 y 11 y Alberto del Campo cuadras 1 y 2”, “Refuerzo Asfáltico, Señalización Horizontal de la Av. Enrique Canaval Moreyra” y “Refuerzo Asfáltico, Señalización Vertical y Horizontal de la Calle Ricardo Angulo Ramirez (Calle 1)”, se consideraron mayores metrados respecto a los previstos en los expedientes técnicos y a los ejecutados por los contratistas, los cuales no han sido técnicamente sustentados; tampoco se consideraron como adicionales de obra, al no haber reportado la necesidad de su realización durante la ejecución de la obra. Los miembros de los Comités de Recepción de Obras incumplieron sus funciones al consignar en las actas de recepción, que éstas se realizaron de conformidad con los expedientes técnicos y los contratos de ejecución de obras, siendo que de las inspecciones físicas realizadas se ha evidenciado que no se ejecutaron dichos metrados, lo que ha generado pagos sin el debido sustento y un perjuicio económico por S/. 72 347. Estos hechos constituyen indicios razonables de la comisión de delito de Corrupción de Funcionarios, en la modalidad de Aprovechamiento Indebido del Cargo. 50. MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE ASILLO / AZANGARO - PUNO Inf. Esp. N° 031-2005- CG/ORPU En el año 2004, se ha evidenciado la irregular utilización de fondos públicos para la adquisición de postes de madera procesada, y luego, la simulación de un proceso de Adjudicación Directa

Pública para favorecer al proveedor a quien se le había girado el cheque correspondiente. Mediante Oficio Nº 202-2004-A-MDA-AZANGARO-PUNO, el Alcalde autorizó hacer efectivo el cobro del cheque por un monto de S/. 112 000, aún cuando no se había concluido el proceso de adjudicación. Estos hechos denotan indicios razonables que hacen presumir la comisión de los delitos de Omisión, Rehusamiento o Demora de Actos Funcionales y Colusión. Asimismo, se ha girado y pagado en beneficio de un tercero, un cheque por el importe de S/. 4 970, sin existir el requerimiento para la adquisición de bienes y servicios, girándose dos comprobantes de pago por el mismo monto, pero por conceptos distintos a favor de la misma persona, sin la documentación de sustento. Estos hechos hacen presumir indicios razonables de la comisión de los delitos de Peculado y Contra la Fe Pública, en la modalidad de Falsedad Ideológica. 51. MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE JESÚS - CAJAMARCA Inf. Esp. N° 003-2005-CG/ZN En el período 1995 - 2002, se ha determinado deficiencias e irregularidades en la ejecución de la obra “Reconstrucción del Palacio Municipal de Jesús”, como no evidenciar la conformación del Comité de Adjudicación, retención del fondo de garantía o liquidación del contrato; también se efectuó pagos indebidos por partidas adicionales de obra sin sustento técnico jurídico, y no se aplicó la multa al contratista por la entrega extemporánea de la obra, lo que ha generado un perjuicio económico por S/. 66 594. Asimismo, se ha revelado deficiencias en el diseño y ejecución del proyecto “Construcción del Complejo Ferial Dulce Nombre de Jesús”, como la carencia de estudios de suelo y de estabilidad de la estructura, omisión de pruebas de control de calidad y ausencia de cuadernos de obra para el registro de la supervisión, lo que ha generado fallas constructivas en las graderías, el no relleno de las juntas de dilatación y un perjuicio económico por la suma de S/. 35 198 más intereses legales. Por otro lado, se ha acreditado pagos no relacionados con las funciones y servicios de la entidad, por un total de S/. 68 538; además de pagos efectuados a un consultor externo por la elaboración de expedientes técnicos, sin que se evidencié la utilización del mismo, ocasionado un perjuicio económico por S/. 7 000. 52. MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE MAJES - AREQUIPA Inf. Esp. Nº 155-2005-CG/ORAR Simulación de tres procesos para sustentar la adquisición de vehículos y maquinaria usada a un mismo proveedor, constituidos por una camioneta, dos volquetes y un cargador frontal; procesos en los cuales se ha evidenciado irregularidades como pagos efectuados al proveedor en forma previa a la adjudicación de la buena pro y contratación respectiva, giros de cheques a nombre de un servidor municipal y negación de los supuestos postores a su participación en dichos procesos; asimismo, se ha determinado la sobrevaluación de los montos de compra de los vehículos por un monto de S/. 119 000, hechos que constituyen indicios razonables de la comisión de delito de Colusión. Al haber simulado los procesos con actas de otorgamiento de buena pro que no corresponden a un proceso regular y con proformas de venta no reconocidas por las empresas postoras; además de haber informado falsamente a CONSUCODE y PROMPYME sobre las bases de los procesos de selección con cronogramas vencidos; tales hechos constituyen indicios razonables de la comisión de delitos Contra la Fe Pública en la modalidad de Falsificación de Documentos.

53. MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE MAJES - AREQUIPA Inf. Esp. Nº 161-2005-CG/ORAR Se ha determinado que autoridades y funcionarios, contraviniendo sus deberes de función y ocultando sus actos al Concejo Municipal, transfirieron la propiedad de cinco lotes de terreno a un precio total de S/. 192 107, cuando el valor arancelario según autoavalúo ascendía a un monto de S/. 391 928, subvaluando los mismos en perjuicio de la entidad por S/. 199 841, hechos que confirman indicios razonables de la comisión de delito de Peculado. En las operaciones de disposición de terrenos, se ha omitido el cumplimiento de los requisitos exigidos en la normativa para realizar la subasta pública, como la no participación del Notario Público en los actos realizados, no exigir depósitos en garantía a los postores y adjudicatarios, y no incorporar en las bases de la subasta todos los terrenos que la comuna ofertaba; hechos que constituyen indicios razonables de la comisión de delito de Abuso de Autoridad en la modalidad de Omisión de Actos Funcionales. Para viabilizar dichos actos con aprobación del Concejo Municipal, se impuso de manera arbitraria la suspensión de un regidor para lograr mayoría y, posteriormente, aprobar la subasta pública de terrenos, hechos que constituyen indicios razonables de la comisión de delito de Abuso de Autoridad. En la fecha de la subasta, el local institucional fue tomado por la población y un ex funcionario denunció como extraviados fondos municipales por S/. 195 000 y 16 recibos de ingresos que los respaldaban, sin demostrar su preexistencia. Dichos recibos aparecen posteriormente como girados, por conceptos diferentes al motivo de su recaudación por S/. 58 162, lo cual revela indicios de Denuncia Calumniosa y Contra la Fe Pública, modalidad de Falsedad Genérica 54. MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE QUITO ARMA - HUANCAVELICA Inf. Esp. Nº 060-2005-CG/ORHU Se ha determinado irregularidades en los pagos de tesorería. En el período 1996 - 1998, se autorizaron sistemáticamente egresos a funcionarios municipales y terceros, por un monto de S/. 12 930 sin recibirse los servicios consignados en los comprobantes de pago; asimismo, se desembolsaron fondos por un total de S/. 9 462 sin acreditar que fueron usados en actividades o proyectos municipales. En enero de 2002, se contrató la compra de un equipo de antena parabólica, autorizando dos desembolsos por S/. 18 200 sin que la Municipalidad recibiera la integridad de sus componentes, deviniendo en perjuicio económico por S/. 16 199. Entre 1999 y 2002, se autorizaron egresos por S/. 85 196 a favor de sí mismos y de terceros, sin justificar su aplicación en fines institucionales, una parte de estos fondos fue retenida por la autoridad edil en un período de hasta 362 días. En enero y febrero de 2002 se desembolsó S/. 9 000, sustentados en documentos falsos del supuesto receptor de los fondos, cuando la entidad no recibió la contraprestación del servicio. Los hechos expuestos constituyen indicios razonables de la presunta comisión de delito de Peculado y Falsificación de Documentos. 55. MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE LA UNIÓN LETICIA - JUNIN Inf. Esp. Nº 062-2005-CG/ORHU Entre diciembre de 2000 y marzo de 2001, el ex Alcalde y la ex Tesorera, con cargo a un préstamo obtenido de S/. 196 000, para la ejecución de la obra “Asfaltado de la Vía Principal del Distrito”, sistemáticamente y sin justificación técnica giraron 101 cheques a favor de ex funcionarios y de terceros, por un importe de S/. 195 956, sin acreditar documentadamente su

utilización en actividades y/o proyectos municipales. Durante 1999 y 2002, con cargo a recursos del FONCOMUN y del Programa del Vaso de Leche, se giraron 115 cheques a favor de ex funcionarios y de terceros, por un monto de S/. 501 238, sin haber sustentado documentadamente su utilización en actividades y/o proyectos municipales, pese al tiempo transcurrido desde la fecha de los desembolsos. Igualmente entre marzo y julio de 2003, se giraron 12 cheques por un monto de S/. 17 395 a favor de ex funcionarios y de terceros, de los cuales no se ha acreditado que S/. 6 370 correspondan a su aplicación en actividades o proyectos municipales. Los hechos expuestos acreditan la existencia de daño económico al Estado y constituyen indicios razonables que hacen presumir la comisión del delito de Peculado. 56. MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE PUÑOS - HUÁNUCO Inf. Esp. Nº 171-2005-CG/ORHU Se ha determinado que los funcionarios que tuvieron a su cargo la administración del Fondo de Compensación Municipal - FONCOMUN, Canon Minero y Derecho de Vigencia de Minas, dieron una aplicación definitiva diferente a los recursos destinados a gastos de inversión, hasta por un importe de S/. 126 634, utilizando dichos recursos en gastos corrientes y consignando información falsa en los comprobantes de pago, con el fin de encubrir la indebida utilización de los fondos. Tales acciones han limitado el avance en la ejecución de las obras programadas y los respectivos presupuestos de inversión. Los hechos expuestos evidencian la existencia de indicios razonables de la comisión de delito de Malversación y Contra la Fe Pública, en la modalidad de Falsedad Ideológica. 57. MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE PAUCARPATA - AREQUIPA Inf. Esp. N° 269-2005-CG/ORAR Irregularidades en el proceso de contratación y ejecución de las obras “Colocación Carpeta Asfáltica de las Vías de la urbanización Manuel Prado Sectores I y II”, “Urbanización Santa Rosa” y “Pavimento Flexible en Frío de las Calles del Pueblo Joven Israel”, al haber constatado la sobrevaluación de los presupuestos de obra en los expedientes técnicos de las dos primeras obras y el otorgamiento de la Buena Pro en un proceso irregular en el caso del proyecto del Pueblo Joven Israel. Dichas obras se ofertaron por la modalidad de contrata con financiamiento del contratista, sin contar con el sustento correspondiente, omitiendo el cobro de penalidades por incumplimiento de los plazos contractuales. Se ha determinado que los contratistas no acreditaron su capacidad de libre contratación ni su capacidad de financiamiento, omitiendo la entrega de la carta fianza; además, las obras se ejecutaron con deficiencias constructivas sin observar las especificaciones técnicas, lo que no fue objetado en la recepción de obras de la Urbanización Manuel Prado y Santa María; y se cancelaron en la obra del Pueblo Joven Israel, contrariamente a lo estipulado en el contrato, generando que la Municipalidad asumiera y pagara por obras que requieren ser rehabilitadas, conforme concluyen los informes técnicos de ingeniería, perjudicando a la entidad por un monto de S/. 808 476. Tales hechos constituyen indicios razonables que presumen la comisión de delito de Colusión.

58. MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE PAUCARPATA - AREQUIPA Inf. Esp. Nº 202-2005-CG/ORAR Se ha determinado irregularidades en el proceso de selección, contratación y ejecución de la obra “Asfaltado de las Calles Primero de Enero y Santa Rosa de Pueblo Joven Ciudad Blanca Zona B”; y la “Vía de Evitamiento y Bocacalles de la Urbanización Leoncio Prado, Paucarpata”, tales como: haber iniciado la ejecución de la obra sin que el Concejo Municipal aprobara uno de los expedientes técnicos, sobrevaloración en la formulación de los costos unitarios del presupuesto de la obra, simulación de un proceso de selección para la adquisición del servicio y regularización del contrato con el proveedor, omisión del requisito de garantía por el adelanto otorgado para la compra de materiales y pago de valorizaciones; autorización y pago de una obra nueva como adicional, omisión del cobro de multa por atraso en la entrega de la obra, deficiencias constructivas y no recepción de obras concluidas hacía tres años. Estos hechos han generado perjuicio económico a la entidad por S/. 204 162. Así mismo, en el proceso de selección, contratación y ejecución de la obra “Repavimentado de la Avenida Pizarro”, se contrató irregularmente a la empresa contratista que inició la ejecución sin aprobar previamente el expediente técnico, se sobrevaluó la formulación de los costos unitarios del presupuesto de obra, simuló la realización de un proceso de selección para la adquisición del servicio, omitió el requerimiento de garantía por el adelanto otorgado y pago de valorizaciones, y no se aplicó el cobro de la multa por atraso en la entrega de la obra, hechos que han generado un perjuicio a la Municipalidad del orden de S/. 218 575. Los hechos expuestos determinan la existencia de indicios razonables que hacen presumir la comisión de delito de Colusión Ilegal y Abuso de Autoridad. 59. MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE SALITRAL - PIURA Inf. Esp. N° 223-2005-CG/ORPI Se ha evidenciado el uso indebido de recursos destinados a inversión en el ejercicio fiscal 2001, provenientes del FONCOMUN, Canon Petrolero y un préstamo del Banco de la Nación, por un importe de S/. 58 462, los cuales se afectaron como gastos corrientes, trasgrediendo lo dispuesto en el artículo 89º del Decreto Legislativo Nº 776, Ley de Tributación Municipal, y la Ley Orgánica de Municipalidades Nº 27298, sin que se haya acreditado su devolución al Fondo de Inversión. Igualmente, en el año 2002, se destinó S/. 68 079 a gastos corrientes, con cargo a recursos de inversión provenientes del FONCOMUN y Canon Petrolero, limitando la ejecución de obras debidamente presupuestadas. Los hechos expuestos constituyen indicios razonables de la comisión del delito de Malversación. También se ha detectado información falsa en la Evaluación Presupuestaria 2001 y 2002, al haber afectado gastos de inversión por obras inexistentes; así mismo, en el año 2002 se dispuso la afectación de gastos en ocho obras que habían sido ejecutadas el año anterior, documentos que no fueron objetados por los funcionarios responsables de su aprobación, de la Municipalidad Provincial de Sullana, impidiendo cumplir con las metas presupuestadas. Hechos que constituyen indicios razonables de la comisión de los delitos de Omisión, Rehusamiento o Demora de Actos Funcionales y Falsedad Ideológica. Finalmente, los anticipos concedidos al ex Alcalde en el período 2001 - 2002, por concepto de viáticos, ascendentes a S/. 7 084, se encuentran pendientes de rendición, hecho que constituye indicio razonable de la comisión del delito de Peculado.

60. MUNICIPALIDAD DISTRITAL JOSÉ LEONARDO ORTIZ - CHICLAYO Inf. Esp. N° 274-2005-CG/ORCH Durante los años 2002 y 2003, se ha determinado irregularidades en el proceso de contratación y ejecución de las obras “Pavimento Flexible de la calle Kennedy entre calles San Antonio y Chiclayo”, “Pavimentación Flexible del Perímetro de los Parques de los PPJJ. Micaela Bastidas y Francisco Cabrera” y “Pavimentación Asfáltica de la Av. Jorge Chávez entre la Av. Agricultura y la Calle Carolina”, ejecutadas mediante las modalidades de contrata y administración directa. En dichas obras se ha evidenciado que, en el proceso de selección, se otorgó la conformidad de recepción a propuestas que no adjuntaban todos los documentos requeridos en las bases administrativas; asimismo, durante la ejecución se verificó que, en algunos casos, la pavimentación se ha efectuado con deficiencias en la estructura proyectada, y en otros, la profundidad de las excavaciones y el espesor de las bases no alcanzaron las medidas aprobadas en los expedientes técnicos. No obstante ello, la Municipalidad efectuó los desembolsos como si las obras se encontraran conformes, ocasionando un perjuicio económico al Estado del orden de S/. 975 629. Los hechos expuestos denotan la existencia de indicios razonables de la comisión de delito de Colusión y Omisión, Rehusamiento o Demora de Actos Funcionales. 61. MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE SAMA - TACNA Inf. Esp. N° 253-2005-CG/ORTA En la ejecución de obras correspondientes a los ejercicios fiscales 2001, 2002 y 2003, se ha evidenciado que la administración municipal ha afectado a sus respectivos presupuestos de inversión, gastos corrientes de funcionamiento y otros gastos no vinculados con dichas obras, por la suma total de S/. 196 818, esta desviación de fondos ha ocasionado que no se culmine la ejecución de diversas obras programadas e iniciadas en tales períodos. Los hechos expuestos constituyen indicios razonables que hacen presumir la comisión de delito de Omisión de Deberes y Malversación de Dinero o Bienes.

ANEXO Nº 03 INFORMES DE ACCIONES RÁPIDAS - AÑO 2005

1. PETROPERU S. A. En el año 2004, se resolvieron dos declaratorias de desierto al concurso público “Contratación del Servicio de Transporte de Hidrocarburos Líquidos a Granel por Buque Tanques en la Ruta de Cabotaje Marítimo a los Terminales del Litoral Peruano”, que conllevaron a iniciar un proceso de Adjudicación Directa, donde se otorgó la buena pro a Petrolera Transoceánica S. A. Se ha evidenciado irregularidades que presumen indicios razonables de Aprovechamiento Indebido del Cargo, por parte de los funcionarios que participaron en los procesos de Adjudicación de Menor Cuantía del año 2004, como incumplimientos normativos en las etapas de otorgamiento de la Buena Pro, formulación y suscripción contractual; pagos adicionales por concepto de bonos de eficiencia y performance no estipulados en el contrato; además de incluir en la tarifa los conceptos mencionados para efecto del concurso y la cláusula sobre sustitución de naves que afecta los intereses de la empresa. Lo expuesto ha conllevado que PETROPERU desembolse en forma adicional al valor referencial propuesto, la suma de US $ 562 286 por concepto de bono de reconocimiento y performance; asimismo, por efecto de la sustitución de buques y cambio efectuado en la cláusula referida a este concepto, se ha desembolsado US $ 426 769, en lugar de US $ 189 300 que correspondía pagar si se mantenía la tarifa hasta el final del contrato. 2. PETROPERÚ S. A. Se ha evidenciado que el ex Gerente General de PETROPERÚ S. A., en el marco del encargo dado por el Directorio, respecto de aprobar e implementar la Organización Complementaria de la Empresa, procedió a nombrar a diversos funcionarios con el cargo de Gerentes de la referida organización, sin observar lo establecido en el artículo 61º del Estatuto Social de la empresa, por el cual se dispone que dicha atribución de nombramiento de funcionarios le compete exclusivamente a los miembros del Directorio, irrogándose una atribución que no le correspondía y excediéndose inclusive en el encargo hecho por el colegiado. 3. SERVICIO DE ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA - SAT Se advierte deficiencias en la gestión de los expedientes sobre solicitudes de suspensión de procedimientos de ejecución coactiva relativos a multas administrativas, donde se advierte la falta de documentación requerida por el TUPA; y en la atención de reclamaciones, quejas y denuncias, donde se ha evidenciado la pérdida de expedientes completos. Mediante escritura pública de compra venta de inmuebles, de fecha 15 de febrero de 2002, el Banco Central de Reserva vendió al Servicio de Administración Tributaria, los inmuebles ubicados en el Jr. Camaná Nº 700 y sub lote 1, por un monto total de US$ 1 131 999, en mérito a subasta pública, consignando en la escritura que la venta de los inmuebles se realizaba en las “condiciones y estado en que se encuentran, los mismos que el comprador declara conocer y aceptar a su satisfacción”. Transcurridos once meses de la compra, a través de evoluciones y análisis estructurales realizados por ingenieros calificados, se determinó que el edificio del Jr. Camaná presentaba agrietamientos y problemas de estructura que requerían su reforzamiento y reparación; por lo que el SAT ha continuado ocupando los locales alquilados a la Oficina de

Normalización Previsional, cancelando desde la fecha de compra del edificio, por concepto de alquileres la suma de S/. 3 641 688, monto similar al pagado por el edificio adquirido. No obra justificación alguna sobre la adquisición del inmueble, siendo que por Convenio de Comodato, de fecha 1 de octubre de 2004, el SAT ha otorgado al Sistema Metropolitano de la Solidaridad (Organismo Público Descentralizado de la Municipalidad Metropolitana de Lima), los inmuebles de su propiedad ubicados en el Jr. Camaná por un plazo de 10 años. 4. EMPRESA MUNICIPAL DE ADMINISTRACIÓN DE PEAJES - EMAPE S. A. Se evidenciaron deficiencias en el proceso de contratación para el servicio de gestión, control y operación del sistema de control de tráfico y sistema de semaforización (por la modalidad ola verde) en la Avenida Canadá, tales como la exoneración del proceso de selección para la contratación de SIEMENS S. A. C. por la modalidad de servicios personalísimos, sin cumplir el locador con las características inherentes, particulares o especiales; el otorgamiento irregular de una garantía por parte de EMAPE S. A., mediante carta fianza a favor de SIEMENS SAC, por un monto de US $ 234 585, que se efectuó mediante Contrato Nº 367-2004-EMAPE/CG, de fecha 21 de junio de 2004; además de un adelanto en efectivo que supera el 20% del monto establecido en el contrato, sin que se haya considerado su amortización. 5. ESSALUD En virtud de la denuncia sobre adjudicación de los ítems Nº 9, 21 y 23 de la Licitación Pública Nacional Nº 0399L00061, convocada por ESSALUD, durante la etapa de la evaluación técnica se encontró que el Comité Especial no objetó las propuestas del postor LANESA S.A.C. toda vez que éstas no se ajustaban a lo requerido en las bases del proceso; sin embargo, producto de una revisión extemporánea dicho Comité procedió a solicitar se declare la nulidad de oficio de los referidos ítems, toda vez que dicho postor resutara ganador de la Buena Pro en virtud a la Resolución Nº 507/2004.TC-SU del Tribunal de Contrataciones y Adquisiciones del Estado. A pesar de la solicitud de nulidad efectuada por el Comité, la Gerencia General de ESSALUD no declaró la nulidad de oficio con respecto a los mencionados ítems, pudiendo devenir en la adquisición de un producto de menor calidad de la requerida. En cumplimiento de lo resuelto por el Tribunal de Contrataciones y Adquisiciones del Estado, en su Resolución Nº 192/2005.TC-SU, ESSALUD suscribió el respectivo contrato con LANESA S.A.C. comunicando que los productos objeto del contrato serían sometidos a controles de calidad para verificar su concordancia con lo ofertado y con la normativa sanitaria, de cuya revisión de los controles de calidad, se advierte que las muestras tomadas a los lotes del producto entregado cumplen con la norma sanitaria establecida para los ítems Nº 9, 21 y 23 de la Licitación Pública Nacional Nº 0399L00061, habiéndose subsanado las deficiencias técnicas encontradas en las propuestas técnicas presentadas por LANESA S.A.C. 6. PROMPERÚ Respecto a la contratación de la Coordinadora de Imagen de PROMPERÚ, se ha determinado que el Gerente de Marketing e Imagen de la citada empresa, elaboró los Términos de Referencia en forma direccionada con el fin de favorecer a una postulante, y conformó una supuesta terna finalista aparentando un concurso que no se realizó; por otro lado, el Gerente General, quien por razón de su cargo tenía la responsabilidad señalada en la Guía del PNUD, de realizar el proceso de selección, evadió dicha función permitiendo que el Gerente de

Marketing e Imagen actuara irregularmente, pese a que tuvo conocimiento del pedido de contratación y participó en la entrevista de la postulante que resultó ganadora, firmando el contrato de servicios en calidad de Director Nacional de Proyecto PER/00/013, “Diseño de Estrategias de Promoción de la Realidad Peruana”. Los hechos expuestos determinan la existencia de indicios razonables de comisión del delito de Negociación Incompatible con el Cargo. 7. FUERZA AÉREA DEL PERÚ - OCI FAP De la revisión efectuada a la validez de la documentación y razonabilidad de las rendiciones de gastos efectuadas con cargo al Fondo para Pagos en Efectivo (FPPE), asignado al Órgano de Control Institucional de la FAP, la Contraloría General ha encontrando comprobantes de pago por S/. 28 682 que no corresponden a las boletas de venta emitidas por los proveedores; no se ha sustentado con documentos diversos gastos y, en otros casos, no se ha ubicado al proveedor en el domicilio señalado en dichos comprobantes. Tales hechos hacen presumir la existencia de indicios razonables de la comisión del delito de Falsificación de Documentos. El beneficio indebido del FPPE, proviene de la Fuente de Financiamiento Recursos Ordinarios, de la Unidad Ejecutora 005, Fuerza Aérea del Perú, lo que determina la existencia de indicios razonables de comisión del delito de Peculado. 8. GOBIERNO REGIONAL DEL CALLAO Irregularidades en la Licitación Pública Nº 0013-2004-Región Callao, “Adquisición de Mobiliario Escolar para Centros Educativos del Callao 2004”, donde se ha evidenciado que la propuesta económica de la Empresa Maderera Mariscal Castilla S.A.C, presenta enmendaduras con cifras diferentes a las consignadas en el texto original, resultando ganadora de la Buena Pro del Ítem I. Existen indicios razonables de la comisión del delito de Falsedad Genérica. Sobre valoración por S/. 187 063 en los Valores Referenciales para la adquisición de mobiliario escolar por licitación (módulos para inicial, educación especial, primaria, secundaria y profesores), los cuales no guardan relación con los precios del mercado, lo que ha generado el pago de comprobantes por un monto total de S/. 1 877 781. Con relación a la Licitación Pública Internacional N° 005-2004-Región Callao, se ha evidenciado la sobrevaloración de pagos a la empresa “DESERT SPORT RACING S.A.C.”, por S/. 232 000. Tales hechos determinan indicios razonables de la comisión del delito de Peculado. Incumplimiento de procedimientos legales para la contratación, supervisión y cancelación de la Adjudicación Directa Selectiva N° 0013-2004 Región Callao, y las Adquisiciones de Menor Cuantía Nº 2154-2004 y 2438-2004 (Lubricantes y Grasas para el proyecto piloto “El Mirador - Nuevo Pachacutec”, y Adquisición de 330 galones de Aceite Hidráulico y 24 Baterías), por un monto de S/. 110 280, donde la empresa beneficiaria tiene como accionista mayoritario a un Congresista de la República en ejercicio. Existen indicios razonables de la comisión de los delitos de Abuso de Autoridad, Negociación Incompatible con el Cargo y Falsedad Genérica. 9. COMPLEJO TURÍSTICO BAÑOS DEL INCA - CAJAMARCA En el ejercicio fiscal 2003, se asignaron viáticos y movilidad local en exceso, a los miembros de la Comisión Administradora y servidores del Complejo Turístico Baños del Inca; asimismo, se

efectuaron doble pago de viáticos, aspectos que han originado un perjuicio económico a la entidad por S/. 11 653. La Comisión Administradora incurrió en el uso irregular de los fondos de caja chica, de modo que se generaron gastos con fraccionamiento de pagos por un importe de S/. 426,50, cuando el monto máximo autorizado por el Reglamento de Caja Chica era de S/. 100. De otro lado, se incurrió en la adulteración de comprobantes de pago para sustentar excesivos gastos de representación y viáticos, por importes de S/. 1 100, S/. 1 200 y S/. 631, en supuestos almuerzos y cenas de trabajo con funcionarios de PRODELICA, delegación del Ministerio de Comercio Exterior y Turismo y el Director Nacional de Desarrollo Turístico. Finalmente, se encontró de los comprobantes de pago encontrados no cuentan con documentación sustentatoria de gasto por u importe de S/. 5 958. 10. MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE CHINCHA - ICA Irregularidades en la asignación y uso de recursos recaudados por el área de Tesorería, destinados al Fondo Fijo de Caja Chica, los cuales no eran depositados íntegramente ni rendidos por la autoridad municipal; de este modo, durante el período comprendido entre julio de 2004 y junio de 2005, se gastó la suma de S/. 1 023 775. Asimismo se ha constatado la falsificación de las declaraciones juradas por concepto de “Apoyo Social” suscritas por el Alcalde, las cuales según las Actas de Manifestación de más de 20 beneficiarios de la comunidad, han sido fraguadas al introducirse o incrementarse los montos recibidos, sustentando con ellas las rendiciones del Fondo Fijo de Caja Chica. La falsificación de los documentos y adulteración de los comprobantes de pago por un monto de S/. 19 267, por la compra de medicamentos, abarrotes y otros, determina la existencia de indicios razonables de la comisión del delito de Peculado, comprometiendo al Alcalde, el contador y tesorero de la Municipalidad. 11. MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE ASIA - LIMA Irregularidades en la contratación de los servicios de fiscalización tributaria, en abril y octubre de 2002, donde sin efectuar el proceso de selección correspondiente, ni considerar criterios de economía, como la comparación de costos y oportunidad, se ha contratado los servicios en forma directa y sin la participación del área de abastecimientos, transgrediendo la normativa sobre adquisiciones y contrataciones vigente; así mismo, se ha evidenciado, la intención de favorecer a la empresa L & C. Asesores y Consultores S. A. C., al aprobarse la contratación en forma unánime dentro del Concejo Municipal y suscribirse los contratos con una celeridad inusual, aún cuando dicha empresa no contaba con autorización de la Superintendencia Nacional de Administración Tributaria - SUNAT para el inicio de sus actividades, lo que logró iniciar recién en julio de 2003. Las facturas canceladas a dicha empresa no cuentan con el sustento documental formal que evidencie la prestación del servicio brindado. Existen indicios razonables de comisión de los delitos de Abuso de Autoridad y Aprovechamiento Indebido del Cargo. De otro lado, se detectó la participación directa del Alcalde en la contratación de su sobrino desde abril de 1999 a febrero de 2005, sin existir la documentación de retenciones por concepto del impuesto a la renta de cuarta categoría, de la suspensión de retenciones o de los pagos efectuados a la SUNAT. Dicho acto de nepotismo fue advertido por la Contraloría General motivando la suspensión del contrato de trabajo, sin embargo, se continuó bajo

diversas modalidades de contratos no personales. Existen indicios razonables de Comisión de Delito de Negociación Incompatible con el cargo. 12. MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE PULÁN - CAJAMARCA La Comisión Especial de Reorganización, constituida para atender la Declaración de Emergencia Administrativa de la Municipalidad, dispuso la realización de dos auditorías externas al área de personal y a la contabilidad del período 1999 - 2002, para lo cual se contrató a dos contadores públicos por la modalidad de locación de servicios profesionales, cuyos informes se aprobaron por Acuerdo de Concejo, contraviniendo las disposiciones establecidas en el Reglamento para la Designación de Sociedades de Auditoría y en la Ley Orgánica del Sistema Nacional de Control; hechos que constituyen indicios razonables de la comisión del delito de Abuso de Autoridad, resultando presuntos implicados el Alcalde, los miembros de la Comisión Especial de Reorganización y regidores del Concejo Municipal. Durante los años 2003 - 2004, se autorizó el fraccionamiento ilegal de los servicios de alquiler de maquinaria pesada, con el objeto de cambiar la modalidad del proceso de selección; lo que permitió la contratación de la Empresa Service Hans Perú E.I.R.L. y el giro de 13 cheques por S/. 330 300, denotando la existencia de indicios razonables de comisión del delito de Abuso de Autoridad. Están implicados en esta irregularidad el Alcalde, los miembros de la Comisión de Economía y Presupuesto de la Municipalidad, y el Jefe de la Oficina de Tesorería. 13. MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE LA BREA NEGRITOS - PIURA Deficiencias en la elaboración del expediente técnico de la Adjudicación Directa Pública para la “Construcción del Muelle Artesanal Negritos II Etapa” por un monto de S/. 807 149, al advertir que el expediente técnico carece de un Estudio de Suelos y omite establecer las características estratigráficas del perfil del suelo, estimando estándares de materiales y de construcción para el comportamiento en la vida útil de las estructuras. Existen indicios razonables de la comisión del delito de Omisión de Actos Funcionales. Irregularidades en la contratación directa del Ingeniero encargado de elaborar el expediente técnico de la Adjudicación Directa Pública Nº 001-2004-MDLB, sin un proceso de selección, conforme lo establece la Ley de Contrataciones y Adquisiciones del Estado; asimismo, se aprecia que la fecha de elaboración de los planos del proyecto observado, no concuerda con el periodo comprendido entre la fecha de suscripción del contrato y la entrega del expediente a la Municipalidad; hechos que constituyen indicios razonables de la comisión del delito de Omisión de Actos Funcionales y Negociación Incompatible con el Cargo. 14. MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE SANTÍSIMO SALVADOR DE PACHACAMAC - LIMA Contratación irregular, por la causal de servicios personalísimos, de la empresa Gestiones y Servicios de Integración Avanzada MILACRON SRL, para la fiscalización selectiva de empresas en materia de impuestos y recuperación de deudas, asesoría técnico - legal al área de ejecución coactiva y fiscalización en la aplicación de sanciones administrativas; servicios que no fueron sustentados en su necesidad y por carecer la citada empresa del personal idóneo para realizar la fiscalización tributaria, sin considerar además que la Dirección de Rentas de la Municipalidad poseía un ejecutor y su auxiliar coactivo, y que los servicios personalísimos corresponden a empresas con características especiales que no reunía la empresa citada.

Los actuados demuestran que MILACRON SRL no efectúo labor alguna en relación al objeto de los contratos, toda vez que la documentación administrativa evidencia que las gestiones de cobranza durante los años 2003 y 2004, fueron realizadas por el Ejecutor y Auxiliar Coactivo de la Municipalidad. No obstante, en el mes de julio de 2004, la empresa logró cobrar y hacer efectiva la suma de S/. 377 769, en aplicación indebida del contrato de locación; razón por la cual se determina la existencia de indicios razonables de comisión de delito de Negociación Incompatible con el Cargo. 15. MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE NUEVO IMPERIAL / CAÑETE - LIMA Se ha evidenciado que el préstamo otorgado por el Banco de la Nación, por la suma de S/. 600 000, destinados a la remodelación de la Plaza Mayor de Nuevo Imperial, la adquisición de un terreno para el Cementerio Municipal y la compra de un volquete; ha sido utilizado en transacciones financieras y gastos irregulares, invirtiendo parte de los fondos en cuentas de ahorro de la Caja Rural de Ahorro y Crédito PROFINANZAS S. A., que ha generado intereses por S/. 11 276, de los cuales S/. 6 491 no fueron depositados en las arcas municipales, sin haber reportado a la Contaduría Pública de la Nación ni a la Municipalidad Provincial de Cañete dicha información financiera y presupuestal; también se autorizó el pago de S/. 133 802 por gastos no relacionados con los fines del endeudamiento. Ello denota indicios razonables de comisión de los delitos de Abuso de Autoridad, Peculado y Malversación de Fondos. De otro lado, se presentó y aprobó el Presupuesto Institucional de Apertura 2005, por la suma de S/. 1 383 768, consignando datos falsos en el contenido de la Resolución de Alcaldía Nº 380-2004-MDNI/A, del 15 de diciembre, lo que hace presumir la comisión de delito de Omisión de Actos Funcionales. 16. MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE MAJES - AREQUIPA Adquisición irregular de una red, siete computadoras y tres impresoras, al suscribirse el contrato de compra - venta el 19 de febrero de 2003, con el Grupo Peruano de Informática (GPI), por un monto de U.S. $ 6 753, en fecha posterior a la Orden de Compra; asimismo, se incumplió el calendario de Adjudicación Directa, al haber efectuado la adquisición de equipos de cómputo sin seguir los procedimientos de la Ley de Contrataciones y Adquisiciones, y pagado comprobantes a terceros sin vinculo contractual con la Municipalidad. Tales hechos tipifican los delitos de Abuso de Autoridad, Peculado y Aprovechamiento Indebido del Cargo. Contratación irregular de la empresa AGESA, al no acreditar la documentación presentada por las empresas postoras, la notificación a la Comisión de PROMPYME y la solicitud de garantía bancaria solidaria en favor de la Municipalidad; y elaborar el contrato con un modelo de la Consultora Manuel Quispe & Asociados S. C.; en la ejecución del contrato, se efectuó un adelanto por S/. 14 000 sin el informe sustentatorio; y no se ha evidenciado la documentación que sustentara los comprobantes de pago observados. Existen indicios razonables de la comisión de los delitos Abuso de Autoridad, Peculado y Negociación Incompatible con el Cargo. Pagos indebidos en la contratación del Ing. Berly Silva Reaño como Director Municipal, Gerente y Asesor Externo; así también en viáticos y gastos por S/. 69 407, sin adjuntar la documentación sustentatoria. Se infiere la intervención de funcionarios en el desarrollo de las contrataciones observadas y en la omisión de controles previos a los pagos, constituyendo

indicios razonables de la comisión de los delitos de Abuso de Autoridad, Nombramiento Ilegal de Funcionario Público, Negociación Incompatible con el Cargo y Peculado. 17. MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE LA UNIÓN - PIURA En el ejercicio fiscal 2004, la Municipalidad obtuvo un préstamo del Banco de la Nación por un monto de S/. 1 000 000 para la ejecución de obras públicas; sin embargo, dichos recursos fueron desviados de sus fines, al haber sido transferidos en su totalidad a una cuenta de Fondos Mutuos del Banco Continental, lo cual generó una pérdida para la entidad del orden de S/. 16 290 por concepto de revalorizaciones, además de la afectación indebida de los fondos en gastos corrientes, que ha perjudicado la ejecución de las obras por un monto de S/. 84 483; estos hechos contravienen el Acuerdo de Concejo y las normas vigentes sobre uso de créditos internos establecidas en la Ley Orgánica de Municipalidades y en la Ley de Presupuesto. Como resultado, la entidad no ha concluido la ejecución de algunas obras, y en otros casos, no se ejecutaron. Los hechos expuestos determinan la existencia de indicios de la comisión del delito de Malversación de Fondos. 18. MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE HUIMBAYOC - SAN MARTÍN Mediante Convenio Nº 075-2002-PDA-AMRESAM/IS, para la construcción de obras de agua potable por un monto de S/. 311 482, y construcción del reservorio por S/. 70 871, se debió ejecutar y culminar en un plazo de 90 días; sin embargo, las obras realizadas se encuentran colapsadas por deficiencias en su construcción. El gasto total por S/. 382 353, se sustentó en casos con documentación fraudulenta y documentos no válidos como recibos de egreso. Participación irregular del Ingeniero Residente de obras en el proceso de Apertura de Sobre y Adjudicación de Buena Pro, para la adquisición de Tubos de PVC de 6” y 5” por S/. 154 123, cuya Buena Pro recayó en la empresa “Negocios e Inversiones Nuevo Horizonte S. R. L.”, advirtiendo relaciones de vínculo familiar y tratos de crédito personal. No se ha sustentado la utilización de un préstamo del Banco de la Nación por S/. 51 000; tampoco respecto al uso de los recursos directamente recaudados por S/. 12 000 y los provenientes del alquiler del tractor municipal por S/. 29 670, entre otros, causando un perjuicio económico total ascendente a S/. 110 605. Además, se ha evidenciado la disposición ilegal y sistemática de fondos por un monto de S/. 139 340, con alteración del manejo de las chequeras y recibos por honorarios; asimismo, se encontraron egresos sistemáticos que afectaron la ejecución de actividades y proyectos del Fondo de Compensación Municipal por un total de S/. 70 666. Los hechos expuestos presumen la existencia de delitos de Asociación Ilícita para Delinquir, Peculado, Colusión Ilegal, delito contra la Fe Pública y Falsificación de Documentos. 19. MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE PEVAS - LORETO Se ha evidenciado que el préstamo del Banco de la Nación otorgado el año 2004, por un monto de S/. 1 010 000, fue utilizado para fines distintos a las obras establecidas, al haberse efectuado desembolsos personales, para gastos corrientes y en otras obras, los mismos que se encuentran pendientes de rendición.

Irregularidades en la utilización de los préstamos bancarios otorgados por el Banco de la Nación en los años 2003 y 2004, período en el que se otorgaron anticipos a determinados funcionarios, los cuales se encuentran pendientes de rendición y/o han sido rendidos con documentación irregular, afectando los recursos de la entidad por la suma de S/. 969 882; además, se giraron dos cheques por S/. 13 529 y S/. 97 000 a nombre de un tercero que no tiene vínculo laboral ni contractual con la entidad, hechos que constituyen indicios razonables de presunción de comisión de delito bajo la modalidad de Peculado. Adicionalmente, se ha determinado irregularidades en el proceso de selección y ejecución del servicio de consultoría “Catastro Urbano - Localidad de Pevas”, al haberse visado el contrato con la empresa SERVIDEH SRL., por un monto de S/. 59 590, sin que previamente se llevara a cabo el proceso de selección conforme a Ley, lo que determina la existencia de delitos de corrupción de funcionarios en la modalidad de Negociación Incompatible con el Cargo. 20. MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE SAN MARTÍN DE PORRES - LIMA Irregularidades en el proceso de selección y contratación de la empresa PETRAMAS S. A. C, para la prestación del servicio de recolección, transporte y disposición final de residuos sólidos en el distrito, donde se ha constatado que el Comité Especial designado mediante Resolución de Gerencia Nº 001-2004-CE-LP/ MDSMP, efectuó una evaluación indebida a la propuesta técnica - económica de la citada empresa, otorgándole la buena pro, sin ceñirse a las condiciones y factores contenidos en las bases administrativas. Así mismo, funcionarios de la Municipalidad otorgaron irregularmente la conformidad mensual de los servicios, a cuyo efecto se autorizó indebidamente un pago fijo mensual por S/. 355 000, sin reparar que los propios términos contractuales establecían que el costo del servicio se debería determinar a precios unitarios, lo que ha generado un pago mayor del orden de S/.1 748 351. Los hechos descritos evidencian la existencia de indicios razonables que hacen presumir la comisión del Delito de Peculado por parte de funcionarios de la Municipalidad. 21. MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE CAJACAY - ANCASH Irregularidades en la emisión de Resoluciones de Alcaldía y Acuerdos de Concejo, para el procedimiento de cobranza por deuda administrativa seguido contra Telefónica del Perú. La contratación y presentación de servicios realizada por la empresa “Asesores y Consultores GEPRIFE E.I.R.L”, por la modalidad de servicios personalísimos, se produjo sin acuerdo del Concejo, a través de un supuesto concurso de Adjudicación Directa con Publicación Nº 001-2002-MDC, de cuya realización no existe ningún sustento. Además, dicha contratación fue injustificada, toda vez que la Municipalidad de Cajacay estaba realizando por su propia cuenta, la cobranza de deuda administrativa a la empresa Telefónica del Perú. Se pagó indebidamente a GEPRIFE E.I.R.L., la suma de S/. 2 529 388 por supuestos servicios de cobranza brindados en los años 2003 y 2004, pese a no evidenciar la realización de los mismos, que se limitaron a solicitar el pago y comunicar las retenciones realizadas por el ejecutor coactivo de la Municipalidad de Pucusana, sobre cobranza de multa administrativa contra Telefónica del Perú. Los hechos expuestos, determinan la existencia de indicios razonables de la comisión de delitote de Peculado.

22. MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE MANSERICHE - LORETO Irregularidades en la ejecución de la obra Trocha al Chote por la modalidad de administración directa, donde se ha constatado deficiencias en el expediente técnico, el pago de planillas de trabajadores y la ausencia de pruebas de control sobre los trabajos y materiales utilizados. Así también, la obra Construcción del Colegio San Juan del Marañón, ejecutada por contrata a suma alzada, por un importe de S/. 202 100, ha sido cancelada en su totalidad sin tener en cuenta el avance físico real. Se ha constatado la venta de suministros y prestación de servicios a la Municipalidad por parte de la alcaldesa, sus familiares y allegados, a través de intermediarios; así mismo, en el año 2003, se adquirió productos lácteos para el Programa del Vaso de Leche, sin convocar a los procesos de selección y con fraccionamiento de las compras, originando un perjuicio económico por S/. 14 811. Existen indicios razonables de Abuso de Autoridad. Así mismo, se ha detectado pagos de dietas a regidores sin considerar su asistencia efectiva a las sesiones de Concejo en los años 2003 y 2004; pagos en favor de terceros hasta por S/. 5 249 por la modalidad de encargos, sin existir justificación legal; no haber aportado el dinero retenido a los trabajadores y regidores del municipio por concepto de tributos y cargas sociales; y favorecer a la empresa “Representaciones Grace Vequerk”, al no existir requerimientos de compra o evidencias de los servicios prestados, ocasionando un perjuicio de S/. 3 362. 23. MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE PRIMAVERA - ANCASH Se ha determinado irregularidades en las adquisiciones del camión Volvo y del terreno para el Vivero Municipal, valorizados en S/. 72 926 y S/. 15 000 respectivamente; al no efectuar los procesos de selección de Adjudicación Directa Selectiva y Adjudicación de Menor Cuantía que correspondían, trasgrediendo la normativa vigente sobre contrataciones y adquisiciones del Estado. De otro lado, el terreno comprado para el Vivero Municipal fue adquirido a un familiar del Alcalde, en segundo grado de parentesco, inobservando los impedimentos establecidos para ser postores y contratistas. 24. MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE YANAQUIHUA - AREQUIPA Se ha detectado el giro y cobro irregular de cuatro cheques por un monto total de S/. 28 772, de la cuenta corriente Nº 0121-000482 del FONCOMÚN, por parte del ex alcalde y del tesorero, a nombre de terceros, a quienes no se les adeuda monto alguno por servicios prestados; tales hechos denotan indicios razonables de la comisión de los delitos de Usurpación de Autoridad, Hurto Agravado y Colusión. Asimismo, se observó la suscripción y cobro de un cheque por S/ 6 000, de la cuenta corriente Nº 0121-003627 de Recursos Propios, por parte del ex alcalde, sin sustentar su destino en actividad o proyecto alguno de la Municipalidad; hecho que denota la existencia de indicios razonables de comisión del delito de Hurto Agravado, ilícito previsto y sancionado por el artículo 186º del Código Penal. Giro y cobro irregular de tres cheques por un monto de S/. 14 010, de la cuenta corriente Nº 0121-003090 del Programa del Vaso de Leche, en los meses de abril, mayo y junio de 2004, sin haber efectuado la adquisición de los productos ni la entrega de insumos a los beneficiarios

del citado programa, desviando los recursos destinados para fines asistenciales fuera del sector público, y colocándolos en situación de disponer de los mismos para un beneficio particular; hechos que evidencian la existencia de indicios razonables de comisión del delito de Peculado. 25. MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE MAQUIA - LORETO Rendición indebida y parcial de los fondos otorgados a la autoridad municipal, adjuntando como sustento un contrato de locación de servicios para la elaboración de botes, una factura correspondiente a la compra de una motosierra, y declaraciones juradas de viáticos y presupuestos del costo de la actividad para comisión de servicios por un valor de S/. 13 198; además, dichos bienes no han sido registrados en el almacén de la entidad y los viáticos otorgados no cuentan con documentación que justifique la necesidad de los mismos. Tales hechos denotan la existencia de indicios razonables que hacen presumir la comisión del delito de Peculado. Irregularidades en la aplicación definitiva de fondos obtenidos mediante un préstamo del Banco de la Nación, destinado a la ejecución de obras, disponiendo dichos fondos para la adquisición de bienes, tales como la compra de un motor de 10 HP marca Briggs Strattion por S/. 3 100 y de nueve equipos de radiofonía por S/. 40 630; hecho que determina la existencia de indicios razonables de comisión de delito de Malversación de Fondos. Durante el año 2003, se autorizaron y recibieron fondos a favor de servidores y funcionarios de la entidad, montos que han sido rendidos de manera parcial y con documentación incompleta; asimismo, con dichos fondos se ha evidenciado la compra de un motor que no ha sido ingresado al Almacén Central; hechos que determinan la existencia de indicios razonables de comisión de delito de Peculado. 26. MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE PILLUANA - SAN MARTÍN Irregularidades en el uso y destino de un préstamo bancario otorgado para la culminación de la Plaza de Armas del distrito de Pilluana, al acordarse en sesión de Concejo Extraordinario, del 18 de mayo de 1999, destinar la suma de S/. 35 000 para la obra en mención y, sin justificación ni proforma alguna, la suma de S/. 15 000 para la adquisición de un vehículo, resultando que la compra fue efectuada en términos excesivamente onerosos dado el tiempo de fabricación y operatividad del vehículo, habiendo pagado S/. 21 390 en perjuicio de la Municipalidad. A la fecha el citado vehículo se encuentra en estado deteriorado. Según la documentación proporcionada por la Unidad de Tesorería, se ha evidenciado gastos irregulares en el proyecto “Promover la Ganadería y la Agricultura”, por un monto total de S/. 67 104, que incluye la asignación de viáticos por S/. 11 968 que no reflejan servicio alguno en favor del proyecto; recibos de egresos por S/. 6 979 donde se duplican los servicios de mano de obra no calificada, existiendo una diferencia del total invertido al 31 de diciembre de 2003 de S/. 26 675, respecto a la documentación presupuestal elaborada por un Consorcio de Profesionales, diferencia que no tiene sustento conforme se ha acreditado. Los hechos expuestos determinan la existencia de indicios razonables de la comisión de los delitos de Peculado y Falsedad Ideológica.

27. MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE PARAMONGA - LIMA Autorización irregular de fondos y desembolsos para viáticos y otros gastos, por un total de S/. 43 987, sin contar con la documentación previa de aprobación de las comisiones de servicios; así mismo, en los procesos de rendición de cuenta presentados por la autoridad municipal y un ex Gerente, se advierte la existencia de comprobantes de pago presentados por un monto total de S/. 27 332, que comprenden facturas y boletas de venta con fechas y lugares de emisión distintos a los destinos establecidos para las comisiones; además de montos por gastos de hospedaje y movilidad local que superan los establecidos en las normas presupuestales. Los hechos expuestos, evidencian la existencia de indicios razonables de los delitos de Peculado y Contra la Fe Pública.

informe de gestiÓn 2005

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