informe de auditorÍa fideicomiso administraciÓn ......disponibilidades está integrada por bancos...

GUATEMALA, MAYO DE 2014

CONTRALORÍA GENERAL DE CUENTAS

INFORME DE AUDITORÍAFIDEICOMISO ADMINISTRACIÓN DE CARTERAS

DEL 01 DE JULIO DE 2009 AL 31 DE DICIEMBRE DE 2013

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ÍNDICE Página

ADMINISTRACIÓN DE CARTERAS

1. INFORMACIÓN GENERAL

2. FUNDAMENTO LEGAL DE LA AUDITORÍA

3. OBJETIVOS DE LA AUDITORÍA

4. ALCANCE DE LA AUDITORÍA

5. INFORMACIÓN FINANCIERA, PRESUPUESTARIA, TÉCNICA YOTROS ASPECTOS EVALUADOS

6. RESULTADOS DE LA AUDITORÍA

7. SEGUIMIENTO A RECOMENDACIONES DE AUDITORÍASANTERIORES

8. AUTORIDADES DE LA ENTIDAD DURANTE EL PERÍODOAUDITADO

Contraloría General de Cuentas 1 Sistema de Auditoría Gubernamental (SAG)

Fideicomiso Administración de CarterasAuditoría al Fideicomiso

Período del 01 de julio de 2009 al 31 de diciembre de 2013

1. INFORMACIÓN GENERAL Base Legal Mediante Acuerdo Gubernativo No. 703-93 de fecha 26 de noviembre de 1993 seautorizó la constitución del fideicomiso denominado “ADMINISTRACION DECARTERAS". En Escritura Pública No. 184 de fecha 01 de junio de 1995 seformalizó la constitución del fideicomiso denominado "ADMINISTRACION DECARTERAS"; así como la Escritura Pública de modificación del fideicomiso No.454 de fecha 04 de septiembre de 1996, Escritura Pública de Modificación yampliación de contrato de fideicomiso No.856 de fecha 19 de diciembre del año2002 y Escritura Pública de modificación del fideicomiso por prorroga de plazo No.321 del 31 de mayo del año 2005. Elementos Personales Se constituye como Fideicomitente el Estado de Guatemala representado por elMinisterio de Finanzas Públicas y el Ministerio de Agricultura Ganadería yAlimentación; como Fiduciario, Banco de Desarrollo Rural, Sociedad Anónima ycomo Fideicomisario el Estado de Guatemala. Plazo y Vencimiento De acuerdo a la escritura constitutiva No. 184 de fecha 01 de junio de 1995, elplazo del fideicomiso sería de 10 años, sin embargo, de conformidad con laescritura pública No. 321 de fecha 31 de mayo del año 2005, cláusula segunda seaprobó la prórroga del plazo en 15 años más, contados a partir del 31 de mayo de2005, por lo que su vencimiento se estableció para el 31 de mayo de 2020. Función Recuperar y administrar la cartera vencida de los fideicomisos cancelados. A) Larecuperación y administración de la cartera vencida, y la administración de otrosactivos y pasivos de los fideicomisos "-3-GUA-A/OIC Diversificación de áreascafetaleras", "Servicio Cooperativo Interamericano de Crédito Supervisado-SCICAS-" y, Línea Impuesto del Café -LIC-, Decreto 50-74 del Congreso de laRepública".




Destino de los Recursos Trasladar mensualmente las disponibilidades que se vayan acumulando, en losporcentajes y en las cuentas siguientes: 1. El cuarenta por ciento (40%) en lascuenta bancaria específica en el banco Nacional de Desarrollo Agrícola-BANDESA- denominada Plan de Reestructuración del Banco Nacional deDesarrollo Agrícola -BANDESA- , hasta completar la cantidad de Q10,000,000.00de quetzales. 2. El otro cuarenta por ciento (40%) se depositará en el mismoBanco, en la cuenta bancaria denominada "Modernización del Bandesa", hastacompletar la cantidad de Quince Millones de Quetzales (Q15,000,000.00); 3. Elveinte por ciento (20%) restante se depositará en una cuenta bancaria en Bandesadenominada "Asistencia Técnica", hasta completar la cantidad de Q5,000,000.00 y4. Al Completarse las cantidades indicadas en la literal B anterior los excedentesse destinarán conforme instrucciones por escrito del Ministro de FinanzasPúblicas. Unidad Ejecutora Los fideicomitentes no definieron Unidad Ejecutora. 2. FUNDAMENTO LEGAL DE LA AUDITORÍA La auditoría se realizó con base en: La Constitución Política de la República de Guatemala, segun lo establecido en elartículo 232. El Decreto Número 31-2002 Ley Orgánica de la Contraloría General de Cuentas,artículo 2 Ámbito de Competencia y 4 Atribuciones. Las Normas Internacionales de Auditoría, Normas de Auditoría del SectorGubernamental y las Normas Generales de Control Interno. Nombramiento (s) DAF-0144-2013 de fecha 11 de septiembre de 2013. 3. OBJETIVOS DE LA AUDITORÍA Generales Evaluar la organización, funciones, controles internos y procedimientos




adoptados por la administración del fideicomiso, para determinar la eficiencia delas operaciones, su contribución a los objetivos del fideicomiso y la confiabilidadde la información contenida en los estados financieros para la toma de decisiones.

Verificar que las autoridades superiores del fideicomiso, cumplan con la correctaadministración y ejecución en la rendición de cuentas. Específicos Comprobar el cumplimiento de las disposiciones legales de observancia generaly obligatoria dentro del contexto presupuestario que establece el Decreto 101-97del Congreso de la República “Ley Orgánica del Presupuesto”. Comprobar la autenticidad y presentación de los registros contables,transacciones administrativas y financieras, así como sus documentos de soporte. Evaluar el adecuado cumplimiento de las normas, leyes, reglamentos y otrosaspectos legales aplicables. 4. ALCANCE DE LA AUDITORÍA Área Financiera El examen comprendió la evaluación, revisión y análisis de toda lainformación relacionada con los estados financieros, cuentas bancarias eintegraciones con su correspondiente soporte documental adjunto a las pólizascontables y el cumplimiento de los aspectos contractuales, derechos yobligaciones contraídas en las escrituras públicas relacionadas con el Fideicomisode Administración de Carteras.

Dicha evaluación y análisis se efectuó con base en los EstadosFinancieros elaborados por el fiduciario Banco de Desarrollo Rural, SociedadAnónima, haciendo énfasis en las cuentas de Disponibilidades en Bancos,Patrimonio Fideicometido, Cartera de Créditos, Activos Extraordinarios, Cuentaspor pagar y Capital; del Estado de Resultados, Ingresos y Gastos; así como laaplicación de pruebas sustantivas y de cumplimiento, con el fin de establecersituaciones críticas de tipo legal, financiero o técnico-administrativo, que incidieranen el manejo adecuado de los recursos del fideicomiso. El período auditadocorresponde del .01 de julio de 2009 al 31 de diciembre de 2013




5. INFORMACIÓN FINANCIERA, PRESUPUESTARIA, TÉCNICA Y OTROSASPECTOS EVALUADOS Balance General El Balance General del fideicomiso elaborado por el Banco de DesarrolloRural, Sociedad Anónima al 31 de diciembre de 2013 refleja las siguientescuentas: Activo El Activo del Fideicomiso al 31 de diciembre de 2013 reporta en elBalance General la suma de Q20,440,525.15. Disponibilidades Está integrada por Bancos y otros Bancos con un saldo al 31 de diciembre de2013 de Q2,701,433.93. Bancos El fiduciario presenta al 31 de diciembre de 2013, un saldo de Q107,296.01 deefectivo como caja general del fideicomiso. Es importante mencionar que elfiduciario realizó traslados de fondos de la cuenta de ahorro No. 4-099-00659-2 ala cuenta 3.01.1.01.01 Disponibilidades Fideicomiso Administración de Carteras,dicha cuenta se refleja en el Balance General como Bancos y representa elefectivo del fideicomiso, lo que evidencia que los fondos desinvertidos ytrasladados a la cuenta de Disponibilidades Fideicomiso Administración de Carterano generan intereses, adicionalmente no existe autorización del fideicomitente y lacuenta contable a la que trasladan los fondos es del giro bancario. Otros Bancos Al 31 de diciembre de 2013 esta cuenta refleja un saldo de Q2,594,137.92,depositados en la cuenta de ahorro corriente No. 4-099-00659-2, a nombre delfideicomiso "Administración de Carteras". Cartera de Créditos Al 31 de diciembre de 2013, la cartera de créditos se integra así: Vigentes al díaQ158,666.87, Vencidos en Cobro Administrativo Q5,289,722.10 para un total de




Q5,448,388.94. La recuperación del capital del fideicomiso durante el periodo auditado fue deQ864,174.48 que corresponden a 24 usuarios de los 193 que integran el total de lacartera, estableciéndose que el único requerimiento de cobro realizado fue pormedio de cartas en el año 2008. La cuenta por cobrar esta regulada con la deestimación por valuación que se encuentra al 100% del valor total de la cartera. Cuentas por cobrar El fiduciario reporta al 31 de diciembre de 2013, saldo de cuentas por cobrarintegrada de la siguiente manera: Gastos Judiciales Q37,227.65 y Deudores variospor la suma de Q875,089.05 para un total de Q912,316.70. Productos por cobrar El saldo de esta cuenta es compensado con las estimaciones por valuación, estoevidencia que el fiduciario ha declarado el total de la cartera crediticiairrecuperable, por lo que no es procedente que se incremente el activo conintereses de cartera crediticia irrecuperable. Activos Extraordinarios El fiduciario reporta al 31 de diciembre de 2013, en activos extraordinarios la sumade Q242,819.79. integrados de la siguiente manera: Inmuebles Q227,619.99,Muebles Q4,995.00 y Erogaciones por Activos extraordinarios Q10,204.80. Obligaciones corrientes (cuentas por pagar) El fiduciario reporta al 31 de diciembre de 2013, saldo de cuentas por pagar porQ199,421.60, las cuales incluyen cuentas acreedoras por Q171,421.60 y gastosvarios por Q28,000.00 que se refiere a honorarios por proceso contenciosoadministrativo. Patrimonio El Patrimonio Fideicometido del Fideicomiso al 31 de diciembre de 2013, seintegra por los rubros siguientes: Aportacioes Gobierno de GuatemalaQ688,426.16, Aportación Gobierno de Estados Unidos Q10,850,155.67,Aportación OPEP Q1,750,000.00, Aportación AID 520-K-601A y AportaciónGobierno de Canadá Q507,975.21 que suman un total de Q14,290,957.04.




Resultados por Aplicar Al 31 de diciembre de 2013 los resultados por aplicar se integran así: Utilidadespor aplicar por la cantidad de Q6,012,344.68 menos pérdidas por aplicar por lacantidad de Q8,818,265.53, para un total de resultados por aplicar deQ2,805,920.85. Cuentas de Orden El fiduciario al 31 de diciembre de 2013, tiene registrada en cuentas de orden,garantías cartera de créditos Q21,489,636.68, otras cuentas de orden la suma deQ7,907,071.78 y en cuentas de registro la suma de Q1,497.00 para un total encuentas de orden y de registro de Q29,398,205.46. Ingresos Los productos corresponden a la capitalización de intereses por la cuenta deahorro en Banco de Desarrollo Rural, Sociedad Anónima por Q152,641.64 y porrecuperaciones sobre cuentas incobrables Q4,846.15 para un total de Q157,487.79. Egresos Ségún la escritura de constitución del fideicomiso el fiduciario cobrará unacomisión del 4% de lo efectivamente cobrado en concepto de administración. Losgastos del ejercicio del fideicomiso en el período del 01 de enero al 31 dediciembre de 2013, ascienden a Q37,974.48, integrados por las siguientescuentas: Comisiones por Q9,974.48 y Gastos Varios Q28,000.00. Adicionalmente el fiduciario erogó Q263,200.00 por concepto de honorarios alContador Público y Auditor Oscar Velásquez Flores por seguimiento a procesoContencioso Administrativo interpuesto para obtener exención del Impuesto Sobrela Renta a favor del Fideicomiso, mismos que no están incluidos en el destino delos recursos y no evidencia que exista autorización del Fideicomitente para larealización de dicho gasto. Estado de Flujo de Efectivo El fiduciario reporta efectivo al inicio del período de Q2,691,100.93 y un flujo deefectivo neto por actividades de operación por Q10,333.60, para un flujo neto alfinal del período de Q.2,701,433.93.




Estado de Patrimonio El fideicomiso ha recibido ingresos por un monto acumulado de Q14,290,957.04,más la ganancia de ejercicios anteriores restándole a dicho saldo las pérdidas deejercicios anteriores y actual, así como las erogaciones de patrimoniofideicometido, resultando un patrimonio neto al 31 de diciembre de 2013 deQ.3,572,465.92. Plan Operativo Anual El Fideicomiso Administración de Carteras, no elabora un Plan Operativo Anual alno contar con una Unidad Ejecutora que dependa del Ministerio de FinanzasPúblicas y del Ministerio de Agricultura Ganadería y Alimentación. Plan Anual de Auditoría El Fideicomiso Administración de Carteras, no elabora un Plan Anual de Auditoría;adicionalmente el Ministerio de Finanzas Públicas y el Ministerio de AgriculturaGanadería y Alimentación no han realizado auditorías externas. Sistema de contabilidad integrada La cuenta contable 1214 Fondos en Fideicomiso, registra un saldo al 31 dediciembre 2013 en la subcuenta de primer grado 2 Fondos en Fideicomiso hasta1999 de Q3,858,982.43. Además, no refleja intereses por créditos recuperados ycuentas de ahorro por Q564,479.05, recuperación de la cartera crediticia porQ864,174.48; adicionalmente no registraron los gastos por Q878,277.97 reflejadosen los Estado de Resultados del período auditado. 6. RESULTADOS DE LA AUDITORÍA

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DICTAMEN

Ingeniero AgrónomoElmer López RodríguezMinistro de Agricultura Ganadería y Alimentación y FideicomitenteFideicomiso Administración de CarterasSu Despacho Hemos auditado el (los) Balance (s) General (es) del Fideicomiso Administraciónde Carteras al 31 de diciembre de 2013 y 31 de diciembre de 2012, 2011, 2010,2009, y los estados relacionados de Resultados, Flujo de Efectivo, Estado deSituación Patrimonial y Notas a los Estados Financieros, para el (los) año (s)terminado (s) en esa (s) fecha (s). Estos estados financieros son responsabilidadde la administración. Nuestra responsabilidad es expresar una opinión de estosestados financieros basados en nuestra auditoría. Practicamos nuestra auditoría de acuerdo con Normas Internacionales deAuditoría y Normas de Auditoría Gubernamental. Dichas Normas requieren queplanifiquemos y ejecutemos la auditoría para obtener certeza razonable sobre silos estados financieros están libres de representación errónea de importanciarelativa. Una auditoría incluye examinar, sobre una base de pruebas, la evidenciaque sustenta los montos y revelaciones en los estados financieros. Una auditoríatambién incluye evaluar los principios contables usados y las estimacionesimportantes hechas por la administración, así como evaluar la presentacióngeneral de los estados financieros. Consideramos que nuestra auditoríaproporciona una base razonable para nuestra opinión. En nuestra opinión, los estados financieros arriba mencionados presentanrazonablemente, respecto de todo lo importante, la posición financiera y losresultados de las operaciones, para el (los) año (s) terminado (s) en esa (s) fecha(s), de acuerdo con Normas Internacionales de Contabilidad, utilizadas por elfiduciario.

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Lic. Pedro Diaz

Coordinador Gubernamental

Guatemala, 15 de mayo de 2014




Estados Financieros




33. BALANCE GENERAL

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INFORME RELACIONADO CON EL CONTROL INTERNO

Ingeniero AgrónomoElmer López RodríguezMinistro de Agricultura Ganadería y Alimentación y FideicomitenteFideicomiso Administración de CarterasSu despacho En la planeación y ejecución de nuestra auditoría al Fideicomiso Administración deCarteras al 31 de diciembre de 2013 y 31 de diciembre de 2012, 2011, 2010,2009, se analizaron el Balance General y los estados financieros que seacompañan por el (los) año (s) terminado (s) en esa (s) fecha (s) preparados por elfiduciario. Evaluamos la estructura de control interno, para determinar nuestrosprocedimientos de auditoría con el propósito de emitir una opinión sobre larazonabilidad de los estados financieros y no para proporcionar seguridad delfuncionamiento de la estructura de control interno. No observamos ningún asunto importante relacionado con el funcionamiento de laestructura de control interno y su operación, que consideramos deba sercomunicado como hallazgos con este informe.

Lic. Pedro Diaz



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INFORME RELACIONADO CON EL CUMPLIMIENTO DE LEYES Y

REGULACIONES APLICABLES

Ingeniero AgrónomoElmer López RodríguezMinistro de Agricultura Ganadería y Alimentación y FideicomitenteFideicomiso Administración de CarterasSu despacho Como parte de la aplicación de nuestros procedimientos de auditoría, para obtenercerteza razonable acerca de si el Balance General del Fideicomiso Administraciónde Carteras al 31 de diciembre de 2013 y 31 de diciembre de 2012, 2011, 2010,2009 y los estados financieros que se acompañan por el (los) año (s) terminado (s)en esa (s) fecha (s) preparados por el fiduciario, están libres de representaciónerrónea de importancia, hemos hecho pruebas de cumplimiento de leyes yregulaciones aplicables. El cumplimiento a los términos de leyes y regulaciones aplicables, esresponsabilidad de la Administración. Sin embargo, nuestro objetivo no fué el deexpresar una opinión sobre el cumplimiento general con tales regulaciones; enconsecuencia, no expresamos tal opinión. No observamos ningúna situación importante relacionada con el cumplimiento deleyes y regulaciones aplicables, que se considere deban ser comunicadas en esteinforme.

Lic. Pedro Diaz






7. SEGUIMIENTO A RECOMENDACIONES DE AUDITORÍAS ANTERIORES No hubo seguimiento a recomendaciones de auditorías anteriores, porque en laúltima auditoría realizada por la Contraloría General de Cuentas en el año 2009,no se reportaron hallazgos, solamente hubo envío de notas de auditoría a losresponsables.




8. AUTORIDADES DE LA ENTIDAD DURANTE EL PERÍODO AUDITADO No. NOMBRE CARGO PERIODO1 ELMER ALBERTO LOPEZ RODRIGUEZ MINISTRO DE AGRICULTURA GANADERIA Y ALIMENTACION 18/01/2013 - 31/12/20132 EFRAIN MEDINA GUERRA MINISTRO DE AGRICULTURA GANADERIA Y ALIMENTACION 15/01/2012 - 17/01/20133 JUAN ALFONSO DE LEON GARCIA MINISTRO DE AGRICULTURA GANADERIA Y ALIMENTACION 25/02/2010 - 13/01/20124 MARIO ROBERTO ALDANA PEREZ MINISTRO DE AGRICULTURA GANADERIA Y ALIMENTACION 16/07/2008 - 24/02/20105 PAVEL VINICIO CENTENO LOPEZ MINISTRO DE FINANZAS PUBLICAS 16/01/2012 - 30/10/20136 ALFREDO ROLANDO DEL CID PINILLOS MINISTRO DE FINANZAS PUBLICAS 15/11/2010 - 15/01/20127 EDGAR ALFREDO BALSELLS CONDE MINISTRO DE FINANZAS PUBLICAS 27/06/2010 - 12/11/20108 JUAN ALBERTO FUENTES KNIGHT MINISTRO DE FINANZAS PUBLICAS 15/01/2008 - 26/06/2010

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