Inconsistencias Registro de Compras Versión 4.0JAVIER PAZOS PINGO

Escribe un Comentario

modificaciones libros electrónicos 2014. , Registro de Compras electrónico

miércoles, 21 de mayo de 2014

1.- Registro de Notas de Crédito

En relación a este tipo de comprobantes hay que tener especial cuidado porque a diferencia de

su antecesor que validaba que sólo vaya datos en las casillas 25 (Fecha de emisión del

comprobante de pago que se modifica), campo 26 (Tipo de comprobante de pago que se

modifica), campo 27 (Número de serie del comprobante de pago que se modifica) y campo 29

(Número del comprobante de pago que se modifica), cuando se registre Notas de Crédito,

Débito entre otros tipos de comprobante[1], la actual versión, acepta datos en dichas casillas

para cualquier tipo de comprobantes incluyendo facturas, es decir no se están cumpliendo las

reglas de validación expuestas por el Anexo 2 recientemente modificada por laResoluciónde

Superintendencia Nº 121-2014/SUNAT, lo que podría en el peor de los casos involucrar una

infracción del Art. 175 Num. 2 del Código Tributario, por no llevar en las formas y condiciones

establecidas por SUNAT. 

Así mismo, en relación a este tipo de comprobante, y esto es algo que se arrastra de la anterior

versión no valida que los datos estén en negativo.

Validación de la 3.02:

Validación 4.0

TXT:

Validación del PLE:

2.- Registro de Comprobantes No domiciliados

Hasta la anterior versión, el PLE requería información en el campo: Número del comprobante

de pago emitido por sujeto no domiciliado (Antes campo 28 y ahora campo 30), cuando se

registraba como Tipo de Documento (TD) el Tipo 91, sin embargo dicha lógica ha cambiado

para la versión 4.0 porque según la Estructura del Anexo 2 este campo deberá llevar

información de forma obligatoria cuando se registre un TD 07, 08, 87, 88, 97, 98, información

que a mi entender esta errada, más aún si observamos que dicho campo hace referencia a una

nota 5 de la misma estructura, la misma que indica:

“Sólo para el caso de utilización de servicios o adquisiciones de intangibles provenientes del

exterior, cuando corresponda. En estos casos se deberá registrar la base imponible

correspondiente al monto del impuesto pagado y el referido impuesto. Dicha información se

consignará, según corresponda, en las columnas utilizadas para señalar los datos vinculados a

las adquisiciones gravadas destinadas a operaciones gravadas y/o de exportación;

adquisiciones gravadas destinadas a operaciones gravadas y/o de exportación y a operaciones

no gravadas y adquisiciones gravadas destinadas a operaciones no gravadas.”

Ahora bien, actualmente la supuesta validación NO se está realizando, dado que si un

contribuyente decide registrar un TD 07 el Aplicativo no indica ningún tipo de advertencia en

relación al campo 30, y menos si se registra un TD 91, por lo que la verdadera validación a este

campo es por el momento desconocido.

Por otro lado, mediante Resolución de Superintendencia Nº 066-2013/SUNAT (Disponible

Aquí),  se estableció una nueva Tabla de Comprobantes de pago, la misma que no fue

aplicable para el PLE, sino hasta la vigencia de la versión 4.0 es decir desde el 08 de mayo del

2014, mediante Resolución de Superintendencia Nº 379-2013/SUNAT y su posterior

modificatoria la Resolución de Superintendencia Nº 121-2014/SUNAT , hago referencia a ello

dado que entre los múltiples códigos se aprobó un nuevo Tipo de Documento el 46:

Formulario de Declaración - pago o Boleta de pago de tributos Internos

Es decir, el pago que se realiza por ejemplo para el caso de Utilización de Servicios de No

domiciliados,tendría que utilizar este código, sin embargo hasta el momento y según la

estructura del Anexo 2, este tipo de documentos sólo acepta el estado “0” (Estado sin efecto en

IGV), ello es algo que no puede ocurrir, sabiendo que en realidad lo que origina el derecho al

crédito fiscal es el Pago a través de la boleta 1662 y no el invoice o factura comercial. 

En ese sentido, al menos hasta que SUNAT, indique lo contrario tendrá que registrarse el pago

de este impuesto como se venía realizando hasta la versión anterior con el TD “00” y con el

estado 1.

Validación Hasta la Versión 3.0 para el TD 46:

 TXT:

Validación PLE:

Validación de la Versión 4.0 para el TD 46:

TXT:

Validación PLE:

Propuesta (Hasta que SUNAT indique lo contrario) para la versión 4.0:

TXT:

Validación PLE Versión 4.0 

[1] La validación indica que el dato será obligatorio cuando el campo 6 sea= '07' (Notas de

Crédito) o '08' (Notas de Débito) o '87'(Notas de Crédito Especial) o '88' (Notas de Débito

Especial ) o '97' (Notas de Crédito No Domiciliado) o '98 (Notas de Débito No domiciliado).