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TESORERIA MUNICIPAL MANUAL DE PROCEDIMIENTOS 2016
TESORERÍA MUNICIPAL Elaboró: ____________________________________ Tesorería Municipal Revisó: _____________________________________ Tesorero Municipal Autorizó: ___________________________________ Presidente Municipal Validó: _____________________________________ Órgano de Control y Evaluación Gubernamental
TESORERIA MUNICIPAL MANUAL DE PROCEDIMIENTOS 2016
INTRODUCCIÓN
Se elabora el Manual de Procedimiento de Tesorería Municipal en base a lo
establecido en la Ley de Gobierno y Administración Municipal en los artículos 90 y
91, así como lo dispuesto en la Ley de Acceso a la Información Pública del Estado
de Sonora y las demás disposiciones legales aplicables.
En este trabajo se describen los procedimientos que llevan a cabo las áreas que
integran la Tesorería Municipal, así como los documentos y formatos que se
utilizan para ello y su distribución. Dichas funciones se encuentran comprendidas
en el Manual de Organización con el objeto de vincular la información y facilitar
su uso.
TESORERIA MUNICIPAL MANUAL DE PROCEDIMIENTOS 2016
OBJETIVO
El presente Manual de Procedimiento tiene como objetivo el servir como un
elemento de apoyo para el funcionamiento y Organización de los procesos que
se siguen para la aplicación de las metas planeadas, dentro del Plan Municipal
de Desarrollo.
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TESORERIA MUNICIPAL
La tesorería municipal es el órgano encargado de la recaudación de los ingresos
municipales y responsable de realizar las erogaciones que haga el ayuntamiento.
Son atribuciones del tesorero municipal:
Determinar, liquidar, recaudar, fiscalizar y administrar las contribuciones en
los términos de los ordenamientos jurídicos aplicables y, en su caso, aplicar
el procedimiento administrativo de ejecución en términos de las
disposiciones aplicables;
Llevar los registros contables, financieros y administrativos de los ingresos,
egresos, e inventarios;
Presentar anualmente al ayuntamiento un informe de la situación contable
financiera de la tesorería municipal
Proponer al ayuntamiento la cancelación de cuentas incobrables;
Glosar oportunamente las cuentas del ayuntamiento;
Contestar oportunamente los pliegos de observaciones y responsabilidad
que haga el Órgano Superior de Fiscalización de la Legislatura, informando
al ayuntamiento.
Establecer y vigilar el control de pagos de morosos, por servicio de
vigilancia, vendedores ambulantes, exclusividad de piso, fiestas
tradicionales, servicios del rastro municipal, arrendamientos, multas a
tránsitos multas de tránsito y del bando de policía.
Y todas las demás obligaciones que se indican en la Ley de Gobierno
Municipal, establecida en el art. 90 y 91.
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OBJETIVO DE LA TESORERIA MUNICIPAL
Programar y coordinar las actividades relacionadas con la recaudación, la
contabilidad, contratar y administrar la deuda pública y los gastos de las
dependencias y unidades administrativas que integran la administración pública
municipal; así como manejar y resguardar los fondos y valores y en general el
patrimonio municipal a su cargo; cuya aplicación será para atender las
necesidades municipales con apego al presupuesto de egresos aprobado por el
ayuntamiento para el ejercicio fiscal anual de que se trate.
FUNCIONES QUE REALIZA:
Preparar la Cuenta Pública Anual, los informes y balances financieros que
sean elaborados para analizar la capacidad económica del H.
Ayuntamiento y presentarlos al Presidente Municipal y a Cabildo para su
revisión.
Recibir y validar los cheques de pago que se efectúen para cubrir las
erogaciones que sean responsabilidad el H. Ayuntamiento, así como
autorizar la aplicación de fondos y valores que son propiedad del H.
Ayuntamiento.
Mantener un control en la entrega de informes mensuales y la Cuenta
Pública, a fin de de que éstos se presentes conforme a lo establecido,
verificando que se hayan realizado con base en las disposiciones
contenidas en la Ley de Fiscalización Superior del Estado de México.
Coordinar la elaboración del Presupuesto Anual de Ingresos y Egresos y
someter este último a la aprobación del Presidente Municipal y Cabildo.
Coordinar las actividades y procedimientos en materia catastral para
contar con un sistema integral de información geográfica del municipio.
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RECEPCIÓN DE TESORERIA MUNICIPAL
Llevar un control de las adquisiciones hechas por el Ayuntamiento, tales como las
compras que se realizaron de un producto, un servicio, un inmueble, entre otras
cuestiones, Cumpliendo con el pago oportuno a nuestros proveedores.
El proceso se realiza de acuerdo a lineamientos y reglamentos emitidos por ISAF
(Instituto Superior de Auditoria y Fiscalización del Estado de Sonora.
Descripción del Procedimiento:
RESPONSABLE DESCRIPCIÓN DE ACTIVIDADES
AUXILIAR
ADMINISTRATIVO
Recibe la factura con una orden de compra
anexa
Girar un contra recibo al proveedor
Una vez programado el pago, se le avisa al
proveedor, para que recoja el cheque, una vez
firmado de recibido, se checan las facturas que
están siendo pagadas para actualizar la relación
de facturas, una vez terminado se entrega la póliza
al área de contabilidad para su archivo
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RECEPCIÓN Y EXPEDICIÓN DE DOCUMENTOS
Es la acción y efecto de expedir (despachar, remitir, dar curso a una causa). La
expedición, por lo tanto, puede ser la elaboración y el despacho de ciertos
documentos o decretos. Con el fin, de llevar un control en esta dependencia, y
así poder concluir adecuadamente cada trámite que se realice.
Este procedimiento es aplicable a cada una de las dependencias que integran la
Administración Municipal, así mismo como a las paramunicipales, servidores
públicos, contribuyentes y a la ciudadanía en general.
Para la Expedición de Documentos:
Se elabora el documento con un número de oficio, asunto a tratar y firma del
Director de Tesorería Municipal.
Se lleva una relación con el control de estos documentos, poniendo la fecha de
expedición, nombre de la persona a la que se dirige y quien es quien elabora el
oficio.
Se archiva una copia del documento donde se firma y se sella de recibido
Para la Recepción de Documentos:
Se firma y sella de recibido el oficio
Se canaliza con la persona adecuada para que le dé continuidad al asunto a
tratar Si la situación lo amerita se le da contestación al oficio, si no es el caso.
Se archiva en el expediente correspondiente.
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DEPARTAMENTO DE INGRESOS
Vigilar, controlar y revisar los informes diarios por concepto de ingresos Obtenidos
y entregarlos al Tesorero Municipal.
Procedimiento: Supervisar y coordinar las actividades de recaudación.
Objetivo: Ejercer un control de las operaciones diarias de recaudación y contar
con un informe al término del día.
Normas y Políticas:
Los recibos deberán ser expedidos en forma consecutiva.
Si por algún motivo no se imprime o faltara algún recibo deberá
especificarse la causa o motivo. En caso de extravió de algún recibo se
deberá levantar Acta Administrativa.
Se entrega al contribuyente el original del recibo emitido
La Cajera General deberá reportar los ingresos al término del día, o más
tardar al día siguiente hábil de su registro.
Sólo serán válidos los recibos que lleven el sello de pagado.
Descripción del Procedimiento:
RESPONSABLE DESCRIPCIÓN DE ACTIVIDADES
AUXILIAR
ADMINISTRATIVO
-Recibe del Cajero, General copia de los recibos oficiales
y recibos provisionales expedidos así como los reportes
diarios y concentrados que emite el programa de cajas.
-Efectúa una revisión para comprobar la continuidad de
los recibos oficiales y que vengan anexo los recibos
provisionales y órdenes de pago en su caso.
-Verificación de los recibos cancelados.
-Comprueba que la suma de los importes consignados en
los recibos oficiales, coincidan con los reportes diarios y
concentrados y con la boleta y fichas de depósito.
-Archiva la documentación comprobatoria.
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COBRO DEL IMPUESTO PREDIAL Y DERECHOS CATASTRALES
Vigilar y controlar los cobros efectuados en la caja, por concepto del impuesto
predial y derechos catastrales.
Procedimiento: Cobro del Impuesto Predial y Derechos Catastrales.
Objetivo: Que todos los contribuyentes sujetos al pago del impuesto predial y
derechos catastrales cumplan con estas obligaciones.
Normas y Políticas
Son solidariamente responsables del pago del impuesto predial y de los
derechos catastrales: los promitentes vendedores, quienes vendan con
reserva de dominio o con sujeción a condición; los nudos propietarios; los
fideicomitentes, mientras sean poseedores del predio objeto del
fideicomiso, o los fideicomisarios que tengan posesión del predio, aún
cuando todavía no se les trasmita la propiedad; y los funcionarios, notarios
y empleados públicos que autoricen algún acto jurídico o den tramite a
algún documento.
El impuesto predial se pagará aplicando a la base del impuesto las tasas
señaladas para los diferentes usos del suelo ya sean urbanos o rústicos.
La base de este impuesto será el valor catastral de los predios,
determinado de acuerdo con lo que establece el Título.
La Autoridad Municipal tiene la facultad de solicitar y requerir a los
contribuyentes sujetos de este impuesto, cuando no acrediten o no
realicen el pago correspondiente.
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Descripción del Procedimiento:
RESPONSABLE DESCRIPCIÓN DE ACTIVIDADES
CONTRIBUYENTE
CAJERO
CONTRIBUYENTE
CAJERO
Acude a las cajas de la Tesorería Municipal para efectuar el
pago del impuesto predial; de la cédula de valor catastral;
del certificado negativo catastral y el certificado de no
adeudo.
Informa al Contribuyente de la cantidad a pagar, según lo
que arroje el Sistema instalado.
Si está de acuerdo: − Paga el impuesto y/o los derechos
correspondientes.
Realiza el cobro respectivo del impuesto predial y los
derechos catastrales.
Sella y firma los recibos oficiales y entrega el original al
contribuyente, previo pago.
Al finalizar el día efectúa el corte de caja, imprime los
reportes de los cobros efectuados, elabora la ficha de
depósito.
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PROCESO DE CONTABILIDAD
El proceso inicia con la recepción de la póliza diaria de ingresos que entrega el
departamento de recaudación y termina con la elaboración, aprobación y
archivo de los estados financieros del periodo. El cual tiene el objetivo de registrar
los Ingresos y Egresos para lograr un eficiente manejo y control de los recursos
Financieros.
Descripción del Procedimiento:
RESPONSABLE DESCRIPCIÓN DE ACTIVIDADES
AUXILIAR
CONTABLE
CONTADORA
Elaborar pólizas de diario, Ingresos y Egresos.
Elaboración y programación De pago de facturas a
proveedores
Elaboración de conciliaciones Bancarias. Elaborar
anexos de los Estados Financieros mensuales,
trimestrales.
Apoyar con anexos de Presupuesto de Egresos y Cuenta
Pública.
Llevar al el control de saldos bancarios de todas y cada
una de las cuentas.
Elaborar Estados Financieros Mensuales, Trimestrales.
Elaboración y apago de Impuestos
Elaboración de Ley de Ingresos
Elaboración de Presupuesto de Egresos
Elaboración de Cuenta Pública
Rendir oportunamente los informes adicionales que le
sean solicitado por sus superiores y órganos de Auditoria
y Fiscalización, Federales, Estatales y Municipales.
Depuración de cuentas incobrables.
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ELABORACIÓN DE OFICIOS DE COMISIÓN
Un oficio de comisión, es un documento utilizado para proceder a nombrar a los
encargados de una orden y los que tienen cierta facultad, es decir el poder que
se otorga a otra persona para que ésta pueda ejecutar ciertos encargos, pero
también para que pueda concretar algún tipo de negocio.
Tiene como objetivo regular la asignación y comprobación de viáticos, así como
para la asignación de los pasajes para el cumplimiento de las funciones o tareas
oficiales a desempeñar por las personas que designen tanto el Presidente
Municipal como los titulares, debiendo autorizar estos mismos dicha comisión.
Descripción del Procedimiento:
RESPONSABLE DESCRIPCIÓN DE ACTIVIDADES
AREA DEL
SOLICITANTE
AREA DE
VERIFICACIÓN
TESORERO
MUNICIPAL
Elabora la solicitud en el formato de comisiones y
anexa invitación
Recibe la solicitud si cumple con todos los datos y
firma y sello de la dependencia solicitante. Procede a
solicitar autorización.
Analiza la solicitud y autoriza el pago o la orden de
combustible en su caso y recursos materiales expide
la orden correspondiente del servicio.
Realizan movimiento de pago de comisión y emiten
recibo donde se requiere firma del comisionado así
como la firma de titular de dependencia, para poder
efectuar el pago correspondiente.
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ELABORACION DE CHEQUES DE NÓMINA Y PROVEEDORES
Recepcionar, dar trámite, llevar el control de pagos, elaboración y entrega de
cheques a proveedores, contratistas y prestadores de servicio, en tiempo y forma,
cumpliendo los compromisos contraídos.
NORMAS Y POLITICAS
La factura debe tener el sello y la firma del almacenista de la Unidad
Administrativa y del Director que solicitó el servicio; deberá anexar
requisición de la dirección solicitante, orden de compra expedida.
La factura deberá cumplir con los requisitos fiscales necesarios; tener
Registro Federal de Causante, tener aplicado el 16 % del IVA, etc. Art. 29 y
29ª del Código Fiscal de la Federación.
El objetivo principal es tener la información contable actualizada, armonizada,
confiable, organizada y clara para su revisión o consulta.
Descripción del Procedimiento:
RESPONSABLE DESCRIPCIÓN DE ACTIVIDADES
AUXILIAR
CONTABLE
Relacionar facturas recibidas de los proveedores, mismas
que son analizadas por el tesorero para su pago oportuno.
Verificar si se cuenta con saldo suficiente en la cuenta de
bancos asignada para pago a proveedores
Se recaban firmas autorizadas que están consideradas en el
banco, para validación del cheque.
Se entrega los cheques a recepción para entrega a
proveedores.
Se archiva en su carpeta correspondiente.
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ALTAS DE PERSONAL DEL AYUNTAMIENTO
Para efectuar las altas de personal del Ayuntamiento son requisitos indispensables
que se reciba de la Presidencia del Ayuntamiento el nombramiento del
empleado debidamente Autorizado por el Ayuntamiento y que dicha alta sea
autorizada por Tesorería Municipal.
RESPONSABLE DESCRIPCIÓN DE ACTIVIDADES
RECURSOS
HUMANOS
/
PRESIDENCIA
MUNICIPAL
Recibe nombramiento de la Presidencia Municipal
Revisa que el nombramiento reúna los requisitos “Si
no reúne los requisitos” se envía nombramiento a la
Presidencia Municipal para su corrección.
Si el nombramiento “reúne los requisitos” se envía a
presidencia municipal para su firma y después remita
nombramiento a Tesorería Municipal para que
autorice su alta y para su trámite posterior.
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CALCULO Y ELABORACIÓN DE NOMINAS
Para el cálculo y elaboración de nóminas es requisito que las dependencias tales
como servicios públicos, reporten los movimientos de personal en las predominas
correspondientes a la semana y las dependencias del municipio envíen a tiempo
las listas de asistencia de sus trabajadores para poder ejecutar nómina.
RESPONSABLE DESCRIPCIÓN DE ACTIVIDADES
RECURSOS
HUMANOS
Se recibe las pre-nominas correspondientes.
En el programa de nóminas. Se Procede a realizar el
cierre del periodo anterior, y se cambia por el
periodo actual.
Se capturan los movimientos, es decir faltas, horas
extras, compensaciones, etc.
Se genera la nómina
Se imprime el listado de nómina por dependencia
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TRÁMITE DE AFILIACIÓN DE PERSONAL DEL AYUNTAMIENTO A LOS
SERVICIOS DEL ISSSTESON O IMSS.
El trámite de afiliación al ISSSTESON se realiza a solicitud del interesado, debiendo
entregar este para el efecto, sus análisis clínicos, radiografías, fotografías tamaño
credencial y certificado médico, copia del nombramiento y llenar formatos
correspondientes llenados por ISSSTESON. El trámite de alta a SEGURO SOCIAL
cuando es reingreso solo se solicita en número de Seguro Social y cuando es
nuevo ingreso se solicita copia del acta de nacimiento y se llena el formato
correspondiente.
RESPONSABLE DESCRIPCIÓN DE ACTIVIDADES
RECURSOS
HUMANOS
Entrega a empleado requisitos para afiliación del
ISSSTESON.
Recibe de empleado documentación para afiliación.
Se llena los documentos afiliatorios que proporciona
ISSSTESON.
Se envía a ISSSTESON la información y formatos
correspondientes.
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TRÁMITE DE BAJA DE PERSONAL DEL AYUNTAMIENTO DE LOS
SERVICIOS DEL ISSSTESON
El trámite de baja de personal del Ayuntamiento de los servicios del ISSSTESON solo
se realiza cuando el servidor público se separa de su empleo o cargo por
renuncia.
RESPONSABLE DESCRIPCIÓN DE ACTIVIDADES
RECURSOS
HUMANOS
Recibe renuncia y elabora finiquito de empleado
Llena formato de baja de ISSSTESON con la firma del
Titular de Recursos Humanos y Materiales.
Envía formato de baja al ISSSTESON