guia plan de viabilidad

8/12/2019 Guia Plan de Viabilidad

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GUA PARA ELABORAR UN PLAN DE VIABILIDAD

rea de Empresas del Centro de Promocin - CDTE (Centro Desarrollo Tecnolgico Empresarial)C/ Valencia, 22 46940 Manises +34 961524632 Fax: +34 961524592 [email protected]

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EL PLAN DE VIABILIDIDAD ES UN TODO no tiene ni un principio ni un fin claramente delimitado. Desde elprimero hasta el ltimo de sus puntos estn estrechamente interrelacionados de tal manera que no se puedeinterpretar individualmente un apartado o aspecto del plan sin analizarlo y enmarcarlo en la globalidad de untodo.

El PLAN DE VIABILIDAD puede definirse como el documento en el que se va a reflejar el contenido del proyectoempresarial que se pretende poner en marcha, y que abarcar desde la definicin de la idea a desarrollar hastala forma concreta de llevarla a la prctica.

El contenido variar de un proyecto a otro, en funcin a la actividad, pero siempre, por pequea que vaya a serla empresa, es aconsejable que el promotor o promotores se detengan a realizarlo, ya que ello les ayudar adefinir con ms rigor el proyecto, comprobar su viabilidad y a poner en comn y detectar aspectos en los queinicialmente podran no haber pensado.

Adems, otro objetivo del Plan de Empresa es que nos servir como tarjeta de presentacin a la hora de dar aconocer el proyecto a terceras personas (posibles inversores, entidades financieras, Administracin etc.), undocumento en el que formalmente y por escrito explicaremos el contenido del proyecto empresarial que sepretende desarrollar y las personas que van a impulsarlo.

En resumen, el plan de viabilidad pretende ser un estudio que nos sirva de referencia para saber sinuestra idea de negocio es econmica y comercialmente posible o no.

En lneas generales los apartados que se desarrollan en un plan de empresa o de negocio sern:

- Definicin de la actividad a realizar- Estudio de Mercado- Plan operativo ( Recursos humanos y tcnicos)- Plan de marketing- Anlisis rentabilidad financiera y econmica- Estudio econmico financiero y aspectos legales

Presentacin de lospromotores

Definir el proyecto

La imagen y los clientes

Los proveedores

La ubicacin

Los Clientes

La Competencia

Recursos humanos:;Puestos de trabajo,conocimientos,tipos de contrato:

Recursos materiales

La poltica de produccin

La poltica de localizacin

Poltica Comercial

ProductoPrecioDistribucinPromocin

Plan de inversin:recursos propiosy ajenos.

Plan financiero:Tesorera.

Cuenta de Rtdos.Balance provisional

Trmites societariosTrmites fiscalesSubvenciones

LA IDEA ELMERCADO

PLANOPERACIONES

PLAN DEMARKETING

PLANFINANCIERO

TRMITES

PLAN DELPROYECTO


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FASE PREVIA

ANLISIS DE LAS VENTAJAS E INCONVENIENTES DE CREAR UNA EMPRESA

Cul es el objetivo o los objetivos personales que quiero conseguir mediante la puesta en marcha deeste proyecto?

Ventajas / Inconvenientes para la persona o grupo de personas que inician un plan de negocio.Ventajas / Inconvenientes para la persona o grupo de personas aunque la empresa no se lleve a cabo.Ventajas / Inconvenientes para la persona o grupo de personas que s logre/n crear la empresa.Ventajas/inconvenientes para el entorno econmico y social del emprendedor

ANLISIS DE LAS CARACTERSTICAS DEL EMPRENDEDOR/A

Qu caractersticas ha de tener un buen emprendedor/a? Las tengo? Estoy dispuesto a adquiridlas?Qu experiencia profesional tengo / tenemos en el mbito que voy a desarrollar? Se adecua a misnecesidades?Qu formacin en este mbito o relacionada con l tengo / tenemos? Se adecua a las necesidades?Qu experiencia o formacin tengo / tenemos en el mbito de gestin? Se adecua a las necesidades?En caso de falta de experiencia o formacin, en que aspectos crees/creis necesario formarse y profundizarpara facilitar la puesta en marcha del proyecto, cmo lo puedo / podemos solucionar?

LA IDEA: DEFINICIN DE LA ACTIVIDAD A REALIZAR

He de buscar informacin sobre mi idea? Dnde?Tengo opiniones de familiares, amigos o conocidos sobre mi idea, y de profesionales cualificados enel mbito? Son positivas o negativas?Cuales son las caractersticas de la idea que me hace pensar que es interesante y rentable?Que necesito para decidirme y como puedo poner en prctica mi idea?

EL PROMOTORDatos del responsable del proyecto: Nombre, D.N.I., domicilio y telfono.

EL PROYECTODefinir la idea de negocio que tenemos, no slo en que va a consistir concretamente nuestra actividad, sino deque forma la vamos a llevar a cabo. Si por ejemplo nos vamos a dedicar a la venta de gafas, describiremos comovamos a realizar la venta, haciendo hincapi en los servicios que vamos a ofrecer a nuestros clientes.

Explicar brevemente:- las razones por las que nos hemos decidido por esa actividad en concreto.- la experiencia y conocimientos que tenemos sobre, por ejemplo, el sector o la gestin en general.

Si vamos a contratar personal, habr que explicar las funciones de cada uno de nosotros dentro del comercio.

LA OFERTADescribir los productos y servicios que ofertamos en nuestro comercio, detallando lo que nuestros futurosclientes creemos que valorarn: la calidad del servicio y el asesoramiento, la atencin exquisita al cliente, lainnovacin, el servicio post-venta, los precios econmicos o la buena ubicacin por ejemplo. De este modo,

indicamos tambin, la ventaja que ofreceremos con respecto a los dems, que haga que los clientes vengan anuestro comercio.

LA IMAGEN Y LOS CLIENTESEs bueno reflexionar sobre la imagen de nuestro negocio, qu queremos trasmitir e indicar cul es nuestropblico objetivo, a quien nos dirigimos: sexo, edad, nivel econmico, zona de influencia, etc. Lgicamente,nuestro pblico objetivo estar estrechamente ligado al tipo de producto que ofrecemos.

LA UBICACINDetallar la ubicacin del local de negocio y las caractersticas por las que lo hemos elegido, ya que de unaubicacin oportuna depender en gran parte el xito de nuestro comercio.

Describiremos el entorno donde vamos a abrir el negocio: que tipo de comercio existe, si est previsto algunaactuacin en la zona (construccin de viviendas, peatonalizacin de calles, boca de metro, etc.)

En el caso de un comercio dirigido a los nios, podra ser algo as como el local se encuentra en una zonatransitada, cercana a un centro de educacin infantil y a una plaza, desde donde se ve fcilmente el comercio y


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que cuenta con una amplia zona de juegos. Se trata de resaltar aquellos factores que puedan influir en larentabilidad del comercio.

COMPRASAnlisis de compras. Indicar quienes sern nuestros proveedores y en base a que criterios los hemos elegido: larelacin calidad precio que nos ofrecen, las formas de pago con las que trabajan, plazos de entrega, el serviciopost-venta, etc.

EL ESTUDIO DE MERCADO

Existen ya potenciales clientes? Quines son?Cuales son sus caractersticas?He establecido contactos con posibles clientes?Existen otras empresas que realicen la misma actividad?Qu ofrecen y a qu precio?

Con esta reflexin se pretende analizar si hay mucha o poca competencia, para determinar si existe un hueco demercado en esa actividad, que haga que nuestro comercio pueda ser rentable.Se trata de estudiar como se atiende a las necesidades del cliente hoy en da y como las atenderemos nosotros.

Para hacer una valoracin de la demanda, y en funcin de nuestros cliente objetivo (descrito anteriormente),

podemos utilizar datos estadsticos. Por ejemplo:

-Padrones Municipales.-Censos de Poblacin y Vivienda. Podramos sacar por ejemplo informacin sobre la distribucin depoblacin por sexo, por distritos o barrios, nivel de estudios por distritos, etc. siempre en funcin de lainformacin que necesitemos.-Censos de Poblacin del Instituto Nacional de Estadstica (I.N.E.) que se publican cada 10 aos, y nosdan la evolucin del nmero de habitantes, estructura de edades, sexo, nivel de estudios, etc.-Si queremos conocer el Gasto per cpita o incluso las preferencias de una poblacin en concreto,podemos consultar las Encuestas de Presupuestos Familiares o Encuesta Continua de PresupuestosFamiliares del INE que publica cada 10 aos en el caso de la primera y anualmente en el segundo caso.-Estudios de la Cmara de Comercio.

En funcin de estos datos, la demanda potencial o que podemos esperar se poda calcular de la siguiente

manera:N habitantes, % de usuarios dedel rea de influencia X esta actividad = Potenciales clientesde nuestro comercio.(Censos demogrficos)

CONOCIMIENTO DE LA COMPETENCIA

Comentaremos quienes venden productos similares o iguales a los nuestros, precios con los que funcionan,servicios que ofrecen, promociones que utilizan para atraer a clientes, donde estn situados y como nosdiferenciamos de ellos.Puede ser muy interesante intentar identificar, como haremos con nuestro propio comercio ms adelante, lospuntos fuertes y dbiles de nuestra competencia.En funcin del comercio del que se trate, habr que tener en cuenta la existencia de Grandes Superficies en lazona u otros formatos que nos puedan afectar.

Como fuente de informacin que nos sirva de apoyo, podemos utilizar:- Los Censos de Establecimientos de los que disponen algunosAyuntamientos, donde aparecen el nmero de establecimientos por rama de actividad.- Cmaras de Comercio. Disponen de gran cantidad de informacin, aunque seguramente la msinteresante, hay que pagarla.- Otra posibilidad es consultar las pginas amarillas o visitar la zona uno mismo.


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EL PLAN OPERATIVO

Qu fases componen el proceso productivo de mi empresa?Dnde ubicar la empresa? Por qu?

Cmo ha de ser el local que necesito para desarrollar la actividad empresarial? Superficie, coste yforma de pago.Necesitar hacer reformas para adecuar la instalacin? Descripcin y coste.Qu mobiliarios necesito adquirir? Descripcin, cantidad, coste y forma de pago.Qu materia prima y suministros necesitar para obtener el producto / servicio final? Descripcin,cantidad y coste.Deber disponer de un stock? Qu maquinaria y herramientas necesitar para la fabricacin?Descripcin, cantidad y coste.Necesitar medios de transporte? Cules? Descripcin, cantidad y coste.Qu suministros necesitar contratar? Con qu coste?Cules pueden ser mis proveedores ms habituales?Qu condiciones de pago a proveedoresCmo organizar la empresa?

Cmo distribuir los diferentes trabajos y responsabilidades?Qu nmero de personas son necesarias y con qu cualificacin profesional?Qu tipo de contratos utilizar? Conozco las medidas de apoyo a la contratacin?Cul ser el coste del personal?Qu medidas de seguridad e higiene he de establecer?Contratar algn seguro contra robo, incendio...?Contratar algn tipo de medida de seguridad?

A) La produccinEn este apartado del Plan de Empresa se determinarn los medios tcnicos con los que la empresa debercontar para ejercer su actividad, que tendr especial importancia en las empresas industriales. No obstante, enlas empresas comerciales y de servicios tambin ser preciso establecer las necesidades en lo que a los locales,mobiliario e instalaciones se refiere.

Determinacin del proceso de fabricacin.Seleccin de instalaciones y equipos necesarios.Posibles empresas subcontratistasAprovisionamiento: materias primas, proveedores, suministros bsicos, etc.Gestin de stocks: Materias primas, productos intermedios, productos terminadas, etc.Control de calidad, prevencin de riesgos laborales etc.

B) La localizacinLa empresa va a necesitar unos terrenos, locales o instalaciones para ejercer su actividad, por lo que lospromotores debern proceder a la eleccin del lugar de ubicacin de la misma. Esta eleccin variardependiendo del tipo de negocio. Ej: si es un comercio minorista buscaremos un local cntrico, si fuera unafbrica de conservas vegetales ser importarse localizarse en zona agrcola etc.

Algunos criterios a tener en cuenta a la hora de seleccionar el lugar de emplazamiento seran:

Proximidad del mercado (centros comerciales, zonas peatonales, afluencia, ubicacin de competencia etc.),facilidad para disponer de materias primas (nos evitar tener que disponer de grandes stocks), infraestructura ycomunicaciones (fcil acceso, buenas conexiones, parking, alumbrado etc.), existencia de mano de obracualificada, legislain urbanstica (calificacin de usos y suelos), ayudas a determinadas zonas, precio (costealquiler, acondicionamiento etc.)


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EL PLAN DE MARKETING

Cul es el producto o servicio que quiero ofrecer?

Qu nombre pondr a la empresa, producto / servicio?Qu imagen quiero dar de mi empresa?Qu calidad especial o novedad comporta mi producto / servicio respecto a otros existentes?Que sistema utilizar para controlar la calidad del producto?Deseo ampliar la gama de productos / servicios en un futuro ? De qu tipo y cundo?Cmo calcular el precio de venta de mis diferentes productos / servicios?Cmo vender: a plazos, al contado...?Qu canales de distribucin de mis productos / servicios voy a utilizar? Cmo sern y cuntocostarn?Cmo proporcionar mis productos o servicios? Cunto me costar?

Poltica comercial

Definida la actividad de la empresa y el mercado al que sta va a dirigirse, es preciso establecer las estrategias adesarrollar para introducir los productos o el servicio objeto de la actividad, y alcanzar los objetivos de ventaprevistos. Se trata pues de establecer la poltica comercial a desarrollar y sus elementos integrantes.

La poltica comercial de la empresa deber articularse en torno a cuatro factores fundamentales:

a) ProductoConviene definir las caractersticas o atributos concretos del producto o servicio que la empresa va a ofertar,procurando resaltar aquellos que puedan tener una mayor incidencia en el mercado. Vencer a la competenciapor medio de la diferenciacin debe ser una meta a alcanzar; diferenciacin que podr conseguirse a travs delprecio, diseo, calidad, presentacin o servicio ofrecido etc., factores que pueden incidir positivamente en laimagen del producto y en su consumo.

Todo producto o servicio tiene un ciclo de vida, ms o menos largo, en el cual existen diversas fases que tienen

una incidencia muy importante en las ventas y en el beneficio.Estas fases son:

1. Introduccin: Presentacin del producto en el mercado. Tanto para un nuevo producto o serviciosiempre existe esta fase de introduccin. Suele y debe ser corta y se caracteriza por un volumen bajode ventas y con un beneficio del negocio negativo, ya que ha sido necesario el realizar unosdesembolsos importantes y los beneficios de unas ventas bajas no permiten compensar an los gastose inversiones.

2. Crecimiento: Una vez presentado el producto o negocio en el mercado, se produce su fase decrecimiento. El pblico conoce el negocio y comienza a usarlo, el producto se empieza a comercializar ylos pedidos de los vendedores, para abastecer los almacenes, dan lugar a un importante crecimiento delas ventas. A lo largo de esta fase, ms hacia el final de la misma que al principio, pueden o debenaparecer los primeros beneficios.

3. Madurez: El producto o negocio ya est estabilizado, se produce lo que se consume, la clientela esestable, las ventas son estables, y los beneficios empiezan a crecer. Esta fase es, o debe ser, la demayor duracin; cuanto ms larga sea, mayores sern los beneficios.

4. Declive: El negocio o producto se han saturado. La clientela abandona el producto por otros nuevos, oabandona el negocio por otros nuevos. Esta fase es la ms peligrosa, ya que la curva de la decadenciapuede ser muy rpida, y si no se detectan sus comienzos, puede que cuando se perciban sus efectossea tarde para protegerse de ellos.

Es muy impor tante identificar la fase del ciclo de negocio en que se encuentra el producto o servicio, ascomo analizar el ciclo de vida de dicho produc to o servicio.

b) PrecioLa fijacin del precio tambin ocupa un papel importante dentro de la poltica comercial de la empresa. En

algunos casos, ofrecer mejores precios que la competencia puede ser un factor fundamental para vender. Enotros en cambio, unos precios demasiado bajos pueden dar una imagen de falta de calidad en el producto, conlos perjuicios que eso conlleva.


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A la hora de establecer los precios de venta habr que tener en cuenta, por una parte los costes empresarialesdel producto o servicio y por otra el precio de venta de productos o servicios similares, sin olvidar, por supuesto,el factor sociolgico que el precio puede tener en el consumo.

c) DistribucinUna vez definido el producto y fijado el precio de venta, tenemos que ver si se comercializa directamente o si se

tiene que utilizar los servicios de otras empresas. Analizar el costo y el rendimiento de cada uno de ellos y elegirel que mejor se adapte a los objetivos comerciales planteados. A la hora de efectuar el anlisis de los diferentescanales hay que tener en cuenta los siguientes aspectos: Coste, Seguridad, Cobertura de mercado, - Atencinque puede prestar al producto, Eficacia,

d) ComunicacinA la hora de establecer la poltica comercial de la empresa habr que tener presente la realizacin de toda unaserie de acciones que la den a conocer en el mercado. La publicidad, edicin de catlogos o folletos, acciones depromocin de ventas, descuentos, etc., son algunos de los mecanismos que pueden utilizarse y que, al igual quelos canales de distribucin, debern ser objeto del correspondiente estudio a fin de valorar su coste y su eficacia.Adems, interesa definir una imagen de la empresa, resaltando aquellos aspectos que puedan ser msatrayentes.

EL PLAN ECONMICO-FINANCIERO

De qu recursos econmicos dispongo?Necesito algn tipo de prstamo? De qu cuanta? En qu condiciones?Con qu garantas y/o avales puedo contar?Tengo derecho a subvenciones y/o ayudas econmicas de la Administracin Pblica? Tipo, cuanta.Fabricar todo el producto o encargar una parte a terceras personas? (Subcontratacin)Qu cantidad de producto /servicio necesito para producir en un mes? Cunto preveo alcanzarlo?He de generar un stock de productos?Qu volumen de ventas preveo realizar al mes? Y cundo lo alcanzar?

En este apartado vamos a reflejar la inversin necesaria para poner en marcha el negocio y los gastos fijos quegenera el comercio por una parte: Son gastos a los que vamos a tener que hacer frente.

Y por otra, tendremos que indicar las ventas que esperamos tener en los prximos meses y con que margenvamos a trabajar.De esta manera, podemos hacer una estimacin de los beneficios con los que contaremos.

PLAN DE INVERSIN

En este apartado se determinar el volumen de recursos econmicos necesarios para que el proyecto puedaponerse en marcha y para que la empresa pueda desarrollar su actividad, teniendo en cuenta las instalaciones yequipos que necesite, los consumos de materias primas y suministros bsicos necesarios para alcanzar lasventas previstas, los costes de personal, los impuestos, etc.

Parte de las inversiones necesarias irn destinadas a financiar la adquisicin de los activos permanentesde laempresa, considerando como tales aquellos que van a participar en ms de un ejercicio econmico y el restocorrespondern a activos que sern consumidos en el ejercicio y estn directamente relacionados con el

funcionamiento corriente de la empresa, constituyendo lo que se conoce como activo circulante.Para financiar las inversiones necesarias, los promotores contarn, en primer lugar, con su propio capitalque,por lo general, se invertir en la adquisicin de los activos permanentes, y dado que los recursos propios slosuelen cubrir una parte de las necesidades, ser preciso recurrir a la financiacin ajena, con la que secompletarn las inversiones en activos fijos y se financiarn las correspondientes al activo circulante.

Los recursos ajenos que la empresa va a necesitar pueden clasificarse en funcin del plazo en el que hay queefectuar su devolucin, pudiendo hablarse en lneas generales de recursos a corto plazo, cuyo periodo dereembolso no es superior a un ao; a medio plazo, cuando oscila entre uno y tres aos; y largo cuando el periodode devolucin es superior a los tres aos.

Hay que distinguir dos tipos de recursos ajenos:- Los que van a surgir como consecuencia de las operaciones corrientes de la empresa: son recursos a cortoplazo que surgen de manera espontnea a travs de la actividad de la empresa, no dando lugar, en muchos

casos, a una entrada de fondos sino a un aplazamiento de los pagos. As el crdito que conceden losproveedores constituye una fuente de financiacin que en determinados negocios juega un importante papel.- Los que van a proceder de operaciones concretas de crdito: conocidos como crditos de financiamiento, son


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recursos a medio y largo plazo que se obtienen a travs de operaciones de crdito que deben documentarseconvenientemente y que, en ocasiones, exigen complejas negociaciones.

A la hora de valorar las diferentes fuentes de financiacin y efectuar la eleccin, conviene tener en cuenta losprincipales factores que van a influir en la operacin de crdito: cantidad mxima a financiar, plazo deamortizacin, existencia de perodo de carencia, tipos de inters, garantas exigidas y el perodo de tramitacin.

Y entre las fuentes de financiacin a las que la empresa puede recurrir se encuentran: la Banca privada y Cajasde Ahorro, la Banca oficial, las Cooperativas de crdito, las Sociedades de leasing y las Sociedades de factoring.As mismo, habr que tener en cuenta los servicios de las Sociedades de Garanta Recproca, que si bien no sonuna fuente de financiacin, s intervienen a la hora de facilitar las operaciones de riesgo.

PLAN FINANCIERO

Adems de conocer las necesidades financieras y la forma de hacerlas frente, se deber analizar cul es elresultado econmico que se va a obtener, la estructura econmica que va a tener la empresa y, en definitiva, larentabilidad prevista del proyecto.

Para ello el estudio contiene los tres estados financieros siguientes:

1. Cuenta de previsin de tesorera

La cuenta de previsin de tesorera, o presupuesto de tesorera, es un estado financiero en el que se van arecoger, de forma detallada, las entradas y salidas de fondos lquidos de la empresa durante un determinadoperodo de tiempo.La cuenta de previsin de tesorera suele realizarse para el periodo que abarca el ejercicio econmico de laempresa (un ao generalmente) y se descompone en meses, quincenas o semanas, segn la frecuencia de loscobros y pagos a realizar.

2. Cuenta de resultados provisional

Refleja una hipottica situacin contable al final de un perodo determinado (por regla general, un ao). Cabedestacar que en ella no figuran las inversiones y s los gastos. (prdidas y ganancias) Esto es as porque lainversin es lo que se precisa para poner en marcha la empresa, mientras que una vez sta se encuentra enfuncionamiento, los gastos y los ingresos se encuentran directamente relacionados con su actividad.

3.Balance de situacin

El Balance de Situacin determina tanto lo que el negocio tiene (activo), como los recursos con los que hafinanciado estos activos (pasivo).Asimismo, este documento permite al emprendedor valorar la situacin del negocio. As, a partir del balance,mediante el sistema de ratios, se puede analizar la solvencia de la empresa o su nivel de endeudamiento.El balance nos permite determinar los derechos y obligaciones de la empresa, el valor de la misma, los mediosfinancieros disponibles para hacer frente a las deudas, el valor de las inversiones realizadas, las fuentes definanciacin de dichas inversiones, el equilibrio o desequilibrio existente entre la financiacin propia y lafinanciacin ajena y el nivel de salud financiera de la empresa.

RECURSOS HUMANOS

Por lo general, el equipo humano con que cuenta la empresa constituye uno de sus principales activos. Disponerde personal capacitado y adaptado a los diferentes puestos de la empresa va a ser fundamental para la marchade la misma. Por ello, la eleccin de las personas necesarias debe ser objeto de una especial atencin. Nosdeberemos plantear cuntas personas vamos a necesitar, con qu cualificacin, qu responsabilidad tendrn,qu horario, cmo ser el organigrama de la empresa etc.

Ser preciso analizar la oferta de mano de obra, ver donde encontrar posibles candidatos y establecer losmecanismos de seleccin adecuados, que podrn realizarse por la propia empresa o recurriendo a empresasespecializadas. En este terreno, las oficinas de empleo y las empresas de bsqueda y seleccin de personalpueden ser de gran utilidad.

Finalmente, se deber definir el tipo de contrato a establecer en cada caso (con las posibles bonificaciones porcontratacin indefinida) y el cumplimiento de las obligaciones laborales que ello conlleva.


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IMPUESTOS

En este apartado se determinan las cuotas a pagar por el Impuesto de Actividades Econmicas, as como lasretenciones de IRPF.

GESTION DE STOCKS

En el momento de inicio de la actividad, es probable que el negocio deba hacer frente a una inversin inicial enexistencias o stocks.Durante la vida del negocio, se deber controlar el nivel de existencias, mediante la realizacin de loscorrespondientes inventarios.

PLAN DE AMORTIZACIN

El plan de Amortizacin presenta un desglose de las dotaciones a amortizaciones a realizar en cada ejercicio.Las amortizaciones son el reflejo contable de la depreciacin del inmovilizacin, es decir, representan eldesgaste de los bienes materiales o inmateriales que la empresa ha adquirido para realizar la actividad.En caso de no realizar esta prctica, la empresa se estara descapitalizando, es decir, el inmovilizado podraperder valor con el paso del tiempo, y la empresa no dispondra de fondos para reemplazarlo.

GASTOS VARIABLESEn este apartado se analizan los gastos que mensualmente origina el negocio, tales como luz, agua, telfono,alquileres, seguros, etc.As, se estiman estos gastos para los tres primeros ejercicios, suponiendo cierto crecimiento de los mismos eneste periodo (IPC).Asimismo, se determina una cuanta a utilizar en la promocin del negocio gastos en publicidad y promocin-.


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ANEXOINVERSIN

Seale la cuanta de las inversiones que prev realizar en cada uno de los siguientes elementos en el momentoinicial y durante los tres primeros aos de actividad de su empresa.

(1) Cantidad que se paga por un negocio ms all del valor neto de sus activos y que valora la ventaja intangible de obtener beneficios a travs de la

adquisicin de una firma ya establecida, y representa por lo tanto una medida de la capacidad de sta de obtener ganancias superiores a las que dara un usoalternativo del capital. Poniendo un ejemplo es una cantidad que se paga por un negocio que ya estaba montado, la cual valora los clientes que tena elnegocio, que los trabajadores ya estn formados, etc.(2) Importes pagados por derechos de alquiler de los locales.

(1) Efectivo librado a depsito o en garanta de cumplimiento de alguna obligacin.(2) Otras inversiones financieras a largo plazo: incluye la cuanta de las inversiones en depsitos bancarios, cuentas de ahorro, fondos de inversin,adquisicin de ttulos de deuda pblica, adquisicin de acciones de otras empresas, etc.

GASTOS DE CONSTITUCIN Euros GASTOS PRIMER ESTABLECIMIENTO Euros

Honorarios de Notarios Estudios de viabilidad Gastos de Registro Gastos tcnicos

Colocacin de ttulos Formacin del personal

Tributos Publicidad

Otros gastos de constitucin Otros gastos establecimiento

TOTAL GASTOS CONSTITUCIN TOTAL GASTOS PRIMER ESTABLEC. (1) Tienen la consideracin de gastos de primer establecimiento todos los gastos previos a la puesta en marcha de la empresa y normalmente se refieren aestudios de viabilidad tcnica, legal o econmica, gastos de formacin del personal, publicidad, viajes etc.

INVERSIN INICIAL EN CIRCULANTE INICIALEuros

Tesorera inicial (1) Recuerde que la tesorera inic ial (dinero) debe ser suficiente para cubri r los gastos d e la activi dad hasta que sta comience a generar liquidez a travs del

cobro de las ventas o prestaciones de servicios. Incluya siempre un cierto margen de seguridad por si no se alcanzan los objetivos planteados.

INVERSIN INMOV. MATERIAL INICIAL AO 1 AO 2 AO 3

Euros Euros Euros EurosTerrenos y bienes naturales Edificios administrativos y comerciales Naves industriales y almacenes

Instalaciones tcnicas

Maquinaria Utillaje Mobiliario Equipos proceso informacin Elementos de transporte

Otro inmovilizado material

INVERSIN INMOV. INMATERIAL INICIAL AO 1 AO 2 AO 3

Euros Euros Euros Euros

Gastos I+D

Fondo de comercio

Derecho de traspaso

Aplicaciones informticas

Otro inmovilizado inmaterial

INVERSIN INMOV. FINANCIERO INICIAL AO 1 AO 2 AO 3

Euros Euros Euros Euros

Fianzas

Otras inversiones financieras largo plazo2


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Recuerde que el total de recursos financieros debe ser igual al total de inversiones, as, en el momento inicial eltotal de la financiacin deben ser igual a la suma de los elementos de inmovilizado y la tesorera.

Si el capital social es menor que el total de la inversin deber financiar parte de la misma a travs deoperaciones de endeudamiento (prstamos, leasing,...).

RECURSOS FINANCIEROS

CAPITAL SOCIAL Inic io AO 1 AO 2 AO 3Capital social suscrito y aportado

Capital social suscrito pendiente de aportar

DEUDAS

Prstamos bancarios

Leasing (1) Capital aportado por los socios o promotores.(2) Es un contrato de arrendamiento (alquiler) de un bien "mueble o inmueble" con la particularidad de que se puede optar por su compra.

DETALLE DE LAS OPERACIONES DE PRSTAMOS Y LEASING

Si tiene varias operaciones de endeudamiento con caractersticas distintas, indquelas.

PRESTAMO PRESTAMO 1 PRESTAMO 2 PRESTAMO 3

Importe de la operacin de prstamo

Comisin de apertura: % % %

Tipo inters anual: % % %

Plazo devolucin (aos): aos aos aos

Aos de carencia:Ao en que se firma prstamo (Inicio, Ao 1, Ao2, Ao 3)

(1) En algunos prest amos existe la posibi lidad de un periodo de carencia en el cual se pagan slo los i ntereses, para comenzar a pagar el prstamotranscurrido este periodo.

LEASING LEASING 1 LEASING 2

Importe de la operacin de leasing

Comisin de apertura: % %

Tipo inters anual: % %

Plazo devolucin (aos): aos aos

Ejercer la opcin de compra (indique SI o NO)

Ao en que se firma la operacin de leasing


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PREVISIN DE INGRESOS

Si su empresa se dedica nicamente a la venta de productos, p. ej. un comercio, rellene slo las celdas quehacen referencia a las lneas de productos. Si sus ingresos proceden de la prestacin de servicios, p. ej. unapeluquera, rellene las lneas que hacen referencia a las lneas de servicios. Si su empresa realiza de formaconjunta las dos actividades, p. ej., una tienda de informtica que, adems de vender equipos y programas,tambin se encarga del mantenimiento de los mismos, deber rellenar ambas lneas.

A.1.) UNIDADES DE PRODUCTOS QUE PREVE VENDER Y SERVICIOS QUE PREVE PRESTAR EN LOSPRXIMOS TRES AOS

Unidades de productosque prev vender

AO 1Incremento en el nmero deproductos que prev vender

respecto ao anteriorAO 2 AO 3

Unidades

% deaumento

sobreAo 1

% deaumento

sobre Ao2

Lnea producto 1 Lnea producto 1 % %Lnea producto 2 Lnea producto 2 % %Lnea producto 3 Lnea producto 3 % %Lnea producto 4 Lnea producto 4 % %Lnea servicio 1 Lnea servicio 1 % %Lnea servicio 2 Lnea servicio 2 % %Lnea servicio 3 Lnea servicio 3 % %Lnea servicio 4 Lnea servicio 4 % %

(1) Si se han estimado los productos de los aos 2 y 3 en cantidades, para pasarlo a porcentajes se toma la cantidad estimada para ese ao y se divide por lacantidad del ao anterior.

A.2.) PRECIO DE VENTA DEL PRODUCTO

Precio de venta de losproductos que prev

venderAO 1

% de incremento en elprecio de los productos queprev vender respecto al ao

anterior

AO 2 AO 3

Euros % deaumento s/Ao 1

% de

aumento s/

Ao 2Lnea producto 1 Lnea producto 1 % %Lnea producto 2 Lnea producto 2 % %Lnea producto 3 Lnea producto 3 % %Lnea producto 4 Lnea producto 4 % %Lnea servicio 1 Lnea servicio 1 % %Lnea servicio 2 Lnea servicio 2 % %Lnea servicio 3 Lnea servicio 3 % %Lnea servicio 4 Lnea servicio 4 % %

(1) Si se han estimado los precios de los aos 2 y 3 en cantidades, para pasarlo a porcentajes se toma el precio estimado para ese ao y se divide por elprecio del ao anterior.

B.) POLTICA DE COBRO A CLIENTES

(1) En este espacio se debe introd ucir l a forma de cobro a cli entes en porcentajes, lo que se cobr a al contado y a plazos.

FORMA DE COBRO A CLIENTES

APLAZAMIENTO DEL COBRO AO 1 AO 2 AO 3

% de ventas cobradas al contado % % %

% de ventas con pago aplazado % % %

TOTAL 100% 100% 100%

PLAZO (en das) AO 1 AO 2 AO 3

Das de plazo para cobro a clientes


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C.) OTROS INGRESOS QUE PREV OBTENER EN LOS PRXIMOS TRES AOS

(1) Son cantidades concedidas por las Administraciones Pblicas, empresas o particulares al objeto de compensar a la empresa por la venta de productos ola prestacin de servicios en condiciones sociales, es decir, a precios inferiores a los habituales en el mercado. Por ejemplo, una guardera que oferta plazasgratuitas a las familias con menor renta del municipio y recibe una subvencin del Ayuntamiento.(2) Se incluyen en esta partida el resto de ingresos regulares que obtiene la empresa y que no procedan de su actividad principal, es decir, de la venta deproductos o de la prestacin de los servicios. Por ejemplo, la renta del alquiler de un local, ingresos por comisiones, etc.(3) Hace referencia a las cantidades percibidas en concepto de intereses por inversiones en depsitos bancarios, deuda pblica, o bien, a ganancias (oprdidas) obtenidas en operaciones de compra-venta de acciones, fondos de inversin,

Si su empresa se dedica a una actividad comercial o a la prestacin de servicios y uti liza los productosadquiridos de los proveedores sin realizar transformacin alguna en los m ismos.

COMPRAS DE MERCANCAS (Actividades comerciales y servicios que no incluyan transformacin)

Si su empresa se dedica a una actividad comercial o a la prestacin de servicios y utiliza los productosadquiridos de los proveedores sin realizar transformacin alguna en los mismos, por favor, rellene los siguientes

cuadros.

A.) COMPRAS DE UNIDADES DE PRODUCTOS PARA LOS PRXIMOS TRES AOS

Unidades de productos queprev adquirir

AO 1Incremento en el nmero deproductos que prev adquirir

respecto ao anteriorAO 2 AO 3

Unidades

% deaumento

sobreAo 1

% deaumento

sobre Ao2

Lnea producto 1 Lnea producto 1 % %Lnea producto 2 Lnea producto 2 % %

Lnea producto 3 Lnea producto 3 % %Lnea producto 4 Lnea producto 4 % %Envases Envases % %Varios Varios % %

(1) Si se han estimado los productos de los aos 2 y 3 en cantidades, para pasarlo a porcentajes se toma la cantidad estimada para ese ao y se divide por lacantidad del ao anterior.

B.) PRECIOS DE COMPRA DE LOS PRODUCTOS QUE PREV ADQUIRIR

Precio de compra de losproductos que prev

adquirirAO 1

% de incremento en elprecio de los productos

adquiridos respecto al aoanterior

AO 2 AO 3

Unidades% de

aumento

s/ Ao 1

% deaumento

s/ Ao 2Lnea producto 1 Lnea producto 1 % %Lnea producto 2 Lnea producto 2 % %Lnea producto 3 Lnea producto 3 % %Lnea producto 4 Lnea producto 4 % %Envases Envases % %Varios Varios % %

(1) Si se han estimado los precios de los aos 2 y 3 en cantidades, para pasarlo a porcentajes se toma el precio estimado para ese ao y se divide por elprecio del ao anterior

OTROS INGRESOS AO 1 AO 2 AO 3

Subvenciones de explotacin

Otros ingresos de explotacin

Ingresos de inversiones financieras


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C.) POLTICA DE PAGO A PROVEEDORES

FORMA DE PAGO A PROVEEDORES

APLAZAMIENTO DEL PAGO AO 1 AO 2 AO 3

% de compras pagadas al contado % % %

% de compras con pago aplazado % % %

TOTAL 100% 100% 100%


Das de plazo para pago a proveedores das das das(1) En este espacio se debe introd ucir l a forma de pago a proveedores en porcentajes, lo qu e se cobra al contado y lo que se cobra plazos.

Si su empresa realiza una actividad industri al o presta servicios que incluyan transformacin de losproductos adquiridos a los proveedores (ejemplo, un restaurante).

COMPRAS DE MATERIAS PRIMAS (Actividades industriales y servicios que incluyan transformacin)

Si su empresa realiza una actividad que incluya transformacin de los productos adquiridos a los proveedores(por ejemplo, un restaurante), por favor, rellene los cuadros de esta pgina y la siguiente. Sino, rellene loscuadros de la pgina anterior.

A.) COMPRAS DE UNIDADES DE MATERIAS PRIMAS PARA LOS PRXIMOS TRES AOS

Unidades de materiasprimas que prev adquirir

AO 1

Incremento en el nmero dematerias p rimas que prev

adquirir respecto aoanterior

AO 2 AO 3

Unidades

% deaumento

sobreAo 1

% deaumento

sobreAo 2

Materia prima 1 Materia prima 1 % %






Envases Envases % %

Varios Varios % %(1) Si se han estimado los productos de los aos 2 y 3 en cantidades, para pasarlo a porcentajes se toma la cantidad estimada para ese ao y se divide por lacantidad del ao anterior.

B.) PRECIOS DE COMPRA DE LAS MATERIAS PRIMAS QUE PREV ADQUIRIR

Precio de compra de lasmaterias primas que prev

adquirirAO 1

% de incremento en el preciode las materias primas

respecto al ao anteriorAO 2 AO 3

Euros% de

aumento s/Ao 1

% deaumento s/

Ao 2





Envases Envases % %

Varios

Varios% %

(1) Si se han estimado los precios de los aos 2 y 3 en cantidades, para pasarlo a porcentajes se toma el precio estimado para ese ao y se divide por elprecio del ao anterior.


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C.) POLTICA DE PAGO A PROVEEDORES

FORMA DE PAGO A PROVEEDORES

APLAZAMIENTO DEL PAGO AO 1 AO 2 AO 3

% de Compras pagadas al contado % % %

% de Compras con pago aplazado % % %TOTAL 100% 100% 100%


Das de plazo para pago a proveedores das das das(1) Se debe introdu cir la fo rma de pago a proveedores en porcentajes, lo q ue se cobra al contado y lo que se cobra plazos.

PLAN DE PRODUCCIN (Actividades industriales y servicios que incluyan transformacin)

Si su empresa realiza una actividad industrial o presta servicios que incluyan transformacin de los productosadquiridos a los proveedores (ejemplo, un restaurante), por favor, rellene los siguientes cuadros que indican elconsumo medio de materias primas por producto fabricado (adems de la pgina anterior).

CONSUMO DE MATERIAS PRIMAS POR UNIDAD DE PRODUCTO

Materia prima porunidad deproducto

Producto 1 Producto 2 Producto 3 Producto 4 Producto 5 Producto 6

Materia prima 1

Materia prima 2

Materia prima 3

Materia prima 4

Materia prima 5

Materia prima 6

Envases

Varios

UNIDADES DE PRODUCTOS QUE PREV PRODUCIR O FABRICAR

Exist. final prod. Terminados AO 1 AO 2 AO 3

Lnea de producto 1

Lnea de producto 2

Lnea de producto 3

Lnea de producto 4

Lnea de producto 5

EXISTENCIAS FINALES DE PRODUCTOS EN CURSO DE FABRICACIN AL CIERRE DEL EJERCICIO

Exist. finales productos en curso AO 1 AO 2 AO 3

Lnea de producto 1

Lnea de producto 2

Lnea de producto 3

Lnea de producto 4

Lnea de producto 5

No se olvide que es tcnicamente imposible vender ms productos de los que ha producido.


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PREVISION DE GASTOS

GASTOS GENERALES

TOTAL ANUALEUROS

% de incremento de gastossobre ao anterior

AO 1 AO 2 AO 3

Primas de seguro % %

Gastos de investigacin y desarrollo delejercicio

% %

Arrendamientos y cnones % %

Reparaciones y conservacin % %

Servicios de profesionales independientes % %

Transportes % %

Servicios bancarios y similares % %

Publicidad, propaganda y relaciones pblicas % %

Suministros (Agua, electricidad, telfonos,basura, etc.) % %

Impuestos (IBI, etc.) % %

Varios % %(1) Si se han estimado los gastos de los aos 2 y 3 en cantidades, para pasarlo a porcentajes se toma el gasto estimado para ese ao y se divide por el gastodel ao anterior(2) En esta fila se colocarn tanto los sueldos a trabajadores autnomos de la empresa como otros servicios, por ejemplo la asesora.(3) IBI: Impuesto sobre Bienes Inmuebles, que recauda el ayuntamiento, a partir de la valoracin llevada a cabo por el Catastro se calcula la cuota delimpuesto mediante la aplicacin de un tipo de gravamen (porcentaje). Este tipo de gravamen debe ser aprobado por el Ayuntamiento dentro de los lmites quemarca la Ley.

GASTOS DE PERSONAL

MANO DE OBRA PERSONAL DE ADMINISTRACIN

Salario bru to

mensual

% Retencin

IRPF

Ao

contratacin

Salario bruto

mensual

% Retencin

IRPF

Ao

contratacin

Empleado 1 % Gerente %

Empleado 2 % Administracin %

Empleado 3 % Empleado 3 %







Empleado10

% Empleado 10

%

Empleado11

%

Empleado12

% Incremento de Salarios en aos siguientes

Empleado13

%

AO 2 AO 3

Empleado14

% Mano de obra %

%

Empleado15

% Personal de administracin %

%


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SEGURIDAD SOCIAL AUTNOMOS

AO 1 AO 2 AO 3

Sealar con unaX si se acoge:

EDADIncapacidadlaboral Accidenteslaborales Incapacidadlaboral Accidenteslaborales Incapacidadlaboral Accidenteslaborales

Empleado 1

Empleado 2

Empleado 3

Empleado 4(1) El sueldo de los trabajadores autnomos se deben poner en la tabla de Gastos Generares de la pgina 11 en la fila de Servicios de profesionalesindependientes.

guia plan de viabilidad

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