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Guatemala, mayo de 2016

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Presentación 2 Visión 3 Misión 3 Políticas 3 Función Fiscalizadora 4 Objetivos Generales 5 Específicos 5 Dirección de Auditoría de Consejos de 6 Desarrollo Creación 6 Atribuciones 6 Prevalencia 8 Funciones de los Consejos Departamentales 9 de Desarrollo Alcance de Auditoria 11 Presupuesto de Ingresos y Egresos 11 Descripción de Acciones Legales 16 Sanción Económica 17 Informe de Cargos 18 Denuncia 19 Resultados de las Auditorías a los Consejos 20 Departamentales de Desarrollo Detalle de Hallazgos por Consejo 24 Departamental de Desarrollo

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La Contraloría General de Cuentas, en el uso de las facultades que le confiere la Constitución Política de la República de Guatemala, el Articulo 232 y Decreto Número 31-2002 del Congreso de la República, Ley Orgánica de la Contraloría General de Cuentas, Articulo 2, reformado por el Decreto Número 13-2013 del Congreso de la República, para verificar aspectos de cumplimiento y gestión, a los 22 Consejos Departamentales de Desarrollo del país, con el objetivo de evaluar la razonabilidad de la información financiera y ejecución presupuestaria que presentan, correspondientes al período comprendido del 01 de enero al 31 de diciembre 2015. El presente informe presenta de forma integrada los resultados de las auditorías practicadas a los Consejos Departamentales de Desarrollo, mostrando entre otros aspectos: sanciones económicas, informes de cargos definitivos y denuncias penales, que los Auditores Gubernamentales consideraron procedente de acuerdo con la auditoria que practicaron. Por lo tanto, de conformidad con lo que establece el Artículo 241 de la Constitución Política de la República de Guatemala, la Contraloría General de Cuentas, cumple con informar al Honorable Congreso de la República de Guatemala y por consiguiente al pueblo de Guatemala los resultados de las acciones de fiscalización realizada.

Atentamente.

Lic. Carlos Enrique Mencos Morales Contralor General de Cuentas

Guatemala, mayo 2016

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Ser la Institución superior de control que fiscalice, evalúe y haga transparente la gestión de los recursos públicos en atención al estado de derecho y las expectativas de la población guatemalteca.

Contribuir a mejorar la calidad de vida de los guatemaltecos, a través de la promoción de la probidad, la transparencia, la rendición de cuentas, la calidad del gasto público y la lucha contra la corrupción.

Fortalecimiento de la Fiscalización, Probidad y Transparencia. Ejercer la función fiscalizadora de manera integral bajo criterios de eficiencia, eficacia, economía y oportunidad, fomentando la cultura de probidad, transparencia y calidad en el gasto público, implementando procesos que generen valor agregado a la sociedad guatemalteca. Fortalecimiento Institucional Impulsar el fortalecimiento institucional, promoviendo un modelo de gestión eficaz y moderna que incorpore en el desempeño y actitud del personal las herramientas, los valores y hábitos que permitan lograr mayor eficiencia y eficacia en el ejercicio del control gubernamental y la lucha contra la corrupción. Fomento de la Participación Ciudadana. Fomentar la participación y la cultura de denuncia ciudadana, con el fin de sumar esfuerzos en la prevención y lucha contra la corrupción, a fin de que la sociedad sea actor y partícipe en la vigilancia del uso de los recursos públicos.

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La función fiscalizadora se realizó al amparo de lo que establece la Constitución Política de la República de Guatemala en su artículo 232, el que describe a la Contraloría General de Cuentas, como una Institución técnica, descentralizada, con funciones fiscalizadoras de los ingresos, egresos y en general de todos los intereses hacendarios de los organismos del Estado, los municipios, entidades descentralizadas y autónomas, así como de cualquier persona que reciba fondos del Estado o que haga colectas públicas. También manifiesta que están sujetos a esta fiscalización los contratistas de obras públicas y cualquier otra persona que por delegación del Estado, invierta o administre fondos públicos. En el mismo sentido se pronuncia la Ley Orgánica de la Contraloría General de Cuentas. Asimismo, en el artículo 4, Inciso e); el cual establece que una de las principales atribuciones de la Contraloría General de Cuentas, es la de auditar, emitir dictamen y rendir informe de los estados financieros, ejecución y liquidación del Presupuesto General de Ingresos y Egresos del Estado, y los de las entidades autónomas y descentralizadas, enviando los informes correspondientes al Congreso de la República, dentro del plazo constitucional previsto. En atención a lo antes expuesto la Contraloría General de Cuentas, practicó auditoría con base en Normas Internacionales de Auditoría y de Auditoría gubernamental, con el objetivo de practicar auditoría financiera y presupuestaria que incluyera la evaluación de aspectos de cumplimiento y de gestión del Ejercicio Fiscal 2015, a los 22 Consejos Departamentales de Desarrollo.

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Generales Analizar el Estado de Ejecución del Presupuesto de Ingresos y Egresos del Ejercicio Fiscal

2015. Verificar la correcta percepción de los ingresos y transferencias correspondientes a

proyectos de inversión, de tal manera que se cumplan las políticas, programas, proyectos, así como los principios de legalidad y veracidad.

Específicos Comprobar la autenticidad y presentación de los registros, transacciones administrativas y

financieras, así como sus documentos de soporte. Examinar la ejecución presupuestaria de la entidad para determinar si los fondos se

administraron y utilizaron adecuadamente. Evaluar el adecuado cumplimiento de las normas, leyes, reglamentos y otros aspectos

legales aplicables. Establecer si las reprogramaciones presupuestarias cumplieron con los procedimientos

legales y administrativos.

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Creación

Acuerdo Interno No. A-051-2014 de la Contraloría General de Cuentas, Articulo 1. Creación, establece: "Se crea la Dirección de Auditoría de Consejos de Desarrollo, que tendrá a su cargo la fiscalización de las cuentas de los Consejos de Desarrollo en sus niveles Nacional, Regional y Departamental, abarcando todas las operaciones relacionadas con la administración y custodia de fondos o bienes públicos que reciban conforme el ámbito de competencia contemplado en el artículo 2 de la Ley, para lo cual tendrá el personal necesario.

Atribuciones La Dirección de Auditoría de Consejos de Desarrollo estará a cargo de un Director y un Subdirector, quienes deben ser profesionales universitarios, contadores públicos y auditores, preferentemente con estudios de maestría y/o especialidad, colegiados activos con cinco (5) años de ejercicio profesional y cinco (5) años como mínimo de experiencia en labores de auditoría, y deberán llenar además, los requisitos que se establecen en la carrera administrativa de la Contraloría General de Cuentas, siendo sus atribuciones las siguientes:

Normar, planificar, programar, organizar y ejecutar las funciones de la Dirección de Auditoría

de Consejos de Desarrollo, e informar de las acciones y resultados.

Establecer las normas y evaluar las actividades concernientes al control interno de dichas instituciones públicas.

Proponer anualmente al Nivel Superior, las políticas y estrategias de la Dirección de Auditoria de Consejos de Desarrollo;

Mantener comunicación permanente con los niveles superiores, para la mejor conducción de las actividades de la Dirección de Auditoría de Consejos de Desarrollo.

Coordinar las labores de las unidades administrativas de la Dirección;

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Emitir los dictámenes que le sean requeridos por la Autoridad Superior, las entidades y personas a que se refiere la Ley, en aspectos relacionados a su competencia.

Conocer y tramitar los informes de auditoría que rindan los auditores gubernamentales,

derivados de los trabajos ejecutados; Ejercer el control gubernamental a las instituciones a que se refiere el artículo 2 de la Ley,

aplicando las normas de auditoría gubernamental y las políticas, metodológicas, técnicas y procedimientos, emitidos por la Contraloría General de Cuentas;

Revisar y evaluar periódicamente la eficiencia de gestión de las unidades de auditoría

interna de los Consejos de Desarrollo, de conformidad con la ley; Proponer a la Autoridad Superior de la Contraloría General de Cuentas, las medidas que

contribuyan a mejorar la Dirección de Auditoria de Consejos de Desarrollo; Auditar la ejecución y liquidación del presupuesto de ingresos y egresos específicamente de

los Consejos de Desarrollo;

Elaborar el Plan Operativo Anual que comprenda las actividades a desarrollar bajo su cargo;

Promover la capacitación y desarrollo del personal bajo su cargo; y

Todas aquellas que de acuerdo con la Ley y por instrucciones del Nivel Superior le corresponda por razón de su competencia.

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Prevalencia Para el desarrollo de lo anterior, la Dirección de Auditoría de Consejos de Desarrollo deberá además atender a lo que para el efecto establecen los artículos 121 literal c) y g), 124, 134, 237, 241 de la Constitución Política de la República de Guatemala; 2, 4, y 25 del Decreto 31-2002 del Congreso de la República.

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LAS FUNCIONES DE LOS CONSEJOS DEPARTAMENTALES DE DESARROLLO SON: a) Apoyar a las municipalidades del departamento en el funcionamiento de los Consejos Municipales de Desarrollo y de los Consejos Comunitarios de Desarrollo y velar por el cumplimiento de sus cometidos. b) Promover y facilitar la organización y participación efectiva de la población y de sus organizaciones en la priorización de necesidades, problemas y sus soluciones, para el desarrollo integral del departamento. c) Promover sistemáticamente tanto la descentralización y la desconcentración de la administración pública como la coordinación interinstitucional en el departamento. d) Formular las políticas, planes, programas y proyectos de desarrollo del departamento, tomando en consideración los planes de desarrollo de los municipios y enviarlos a los Consejos Nacional y Regional de Desarrollo Urbano y Rural para su incorporación en la Política de Desarrollo de la Nación y de la región. e) Dar seguimiento a la ejecución de las políticas, planes, programas y proyectos de desarrollo del departamento, verificar y evaluar su cumplimiento y, cuando sea oportuno, proponer medidas correctivas a las entidades responsables. f) Conocer los montos máximos de preinversión e inversión pública para el departamento, para el año fiscal siguiente, provenientes del proyecto del presupuesto general del Estado, y proponer al Consejo Regional de Desarrollo Urbano y Rural sus recomendaciones o cambios con base en las disponibilidades financieras, las necesidades y problemas económicos, sociales y culturales priorizados por los Consejos Municipales de Desarrollo y las políticas, planes, programas y proyectos de desarrollo vigentes, conforme al Sistema Nacional de Inversión Pública.

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g) Proponer al Consejo Regional de Desarrollo Urbano y Rural la distribución del monto máximo de recursos de preinversión e inversión pública, provenientes del proyecto del presupuesto general del Estado para el año fiscal siguiente, entre los municipios, con base en las propuestas de los consejos municipales de desarrollo, presentadas por los alcaldes respectivos. h) Conocer e informar a los Consejos Municipales de Desarrollo, a través de los alcaldes respectivos, sobre la ejecución presupuestaria de preinversión e inversión pública del año fiscal anterior, financiada con recursos provenientes del presupuesto general del Estado. i) Contribuir a la definición y seguimiento de la política fiscal, en el marco de su mandato de formulación de las políticas de desarrollo. j) Reportar a las autoridades departamentales que corresponda, el desempeño de los funcionarios públicos con responsabilidad sectorial en el departamento. k) Proponer al Presidente de la República las ternas respectivas de candidatos a los cargos de Gobernador Titular y Gobernador Suplente departamental; en esta función sólo tendrán voz y voto los representantes a que se refieren las literales e) a la n) del artículo 9 de esta ley.

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PRESUPUESTO DE INGRESOS Y EGRESOS (GENERAL Y POR ENTIDAD) Los Consejos Departamentales de Desarrollo administran el presupuesto trasladado por el Ministerio de Finanzas Públicas a través de las siguientes fuentes de financiamiento: 21, Ingresos Tributarios IVA PAZ; 29, Otros Recursos del Tesoro Con Afectación Especifica; 11, Ingresos Corrientes, 71, Donaciones Internas; Durante el ejercicio fiscal 2015 los 22 Consejos Departamentales de Desarrollo en su conjunto tuvieron un presupuesto vigente por la cantidad de Q.2,050,496,685.00, modificaciones presupuestarias por la cantidad de Q.38,000,000.00, para un presupuesto vigente por la cantidad de Q.2,088,496,685.00, de los cuales al 31 de diciembre de 2015 se recibieron de parte del Ministerio de Finanzas Públicas la cantidad de Q.632,557,795.74, los cuales estuvieron disponibles para trasladarlos a las Unidades Ejecutoras durante el ejercicio 2015, estos se detallan de la siguiente forma:

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Infracción es toda acción u omisión que implique violación de normas jurídicas o procedimientos establecidos de índole sustancial o formal, por parte de servidores públicos u otras personas individuales o jurídicas sujetas a verificación por parte de la Contraloría General de Cuentas sancionable por la misma, en la medida y alcances establecidos en la presente Ley u otras normas jurídicas, con independencia de las sanciones y responsabilidades penales, civiles o de cualquier otro orden que puedan imponerse o en que hubiere incurrido la persona responsable. La Contraloría General de Cuentas se constituirá como querellante adhesivo en los procesos penales en los cuales se presuma la comisión de delitos contra el Estado de Guatemala cometidos por servidores públicos y las demás personas a las que se refiere el artículo 2 de la presente ley. Articulo 38, Infracción, Ley Orgánica de la Contraloría General de Cuentas

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Corresponde a las sanciones que se imponen a los funcionarios y empleados públicos, por incurrir en responsabilidad administrativa, derivado de infracciones u omisiones, desatendiendo los aspectos relacionados con el adecuado control interno o que impliquen violación de normas jurídicas; los rangos están establecidos en el artículo 39 de la Ley Orgánica de la Contraloría General de Cuentas Decreto 31-2002 del Congreso de la República y el Decreto No. 57-92 Ley de Contrataciones del Estado. La Contraloría General de Cuentas aplicará sanciones pecuniarias que se expresan en cantidad de salarios o sueldos a los funcionarios y empleados públicos y demás personas sujetas a su control y fiscalización, que incurran en alguna infracción de conformidad con el artículo 38 de la presente Ley, en otras disposiciones legales y reglamentarias. Articulo 39. * Sanciones, Ley Orgánica de la Contraloría General de Cuentas

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Son los que elaboran las comisiones de auditoría, en el caso que establezcan, por medio de los procedimientos de auditoría aplicados, que ha habido pérdida de valores o menoscabo en los interés del Estado y con la cual se pretende la restitución o pago correspondiente en caso de responsabilidad, de no hacerse efectivo el reintegro por la vía administrativa, se traslada al Tribunal de Cuentas del Organismo Judicial.

Para los efectos de lo que establece el inciso f) del artículo 4 de la Ley, los auditores gubernamentales, con el visto bueno del supervisor, en su caso, correrán audiencia por un plazo de hasta 15 días hábiles improrrogables al responsable, para que proceda a desvanecer los cargos o reparos formulados contenidos en el informe respectivo. En ese informe figurarán las sumas reparadas, las citas de las leyes infringidas y la determinación de los presuntos responsables, deberá ser notificada por los procedimientos legales. Si vencido ese plazo los mismos no fueran desvanecidos por los responsables, el expediente de auditoría conteniendo el informe de los cargos confirmados y documentos de auditoría probatorios, serán cursados con la petición para iniciar el juicio de cuentas respectivo a la Dirección de Asuntos Jurídicos de la Contraloría, quien, a través del personal respectivo, elaborará la demanda correspondiente procediendo de conformidad con la Ley del Tribunal de Cuentas. Si los cargos fueran constitutivos de delito se deberá proceder a formular la denuncia penal pertinente.

Articulo 58. Formulación de Cargos, Reglamento de la Ley Orgánica de la Contraloría General de Cuentas

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Los auditores gubernamentales que en cumplimiento de su función, descubran la comisión de posibles delitos contra el patrimonio de los organismos, instituciones, entidades y personas sujetas a fiscalización, están obligados a presentar la denuncia correspondiente ante la autoridad competente y hacerlo del conocimiento del Contralor General de Cuentas, quien deberá constituirse como querellante adhesivo. Los funcionarios y empleados públicos, quedan obligados a prestar a los auditores el auxilio necesario para el ejecutivo cumplimiento de su función. En el caso de negarse, serán sancionados conforme a la ley. Articulo 30. Obligación de denunciar, Ley Orgánica de la Contraloría General de Cuentas

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RESULTADOS DE LAS AUDITORÍAS A LOS CONSEJOS DEPARTAMENTALES DE DESARROLLO

Fuente: Sistema de Auditoria Gubernamental

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Total Acciones Legales: 117

Suchitepequez 5

Alta Verapaz 4 Chimaltenango

4 Chiquimula

2

Sololá 8

Petén 7

Progreso 5

Escuintla 3

Guatemala 12

Huehuetenango 8

Izabal 1

Jalapa 4

Jutiapa 6

Quetzaltenango 7

Quiche 4

Retalhuleu 8

Sacatepequez 4

San Marcos

2

Santa Rosa 7

Totonicapán 8

Zacapa 4

Baja Verapaz 3

Total de hallazgos 22 Consejos Departamentales de Desarrollo

22


Total Acciones Legales: 117

Sanciones 100

Informes de Cargos 4

Denuncias 13

Tipos de Acciones Legales

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Total Monto de Acciones Legales: Q.99,902,604.17

1,850,991.15 603,258.77

97,448,354.25

Valor de las Acciones Legales

Sanciones Informes de Cargos Denuncias

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Detalle de hallazgos por Consejo Departamental de Desarrollo


Sanciones Q79,467.60

Denuncias Q0.00

Informes de Cargo Q0.00

Consejo Departamental de Desarrollo de Suchitepequez

25




Denuncias Q0.00

Consejo Departamental de Desarrollo de Alta Verapaz

26




Denuncias Q0.00

Consejo Departamental de Desarrollo de Chimaltenango

27


Sanciones 42,261.00

Informes de Cargo Q155,569.00

Denuncias Q0.00

Consejo Departamental de Desarrollo de Chiquimula

28




Denuncias Q0.00

Consejo Departamental de Desarrollo de Sololá

29




Denuncias Q67,772,929.14

Consejo Departamental de Desarrollo de Petén

30




Denuncias Q0.00

Consejo Departamental de Desarrollo del Progreso

31




Denuncias Q0.00

Consejo Departamental de Desarrollo de Escuintla

32




Denuncias Sin Monto

Consejo Departamental de Desarrollo de Guatemala

33




Denuncias Q0.00

Consejo Departamental de Desarrollo de Huehuetenango

34


Sanciones Q0.00



Consejo Departamental de Desarrollo de Izabal

35



Informes de Cargo 0.00

Denuncias 0.00

Consejo Departamental de Desarrollo de Jalapa

36




Denuncias Q0.00

Consejo Departamental de Desarrollo de Jutiapa

37




Denuncias Q0.00

Consejo Departamental de Desarrollo de Quetzaltenango

38





Consejo Departamental de Desarrollo de Quiche

39





Consejo Departamental de Desarrollo de Retalhuleu

40


Sanción Q137,396.80

Informe de Cargos Q0.00

Denuncia Q512,501.61

Consejo Departamental de Desarrollo de Sacatepequez

41


Sanción Q28,960.00

Informe de Cargos Q0.00

Denuncia Q0.00

Consejo Departamental de Desarrollo de San Marcos

42




Denuncias Q0.00

Consejo Departamental de Desarrollo de Santa Rosa

43




Denuncias Q80,000.00

Consejo Departamental de Desarrollo de Totonicapán

44



Informes de Cargos Q0.00

Denuncias Q230,550.60

Consejo Departamental de Desarrollo de Zacapa

45



Informes de Cargo 0.00

Denuncias Q0.00

Consejo Departamental de Desarrollo de Baja Verapaz

CONSEJO DEPARTAMENTAL DE DESARROLLO DE BAJA VERAPAZ

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